FOCL — Annual Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼：2491

吉祥全球實業股份有限公司及子公司 合併財務報表

暨 會計師查核報告 民國一○一年及一○○年十二月三十一日

公司地址：新北市新店區中正路54 巷6 號 電 話：(02)8911-2000 傳 真：(02)8911-6688 Email : infodisc2491@infodisc.com

(1)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司 一 一 一 一 民國 ○ 年及 ○○年十二月三十 日合併財務報告

目 錄

壹、封面 ............................................................... 1 貳、目錄 ............................................................... 2 參、聲明書 ............................................................. 3 肆、會計師查核報告 ................................................... 4-5 伍、合併資產負債表 ..................................................... 6 陸、合併損益表 ......................................................... 7 柒、合併股東權益變動表 ................................................. 8 捌、合併現金流量表 .................................................. 9-10 玖、合併財務報表附註 ............................................... 11-61 一、公司沿革 ...................................................... 11 二、重要會計政策之彙總說明 ..................................... 11-20 三、會計變動之理由及其影響 ........................................ 20 四、重要會計科目之說明 ......................................... 21-43 五、關係人交易 ................................................. 43-45 六、質(抵)押之資產 ................................................ 46 七、重大承諾事項及或有事項 ..................................... 46-49 八、重大之災害損失 ................................................ 49 九、重大之期後事項 ............................................. 49-50 十、其他 ....................................................... 50-54 十一、附註揭露事項 ................................................ 55 1.重大交易事項相關資訊 ...................................... 55 2.轉投資事業相關資訊 ........................................ 55 3.大陸投資資訊 .............................................. 55 附表（一）至附表（七） ................................... 56-61 十二、營運部門資訊 ............................................. 62-64 十三、事先揭露採用國際會計準則相關事項 ......................... 65-75

(2)

聲 明 書

本公司民國一○一年度(自一○一年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合併 營業報告書、關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合 併財務報表之公司與依「財務會計準則公報」第七號應納入編製母子公司合併財務報 表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財 務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

吉祥全球實業股份有限公司

董 事 長：陳 碧 華

中 華 民 國 一 ○ 二 年 三 月 二 十 五 日

(3)

吉祥全球實業股份有限公司及其子公司 合併財務報表會計師查核報告

吉祥全球實業股份有限公司董事會 公鑒：

吉祥全球實業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併 資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之合併損益表、合併股東 權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層 之責任，本會計師之責任則為根據查核結果出具報告。列入上開合併財務報表之部份子公司財 務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核；因此，本會計師對上開合併財務報表之意 見中，有關部分子公司列入合併財務報表之金額依據其他會計師之查核報告，其民國一○一年 及一○○年十二月三十一日之資產總額分別為新台幣(以下同)1,595,370 仟元及5,597,869 仟 元，分別佔合併資產總額之37.68%及95.70%；負債總額分別為744,851 仟元及2,403,268 仟 元，分別佔合併負債總額之24.30%及74.83%；民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三 十一日之營業收入淨額分別為472,364 仟元及859,754 仟元，分別佔合併營業收入淨額之 50.76%及72.60%；稅後淨(損)益分別為(1,267,575)仟元及(1,187,152)仟元，分別佔合併總(損) 益之84.72%及125.99%。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工 作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列 金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會 計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可 對所表示意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併 財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會計法」、「商業會計 處理準則」中與財務會計準則相關之規定暨中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達吉 祥全球實業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之財務狀況，暨 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之經營成果與現金流量。

如財務報表附註七、1 所述，吉祥全球實業股份有限公司被財團法人證券投資人及期貨交 易人保護中心(以下簡稱投保中心)訴請應與呂學仁等5 人連帶賠償投資人損害之訴訟，請求金 (4)

額約計2,668,614 仟元，該案雖由臺灣板橋地方法院於民國九十七年一月二十四日一審判決該 公司勝訴，惟臺灣高等法院於民國九十七年七月三十一日二審判決敗訴，應連帶賠償2,573,524 仟元及按年息5%計算到清償日止之利息，嗣後經最高法院於民國九十九年三月二十五日判決， 原台灣高等法院判決部分廢棄發回台灣高等法院續審，經台灣高等法院更審於民國一○一年四 月二十七日判決，該公司應與呂學仁等5 人連帶賠償2,202,614 仟元及按年息5%計算到清償日 止之利息，該公司於民國一○一年五月二十八日向臺灣高等法院提起上訴，該案於民國一○一 年七月十六日移審最高法院，該案最終結果仍待後續判決，始能確認。另吉祥全球實業股份有 限公司持續與投保中心洽談和解事宜，依委任律師意見，以和解個案全盤考量，該公司基於穩 健原則並經董事會決議，已認列和解可能之損失250,000 仟元，在該案尚未確定前應屬合理， 惟最終結果仍待後續求償情形，始能確認。

如財務報表附註十、3 所述，吉祥全球實業股份有限公司前負責人於民國九十七年四月間 出售該公司所持有之不動產，意圖為自己利益使吉祥全球實業股份有限公司為不利益之交易， 又未依法應公告並向主管機關申報之財務報告內容隱匿關係人交易資訊為虛偽之記載，而涉嫌 違反證券交易法之案件，業經最高法院檢察署特別偵查檢查官偵察終結並遭起訴，此案件刻由 台灣台北地方法院調查審理中。該公司於民國一○一年四月初接到台灣台北地方法院民事庭通 知，投保中心據此訴請該公司前負責人、該公司董事及監察人等連帶賠償投資人損害之訴訟， 請求金額83,304 仟元及按年息5%計算到清償日止之利息，該公司已委任律師進行相關訴訟事 宜。

如合併財務報表附註三所述，吉祥全球實業股份有限公司及其子公司自民國一○○年一月 一日起，首次適用新修訂之「財務會計準則公報」第三十四號「金融商品之會計處理準則」及 新發布之「財務會計準則公報」第四十一號「營運部門資訊之揭露」。

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：金管證審第1 0 0 0 0 6 3 9 6 0 號 金管會核准 簽 證 文 號 ：(78)台財證(一)第02536 號

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(5)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

1100 1320 1350 1120 1130 1140 1150 1160 1180 1210 1223 1240 1260 1280 1286 1291 11xx 1480 1501 1521 1531 1551 1561 1670 1681 15xx 15x9 1599 15xx 1770 1810 1820 1830 1840 1860 1887 18×× 1×××	資 產 附 註 % 流動資產 二、4 現金及約當現金 二、6及四、1 $ 81,128 2 備供出售金融資產-流動 二、11及四、2 - - 以成本衡量之金融資產-流動 二、11及四、3 3,742 - 應收票據淨額 二、7 58,011 1 應收票據-關係人淨額 二、7及五、2(1) 4,415 應收帳款淨額 二、7及四、4 152,233 4 應收帳款-關係人淨額 二、7及五、2(2) 27,188 1 其他應收款 二、7 1,605 - 其他應收款-關係人 二、7&四、8(4)及五、2(3) 278 - 存貨淨額 二、8及四、5 198,587 4 營建用地 二、9及四、6 415,969 9 在建工程淨額 四、7 - - 預付款項 63,666 2 其他流動資產 18,489 - 遞延所得稅資產－流動 二、21及四、15 34,200 1 受限制資產-流動 27,575 1 流動資產合計 1,087,086 25 基金及投資 以成本衡量之金融資產-非流動 二、11及四、8 7,459 - 資產 13 9 金 額 101年12月31日 固定 二、 及四、 土地 484,779 11 房屋及建築 2,258,663 53 機器設備 3,176,907 75 運輸設備 - - 辦公設備 6,036 - 未完工程及預付設備款 257 - 其他設備 63,669 2 固定資產合計 5,990,311 141 減:累計折舊 (1,754,785) (41) 減:累計減損 四、9 (1,202,401) (28) 固定資產淨額 3,033,125 72 無形資產 遞延退休金成本 2,227 - 其他資產 閒置資產淨額 二、13及四、10 28,037 1 存出保證金 70,282 2 遞延費用 3,723 - 長期應收票據及款項 1,060 - 遞延所得稅資產－非流動 二、21及四、15 175 - 受限制資產-非流動 589 - 其他資產合計 103,866 3 質(抵)押之資產 六 資產總計 $ 4,233,763 100	% 264,932 5 2100 655 - 2120 6,262 - 2140 33,318 1 2150 - - 2170 252,789 4 2190 - - 2210 3,209 - 2224 47 - 2264 319,029 5 2268 409,951 7 2272 593 - 2280 63,199 1 2289 14,309 - 21xx 23,988 - 38,868 1 1,431,149 24 2420 2460 11,939 - 24xx 金 額 100年12月31日 484,779 8 2810 2,266,521 39 2820 3,846,658 66 2888 5,104 - 28xx 10,183 - 2xxx 26,788 - 158,269 3 6,798,302 116 31×× (2,188,323) (36) 3110 (360,607) (6) 32×× 4,249,372 74 3260 33×× 3350 - - 3320 3351 34xx 75,465 1 3420 71,589 1 3450 9,184 - - - 3610 102 - 3xxx 857 - 157,197 2 $ 5,849,657 100 2-3×××	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 應付費用 其他應付款項-關係人 其他應付款項 應付設備款 預收工程款淨額 其他預收款項 一年或一營業週期內到期長期借款 其他流動負債 應計產品保證負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 其 負債 他 應計退休金負債 存入保證金 其他負債-其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 長期投資 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積虧損 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 母公司股東權益總計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 重大之期後事項 負債及股東權益總計	附 註 二、4 四、11 五、2(3) 五、2(4) 四、7 四、12及14 四、12 四、13 四、14 四、17 四、18 四、19 二、11 七 九	% $ 96,000 2 21,041 - 110,315 3 916 - 147,181 3 134,313 3 7,517 - 7,263 - 825 - 11,203 - 1,468,343 36 244,052 6 20,000 - 2,268,969 53 348,869 8 29,595 1 378,464 9 金 額 101年12月31日 - - 20,218 - 397,237 10 417,455 10 3,064,888 72 630,000 15 27,368 - 1,733 - 5 - (386,139) (8) (11) - - - 272,956 7 895,919 21 1,168,875 28 $ 4,233,763 100	100年12月31日 單 位：新台幣仟元	100年12月31日 單 位：新台幣仟元
		264,932 655 6,262 33,318 - 252,789 - 3,209 47 319,029 409,951 593 63,199 14,309 23,988 38,868 1,431,149 11,939 金 額 484,779 2,266,521 3,846,658 5,104 10,183 26,788 158,269 6,798,302 (2,188,323) (360,607) 4,249,372 - 75,465 71,589 9,184 - 102 857 157,197 $ 5,849,657			$ 96,000 21,041 110,315 916 147,181 134,313 7,517 7,263 825 11,203 1,468,343 244,052 20,000 2,268,969 348,869 29,595 378,464 金 額 - 20,218 397,237 417,455 3,064,888 630,000 27,368 1,733 5 (386,139) (11) - 272,956 895,919 1,168,875 $ 4,233,763	$ 84,000 30,523 173,653 - 147,910 50,000 27,677 13,767 14,206 4,428 1,776,303 261,130 - 2,583,597 175,644 31,245 206,889 金 額 3 20,196 400,973 421,172 3,211,658 1,200,000 27,035 1,733 5 (517,863) - (170) 710,740 1,927,259 2,637,999 $ 5,849,657	%
							1 1 3 - 3 1 - - - - 30 5 -
							44
							3 1
							4
							- - 7
							7
							55
							21 - - - (9) - -
							12 33
							45
							100

(請參閱後附合併財務報表附註暨資信聯合會計師事所黃增國、陳榮華會計師一○二年三月二十五日查核報告)

董事長：陳碧華

經理人：陳碧華 會計主管：林志聰

(6)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外)

4000 4170 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7122 7160 7210 7250 7480 7500 7510 7530 7540 7560 7630 7880 7900 8111 9600 9601 9602 9600 9750 9750	項 目 營業收入 減：銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利(損) 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利(損) 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 兌換利益 租金收入 壞帳轉回利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失 減損損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨損 所得稅(費用)利益 合併總(損)益 歸屬於: 合併淨損 少數股權(損)益 合併總(損)益 每股虧損 基本每股虧損-追溯前 基本每股虧損-追溯後	附 註 二、19 二、20及四、5 五、2(5) 二、5 二、13 二、11 二、5 二、11&12及四、9 二、21及四、15 二、22及四、21	101年度	% 100 - 100 (114) (14) (14) (22) (6) (42) (56) - - - - - 1 1 (6) (2) - - (96) (3) (107) (162) 1 (161) (47) (114) (161)	100年度
			$ 800 - (523,273) 8,868 (391,442) (129,926) 930,666 (53,008) 752 - 12,557 (30,451) 金 額 (1,062,497) (131,831) 961,117 (208,508) $ $ $ $ (7.10) $ (7.10) 22,977 (1,006,125) (28,932) (443,276) (20,040) (897,496) (1,496,143) 10,278 (3,542) (55,767) (348) (1,496,143) (1,052,867) (1,506,421) 稅 前稅 後		$ 8,095 512 28,349 (10,429) 1,194,650 金 額 (69,403) (416,515) (148,074) (199,038) 1,043 - (634,915) 1,115 1,184,221 (1,402,621) (218,400) $ $ $ $ (3.66) $ (3.66) $ (6.97) $ (6.97) (69,651) 39,114 (397,995) (349,928) (35,958) (17,869) (544,279) 稅 前稅 後 (945,729) (942,274) (160,520) (942,274) - 3,455 (65,930)	%
						100 -
						100 (118)
						(18)
						(13) (17) (6)
						(36)
						(54)
						- - 1 - - 2
						3
						(6) (6) (1) - (13) (3)
						(29)
						(80) -
						(80)
						(34) (46)
						(80)
			$ (7.10)		$ (3.66)
					$ (6.97)

(請參閱後附合併財務報表附註暨資信聯合會計師事所黃增國、陳榮華會計師一○二年三月二十五日查核報告)

董事長：陳碧華 經理人：陳碧華 會計主管：林志聰

(7)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

$ 27,035 333 - - - - - - $ 27 368 資 本 公 積 , $ 10,766 16,269 - - - - - - $ 27,035 資 本 公 積	保	留 盈	餘	股東權益其他調整項目	股東權益其他調整項目	$ 1,927,259 (333) (44) - - (1,052,867) 175 21,729 $ 895 919 單 少 數 股 權 , $ 2,285,515 (15,807) - - - (544,279) (170) 202,000 $ 1,927,259 少 數 股 權	位：新台幣仟元 合 計
	法定盈餘公積	特別盈餘公積	累積盈虧	金融商品之未 實現損益	累積換算 調整數
	$ 1,733 - - - - - - -	$ 5 - - - - - - -	$ (517,863) - - 580,000 (5,000) (443,276) - -	$ (170) - - - - - 170 -	$ - - (11) - - - - -		$ 2,637,999 - (55) - 5,000 (1,496,143) 345 21,729
	$ 1 733 ,	$ 5	$ (386 139) ,	$ -	$ (11)		$ 1 168 875 , ,
	保	留 盈	餘				合 計
	法定盈餘公積	特別盈餘公積	累積盈虧	金融商品之未 實現損益	累積換算 調整數
	$ - - 1,733 - - - - -	$ - - - 5 - - - -	$ 17,332 (462) (1,733) (5) (135,000) (397,995) - -	$ (5) - - - - - (165) -	$ - - - - - - - -		$ 3,243,608 - - - 135,000 (942,274) (335) 202,000
	$ 1,733	$ 5	$ (517,863)	$ (170)	$ -		$ 2,637,999

(請參閱後附合併財務報表附註暨資信聯合會計師事所黃增國、陳榮華會計師一○二年三月二十五日查核報告)

董事長 ： 陳碧華 經理人 ： 陳碧華 會計主管 ： 林志聰

(8)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

營業活動之現金流量 本期合併淨(損)益 少數股權(損)益 調整項目 存貨跌價損失帳列銷貨成本 存貨報廢損失帳列銷貨成本 預計工程損失 備抵銷貨退回及折讓提列數 呆帳損失(壞帳轉回利益) 折舊費用 閒置資產折舊 各項攤提 處分固定資產(利益)損失 處分投資(利益)損失 減損損失 長期遞延收入轉列其他收入 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產(增)減數 應收票據(增)減數 應收票據-關係人(增)減數 應收帳款(增)減數 應收帳款-關係人(增)減數 其他應收款項(增)減數 其他應收款項-關係人(增)減數 存貨(增)減數 在建工程淨額(增)減數 預付款項(增)減數 其他流動資產(增)減數 其他金融資產 遞延所得稅資產(增)減數 應付票據增(減)數 應付帳款增(減)數 應付帳款-關係人增(減)數 應付費用增(減)數 應付設備款增加(減少) 預收工程款淨額增(減)數 其他應付款增加(減少) 其他應付款增加-關係人(減少) 其他預收款項增(減)數 其他流動負債增(減)數 遞延所得稅負債-非流動增(減)	＄ (443,276) (1,052,867) (6,395) 4,784 - 9,801 (7,329) 284,306 12,346 4,339 20,040 348 897,496 (1,650) - 101年度 (26,232) (4,415) 99,623 (27,188) (332) (231) 122,053 593 3,799 (7,459) (2,277) (10,274) (9,482) (63,338) 916 (528) (6,504) (13,382) (467) 13 8,462 (19,428) (4)	100年度 單位：新台幣仟元
		＄ (397,995) (544,279) 32,022 4,541 5,960 - 5,023 360,415 20,880 5,408 65,930 17,869 160,520 - (19 059) , (8,466) - (16,170) - 3,820 - (86,543) 9,354 5,416 17,716 (3,004) (28,358) 49,587 - (172) - 4,632 3,752 - (73,723) (4,329) -

(接下頁)

(9)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司

合併現金流量表(續)

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

營業活動之現金流量 其他負債增(減)數 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量 購買固定資產 出售固定資產價款 以成本衡量之金融資產減資退回股款 出售備供出售金融資產價款 存出保證金(增)減數 遞延費用(增)減數 受限制資產(增)減數 投資活動之現金流入(出） 融資活動之現金流量 短期借款增(減)數 退休金準備增(減)數 其他應付款－關係人增(減)數 長期借款增(減)數 長期遞延收入增(減)數 存入保證金增(減)數 退休金準備增(減)數 少數股權增(減)數 現金增資 融資活動之現金流入(出) 匯率影響數 本期現金及約當現金增(減)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息費用(不含資本化利息) 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 固定資產轉列閒置資產 備品轉列固定資產 一年或一營業週期內到期長期借款 購置固定資產金額與支付現金數之調節 固定資產增加金額 加：本期應付設備款及其他應付款減少 減：期末應付設備款 現金支付數	$ (1,442) (235,581) (8,910) 54,776 7,000 652 1,205 (1,106) 11,561 65,178 (65,513) (50) 84,300 (59,517) - 23 - 101年度 21,729 5,000 (14,028) 627 (183,804) 264,932 $ 81,128 $ 53,982 $ 906 $ - $ 2,167 $ 1,468,343 $ 8,921 - (228) $ 8,693	單位：新台幣仟元 100年度
		$ -
		(409,253)
		(39,562) 19,220 3,711 - (57,037) (4,296) (6,554)
		(84,518)
		84,000 - 47,500 (81,688) 31,245 20,196 29 202,000 135,000
		438,282
		-
		(55,489) 320,421
		$ 264,932
		$ 66,522
		$ 72
		$ 661,331
		$ -
		$ 1,696,404
		$ 30,068 9,494 -
		$ 39,562

(請參閱後附合併財務報表附註暨資信聯合會計師事所黃增國、陳榮華會計師一○二年三月二十五日查核報告)

董事長：陳碧華 經理人：陳碧華 會計主管：林志聰

(10)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司 合併財務報表附註

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

單位：新台幣仟元 (除特別註明外)

一、公司沿革：

吉祥全球實業股份有限公司(本公司)於民國84 年4 月14 日奉准設立，主要業務為電腦多媒體 系統設備及多媒體資訊產品(影音光碟片、電腦唯讀記憶光碟片、音樂光碟片等)之加工製造買 賣、進出口貿易、代理經銷報價與投標及電腦多媒體系統之設計研發，資料儲存及處理設備(可 重覆讀寫光碟片及可擦可寫式光碟片)之製造等。

本公司股票於民國89 年2 月21 日起於「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心」掛牌上櫃。另 本公司業經台灣證券交易所核准交易，並於民國90 年9 月19 日起正式掛牌上市。

本公司於民國96 年5 月21 日經股東會決議通過，將公司名稱由「訊碟科技股份有限公司」變 更為「吉祥全球實業股份有限公司」，並經主管機關核准在案。

本公司及子公司於民國101 年及100 年12 月31 日之員工人數分別為472 人及502 人。

二、重要會計政策之彙總說明：

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會計法」、「商業會計處理準則」 中與財務會計準則相關之規定及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： 二、1.合併概況：

(1)列入合併財務報表之子公司及其變動情形如下:

投資公司名稱	(11) 子 公 司 名 稱業 務 性 質 華訊創業投資(股)公司 一般投資公司 浩瀚數位(股)公司 生產光碟公司 旭能光電(股)公司 經營薄膜太陽能電 池製造及銷售 大友國際光電(股)公司 台灣電子公司 大吉祥國際建設(股)公司台灣建設公司 旭能光電(股)公司 經營薄膜太陽能電 池製造及銷售 旭能光電(股)公司 經營薄膜太陽能電 池製造及銷售 大金實業(股)公司 太陽能源工程之承 攬	所持股權百分比	所持股權百分比	說 明
		101年12 月31 日 99.97% 49.48% 5.32% 99.00% 99.30% 2.33% 24.81% 100.00%	100年12 月31 日
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 華訊創業投資 (股)公司 浩瀚數位(股) 公公司 旭能光電(股) 公司			99.97% 49.48% 5.41% 99.00% 99.30% 2.37% 25.23% 100.00%	- 註1 註2 - - 註2 註2 -

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

所持股權百分比 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 說 明 旭能光電(股) Sunner Solar 100% - 註3 公司 International 投資控股 Ltd.(旭能國際) 旭能光電(股) Sunner Solar Japan Co. 太陽能源工程之業 51% - 註4 公司 Ltd.(旭能日本) 務推廣

• 註1:本公司於民國101 年及100 年12 月31 日雖未直接或間接持有浩瀚數位股份有限 公司超過半數之有表決權股份，但因本公司擁有該公司董事會過半數名額，且該 公司之控制操控於該董事會，故將該公司視為子公司。

• 註2:本公司及本公司之子公司浩瀚數位股份有限公司、華訊創業投資股份有限公司分 別持有旭能光電股份有限公司股權為5.32%、24.81%及2.33%，綜合持股達 19.93%，惟對其具有實質控制能力，故列入合併報表中。

• 註3:旭能國際於民國101 年2 月於薩摩亞設立完成。

• 註4:旭能日本於民國101 年11 月於日本設立完成。

(2)子公司本期增減變動情形：

• (A)旭能光電股份有限公司於民國99年12月28日決議通過向行政院金融督管理委員會 提出現金增資變更股數調整為發行17,500仟股及延長增資募集期間3個月，該項增 資已於100年3月31日募集完成。民國101年10月19日經臨時股東會決議通過，辦理 減少資本計1,585,000仟元，銷除已發行股份158,500仟股，用以彌補累積虧損，於 民國101年12月11日辦理現金增資20,000仟元，本公司暨子公司浩瀚數位股份有限 公司及華訊創業投資股份有限公司均未參與認購股權，該次增資後持股比例分別為 5.32%、24.81%及2.33%，且致資本公積-長期投資增加333仟元。

• (B)本公司於民國100年6月10日經董事會決議增加投資大友國際光電(股)公司118,000 仟元，該公司增資後本公司對其持股比例由97.56%提高至99.00%，惟因未按持股比 例認購其增資股份，致認列保留盈餘減少462 仟元。

• (C)本公司之子公司浩瀚數位股份有限公司於民國100 年6 月2 日經董事會決議通過買 回庫藏股1,820 仟股。此次購回庫藏股後本公司對其持股比例由49%增加為49.48%， 且致資本公積-長期投資增加2,962 仟元。

• (3)當母公司未直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份，但將被投資公司視為子 公司，母公司與子公司關係之本質：本公司雖未直接或間接持有浩瀚數位股份有限公司 超過半數之表決權股份，但本公司對浩瀚數位股份有限公司擁有實質控制能力，故將該 公司視為子公司。另本公司及子公司對旭能光電股份有限公司之綜合持股達19.93%，惟 對其具有實質控制能力，故將該公司視為子公司。

• (4)投資公司直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份或潛在表決權，但未構成控 制之原因：無。

(12)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

• (5)未列入合併財務報表之子公司名稱、持有股權百分比及未合併之原因：

公 司 名 稱 持 股 比 率 未合併 之 原因 Infodisc Techonology USA Inc 100.00% 已宣告破產 Global Solutions Holdings Ltd 100.00% 已宣告破產

• (6)為配合合併財務報表基準日，子公司合併年度起迄日之調整處理方式及差異原因：無。

• (7)國外子公司營業之特殊風險：無。

• (8)子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者：無。

• (9)子公司持有母公司發行證券之內容：無。

• (10)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無。

二、2.合併財務報表編製原則:

• 本合併財務報表係合併本公司及子公司。本公司與編入合併財務報表之子公司相互間所 有交易事項及資產負債表科目餘額，於編製合併財務報表時，均已銷除。

二、3.子公司外幣財務報表換算基礎:

海外子公司外幣財務報表，係依下列基礎換算為新台幣：所有資產及負債係以資產負債 表日匯率為換算基礎，股東權益係按歷史匯率換算，損益科目係按當年度平均匯率換算。 對於子公司外幣財務報表換算所產生之兌換差額，列為累積換算調整數單獨列示於股東 權益項下。

二、4.資產負債區分流動及非流動之分類標準：

資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非流動資產：

• (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出售者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後12 個月內將變現者。

• (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾12 個月用以交換、清償負債或受有其他 限制者除外。

• 負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債：

• (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而發生者。

• (3)須於資產負債表日後12 個月內清償者。

• (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾12 個月清償之負債。

但從事工程部份其營業週期長於一年，是以與營建業務相關之資產及負債，係按營業週 期作為劃分流動或非流動之標準。

(13)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

二、5.外幣交易：

• (1)本公司及子公司之會計記錄係以新台幣為記帳單位，外幣交易事項以外幣交易當日之 即期匯率換算為新台幣入帳。其與實際收付時之兌換差異，列為當期損益。期末並就 外幣資產負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額， 其屬外幣長期股權投資者，列為累積換算調整數，列入股東權益之調整項目;其屬其他 外幣資產或負債者，則列為當期損益。

• (2)期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者，按資產 負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益;屬依公平價值 衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整 而產生之兌換差額，列為股東權益調整項目;屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷 史匯率衡量。

二、6.現金及約當現金：

• 「約當現金」係指隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之 短期且具高度流動性之投資，通常包括自投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業 本票及銀行承兌匯票等。

二、7.應收票據及帳款、其他應收款

• 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬於應收票據及帳 款之其他應收款項，按設算利率計算其折現值為入帳基礎，惟到期日在一年以內者，其 折現值與到期值差異不大，按帳載金額評價。備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗， 衡量資產負債表日應收票據、應收帳款及其他應收款等各項債權之帳齡情形及其收回可 能性，予以評估提列。

• 自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之「財務會計準則公報」第三十四號「金融商品 之會計處理準則」規定，應收票據及帳款、其他應收款原始認列時以公平價值衡量，續 後評價以有效利率法之攤銷後成本減除價值減損後之金額衡量。資產負債表日若有減損 之客觀證據，則應認列減損損失，列為當期損益。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減損金額減少，而 該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前認列之金融資產減損金額，惟該 迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列 為當期損益。

二、8.存 貨：

• 存貨包括商品存貨、原料、物料、製成品及在製品等，存貨係以成本與市價孰低評價， 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨以外，係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在 正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。

(14)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

二、9.營建會計：

• (1)投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本，並採「全部完工法」結算損益。

• (2)購入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之購地價款列 記「預付土地款」；投入各項工程之成本列記「在建工程」，俟工程完工始與其地基 成本結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收房地款」；因預售而發生 之銷售費用列記「遞延推銷費用」，統於工程完工交屋年度，一併按出售部份結轉為 當期損益。

• (3)有關完工交屋損益歸屬年度之認定，原則上係以工程已完工達可交屋狀態且已實際 交付房地之日期為準。惟資產負債表日前僅完成其中一項者，但於期後期間已實際 完成另一項者，亦予以認列損益。

• (4)正在進行之在建工程（包括土地及興建中工程）達到可用或完工狀態前，所發生之 利息支出予以資本化。

• (5)營建用地、在建工程及待售房地以取得成本為入帳基礎，按成本與淨變現價值孰低 衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值以資產負債表日 正常營業下之估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用為計算基礎。

二 、10.工程合約：

• 承包之長期工程合約，除工程成本無法合理預估者，工程損益之認列採全部完工法外， 其餘工期超過一年以上者皆採完工比例法。除預估工程成本高於工程承包價時，不論採 用何種方法，均於發生年度全額認列為工程損失外，工程損益之計算，採完工比例法者， 係採用工程成本比例法衡量其完工比例，並依比例認列工程損益；採全部完工法者，於 工程完工驗收時認列工程損益。

• 每項工程合約之在建工程餘額超過預收工程款餘額時，預收工程款列為在建工程之減 項，並列於流動資產項下；反之，在建工程則列為預收工程款之減項，並列於流動負債 項下。

二、11.金融商品：

• 依「財務會計準則公報」第三十四號「金融商品之會計處理準則」及證券發行人財務報 告編製準則之規定將金融資產分為公平價值變動列入損益之金融資產、備供出售金融資 產、持有至到期日金融資產及以成本衡量之金融資產等四類。

• 購買或出售之金融資產，採交易日(即決定購買或出售金融資產的日期)會計處理。除以 交易為目的之金融商品外，其他商品之原始認列金額則加計取得或發行之交易成本。 所持有或發行之金融商品，在原始認列後依持有或發行之目的，分為下列各類：

(1)公平價值變動列入損益之金融資產:

• 對於取得及發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融資產、負債及非 避險工具之衍生性商品分類為公平價值變動列入損益之金融資產及負債。續後評價 以公平價值衡量且公平價值變動認列於當期損益。上市(櫃)公司股票、可轉換公司 債及封閉型基金係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值；開放型基金則按 資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

(15)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(2)備供出售金融資產：

• 係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項目，累積之利益或損失於金融資 產除列時，列入當期損益。上市上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日 公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產為公平價 值。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權 益商品之減損減少金額認列為業主權益調整項目;備供出售債務商品之減損減少金額 若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

• (3)持有至到期日金融資產:

• 係以攤銷後成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉 不使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。

• (4)以成本衡量之金融資產：

• 無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證 據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉，持有以成本衡量之金融商品指下列股票 且未具重大影響力，或與該等股票連動且以該等股票交割之衍生性商品：

• (A)未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票。 (B)興櫃股票。

二、12.採權益法之長期股權投資：

• (1)持有被投資公司有表決權股份20%以上或具有重大影響力者，採權益法評價，投資 當日之投資成本與股權淨值之差額，按五年平均攤銷。惟自民國95 年1 月1 日起該 差額屬於商譽部份不再攤銷，新增之差額比照「財務會計準則公報」第二十五號「企 業合併－購買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理。

• (2)被投資公司增資發行新股時，因非按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因 而使所投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「資本公積」，如帳上由長期投資 所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記「保留盈餘」。

• (3)與採權益法評價之被投資公司間順流交易所產生之未實現損益，若對被投資公司具 有控制能力者，則全數予以銷除，俟實現始認列損益；若對被投資公司不具有控制 能力者，則按期末持股比例予以銷除。與採權益法評價之被投資公司間逆流交易所 產生之未實現損益，皆按約當持股比例予以銷除。

• 對採權益法評價之被投資公司間側流交易所產生之未實現損益，按約當持股比例相 乘後之比例銷除；但對各被投資公司均擁有控制能力時，則按對產生損益之被投資 公司約當持股比例銷除。

• (4)當長期股權投資之可回收金額低於帳面價值時，其差額認列為資產減損損失，列入 當期損益。

• (5)對具有控制力之被投資公司除依權益法評價外，並分別於每季終了時，編製合併財 務報表。

• (6)海外長期股權投資，被投資公司財務報表換算所產生之「累積換算調整數」，本公司 依持股比例認列，並作為股東權益之調整項目。

(16)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

• (7)採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為長 期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售 比例轉列當期損益。

二、13.固定資產/閒置資產：

• (1)固定資產以取得成本為入帳基礎，並對使固定資產置於可使用態前之利息予以資本 化，對於足以延長資產耐用年限之重大改良及更新，均作為資本支出，列入固定資 產；反之，修繕及維護支出則作為當年度費用。

• (2)固定資產處分時，沖轉有關帳列成本及累計折舊科目，處分之損益，則列為營業外 收入及利益或營業外費用及損失。

• (3)固定資產之折舊係依行政院令頒「固定資產耐用年數表」之耐用年限，以平均法計 提，主要固定資產耐用年數如下：

提，主要固定資產耐用年數如下：
項 目 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備	耐 用 年 數
	3～55 年 5～10 年 5 年 5 年 4～5 年

• (4)非營業用之固定資產已轉列閒置資產，並按淨變現價值或帳面價值較低者評價，所計 提之折舊費用帳列於「營業外費用及損失」項下。

二、14.無形資產：

• 依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」之規定，除政府捐助所取 得之無形資產按公平價值認列外，原始認列無形資產時以成本衡量。續後，以成本加依 法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值。 攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於 耐用年限期間以直線法攤銷。電腦軟體成本之耐用年限為三～四年。 每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值、攤銷期 間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

二、15.遞延費用：

遞延費用係辦公室改良、配電配管工程及設計費、底板及權利金、銀行團聯貸承諾費等 支出。除權利金依五～十年平均攤銷外，餘皆按五年平均攤銷。

(17)

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二、16.政府補助：

若政府補助可合理確能同時符合下述兩要件，始可於財務報表認列：

• (1)能符合政府補助之相關條件。

• (2)可收到該項政府補助。

與資產有關之政府捐助應列為遞延收入或作相關資產帳面價值之減項，其與折舊性資產 有關者，應按該折舊性資產之耐用年限，依折舊費用之提列比率分期認列為捐助收入或 作折舊之減項。與資產有關之政府捐助退還時，應借記遞延政府捐贈收入(或增加相關資 產之帳面價值)；因政府捐助導致以前年度少認列之折舊費用或多認列之捐贈收入，應於 該捐贈退還時立即全數認列為費用。

與所得有關之政府捐助已實現者宜認列為當期收入，並依其性質列為政府補助收入或其 他收入，或作為相關費用之減少。興所得有關之政府捐助，應依合理而有系統之方法配 合其相關成本預期發生期間認列為捐助收入；其未實現者，則應認列為遞延收入。

二、17.退休金：

• (1)本公司訂有員工退休辦法，依「勞動基準法」之規定，預計每年按已付薪資總額2% 提撥退休準備金，撥交由勞工退休準備金監督委員會專戶儲存及支用。退休準備金 提撥率之申請，業經台北縣政府勞工局於87 年1 月19 日核准在案。惟本公司之退 休辦法尚未配合新制實施修訂，故員工退休辦法未規定者依勞工退休金條例之規定 辦理。

• (2)勞工退休金條例自民國94 年7 月1 日起施行，並採確定提撥制。實施後員工得選擇 適用「勞動基準法」有關之退休金規定(舊制)，或適用該條例之退休金制度(新制) 並保留適用該條例前之工作年資(保留舊制年資)。對適用該條例之員工，本公司每 月負擔之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資6%。

• (3)退休金之會計處理係依「財務會計準則公報」第十八號「退休金會計處理準則」之 規定，屬確定給付退休辦法者，按精算報告認列淨退休金成本，包括當期服務成本、 利息成本、退休基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務、退休金損益與前 期服務成本之攤銷數。屬確定提撥退休辦法者，依權責發生基礎，將每期提繳之退 休基金數額認列為當期費用。

二、18.員工認股權：

• 發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國97 年1 月1 日至98 年12 月31 日間者，係依 照行政院金融監督管理委員會於民國96 年12 月12 日發佈金管證六字第0960065898 號 函之規定，於給與日衡量股權之內含價值，並於後續之資產負債表日及交易最終確定日 將內含價值之變動數認列損益入帳。

• 前述內含價值係指交易對方有權認購或取得股份，該股份之公平價值與交易對方為取得 股份所需支付履約價格之差額；尚未上市上櫃前，前開股份之公平價值應以其淨值為衡 量之依據。若公司續後上市上櫃仍應繼續採用內含價值法至其執行或失效為止，惟續後 內含價值變動數認列之損益，不再以本公司股權淨值為衡量依據，而改以有權認購時或 取得股份時之市價與員工取得股份所需支付履約價格之差額予以調整入帳。

(18)

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二、19.收入認列方法：

• 收入於獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現認列。貨品銷售或勞務提供若未符合 上述認列條件時，則俟條件符合時方認列為收入。本公司銷售予聯屬公司之貨品，聯屬 公司於資產負債表日尚未出售時者，其銷貨毛利視為尚未實現；未實現銷貨利益列為損 益表上銷貨毛利之減項，遞延貸項－聯屬公司間利益則列為資產負債表上其他負債項 目。

二、20.資本支出與收益支出之劃分：

• 凡支出之效益於以後各期，且每筆購進之總金額達一定金額以上者列為資產，其餘認列 為當期費用或損失。

二、21.所得稅：

• (1)依「財務會計準則公報」第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定，作跨期間 與同期間之所得稅分攤，將應課稅暫時性差異之所得稅影響數認列為遞延所得稅負 債，而將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為 遞延所得稅資產，並評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。遞 延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關 之資產負債者，依預期回轉期間之長短劃分為流動及非流動項目。

• (2)未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅部份，於股東會決議分配盈餘年度列為當期所得 稅費用。

• (3)以前年度所得稅溢、低估數，列入當年度所得稅費用之調整項目。

• (4)當稅法修正時，應於公布日按新規定之稅率將遞延所得稅或負債重新計算，其差額 列為當期所得稅費用。

• (5)依所得基本稅額條例規定，依所得稅法規定計算之課稅所得額，再加計所得稅法及 其他法律所享有之租稅減免，按行政院訂定之稅率(10%)計算基本稅額，該基本稅額 與按所得稅法規定計算之稅額相較，擇其高者，繳納當年度之所得稅，本公司已將 其影響考量於當期所得稅中。

• (6)合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併申報。 合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計數。

二、22.每股盈餘(虧損)：

• 依「財務會計準則公報」第二十四號「每股盈餘」之規定計算每股盈餘(虧損)。基本每 股盈餘(虧損)以普通股股東之本期淨利(損)除以普通股加權平均流通在外股數；稀釋每 股盈餘(虧損)則以普通股股東之本期淨利(損)調整具稀釋作用之潛在普通股之股利、具 稀釋作用之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而 產生之任何其他收入與費用之變動後，除以普通股加權平均流通在外股數加上所有具稀 釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加權平均流通在外股數。

(19)

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二、23.非金融資產減損：

依「財務會計準則公報」第三十五號「資產減損之會計處理原則準則」之規定，於資產 負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回收金 額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以前年度 所認列之累計減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回 收金額，惟不得超過資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面 價值。

商譽所屬現金產生單位，則每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部 分，認列減損損失。

二、24.員工分紅及董監酬勞：

員工分紅及董監酬勞成本，依中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第52 號函「員 工分紅及董監事酬勞會計處理」及金管會金管證六字第0960013218 號函之規定，於具 法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。

二、25.會計估計：

於編製財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計原則，對財務報表所列金額及或有 事項，做必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估 計之採用與實際結果可能存有差異。

二、26.營運部門資訊：

營運部門係企業之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用（包括與企業內其他組成單 位間交易所產生之收入與費用）之經營活動。營運部門之營運結果定期由該企業之營運 決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效，同時具個別分離 之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響：

三、1.應收票據及帳款、其他應收款：

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之「財務會計準則公報」第三十 四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項債權，於有減 損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對本公司及子公司民國100 年 度合併財務報表之稅後淨損及每股虧損皆無重大影響。

三、2.營運部門資訊之揭露：

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之「財務會計準則公報」第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原「財務會計準則公報」第二十號「部門別財務資 訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之部門資訊。此項會計原 則變動對本公司及子公司民國100 年度合併財務報表之損益並無影響。

(20)

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四、重要會計科目之說明：

四、1.現金及約當現金：

現金及約當現金 ：
項 目 庫存現金及零用金 活期存款 支票存款 定期存款 外幣存款 約當現金-附買回債券 合 計	101 年12 月31 日 $ 1,342 57,252 5,884 1,575 15,075 - $ 81,128	100 年12 月31 日
		$ 9,242 112,144 14,457 106,608 12,489 9,992
		$ 264,932

上列現金及約當現金不包括質押存款，其用途均未受限制。

- 四、2.備供出售金融資產 流動：

備供出售金融資產-流動 ：
項 目 受益憑證-開放型基金 加：評價調整 合 計	101 年12 月31 日 $ - - $ -	100 年12 月31 日
		$ 1,000 (345)
		$ 655

上列資產均未提供作任何質押或擔保。

- 四、3.以成本衡量之金融資產 流動：

項 目 建邦創業投資(股)公司 聯太創業投資(股)公司 減：累計減損 淨 額	持股比例 3.00% 7.42%	101 年12 月31 日 $ 7,938 3,031 (7,227) $ 3,742	100 年12 月31 日
			$ 10,458 3,031 (7,227)
			$ 6,262

(1)子公司-華訊創業投資(股)公司於民國101 年及100 年12 月31 日持有建邦創業投資 (股)公司及聯太創業投資(股)公司之股票分別為1,008 仟股、375 仟股及1,260 仟 股、375 仟股。建邦創業投資(股)公司及聯太創業投資(股)公司分別於民國101 年9 月7 日及民國100 年6 月10 日辦理減資退回股款，子公司-華訊創業投資(股)公司 收到返還股款金額分別為2,520 仟元及3,711 仟元。

• (2)上列資產均未提供作任何質押或擔保。

(21)

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四、4.應收帳款淨額：

應收帳款淨額 ：
項 目 應收帳款 減：備抵呆帳 淨 額	101 年12 月31 日 $ 578,964 (426,731) $ 152,233	100 年12 月31 日
		$ 677,232 (424,443)
		$ 252,789

• (1)期末依據應收帳款餘額收回之可能性，評估其備抵呆帳餘額。

• (2)上列資產均未提供作任何質押或擔保。

四、5.存貨淨額：

存貨淨額 ：
項 目 商品存貨 原 料 物 料 製 成 品 在 製 品 合 計 減：備抵評價 淨 額 (1) 當期認列之存貨相關費損： 項 目 已出售存貨成本 未分攤製造費用 存貨跌價(回升利益)損失 存貨報廢損失 存貨盤盈 營業成本	101 年12 月31 日 $ 91,201 130,100 4,147 121,007 16,551 363,006 (164,419) $ 198,587 101 年12 月31 日 $ 953,055 111,074 (6,395) 4,784 (21) $ 1,062,497	100 年12 月31 日
		$ 78,459 192,260 4,170 190,247 15,196
		480,332 (161,303)
		$ 319,029
		100 年12 月31 日
		$ 1,357,231 8,827 32,022 4,541 -
		$ 1,402,621

• (1) 當期認列之存貨相關費損：

• (2)截至民國101 年及100 年12 月31 日止，存貨投保金額分別為687,000 仟元及578,000 仟元。

(3)上列存貨均未提供作任何質押或擔保。

(22)

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四、6.營建用地：

項 目 建築用地 在建工程 合 計	101 年12 月31 日 $ 414,950 1,019 $ 415,969	100 年12 月31 日
		$ 408,932 1,019
		$ 409,951

子公司-大吉祥國際建設(股)公司依據台灣台北地方法院民國99 年12 月14 日北院木司 執進字第21030 號執行命令，優先承買新北市新店區惠國段743 地號，土地面積25.51648 坪，承買價款6,800 仟元。該土地於民國100 年4 月14 日過戶登記完成。

四、7.在建工程與預收工程款淨額：

(1)在建工程減預收工程款後餘額及預收工程款減在建工程後餘額：

民國101 年12 月31 日

工 程 名 稱	工 程 名 稱	工 程 名 稱	在 建 工 程 減 預收工程款後餘額	預 收 工 程 款 減在建工程後餘額
	$ -	$ 825	$ -	$ 825
			在 建 工 程 減 預收工程款後餘額	預 收 工 程 款 減在建工程後餘額
工 程 名 稱
全部完工法 ： B C ㄊ(一) ㄊ(二) ㄊ(三) 其 他	$ - 33,879 7,293 7,293 7,293 1,742	$ 9,524 35,474 8,300 8,300 8,300 1,215	$ - - - - - 593	$ 9,524 1,595 1,007 1,007 1,007 66
	$ 57,500	$ 71,113	$ 593	$ 14,206

• (2)重要工程合約(合約價款10,000 仟元以上者)相關交易情形如下：

民國101 年12 月31 日無工程合約價款10,000 仟元以上之工程。

(23)

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民國100 年12 月31 日

工程名稱	工程合約價款估計工程成本預訂完工年度完工程度 $ 200,000 $ 18,000 101 - 39,700 47,284 101 88%	工程合約價款估計工程成本預訂完工年度完工程度 $ 200,000 $ 18,000 101 - 39,700 47,284 101 88%	工程合約價款估計工程成本預訂完工年度完工程度 $ 200,000 $ 18,000 101 - 39,700 47,284 101 88%	已投入工 程與成本	已認列累積 工程( 損)益
全部完工法 ： B C	$ 200,000 39,700	$ 18,000 47,284	101 101	$ - 41,463	$ - (7,584)

四、8.基金及投資：

.基金及投資 ：
項 目 以成本衡量之金融資產-非流動 建邦創業投資(股)公司 INTELLIEPI INC.(cayman) AETAX INTEGRATED BROADRIVER 減：累計減損 小 計 採權益法之長期股權投資 Infodisc Technology USA,Inc Global Solutions Holdings Ltd 小 計 預付長期投資款 Gold Target Fund 合 計	持股比例 5.33% 1.16% 1.23% 1.15% 1.40% 100% 100%	101 年12 月31 日 $ 17,920 6,903 - - - (17,364) $ 7,459 $ - - $ - $ - $ 7,459	100 年12 月31 日
			$ 22,400 6,903 - - - (17,364)
			$ 11,939
			$ - -
			$ -
			$ -
			$ 11,939

• (1)本公司及子公司「以成本衡量之金融資產-非流動」截至民國101 年及100 年12 月31 日止，認列累計減損均為17,364 仟元。

• (2)本公司於民國93 年6 月30 日以美金77,750 仟元(折合新台幣約2,624,833 仟元)作為對 Gold Target Fund 公司之預付投資款，取得7,775 股，每股價格美金10 仟元，佔其15% 之股權，此基金公司募集規模為美金500,000 仟元。因該基金合約係由本公司董事會決議 授權前董事長呂學仁先生簽訂，據民國93 年12 月20 日台灣板橋地方法院檢察署檢察官起 訴書之起訴內容所載，該投資為前董事長為掩飾其以投資方式取得資金證明之行為，該案 截至本報告出具日止尚未判決確定，惟本公司仍基於穩健保守原則，將其全數提列備抵跌 價損失。

(24)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

• (3)建邦創業投資股份有限公司於民國101 年6 月21 日經股東常會決議通過，辦理減資銷 除普通股8,400 仟股，減資金額84,000 仟元，減資幅度為20%(即每仟股減少200 股)， 每股按面額10 元退還股東減資股款。減資基準日民國101 年7 月19 日，本公司依持 股比例於民國101 年9 月7 日收到減資款計4,480 仟元。

• (4)視訊國際多媒體(股)公司於民國95 年6 月30 日完成清算，應收回投資股款662 仟元，其 中615 仟元已於民國95 年7 月收回，截至民國101 年及100 年12 月31 日止，未收回部份 均為47 仟元，帳列「其他應收款-關係人」項下。

• (5)上列資產均未提供作任何擔保或抵押。

四、9.固定資產淨額：

固定資產淨額 ：
項 目 土 地 房屋及建物 機器設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款 合 計 減：累計減損 淨 額 項 目 土 地 房屋及建物 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款 合 計 減：累計減損 淨 額		101年12月31 日
	成 本 $ 484,779 2,258,663 3,176,907 6,036 63,669 257 $ 5,990,311	累 計 折 舊 $ - (376,919) (1,341,460) (3,606) (32,800) - $ (1,754,785) 100年12月31 日	淨 額
			$ 484,779 1,881,744 1,835,447 2,430 30,869 257
			4,235,526 (1,202,401)
			$ 3,033,125
	成 本 $ 484,779 2,266,521 3,846,658 5,104 10,183 158,269 26,788 $ 6,798,302	累 計 折 舊 $ - (293,991) (1,757,968) (5,104) (7,690) (123,570) - $ (2,188,323)	淨 額
			$ 484,779 1,972,530 2,088,690 - 2,493 34,699 26,788
			4,609,979 (360,607)
			$ 4,249,372

(25)

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• (1)截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司及子公司固定資產投保金額分別為 5,265,500 仟元及4,163,000 仟元。

• (2)民國101 年度及100 年度經評估認列「固定資產」減損損失分別為897,496 仟元及 160,520 仟元。截至民國101 年及100 年12 月31 日止，經評估已認列固定資產之累計 減損分別為1,202,401 仟元及360,607 仟元。

• (3)本公司於民國101 年度及100 年度出售機器設備出售價款分別為29,947 仟元及19,180 仟元，並迴轉累計減損分別為55,702 仟元及15,872 仟元，且認列處分資產損失分別 為8,318 仟元及65,968 仟元。

(4)上列資產提供擔保情形，請參附註六。

四、10.閒置資產淨額：

.閒置資產淨額 ：
項 目 機器設備 減：累計減損 淨 額 項 目 機器設備 減：累計減損 淨 額		101年12月31 日
	成 本 $ 766,076	累 計 折 舊 $ (641,213) 100年12月31 日	淨 額
			$ 124,863 (96,826)
			$ 28,037
	成 本 $ 1,373,015	累 計 折 舊 $ (1,027,801)	淨 額
			$ 345,214 (269,749)
			$ 75,465

• (1)截至民國101 年及100 年12 月31 日止，固定資產非供營業上使用之機器設備已轉列至 「閒置資產」項下。

• (2)截至民國101 年及100 年12 月31 日止已認列閒置資產-機器設備之累計減損分別為 96,826 仟元及269,749 仟元。

• (3)本公司於民國101 年度及100 年度出售機器設備-閒置出售價款分別為24,829 仟元及 40 仟元，並迴轉累計減損分別為172,923 仟元及0 元，且認列處分資產(損)益分別為 (11,722)仟元及38 仟元。

• (4)上列資產提供擔保情形，請參附註六。

(26)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

四、11.短期借款：

短期借款 ：
項 目 銀行週轉借款 (1)利率區間 ：	101 年12 月31 日 $ 96,000 101 年12 月31 日 3.18%	100 年12 月31 日
		84,000
		100 年12 月31 日
		3.28%

(2)提供擔保：上列短期借款提供擔保情形，請參附註六。

四、12.長期借款:

長期借款 :
債 權 人	借 款 性 質101年12 月31 日100年12 月31 日 信用借款 $ 12,888 $ 18,438 擔保及信用借款 332,464 359,854 信用借款 1,103 1,597 信用借款 3,488 8,138 信用借款 28,620 33,200 信用借款 10,855 15,713 信用借款 15,325 22,185 擔保借款 2,139 7,272 擔保及營運資金 借款 1,398,470 1,475,983 1,805,352 1,942,380 (1,456,483) (1,766,736) $ 348,869 $ 175,644			擔 保 品
日盛銀行 台灣企銀 中國信託 國泰世華 第一銀行 彰化銀行 華泰銀行 台北富邦銀行 台北富邦銀行等聯貸 銀行團 合 計 減：一年內到期部份 淨 額	信用借款 擔保及信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 擔保借款 擔保及營運資金 借款	$ 12,888 332,464 1,103 3,488 28,620 10,855 15,325 2,139 1,398,470	$ 18,438 359,854 1,597 8,138 33,200 15,713 22,185 7,272 1,475,983	- 房屋及建築物、機器設備 - - - - - 備償戶及股票 土地、建物及機器設備
		1,805,352 (1,456,483)	1,942,380 (1,766,736)
		$ 348,869	$ 175,644

• (1)民國101 年及100 年12 月31 日上列長期借款之利率區間分別為1.5%~6.75%及1.70%～ 3.6734%。

• (2)國泰世華銀行之借款已於民國100 年9 月18 日到期，經與銀行協商已同意展延期至 民國102 年9 月18 日，其約定內容如下:

• (A)利率:按中華郵政股份有限公司一年期定儲利率加0.585%計息，另按月加收取0.6% 帳戶管理費。

• (B)本金：自展延日起每月攤還387.5 仟元，餘屆期一次清償。

• (3)第一銀行之借款已於民國101 年9 月1 日到期，經與銀行協商已同意展延期至民國102 年8 月31 日，其約定內容如下：

• (A)利率：自民國101 年9 月1 日(即展期日)起，按該行2 年期定儲存機動率加年率 1.745%(展日為年率利3.165%)按月計付。

• (B)本金：自展延日起每月攤還400 仟元。

(27)

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• (4)台北富邦商業銀行之借款已於民國100 年5 月1 日到期，經與銀行協商已同意展延期 至民國102 年4 月30 日，其約定內容變更如下：

• 還款方式：本金餘額10,267 仟元，自民國100 年5 月1 日起以一個月為1 期，分24 期，平均攤還本金。

• (5)子公司-浩瀚數位(股)公司與台北富邦銀行股份有限公司等 15 家授信銀行於民國 93 年 4 月 20 日簽訂之充實營運資金、購置土地、房屋建築及機器設備暨償還銀 行借款計畫案聯合授信合約及其第一～六次增補合約中之主要承諾事項如下：

• (A)各授信銀行於民國 101 年 5 月 30 日第六次增補合約中同意免依授信合約規 定檢視借款人 100 年全年度及 101 年上半年度之各項財務比率，但借款人仍應 依授信合約規定提供財務報告及其他資料。

• (B)借款人承諾非經多數授信銀行團之書面同意前，不得有下列任一行為： (a)變更現金增資時程。

  • (b)對股東或任何他人貸予資金或提供背書、保證。

  • (c)借款人持有之旭能光電股份有限公司股票，於各次出售價款中應提撥不低於三 成之金額。

  • (d)借款人承諾，除日前已參與旭能光電股份有限公司增資之總金額新台幣柒億元 外，未經多數授信銀行同意前，均不得再參與對旭能光電股份有限公司之增 資。

  • (e)借款人承諾就其所持有之旭能光電股份有限公司股票，於本授信案存續期間 內，不得提供設質或信託於其他第三人。

  • (f)借款人應積極處分所有座落於華亞科學園區之土地、廠房、建物及附屬設施（亦 即其提供抵押設定作為本授信案擔保之不動產），以清償本授信案下之債務， 並應儘速就該等資產之處分與買受人簽妥買賣合約，且其出售所得價款於扣 除相關稅捐及費用外，應足以償付本授信案下尚未清償之全部貸款本息及應 付未付費用。

• (6)子公司-浩瀚數位(股)公司上述長期借款原應於民國 101 年 4 月 20 日到期，申請 展延授信期限，經聯貸銀行團於民國101 年2 月23 日會議決議及浩瀚數位(股)公司 與聯貸銀行團於民國101 年5 月30 日簽訂之第六次增補合約規定，同意展延期限至 民國102 年4 月20 日，其約定內容如下：

• (A)授信銀行同意取消擔保品處分之期限。

• (B)展延授信期限一年(即展延至民國 102 年 4 月 20 日)，還款方式以每季為一 期，每期攤還 1.3%(合計甲項、乙項及丙項之還款金額為 25,837.5 仟元)，並 於最後一期清償全數未清償本金及利息。惟同時要求借款人應將其持有坐落於桃 園縣龜山鄉華亞段 110、111 地號之土地，追加設定最高限額抵押權予管理銀行。

(28)

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• (C)有關聯合授信合約第十七條第一項第(二)款之各項財務承諾，於展延授信期間予 以豁免(即豁免 100 年全年度及 101 年上半年度之各項財務比例承諾)

• (D)原設定抵押權予聯貸銀行團之動產，因遷廠之需要得遷移其存放或設置處所，並 辦理抵押權變更登記，如因動產遷移致登記之主管機關不同時，得重新辦理抵押 權設定。

• (E)本案借款利率回復至依聯合授信合約第一條第八項及第八條之約定，按每月第一 個營業日英商路透股份有限公司資訊系統九十天期商業本票初級市場票券發行 之平均利率(Fixing Rate)加碼年息 2.00%計算。

• (F)聯貸銀行團於民國101 年10 月3 日召開之聯貸銀行會議討論，並作成決議內容 如下：

• (a)於民國101 年10 月9 日(含)前先依1.5%繳付8 月及9 月份利息，後續各期 利息亦應依年利率1.5%，於每月第一個營業日正常繳付;聯貸手續費調整為 每月新臺幣260 萬元並於不動產處分完成日(惟不得逾本案到期日)一次給 付，不足一個月時以一個月計付。

• (b)各期應攤還本金均遞延至不動產處分完成日一併清償，惟不得逾本案到期 日，相關交易流程應符合第六次增補合約之規定。

  • (c)本變更案申請期間，同意貴公司得暫以1.5%之年利率按月繳付利息，且應攤 還本金得暫不還款，並暫不計收遲延利息及違約金。惟本申請案最終如未獲 授信銀行同意變更、未履行銀行決議事項、或已屆本案到期日仍無法全數清 償時，則回復至依本變更案申請前原授信合約之利率相關條件規定，以未清 償之本金餘額計付已發生之利息、遲延利息、違約金及各項費用。

• (7)子公司-浩瀚數位(股)公司與聯貸銀行團於民國101 年12 月28 日簽訂之第七次增補 合約規定，其約定內容如下：

• (A)授信案不動產迄至民國102 年4 月20 日仍未處分完成或處分所得款項仍不足償付 本授信案全部應付未付款項，本授信案當時全部應付未付本金及利息仍應於民國 102 年4 月20 日全部到期，借款人應依約如數清償。

• (B)自民國101 年8 月1 日起借款利率改依年利率1.5%計，仍應按月繳付利息，惟利 率不再每月依參考利率調整；但若未履行授信合約及增補合約所規定之事項或已 屆102 年4 月20 日而全部應付未付款項仍無法全數清償時，則應自動回復並溯及 自101 年8 月1 日起依本次增補合約簽訂前之授信合約相關規定，就未清償之本 金餘額計付應付未付利息、遲延利息、違約金及各項費用，而免計付應按月計算 而尚未給付之聯貸手續費(惟如有已給付之聯貸手續費者並無須退還，但得用以抵 充應付未付利息)。

• (C)自民國101 年8 月1 日起按月計付聯貸手續費每月2,600 仟元，於授信案不動產 處分完成之日一次給付，不足一個月之部分以一個月計。

• (D)處分出售授信案不動產所得款項，於扣除與該項處分相關之稅捐及費用外，應先 用以償付迄至當時應付而尚未給付之聯貸手續費後，再依授信合約相關規定用以 償付本授信案之應付未付款項；惟如所得款項不足償付全部應付未付款項時，本 公司及保證人仍應依約如數清償。

(29)

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• (E)本公司承諾及確認會積極處分授信不動產，以清償本授信案之債務，並儘速洽管 理銀行認可之仲介公司就處分計劃提出可行方案供授信銀行評估及儘速就該等資 產之處分與買受人簽妥買賣約，且除另經多數授信銀行同意外，其所得價款於扣 除相關稅捐及費用外，應足以償付本授信案下尚未清償之全部貸款本息及應付未 付費用。

• (F)本公司應積極處分所有授信不動產，以清償本授信案下之債務，並應儘速洽管理 銀行認可之仲介公司就處分計劃提出可行方案供授信銀行評估及儘速就該等資產 之處分與買受人簽妥買賣合約，且除另經多數授信銀行同意外，其出售所得價款 於扣除相關稅捐及費用外，應足以償付授信案下尚未清償之全部貸款本息及應付 未付費用；授信銀行雖同意借款人得依上述方式處分資產，以所得款項償付本授 信案下之債務，但於該等債務全部清償之前，本公司不得塗銷任一該等標的物之 抵押權設定登記；若本公司未依約積極進行該等資產之處分，或處分該等資產而 其條件與上述規定不符，或未依上述規定方式辦理價金給付等，除另經多數授信 銀行書面同意外，均應構成授信合約所規定之違約情事。

• (8)子公司-浩瀚數位(股)公司本公司上述長期借款原應於民國102 年4 月20 日到期，本 公司申請展延授信期限，經聯貸銀行團於民國102 年3 月20 日會議決議，其內容如 下：

• (A)展延授信期限一年(即展延為自授信合約簽約日起十年)。

• (B)本聯貸案稅後利率自原額度到期日後調整為年利率固定2.0%。

• (C)豁免101 年度、102 年度上半年及102 年度有關聯合授信合約第17 條第1 項第(2) 款依財務報告計算各項財務比率及補償金之規定。

• (D)於原額度到期日後，即不再計收每月2,600 仟元之聯貸手續費，並免除第七次增 補合約第二條第二項第(3)款之適用(即不回復並溯及自101 年8 月1 日起依增補 合約簽訂前之授信合約相關條件規定計付應付未付利息、遲延利息、違約金及各 項費用)。

• (E)若於民國102 年4 月20 日尚未獲全體銀行同意前，(1)免除自民國102 年4 月20 日至全體銀行同意日止，依聯合授信合約第十一條之規定應依延遲利率計算之遲 延利息、違約金及其相關費用，(2)自102 年4 月20 日起即依年利率2.0%固定計 息，及(3)於銀行團決議確定前，暫停相關法律行動。

• (F)同意本公司得出租擔保不動產，並將租金收入用以償還聯貸本金。

• (9)子公司-旭能光電(股)公司與台灣中小企業銀行借款，借款期間於民國97 年7 月16 日至民國102 年7 月16 日，其約定內容如下： (A)利率：浮動利率2.4%。

• (B)本金：自民國101 年1 月16 日起，按月本息平均攤還。

• 另於民國101 年1 月經該銀行同意延長還款期間至民國112 年7 月16 日，按月平均 攤還本息2,952 仟元。

• (10)上列長期借款提供擔保情形，請參附註六。

(30)

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四、13.長期遞延收入 ：

子公司-旭能光電(股)公司委外建造之太陽光電發電系統工程已於民國100 年12 月完成 驗收，並獲得經濟部能源局補助款31,245 仟元，並依太陽光電發電系統工程之經濟效 益年限二十年分年攤銷轉列收入。民國101 年度攤銷轉列收入金額為1,650 仟元，攤銷 後餘額為29,595 仟元，帳列長期遞延收入。該公司已依「太陽光電發電系統設置補助 作業要點」規定提供補助款總額10%之履約保證計3,125 仟元(帳列「受限制資產-流 動」)。

－ 四、14.其他負債 其他 ：

項 目 估計訴訟和解損失 估計保證損失 民間借款 合 計 減：一年內到期部份 淨 額	101 年12 月31 日 $ 264,128 136,169 8,800 409,097 (11,860) $ 397,237	100 年12 月31 日
		$ 258,233 143,507 8,800
		410,540 (9,567)
		$ 400,973

• (1)本公司被財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心訴請應與呂學仁等5 人連帶賠償 投資人損害之訴訟，請求金額約計2,668,614 仟元，本案雖由臺灣板橋地方法院於民 國97 年1 月24 日一審判決本公司勝訴，但臺灣高等法院於民國97 年7 月31 日二審 判決本公司敗訴，應連帶賠償2,573,524 仟元及按年息5%計算到清償日止之利息，嗣 後經最高法院於民國99 年3 月25 日判決，原台灣高等法院判決部分廢棄發回台灣高 等法院續審，經台灣高等法院更審於民國101 年4 月27 日判決，本公司應與呂學仁 等5 人連帶賠償2,202,614 仟元及按年息5%計算到清償日止之利息，本公司於民國 101 年5 月28 日向臺灣高等法院提起上訴，本案於民國101 年7 月16 日移審最高法 院，本案最終結果仍待後續判決，始能確認。

• 另本公司持續與財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心洽談和解事宜，依委任律 師意見，以和解個案全盤考量，本公司基於穩健原則並經董事會決議，於民國97 年 度認列和解可能之損失250,000 仟元，帳列「什項支出」及「其他負債-其他」項下， 在該案尚未確定前應屬合理，惟最終結果尚待後續求償情形，始能確認。

• (2)本公司於民國91、92 年度委任復耀有限公司(Gemini Limited，為海外承銷商)發行 海外可轉換公司債(以下稱ECB)。復耀有限公司取得之承銷收入，應納我國營利事業 所得稅計7,286 仟元，訴請本公司依約予以賠償。本案經台灣高等法院民國100 年8 月17 日判決，本公司應支付復耀有限公司6,933 仟元及清償日止之相關利息1,300 仟元共計8,233 仟元，本公司帳列「什項支出」及「其他負債-其他」項下，惟本公 司不服上述判決，已於民國100 年9 月13 日向最高法院提起上訴。

(31)

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• (3)本公司於民國100 年6 月1 日接獲東芝股份有限公司民事起訴狀，本公司因侵害其光 碟產品之專利權，訴請本公司賠償金額為27,000 仟元，暨起訴狀繕本送達翌日起至 清償日止，按年息5%計算之利息。本公司已委託律師處理，並於民國100 年10 月3 日提出民事答辯狀。東芝股份有限公司於民國101 年7 月27 日以書狀擴張請求增加 為9,900 萬，該案於民國101 年9 月7 日判決本公司敗訴，應賠償新台幣5,895 仟元， 本公司已於民國101 年第三季估列其他損失，並於民國101 年10 月3 日提出上訴， 惟最終結果仍待後續判決，始能確認。

• (4)本公司於民國93 年度接獲關係企業Mediacopy Texas,Inc.之借款銀行兆豐國際商業 銀行洛杉磯分行之來函，請求本公司依保證責任負擔Mediacopy Texas,Inc.之借款本 金美金12,630 仟元及利息美金627 仟元之背書保證負債。本公司於民國97 年12 月 間與兆豐國際商業銀行約定增加設質本公司持有旭能光電股份有限公司股票5,000仟 股予該銀行。截至民國99 年6 月30 日止，本公司對此背書保證事項，已估列背書保 證損失餘額為394,020 仟元，帳列「其他負債-其他」項下，嗣後本公司於民國99 年 8 月4 日與兆豐銀行洛杉磯分行等3 家銀行簽訂「債務延期和清償協議書」，本公司同 意支付美金2,000 仟元，簽協議書時支付美金150 仟元，其餘分五年按月依約定攤還 及轉讓已質押之旭能光電(股)公司股票5,000 仟股予該銀行，另提交新台幣64,000 仟元(美金2,000 仟元)之本票予該銀行作為履約保證，依該項債務清償協議案本公司 沖轉對Mediacopy Texas,Inc.相關之資產負債(包含應付Mediacopy Texas,Inc.之設 備款約計139,517 仟元，因Mediacopy 於2004 年申請破產至今，除兆豐及華南銀行 洛杉磯分行與Mediacopy 房東外，並未再有其他債權人。且本公司因承擔及履行 Mediacopy 背書保證責任之同時，亦因保證債務承擔對Mediacopy 具有法定債權，致 本公司對Mediacopy 同時存有債權、債務之抵銷情形，故與兆豐等銀行達成和解時， 一併沖轉對Mediacopy 之負債)，並認列債務和解利益共計326,089 仟元帳列「什項 收入」項下。截至民國101 年12 月31 日止，該項負債餘額39,735 仟元(美金1,233 仟元)，其中一年內到期之負債金額為11,860 仟元(美金409 仟元)。

• (5)本公司民國99 年3 月接獲通知，美國加州Conjunctive Points Properties I,L.P. 於民國98 年12 月14 日向美國加州高等法院洛杉磯分院提起訴訟，向本公司求償 US$2,926 仟元及其相關利息，原因係Mediacopy Texas,Inc.向該公司承租辦公室， 承租期間自民國92 年1 月1 日至96 年12 月31 日，並由本公司擔任保證人，而 Mediacopy Texas,Inc.自民國94 年2 月28 日起至96 年12 月31 日即未依約繳納租 金，故該公司向保證人(即本公司)求償，本公司已委任律師進行處理，經委任律師評 估此項求償損失發生之可能性高，因此本公司基於穩健保守原則擬增加提列對 Mediacopy Taxes Inc.之保證損失，嗣後於民國101 年5 月23 日收到美國加州高等 法院洛杉磯分院判決，本公司應給付原告US$2,899 仟元及律師費US$125 仟元，合計 US$3,024 仟元，原告Conjunctive Points Properties I,L.P.於民國102 年1 月25 日已撤回之民事訴訟，本公司再與委任律師討論後續和解之事宜。

(32)

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截至民國101 年及100 年12 月31 日止，該項保證損失餘額分別為96,434 仟元 (US$3,024 仟元)及93,590 仟元(US$2,926 仟元)。

• (6)截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司因營運所需資金向民間借款均為8,800 仟元。

四、15.所 得 稅：

(1)本公司營利事業所得稅稅率為17%，所得稅費用組成如下：

項 目 本公司所得稅費用(利益) 子公司所得稅費用(利益) 本公司及子公司所得稅費用(利益)	101年度 $ - (10,278) $ (10,278)	100年度
		$ - (3,455)
		$ (3,455)

(2)本公司損益表中所列稅前淨利(損)依法定稅率計算之所得稅費用(利益)間之差異列示如下：

項 目 稅前淨損計算之所得稅額 調整項目之所得稅影響數： 已實現兌換損(益) 未實現兌換損(益) 採權益法認列國內投資損(益) 免稅證券交易(所得)損失 備抵呆帳超限 虧損扣抵 其 他 本公司所得稅費用(利益) 子公司所得稅費用(利益) 合 計		101年度 (75,357) - 436 68,829 - (351) 6,395 48 - (10,278) (10,278)	100年度
	$		$ (67,659) (931) (391) 58,662 1,577 (38) 10,221 (1,441)
	$		$ - (3,455)
	$		$ (3,455)

(3)本公司及子公司遞延所得稅負債與資產：

項 目 (A)遞延所得稅負債總額 (B)遞延所得稅資產總額 (C)產生遞延所得稅資產-流動之備抵評價金額 (D)產生遞延所得稅資產-非流動之備抵評價金額	101年12月31 日 $ - 3,118,854 (1,955,878) (1,128,600)	100年12月31 日
		$ - 2,845,432 (1,934,295) (888,047)

(33)

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(4)兩稅合一相關資訊 ： 可扣抵稅額帳戶餘額 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 (5)未分配盈餘相關資訊 ： 87 年度以後餘額 項 目 (E)遞延所得稅資產-流動 備抵評價-遞延所得稅資產-流動 淨遞延所得稅資產-流動 遞延所得稅負債-流動 遞延所得稅資產與負債抵銷後淨額-流動 遞延所得稅資產－非流動 備抵評價-遞延所得稅資產-非流動 淨遞延所得稅資產-非流動 遞延所得稅負債-非流動 遞延所得稅資產與負債抵銷後淨額-非流動	101年12月31 日 $ 11,751 101年度(預計) - 101年12月31 日 $ (386,139) 101年12月31 日 $ 1,990,078 (1,955,878) 34,200 - $ 34,200 $ 1,128,775 (1,128,600) 175 - $ 175	100年12月31 日
		$ 1,959,235 (1,935,247)
		23,988 -
		$ 23,988
		$ 886,197 (886,095)
		102 -
		$ 102
		100年12月31 日
		$ 11,751
		100年度(實際)
		-
		100年12月31 日
		$ (517,863)

(6)核定情形：本公司營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。

• (7)行政救濟：本公司於民國98 年1 月21 日接獲財政部台灣省北區國稅局中和稽徵所北 區國稅中和三字第0980025091 號函，稱本公司於民國91 年至92 年間涉嫌 虛進虛銷冒退營業稅，違反營業稅法裁處稅款2,262 仟元並處3 倍罰鍰。 本公司於民國97 年底按裁處稅款本稅及其3 倍罰鍰先行估列入帳，並於民 國98 年4 月7 日已循行政救濟程序向財政部臺灣省北區國稅局中和稽徵所 申請復查。此案於民國98 年10 月21 日經財政部台財訴字第09800455980 號決定原處分撤銷，由原處分機關另為妥適處分。其後於民國99 年4 月2 日接獲財政部台灣省北區國稅局新店稽徵所北區國稅新店三字第 0991004976 號函，稱依北區國稅法一字第0990015975 號函維持原核定，本 公司提出訴願，惟於民國99 年8 月30 日，台財訴字第09900239320 號函

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駁回，本公司於民國99 年10 月26 日向台北高等行政法院提起行政訴訟， 於民國100 年7 月20 日已達成和解，原處分(含復查決定)核課營業稅超過 2,262 仟元及罰鍰超過3,393 仟元部份撤銷，本公司於民國100 年上半年度 認列其他收入3,393 仟元。

四、16.職工退休金：

• (1)本公司員工退休辦法，規定員工每服務滿一年給與兩個基數，但超過十五年之工作年 資，每滿一年給與一個基數，最高總數，以四十五個基數為限，未滿半年者以半年計， 滿半年者以一年計。員工退休金之支付，係根據服務年資及其休金前六個月之平均工 資計算。本公司依勞動基準法規定，每月按給付薪資之2%提撥退休基金，存入台灣銀 行信託部，另經主管機關核准至民國102 年5 月31 日止暫停提撥。截至民國101 年 及100 年12 月31 日止，存放於臺灣銀行信託部之勞工退休準備金餘額分別為29,108 仟元及29,861 仟元。

• (2)本公司依「財務會計準則公報」第十八號「退休金會計處理準則」之規定，按精算方 法計算認列之淨退休金成本及其組成項目列示如下：

項 目 服務成本 利息成本 基金資產之預期報酬 未認列過渡性淨給付義務之攤銷數 未認列退休金損失之攤銷 淨退休金成本	101年度 $ - 595 (597) 171 357 $ 526	100年度
		$ - 480 (591) 171 99
		$ 159

計算淨退休金成本所用之精算假設如下

折現率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬率	101 年12 月31 日 1.75% 1.00% 1.75%	100 年12 月31 日 2.00% 2.00% 2.00%

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退休金提撥狀況調節表：

本公司所提撥之退休基金資產，均存於台灣銀行信託部之退休準備金帳戶，期末提撥狀 況與帳載應計退休金負債調節如下：

況與帳載應計退休金負債調節如下：
給付義務 ： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務之未攤銷餘額 退休金損(益)之未攤銷餘額 預付退休金	101 年12 月31 日 $ (355) (21,436) (21,791) (5,724) (27,515) 29,108 1,593 171 8,267 $ 10,031	100 年12 月31 日
		$ - (18,656)
		(18,656) (11,110)
		(29,766) 29,861
		95 343 10,119
		$ 10,557

• (3)子公司-浩瀚數位股份有限公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法， 適用民94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實 施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休 條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前六個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟 累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額之一定比率提撥退休基金，以勞工 退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

項 目 服務成本 利息成本 基金資產之預期報酬 未認列過渡性淨給付義務之攤銷數 未認列退休金損(益)之攤銷數 淨退休金成本		101年度 - 175 (283) 105 (320) (323)	100年度
	$		$ - 269 (280) 104 -
	$		$ 93

計算淨退休金成本所用之精算假設如下：

	101	年12	月31 日 100 年12 月31 日	月31 日 100 年12 月31 日
折現率			2.00%	2.00%
未來薪資水準增加率			2.00%	2.00%
退休基金資產預期投資報酬率			2.00%	2.00%

(36)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

退休金提撥狀況調節表：

子公司-浩瀚數位股份有限公司所提撥之退休基金資產，均存於台灣銀行信託部之退休 準備金帳戶，期末提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：

給付義務 ：	101	年12	月31 日 100 年12 月31 日	月31 日 100 年12 月31 日
既得給付義務	$		- $	-
非既得給付義務			(6,691)	(5,551)
累積給付義務			(6,691)	(5,551)
未來薪資增加之影響數			(1,709)	(3,203)
預計給付義務			(8,400)	(8,754)
退休基金資產公平價值			14,277	14,151
提撥狀況			5,877	5,397
未認列過渡性淨給付義務之未攤銷餘額			731	836
退休金損(益)之未攤銷餘額			(6,262)	(6,210)
預付退休金	$		346 $	23

• (4)子公司-大友國際光電股份有限公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休 辦法，適用民94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以 及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資，惟截止 民國101 年12 月31 日止，並無繼續適用勞動基準法之員工。

項 目 服務成本 利息成本 基金資產之預期報酬 未認列過渡性淨給付義務之攤銷數 淨退休金成本 計算淨退休金成本所用之精算假設如下 ： 折現率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬率	101年度 $ - - - - $ - 101 年12 月31 日 - - -	100年度 $ - 1 - 2 $ 3 100 年12 月31 日 2.00% 2.00% 2.00%

(37)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

退休金提撥狀況調節表：

本公司所提撥之退休基金資產，均存於台灣銀行信託部之退休準備金帳戶，期末提撥狀 況與帳載應計退休金負債調節如下：

況與帳載應計退休金負債調節如下：
給付義務 ： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務之未攤銷餘額 退休金損(益)之未攤銷餘額 補列之退休金負債 應計退休金負債 遞延退休金成本	101 年12 月31 日 $ - - - - - - - - - - $ - $ -	100 年12 月31 日
		$ - (51)
		(51) (37)
		(88) -
		(88) 31 54 -
		$ (3)
		$ -

• (5)勞工退休金條列由民國94 年7 月1 日起實施，採確定提撥制，民國101 年度及100 年 度認列之退休金費用分別為12,560 仟元及12,862 仟元。

• 四、17.股 本：

• (1)截至民國101 及100 年12 月31 日止，本公司額定股本均為10,000,000 仟元，分為 1,000,000 仟股，實收資本額分別為630,000 仟元及1,200,000 仟元，分為63,000 仟股及120,000 仟股，每股面額10 元，均為普通股。

• (2)本公司於民國101 年7 月25 日董事會決議私募股數為1,000 仟股，每股面額10 元， 私募價格每股5 元，私募總金額5,000 仟元，增資後實收資本額為630,000 仟元，該 項增資案業經經濟部民國101 年8 月21 日經授商字第10101170670 號函核准變更登 記。

• (3)本公司於民國101 年6 月18 日股東常會決議，辦理減資彌補虧損580,000 仟元，銷 除已發行股份58,000 仟股，減資比例48.33%，減資後實收資本額為620,000 仟元， 該項減資案業經經濟部民國101 年8 月21 日經授商字第10101170670 號函核准變更 登記。

• (4)本公司於民國100 年5 月27 日董事會決議私募股數為27,000 仟股，每股面額10 元， 私募價格每股5 元，私募總金額135,000 仟元，增資後實收資本額為1,200,000 仟元， 該項增資案業經經濟部民國100 年7 月19 日經授商字第10001150620 號函核准變更 登記。

(38)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

• (5)截至民國101 年12 月31 日止，本公司經董事會決議辦理私募現金增資已私募完成， 但尚未補辦公開發行之新股，其相關資訊如后，私募有價證券自交付日起未滿三年不 得轉售。

發行股數 發行價格 總 金 額 董 事會 日期 (仟股) (元) (仟元) 主 管 機 關 核 准 文 號 101.07.25 1,000 $ 5 $ 5,000 101. 8.21 經授商字第10101170670 號 100.05.27 27,000 5 135,000 100. 7.19 經授商字第10001150620 號 99.10.29 29,000 4 116,000 99.11.29 經授商字第09901266500 號 99.09.13 1,000 4.55 4,550 99.10.01 經授商字第09901220300 號

四、18.資本公積：

• 依公司法規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，但超過票面金額發行股票所得 之溢價(包括以超過面額發行普通股、因合併發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等)及 受領贈與之所得產生之資本公積，於公司無虧損時，得依股東會之決議，將其全部或一 部，按股東原有股份比例發給新股或現金。公司非於法定盈餘公積彌補虧損仍有不足 時，不得以資本公積補充之。採權益法之長期股權投資認列之資本公積，不得作為任何 用途。

四、19.法定盈餘公積及未提撥保留盈餘：

• (1)依公司章程規定：年度盈餘於完納一切稅捐，並彌補以往年度虧損後，先提10%為法 定盈餘公積；但法定盈餘公積累積已達資本總額時，不在此限；如尚有盈餘，得以全 部或一部份依下列比例分配：

• (A)董事監察人酬勞3%。

• (B)員工紅利百分之5～10%。

• (C)股東紅利。

• 本公司民國101 年度及100 年度因虧損，故無須估列員工紅利及董監酬勞。民國100 年度虧損撥補案，業經民國101 年6 月18 日股東常決議通過。民國99 年度盈餘分配 案於民國100 年6 月17 日經股東會通過。有關董事會及股東會決議之虧損撥補、員工 紅利及董監事酬勞等相關資訊，可逕自金融監督管理委員會證券期貨局之「公開資訊觀 測站」網站上查詢

• (2)依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈 餘公積除彌補虧損外不得使用之，但於公司無虧損時，得依股東會之決議，將法定 盈餘公積超過實收股本總額25%之部分，按股東原有股份之比例發給新股或現金。

• (3)本公司當年盈餘逾期不分配，須就未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅，加徵後之盈 餘於以後年度未分配者，不再加徵。

(39)

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• 四、20.員工認股權：

• 子公司-旭能光電(股)公司於民國98 年11 月間給與員工認股權3,800 單位，每一單位 可認購普通股一仟股。給與對象包含子公司-旭能光電(股)公司及孫公司-大金能源科技 (股)公司符合特定條件之員工。

• (1)截至民國101 年12 月31 日止，該公司發行認股權證情形如下：

種 類	發行日期 98.11.18	發 行 單位數 (仟單位) 3,800	認 股 權 存續期間 98.11.18~ 104.11.17	限制認股 期 間 98.11.18~ 99.02.17	每股認 購價格 (元) 調整後每 股認購價 格(元) $10 $10
民國98 年發行 員工認股權憑證

• (2)該公司發行之酬勞性員工認股權計劃，係採內含價值法認列所給與之酬勞成本，因 該公司於發行日時最近期經會計師查核之財務報表股票淨值不高於認股權之行使價 格，故無需認列酬勞成本。

• (3)該公司酬勞性員工認股選擇計畫相關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下:

項 目 年初流通在外 本年度給與 本年度沒收(失效數) 期末流通在外 期末仍可行使之員工認股權	101	年度 加權平均行 使價格(元) $ 10 - 10 10	100年度 單 位 加權平均行 使價格(元) 3,050 $ 10 - - (1,380) 10 1,670 10 1,336
	單 位 1,670 - (310) 1,360 1,360		單 位 3,050 - (1,380) 1,670 1,336

• (4)該公司截至民國101年及100年12月31日止，酬勞性員工認股選擇權計畫流通在外之資 訊如下：

101年12月31日

截至101 年 12 月 31 日流通在外之認股選擇權 目前可行使認股選擇權[流通在外之 ] 加權平均預期 加權平均 加權平均 行使價格之範圍 數量 剩餘存續期限 行使價格 可行使之數量 行使價格 $10 1,360 仟股 2.8 年 $ 10 1,360 仟股 $ 10 100年12月31日 截至100 年 12 月 31 日流通在外之認股選擇權 目前可行使認股選擇權[流通在外之 ] 加權平均預期 加權平均 加權平均 行使價格之範圍 數量 剩餘存續期限 行使價格 可行使之數量 行使價格 $10 1,670 仟股 3.8 年 $ 10 1,336 仟股 $ 10

(40)

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四、21.每股盈餘(虧損)：

每股盈餘(虧損) ：
基 本 每 股 虧 損	金 額(分子) 稅 前稅 後 $(443,276) $(443,276)		101年度
			股數-仟股 (分母)	每股虧損(元) 稅 前 稅 後 $(7.10)$(7.10)
基 本 每 股 虧 損 繼續經營單位淨損- 追溯前 繼續經營單位淨損- 追溯後 繼 續 經 營 單 位 淨 損			100年度 62,417
	金 額(分子)		股數-仟股 (分母) 108,750 57,094	每股虧損(元)
	稅 前稅 後 $(397,995) $(397,995) $(397,995) $(397,995)			稅 前	稅 後
	$(397,995)	$(397,995)		$(3.66)	$(3.66)
	$(397,995)	$(397,995)		$(6.97)	$(6.97)

• (註)係追溯調整民國101 年6 月18 日經股東會決議辦理減資580,000 仟元，彌補虧損銷除股份計 58,000 仟股。

四、22.金融商品相關資訊之揭露：

• (1)本公司及子公司民國101 年及100 年度均未從事衍生性金融商品之交易。

(2)金融商品之公平價值：

2)金融商品之公平價值 ：
101 年12 月31 日 非 衍 生 性 金 融 商 品帳面價值 公平價值 金融資產： 公平價值與帳面價值相等之金融資產 $ 353,022 $ 353,022 備供出售金融資產-流動 - - 以成本衡量之金融資產-流動 3,742 - 以成本衡量之金融資產-非流動 7,459 - 存出保證金 70,282 70,282 金融負債： 公平價值與帳面價值相等之金融負債 $ 1,992,889 $ 1,992,889 長期借款 348,869 348,869 存入保證金 20,218 20,218 其他負債-其他 397,237 397,237	101 年12 月31 日		100 年12 月31 日 帳面價值 公平價值 $ 594,020 $ 594,020 655 655 6,262 - 11,939 - 71,589 71,589 $ 2,303,833 $ 2,303,833 175,644 175,644 20,196 20,196 400,973 400,973
		公平價值	帳面價值
金融資產： 公平價值與帳面價值相等之金融資產 備供出售金融資產-流動 以成本衡量之金融資產-流動 以成本衡量之金融資產-非流動 存出保證金 金融負債： 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款 存入保證金 其他負債-其他	$ 353,022 - 3,742 7,459 70,282 $ 1,992,889 348,869 20,218 397,237	$ 353,022 - - - 70,282 $ 1,992,889 348,869 20,218 397,237	$ 594,020 655 6,262 11,939 71,589 $ 2,303,833 175,644 20,196 400,973

• (3)本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (A)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當 現金、應收票據及帳款、其他應收款、其他金融資產、受限制資產、短期借款、 應付票據及帳款、應付所得稅、應付費用、其他應付款項、應付設備款及一年或 一營業週期內到期長期借款。

(41)

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• (B)備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無 市場價格可供參考時，則可採用評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估 計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊ㄧ致，該 資訊為本公司可取得者。

• (C)以成本衡量之金融資產係投資於未上市(櫃)公司，因其未於公開市場交易，致實 務上無法估計公平價值。

• (D)存出保證金為公司繼續經營之必要保證項目，無法預期可達成資產交換之時間， 以致無法估計其公平價值，故以帳面價值為公平價值。

• (E)長期負債、存入保證金及其他負債-其他以預期現金流量之折現值估計公平價值。

• (4)本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者 及以評價方法估計者分別為:

公開報價決定之金額 非 衍 生 性 金 融 商 品101 年12 月31 日100 年12 月31 日 金融資產： 公平價值與帳面價值相等之金融資產 $ - $ - 備供出售金融資產-流動 - 655 存出保證金 - - 金融負債： 公平價值與帳面價值相等之金融負債 $ - $ - 長期負債 - - 存入保證金 - - 其他負債-其他 - -	公開報價決定之金額	公開報價決定之金額	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
			101 年12 月31 日100 年12 月31 日 $ 353,022 $ 594,020 - - 70,282 71,589 $ 1,992,889 $ 2,303,833 348,869 175,644 20,218 20,196 397,237 400,973
金融資產： 公平價值與帳面價值相等之金融資產 備供出售金融資產-流動 存出保證金 金融負債： 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期負債 存入保證金 其他負債-其他	$ - - - $ - - - -	$ - 655 - $ - - - -	$ 353,022 - 70,282 $ 1,992,889 348,869 20,218 397,237	$ 594,020 - 71,589 $ 2,303,833 175,644 20,196 400,973

(5)財務風險資訊：

(A)市場風險

本公司及子公司並無重大市場風險情形。

(B)信用風險

本公司及子公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金與應收帳款之金融 商品。本公司之現金及約當現金存放於不同之金融機構。本公司控制暴露於每一 金融機構之信用風險，而且認為本公司之現金及約當現金無重大之信用風險顯著 集中之虞。本公司持續的評估客戶之財務狀況，並定期評估應收帳款收回之可能 性及提列備抵呆帳。

(C)流動性風險

本公司及子公司為徹底解決前經營者掏空案遺留之財務黑洞及積極產業轉型朝永 續經營之目標，規劃以私募方式籌措資金，藉以充實營運所需資金，改善財務結 構，然於事後因前任經營者掏空案，致遭台灣高等法院判本公司須與呂學仁等人

(42)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

連帶賠償投資人2,573,524 仟元，受此影響造成公司面臨營運困難之窘況，故原 私募計劃因投資者怯步亦被迫停擺。本公司因資金方面的需求，於民國99 年6 月 18 日經股東常會決議通過辦理私募有價證券，擬發行新股壹億股，每股面額10 元，並授權董事會視公司營運狀況需求辦理。民國99 年度經董事會決議辦理私募 有價證券發行股數30,000 仟股，私募總金額120,550 仟元；又於民國100 年5 月 27 日經董事會決議私募發行股數為27,000 仟股，私募總金額135,000 仟元。另於 民國101 年6 月18 日經股東常會決議，辦理減資彌補虧損580,000 仟元，銷除已 發行股份58,000 仟股，減資比例48.33%。 於民國101 年7 月25 日經董事會決議 私募發行股數為1,000 仟股，私募總金額5,000 仟元。本公司將視情況，於適當 時機私募增資助益公司之資金。

(D)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之長期借款屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其長期借款 之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動之風險，惟市場利率變動不 大，因而利率變動不致於產生動大現金流量風險。

五、關係人交易：

五、1.關係人名稱與關係：

關係人名稱與關係 ：
關 係 人 名 稱 Mediacopy Texas,Inc. (“Mediacopy＂) 安那柏格股份有限公司(安那柏格) 視訊國際多媒體(股)公司 富晟投資有限公司 陳碧華 福豪建設(股)公司 全體董事、監察人、總經理及副總經理	與 本 公 司 之 關 係
	IGHI 採權益法評價之被投資公司 (民國94 年3 月15 日已宣告破產) 本公司為子公司旭能光電(股)公司之 實質關係人 本公司採權益法評價之被投資公司 (民國95 年6 月30 日完成清算)。 該公司為子公司浩瀚數位股份有限公 司之法人監察人 本公司之董事長為大友國際光電(股) 公司之董事 實質關係人 本公司主要管理階層

五、2.與關係人間之重大交易事項：

－ (1)應收票據 關係人

應收票據－關係人
101年12月31 日 關 係 人 名 稱金 額佔本科目% 安那柏格(股)公司 $ 4,415 100.00	101年12月31 日		100年12	月31 日
			金 額	佔本科目%
安那柏格(股)公司	$ 4,415	100.00	$ -	-

(43)

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－ (2)應收帳款 關係人

應收帳款－關係人
101年12月31 日 關 係 人 名 稱金 額佔本科目% 安那柏格(股)公司 $ 27,173 99.94 富晟投資有限公司 15 0.06 合 計 $ 27,188 100.00	101年12月31 日		100年12	月31 日
			金 額	佔本科目%
安那柏格(股)公司 富晟投資有限公司 合 計	$ 27,173 15	99.94 0.06	$ - -	- -
	$ 27,188	100.00	$ -	-

－ (2) 其他應收款 關係人(流動)：

其他應收款－關係人(流動) ：	：	：
101年12月31 日 關 係 人 名 稱金 額佔本科目% 安那柏格(股)公司 $ 231 83.09 視訊國際多媒體(股)公司 47 16.91 合 計 $ 278 100.00	101年12月31 日		100年12	月31 日
			金 額	佔本科目%
安那柏格(股)公司 視訊國際多媒體(股)公司 合 計	$ 231 47	83.09 16.91	$ - 47	- 100.00
	$ 278	100.00	$ 47	100.00

－ (3)應付帳款 關係人：

應付帳款－關係人 ：
101年12月31 日 關 係 人 名 稱金 額佔本科目% 安那柏格(股)公司 $ 916 100.00	101年12月31 日		100年12	月31 日
			金 額	佔本科目%
安那柏格(股)公司	$ 916	100.00	$ -	-

－ (4)其他應付款 關係人：

(A)營業性質：

營業性質 ：
101年度 關 係 人 名 稱金 額佔本科目% 安那柏格(股)公司 $ 13 0.01	101年度		100年度
			金 額	佔本科目%
安那柏格(股)公司	$ 13	0.01	$ -	-

(B)資金融通：

資金融通 ：
101年度 100年度 關 係 人 名 稱最高餘額期末餘額最高餘額 期末餘額 陳碧華 $ 134,300 $134,300 $ 50,000$50,000	101年度		100年度
				期末餘額
陳碧華	$ 134,300	$134,300	$ 50,000	$50,000

• (a)截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司分別將帳面價值總計28,289 仟元及89,566 仟元之浩瀚數位(股)公司股票(23,000 仟股)質押予陳益二，以 作為融資之用，借款額度均為200,000 仟元，借款餘額均為0 元。

• (b)截至民國101年及100年12月31日止，本公司分別將帳面價值13,176仟元及 21,367仟元之機器設備質押予陳益二，以作為融資之用，借款額度均為100,000 仟元，借款餘額均為0元。

(44)

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- (5)營業費用 租金支出：

營業費用-租金支出 ：
101年度 關 係 人 名 稱金 額佔本科目% 福豪建設(股)公司 $ - -	101年度		100年度
			金 額	佔本科目%
福豪建設(股)公司	$ -	-	$ 876	67.44

• (6)截至民國101年及100年12月31日止，本公司對Mediacopy提供之融資保證金額分別為 142,970仟元(USD4,926仟元)及148,039仟元(USD4,926仟元)。

(7)董事、監察人及管理階層薪酬資訊：

本公司及子公司-旭能光電(股)公司依據證管法規民國97 年10 月21 日金管證六字第 0970053275 號令規定，為強化資訊揭露，公開發行公司應於年度財務報表附註關係人 交易項下揭露給付董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬總額相關資 訊，其揭露如下:

項目 薪資 獎金 業務執行費用 合 計	101年度 $ 4,335 - 364 $ 4,699	100年度 $ 5,398 54 252 $ 5,704

• (A)薪資包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金等。

• (B)獎金包括各種獎金、獎勵金等。

• (C)業務執行費用包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提供。

• (D)盈餘分配項目係指當期估列之董監酬勞及員工紅利(按去年實際配發數比例計 算今年擬議配發數)。

• (E)其相關詳細資訊可參閱本公司股東會年報。

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六、質(抵)押之資產：

本公司及子公司提供質(抵)押及擔保之資產明細如下：

	帳		面	價	值
項	目101	年12月31 日100		年12	月31 日	擔 保	性	質
固定資產及閒置資產－土地、房屋及建築$		1,918,741 $		2,379,807		長期借款
固定資產及閒置資產－機器設備			787,728	1,607,260		長期借款及民間借款
受限制資產－流動－定期存款			1,033		1,021	保稅通關擔保及信用狀
						擔保
受限制資產－流動－銀行存款			4,182		32,712	購貨(外銷)履約保證
受限制資產－流動－銀行存款			3,125		5,135	能源保證金
受限制資產－流動－銀行存款			19,235		-	短期借款
受限制資產－非流動－備償專戶			589		857	長期借款
基金及投資－浩瀚股票			85,176		-	長期借款及民間借款
合 計	$	2,819,809$		4,026,792

本公司於民國101 年10 月30 日收到臺灣桃園地方法院執行假扣押之命令，對本公司所有之浩 瀚數位(股)公司及旭能光電(股)公司之股票，禁止第三人就本公司上開股份為移轉或其他處分。

七、重大承諾事項及或有事項：

• 七、1 .本公司被財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心訴請應與呂學仁等5 人連帶賠償投 資人損害之訴訟，請求金額約計2,668,614 仟元，本案雖由臺灣板橋地方法院於民國97 年1 月24 日一審判決本公司勝訴，惟臺灣高等法院於民國97 年7 月31 日二審判決本公 司敗訴，應連帶賠償2,573,524 仟元及按年息5%計算到清償日止之利息，嗣後經最高法 院於民國99 年3 月25 日判決，原台灣高等法院判決部分廢棄發回台灣高等法院續審， 經台灣高等法院更審於民國101 年4 月27 日判決，本公司應與呂學仁等5 人連帶賠償 2,202,614 仟元及按年息5%計算到清償日止之利息，本公司於民國101 年5 月28 日向臺 灣高等法院提起上訴，本案於民國101 年7 月16 日移審最高法院，本案最終結果仍待後 續判決，始能確認。

• 另本公司持續與財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心洽談和解事宜，依委任律師 意見，以和解個案全盤考量，本公司基於穩健原則並經董事會決議，於民國97 年度認列 和解可能之損失250,000 仟元，帳列「什項支出」及「其他負債-其他」項下，在該案尚 未確定前應屬合理，惟最終結果尚待後續求償情形，始能確認。

• 七、2. 本公司於民國91、92 年度委任復耀有限公司(Gemini Limited，為海外承銷商)發行海外 可轉換公司債(以下稱ECB)。復耀有限公司取得之承銷收入，應納我國營利事業所得稅計 7,286 仟元，訴請本公司依約予以賠償。本案經台灣高等法院民國100 年8 月17 日判決， 本公司應支付復耀有限公司6,933 仟元及清償日止之相關利息1,300 仟元共計8,233 仟 元，本公司帳列「什項支出」及「其他負債-其他」項下，惟本公司不服上述判決，已於 民國100 年9 月13 日向最高法院提起上訴。

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• 七、3. 本公司於民國93 年度接獲關係企業Mediacopy Texas,Inc.之借款銀行兆豐國際商業銀行 洛杉磯分行之來函，請求本公司依保證責任負擔Mediacopy Texas,Inc.之借款本金美金 12,630 仟元及利息美金627 仟元之背書保證負債。本公司於民國97 年12 月間與兆豐國 際商業銀行約定增加設質本公司持有旭能光電股份有限公司股票5,000 仟股予該銀行。截 至民國99 年6 月30 日止，本公司對此背書保證事項，已估列背書保證損失餘額為394,020 仟元，帳列「其他負債-其他」項下，嗣後本公司於民國99 年8 月4

• 日與兆豐銀行洛杉磯分行等3 家銀行簽訂「債務延期和清償協議書」，本公司同意支 付美金2,000 仟元，簽協議書時支付美金150 仟元，其餘分五年按月依約定攤還及轉讓已 質押之旭能光電(股)公司股票5,000 仟股予該銀行，另提交64,000 仟元(美金2,000 仟元) 之本票予該銀行作為履約保證，其同意免除本公司之保證責任，依該項債務清償協議案本 公司沖轉對Mediacopy Texas,Inc.相關之資產負債(包含應付Mediacopy Texas,Inc.之設 備款約計139,517 仟元，因Mediacopy 於2004 年申請破產至今，除兆豐及華南銀行洛杉 磯分行與Mediacopy 房東外，並未再有其他債權人。且本公司因承擔及履行Mediacopy 背書保證責任之同時，亦因保證債務承擔對Mediacopy 具有法定債權，致本公司對 Mediacopy 同時存有債權、債務之抵銷情形，故與兆豐等銀行達成和解時，一併沖轉對 Mediacopy 之負債)，並認列債務和解利益其計326,089 仟元，帳列「什項收入」項下。 截至民國101 年12 月31 日止，該項負債餘額39,735 仟元(美金1,233 仟元)，其中一年 內到期之負債金額為11,860 仟元(美金409 仟元)。

本公司民國99 年3 月接獲通知，美國加州Conjunctive Points Properties I,L.P.於民 國98 年12 月14 日向美國加州高等法院洛杉磯分院提起訴訟，向本公司求償美金2,926 仟元及其相關利息，原因係Mediacopy Texas, Inc.向該公司承租辦公室，承租期間自民 國92 年1 月1 日至96 年12 月31 日，並由本公司擔任保證人，而Mediacopy Texas, Inc. 自民國94 年2 月28 日起至96 年12 月31 日即未依約繳納租金，故該公司向保證人(即 本公司)求償，本公司已委任律師進行處理，嗣後於民國101 年5 月23 日收到美國加州 高等法院洛杉磯分院判決，本公司應給付原告US$2,899 仟元及律師費US$125 仟元，合 計US$3,024 仟元。原告Conjunctive Points Properties I,L.P.於民國102 年1 月25 日已撤回之民事訴訟，本公司再與委任律師討論後續和解之事宜。截至民國101 年12 月 31 日止，該項保證損失餘額為96,434 仟元(US$3,024 仟元)。

• 七、4. 本公司於民國97 年8 月15 日委任宏觀國際法律事務所為就Infodisc Technology GmbH 間履行協議事件，要求償還應收帳款歐元535 仟元及代墊設備款歐元12 仟元，目前以律 師函催告Infodisc Technology GmbH 給付欠款，如催告無效，必要時於德國訴請實施假 扣押保全程序，以確保債權之獲償。本案經德國法院於民國99 年7 月一審判決本公司勝 訴，Infodisc Technology GmbH 需償還歐元184 仟元及自民國98 年11 月30 日起按基本 利率加計5%之年利率所計算之利息。Infodisc Technology GmbH 已於判決後提起上訴， 嗣後民國100 年12 月接獲委託之宏觀法律事務所通知該公司已聲請破產，由破產管理人 通知各債權人陳報債權，本公司已於民國101 年2 月間完成申報債權之權利，進行參與分 配之程序。

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• 七、5 .本公司於民國96 年1 月10 日接獲前(民國93 年度) Global Solutions Holdings Ltd.之 轉投資公司New Star Digital 之借款銀行KOREA EXCHANG BANK 之來函，請求本公司負擔 對New Star Digital 背書保證責任美金10,000 仟元。本公司已委託律師處理，截至查核 報告日止，尚未接獲任何相關之正式法律文件向本公司追索，暫時應無實際承擔或支付保 證責任之風險。

• 七、6 .本公司於民國100 年6 月1 日接獲東芝股份有限公司民事起訴狀，本公司因侵害其光碟產 品之專利權，訴請本公司賠償金額為27,000 仟元，暨起訴狀繕本送達翌日起至清償日止， 按年息5%計算之利息。本公司已委託律師處理，並於民國100 年10 月3 日提出民事答辯 狀。東芝股份有限公司於民國101 年7 月27 日以書狀擴張請求增加為9,900 萬，該案於 民國101 年9 月7 日判決本公司敗訴，應賠償5,895 仟元，本公司已於民國101 年第三季 估列其他損失，並於民國101 年10 月3 日提出上訴，惟最終結果仍待後續判決，始能確 認。

• 七、7. 截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司對NewStar Digital Inc.及Mediacopy 提 供之融資保證金額分別為859,600 仟元(USD3,500 仟元及KRW27,700,000 仟元)、142,970 仟元(USD4,926 仟元)及825,431 仟元(USD3,500 仟元及KRW27,700,000 仟元)、148,039 仟元(USD4,926 仟元)。

• 七、8. 截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司將帳面價值28,289 仟元及89,566 仟元 之浩瀚數位(股)公司股票(23,000 仟股)質押予陳益二先生，以作為融資之用，借款額度 均為200,000 仟元，借款餘額分別均為0 元。

• 七、9. 截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司分別將帳面價值13,176 仟元及21,367 仟元之機器設備質押予陳益二先生，以作為融資之用，借款額度均為100,000 仟元，借 款餘額均為0 元。

• 七、10. 截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司因借款及支付權利金保證而簽定之保證 票據均為295,408 仟元。

• 七、11. 截至民國101年及100年12月31日止，本公司銷貨對象提供之保證票據分別為1,407,831 仟元及1,485,343仟元。

• 七、12. 子公司-旭能光電(股)公司截至民國101 年及100 年12 月31 日止已開立未使用信用狀 餘額為0 元及美金466 仟元。

• 七、13. 子公司-旭能光電(股)公司承接工程個案情形，請參附註四、7。

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• 七、14. 子公司-旭能光電(股)公司於民國97 年7 月4 日取得台灣中小企業銀行核貸之建廠(中 科廠)貸款450,000 仟元，已提供建物予台灣中小企業銀行設定第一順位抵押權作為擔 保。其中已撥付349,000 仟元。

• 七、15. 子公司-旭能光電(股)公司中科后里廠房所在之中科三期七星基地，經民國100年3月1日 台北高等行政法院裁定自即日起至重新通過環評審查時止，停止實施開發行為。惟經律 師提供法律意見表示，本公司非該裁定效力所及之當事人，且中科管理局也確保中科三 期基地內之水電、交通等設施不會受有影響，故評估上開裁定截至民國100年3月17日對 本公司之合法設立及合法營運尚未有任何改變。惟經行政院環保署及行政院國家科學委 員向最高行政法院提起抗告，最高行政法院於民國100年4月28日裁定廢棄台北高等行政 法院100年停字第9號之裁定停止開發一案，並於民國101年2月23日以101年度判字第178 號裁定維持原決定及處分。

• 七、16. 子公司-浩瀚數位(股)公司與飛利浦(股)公司(Koninklijke Philips Electronics N.V.) 及新力(股)公司(Sony Corporation)簽訂相關光碟產品授權合約，應依相關產品銷售量 支付權利金。

• 七、17. 截至民國101 年及100 年12 月31 日止，子公司-浩瀚數位(股)公司自行擔保之進口貨 物關稅分別為500 仟元及550 仟元。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：

• 九、1. 本公司於民國102 年3 月7 日收到臺灣臺北地方法院函，財團法人證券投資人及期貨交 易人保護中心對本公司將所持有之大吉祥國際建設股份有限公司股票交付信託予永豐裕 資產管理股份有限公司一事，提起撤銷信託行為之訴，永豐裕公司應將股票上之信託記 截塗銷，並將該股票返還予本公司。

• 九、2. 本公司因財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心之訴訟案件，茲因臺灣臺北地方法 院101 年度司執全公字第1024 號強制執行事件，於民國102 年1 月9 日查封及扣押本公 司之建邦創業投資(股)公司、華訊創業投資(股)公司、大友國際光電(股)公司之股票， 分別為1,792 仟股、19,994 仟股、8,354 仟股。

• 九、3. 子公司-旭能光電(股)公司基於太陽能景氣持續不佳，為提昇經營績效，本公司於民國102 年2月7日經董事會決議擬以發行新股方式收購安那柏格股份有限公司、詠儐國際有限公司 及康盛國際實業有限公司目前從事化粧品、保養品、保健食品及藥品等之研發、生產、銷 售及醫學美容會館等業務。

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本次收購案依據獨立專家意見評估結果，子公司-旭能光電(股)公司公平價值為5.62元至 6.51元之間，目前每股價格暫定以6.5元折價發行，擬發行新股予安那柏格股份有限公司 80,000仟股，康盛國際實業有限公司1,000千股，詠儐國際有限公司3,500仟股，共84,500 仟股，合計549,250仟元。

十、其 他：

十、1.本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用		101 年度	101 年度		100 年度	100 年度
	屬於營業成本者				屬於營業費用者合 計 $ 122,544 $ 298,401 102,281 248,816 9,417 23,429 5,530 12,862 5,316 13,294 86,510 360,415 2,035 5,408
	$ 135,037 110,784 12,459 6,081 5,713 216,506 1,824	$ 126,843 105,893 10,315 6,479 4,156 67,800 2,515	$ 261,880 216,677 22,774 12,560 9,869 284,306 4,339	$ 175,857 146,535 14,012 7,332 7,978 273,905 3,373	$ 122,544 102,281 9,417 5,530 5,316 86,510 2,035	$ 298,401 248,816 23,429 12,862 13,294 360,415 5,408

十、2.技術合作

契約性質	當事人	契約起迄日期	主要內容
權利金補 償合約	Cinram Manufacturing Inc.(原WAMO製造股份 有限公司為其所併購)	自90.10.30簽約 日起之採購合約	(1)Cinram日後下單之金額不含權利金。 (2)Cinram同意就權利金負完全之責任。
技術合作	荷蘭飛利浦輸出 (股)公司	91.12.1-102.3.31	(1)報酬金首款：美金10,000元其中美金 5,000元可扣抵。 (2)按季以下列費率給付報酬金： (A)DVD-Video disc and DVD-ROM Disc －每片美金2.25分。 (B)AC-3－每片美金0.3分。

• (1)WAMO製造股份有限公司於民國92年度被Cinram Manufacturing Inc.併購，惟併購後不 更改對本公司之合作關係。

• (2)根據技術合作合約本公司於民國101年及100年12月31日估列應付荷蘭飛利浦輸出 (股)公司之權利金費用分別為7,947仟元及8,257仟元。

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• 十、3. (1)有關最高法院檢察署特別偵查組檢察官99 年度特偵字第11、16 號、100 年度特偵字 第1、3 號起訴書中犯罪事實欄五所載，被告謝漢金(吉祥全球實業股有限公司(以下 稱吉祥全公司)前負責人)、羅福助(吉祥全公司有實質主導權與決策權之人)及吳一衛 等人意圖為自己利益與使吉祥全公司為不利益之犯意聯絡，以人頭先行低價購入吉祥 全公司新北市中和區立言街38 號廠房(以下稱系爭廠房)再出售牟利，安排吉祥全公 司於民國97 年4 月29 日以總價480,000 仟元將系爭廠房出售予無購買資力之買方人 頭毛保國並完成簽約手續。又被告謝漢金及羅福助明知上開不動產交易實質買受人為 羅福助，為關係人交易，依法應於財務報告中記載相關內容而充分揭露此等關係人交 易資訊，惟渠等於依法應編製吉祥全公司民國96 年度、97 年第一季財務報表上記載 之「期後事項」部分，及97 年半年、97 年第3 季、97 年度財務報告均隱瞞上開交易 相對人為公司實質關係人之事實，而隱匿此等關係人交易資訊為虛偽之記載。此案件 刻由在台灣台北地方法院調查審理中。

  • 本公司就上述不動產交易皆經董事會等完整之內部授權程序處理、符合公開發行公司 取得或處分資產處理準則及本公司相關規定，交易價格亦有獨立客觀之機構鑑價以確 認其合理性。又起訴書所載上開不動產交易實質買受人為羅福助，惟本公司簽約交易 對象及款項收取均非此人。全案既已步入司法審判階段，此部分將靜待司法調查之結 果，本公司也將密切關注此案之進展。

  • 本案係針對本公司前負責人之起訴案件，不致對本公司之營運或財務產生直接或重大 影響。

• (2)上述訴訟案件本公司委任勝隼國際法律事務所律師依據檢察官起訴書之記載出具法 律意見說明如下：

  • 「一、有關最高法院檢察署特別偵查組檢察官99 年度特偵字第11 號、99 年度特偵字 第16 號、100 年度特偵字第1 號、100 年度特偵字第3 號起訴書中『犯罪事實欄五』： 就被告謝漢金、羅福助、吳一衛共同所為使吉祥全球實業股份有限公司(下稱吉祥全 公司)為不利益交易及侵佔吉祥全公司出售廠房款項部份，係犯證券交易法第171 條 第1 項第2 款不合營業常規交易罪嫌與同條第3 款侵佔罪嫌、又被告謝漢金與羅福助 共同為吉祥全公司依法應公告並向主管機關申報之財務內容虛偽隱匿部分，係違反證 券交易法第20 第2 項規定，應依同法第171 條第1 項第1 款論處等等。就該犯罪事 實欄五觀之，涉及吉祥全公司營運是否有不合營業常規交易與依法規應公告之財務報 告內容有虛偽隱匿之情事發生，又倘有起訴書所指情形、或倘無所指事實，後續相關 法律責任與民事賠償程序又該如何進行等，本所逐一分析如後。二、就事實真偽之認 定部分：(一)按刑事訴訟法第251 條規定：「檢察官依偵查所得之證據，足認被告有 犯罪嫌疑者 ，應提起公訴」、次按同法第154 條規定：「被告未經審判證明有罪「確 定」前，規定其為無罪。」是以固得因其偵查證據，得依職權提起公訴，然起訴書所 載相關之「被告」及其「犯罪事實」，是否即真為事實，仍應由司法機關按相關事證 進行公開審理程序、釐清事實，方得依法作出判決，並依我國刑事訴訟制度，有罪判 決需經法院三級三審後，始得確定。是故，在確定判決前，任何人皆受無罪推定之保 護。(二)因全案於民國100 年6 月2 日提起公訴，現隸屬於台灣台北地方法院刑事庭 審理中，本所單就吉祥全公司提出之現有資料，依系爭起訴書相關內容研析，恐無法 釐清，逕行判定相關被告之行為與吉祥全公司所謂違反證券交易法第171 條第1 項與

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同法條項第2 款之關連性，更遑論後續之相關民事應賠償對象及責任歸屬。為此仍建 議應待刑事實件判決後，另就相關資料交本所進一步研判後，方可明確。

• (3)上述訴訟案件本公司於民國101 年4 月初接到台灣台北地方法院民事庭通知，財團法 人證券投資人及期貨交易人保護中心據此訴請本公司前負責人、本公司、董事及監察 人等連帶賠償投資人損害之訴訟，請求金額83,304 仟元及按年息5%計算到清償日止 之利息，本公司已委任律師進行相關訴訟事宜。

• 十、4. (1)本公司自民國93 年9 月30 日起至95 年9 月29 日止，將本公司持有浩瀚數位(股) 公司股票21,394,460 股交付信託予元大商業銀行管理運用，本公司保留信託財產之 運用決定權，並依本公司及債權銀行主辦行同意始得處分信託財產。截至查核報告日 止尚未與債權團協議解除信託保管。

• (2)本公司自民國101 年9 月28 日起至104 年9 月30 日止，將本公司持有大吉祥國際建 設(股)公司股票50,000,000 股交付信託予永豐裕資產管理(股)公司，使永豐裕資產 管理(股)公司為本公司之利益就信託財產為管理、運用及經本公司同意後處分信託財 產。

十、5.母子公司間已沖銷之重大交易事項：

公 司 名 稱
吉祥全球實業股份有限公司	(以下簡稱〝本公司〞)
華訊創業投資股份有限公司	(以下簡稱〝華訊〞)
浩瀚數位股份有限公司	(以下簡稱〝浩瀚〞)
旭能光電股份有限公司	(以下簡稱〝旭能〞)
大金能源股份有限公司	(以下簡稱〝大金〞)
大友國際光電股份有限公司	(以下簡稱〝大友〞)

	民國101年度
公司名稱 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司	沖 銷 科 目 遞延貸項 遞延貸項 銷貨成本 應付帳款 其他應付款 租金支出 銷貨成本-租金支出 銷貨成本 其他應收款	金 額 $ 1,648 133 298,184 80,590 115 394 920 409 64	交易對象
			華 訊 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 大 友 大 友

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吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

	民國101年度
公司名稱 華 訊 華 訊 華 訊 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大吉祥	沖 銷 科 目 以成本衡量之金融資產-流動 其他應收款 其他應收款 固定資產-機器 銷貨收入 應收帳款 其他應收款 租金收入 租金收入 其他應付款 其他應收款 銷貨成本 營業費用 其他收入 銷貨收入 應付帳款 銷貨收入 應付帳款 租金支出 銷貨成本 營業費用 銷貨收入 其他應付款 銷貨成本	金 額 1,648 2,000 15,000 133 298,184 80,590 115 1,314 1,143 15,000 1,135 8 2 5,337 409 64 10 1,135 1,143 1,003 4,334 6 2,000 6	交易對象
			本公司 大 友 浩 瀚 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 大 友 華 訊 大 友 大 友 大 友 大 友 本公司 本公司 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 大吉祥 華 訊 大 友

	民國100年度
公司名稱 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司	沖 銷 科 目 遞延貸項 遞延貸項 銷貨成本 應付帳款 其他應付款 租金支出 銷貨成本-租金支出 銷貨收入 銷貨成本 其他應收款	金 額 $ 1,648 133 282,132 71,883 115 423 986 13 14,061 191	交易對象
			華 訊 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 大 友 大 友 大 友

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吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

	民國100年度
公司名稱 本公司 華 訊 華 訊 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友	沖 銷 科 目 應付帳款 以成本衡量之金融資產-流動 其他應收款 固定資產-機器 銷貨收入 應收帳款 其他流動資產 租金收入 應收帳款 其他流動資產 應付帳款 進貨 租金收入 銷貨收入 其他收入 銷貨收入 銷貨成本 應付帳款 應收帳款 應收帳款 應付帳款 進貨 進貨 銷貨收入 其他應付款	金 額 4,327 1,648 14,000 133 282,132 71,883 115 1,409 40 2,206 10 581 1,036 47 4,942 14,061 13 191 4,327 10 2,246 4,989 4,989 581 14,000	交易對象
			大 友 本公司 大 友 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 大 友 本公司 本公司 本公司 本公司 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 浩 瀚 華 訊

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吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

十一、附註揭露事項：

十一、1.重大交易事項相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	資金貸與他人	無
2	為他人背書保證	附表一
3	期末持有有價證券情形	附表二
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本 額百分之二十以上。	無
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上。	無
8	應收關係人款項達一億元或實收資本額百分之二十以上。	無
9	從事衍生性商品交易。	無
10	母子公司間業務關係及重要交易往來情形。	附表三

十一、2.轉投資事業相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。	附表四
2	資金貸與他人。	附表五
3	為他人背書保證。	無
4	期末持有有價證券情形。	附表六
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本 額百分之二十以上。	無
6	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。	無
8	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上。	無
9	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。	附表七
10	從事衍生性商品交易。	無

十一、3.大陸投資資訊: 無。

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附表一:為他人背書保證 單位:新台幣仟元

編號	背 書 保 證 者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背 書保證限額 ( 註 2 )	本 期 最 高 背 書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	以財產擔保 之背書保證 金 額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背 書 保 證 最 高 限 額 ( 註 2 )
		公 司 名 稱	關係
0 0	吉祥全球實業(股) 公司 吉祥全球實業(股) 公司	New Star Digital Inc. Mediacopy Texas, Inc.	註3 註4	$ 1,637,736 1,637,736	$ 859,600 (USD3,500 仟元及 KRW27,700,000 仟元) 147,526 (USD4,926 仟元)	$ 859,600 (USD3,500 仟元及 KRW27,700,000 仟元) 142,970 (USD4,926 仟元)	無 無	314.92% 52.38%	$ 2,456,604 2,456,604

• 註1：本公司於民國99 年6 月18 日經股東常會決議修改背書保證作業辦法。

• 註2：對單一企業限額以本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值之600%為限額;背書保證最高限額以本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值 之900%為限額。

• 註3：原為子公司Global Solutions Holdings Ltd.之被投資公司，於民國93 年5 月出售後仍有業務往來之公司。

• 註4：直接持有普通股股權超過50%之子公司之轉投資公司之再投資公司。

• 註5：直接持有普通股股權超過50%之轉投資公司。

• 註6：民國101 年12 月31 日背書保證總額為1,002,570 仟元，未超過最高限額2,456,604 仟元。

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吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

附表二:期末持有有價證券情形 單位:新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類 及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數( 股)	帳面金額	持股比例	市價(每股淨值)
吉祥全球實業(股)公司 建邦創業投資(股)公司 Infodisc Technology USA, Inc. Global Solution Holdings Ltd. Gold Target Fund 小 計 華訊創業投資(股)公司 建邦創業投資(股)公司 聯太創業投資(股)公司 IntelliEPI Inc.(cayman). Aetax Technology Incorporated Integrated Memory Incorporated BroadRiver Communicatuons,Inc. 合 計	未上市股票 未上市股票 未上市股票 海外基金 未上市股票 未上市股票 未上市股票 未上市股票 未上市股票 未上市股票	- 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 - - - - - - -	以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 以成本衡量之金融資產-流動 以成本衡量之金融資產-流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動	1,792,000 6,118,485 53,716,769 7,775 1,008,000 375,355 300,000 468,750 100,000 142,045	$7,459	5.33% 100.00% 100.00% - 3.00% 7.42% 1.16% 1.23% 1.15% 1.40%	4.16 元 - - - 3.13 元 1.57 元 - - - -	註2 註1 註1 - 註2 註2 註3 〃 〃 〃
					$ - - -
					$-
					$ 3,154 588
					$ 3,742
					$ - - - -
					$-

註1：已宣告破產。

註2：以被投資公司之自結報表列示。

註3：無法取得財務報表。

(57)

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附表三：母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率(註三)
0	吉祥全球實業(股)公司	華訊創業投資(股)公司	1	遞延貸項	$ 1,648	同一般客戶	0.04%
0	吉祥全球實業(股)公司	浩瀚數位(股)公司	1	遞延貸項	133	同一般客戶	-
0	吉祥全球實業(股)公司	浩瀚數位(股)公司	1	應付帳款	80,590	同一般客戶	1.90%
0	吉祥全球實業(股)公司	浩瀚數位(股)公司	1	其他應付款	115	同一般客戶	-
0	吉祥全球實業(股)公司	浩瀚數位(股)公司	1	銷貨成本	298,184	同一般客戶	32.04%
0	吉祥全球實業(股)公司	浩瀚數位(股)公司	1	銷貨成本-租金支出	920	同一般客戶	0.10%
0	吉祥全球實業(股)公司	浩瀚數位(股)公司	1	租金支出	394	同一般客戶	0.04%
0	吉祥全球實業(股)公司	大友國際光電(股)公司	1	其他應收款	64	同一般客戶	-
0	吉祥全球實業(股)公司	大友國際光電(股)公司	1	銷貨成本	409	同一般客戶	0.04%
1	浩瀚數位(股)公司	大友國際光電(股)公司	3	其他應收款	1,135	同一般客戶	0.03%
1	浩瀚數位(股)公司	大友國際光電(股)公司	3	銷貨成本	8	同一般客戶	-
1	浩瀚數位(股)公司	大友國際光電(股)公司	3	營業費用	2	同一般客戶	-
1	浩瀚數位(股)公司	大友國際光電(股)公司	3	租金收入	1,143	同一般客戶	0.12%
1	浩瀚數位(股)公司	大友國際光電(股)公司	3	其他收入	5,337	同一般客戶	0.13%
1	浩瀚數位(股)公司	華訊創業投資(股)公司	3	其他應付款	15,000	同一般客戶	0.04%
1	華訊創業投資(股)公司	大友國際光電(股)公司	3	其他應收款	2,000	同一般客戶	0.05%
1	大友國際光電(股)公司	大吉祥國際建設(股)公司	3	銷貨收入	6	同一般客戶	-

註一:母公司及子公司相互之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下:

(1)母公司填0。

(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種，標示種類即可:

(1) 母公司對子公司。

(2) 子公司對母公司。

(3) 子公司對子公司。

(4) 子公司對孫公司

註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目，以期末餘額佔合併資產之方式計算;若屬損益科目者，以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。

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附表四:被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 單位:新台幣仟元

投資公司名稱 被投資公司名稱 吉祥全球實業(股)公司 Infodisc Technology USA,Inc. 吉祥全球實業(股)公司 Global Solutions Holdings Ltd. 附表五:資金貸與他人	投資公司名稱	投資公司名稱	被投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期損益	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	本期認列之 投資損益	備註	備註
								本期期末		上期期末		股數		比率		帳面金額
	吉祥全球實業(股)公司 吉祥全球實業(股)公司		Infodisc Technology USA,Inc. Global Solutions Holdings Ltd.		美國 英屬維 京群島	經銷吉祥全產品 一般投資公司		USD 6,118 USD 245,551		USD 6,118 USD 245,551		6,118,485 53,716,769		100.00% 100.00%		$ - -	$ - -		$ - -
編號		貸出資金之公司		貸與對象	往來科目		本期最高 餘 額	期末餘額	利率 區間		資金貸 與性質	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因		提列備抵 損失金額		擔保品 名 稱	擔保品 價 值		對個別對象 資金貸與限 額(註1)		資金貸與 最高限額 (註2)
1		Global Solutions Holdings Ltd.		New Star Digital Inc. (原ITKL)	其他應收款 －關係人		228,764	228,764	-		短期融 通資金	-	營運週轉		228,764		無	-		-		-
1		Global Solutions Holdings Ltd.		Infodisc Global Holdings Inc.	其他應收款 －關係人		582,402	582,402	-		短期融 通資金	-	營運週轉		582,402		無	-		-		-

附表五:資金貸與他人 單位:新台幣仟元

註1:以貸出資金公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值之40%為限額。

註2:以貸出資金公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值之40%為限額。

(59)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

附表六:期末持有有價證券情形 單位:新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數( 股)	帳面金額	持股比例	市價(每股淨值)
Global Solution Holdings Ltd Infodisc Global Holding Inc. Infodisc Global Holding Inc . Mediacopy Holding Inc. Mediacopy Texas Inc. Mediacopy LLC Mediacopy de Mexico S. de R.L de C.V.	註 註 註 註 註

註：相關財務資訊無法取得。

(60)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

附表七：應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 單位:新台幣/美金仟元

帳列應收款項 之公司	交易對象	關 係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金額	處理方式
Global Solutions Holdings Ltd. Global Solutions Holdings Ltd.	Mediacopy Texas,Inc. Infodisc Global Holding Inc.	聯屬公司 採權益法評價 之被投資公司	USD 1,000 (註4) 336 (註2) 1,280 (註3) 4,487 (註5) USD 7,103 USD 18,396 (註1) 4,039 (註2) USD 22,435	- -	- -	- -	- -	USD 1,000 336 1,280 4,487
								USD 7,103
								USD 18,396 4,039
								USD 22,435

註1:主要係資金貸予之本金。

註2:主要係資金貸予而產生之應收利息。

註3:主要係出售機器設備及原物料而產生之帳款及代墊之款項。

註4:主要係代關係企業購置機器、原物料款項等。

註5:主要係租賃設備所產收之應收款項。

(61)

十二、營運部門資訊：

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品 或勞務之種類。依「財務會計準則公報」第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，經辨 認應報導部門如下：

多媒體部門：主要業務為資料儲存及處理設備(可重覆讀寫光碟片及可擦可寫式光碟片)、電 子零件組件及其他塑膠製品之製造等。

太陽能源部門：主要業務為經營薄膜太陽能電池製造及銷售。

光電部門：主要業務為照明器材批發業、電子材料批發業及電子零組件製造業等。 其他部門：係為未達量化門檻之營運部門彙總。

(1)部門資訊之衡量：

本公司主要營運決策者根據稅前損益評估營運部門之績效，並採與合併財務報表中稅前 損益一致之方式衡量。

(2)部門損益、資產與負債之資訊：

來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 利息收入 折舊及攤銷 利息費用 處分固定資產利益 減損損失 部門稅前損益 以成本衡量之金融資 產-非流動 採權益法之長期股權 投資 非流動資產資本支出 部門資產 部門負債	101年度	101年度	101年度	101年度
	多媒體部門太陽能源部門光電部門其他部門 $ 456,558 $ 149,302 $ 323,062 $ 1,744 298,184 - 425 - $ 754,742 $ 149,302 $ 323,487 $ 1,744 $ 17 $ 678 $ 36 $ 21 128,205 157,008 3,075 357 43,462 12,305 - - 20,040 - - - - 897,496 - - $ (932,070) $ (1,199,017) $ (68,558) $ (30,615) $ 7,459 $ - $ - $ - 914,849 - - 18,660 3,463 6,335 - - $ 3,150,831 $ 1,347,047 $ 248,323 $ 521,756 $ 2,184,371 $ 545,337 $ 202,713 $ 1,470				調整及沖銷合 計 $ $ 930,666 (298,609) - $ (298,609) $ 930,666 $ - $ 752 - 288,645 - 55,767 - 20,040 - 897,496 $ 1,786,984 $ (443,276) $ - $ 7,459 (933,509) - 9,798 $ (1,034,194) $ 4,233,763 $ 130,997 $ 3,064,888
	$ 456,558 298,184	$ 149,302 -	$ 323,062 425	$ 1,744 -	$ (298,609)	$ 930,666 -
	$ 754,742	$ 149,302	$ 323,487	$ 1,744	$ (298,609)	$ 930,666
	$ 17 128,205 43,462 20,040 - $ (932,070)	$ 678 157,008 12,305 - 897,496 $ (1,199,017)	$ 36 3,075 - - - $ (68,558)	$ 21 357 - - - $ (30,615)	$ - - - - - $ 1,786,984	$ 752 288,645 55,767 20,040 897,496 $ (443,276)
	$ 7,459 914,849 3,463 $ 3,150,831	$ - - 6,335 $ 1,347,047	$ - - - $ 248,323	$ - 18,660 - $ 521,756	$ - (933,509) $ (1,034,194)	$ 7,459 - 9,798 $ 4,233,763
	$ 2,184,371	$ 545,337	$ 202,713	$ 1,470	$ 130,997	$ 3,064,888

(62)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 利息收入 處分固定資產損失 折舊及攤銷 利息費用 減損損失 部門稅前損益 以成本衡量之金融資 產-非流動 採權益法之長期股權 投資 非流動資產資本支出 部門資產 部門負債	100年度	100年度	100年度
	多媒體部門太陽能源部門光電部門其他部門 $ 608,858 $ 375,259 $ 199,733 $ 371 282,192 - 14,642 - $ 891,050 $ 375,259 $ 214,375 $ 371 $ 31 $ 1,008 $ 33 $ 43 65,930 - - - 166,464 197,271 1,733 355 59,110 10,541 - - 50,520 110,000 - - $ (839,474) $ (488,015) $ (76,900) $ (19,124) $ 11,939 $ - $ - $ - 1,619,778 - - 46,903 11,850 17,894 13,914 200 $ 4,149,328 $ 2,572,883 $ 325,539 $ 563,141 $ 2,257,056 $ 593,830 $ 211,371 $ 12,272			調整及沖銷合 計 $ - $ 1,184,221 (296,834) - $ (296,834) $ 1,184,221 $ - $ 1,115 - 65,930 - 365,823 - 69,651 - 160,520 $ 1,022,063 $ (401,450) $ - $ 11,939 (1,666,681) - - 43,858 $ (1,761,234) $ 5,849,657 $ 137,129 $ 3,211,658
	$ 608,858 282,192	$ 375,259 -	$ 199,733 14,642	$ - (296,834)	$ 1,184,221 -
	$ 891,050	$ 375,259	$ 214,375	$ (296,834)	$ 1,184,221
	$ 31 65,930 166,464 59,110 50,520 $ (839,474)	$ 1,008 - 197,271 10,541 110,000 $ (488,015)	$ 33 - 1,733 - - $ (76,900)	$ - - - - - $ 1,022,063	$ 1,115 65,930 365,823 69,651 160,520 $ (401,450)
	$ 11,939 1,619,778 11,850 $ 4,149,328	$ - - 17,894 $ 2,572,883	$ - - 13,914 $ 325,539	$ - (1,666,681) - $ (1,761,234)	$ 11,939 - 43,858 $ 5,849,657
	$ 2,257,056	$ 593,830	$ 211,371	$ 137,129	$ 3,211,658

(3)產品別資訊：

銷貨收入 其 他(未達10%) 來自外部客戶收入合計	101年度 $ 928,922 1,744 $ 930,666	100年度
		$ 1,183,850 371
		$ 1,184,221

(4)地區別資訊：

地 區 別 台灣 歐洲 美洲 亞洲 其他（未達10%） 營業收入淨額	101年度 收入 非流動資產 $ 668,305 $ 3,145,213 6,520 - 78,935 - 174,950 - 1,956 1,464 $ 930,666 $ 3,146,677	101年度 收入 非流動資產 $ 668,305 $ 3,145,213 6,520 - 78,935 - 174,950 - 1,956 1,464 $ 930,666 $ 3,146,677
		非流動資產
		$ 3,145,213 - - - 1,464
		$ 3,146,677

(63)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

地 區 別 台灣 歐洲 美洲 亞洲 其他（未達10%） 營業收入淨額	100年度	100年度
	收入 $ 499,657 14,350 157,669 505,822 6,723 $ 1,184,221	非流動資產
		$ 4,334,021 - - - -
		$ 4,334,021

地區別收入以客戶所在國家為基礎歸類。非流動資產包括固定資產、無形資產及其他資 產，但不包括金融商品、遞延所得稅資產及退休辦法下之資產。

(5)重要客戶資訊：

來自外部客戶之收入佔合併總收入金額10%以上之資訊如下：

民國101 年度無收入佔合併總收入金額10%以上之客戶。

客 戶 名 稱 IM CD EL 合 計	100年度
	$ 141,228 143,449 197,814
	$ 482,491

(64)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

十二、事先揭露採用國際會計準則相關事項

• 本公司及合併子公司依據行政院金融監督管理委員會(以下稱金管會)民國99 年2 月2 日發 布之金管證審字第0990004943 號函之規定，於民國101 年度財務報表附註事先揭露國際會 計準則(以下稱「IFRSs」)之情形如下：

• 金管會於民國98 年5 月14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃 公司及興櫃公司應自民國102 年起依證劵發行人財務報告編制準則及財團法人中華民國 會計研究發展基金會（以下簡稱會計基金會）翻譯並由金管會發布之國際財務報導準則、 國際會計準則及解釋函暨相關指引編製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專 案小組，並訂定採用IFRSs 之計畫，該計畫係由陳碧華董事長統籌負責，謹將該計畫之 重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計畫內容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
(1)評估階段：(99 年1 月1 日至100 年12 月31 日) ◎ 訂定採用IFRS 計畫及成立專案小組 ◎ 進行第一階段之員工內部訓練 ◎ 比較分析現行會計政策與IFRSs 之差異 ◎ 評估現行會計政策應作之調整 ◎ 評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎ 評估相關資訊系統應作之調整	財務處 財務處、管理部 財務處 財務處 財務處 財務處、資訊部	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
(2)準備階段：（100 年1 月1 日至101 年12 月31 日） ◎ 決定如何依IFRSs 調整現行會計政策 ◎ 決定如何適用「首次採用國際會計準則」公 報 ◎ 評估內部控制應作之調整 ◎ 調整相關資訊系統及內部控制 ◎ 進行第二階段之員工內部訓練	財務處 財務處 稽核室 財務處、稽核室、資 訊部 財務處、管理部	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
(3)實施階段：（101 年1 月1 日至102 年12 月31 日） ◎ 測試相關資訊系統之運作情形 ◎ 蒐集資料準備依IFRSs 編製開帳日資產負債 表及比較財務報表 ◎ 依IFRSs 編製財務報表	財務處、資訊部 財務處 財務處	已完成 已完成 積極進行中

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吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

• 2.本公司及合併子公司評估現行會計政策與依IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可 能產生之重大差異及影響說明如下：

(1) 民國101 年1 月1 日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 264,932 備供出售金融資產-流動 655 以成本衡量之金融資產 -流動 6,262 應收票據淨額 33,318 應收帳款淨額 252,789 其他應收款項淨額 3,209 其他應收款-關係人 47 存貨淨額 319,029 營建用地淨額 409,951 在建工程淨額 593 預付款項 63,199 其他流動資產 14,309 遞延所得稅資產-流動 23,988 受限制資產-流動 38,868 流動資產合計 1,431,149 基金及投資 以成本衡量之金融資產 -非流動 11,939 固定資產淨額 4,249,372 無形資產 - 其他資產 閒置資產淨額 75,465 存出保證金 71,589 遞延費用 9,184 遞延所得稅資產-非流動 102 受限制資產-非流動 857 其他資產合計 157,197 資產總計 $ 5,849,657	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ $ (5,701) (23,988) (5,701) (23,988) 75,465 2,402 (75,465) (2,402) 23,988 (53,879) $ (5,701) $ -	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 現金及約當現金 備供出售金融資產-流動 以成本衡量之金融資產- 流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款項淨額 其他應收款-關係人 存貨淨額 營建用地淨額 在建工程淨額 預付款項 其他流動資產 受限制資產-流動 以成本衡量之金融資產 -非流動 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 受限制資產-非流動	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產-流動 以成本衡量之金融資產 -流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款項淨額 其他應收款-關係人 存貨淨額 營建用地淨額 在建工程淨額 預付款項 其他流動資產 遞延所得稅資產-流動 受限制資產-流動 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產 -非流動 固定資產淨額 無形資產 其他資產 閒置資產淨額 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 受限制資產-非流動 其他資產合計 資產總計	認列及衡量差異 $ (5,701) (5,701) $ (5,701)	金 額 $ 264,932 655 6,262 33,318 252,789 3,209 47 319,029 409,951 593 57,498 14,309 - 38,868 1,401,460 11,939 4,324,837 2,402 - 71,589 6,782 24,090 857 103,318 $ 5,843,956
				a e b c b c e

(66)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付款項-關係人 其他應付款項 應付設備款 預收工程款淨額 其他預收款項 一年或一營業週期內到期 之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債-其他 其他負債合計 負債總額 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 長期投資 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積虧損 股東權益其他調整項目 金融商品未實現損益 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	$ 84,000 30,523 173,653 147,910 50,000 27,677 13,767 14,206 4,428 1,776,303 261,130 2,583,597 175,644 31,245 206,889 3 20,196 400,973 421,172 3,211,658 1,200,000 27,035 1,733 5 (517,863) (170) 710,740 1,927,259 2,637,999 $ 5,849,657	$ 1,805 1,805 1,805 (27,035) 17,077 (9,958) 2,452 (7,506) $ (5,701)	$ (147,910) 147,910 - $ -	$ 84,000 短期借款 30,523 應付票據 173,653 應付帳款 - d 50,000 其他應付款項-關係人 175,587 其他應付款項 d 13,767 應付設備款 14,206 預收工程款淨額 4,428 其他預收款項 1,776,303 一年或一營業週期內到 期長期負債 261,130 其他流動負債 2,583,597 175,644 長期借款 31,245 長期遞延收入 206,889 1,808 應計退休金負債 a 20,196 存入保證金 400,973 其他非流動負債-其他 422,977 3,213,463 股 本 1,200,000 普通股股本 資本公積 -採權益法認列關聯企業 及資企業股權淨值之變 動數 f 保留盈餘 1,733 法定盈餘公積 5 特別盈餘公積 (500,786) 未分配盈餘 a、f 其他權益 (170) 備供出售金融資產 未實現損益 700,782 1,929,711 非控制權益 a 2,630,493 $ 5,843,956

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吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

說 明：

• a.員工福利

• 本公司及合併子公司依照我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算 評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債(或預付退金)；依IFRS 第1 號公報「首 次採用國際財務報導準則」之規定，選擇於轉換至國際財務報導準則日將與員工福利計 劃有關之所有累積精算損益一次認列。

故調整減少預付退休金(帳列預付款項項下)5,701 仟元、調整增加應計退休金負債1,805 仟元及非控制權益2,452 仟元，未分配盈餘因而減少9,958 仟元。

b.閒置資產之分類

• 轉換至國際財務報導準則前，本公司及合併子公司原帳列其他資產項下之閒置資產成 本、累計折舊及累計減損；轉換為國際財務報導準則後，依其性質重分類至不動產、廠 房及設備。

故重分類調整減少閒置資產淨額75,465 仟元，調整增加不動產、廠房及設備淨額75,465 仟元。

c.遞延費用之分類

本公司及合併子公司原帳列其他資產項下之遞延費用，於轉換轉換至國際財務報導準則 後，依其性質將屬於電腦軟體者重分類為無形資產。

故重分類調整減少遞延費用2,402 仟元，調整增加無形資產2,402 仟元。

• d.應付費用之分類：

本公司及合併子公司轉換至國際財務報導準則後，配合證劵發行人財務報導編製準則之 修訂，依其性質重分類至其他應付款項下。

故重分類調整減少應付費用147,910 仟元，調整增加其他應付款147,910 仟元。

e.遞延所得稅資產之分類

• 本公司及合併子公司依照我國先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債依其相關 資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間 之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至國際財務報導準則後，遞延所得稅資產或負債 一律分類為非流動項目。

故重分類調整減少遞延所得稅資產-流動及其相關備抵評價，同額調整增加遞延所得稅 資產-非流動1,959,235 仟元及其相關備抵評價1,935,247 仟元。

此外，依照我國先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相 關備抵評價金額。轉換至國際財務報導準則後，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始 認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。

故重分類調整減少遞延所得稅資產及相關備抵評價各為2,821,342 仟元。

(68)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

• f.投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按持股比例認購之會計處理暨資 本公積－長期股權投資之調整：

• 本公司依照中華民國一般公認會計原則之規定，對被投資公司增發新股而投資公司未按 持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其 增減數應調整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。轉換至國際財務報導 準則後，對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關 聯企業部分股權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為權益交易。 故調整減少資本公積－長期投資27,035 仟元，未分配盈餘因而增加27,035 仟元。

(2) 民國101 年12 月31 日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 81,128 以成本衡量之金融資產 -流動 3,742 應收票據淨額 58,011 應收票據-關係人淨額 4,415 應收帳款淨額 152,233 應收帳款-關係人淨額 27,188 其他應收款項淨額 1,605 其他應收款-關係人 278 存貨淨額 198,587 營建用地淨額 415,969 預付款項 63,666 其他流動資產 18,489 遞延所得稅資產-流動 34,200 受限制資產-流動 27,575 流動資產合計 1,087,086 基金及投資 以成本衡量之金融資產 -非流動 7,459 固定資產淨額 3,033,125 無形資產 2,227 其他資產 閒置資產淨額 28,037 存出保證金 70,282 遞延費用 3,723 長期應收票據及款項 1,060 遞延所得稅資產-非流動 175 受限制資產-非流動 589 其他資產合計 103,866 資產總計 $ 4,233,763	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ $ (4,992) (34,200) (4,992) (34,200) 28,037 (28,037) 34,200 6,163 $ (4,992) $ -	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 流動資產 現金及約當現金 以成本衡量之金融資產- 流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款項淨額 其他應收款-關係人 存貨淨額 營建用地淨額 預付款項 其他流動資產 受限制資產 非流動資產 以成本衡量之金融資產 -非流動 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 存出保證金 遞延費用 長期應收票據及款項 遞延所得稅資產-非流動 受限制資產 其他非流動資產 資產總計	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 以成本衡量之金融資產 -流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款項淨額 其他應收款-關係人 存貨淨額 營建用地淨額 預付款項 其他流動資產 遞延所得稅資產-流動 受限制資產-流動 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產 -非流動 固定資產淨額 無形資產 其他資產 閒置資產淨額 存出保證金 遞延費用 長期應收票據及款項 遞延所得稅資產-非流動 受限制資產-非流動 其他資產合計 資產總計	認列及衡量差異 $ (4,992) (4,992) $ (4,992)	金 額 $ 81,128 3,742 58,011 4,415 152,233 27,188 1,605 278 198,587 415,969 58,674 18,489 - 27,575 1,047,894 7,459 3,061,162 2,227 - 70,282 3,723 1,060 34,375 589 110,029 $ 4,228,771
				a d b b d

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吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 短期借款 $ 96,000 應付票據 21,041 應付帳款 110,315 應付帳款-關係人 916 應付費用 147,181 其他應付款項-關係人 134,313 其他應付款項 7,517 應付設備款 7,263 預收工程款淨額 825 其他預收款項 11,203 一年或一營業週期內到期 之長期借款 1,468,343 其他流動負債 244,052 應計產品保證負債 20,000 流動負債合計 2,268,969 長期負債 長期借款 348,869 長期遞延收入 29,595 長期負債合計 378,464 其他負債 應計退休金負債 - 存入保證金 20,218 其他負債-其他 397,237 其他負債合計 417,455 負債總額 3,064,888 股東權益 股 本 普通股股本 630,000 資本公積 長期投資 27,368 保留盈餘 法定盈餘公積 1,733 特別盈餘公積 5 累積虧損 (386,139) 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 (11) 母公司股東權益總計 272,956 少數股權 895,919 股東權益總計 1,168,875 負債及股東權益總計 $ 4,233,763	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ $ (147,181) 147,181 20,000 (20,000) - - 56 56 - 56 - (27,035) 19,441 (7,594) - 2,546 - (5,048) - $ (4,992) $ -	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 流動負債 $ 96,000 短期借款 21,041 應付票據 110,315 應付帳款 916 應付帳款-關係人 - 134,313 其他應付款項-關係人 154,698 其他應付款項 7,263 應付設備款 825 預收工程款淨額 31,203 其他預收款項 1,468,343 一年或一營業週期 內到期長期負債 244,052 其他流動負債 - - 2,268,969 流動負債合計 348,869 長期借款 29,595 長期遞延收入 378,464 長期負債合計 56 應計退休金負債 20,218 存入保證金 397,237 其他非流動負債-其他 417,511 非流動負債合計 3,064,944 負債總額 歸屬於母公司業主之權益 股 本 630,000 普通股股本 資本公積 333採權益法認列關聯企業 及資企業股權淨值之變 動數 保留盈餘 1,733 法定盈餘公積 5 特別盈餘公積 (366,698) 未分配盈餘 其他權益 (11) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 265,362歸屬於母公司業主之權益 898,465非控制權益 1,163,827 權益總計 $ 4,228,771 負債及權益總計	說 明
項 目 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 應付費用 其他應付款項-關係人 其他應付款項 應付設備款 預收工程款淨額 其他預收款項 一年或一營業週期內到期 之長期借款 其他流動負債 應計產品保證負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債-其他 其他負債合計 負債總額 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 長期投資 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積虧損 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 母公司股東權益總計 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	認列及衡量差異 $ - 56 56 56 (27,035) 19,441 (7,594) 2,546 (5,048) $ (4,992)	金 額 $ 96,000 21,041 110,315 916 - 134,313 154,698 7,263 825 31,203 1,468,343 244,052 - 2,268,969 348,869 29,595 378,464 56 20,218 397,237 417,511 3,064,944 630,000 333 1,733 5 (366,698) (11) 265,362 898,465 1,163,827 $ 4,228,771
			c c f f a e a、e a

(70)

吉祥全球實業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(3) 民國101 年度合併損益表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 營業收入淨額 $ 930,666 營業成本 (1,062,497) 營業毛損 (131,831) 營業費用 推銷費用 (129,926) 管理及總務費用 (208,508) 研究發展費用 (53,008) 營業費用合計 (391,442) 營業淨損 (523,273) 營業外收入及利益 利息收入 752 租金收入 800 壞帳轉回利益 8,868 什項收入 12,557 營業外收入及利益合計 22,977 營業外費用及損失 利息費用 (55,767) 處分固定資產損失 (20,040) 處分投資損失 (348) 兌換損失 (3,542) 減損損失 (897,496) 什項支出 (28,932) 營業外費用及損失合計 (1,006,125) 繼續營業單位稅前淨損 (1,506,421) 所得稅利益(費用) 10,278 合併總(損)益 $ (1,496,143)	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ $ 258 258 - 258 - 258 $ 258 $ -	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨損 營業外收入及利益 利息收入 租金收入 其他收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分不動產、廠房及設備 損失 處分投資損失 兌換損失 減損損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業部門稅前淨損 所得稅利益(費用) 合併總(損)益	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛損 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨損 營業外收入及利益 利息收入 租金收入 壞帳轉回利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失 減損損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨損 所得稅利益(費用) 合併總(損)益	認列及衡量差異 $ 258 258 258 258 $ 258	金 額 $ 930,666 (1,062,497) (131,831) (129,926) (208,250) (53,008) (391,184) (523,015) 752 800 8,868 12,557 22,977 (55,767) (20,040) (348) (3,542) (897,496) (28,932) (1,006,125) (1,506,163) 10,278 $ (1,495,885)
				a

說 明：

a.員工福利

本公司及合併子公司依照我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算 評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債(或預付退金)；依IFRS 第1 號公報「首 次採用國際財務報導準則」之規定，選擇於轉換至國際財務報導準則日將與員工福利計 劃有關之所有累積精算損益一次認列。

故調整減少預付退休金(帳列預付款項項下)4,992 仟元，調整增加應計退休金負債56 仟元及非控制權益2,546 仟元，未分配盈餘因而減少7,594 仟元，另調整減少退休金費 用258 仟元及認列確定福利之精算利益1,687 仟元。

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• b.閒置資產之分類

• 轉換至國際財務報導準則前，本公司及合併子公司原帳列其他資產項下之閒置資產成 本、累計折舊及累計減損；轉換為國際財務報導準則後，依其性質重分類至不動產、廠 房及設備。

• 故重分類調整減少閒置資產淨額28,037 仟元，調整增加不動產、廠房及設備淨額28,037 仟元。

• c.應付費用之分類：

• 本公司及合併子公司轉換至國際財務報導準則後，配合證劵發行人財務報導編製準則之 修訂，依其性質重分類至其他應付款項下。

• 故重分類調整減少應付費用147,181 仟元，調整增加其他應付款147,181 仟元。

• d.遞延所得稅資產之分類

• 本公司及合併子公司依照我國先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債依其相關 資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間 之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至國際財務報導準則後，遞延所得稅資產或負債 一律分類為非流動項目。

• 故重分類調整減少遞延所得稅資產-流動及其相關備抵評價，同額調整增加遞延所得稅 資產-非流動1,990,078 仟元及其相關備抵評價1,955,878 仟元。

• 此外，依照我國先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相 關備抵評價金額。轉換至國際財務報導準則後，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始 認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。

故重分類調整減少遞延所得稅資產及相關備抵評價各為3,082,172 仟元。

• e.投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按持股比例認購之會計處理暨資 本公積－長期股權投資之調整：

• 本公司依照中華民國一般公認會計原則之規定，對被投資公司增發新股而投資公司未按 持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其 增減數應調整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。轉換至國際財務報導 準則後，對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關 聯企業部分股權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為權益交易。 故調整減少資本公積－長期投資27,035 仟元，未分配盈餘因而增加27,035 仟元。

• f.依我國會計準則，應計產品保固負債(及產品保固費用)係於銷貨時依經驗值估計可能發 生之保固維修成本，性質屬於一般保固而非可獨立銷售之單獨應履行義務，帳列應付費 用項下，惟轉至IFRSs後，原帳列應付費用項下之應計產品保固負債應依其性質重分類 為預收收入，另因銷售產品產生之預收產品保固收入則認列為銷貨收入減項。 合併公司於民國101年1月1日轉換日及民國101年12月31日依IFRSs應回歸原科目並於附 註中揭露質押之性質屬將應計保固負債重分類至預收收入之金額均為20,000千元。

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• 3.依據「國際財務報導準則」第一號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，除依選擇性豁 免（optional exemptions）及強制性例外（mandatory exceptions）規定辦理者外，公司於 首次採用IFRSs 時，應依所有在首次採用IFRSs 時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予 以追溯調整。本公司及合併子公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下： (1)企業合併

• 本公司及合併子公司對於轉換至國際財務報導準則日前發生之企業合併選擇不予追溯適 用「國際財務報導準則」第三號「企業合併」。因此，於合併初始資產負債表中，過去之 企業合併所產生之商譽仍依100 年12 月31 日按我國先前一般公認會計原則所認列之金額 列示。

(2)股份基礎給付

本公司及合併子公司對所有在轉換至國際財務報導準則日前已給與並已既得之股份基礎 給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付」之規定。

(3)員工福利

本公司及合併子公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉換至國際財務 報導準則日一次認列於未分配盈餘。

(4)複合金融工具

本公司及合併子公司對於轉換至國際財務報導準則日前負債組成部分不再流通在外之複 合金融工具，選擇豁免不追溯將金融工具分成兩個權益部分。

4.轉換日提列之特別盈餘公積

• 依金管會於民國101 年4 月6 日發布之金管證發字第1010012865 號函令規定，首次採用IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用「國際 財務報導準則」第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但 轉換日因首次採用IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs 產生之 保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積 之比例予以迴轉分派盈餘，惟對本公司及合併子公司合併財務報表未有影響。

• 5.本公司及合併子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會發布之 2010 年IFRSs 版本以及金管會於民國100 年12 月22 日修正發布之證券發行人財務報告編製 準則作為上開評估之依據。惟查國際會計準則委員會(International Accounting Statements Board，IASB)已發布或刻正研修之準則，以及未來主管機關可能發布函令規範我國上市上櫃及 興櫃公司配合採用IFRSs 之相關事項，故合併公司上述之評估結果，可能受下述已發布或研修 中IFRSs 及國內法令規定所影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異有所不同。 IASB 已發布且業經金管會認可，惟金管會尚未發布生效日期之準則及解釋：

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準則/解釋編號 國際財務報導準則(修正) 國際財務報導準則(修正) 國際財務報導準則第1 號 (修正) 國際財務報導準則第1 號 (修正) 國際財務報導準則第7 號 (修正) 國際財務報導準則第9 號 (修正) 國際會計準則第12 號(修 正) 國際會計準則第39 號(修 正)	主要內容 2010 年國際財務報導準 則之改善 2009 年國際財務報導準 財之改善 – 對IAS 39 之修正(註) 國際財務報導準則第7 號之比較揭露對首次採 用者之有限度豁免 嚴重高度通貨膨脹及首 次採用者固定日期之移 除 揭露 – 金融資產之移 轉 金融工具 遞延所得稅：標的資產 之回收 嵌入式衍生工具(註)	依IASB 規定於下列日期以後開始 之年度期間生效
		2010 年7 月1 日及2011 年1 月1 日
		2009 年1 月1 日及2010 年1 月1 日
		2010 年7 月1 日
		2011 年7 月1 日
		2011 年7 月1 日 2015 年1 月1 日
		2012 年1 月1 日
		於會計年度結束日於2009 年6 月 30 日(含)以後之財務報表開始生 效

• 註：由於台灣財務報導準則對IAS39 目前係採用2009 年版本，故IASB 於2009 年發布之IAS39 修正內容暫不適用。

• 6.本公司及合併子公司認為下列所述外，在未來期間採用上述經金管會認可之新發布、修訂及修 正準則或解釋將不會對本公司及合併子公司首次適用期間之財務報表造成影響： 「國際財務報導準則」第九號「金融工具」

• 就金融資產方面，其規定應按企業管理金融資產之經營模式及金融資產之合約現金流量特性， 對所有金融資產進行分類為後續以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量。

如「國際財務報導準則」第九號「金融工具」之規定，金融資產僅當同時符合(1)該資產係以 收取合約現金流量為目的而持有資產之經營模式下持有，及(2)該金融資產之合約修款產生特 定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息兩條件時，係以 攤銷後成本衡量，後續則須執行減損測試。若不符合上述條件之一，金融資產將分類至透過損 益按公允價值衡量。

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然而，若可消除或重大減少會計不一致時，本公司及合併子公司得選擇於原始認列時指定符合 攤銷後成本條件之金融資產為透過損益按公允價值衡量。

權益工具投資係透過損益按公允價值衡量，除非權益投資並非持有供交易且於原始認列時將其 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收入通常依照「國際會計準則」第十八號「收 入」認列為損益外，所有利益及損失係認列於其他綜合損益，且後續不得重分類至損益。 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量之金融負 債，其公允價值變動歸屬於該負債信用風險變動之處理。依據「國際財務報導」第九號「金融 工具」，對於指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債，其歸屬於該負債信用風險變動之公 允價值變動金額係認列於其他綜合損益，除非將負債信用風險變動之影響認列於其他綜合損益 會造成或放大損益於會計上之不一致。歸屬於金融負債信用風險之公允價值變動後續不予重分 類至損益。先前依據「國際會計準則」第三十九號「金融工具：認列與衡量」，指定為透過損 益按公允價值衡量之金融負債之全部公允價值變動金額均認列於損益。

於首次適用「國際財務報導準則」第九號「金融工具」時，預期本公司及合併子公司原分類為 按成本衡量之金融資產，將指定為「透過其他綜合損益按公允價值衡量」之金融資產。

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