Audit Report / Information • Mar 22, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)젬백스지오 00260091 100000000000 132612 50390 45768 66 Y Y Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 젬백스지오와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. (첨부)재무제표 ···························· | 7 |
| 1. 연결재무상태표 ···························· | 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서 ·························· | 10 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 12 |
| 4. 연결현금흐름표 ···························· | 13 |
| 5. 주석 ································· | 14 |
| III. 외부감사 실시내용 ·························· | 118 |
&cr
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 젬백스지오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr 우리는 주식회사 젬백스지오와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 투입법에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 투입법에 따라 인식하는 공사수익금액의 요소 중 총계약수익은 공사변경 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을받으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 재료비, 노무비, 외주비 및 용역기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.
우리는 기간에 걸쳐 인식하는 수익과 관련하여 투입법에 따라 진행률을 측정하는 회사의 회계처리에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
● 수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트&cr● 총계약원가에 대한 다음의 절차
| ― | 재료비, 외주비, 사업경비 등의 총계약원가의 산정 및 변경, 검토에 대한 회사내부통제의 이해 및 검토 |
| ― | 회사의 적절한 승인권자에 의하여 승인된 총계약원가 확인 |
| ― | 총계약원가의 주요 구성항목에 대한 합리성 검토 |
| ― | 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 질문 및 변동 원인에대한 확인 |
| ― | 주요계약의 보고기간종료일 이후 총계약원가 변경여부에 대한 질문 및 관련 문서검토 |
&cr● 총계약수익 및 도급금액 변경에 대한 다음의 절차
| ― | 건설계약의 체결 또는 변경과 관련한 내부통제의 이해 및 검토 |
| ― | 주요 건설계약의 계약금액 및 주요 계약조건을 확인하기 위한 도급계약서 검토 |
| ― | 주요 건설계약의 총계약수익에 영향을 미치는 공사변경의 발생에 대한 질문 및변경된 계약금액에 대한 타당성을 검토하고 고객과의 확정여부를 확인 |
| ― | 주요 건설계약에 대하여 보고기간 종료일 이후, 총계약수익의 변경 여부에 대한 질문 및 관련 문서 검토 |
| ― | 회사의 지연배상금 발생가능성 검토내역의 합리성 검토 |
● 발생원가를 고려한 진행률의 산정 및 매출액 계산의 정확성에 대한 다음의 절차
| ― | 원재료비, 외주비, 노무비, 경비 전표와 관련한 내부통제의 이해 및 검토 |
| ― | 원재료비, 외주비, 노무비, 기타경비의 집행과 관련된 통제의 검토 |
| ― | 프로젝트별 재료비, 외주비, 노무비, 기타 경비 등 주요 원가 구성별 명세서에서 표본을 추출하여발생사실, 기간의 귀속 및 금액의 정확성, 프로젝트별 귀속의 적절성을 확인하기 위한 증거문서 확인 |
| ― | 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증 |
&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 연결회사가 발행한 전환사채에 내재된 전환권대가와 관련하여, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하는 방식에서 전환권대가 등 내재파생상품을 분리하여 공정가치로 평가하고 전환사채의 최초 장부금액에서 내재파생상품을 차감한 잔액을 상각후원가로 표시하는 방식으로 회계처리방법을 변경하였습니다. 비교표시된 2019년과 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 이러한 회계정책 변경을 반영하여 재작성되었습니다.&cr&cr 기타사항
연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구 받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김한울입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 22 일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 젬백스지오와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무재무제표는 당사가 작 성한 것입니다." |
| 주식회사 젬백스지오 대표이사 김상재, 박군희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 법원로11길 11 비동 1305호 |
| (전 화) | 02-3443-1911 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제23(당)기 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제22(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제22(전)기 기초 2019년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 젬백스지오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제23(당)기 기말 | 제22(전)기 기말 | 제22(전)기 기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I. 유동자산 | 16,036,605,183 | 19,009,579,416 | 21,045,750,952 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5 | 12,336,936,266 | 7,263,692,587 | 8,731,098,151 |
| 단기금융자산 | 3,4,5 | 17,671,920 | - | 1,000,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 3,4,6 | 2,974,361,615 | 5,829,248,801 | 6,620,051,877 |
| 재고자산 | 7 | 428,543,144 | 2,723,427,780 | 1,027,263,096 |
| 기타유동자산 | 13 | 204,681,683 | 3,067,059,467 | 2,667,337,828 |
| 당기법인세자산 | 74,410,555 | 126,150,781 | - | |
| 매각예정자산 | - | - | 1,000,000,000 | |
| II. 비유동자산 | 116,575,608,269 | 128,382,839,567 | 147,814,080,181 | |
| 장기금융상품 | 3,4,5 | 6,631,069 | 240,000,000 | - |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 3,4,6 | 384,300,646 | 161,771,194 | 1,478,881,000 |
| 유형자산 | 10,14 | 9,460,174,852 | 7,190,570,967 | 9,509,600,549 |
| 무형자산 | 11 | 10,579,845,074 | 11,127,898,462 | 19,519,549,799 |
| 투자부동산및기타투자자산 | 9 | 27,845,437,839 | 27,589,018,285 | 22,163,697,004 |
| 관계기업투자 | 12 | 22,274,626,906 | 21,595,296,774 | 52,718,481,741 |
| 공정가치측정금융자산 | 3,4,8 | 45,862,094,061 | 60,474,525,740 | 42,423,870,088 |
| 기타비유동자산 | 13 | 162,497,822 | 3,758,145 | - |
| 자산총계 | 132,612,213,452 | 147,392,418,983 | 168,859,831,133 | |
| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 43,965,817,528 | 65,579,581,879 | 69,682,169,038 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,4,14,15,38 | 5,472,640,774 | 8,185,888,907 | 2,554,125,561 |
| 유동성장기차입금 | 3,4,38 | - | 368,330,000 | - |
| 단기차입금 | 3,4,16,38 | 9,578,757,800 | 21,372,410,000 | 9,400,000,000 |
| 기타금융부채 | 3,4,17,38 | 22,688,026,362 | 21,273,891,943 | 41,118,454,732 |
| 공정가치측정금융부채 | 3,4 | 5,105,305,000 | 8,973,315,000 | 15,826,301,000 |
| 기타유동부채 | 20 | 800,415,255 | 5,362,637,029 | 783,287,745 |
| 유동충당부채 | 19 | 320,672,337 | 43,109,000 | - |
| II. 비유동부채 | 6,423,906,953 | 6,762,258,330 | 1,358,445,952 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 3,4,14,15,38 | 1,098,437,590 | 788,756,503 | 465,000,000 |
| 장기차입금 | 3,4,16,38 | 1,500,000,000 | 520,000,000 | - |
| 확정급여채무 | 18 | 771,726,776 | 377,994,370 | 410,017,859 |
| 충당부채 | 19 | 178,855,547 | 616,539,393 | 483,428,093 |
| 이연법인세부채 | 31 | 2,874,887,040 | 4,458,968,064 | - |
| 부채총계 | 50,389,724,481 | 72,341,840,209 | 71,040,614,990 | |
| 자본 | ||||
| 지배회사소유주지분 | ||||
| 자본금 | 1,21 | 38,713,112,500 | 32,813,650,000 | 22,237,395,000 |
| 기타불입자본 | 22 | 34,447,122,970 | 93,111,024,460 | 72,984,692,909 |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 22,763,357,424 | 29,522,702,875 | 6,087,645,977 |
| 결손금 | 24 | (13,925,642,530) | (80,396,798,561) | (3,490,517,743) |
| 비지배지분 | 224,538,607 | - | - | |
| 자본총계 | 82,222,488,971 | 75,050,578,774 | 97,819,216,143 | |
| 부채와자본총계 | 132,612,213,452 | 147,392,418,983 | 168,859,831,133 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제23(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스지오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,36 | 45,768,226,497 | 18,236,381,689 |
| II. 매출원가 | 26,28 | 39,012,440,724 | 16,314,482,722 |
| III. 매출총이익 | 6,755,785,773 | 1,921,898,967 | |
| 판매비와관리비 | 27,28 | 6,128,718,649 | 5,911,159,275 |
| IV. 영업이익(손실) | 627,067,124 | (3,989,260,308) | |
| 기타수익 | 29 | 1,722,805,657 | 927,810,454 |
| 기타비용 | 29 | 786,481,845 | 55,748,495,864 |
| 금융수익 | 30 | 3,228,551,879 | 7,132,722,902 |
| 금융원가 | 30 | 6,045,512,114 | 23,669,466,659 |
| 관계기업투자관련손익 | 12 | 774,524,041 | 931,060,200 |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (479,045,258) | (74,415,629,275) | |
| VI. 법인세비용(수익) | 31 | 26,306,364 | (3,081,483,271) |
| VII. 계속영업이익(손실) | (505,351,622) | (71,334,146,004) | |
| VIII. 중단영업이익(손실) | 39 | - | (4,395,674,772) |
| IX. 당기순이익(손실) | (505,351,622) | (75,729,820,776) | |
| X. 기타포괄이익(손실) | (6,869,850,517) | 23,382,519,334 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (110,505,066) | (52,537,564) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (6,852,964,406) | 22,824,059,679 | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 관계기업자본변동 | 12,722,371 | 600,487,685 | |
| 해외사업장환산손익 | 80,896,584 | 10,509,534 | |
| XI. 총포괄이익(손실) | (7,375,202,139) | (52,347,301,442) | |
| XII. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배회사 소유주지분: | |||
| 계속영업이익 | (329,890,229) | (71,334,146,004) | |
| 중단영업이익 | - | (4,395,674,772) | |
| 비지배지분: | |||
| 계속영업이익 | (175,461,393) | - | |
| 중단영업이익 | - | - | |
| XIII. 총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배회사 소유주지분 | (7,199,740,746) | (52,347,301,442) | |
| 비지배지분 | (175,461,393) | - | |
| XIV. 지배기업지분에 대한 주당이익 | 32 | ||
| 기본주당이익(손실): | |||
| 계속사업주당이익(손실) | (5) | (1,511) | |
| 중단사업주당이익(손실) | - | (97) | |
| 희석주당이익(손실): | |||
| 계속사업주당이익(손실) | (5) | (1,511) | |
| 중단사업주당이익(손실) | - | (97) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제23(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스지오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 22,237,395,000 | 91,502,208,666 | 6,087,645,977 | (12,730,549,011) | 107,096,700,632 | - | 107,096,700,632 |
| 회계정책의 변경 | - | (18,517,515,757) | - | 9,240,031,268 | (9,277,484,489) | - | (9,277,484,489) |
| 2019. 01. 01(조정후 금액) | 22,237,395,000 | 72,984,692,909 | 6,087,645,977 | (3,490,517,743) | 97,819,216,143 | - | 97,819,216,143 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (75,729,820,776) | (75,729,820,776) | - | (75,729,820,776) |
| 기타포괄손익: | |||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (52,537,564) | (52,537,564) | - | (52,537,564) |
| - 공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 22,824,059,679 | (1,123,922,478) | 21,700,137,201 | - | 21,700,137,201 |
| - 해외사업환산차대 | - | - | 10,509,534 | - | 10,509,534 | - | 10,509,534 |
| - 관계기업기타포괄손익 | - | - | 600,487,685 | - | 600,487,685 | - | 600,487,685 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| - 전환사채의 전환 | 9,183,662,000 | 16,550,094,051 | - | - | 25,733,756,051 | - | 25,733,756,051 |
| - 유상증자 | 1,392,593,000 | 3,024,213,820 | - | - | 4,416,806,820 | - | 4,416,806,820 |
| - 사업결합 | - | 552,023,680 | - | - | 552,023,680 | - | 552,023,680 |
| 2019.12.31(전기말) | 32,813,650,000 | 93,111,024,460 | 29,522,702,875 | (80,396,798,561) | 75,050,578,774 | - | 75,050,578,774 |
| 2020.01.01(당기초) | 32,813,650,000 | 93,111,024,460 | 29,522,702,875 | (80,396,798,561) | 75,050,578,774 | - | 75,050,578,774 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (329,890,229) | (329,890,229) | (175,461,393) | (505,351,622) |
| 이월결손금과 상계 | - | (66,911,551,326) | - | 66,911,551,326 | - | - | - |
| 기타포괄손익: | - | - | - | - | - | - | - |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (110,505,066) | (110,505,066) | - | (110,505,066) |
| - 공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (6,852,964,406) | - | (6,852,964,406) | - | (6,852,964,406) |
| - 해외사업환산차대 | - | - | 80,896,584 | - | 80,896,584 | - | 80,896,584 |
| - 관계기업기타포괄손익 | - | - | 12,722,371 | - | 12,722,371 | - | 12,722,371 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| - 전환사채의 전환 | 971,213,000 | 3,220,843,846 | - | - | (61,181,107) | - | (61,181,107) |
| - 전환사채의 발행 | - | 1,548,117,760 | - | - | 5,801,355,713 | - | 5,801,355,713 |
| - 유상증자 | 4,928,249,500 | 3,478,688,230 | - | - | 8,406,937,730 | - | 8,406,937,730 |
| - 연결범위변동 | - | - | - | - | - | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 2020.12.31(당기말) | 38,713,112,500 | 34,447,122,970 | 22,763,357,424 | (13,925,642,530) | 81,997,950,364 | 224,538,607 | 82,222,488,971 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제23(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스지오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로인한현금흐름 | 4,000,680,671 | 622,710,835 | ||
| 영업에서 창출된 현금 | 4,020,334,822 | 650,380,834 | ||
| 이자의 수취 | 464,230,100 | 704,287,493 | ||
| 이자의 지급 | (643,103,521) | (822,952,402) | ||
| 법인세 환급 | 51,302,990 | 90,994,910 | ||
| 관계기업의 배당금 수취 | 107,916,280 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,525,324,506 | 1,524,618,848 | ||
| 종속기업및관계기업투자의 처분 | - | 400,000,000 | ||
| 기타유동채권의 증가 | (166,407,999) | 3,529,251,000 | ||
| 기타유동채권의 감소 | 11,539,519 | - | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 500,000,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,000,000,000 | ||
| 기타비유동채권의 증가 | (369,312,120) | (70,553,320) | ||
| 기타비유동채권의 감소 | 161,350,660 | 142,040,000 | ||
| 공정가치측정금융자산의 취득 | 5,280,329,175 | (164,326,303) | ||
| 공정가치측정금융자산의 처분 | - | 10,248,095,079 | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | (70,000,000) | ||
| 장기금융상품의 감소 | 240,000,000 | 360,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | (3,193,249,742) | (308,531,796) | ||
| 유형자산의 처분 | 445,013 | 132,720,588 | ||
| 무형자산의 취득 | (9,370,000) | (312,597,000) | ||
| 무형자산의 처분 | 170,000,000 | 150,000,000 | ||
| 연결범위의 변동 | 400,000,000 | (14,011,479,400) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,434,240,506) | (3,611,687,423) | ||
| 단기차입금의 차입 | 5,717,415,259 | 16,497,240,600 | ||
| 단기차입금의 상환 | (9,179,348,649) | (9,147,720,000) | ||
| 장기차입금의 차입 | 1,500,000,000 | (163,332,000) | ||
| 장기차입금의 상환 | (520,000,000) | - | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (41,666,000) | ||
| 리스부채의 지급 | (238,373,700) | (84,830,689) | ||
| 유상증자 | - | 4,410,217,216 | ||
| 전환사채의 발행 | 21,197,369,520 | 10,000,000,000 | ||
| 전환사채의 상환 | (19,911,302,936) | (25,081,596,550) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 5,091,764,671 | (1,464,357,740) | ||
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (18,520,992) | (3,047,824) | ||
| VI. 기초현금및현금성자산 | 7,263,692,587 | 8,731,098,151 | ||
| VII. 기말현금및현금성자산 | 12,336,936,266 | 7,263,692,587 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 23 (당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 제 22 (전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 젬백스지오와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요&cr &cr (1) 지배회사의 개요 &cr 주식 회사 젬백스지오(이하 "지배회사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 서울특별시 송파구 법원로11길 11에 본사를 두고, 에너지사업, 건물설비 설치 공사업과 실내건축 공사업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 2002년 11월 1일 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였습니다. 한편, 지배회사는 전기 중 법인명을 기존 주식회사 에너전트에서 주식회사 젬백스지오로 변경하였습니다.&cr &cr보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주,%) |
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 20,075,914 | 25.93 | 10,219,415 | 15.57 | 9,781,259 | 21.99 |
| 자기주식 | 500,000 | 0.65 | 500,000 | 0.76 | 500,000 | 1.12 |
| 기타 | 56,850,311 | 73.43 | 54,907,885 | 83.67 | 34,193,531 | 76.89 |
| 합계 | 77,426,225 | 100.00 | 65,627,300 | 100.00 | 44,474,790 | 100.00 |
연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업의 개요&cr&cr 1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | ㈜디케이앤파트너스 | 한국 | 반도체 IC등 연구 및 개발업 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| ㈜지오인터내셔널(주1) | 한국 | 실내건축 | 100.00% | 100.00% | - | |
| ZIOVI DESIGN JV COMPANY(주2) | 베트남 | 실내건축, 설계 | 100.00% | 100.00% | - | |
| ZIO D&C(주2) | 베트남 | 실내건축, 설계 | 100.00% | 100.00% | - | |
| 지오앤에이종합건축사사무소(주2) | 한국 | 설계, 시공감리 | 100.00% | 100.00% | - | |
| ZIO BEIJING DESIGN COMPANY(주2) | 중국 | 실내건축, 설계 | 100.00% | 100.00% | - | |
| ㈜위지오(주3) | 한국 | 스포츠엔터테이먼트 건설 및 운영 | 50.00% | - | - |
| (주1) | 전기 중 신규설립하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 ㈜지오인터내셔널의 흡수합병에 따라 종속기업에 포함하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 신규설립하였으며, 이사회에서 지배력을 행사할 수 있어 종속기업에 포함하였습니다. |
2) 종속기업의 요약 재무정보 (연결조정분개 반영전)&cr보고기간종료일 현재 연결조정분개 반영 전 기준 종속기업의 요약재무정보는 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜디케이앤&cr파트너스 | ㈜지오&cr인터내셔널 | ZIOVI DESIGN JV&crCOMPANY | ZIO D&C | ㈜지오앤에이종합건축사사무소 | ZIO Beijing&crDesign Co., Ltd | ㈜위지오 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 10,007 | 44,800 | 637,298 | 31,030 | 13,794 | 51,653 | 261,053 |
| 비유동자산 | - | - | 847,046 | 3,554 | 10,000 | - | 3,489,181 |
| 자산총계 | 10,007 | 44,800 | 1,484,344 | 34,584 | 23,794 | 51,653 | 3,750,234 |
| 유동부채 | - | - | 1,873,437 | 264,191 | 1,661 | - | 341,454 |
| 비유동부채 | - | - | 16,623 | 801 | 20,000 | - | 3,000,000 |
| 부채총계 | - | - | 1,890,060 | 264,992 | 21,661 | - | 3,341,454 |
| 자본총계 | 10,007 | 44,800 | (405,716) | (230,408) | 2,133 | 51,653 | 408,780 |
| 매출 | - | - | 2,909,020 | 49,566 | - | - | 116,129 |
| 영업손익 | (51,513) | (5,266) | 20,850 | (18,705) | (20,136) | (64,251) | (312,432) |
| 당기순손익 | 1,752,386 | (5,200) | 8,629 | (48,313) | (19,677) | (64,251) | (391,267) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | ZIOVI DESIGN JV&crCOMPANY | ZIO D&C | Beijing ZIO Design Company Ltd | ㈜지오앤에이종합건축사사무소 | ㈜지오&cr인터내셔널 | ㈜디케이앤&cr파트너스 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 1,115,899 | 73,107 | 113,122 | 33,893 | 50,000 | 219,053 |
| 비유동자산 | 725,666 | 4,774 | - | 10,000 | - | 19,065 |
| 자산총계 | 1,841,565 | 77,881 | 113,122 | 43,893 | 50,000 | 238,118 |
| 유동부채 | 2,390,819 | 300,817 | - | 2,084 | - | 1,980,497 |
| 비유동부채 | 4,754 | - | - | 20,000 | - | - |
| 부채총계 | 2,395,573 | 300,817 | - | 22,084 | - | 1,980,497 |
| 자본총계 | (554,008) | (222,936) | 113,122 | 21,809 | 50,000 | (1,742,379) |
| 매출 | 4,015,177 | 1,904,195 | 993,175 | - | - | - |
| 영업손익 | 102,842 | 22,603 | (25) | (2,223) | - | (11,638) |
| 당기순손익 | 95,835 | (1,486) | (14) | (3,369) | - | (128,924) |
&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 주석37에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 15일자로 지배회사의 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30 일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.&cr &cr 2.1 회계정책의 변경과 공시&cr 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정 내용으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류&cr부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 연결재무제표 작성기준 &cr &cr (1) 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr &cr (2) 기능통화와 표시통화&cr 연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 별도로 언급하고 있는 사항을제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr &cr (3) 연결&cr연결회사는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr1) 종속기업
종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.&cr&cr종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되&cr지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.&cr&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2) 내부거래제거&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.
&cr3) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.
4) 비지배지분&cr종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라&cr도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
&cr5) 종속기업의 처분&cr연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익항목은 당기손익으로 재분류됩니다.
( 4) 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사 는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사 가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사 는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 &cr으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사 가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사 가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사 는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사 는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
&cr(5) 외화환산
&cr1) 외화거래&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr &cr (6) 현금및현금성자산&cr연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품&cr&cr1) 금융자산
연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산
&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 측정&cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr3) 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 지분상품&cr연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr
5) 금융부채&cr모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
| ㆍ | 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. | |
| ㆍ | 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. | |
| ㆍ | 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. | |
| - | 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 | |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 | |
| ㆍ | 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. | |
| - | 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 | |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 | |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. |
&cr6) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
7) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(8) 재고자산&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 유형자산&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 | 계정과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40~50년 | 비품 | 2~6년 |
| 기계장치 | 2~13년 | 시설장치 | 3~5년 |
| 차량운반구 | 5~6년 | 사용권자산 | 리스기간 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 무형자산&cr연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr
2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용년수 | 구 분 | 내용년수 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 3 년 | 고객관계 | 10 년 |
| 브랜드 | 5 년 | 기타의무형자산 | 5 년 |
6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가&cr연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 연결회사는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 정부보조금&cr연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(13) 관계기업과 공동지배기업
관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.
&cr관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.&cr
관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
&cr투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.
&cr(14) 투자부동산&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 리스&cr - 2019년 1월 1일부터 적용된 회계정책&cr연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결 회사 는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. &cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결 회사 는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결 회사 는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결 회사 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결 회사 의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결 회사 는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결 회사 는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - | 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결 회사 는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.&cr&cr한편, 연결 회사 는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결 회사 는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결 회사 는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결 회사 는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr연결 회사 가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결 회사 는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결 회사 는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결 회사 는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr연결 회사 는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr연결 회사 가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결 회사 는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.&cr
(16) 전환사채&cr 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성 중 확정수량으로 결제될 수 있는 약정은 자본으로 분류하고, 해당 요건을 충족하지 못할 경우에는 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하 "전환권 등")으로 인식합니다. 최초 인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 파생상품으로 분리하여 부채로 인식한 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. &cr &cr(17) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 자기주식&cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr (20) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.&cr &cr (21) 수익
연결회사 는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 공사수익&cr 연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다.
&cr2) 재화의 판매(제품매출)&cr 연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄연결손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.
(22) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여
연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.
2) 기타 장기종업원급여&cr퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 연결회사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 연결회사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(23) 자산손상&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(24) 금융수익과 금융비용
연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
| - | 이자수익 |
| - | 이자비용 |
| - | 배당금수익 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 |
| - | 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 |
| - | 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) |
&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(25) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.&cr
종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결회사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. &cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr(26) 주당이익
연결회사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며, 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
&cr(27) 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회 사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 임대영업부문과 신재생에너지영업부문, 실내건축영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 36 참조). &cr &cr(28) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(29) 중단영업&cr연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
&cr(30) 추정과 판단
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. &cr&cr1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성&cr 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.
&cr3) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
&cr 4) 영업권 손상 &cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. &cr &cr5) 법인세&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr6) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
7) 확정급여부채&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr
8) 충당부채
연결회사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr &cr
3. 범주별 금융상품&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가&cr 측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | - | 12,333,184 | - | 12,333,184 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 2,974,362 | - | 2,974,362 |
| 단기금융상품 | - | 17,672 | - | 17,672 |
| 장기금융상품 | - | 6,631 | - | 6,631 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 384,301 | - | 384,301 |
| 공정가치측정금융자산 | 3,668,934 | - | 42,193,160 | 45,862,094 |
| 합 계 | 3,668,934 | 15,716,150 | 42,193,160 | 61,578,244 |
| (주1) | 현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가&cr 측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | - | 7,252,770 | - | 7,252,770 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 5,829,249 | - | 5,829,249 |
| 단기금융상품 | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | 240,000 | - | 240,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 161,771 | - | 161,771 |
| 공정가치측정금융자산 | 10,617,094 | - | 49,857,432 | 60,474,526 |
| 합 계 | 10,617,094 | 13,483,790 | 49,857,432 | 73,958,316 |
| (주1) | 현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다. |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가&cr 측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | - | 8,721,178 | - | 8,721,178 |
| 매출채권및기타유동채권 | 6,620,051 | - | 6,620,051 | |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 장기금융상품 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 1,478,881 | - | 1,478,881 |
| 공정가치측정금융자산 | 22,905,866 | - | 19,518,004 | 42,423,870 |
| 합 계 | 22,905,866 | 17,820,110 | 19,518,004 | 60,243,980 |
| (주1) | 현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다. |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치측정 | 상각후원가측정 | 공정가치측정 | 상각후원가측정 | 공정가치측정 | 상각후원가측정 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 5,472,641 | - | 8,185,889 | - | 2,554,126 |
| 단기차입금 | - | 9,578,758 | - | 21,372,410 | - | 9,400,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 368,330 | - | - |
| 전환사채(유동) | - | 22,688,026 | - | 21,273,892 | - | 41,118,455 |
| 공정가치측정금융부채 | 5,105,305 | - | 8,973,315 | - | 15,826,301 | - |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 1,098,438 | - | 788,757 | - | 465,000 |
| 장기차입금 | - | 1,500,000 | - | 520,000 | - | - |
| 합 계 | 5,105,305 | 40,337,863 | 8,973,315 | 52,509,278 | 15,826,301 | 53,537,581 |
(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가측정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 350,332 | - | 163,059 | - | - | 513,391 |
| 외환차익 | - | - | 6,776 | - | - | 6,776 |
| 외화환산이익 | - | - | 2,761 | - | - | 2,761 |
| 채무면제이익 | - | - | - | - | 49,916 | 49,916 |
| 사채상환이익 | - | - | - | - | 147,360 | 147,360 |
| 사채상환손실 | - | - | - | - | (45,546) | (45,546) |
| 이자비용 | - | - | (920) | - | (4,805,033) | (4,805,953) |
| 외환차손 | - | - | (79) | - | (169) | (248) |
| 외화환산손실 | - | - | (12,799) | - | - | (12,799) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 108,542 | - | - | - | - | 108,542 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | 29 | - | - | - | - | 29 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (464,205) | (6,853,012) | - | - | - | (7,317,217) |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | (571,600) | - | - | - | - | (571,600) |
| 공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | - | 2,393,576 | - | 2,393,576 |
| 공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | - | (145,239) | - | (145,239) |
| 합 계 | (576,902) | (6,853,012) | 158,798 | 2,248,337 | (4,653,472) | (9,676,251) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가측정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 448,196 | - | 221,146 | - | - | 669,342 |
| 외환차익 | - | - | 90,100 | - | 15,775 | 105,875 |
| 외화환산이익 | - | - | 1,649 | - | - | 1,649 |
| 사채상환이익 | - | - | - | - | 1,097,922 | 1,097,922 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (8,292,272) | (8,292,272) |
| 외환차손 | - | - | (1,294) | - | (35,507) | (36,801) |
| 외화환산손실 | - | - | (138) | - | (168) | (306) |
| 사채상환손실 | - | - | - | - | (974,667) | (974,667) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 2,060,402 | 22,824,060 | - | - | - | 24,884,462 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | - | - | - | - |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | (21,411) | - | - | - | - | (21,411) |
| 공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | - | 3,226,760 | - | 3,226,760 |
| 공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | - | (13,603,759) | - | (13,603,759) |
| 기타금융비용 | - | - | - | - | (775,960) | (775,960) |
| 합 계 | 2,487,187 | 22,824,060 | 311,463 | (10,376,999) | (8,964,877) | 6,280,834 |
4. 금융상품의 공정가치&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 12,333,184 | 12,333,184 | 7,263,693 | 7,263,693 | 8,721,178 | 8,721,178 | |
| 단기금융상품 | 17,672 | 17,672 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 매출채권및기타유동채권 | 2,974,362 | 2,974,362 | 5,829,249 | 5,829,249 | 6,620,051 | 6,620,051 | |
| 장기금융상품 | 6,631 | 6,631 | 240,000 | 240,000 | |||
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 384,301 | 384,301 | 161,771 | 161,771 | 1,478,881 | 1,478,881 | |
| 공정가치측정금융자산 | 상장주식 | 40,064,358 | 40,064,358 | 46,118,445 | 46,118,445 | 18,072,602 | 18,072,602 |
| 비상장주식 | 2,128,802 | 2,128,802 | 3,479,609 | 3,479,609 | 1,400,317 | 1,400,317 | |
| 전환사채 | 3,249,265 | 3,249,265 | 10,484,416 | 10,484,416 | 18,821,866 | 18,821,866 | |
| 출자금 | 329,600 | 329,600 | 259,378 | 259,378 | 45,085 | 45,085 | |
| 수익증권 등 | 90,069 | 90,069 | 132,678 | 132,678 | - | - | |
| 파생상품자산 | - | - | - | - | 4,084,000 | 4,084,000 | |
| 소계 | 45,862,094 | 45,862,094 | 60,474,526 | 60,474,526 | 42,423,870 | 42,423,870 | |
| 합 계 | 61,578,244 | 61,578,244 | 73,969,239 | 73,969,239 | 60,243,980 | 60,243,980 | |
| 금융부채: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 5,472,641 | 5,472,641 | 8,185,889 | 8,185,889 | 2,554,126 | 2,554,126 | |
| 단기차입금 | 9,578,758 | 9,578,758 | 21,372,410 | 21,372,410 | 9,400,000 | 9,400,000 | |
| 유동성장기차입금 | - | - | 368,330 | 368,330 | - | - | |
| 전환사채(유동) | 22,688,026 | 22,688,026 | 21,273,892 | 21,273,892 | 41,118,455 | 41,118,455 | |
| 공정가치측정금융부채 | 5,105,305 | 5,105,305 | 8,973,315 | 8,973,315 | 15,826,301 | 15,826,301 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 1,098,438 | 1,098,438 | 788,757 | 788,757 | 465,000 | 465,000 | |
| 장기차입금 | 1,500,000 | 1,500,000 | 520,000 | 520,000 | - | - | |
| 합 계 | 45,443,168 | 45,443,168 | 61,482,593 | 61,482,593 | 69,363,882 | 69,363,882 |
&cr상기 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.&cr
(2) 공정가치 서열체계&cr연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 전환사채 | - | 3,249,265 | 3,249,265 | |
| 출자금 | - | - | 329,600 | 329,600 |
| 수익증권 등 | - | 90,069 | - | 90,069 |
| 기타포괄손익-공정가치측정: | ||||
| 상장주식 | 40,064,358 | - | - | 40,064,358 |
| 비상장주식 | - | - | 2,128,802 | 2,128,802 |
| 합 계 | 40,064,358 | 90,069 | 5,707,667 | 45,862,094 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 전환사채 | - | - | 10,484,416 | 10,484,416 |
| 수익증권 등 | - | 132,678 | - | 132,678 |
| 기타포괄손익-공정가치측정: | ||||
| 상장주식 | 46,118,445 | - | - | 46,118,445 |
| 비상장주식 | - | - | 3,479,609 | 3,479,609 |
| 출자금 | - | - | 259,378 | 259,378 |
| 합 계 | 46,118,445 | 132,678 | 14,223,403 | 60,474,526 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 전환사채 | - | - | 18,821,866 | 18,821,866 |
| 수익증권 등 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정: | ||||
| 상장주식 | 18,072,602 | - | - | 18,072,602 |
| 비상장주식 | - | - | 1,400,317 | 1,400,317 |
| 출자금 | - | - | 45,085 | 45,085 |
| 합 계 | 18,072,602 | - | 20,267,268 | 38,339,870 |
(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 파생상품자산 | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 5,105,305 | 5,105,305 |
| 합 계 | - | - | 5,105,305 | 5,105,305 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 파생상품자산 | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 8,973,315 | 8,973,315 |
| 합 계 | - | - | 8,973,315 | 8,973,315 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 파생상품자산 | - | - | (4,084,000) | (4,084,000) |
| 파생상품부채 | - | - | 15,826,301 | 15,826,301 |
| 합 계 | - | - | 11,742,301 | 11,742,301 |
(5) 공정가치의 측정&cr수 준 2 와 수준 3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 평가기법 | 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수간 상호관계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 전환사채 | 3,249,265 | 시장접근법 | - | |
| 출자금 | 279,305 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | - | |
| 수익증권 등 | 90,069 | 시장접근법 | - | - | |
| 비상장주식(주1) | 2,088,835 | 현금흐름할인법 | 할인율 및 영구성장율 | - | |
| 비상장주식 | 39,967 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | - | |
| 소 계 | 5,747,441 | - | |||
| 금융부채 | 파생상품부채 | 5,105,305 | 이항옵션모형 | 할인율 및 변동성 |
| (주1) | 비상장주식 중 (주)한국줄기세포뱅크 및 (주)킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 평가기법 | 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수간 상호관계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 전환사채 | 10,484,416 | 시장접근법 | - | |
| 출자금 | 259,378 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | - | |
| 수익증권 등 | 132,678 | 시장접근법 | - | - | |
| 비상장주식(주1) | 3,439,640 | 현금흐름할인법 | 할인율 및 영구성장율 | - | |
| 비상장주식 | 39,970 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | - | |
| 소 계 | 14,356,082 | - | |||
| 금융부채 | 파생상품부채 | 8,973,315 | 이항옵션모형 | 할인율 및 변동성 |
| (주1) | 비상장주식 중 (주)한국줄기세포뱅크 및 (주)킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다. |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 평가기법 | 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수간 상호관계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 전환사채 | 18,821,866 | 시장접근법 | - | |
| 출자금 | 45,085 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | - | |
| 수익증권 등 | - | 시장접근법 | - | - | |
| 비상장주식 | 1,400,317 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | - | |
| 소 계 | 20,267,268 | - | |||
| 금융부채 | 파생상품자산 | (4,084,000) | 이항옵션모형 | 할인율 및 변동성 | |
| 파생상품부채 | 15,826,301 | 이항옵션모형 | 할인율 및 변동성 |
(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치 의 변동내역&cr&cr1) 보고기간 중 '수준 3'으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 계 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,738,987 | 10,484,416 | 14,223,403 | 1,445,402 | 18,821,866 | 20,267,268 |
| 취득 | - | 309,673 | 309,673 | 1,115,177 | - | 1,115,177 |
| 처분 | (259,378) | (6,859,324) | (7,118,702) | - | (10,580,898) | (10,580,898) |
| 공정가치평가 | (1,350,807) | (355,900) | (1,706,707) | 1,178,408 | 2,243,448 | 3,421,856 |
| 기말 | 2,128,802 | 3,578,865 | 5,707,667 | 3,738,987 | 10,484,416 | 14,223,403 |
2) 보고기간 중 '수준 3'으로 분류되는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,973,315 | 11,742,301 |
| 취득 | 3,656,120 | 3,904,000 |
| 처분 | (9,772,466) | - |
| 공정가치평가 | 2,248,336 | (6,672,986) |
| 기말 | 5,105,305 | 8,973,315 |
(7) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 후 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유리한 변동 효과 | 불리한 변동 효과 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,523,905 | 1,523,905 | (1,221,074) | (1,221,074) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 40,696 | - | (43,562) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,918,574 | 1,918,574 | (2,394,388) | (2,394,388) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유리한 변동 효과 | 불리한 변동 효과 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,031,258 | 4,031,258 | (3,280,574) | (3,280,574) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 71,771 | - | (56,451) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 2,807,750 | 2,807,750 | (3,450,240) | (3,450,240) |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유리한 변동 효과 | 불리한 변동 효과 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 15,215 | - | (13,584) |
5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품&cr &cr 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금시재 | 3,752 | 10,923 | 9,920 |
| 보통예금 | 12,333,184 | 7,252,770 | 8,721,178 | |
| 소 계 | 12,336,936 | 7,263,693 | 8,731,098 | |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 17,672 | - | 1,000,000 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | 6,631 | 240,000 | - |
&cr
6. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 보고 기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실 충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실 충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권 | |||||||||
| 매출채권 | 2,963,482 | (294,812) | 2,668,670 | 3,156,944 | (293,792) | 2,863,152 | 6,029,570 | (4,535,658) | 1,493,912 |
| 계약자산 | - | - | - | 381,791 | - | 381,791 | 246,139 | - | 246,139 |
| 단기대여금 | 894,946 | (706,047) | 188,899 | 996,218 | (597,839) | 398,379 | 5,435,764 | (1,267,413) | 4,168,351 |
| 미수수익 | 156,760 | (154,269) | 2,491 | 140,459 | (27,326) | 113,133 | 494,488 | (222,871) | 271,617 |
| 미수금 | 114,456 | (156) | 114,300 | 2,072,742 | (50,654) | 2,022,088 | 603,357 | (163,324) | 440,033 |
| 보증금 | - | - | - | 50,706 | - | 50,706 | - | - | - |
| 소 계 | 4,129,644 | (1,155,284) | 2,974,360 | 6,798,860 | (969,611) | 5,829,249 | 12,809,318 | (6,189,266) | 6,620,052 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | |||||||||
| 장기매출채권 | 41,140 | (41,140) | - | 41,140 | - | 41,140 | 1,277,637 | (1,277,637) | - |
| 보증금 | 1,664,726 | (1,297,426) | 367,300 | 1,418,057 | (1,297,426) | 120,631 | 1,776,307 | (297,426) | 1,478,881 |
| 장기대여금 | 17,000 | - | 17,000 | - | - | - | - | - | - |
| 장기미수금 | - | - | - | - | - | - | 429,894 | (429,894) | - |
| 소 계 | 1,722,866 | (1,338,566) | 384,300 | 1,459,197 | (1,297,426) | 161,771 | 3,483,838 | (2,004,957) | 1,478,881 |
| 합 계 | 5,852,510 | (2,493,850) | 3,358,660 | 8,204,057 | (2,267,037) | 5,937,020 | 16,293,156 | (8,194,223) | 8,098,933 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출 채권 및 기타채권 의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 30일 이내 | 1,516,498 | (24,076) | 7,869,126 | (1,973,246) | 9,627,192 | (2,380,928) |
| 31일~120일 | 261,552 | - | - | - | 852,669 | - |
| 121일~1년 | 1,750,343 | (145,656) | - | - | 41,080 | (41,080) |
| 1년 초과 | 2,324,118 | (2,324,118) | 334,931 | (293,791) | 5,772,215 | (5,772,215) |
| 합 계 | 5,852,511 | (2,493,850) | 8,204,057 | (2,267,037) | 16,293,156 | (8,194,223) |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,267,037 | 8,194,223 |
| 대손상각비 | 52,155 | 161,965 |
| 기타대손상각비 | 240,340 | 1,839,414 |
| 채권제각 | (50,498) | (8,110,291) |
| 환산차이 | (9,994) | (3,485) |
| 연결범위변동 | - | 185,211 |
| 기타 | (5,190) | - |
| 기말장부금액 | 2,493,850 | 2,267,037 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(대손상각비) 및 기타비용(기타대손상각비)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
7. 재고자산&cr
보 고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | - | - | - | 1,931,000 | - | 1,931,000 | 15,305 | (371) | 14,934 |
| 제 품 | - | - | - | - | - | - | 1,104,546 | (490,083) | 614,463 |
| 재공품 | 428,543 | - | 428,543 | 620,033 | - | 620,033 | 206,716 | (204,800) | 1,916 |
| 원재료 | 82,395 | (82,395) | - | 82,395 | - | 82,395 | 1,786,910 | (1,390,960) | 395,950 |
| 미착품 | - | - | - | 90,000 | - | 90,000 | - | - | - |
| 합 계 | 510,938 | (82,395) | 428,543 | 2,723,428 | - | 2,723,428 | 3,113,477 | (2,086,214) | 1,027,263 |
&cr 한편, 연결회사는 전기 중 LCM영업부문 의 중단에 따라 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실을 각각 1,274백만원 및 96백만원 인식하였습니다. 동 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실은 중단영업손익으로 분류하였습 니다. &cr
8. 공정가치측정금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권-상장주식 | 40,064,358 | 46,118,445 | 18,072,602 | 기타포괄손익-공정가치측정 |
| 지분증권-비상장주식 | 2,128,802 | 3,479,610 | 1,445,402 | 기타포괄손익-공정가치측정 |
| 지분증권 소계 | 42,193,160 | 49,598,055 | 19,518,004 | |
| 채무증권-비상장사채 | 3,249,265 | 10,484,416 | 18,821,866 | 당기손익-공정가치측정 |
| 출자금 | 329,600 | 259,378 | - | 당기손익-공정가치측정 |
| 파생상품자산 | - | - | 4,084,000 | 당기손익-공정가치측정 |
| 기타금융자산 | 90,069 | 132,678 | - | 당기손익-공정가치측정 |
| 기타금융자산 소계 | 3,668,934 | 10,876,472 | 22,905,866 | |
| 합 계 | 45,862,094 | 60,474,527 | 42,423,870 |
(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 지분증권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | ㈜젬백스&카엘 | 865,942주 | 2.21% | 22,396,708 | 21,696,038 | 33,382,064 | 10,391,304 | (12,686,050) |
| ㈜삼성제약 | 3,036,086주 | 4.93% | 9,668,312 | 18,368,320 | 12,736,381 | 7,681,298 | 5,631,939 | |
| 소계 | 32,065,020 | 40,064,358 | 46,118,445 | 18,072,602 | (7,054,111) | |||
| 비상장주식 | ㈜오리온트레이딩 | 6,030주 | 18.13% | 39,968 | 39,968 | 39,968 | 39,968 | |
| 대전프로축구단 | 4,000주 | 0.34% | 20,000 | - | 1 | 1 | (1) | |
| ㈜이론테크놀리지 | 49,803주 | 0.58% | 49,803 | - | 1 | 1 | (1) | |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 923,184주 | 6.01% | 586,425 | 1,632,189 | 2,538,756 | 236,425 | (906,567) | |
| ㈜비글컴퍼니 | 6,000주 | 9.92% | 300,000 | - | - | - | - | |
| Micronoc Inc. | 483,092주 | 4.95% | 1,123,922 | - | - | 1,123,922 | - | |
| ㈜킹스맨 | 20,490주 | 5.34% | 846,544 | 456,645 | 900,884 | - | (444,239) | |
| 소계 | 2,966,662 | 2,128,802 | 3,479,610 | 1,445,402 | (1,350,808) | |||
| 합 계 | 35,031,682 | 42,193,160 | 49,598,055 | 19,518,004 | (8,404,919) |
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장사채, 출자금, 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 취득원가 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장사채 | ㈜젬백스링크 | - | - | 4,055,985 | 8,102,041 |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 4,520,000 | 3,249,265 | 6,428,431 | 9,714,026 | |
| ㈜컴퍼니위 | - | - | - | 1,055,799 | |
| 소계 | 4,520,000 | 3,249,265 | 10,484,416 | 18,821,866 | |
| 출자금 | 기계건설설비조합 | 45,085 | 46,421 | 45,085 | - |
| 한국전시공업협동조합 | 2,062 | 1,800 | 2,062 | - | |
| 전문건설공제조합 | 262,379 | 281,279 | 212,131 | - | |
| 서울시가구공업협동조합 | 100 | 100 | 100 | - | |
| 소계 | 309,626 | 329,600 | 259,378 | - | |
| 파생금융상품 | ㈜젬백스지오 제15회 전환사채 콜옵션 | 9,975,890 | - | - | 4,084,000 |
| 기타금융자산 | 페블스톤자산운용 수익증권 | 100,000 | 90,069 | 89,832 | - |
| DB손해보험 방카슈랑스 | - | - | 21,625 | - | |
| 한화생명보험 방카슈랑스 | - | - | 21,221 | - | |
| 소계 | 100,000 | 90,069 | 132,678 | ||
| 합 계 | 14,905,516 | 3,668,934 | 10,876,472 | 22,905,866 |
(4) 당기말 현재 공정가치측정 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채무자 | 채권자 | 담보주식수 | 장부금액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장주식 | ㈜젬백스&카엘 | ㈜젬백스지오 | 낙스파트너스 외&cr전환사채 채권자 12인 | 360,000 | 8,604,000 | |
| ㈜삼성제약 | ㈜젬백스지오 | 1,243,529 | 7,523,350 | |||
| 합계 | 16,127,350 | 10,000,000 |
&cr
9. 투자부동산 및 기타투자자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산및기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 투자부동산: | ||||
| 토지 | 11,634,568 | - | (45,977) | 11,588,590 |
| 건물 | 15,504,756 | (2,303,719) | (126,589) | 13,074,448 |
| 소 계 | 27,139,324 | (2,303,719) | (172,566) | 24,663,038 |
| 기타투자자산: | ||||
| 미술품 | 4,018,400 | - | (836,000) | 3,182,400 |
| 합 계 | 31,157,724 | (2,303,719) | (1,008,566) | 27,845,438 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 투자부동산: | ||||
| 토지 | 11,634,568 | - | (45,978) | 11,588,590 |
| 건물 | 14,860,802 | (1,916,185) | (126,589) | 12,818,028 |
| 소 계 | 26,495,370 | (1,916,185) | (172,567) | 24,406,618 |
| 기타투자자산: | ||||
| 미술품 | 4,018,400 | - | (836,000) | 3,182,400 |
| 합 계 | 30,513,770 | (1,916,185) | (1,008,567) | 27,589,018 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 투자부동산: | ||||
| 토지 | 9,527,107 | - | - | 9,527,107 |
| 건물 | 8,909,519 | (232,929) | - | 8,676,590 |
| 소 계 | 18,436,626 | (232,929) | - | 18,203,697 |
| 기타투자자산: | ||||
| 미술품 | 4,390,000 | - | (430,000) | 3,960,000 |
| 합 계 | 22,826,626 | (232,929) | (430,000) | 22,163,697 |
&cr(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 손상차손 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 11,588,590 | - | - | - | - | 11,588,590 |
| 건 물 | 12,818,028 | - | (387,534) | - | 643,953 | 13,074,447 |
| 합 계 | 24,406,618 | - | (387,534) | - | 643,953 | 24,663,037 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 손상차손 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 9,527,107 | - | - | (45,978) | 2,107,461 | 11,588,590 |
| 건 물 | 8,676,590 | - | (232,929) | (126,589) | 4,500,956 | 12,818,028 |
| 합 계 | 18,203,697 | - | (232,929) | (172,567) | 6,608,417 | 24,406,618 |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 포항 북구 소재 토지, 건물 | 16,690,273 | 17,422,405 |
| 서산시 팔봉면 소재 토지, 건물 | 1,047,566 | 1,047,566 |
| 대전 동구 소재 토지, 건물 | 1,216,521 | 1,270,022 |
| 대전 유성구 소재 토지, 건물 | 5,064,724 | 9,569,838 |
| 베트남 하노이 | 643,953 | 643,953 |
| 합 계 | 24,663,037 | 29,953,784 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 구분 | 소재지 | 채무자 | 채권자 | 채무금액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 포항시 북구 소재 | ㈜젬백스링크 | 신한은행 | USD 1,500,000 | USD 1,800,000 |
| 대전광역시 유성구 소재 | 하나은행 | 2,700,000 | 3,240,000 | ||
| 대전광역시 유성구 소재 | ㈜젬백스지오 | 신한은행 | 2,500,000 | 3,000,000 | |
| 대전광역시 동구 소재 | |||||
| 포항시 북구 소재 | 6,700,000 | 8,375,000 |
(5) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 1,236,563 | 882,494 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 742,514 | 339,621 |
| 투자자산손상차손 | - | 172,567 |
&cr (6) 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 최소 리스료 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 리스기간 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 997,440 | 1,285,320 | 865,320 |
| 1년초과 2년이내 | 986,400 | 1,270,080 | 865,320 |
| 2년초과 3년이내 | 877,200 | 1,259,040 | 850,080 |
| 3년초과 4년이내 | 877,200 | 1,149,840 | 839,040 |
| 4년초과 5년이내 | 877,200 | 1,149,840 | 729,840 |
| 합계 | 4,615,440 | 6,114,120 | 4,149,600 |
(7) 기타투자자산&cr보고기간종료일 현재 당사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액(주1) | 취득원가 | 장부금액(주1) | 취득원가 | 장부금액(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미술품 | 4,018,400 | 3,182,400 | 4,018,400 | 3,182,400 | 4,390,000 | 3,960,000 |
| (주1) | 기타투자자산의 장부금액은 한국미술품감정연구센터의 감정금액을 기준으로 손상차손을 인식한 후의 금액입니다. |
10 . 유형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,858,763 | - | 3,858,763 | 3,858,763 | - | 3,858,763 | 2,107,461 | - | 2,107,461 |
| 건물 | 1,471,763 | (61,181) | 1,410,582 | 2,300,000 | (143,968) | 2,156,032 | 6,184,212 | (1,528,651) | 4,655,561 |
| 기계장치 | 10,250 | (4,556) | 5,694 | 10,250 | (1,139) | 9,111 | 12,413,653 | (10,378,846) | 2,034,807 |
| 차량운반구 | 105,556 | (74,174) | 31,382 | 105,556 | (55,971) | 49,585 | 227,387 | (154,967) | 72,420 |
| 비품 | 533,957 | (364,502) | 169,455 | 511,548 | (254,782) | 256,766 | 1,702,151 | (1,303,726) | 398,425 |
| 시설장치 | 3,696,874 | (410,781) | 3,286,093 | 552,671 | (72,986) | 479,685 | 3,557,812 | (3,393,035) | 164,777 |
| 사용권자산 | 944,301 | (265,095) | 679,206 | 504,697 | (124,068) | 380,629 | - | - | - |
| 건설중인자산 | 19,000 | - | 19,000 | - | - | - | 76,150 | - | 76,150 |
| 합 계 | 10,640,464 | (1,180,289) | 9,460,175 | 7,843,485 | (652,914) | 7,190,571 | 26,268,826 | (16,759,225) | 9,509,601 |
&cr(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 환율변동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,858,763 | - | - | - | - | - | 3,858,763 |
| 건물 | 2,156,031 | - | - | (60,345) | (41,151) | (643,953) | 1,410,582 |
| 기계장치 | 9,111 | - | - | (3,417) | - | - | 5,694 |
| 차량운반구 | 49,584 | - | - | (18,202) | - | - | 31,382 |
| 비품 | 256,767 | 34,561 | (8,101) | (113,626) | (146) | - | 169,455 |
| 시설장치 | 479,684 | 225,569 | (5,667) | (349,128) | - | 2,935,635 | 3,286,093 |
| 사용권자산 | 380,630 | 618,482 | (120,181) | (209,743) | (2,367) | 12,385 | 679,206 |
| 건설중인자산 | - | 2,954,635 | - | - | - | (2,935,635) | 19,000 |
| 합 계 | 7,190,570 | 3,833,247 | (133,949) | (754,461) | (43,664) | (631,568) | 9,460,175 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 사업결합 | 폐기 | 환율변동 | 회계정책변경 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,107,461 | - | - | - | 3,858,763 | - | - | - | (2,107,461) | 3,858,763 |
| 건물 | 4,655,561 | 5,639 | - | (183,696) | 2,191,432 | - | 5,688 | - | (4,518,592) | 2,156,032 |
| 기계장치 | 2,034,807 | 1,765 | (15,044) | (360,892) | 10,250 | (1,661,775) | - | - | - | 9,111 |
| 차량운반구 | 72,420 | 24,433 | (36,755) | (45,818) | 35,305 | - | - | - | - | 49,585 |
| 비품 | 398,425 | 22,684 | (1,832) | (121,547) | 38,352 | (79,316) | - | - | - | 256,766 |
| 시설장치 | 164,777 | 19,021 | - | (91,903) | 265,334 | (130,647) | - | - | 253,103 | 479,685 |
| 사용권자산 | - | 325,455 | - | (136,629) | 147,545 | - | - | 44,258 | - | 380,629 |
| 건설중인자산 | 76,150 | 176,953 | - | - | - | - | - | - | (253,103) | - |
| 합 계 | 9,509,601 | 575,950 | (53,631) | (940,485) | 6,546,981 | (1,871,738) | 5,688 | 44,258 | (6,626,053) | 7,190,571 |
(3) 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소재지 | 채무자 | 채권자 | 채무금액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 서울특별시 송파구 소재 | ㈜젬백스지오 | 기업은행 | 500,000 | 1,200,000 |
&cr
11. 무형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 25,262,673 | - | (17,448,000) | 7,814,673 |
| 개발비 | - | - | - | - |
| 회원권 | 555,955 | - | - | 555,955 |
| 기타무형자산 | 3,299,814 | (1,040,780) | (49,817) | 2,209,217 |
| 합 계 | 29,118,442 | (1,040,780) | (17,497,817) | 10,579,845 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 25,262,673 | - | (17,448,000) | 7,814,673 |
| 개발비 | - | - | - | - |
| 회원권 | 726,505 | - | - | 726,505 |
| 기타무형자산 | 3,290,227 | (703,507) | - | 2,586,720 |
| 합 계 | 29,279,405 | (703,507) | (17,448,000) | 11,127,898 |
| <전기초> | (단위:천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 17,448,000 | - | (5,250,137) | 12,197,863 |
| 개발비 | 343,523 | - | (343,523) | - |
| 회원권 | 225,000 | - | - | 225,000 |
| 기타무형자산 | 7,477,117 | (380,430) | - | 7,096,687 |
| 합 계 | 25,493,640 | (380,430) | (5,593,660) | 19,519,550 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 7,814,673 | - | - | - | - | - | 7,814,673 |
| 회원권 | 726,505 | - | (170,000) | - | - | (550) | 555,955 |
| 기타무형자산 | 2,586,720 | 9,587 | - | (337,273) | (49,817) | - | 2,209,217 |
| 합 계 | 11,127,898 | 9,587 | (170,000) | (337,273) | (49,817) | (550) | 10,579,845 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 연결대상범위의 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 12,197,863 | - | - | - | (12,197,863) | 7,814,672 | 7,814,673 |
| 회원권 | 225,000 | 298,424 | (150,000) | - | - | 353,081 | 726,505 |
| 기타무형자산 | 7,096,687 | 14,173 | - | (724,232) | (6,354,519) | 2,554,611 | 2,586,720 |
| 합 계 | 19,519,550 | 312,597 | (150,000) | (724,232) | (18,552,381) | 10,722,364 | 11,127,898 |
12. 관계기업투자&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜젬백스링크(주1,2) | 한국 | 무선인터넷 솔루션, 패션잡화 도소매 | 14.97% | 22,274,627 | 21,595,297 | 52,335,606 |
| ㈜인업스 | 한국 | 수요반응서비스제공업 | - | - | - | 382,876 |
| 합계 | 22,274,627 | 21,595,297 | 52,718,482 |
| (주1) | 지분율이 20% 미만이나 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업에 포함하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 24,439백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 손상차손 | 배당금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜젬백스링크 | 21,595,297 | - | (540,816) | 1,315,340 | 12,722 | - | (107,916) | 22,274,627 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜젬백스링크 | 52,335,606 | - | (7,852,476) | 951,126 | 600,488 | (24,439,447) | 21,595,297 |
| ㈜인업스 | 382,876 | - | (362,810) | (20,066) | - | - | - |
| 합 계 | 52,718,482 | - | (8,215,286) | 931,060 | 600,488 | (24,439,447) | 21,595,297 |
&cr (3) 보고기간 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 증(감)액 | 상각액(환입) | 기타증감 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜젬백스링크 | 3,202,324 | - | (59,022) | - | - | 3,143,302 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 증(감)액 | 상각액(환입) | 기타증감 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜젬백스링크 | 21,762,387 | - | (101,082) | (3,952,145) | (14,506,836) | 3,202,324 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기말 지배주주지분(A) | 149,006,774 | 132,635,392 | 111,183,240 |
| 지분율(B) | 13.74% | 14.97% | 18.30% |
| 순자산 지분금액(A X B) | 20,467,382 | 19,849,022 | 20,348,810 |
| (+) 영업권등 | 3,143,301 | 3,201,896 | 33,909,269 |
| (-) 내부거래효과 제거 등 | (1,336,056) | (1,455,621) | (1,539,597) |
| 기말 장부금액 | 22,274,627 | 21,595,297 | 52,718,482 |
(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 62,338,063 | 59,000,829 | 65,632,619 |
| 비유동자산 | 138,445,146 | 128,732,324 | 123,367,040 |
| 자산총계 | 200,783,209 | 187,733,153 | 188,999,659 |
| 유동부채 | 44,598,852 | 50,403,291 | 74,972,160 |
| 비유동부채 | 7,177,584 | 4,694,470 | 2,844,259 |
| 부채총계 | 51,776,436 | 55,097,761 | 77,816,419 |
| 자본총계 | 149,006,774 | 132,635,392 | 111,183,240 |
| 지배주주지분 | 149,006,774 | 132,635,392 | 111,183,240 |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 매출 | 93,406,731 | 95,068,907 | 52,906,980 |
| 영업손익 | 3,702,120 | 5,871,845 | (274,320) |
| 당기순손익 | 9,709,532 | 3,365,933 | (12,182,275) |
| 지배주주지분 당기순이익 | 9,709,532 | 3,363,933 | (23,347,607) |
| 비지배지분 당기순이익 | - | - | 11,165,332 |
13. 기타자산&cr
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,064,426 | - | 3,855,492 | - | 2,379,939 | - |
| 선급금대손충당금 | (947,214) | - | (846,525) | - | - | - |
| 선급비용 | 57,629 | 162,498 | 58,092 | 3,758 | 23,028 | - |
| 부가세대급금 | 29,841 | - | - | - | 10 | - |
| 합 계 | 204,682 | 162,498 | 3,067,059 | 3,758 | 2,402,977 | - |
&cr&cr 14. 리스 &cr &cr (1) 사용권자산&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 615,086 | (85,905) | 529,180 | 186,657 | (69,218) | 117,439 |
| 차량운반구 | 329,215 | (179,190) | 150,025 | 318,040 | (54,849) | 263,191 |
| 합 계 | 944,301 | (265,095) | 679,205 | 504,697 | (124,067) | 380,630 |
2) 보고기간 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 117,439 | 618,481 | (82,295) | (122,079) | (2,367) | 529,180 |
| 차량운반구 | 263,191 | - | (25,501) | (87,664) | - | 150,026 |
| 합 계 | 380,630 | 618,481 | (107,796) | (209,743) | (2,367) | 679,206 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 회계정책변경 | 취득 | 처분 | 상각 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | - | 18,822 | 172,181 | - | (73,565) | - | 117,438 |
| 차량운반구 | - | 25,436 | 153,274 | - | (63,064) | 147,545 | 263,191 |
| 합 계 | - | 44,258 | 325,455 | - | (136,629) | 147,545 | 380,629 |
(2) 리스부채
&cr1) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 282,968 | - |
| 회계정책변경 | - | 35,744 |
| 당기증가 | 577,383 | 177,363 |
| 당기해지 | (17,731) | - |
| 이자비용 | 35,841 | 9,793 |
| 리스료지급 | (226,123) | (84,831) |
| 연결범위변동 | - | 144,899 |
| 환율변동효과 | (2,183) | - |
| 기말장부금액 | 650,155 | 282,968 |
2) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | (87,664) | (63,064) |
| 차량운반구 | (87,664) | (73,565) |
| 합계 | (175,328) | (136,629) |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 37,032 | 9,793 |
| 단기리스료 | 90,697 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 30,314 | 90,184 |
&cr한편, 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금(이자비용포함) 상환에 따른 현금 유출액(재무활동)은 당기 226,123천원과 전기 84,831천원입니다.
&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr &cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,646,452 | - | 3,656,921 | - | 403,179 | - |
| 계약부채 | 827,057 | - | 1,025,238 | - | - | - |
| 미지급금 | 787,618 | - | 2,931,101 | - | 2,061,961 | - |
| 미지급비용 | 19,596 | - | 457,664 | 4,754 | 88,986 | - |
| 임대보증금 | - | 640,200 | - | 616,000 | - | 465,000 |
| 리스부채 | 191,918 | 458,238 | 114,965 | 168,003 | - | - |
| 합 계 | 5,472,641 | 1,098,438 | 8,185,889 | 788,757 | 2,554,126 | 465,000 |
16. 차입금&cr&cr (1) 단기차입금&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 종 별 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금일시차입 | 개인 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 일반자금대출 | ㈜젬백스&카엘 | - | - | 8,500,000 | - |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 4.79 | 2,400,000 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 4.53 | 6,600,000 | 6,700,000 | 6,700,000 |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 3.07 | 500,000 | 2,500,000 | - |
| 시설자금대출 | 기업은행 | - | - | 100,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | - | - | 750,000 | - |
| 구매자금대출 | 건설공제조합 | 1.71 | 77,910 | 77,910 | - |
| 일반자금대출 | 개인 | 6.00 | 848 | 44,500 | - |
| 합 계 | 9,578,758 | 21,372,410 | 9,400,000 |
(2) 장기차입금&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 종 별 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 기업은행 | - | - | 680,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | - | - | 208,330 | - |
| 운영자금대출 | ㈜위피크 | 4.60 | 1,500,000 | - | |
| 합 계 | 1,500,000 | 888,330 | - | ||
| 차감 : 유동성장기차입금(1년이내 만기도래분) | - | (368,330) | - | ||
| 차감계 | 1,500,000 | 520,000 | - |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 상환연도 | 금액 |
|---|---|
| 2022년 | - |
| 2023년 | - |
| 2023년 이후 | 1,500,000 |
| 합 계 | 1,500,000 |
(4) 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. ( 주석 35 참조 )&cr
17. 전 환사채 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제09회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1)(주2) | 2016.04.08 | 2019.04.08 | - | - | 2,000,000 |
| 제12회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1)(주2) | 2017.03.29 | 2020.03.29 | - | 8,400,000 | 10,800,000 |
| 제13회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1) | 2018.02.02 | 2021.02.02 | 4,550,000 | 4,550,000 | 14,230,000 |
| 제14회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1)(주2) | 2018.01.24 | 2021.01.24 | - | - | 10,000,000 |
| 제15회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1)(주2) | 2018.08.10 | 2023.08.10 | 2,200,000 | 3,800,000 | 20,000,000 |
| 제16회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1)(주2) | 2019.02.11 | 2022.02.11 | - | 10,000,000 | - |
| 제17회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1) | 2020.03.30 | 2023.03.30 | 8,400,000 | - | - |
| 제18회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1) | 2020.06.29 | 2023.06.29 | 10,000,000 | - | - |
| 제19회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1) | 2020.06.29 | 2023.06.29 | 2,800,000 | - | - |
| 소 계 | 27,950,000 | 26,750,000 | 57,030,000 | ||
| 가산: 사채상환할증금 | 2,762,922 | 2,939,767 | 5,456,694 | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (24,221) | (51,035) | (316,135) | ||
| 차감: 전환권조정 | (8,000,674) | (8,364,840) | (21,052,104) | ||
| 합 계 | 22,688,027 | 21,273,892 | 41,118,455 | ||
| 유동성전환사채(1년이내 상환청구가능분) | (22,688,027) | (21,273,892) | (41,118,455) | ||
| 전환권대가 | 3,220,844 | - | 4,104,195 |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기 또는 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 일부가 사채권자의 상환청구로 상환되거나 전환청구에 의해 보통주로 전환되었습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 종류 | 제09회 무보증&cr 사모 전환사채 | 제12회 무보증&cr 사모 전환사채 | 제13회 무보증&cr 사모 전환사채 | 제15회 무보증&cr 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 액면금액&cr (액면발행) | - (상환완료) |
- (상환완료) |
4,550,000,000원&cr (액면발행) | 2,200,000,000원&cr (액면발행) |
| 표면이자율 | - | - | - | - |
| 만기보장 수익율 |
4% | 4% | 4% | 2% |
| 행사가액 | 4,464원 | 2,516원 | 3,386원 | 882원 |
| 행사청구기간 | 2017.10.08~ | 2018,03.29~ | 2019.02.02~ | 2019.08.10~ |
| 2018.10.08 | 2020.02.29 | 2021.01.02 | 2023.07.10 | |
| 조기상환&cr청구권 | 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2017년 10월 08일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 03월 29일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 02월 02일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 08월 10일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 |
| 종류 | 제16회 무보증&cr 사모 전환사채 | 제17회 무보증&cr 사모 전환사채 | 제18회 무보증&cr 사모 전환사채 | 제19회 무보증&cr 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 액면금액&cr (액면발행) | - (상환완료) |
8,400,000,000원&cr (액면발행) | 10,000,000,000원&cr (액면발행) | 2,800,000,000원&cr (액면발행) |
| 표면이자율 | - | - | - | - |
| 만기보장 수익율 |
3% | 3% | 3% | 3% |
| 행사가액 | 1,558원 | 810원 | 809원 | 809원 |
| 행사청구기간 | 2020.02.11~ | 2021.03.30~ | 2021.06.29 | 2021.06.29 |
| 2022.01.11 | 2023.02.28 | 2023.05.29 | 2023.05.29 | |
| 조기상환&cr청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 02월 11일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 03월 30일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2021년 12월 29일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2021년 12월 29일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 |
&cr
18. 확정급여채무&cr
보고기간종료일 현재 연결회사는 종업원의 퇴직금 지급을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사가 운영 중인 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 한편, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,132,041 | 754,589 | 1,173,108 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (360,314) | (376,595) | (763,090) |
| 합 계(순부채) | 771,727 | 377,994 | 410,018 |
&cr(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 754,589 | 1,173,108 |
| 사업결합으로 인한 조정 | - | - |
| 당기근무원가 | 394,499 | 230,822 |
| 이자원가 | 8,867 | 16,514 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 142,682 | 53,526 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 | - | - |
| 관계사전입(전출)에 의한 영향 | (76,335) | 61,290 |
| 급여지급액 | (92,261) | (615,748) |
| 기타증감 | - | (164,923) |
| 기말확정급여채무 | 1,132,041 | 754,589 |
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 376,595 | 763,090 |
| 기여금 납부액 | 76,209 | 404,003 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 6,260 | 18,345 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (13,830) |
| 급여지급액 | (92,118) | (795,013) |
| 기타 | (6,632) | - |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 360,314 | 376,595 |
&cr(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 403,366 | 230,822 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | (6,260) | (1,831) |
| 기타 | - | (164,923) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 397,106 | 64,068 |
(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 2.11% | 1.95% | 2.26% |
| 미래 임금상승률 | 5.00% | 2.50% | 3.00% |
(6) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 누적금액 | (543,515) | (490,977) |
| 당기 인식한 금액 | (142,682) | (67,356) |
| 법인세효과 | 32,177 | 14,818 |
| 기말 누적금액 | (654,020) | (543,515) |
&cr(7) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 감소 | Medium | 1% 포인트 증가 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1,254,328 | 1,132,041 | 1,032,735 |
| 미래 임금상승률 | 1,034,279 | 1,132,041 | 1,249,486 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 감소 | Medium | 1% 포인트 증가 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 818,120 | 754,589 | 702,066 |
| 미래 임금상승률 | 701,817 | 754,589 | 817,128 |
(8) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.53 년입니다.
&cr
19. 충당부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 320,672 | 178,856 | 43,109 | 616,539 | 59,279 | 483,428 |
(2) 보고기간 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 659,648 | 542,707 |
| 증가 | 28,325 | 133,111 |
| 감소 | (188,445) | (16,170) |
| 기말 | 499,528 | 659,648 |
&cr &cr 20. 기타부채&cr
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 104,672 | - | 140,422 | - | 49,670 | - |
| 부가세예수금 | 219,321 | - | 258,113 | - | - | - |
| 선수금 | 469,201 | - | 4,964,102 | - | 670,558 | - |
| 선수수익 | 7,221 | - | - | - | 3,781 | - |
| 합 계 | 800,415 | - | 5,362,637 | - | 724,009 | - |
&cr
21. 자본금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 자본금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 | 77,426,225주 | 65,627,300주 | 44,474,790주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 보통주 자본금 총액 | 38,713,113천원 | 32,813,650천원 | 22,237,395천원 |
(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수(주) | 자본금 | 발행주식수(주) | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 65,627,300 | 32,813,650 | 44,474,790 | 22,237,395 |
| 유상증자 | 9,856,499 | 4,928,250 | 2,785,186 | 1,392,593 |
| 전환사채의 전환 | 1,942,426 | 971,213 | 18,367,324 | 9,183,662 |
| 기말 | 77,426,225 | 38,713,113 | 65,627,300 | 32,813,650 |
&cr
22. 기 타불입자본&cr&cr보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,832,926 | 95,717,671 | 70,676,420 |
| 전환권대가 | 3,220,844 | - | 4,014,195 |
| 기타자본잉여금 | (1,525,779) | (1,525,779) | (625,054) |
| 자기주식 | (1,080,868) | (1,080,868) | (1,080,868) |
| 합 계 | 34,447,123 | 93,111,024 | 72,984,693 |
23. 기타포괄손익누계액&cr
보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 법인세효과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 13,006,893 | - | 6,852,964 | 6,153,929 | 1,932,887 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||||
| 지분법자본변동 | 16,505,301 | 12,722 | - | 16,518,023 | - |
| 해외사업장환산손익 | 10,509 | 80,897 | - | 91,406 | - |
| 소 계 | 16,515,810 | 93,619 | - | 16,609,429 | - |
| 합 계 | 29,522,703 | 93,619 | 6,852,964 | 22,763,358 | 1,932,887 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 법인세효과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (9,817,166) | 11,882,970 | 10,941,089 | 13,006,893 | (6,611,553) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||||
| 지분법자본변동 | 1,578,433 | 600,488 | - | 2,178,921 | - |
| 해외사업장환산손익 | - | 10,511 | - | 10,511 | - |
| 소 계 | 1,578,433 | 610,999 | - | 2,189,432 | - |
| 합 계 | (8,238,733) | 12,493,969 | 10,941,089 | 15,196,324 | (6,611,553) |
24. 결손금&cr &cr보고기간종료일 현재 연결회사의 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금 | 48,800 | 48,800 | 48,800 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 534,025 | 534,025 | 534,025 |
| 미처리결손금 | (14,508,468) | (80,979,624) | (4,073,343) | |
| 합 계 | (13,925,643) | (80,396,799) | (3,490,518) |
지배회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr
25. 매출액과 매출원가&cr &cr(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수행의무별 분류: | ||
| 제품매출 | 6,202,871 | 218,893 |
| 상품매출 | 6,865,600 | - |
| 기타매출 | - | 11,437 |
| 임대매출 | 1,352,691 | 895,655 |
| 공사매출 | 26,757,397 | 15,603,337 |
| 용역매출 | 4,589,667 | 1,507,060 |
| 합 계 | 45,768,226 | 18,236,382 |
| 수익인식시기에 따른 분류: | ||
| 한 시점에 이행 | 17,658,139 | 1,737,390 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | 28,110,088 | 16,498,992 |
| 합 계 | 45,768,227 | 18,236,382 |
(2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 5,669,354 | 63,007 |
| 상품매출원가 | 6,366,400 | - |
| 임대매출원가 | 742,514 | 542,873 |
| 공사매출원가 | 21,851,797 | 15,523,131 |
| 용역매출원가 | 4,382,376 | 185,472 |
| 합 계 | 39,012,441 | 16,314,483 |
&cr
26. 건설계약&cr
(1) 보고기간 중 건설계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에너지설비 | 인테리어 | 계 | 에너지설비 | 인테리어 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초계약잔액 | 2,250,937 | 3,929,650 | 6,180,587 | - | - | - |
| 당기계약증가(감소) | 3,970,000 | 32,575,035 | 36,545,035 | 7,052,876 | 14,731,048 | 21,783,924 |
| 당기수익액 | 4,801,940 | 21,955,457 | 26,757,397 | 4,801,939 | 10,801,398 | 15,603,337 |
| 기말계약잔액 | 1,418,997 | 14,549,228 | 15,968,225 | 2,250,937 | 3,929,650 | 6,180,587 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 누적공사수익 | 35,622,946 | 1,888,857 | 24,080,361 |
| 누적공사원가 | 29,715,283 | 1,539,052 | 21,770,456 |
| 누적공사이익 | 5,907,663 | 349,805 | 2,309,905 |
| 진행청구액 | 36,221,212 | 1,889,500 | 23,834,222 |
| 선수금 | 126,455 | 3,609,290 | - |
| 미청구공사 | 73,603 | 382 | 246,139 |
| 초과 청구공사 | 760,345 | 397,587 | - |
(3) 계약자산 및 계약부채&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 계약자산 | |||
| 미청구공사 | 73,603 | 382 | 246,139 |
| 계약부채 | |||
| 초과청구공사 | 760,345 | 397,587 | - |
| 선수금 | 126,455 | 3,609,290 | - |
&cr2) 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 보고기간종료일 현재 계약자산이 없거나 발생일 이후 3개월 미만의계약자산으로서 계약자산의 신용위험정보 세부내용은 기재하지 않습니다.
&cr (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계 약으로서 계약금액이 유의적인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 현 장 명 | 계약일 | 완성기한 | 진행율 | 미청구공사 관련 | 공사미수금 관련 | 공사손실&cr 충당부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 손실충당금 | 공사미수금 | 손실충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (초과청구) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A 세대보수 | 2019.10.01 | 2020.01.31 | 100.0% | (31,612) | - | (31,612) | - | - |
| B 레지던스 인테리어 | 2020.05.06 | 2020.08.03 | 100.0% | 24,338 | - | - | - | - |
| C 쇼핑몰 | 2020.05.29 | 2020.10.31 | 100.0% | (14,432) | - | - | - | - |
| D 쇼핑몰 | 2020.06.10 | 2020.09.22 | 100.0% | (15,905) | - | - | - | - |
| E 건축공사 | 2020.09.01 | 2020.12.31 | 100.0% | (24,065) | - | (963) | - | |
| F 공장 설계및 기타공사 | 2020.09.01 | 2020.12.31 | 100.0% | (86,916) | - | - | - | |
| G 쇼핑몰 | 2019.07.10 | 2021.08.31 | 74.7% | (411,265) | - | (414,812) | - | - |
| H 호텔 객실 가구 | 2019.07.03 | 2020.05.31 | 100.0% | (88,020) | - | - | - | |
| I 호텔 공용부 이동가구 | 2020.03.01 | 2020.05.30 | 100.0% | (24,779) | - | - | - | |
| J 호텔 설계용역 | 2020.07.01 | 2021.03.31 | 60.0% | - | - | (150,879) | - | |
| K 리조트공사 | 2019.07.31 | 2020.04.30 | 100.0% | 1,344,754 | - | 888,257 | - | |
| L 리조트공사 | 2019.11.18 | 2020.02.18 | 100.0% | 219,532 | - | 176,141 | - | |
| M 리조트공사 | 2019.10.01 | 2020.03.31 | 53.9% | 385,482 | - | 165,207 | - | |
| N 리조트공사 | 2020.10.02 | 2020.10.30 | 8.1% | 532,499 | - | 4,263,760 | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 현 장 명 | 계약일 | 완성기한 | 진행율 | 미청구공사 관련 | 공사미수금 관련 | 공사손실&cr충당부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 손실충당금 | 공사미수금 | 손실충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (초과청구) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A 세대보수 | 2019.10.01 | 2020.01.31 | 70% | (131,516) | - | - | - | - |
| B 사옥공사 | 2019.04.16 | 2019.07.14 | 87% | - | - | - | - | - |
| C 대학교 공사 | 2019.10.31 | 2020.02.29 | 52% | (417,002) | - | 555,500 | - | - |
| D 건물 | 2019.06.02 | 2020.03.31 | 25% | (218,638) | - | 549,560 | - | - |
&cr
27. 판매비와관리비&cr &cr보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,547,460 | 1,920,905 |
| 퇴직급여 | 270,925 | 41,236 |
| 복리후생비 | 389,485 | 430,453 |
| 여비교통비 | 94,009 | 124,733 |
| 임차료 | 87,107 | 83,235 |
| 경상개발비 | - | 14,594 |
| 세금과공과 | 92,428 | 553,453 |
| 감가상각비 | 661,635 | 306,248 |
| 수선비 | 6,076 | 27,916 |
| 보험료 | 119,295 | 89,179 |
| 접대비 | 203,472 | 152,836 |
| 지급수수료 | 878,604 | 1,115,872 |
| 광고선전비 | - | 8,880 |
| 무형자산상각비 | 337,273 | 703,508 |
| 소모품비 | 49,910 | 31,255 |
| 차량유지비 | 35,444 | 20,280 |
| 외주용역비 | 54,913 | 27,303 |
| 대손상각비 | 67,665 | 161,965 |
| 기타 | 233,018 | 97,308 |
| 합 계 | 6,128,719 | 5,911,159 |
28. 비용의 성격별 분류&cr &cr 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,185,894 | (2,213,275) |
| 원재료 및 상품매입액 | 10,013,573 | 2,929,924 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 1,481,025 | 1,332,184 |
| 외주가공비 | 17,602,340 | 13,032,397 |
| 인건비 | 10,049,125 | 3,262,971 |
| 소모품비 | 479,488 | 832,713 |
| 지급수수료 | 1,219,039 | 1,167,565 |
| 임차료 | 186,442 | 90,184 |
| 하자보수비 | (151,969) | 116,941 |
| 기타비용 | 2,076,202 | 1,674,038 |
| 합 계(주1) | 45,141,159 | 22,225,642 |
| (주1) | 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. |
29. 기타영업수익 및 기타영업비용&cr &cr(1) 보고기간 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 66,000 | 220,241 |
| 외환차익 | - | 50,529 |
| 유형자산처분이익 | - | 3,785 |
| 기타의대손충당금환입 | 207,630 | - |
| 관계기업처분이익 | 37,190 | |
| 잡이익 | 1,449,176 | 616,065 |
| 합 계 | 1,722,806 | 927,810 |
(2) 보고기간 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 77 | 35,711 |
| 외화환산손실 | - | 6,492 |
| 기타대손상각비 | 548,659 | 2,634,330 |
| 유형자산처분손실 | 13,359 | 8,037 |
| 유형자산손상차손 | - | 25,858 |
| 무형자산손상차손 | 49,817 | 18,552,381 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 7,852,476 |
| 관계기업손상차손 | - | 24,439,447 |
| 기타투자자산손상차손 | - | 836,000 |
| 투자부동산손상차손 | - | 172,567 |
| 기부금 | - | 900 |
| 재고자산폐기손실 | - | 1,117,356 |
| 리스해지손실 | 5,776 | - |
| 잡손실 | 168,794 | 66,941 |
| 합 계 | 786,482 | 55,748,496 |
30. 금융수익 및 금융원가&cr &cr(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 513,391 | 669,342 |
| 배당금수익 | 6,200 | - |
| 외환차익 | 6,777 | 78,070 |
| 외화환산이익 | 2,761 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 108,542 | 2,060,402 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 29 | 227 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 2,393,576 | 3,226,760 |
| 채무면제이익 | 49,916 | - |
| 사채상환이익 | 147,360 | 1,097,922 |
| 합 계 | 3,228,552 | 7,132,723 |
(2) 보고기간 중 금융원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,805,953 | 8,292,272 |
| 외환차손 | 170 | 1,091 |
| 외화환산손실 | 12,799 | 306 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 464,205 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | 571,600 | 21,411 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 | 145,239 | 13,603,759 |
| 기타금융비용(주1) | - | 775,961 |
| 사채상환손실 | 45,546 | 974,667 |
| 합 계 | 6,045,512 | 23,669,467 |
| (주1) | 당사는 전기 중 제15회 전환사채 계약상 발행자의 조기상환청구권(최초 발행가액 20,000백만원의 40%인 8,000백만)을 제3자에게 제공하고, 조기상환권의 공정가치를 기타금융비용으로 인식하였습니다. |
31. 법인세비용
보고기간 중 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. &cr
(1) 법인세비용의 산출내역
보고기간 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 성 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 26,306 | - |
| 과거기간 당기 법인세에 대하여 조정한 사항 | - | - |
| 소계 | 26,306 | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 미인식이연법인세 자산 | 6,416,070 | (700,420) |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 | (4,831,989) | 4,458,968 |
| 기타포괄손익항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | (1,584,081) | (6,866,252) |
| 소계 | - | (3,107,704) |
| 법인세비용 | 26,306 | (3,107,704) |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용&cr보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 성 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손실(이익) | 1,551,904 | 6,611,553 |
| 보험수리적손실(이익) | 32,177 | 14,818 |
| 유형자산 평가증 | - | 239,881 |
| 합 계 | 1,584,081 | 6,866,252 |
(3) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전이익(손실) | (479,045) | (74,415,629) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 26,306 | - |
| 조정사항 : | - | |
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | - | - |
| 세액공제 | - | - |
| 당기조정항목: | - | |
| 자본에 반영된 법인세 | (1,584,081) | (6,866,252) |
| 법인세추납액 | - | - |
| 이월결손금 | - | - |
| 일시적차이효과 | (4,831,989) | 4,458,968 |
| 기타(세율차이 등) | 6,416,070 | (700,420) |
| 법인세비용(수익) | 26,306 | (3,107,704) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(주1) | - | - |
| (주1) | 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효법인세율은 산출되지 않습니다. |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr당사의 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 변동 | 기말 | 기초 | 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무형자산 | (9,610,040) | 77,061 | (9,532,979) | (394,981) | 16,953 | (378,028) |
| 종속관계기업 | 28,975,498 | 7,291,587 | 36,267,085 | 6,374,610 | 1,604,149 | 7,978,759 |
| 대손충당금 | 13,469,550 | 2,201,781 | 15,671,331 | 2,963,301 | 484,392 | 3,447,693 |
| 투자자산 | 1,438,566 | - | 1,438,566 | 316,485 | - | 316,485 |
| 금융상품 | (17,515,299) | 10,709,481 | (6,805,818) | (3,853,366) | 2,356,086 | (1,497,280) |
| 미수수익 | (270,810) | 270,317 | (493) | (59,578) | 59,470 | (108) |
| 전환사채 | 1,972,217 | (7,234,191) | (5,261,974) | 433,888 | (1,591,522) | (1,157,634) |
| 외화환산손익 | 6,492 | 6,426 | 12,918 | 1,428 | 1,414 | 2,842 |
| 재고자산 | - | 82,395 | 82,395 | - | 18,127 | 18,127 |
| 종업원급여 | 284,005 | 551,277 | 835,282 | 62,481 | 121,281 | 183,762 |
| 충당부채 | 659,648 | (160,120) | 499,528 | 145,123 | (35,226) | 109,897 |
| 유형자산 | (3,592,706) | 272,046 | (3,320,660) | (790,396) | 59,850 | (730,546) |
| 기타 | (8,788) | 8,788 | - | (1,933) | 1,933 | - |
| 리스 | - | 11,935 | 11,935 | - | 2,626 | 2,626 |
| 계 | 15,808,333 | 14,088,783 | 29,897,116 | 5,197,062 | 3,099,532 | 8,296,594 |
| 이월결손금 이연법인세 | 3,569,566 | 1,732,457 | 5,302,023 | |||
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | (4,458,968) | 1,584,081 | (2,874,887) | |||
| 미인식이연법인세 | (8,766,628) | (4,831,989) | (13,598,617) | |||
| 이연법인세자산(부채) | (4,458,968) | 1,584,081 | (2,874,887) |
| (주1) | 관계기업 투자주식 및 영업용 유형자산 등에서 발생한 가산할 일시적차이에 따른 이연법인세부채로 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금을 포함한 차감할 일시적 차이가 활용가능한 것으로 예상되지 않으므로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 변동 | 기말 | 기초 | 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무형자산 | (17,861,770) | 8,251,730 | (9,610,040) | (1,321,635) | 926,654 | (394,981) |
| 종속관계기업 | 6,276,191 | 22,699,307 | 28,975,498 | 1,380,762 | 4,993,848 | 6,374,610 |
| 대손충당금 | 11,328,623 | 2,140,927 | 13,469,550 | 2,460,002 | 503,299 | 2,963,301 |
| 투자자산 | 430,000 | 1,008,566 | 1,438,566 | 97,460 | 219,025 | 316,485 |
| 금융상품 | 12,930,328 | (30,445,627) | (17,515,299) | 2,844,678 | (6,698,044) | (3,853,366) |
| 미수수익 | (482,387) | 211,577 | (270,810) | (106,125) | 46,547 | (59,578) |
| 전환사채 | (13,446,153) | 15,418,370 | 1,972,217 | (2,957,468) | 3,391,356 | 433,888 |
| 외화환산손익 | (111,651) | 118,143 | 6,492 | 1,568 | (140) | 1,428 |
| 재고자산 | 2,086,214 | (2,086,214) | - | 458,967 | (458,967) | - |
| 종업원급여 | 410,007 | (126,002) | 284,005 | 53,921 | 8,560 | 62,481 |
| 충당부채 | 542,707 | 116,941 | 659,648 | 119,396 | 25,727 | 145,123 |
| 유형자산 | (2,506,239) | (1,086,467) | (3,592,706) | - | (790,396) | (790,396) |
| 기타 | 4,381 | (13,169) | (8,788) | - | (1,933) | (1,933) |
| 계 | (399,749) | 16,208,082 | 15,808,333 | 3,031,526 | 2,165,536 | 5,197,062 |
| 이월결손금 이연법인세 | 3,977,713 | (408,147) | 3,569,566 | |||
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | 2,407,284 | (6,866,252) | (4,458,968) | |||
| 미인식이연법인세 | (9,416,523) | 649,895 | (8,766,628) | |||
| 이연법인세자산(부채) | - | (4,458,968) | (4,458,968) |
| (주1) | 관계기업 투자주식 및 영업용 유형자산 등에서 발생한 가산할 일시적차이에 따른 이연법인세부채로 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금을 포함한 차감할 일시적 차이가 활용가능한 것으로 예상되지 않으므로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
32. 주당손익&cr &cr (1) 지배기업소유주지분 계속사업주당순손익&cr지배기업소유주지분 계속사업주당순손익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 계속사업순손익을 계산한 것으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분순손익 | (329,890,229) | (75,729,820,776) |
| 계속사업보통주순손익 | (329,890,229) | (71,334,146,004) |
| 중단사업보통주순손익 | - | (4,395,674,772) |
| 가중평균유통보통주식수 | 73,238,331 | 47,214,300 |
| 계속사업 보통주기본주당손익 | (5) | (1,511) |
| 중단사업 보통주기본주당손익 | - | (97) |
&cr가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 77,426,225 | 65,627,300 |
| 자기주식수 | (500,000) | (500,000) |
| 유통주식수 적수(*) | 26,731,990,757 | 17,233,219,607 |
| 일수 | 365일 | 365일 |
| 가중평균유통주식수 | 73,238,331 | 47,214,300 |
| (주1) | 유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다. |
&cr (2) 희석주당순손익&cr보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 희석증권에 대한 희석효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.
한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 13회 전환사채 | 2019.02.02~2021.01.02 | 1,343,768 |
| 15회 전환사채 | 2019.08.10~2023.07.10 | 2,494,328 |
| 16회 전환사채 | 2020.02.11~2022.01.11 | 1,989,725 |
| 17회 전환사채 | 2021.03.30~2023.02.28 | 10,370,370 |
| 18회 전환사채 | 2021.06.29~2023.06.29 | 12,360,931 |
| 19회 전환사채 | 2021.06.29~2023.06.29 | 3,461,057 |
| 합 계 | 32,020,179 |
33. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr
(2) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (505,352) | (75,661,053) |
| 당기순이익에 대한 조정 | ||
| 감가상각비 | 1,143,751 | 1,173,414 |
| 무형자산상각비 | 337,273 | 724,232 |
| 유형자산처분손익 | 13,359 | (79,090) |
| 이자수익비용 | 4,292,562 | 7,622,930 |
| 지급수수료 | 550 | - |
| 퇴직급여 | 397,106 | 228,991 |
| 외화환산손익 | 10,038 | 6,798 |
| 공정가치측정금융자산처분손익 | 571,571 | 21,184 |
| 종속기업및관계기업관련손익 | (774,524) | 31,323,672 |
| 유무형자산손상차손 | 49,817 | 20,449,976 |
| 하자보수충당부채 | (160,121) | 116,941 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | 355,663 | (2,060,402) |
| 공정가치측정금융부채평가손익 | (2,248,337) | 10,376,999 |
| 대손상각비 | 67,665 | 161,965 |
| 재고자산평가손익 | 82,395 | 1,370,002 |
| 사채상환손익 | (101,814) | (123,255) |
| 투자자산손상차손 | - | 1,008,567 |
| 기타의대손상각비 | 341,029 | 2,634,330 |
| 법인세비용 | 26,306 | (3,081,483) |
| 잡손익 | (10,483) | (300,308) |
| 기타 | (37,663) | 775,960 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소 | 570,349 | 803,803 |
| 기타채권의 감소(증가) | 518,901 | (1,056,249) |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,185,894 | (1,411,554) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 2,750,352 | (355,790) |
| 기타비유동금융자산의 증가 | - | (3,267) |
| 기타비유동자산의 증가 | (171,445) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (404,321) | 763,808 |
| 기타채무의 증가(감소) | (827,554) | 1,770,326 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (4,324,146) | 3,483,118 |
| 기타비유동금융부채의 증가 | - | 130,909 |
| 비유동기타채무의 증가 | 24,200 | - |
| 퇴직금의 지급 | (142) | (554,458) |
| 순확정급여채무의 감소 | (76,335) | - |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (76,209) | 391,010 |
| 해외사업환산손익의 변동 | - | (1,645) |
| 합 계 | 4,020,335 | 650,380 |
&cr (3) 보고기간 중 현 금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동거래는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익금융자산평가손익의 기타포괄손익누계액 대체 | 8,404,916 | - |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본으로의 계정대체 | 2,725,551 | 10,119,619 |
| 전환사채발행으로 인한 전환권대가의 증가 | 3,220,844 | - |
| 차입금의 자본 대체 | 8,406,938 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 142,682 | 52,538 |
| 회수불능자산의 제각처리 | - | 7,744,893 |
| 기타포괄손익 관련 이연법인세자산(부채) 인식 | 1,817,691 | 220,256 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 재분류 | 643,953 | 8,291,673 |
| 사용권자산의 계상 | 577,383 | 341,454 |
(4) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 21,372,410 | (3,461,933) | (8,331,719) | 9,578,758 |
| 유동성장기차입금 | 368,330 | - | (368,330) | - |
| 장기차입금 | 520,000 | 980,000 | - | 1,500,000 |
| 전환사채 | 21,273,892 | 1,286,067 | 128,068 | 22,688,027 |
| 유동리스부채 | 114,965 | (226,123) | 303,075 | 191,917 |
| 리스부채 | 168,003 | - | 290,235 | 458,238 |
| 합 계 | 43,817,600 | (1,421,989) | (7,978,671) | 34,416,940 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회계정책변경 | 사업결합 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,400,000 | 7,359,741 | - | 4,646,299 | - | (33,630) | 21,372,410 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 163,332 | 204,998 | - | 368,330 |
| 장기차입금 | - | (163,332) | - | 888,330 | (204,998) | - | 520,000 |
| 전환사채 | 41,118,455 | (15,081,597) | (12,415,266) | 7,652,300 | 21,273,892 | ||
| 유동리스부채 | - | (84,831) | 15,209 | 46,886 | 70,937 | 66,764 | 114,965 |
| 리스부채 | - | - | 20,535 | 98,014 | (70,937) | 120,391 | 168,003 |
| 합 계 | 50,518,455 | (7,970,019) | 35,744 | 5,842,861 | (12,415,266) | (7,498,775) | 1,269,816 |
34. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 관계회사 | ㈜젬백스&카엘 | ㈜젬백스&카엘 | ㈜젬백스&카엘 |
| 기타의 특수관계자 | 삼성제약㈜ | 삼성제약㈜ | 삼성제약㈜ |
| - | - | 삼성제약헬스케어㈜(주2) | |
| ㈜젬백스링크(주1) | ㈜필링크 | ㈜필링크 | |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | ㈜한국줄기세포뱅크 | ㈜한국줄기세포뱅크 | |
| ㈜킹스맨 | ㈜킹스맨 | - | |
| - | - | ㈜인업스(주3) | |
| ㈜정수연 | - | 전 대표이사 |
| (주1) | 사명을 ㈜필링크에서 ㈜젬백스링크로 변경하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 삼성제약㈜에 흡수합병되었습니다. |
| (주3) | 전기 중 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다. |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| ㈜젬백스&카엘 | 이자비용 | 132,770 | 305,175 |
| 수입임대료 | - | 63,396 | |
| 기타비용지출 | 3,032 | 9,247 | |
| 기타수익 | - | 10,000 | |
| 공사 등 매출 | 5,803,185 | 902,803 | |
| 삼성제약㈜ | 기타비용지출 | 34,054 | 69,388 |
| 이자수익 | 158,597 | - | |
| 유형자산매각 | - | 1,000 | |
| 이자비용 | 706 | - | |
| 공사 등 매출 | 1,052,888 | 271,500 | |
| ㈜젬백스링크 | 이자수익 | 181,615 | 456,248 |
| 배당금수익 | 107,916 | - | |
| 매입 등 | - | 17,800 | |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 이자수익 | 258,977 | 165,064 |
| 공사 등 매출 | - | 158,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권ㆍ채무 잔액
| (단위: 천원) |
| 대 상 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜젬백스&카엘 | 외상매출금 | 365,571 | 233,598 | 7,920 |
| 미수금 | - | - | 3,125 | |
| 미지급비용 | - | 259,932 | - | |
| 임대보증금 | - | - | 100,000 | |
| ㈜삼성제약 | 매출채권 | 776,600 | 15,015 | - |
| 미지급금 | 78,533 | 7,024 | - | |
| ㈜킹스맨 | 장기외상매출금 | 41,140 | 41,140 | - |
| 대손충당금(장기외상매출금) | (41,140) | - | - | |
| 선급금 | - | - | 265,455 | |
| 한국줄기세포뱅크㈜ | 미수수익 | - | 8,561 | 45,360 |
&cr 2) 보고기간 중 특수관계자 채권ㆍ채무 변동내역
| (단위: 천원) |
| 대 상 | 계정명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 매출채권 | 233,598 | 6,384,562 | 6,252,590 | 365,570 | 7,920 | 1,015,995 | 790,317 | 233,598 |
| 미수금 | - | - | - | - | 3,125 | 37,142 | 40,267 | - | |
| 미지급금 | - | 9,290,669 | 9,290,669 | - | - | - | - | - | |
| 미지급비용 | 259,932 | 88,599 | 348,531 | - | - | 290,430 | 30,499 | 259,931 | |
| 임대보증금 | - | - | - | - | 100,000 | - | 100,000 | - | |
| ㈜삼성제약 | 매출채권 | 15,015 | 1,272,227 | 510,642 | 776,600 | - | 298,650 | 283,635 | 15,015 |
| 미지급금 | 7,025 | 115,613 | 44,105 | 78,533 | - | 76,326 | 69,302 | 7,024 | |
| 선수금 | - | 871,800 | 871,800 | - | - | 1,000 | 1,000 | - | |
| ㈜킹스맨 | 선급금 | - | - | - | - | 265,455 | 26,545 | 292,000 | - |
| 장기외상매출금 | 41,140 | - | - | 41,140 | - | 41,140 | - | 41,140 | |
| 대손충당금(장기외상매출금) | - | 41,140 | - | 41,140 | - | - | - | - | |
| 한국줄기세포뱅크㈜ | 외상매출금 | - | - | - | - | - | 173,800 | 173,800 | - |
| 미수수익 | 8,561 | 58,222 | 66,783 | - | 45,360 | 101,799 | 138,598 | 8,561 | |
| 미수금 | - | 122,258 | 122,258 | - | - | - | - | - |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 잔액
| (단위: 천원) |
| 대 상 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜젬백스&카엘 | 기타포괄_공정가치금융자산 | 21,696,038 | 33,382,064 | 10,391,304 |
| 전환사채 | 8,400,000 | 8,400,000 | 8,900,000 | |
| 단기차입금 | - | 8,500,000 | - | |
| ㈜삼성제약 | 기타포괄_공정가치금융자산 | 18,368,320 | 12,736,381 | 7,681,298 |
| 단기차입금 | - | - | - | |
| 전환사채 | - | - | 400,000 | |
| ㈜젬백스링크 | 관계기업투자 | 19,014,849 | 22,579,828 | 42,823,805 |
| 전환사채 | 4,550,000 | 4,550,000 | 8,550,000 | |
| 당기손익_공정가치금융자산 | 1,992,762 | 4,144,478 | 8,102,041 | |
| 한국줄기세포뱅크㈜ | 기타포괄_공정가치금융자산 | 1,632,189 | 2,538,756 | 236,425 |
| 당기손익_공정가치금융자산 | 3,249,265 | 6,418,431 | 9,714,027 | |
| ㈜정수연 | 전환사채 | 500,000 | - | - |
&cr2) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역
| (단위: 천원) |
| 대 상 | 계정명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 기타포괄_공정가치금융자산 | 33,382,064 | 1,000,024 | 12,686,050 | 21,696,038 | 10,391,304 | 22,990,760 | - | 33,382,064 |
| 전환사채 | 8,400,000 | - | - | 8,400,000 | 8,900,000 | - | 500,000 | 8,400,000 | |
| 단기차입금(주1) | 8,500,000 | - | 8,500,000 | - | - | 16,500,000 | 8,000,000 | 8,500,000 | |
| ㈜삼성제약 | 기타포괄_공정가치금융자산 | 12,736,381 | 5,631,940 | - | 18,368,320 | 7,681,298 | 5,055,083 | - | 12,736,381 |
| 단기차입금 | - | 5,600,000 | 5,600,000 | - | - | - | - | - | |
| 전환사채 | - | - | - | - | 400,000 | - | 400,000 | - | |
| ㈜젬백스링크 | 관계기업투자 | 22,579,828 | - | 3,564,979 | 19,014,849 | 42,823,805 | - | 20,243,977 | 22,579,828 |
| 전환사채 | 4,550,000 | - | - | 4,550,000 | 8,550,000 | - | 4,000,000 | 4,550,000 | |
| 당기손익_공정가치금융자산 | 4,144,478 | - | 2,151,716 | 1,992,762 | 8,102,041 | 339,785 | 4,297,348 | 4,144,478 | |
| 한국줄기세포뱅크㈜ | 기타포괄_공정가치금융자산 | 2,538,756 | - | 906,567 | 1,632,189 | 236,425 | 2,302,331 | - | 2,538,756 |
| 당기손익_공정가치금융자산 | 6,418,431 | - | 3,169,166 | 3,249,265 | 9,714,027 | 1,992,156 | 5,287,752 | 6,418,431 | |
| ㈜정수연 | 전환사채 | - | 500,000 | - | 500,000 | - | - | - | - |
| (주1) | 당기 중 상환된 금액 8,500백만원은 제3자배정 유상증자로 출자전환 되었습니다. |
(5) 당기말 현재 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증제공은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 채권자 | 채무자 | 채무금액 | 채권최고액 | 담보물건 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | ㈜젬백스링크 | 2,700,000 | 3,240,000 | 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) |
| 신한은행 | ㈜젬백스링크 | USD 1,500,000 | USD 1,800,000 | 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.&cr
(7) 주요 경영진 보상내역&cr연결회사의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 대 상 | 총급여액 | 퇴직급여 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기 : 이사 5인 | 394,100 | 32,446 | 426,546 |
| 전기 : 이사 5인 | 600,200 | 33,750 | 633,950 |
35. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 사용제한예금은 없습니다.
&cr (2) 당기말 현재 담보제공 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 토지,건물 | 24,019,084 | 11,375,000 | 신한은행 | 단기차입금 담보제공 |
| 유형자산 | 토지,건물 | 1,303,724 | 500,000 | 기업은행 | 서울시 송파구 법원로 11길 11 사무실 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 상장주식 | 16,127,350 | 10,000,000 | 낙스파트너스 외 12인 | ㈜젬백스앤카엘 주식 360,000주,&cr㈜삼성제약 1,243,529주 질권설정 |
| 합 계 | 25,322,808 | 11,875,000 |
(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자 | 거래처 | 담보자산 | 거래금액 | 담보금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정대근 | 정대근 | ㈜젬백스지오 보통주 134,680주 | 500,000 | 98,182 | 단기대여금 담보, 당기말 종가금액 |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | ㈜한국줄기세포뱅크 | ㈜젬백스앤카엘 보통주 162,912주 | 2,000,000 | 3,893,597 | 전환사채 담보 |
| 합 계 | 2,500,000 | 3,991,779 |
&cr2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
(4) 당기말 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 채권자 | 채무자 | 채무금액 | 채권최고액 | 담보물건 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | ㈜젬백스링크 | 2,700,000 | 3,240,000 | 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) |
| 신한은행 | ㈜젬백스링크 | USD 1,500,000 | USD 1,800,000 | 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 |
(5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 기업은행 | 500,000 | - |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 9,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 전문건설공제조합 | 77,910 | - |
| 합 계 | 9,577,910 | - |
(6) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 | 비고 | 보험기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 화재관련 재산손해, 풍수재 등 | KB손해 | 8,540,000 | 대전광역시 유성구 테크노1로 30(관평동) | 2020.03.31~2021.03.30 |
| 종합보험 | 화재관련 보험, 지진, 풍수재 | 한화손해보험 | 20,100,000 | 경북 포항시 북구 대흥동 563-3 | 2020.04.23~2021.04.23 |
| 승강기보험 | 승강기사고배상책임보험(대인, 대물) | DB손해보험 | 380,000 | 경북 포항시 북구 대흥동 563-3 | 2020.09.24~2021.09.24 |
| 화재보험 | 한화기업사랑종합보험2 | 한화손해보험 | 2,500,000 | 대전시 동구 새울로41(판암동) | 2020.08.30~2021.08.30 |
| 화재보험 | 화재손해(건물,집기,시설),화재배상책임,&cr 시설소유관리자배상책임,화재벌금 | KB손해보험 | 930,000 | 서울특별시 송파구 법원로 11길 11,&cr B동 1305호 | 2016.05.11~2021.05.11 |
| 화재보험 | 화재손해, 화재대물배상책임, 풍수재위험 | DB손해보험 | 783,400 | 경기도 김포시 하성면 석평로 131 | 2020.10.30~2021.10.30 |
| 근재보험 | 사용자배상책임담보 | MG손해보험 | 700,000 | 서울특별시 송파구 법원로 11길 11,&cr B동 1305호 | 2020.09.09~2021.09.09 |
| 재산종합보험 | 재산손해담보, 신체손해배상책임담보, 풍수재위험담보 | 한화손해보험 | 8,530,000 | 대전 유성구 테크노1로 30 &cr㈜젬백스지오 (관평동) | 2020.03.31~2021.03.31 |
&cr상기 보험 외 연결회사는 차량 운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜, 현대해상화재종합보험 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 지배회사는 서울보증보험에 계약이행 및 하자보증 등을 사유로 3,181백만원의 이행(하자)보증보험을 가입하고 있으며, 종속기업의 영업과 관련하여 서울보증보험에 491백만원의 연대보증을 제공하고 있습 니다. 한편, 전문건설공제조합으로부터 신규계약에 따른 계약이행 및 하자보증의 사유로 3,931백만원을 받고 있습니다.
&cr(8) 당기말 현재 연결회사가 원고인 5건의 소송이 진행 중이며, 연결회사가 피소된 소송사건은 없습니다.
36. 위험관리
&cr(1) 자본위험관리&cr연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.
&cr한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 부채 (A) | 50,389,724 | 72,341,840 | 66,415,914 |
| 자본 (B) | 82,222,489 | 75,050,579 | 97,819,216 |
| 현금및현금성자산 (C) | 12,336,936 | 7,263,693 | 8,731,098 |
| 차입금 (D)(주1) | 34,416,940 | 43,534,632 | 50,518,455 |
| 부채비율 (A/B) | 61.52% | 96.39% | 67.90% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 26.94% | 48.33% | 42.72% |
| (주1) | 차입금은 장단기차입금, 전환사채, 리스부채로 산정하였습니다. |
&cr(2) 금융위험관리&cr연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다 .
① 환위험&cr연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) |
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 30,840.11 | 33,554 | 64,455.63 | 74,627 | 852,615.04 | 953,309 |
| 자산합계 | USD | 30,840.11 | 33,554 | 64,455.63 | 74,627 | 852,615.04 | 953,309 |
| 부채: | USD | - | - | - | - | ||
| 미지급금 | USD | 8,000.00 | 8,704 | - | - | 127,152.10 | 142,169 |
| 부채합계 | USD | - | - | - | - | 127,152.10 | 142,169 |
&cr연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,485 | (2,485) | 7,486 | (7,486) |
② 유동성위험&cr연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(유동) | 22,688,026 | 13,229,003 | 9,459,023 | - | - | - |
| 리스부채(유동)(주1) | 191,918 | 111,706 | 80,212 | - | - | - |
| 단기차입금 | 9,578,758 | 6,995,674 | 2,583,084 | - | - | - |
| 매입채무 | 3,646,452 | 3,646,452 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 787,618 | 772,124 | - | 15,494 | - | - |
| 미지급비용 | 19,597 | 19,597 | - | - | - | - |
| 임대보증금 | 640,200 | - | - | 640,200 | - | - |
| 리스부채(비유동)(주2) | 458,238 | - | - | 395,112 | 63,126 | - |
| 장기차입금 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 | - | - |
| 합 계 | 39,510,807 | 24,774,556 | 12,122,319 | 2,550,806 | 63,126 | - |
| (주1) | 리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다. |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동전환사채 | 21,273,892 | 21,273,892 | - | - | - | - |
| 리스부채(유동)(주1) | 114,966 | 57,475 | 57,490 | - | - | - |
| 단기차입금 | 21,372,410 | 18,750,000 | 2,622,410 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 368,330 | 204,998 | 163,332 | - | - | - |
| 매입채무 | 3,656,920 | 3,497,184 | 159,736 | - | - | - |
| 미지급금 | 2,931,101 | 2,922,553 | 8,548 | - | - | - |
| 미지급비용 | 457,663 | 382,190 | 75,473 | - | - | - |
| 임대보증금 | 616,000 | - | - | 616,000 | - | - |
| 리스부채(비유동)(주1) | 168,003 | - | - | 90,613 | 77,389 | - |
| 장기차입금 | 520,000 | - | - | 160,000 | 360,000 | - |
| 장기미지급비용 | 4,754 | - | - | - | 4,754 | - |
| 합 계 | 51,484,039 | 47,088,292 | 3,086,989 | 866,613 | 442,143 |
| (주1) | 리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다. |
| <전기초> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 41,118,455 | 41,118,455 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 9,400,000 | 9,400,000 | - | - | - | - |
| 매입채무 | 403,179 | 403,179 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 2,061,961 | 2,061,961 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 88,986 | 88,986 | - | - | - | - |
| 임대보증금 | 465,000 | - | - | - | 465,000 | - |
| 합 계 | 53,337,581 | 52,872,581 | - | - | 465,000 | - |
&cr③ 신용위험관리&cr연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr&cr④ 이자율위험&cr연결회사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 단기차입금을 제외하고 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 금융부채: | |||
| 단기차입금 | 9,500,000 | 12,550,000 | 9,200,000 |
한편, 보고기간 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (47,500) | 47,500 | (62,750) | 62,750 |
&cr⑤ 주가변동위험&cr연결회사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 당기말과 전기 말 현재 각각 40,064백만원 및 46,118백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 6,010백만원 및 6,918 백만원입니다.&cr &cr연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 지배회사의 경영진이 승인하고있습니다.
37. 영업부문 정보 &cr
(1) 영업부문&cr연결회사의 영업부문은 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 사업부문과 신재생에너지 사업을 영위하는 사업부문 및 실내건축 사업을 영위하는 사업부문으로구성되어 있습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. &cr&cr연결회사는 전기 중 종합 인테리어 사업을 영위하고 있는 ㈜지오인터내셔널의 지분 100%를 취득함에 따라 실내건축 사업부문을 영업부문으로 추가하였습니다. 또한, 지배회사는 전기 중 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품 등의 제조 및 판매활동을 영위하는 영업부문을 중단하였으며, 이에 따라 영업부문에서 제외하고 중단영업으로 분류하였습니다.
&cr(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 에너지 | 실내건축 | 임대사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 16,257,207 | 28,274,457 | 1,236,563 | 45,768,227 |
| 영업이익(손실) | 91,365 | 180,250 | 355,452 | 627,067 |
| 감가상각비와상각비 | 288,147 | 784,529 | 408,349 | 1,481,025 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 에너지 | 실내건축 | 임대사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,994,121 | 13,359,767 | 882,494 | 18,236,382 |
| 영업이익(손실) | (3,261,191) | (1,067,690) | 339,621 | (3,989,260) |
| 감가상각비와상각비 | 367,369 | 656,288 | 308,527 | 1,332,184 |
(3) 주요고객에 대한 정보&cr보고기간 중 계속영업 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 6,852,064 | 14.97% | C사 | 3,074,200 | 16.26% |
| B사 | 5,240,699 | 11.45% | - | - | - |
| 합계 | 12,092,763 | 20.72% | 합계 | 3,074,200 | 16.26% |
(4) 내부거래 제거 전 지역별 매출 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출 | 비유동자산 |
|---|---|---|
| 국내 | 45,449,641 | 115,010,538 |
| 아시아 | 2,958,585 | 850,600 |
| 합 계 | 48,408,226 | 115,861,138 |
&cr
38. 회계정책의 변경&cr
(1) 연결회사는 당기 중 전환사채에 내재된 전환권 회계처리와 관련하여 회제이-00094 를 적용하지 않는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 전환사채 발 행시점의 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 내재파생상품의 공정가치변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식합니다. 연결회사는 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기말 및 전기초 재무상태표를 재작성하였으며, 내역은 다음과 같습니다.
(2) 연결회사의 회계정책변경이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 전기초 | (단위: 천원) |
| 구분 | 변경 전 | 정책변경 효과 | 변경 후 |
|---|---|---|---|
| 전환권대가를 파생금융부채로 재분류 | |||
| 유동자산 | 21,045,751 | - | 21,045,751 |
| 비유동자산 | 143,730,080 | (540,701) | 143,189,379 |
| 유동부채 | 56,320,685 | 8,736,783 | 65,057,468 |
| 비유동부채 | 1,358,446 | - | 1,358,446 |
| 자본 | 107,096,701 | (9,277,485) | 97,819,216 |
| 전기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 변경 전 | 정책변경 효과 | 변경 후 |
|---|---|---|---|
| 전환권대가를 파생금융부채로 재분류 | |||
| 유동자산 | 18,348,454 | 661,125 | 19,009,579 |
| 비유동자산 | 128,382,840 | - | 128,382,840 |
| 유동부채 | 63,282,885 | 2,296,697 | 65,579,582 |
| 비유동부채 | 6,762,258 | - | 6,762,258 |
| 자본 | 76,686,151 | (1,635,572) | 75,050,579 |
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 변경 전 | 정책변경효과 | 변경 후 (주1) |
|---|---|---|---|
| 전환권대가를 파생금융부채로 재분류 | |||
| 유동자산 | 16,036,605 | - | 16,036,605 |
| 비유동자산 | 116,575,608 | - | 116,575,608 |
| 유동부채 | 38,875,490 | 5,090,328 | 43,965,818 |
| 비유동부채 | 6,423,907 | - | 6,423,907 |
| 자본 | 87,312,816 | (5,090,328) | 82,222,488 |
| (주1) | 당기말 정책변경효과는 회계정책을 변경하지 않았을 경우와 비교한 효과입니다. |
(3) 연결회사의 회계정책변경이 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 변경 전 | 정책변경효과 | 변경 후 |
|---|---|---|---|
| 전환권대가를 파생금융부채로 재분류 | |||
| 매출액(주1) | 18,906,182 | (669,800) | 18,236,382 |
| 매출원가(주1) | 16,969,515 | (655,032) | 16,314,483 |
| 판매비와관리비 | 5,911,159 | - | 5,911,159 |
| 영업이익 | (3,974,493) | (14,768) | (3,989,261) |
| 순금융수익 | (12,163,052) | (4,373,691) | (16,536,743) |
| 기타영업외손익 | (54,820,685) | - | (54,820,685) |
| 지분법손익 | 931,060 | - | 931,060 |
| 법인세비용 | 3,081,483 | - | 3,081,483 |
| 계속사업손익 | (66,945,687) | (4,388,459) | (71,334,146) |
| 중단사업손익 | (4,395,675) | - | (4,395,675) |
| 기타포괄손익 | 23,382,519 | - | 23,382,519 |
| 총포괄손익 | (47,958,842) | (4,388,459) | (52,347,301) |
| (주1) | 전기 중 합병법인의 매출액 및 관련 선수금과 선급금 제거오류에 따른 효과로서 연결재무제표 재작성시 조정하였습니다. |
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 변경 전 | 정책변경효과 | 변경 후 (주1) |
|---|---|---|---|
| 전환권대가를 파생금융부채로 재분류 | |||
| 매출액 | 45,768,226 | - | 45,768,226 |
| 매출원가 | 39,012,441 | - | 39,012,441 |
| 판매비와관리비 | 6,128,719 | - | 6,128,719 |
| 영업이익 | 627,066 | - | 627,066 |
| 순금융수익 | (5,495,961) | 2,679,001 | (2,816,960) |
| 기타영업외손익 | 936,324 | - | 936,324 |
| 지분법손익 | 774,524 | - | 774,524 |
| 법인세비용 | 26,306 | - | 26,306 |
| 계속사업손익 | (3,184,353) | 2,679,001 | (505,352) |
| 중단사업손익 | - | - | - |
| 기타포괄손익 | (6,869,851) | - | (6,869,851) |
| 총포괄손익 | (10,054,204) | 2,679,001 | (7,375,203) |
| (주1) | 당기 중 정책변경효과는 회계정책을 변경하지 않았을 경우와 비교한 효과입니다. |
포괄손익계산서에 표시되는 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 변경 전 | 정책변경효과 | 변경 후 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | |||
| 계속사업보통주순손익 | (75,722,605,132) | (4,388,459,128) | (71,334,146,004) |
| 중단사업보통주순손익 | (4,395,674,772) | - | (4,395,674,772) |
| 가중평균유통보통주식수 | 45,107,228 | 45,107,228 | 45,107,228 |
| 계속사업 보통주기본주당손익 | (1,679) | (97) | (1,581) |
| 중단사업 보통주기본주당손익 | (97) | - | (97) |
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 변경 전 | 정책변경효과 | 변경 후(주1) |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | |||
| 계속사업보통주순손익 | (3,184,353,003) | 2,679,001,381 | (505,351,622) |
| 중단사업보통주순손익 | - | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 73,238,331 | 73,238,331 | 73,238,331 |
| 계속사업 보통주기본주당손익 | (43) | 37 | (7) |
| 중단사업 보통주기본주당손익 | - | - |
| (주1) | 당기 중 정책변경효과는 회계정책을 변경하지 않았을 경우와 비교한 효과입니다. |
&cr (4) 연결회사의 회계정책변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 변경 전 | 정책변경 효과 | 변경 후 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 622,711 | - | 622,711 |
| 당기순이익(손실) | (71,341,362) | (4,319,691) | (75,661,053) |
| 당기순이익조정을위한가감 | 68,031,732 | 4,319,691 | 72,351,423 |
| 영업활동으로인한자산부채의변동 | 3,960,011 | - | 3,960,011 |
| 이자의 수취 | 704,287 | - | 704,287 |
| 이자의 지급 | (822,952) | - | (822,952) |
| 법인세 납부(환급) | 90,995 | - | 90,995 |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,524,619 | - | 1,524,619 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,611,687) | - | (3,611,687) |
| IV. 현금의증가(감소)(I+II+III) | (1,464,357) | - | (1,464,357) |
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,048) | - | (3,048) |
| VI. 기초현금및현금성자산 | 8,731,098 | - | 8,731,098 |
| VII. 기말현금및현금성자산 | 7,263,693 | - | 7,263,693 |
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 변경 전 | 정책변경 효과 | 변경 후 (주1) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 4,000,680 | - | 4,000,680 |
| 당기순이익(손실) | (3,184,353) | (2,679,001) | (505,352) |
| 당기순이익조정을위한가감 | 7,035,144 | 2,679,001 | 4,356,143 |
| 영업활동으로인한자산부채의변동 | 169,544 | - | 169,544 |
| 이자의 수취 | 464,230 | - | 464,230 |
| 이자의 지급 | (643,104) | - | (643,104) |
| 법인세 납부(환급) | 51,303 | - | 51,303 |
| 배당금 수취 | 107,916 | 107,916 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,525,325 | - | 2,525,325 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,434,241) | - | (1,434,241) |
| IV. 현금의증가(감소)(I+II+III) | 5,091,764 | - | 5,091,764 |
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (18,521) | - | (18,521) |
| VI. 기초현금및현금성자산 | 7,263,693 | - | 7,263,693 |
| VII. 기말현금및현금성자산 | 12,336,936 | - | 12,336,936 |
| (주1) | 당기 중 정책변경효과는 회계정책을 변경하지 않았을 경우와 비교한 효과입니다. |
39. 중단영업 &cr &cr전기 중 지배회사는 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품 등의 제조 및 판매 사업부문(LCM 사업부문)의 영업을 중단하였습니다. 이에 따라 동 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 한편, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.&cr
비교표시된 전기 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 중단영업손익 | |
| 매출액 | 3,677,777 |
| 매출원가 | 4,935,728 |
| 판매비와관리비 | 1,192,831 |
| 영업이익 | (2,450,782) |
| 기타수익 | 83,342 |
| 기타비용 | 2,028,235 |
| 법인세차감전순이익 | (4,395,675) |
| 법인세비용(수익) | - |
| 중단영업이익 | (4,395,675) |
| 중단영업 주당순이익 | |
| 기본주당순이익 | (93) |
| 희석주당순이익 | (93) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 젬백스지오2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
311153--2---1151046880233226------3113102812228188894784--47---1,19798438162962681,1271,010--47---1,5081,294
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.064전반감사계획, 세부감사계획의 수립2020.07.20~07.24541반기검토 - 질문 및 분석적 검토2020.10.12~10.17551중간감사 - 내부회계검토 및 위험평가2021.01.25~01.29553기말감사 - 계정잔액 입증감사절차2021.03.08~03.1910-5감사종결 - 연결감사 및 감사종결절차2021.01.041김포공장, 공사현장상품, 재공품, 원재료2021.01.041본사 사무실금융자산 및 투자자산, 회원권 등OOO-42020.06.25, 2020.07.24, 2020.10.15, 2021.01.29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 25일감사, 감사인서면통지초도감사결과협의22020년 07월 24일감사, 감사인서면통지반기검토결과협의32020년 10월 15일감사, 감사인서면통지중간감사결과협의 및 핵심감사제 관련사항 협의42021년 01월 29일감사, 감사인서면통지기말감사결과협의 및 핵심감사제 관련사항 협의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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