Audit Report / Information • Oct 8, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.3 주식회사 젬백스지오 00260055 100000000000 151367 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 10월 8일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 21일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | 해당사항 없음 | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | 해당사항 없음 | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | (주3) | (주3) |
| 연결재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 연결포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석 | (주6) | (주6) |
&cr(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 &cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 45에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석45에 기술하고 있는 바와 같이, 연결실체는 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)가 종속회사의 비지배주주와 체결한 풋옵션을 금융부채로 인식하고 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 재작성한 것과 관련하여 연결실체의 지 분법손익과 기타영업손익 및 기타포괄손익의 수정사항을 반영하여 2017년 별첨 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표 수정으로 인하여 연결실체의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결당기순손익과 연결기타포괄손익이 각각 418백만원과 4,079백만원 연결총포괄손익은 4,497백만원 감소하였습니다. 이로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 자산총액이 4,497백만원 감소하였으며, 순자산총액은 4,497백만원감소하였습니다. &cr&cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr&cr 별첨 연결재무제표는 회사가 주석 45의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2020년 9월 21일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 21일자 이사회 및 2018년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재 무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더 이상유효하지 않으며 회사의 2017년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr &cr (주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자&cr
| <정정전> |
| 2018년 3월 21 일 |
| <정정후> |
| 2018년 3월 21 일 |
| (상기 강조 사항에 기재된 내용 제외) |
| 2020년10월 8 일 |
| (상기 강조 사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
(주4) 연결재무상태표&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 제 20(당)기 | ||
|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산 | 105,397,758 | 100,901,038 | (4,496,720) |
| 자산총계 | 155,863,639 | 151,366,919 | (4,496,720) |
| 지배회사소유주지분 | 82,986,710 | 78,489,990 | (4,496,720) |
| 자본총계 | 82,986,710 | 78,489,990 | (4,496,720) |
&cr(주5) 연결포괄손익계산서&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 제 20(당)기 | ||
|---|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (10,732,795) | (11,150,833) | (418,038) |
| 총포괄이익(손실) | (6,991,047) | (11,487,767) | (4,496,720) |
&cr(주5) 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석&cr&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 연결자본변동표 및 연결현금흐름표의 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.
&cr
주식회사 젬백스테크놀러지와 그 종속기업
&cr&cr&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| (첨부)연결재무제표····························· | |
| 연결재무상태표····························· | 5 |
| 연결포괄손익계산서··························· | 7 |
| 연결자본변동표····························· | 9 |
| 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 주석·································· | 13 |
| 외부감사 실시내용···························· | 106 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 젬백스테크놀러지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
우리는 별첨된 주식회사 젬백스테크놀러지와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어있습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr &cr 감사인의 책임&cr 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr&cr감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. &cr&cr우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
감사의견&cr 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 젬백스테크놀러지와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 강조사항 &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 45에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석45에 기술하고 있는 바와 같이, 연결실체는 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)가 종속회사의 비지배주주와 체결한 풋옵션을 금융부채로 인식하고 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 재작성한 것과 관련하여 연결실체의 지 분법손익과 기타영업손익 및 기타포괄손익의 수정사항을 반영하여 2017년 별첨 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표 수정으로 인하여 연결실체의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결당기순손익과 연결기타포괄손익이 각각 418백만원과 4,079백만원 연결총포괄손익은 4,497백만원 감소하였습니다. 이로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 자산총액이 4,497백만원 감소하였으며, 순자산총액은 4,497백만원감소하였습니다.
&cr 기타사항&cr 별첨 연결재무제표는 회사가 주석 45의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2020년 9월 21일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 21일자 이사회 및 2018년 3월 29일자 정기주주총 회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더 이상유효하지 않으며 회사의 2017년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
| 2018년 3월 21 일 |
| (상기 강조 사항에 기재된 내용 제외) |
| 2020년 10월 8 일 |
| (상기 강조 사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 젬백스테크놀러지와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 젬백스테크놀러지 대표이사 김상재, 서영운 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 테크노1로 30(관평동) |
| (전 화) | 042) 620-8000 |
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
&cr 연 결 재 무 상 태 표
| 제 20(당) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 19(전) 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 젬백스테크놀러지와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 비유동자산 | 100,901,038,422 | 89,679,202,944 | |||
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 3,13,32,33 | 1,360,601,000 | 1,862,391,000 | ||
| 유형자산 | 4,31,35,36 | 10,389,723,151 | 12,755,349,173 | ||
| 무형자산 | 5 | 408,723,233 | 4,095,144,995 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,30,32,33,36 | 24,634,906,260 | 25,173,543,770 | ||
| 장기금융상품 | 32,33 | - | 468,179,868 | ||
| 관계기업및공동지배기업투자 | 8,36,40 | 42,651,025,644 | - | ||
| 투자부동산및기타투자자산 | 8 | 21,456,059,134 | 45,324,594,138 | ||
| 이연법인세자산 | 8,35 | - | - | ||
| II. 유동자산 | 7,30,32,33 | 50,465,880,550 | 31,368,116,124 | ||
| 재고자산 | 9,35 | 927,483,353 | 8,263,628,683 | ||
| 매출채권및기타유동채권 | 10,31,32,33 | 19,069,096,622 | 14,600,879,597 | ||
| 매각예정비유동자산 | 41 | 22,183,915,252 | - | ||
| 파생금융자산 | 7,30,31,32 | 1,542,517,500 | 416,739,000 | ||
| 기타유동자산 | 11,32,33 | 1,213,706,441 | 5,480,563,660 | ||
| 단기금융상품 | 1,14,19 | - | - | ||
| 현금및현금성자산 | 12,32,33,36,40 | 5,529,161,382 | 2,606,305,184 | ||
| 자산총계 | 151,366,918,972 | 121,047,319,068 | |||
| 자본 | |||||
| 지배회사소유주지분 | 78,489,990,283 | 47,524,662,195 | |||
| I. 자본금 | 1,14,20 | 20,581,564,500 | 15,118,691,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 15,36 | 103,245,391,509 | 67,349,675,907 | ||
| III. 기타자본항목 | 16,23,24 | (1,080,868,335) | (1,080,868,335) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 6,17 | (5,270,902,220) | (4,882,670,677) | ||
| V. 결손금 | 18,19 | (38,985,195,171) | (28,980,165,700) | ||
| 비지배지분 | - | 374,227,734 | |||
| 자본총계 | 78,489,990,283 | 47,898,889,929 | |||
| 부채 | |||||
| I. 비유동부채 | 2,039,411,910 | 5,364,984,677 | |||
| 장기차입금 | 20,32,33 | - | 2,788,989,157 | ||
| 확정급여채무 | 21,32 | 249,611,910 | 210,995,520 | ||
| 기타비유동금융부채 | 8,31,32,33 | 1,789,800,000 | 2,365,000,000 | ||
| 이연법인세부채 | 34 | - | - | ||
| II. 유동부채 | 70,837,516,779 | 67,783,444,462 | |||
| 단기차입금 | 20,31,32,33,36 | 34,474,419,926 | 28,084,451,659 | ||
| 유동성장기부채 | 20 | 2,500,000,000 | 79,731,649 | ||
| 매입채무및기타채무 | 25,32,33 | 19,730,894,429 | 9,634,326,100 | ||
| 기타유동금융부채 | 22,23,24,30,32,33,36 | 14,132,202,424 | 29,984,935,054 | ||
| 부채총계 | 72,876,928,689 | 73,148,429,139 | |||
| 부채와자본총계 | 151,366,918,972 | 121,047,319,068 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제20(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제19(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스테크놀러지와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26,31,37,39 | 35,808,360,042 | 47,634,040,662 |
| 제품매출액 | 31,658,138,625 | 46,246,098,244 | |
| 상품매출액 | 1,788,725,729 | 22,556,000 | |
| 기타매출액 | 698,579,719 | 421,056,059 | |
| 임대매출액 | 1,662,915,969 | 944,330,359 | |
| II. 매출원가 | 26,29,37 | 33,126,688,995 | 50,464,914,266 |
| 제품매출원가 | 30,576,844,192 | 49,657,104,950 | |
| 상품매출원가 | 1,756,480,354 | 18,895,978 | |
| 임대매출원가 | 793,364,449 | 788,913,338 | |
| III. 매출총이익 | 2,681,671,047 | (2,830,873,604) | |
| 판매비와관리비 | 27,29 | 3,634,361,157 | 6,027,332,201 |
| IV. 영업손실 | (952,690,110) | (8,858,205,805) | |
| 기타영업수익 | 29,32 | 581,542,298 | 931,961,058 |
| 기타영업비용 | 29,32 | 1,778,176,191 | 3,511,523,757 |
| 금융수익 | 30,32 | 1,959,400,840 | 1,171,642,983 |
| 금융원가 | 30,32 | 11,598,582,047 | 6,584,160,536 |
| 관계기업에 대한 지분변동손익 | 40 | (150,283,235) | - |
| V. 법인세비용차감전순손실 | 34 | (11,938,788,445) | (16,850,286,057) |
| VI. 법인세비용 | 223,335,353 | 1,865,184,945 | |
| VII. 계속영업손실 | (12,162,123,798) | (18,715,471,002) | |
| VIII. 중단영업이익(손실) | 1,011,290,900 | (5,018,560,645) | |
| IX. 당기순이익(손실) | (11,150,832,898) | (23,734,031,647) | |
| X.기타포괄이익(손실) | (336,934,093) | (12,933,527,331) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류하지않는 항목 | 66,619,045 | 36,923,346 | |
| 1.순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | 66,619,045 | 36,923,346 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (403,553,138) | (12,970,450,677) | |
| 1.매도가능금융자산평가이익(손실) | 6 | (502,096,537) | (12,933,736,500) |
| 2.관계기업자본변동 | 40 | 72,691,340 | - |
| 3.해외사업장환산손익 | 25,852,059 | (36,714,177) | |
| XI. 총포괄손실 | (11,487,766,991) | (36,667,558,978) | |
| XII. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배회사 소유주지분 | |||
| 계속영업이익(손실) | (12,162,123,798) | (18,715,471,002) | |
| 중단영업이익(손실) | 1,188,917,000 | (4,520,732,111) | |
| 비지배지분 | |||
| 계속영업이익 | - | - | |
| 중단영업이익 | 42 | (177,626,100) | (497,828,534) |
| XIII. 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배회사 소유주지분 | (11,048,115,015) | (36,153,349,965) | |
| 비지배지분 | (439,651,976) | (514,209,013) | |
| XIV. 주당이익 | 19 | ||
| 계속사업 보통주기본주당손익 | (371) | (708) | |
| 중단사업 보통주기본주당손익 | 36 | (171) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제20(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제19(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스테크놀러지와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.01.01(전기초) | 12,867,480,500 | 44,405,447,180 | (1,080,868,335) | 8,071,399,521 | (5,780,885,933) | 58,482,572,933 | 643,436,747 | 59,126,009,680 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (23,236,203,113) | (23,236,203,113) | (497,828,534) | (23,734,031,647) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 36,923,346 | 36,923,346 | - | 36,923,346 |
| - 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (12,933,736,500) | - | (12,933,736,500) | - | (12,933,736,500) |
| - 해외사업장환산차이 | - | - | - | (20,333,698) | - | (20,333,698) | (16,380,479) | (36,714,177) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| -신주인수권의행사 | 645,352,500 | 374,386,057 | - | - | - | 1,019,738,557 | - | 1,019,738,557 |
| -전환사채의전환 | 1,084,155,500 | 16,279,123,070 | - | - | - | 17,363,278,570 | - | 17,363,278,570 |
| -유상증자 | 521,702,500 | 4,478,294,260 | - | - | - | 4,999,996,760 | - | 4,999,996,760 |
| 대체와 기타변동에 따른 증가 | ||||||||
| - 전환권대가 등의 증가(감소) | - | 1,812,425,340 | - | - | - | 1,812,425,340 | - | 1,812,425,340 |
| 종속회사증자 비례적 참여 | - | - | - | - | 245,000,000 | 245,000,000 | ||
| 2016.12.31(전기말) | 15,118,691,000 | 67,349,675,907 | (1,080,868,335) | (4,882,670,677) | (28,980,165,700) | 47,524,662,195 | 374,227,734 | 47,898,889,929 |
| 2017.01.01(당기초) | 15,118,691,000 | 67,349,675,907 | (1,080,868,335) | (4,882,670,677) | (28,980,165,700) | 47,524,662,195 | 374,227,734 | 47,898,889,929 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (10,973,206,798) | (10,973,206,798) | (177,626,100) | (11,150,832,898) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 66,619,045 | 66,619,045 | - | 66,619,045 |
| - 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (502,096,537) | - | (502,096,537) | - | (502,096,537) |
| - 관계기업기타포괄손익 | - | - | - | 72,691,340 | - | 72,691,340 | - | 72,691,340 |
| - 해외사업장환산차이 | - | - | - | 15,251,046 | - | 15,251,046 | 10,601,013 | 25,852,059 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| - 유상증자 및 신주인수권 등의 행사 등 | 5,462,873,500 | 36,269,999,733 | - | - | - | 41,732,873,233 | - | 41,732,873,233 |
| 대체와 기타변동에 따른 증가 | ||||||||
| - 신주인수권 및 전환권대가 등의 증가(감소) | - | (374,284,131) | - | - | - | (374,284,131) | - | (374,284,131) |
| - 종속기업 불균등증자로 인한 지분율변동 | - | (505,087,714) | - | - | - | (505,087,714) | 495,938,936 | (9,148,778) |
| - 연결범위 변동 등 | - | 505,087,714 | - | 5,082,652 | (382,008,532) | 128,161,834 | 66,296,276 | 194,458,110 |
| - 중단영업구분 | - | - | - | 20,839,956 | 1,283,566,814 | 1,304,406,770 | (769,437,859) | 534,968,911 |
| 2017.12.31(당기말) | 20,581,564,500 | 103,245,391,509 | (1,080,868,335) | (5,270,902,220) | (38,985,195,171) | 78,489,990,283 | - | 78,489,990,283 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제20(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제19(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스테크놀러지 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 16,017,081,999 | (4,631,439,984) | ||
| (1)당기순손실(계속영업손실) | (12,162,123,798) | (18,715,471,002) | ||
| (2)조정 | 13,667,413,528 | 12,316,332,635 | ||
| 외화환산손실 | 49,256,512 | 77,221,903 | ||
| 감가상각비 | 2,069,398,864 | 2,011,165,373 | ||
| 무형자산상각비 | 35,560,804 | 423,894,789 | ||
| 무형자산상각손상차손 | - | 913,538,422 | ||
| 기타의대손상각비 | 438,858,042 | 760,000,000 | ||
| 기타투자자산손상차손 | 443,000,000 | - | ||
| 기타비유동금융자산손상차손 | - | 910,203,000 | ||
| 파생금융자산손상차손 | - | 531,924,000 | ||
| 매도가능증권손상차손 | 19,999,000 | - | ||
| 매도가능금융자산처분손실 | 5,676,191,168 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 5,251,607 | 58,995,068 | ||
| 유형자산폐기손실 | 1,245,164 | - | ||
| 투자자산처분손실 | 194,727,385 | - | ||
| 파생상품평가손실 | - | 337,899,000 | ||
| 퇴직급여 | 212,138,487 | 318,682,027 | ||
| 법인세비용(수익) | 122,826,986 | 1,865,184,945 | ||
| 사채상환손실 | 1,164,227,632 | 960,031,403 | ||
| 이자비용 | 4,642,990,093 | 4,431,143,809 | ||
| 이자수익 | (973,901,815) | (483,217,553) | ||
| 대손상각비(환입) | - | (90,578,686) | ||
| 기타비유동자산처분이익 | - | (492,965,851) | ||
| 외화환산이익 | (147,211,136) | (104,156,957) | ||
| 관계기업의당기순손익에대한지분증가 | 150,283,235 | - | ||
| 유형자산처분이익 | - | (112,617,742) | ||
| 매도가능증권처분이익 | (280,026,000) | - | ||
| 파생상품평가이익 | (157,402,500) | - | ||
| 기타영업이익 | - | (14,315) | ||
| (3)순운전자본의 변동 | 14,511,792,269 | 1,767,698,383 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 574,417,271 | 2,009,727,102 | ||
| 기타유동채권의 감소(증가) | (183,791,741) | 65,351,370 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (539,314,090) | (2,059,784,957) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,127,641,710 | 263,667,982 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (91,538,473) | 1,401,909,053 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 14,165,964,386 | 428,180,363 | ||
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | (575,200,000) | - | ||
| 퇴직금지급액 | (41,340,160) | (240,877,680) | ||
| 사외적립자산의 증가(감소) | 74,953,366 | (100,474,850) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (46,972,213,807) | (33,317,716,913) | ||
| 장기매출채권및기타비유동채권의 감소(증가) | (5,986,902,061) | (8,960,973,882) | ||
| 파생금융상품의 처분 | 416,739,000 | - | ||
| 매도가능증권의 취득 | (1,230,164,000) | - | ||
| 종속기업및관계기업지분의 취득 | (45,672,526,652) | (255,000,000) | ||
| 파생상품금융자산의 취득 | - | 551,850,769 | ||
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | - | (5,106,659,419) | ||
| 장기금융상품의 감소 | 442,402,772 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | (180,000,000) | ||
| 유형자산의 처분 | 22,343,000 | 466,196,968 | ||
| 투자부동산 및 기타투자자산의 처분 | 22,975,432,626 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (410,331,693) | (1,644,000,018) | ||
| 무형자산의 취득 | (343,523,245) | (413,589,279) | ||
| 매각예정비유동자산의 취득 | (19,092,623,406) | - | ||
| 투자부동산 및 기타투자자산의 취득 | - | (18,049,915,790) | ||
| 미지급금의 증가 | 1,277,820,760 | - | ||
| 이자의 수취 | 629,119,092 | 274,373,738 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 34,812,281,291 | 33,850,039,212 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 7,100,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 37,026,822,927 | 32,604,032,007 | ||
| 유상증자 | 41,712,636,646 | 23,383,013,887 | ||
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 | 14,000,000,000 | 21,095,702,000 | ||
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 상환 | (34,711,007,809) | (27,670,945,663) | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (7,100,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | (22,510,265,180) | (15,064,673,384) | ||
| 이자의 지급 | (705,905,293) | (497,089,635) | ||
| IV. 현금의증가(감소)(I+II+III) | 3,857,149,483 | (4,099,117,685) | ||
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (46,032,445) | 77,880,645 | ||
| VI. 기초현금및현금성자산 | 1,718,044,344 | 5,739,281,384 | ||
| VII. 기말현금및현금성자산 | 5,529,161,382 | 1,718,044,344 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제20(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 제19(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 주식회사 젬백스테크놀러지와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배회사의 개요
&cr주식회사 젬백스테크놀러지(이하 "지배회사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 대전광역시 유성구 관평동에 본사를 두고 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품, 통신기기관련부품의 제조 및 기술개발, 무역업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1999년 5월 1일 기업부설연구소(디스플레이연구소)를 설립하고, 1999년 10월 11일 중소기업청으로부터 벤처기업으로 인정받았으며, 2002년 11월 1일 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였습니다.&cr&cr당기말 현재 지배회사의 수권주식수는 200백만주(1주당 금액:500원)이며, 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배회사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 41,163천주와 20,582백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주주현황은 젬백스&카엘이 최대주주로서 23.52%를 소유하고 있고, 이외의 지분은 법인주주 및 개인 소액주주가 소유하고 있습니다.
| (단위:주,%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 9,679,610 | 23.52% | 5,876,360 | 19.43% |
| 자기주식 | 500,000 | 1.21% | 500,000 | 1.65% |
| 기타 | 30,983,519 | 75.27% | 23,861,022 | 78.92% |
| 합계 | 41,163,129 | 100.00% | 30,237,382 | 100.00% |
한편, 지배회사는 정관에서 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 5,000억원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된미행사 전환권 및 신주인수권은 각각 160억원 및 2천만원입니다.&cr&cr또한, 지배회사는 주주총회의 특별결의에 의하여 지배회사의 임직원에게 발행주식총수의 15%범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 이에 따라 부여된 주식선택권은 없습니다.&cr&cr2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회와 지배회사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 종속기업의 개요
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 취득금액 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디케이앤파트너스&cr(구; ㈜젬백스디바이스) | 한국 | 반도체 IC등 연구 및 개발업 | 12월 | 600,000 | 100.00% | 100.00% |
한편, 전기말 현재 종속기업이었던 미즈앤코 지분매각과 당기말 이후 VeriGraft AB(구, NovaHep AB)와 라프리마에 대한 지분매각을 고려하여 연결실체는 당기말 현재 연결대상종속회사에서 제외하고 이를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.&cr&cr(3) 종속기업의 요약 재무정보 (연결조정분개 반영전)&cr보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위:천원) | |
|---|---|
| 회사명 | ㈜디케이앤파트너스(구; ㈜젬백스디바이스) |
| --- | --- |
| 유동자산 | 1,323,851 |
| 비유동자산 | 85,058 |
| 유동부채 | 2,683,502 |
| 비유동부채 | - |
| 수익 | - |
| 영업손익 | (1,295,333) |
| 당기순손익 | (1,319,418) |
| 총포괄손익 | (1,319,418) |
| <전기> (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | VeriGraft AB&cr(구; NovaHep AB) | ㈜디케이앤파트너스&cr(구; ㈜젬백스디바이스) | ㈜미즈앤코 | ㈜라프리마 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 398,438 | 42,253 | 1,031,262 | 11,390,838 |
| 비유동자산 | 1,426,072 | 2,571 | 619,581 | 759,589 |
| 유동부채 | 1,249,008 | - | 1,842,052 | 11,271,855 |
| 비유동부채 | - | - | 1,621,603 | 121,726 |
| 매출액 | 449,643 | - | 3,503,164 | 29,177,207 |
| 영업손익 | (954,369) | (150,407) | (1,757,169) | 678,443 |
| 당기순손익 | (986,684) | (147,495) | (3,653,434) | 234,783 |
| 총포괄손익 | (986,684) | (147,495) | (3,653,434) | 234,783 |
(4) 연결범위의 변동&cr한편, 지배기업은 전기말 현재 종속기업이었던 ㈜미즈앤코는 당기중 전액 지분을 매각하였고, VeriGraft AB(구; NovaHep AB)와 ㈜라프리마의 지분은 2018년 1월 및 2월에 매각예정인 점을 고려하여 당기말 현재 연결대상종속회사에서 제외하고 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.&cr&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr(2) 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 39'에 공시하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| <사업모형> | ||
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,951백만원, 매도가능금융자산 24,635백만원, 당기손익인식금융자산 1,542백만원을 보유하고 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,951백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,365백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우에 해당합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr&cr연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 22,270백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실 502백만원이 기타포괄손익으로 처리 되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 1,543백만원을 보유하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산&cr(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 5,521,044 | 5,521,044 |
| 보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,360,601 | 1,360,601 |
| 단기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 15,778,640 | 15,778,640 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 2,991,458 | 2,991,458 |
| 미수수익 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 104,871 | 104,871 |
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 194,127 | 194,127 |
| 파생금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,542,518 | 3,907,403 |
| 매도가능증권 | 매도가능금융자산 | 2,364,885 | ||
| 매도가능증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 지정 | 22,270,021 | 22,270,021 |
| 금융자산 합계 | 52,128,165 | 52,128,165 |
(*) 현금시재를 제외한 금액입니다.&cr&cr② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.&cr
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.&cr&cr③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(주1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
&cr(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 25,951백만원(대여금 및 수취채권 25,951만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 24,635백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,044백만원을 설정하고 있습니다.&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) | K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) | 증감(B-A) |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,496,978 | 4,496,978 | - |
| 대여금 | 108,610 | 108,610 | - |
| 미수수익 | 438,858 | 438,858 | - |
| 매도가능 채무상품 | 5,364,433 | 5,364,433 | - |
| 합계 | 10,408,879 | 10,408,879 | - |
&cr④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr
2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.&cr&cr현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 외부회계법인과 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 당기말 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당기의 연결재무제표에 미치는 영향을 평가한 결과, 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 사항은 없을 것으로 파악됩니다. 한편, 2017년 12월 31일 기준 본 평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.&cr
(마) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(4) 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr(5) 기능통화와 표시통화&cr연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr(6) 연결&cr연결실체는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
① 종속기업
종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.&cr&cr종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되&cr지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.&cr
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
② 내부거래제거&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.
&cr③ 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr
④ 비지배지분&cr종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라&cr도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
&cr⑤ 종속기업의 처분&cr연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익항목은 당기손익으로 재분류됩니다.
(7) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr
(8) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(9) 금융상품&cr1) 금융자산&cr연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에&cr가산하여 측정하고 있습니다.
&cr① 당기손익인식금융자산&cr단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 만기보유금융자산&cr만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr③ 대여금 및 수취채권&cr지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr④ 매도가능금융자산&cr매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr⑤ 금융자산의 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.
&cr2) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr&cr② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.&cr&cr③ 매도가능금융자산&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 금융부채&cr연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
③ 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr&cr① 내재파생상품&cr파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr② 위험회피회계&cr연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr&cr위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다.&cr&cr③ 공정가치위험회피&cr공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다.&cr&cr위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다.&cr&cr④ 현금흐름위험회피&cr현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 관계기업과 공동지배기업
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.
&cr관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
&cr관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
&cr투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.&cr
(12) 투자부동산&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(13) 유형자산&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 2~13년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 무형자산&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr&cr2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 개발비 | 3 년 |
| 기타의무형자산 | 5 년 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr(15) 차입원가&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 연결실체는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(17) 리스&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 금융리스&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(19) 전환사채 및 신주인수권부사채&cr연결실체는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.&cr
(20) 자기주식&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(21) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 수익
연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄연결손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(23) 종업원급여
① 단기종업원급여
연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.
② 기타 장기종업원급여&cr퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 연결실체는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr
③ 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 연결실체는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.&cr
(24) 자산손상&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr
(25) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(26) 중단영업&cr연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
&cr(27) 오류수정&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr&cr(28) 금융수익과 금융비용&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.
금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건 설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.&cr&cr투자활동 및 재무활동과 관련한 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당기손익으로 인식되는 외환차이는 총액으로 표시됩니다.&cr
(29) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. &cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.
종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. &cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr(30) 주당이익
연결실체는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며, 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
&cr(31) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(32) 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체는 LCM영업부문과 임대영업부문으로 운영되고 있습니다.(주석 39 참조)
&cr(33) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와다를경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다.&cr
3. 장기매출채권및기타비유동채권&cr&cr보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 1,658,027 | 2,159,817 |
| 대손충당금 | (297,426) | (297,426) |
| 장기매출채권 | 1,277,637 | 1,277,637 |
| 대손충당금 | (1,277,637) | (1,277,637) |
| 장기미수금 | 429,894 | 429,894 |
| 대손충당금 | (429,894) | (429,894) |
| 합 계 | 1,360,601 | 1,862,391 |
4. 유형자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 또는 평가금액 | 25,932,348 | 27,707,935 |
| 감가상각누계액 | (15,542,625) | (14,952,586) |
| 손상차손누계액 | - | - |
| 장부금액 | 10,389,723 | 12,755,349 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 취득원가 또는 평가금액 | ||||||||
| 기초금액 | 2,425,867 | 6,384,564 | 12,528,521 | 225,149 | 1,523,876 | 4,619,959 | - | 27,707,936 |
| 취득금액 | - | - | - | - | 387,519 | 216,110 | - | 603,629 |
| 처분금액 | - | - | - | (38,504) | (1,698) | - | - | (40,202) |
| 연결대상범위의 변동(*) | (318,406) | (200,352) | (99,869) | (11,577) | (295,486) | (1,413,325) | - | (2,339,015) |
| 기말잔액 | 2,107,461 | 6,184,212 | 12,428,652 | 175,068 | 1,614,211 | 3,422,744 | - | 25,932,348 |
| 2. 감가상각누계액 | ||||||||
| 기초금액 | - | (1,236,137) | (8,919,516) | (108,325) | (1,199,617) | (3,488,991) | - | (14,952,586) |
| 당기 중 상각액 | - | (155,857) | (798,535) | (35,953) | (185,682) | (816,848) | - | (1,992,875) |
| 당기 중 처분금액 | - | - | - | 10,909 | 453 | - | - | 11,362 |
| 연결대상범위의 변동(*) | - | 17,948 | 74,030 | 5,210 | 222,773 | 1,071,513 | - | 1,391,474 |
| 기말잔액 | - | (1,374,046) | (9,644,021) | (128,159) | (1,162,073) | (3,234,326) | - | (15,542,625) |
| 3. 장부금액 | ||||||||
| 기초금액 | 2,425,867 | 5,148,427 | 3,609,005 | 116,824 | 324,259 | 1,130,968 | - | 12,755,349 |
| 기말잔액 | 2,107,461 | 4,810,166 | 2,784,631 | 46,909 | 452,138 | 188,418 | - | 10,389,723 |
(*) 당기 중 연결대상에서 제외된 미즈앤코, VeriGraft AB(구, NovaHep AB) 그리고 라프리마에 대한 변동액입니다.&cr
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 취득원가 또는 평가금액 | ||||||||
| 기초금액 | 2,537,027 | 6,673,404 | 10,969,321 | 299,692 | 1,750,635 | 4,333,982 | 223,500 | 26,787,561 |
| 취득금액 | - | 15,359,659 | 1,362,860 | 61,626 | 183,319 | 860,503 | - | 17,827,967 |
| 처분금액 | (111,160) | (288,840) | (27,160) | (136,170) | (407,814) | (574,526) | - | (1,545,670) |
| 투자부동산으로 분류 | - | (15,359,659) | - | - | - | - | - | (15,359,659) |
| 투자부동산에서 대체 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타증(감) | - | - | 223,500 | - | (2,264) | (223,500) | (2,264) | |
| 기말잔액 | 2,425,867 | 6,384,564 | 12,528,521 | 225,148 | 1,523,876 | 4,619,959 | - | 27,707,935 |
| II. 감가상각누계액 | ||||||||
| 기초금액 | - | (1,103,601) | (8,131,838) | (132,512) | (1,129,766) | (2,680,151) | - | (13,177,868) |
| 당기 중 상각액 | - | (159,614) | (788,810) | (51,909) | (176,595) | (901,562) | - | (2,078,490) |
| 당기 중 처분금액 | - | 27,078 | 1,132 | 76,096 | 106,745 | 92,722 | - | 303,773 |
| 기말잔액 | - | (1,236,137) | (8,919,516) | (108,325) | (1,199,616) | (3,488,991) | - | (14,952,586) |
| III. 장부금액(I - II) | ||||||||
| 기초금액 | 2,537,027 | 5,569,803 | 2,837,483 | 167,181 | 620,869 | 1,653,831 | 223,500 | 13,609,692 |
| 기말금액 | 2,425,867 | 5,148,427 | 3,609,005 | 116,823 | 324,260 | 1,130,968 | - | 12,755,349 |
(3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 아파트형공장부지 | 294,900 | 294,900 | 937,832 | 911,966 |
| 대덕테크노밸리 토지 | 1,812,561 | 1,812,561 | 3,034,256 | 2,893,128 |
| 경기도 성남시 중원구 도촌동 700 | - | 318,406 | - | 296,126 |
| 합 계 | 2,107,461 | 2,425,867 | 3,972,088 | 4,101,220 |
&cr(4) 담보로 제공된 자산&cr연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 토지와 건물등 유형자산은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.&cr
5. 무형자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 6,652,886 | 14,226,510 |
| 감가상각누계액 | (4,332,093) | (5,247,665) |
| 손상차손누계액 | (1,912,070) | (4,883,698) |
| 장부금액 | 408,723 | 4,095,145 |
(2) 당기 및 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 테크노로지 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 718,599 | 782,616 | 1,736,402 | 857,528 | 4,095,145 |
| 외부취득액 | - | 17,110 | - | - | 17,110 |
| 내부개발로 인한 증가 | 343,523 | 174,275 | - | - | 517,798 |
| 상각비 | - | (40,968) | (372,086) | - | (413,054) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 연결대상범위의 변동(*) | (718,599) | (867,833) | (1,364,316) | (857,528) | (3,808,276) |
| 기타증(감) | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 343,523 | 65,200 | - | - | 408,723 |
(*) 당기 중 연결대상에서 제외된 미즈앤코, VeriGraft AB(구, NovaHep AB) 그리고 라프리마에 대한 변동액입니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 테크노로지 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,242,703 | 695,778 | 2,232,517 | 3,829,157 | 8,000,155 |
| 외부취득액 | - | 56,458 | - | - | 56,458 |
| 내부개발로 인한 증가 | 793,999 | 102,551 | - | - | 896,550 |
| 상각비(*) | (388,985) | (43,840) | (496,115) | - | (928,940) |
| 손상차손 | (913,538) | - | - | (2,971,629) | (3,885,167) |
| 기타증(감)(**) | (15,580) | (28,331) | - | - | (43,911) |
| 기말금액 | 718,599 | 782,616 | 1,736,402 | 857,528 | 4,095,145 |
(*) 무형자산상각비 928,940천원은 전기 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
(**) 해외소재 무형자산의 환산에 따른 환율변동효과입니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 테크노로지 | 영업권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 취득원가 | ||||||
| 기초금액 | 6,620,245 | 1,098,501 | 2,232,517 | 3,829,157 | 13,780,420 | |
| 내부개발로 인한 증가 | 343,523 | 174,275 | - | - | 517,798 | |
| 외부취득액 | - | 17,110 | - | - | 17,110 | |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | |
| 기타증(감) | - | - | - | - | - | |
| 연결대상범위의 변동 | (718,597) | (882,171) | (2,232,517) | (3,829,157) | (7,662,442) | |
| 기말잔액 | 6,245,171 | 407,715 | - | - | 6,652,886 |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 테크노로지 | 영업권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2. 감가상각누계액 | ||||||
| 기초금액 | (3,989,577) | (315,884) | (496,115) | - | (4,801,576) | |
| 당기 중 상각액 | - | (40,968) | (372,086) | - | (413,054) | |
| 당기 중 처분금액 | - | - | - | - | - | |
| 기타증(감) | - | - | - | - | - | |
| 연결대상범위의 변동 | - | 14,337 | 868,201 | - | 882,538 | |
| 기말잔액 | (3,989,577) | (342,515) | - | - | (4,332,092) |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 테크노로지 | 영업권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3. 손상차손누계액 | ||||||
| 기초금액 | (1,912,070) | - | - | (2,971,629) | (4,883,699) | |
| 당기 중 손상추가인식 | - | - | - | - | - | |
| 당기 중 처분금액 | - | - | - | - | - | |
| 기타증(감) | - | - | - | - | - | |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | 2,971,629 | 2,971,629 | |
| 기말잔액 | (1,912,070) | - | - | - | (1,912,070) |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 테크노로지 | 영업권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4. 장부금액 | ||||||
| 기초금액 | 718,598 | 782,617 | 1,736,402 | 857,528 | 4,095,145 | |
| 기말잔액 | 343,523 | 65,200 | - | - | 408,723 |
&cr(3) 당기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 발생시 비용처리된 연구개발비 | 762,850 | 652,246 |
&cr6. 매도가능금융자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분증권-상장주식 | 21,693,627 | 22,337,340 |
| 지분증권-비상장주식 | 576,394 | 532,969 |
| 채무증권-비상장사채 | 2,364,885 | 2,303,235 |
| 합 계 | 24,634,906 | 25,173,544 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산 중 상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액(시장가치) | 매도가능증권&cr평가이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘(주1) | 865,942주 | 2.82% | 21,396,684 | 12,339,674 | (12,599,456) | (259,783) |
| 삼성제약공업㈜(주1) | 2,326,854주 | 5.62% | 7,174,421 | 9,353,953 | (9,737,884) | (383,931) |
| 소 계 | 15,106,539 | 21,693,627 | (22,337,340) | (643,714) | ||
| 법인세효과 | - | - | - | 141,617 | ||
| 합 계 | 15,106,539 | 21,693,627 | 22,337,340 | (502,097) |
취득원가와 시가의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 누적매도가능증권손상차손 | 매도가능증권처분이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온트레이딩(주1) | 6,030주 | 18.13% | 39,968 | 39,968 | 39,968 | - | - |
| 대전프로축구단(주1) | 4,000주 | 0.34% | 20,000 | 1 | 20,000 | 19,999 | - |
| (주)이론테크놀리지(주2) | 49,803주 | 0.58% | 49,803 | 1 | 1 | 49,802 | - |
| ㈜한국줄기세포뱅크(주1) | 696,647주 | 10.72% | 236,425 | 236,425 | 173,000 | - | - |
| ㈜비글컴퍼니(주1) | 6,000주 | 9.92% | 300,000 | 300,000 | 300,000 | - | - |
| 합 계 | 646,196 | 576,395 | 532,969 | 69,801 | - |
(주1) 상기 매도가능금융자산은 시장성이 없는 지분증권으로서 합리적인 평가모형을 이용하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 전기 이전에 (주)이론테크놀리지의 순자산가액 중 당사의 지분상당액이 감소하였고 회복할 가능성이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산 중 비상장사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 취득원가 | 장부가액 | 기타비유동금융자산손상차손 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜한국줄기세포뱅크(주1) | 2,364,885 | 2,364,885 | - | - |
| ㈜모다정보통신(주3) | 2,303,235 | - | 2,303,235 | - |
| 합 계 | 4,668,120 | 2,364,885 | 2,303,235 | - |
(주1) 당기 및 전기중 취득한 CB로 매도가능금융자산과 파생금융자산으로 구분됩니다(주석 7 참조).&cr&cr7. 파생금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환권가치 | - | - |
| ㈜모다정보통신CB | - | 416,739 |
| 한국줄기세포뱅크 | 1,542,518 | - |
| 합 계 | 1,542,518 | 416,739 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권등 가치 | ||||
| - ㈜모다정보통신 CB(주1) | 416,739 | - | (416,739) | - |
| - ㈜한국줄기세포뱅크(주2) | - | 1,542,518 | - | 1,542,518 |
| 합계 | 416,739 | 1,542,518 | (416,739) | 1,542,518 |
(주) 연결실체는 당기 중에 ㈜모다정보통신에서 발행한 전환사채를 전액 상환하였습니다.&cr(주2) 연결실체는 당기 중에 ㈜한국줄기세포에서 발행한 전환사채를 액면가액(3,750백만원)에 인수하였으며, 전환사채의 공정가치에 포함되어 있는 전환권의 가치를 분리하여 파생금융자산으로 인식하였습니다. 전기 중 동 파생금융자산에 대하여 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여 파생상품평가이익 157,402천원을 계상하였습니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권등 가치 | ||||
| 삼성제약공업㈜ CB(주1) | 551,851 | - | 551,851 | - |
| ㈜모다정보통신CB(주2) | - | 696,765 | 280,026 | 416,739 |
| 합 계 | 551,851 | 696,765 | 831,877 | 416,739 |
(주1) 전기 중 삼성제약공업㈜의 CB를 전액 상환받았으며, 이에 따라 전환권가치는 전액 감소하였습니다.&cr(주2) 연결실체는 전기 중에 ㈜모다정보통신에서 발행한 전환사채를 액면가액(3,000백만원)에 인수하였으며, 전환사채의 공정가치에 포함되어 있는 전환권의 가치를 분리하여 파생금융자산으로 인식하였습니다. 전기 중 동 파생금융자산에 대하여 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여 파생상품평가손실 280,026천원을 계상하였습니다.&cr
8. 투자부동산 및 기타투자자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 및 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 17,796,683 | (407,625) | - | 17,389,059 | 18,288,532 |
| 기타투자자산 | 4,510,000 | - | (443,000) | 4,067,000 | 4,067,000 |
| 합 계 | 22,306,683 | (407,625) | (443,000) | 21,456,059 | 22,355,532 |
| <전기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 42,240,353 | (325,759) | - | 41,914,594 | 45,071,578 |
| 기타투자자산 | 3,410,000 | - | - | 3,410,000 | 3,389,000 |
| 합 계 | 45,650,353 | (325,759) | - | 45,324,594 | 48,460,578 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,479,540 | - | 8,479,540 |
| 건물 | 9,317,143 | (407,625) | 8,909,519 |
| 합 계 | 17,796,683 | (407,625) | 17,389,059 |
| <전기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 26,880,694 | - | 26,880,694 |
| 건물 | 15,359,659 | (325,759) | 15,033,900 |
| 합 계 | 42,240,353 | (325,759) | 41,914,594 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 취득원가 또는 평가금액 | ||||
| 기초금액 | 26,880,694 | 15,359,659 | - | 42,240,353 |
| 취 득 | - | - | - | - |
| 처 분 | (6,028,699) | - | - | (6,028,699) |
| 계정대체(주1) | (13,225,354) | (6,156,807) | - | (19,382,161) |
| 기타증감(주2) | 852,899 | 114,291 | - | 967,190 |
| 기말금액 | 8,479,540 | 9,317,144 | - | 17,796,684 |
| II. 감가상각누계액 | ||||
| 기초금액 | - | (325,759) | - | (325,759) |
| 처 분 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (371,403) | - | (371,403) |
| 계정대체 | - | 289,537 | - | 289,537 |
| 기말금액 | - | (407,625) | - | (407,625) |
| III. 장부금액(I - II) | ||||
| 기초금액 | 26,880,694 | 15,033,900 | - | 41,914,594 |
| 기말금액 | 8,479,540 | 8,909,519 | - | 17,389,059 |
(주1) 2018년 1월 및 2월 중 매각되었으며, 매각예정 비유동자산으로 분류되었습니다.&cr(주2) 2017년 12월 성남세무서로부터 취득세 중과세 부과결정으로 인해 변동내역이 발생하였습니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 취득원가 또는 평가금액 | ||||
| 기초금액 | 18,401,154 | - | 5,809,284 | 24,210,438 |
| 취 득 | 8,479,540 | 9,550,375 | - | 18,029,915 |
| 처 분 | - | - | - | - |
| 계정대체 | - | 5,809,284 | (5,809,284) | - |
| 기타증감 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 26,880,694 | 15,359,659 | - | 42,240,353 |
| II. 감가상각누계액 | ||||
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 처 분 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (325,759) | - | (325,759) |
| 계정대체 | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | (325,759) | - | (325,759) |
| III. 장부금액(I - II) | ||||
| 기초금액 | 18,401,154 | - | 5,809,284 | 24,210,438 |
| 기말금액 | 26,880,694 | 15,033,900 | - | 41,914,594 |
&cr(4) 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 장부가액 | 공정가치(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 포항 북구 | 17,389,059 | 18,288,532 |
(주1) 2016년 감정평가법인 세종의 약식 감정평가금액입니다.&cr
(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 공정가액(*) | 취득금액 | 공정가액(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미술품(주1) | 4,510,000 | 4,067,000 | 3,410,000 | 3,389,000 |
(주) 연결실체는 당기 중 110백만원의 미술품을 추가로 1점 구입하였으며 당기말 현재 한국미술시가협회의 감정평가금액으로 평가하여 443백만원의 손상차손이 발생하였습니다.&cr&cr(6) 담보로 제공된 투자자산&cr연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 토지와 건물등 투자부동산은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).&cr&cr9. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득원가 | 저가법 평가액 | 평가충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 28,949 | 5,903,046 | 28,572 | 5,902,669 | (377) | (377) |
| 제 품 | 798,800 | 1,047,842 | 214,014 | 526,706 | (584,786) | (521,136) |
| 재공품 | 264,126 | 239,029 | 14,706 | 8,857 | (249,421) | (230,172) |
| 원재료 | 2,106,079 | 3,249,900 | 670,192 | 1,825,396 | (1,435,886) | (1,424,504) |
| 합 계 | 3,197,954 | 10,439,817 | 927,484 | 8,263,628 | (2,270,470) | (2,176,189) |
&cr10. 매출채권및기타유동채권&cr&cr보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,488,436 | 12,671,760 |
| 대손충당금 | (4,496,978) | (4,500,260) |
| 미수수익 | 543,730 | 191,818 |
| 대손충당금 | (438,858) | (89,700) |
| 미수금 | 194,127 | 54,262 |
| 단기대여금 | 15,887,251 | 6,418,327 |
| 대손충당금 | (108,611) | (145,327) |
| 합 계 | 19,069,097 | 14,600,880 |
&cr11. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,112,553 | 4,725,368 |
| 선급비용 | 33,874 | 56,019 |
| 부가세대급금 | 1,959 | 633,975 |
| 미수법인세환급액 | 65,321 | 65,202 |
| 합 계 | 1,213,707 | 5,480,564 |
&cr12. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재 | 8,118 | 10,284 |
| 보통예금 및 정기예금 | 5,521,044 | 2,596,021 |
| 합 계 | 5,529,162 | 2,606,305 |
13. 채권ㆍ채무의 조정&cr
(1) 이론테크놀로지에 대한 채권ㆍ채무조정
연결실체는 2003년 중 거래처인 (주)이론테크놀로지의 회사정리절차 개시등으로 채권ㆍ채무조정이 발생하여 채권총액 1,245,076천원 중 출자전환대상채권인 747,046천원을 제외한 장기성매출채권에 대하여 당해 채권발생시점의 가중평균이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차액인 130,184천원을 대손충당금 및 대손상각비로 계상하였습니다.&cr
현재가치 평가후 채권의 장부가액에 유효이자율을 적용하여 산출되는 금액은 이자수익으로 인식하고 있는 바, 이에 따라 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 없습니다. 연결실체는 (주)이론테크놀로지에 대한 장기매출채권잔액(488,030천원)에 대하여 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.&cr&cr한편, 출자전환대상채권은 2003년 12월 31일자로 49,803주(출자전환채권액 15,000원당 1주, 액면가액 : 1,000원)로 출자전환 되었고, 동 주식을 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 (주)이론테크놀로지에 대한 매도가능금융자산에 대하여 회수가능성이 없다고 판단하여 비망가액 1천원을 제외하고는 전액 손상차손처리하였습니다.
&cr(2) 벨웨이브에 대한 채권ㆍ채무 조정&cr
연결실체는 2007년 중 거래처인 주식회사 벨웨이브의 회사정리절차 개시 등으로 채권ㆍ채무 조정이 발생하였는 바, 총 채권원금의 58%는 면제해주고 42%에 대하여는상환스케줄에 의하여 회수할 예정입니다.&cr&cr연결실체는 2007년 중 매출채권 총액 2,034,084천원 중 회사정리절차 개시시 시인된 채권 214,084천원에 대하여는 58%에 해당하는 124,169천원을 매출채권에서 직접 차감처리 하였으며, 소송이 진행중인 미확정채권 1,820,000천원에 대하여는 시인채권으로 간주하고 58%에 해당하는 1,055,600천원을 대손충당금으로 계상하였습니다. 한편, 2008년 중 동 미확정채권이 시인채권으로 확정됨에 따라 58%에 해당되는 1,055,600천원을 장기성매출채권 및 대손충당금에서 차감처리하였습니다.&cr&cr또한, 연결실체는 총 회수가능가액 854,315천원(2,034,084천원의 42%)에 대하여 당해 채권발생시점의 주식회사 벨웨이브의 가중평균차입이자율로 할인한 후 현재가치와 장부가액의 차액인 342,059천원을 대손충당금으로 계상하였습니다.
한편, 연결실체는 2007년말 현재 주식회사 벨웨이브에 대한 손해배상청구소송을 진행 중이었는 바, 2008년 1월 31일자로 양사간 합의에 의하여 1,023,557천원을 인정받고 소취하하여 종결되었습니다. 동 손해배상채권은 회생채권으로 분류되어 채권금액의 58%를 면제하고 42%에 대하여는 상환스케줄에 따라 지급받게 되어 42%에 해당되는 429,894천원을 장기미수금으로 계상하였으며, 동 장기미수금에 대하여 당해 채권발생시점의 주식회사 벨웨이브의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치 230,129천원(잡이익으로 계상함)과 장부가액의 차액인 199,765천원을 현재가치할인차금으로 계상하였습니다.
&cr그러나, 연결실체는 2008년말 현재 주식회사 벨웨이브에 채권에 대한 회수가능성을 검토한 결과 회수가능성이 없다고 판단되어 매출채권(23,000천원), 장기매출채권(831,315천원) 및 장기미수금(현재가치할인차금 차감한 후 잔액 230,129천원)에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
&cr14. 자본금 &cr&cr(1) 자본금의 내역&cr보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행한주식의 총수 | 41,163,129 | 30,237,382 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주 자본금 총액 | 20,581,564 | 15,118,691 |
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역&cr당기 및 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 30,237,382 | 15,118,691 | 59,958,048 |
| BW 신주인수권의 행사 | 36,913 | 18,457 | 101,777 |
| CB의 전환 | 4,220,661 | 2,110,331 | 13,502,313 |
| 유상증자 | 6,668,173 | 3,334,087 | 22,665,910 |
| 당기말 | 41,163,129 | 20,581,568 | 96,228,048 |
| <전기> (단위 : 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 25,734,961 | 12,867,481 | 38,826,245 |
| BW 신주인수권의 행사 | 1,290,705 | 645,352 | 374,386 |
| CB의 전환 | 2,168,311 | 1,084,155 | 16,279,123 |
| 유상증자 | 1,043,405 | 521,703 | 4,478,294 |
| 기말 | 30,237,382 | 15,118,691 | 59,958,048 |
&cr15. 기타 자본항목&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본항목의 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (1,080,868) | (1,080,868) |
(*) 보고기간종료일 현재 연결실체는 주가안정 목적으로 취득한 보통주자본금의 1.21%(500,000주)에 해당하는 자기주식(취득가액 : 1,080,868천원)을 보유하고 있으며, 연결실체의 경영진은 향후 적절한 시점에 처분할 계획입니다.&cr
16. 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 96,228,049 | 59,958,048 |
| 전환권대가 | 6,997,106 | 7,327,255 |
| 신주인수권대가 | 20,237 | 40,474 |
| 기타자본잉여금 | - | 23,898 |
| 합 계 | 103,245,392 | 67,349,675 |
&cr17. 기타포괄손익누계액 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 법인세효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 매도가능증권평가이익 | 1,999,501 | - | 299,467 | 1,700,034 | 84,465 |
| 매도가능증권평가손실 | (6,861,838) | (202,630) | - | (7,064,468) | (57,152) |
| 지분법자본변동 | - | 93,532 | - | 93,532 | - |
| 해외사업장환산손익 | (20,334) | - | (20,334) | - | - |
| 합 계 | (4,882,671) | (109,098) | 279,133 | (5,270,902) | 27,313 |
| <전기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 법인세효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 매도가능증권평가이익 | 9,529,760 | - | 7,530,258 | 1,999,501 | 2,123,919 |
| 매도가능증권평가손실 | (1,458,360) | (5,403,478) | - | (6,861,838) | 1,524,058 |
| 해외사업장환산손익 | - | (36,714) | (16,380) | (20,334) | - |
| 합 계 | 8,071,400 | (5,440,192) | 7,513,878 | (4,882,671) | 3,647,977 |
18. 결손금 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 미처리결손금 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 이익준비금 | 48,800 | 48,800 |
| 기타법정적립금 | - | 232,412 | |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 534,025 | 534,025 |
| 미처리결손금 | (39,568,020) | (29,795,403) | |
| 합 계 | (38,985,195) | (28,980,166) |
&cr19. 주당이익 &cr&cr(1) 기본주당순이익&cr기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순손익을 계산한 것으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분순손익 | (10,973,206,798) | (23,236,203,113) |
| 계속사업보통주순손익 | (12,162,123,798) | (18,715,471,002) |
| 중단사업보통주순손익 | 1,188,917,000 | (4,520,732,111) |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,788,047 | 26,423,880 |
| 계속사업주당손익 | (371) | (708) |
| 중단사업주당손익 | 36 | (171) |
가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보고기간말 발행주식수 | 41,163,129 | 30,237,382 |
| 자기주식수 | (500,000) | (500,000) |
| 유통주식수 적수 | 11,967,637,136 | 9,671,139,969 |
| 일수 | 365일 | 366일 |
| 가중평균유통주식수 | 32,788,047 | 26,423,880 |
(2) 희석주당순이익&cr당기 및 전기 중 연결실체가 발행한 희석증권에 대한 희석효과가 없으므로, 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr&cr(3) 잠재적 보통주&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 6회 전환사채 | 2016.06.05~2018.05.05 | 36,390 |
| 7회 전환사채 | 2016.07.03~2018.06.03 | 77,390 |
| 8회 전환사채 | 2016.10.08~2018.09.08 | 12,319 |
| 9회 전환사채 | 2017.04.08~2019.03.08 | 1,484,480 |
| 12회 전환사채 | 2017.11.15~2019.10.15 | 3,103,837 |
| 신주인수권부사채 | 2018.03.29~2020.02.29 | 36,913 |
| 합계 | 4,751,329 |
&cr20. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금
보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 별 | 차입처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출, 구매자금 | 기업은행 | - | - | 269,364 |
| 보험대출 | 동양생명 | - | - | 12,490 |
| 단기대출 | 우리종합금융 | 5.70% | - | 2,600,000 |
| 운영자금일시차입 | 에스에이치엠 | 4.60% | - | 1,600,000 |
| 운영자금일시차입 | 박미숙 | 4.60% | - | 1,000,000 |
| 운영자금일시차입 | 남경식 | - | - | 10,000 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 3.01% | - | 5,000,000 |
| 일반자금대출 | 제주은행 | 3.37% | - | 495,000 |
| 시설자금대출 | 제주은행 | 3.46% | - | 400,000 |
| 일반자금대출 | ㈜젬백스&카엘 | 4.60% | 21,800,000 | 6,500,000 |
| 마이너스자금대출 | 신한은행 | 2.86% | 2,283,576 | 586,278 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 3.10% | 6,700,000 | 6,700,000 |
| 무역금융대출 | 신한은행 | 2.80% | - | 2,911,320 |
| 신한은행 | 1.64% | 3,690,844 | - | |
| 합 계 | 34,474,420 | 28,084,452 |
상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
&cr(2) 장기차입금
보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 별 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 만기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금대출 | 우리은행 | 3.80% | 2,500,000 | 2,500,000 | 2018년 6월 15일 일시상환 |
| 일반대출, 시설자금 | 기업은행 | - | - | 362,710 | |
| 리스차입금 | KB캐피탈 | - | - | 6,011 | |
| 소 계 | 2,500,000 | 2,868,721 | |||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (2,500,000) | (79,732) | |||
| 합 계 | - | 2,788,989 |
상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4, 36 참조).&cr&cr21. 확정급여채무&cr
연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,093,015 | 1,150,415 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (843,403) | (939,419) |
| 합 계(순부채) | 249,612 | 210,996 |
&cr(2) 당기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초확정급여채무 | 1,150,415 | 1,224,497 |
| 당기근무원가 | 192,595 | 402,978 |
| 이자원가 | 19,543 | 21,452 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (101,981) | (60,287) |
| 급여지급액 | (19,751) | (360,491) |
| 관계사전입(전출)에 의한 영향 | (21,590) | (77,734) |
| 연결범위의변동 | (126,217) | - |
| 기말확정급여채무 | 1,093,015 | 1,150,415 |
(3) 당기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 939,419 | 911,178 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 23,932 | 21,797 |
| 보험수리적손익(법인세효과반영전) | (16,572) | (12,949) |
| 기여금 납부액 | - | 200,000 |
| 계열사간 이동으로 전입 | (98,885) | - |
| 급여지급액 | - | (121,322) |
| 연결범위의 변동 | (4,491) | (59,284) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 843,403 | 939,419 |
&cr(4) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 192,595 | 402,978 |
| 이자원가 | 19,543 | 21,452 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (23,932) | (21,797) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 188,206 | 402,633 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.81% | 2.44% |
| 미래 임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
&cr(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 누적금액 | (546,601) | (583,524) |
| 당기 인식한 금액 | (85,409) | 47,337 |
| 법인세효과 | 18,790 | (10,414) |
| 기말 누적금액 | (613,220) | (546,601) |
&cr(7) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 포인트 하락 | Medium | 1% 포인트 증가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1,123,619 | 1,093,015 | 1,123,838 |
| 미래 임금상승률 | 1,125,696 | 1,093,015 | 1,126,898 |
22. 기타유동금융부채&cr
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 14,132,202 | 29,984,935 | 제6,7,8,9,10,11회 CB |
&cr23. 신주인수권부사채&cr
전기 중 신주인수권부사채채권자의 조기상환요청으로 전액 상환완료되어 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 신주인수권부사채의 잔액은 존재하지 아니합니다.&cr&cr한편, 당기말과 전기말 현재 자본에 반영된 신주인수권대가는 아래와 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 종 류 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권대가(자본)(*) | 20,237 | 40,474 |
(*) 당기중 신주인수권의 행사로 행사비율만큼의 금액이 자본잉여금으로 대체되었습니다.&cr
24. 전환사채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채(전환사채)의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제6회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*)(**) | 2015.06.05 | 2018.06.05 | 200,000 | 5,200,000 |
| 제7회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*)(**) | 2015.07.03 | 2018.07.03 | 700,000 | 5,400,000 |
| 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*) | 2015.10.08 | 2018.10.08 | 100,000 | 2,200,000 |
| 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*)(**) | 2016.04.08 | 2019.04.08 | 4,000,000 | 8,000,000 |
| 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*) | 2016.11.15 | 2019.11.15 | 4,600,000 | |
| 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*) | 2016.11.15 | 2019.11.15 | 8,500,000 | |
| 제12회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*) | 2017.03.29 | 2020.03.29 | 11,000,000 | - |
| 소계 | 16,000,000 | 33,900,000 | ||
| 가산: 사채상환할증금 | 1,997,824 | 2,597,171 | ||
| 차감: 전환권조정 | (3,863,686) | (6,507,169) | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (1,935) | (5,067) | ||
| 전환사채 합계 | 14,132,203 | 29,984,935 | ||
| 차감: 유동성전환사채 | (14,132,203) | (29,984,935) | ||
| 차감후 잔액(비유동성전환사채) | - | - | ||
| 전환권대가 | 6,997,106 | 7,327,255 |
(*) 보고기간종료일 현재 행사가능일이 1년 이내이므로 기타유동금융부채로 분류되었습니다.&cr(**) 당기중 전환사채권자의 조기상환요청으로 액면금액 31,900백만원의 전환사채가 상환되었으며, 사채상환손실 1,164백만원이 발생하였습니다.&cr
(2) 보고기간 종료일 현재 전환되지 아니한 기타금융부채(전환사채)의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 종류 | 제6회 무보증 사모&cr전환사채 | 제7회 무보증 사모&cr전환사채 | 제8회 무보증 사모&cr전환사채 | 제9회 무보증 사모&cr전환사채 | 제12회 무보증 사모&cr전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액(액면발행) | 200백만원 | 700백만원 | 100백만원 | 4,000백만원 | 11,000백만원 |
| 표면이자율 | - | - | - | - | 4% |
| 만기보장수익율 | 4% | 4% | 4% | 4% | 4% |
| 행사가액 | 5,519원 | 9,083원 | 8,151원 | 4,464원 | 3,559원 |
| 행사청구기간 | 2016.06.05~&cr2018.05.05 | 2016.07.03~&cr2018.06.03 | 2016.10.08~&cr2018.09.08 | 2017.10.08~&cr2018.10.08 | 2018.01.28~&cr2019.08.30 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2016년12월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2017년01월 03일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 2년이 되는 날인 2017년 10월 08일 및 이후 매6개월에해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년6개월이 되는 날인 2017년10월 08일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 03월 29일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 |
&cr25. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,016,109 | 5,770,679 |
| 미지급금 | 2,065,387 | 3,057,225 |
| 선수금 | 14,800,414 | 126,188 |
| 예수금 | 82,136 | 202,007 |
| 미지급비용 | 766,848 | 478,227 |
| 합 계 | 19,730,894 | 9,634,326 |
&cr26. 매출액과 매출원가&cr
당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 : | ||
| 제품매출 | 31,658,139 | 46,246,098 |
| 상품매출 | 1,788,726 | 22,556 |
| 기타매출 | 698,580 | 421,056 |
| 임대매출 | 1,662,916 | 944,330 |
| 합 계 | 35,808,361 | 47,634,040 |
| 매출원가 : | ||
| 제품매출원가 | 30,576,845 | 49,657,105 |
| 상품매출원가 | 1,756,480 | 18,896 |
| 임대매출원가 | 793,364 | 788,913 |
| 합 계 | 33,126,689 | 50,464,914 |
&cr27. 판매관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,229,313 | 2,452,920 |
| 퇴직급여 | 127,234 | 121,978 |
| 복리후생비 | 190,095 | 416,832 |
| 여비교통비 | 69,124 | 191,273 |
| 통신비 | 7,132 | 9,149 |
| 도서인쇄비 | 2,752 | 11,025 |
| 임차료 | 63,813 | 117,152 |
| 수도광열비 | - | 919 |
| 경상개발비 | 762,850 | 652,246 |
| 세금과공과 | 88,723 | 76,104 |
| 교육훈련비 | 2,259 | 3,552 |
| 감가상각비 | 63,438 | 129,522 |
| 수선비 | 200 | 6,970 |
| 보험료 | 27,548 | 11,929 |
| 접대비 | 25,443 | 52,499 |
| 광고선전비 | 6,605 | - |
| 건물관리비 | 8,484 | - |
| 전력비 | - | 6,766 |
| 운반비 | 11,337 | 27,095 |
| 지급수수료 | 823,828 | 1,154,104 |
| 무형자산상각비 | 35,561 | 423,895 |
| 소모품비 | 34,715 | 42,188 |
| 차량유지비 | 25,825 | 18,048 |
| 사무용품비 | 10,194 | 100 |
| 견본비 | 17,888 | 101,068 |
| 합계 | 3,634,361 | 6,027,334 |
&cr28. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,675,297 | (261,485) |
| 원재료 및 상품매입액 | 25,196,357 | 41,030,862 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 2,104,960 | 2,061,931 |
| 외주가공비 | 3,011,977 | 5,367,510 |
| 인건비 | 2,242,240 | 4,149,271 |
| 소모품비 | 214,707 | 423,965 |
| 지급수수료 | 873,410 | 1,240,592 |
| 운반비 | 57,891 | 95,577 |
| 건물관리비 | 43,607 | 66,979 |
| 임차료 | 178,983 | 327,693 |
| 기타비용 | 1,161,621 | 1,989,353 |
| 합계(주1) | 36,761,050 | 56,492,248 |
(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매관리비를 합산한 금액입니다.&cr&cr29. 기타수익, 기타비용 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 254,731 | 541,391 |
| 외화환산이익 | 11,666 | 26,276 |
| 대손충당금환입 | - | 90,579 |
| 유형자산처분이익 | - | 112,618 |
| 기타영업수익 | 315,145 | 161,097 |
| 합계 | 581,542 | 931,961 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 288,959 | 316,931 |
| 외화환산손실 | 40 | 77,222 |
| 기타의대손상각비(*) | 438,858 | 760,000 |
| 유형자산처분손실 | 5,252 | 58,995 |
| 유형자산폐기손실 | 1,245 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 913,538 |
| 투자자산처분손실 | 194,727 | - |
| 기타투자자산손상차손 | 443,000 | - |
| 기부금 | - | 7,000 |
| 기타비유동자산손상차손 | - | 910,203 |
| 기타영업비용 | 406,095 | 467,635 |
| 합계 | 1,778,176 | 3,511,524 |
(*) 기타의대손상각비는 단기대여금에서 발생한 것입니다.&cr&cr30. 금융수익, 금융원가 &cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 973,902 | 483,416 |
| 외환차익 | 231,592 | 117,381 |
| 외화환산이익 | 135,545 | 77,881 |
| 금융상품처분이익 | - | - |
| 파생상품평가이익 | 157,403 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | 280,026 | 492,966 |
| 사채상환이익 | 180,934 | - |
| 합계 | 1,959,400 | 1,171,643 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 4,642,990 | 4,431,144 |
| 외환차손 | 45,958 | 323,162 |
| 외화환산손실 | 49,216 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 337,899 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 19,999 | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | 5,676,191 | |
| 파생금융자산손상차손 | - | 531,924 |
| 사채상환손실 | 1,164,228 | 960,031 |
| 합계 | 11,598,582 | 6,584,160 |
&cr31. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무&cr
(1) 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계회사 | ㈜젬백스&카엘 | - |
| 지배회사 | - | ㈜젬백스&카엘 |
| 종속회사 | ㈜디케이앤파트너스&cr(구:㈜젬백스디바이스) | ㈜디케이앤파트너스&cr(구:㈜젬백스디바이스) |
| - | VeriGraft(주1)&cr(구:NovaHep AB) | |
| - | ㈜라프리마(주1) | |
| - | ㈜미즈앤코 | |
| 기타의 특수관계자 | 삼성제약㈜ | 삼성제약㈜ |
| ㈜킹스맨 | ㈜킹스맨 | |
| ㈜킹스맨이앤이 | ㈜킹스맨이앤이 | |
| 삼성메디코스㈜ | 삼성메디코스㈜ | |
| 삼성제약헬스케어㈜ | 삼성제약헬스케어㈜ | |
| 한국줄기세포뱅크㈜ | 한국줄기세포뱅크㈜ | |
| ㈜필링크 | - |
(주1) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주 41 참조).&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체이외의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내용 | 비 고 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 이자비용 | ㈜젬백스테크놀러지 | (647,800) | (185,115) |
| 임대매출 | ㈜젬백스테크놀러지 | 122,100 | 68,000 | |
| 기타비용지출 | ㈜젬백스테크놀러지 | (477) | (160) | |
| 임대보증금 수취 | ㈜젬백스테크놀러지 | - | 342,000 | |
| 임대보증금 지급 | ㈜젬백스테크놀러지 | (58,400) | - | |
| 자금의 차입 | ㈜젬백스테크놀러지 | 17,450,000 | 10,000,000 | |
| 자금의 상환 | ㈜젬백스테크놀러지 | (2,150,000) | (3,500,000) | |
| 전환사채의상환 | ㈜미즈앤코 | - | (500,000) | |
| 이자비용 | ㈜미즈앤코 | - | (17,158) | |
| 이자수익 | ㈜미즈앤코 | - | 24,602 | |
| 상품매출 | ㈜라프리마 | - | 13,290 | |
| 상품매입 | ㈜라프리마 | - | (19,693) | |
| 자금의 차입 | ㈜라프리마 | 850,000 | - | |
| 자금의 상환 | ㈜라프리마 | (350,000) | - | |
| 지급수수료 | ㈜라프리마 | 57,903 | - | |
| 이자비용 | ㈜라프리마 | 9,603 | - | |
| ㈜킹스맨 | 임대매출 | ㈜젬백스테크놀러지 | 149,100 | 94,400 |
| 임대보증금 수취 | ㈜젬백스테크놀러지 | - | 500,000 | |
| 임대보증금 지급 | ㈜젬백스테크놀러지 | (158,400) | - | |
| 기타비용지출 | ㈜젬백스테크놀러지 | (3,500) | (1,508) | |
| 시설장치의 취득 | ㈜미즈앤코 | - | (385,000) | |
| 자금의 차입 | ㈜미즈앤코 | - | 200,000 | |
| 자금의 상환 | ㈜미즈앤코 | - | (200,000) | |
| ㈜킹스맨이앤이 | 임대매출 | ㈜젬백스테크놀러지 | 45,000 | 45,000 |
| 임대보증금 수취 | ㈜젬백스테크놀러지 | - | 200,000 | |
| 임대보증금 지급 | ㈜젬백스테크놀러지 | (100,000) | - | |
| 기타비용지출 | ㈜젬백스테크놀러지 | - | (715) | |
| 삼성제약㈜ | 이자수익 | ㈜젬백스테크놀러지 | - | 80,000 |
| 임대보증금 지급 | ㈜젬백스테크놀러지 | (1,000,000) | - | |
| 유형자산의 취득 | ㈜젬백스테크놀러지 | - | (12,862) | |
| 기타비용지출 | ㈜젬백스테크놀러지 | (3,000) | (13,038) | |
| 유상증자 | ㈜젬백스테크놀러지 | - | 2,054,808 | |
| 매도가능증권취득(처분) | ㈜젬백스테크놀러지 | - | (955,184) | |
| 파생상품금융자산 취득(처분) | ㈜젬백스테크놀러지 | - | (1,044,816) | |
| 상품매입 | ㈜라프리마 | (2,706,556) | (5,216,070) | |
| 지급수수료 | ㈜라프리마 | (33,428) | - | |
| 전환사채인수 | ㈜미즈앤코 | - | (800,000) | |
| 전환사채상환 | ㈜미즈앤코 | - | 800,000 | |
| 자금의 차입 | ㈜미즈앤코 | - | 500,000 | |
| 자금의 상환 | ㈜미즈앤코 | - | (500,000) | |
| 이자수익 | ㈜미즈앤코 | - | 39,363 | |
| 이자비용 | ㈜미즈앤코 | - | (30,194) | |
| 삼성제약헬스케어㈜ | 기타비용지출 | ㈜젬백스테크놀러지 | (1,569) | (7,545) |
| 삼성메디코스㈜ | 기타비용지출 | ㈜젬백스테크놀러지 | (96) | (1,537) |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 매도가능증권 취득 | ㈜젬백스테크놀러지 | 2,428,310 | - |
| ㈜필링크 | 자금의 대여 | ㈜젬백스테크놀러지 | 2,000,000 | - |
| 이자수익 | ㈜젬백스테크놀러지 | 77,129 | - |
(*) 당기 중 매각된 ㈜미즈앤코와 당기말 이후 매각된 ㈜라프리마와 VeriGraft과의 거래는 중단영업손익에 반영되어 있습니다.&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자 산 | 부 채 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능&cr금융자산 | 파생금융자산 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 매입채무 | 단기차입금 | 미지급금 | 미지급비용 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 12,339,674 | - | - | 6,667 | - | 21,800,000 | 21,941 | 764,060 | 283,600 | |
| ㈜에스에이치엠(*) | - | - | - | - | - | - | 1,600,000 | 3,300 | 57,984 | - |
| 삼성제약㈜ | 9,353,953 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜킹스맨 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 341,600 |
| ㈜킹스맨이앤이 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 100,000 |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 2,601,310 | 1,542,518 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜필링크 | - | - | 2,000,000 | - | 59,359 | 4,059,899 | - | - | - | - |
| 합 계 | 24,294,937 | 1,542,518 | 2,000,000 | 6,667 | 59,359 | 4,059,899 | 23,400,000 | 25,241 | 822,044 | 725,200 |
(*) 당기말 현재 매각예정부채에 포함되어 있습니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자산 | 부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능&cr금융자산 | 외상매출금 | 단기차입금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 12,599,456 | 25,399 | 6,500,000 | 443,900 | - | 129,127 | 342,000 |
| 삼성제약㈜ | 9,737,884 | - | - | 1,211,531 | 2,170 | - | |
| ㈜킹스맨 | - | - | - | - | - | - | 500,000 |
| ㈜킹스맨이앤이 | - | - | - | - | - | - | 200,000 |
| ㈜에스에이치엠 | - | - | 1,600,000 | - | 3,300 | 50,422 | - |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 173,000 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 22,510,340 | 25,399 | 8,100,000 | 1,655,431 | 5,470 | 179,549 | 1,042,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 자금조달등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 등이 있습니다(주석 36 참조).&cr&cr(5) 주요 경영진 보상내역&cr연결실체의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 대 상 | 총급여액 | 퇴직급여 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 : 이사 7 인 | 221,000 | 250,425 | 471,425 |
| 전기 : 이사 4 인 | 639,800 | 184,501 | 824,301 |
32. 범주별 금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | 파생금융자산 | 1,542,518 | 416,739 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능증권(비유동) | 24,634,906 | 25,173,544 |
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산(*) | 5,521,044 | 2,596,021 |
| 장기금융상품 | - | 468,180 | |
| 보증금 | 1,360,601 | 1,862,391 | |
| 단기대여금 | 15,778,640 | 6,273,000 | |
| 매출채권 | 2,991,458 | 8,171,500 | |
| 미수수익 | 104,871 | 102,118 | |
| 미수금 | 194,127 | 484,156 | |
| 소계 | 25,950,741 | 19,957,366 | |
| 금융자산 합계 | 52,128,165 | 45,547,648 |
(*) 현금시재를 제외한 금액입니다.&cr&cr상기의 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한차이가 없습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채 | 기타유동금융부채 | 14,132,202 | 29,984,935 |
| 단기차입금 | 34,474,420 | 28,084,452 | |
| 유동성장기차입금 | 2,500,000 | 79,732 | |
| 장기차입금 | - | 2,788,989 | |
| 매입채무 | 2,016,109 | 5,770,679 | |
| 미지급금 | 2,065,387 | 3,057,225 | |
| 미지급비용 | 766,848 | 478,227 | |
| 임대보증금 | 1,789,800 | 2,365,000 | |
| 금융부채 합계 | 57,744,766 | 72,609,239 |
&cr(3) 금융상품 범주별 손익
당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능금융자산 | 대여금및수취채권 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 65,095 | 908,807 | - | 973,902 |
| 외환차익 | - | - | 75,443 | 156,149 | 231,592 |
| 외화환산이익 | - | - | 808 | 134,737 | 135,545 |
| 금융상품처분이익 | - | - | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | 157,403 | - | - | - | 157,403 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 280,026 | - | - | 280,026 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 180,934 | 180,934 |
| 이자비용 | - | - | - | (4,642,990) | (4,642,990) |
| 외환차손 | - | - | (45,958) | - | (45,958) |
| 외화환산손실 | - | - | (49,216) | - | (49,216) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (19,999) | - | - | (19,999) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (1,164,228) | (1,164,228) |
| 합계 | 157,403 | 325,122 | 889,884 | (5,335,398) | (3,962,989) |
| <전기> (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능금융자산 | 대여금및수취채권 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 80,000 | 448,245 | - | 528,245 |
| 외환차익 | - | - | 300,109 | 381,605 | 681,714 |
| 외화환산이익 | - | - | 109,977 | 1,829 | 111,806 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 492,966 | - | - | 492,966 |
| 이자비용 | - | - | - | (5,003,260) | (5,003,260) |
| 외환차손 | - | - | (515,000) | (128,440) | (643,440) |
| 외화환산손실 | - | - | (17,995) | (63,816) | (81,811) |
| 파생상품평가손실 | (280,026) | - | - | - | (280,026) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (1,378,823) | (1,378,823) |
| 합계 | (280,026) | 572,966 | 325,336 | (6,190,905) | (5,572,629) |
33. 위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr&cr한편, 연결재무제표일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 72,876,929 | 73,148,429 |
| 자본 (B) | 78,489,990 | 47,898,890 |
| 현금및현금성자산 (C) | 5,529,162 | 2,606,305 |
| 차입금 (D) | 51,106,622 | 60,938,108 |
| 부채비율 (A/B) | 92.85% | 152.71% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 58.07% | 121.78% |
(2) 금융위험관리&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라연결실체의영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
① 환위험&cr연결실체는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, JPY,VND,EUR 원화단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | US$434,123 | 465,119,478 | US$754,956 | 912,364,411 |
| ￥820.00 | 7,782 | ￥29,405.00 | 304,873 | |
| VND 12,925,000 | 610,060 | VND 12,925,000 | 686,317 | |
| EUR 1,242 | 1,588,828 | |||
| 매출채권 | - | - | US$751,230 | 907,861,455 |
| 미수금 | US$667 | 714,623 | US$15,600 | 18,852,600 |
| 자산합계 | US$434,790 | 468,040,771 | US$1,521,786 | 1,840,069,655 |
| ￥820.00 | ￥29,405.00 | |||
| VND 12,925,000 | VND 12,925,000 | |||
| 매입채무 | US$158,321.12 | 169,625,247 | US$262,458.41 | 317,180,988 |
| 부채합계 | US$158,321.12 | 169,625,247 | US$262,458.41 | 317,180,988 |
한편, 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,131.00 | 1,160.76 | 1,071.40 | 1,208.50 |
| JPY | 10.0821 | 10.6814 | 9.4911 | 10.3681 |
| VND | 0.0498 | 0.0518 | 0.0472 | 0.0531 |
| EUR | 1,276.35 | - | 1,279.25 | - |
연결실체의 지배기업은 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 29,621 | (29,621) | 152,190 | (152,190) |
| JPY | 61 | (61) | 30 | (30) |
| VND | 1 | (1) | 69 | (69) |
| EUR | 159 | (159) | - | - |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 지배기업의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.&cr
② 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.&cr
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년~4년 | 4년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채 | 14,132,202 | 14,132,202 | - | - | 14,132,202 |
| 단기차입금 | 34,474,420 | 34,474,420 | - | - | 34,474,420 |
| 유동성장기차입금 | 2,500,000 | 2,500,000 | - | - | 2,500,000 |
| 임대보증금 | 1,789,800 | - | - | 1,789,800 | 1,789,800 |
| 매입채무 | 2,016,109 | 2,016,109 | - | - | 2,016,109 |
| 미지급금 | 2,065,387 | 2,065,387 | - | - | 2,065,387 |
| 미지급비용 | 766,848 | 766,848 | - | - | 766,848 |
| 합계 | 57,744,766 | 55,954,966 | - | 1,789,800 | 57,744,766 |
&cr③ 신용위험관리&cr연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.&cr또한, 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 의미하며 보고기간종료일 현재 금융자산(대여금및수취채권)의 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산(*) | 5,521,044 | 2,596,021 |
| 파생금융자산 | 1,542,518 | 416,739 |
| 매도가능증권(비유동) | 24,634,906 | 25,173,544 |
| 장기금융상품 | - | 468,180 |
| 보증금 | 1,360,601 | 1,862,391 |
| 매출채권 | 2,991,458 | 8,171,500 |
| 미수수익 | 104,871 | 102,118 |
| 미수금 | 194,127 | 484,156 |
| 단기대여금 | 15,778,640 | 6,273,000 |
| 금융자산 합계 | 52,128,165 | 45,547,648 |
| 금융부채: | ||
| 기타유동금융부채 | 14,132,202 | 29,984,935 |
| 기타비유동금융부채(임대보증금) | 1,789,800 | 2,365,000 |
| 단기차입금 | 34,474,420 | 28,084,452 |
| 유동성장기차입금 | 2,500,000 | 79,732 |
| 장기차입금 | - | 2,788,989 |
| 매입채무 | 2,016,109 | 5,770,679 |
| 미지급금 | 2,065,387 | 3,057,225 |
| 미지급비용 | 766,848 | 478,227 |
| 금융부채 합계 | 57,744,766 | 72,609,239 |
(*) 현금시재를 제외한 금액입니다.&cr&cr나. 대손충당금&cr
보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0-30일 | 2,516,927 | - | 8,084,923 | - |
| 31일-120일 | 474,531 | - | 70,003 | - |
| 121일~1년이하 | - | - | 16,574 | - |
| 1년 이상 경과 | 4,496,978 | (4,496,978) | 4,500,260 | (4,500,260) |
| 합 계 | 7,488,436 | (4,496,978) | 12,671,760 | (4,500,260) |
한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 4,500,260 | 4,575,860 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | - | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | (3,282) | - |
| ② 상각채권회수액 | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | (75,600) |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | - | - |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 4,496,978 | 4,500,260 |
④ 이자율위험&cr연결실체는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산(*) | 5,521,044 | 2,596,021 |
| 장기금융상품 | - | 28,084,452 |
| 금융부채: | ||
| 단기차입금 | 34,474,420 | 28,084,452 |
| 유동성장기부채 | 2,500,000 | 79,732 |
| 장기차입금 | - | 2,788,989 |
(*) 현금시재를 제외한 금액입니다.&cr&cr당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금 이자수익 | 27,605 | (27,605) | 12,980 | (12,980) |
| 장기금융상품 이자수익 | - | - | 2,341 | (2,341) |
| 단기차입금 이자비용 | 172,372 | (172,372) | (140,422) | 140,422 |
| 유동성장기차입금 이자비용 | 12,500 | (12,500) | (399) | 399 |
| 장기차입금 이자비용 | - | - | (13,945) | 13,945 |
| 노출된 순금융자산(부채) | 212,477 | (212,477) | (139,445) | 139,445 |
&cr⑤ 주가변동위험&cr연결실체는 매도가능금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은당기말과 전기말 현재 각각 21,694백만원 및 22,337백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및전기말 현재 각각 2,538백만원 및 2,613백만원입니다.&cr연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융상품의 공정가치 &cr
① 공정가치와 장부금액
연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 5,521,044 | 5,521,044 | 2,596,021 | 2,596,021 |
| 공정가치로 인식된 자산 | ||||
| 파생금융자산 | 1,542,518 | 1,542,518 | 416,739 | 416,739 |
| 매도가능증권(비유동) | 21,693,627 | 21,693,627 | 24,640,575 | 24,640,575 |
| 합계 | 23,236,145 | 23,236,145 | 25,057,314 | 25,057,314 |
| 상각후원가로 인식된 자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | 576,394 | 576,394 | 532,969 | 532,969 |
| 장기금융상품 | - | - | 468,180 | 468,180 |
| 보증금 | 1,360,601 | 1,360,601 | 1,862,391 | 1,862,391 |
| 단기대여금 | 15,778,640 | 14,878,640 | 6,273,000 | 6,273,000 |
| 매출채권 | 2,991,458 | 2,991,458 | 8,171,500 | 8,171,500 |
| 미수수익 | 104,871 | 104,871 | 102,118 | 102,118 |
| 미수금 | 194,127 | 194,127 | 484,156 | 484,156 |
| 합계 | 21,006,091 | 21,006,091 | 17,894,314 | 17,894,314 |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 기타유동금융부채 | 14,132,202 | 14,132,202 | 29,984,935 | 29,984,935 |
| 임대보증금 | 1,789,800 | 1,789,800 | 2,365,000 | 2,365,000 |
| 단기차입금 | 34,474,420 | 34,474,420 | 28,084,452 | 28,084,452 |
| 장기차입금 | - | - | 2,788,989 | 2,788,989 |
| 유동성장기부채 | 2,500,000 | 2,500,000 | 79,732 | 79,732 |
| 매입채무 | 2,016,109 | 2,016,109 | 5,770,679 | 5,770,679 |
| 미지급금 | 2,065,387 | 2,065,387 | 3,057,225 | 3,057,225 |
| 미지급비용 | 766,848 | 766,848 | 478,227 | 478,227 |
| 합계 | 59,534,566 | 59,534,566 | 72,609,239 | 72,609,239 |
(*) 현금시재를 제외한 금액입니다.&cr
② 공정가치 서열체계&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr③ 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 매도가능금융자산(비유동) | 21,693,627 | 2,364,885 | 576,395 | 24,634,907 |
| 파생금융자산 | - | 1,542,518 | - | 1,542,518 |
| 기타유동금융부채 | - | 14,132,202 | - | 14,132,202 |
&cr④ 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말: | ||||
| 매도가능금융자산(비유동) | 22,337,340 | 2,303,235 | 532,969 | 25,173,544 |
| 파생금융자산 | - | 416,739 | - | 416,739 |
| 기타유동금융부채 | - | 29,984,935 | - | 29,984,935 |
34. 법인세비용과 이연법인세 &cr&cr연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
&cr(1) 법인세비용의 산출내역
당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 성 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | - | - |
| 과거기간 당기 법인세에 대하여 조정한 사항 | 100,508 | - |
| 소계 | 100,508 | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 122,826 | 1,865,185 |
| 기타포괄손익항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | - | - |
| 소계 | 122,826 | 1,865,185 |
| 법인세비용 | 223,335 | 1,865,185 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 성 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능증권평가손실 | 141,616 | 3,841,662 |
| 보험수리적손실(이익) | (18,790) | 2,484 |
| 합 계 | 122,826 | 3,844,146 |
&cr(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (11,938,788) | (16,850,286) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | - |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (145,263) | (3,650,826) |
| 비공제비용 | 99,602 | 940,572 |
| 세액공제 | - | (225,241) |
| 당기조정항목: | ||
| 당기발생 일시적차이중 이연법인세 미인식효과 | 122,827 | 3,058,679 |
| 법인세추납액 | 100,508 | - |
| 이월결손금 | - | 3,306,372 |
| 기타(세율차이 등) | 45,661 | (1,564,372) |
| 법인세비용(수익) | 223,335 | 1,865,185 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) | - | - |
(*) 당기 세전이익이 (-) 금액이므로 유효세율은 산출되지 않습니다.&cr&cr(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr연결실체의 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 기초가액조정 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (221,863) | - | (344,783) | - | (566,646) |
| 재고자산평가손실 | 2,122,326 | - | 148,144 | - | 2,270,470 |
| 대손충당금 | 7,210,369 | 1,000 | 1,193,931 | - | 8,405,300 |
| 퇴직급여충당금 | 902,876 | - | (90,710) | 101,981 | 914,147 |
| 퇴직보험예치금 | (902,876) | - | 76,046 | (16,573) | (843,403) |
| 종속기업투자주식 | 4,600,000 | - | 1,676,191 | - | 6,276,191 |
| 개발비 | 1,015,408 | - | (217,551) | - | 797,857 |
| 매도가능증권감액손실 | 960,005 | - | (890,204) | - | 69,801 |
| 대손금 | 604,690 | - | - | - | 604,690 |
| 외화환산손실 | 77,222 | - | (27,966) | - | 49,256 |
| 외화환산이익 | (104,157) | - | (43,055) | - | (147,212) |
| 기타의대손상각비(보증금) | 1,000,000 | - | 443,000 | - | 1,443,000 |
| 매도가능증권 | 7,114,153 | - | - | 643,713 | 7,757,866 |
| 파생상품금융자산 | 869,823 | - | (1,027,226) | - | (157,403) |
| 기타 | (3,944,950) | - | 2,047,272 | - | (1,897,678) |
| 합계 | 21,303,026 | 1,000 | 2,943,089 | 729,121 | 24,976,236 |
| 인식제외자산(*) | 13,215,821 | - | - | - | 13,859,534 |
| 차감후 일시적차이 합계 | 8,087,205 | - | - | - | 11,116,702 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,779,185 | - | - | - | 2,445,674 |
| 자본에 직접반영된 법인세효과 | 1,554,699 | - | - | - | 1,677,526 |
| 이월결손금 법인세효과 | 3,306,372 | - | - | - | 4,979,220 |
| 이월세액공제효과 | 456,765 | - | - | - | 501,762 |
| 이연법인세자산(부채) | 7,097,022 | - | - | - | 9,604,184 |
| 실현가능성을고려한 이연법인세자산 미인식효과 | (7,097,022) | - | - | - | (9,604,184) |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - | - |
(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 재무상태표일 현재까지 확정 된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적 용될 예상한계세율을 적용하였습니다.&cr(*) 실현가능성이 불확실한 대손충당금등에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 기초가액조정 | 감소 | 증가 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (13,019) | - | (13,019) | (221,863) | (221,863) |
| 재고자산평가손실 | 2,701,911 | - | 2,701,911 | 2,122,326 | 2,122,326 |
| 대손충당금 | 6,544,565 | - | 6,544,565 | 7,210,369 | 7,210,369 |
| 퇴직급여충당금 | 1,013,378 | - | 368,897 | 258,395 | 902,876 |
| 퇴직보험예치금 | (847,403) | - | (121,322) | (176,795) | (902,876) |
| 종속기업투자주식 | - | - | - | 4,600,000 | 4,600,000 |
| 개발비 | 198,303 | - | 96,433 | 913,538 | 1,015,408 |
| 매도가능증권감액손실 | 49,802 | - | - | 910,203 | 960,005 |
| 대손금 | 604,690 | - | - | - | 604,690 |
| 외화환산손실 | 274,106 | - | 274,106 | 77,222 | 77,222 |
| 외화환산이익 | (11,259) | - | (11,259) | (104,157) | (104,157) |
| 기타의대손상각비(보증금) | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 매도가능증권 | (10,347,948) | 880,388 | - | 16,581,713 | 7,114,153 |
| 파생상품금융자산 | 492,966 | - | 492,966 | 869,823 | 869,823 |
| 기타 | (3,898,709) | - | (3,898,708) | (3,944,949) | (3,944,950) |
| 합계 | (2,238,617) | 880,388 | 6,434,570 | 29,095,825 | 21,303,026 |
| 인식제외자산(*) | (4,365,628) | - | - | - | 13,215,821 |
| 차감후 일시적차이 합계 | 2,127,011 | 880,388 | 6,434,570 | 29,095,825 | 8,087,205 |
| 이연법인세자산(부채) | 467,942 | - | - | - | 1,779,185 |
| 자본에 직접반영된 법인세효과 | (2,289,447) | - | - | - | 1,554,700 |
| 이월결손금 법인세효과 | - | - | - | - | 3,306,372 |
| 이월세액공제효과 | 231,525 | - | - | - | 456,765 |
| 이연법인세자산(부채)(주2) | (1,589,980) | - | - | - | 7,097,022 |
| 실현가능성을고려한 이연법인세자산 미인식효과 | - | - | - | - | (7,097,022) |
| 이연법인세자산(부채) | (1,589,980) | - | - | - | - |
(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 재무상태표일 현재까지 확정 된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적 용될 예상한계세율을 적용하였습니다.&cr(*) 실현가능성이 불확실한 대손충당금등에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
(5) 상계 전 미지급법인세와 미수법인세환급액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상계 전 미수법인세환급액 | 65,308 | 54,062 |
| 상계 전 미지급법인세 | - | - |
| 상계 후 미지급법인세 | 65,308 | 54,062 |
&cr(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 만료시기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 4,917,915 | 12개월 이후 | 4,472,130 |
| 미사용세무상결손금 | 4,979,220 | 12개월 이후 | 3,306,372 |
| 미사용세액공제 | 501,762 | 12개월 이후 | 456,765 |
| 합계 | 10,398,897 | 8,235,267 |
&cr(7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (124,663) | (48,810) | (2,865) |
| 퇴직보험예치금 | (185,549) | (198,633) | (186,429) |
| 외화환산이익 | (32,387) | (22,915) | (2,477) |
| 파생금융자산 | (34,629) | - | - |
| 기타 | (417,490) | (867,889) | (4,152,342) |
| 합계 | (794,716) | (1,138,247) | (4,344,112) |
&cr(8) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는지 여부에 대하여 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
35. 보험가입내역
보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 | 소재지 | 보험기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험(재산종합보험) | 건물,구축물,동산,&cr기계 및 장치 | KB손해보험 | 9,410,000 | 대전광역시 유성구 테크노1로 30 젬백스테크놀러지 | 2017-03-31~2018-03-30 |
| 화재보험 | 건물 및 부속설비 | 동부화재 | 6,500,000 | 경기도 성남시 분당구 운중동 960번지 젬백스바이오센터 | 2017-03-31~2018-03-31 |
| 화재보험(사업번창종합보험) | 건물 , 옥내주차장,영화관,기계식주차기, 음식점 | KB손해보험 | 15,000,000 | 경북 포항시 북구 대흥동 563-3 | 2017-04-22~2018-04-22 |
| 화재보험 | 건물 | KB손해보험 | 2,500,000 | 대전시 동구 새울로 41 | 2017-08-28~2018-08-28 |
| 합계 | 24,410,000 |
상기 보험외 연결실체는 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험(주)에 자동차보험을가입하고 있습니다.&cr
36. 우발상황과 약정사항
&cr(1) 사용제한 금융자산
당기말 현재 연결실체의 사용제한 금융자산은 없습니다.&cr
(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 | 2,107,461 | 8,400,000 | 우리은행 | 단기차입금 담보제공 |
| 건물 | 4,810,166 | ||||
| 투자부동산 | 토지 | 8,479,540 | 8,375,000 | 신한은행 | 장기차입금 담보제공 |
| 건물 | 8,909,519 | 9,600,000 | 신한은행 | 단기차입금 담보제공 | |
| 합계 | 24,306,686 | 26,375,000 |
&cr(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr&cr1) 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자 | 거래처 | 담보자산 | 대여금액 | 담보금액 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코마트레이드 | ㈜코마트레이드 | ㈜코마트레이드 보통주 800,000주 | 1,158,802 | 400,000 | 단기대여금 담보, 액면평가금액 |
| ㈜벨에어인베스트먼트 | ㈜벨에어인베스트먼트 | ㈜젬백스&카엘 보통주 113,900주 | 1,600,000 | 1,610,250 | 단기대여금 담보 |
| ZHANG WEI | ㈜한류 | ㈜바이오빌 보통주 2,247,191주 | 5,000,000 | 5,000,000 | 단기대여금 담보 |
| 합계 | 7,758,802 | 7,010,250 |
&cr2) 타인으로부터 제공받은 담보는 없으며, 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체의 최대주주 | ㈜젬백스&카엘 | 1,200,000 | 우리은행 | 2016.06.27-2018.06.15 | 무역금융 연대보증 |
(4) 연결대상 종속회사를 위한 담보 및 지급보증제공내용&cr
1) 매각예정으로 분류된 연결대상 종속회사를 위하여 제공한 담보내용은 다음과 같으며 기타 연결대상 종속회사에 대하여 제공한 담보내역은 존재하지 아니합니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수혜자 | 계정과목 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 | ㈜라프리마 | 투자부동산 | 4,423,864 | 3,250,000 | KEB하나은행 | 차입금 담보제공 |
&cr2) 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 수혜자 | 금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 | ㈜라프리마 | 200,000 | 기업은행 | 2017.3.24~2018.3.23 | 차입금 연대보증 |
(5) 금융기관 여신한도약정&cr연결실체는 우리은행과 무역금융 1,000백만원, 신한은행과 종합통장대출 3,000백만원, 외화대출 미화 400백만불의 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 총 2,845백만원의 L/C를 개설하고 있습니다. 또한 서울보증보험에 납품계약에 따르는하자보증등을 사유로 70백만원의 이행(하자)보증보험 및 가압류 소송에 따른 공탁금 3,562백만원을 가입하고 있습니다.&cr
금융기관 여신한도약정의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 우리은행 | 1,000,000 | - |
| 종합통장대출 | 신한은행 | 3,000,000 | 2,283,576 |
| 외화대출 | 신한은행 | US$4,000,000 | US$3,444,879.31 |
| 전자방식외담대 | 신한은행 | 3,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 6,700,000 | 6,700,000 |
(6) 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 5,000,000 | ㈜젬백스테크놀러지 | ㈜한류 | 대전지방법원 | 1심 계류중 | 매매대금 반환건 |
&cr37. 리스거래&cr
(1) 운용리스&cr보고기간종료일 현재 연결실체는 차량운반구 등에 대하여 ㈜현대캐피탈사와 운용리스계약을 체결하고 있습니다.&cr
상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 8,030 |
| 1년 초과 5년 이내 | - |
| 5년 초과 | - |
&cr38. 현금흐름표 &cr&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산손실 | 49,257 | 77,222 |
| 감가상각비 | 2,069,399 | 2,011,166 |
| 무형자산상각비 | 35,561 | 423,895 |
| 무형자산상각손상차손 | - | 913,539 |
| 기타의대손상각비 | 438,858 | 760,000 |
| 기타투자자산손상차손 | 443,000 | - |
| 기타비유동금융자산손상차손 | - | 910,203 |
| 파생금융자산손상차손 | - | 531,924 |
| 매도가능증권손상차손 | 19,999 | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | 5,676,191 | - |
| 유형자산처분손실 | 5,252 | 58,995 |
| 유형자산폐기손실 | 1,245 | - |
| 투자자산처분손실 | 194,727 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 337,899 |
| 퇴직급여 | 212,138 | 318,682 |
| 법인세비용(수익) | 122,827 | 1,865,185 |
| 사채상환손실 | 1,164,228 | 960,031 |
| 이자비용 | 4,642,990 | 4,431,144 |
| 이자수익 | (973,902) | (483,218) |
| 대손상각비(환입) | - | (90,579) |
| 기타비유동자산처분이익 | - | (492,966) |
| 외화환산이익 | (147,211) | (104,157) |
| 관계기업의당기순손익에대한지분증가 | 150,283 | - |
| 유형자산처분이익 | - | (112,618) |
| 매도가능증권처분이익 | (280,026) | - |
| 파생상품평가이익 | (157,403) | - |
| 기타영업이익 | - | (15) |
| 합계 | 13,667,413 | 12,316,332 |
&cr(3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 574,417 | 2,009,727 |
| 기타유동채권의 감소(증가) | (183,792) | 65,351 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (539,314) | (2,059,785) |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,127,642 | 263,668 |
| 매입채무의 증가(감소) | (91,538) | 1,401,909 |
| 기타채무의 증가(감소) | 14,165,964 | 428,180 |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | (575,200) | - |
| 퇴직금지급액 | (41,340) | (240,878) |
| 사외적립자산의 증가(감소) | 74,953 | (100,475) |
| 합계 | 14,511,792 | 1,767,698 |
&cr(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | (502,097) | (12,933,736) |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본대체 | 3,476,759 | 17,363,279 |
| 전환사채발행으로 인한 전환권대가의 증가 | 3,146,610 | 6,226,557 |
| 신주인수권행사로 인한 신주인수권대가에서 주식발행초과금으로의 계정대체 | 20,236 | 374,386 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,500,000 | - |
| 매도가능증권 파생금융상품으로 대체 | 1,385,115 | - |
| 보험수리적 손익의 인식 | 66,619 | 36,923 |
&cr(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 2,500,000 | - | - | - | - | (2,500,000) | - |
| 단기차입금 | 22,592,598 | 14,381,822 | - | - | - | - | 36,974,420 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | - | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 합계 | 25,092,598 | 11,881,822 | - | - | - | - | 36,974,420 |
(*)장기차입금의 만기일 도래로 인하여 유동성장기차입금으로 대체되었습니다(주석 20 참조).&cr
39. 영업부문 정보&cr&cr(1) 영업부문&cr연결실체의 지배부분의 영업부문은 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품등의 제조 및 판매활동을 영위하는 영업부문과 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 영업부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 종속부분에서는 유아용품 및 의류잡화에 대한 도소매업과 영유아,어린이식품 개발사업 및 전자부품제조를 주된 영업부문으로구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr1) 영업부문별 당기손익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | LCM영업부문 | 임대영업부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 34,145,444 | 1,662,916 | 35,808,360 |
| 영업이익 | (1,822,242) | 869,552 | (952,690) |
| 당기순이익 | (12,020,385) | 869,552 | (11,150,833) |
| 감가상각비와상각비 | 1,615,894 | - | 1,615,894 |
| 이자수익 | 973,902 | - | 973,902 |
| 이자비용 | 4,642,990 | - | 4,642,990 |
| 법인세비용 | 223,335 | - | 223,335 |
&cr2) 매각예정비유동자산으로 분류된 자산부채를 제외한 각 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | LCM 부문 | 임대사업 부문 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 133,077,860 | 17,389,059 | 150,466,919 |
| 총부채 | 72,541,929 | 335,000 | 72,876,929 |
&cr(3) 주요고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A | 5,955,806 | 16.6% | 21,462,488 | 45.1% |
| B | 14,841,163 | 41.4% | 16,927,165 | 35.5% |
| C | 5,322,825 | 14.9% | - | - |
| 합계 | 26,119,794 | 72.9% | 38,389,653 | 80.6% |
&cr40. 관계기업투자 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜필링크 | 한국 | 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 | 19.76% | 42,651,026 |
&cr(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 증가 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜필링크(*1) | - | 48,499,997 | (150,283) | 93,531 | (5,792,219) | 42,651,026 |
| VeriGraft AB(*2) | - | 1,349,958 | - | (20,839) | (1,329,119) | - |
| 합계 | - | 49,849,955 | (150,283) | 72,692 | (7,121,338) | 42,651,026 |
(*1) ㈜필링크는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 또한, 최초 취득시 매도가능금융자산으로 분류되었으나 단계적인 추가취득에 따라 관계기업으로 분류되었으며, 이에 따라 매도가능금융자산처분손실 5,676백만원이 반영된 취득원가입니다.&cr(*2) 전기말 현재 종속기업투자로 분류하였으나, 당기 중 보유지분 중 일부를 매각하여 관계기업투자로 분류하였으며 당기말 시점에는 보고기간종료일 이후 매각을 전제로 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.&cr&cr(3) 당기 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초잔액 | 당기증(감)액 | 상각액 | 기타증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜필링크 | - | 37,705,365 | (938,483) | - | 36,766,882 |
&cr(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | ㈜필링크 |
| --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 29,770,876 |
| 연결실체 지분율(B) | 19.76% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 5,884,144 |
| (+) 영업권등 | 36,766,882 |
| (-) 내부거래효과 제거 | - |
| 손상 | - |
| 재분류 | - |
| 기말 장부금액 | 42,651,026 |
&cr(5) 당기말 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | ㈜필링크 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 171,746,059 |
| 비유동자산 | 210,661,256 |
| 자산총계 | 382,407,315 |
| 유동부채 | 198,781,355 |
| 비유동부채 | 95,492,467 |
| 부채총계 | 294,273,822 |
| 자본 | 88,133,493 |
| 지배주주지분 | 29,770,876 |
| 비지배주주지분 | 58,362,617 |
| 매출 | 193,679,771 |
| 영업손익 | 23,281,502 |
| 당기순손익 | 5,570,118 |
| 지배주주지분 당기순이익 | (496,017) |
| 비지배주주지분 당기순이익 | 6,066,135 |
&cr41. 매각예정비유동자산&cr&cr(1) 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기누계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | |||||
| 토지(성남시 운중동 960) | 8,598,881 | 18,500,000 | 8,598,881 | - | - |
| 건물(성남시 운중동 960) | 6,156,807 | 5,867,270 | - | - | |
| 토지(성남시 운중동 1017-1) | 4,626,473 | 5,200,000 | 4,626,473 | - | - |
| 소계 | 19,382,161 | 23,700,000 | 19,092,624 | - | - |
| 종속기업 | |||||
| VeriGraft(구: NovaHep) | 2,581,292 | 2,581,292 | 2,581,292 | - | - |
| ㈜라프리마 | 510,000 | 3,570,000 | 510,000 | - | - |
| 소계 | 3,091,292 | 6,151,292 | 3,091,292 | - | - |
| 합계 | 22,473,453 | 29,851,292 | 22,183,915 | - | - |
&cr(2) 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 매각자산 | 관련부채 | |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산(토지,건물) | ||
| 성남시 운중동 960 (*) | 14,466,151 | 1,344,800 |
| 성남시 운중동 1017-1 | 4,626,473 | - |
| 소계 | 19,092,624 | 1,344,800 |
| 종속기업 | ||
| VeriGraft(구: NovaHep) | 2,581,292 | - |
| ㈜라프리마 | 510,000 | - |
| 소계 | 3,091,292 | - |
| 합계 | 22,183,916 | 1,344,800 |
&cr(3) 연결실체의 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 41,912,071 | 33,090,812 |
| 매출원가 | 31,312,709 | 23,324,317 |
| 판매비와관리비 | 11,438,272 | 12,295,705 |
| 영업이익 | (838,910) | (2,529,210) |
| 중단영업손익 | 268,357 | (1,018,561) |
&cr(4) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매각(예정)가액 | 처분관련손익 | 손상차손 | 매각내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운중동 1017-1 | 5,200,000 | 573,527 | - | 2018.02.12 예정 |
| 운중동 960 | 18,500,000 | 4,033,849 | - | 2018.01.04 예정 |
| VeriGraft | 3,520,000 | 937,655 | - | 2018.01.05 예정 |
| ㈜라프리마 | 3,570,000 | 3,060,000 | - | 2018.01.22 예정 |
| 합계 | 30,790,000 | 8,605,031 |
&cr43. 중단영업&cr&cr(1) 중단영업 손익의 세부내역은 다음과 같습니다
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 41,912,071 | 33,090,812 |
| 매출원가 | 31,312,709 | 23,324,317 |
| 매출총이익 | 10,599,362 | 9,766,495 |
| 판매비와관리비 | 11,438,272 | 12,295,705 |
| 기타수익 | 2,419,466 | 158,867 |
| 기타비용 | 13,332 | (1,202,808) |
| 금융수익 | (388,995) | 75,420 |
| 금융비용 | 219,862 | 409,046 |
| 기타영업외손익 | (30,444) | - |
| 법인세차감전중단영업손실 | 927,924 | (1,501,160) |
| 중단영업법인세이익 | (83,367) | (482,600) |
| 중단영업손익 | 1,011,291 | (1,018,561) |
&cr(2) 중단영업 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 355,606 | (532,517) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (824,658) | 1,979,758 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (333,508) | (2,479,269) |
| 기타(환율변동효과) | - | (109,887) |
| 순현금흐름 | (802,559) | (1,141,915) |
&cr44. 보고기간종료일 이후 후속사건&cr&cr(1) 재무제표 승인&cr연결실체의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 3월 21일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2017년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(2) 타법인주식 취득결정 및 경영권양수도 계약의 체결&cr연결실체는 보고기간종료일 이후인 2018년 1월 3일 이사회결의에 의거하여 관계회사인 ㈜필링크로부터 ㈜유엠에너지의 보퉁주 40,000주(100%)를 23,994백만원에 양수를 결정하였습니다. 해당 주식의 양수 예정일은 2018년 2월 2일 입니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 양도인 | 주식수 | 거래금액 | 대금지급방법 | 일정 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엄주호 | 17,200 | 12,074,300 | 현금지급 | 2018. 01. 03 |
| 엄대웅 | 2,400 | 1,684,800 | 현금지급 | 2018. 01. 03 |
| 엄혜선 | 2,400 | 1,684,800 | 현금지급 | 2018. 01. 03 |
| ㈜필링크 | 18,000 | 8,550,000 | 13회 전환사채 발행 | 2018. 02. 02 |
| 합계 | 40,000 | 23,993,900 |
&cr(3) 유상증자결정
연결실체는 보고기간종료일 이후인 2018년 1월 3일 이사회결의에 의거하여 연결실체의 보통주 3,247,947주를 주당 4,755원(총금액: 15,444백만원)에 제3자 배정방식에 의한 유상증자를 실시하기로 하였습니다. 그 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 신주의 종류와 수 | 보통주 3,247,947주 | |
| 발행가액 | 4,755원 | |
| 자금조달목적 | 운영자금 | |
| 유상증자로 조달할 금액 | 15,443,987,985원 | |
| 증자방식 | 제3자배정방식에 의한 유상증자 | |
| 납입일 | 2018년 01월 4일 | |
| 제3자배정대상자 | 배정주식수 | 당사와의 관계(*) |
| 엄주호 | 2,539,305 | 종속회사 임원 |
| 엄대웅 | 354,321 | 종속회사 임원의 특수관계자 |
| 엄혜선 | 354,321 | 종속회사 임원의 특수관계자 |
(*) 보고기간종료일 이후에 발생한 사건을 반영하였습니다.&cr&cr(4) 제13회 전환사채발행결정&cr연결실체는 보고기간종료일 이후인 2018년 1월 3일 이사회결의에 의거하여 운영자금 조달을 목적으로 액면금액 14,230백만원의 제 13 회 무기명식 이권부 무보증 전환사채를 다음과 같이 발행하였습니다.
| 종류 | 제13회 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 자금조달목적 | 운영자금조달 | 680,000천원 |
| 타법인 증권 취득자금 | 8,550,000천원 | |
| 기타자금 | 5,000,000천원 | |
| 액면금액(액면발행) | 14,230,000천원 | |
| 발행대상자명 및 발행금액&cr(주1) | 주식회사 필링크 | 8,550,000천원 |
| 주식회사 와이즈얼라이언스 | 5,000,000천원 | |
| 최기윤 | 680,000천원 | |
| 표면이자율 | 0% | |
| 만기보장수익율 | 4% | |
| 청약일 | 2018년 1월 3일 | |
| 납입일 | 2018년 2월 2일 | |
| 만기일 | 2021년 2월 2일 | |
| 행사가액 | 4,837원 | |
| 전환에 따라 발행할 주식 | 2,941,905주(당사의 보통주) | |
| 행사청구기간 | 2019년 2월 2일 ~ 2021년 2월 2일 | |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 2월 2일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 |
주1) 발행 대상자 별 전환사채 인수 금액 납입 방법은 아래와 같습니다.&cr㈜필링크 : (주)유엠에너지 보통주 18,000주로 대용 납입&cr㈜와이즈얼라이언스 : (주)필링크 제7회 사모 전환사채 50억원으로 대용 납입&cr최기윤 : 전액 현금 납입&cr
(5) 제14회 전환사채발행결정&cr연결실체는 보고기간종료일 이후인 2018년 1월 24일 이사회결의에 의거하여 운영자금 조달을 목적으로 액면금액 10,000백만원의 제 14 회차 무기명식 이권부 무보증 전환사채를 다음과 같이 발행하기로 하였습니다.
| 종류 | 제14회 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 자금조달목적 | 운영자금조달 | |
| 액면금액(액면발행) | 10,000,000천원 | |
| 발행대상자명 및 발행금액 | ㈜케이에스제이 | 10,000,000천원 |
| 표면이자율 | 4% | |
| 만기보장수익율 | 4% | |
| 청약일 | 2018년 1월 24일 | |
| 납입일 | 2018년 1월 24일 | |
| 만기일 | 2021년 1월 24일 | |
| 행사가액 | 4,448원 | |
| 전환에 따라 발행할 주식 | 2,248,201주(지배기업의 보통주) | |
| 행사청구기간 | 2019년 1월 24일 ~ 2020년 12월 24일 | |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 1월 24일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 |
45. 연결재무제표의 재작성
&cr 연결실체는 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)가 종속회사의 비지배주주와 체결한 풋옵션을 금융부채로 인식하고 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 재작성한 것과 관련하여 연결실체의 지분법손익과 기타영업손익 및 기타포괄손익의 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr &cr연결재무상태표의 재작성에 따른 중요 항목의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 재작성 전 | 재작성 후 | 재작성 효과 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업및공동지배기업투자 | 47,147,746 | 42,651,026 | (4,496,720) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,192,220) | (5,270,902) | (4,078,682) |
| 결손금 | (38,567,157) | (38,985,195) | (418,038) |
&cr 연결손익계산서의 재작성에 따른 중요 항목의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 재작성 전 | 재작성 후 | 재작성 효과 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타 영업비용 | (1,662,148) | (1,778,176) | (116,028) |
| 관계기업에 대한 지분변동손익 | 151,727 | (150,283) | (302,010) |
| 당기순이익 | (10,732,795) | (11,150,833) | (418,038) |
| 지배기업 소유주 | (10,555,169) | (10,973,207) | (418,038) |
| 비지배지분 | (177,626) | (177,626) | - |
| 당기총포괄이익 | (6,991,047) | (11,487,767) | (4,496,720) |
| 지배기업 소유주 | (6,551,395) | (11,048,115) | (4,496,720) |
| 비지배지분 | (439,652) | (439,652) | - |
| 주당손익 | |||
| 계속사업 보통주기본주당손익 | (358) | (371) | (13) |
| 중단사업 보통주기본주당손익 | 36 | 36 | - |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)젬백스테크놀러지2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211133------65442016200190------224210947720400347------4863711389736600537------710581
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017. 5. 101전반감사계획의 수립2017.11.01~11.03331내부통제의 이해 및 평가2018. 2.12 ~ 2.14&cr&cr2017.3.2~3.192131별도 및 연결 재무제표감사-중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 검토2020.9.1~9.44-2연결재무제표 재작성과 관련하여 필요한 감사절차 수행2017. 12. 291대전본사 공장원재료, 재공품, 제품, 상품2017. 12. 291대전본사 공장현금시재, 보유중인 실물 유가증권OOO-22017. 5. 15, 2018. 3. 8
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 |
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