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FIS Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：2468
華經資訊企業股份有限公司
及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國115及114年第1季
地址：台北市內湖區行愛路78巷25號6樓
電話：(02)27935566
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報告號 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 面 | 1 | - | |||
| 二、目 錄 | 2 | - | |||
| 三、會計師核閱報告 | 3～4 | - | |||
| 四、合併資產負債表 | 5 | - | |||
| 五、合併綜合損益表 | 6～7 | - | |||
| 六、合併權益變動表 | 8 | - | |||
| 七、合併現金流量表 | 9～10 | - | |||
| 八、合併財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 11 | 一 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 11 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 11～13 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 13～14 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 14 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 15～31 | 六～二四 | |||
| (七)關係人交易 | 31～33 | 二五 | |||
| (八)質抵押之資產 | - | - | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 33 | 二六 | |||
| (十)重大之災害損失 | - | - | |||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | |||
| (十二)其 他 | 33～34 | 二七 | |||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 34，36～38 | 二八 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 35、39 | 二八 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 35 | 二八 | |||
| (十四)部門資訊 | 35 | 二九 |
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Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
華經資訊企業股份有限公司 公鑑：
前言
華經資訊企業股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註十一所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國115年及114年3月31日之資產總額分別為新台幣47,435仟元及60,209仟元，分別佔合併資產總額之 $2\%$ 及 $3\%$；民國115年及114年3月31日之負債總額分別為新台幣3,197仟元及7,227仟元，分別佔合併負債總額之 $0\%$ 及 $1\%$，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之綜合損益分別為新台幣(196)仟元及93仟元，分別佔合併綜合損益總額之 $(1)\%$ 及 $0\%$。
- 3 -
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述非重要子公司之財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表華經資訊企業股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師蔡侑玲
蔡侑玲
會計師劉紋伶
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1100356048號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1130349292號
中華民國 115 年 5 月 8 日
等经营凯会
民国115年3月31日
等经：新台幣仟元
| 代 码 | 资 重 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金额 | % | 金额 | % | 金额 | % | ||
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | $ 200,816 | 9 | $ 281,951 | 12 | $ 223,230 | 10 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產(附註七) | - | - | - | - | 15,672 | 1 |
| 1140 | 合約資產(附註十九及二五) | 677,249 | 28 | 813,155 | 34 | 608,251 | 28 |
| 1150 | 應收票據(附註八) | 6,588 | - | 1,821 | - | 2,262 | - |
| 1172 | 應收帳款(附註八、十九及二五) | 503,045 | 21 | 254,723 | 11 | 388,225 | 18 |
| 1200 | 其他應收款 | 259 | - | 1,336 | - | 50 | - |
| 130X | 存貨(附註十) | 290,745 | 12 | 276,837 | 12 | 225,642 | 10 |
| 1410 | 預付款項(附註二五) | 40,297 | 2 | 59,329 | 2 | 73,483 | 3 |
| 1460 | 待出售非流動資產(附註九) | 19,904 | 1 | 19,658 | 1 | 20,973 | 1 |
| 1470 | 其他流動資產 | 22,709 | 1 | 32,721 | 1 | 7,753 | - |
| 11XX | 流動資產總計 | 1,761,612 | 74 | 1,741,531 | 73 | 1,565,541 | 71 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十二) | 206,821 | 9 | 207,459 | 9 | 209,598 | 10 |
| 1755 | 使用權資產(附註十三) | 12,437 | 1 | 14,647 | 1 | 20,430 | 1 |
| 1760 | 投資性不動產(附註十四) | 59,476 | 2 | 59,629 | 2 | 60,095 | 3 |
| 1780 | 其他無形資產 | 445 | - | 400 | - | 94 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 791 | - | 731 | - | 829 | - |
| 1920 | 存出保證金 | 275,219 | 11 | 267,477 | 11 | 215,483 | 10 |
| 1930 | 長期應收帳款(附註八及十九) | 77,789 | 3 | 99,449 | 4 | 91,292 | 4 |
| 1975 | 淨確定福利資產 | - | - | - | - | 28,203 | 1 |
| 15XX | 非流動資產總計 | 632,978 | 26 | 649,792 | 27 | 626,024 | 29 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 2,394,590 | 100 | $ 2,391,323 | 100 | $ 2,191,565 | 100 |
| 代 码 负 偿 及 程 益 | |||||||
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款(附註十五) | $ 110,000 | 5 | $ 110,000 | 5 | $ - | - |
| 2110 | 應付短期票券(附註十五) | 109,851 | 5 | - | - | - | - |
| 2130 | 合約負債(附註十九及二五) | 83,591 | 3 | 128,432 | 5 | 57,947 | 3 |
| 2150 | 應付票據 | 768 | - | 3 | - | 601 | - |
| 2170 | 應付帳款 | 352,636 | 15 | 485,818 | 20 | 560,808 | 25 |
| 2180 | 應付帳款-關係人(附註二五) | 155,583 | 7 | 130,125 | 6 | - | - |
| 2219 | 其他應付款(附註十六) | 130,736 | 5 | 161,557 | 7 | 125,484 | 6 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 21,847 | 1 | 16,285 | 1 | 18,120 | 1 |
| 2280 | 租賃負債(附註十三及二五) | 7,888 | - | 8,324 | - | 8,390 | - |
| 2300 | 其他流動負債 | 54,000 | 2 | 48,414 | 2 | 48,283 | 2 |
| 21XX | 流動負債總計 | 1,026,900 | 43 | 1,088,958 | 46 | 819,633 | 37 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 15 | - | 10 | - | 5,643 | - |
| 2580 | 租賃負債(附註十三及二五) | 4,723 | - | 6,496 | - | 12,151 | 1 |
| 2610 | 長期應付帳款 | - | - | - | - | 78,300 | 4 |
| 2620 | 長期應付帳款-關係人(附註二五) | 65,124 | 3 | 19,840 | 1 | - | - |
| 2670 | 其他非流動負債 | 761 | - | 761 | - | 1,197 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 70,623 | 3 | 27,107 | 1 | 97,291 | 5 |
| 2XXX | 負債總計 | 1,097,523 | 46 | 1,116,065 | 47 | 916,924 | 42 |
| 權益(附註十八) | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 699,612 | 29 | 699,612 | 29 | 699,612 | 32 |
| 3200 | 資本公積 | 62,361 | 3 | 62,361 | 3 | 62,361 | 3 |
| 保留盈餘 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 197,382 | 8 | 197,382 | 8 | 190,121 | 9 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | - | - | - | - | 3,480 | - |
| 3350 | 未分配盈餘 | 338,182 | 14 | 316,880 | 13 | 317,141 | 14 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 535,564 | 22 | 514,262 | 21 | 510,742 | 23 |
| 3400 | 其他權益 | ( 470 ) | - | ( 977 ) | - | 1,926 | - |
| 3XXX | 權益總計 | 1,297,067 | 54 | 1,275,258 | 53 | 1,274,641 | 58 |
| 負債與權益總計 | $ 2,394,590 | 100 | $ 2,391,323 | 100 | $ 2,191,565 | 100 |
董事長：袁興文
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年3月31日報告）
經理人：唐宇華、楊正寧
會計主管：陳秀月
會
華經資訊企業股份有限公司及子公司
合資企業計表
民國115年及114年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 代碼 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註十九及二五) | $ 628,511 | 100 | $ 780,883 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十及二十) | 561,084 | 89 | 715,983 | 92 |
| 5900 | 營業毛利 | 67,427 | 11 | 64,900 | 8 |
| 6000 | 營業費用(附註二十及二五) | 45,532 | 7 | 47,398 | 6 |
| 6900 | 營業淨利 | 21,895 | 4 | 17,502 | 2 |
| 營業外收入及支出(附註二十及二五) | |||||
| 7100 | 利息收入 | 3,042 | - | 2,296 | - |
| 7010 | 其他收入 | 4,089 | 1 | 4,130 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 34 | - | 9 | - |
| 7050 | 財務成本 | ( 2,200) | - | ( 101) | - |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 4,965 | 1 | 6,334 | 1 |
| 7900 | 稅前淨利 | 26,860 | 5 | 23,836 | 3 |
| 7950 | 所得稅費用(附註二一) | 5,558 | 1 | 4,863 | 1 |
| 8200 | 本期淨利 | 21,302 | 4 | 18,973 | 2 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 其他綜合損益 | |||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目： | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $ 507 | - | $ 572 | - |
| 8300 | 本期其他綜合損益（稅後淨額） | 507 | - | 572 | - |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ 21,809 | 4 | $ 19,545 | 2 |
| 每股盈餘（附註二二） | |||||
| 9710 | 基本 | $ 0.30 | $ 0.27 | ||
| 9810 | 稀釋 | $ 0.30 | $ 0.27 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年5月8日核閱報告）
董事長：袁興 經理人：唐宇華、楊正寧 會計主管：陳秀月
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
| 代碼 | 普通股股本 | 資本公積 | 保留盈餘 | 其他權益 財務報表換算 之兌換差額 | 權益總額 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數(仟股) | 股本 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | |||||
| A1 | 114年1月1日餘額 | 69,961 | $ 699,612 | $ 62,361 | $ 190,121 | $ 3,480 | $ 298,168 | $ 1,354 |
| D1 | 114年1月1日至3月31日淨利 | - | - | - | - | - | 18,973 | - |
| D3 | 114年1月1日至3月31日稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 572 |
| D5 | 114年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 18,973 | 572 |
| Z1 | 114年3月31日餘額 | 69,961 | $ 699,612 | $ 62,361 | $ 190,121 | $ 3,480 | $ 317,141 | $ 1,926 |
| A1 | 115年1月1日餘額 | 69,961 | $ 699,612 | $ 62,361 | $ 197,382 | $ - | $ 316,880 | ($ 977) |
| D1 | 115年1月1日至3月31日淨利 | - | - | - | - | - | 21,302 | - |
| D3 | 115年1月1日至3月31日稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 507 |
| D5 | 115年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 21,302 | 507 |
| Z1 | 115年3月31日餘額 | 69,961 | $ 699,612 | $ 62,361 | $ 197,382 | $ - | $ 338,182 | ($ 470) |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年5月8日核閱報告)
董事長：袁興文
經理人：唐宇華、楊正寧
會計主管：陳秀月
華經資訊企業股份有限公司及子公司
合併
民國115年及
114年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 115年1月1日 至3月31日 | 114年1月1日 至3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本期稅前淨利 | $ 26,860 | $ 23,836 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 3,281 | 3,392 |
| A20200 | 攤銷費用 | 406 | 280 |
| A20300 | 預期信用減損（迴轉利益）損失 | ( 15) | 22 |
| A20900 | 財務成本 | 2,200 | 101 |
| A21200 | 利息收入 | ( 3,042) | ( 2,296) |
| A23700 | 存貨跌價損失 | 303 | 17 |
| A24100 | 外幣兌換淨利益 | ( 87) | ( 53) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31125 | 合約資產 | 135,906 | ( 118,067) |
| A31130 | 應收票據 | ( 4,767) | 1,835 |
| A31150 | 應收帳款 | ( 226,647) | ( 207,304) |
| A31180 | 其他應收款 | 1,077 | 492 |
| A31200 | 存 貨 | ( 14,505) | ( 43,026) |
| A31230 | 預付款項 | 19,032 | ( 29,847) |
| A31240 | 其他流動資產 | 10,012 | 6,853 |
| A32125 | 合約負債 | ( 44,841) | ( 20,568) |
| A32130 | 應付票據 | 765 | 581 |
| A32150 | 應付帳款 | ( 62,519) | 66,560 |
| A32180 | 其他應付款 | ( 30,932) | ( 35,840) |
| A32230 | 其他流動負債 | 5,586 | ( 514) |
| A33000 | 營運產生之現金流出 | ( 181,927) | ( 353,546) |
| A33100 | 收取之利息 | 3,042 | 2,296 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 2,238) | ( 101) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 52) | ( 123) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流出 | ( 181,175) | ( 351,474) |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ($ 280) | $ - |
| B03700 | 存出保證金淨增加 | ( 7,742) | ( 12,412) |
| B04500 | 購置無形資產 | ( 78) | - |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 8,100) | ( 12,412) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C00100 | 短期借款增加 | 110,000 | - |
| C00200 | 短期借款減少 | ( 110,000) | - |
| C00500 | 應付短期票券增加 | 280,000 | - |
| C00600 | 應付短期票券減少 | ( 170,000) | - |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 2,209) | ( 2,073) |
| C04300 | 其他非流動負債增加 | - | 8 |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 107,791 | ( 2,065) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 349 | 248 |
| EEEE | 現金及約當現金淨減少 | ( 81,135) | ( 365,703) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 281,951 | 588,933 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 200,816 | $ 223,230 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年5月8日核閱報告）
董事長：袁興業
經理人：唐宇華、楊正寧
會計主管：陳秀月
華經資訊企業股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國115年及114年1月1日至3月31日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
華經資訊企業股份有限公司（以下稱「本公司」）係於66年4月11日設立於台北市，所營業務主要為：(一)買賣、租賃及修護事務機器、辦公室自動化設備、電腦及其他資訊器材、電腦週邊設備、微縮影器材、設備，及其零件、配件及用品等；(二)電腦及其他資訊軟體之系統分析、程式設計；(三)代客處理資料業務等。
本公司股票自88年12月4日起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃，並於90年9月17日起改在台灣證券交易所上市買賣。
截至115年3月31日止，本公司共設有桃園、新竹、台中及高雄四個分公司。
大聯大控股股份有限公司於114年4月透過公開收購程序成為本公司之最終母公司，115年3月31日持有本公司 47.67% 股權。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於115年5月8日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用經金管會認可並發布生效之IFRS會計準則將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
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(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027年1月1日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正） | 2027年1月1日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027年1月1日 |
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與IFRS會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
-
12 -
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
- 合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。
(二) 編製基礎
除按計劃資產公允價值減除確定福利義務現值認列之淨確定福利資產外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
-
第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
-
13 -
(三) 合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十一及附表四。
(四) 其他重大會計政策
除下列說明外，請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
所得稅費用
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。
五、重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
合併公司於發展重大會計估計值時，將可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。
合併公司所採用之會計政策、估計及基本假設，經合併公司管理階層評估後，並無重大會計判斷、估計及假設不確定性之情形。
六、現金及約當現金
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 393 | $ 393 | $ 394 |
| 銀行支票及活期存款 | 120,609 | 141,922 | 153,044 |
| 約當現金 | |||
| 附買回票券 | 79,814 | 139,636 | 69,792 |
| $ 200,816 | $ 281,951 | $ 223,230 |
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於資產負債表日之利率區間如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 附買回票券 | 1.42%～1.45% | 1.42%～1.45% | 1.48%～1.52% |
七、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $ - | $ - | $ 15,672 |
截至114年3月31日止，原始到期日超過3個月之定期存款利率為年利率 3.00% 。
八、應收票據及應收帳款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||
| 按攤銷後成本衡量之總帳面金額 | $ 6,588 | $ 1,821 | $ 2,262 |
| 應收帳款 | |||
| 按攤銷後成本衡量之總帳面金額 | $ 589,315 | $ 357,934 | $ 485,565 |
| 減：未實現利息收益 | ( 8,337) | ( 3,603) | ( 5,087) |
| 減：備抵損失 | ( 144) | ( 159) | ( 961) |
| $ 580,834 | $ 354,172 | $ 479,517 | |
| 流動 | $ 503,045 | $ 254,723 | $ 388,225 |
| 非流動 | $ 77,789 | $ 99,449 | $ 91,292 |
合併公司給予客戶之平均授信期間為60至120天。為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量GDP預測及產業展望。
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合併公司依不同客戶群之損失型態，以應收票據及應收帳款逾期天數及實際狀況訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下：
115年3月31日
| 未逾期 | 逾期 1～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期超過 120天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額（含未實現利息收益） | $565,561 | $19,638 | $120 | $- | $2,247 | $587,566 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | (144) | - | - | - | - | (144) |
| 攤銷後成本 | $565,417 | $19,638 | $120 | $- | $2,247 | $587,422 |
114年12月31日
| 未逾期 | 逾期 1～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期超過 120天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額（含未實現利息收益） | $350,611 | $2,321 | $- | $- | $3,220 | $356,152 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | (159) | - | - | - | - | (159) |
| 攤銷後成本 | $350,452 | $2,321 | $- | $- | $3,220 | $355,993 |
114年3月31日
| 未逾期 | 逾期 1～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期超過 120天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額（含未實現利息收益） | $475,769 | $5,620 | $47 | $104 | $1,200 | $482,740 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | (156) | - | - | - | (805) | (961) |
| 攤銷後成本 | $475,613 | $5,620 | $47 | $104 | $395 | $481,779 |
備抵損失變動資訊如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 159 | $ 939 |
| 加：本期提列減損損失 | - | 22 |
| 減：本期迴轉減損損失 | (15) | - |
| 期末餘額 | $ 144 | $ 961 |
九、待出售非流動資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 待出售不動產、廠房及設備 | $ 19,904 | $ 19,658 | $ 20,973 |
合併公司擬出售位於香港之不動產，目前已積極尋找買主，由於出售價款預計超過相關資產之帳面金額，故將該等資產分類為待出售非流動資產時，並無應認列之減損損失。
十、存貨
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 商品 | $ 290,745 | $ 276,837 | $ 225,642 |
115年及114年1月1日至3月31日與存貨相關之銷貨成本分別為425,785仟元及578,013仟元，其中包括存貨跌價損失分別為303仟元及17仟元。
十一、子公司
（一）列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
| 本公司 | 香港華經資訊國際有限公司(香港華經公司) | 資訊業 | 100% | 100% | 100% | 註1及2 |
| SBAS (HK) LTD.(SBAS) | 資訊業 | 100% | 100% | 100% | 註1及2 | |
| 華經科技股份有限公司(華經科技) | 資訊服務業 | 100% | 100% | 100% | - |
註1：係非重要子公司，其財務報告未經會計師核閱。
註2：本公司於113年5月9日經董事會決議通過子公司香港華經公司及SBAS之解散清算案。
（二）未列入合併財務報告之子公司：無。
十二、不動產、廠房及設備
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 自有土地 | $ 136,516 | $ 136,516 | $ 136,516 |
| 房屋及建築 | 67,216 | 67,629 | 68,884 |
| 什項設備 | 3,089 | 3,314 | 4,198 |
| $ 206,821 | $ 207,459 | $ 209,598 |
除認列折舊費用外，合併公司之不動產、廠房及設備於115年及114年1月1日至3月31日並未發生重大增添、處分及減損情形。
折舊費用係依下列方法及耐用年數計提：
| 折舊方法 | 耐用年數 | |
|---|---|---|
| 房屋及建築 | ||
| 主建物 | 直線基礎法 | 50至60年 |
| 空調系統及裝修工程 | 定率遞減法 | 15至20年 |
| 什項設備 | 定率遞減法 | 3至25年 |
截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，不動產、廠房及設備均無質抵押之情形。
十三、租賃協議
（一）使用權資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 建築物 | $ 10,629 | $ 12,236 | $ 16,214 |
| 機器設備 | 1,808 | 2,411 | 4,216 |
| $ 12,437 | $ 14,647 | $ 20,430 | |
| 115年1月1日 | 114年1月1日 | ||
| 至3月31日 | 至3月31日 | ||
| 使用權資產之增添 | $ - | $ 1,683 | |
| 使用權資產之折舊費用 | |||
| 建築物 | $ 1,608 | $ 1,510 | |
| 機器設備 | 602 | 602 | |
| $ 2,210 | $ 2,112 |
除以上增添及認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於115年及114年1月1日至3月31日並未發生重大轉租及減損情形。
（二）租賃負債
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 7,888 | $ 8,324 | $ 8,390 |
| 非流動 | $ 4,723 | $ 6,496 | $ 12,151 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 建築物 | 1.19%～2.71% | 1.19%～2.71% | 1.19%～1.96% |
| 機器設備 | 1.90%～1.99% | 1.90%～1.99% | 1.90%～1.99% |
(三)重要承租活動及條款暨其他租賃資訊
合併公司重要承租項目係承租若干土地及建築物做為辦公室及倉庫使用，租賃期間為3至5年。於租賃期間終止時，合併公司對所租賃之土地及建築物並無優惠承購權。另外，合併公司選擇對符合短期租賃及符合低價值資產租賃之房屋建築及辦公設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。其餘重大租賃相關資訊如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期及低價值資產租賃費用 | $ 467 | $ 598 |
| 租賃之現金流出總額 | ($ 3,817) | ($ 2,421) |
十四、投資性不動產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 自有土地 | $ 34,385 | $ 34,385 | $ 34,385 |
| 房屋及建築 | 25,091 | 25,244 | 25,710 |
| $ 59,476 | $ 59,629 | $ 60,095 |
除認列折舊費用外，合併公司之投資性不動產於115年及114年1月1日至3月31日並未發生重大增添、處分及減損情形。
折舊費用係依下列方法及耐用年數計提：
| 折舊方法 | 耐用年數 | |
|---|---|---|
| 主建物 | 直線基礎法 | 50年 |
| 空調系統及裝修工程 | 定率遞減法 | 5至15年 |
投資性不動產於114年及113年12月31日之公允價值分別為272,307仟元及265,290仟元。經合併公司管理階層評估，相較於115年3月31日之公允價值並無重大變動。
合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。
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十五、借款
（一）短期借款
| 信用借款 | 115年3月31日
$110,000 | 114年12月31日
$110,000 | 114年3月31日
$ - |
| --- | --- | --- | --- |
銀行信用借款之利率於115年3月31日及114年12月31日皆為 1.96% 。
（二）應付短期票券
115年3月31日
| 保證／承兌機構 | 票面金額 | 折價金額 | 帳面金額 | 利率區間 |
|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | ||||
| 大慶票券 | $ 60,000 | $ 82 | $ 59,918 | 1.91% |
| 聯邦銀行 | 50,000 | 67 | 49,933 | 1.89% |
| $110,000 | $ 149 | $109,851 |
114年12月31日：無。
114年3月31日：無。
十六、其他應付款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | $ 75,704 | $ 96,493 | $ 68,954 |
| 應付代收款 | 20,358 | 24,390 | 20,358 |
| 應付休假給付 | 14,675 | 16,372 | 12,993 |
| 應付保險費 | 6,679 | 6,259 | 5,592 |
| 其 他 | 13,320 | 18,043 | 17,587 |
| $ 130,736 | $ 161,557 | $ 125,484 |
十七、退職後福利計畫
合併公司中之本公司業於114年10月依據勞動基準法及勞工退休金條例與本公司舊制退休金員工達成合意，結清舊制年資，並於114年11月領回勞工退休準備金專戶之騰餘款。
114年1月1日至3月31日認列之確定福利計畫相關退休金利益係以113年12月31日精算決定之退休金成本率計算，金額為0仟元。
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十八、權益
（一）普通股股本
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 107,000 | 107,000 | 107,000 |
| 額定股本 | $ 1,070,000 | $ 1,070,000 | $ 1,070,000 |
| 已發行且已收足股款之股數（仟股） | 69,961 | 69,961 | 69,961 |
| 已發行股本 | $ 699,612 | $ 699,612 | $ 699,612 |
（二）資本公積
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 股票發行溢價 | $ 37,105 | $ 37,105 | $ 37,105 |
| 庫藏股票交易 | 25,256 | 25,256 | 25,256 |
| $ 62,361 | $ 62,361 | $ 62,361 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
（三）保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司年度總決算如有盈餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10%為法定盈餘公積，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，由董事會依本公司章程規定擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。本公司章程規定之員工酬勞分派政策，參閱附註二十(六)員工酬勞。
本公司產業之生命週期正處於成長期，為考量公司未來之資金需求，及滿足股東對現金流入之需求，公司於當年度決算後，如有未分配盈餘者，即以不低於當年度稅後純益 60%分配股東股利，其中現金股利不高於當年度發放之現金及股票股利合計數之 50%。惟當年度每股盈餘低於3元時，得提高現金股利發放比率，最高至 100% 止。
- 21 -
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司因首次採用 IFRS 會計準則提列之特別盈餘公積，依提列特別盈餘公積相關規定，公司已依首次採用 IFRS 會計準則之規定提列之特別盈餘公積者，應就已提列數額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他權益減項淨額有迴轉時，得就迴轉部分迴轉特別盈餘公積分派盈餘。
本公司於 115 年 3 月 6 日舉行董事會及 114 年 6 月 30 日舉行股東常會，分別擬議及決議通過 114 及 113 年度盈餘分配案如下：
| 盈餘分配案 | 每股股利（元） | |||
|---|---|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | 114年度 | 113年度 | |
| 法定盈餘公積 | $ 8,546 | $ 7,261 | ||
| 特別盈餘公積 | 977 | ( 3,480) | ||
| 現金股利 | 69,961 | 62,966 | $ 1.0 | $ 0.9 |
有關 114 年度之盈餘分配案尚待預計於 115 年 5 月 27 日召開之股東常會決議。
十九、收入
（一）合約餘額
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | 114年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款（附註八） | $ 580,834 | $ 354,172 | $ 479,517 | $ 272,235 |
| 合約資產 | ||||
| 系統整合服務 | $ 677,249 | $ 813,155 | $ 608,251 | $ 490,184 |
| 合約負債 | ||||
| 系統整合服務 | $ 83,591 | $ 128,432 | $ 57,947 | $ 78,515 |
合併公司按存續期間預期信用損失認列合約資產之備抵損失。合約資產將於開立帳單時轉列為應收帳款，其信用風險特性與同類合約產生之應收帳款相同，故合併公司認為應收帳款之預期信用損失率亦可適用於合約資產。
- 22 -
合約資產及合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異，115年及114年1月1日至3月31日除依完成程度衡量結果之調整外，無重大變動。
（二）客戶合約收入之細分
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 商品或勞務之類型 | | |
| 系統整合及商品銷售收入 | $ 490,637 | $ 640,592 |
| 勞務收入 | 137,874 | 140,291 |
| | $ 628,511 | $ 780,883 |
二十、本期淨利
（一）其他利益
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 淨外幣兌換利益 | $ 34 | $ 9 |
（二）利息收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 銀行存款 | $ 523 | $ 1,233 |
| 分期應收帳款之利息 | 2,519 | 1,044 |
| 其 他 | - | 19 |
| | $ 3,042 | $ 2,296 |
（三）財務成本
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 租賃負債利息 | $ 65 | $ 101 |
| 銀行借款利息 | 826 | - |
| 分期應付帳款之利息 | 1,309 | - |
| | $ 2,200 | $ 101 |
（四）折舊及攤銷
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 不動產、廠房及設備 | $ 918 | $ 1,122 |
| 使用權資產 | 2,210 | 2,112 |
| 投資性不動產 | 153 | 158 |
| 其他無形資產 | 406 | 280 |
| 合 計 | $ 3,687 | $ 3,672 |
| 折舊費用依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 2,222 | $ 2,163 |
| 營業費用 | 1,059 | 1,229 |
| | $ 3,281 | $ 3,392 |
| 攤銷費用依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 105 | $ 44 |
| 營業費用 | 301 | 236 |
| | $ 406 | $ 280 |
（五）員工福利費用
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | | |
| 薪資費用 | $ 93,197 | $ 85,635 |
| 勞健保費用 | 8,779 | 7,983 |
| 其他用人費用 | 3,549 | 3,886 |
| | 105,525 | 97,504 |
| 退職後福利 | | |
| 確定提撥計畫 | 3,880 | 3,560 |
| 員工福利費用合計 | $109,405 | $101,064 |
| 依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 72,492 | $ 64,329 |
| 營業費用 | 36,913 | 36,735 |
| | $109,405 | $101,064 |
（六）員工酬勞
本公司依章程規定無需估列董事酬勞並以當年度扣除分派員工酬勞前之稅前利益提撥 6%為員工酬勞。依113年8月證券交易法之修正，本公司於114年股東會決議通過修正章程，訂明本年度如有獲利時，應就扣除分派員工酬勞前之本期稅前淨利，提撥 6%為員工
- 24 -
酬勞。本項員工酬勞之數額應以不低於 40%為基層員工分派員工酬勞。但公司如尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。本公司分派員工酬勞之對象得包括符合一定條件之控制或從屬公司員工。115年及114年1月1日至3月31日佔列之員工酬勞如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 現金 | 估列比例(%) | 現金 | 估列比例(%) | |
| 員工酬勞 | $ 1,569 | 6 | $ 1,326 | 6 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。
114及113年度員工酬勞分別於115年3月6日及114年3月11日經董事會決議如下：
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 現金 | 估列比例(%) | 現金 | 估列比例(%) | |
| 員工酬勞 | $ 6,356 | 6 | $ 5,310 | 6 |
114及113年度員工酬勞之決議實際配發金額與114及113年度合併財務報告認列之金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二一、所得税
(一) 認列於損益之所得税
所得稅費用主要組成項目如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | |
| 本期產生者 | $ 5,613 | $ 4,865 |
| 遞延所得稅 | | |
| 本期產生者 | ( 55) | ( 2) |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 5,558 | $ 4,863 |
(二) 所得稅核定情形
本公司及子公司之營利事業所得稅申報，經稅捐稽徵機關核定年度如下：
| 公司名稱 | 截至年度 |
|---|---|
| 華經資訊股份有限公司 | 113 |
| 華經科技股份有限公司 | 112 |
二二、每股盈餘
用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：
本期淨利
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 用以計算基本及稀釋每股盈餘
之淨利 | $ 21,302 | $ 18,973 |
| 股數 | | 單位：仟股 |
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| 用以計算基本每股盈餘之普通
股加權平均股數 | 69,961 | 69,961 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響：
員工酬勞 | 184 | 127 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通
股加權平均股數 | 70,145 | 70,088 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二三、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
合併公司資本結構係由合併公司之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。
- 26 -
合併公司不須遵守其他外部資本規定。
二四、金融工具
（一）公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。
（二）金融工具之種類
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量（註1） | $ 1,063,716 | $ 906,757 | $ 936,214 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 925,459 | 908,104 | 765,954 |
註1：餘額係包含現金及約當現金、定期存款、應收票據、應收帳款（含非流動）、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註2：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款（含非流動）、其他應付款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。
（三）財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括債務工具投資、應收票據、應收帳款、應付票據、應付帳款、借款及租賃負債。合併公司之財務管理部門統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（主要為匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。
1. 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之金融商品投資，因而使合併公司產生匯率變動暴險。
- 27 -
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註二七。
敏感度分析
合併公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣及港幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 時，合併公司之敏感度分析。5%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 5% 時，將使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 5% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。
| 美金之影響 | 人民幣之影響 | |||
|---|---|---|---|---|
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
| 損益 | $ 90 | $ 38 | $ 83 | $ 82 |
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率存放資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| -金融資產 | $ 157,603 | $ 239,085 | $ 85,464 |
| -金融負債 | 297,586 | 144,660 | 20,541 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| -金融資產 | 59,460 | 58,354 | 103,301 |
敏感度分析
若利率增加或減少 5% 時，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司於115年及114年1月1日至3月31日之稅前淨利將分別增加／減少743仟元及1,291仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：
(1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
(2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司僅與評等相當於投資等級以上（含）之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資訊，合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶，並透過每年由信用管理室複核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派信用管理室等專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估，必要時亦會購買信用保證保險合約。
合併公司並未持有任何擔保品或其他信用加強工具來規避金融資產之信用風險。
- 29 -
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
截至 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
115 年 3 月 31 日
| 要求即付或短於1個月 | 1至3個月 | 3個月至1年 | 1年以上 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | $ 164,311 | $ 100,456 | $ 238,410 | $ 761 |
| 租賃負債 | 758 | 1,430 | 5,859 | 4,753 |
| 固定利率工具 | 110,177 | 130,401 | 120,690 | 66,369 |
| $ 275,246 | $ 232,287 | $ 364,959 | $ 71,883 |
114 年 12 月 31 日
| 要求即付或短於1個月 | 1至3個月 | 3個月至1年 | 1年以上 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | $ 206,865 | $ 189,940 | $ 282,926 | $ 761 |
| 租賃負債 | 758 | 1,516 | 6,248 | 6,552 |
| 固定利率工具 | 179 | 110,239 | 98,425 | 20,125 |
| $ 207,802 | $ 301,695 | $ 387,599 | $ 27,438 |
114 年 3 月 31 日
| 要求即付或短於1個月 | 1至3個月 | 3個月至1年 | 1年以上 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | $ 224,587 | $ 90,231 | $ 368,851 | $ 79,496 |
| 租賃負債 | 724 | 1,449 | 6,522 | 12,333 |
| $ 225,311 | $ 91,680 | $ 375,373 | $ 91,829 |
合併公司營運資金足以支應，故未有資金短缺之疑慮。
- 30 -
(2) 融資額度
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行融資額度 | |||
| -已動用金額 | $ 304,416 | $ 196,364 | $ 91,203 |
| -未動用金額 | 385,584 | 443,636 | 578,797 |
| $ 690,000 | $ 640,000 | $ 670,000 |
二五、關係人交易
本公司之最終母公司為大聯大控股股份有限公司。合併公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。
（一）關係人名稱
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 | 說明 |
|---|---|---|
| 大聯大控股股份有限公司 | 最終母公司 | 註1 |
| 中國電子股份有限公司（中國電子） | 具重大影響之投資者 | 註2 |
| 釋放運動股份有限公司（釋放運動） | 兄弟公司 | 註2 |
| 捷元股份有限公司（捷元） | 兄弟公司 | 註3 |
| 零壹科技股份有限公司（零壹科技） | 其他關係人 | 註4 |
| 聯達資訊股份有限公司（聯達資訊） | 其他關係人 | 註4 |
| 聯壹數位股份有限公司（聯壹數位） | 其他關係人 | 註4 |
註1：大聯大控股股份有限公司於114年4月29日透過公開收購程序成為本公司之最終母公司。
註2：114年4月29日起解除關係人關係。
註3：114年4月29日起成為關係人。
註4：114年5月22日起成為關係人。
（二）營業收入
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 營業收入 | 具重大影響之投資者 | $ - | $ 452 |
合併公司與關係人間之重大交易，其交易價格、付款條件均與一般非關係人相當。
（三）進 貨
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 進貨 | 兄弟公司 | $ 2,385 | $ - |
| | 其他關係人 | | |
| | 零壹科技 | 146,260 | - |
| | 其 他 | 2,314 | - |
| | | 148,574 | - |
| | | $ 150,959 | $ - |
（四）應收關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 具重大影響之投資者 | $ - | $ - | $ 547 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。114年1月1日至3月31日應收關係人款項並未提列備抵損失。
（五）預付購貨款
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 預付購貨款 | 其他關係人 | $ 3,292 | $ 2,256 | $ - |
（六）合約負債
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 合約負債 | 兄弟公司 | $ - | $ - | $ 1,804 |
（七）應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 兄弟公司 | $ 2,255 | $ 3,739 | $ - |
| 其他關係人 | ||||
| 零壹科技 | 151,362 | 115,584 | - | |
| 其 他 | 1,966 | 10,802 | - | |
| 153,328 | 126,386 | - | ||
| $ 155,583 | $ 130,125 | $ - | ||
| 長期應付帳款 | 其他關係人 | |||
| 零壹科技 | $ 65,124 | $ 19,840 | $ - |
- 32 -
（八）租賃協議
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | 具重大影響之投資者 | $ - | $ - | $ 15,012 |
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年1月1日 | ||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||
| 至3月31日 | ||||
| --- | --- | --- | --- | |
| 利息費用 | 具重大影響之投資者 | $ - | $ 75 | |
| 租賃費用 | 具重大影響之投資者 | $ - | $ 15 |
本公司參考當地租金水準每月或每兩個月向關係人支付建築物租金一次。
（九）主要管理階層薪酬
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 7,288 | $ 9,736 |
| 退職後福利 | 158 | 155 |
| | $ 7,446 | $ 9,891 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
二六、重大或有負債及未認列之合約承諾
合併公司截至報導期間結束日止透過金融機構開立之保證函如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融機構保證函 | $ 84,416 | $ 86,364 | $ 91,203 |
二七、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
| 115年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | $ 56 | 32.00（美元：新台幣） | $ 1,792 | |
| 人民幣 | 357 | 4.63（人民幣：新台幣） | 1,653 | |
| $ 3,445 |
| 114年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外 幣 | 匯 率 | 帳面金額 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美元 | $ 49 | 31.43（美元：新台幣） | $ 1,540 |
| 人民幣 | 357 | 4.50（人民幣：新台幣） | 1,605 |
| $ 3,145 | |||
| 114年3月31日 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 外 幣 | 匯 率 | 帳面金額 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美元 | $ 23 | 33.21（美元：新台幣） | $ 764 |
| 人民幣 | 356 | 4.57（人民幣：新台幣） | 1,628 |
| $ 2,392 |
合併公司主要承擔美元之外幣匯率風險，以下資訊係按持有外幣個體之功能性貨幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能性貨幣 | 功 兌 | 能 表 | 性 達 | 貨 貨 | 功 貨 | 能 表 | 性 達 | 貨 貨 |
| 新 台 幣 | 1 | (新台幣：新台幣) | $ 34 | 1 | (新台幣：新台幣) | $ 9 |
二八、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人：附表一。
- 為他人背書保證：附表二。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司）：無。
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。
- 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：附表三。
(二) 轉投資事業相關資訊：附表四。
(三) 大陸投資資訊：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：無。
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：無。
二九、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為華經營業部門及其他營業部門。
(一) 部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：
| 部 門 | 收 入 | 部 門 | 損 益 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年1月1日 | ||||||||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||||||
| 至3月31日 | 115年1月1日 | |||||||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||||||
| 至3月31日 | 115年1月1日 | |||||||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||||||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||||||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||||||
| 至3月31日 | ||||||||
| 應報導部門 | ||||||||
| 華經營業部門 | $ 631,857 | $ 781,033 | $ 22,826 | $ 17,474 | ||||
| 其他營業部門 | 991 | 5,178 | ( 1,500) | ( 448) | ||||
| 銷除部門間收入 | ( 4,337) | ( 5,328) | 569 | 476 | ||||
| 應報導部門合計 | $ 628,511 | $ 780,883 | 21,895 | 17,502 | ||||
| 營業外收入及支出 | 4,965 | 6,334 | ||||||
| 稅前淨利 | $ 26,860 | $ 23,836 |
部門間銷貨係依市價計價。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含營業外收入及利益及營業外費用及損失。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
(二) 部門總資產與負債
合併公司依規定揭露應報導部門資產及負債之衡量金額，惟該資產及負債之衡量金額未提供與營運決策者，故無須揭露該資產及負債之衡量金額。
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华瘦资讯企業股份有限公司及子公司
资金贷舆他人
民國115年1月1日至3月31日
附表一
單位：新台幣仟元
| 編號
(註1) | 資金資金
之公司 | 貸與對象 | 往來項目 | 是否為關係人 | 本期最高餘額
(註2) | 期末餘額 | 實際動支金額 | 利率
區間 | 資金贷與
性質
(註4) | 實務往來金額 | 有短期融通資金
必要之原因 | 提升價款
損失金額 | 擔保品 | | | 對個別對象
資金贷與限額
(註3) | 資金贷與
繳限額
(註3) | 備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | | | | | | | 名稱 | 價值 | | | | |
| 0 | 本公司 | 華瘦科技 | 其他應收款 | 是 | $ 300,000 | $ 300,000 | $ - | 不依於借款當日
本公司之資金
成本，並按日
計算。 | 2 | $ - | 營運週轉 | $ - | - | $ - | $ 389,120 | $ 389,120 | | |
註1：編號欄之說明如下：
(1) 發行人填 0。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：當年度資金贷舆他人之最高餘額，因應子公司華瘦科技資金需求，本公司擬資金贷與新台幣300,000仟元為上限，並得分次贷舆。
註3：依據本公司資金贷舆他人作業程序規定，有短期融通資金必要之公司成行號，資金贷舆總額以本公司淨值 30% 為限，其中對單一借款人資金贷舆之金額，除為本公司之子公司不得超過公司淨值 30% 外，其餘不得超過公司淨值 10%。
註4：資金贷舆性質：
(1) 羅業務往來者。
(2) 屬有短期融通資金之必要者。
綠建設
綠建設
綠建設
綠建設企業股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國115年1月1日至3月31日
附表二
單位：新台幣仟元
| 編號 (註1) | 背書保證者公司名稱 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證 限額(註2) | 本期最高背書 保證餘額 | 期末背書 保證餘額 | 實際動支金額 | 以財產擔保之 背書保證金額 | 累計背書保證金額佔最近期 財務報表淨值之比率(%) | 背書保證 最高限額 (註3) | 屬母公司 對子公司 背書保證 | 屬子公司 對母公司 背書保證 | 屬對大陸 地區背書 保證 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 (註2) | |||||||||||||
| 0 | 本公司 | 華經科技 | 2 | $ 648,534 | $ 300,000 | $ 300,000 | $ 50,380 | $ - | 23.13 | $ 1,297,067 | Y | N | N | |
| 1 | 華經科技 | 本公司 | 3 | 240,854 | 200,000 | 200,000 | 38,950 | - | 41.52 | 481,707 | N | Y | N |
註1：編號欄之說明如下：
(1) 發行人填 0。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係種類如下：
(1) 有業務往來之公司。
(2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。
註3：依本公司背書保證作業程序規定對單一企業背書保證之限額不得超過本公司淨值之 50%；背書保證最高限額不得超過本公司淨值之 100%。
華經資訊企業股份有限公司及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國115年1月1日至3月31日
附表三
單位：新台幣仟元
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註1) | 交易往來情形 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔總營收或總資產之比率 | |||||
| 0 | 本公司 | 華經科技 | 1 | 勞務收入 | $ 2,480 | 註2 | - | |
| 1 | 其他收入 | 548 | 註2 | - | ||||
| 1 | 勞務成本 | 1,857 | 註2 | - | ||||
| 1 | 其他費用 | 34 | 註2 | - | ||||
| 1 | 應收帳款 | 9,032 | 註2 | - | ||||
| 1 | 其他應收款 | 33,456 | 註2 | 1% | ||||
| 1 | 其他應付款 | 1,169 | 註2 | - | ||||
| 1 | 後勤服務收入(帳列成本及費用減項) | 9,884 | 註2 | 2% |
註1：(1)母公司對子公司。
(2)子公司對母公司。
(3)子公司對子公司。
註2：交易價格及付款條件與一般非關係人相當。
註3：於編製合併財務報告時業已沖銷。
華經資訊企業股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊
民國115年1月1日至3月31日
附表四
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原 始 投 資 金 額 | 期 末 持 有 | 被投資公司本期(損)益 | 本期認列之投資(損)益 | 備 註(註1及2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 期 期 末 | 去 年 年 底 | 股 | 數 | 比 率 | 帳面金額 | |||
| 本公司 | 香港華經公司 | 香港 | 資訊業 | $ 38,484 | $ 38,484 | 8,426,000 | 100% | $ 29,204 |
| SBAS | 香港 | 資訊業 | 1,452 | 1,452 | 20,000 | 100% | 18,472 | 554 |
| 華經科技 | 台北市 | 資訊服務業 | 400,000 | 400,000 | 46,000,000 | 100% | 481,716 | 9,095 |
註 1：於編製合併財務報告時業已沖銷。
註 2：除華經科技外，其餘非重要子公司，其財務報表未經會計師核閱。
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