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Fiplasto S.A. — Audit Report / Information 2007
Feb 9, 2007
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Estados contables especiales corres-pondientes al período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2006
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
(Revisión limitada)
Señores
Presidente y Directores de
Franci S.A.
CUIT N°: 30-65824607-7
Acceso Pte. Perón S/N, Partido de Leandro N. Alem,
Vedia, Provincia de Buenos Aires
1. Identificación de los estados contables objeto de la revisión limitada
Hemos efectuado una revisión limitada de los estados contables especiales de Franci S.A. (en adelante, mencionada indistintamente como “Franci S.A.” o la “Sociedad”) que incluyen el estado especial de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2006, los correspondientes estados especiales de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de seis meses finalizado en esa fecha y la información complementaria contenida en sus notas 1 a 5 (la nota 1 describe las principales políticas contables utilizadas en la preparación de los estados contables adjuntos) y sus anexos A, E, F, G, H e I.
El estado especial de situación patrimonial mencionado en el párrafo anterior y la información complementaria con él relacionada se presentan en forma comparativa con la información que surge del estado especial de situación patrimonial e información complementaria al 30 de junio de 2006.
Los estados especiales de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo mencionados en el primer párrafo y la información complementaria con ellos relacionada se presentan en forma comparativa con la información que surge de los respectivos estados especiales e información complementaria correspondientes al período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2005.
El Directorio y la Gerencia de la Sociedad son responsables por la preparación y presentación razonable de los estados contables de acuerdo con las normas contables vigentes en la República Argentina. Esta responsabilidad incluye: (i) diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados contables, de manera que éstos no incluyan distorsiones significativas originadas en errores u omisiones o en irregularidades; (ii) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y (iii) efectuar las estimaciones que resulten razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una manifestación sobre dichos estados contables basada en nuestra revisión efectuada con el alcance mencionado en el capítulo 2 siguiente.
2.
2. Alcance del trabajo
Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en las normas de auditoría vigentes en la República Argentina adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires para la revisión limitada de estados contables correspondientes a períodos intermedios. Estas normas establecen un alcance que es sustancialmente menor a la aplicación de todos los procedimientos de auditoría necesarios para poder emitir una opinión profesional sobre los estados contables considerados en su conjunto. Las referidas normas básicamente requieren aplicar procedimientos analíticos sobre los importes incluidos en los estados contables, efectuar comprobaciones globales y realizar indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial y financiera de la Sociedad al 31 de diciembre de 2006 ni sobre los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo por el período de seis meses terminado en esa fecha.
3. Aclaraciones previas
Tal como se menciona en la nota 1.1 a los estados contables especiales, éstos han sido preparados con el propósito exclusivo de ser utilizados por su sociedad controlante Fiplasto S.A. en el cálculo de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de 2006 y para ser consolidados con los estados contables de la mencionada sociedad a esa fecha. Por tal motivo, en relación con los criterios de valuación y de medición de resultados, se han aplicado las normas contables aplicables a la sociedad controlante, las cuales difieren de las normas contables profesionales adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires (que son las aplicables a la Sociedad) en los aspectos que se describen en el apartado g) de la nota 1.5.
4. Manifestación de los auditores
Con base en el trabajo realizado, según lo señalado en el capítulo 2 de este informe, que no incluyó la aplicación de todos los procedimientos necesarios para permitirnos expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados contables especiales objeto de esta revisión, considerados en su conjunto, estamos en condiciones de informar que:
- los estados contables especiales de Franci S.A. mencionados en el capítulo 1 contemplan todos los hechos y circunstancias significativos de los que hemos tomado conocimiento, y
- excepto por lo mencionado en el capítulo 3, no tenemos observaciones que formular sobre tales estados contables.
Con relación a las cifras correspondientes al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2006 y al período de seis meses finalizado el 31 de diciembre de 2005, que se presentan con fines comparativos según se indica en el capítulo 1 de este informe y que comprobamos surgen de los respectivos estados contables,
- nuestro informe de auditoría sobre los estados contables especiales correspondientes al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2006 fue emitido con fecha 29 de agosto de 2006 con opinión favorable con excepción por lo mencionado en el capítulo 3 de este informe, situación coincidente con la presentada en aquella oportunidad;
3.
- nuestro informe de revisión limitada sobre los estados contables especiales correspondientes al período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2005 fue emitido con fecha 3 de febrero de 2006 sin otras observaciones que formular aparte de la mencionada en el capítulo 3 de este informe, situación coincidente con la presentada en aquella oportunidad.
5. Información especial requerida por disposiciones vigentes
- Las cifras de los estados contables especiales mencionados en el capítulo 1 de este informe surgen de los registros contables de la Sociedad que se encuentran pendientes de transcripción en los libros rubricados.
- Los estados contables especiales han sido preparados en sus aspectos formales de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Nº 19.550 y la Resolución General Nº 368/01 (texto ordenado) de la Comisión Nacional de Valores, y se encuentran pendientes de transcripción en el libro Inventario y Balances.
- Según surge de los mencionados registros contables de la Sociedad, el pasivo devengado al 31 de diciembre de 2006 a favor del Régimen Nacional de la Seguridad Social en concepto de aportes y contribuciones previsionales ascendía a $ 68.774 y no era exigible a esa fecha.
Vedia, 5 de febrero de 2007
| DELOITTE & TOUCHE |
| (Registro Especial de Sociedades - Tomo 1, Folio 13, Legajo 13) |
| Gustavo H. Bunge (Socio) |
| Contador Público U.B.A. |
| C.P.C.E. Pcia. de Bs. As. Tº 90 Fº 55 |
| Legajo Nº 23086/3 - C.U.I.T. Nº 20-08259374-9 |
FRANCI S.A.
| Domicilio social: | Acceso Pte. Perón S/N, Partido de Leandro N. Alem, Vedia, Provincia de Buenos Aires (en proceso de inscripción ante la dirección Provincial de Personas Jurídicas) |
| Actividad principal de la Sociedad: | Fabricación de muebles de madera. |
| Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio del Estatuto: | 4 de mayo de 1993 |
| Última modificación del estatuto: | 29 de septiembre de 2004 |
| Número de Legajo en la Dirección Provincial de Personas Jurídicas: | 1/64702 |
| Vencimiento del contrato social: | 4 de mayo de 2013 |
| Sociedad controlante | Fiplasto S.A. (nota 3.a) |
EJERCICIO ECONÓMICO N° 15
INICIADO EL 1° DE JULIO DE 2006
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
(período de seis meses - nota 1.1)
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
(en pesos - nota 4)
| Suscripto e integrado | ||
| ...31-12-06… | ||
| Acciones ordinarias de v/n 10 cada una | 1.697.200 |
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
Presentado en forma comparativa con el estado especial al 30 de junio de 2006
(en pesos - nota 1.1)
| ..31-12-06.. | ..30-06-06... | |
| ACTIVO | ||
| ACTIVO CORRIENTE | ||
| Caja y bancos | 108.237 | 84.890 |
| Créditos por ventas (nota 2.a) | 2.597.630 | 2.948.445 |
| Otros créditos (nota 2.b) | 67.828 | 77.567 |
| Bienes de cambio (nota 2.c) | 1.748.786 | 1.515.674 |
| Total del Activo Corriente | 4.522.481 | 4.626.576 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||
| Otros créditos (nota 2.b) | 37.524 | 56.672 |
| Bienes de uso (anexo A) | 2.492.906 | 1.527.244 |
| Total del Activo no Corriente | 2.530.430 | 1.583.916 |
| TOTAL DEL ACTIVO | 7.052.911 | 6.210.492 |
| PASIVO | ||
| PASIVO CORRIENTE | ||
| Deudas: | ||
| Comerciales (nota 2.d) | 2.030.221 | 2.027.824 |
| Bancarias y financieras (nota 2.e) | 518.867 | 280.332 |
| Remuneraciones y cargas sociales (nota 2.f) | 324.920 | 297.179 |
| Cargas fiscales (nota 2.g) | 284.994 | 270.734 |
| Otras | 20.102 | 60.212 |
| Total del Pasivo Corriente | 3.179.104 | 2.936.281 |
| PASIVO NO CORRIENTE | ||
| Deudas: | ||
| Comerciales (nota 2.d) | 33.528 | 50.292 |
| Bancarias y financieras (nota 2.e) | 418.707 | |
| Total del Pasivo no Corriente | 452.235 | 50.292 |
| Total del Pasivo | 3.631.339 | 2.986.573 |
| PATRIMONIO NETO | 3.421.572 | 3.223.919 |
| TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 7.052.911 | 6.210.492 |
Las notas 1 a 5 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE RESULTADOS CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE SEIS MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
Presentado en forma comparativa con el estado especial del período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2005
(en pesos - nota 1.1)
| ...31-12-06... | ...31-12-05... | |
| Ventas netas de bienes | 5.683.307 | 4.435.035 |
| Costo de los bienes vendidos (anexo F) | (3.720.754) | (2.682.780) |
| Ganancia bruta | 1.962.553 | 1.752.255 |
| Gastos de comercialización (anexo H) | (1.159.465) | (775.095) |
| Gastos de administración (anexo H) | (387.481) | (275.332) |
| Ganancia operativa | 415.607 | 701.828 |
| Resultados financieros y por tenencia | ||
| Generados por activos (nota 2.h) | 18.093 | 4.475 |
| Generados por pasivos (nota 2.h) | (147.692) | (79.593) |
| Otros ingresos y egresos, netos | 35.310 | 34.828 |
| Ganancia antes del impuesto a las ganancias | 321.318 | 661.538 |
| Impuesto a las ganancias (nota 2.i) | (123.665) | (242.474) |
| GANANCIA DEL PERÍODO | 197.653 | 419.064 |
Las notas 1 a 5 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE SEIS MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
Presentado en forma comparativa con el estado especial del período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2005
(en pesos - nota 1.1)
| ......................................................31-12-05........................................................ | ||||||
| …….Aportes de los propietarios…... | …….Resultados……… | Total | ||||
| Capital social | Ajuste de capital | Total de aportes de los propietarios | Asignados Reserva legal | No asignados | ||
| Saldos al inicio del ejercicio | 745.000 | 672.660 | 1.417.660 | 24.002 | (74.186) | 1.367.476 |
| Ganancia del período | 419.064 | 419.064 | ||||
| Saldos al cierre del período | 745.000 | 672.660 | 1.417.660 | 24.002 | 344.878 | 1.786.540 |
| ........................................................31-12-06........................................................ | ||||||
| …….Aportes de los propietarios…... | …….Resultados……… | Total | ||||
| Capital social | Ajuste de capital | Total de aportes de los propietarios | Asignados Reserva legal | No asignados | ||
| Saldos al inicio del ejercicio | 1.697.200 | 672.660 | 2.369.860 | 24.002 | 830.057 | 3.223.919 |
| Aumento de reserva legal | 46.347 | (46.347) | ||||
| Ganancia del período | 197.653 | 197.653 | ||||
| Saldos al cierre del período | 1.697.200 | 672.660 | 2.369.860 | 70.349 | 981.363 | 3.421.572 |
Las notas 1 a 5 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE FLUJO DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE SEIS MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
Presentado en forma comparativa con los datos especiales del período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2005
(en pesos - nota 1.1)
| ...31-12-06... | ...31-12-05... | |
| VARIACIÓN DEL EFECTIVO | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 84.890 | 230.425 |
| Efectivo al cierre del período | 108.237 | 115.624 |
| Aumento (disminución) neta del efectivo | 23.347 | (114.801) |
| CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO | ||
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | ||
| Ganancia del período | 197.653 | 419.064 |
| Impuesto a las ganancias devengado | 123.665 | 242.474 |
| Intereses perdidos | 119.030 | 44.249 |
| Intereses ganados | (8.912) | |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo provenientes de las actividades operativas: | ||
| Más: partidas que no significan utilización de efectivo (nota 2.j) | 120.816 | 66.029 |
| Menos: partidas que no significan generación de efectivo (nota 2.k) | (37.629) | |
| Cambios en activos y pasivos operativos (nota 2.l) | 169.960 | (854.232) |
| Pagos de impuesto a las ganancias | (138.678) | |
| Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas | 545.905 | (82.416) |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
| Adquisición de bienes de uso | (1.112.682) | (167.621) |
| Cobro por ventas de bienes de uso | 43.000 | |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión | (1.069.682) | (167.621) |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | ||
| Aumento de deudas bancarias y financieras | 617.347 | 179.485 |
| Pago de intereses | (70.223) | (44.249) |
| Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación | 547.124 | 135.236 |
| AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETA DEL EFECTIVO | 23.347 | (114.801) |
Las notas 1 a 5 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE SEIS MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
Presentadas en forma comparativa con los datos especiales patrimoniales del ejercicio terminado el 30 de junio de 2006, y de resultados, evolución del patrimonio neto y flujo de efectivo del período equivalente del ejercicio anterior terminado el 31 de diciembre de 2005
(en pesos - nota 1.1)
1. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN
-
- Objetivo de los presentes estados contables especiales – Los presentes estados contables especiales han sido preparados con el propósito exclusivo de ser utilizados por su sociedad controlante Fiplasto S.A. en el cálculo de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de 2006 y para ser consolidados con los estados contables de la mencionada sociedad a esa fecha. Por tal motivo, en relación con los criterios de valuación y de medición de resultados, se han aplicado las normas contables aplicables a la sociedad controlante, las cuales difieren de las normas contables profesionales adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires (que son las aplicables a la Sociedad) en los aspectos que se describen en el apartado g) de la nota 1.5.
- Normas contables aplicadas – Por aplicación de las disposiciones de la Comisión Nacional de Valores (“C.N.V.”), los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas establecidas por las Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (“F.A.C.P.C.E.”), según fueran adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (“C.P.C.E.C.A.B.A.”) mediante su Resolución N° 93/05 con algunas modificaciones y aclaraciones a dichas normas establecidas específicamente por la C.N.V.
- Consideración de los efectos de la inflación – Los presentes estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003, siguiendo el método de reexpresión establecido por la Resolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E. El Decreto N° 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional suspendió la preparación de estados contables en moneda homogénea a partir del 1° de marzo de 2003.
- Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables – El Directorio y la Gerencia de la Sociedad han realizado estimaciones que afectan la determinación de los importes de los activos y pasivos y la revelación de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Los resultados e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de estos estados contables.
-
Principales criterios de valuación, medición de resultados y exposición empleados en la preparación de los estados contables:
-
Rubros monetarios – Caja y bancos, créditos y deudas en pesos están expresados a sus valores nominales, contemplando, en caso de corresponder, los intereses devengados al cierre del período o ejercicio. No se han determinado valores actuales de saldos por cobrar y pagar de largo plazo que no tuvieran asociada una tasa de interés o para los cuales no existiera una forma de compensación financiera contemplada, dada su escasa significatividad, ni se ha aplicado dicho criterio a los rubros corrientes, dado que el bajo nivel de variación en los índices de precios internos al por mayor permite considerar el período como de estabilidad monetaria.
- Activos en moneda extranjera – Los activos en moneda extranjera están expresados a los tipos de cambio aplicables o cotizaciones vigentes al cierre del período o ejercicio. No se presentan casos de saldos por cobrar y por pagar de largo plazo que no tuvieran asociada una tasa de interés o para las cuales no existiera una forma de compensación financiera contemplada y que por lo tanto hubieran requerido la determinación de valores actuales, ni se han determinados estos a los rubros corrientes, dado que el bajo nivel de variación en los índices de precios internos al por mayor permite considerar el período como de estabilidad monetaria.
- Bienes de cambio – Los productos terminados y en proceso fueron valuados a su costo de reproducción al cierre del período o ejercicio, ponderados, de corresponder, por su grado de avance; el resto de los bienes de cambio fueron valuados a su costo de reposición al cierre del período o ejercicio. Los valores así determinados de bienes de cambio no superan, en su conjunto, su valor recuperable al cierre del período o ejercicio.
- Bienes de uso – (i) Valores de origen - Los bienes de uso fueron valuados a su costo, reexpresado de corresponder en función de lo indicado en el párrafo 1.3 de esta nota. (ii) Depreciaciones - Los bienes de uso se deprecian siguiendo el método de la línea recta en función de las vidas útiles asignadas, sobre la base de sus valores reexpresados. (iii) Valores recuperables - Los valores así determinados de los bienes de uso no superan su valor recuperable al cierre del período o ejercicio.
- Cuentas del patrimonio neto – El capital social, la reserva legal y los resultados no asignados han sido reexpresados según lo indicado en el párrafo 1.3 de esta nota. El exceso del valor actualizado del capital social sobre su valor nominal ha sido expuesto en el patrimonio neto en la cuenta “Ajuste de capital”.
- Cuentas de resultados – Las cuentas de resultados han sido expresadas a sus valores nominales en función de lo indicado en el párrafo 1.3 de esta nota, excepto los cargos por activos consumidos (depreciaciones y bajas de bienes de uso), determinados de acuerdo con los valores reexpresados de tales activos.
- Impuesto a las ganancias – El cargo contable por impuesto a las ganancias ha sido determinado de acuerdo con el método del impuesto diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias originadas en la distintas bases de medición de activos y pasivos según criterios contables e impositivos y de los quebrantos impositivos existentes y créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, computados considerando la tasa impositiva vigente, que actualmente alcanza el 35%. Por aplicación de la Resolución General N° 487/2006 de la C.N.V, siguiendo el criterio adoptado por su sociedad controlante, los presentes estados contables no reconocen como una diferencia temporaria a la diferencia entre el valor contable de sus bienes de uso y su valor fiscal para el impuesto a las ganancias proveniente de la reexpresión a moneda homogénea efectuada entre enero de 2002 y febrero de 2003. Consecuentemente, y por aplicación de la citada Resolución General, se informa que (i) el valor al 31 de diciembre de 2006 del pasivo por impuesto diferido no registrado (correspondiente a la referida diferencia entre el valor contable ajustado de los bienes de uso y su valor fiscal) asciende a pesos 200 mil; (ii) el plazo estimado para su reversión parcial, es de aproximadamente 8 años sobre montos anuales decrecientes, que ascienden a aproximadamente pesos 20 mil para cada uno de los próximos tres ejercicios; (iii) los activos y pasivos por impuesto diferido son medidos a su valor nominal; y (iv) de haberse efectuado el reconocimiento inicial del concepto indicando en el acápite (i) como un pasivo por impuesto diferido, se hubiese computado un beneficio estimado de aproximadamente pesos 10 mil en el impuesto a las ganancias del período terminado el 31 de diciembre de 2006.
2. COMPOSICIÓN DE RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES
| ..31-12-06.. | ..30-06-06.. |
a) Créditos por ventas
| Deudores locales | 2.591.024 | 2.961.541 |
| Deudores del exterior (anexo G) | 82.662 | 83.209 |
| Deudores en gestión judicial | 35.491 | 28.010 |
| Reintegros por exportaciones (anexo G) | 6.608 | 6.649 |
| Subtotal | 2.715.785 | 3.079.409 |
| Previsión para deudores de cobro dudoso (anexo E) (1) | (118.155) | (130.964) |
| Total | 2.597.630 | 2.948.445 |
(1) Incluye 82.662 y 83.209 en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2006 y 30 de junio de 2006, respectivamente (anexo G).
b) Otros créditos
| * Corrientes | ||
| Créditos fiscales | 43.836 | 29.326 |
| Anticipos a proveedores | 4.254 | 12.299 |
| Seguros pagados por adelantado | 8.406 | 25.963 |
| Diversos | 11.332 | 9.979 |
| Total | 67.828 | 77.567 |
| ..31-12-06.. | ..30-06-06.. |
| * No corrientes | ||
| Impuesto diferido – diferencias temporarias de valuación | 37.524 | 56.672 |
| Total | 37.524 | 56.672 |
c) Bienes de cambio
| Productos terminados y en proceso | 785.271 | 350.774 |
| Materias primas | 868.426 | 1.093.286 |
| Mercaderías en poder de terceros | 15.236 | 15.236 |
| Diversos | 79.853 | 56.378 |
| Total | 1.748.786 | 1.515.674 |
d) Deudas comerciales
| * Corrientes | ||
| Cheques de pago diferido | 1.237.876 | 1.297.989 |
| Sociedad controlante (nota 3.b) | 459.598 | 349.132 |
| Proveedores locales en cuenta corriente | 270.567 | 319.544 |
| Proveedores locales en planes de facilidades de pago | 34.902 | 18.138 |
| Provisiones | 27.278 | 43.021 |
| Total | 2.030.221 | 2.027.824 |
| * No corrientes | ||
| Proveedores locales en planes de facilidades de pago | 33.528 | 50.292 |
| Total | 33.528 | 50.292 |
e) Deudas bancarias y financieras
| * Corrientes | ||
| Bancarias sin garantía real | 228.806 | 160.271 |
| Sociedad controlante (nota 3.b) | 245.000 | |
| Partes relacionadas (nota 3.b) | 45.061 | 120.061 |
| Total | 518.867 | 280.332 |
| * No corrientes | ||
| Bancarias sin garantía real | 418.707 | |
| Total | 418.707 |
| ..31-12-06.. | ..30-06-06.. |
f) Deudas por remuneraciones y cargas sociales
| Sueldos y jornales | 132.269 | 132.514 |
| Cargas sociales | 113.583 | 93.435 |
| Provisiones por vacaciones y aguinaldo | 71.729 | 42.391 |
| Planes de facilidades de pago | 7.339 | 7.339 |
| Gratificaciones | 21.500 | |
| Total | 324.920 | 297.179 |
g) Deudas por cargas fiscales
| Impuesto a las ganancias (neto de anticipos y retenciones) | 222.604 | 256.765 |
| Impuesto al valor agregado | 43.975 | |
| Retenciones de ganancias a depositar | 14.263 | |
| Diversas | 4.152 | 13.969 |
| 284.994 | 270.734 |
| ..31-12-06.. | ..31-12-05.. |
h) Resultados financieros y por tenencia
| Generados por activos: | ||
| Intereses ganados | 8.912 | |
| Resultados por tenencia de bienes de cambio | 9.181 | |
| Diferencias de cambio | 4.475 | |
| Subtotal - generados por activos | 18.093 | 4.475 |
| Generados por pasivos: | ||
| Intereses perdidos | (119.030) | (44.249) |
| Comisiones y gastos bancarios | (28.713) | (29.300) |
| Diferencias de cambio | 51 | (6.044) |
| Subtotal - generados por pasivos | (147.692) | (79.593) |
| Total | (129.599) | (75.118) |
i) Impuesto a las ganancias
| Impuesto corriente estimado del período | (104.517) | (237.020) |
| Variación de partidas temporarias | (19.148) | (5.454) |
| Total | (123.665) | (242.474) |
La conciliación entre el cargo a resultados por impuesto a las ganancias y el que resultaría de aplicar al resultado del período la tasa impositiva vigente es la siguiente:
| ..31-12-06.. | ..31-12-05.. | |
| Ganancia del período antes del impuesto a las ganancias | 321.318 | 661.538 |
| Tasa impositiva vigente | 35% | 35% |
| Impuesto sobre base contable calculado a la tasa impositiva vigente – pérdida | (112.461) | (231.538) |
| Diferencias permanentes | (11.204) | (10.936) |
| Total | (123.665) | (242.474) |
j) Partidas que no significan utilización de efectivo
| Depreciación de bienes de uso | 107.620 | 66.029 |
| Incremento de la previsión para deudores de dudoso cobro | 13.196 | |
| Total | 120.816 | 66.029 |
k) Partidas que no significan generación de efectivo
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | (9.181) | |
| Resultado por venta de bienes de uso | (3.600) | |
| Recupero de previsiones para deudores de cobro dudoso | (24.848) | |
| Total | (37.629) |
l) Cambios en activos y pasivos operativos
| Disminución (aumento) de créditos por ventas | 363.624 | (659.796) |
| Disminución de otros créditos | 9.739 | 42.695 |
| Aumento de bienes de cambio | (223.931) | (427.069) |
| (Disminución) aumento de deudas comerciales | (14.367) | 143.683 |
| Aumento de deudas por remuneraciones y cargas sociales | 27.741 | 40.179 |
| Aumento de deudas por cargas fiscales | 48.421 | 17.268 |
| Disminución de otras deudas | (40.110) | |
| Utilización de previsiones | (1.157) | (11.192) |
| Total | 169.960 | (854.232) |
3. SOCIEDAD CONTROLANTE Y PARTES RELACIONADAS
- Al 31 de diciembre de 2006, Fiplasto S.A., con domicilio en Alsina 756 Piso 10°, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, cuya actividad es fabricación y venta de tableros, planchas, bloques y demás productos originados en la madera, poseía el 80% del capital con derecho a voto de la Sociedad.
En enero de 2007, luego del cierre del presente período de seis meses, la sociedad controlante incrementó su participación al 90% del capital con derecho a voto.
- Al 31 de diciembre de 2006 y 30 de junio de 2006, los saldos con la sociedad controlante y partes relacionadas eran los siguientes:
| ..31-12-06.. | ..30-06-06.. | |
| Deudas comerciales corrientes | ||
| Sociedad controlante | 459.598 | 349.132 |
| Deudas financieras corrientes | ||
| Sociedad controlante | 245.000 | |
| Partes relacionadas - Accionistas minoritarios | 45.061 | 120.061 |
| Total | 749.659 | 469.193 |
- Las operaciones efectuadas con partes relacionadas durante los períodos de seis meses terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 fueron las siguientes:
| ..31-12-06.. | ..31-12-05.. | |||
| Carácter | Concepto | |||
| Sociedad controlante | Compra de productos y servicios | 395.456 | 552.718 | |
| Sociedad controlante | Servicios administrativos recibidos | 90.000 |
4. CAPITAL SOCIAL
Con fecha 31 de mayo de 2005 la Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad resolvió: (i) la aceptación de aportes irrevocables por pesos 1.001.352 provenientes de préstamos otorgados a la Sociedad por los accionistas, y aplicar tales aportes para la absorción de quebrantos acumulados; y (ii) aumentar el capital social en pesos 180.000, de pesos 565.000 a pesos 745.000.
Con fecha 31 de marzo de 2006 la Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad resolvió aumentar el capital social a pesos 1.697.200, mediante la capitalización de deudas por pesos 952.200.
Al 31 de diciembre de 2006, el capital social ascendía a pesos 1.697.200 encontrándose suscripto, integrado, e inscripto en la Dirección Provincial de Persona Jurídicas de la Provincia de Buenos Aires.
5. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Al 31 de diciembre de 2006 existen maquinarias cuyo valor residual contable era de pesos 521.720, provenientes de un contrato de leasing con financiación bancaria suscripto con Banco Supervielle S.A. de los cuales se adeudan a esa fecha pesos 510.501 (pesos 107.350 expuestos en el pasivo corriente y pesos 403.151 en el pasivo no corriente). Dicho contrato contiene una cláusula referida a una opción de compra sobre los bienes mencionados, que la Sociedad estima que ejercerá al finalizar el contrato.
ANEXO A
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 (período de seis meses)
Presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del ejercicio terminado el 30 de junio de 2006
(en pesos - nota 1.1)
BIENES DE USO
| .......................................................................................31-12-06...................................................................................... | ...30-06-06... | ||||||||||||
| ...............Valores de origen.................................... | .........................Depreciaciones............................ | Neto | Neto | ||||||||||
| Al inicio del ejercicio | Aumentos | Disminu- ciones | Al cierre del período o ejercicio | Acumuladas al inicio del ejercicio | Disminu-ciones | Del período o ejercicio | Acumuladas al cierre del perío-do o ejercicio | resultante | resultante | ||||
| Terrenos | 48.263 | 48.263 | 48.263 | 48.263 | |||||||||
| Construcciones y mejoras | 966.489 | 6.901 | (2.000) | 971.390 | 113.195 | (96) | 9.662 | 122.761 | 848.629 | 853.294 | |||
| Maquinarias | 1.033.910 | 660.282 | (40.000) | 1.654.192 | 601.903 | (3.000) | 66.250 | 665.153 | 989.039 | 432.007 | |||
| Herramientas | 19.311 | 16.000 | 35.311 | 10.114 | 6.962 | 17.076 | 18.235 | 9.197 | |||||
| Muebles y útiles | 66.305 | 19.983 | (620) | 85.668 | 26.906 | (124) | 3.708 | 30.490 | 55.178 | 39.399 | |||
| Rodados | 330.173 | 9.561 | 339.734 | 309.770 | 2.965 | 312.735 | 26.999 | 20.403 | |||||
| Instalaciones | 15.385 | 11.590 | 26.975 | 1.354 | 933 | 2.287 | 24.688 | 14.031 | |||||
| Computación y comunicaciones | 96.904 | 9.663 | 106.567 | 13.454 | 17.140 | 30.594 | 75.973 | 83.450 | |||||
| Obras en curso | 27.200 | 378.702 | 405.902 | 405.902 | 27.200 | ||||||||
| TOTALES 31-12-06 | 2.603.940 | 1.112.682 | (42.620) | 3.674.002 | 1.076.696 | (3.220) | 107.620 | 1.181.096 | 2.492.906 | ||||
| TOTALES 30-06-06 | 2.258.729 | 345.211 | 2.603.940 | 935.341 | 141.355 | 1.076.696 | 1.527.244 |
ANEXO E
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 (período de seis meses)
Presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del ejercicio terminado el 30 de junio de 2006
(en pesos - nota 1.1)
PREVISIONES
| Rubro | Saldos al inicio del ejercicio | Aumentos (1) | Disminu-ciones (2) | Saldos al cierre del período o ejercicio | |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | |||||
| Para deudores de cobro dudoso | 130.964 | 13.196 | (26.005) | 118.155 | |
| TOTALES 31-12-06 | 130.964 | 13.196 | (26.005) | 118.155 | |
| TOTALES 30-06-06 | 41.961 | 95.631 | (6.628) | 130.964 |
- Imputados al rubro “Gastos de comercialización”.
- 24.848 fueron imputados al rubro “Otros ingresos y egresos” y 1.157 fueron utilizados según la finalidad de la previsión.
ANEXO F
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
(período de seis meses)
Presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2005
(en pesos - nota 1.1)
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
| ..31-12-06.. | ..31-12-05.. | |
| Existencias al inicio del ejercicio | 1.515.674 | 726.432 |
| Compras del período | 2.670.668 | 2.301.297 |
| Gastos de producción (anexo H) | 1.274.017 | 808.552 |
| Resultado por tenencia (nota 2.h) | 9.181 | |
| Menos: | ||
| Existencias al cierre del período | (1.748.786) | (1.153.501) |
| TOTAL | 3.720.754 | 2.682.780 |
ANEXO G
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
(período de seis meses)
Presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del ejercicio terminado el 30 de junio de 2006
(nota 1.1)
ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
| Clase y monto | Cambio o | Monto en moneda argentina | ||||
| de la moneda | cotización | e importe contabilizado | ||||
| extranjera | vigente | (en pesos) | ||||
| ...31-12-06... | ...30-06-06... | |||||
| ACTIVO | ||||||
| ACTIVO CORRIENTE | ||||||
| Créditos por ventas | ||||||
| Deudores del exterior | US$ | 27.308 | 3,027 | 82.662 | 83.209 | |
| Reembolsos de exportación | US$ | 2.183 | 3,027 | 6.608 | 6.649 | |
| Previsión para deudores de cobro dudoso | US$ | (27.308) | 3,027 | (82.662) | (83.209) | |
| Total del Activo Corriente y del Activo | 6.608 | 6.649 | ||||
ANEXO H
FRANCI S.A.
INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR EL ART. 64 INC. b) DE LA LEY Nº 19.550 CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE SEIS MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
Presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2005
(en pesos - nota 1.1)
| ................................31-12-06................................ | ..31-12-05.. | ||||
| Gastos de | Gastos de | Gastos de | Total | Total | |
| Rubros | producción | comercia-lización | adminis-tración | ||
| Retribuciones a directores y síndicos | 20.102 | 20.102 | |||
| Sueldos y jornales y contribuciones sociales | 803.723 | 605.175 | 80.577 | 1.489.475 | 972.961 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 23.270 | 16.336 | 145.788 | 185.394 | 130.488 |
| Gastos de oficina y comunicaciones | 9.405 | 17.936 | 23.884 | 51.225 | 19.140 |
| Publicidad y promoción | 127.796 | 127.796 | 80.397 | ||
| Impuestos, tasas y contribuciones | 4.455 | 831 | 68.841 | 74.127 | 88.630 |
| Depreciación de bienes de uso | 90.341 | 139 | 17.140 | 107.620 | 66.029 |
| Deudores de cobro dudoso | 13.196 | 13.196 | |||
| Movilidad y viáticos | 81.109 | 70.549 | 9.783 | 161.441 | 60.149 |
| Seguros | 11.966 | 16.451 | 397 | 28.814 | 15.527 |
| Mantenimiento y reparaciones | 83.504 | 11.438 | 3.239 | 98.181 | 55.731 |
| Impuesto sobre los ingresos brutos | 33.080 | 33.080 | 23.913 | ||
| Energía y combustibles | 58.732 | 26.385 | 415 | 85.532 | 21.517 |
| Fletes | 4.588 | 178.476 | 6.758 | 189.822 | 249.890 |
| Diversos | 102.924 | 41.677 | 10.557 | 155.158 | 74.607 |
| TOTALES 31-12-06 | 1.274.017 | 1.159.465 | 387.481 | 2.820.963 | |
| TOTALES 31-12-05 | 808.552 | 775.095 | 275.332 | 1.858.979 |
ANEXO I
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 (período de seis meses)
(en pesos - nota 1.1)
CLASIFICACIÓN DE CRÉDITOS Y DEUDAS
SEGÚN SU PLAZO DE VENCIMIENTO
| Plazo | Créditos | Deudas comerciales | Deudas bancarias y financieras | Resto de las deudas | |||
| (1) | (1) | (2) | (1) | ||||
| Sin plazo establecido | 81.360 | 90.736 | 45.061 | ||||
| Con plazo | |||||||
| Vencido: | 310.536 | ||||||
| A vencer: | |||||||
| - hasta 3 meses | 1.793.536 | 1.832.869 | 76.920 | 443.550 | |||
| - de 3 a 6 meses | 516.496 | 89.852 | 49.690 | 56.241 | |||
| - de 6 a 9 meses | 1.054 | 8.382 | 50.618 | 56.241 | |||
| - de 9 a 12 meses | 8.382 | 296.578 | 73.984 | ||||
| - de 1 a 2 años | 33.528 | 138.832 | |||||
| - de 2 a 3 años | 141.567 | ||||||
| - de 3 a 4 años | 138.308 | ||||||
| Total a vencer | 2.311.086 | 1.973.013 | 892.513 | 630.016 | |||
| Total con plazo | 2.621.622 | 1.973.013 | 892.513 | 630.016 | |||
| Total | 2.702.982 | 2.063.749 | 937.574 | 630.016 |
- No devengan intereses ni actualizaciones.
(2) Incluyen 510.501 que devengan intereses a una tasa anula del 14,53%; 108.889 que devengan intereses a una tasa anual del 17,80%; y 28.123 que devengan intereses a una tasa anual del 16%. El resto no devenga intereses ni actualizaciones.
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Señores Accionistas de
Franci S.A.
En nuestro carácter de miembros de la Comisión Fiscalizadora de Franci S.A., de acuerdo con lo dispuesto por el inciso 5 del art. 294 de la Ley de Sociedades Comerciales
N° 19.550, hemos efectuado una revisión, con el alcance que se describe en el capítulo II, los documentos detallados en el capítulo I siguiente. La preparación y emisión de los documentos citados es una responsabilidad del Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos en base al trabajo realizado con el alcance que se menciona en el capítulo II.
I) DOCUMENTOS OBJETO DEL INFORME
- Estado especial de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2006.
- Estado especial de resultados correspondiente al período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2006.
- Estado especial de evolución del patrimonio neto correspondiente al período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2006.
- Estado especial de flujo de efectivo correspondiente al período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2006.
- Notas 1 a 5 y anexos A, E, F, G, H e I a los estados contables especiales correspondientes al período de seis meses terminado el 31 de diciembre de 2006.
II) ALCANCE DE LA REVISIÓN
Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes establecidas por la Resolución Técnica N° 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas requieren que la revisión de los estados contables detallados en el capítulo I se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina para la revisión limitada de estados contables correspondientes a períodos intermedios, e incluya la comprobación de la congruencia de los documentos e información revisados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la Ley y los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el capítulo I, hemos tenido en cuenta la revisión limitada efectuada por los auditores externos, Deloitte & Touche, quienes emitieron su informe con fecha 5 de febrero de 2007. Nuestra tarea incluyó la revisión del trabajo, de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados, y los resultados de la revisión limitada efectuada por dichos profesionales.
2.
Las referidas normas sobre revisión limitada básicamente requieren aplicar procedimientos analíticos sobre los importes incluidos en los estados contables, efectuar comprobaciones globales y realizar indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables. Dichas normas establecen un alcance que es sustancialmente menor a la aplicación de todos los procedimientos de auditoría necesarios para poder emitir una opinión profesional sobre los estados contables considerados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión. Dado que no es una responsabilidad de los miembros de la Comisión Fiscalizadora efectuar el control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad, como administración, comercialización ni producción, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio.
III) ACLARACIONES PREVIAS
Tal como se menciona en la nota 1.1 a los estados contables especiales, éstos han sido preparados con el propósito exclusivo de ser utilizados por su sociedad controlante Fiplasto S.A. en el cálculo de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de 2006 y para ser consolidados con los estados contables de la mencionada sociedad a esa fecha. Por tal motivo, en relación con los criterios de valuación y de medición de resultados, se han aplicado las normas contables aplicables a la sociedad controlante, las cuales difieren de las normas contables profesionales adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires (que son las aplicables a la Sociedad) en los aspectos que se describen en el apartado g) de la nota 1.5.
IV) MANIFESTACIÓN DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Con base en el trabajo realizado, según lo señalado en el capítulo II de este informe, que no incluyó la aplicación de todos los procedimientos necesarios para permitirnos expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados contables objeto de esta revisión, considerados en su conjunto, estamos en condiciones de informar que:
- los estados contables especiales de Franci S.A. mencionados en el capítulo I contemplan todos los hechos y circunstancias significativos de los que hemos tomado conocimiento, y
- excepto por lo mencionado en el capítulo III, no tenemos observaciones que formular sobre tales estados contables.
Las cifras de los estados contables especiales mencionados en el capítulo I de este informe surgen de los registros contables de la Sociedad que se encuentran pendientes de transcripción en los libros rubricados.
Vedia, 5 de febrero de 2007.
| JUAN E. CURUTCHET |
| Por Comisión Fiscalizadora |