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Fiplasto S.A. — Audit Report / Information 2008
Nov 8, 2007
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Estados contables especiales corres-pondientes al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2007
INFORME DE LOS AUDITORES
(Revisión limitada)
Señores
Presidente y Directores de
FRANCI S.A.
Acceso Pte. Perón S/N, Partido de Leandro N. Alem,
Vedia, Provincia de Buenos Aires
C.U.I.T. N° 30-65824607-7
1. Identificación de los estados contables objeto de la revisión limitada
Hemos efectuado una revisión limitada de los estados contables especiales de Franci S.A. (en adelante, mencionada indistintamente como “Franci S.A.” o la “Sociedad”) que incluyen el estado especial de situación patrimonial al 30 de septiembre de 2007, los correspondientes estados especiales de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de tres meses terminado en esa fecha y la información complementaria contenida en sus notas 1 a 5 (la nota 1 describe las principales políticas contables utilizadas en la preparación de los estados contables adjuntos) y sus anexos A, E, F, G, H e I.
El estado especial de situación patrimonial mencionado en el párrafo anterior y la información complementaria con él relacionada se presentan en forma comparativa con la información que surge del estado especial de situación patrimonial e información complementaria correspondientes al ejercicio terminado el 30 de junio de 2007.
Los estados especiales de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo mencionados en el primer párrafo y la información complementaria con ellos relacionada se presentan en forma comparativa con la información que surge de los respectivos estados especiales e información complementaria correspondientes al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006.
El Directorio y la Gerencia de la Sociedad son responsables por la preparación y presentación razonable de los estados contables de acuerdo con las normas contables vigentes en la República Argentina. Esta responsabilidad incluye: (i) diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados contables, de manera que éstos no incluyan distorsiones significativas originadas en errores u omisiones o en irregularidades; (ii) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y (iii) efectuar las estimaciones que resulten razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una manifestación sobre dichos estados contables basada en nuestra revisión efectuada con el alcance mencionado en el capítulo 2 siguiente.
| DELOITTE & TOUCHE |
| (Registro Especial de Sociedades - Tomo 1, Folio 13, Legajo 13) |
| Gustavo H. Bunge (Socio) |
| Contador Público U.B.A. |
| C.P.C.E. Pcia. de Bs. As. Tº 90 Fº 55 |
| Legajo Nº 23086/3 - CUIT Nº 20-08259374-9 |
2.
2. Alcance del trabajo
Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en las normas de auditoría vigentes en la República Argentina adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires para la revisión limitada de estados contables correspondientes a períodos intermedios. Estas normas establecen un alcance que es sustancialmente menor a la aplicación de todos los procedimientos de auditoría necesarios para poder emitir una opinión profesional sobre los estados contables considerados en su conjunto.
Las referidas normas básicamente requieren aplicar procedimientos analíticos sobre los importes incluidos en los estados contables, efectuar comprobaciones globales y realizar indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial y financiera de la Sociedad al 30 de septiembre de 2007 ni sobre los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo por el período de tres meses terminado en esa fecha.
3. Aclaraciones previas
Tal como se menciona en la nota 1.1 a los estados contables especiales, éstos han sido preparados con el propósito exclusivo de ser utilizados por su sociedad controlante Fiplasto S.A. en el cálculo de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional al 30 de septiembre de 2007 y para ser consolidados con los estados contables de la mencionada sociedad a esa fecha. Por tal motivo, en relación con los criterios de valuación y de medición de resultados, se han aplicado las normas contables aplicables a la sociedad controlante, las cuales difieren de las normas contables profesionales aplicables a la Sociedad (que son las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires) en los aspectos que se describen en el apartado g) de la nota 1.5 con relación al tratamiento en el impuesto diferido de la diferencia entre el valor contable de los bienes de uso y su valor fiscal proveniente de la reexpresión a moneda homogénea efectuada entre enero de 2002 y febrero de 2003.
4. Manifestación de los auditores
Con base en el trabajo realizado, según lo señalado en el capítulo 2 de este informe, que no incluyó la aplicación de todos los procedimientos necesarios para permitirnos expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados contables especiales objeto de esta revisión, considerados en su conjunto, estamos en condiciones de informar que:
- los estados contables especiales de Franci S.A. mencionados en el capítulo 1 contemplan todos los hechos y circunstancias significativos de los que hemos tomado conocimiento, y
- excepto por lo mencionado en el capítulo 3, no tenemos observaciones que formular sobre tales estados contables.
| DELOITTE & TOUCHE |
| (Registro Especial de Sociedades - Tomo 1, Folio 13, Legajo 13) |
| Gustavo H. Bunge (Socio) |
| Contador Público U.B.A. |
| C.P.C.E. Pcia. de Bs. As. Tº 90 Fº 55 |
| Legajo Nº 23086/3 - CUIT Nº 20-08259374-9 |
3.
Con relación a las cifras correspondientes al ejercicio terminado el 30 de junio de 2007 y al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006, que se presentan con fines comparativos según se indica en el capítulo 1 de este informe y que comprobamos surgen de los respectivos estados contables especiales,
- nuestro informe de auditoría sobre los estados contables estatutarios correspondientes al ejercicio terminado el 30 de junio de 2007 fue emitido con fecha 31 de agosto de 2007 con opinión favorable sin salvedades. Dichos estados contables fueron modificados por el Directorio de la Sociedad para dar efecto a la situación mencionada en el capítulo 3 de Aclaraciones previas de este informe;
- nuestro informe de revisión limitada sobre los estados contables especiales correspondientes al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006 fue emitido con fecha 7 de noviembre de 2006 sin otras observaciones que formular aparte de la mencionada en el capítulo 3 de este informe, situación coincidente con la presentada en aquella oportunidad.
5. Información especial requerida por disposiciones vigentes
- Las cifras de los estados contables especiales mencionados en el capítulo 1 de este informe surgen de los registros contables de la Sociedad que se encuentran pendientes de transcripción en los libros rubricados.
- Los estados contables especiales han sido preparados en sus aspectos formales de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Nº 19.550 y la Resolución General Nº 368/01 (texto ordenado) de la Comisión Nacional de Valores, y se encuentran pendientes de transcripción en el libro Inventario y Balances.
- Según surge de los registros contables de la Sociedad que como mencionamos en el apartado 5.a) se encuentran pendientes de transcripción en los libros rubricados, el pasivo devengado al 30 de septiembre de 2007 a favor del Régimen Nacional de la Seguridad Social en concepto de aportes y contribuciones previsionales ascendía a $ 33.577 y no era exigible a esa fecha.
Vedia, 2 de noviembre de 2007.
| DELOITTE & TOUCHE |
| (Registro Especial de Sociedades - Tomo 1, Folio 13, Legajo 13) |
| GUSTAVO H. BUNGE (Socio) |
| Contador Público U.B.A. |
| C.P.C.E. Pcia. de Bs. As. Tº 90 Fº 55 |
| Legajo Nº 23086/3 - C.U.I.T. Nº 20-08259374-9 |
FRANCI S.A.
| Domicilio social: | Acceso Pte. Perón S/N, Partido de Leandro N. Alem, Vedia, Provincia de Buenos Aires |
| Actividad principal de la Sociedad: | Fabricación de muebles de madera. |
| Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio del Estatuto: | 4 de mayo de 1993 |
| Última modificación del estatuto: | 29 de septiembre de 2004 |
| Número de Legajo en la Dirección Provincial de Personas Jurídicas: | 1/64702 |
| Vencimiento del contrato social: | 4 de mayo de 2013 |
| Sociedad controlante | Fiplasto S.A. (nota 3.a) |
EJERCICIO ECONÓMICO N° 16
INICIADO EL 1° DE JULIO DE 2007
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007
(período de tres meses - nota 1.1)
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
(en pesos - nota 4)
| Suscripto e integrado | ||
| ...30-09-07… | ||
| Acciones ordinarias de v/n 10 cada una | 1.697.200 |
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007
Presentado en forma comparativa con el estado especial al 30 de junio de 2007
(en pesos)
| ..30-09-07.. | ..30-06-07... | |
| ACTIVO | ||
| ACTIVO CORRIENTE | ||
| Caja y bancos | 37.712 | 120.881 |
| Créditos por ventas (nota 2.a) | 3.061.966 | 2.813.308 |
| Otros créditos (nota 2.b) | 351.124 | 243.455 |
| Bienes de cambio (nota 2.c) | 1.893.420 | 1.847.252 |
| Total del Activo Corriente | 5.344.222 | 5.024.896 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||
| Otros créditos (nota 2.b) | 45.928 | 27.138 |
| Bienes de uso (anexo A) | 2.761.559 | 2.685.522 |
| Total del Activo no Corriente | 2.807.487 | 2.712.660 |
| TOTAL DEL ACTIVO | 8.151.709 | 7.737.556 |
| PASIVO | ||
| PASIVO CORRIENTE | ||
| Deudas: | ||
| Comerciales (nota 2.d) | 1.748.753 | 1.248.692 |
| Bancarias y financieras (nota 2.e) | 2.283.921 | 2.186.783 |
| Remuneraciones y cargas sociales (nota 2.f) | 268.398 | 319.721 |
| Cargas fiscales (nota 2.g) | 85.242 | 239.526 |
| Otras | 11.393 | 11.394 |
| Total del Pasivo Corriente | 4.397.707 | 4.006.116 |
| PASIVO NO CORRIENTE | ||
| Deudas: | ||
| Comerciales (nota 2.d) | 8.382 | 16.764 |
| Bancarias y financieras (nota 2.e) | 317.095 | 352.891 |
| Otras | 24.824 | |
| Total del Pasivo no Corriente | 350.301 | 369.655 |
| Total del Pasivo | 4.748.008 | 4.375.771 |
| PATRIMONIO NETO | 3.403.701 | 3.361.785 |
| TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 8.151.709 | 7.737.556 |
Las notas 1 a 5 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE RESULTADOS CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007
Presentado en forma comparativa con el estado especial del período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006
(en pesos)
| ...30-09-07... | ...30-09-06... | |
| Ventas netas de bienes | 3.652.359 | 3.069.591 |
| Costo de los bienes vendidos (anexo F) | (2.402.773) | (1.971.712) |
| Ganancia bruta | 1.249.586 | 1.097.879 |
| Gastos de comercialización (anexo H) | (796.765) | (621.949) |
| Gastos de administración (anexo H) | (115.640) | (201.492) |
| Ganancia operativa | 337.181 | 274.438 |
| Resultados financieros y por tenencia | ||
| Generados por activos (nota 2.h) | 5.531 | 11.172 |
| Generados por pasivos (nota 2.h) | (247.743) | (59.989) |
| Otros ingresos y egresos, netos | (16.117) | 34.584 |
| Ganancia antes del impuesto a las ganancias | 78.852 | 260.205 |
| Impuesto a las ganancias (nota 2.i) | (36.936) | (90.740) |
| GANANCIA DEL PERÍODO | 41.916 | 169.465 |
Las notas 1 a 5 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007
Presentado en forma comparativa con el estado especial del período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006
(en pesos)
| ......................................................30-09-06........................................................ | ||||||
| …….Aportes de los propietarios…... | …….Resultados……… | Total | ||||
| Capital social | Ajuste de capital | Total de aportes de los propietarios | Asignados Reserva legal | No asignados | ||
| Saldos al inicio del ejercicio | 1.697.200 | 672.660 | 2.369.860 | 24.002 | 830.057 | 3.223.919 |
| Ganancia del período | 169.465 | 169.465 | ||||
| Saldos al cierre del período | 1.697.200 | 672.660 | 2.369.860 | 24.002 | 999.522 | 3.393.384 |
| ........................................................30-09-07........................................................ | ||||||
| …….Aportes de los propietarios…... | …….Resultados……… | Total | ||||
| Capital social | Ajuste de capital | Total de aportes de los propietarios | Asignados Reserva legal | No asignados | ||
| Saldos al inicio del ejercicio | 1.697.200 | 672.660 | 2.369.860 | 70.349 | 921.576 | 3.361.785 |
| Aumento de Reserva legal (1) | 8.361 | (8.361) | ||||
| Ganancia del período | 41.916 | 41.916 | ||||
| Saldos al cierre del período | 1.697.200 | 672.660 | 2.369.860 | 78.710 | 955.131 | 3.403.701 |
-
- Resolución de Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada con fecha 28 de septiembre de 2007.
Las notas 1 a 5 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE FLUJO DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007
Presentado en forma comparativa con el estado especial del período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006
(en pesos)
| ...30-09-07... | ...30-09-06... | |
| VARIACIÓN DEL EFECTIVO | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 120.881 | 84.890 |
| Efectivo al cierre del período | 37.712 | 81.844 |
| Disminución neta del efectivo | (83.169) | (3.046) |
| CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO | ||
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | ||
| Ganancia neta del período | 41.916 | 169.465 |
| Impuesto a las ganancias devengado | 36.936 | 90.740 |
| Intereses perdidos | 176.620 | 6.069 |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas: | ||
| Más: partidas que no significan utilización de efectivo (nota 2.j) | 70.902 | 57.419 |
| Menos: partidas que no significan generación de efectivo (nota 2.k) | (5.531) | (27.996) |
| Cambios en activos y pasivos operativos (nota 2.l) | (38.419) | 96.646 |
| Pagos de impuesto a las ganancias | (103.374) | (32.301) |
| Flujo neto de efectivo generado las actividades operativas | 179.050 | 360.042 |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
| Adquisición de bienes de uso | (146.939) | (359.548) |
| Cobro por ventas de bienes de uso | 40.000 | |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión | (146.939) | (319.548) |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | ||
| Disminución de deudas bancarias y financieras | (80.738) | (37.471) |
| Pago de intereses | (34.542) | (6.069) |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación | (115.280) | (43.540) |
| DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO | (83.169) | (3.046) |
Las notas 1 a 5 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007
Presentadas en forma comparativa con los datos especiales patrimoniales del ejercicio terminado el 30 de junio de 2007 y de resultados, evolución del patrimonio neto y flujo de efectivo por el período equivalente del ejercicio anterior al 30 de septiembre de 2006
(en pesos)
1. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN
-
- Objetivo de los presentes estados contables especiales – Los presentes estados contables especiales han sido preparados con el propósito exclusivo de ser utilizados por su sociedad controlante Fiplasto S.A. en el cálculo de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional al 30 de septiembre de 2007 y para ser consolidados con los estados contables de la mencionada sociedad a esa fecha. Por tal motivo, en relación con los criterios de valuación y de medición de resultados, se han aplicado las normas contables aplicables a la sociedad controlante, las cuales difieren de las normas contables aplicables a la Sociedad (que son las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires) en los aspectos que se describen en el apartado g) de la nota 1.5 con relación al tratamiento en el impuesto diferido de la diferencia entre el valor contable de los bienes de uso y su valor fiscal proveniente de la reexpresión a moneda homogénea efectuada entre enero de 2002 y febrero de 2003.
- Normas contables aplicadas – Por aplicación de las disposiciones de la Comisión Nacional de Valores (“C.N.V.”), los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas establecidas por las Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (“F.A.C.P.C.E.”), según fueran adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (“C.P.C.E.C.A.B.A.”) mediante su Resolución N° 93/05 con algunas modificaciones y aclaraciones a dichas normas establecidas específicamente por la C.N.V.
- Consideración de los efectos de la inflación – Los presentes estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003, siguiendo el método de reexpresión establecido por la Resolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E. El Decreto N° 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional suspendió la preparación de estados contables en moneda homogénea a partir del 1° de marzo de 2003.
- Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables – El Directorio y la Gerencia y los asesores legales de la Sociedad han realizado estimaciones que afectan la determinación de los importes de los activos y pasivos y la revelación de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Los resultados e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de estos estados contables.
-
Principales criterios de valuación, medición de resultados y exposición empleados en la preparación de los estados contables:
-
Rubros monetarios – Caja y bancos, créditos y deudas en pesos están expresados a sus valores nominales, contemplando, en caso de corresponder, los intereses devengados al cierre del período o ejercicio. No se han determinado valores actuales de saldos por cobrar y pagar que no tuvieran asociada una tasa de interés o para los cuales no existiera una forma de compensación financiera contemplada, dada su escasa significatividad.
- Activos y pasivos en moneda extranjera – Los activos y pasivos en moneda extranjera están expresados a los tipos de cambio aplicables o cotizaciones vigentes al cierre del período o ejercicio. No se han determinado valores actuales de saldos por cobrar y por pagar que no tuvieran asociada una tasa de interés o para las cuales no existiera una forma de compensación financiera contemplada, dada su escasa significatividad.
- Bienes de cambio – Los productos terminados y en proceso fueron valuados a su costo de reproducción al cierre del período o ejercicio, ponderados, de corresponder, por su grado de avance. Los bienes de cambio restantes fueron valuados a su costo de reposición al cierre del período o ejercicio. Los valores así determinados de bienes de cambio no superan, en su conjunto, su valor recuperable al cierre de cada ejercicio o período.
- Bienes de uso – (i) Valores de origen - Los bienes de uso fueron valuados a su costo, reexpresado de corresponder en función de lo indicado en el párrafo 1.3 de esta nota. (ii) Depreciaciones - Los bienes de uso se deprecian siguiendo el método de la línea recta en función de las vidas útiles asignadas, sobre la base de sus valores reexpresados. (iii) Valores recuperables - Los valores así determinados de los bienes de uso no superan su valor recuperable al cierre del período o ejercicio.
- Cuentas del patrimonio neto – El capital social, la reserva legal y los resultados no asignados han sido reexpresados según lo indicado en el párrafo 1.3 de esta nota. El exceso del valor actualizado del capital social sobre su valor nominal ha sido expuesto en el patrimonio neto en la cuenta “Ajuste de capital”.
- Cuentas de resultados – Las cuentas de resultados han sido expresadas a sus valores nominales en función de lo indicado en el párrafo 1.3 de esta nota, excepto los cargos por activos consumidos (depreciaciones y bajas de bienes de uso), determinados de acuerdo con los valores reexpresados de tales activos.
- Impuesto a las ganancias – El cargo contable por impuesto a las ganancias ha sido determinado de acuerdo con el método del impuesto diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias originadas en la distintas bases de medición de activos y pasivos según criterios contables e impositivos y de los quebrantos impositivos existentes y créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, computados considerando la tasa impositiva vigente, que actualmente alcanza el 35%. Por aplicación de la Resolución General N° 487/2006 de la C.N.V., siguiendo el criterio adoptado por su sociedad controlante, los presentes estados contables no reconocen como una diferencia temporaria a la diferencia entre el valor contable de sus bienes de uso y su valor fiscal para el impuesto a las ganancias proveniente de la reexpresión a moneda homogénea efectuada entre enero de 2002 y febrero de 2003. Consecuentemente, y por aplicación de la citada Resolución General, se informa que (i) el valor al 30 de septiembre de 2007 y al 30 de junio de 2007 del pasivo por impuesto diferido no registrado (correspondiente a la referida diferencia entre el valor contable ajustado de los bienes de uso y su valor fiscal) asciende a pesos 170 mil y pesos 175 mil, respectivamente; (ii) el plazo estimado para su reversión parcial, es de aproximadamente 8 años sobre montos anuales decrecientes, que ascienden a aproximadamente pesos 20 mil para cada uno de los próximos tres ejercicios; (iii) los activos y pasivos por impuesto diferido son medidos a su valor nominal; y (iv) de haberse efectuado el reconocimiento inicial del concepto indicando en el acápite (i) como un pasivo por impuesto diferido, se hubiese computado un beneficio estimado de aproximadamente pesos 5 mil en el impuesto a las ganancias del período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2007.
2. COMPOSICIÓN DE RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES
| ..30-09-07.. | ..30-06-07.. |
a) Créditos por ventas
| Deudores locales | 2.985.783 | 2.799.007 |
| Deudores del exterior (anexo G) | 116.155 | 83.345 |
| Deudores en gestión judicial | 35.491 | 35.491 |
| Sociedad controlante (nota 3.b) | 36.927 | 7.641 |
| Reintegros por exportaciones (anexo G) | 8.358 | 6.660 |
| Subtotal | 3.182.714 | 2.932.144 |
| Previsión para deudores de cobro dudoso (anexo E) (1) | (120.748) | (118.836) |
| Total | 3.061.966 | 2.813.308 |
(1) Incluye 85.257 y 83.345 en moneda extranjera al 30 de septiembre de 2007 y 30 de junio de 2007, respectivamente, (anexo G).
b) Otros créditos
| * Corrientes | ||
| Créditos fiscales | 55.618 | 48.415 |
| Impuesto a las ganancias (neto de provisión) | 201.972 | 144.483 |
| Seguros pagados por adelantado | 30.516 | 39.367 |
| Diversos | 63.018 | 11.190 |
| Total | 351.124 | 243.455 |
| * No corrientes | ||
| Activo por impuesto diferido | 36.088 | 27.138 |
| Diversos | 9.840 | |
| Total | 45.928 | 27.138 |
| ..30-09-07.. | ..30-06-07.. |
Composición del impuesto diferido:
| Diferencias temporarias de valuación – activas (pasivas) | ||
| Créditos por venta | 36.386 | 37.072 |
| Bienes de uso | (21.969) | (22.084) |
| Remuneraciones y cargas sociales | 21.671 | 12.150 |
| Total | 36.088 | 27.138 |
c) Bienes de cambio
| Productos terminados y en proceso | 404.958 | 614.073 |
| Materias primas | 1.390.460 | 1.078.467 |
| Mercaderías en poder de terceros | 1.320 | 2.511 |
| Diversos | 96.682 | 106.288 |
| Subtotal | 1.893.420 | 1.801.339 |
| Anticipo a proveedores | 45.913 | |
| Total | 1.893.420 | 1.847.252 |
d) Deudas comerciales
| * Corrientes | ||
| Cheques de pago diferido | 575.932 | 368.907 |
| Sociedad controlante (nota 3.b) | 150.101 | 200.597 |
| Proveedores locales en cuenta corriente | 856.609 | 579.043 |
| Proveedores del exterior en cuenta corriente | 354 | |
| Anticipos de clientes | 16.142 | |
| Proveedores locales en planes de facilidades de pago | 33.528 | 25.146 |
| Provisiones | 116.087 | 74.999 |
| Total | 1.748.753 | 1.248.692 |
| * No corrientes | ||
| Proveedores locales en planes de facilidades de pago | 8.382 | 16.764 |
| Total | 8.382 | 16.764 |
e) Deudas bancarias y financieras
| * Corrientes | ||
| Bancarias y financieras sin garantía real (1) | 167.173 | 183.351 |
| Sociedad controlante y partes relacionadas (nota 3.b) | 1.853.803 | 497.868 |
| Adelantos en cuenta corriente | 262.945 | 1.505.564 |
| Total | 2.283.921 | 2.186.783 |
- Incluye 5.455 y 6.091 en moneda extranjera al 30 de septiembre de 2007 y 30 de junio de 2007 (anexo G).
| ..30-09-07.. | ..30-06-07.. |
| * No corrientes | ||
| Bancarias y financieras sin garantía real (1) | 317.095 | 352.891 |
| Total | 317.095 | 352.891 |
- Incluye 8.529 y 9.248 en moneda extranjera al 30 de septiembre de 2007 y 30 de junio de 2007 (anexo G)
| ..30-09-07.. | ..30-06-07.. |
f) Deudas por remuneraciones y cargas sociales
| Sueldos y jornales | 113.711 | 177.933 |
| Cargas sociales | 49.302 | 94.986 |
| Provisiones por vacaciones y aguinaldo | 105.385 | 46.802 |
| Total | 268.398 | 319.721 |
g) Deudas por cargas fiscales
| * Corrientes | ||
| Impuesto al valor agregado | 12.697 | 97.684 |
| Planes de facilidades de pago | 40.902 | 102.256 |
| Derechos de exportación | 1.595 | |
| Diversas | 30.048 | 39.586 |
| Total | 85.242 | 239.526 |
| ..30-09-07.. | ..30-09-06.. |
h) Resultados financieros y por tenencia
| Generados por activos: | ||
| Resultados por tenencia de bienes de cambio | 5.531 | 2.713 |
| Intereses ganados | 8.459 | |
| Subtotal - generados por activos | 5.531 | 11.172 |
| Generados por pasivos: | ||
| Diferencias de cambio | (2.689) | 337 |
| Intereses perdidos | (176.620) | (6.069) |
| Gastos bancarios | (68.434) | (54.257) |
| Subtotal - generados por pasivos | (247.743) | (59.989) |
| Total | (242.212) | (48.817) |
| ..30-09-07.. | ..30-09-06.. |
i) Impuesto a las ganancias
| Impuesto corriente estimado del período o ejercicio | (45.886) | (81.341) |
| Variación de partidas temporarias | 8.950 | (9.399) |
| Total | (36.936) | (90.740) |
La conciliación entre el cargo a resultados por impuesto a las ganancias y el que resultaría de aplicar al resultado del período la tasa impositiva vigente es la siguiente:
| ..30-09-07.. | ..30-09-06.. | |
| Ganancia del período antes del impuesto a las ganancias | 78.852 | 260.205 |
| Tasa impositiva vigente | 35% | 35% |
| Impuesto sobre base contable calculado a la tasa impositiva vigente – pérdida | (27.598) | (91.072) |
| Diferencias permanentes | (9.338) | 332 |
| Total | (36.936) | (90.740) |
j) Partidas que no significan utilización de efectivo
| Depreciación de bienes de uso | 70.902 | 44.223 |
| Incremento de la previsión para deudores de dudoso cobro | 13.196 | |
| Total | 70.902 | 57.419 |
k) Partidas que no significan generación de efectivo
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | (5.531) | (2.713) |
| Resultado por venta de bienes de uso | (3.000) | |
| Recupero de previsiones | (22.283) | |
| Total | (5.531) | (27.996) |
l) Cambios en activos y pasivos operativos
| (Aumento) disminución de créditos por ventas | (248.658) | 135.445 |
| (Aumento) disminución de otros créditos | (60.021) | 9.026 |
| Aumento de bienes de cambio | (40.637) | (90.209) |
| Aumento (disminución) de deudas comerciales | 491.679 | (49.137) |
| (Disminución) aumento de deudas por remuneraciones y cargas sociales | (51.323) | 42.502 |
| (Disminución) aumento de deudas por cargas fiscales | (154.284) | 33.968 |
| Aumento de otras deudas | 24.825 | 15.051 |
| Total | (38.419) | 96.646 |
3. SOCIEDAD CONTROLANTE Y PARTES RELACIONADAS
- Al 30 de septiembre de 2007, Fiplasto S.A., con domicilio en Alsina 756 Piso 10°, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, cuya actividad es la fabricación y venta de tableros, planchas, bloques y demás productos originados en la madera, poseía el 90% del capital con derecho a voto de la Sociedad.
- Al 30 de septiembre de 2007 y 30 de junio de 2007, los saldos con la sociedad controlante y otras partes relacionadas eran los siguientes:
| ..30-09-07.. | ..30-06-07.. | |
| Créditos por ventas | ||
| Sociedad controlante | 36.927 | 7.641 |
| Deudas comerciales corrientes | ||
| Sociedad controlante | 150.101 | 200.597 |
| Deudas financieras corrientes | ||
| Sociedad controlante | 1.808.742 | 452.807 |
| Partes relacionadas - Accionistas minoritarios | 45.061 | 45.061 |
| 1853.803 | 497.868 |
- Las operaciones efectuadas con la sociedad controlante durante los períodos de tres meses terminados, respectivamente, el 30 de septiembre de 2007 y 2006 fueron las siguientes:
| ..30-09-07.. | ..30-09-06.. | |||
| Concepto | ||||
| Sociedad controlante | Compra de productos y servicios | 37.907 | 186.976 | |
| Sociedad controlante | Servicios administrativos recibidos | 1.912 | 45.000 | |
| Sociedad controlante | Intereses devengados por préstamo recibido | 21.301 |
4. CAPITAL SOCIAL
Al 30 de septiembre de 2007 y 30 de junio de 2007, el capital social ascendía a pesos 1.697.200 encontrándose suscripto, integrado, e inscripto en la Dirección Provincial de Persona Jurídicas de la Provincia de Buenos Aires.
5. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Al 30 de septiembre de 2007 existen bienes de uso cuyos valores residuales contables eran de pesos 497.740, provenientes de contratos leasing, de los cuales se adeudan a esa fecha pesos 445.380 (pesos 128.285 expuestos en el pasivo corriente y pesos 317.095 en el pasivo no corriente, en el rubro Deudas bancarias y financieras sin garantía real). Dichos contratos contienen en cada caso una cláusula referida a una opción de compra sobre los bienes mencionados, que la Sociedad estima que ejercerá al finalizar el contrato.
| JUAN E. CURUTCHET | OSCAR A. CÚNSELO |
| Por Comisión Fiscalizadora | Presidente |
ANEXO A
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007 (período de tres meses)
Presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del ejercicio terminado el 30 de junio de 2007
(en pesos – nota 1.1)
BIENES DE USO
| .......................................................................................30-09-07...................................................................................... | ...30-06-07... | ||||||||||||
| ...............Valores de origen.................................... | .........................Depreciaciones............................ | Neto | Neto | ||||||||||
| Al inicio del ejercicio | Aumentos | Disminu- ciones/ Transfe-rencias | Al cierre del período o ejercicio | Acumuladas al inicio del ejercicio | Disminu-ciones | Del período | Acumuladas al cierre del período | resultante | resultante | ||||
| Terrenos | 48.263 | 48.263 | 48.263 | 48.263 | |||||||||
| Construcciones y mejoras | 1.017.074 | 231.398 | 1.248.472 | 134.381 | 7.156 | 141.537 | 1.106.935 | 882.693 | |||||
| Maquinarias | 1.856.713 | 2.315 | 22.564 | 1.881.592 | 747.454 | 44.989 | 792.443 | 1.089.149 | 1.109.259 | ||||
| Herramientas | 35.311 | 35.311 | 27.201 | 263 | 27.464 | 7.847 | 8.110 | ||||||
| Muebles y útiles | 119.576 | 11.152 | 130.728 | 35.171 | 3.058 | 38.229 | 92.499 | 84.405 | |||||
| Rodados | 57.021 | 57.021 | 34.185 | 1.656 | 35.841 | 21.180 | 22.836 | ||||||
| Instalaciones | 123.559 | 123.559 | 6.710 | 3.089 | 9.799 | 113.760 | 116.849 | ||||||
| Computación y comunicaciones | 128.289 | 128.289 | 51.873 | 10.691 | 62.564 | 65.725 | 76.416 | ||||||
| Obras en curso | 320.241 | (231.398) | 88.843 | 88.843 | 320.241 | ||||||||
| Anticipo a proveedores | 16.450 | 133.472 | (22.564) | 127.358 | 127.358 | 16.450 | |||||||
| TOTALES 30-09-07 | 3.722.497 | 146.939 | 3.869.436 | 1.036.975 | 70.902 | 1.107.877 | 2.761.559 | ||||||
| TOTALES 30-06-07 | 2.603.940 | 1.443.892 | (325.335) | 3.722.497 | 1.076.696 | (285.141) | 245.420 | 1.036.975 | 2.685.522 |
ANEXO E
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007 (período de tres meses)
Presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del cierre de ejercicio terminado el 30 de junio de 2007
(en pesos)
PREVISIONES
| .........................................30-09-07................................... | ..30-06-07.. | |||||
| Rubro | Saldos al inicio del ejercicio | Aumentos (1) | Disminu-ciones | Saldos al cierre del período o ejercicio | Saldos al cierre del período o ejercicio | |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | ||||||
| Para deudores de cobro dudoso | 118.836 | 1.912 | 120.748 | 120.748 | ||
| TOTALES 30-09-07 | 118.836 | 1.912 | 120.748 | |||
| TOTALES 30-06-07 | 130.964 | 14.834 | (26.962) | 118.836 |
- Imputados al rubro “Resultados financieros y por tenencia”.
ANEXO F
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007 (período de tres meses)
Presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006
(en pesos – nota 1.1)
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
| ..30-09-07.. | ..30-09-06.. | |
| Existencias al inicio del ejercicio | 1.847.252 | 1.515.674 |
| Compras del período | 1.772.752 | 1.355.583 |
| Gastos de producción (anexo H) | 670.658 | 706.338 |
| Resultado por tenencia | 5.531 | 2.713 |
| Menos: | ||
| Existencias al cierre del período | (1.893.420) | (1.608.596) |
| TOTAL | 2.402.773 | 1.971.712 |
ANEXO G
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007
(período de tres meses)
Presentados en forma comparativa con los estados contables del ejercicio terminado el 30 de junio de 2007
(nota 1.1)
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
| Clase y monto | Cambio o | Monto en moneda argentina | ||||
| de la moneda | cotización | e importe contabilizado | ||||
| extranjera | vigente | (en pesos) | ||||
| ...30-09-07... | ...30-06-07... | |||||
| ACTIVO | ||||||
| ACTIVO CORRIENTE | ||||||
| Créditos por ventas | ||||||
| Deudores del exterior | US$ | 37.205 | 3,122 | 116.155 | 83.345 | |
| Reintegros por exportación | US$ | 2.677 | 3,122 | 8.358 | 6.660 | |
| Previsión para deudores de cobro dudoso | US$ | 27.308 | 3,122 | (85.257) | (83.345) | |
| Total del Activo Corriente y del Activo | 39.256 | 6.660 | ||||
| PASIVO | ||||||
| PASIVO CORRIENTE | ||||||
| Deudas bancarias y financieras | ||||||
| Bancarias sin garantía real | US$ | 1.703 | 3,203 | 5.455 | 6.091 | |
| Total del Pasivo corriente | 5.455 | 6.091 | ||||
| PASIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Deudas bancarias y financieras | ||||||
| Bancarias sin garantía real | US$ | 2.662 | 3,203 | 8.529 | 9.248 | |
| Total del Pasivo no corriente | 8.529 | 9.248 | ||||
| Total del Pasivo | 13.984 | 15.339 |
ANEXO H
FRANCI S.A.
INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR EL ART. 64 INC. b) DE LA LEY Nº 19.550 CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007
Presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2006
(en pesos – nota 1.1)
| ................................30-09-07................................ | ..30-09-06.. | ||||
| Gastos de | Gastos de | Gastos de | Total | Total | |
| Rubros | producción | comercia-lización | adminis-tración | ||
| Retribuciones a directores y síndicos | 24.825 | 24.825 | 15.051 | ||
| Sueldos y jornales y contribuciones sociales | 365.318 | 310.612 | 27.406 | 703.336 | 747.112 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 41.061 | 27.845 | 35.200 | 104.106 | 93.496 |
| Gastos de oficina y comunicaciones | 6.735 | 33.892 | 8.256 | 48.883 | 26.072 |
| Publicidad y promoción | 36.223 | 36.223 | 75.680 | ||
| Impuestos, tasas y contribuciones | 6.541 | 3.062 | 1.026 | 10.629 | 62.989 |
| Depreciación de bienes de uso | 57.855 | 1.631 | 11.416 | 70.902 | 44.223 |
| Deudores de cobro dudoso | 13.196 | ||||
| Movilidad y viáticos | 6.453 | 42.135 | 1.045 | 49.633 | 65.185 |
| Seguros | 6.406 | 7.668 | 452 | 14.526 | 12.719 |
| Mantenimiento y reparaciones | 39.537 | 14 | 50 | 39.601 | 51.490 |
| Impuesto sobre los ingresos brutos | 31.172 | 31.172 | 14.012 | ||
| Energía y combustibles | 32.136 | 32.136 | 16.843 | ||
| Fletes | 88.396 | 279.979 | 1.803 | 370.178 | 121.895 |
| Diversos | 20.220 | 22.532 | 4.161 | 46.913 | 169.816 |
| TOTALES 30-09-07 | 670.658 | 796.765 | 115.640 | 1.583.063 | |
| TOTALES 30-09-06 | 706.338 | 621.949 | 201.492 | 1.529.779 |
ANEXO I
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2007 (período de tres meses)
(en pesos)
CLASIFICACIÓN DE CRÉDITOS Y DEUDAS
SEGÚN SU PLAZO DE VENCIMIENTO
| Plazo | Créditos | Deudas comerciales | Deudas bancarias y financieras | Resto de las deudas | |||
| (1) | (1) | (2) | (1) | ||||
| Sin plazo establecido | 97.671 | 90.736 | 45.061 | ||||
| Con plazo | |||||||
| Vencido: | 503.538 | ||||||
| A vencer: | |||||||
| - hasta 3 meses | 1.990.407 | 1.621.161 | 2.128.793 | 303.117 | |||
| - de 3 a 6 meses | 844.213 | 20.092 | 46.030 | 61.916 | |||
| - de 6 a 9 meses | 12.132 | 8.382 | 31.492 | ||||
| - de 9 a 12 meses | 1.216 | 8.382 | 32.545 | ||||
| - de 1 a 2 años | 5.017 | 8.382 | 141.468 | 24.824 | |||
| - de 2 a 3 años | 4.824 | 157.489 | |||||
| - de 3 a 4 años | 18.138 | ||||||
| Total a vencer | 2.857.809 | 1.666.399 | 2.555.955 | 389.857 | |||
| Total con plazo | 3.361.347 | 1.666.399 | 2.555.955 | 389.857 | |||
| Total | 3.459.018 | 1.757.135 | 2.601.016 | 389.857 |
- No devengan intereses ni actualizaciones.
(2) Incluyen 431.396 que devengan intereses a una tasa del 14,53% anual, 38.889 a una tasa del 17,81% anual, 13.983 a una tasa del 16% anual y 262.945 a una tasa del 15% anual y 1.808.742 a una tasa anual del 5%. El resto no devenga intereses ni actualizaciones.
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Señores Accionistas de
Franci S.A.
En nuestro carácter de miembros de la Comisión Fiscalizadora de Franci S.A., de acuerdo con lo dispuesto por el inciso 5 del art. 294 de la Ley de Sociedades Comerciales
N° 19.550, hemos efectuado una revisión, con el alcance que se describe en el capítulo II, los documentos detallados en el capítulo I siguiente. La preparación y emisión de los documentos citados es una responsabilidad del Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos en base al trabajo realizado con el alcance que se menciona en el capítulo II.
I) DOCUMENTOS OBJETO DEL INFORME
- Estado especial de situación patrimonial al 30 de septiembre de 2007.
- Estado especial de resultados correspondiente al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2007.
- Estado especial de evolución del patrimonio neto correspondiente al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2007.
- Estado especial de flujo de efectivo correspondiente al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2007.
- Notas 1 a 5 y anexos A, E, F, G, H e I a los estados contables especiales correspondientes al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2007.
II) ALCANCE DE LA REVISIÓN
Nuestra revisión fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes establecidas por la Resolución Técnica N° 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas requieren que la revisión de los estados contables detallados en el capítulo I se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina para la revisión limitada de estados contables correspondientes a períodos intermedios, e incluya la comprobación de la congruencia de los documentos e información revisados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la Ley y los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el capítulo I, hemos tenido en cuenta la revisión limitada efectuada por los auditores externos, Deloitte & Touche, quienes emitieron su informe con fecha 2 de noviembre de 2007. Nuestra tarea incluyó la revisión del trabajo, de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados, y los resultados de la revisión limitada efectuada por dichos profesionales.
2.
Las referidas normas sobre revisión limitada consisten principalmente en aplicar procedimientos analíticos sobre los importes incluidos en los estados contables, efectuar comprobaciones globales y realizar indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables. Dichas normas establecen un alcance que es substancialmente menor a la aplicación de todos los procedimientos de auditoría, necesarios para poder emitir una opinión profesional sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión. Dado que no es una responsabilidad de los miembros de la Comisión Fiscalizadora efectuar el control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad, como administración, comercialización ni producción, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio.
III) ACLARACIONES PREVIAS
Tal como se menciona en la nota 1.1 a los estados contables especiales, éstos han sido preparados con el propósito exclusivo de ser utilizados por su sociedad controlante Fiplasto S.A. en el cálculo de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional al 30 de septiembre de 2007 y para ser consolidados con los estados contables de la mencionada sociedad a esa fecha. Por tal motivo, en relación con los criterios de valuación y de medición de resultados, se han aplicado las normas contables aplicables a la sociedad controlante, las cuales difieren de las normas contables profesionales adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires (que son las aplicables a la Sociedad) en los aspectos que se describen en el apartado g) de la nota 1.5 con relación al tratamiento en el impuesto diferido de la diferencia entre el valor contable de los bienes de uso y su valor fiscal proveniente de la reexpresión a moneda homogénea efectuada entre enero de 2002 y febrero de 2003.
IV) MANIFESTACIÓN DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Con base en el trabajo realizado, según lo señalado en el capítulo II de este informe, que no incluyó la aplicación de todos los procedimientos necesarios para permitirnos expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados contables objeto de esta revisión, considerados en su conjunto, estamos en condiciones de informar que:
- los estados contables especiales de Franci S.A. mencionados en el capítulo I contemplan todos los hechos y circunstancias significativos de los que hemos tomado conocimiento, y
- excepto por lo mencionado en el capítulo III, no tenemos observaciones que formular sobre tales estados contables.
Las cifras de los estados contables especiales mencionados en el capítulo I de este informe surgen de los registros contables de la Sociedad que se encuentran pendientes de transcripción en los libros rubricados.
Vedia, 2 de noviembre de 2007.
| JUAN E. CURUTCHET |
| Por Comisión Fiscalizadora |