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Fiplasto S.A. — Audit Report / Information 2006
Sep 6, 2006
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Estados contables especiales correspondientes al ejercicio terminado el 30 de junio de 2006
INFORME DE LOS AUDITORES
A los señores Presidente y Directores de
FRANCI S.A.
Acceso Pte. Perón S/N, Partido de Leandro N. Alem,
Vedia, Provincia de Buenos Aires
1. Identificación de los estados contables objeto del examen
Hemos efectuado un examen del estado especial de situación patrimonial de Franci S.A. al 30 de junio de 2006, y de los estados especiales de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo, con sus notas 1 a 4 y anexos A, E, F, G, H e I, correspondientes al ejercicio económico terminado en esa fecha.
Los estados citados y demás documentos anteriormente detallados constituyen una información preparada y emitida por el Directorio de la Sociedad, en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables, basada en nuestro examen de auditoría llevado a cabo con el alcance que mencionamos en el capítulo 2.
2. Alcance del trabajo
Nuestro examen de los estados contables se practicó de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina, establecidas por la Resolución Técnica N° 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, y adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y comprende, asimismo, evaluar las normas contables utilizadas y, como parte de ellas, la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por el Directorio y la Gerencia de la Sociedad.
3. Aclaraciones previas
- La nota 1 menciona que ...“Los presentes estados contables especiales han sido preparados con el propósito exclusivo de ser utilizados por Fiplasto S.A., sociedad controlante en los términos del art. 33 de la Ley N° 19.550, en el cálculo de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional al 30 de junio de 2006 y para ser consolidados con sus estados contables a esa fecha. Por tal motivo, en relación con los criterios de valuación y de medición de resultados, se han aplicado las normas contables aplicables a la sociedad controlante, las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Buenos Aires (que son las aplicables a la Sociedad) en los aspectos que se describen en el apartado g) de esta nota”.
“Asimismo, la información presentada con propósitos comparativos corresponde a los datos del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005 (fecha coincidente con la del cierre del ejercicio anterior), que es el transcurrido desde la fecha de adquisición por parte de la sociedad controlante de su participación en la Sociedad”.
2.
- Los estados contables especiales por el período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005 (fecha de cierre del último ejercicio económico) fueron examinados por otro profesional independiente, quien emitió con fecha 30 de agosto de 2005 su informe con opinión favorable con salvedades por la situación expuesta en el apartado de Aclaraciones previas de aquel informe, coincidente con la enunciada en el primer párrafo del apartado a) de este capítulo.
4. Dictamen
En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el capítulo 3.a) de este informe, los estados contables especiales mencionados en el capítulo 1 de este informe presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Franci S.A. al 30 de junio de 2006, el resultado de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo por el ejercicio económico terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la República Argentina aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires.
5. Información especial requerida por disposiciones legales vigentes
(estados contables al 30 de junio de 2006)
- Las cifras de los estados contables mencionados en el capítulo 1, surgen de registros auxiliares pendientes de transcripción en los libros rubricados de la Sociedad.
- Los estados contables han sido preparados en sus aspectos formales de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Nº 19.550 y la Resolución General Nº 368/01 (texto ordenado) de la Comisión Nacional de Valores, y se encuentran pendientes de transcripción en el libro Inventario y Balances.
- Según surge de los registros contables, el pasivo devengado al 30 de junio de 2006 a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social, en concepto de aportes y contribuciones provisionales, asciende a $ 58.597, no siendo exigible a esa fecha.
Vedia, 29 de agosto de 2006.
| DELOITTE & TOUCHE |
| (Registro Especial de Sociedades - Tomo 1, Folio 13, Legajo 13) |
| GUSTAVO H. BUNGE (Socio) |
| Contador Público U.B.A. |
| C.P.C.E. Pcia. de Bs. As. Tº 90 Fº 55 |
| Legajo Nº 23086/3 - C.U.I.T. Nº 20-08259374-9 |
FRANCI S.A.
| Domicilio social: | Acceso Pte. Perón S/N, Partido de Leandro N. Alem, Vedia, Provincia de Buenos Aires (en proceso de inscripción ante la dirección Provincial de Personas Jurídicas) |
| Actividad principal de la Sociedad: | Fabricación de muebles de madera. |
| Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio del Estatuto: | 4 de mayo de 1993 |
| Última modificación del estatuto: | 29 de septiembre de 2004 |
| Número de Legajo en la Dirección Provincial de Personas Jurídicas: | 1/64702 |
| Vencimiento del contrato social: | 4 de mayo de 2013 |
| Sociedad controlante | Fiplasto S.A. (nota 3.a) |
EJERCICIO ECONÓMICO N° 14
INICIADO EL 1° DE JULIO DE 2005
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE JUNIO DE 2006
(nota 1)
(presentados en forma comparativa con los estados contables especiales del período de
nueve meses iniciado el 1° de octubre de 2004 y terminado el 30 de junio de 2005)
(en pesos)
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
(en pesos - nota 4)
| Suscripto e integrado | ||
| ....2006…. | ....2005.... | |
| Acciones ordinarias de v/n 10 cada una | 1.697.200 | 745.000 |
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 30 DE JUNIO DE 2006
Presentado en forma comparativa con los datos especiales al 30 de junio de 2005
(en pesos)
| ...2006... | ...2005... | |
| ACTIVO | ||
| ACTIVO CORRIENTE | ||
| Caja y bancos | 84.890 | 230.425 |
| Créditos por ventas (nota 2.a) | 2.948.445 | 1.469.982 |
| Otros créditos (nota 2.b) | 77.567 | 94.712 |
| Bienes de cambio (nota 2.c) | 1.515.674 | 726.432 |
| Total del Activo Corriente | 4.626.576 | 2.521.551 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||
| Otros créditos (nota 2.b) | 56.672 | 231.621 |
| Bienes de uso (anexo A) | 1.527.244 | 1.323.388 |
| Total del Activo no Corriente | 1.583.916 | 1.555.009 |
| TOTAL DEL ACTIVO | 6.210.492 | 4.076.560 |
| PASIVO | ||
| PASIVO CORRIENTE | ||
| Deudas: | ||
| Comerciales (nota 2.d) | 2.027.824 | 1.411.001 |
| Bancarias y financieras (nota 2.e) | 280.332 | 896.565 |
| Remuneraciones y cargas sociales (nota 2.f) | 297.179 | 154.954 |
| Cargas fiscales (nota 2.g) | 270.734 | 46.969 |
| Otras | 60.212 | |
| Total del Pasivo Corriente | 2.936.281 | 2.509.489 |
| PASIVO NO CORRIENTE | ||
| Deudas: | ||
| Comerciales (nota 2.d) | 50.292 | 93.364 |
| Remuneraciones y cargas sociales (nota 2.f) | 6.231 | |
| Total deudas | 50.292 | 99.595 |
| Previsiones (anexo E) | 100.000 | |
| Total del Pasivo no Corriente | 50.292 | 199.595 |
| Total del Pasivo | 2.986.573 | 2.709.084 |
| PATRIMONIO NETO | 3.223.919 | 1.367.476 |
| TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 6.210.492 | 4.076.560 |
Las notas 1 a 4 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE RESULTADOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 2006
Presentado en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
(en pesos)
| ...2006... | ...2005... | |
| (12 meses) | (9 meses) | |
| Ventas netas de bienes | 10.259.467 | 3.381.213 |
| Costo de los bienes vendidos (anexo F) | (6.272.088) | (2.303.807) |
| Ganancia bruta | 3.987.379 | 1.077.406 |
| Gastos de comercialización (anexo H) | (1.875.952) | (722.834) |
| Gastos de administración (anexo H) | (672.519) | (202.313) |
| Ganancia operativa | 1.438.908 | 152.259 |
| Resultados financieros y por tenencia | ||
| Generados por activos (nota 2.h) | 22.712 | (27.964) |
| Generados por pasivos (nota 2.h) | (164.071) | (24.821) |
| Otros ingresos y egresos (nota 2.i) | 128.019 | 9.635 |
| Ganancia antes del impuesto a las ganancias | 1.425.568 | 109.109 |
| Impuesto a las ganancias (nota 2.j) | (521.325) | (85.645) |
| GANANCIA DEL EJERCICIO / PERÍODO | 904.243 | 23.464 |
Las notas 1 a 4 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 2006
Presentado en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
(en pesos)
| ..........Aportes a los propietarios............ | ...........Resultados........... | Total | ||||
| Capital social | Ajuste de capital | Total de aportes de los propietarios | Asignados Reserva legal | No asignados | ||
| Saldos 31 de diciembre de 2004 | 565.000 | 672.660 | 1.237.660 | 24.002 | (1.099.002) | 162.660 |
| Aportes de los accionistas para la absorción de pérdidas acumuladas (1) | 1.001.352 | 1.001.352 | ||||
| Aumento del capital social (1) | 180.000 | 180.000 | 180.000 | |||
| Ganancia del período | 23.464 | 23.464 | ||||
| Saldos al 30 de junio de 2005 | 745.000 | 672.660 | 1.417.660 | 24.002 | (74.186) | 1.367.476 |
| Aumento de capital social (2) | 952.200 | 952.200 | 952.200 | |||
| Ganancia del ejercicio | 904.243 | 904.243 | ||||
| Saldos al 30 de junio de 2006 | 1.697.200 | 672.660 | 2.369.860 | 24.002 | 830.057 | 3.223.919 |
(1) Resolución de la Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el 31 de mayo de 2005 (nota 4).
(2) Resolución de la Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el 31 de marzo de 2006 (nota 4).
Las notas 1 a 4 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
ESTADO ESPECIAL DE FLUJO DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 2006
Presentado en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
(en pesos)
| ...2006... | ...2005... | |
| (12 meses) | (9 meses) | |
| VARIACIÓN DEL EFECTIVO | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio o período | 230.425 | 42.592 |
| Efectivo al cierre del ejercicio o período | 84.890 | 230.425 |
| (Disminución) aumento neto del efectivo | (145.535) | 187.833 |
| CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO | ||
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | ||
| Ganancia neta del ejercicio o período | 904.243 | 23.464 |
| Impuesto a las ganancias devengado | 521.325 | 85.645 |
| Intereses perdidos | 57.208 | 36.561 |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo provenientes de las actividades operativas: | ||
| Más: partidas que no significan utilización de efectivo (nota 2.k) | 236.986 | 143.940 |
| Menos: partidas que no significan generación de efectivo (nota 2.l) | (111.260) | |
| Cambios en activos y pasivos operativos (nota 2.m) | (1.597.974) | (664.697) |
| Pagos de impuesto a las ganancias | (89.611) | |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades operativas | (79.083) | (375.087) |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
| Adquisición de bienes de uso | (345.211) | (69.850) |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión | (345.211) | (69.850) |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | ||
| Aportes de los propietarios | 952.200 | 1.181.352 |
| Disminución de deudas bancarias y financieras | (616.233) | (512.021) |
| Pago de intereses | (57.208) | (36.561) |
| Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación | 278.759 | 632.770 |
| (DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO DEL EFECTIVO | (145.535) | 187.833 |
Las notas 1 a 4 y los anexos A, E, F, G, H e I forman parte integrante de estos estados.
FRANCI S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 2006
Presentadas en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
(en pesos)
1. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Objetivo de los presentes estados contables especiales - Los presentes estados contables especiales han sido preparados con el propósito exclusivo de ser utilizados por Fiplasto S.A., sociedad controlante en los términos del art. 33 de la Ley N° 19.550, en el cálculo de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional al 30 de junio de 2006 y para ser consolidados con sus estados contables a esa fecha. Por tal motivo, en relación con los criterios de valuación y de medición de resultados, se han aplicado las normas contables aplicables a la sociedad controlante (las que se mencionan en el párrafo siguiente), las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Buenos Aires (que son las aplicables a la Sociedad) en los aspectos que se describen en el apartado g) de esta nota. Asimismo, la información presentada con propósitos comparativos corresponde a los datos del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005 (fecha coincidente con la del cierre del ejercicio anterior), que es el transcurrido desde la fecha de adquisición por parte de la sociedad controlante de su participación en la Sociedad.
Normas contables aplicadas – Por aplicación de las disposiciones de la Comisión Nacional de Valores (“C.N.V.”), los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas establecidas por las Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (“F.A.C.P.C.E.”), según fueran adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (“C.P.C.E.C.A.B.A.”) mediante su Resolución N° 93/05 con algunas modificaciones y aclaraciones a dichas normas establecidas específicamente por la C.N.V.
Consideración de los efectos de la inflación - Los presentes estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003, siguiendo el método de reexpresión establecido por la Resolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E. El Decreto N° 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional suspendió la preparación de estados contables en moneda homogénea a partir del 1° de marzo de 2003.
Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables - El Directorio, la Gerencia y los asesores legales de la Sociedad han realizado estimaciones que afectan la determinación de los importes de los activos y pasivos y la revelación de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Los resultados e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de estos estados contables.
Principales criterios de valuación, medición de resultados y exposición empleados en la preparación de los estados contables:
- Rubros monetarios – Caja y bancos, créditos, deudas y previsiones en pesos están expresados a sus valores nominales, contemplando, en caso de corresponder, los intereses devengados al cierre del ejercicio o período. No se han determinado valores actuales de saldos por cobrar y pagar de largo plazo que no tuvieran asociada una tasa de interés o para los cuales no existiera una forma de compensación financiera contemplada, dada su escasa significatividad, ni se ha aplicado dicho criterio a los rubros corrientes, dado que el bajo nivel de variación en los índices de precios internos al por mayor permite considerar el período como de estabilidad monetaria.
- Activos y pasivos en moneda extranjera – Los activos y pasivos en moneda extranjera están expresados a los tipos de cambio aplicables o cotizaciones vigentes al cierre del ejercicio o período. No se presentan casos de saldos por cobrar y por pagar de largo plazo que no tuvieran asociada una tasa de interés o para las cuales no existiera una forma de compensación financiera contemplada y que por lo tanto hubieran requerido la determinación de valores actuales.
- Bienes de cambio – Los productos terminados y en proceso, en depósitos propios o de terceros, fueron valuados a su costo de reproducción al cierre del ejercicio o período, ponderados, de corresponder, por su grado de avance; el resto de los bienes de cambio fueron valuados a su costo de reposición al cierre del ejercicio o período. Los valores así determinados de bienes de cambio no superan, en su conjunto, su valor recuperable al cierre del ejercicio o período.
- Bienes de uso – (i) Valores de origen - Los bienes de uso fueron valuados a su costo, reexpresado de corresponder en función de lo indicado en el tercer párrafo de esta nota. (ii) Depreciaciones - Los bienes de uso se deprecian siguiendo el método de la línea recta en función de las vidas útiles asignadas, sobre la base de sus valores reexpresados. (iii) Valores recuperables - Los valores así determinados de los bienes de uso no superan su valor recuperable al cierre del ejercicio o período.
- Cuentas del patrimonio neto – El capital social, la reserva legal y los resultados no asignados han sido reexpresados según lo indicado en el tercer párrafo de esta nota. El exceso del valor actualizado del capital social sobre su valor nominal ha sido expuesto en el patrimonio neto en la cuenta “Ajuste de capital”.
- Cuentas de resultados – Las cuentas de resultados han sido expresadas a sus valores nominales en función de lo indicado en el tercer párrafo de esta nota, excepto los cargos por activos consumidos (depreciaciones de bienes de uso), determinados de acuerdo con los valores reexpresados de tales activos.
-
Impuesto a las ganancias – El cargo contable por impuesto a las ganancias ha sido determinado de acuerdo con el método del impuesto diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias originadas en la distintas bases de medición de activos y pasivos según criterios contables e impositivos y de los quebrantos impositivos existentes y créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, computados considerando la tasa impositiva vigente, que actualmente alcanza el 35%. Por aplicación de la Resolución General N° 487/2006 de la C.N.V, siguiendo el criterio adoptado por su sociedad controlante, los presentes estados contables no reconocen como una diferencia temporaria a la diferencia entre el valor contable de sus bienes de uso y su valor fiscal para el impuesto a las ganancias proveniente de la reexpresión a moneda homogénea efectuada entre enero de 2002 y febrero de 2003. Consecuentemente, y por aplicación de la citada Resolución General, se informa que (i) el valor al 30 de junio de 2006 del pasivo por impuesto diferido no registrado (correspondiente a la referida diferencia entre el valor contable ajustado de los bienes de uso y su valor fiscal) asciende a pesos 204 mil; (ii) el plazo estimado para su reversión es de aproximadamente 8 años; (iii) los activos y pasivos por impuesto diferido son medidos a su valor nominal; y (iv) de haberse efectuado el reconocimiento inicial del concepto indicando en el acápite (i) como un pasivo por impuesto diferido, se computaría un beneficio estimado de pesos 23 mil con cargo al impuesto a las ganancias de cada ejercicio.
-
Reclasificaciones – Se han efectuado ciertas reclasificaciones a los datos patrimoniales al 30 de junio de 2005 para uniformarlos con la presentación de los correspondientes al 30 de junio de 2006.
2. COMPOSICIÓN DE RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES
| ..2006.. | ..2005.. |
a) Créditos por ventas
| Deudores locales | 2.961.541 | 1.386.529 |
| Deudores del exterior (anexo G) | 83.209 | 113.476 |
| Deudores en gestión judicial | 28.010 | 5.714 |
| Reintegros por exportaciones (anexo G) | 6.649 | 6.224 |
| Subtotal | 3.079.409 | 1.511.943 |
| Previsión para deudores de cobro dudoso (anexo E) (1) | (130.964) | (41.961) |
| Total | 2.948.445 | 1.469.982 |
(1) Incluye 83.209 en moneda extranjera al 30 de junio de 2006 (anexo G).
| ..2006.. | ..2005.. |
b) Otros créditos
| * Corrientes | ||
| Créditos fiscales | 29.326 | 41.601 |
| Anticipos a proveedores | 12.299 | 29.326 |
| Seguros pagados por adelantado | 25.963 | 15.303 |
| Diversos | 9.979 | 8.482 |
| Total | 77.567 | 94.712 |
| * No corrientes | ||
| Impuesto diferido | 56.672 | 185.105 |
| Impuesto a la ganancia mínima presunta | 46.516 | |
| Total | 56.672 | 231.621 |
La composición del impuesto diferido es la siguiente:
| Diferencias temporarias de valuación | 56.672 | 39.196 |
| Activos por quebrantos impositivos acumulados | 145.909 | |
| Total | 56.672 | 185.105 |
c) Bienes de cambio
| Productos terminados y en proceso | 350.774 | 140.883 |
| Materias primas | 1.093.286 | 307.298 |
| Mercaderías en poder de terceros | 15.236 | 251.042 |
| Diversos | 56.378 | 27.209 |
| Total | 1.515.674 | 726.432 |
d) Deudas comerciales
| * Corrientes | ||
| Proveedores locales en cuenta corriente | 319.544 | 95.624 |
| Proveedores locales en planes de facilidades de pago | 18.138 | 35.778 |
| Sociedad controlante (nota 3.b) | 349.132 | 330.723 |
| Cheques de pago diferido | 1.297.989 | 756.240 |
| Proveedores del exterior en planes de facilidades de pago (anexo G) | 175.920 | |
| Provisiones | 43.021 | 16.716 |
| Total | 2.027.824 | 1.411.001 |
| * No corrientes | ||
| Proveedores locales en planes de facilidades de pago | 50.292 | 93.364 |
| ..2006.. | ..2005.. |
e) Deudas bancarias y financieras
| Bancarias sin garantía real (incluye 69.656 en moneda extranjera en 2005 – anexo G) | 160.271 | 160.244 |
| Sociedad controlante y partes relacionadas (nota 3.b) | 120.061 | 395.469 |
| Bancarias con garantía real (1) | 340.852 | |
| Total | 280.332 | 896.565 |
(1) Incluye 67.656 en moneda extranjera al 30 de junio de 2005 (anexo G).
f) Deudas por remuneraciones y cargas sociales
| * Corrientes | ||
| Sueldos y jornales | 132.514 | 98.387 |
| Cargas sociales | 93.435 | 41.283 |
| Provisiones por vacaciones y aguinaldo | 42.391 | |
| Planes de facilidades de pago | 7.339 | 10.285 |
| Gratificaciones | 21.500 | |
| Indemnizaciones | 4.999 | |
| Total | 297.179 | 154.954 |
| * No corrientes | ||
| Planes de facilidades de pago | 6.231 |
g) Deudas por cargas fiscales
| Impuesto a las ganancias (neto de anticipos, pagos a cuenta y retenciones) | 256.765 | |
| Impuesto al valor agregado | 18.610 | |
| Impuesto a la ganancia mínima presunta | 13.335 | |
| Derechos de exportación (anexo G) | 5.315 | |
| Diversas | 13.969 | 9.709 |
| Total | 270.734 | 46.969 |
| ..2006.. | ..2005.. | |
| (12 meses) | (9 meses) |
h) Resultados financieros y por tenencia
| Generados por activos: | ||
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | 22.452 | |
| Diferencias de cambio | 260 | 33.179 |
| Descuentos otorgados | (61.143) | |
| Subtotal - generados por activos | 22.712 | (27.964) |
| Generados por pasivos: | ||
| Diferencias de cambio | (373) | (22.169) |
| Intereses perdidos | (57.208) | (36.561) |
| Gastos bancarios | (120.421) | (10.440) |
| Beneficio obtenido por refinanciación de deudas bancarias | 13.931 | 44.349 |
| Subtotal - generados por pasivos | (164.071) | (24.821) |
| Total | (141.359) | (52.785) |
i) Otros ingresos
| Otros ingresos | ||
| Recupero de previsiones | 88.808 | |
| Recupero de créditos fiscales | 43.441 | |
| Diversos | 10.220 | 9.635 |
| Subtotal | 142.469 | 9.635 |
| Otros egresos | ||
| Diversos | (14.450) | |
| Subtotal | (14.450) | |
| Total | (128.019) | 9.635 |
j) Impuesto a las ganancias
| Impuesto corriente estimado del ejercicio | (538.801) | (124.841) |
| Variación de partidas temporarias | 17.476 | 39.196 |
| Total | (521.325) | (85.645) |
La conciliación entre el cargo a resultados por impuesto a las ganancias y el que resultaría de aplicar al resultado del ejercicio la tasa impositiva vigente es la siguiente:
| ..2006.. | ..2005.. | |
| (12 meses) | (9 meses) | |
| Ganancia del ejercicio o período antes del impuesto a las ganancias | 1.425.568 | 109.109 |
| Tasa impositiva vigente | 35% | 35% |
| Impuesto sobre base contable calculado a la tasa impositiva vigente – pérdida | (498.949) | (38.188) |
| Diferencias permanentes | (22.376) | (47.457) |
| Total | (521.325) | (85.645) |
k) Partidas que no significan utilización de efectivo
| Depreciación de bienes de uso | 141.355 | 86.286 |
| Incremento de la previsión para deudores de dudoso cobro | 95.631 | 46.154 |
| Valor residual de las disminuciones de bienes de uso | 11.500 | |
| Total | 236.986 | 143.940 |
l) Partidas que no significan generación de efectivo
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | (22.452) | |
| Recupero de previsiones | (88.808) | |
| Total | (111.260) |
m) Cambios en activos y pasivos operativos
| Aumento de créditos por ventas | (1.574.094) | (532.749) |
| Disminución (aumento) de otros créditos | 17.145 | (77.887) |
| Aumento de bienes de cambio | (766.790) | (331.371) |
| Aumento de deudas comerciales | 573.751 | 251.014 |
| Aumento de deudas por remuneraciones y cargas sociales | 135.994 | 54.172 |
| Disminución de deudas por cargas fiscales | (33.000) | (27.876) |
| Aumento de otras deudas | 60.212 | |
| Utilización de previsiones | (11.192) | |
| Total | (1.597.974) | (664.697) |
3. SOCIEDAD CONTROLANTE Y PARTES RELACIONADAS
- Al 30 de junio de 2006, Fiplasto S.A., con domicilio en Alsina 756 Piso 10°, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, cuya actividad es fabricación y venta de tableros, planchas, bloques y demás productos originados en la madera, poseía el 80% del capital con derecho a voto de la Sociedad. Al 30 de junio de 2005, dicha participación ascendía al 70%.
- Al 30 de junio de 2006 y 2005, los saldos con la sociedad controlante y partes relacionadas eran los siguientes:
| ..2006.. | ..2005.. | |
| Deudas comerciales | ||
| Sociedad controlante | 349.132 | 330.723 |
| Deudas bancarias y financieras | ||
| Financieras | ||
| Sociedad controlante | 119.209 | |
| Accionistas minoritarios | 120.061 | 276.260 |
| 120.061 | 395.469 | |
| Total | 469.193 | 726.192 |
- Las operaciones efectuadas con la sociedad controlante durante los ejercicios económicos terminados, respectivamente, el 30 de junio de 2006 y 2005 fueron las siguientes:
| ..2006.. | ..2005.. | |||
| Concepto | (12 meses) | (9 meses) | ||
| Sociedad controlante | Compra de productos y servicios | (926.801) | (331.544) | |
| Sociedad controlante | Servicios administrativos recibidos | (162.000) |
4. CAPITAL SOCIAL
Con fecha 31 de mayo de 2005 la Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad resolvió: (i) la aceptación de aportes irrevocables por pesos 1.001.352 provenientes de préstamos otorgados a la Sociedad por los accionistas, y aplicar tales aportes para la absorción de quebrantos acumulados; y (ii) aumentar el capital social en pesos 180.000, de pesos 565.000 a pesos 745.000.
Con fecha 31 de marzo de 2006 la Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad resolvió aumentar el capital social a pesos 1.697.200, mediante la capitalización de deudas por pesos 952.200.
Al 30 de junio de 2006, el capital social ascendía a pesos 1.697.200 encontrándose íntegramente suscripto e integrado, encontrándose los mencionados aumentos de capital en proceso de inscripción ante la Dirección Provincial de Persona Jurídicas.
ANEXO A
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE JUNIO DE 2006 (ejercicio económico)
Presentados en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
(en pesos)
BIENES DE USO
| ...............................Valores de origen.................................... | ...................................Depreciaciones...................... | Neto | |||||||||
| Al inicio del ejercicio o período | Aumentos | Disminu- ciones | Transfe- rencias | Al cierre del ejercicio o período | Acumuladas al inicio del ejercicio | Disminu-ciones | Del ejercicio o período | Acumuladas al cierre del ejercicio o período | resultante | ||
| Terrenos | 48.263 | 48.263 | 48.263 | ||||||||
| Construcciones y mejoras | 857.096 | 108.373 | 1.020 | 966.489 | 95.323 | 17.872 | 113.195 | 853.294 | |||
| Maquinarias | 969.603 | 64.307 | 1.033.910 | 503.889 | 98.014 | 601.903 | 432.007 | ||||
| Herramientas | 16.396 | 2.915 | 19.311 | 9.189 | 925 | 10.114 | 9.197 | ||||
| Muebles y útiles | 52.930 | 13.375 | 66.305 | 21.369 | 5.537 | 26.906 | 39.399 | ||||
| Rodados | 306.605 | 23.568 | 330.173 | 305.344 | 4.426 | 309.770 | 20.403 | ||||
| Instalaciones | 6.816 | 8.569 | 15.385 | 227 | 1.127 | 1.354 | 14.031 | ||||
| Computación y comunicaciones | 96.904 | 96.904 | 13.454 | 13.454 | 83.450 | ||||||
| Obras en curso | 1.020 | 27.200 | (1.020) | 27.200 | 27.200 | ||||||
| TOTALES 2006 | 2.258.729 | 345.211 | 2.603.940 | 935.341 | 141.355 | 1.076.696 | 1.527.244 | ||||
| TOTALES 2005 | 2.203.879 | 69.850 | (15.000) | 2.258.729 | 852.555 | (3.500) | 86.286 | 935.341 | 1.323.388 |
ANEXO E
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE JUNIO DE 2006 (ejercicio económico)
Presentados en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
(en pesos)
PREVISIONES
| Rubro | Saldos al inicio del ejercicio o período | Aumentos (1) | Disminu-ciones | Saldos al cierre del ejercicio o período | |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | |||||
| Para deudores de cobro dudoso | 41.961 | 95.631 | (6.628) | (2) | 130.964 |
| TOTALES 2006 | 41.961 | 95.631 | (6.628) | 130.964 | |
| TOTALES 2005 | 1.146 | 46.154 | (5.339) | 41.961 | |
| INCLUIDAS EN EL PASIVO | |||||
| Para juicios y contingencias | 100.000 | (100.000) | (3) | ||
| TOTALES 2006 | 100.000 | (100.000) | |||
| TOTALES 2005 | 100.000 | 100.000 |
- Imputados al rubro “Gastos de comercialización” (anexo H).
- Utilizados en el ejercicio, según la finalidad de la previsión.
- Incluye pesos 88.808 imputados al rubro “Otros ingresos y egresos”, y pesos 11.192 utilizados en el ejercicio, según la finalidad de la previsión.
ANEXO F
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE JUNIO DE 2006 (ejercicio económico)
Presentados en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
(en pesos)
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
| ..2006.. | ..2005.. | |
| (12 meses) | (9 meses) | |
| Existencias al inicio del ejercicio o período | 726.432 | 395.061 |
| Compras del ejercicio | 5.143.560 | 1.867.500 |
| Gastos de producción (anexo H) | 1.917.770 | 767.678 |
| Menos: | ||
| Existencias al cierre del ejercicio o período | (1.515.674) | (726.432) |
| TOTAL | 6.272.088 | 2.303.807 |
ANEXO G
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE JUNIO DE 2006 (ejercicio económico)
Presentados en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
| Clase y monto | Cambio o | ....2006... | ....2005... | |||
| de la moneda | cotización | Monto en moneda | ||||
| extranjera | Vigente | argentina e importe | ||||
| (en pesos) | contabilizado | |||||
| ACTIVO | (en pesos) | |||||
| ACTIVO CORRIENTE | ||||||
| Créditos por ventas | ||||||
| Deudores del exterior | US$ | 27.309 | 3,047 | 83.209 | 113.476 | |
| Reembolsos de exportación | US$ | 2.182 | 3,047 | 6.649 | 6.224 | |
| Previsión para deudores de dudoso cobro | US$ | 27.309 | 3,047 | (83.209) | ||
| Total del Activo Corriente y del Activo | 6.649 | 119.700 | ||||
| PASIVO | ||||||
| PASIVO CORRIENTE | ||||||
| Deudas comerciales | ||||||
| Proveedores del exterior en planes de facilidades de pago | 175.920 | |||||
| Deudas bancarias y financieras | ||||||
| Bancarias sin garantía real | 69.656 | |||||
| Bancarias con garantía real | 67.656 | |||||
| Deudas por cargas fiscales | ||||||
| Derechos de exportación | 5.315 | |||||
| Total del Pasivo Corriente y del Pasivo | 318.547 |
ANEXO H
FRANCI S.A.
INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR EL ART. 64 INC. b) DE LA LEY Nº 19.550 CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 2006
Presentados en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
(en pesos)
| ................................2006................................ | ...2005... | ||||
| (12 meses) | (9 meses) | ||||
| Gastos de | Gastos de | Gastos de | Total | Total | |
| Rubros | producción | comercia-lización | adminis-tración | ||
| Retribuciones a directores y síndicos | 60.212 | 60.212 | 7.095 | ||
| Sueldos y jornales y contribuciones sociales | 1.295.208 | 740.150 | 137.715 | 2.173.073 | 774.932 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 33.474 | 27.233 | 260.744 | 321.451 | 96.023 |
| Gastos de oficina y comunicaciones | 9.233 | 20.767 | 41.087 | 71.087 | 36.649 |
| Publicidad y promoción | 266.843 | 50 | 266.893 | 78.786 | |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 87.438 | 2.769 | 108.668 | 198.875 | 79.596 |
| Depreciación de bienes de uso | 123.813 | 4.088 | 13.454 | 141.355 | 86.286 |
| Deudores de cobro dudoso | 95.631 | 95.631 | 46.154 | ||
| Movilidad y viáticos | 20.560 | 122.395 | 10.462 | 153.417 | 79.144 |
| Seguros | 13.961 | 22.522 | 699 | 37.182 | 16.626 |
| Mantenimiento y reparaciones | 134.523 | 16.402 | 120 | 151.045 | 71.030 |
| Impuesto sobre los ingresos brutos | 66.624 | 66.624 | 3.606 | ||
| Energía y combustibles | 9.788 | 39.948 | 171 | 49.907 | 43.853 |
| Fletes | 105.075 | 424.960 | 8.817 | 538.852 | 125.596 |
| Comisiones | 58.996 | ||||
| Alquileres | 1.995 | ||||
| Diversos | 84.697 | 25.620 | 30.320 | 140.637 | 86.458 |
| TOTALES 2006 | 1.917.770 | 1.875.952 | 672.519 | 4.466.241 | |
| TOTALES 2005 | 767.678 | 722.834 | 202.313 | 1.692.825 |
ANEXO I
FRANCI S.A.
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE JUNIO DE 2006 (ejercicio económico)
Presentados en forma comparativa con los datos especiales del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005
(en pesos)
CLASIFICACIÓN DE CRÉDITOS Y DEUDAS
SEGÚN SU PLAZO DE VENCIMIENTO
| Plazo | Créditos | Deudas comerciales | Deudas bancarias y financieras | Resto de las deudas | |||
| (1) | (1) | (2) | (1) | ||||
| Sin plazo establecido | 56.672 | 252.470 | 6.231 | ||||
| Con plazo | |||||||
| Vencido: | 84.725 | ||||||
| A vencer: | |||||||
| - hasta 3 meses | 2.690.442 | 1.949.474 | 13.931 | 321.630 | |||
| - de 3 a 6 meses | 216.260 | 13.931 | 299.156 | ||||
| - de 6 a 9 meses | 34.585 | 69.968 | 831 | ||||
| - de 9 a 12 meses | 8.382 | 277 | |||||
| - de 1 a 2 años | 33.528 | ||||||
| - de 2 a 3 años | 16.764 | ||||||
| Total a vencer | 2.941.287 | 2.078.116 | 27.862 | 621.894 | |||
| Total con plazo | 3.026.012 | 2.078.116 | 27.862 | 621.894 | |||
| Total | 3.082.684 | 2.078.116 | 280.332 | 628.125 |
- No devengan intereses ni actualizaciones.
(2) Incluyen 132.409 que devengan intereses a una tasa del 15% anual. El resto no devenga intereses ni actualizaciones.
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Señores Accionistas de
Franci S.A.
En nuestro carácter de miembros de la Comisión Fiscalizadora de Franci S.A., de acuerdo con lo dispuesto por el inciso 5 del art. 294 de la Ley de Sociedades Comerciales
N° 19.550, hemos examinado, con el alcance que se describe en el capítulo II, los documentos detallados en el capítulo I siguiente. La preparación y emisión de los documentos citados es una responsabilidad del Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos en base al trabajo realizado con el alcance que se menciona en el capítulo II.
I) DOCUMENTOS EXAMINADOS
- Estado especial de situación patrimonial al 30 de junio de 2006.
- Estado especial de resultados correspondiente al ejercicio económico terminado el 30 de junio de 2006.
- Estado especial de evolución del patrimonio neto correspondiente al ejercicio económico terminado el 30 de junio de 2006.
- Estado especial de flujo de efectivo correspondiente al ejercicio económico terminado el 30 de junio de 2006.
- Notas 1 a 4 y anexos A, E, F, G, H e I a los estados contables especiales correspondientes al ejercicio económico terminado el 30 de junio de 2006.
II) ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes establecidas por la Resolución Técnica N° 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas requieren que el examen de los estados contables se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina, e incluya la verificación de la congruencia de los documentos e información examinados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la Ley y los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el capítulo I, hemos revisado el trabajo efectuado por el auditor externo Deloitte & Touche, quién emitió su informe de fecha 29 de agosto de 2006 de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina, adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires. Nuestro examen incluyó la verificación de la planificación del trabajo, de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados y de la conclusión de dicho trabajo.
2.
Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables considerados en su conjunto. Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio. Consideramos que nuestro trabajo es una base razonable para fundamentar nuestro dictamen.
III) ACLARACIONES PREVIAS
La nota 1 menciona que ...“Los presentes estados contables especiales han sido preparados con el propósito exclusivo de ser utilizados por Fiplasto S.A., sociedad controlante en los términos del art. 33 de la Ley N° 19.550, en el cálculo de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional al 30 de junio de 2006 y para ser consolidados con sus estados contables a esa fecha. Por tal motivo, en relación con los criterios de valuación y de medición de resultados, se han aplicado las normas contables aplicables a la sociedad controlante, las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Buenos Aires (que son las aplicables a la Sociedad) en los aspectos que se describen en el apartado g) de esta nota”.
“Asimismo, la información presentada con propósitos comparativos corresponde a los datos del período de nueve meses terminado el 30 de junio de 2005 (fecha coincidente con la del cierre del ejercicio anterior), que es el transcurrido desde la fecha de adquisición por parte de la sociedad controlante de su participación en la Sociedad”.
IV) MANIFESTACIÓN DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el primer párrafo del capítulo III de este informe, los estados contables especiales mencionados en los apartados del capítulo I de este informe presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Franci S.A. al 30 de junio de 2006, los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo por el ejercicio económico terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la República Argentina aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires.
Los estados contables especiales mencionados en los apartados a) a e) del capítulo I, surgen de registros auxiliares pendientes de transcripción en los libros rubricados de la Sociedad.
Dichos estados contables especiales, se exponen de acuerdo con lo dispuesto en la Ley N° 19.550 y la Resolución N° 368/01 (texto ordenado) de la Comisión Nacional de Valores y se encuentran en proceso de transcripción al libro Inventario y Balances.
Manifestamos, asimismo, que durante el ejercicio económico terminado el 30 de junio de 2006, hemos realizado, en cuanto correspondían, las tareas previstas por el art. 294 de la Ley N° 19.550, incluyendo la asistencia a reuniones del Directorio y Asambleas de Accionistas.
Vedia, 29 de agosto de 2006.
| JORGE ORTIZ LÓPEZ |
| Por Comisión Fiscalizadora |