AI assistant
Finance House Interim / Quarterly Report 2019
66540_rns_2019-11-06_b0c0cffb-e6b4-4d71-aa16-6eb442d2542f.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
30 سبتمبر 2019
عنوان المقر الرئيسي: سين مستر مركبيسي.
ص.ب رقم: 7878
الإمارات العربية المتحدة
البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
۳۰ سبتمبر ۲۰۱۹
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}))$
عنوان المفر الرنيسي: ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
| صحفة | المحتويات |
|---|---|
| تقرير مدققي الحسابات المستقلين حول مراجعة البيانات المالية المرحلية | |
| بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد | |
| ٥ | بيان الأرباح أوالخسائر والإيرادات الشاملة المرحلي الموجز الموحد |
| بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد | |
| ٨ | بيان التدفقات النقدية المرحلى الموجز الموحد |
| إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة |
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
کی بی اِم جی لوار جلف لیدند
السّلمتی ۹ ، نیشن تقور ۲
کورنیش لهرظیی، الإصوّات السّربیة المتحدّة
هاتف: ۱۰ ، ۸ ، ۲ ، ۲ (۲) ، ۱۹۷ ؛، لماکس: ۲۹۲ ۲ (۲) از ۹۹۷ و ۴۹۷
تقرير منققى الحسابات المستقلين حول مراجعة البيقات المالية المرحلية
السادة مساهمي/ شركة دار التمويل ش.م.ع
مقلعة
لقد قمنا بمراجعة للبيئةت المالية المرحلية السوجزة السوحدة المرفقة لـ "دار التمويل ش.م.ع" ("الشركة") وشركاتها التابعة (وشار البها مجتمعة بـ"المجموعة") كما في ٣٠ مبتمبر ٢٠١٩، والتي تتألف من:
- ه بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد كما في ٣٠ سبتمبر ١٢٠١٩؛
- ه بيلن الأرباح أوالمغسلتو والإيوادات الشلملة العرحلي العوجز العوحد لفترتي الثلاثة والمتمعة أشهر المنتهيتين في ٣٠ سيتمبر ٢٠١٩؛
- ه بيان التنيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد لفترة القسعة أشهر المنتهية في ٣٠ سيتصير ١٩-٢٠١٩
- ه بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد لفترة التسعة أشهر المنتهية في ٣٠ سبتمبر 11.19 ق
- ه إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
إن الإدارة مسؤولة عن إعداد وعرض هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وفقأ للمعيلر بن م مرا مسورت عن رسالة توسر السنة المرحلية .
المحاملي الدولي رقم ٢٤، "التقارير المالية المرحلية". تقحصر مسؤوليتنا في التعيير عن استئتاجنا
حول هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة بلاة على أعمال المراجعة التي قعن
نطاق المراجعة
لقد شنا بمر اجعتنا وفقاً للمعيار الدولي حول ارتباطت المر اجعة رقم ٤٤١٠، "مر اجعة المعلومات
السلاية المرحلية من قبل مدقق الحسابات المستقل للمنشأة". تقطوي أعمال مراجعة البيانات المالية المرحلية على استفسارات، بصورة رئيسية من الأشخاص العسوولين عن الأمور العالية والمُحاسِبِيَّة، وتُطبيق إجراءات تُطلِّلِيَّة واجراءات مراجعة أخرى. إن نُطاق العراجعة أقل بشكل و سبب في المستوى العلماء التي تنتج المستوى والمستوى المستوى المستوى المستوى المستوى المستوى المستوى المستوى ال
كبير ً من نطاق التدقيق الذي يتم القيام به وفقاً للمعايير الدولية للتنكيق وبالمتالي فاين العراجعة لا
تمكننا من
کی بی اِم جی قرار جلف قیمته شرکهٔ عضو فی شیکهٔ کی بی اِم جی الفرکفت الأحضاء الصنافة الفایدة لـ کی بی اِم جی
الترنتشیرنڈ کربریت ( "کی بی اِم جی اِمَر نشیرنڈ")، شرکة سرپسریة. جمع المقرق معقوظة.
کی بی اِم جی قرار جلف لیث مسج
ثار اللتمويل فن م.ع
نقرير مدفقي المسلبات المستقلين حول
مراجمة البرقات المالية المرحلية $Y \cdot Y$ است الله الله الله الله الله الله الله الل
الاستنتاج
بناءً على مراجعتنا، لم يعتر ع انقباهنا ما يجعلنا نعتقد أن البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة المر فقة كما في ٣٠ سبتمبر ٢٠١٦ لم يتم إحدادها، من كافة النواحي المادية، وفقاً للمعيار المحاسبي
الدولي رقم ٢٤، 'الثقارير المالية المرحلية'.
امر اعر
إن البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة لفترة القسمة أشهر المنتهية في ٣٠ سبتمبر ٢٠١٨ والبيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ تم مر احمتها وتدفيقها من قبل شركة تدقيقَ أخرى والتي أبدت استنتاجاً غير معنل حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة لفترة ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
کې يې ام چې لوال جلف ليعند فوزي أبو راس رقم التسجيل: ٩٦٨ أبوغلبي، الإمارات العربية المتحدة
التاريخ: 1809 0 0 0 0
کي بي إم جي اوار جلف ليمند شركة عضو في شبكة کي بي إم جي للشركات الاعضاء المسلطة الثابية أسكي بي إم جي
التزرناليونل كربريتف ("كي بي إم جي انثر ناليونلل")، شركة سروسرية. جميع المعلوق معفوظة:
كي بي إم جي أوار جلف أيمند مسجلة
$\mathbf{v}$
بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد
كما في
| ايضاح | (غير مدفقة) ۳۰ سبتمبر 7.19 ألف در هم |
(مدققة) ۳۱ دیسمبر Y . 1 A ألف در هم |
|
|---|---|---|---|
| الموجودات أرصدة نقدية |
۲۳,۸ | 18,138 | 11,099 |
| مبالغ مستحقة من بنوك | $\lambda$ | ۳۳۸,٥٣٣ | 011,111 |
| استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى | 9 | ٣٦٣, ٨٨٤ | 01,04 |
| استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر | 9 | $V\Lambda, \Lambda oV$ | 111,715 |
| استثمارات مدرجة بالتكلفة المطفأة | 9 | $1, \Lambda$ ۳۷ | $1, \Delta T V$ |
| قروض وسلفيات | 1. | ۲,۳۳۷,۱٤٣ | $Y, T, \ldots, o \cdot \epsilon$ |
| موجودات تمويلية واستثمارية إسلامية | $\mathbf{1}$ | $1.4$ , $4.1$ . | 157,715 |
| استثمار ات فی شرکات زمیلة | 4.111 | 0.5640 | |
| فوائد مستحقة القبض وموجودات أخرى | 777,799 | 577,519 | |
| ممتلكات وتجهيزات ومعدات | 41, 41. | $Y_{\xi,0}$ | |
| موجودات غير ملموسة | 1, 1, 0 | 7, 1, 0 | |
| استثمارات عقارية | $f, f \vee \wedge$ | V9, EVA | |
| إجمالي الموجودات | Y, 9VY, 7Y. | $2, .92, T\Lambda$ | |
| المطلوبات وحقوق الملكية المطلوبات |
|||
| ودانع العملاء وحسابات هامشية | rr,1r | 8,55,1.5 | ۲,۷٤٦,٨٩١ |
| مبالغ مستحقة لبنوك ومؤسسات مالية أخرى | $\lambda$ | Y1, 212 | 10, 12 |
| قروض قصيرة الأجل | $\mathbf{r},\mathbf{v}$ . | $\gamma v, \tau \cdot \cdot$ | |
| قرض متوسط الأجل | 144,443 | 1AT,TTO | |
| فواند مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى | 111,601 | TT9, Y91 | |
| مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين | 1 ٤,٢٣٨ | $\lambda \xi, \lambda \lambda$ | |
| إجمالي المطلوبات | $\mathbf{r}, \mathbf{1} \wedge \mathbf{1}, \mathbf{1} \cdot \mathbf{1}$ | T, TY1, Y11 | |
$\tilde{\mathbf{r}}$
بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد (تابع) كما في
| (غير مدفقة) | (مدققة) | ||
|---|---|---|---|
| ، ۳ سبتمبر | ۳۱ دیسمبر | ||
| 7.19 | Y.1A | ||
| بيضاح | ألف در هم | ألف در هم | |
| حقوق الملكية | |||
| راس المال | , r | ٣١٠,٠٥. | 51.001 |
| اسهم خزينة | $1\epsilon$ | (11, 2.1) | (51, 2.5) |
| خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على أسهم | 10 | (1, 10) | $(1, Y \circ \cdot)$ |
| احتياطي قانوني | 1 ٤ 7, ٣ ٦ ٧ | 15V, 57V | |
| احتياطي القيمة العادلة | (00, V11) | (22,79) | |
| أرباح محتجزة | 79,7.7 | $Y_*, 127$ | |
| صكوك الشق الأول | $\gamma$ | YA.,٤ | ${1, 0, \ldots$ |
| سندات الشق الأول | $\mathcal{V}$ | 10, 00 | |
| مكافآت مقترحة لأعضاء مجلس الإدارة | 1,.72 | ||
| $V \cdot Y, 0 \cdot 5$ | 797,710 | ||
| الحصص غير المسيطرة | AT, OYE | VO, AAA | |
| إجمالي حقوق الملكبة | VAV,.۳. | $V7\Lambda, 1V5$ | |
| إجمالي المطلوبات وحقوق الملكبة | ٣,٩٧٣,٢٣. | 2, .92, T A2 | |
| الالتزامات الطارنة والارتباطات الرأسمالية | 17 | 1,711,770 | 1,022,7 |
تم اعتماد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة والتصريح بإصدارها من قبل أعضاء مجلس الإدارة بتاريخ ٦ نوفمبر ٢٠١٩ وتم توقيعها بالنيابة عنهم من قبل:
السيد/ محمد القبيسي رئيس مجلس الإدارة
سلام المحمد)
السيد/ حميد تايلوگر
العدير العام
تشكل الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٠ إلى ٤١ جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
بيان الأرباح أوالخسائر والإيرادات الشاملة المرحلي الموجز الموحد
(غير مدققة)
| فترة الثلاثة أشهر المنتهية في ۳۰ سېتمبر |
۳۰ سېتمېر | فَتَرِ ۚ النّسعة أشهر المنتهية في | ||
|---|---|---|---|---|
| $Y \cdot Y$ | $\mathbf{Y} \cdot \mathbf{1}$ | $Y \cdot 1A$ $Y \cdot 19$ | ||
| ألف درهم ألف در هم | أ لف درهم ال ف در هم | يبضاح | ||
| إيرادات الفواند والإيرادات من الموجودات | ||||
| 11, 17 | 51,705 | 190,911 | 110,791 | التمويلية والاستثمارية الإسلامية 0 مصروفات الفواند والأرباح الموزعة على |
| (55,945) | (11,10) | (77,097) | (15,11) | المودعين Ο |
| صافي إبرادات الفوائد والإبرادات من الموجودات | ||||
| 51,177 | i, i, j | 157, 2.0 | 11, 9.1 | التمويلية والاستثمارية الإسلامية ٥ |
| 0,550 | 2,823 | 15,01. | 11,70Y | صـافي الإيرادات من الأدوات الدانمة |
| 51,51 | £7,971 | 12Y,9Y0 | 147,110 | |
| صافي إبرادات الفوائد والإبرادات من الموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية وصافى الإيرادات من الأدوات الدائمة |
||||
| 1A,711 | 11,928 | 01,906 | $i, o \in$ | إيرادات الرسوم والعمولات |
| (7, ATV) | (1, 121) | (17,019) | $(\wedge, \Upsilon \Upsilon)$ | مصروفات الرسوم والعمولات |
| 11,990 | $\lambda, \lambda \cdot 7$ | 17,700 | ٣٢,٢٩٢ | صافي إيرادات الرسوم والعمولات |
| 1,04 | 7,977 | 11,117 | 11,77 | 7 صافى إيرادات الاستثمارات |
| (51, 512) | (16, 10) | (09, YY0) | (0.0011) | خسائر الانخفاض الانتماني للقروض والسلفيات ,, خسائر الانخفاض الانتمانى للموجودات التمويلية |
| 1, 1.4 | $(T,11\lambda)$ | والاستثمارية الإسلامية ,, |
||
| 7,976 | ۰,۹۸۵ | $\mathbf{r} \mathbf{v}, \mathbf{v} \cdot \mathbf{v}$ | i, i, v | صافى إيرادات التأمين ۲۲ |
| $\lambda, \lambda \cdot \cdot$ | 1,737 | 1Y, 291 | 17, 177 | إيرادات تشغيلية أخرى |
| ۲۲۷, ه ه | $\circ$ 7, $\wedge$ 1. | $\lambda\lambda, \mu\mu\lambda$ | 188,700 | صافى الإبرادات التشغيلية |
| (50, 795) | (77,000) | (1.1, 1.1) | (1.0, 10.1) | رواتب ومصروفات متعلقة بالموظفين |
| (1, 1) | (1, 11) | (7,1.1) | $(A, Y \wedge Y)$ | استهلاك ممتلكات وتجهيزات ومعدات |
| $\sim$ | (11) | إطفاء موجودات غير ملموسة | ||
| (11,721) | (17,717) | (27, Y99) | (11,111) | ۲r مصروفات عمومية وإدارية |
| 0, 197 | $i, \lambda i$ | 17, 777 | 20,82. | الأرباح التشغيلية للفترة |
| (9T) | (77A) | (1, 25) | $Y \circ 7$ | الحصة من أرباح / (خسائر ) شركات زميلة |
| ۲٬۸۶۵ | f, Y, Y | $Y \circ, YY$ | 11,011 | أرباح الفترة |
بيان الأرباح أوالخسائر والإيرادات الشاملة المرحلي الموجز الموحد (تابع) .
(غير منققة)
| فَترة الثلاثة أشهر المنتهية في ۳۰ سیتمیر |
فَترة التسعة أشهر المنتهية في ۳۰ سېتمېر |
|||
|---|---|---|---|---|
| Y + 1 A 2019 |
T+1A | 2019 | ||
| ألف در هم ألف در هم |
ألف درهم ألف در هم | ايضاح | ||
| 2.170 t, 1, 1 |
$Y \circ, YY$ | 11,11 | أرباح الفترة | |
| الإيرادات الشاملة الأخرى: بنود لن يُعاد تصنيفها في بيان الدخل: أرباح / (خسائر ) التغير في القيمة العادلة للموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من |
||||
| 7,7.0 1,740 |
(15, 24) | 1,۳٤٦ | خلال الإير ادات الشاملة الأخرى | |
| $(\tau, \cdot \circ \cdot)$ | (1, 11) | مكافآت مدفوعة لأعضاء مجلس الإدارة | ||
| 1,540 7,7.0 |
(17,0YA) | $0,7$ $\wedge$ $\Upsilon$ | الإيرادات / (الخسانر) الشاملة الأخرى للفترة | |
| 11,54. $0, \lambda \forall \lambda$ |
$\lambda, \lambda, \lambda$ | ٣١,٣٥٨ | إجمالي الإبرادات الشاملة للفترة | |
| اجمالى الإيرادات الشاملة للفترة المنسوبة إلى: | ||||
| $r, \Delta v r$ Y, Y Y Y |
5.017 | $\mathbf{y}$ ., $\mathbf{y}$ o. | مساهمي الشركة الأم | |
| ۹۹۲ 1,127 |
2, 1, 2 | 0, 11 | الحصص غير المسيطرة | |
| $\sqrt{t, \tau - \tau}$ 2,010 |
$Y \circ, YY$ | Y1, .V1 | ||
| ارباح الفترة المنسوبة إلى: | ||||
| 1.11 3,927 |
2.79V | 23,722 | مساهمي الشركة الأم | |
| 1,907 $\lambda$ , $\epsilon \circ \lambda$ |
2,720 | Y, YYY | الحصص غير المسيطرة | |
| 11,51. $0, \Lambda V \Lambda$ |
$\lambda, \lambda$ | Y1, Y0A | ||
| $(\cdot,\cdot)$ $( \cdot , \cdot )$ |
$\cdot$ , $\cdot$ ) | ۰,۰۱ | $\mathsf{v}$ | ربحية السهم الأساسية والمخفضة المنسوبة إلى الأسهم العادية (بالدر هم) |
تشكل الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٠ إلى ٤١ جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
| τ ٦ |
|---|
| $\mathbf{I}$ |
بيان التغير ات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد
لقرة التسمة أشهر المنتهية في ٢٠ سبتمبر (غير منتقة)
| الرصيد في ١ يناير ١٨٠٢ | التغير ات نتيجة للتطبيق العبدني للمعيار رقم ٩ من المعايير النولية لإعداد الثقارير المالية |
الزوام المسلم المسلم المسلم المسلم المسلم المسلم المسلم المسلم المسلم المسلم المسلم المسلم المسلم ال | خسائر من استبعاد استثمار ات مدرجة بالقيمة رباح الفقرة لعادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى |
النفير في القيمة العادلة لاستثمار ات منرجة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة |
كافأت مدفو عة لأعضاء مجلس الإدارة الأخرى |
اجمالي الإيرادات الشاملة للفترة | توزيعات الأرباح | لتنقر في الحصص غير المسيطرة | فوائد مدفو عبة طي صدكوك الأشرق الأول لمركة في صكوك الشق الأول |
المواليد المواليد المواليد المواليد المواليد المواليد المواليد المواليد المواليد المواليد المواليد ا | لوصيد وليدار بدار والجار المستواتي | رباح من استبعاد استثمار ات مدرجة بالقيمة العانة من خلال الإيرادات الشلملة الأخرى |
صافي التغير في القيمة العادلة لاستثمارات مدرجة بالقيمة الـعادلة من خلال الإيرادات رباح القترة الشاملة الأخرى |
مكافآت مدفو عة لأعضاء مجلس الإدارة | اجمالی الایر اندانی الشاملی الفقار a | توزيعات أرباح نقدية مدفوعة | فوائد مدفوّعة على صكوك النَّفق الأول لحركة في صكوك اسندات الشق الأول |
الرصيد في ۲۰۰۰ سيتمبر ۲۰۰ | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\vec{J}$ آف در م |
$\overline{r}$ $\overline{r}$ $\overline{r}$ | ŧ | $F \cup \cdot \cdot \cdot$ | Mission | $\mathbf{r}$ , $\cdot$ , $\cdot$ | $\blacksquare$ | ٠ | Fig. | ||||||||||||
| ֧֛֟׀ׇׇׇ֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֧֟׀֧֪֓֞ ֢֖֖֢֓ آف درهم |
(1, 2, 1) | ı | (1,1,2,1) | $(Y_1, 2, 1)$ | (1, 3, 4, 1) | $(Y \cup {x, y})$ | ||||||||||||||
| آقا آقا آقا پهلو خطة مدفو عات الموظفين العرنقاذة |
(1, 0, 0) | (1, 1, 0) | $(*$ e $\vee$ | $(1.9 \times 1)$ | I | $($ , $\circ$ $\vee$ | ||||||||||||||
| 13 آگرام 3 آگرام 4 آگرام |
111,110 | 121,110 | 121,110 | $1$ £V,٣٦٧ | ı | 11V, T.Y | ||||||||||||||
| احتیاطی القیمة العائلة آف درهم |
(0, 7, 0) | (1, 7, 0) | $1,$ or. | (11, 11) | (11, 11) | $(N, \lambda, \epsilon)$ | (111.7) | (10, 0, 0) | 1.111 | 1,11 | (0.0, Y, 1) | |||||||||
| ٣ ٦ ٩ ٩ |
11V, T29 | (11, 51) | $\sim 10^{14}$ | (1, 25) | Y., 017 | (10,181) | (11,1) | xv,qol | Y., 187 | $\vee \circ \circ \circ \wedge$ Y i ra. |
Y., Yo. | $(A, \wedge \vee \vee)$ | (1Y, 0X) | $Y = 1.7$ | ||||||
| مکافئات مقترحة لأعضاء مجلس الادارة الف درهم |
$\ddot{r}$ , $\ddot{q}$ | ۳,۰۹ | $\cdot$ -1-1 (5, 4) |
$(\tilde{r}, \cdot)$ | $\cdot$ | $\cdot$ | ł | $\cdot$ $\cdot \mid$ |
w $\ddot{\cdot}$ |
$\pmb{\cdot}$ | ł | $\frac{1}{2}$ (1, 7) |
デミニ | $\ddot{\phantom{0}}$ | $\mathbf{I}$ | $\blacksquare$ $\cdot \mid$ |
||||
| صکوك الشق الأول أتسددهم |
YAY, oo. | YAY, JAY | (5.00) | $Y \wedge 1, 0$ | $Y \wedge Y$ , $\theta \cdots$ | $( \cdot , \cdot , \cdot )$ | $Y \wedge \cdot \cdot, \mathbf{t} \cdot \cdot$ | |||||||||||||
| ر آن آن اشق الاول آگ ج ج |
٠ | 10, 11 | $\mathbf{10}, \ldots$ | |||||||||||||||||
| لمساهمي الشركة الأم المنسوبة آف درهم |
$\lambda$ r., $\lambda$ t $\lambda$ | (11, 51) | Y12, 211 | 71.9017 | (15, 15) | $(\mathsf{r},\cdot\cdot\cdot)$ | $Y_{\uparrow\downarrow}$ | (10,181) | (1, 0.0) (1.1) |
VYt.,VYV | 194, YAO | $Y_1, Y_2$ | $1.43^{6}3$ | (1, 1, 1) | xx , v x x | $(A, A\vee T)$ | 11, 9 $(N, \circ N)$ |
$V \cdot V$ , $\sigma \cdot T$ | ||
| غير المسبطرة أنف درهم الحصص |
$YY, \mathbf{i}TY$ | $YY, \xi YY$ | $\zeta$ i, v, i |
(1, 0, 1) | 5,720 | $(1,1,\lambda)$ | $Y \circ Y \wedge Y$ | Vo, AAA | S, YY | 1,91. | V,747 | $\lambda$ r, o Y £ | ||||||||
| آخو شهرانی په در کلی په کلی |
9.57, 199 | (11, 51) | $\lambda$ ۳٦, $\lambda$ ۳٨ | Ļ $Y \circ Y Y$ |
(15, 24) | $(Y, \cdot, \cdot)$ | $\lambda$ , 1 $i$ Y | (10, 11) | $(1, r \wedge \wedge)$ | (11,1) (1, 0.5) |
41.119 | VIA, IVF | Y1, Y1 | $T, T \in \mathbb{R}$ | (1, 11) | ۳۱,۳۵۸ | $(\Lambda, \Lambda \vee \Gamma)$ | $(\forall x \cdot \forall y)$ 11, 9 |
VAV, |
نقلال المجاز والموجزة العربية والمجازة والتوابية والتوابين المراد المراد والمراد والمحادث والمحادث والموجزة العربية والمحادث
$\overline{a}$
بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد
لفترة التسعة أشهر المنتهية في ٣٠ سبتمبر (غير مدققة)
| Y + 1 A | 7.19 | |
|---|---|---|
| ألف در هم | ألف در هم | ايضاح التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية |
| $Y \circ, YY$ | ٢٦,٠٧٦ | أرباح الفترة |
| تعديلات لــز | ||
| 7,1.1 | $\Lambda, \Upsilon \Lambda \Upsilon$ | استهلاك الممتلكات والتجهيزات والمعدات |
| $\uparrow$ $\uparrow$ $\uparrow$ 1, 25 |
(101) | إطفاء الموجودات غير الملموسة الحصة من نتانج شركة زميلة |
| (YV, VV) | (57, 702) | إيرادات توزيعات الأرباح من الاستثمارات |
| ارباح/(خسائر ) من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من | ||
| (5, 055) | 70,151 | خلال الأرباح أو الخسائر |
| التغير في القيمة العادلة للاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من | ||
| ۱۷,۲٦٦ | (11, 111) | خلال الأرباح أو الخسائر |
| ٥٩,٧٧٥ | 0.1,0.17 | خسائر الانخفاض الانتمانى للقروض والسلفيات |
| $($ , $Y$ $Y$ $Y)$ | الغاء مخصص انخفاض القيمة المطلوبة | |
| ۲,۱۱۸ $\circ \circ$ . |
۱۰۸ | خسائر الانخفاض الانتماني للموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية |
| صافي مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين | ||
| 83,822 | ,,,,,, | |
| 14,174 | 49, 7.6 | التغير ات في: موجودات تمويلية واستثمارية إسلامية |
| (YY,Y0Y) | (1, 1, 1) | قروض وسلفيات |
| $(i i, i \circ i)$ | $(\mathbf{y})$ | فوائد مستحقة القبض وموجودات أخرى |
| $\gamma$ ) $\epsilon$ , $\gamma$ 07 | (1.5, 7.0) | ودانع العملاء وحسابات هامشية |
| ۱٤۲,٥۲۲ | 49,150 | فواند مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى |
| ۳٤٢,٨٨٨ | (01, YTA) | (المستخدم في) / النقد الناتج من الأنشطة التشغيلية |
| التدفقات النفدية من الأنشطة الاستثمارية | ||
| $(Y^{\epsilon}, \circ \mathcal{A} \cdot)$ | (11, 111) | شراء استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى |
| 170, 77. | $YY.$ , $Y \circ Y$ | متحصلات من بيع استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال |
| $(11 \cdot 521)$ | (0,1,1) | الإيرادات الشاملة الأخرى شراء استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر |
| متحصلات من بيع استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال | ||
| 11,11 | ۸۰,۰۷۹ | الأرباح أو الخسائر |
| 07,907 | متحصلات من بيع استثمار ات مدرجة بالتكلفة المطفأة | |
| (7,90) | (1, YT4) | شراء ممتلكات وتجهيزات ومعدات |
| ۲۱ | ه ه | استبعاد ممتلكات و تجهیزات و معدات |
| (44,480) | شراء استثمارات في شركات زميلة | |
| YV,.VV | $YY, Y \circ t$ | توزيعات أرباح مقبوضة |
| ١٤٠,٨٧٤ | ۲٦۰,۲۳۵ | صافي اللقد الللتج من الأنشطة الاستثمارية |
$\mathbb{R}$
بيان الندفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد (تابع)
لفترة التسعة أشهر المنتهية في ٣٠ سبتمبر (غير مدققة)
| 1.14 ألف در هم |
2019 ألف در هم |
ايضاح | |
|---|---|---|---|
| التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية | |||
| $(11\lambda,\lambda)$ .) | $(1, 0 \cdot \cdot)$ | سداد قروض قصيرة الأجل | |
| $\lambda V, \circ \cdot \lambda$ | (1, 9, 9, 9) | قرض متوسط الأجل | |
| (7, 0) | $(1, 1 \cdot \cdot)$ | الحركة في صكوك الشق الأول | |
| 10, | الحركة في سندات الشق الاول | ||
| $(11, \Delta V \circ )$ | (11, 011) | فواند مدفوعة على صكوك الشق الأول | |
| (10, 121) | $(\wedge,\wedge\vee\^*)$ | توزيعات الأرباح النقدية المدفوعة | |
| (1, TAA) | التغير في الحصص غير المسيطرة | ||
| $(\mathbf{r}, \cdot \mathbf{a} \cdot)$ | (1, 11) | مكافآت مدفوعة لأعضاء مجلس الإدارة | |
| $(19, \text{A} \circ \text{A})$ | $(\lambda \lambda, \lambda \lambda)$ | صافي النقد المستخدم في الأنشطة التمويلية | |
| 215,9.9 | 110,557 | صافى الزيادة في النقد وما يعادله | |
| 188,138 | 0.1, 0.1 | النقد وما يعادله في ١ يناير | |
| 1,1.1,0.5 | 772,7.7 | $\lambda$ | النقد وما يعادله في ٣٠ سبتمبر |
تشكل الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٠ إلى ٤١ جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
$\mathbb{N}$
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
الوضع القانوني والأنشطة الرئيسية $\lambda$
دار التمويل ش.م.ع ("الشركة") هي شركة مساهمة عامة تأسست في إمارة أبوظبي بدولة الإمارات العربية المتحدة طبقاً لأحكام قانون الشركات التجارية الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ والقانون رقم (١٤) لسنة ٢٠١٨ بشأن المصرف المركزي والنظام النقدي وتنظيم المهنة المصرفية وبوجب قرارات مجلس إدارة مصر ف الإمار ات العربية المتحدة المركزي بشأن شركات التمويل.
إن عنوان المقر الرئيسي المسجل للشركة هو ص ب ٧٨٧٨، أبوظبي، الإمارات العربية المتحدة.
تأسّست الشركة بتاريخ ١٣ مارس ٢٠٠٤ وبدأت عملياتها بتاريخ ١٨ يوليو ٢٠٠٤. تمارس الشركة أنشطتها من خلال مكتبها الرنيسي في إمارة أبوظبي وفروعها المنتشرة في كل من أبوظبي ودبي والشارقة والمصفح. تتألف الأنشطة الر ئيسية
للشركة من الاستثمارات وتمويل الأفراد والشركات وغيرها من الخدمات ذات الصلة. إن البيانات المالية للشركة كما في ٣٠ سبتمبر ٢٠١٨ وللفترة المنتهية في ذلك التاريخ وللسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ متاحة عند الطلب من عنوان الشركة المسجل في ص. ب ٧٨٧٨، أبوظبي، الإمارات العربية المتحدة.
في ٢٤ أكتوبر ٢٠١٨ ، قامت إدارة شركة دار التمويل الإسلامي (شركة تابعة) بتقديم خطة تعديل لإعادة هيكلة الشركة إلى مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي تم اعتماد خطة التعديل من قبل أعضاء مجلس الإدارة بتاريخ ٦ فبراير ٢٠١٩ ومن قبل البنك المركزي لدولة الإمارات العربية المتحدة في ١٠ أكتوبر ٢٠١٩.
أساس الإعداد $\blacktriangledown$
تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة للمجموعة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية، باستثناء بعض الأدوات المالية والاستثمارات العقارية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة
تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وفقاً للمعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٤ "التقارير المالية المرحلية" الصـادر عن مجلس المعايير المحاسبية الدولية وتلتزم كذلك بالمتطلبات ذات الصـلة لقوانين دولة الإمارات العربية المتحدة.
لا تشتمل هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة على كافة المعلومات والإفصـاحات اللازمة للنسخة الكاملة من البيانات المالية الموحدة ويجب قراءتها جنباً إلى جنب مع البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨. علاوة على ذلك، إن نتائج الفترة من ١ يناير ٢٠١٩ إلى ٣٠ سبتمبر ٢٠١٩ ليست بالضرورة أن تكون مؤشراً على النتائج التي قد تكون متوقعة للسنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٩.
بمقتضى التعميم الصـادر من هينة الأوراق المالية والسلع بدولة الإمارات العربية المتحدة رقم ٢٦٢٤ / ٢٠٠٨ الصادر بتاريخ ١٢ أكتوبر ٢٠٠٨، تم الإفصاح عن السياسات المحاسبية المتعلقة بالموجودات المالية والنقد وما يعادله والموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية والاستثمارات العقارية في البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
المتطلبت الجديدة السارية حاليآ $\bigwedge$
إن السياسات المحاسبية المطبقة عند إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة متسقة مع تلك السياسات المتبعة عند إعداد البيانات المالية الموحدة السنوية للمجموعة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨، باستثناء تطبيق المعايير الجديدة والتعديلات على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية كما في ١ يناير ٢٠١٩.
إبضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
أساس الإعداد (تابع) ۲
المتطلبات الجديدة السارية حاليا (تابع) $\bigcap$
المعيار رقم 11 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "عقود الإيجار"
أصدر مجلس المعايير المحاسبية الدولية معيار جديد لمحاسبة عقود الإيجار اعتباراً من ١ يناير ٢٠١٦. أ) لا يغير المعيار الجديد بصورة جو هرية محاسبة عقود الإيجار بالنسبة للمؤجرين. إلا أنه يتطلب من المستأجرين الاعتراف بمعظم عقود الإيجار كمطلوبات عقود الإيجار في الميزانية العمومية الخاصة بهم مقابل الموجودات ذات حق الاستخدام٬ ب) يجب على المستأجرين تطبيق نموذج فردي لجميع عقود الإيجار المعترف بها ولكن سيكون لهم خيار عدم الاعتراف بعقود الإيجار "قصيرة الأجل" أو إيجار الموجودات "منخفضة القيمة". ج) وبصورة عامة سيكون نمط الاعتراف بالأرباح أو الخسائر لعقود الإيجار المعترف بها مشابهأ لمحاسبة الإيجار التمويلي المتبعة حالياً، مع احتساب مصروفات الاستهلاك والفائدة بصورة منفصلة في بيان الأرباح أو الخسائر ـ يُسمح بالتطبيق المبكر شريطة تطبيق معيار الإيرادات الجديد، المعيار رقم ١٥ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في نفس التاريخ. قامت المجموعة بتقييم تأثير المعيار المذكورة أعلاه. استناداً إلى هذا التقييم، لم يكن لهذا المعيار تأثير مادي على البيانات المالية للمجموعة كما في تاريخ التقرير .
لم يكن لتطبيق المعايير والتفسيرات الأخرى أعلاه تأثير جوهري على الأداء أو المركز المالمي الموحد للمجموعة
المعابير الصادرة ولم يتم تفعيلها بعد $\Gamma$
كانت المعايير والتعديلات على المعايير والتفسيرات التالية صادرة وغير فعالة بعد كما في تاريخ اصدار البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة للمجموعة. لدى المجوعة النية في تبني هذه المعايير ، إن كانت تنطبق عليها، في تاريخ التفعيل:
- ه التعديلات على المراجع حول الإطار المفاهيمي في المعايير ١ يناير ٢٠٢٠ الدولية لإعداد التقارير المالية
- تعريف الأعمال (التعديلات على المعيار رقم ٣ من المعايير ١ بنابر ٢٠٢٠ الدولية لإعداد التقارير المالية)
- تعريف المادية (التعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ۱ يناير ۲۰۲۰ ١ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٨)
- المعيار رقم ١٧ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية: ۱ ینایر ۲۰۲۱ عقود التأمين
لا نتوقع المجموعة أن يكون أثر تطبيق هذه المعايير والتعديلات على المعايير الوارد أعلاه مادياً على مركزها أو أدائها المالي
استخدام الأحكام والتقديرات $\Gamma$
عند إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة، قامت الإدارة بوضع الأحكام والتقديرات والافتراضات التي تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية والمبالغ المعلنة للموجودات والمطلوبات والإيرادات والمصروفات قد تختلف النتائج الفعلية عن تلك التقدير ات
إن الأحكام الهامة التي تم وضعها من قبل الإدار ة عند تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة والمصـادر الرئيسية لعدم اليقين في التقديرات هي نفس الأحكام التي تم تطبيقها على البيانات المالية الموحدة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ و للسنة المنتهية في ذلك التار يخ
إيضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
أساس الإعداد (تابع) $\blacktriangledown$
أساس التوحيد $\ell$
تتضمن هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة (يشار اليها مجتمعة بـ "المجموعة").
الشركات التابعة
إن الشركات التابعة هي المنشآت التي تخضع لسيطرة المجموعة. تُسيطر المجموعة على منشأة ما عندما تكون معرضة، أو لديها حق في عوائد متغيرة نتيجة ارتباطها بهذه المنشأة ويكون لديها القدرة على التأثير في تلك العوائد من خلال نفوذها على المنشأة. يتم إدراج البيانات المالية للشركات التابعة ضمن البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة اعتباراً من تاريخ بدء السيطرة عليها وحتى تاريخ انتهاء هذه السيطرة. فيما يلي تفاصيل الشركات التابعة للشركة وأنشطتها الرئيسية:
| النشاط الرنيسي | نسبة الملكية (٪) | بلد التأسيس | اسم الشركة التابعة | |
|---|---|---|---|---|
| ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ |
۳۰ سیتمبر 2.19 |
|||
| خدمات التمويل الإسلامي | ۰.۱ | $\mathbf{1}$ | الإمارات العربية المتحدة | دار التمويل الإسلامي ش.م.خ |
| التأمدن | ۱۵ وغ | ۱۱, ۱۵ | الإمار ات العر بية المتحدة | دار التأمين ش.م ع |
| الوساطة المالية | ٧٠ | ٧. | الإمارات العربية المتحدة | شركة دار التمويل للأوراق المالية ذ.م.م |
| الاستثمار وإدارة الأصول | ۰. | . | الإمارات العربية المتحدة | كاب ام للاستثمار ش م خ |
المعاملات المحذوفة عند التوحيد
عند التوحيد يتم حذف جميع الأرصدة بين شركات المجموعة والإيرادات والمصروفات والتدفقات النقدية الناتجة عن المعاملات بين شركات المجموعة.
التغيرات في السياسات المحاسبية الهامة ۳
إن السياسات المحاسبية المطبقة في هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة هي نفس السياسات المحاسبية المطبقة في البيانات المالية الموحدة للمجموعة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ وللسنة المنتهية في ذلك التاريخ، باستثناء ما هو مبين أدناه.
كما أنه من المتوقع أن يتم إدراج التغيرات في السياسات المحاسبية ضمن البيانات المالية الموحدة للمجموعة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٩ وللسنة المنتهية في ذلك التاريخ.
المعيار رقم 1 1 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "عقود الإيجار"
قامت المجمو عة بتطبيق المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بتاريخ التطبيق المبدني أي في ١ يناير ٢٠١٩. وبالتالي قامت المجموعة بتغيير سياساتها المحاسبية الخاصة بعقود الإيجار على النحو المفصل أدناه
قامت المجموعة بتطبيق المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية باستخدام منهجية استرجاعية معدلة، والتي يتم بموجبها الاعتر اف بالتأثير التر اكمي للتطبيق المبدني ضمن الأر باح المحتجزة في ١ يناير ٢٠١٩. إن تفاصيل التغير ات في السياسات المحاسبية مبينة أدناه.
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
التغيرات في السياسات المحاسبية الـهامة (تابع) ۳
المعيار رقم 11 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "عقود الإيجار" (تابع)
$\mathbf{I}$ تعريف عقد الإيجار
كانت تقوم المجموعة سابقاً في بداية العقد بتحديد ما إذا كان الاتفاق يمثل أو يتضمن عقد إيجار وفقأ للتفسير رقم ٤ الصـادر عن لجنة تفسيرات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. وفقاً للمعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كان العقد يمثل أو يتضمن إيجار بناء على تعريف عقد الإيجار ِ
عند التحول إلى المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، اختارت المجموعة تطبيق البديل العملي لعدم التقيد بتقييم أي من المعاملات تمثل عقود إيجار حيث قامت بتطبيق المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على العقود التي تم تحديدها سابقاً كعقود إيجار فقط. فيما يتعلق بالعقود التي لم يتم تحديدها كعقود إيجار بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧ والتفسير رقم ٤ الصـادر عن لجنة تفسيرات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، لم يتم إعادة تقييمها لتحديد أي منها يمثل عقد إيجار ٬ لذلك، تم تطبيق تعريف عقد الإيجار وفقأ للمعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية فقط على العقود التي تم إبرامها أو تغييرها في أو بعد ١ بنابر ۲۰۱۹.
المجموعة بصفتها المستأجر پ)
قامت المجموعة سابقاً بصفتها الطرف المستأجر بتصنيف عقود الإيجار كعقود إيجار تشغيلي أو تمويلي بناءً على تقييمها ما إذا كانت كافة المخاطر والامتيازات المتعلقة بملكية الموجودات ذات الصلة قد تحولت إلى المجموعة بموجب العقد لطبقاً للمعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، تعترف المجموعة بموجودات حق الاستخدام ومطلوبات عقد الإيجار لمعظم عقود الإيجار — أي يتم الاعتراف بهذه العقود في بيان المركز المالي.
قررت المجموعة تطبيق إعفاءات الاعتراف على عقود الإيجار قصيرة الأجل للمعدات وعقود إيجار معدات تكنولوجيا البيانات. بالنسبة لإيجار الموجودات الأخرى، والتي كان تم تصنيفها كعقود إيجار تشغيلي بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧، قامت المجموعة بالاعتراف بموجودات حق الاستخدام ومطلوبات الإيجار .
عقود الإيجار المصنفة كعقود ايجار تشغيلي بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧ $\rightarrow$
تم عند التحول قياس مطلوبات عقد الإيجار بالقيمة الحالية لدفعات الإيجار المتبقية مخفضة بمعدل الفائدة على الأقتراض الإضافي لدى المجموعة كما في ١ يناير ٢٠١٩. يتم قياس موجودات حق الاستخدام إما:
- بالقيمة الدفترية كما لو كان تم تطبيق المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية من تاريخ البدء، مخصومة بمعدل الفائدة على الاقتراض الإضافي في تاريخ التطبيق المبدئي،
- قامت المجموعة بتطبيق هذه المنهجية على أكبر عقود إيجار العقارات لديها؛ أو
- بقيمة مساوية لالتزام عقد الإيجار المعدلة بناء على قيمة أي دفعات إيجارية مدفوعة مقدماً أو مستحقة قامت المجموعة بتطبيق هذه المنهجية على جميع عقود الإيجار الأخرى.
استخدمت المجموعة البدائل العملية التالية عند تطبيق المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على عقود الإيجار المصنفة سابقاً كعقود إيجار تشغيلي وفقاً للمعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧.
- تطبيق معدل خصم واحد على محفظة عقود الإيجار التي لها سمات مماثلة.
- تعديل القيمة الدفترية لموجودات حق الاستخدام بناء على قيمة مخصص العقود المثقلة بالتزامات وفقأ للمعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٧ قبل تاريخ التطبيق الأولى مباشرة كبديل لمراجعة انخفاض القيمة.
- تطبيق الإعفاء الخاص بعدم الاعتراف بموجودات ومطلوبات حق الاستخدام بالنسبة لعقود الإيجار التي تكون مدتها أقل من ١٢ شهر أ.
- استثناء التكاليف المباشر ة المبدئية من قياس موجودات حق الاستخدام في تاريخ التطبيق الأولى.
- استخدام مبدأ إعادة النظر عند تحديد فترة الإيجار إذا كان العقد ينطوي على خيارات تمديد أو إنهاء عقد الإيجار .
إيضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
التغيرات في السياسات المحاسبية الهامة (تابع) ۳
المعيار رقم 11 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية "عقود الإيجار " (تابع)
عقود الإيجار المصنفة سابقاً كعقود إيجار تمويلي $\Gamma$
بالنسبة لعقود الإيجار التي تم تصنيفها كعقود إيجار تمويلي وفقاً للمعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧، يتم تحديد القيمة الدفترية لموجودات حق الاستخدام والتزام الإيجار في ١ يناير ٢٠١٩ بالقيمة الدفترية لموجودات الإيجار والتزام الإيجار بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧ قبل ذلك التاريخ مباشرة.
المجموعة بصفتها مؤجر に
لا يتعين على المجموعة إجراء أي تعديلات عند التحول إلى المعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بالنسبة لعقود الإيجار التي تكون فيها المجموعة هي الطرف المؤجر، باستثناء عقد الإيجار من الباطن قامت المجموعة باحتساب عقود الإيجار الخاصة بها وفقاً للمعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية اعتباراً من تاريخ التطبيق الأولى.
طبقاً للمعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، يتعين على المجموعة تقييم تصنيف عقد الإيجار من الباطن استناداً إلى موجودات حق الاستخدام، وليس الأصل ذو الصلة٬ عند التحول، قامت المجموعة بإعادة تقييم تصنيف عقد الإيجار من الباطن المصنف سابقاً كعقد إيجار تشغيلي طبقاً للمعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧. نوصلت المجموعة إلى أن عقد الإيجار من الباطن هو عقد إيجار تمويلي طبقاً للمعيار رقم ١٦ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية
التأثير على البيانات المالية $\overline{u}$
بناء على تقييم الإدار ة، رأت المجموعة أن تطبيق المعيار رقم ١٦ من المعابير الدولية لإعداد التقارير المالية كما في ١ يناير ٢٠١٩ ليس له تأثير جوهري على البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
إدارة المخاطر المالية $\pmb{\epsilon}$
تتعرض المجموعة للمخاطر التالية نتيجة استخدامها للأدوات المالية:
- ە مخاطر ائتمانية
- ە مخاطر سيولة
- ، مخاطر السوق
- ە مخاطر تشغيلية
- • مخاطر التأمين
كانت أهداف المجموعة وسياساتها وعملياتها لقياس وإدارة المخاطر المالية متوافقة مع تلك مبينة في البيانات المالية الموحدة المدققة كما في وللسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨
مخاطر الائتمان $\theta$
تعتبر مخاطر الانتمان من أكبر المخاطر الفردية التي تواجه أعمال المجموعة، ولذلك فإن الإدارة تدير تعرضها لمخاطر الانتمان بعناية وحذر بتولى قسم إدارة المخاطر مراقبة وإدارة مخاطر الانتمان كما يقوم بتقديم تقارير منتظمة بشأن هذه المخاطر إلى لجنة إدارة المخاطر .
إيضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) ٤
- مخاطر الائتمان (تابع) $\theta$
يتم الإفصـاح عن خسائر الانتمان المتوقعة المسجلة على القروض والسلفيات المقاسة بالتكلفة المطفأة والموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية المقاسة بالتكلفة المطفأة في الإيضـاحين ١٠ و ١١ على التوالي، حيث لا يوجد توقع معقول لاستر دادها بالكامل.
سياسة الشطب $\bigwedge$
تقوم المجموعة بشطب الموجودات المالية، كلياً أو جزئياً، عندما تستنفد جميع جهود الاسترداد العملية وتقرر عدم وجود توقع معقول لاستردادها. إن مؤشرات عدم وجود توقع معقول للاسترداد يشتمل على (١) إيقاف أنشطة النقاضي و(٢) في حالة أن طريقة الاسترداد المجموعة هي إغلاق الرهن على الضمانات وعندما لا يوجد توقع معقول باسترداد قيمة الضمانات بالكامل.
يجوز للمجموعة شطب الموجودات المالية التي لا تزال خاضعة لأنشطة التقاضـي. إن المبالغ التعاقدية القائمة لتلك الموجودات المشطوبة خلال الفترة المنتهية في ٣٠ سبتمبر ٢٠١٩ كانت لا شيء. ما زالت المجموعة تسعى لاسترداد المبالغ المملوكة بشكل قانوني بالكامل، والتي تم شطبها جزئيًا بسبب عدم وجود توقع معقول بالاسترداد بالكامل
تعديل الموجودات المالية $(\hookrightarrow)$
تقوم المجموعة أحيانأ بتعديل شروط القروض المقدمة للعملاء بسبب إعادة التفاوض التجاري أو القروض المتعثرة بهدف زيادة الاسترداد إلى الحد الأقصـي وتشمل أنشطة إعادة الجدولة ترتيبات تمديد فترة السداد ودفعات التوقف الموقت عن السداد وإعفاءات السداد. تعتمد سياسات وممارسات إعادة الجدولة على موشرات أو معايير تشير، من وجهة نظر الإدارة، إلى إمكانية الاستمرار في عملية السداد. تتم مراجعة تلك السياسات بصورة مستمرة. تبقى هذه السياسات قيد المراجعة المستمرة.
يتم تقييم مخاطر تعثر هذه الموجودات بعد التعديل في تاريخ التقرير ومقارنتها بالمخاطر بموجب الشروط الأصلية عند الاعتراف المبدني، عندما لا يكون التعديل جوهري وبالتالي لا ينتج عنه إلغاء تسجيل الموجودات الأصلية تر اقب المجموعة الأداء اللاحق لتعديل الموجودات. قد تحدد المجموعة أن مخاطر الائتمان قد تحسنت بشكل كبير بعد إعادة الجدولة، بحيث يتم نقل الموجودات من المرحلة ٣ أو المرحلة ٢ (خسائر الانتمان المتوقعة على مدى العمر) إلى المرحلة ١ (خسائر الانتمان المتوقعة لمدة ١٢ شهر). تكون هذه هي الحالة فقط للموجودات التي تم تنفيذها وفقأ للشروط الجديدة لمدة ١٢ شهر منتالياً على الأقل.
تستمر المجمو عة في مر اقبة ما إذا كانت هناك زيادة لاحقة ملحوظة في مخاطر الائتمان فيما يتعلق بتلك الموجودات من خلال استخدام نماذج محددة للموجودات المعدلة.
قياس مخلطر الانتمان $(\tau)$
القروض والسلفيات (بما في ذلك التزامات القروض وخطابات الاعتماد وخطابات الضمان)
إن تقدير التعرض لمخاطر الانتمان لأغراض إدارة المخاطر هو أمر معقد ويتطلب استخدام النماذج حيث أن النعرض يختلف باختلاف النغيرات في ظروف السوق والتدفقات النقدية المتوقعة ومرور الوقت. إن تقييم مخاطر الائتمان لمحفظة الموجودات يتطلب المزيد من التقدير ات حول احتمالية حدوث التعثر ونسب الخسائر المرتبطة بها والارتباطات الانتمانية بين الأطراف المقابلة وتقيس المجموعة مخاطر الانتمان باستخدام احتمالية التعثر، ومستوى التعرض الناتج عن التعثر والخسائر الناجمة عن التعثر ٍ وهذا مشابه للمنهج المستخدم لأغراض قياس خسائر الانتمان المتوقعة وفقاً للمعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
إيضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) ٤
- مخاطر الائتمان (تابع) $\theta$
- قياس مخلطر الائتمان (تابع) $(\tau)$
تصنيفات مخاطر الائتمان
تستخدم المجموعة تصنيفات مخاطر الانتمان الداخلية التي تعكس تقييمها لاحتمال تعثر الأطراف المقابلة الفردية تستخدم المجموعة نماذج تقييم داخلية مصممة وفقًا لمختلف فنات الأطراف المقابلة. يتم إدخال المعلومات الخاصة بالمقترض والقرض التي تم جمعها في وقت تقديم الطلب (مثل الدخل السنوي، ومستوى الضمانات الخاصة بتعرضات الأفراد، والإيرادات ونوع القطاع الخاص بتعرضات الشركات) في نموذج التقييم، بالإضافة إلى إدخال مدخلات البيانات الخارجية في النموذج.
تتم معاير ة درجات التقييم الانتماني بحيث تزداد مخاطر التعثر بشكل مضاعف عند كل درجة مخاطر أعلى. على سبيل المثال، هذا يعني أن الاختلاف في احتمال التعثر بين درجتي تقييم ٦ و ٨ أقل من الفرق في احتمال التعثر بين درجتی تقییم ۱۸ و ۲۰.
قياس خسائر الائتمان المتوقعة $\bigtriangleup$
يحدد المعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد النقارير المالية نموذج "من ثلاث مراحل" لتحديد الانخفاض في القيمة بناء على التغير ات في الجودة الانتمانية منذ الاعتر اف المبدئي على النحو الموجز أدناه:
- يتم تصنيف الأداة المالية التي لم تتعر ض لانخفاض في قيمتها الائتمانية عند الاعتر اف المبدئي في "المر حلة ١"، وتتم مراقبة مخاطر الانتمان الخاصة بها بشكل مستمر من قبل المجموعة.
- إذا تم تحديد زيادة جو هرية في مخاطر الانتمان منذ الاعتراف المبدئي، يتم نقل الأداة المالية إلى "المرحلة ٢" ولكن لا يتم اعتبار ها أنها تعرَّضت لانخفاض في قيمتها الائتمانية.
- إذا تعرضت الأداة المالية لانخفاض في قيمتها الانتمانية، يتم نقل الأداة المالية إلى "المرحلة ٣". لمزيد من التفاصيل حول كيفية تعريف المجموعة للتعثر والموجودات التي تعرضت لانخفاض في القيمة الانتمانية، يرجى مراجعة الإيضاح رقم ٤-١(هـ).
- يتم قياس خسائر الانتمان المتوقعة للموجودات المالية بالمرحلة ١ بمبلغ يعادل الجزء من خسائر الانتمان المتوقعة على مدى عمر الأداة والناتجة عن أحداث التعثر المحتملة خلال فترة الاثنـي عشر شهراً التالية. يتم قياس خسائر الائتمان المتوقعة للأدوات من المرحلة ٢ أو ٣ بناء على خسائر الائتمان المتوقعة على مدى عمر الأداة لمزيد من التفاصيل حول المدخلات والافتر اضات وأساليب التقدير المستخدمة في قياس خسائر الانتمان المتوقعة، يرجى مراجعة الإيضاح التالي.
- إن المفهوم السائد في قياس خسائر الائتمان المتوقعة وفقاً للمعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية يتمثل في ضرورة مراعاة المعلومات المستقبلية. يتضمن الإيضاح أدناه شرحأ لكيفية قيام المجموعة ببلور ة هذا الأمر في نماذج خسائر الائتمان المتوقعة الخاصنة بها.
إيضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) $\pmb{\epsilon}$
- مخاطر الائتمان (تابع) $\sqrt{ }$
- قياس خسائر الائتمان المتوقعة (تابع) $\left( \omega \right)$
يلخص الجدول النالي منطلبات انخفاض القيمة وفقاً للمعيار رقم ٩ من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية:
التغير في الجودة الائتمانية منذ الاعتراف المبدئي
| المرحلة ٣ | المرحلة ٢ | المرحلة ١ |
|---|---|---|
| (الموجودات المالية التي تعرضت لانخفاض | (الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان | (الاعتراف المبدئي) |
| في قيمتها الانتمانية) | منذ الاعتراف المبدئي) | |
| خسائر الانتمان المتوقعة على مدى عمر | خسائر الانتمان المتوقعة على مدى عمر | خسائر الانتمان المتوقعة لمدة ١٢ |
الزيادة الجوهرية في مخاطر الانتمان
تعتبر المجموعة أن الأصل المالي قد شهد زيادة جو هرية في مخاطر الانتمان عند استيفاء واحد أو أكثر من المعايير الكمية أو النوعية أو معايير الدعم التالية:
المعايير الكمية
قروض الشركات: بالنسبة لقروض الشركات، إذا كان المقترض يواجه زيادة جوهرية في احتمال التعثر والتي يمكن أن تنشأ عن العوامل التالية:
- إعادة هيكلة تسهيلات القروض خلال الاثني عشر شهراً الأخيرة. $\ddot{\phantom{1}}$
- تسهيلات القروض التي تأخّر سدادها لمدة ٣٠ يوماً وأكثر ولكنّ أقل من ٩٠ يوماً. $\ddot{\phantom{0}}$
- التغيير الفعلى أو المتوقَّع في التصنيفات الخارجية و/ أو التصنيفات الداخلية. $\overline{a}$
الأفر اد: بالنسبة لمحفظة الأفراد، إذا كان المقترضون يستوفون واحد أو أكثر من المعايير التالية:
- نتائج عكسية لحساب/ مقترض حسب بيانات مكتب الائتمان. $\ddot{\phantom{1}}$
- إعادَّة جدولة القرض قبل تأخر السداد لأكثر من ٣٠ يوماً. $\sim$
- حسابات تأخر سدادها بين ٣٠ و٩٠ يوماً. $\overline{\phantom{a}}$
الخز بنة:
- زيادة جوهرية في احتمالية تعثر أداة الخزينة الأساسية.
- تغير جوهري فيّ الأداء المتوقع للاستثمار وسلوك المقترض (قيمة الضمانات والتوقف الموقت عن السداد ونسبة الدفع إلى الدخل وغير ذلك).
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجز ة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) $\pmb{\epsilon}$
- مخاطر الائتمان (تابع) $\theta$
- قياس خسائر الانتمان المتوقعة (تابع) $\omega$
المعايير النوعية:
قر و ض الشر كات: ملاحظات من إطار إشارات الإنذار المبكر لدى المجموعة (إلى جانب عوامل أخرى مثل التغير السلبي في الأعمال أو الظروف المالية أو الاقتصادية).
معايير الدعم:
يتم تطبيق معايير الدعم وتعتبر الموجودات المالية أنها تعرضت لزيادة جو هرية في مخاطر الانتمان في حال تجاوز المقترض ٣٠ يوماً في سداد دفعاته التعاقدية.
تعريف التعثر والموجودات التي تعرضت لانخفاض في قيمتها الائتمانية (هـ)
تحدد المجموعة أن الأداة المالية على أنها متعثر ة والتي تتوافق بالكامل مع تعريف انخفاض القيمة الائتمانية، عندما تستوفي واحد أو أكثر من المعايير التالية:
بالإضافة إلى تأخر السداد لأكثر من ٩٠ يوماً، بالسنبة لمحفظة الأفراد والشركات، فإن تعريف التعثر المستخدم يتماشى مع إطار بازل ٍ وفقا لتعريف بازل ٢، يعتبر التعثر أنه قد حدث فيما يتعلق ببعض المدينين عند وقوع واحد من الأحداث التالبة:
- تعتبر المجموعة أنه من غير المحتمل أن يسدد المدين التز اماته الائتمانية للمجموعة بالكامل دون قيام المجموعة $\bullet$ إلى اتخاذ إجر اءات مثل مصـادر ة الضمـان (إذا كـان يتم الاحتفاظ بـ4) ِ
- تضع المجموعة التزام الائتمان في حالة عدم الاستحقاق. $\bullet$
- تقوم المجموعة برصد مخصص للتعثر أو مخصص محدد ناتج عن انخفاض ملحوظ في الجودة الائتمانية بعد $\bullet$ تعرض المجموعة.
- تقوم المجموعة ببيع الالتزام الانتماني عند حدوث خسائر اقتصادية مادية متعلقة بالانتمان. $\bullet$
- موافقة المجموعة على إعادة هيكلة القر وض المتعثر ة للالتزام الانتماني حيث يؤدي ذلك إلى تراجع الالتزام $\bullet$ الممالي الناتج عن إعفاء أو تأجيل سداد المبلغ الأصلي أو الفائدة أو الرسوم الأخرى.
- تقديم المجمو عة طلب لإشهار إفلاس المدين أو طلب مماثل فيما يتعلق بالالتز ام الائتماني للمدين تجاه المجموعة $\bullet$ سعي المدين إلى إشهار إفلاسه أو تم وضعه في حالة الإفلاس أو الحماية المماثلة حيث قد يؤدي ذلك إلى تجنب أو تأخير سداد الالتزام الانتماني إلى المجموعة.
- تأخر المدين في سداد أي التز امات ائتمانية جو هرية إلى المجموعة لأكثر من ٩٠ يوماً. تعتبر السحوبات البنكية $\bullet$ على المكشوف متأخرة السداد بمجرد أن ينتهك العميل حداً معيناً أو تم إخطار ه بحد أقل من المبلغ الحالي القانم.
إبضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) $\pmb{\acute{\xi}}$
- مخلطر الائتمان (تابع) $\theta$
- تعريف التعثر والموجودات التي تعرضت لانخفاض في قيمتها الانتمانية (تابع) $\left($
قياس خسائر الائتمان المتوقعة - شرح المدخلات والافتراضات وأساليب التقدير
يتم قياس خسائر الائتمان المتوقعة إما على مدى ١٢ شهر أو على مدى عمر الأداة، وذلك بناءً على ما إذا كانت قد حدثت زيادة ملحوظة في الائتمان عند الاعتراف المبدئي أو إذا تم اعتبار الأصل على أنه تعرض لانخفاض ائتماني. تتمثل خسائر الانتمان المتوقعة في منتج احتمالية التعثُّر المخصوم والتعرض عند التعثر والخسائر المحتملة عنَّد التعثر والتي يتم تعريفها على النحو التالي:
- ه تمثل احتمالية النعثر احتمال نعثر المقترض عن أداء التزاماته المالية (بموجب "تعريف النعثر والنعرض لانخفاض ائتماني'' أعلاه)، وذلك على مدى ١٢ شهر أو ( الفترة المتبقية للالتزام).
- يعتمد التعرض عند التعثر على المبالغ التي تتوقع المجموعة سداده وقت حدوث التعثر على مدى الاثني عشر شهراً القادمة أو الفترة المتبقية للتعرُّض عند التعثر فعلى سبيل المثال، تقوم المجموعة، بالنسبة للالتزام المتجدد، بإدراج الرصيد الجاري المسحوب بالإضافة إلى أي مبلغ إضافي يتوقع سحبه إلى الحد التعاقدي الحالي بحلول وقت حدوث التعثر ، إن حدث.
- تمثّل الخسائر المحتملة عند التعثر توقعات المجموعة لمدى الخسائر من التعرضات المتعثر ة. تختلف الخسائر المحتملة عند التعثر باختلاف نوع الطرف المقابل ونوع وعمر المطالبة وتوافر الضمان وسبل الدعم الانتماني الأخرى. يتم بيان الخسائر المحتملة عند التعثر كنسبة مئوية مقابل كل وحدة من وحدات التعرض وقت حدوث النعثر . كما تحتسب الخسائر على أساس مدة ١٢ شهر أو على مدى عمر الأداة، حيث تمثل فترة الاثني عشر شهراً نسبة الخسائر المتوقعة إذا حدث التعثر في فترة الاثني عشر شهراً القادمة، بينما يمثل عمر الأداة نسبة الخسائر المتوقع حدوثها إذا وقع التعثر على مدى الفترة المتبقية من العمر المتوقع للقرض.
يتم تحديد خسائر الائتمان المتوقعة من خلال توقع احتمالية التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر والتعرض عند التعثر لكل شهر مستقبلي ولكل تعرض فردي أو جماعي يتم ضرب هذه المكونات الثلاثة معأ وتعديلها بحسب احتمالية الاستمرار (أي لم يتم سداد التعرض مسبقاً ولم يحدث تعثر في وقت سابق من الشهر). وبذلك يتم احتساب خسائر الائتمان المتوقعة بشكل فعال لكل شهر مستقبلي، ثم يتم تخفيضها للقيمة في تاريخ التقرير ويتم جمعها. يمثل معدل الخصم المستخدم في حساب خسائر الائتمان المتوقعة معدل الفائدة الأصلي الفعلي أو أي معدل مقارب له.
يتم تحديد احتمالية التعثر على مدى عمر الأداة من خلال تطبيق تواريخ الاستحقاق على احتمالية التعثر الحالية لمدة ١٢ شهر . تستهدف تواريخ الاستحقاق كيفية تطور التعثرات في المحفظة من نقطة الاعتراف المبدئي خلال عمر القرض. تستند تواريخ الاستحقاق إلى البيانات التاريخية التي يمكن ملاحظتها ويفترض أن تكون هي نفسها عبر كافة الموجودات ضمن المحفظة وفئات التصنيف الانتماني، ويتم دعم ذلك من خلال التحليل التاريخي.
إبضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) ś
- مخاطر الائتمان (تابع) $\theta$
- تعريف التعثر والموجودات التي تعرضت لانخفاض في قيمتها الائتمانية (تابع) $(\tilde{\epsilon})$
قياس خسائر الائتمان المتوقعة - شرح المدخلات والافتر اضات وأساليب التقدير (تابع)
يتم تحديد التعر ض عند التعثر على مدى ١٢ شهر وعلى مدى عمر الأداة على أساس تواريخ السداد المتوقعة، والتي تختلف بحسب نوع المنتج
- بالنسبة لإطفاء المنتجات والقروض التي تسدد على دفعة واحدة، يعتمد هذا على السداد التعاقدي المستحق على المقترض على مدى ١٢ شهر أو على مدى عمر الأداة. سيتم تعديل هذا أيضاً لبيان أثر أي مدفوعات زائدة متوقعة يقدمها المقترض يتم أيضاً مراعاة افتراضات السداد/ إعادة التمويل المبكر عند الاحتساب
- بالنسبة للمنتجات المتجددة، يتم توقع التعرض عند التعثر من خلال أخذ الرصيد الحالي المسحوب وإضافة "عامل تحويل الانتمان" الذي يُجيز السحب المتوقع للحدود المتبقية بحلول وقت التعثر . تختلف هذه الافتر اضات حسب نوع المنتج والحد الأدنى للاستخدام الحالي، بناءً على تحليل بيانات التعثر الأخيرة للمجموعة.
يتم تحديد الخسائر الناتجة عن التعثر لمدة ١٢ شهر وعلى مدى عمر الأداة بناءً على العوامل التي تؤثر على الاسترداد بعد التعثر، والتي تختلف حسب نوع المنتج
- بالنسبة للمنتجات الخاضعة لضمان، يستند ذلك في المقام الأول إلى نوع الضمانات وقيمة الضمانات المتوقعة، والخصومات التاريخية للقيم السوقية/ الدفترية الناتجة عن المبيعات الإلزامية، وموعد استعادة الملكية وتكلفة الاسترداد الملحوظة.
- بالنسبة للمنتجات غير الخاضعة لضمان، عادة ما يتم تحديد الخسائر المحتملة عند التعثر على مستوى المنتج بسبب الاختلاف المحدود في الاستردادات التي تم تُحقيقها على مستوى مختلف المقترضين. تتأثَّر الخسائر المحتملة عند التعثر باستر اتيجيات التحصيل، بما في ذلك مبيعات وأسعار الديون المتعاقد عليها.
يتم أيضأ إدراج المعلومات الاقتصادية الاستشرافية عند تحديد احتمالية التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر والخسانر المحتملة عند التعثر على مدى ١٢ شهر وعلى مدى عمر الأداة. تختلف هذه الافتراضات حسب نوع المنتج. لمزيد من التفاصيل حول المعلومات الاستشارية وكيفية إدراجها في حسابات خسائر الانتمان المتوقعة، راجع الإيضاح أدناه
تتم مراقبة ومراجعة هذه الافتراضات التي تقوم عليها حسابات خسائر الانتمان المتوقعة - مثل كيفية تغير تواريخ الاستحقاق الخاصة باحتمالية التعثر وقيم الضمانات وغير ذلك - على أساس ربع سنوي.
المعلومات الاستشر افية المدرجة في نموذج خسائر الائتمان المتوقعة
يتضمن تقييم الزيادة الجو هرية في مخاطر الائتمان وحساب خسائر الانتمان المتوقعة المعلومات الاستشرافية. قامت المجموعة بإجراء تحليل تاريخي وتحديد المتغيرات الاقتصادية الرئيسية التي تؤثر على مخاطر الانتمان.
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) ٤
- مخاطر الائتمان (تابع) $\bigcap$
- تعريف التعثر والموجودات التي تعرضت لانخفاض في قيمتها الائتمانية (تابع) $(\bar{\varepsilon})$
تصنيف وقياس الائتمان
إن نظام تقييم المخاطر. يعتبر الأساس الذي يتم الاستناد إليه عند تحديد مخاطر الائتمان من محفظة الموجودات لدي المجموعة (باستثناء موجودات العملاء)، ومن ثم تحديد أسعار الموجودات وإدارة المحفظة وتحديد مخصصات خسائر التمويل والاحتياطيات وأساس هيكل تفويض صلاحيات اعتماد الانتمان. تستخدم المجموعة نظام نموذجي ر قمي لتصنيف مخاطر الانتمان يستند إلى التقدير الداخلي لدى المجموعة حول احتمالية التعثر عن السداد، إضافة إلى تُقييم العملاء أو المحافظ مقابل مجموعة من العوامل الكمية والنوعية، ويشمل ذلك الأخذ بعين الاعتبار المركز الممالي للطرف المقابل وتاريخه السابق وعوامل أخرى.
يتراوح تصنيف مخاطر الموجودات العاملة من درجة ١ إلى درجة ١٩، حيث ترتبط كل درجة باحتمالية معينة للتعثر [ يتم تصنيف العملاء المتعثرين ضمن الدرجات ٢٠ و ٢١ و ٢٢ بما يتوافق مع الفنات دون المستوى والمشكوك في تحصيلها والخسائر بحسب دليل التصنيفات والإرشادات بشأن التعميم رقم ٢٠١٢/٢٨، الصـادر عن مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي لقد تم وضع درجات التقييم الانتماني الداخلية للمجموعة بما يماثل درجات التقييم المستخدمة من قبل الوكالات الخارجية من أجل الحصول على مقارنة أفضل.
الموافقة على الائتمان
في إطار الصلاحيات المسندة لها من قبل مجلس الإدارة، تقوم لجنة الائتمان التابعة للمجموعة ("لجنة الائتمان") بمر اجعة واعتماد التعريضات الانتمانية الرئيسية من كل طرف فردي من الأطراف المقابلة، ومجموعات الأطراف المقابلة المترابطة ومحافظ التعرضات الخاصة بمعاملات الأفراد
مر اقبة الانتمان
تر اقب المجموعة بشكل منتظم التعرضات الائتمانية والاتجاهات الخارجية التي قد تؤثر على نتائج إدارة المخاطر . يتم ر فع تقارير داخلية عن إدار ة المخاطر إلى مسؤول المخاطر الرئيسي أو مسؤول الانتمان الرئيسي ولجنة المخاطر المنبثقة عن مجلس الإدارة، وتتضمن هذه التقارير معلومات حول المتغيرات الرنيسية والتعثر في المحفظة ومدى الانخفاض في قيمة التمويلات.
تتم بعناية مر اقبة كافة حسابات الشر كات المعر ضة للمخاطر اللتأكد من انتظام السداد مع مر اجعتها رسمياً كل سنة أو خلال فترة أقصر . لدى المجموعة سياسات مُحكمة للتحقق من حسابات العملاء والرقابة عليها بما يضمن مواجهة أي مشكلات تتعلَّق بجودة حسابات العملاء بكفاءة وفي الوقت المناسب. يتم تصنيف التعرض الانتماني بوضعه ضمن قائمة المراقبة أو التعثر في السداد وفقاً لتوجيهات المصرف المركزي.
يتم عن كثب مراقبة كافة الحسابات المتعثرة من قبل وحدة جدولة الديون لدى المجموعة التي ترفع تقارير مباشرة عن ذلك إلى مسؤول الانتمان الرئيسي. يُعاد تقييم تلك الحسابات والاتفاق على إجراءاتٍ تصـحيحية لها ومراقبتها. تشمل الإجراءات التصحيحية، على سبيل المثال لا الحصر ، تخفيض حدة التعرض وتعزيز الضمان وإنهاء الحساب، وغيرها.
وفيما يتعلق بمحفظة الأفراد لدى المجموعة، تتم مراقبة جودة الموجودات عن كثب بتصنيفها إلى حسابات متأخرة السداد لمدة ٩٠/٦٠/٣٠ يوماً مع مراقبة اتجاهات العجز عن السداد بشكلٍ متواصل لكل منتج من منتجات الأفراد لدى المجموعة. تخضع الحسابات التي تأخر سدادها لعملية التحصيل، حيث تتم إدارتها بشكلٍ مستقل من قبل قسم المخاطر . يلتز م البنك التز اماً تاماً بإجراءات حذف محفظة الأفراد ورصد مخصصات لها وفقاً لتوجيهات مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي.
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) $\pmb{\xi}$
- مخاطر الائتمان (تابع) $\bigcap$
- تعريف التعثر والموجودات التي تعرضت لانخفاض في قيمتها الائتمانية (تابع) $(\tilde{\varepsilon})$
خفض الائتمان
يتم الحد من خسائر الائتمان المحتملة من حساب أو عميل أو محفظة محددة باستخدام مجموعة من الأدوات. يتم الْحَصول على دعم إضافي في شكل ضمانات وكفالات حسب الاقتضاء. تُـجري عملية تقييم دقيقة لمدى الاعتماد على حُلول الْحد من مخاطَّر الانتمان المذكورة في ضوء عدد من الأمور مثل قانونية تنفيذ هذه الحلول والقيمة السوقية ومخاطر الطرف المقابل للجهة الضامنة. تتضمن أنواع الضمانات المؤهلة لخفض المخاطر : النقد والعقارات السكنية والتجارية والصناعية والموجودات الثابتة مثل المركبات والطانرات والمنشآت والألات والأوراق المالية الرائجة والسلع والضمانات البنكية وخطابات الاعتماد وغير ها. تتحكم سياسات الحد من المخاطر في عملية اعتماد نو ع الضمان.
تتفق أهداف وسياسات إدارة المخاطر المالية للمجموعة مع تلك التي تم الإفصـاح عنـها في البيانات المالية كمـا في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ وللسنة المنتهية في ذلك التاريخ.
تقوم المجموعة بقياس تعرضها لمخاطر الانتمان استنادأ إلى القيمة الدفترية الإجمالية للموجودات المالية ناقصاً المبالغ المقاصة والفوائد المعلقة وخسائر انخفاض القيمة، إن وجدت تمثل القيم الدفترية للموجودات المالية أقصى تعر ض لمخاطر الائتمان.
| Ξ ŗ |
|---|
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
- w إدارة المخاطر العالية (رَابع)
- $\tilde{\mathcal{L}}$ مخلطر الائتمان (تابع)
- $\widehat{\mathcal{L}}$ التعرض لمخلفو الانتصان
يتضمن الجول الثالي تحليلا للتعرض لمخاطر الانتمان للموجودات المالية الخاضعة للانتمان والتي تخضع ل خسائر الانتمان المتوقعة يمثل إجمالي القيمة المرحلة للموجودات المالية أدناه
الحد الأقصى لتعرض المجموعة لمخاطر الانتمان على هذ
| التعرضات لمخاطر الانتمان | قروض وسلفيات - بالتكلفة المعطفأة مخصص الخسائر |
القيمة الدفترية | موجودات تمويلية واستثمارية ابسلامية بالتكلفة المطفأة | مخصص الخسائر القيمة الدفترية |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| العرجلة ا | خسائر الانتعان المتوقعة لمدة ٢ |
انف درهم | (15, 75) $1, 91$ $1, 11$ |
1, 1, 1, 1, 1, 1 | (134) 301,101 |
$\ddot{r}$ | |
| كما فى ٣٠ سبتمبر ٢٠١٩ | العرجلة ٢ | مدى العمر المتوقعة على فسائر الانتعان |
أنف درهم الإنشاجي للأداة |
(1.7, 7.9) $Y \circ Y, Y \in 9$ |
$YY'$ $Y$ , $96.$ $Y$ | (194) 330.3 |
$\ddot{r}$ , $\ddot{r}$ |
| مراحل خسائر الائتمان المتوقعة | العرجلة ٣ | مدى العصر خسائر الانقعان المتوقعة على |
أنف درهم الإنتاجي للأداة |
$(504 \times 17)$ 277,9YA |
そくのいちく | (2Y, 90Y) $7Y, Y \circ Y$ |
$\ddot{\phantom{a}}$ |
| آقا بهطمی په ۱ ۳ مهلو په ۱۳ |
$Y, YY \xi, .7Y$ ( $Y$ 97,97 $\xi$ ) |
Y, W W V, I E W | (09, 18) | 1.44,41. |
| w | L | $\widehat{e}$ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| إيضاحات حول البيانات السلية السرحلية السوجزة المعوجة | إدارة المغلطر المللية (تابع) | مخلطر الاتتعان (تابع) | التعرض لمخطر الانتمان | يتضمن الجنول التالي تحليلًا للتعريض لمخاطر الانتمان للمرجودات المالية الخاضعة للانتمان والتي تخضع ل خسائر الانتمان المتوقعة. يمثل إجمالو الحد الأقصى لتعريض المجموعة لمخاطر الانتمان على هذه الأصول |
التعرضات لمخاطر الانتمان | قروض وسلفيات - بالتكلفة المعطفاة مخصص الخسائر القيمة الدفترية |
موجودات تمويلية واستثمارية اسلامية ـ بالتكلفة المطفأة مخصص الخسائر القيمة الدفقرية |
||
| العرجلة ا | المئوقعة لمدة ٢ أنف درهم خسائر الانتعان شهرا |
(1007) 1,44,49,499 1, 11, 1, 2 2 |
$(1, 9 \vee 2)$ 17.4.17 171,197 |
||||||
| کما فی ۱ ۳ دیسمبر ۱۸۰۲ | العرجلة ٢ | المتوقعة على مدی العصر خسائر الانتعان الإنتاجي للأداة آنف درهم |
(1Y, 9I) メフ・・・・イン YAA,.t. |
$\frac{(1,11i)}{(377i)}$ 0,797 |
|||||
| مراحل خسائر الانتمان المتوقعة | العرحلة ٣ | مدی العصر المتوقعة على أنف درهم خسائر الائتعان الإنشاجي للأداة |
$(Y \setminus Y, \setminus Y)$ 11, 11, 11 $i$ Y $i$ , $i$ + ). |
(0.1, 7.7) 12,1VV $\lambda, \cdot$ $\vee$ $\mathbf{\hat{z}}$ |
|||||
| آقا آقا میں آقا میں اقامہ |
(701, 160) Y, 10Y, 129 1, 7, 0, 1, 0, 2 |
(0.31, 1.8) $\cdot$ , $\cdot$ , $\cdot$ $\circ$ 127,712 |
دار التعويل ش-م-ع
لي القيمة المرحلة للموجودات المالية أدناه
$Y$ $\sharp$
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
إدارة المخاطر المالية (تابع) $\pmb{\hat{\xi}}$
مخاطر السيولة $\Gamma$
تتمثل مخاطر السيولة في المخاطر التي قد تنتج عن مواجهة المجموعة صعوبة في الوفاء بالتزاماتها الناتجة من المطلوبات المالية. يهدف منهج المجموعة فيما يتعلق بإدارة السيولة إلى ضمان امتلاكها دائماً سيولة كافية، قدر الإمكان، للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها، في ظل الظروف الاعتيادية والظروف الحرجة، دون تكبد خسائر غير مقبولة أو تعرض سمعة المجموعة للخطر . تحرص المجموعة على ضمان امتلاكها النقد الكافي للوفاء بالمصروفات التشغيلية المتوقعة، بما في ذلك الالتزامات المالية؛ ويُستثنى من ذلك التأثير المحتمل للظروف القاهرة التي لا يمكن التنبؤ بها بصورة معقولة، مثل الكوارث الطبيعية
مخاطر السوق $\Gamma$
نتمثل مخاطر السوق بمخاطر تقلب القيمة العادلة والتدفقات النقدية المستقبلية للأدوات المالية نتيجة لتقلب متغيرات السوق مثل أسعار الفائدة وأسعار صرف العملات الأجنبية وأسعار الأسهم والأوراق المالية ذات عائد ثابت
مخاطر اسعار الفائدة $\bigwedge$
تنشأ مخاطر أسعار الفائدة من احتمال تأثير التغير ات في أسعار الفائدة على التدفقات النقدية المستقبلية أو القيم العادلة للأدوات المالية
إن المجموعة معرضة لمخاطر أسعار الفائدة على موجوداتها ومطلوباتها التي تحمل فائدة
يوضح الجدول التالي حساسية بيان الدخل للتغيير ات المعقولة والممكن أن تطرأ على أسعار الفائدة، مع بقاء جميع المتغيرات الأخرى ثابتة لنتائج المجموعة للسنة
حساسية بيان الدخل هي تأثير التغييرات المفترضة في أسعار الفائدة على أرباح المجموعة لسنة واحدة، بناءً على معدلات متغير ة للموجودات والمطلوبات المالية المحتفظ بها كما في ٣٠ سبتمبر ٢٠١٩.
| حقوق الملكية نقص $X =$ |
زيادة $71 +$ |
|
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف در هم | ۳۰ سپتمبر ۲۰۱۹ |
| (5,111) | ۱,۹۲۱ | النغير بمقدار ١٪ |
| (1,111) | 7,971 | حساسية التدفقات النقدبة |
| (12, 915) | 11, 1 | ۳۰ سبتمبر ۲۰۱۸ التغير بمقدار ١٪ |
| (1.5, 9.14) | 11,1 | حساسبة التدفقات النقدبة |
مخلطر العملات $(1)$
مخاطر العملات الأجنبية هي مخاطر تقلب قيمة الأدوات المالية بسبب التغيير ات في أسعار صرف العملات الأجنبية. وضم مجلس الإدارة حدودأ للمراكز حسب العملة. تتم مراقبة المراكز بصورة يومية لضمان وجودها ضمن تلك الحدود الموضوعة.
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجز ة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) $\pmb{\xi}$
- مخاطر السيولة (تابع) $(\rightarrow)$
- مخاطر العملات (تابع) $(Y)$
إن مخاطر العملات الأجنبية محدودة حيث أن معظم معاملات المجموعة وموجوداتها ومطلوباتها المالية مقوَّمة بالدرهم والدولار الأمريكي وبما أن سعر صرف الدرهم ثابت مقابل الدولار الأمريكي، فإن الأرصدة بالدولار لا تشكَّل مخاطرٌ عملات اجنبية جوهرية. أما التعرض لمخاطر العملات الأخرى فهو غير جوهري على مستوى المجمو عة
مخلطر الأسعار $(r)$
مخاطر الأسعار هي مخاطر انخفاض القيم العادلة للأسهم والأوراق المالية ذات عائد ثابت نتيجة للتغييرات في مستويات مؤشرات الأسهم والعائد الثابت وقيمة الأسهم الفردية بينشأ التعرض لمخاطر أسعار الأسهم من محفظة استثمار ات المجمو عة
يقدم الجدول التالي تقديراً لحساسية التغير المعقول في أسواق الأسهم والعائد الثابت على بيان الدخل الموحد للمجموعة. إن حساسية بيان الدخل الموحد هي تأثير التغيير المفترض لمؤشرات الأسهم على القيمة العادلة للاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح والخسائر
| حقوق الملكية | ||
|---|---|---|
| نقص | زيادة | |
| $70 -$ | $7.0 +$ | |
| ألف در هم | ألف در هم | |
| ۳۰ سیتمبر ۲۰۱۹ | ||
| الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر | ||
| (15Y) | 7٣٧ | مؤشر سوق أبوظبي للأوراق المالية |
| $(9.5 \cdot)$ | ٩٤. | مؤشر سوق دبي المالي |
| أوراق مالية ذات عاند ثابت | ||
| الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الإبر ادات الشاملة الأخرى | ||
| (5,001) | $\mathsf{r},\wedge\circ\mathsf{q}$ | مؤشر سوق أبوظبي للأوراق المالية |
| (1, 1) | 1.55 | مؤشر سوق دبي المالي |
| (1,170) | ۱,۱٦۰ | استثمارات غير مدرجة |
| $(Y, Y^{\alpha})$ | $V, V^*$ | حساسية التدففات النقدية |
| _________ | ||
| ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ | ||
| الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر | ||
| (1, TTT) | ۱,۲۳۳ | مؤشر سوق أبوظبي للأوراق المالية |
| (1,111) | ۱,۸۶۸ | مؤشر سوق دبي المالي |
| (11) | ۲٦ | أوراق مالية ذات عائد ثابت |
| الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى | ||
| (5,100) | $r, \tau$ | مؤشر سوق أبوظبي للأوراق المالية |
| $(\wedge \vee \vee)$ | AVY | مؤشر سوق دبي المالي |
| (1,000) | ٥٥٥,١ | استثمارات غير مدرجة |
| (9, 77) | 9,٣٣١ | حساسية التدفقات النقدية |
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
- إدارة المخاطر المالية (تابع) $\pmb{\epsilon}$
- مخلطر السيولة (تابع) $(\hookrightarrow)$
- مخاطر الأسعار (تابع) $(\mathbf{r})$
من المتوقع أن يكون تأثير الانخفاض في أسعار الأسهم والأوراق المالية ذات عائد ثابت بقدر مساوي ولكن في الاتجاه المعاكس لتأثير الانخفاض على النحو المبين أعلاه.
المخاطر التشغيلية $(\ell)$
تتمثل المخاطر التشغيلية في مخاطر تكبد خسارة مباشرة أو غير مباشرة ناجمة عن عدم كفاية أو إخفاق العمليات الداخلية أو الأخطاء البشرية أو الاحتيال أو الأحداث الخارجية. في حال عدم قدرة الأنظمة الرقابية على أداء المهام المطلوبة، يمكن أن تسبب المخاطر التشغيلية ضرراً لسمعة المجموعة أو قد يكون لها تبعات قانونية أو تنظيمية أوَّ قد يترتب عليها خسارة مالية. لا يمكن أن تتوقع المجموعة القضاء على كافة المخاطر التشغيلية، ولكن يمكنها إدارة تلك المخاطر من خلال وضع نظام رقابي محكم ومراقبة ومواجهة المخاطر المحتملة، بحيث يمكن للمجمو عة إدار ة تلك المخاطر . تتضمن النظم الرقابية كيفية الفصل الفعال بين المهام والتحكم في الدخول على الأنظمة وتحديد الصلاحيات وإجراءات التسوية وتدريب الموظفين وإجراءات التقييم الملائم. تتم مراجعة العمليات بشكل مستمر من قبل قسم إدارة المخاطر والتدقيق الداخلي.
مخاطر التأمين $(0)$
تتمثل المخاطر الرئيسية التي تواجهها المجموعة بموجب عقود التأمين في اختلاف المطالبات الفعلية ودفعات التعويضات أو توقيتها عن التوقعات الخاصة بها . يتأثر ذلك بمدى تكرار حدوث المطالبات وحجمها والتعويضات الفعلية المدفوعة والتطور اللاحق للمطالبات طويلة الأجل وعليه، تهدف المجموعة إلى ضمان توفر احتياطيات كافية لتغطية هذه الالتز امات
يتم الحد من التعر ض للمخاطر المذكور ة أعلاه من خلال عملية التنويع على مستوى محفظة كبيرة من عقود التأمين. كما يتم الحد من تغير المخاطر من خلال الاختيار والتنفيذ الدقيق لتوجيهات استراتيجية التأمين بالإضافة إلى الاستفادة من ترتيبات إعادة التأمين.
كما هو الحال في شركات التأمين الأخرى، ولغرض تخفيض التعرض إلى خسائر مالية قد تنتج عن مطالبات تأمين جو هرية، تقوم المجموعة في سياق أعمالها الاعتيادية بالدخول في اتفاقيات إعادة تأمين مع أطراف أخرى توفر ترتيبات إعادة التأمين هذه تنوعاً أكبر في مجال الأعمال وتؤمن للإدارة رقابة على إمكانية التعرض للخسائر نتيجة المخاطر الكبيرة كما توفر قدرة إضافية على النمو بيتم إبرام معظم ترتيبات إعادة التأمين بموجب اتفاقيات وعقود إعادة نامين اختيارية وإعادة نأمين الخسائر الزائدة.
وللحد من التعر ض لخسائر مالية فادحة من شركات إعادة التأمين، تقوم الشركة بتقييم الظروف المالية لشركات إعادة التأمين ومراقبة تركزات مخاطر الانتمان الناتجة في مناطق جغرافية مماثلة، أو الأنشطة أو الخصائص الاقتصـادية لشر كات إعادة التأمين
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
صافي إيرادات الفوائد والإيرادات من الموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية $\bullet$
| (غير مدققة) لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في |
(غير مدققة) لفترة التسعة أشهر المنتهية في |
|||
|---|---|---|---|---|
| ۳۰ سېتمبر | ۳۰ سیتمبر | |||
| $Y \cdot Y$ $\wedge$ | Y . 19 | $Y \cdot Y$ $Y \cdot Y$ | ||
| ألف درهم ألف درهم | أ لف در هم الل ف در هم | |||
| $\circ$ 1, 1 $\wedge$ $\cdot$ | 00,777 | ۱۷۰,۳۳٦ | 133,494 | قروض وسلفيات |
| 2,791 | $\mathbf{Y}, \ldots \mathbf{V}$ | $\Upsilon$ , $\epsilon$ $\wedge$ $\Upsilon$ | V, 1 A 9 | إيرادات من موجودات تمويلية واستثمارية إسلامية |
| 2,117 | ۳,۷۱۷ | 1.525 | 11,1.9 | مبالغ مستحقة من البنوك |
| ۲۲٥ | $\blacksquare$ | 1, 11 | اخر ی | |
| إيرادات الفوائد والإيرادات من الموجودات التمويلية | ||||
| 72, A T Y | 11, 707 | ۱۹۵,۹۸۱ | 110,791 | والاستثمارية الإسلامية |
| $(1\lambda, \xi \vee \zeta)$ | $(1\land,\land\circ\forall)$ | $(2\lambda, \mathcal{N}2)$ | $(0,1,1 \wedge 0)$ | ودانع العملاء وحسابات هامشية |
| $(1, Y \wedge T)$ | $(Y, Y \wedge Y)$ | (11,001) | (V, 0 9 1) | مبالغ مستحقة لبنوك ومؤسسات مالية أخرى |
| (011) | $(\Upsilon \setminus \Lambda)$ | $(1, 0 \in T)$ | $(1, \ldots 2)$ | أرباح موزعة على المودعين |
| (11, 11) | (11, 10) | (77,011) | $(7.5, V \wedge T)$ | مصروفات الفوائد والأرباح الموزعة على المودعين |
| صافي إيرادات الفوائد والإيرادات من الموجودات | ||||
| 51, .77 | 5.1.14A | 157,2.0 | 119 | التمويلية والاستثمارية الإسلامية |
لا يتم الاعتراف بإيرادات الفوائد أو الأرباح على القروض والسلفيات التي تعرضت للانخفاض في القيمة أو على
الموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية التي تعرضت للانخفاض في القيمة.
٦
| (خسانر )/ أرباح من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة |
|---|
| صافي الخسائر من استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة |
| إيرادات توزيعات أرباح من استثمارات مدرجة بالقيمة |
| صافى إيرادات الاستثمارات |
| تغير في القيمة العادلة لاستثمارات مدرجة بالقيمة إيرادات توزيعات أرباح من استثمارات مدرجة بالقيمة |
$\lambda$
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
ربحية السهم الأساسية والمخفضة $\vee$
يتم احتساب ربحية السهم عن طريق قسمة صافي الربح للفترة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال الفترة.
يتم تحديد ربحية السهم المخففة عن طريق ضبط صافي الربح والمتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة ، وذلك لتأثير
جميع الأسهم على ربحية السهم عند تحويلها أو ممارستها.
يستند احتساب ربحية السهم الأساسية والمخفضة على البيانات التالية:
| (غير مدققة) | لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في | (غير مدفقة) | ||
|---|---|---|---|---|
| ۳۰ سېتمبر | لفترة التسعة أشهر المنتهية في ۳۰ سېتمبر |
|||
| $Y \cdot Y$ | 2019 | T . 1 A | 2.19 | |
| ألف در هم | ألف در هم | ألف در هم | ألف در هم | |
| أرباح الفترة العاندة إلى مساهمي | ||||
| ۳,۸٧٣ | 7, Y V V | $Y \cdot 017$ | $Y \cdot Y \circ \cdot$ | الشركة الأم |
| (0,110) | (5, 15) | (11,11) | (1V, 0 V) | ناقصاً : فوائد مدفوعة على صكوك الشق الأول |
| (1, 101) | (۲٫۰۰۱) | 5,721 | $Y, \Lambda Y Y$ | |
| 0۰,۰۰۱ ۲۱ | $\mathbf{r}_1$ ,, | $r_1, 0.0$ | 1111.00 | عدد الأسهم العادية قيد الإصدار |
| $(1, \mathfrak{t} \cdot \cdot)$ | $(9, 4 \cdot \cdot)$ | $(1, i \cdot \cdot)$ | $(1, 1, \cdots)$ | ناقصأ: أسهم الخزينة |
| ناقصاً : خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على | ||||
| (1, 1) | (1, 1, 0) | $(1, Y \circ \cdot)$ | $(1, 0 \cdot)$ | أسهم |
| Y 9A, 9 | $Y 9 \wedge 9 \cdot \cdot$ | $\overline{Y3A,1}$ . | $Y4\Lambda, 4$ | |
| $(\cdot,\cdot)$ | $\left(\cdot,\cdot\right)$ | $\langle \cdot \rangle$ | $\rightarrow$ , and , | ربحية السهم (بالدر هم) |
| النقد وما يعادله | ||||
| (مدققة) | (غير مدققة) | |||
| ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ | ۳۰ سیتمیں | |||
| 7.19 | ||||
| ألف در هم | ألف در هم | |||
| أرصدة نقدية | ||||
| 11,011 | 11,151 | نقد في الصندوق | ||
| $7, \ldots$ | ۰۰۰۰ ک | أر صدة نقدية مقيدة* | ||
| 11,099 | 18,138 | |||
| مبالغ مستحقة من البنوك بفترة استحقاق أصلية أقل من ثلاثة أشهر | ||||
| $\mathbf{Y} \cdot \mathbf{Y}, \cdots$ | TTT, 1 T1 | إيداعات لدى بنوك | ||
| 111, 112 | 187,778 | حسابات تحت الطلب | ||
| 177,179 | 157, 17. | حسابات جارية وتحت الطلب | ||
| 11,960 | $\lambda$ o, $\lambda$ 1 $\epsilon$ | أرصدة لدى مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي | ||
| 011,119 | JPA, 047 | |||
| مبالغ مستحقة للبنوك وموسسات مالية أخرى بفترة استحقاق أصلية | ||||
| (10, 11) | (55, 252) | أقل من ثلاثة أشهر | ||
| $(1,\cdots)$ | $(1,\cdots)$ | أرصدة نقدية مقيدة أخرى* | ||
| 0.1, 116 | 715,7.7 | صافي النقد وما يعادله |
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
۸ النقد وما يعادله (نابع)
لغرض بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد، يتكون النقد وما في حكم النقد من أرصدة نقدية غير مقيدة
ذات آجال استحقاق تعاقدية مدتها ثلاثة أشهر أو أقل على النحو التالي:
| (غير مدققة) (غير مدققة) |
|
|---|---|
| ۳۰ سبتمبر ۳۰ دیسمبر ۲۰۱۸ |
|
| 2019 | |
| ألف در هم ألف در هم |
|
| $rr, \circ \circ \vee$ | أرصدة نقدية |
| 18,138 | |
| مستحقة من البنوك ذات آجال استحقاق أصلية تقل عن ثلاثة أشهر ۱,۱۰۱,۹۷۹ ۳۳۸,٥٣٣ |
|
| 101,1V1 1,110,017 |
|
| المستحقة للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى مع استحقاق الأصلى لمدة تقل | |
| عن ثلاثة أشهر (11, 211) (11, 212) |
|
| أرصدة نقدية مقيدة أخرى* $(7, \cdots)$ $(1,\cdots)$ |
|
| 1,1.7,0.2V صافي النقد وما يعادله 122,7.V |
*يمثل النقد المقيد الودائع لدى هيئة التأمين بمبلغ ٦٬٠٠٠ ألف در هم (٢٠١٨ : ٢٠٠٠ / ألف در هم).
۹ استثمارات
| الإجمالى ألف در هم |
بالتكلفة المطفأة ألف درهم |
بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر ألف درهم |
بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى ألف در هم |
استشمار ات |
|---|---|---|---|---|
| ۳۰ سبتمبر ۲۰۱۹ (عیر منققة) أدوات حقوق الملكية: |
||||
| ۳۵۸,۶۹۳ | ۰ | $V \wedge, \wedge \circ V$ | 274,877 | - مدرجة |
| VA,Y£. | VA,Y£. | ۔ غیر مدرجة | ||
| أدوات الدين: | ||||
| 1,837 | 1,837 | $\blacksquare$ | - غير مدرجة | |
| $\circ, \wedge \cdot \wedge$ | $\circ, \wedge \cdot \wedge$ | استثمار ات غير مدرجة في صناديق مدارة | ||
| $f f f, o V \wedge$ | 1,847 | $V \wedge, \wedge \circ V$ | ٣٦٣, ٨٨٤ | |
| ٣٨٩,٠٧٣ | VA,ASV | ۳۱۰,۲۱۶ | داخل دولة الإمارات العربية المتحدة | |
| 00, 000 | 1.837 | ш | 04,771 | خارج الإمارات العربية المتحدة |
| £££,OVA | 1,837 | $V \wedge, \wedge \circ V$ | ٣٦٣, ٨٨٤ |
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
۹ استثمارات (تابع)
| بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى ألف در هم |
بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر ألف در هم |
بالتكلفة المطفأة ألف در هم |
الإجمالي ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|
| ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ (منقة) | ||||
| أدوات حقوق الملكية: | ||||
| - مدرجة | 202,910 | 111,712 | 717,7.9 | |
| ۔ غیر مدرجة | 99,51 | ۹۹,۳۱۷ | ||
| أدوات الدين: | ||||
| - استثمارات غير مدرجة | $\lambda$ . $\lambda$ ۳۷ | ۱,۸۳۷ | ||
| استثمار ات غیر مدرجة في صناديق مدار ة | 7, ۳۳٦ | ٦,٣٣٦ | ||
| 07.04 | 171,712 | ۱.۸۳۷ | VYY, V99 | |
| داخل دولة الإمارات العربية المتحدة | $r_1, r_0$ | 171,712 | 071, 07A | |
| خارج الإمارات العربية المتحدة | ۲۰۰,۲۲٤ | $1, \lambda$ ۳۷ | ۲۰۲,۰٦۱ | |
| 07.04 | 171, ٣٨٤ | ۱.۸۳۷ | VYY, V99 | |
تبلغ القيمة العادلة للاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة في ٣٠ سبتمبر ٢٠١٩ مبلغاً وقدره ١,٨٣٧ ألف درهم (٢٠١٨:
١,٨٣٧ ألف درهم).
۱۰ _ قروض وسلفيات
| (غير مدفقة) ۳۰ سبتمبر ۲۰۱۹ ألف درهم |
(مدققة) ۳۰۱۱ دیسمبر ۲۰۱۸ ألف در هم |
|
|---|---|---|
| قروض تجارية | 2,2007,2007 | ۲,۱۰۲,۱۲۰ |
| تمويل الأفراد | 011, 111 | 00.7.79 |
| إجمالي القروض والسلفيات | $Y, YY$ $i, i, Y$ | Y, 70Y, 129 |
| ناقصاً: مخصص الانخفاض في القيمة | (497, 986) | (501, 120) |
| القروض والسلفيات | 2,447,1£4 | $\mathbf{y}, \mathbf{y}, \ldots, \mathbf{y}$ |
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
۱۰ قروض وسلفیات (تابع)
فيما بِلِّي الحركة في مخصص الانخفاض في القيمة خلال الفتر ة / السنة:
| (مدققة) ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ |
(غير مدفقة) ۳۰ سیتمبر ۲۰۱۹ |
|
|---|---|---|
| ألف در هم | ألف درهم | |
| 712.012 | 301,760 | فی ۱ بنایر التغيرات عند التطبيق المبدني للمعيار رقم ٩ من المعايير الدولية |
| 11.AVV | لإعداد التقارير المالية | |
| 777, EJ 1 | ۲۰۱,۶٤۰ | الرصيد المعاد بيانه في ١ يناير ٢٠١٨ |
| ٧٥,٨٤٨ | 0.117 | مخصص انخفاض القيمة خلال الفترة / السنة |
| (111) | (£,V۳۳) | عكس مخصصات انخفاض قيمة لم تعد ضرورية |
| 701.720 | ۳۹٦,۹۲٤ | فی ۳۰ سبتمبر/ ۳۱ دیسمبر |
يشمل مخصص الانخفاض في القيمة مخصصاً محدداً بقيمة ٣٩٦,٤ مليون در هم ( ٣١ ديسمبر ٢٠١٨: ١ / ٣١٢, درهم) لقروض المجموعة المدرجة ضمن المرحلة الثالثة.
١١ __ موجودات تمويلية واستثمارية إسلامية
| (مدققة) | (غير مدققة) | |
|---|---|---|
| ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ | ۳۰ سیتمیر ۲۰۱۹ | |
| ألف در هم | ألف در هم | |
| ۱۱۰,۰۳۰ | 97,191 | مرابحة السلع |
| 7V,0.7 | 0.147. | بطاقات وسحوبات مغطاة |
| $Y_1 \cdot Y_2$ | 1,177 | شراء وإعادة تأجير |
| 15,7 1 | ۱۱,٤٥٣ | إجارة |
| $\cdot$ ۲,۹٤٤ | 7,8A1 | أخرى |
| $X,Y,Y$ 00 | 157, .01 | إجمالي الموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية |
| $\circ$ 9, Y ٤ ١ ١ | (0.9, 0.6) | ناقصــاً: مخصص الانخفاض في القيمة |
| 1 ٤ ٢ , ٦ ١ ٤ | ۱۰۳,۳۱۰ | الموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية |
تدرج الموجودات التمويلية الاستثمارية الإسلامية صـافية من مخصص الانخفاض في القيمة. فيما يلي الحركة في المخصص خلال الفتر ة / السنة:
| (غير مدفقة) | (مدققة) | ||
|---|---|---|---|
| ألف درهم | ألف در هم | ||
| فی ۱ ینایر ۲۰۱۹ / ۲۰۱۸ | 99, 11 | 0.1922 | |
| التغيرات عند التطبيق المبدني للمعيار رقم ٩ من المعايير الدولية | |||
| لإعداد النقارير المالية | $2,2\lambda$ | ||
| الرصيد المعاد بيانه في ١ يناير ٢٠١٨ / ٢٠١٨ | 09, 11 | 00,57 | |
| المحمّل للسنة | $\blacksquare$ | 2,515 | |
| قی ۳۰ سپتمبر ۲۰۱۹ / ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ | 99,921 | 09, VE |
يشمل مخصص الانخفاض في القيمة مخصصاً محدداً بقيمة ٥٨ مليون در هم (٣١ ديسمبر ٢٠١٨ : 7,7 ٥ در هم) للموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية للمجموعة المدرجة ضمن المرحلة الثالثة
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
ودائع العملاء وحسابات هامشية $\gamma$
| (غير مدفقة) |
|---|
| ۳۰ سیتمبر ۲۰۱۹ |
| ألف درهم |
| 211,027 |
| 1,۸۲٦,٥٩٦ |
| 19,711 |
| Y, V, Y V |
| $0 \wedge 7,770$ |
| $Y, Y \in \bullet, Y \bullet Y$ |
فيما يلي تحليل ودانع العملاء:
من حيث القطاع:
| 977.737 | 1.1.7.519 | |
|---|---|---|
| $1.99 \cdot 109$ | 1,037,187 | شر کات |
| ۲,۷٤٦,۸٩۱ | 7,71,7,7 |
تمثل الحسابات الهامشية الأرباح النقدية المستلمة من العملاء من الشركات عن التسهيلات الانتمانية الممولة وغير الممولة المقدمة لهم في سياق العمل الاعتيادي.
تحمل ودائع العملاء والحسابات الهامشية معدلات فائدة / أرباح تتراوح بين لا شيء ٥. ٤٪ سنوياً (٢٠١٨: لا شيء و٥ ٤٪ سنوياً).
رأس المال $\mathbf{H}$
| (مدققة) ۳۰۱۸ دیسمبر ۲۰۱۸ ألف در هم |
(غير مدفقة) ۳۰ سبتمبر ۲۰۱۹ ألف درهم |
|
|---|---|---|
| T1, 00 | ، ۱۰٬۰ ۰۰ | ۰. ۳۱۰ ملیون سهم (۲۰۱۸: ۳۱۰.۱ ملیون سهم) بقیمة در هم واحد للسهم (٢٠١٨: در هم واحد للسهم) |
أسهم خزينة $\frac{1}{2}$
تمثل أسهم الخزينة تكلفة ٩,٤٠٠ ألف سهم للشركة محتفظ بها لدى الشركة وشركة تابعة كما في ٣٠ سبتمبر ٢٠١٩ (٢٠١٨): ٢٠٤٠٩ ألف سهم).
خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على الأسهم $\theta$
تدار خطة المدفو عات المبنية على الأسهم من قبل أحد الأمناء وتمنح مجلس الإدارة حق تحديد موظفي المجموعة المنتّفعين بالأسهم الممنوحة. تحتسب مبالغ الأسهم الممنوحة للّموظّفين ضّمن المصروّفات في الفترة التي تُمنح فيها الأسهم، بينما تدرج الأسهم المتبقية صمن حقوق المساهمين.
خلال الفترة، لم يتم منح أي أسهم للموظفين وبلغت قيمة الأسهم القائمة غير الممنوحة للموظفين كما في ٣٠ سبتمبر ٢٠١٩ مبلغاً وقدَّره ١,٧٥٠ ألف در هم (٢٠١٨. ١,٧٥٠ ألف در هم).
إيضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
الالتزامات الطارئة والارتباطات الرأسمالية $\mathbf{y}$
تقدم المعبموعة خطابات اعتماد وضمانات مالية لأطراف أخرى بالنيابة عن عملائها. ولمهذه الاعتمادات والضمانات حدود محددة وعادة ما تكون لفترة ز منية معينة.
تمثل الار تباطات الر أسمالية التكاليف الر أسمالية المستقبلية التي تعهدت المجمو عة بإنفاقها على الموجودات خلال فترة زمنية محددة.
تمثل الالتز امات غير القابلة للإلغاء بمنح تسهيلات انتمانية الالتزامات التعاقدية غير القابلة للإلغاء لمنح قروض واعتمادات متجددة
كان لدى المجموعة الالتز امات الطارنة والارتباطات الر أسمالية التالية القائمة في نهاية الفترة / السنة:
| (غير مدفقة) | (مدققة) | |
|---|---|---|
| ۳۰ سیتمیر ۲۰۱۹ | ۳۰۱۸ دیسمبر ۲۰۱۸ | |
| ألف در هم | ألف در هم | |
| اعتمادات مستندبة | 04,111 | 179.011 |
| خطابات ضمان | 1,104,014 | 1, 54, 74. |
| ارتباطات رأسمالية | $f, \Upsilon \cdot \cdot$ | 2.5 |
| ۱,۲۱۱,۳۲۰ | $1, 0, 2, 3, \ldots$ |
صدرت جميع الضمانات المالية في سياق العمل الاعتيادي.
أدوات الشق الأول من رأس الممال $\gamma$
حصلت الشركة في يوليو ٢٠١٥ على التمويل من خلال شهادات من الشق الأول لرأس المال متوافقة مع أحكام الشريعة الإسلامية بقيمة ٣٠٠ مليون در هم (صكوك الشق الأول). تمت الموافقة على إصدار هذه الشهادات في اجتماع الجمعية العمومية غير العادية للشركة في أبريل ٢٠١٥. كما وافق مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي على اعتبار هذه الشهادات من الشق الأول لرأس المال لأغراض تنظيمية. تحمل هذه الشهادات ربحا بمعدل ثابت يستحق بنهاية كل تسعة أشهر ٬ والشهادات عبارة عن أوراق مالية دائمة غير مجمعة للأرباح وليس لمها ناريخ استرداد محدد ويمكن استدعاؤها من قبل الشركة بشروط معينة. امتلكت شركات نابعة للمجموعة صكوكاً من الشق الأول بقيمة ١٩,٦٠٠ ألف در هم (٢٠١٨: ٨,٥٠٠! ألف در هم)، وبالتالي تم حذف هذه الصكوك من بيان المركز المالي الموحد. يخضع دفع مبالغ الفوائد على تلك الأدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل فائدة يبلغ ٥ ٪ /\ سنوياً.
في مارس ٢٠١٩، حصلت الشركة التابعة "دار التأمين" على سندات دائمة من الشق الأول بقيمة ١٥ مليون در هم. تمت المو افقة على إصدار شهادات ر أس المال هذه من قبل الجمعية العمومية غير العادية للشركة في يناير ٢٠١٩. تحقق شهادات رأس المال هذه أرباح بمعدل ثابت مستحق الدفع بصورة نصف سنوية. تتمثل شهادات ر اس المال في أوراق مالية دانمة غير مجمعة للأرباح وليس لها تاريخ استرداد ثابت، ويمكن للشركة المطالبة بها وفقأ لشروط معينة٬ يخضع دفع مبالغ الفوائد على تلك الأدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل فائدة يبلغ ۲۵ . ۸٪ سنویاً.
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
إفصاحات الأطراف ذات العلاقة $\Lambda$
تعتبر الأطراف أنها ذات علاقة إذا كان بمقدور طرف ما ممارسة سيطرة أو نفوذ فعال على الطرف الآخر عند اتخاذ القرارات المالية أو التشغيلية. وبالنسبة للمجموعة نتألف الأطراف ذات العلاقة، بموجب المعيار المحاسبي
الدولي رقم ٢٤، من كبار مساهمي المجموعة واعضـاء مجلس الإدارة ومسوولي المجموعة والشركات الخاضعة لملكيتهم بشكل رئيسي، وكذلك كبار موظفي الإدارة.
فيما يلى أرصدة الأطراف ذات العلاقة بنهاية الفترة/ السنة والمدرجة ضمن بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد:
| (غير مدفقة) ۳۰ سیتمیر ۲۰۱۹ ألف درهم |
(مدققة) ۳۰۱۱ دیسمبر ۲۰۱۸ ألف در هم |
|
|---|---|---|
| قروض وسلفيات للعملاء لكبار موظفي الإدارة |
۹۷۰ | 973 |
| إلى أعضاء مجلس الإدارة | ۳۳,٤٢٥ | ۳۸,۱۰۳ |
| ودائع العملاء من آخرين |
12,029 | ۲۷ ه. ۱۱ |
شروط وأحكام المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة
نشأت الأرصدة المستحقة المذكورة أعلاه في سياق العمل الاعتيادي. كما أن أسعار الفائدة المحمّلة على ومن الأطراف ذات العلاقة تمثل الأسعار التجارية الاعتيادية. إن الأرصدة المستحقة في نهاية الفترة/السنة غير مضمونة. كما لم تكن هناك أي ضمانات مقدمة أو مستلمة عن أي ذمم مدينة أو دائنة لدَّى الأطراف ذات العلاقة.
فيما يلي المعاملات الهامة المدرجة في البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة:
| (غير منققة) فترة التسعة أشهر المنتهية في ۳۰ سېتمبر |
||||
|---|---|---|---|---|
| 7.19 | Y . 1 A | |||
| ألف درهم | ألف در هم | |||
| يرادات الفواند والعمولات | ||||
| من كبار موظفي الإدارة | ه ۳ | ۲۲ | ||
| من أعضاء مجلس الإدارة | 1, 242 | $1, \ldots 5$ | ||
| مصروفات الفواند | ||||
| إلى آخرين | 227 | ۷۷ | ||
| مكافآت كبار موظفى الإدارة | ||||
| امتيازات قصيرة الأجل (رواتب وتعويضات وحوافز) | 17, 7.6 | $\Lambda, \Lambda$ ۹ $\Lambda$ |
إبضاحات حول البيانات المالية المر حلية الموجز ة الموحدة
معلومات حول القطاعات $\bigwedge$
لأغراض إدارية، يتم تنظيم المجموعة في خمسة قطاعات عمل رئيسية كالتالي:
- قطاع تمويل الشركات والأفراد ويتضمن بصورة رنيسية تقديم القروض وغيرها من التسهيلات $(1)$ الانتمانية للعملاء من المؤسسات والأفراد.
- قطاع الاستثمار ويشمل إدارة المحفظة الاستثمارية وأنشطة الخزينة لدى المجموعة. $(\Upsilon)$
- $(\tau)$ قطاع التمويل والاستثمار الإسلامي ويشمل النشاط الرئيسي لإحدى الشركات التابعة للمجموعة المتمَّتل في تقديم خدمات الاستثمار وتمويل الأفراد والشركَّات والخدمات الأخرى ذات الصلة وفقاً لأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية
- قطاع التأمين ويشمل إحدى الشركات التابعة للمجموعة التي تقدم خدمات التأمين باستثناء التأمين على $(\epsilon)$ الحباة
- قطاع الوساطة ويشمل إحدى الشركات التابعة للمجموعة التي تقدم خدمات الوساطة. $(°)$
تمثل هذه القطاعات الأساس الذي تستند عليه المجموعة في تقديم معلوماتها الرئيسية حول القطاعات. تبرَم المعاملات بين القطاعات بالأسعار التي تحددها الإدارة مع مراعاة تكلفة التمويل.
فيما يلي المعلومات المتعلقة بالقطاعات التشغيلية للمجموعة.
| إيضاحات حول النيانية المسلية السرحلية السوجزة المعوجدة | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| r مطومات حول القطاعات (تابع) |
|||||||
| الأجمالي ألف لرهم |
آآآآ ج< م الوساطة |
والاستثمار آ زلمو بل الإسلامي أنف درهم |
آتش در هم الاستثمار |
تعويل والأفراد الشركات أنف درهم |
|||
| $\frac{1 \wedge \wedge \wedge \vee \cdot Y}{Y \wedge Y \wedge Y \wedge Y \wedge Y \wedge Y \wedge Y \wedge Y \wedge Y \wedge Y \wedge Y$ | غیر مخصصة اللف لنرهم ------------------------------------ |
$\begin{array}{c c c c c} \hline \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} \ \hline \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} \ \hline \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} \ \hline \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} \ \hline \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} & \text{V} \ \hline \text{V} & \$ | $\lambda$ , $\lambda$ (51) $\lambda$ r, $\lambda$ rr ドドドジー |
14, 15 9,719 11.947 77,£87 |
$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & $ MI.IV くいちょういく $0 \wedge 9, 70$ MI,TVI |
Y, Y Yo, I Y Y くそってい $YV, Y11$ Y, Y, Y, 9 11,114 |
۲۰ سینهبر ۲۰۱۹ 不是 计可同性 إبرادات بين القطاعات نتائج القطاع والأرباح / (الخسائر) من العمليات موجودات القطاع حطلوبات القطاع |
| $\frac{\frac{1}{100} \frac{1}{100}}{\frac{1}{100} \frac{1}{100} \frac{1}{100}}$ | $\frac{1}{\left(\frac{\xi}{\eta},\lambda \xi \lambda \right)}$ | $\frac{27,1,1,1}{1,1,1,1,1}$ | 7, 25 $\tau$ $Y$ 7 $Y, Y$ 17 111,771 |
12,79A 111.117 5,557 Y,Y,09 |
(70, 97V) 110.11 27,14 $\lambda, \lambda, \lambda, \lambda, \lambda$ 1,511A,5Y0 |
$N$ is $\gamma$ is $\lambda$ 70,97 Y, 11Y, 1YT $Y, 1 \leq Y, 909$ |
۳۰ سینتمیر ۱۸۰۲ الإيرادات التشغيلية إبرادات بين القطاعات نتائج القطاع والأدباح / (الخنسانو) من التعليات - ١٢٠٤. موجودات القطاع حطلوبات القطاع |
| $\frac{2}{3}$ , $\frac{4}{3}$ , $\frac{4}{3}$ , $\frac{4}{3}$ , $\frac{4}{3}$ | $\frac{1}{x}$ . $\frac{1}{x}$ . $\frac{1}{x}$ . $\frac{1}{x}$ . | $Y^{\circ}, Y^{\circ}$ 91, 917 |
1AY, Y1Y 91,191 |
7.24, 7.4 1,112,777 |
$Y, Y \cap Y, I V$ . $Y, Y \wedge \wedge$ , loo |
1 minutes 1 minutes موجودات القطاع مطلوبات القطاع |
$\uparrow$
دار التعويل ش.م.ع
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة
قباس القيمة العادلة $\forall$ .
عند قياس القيمة العادلة للأصل أو الالتزام ، تستخدم المجموعة بيانات السوق القابلة للملاحظة إلى أقصىي حد ممكن. يتم تصنيف القيم العادلة إلى مستويات مختلفة في تسلسل هرمي للقيمة العادلة استنادًا إلى المدخلات المستخدمة في أساليب التقييم على النحو التالي:
المستوى ١: أسعار السوق المدرجة (غير المعدلة) في أسواق نشطة للأصول أو الالتزامات المماثلة. المستوى ٢: المدخلات بخلاف الأسعار المدرجة 'في المستوى ١ والتي يمكن ملاحظتها للأصل أو الالتزام ، إما مباشرة (أي كـاسعار) أو بشكل غير مباشر (أي مشتقة من الأسعار). المستوى ٣: مدخلات للأصول أو الالتزامات التي لا تستند إلى بيانات السوق التي يمكن ملاحظتها (المدخلات غير القابلة للملاحظة).
إذا كانت المدخلات المستخدمة لقياس القيمة العادلة للأصل أو الالتزام تنقسم إلى مستويات مختلفة من التسلسل الهرمي للقيمة العادلة، يتم تصنيف قياس القيمة العادلة بالكامل في نفس المستوى من التسلسل الهرمي للقيمة العادلة باعتباره أدني مستوى إدخال مهم للقياس بأكمله
تعتر ف المجموعة بالتحويلات بين مستويات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة في نهاية فترة التقرير التي حدث خلالها التغيير
يعرض الجدول التالي تحليل الموجودات المسجلة بالقيمة العادلة بحسب تسلسل مستويات قياس القيمة العادلة كما في ٣٠ سيتمبر ٢٠١٩:
| الإجمالى ألف در هم |
المستوى ۳ ألف در هم |
المستوى ۲ ألف در هم |
المستوى ۱ ألف در هم |
تاريخ التقييم |
|
|---|---|---|---|---|---|
| الموجودات المفاسة بالفيمة العادلة |
|||||
| £, £ Y A | £,£VA | ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ | استثمارات عقارية | ||
| بالقيمة العادلة من خلال | |||||
| $\forall \Lambda, \Lambda \circ \forall$ | 78,807 | ۳۰ سبتمبر ۲۰۱۹ | الأرباح أو الخسائر | ||
| VA, APV | VA, A o V | أسهم مدرجة | |||
| بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى |
|||||
| 279,843 | Contract Contract | 279,831 | ۳۰ سبتمبر ۲۰۱۹ | أسهم مدرجة | |
| VA, Y£. | $7 V, V \circ \circ$ | $1 \cdot 260$ | ۳۰ سبتمبر ۲۰۱۹ | أسهم غير مدرجة | |
| $\circ, \wedge \cdot \wedge$ | $\blacksquare$ | $\circ, \wedge \cdot \wedge$ | ۳۰ سبتمبر ۲۰۱۹ | استثمار في صناديق مدارة | |
| 477,006 | 17,700 | 17,797 | 279,837 | ||
| الموجودات التي يتم الإفصاح عن قيمتها العادلة |
|||||
| 1,837 | 1,84Y | الاستثمار المدرج بالتكلفة المطفأة ٣٠ سبتمبر ٢٠١٩ |
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة
قياس القيمة العادلة (تابع) $\mathbf{y}$
يعرض الجدول التالي تحليل الموجودات المدرجة بالقيمة العادلة بحسب تسلسل مستويات قياس القيمة العادلة كما في ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸:
| تاريخ التقييم |
المستوى ١: ألف در هم |
المستوى ٢: ألف در هم |
المستوى ٣: ألف در هم |
الإجمالى ألف در هم |
|
|---|---|---|---|---|---|
| الموجودات المفاسة بالفيمة العادلة | |||||
| العقارات الاستثمارية | ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ - | $Y9,5YA -$ | Y1,5YA | ||
| بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر | |||||
| أسهم مدرجة | ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ | 111,712 | 111,715 | ||
| 171, 712 | 171,712 | ||||
| بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى |
|||||
| أسهم مدرجة | ٣١ ديسمبر ٢٠١٨ - ٤٥٤,٩٢٥ | Contract Contract | $\epsilon$ o $\epsilon$ , 970 | ||
| أسهم غير مدرجة | ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ - | ۲۲,۰۳٦ | $\lambda Y, Y \lambda Y$ | 99,71V | |
| استثمار في صناديق مُدارة | ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ - | ۳,۳۳٦ | 7,777 | ||
| 202,970 | $1\Lambda,$ ۳۷۲ | $\lambda V, \lambda \lambda$ | 07.04 | ||
| موجودات يتم الإفصاح عن قيمتها العادلة استثمارات مدرجة بالتكلفة المطفأة |
۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ - | $\lambda, \lambda, \lambda, \lambda$ | $1, \Delta T V$ | ||
يتم فيما يلي وصف طرق تحديد القيمة العادلة للموجودات المسجلة بالقيمة العادلة باستخدام أساليب التقييم، ويشمل ذلك تقدير المجموعة للاّفتر اضـات التي يمكن أن يستخدمها أي مشارك في السوق عند تقييم الموجودات.
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر
تشتمل الاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح والخسانر على الأسهم وأدوات الدين المدرجة في
اسواق الأوراق المالية المحلية والأسواق الدولية. تستند عمليات التقييم على أسعار السوق المعلنة في سوق المال.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة المر حلية الموجزة
قياس القيمة العادلة (تابع) $\mathbf{Y}$ .
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الإبرادات الشاملة الأخرى
يتم الاعتر اف بالاستثمار ات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الإير ادات الشاملة الأخرى وأرباح / خسائر إعادة تقييم هذه الاستثمارات ضمن حقوق الملكية، وتشتمل هذه الاستثمارات على استثمارات استراتيجية طويلة الأجل في أسهم مدرجة وشركات وصناديق أسهم خاصة ٍ. تستند تقييمات الأسهم المدرجة على أسعار السوق المعلنة في سوق المال، بينما يتم تقييم الصناديق على أساس بيانات صـافي قيمة الموجودات المستلمة من مدير ي الصناديق. تساعد البيانات المالية للشركات في تحديد قيمة هذه الاستثمار ات التي يتم التوصل إليها في المقام الأول عن طريق تحليل التدفقات النقدية المخصومة فدرت القيمة العادلة للأسهم العادية غير المدرجة باستخدام طريقة التدفقات النقدية المخصومة والتقييم على أساس مضاعف معدل الأسعار إلى الأرباح. يتطلب التقييم من الإدارة وضع بعض الافتراضات حول معطيات نموذج التقييم وتشمل التدفقات النقدية المتوقعة ومعدل الخصم ومخاطر ألانتمان ومعدلات التقلب ومضاعفات معدل الأسعار إلى الأرباح يمكن وضع تقييم معقول لاحتمالات التقديرات المختلفة ضمن نطاق طريقة التقييم، التي تستخدم في تقدير الإدار ة للقيمة العادلة لاستثمار ات الأسهم غير المدرجة.
يوضح الجدول التالي المعطيات الهامة غير الملحوظة المستخدمة في تقييم الأسهم غير المدرجة والاستثمارات العقارية المصنفة ضمن المستوى ٣ من مستويات قياس القيمة العادلة.
| تأثير معطيات النقييم على القيمة العادلة | النطاق (المتو سط المرجح) |
المعطيات الهامة غير الملحوظ في التقييم |
أسلوب التقييم | |
|---|---|---|---|---|
| أي زيادة / (نقص) بدرجة واحدة في مضاعفات معدلات الأسعار إلى الأرباح بِمكن أن يؤدي إلى زبادة / |
||||
| (نقص) في القيمة العادلة بمبلغ ٥ مليون | التقييم علمى أساس | |||
| در هم. | ۹ – ۱ | مضاعف معدل الأسعار إلى الأرباح |
مضاعف معدل الأسعار إلى الأرباح |
اسهم غير مدرجة |
تحويلات بين الفئات
خلال الفترة، لم تكن هناك أي تحويلات بين المستوى ١ والمستوى ٢ من مستويات قياس القيمة العادلة. يوضح الجدول التالي مطابقة من الأرصدة الافتتاحية إلى الأرصدة الختامية بالنسبة لقياس القيمة العادلة في المستوى ٣ من النظام المتدرج للقيمة العادلة:
| أسهم غير مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى |
أسهم غير مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى |
|
|---|---|---|
| ألف در هم 7.19 |
ألف در هم Y . 1 A |
|
| الرصيد في ١ يناير أرباح / (خسائر ) الإيرادات الشاملة الأخرى |
$\lambda V, Y \lambda Y$ $\blacksquare$ |
$\Lambda$ r,.90 2,111 |
| المشتر يات استنعادات المحول إلى المستوى رقم ٢ |
$\blacksquare$ (19, 011) $\blacksquare$ |
|
| المحول من المستوى رقم ٣ الرصيد كما في ٣٠ سبتمبر / ٣١ ديسمبر |
× 11,100 |
$\Lambda V, Y \Lambda Y$ |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة المرحلية الموجزة
الدعاوى القضائية $\Upsilon$
تختصم المجموعة أحياناً في عدة مطالبات ودعاوى قضائية ناشنة في سياق العمل الاعتيادي. وبما أنه لا يمكن التنبؤ بنتائج هذه الأمور بشكل مؤكد، لا تعتقد الإدارة أن هذه الأمور سوف يكون لها تأثير سلبي هام على المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة للمجموعة إذا كان الحكم فيها في غير صـالح المجموعة.
أرقام المقارنة ٣٣
تمت إعادة تصنيف بعض أرقام المقارنة، حيثما كان مناسباً، لكي تتوافق مع طريقة العرض والسياسات المحاسبية المطبقة في هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
يقدم الجدول التالي ملخصـاً لتعديلات إعادة التصنيف التي تم إجر اؤ ها على بيان المركز المالي وبيان الأرباح أو الخسائر والإير ادآت الشاملة الأخرى للفترة السابقة
| ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۸ | تأثير إعادة التصنيف | ||
|---|---|---|---|
| كما هو مبين سابقاً ألف درهم |
إعادة التصنيف ألف در هم |
مُعاد تصنيفه ألف در هم |
|
| بيان المركز المالي: | |||
| الموجودات | |||
| المستحق من البنوك | 011,011 | $(T\Lambda\ell)$ | 011,111 |
| المطلوبات ودانع العملاء والحسابات المهامشية |
$Y, Y \in V, Y \vee o$ | $(T\Lambda\ell)$ | $Y, Y E, \lambda 9$ |
إن التعديل نتيجة إعادة التصنيف ليس له تأثير جو هري على الأرصدة الافتتاحية في بيان المركز المالي للمجموعة.
٣٠ سبتمبر ٢٠١٨
| $\cdots$ $\cdots$ $\cdots$ | كما هو مبين سابقاً ألف در هم |
تأثير إعادة التصنيف إعادة التصنيف ألف درهم |
مُعاد تصنيفه ألف درهم |
|---|---|---|---|
| بيان الأرباح أو الخسائر والإيرادات الشاملة الأخرى: | |||
| الإيرادات صافى إير ادات التأمين |
51,155 | (T, 9T) | TV, Y, T |
| المصروفات المصروفات العمومية والإدارية |
(۶۰٫۷۳۷) | ۳,۹۳۸ | (57, 199) |
إن التعديل ليس له تأثير على صـافي الأربـاح المبينة سابقاً من قبل المجموعة أو صـافي حقوق الملكية الخاصـة بـها.