AI assistant
Finance House Audit Report / Information 2024
66540_rns_2024-03-29_a122005a-55e6-4895-9dbb-26e8b227909b.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
التقرير المتكامل دار التمويل ش.م.ع 2023
3 7 15 119 144 تقرير مجلس الادارة تقرير مدقق الحسابات الخارجي البيانات المالية تقرير الحوكمة تقرير الاستدامة
الفهرس
تقرير مجلس الادارة
تقرير مدقق الحسابات الخارجي
جرانت ثورنتون للمحاسᘘة والمراجعة
مكتب رقم ،١١٠١ الطابق ١١ أبوظᢝᣎᢔ المحدودة – بᖁج الᝣمالة شارع زاᘌد الأول، ، الإمارات العᘭᗖᖁة المتحدة الخالدᘌة هاتف ٩٧٥٠ ٦٦٦ ٢ +٩٧١ أبوظᣎᢔ ᢝ
تقرير مدقق الحسابات المستقل
إلي السادة مساهمي دار التمويل ش.م.ع
تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة
لقد قمنا بتدقيق البيانات المالية الموحدة لشركة دار التمويل ش.م.ع ("الشركة") وشركاتها التابعة (يُشار إليها مجتمعة "المجموعة")، المتحفّ الرأي ظ والتي تتكون من بيان المركز المالي الموحد كما في٣١ ديسمبر ،٢٠٢٣ والبيانات الموحدة للأرباح أو الخسائر الموحد والدخل الشامل الموحدة، بما في ذلك معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة. الآخر والتغيرات في حقوق الملكية والتدفقات النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ، بالإضافة إلى إيضاحات حول البيانات المالية
برأينا، باستثناء التأثيرات المحتملة للأمور الموضحة في قسم "أساس إبداء الرأي المتحفظ" من تقريرنا، إن البيانات المالية الموحدة وفقاً المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ للمعايير الدولية للتقارير المالية. المرفقة تعبر بصورة عادلة، من جميع النواحي الجوهرية، عن المركز المالي الموحد للمجموعة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ وأدائها
أساس إبداء الرأي المتحفّظ
تقوم المجموعة بإدراج الاستثمار في شركة إمباي ش.م.م، وهو استثمار في شركة زميلة، باستخدام طريقة حقوق الملكية بقيمة ٣٤٬٤٥٠ ألف درهم إماراتي في بيان المركز المالي الموحد كما في ٣١ ديسمبر .٢٠٢٣ ولم نتمكن من الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة نستند إليها بشأن القيمة الدفترية لاستثمار المجموعة في شركة إمباي ش.م.م كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ وحصتها في من تحديد ما إذا كان يلزم إجراء تعديلات على هذه المبالغ أم لا. نتائج هذه الشركة ولا الإفصاحات ذات الصلة، وذلك بسبب عدم توفر أي معلومات مالية عن شركة إمباي ش.م.م. وبالتالي، لم نتمكن
لتلك المعايير موضحة بمزيد من التفاصيل في فقر للمعايير الدولية للتدقيق. إن مسؤوليتنا طبقاً لقد قمنا بتنفيذ أعمال التدقيق وفقا ة ً لقواعد الأخلاقيات "مسؤوليات مدقق الحسابات عن تدقيق البيانات المالية الموحدة" في تقريرنا. إننا مستقلون عن المجموعة وفقاً المهنية الدولية للمحاسبين القانونيين الصادرة عن مجلس المعايير الأخلاقية الدولية للمحاسبين (بما في ذلك المعايير الدولية للاستقلالية)، لمتطلبات هذه القواعد الأخلاقية. إننا نعتقد أن أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومناسبة لتقديم أساس إبداء بالإضافة إلى المتطلبات الأخلاقية ذات الصلة بتدقيقنا للبيانات المالية الموحدة للمجموعة بدولة الإمارات العربية المتحدة، وقد استوفينا مسؤوليتنا الأخلاقية وفقاً رأينا الرأي المتحفّظ.
grantthornton.ae
© ٢٠٢٤ جرانت ثورنتون بالإمارات العربية المتحدة، جميع الحقوق محفوظة تٌمثل - جرانت ثورنتون الإمارات العربية المتحدة - جميع التراخيص القانونية التي تعمل بموجبها جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة - فرع مسجل في جزر العذراء البريطانية ("بي في آي") - وتعم ل في دولة الإمارات العربية المتحدة. تشمل هذه التراخيص فروع الشركة في كل من أبو ظبي ودبي والشارقة. بالإضافة حدودة بيفي آي ال لدى سلطة دبي للخدمات المالية. ُم إلى شركة جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة المسجلة لدى سوق أبو ظبي العالمي وشركة جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة الم سجلة
تشير "جرانت ثورنتون" إلى العلامة التجارية التي تقدم بموجبها الشركات الأعضاء خدمات التدقيق والضرائب والخدمات الاستشارية إلى عملائها و/أو تشير إلى شركة أو أكثر من الشركات الأعضاء حسبما تقديم الخدمات بواسطة الشركات الأعضاء. جرانت ثورنتون الدولية والشركات الأعضاء ليست وكلاء بعضهم البعض ولا تُلزم أحدهم الأخرى ولا تتحمل مسؤولية أخطاء وأفعال بعضها البعض. يقتضي السياق. لا تشكل جرانت ثورنتون الدولية المحدودة وشركاتها الأعضاء شراكة عالمية ولكنها كيانات قانونية منفصلة. لا تقدم جرانت ثورنتون الدولية المحدودة خدمات للعملاء على الإطلاق، بل يتم
تقرير مدقق الحسابات المستقل
إلي السادة مساهمي دار التمويل ش.م.ع
تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)
تم التعامل مع تلك الأمور في سياق تدقيقنا البيانات المالية الموحدة، وعند تكوين رأينا بشأنها، عل ًما بأننا لا نبدي رأًيا موح ًدا عن هذه الأمور. اً إن أمور التدقيق الرئيسية هي تلك الأمور التي تعتبر، وفق لتقديرنا المهني، الأكثر أهمية بالنسبة لتدقيقنا للبيانات المالية للفترة الحالية. وقد أمر التدقيق الرئيسي
| تدقيقنا سياق في الرئيسي التدقيق أمر ُول تنا تم كيف |
الرئيسي التدقيق أمر |
|---|---|
| الإسلامي والتمويل والسلفيات القروض قيمة انخفاض |
المالية الموحدة باستخدام نماذج خسائر الائتمان المتوقعة. تعترف المجموعة بمخصصات خسائر الائتمان في البيانات تستخدم المجموعة الأحكام الهامة وعددا من الافتراضات في تطوير نماذج خسائر الائتمان المتوقعة ال ُمحددة كدلالة لتقيم احتمالية التعثر، والخسارة عند التعثر، معدله حسب المعلومات الأساسية الخاضعة لخسائر الائتمان المتوقعة. الاستشرافية، والتعرض عند التعثر المرتبط بالتعرضات جانب الإدارة، واستخدام نماذج معقّدة، مما يكون له أثر أمور أخري، ما يلي:
وقد تُسجل المجموعة أيضا تعديلات أو تغييرات باستخدام تقديرات ائتمانية عندما لا تشمل المدخلات والافتراضات و/أو أساليب إعداد النماذج جميع عوامل المخاطر ذات الصلة التي تتضمنها النماذج.
ويعتبر هذا الأمر أحد أمور التدقيق الرئيسية، حيث تنطوي عملية تحديد خسائر الائتمان المتوقعة على أحكام جوهرية من جوهري على البيانات المالية الموحدة للمجموعة.
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بتنفيذها في هذا المجال، من بين
- وفحصنا فعالية الضوابط الرقابية المتعلقة بهذه العمليات. الانخفاض في قيمة القروض والسلفيات، والتمويل الإسلامي فهمنا عملية إدارة مخاطر الائتمان وعملية تقدير مخصصات
- التعرض، وتحققنا من مدى ملاءمة تطبيق المجموعة معايير قمنا بإجراء مراجعة ائتمانية تفصيلية لعينة من حالات المخصصات. التصنيف ضمن المراحل المعنية بها بما في ذلك كفاية
- تحققنا من مدى اكتمال ودقة البيانات المستخدمة في حساب خسائر الائتمان المتوقعة.
تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)
أمور التدقيق الرئيسية (تابع)
| مر التدقيق الرئيس | ||
|---|---|---|
انخفاض قيمة القروض السلفيات والتمويل الإسلامي (تابع)
أمر التدقيق الرئيسي كيف تم تنا ُول أمر التدقيق الرئيسي في سياق تدقيقنا
للتقارير المالية ٩ من أجل تقييم ما يلي:
- قمنا بالاستعانة بخبرائنا المختصين في تطبيق المعيار الدولي الدولي للتقارير المالية رقم ٩ – الأدوات المالية. القيمة لدى المجموعة في سياق التزامها بمتطلبات المعيار
- o الإطار المفاهيمي المستخدم في صياغة سياسة انخفاض o منهجية تحديد نماذج خسائر الائتمان المتوقعة والحسابات والخسائر الناتجة عن التخلف عن السداد، والتعرض عند المستخدمة في احتساب احتمالية التخلف عن السداد، التعثر بما في ذلك مدى معقولية الافتراضات المطبقة.
- o مدى ملاءمة متغيرات عوامل الاقتصاد الكلي والسيناريوهات الاقتصادية المتعددة المستخدمةومقدار ترجيح تلك السيناريوهات.
- قمنا بفحص المنهجية الحسابية ومطابقة عينة من حالات التعرض الخاصة بالشركات والأفراد مع بيانات المصدر.
- قمنا بتقييم تعديلات النماذج اللاحقة وأحكام الإدارة من أجل تقييم مدى معقولية هذه الأحكام.
- استعانت المجموعة بجهة خارجية للتحقق من صحة المتغيرات الرئيسية، أي احتمالية التخلف عن السداد، والخسائر الناتجة عن التخلف عن السداد، بما في ذلك عوامل الاقتصاد الكلي، المستخدمة في احتساب خسائر الائتمان المتوقعة خلال السنة. لقد أخذنا بعين الاعتبار عملية التحقق في القيمة. الخارجي من النماذجوتأثيرهاعلى نتائج تقدير الانخفاض
- تعرضات الشركات، بتقييم ما إذا كان قد تم تحديد حالات قمنا أيضا،ً بخصوص تعرضات المرحلة الثالثة وعينة من الانخفاض في القيمة ذات الصلة في الوقت المناسب، وتقييم وتقديرات الاسترداد. التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة وتقييمات الضمانات مدى ملاءمة الافتراضات المتعلقة بالمخصصات مثل
- لمتطلبات المعايير قمنا بتقييم الإفصاح الوارد في البيانات المالية الموحدة الدولية للتقارير المالية رقم .٧ المتعلق بخسائر الائتمان المتوقعة وفقاً
تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)
أمور التدقيق الرئيسية (تابع)
تأثير تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٧ "عقود التأمين" والإفصاحات ذات الصلة. أمر التدقيق الرئيسي كيف تم تنا ُول أمر التدقيق الرئيسي في سياق تدقيقنا
طبقت المجموعة المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٧ الدولية تغييرات في قياس عقود التأمين باستخدام تقديرات وافتراضات "عقود التأمين" اعتبا ًرا من ١ يناير ،٢٠٢٣ مما ترتب عليه معدلة بما يعكس توقيت التدفقات النقدية وأي حالات من عدم اليقين بالنسبة لعقود التأمين. تحديد سياساتها المحاسبية متوافقة مع المعيار الدولي للتقارير • تقييم ما إذا كانت الأحكام الموضوعة من قبل الإدارة عند تتضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بتنفيذها عدة أمور، من بينها ما يلي:
اعتبرنا أن الإفصاح عن تأثير تطبيق المعيار الدولي للتقارير ستكون هذه التأثيرات ذات أهمية خاصة بالنسبة لمستخدمي هذه المترتبة على هذا المعيار، والتي تتضمن تقديرات وأحكام هامة. أحد أمور التدقيق الرئيسية نظراً المالية رقم ١٧ للتغيرات الهامة الإيضاح رقم ٤). البيانات المالية. (يرجى الاطلاع علي الإيضاح رقم ٣أ و وقمنا بتقييم مدى ملاءمة النهج المستخدم لتحديد معدلات • الاستعانة بفريق خبرائنا المختصين في التقييم الاكتواري، المالية رقم ١٧؛
ركزنا بشكل محدد على الأحكام الهامة التالية التي وضعتها الإدارة عند تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٧ "عقود التأمين":
- المنهجية المتبعة والافتراضات الرئيسية المستخدمة في تحديد نهج التحول المتبع لكل مجموعة من عقود التأمين. المعيار وتعديل الأرقام المسجلة سابقً تحديد أثر تطبيق هذا ا، وفقً .١٧ ا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم
-
للمعيار الدولي للتقارير - الإفصاح عن تأثير التعديل، وفقاً المالية رقم .١٧
-
الخصم كما في تاريخ التحول؛
- تقييم مدى ملاءمة الافتراضات الهامة بما في ذلك تعديل المخاطر، وتقييم مدى إمكانية تطبيق نهج تخصيص الأقساط، ومعدلات الخصم والمصروفات المدرجة ضمن التدفقات النقدية للوفاء بالعقد؛
- فحص عينة من البيانات للتحقق من مدى تمام ودقة وعلاقة البيانات المستخدمة في تحديد أثر تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٧ وتعديل الأرقام ذات الصلة
- تقييم مدى معقولية الإفصاحات الكمية والنوعية الواردة في للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم البيانات المالية وفقا .١٧ ً
تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)
أمر آخر
حول تلك البيانات المالية بتاريخ ١٤ فبراير .٢٠٢٣ تم تدقيق البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٢ من قبل مدقق حسابات آخر، والذي أبدى رأًيا ُمتحفظ
المعلومات الأخرى
الإدارة، ولكنها لا تتضمن البيانات المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات بشأنها. إن رئيس مجلس الإدارة مسؤول عن المعلومات الأخرى. تتضمن المعلومات الأخرى المعلومات الواردة في تقرير رئيس مجلس
إن رأينا حول البيانات المالية الموحدة لا يشمل المعلومات الأخرى باستثناء المعلومات المالية المدرجة، وبالتالي فإننا لا نعبر عن أي شكل من أشكال التأكيد بشأنها.
فيما يتعلق بتدقيقنا للبيانات المالية الموحدة، تنحصر مسؤوليتنا في الاطلاع على المعلومات الأخرى، وعند القيام بذلك نضع في الاعتبار ما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متسقة بصورة جوهرية مع البيانات المالية الموحدة أوما وصل إليه علمنا أثناء التدقيق أو ما إذا فإنه يتعّين علينا الإبلاغ عن هذا الأمر. ليس لدينا ما يستوجب الإبلاغ عنه في هذا الشأن. اتضح وجود أي أخطاء جوهرية بها. إذا تبين لنا، بنا ًء على الأعمال التي قمنا بها، وجود أخطاء جوهرية في هذه المعلومات الأخرى،
مسؤولية الإدارة ومسؤولي الحوكمة عن البيانات المالية الموحدة
للمعايير الدولية للتقارير المالية والأحكام ذات إن الإدارة مسؤولة عن إعداد وعرض هذه البيانات المالية الموحدة بصورة عادلة وفقاً التي تعتبرها الإدارة ضرورية لإعداد بيانات مالية موحدة خالية من الأخطاء الجوهرية، سواء الناتجة عن الاحتيال أو الخطأ. الصلة من القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٣٢) لسنة ٢٠٢١ والنظام الأساسي للشركة، وعن الرقابة الداخلية
عند إعداد البيانات المالية الموحدة، تتح ّمل الإدارة مسؤولية تقييم قدرة المجموعة على مواصلة أعمالها على أساس مبدأ الاستمرارية مع الإفصاح متى كان ذلك مناسبا،ً عن الأمور المتعلقة بمبدأ الاستمرارية وتطبيق مبدأ الاستمرارية المحاسبي ما لم تعتزم الإدارة
يتحمل مسؤولو الحوكمة مسؤولية الإشراف على عملية إعداد التقارير المالية للمجموعة. تصفية المجموعة أو إيقاف عملياتها أو لم يكن لديها بديل واقعي سوى ذلك.
تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول بأن البيانات المالية الموحدة ككل خالية من الأخطاء الجوهرية الناتجة عن الاحتيال أو مسؤوليات مدقق الحسابات عن تدقيق البيانات المالية الموحدة بأن الخطأ، وإصدار تقرير مدقق الحسابات الذي يتض ّمن رأينا. إن التأكيد المعقول يمثّل درجةعالية من التأكيد، إلا أنه ليس ضماناً للمعايير الدولية للتدقيق سوف تكشف دائماً عن الأخطاء الجوهرية في حال وجودها. قد تنشأ الأخطاء عن الاحتيال عملية التدقيق وفقاً التي يتخذها المستخدمون على أساس هذه البيانات المالية الموحدة. أو الخطأ وتعتبر هذه الأخطاء جوهرية إذا كان من المتوقع بصورة معقولة أن تؤثر بصورة فردية أو مجتمعة على القرارات الاقتصادية
للمعايير الدولية التدقيق، نقوم بوضع أحكام مهنية مع اتباع مبدأ الشك المهني خلال أعمال التدقيق. كما قمنا كجزء من التدقيق وفقا بما ً يلي:
تدقيق ملائمة لتلك المخاطر، وكذلك الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة لتقديم أساس لإبداء رأينا. إن مخاطر عدم اكتشاف • تحديد وتقييم مخاطر الأخطاء الجوهرية في البيانات المالية الموحدة، الناتجة عن الاحتيال أو الخطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات على مقارنة بمخاطر عدم اكتشاف الأخطاء الناتجة عن الخطأ؛ وذلك نظراً الأخطاء الجوهرية الناتجة عن الاحتيال تكون أ لأن الاحتيال قد ينطوي على تواطؤ أو تزوير أو حذف متعمد أو تحريف أو تجاوز الرقابة الداخلية.
تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)
تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول بأن البيانات المالية الموحدة ككل خالية من الأخطاء الجوهرية الناتجة عن الاحتيال أو مسؤوليات مدقق الحسابات عن تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع) بأن الخطأ، وإصدار تقرير مدقق الحسابات الذي يتض ّمن رأينا. إن التأكيد المعقول يمثّل درجةعالية من التأكيد، إلا أنه ليس ضماناً للمعايير الدولية للتدقيق سوف تكشف دائماً عن الأخطاء الجوهرية في حال وجودها. قد تنشأ الأخطاء عن الاحتيال عملية التدقيق وفقاً التي يتخذها المستخدمون على أساس هذه البيانات المالية الموحدة. أو الخطأ وتعتبر هذه الأخطاء جوهرية إذا كان من المتوقع بصورة معقولة أن تؤثر بصورة فردية أو مجتمعة على القرارات الاقتصادية
للمعايير الدولية التدقيق، نقوم بوضع أحكام مهنية مع اتباع مبدأ الشك المهني خلال أعمال التدقيق. كما قمنا كجزء من التدقيق وفقا بما ً يلي:
- تدقيق ملائمة لتلك المخاطر، وكذلك الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة لتقديم أساس لإبداء رأينا. إن مخاطر عدم اكتشاف تحديد وتقييم مخاطر الأخطاء الجوهرية في البيانات المالية الموحدة، الناتجة عن الاحتيال أو الخطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات عن الاحتيال تكون أعلى مقارنة بمخاطر عدم اكتشاف الأخطاء الناتجة عن الخطأ؛ وذلك نظراً الأخطاء الجوهرية الناتجة لأن الاحتيال قد ينطوي على تواطؤ أو تزوير أو حذف متعمد أو تحريف أو تجاوز الرقابة الداخلية.
- فهم نظام الرقابة الداخلية الخاص بعملية التدقيق بغرض تصميم إجراءات تدقيق مناسبة للظروف، وليس بغرض إبداء رأي عن مدى فعالية الرقابة الداخلية للمجموعة.
- تقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المستخدمة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية والإفصاحات ذات الصلة المقدمة من قبل الإدارة.
- إلى أدلة التدقيق التي حصلنا عليها، فيما يتعلق بالأحداث أو الظروف التي قد تثير ش ّكاً جوهرّياً حول قدرة المجموعة على التحقق من مدى ملاءمة استخدام الإدارة أساس مبدأ الاستمرارية المحاسبي وتحديد ما إذا كان هناك عدم يقين جوهري، استناداً مواصلة أعمالها على أساس مبدأ الاستمرارية. وفي حال توصلنا إلى وجود عدم يقين جوهري، فإنه يتعين علينا لفت الانتباه، الإفصاحات غير كافية. تستند استنتاجاتنا إلى أدلة التدقيق التي حصلنا عليها حتى تاريخ تقرير مدقق الحسابات. ومع ذلك، قد في تقرير مدقق الحسابات، إلى الإفصاحات ذات الصلة في البيانات المالية أو نقوم بإصدار رأي معَّدل في حالة كانت هذه تتسبب الأحداث أو الظروف المستقبلية في توقف المجموعة عن مواصلة أعمالها على أساس مبدأ الاستمرارية.
- تقييم عرض البيانات المالية الموحدة وهيكلها ومحتواها بشكل عام، بما في ذلك الإفصاحات، وتقييم ما إذا كانت البيانات المالية الموحدة تعرض المعاملات والأحداث ذات الصلة بما يحقق طريقة العرض العادلة.
- المالية الموحدة. إننا مسؤولون عن توجيه عملية التدقيق للمجموعة وتنفيذها والإشراف عليها، ونتح ّمل وحدنا المسؤولية عن الحصول على أدلة تدقيق مناسبة وكافية حول المعلومات المالية للمنشآت أو الأنشطة داخل المجموعة لإبداء رأي عن البيانات رأينا التدقيقي.
بما في ذلك أي أوجه قصور جوهرية في نظام الرقابة الداخلية التي يتم تحديدها أثناء أعمال تدقيقنا. نتواصل مع مسؤولي الحوكمة بخصوص عدة أمور من بينها نطاق أعمال التدقيق والإطار الزمني المحدد لها ونتائج التدقيق الهامة،
كما نقدم لمسؤولي الحوكمة ما يفيد بأننا قد امتثلنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، ونطلعهم على جميع العلاقات وغيرها من الأمور الأخرى التي يُعتقد بشكل معقول أنها تؤثر على استقلاليتنا، وحيثما كان مناسبا،ً نطلعهم كذلك على الإجراءات التي تم اتخاذها للقضاء على ما يهدد الاستقلالية أو أي إجراءات وقائية مطبقة للحفاظ عليها.
مسؤوليات مدقق الحسابات عن تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)
من خلال الأمور التي يتم التواصل بشأنها مع مسؤولي الحوكمة، نقوم بتحديد تلك الأمور التي كانت ذات أهمية أكبر في تدقيقنا للبيانات المالية الموحدة للفترة الحالية، وبالتالي فهي أمر التدقيق الرئيسية. نقوم بالإفصاح عن هذه الأمور في تقريرنا الخاص بالت دقيق ما لم يمنع القانون أو اللوائح الإفصاح العلني عنها أو عندما نقرر، في ظروف نادرة للغاية، أنه لا ينبغي الإبلاغ عن أمر ما في تقريرنا وذلك في حال كان من المتوقع أن يؤدي هذا الإفصاح إلى عواقب سلبية تفوق المنفعة العامة التي من الممكن تحقيقها من جراء الإفصاح.
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
وفقً ٣٢) لسنة ،٢٠٢١ فإننا نفيد بما يلي للسنة المنتهية في ٣١ ا لما يقتضيه القانون اتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم ( ديسمبر :٢٠٢٣
- ١) قد حصلنا على كافة المعلومات والإيضاحات التي نعتبرها ضرورية لأغراض تدقيقنا؛
- ٢) تم إعداد البيانات المالية الموحدة، من كافة النواحي الجوهرية، بما يتوافق مع الأحكام المعمول بها في القانون اتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٣٢) لسنة ٢٠٢١؛
- ٣) احتفظت المجموعة بدفاتر محاسبية منتظمة؛
- ٤) تتوافق المعلومات المالية الواردة في تقرير رئيس مجلس الإدارة، بقدر ما يتعلق بهذه البيانات المالية الموحدة، مع ما جاء الدفاتر المحاسبية للمجموعة؛
- ٥) كما هو مبين الإيضاح رقم ١٨ حول البيانات المالية الموحدة، قامت المجموعة بشراء وبيع أسهم خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣؛
- ٦) يبين الإيضاح رقم ٣٦ حول البيانات المالية الموحدة المعاملات الجوهرية مع الأطراف ذات العلاقة والشروط التي تمت بموجبها تلك المعاملات؛
- ٧) يبين الايضاح رقم ١ ً حول البيانات المالية أن الشركة حاليا بصدد تعديل المستندات القانونية، لتعكس التغيرات المطلوبة نتيجة تطبيق القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٣٢) لسنة ٢٠٢١؛
- ٨) ً بناء على المعلومات التي تم توفيرها لنا، وباستثناء البند (٧) أعلاه، لم يسترع انتباهنا أي شيء يجعلنا نعتقد أن المجموعة قد خالفت خلال السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٣ أياً من الأحكام المعمول بها في القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٣٢) لسنة ،٢٠٢١ أو النظام الأساسي، مما قد يؤثر بشكل جوهري على أنشطتها أو مركزها المالي الموحد.
- ٩) ويبين الإيضاح رقم ١٥ حول البيانات المالية الموحدة المساهمات المجتمعية المقدمة خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر .٢٠٢٣
جــرانــت ثــورنــتــون
فاروق محمد سجل مدققي الحسابات رقم: ٨٦ أبوظبي، الإمارات العربية المتحدة
٣٠ مارس ٢٠٢٤
البيانات المالية
بيان المركز المالي الموحد كما في 31 ديسمبر 2023
| يناير | 1 ديسمبر 31 |
ديسمبر 31 |
إيضاح | |
|---|---|---|---|---|
| 2022 | 2022 | 2023 | ||
| ألف درهـم | ألف درهـم | ألف درهـم | ||
| )معّدل( | )معّدل( | |||
| الموجودات | ||||
| 8,096 | 8,407 | 7,033 | 17 | دله النقد وما يعا |
| 593,791 | 758,080 | 288,416 | 17 | ة من البنوك مبالغ مستحق |
| 319,015 | 268,347 | 172,346 | 18 | استثمارية أوراق مالية |
| 2,082,265 | 2,001,148 | 1,875,670 | 19 | فيات قروض وسل |
| 30,305 | 22,636 | 14,140 | 20 | مية ثمارية إسال مويلية واست موجودات ت |
| وفقاً محتسبة بها مستثمر شركة في استثمارات |
||||
| 86,881 | 82,613 | 82,214 | 21 | ق الملكية لطريقة حقو |
| 80,392 | 71,473 | 63,260 | 22 | رى وجودات أخ ة القبض وم فوائد مستحق |
| 65,793 | 112,607 | 107,332 | ود جودات العق المدينة ومو ذمم التأمين |
|
| 99,260 | 105,669 | 117,464 | 23 | عدات جهيزات وم ممتلكات وت |
| 6,705 | 6,705 | 6,705 | 24 | ة غير ملموس موجودات |
| 3,500 | 4,100 | 30,942 | 25 | عقارية استثمارات |
| 3,376,003 | 3,441,785 | 2,765,522 | جودات إجمالي المو |
|
| كية وحقوق المل المطلوبات |
||||
| المطلوبات | ||||
| 1,716,385 | 2,060,674 | 1,562,689 | 26 | هامشية ء وحسابات ودائع العمال |
| 26,720 | 30,059 | 32,795 | 17 | ة أخرى ؤسسات مالي ة لبنوك وم مبالغ مستحق |
| 441,910 | 340,000 | 215,000 | 27.1 | يرة األجل قروض قص |
| 100,000 | 66,667 | 33,333 | 27.2 | ط األجل قرض متوس |
| 143,453 | 200,538 | 173,026 | امات العقود الدائنة والتز ذمم التأمين |
|
| 1,105 | 537 | - | يجار التزامات اإل |
|
| 183,492 | 58,919 | 73,625 | 28 | ى لوبات أخر ة الدفع ومط فوائد مستحق |
| 14,328 | 14,371 | 13,128 | 29 | موظفين ية الخدمة لل ويضات نها مخصص تع |
| 2,627,393 | 2,771,765 | 2,103,596 | طلوبات إجمالي الم |
بيان المركز المالي الموحد كما في ٣١ ديسمبر٢٠٢٣
| (مدقق) | (مدقق) | (مدقق) | ||
|---|---|---|---|---|
| إيضاح | ديسمبر ٣١ |
ديسمبر ٣١ |
يناير ١ |
|
| ٢٠٢٣ | ٢٠٢٢ | ٢٠٢٢ | ||
| أل ألف درهـم |
ف درهـم | ألف درهـم | ||
| (معّدل) | (معّدل) | |||
| ية حقوق الملك |
||||
| المال رأس |
٣٠ | ٣٠٢٬٨٣٨ | ٣٠٢٬٨٣٨ | ٣٠٢٬٨٣٨ |
| خزينة أسهم |
٣١ | ( (٥١٬١٩٦) |
( ٤٦٬٥٣٥) |
٢٩٬٨٢٣) |
| أسهم على المرتكزة الموظفين مدفوعات خطة |
٣٢ | (١٬٧٥٠) | (١٬٧٥٠) | (١٬٧٥٠) |
| قانوني احتياطي |
٣٣ | ١٥١٬٦٧١ | ١٥١٬٦٧١ | ١٥١٬٦٧١ |
| العادلة القيمة احتياطي |
( (٥٦٬٠٦١) |
( ٥٦٬٩٦٨) |
٢١٬٨٠٠) | |
| متراكمة خسائر |
( (١٨٬٨٤٤) |
( ٣٨٬١٤٩) |
٢٥٬١٩٦) | |
| الأول الشق صكوك |
٣٤ | ٢٧٦٬١٠٠ | ٢٧٦٬٢٠٠ | ٢٧٦٬٢٠٠ |
| الأول الشق سندات |
٣٤ | ١٥٬٠٠٠ | ١٥٬٠٠٠ | ١٥٬٠٠٠ |
| دارة ء مجلس الإ رحة لأعضا مكافآت مقت |
٣٬٥٩٨ | ٢٬٠٤٨ | ٢٬٢٥١ | |
| ٦٢١٬٣٥٦ | ٦٠٤٬٣٥٥ | ٦٦٩٬٣٩١ | ||
| المسيطرة غير الحصص |
٤٠٬٥٧٠ | ٦٥٬٦٦٥ | ٧٩٬٢١٩ | |
| الملكية حقوق إجمالي |
٦٦١٬٩٢٦ | ٦٧٠٬٠٢٠ | ٧٤٨٬٦١٠ | |
| الملكية وحقوق المطلوبات إجمالي |
٢٬٧٦٥٬٥٢٢ | ٣٬٤٤١٬٧٨٥ | ٣٬٣٧٦٬٠٠٣ | |
| الطارئة والالتزامات الارتباطات |
٣٥ | ٤٠٤٬٩٣٥ | ٥٠٩٬٤٧٨ | ٦٠٠٬٣٨٧ |
على حد علمنا، تعرض البيانات المالية الموحدة بشكل عادل، من جميع النواحي المادية، المركز المالي والأداء المالي والتدفقات النقدية للمجموعة كما في وللفترات التي تم عرضها فيها.
تم اعتماد هذه البيانات المالية الموحدة والتصريح بإصدارها من قبل أعضاء مجلس الإدارة بتاريخ ١٤ فبراير ٢٠٢٣ وتم توقيعها بالنيابة عنهم من قبل:
_________________ ___________________
السيد/ محمد القبيسي نائب رئيس مجلس الإدارة
السيد/ تي. كي. رامان الرئيس التنفيذي
تشكل الإيضاحات المرفقة من ١ إلى ٤٠ جز ًءا لا يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.
بيان األرباح أو الخسائر الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
| 2023 | 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| إيضاح | ألف درهم | ألف درهم | ||
| )معّدل( | ||||
| ويلية جودات التم ت من المو ائد واإليرادا إيرادات الفو |
||||
| ية اإلسالمية واالستثمار |
10 | 220,762 | 193,317 | |
| ودعين عة على الم رباح الموز الفوائد واأل مصروفات |
10 | )82,964( | )55,069( | |
| ية دات التمويل من الموجو واإليرادات ات الفوائد صافي إيراد |
||||
| ة ية اإلسالمي واالستثمار |
11 | 137,798 | 138,248 | |
| الت سوم والعمو إيرادات الر |
11 | 28,985 | 31,079 | |
| موالت الرسوم والع مصروفات |
11 | )11,036( | )12,768( | |
| والعموالت ات الرسوم صافي إيراد |
17,949 | 18,311 | ||
| درة التأمين الصا عقود إعادة التأمين قبل نتائج خدمة |
)21,167( | (57,487) | ||
| ها ن المحتفظ ب إعادة التأمي رادات عقود روفات( / إي صافي )مص |
)15,133( | 32,122 | ||
| مالية للتأمين صروفات ال صافي الم |
)7,142( | )1,138( | ||
| رى التأمين األخ مصروفات |
3,090 | 516 | ||
| ات التأمين صافي إيراد |
)40,352( | )25,987( | ||
| رات ات االستثما صافي إيراد |
12 | 5,197 | 12,363 | |
| ت ض والسلفيا ماني للقرو خفاض االئت خسائر االن |
19 | )23,668( | )44,009( | |
| ت التمويلية ي للموجودا اض االئتمان عكس االنخف |
||||
| ية اإلسالمية واالستثمار |
20 | 1,436 | 5,721 | |
| – صافي غيلية أخرى إيرادات تش |
13 | 57,754 | 24,444 | |
| ية دات التشغيل صافي اإليرا |
156,114 | 129,091 | ||
| ظفين تعلقة بالمو صروفات م رواتب وم |
14 | )91,001( | )86,254( | |
| لمعدات تجهيزات وا ممتلكات وال االستهالك لل |
)6,568( | )7,789( | ||
| يجار التزامات اإل الفائدة على |
)3( | )5( | ||
| رية عمومية وإدا مصروفات |
15 | )43,334( | )42,101( | |
| ة شغيلية للسن خسائر( الت األرباح /)ال |
15,208 | )7,058( | ||
| الملكية لحقوق وفقا محتسبة بها مستثمر شركات خسائر من الحصة |
21 | )399( | )4,268( | |
| ائر( السنة أرباح / )خس |
14,809 | )11,326( | ||
تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلى 40 جز ًءا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.
بيان الدخل الشامل األخر الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
| 2022 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| ألف درهم )معّدل( |
ألف درهم | إيضاح | |
| )11,326( | 14,809 | ئر( السنة أرباح/)خسا |
|
| خرى: الشاملة األ األرباح |
|||
| الخسائر: أو األرباح إلى تصنيفها يُعاد لن بنود |
|||
| )19,073( | )3,013( | يمة العادلة المدرجة بالق دات المالية ادلة للموجو ي القيمة الع التغيرات ف ى شاملة األخر إليرادات ال من خالل ا |
|
| ادلة ة بالقيمة الع جودات مالي استبعاد مو لخسائر( من األرباح / )ا |
|||
| )11,083( | 2,706 | ى شاملة األخر إليرادات ال من خالل ا |
|
| )30,156( | )307( | رى للسنة شاملة األخ الخسائر ال |
|
| )41,482( | 14,502 | للسنة ر( الشاملة ل /)الخسائ إجمالي الدخ |
|
| سوبة إلى: األرباح المن |
|||
| 1,916 | 35,984 | ركة األم مساهمي الش |
|
| )13,242( | )21,175( | ة ير المسيطر الحصص غ |
|
| )11,326( | 14,809 | ||
| ة إلى: ملة المنسوب رادات الشا إجمالي اإلي |
|||
| )27,928( | 39,597 | ركة األم مساهمي الش |
|
| )13,554( | )25,095( | ة ير المسيطر الحصص غ |
|
| )41,482( | 14,502 | ||
| األسهم منسوبة إلى المخفضة ال األساسية و سائر( السهم ربحية / )خ |
|||
| )0.06( | 0.06 | 16 | درهم( العادية )بال |
تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلى 40 جز ًءا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.
بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
| مالي طرة اإلج ألف درهم |
الحصص غير المسي ألف درهم |
المنسوبة لمساهمي م الشركة األ ألف درهم |
شق سندات ال األول ألف درهم |
صكوك ل الشق األو ألف درهم |
قترحة مكافئات م ألعضاء دارة مجلس اإل ألف درهم |
أرباح محتجزة ألف درهم |
احتياطي دلة القيمة العا ألف درهم |
احتياطي قانوني ألف درهم |
عات خطة مدفو الموظفين على المرتكزة أسهم ألف درهم |
أسهم خزينة ألف درهم |
رأس المال ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 801,666 | 104,700 | 696,966 | 15,000 | 276,200 | 2,251 | 2,379 | ( )21,800 |
151,671 | 1,750( | ( ) )29,823 |
302,838 | 2022 يناير ي 1 الرصيد ف |
| ( )53,385 |
25,660( | ( ) )27,725 |
- | - | ( - )27,725 |
- | - | - | - | - | االفتتاحية ة الصياغة تعديل إعاد |
|
| 329 | 179 | 150 | - | - | - | 150 | - | - | - | - | - | المالية ر لي للتقاري معيار الدو األولي لل ى التطبيق تعديل عل رقم 17 |
| 748,610 | 79,219 | 669,391 | 15,000 | 276,200 | 2,251 | 25,196( | ( ) )21,800 |
151,671 | 1,750( | ( ) )29,823 |
302,838 | 2022 يناير في 1 معاد بيانه الرصيد ال |
| - | - | - | - | - | - | 5,324 | )5,324( | - | - | - | - | لة من لقيمة العاد مدرجة با استثمارات ن استبعاد األرباح م ى املة األخر رادات الش خالل اإلي |
| )11,326( | )13,242( | 1,916 | - | - | - | 1,916 | - | - | - | - | - | ة أرباح السن بالقيمة ت مدرجة الستثمارا مة العادلة ير في القي صافي التغ |
| ( )30,156 |
312( | ( ) )29,844 |
- | - | - | ( - )29,844 |
- | - | - | - | ى املة األخر رادات الش خالل اإلي العادلة من |
|
| )41,482( | )13,554( | )27,928( | - | - | - | 7,240 | ( )35,168 |
- | - | - | - | نة شاملة للس يرادات ال إجمالي اإل |
| )2,251( | - | )2,251( | - | - | )2,251( | - | - | - | - | - | - | س اإلدارة ضاء مجل فوعة ألع مكافآت مد |
| - | - | - | - | - | 2,048 | )2,048( | - | - | - | - | - | س اإلدارة ضاء مجل ترحة ألع مكافآت مق |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | مدفوعة رباح نقدية توزيعات أ |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ي طي القانون ى االحتيا المحول إل |
| ( )16,712 )1,238( |
- | ( - )16,712 )1,238( |
- - |
- - |
- - |
- )1,238( |
- - |
- - |
- | ( - )16,712 - |
- - |
م خزينة شراء أسه ق األول سندات الش عة على فوائد مدفو |
| ( )16,907 |
( - )16,907 |
- | - | ( - )16,907 |
- | - | - | - | - | شق األول صكوك ال عة على فوائد مدفو |
||
| 670,020 | 65,665 | 604,355 | 15,000 | 276,200 | 2,048 | ( 38,149 |
( ) 56,968 ) |
151,671 | 1,750( ( ) |
46,535 ) |
302,838 | 2022 ديسمبر ي 31 الرصيد ف |
بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
| مالي طرة اإلج ألف درهم |
الحصص غير المسي ألف درهم |
المنسوبة لمساهمي م الشركة األ ألف درهم |
شق سندات ال األول ألف درهم |
صكوك ل الشق األو ألف درهم |
قترحة مكافئات م ألعضاء دارة مجلس اإل ألف درهم |
أرباح محتجزة ألف درهم |
احتياطي دلة القيمة العا ألف درهم |
احتياطي قانوني ألف درهم |
عات خطة مدفو الموظفين على المرتكزة أسهم ألف درهم |
أسهم خزينة ألف درهم |
رأس المال ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 755,187 | 108,611 | 646,576 | 15,000 | 276,200 | 2,048 | 4,072 | ( )56,968 |
151,671 | 1,750( ( ) |
)46,535 | 302,838 | 2023 يناير ي 1 الرصيد ف |
| ( )78,645 |
40,810( | ( ) )37,835 |
- | - | ( - )37,835 |
- | - | - | - | - | االفتتاحية ة الصياغة تعديل إعاد |
|
| المالية ر لي للتقاري معيار الدو األولي لل ى التطبيق تعديل عل |
||||||||||||
| )6,522( | )2,136( | )4,386( | - | - | - | )4,386( | - | - | - | - | - | رقم 17 |
| 670,020 | 65,665 | 604,355 | 15,000 | 276,200 | 2,048 | 38,149( | ( ) )56,968 |
151,671 | 1,750( ( ) |
)46,535 | 302,838 | 2023 يناير في 1 معاد بيانه الرصيد ال |
| لة من لقيمة العاد مدرجة با استثمارات ن استبعاد األرباح م |
||||||||||||
| - | - | - | - | - | - | 2,706 | )2,706( | - | - | - | - | ى املة األخر رادات الش خالل اإلي |
| 14,809 | )21,175( | 35,984 | - | - | - | 35,984 | - | - | - | - | - | ة أرباح السن |
| بالقيمة ت مدرجة الستثمارا مة العادلة ير في القي صافي التغ ى املة األخر رادات الش خالل اإلي العادلة من |
||||||||||||
| )307( | )3,920( | 3,613 | - | - | - | - | 3,613 | - | - | - | - | |
| 14,502 | )25,095( | 35,597 | - | - | - | 38,690 | 907 | - | - | - | - | نة شاملة للس يرادات ال إجمالي اإل |
| )2,048( | - | )2,048( | - | - | )2,048( | - | - | - | - | - | - | س اإلدارة ضاء مجل فوعة ألع مكافآت مد |
| - | - | - | - | - | 3,598 | )3,598( | - | - | - | - | - | س اإلدارة ضاء مجل ترحة ألع مكافآت مق |
| )4,661( | - | )4,661( | - | - | - | - | - | - | - | )4,661( | - | م خزينة شراء أسه |
| )100( | - | )100( | - | )100( | - | - | - | - | - | - | ألول ت الشق ا شراء سندا إعادة |
|
| 1,238 | - | 1,238 | - | - | - | 1,238 | - | - | - | - | - | ق األول سندات الش عة على فوائد مدفو |
| )17,025( | - | )17,025( | - | - | - | )17,025( | - | - | - | - | - | شق األول صكوك ال عة على فوائد مدفو |
| 661,926 | 40,570 | 621,356 | 15,000 | 276,100 | 3,598 | 18,844( | ( ) )56,061 |
151,671 | 1,750( ( ) |
)51,196 | 302,838 | 2023 ديسمبر ي 31 الرصيد ف |
تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلى 40 جز ًءا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.
بيان التدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
| 202 2 |
202 3 |
|
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | إيضاح |
| )معّدل( | ||
| يلية نشطة التشغ قدية من األ التدفقات الن |
||
| )11,326 ) |
14,809 | لسنة / )خسائر( ا أرباح |
| تعديالت لـ: | ||
| 7,789 | 6,568 | لمعدات تجهيزات وا ممتلكات وال االستهالك لل |
| - | )700( | لقيمة العادلة استثمارية با ييم عقارات أرباح من تق |
| )600( | )1,417( | ستثمارية للعقارات اال قيمة العادلة التغير في ال |
| 4,268 | 399 | الملكية لحقوق وفقا محتسبة بها مستثمر شركة نتائج من الحصة |
| )8,919( | )6,915( | تثمارات باح من االس زيعات األر إيرادات تو |
| ن مة العادلة م مدرجة بالقي استثمارات من استبعاد رباح) الخسائر/ ( أ |
||
| )7,226 ) |
1,478 | ئر اح أو الخسا خالل األرب |
| ن مة العادلة م مدرجة بالقي ستثمارات ال العادلة لال ر في القيمة صافي التغي |
||
| 3,821 | 240 | ر ح أو الخسائ خالل األربا |
| )39 ( |
- | المطفأة جة بالتكلفة مارات مدر ستبعاد استث خسائر من ا |
| 44,009 | 23,668 | ت ض والسلفيا قيمة القرو ر انخفاض صافي خسائ |
| )5,721( | )1,436( | ة ت اإلسالمي ة الموجودا خفاض القيم مخصص ان |
| 2,386 | 1,986 | وظفين الخدمة للم ضات نهاية صص تعوي صافي مخ |
| 28,442 | 38,680 | |
| التغيرات في: |
||
| 13,390 | 9,932 | مية ثمارية إسال مويلية واست موجودات ت |
| 37,108 | 101,810 | فيات قروض وسل |
| )10,978 ) |
8,212 | رى وجودات أخ ة القبض وم فوائد مستحق |
| )38,509 ) |
5,275 | دات العقود دينة وموجو ذمم تأمين م |
| 344,289 | )497,985 ) |
هامشية ء وحسابات ودائع العمال |
| )94,497 ) |
14,706 | ى لوبات أخر ة الدفع ومط فوائد مستحق |
| )568 ( |
)537 ) |
يجار التزامات اإل |
| 39,967 | )27,512 ) |
ود التأمين التزامات عق |
| 318,644 | )347,419 ) |
يلية نشطة التشغ لناتج من األ خدم في( / ا النقد )المست |
| )2,343 ( |
)3,229 ) |
مدفوعة الموظفين ال هاية الخدمة تعويضات ن |
| 8,919 | 6,915 | باح مستلمة توزيعات أر |
| )2,251 ( |
)2,048 ) |
فوعة اإلدارة المد ضاء مجلس مكافآت أع |
| 322,969 | )345,781 ) |
شغيلية ألنشطة الت الناتج من ا في( / )المستخدم صافي النقد |
| ثمارية نشطة االست قدية من األ التدفقات الن |
||
| ل اإليرادات دلة من خال بالقيمة العا رات مدرجة شراء استثما |
||
| )30,189 ( |
)3,480 ) |
رى الشاملة األخ |
| الل لعادلة من خ جة بالقيمة ا ثمارات مدر من بيع است المتحصالت |
||
| 48,000 | 94,707 | رى لشاملة األخ اإليرادات ا |
| )50,370 ( |
)11,27 2 ) |
و الخسائر ل األرباح أ دلة من خال بالقيمة العا رات مدرجة شراء استثما |
| الل لعادلة من خ جة بالقيمة ا ثمارات مدر من بيع است المتحصالت |
||
| 54,628 | 47,414 | الخسائر األرباح أو |
| 14,000 | 14,000 | ديعة الثابتة استرداد الو العائدات من |
| 1,886 | - | المطفأة جة بالتكلفة ثمارات مدر من بيع است المتحصالت |
| - | )44,916 ) |
طفأة بالتكلفة الم رات مدرجة شراء استثما |
| - | )29,525 ) |
رية ات االستثما شراء العقار |
| - | 4,800 | ستثمارية العقارات اال من استبعاد متحصالت |
| )15,563 ( |
)30,149 ) |
ت ومعدات ت وتجهيزا شراء ممتلكا |
| - | 11,786 | ت زات ومعدا كات وتجهي استبعاد ممتل |
| 22,392 | 53,365 | ة االستثماري من األنشطة الناتج صافي النقد |
بيان التدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
| 2022 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | إيضاح | |
| يلية نشطة التمو قدية من األ التدفقات الن |
|||
| 156,160( ) |
( 275,000 ) |
األجل ض قصيرة سداد قرو |
|
| )33,333( | )33,334( | ة األجل ض متوسط سداد قرو |
|
| 54,250 | 150,000 | ل متوسط األج من قرض المتحصالت |
|
| - | )100( | ق األول صكوك الش الحركة في |
|
| )16,907( | )17,025( | ألول وك الشق ا ة على صك فوائد مدفوع |
|
| )1,238( | )1,238( | ول ت الشق األ ة على سندا فوائد مدفوع |
|
| )16,712( | )4,661( | خزينة شراء أسهم |
|
| ( )170,100 |
( 181,358 ) |
التمويلية في األنشطة المستخدم صافي النقد |
|
| 175,261 | ( 473,774 ) |
وما يعادله دة في النقد ص( / الزيا صافي )النق |
|
| 555,167 | 730,428 | يناير دله في 1 النقد وما يعا |
|
| 730,428 | 256,654 | 17 | ديسمبر ادله في 31 النقد وما يع |
تشكل اإليضاحات المرفقة من 1 إلى 40 جز ًءا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
1 الوضع القانوني واألنشطة الرئيسية
دار التمويل ش.م.ع )"الشركة"( هي شركة مساهمة عامة تأسست في إمارة أبوظبي بدولة اإلمارات العربية المتحدة طبقاً ألحكام قوانين دولة اإلمارات العربية المتحدة.
تم تسجيل الشركة في البداية وفقً 2( لسنة 2015 وتعديالته. اعتبا ًرا ا للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ) من 2 يناير ،2022 تخضع الشركة لالمتثال للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم )32( لعام ،2021 الذي يحل محل القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم )2( لعام 2015 وتعديالته. تم إعداد البيانات المالية ا لمتطلبات القوانين واللوائح المعمول بها، بما في ذلك القانون االتحادي لدولة اإلمارات المرحلية الموجزة الموحدة وفقً العربية المتحدة رقم ) 32( لسنة 2021 والمرسوم بقانون اتحادي رقم )14( لسنة 2018 بشأن المصرف المركزي وتنظيم لسلطة قرارات مجلس إدارة مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي المتعلقة المؤسسات واألنشطة المالية وطبقاً بشركات التمويل. ويعمل مساهمو الشركة حاليًا على تعديل المستندات القانونية، لتعكس التغييرات المطلوبة بسبب تطبيق القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم )32( لسنة .2021
إن عنوان المقر الرئيسي المسجل للشركة هو ص.ب ،7878 أبوظبي، اإلمارات العربية المتحدة.
تزاول الشركة وشركاتها التابعة )يُشار إليها مجتمعة "المجموعة"( بصورة أساسية أعمال االستثمارات وتمويل األفراد والشركات والتأمين والوساطة وغيرها من الخدمات ذات الصلة.
إن الشركة مدرجة في سوق أبوظبي لألوراق المالية )مؤشر: دار التمويل(.
في 24 أكتوبر ،2018 قدمت إدارة دار التمويل اإلسالمي )" الشركة التابعة"( خطة تعديل إلعادة هيكلة الشركة التابعة إلى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي. تمت الموافقة على خطة التعديل من قبل مجلس اإلدارة في 6 فبراير 2019 ومن قبل مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي في 10 أكتوبر .2019 يتمثل الغرض من الخطة في تعديل حديث التمويل. في 12 أكتوبر ،2020 قام مصرف ً أنشطة الشركة التابعة لتلبية متطلبات التعليمات الصادرة ا لشركات سابقً باسم دار التمويل اإلسالمي ش.م.ع.( اإلمارات العربية المتحدة المركزي بترخيص دار التمويل ذ.م.م )المعروفة ا للقيام بأعمال التمويل المنصوص عليها في المادة )10( من قانون شركات التمويل.
تتألف هذه البيانات المالية الموحدة من الشركة وشركاتها التابعة المدرجة في اإليضاح 8 )يشار إليها مجتمعة بـ "المجموعة"(.
- 2 أساس اإلعداد
- )أ( بيان التوافق
وفقا الدولية للتقارير المالية والتفسيرات الصادرة عن لجنة تفسيرات ً تم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة للمعايير المالية المطبقة على الشركات التي تقوم بإعداد تقاريرها المالية وفقا الدولية للتقارير ً المعايير الدولية للتقارير للمعايير المالية ومتطلبات القوانين المعمول بها في دولة اإلمارات العربية المتحدة. تتوافق البيانات المالية الموحدة مع المعايير الدولية للتقارير المالية الصادرة عن مجلس المعايير المحاسبية الدولية.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 2 أساس اإلعداد )تابع(
- )ب( أساس القياس
تم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة على أساس التكلفة التاريخية باستثناء سندات الدين وأسهم حقوق الملكية المصنفة إما بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى والموجودات غير المالية المستحوذ عليها عند تسوية قروض وسلفيات واالستثمارات العقارية التي يتم قياسها بقيمتها العادلة بنهاية كل فترة تقرير.
)ج( العملة التشغيلية وعملة عرض البيانات المالية الموحدة
يتم عرض البيانات المالية الموحدة للمجموعة بدرهم اإلمارات العربية المتحدة )الدرهم اإلماراتي( وهي العملة التشغيلية للمجموعة. تم تقريب كافة القيم إلى أقرب عدد صحيح باأللف )ألف درهم إماراتي(، ما لم يُذكر خالف ذلك.
)د( استخدام األحكام والتقديرات
عند إعداد هذه البيانات المالية، قامت اإلدارة بوضع األحكام والتقديرات واالفتراضات التي تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة والمبالغ المعلنة للموجودات والمطلوبات واإليرادات والمصروفات واإلفصاح عن االلتزامات الطارئة. قد تختلف النتائج الفعلية عن تلك التقديرات.
تتم مراجعة التقديرات واالفتراضات التابعة لها بصورة مستمرة. يتم االعتراف بالتعديالت على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها تعديل التقديرات وفي أي فترات مستقبلية تتأثر بتلك التعديالت.
يتم في اإليضاح رقم 4 حول البيانات المالية الموحدة بيان المعلومات حول المجاالت الجوهرية لعدم اليقين في التقديرات واألحكام الهامة المستخدمة في تطبيق السياسات المحاسبية ذات التأثير األكبر على المبالغ المعترف بها في البيانات المالية.
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة
تم تطبيق السياسات المحاسبية المبينة أدناه بشكل متسق على جميع الفترات المعروضة في هذه البيانات المالية الموحدة، ما لم يذكر خالف ذلك.
المعايير والتفسيرات الجديدة والتعديالت على المعايير الحالية التي تسري في عام 2023
تم تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التالية، والتي أصبحت سارية للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير ،2023 في هذه البيانات المالية الموحدة. باستثناء المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 )إيضاح 3 )أ((، لم يكن لتطبيق المعايير التالية أي تأثير جوهري على اإلفصاحات أو على المبالغ الواردة في هذه البيانات المالية الموحدة.
- يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 قياس التزامات التأمين بقيمة الوفاء الحالية ويوفر أسلوب قياس وعرض أكثر توحيدًا لجميع عقود التأمين. تم تصميم هذه المتطلبات لتحقيق هدف المحاسبة المتسقة والمبنية على المبادئ المحاسبية لجميع عقود التأمين. يحل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 محل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 4 " عقود التأمين" اعتبا ًرا من 1 يناير 2023
- تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 لمعالجة مخاوف وتحديات التنفيذ التي تم تحديدها بعد نشر المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 عقود التأمين في عام 2017
- تعديل على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 عقود التأمين التطبيق األولي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 - معلومات المقارنة
- تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 4 عقود التأمين تمديد اإلعفاء المؤقت من تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9
- تعديالت على معيار المحاسبة الدولي 1 عرض البيانات المالية وبيان الممارسة رقم 2 من المعايير الدولية للتقارير المالية
- تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم 12 ضرائب الدخل المتعلقة بالضريبة المؤجلة المتعلقة باألصول وااللتزامات الناشئة عن معاملة واحدة.
- تعديالت على معيار المحاسبة الدولي 8 السياسات المحاسبية والتغيرات في التقديرات المحاسبية واألخطاء
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة اعتباراً من
| 2024 يناير 1 |
ار عقود اإليج رقم 16 الية للتقارير الم ر الدولي على المعيا تعديالت |
|---|---|
| ى زامات عل صنيف اإلت المتعلقة بت نات المالية عرض البيا رقم 1 الدولي سبة معيارالمحا ى تعديالت عل |
|
| 2024 يناير 1 |
تداولة ة أو غير م أنها متداول |
| ولة غير المتدا اإللتزامات ة المتعلقة ب انات المالي عرض البي رقم 1 الدولي سبة معيارالمحا لى تعديالت ع |
|
| 2024 يناير 1 |
ت مع التعهدا |
تتوقع اإلدارة أنه سيتم تطبيق هذه المعايير والتفسيرات والتعديالت الجديدة في البيانات المالية الموحدة للمجموعة لفترة التطبيق األولي، وقد ال يكون لتطبيق هذه المعايير والتفسيرات والتعديالت الجديدة أي تأثير جوهري على البيانات المالية الموحدة للمجموعة في الفترة فترة التطبيق األولي.
)أ( المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين"
يضع المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين" مبادئ االعتراف والقياس والعرض واإلفصاح عن عقود التأمين وعقود االستثمار مع ميزات المشاركة التقديرية. كما يقدم نموذ ًجا يقيس مجموعات العقود استنا ًدا إلى تقديرات المجموعة للقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية التي من المتوقع أن تنشأ عندما تفي المجموعة بالعقود، وتعديل صريح للمخاطر غير المالية وهامش الخدمة التعاقدية.
بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ،17 تمثل إيرادات التأمين في كل فترة تقرير التغيرات في االلتزامات للتغطية المتبقية التي تتعلق بالخدمات التي تتوقع المجموعة الحصول على مقابل لها وتخصيص أقساط تتعلق باسترداد التدفقات النقدية الستحواذ التأمين. باإلضافة إلى ذلك، لم تعد مكونات االستثمار مدرجة في إيرادات التأمين ومصروفات خدمة التأمين.
يحل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 محل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 4 عقود التأمين ويسري للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير .2023 قامت المجموعة بإعادة عرض المعلومات المقارنة لتطبيق األحكام االنتقالية على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم .17
يتمثل الهدف من المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 في التأكد من توفير المنشأة المعلومات التي تمثل بحق تلك العقود. تضع لمستخدمي البيانات المالية لتقييم تأثير عقود التأمين على المركز المالي واألداء المالي والتدفقات النقدية هذه المعلومات أساساً للمنشأة. يسري هذا المعيار على الفترات التي تبدأ في أو بعد 1 يناير .2023
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)أ( المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين"
التغييرات في العرض والقياس
لم يغير تصنيف عقود التأمين الخاصة بالمجموعة. ُسمح للمجموعة سابقً إن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية 17 ا بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية 4 باالستمرار في المحاسبة باستخدام سياساتها المحاسبية السابقة. ومع ذلك، يضع المعيار الدولي للتقارير المالية 17 مبادئ محددة لالعتراف بعقود التأمين الصادرة وعقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها المجموعة وقياسها.
بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ،17 فإن عقود التأمين الصادرة عن المجموعة وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها مؤهلة للقياس من خالل تطبيق نهج تخصيص األقساط. يبسط نهج تخصيص األقساط قياس عقود التأمين مقارنة بالنموذج العام الوارد في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم .17
تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط لتبسيط قياس جميع عقود التأمين وإعادة التأمين. عند قياس االلتزامات للتغطية المتبقية، فإن نهج تخصيص األقساط تشبه المعالجة المحاسبية السابقة للمجموعة. ومع ذلك، عند قياس االلتزامات للمطالبات المتكبدة، تقوم المجموعة اآلن بخصم التدفقات النقدية المستقبلية وتتضمن تعدي ًال صري ًحا للمخاطر بالنسبة للمخاطر غير المالية.
في السابق، تم االعتراف بجميع تكاليف االستحواذ وعرضها كأصول منفصلة عن عقود التأمين ذات الصلة )"تكاليف الشراء المؤجلة"( حتى يتم تضمين هذه التكاليف في األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى. بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ،17 يتم فقط االعتراف بالتدفقات النقدية الستحواذ التأمين التي تنشأ قبل االعتراف بعقود التأمين ذات الصلة كأصول منفصلة ويتم اختبارها للتحقق من قابليتها لالسترداد. يتم عرض هذه األصول في القيمة الدفترية لمحفظة العقود ذات الصلة ويتم استبعادها بمجرد االعتراف بالعقود ذات الصلة.
يتم اآلن عرض اإليرادات والمصروفات من عقود إعادة التأمين بخالف إيرادات ومصروفات تمويل التأمين كمبلغ صافي واحد في األرباح أو الخسائر. في السابق، تم عرض المبالغ المستردة من معيدي التأمين ومصروفات إعادة التأمين بشكل منفصل.
تختلف مبادئ قياس نهج تخصيص األقساط عن "نهج األقساط المكتسبة" الذي تستخدمه المجموعة بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية 4 في المجاالت الرئيسية التالية:
- يعكس االلتزام عن التغطية المتبقية األقساط المستلمة ناق ًصا مصروفات االستحواذ المؤجلة مطرو ًحا منها المبالغ المعترف بها في اإليرادات لخدمات التأمين المقدمة،
- يتضمن قياس االلتزام عن التغطية المتبقية تعدي ًال للقيمة الزمنية للنقود وتأثير المخاطر المالية حيث يكون تاريخ استحقاق قسط التأمين وفترة التغطية ذات الصلة أكثر من 12 شهًرا،
- يتضمن قياس االلتزام للتغطية المتبقية تقيي ًما صري ًحا لتعديل المخاطر للمخاطر غير المالية عندما تكون مجموعة من العقود غير مجدية من أجل حساب مكون الخسارة )قد تكون هذه في السابق جز ًءا من مخصص احتياطي المخاطر غير المنتهية(؛ و
- يتم تحديد قياس التزام المطالبات المتكبدة )المطالبات المستحقة والمطالبات المتكبدة ولم يتم اإلبالغ عنها على أساس القيمة المتوقعة المخصومة المرجحة باالحتماالت ويتضمن تعديل صريح للمخاطر وذلك بالنسبة للمخاطر غير المالية.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
- )أ( المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين" التغييرات في العرض والقياس )تابع(
تقوم المجموعة برسملة التدفقات النقدية الستحواذ التأمين ذات صلة مباشرة. ال يتم االعتراف بأصل منفصل لتكاليف االستحواذ المؤجلة. وبدالً من ذلك، يتم إدراج التدفقات النقدية الستحواذ التأمين في التزام التأمين للتغطية المتبقية.
التغييرات في العرض واإلفصاح
للعرض في بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد، تقوم المجموعة بتجميع عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها على التوالي وتعرض بشكل منفصل:
- مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة والتي تعتبر أصو ًال؛
- مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة والتي تعتبر التزامات؛
- مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تعتبر أصو ًال؛
- مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تعتبر التزامات؛
المجموعات المشار إليها أعاله هي تلك التي تم إنشاؤها عند االعتراف المبدئي وفقً الدولي للتقارير المالية رقم ا لمتطلبات المعيار .17
تم تغير أوصاف البنود في بيان األرباح أو الخسائر الموحد وبيان الدخل الشامل الموحد بشكل كبير مقارنة بالعام الماضي. في السابق، أبلغت المجموعة عن البنود التالية:
- مجمل األقساط المكتتبة
- حصة إعادة التأمين من األقساط
- حصة إعادة التأمين من أقساط األعمال المتنازل عنها
- صافي األقساط
- صافي المحول إلى احتياطي األقساط غير المكتسبة
- صافي األقساط المكتسبة
- العمولة المكتسبة
- العمولة المدفوعة
- مجمل إيرادات االكتتاب
- مجمل المطالبات المدفوعة
- التغيرات في االحتياطيات الفنية
- حصة إعادة التأمين من مطالبات التأمين وتعديالت الخسارة
- صافي المطالبات المتكبدة
بدالً من ذلك، يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية 17 لما يلي: عر ًضا منفصالً
- إيرادات التأمين
- مصروفات خدمة التأمين
- تخصيص أقساط إعادة التأمين
- مبالغ قابلة لالسترداد من إعادة تأمين مطالبات متكبدة
- إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين
- صافي اإليرادات أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)أ( المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين"
التغييرات في العرض والقياس )تابع(
تقدم المجموعة معلومات نوعية وكمية عن ما يلي:
- المبالغ المعترف بها في قوائمها المالية من عقود التأمين.
- األحكام الهامة والتغييرات في تلك األحكام عند تطبيق المعيار.
االنتقال
تم تطبيق التغييرات في السياسات المحاسبية الناتجة عن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 باستخدام نهج بأثر رجعي كامل إلى الحد الممكن عمليًا. بموجب النهج الرجعي الكامل، في 1 يناير ،2022 قامت المجموعة بما يلي:
- ا • تحديد وإقرار وقياس كل مجموعة من عقود التأمين وإعادة التأمين كما لو كان المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 مطبقً دائ ًما؛
- ا دائ ًما؛ • تحديد وإقرار وقياس أي أصول للتدفقات النقدية الستحواذ التأمين كما لو كان المعيار الدولي للتقارير المالية 17 مطبقً
- ا والتي لم تكن لتوجد لو تم تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 دائ ًما. وشملت • تم استبعاد األرصدة المبلغ عنها سابقً ا باسم هذه بعض تكاليف الشراء المؤجلة لعقود التأمين، واألصول غير الملموسة المتعلقة بعقود التأمين )المشار إليها سابقً "قيمة األعمال المكتسبة"(، والذمم المدينة والدائنة للتأمين، ومخصصات الرسوم التي تُعزى إلى عقود التأمين الحالية. بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ،17 يتم تضمينها في قياس عقود التأمين؛ و
- االعتراف بأي فرق ناتج بالصافي في حقوق الملكية.
تصنيف عقود التأمين وإعادة التأمين
تقوم المجموعة بإصدار عقود تأمين في سياق األعمال العادية، والتي بموجبها تقبل مخاطر تأمين كبيرة من حاملي وثائقها. كدليل عام، تحدد المجموعة ما إذا كان لديها مخاطر تأمين كبيرة، من خالل مقارنة المزايا المستحقة الدفع بعد حدث مؤمن عليه مع المزايا المستحقة الدفع في حالة عدم وقوع الحدث المؤمن عليه. يمكن لعقود التأمين أي ًضا نقل المخاطر المالية.
المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين
فصل المكونات عن عقود التأمين وإعادة التأمين
تقوم المجموعة بتقييم منتجات التأمين وإعادة التأمين الخاصة بها لتحديد ما إذا كانت تحتوي على مكونات مميزة يجب المحاسبة عنها بموجب معيار آخر من المعايير الدولية للتقارير المالية بدالً من المعيار الدولي لتقارير المالية .17 بعد فصل أي مكونات مميزة، تقوم المجموعة بتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 على جميع المكونات المتبقية لعقد التأمين. حاليًا، ال تتضمن منتجات المجموعة أي مكونات مميزة تتطلب الفصل.
تحتوي بعض عقود إعادة التأمين الصادرة على ترتيبات عمولة أرباح. بموجب هذه الترتيبات، هناك حد أدنى للمبلغ المضمون الذي سيحصل عليه حامل الوثيقة دائ ًما - إما في شكل عمولة ربح، أو كمطالبات، أو دفعة تعاقدية أخرى بغض النظر عن وقوع الحدث المؤمن عليه. تم تقييم الحد األدنى للمبالغ المضمونة على أنها مرتبطة بشكل كبير بمكون التأمين في عقود إعادة التأمين، وبالتالي فهي مكونات استثمارية غير مميزة لم يتم المحاسبة عنها بشكل منفصل. ومع ذلك، يتم إثبات المقبوضات والمدفوعات لمكونات االستثمار هذه خارج األرباح أو الخسائر.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)أ( المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين"
المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين )تابع(
مستوى التجميع
ا يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 من المجموعة تحديد مستوى التجميع لتطبيق متطلباتها. طبقت المجموعة سابقً مستويات التجميع بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية ،4 والتي كانت أعلى بكثير من مستوى التجميع المطلوب بموجب المعيار للمجموعة أوالً الدولي للتقارير المالية .17 يتم تحديد مستوى التجميع عن طريق تقسيم األعمال المكتوبة إلى محافظ. تتكون المحافظ من مجموعات العقود ذات المخاطر المتشابهة والتي تدار معًا. يتم تقسيم المحافظ أي ًضا على أساس الربحية المتوقعة عند البداية إلى ثالث فئات: العقود المرهقة، والعقود التي ال تنطوي على مخاطر كبيرة في أن تصبح مرهقة، والباقي. هذا يعني أنه لتحديد مستوى التجميع، تحدد المجموعة العقد على أنه أصغر "وحدة"، أي القاسم المشترك األصغر. ومع ذلك، تقوم المجموعة بإجراء تقييم لما إذا كانت سلسلة من العقود تحتاج إلى التعامل معها كوحدة واحدة بنا ًء على معلومات معقولة وداعمة، أو ما إذا كان العقد الفردي يحتوي على مكونات يجب فصلها ومعالجتها كما لو كانت عقودًا قائمة بذاتها . على هذا النحو، فإن ما يتم التعامل معه على أنه عقد لألغراض المحاسبية قد يختلف عما يعتبر عقدًا ألغر اض أخرى )أي قانوني أو إداري(. يشير المعيار الدولي للتقارير المالية 17 أي ًضا إلى أنه ال يجوز ألي مجموعة خاصة بمستوى أغراض التجميع أن تحتوي على عقود صادرة ألكثر من عام واحد.
اختارت المجموعة تجميع تلك العقود التي قد تقع في مجموعات مختلفة فقط ألن القانون أو اللوائح أو السياسات الداخلية تقيد على وجه التحديد قدرتها العملية على تحديد سعر أو مستوى مختلف من الفوائد لحاملي وثائق التأمين بخصائص مختلفة. طبقت المجموعة منه ًجا بأثر رجعي كامل لالنتقال إلى المعيار الدولي للتقارير المالية .17 تنقسم المحافظ أي ًضا إلى مجموعات من العقود حسب ربع اإلصدار والربحية ألغراض االعتراف والقياس. ومن ثم، في كل ربع سنة من اإلصدار، تنقسم محافظ العقود إلى ثالث مجموعات، على النحو التالي:
- مجموعة العقود التي تكون مرهقة عند االعتراف األولي )إن وجدت(
- ا )إن وجدت( • مجموعة من العقود التي، عند االعتراف األولي، ليس لديها إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقً
- مجموعة من العقود المتبقية في المحفظة )إن وجدت(
يتم تقييم ربحية مجموعات العقود من قبل لجنة الربحية التي تأخذ في االعتبار األعمال القائمة والجديدة. تفترض المجموعة أنه ال توجد عقود في المحفظة مرهقة عند التحقق المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك. بالنسبة للعقود غير المرهقة، ا من خالل تقييم احتمالية حدوث تغييرات تقدر المجموعة، عند االعتراف األولي، أنه ال توجد إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقً في الحقائق والظروف المعمول بها.
لدى المجموعة لجنة لتقييم الربحية تجتمع على فترات منتظمة لتحديد مجموعات الربحية لكل محفظة عقود. تعمل اللجنة كمنتدى لجمع المدخالت من وظائف التسعير واالكتتاب وتقييم الحقائق والظروف ذات الصلة التي تشير إلى أن مجموعات العقود مرهقة عند االعتراف األولي.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
أ( المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين" )تابع(
مستوى التجميع )تابع(
فيما يلي بعض الحقائق والظروف ذات الصلة التي تراها المجموعة:
- تقييم النسب المجمعة المتوقعة.
- معلومات التسعير.
- نتائج عقود مماثلة تم االعتراف بها.
- عوامل البيئة، على سبيل المثال، تغيير في تجربة السوق أو اللوائح.
ا لنفس المبادئ الموضحة أعاله، باستثناء أن اإلشارات إلى تقوم المجموعة بتقسيم محافظ عقود إعادة التأمين المحتفظ بها طبقً العقود المرهقة تشير إلى العقود التي يوجد عليها صافي ربح من االعتراف األولي. بالنسبة لبعض مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها، يمكن أن تتكون المجموعة من عقد واحد.
االعتراف
تعترف المجموعة بمجموعات عقود التأمين التي تصدرها من أقرب ما يلي:
- بداية فترة تغطية مجموعة العقود؛
- التاريخ الذي تكون فيه الدفعة األولى من حامل الوثيقة في مجموعة العقود مستحقة أو تاريخ استالم الدفعة األولى إذا لم يكن هناك تاريخ استحقاق؛ و
- بالنسبة لمجموعة العقود غير المجدية، إذا كانت الحقائق والظروف تشير إلى أن مجموعة العقود غير مجدية، تعترف المجموعة بمجموعة من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها:
- إذا كانت عقود إعادة التأمين توفر تغطية متناسبة في وقت الحق من بداية فترة تغطية مجموعة العقود، أو االعتراف المبدئي بأي عقد أساسي؛ و
- في جميع الحاالت األخرى، من بداية فترة تغطية مجموعة العقود تضيف المجموعة عقودًا جديدة لمجموعة العقود عند إصدارها أو بدئها.
حدود العقد
تدرج المجموعة في قياس مجموعة عقود التأمين جميع التدفقات النقدية المستقبلية داخل حدود كل عقد في المجموعة. تكون التدفقات النقدية ضمن حدود عقد التأمين إذا نشأت عن حقوق والتزامات جوهرية موجودة خالل الفترة المشمولة بالتقرير والتي يمكن للمجموعة خاللها إجبار حامل الوثيقة على دفع أقساط التأمين، أو عندما يكون للمجموعة التزام جوهري بتقديم حامل الوثيقة مع الخدمات. بالنسبة لعقود إعادة التأمين، تكون التدفقات النقدية ضمن حدود العقد إذا نتجت بموجب حقوق والتزامات جوهرية لزمت المجموعة خاللها بدفع مب ُ خالل فترة التقرير التي أ الغ مالية إلى شركة إعادة التأمين أو كان لديها الحق في الحصول على خدمات من شركة إعادة التامين.
ال يتم االعتراف بااللتزام أو األصل المتعلق باألقساط أو المطالبات المتوقعة خارج حدود عقد التأمين. هذه المبالغ تتعلق بعقود التأمين المستقبلية.
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
أ( المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين" )تابع(
القياس – نهج تخصيص االقساط
عقود التأمين - القياس المبدئي
تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط على جميع عقود التأمين التي تصدرها وعقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها، على النحو التالي:
- فترة التغطية لكل عقد في المجموعة هي سنة واحدة أو أقل، بما في ذلك التغطية الناشئة عن جميع األقساط داخل حدود العقد؛ أو
- بالنسبة للعقود التي تزيد مدتها عن عام واحد، قامت المجموعة بنمذجة السيناريوهات المستقبلية المحتملة وتتوقع بشكل معقول ا أال يختلف قياس التزام التغطية المتبقية للمجموعة التي تحتوي على تلك العقود بموجب نهج تخصيص األقساط اختالفً جوهريًا عن القياس الذي سيتم إنتاجه باستخدام النموذج العام . عند تقييم األهمية النسبية، راعت المجموعة أي ًضا العوامل النوعية مثل طبيعة المخاطر وأنواع خطوط أعمالها.
ال تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط إذا كانت تتوقع، في بداية مجموعة العقود، تغي ًرا كبي ًرا في التدفقات النقدية للوفاء من شأنها أن تؤثر على قياس التزام التغطية المتبقية خالل الفترة التي تسبق تكبد المطالبة. يزداد التباين في التدفقات النقدية للوفاء مع:
- مدى التدفقات النقدية المستقبلية المتعلقة بأي مشتقات مضمنة في العقود.
- طول فترة تغطية مجموعة العقود.
بالنسبة لمجموعة العقود غير المجدية عند االعتراف المبدئي، تقيس المجموعة التزام التغطية المتبقية كأقساط التأمين، إن وجدت، أي تدفقات نقدية الستحواذ التأمين في ذلك التاريخ، باستثناء العقود ذات السنة الواحدة أو المستلمة عند االعتراف المبدئي ناقصاً أقل حيث يتم إنفاقها، باإلضافة إلى أو ناقص أي مبلغ ناتج عن االستبعاد في ذلك التاريخ لألصل أو االلتزام المعترف به للتدفقات النقدية الستحواذ التأمين التي تدفعها المجموعة أو تحصل عليها قبل االعتراف بمجموعة عقود التأمين. ال يوجد بدل للقيمة الزمنية للنقود حيث يتم استالم األقساط في الغالب خالل عام واحد من فترة التغطية.
تقيس المجموعة أصول إعادة التأمين الخاصة بها لمجموعة من عقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها على نفس أساس عقود التأمين التي تصدرها، ومع ذلك، يتم تكييفها لتعكس ميزات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تختلف عن عقود التأمين الصادرة، على سبيل المثال توليد المصروفات أو تخفيض النفقات بدالً من اإليرادات.
عقود التأمين - القياس الالحق
تقيس المجموعة القيمة الدفترية اللتزام التغطية المتبقية في نهاية كل فترة تقرير كالتزام التغطية المتبقية في بداية الفترة:
- باإلضافة إلى األقساط المستلمة في الفترة؛
- التدفقات النقدية الستحواذ التأمين المرسملة؛ • ناقصاً
- باإلضافة إلى أي مبالغ تتعلق بإطفاء التدفقات النقدية لالستحواذ المعترف بها كمصروف في فترة إعداد التقارير للمجموعة؛
- باإلضافة إلى أي تعديل على عنصر التمويل، عند االقتضاء؛
- المبلغ المعترف به كإيراد تأمين لفترة التغطية؛ و • ناقصاً
- أي عنصر استثماري مدفوع أو تم تحويله إلى التزام المطالبات المتكبدة. • ناقصاً
تقدر المجموعة التزام المطالبات المتكبدة كتدفقات نقدية للوفاء تتعلق بالمطالبات المتكبدة. تتضمن التدفقات النقدية للوفاء، بطريقة غير متحيزة، جميع المعلومات المعقولة والداعمة المتاحة دون تكلفة أو جهد ال داعي له حول المبلغ والتوقيت وعدم اليقين من لنقدية المستقبلية، وتعكس التقديرات الحالية من منظور المنشأة، وتتضمن تعديالً تلك التدفقات ا صري ًحا للمخاطر غير المالية )تعديل المخاطر(. ال تقوم المجموعة بتعديل التدفقات النقدية المستقبلية للقيمة الزمنية للنقود وتأثير المخاطر المالية لقياس التزام المطالبات المتكبدة والتي من المتوقع دفعها خالل سنة واحدة من تكبدها.
يتم تخصيص التدفقات النقدية الستحواذ التأمين على أساس القسط الثابت لألرباح أو الخسائر.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
أ( المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين" )تابع(
عقود إعادة التأمين
يتبع القياس الالحق لعقود إعادة التأمين المحتفظ بها نفس مبادئ عقود التأمين الصادرة وتم تعديلها لتعكس السمات المحددة إلعادة التأمين المحتفظ بها.
عقود التأمين - التعديل واإللغاء
تلغي المجموعة االعتراف بعقود التأمين عندما:
• تسقط الحقوق وااللتزامات المتعلقة بالعقد )أي تم إبراء ذمة العقد أو إلغاؤه أو انتهاء صالحيته(؛
- أو
- يتم تعديل العقد بحيث ينتج عن التعديل تغيير في نموذج القياس أو المعيار المطبق لقياس أحد مكونات العقد، أو يغير بشكل جوهري حدود العقد، أو يتطلب أن يتم تضمين العقد المعدل في مجموعة مختلفة من العقود. في مثل هذه الحاالت، تلغي المجموعة االعتراف بالعقد المبدئي وتعترف بالعقد المعدل كعقد جديد.
عندما ال يتم التعامل مع التعديل على أنه استبعاد، تعترف المجموعة بالمبالغ المدفوعة أو المستلمة لتعديل العقد كتعديل على التزام التغطية المتبقية ذي الصلة.
العرض
عرضت المجموعة بشكل منفصل، في قائمة المركز المالي، القيمة الدفترية لمجموعات عقود التأمين الصادرة والتي هي أصول، ومجموعات عقود التأمين الصادرة والتي هي التزامات، وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي أصول ومجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي التزامات.
يتم تضمين أي أصول أو التزامات للتدفقات النقدية المرتبطة باستحواذ التأمين المعترف بها قبل عقود التأمين المقابلة بالقيمة الدفترية لمجموعات عقود التأمين الصادرة ذات الصلة.
تفصل المجموعة بين إجمالي المبلغ المعترف به في قائمة األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى ونتائج خدمة التأمين، والتي تشتمل على إيرادات التأمين ومصروفات خدمات التأمين وإيرادات أو مصروفات تمويل التأمين.
ال تقوم المجموعة بالفصل بين التغيير في تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية بين الجزء المالي وغير المالي.
تعرض المجموعة بشكل منفصل الدخل أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها من المصروفات أو الدخل من عقود التأمين الصادرة.
إيرادات التأمين
إيرادات التأمين للفترة هي مبلغ مقبوضات أقساط التأمين المتوقعة )باستثناء أي مكون استثماري( المخصصة للفترة. تخصص المجموعة مقبوضات األقساط المتوقعة لكل فترة تغطية على أساس مرور الوقت؛ ولكن إذا كان النمط المتوقع لإلفراج عن فً المخاطر خالل فترة التغطية يختلف اختال ا كبي ًرا عن مرور الوقت، فعندئٍذ على أساس التوقيت المتوقع لمصروفات خدمات التأمين المتكبدة.
تقوم المجموعة بتغيير أساس التخصيص بين الطريقتين المذكورتين أعاله حسب الضرورة، إذا تغيرت الحقائق والظروف. يتم احتساب التغيير بأثر مستقبلي كتغيير في التقدير المحاسبي.
بالنسبة للفترات المعروضة، تم االعتراف بجميع اإليرادات على أساس مرور الوقت.
مكونات الخسارة
تفترض المجموعة أنه ال توجد عقود غير مجدية عند االعتراف المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك. إذا كانت الحقائق والظروف في أي وقت خالل فترة التغطية تشير إلى أن مجموعة من عقود التأمين غير مجدية، تقوم المجموعة باالعتراف بمكون خسارة كزيادة في التدفقات النقدية للوفاء والتي تتعلق بالتغطية المتبقية لمجموعة العقود على القيمة الدفترية اللتزام التغطية المتبقية لمجموعة العقود. وبنا ًء عليه، بنهاية فترة تغطية مجموعة العقود، سيكون مكون الخسارة صفرا.ً
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع( )أ( المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين" )تابع( المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين )تابع( إيرادات ومصروفات تمويل التأمين تشتمل إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين على التغير في القيمة الدفترية لمجموعة عقود التأمين الناشئة عن: • تأثير القيمة الزمنية للنقود والتغيرات في القيمة الزمنية للنقود؛ و • تأثير المخاطر المالية والتغيرات في المخاطر المالية. تقوم المجموعة بعرض إيرادات ومصروفات تمويل التأمين ضمن األرباح أو الخسائر فقط. صافي اإليرادات أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها تعرض المجموعة بشكل منفصل في صدر بيان األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى، المبالغ المتوقع استردادها من معيدي التأمين، وتخصيص أقساط إعادة التأمين المدفوعة. تعامل المجموعة التدفقات النقدية إلعادة التأمين التي تكون مشروطة بالمطالبات على العقود األساسية كجزء من المطالبات التي يتوقع سدادها بموجب عقد إعادة التأمين المحتفظ به، وتستثني مكونات وعموالت االستثمار من تخصيص أقساط إعادة التأمين المقدمة في وجه العقد. بيان األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى.
خيارات سياسات المحاسبة الرئيسية
| نهج التبني التأمين بإطفاء لجميع تكلفة الشركة اقتناء قامت الشراء تكلفة الشركة العقود. تقوم بتخصيص أو التأمين المتوقع الصادرة لمجموعا ت عقود أساس نطقي باستخدام إصدارها منهجي وم |
المالية التقارير دولي المعيار )17( رقم إلعداد خيارات تغطية المجموعة كل راف عند االعت في عقد تزيد فترة ال عندما التقارير دولي يسمح المع عن سنة المبدئي إلعداد يار واحدة، التدفقات لحساب إما المحاسبية السياسة باختيار رقم المالية 17 أو التأمين على إطفاءها النقدية مدى فترة عند تكبدها الكتساب العقد. تغطية |
تفاصيل الوثيقة تكلفة اقتناء |
|---|---|---|
| األقساط، لنهج بالنسبة اختارت تخصيص |
ت التي بااللتزاما يتعلق ل مهم فيما ال عندما صر تموي يوجد عن |
الخاصة التزامات |
| ة عن التغطي المسؤولية عدم تعديل الشركة |
أو يم كل يزيد الوق عندما تم تقديمها، ت بين تقد ال جزء من |
معدلة المتبقية بالتغطية |
| أن الوقت للخصم، المتبقية يكون تتوقع حيث |
القسط المتصل الخدمات فإن م واحد، به عن عا استحقاق وتاريخ الفائدة |
للمخاطر والقيمة المالية |
| تغطية جزء من ال كل وتاريخ بين تقديم أو التأمين قسط سنة الصلة |
على لتراكم تعديل غير ملزم الكيان هذه بإجراء |
للوقت الزمنية |
| ذي واحدة استحقاق أقل |
االلتزامات | |
| النقدية يع التدفقات الشركة ستقوم بخصم جم |
خالل المطالبات يُتوقع من تاريخ سنة عندما حدوث دفع |
الخاصة التزامات |
| للمطالبات المتكبدة. المستقبلية |
المطالبة، الزمنية للقيمة المبالغ هذه ل من الضر فليس وري تعدي |
بالمطالبات المحققة |
| للنقود. | الوقت المعدلة بقيمة |
|
| أو ض كامل مصروفات إيرادات سيتم عر |
السياسة المالية التقارير دولي المعيار خيار 17 إلعداد يوفر |
ومصروفا إيرادات ت |
| أو األرباح التأمين للفترة تمويل بيان في |
تأثير الخصم التغيرات على للتعرف المحاسبية معدالت في |
التأمين تمويل |
| الموجز. المرحلي الخسائر |
أو أو األخرى الدخل الخسارة الربح ت المالية والمتغيرا في في |
|
| أو اآلخر )الربح المحاسبية السياسة . يتم تطبيق الشامل خيار |
||
| أساس أو المحفظة اآلخر( على الشامل الدخل الخسارة خيار |
||
| نتيجة بالكامل المخاطر ض تعديل في سيتم عر |
التأمين تعديل ل غيير الكام تضمين الت من شركة يُطلب في ال |
المخاطر تعديل تفصيل |
| التأمين الشركة. من قبل خدمة |
. بد ًال التأمين غير المالي للمخاطر المخاطر خدمة نتيجة ة في من |
|
| ت أو المبلغ ذلك مصروفات بين إيرادا تقسيم اختيار ، يمكنه |
||
| التأمين التأمين الناتجة تمويل عن خدمة |
||
| المستردة والمبالغ ض التناز الت سيتم عر من |
أو منشأة موعة المصروفا الدخل تعرض ال عقود قد ت من مج |
الدخل العرض بيان في - |
| األرباح التأمين منفصل بشكل بيان في إعادة |
أو التأمين المحتفظ مصروفات إيرادات ، بخالف بها إعادة منشأة |
التأمين إعادة |
| أو للشركة. الموجز المرحلي الخسائر |
؛ أو التأمين بشكل تعرض ال ، كمبلغ تمويل قد واحد ص األقسا لتأمين ط منفصل |
|
| المستردة المبالغ من معيد ا وتخصي صاًف ًغا ذلك مبل معًا المدفوعة |
||
| تعطي المبلغ يساوي يا والتي الفردي |
||
| أساس على التقديرات عديل سيتم ت سنوي. |
المنشأة على التي المحاسبية السياسة تطبيق يجب على تختارها |
التقديرات سيتم تعديل |
| التأمين التي كافة ت عقود ومجموعا تصدرها عقود مجموعات |
أساس على سنوي |
|
| التأمين تمتلكها. التي إعادة |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)ب( عمليات دمج األعمال
تقوم المجموعة باحتساب عمليات دمج األعمال باستخدام طريقة االستحواذ عندما تفي مجموعة األنشطة والموجودات المستحوذ عليها بتعريف األعمال ويتم تحويل السيطرة إلى المجموعة.
لتحديد ما إذا كانت مجموعة محددة من األنشطة والموجودات تمثل عمل تجاري، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كانت مجموعة الموجودات واألنشطة التي تم االستحواذ عليها تشمل، بحد أدنى، عملية مدخالت جوهرية وما إذا كانت المجموعة المستحوذ عليها لديها القدرة على إنتاج مخرجات. لدى المجموعة خيار تطبيق 'اختبار التركيز' الذي يجيز إجراء تقييم مبسط ما إذا كانت مجموعة األنشطة والموجودات التي تم االستحواذ عليها ال تمثل عمل تجاري. يتم استيفاء شروط اختبار التركيز االختياري إذا كانت القيمة العادلة إلجمالي الموجودات التي تم االستحواذ عليها مركزة في أصل واحد محدد أو مجموعة من الموجودات المماثلة القابلة للتحديد.
يتم قياس تكلفة االستحواذ على أساس إجمالي المقابل المحول المقاس بالقيمة العادلة في تاريخ االستحواذ ومبلغ أي حصص ا. يتم غير مسيطرة في الجهة المستحوذ عليها. ال يشمل المقابل المحول المبالغ المتعلقة بتسوية العالقات القائمة مسبقً االعتراف بهذه المبالغ بشكل عام في األرباح أو الخسائر. يتم تحميل التكاليف المتعلقة باالستحواذ كمصروفات عند تكبدها ويتم تضمينها في المصروفات العمومية واإلدارية والمصروفات التشغيلية األخرى، باستثناء ما إذا كانت تتعلق بإصدار سندات الدين أو حقوق الملكية.
عندما تستحوذ المجموعة على أعمال، فإنها تقوم بتقييم الموجودات والمطلوبات المالية المفترضة من أجل التصنيف ا للشروط التعاقدية والظروف االقتصادية والشروط ذات الصلة كما في تاريخ االستحواذ. والتخصيص المناسبين وفقً يتضمن ذلك فصل المشتقات المتضمنة في العقود الرئيسية من قبل الجهة المستحوذة.
فإن أي حقوق ملكية محتفظ بها سابقً إذا تم تحقيق اندماج األعمال على مراحل، ا يتم إعادة قياسها بالقيمة العادلة في تاريخ االستحواذ ويتم االعتراف بأي أرباح أو خسائر ناتجة في األرباح أو الخسائر، ويتم أخذها في االعتبار عند تحديد الشهرة التجارية. يتم قياس أي مقابل محتمل بالقيمة العادلة في تاريخ االستحواذ. في حال كان هناك التزام بدفع مقابل محتمل ينطبق عليه تعريف األداة المالية، يتم تصنيفه كحقوق ملكية ثم ال يتم إعادة قياسه ويتم احتساب التسوية ضمن حقوق الملكية. بخالف ذلك، تتم إعادة قياس المقابل المحتمل بالقيمة العادلة في تاريخ كل تقرير ويتم االعتراف بالتغيرات الالحقة في القيمة العادلة للمقابل المحتمل ضمن األرباح أو الخسائر.
يتم قياس الشهرة مبدئيًا بالتكلفة، والتي تمثل الزيادة في إجمالي المقابل المحول والمبلغ المعترف به للحصص غير المسيطرة، وأي حصة سابقة محتفظ بها، على صافي الموجودات المحددة المستحوذ عليها والمطلوبات المفترضة. إذا كانت القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ عليها تزيد عن إجمالي المقابل المحول أو تزيد عن القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ على إجمالي المقابل المحول، عندئذ يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر. بعد االعتراف المبدئي، يتم قياس الشهرة بالتكلفة ناق ًصا أي خسائر انخفاض متراكمة في القيمة. لغرض اختبار انخفاض القيمة، يتم تخصيص الشهرة المكتسبة في دمج األعمال، من تاريخ االستحواذ، لكل وحدة من الوحدات المنتجة للنقد للمجموعة التي من المتوقع أن تستفيد من الدمج، بصرف النظر عما إذا كانت الموجودات أو المطلوبات األخرى للجهة المستحوذ عليها قد تم تخصيصها لتلك الوحدات.
عندما يتم تخصيص الشهرة للوحدة المنتجة للنقد ويتم استبعاد جزء من العملية ضمن تلك الوحدة، يتم تضمين الشهرة المرتبطة بالعملية المستبعدة في القيمة الدفترية للعملية عند تحديد األرباح أو الخسائر من االستبعاد. يتم قياس الشهرة التجارة المستبعدة في هذه الظروف على أساس القيم التناسبية للعملية المستبعدة والجزء المحتفظ به من الوحدة المنتجة للنقد المحتفظ بها.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
ج( الشركات التابعة
يُنظم المعيار رقم 10 من المعايير الدولية للتقارير المالية أساس التوحيد حيث يضع نموذجا للسيطرة ينطبق على ً فردياً جميع المنشآت بما فيها المنشآت ذات األغراض الخاصة أو المنشآت ال ُمهيكلة. يتمثل تعريف السيطرة في أن يسيطر المستثمر على الجهة المستثمر فيها عندما يتعرض لـ أو يكون له حقوق في عوائد متغيرة ناتجة من ارتباطه مع الجهة المستثمر فيها، ويكون قادرا تلك العوائد من خالل سيطرته على الجهة المستثمر فيها. بغرض الوفاء ً على التأثير على بتعريف السيطرة الوارد في المعيار رقم 10 من المعايير الدولية للتقارير المالية، يجب الوفاء بكافة المعايير الثالثة، متضمنة ما يلي:
- يكون للمستثمر تأثير على الشركة المستثمر بها،
- يكون المستثمر معرض لـ، أو لديه حقوق، في عوائد متغيرة نتيجة ارتباطها مع الشركة المستثمر بها، و
- يكون للمستثمر القدرة على التأثير على تلك العوائد من خالل نفوذه على الشركة المستثمر بها.
تقوم المجموعة بإعادة تقييم ما إذا كانت تسيطر على الشركة المستثمر بها من عدمه في حال كانت الحقائق والظروف تشير إلى وجود تغيرات في عنصر أو أكثر من عناصر السيطرة الثالثة المذكورة أعاله.
عندما تمتلك المجموعة أقل من أغلبية حقوق التصويت في شركة مستثمر بها، عندئذ يكون لها نفوذ على الشركة المستثمر بها عندما تكون حقوق التصويت كافية لتمنحها القدرة العملية على توجيه األنشطة ذات الصلة بالشركة المستثمر بها من طرف واحد.
تأخذ المجموعة باالعتبار كافة الحقائق والظروف ذات الصلة عند تقييم ما إذا كانت حقوق التصويت الخاصة بالمجموعة في شركة مستثمر بها كافية لتمنحها النفوذ، ويتضمن ذلك ما يلي:
- حجم ما تمتلكه المجموعة من حقوق التصويت مقارنة بحجم وتوزيع الحصص على حاملي حقوق التصويت األخرين؛
- حقوق التصويت المحتملة المحتفظ بها من قبل المجموعة وحاملي حقوق التصويت األخرين واألطراف األخرى؛
- الحقوق الناتجة عن الترتيبات التعاقدية األخرى؛ و
- أية وقائع أو ظروف أخرى تشير إلى أن وجود، أو عدم وجود، قدرة حالية للمجموعة على توجيه األنشطة ذات الصلة عند الحاجة التخاذ القرارات، بما في ذلك أنماط التصويت في االجتماعات السابقة للمساهمين.
يبدأ توحيد شركة تابعة عندما تسيطر المجموعة على الشركة التابعة و/أو تتوقف عندما تفقد المجموعة السيطرة على هذه الشركة التابعة. على وجه التحديد، يتم إدراج إيرادات ومصروفات الشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خالل السنة ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد من تاريخ بدء سيطرة المجموعة على الشركة التابعة حتى تاريخ توقف سيطرة المجموعة على هذه الشركة.
إن األرباح أو الخسائر لكل عنصر من عناصر اإليرادات الشاملة األخرى منسوبة لمساهمي المجموعة والحصص غير المسيطرة. إن إجمالي اإليرادات الشاملة للشركات التابعة منسوبة لمساهمي الشركة والحصص غير المسيطرة حتى وإن نتج عن ذلك عجز في رصيد الحصص غير المسيطرة
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
ج( الشركات التابعة )تابع(
يتم إجراء تعديالت، حيثما يلزم، على البيانات المالية للشركات التابعة لتحقيق المواءمة بين سياساتها المحاسبية مع السياسات المحاسبية للمجموعة. يتم استبعاد جميع الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكية واإليرادات والمصروفات والتدفقات النقدية المتعلقة بالمعامالت بين أعضاء المجموعة بالكامل عند التوحيد.
التغيرات في حصص ملكية المجموعة في الشركات التابعة الحالية
يتم احتساب التغيرات في حصص ملكية المجموعة في الشركات التابعة التي ال تؤدي إلى فقدان المجموعة سيطرتها على الشركات التابعة، كمعامالت حقوق الملكية. يتم تعديل القيم الدفترية لحصص المجموعة وكذلك الحصص غير المسيطرة بما يعكس أثر التغيرات في الحصص في الشركات التابعة. كما يتم إدراج أي فرق بين القيمة التي يتم بها تعديل الحصص غير المسيطرة والقيمة العادلة للمقابل المدفوع أو المقبوض مباشرة في حقوق الملكية ويُنسب إلى مساهمي الشركة األم.
عندما يترتب على التغير في حصة ملكية المجموعة في شركة تابعة ما، فقدان السيطرة على الشركة التابعة، يتم إيقاف االعتراف بموجودات ومطلوبات الشركة التابعة بما في ذلك أي شهرة تجارية. يتم إعادة تصنيف المبالغ التي تم االعتراف بها سابقا يتعلق بهذه المنشأة إلى بيان األرباح أو الخسائر الموحد أو يتم تحويلها ً ضمن اإليرادات الشاملة األخرى فيما مباشرة إلى األرباح المحتجزة.
تتم إعادة قياس أي حصة محتفظ بها في المنشأة بالقيمة العادلة. يتم االعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية للحصة المحتفظ بها في تاريخ فقدان السيطرة وقيمتها العادلة ضمن بيان األرباح أو الخسائر الموحد.
تعتبر القيمة العادلة لالستثمار المحتفظ به في الشركة التابعة السابقة في تاريخ فقدان السيطرة على أنها القيمة العادلة عند االعتراف المبدئي وذلك لغرض االحتساب الالحق بموجب المعيار رقم 9 من المعايير الدولية للتقارير المالية "األدوات المالية" أو، عندما تقتضي الضرورة، التكلفة عند االعتراف المبدئي باالستثمار في شركة زميلة أو ائتالف مشترك.
د( االستثمار في شركات محتسبة وفقا لحقوق الملكية
الشركة الزميلة هي الشركة المستثمر بها التي تمارس المجموعة تأثيرا يتمثل التأثير الجوهري في القدرة على ً هاماً عليها. المشاركة في قرارات السياسة المالية والتشغيلية في الشركة المستثمر بها دون سيطرة أو سيطرة مشتركة على تلك لطريقة احتساب حقوق الملكية. السياسات. يتم احتساب االستثمار في الشركات الزميلة وفقاً
االعتراف باالستثمار في الشركة الزميلة بالتكلفة التي تتضمن تكاليف المعاملة. الحقاً لطريقة حقوق الملكية، يتم مبدئياً وفقاً لالعتراف المبدئي، تنطوي البيانات المالية الموحدة على حصة الشركة من األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى لحقوق الملكية، حتى تاريخ توقف التأثير الجوهري أو السيطرة المشتركة. يتم إدراج الشهرة للشركات المستثمر بها وفقاً التجارية المتعلقة بالشركة الزميلة في القيمة الدفترية لالستثمار وال يتم إطفاؤها أو اختبارها بصورة فردية للتحقق من االنخفاض في القيمة. يوضح بيان اإليرادات الموحد حصة الشر كة في نتائج عمليات الشركات الزميلة. يتم عرض أي تغير في اإليرادات الشاملة األخرى لتلك الشركات المستثمر فيها كجزء من اإليرادات الشاملة األخرى للمجموعة. عالوة على ذلك، عندما يكون هناك تغير معترف به مباشرة في حقوق الملكية للشركة الزميلة، تقوم المجموعة باالعتراف بحصتها من أي تغيرات، إن أمكن، في بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد.
يتم إعداد البيانات المالية للشركة الزميلة لنفس فترة إعداد التقارير الخاصة بالمجموعة. عندما تقتضي الضرورة، يتم إجراء تعديالت بحيث تصبح السياسات المحاسبية متوافقة مع السياسات المحاسبية للشركة.
هـ( االستثمار في شركات زميلة
بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية، تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان من الضروري االعتراف بخسائر االنخفاض في القيمة الستثماراتها في الشركة الزميلة. تقوم المجموعة في تاريخ كل تقرير بالتحقق مما إذا كان هناك دليل موضوعي على تعرض االستثمار في الشركة الزميلة النخفاض في القيمة. إذا وجد مثل هذا الدليل، تقوم المجموعة باحتساب بمقدار االنخفاض في القيمة على أنه الفرق بين القيمة القابلة لالسترداد من الشركة الزميلة وقيمته الدفترية، ثم تقوم باالعتراف بالخسائر في بيان الدخل الموحد.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
ج( طريقة حقوق الملكية
لالعتراف بحصة بالتكلفة ويتم تعديلها الحقاً لحقوق الملكية، يتم االعتراف باالستثمارات مبدئياً لطريقة المحاسبة وفقاً طبقاً المجموعة في أرباح أو خسائر الشركة المستثمر فيها الناتجة بعد االستحواذ ضمن األرباح أو الخسائر، وكذلك االعتراف بحصة المجموعة في التغيرات في اإليرادات الشاملة األخرى للشركة المستثمر فيها ضمن اإليرادات الشاملة األخرى. يتم االعتراف بتوزيعات األرباح المقبوضة أو مستحقة القبض من الشركات الزميلة كتخفيض في القيمة الدفترية لالستثمار. عندما تكون حصة المجموعة من خسائر االستثمار المحتسب بطريقة حقوق الملكية مساوية لحصتها في االستثمار أو زائدة عنها، بما في ذلك أي ذمم مدينة أخرى طويلة األجل غير مضمونة، فإن المجموعة ال تعترف بأي خسائر أخرى، إال إذا كانت قد تكبدت التزامات أو أجرت دفعات بالنيابة عن المنشأة األخرى. يتم استبعاد األرباح غير المحققة من المعامالت بين المجموعة وشركاتها الزميلة بقدر حصة المجموعة في الشركات الزميلة. كما يتم حذف الخسائر غير ل المحّو المحققة ما لم توفر المعاملة دليالً على وجود انخفاض في قيمة األص ل. لقد تم تعديل السياسات المحاسبية للشركات المستثمر فيها المحتسبة بطريقة حقوق الملكية عند الضرورة لجعلها متوافقة مع السياسات المحاسبية المطبقة من قبل المجموعة.
يتم اختبار القيمة الدفترية لالستثمارات المحتسبة بطريقة حقوق الملكية للتحقق من مدى تعرضها النخفاض في القيمة وفقاً للسياسة المبينة في اإليضاح 3)م(.
إذا تم تخفيض حصة الملكية في شركة زميلة مع االحتفاظ بالتأثير الجوهري، تتم إعادة تصنيف الحصة المتناسبة من يكون ذلك مناسباً المبالغ التي سبق االعتراف بها في اإليرادات الشاملة األخرى إلى األرباح أو الخسائر عندما .
)ز( النقد وما يعادله
يشتمل النقد وما يعادله على النقد في الصندوق واألرصدة غير المقيدة المحتفظ بها لدى البنوك المركزية والموجودات المالية عالية السيولة التي تمتد فترات استحقاقها األصلية إلى ثالثة أشهر أو أقل من تاريخ االستحواذ والتي تخضع لمخاطر غير جوهرية نتيجة التغيرات في قيمها العادلة، والتي يتم استخدامها من قبل المجموعة في إدارة التزاماتها قصيرة األجل.
يتمثل النقد وما يعادله في الموجودات المالية غير المشتقة المسجلة بالتكلفة المطفأة في بيان المركز المالي.
)ح( الموجودات والمطلوبات المالية
االعتراف والقياس المبدئي
مبدئيا باالعتراف بالقروض وال ُسلف والودائع وسندات الدين ال ُمصدرة وااللتزامات الثانوية في التاريخ ً تقوم المجموعة الذي تنشأ فيه.
كما يتم االعتراف بجميع األدوات المالية األخرى )باستثناء مبيعات ومشتريات الموجودات المالية التي تتم بطريقة عادية( لألحكام التعاقدية الخاصة بهذه األدوات. يتم االعتراف في تاريخ المعاملة وهو التاريخ الذي تصبح فيه المجموعة طرفاً بكافة مشتريات ومبيعات الموجودات المالية التي تتم بالطرق االعتيادية في تاريخ التسوية، أي في تاريخ تسليم الموجودات أو استالمها من الطرف المقابل. إن المشتريات والمبيعات للموجودات المالية التي تتم بالطرق االعتيادية هي تلك التي تقتضي تسليم الموجودات خالل إطار زمني محدد بصورة عامة وفقا لقوانين أو أعراف السوق. ً
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
- )ح( الموجودات والمطلوبات المالية )تابع(
التصنيف والقياس الالحق
لقياسه: بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات عند االعتراف المبدئي، يتم تصنيف األصل المالي وفقاً الشاملة األخرى – استثمارات الدين، أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى- استثمارات حقوق الملكية، أو بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.
ال يتم إعادة تصنيف الموجودات المالية بعد االعتراف المبدئي بها ما لم تغير المجموعة نموذج أعمالها إلدارة الموجودات المالية، وفي هذه الحالة يتم إعادة تصنيف جميع الموجودات المالية المتأثرة في اليوم األول من فترة التقرير األولى التالية للتغيير في نموذج األعمال.
يتم قياس األصل المالي بالتكلفة المطفأة في حالة تحقق كلي الشرطين التاليين ولم يتم تصنيفه بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر:
- أن يتم االحتفاظ باألصل ضمن نموذج أعمال يهدف إلى االحتفاظ بالموجودات من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية؛ و
- أن ينشأ عن الشروط التعاقدية المتعلقة باألصل المالي، في تواريخ محددة، تدفقات نقدية تمثل فقط دفعات المبلغ األصلي والفائدة على المبلغ األصلي القائم.
يتم قياس استثمار الدين بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى في حالة تحقق كال الشرطين التاليين ولم يتم تصنيفها بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر:
- إذا كان يتم االحتفاظ باألصل ضمن نموذج أعمال يتم تحقيق هدفه من خالل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع الموجودات المالية؛ و
- إذا ترتب على الشروط التعاقدية لألصل المالي، في تواريخ محددة، تدفقات نقدية تتمثل فقط في دفعات المبلغ األصلي والفائدة على المبلغ األصلي المستحق.
عند االعتراف المبدئي باستثمار في حقوق الملكية غير المحتفظ لغرض المتاجرة، يمكن للمجموعة أن تختار بشكل نهائي عرض التغيرات الالحقة في القيمة العادلة لالستثمار ضمن اإليرادات الشاملة األخرى وذلك على أساس كل استثمار على حدة.
يتم قياس جميع الموجودات المالية غير المصنفة على أنها ُمقاسة بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى كما هو موضح أعاله بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر. عند االعتراف المبدئي، يجوز للمجموعة أن تحدد بشكل نهائي الموجودات المالية التي تفي بمتطلبات قياسها بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى إذا كان هذا التصنيف ينهي أو يقلل بصورة جوهرية عدم التوافق المحاسبي الذي قد ينشأ فيما لو تم تصنيفه غير ذلك.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
- )ح( الموجودات والمطلوبات المالية )تابع(
التصنيف والقياس الالحق )تابع(
الموجودات المالية - تقييم نموذج األعمال
تقوم المجموعة بإجراء تقييم لهدف نموذج األعمال الذي يتم فيه االحتفاظ باألصل على مستوى المحفظة حيث يوضح ذلك بشكل أفضل الطريقة التي يتم بها إدارة األعمال وتقديم المعلومات إلى اإلدارة. فيما يلي المعلومات التي تم أخذها بعين االعتبار:
- السياسات واألهداف المعلنة للمحفظة وتطبيق تلك السياسات. وبشكل محدد، ما إذا كانت استراتيجية اإلدارة تركز على تحقيق إيرادات الفوائد التعاقدية أو االحتفاظ بمعدل معين ألسعار الفائدة أو التوافق بين فترة استحقاق الموجودات المالية وفترة استحقاق االلتزامات التي تمول تلك الموجودات أو تحقيق تدفقات نقدية من خالل بيع الموجودات؛
- كيفية تقييم أداء المحفظة ورفع تقارير بشأنها إلى إدارة المجموعة؛
- المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج األعمال )والموجودات المالية المحتفظ بها ضمن هذا النموذج( وكيفية إدارة تلك المخاطر؛
- كيفية تعويض مدراء األعمال )على سبيل المثال ما إذا كان التعويض يستند الى القيمة العادلة للموجودات المدارة أو التدفقات النقدية التعاقدية المجمعة(؛ و
- تكرار وحجم وتوقيت المبيعات في الفترات السابقة، وأسباب هذه المبيعات والتوقعات بشأن المبيعات في المستقبل.
ال تعتبر تحويالت الموجودات المالية إلى أطراف أخرى في المعامالت غير المؤهلة إللغاء االعتراف مبيعات لهذا الغرض، وذلك بما يتفق مع استمرار المجموعة في االعتراف بالموجودات.
فيما يتعلق بالموجودات المالية المحتفظ بها للمتاجرة أو المدارة والتي يتم تقييم أدائها على أساس القيمة العادلة، يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.
الموجودات المالية تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية تمثل فقط دفعات المبلغ األصلي والفوائد
ألغراض هذا التقييم، يُعرف "المبلغ األصلي" على أنه القيمة العادلة لألصل المالي عند االعتراف المبدئي، في حين تُعرف " الفائدة" على أنها المقابل للقيمة الزمنية للمال والمخاطر االئتمانية المتعلقة بالمبلغ األصلي المستحق خالل فترة زمنية محددة ومقابل مخاطر وتكاليف اإلقراض األساسية األخرى )مثل مخاطر السيولة والتكاليف اإلدارية( وهامش الربح.
عند تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية تمثل فقط دفعات المبلغ األصلي والفائدة، تأخذ المجموعة باالعتبار الشروط التعاقدية لألداة. ويتضمن ذلك تقييم ما إذا كان األصل المالي يتضمن شرط تعاقدي يترتب عليه تغيير توقيت أو قيمة التدفقات النقدية التعاقدية بحيث ال يفي األصل بهذا الشرط. عند إجراء هذا التقييم، تضع المجموعة بعين االعتبار ما يلي: • األحداث الطارئة التي قد تغير قيمة وتوقيت التدفقات النقدية؛
- خصائص التمويل؛
- الشروط الخاصة بالدفع مقدماً وتمديد أجل السداد؛
- الشروط التي تحدد مطالبة المجموعة للتدفقات النقدية من موجودات محددة )مثل ترتيبات الموجودات غير المضمونة بضمانات أخرى(؛ و
- الخصائص التي تعدل المقابل الخاص بالقيمة الزمنية للمال )مثل التعديل الدوري ألسعار الفائدة(.
تحتفظ المجموعة بمحفظة للقروض طويلة األجل ذات أسعار فائدة ثابتة والتي يحق للمجموعة بشأنها خيار اقتراح تعديل سعر الفائدة في تواريخ تعديل دورية. تقتصر حقوق التعديل هذه على األسعار السائدة في السوق في وقت التعديل. يتاح للمقترضين االختيار إما قبول السعر المعدل أو استرداد القرض بالقيمة االسمية وبدون تكاليف أخرى. قررت المجموعة أن التدفقات النقدية التعاقدية لهذه القروض تمثل فقط دفعات المبلغ األصلي والفوائد حيث أن الخيار يعدل سعر الفائدة بطريقة تأخذ باالعتبار القيمة الزمنية للمال ومخاطر االئتمان ومخاطر اإلقراض األساسية األخرى والتكاليف المرتبطة بالمبلغ األصلي القائم.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)ح( الموجودات والمطلوبات المالية )تابع(
إعادة التصنيف
ال يتم إعادة تصنيف الموجودات المالية الحقا لالعتراف المبدئي بها، إال في الفترة الالحقة لقيام المجموعة بتغيير نموذج أعمالها إلدارة الموجودات المالية.
إيقاف االعتراف
تقوم المجموعة بإيقاف االعتراف باألصل المالي عند انتهاء الحقوق التعاقدية في الحصول على تدفقات نقدية من األصل المالي، أو عندما تقوم المجموعة بتحويل الحقوق في الحصول على التدفقات النقدية التعاقدية من خالل معاملة يتم بموجبها بصورة فعلية تحويل كافة مخاطر وامتيازات الملكية لألصل المالي، أو من خالل معاملة ال تقوم المجموعة بموجبها بتحويل أو االحتفاظ بكافة مخاطر وامتيازات الملكية بصورة فعلية ولكنها ال تحتفظ بالسيطرة على األصل المالي.
عند إيقاف االعتراف بأصل مالي ما، فإن الفرق بين القيمة الدفترية لألصل )أو القيمة الدفترية المخصصة للجزء الذي تم ستلم )بما في ذلك أي أصل جديد تم الحصول عليه ناقصاً إيقاف االعتراف به من األصل( ومجموع )1( الثمن ال ُم أي التزام جديد مفترض( و )2( أية أرباح أو خسائر متراكمة تم االعتراف بها في اإليرادات الشاملة األخرى، يتم االعتراف به ضمن األرباح أو الخسائر.
إن أية أرباح / خسائر متراكمة تم االعتراف بها ضمن اإليرادات الشاملة األخرى فيما يتعلق بسندات استثمارات حقوق الملكية المصنفة على أنها بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى، لم يتم االعتراف بها ضمن األرباح أو الخسائر عند إيقاف االعتراف بهذه السندات. يتم االعتراف بأي حصة من الموجودات المالية المحولة المؤهلة إليقاف االعتراف والتي تقوم المجموعة بإنشائها أو االحتفاظ بها على أنها أصل أو التزام منفصل.
عندما تقوم المجموعة بإبرام معامالت يتم بموجبها تحويل الموجودات المعترف بها في بيان المركز المالي ولكنها تحتفظ إما بكافة مخاطر وامتيازات الموجودات المالية المحولة أو بجزء منها، ال يتم إيقاف االعتراف بالموجودات المحولة.
عندما يتم بيع الموجودات لطرف آخر مع مقايضة العائد اإلجمالي المتوافق للموجودات المحولة، يتم احتساب المعاملة كمعاملة تمويل مضمونة مماثلة لمعامالت البيع وإعادة الشراء، حيث تحتفظ المجموعة بكافة مخاطر وامتيازات ملكية هذه الموجودات بصورة فعلية.
فيما يتعلق بالمعامالت التي ال تقوم المجموعة من خاللها باالحتفاظ أو بتحويل كافة مخاطر وامتيازات ملكية األصل المالي وتحتفظ بالسيطرة عليه، تواصل المجموعة االعتراف بهذا األصل إلى مدى ارتباطها بهذا األصل، ويتم تحديد ذلك من خالل مدى تعرضها لتغيرات في قيمة األصل المحول.
المطلوبات المالية
تقوم المجموعة بإيقاف االعتراف بالمطلوبات المالية عند الوفاء بالتزاماتها التعاقدية أو إلغاؤها أو انتهاؤها.
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع( )ح( الموجودات والمطلوبات المالية )تابع(
التعديالت على الموجودات المالية والمطلوبات المالية
الموجودات المالية
إذا تم تعديل الشروط الخاصة بأصل مالي، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية لألصل المعدل مختلفة بشكل جوهري.
في حال كانت التدفقات النقدية مختلفة بشكل جوهري، عندئذ تعتبر الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من األصل المالي األصلي منتهية، في هذه الحالة، يتم إيقاف االعتراف باألصل المالي األصلي واالعتراف بأصل مالي جديد بالقيمة العادلة أي تكاليف مستحقة للمعاملة. يتم احتساب أي أتعاب مقبوضة في إطار التعديل على النحو التالي: زائداً
- لتكاليف • تؤخذ األتعاب باالعتبار عند تحديد القيمة العادلة لألصل الجديد ويتم احتساب األتعاب التي تمثل استرداداً المعاملة المستحقة ضمن القياس المبدئي لألصل؛ و
- يتم إدراج األتعاب األخرى ضمن األرباح أو الخسائر كجزء من األرباح أو الخسائر عند إيقاف االعتراف.
إذا تم تعديل التدفقات النقدية عند مواجهة المقترض صعوبات مالية، عادة يكون هدف التعديل هو زيادة فرصة استعادة الشروط التعاقدية األصلية بدالً من إنشاء أصل جديد بشروط مختلفة بصورة جوهرية. في كال كانت المجموعة تخطط لتعديل أصل مالي بطريقة سوف ينتج عنها تنازل عن التدفقات النقدية، فإن أول ما تأخذه المجموعة بعين االعتبار هو ما إذا كان ينبغي شطب جزء من األصل قبل إجراء التعديل. تؤثر هذه الطريقة على نتيجة التقييم الكمي وتعني عادة عدم الوفاء بمعايير إيقاف االعتراف في مثل هذه الحاالت.
إذا لم يؤدي تعديل أصل مالي تم قياسه بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى إلى إيقاف بإعادة احتساب إجمالي القيمة الدفترية لألصل المالي باستخدام معدل االعتراف باألصل المالي عندئذ تقوم المجموعة أوالً الفائدة الفعلي لألصل وتقوم باالعتراف بالتعديل الناتج على أنه أرباح أو خسائر ناتجة عن التعديل ضمن األرباح أو الخسائر. بالنسبة للموجودات المالية ذات أسعار فائدة متغيرة، يتم تعديل معدل الفائدة الفعلي المستخدم في حساب األرباح أو الخسائر الناتجة عن التعديل بما يعكس الظروف الراهنة السائدة في السوق في وقت التعديل. يتم إطفاء أي تكاليف أو رسوم متكبدة باإلضافة إلى األتعاب المستلمة في إطار تعديل إجمالي القيمة الدفترية لألصل المالي المعدل على مدى الفترة المتبقية لألصل المالي ال ُمعدل.
المطلوبات المالية
تقوم المجموعة بإيقاف االعتراف بااللتزام المالي عندما يتم تعديل شروطه وتختلف التدفقات النقدية لاللتزام ال ُمعدل اختالفا جوهريا. في هذه الحالة، يتم االعتراف بالتزام مالي جديد بناء على الشروط ال ُمعدلة بالقيمة العادلة. يتم االعتراف بالفرق ً بين القيمة الدفترية لاللتزام المالي الذي تم ايقاف االعتراف به والمقابل المدفوع في األرباح أو الخسائر. يشمل المقابل المدفوع الموجودات غير المالية المحولة، إن وجدت، وافتراض التزامات، بما في ذلك االلتزام المالي ال ُمعدل الجديد.
إذا لم يتم احتساب تعديل االلتزام المالي على أنه ايقاف اعتراف، يتم إعادة حساب التكلفة المطفأة لاللتزام عن طريق خصم التدفقات النقدية المعدلة بسعر الفائدة الفعلي األصلي ويتم االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة في األرباح أو الخسائر. بالنسبة للمطلوبات المالية ذات السعر المتغير، يتم تعديل سعر الفائدة الفعلي األصلي المستخدم لحساب أرباح أو خسائر التعديل ليعكس شروط السوق الحالية في وقت التعديل. يتم االعتراف بأي تكاليف وأتعاب متكبدة كتعديل للقيمة الدفترية لاللتزام ويتم إطفاؤها على مدى المدة المتبقية من االلتزام المالي ال ُمعدل عن طريق إعادة احتساب سعر الفائدة الفعلي لألداة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع( )ح( الموجودات والمطلوبات المالية )تابع(
- تعديل مؤشر سعر الفائدة
إذا تغير أساس تحديد التدفقات النقدية التعاقدية للموجودات المالية أو المطلوبات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة نتيجة لتعديل معيار سعر الفائدة، تقوم المجموعة بتحديث سعر الفائدة الفعلي للموجودات المالية أو االلتزامات المالية لتعكس التغيير الذي يتطلبه التعديل. يلزم إجراء تغيير في أساس تحديد التدفقات النقدية التعاقدية من خالل تعديل معيار سعر الفائدة في حال الوفاء بالشروط التالية:
- التغيير ضروري كنتيجة مباشرة للتعديل؛ و
- األساس الجديد لتحديد التدفقات النقدية التعاقدية يعادل اقتصادياً األساس السابق أي األساس قبل التغيير مباشرة.
إذا تم إجراء تغييرات على أصل مالي أو التزام مالي باإلضافة إلى تغييرات في أساس تحديد التدفقات النقدية التعاقدية التي يتطلبها تعديل معيار سعر الفائدة، فإن المجموعة تقوم أوال بتعديل مؤشر سعر الفائدة الفعلي. بعد ذلك، تطبق المجموعة السياسات المتعلقة باحتساب التعديالت الموضحة أعاله على التغييرات اإلضافية.
انخفاض قيمة الموجودات المالية
تقوم المجموعة بالتقييم على أساس مستقبلي لخسائر االئتمان المتوقعة المرتبطة بموجودات أداة الدين المدرجة بالتكلفة المطفأة وبالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى والتعرض الذي ينشأ من التزامات القروض وعقود الضمان المالي. تعترف المجموعة بمخصص لمثل هذه الخسائر في تاريخ كل تقرير. ويبين قياس خسائر االئتمان المتوقعة:
- يتم تحديده من خالل تقييم مجموعة من النتائج المحتملة؛ • مبلغاً عادالً مرجحاً
- القيمة الزمنية للمال؛ و
- معلومات معقولة وداعمة متاحة دون تكبد أي تكلفة أو جهد غير ضروري في تاريخ التقرير حول األحداث السابقة والظروف الحالية والتوقعات المستقبلية للظروف االقتصادية.
ا من التفاصيل حول كيفية قياس مخصص خسائر االئتمان المتوقعة. ً يتضمن اإليضاح 5)ب()4( مزيد
وفقا إلشعار مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي رقم /2018/458BSD/CBUAE بتاريخ 30 أبريل ،2018 البند ،4-6 في حال كان المخصص المحدد والمخصصات العامة/الجماعية بشكل تراكمي أعلى من مخصص انخفاض وفقا معيار رقم 9 من المعايير الدولية للتقارير المالية ، فيجب تحويل الفرق إلى "احتياطي انخفاض ً القيمة المحتسب لل القيمة" كتخصيص من األرباح المحتجزة. يجب تقسيم احتياطي انخفاض القيمة هذا إلى ما يتعلق بالفرق في مخصص محدد ومخصص عام / جماعي. لن يكون احتياطي انخفاض القيمة متاحاً لدفع توزيعات األرباح.
يتضمن اإليضاح 5)ب( )4( مزيدا من التفاصيل عن كيفية قياس مخصص الخسارة االئتمانية المتوقع.
)ط( عقود الضمان المالي والتزامات القروض
تتمثل الضمانات المالية في عقود تُلزم المجموعة بدفع مبالغ محددة لتعويض حاملي الضمان عن الخسائر التي يتكبدوها لشروط أداة الدين. تتمثل التزامات القروض في التزامات غير بسبب إخفاق المدين في سداد أي دفعات عند استحقاقها وفقاً لشر قابلة لإللغاء بتقديم ائتمان وفقا وط وأحكام متفق عليها مسبقا.ً ً
بالقيمة األعلى لكل من: يتم مبدئياً قياس عقود الضمان المالي بالقيمة العادلة، ويتم قياسها الحقاً
- قيمة مخصص الخسائر؛ و
- لمبادئ المعيار رقم 15 من المعايير اإليرادات المعترف بها وفقاً • العالوة المقبوضة عند االعتراف المبدئي ناقصاً الدولية للتقارير المالية.
يتم قياس التزامات القروض المقدمة من المجموعة على أنها قيمة مخصص الخسائر الذي يتم احتسابه على النحو المبين في اإليضاح .5
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)ي( موجودات تمويلية واستثمارية إسالمية
تتمثل موجودات التمويل اإلسالمي في موجودات مالية ذات دفعات أرباح ثابتة أو متوقعة، كما أنها غير مدرجة في سوق نشطة. تنشأ هذه الموجودات عندما تقدم المجموعة أمواالً مباشرة إلى العميل مع عدم وجود نية للمتاجرة في الذمم المدينة.
المرابحة
المرابحة هي عقد بيع تقوم المجموعة بموجبه ببيع سلع وموجودات أخرى إلى أحد العمالء بنسبة متفق عليها من األرباح لشروط بعد خصم التكلفة. تقوم المجموعة بشراء الموجودات بنا ًء على وعد من العميل بشراء الصنف الذي تم شراؤه وفقاً وظروف معينة. يمكن قياس أرباح المرابحات في بداية المعامالت ويتم االعتراف بهذه اإليرادات عند استحقاقها على مدى فترة العقد باستخدام طريقة معدل الربح الفعلي على الرصيد المستحق.
الوكالة
الوكالة هي عبارة عن اتفاق بين المجموعة والعميل يقوم بموجبه أحد الطرفين )رب المال( بتقديم مبلغ معين من المال وفقاً للوسيط )الوكيل( الذي يستثمر هذا المبلغ لشروط محددة مقابل رسوم معينة )مبلغ مقطوع من المال أو نسبة مئوية من المبلغ المستثمر(. يلتزم الوسيط بضمان المبلغ المستثمر في حالة اإلهمال أو التقصير أو مخالفة أياً من أحكام وشروط عقد الوكالة. يمكن أن تكون المجموعة الوكيل أو رب المال حسب طبيعة المعاملة.
االجارة
يتم قياس وإدراج تكلفة اإلجارة ضمن البيانات المالية الموحدة بقيمة ال تتجاوز القيمة النقدية المعادلة. يتم تصنيف اإلجارة والشراء وإعادة التأجير كعقود إيجار تمويلي عندما تتعهد المجموعة ببيع الموجودات المؤجرة إلى المستأجر بنا ًء على اتفاق منفصل عند استحقاق اإليجار ويؤدي البيع إلى نقل كافة المخاطر واالمتيازات المرتبطة بملكية الموجودات المؤجرة إلى المستأجر. تمثل الموجودات المؤجرة التأجير التمويلي للموجودات على مدى فترات إما تقارب أو تغطي جزءاً كبيراً من األعمار اإلنتاجية المقدرة لهذه الموجودات. يتم بيان الموجودات المؤجرة بمبالغ تعادل صافي االستثمار القائم في عقود اإليجار بما في ذلك اإليرادات المكتسبة من االستثمار ناقصاً مخصصات االنخفاض في القيمة.
)ك( الممتلكات والتجهيزات والمعدات
االعتراف والقياس
االستهالك المتراكم وخسائر انخفاض القيمة المتراكمة. يتم قياس بنود الممتلكات والمعدات بالتكلفة ناقصاً
تتم رسملة برامج الكمبيوتر التي تم شراؤها وتمثل عنصر مكمل ألداء وظيفة المعدات ذات الصلة كجزء من تلك المعدات.
عندما يكون ألجزاء أحد بنود الممتلكات والمعدات أعمار إنتاجية مختلفة، يتم احتسابها كبنود مستقلة )مكونات رئيسية( من الممتلكات والمعدات.
يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة عن استبعاد أحد بنود الممتلكات والمعدات في اإليرادات األخرى ضمن األرباح أو الخسائر.
المصروفات الالحقة
تتم رسملة المصروفات الالحقة فقط عندما يكون من المرجح أن تتدفق المنافع االقتصادية المستقبلية المرتبطة بهذه المصروفات إلى المجموعة. يتم احتساب أعمال اإلصالح والصيانة المستمرة كمصروفات عند تكبدها.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
- )ك( الممتلكات والتجهيزات والمعدات )تابع(
االستهالك
القيم المتبقية المقدرة على أساس القسط الثابت على يتم احتساب االستهالك لشطب تكلفة بنود الممتلكات والمعدات ناقصاً مدى أعمارها اإلنتاجية المقدرة. يتم االعتراف باالستهالك بصورة عامة ضمن األرباح أو الخسائر.
فيما يلي األعمار اإلنتاجية المقدرة للممتلكات والمعدات للفترة الحالية وفترة المقارنة:
| السنوات | |
|---|---|
| 30 | مباني |
| 5-4 | ت زات ومعدا أثاث وتجهي |
| 4 | مركبات |
| 4-3 | آلي امج حاسب أجهزة وبر |
يتم بتاريخ كل تقرير مراجعة طرق االستهالك واألعمار اإلنتاجية والقيم المتبقية، ويتم تعديلها إذا لزم األمر.
تسجيل األعمال الرأسمالية قيد اإلنجاز بالتكلفة، ويتم تحويلها عند االنتهاء يتم مبدئيا من اإلنجاز إلى الفئة المناسبة ضمن ً الممتلكات والمعدات، ويتم بعد ذلك احتساب االستهالك لها.
)ل( الموجودات غير الملموسة
يتم قياس الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها بشكل منفصل بالتكلفة عند االعتراف المبدئي. تكون تكلفة الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها في دمج أعمال هي قيمتها العادلة بتاريخ االستحواذ. عقب االعتراف المبدئي، يتم إدراج الموجودات غير الملموسة بالتكلفة ناقصا اإلطفاء المتراكم وخسائر انخفاض القيمة المتراكمة. ال يتم رسملة الموجودات ً غير الملموسة المنشأة داخليا،ً باستثناء تكاليف التطوير المرسملة، ويتم تحميل النفقات ضمن األرباح أو الخسائر في السنة التي يتم تكبدها خاللها. يتم تقدير األعمار اإلنتاجية للموجودات غير الملموسة إما كأعمار محددة أو غير محددة.
يتم إطفاء الموجودات غير الملموسة ذات األعمار المحددة على مدى أعمارها اإلنتاجية االقتصادية ويتم التحقق من مدى تعرضها النخفاض القيمة عند وجود مؤشر على تعرضها النخفاض في القيمة. تتم مراجعة فترة وطريقة اإلطفاء للموجودات غير الملموسة ذات األعمار اإلنتاجية المحددة مرة واحدة على األقل في نهاية كل سنة مالية. يتم احتساب التغيرات في العمر اإلنتاجي المتوقع أو النمط المتوقع الستهالك المنافع االقتصادية المستقبلية المتضمنة في األصل عن طريق تعديل فترة أو طريقة اإلطفاء، حيثما يكون مالئما ك تغيرات في التقديرات المحاسبية. يبلغ العمر ،ً وتتم معاملتها االقتصادي اإلنتاجي المقدر للموجودات غير الملموسة بغرض حساب اإلطفاء خمس سنوات.
ال يتم إطفاء الموجودات غير الملموسة ذات األعمار اإلنتاجية غير المحددة، بل يتم التحقق من تعرضها النخفاض القيمة إما سنويا بصورة منفردة أو على مستوى الوحدة المنتجة للنقد. يتم سنوياً مراجعة األعمار اإلنتاجية غير المحددة لتحديد ً ما إذا كان يمكن االعتماد على العمر اإلنتاجي غير المحدد مستقبال.ً في حال عدم إمكانية االعتماد عليه، يتم تغيير العمر اإلنتاجي من غير محدد إلى محدد منذ ذلك الحين فصاعدا.ً
يتم قياس األرباح أو الخسائر الناتجة عن إيقاف االعتراف بأصل غير ملموس على أنها الفرق بين صافي المبالغ المحصلة من االستبعاد والقيمة الدفترية لألصل، ويتم االعتراف بها ضمن األرباح أو الخسائر عند إيقاف االعتراف باألصل.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 معلومات عن السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)م( انخفاض قيمة الموجودات غير المالية
تقوم المجموعة في تاريخ كل تقرير بمراجعة القيم الدفترية لموجوداتها غير المالية )باستثناء االستثمارات العقارية وموجودات الضريبة المؤجلة( للتحقق مما إذا كان هناك أي مؤشر على تعرضها النخفاض في القيمة. في حال وجود مثل للتحقق من ذلك المؤشر، يتم تقدير قيمة األصل القابلة لالسترداد. يتم اختبار الشهرة التجارية سنويا مدى تعرضها النخفاض ً في القيمة.
لغرض اختبار انخفاض القيمة، يتم تجميع الموجودات في أصغر مجموعة موجودات تنتج تدفقات نقدية داخلة من االستخدام المستمر وتكون مستقلة إلى أبعد الحدود عن التدفقات النقدية الداخلة للموجودات األخرى أو الوحدات المنتجة للنقد. يتم تخصيص الشهرة التجارية التي تنشأ نتيجة دمج األعمال للوحدات المنتجة للنقد أو لمجموعات الوحدات المنتجة للنقد التي يتوقع لها أن تستفيد من دمج األعمال ذات الصلة.
تكاليف البيع، تتمثل القيمة القابلة لالسترداد لألصل أو الوحدة المنتجة للنقد في قيمته من االستخدام أو قيمته العادلة ناقصاً أيهما أكبر. ترتكز القيمة من االستخدام، على تخفيض التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لتصل إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل خصم ما قبل الضريبة يعكس التقييمات السوقية الحالية للقيمة الزمنية للمال والمخاطر المتعلقة بذلك األصل أو الوحدة المنتجة للنقد.
يتم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة عندما تزيد القيمة الدفترية لألصل عن قيمته القابلة لالسترداد.
ال تحقق الموجودات التجارية لدى المجموعة تدفقات نقدية منفصلة وتُستخدم من قبل أكثر من وحدة من الوحدات المنتجة للنقد. يتم تخصيص الموجودات التجارية إلى الوحدات المنتجة للنقد على أساس معقول ومتسق ويتم اختبارها لتحديد مدى تعرضها النخفاض القيمة كجزء من اختبار الوحدات المنتجة للنقد المخصصة لها الموجودات التجارية.
لتخفيض القيمة يتم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة ضمن األرباح أو الخسائر. يتم تخصيص خسائر انخفاض القيمة أوالً الدفترية ألي شهرة تجارية مخصصة للوحدة المنتجة للنقد، ثم لتخفيض القيم الدفترية للموجودات األخرى في الوحدة المنتجة للنقد على أساس تناسبي.
ال يتم عكس خسائر انخفاض القيمة المتعلقة بالشهرة التجارية. فيما يتعلق بالموجودات األخرى، يتم عكس خسائر انخفاض القيمة فقط إلى المدى الذي ال تزيد فيه القيمة الدفترية لألصل عن القيمة الدفترية التي كان سيتم تحديدها، بعد خصم االستهالك واإلطفاء، ما لم يكن قد تم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة.
تكلفة يمكن كذلك إجراء اختبار انخفاض القيمة لكل أصل على حدة عندما يمكن بشكل موثوق تحديد القيمة العادلة ناقصاً البيع أو تحديد القيمة من االستخدام. تتم مراجعة الموجودات غير المالية التي تعرضت النخفاض القيمة الحتمال عكس االنخفاض في القيمة في تاريخ كل تقرير.
)ن( االستثمارات العقارية
لالعتراف المبدئي، يتم بيان بالتكلفة، بما في ذلك تكاليف المعامالت. الحقاً يتم قياس االستثمارات العقارية مبدئياً االستثمارات العقارية بالقيمة العادلة، والتي تعكس ظروف السوق في تاريخ التقرير. يتم إدراج األرباح أو الخسائر الناتجة عن التغيرات في القيم العادلة لالستثمارات العقارية في بيان األرباح أو الخسائر الموحد في السنة التي تنشأ فيها.
يتم إيقاف االعتراف باالستثمارات العقارية عندما يتم استبعادها أو عندما يتم سحبها نهائياً من االستخدام وال يتوقع أي منافع اقتصادية مستقبلية من بيعه. يتم االعتراف بأي أرباح أو خسائر من إيقاف االستخدام أو االستبعاد في بيان األرباح أو الخسائر الموحد في السنة التي يتم فيها اإليقاف أو البيع.
يتم التحويل من أو إلى استثمار عقاري فقط عندما يكون هناك تغيير في االستخدام يتضح من انتهاء إشغال المالك أو بدء عقد إيجار تشغيلي لطرف آخر. بالنسبة للتحويل من استثمار عقاري إلى عقار يشغله المالك، فإن التكلفة االعتبارية لالحتساب الالحق هي القيمة العادلة في تاريخ التغيير في االستخدام. إذا أصبح العقار الذي يشغله المالك استثمار عقاري، للسياسة المنصوص عليها للممتلكات والمعدات حتى تاريخ التغيير في االستخدام. فإن المجموعة تحتسب ذلك العقار وفقاً يتم تحديد القيمة العادلة من خالل قيم السوق المفتوحة بنا ًء على عمليات التقييم التي تتم من قبل مساحين واستشاريين مستقلين أو أسعار الوسيط.
3 السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)ع( عقود إعادة التأمين المحتفظ بها
بغرض الحد من التعرض المالي للمطالبات الكبيرة، أبرمت المجموعة اتفاقيات مع أطراف أخرى ألغراض إعادة التأمين. لعقد إعادة يتم تقدير المطالبات مستحقة القبض من شركات إعادة التأمين بطريقة تتوافق مع التزامات المطالبة ووفقاً التأمين. بمجرد دفع المطالبة، يتم تحويل المبلغ المستحق من شركة إعادة التأمين، فيما يتعلق بالمطالبة المدفوعة، إلى الذمم المدينة الناشئة عن شركات التأمين وإعادة التأمين.
في تاريخ كل تقرير، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كان هناك أي مؤشر على احتمالية انخفاض قيمة أصل إعادة التأمين. عند وجود مؤشر على انخفاض القيمة، تقوم المجموعة بعمل تقدير رسمي للمبلغ القابل لالسترداد. عندما تتجاوز القيمة الدفترية ألصل إعادة التأمين القيمة القابلة لالسترداد، يعتبر األصل منخفض القيمة ويتم تخفيضه إلى قيمته القابلة لالسترداد.
إن ترتيبات إعادة التأمين ال ُمسندة ال تعفي المجموعة من التزاماتها تجاه حاملي الوثائق.
يتم إيقاف االعتراف بموجودات أو التزامات إعادة التأمين عندما يتم الوفاء بالحقوق التعاقدية أو انتهاؤها أو عندما يتم تحويل العقد إلى طرف آخر.
)ف( اتفاقيات إعادة الشراء
ال يتم إيقاف االعتراف بالموجودات المباعة مع وجود التزام متزامن إلعادة الشراء في تاريخ مستقبلي محدد )"إعادة الشراء"(. يتم إدراج التزامات الطرف المقابل للمبالغ المستلمة بموجب هذه االتفاقات ضمن القروض ألجل في بيان المركز المالي الموحد، حيثما يكون مالئما تتم معاملة الفرق بين سعر البيع وسعر إعادة الشراء كمصروفات فائدة، والتي يتم .ً احتسابها على مدى فترة اتفاقية إعادة الشراء باستخدام معدل الفائدة الفعلي.
)ص( تقارير القطاعات التشغيلية
يتمثل القطاع التشغيلي بأحد عناصر المجموعة التي تزاول أنشطة تجارية والذي يمكن من خالله أن تحقق إيرادات وتتكبد مصروفات، بما في ذلك اإليرادات والمصروفات المتعلقة بالمعامالت مع أي من عناصر المجموعة األخرى وتتم مراجعة نتائجه التشغيلية بصورة منتظمة من قبل المسؤول الرئيسي التخاذ القرارات التشغيلية لدى المجموعة التخاذ القرارات الخاصة بالموارد المخصصة للقطاع المعني وتقييم أدائه، والذي تتوافر معلومات مالية محددة بشأنه.
تشتمل نتائج القطاع الذي يتم تقديم تقارير بشأنه إلى المسؤول الرئيسي التخاذ القرارات التشغيلية لدى المجموعة على البنود المنسوبة بصورة مباشرة إلى القطاع باإلضافة إلى البنود التي يمكن تخصيصها على أساس معقول. تتضمن البنود غير المخصصة بصورة رئيسية الموجودات التجارية ومصروفات المركز الرئيسي وموجودات والتزامات الضريبة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
3 السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)ق( المخصصات
يتم االعتراف بالمخصصات عندما يكون لدى المجموعة التزام حالي )قانوني أو ضمني( نتيجة لحدث سابق، ويكون من المحتمل أن تكون المجموعة ملزمة بتسوية االلتزام، ويمكن تقدير قيمة االلتزام بشكل موثوق.
يمثل المبلغ المعترف به كمخصص أفضل تقدير للمبلغ المطلوب لتسوية االلتزام الحالي في تاريخ التقرير، مع الوضع باالعتبار المخاطر والشكوك المحيطة بااللتزام. عندما يتم قياس مخصص ما باستخدام التدفقات النقدية المقدرة لتسوية االلتزام الحالي، تكون قيمته الدفترية هي القيمة الحالية لتلك التدفقات النقدية.
عندما يُتوقع استرداد بعض أو كل المنافع االقتصادية المطلوبة لتسوية مخصص ما من طرف آخر، يتم االعتراف بالمبلغ المستحق كأصل إذا كان من المؤكد بشكل فعلي أن يتم تحصيل المبلغ ويمكن قياس المبلغ المستحق بشكل موثوق.
)ر( تعويضات نهاية الخدمة للموظفين
خطة المساهمات المحددة
فيما يتعلق بالموظفين من مواطني دولة اإلمارات العربية المتحدة، تقوم المجموعة بدفع مساهمات في برنامج المعاشات الحكومية ذات الصلة، والمحتسب كنسبة من رواتب الموظفين. تقتصر التزامات المجموعة على هذه المساهمات، والتي يتم احتسابها كمصروفات عند تكبدها.
خطة االمتيازات المحددة
تقوم المجموعة بتقديم تعويضات نهاية الخدمة لموظفيها. يرتكز استحقاق هذه التعويضات على الراتب النهائي للموظف وطول فترة الخدمة شريطة انقضاء الحد األدنى لفترة الخدمة. يتم احتساب التكاليف المتوقعة لهذه التعويضات على مدى فترة الخدمة.
الدفعات المرتكزة على أساس أسهم
يتم االعتراف بالقيمة العادلة في تاريخ منح ترتيبات الدفع المرتكز على أساس أسهم ممنوحة للموظفين كمصروفات الموظفين، مع االعتراف بالزيادة المقابلة في حقوق الملكية، على مدى فترة المنح. يتم تعديل المبلغ المعترف به كمصروفات ليعكس عدد المكافآت التي من المتوقع أن تفي بالخدمة ذات الصلة وشروط االستحقاق غير السوقية، بحيث يرتكز المبلغ النهائي المعترف به كمصروف على عدد ال ُمكافآت التي تفي بالخدمة ذات الصلة وشروط األداء غير السوقية في تاريخ المنح. فيما يتعلق بمكافآت الدفع المرتكز على األسهم الخاضعة لشروط غير مرتبطة بالمنح، يتم قياس القيمة العادلة في تاريخ المنح للدفعات على أساس األسهم لبيان هذه الشروط وأنه ال توجد أية تسويات للفروق بين النتائج المتوقعة والنتائج الفعلية.
- 3 السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
- )ر( تعويضات نهاية الخدمة للموظفين )تابع(
رأس المال واألسهم واالحتياطيات األخرى
أدوات حقوق الملكية األخرى ا لجوهر الشروط التعاقدية لألدوات. ً تقوم المجموعة بتصنيف األدوات المصدرة كالتزامات مالية أو أدوات حقوق ملكية وفق ا لتقدير ال يمكن استرداد أدوات حقوق الملكية األخرى للمجموعة من قبل حامليها، كما أنها مؤهلة الحصول على فوائد وفقً مجلس اإلدارة وحده. وفقا لذلك، يتم عرضها ضمن األسهم. يتم االعتراف بالتوزيعات المتعلقة بها في حقوق الملكية. بنا ًء على تقييم المجموعة لشروط األدوات، تفي دفعات الفوائد بتعريف توزيعات األرباح.
)ش( العمالت األجنبية
يتم إدراج المعامالت بالعملة األجنبية بأسعار الصرف السائدة بتواريخ تقييم المعامالت. كما يتم تحويل الموجودات والمطلوبات المالية المقّومة بالعمالت األجنبية إلى الدرهم اإلماراتي بأسعار الصرف السائدة بتاريخ بيان المركز المالي الموحد يتم االعتراف باألرباح والخسائر الناتجة في بيان األرباح أو الخسائر الموحد.
يتم تحويل البنود غير المالية التي يتم قياسها بالتكلفة التاريخية بعملة أجنبية بأسعار الصرف السائدة بتواريخ المعامالت المبدئية. أما البنود غير المالية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة بعملة أجنبية فيتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف السارية في التاريخ الذي تم فيه تحديد القيمة العادلة.
)ت( المقاصة
تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية ويتم عرض صافي المبلغ في بيان المركز المالي، وذلك فقط عندما يكون للمجموعة حق قانوني قابل للنفاذ في مقاصة المبالغ المعترف بها ويكون لديها الرغبة إما في تسويتها على أساس صافي المبلغ أو تحصيل الموجودات وتسوية المطلوبات بصورة متزامنة.
يتم عرض اإليرادات والمصروفات على أساس صافي المبلغ عندما تجيز المعايير الدولية للتقارير المالية ذلك، أو كأرباح وخسائر ناتجة عن مجموعة معامالت مماثلة كما هو الحال في النشاط التجاري للمجموعة.
)ث( ربحية السهم
تقدم المجموعة بعرض ربحية السهم األساسية والمخفضة ألسهمها العادية. يتم احتساب ربحية السهم األساسية من خالل تقسيم األرباح أو الخسائر المنسوبة إلى مساهمي البنك العاديين على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة خالل السنة. يتم تحديد ربحية السهم المخفضة من خالل تعديل األرباح أو الخسائر المنسوبة إلى المساهمين العاديين والمتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة لبيان أثر كافة األسهم العادية المحتملة المخفضة، والتي تشمل خيارات األسهم الممنوحة للموظفين.
)خ( قياسات القيم العادلة
تتمثل القيمة العادلة بالمبلغ الذي قد يتم استالمه لبيع أصل ما أو المبلغ الذي يتم دفع لتحويل التزام ما في معاملة منظمة بين المشاركين في السوق في تاريخ القياس، بصرف النظر عما إذا كان السعر قابل للمالحظة بصورة مباشرة أو يتم تقديره باستخدام أسلوب تقييم آخر. عند تقدير القيمة العادلة ألحد الموجودات أو االلتزامات، تأخذ المجموعة باالعتبار خصائص الموجودات أو المطلوبات في حال أخذ المشاركين بالسوق هذه الخصائص باالعتبار عند تسعير الموجودات أو المطلوبات في تاريخ القياس.
3 السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
)خ( قياسات القيم العادلة )تابع(
باإلضافة إلى ذلك، ألغراض التقارير المالية، يتم تصنيف قياسات القيمة العادلة ضمن المستوي 1 أو 2 أو 3 بنا ًء على الدرجة التي تكون فيها المدخالت الخاصة بقياسات القيمة العادلة قابلة للمالحظة وكذلك بنا ًء على أهمية المدخالت بالنسبة لعملية قياس القيمة العادلة بأكملها، والموضحة على النحو التالي:
- مدخالت المستوى ،1 هي األسعار المدرجة )غير المعدلة( في األسواق النشطة للموجودات أو المطلوبات المماثلة التي يمكن للمنشأة الوصول إليها في تاريخ القياس؛
- مدخالت المستوى 2 هي مدخالت، بخالف األسعار المدرجة في المستوى ،1 والتي يمكن مالحظتها لألصل أو االلتزام، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر؛ و
- مدخالت المستوى 3 هي مدخالت ال يمكن مالحظتها لألصل أو االلتزام.
يستند قياس القيمة العادلة إلى االفتراض بأن معاملة بيع األصل أو تحويل االلتزام تتم إما:
- في السوق الرئيسي لألصل أو االلتزام؛ أو
- في حالة عدم وجود سوق رئيسي، في السوق األكثر روجاً لألصل أو االلتزام.
تقاس القيمة العادلة للموجودات غير المالية بمراعاة قدرة المشاركين في السوق على تحقيق فوائد اقتصادية باستخدام الموجودات وهي في أعلى وأفضل استخدام لها أو عن طريق بيعها إلى مشارك آخر في السوق يمكنه استخدام الموجودات وهي في أعلى وأفضل استخدام لها.
تستخدم المجموعة أساليب التقييم التي تتناسب مع الظروف الراهنة والتي تتوفر لها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة واالستناد قدر اإلمكان إلى المدخالت التي يمكن مالحظتها واالستناد بأقل قدر ممكن إلى المدخالت التي ال يمكن مالحظتها.
بالنسبة للموجودات والمطلوبات المعترف بها في البيانات المالية على أساس متكرر تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كانت هناك تحويالت قد حدثت بين المستويات في النظام المتدرج للقيمة العادلة من خالل إعادة تقييم فئات التصنيف )استناداً إلى أدنى مستوى من المعطيات الهامة بالنسبة لعملية قياس القيمة العادلة ككل( في نهاية كل فترة تقرير.
لغرض إفصاحات القيمة العادلة، حددت المجموعة فئات الموجودات والمطلوبات على أساس طبيعة وخصائص ومخاطر تحليالً الموجودات أو المطلوبات ومستوى القيمة العادلة كما هو موضح أعاله. يتضمن اإليضاح رقم 6 للقيمة العادلة لألدوات المالية ومزيد من التفاصيل عن كيفية قياسها.
تحدد اإلدارة السياسات واإلجراءات لكل من القياس المتكرر للقيمة العادلة والقياس غير المتكرر. يشارك مقيمون خارجيون في تقييم الموجودات الهامة، مثل االستثمارات العقارية. وتشمل معايير اختيار المقيمين المعرفة بالسوق والسمعة واالستقاللية واالمتثال للمعايير المهنية. وتقرر اإلدارة، بعد المناقشة مع المقيمين الخارجيين للمجموعة، أساليب التقييم والمعطيات المناسبة لكل حالة.
تقارن اإلدارة، بالتعاون مع المقيمين الخارجيين للمجموعة، التغيرات في القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات مع المصادر الخارجية المقابلة لتحديد مدى معقولية هذه التغيرات.
- 3 السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
- )ذ( االعتراف باإليرادات والمصروفات
- .1 الفوائد
بالنسبة لجميع األدوات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة واألدوات المالية المحملة بالفائدة، يتم تسجيل إيرادات أو ومصروفات الفوائد على أساس معدل الفائدة الفعلي، وهو المعدل الذي يتم بموجبه تخفيض المدفوعات أو المقبوضات النقدية المستقبلية المقدرة على مدار العمر المتوقع لألداة المالية أو فترة أقصر، عند االقتضاء، إلى صافي القيمة الدفترية للموجودات أو المطلوبات المالية. يأخذ هذا الحساب في االعتبار جميع الشروط التعاقدية لألداة المالية ويشمل أي رسوم أو تكاليف إضافية تنسب مباشرة إلى األداة وتشكل جزءا ال يتجزأ من معدل الفائدة الفعلي، باستثناء خسائر االئتمان المستقبلية. يتم تعديل القيمة الدفترية لألصل أو االلتزام المالي عندما تقوم المجموعة بتعديل تقديراتها للمدفوعات أو المقبوضات. تُحتسب القيمة الدفترية المعدلة على أساس معدل الفائدة الفعلي األصلي ويُدرج التغير في القيمة الدفترية ضمن إيرادات أو مصروفات الفوائد.
.2 الرسوم والعموالت
تحقق المجموعة إيراداتها من الرسوم والعموالت من خالل مجموعة متنوعة من الخدمات التي تقدمها لعمالئها. يمكن تقسيم إيرادات الرسوم إلى فئتين كما يلي:
- الرسوم المحققة من الخدمات المقدمة على مدى أي فترة زمنية وتستحق خالل تلك الفترة. وتتضمن هذه الرسوم إيرادات العموالت ورسوم الخدمات اإلدارية واالستشارية األخرى. إن رسوم التزامات القروض التي يُر ّجح سحبها والرسوم المتعلقة بالتسهيالت االئتمانية األخرى يتم تأجيلها )مع أي تكاليف إضافية( ويتم االعتراف بها كتعديل لمعدل الفائدة الفعلي على القرض. عندما يكون من غير المر ّجح أن يتم سحب أي قرض، يتم تسجيل رسوم التزامات االقتراض على مدى فترة االلتزام على أساس القسط الثابت.
- الرسوم أو بنود الرسوم التي ترتبط بأداء محدد يتم تسجيلها بعد الوفاء بمعايير األداء المطبقة.
.3 المرابحة
يتم االعتراف بإيرادات المرابحة على أساس التناسب الزمني على مدى فترة العقد بناء على المبالغ األصلية القائمة.
.4 اإلجارة
يتم االعتراف بإيرادات اإلجارة على أساس القيمة المتناقصة لحين ظهور شكوك معقولة بشأن قابلية استردادها.
.5 الوكالة
يتم االعتراف باإليرادات المقدرة من الوكالة على أساس االستحقاق على مدى الفترة، ويتم تعديلها في ضوء الدخل الفعلي عند استالمها. يتم احتساب الخسائر في تاريخ اإلعالن من قبل الوكيل.
.6 اإليرادات من األرصدة لدى المؤسسات المالية
تحتسب اإليرادات من األرصدة لدى المؤسسات المالية على الحساب بناء على معدالت األرباح المتوقعة/ المحتملة صافية من الرسوم والمصروفات ذات الصلة.
.7 إيرادات توزيعات األرباح
يتم االعتراف باإليرادات عند ثبوت حق المجموعة في قبض دفعات األرباح.
- 3 السياسات المحاسبية الهامة )تابع(
- )ذ( االعتراف باإليرادات والمصروفات )تابع(
4 استخدام التقديرات واألحكام
يتطلب إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة قيام اإلدارة بوضع أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على المبالغ ال ُمعلنة لإليرادات والمصروفات والموجودات وااللتزامات واإلفصاحات ذات الصلة باإلضافة إلى اإلفصاحات حول االلتزامات الطارئة. تتم مراجعة التقديرات واالفتراضات التابعة لها بشكل مستمر. يتم االعتراف بالتعديالت على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها تعديل التقدير إذا كان التعديل يؤثر فقط على تلك الفترة أو في فترة التعديل والفترات المستقبلية إذا كانت التعديل يؤثر على الفترات الحالية والمستقبلية. قد يؤدي عدم اليقين بشأن هذه االفتراضات والتقديرات إلى نتائج قد تتطلب تعديالً مادي ا على القيمة الدفترية لألصل أو االلتزام المتأثر في الفترات المستقبلية. ً
)أ( األحكام
فيما يلي األحكام التي وضعتها اإلدارة أثناء تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة والتي لها التأثير األكبر على المبالغ المعترف بها في البيانات المالية الموحدة، باستثناء تلك األحكام التي تنطوي على تقديرات:
.1 توحيد المنشآت التي تملك المجموعة فيها أقل من أغلبية حقوق التصويت
ترى المجموعة أنها تسيطر على دار التأمين ش.م.ع رغم أنها تملك أقل من ٪50 من حقوق التصويت. تعد الشركة هي أكبر مساهم في دار التأمين ش.م.ع بحصة ملكية تبلغ ٪45.61 عالوة على ذلك، تتمتع الشركة بتمثيل كبير وجوهري في مجلس اإلدارة وكذلك سيطرتها على القرارات المالية والتشغيلية الرئيسية.
.2 تصنيف العقارات
تقرر اإلدارة، عند شراء عقار ما، ما إذا كان ينبغي تصنيفه ضمن االستثمارات العقارية أو الممتلكات والمعدات أو العقارات المحتفظ بها للبيع. يتم قيد العقارات المشتراة بواسطة المجموعة ضمن االستثمارات العقارية إذا كان الغرض من االستحواذ عليها هو تأجيرها أو إضافتها لرأس المال. ويتم قيد العقارات المحتفظ بها لالستخدام الخاص ضمن الممتلكات والتجهيزات والمعدات. في حين يتم قيد العقارات على أنها محتفظ بها للبيع إذا كان يمكن استرداد قيمها الدفترية خالل معاملة بيع.
)ب( التقديرات واالفتراضات
مبين أدناه االفتراضات األساسية المتعلقة بالمستقبل والمصادر الرئيسية األخرى للتقديرات غير المؤكدة في تاريخ التقرير والتي تنطوي على مخاطر جوهرية من شأنها إحداث تعديل جوهري على القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات خالل السنة المالية الالحقة. استندت المجموعة في وضع افتراضاتها وتقديراتها على المعلومات المتاحة عند إعداد البيانات المالية الموحدة، غير أن الظروف واالفتراضات القائمة حول التطورات المستقبلية قد تختلف بسبب التغيرات في السوق أو الظروف الخارجة عن سيطرة المجموعة. ويتم بيان هذه التغيرات في البيانات المالية الموحدة عند حدوثها.
.1 القيمة العادلة لالستثمارات العقارية
استعانت المجموعة بخبير تقييم مستقل لتقدير القيمة العادلة الستثماراتها العقارية باستخدام منهج التقييم القائم على "طريقة الدخل". يتم اإلفصاح عن االفتراضات الرئيسية المستخدمة في تحديد القيمة العادلة لالستثمارات العقارية وتحليالت الحساسية في اإليضاحين 6 .25
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 4 استخدام التقديرات واألحكام )تابع(
- )ب( التقديرات واالفتراضات )تابع(
- .2 القيمة العادلة لالستثمارات غير المدرجة
كما هو مبين في اإليضاح رقم ،6 تستخدم اإلدارة أحكامها في اختيار أسلوب التقييم المناسب لألدوات المالية غير المدرجة في سوق نشطة. وتطبق أساليب التقييم المستخدمة عادة من قبل الممارسين في السوق. يتم تقييم تلك األدوات المالية باستخدام تحليل التدفقات النقدية المخصومة ورسملة األرباح المستدامة بناء على افتراضات مدعومة، بقدر اإلمكان، على أسعار أو معدالت السوق الملحوظة. يشمل تقدير القيمة العادلة لألسهم غير المدرجة بعض االفتراضات غير المدعومة بأسعار أو معدالت السوق الملحوظة. ويتم بيان تفاصيل االفتراضات المستخدمة ونتائج تحليل الحساسية بشأن هذه االفتراضات في اإليضاح رقم .6
.3 قياس مخصص خسائر االئتمان المتوقعة
يتطلب قياس مخصص خسائر االئتمان المتوقعة للموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة وبالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى استخدام نماذج معقدة وافتراضات هامة حول الظروف االقتصادية المستقبلية والسلوك االئتماني )على سبيل المثال احتمالية عجز العمالء عن السداد والخسائر الناتجة(. يتم شرح تفاصيل المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير المستخدمة في قياس خسائر االئتمان المتوقعة في اإليضاح 5)ب(.
يتعين استخدام عدد من األحكام الهامة عند تطبيق المتطلبات المحاسبية لقياس خسائر االئتمان المتوقعة مثل:
- تحديد معايير الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان؛
- تحديد معايير وتعريف التعثر؛
- اختيار النماذج واالفتراضات المناسبة لقياس خسائر االئتمان المتوقعة؛
- تحديد العدد والقيم النسبية للسيناريوهات المستقبلية لكل نوع من المنتجات/ األسواق وما يرتبط بها من خسائر االئتمان المتوقعة؛ و
- إنشاء مجموعات من الموجودات المالية المماثلة ألغراض قياس خسائر االئتمان المتوقعة.
.4 عقود التأمين وإعادة التأمين
تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط لتسهيل قياس عقود التأمين. عند قياس االلتزامات المتعلقة بالتغطية المتبقية، فإن نهج األقساط يشبه إلى حد كبير المعالجة المحاسبية السابقة للشركة بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم .4 ومع ذلك، عند قياس االلتزامات للمطالبات المتكبدة، تقوم المجموعة اآلن بخصم التدفقات النقدية المتوقع حدو ثها بعد أكثر من سنة واحد من التاريخ في المطالبات التي تم تكبدها وتتضمن تعديل صريح للمخاطر غير المالية.
.5 االلتزام عن التغطية المتبقية
بالنسبة للتدفقات النقدية الكتساب التأمين، فإن المجموعة مؤهلة وتختار رسملة جميع التدفقات النقدية القتناء التأمين عند السداد.
إن تأثير االعتراف بالتدفقات النقدية الكتساب التأمين كمصروفات عند االعتراف المبدئي لمجموعة عقود التأمين هو زيادة االلتزام عن التغطية المتبقية عند االعتراف المبدئي وتقليل احتمالية حدوث أي خسارة الحقة مرهقة للعقد. ستكون هناك زيادة في التكلفة على األرباح أو الخسائر عند التحقق المبدئي، بسبب إنفاق التدفقات النقدية لالقتناء، يقابلها زيادة في األرباح المحررة خالل فترة التغطية.
بالنسبة لمجموعات العقود المرهقة، يتم تحديد االلتزام بالتغطية المتبقية من خالل تدفقات النقد المتعلقة بالوفاء.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
استخدام التقديرات واألحكام )تابع( )ب( التقديرات واالفتراضات )تابع(
.6 التزامات المطالبات المتكبدة
يتم تقدير التكلفة النهائية للمطالبات المعلقة باستخدام مجموعة من تقنيات إسقاط المطالبات االكتوارية القياسية، مثل تشاين الدرو بورنهرت فرجسون.
االفتراض الرئيسي الذي تقوم عليه هذه التقنيات هو أنه يمكن استخدام خبرة الشركة في تطوير المطالبات السابقة لتوقع تطور المطالبات المستقبلية وبالتالي تكاليف المطالبات النهائية. تقوم هذه الطرق باستقراء تطور الخسائر المدفوعة والمتكبدة، ومتوسط )بما في ذلك تكاليف معالجة المطالبات( ، وأرقام المطالبات بنا ًء التكاليف لكل مطالبة على التطور الملحوظ في السنوات السابقة ومعدالت الخسارة المتوقعة، ويتم تحليل تطور المطالبات التاريخية بشكل أساسي حسب سنوات الحوادث، ولكن يمكن يتم أي ًضا تحليلها حسب المنطقة الجغرافية ، باإلضافة إلى خطوط األعمال وأنواع المطالبات الهامة. عادة ما يتم التعامل مع المطالبات الكبيرة بشكل منفصل ، إما عن طريق االحتفاظ بها بالقيمة االسمية لتقديرات معّدل الخسائر أو توقعها بشكل منفصل لتعكس تطورها المستقبلي. في معظم الحاالت، ال يتم عمل افتراضات واضحة فيما يتعلق بالمعدالت المستقبلية لتضخم المطالبات أو نسب الخسارة. وبدالً من ذلك، فإن االفتراضات المستخدمة هي تلك الضمنية في بيانات تطوير المطالبات التاريخية التي تستند إليها التوقعات. يتم استخدام حكم نوعي إضافي لتقييم المدى الذي قد ال تنطبق عليه االتجاهات السابقة في المستقبل ، )على سبيل المثال ، لعكس األحداث لمرة واحدة ، والتغيرات في العوامل الخارجية أو عوامل السوق مثل المواقف العامة للمطالبة ، والظروف االقتصادية ، ومستويات تضخم المطالبات، القرارات والتشريعات القضائية، فضالً عن العوامل الداخلية مثل مزيج المحفظة، وميزات السياسة وإجراءات معالجة المطالبات( من أجل الوصول إلى التكلفة النهائية المقدرة للمطالبات التي تعرض نتيجة القيم ة المتوقعة المرجحة االحتمالية من مجموعة النتائج المحتملة، مع األخذ في االعتبارمن كل الشكوك التي ينطوي عليها األمر .تشمل الظروف الرئيسية األخرى التي تؤثر على موثوقية االفتراضات التباين في أسعار الفائدة والتأخير في السداد والتغيرات في أسعارصرف العمالت األجنبية .
.7 معدالت الخصم
تستخدم الشركة نه ًجا تصاعديًا الشتقاق معدل الخصم ، وبموجب هذا النهج، يتم تحديد معدل الخصم كعائد خا ٍل من المخاطر، معدًال لالختالفات في خصائص السيولة بين األصول المالية المستخدمة الشتقاق العائد الخالي من المخاطر والتدفقات النقدية للخصوم )المعروفة باسم "عالوة عدم السيولة "(. تم اشتقاق السعر الخالي من المخاطر باستخدام معدالت المقايضة المتاحة في السوق المقومة .AAA بنفس عملة المنتج الذي يتم قياسه. عندما ال تتوفر معدالت المقايضة، تم استخدام سندات سيادية عالية السيولة ذات تصنيف ائتماني تستخدم اإلدارة الحكم لتقييم خصائص السيولة للتدفقات النقدية لاللتزامات .
| سنة واحدة | 3 | سنوات | 5 | سنوات | 10 | سنوات | 20 | سنوات | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
| ن الصادرة عقود التأمي |
||||||||||
| ي درهم إمارات |
6.66 | 6.02 | 5.72 | 5.66 | 5.35 | 5.46 | 5.02 | 5.19 | 5.36 | 5.10 |
| التأمين الصا عقود إعادة |
درة | |||||||||
| ي درهم إمارات |
6.66 | 6.02 | 5.72 | 5.66 | 5.35 | 5.46 | 5.02 | 5.19 | 5.36 | 5.10 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
استخدام التقديرات واألحكام )تابع( )ب( التقديرات واالفتراضات )تابع(
.8 تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية
تستخدم الشركة نهج المالءة من النوع الثاني )القيمة المعرضة للخطر( لتحديد تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية. تتوافق كل محفظة مع نهج المالئمة الثاني األكثر تمثيال لخط األعمال ويتم افتراض أن االنحراف المعياري المحدد لمخاطر األقساط ومخاطر االحتياطيات لنهج المالئمة الثاني لخط األعمال يمثل االنحراف المعياري اللتزامات المحفظة للتغطية المتبقية وااللتزامات عن المطالبات المتكبدة االنحراف المعياري على التوالي . عالوة على ذلك ، تفترض المجموعة أن كل من االلتزامات والمسؤوليات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة لها توزيع لوغاريتمي عادي مع االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة، مما يعني مطابقة مجموع مصروفات تعديل الخسارة المتكبدة والتي لم يتم استالمها وتجاوزها وغير المخصصة في حين أن االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة تتطابق مع احتياطي األقساط المكتسبة من محفظة معينة إن تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية هو التعويض الذي تطلبه المجموعة لتحمل عدم التأكد بشأن مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية لمجموعات عقود التأمين. يعكس تعديل المخاطر مبلغًا تدفعه شركة التأمين بشكل منطقي إلزالة عدم التأكد من أن التدفقات النقدية المستقبلية ستتجاوز مبلغ الق يمة 75 في المئة. - المتوقعة. قامت المجموعة بتقدير تعديل المخاطر باستخدام نهج مستوى الثقة )احتمالية االكتفاء( لبنود مختلفة في نطاق 60 أي، قامت المجموعة بتقييم عدم اكتراثها بعدم اليقين لخطوط اإلنتاج )كمؤشر على التعويض الذي تتطلبه لتحمل مخاطر غير مالية( على75 مطرو ًحا منه متوسط التوزيع االحتمالي التقديري من التدفقات النقدية المستقبلية. - أنه يعادل مستوى الثقة المئوي 60قامت المجموعة بتقدير التوزيع االحتمالي للتدفقات النقدية المستقبلية والمبلغ اإلضافي فوق القيمة الحالية المتوقعة للتدفقات النقدية المستقبلية المطلوبة لتحقيق النسب المئوية المستهدفة .
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
5 إدارة المخاطر المالية
)أ( مقدمة
تقع المخاطر في صلب أنشطة المجموعة ولكنها تدار من خالل عملية متواصلة لتحديدها وقياسها ومراقبتها وفقا لحدود المخاطر وضوابط أخرى. تمثل عملية إدارة المخاطر أهمية للمجموعة لتحقيق الربحية المستمرة للمجموعة ويتحمل كل فرد داخل المجموعة المسؤولية عن المخاطر التي يواجهها فيما يتعلق بالمسؤوليات المنوطة به. تتعرض المجموعة لمخاطر االئتمان ومخاطر السيولة ومخاطر السوق، وتنقسم مخاطر السوق إلى مخاطر تجارية وغير تجارية. تتعرض تشغيلية أيضاً. المجموعة لمخاطر
.1 هيكل إدارة المخاطر
تقع المسؤولية الشاملة إلدارة المخاطر على عاتق مجلس إدارة المجموعة الذي تنبثق عنه لجنة االستثمار واالئتمان لجنة ادارة المخاطر ورئيس قسم المخاطر لدى المجموعة الذين يتحملون مسؤولية تحديد المخاطر ومراقبتها.
أعضاء مجلس اإلدارة
تقع المسؤولية الشاملة إلدارة المخاطر على عاتق مجلس إدارة المجموعة. يقدم المجلس التوجيهات واالستراتيجيات المتعلقة بكافة األنشطة واإلشراف عليها من خالل اللجان المختلفة.
لجنة التدقيق
تضم لجنة التدقيق ثالثة من أعضاء مجلس إدارة المجموعة. وتتولى اللجنة المسؤولية الكاملة عن تقييم نتائج التدقيق الداخلي وتوجيه تنفيذ توصيات التدقيق واإلشراف على أنشطة التدقيق الداخلي ضمن بيئة الرقابة الداخلية واإلطار التنظيمي للمجموعة. تخضع مهام ومسؤوليات لجنة التدقيق للتنظيم من خالل ميثاق لجنة التدقيق المعتمد رسميا بما يتماشى مع أفضل ممارسات وضوابط الرقابة.
لجنة الموجودات والمطلوبات
تتمثل إدارة الموجودات والمطلوبات في أنشطة التخطيط واالستحواذ وتوجيه تدفق األموال من خالل مؤسسة ما. والهدف النهائي من هذه العملية هو تحقيق أرباح كافية ومستقرة وتحقيق أسهم ثابتة لمؤسسة ما بمرور الوقت، مع القدرة على مواجهة المخاطر. لدى المجموعة سياسة واضحة إلدارة الموجودات والمطلوبات تحدد هدف ودور ووظيفة لجنة الموجودات والمطلوبات التي تعد الجهة المسؤولة داخل المجموعة عن اتخاذ القرارات االستراتيجية إلدارة المخاطر المرتبطة بالميزانية العمومية.
لجنة االستثمار واالئتمان
تتم الموافقة على جميع العروض التجارية الكبرى للعمالء من خالل لجنة االستثمار واالئتمان التي تعد لجنة فرعية منبثقة عن مجلس اإلدارة. ويحدد دليل سياسة االئتمان على نحو جيد إجراءات الموافقة والصالحيات المخولة ألعضاء اللجنة. يشمل الدليل مختلف اإلجراءات الواجب اتباعها من قبل مديري العالقات المعنيين باستقطاب العمالء للمجموعة. وقد تم تحديد الجوانب المختلفة للموافقة على االئتمان في السياسة التي توفر الموافقة الفعالة على العروض.
لجنة إدارة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة
لجنة إدارة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة هي لجنة فرعية مستقلة من أعضاء مجلس اإلدارة تتحمل بصورة منفردة وحصرية مسؤولية ضمان فعالية إطار إدارة المخاطر التشغيلية واالمتثال لدى المجموعة.
إن لجنة إدارة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة تساعد مجلس اإلدارة في الوفاء بمسؤولياته الرقابية المتعلقة بتخفيف المخاطر لدى المجموعة، وإطار إدارة المخاطر التشغيلية واالمتثال وهيكل الحوكمة الذي تدعمه.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )أ( مقدمة )تابع(
- .1 هيكل إدارة المخاطر )تابع(
قسم إدارة المخاطر
قسم إدارة المخاطر هو وحدة مستقلة تتبع رئيس قسم المخاطر لدى المجموعة. ويتحمل القسم المسؤولية عن تحديد وقياس ومراقبة ومتابعة المخاطر الناجمة عن جميع األنشطة المنجزة من مختلف وحدات العمل لدى المجموعة. تتم هذه العملية بالتعاون مع الوحدات لتحديد ومعالجة المخاطر عن طريق وضع سقوف لها واإلبالغ عن مدى الوصول لها.
كما يراقب القسم مدى االمتثال لإلجراءات التنظيمية وإجراءات المجموعة لمكافحة غسيل األموال.
الخزينة
يتولى قسم الخزينة لدى المجموعة مسؤولية إدارة موجودات ومطلوبات المجموعة والهيكل المالي ككل، كما يعد المسؤول األول عن إدارة مخاطر التمويل والسيولة لدى المجموعة.
التدقيق الداخلي
سنويا التدقيق على عمليات إدارة المخاطر على مستوى المجموعة من قبل قسم التدقيق الداخلي الذي يقوم بفحص مدى ً يتم كفاية اإلجراءات وامتثال المجموعة لإلجراءات. يناقش قسم التدقيق الداخلي نتائج أعمال التقييم مع اإلدارة ويرفع نتائجه وتوصياته إلى لجنة التدقيق. يقدم رئيس قسم التدقيق الداخلي تقاريره المباشرة إلى لجنة التدقيق بما يضمن االستقاللية والموضوعية في جميع مهام التدقيق التي تتم داخل المجموعة.
.2 نظم قياس المخاطر واإلبالغ عن ها
وفقا الموضوعة من قبل المجموعة. تعكس هذه الحدود استراتيجية ً تتم مراقبة المخاطر والتحكم فيها بصورة رئيسية للحدود األعمال والبيئة السوقية للمجموعة وكذلك مستوى المخاطر التي يمكن أن تتحملها المجموعة، مع مزيد من التركيز على قطاعات معينة. عالوة على ذلك ، تراقب المجموعة وتقيّم قدرتها العامة على تح ّمل المخاطر فيما يتعلق بالتعرض ككل للمخاطر بجميع أنواعها ونشاطاتها.
يتم فحص المعلومات التي يتم الحصول عليها من جميع الشركات ثم يتم معالجتها من أجل تحليل المخاطر ومراقبتها وتحديدها في وقت مبكر. يتم تقديم وشرح هذه المعلومات لقسم إدارة المخاطر ورؤساء قطاعات العمل. يتضمن التقرير التعرض الكلي لمخاطر االئتمان، واالستثناءات من الحدود، والتغيرات على محفظة المخاطر. كما تق َّدم تقارير شهرية حول قطاعات العمل والعمالء والمخاطر الجغرافية. وتتولى اإلدارة العليا تقييم مدى مالءمة مخصص خسائر االئتمان على أساس ربع سنوي. كما يتلقى قسم إدارة المخاطر تقريرا شامال كل ثالثة أشهر حول المخاطر ويقدم التقرير جميع المعلومات الالزمة لتقييم مخاطر المجموعة وتحديدها.
يتم إعداد تقارير حول المخاطر ألغراض محددة، على جميع مستويات المجموعة، ويتم تعميمها لضمان إطالع كافة قطاعات العمل على أحدث المعلومات الشاملة والضرورية.
.3 تخفيف المخاطر
كجزء من إدارتها للمخاطر بشكل عام، تستخدم المجموعة بعض األدوات لمواجهة المخاطر الناجمة عن التغيرات في أسعار الفائدة والعمالت األجنبية. تعتمد المجموعة بصورة فعالة على الضمانات للحد من تعرضها لمخاطر االئتمان.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )أ( مقدمة )تابع(
- .4 تركز المخاطر
ينشأ تركز مخاطر االئتمان من مزاولة عدد من األطراف المقابلة ألنشطة تجارية مماثلة أو أنشطة في نفس المنطقة الجغرافية أو أن تتمتع األطراف المقابلة بنفس الخصائص االقتصادية التي بسببها تتأثر قدرتهم على الوفاء بااللتزامات التعاقدية بقدٍر مماثل نتيجة للتغيرات في الظروف االقتصادية أو السياسية أو غيرها من الظروف. يشير التركز في مخاطر االئتمان إلى الحساسية النسبية في أداء المجموعة تجاه المستجدات المؤثرة على قطاع اقتصادي أو منطقة جغرافية محددة.
تسعى المجموعة إلدارة مخاطر االئتمان عن طريق التنويع في أنشطة اإلقراض لتجنب تركز المخاطر لدى أفراد أو مجموعات من العمالء في قطاعات أو أنشطة معينة.
يتم بيان التفاصيل المتعلقة بهيكل القروض والسلفيات والمحفظة التمويلية واالستثمارية اإلسالمية في اإليضاحين 19 و.20 يتم بيان المعلومات حول مخاطر االئتمان المتعلقة باالستثمارات في اإليضاح 5)ب(.
.5 تقييم المخاطر
تتعرض المجموعة للمخاطر التالية من أدواتها المالية:
- مخاطر االئتمان
- مخاطر السيولة
- مخاطر السوق
- المخاطر التشغيلية
- مخاطر التأمين
)ب( مخاطر االئتمان
تتمثل "مخاطر االئتمان" في مخاطر تعرض المجموعة لخسائر مالية في حال اخفاق العميل أو الطرف المقابل في أداة مالية في الوفاء بالتزاماته التعاقدية، وتنشأ بشكل أساسي من قروض المجموعة وسلفياتها المقدمة للعمالء والبنوك األخرى وأوراق الدين االستثمارية. ألغراض إعداد تقارير إدارة المخاطر، تقوم المجموعة بدراسة وتوحيد كافة عناصر التعرض لمخاطر االئتمان - على سبيل المثال مخاطر العجز عن السداد لألفراد ومخاطر الدولية والقطاع.
تمثل مخاطر االئتمان أكبر خطر منفرد من أعمال المجموعة؛ لذلك تقوم اإلدارة بعناية بإدارة تعرضها لمخاطر االئتمان. تتركز إدارة ومراقبة مخاطر االئتمان لدى قسم إدارة المخاطر الذي يقدم تقارير منتظمة إلى لجنة إدارة المخاطر.
تم اإلفصاح عن خسائر االئتمان المتوقعة من القروض والسلفيات المقاسة بالتكلفة المطفأة والموجودات التمويلية واالستثمارية اإلسالمية المقاسة بالتكلفة المطفأة في اإليضاحين 19 و20 على التوالي.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- .1 مخاطر التسوية
قد ينتج عن أنشطة المجموعة مخاطر عند تسوية المعامالت والتداوالت. تتمثل مخاطر التسوية بمخاطر الخسائر الناجمة عن عدم قدرة مؤسسة ما على الوفاء بالتزاماتها فيما يتعلق بتقديم المبالغ النقدية أو السندات المالية أو الموجودات األخرى للشروط المتفق عليها. وفقاً
تقوم المجموعة بتخفيف المخاطر المتعلقة ببعض أنواع المعامالت عن طريق إجراء التسوية من خالل وكيل تسوية/ مقاصة بغرض ضمان تسوية األعمال التجارية، وذلك فقط عندما يفي كال الطرفين بالتزامات التسوية التعاقدية الخاصة بهما. وتشكل حدود التسوية جزءا . يتطلب قبول مخاطر التسوية ً من عملية اعتماد االئتمان/ مراقبة الحدود المبينة مسبقاً عن عمليات التسوية الحرة الحصول على موافقة من قبل قسم إدارة المخاطر لدى المجموعة بشأن المعاملة أو الطرف المقابل.
.2 سياسة الشطب
بشطب الموجودات المالية، كليا ً تقوم المجموعة أو جزئيا، عندما تستنفد جميع جهود االسترداد العملية وتقرر عدم وجود ً توقع معقول الستردادها. إن مؤشرات عدم وجود توقع معقول لالسترداد يشتمل على )1( إيقاف أنشطة التقاضي و)2( في حالة أن تكون طريقة االسترداد بالمجموعة هي إغالق الرهن على الضمانات وعندما ال يوجد توقع معقول باسترداد قيمة الضمانات بالكامل.
يجوز للمجموعة شطب الموجودات المالية التي ال تزال خاضعة إلجراءات تنفيذية. إن المبالغ التعاقدية القائمة لتلك الموجودات المشطوبة خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 كانت 252 الف درهم )2022 3,082 الف درهم(. ما بسبب عدم وجود توقع معقول زالت المجموعة تسعى السترداد المبالغ المملوكة بشكل قانوني بالكامل، والتي تم شطبها جزئياً باالسترداد بالكامل.
.3 تعديل الموجودات المالية
يجوز تعديل الشروط التعاقدية لقرض ما لعدة أسباب، بما في ذلك تغير ظروف السوق، والحرص على االحتفاظ بالعمالء وعوامل أخرى ال تتعلق بالتراجع االئتماني الحالي أو المحتمل للعميل. قد يتم إيقاف االعتراف بالقرض القائم الذي تم تعديل للسياسة المحاسبية المدرجة في شروطه ويتم االعتراف بالقرض المعاد التفاوض عليه كقرض جديد بالقيمة العادلة وفقاً اإليضاح .3
عندما يتم تعديل شروط األصل المالي، وال يترتب على التعديل إيقاف االعتراف، فإن تحديد ما إذا كانت مخاطر االئتمان من األصل قد زادت بشكل ملحوظ يتضح من خالل مقارنة:
- الفترة المتبقية الحتمالية عدم السداد كما في تاريخ التقرير بنا ًء على الشروط المعدلة؛ مع
- الفترة المتبقية الحتمالية عدم السداد المقدرة بنا ًء على المعطيات المتاحة عند االعتراف المبدئي والشروط التعاقدية األصلية.
عندما يترتب على التعديل إيقاف االعتراف، يتم االعتراف بقرض جديد وإدراجه ضمن المرحلة 1 )بافتراض عدم تعرضه النخفاض ائتماني في ذلك الوقت(.
تقوم المجموعة بإعادة التفاوض بشأن القروض المقدمة للعمالء الذين يواجهون صعوبات مالية )يشار إليها بـ "أنشطة إعادة مخاطر التعثر عن السداد. وفقا المجموعة، تتم إعادة ً الجدولة"( لزيادة فرص التحصيل والحد من لسياسة إعادة الجدولة لدى جدولة القرض على أساس انتقائي إذا كان المدين يواجه صعوبة في الوفاء بدينه في الوقت الراهن أو إذا كانت مخاطر التعثر للشروط التعاقدية األصلية، ويُتوقع عن السداد عالية، وكان هناك دليل على قيام المدين ببذل كافة الجهود المعقولة للسداد وفقاً أن يكون المدين قادر على الوفاء بالشروط المعدلة.
عادةً ما تتضمن الشروط المعدلة مد فترة االستحقاق وتغيير توقيت دفعات الفائدة وتعديل شروط تعهدات القرض. يخضع كل من قروض األفراد والشركات لسياسة إعادة الجدولة. تقوم لجنة االئتمان لدى المجموعة بمراجعة تقارير أنشطة إعادة الجدولة بصورة منتظمة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- .3 تعديل الموجودات المالية )تابع(
بالنسبة للموجودات المالية التي تم تعديلها كجزء من سياسة إعادة الجدولة لدى المجموعة، فإن تقدير احتمالية التعثر يعكس ما إذا كان التعديل قد أدى إلى تحسين أو استعادة قدرة المجموعة على تحصيل الفائدة والمبلغ األصلي، وكذلك تجربة المجموعة السابقة بشأن إجراءات إعادة الجدولة المماثلة. كجزء من هذه العملية، تقوم المجموعة بتقييم حالة السداد للمقترض للشروط التعاقدية المعدلة، كما وفقا تأخذ باالعتبار مؤشرات نمط السداد المختلفة. ً
بصفة عامة، تعتبر إعادة الجدولة مؤشر نوعي على الزيادة الملحوظة في مخاطر االئتمان، وقد يكون توقع إعادة الجدولة بمثابة دليل على أن التعرض النخفاض ائتماني. يتعين على العميل اتباع نمط سداد جيد على مدى فترة زمنية قبل أن يُستدل على تالشي التعرض لالنخفاض االئتماني/ التعثر عن السداد أو قبل أن يُستدل على تقليص احتمالية التعثر عن السداد، بحيث تندرج معدالت احتمالية التعثر عن السداد ضمن فترة 12 شهر لألصل ليندرج ضمن المرحلة .1
تواصل المجموعة مراقبة ما إذا كان هناك زيادة كبيرة الحقة في مخاطر االئتمان فيما يتعلق بتلك الموجودات من خالل استخدام نماذج محددة للموجودات ال ُمعدلة.
.4 قياس مخاطر االئتمان
القروض والسلفيات )بما في ذلك التزامات القروض واالعتمادات المستندية وخطابات الضمان(
إن تقدير التعرض لمخاطر االئتمان ألغراض إدارة المخاطر هو أمر معقد ويتطلب استخدام النماذج حيث أن التعرض يختلف باختالف التغيرات في ظروف السوق والتدفقات النقدية المتوقعة ومرور الوقت. إن تقييم مخاطر االئتمان لمحفظة الموجودات يتطلب المزيد من التقديرات حول احتمالية حدوث التعثر ونسب الخسائر المرتبطة بها واالرتباطات االئتمانية بين األطراف المقابلة. تقوم المجموعة بقياس مخاطر االئتمان باستخدام احتمالية التعثر، وإجمالي التعرض عند التعثر للمعيار رقم 9 والخسائر المحتملة عند التعثر. وهذا مشابه للمنهج المستخدم ألغراض قياس خسائر االئتمان المتوقعة وفقاً من المعايير الدولية للتقارير المالية.
تصنيفات مخاطر االئتمان
تستخدم المجموعة نظام التصنيف الداخلي لمخاطر االئتمان الذي يتضمن تقييمها الحتمال تعثر كل طرف من األطراف المقابلة. تستخدم المجموعة نماذج محددة للتصنيف الداخلي للمخاطر مص ّممة بطريقة تالئم الفئات المختلفة لقطاعات / شرائح األطراف المقابلة. ويتم تغذية نموذج التصنيف بمعلومات محددة حول المقترض والقرض التي ُجمعت في وقت تقديم الطلب )مثل الفروق المالية وجودة اإلدارة ومعلومات مكتب المخاطر وإدارة الحساب واإليرادات وقطاع العمل وذلك للتعرضات المتعلقة بالشركات(. كما يتم تغذية النموذج ببيانات خارجية مثل درجة تصنيف مكتب االئتمان للمقترضين من األفراد. عالوة على ذلك، تسجل هذه النماذج الرأي الخبير من مسؤول مخاطر االئتمان لكي يؤخذ باالعتبار في التصنيف االئتماني الداخلي النهائي لكل تعّرض على نحو يسمح ببعض االعتبارات التي قد يُغفل عنها عند إدخال البيانات األخرى في النموذج.
يتم ضبط درجات التقييم االئتماني بحيث تزداد مخاطر التعثر بشكل كبير عند كل درجة مخاطر أعلى. على سبيل المثال، يعني ذلك أن االختالف في احتمال التعثر بين درجتي التقييم 6 و 8 أقل من الفرق في احتمال التعثر بين درجتي التقييم 18 و.20
يتراوح نظام تصنيف المخاطر للموجودات العاملة من درجة تصنيف مخاطر المدين 1ORR إلى درجة 7ORR، حيث ترتبط كل درجة باحتمالية التعثر. يتم تقييم العمالء المتعثرين ضمن الدرجات من 8 ORR إلى 10 ORR التي تمثل التصنيفات: دون المستوى القياسي، والمشكوك في تحصيلها، والخسائر.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- .4 قياس مخاطر االئتمان )تابع(
معامالت األفراد
بعد تاريخ االعتراف المبدئي، وبالنسبة لقطاع األفراد، يتم مراقبة سلوك الدفع للمقترض على أساس دوري لمنحه درجة سلوك معينة. أي معلومات أخرى معروفة عن المقترض وقد تؤثر على جدارته االئتمانية - مثل البطالة وتاريخ التعثر بنا ًء السابق - تؤخذ كذلك بعين االعتبار عند تحديد درجة السلوك التي يتم وضعها على احتمالية التعثر.
تم تقدير مقاييس المخاطر لألفراد، وهي احتمالية التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر وعوامل المخاطر لألطراف المقابلة أو إجمالي التعرض عند التعثر، باستخدام "منهج التقسيم على شرائح" أو "تجميع معامالت األفراد" مع مراعاة العوامل التالية:
- تصنيف الموجودات مثل بطاقات االئتمان وتمويل الموظفين )أو قروض األفراد( والمشروعات الصغيرة والمتوسطة )أو قروض األنشطة الصغيرة(.
- عدد أيام التأخر عن السداد شريحتين لكل من المرحلة 1 والمرحلة 2 وشريحة واحدة للمرحلة .3
تم تقدير مقاييس المخاطر للشرائح المذكورة أعاله واستُخدمت كذلك في حساب خسائر االئتمان المتوقعة.
معامالت الشركات
بالنسبة لقطاع الشركات، يتم تحديد التصنيف االئتماني على مستوى المقترض. يقوم مدير العالقات بإدخال أي معلومات جديدة أو مستحدثة أو تقييمات ائتمانية في نظام التصنيف االئتماني على أساس مستمر، كما يقوم كذلك بتحديث المعلومات حول الجدارة االئتمانية للمقترض في كل عام من مصادر مثل البيانات المالية مما يساعد في تحديث التصنيف االئتماني الداخلي وتحديد احتمالية التعثر المرتبطة بالتصنيف.
الخزينة
بالنسبة لسندات الدين في محفظة الخزينة، تُستخدم درجات التصنيف االئتماني من وكاالت التصنيف الخارجية وتخضع الدرجات المنشورة للرقابة والتحديث باستمرار. يتم تحديد احتمالية التعثر المرتبطة بكل درجة على أساس معدالت التعثر ال المثبتة على مدار فترة االثني عشر شهرا سابقة والمنشورة بواسطة وكيل التصنيف. ً
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
)ب( مخاطر االئتمان )تابع(
.5 قياس خسائر االئتمان المتوقعة
يحدد المعيار رقم 9 من المعايير الدولية للتقارير المالية نموذج "من ثالث مراحل" لتحديد االنخفاض في القيمة بناء على التغيرات في الجودة االئتمانية منذ االعتراف المبدئي على النحو الموجز أدناه:
- يتم تصنيف األداة المالية التي لم تتعرض النخفاض في قيمتها االئتمانية عند االعتراف المبدئي في "المرحلة 1"، وتتم مراقبة مخاطر االئتمان الخاصة بها بشكل مستمر من قبل المجموعة.
- إذا تم تحديد زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان منذ االعتراف المبدئي، يتم تحويل األداة المالية إلى "المرحلة 2" ولكن ال يتم اعتبارها أنها تعرضت النخفاض في قيمتها االئتمانية.
- إذا تعرضت األداة المالية النخفاض في قيمتها االئتمانية، يتم تحويل األداة المالية إلى "المرحلة 3".
- يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة للموجودات المالية بالمرحلة 1 بقيمة تعادل الجزء من خسائر االئتمان المتوقعة التالية. يتم قياس خسائر على مدى عمر األداة والناتجة عن أحداث التعثر المحتملة خالل فترة االثني عشر شهراً االئتمان المتوقعة لألدوات من المرحلة 2 أو 3 بناء على خسائر االئتمان المتوقعة على مدى عمر األداة. لمزيد من التفاصيل حول المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير المستخدمة في قياس خسائر االئتمان المتوقعة، يرجى مراجعة اإليضاح التالي.
- للمعيار رقم 9 من المعايير الدولية للتقارير المالية يتمثل • إن المفهوم السائد في قياس خسائر االئتمان المتوقعة وفقاً لكيفية قيام المجموعة ببلورة هذا األمر في ضرورة مراعاة المعلومات االستشرافية. يتضمن اإليضاح أدناه شرحاً في نماذج خسائر االئتمان المتوقعة الخاصة بها.
للمعيار رقم يلخص الجدول التالي متطلبات انخفاض القيمة وفقا 9 من المعايير الدولية للتقارير المالية: ً
| المرحلة 3 | المرحلة 2 | المرحلة 1 |
|---|---|---|
| ت لتي تعرض ت المالية ا )الموجودا |
ي مخاطر جوهرية ف )الزيادة ال |
المبدئي( )االعتراف |
| الئتمانية( ي قيمتها ا النخفاض ف |
( ف المبدئي ذ االعترا االئتمان من |
|
| ى عة على مد تمان المتوق خسائر االئ |
ى عة على مد تمان المتوق خسائر االئ |
12 عة لمدة تمان المتوق خسائر االئ |
| عمر األداة | عمر األداة | شهراً |
التغير في الجودة االئتمانية منذ االعتراف المبدئي
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- .5 قياس خسائر االئتمان المتوقعة )تابع(
الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان
ترى المجموعة أن األصل المالي قد شهد زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان عندما يحدث تغير جوهري في احتمالية التعثر لفترة سنة واحدة من بداية تسهيل معين وحتى تاريخ إجراء اختبار الخسائر االئتمانية المتوقعة بموجب المعيار رقم 9 من المعايير الدولية للتقارير المالية.
المعايير الكمية
قروض الشركات: بالنسبة لقروض الشركات، إذا كان المقترض يواجه زيادة جوهرية في احتمال التعثر والتي يمكن أن تنشأ عن العوامل التالية:
- األخيرة. - إعادة هيكلة تسهيالت القروض خالل االثني عشر شهراً
- تسهيالت القروض التي تأخر سدادها لمدة 30 يوماً وأكثر ولكن أقل من 90 يوما.ً
- التغيير الفعلي أو المتوقع في التصنيفات الخارجية و/ أو التصنيفات الداخلية.
األفراد:
- بالنسبة لمحفظة األفراد، إذا كان المقترضون يستوفون واحد أو أكثر من المعايير التالية:
- نتائج عكسية لحساب/ مقترض حسب بيانات مكتب االئتمان.
- إعادة جدولة القرض قبل تأخر السداد ألكثر من 30 يوما.ً
- حسابات تأخر سدادها بين 30 و 90 يوما.ً
الخزينة:
- زيادة جوهرية في احتمالية تعثر أداة الخزينة األساسية.
- تغير جوهري في األداء المتوقع لالستثمار وسلوك المقترض )قيمة الضمانات والتوقف المؤقت عن السداد ونسبة الدفع إلى الدخل وغير ذلك(.
المعايير النوعية:
قروض الشركات: - مالحظات من إطار إشارات اإلنذار المبكر لدى المجموعة )إلى جانب عوامل أخرى مثل التغير السلبي في األعمال أو الظروف المالية أو االقتصادية(.
معايير الدعم:
يتم تطبيق معايير الدعم وتعتبر الموجودات المالية أنها تعرضت لزيادة جوهرية في مخاطر االئتمان في حال تجاوز المقترض 30 يوم في سداد دفعاته التعاقدية.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- .6 تعريف التعثر والموجودات التي تعرضت النخفاض في قيمتها االئتمانية
تحدد المجموعة أن األداة المالية متعثرة، بما يتوافق بالكامل مع تعريف االنخفاض االئتماني في القيمة، عندما تستوفي األداة وأحد أو أكثر من المعايير التالية:
ا، بالنسبة لمحفظة األفراد والشركات، يتماشى تعريف التعثر المستخدم مع ً باإلضافة إلى تأخر السداد ألكثر من 90 يوم إطار بازل. وفقا لتعريف بازل ،2 يعتبر التعثر أنه قد حدث فيما يتعلق ببعض المدينين عند وقوع أحد األحداث التالية:
- تعتبر المجموعة أنه من غير المحتمل أن يسدد المدين التزاماته االئتمانية للمجموعة بالكامل دون رجوع المجموعة باتخاذ إجراءات مثل مصادرة الضمان )إذا كان يتم االحتفاظ به(.
- تضع المجموعة التزام االئتمان في حالة عدم االستحقاق.
- تقوم المجموعة برصد مخصص للتعثر أو مخصص محدد ناتج عن انخفاض ملحوظ في الجودة االئتمانية بعد تعرض المجموعة.
- تقوم المجموعة ببيع االلتزام االئتماني عند حدوث خسائر اقتصادية مادية متعلقة باالئتمان.
- توافق المجموعة على إعادة هيكلة القروض المتعثرة لاللتزام االئتماني حيث يؤدي ذلك إلى تراجع االلتزام المالي الناتج عن إعفاء أو تأجيل سداد المبلغ األصلي أو الفائدة أو الرسوم األخرى.
- تقديم المجموعة طلب إلشهار إفالس المدين أو طلب مماثل فيما يتعلق بااللتزام االئتماني للمدين تجاه المجموعة. سعي المدين إلى إشهار إفالسه أو تم وضعه في حالة اإلفالس أو الحماية المماثلة حيث قد يؤدي ذلك إلى تجنب أو تأخير سداد االلتزام االئتماني إلى المجموعة.
- تأخر المدين في سداد أي التزامات ائتمانية جوهرية إلى المجموعة ألكثر من 90 يوم. تعتبر السحوبات البنكية على أو تم إخطاره بحد أقل من المبلغ الحالي القائم. المكشوف متأخرة السداد بمجرد أن ينتهك العميل حداً معيناً
لقد تم تطبيق المعايير المذكورة أعاله على جميع األدوات المالية التي تحتفظ بها المجموعة، وهي تتوافق مع تعريف التعثر المستخدم في أغراض داخلية إلدارة مخاطر االئتمان. تم تطبيق تعريف التعثر بما يتسق مع نموذج احتمالية التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر عبر حسابات الخسائر المتوقعة لدى المجموعة.
تعتبر األداة أنها لم تعد في حالة تعثر )بمعنى أن التعثر قد زال( عندما لم تعد تفي بأي من معايير التعثر لفترة اثني عشر شهرا متتالية. تم تحديد هذه الفترة على أساس التحليل الذي يعتبر احتمال رجوع أداة مالية إلى حالة التعثر بعد زواله ً باستخدام تعريفات مختلفة لزوال التعثر.
.7 قياس خسائر االئتمان المتوقعة - شرح المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير
يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة إما على مدى 12 شهر أو على مدى عمر األداة، وذلك بنا ًء على ما إذا كانت قد حدثت زيادة ملحوظة في االئتمان عند االعتراف المبدئي أو إذا تم اعتبار األصل على أنه تعرض النخفاض ائتماني. تتمثل خسائر االئتمان المتوقعة في ناتج احتمالية التعثر المخصوم وإجمالي التعرض عند التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر والتي يتم تعريفها على النحو التالي:
- تمثل احتمالية التعثر احتمال تعثر المقترض عن أداء التزاماته المالية )بموجب "تعريف التعثر والتعرض النخفاض ائتماني" أعاله(، وذلك على مدى 12 شهر أو الفترة المتبقية لاللتزام.
- يعتمد إجمالي التعرض عند التعثر على المبالغ التي تتوقع المجموعة سداده وقت حدوث التعثر على مدى االثني عشر القادمة أو الفترة المتبقية للتعرض عند التعثر. فعلى سبيل المثال، تقوم المجموعة، بالنسبة لاللتزام المتجدد، شهراً بإدراج الرصيد الجاري المسحوب باإلضافة إلى أي مبلغ إضافي يتوقع سحبه إلى الحد التعاقدي الحالي بحلول وقت حدوث التعثر، إن حدث.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- .7 قياس خسائر االئتمان المتوقعة - شرح المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير )تابع(
- تمثل الخسائر المحتملة عند التعثر توقعات المجموعة لمدى الخسائر من التعرضات المتعثرة. تختلف الخسائر المحتملة عند التعثر باختالف نوع الطرف المقابل ونوع وعمر المطالبة وتوافر الضمان وسبل الدعم االئتماني األخرى. يتم بيان الخسائر المحتملة عند التعثر كنسبة مئوية مقابل كل وحدة من وحدات التعرض وقت حدوث التعثر. كما تحتسب شهر أو على مدى عمر األداة، حيث تمثل فترة االثني عشر شهراً الخسائر على أساس مدة 12 نسبة الخسائر المتوقعة القادمة، بينما يمثل عمر األداة نسبة الخسائر المتوقع حدوث إذا حدث التعثر في فترة االثني عشر شهرا ها إذا وقع التعثر ً على مدى الفترة المتبقية من العمر المتوقع للقرض.
يتم تحديد خسائر االئتمان المتوقعة من خالل توقع احتمالية التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر لكل شهر مستقبلي ولكل تعرض فردي أو جماعي. يتم ضرب هذه المكونات الثالثة معاً وتعديلها بحسب احتمالية االستمرار )أي لم يتم سداد التعرض مسبقاً ولم يحدث تعثر في وقت سابق من الشهر(. وبذلك يتم احتساب خسائر االئتمان المتوقعة بشكل فعال لكل شهر مستقبلي، ثم يتم تخفيضها للقيمة في تاريخ التقرير ويتم جمعها. يمثل معدل الخصم المستخدم في حساب خسائر االئتمان المتوقعة معدل الفائدة األصلي الفعلي أو أي معدل مقارب له.
يتم تحديد احتمالية التعثر على مدى عمر األداة من خالل تطبيق تواريخ االستحقاق على احتمالية التعثر الحالية لمدة 12 شهر. تستهدف تواريخ االستحقاق كيفية تطور التعثرات في المحفظة من نقطة االعتراف المبدئي خالل عمر القرض. تستند تواريخ االستحقاق إلى البيانات التاريخية التي يمكن مالحظتها ويفترض أن تكون هي نفسها عبر كافة الموجودات ضمن المحفظة وفئات التصنيف االئتماني، ويتم دعم ذلك من خالل التحليل التاريخي.
يتم تحديد التعرض عند التعثر على مدى 12 شهر وعلى مدى عمر األداة على أساس تواريخ السداد المتوقعة، والتي تختلف بحسب نوع المنتج.
- بالنسبة إلطفاء المنتجات والقروض التي تسدد على دفعة واحدة، يعتمد هذا على السداد التعاقدي المستحق على المقترض لبيان أثر أي مدفوعات زائدة متوقعة يقدمها على مدى 12 شهر أو على مدى عمر األداة. سيتم تعديل هذا أيضاً المقترض. يتم أيضا التمويل المبكر عند االحتساب. ً مراعاة افتراضات السداد/ إعادة
- بالنسبة للمنتجات المتجددة، يتم توقع التعرض عند التعثر من خالل أخذ الرصيد الحالي المسحوب وإضافة "عامل تحويل االئتمان" الذي يُجيز السحب المتوقع للحدود المتبقية بحلول وقت التعثر. تختلف هذه االفتراضات حسب نوع المنتج والحد األدنى لالستخدام الحالي، بنا ًء على تحليل بيانات التعثر األخيرة للمجموعة.
إدراج المعلومات االقتصادية االستشرافية عند تحديد احتمالية التعثر وإجمالي التعرض عند يتم أيضا التعثر والخسائر ً المحتملة عند التعثر على مدى 12 شهر وعلى مدى عمر األداة. تختلف هذه االفتراضات حسب نوع المنتج. لمزيد من التفاصيل حول المعلومات االستشرافية وكيفية إدراجها في حسابات خسائر االئتمان المتوقعة، راجع اإليضاح أدناه.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- .7 قياس خسائر االئتمان المتوقعة شرح المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير )تابع(
تتم مراقبة ومراجعة هذه االفتراضات التي تقوم عليها حسابات خسائر االئتمان المتوقعة - مثل كيفية تغير تواريخ االستحقاق الخاصة باحتمالية التعثر وقيم الضمانات وغير ذلك - على أساس ربع سنوي.
لم تطرأ أي تغييرات جوهرية في أساليب التقدير أو االفتراضات الهامة الموضوعة خالل السنة.
.8 المعلومات االستشرافية المدرجة في نماذج خسائر االئتمان المتوقعة
يتضمن حساب خسائر االئتمان المتوقعة معلومات استشرافية.
إضافة إلى السيناريو االقتصادي، قامت فريق مخاطر االئتمان بالمجموعة بوضع سيناريوهات أخرى محتملة باإلضافة السيناريو. يتم وضع السيناريوهات األخرى المستخدمة بنا ًء إلى ترجيحات على تحليل كل نوع من أنواع المنتجات الرئيسية لضمان معرفة األحداث المعقولة. يتم إعادة تقييم عدد السيناريوهات وسماتها في تاريخ كل تقرير. في 1 يناير 2022 و31 ديسمبر 2022 توصلت المجموعة بالنسبة لجميع المحافظ، أنه تم تحديد الثالث سيناريوهات المتمثلة في حاالت المخاطر العادية والمرتفعة والمنخفضة بشكل مناسب لتحديد المكونات االستشرافية في خسائر االئتمان المتوقعة. كما تم تحديد االحتمالية المرجحة للسيناريو من خالل إجراء تحليل إحصائي وأحكام ائتمانية قائمة على الخبرة مع األخذ في االعتبار أن يكون نطاق النتائج المحتملة لكل من السيناريوهات المختارة واقعيا.ً فيما يلي قيم ترجيح كل سيناريو من االقتصاد الكلي كما في 31 ديسمبر :2022
| دية ات االقتصا السيناريوه |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| سريع معتدل بطيء |
||||||||
| ٪33.33 | ٪33.33 | ٪33.33 |
لقواعد تم تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان بنا ًء على تقييم مخاطر االئتمان وفقا مصرف اإلمارات العربية ً المتحدة المركزي وتقييم اإلدارة في كل حالة، والسيناريوهات األخرى وضربها في االحتمالية المرجحة للسيناريو ذات الصلة. من خالل ذلك يتم تحديد ما إذا كانت األداة المالية بالكامل تندرج في المرحلة 1 أو المرحلة 2 أو المرحلة 3 ومن ثم ما إذا كانت ذات خسائر ائتمان متوقعة على مدى 12 شهر )المرحلة 1( أو خسائر ائتمان متوقعة على مدى عمر األداة )المرحلة 2(. يتم تحديد خسائر االئتمان المتوقعة هذه من خالل تطبيق كل سيناريو على نموذج خسائر االئتمان المتوقعة ذات الصلة وضربه في االحتمالية المرجحة للسيناريو المناسب )مقابل ترجيح المدخالت(.
بما أن التوقعات االقتصادية وتنبؤات واحتمالية الحدوث تتوقف على درجة عالية من عدم اليقين، وبالتالي قد تختلف النتائج الفعلية بصورة جوهرية عن تلك التوقعات. تضع المجموعة في االعتبار هذه التوقعات لتمثل أفضل تقديراتها للنتائج المحتملة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- .9 التعرض لمخاطر االئتمان
تحليل جودة االئتمان
يتضمن الجدول التالي تحليل التعرض لمخاطر االئتمان بالنسبة للموجودات المالية المعرضة لخسائر ائتمانية متوقعة. يمثل إجمالي القيمة الدفترية للموجودات المالية أدناه أقصى تعّرض المجموعة لمخاطر االئتمان من تلك الموجودات:
| 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| مراحل خس | ن المتوقعة ائر االئتما |
|||
| المرحلة 1 | المرحلة 2 | المرحلة 3 | ||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
||
| شهر مدى 12 |
األداة مدى عمر |
األداة مدى عمر |
اإلجمالي | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| قروض وسلفيات |
||||
| الدرجة 1 | 784,932 | 36,311 | - | 821,243 |
| الدرجة 2 | 657,089 | 271,792 | - | 928,881 |
| الدرجة 3 | - | 82,376 | 117,265 | 199,641 |
| الدرجة 4 | - | - | 73,704 | 73,704 |
| الدرجة 5 | - | - | 319,656 | 319,656 |
| 1,442,021 | 390,479 | 510,625 | 2,343,125 | |
| لخسائر مخصص ا |
( )23,858 |
( ) )63,972 |
( 379,625 |
( 467,455 ) |
| رية القيمة الدفت |
1,418,163 | 326,507 | 131,000 | 1,875,670 |
| االستثمار والتمويل موجودات |
||||
| اإلسالمي | ||||
| الدرجة 1 | 3,144 | - | - | 3,144 |
| الدرجة 2 | 612 | 1 | - | 613 |
| الدرجة 3 | - | 3 | 7,889 | 7,892 |
| الدرجة 4 | - | - | 380 | 380 |
| الدرجة 5 | - | - | 61,291 | 61,291 |
| 3,756 | 4 | 69,560 | 73,320 | |
| لخسائر مخصص ا |
)162( | )1( | ( )59,017 |
( )59,180 |
| رية القيمة الدفت |
3,594 | 3 | 10,543 | 14,140 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- .10 التعرض لمخاطر االئتمان )تابع(
تحليل جودة االئتمان )تابع(
| 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ن المتوقعة ائر االئتما |
مراحل خس | |||
| الثة المرحلة الث |
انية المرحلة الث |
ولى المرحلة األ |
||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
||
| اإلجمالي | األداة مدى عمر |
األداة مدى عمر |
شهر مدى 12 |
|
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| قروض وسلفيات |
||||
| 911,396 | - | 42,796 | 868,600 | الدرجة 1 |
| 1,006,621 | - | 328,819 | 677,802 | الدرجة 2 |
| 117,660 | 116,256 | 1,404 | - | الدرجة 3 |
| 82,384 | 82,384 | - | - | الدرجة 4 |
| 327,126 | 327,126 | - | - | الدرجة 5 |
| 2,445,187 | 525,766 | 373,019 | 1,546,402 | |
| 444,039( ) |
372,057( ) |
49,365( ) |
)22,617( | لخسائر مخصص ا |
| 2,001,148 | 153,709 | 323,654 | 1,523,785 | رية القيمة الدفت |
| االستثمار والتمويل اإلسالمي موجودات |
||||
| 5,241 | - | 56 | 5,185 | الدرجة 1 |
| 8,528 | - | 2,949 | 5,579 | الدرجة 2 |
| 4,999 | 4,970 | 29 | - | الدرجة 3 |
| 998 | 998 | - | - | الدرجة 4 |
| 63,486 | 63,486 | - | - | الدرجة 5 |
| 83,252 | 69,454 | 3,034 | 10,764 | |
| 60,616( ) |
60,322( ) |
)101( | )193( | لخسائر مخصص ا |
| 22,636 | 9,132 | 2,933 | 10,571 | رية القيمة الدفت |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- )10( التعرض لمخاطر االئتمان )تابع(
- تحليل جودة االئتمان )تابع(
| 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| مراحل خس | ن المتوقعة ائر االئتما |
|||
| ولى المرحلة األ |
انية المرحلة الث |
الثة المرحلة الث |
||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
||
| شهر مدى 12 |
األداة مدى عمر |
األداة مدى عمر |
اإلجمالي | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| مخاطر االئتمان تعرضات |
||||
| المتعلقة لبنود خارج |
||||
| الميزانية | ||||
| العمومية كالتالي: |
||||
| مستندية اعتمادات |
1,342 | - | - | 1,342 |
| ضمانات | 388,557 | 9,842 | 945 | 399,344 |
| لخسائر مخصص ا |
)4,390( | )98( | )9( | 4,497( ) |
| رية القيمة الدفت |
385,509 | 9,744 | 936 | 396,189 |
| مخاطر االئتمان تعرضات |
||||
| المتعلقة ت داخل بموجودا |
||||
| العمومية الميزانية |
||||
| رف ة لدى مص نقد وأرصد |
||||
| حدة العربية المت اإلمارات |
||||
| المركزي | 220,670 | - | - | 220,670 |
| ك على قة من بنو مبالغ مستح |
||||
| ستثمار درجة اال |
74,779 | - | - | 74,779 |
| ة بالتكلفة مالية مدرج موجودات |
||||
| الستثمار ى درجة ا المطفأة عل |
44,916 | - | - | 44,916 |
| 340,365 | - | - | 340,365 |
61
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- )10( التعرض لمخاطر االئتمان )تابع(
تحليل جودة االئتمان )تابع(
| 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| مراحل خس | ن المتوقعة ائر االئتما |
|||
| ولى المرحلة األ |
انية المرحلة الث |
الثة المرحلة الث |
||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
||
| شهر مدى 12 |
األداة مدى عمر |
األداة مدى عمر |
اإلجمالي | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| مخاطر االئتمان تعرضات |
||||
| الميزانية لبنود المتعلقة خارج |
||||
| كالتالي: العمومية |
||||
| مستندية اعتمادات |
122 | - | - | 122 |
| ضمانات | 497,584 | 6,578 | 945 | 505,107 |
| لخسائر مخصص ا |
)5,099( | )757( | )581( | 6,437( ) |
| رية القيمة الدفت |
492,607 | 5,821 | 364 | 498,792 |
| رف ة لدى مص نقد وأرصد |
||||
| حدة العربية المت اإلمارات |
||||
| المركزي | 370,699 | - | - | 370,699 |
| ك على قة من بنو مبالغ مستح |
||||
| ستثمار درجة اال |
395,788 | - | - | 395,788 |
| ة بالتكلفة مالية مدرج موجودات |
||||
| الستثمار ى درجة ا المطفأة عل |
- | - | - | - |
| 766,487 | - | - | 766,487 | |
تطبق المجموعة بعض السياسات والممارسات للحد من مخاطر االئتمان، وأكثرها شيوعاً هو قبول ضمانات عن األموال المقدمة بواسطة المجموعة. لدى المجموعة سياسات داخلية بشأن قبول فئات محددة من الضمانات أو تخفيف مخاطر االئتمان. تقوم المجموعة بتقييم الضمانات التي تحصل عليها وذلك في إطار عملية االتفاق على القرض، ويخضع هذا التقييم للمراجعة الدورية. الحصول على ضمانات عن التمويالت والقروض طويلة األجل يتم عموما للشركات بينما ال يتم الحصول على ضمانات عن ً التسهيالت االئتمانية المتجددة لألفراد.
لم يطرأ أي تغيير جوهري على سياسات المجموعة بشأن الحصول على الضمانات خالل فترة التقرير ولم يحدث كذلك أي تغيير جوهري في جودة الضمانات الكلية التي تحتفظ بها المجموعة منذ الفترة السابقة.
االحتفاظ بضمانات مقابل القروض والسلفيات المقاسة بالتكلفة المطفأة وذلك في شكل حقوق رهن على العقارات وغيرها يتم عموماً من الضمانات المسجلة للموجودات والكفاالت. تعتمد تقديرات القيمة العادلة على قيمة الضمانات المقدرة في وقت االقتراض. وعموما للمبالغ المستحقة من البنوك، إال عندما يتم االحتفاظ باألوراق المالية كجزء من اتفاقية إعادة الشراء ً ال يُحتفظ بضمانات العكسي وأنشطة اقتراض أوراق مالية. عادة،ً ال يحتفظ بأي ضمانات عن الموجودات المالية.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
)ب( مخاطر االئتمان )تابع( )10( التعرض لمخاطر االئتمان )تابع(
تحليل جودة االئتمان )تابع(
تراقب المجموعة عن كثب الضمانات المحتفظ بها للموجودات المالية التي تعرضت النخفاض في القيمة االئتمانية عندما يصبح من المحتمل بشكل كبير أن المجموعة سوف تستحوذ على ملكية هذه الضمانات للتخفيف من خسائر االئتمان المحتملة.
يوضح الجدول أدناه بالتفصيل القيمة العادلة، والتي يتم تحديثها بصفة دورية:
| سلفيات وم قروض و |
ثمارية نتجات است |
|
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| ألف درهم | ألف درهم | |
| تعرضت لفيات التي وض والس مقابل القر |
||
| لقيمة: فردي في ا النخفاض |
||
| 49,477 | 70,354 | |
| 64 | 70 | |
| 8,546 | 5,628 | |
| 29,788 | 19,344 | |
| عرضت قابل التي ت ضمانات م إجمالي ال |
||
| لقيمة فردي في ا النخفاض |
87,875 | 95,396 |
| ض لم تتعر لفيات التي وض والس مقابل القر |
||
| القيمة: النخفاض |
||
| عقارات | 521,087 | 675,279 |
| 174,362 | 214,366 | |
| 231,527 | 259,774 | |
| 13,786 | 2,479 | |
| م تتعرض قابل التي ل ضمانات م إجمالي ال |
||
| القيمة النخفاض |
940,762 | 1,151,898 |
)11( مخصص الخسائر
يتأثر مخصص الخسائر المعترف به في الفترة بمجموعة من العوامل، كما هو موضح أدناه:
- التحويالت بين المرحلة األولى والمرحلة الثانية أو الثالثة بسبب األدوات المالية التي تشهد زيادات )أو انخفاضات( جوهرية في مخاطر االئتمان أو تعرضت النخفاض القيمة االئتمانية في هذه الفترة، وما يترتب عليها من "صعود" )أو "هبوط"( بين خسائر االئتمان المتوقعة على مدى 12 شهر وعلى مدى العمر؛
- المخصصات اإلضافية لألدوات المالية الجديدة المعترف بها خالل الفترة، وكذلك األدوات المالية التي تم إيقاف االعتراف بها خالل السنة؛
- التأثير على قياس خسائر االئتمان المتوقعة بسبب التغيرات في احتمالية التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر خالل الفترة، الناشئ عن التحديث الدوري لمدخالت النماذج؛
- اآلثار على قياس خسائر االئتمان المتوقعة بسبب التغييرات التي أدخلت على النماذج واالفتراضات؛
- إطفاء الخصم على خسائر االئتمان المتوقعة بسبب مرور الوقت عندما تقاس خسائر االئتمان المتوقعة على أساس القيمة الحالية؛ و
-
الموجودات المالية التي تم إيقاف االعتراف بها خالل الفترة وشطب المخصصات المتعلقة بالموجودات المشطوبة خالل الفترة.
-
5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- )11( مخصص الخسائر )تابع(
يوضح الجدول التالي التغيرات في مخصص الخسائر بين بداية ونهاية الفترة السنوية بسبب هذه العوامل:
| 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ولى المرحلة األ |
نية ا المرحلة الثا |
ثة لمرحلة الثال |
||
| مان خسائر االئت |
مان خسائر االئت |
مان خسائر االئت |
||
| ى المتوقعة عل |
ى المتوقعة عل |
ى المتوقعة عل |
||
| شهر مدى 12 |
ألداة مدى عمر ا |
ألداة مدى عمر ا |
اإلجمالي | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| فيات قروض وسل |
||||
| يناير في 1 خسائر كما مخصص ال |
22,617 | 49,365 | 372,057 | 444,039 |
| تحويالت | ||||
| حلة الثانية لى إلى المر لمرحلة األو تحويل من ا |
)2,610( | 2,610 | - | - |
| حلة الثالثة لى إلى المر لمرحلة األو تحويل من ا |
)250( | - | 250 | - |
| حلة األولى ية إلى المر لمرحلة الثان تحويل من ا |
917 | )917( | - | - |
| حلة الثالثة ية إلى المر لمرحلة الثان تحويل من ا |
- | )871( | 871 | - |
| لة األولى ة إلى المرح لمرحلة الثالث تحويل من ا |
1,132 | - | )1,132( | - |
| لة الثانية ة إلى المرح لمرحلة الثالث تحويل من ا |
- | 3,082 | )3,082( | - |
| م إنشاؤها الية جديدة ت موجودات م ائر صص الخس قياس مخ صافي إعادة |
3,900 | 12,436 | 21,348 | 37,684 |
| ض القيمة صات انخفا عكس مخص |
||||
| مطلوبة التي لم تعد |
)1,848( | )1,733( | )10,687( | )14,268( |
| لي التعرض لتعثر وإجما ي احتمالية ا التغيرات ف |
||||
| التعثر محتملة عند والخسائر ال عند التعثر |
||||
| مبر 2023 في 31 ديس خسائر كما مخصص ال |
23,858 | 63,972 | 379,625 | 467,455 |
| المي لتمويل اإلس الستثمار وا موجودات ا |
||||
| يناير في 1 خسائر كما مخصص ال |
193 | 100 | 60,323 | 60,616 |
| تحويالت | ||||
| حلة الثانية لى إلى المر لمرحلة األو تحويل من ا |
- | - | - | - |
| حلة الثالثة لى إلى المر لمرحلة األو تحويل من ا |
- | - | - | - |
| حلة األولى ية إلى المر لمرحلة الثان تحويل من ا |
- | - | - | - |
| حلة الثالثة ية إلى المر لمرحلة الثان تحويل من ا |
- | - | - | - |
| لة األولى ة إلى المرح لمرحلة الثالث تحويل من ا |
- | - | - | - |
| لة الثانية ة إلى المرح لمرحلة الثالث تحويل من ا |
- | - | - | - |
| م إنشاؤها الية جديدة ت موجودات م |
- | - | - | - |
| ائر صص الخس قياس مخ صافي إعادة ض القيمة صات انخفا عكس مخص |
- | - | - | - |
| مطلوبة التي لم تعد |
)31( | )99( | )1,306( | )1,436( |
| مبر 2023 في 31 ديس خسائر كما مخصص ال |
162 | 1 | 59,017 | 59,180 |
إدارة المخاطر المالية )تابع(
)ب( مخاطر االئتمان )تابع(
)11( مخصص الخسائر )تابع(
يوضح الجدول التالي التغيرات في مخصص الخسائر بين بداية ونهاية الفترة السنوية بسبب هذه العوامل:
| 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ثة لمرحلة الثال |
نية ا المرحلة الثا |
ولى المرحلة األ |
||
| مان خسائر االئت |
مان خسائر االئت |
مان خسائر االئت |
||
| ى المتوقعة عل |
ى المتوقعة عل |
ى المتوقعة عل |
||
| اإلجمالي | ألداة مدى عمر ا |
ألداة مدى عمر ا |
شهر مدى 12 |
|
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| فيات قروض وسل |
||||
| 411,551 | 362,602 | 28,562 | 20,387 | يناير في 1 خسائر كما مخصص ال |
| - | - | - | - | تحويالت |
| - | - | 225 | )225( | حلة الثانية لى إلى المر لمرحلة األو تحويل من ا |
| - | 4,368 | - | )4,368( | حلة الثالثة لى إلى المر لمرحلة األو تحويل من ا |
| - | - | )1,616( | 1,616 | حلة األولى ية إلى المر لمرحلة الثان تحويل من ا |
| - | 4,837 | )4,837( | - | حلة الثالثة ية إلى المر لمرحلة الثان تحويل من ا |
| - | )820( | - | 820 | لة األولى ة إلى المرح لمرحلة الثالث تحويل من ا |
| - | )27,367( | 27,367 | - | لة الثانية ة إلى المرح لمرحلة الثالث تحويل من ا |
| 4,959 29,337 |
- 23,445 |
2,408 809 |
2,551 5,083 |
م إنشاؤها الية جديدة ت موجودات م ائر صص الخس قياس مخ صافي إعادة |
| ض القيمة صات انخفا عكس مخص |
||||
| )10,116( | )3,316( | )3,553( | )3,247( | مطلوبة التي لم تعد |
| لي التعرض لتعثر وإجما ي احتمالية ا التغيرات ف |
||||
| 8,308 | 8,308 | - | - | التعثر محتملة عند والخسائر ال عند التعثر |
| 444,039 | 372,057 | 49,365 | 22,617 | مبر 2022 في 31 ديس خسائر كما مخصص ال |
| المي لتمويل اإلس الستثمار وا موجودات ا |
||||
| 62,959 | 62,335 | 227 | 397 | يناير في 1 خسائر كما مخصص ال |
| - | - | - | - | تحويالت |
| - | - | - | - | حلة الثانية لى إلى المر لمرحلة األو تحويل من ا |
| - | - | - | - | حلة الثالثة لى إلى المر لمرحلة األو تحويل من ا |
| - | - | - | - | حلة األولى ية إلى المر لمرحلة الثان تحويل من ا |
| - | 34 | )34( | - | حلة الثالثة ية إلى المر لمرحلة الثان تحويل من ا |
| - | - | - | - | لة األولى ة إلى المرح لمرحلة الثالث تحويل من ا |
| - | - | - | - | لة الثانية ة إلى المرح لمرحلة الثالث تحويل من ا |
| - 1,109 |
- 1,070 |
- 7 |
- 32 |
م إنشاؤها الية جديدة ت موجودات م ائر صص الخس قياس مخ صافي إعادة |
| ض القيمة صات انخفا عكس مخص |
||||
| )3,452( | )3,116( | )100( | )236( | مطلوبة التي لم تعد |
| 60,616 | 60,323 | 100 | 193 | مبر 2022 في 31 ديس خسائر كما مخصص ال |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- )12( إجمالي القيمة الدفترية
يوضح الجدول التالي التغيرات في إجمالي القيمة الدفترية خالل الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر :2023
| 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ولى المرحلة األ |
انية المرحلة الث |
الثة المرحلة الث |
||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
||
| شهر مدى 12 |
األداة مدى عمر |
األداة ا مدى عمر |
إلجمالي | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| سلفيات قروض و |
||||
| 2023 يناير كما في 1 مة الدفترية إجمالي القي |
1,546,402 | 373,019 | 525,766 | 2,445,187 |
| تحويالت | ||||
| مرحلة الثان ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
ية ) 44,170( |
44,170 | - | - |
| ثة ) مرحلة الثال ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
6,030( | - | 6,030 | - |
| ي رحلة األول انية إلى الم المرحلة الث تحويل من ة الثالثة إلى المرحل انية المرحلة الث تحويل من |
4,323 - |
)4,323( )3,185( |
- 3,185 |
- - |
| ة األولى إلى المرحل الثة المرحلة الث تحويل من |
2,262 | - | )2,262( | - |
| ة الثانية إلى المرحل الثة المرحلة الث تحويل من |
- | 4,068 | )4,068( | - |
| تم إنشاؤها مالية جديدة موجودات |
152,226 | 15,101 | 3,097 | 170,424 |
| نة ة خالل الس مبالغ مسدد |
( ) 212,992 ) |
38,371( | )20,871( | ( )272,234 |
| شطب رى \ حركات أخ |
- | - | )252( | )252( |
| كما في مة الدفترية إجمالي القي |
||||
| ر 2023 31 ديسمب |
1,442,021 | 390,479 | 510,625 | 2,343,125 |
| ية ارية إسالم يلية واستثم أنشطة تمو |
||||
| 2023 يناير كما في 1 مة الدفترية إجمالي القي |
10,764 | 3,034 | 69,454 | 83,252 |
| تحويالت مرحلة الثان ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
ية )7( | 7 | - | - |
| مرحلة الثال ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
ثة )91( | - | 91 | - |
| رحلة األول انية إلى الم المرحلة الث تحويل من |
ي 21 | )21( | - | - |
| ة الثالثة إلى المرحل انية المرحلة الث تحويل من |
)2,770( | 2,770 | - | |
| ة األولى إلى المرحل الثة المرحلة الث تحويل من |
- | - | - | - |
| ة الثانية إلى المرحل الثة المرحلة الث تحويل من |
- | 10 | )10( | - |
| تم إنشاؤها مالية جديدة موجودات |
- | - | - | - |
| نة ة خالل الس مبالغ مسدد |
)6,933( | )256( | )2,743( | )9,932( |
| شطب رى \ حركات أخ كما في مة الدفترية إجمالي القي |
||||
| 2023 ديسمبر 31 |
3,754 | 4 | 69,562 | 73,320 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- )12( إجمالي القيمة الدفترية
يوضح الجدول التالي التغيرات في إجمالي القيمة الدفترية خالل الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر :2022
| 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ولى المرحلة األ |
انية المرحلة الث |
الثة المرحلة الث |
||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
||
| شهر مدى 12 |
األداة مدى عمر |
األداة ا مدى عمر |
إلجمالي | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| سلفيات قروض و |
||||
| 2022 يناير كما في 1 مة الدفترية إجمالي القي |
1,526,597 | 413,711 | 553,508 | 2,493,816 |
| تحويالت | - | - | - | - |
| ية ) مرحلة الثان ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
3,758( | 3,758 | - | - |
| ثة ) مرحلة الثال ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
25,217( | - | 25,217 | - |
| ة - رحلة الثالث انية إلى الم المرحلة الث تحويل من |
( )17,126 |
17,126 | - | |
| ة رحلة الثاني الثة إلى الم المرحلة الث تحويل من |
- | 52,808 | ( )52,808 |
- |
| ى رحلة األول انية إلى الم المرحلة الث تحويل من تم إنشاؤها مالية جديدة موجودات |
7,959 214,753 |
)7,959( 8,567 |
- - |
- 223,320 |
| نة ة خالل الس مبالغ مسدد |
( ) 173,932 ) |
80,740( | ( )14,195 |
( 268,867 ) |
| شطب رى \ حركات أخ |
- | - | )3,082( | )3,082( |
| كما في مة الدفترية إجمالي القي |
||||
| ر 2022 31 ديسمب |
1,546,402 | 373,019 | 525,766 | 2,445,187 |
| ية ارية إسالم يلية واستثم أنشطة تمو |
||||
| 2022 يناير كما في 1 مة الدفترية إجمالي القي |
16,314 | 4,662 | 72,288 | 93,264 |
| تحويالت | - | - | - | - |
| ية - مرحلة الثان ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
- | - | - | |
| ثة - مرحلة الثال ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
- | - | - | |
| ة - رحلة الثالث انية إلى الم المرحلة الث تحويل من |
)138( | 138 | - | |
| ة رحلة الثاني الثة إلى الم المرحلة الث تحويل من ى - رحلة األول انية إلى الم المرحلة الث تحويل من |
- | - - |
- - |
- - |
| تم إنشاؤها مالية جديدة موجودات |
- | - | - | - |
| نة ة خالل الس مبالغ مسدد |
)5,550( | )1,490( | )2,972( | ( )10,012 |
| شطب رى \ حركات أخ |
- | - | - | - |
| كما في مة الدفترية إجمالي القي |
||||
| 2022 ديسمبر 31 |
10,764 | 3,034 | 69,454 | 83,252 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- )11( إجمالي القيمة الدفترية )تابع(
| 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ولى المرحلة األ |
انية المرحلة الث |
الثة المرحلة الث |
|||||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
|||||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
|||||
| شهر مدى 12 |
األداة مدى عمر |
األداة مدى عمر |
اإلجمالي | ||||
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ||||
| ات رف اإلمار ة لدى مص نقد وأرصد |
|||||||
| زي حدة المرك العربية المت |
220,670 | - | - | 220,670 | |||
| جة ك على در قة من بنو مبالغ مستح |
|||||||
| االستثمار | 74,670 | - | - | 74,670 | |||
| مطفأة ة بالتكلفة ال مالية مدرج موجودات |
|||||||
| االستثمار على درجة |
44,916 | - | - | 44,916 | |||
| 340,356 | - | - | 340,356 | ||||
لم تكن هناك تحويالت بين المراحل خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر .2023
| 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| الثة المرحلة الث |
انية المرحلة الث |
ولى المرحلة األ |
||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
||
| اإلجمالي | األداة مدى عمر |
األداة مدى عمر |
شهر مدى 12 |
|
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| العمومية الميزانية خارج البنود |
||||
| كما في مة الدفترية إجمالي القي |
||||
| 505,229 | 945 | 6,578 | 497,706 | 2023 يناير 1 |
| تحويالت | ||||
| - | - | 4,770 | 4,770( | ية ) مرحلة الثان ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
| - | - | - | ة - رحلة الثالث انية إلى الم المرحلة الث تحويل من |
|
| 10,511 | - | - | 10,511 | منشأة مالية جديدة موجودات |
| )65,934( | - | )1,506( | )64,428( | نة ة خالل الس مبالغ مسدد |
| - | - | - | - | رى حركات أخ |
| كما في مة الدفترية إجمالي القي |
||||
| 449,806 | 945 | 9,842 | 439,019 | ر 2023 31 ديسمب |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- )11( إجمالي القيمة الدفترية )تابع(
| 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ولى المرحلة األ |
انية المرحلة الث |
الثة المرحلة الث |
||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
||
| شهر مدى 12 |
األداة مدى عمر |
األداة اإل مدى عمر |
جمالي | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| ات رف اإلمار ة لدى مص نقد وأرصد |
||||
| زي حدة المرك العربية المت |
370,699 | - | - | 370,699 |
| جة ك على در قة من بنو مبالغ مستح |
||||
| االستثمار | 395,788 | - | - | 395,788 |
| مطفأة ة بالتكلفة ال مالية مدرج موجودات |
||||
| االستثمار على درجة |
- | - | - | - |
| 766,487 | - | - | 766,487 | |
لم تكن هناك تحويالت بين المراحل خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر .2022
| 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ولى المرحلة األ |
انية المرحلة الث |
الثة المرحلة الث |
||
| تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
تمان خسائر االئ |
||
| لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
لى المتوقعة ع |
||
| شهر مدى 12 |
األداة مدى عمر |
األداة اإل مدى عمر |
جمالي | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| العمومية الميزانية البنود خارج |
||||
| كما في مة الدفترية إجمالي القي |
||||
| 2022 يناير 1 |
589,529 | 5,771 | 838 | 596,138 |
| تحويالت | - | - | - | - |
| ية - مرحلة الثان ولى إلى ال المرحلة األ تحويل من |
- | - | - | |
| ة - رحلة الثالث انية إلى الم المرحلة الث تحويل من |
- | - | - | |
| منشأة مالية جديدة موجودات |
8,655 | 973 | 108 | 9,736 |
| نة ة خالل الس مبالغ مسدد |
( ) 100,478 ) |
166( | )1( | ( 100,645 ) |
| رى حركات أخ |
- | - | - | - |
| كما في مة الدفترية إجمالي القي |
||||
| ر 2022 31 ديسمب |
497,706 | 6,578 | 945 | 505,229 |
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ب( مخاطر االئتمان )تابع(
- )13( تركز مخاطر االئتمان
تراقب المجموعة تركزات مخاطر االئتمان حسب القطاع والموقع الجغرافي. موضح أدناه تحليل لتركزات مخاطر االئتمان من القروض والسلفيات والتزامات القروض والضمانات المالية واألوراق المالية االستثمارية
| روض وال إجمالي الق |
سلفيات | مية مارية إسال يلية واستث أنشطة تمو |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||
| ل قطاع العم |
ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ||
| اإلنشاءات | 128,579 | 151,899 | 6,722 | 6,836 | ||
| الخدمات | 267,481 | 254,627 | 7,951 | 9,025 | ||
| التجارة | 172,160 | 197,454 | 1,365 | 1,534 | ||
| العقارات | 226,399 | 296,587 | - | 5,000 | ||
| التصنيع | 109,161 | 96,274 | - | - | ||
| زين النقل والتخ |
45,243 | 37,766 | - | - | ||
| أخرى | 1,394,102 | 1,410,580 | 57,282 | 60,857 | ||
| ---------------------- 2,343,125 |
---------------------- 2,445,187 |
----------------- 73,320 |
----------------- 83,252 |
|||
| ========== | ========= | ======== | ======= |
)ج( مخاطر السيولة
تتمثل مخاطر السيولة في مخاطر عدم قدرة المجموعة على الوفاء بالتزاماتها المالية. يهدف منهج المجموعة فيما يتعلق بإدارة السيولة إلى ضمان امتالكها دائماً سيولة كافية، قدر اإلمكان، للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها، في ظل الظروف االعتيادية والظروف الحرجة، دون تكبد خسائر غير مقبولة أو تعرض سمعة المجموعة للخطر. تحرص المجموعة عادةً على ضمان امتالكها مبالغ نقدية كافية عند الطلب للوفاء بالمصروفات التشغيلية، بما في ذلك الوفاء بااللتزامات المالية؛ ويستثنى من ذلك التأثير المحتمل للظروف القصوى التي ال يمكن توقعها بشكل معقول مثل الكوارث الطبيعية.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ج( مخاطر السيولة )تابع(
)1( تحليل الموجودات والمطلوبات المالية حسب فترات االستحقاق التعاقدية المتبقية
يلخص الجدول التالي فترات استحقاق موجودات المجموعة ومطلوباتها كما في 31 ديسمبر 2023 حسب فترات االستحقاق التعاقدية:
| أشهر 3 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| أقل من | إلى أقل من | حدة من سنة وا |
أكثر من | ||||
| أشهر 3 |
سنة واحدة | سنوات إلى 5 |
سنوات 5 |
اإلجمالي | |||
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |||
| الموجودات | |||||||
| ات رف اإلمار ة لدى مص نقد وأرصد |
|||||||
| كزي متحدة المر العربية ال |
220,670 | - | - | - | 220,670 | ||
| ك قة من بنو مبالغ مستح |
|||||||
| ت مالية ومؤسسا |
74,779 | - | - | - | 74,779 | ||
| سلفيات قروض و |
839,946 | 159,391 | 669,222 | 207,111 | 1,875,670 | ||
| ستثمارية تمويلية وا موجودات |
|||||||
| إسالمية | 12,460 | 245 | 1,435 | - | 14,140 | ||
| استثمار ، متضمنة استثمارات |
|||||||
| زميلة في شركة |
72,918 | 6,462 | 130,264 | 44,916 | 254,560 | ||
| وجودات المدينة وم ذمم التأمين |
|||||||
| العقود | 85,559 | 11,198 | 10,575 | - | 107,332 | ||
| أخرى موجودات |
16,048 | - | - | 30,942 | 46,990 | ||
| مالية موجودات |
1,322,380 | 177,296 | 811,496 | 282,969 | 2,594,141 | ||
| غير مالية موجودات |
- | 47,212 | 38,346 | 85,823 | 171,381 | ||
| وجودات إجمالي الم |
1,322,380 | 224,508 | 849,842 | 368,792 | 2,765,522 | ||
| المطلوبات | |||||||
| قة للبنوك مبالغ مستح |
32,795 | - | - | - | 32,795 | ||
| ت الء وحسابا ودائع العم |
|||||||
| هامشية | 966,900 | 265,075 | 330,714 | - | 1,562,689 | ||
| ل صيرة األج قروض ق |
|||||||
| األجل ومتوسطة |
- | 223,333 | 25,000 | - | 248,333 | ||
| ئمة طالبات القا إجمالي الم إليجار التزامات ا |
173,026 | - | - | - | 173,026 | ||
| خرى مطلوبات أ الية مطلوبات م |
33,121 | 10,467 | 16,976 | - | 60,564 | ||
| غير مالية مطلوبات |
1,205,842 26,189 |
498,875 - |
372,690 - |
- - |
2,077,407 26,189 |
||
| طلوبات إجمالي الم |
1,232,031 | 498,875 | 372,690 | - | 2,103,596 | ||
| ومية زانية العم خارج المي |
|||||||
| حتملة مطلوبات م |
372,853 | 23,910 | 3,923 | - | 400,686 | ||
| التزامات | 4,249 | - | - - | - | 4,249 | ||
| اإلجمالي | 377,102 | 23,910 | 3,923 | - | 404,935 |
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ج( مخاطر السيولة )تابع(
- )1( تحليل الموجودات والمطلوبات المالية حسب فترات االستحقاق التعاقدية المتبقية )تابع(
فيما يلي فترات استحقاق موجودات المجموعة ومطلوباتها كما في 31 ديسمبر :2022
| أقل من أشهر 3 ألف درهم |
أشهر 3 إلى أقل من سنة واحدة ألف درهم |
حدة من سنة وا سنوات إلى 5 ألف درهم |
أكثر من سنوات 5 ألف درهم |
اإلجمالي ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|---|
| الموجودات | |||||
| ات رف اإلمار ة لدى مص نقد وأرصد |
|||||
| كزي متحدة المر العربية ال |
370,699 | - | - | - | 370,699 |
| ك قة من بنو مبالغ مستح |
|||||
| ت مالية ومؤسسا |
395,788 | - | - | - | 395,788 |
| سلفيات قروض و |
1,239,519 | 286,006 | 475,623 | - | 2,001,148 |
| ستثمارية تمويلية وا موجودات |
|||||
| إسالمية | 15,887 | 960 | 5,789 | - | 22,636 |
| استثمار ، متضمنة استثمارات |
|||||
| زميلة في شركة |
200,666 | 17,079 | 133,215 | - | 350,960 |
| وجودات المدينة وم ذمم التأمين |
|||||
| العقود | 90,834 | 11,198 | 10,575 | - | 112,607 |
| أخرى موجودات مالية موجودات |
22,914 | - | - | - | 22,914 |
| غير مالية موجودات |
2,336,307 | 315,243 | 625,202 | - | 3,276,752 |
| وجودات إجمالي الم |
- | 48,559 | 109,769 | 6,705 | 165,033 |
| 2,336,307 | 363,802 | 734,971 | 6,705 | 3,441,785 | |
| المطلوبات | |||||
| قة للبنوك مبالغ مستح |
30,059 | - | - | - | 30,059 |
| ت الء وحسابا ودائع العم |
|||||
| هامشية | 1,564,210 | 339,902 | 156,562 | - | 2,060,674 |
| ل صيرة األج قروض ق |
|||||
| األجل ومتوسطة |
116,667 | 231,667 | 58,333 | - | 406,667 |
| ئمة طالبات القا إجمالي الم |
200,538 | - | - | - | 200,538 |
| إليجار التزامات ا |
- | 537 | - | - | 537 |
| خرى مطلوبات أ |
7,398 | 23,844 | - | - | 31,242 |
| الية مطلوبات م |
1,918,872 | 595,950 | 214,895 | - | 2,729,717 |
| غير مالية مطلوبات |
27,677 | - | - | 14,371 | 42,048 |
| طلوبات إجمالي الم |
1,946,549 | 595,950 | 214,895 | 14,371 | 2,771,765 |
| ومية زانية العم خارج المي |
|||||
| حتملة مطلوبات م |
458,406 | 32,181 | 14,642 | - | 505,229 |
| التزامات | 4,249 | - | - | - | 4,249 |
| اإلجمالي | 462,655 | 32,181 | 14,642 | - | 509,478 |
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )ج( مخاطر السيولة )تابع(
)1( تحليل الموجودات والمطلوبات المالية حسب فترات االستحقاق التعاقدية المتبقية )تابع(
تم تجميع المبالغ المبينة في الجدول أعاله على النحو التالي:
| يع المبالغ أساس تجم |
المالية نوع األداة |
|---|---|
| ة المقدرة فعات الفائد متضمنة د مخصومة، قدية غير ال التدفقات الن |
لمشتقة مالية غير ا وجودات ال المالية والم المطلوبات |
| سبة لعقود عاقدي. بالن ستحقاق الت د ممكن لال أقرب موع |
ت واالرتباطا ُمصدرة ال المالية الضمانات عقود |
| إلى أقرب ة للضمان أقصى قيم تخصيص المالية، يتم الضمانات |
ة ت المحتمل وااللتزاما |
| ان خاللها. طلب الضم فترة يمكن |
)د( مخاطر السوق
تتمثل مخاطر السوق بمخاطر تقلب القيمة العادلة والتدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية نتيجة تقلب متغيرات السوق مثل أسعار الفائدة وأسعار صرف العمالت األجنبية وأسعار األسهم واألوراق المالية ذات عائد ثابت.
يتمثل الهدف من إدارة مخاطر السوق في إدارة ومراقبة التعرض لمخاطر السوق ضمن معايير مقبولة، مع تحقيق أعلى عائد ممكن عند وقوع المخاطر. تقوم المجموعة بفصل تعرضها لمخاطر السوق بين التداول محفظة التداول والمحفظة المصرفية كما هو مبين أدناه:
مخاطر السوق الناشئة عن المحفظة التجارية
يتم االحتفاظ بالمحافظ التجارية بصورة رئيسية من قبل وحدة الخزينة وتتضمن المراكز الناشئة من الدخول في األسواق وتعزيز المكانة في السوق باإلضافة إلى الموجودات المالية والمطلوبات المالية التي تتم إدارتها على أساس القيمة العادلة. يتم اإلعالن عن األرباح والخسائر المحققة وغير المحققة من هذه المراكز في بيان االرباح و الخسائر الموحد.
مخاطر السوق الناشئة عن المحفظة المصرفية
تنشأ مخاطر السوق من المحافظ المصرفية من تنفيذ استراتيجيات ومنتجات وخدمات األعمال األساسية للمجموعة لعمالئها، والتي يترتب عليها دائ ًما مخاطر أسعار الفائدة التي تسعى المجموعة إلدارتها من خالل المراكز االستراتيجية للحد من المخاطر الكامنة التي تسببها هذه المراكز.
تتضمن المحفظة المصرفية جميع المراكز غير المحتفظ بها للمتاجرة على سبيل المثال ال الحصر استثمارات المجموعة في األدوات المصنفة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى، والقروض والسلفيات و التمويل و االستثمار االسالمى المدرجة بالتكلفة المطفأة والموجودات المالية األخرى المحتفظ بها على المدى الطويل.
يمكن أن تنتج هذه التعرضات عن مجموعة متنوعة من العوامل بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر إعادة تسعير الفجوات في الموجوات والمطلوبات واألدوات خارج الميزانية العمومية والتغيرات في مستوى وشكل منحنيات أسعار الفائدة في السوق.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )د( مخاطر السوق )تابع(
تحديد المخاطر وتصنيفها
تعتمد لجنة إدارة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة سياسات مخاطر السوق لدى المجموعة. إن كافة قطاعات األعمال مسؤولة عن التحديد الشامل والتحقق من مخاطر السوق داخل وحدات األعمال الخاصة بهم. يتم عقد اجتماعات منتظمة بين إدارة مخاطر السوق ورؤساء األقسام المعنية بتحمل المخاطر لمناقشة واتخاذ قرار بشأن التعرضات للمخاطر في سياق بيئة السوق.
إدارة مخاطر السوق
وضع مجلس اإلدارة حدو ًدا للمخاطر بنا ًء على القيمة المعرضة للمخاطر، والتي تتم مراقبتها عن كثب من قبل قسم إدارة المخاطر وتقديم تقارير منتظمة بشأنها إلى لجنة إدارة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة ومناقشتها من قبل لجنة الموجودات والمطلوبات.
يتم تحديد مخاطر السوق وقياسها وإدارتها والتحكم فيها من قبل قسم مستقل لمراقبة المخاطر. تهدف إدارة مخاطر السوق إلى الحد من التقلبات في األداء التشغيلي وتزويد اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة والجهات التنظيمية بملف يتسم بالشفافية حول إدارة مخاطر السوق لدى المجموعة.
قياس المخاطر
فيما يلي األدوات المستخدمة لقياس مخاطر السوق، حيث أنه ال يوجد مقياس واحد يمكن أن يعكس كافة جوانب مخاطر السوق. تستخدم المجموعة مصفوفات مختلفة، إحصائية وغير إحصائية، بما في ذلك تحليل الحساسية.
مقاييس المخاطر اإلحصائية
تقوم المجموعة بقياس مخاطر الخسائر الناتجة عن التغيرات المستقبلية السلبية المحتملة في معدالت السوق واألسعار والتقلبات باستخدام منهجية القيمة المعرضة للمخاطر. إن القيمة المعرضة للمخاطر التي تقوم المجموعة بقياسها هي تقدير، باستخدام مستوى ثقة بنسبة ٪99 من الخسائر المحتملة التي ال يتوقع تجاوزها إذا تم االحتفاظ بمراكز السوق الحالية دون تغيير ليوم واحد. يشير مستوى الثقة هذا إلى احتمال حدوث خسائر يومية محتملة تزيد عن مقياس القيمة ا للمستوى المقبول للمخاطر في إدارة المحفظة ً المعرضة للمخاطر، مرة كل مائة يوم. وضع مجلس اإلدارة حدود التجارية.
تستخدم المجموعة نماذج محاكاة لتقييم التغييرات المحتملة في القيمة السوقية للمحفظة التجارية بنا ًء على البيانات السابقة. عادةً ما يتم تصميم نماذج القيمة المعرضة للمخاطر لقياس مخاطر السوق في بيئة السوق االعتيادية، وبالتالي ينطوي استخدام القيمة المعرضة للمخاطر على قيود ألنه يعتمد على االرتباطات والتقلبات السابقة في أسعار السوق ويفترض أن الحركات المستقبلية ستتبع توزيعاً إحصائيا.ً
تمثل القيمة المعرضة للمخاطر مخاطر المحافظ في نهاية يوم عمل وقد تختلف مستويات المخاطر من يوم إلى يوم عن تلك التي تم اإلبالغ عنها في نهاية اليوم. ومع ذلك، قد تختلف نتائج التداول الفعلية عن حسابات القيمة المعرضة للمخاطر، وعلى وجه التحديد، ال يقدم الحساب مؤشر هام لألرباح والخسائر في ظروف السوق الصعبة.
تستخدم المجموعة ثالث طرق رئيسية لحساب القيمة المعرضة للمخاطر. هم )1( طريقة المحاكاة التاريخية، )2( واالسلوب البارامتري و )3( محاكاة مونت كارلو.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )د( مخاطر السوق )تابع(
توزيع الموجودات والمطوبات
يوضح الجدول التالي توزيع الموجودات والمطلوبات المعرضة لمخاطر السوق بين المحافظ التجارية وغير التجارية
| 2023 ديسمبر 31 |
قياس مخا | طر السوق | |
|---|---|---|---|
| القيمة | محفظة | ر محفظة غي |
|
| الدفترية | تجارية | تجارية | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| ق خاطر السو معرض لم موجودات |
|||
| مركزي المتحدة ال ات العربية رف اإلمار ة لدى مص نقد وأرصد |
220,670 | - | 220,670 |
| ت مالية ك ومؤسسا قة من بنو مبالغ مستح |
74,779 | - | 74,779 |
| سلفيات قروض و |
1,875,670 | - | 1,875,670 |
| سالمية ستثمارية إ تمويلية وا موجودات |
14,140 | - | 14,140 |
| لة شركة زمي استثمار في ، متضمنة استثمارات |
254,560 | 20,972 | 233,588 |
| عقود وجودات ال المدينة وم ذمم التأمين |
107,332 | - | 107,332 |
| أخرى موجودات |
63,260 | - | 63,260 |
| ق اطر السو عرض لمخ مطلوبات م |
|||
| قة للبنوك مبالغ مستح |
32,795 | - | 32,795 |
| ت هامشية الء وحسابا ودائع العم |
1,562,689 | - | 1,562,689 |
| ة األجل ل ومتوسط صيرة األج قروض ق |
248,333 | - | 248,333 |
| ئمة طالبات القا إجمالي الم |
173,026 | - | 173,026 |
| خرى مطلوبات أ |
73,625 | - | 73,625 |
| 2022 ديسمبر 31 |
قياس مخا | طر السوق | |
| القيمة | محفظة | ر محفظة غي |
|
| الدفترية | تجارية | تجارية | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| ق خاطر السو معرض لم موجودات |
|||
| مركزي المتحدة ال ات العربية رف اإلمار ة لدى مص نقد وأرصد |
370,699 | - | 370,699 |
| ت مالية ك ومؤسسا قة من بنو مبالغ مستح |
395,788 | - | 395,788 |
| سلفيات قروض و |
2,001,148 | - | 2,001,148 |
| سالمية ستثمارية إ تمويلية وا موجودات |
22,636 | - | 22,636 |
| لة شركة زمي استثمار في ، متضمنة استثمارات |
350,961 | 58,832 | 292,129 |
| عقود وجودات ال المدينة وم ذمم التأمين |
247,943 | - | 247,943 |
| أخرى موجودات |
107,360 | - | 107,360 |
| ق اطر السو عرض لمخ مطلوبات م |
|||
| قة للبنوك مبالغ مستح |
30,059 | - | 30,059 |
| ت هامشية الء وحسابا ودائع العم |
2,060,674 | - | 2,060,674 |
| ة األجل ل ومتوسط صيرة األج قروض ق |
406,667 | - | 406,667 |
| ئمة طالبات القا إجمالي الم إليجار التزامات ا |
204,326 | - - |
204,326 |
| 537 | 537 | ||
| خرى مطلوبات أ |
141,188 | - | 141,188 |
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )د( مخاطر السوق )تابع(
- )1( مخاطر أسعار الفائدة
تنشأ مخاطر أسعار الفائدة من احتمال تأثير التغيرات في أسعار الفائدة على التدفقات النقدية المستقبلية أو القيم العادلة لألدوات المالية. إن المجموعة معرضة لمخاطر أسعار الفائدة على موجوداتها ومطلوباتها التي تحمل فائدة.
يوضح الجدول التالي حساسية بيان األرباح أو الخسائر للتغييرات المعقولة والممكنة على أسعار الفائدة، مع بقاء جميع المتغيرات األخرى ثابتة لنتائج المجموعة للسنة.
حساسية بيان الدخل هي تأثير التغييرات المفترضة في أسعار الفائدة على أرباح المجموعة للسنة، بنا ًء على معدالت متغيرة للموجودات والمطلوبات المالية المحتفظ بها كما في 31 ديسمبر .2023
| حقوق المل | كية | |
|---|---|---|
| دية تدفقات النق حساسية ال |
ر ٪1 زيادة بمقدا ألف درهم |
ر ٪1 نقص بمقدا ألف درهم |
| 2023 ديسمبر |
6,021 | )6,254( |
| 2022 ديسمبر |
737 | )3,917( |
)2( مخاطر العمالت
مخاطر العمالت األجنبية هي مخاطر تقلب قيمة األدوات المالية بسبب التغييرات في أسعار صرف العمالت األجنبية. وضع مجلس اإلدارة حدودًا للمراكز من حيث العملة. وتتم مراقبة المراكز يوميا والتأكد من التزامها بالحدود الموضوعة.
تعد مخاطر العمالت األجنبية محدودة حيث إن نسبة كبيرة من معامالت المجموعة وموجوداتها ومطلوباتها النقدية مقومة بالدرهم اإلماراتي والدوالر األمريكي. وبما أن الدرهم اإلماراتي مربوط بالدوالر األمريكي، ال تعتبر األرصدة بالدوالر األمريكي تشكل مخاطر العمالت بصورة جوهرية. كما أن التعرض للعمالت األخرى غير جوهري لدى المجموعة بصورة عامة.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )د( مخاطر السوق )تابع(
- )3( مخاطر األسعار
مخاطر األسعار هي مخاطر تعّرض القيم العادلة لألسهم واألوراق المالية ذات عائد ثابت لالنخفاض نتيجة التغيرات في مستويات مؤشرات األسهم واألوراق ذات عائد ثابت وقيمة األدوات الفردية. ينتج التعرض لمخاطر األسعار من المحفظة االستثمارية لدى المجموعة.
يبين الجدول التالي تقديرات تأثير التغير المحتمل في أسواق األسهم واألوراق المالية ذات عائد ثابت على بيان األرباح أو الخسائر الموحد للمجموعة. تتمثل حساسية بيان األرباح أو الخسائر الموحد في تأثير التغيرات المفترضة في المعايير المرجعية لألسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت على القيمة العادلة لالستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.
| كية | حقوق المل | |
|---|---|---|
| ر ٪5- نقص بمقدا |
ر ٪5+ زيادة بمقدا |
|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| 2023 ديسمبر 31 |
||
| األرباح من خالل العادلة بالقيمة مدرجة استثمارات |
||
| أو الخسائر |
||
| )761( | 761 | مالية لألوراق ال ق أبوظبي مؤشر سو |
| )288( | 288 | لي ق دبي الما مؤشر سو |
| من خالل العادلة بالقيمة مدرجة اإليرادات استثمارات |
||
| األخرى الشاملة |
||
| )2,901( | 2,901 | مالية لألوراق ال ق أبوظبي مؤشر سو |
| - | - | لي ق دبي الما مؤشر سو |
| )2,207( | 2,207 | جة غير مدر استثمارات |
| )6,157( | 6,157 | دية تدفقات النق حساسية ال |
| 2022 ديسمبر 31 |
||
| األرباح من خالل العادلة بالقيمة مدرجة استثمارات |
||
| أو الخسائر |
||
| )1,753( | 1,753 | مالية لألوراق ال ق أبوظبي مؤشر سو |
| )1,188( | 1,188 | لي ق دبي الما مؤشر سو |
| اإليرادات من خالل العادلة بالقيمة مدرجة استثمارات |
||
| األخرى الشاملة |
||
| )5,001( | 5,001 | مالية لألوراق ال ق أبوظبي مؤشر سو |
| )1,241( | 1,241 | لي ق دبي الما مؤشر سو |
| )2,257( | 2,257 | جة غير مدر استثمارات |
| )11,440( | 11,440 | ية دفقات النقد حساسية الت |
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )هـ( المخاطر التشغيلية
- )1( نظرة عامة
تتمثل المخاطر التشغيلية في المخاطر من الخسائر الناتجة عن عدم كفاية أو إخفاق العمليات الداخلية والموظفين واألنظمة أو من األحداث الخارجية. يمكن أن تنشأ المخاطر التشغيلية من جميع العمليات واألنشطة التجارية التي تقوم بها المجموعة ويمكن أن تعرض المجموعة لخسائر كبيرة محتملة، ودعاوى قضائية، وتبعات تنظيمية، واإلضرار بالسمعة.
شكل جز ًء إن إدارة المخاطر التشغيلية أنشأت المجموعة قسم مستقل إلدارة المخاطر التشغيلية ي ا من قسم إدارة المخاطر. مسؤولة عن اإلشراف على إطار عمل المخاطر التشغيلية على المستوى التنظيمي لضمان التطوير والتطبيق المتسق لسياسات المخاطر التشغيلية واألدوات والعمليات في جميع أنحاء المجموعة ويتم رفع تقارير ربع سنوية عن إدارة المخاطر التشغيلية بانتظام إلى لجنة إدارة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة. يتمثل الهدف من إدارة المخاطر التشغيلية للمجموعة في إدارة ومراقبة المخاطر التشغيلية بطريقة فعالة من حيث التكلفة ضمن المستويات المستهدفة من المخاطر التشغيلية بما يتوافق مع قابلية تحمل المخاطر المحددة بشكل جيد.
ا لتوجيهات مصرف اإلمارات العربية المتحدة قامت المجموعة بتطبيق إطار عمل مفصل إلدارة المخاطر التشغيلية فقً المركزي وأفضل الممارسات في القطاع. يوضح إطار إدارة المخاطر التشغيلية األدوار والمسؤوليات المحددة بوضوح لألفراد / الوحدات واللجان على مستوى المجموعة المشاركة في إدارة عناصر المخاطر التشغيلية المختلفة. يضمن إطار إدارة المخاطر التشغيلية تحديد المخاطر التشغيلية داخل المجموعة ومراقبتها ورفع تقارير بشأنها وإدارتها بشكل فعال.
)2( خطوط الدفاع الثالثة
تتبع المجموعة "نموذج خطوط الدفاع الثالثة" لتوفير طريقة بسيطة وفعالة لتعزيز التواصل حول إدارة المخاطر التشغيلية والتحكم من خالل توضيح األدوار والمهام األساسية. يقدم النموذج نظرة جديدة حول العمليات، مما يساعد على ضمان النجاح المستمر لمبادرات إدارة المخاطر التشغيلية.
فيما يلي ملخص لخطوط الدفاع الثالثة:
يمتلك خط الدفاع األول المخاطر وهو مسؤول عن تحديدها وتسجيلها واإلبالغ عنها وإدارتها، والتأكد من تطبيق الضوابط والتقييمات الصحيحة للحد منها.
يحدد خط الدفاع الثاني السياسة والتوجيهات إلدارة مجاالت مخاطر محددة، ويقدم المشورة والتوجيه فيما يتعلق بالمخاطر، كما يراقب خط الدفاع األول بشأن اإلدارة الفعالة للمخاطر.
خط الدفاع الثالث هو قسم التدقيق الداخلي للمجموعة، والذي يقدم تأكيدات مستقلة وموضوعية عن كفاية التصميم والفعالية التشغيلية إلطار إدارة المخاطر وحوكمة الرقابة لدى المجموعة.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )هـ( المخاطر التشغيلية )تابع(
- )3( تحديد وإدارة المخاطر التشغيلية
عادةً ما تتضمن أحداث المخاطر التشغيلية ما يلي:
- االحتيال الداخلي: مخاطر وقوع نشاط غير مصرح به واحتيال داخل المؤسسة.
- االحتيال الخارجي: مخاطر االحتيال أو مخالفة أمن النظام من قبل طرف خارجي.
- ممارسات الموظفين وسالمة مكان العمل: مخاطر اخفاق في عالقات الموظفين، والتنوع والتمييز، والمخاطر المتعلقة بالصحة والسالمة على مستوى المجموعة.
- األضرار التي تلحق بالموجودات المادية: مخاطر التأثير على المجموعة بسبب الكوارث الطبيعية بما في ذلك األوبئة.
- العمالء والمنتجات وممارسات األعمال: مخاطر اإلخفاق في تقييم مالءمة العميل والمسؤوليات االئتمانية وممارسات األعمال غير المالئمة والمنتجات المعيبة واألنشطة االستشارية.
- اضطراب األعمال واخفاق النظام: مخاطر عدم التخطيط واختبار استمرارية األعمال والتعافي في حال الكوارث.
- التنفيذ والتسليم وإدارة العمليات: مخاطر اإلخفاق في تنفيذ المعامالت، وتلقي طلبات العمالء وتوثيقها، وإدارة ومراقبة الموردين ورفع تقارير بشأنهم.
لجنة إدارة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة هي لجنة فرعية مستقلة من أعضاء مجلس اإلدارة تتحمل مسؤولية ضمان فعالية إطار إدارة المخاطر التشغيلية لدى المجموعة. فيما يتعلق بسياق إدارة المخاطر التشغيلية، فإن لجنة إدارة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة تساعد مجلس اإلدارة في الوفاء بمسؤولياته الرقابية، وتحديد " قواعد السلوك األخالقية للمديرين" وتمكين اإلدارة العليا من المساهمة في فعالية المخاطر التشغيلية لدى المجموعة. بهدف أداء واجباتها بشكل فعال، يتم تزويد لجنة إدارة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة بتحديث حول مدى اإلنجاز في أنشطة المخاطر التشغيلية على أساس ربع سنوي.
)و( مخاطر التأمين
تتمثل المخاطر الرئيسية التي تواجهها المجموعة بموجب عقود التأمين في اختالف المطالبات الفعلية ودفعات التعويضات أو توقيتها عن التوقعات الخاصة بها. يتأثر ذلك بمدى تكرار حدوث المطالبات وحجمها والتعويضات الفعلية المدفوعة والتطور الالحق للمطالبات طويلة األجل. وعليه، تهدف المجموعة إلى ضمان توفر احتياطيات كافية لتغطية هذه االلتزامات.
يتم الحد من التعرض للمخاطر المذكورة أعاله من خالل عملية التنويع على مستوى محفظة كبيرة من عقود التأمين والمناطق الجغرافية. كما يتم الحد من تغير المخاطر من خالل االختيار والتنفيذ الدقيق لتوجيهات استراتيجية التأمين باإلضافة إلى االستفادة من ترتيبات إعادة التأمين.
كما هو الحال مع شركات التأمين األخرى، وبغرض تقليل التعرض لخسائر مالية قد تنتج عن مطالبات تأمين جوهرية، تقوم المجموعة في سياق أعمالها االعتيادية بالدخول في ترتيبات إعادة تأمين مع أطراف أخرى. توفر ترتيبات إعادة أكبر في مجال األعمال وتؤمن ل التأمين هذه تنوعا إلدارة رقابة على إمكانية التعرض للخسائر نتيجة المخاطر الكبيرة ً كما توفر قدرة إضافية على النمو. يتم إجراء جزء كبير من إعادة التأمين بموجب عقود واتفاقيات وعقود اختيارية إلعادة تأمين فائض الخسارة.
وللحد من التعرض لخسائر مالية فادحة من شركات إعادة التأمين، تقوم المجموعة بتقييم الظروف المالية لشركات إعادة التأمين ومراقبة تركزات مخاطر االئتمان الناتجة في مناطق جغرافية مماثلة، أو األنشطة أو الخصائص االقتصادية لشركات إعادة التأمين.
- 5 إدارة المخاطر المالية )تابع(
- )و( مخاطر التأمين )تابع(
مخاطر االئتمان المتعلقة بأعمال التأمين
تتمثل مخاطر االئتمان في مخاطر تعرض المجموعة لخسائر مالية نتيجة لعجز أحد األطراف المقابلة في الوفاء بالتزاماته التعاقدية.
فيما يلي المجاالت الرئيسية التي تتعرض المجموعة من خاللها لمخاطر ائتمان فيما يتعلق بأعمال التأمين:
- حصة شركات إعادة التأمين من التزامات التأمين.
- المبالغ المستحقة من شركات إعادة التأمين فيما يتعلق بالمطالبات المدفوعة بالفعل.
- المبالغ المستحقة من حاملي وثائق التأمين.
- المبالغ المستحقة من وسطاء التأمين.
- المبالغ المستحقة من البنوك فيما يتعلق باألرصدة والودائع الثابتة.
للحد من مخاطر الخسائر المالية الناتجة عن التعثر في السداد، قامت المجموعة بوضع سياسة يتم بموجبها التعامل فقط مع أطراف مقابلة ذات جدارة ائتمانية. تتم بصوة مستمرة مراقبة تعرض المجموعة للمخاطر والتصنيفات االئتمانية لألطراف المقابلة ويتم توزيع القيمة اإلجمالية المستخلصة للمعامالت على األطراف المقابلة المعتمدة. يتم التحكم في التعرض لمخاطر االئتمان من خالل وضع حدود للطرف المقابل ويتم مراجعة هذه الحدود واعتمادها من قبل اإلدارة بصورة سنوية.
يتم استخدام إعادة التأمين إلدارة مخاطر التأمين. إال أن إعادة التأمين ال تعفي المجموعة من مسؤوليتها بصفتها شركة تأمين رئيسية. في حال أخفقت شركة إعادة التأمين في دفع مطالبة ألي سبب كان، تظل المجموعة مسؤولة عن سداد المطالبة لحامل وثيقة التأمين. تتم بصورة سنوية مراجعة الجدارة االئتمانية لشركات إعادة التأمين وذلك من خالل مراجعة الوضع المالي لها قبل إبرام أية عقود معها.
تحتفظ المجموعة بسجل لسداد الدفعات السباقة الخاصة بأصحاب العقود الهامة والتي تقوم المجموعة بالتعامل معهم إدارة التعرض لمخاطر من األطراف المقابلة بصورة فردية من خالل أليات أخرى مثل بصورة منتظمة. يتم أيضاً الحق بإجراء مقاصة وذلك عندما تكون األطراف المقابلة مدينين ودائنين لدى المجموعة. تتضمن المعلومات اإلدارية التي يتم تقديمها للمجموعة تفاصيل خاصة بمخصصات انخفاض قيمة ذمم التأمين المدينة وعمليات الشطب الالحقة. يتم جمع حاالت التعرض للمخاطر بصورة فردية أو بصورة جماعية من حاملي وثائق التأمين في إطار عمليات المراقبة المستمرة للنظم الرقابية، حيث أنه في حال كان هناك تعرض جوهري من حاملي وثائق التأمين بصورة فردية أو من مجموعات متشابهة من حاملي وثائق التأمين، يتم إجراء تحليل مالي مماثل للتحليل الذي تم إجراؤه من قبل المجموعة لشركات إعادة التأمين.
إن القيمة الدفترية للموجودات المالية المسجلة في البيانات المالية، صافية من خسائر االئتمان المتوقعة، أقصى تعرض لمخاطر االئتمان لدى المجموعة من هذه الذمم المدينة وألموال السائلة.
6 قياس القيمة العادلة
وفقاً تقوم المجموعة بإعداد بياناتها المالية الموحدة لمبدأ التكلفة التاريخية المعدل لقياس القيمة العادلة لالستثمارية المدرجة بالقيمة العادلة والعقارات االستثمارية، ترى اإلدارة أن القيم الدفترية والقيم العادلة المقدرة للموجودات والمطلوبات المالية التي ال يتم إدراجها بالقيمة العادلة في البيانات المالية الموحدة ال تختلف بشكل جوهري، حيث إن هذه الموجودات والمطلوبات إما أنها ذات طبيعة قصيرة األجل أو يتم إعادة تسعيرها بانتظام بالنسبة للودائع والقروض والسلفيات العاملة. أما القروض والسلفيات التي تعرضت النخفاض في القيمة، فقد تم خصم تدفقاتها النقدية المتوقعة، متضمنة العائدات من البيع المتوقع للضمانات باستخدام أسعار الفائدة األصلية مع مراعاة توقيت التحصيل ورصد مخصص للتدفقات النقدية غير المؤكدة.
6 قياس القيمة العادلة )تابع(
النظام المتدرج للقيمة العادلة
تقوم المجموعة بقياس القيم العادلة باستخدام النظام المتدرج التالي للقيمة العادلة الذي يوضح أهمية المدخالت المستخدمة في تحديد القياسات:
- المستوى :1 سعر السوق المدرج )غير المعدل( في سوق نشطة ألداة مطابقة. يتم تقييم هذه األدوات بالرجوع إلى األسعار المدرجة غير المعدلة للموجودات أو المطلوبات المماثلة في األسواق النشطة التي تتوفر فيها األسعار المدرجة بشكل مباشر وتكون مستخدمة في معامالت فعلية ومنتظمة الحدوث في السوق.
- المستوى :2 أساليب التقييم التي تستند إلى معطيات ملحوظة إما بطريقة مباشرة )وهي األسعار( أو غير مباشرة )وهي المستمدة من األسعار(. تشمل هذه الفئة األدوات التي يتم تقييمها باستخدام: أسعار السوق المدرجة في المماثلة في األسواق األقل نشاطاً أسواق نشطة ألدوات مماثلة أو األسعار المدرجة لألدوات المطابقة أو أو أساليب التقييم األخرى بحيث تكون كافة المدخالت الهامة ملحوظة بطريقة مباشرة أو غير مباشرة من بيانات السوق.
- المستوى :3 أساليب التقييم التي تُستخدم فيها مدخالت جوهرية غير ملحوظة. تشمل هذه الفئة كافة األدوات التي تشمل أساليب تقييمها مدخالت غير مستندة إلى بيانات ملحوظة، كما يكون للمدخالت غير الملحوظة تأثير جوهري إلى األسعار المدرجة لألدوات المماثلة حيث على تقييم األداة. حيث تتضمن األدوات التي يتم تقييمها استناداً يقتضي األمر إجراء تعديالت أو افتراضات جوهرية غير ملحوظة لكي تعكس الفروق بين األدوات.
تشمل أساليب التقييم صافي القيمة الحالية ونماذج التدفقات النقدية المخصومة. تشتمل االفتراضات والمعطيات المستخدمة في أساليب التقييم على معدالت فائدة خالية من المخاطر ومعدالت فائدة قياسية وفروق التصنيف االئتماني ومعطيات أخرى يتم استخدامها في تقدير معدالت الخصم.
إن الهدف من أساليب التقييم هو تحديد قياس القيمة العادلة الذي يوضح المبلغ الذي سوف يتم قبضه لبيع األصل أو دفعه لتحويل االلتزام بموجب معاملة نظامية بين مشاركين في السوق في تاريخ القياس.
تستخدم المجموعة نماذج تقييم معترف بها على نطاق واسع لتحديد القيمة العادلة لألدوات المالية الشائعة والبسيطة التي تتطلب قيام اإلدارة بوضع القليل من األحكام والتقديرات. عادةً ما تكون األسعار الملحوظة أو مدخالت النموذج متاحة في السوق ألدوات الملكية المدرجة. إن توفر أسعار السوق الملحوظة ومدخالت النموذج يقلل من الحاجة إلى قيام اإلدارة بوضع تقديرات وأحكام وكذلك يقلل من عدم اليقين المرتبط بتحديد القيم العادلة. يختلف توافر أسعار السوق إلى المنتجات واألسواق، كما أنه عرضة للتغييرات بنا ًء عل والمدخالت الملحوظة استنادا ى أحداث معينة وظروف ً عامة في األسواق المالية.
في حال أمكن تصنيف المدخالت المستخدمة في قياس القيمة العادلة ألصل أو التزام ضمن مستويات مختلفة في النظام المتدرج للقيمة العادلة، يتم تصنيف قياس القيمة العادلة بأكمله ضمن نفس المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة الذي ينطوي على المدخالت الجوهرية األقل أهمية بالنسبة لعملية القياس بأكملها. تعترف المجموعة بالتحويالت فيما بين مستويات النظام المتدرج للقيمة العادلة في نهاية فترة التقرير التي تم خاللها التغيير.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
6 قياس القيمة العادلة )تابع(
يعرض الجدول التالي تحليل الموجودات المدرجة بالقيمة العادلة حسب المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة كما في 31 ديسمبر :2023
| المستوى 1 ألف درهم |
المستوى 2 ألف درهم |
المستوى 3 ألف درهم |
اإلجمالي ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|
| يمة العادلة المقاسة بالق الموجودات |
||||
| عقارية استثمارات |
- | - | 30,942 | 30,942 |
| األرباح العادلة بالقيمة من خالل أو الخسائر |
||||
| ة أسهم مدرج |
20,972 | - | - | 20,972 |
| مدرجة أدوات دين |
- | - | - | - |
| 20,972 | - | - | 20,972 | |
| العادلة بالقيمة من خالل اإليرادات األخرى الشاملة |
||||
| ة أسهم مدرج |
61,709 | 11,294 | - | 61,709 |
| مدرجة أدوات دين |
- | - | - | - |
| مدرجة أسهم غير |
- | - | 32,844 | 44,138 |
| ارة صناديق مد استثمار في |
- | 611 | - | 611 |
| 61,709 | 11,905 | 32,844 | 106,458 | |
| م اإلفصاح موجودات ت العادلة عن قيمتها |
||||
| لفة المطفأة مدرجة بالتك استثمارات |
44,916 | - | - | 44,916 |
يعرض الجدول التالي تحليل الموجودات المدرجة بالقيمة العادلة حسب المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة كما في 31 ديسمبر :2022
| المستوى 1 ألف درهم |
المستوى 2 ألف درهم |
المستوى 3 ألف درهم |
اإلجمالي ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|
| مة العادلة المقاسة بالقي الموجودات |
||||
| عقارية استثمارات |
- | - | 4,100 | 4,100 |
| األرباح من خالل العادلة بالقيمة |
||||
| أو الخسائر |
||||
| ة أسهم مدرج |
58,831 | - | - | 58,831 |
| مدرجة أدوات دين |
- | - | - | - |
| 58,831 | - | - | 58,831 | |
| من خالل العادلة بالقيمة اإليرادات |
||||
| األخرى الشاملة |
||||
| ة أسهم مدرج |
129,779 | - | - | 129,779 |
| مدرجة أدوات دين |
33,864 | - | - | 33,864 |
| درجة أسهم غير م |
- | 11,294 | 33,849 | 45,143 |
| رة صناديق مدا استثمار في |
- | 730 | - | 730 |
| 163,643 | 12,024 | 33,849 | 209,516 | |
| م اإلفصاح موجودات ت |
||||
| العادلة عن قيمتها |
||||
| لفة المطفأة مدرجة بالتك استثمارات |
- | - | - | - |
6 قياس القيمة العادلة )تابع(
إن القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية للمجموعة المدرجة بالتكلفة المطفأة تقارب قيمتها الدفترية كما هو مبين في هذه البيانات المالية الموحدة. بالنسبة للموجودات والمطلوبات المالية طويلة األجل، ال تتوقع اإلدارة أن يكون هناك فرق جوهري بين القيمة الدفترية والقيمة العادلة.
استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر
تشتمل االستثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر على األسهم وأدوات الدين المدرجة في أسواق المال المحلية وكذلك الدولية. تستند عمليات التقييم إلى أسعار السوق المدرجة في سوق المال.
استثمارات مسجلة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى
يتم تسجيل أرباح / خسائر إعادة تقييم االستثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى ضمن حقوق الملكية، وتشتمل هذه االستثمارات على االستثمارات االستراتيجية طويلة األجل في األسهم المدرجة وغير المدرجة وأدوات الشق األول من رأس المال وصناديق األسهم الخاصة. تستند تقييمات األسهم المدرجة وأدوات الشق األول من رأس المال على أسعار السوق المعلنة في سوق المال، بينما يتم تقييم الصناديق على أساس بيانات صافي قيمة الموجودات المستلمة من مديري الصناديق. فيما يتعلق باألسهم غير المدرجة، تقدم البيانات المالية تقييمات لهذه االستثمارات، والتي يتم التوصل إليها بصورة أساسية من خالل استخدام التقييم على أساس مضاعف معدل السعر إلى الربح. يتطلب التقييم من اإلدارة وضع بعض االفتراضات حول معطيات نموذج التقييم وتشمل التدفقات النقدية المتوقعة ومعدل الخصم ومخاطر االئتمان ومعدالت التقلب ومضاعفات معدل السعر إلى الربح . يمكن وضع تقييم معقول الحتماالت التقديرات المختلفة ضمن نطاق طريقة التقييم، التي تستخدم في تقدير اإلدارة للقيمة العادلة الستثمارات األسهم غير المدرجة.
فيما يلي وصف للمعطيات الهامة غير الملحوظة المستخدمة في تقييم األسهم غير المدرجة المصنفة ضمن المستوى 3 من مستويات قياس القيمة العادلة.
| أسلوب التقييم |
لهامة غير المعطيات ا في التقييم الملحوظة |
ى معطيات عل حساسية ال دلة القيمة العا |
|
|---|---|---|---|
| أسهم غير مدرجة |
بل الفائدة ة/األرباح ق قيمة المنشأ ء، وقيمة ك واإلطفا واالستهال والضريبة ر إلى معدل السع رادات، و المنشأة/اإلي دفترية ى القيمة ال بة السعر إل الربح، ونس |
ليب التقييم متوسط أسا األربعة |
في رجة واحدة )نقص( بد أي زيادة/ ؤدي يمكن أن ي ت األربعة المضاعفا يمة متوسط الق )نقص( في إلى زيادة/ ألف درهم. غ 338 العادلة بمبل |
تم الحصول على مضاعفات السعر إلى الربح من شركات مماثلة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
6 قياس القيمة العادلة )تابع(
تأثير المعطيات غير الملحوظة على قياس القيمة العادلة
بالرغم من أن المجموعة ترى أن تقديرها للقيمة العادلة مناسبا،ً فإن استخدام طرق أو افتراضات مختلفة قد ينتج عنه قياسات مختلفة للقيمة العادلة. بالنسبة لقياس القيمة العادلة في المستوى ،3 إن التغير في افتراض أو أكثر من االفتراضات المستخدمة في االفتراضات البديلة المحتملة بشكل معقول قد يكون له التأثيرات التالية.
| األخرى ت الشاملة |
ى اإليرادا التأثير عل |
|
|---|---|---|
| ٪1- | ٪1+ | |
| لة( )غير مفض |
مفضلة | دية تدفقات النق حساسية ال |
| ألف درهم | ألف درهم | |
| 2023 ديسمبر 31 |
||
| )447( | 447 | خرى لشاملة األ اإليرادات ا من خالل يمة العادلة مدرجة بالق أسهم غير |
| 2022 ديسمبر 31 |
||
| )459( | 459 | رى لشاملة األخ اإليرادات ا من خالل يمة العادلة مدرجة بالق أسهم غير |
تحويالت بين الفئات
خالل السنة، لم تكن هناك أي تحويالت بين المستوى 1 والمستوى 2 من مستويات قياس القيمة العادلة. يوضح الجدول التالي مطابقة األرصدة االفتتاحية مع األرصدة الختامية لقياس القيمة العادلة بالمستوى 3 من النظام المتدرج للقيمة العادلة:
| أسهم غير اإليرادات ا |
من خالل يمة العادلة مدرجة بالق خرى لشاملة األ 2022 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | ||||
| يناير 1 الرصيد في |
33,849 | 34,673 | |||
| األخرى ت الشاملة ي اإليرادا لخسائر( ف األرباح/ )ا |
)1,005( | )824( | |||
| استبعادات | |||||
| ديسمبر 31 الرصيد في |
32,844 | 33,849 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
6 قياس القيمة العادلة )تابع(
األدوات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة
يوضح الجدول التالي القيم العادلة لألدوات المالية غير ال ُمقاسة بالقيمة العادلة وتحليلها حسب المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة الذي يتم في إطاره تصنيف قياسات القيمة العادلة في 31 ديسمبر .2023
| ن عادلة م القيمة ال |
ن عادلة م القيمة ال |
||
|---|---|---|---|
| مة سة بالقي غير مقا |
يرادات خالل اإل |
رباح خالل األ |
|
| العادلة | األخرى الشاملة |
ائر أو الخس |
|
| هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
|
| ات الموجود |
|||
| 7,033 | - | - | ة النقدية األرصد |
| 288,416 | - | - | وك من البن المستحق |
| 44,916 | 106,458 | 20,972 | مارية الية استث أوراق م |
| 1,875,670 | - | - | ت والسلفيا القروض |
| 14,140 | - | - | سالمية مارية إ ية واستث ت تمويل موجودا |
| 82,214 | - | - | ميلة ركات ز ر في ش االستثما |
| 63,260 | - | - | عقود ودات ال ة وموج ين المدين ذمم التأم |
| 107,332 | - | - | أخرى جودات ض ومو تحقة القب فائدة مس |
| 2,482,981 | 106,458 | 20,972 | |
| ت المطلوبا |
|||
| - | - | هامشية حسابات عمالء و ودائع ال |
|
| 1,562,689 | - | - | أخرى ت مالية ومؤسسا لبنوك المستحق |
| 32,795 | - | - | ألجل قصيرة ا قروض |
| 215,000 | - | - | األجل متوسطة قروض |
| 33,333 | - | - | بة ير مكتس أقساط غ |
| 173,026 | - | - | ة ت القائم لمطالبا إجمالي ا |
| 73,625 | - | - | رى وبات أخ ع ومطل تحقة الدف فائدة مس |
| 13,128 | - | - | ظفين مة للمو اية الخد ضات نه ص تعوي مخص |
| 2,103,596 | - | - |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
6 قياس القيمة العادلة )تابع(
األدوات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة
يوضح الجدول التالي القيم العادلة لألدوات المالية غير ال ُمقاسة بالقيمة العادلة وتحليلها حسب المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة الذي يتم في إطاره تصنيف قياسات القيمة العادلة في 31 ديسمبر .2022
| مة سة بالقي غير مقا العادلة هم ألف در |
ن عادلة م القيمة ال يرادات خالل اإل األخرى الشاملة هم ألف در |
ن عادلة م القيمة ال رباح خالل األ ائر أو الخس هم ألف در |
|
|---|---|---|---|
| ات الموجود |
|||
| 8,407 | - | - | ة النقدية األرصد |
| 758,080 | - | - | وك من البن المستحق |
| - | 209,516 | 58,831 | مارية الية استث أوراق م |
| 2,001,148 | - | - | ت والسلفيا القروض |
| 22,636 | - | - | سالمية مارية إ ية واستث ت تمويل موجودا |
| 82,613 | - | - | ميلة ركات ز ر في ش االستثما |
| 112,607 | - | - | عقود ودات ال ة وموج ين المدين ذمم التأم |
| 71,473 | - | - | أخرى جودات ض ومو تحقة القب فائدة مس |
| 3,056,964 | 209,516 | 58,831 | |
| ت المطلوبا |
|||
| 2,060,674 | - | - | هامشية حسابات عمالء و ودائع ال |
| 30,059 | - | - | أخرى ت مالية ومؤسسا لبنوك المستحق |
| 340,000 | - | - | ألجل قصيرة ا قروض |
| 66,667 | - | - | األجل متوسطة قروض |
| - | - | بة ير مكتس أقساط غ |
|
| 200,538 | - | - | ة ت القائم لمطالبا إجمالي ا |
| 537 | - | - | اإليجار التزامات |
| 58,919 | - | - | رى وبات أخ ع ومطل تحقة الدف فائدة مس |
| 14,371 | - | - | ظفين مة للمو اية الخد ضات نه ص تعوي مخص |
| 2,771,765 | - | - |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
7 كفاية رأس المال
إدارة رأس المال
إن الهدف الرئيسي من إدارة رأسمال المجموعة هو ضمان احتفاظ المجموعة بمعدالت جيدة من رأس المال من أجل دعم أعمالها، وتعزيز القيمة للمساهمين، وضمان التزام المجموعة بمتطلبات رأس المال المفروضة عليها من جهات خارجية.
تقوم المجموعة بإدارة هيكل رأس المال وإجراء التعديالت الالزمة عليه في ضوء التغيرات في الظروف االقتصادية وسمات المخاطر التي تتعرض لها أنشطتها. بغرض المحافظة على هيكل رأس المال أو تعديله، قد تقوم المجموعة بتعديل مبلغ توزيعات األرباح للمساهمين أو إصدار سندات رأس المال. لم تطرأ أي تغييرات على األهداف والسياسات والعمليات بهذا الشأن عن السنوات السابقة.
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ال دة رأس الم إجمالي قاع |
743,215 | 820,758 |
| بمخاطر: المرجحة الموجودات |
||
| ي مركز المال بنود بيان ال |
2,541,261 | 3,000,855 |
| لمالي ن المركز ا خارج بيا التعرضات |
88,345 | 131,155 |
| خاطر مرجحة بم وجودات ال إجمالي الم |
2,629,606 | 3,132,010 |
| دات )٪( بة الموجو إجمالي نس |
٪28.26 | ٪26.21 |
8 الشركات التابعة
تتضمن هذه البيانات المالية الموحدة البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة التالية:
| ة التابعة اسم الشرك |
س بلد التأسي |
ية )٪( نسبة الملك |
يسي النشاط الرئ |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | ||||
| ل ذ.م.م دار التموي |
حدة عربية المت اإلمارات ال |
100 | 100 | المي مويل اإلس خدمات الت |
|
| ش.م.ع دار التأمين |
حدة عربية المت اإلمارات ال |
45.61 | 45.61 | التأمين | |
| وراق التمويل لأل شركة دار |
|||||
| م المالية ذ.م. |
حدة عربية المت اإلمارات ال |
70 | 70 | مالية الوساطة ال |
|
| ش.م.خ ل كابيتال دار التموي |
حدة عربية المت اإلمارات ال |
100 | 100 | صول وإدارة األ االستثمار |
|
| ل للخدمات دار التموي |
حدة عربية المت اإلمارات ال |
100 | 100 | خدمات |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
9
معلومات حول القطاعات
ألغراض إدارية، يتم تقسيم المجموعة إلى خمسة قطاعات عمل رئيسية كالتالي:
- )1( قطاع تمويل الشركات واألفراد ويشمل في األساس تقديم القروض وغيرها من التسهيالت االئتمانية للعمالء من المؤسسات واألفراد.
- )2( قطاع االستثمار ويشمل إدارة المحفظة االستثمارية وأنشطة الخزينة لدى المجموعة.
- )3( قطاع التأمين ويشمل إحدى الشركات التابعة للمجموعة التي تقدم خدمات التأمين باستثناء التأمين على الحياة.
َرم المعامالت بين تمثل هذه القطاعات األساس الذي تستند عليه المجموعة في تقديم معلومات حول قطاعاتها الرئيسية. تب القطاعات باألسعار التي تحددها اإلدارة مع مراعاة تكلفة التمويل.
9
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
معلومات حول القطاعات )تابع(
| الي: بينة كالت موعة م ية للمج التشغيل طاعات لقة بالق ت المتع المعلوما |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| تمويل ت الشركا |
||||||
| واألفراد | ر االستثما |
التأمين | أخرى | صصة غير مخ |
اإلجمالي | |
| 202 3 ديسمبر 31 |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
| يلية ت التمو موجودا ت من ال واإليرادا الفوائد إيرادات |
||||||
| ة إلسالمي مارية ا واالستث |
186,635 | 2,016 | 1,389 | 30,722 | - | 220,762 |
| عين ى المود زعة عل اح المو د واألرب ت الفوائ مصروفا |
||||||
| )38,673 ( |
)20,132 ( |
- | )24,159 ( |
- | )82,964 ( |
|
| ت العموال رسوم و رادات ال صافي إي |
13,199 | - | - | 4,750 | - | 17,949 |
| ر الستثما رادات ا صافي إي |
- | 5,197 | - | - | - | 5,197 |
| كتسبة مين الم ساط التأ صافي أق |
- | - | )21,167 ( |
- | - | )21,167 ( |
| ة المدفوع عموالت صافي ال |
- | - | )15,133 ( |
- | - | ))15,133 ( |
| متكبدة لتأمين ال طالبات ا صافي م |
- | - | )7,142 ( |
- | - | )7,142 ( |
| خرى تأمين أ إيرادات |
- | - | 3,090 | - | - | 3,090 |
| تأمين رادات ال صافي إي |
- | - | )40,352 ( |
- | - | )40,352 ( |
| زميلة ج شركة من نتائ الحصة |
- | )399 ( |
- | - | - | )399 ( |
| أخرى تشغيلية إيرادات |
55,621 | 246 | 625 | 1,262 | - | 57,754 |
| ت لقطاعا يرادات ا إجمالي إ |
216,782 | )13,072 ) |
)38,338 ( |
12,575 | - | 177,947 |
| ت والمعدا جهيزات كات والت ك للممتل االستهال |
)6,199 ) |
)184 ( |
- | )185 ( |
- | )6,568 ( |
| ى وم أخر ت ورس مصروفا |
)49,612 ) |
)5,421 ( |
- | )9,905 ( |
)69,400 ( |
)134,338 ( |
| خرى سوم األ ات والر لمصروف إجمالي ا |
)55,811 ) |
)5,605 ( |
- | )10,090 ( |
)69,400 ( |
)140,906 ( |
| القيمة اض في ل االنخف السنة قب خسائر( أرباح /) |
160,971 | )18,677 ) |
)38,338 ( |
2,485 | )69,400 ( |
37,041 |
| سلفيات ض وال القرو ي قيمة فاض ف ت االنخ خصصا صافي م |
)23,668 ) |
- | - | - | - | )23,668 ( |
| ة التمويلي وجودات قيمة الم خفاض عكس ان صافي |
||||||
| ة إلسالمي مارية ا واالستث |
- | - | - | 1,436 | - | 1,436 |
| السنة خسائر( رباح / ) صافي أ |
137,303 | )18,677 ) |
)38,338 ( |
3,921 | )69,400 ( |
14,809 |
| ع ت القطا موجودا |
1,875,670 | 297,424 | 217,215 | 375,213 | - | 2,765,522 |
| ع ت القطا مطلوبا |
1,841,005 | )115,790 ) |
193,227 | 185,154 | - | 2,103,596 |
| ة الل السن داولة خ غير المت جودات إلى المو إضافات |
- | 969 | 806 | 13 | 28,361 | 30,149 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 معلومات حول القطاعات )تابع( 9
المعلومات المتعلقة بالقطاعات التشغيلية للمجموعة مبينة كالتالي:
| تمويل | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ت الشركا واألفراد |
ر االستثما |
التأمين | أخرى | صصة غير مخ |
اإلجمالي | |
| 2022 ديسمبر 31 |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
| يلية ت التمو موجودا ت من ال اإليرادا الفوائد و إيرادات |
||||||
| إلسالمية مارية ا واالستث |
157,201 | 8,444 | 1,801 | 25,871 | - | 193,317 |
| عين ى المود زعة عل اح المو د واألرب ت الفوائ مصروفا |
||||||
| )24,432 ( |
)18,138 ( |
- | )12,499 ( |
- | )55,069 ( |
|
| ت العموال رسوم و رادات ال صافي إي |
12,926 | - | - | 5,385 | - | 18,311 |
| الستثمار رادات ا صافي إي |
- | 12,363 | - | - | - | 12,363 |
| تسبة مين المك ساط التأ صافي أق |
- | - | )57,577 ( |
- | - | )57,577 ( |
| ة المدفوع عموالت صافي ال |
- | - | 32,122 | - | - | 32,122 |
| متكبدة لتأمين ال طالبات ا صافي م |
- | - | )1,138 ( |
- | - | )1,138 ( |
| رى تأمين أخ إيرادات |
- | - | 516 | - | - | 516 |
| تأمين رادات ال صافي إي |
- | - | )25,987 ( |
- | - | )25,987 ( |
| زميلة شركة من نتائج الحصة |
- | )4,268 ( |
- | - | - | )4,268 ( |
| أخرى تشغيلية إيرادات |
23,229 | 920 | - | 295 | - | 24,444 |
| ت لقطاعا يرادات ا إجمالي إ |
168,924 | )679 ) |
)24,186 ( |
19,052 | - | 163,111 |
| دات ت والمع تجهيزا كات وال ك للممتل االستهال |
- | )194 ( |
- | )181 ( |
)7,414 ( |
)7,789 ( |
| ى وم أخر ت ورس مصروفا |
)45,107 ) |
)2,578 ( |
- | )15,337 ( |
)65,338 ( |
)128,360 ( |
| خرى سوم األ ات والر لمصروف إجمالي ا |
)45,107 ) |
)2,772 ( |
- | )15,518 ( |
)72,752 ( |
)136,149 ( |
| القيمة اض في ل االنخف السنة قب خسائر( أرباح /) |
123,817 | )3,451 ) |
)24,186 ( |
3,534 | )72,752 ( |
26,962 |
| ت والسلفيا لقروض ي قيمة ا فاض ف ت االنخ خصصا صافي م |
)44,009 ) |
- | - | - | - | )44,009 ( |
| التمويلية جودات يمة المو خفاض ق عكس ان صافي |
||||||
| إلسالمية مارية ا واالستث |
- | - | - | 5,721 | - | 5,721 |
| السنة خسائر( رباح / ) صافي أ |
79,808 | )3,451 ) |
)24,186 ( |
9,255 | )72,752 ( |
)11,326 ( |
| ع ت القطا موجودا |
2,014,051 | 769,275 | 288,608 | 369,851 | - | 3,441,785 |
| ع ت القطا مطلوبا |
1,999,104 | 488,060 | 222,567 | 62,034 | - | 2,771,765 |
| ة الل السن تداولة خ غير الم وجودات إلى الم إضافات |
- | 1,516 | 1,113 | 17 | 12,917 | 15,563 |
9 معلومات حول القطاعات )تابع(
)أ( المنتجات والخدمات التي تحصل منها القطاعات التشغيلية على إيراداتها
تمثل اإليرادات المدرجة أعاله اإليرادات المحققة من العمالء الخارجيين. تم حذف اإليرادات والمصروفات بين القطاعات بالكامل.
ألغراض مراقبة أداء القطاعات وتخصيص الموارد بين القطاعات:
- يتم توزيع جميع الموجودات على القطاعات التشغيلية. يتم توزيع الموجودات التي تستخدم بصورة مشتركة بين القطاعات التشغيلية على أساس اإليرادات المحققة من كل قطاع تشغيلي؛ و
- يتم توزيع جميع المطلوبات على القطاعات التشغيلية. يتم توزيع المطلوبات التي تتحملها القطاعات التشغيلية بصورة مشتركة بالتناسب مع موجودات القطاعات.
- )ب( المعلومات الجغرافية
تزاول المجموعة نشاطها بصورة رئيسية في دولة اإلمارات العربية المتحدة )بلد المقر(.
)ج( المعلومات حول كبار العمالء
ال يوجد عميل واحد يمثل ما يزيد على ٪10 من إيرادات المجموعة من العمالء الخارجيين.
10 صافي إيرادات الفوائد واإليرادات من الموجودات التمويلية واالستثمارية اإلسالمية
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| سلفيات قروض و |
196,129 | 179,845 |
| ة إسالمية واستثماري ات تمويلية من موجود اإليرادات |
1,689 | 3,791 |
| ك قة من البنو مبالغ مستح |
20,986 | 7,479 |
| رات دائمة من استثما اإليرادات |
668 | 848 |
| أخرى | 1,290 | 1,354 |
| التمويلية موجودات ادات من ال وائد واإلير إيرادات الف |
||
| مية رية اإلسال واالستثما |
220,762 | 193,317 |
| ت هامشية الء وحسابا ودائع العم |
)38,673( | )24,432( |
| أخرى مالية ّسسات ومؤ لبنوك قة مبالغ مستح |
)35,641( | )30,120( |
| مودعين عة على ال أرباح موز |
)8,650( | )517( |
| المودعين وزعة على ألرباح الم الفوائد وا مصروفات |
)82,964( | )55,069( |
| مويلية جودات الت ت من المو د واإليرادا دات الفوائ صافي إيرا |
||
| ة ية اإلسالمي واالستثمار |
137,798 | 138,248 |
ال يتم االعتراف بإيرادات الفوائد أو األرباح على القروض والسلفيات التي تعرضت لالنخفاض في القيمة أو على الموجودات التمويلية واالستثمارية اإلسالمية التي تعرضت لالنخفاض في القيمة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
11 صافي إيرادات الرسوم والعموالت
| 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | ||
| والت من سوم وعم إيرادات ر |
|||
| االئتمان قة ببطاقات رسوم متعل |
5,056 | 6,896 | |
| ت ل للشركا رسوم تموي |
8,182 | 10,465 | |
| ضمان خطابات مستندية و اعتمادات |
2,745 | 4,192 | |
| رى موالت أخ إيرادات ع |
13,002 | 9,526 | |
| 28,985 | 31,079 | ||
| رسوم على مصاريف |
|||
| رى ئتمان وأخ بطاقات اال |
)8,322( | )8,636( | |
| رى رسوم أخ مصروفات |
)2,714( | )4,132( | |
| )11,036( | )12,768( | ||
| ت م والعموال دات الرسو صافي إيرا |
17,949 | 18,311 | |
| 12 | تثمارات ادات االس صافي إير |
||
| 2023 | 2022 | ||
| ألف درهم | ألف درهم | ||
| أو العادلة |
|||
| األرباح الخسائر من خالل بالقيمة مسجلة استثمارات |
|||
| االستبعاد األرباح من عادلة ي القيمة ال التغيرات ف |
)773( | 7,226 | |
| ألرباح توزيعات ا |
)240( | )3,821( | |
| 1,276 | 1,880 | ||
| العادلة جلة بالقيمة ثمارات مس باح من است صافي األر |
|||
| الخسائر األرباح أو من خالل |
263 | 5,285 | |
| من خالل العادلة بالقيمة مسجلة من استثما رات اإليرادات |
|||
| األخرى الشاملة اإليرادات |
|||
| ألرباح توزيعات ا |
4,934 | 7,039 | |
| ة المطفأة جلة بالتكلف مارات مس ستبعاد استث حققة من ا األرباح الم |
- | 39 | |
| مارات دات االستث صافي إيرا |
5,197 | 12,363 | |
| 13 | افي رى، بالص شغيلية أخ إيرادات ت |
||
| 2023 | 2022 | ||
| ألف درهم | ألف درهم | ||
| عقارية ستثمارات ن تأجير ا إيرادات م |
423 | 392 | |
| أخرى | 57,737 | 24,052 | |
| 58,160 | 24,444 | ||
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
*تتضمن اخرى جوهريا أرباح من فترات سابقة و التي تتمثل في االعتراف بااليراد المحتجز خالل الفترة للعمالء التي تم تحويلهم من التصنيف الثالث الي التصنيف الثانىز
14 رواتب ومصروفات متعلقة بالموظفين
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| سية رواتب أسا |
26,750 | 20,332 |
| معيشة بدل تكاليف |
19,175 | 17,862 |
| ظفين انتداب مو |
14,679 | 15,219 |
| بدل السكن | 8,236 | 7,961 |
| مكافآت | 1,426 | 1,719 |
| أخرى | 20,735 | 23,161 |
| 91,001 | 86,254 | |
15 مصروفات عمومية وإدارية
| 2023 ألف درهم |
2022 ألف درهم |
|
|---|---|---|
| اإليجار مصروفات |
5,405 | 4,195 |
| ت االتصاال مصروفات |
3,631 | 2,920 |
| هنية األتعاب الم |
6,311 | 6,821 |
| صيانة صالح وال أعمال اإل |
969 | 1,288 |
| خرى صروفات أ صيانة وم إعالنات و |
27,018 | 26,877 |
| 43,334 | 42,101 |
16 ربحية /)خسائر( السهم األساسية والمخفّضة
تُحتسب ربحية/ )خسائر( السهم من خالل تقسيم صافي أرباح /)خسائر( السنة على المتوسط المرجح لعدد األسهم القائمة خالل الفترة. يتم تحديد ربحية /)خسائر( السهم المخفضة بتعديل صافي األرباح /)خسائر( والمتوسط المرجح لعدد األسهم القائمة لبيان آثار االنخفاض المحتمل لجميع األسهم العادية. كما في 31 ديسمبر ،2023 لم تصدر المجموعة أي أدوات قد يكون لها تأثير مخفض على ربحية /)خسائر( السهم عند تحويلها أو ممارستها.
يستند حساب الربحية /)خسائر( األساسية والمخفضة للسهم على البيانات التالية:
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| 1,916 | 35,984 | كة األم ية في الشر حقوق الملك ى حاملي ة العائدة إل أرباح السن |
| )16,907( | )17,024( | :ً مدفوعة ق األول ال صكوك الش ناقصا |
| )2,048( | )3,598( | :ً س اإلدارة ضاء مجل رحة ألع مكافآت مقت ناقصا |
| )17,039( | 15,362 | |
| 302,838 | 302,838 | صدرة العادية الم عدد األسهم |
| )20,157( | )28,569( | ً هم الخزينة ناقصا: أس |
| )1,750( | )1,750( | ً على أسهم ن المرتكزة ت الموظفي طة مدفوعا ناقصا: خ |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
| األسهم مرجح لعدد المتوسط ال |
272,519 | 280,931 | |
|---|---|---|---|
| ( م )بالدرهم ربحية السه |
0.06 | )0.06( | |
| 17 | يعادله النقد وما |
||
| 2023 | 2022 | ||
| ألف درهم | ألف درهم | ||
| ية أرصدة نقد |
|||
| صندوق نقد في ال |
7,033 | 8,407 | |
| أشهر من ثالثة ألصلية أقل ستحقاقها ا نوك فترة ا حقة من الب مبالغ مست |
|||
| ى بنوك إيداعات لد |
- | 110,504 | |
| حت الطلب حسابات ت |
27,051 | 192,632 | |
| الطلب رية وتحت حسابات جا |
41,728 | 86,652 | |
| زي حدة المرك عربية المت إلمارات ال مصرف ا رصيد لدى |
213,637 | 362,292 | |
| ية مقيدة* ارصدة نقد |
6,000 | 6,000 | |
| 288,416 | 758,080 | ||
| صلية حقاقها األ ى فترة است مالية أخر ومؤسسات قة للبنوك مبالغ مستح |
|||
| الثة أشهر أقل من ث |
)32,795( | )30,059( | |
| رى* ية مقيدة أخ أرصدة نقد |
)6,000( | )6,000( | |
| وما يعادله صافي النقد |
256,654 | 730,428 | |
* يتمثل النقد المقيد في ودائع لدى مصرف اإلمارات العربية المركزي )سابقاً هيئة التأمين( بقيمة 6,000 ألف درهم ):2022 6,000 ألف درهم(.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
18 استثمارات
| دلة بالقيمة العا من خالل اإليرادات خرى الشاملة األ ألف درهم |
بالقيمة العادلة من ح خالل األربا أو الخسائر ألف درهم |
بالتكلفة المطفأة ألف درهم |
اإلجمالي ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|
| 2023 | ||||
| ق الملكية: أدوات حقو |
||||
| مدرجة* - |
73,003 | 20,972 | - | 93,975 |
| ة غير مدرج - |
32,844 | - | - | 32,844 |
| أدوات دين | ||||
| ثابتة ت معدالت مدرجة ذا - |
- | - | 44,916 | 44,916 |
| اديق مدارة جة في صن غير مدر استثمارات |
611 | - | - | 611 |
| 106,458 | 20,972 | 44,916 | 172,346 | |
| حدة عربية المت اإلمارات ال داخل دولة |
103,322 | 20,972 | 44,916 | 169,210 |
| ة المتحدة رات العربي خارج اإلما |
3,136 | - | - | 3,136 |
| 106,458 | 20,972 | 44,916 | 172,346 | |
| 2022 | ||||
| ق الملكية: أدوات حقو |
||||
| مدرجة* - |
129,779 | 58,831 | - | 188,610 |
| ة غير مدرج - أدوات دين |
45,143 | - | - | 45,143 |
| ثابتة ت معدالت مدرجة ذا - |
33,864 | - | - | 33,864 |
| اديق مدارة جة في صن غير مدر استثمارات |
730 | - | - | 730 |
| 209,516 | 58,831 | - | 268,347 | |
| حدة عربية المت اإلمارات ال داخل دولة |
204,776 | 58,831 | - | 263,607 |
| ة المتحدة رات العربي خارج اإلما |
4,740 | - | - | 4,740 |
| 209,516 | 58,831 | - | 268,347 | |
تملك المجموعة استثمارات في سندات دائمة من الشق األول وهي مصنفة ضمن أدوات حقوق الملكية المدرجة وتبلغ قيمتها 2,537 ألف درهم ):2022 3,827 ألف درهم(. تخضع هذه األدوات لمتوسط معدل فائدة/ ربح يتراوح من إلى ٪6.50 سنوياً(. إلى ٪6.25 سنوياً ):2022 ٪5.25 سنوياً ٪5.25 سنوياً
* تتضمن هذه المبالغ استثمارات في األسهم بقيمة 65,206 ألف درهم ):2022 74,570 ألف درهم( باسم أطراف ذات عالقة والذين قاموا بمنح الشركة األم سيطرة كاملة للتصرف في هذه األسهم بصفتها مالك.
استردت المجموعة خالل السنة استثمارات مستحقة مسجلة بالتكلفة المطفأة بمبلغ صفر ):2022 1,847 ألف درهم(.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
19 قروض وسلفيات
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| تجارية قروض |
||
| مكشوف ري على ال سحب تجا |
282,494 | 296,444 |
| رية أخرى سلفيات تجا |
1,516,355 | 1,651,728 |
| 1,798,849 | 1,948,172 | |
| األفراد تمويل |
||
| فيات خصية وسل قروض ش |
544,276 | 497,015 |
| 544,276 | 497,015 | |
| سلفيات روض وال إجمالي الق |
2,343,125 | 2,445,187 |
| ً القيمة نخفاض في خصص اال ناقصا: م |
( )467,455 |
)444,039( |
| السلفيات القروض و |
1,875,670 | 2,001,148 |
| الل السنة: ي القيمة خ النخفاض ف مخصص ا حركة في فيما يلي ال |
||
| 2023 | 2022 | |
| ألف درهم | ألف درهم | |
| يناير في 1 |
||
| للسنة ض القيمة ت انخفا مخصصا |
444,039 | 411,551 |
| طلوبة ة لم تعد م خفاض قيم صصات ان عكس مخ |
23,668 | 44,009 |
| طوب المبلغ المش |
- | )8,439( |
| )252( | )3,082( | |
| ديسمبر في 31 |
467,455 | 444,039 |
يتشمل مخصص انخفاض القيمة على مخصص محدد بقيمة 379.6 مليون درهم ):2022 372.1 مليون درهم( لقروض المجموعة المدرجة ضمن المرحلة .3
تأخذ المجموعة بعين االعتبار عند تحديد قابلية استـرداد القروض والسلفيات أي تغيير في الجودة االئتمانية للقروض والسلفيات ال ُمقاسة بالتكلفة المطفأة من تاريخ منح االئتمان حتى نهاية فتـرة إعداد التقرير. إن تركز مخاطر االئتمان محدود ألن قاعدة العمالء كبيرة وليست مرتبطة ببعضها.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
20 موجودات تمويلية واستثمارية إسالمية
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| لع مرابحة الس |
52,635 | 55,543 |
| طاة حوبات مغ بطاقات وس |
10,440 | 17,411 |
| إجارة | 7,077 | 6,641 |
| دة تأجير شراء وإعا |
- | 484 |
| أخرى | 3,168 | 3,173 |
| اإلسالمية الستثمارية تمويلية وا وجودات ال إجمالي الم |
73,320 | 83,252 |
| ً القيمة نخفاض في خصص اال ناقصا: م |
)59,180( | )60,616( |
| ة ية اإلسالمي واالستثمار التمويلية الموجودات |
14,140 | 22,636 |
يتم بيان قيمة الموجودات التمويلية واالستثمارية اإلسالمية بعد خصم مخصص االنخفاض في القيمة. فيما يلي الحركة في المخصص خالل السنة:
| 2023 ألف درهم |
2022 ألف درهم |
|
|---|---|---|
| يناير في 1 |
||
| سنة المحمل لل المخصص |
60,616 | 62,959 |
| مطلوبة مة( لم تعد نخفاض قي صصات )ا عكس مخ |
)1,436( | )5,721( |
| تحويالت | - | 3,378 |
| ديسمبر في 31 |
59,180 | 60,616 |
يشتمل مخصص انخفاض القيمة على مخصص محدد قيمته 59 مليون درهم ):2022 60,3 مليون درهم( من الموجودات التمويلية واالستثمارية اإلسالمية للمجموعة والمدرجة ضمن المرحلة .3
فيما يلي القيمة اإلجمالية لإلجارة والشراء وإعادة التأجير والقيمة الحالية للحد األدنى لدفعات اإلجارة والشراء وإعادة التأجير:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| لتأجير ء وإعادة ا رة والشرا مالية اإلجا القيمة اإلج |
||
| ة أقل من سن |
7,122 | 6,447 |
| ت الث سنوا حدة إلى ث من سنة وا |
1,138 | 1,816 |
| ً | ||
| جلة رادات مؤ ناقصا: إي |
8,260 | 8,263 |
| ادة التأجير لشراء وإع اإلجارة وا صافي قيمة |
)1,183( | )1,138( |
| الستئجار ء وإعادة ا رة والشرا عات اإلجا دنى من دف ية للحد األ القيمة الحال |
7,077 | 7,125 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
20 موجودات تمويلية واستثمارية إسالمية )تابع(
القيمة الحالية للحد األدنى لدفعات اإلجارة والشراء وإعادة التأجير
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ة واحدة أقل من سن |
6,222 | 5,428 |
| ت الث سنوا حدة إلى ث من سنة وا |
855 | 1,697 |
| 7,077 | 7,125 |
21 استثمار في شركة مستثمر بها محتسبة وفقاً لطريقة حقوق الملكية
تمتلك المجموعة االستثمار التالي في الشركات الزميلة:
| يسي النشاط الرئ |
كية | نسبة المل | س بلد التأسي |
|
|---|---|---|---|---|
| 2022 | 2023 | |||
| رة مرافق خدمات إدا الضيافة |
٪33.33 | ٪33.33 | عربية اإلمارات ال المتحدة |
.م نجمنت ذ.م ماين الند م |
| ع الرقمية خدمات الدف بيئية واألنظمة ال |
٪30 | ٪30 | عربية اإلمارات ال المتحدة |
م إيمباي ذ.م. |
| 2022 ألف درهم |
2023 ألف درهم |
يلة: شركة الزم |
ثمار في ال ة في االست فيما الحرك |
|
| 86,881 )4,268( 82,613 |
82,613 )399( 82,214 |
يناير في 1 ة نتائج السن الحصة من ديسمبر في 31 |
||
| التالي: | على النحو ة الزميلة الية للشرك |
علومات الم ملخص الم تم عرض |
||
| 2022 ألف درهم |
2023 ألف درهم |
|||
| 222,161 )49,113( 173,048 82,613 82,613 |
222,165 )68,507( 153,658 82,214 82,214 |
جودات ة ركة الزميل |
يلة شركة الزم ز المالي لل بيان المرك الموجودات المطلوبات جودات صافي المو صافي المو موعة في حصة المج مار في الش رية لالستث القيمة الدفت |
|
| )13,804( | )1,197( | بيان الدخل إيرادات )خسائر( / السنة خسائر |
||
| )4,268( | )399( | تائج السنة موعة في ن حصة المج |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
22 فوائد مستحقة القبض وموجودات أخرى
| 2023 ألف درهم |
2022 ألف درهم |
|
|---|---|---|
| ينة حسابات مد ً |
17,668 | 20,266 |
| القيمة نخفاض في ناقصا: اال |
)1,774( | )1,634( |
| 15,894 | 18,632 | |
| مقدما مدفوعات |
16,048 | 22,914 |
| تحقة وأرباح مس قة القبض فوائد مستح |
9,664 | 16,104 |
| أخرى موجودات |
21,654 | 13,823 |
| 63,260 | 71,473 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
23 ممتلكات وتجهيزات ومعدات
| ي اإلجمال هم ألف در |
أعمال ة رأسمالي جاز قيد اإلن هم ألف در |
أجهزة وبرامج حاسوب هم ألف در |
مركبات هم ألف در |
أثاث ات وتجهيز ومعدات هم ألف در |
مباني هم ألف در |
ت موجودا حق ام االستخد هم ألف در |
أراضي ر تملك ح هم ألف در |
التكلفة : |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 204,933 | 19,295 | 58,429 | 2,901 | 38,842 | 55,000 | 10,466 | 20,000 | 0222 يناير في 1 |
| 15,566 | 12,842 | 867 | 772 | 573 | - | 512 | - | ل السنة ت خال إضافا |
| ( 11,043 ) |
- | - | )575( | - | - | ( 10,468 ) |
- | ت استبعادا \ صنيف إعادة ت |
| 209,456 | 32,137 | 59,296 | 3,098 | 39,415 | 55,000 | 510 | 20,000 | 2022 ديسمبر في 31 |
| 209,456 | 32,137 | 59,296 | 3,098 | 39,415 | 55,000 | 510 | 20,000 | 3202 يناير في 1 |
| 12,383 | ( 20,168 ) |
15,318 | - | 12,076 | 1,443 | - | 3,714 | ل السنة ت خال إضافا |
| )510( | - | - | - | - | - | )510( | - | ت استبعادا |
| 221,329 | 11,969 | 74,614 | 3,098 | 51,491 | 56,443 | - | 23,714 | 3202 ديسمبر في 31 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
23 ممتلكات وتجهيزات ومعدات )تابع(
| ت موجودا |
أثاث | أعمال | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| أراضي | حق | ات وتجهيز |
وبرامج أجهزة |
ة رأسمالي |
||||
| ر تملك ح |
ام االستخد |
مباني | ومعدات | مركبات | حاسوب | جاز قيد اإلن |
ي اإلجمال |
|
| هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
هم أ ألف در |
هم لف در |
هم ألف در |
هم ألف در |
|
| المتراك الك االسته م |
||||||||
| 2202 يناير في 1 |
- | 9,256 | 5,195 | 38,148 | 2,023 | 51,051 | - | 105,673 |
| للسنة المحمل |
- | 1,358 | 1,833 | 535 | 422 | 5,006 | - | 9,154 |
| ت ستبعادا عند اال تحرير |
- | ( 10,465 ) |
- | - | )575( | - | - | ( 11,040 ) |
| 2202 ديسمبر في 31 |
- | 149 | 7,028 | 38,683 | 1,870 | 56,057 | - | 103,787 |
| 3202 يناير في 1 |
- | 149 | 7,028 | 38,683 | 1,870 | 56,057 | - | 103,787 |
| للسنة المحمل |
- | 256 | 882 | 327 | 344 | 5,140 | 406 | 7,355 |
| ت ستبعادا عند اال تحرير |
- | )405( | ( 3,221 ) |
- | - | - | - | ( 3,626 ) |
| ت تحويال |
- | - | )3,651( | - | - | - | - | )3,651( |
| 3202 ديسمبر في 31 |
- | - | 1,038 | 39,010 | 2,214 | 61,197 | 406 | 103,865 |
| ة: الدفتري ة صاف ي القيم |
||||||||
| 3202 ديسمبر في 31 |
23,714 | - | 55,405 | 12,481 | 884 | 13,417 | 11,563 | 117,464 |
| 202 2 ديسمبر في 31 |
20,000 | 361 | 47,972 | 732 | 1,228 | 3,239 | 32,137 | 105,669 |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
24 موجودات غير ملموسة
| الشهرة التجارية |
|
|---|---|
| 2023 | ألف درهم |
| رية: القيمة الدفت |
|
| يناير في 1 |
6,705 |
| ديسمبر في 31 |
6,705 |
| 2022 | |
| رية: القيمة الدفت |
|
| يناير في 1 |
6,705 |
| ديسمبر في 31 |
6,705 |
الشهرة التجارية
اكتسبت الشهرة التجارية من خالل دمج األعمال المتعلقة بدار التمويل ذ.م.م.
اختبار االنخفاض في قيمة الشهرة التجارية
تقوم المجموعة بإجراء اختبار لالنخفاض في قيمة الشهرة التجارية بتاريخ 31 ديسمبر من كل سنة.
تم تخصيص الشهرة التجارية للشركة التابعة باعتبارها وحدة منتجة للنقد. وتمثل أقل مستوى داخل المجموعة تتم من خالله مراقبة الشهرة التجارية لألغراض اإلدارية الداخلية.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
25 استثمارات عقارية
| 2022 2023 ألف درهم ألف درهم |
|
|---|---|
| 3,500 4,100 |
يناير في 1 |
| - 29,525 |
أستحواذات |
| - )4,100( |
أستبعدات |
| 600 1,417 |
ة لقيمة العادل التغير في ا |
| 4,100 30,942 |
ديسمبر في 31 |
تتكون االستثمارات العقارية من عقار تجاري يقع في عجمان المنطقة الصناعية ,2 شقة سكنية تقع في الراحة بأبوظبى و ثالث شقق في الخليج التجارى بدبى بقيمة سوقية عادلة قدرها 30,942 ألف درهـم ):2022 فيال في المجتمع األخضر، دبي 4,100 ألف درهـم(.
قام الخبير المستقل بتقييم هذا االستثمار العقاري بتطبيق طريقة سعر السوق المقارن لتقييم االستثمارات العقارية. يتم من خالل هذه الطريقة احتساب قيمة العقار بناء على تقييم السوق للعقارات المماثلة الذي يعكس اتجاه ووضع السوق. يتم أيضاً مراعاة الموقع المميز ومستوى الصيانة واإلشغال.
تبلغ قيمة إيرادات اإليجار المعترف بها 423 ألف درهم ):2022 336 ألف درهم(، ويتم االعتراف بها في بيان االرباح و الخسائر الموحد تحت بند 'إيرادات تشغيلية أخرى'.
استناداً تم تصنيف قياس القيمة العادلة لكافة العقارات االستثمارية ضمن القيمة العادلة في المستوى 3 إلى المدخالت المستخدمة في طريقة التقييم.
26 ودائع العمالء وحسابات هامشية
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| الطلب ودائع تحت |
450,359 | 704,292 |
| ل ودائع ألج |
886,635 | 1,111,763 |
| 1,336,993 | 1,516,055 | |
| مشية حسابات ها |
225,696 | 244,619 |
| 1,562,689 | 2,060,674 | |
| ع: حيث القطا لعمالء من ليل ودائع ا فيما يلي تح |
||
| ع: حسب النو |
||
| حكومي | 40,688 | 127,250 |
| شركات | 1,522,001 | 1,933,424 |
| 1,562,689 | 2,060,674 | |
تتمثل الحسابات الهامشية في األرباح الهامشية النقدية المستلمة من العمالء من الشركات عن التسهيالت االئتمانية الممولة وغير الممولة المقدمة لهم في سياق األعمال االعتيادية.
سنويا :2022 ال شيء ً تخضع ودائع العمالء والحسابات الهامشية لمعدالت فائدة / ربح تتراوح من ٪0.25 إلى ٪6,50 ) ٪ سنوياً إلى 5,15 (.
27 القروض قصيرة األجل ومتوسطة األجل
قروض قصيرة األجل 2022 2023 ألف درهم ألف درهم في 1 يناير 340,000 441,910 متحصالت مستلمة خالل الفترة 150,000 299,787 مبالغ مسددة )275,000( )401,697( في 31 ديسمبر 215,000 340,000 القرض 2023 سنة االستحقاق القيمة الدفترية 2022 القيمة الدفترية ألف درهم ألف درهم القرض ألجل 1 /20232024 150,000 150,000 القرض ألجل 2 /20232024 65,000 65,000 القرض ألجل 3 2023 - 65,000 القرض ألجل 4 2023 - 65,000
إلى ٪9,9 سنوياً ):2022 ٪5,99 تخضع القروض قصيرة األجل لمعدالت فائدة متغيرة تتراوح من ٪7,73 سنوياً سنوياً إلى ٪8,00 سنوياً(.
قروض متوسطة األجل
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| يناير في 1 |
66,667 | 100,000 |
| ة مبالغ مسدد |
)33,334( | )33,333( |
| ديسمبر في 31 |
33,333 | 66,667 |
| ة معدل الفائد |
اد جدول السد |
يل مبلغ التسه المعتمد ألف درهم |
تاريخ االستحقاق |
صول تاريخ الح يل على التسه |
|---|---|---|---|---|
| 3 إيبور لمدة أشهر+ سنوياً ٪2.50 |
بعد ألف درهم وية بقيمة أقساط متسا 5 16,667 ي دسة( تغط خيرة )السا دة ودفعة أ إضافة الفائ فة الفائدة. ي بعد إضا خدام المتبق مبلغ االست |
100,000 | 2024 | نوفمبر 30 2021 |
يخضع االقتراض القصير األجل و/ أو القروض المتوسطة األجل لتعهدات مالية اعتيادية عند تقديم تسهيالت ائتمانية من هذا القبيل.
28 فوائد مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى
| 2202 ألف درهم |
2023 ألف درهم |
|
|---|---|---|
| - | جارية ذمم دائنة ت |
|
| 20,252 | 25,160 | تحقة الدفع وأرباح مس فوائد دائنة |
| 27,677 | 26,189 | مستحقة مصروفات |
| 4,820 | 5,136 | ها ر مطالب ب شيكات غي |
| 6,170 | 17,140 | خرى مطلوبات أ |
| 58,919 | 73,625 |
29 مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين
| 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | ||
| يناير في 1 |
14,371 | 14,328 | |
| لسنة مصروف ا |
1,986 | 2,386 | |
| ة مبالغ مسدد |
)3,229( | )2,343( | |
| ديسمبر في 31 |
13,128 | 14,371 | |
| 30 | ل رأس الما |
||
| 2023 | 2022 | ||
| ألف درهم | ألف درهم | ||
| م مليون سه 302,8 302,8ملي ون سهم( ):2022 |
|||
| م):2022 درهم للسه بواقع 1 درهم للسه م( 1 |
302,838 | 302,838 |
31 أسهم خزينة
تتمثل أسهم الخزينة في تكلفة األسهم البالغ عددها 28,569 ألف سهم التي تمتلكها الشركة كما في 31 ديسمبر 2023 ):2022 26,354 ألف سهم(.
| 2023 م عدد األسه باآلالف |
ألف | 2022 عدد األسهم |
|
|---|---|---|---|
| درهم | باآلالف | ألف درهم |
|
| ع ويل ش.م. ها دار التم أسهم تمتلك 28,569 28,569 |
51,196 51,196 |
26,354 26,354 |
46,535 46,535 |
حصلت الشركة خالل 2021 على الموافقات الالزمة من الجهات التنظيمية لتنفيذ برنامج شراء األسهم حيث تقوم الشركة بشراء وبيع أسهمها الخاصة في سياق أنشطتها االعتيادية لتداول األسهم والتسويق. ويتم التعامل مع هذه األسهم كاقتطاع من حقوق الملكية للمساهمين. إن إي أرباح أو خسائر من المبيعات أو االسترداد لألسهم الخاصة يتم إضافتها إلى أو خصمها من االحتياطيات. خالل ،2023 تم إعادة شراء ما مجموعه 2,214,844 سهم ):2022 8,695,156 سهم( من السوق بمتوسط سعر قدره 2,10 درهم ):2022 1,92 درهم( للسهم الواحد بقيمة 4,661 الف درهم ) :2022 16,712 الف درهم(.
32 خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على األسهم
تدار خطة المدفوعات المرتكزة على األسهم من قبل أحد األمناء وتمنح مجلس اإلدارة حق تحديد موظفي المجموعة الذين يتم منحهم األسهم. تحتسب قيم األسهم الممنوحة للموظفين ضمن المصروفات في الفترة التي تُمنح فيها األسهم، بينما تُدرج األسهم المتبقية ضمن حقوق المساهمين.
خالل السنة، لم يتم منح أي أسهم للموظفين وبلغت قيمة األسهم القائمة غير الممنوحة للموظفين كما في 31 ديسمبر 2023 مبلغا 1,750 ألف درهم ):2022 1,750 ألف درهم(, ً وقدره
33 االحتياطي القانوني
وفقا 32( لسنة 2021 والنظام األساسي ً ألحكام قانون الشركات التجارية االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ) إلى حساب االحتياطي القانوني مبلغاً من المال يعادل نسبة للشركة، يتعين على الشركة أن تحّول سنويا ٪10 من أرباحها ً حتى يبلغ رصيد االحتياطي ما يعادل ٪50 من رأس مال الشركة. لم يتم اي تحويل لالحتياطي القانوني خالل السنة حيث ان االحتياطي وصل الى ٪50 من رأس المال ):2022 ال شيء(. هذا االحتياطي القانوني غير قابل للتوزيع.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
34 أدوات الشق األول من رأس المال
حصلت الشركة في يوليو 2015 على تمويل من خالل شهادات من الشق األول لرأس المال متوافقة مع أحكام الشريعة اإلسالمية بقيمة 300 مليون درهم )صكوك الشق األول(. وتمت الموافقة على إصدار هذه الشهادات في اجتماع الجمعية العمومية غير العادية للشركة في أبريل .2015 كما وافق مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي على اعتبار هذا التسهيل أنه من الشق األول لرأس المال ألغراض تنظيمية. تحقق هذه الشهادات ربحاَ بمعدل ثابت يستحق بنهاية كل ستة أشهر. تتمثل الشهادات في أوراق مالية دائمة غير مجمعة لألرباح وليس لها تاريخ استرداد محدد ويمكن المطالبة بها من لشروط معين قبل الشركة وفقا ة. امتلكت شركات تابعة للمجموعة صكوكاً من الشق األول بقيمة 23و900 ألف درهم ً ):2022 23.800 ألف درهم(، وبالتالي تم حذف هذه الصكوك من بيان المركز المالي الموحد. يخضع دفع مبالغ الفوائد على تلك األدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل فائدة يتراوح من ٪6.058 إلى ٪6.14 سنوياً ):2022 من ٪6.058 سنوياً إلى ٪6.14 (.
في مارس ،2019 حصلت الشركة التابعة 'دار التأمين' على سندات دائمة من الشق األول بقيمة 15 مليون درهم. تمت الموافقة على إصدار شهادات رأس المال من قبل الجمعية العمومية غير العادية التي عقدت في يناير .2019 تحقق شهادات رأس المال ربح بمعدل ثابت مستحق الدفع بصورة نصف سنوية. تتمثل شهادات رأس المال في أوراق مالية دائمة غير لشروط معينة. يخضع دفع مبالغ الفوائد مجمعة لألرباح وليس لها تاريخ استرداد ثابت، ويمكن للشركة المطالبة بها وفقاً على تلك األدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل فائدة يبلغ ٪8.25 سنويا.ً
35 االلتزامات الطارئة واالرتباطات الرأسمالية
تقدم المجموعة اعتمادات مستندية وضمانات مالية ألطراف أخرى بالنيابة عن عمالئها. ولهذه االتفاقيات حدود ثابتة وتكون عادة لفترة زمنية معينة.
تتمثل االرتباطات الرأسمالية في التكاليف الرأسمالية المستقبلية التي تعهدت المجموعة بإنفاقها على الموجودات على مدى فترة زمنية محددة.
تتمثل االلتزامات غير القابلة لإللغاء بمنح تسهيالت ائتمانية في االلتزامات التعاقدية غير القابلة لإللغاء لمنح قروض واعتمادات متجددة.
كان لدى المجموعة االلتزامات الطارئة واالرتباطات الرأسمالية التالية القائمة في نهاية السنة:
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| 122 | 1,342 | مستندية اعتمادات |
| 505,107 | 399,344 | ضمان خطابات |
| 4,249 | 4,249 | رأسمالية ارتباطات |
| 509,478 | 404,935 |
صدرت جميع الضمانات المالية في سياق األعمال االعتيادية.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
36 اإلفصاحات حول األطراف ذات العالقة
تعتبر األطراف أنها ذات عالقة إذا كان بمقدور طرف ما ممارسة سيطرة أو نفوذ جوهري على الطرف اآلخر عند اتخاذ القرارات المالية أو التشغيلية. وبالنسبة للمجموعة تتألف األطراف ذات العالقة، بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ،24 من كبار مساهمي المجموعة وأعضاء مجلس اإلدارة ومسؤولي المجموعة والشركات الخاضعة لملكيتهم بشكل رئيسي، وكذلك كبار موظفي اإلدارة.
فيما يلي أرصدة األطراف ذات العالقة بنهاية السنة المدرجة ضمن بيان المركز المالي الموحد:
| 2023 | 2022 |
|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم |
| 105 | 1,041 |
| 59,984 | 35,045 |
| 55,695 | 29,139 |
| 252 | 3,577 |
تتضمن األرصدة مع األطراف ذات العالقة قروضاً ممنوحة ألعضاء مجلس اإلدارة واألطراف ذات العالقة بهم في سياق األعمال االعتيادية بقيمة 115,679 ألف درهم كما في 31 ديسمبر 2023 ) :2022 , 64,184 ألف درهم(. تقوم اإلدارة لمعدالت متفق عليها. بتحديد القروض والسلفيات المقدمة إلى أطراف ذات عالقة وفقاً
إلى تخضع ودائـع العمالء والحسابـات الهامشية لمعدل فائدة ثابت تتراوح مـن ال شيء سنويا 0.75 ) ً ٪ سنويـا :2022 ال ً إلى شيء سنويا ٪0.25 سنوياً(. ً
األرصدة القائمة في نهاية السنة غير مضمونة. لم تكن هناك أي ضمانات مقدمة أو مستلمة ألي ذمم مدينة أو دائنة ألطراف ذات عالقة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
36 اإلفصاحات حول األطراف ذات العالقة )تابع(
فيما يلي المعامالت الهامة المدرجة في المعلومات المالية الموحدة:
| 2023 ألف درهم |
2022 ألف درهم |
|
|---|---|---|
| والت وائد والعم إيرادات الف رة وظفي اإلدا من كبار م |
31 | 60 |
| إلدارة ء مجلس ا من أعضا |
4,402 | 2,884 |
| الفوائد مصروفات |
||
| من أخرين ن إلى آخري |
2,788 16 |
709 289 |
| إلدارة ر موظفي ا مكافآت كبا الوات( ضات وع ب وتعوي جل )روات قصيرة األ امتيازات |
14,467 | 15,047 |
خالل العام ، دفعت المجموعة مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة 2,048 ألف درهم ):2022 2,251 ألف درهم( ومكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المقترحة 3,466 ألف درهم ):2022 2,048 درهم إماراتي(.
نشأت األرصدة المستحقة المذكورة أعاله من سياق األعمال العادية. إن أسعار الفائدة المفروضة على األطراف ذات الصلة ومن قبلها هي بأسعار متفق عليها.
37 دعاوى قضائية
قد تدخل المجموعة كطرف في مختلف اإلجراءات والدعاوى القانونية التي تنشأ في سياق األعمال االعتيادية. حيث أنه ال يمكن التنبؤ بنتائج هذه اإلجراءات والدعاوى على وجه التأكيد، فإن إدارة المجموعة ال تعتقد بأنه سيكون لهذه اإلجراءات والدعاوى أي تأثير سلبي مادي على البيانات المالية الموحدة للمجموعة إذا لم يتم الفصل فيها لصالح المجموعة.
38 ضريبة الشركات
أصدرت وزارة المالية اإلماراتية المرسوم بقانون اتحادي رقم )47( لسنة 2022 بشأن الضرائب على الشركات واألعمال )القانون( في 9 ديسمبر ،2022 أصدرت وزارة المالية اإلماراتية المرسوم بقانون اتحادي رقم )47( لسنة 2022 بشأن الضريبة على الشركات واألعمال )قانون ضريبة الشركات أو القانون( وذلك لسن نظام ضريبي اتحادي على الشركات في دولة اإلمارات العربية المتحدة. يسري نظام ضريبة الشركات اعتبا ًرا من 1 يونيو ،2023 وبالتالي، فإن له تأثير متعلق بضريبة الدخل على البيانات المالية للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو .2023
يحدد قرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022 حد الدخل التي سيطبق عليه معدل ضريبة بواقع ،٪9 وبنا ًء عليه، يُعتبر القانون بوضعه الحالي قد تم سنه بشكل جوهري من منظور معيار المحاسبة الدولي رقم 12 - ضرائب الدخل. سيتم تطبيق معدل ٪9 على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم ومعدل ٪0 على الدخل الخاضع للضريبة الذي ال يتجاوز 375,000 درهم ومعدل ٪0 على الدخل المؤهل لمنشآت المنطقة الحرة.
باالستناد إلى التقييم الذي أجرته المجموعة، لقد تبيّن أن قوانين ضريبة الشركات ال تمثل تأثي ًرا جوهريًا على الضرائب المؤجلة الواردة في البيانات المالية الموحدة للسنة ال ُمنتهية في 31 ديسمبر 2023 دًما، تعتزم المجموعة مواصلة تقييم التأثير . وبال ُمضي قُ ال ُمحتمل لقانون ضريبة الشركات على البيانات المالية الموحدة الخاصة بها بشأن ك ٍل من آثار الضرائب الحالية والمؤجلة، في ضوء أي إيضاحات وتعليمات ترد بشأن تطبيق القانون.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة )تابع( للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023
39 التعديل
خالل السنة الحالية، حددت اإلدارة أخطاء في محاسبة المعامالت المتعلقة بأعمال إعادة التأمين للتأمين الطبي والشخصي للفترات السابقة. خالل الربع المنتهي في 31 مارس ،2023 أجرت اإلدارة تقيي ًما داخليًا )باإلضافة إلى االستعانة باستشاري خارجي لمراجعة عملية التسوية( وقامت بتقييم األثر واحتسبت عكس الذمم المدينة من عقد إعادة تأمين بمبلغ بإجمالي 69,343,226 دره ًما إماراتيًا كما في 31 ديسمبر 2022 مع المقابل التأثير على الخسائر المتراكمة.
عالوة على ذلك، حددت اإلدارة أي ًضا أخطاء في حساب أصول تكلفة االستحواذ المؤجلة )التي تشكل جز ًءا من مطلوبات عقود التأمين( اعتبا ًرا من 31 ديسمبر 2022 وقامت بتقييم التأثير واحتسبت عكس مبلغ 5,688,600 درهم إماراتي من تكلفة االستحواذ المؤجلة كما في 31 ديسمبر 2022 مع التأثير المقابل إلى الخسائر المتراكمة بأثر رجعي.
وفقً 1 عرض البيانات المالية" و "معيار المحاسبة الدولي رقم 8 السياسات المحاسبية ا لمتطلبات "معيار المحاسبة الدولي والتغييرات في التقديرات المحاسبية واألخطاء"، تم تصحيح أخطاء الفترة السابقة بأثر رجعي من خالل إعادة بيان األرصدة المقارنة ذات الصلة في المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
40 اعتماد البيانات المالية
تمت الموافقة على البيانات المالية الموحدة والتصريح بإصدارها من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ 14 فبراير .2024
تقرير الحوكمة
تقرير حوكمة الشركات 2023
المقدمة
دار التمويل (ش. م. ع.) هي شركة قابضة مقرها إمارة أبوظبي، تأسست بتاريخ 13 مارس ،2004 وبدأت أعمالها في 18 يوليو .2004 تمثلت ا¥نشطة الرئيسية للشركة في التمويل التجاري وتمويل ا¥فراد والخدمات المالية والاستثمارات حتى 30 يونيو ،2023 واعتبار1/2 من 1 يوليو ،2023 توقفت دار التمويل (ش. م. ع.) عن العمل كشركة تمويل وأصبحت شركة قابضة تعمل بشكل رئيسي في شراء وامتلاك ا¥سهم في شركات أخرى با
ضافة إلى تقديم خدمات تسجيل ا¥سهم. يضم المساهمون الرئيسيون في دار التمويل ش.م.ع. عدد1/2 من رجال ا¥عمال ا
ماراتيين البارزين وا¥فراد ذوي الملاءة المالية العالية وكبار الشخصيات.
دار التمويل ش.م.ع. مدرجة في بورصة أبوظبي، تحت رمز FH، وصنفتها هيئة ا¥وراق المالية والسلع ا
ماراتية كشركة من "الدرجة ا¥ولى".
فلسفة حوكمة الشركات
ُ تدرك دار التمويل ش. م. ع. أن إطار حوكمة الشركات الراسخ والمدروس جيد1/2 ي ِّسهل عمليات اتخاذ القرارات المستنيرة وبناء العلاقات القوية مع أصحاب المصلحة من خلال منظومة وهيكلية شفافة تدعم ا
فصاحات عالية الجودة. تلتزم دار التمويل (ش. م. ع.) بتحقيق أفضل الممارسات في مجال حوكمة الشركات ونزاهة ا¥عمال ومعاييرها المهنية، ويتماشى إطار حوكمة الشركات المعتمد من قبل مجلس ا
دارة مع ا¥هداف الاستراتيجية للشركة، ويعكس ا
رشادات التنظيمية، بما في ذلك تلك ا
رشادات الصادرة عن مصرف ا
مارات العربية المتحدة المركزي وهيئة ا¥وراق المالية والسلع.
ً بناء عليه، وضعت دار التمويل ش. م. ع. إطار حوكمة للشركات وسياسة حوكمة داعمة ُوم َّعد ُ ة خصيص¬ للوفاء بهذه المتطلبات على أن تقاس متانة إطار الحوكمة بقوة ا¥شخاص الذين ينفذونه. تدعم ثقافة العمل لدينا التزامنا بتبني واعتماد روح القوانين واللوائح التي تحكم وتنظم دار التمويل ش. م. ع.. وتحدد قيم شركتنا طريقتنا في مزاولة أعمالنا إذ نسعى جاهدين لنكون قدوة يحتذى بها في تطبيق منظومة جيدة لحوكمة الشركات والاعتراف بأهمية الحوكمة الفعالة لملاكنا وعملائنا وموظفينا ومجتمعاتنا.
ُيشرف مجلس ا
دارة على بروتوكولات حوكمة الشركات لدى دار التمويل ش. م. ع. حيث ُيصدر توجيهاته بشأن إدارة شؤون الشركة ويعمل عن كثب مع ا
دارة التنفيذية على وضع ُ ا¥هداف الاستراتيجية. كما تنص سياسة حوكمة الشركات الم َّطبقة على تكليف واضح وتوقعات واضحة حول كيفية إدارة دار التمويل ش. م. ع. ¥عمالها، وتضع آلية محكمة لتفويض الصلاحيات ومراقبتها عن كثب بهدف دعم الحاجة لاتخاذ القرارات باستقلالية ُ وتصعيد ا
بلاغ، ووضع مبادئ واضحة وم َّفصلة للمساءلة الفردية والجماعية والامتثال مع جميع القوانين واللوائح المعمول بها.
مجلس ادارة
المقدمة
بموجب النظام ا¥ساسي لدار التمويل ش. م. ع. والقوانين واللوائح المعمول بها في دولة ا
مارات العربية المتحدة، يتألف مجلس إدارة دار التمويل ش. م. ع. من (7) سبعة أعضاء، ويفي تشكيل مجلس ا
دارة بالممارسات العامة المقبولة بشأن حوكمة الشركات والمتعلقة بفصل مهام الرئيس والرئيس التنفيذي للمجموعة وعضوية أعضاء مجلس .ا
دارة غير التنفيذيين
إضافة إلى ذلك، تراقب لجنة التعيينات عضوية المدراء في مجالس إدارات خارجية لضمان عدم تنافسهم مع دار التمويل ش. م. ع. أو لضمان عدم تأثير طبيعة عضوياتهم تلك على ً قدرة عضو مجلس ا
دارة على ممارسة واتخاذ ا¥حكام المستقلة. وفقا لمتطلبات هيئة ا¥وراق المالية والسلع، قدمت دار التمويل ش. م. ع. نموذج إقرار لكل عضو مجلس إدارة من أجل (1) التأكيد على أن كافة مناصب العضوية التي يشغلها تقع ضمن الحدود المسموح بها، وبأنه (2) يملك الوقت الكافي لتنفيذ مهام عمله كعضو مجلس إدارة، وأن (3) مصالحه الخارجية لا تشكل تضارب مصالح مع منصبه في دار التمويل ش. م. ع..
يترأس مجلس ا
دارة رئيس غير تنفيذي يتم اختياره من بين أعضاء مجلس ا
دارة. يملك رئيس مجلس ا
دارة صلاحية العمل والتحدث بالنيابة عن مجلس ا
دارة، بما في ذلك التفاعل مع ا
دارة العليا. يلعب رئيس مجلس ا
دارة دور1/2 محوري¬ في إبلاغ مجلس ا
دارة بأحدث القرارات وا
جراءات ُ المتخذة أثناء اجتماعات مجلس ا
دارة، ويشرف الرئيس كذلك على جدول أعمال الاجتماعات ليضمن أنه يعكس الطبيعة الاستراتيجية لعمل مجلس ا
دارة.
إن رئيس مجلس ا
دارة هو سفير رئيسي عن دار التمويل ش. م. ع،. لا سيما من خلال تعامله مع المساهمين، ويتم تعيين أعضاء مجلس ا
دارة لمدة ثلاث سنوات، على أن يتم إعادة تشكيل مجلس ا
دارة مرة أخرى في نهاية هذه الفترة.
يتأهل ا¥عضاء الذين انتهت مدة ولايتهم
عادة اختيارهم ويجوز لمجلس ا
دارة تعيين ً أعضاء لشغل المناصب الشاغرة في مجلس ا
دارة، شريطة أن تعرض التعيينات أولا على الجمعية العمومية عقب التعيين لاعتمادها من خلال قرار عادي صادر عن المساهمين. ٍ يراجع مجلس ا
دارة عضويته الحالية بشكل منتظم لضمان توفر مزيج صحيح من المهارات والتنوع والخبرات حتى يكون الجميع مؤهلون بشكل يتناسب مع حجم وتعقيد وملف مخاطر دار التمويل ش. م. ع،. والخبرات اللازمة لاتخاذ قرارات فعالة، وتوظيف اللجان التابعة ٍ لمجلس ا
دارة بشكل مناسب.
كما نضمن وجود العنصر النسائي في تشكيل مجلس ا
دارة حيث تتطلب الضوابط المنظمة للجنة التعيينات بأن يكون عضو واحد (1) على ا¥قل من النساء من مجموع (7) سبعة أعضاء.
مسؤوليات مجلس ادارة
يتحمل مجلس إدارة دار التمويل ش. م. ع. مسؤوليات شاملة تتعلق بتوجيه وإدارة شؤون الشركة وإنشاء القيمة في عملياتها والحفاظ عليها مع ا¥خذ بعين الاعتبار مصالح ً المساهمين وأصحاب المصالح اÒخرين. يتحمل مجلس ا
دارة، سواء ٍ بشكل مباشر أم من خلال لجانه، مسؤولية ا
شراف على مختلف المجالات؛ مثل التخطيط الاستراتيجي، وتحديد قابلية ا
قدام على تحمل المخاطر، وتحديد وإدارة المخاطر، وإدارة رأس المال، وتعزيز ثقافة النزاهة، والضوابط الداخلية، وتخطيط الخلافة والتعاقب وتقييم ا
دارة العليا، والاتصال، وا
فصاحات العامة وحوكمة الشركات.
يتم توثيق ا¥دوار والمسؤوليات في ميثاق الضوابط لمجلس ا
دارة والسياسات ذات الصلة، ويخضع مجلس ا
دارة كذلك إلى قواعد ميثاق السلوك الشامل الذي يعكس دور مجلس ا
دارة في تحديد سلوك المؤسسة ككل.
تتضمن انشطة الرئيسية لمجلس ادارة ا¢تي:
- اعتماد ومراقبة استراتيجية دار التمويل ش. م. ع. وا¥هداف طويلة ا¥جل وضمان تماشيها مع قابلية إقدامها على تحمل المخاطر وإطار عمل إدارة المخاطر.
- مراجعة ا¥داء المالي تماشي¬ مع الاستراتيجية وا¥هداف طويلة ا¥جل وضمان اتخاذ ا
جراءات التصحيحية اللازمة عند الاقتضاء واللزوم؛ وتتضمن ما يلي: - • اعتماد مصاريف رأس المال أو المصاريف التشغيلية غير المدرجة في الميزانية.
- • اعتماد التغييرات الجوهرية على الهيكل التنظيم الداخلي.
- • اعتماد المشاريع الكبيرة ا¥ساسية للعملية الشاملة.
ً إضافة إلى ذلك، تم استحداث وظيفة امتثال مستقلة لضمان الامتثال مع جميع القوانين واللوائح حيث قام مجلس ا
دارة بتعيين مسؤول الامتثال ومنحه الاستقلالية الكافية ¥داء مهام عمله المتعلقة بما يلي:
أ . الامتثال التنظيمي؛ ب . الامتثال مع الجرائم المالية؛ و ت . العلاقة مع الجهات التنظيمية وأصحاب المصالح. :
اجتماعات مجلس ادارة
عقد مجلس ادارة الاجتماعات التالية خلال سنة :2023
| ٧ الاجتماع ٢٣/١٢/٢١ |
٦ الاجتماع ٢٣/١١/١٣ |
٥ الاجتماع ٢٣/٠٨/١٤ |
٤ الاجتماع ٢٣/٠٧/١١ |
٣ الاجتماع ٢٣/٠٥/١٢ |
٢ الاجتماع ٢٣/٠٢/١٤ |
الاجتماع ١ ٢٠٢٣/٠١/٢٦ |
ماع رقم الاجت والتاريخ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| س ا دارة أعضاء مجل |
|||||||
| (من خلال وكيل) | (من خلال وكيل) | د عبد اà السيد / خال سي جمعه القبي |
|||||
| مد عبد اà السيد / مح سي جمعه القبي |
|||||||
| (من خلال وكيل) | د عبيد السيد / أحم وعي حميد المزر |
||||||
| لم يعد عضوا ً |
لم يعد عضوا ً |
لم يعد عضوا ً |
لم يعد عضوا ً |
لم يعد عضوا | (من خلال وكيل) | (من خلال وكيل) | اà علي السيد / عبد عدي إبراهيم الس |
| (من خلال وكيل) | ماعيل المجيد إس السيد / عبد م حيم الفهي علي عبد الر |
||||||
| (من خلال وكيل) | (من خلال وكيل) | (من خلال وكيل) | (من خلال وكيل) | (من خلال وكيل) | ياء عبد اà السيدة / عل وعي محمد المزر |
||
| ضى محمد السيد / مرت شمي شريف الها |
|||||||
| د عضو منتخب جدي |
نتخب¬ بعد عد لم يكن م |
لم يكن منتخب¬ ب | ح سالم السيد / صلا عيمي السامان الن |
غائب حاضر
السيد / خالد عبد ا́ جمعة القبيسي
رئيس مجلس ا
دارة - غير مستقل / غير تنفيذي عضو منذ 24 ديسمبر 2009 عضو لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس ا
دارة (بي آر إم سي) عضو لجنة الاستثمار والائتمان التابعة لمجلس ا
دارة (آي سي سي)
نبذة عامة
يملك السيد / خالد خبرة تزيد عن 20 سنة في مختلف المجالات، بما في ذلك الاستثمار، وقطاع الطيران، والصناعات الدفاعية، وتكنولوجيا المعلومات والاتصال، والطاقة النظيفة. يحمل درجة الماجستير في إدارة المشاريع من جامعة جورج واشنطن ودرجة بكالوريوس في التمويل وإدارة العمليات من جامعة بوسطن، الولايات المتحدة ا¥مريكية.
- • الشركة الوطنية للتبريد المركزي ش. م. ع. (تبريد) - رئيس مجلس ا
دارة - • دار التأمين ش. م. ع. - عضو مجلس ا
دارة - • شركة ا
مارات للاتصالات المتكاملة ش. م. ع. (دو) - عضو مجلس ا
دارة - • مجلس أبوظبي للاستثمار ش. م. ع. – عضو مجلس ا
دارة- • شركة مبادلة للاستثمار – مستشار أول لمدير ا
دارة
- • شركة مبادلة للاستثمار – مستشار أول لمدير ا
- • شركة أبوظبي للسباقات – نائب رئيس مجلس ا
دارة سوق أبوظبي العالمي - عضو مجلس ا
دارة كونكت إنفراستركتشر توبكو لميتد - عضو في مجلس ا
دارة
السيد / محمد عبد ا́ جمعة القبيسي
نائب رئيس مجلس ا
دارة - غير مستقل / غير تنفيذي عضو منذ التأسيس عضو لجنة تعيينات مجلس ا
دارة رئيس لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس ا
دارة (بي آر إم سي) رئيس لجنة الاستثمار والائتمان التابعة لمجلس ا
دارة (آي سي سي)
نبذة عامة
يملك السيد / محمد خبرة تزيد عن 35 سنة في مجال الخدمات المصرفية وإدارة الشركات في المؤسسات المالية ا
ماراتية من الدرجة ا¥ولى، بما في ذلك بنك أبوظبي الوطني ومصرف أبوظبي ا
سلامي، ويحمل درجة البكالوريوس من جامعة أوستن / تكساس، الولايات المتحدة ا¥مريكية.
- • دار التأمين ش. م. ع. - رئيس مجلس ا
دارة - • شركة المستثمر الوطني ش. م. خ. - عضو مجلس ا
دارة - • إف إتش كابيتال ش. م. خ. - عضو مجلس ا
دارة
السيد / أحمد عبيد حميد المزروعي
عضو مجلس ا
دارة - غير مستقل / غير تنفيذي عضو منذ التأسيس عضو لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس ا
دارة (بي آر إم سي) عضو لجنة الاستثمار والائتمان التابعة لمجلس ا
دارة (آي سي سي)
نبذة عامة
يملك السيد / أحمد خبرة تزيد عن 40 سنة في مجال الاستثمارات، وكان آخر منصب شغله هو نائب مدير إدارة الاستثمار البديل - جهاز أبوظبي للاستثمار.
- • عضو سابق - مجلس إدارة بنك تونس وا
مارات في تونس. - • عضو سابق - مجلس إدارة المصرف العربي الدولي في القاهرة.
- • عضو سابق- مجلس إدارة شركة أبوظبي للاستثمار.
- • عضو سابق - مجلس إدارة شركة ا
مارات جلوبال كابيتال.
السيد / عبد ا́ علي إبراهيم السعدي
عضو سابق في مجلس ا
دارة ولم يعد عضو1/2 منذ انتخابات مجلس ا
دارة ا¥خيرة بتاريخ 24 مارس .2023
السيد / عبد المجيد إسماعيل علي عبد الرحيم الفهيم
عضو مجلس ا
دارة - مستقل / غير تنفيذي عضو منذ تاريخ 09 مارس 2017 رئيس لجنة التدقيق التابعة لمجلس ا
دارة رئيس لجنة تعيينات مجلس ا
دارة عضو لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس ا
دارة (بي آر إم سي) عضو لجنة الاستثمار والائتمان التابعة لمجلس ا
دارة (آي سي سي)
نبذة عامة
يملك السيد / عبد المجيد خبرة تزيد عن 30 سنة في مجال ا
دارة العليا لمشاريع الاستثمار والتطوير الضخمة والعالمية، وهو يحمل درجة ماجستير إدارة ا¥عمال في التمويل من جامعة توليدو في أوهايو، الولايات المتحدة ا¥مريكية.
- • دار التأمين ش. م. ع. - عضو مجلس ا
دارة - • إف إتش كابيتال ش. م. خ. - رئيس مجلس ا
دارة - • شركة بترول ا
مارات الوطنية ش.م.خ. – نائب رئيس مجلس الادارة - • المرجان للاستثمارات والتطوير ذ. م. م. - رئيس مجلس ا
دارة - • سان بان بيزنس للاستثمارات التجارية ذ. م. م. - رئيس مجلس ا
دارة - • يوني إنجنيرينغ للاستشارات ذ.م.م – رئيس مجلس ا
دارة
السيدة / علياء عبدا́ محمد المزروعي
عضو مجلس ا
دارة - مستقل / غير تنفيذي عضو منذ تاريخ 22 مارس 2018 عضو في لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس ا
دارة (بي آر إم سي) عضو في لجنة الاستثمار والائتمان التابعة لمجلس ا
دارة (آي سي سي)
نبذة عامة
تملك السيدة / علياء خبرة تزيد عن 15 سنة في العديد من المؤسسات، وتحمل درجة البكالوريوس في إدارة أنظمة المعلومات ودرجة الماجستير في إدارة ا¥عمال.
- • دار التأمين ش. م. ع. – نائب رئيس مجلس ا
دارة - • صندوق خليفة لتطوير المشاريع – رئيس تنفيذي
السيد / مرتضى محمد شريف الهاشمي
عضو مجلس ا
دارة - مستقل / غير تنفيذي عضو منذ تاريخ 22 إبريل 2020 عضو لجنة تعيينات مجلس ا
دارة عضو لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس ا
دارة (بي آر إم سي) عضو لجنة الاستثمار والائتمان التابعة لمجلس ا
دارة (آي سي سي)
نبذة عامة
شغل السيد / مرتضى منصب المدير المالي في شركة بترول أبوظبي الوطنية (أدنوك) وشركة الاستثمارات البترولية الدولية (أيبيك) وشغل العديد من المناصب في مختلف مجالس إدارات شركات البترول العالمية والبنوك والشركات الاستثمارية وقطاعات البيع بالتجزئة والسيارات، يحمل درجة البكالوريوس في المحاسبة وأنظمة المعلومات من جامعة الامارات العربية المتحدة.
التعيينات الخارجية
• دار التأمين ش. م. ع. - عضو مجلس ا
دارة
السيد / صلاح سالم ابراهيم السامان النعيمي
عضو مجلس ا
دارة - مستقل / غير تنفيذي عضو منذ تاريخ 24 مارس 2023 عضو لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس ا
دارة (بي آر إم سي) عضو لجنة الاستثمار والائتمان التابعة لمجلس ا
دارة (آي سي سي) عضو لجنة التدقيق التابعة لمجلس ا
دارة
نبذة عامة
للسيد / صلاح خبرة طويلة في مجال إدارة المحافظ اكتسبها من جهاز أبوظبي للاستثمار، وهو يحمل درجة الماجستير في إدارة الاعمال من جامعة هول.
السيد / تي. كي. رامان الرئيس التنفيذي
نبذة عامة
انضم السيد / رامان للعمل لدى شركة دار التمويل ش.م.ع. في سنة 2006 بمنصب الرئيس التنفيذي للعمليات، ويملك خبرة مهنية تزيد عن 40 سنة في مختلف قطاعات البنوك والخدمات المالية والمحاسبة وتدقيق الحسابات، بما فيها 37 سنة في دولة الامارات العربية المتحدة. قبل انضمامه للعمل لدى شركة دار التمويل ش.م.ع،. شغل العديد من المناصب التنفيذية العليا مع ماستر كارد إنترناشيونال، وبنك الاتحاد الوطني، وبنك أبوظبي الوطني، وبيكر برودكشن سيرفيسز، و إرنست ويونغ، وبرايس ووتر هاوس كوبرز.
التعيينات الخارجية
• إف إتش كابيتال ش. م. خ. - عضو مجلس ا
دارة المنتدب
لجان مجلس ادارة
المقدمة
تلعب لجان مجلس ا
دارة دور1/2 حيوي¬ في عملية اتخاذ القرار وتساعد على دعمه أثناء تنفيذ مسؤولياته. تساهم هذه اللجان المتخصصة في تخفيف عبء العمل عن مجلس ا
دارة، ٍ ويتيح الانخراط الدقيق ¥عضاء مجلس ا
دارة فيها التعرف بشكل أكثر على أعمال وأنشطة الشركة وإطار العمل الرقابي الحالي. تقوم هذه اللجان المعنية بإحالة المسائل ذات الصلة إلى مجلس ا
دارة.
تضم لجان مجلس إدارة دار التمويل ش. م. ع:.
لجنة التدقيق المنبثقة من مجلس ا دارة
تضمن لجنة التدقيق جودة وصحة ونزاهة البيانات المالية والتقارير المالية، بما في ذلك ا
شراف على مسؤولي التدقيق الداخلي والخارجي، وتعمل على تقييم فاعلية أنظمة الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر والحوكمة.
تتألف لجنة التدقيق من (3) ثلاثة أشخاص غير تنفيذيين ومستقلين، وتمتلك اللجنة معرفة كافية وخبرة مهنية متصلة بمجال التدقيق، وإدارة المخاطر، والامتثال التنظيمي والحوكمة، والضوابط، وأمن المعلومات والتكنولوجيا.
لجنة التدقيق مسؤولة عن ا
شراف على التقارير المالية للمجموعة وعملية ا
فصاح، ونظام الرقابة الداخلية، وإطار عمل الحوكمة وإدارة المخاطر، وعملية التدقيق الداخلي، وتعيين وأداء شركة تدقيق الحسابات القانونية الخارجية.
بموجب ميثاق الضوابط، اجتمعت لجنة التدقيق خلال ا¥رباع السنوية من العام 2023 ولم تدفع أي مكافآت أو بدلات مالية إزاء حضور الاجتماعات. أحيطت اللجنة علم¬ بشأن إنجازات ومساهمات مسؤولي التدقيق الداخلي، بما في ذلك الموافقات الهامة والمناقشات ا¥خرى.
لجنة التعينات المنبثقة من مجلس ا دارة
ُتشرف لجنة التعيينات على تشكيل مجلس ا
دارة وتخطيط الخلافة والتعاقب لåدارة التنفيذية لدى دار التمويل (ش. م. ع.)، وتعمل على مراجعة هيكل مجلس ا
دارة وتقدم توصياتها بخصوص التغييرات التي يمكن إجراؤها. تتألف لجنة التعيينات من (3) ثلاثة أعضاء مجلس إدارة غير تنفيذيين، وبموجب ميثاق الضوابط المعتمد، اجتمعت اللجنة مرة واحدة خلال العام ،2023 ولم تدفع أي مكافآت أو بدلات مالية إزاء حضور الاجتماعات.
لجنة إدارة المخاطر المنبثقة من مجلس ا دارة
تضمن لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس ا
دارة فاعلية إدارة المخاطر وأطر عمل الامتثال لدى دار التمويل ش. م. ع،. وتشرف وتقدم المشورة لمجلس ا
دارة فيما يتعلق بالمخاطر الحالية والمستقبلية المتوقعة. تتألف لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس ا
دارة من (7) سبعة أعضاء مجلس إدارة غير تنفيذيين، وبموجب ميثاق الضوابط المعتمد، اجتمعت اللجنة (4) أربع مرات خلال العام ،2023 ولم تدفع أي مكافآت أو بدلات مالية إزاء حضور الاجتماعات.
لجنة الاستثمار والائتمان المنبثقة من مجلس ا دارة
قام مجلس ا
دارة بتشكيل لجنة الاستثمار والائتمان للتأكد من أن جميع مشاريع وبرامج ا¥عمال التي يتم تسليمها ضمن المحفظة تتماشى مع استراتيجية دار التمويل ش. م. ع..
تتألف لجنة الاستثمار والائتمان من (7) سبعة أعضاء مجلس إدارة غير تنفيذيين، وبموجب ميثاق الضوابط المعتمد، تجتمع اللجنة (2) مرتين شهري¬، ولا يتم دفع أي مكافآت أو بدلات مالية إزاء حضور الاجتماعات.
مواثيق الضوابط المعتمدة
مواثيق الضوابط المعتمدة مشمولة في إطار عمل حوكمة الشركات لدى دار التمويل ش. م. ً ع،. وتقدم تفاصيل دقيقة عن أدوار ومسؤوليات كل لجنة، فضلا عن حجم تكرار عقد الاجتماعات، ومتطلبات النصاب القانوني لكل لجنة، وتفاصيل العضوية، والرئيس ونائب الرئيس وأمين سر اللجنة.
العضوية في لجان مجلسادارة
ترد أدناه تفاصيل العضوية في لجان مجلس ا
دارة:
| ينات لجنة التعي |
يق لجنة التدق |
ثمار لجنة الاست والائتمان |
المخاطر لجنة إدارة |
الاسم |
|---|---|---|---|---|
| - | - | عضو | عضو | د عبد اà السيد / خال سي جمعة القبي |
| عضو | - | رئيس | رئيس | مد عبد اà السيد / مح سي جمعة القبي |
| - | - | عضو | عضو | د عبيد السيد / أحم وعي حميد المزر |
| رئيس | رئيس | عضو | عضو | ماعيل المجيد إس السيد / عبد م حيم الفهي علي عبد الر |
| - | - | عضو | عضو | ياء عبد اà السيدة / عل وعي محمد المزر |
| عضو | عضو | عضو | عضو | ضى محمد السيد / مرت شمي شريف الها |
| - | عضو | عضو | عضو | ح سالم السيد/ صلا عيمي السامان الن |
@1 لم يعد السيد السعدي عضو1/2 في مجلس ا
دارة منذ انتخابات مجلس ا
دارة بتاريخ 24 مارس .2023 @2 السيد النعيمي هو عضو مجلس ا
دارة المنتخب الجديد اعتبار1/2 من 24 مارس .2023
التدقيق الخارجي
تعيين ورسوم المدققين الخارجيين:
غرانت ثورنتون أوديت آند أكاونتينغ ليمتد (غرانت ثورنتون ا
مارات)، إحدى أكبر 10 شركات تدقيق حسابات على المستوى العالمي، تم اعتمادها كشركة تدقيق حسابات خارجية من أجل تدقيق ومراجعة البيانات المالية للشركة في اجتماع الجمعية العمومية السنوية بتاريخ 2023/03/24 برسوم إجمالية قدرها 220,000 سنوي¬ حتى نهاية السنة المالية .2023/12/31
| ت الشريك ق الحسابا اسم مدق |
زي سامر حجا |
|---|---|
| كة جي للشر سابات خار مدقق ح ت عمله ك عدد سنوا |
ة سنة واحد |
| ك بات الشري قق الحسا ضاها مد ات التي ق عدد السنو ت الشركة ق حسابا في تدقي |
ة سنة واحد |
| ة لسنة انات المالي تدقيق البي جمالي إزاء الرسوم ا ) م إماراتي ٢٠٢٣ (دره |
٢٢٠,٠٠٠ |
| ق البيانات ا عدا تدقي الخاصة م ء الخدمات تكاليف إزا الرسوم وال حال عدم دت، وفي ي)، إن وج هم إمارات نة ٢٠٢٣ (در المالية لس ك. حة عن ذل عراب صرا ى، يجب ا سوم أخر وجود أي ر |
لا يوجد |
| دت)، وفي مة (إن وج رى المقد دمات ا¥خ طبيعة الخ تفاصيل و ك. حة عن ذل عراب صرا رى، يجب ا خدمات أخ وجود أي حال عدم |
لا يوجد |
| سابات مدقق الح ة من قبل ى المقدم مات ا¥خر ذكر الخد (إن وجد)، لسنة ٢٠٢٣ ت الشركة ق حسابا ا عدا مدق الخارجي م ذكر آخر، يجب ت خارجي ق حسابا د أي مدق عدم وجو وفي حال صريح. لة بشكل تلك المسأ |
ر بخلاف خارجي آخ ي مدقق لم يقم أ ت أي خدما ت بتقديم ون ا مارا غرانت ثونت م .٢٠٢٣ خلال العا |
رأي المدقق الخارجي:
تمت المراجعة وإبداء الرأي من قبل المدققين الخارجيين للشركة على البيانات المالية المرحلية والسنوية للسنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر .٢٠٢٣
أخلاقيات العمل والشفافية
أخلاقيات العمل
ً إضافة إلى مدونة قواعد سلوك مجلس ا
دارة، يوجد لدى دار التمويل ش.م.ع. مدونة قواعد سلوك شاملة للموظفين تنطبق على أعضاء مجلس ا
دارة والموظفين والشركات التابعة دار التمويل ش.م.ع.. تحدد مدونة قواعد السلوك غير اللائق، وعملية ونتائج التحديد والتبليغ عن ذلك السلوك. لضمان فهم وتطبيق فعال لمدونة قواعد السلوك الخاصة بنا ومتطلبات الامتثال ا¥خرى، قمنا بتخصيص مكاتب مساعدة وفريق امتثال يمكن للموظفين التواصل معهم لåجابة عن أسئلتهم واستفساراتهم. ويخضع أي شخص لا يمتثل مع مدونة قواعد السلوك وجميع القوانين المعمول بها؛
جراءات تأديبية تتناسب مع مستوى المخالفة.
تلتزم دار التمويل ش.م.ع. بتأدية العديد من الوظائف من حيث المشاركة والتواصل مع أصحاب المصلحة الخارجيين. ويتضمن هذا علاقات المستثمر والمراسلات مع الشركات ً والامتثال التنظيمي وحوكمة الشركات. إضافة إلى ذلك، يؤخذ بعين الاعتبار الشفافية الداخلية وا
فصاحات من وجهات النظر التشغيلية وا¥خلاقية والتنظيمية، ضمان توعية وتثقيف الموظفين بخصوص تطويرات دار التمويل ش.م.ع. والاستراتيجيات والمخاطر ومسؤولياتهم وواجباتهم الشخصية، وفي ذات الوقت حماية العملاء وسرية البيانات الشخصية والمعلومات الحساسة والمعلومات التجارية السرية. أدرجت هذه المسائل في مدونة قواعد سلوك الموظفين وأنظمة دار التمويل ش.م.ع..
وكما يملك أصحاب المصلحة، الداخليين والخارجيين على حد سواء، إمكانية الولوج والدخول إلى خط المساعدة للتبليغ عن المخالفات والذي يقدم أساليب وطرق مستقلة وآمنة ¥صحاب المصالح من أجل ا
عراب عن شواغلهم أو شكواهم بخصوص المخالفات، عمليات ٍ الاحتيال المشبوهة والسلوكيات الخاطئة المزعومة ا¥خرى بطريقة سرية دون الخوف من الانتقام. يعمل هذا ا¥مر على تقوية ثقافتنا في الشفافية والثقة داخل دار التمويل ش.م.ع.. تقدم سياستنا الداعمة ا
رشاد والتوجيه للتبليغ عن المخالفات وتوضيح آلية ا
بلاغ عن الشواغل والمخاوف وكيفية التحقيق في تلك الشواغل والمخاوف. خط المساعدة سري ومستقل لضمان حماية ا¥شخاص المبلغين عن المخالفات.
الشفافية
ّ أما بالنسبة لمسألة الشفافية، تود دار التمويل ش.م.ع. ا
فصاح عن المعلومات المالية ا¥ساسية التالية وا¥جور:
مكافآت أعضاء مجلس ادارة:
بلغ إجمالي المكافآت المدفوعة ¥عضاء مجلس ا
دارة خلال العام 2023 عن العام 2022 مبلغ¬ قدره 1,656,000 درهم إماراتي، وتخضع مكافآت أعضاء مجلس ا
دارة لعام 2023 للمحصلة النهائية التي يتم تدقيقها بواسطة مدققي الحسابات الخارجيين، علم¬ بأنه لم يتم الانتهاء
بعد من التدقيق السنوي للعام .2023
كما اعتمدت الجمعية العمومية تخصيص مكافأة شهرية بقيمة 126,000 درهم إماراتي لعضو مجلس ا
دارة نظير جهوده المبذولة وعمله ا
ضافي لخدمة الشركة بما يتجاوز واجباته الاعتيادية ضمن عضويته في مجلس إدارة الشركة.
المعاملات المنفذة مع اطراف المعنية:
ترد أدناه أرصدة نهاية السنة فيما يتعلق باطراف المعنية:
| م إماراتي ا¥لف دره املة بـ (٠٠٠) قيمة المع |
ف المعنية مع ا¥طرا المعاملات |
|---|---|
| ٠ | لسلف القروض وا |
| ٠ | ملاء ودائع الع |
| ٣٧,٧٥٣ | لات ئد والعمو دخل الفوا |
| ٤,٠٠٣ | فائدة مصاريف ال |
| ٩,٠٦٥ | ة الرئيسية أجور ا دار |
المعاملات التي تساوي %5 أو أكثر من رأس المال
| ٠٠٠) عاملة بـ ( قيمة الم م إماراتي اŸلف دره |
ملة نوع المعا |
لاقة بيعة الع توضيح ط |
عنية طراف الم كشف اŸ |
الرقم |
|---|---|---|---|---|
| ٠ | لف قروض وس |
عة شركة تاب |
مالية ل لÉوراق ال دار التموي |
1 |
| ٠ | وديعة | عة شركة تاب |
ابيتال إف إتش ك |
2 |
| ٠ | وديعة | عة شركة تاب |
دار التأمين | 3 |
| ٠ | وديعة | عة شركة تاب |
ل ذ.م.م دار التموي |
4 |
تقرير الاستدامة
2024 تقرير حوكمة الاستدامة الاقتصادية (ESG( 2023
الهدف وعرض التطور السنوي والزخم المتسارع
نهجنا
تلتزم دار التمويل ش.م.ع. بتعزيز أهدافها البيئية والاجتماعية والحوكمة وتهدف أساس¬ إلى دمج الممارسات المستدامة عبر عملياتها وقراراتها الاستثمارية ومشاركاتها المجتمعية. من خلال تعزيز الشفافية وا
قراض المسؤول ومبادرات المعايير البيئية والاجتماعية والحوكمة الاستباقية، نهدف إلى المساهمة في البيئة بشكل إيجابي وتعزيز الرفاه الاجتماعي ودعم معايير الحوكمة العالية وتعزيز المرونة والقيمة على المدى البعيد لصالح أصحاب المصلحة والمجتمع ا¥وسع.
مع دخول الاستراتيجية البيئية والاجتماعية والحوكمة لدى دار التمويل ش.م.ع. في حقبة جديدة، من المهم أن يحظى التطور الذي أحرزناه بالتقدير ولذلك نلقي نظرة عامة شاملة هنا على مبادراتنا المنجزة والمستمرة في مجال المعايير البيئية والاجتماعية والحوكمة والتي تم تصنيفها وفق¬ للركائز المذكورة أدناه:
المبادرات البيئية
تنطلق دار التمويل في رحلة للاهتمام بالبيئة، إحدى الركائز الرئيسية للمعايير البيئية ً والاجتماعية والحوكمة، باعتبارها عنصر1/2 فاعلا في تعزيز المستقبل المسؤول والمرن للشركات. تؤمن دار التمويل ش.م.ع. بأن المشاركة الفعالة في الاستدامة البيئية ليست مجرد خيار بل ضرورة استراتيجية في المشهد العالمي الحالي.
!"# \$%\$&'# ()*#+,-# .*(# /012(*234# 1"5# 6"# 1778251"7*# 96()# ()*# 1::28;*5#+,-# -)12(*2# 1"5# "8#<6"1"7613# 2*9125=# 82#
تعاونت دار التمويل ش.م.ع. مع "تدوير" لدعم مبادرة "عام الاستدامة 2023" في دولة ا
مارات ً العربية المتحدة والتي ترسم مستقبلا تقل فيه الانبعاثات الكربونية والنفايات المنتجة وينخفض فيه معدل ا
ضرار بالتنوع البيولوجي إلى أقل قدر. وجاء ا
طلاق الهام لـ"مبادرة دار التمويل
عادة التدوير" في محور هذا الدعم حيث هدفت إلى جمع الزجاجات البلاستيكية والعلب وا¥وراق داخل أروقة مجموعة دار التمويل. نطمح إلى تحويل مكاتبنا لنقاط تجميع مجتمعية ما يجعلها بمثابة منارة َّ للتغيير والوعي بإعادة التدوير. أسست هذه الشراكة الرائعة، مع كل من "تدوير" و "مركز أبوظبي
دارة النفايات"، لرحلتنا نحو مستقبل 36 أكثر اخضرار1/2 ونظافة واستدامة.
133891"7*=#12*#:165#<82#1((*"56">#()*#+,-#.**(6">=? #
انضمت دار التمويل ش.م.ع. إلى ملايين ا¥شخاص حول العالم للاحتفال بـ "ساعة ا¥رض"، وهو الحدث السنوي الذي يرمز إلى التزامنا بهذا الكوكب الذي نعتبره وطننا. أظهرنا تضامننا مع قضية مكافحة التغير المناخي من خلال إطفاء ا¥نوار لمدة ساعة َّ واحدة وذكرنا أنفسنا بالحاجة الملحة لحماية بيئتنا.
تزامن¬ مع احتفال دولة ا
مارات العربية المتحدة بـ "عام الاستدامة 2023"، أطلقت دار التمويل ش.م.ع. "حملة إطفاء ا¥نوار" داخل َّ المؤسسة، وركز منشورنا على صفحتنا في وسائل التواصل الاجتماعي كذلك على تثقيف عملائنا وتشجيعهم على المشاركة في نفس المبادرة من أجل المساهمة في تقليل استهلاك الطاقة. نعتقد أنه يمكن للخطوات الصغيرة أن تحدث ثأثير1/2 كبير1/2 ويمكننا مع¬ القيام بواجبنا للحفاظ على الطاقة والبيئة.
شاركت دار التمويل ش.م.ع. بنجاح في "حملة تنظيف الوادي"، بالتعاون مع كل من الفجيرة للمغامرات، وهيئة البيئة في الفجيرة، ومؤسسة "أدفينتشيرز ويذ ناتشير"، وبلدية دبا، والدفاع المدني. لم يكن لجهودنا الجماعية تأثير إيجابي على محيطنا فحسب بل كان خطوة هامة نحو تحقيق مستقبل أنظف وأكثر اخضرار1/2، وبصفتنا مشرفين على مجتمعنا وبيئتنا، يؤدي كل منا دور1/2 حيوي¬ في تشكيل الغد المستدام.
المسؤولية الاجتماعية والمشاركة المجتمعية
تسعى دار التمويل ش.م.ع. إلى إحداث تأثير إيجابي خارج غرف الاجتماعات من خلال تكريس مجهوداتها لدعم تنمية المجتمع عبر المبادرات المتنوعة. ويشغل التزامنا بالمسؤولية الاجتماعية والاستدامة حيز1/2 رئيسي¬ من أعمالنا، بدء1/2 من الاستثمار في التعليم والرعاية الصحية للموظفين والاهتمام برفاهيتهم إلى تشجيع فريقنا على المشاركة النشطة في برامج التأثير الاجتماعي، ونسعى جاهدين للارتقاء بالمجتمعات التي نعمل فيها، وتعزيز ثقافة رد الجميل.
!"# \$%\$&'# ()*#+,-# .*(# /012(*234# 1"5# 6"# 1778251"7*# 96()# ()*# 1::28;*5#+,-# -)12(*2# 1"5# "8#<6"1"7613# 2*9125=# 82#
133891"7*=#12*#:165#<82#1((*"56">#()*#+,-#.**(6">=? #
ولا يتوقف التزامنا عند هذا الحد بل يتخطاها إلى تقديرنا للمساهمة القيمة لموظفينا في أعمالنا ولهذا نعطي ا¥ولوية لتطويرهم الشامل من خلال مجموعة من المبادرات مثل برامج الاحتفاظ بالمواهب وتعزيز المشاركة، وضمان التوازن بين العمل والحياة، والحفاظ على منظومة أخلاقية قوية. لا تساهم كل خطوة في رحلتنا هذه في النمو المهني فقط ولكنها تؤثر كذلك في الصورة ا¥كبر للمسؤولية الاجتماعية والاستدامة.
تفخر دار التمويل ش.م.ع. بمبادرة "سوق ا¥غذية العضوية"، وهي إحدى مبادرات المجموعة التعاونية بالشراكة مع "مركز زايد الزراعي للتنمية والتأهيل"، والهادفة إلى عرض السلع المحلية التي ينتجها أصحاب الهمم.
تدل هذه المبادرة على التزامنا المستمر بدعم ودمج وتمكين أصحاب الهمم وتسهيل مشاركتهم الفعالة في الحياة العملية واليومية، مؤكدين على التزامنا كذلك بتعزيز الشمولية وخلق فرص لمجتمع أكثر حيوية وترابط.
في إطار التزامها الاستباقي بالرفاه العام للموظفين، نظمت دار التمويل ش.م.ع،. بالتعاون مع كل من "مستشفى ا
مارات" و"المستشفى ا¥هلي"، حملة "فحوصات طبية مجانية" لجميع الموظفين، إدراك¬ منها بأن جودة الحياة تبدأ بالصحة الجيدة. وتؤكد هذه المبادرة على تفانينا في دعم أعضاء فريقنا من أجل الحفاظ على رفاههم وعلى صحتهم، ُوت ِّعزز هذه الفحوصات الصحية المجانية من إيماننا بأن تمتع الفريق بصحة جيدة هو جزء من تمكينه وتأهيله.
133891"7*=#12*#:165#<82#1((*"56">#()*#+,-#.**(6">=? #
!"# \$%\$&'# ()*#+,-# .*(# /012(*234# 1"5# 6"# 1778251"7*# 96()# ()*# 1::28;*5#+,-# -)12(*2# 1"5# "8#<6"1"7613# 2*9125=# 82#
ساعد "يوم التبرع بالدم" السنوي في دار التمويل ش.م.ع. في إنقاذ حياة المحتاجين، وتم تنظيم هذا الحدث بالتعاون مع "شركة أبوظبي للخدمات الصحية (صحة)"، وبمشاركة موظفينا والمجتمع.
نلتزم في دار التمويل ش.م.ع. بالتعليم والاستثمار في المستقبل ونرعى حالي¬ ثلاثة طلاب من خلال "برنامج المنح الدراسية للطلاب" ونقدم لهم منح¬ مالية شهرية لتمكينهم من التخرج والمساهمة بشكل هادف في مجتمعنا. وتماشي¬ مع التزامنا بتدريب الطلاب ا
ماراتيين الشباب لتعلم مهارات المستقبل والانتقال إلى
القطاع الخاص في دولة ا
مارات العربية المتحدة، نفخر بدعم "المشروع التجريبي لبرنامج خبرة العمل (WEPP"(، وهو المبادرة الوطنية التي أطلقتها وزارة الموارد البشرية والتوطين في دولة ا
مارات العربية المتحدة بالتعاون مع كليات التقنية العليا.
كما يمتد التزام دار التمويل ش.م.ع. إلى الجيل القادم من المهنيين من خلال "برنامج التدريب الطلابي" الذي يوفر لطلاب الجامعات فرصة فريدة للتواصل مع فريقنا المتنوع عبر مختلف ا¥قسام، ليكتسب المشاركون، من خلال الانخراط في عالم ا¥عمال والتمويل، رؤى قيمة وتدريب¬ عملي¬ يؤهلهم لمستقبل ناجح في المجالات التي يختارونها.
!"# \$%\$&'# ()*#+,-# .*(# /012(*234# 1"5# 6"# 1778251"7*# 96()# ()*# 1::28;*5#+,-# -)12(*2# 1"5# "8#<6"1"7613# 2*9125=# 82#
133891"7*=#12*#:165#<82#1((*"56">#()*#+,-#.**(6">=? #
يمتد التزامنا في دار التمويل ش.م.ع. إلى ما أبعد عن العمل حيث أننا نلتزم بالحفاظ على انخراط الفريق وحماسته وتسعى خطانا بثبات نحو التميز دائم¬.
وإيمان¬ منا بتمكين نجاح فريقنا، تعمل إدارة التعلم والتطوير في دار التمويل بلا كلل على توفير أدوات التعلم لموظفينا.
ولهذا تعتبر مبادراتنا الداخلية مثل (Earn & Learn(، والفصول الدراسية الداخلية، والتدريب الممنهج والمتخصص، والتطوير المهني، (Learning LinkedIn(، أدوات فعالة لدعم التطوير المهني للموظفين على مدار العام. نحتفي في دار التمويل بجميع المشاركين كل ثلاثة أشهر ونقدم لموظفينا الذين أكملوا الدورات التعليمية بنجاح مكافآت نقدية لتقدير تفانيهم في النجاح والتقدم.
تعكس هذه المبادرة تفانينا في تعزيز التعليم وثقافة النمو والابتكار والتميز.
يشمل التزامنا في دار التمويل ش.م.ع. دعم مبادئ المساواة والشمولية والفرص مع التركيز بقوة على "تمكين المرأة". نعرب عن تقديرنا العميق للمساهمات القيمة للنساء من خلال تقديم الامتنان لموظفاتنا خلال "اليوم العالمي للمرأة" و"يوم المرأة ا
ماراتية".
133891"7*=#12*#:165#<82#1((*"56">#()*#+,-#.**(6">=? #
!"# \$%\$&'# ()*#+,-# .*(# /012(*234# 1"5# 6"# 1778251"7*# 96()# ()*# 1::28;*5#+,-# -)12(*2# 1"5# "8#<6"1"7613# 2*9125=# 82#
لقد قمنا برعاية الشابات ا
ماراتيات من خلال دعم السائقات الموهوبات المشاركات حالي¬ في "بطولة أكاديمية الفورمولا 1" اللواتي تنافسن مع فريق "أكاديمية . (MP Motorsport) "1 الفورمولا هذه الرعاية تعبر عن امتناننا الصادق واحتفالنا بالتأثير العميق لهؤلاء النساء على نمو ونجاح شركتنا ومجتمعنا ا¥وسع.
!"# \$%\$&'# ()*#+,-# .*(# /012(*234# 1"5# 6"# 1778251"7*# 96()# ()*# 1::28;*5#+,-# -)12(*2# 1"5# "8#<6"1"7613# 2*9125=# 82#
133891"7*=#12*#:165#<82#1((*"56">#()*#+,-#.**(6">=? #
حصلت دار التمويل ش.م.ع. على جائزة "أفضل مشاركة للموظفين - الخدمات المالية" المرموقة أثناء حفل توزيع "جوائز الشرق ا¥وسط للتميز ا
داري". ويؤكد هذا التكريم على مساعي دار التمويل الاستثنائية في قطاع الخدمات المالية الرامية إلى خلق ودعم بيئة تعاونية تمكن الموظفين وتدفع بنجاح أعمالها.
وتسلط مبادرات مشاركة الموظفين الرائدة، بما في ذلك أسبوع العمل الفريد وبرامج الرفاهية الشاملة، الضوء على تفانينا في رعاية قوة عاملة متناغمة وعالية ا¥داء. في فعالية حيوية شارك فيها المجتمع والموظفون، احتفلت دار التمويل ش.م.ع. باليوم الوطني لدولة ا
مارات العربية المتحدة من خلال حدث تقليدي ثري ثقافي¬ تضمن رقصات تقليدية آسرة، وإقامة خيام استمتع فيها الموظفون بالفنون والحرف ا
ماراتية وا¥طباق الشهية مثل "الرقاق" و"اللقيمات" التي قدمها رواد ا¥عمال ا
ماراتيون.
المبادرات الاقتصادية
نتجاوز في دار التمويل استراتيجيات الاستثمار التقليدية ويصب صميم نهجنا في تطوير وتعزيز المنتجات الاستثمارية والمالية لخدمة المجتمع.
وفي إطار التزامنا بممارسات ا¥عمال المسؤولة، ننفذ استراتيجيات إقراض تهدف إلى تعزيز إمكانية الوصول إلى ا¥موال داخل المجتمعات التي نخدمها وإقامة شراكات تجارية مستدامة وعلاقات مع العملاء للمساهمة في النمو الاقتصادي لدولة ا
مارات العربية المتحدة.
ولا تتعلق مبادراتنا بالعوائد المالية فحسب بل ترمي إلى تعزيز العلاقات مع العملاء والمساهمة في مشهد اقتصادي مستدام ومسؤول.
وفي خطوة مهمة هدفت إلى تحويل عروض البطاقات الائتمانية المقدمة لمواطني دولة ا
مارات العربية المتحدة، فخرت دار التمويل با
علان عن إطلاق بطاقتها الائتمانية غير المسبوقة "فرصة" والتي من المتوقع أن يكون لها تأثير فوري وإيجابي على حياة مواطني دولة ا
مارات العربية المتحدة بفضل مزاياها الفريدة الرامية إلى تحسين الرفاه المالي الخاص بهم.
ويحصل مواطنو دولة ا
مارات العربية المتحدة عبر إطلاق "فرصة" على فرصة غير مسبوقة لتوحيد ديون بطاقاتهم الائتمانية في بطاقة واحدة، ما يؤدي إلى تحقيق وفورات كبيرة في أسعار الفائدة المدفوعة على بطاقات الائتمان ا¥خرى مع خيارات سداد مرنة.
تشتهر دار التمويل بالتزامها بالابتكار والريادة ولذلك تفخر با
علان عن أحدث إنجازاتها كواحدة من المؤسسات المالية الرائدة التي تدعم منصة "آني" غير المسبوقة للمدفوعات الفورية عبر إتاحة التكنولوجيا لعملائها من خلال تطبيق دار التمويل للهاتف المحمول.
وتستعد تقنية منصة "آني" المتقدمة لتحويل وتغيير المشهد التقليدي للمدفوعات والمعاملات المالية في دولة ا
مارات العربية المتحدة بقيادة مصرف ا
مارات العربية المتحدة المركزي وشركة الاتحاد للمدفوعات. تفخر دار التمويل ش.م.ع. بدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات المحلية التي تساهم في نمو الاقتصاد الوطني، ويجسد "مشروع الدمية ا
ماراتية"، الذي طورته سيدة إماراتية، جوهر عاداتنا وتراثنا.
تم توزيع الدمى ا
ماراتية على عملائنا وشركائنا التجاريين كهدايا تذكارية من مؤسسة دار التمويل.
وقعت مجموعة دار التمويل، من بين 10 شركات رائدة، مذكرة تفاهم في منتدى "اصنع في ا
مارات" لدعم الاستراتيجية الصناعية
مارة أبوظبي وإثراء نظامنا المالي!
هدف منتدى "اصنع في ا
مارات"، الذي نظمته وزارة الصناعة والتكنولوجيا المتقدمة في أبوظبي في يونيو ،2023 إلى تعزيز نمو الصناعات المحلية ومناقشة فرص الشراكة والتعاون في القطاع الصناعي لتأسيس مكانة دولة ا
مارات العربية المتحدة كمركز عالمي للتصنيع.
ووقعت دار التمويل مذكرة تفاهم مع جمعية ا
مارات لريادة ا¥عمال و"شركة كونتيننتال للاستثمارات" (LMD (لدفع نمو وتطوير الشركات متناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة (mSMEs (في كافة أرجاء دولة ا
مارات العربية المتحدة.
وتسخر مذكرات التفاهم نقاط القوة المشتركة لدى كل من دار التمويل وجمعية ا
مارات لريادة ا¥عمال و"شركة كونتيننتال للاستثمارات" (LMD (للاستفادة من جهودهم المتفانية في تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة ومن خبراتهم في تقديم خدمات مالية متنوعة. كما تعكس مذكرة التفاهم التزام دار التمويل الراسخ بدعم ورعاية ريادة ا¥عمال في جميع أنحاء الدولة، مع التركيز على المساهمات الكبيرة للشركات متناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة (mSMEs (في المشهد الاقتصادي لدولة ا
مارات العربية المتحدة.
باعتبارها كيان حكومي محوري، لعبت "الاتحاد للمعلومات الائتمانية" (AECB (دور1/2 حيوي¬ في تشكيل المشهد المالي لدولة ا
مارات العربية المتحدة، وتمتد مساهماتها المؤثرة إلى تسهيل قرارات ا
قراض المستنيرة، وا
دارة القوية للمخاطر، ومنع الاحتيال الاستباقي، وضمان الالتزام بالمعايير التنظيمية. وفي شهر ديسمبر من العام السابق، وسعت"الاتحاد َّ للمعلومات الائتمانية" من سجل الائتمان لديها، بالتعاون مع وزارة العدل، ما عزز من نطاق وصول المقرضين إلى ملفات مالية شاملة لكل من الشركات وا¥فراد.
وفي إطار التزامها بدعم الاقتراض المسؤول والمساهمة بشكل كبير في الاستقرار المالي في جميع أنحاء دولة ا
مارات العربية المتحدة، تضع "الاتحاد للمعلومات الائتمانية" باستمرار معايير للقطاع المالي في الدولة، وتم التأكيد على هذا التفاني في ا
قراض المسؤول وإدارة المخاطر الماهرة وتعزيز الشفافية المالية في اجتماع عقد مؤخر1/2 بين سعادة مروان لطفي، الرئيس التنفيذي لشركة "الاتحاد للمعلومات الائتمانية"، ومحمد القبيسي، مؤسس دار التمويل. ويواصل التزام "الاتحاد للمعلومات الائتمانية الثابت والمحوري تشكيل المشهد المالي لدولة ا
مارات العربية المتحدة.
