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FGH Regulatory Filings 2018
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Regulatory Filings
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遠雄悅來大飯店股份有限公司
財務報告暨會計師核閱報告
民國 107年及 106年第二季
(股票代碼 2712)
公司地址:花蓮縣壽豐鄉鹽寮村山嶺18號
電話: (03)812-3930
遠雄悅來大飯店股份有限公司
民國107年及106年第二季財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 封面 | $\,1$ | ||||
| 目錄 | $2 - 3$ | ||||
| 三、 | 會計師核閱報告 | $4 \sim 5$ | |||
| 四、 | 資產負債表 | $6 - 7$ | |||
| 五、 | 綜合損益表 | 8 | |||
| 六、 | 權益變動表 | 9 | |||
| 七、 | 現金流量表 | 10 | |||
| 八、 | 財務報表附註 | $11 - 40$ | |||
| $(-)$ | 公司沿革 | 11 | |||
| $(=)$ | 通過財務報告之日期及程序 | 11 | |||
| $(\equiv)$ | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $11 - 13$ | |||
| $(\n$ [四 ] | 重大會計政策之彙總說明 | $13 - 17$ | |||
| $(\mathbf{L})$ | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 18 | |||
| $($ 六) | 重要會計項目之說明 | $18 - 30$ | |||
| (t) | 關係人交易 | $31 - 33$ | |||
| $(\lambda)$ | 質押之資產 | 34 | |||
| (h) | 重大或有負債及未認列之合約承諾 | $34\,$ |
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 | 34 | |
| (十一)重大之期後事項 | 34 | |
| $(+$ 二)其他 | $34 - 38$ | |
| (十三)附註揭露事項 | 39 | |
| (十四)營運部門資訊 | $39 - 40$ |
會計師核閱報告
(107) 財審報字第18000883號
遠雄悅來大飯店股份有限公司 公鑒:
前言
遠雄悅來大飯店股份有限公司民國107年及106年6月30日之資產負債表,民國 107年及106年4月1日至6月30日、民國107年及106年1月1日至6月30日之綜 合損益表,暨民國107年及106年1月1日至6月30日之權益變動表、現金流量表, 以及財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣事。依「證券發行人 財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務 報導 | 編製允當表達之財務報表係管理階層之責任, 本會計師之責任係依據核閱結果對 財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱 財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程 序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會計師可能無法 察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 11012 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686, www.pwc.tw
結論
依本會計師核閱結果,並未發現上開財務報表在所有重大方面有未依照「證券發行 人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財 務報導」編製,致無法允當表達遠雄悅來大飯店股份有限公司民國107年及106年6月 30日之財務狀況,民國107年及106年4月1日至6月30日暨民國107年及106年1 月1日至6月30日之財務績效及現金流量之情事。
資 誠 聯 事 師 務 所 蕭春鴛 會計師 林瑟凯 HELLEND 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號:金管證六字第0960042326號 金管證六字第 0960072936 號
年
8
月
9
日
中
華
民 國
$1 \quad 0 \quad 7$
單位:新台幣仟元
| 資 產 |
附註 | 107 年 6 月 金 額 |
30 日 % |
106 年 12 月 額 金 |
$31$ $\Box$ % |
106 年 6 金 額 |
月 30 日 $\frac{0}{0}$ |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $\$\$ 21,549 |
$1 \quad$ 18,179 |
$\mathbf{1}$ | $\frac{1}{2}$ 26,805 |
$\sqrt{2}$ | |
| 1150 | 應收票據淨額 | 23 | ||||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(二) | 11,277 | 1 | 11,048 | 1 | 7,976 | $\mathbf{1}$ |
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額 | 六(二)及 | ||||||
| $\,\pm\,$ | 528 | 796 | 570 | |||||
| 1200 | 其他應收款 | 106 | 65 | $70\,$ | ||||
| 1220 | 本期所得税資產 | 2,305 | 2,608 | |||||
| 130X | 存貨 | 六(三) | 2,626 | 2,516 | ÷ | 3,161 | ÷, | |
| 1410 | 預付款項 | 11,857 | $\,1$ | 8,471 | $\mathbf{1}$ | 10,911 | 1 | |
| 1470 | 其他流動資產 | $\lambda$ | 13,118 | 1 | 13,041 | 1 | 18,480 | $\,1$ |
| 11XX | 流動資產合計 | 63,366 | $\overline{4}$ | 56,747 | $\overline{4}$ | 67,973 | 5 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(四)及 | ||||||
| $\lambda$ | 1,395,949 | 95 | 1,411,610 | 96 | 1,430,036 | 95 | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十) | 983 | ÷ | 905 | 992 | ÷ | |
| 1900 | 其他非流動資產 | $\lambda$ | 4,979 | 1 | 5,373 | 3,808 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 1,401,911 | 96 | 1,417,888 | 96 | 1,434,836 | 95 | |
| 1XXX | 資產總計 | 1,465,277 \$ |
100 | 1,474,635 \$ |
100 | 1,502,809 \$ |
100 | |
| (續次頁) |
單位:新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 107 年 6 額 |
月 30 日 % |
106 年 12 月 31 日 額 金 |
% | 106 年 6 月 30 日 金 額 |
$\%$ | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | |||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(五) | \$ | 53,500 | $\overline{4}$ | $\frac{1}{2}$ 30,000 |
$2 \quad$ | ||
| 2110 | 應付短期票券 | 六(六) | 49,863 | $\mathfrak{Z}$ | 29,982 | $\sqrt{2}$ | 49,962 | $\mathfrak{Z}$ | |
| 2130 | 合約負債一流動 | 六(十四) | |||||||
| 及七 | 72,299 | 5 | |||||||
| 2170 | 應付帳款 | $\pm$ | 23,427 | $\overline{c}$ | 22,528 | $\overline{2}$ | 23,089 | $\mathbf{2}$ | |
| 2200 | 其他應付款 | 六(七) | 50,152 | 3 | 45,314 | 3 | 94,094 | 6 | |
| 2230 | 本期所得税負債 | 349 | |||||||
| 2300 | 其他流動負債 | 六 | |||||||
| $(\wedge)(\n)$ | |||||||||
| 及七 | 3,119 | 75,014 | 5 | 88,334 | 6 | ||||
| 21XX | 流動負債合計 | 252,360 | 17 | 202,838 | 14 | 255,828 | 17 | ||
| 非流動負債 | |||||||||
| 2527 | 合約負債一非流動 | 六(十四) | |||||||
| 及七 | 16,449 | $\mathbf{1}$ | |||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十) | 713 | 606 | 596 | ||||
| 2600 | 其他非流動負債 | 六 | |||||||
| $(h)(+)$ | |||||||||
| 及七 | 7,532 | $\mathbf{1}$ | 28,301 | $\sqrt{2}$ | 31,260 | $\overline{c}$ | |||
| 25XX | 非流動負債合計 | 24,694 | $\overline{c}$ | 28,907 | $\overline{c}$ | 31,856 | $\overline{c}$ | ||
| 2XXX | 負債總計 | 277,054 | 19 | 231,745 | 16 | 287,684 | 19 | ||
| 股本 | 六(十一) | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,050,000 | 71 | 1,050,000 | 71 | 1,050,000 | 70 | ||
| 資本公積 | 六(十二) | ||||||||
| 3200 | 資本公積 | 114,815 | 8 | 114,815 | $8\,$ | 114,815 | 7 | ||
| 保留盈餘 | 六(十三) | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 42,027 | $\mathfrak{Z}$ | 40,384 | 3 | 40,384 | $\mathfrak{Z}$ | ||
| 3350 | (待彌補虧損)未分配盈餘 | $18,619$ $($ | 1) | 37,691 | $\overline{c}$ | 9,926 | $\mathbf{1}$ | ||
| 3XXX | 權益總計 | 1,188,223 | 81 | 1,242,890 | 84 | 1,215,125 | 81 | ||
| 3X2X | 負債及權益總計 | $\phi$ | 1,465,277 | 100 | 1,474,635 $\frac{1}{2}$ |
100 | 1,502,809 $\frac{1}{2}$ |
100 |
後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元
(除每股虧損為新台幣元外)
| 107年4月1日 至 6 月 30 日 |
106年4月1日 至 6 月 30 日 |
至 | 107年1月1日 6 月 30 日 |
106 年 1 月 1 日 至 6 月 |
30 日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | $\%$ | 金 額 |
% 金 |
額 | % 金 |
額 | % | |
| 4000 | 營業收入 | 六(十四)及 | |||||||||
| 七 | $\mathbb{S}$ | 97,758 | 100 | \$100,562 | 100 \$ 144,878 | 100 \$ 192,034 | 100 | ||||
| 5000 | 營業成本 | 六(三)(十 | |||||||||
| 八)及七 | $70, 505$ ) ( | 72) ( | $73,317$ )( | 73)(130,563)( | 90( | $143,261$ )( | 75) | ||||
| 5900 | 營業毛利 | 27,253 | 28 | 27,245 | 27 | 14,315 | 10 | 48,773 | 25 | ||
| 營業費用 | 六(十 | ||||||||||
| 八)(十九) | |||||||||||
| 及七 | |||||||||||
| 6100 | 推銷費用 | $7,702$ )( | $8)$ ( | $11,893$ )( | 12 0 | $14,986$ )( | $10)$ ( | $21,720$ ) ( | 11) | ||
| 6200 | 管理費用 | $20,990$ )( | $22)$ ( | $18,730$ )( | 18( | $41,464$ )( | 29( | $38,395$ )( | 20) | ||
| 6000 | 營業費用合計 | $28,692$ )( | 30( | $30,623$ )( | 30( | $56,450$ )( | 39( | $60, 115$ ) ( | 31) | ||
| 6900 | 營業損失 | $1,439$ )( | $2)$ ( | $3,378$ )( | $3)$ ( | $(42, 135)$ ( 29) | $11,342$ )( | 6) | |||
| 營業外收入及支出 | |||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十五) | 634 | 1 | 527 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,147 | $\mathbf{1}$ | 1,106 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十六) | $\left($ | 206) | - ( | 144) | - ( | $469$ )( | $1)$ ( | 280) | |
| 7050 | 財務成本 | 六(十七) | $621)$ ( | $1)$ ( | 315) | $-$ ( | $1,119$ ) ( | $1)$ ( | 594) | ||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 193) | 68 | ×. | $441)$ ( | 1) | 232 | ||||
| 7900 | 税前淨損 | $1,632$ )( | $2)$ ( | $3,310$ )( | $3)$ ( | $42,576$ )( | 30( | $11,110$ )( | 6) | ||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十) | 345) | $-$ ( | 325( | $1)$ ( | 360) | $-$ ( | 171) | ||
| 8200 | 本期淨損 | $($ \$ | $1,977$ )( | 2)( | $3,635$ )( | $4)(\$$ | $(42,936)$ $(30)($ \$ 11,281) $(6)$ | ||||
| 其他綜合損益淨額 | |||||||||||
| 不重分類至損益之項目 | |||||||||||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所 六(二十) | ||||||||||
| 得稅 | \$ | 29 | \$ | ||||||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $($ \$ | $1,977$ )( | $2)(\$$ | $3,635$ (4)(\$42,907)(30)(\$11,281)(6) | ||||||
| 基本每股虧損 | 六(二十一) | ||||||||||
| 9750 | 基本每股虧損 | $($ \$ | $0.02$ ) (\$ | $0.03$ ) (\$ | $0.41$ ) $($ \$ | 0.11) | |||||
| 稀釋每股虧損 | 六(二十一) | ||||||||||
| 9850 | 稀釋每股虧損 | $($ \$ | $0.02$ ) (\$ | $0.03($ \$ | $0.41$ ) (\$ | 0.11) |
後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
經理人:劉惠美
會計主管:謝禕璠
單位:新台幣仟元
| 保 留 |
盈 餘 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 附 | 註普通股股本行 | 資本公積一發 法定盈餘 溢 價 |
公 | 積 未分配盈餘 權 益 總 額 | ||
| 106 年 度 |
||||||
| 106年1月1日餘額 | \$1,050,000 | \$114,815 | \$34,163 | \$79,928 | \$1,278,906 | |
| 本期淨損 | $\overline{\phantom{a}}$ | $11,281$ ) ( $\left($ |
11,281) | |||
| 本期其他綜合損益 | ||||||
| 本期綜合損益總額 | $11,281$ ( | 11,281) | ||||
| 盈餘指撥及分派: | 六(十三) | |||||
| 提列法定盈餘公積 | 6,221 | 6,221) $\left($ |
||||
| 現金股利 | 52,500) | (52,500) | ||||
| 106年6月30日餘額 | \$1,050,000 | \$114,815 | \$40,384 | \$9,926 | \$1,215,125 | |
| 107 年 度 |
||||||
| 107年1月1日餘額 | \$1,050,000 | \$114,815 | \$40,384 | \$37,691 | \$1,242,890 | |
| 本期淨損 | $\frac{1}{2}$ | $42,936$ ) ( $\left($ |
42,936) | |||
| 本期其他綜合損益 | 六(二十) | 29 | 29 | |||
| 本期綜合損益總額 | 42,907) | 42,907) | ||||
| 盈餘指撥及分派: | 六(十三) | |||||
| 提列法定盈餘公積 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,643 | 1,643) $\overline{ }$ |
|||
| 現金股利 | $11,760$ ( $11,760$ ) | |||||
| 107年6月30日餘額 | \$1,050,000 | 114,815 \$ |
\$42,027 | $(\$18,619)$ | \$1,188,223 |
後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元
| 附註 | 107 年上半年度 | 106 年上半年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期税前淨損 | $($ \$ | $42,576$ ) (\$ | 11,110) | ||
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六(四)(十八) | 23,649 | 23,479 | ||
| 利息費用 | 六(十七) | 1,119 | 594 | ||
| 處分不動產、廠房及設備損失淨額 | 六(四)(十六) | 218 | 70 | ||
| 營業器具轉列費用 | 六(四) | 924 | 771 | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據淨額 | 23 | 761 | |||
| 應收帳款(含關係人)淨額 | 39 | 5,008 | |||
| 其他應收款 | 41) ( | 19) | |||
| 存貨 | 101) | 509 | |||
| 預付款項 | $3,386$ ) ( | 2,586) | |||
| 其他流動資產 | 77) | 281 | |||
| 其他非流動資產 | 202 | 61 | |||
| 其他金融資產 | 144 | 7,066 | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 合約負債一流動 | 478) | ||||
| 應付帳款 | 899 | ( | $1,107$ ) | ||
| 其他應付款 | $9,053$ ) ( | 4,538) | |||
| 其他流動負債 | 12,747) | 519 | |||
| 合約負債一非流動 | 2,431) | ||||
| 其他非流動負債 | 12,436 | 2,530) | |||
| 營運產生之現金(流出)流入 | 31,237) | 17,229 | |||
| 支付之利息 | $1,073$ ) ( | 594) | |||
| 所得税支付數 | 3,734) | ||||
| 營業活動之淨現金(流出)流入 | 32,310) | 12,901 | |||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(二十二) | $\left($ | $7,750$ ) ( | 5,438) | |
| 出售不動產、廠房及設備價款 | 40 | ||||
| 存出保證金減少 | 49 | ||||
| 投資活動之淨現金流出 | 7,701) | 5,398) | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款增加(减少) | 23,500 | 10,000) | |||
| 應付短期票券增加 | 19,881 | ||||
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | 43,381 | 10,000) | |||
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 3,370 | 2,497) | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 18,179 | 29,302 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 21,549 | $\frac{1}{2}$ | 26,805 | |
後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、公司沿革
遠雄悅來大飯店股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國80年1月,主 要營業項目為經營旅館及餐廳等業務。
二、通過財務報告之日期及程序
本財務報告已於民國107年8月9日提報董事會後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國 際財務報導準則之影響
下表彙列金管會認可之民國 107 年適用之國際財務報導準則之新發布、修 正及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 | 民國107年1月1日 |
| 衡量」 | |
| 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 | 民國107年1月1日 |
| 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適 | |
| 用」 | |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號 | 民國107年1月1日 |
| 『客戶合約之收入』之闡釋」 | |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產 | 民國106年1月1日 |
| 之認列」 | |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 | 民國107年1月1日 |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次採 | 民國107年1月1日 |
| 用國際財務報導準則」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其 | 民國106年1月1日 |
| 他個體之權益之揭露」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯 | 民國107年1月1日 |
| 企業及合資」 | |
除 下 列 所 述 者 外 , 本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績效 並 無重 大 影響 :
1.國 際 財務 報 導準 則 第 15 號 「客 戶 合 約之 收 入」 及 相關 修正 國際 財 務報 導 準則 第 15 號「 客戶 合 約 之收 入 」取 代 國際 會 計準 則 第 11 號 「建 造 合約 」、 國 際 會計 準 則 第 18 號 「收 入 」以 及 其 相 關解 釋 及解 釋 公 告。按 準則 規 定收 入 應於 客 戶取 得 對商 品或 勞 務之 控 制時 認列,當客 戶 已 具 有 主 導 資 產 之 使 用 並 取 得 該 資 產 之 幾 乎 所 有 剩 餘 效 益 之 能 力 時 表 示 客 戶取 得 對商 品 或勞 務之 控 制。 此準 則 之核 心 原則 為「 企 業認 列 收入 以 描述 對 客戶 所 承諾 之商 品 或勞 務 之 移轉 , 該收 入 之 金 額反 映 該等 商 品 或 勞務 換 得之 預 期 有 權取 得 之對 價」。 企 業 按 核 心 原 則 認 列 收 入 時 需 運 用 下 列 五 步 驟 來 決 定 收 入 認 列 的 時 點 及 金額 : 步 驟 1:辨 認 客戶 合 約。 步 驟 2:辨 認 合約 中 之履 約 義務 。 步 驟 3:決 定 交易 價 格。 步 驟 4:將 交 易價 格 分攤 至 合約 中 之履 約義 務 。 步 驟 5:於 ( 或隨 ) 企業 滿 足履 約 義務 時認 列 收入 。 此外,準則 亦 包括 一 套整 合 性之 揭 露規 定,該 等規 定 將使 企 業對 財 務報 表 使用 者 提供 有 關客 戶合 約 所產 生 之收 入與 現 金流 量 之性 質、金 額、時 間 及 不確 定 性之 綜 合資 訊。 2.合 約 負債 之 表達
因適 用 IFRS 15 之 相關 規 定, 本 公司 修改 部 分會 計 項目 於資 產 負債 表 之 表達 如 下:
- (1)依 據 IFRS 15 之 規定,認 列與 預 收 住宿 券、預收 會 員 卡收 入(於 一年 內 到期 者)及 預收 票 券 -其 他之 預 收款 項 為 合約 負 債。 前 揭 預 收款 項 在過 去報 導 期間 於 資產 負債 表 上表 達 為「 其他 流 動負 債」,於 民 國 107 年 1 月 1 日 餘額 為\$66,128。
- (2)依 據 IFRS 15 之 規定 , 認列 與 預收 會員 卡 收入 (超 過 一 年以 上 到期 者) 之預 收 款項 為 合 約 負債 。 前揭 預 收 款 項在 過 去報 導 期 間 於資 產 負債 表 上表 達 為「 其他 非 流 動負 債」,於 民 國 107 年 1 月 1 日 餘額 為 \$18,880。
3.有 關 初次 適 用 IFRS 15 之 其 他揭 露 請 詳附 註 十二 、 (四 )說明 。
(二 )尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響
下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 108 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特性」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」 | 民國108年1月1日 |
| 2015-2017週期之年度改善 | 民國108年1月1日 |
除 下 列 所 述 者 外 , 本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績效 並 無重 大 影響 :
國際 財 務報 導 準則 第 16 號 「 租賃 」
國際 財 務報 導 準則 第 16 號「租 賃」取 代國 際 會計 準 則 第 17 號「租 賃」及 其 相關 解 釋及 解 釋公 告。此 準 則規 定 承租 人應 認 列使 用 權資 產及 租 賃負 債( 除 租賃 期 間短 於 12 個月 或 低價 值 標的 資產 之 租賃 外); 出 租人 會 計處 理 仍相 同, 按 營業 租 賃及 融資 租 賃兩 種 類型 處理 , 僅增 加 相關 揭露 。
本公 司 將屬 承 租人 之租 賃 合約 按 國際 財務 報 導準 則 第 16 號處 理,惟 採 用不 重編 前 期財 務 報表 (以下 簡 稱「 修正 式 追溯 」),其 影響 將 調整 於 民 國 108 年 1 月 1 日。
(三)國際 會 計準 則 理事 會已 發 布但 尚 未經 金管 會 認可 之 國際 財務 報 導準 則 之影 響
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導準 則 之新 發 布、 修正 及 修訂 之 準則 及解 釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 | 待國際會計準則理事 |
| 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 會決定 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 。 四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明
編製 本 財務 報 告所 採用 之 主要 會 計政 策說 明 如下。除 另有 說明 外,此等 政 策在 所 有報 導 期間 一 致地 適用 。
(一 )遵循 聲 明
本 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會 計 準則 第 34 號「 期 中 財務 報 導」 編 製。
- (二 )編製 基 礎
- 1.本 財 務 報 告 除 按 退 休 基 金 資 產 減 除 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 確 定 福利 負 債外 , 係按 歷史 成 本編 製 。
- 2.編 製 符合 金 管會 認可 之 國際 財 務報 導準 則、國際 會 計準 則、解 釋 及解 釋 公 告 (以下 簡 稱 IFRSs)之財 務 報告 需 要使 用一 些 重要 會 計估 計,在應 用 本公 司 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性之 項 目,或涉 及 財務 報 告之 重 大假 設及 估 計之 項 目,請詳 附 註五 說 明。
-
3.本 公 司於 民 國 107 年 1 月 1 日 初次 適 用 IFRS 9 及 IFRS 15, 未 有轉 換 差 額須 採 用修 正 式追 溯將 轉 換差 額 認列 於民 國 107 年 1 月 1 日之 保 留盈 餘 或其 他 權益,並未 重 編民 國 106 年 度之 財務 報 表及 附 註。民 國 106 年度 係 依據 國 際會 計 準則 第 39 號 (以 下 簡稱「 IAS 39」)、國際 會計 準 則 第 18 號 (以 下簡 稱「 IAS 18」)及 其 相關 解 釋及 解釋 公 告編 製,所 採用 之 重大 會 計 政策 , 請詳 附 註十 二、 (三 )及 (四 )說 明。
-
(三)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
- 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
- (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 交換 或 用以 清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
- 本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
- 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
- (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資 產 負債 表 日後 至 少 十 二個 月 者。 負 債 之條 款 ,可 能 依 交 易對 方 之選 擇 , 以 發行 權 益工 具 而 導 致清 償 者, 不 影響 其 分類 。
- 本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
- (四 )應收 帳 款及 票 據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之 帳 款及 票 據。
- 2.屬 未 付息 之 短期 應收 帳 款及 票 據,因 折現 之 影響 不 大,本 公司 係 以原 始 發 票金 額 衡量 。
- (五 )金融 資 產減 損
本公 司 於每 一 資產 負債 表 日,就 按 攤銷 後成 本 衡量 之 金融 資產,考 量所 有 合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包 括 前 瞻 性 者 )後 , 對 自 原 始 認 列 後 信 用 風 險 並 未 顯 著 增加 者,按 12 個月 預期 信 用損 失 金額 衡量 備 抵損 失;對 自原 始 認列 後 信用 風險 已 顯著 增 加者,按存 續 期間 預 期信 用損 失 金額 衡 量備 抵損 失;就不 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 或 合 約 資 產 , 按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡量 備 抵損 失 。
(六)存貨
存貨 以 取得 之 實際 成本 入 帳,成 本 之計 算採 加 權平 均 法。期 末存 貨 採成 本 與 淨變 現 價值 孰 低衡 量,比較 成 本與 淨 變現 價 值孰 低 時,採逐 項 比較 法。淨 變 現價 值 係指 在 正常 情況 下 之估 計 售價 減除 推 銷費 用 後之 餘額 。
- (七)不動 產 、廠 房 及設 備
-
1.不 動 產、廠 房 及設 備係 以 取得 成 本為 入帳 基 礎,並 將 購建 期間 之 有關 利 息 資本 化 。
-
2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 公 司 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨資 產。被 重 置部 分 之帳 面 金額 應 除列。所有 其 他維 修 費用 於發 生 時認 列 為當 期 損益 。
- 3.不 動 產、廠房 及 設備 之 後續 衡 量採 成本 模 式,除土 地 不提 折 舊外,其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊 。 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 各 項 組 成 若 屬 重 大, 則 單獨 提 列折 舊。
- 4.本 公 司 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進行 檢 視,若 殘值 及 耐用 年 限之 預 期值 與先 前 之估 計 不同 時,或資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起 依 國 際會 計 準則 第 8 號「會 計 政策、會 計 估 計變 動 及錯 誤 」之 會計 估 計變 動 規 定處 理 。各 項 資產 之耐 用 年限 如 下:
| 房 | 屋 及 | 建 | 築 | 15 年 | ~ 50 年 |
|---|---|---|---|---|---|
| 運 | 輸 | 設 | 備 | 5 年 | |
| 景 | 觀 | 園 | 藝 | 7 年 | |
| 其 | 他 | 1 年 | ~ 40 年 |
5.營 業 器具 於 取得 時以 實 際成 本 入帳 ,於 實 際破 損 時轉 列為 費 用。
(八)租賃 資 產
依 據 租 賃 契 約 之 條 件 , 當 租 賃 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 與 報 酬 由 本 公 司 承 擔 時, 分 類為 融 資租 賃。
- 1.於 租 賃 開 始 時 , 按 租 賃 資 產 之 公 允 價 值 及 最 低 租 金 給 付 現 值 兩 者 孰 低 者 認列 為 資產 及 負債 。
- 2.後 續 最 低 租 賃 給 付 分 配 予 財 務 成 本 及 降 低 尚 未 支 付 之 負 債 , 財 務 成 本 於 租賃 期 間逐 期 分攤 ,以 使 按負 債 餘額 計算 之 期間 利 率固 定。
- 3.融 資 租賃 下 取得 之不 動 產、廠房 及 設備,按 資 產之 耐 用年 限 提列 折 舊。若 無 法 合 理 確 定 租 賃 期 間 屆 滿 時 本 公 司 將 取 得 所 有 權 , 按 該 資 產 之 耐 用 年 限與 租 賃期 間 兩者 孰短 者 提列 折 舊。
- (九)非金 融 資產 減 損
本公 司 於資 產 負債 表日 針 對有 減 損跡 象之 資 產,估 計 其可 回收 金 額,當 可 回 收金 額 低於 其 帳面 價值 時,則認 列 減損 損失。可 回收 金 額係 指一 項 資產 之 公 允價 值 減處 分 成本 或其 使 用價 值,兩者 較高 者。當以 前 年度 已認 列 資產 減 損 之情 況 不存 在 或減 少時,則 迴轉 減 損損 失,惟 迴 轉減 損 損失 而增 加 之資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金額 。
- (十 )借款
- 1.係 指 向 銀 行 借 入 之 短 期 款 項 。 本 公 司 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 減 除 交 易成 本 衡量,後續 就 減除 交 易成 本 後之 價款 與 贖回 價 值之 任何 差 額,採 有 效利 息 法按 攤 銷程 序於 流 通期 間 內認 列利 息 費用 於 損益 。
- 2.設 立 借款 額 度時 支付 之 費用,當 很有 可能 提 取部 分 或全 部額 度,則該 費 用 認列 為 借款 之 交易 成本,予 以 遞延 至 動 支發 生 時認 列 為有 效利 率 之調 整;
當不 太 可能 提 取部 分或 全 部額 度,則 認 列該 費 用為 預 付款 項,並在 額 度 相 關之 期 間內 攤 銷。
- (十 一)應付 帳 款
- 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而 發生 之 應付 帳 款。
- 2.屬 未 付息 之 短期 應付 帳 款,因 折現 之 影響 不 大,本 公司 係 以原 始 發票 金 額衡 量 。
- (十 二)金融 負 債之 除 列
本公 司 於合 約 所載 之義 務 履行 、 取消 或到 期 時, 除 列金 融負 債 。
(十 三)金融 資 產及 負 債之 互抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金 融 負債 互 抵, 並 於資 產負 債 表中 以 淨額 表達 。
- (十 四)員工 福 利
- 1.短 期 員工 福 利
短期 員 工福 利 係以 預期 支 付之 非 折現 金額 衡 量,並 於相 關 服務 提 供時 認 列為 費 用。
- 2.退 休 金
- (1)確定 提 撥計 畫
對 於確 定 提 撥 計畫 , 係依 權 責 發 生基 礎 將應 提 撥 之 退休 基 金數 額 認 列 為當 期 之 退 休金 成 本。 預 付 提 撥金 於 可退 還 現 金 或減 少 未來 給 付 之範 圍 內認 列 為資 產。
- (2)確定 福 利計 畫
- A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來福 利 金額 折 現計 算,並 以 資產 負 債 表日 之 確定 福 利義 務現 值 減 除計 畫 資產 之 公允 價值。確 定福 利 淨 義務 每 年由 精 算師 採用 預 計 單位 福 利法 計 算,折現 率 則參 考 資產 負債 表 日與 確 定福 利計 畫 之 貨幣 及 期間 一 致之 高品 質 公司 債 之市 場殖 利 率決 定;在 高品 質 公 司債 無 深度 市 場之 國家,係 使用 政 府 公債 (於 資 產負 債 表 日)之市 場殖 利 率。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 係 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表達 於 保留 盈餘 。
- C.前 期 服務 成 本之 相關 費 用立 即 認列 為損 益 。
- D.期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 財 務 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定 之退 休 金成 本 率,以年 初 至當 期 末為 基礎 計 算。若該 結 束日 後 有 重大 市 場變 動 及重 大縮 減、清 償或 其 他重 大 一次 性 事項,則 加以 調整 , 並配 合 前述 政策 揭 露相 關 資訊 。
- 3.員 工 酬勞 及 董監 酬勞
- 員 工 酬 勞 及 董 監 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 ,
認列 為 費用 及 負債。嗣後 決 議實 際 配發 金額 與 估列 金 額有 差異 時,則按 會計 估 計變 動 處理。另以 股 票發 放 員工 酬勞 者,計算 股 數之 基礎 為 董事 會決 議 日前 一 日收 盤價 。
- (十 五)所得 稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外, 所 得稅 係 認列 於損 益 。
- 2.未 分 配盈 餘 依所 得稅 法 加 徵 10%之 所 得稅,嗣 盈 餘產 生 年 度之 次 年度 於 股東 會 通過 盈 餘分 派案 後,始 就 實際 盈餘 之 分派 情 形,認 列 10%之 未 分 配盈 餘 所得 稅 費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞延 所 得稅 負 債清 償時 預 期適 用 之稅 率及 稅 法為 準 。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅資 產 。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或同 時 實現 資 產及 清償 負 債時 , 始將 遞延 所 得稅 資 產及 負債 互 抵。
- 6.期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之 稅前 損 益計 算 之, 並配 合 前述 政 策揭 露相 關 資訊 。
- (十 六)股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列, 分 派現 金 股利 認列 為 負債 。
- (十 七)收入 認 列
- 1.本 公 司 提 供 客 房 及 餐 飲 等 相 關 服 務 。 客 房 及 餐 飲 收 入 於 服 務 提 供 予 客 戶 之 財 務 報 導 期 間 內 認 列 為 收 入 。 固 定 價 格 合 約 之 收 入 係 以 資 產 負 債 表 日 止 已 實 際 提 供 之 服 務 認 列 。 客 戶 依 照 所 協 議 之 付 款 時 間 表 支 付 合 約價 款 。
- 2.本 公 司 發 行 會 員 卡 所 收 之 會 員 入 會 費 , 因 提 供 服 務 內 容 不 同 而 將 認 列 收 益 方 式 分 為 按 預 計 服 務 年 限 分 年 認 列 及 依 提 供 服 務 次 數 認 列 。 預 收 會員 卡 收入 按 其實 現期 間 劃分 為 合約 負債 -流 動 及合 約 負 債-非流 動 。
- (十 八)營運 部 門
本 公 司 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之 方式 報 導。主 要營 運 決策 者 負責 分 配資 源予 營 運部 門 並評 估其 績 效,經 辨 識本 公 司之 主 要營 運決 策 者為 董 事會 。
五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源
本公 司 編製 本 財務 報告 時,管理 階 層已 運用 其 判斷 以 決定 所採 用 之會 計 政策,並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設。所 作 出之 重 大會 計估 計 與假 設 可能 與實 際 結果 存 有差 異,將 考 量歷 史 經驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 本 公 司 並 無 會 計 政 策 採 用 之 重 要 判 斷 及 重 要 會 計 估 計及 假 設具 有 導致 資產 及 負債 帳 面金 額於 下 個財 務 年度 重大 調 整之 風 險。
- 六、 重要 會 計項 目 之說 明
- (一 )現金
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ 1,182 |
\$ | 1,216 | \$ | 817 | |
| 支票存款 | 32 | 32 | 32 | |||
| 活期存款 | 20,335 | 16,931 | 25,956 | |||
| \$ 21,549 |
\$ | 18,179 | \$ | 26,805 |
1.本 公 司 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 公 司 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。
2.本 公 司未 有 將現 金提 供 質押 之 情形 。
(二 )應收 帳 款
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ 11,277 |
\$ 11,048 |
\$ 7,976 |
| 應收帳款-關係人 | 528 | 796 | 570 |
| \$ 11,805 |
\$ 11,844 |
\$ 8,546 |
1.應 收 帳款 之 帳齡 分析 如 下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 未逾期 | \$ 11,562 |
\$ 10,418 |
\$ 8,237 |
| 30天內 | 239 | 866 | 176 |
| 31-90天 | 3 | 2 | - |
| 91-180天 | 1 | 558 | 111 |
| 181天以上 | - | - | 22 |
| \$ 11,805 |
\$ 11,844 |
\$ 8,546 |
以上 係 以逾 期 天數 為基 準 進行 之 帳齡 分析 。
- 2.本 公 司持 有 作為 應收 帳 款擔 保 之擔 保品 為 存入 保 證金 及定 存 單。
- 3.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 公 司 應 收帳 款 於民 國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日 及 106 年 6 月 30 日 信 用風 險 最大 之 暴險 金額 分 別為 \$11,805、 \$11,844 及 \$8,546。
- 4.相 關 信用 風 險資 訊請 詳 附註 十 二、 (二 )。
(三)存貨
| 107年6月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |||||
| 餐飲用品 | \$ | 2,176 | (\$ | 6) | \$ | 2,170 | |
| 商品 | 770 | ( | 314) | 456 | |||
| \$ | 2,946 | (\$ | 320) | \$ | 2,626 | ||
| 106年12月31日 | |||||||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |||||
| 餐飲用品 | \$ | 2,017 | (\$ | 4) | \$ | 2,013 | |
| 商品 | 948 | ( | 445) | 503 | |||
| \$ | 2,965 | (\$ | 449) | \$ | 2,516 | ||
| 106年6月30日 | |||||||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |||||
| 餐飲用品 | \$ | 2,574 | (\$ | 14) | \$ | 2,560 | |
| 商品 | 1,257 | ( | 656) | 601 | |||
| \$ | 3,831 | (\$ | 670) | \$ | 3,161 |
本公 司 民國 107 年 及 106 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日暨 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認 列為 費 損之 存 貨成 本分 別 為\$13,852、 \$13,114、 \$21,207 及 \$25,143, 其 中 包 含 將 存 貨 自 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 而 認 列 之 銷 貨 成 本 \$2、 \$34、 \$10 及 \$38,以及 因 出售 部 份 呆滯 存 貨導 致 存貨 淨變 現 價值 回 升而 認列 為 銷貨 成 本減 少之 金 額\$59、 \$57、 \$139 及 \$183。
(四 )不動 產、廠 房 及設 備
| 未 完 程 工 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 地 土 |
房 築 屋 建 及 |
運 輸 備 設 |
營 業 器 具 |
藝 景 觀 園 |
賃 資 產 租 |
待 驗 備 及 設 |
其 他 |
合 計 |
|
| 年 1 0 7 1 1 月 日 |
|||||||||
| 成 本 |
\$ 3 0 6 9 7, |
\$ 2, 0 0 1 8 7, 5 |
\$ 6, 4 4 5 |
\$ 2 3, 8 6 7 |
\$ 1 2 2 9 5 5, |
\$ 8, 1 2 1 |
\$ - |
\$ 2 3 9, 6 0 4 |
\$ 2, 4 9 2 7 7, 5 |
| 累 舊 計 折 |
- | ( ) 6 8 6, 0 6 7 |
( ) 6, 4 5 8 |
- | ( ) 1 5 5, 2 2 9 |
( ) 1, 3 7 1 |
- | ( ) 2 1 6, 8 5 7 |
( ) 1, 0 6 5, 9 8 2 |
| \$ 3 7, 0 6 9 |
\$ 1, 3 2 1, 0 9 1 |
\$ 8 6 |
\$ 2 3, 8 6 7 |
\$ - |
\$ 6, 7 5 0 |
\$ - |
\$ 2 2, 7 4 7 |
\$ 1, 4 1 1, 6 1 0 |
|
| 1 0 年 7 |
|||||||||
| 1 1 月 日 |
\$ 3 7, 0 6 9 |
\$ 1, 3 2 1, 0 9 1 |
\$ 8 6 |
\$ 2 3, 8 6 7 |
\$ - |
\$ 6, 7 5 0 |
\$ - |
\$ 2 2, 7 4 7 |
\$ 1, 4 1 1, 6 1 0 |
| 增 添 |
- | 5, 6 4 0 |
- | 3 3 8 |
- | - | 5 8 3 |
2, 5 7 8 |
9, 1 3 9 |
| 處 分 |
- | ( ) 4 0 |
- | ( ) 9 2 4 |
- | - | - | ( ) 1 7 8 |
( ) 1, 1 4 2 |
| 重 分 類 |
- | 4 7 7 |
- | ( ) 9 |
- | - | ( ) 4 7 7 |
- | ( ) 9 |
| 舊 費 折 用 |
- | ( ) 1 9, 3 6 7 |
( ) 8 6 |
- | - | ( ) 6 2 5 |
- | ( ) 3, 5 7 1 |
( ) 2 3, 6 4 9 |
| 6 3 0 月 日 |
\$ 3 7, 0 6 9 |
\$ 1, 3 0 7, 8 0 1 |
\$ - |
\$ 2 3, 2 7 2 |
\$ - |
\$ 6, 1 2 5 |
\$ 1 0 6 |
\$ 2 1, 5 7 6 |
\$ 1, 3 9 5, 9 4 9 |
| 年 1 0 7 6 3 0 月 日 |
|||||||||
| 成 本 |
\$ 3 0 6 9 7, |
\$ 2, 0 1 2, 4 2 5 |
\$ 6, 4 4 5 |
\$ 2 3, 2 2 7 |
\$ 1 2 2 5, 7 |
\$ 8, 1 2 1 |
\$ 1 0 6 |
\$ 2 3 3 3 2 5, |
\$ 2, 3 3 8, 2 1 3 |
| 舊 累 計 折 |
- | ( ) 7 0 4, 7 4 1 |
( ) 6, 5 4 4 |
- | ( ) 1 5, 2 2 7 |
( ) 1, 9 9 6 |
- | ( ) 2 1 3, 7 5 6 |
( ) 9 4 2, 2 6 4 |
| \$ 3 7, 0 6 9 |
\$ 1, 3 0 7, 8 0 1 |
\$ - |
\$ 2 3, 2 7 2 |
\$ - |
\$ 6, 1 2 5 |
\$ 1 0 6 |
\$ 2 1, 5 7 6 |
\$ 1, 3 9 5, 9 4 9 |
| 地 土 |
築 房 建 屋 及 |
運 | 輸 備 設 |
營 | 業 器 具 |
藝 景 觀 園 |
租 | 賃 資 產 |
其 他 |
合 計 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 年 1 0 6 1 月 1 日 |
||||||||||||||||
| 成 本 |
\$ | 3 7, 0 6 9 |
\$ | 2, 0 0 6, 5 9 9 |
\$ | 8, 9 8 6 |
\$ | 2 3, 6 0 5 |
\$ | 1 5 5, 2 3 5 |
\$ | 3, 2 9 5 |
\$ | 2 3 6, 2 6 8 |
\$ | 2, 4 7 1, 0 5 7 |
| 舊 累 折 計 |
- | ( | ) 6 4 4 3 4 7, |
( | ) 8, 3 8 2 |
- | ( | ) 1 2 3 5 5, 5 |
( | ) 3 6 6 |
( | ) 2 1 4, 6 6 7 |
( | ) 1, 0 2 6, 0 8 4 |
||
| \$ | 3 7, 0 6 9 |
\$ | 1, 3 5 9, 1 6 5 |
\$ | 6 0 4 |
\$ | 2 3, 6 0 5 |
\$ | - | \$ | 2, 9 2 9 |
\$ | 2 1, 6 0 1 |
\$ | 1, 4 4 4, 9 7 3 |
|
| 年 1 0 6 |
||||||||||||||||
| 1 月 1 日 |
\$ | 3 7, 0 6 9 |
\$ | 1, 3 5 9, 1 6 5 |
\$ | 6 0 4 |
\$ | 2 3, 6 0 5 |
\$ | - | \$ | 2, 9 2 9 |
\$ | 2 1, 6 0 1 |
\$ | 1, 4 4 4, 9 7 3 |
| 增 添 |
- | 2 4 7 |
- | 8 9 0 |
- | 4, 4 2 5 |
3, 8 4 0 |
9, 4 2 9 |
||||||||
| 處 分 |
- | - | - | ( | ) 7 7 1 |
- | - | ( | ) 1 1 0 |
( | ) 8 8 1 |
|||||
| 重 分 類 |
- | - | - | ( | ) 6 |
- | - | - | ( | ) 6 |
||||||
| 舊 費 折 用 |
- | ( | ) 1 9, 3 1 9 |
( | ) 2 9 5 |
- | - | ( | ) 3 8 1 |
( | ) 3, 2 0 5 |
( | ) 2 3, 4 9 7 |
|||
| 6 月 3 0 日 |
\$ | 3 7, 0 6 9 |
\$ | 1, 3 4 0, 0 9 3 |
\$ | 3 4 5 |
\$ | 2 3, 7 1 8 |
\$ | - | \$ | 7, 0 0 0 |
\$ | 2 1, 8 1 1 |
\$ | 1, 4 3 0, 0 3 6 |
| 1 0 6 年 6 3 0 月 日 |
||||||||||||||||
| 成 本 |
\$ | 3 7, 0 6 9 |
\$ | 2, 0 0 6, 8 0 6 |
\$ | 6, 5 4 4 |
\$ | 2 3, 7 1 8 |
\$ | 1 5 5, 2 3 0 |
\$ | 7, 7 4 7 |
\$ | 2 3 7, 4 6 3 |
\$ | 2, 4 7 4, 5 7 7 |
| 舊 累 折 計 |
- | ( | ) 6 6 6, 1 3 7 |
( | ) 6, 1 9 9 |
- | ( | ) 1 2 3 0 5 5, |
( | ) 4 7 7 |
( | ) 2 1 6 2 5, 5 |
( | ) 1, 0 4 4, 4 1 5 |
||
| \$ | 3 0 6 9 7, |
\$ | 1, 3 4 0, 0 9 3 |
\$ | 3 4 5 |
\$ | 2 3, 1 8 7 |
\$ | - | \$ | 0 0 0 7, |
\$ | 2 1, 8 1 1 |
\$ | 1, 4 3 0, 0 3 6 |
|
| 動 產 廠 1. 以 不 、 |
房 及 |
提 備 設 |
供 | 擔 資 保 訊 之 |
請 , |
詳 註 附 |
八 之 |
明 說 。 |
||||||||
| 2. 本 動 公 司 不 之 |
產 、 |
房 廠 及 |
設 | 備 未 有 借 款 |
成 本 |
資 本 化 |
情 形 |
。 |
(五 )短期 借 款
| 借款性質 | 107年6月30日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款-信用借款 | \$ 3,500 |
1.80% | 無 |
| 銀行借款-擔保借款 | 50,000 | 2.26% | 土地 、房屋及建築物 |
| \$ 53,500 |
|||
| 借款性質 | 106年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款-信用借款 | \$ 25,000 |
1.80% | 無 |
| 銀行借款-擔保借款 | 5,000 | 2.27% | 土地 、房屋及建築物 |
本公 司 民 國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日 及 106 年 6 月 30 日 未動 用 之借 款 額度 分 別為 \$71,500、 \$95,000 及 \$125,000。
(六 )應付 短 期票 券
| 107年6月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 保證機構 | 到期日 | 利率 | 金額 | 擔保品 | |
| 融資性商業本票 | 大慶票券 | 107.9.10 | 1.85% | \$ | 50,000 | 無 |
| 減:應付商業本票折價 | ( | 137) | ||||
| \$ | 49,863 | |||||
| 106年12月31日 | ||||||
| 項目 | 保證機構 | 到期日 | 利率 | 金額 | 擔保品 | |
| 融資性商業本票 | 大慶票券 | 107.2.5 | 1.90% | \$ | 30,000 | 無 |
| 減:應付商業本票折價 | ( | 18) | ||||
| \$ | 29,982 | |||||
| 106年6月30日 | ||||||
| 項目 | 保證機構 | 到期日 | 利率 | 金額 | 擔保品 | |
| 融資性商業本票 | 大慶票券 | 106.8.10 | 1.82% | \$ | 50,000 | 無 |
| 減:應付商業本票折價 | ( | 38) | ||||
| \$ | 49,962 | |||||
| 本公司民國 | 107 年 6 月 30 日、 106 年 12 月 31 日及 | 106 年 6 月 30 日未動用 | ||||
| 之借款額度分別為\$0、 \$20,000 及 \$0。 | ||||||
| (七 )其他 應 付款 | ||||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||||
| 應付薪資及獎金 | \$ 21,257 |
\$ | 29,849 | \$ | 22,105 | |
| 應付股利 | 11,760 | - | 52,500 |
應付工程設備款 274 2,359 372
(八 )其他 流 動負 債
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 預收住宿券 | \$ - |
\$ 46,116 |
\$ 52,146 |
| 預收會員卡收入 | - | 11,550 | 12,902 |
| 預收票券-其他 | - | 8,462 | 8,511 |
| 預收款項 | 709 | 7,477 | 13,400 |
| 應付租賃款-流動 | 2,410 | 1,409 | 1,375 |
| \$ 3,119 |
\$ 75,014 |
\$ 88,334 |
(九 )應付 租 賃款
本公 司 以融 資 租賃 承租 生 財設 備,依據 租賃 契 約之 條 款,本 公司 於 契約 到 期 時可 以 明顯 較 低之 優惠 承 購價 格 買入 該設 備 。本 公 司於 民 國 107 年 6 月 30 日、 106 年 12 月 31 日及 106 年 6 月 30 日之 未 來最 低 租賃 給付 總 額及 其 現 值如 下 :
| 融資租賃 負債總額 |
融資租賃 負債現值 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 2,410 | ||||
| 3,034 | ||||
| 6,111 | (\$ | 667) | \$ | 5,444 |
| 融資租賃 | ||||
| 負債現值 | ||||
| 1,409 | ||||
| 5,245 | ( | 514) | 4,731 | |
| 6,978 | (\$ | 838) | \$ | 6,140 |
| 融資租賃 | ||||
| 負債總額 | 負債現值 | |||
| 1,733 | (\$ | 358) | \$ | 1,375 |
| 6,111 | ( | 668) | 5,443 | |
| 7,844 | (\$ | 1,026) | \$ | 6,818 |
| \$ 2,688 3,423 \$ 融資租賃 負債總額 \$ 1,733 \$ 融資租賃 \$ \$ |
(\$ ( (\$ |
107年6月30日 未來財務費用 278) 389) 106年12月31日 未來財務費用 324) 106年6月30日 未來財務費用 |
\$ \$ |
(十 )退休 金
- 1.本 公 司依 據「 勞 動基 準 法」之規 定,訂有 確 定福 利 之退 休辦 法,適 用於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工退 休 金條 例」 前 所有 正 式員 工之 服 務年 資 , 以及 於 實施「 勞工 退 休金 條 例」後 選擇 繼 續適 用 勞動 基 準法 員工 之 後續 服 務年 資。員工 符 合 退休 條 件者,退 休 金之 支 付係 根 據服 務年 資 及退 休 前 6 個月 之 平均 薪 資計 算,15 年以 內(含 )的服 務 年資 每 滿一 年給 予 兩個 基 數, 超 過 15 年 之 服務 年 資每 滿 一年 給 予一 個基 數 ,惟 累 積最 高 以 45 個 基 數 為限 。 本公 司 按月 就薪 資 總 額 2%提 撥 退休 基 金, 以 勞工 退休 準 備金 監 督 委員 會 之名 義 專戶 儲存 於 臺灣 銀 行。另 本公 司 於每 年 年度 終了 前,估 算 前 項 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 餘 額 , 若 該 餘 額 不 足 給 付 次 一 年 度 內 預 估 符 合 退 休 條 件 之 勞 工 依 前 述 計 算 之 退 休 金 數 額 , 本 公 司 將 於 次 年 度 三 月 底 前 一 次提 撥 其差 額 。
- (1)民國 107 年及 106 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日暨 107 年 及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 , 本公 司 依上 述 退休 金辦 法 認列 之 退休 金成 本 分別 為 \$42、 \$43、 \$84 及 \$87。
- (2)本公 司 於民 國 108 年 度 預計 支 付予 退 休計 畫 之提 撥 金為 \$555。
- 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起,本公 司 依據「勞 工退 休 金條 例」,訂 有確 定 提撥 之退 休 辦法,適用 於本 國 籍之 員 工。本公 司 就員 工 選擇 適用「 勞工 退 休金 條例 」 所定 之 勞工 退休 金 制度 部 分, 每月 按 薪資 之 6%提 繳勞 工 退休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 , 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積收 益 之金 額 採月 退休 金 或一 次 退休 金方 式 領取 。
民 國 107 年 及 106 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 暨 107 年 及 106 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 , 本公 司 依上 開 退休 金 辦法 認列 之 退休 金 成本 分別 為\$1,669、 \$1,774、 \$3,356 及 \$3,546。
(十 一)股本
本公 司 民國 107 年 6 月 30 日 額 定 及實 收 資本 額 分別 為\$4,000,000 及 \$1,050,000, 每股 面 額 10 元 。
(十 二)資本 公 積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資本 公 積,除 得用 於彌 補 虧損 外,於 公司 無 累積 虧 損時,得 按 股東 原 有股 份之 比 例發 給 新股 或現 金。另 依 證券 交 易法 之 相關 規 定,以 上開 資 本公 積 撥充 資 本時,每年 以 其合 計 數不 超 過實 收資 本 額百 分 之十 為限。公 司 非 於 盈餘 公 積填 補 資本 虧損 仍 有不 足 時, 不得 以 資本 公 積補 充之 。
- (十 三)保留 盈 餘
-
1.依 本 公司 章 程規 定,年度 總 決 算如 有 本期 稅 後淨 利,應 先 彌補 累 積虧 損 (包 括調 整 未分 配 盈 餘金 額),次 就 其 餘 額提 出 10%為 法定 盈 餘公 積,必 要 時 得 經 股 東 會 決 議 及 依 法 令 規 定 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 , 其 餘 連 同 期 初 未 分 配 盈 餘 為 股 東 累 積 可 分 配 盈 餘 , 得 以 股 票 及 現 金 股 利 二 方 式配 合 處理,惟 現 金股 利 以不 低 於股 利總 額 20%之 比率 為 原則。分 派 盈 餘 時 得 視 當 時 及 未 來 狀 況 保 留 適 當 盈 餘 不 予 分 派 。 以 上 由 董 事 會 擬 定 盈餘 分 配案 後 ,提 請股 東 會決 議 分配 之。
-
2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得使 用 之,惟發 給 新股 或 現金 者,以 該 項公 積 超 過實 收 資本 額 25%之部 份 為限 。
- 3.本 公 司於 民 國 107 年 5 月 29 日及 民 國 106 年 5 月 24 日 經股 東 會決 議 通過 民 國 106 年 及 105 年度 盈 餘分 配 案 如下 :
| 106 | 年 | 度 | 105 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | 每股股利 | 金 | 額 | 每股股利 | |||
| 法定盈餘公積 | \$ | 1,643 | \$ | 6,221 | ||||
| 現金股利 | 11,760 | \$ | 0.112 | 52,500 | \$ | 0.50 | ||
| \$ | 13,403 | \$ | 58,721 |
4.有 關 員工 酬 勞及 董監 酬 勞資 訊 ,請 詳附 註 六、 (十 九 )。
(十 四)營業 收 入
| 107年4月1日至6月30日 | 107年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | \$ | 97,758 | \$ | 144,878 |
1.客 戶 合約 收 入之 細分
本 公 司 之 收 入 源 於 提 供 隨 時 間 逐 步 移 轉 及 於 某 一 時 點 移 轉 之 商 品 及 勞 務, 收 入可 細 分為 下列 主 要類 型 :
| 107年4月1日至6月30日 | 客房部門 | 餐飲部門 | 其他部門 | 沖 銷 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 部門收入 | \$ 60,033 |
\$ 34,810 |
\$ 2,915 |
\$ | - | \$ 97,758 |
| 內部部門交易之收入 | 720 | - | - | ( | 720) | - |
| 外部客戶合約收入 | \$ 60,753 |
\$ 34,810 |
\$ 2,915 |
(\$ | 720) | \$ 97,758 |
| 收入認列時點 | ||||||
| 隨時間逐步認列之收入 | \$ 60,753 |
\$ 34,810 |
\$ 2,516 |
(\$ | 720) | \$ 97,359 |
| 於某一時點認列之收入 | - | - | 399 | - | 399 | |
| \$ 60,753 |
\$ 34,810 |
\$ 2,915 |
(\$ | 720) | \$ 97,758 |
|
| 107年1月1日至6月30日 | 客房部門 | 餐飲部門 | 其他部門 | 沖 銷 | 合 計 | |
| 部門收入 | \$ 87,562 |
\$ 52,960 |
\$ 4,356 |
\$ | - | \$ 144,878 |
| 內部部門交易之收入 | 1,285 | - | - | ( | 1,285) | - |
| 外部客戶合約收入 | \$ 88,847 |
\$ 52,960 |
\$ 4,356 |
(\$ | 1,285) | \$ 144,878 |
| 收入認列時點 | ||||||
| 隨時間逐步認列之收入 | \$ 88,847 |
\$ 52,960 |
\$ 3,618 |
(\$ | 1,285) | \$ 144,140 |
| 於某一時點認列之收入 | - | - | 738 | - | 738 |
2.合 約 負債
本公 司 認列 客 戶合 約收 入 相關 之 合約 負債 如 下:
| 107年6月30日 | |
|---|---|
| 合約負債: | |
| 合約負債-預收住宿券 | \$ 44,303 |
| 合約負債-預收會員卡收入 | 27,802 |
| 合約負債-預收票券-其他 | 8,697 |
| 合約負債-預收訂金 | 7,946 |
| \$ 88,748 |
|
| 合約負債-流動 | \$ 72,299 |
| 合約負債-非流動 | 16,449 |
| \$ 88,748 |
|
期初 合 約負 債 於民 國 107 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 及 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 認列 之 收 入分 別 為 \$7,635 及 \$13,078。
3.民 國 106 年 第二 季營 業 收入 之 相關 揭露 請 詳附 註 十二 、 (四)2。
(十 五)其他 收 入
| 107年4月1日 至6月30日 |
106年4月1日 至6月30日 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 租金收入 | \$ | 203 | \$ | 97 |
| 利息收入: | ||||
| 銀行存款利息 | 6 | 9 | ||
| 押金設算利息收入 | 2 | 2 | ||
| 其他收入-其他 | 423 | 419 | ||
| \$ | 634 | \$ | 527 | |
| 107年1月1日 至6月30日 |
106年1月1日 至6月30日 |
|||
| 租金收入 | \$ | 714 | \$ | 674 |
| 利息收入: | ||||
| 銀行存款利息 | 6 | 9 | ||
| 押金設算利息收入 | 4 | 4 | ||
| 其他收入-其他 | 423 | 419 | ||
| \$ | 1,147 | \$ | 1,106 | |
| (十 六)其他 利 益及 損 失 |
||||
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | |||
| 至6月30日 | 至6月30日 | |||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (\$ | 78) | (\$ | 30) |
| 什項支出 | ( | 128) | ( | 114) |
| (\$ | 206) | (\$ | 144) |
| 107年1月1日 至6月30日 |
106年1月1日 至6月30日 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (\$ | 218) | (\$ | 70) |
| 什項支出 | ( | 251) | ( | 210) |
| (\$ | 469) | (\$ | 280) | |
| (十 七)財務 成 本 | ||||
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | |||
| 至6月30日 | 至6月30日 | |||
| 利息費用: | ||||
| 銀行借款 | \$ | 538 | \$ | 238 |
| 應付租賃款 | 83 | 77 | ||
| \$ | 621 | \$ | 315 | |
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||
| 至6月30日 | 至6月30日 | |||
| 利息費用: | ||||
| 銀行借款 | \$ | 948 | \$ | 486 |
| 應付租賃款 | 171 | 108 | ||
| \$ | 1,119 | \$ | 594 | |
| (十 八)費用 性 質之 額 外資 訊 |
||||
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | |||
| 至6月30日 | 至6月30日 | |||
| 員工福利費用 | \$ | 44,815 | \$ | 46,461 |
| 餐旅服務成本 | 17,251 | 16,652 | ||
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 11,800 | 11,801 | ||
| 水電瓦斯費 | 7,385 | 7,262 | ||
| 營業租賃租金 | 1,930 | 1,889 | ||
| 清潔及洗滌費 | 1,625 | 1,706 | ||
| 稅捐 | 1,405 | 1,444 | ||
| 信用卡手續費 | 1,199 | 1,310 | ||
| 修繕費 其他成本及費用 |
1,150 10,637 |
2,297 13,118 |
||
| 營業成本及營業費用 | \$ | 99,197 | \$ | 103,940 |
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 員工福利費用 | \$ 90,295 |
\$ 96,278 |
| 餐旅服務成本 | 25,782 | 31,630 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 23,649 | 23,479 |
| 水電瓦斯費 | 12,627 | 13,306 |
| 修繕費 | 5,185 | 4,931 |
| 營業租賃租金 | 3,048 | 3,393 |
| 稅捐 | 2,824 | 2,883 |
| 清潔及洗滌費 | 2,585 | 3,127 |
| 信用卡手續費 | 1,745 | 2,364 |
| 其他成本及費用 | 19,273 | 21,985 |
| 營業成本及營業費用 | \$ 187,013 |
\$ 203,376 |
| (十 九)員工 福 利費 用 |
||
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | |
| 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 薪資費用 | \$ 35,824 |
\$ 37,061 |
| 勞健保費用 | 3,637 | 3,814 |
| 退休金費用 | 1,711 | 1,817 |
| 其他用人費用 | 3,643 | 3,769 |
| \$ 44,815 |
\$ 46,461 |
|
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
| 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 薪資費用 | \$ 71,961 |
\$ 77,149 |
| 勞健保費用 | 7,591 | 7,992 |
| 退休金費用 | 3,440 | 3,633 |
| 其他用人費用 | 7,303 | 7,504 |
| \$ 90,295 |
\$ 96,278 |
- 1.依 本 公司 章 程規 定,本公 司 依 當年 度 獲利 狀 況扣 除 累積 虧損 後,如 尚 有 餘額 , 應提 撥 員工 酬勞 不 低 於 1%, 董 事及 監 察人 酬 勞不 高 於 2%。
- 2.本 公 司民 國 107 年及 106 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 107 年 及 106 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 員工 酬 勞及 董 監酬 勞估 列 金額 皆 為\$0。
經董 事 會決 議 之民 國 106 年 度 員 工酬 勞及 董 監酬 勞 與民 國 106 年 度 財 務報 告 認列 之 金額 一致 。
本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢。
(二 十)所得 稅
1.所 得 稅費 用
(1)所得 稅 費用 組 成 部分 :
| 107年4月1日 至6月30日 |
106年4月1日 至6月30日 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | - | \$ | - |
| 未分配盈餘加徵 | 303 | 349 | ||
| 以前年度所得稅高低估 | 3 | ( | 34) | |
| 當期所得稅總額 | 306 | 315 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 39 | 10 | ||
| 所得稅費用 | \$ | 345 | \$ | 325 |
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||
| 至6月30日 | 至6月30日 | |||
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | - | \$ | - |
| 未分配盈餘加徵 | 303 | 349 | ||
| 以前年度所得稅高低估 | 3 | ( | 34) | |
| 當期所得稅總額 | 306 | 315 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 78 | ( | 144) | |
| 稅率改變之影響 | ( | 24) | - | |
| 遞延所得稅總額 | 54 | ( | 144) | |
| 所得稅費用 | \$ | 360 | \$ | 171 |
| (2)與其 他 綜合 損(益 )相關 之 所得 |
稅 金 額: |
|||
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | |||
| 至6月30日 | 至6月30日 |
| 稅率改變之影響 | \$ - |
\$ - |
|---|---|---|
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
| 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 稅率改變之影響 | (\$ 29) |
\$ - |
- 2.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 稅 捐稽 徵機 關 核定 至 民 國 104 年度 。
- 3.台 灣 所得 稅 法修 正案 於 民國 107 年 2 月 7 日公 布 生效 ,營 利 事業 所 得 稅之 稅 率 自 17%調 增 至 20%, 此修 正 自民 國 107 年度 開 始適 用。本 公 司 業已 就 此稅 率 變動 評估 相 關之 所 得稅 影響 。
(二 十一 )每股 虧 損
| 107年4月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股虧損(元) | |
| 基本(稀釋)每股虧損 | |||
| 本期淨損 | (\$ 1,977) |
105,000 | (\$ 0.02) |
| 106年4月1日至6月30日 | |||
| 加權平均流通 | |||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | 每股虧損(元) | |
| 基本(稀釋)每股虧損 | |||
| 本期淨損 | (\$ 3,635) |
105,000 | (\$ 0.03) |
| 107年1月1日至6月30日 | |||
| 加權平均流通 | |||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | 每股虧損(元) | |
| 基本(稀釋)每股虧損 | |||
| 本期淨損 | (\$ 42,936) |
105,000 | (\$ 0.41) |
| 106年1月1日至6月30日 | |||
| 加權平均流通 | |||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | 每股虧損(元) | |
| 基本(稀釋)每股虧損 | |||
| 本期淨損 | (\$ 11,281) |
105,000 | (\$ 0.11) |
| (二 十二 )現金 流 量補 充 資訊 |
|||
僅有 部 分現 金 支付 之投 資 活動 :
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | ||||
| 購置不動產、廠房及設備 | \$ | 9,139 | \$ | 9,429 | |
| 加:期初應付設備款 | 274 | 372 | |||
| 期初應付租賃款 | 6,140 | 2,827 | |||
| 減:期末應付設備款 | 2,359 | ( | 372) | ||
| 期末應付租賃款 | ( | 5,444) | ( | 6,818) | |
| 本期支付現金 | \$ | 7,750 | \$ | 5,438 |
七、 關係 人 交易
(一 )關係 人 之名 稱 及關 係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 | |
|---|---|---|
| 遠東建設事業股份有限公司 | 關聯企業 |
|---|---|
| 遠雄國際投資股份有限公司 | 本公司法人董事長 |
| 遠雄建設事業股份有限公司(遠雄建設) | 主要股東為同一人 |
| 遠雄營造股份有限公司(遠雄營造) | 主要股東為同一人 |
| 遠雄房地產發展股份有限公司(遠雄房地) | 主要股東為同一人 |
| 遠雄聯合網路服務股份有限公司 | 主要股東為同一人 |
| 遠雄巨蛋事業股份有限公司 | 主要股東為同一人 |
| 遠雄流通事業股份有限公司 | 主要股東為同一人 |
| 遠雄航空自由貿易港區股份有限公司 | 主要股東為同一人 |
| 遠雄人壽保險事業股份有限公司(遠雄人壽) | 主要股東為同一人 |
| 遠雄美食事業股份有限公司 | 主要股東為同一人 |
| 遠翔建設事業股份有限公司 | 主要股東為同一人 |
| 信宇投資股份有限公司 | 主要股東為同一人 |
| 礁溪遠雄悅來大飯店股份有限公司 | 法人董事長代表為同一人 |
| 遠雄海洋公園股份有限公司(遠雄海洋) | 法人董事長代表為同一人 |
| 麗景育樂開發股份有限公司 | 法人董事長為同一人 |
| 趙藤雄 | 本公司之主要股東 |
| 趙文嘉 | 本公司法人董事長之董事長 |
(二 )與關 係 人間 之 重大 交易 事 項
1.營 業 收入
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 商品銷售: -其他關係人 |
\$ 2,003 |
\$ | 1,715 | |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |||
| 商品銷售: -其他關係人 |
\$ 2,920 |
\$ | 3,308 |
商品 銷 售之 交 易價 格與 收 款條 件 與非 關係 人 並無 重 大差 異。
2.商 品 及票 券 購買
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 商品及票券購買: -遠雄海洋 |
\$ | 4,033 | \$ | 3,676 |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |||
| 商品及票券購買: -遠雄海洋 |
\$ | 5,404 | \$ | 6,877 |
因營 業 所需,本公 司 向關 係 人購 買 各式 票券,除搭 配 本公 司 之住 宿 券成 為 套裝 行 程出 售 外,尚與 團 體行 程 搭配 銷售。上 述 票券 之 購買,因 無 其他 類 型交 易 可供 比 較,依雙 方 議定 條 件辦 理。本公 司 於民 國 107 年及 106 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 購買 上 述票 券 共計 有\$5,362 及 \$6,877。
3.租 賃
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 租金支出: | |||||
| -遠雄人壽 | \$ | 1,036 | \$ | 1,030 | |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | ||||
| 租金支出: | |||||
| -遠雄人壽 | \$ | 2,072 | \$ | 2,060 | |
| 本公 司 向關 係 人承 租員 工 帳列 「 租金 支 出及 員工 福 利費 |
宿舍 及 業務 辦公 用」, 並 |
室,租金 計 價方 式由 雙 依租 賃 契約 按 月支 付。 |
方議 定, |
||
| 4.應 收 關係 人 款項 | |||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
| 應收帳款: -其他關係人 |
\$ 528 |
\$ | 796 | \$ 570 |
|
| 係出 售 會員 卡 及一 般商 品 同類 型 供比 較, 係 依雙 交易 可 |
,收 款 期間 約 議定 條件 辦 方 |
60~ 90 天 理。 |
。會 員 | 卡銷 售 因無 其 他 | |
| 5.應 付 關係 人 款項 | |||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
| 應付帳款: | |||||
| -遠雄海洋 | \$ 1,549 |
\$ | 992 | \$ 1,341 |
|
| 6.(1)預 收 住宿 券(表列 |
「 合約 負 債-流 動」 ) | ||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
| 遠雄營造 | \$ 5,999 |
\$ | - | \$ - |
|
| 遠雄人壽 | 4,591 | - | - | ||
| 遠雄房地 | 3,225 | - | - | ||
| 其他關係人 | 4,348 | - | - | ||
| \$ 18,163 |
\$ | - | \$ - |
||
| (2)預 收住 宿 券(表列 |
「 其他 流 動負 債」 ) | ||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
| 遠雄營造 | \$ - |
\$ | 6,417 | \$ 7,292 |
|
| 遠雄人壽 遠雄房地 |
- - |
4,664 2,887 |
4,931 2,906 |
||
| 其他關係人 | - | 3,314 | 3,484 | ||
| \$ - |
\$ | 17,282 | \$ 18,613 |
||
7.(1)預 收 會員 卡 收 入(表列 「 合約 負 債 -流 動」 及 「合 約 負 債-非流 動 」 )
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 遠雄建設 | \$ | 6,497 | \$ | - | \$ | - |
| 其他關係人 | 222 | - | - | |||
| 6,719 | - | - | ||||
| 減:一年內到期 | ||||||
| (表列「合約負債 | ||||||
| -流動」) | ( | 6,551) | - | - | ||
| 總計(表列「合約負債 | ||||||
| -非流動」) | \$ | 168 | \$ | - | \$ | - |
| (2)預收 會 員卡 收 入 (表 |
列「 其 他流 動 負 債及 其 他非 流 動負 債」 ) | |||||
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||||
| 遠雄建設 | \$ | - | \$ | 6,495 | \$ | 6,890 |
| 其他關係人 | - | 225 | 126 | |||
| - | 6,720 | 7,016 | ||||
| 減:一年內到期(表列 | ||||||
| 「其他流動負債」) | - | ( | 6,557) | ( | 6,863) | |
| 總計(表列「其他非流動 | ||||||
| 負債」) | \$ | - | \$ | 163 | \$ | 153 |
上 述金 額 係 關係 人 購 入好 友 卡 轉贈 客 戶 ,作 廣 告 促銷 之 用 ,本 公 司 則 按預 計 服務 年 限分 期認 列 收益 , 分別 於民 國 107 年及 106 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 暨 107 年 及 106 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 認列 會員 卡 收入 計 \$189、 \$201、 \$280 及 \$567。由 於 無其 他同 類 型交 易 可供 比較,係 依 雙方 議 定條 件 辦理 。
8.關 係 人提 供 背書 保證 情 形
趙 藤 雄 先 生 及 趙 文 嘉 先 生 擔 任 本 公 司 信 用 借 款 及 融 資 性 商 業 本 票 之 連 帶 保證 人 。
(三 )主要 管 理階 層 薪酬 資訊
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ 266 |
\$ 1,035 |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ 1,310 |
\$ 2,132 |
八、 質押 之 資產
本公 司 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :
| 資 產 |
項 | 目 | 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | 擔 保 用 途 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | ||||||||
| -土地 | \$ 37,069 |
\$ 37,069 |
\$ 37,069 |
短期借款融資額度 | ||||
| -房屋及建築 | 1,031,269 | 1,038,606 | 1,050,475 | 〞 | ||||
| 其他流動資產 | ||||||||
| -信託存款 | 12,916 | 12,627 | 18,312 | 預售禮券履約保證 | ||||
| 其他非流動資產 | ||||||||
| -信託存款 | 591 | 735 | 1,828 | 預售會員卡履約保證 | ||||
| \$ 1,081,845 |
\$ 1,089,037 |
\$ 1,107,684 |
九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
無。
十、 重大 之 災害 損 失
無。
十一 、 重大 之 期後 事 項
無。
- 十二 、 其他
- (一 )資本 管 理
本公 司 之資 本 管理 目標,係 為 保 障公 司 能繼 續 經營,維持 最 佳資 本 結構 以 降低 資 金成 本,並 為 股東 提 供報 酬。本 公 司於 民 國 107 年之 策略 維 持與 民 國 106 年相 同,均 係致 力 將負 債 資本 比率 維 持 在 15%以 下。於民 國 107 年 6 月 30 日、 106 年 12 月 31 日 及 106 年 6 月 30 日,本 公 司 之負 債 資本 比 率如 下 :
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總借款 | \$ | 103,363 | \$ | 59,982 | \$ | 49,962 |
| 減:現金 | ( | 21,549) | ( | 18,179) | ( | 26,805) |
| 債務淨額 | 81,814 | 41,803 | 23,157 | |||
| 總權益 | 1,188,223 | 1,242,890 | 1,215,125 | |||
| 總資本 | \$ | 1,270,037 | \$ | 1,284,693 | \$ | 1,238,282 |
| 負債資本比率 | 6.44% | 3.25% | 1.87% |
(二 )金融 工 具
1.金 融 工具 之 種類
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金 | \$ 21,549 |
\$ 18,179 |
\$ 26,805 |
| 應收票據 | - | 23 | - |
| 應收帳款 | 11,277 | 11,048 | 7,976 |
| 應收帳款-關係人 | 528 | 796 | 570 |
| 其他應收款 | 106 | 65 | 70 |
| 存出保證金 | 2,003 | 2,052 | 1,937 |
| 其他金融資產 | 13,507 | 13,363 | 20,140 |
| \$ 48,970 |
\$ 45,526 |
\$ 57,498 |
|
| 金融負債 | 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||
| 短期借款 | \$ 53,500 |
\$ 30,000 |
\$ - |
| 應付短期票券 | 49,863 | 29,982 | 49,962 |
| 應付帳款 | 23,427 | 22,528 | 23,089 |
| 其他應付款 | 50,152 | 45,314 | 94,094 |
| 存入保證金 | 1,101 | 1,101 | 1,002 |
| 應付租賃款 | 5,444 | 6,140 | 6,818 |
| \$ 183,487 |
\$ 135,065 |
\$ 174,965 |
2.風 險 管理 政 策
- (1)本公 司 日常 營 運 受多 項 財務 風 險之 影響,包 含 市 場風 險 (包 括匯 率 風 險、 利 率風 險 及價 格風 險)、 信用 風 險 及流 動 性風 險 。
- (2)風險 管 理 工作 由 本公 司 財 會部 門 按 照董 事 會 核准 之 政 策執 行 。 本公 司財 會 部門 透 過與 公司 內 各營 運 單位 密切 合 作, 以負 責 辨認 、評 估 與規 避 財務 風 險。 董事 會 對整 體 風險 管理 訂 有書 面 原則 ,亦 對特 定 範圍 與 事項 提 供書 面政 策 ,例 如 匯率 風險 、 利率 風 險、 信用 風 險 、 衍生 與 非衍 生 金融 工具 之 使用 , 以及 剩餘 流 動資 金 之投 資。
- 3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
- (1)市場 風 險
現金 流 量及 公 允價 值利 率 風險
本 公司 之 借 款 係採 攤 銷後 成 本 衡 量, 依 據合 約 約 定 每年 利 率會 重 新 訂價 , 因此 本 公司 暴露 於 未來 市 場利 率變 動 之風 險 。
- (2)信用 風 險
- A.信 用 風 險 係 本 公 司 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義務 而 產生 財 務損 失之 風 險。本公 司 依內 部 明定 之 授信 政策,於 訂定 付 款及 提 出履 行義 務 之條 款 與條 件前,須 就其 每 一 新客 戶 進 行管 理 及信 用 風險 分析 。 內部 風 險控 管係 透 過考 慮 其財 務狀 況 、 過往 經 驗及 其 他因 素,以評 估 客戶 之 信用 品 質。個別 風 險之 限 額 係董 事 會依 內 部或 外部 之 評等 而 制訂,並定 期 監控 信 用 額度 之 使
用。主要 信 用風 險 來自 現 金及 存 放於 銀行 與 金融 機 構之 存款,亦 有來 自 於顧 客 之信 用風 險,並包 括 尚 未收 現 之應 收 帳款 及已 承 諾 之交 易 。
- B.本 公 司採 用 IFRS 9 提供 以 下之 前 提 假設 , 作為 判 斷自 原始 認 列 後金 融 工具 之 信用 風險 是 否顯 著 增加 之依 據:當合 約 款 項按 約 定 之支 付 條款 逾 期超 過 30 天 ,視 為 金 融資 產 自原 始 認列 後信 用 風 險已 顯 著增 加 。
- C.本 公 司採 用 IFRS 9 提供 前 提假 設 , 當合 約 款項 按 約定 之支 付 條 款逾 期 超 過 90 天 , 視為 已 發生 違 約。
- D.本 公 司按 客 戶類 型之 特 性將 對 客戶 之應 收 帳款 分 組,採用 簡 化作 法以 準 備矩 陣 為基 礎估 計 預期 信 用損 失。
- E.本 公 司 納 入 台 灣 經 濟 研 究 院 景 氣 觀 測 報 告 對 未 來 前 瞻 性 的 考 量 調整 按 特定 期 間歷 史及 現 時資 訊 所建 立之 損 失率,以 估 計應 收 帳 款 備 抵 損 失 , 經 評 估 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
- (3)流動 性 風險
- A.現 金 流量 預 測是 由公 司 內各 營 運個 體執 行,並 由公 司 財會 部 門予 以彙 總。公 司財 會 部門 監 控公 司 流動 資金 需 求之 預 測,確保 其 有 足夠 資 金得 以 支應 營運 需 要及 到 期之 負債 。
- B.下 表 係本 公 司之 非衍 生 金融 負 債,按相 關 到期 日 予以 分組,非 衍 生 金 融 負 債 係 依 據 資 產 負 債 表 日 至 合 約 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分析 。 下表 所 揭露 之合 約 現金 流 量金 額係 未 折現 之 金額 。
| 非衍生金融負債: | |||
|---|---|---|---|
| 107年6月30日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | |
|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$ 53,500 |
\$ - |
\$ | - |
| 應付短期票券 | 49,863 | - | - | |
| 應付帳款 | 23,427 | - | - | |
| 其他應付款 | 50,152 | - | - | |
| 其他金融負債 | 1,101 | - | - | |
| 應付租賃款 | 2,410 | 3,034 | - | |
| 非衍生金融負債: | ||||
| 106年12月31日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | |
| 短期借款 | \$ 30,000 |
\$ - |
\$ | - |
| 應付短期票券 | 29,982 | - | - | |
| 應付帳款 | 22,528 | - | - | |
| 其他應付款 | 45,314 | - | - | |
| 其他金融負債 | 1,101 | - | - | |
| 應付租賃款 | 1,409 | 4,731 | - |
| 非衍生金融負債: | |||
|---|---|---|---|
| 106年6月30日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | |
|---|---|---|---|---|
| 應付短期票券 | \$ 49,962 |
\$ - |
\$ | - |
| 應付帳款 | 23,089 | - | - | |
| 其他應付款 | 94,094 | - | - | |
| 其他金融負債 | 1,002 | - | - | |
| 應付租賃款 | 1,375 | 5,443 | - |
- C.本 公 司並 不 預期 到期 日 分析 之 現金 流量 發 生時 點 會顯 著提 早,或 實際 金 額會 有 顯著 不同 。
- (三 )初次 適 用國 際 財務 報導 準 則 第 9 號之 影響 及 民 國 106 年 度適 用 國際 會 計 準 則 39 號 之資 訊
- 1.民 國 106 年 度所 採用 之 重大 會 計政 策說 明 如下 :
- (1)應收 款
係 屬原 始 產 生 之應 收 款, 係 在 正 常營 業 過程 中 就 商 品銷 售 或服 務 提 供 所產 生 之 應 收客 戶 款項 。 於 原 始認 列 時按 公 允 價 值衡 量 ,後 續 採 有 效利 息 法 按 攤銷 後 成本 扣 除 減 損後 之 金額 衡 量 。 惟屬 未 付息 之 短 期應 收 帳款 , 因折 現影 響 不重 大 ,後 續以 原 始發 票 金額 衡量 。
- (2)金融 資 產減 損
- A.本 公 司於 每 一資 產負 債 表日,評 估 是否 已 經存 在 減損 之任 何 客觀 證據,顯 示某 一 或 一組 金 融資 產 於原 始認 列 後發 生 一項 或多 項 事 項(即「 損 失 事項 」),且 該損 失 事 項對 一金 融 資產 或 一組 金融 資 產之 估 計未 來 現金 流量 具 有能 可 靠估 計之 影 響。
- B.本 公 司用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 的 政策 如下 :
- (A)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
- (B)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付;
- (C)本 公 司 因 與 債 務 人 財 務 困 難 相 關 之 經 濟 或 法 律 理 由 , 給 予 債 務人 原 不可 能 考量 之讓 步 ;
- (D)債務 人 將進 入 破 產或 其 他財 務 重整 之可 能 性大 增 ;
- C.本 公 司經 評 估當 已存 在 減損 之 客觀 證據 , 且已 發 生減 損損 失 時 , 係 以 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效利 率 折現 之 現值 間之 差 額,認列 減 損損 失 於當 期 損益。當 後續 期間 減 損損 失 金額 減少,且 該減 少 能 客觀 地 與認 列 減損 後發 生 之 事項 相 連結,則 先 前認 列 之減 損 損失 在未 認 列減 損 情況 下於 迴 轉 日應 有 之攤 銷 後成 本之 限 額內 於 當期 損益 迴 轉。認 列 及 迴轉 減 損 損失 之 金額 係 藉由 備抵 帳 戶調 整 資產 之帳 面 金額 。
- (四)初次 適 用國 際 財務 報導 準 則 第 15 號 之 影響 及 民 國 106 年 度適 用 國際 會 計準 則 11 號與 國 際 會計 準 則 18 號 之 資 訊
- 1.民 國 106 年 度及 第二 季 所採 用 之收 入認 列 重大 會 計政 策說 明 如下 : (1)銷貨 收 入
本 公司 提 供 客 房及 餐 飲等 相 關 服 務。 收 入係 正 常 營 業活 動 中對 公 司 外 顧客 銷 售 商 品或 提 供服 務 已 收 或應 收 對價 之 公 允 價值 , 以扣 除 營 業 稅、 數 量 折 扣及 折 讓之 淨 額 表 達。 商 品銷 售 於 商 品交 付 予買 方 或 提 供服 務 時 、 收入 金 額能 可 靠 衡 量且 未 來經 濟 效 益 很有 可 能流 入 企 業 時認 列 收 入 。當 與 所有 權 相 關 之重 大 風險 與 報 酬 已移 轉 予顧 客 , 本 公司 對 商 品 既不 持 續參 與 管 理 亦未 維 持有 效 控 制 且顧 客 根據 銷 售 合 約接 受 商 品 ,或 有 客觀 證 據 顯 示所 有 接受 條 款 均 已符 合 時, 商 品 交付 方 屬發 生 。
- (2)銷售 協 議包 含 多 項組 成 部分
- 本 公司 提 供 之 銷售 協 議中 , 可 能 同時 包 含銷 售 商 品 及後 續 期間 之 服 務 等組 成 部 分 。當 協 議中 含 有 多 項可 單 獨辨 認 之 組 成部 分 時, 該 協 議 之已 收 或 應 收對 價 之公 允 價 值 係依 據 各項 組 成 部 分之 相 對公 允 價 值 分攤 , 以 決 定各 組 成部 分 之 收 入金 額 ,並 依 據 個 別組 成 部分 適 用 之 收入 認 列 標 準認 列 為當 期 損 益 。各 組 成部 分 之 公 允價 值 依照 其 獨 立出 售 時之 市 場價 值決 定 。
- (3)本公 司 發行 會 員 卡所 收 之會 員 入會 費,因提 供 服務 內 容不 同 而將 認 列收 益 方式 分 為按 預計 服 務年 限 分年 認列 及 依提 供 服務 次數 認 列。 預收 入 會費 按 其實 現期 間 劃分 為 流動 負債 及 非流 動 負債 。
- 2.本 公 司 於 106 年 第二 季 適用 前 述會 計政 策 所認 列 之收 入如 下:
| 106年4月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |
|---|---|---|
| 客房收入 | \$ 56,281 |
\$ 109,571 |
| 餐飲收入 | 35,565 | 66,296 |
| 其他營業收入 | 8,716 | 16,167 |
| \$ 100,562 |
\$ 192,034 |
3.本 公 司若 於 107 年第 二 季繼 續 適用 上述 會 計政 策 ,對 本期 資 產負 債 表 單 行 項 目 之 影 響 數 及 說 明 如 下 , 對 本 期 綜 合 損 益 表 單 行 項 目 未 有 重 大 影響 。
| 採IFRS 15 | 採原會計政策 | 會計政策改變 | ||
|---|---|---|---|---|
| 資產負債表項目 | 認列之餘額 | 認列之餘額 | 之影響數 | |
| 合約負債-流動 | \$ 72,299 |
\$ - |
\$ | 72,299 |
| 其他流動負債 | 3,119 | 75,418 | ( | 72,299) |
| 合約負債-非流動 | 16,449 | - | 16,449 | |
| 其他非流動負債 | 7,532 | 23,981 | ( | 16,449) |
依 據 IFRS 15 之 規 定, 認 列與 預 收住 宿券 、 預收 會 員卡 收入 (於 一 年內 到 期 者 )及 預 收 票 券 -其 他 及 預 收 訂 金 之 預 收 款 項 為 合 約 負 債 , 於 民 國 107 年 6 月 30 日 餘 額分 別 為\$44,303、 \$11,353、 \$8,697 及 \$7,946,在 過去 報 導 期間 於 資 產負 債 表 上表 達 為 「其 他 流 動負 債」。 認列 與 預 收會 員卡 收 入(超過 一 年 以上 到 期者 )之 預 收 款項 為 合約 負 債,於 民 國 107 年 6 月 30 日 餘額 為\$16,449,在過 去 報導 期間 於 資產 負 債表 上表 達 為「 其 他非 流 動負 債」。
十三 、 附註 揭 露事 項
(一 )重大 交 易事 項 相關 資訊
1.資 金 貸與 他 人: 無。
- 2.為 他 人背 書 保證 :無 。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):無 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 劵 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之 二 十以 上 者: 無。
5.取 得 不動 產 之金 額達 新 台幣 三 億元 或實 收 資本 額 百分 之二 十 以上:無。
6.處 分 不動 產 之金 額達 新 台幣 三 億元 或實 收 資本 額 百分 之二 十 以上:無。 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上: 無 。
8.應 收 關係 人 款項 達新 台 幣一 億 元或 實收 資 本額 百 分之 二十 以 上: 無 。 9.從 事 衍生 性 商品 交易 : 無。
(二 )轉投 資 事業 相 關資 訊
(三 )大陸 投 資資 訊
無。
- 十四 、 營運 部 門資 訊
- (一 )一般 性 資訊
本 公 司 管 理 階 層 已 依 據 營 運 決 策 者 於 制 定 決 策 所 使 用 之 報 導 資 訊 辨 認 應 報導 部 門,因 主 要 經營 項 目為 旅 館及 餐廳 等,故本 公 司 民 國 107 年 及 106 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 應 報導 部 門為 客 房及 餐 飲部 門,其 餘經 營 結果 係 合併 表 達「 其 他部 門」 欄 內。
(二 )部門 資 訊
本公 司 民國 107 年 及 106 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 有關 營 運部 門 別財 務 資 訊列 示 如下 :
107年1月1日至6月30日
| 客房部門 | 餐飲部門 | 其他部門 | 沖 銷 |
合 | 計 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入 | \$ | 87,562 | \$ | 52,960 | \$ | 4,356 | \$ | - | \$ | 144,878 | |
| 內部收入 | 1,285 | - | - | ( | 1,285) | - | |||||
| 部門收入 | \$ | 88,847 | \$ | 52,960 | \$ | 4,356 | (\$ | 1,285) | \$ | 144,878 | |
| 部門損益 | \$ | 22,425 | (\$ | 4,416) | (\$ | 60,585) | \$ | - | (\$ | 42,576) | |
| 部門損益包含: | |||||||||||
| 折舊費用 | \$ | 13,368 | \$ | 2,444 | \$ | 7,837 | \$ | - | \$ | 23,649 |
無。
106年1月1日至6月30日
| 客房部門 | 餐飲部門 | 其他部門 | 沖 | 銷 | 合 計 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入 | \$ 119,423 |
\$ 66,269 |
\$ | 6,342 | \$ | - | \$ | 192,034 |
| 內部收入 | 1,354 | - | - | ( | 1,354) | - | ||
| 部門收入 | \$ 120,777 |
\$ 66,269 |
\$ | 6,342 | (\$ | 1,354) | \$ | 192,034 |
| 部門損益 | \$ 49,899 |
\$ 1,738 |
(\$ | 62,747) | \$ | - | (\$ | 11,110) |
| 部門損益包含: | ||||||||
| 折舊費用 | \$ 13,476 |
\$ 2,315 |
\$ | 7,688 | \$ | - | \$ | 23,479 |
| 本公 司 並未 提 |
供營 運決 策 | 者總 資 | 產金 額及 總 負債 金 額進 | 行經 營 決策 | 。 | |||
| (三 )部門 損 益之 調 |
節資 訊 |
本 公 司 向 營 運 決 策 者 呈 報 之 部 門 收 入 及 部 門 損 益 , 與 財 務 報 表 內 之 收 入 及稅 前 淨利 採 用一 致之 衡 量方 法 ,故 無須 調 節。