F&F CO.,Ltd

분기보고서 5.3 (주)에프앤에프 3 Y

분 기 보 고 서

(제 3 기)

2023년 01월 01일2023년 09월 30일


사업연도	부터
까지


금융위원회
한국거래소 귀중	2023년 11월 14일

주권상장법인해당사항 없음


제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :



회 사 명 :	(주)에프앤에프

대 표 이 사 :	김 창 수

본 점 소 재 지 :	서울시 강남구 언주로 541(역삼동, 에프앤에프빌딩)
	(전 화)02-520-0001
	(홈페이지) http://www.fnf.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 전무이사 (성 명) 마 정 만
	(전 화) 02-520-6476

목 차


【 대표이사 등의 확인 】	-----------------------	1
I. 회사의 개요	-----------------------	2
1. 회사의 개요	-----------------------	2
2. 회사의 연혁	-----------------------	4
3. 자본금 변동사항	-----------------------	9
4. 주식의 총수 등	-----------------------	9
5. 정관에 관한 사항	-----------------------	11
II. 사업의 내용	-----------------------	13
1. 사업의 개요	-----------------------	13
2. 주요 제품 및 서비스	-----------------------	16
3. 원재료 및 생산설비	-----------------------	17
4. 매출 및 수주상황	-----------------------	19
5. 위험관리 및 파생거래	-----------------------	21
6. 주요계약 및 연구개발활동	-----------------------	27
7. 기타 참고사항	-----------------------	29
III. 재무에 관한 사항	-----------------------	34
1. 요약재무정보	-----------------------	34
2. 연결재무제표	-----------------------	36
3. 연결재무제표 주석	-----------------------	45
4. 재무제표	-----------------------	101
5. 재무제표 주석	-----------------------	108
6. 배당에 관한 사항	-----------------------	157
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항	-----------------------	160
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적	-----------------------	161
7-2. 증권의 발행을 통한 조달된 자금의 사용실적	-----------------------	163
8. 기타 재무에 관한 사항	-----------------------	163
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	-----------------------	175
V. 회계감사인의 감사의견 등	-----------------------	176
1. 외부감사에 관한 사항	-----------------------	176
2. 내부통제에 관한 사항	-----------------------	177
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항	-----------------------	179
1. 이사회에 관한 사항	-----------------------	179
2. 감사제도에 관한 사항	-----------------------	183
3. 주주총회 등에 관한 사항	-----------------------	186
VII. 주주에 관한 사항	-----------------------	190
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항	-----------------------	194
1. 임원 및 직원 등의 현황	-----------------------	194
2. 임원의 보수 등	-----------------------	197
IX. 계열회사 등에 관한 사항	-----------------------	198
X. 대주주 등과의 거래내용	-----------------------	200
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	-----------------------	201
1. 공시내용 진행 및 변경사항	-----------------------	201
2. 우발부채 등에 관한 사항	-----------------------	201
3. 제재 등과 관련된 사항	-----------------------	202
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항	-----------------------	202
XII. 상세표	-----------------------	203
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)	-----------------------	203
2. 계열회사 현황(상세)	-----------------------	203
3. 타법인출자 현황(상세)	-----------------------	205
【 전문가의 확인 】	-----------------------	206
1. 전문가의 확인	-----------------------	206
2. 전문가와의 이해관계	-----------------------	206

【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의 확인서명.jpg 대표이사등의 확인서명

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(주)에프앤에프(이하 "지배회사"라 함.)의 연결대상 종속회사는 8개사이며, 종속회사의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)1--1-7--718--81

| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
연결제외

나. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 '주식회사 에프앤에프'라고 표기합니다. 또한 영문으로는 F&F Co., Ltd 라 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 주식회사 에프앤에프홀딩스로부터 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여, 상법 제530조의2 내지, 제530조의11 규정이 정하는 바에 따라 패션사업부문을 인적분할하여 2021년 5월 3일부로 설립등기하였습니다. 또한 2021년 5월 21일 유가증권 시장에 상장하여 매매가 개시되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지1) 주소 : 서울시 강남구 언주로 541(역삼동,외 에프앤에프빌딩)2) 전화번호 : 02-520-64763) 홈페이지 : http://www.fnf.co.kr

마. 중소기업 등 해당 여부

미해당미해당해당


중소기업 해당 여부
	벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

바. 주요사업의 내용

당사는 주식회사 에프앤에프 홀딩스로부터 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 2021년 5월 3일 분할 설립 등기를 완료하였으며, 분할 설립 된 패션사업부문은 분할 전 사업영역을 연속성 있게 운영하고 있습니다.당사의 패션사업부문은 1997년 6월 라이센스 브랜드 MLB를 런칭하여 성공을 거두었으며, 이후 MLB 브랜드의 인지도 및 고객 충성도를 바탕으로 2010년 2월 차별화 된 키즈라인인 MLB KIDS를 런칭하였습니다.당사의 패션 디지털 역량을 기반으로 2017년 9월 아시아 비즈니스를 위해 홍콩에 FNF HONGKONG LTD를 설립하였으며, 홍콩, 마카오, 대만에 온, 오프라인 유통채널을 확장하여 해외 관광객 및 현지인을 타겟으로 제품을 판매하고 있습니다. 2019년부터는 MLB의 글로벌 비즈니스가 중국까지 확장되어 중국내 대형 온라인 유통채널 및 오프라인 스토어를 중심으로 제품을 판매하고 있습니다.또한, 기존의 정통 아웃도어의 획일화된 디자인을 탈피하여 새로운 개념의 스포츠 아웃도어 라이프 스타일 브랜드인 DISCOVERY는 2012년 8월 런칭한 이후 지속적인 성장을 통해 탑 브랜드의 위치에 오르며, 당사는 패션 시장을 주도하는 대표기업으로서의 면모를 갖추게 되었습니다.자체개발 브랜드인 STRETCH ANGELS를 2018년 5월 런칭하여, 테크놀러지를 접목한 기능성 소재로 라이프스타일 뿐만 아니라 여가활동에도 최적화 된 애슬래져 아이템들을 전개하고 있습니다.

2018년 5월 당사의 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 인수한 DUVETICA는 최고 수준의 생산품질을 갖춘 프리미엄 패딩 브랜드로 당사의 디자인, 마케팅 역량 등과의 시너지 효과를 통해 글로벌 브랜드로 확장을 계획하고 있습니다.

2020년 10월 당사의 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 인수한 SUPRA는 프리미엄 스트리트 웨어 브랜드로써 당사의 디지털 역량을 기반으로 국내외 글로벌 브랜드로의 성장을 목표로 하고 있습니다.2022년 3월 콘텐츠 사업으로의 사업 영역 확대를 위해 코넥스 상장회사인 (주)빅토리콘텐츠의 지분을 50.77% 취득하였으며, 회사는 방송콘텐츠(드라마) 제작을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 2023년 8월 11일 (주)빅토리콘텐츠의 일반공모 유상증자 진행 후, 2023년 8월 17일 코스닥 이전상장을 완료하여 총 발행주식수가 변경됨에 따라 보고서 작성 기준일 현재 (주)에프앤에프의 지분율은 42.83%입니다. 2022년 7월 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속 성장을 위해 인수한 SERGIO TACCHINI는 유럽에서 인지도가 높은 글로벌 테니스 스포츠웨어 브랜드로 유럽에서 안정적인 라이센싱 사업을 전개하고 있으며 북미에서 홀세일 사업 중심으로 가파르게 성장하고 있습니다. 또한, 성장성있는 아시아시장을 타겟으로 국내외 글로벌 테니스 브랜드로의 성장을 계획하고 있습니다.2022년 11월 당사가 100% 지분으로 신규 설립한 (주)에프앤에프엔터테인먼트는 연예인 매니지먼트업 및 음반기획 제작, 유통, 판매업 등의 사업을 전개할 계획입니다. 또한, 콘텐츠 역량 확보를 통해 당사의 주력사업인 패션사업과의 시너지 효과를 기대하고 있습니다.기타 상세한 사항은 공시서류 "∥사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다.

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

유가증권시장2021년 05월 21일해당사항없음해당사항없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등여부	특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 변경


연 도	본점 소재지	변경사유
2021년	서울특별시 강남구 언주로 541	본점 설립

주) 회사 설립시 본점 주소 입니다.

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2021년 05월 03일정기주총대표이사 김창수--2021년 05월 03일정기주총사내이사 마정만--2021년 05월 03일정기주총사내이사 정민호--2021년 05월 03일정기주총사외이사 박해식--2021년 05월 03일정기주총사외이사 조재민--2021년 05월 03일정기주총상근감사 유재규--2022년 03월 14일---사외이사 조재민(사임)2022년 03월 25일정기주총사외이사 배준근--

| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |

주) 분할 존속법인인 (주)에프앤에프 홀딩스의 분할 계획서에 따라 (주)에프앤에프의 2021.05.03 분할 설립등기일에 등기임원 전원 취임하였습니다.

다. 최대주주의 변동당사의 설립 이후부터 최대주주 및 지분율 변동 내역은 다음과 같습니다.


연도	최대주주	지분율	비고
2021년 5월 21일	김창수외 9 (주1)	59.34%	분할신설
2021년 8월 20일	(주)에프앤에프홀딩스외 9	59.39%	주식 공개매수에 따른 지분율 변동

(주1) 김창수외9(본인 및 특수관계인 주식수의 합)는 분할전 회사의 최대주주로서, 인적분할(분할기일 2021년 5월 1일)의 방법으로 당사가 분할신설됨에 따라 당사의 최대주주가 되었습니다.

라. 상호의 변경[지배회사](주)에프앤에프는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. [주요종속회사]에프앤에프 차이나는 2021년 1월 11일 에프앤에프 상하이에서 에프앤에프 차이나로 상호변경하였습니다. 마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의규정이 정하는 바에 따라 주식회사 에프앤에프 홀딩스의 패션사업부문을 인적분할하여 신설되었습니다. 분할에 대한 자세한 내용은 분할존속회사인 주식회사 에프앤에프 홀딩스가 공시(2020.11.20 최초, 2021.3.15 정정)한 주요사항보고서(회사분할결정)을 참고하시기 바랍니다.

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 [지배회사]


회 사 명	주요 사업의 내용	회사의 주요연혁
(주)에프앤에프	패션 브랜드DISCOVERY, MLB외제조 및 판매	2021.05 (주)에프앤에프 설립(기업분할로 인한 패션부문 신설)
2021.07 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF)에 전략적투자자로 5,000억 참여 (지분투자 3,000억 원, 메자닌 2,000억 원)
2021.09 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF) 지분 추가투자 580억

[주요종속회사]


회 사 명	주요 사업의 내용	회사의 주요연혁
에프앤에프 차이나	의류 도소매 및 수출입	2005.07 에프앤에프 상하이 설립
2021.01 에프앤에프 상하이에서 에프앤에프 차이나로 상호 변경
2021.05 (주)에프앤에프 분할 신설시 종속회사 편입

[종속회사]


회 사 명	주요 사업의 내용	회사의 주요연혁
FNF HONGKONG LIMITED	의류 도소매 및 수출입	2017.09 FNF HONGKONG 설립
2021.05 (주)에프앤에프 분할 신설시 종속회사 편입
F&F HOCHIMINH	의류 도매 및 수출입	2019.10 F&F HOCHIMINH 설립
2021.05 (주)에프앤에프 분할 신설시 종속회사 편입
(주)빅토리콘텐츠	방송 콘텐츠 제작	2022.03 (주)에프앤에프 지분 취득으로 종속회사 편입
SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.	라이센스	2022.07 (주)에프앤에프 지분 취득으로 종속회사 편입
SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC	라이센스 및 의류 도소매ㆍ수출입	2022.07 (주)에프앤에프 지분 취득으로 종속회사 편입
SERGIO TACCHINI EUROPE LIMITED	라이센스	2022.07 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC지분 취득에 따른 종속회사 편입
(주)에프앤에프엔터테인먼트	연예 매니지먼트 및 음반기획 제작, 유통, 판매업	2022.11 (주)에프앤에프엔터테인먼트 설립

사. 그 밖에 경영활동과 관련한 중요한 사항의 발생내용 [지배회사]당사는 2021년 5월 1일 분할 신설시 종속회사인 에프앤에프 차이나, FNF HONGKONG LIMITED, F&F HOCHIMINH의 지분을 보유하게 되었습니다.FNF HONGKONG LIMITED는 2017년 9월 홍콩에서 설립되어 홍콩, 마카오, 대만에서 MLB 아시아 비지니스를 진행중에 있습니다. 국내외 성공적인 MLB 비지니스를 기반으로 2019년 1월 MLB 중국 판권을 체결하면서, 에프앤에프 차이나를 통해 중국시장에도 본격적으로 진출중에 있으며, 현재 중국 내 대형 온라인 및 오프라인 매장을 통해 판매중에 있습니다.동남아시아의 경우 현재 태국, 베트남, 말레이시아, 싱가폴, 캄보디아, 인도네시아, 필리핀 총 7개국에 현재 Wholesale 방식으로 판매를 진행중에 있으며, F&F HOCHIMINH CO LTD은 베트남 내 제품 유통 및 생산 품질관리의 효율성을 높이고 있습니다.2021년 7월 19일 당사 이사회에서는 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF)에 전략적투자자로 참여하기 위해서 5,000억을 투자하기로 결정하였고(지분투자 3,000억, 메자닌 2,000억), 2021년 9월 6일 지분투자로 580억을 추가 양수함으로써 투자 초기 지분을 확대하였습니다. 글로벌 BRAND POWER를 구축한 'TaylorMade' 투자를 통해, 당사의 패션 디지털 역량과 축적된 패션 경영 노하우를 결합하여 높은 시너지 효과를 기대하고 있으며, 보고서 제출일 현재 투자가 완료 되었습니다.2022년 3월 18일 당사 이사회에서는 콘텐츠 사업으로의 사업 영역 확대를 위해 코넥스 상장회사인 (주)빅토리콘텐츠의 보통주 1,346,969주를 소유하여 50.77%의 지분을 취득하기로 결정하였고, 2022년 3월 28일 납입을 완료하였습니다. 2023년 8월 11일 (주)빅토리콘텐츠의 일반공모 유상증자 진행 후, 2023년 8월 17일 코스닥 이전상장을 완료하여 총 발행주식수가 변경됨에 따라 보고서 작성 기준일 현재 (주)에프앤에프의 지분율은 42.83%입니다. 2022년 7월 7일 당사 이사회에서 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속 성장을 위해 브랜드 라이센스를 보유하고 있는 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.와 라이센스 사업 및 브랜드 상품 판매를 영위하는 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.의 지분 100%를 취득하기로 결정하였고, 2022년 7월 20일 납입을 완료하였습니다. 2022년 11월 18일 콘텐츠 사업 부문에서의 사업 영역 확대를 위하여 (주)에프앤에프엔터테인먼트를 설립하였습니다. [주요종속회사]에프앤에프 차이나는 에프앤에프 상하이에서 에프앤에프 차이나로 상호를 변경하였습니다. 중국 내 대형 온라인 및 오프라인 매장을 통해 판매를 진행중에 있으며, 지속적으로 오프라인 매장을 출점하는 등 중국시장에서 가파르게 성장하고 있습니다.

3. 자본금 변동사항

당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 에프앤에프 홀딩스에서 인적분할하여 설립되었으며, 인적분할 설립후 회사의 자본금 변동사항은 없습니다.

[자본금 변동추이]

(단위 : 원, 주)

종류	구분	3기당분기말	2기(2022년 12월말)	1기(2021년 12월말)
보통주	발행주식총수	38,307,075	38,307,075	7,661,415
액면금액	100	100	500
자본금	3,830,707,500	3,830,707,500	3,830,707,500
우선주	발행주식총수	-	-	-
액면금액	-	-	-
자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
액면금액	-	-	-
자본금	-	-	-
합계	자본금	3,830,707,500	3,830,707,500	3,830,707,500

주) 2022년 3월 2일 이사회 및 2022년 3월 25일 정기주주총회의 결의로 보통주 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 변경하는 주식분할을 결정하였으며, 2022년 4월 12일 주식분할이 완료되었습니다.- 변경 전 액면금액 : 500원 (발행주식 총수 7,661,415주)- 변경 후 액면금액 : 100원 (발행주식 총수 38,307,075주)

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2023년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주-80,000,000-80,000,000(주1)38,307,075-38,307,075(주2)--------------------38,307,075-38,307,075-164,334-164,334(주3)38,142,741-38,142,741-

| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |

(주1) 회사는 2022년 3월 25일 정기주주총회의 결의(액면분할을 위한 정관 변경)에 따라 발행할 주식의 총수를 변경하였습니다.(주2) 2022년 3월 2일 이사회 및 2022년 3월 25일 정기주주총회의 결의로 보통주 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 변경하는 주식분할을 결정하였으며, 2022년 4월 12일 주식분할이 완료되었습니다.- 변경 전 액면금액 : 500원 (발행주식 총수 7,661,415주)- 변경 후 액면금액 : 100원 (발행주식 총수 38,307,075주)(주3) 회사는 2022년 3월 15일 자기주식취득 신탁계약 체결을 결정하였고 2022년 9월 16일 신탁계약 기간 만료에 따라 당사가 취득한 120,249주와 2021년 단수주로 기 취득한 44,085주를 포함하여 총 164,334주를 보유하고 있습니다.

나. 자기주식 현황1) 자기주식 취득 및 처분 현황

2023년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주120,249---120,249-우선주------보통주120,249---120,249-우선주------보통주44,085---44,085(주)우선주------보통주164,334---164,334-우선주------

| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 |
| 장외직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |

(주) 기타취득 보통주 44,085주는 2021년 5월 3일 인적분할로 인한 단수주 취득입니다.

2) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

2023년 09월 30일(단위 : 백만원, %, 회)


(기준일 :	)

신탁 해지2022년 03월 15일2022년 09월 16일20,00015,47877.39--2022년 09월 16일

| 구 분 | 계약기간 | | 계약금액(A) | 취득금액(B) | 이행률(B/A) | 매매방향 변경 | | 결과보고일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시작일 | 종료일 | 횟수 | 일자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

다. 다양한 종류의 주식해당사항 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 개정일 등당사 정관의 최근 개정일은 제1기 정기주주총회일인 2022년 3월 25일 입니다.

나. 정관 변경 이력

2021년 05월 03일발기설립총회--2022년 03월 25일제1기 정기주주총회제 5 조(발행예정주식의 총수)- 변경 전 : 40,000,000주- 변경 후 : 80,000,000주 제 6 조(일주의 금액)- 변경 전 : 1주의 금액 금 500원- 변경 후 : 1주의 금액 금 100원 액면분할을 위한 정관 변경

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

주) 정관 변경에 따른 액면 분할 효력 발생일은 2022년 4월 12일 입니다.

다. 사업목적 현황

1섬유류 및 의류, 악세사리 제조 도소매업 영위2인터넷 관련사업영위3부동산 매매ㆍ임대ㆍ공급ㆍ개발업 영위4패션, 섬유류등 수출입업 영위5서양식 음식점업영위6종합물류서비스업영위7화장품 제조, 도소매업 및 수출입업영위8패션, 섬유류 및 기타 전문 디자인업영위9벤처 투자 및 기타 금융 투자업영위10각호에 관련되는 부대사업일체영위

구 분	사업목적	사업영위 여부

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요


구 분	회 사	주요사업의 내용
패션부문	(주)에프앤에프	패션 브랜드 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS, STRETCH ANGELS, SUPRA를 제조 및 판매
에프앤에프 차이나	상ㆍ제품 판매 및 수출입업
FNF HONGKONG LIMITED	상ㆍ제품 판매 및 수출입업
F&F HOCHIMINH	의류도매, 수출입
SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.	라이센스
SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC	라이센스 및 의류 도소매ㆍ수출입
SERGIO TACCHINI EUROPE LIMITED	라이센스
기타부문	(주)빅토리콘텐츠	방송 콘텐츠 제작
(주)에프앤에프엔터테인먼트	연예 매니지먼트 및 음반기획 제작, 유통, 판매업

당사의 주요종속회사인 에프앤에프 차이나는 사업부문이 지배회사의 패션부문과 동일하기 때문에 사업의 내용은 패션부문으로 통합하여 기재하였습니다.

가. 영업개황

① (주)에프앤에프는 전국 주요 백화점 및 면세점을 상대로 응집력 있는 영업력을 갖추고 있어 브랜드 별 특성에 맞는 상권 진입 및 안정적인 매출 확보를 용이하게 하고 있으며, 풍부한 주요 가두상권의 유통 전개 경험을 바탕으로 전국의 핵심 상권 및 백화점이 취약한 중소도시를 대상으로 안정적인 대리점 영업도 병행하여 전개하고 있습니다. 대리점은 대부분 위탁 형태로 운영을 하여 대리점의 재고 부담을 줄여 주는 대신 자사가 주도적으로 상품 로테이션 등을 실시하여 판매율을 높임으로써 보다 효율적인 매출 확보를 도모하고 있습니다.

② 브랜드를 국내외 시장의 특성 및 트렌드 변화에 맞추어 기획, 생산, 판매를 함으로써 안정적인 수익의 원천으로 활용하고 있습니다. 특히 자사의 라이센스 브랜드인 MLB는 스포츠를 근간으로 하는 볼륨 지향적 브랜드로서 탁월한 인지도와 스포티브 라이프스타일 트렌드와 부합되는 이미지를 기반으로 국내와 아시아시장에서 리딩 브랜드로서의 위상을 견고히 하고 있습니다.

③ MLB 브랜드의 인지도를 바탕으로 메이져리그 베이스볼의 클래식함에 감성이 더 해진 새로운 키즈 스타일인 MLB KIDS를 2010년 봄부터 런칭하였습니다. 모험심과 개성이 강한 5~8세의 아동을 주요 타겟으로 하며, MLB의 시그니처 아이템인 야구모자, 후드티, 야구점퍼 등을 적용하여 타아동 브랜드와 차별화되고 확고한아이덴티티를 만든다는 전략으로, 아동복 시장에서 최고의 브랜드로 자리매김하고 있습니다.

④ 에프앤에프 차이나는 (주)에프앤에프가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 지분을 보유하고 있는 중국현지법인으로 의류 도.소매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하는 해외투자법인입니다. 보고서 작성일 현재 중국 내 대형 온라인과 직영 및 대리상을 통한 오프라인 매장을 운영하고 있습니다.

⑤ FNF HONGKONG LIMITED는 (주)에프앤에프가 100% 지분을 보유하고 있으며, 홍콩 법인을 중심으로 마카오와 대만에 지점을 설치하여 중국인 등 해외 관광객 및 현지인을 타겟으로 온, 오프라인을 통해 제품을 판매하고 있습니다.

⑥ 기존의 정통 아웃도어 브랜드의 획일화된 디자인을 탈피하여 캐주얼과 아웃도어의 경계를 허물고 기능성과 트렌디함을 고루 갖춘 새로운 개념의 아웃도어 컬쳐 브랜드인 DISCOVERY를 글로벌 논픽션 채널 '디스커버리 채널'과의 라이센스를 통해 2012년 8월부터 전개해 나가고 있습니다. 'DISCOVERY'는 글로벌 논픽션 채널인 디스커버리 채널에서 보여지는 진정성과 리얼한 라이프스타일 컨셉을 바탕으로 세련된 디자인에 기능성이 가미된 스타일을 제안하고 있습니다. 주 타깃으로는 다양한 아웃도어 활동에 대한 지적 호기심과 탐험심을 가진 20~40대로, 기존 아웃도어에서 보여주지 못한 차별화된 라이프스타일 아웃도어룩을 보여주고 있습니다. 한편, 가족여가문화의 확산으로 아웃도어 시장이 키즈라인으로 확장됨에 따라, 6~10세를 주 타켓으로 샵앤샵과 단독매장의 형태로 키즈라인을 확대하며 지속적인 신제품 출시와 키즈 마케팅의 강화를 통해 고객층을 한층 두텁게 다지고 있습니다.

⑦ 2018년 5월 런칭한 자체 브랜드 STRETCH ANGELS는 일상생활뿐만 아니라 여가활동에도 최적화된 아이템들이 주류를 이루며, 기존 악세서리 브랜드들이 시도하지 못했던 테크놀러지를 접목한 소재로 기능성을 더하였으며, 가방뿐만 아니라 애슬래져에 라이프스타일의 트렌드를 겸비한 의류를 판매하고 있습니다.

⑧ 2018년 5월 당사의 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 인수한 DUVETICA는 최고 수준의 생산품질을 갖춘 프리미엄 패딩 브랜드로 당사의 디자인, 마케팅 역량 등과의 시너지 효과를 통해 글로벌 브랜드로 확장을 계획하고 있습니다.

⑨ (주)에프앤에프가 100% 지분을 보유하고 있는 F&F HOCHIMINH CO LTD는 베트남 내 제품 유통 및 생산 품질관리, 물류기지로서의 역할을 하고 있습니다.

⑩ 2020년 10월 당사의 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 인수한 SUPRA는 스케이트보드 브랜드 고유의 자유분방함을 이어받아 한국의 서브컬처와 융합 등 패션 브랜드로의 변화를 추구하고 있습니다. 또한, 프리미엄 스트리트 웨어 브랜드로써 당사의 디지털 역량을 기반으로 국내외 글로벌 브랜드로의 성장을 목표로 하고 있습니다.⑪ 2022년 3월 당사가 50.77%의 지분을 취득한 (주)빅토리콘텐츠는 작가를 섭외하여 작품을 기획하고, 배우를 캐스팅하여 드라마를 제작하며, 방송사 또는 다양한 유통플랫폼을 통해 콘텐츠를 제공하여 수익을 창출하는, 드라마제작 전문 기업입니다. 다양한 글로벌 콘텐츠의 개발 및 해외 유통 인프라 구축 등 적극적인 해외시장 개척을 시도하고 있으며, 다양한 방송 포맷시장을 대상으로 하는 고객 맞춤형 콘텐츠의 기획 및 제작을 계획중에 있습니다. 2023년 8월 11일 (주)빅토리콘텐츠의 일반공모 유상증자 진행 후, 2023년 8월 17일 코스닥 이전상장을 완료하여 총 발행주식수가 변경됨에 따라 보고서 작성 기준일 현재 (주)에프앤에프의 지분율은 42.83%입니다. ⑫ 2022년 7월 당사가 100%의 지분을 취득한 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC는 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속 성장을 위해 인수하였으며, 유럽에서 인지도가 높은 글로벌 테니스 스포츠웨어 브랜드로 유럽에서 안정적인 라이센싱 사업을 전개하고 있으며 북미에서 홀세일 사업 중심으로 가파르게 성장하고 있습니다. 또한, 성장성있는 아시아시장을 타겟으로 국내외 글로벌 테니스 브랜드로의 성장을 계획하고 있습니다.⑬ 2022년 11월 당사가 100% 지분으로 신규 설립한 (주)에프앤에프엔터테인먼트는 연예인 매니지먼트업 및 음반기획 제작, 유통, 판매업 등의 사업을 전개할 계획입니다. 또한, 콘텐츠 역량 확보를 통해 당사의 주력사업인 패션사업과의 시너지 효과를 기대하고 있습니다. 나. 매출 및 시장점유율등

1) 사업부문별 매출액당사의 사업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)


사업부문	2023년 3분기	2022년	2021년
패션부문	1,889,529	2,259,996	1,402,163
기타부문	14,880	28,687	-
내부거래제거	(508,710)	(479,788)	(326,412)
합 계	1,395,700	1,808,895	1,089,172

주1) 상기 매출액의 합계는 연결기준 매출액 입니다.주2) 당사 2021년 5월 설립 법인으로 2021년 매출은 5월~12월 재무결산 수치입니다.

2) 시장점유율패션시장의 특성상 각각의 브랜드에 따라 경쟁업체가 상이하며, 브랜드내에서도 경쟁업체 및 시장규모가 달라지기 때문에 객관적인 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다.

다. 시장의 특성국내 의류 소비시장은 삶의 질적 향상 욕구 증대, 글로벌화의 진전, 상품에 대한 가치소비 트렌드 등에 따라 소비의 고급화, 양극화 현상이 가속되고 있으며, 인터넷을 비롯한 SNS, 동영상 플랫폼등 디지털 매체의 영향이 증대되면서 소비자들의 패션 성향은 더욱 다양화, 세분화되고 있습니다. 이러한 시장변화에 대응하고자 당사는 패션 디지털 역량을 갖추고 다양한 고객층의 라이프스타일과 욕구를 충족 시킬 수 있는 브랜드를 보유함으로써 시장에서의 안정적인 성장을 도모하며 경쟁력을 강화하고 있습니다.

라. 신규사업 등의 내용 및 전망해당사항없음

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

보고서 작성기준일 현재, 당사는 라이센스 브랜드인 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS 및 자체브랜드인 STRETCH ANGELS, SUPRA를 생산 및 판매하고 있으며, 종속회사인 FNF HONGKONG 및 에프앤에프 차이나에서는 국내에서 기획ㆍ생산된 MLB 제품을 홍콩 및 중국 현지에서 판매하고 있습니다. SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC에서는 자체브랜드인 SERGIO TACCHINI의 유럽 라이센싱 사업과 북미 홀세일 사업 등을 통해 제품을 판매하고 있습니다.

(단위 : 백만원, %)


사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	제3기 3분기(2023년 9월말)		제2기(2022년 12월말)		제1기(2021년 12월말)
매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율
패션부문	국내 패션	DISCOVERY, MLB, MLB KIDS,STRETCH ANGELS, DUVETICA, SUPRA,SERGIO TACCHINI	의류, 모자, 신발등	1,199,456	63.48	1,615,588	71.49	1,081,846	76.42
해외 패션	MLB, MLB KIDS, SERGIO TACCHINI	의류, 모자, 신발등	690,073	36.52	644,406	28.51	333,739	23.58
패션부문 계		-	-	1,889,529	100.00	2,259,994	100.00	1,415,585	100.00
기타부문		드라마제작 등	드라마 등	14,880	-	28,687	-	13,421	-
내부거래 제거				(508,710)	-	(479,788)	-	(326,412)	-
합 계				1,395,700	-	1,808,895	-	1,089,172	-

주) 제1기 매출액은 (주)에프앤에프의 설립후 2021년 5월~12월 매출액입니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이의류제품의 경우 각 시즌마다 다른 스타일 제품이 생산되고 계절별로 주요제품 등의가격차이가 크기 때문에 품목별로 가격변동을 비교하기 어렵습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료에 관한 사항 당사의 주요 원재료 등의 매입액과 차지하는 비율은 다음과 같습니다.의류 사업의 경우 각 시즌마다 다른 스타일 제품이 생산되고 계절별로 주요 제품등 의 가격차이가 많이 나기 때문에 주요 원재료등의 품목별 가격변동을 비교하기 곤 란합니다.

(단위 : 백만원, %)


사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	제3기 3분기(2023년 9월말)		제2기(2022년 12월말)		제1기(2021년 12월말)		주요 매입처	특수관계 여부
매입액	비율	매입액	비율	매입액	비율
패션	원재료	COTTON류 외	의류생산	-	-	-	-	-	-	-	해당없음
상 품	모자,가방외	의류악세사리	5,974	1.29	11,677	2.35	2,840	0.85	(주)에스씨인터내셔널	해당없음
저장품	쇼핑백외	-	3,727	0.81	4,538	0.91	3,009	0.91	(주)나우스 외	해당없음
외주가공비	임가공외	의류생산	452,083	97.90	480,471	96.74	326,356	98.24	(주)팬코 외	해당없음
총 계			-	461,785		496,686		332,205		-	-

주) 제1기 매입액은 당사 설립후 2021년 5월~12월 매입액입니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있습니다. 생산실적은 상ㆍ제품의 외주생산실적을 기준으로 작성하였으며, 생산능력은 시장 외주가공현황의 특성을 감안하여 산출하였습니다. 또한, 전량 외주생산하기 때문에 생산가동시간 및 가동률을 산출하기 어렵습니다.(1) 생산능력

(단위 : 천PCS)


사업부문	품 목	사업소	제3기 3분기(2023년 9월말)	제2기(2022년 12월말)	제1기(2021년 12월말)
패션	제(상)품	본사	31,579	33,138	36,560

(2) 생산실적

(단위 : 천PCS)


사업부문	품 목	사업소	제3기 3분기(2023년 9월말)	제2기(2022년 12월말)	제1기(2021년 12월말)
패션	제(상)품	본사	26,316	27,615	30,466

다. 생산설비의 현황 한국채택국제회계기준에 따라 당사가 보유하고 있는 생산설비(유형자산) 중 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(토지,건물)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.


[자산항목 : 토지]	(단위 : ㎡, 백만원)


사업부문	소유형태	소재지	면적(㎡)	소유목적	기초장부가액	당기말장부가액	공시지가	계정과목 분류
유형자산	투자부동산
패션	자가보유	경기도 용인시	1,626	쇼핑몰 운영	1,354	1,354	5,504	1,354	-
서울시 역삼동	2,229	본사 사옥	22,570	22,570	43,351	22,570	-
경기도 이천시	2,215	쇼핑몰 운영	3,173	3,173	1,659	3,173	-
합 계					27,097	27,097	-	27,097	-


[자산항목 : 건물]	(단위 : ㎡, 백만원)


사업소	소유형태	소재지	연면적(㎡)	소유목적	기초장부가액	당기말장부가액	지방세과세시가표준액	계정과목
유형자산	투자부동산
패션	자가보유	경기도 용인시	6,846	쇼핑몰 운영	2,106	2,065	5,183	2,065	-
서울시 역삼동	16,146	본사 사옥	10,544	10,293	16,060	10,293	-
경기도 이천시	2,153	쇼핑몰 운영	3,603	3,532	1,798	3,532	-
합 계					16,253	15,890	-	15,890	-

라. 설비의 신설 또는 매입계획등해당사항 없음

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(기준일: 2023년 9월 30일) (단위 : 백만원)


사업부문	매출유형	품 목		제3기 3분기(2023년 9월말)	제2기(2022년 12월말)	제1기(2021년 12월말)
패션부문	제(상)품	DISCOVERY, MLB, MLB KIDS,STRETCH ANGELS, DUVETICA,SERGIO TACCHINI	수 출	553,710	503,072	325,272
내 수	1,323,179	1,747,253	1,075,953
합 계	1,876,889	2,250,324	1,401,224
수수료 등	판매수수료, 라이선스 등	수 출	-	-	-
내 수	10,327	9,669	14,360
합 계	10,327	9,669	14,360
패션부문 계			수 출	553,710	503,072	325,272
내 수	1,333,505	1,756,922	1,090,313
합 계	1,887,216	2,259,994	1,415,585
기타부문	기타	드라마제작 등		17,194	28,687	13,421
내부거래제거				△508,710	△479,788	△326,412
합 계				1,395,700	1,808,895	1,089,172

주1) 제1기 매출액은 (주)에프앤에프의 설립후 2021년 5월~12월 매출액입니다.주2) 법인별 매출액은 'Ⅱ. 사업의 내용'의 '7. 기타참고사항 - 나. 사업부문별 주요 재무정보'를 참고하시기 바랍니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 당사의 주요 상,제품의 판매조직은 전국의 백화점 및 면세점, 대리점, 기타 직영점을 통해 발생하고 있습니다. 판매경로로는 당사의 외주생산을 통해 생산된 상,제품이 백화점, 면세점, 대리점, 직영점을 통해 최종 소비자로 판매되는 형태로, 발생된 매출은 백화점, 면세점, 대리점의 마진을 제외하고 익월 또는 익익월에 당사로 판매대금이 입금되고 있습니다. 판매전략으로는 백화점 및 면세점은 중간관리제로 운영하여 판매효율을 높이고 있으며, 대리점은 회사와 상호협력하에 효율적으로 운영하고 있습니다.종속회사인 에프앤에프 차이나는 당사가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 출자한 중국 현지법인으로 의류 도,소매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 현재 중국 내 대형 온라인 유통채널 및 오프라인(직영점 및 대리상)에 입점하여 판매중에 있습니다. FNF HONGKONG은 홍콩, 마카오, 대만의 현지 온, 오프라인 채널을 통해 제품을 판매하고 있습니다. SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC는 IP보유법인이며, SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC는 유럽을 중심으로 전세계 라이센스 사업 및 유럽, 미주, 아시아 등에서 현지 온라인 유통채널 및 오프라인(홀세일)을 통해 제품을 판매하고 있습니다. 다. 수주상황 당사의 패션부문은 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 장기, 대량 수주 현황은 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

사업구조 및 보유자산 현황등을 고려하여, 연결실체 전체의 입장에서 기재하였습니다.

연결실체의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달과 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및단기예치금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결실체의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결실체의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

가. 주요 시장위험

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산 등입니다.1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	화폐단위	당3분기말		전기말
외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	37,590	50,550,656	12,637	16,015,013
CNY	3	587	26	4,791
EUR	53	75,733	1,096	1,481,400
JPY	1,045	9,428	6,680	63,671
합 계		50,636,404		17,564,875
외화금융부채	USD	41,033	55,180,988	11,131	14,106,287
EUR	1,634	2,322,485	371	501,789
GBP	-	-	10	14,837
합 계		57,503,473		14,622,913

당누적3분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전 기
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익 증가(감소):
USD	(463,033)	463,033	190,873	(190,873)
CNY	59	(59)	479	(479)
EUR	(224,675)	224,675	97,961	(97,961)
JPY	943	(943)	6,367	(6,367)
GBP	-	-	(1,484)	1,484

2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당3분기말 현재 변동이자부 차입금은 8,046,900천원(전기말: 164,127,050천원)입니다.당누적3분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당누적3분기		전 기
이자비용	100bp상승시	80,469	100bp상승시	1,641,271

3) 상품가격위험연결실체는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

4) 지분상품가격변동위험 연결실체의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결실체의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

2) 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 연결실체의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래 상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니 다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
차감전장부금액	손실충당금	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손실충당금	장부금액(최대노출액)
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	105,875,337	-	105,875,337	101,981,079	-	101,981,079
장ㆍ단기금융상품	16,385,398	-	16,385,398	16,829,392	-	16,829,392
매출채권 및 기타채권	204,462,118	(3,849,659)	200,612,459	187,062,779	(4,458,460)	182,604,319
파생금융상품자산	9,383	-	9,383	-	-	-
장기투자증권	15,327,992	-	15,327,992	8,208,095	-	8,208,095
합 계	342,060,228	(3,849,659)	338,210,569	314,081,345	(4,458,460)	309,622,885

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당3분기말 현재 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계
장ㆍ단기차입금	87,431,900	7,221,900	295,000	94,948,800
매입채무	124,442,226	-	-	124,442,226
장ㆍ단기미지급금	44,705,704	-	49,859	44,755,563
미지급비용	36,069,541	-	-	36,069,541
장ㆍ단기예수금	250,983	10,066,000	5,709,463	16,026,446
장ㆍ단기리스부채	26,483,990	13,747,496	61,637,753	101,869,239
파생금융상품부채	64,027	-	-	64,027

(4) 자본관리

자본은 연결실체의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 장ㆍ단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다.

한편, 당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
이자부 차입금	192,984,366	260,717,532
매입채무 및 장ㆍ단기미지급금	169,197,789	150,677,900
차감: 현금 및 장ㆍ단기금융상품	(122,260,734)	(118,810,471)
순부채	239,921,421	292,584,961
자기자본	1,221,045,104	943,172,289
자기자본 및 순부채	1,460,966,525	1,235,757,250
부채비율	16.4%	23.7%

나. 위험관리방식 및 위험관리조직 (1). 위험관리의 일반적 전략(주)에프앤에프의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.(2). 위험관리 방법에 대한 사항

재무위험 관리활동은 주로 회사의 재무담당이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.경영활동을 함에 있어서 수시, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.(3). 위험관리조직


조직명	인원	관리 구분	담당업무
CFO	1	전체 회사 위험 관리	리스크 관리 총괄
회계팀, 자금팀	2	시장위험, 신용위험 관리	매출채권, 이자 및 유동성 관리
경영관리팀	1	시장위험 관리	상품가격 위험등

주) 당사의 위험관리는 자체 이사회 및 리스크 관리등의 운영기준에 따라 관리되고 있습니다. 다. 파생상품 거래 현황 보고서 작성기준일 현재 당사가 체결한 파생상품의 공정가치 및 평가손익은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

거래목적	파생상품 종류	자산	부채	평가손익
환율변동 위험회피	통화선도	9	-64	-55

당사가 체결한 통화선도(Forward) 계약내용은 아래와 같습니다.

(단위: 백만 KRW, 천USD , 천CNY)

계약처	매입통화	매입금액	매도통화	매도금액	만기일	약정환율
국민은행	KRW	5,258	CNY	28,500	2023-10-31	184.5
신한은행	USD	5,529	CNY	40,500	2023-10-31	7.3244
씨티은행	USD	5,529	CNY	40,500	2023-10-31	7.3239

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약등

[지배회사의 주요계약등(타법인취득) 내용]


주요내용	대상회사	매매시기	매매금액	대금수수기준
타법인취득	센트로이드 제7호,제7의1호 바이아웃 사모투자합자회사	2021.07.30	500,000,000,000원	2021.07.30 출자금 5,000억원 납입완료(현금취득) (지분투자 3,000억 원, 메자닌 2,000억 원)
타법인양수	센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사	2021.09.07	58,000,000,000원	2021.09.07 양수를 통한 지분투자 추가로 580억원 납입완료(현금취득)
타법인취득	(주)빅토리콘텐츠	2022.03.28	23,496,411,000원	2022.03.28 제3자배정 유상증자 참여 및 구주인수를 통해 235억원 납입완료(현금취득)
타법인취득	SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.	2022.07.20	71,122,560,000원	2022.07.20 구주인수 및 유상증자 참여로 711억원 납입 완료(현금취득)
타법인취득	SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.	2022.07.20	11,453,294,298원	2022.07.20 구주인수 및 유상증자 참여로 115억원 납입 완료(현금취득)

(주)에프앤에프는 2021.07.26 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF)에 전략적투자자로 참여하기 위하여 5,000억원을 투자하기로 결정하였고, 2021.07.30 출자금 납입을 완료하였습니다. 이후 2021년 9월 6일 거래상대방인 유안타증권(주)으로부터 580억을 추가 양수함으로써 투자 초기 지분을 확대하였습니다.※참조: 2021.07.26 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 취득결정] 2021.09.06 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 양수결정]2022.03.18 콘텐츠 사업으로의 사업 영역 확대를 위해 (주)빅토리콘텐츠에 제3자배정 유상증자 참여 및 구주인수를 통해 보통주 지분을 취득하기로 결정하였고, 2022.03.28 납입을 완료하였습니다. ※참조: 2022.03.21 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 취득결정]2022.07.07 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속 성장 추구를 위해 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC 및 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.에 구주인수 및 유상증자 참여를 통해 각각 지분 100%를 취득하기로 결정하였고, 2022.07.20 납입을 완료하였습니다.※참조: 2022.07.07 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 취득결정]※참조: 2022.07.07 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 취득결정](자율공시)

나. 연구개발활동

보고서 작성기준일 현재, 연구개발활동은 없습니다.

7. 기타 참고사항

가. 시장여건 및 영업의 개황 등

(1) 산업의 특성패션(의류)산업은 협의로는 의복봉제산업, 신발제조산업, 가방제조산업을 통합하는 개념입니다. 세부적으로는 남성정장, 여성정장, 캐쥬얼복, 스포츠복, 내의, 아동복, 신발, 가방 등으로 분류 할 수 있습니다. 광의로는 섬유제품, 의복 및 악세사리 등의 제조업과 중개, 도소매 등의 도소매업, 그리고 수리, 세탁 등 서비스업을 포함하는 산업으로 정의 할 수 있습니다.패션산업은 소비자의 욕구나 시대적 유행에 따라 그에 걸맞는 상품을 제공하는 것이 핵심으로 경기 민감성이 높지만, 최근에는 소비자의 니즈, 욕구를 분석하는 정보 취득과 분석 기술이 접목되고, 더 나아가 라이프스타일에 대한 침투율이 높아지고 있는 고부가가치 산업입니다. 또한, 인터넷 환경의 발달로 인해 기존 백화점, 대리점, 아울렛, 면세점 등의 전통적 유통망과 함께 인터넷몰까지 그 저변이 확대되고 있습니다. 패션산업은 어떤 산업보다도 기후, 날씨 변화, 계절적인 요인과 밀접한 관련이 있기 때문에 상품 기획부터 제조, 판매 시점까지 계절성을 반영한 기획 추진 능력이 요구되며, 제품의 단가 차이로 S/S, F/W 시즌의 매출 차이가 크게 나는 경향이 있습니다.

(2) 산업의 성장성

글로벌 경제의 저성장 기조가 지속되는 가운데 2021년 패션 산업은 델타 변이에 이어 오미크론 변이 확산 등 계속되는 코로나19 팬데믹으로 인해 대외 활동을 꺼리는 분위기가 형성됨에 따라 성장에 어려움을 겪은 한해였습니다. 그러나 2022년 국내 패션산업 규모는 45조 7,787억원으로, 빠른 일상 회복과 소비심리 회복으로 전년대비 5.2% 성장하였습니다("Korea Fashion Market Trend 2022 하반기 통계보고서", 2022.11.16, 한국섬유산업연합회). 2023년은 경기 침체로 인해 소비 심리 회복이 둔화될 전망이지만, 명품 소비에 대한 상승세 기류는 여전히 유지될 전망입니다.또한, 성숙기에 진입한 국내 패션시장에서 패션이 개인의 정체성을 표현하는 문화상품이 되면서 새로운 기업의 등장 가능성도 커지고 있고, 기존 기업중에는 내수 시장이 큰 중국 및 아시아 국가들을 타겟으로 한 기업이 높은 성장세를 보일 것으로 전망됩니다.

(3) 경기변동의 특성패션산업은 각 복종별로 경기에 대한 민감도의 차이는 있을 수 있으나, 전체적으로는 경기변동에 대한 민감도가 매우 높은 산업입니다. 대부분의 패션기업이 높은 내수의존도를 가지고 있기 때문에 국내 경기변동과 상관관계가 높습니다.(4) 경쟁요소패션산업은 비교적 낮은 시장진입으로 인해 업체간 경쟁이 치열하고 노동집약적인 특성을 가집니다. 국내 의류산업의 경쟁요소는 충성소비자를 보유한 확고한 브랜드력, 기술과 지식이 기반된 디자인, 상품기획 능력, 핵심 상권을 구축 및 신규 유통 채널을 개발 할 수 있는 유통 능력, 글로벌 소싱을 통한 가격 경쟁력 등이라고 할 수 있습니다. 대부분의 패션 업체는 핵심역량을 제외하고 국내외 협력업체와 아웃소싱 체제를 통해 운영됩니다. 최근에는 소비자들과 직접 소통하는 B2C 플랫폼들이 패션 쇼핑 등으로 영토확장을 가속화 하고 있고, 언택트 소비 트렌드가 강화되면서 '전자상거래' 기반 플랫폼 분야 스타트업들이 속속 등장하고 있습니다. 그간 의류에만 한정되었던 경계가 무너지고 있으며, 다양한 경험을 원하는 소비자들의 라이프스타일 트렌드가 중시됨에 따라 홈퍼니싱, 컬쳐, 뷰티, 건강 등의 분야에서 패션산업으로 진입하는 기업들이 증가 할 것으로 전망됩니다.(5) 조달상의 특성

다수의 의류업체들은 생산, 판매 등의 분업을 통한 수익 극대화 차원에서 기획 및 디자인 부문에 주력하면서 자체 생산설비를 보유하지 않고, 국내외 하청업체를 활용한 외주 임가공, 프로모션업체를 통한 상품 매입 등을 통하여 물량을 조달하고 있습니다. 이와 같이 외주 의존도가 높으므로 협력업체와 유기적인 생산체제 구축과 그 지속여부가 중요한 변수로 작용하고 있습니다. 원단의 원, 부재료는 중국 등에서, 일부 특수섬유소재는 일본, 유럽 등에서 해외조달이 확대됨에 따라 환율에 따른 가격변동이 중요한 경영상 주요 고려요소입니다.

나. 사업부문별 주요 재무정보(1). 매출액 및 비중

(단위 : 백만원)


사업부문	대상 회사	제3기 3분기(2023년 9월말)		제2기(2022년 12월말)		제1기(2021년 12월말)
매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중
패션부문	(주)에프앤에프	1,199,456	62.98%	1,615,588	70.59%	1,081,846	76.40%
에프앤에프 차이나	608,584	31.96%	581,076	25.39%	305,432	21.60%
FNF HONGKONG LIMITED	56,330	2.96%	50,786	2.22%	28,307	2.00%
F&F HOCHIMINH	18	0.00%
SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.	96	0.01%	80	0.00%	-	-
SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC	25,044	1.32%	12,464	0.54%	-	-
기타부문	(주)빅토리콘텐츠	14,880	0.78%	28,687	1.25%	-	-
(주)에프앤에프엔터테인먼트	0		-	-	-	-
부문별 합계		1,904,410	100.00%	2,288,682	100.00%	1,415,584	100.00%
연결조정		-508,710	-	-479,788	-	-326,412	-
합 계		1,395,700	-	1,808,895	-	1,089,172	-

주) 제1기 매출액은 (주)에프앤에프의 설립후 2021년 5월~12월 매출액입니다.(2). 영업이익 및 비중

(단위 : 백만원)


사업부문	대상 회사	제3기 3분기(2023년 9월말)		제2기(2022년 12월말)		제1기(2021년 12월말)
영업이익	비중	영업이익	비중	영업이익	비중
패션부문	(주)에프앤에프	381,106	90.17%	523,702	96.62%	368,305	99.10%
에프앤에프 차이나	37,213	8.80%	15,632	2.88%	2,871	0.80%
FNF HONGKONG LIMITED	2,229	0.53%	1,934	0.36%	416	0.10%
F&F HOCHIMINH	-4	0.00%	-23	0.00%	-5	0.00%
SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.	-64	-0.02%	-217	-0.04%	-	-
SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC	4,405	1.04%	1,755	0.32%	-	-
기타부문	(주)빅토리콘텐츠	-1,058	-0.25%	-516	-0.10%	-	-
(주)에프앤에프엔터테인먼트	-1,167	-0.28%	-258	-0.05%	-	-
부문별 합계		422,659	100.00%	542,008	100.00%	371,587	100.00%
연결조정		-14,882	-	-17,126	-	-48,904	-
합 계		407,778	-	524,883	-	322,684	-

주) 제1기 영업이익은 (주)에프앤에프의 설립후 2021년 5월~12월 영업이익입니다.(3). 자산총액 및 비중

(단위 : 백만원)


사업부문	대상 회사	제3기 3분기(2023년 9월말)		제2기(2022년 12월말)		제1기(2021년 12월말)
자산	비중	자산	비중	자산	비중
패션부문	(주)에프앤에프	1,452,992	73.09%	1,329,135	76.49%	1,073,134	84.60%
에프앤에프 차이나	314,811	15.84%	238,469	13.72%	166,620	13.10%
FNF HONGKONG LIMITED	67,742	3.41%	43,069	2.48%	29,221	2.30%
F&F HOCHIMINH	92	0.00%	49	0.00%	71	0.00%
SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.	76,378	3.84%	71,999	4.14%	-	-
SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC	30,718	1.55%	25,587	1.47%	-	-
기타부문	(주)빅토리콘텐츠	33,145	1.67%	26,016	1.50%	-	-
(주)에프앤에프엔터테인먼트	11,958	0.60%	3,367	0.19%	-	-
부문별 합계		1,987,836	100.00%	1,737,692	100.00%	1,269,045	100.00%
연결조정		-203,150	-	-167,513	-	-122,551	-
합 계		1,784,686	-	1,570,179	-	1,146,495	-

다. 지적재산권 보유현황

보고서 제출일 현재, 지배회사는 패션사업과 관련하여 라이센스 브랜드 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS 및 자체 브랜드 DUVETICA, STRETCH ANGELS, SUPRA, 종속회사인 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.가 보유하고 있는 브랜드 SERGIO TACCHINI가 있으며, 주요 현황은 아래와 같습니다. 국내 및 해외에서 제품의 제조ㆍ 판매 권한이 있는 라이센스 브랜드들은 주기적 재갱신을 통해 상표권을 유지, 사용하고 있습니다.


상표권 명	종류	취득일	근거법령 및 법령상 보호받는 내용(독점적·배타적 사용기간)	취득에 투입된 인력, 기간, 비용	실제 제품, 상품, 서비스 등을 통한 상용화 여부 및 내용	현재 회사의 매출등에 기여하는 정도	향후 기대효과
DISCOVERYEXPDITION	상표권의 상, 제품 판매 권한	2012년	대한민국에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 독점적 권리	-	DISCOVERY EXPDITION 상표권을 활용한 의류, 수영복, 신발 상용화 및 판매	-	국내 지속적인 매출확대가 기대됨
MLB	상표권의 상, 제품 판매 권한	1997년	대한민국, 중국, 홍콩, 마카오, 대만, 태국, 베트남, 말레이시아, 필리핀, 싱가폴, 인도네시아, 캄보디아, 미얀마에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 권리	-	MLB 상표권을 활용한 의류, 모자, 가방, 신발 상용화 및 판매	-	중국을 포함한 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨
MLB KIDS	상표권의 상, 제품 판매 권한	2010년	대한민국, 중국, 홍콩, 마카오, 대만, 태국, 베트남, 말레이시아, 필리핀, 싱가폴, 인도네시아, 캄보디아, 미얀마에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 권리	-	MLB KIDS 상표권을 활용한 의류, 모자, 가방, 신발 상용화 및 판매	-	중국을 포함한 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨
SERGIOTACCHINI	상표권의 상, 제품 판매 권한	2022년	중동제외 아시아 국가, 호주, 뉴질랜드에서 SERGIO TACCHINI 상표권 브랜드 사용	-	브랜드 운영, 상품제작, 상품유통,상품 판매할 수 있는 권리	-	아시아 시장에서의매출 확대가 기대됨
SUPRA	상표권의 상, 제품 판매 권한	2020년	국내외 SUPRA상표권 브랜드 사용	-	브랜드 운영, 상품제작, 상품유통,상품 판매할 수 있는 권리	-	국내외 지속적인 매출확대가 기대됨
DUVETICA	상표권 보유를 통한 상표권사용 허여 등에 관한 권한	2018년	국내외 DUVETICA 상표권 브랜드 사용 및 허여에 관한 권리	-	브랜드 운영, 상품제작, 상품유통,상품 판매할 수 있는 권리	-	제품 매출 성장에 따른사용수익 확대

주) 브랜드 라이센스는 취득에 투입된 인력 및 기간, 비용 및 회사의 매출등에 기여하는 정도를 산출하기가 어려우며, 계약기간 및 브랜드 사용료는 계약상 비밀유지 사항이기 때문에 기재하지 않았습니다.

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원)


구 분	제3기 3분기(2023년 9월말)	제2기(2022년 12월말)	제1기(2021년 12월말)
[유동자산]	717,064	601,205	388,467
ㆍ현금및현금성자산	105,875	101,981	14,565
ㆍ단기금융상품	15,875	16,395	6,622
ㆍ매출채권및기타유동채권	178,092	165,713	118,762
ㆍ재고자산	393,195	297,478	242,297
ㆍ기타유동자산	24,027	19,638	6,221
[비유동자산]	1,067,622	968,974	751,863
ㆍ장기금융상품	511	434	903
ㆍ장기투자증권	15,403	8,283	17,805
ㆍ기타비유동채권	22,497	16,821	14,218
ㆍ종속기업투자	639,376	635,973	544,256
ㆍ유형자산	81,564	77,194	71,509
ㆍ사용권자산	94,610	61,654	58,028
ㆍ영업권 및 무형자산	172,799	132,876	16,983
ㆍ확정급여자산	-	360	-
ㆍ이연법인세자산	34,779	29,636	28,160
ㆍ기타비유동자산	6,083	5,743	-
자산총계	1,784,686	1,570,179	1,140,330
[유동부채]	475,563	575,926	563,665
[비유동부채]	88,078	51,081	35,407
부채총계	563,641	627,007	599,072
[자본금]	3,831	3,831	3,831
[기타자본구성요소]	298,264	292,287	311,414
[이익잉여금]	886,873	625,362	226,013
[비지배지분]	32,078	21,692	-
자본총계	1,221,045	943,172	541,258


구분	제3기 3분기(23.1.1~23.9.30)	제2기(22.1.1~22.12.31)	제1기(21.5.1~21.12.31)
매출액	1,395,700	1,808,895	1,089,172
영업이익	407,778	524,883	322,684
연결당기순이익	325,348	442,665	225,761
지배회사지분순이익	323,487	441,758	225,761
비지배지분순이익	1,861	906	-
기타포괄손익	2,246	-4,100	1,307
총포괄이익	327,594	438,564	227,068
주당이익(단위 : 원)	8,481	11,571	5,900
연결에 포함된 회사수	8	8	3

주) 상기 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.제3기 3분기말 요약연결재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며,제2기, 제1기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

나. 요약재무정보 (단위 : 백만원)


구 분	제3기 3분기(2023년 9월말)	제2기(2022년 12월말)	제1기(2021년 12월말)
[유동자산]	567,175	517,804	357,584
ㆍ현금및현금성자산	75,347	76,096	4,215
ㆍ단기금융상품	-	900	-
ㆍ매출채권및기타유동채권	192,241	215,504	176,023
ㆍ재고자산	293,895	221,817	174,795
ㆍ기타유동자산	5,692	3,488	2,551
[비유동자산]	885,817	811,330	715,549
ㆍ장기금융상품	3	3	903
ㆍ장기투자증권	15,097	7,977	17,805
ㆍ종속기업투자	685,412	682,505	561,387
ㆍ기타비유동채권	11,327	3,809	10,223
ㆍ유형자산	69,890	67,771	67,112
ㆍ사용권자산	37,111	19,736	37,276
ㆍ무형자산	61,515	24,749	16,165
ㆍ확정급여자산	-	360	-
ㆍ이연법인세자산	5,462	4,420	4,679
자산총계	1,452,992	1,329,135	1,073,134
[유동부채]	265,074	408,614	464,780
[비유동부채]	30,946	4,808	20,381
부채총계	296,020	413,422	485,161
[자본금]	3,831	3,831	3,831
[기타자본구성요소]	300,815	300,815	316,294
[이익잉여금]	852,325	611,067	267,848
자본총계	1,156,971	915,713	587,972
종속관계 공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법


구분	제3기 3분기(23.1.1~23.9.30)	제2기(22.1.1~22.12.31)	제1기(21.5.1~21.12.31)
매출액	1,199,456	1,615,588	1,081,846
영업이익	381,106	523,702	368,305
당기순이익	303,235	385,627	267,596
기타포괄손익	-948	-320	252
총포괄이익	302,287	385,308	267,848
주당이익(단위 : 원)	7,950	10,100	6,993

주) 상기 요약재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.제3기 3분기말 요약재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며,제2기, 제1기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

2. 연결재무제표연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.제3기 3분기 연결재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제2기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 3 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 2 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

717,063,879,474

601,204,892,800

현금및현금성자산

105,875,336,712

101,981,078,829

매출채권

137,553,499,706

129,358,632,863

단기금융상품

15,874,860,500

16,394,976,000

단기대여금

4,751,754,132

4,469,555,436

단기미수금

25,441,413,368

20,951,024,449

단기금융리스채권

572,268,134

704,251,830

단기미수수익

23,189,041

70,421,918

단기보증금자산

9,772,939,157

10,229,599,987

유동재고자산

393,195,297,322

297,477,943,165

유동파생상품자산

9,383,363

당기법인세자산

3,535,210

기타유동자산

23,990,402,829

19,567,408,323

비유동자산

1,067,622,162,831

968,974,132,600

장기금융상품

510,537,218

434,416,208

장기매출채권 및 기타비유동채권　　　　비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치

15,402,992,422

8,283,095,134

관계기업에 대한 투자자산

639,375,776,328

635,973,101,821

장기매출채권

997,184,934

3,554,475,222

장기미수금　

1,358,597,559

장기금융리스채권

686,635,663

1,120,438,330

유형자산

81,563,922,023

77,193,734,015

사용권자산

94,609,952,692

61,654,427,846

기타무형자산, 총액

172,798,974,547

132,876,023,108

장기임차보증금

20,813,574,740

10,787,322,049

확정급여자산　

359,698,642

이연법인세자산

34,779,466,398

29,636,180,861

기타비유동자산

6,083,145,866

5,742,621,805

자산총계

1,784,686,042,305

1,570,179,025,400

부채

유동부채

475,562,660,997

575,925,566,738

유동 차입금

94,653,799,906

194,971,850,000

단기매입채무

124,442,225,669

99,738,470,893

단기미지급금

44,705,703,655

50,748,165,914

단기미지급비용

36,069,541,408

29,245,858,694

단기선수금

9,569,390,618

26,957,064,463

단기선수수익

31,126,632,532

25,967,089,124

단기예수금

10,316,982,586

12,258,417,052

당기법인세부채

83,532,765,144

95,523,453,175

유동성금융리스부채

39,922,099,572

38,769,641,948

유동성충당부채

295,222,365

253,284,081

유동파생상품부채

64,026,747

기타 유동부채

864,270,795

1,492,271,394

비유동부채

88,078,277,338

51,081,169,870

장기차입금

295,000,000

장기미지급금

49,859,253

191,263,017

장기예수금

5,709,463,696

4,134,983,377

비유동금융리스부채

58,113,466,076

26,681,039,773

퇴직급여부채

4,961,311,081

비유동충당부채

2,488,292,576

730,338,440

이연법인세부채

16,460,884,656

19,048,545,263

부채총계

563,640,938,335

627,006,736,608

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

1,188,967,324,149

921,480,459,215

자본금

3,830,707,500

기타자본잉여금

298,175,971,274

294,745,369,159

기타포괄손익누계액

87,852,191

(2,458,052,602)

이익잉여금(결손금)

886,872,793,184

625,362,435,158

비지배지분

32,077,779,821

21,691,829,577

자본총계

1,221,045,103,970

943,172,288,792

자본과부채총계

1,784,686,042,305

1,570,179,025,400

	제 3 기 3분기말	제 2 기말

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 3 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 2 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

수익(매출액)

492,815,453,747

1,395,699,685,847

441,681,828,541

1,250,242,516,932

매출원가

162,741,191,895

437,285,681,633

129,279,926,946

365,826,125,451

매출총이익

330,074,261,852

958,414,004,214

312,401,901,595

884,416,391,481

판매비와관리비

181,550,420,667

550,636,374,383

174,025,759,048

516,464,722,556

영업이익(손실)

148,523,841,185

407,777,629,831

138,376,142,547

367,951,668,925

금융수익

8,678,281,560

20,362,651,862

7,726,969,757

14,360,507,068

금융원가

8,290,512,771

19,247,267,997

4,653,334,981

11,288,519,911

지분법손익

11,946,708,223

10,280,674,507

13,213,921,769

10,818,487,451

기타이익

1,308,868,829

2,989,783,038

292,255,569

1,677,821,548

기타손실

1,661,857,198

2,689,941,464

819,587,591

1,443,507,131

법인세비용차감전순이익(손실)

160,505,329,828

419,473,529,777

154,136,367,070

382,076,457,950

법인세비용(수익)

41,424,742,194

94,125,632,782

44,295,874,437

106,928,783,420

당기순이익(손실)

119,080,587,634

325,347,896,995

109,840,492,633

275,147,674,530

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

119,090,227,643

323,487,207,911

110,312,053,108

275,946,282,827

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(9,640,009)

1,860,689,084

(471,560,475)

(798,608,297)

기타포괄손익

2,217,781,611

2,246,273,783

7,978,816,863

8,322,864,757

당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익)

507,821,541

(299,631,010)

468,397,815

186,008,456

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)

540,760,977

(948,464,285)

413,453,713

131,064,354

해외사업장환산외환차이

(32,939,436)

648,833,275

54,944,102

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익)

1,709,960,070

2,545,904,793

7,510,419,048

8,136,856,301

외화환산외환차이의 세전재분류조정

1,709,960,070

2,545,904,793

7,510,419,048

8,136,856,301

총포괄손익

121,298,369,245

327,594,170,778

117,819,309,496

283,470,539,287

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

121,340,948,690

325,084,648,419

118,290,869,971

284,269,147,584

포괄손익, 비지배지분

(42,579,445)

2,509,522,359

(471,560,475)

(798,608,297)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

3,122

8,481

2,892

7,225

| | 제 3 기 3분기 | | 제 2 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 3 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 2 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

2022.01.01 (기초자본)

3,830,707,500

310,223,580,159

1,190,871,276

225,810,737,941

541,055,896,876

당기순이익(손실)

275,946,282,827

(798,608,297)

275,147,674,530

기타포괄손익

8,136,856,301

131,064,354

8,267,920,655

54,944,102

8,322,864,757

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(42,089,289,000)

종속기업 유상증자

자기주식 거래로 인한 증감

(15,478,211,000)

사업결합

20,916,974,995

2022.09.30 (기말자본)

3,830,707,500

294,745,369,159

9,327,727,577

459,798,796,122

767,702,600,358

20,173,310,800

787,875,911,158

2023.01.01 (기초자본)

3,830,707,500

294,745,369,159

(2,458,052,602)

625,362,435,158

921,480,459,215

21,691,829,577

943,172,288,792

당기순이익(손실)

323,487,207,911

1,860,689,084

325,347,896,995

기타포괄손익

2,545,904,793

(948,464,285)

1,597,440,508

648,833,275

2,246,273,783

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(61,028,385,600)

종속기업 유상증자

3,430,602,115

7,876,427,885

11,307,030,000

자기주식 거래로 인한 증감

사업결합

2023.09.30 (기말자본)

3,830,707,500

298,175,971,274

87,852,191

886,872,793,184

1,188,967,324,149

32,077,779,821

1,221,045,103,970

| | 자본 | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | | | | | 비지배지분 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 3 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 2 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

262,513,383,650

199,541,388,599

당기순이익(손실)

325,347,896,995

275,147,674,530

당기순이익조정을 위한 가감

133,533,850,047

140,711,563,726

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(87,381,987,513)

(88,285,177,680)

이자수취

3,796,198,540

1,407,043,394

배당금수취(영업)

9,831,825,216

10,324,392,247

이자지급(영업)

(8,943,584,494)

(7,044,554,681)

법인세환급(납부)

(113,670,815,141)

(132,719,552,937)

투자활동현금흐름

(74,191,803,951)

(129,649,292,153)

단기금융상품의 처분

761,407,500

(2,327,775,006)

단기대여금및수취채권의 취득　

(5,000,000)

장기금융상품의 취득

(76,121,010)

(88,807,845)

금융상품의 취득

(7,121,741,606)

(5,401,377,135)

금융상품의 처분

147,801,887

15,889,905,873

금융리스자산의 처분

630,848,740

315,000,000

관계기업에 대한 투자자산의 취득

(2,907,000,000)

(12,541,617,000)

유형자산의 취득

(15,509,869,370)

(14,132,207,251)

유형자산의 처분

190,527,272

무형자산의 취득

(39,727,740,408)

(9,089,730,435)

무형자산의 처분

70,734,890

500,000,000

임차보증금의 증가

(1,450,343,270)

장기보증금의 증가

(13,145,871,573)

(3,652,774,887)

임차보증금의 감소

2,963,078,002

2,382,491,586

장기보증금의 감소

982,484,995

종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름　

(101,497,400,053)

재무활동현금흐름

(184,835,264,301)

(19,976,815,855)

단기차입금의 증가

136,896,700,000

299,521,380,000

단기차입금의 상환

(238,207,890,000)

(235,580,260,000)

금융리스부채의 지급

(33,802,718,701)

(26,350,435,855)

자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출　

(15,478,211,000)

배당금지급

(61,028,385,600)

(42,089,289,000)

종속기업 유상증자

11,307,030,000

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

3,486,315,398

49,915,280,591

기초현금및현금성자산

101,981,078,829

14,565,387,864

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

407,942,485

(1,000,102,782)

기말현금및현금성자산

105,875,336,712

63,480,565,673

	제 3 기 3분기	제 2 기 3분기

3. 연결재무제표 주석


제 3(당) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 2(전) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 에프앤에프와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에프앤에프(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할하여 의류제품의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있으며, 2021년 5월 21일 한국거래소 유가증권시장에 당사의 주식을 상장하였습니다.

한편, 당3분기말 현재 당사의 자본금은 38억이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	보통주지분율 (주1)
(주)에프앤에프홀딩스	12,131,840	31.8%
김창수	8,811,400	23.1%
국민연금공단	2,809,158	7.4%
(주)브이아이피자산운용	2,018,704	5.3%
홍수정	383,075	1.0%
김승범	191,540	0.5%
김태영	191,540	0.5%
김진욱	546,550	1.4%
기타특수관계자	922,055	2.4%
합 계	28,005,862	73.4%


(주1)	총 발행주식수에서 자기주식을 고려한 지분율 입니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

당3분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)		소재지	결산월	지배기업	업종
당3분기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
에프앤에프차이나	100.0	100.0	중국	12월	에프앤에프	도,소매업
에프앤에프홍콩	100.0	100.0	홍콩	12월	에프앤에프	도,소매업
에프앤에프호치민	100.0	100.0	베트남	12월	에프앤에프	도,소매업
(주)빅토리콘텐츠 (주1)	42.8	50.8	대한민국	12월	에프앤에프	방송 프로그램 제작업
(주)에프앤에프엔터테인먼트	100.0	100.0	대한민국	12월	에프앤에프	연예인 매니지먼트업
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	100.0	100.0	미국	12월	에프앤에프	라이선스업
Sergio Tacchini Operations, Inc	100.0	100.0	미국	12월	에프앤에프	라이선스 및 도,소매업
Sergio Tacchini Europe Limited (주2)	50.0	50.0	영국	12월	Sergio Tacchini Operations, Inc	라이선스업

(주1)

(주)빅토리콘텐츠는 당누적3분기 중 코스닥시장 이전상장을 완료하였으며, 이전상장 시 제3자 배정 유상증자를 수행함에 따라 당사의 지분율이 50.8%에서 42.8%로 하락하였습니다. 한편, 당사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(주2)

연결실체는 주주간 약정에 따라 주요 관련활동을 지배하고 있으므로, 종속기업에 대한 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 변동내역

당누적3분기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 없습니다.

(4) 당3분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무현황은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익
에프앤에프차이나	314,810,989	258,240,715	56,570,274	608,584,359	37,212,789	28,317,939	28,673,373
에프앤에프홍콩	67,742,083	67,196,153	545,930	56,330,185	2,229,126	995,876	835,133
에프앤에프호치민	92,051	42,988	49,063	18,458	(4,194)	(1,392)	1,015
(주)빅토리콘텐츠	33,144,575	10,106,777	23,037,798	14,880,348	(1,058,274)	(830,256)	(830,256)
(주)에프앤에프엔터테인먼트	11,957,823	11,642,141	315,682	-	(1,166,928)	(1,415,169)	(1,415,169)
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	76,378,454	3,047,579	73,330,875	95,978	(63,932)	1,245,100	5,439,495
Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1)	30,718,242	19,761,409	10,956,833	25,044,075	4,405,102	4,205,089	3,717,495


(주1)	해당 종속기업의 재무정보는 연결재무정보입니다.


(전기말)	(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익
에프앤에프차이나	238,469,382	210,572,482	27,896,900	581,075,519	15,632,140	10,687,730	9,650,396
에프앤에프홍콩	43,069,151	43,358,354	(289,203)	50,786,427	1,933,791	382,226	186,199
에프앤에프호치민	48,934	886	48,048	-	(23,232)	(20,775)	(18,213)
(주)빅토리콘텐츠	26,016,372	13,455,348	12,561,024	28,687,391	(516,407)	95,346	95,346
(주)에프앤에프엔터테인먼트	3,367,017	1,636,165	1,730,852	-	(258,103)	(269,148)	(269,148)
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	71,999,105	4,107,726	67,891,379	80,491	(217,027)	(249,113)	(2,185,924)
Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1)	25,587,254	18,347,916	7,239,338	12,464,435	1,755,456	1,187,986	1,680,753


(주1)	해당 종속기업의 재무정보는 연결재무정보입니다.

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분
(주)빅토리콘텐츠	20,621,158	17,581,109	9,741,228	365,549	12,034,483	16,061,007
Sergio Tacchini Europe Limited	21,425,936	16,164,238	1,389,554	4,167,074	16,016,773	16,016,773


(전기말)	(단위: 천원)


종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분
(주)빅토리콘텐츠	10,018,199	21,055,865	12,928,286	527,062	8,945,294	8,673,422
Sergio Tacchini Europe Limited	14,586,329	17,337,983	1,424,764	4,462,733	13,018,407	13,018,408

(6) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	분기순손익	지배기업 귀속 분기순손익	비지배지분 귀속 분기순손익
(주)빅토리콘텐츠	14,880,348	(1,058,274)	(830,256)	(341,413)	(488,843)
Sergio Tacchini Europe Limited	7,483,736	4,433,952	4,699,064	2,349,532	2,349,532


(전누적3분기)	(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	분기순손익	지배기업 귀속 분기순손익	비지배지분 귀속 분기순손익
(주)빅토리콘텐츠	6,496,325	(2,217,708)	(2,260,137)	(1,147,506)	(1,112,631)
Sergio Tacchini Europe Limited	1,037,235	622,395	628,044	314,022	314,022

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당누적3분기부터 새로 도입된 주요 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없으나, 연결실체는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 변경을 회계정책 변경 및 오류수정과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 보험계약(개정)동 개정사항은 보험계약의 인식과 측정, 표시 및 공시원칙을 포함하여 보험자에게 유용하고 일관된 보험계약에 관한 포괄적 회계모형을 제공하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1104호를 대체하며, 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약) 및 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 한편, 동개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습 니다.

2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 사업부문별 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 지역별 정보당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
국내	705,770,167	752,807,489
중국	608,584,359	460,095,622
홍콩	56,330,185	33,468,838
미국	17,531,239	2,833,333
영국	7,483,736	1,037,235
합 계	1,395,699,686	1,250,242,517

당3분기말 및 전기말 현재 연결실체(소재지 기준)의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	홍 콩	미 국	영 국	합 계
비유동자산 (주1)	197,263,017	48,956,414	21,048,440	71,623,886	16,164,238	355,055,995


(전기말)	(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	홍 콩	미 국	영 국	합 계
비유동자산 (주1)	141,530,505	32,238,674	18,808,190	68,019,440	16,869,998	277,466,807


(주1)	금융상품, 이연법인세자산 및 관계기업투자는 제외하였습니다.

(3) 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 금융상품(1) 금융자산

당3분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	105,875,337	-	105,875,337
단기금융상품	-	15,874,861	-	15,874,861
매출채권	-	137,553,500	-	137,553,500
단기대여금	-	4,751,754	-	4,751,754
미수금	-	25,441,413	-	25,441,413
리스채권	-	572,268	-	572,268
미수수익	-	23,189	-	23,189
보증금	-	9,772,939	-	9,772,939
파생금융상품자산	9,383	-	-	9,383
소 계	9,383	299,865,261	-	299,874,644
비유동자산:
장기금융상품	-	510,537	-	510,537
장기투자증권	15,402,992	-	-	15,402,992
장기매출채권	-	997,185	-	997,185
장기리스채권	-	686,636	-	686,636
장기보증금	-	20,813,575	-	20,813,575
소 계	15,402,992	23,007,933	-	38,410,925
합 계	15,412,375	322,873,194	-	338,285,569


(전기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	101,981,079	-	101,981,079
단기금융상품	-	16,394,976	-	16,394,976
매출채권	-	129,358,633	-	129,358,633
단기대여금	-	4,469,555	-	4,469,555
미수금	-	20,951,024	-	20,951,024
리스채권	-	704,252	-	704,252
미수수익	-	70,422	-	70,422
보증금	-	10,229,600	-	10,229,600
소 계	-	284,159,541	-	284,159,541
비유동자산:
장기금융상품	-	434,416	-	434,416
장기투자증권	8,283,095	-	-	8,283,095
장기매출채권	-	3,554,475	-	3,554,475
장기미수금	-	1,358,598	-	1,358,598
장기리스채권	-	1,120,438	-	1,120,438
장기보증금	-	10,787,322	-	10,787,322
소 계	8,283,095	17,255,249	-	25,538,344
합 계	8,283,095	301,414,790	-	309,697,885

(2) 금융부채당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
유동부채:
단기차입금	-	94,653,800	94,653,800
매입채무	-	124,442,226	124,442,226
미지급금	-	44,705,704	44,705,704
미지급비용	-	33,939,202	33,939,202
예수금	-	10,316,983	10,316,983
리스부채	-	39,922,100	39,922,100
파생금융상품부채	64,027	-	64,027
소 계	64,027	347,980,015	348,044,042
비유동부채:
장기차입금	-	295,000	295,000
장기미지급금	-	49,859	49,859
장기예수금	-	5,709,464	5,709,464
장기리스부채	-	58,113,466	58,113,466
소 계	-	64,167,789	64,167,789
합 계	64,027	412,147,804	412,211,831


(전기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
유동부채:
단기차입금	-	194,971,850	194,971,850
매입채무	-	99,738,471	99,738,471
미지급금	-	50,748,166	50,748,166
미지급비용	-	29,245,859	29,245,859
예수금	-	12,258,417	12,258,417
리스부채	-	38,769,642	38,769,642
소 계	-	425,732,405	425,732,405
비유동부채:
장기차입금	-	295,000	295,000
장기미지급금	-	191,263	191,263
장기예수금	-	4,134,983	4,134,983
장기리스부채	-	26,681,040	26,681,040
소 계	-	31,302,286	31,302,286
합 계	-	457,034,691	457,034,691

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.


(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

당3분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말				전기말
공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	15,402,992	-	-	15,402,992	8,283,095	-	-	8,283,095
파생금융상품자산	9,383	-	9,383	-	-	-	-	-
합 계	15,412,375	-	9,383	15,402,992	8,283,095	-	-	8,283,095
금융부채:
파생금융상품부채	64,027	-	64,027	-	-	-	-	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

당누적3분기 및 전누적3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	8,283,095	7,121,742	(158,549)	156,704	15,402,992


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	사업결합	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	3,631,500	5,401,377	(1,880,761)	627,911	299,400	8,079,427

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품당3분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
현금및현금성자산	현금	334,985	356,334
보통예금 등	105,540,352	101,624,745
소 계		105,875,337	101,981,079
단기금융상품	정기예금	15,874,861	16,394,976
장기금융상품	저축성보험금 등	510,537	434,416
합 계		122,260,735	118,810,471

7. 투자증권

(1) 투자증권의 범주별 분류당3분기말 및 전기말 현재 투자증권의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
원 가	장부금액	원 가	장부금액
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산:
지분증권	75,000	75,000	75,000	75,000
수익증권	14,292,702	15,327,992	7,325,523	8,208,095
합 계	14,367,702	15,402,992	7,400,523	8,283,095

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역당3분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당3분기말			전기말
원 가	공정가치	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
비유동	펀드상품	-	14,292,702	15,327,992	15,327,992	8,208,095
문샤크 주식회사	15.0	75,000	75,000	75,000	75,000
합 계			14,367,702	15,402,992	15,402,992	8,283,095

(3) 투자증권의 변동내역당누적3분기 및 전누적3분기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
기 초	8,283,095	17,804,634
취 득	7,121,742	5,401,377
처 분	(158,549)	(16,053,895)
평 가	156,704	627,911
사업결합	-	299,400
기 말	15,402,992	8,079,427

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
원 가 (주1)	손실충당금	장부금액	원 가 (주1)	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동:
매출채권	141,365,131	(3,811,631)	137,553,500	133,761,803	(4,403,170)	129,358,633
단기대여금	4,751,754	-	4,751,754	4,469,555	-	4,469,555
미수금	25,479,441	(38,028)	25,441,413	21,006,314	(55,290)	20,951,024
리스채권	572,268	-	572,268	704,252	-	704,252
미수수익	23,189	-	23,189	70,422	-	70,422
보증금	9,772,939	-	9,772,939	10,229,600	-	10,229,600
소 계	181,964,722	(3,849,659)	178,115,063	170,241,946	(4,458,460)	165,783,486
비유동:
장기매출채권	997,185	-	997,185	3,554,475	-	3,554,475
장기미수금	-	-	-	1,358,598	-	1,358,598
장기리스채권	686,636	-	686,636	1,120,438	-	1,120,438
장기보증금	20,813,575	-	20,813,575	10,787,322	-	10,787,322
소 계	22,497,396	-	22,497,396	16,820,833	-	16,820,833
합 계	204,462,118	(3,849,659)	200,612,459	187,062,779	(4,458,460)	182,604,319


(주1)	장기매출채권 및 장ㆍ단기보증금은 현재가치할인차금을 차감한 후 금액입니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	134,066,535	4,154,094	466,189	1,031,310	2,644,188	142,362,316
기타채권 (주1)	61,970,556	129,170	76	-	-	62,099,802
손실충당금	(36,331)	(84,690)	(53,140)	(1,031,310)	(2,644,188)	(3,849,659)
합 계	196,000,760	4,198,574	413,125	-	-	200,612,459


(전기말)	(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	129,670,913	3,505,475	573,610	922,092	2,644,188	137,316,278
기타채권 (주1)	49,710,304	-	7	36,190	-	49,746,501
손실충당금	(150,560)	(342,140)	(376,791)	(944,781)	(2,644,188)	(4,458,460)
합 계	179,230,657	3,163,335	196,826	13,501	-	182,604,319


(주1)	단기대여금, 장ㆍ단기미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
기 초	4,403,170	55,290	1,308,603	73,808
손실충당금환입	(337,076)	(17,262)	(260,627)	(9,974)
제 각	(260,449)	-	-	-
사업결합	-	-	2,811,660	-
환산차이	5,986	-	20,070	-
기 말	3,811,631	38,028	3,879,706	63,834

9. 리스채권

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계
리스채권	572,268	686,636	1,258,904
차감: 손실충당금	-	-	-
순 액	572,268	686,636	1,258,904


(전기말)	(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계
리스채권	704,252	1,120,438	1,824,690
차감: 손실충당금	-	-	-
순 액	704,252	1,120,438	1,824,690

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	기 말
리스채권	1,824,690	-	(630,849)	65,063	1,258,904


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	기 말
리스채권	584,947	-	(315,000)	7,674	277,621

10. 재고자산

당3분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
원 가	평가손실충당금	장부금액	원 가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	17,615,282	(1,729,165)	15,886,117	15,035,639	(1,090,179)	13,945,460
제품	381,075,882	(10,376,952)	370,698,930	296,997,306	(21,531,497)	275,465,809
재공품	-	-	-	759,486	-	759,486
부재료	4,905,644	-	4,905,644	4,835,281	-	4,835,281
저장품	1,704,606	-	1,704,606	1,027,514	-	1,027,514
미착품	-	-	-	1,444,393	-	1,444,393
합 계	405,301,414	(12,106,117)	393,195,297	320,099,619	(22,621,676)	297,477,943

한편, 당누적3분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실(환입)은 (-)10,515,559천원이며, 전누적3분기 중 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실은 336,975천원입니다.

11. 기타자산 및 기타부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	선급금	11,570,024	3,191,281
선급비용	12,109,242	15,838,909
반품자산 (주1)	311,137	537,218
소 계		23,990,403	19,567,408
비유동	장기선급금	5,640,950	5,343,750
장기선급비용	442,196	398,872
소 계		6,083,146	5,742,622
합 계		30,073,549	25,310,030


(주1)	연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	환불부채 (주1)	864,271	1,492,271


(주1)	연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.

12. 관계기업투자(1) 관계기업투자

당3분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
원 가	장부금액	원 가	장부금액
---	---	---	---	---
관계기업	569,186,421	639,375,776	566,279,422	635,973,102

(2) 관계기업투자의 세부내역

당3분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	당3분기말			전기말
원 가	순자산가액	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 (주1)	57.8	대한민국	358,000,000	372,570,898	372,570,898	372,135,589
센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	41.5	대한민국	195,700,000	251,610,519	251,610,519	251,383,629
한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	24.4	대한민국	9,579,421	9,405,005	9,405,005	9,515,739
알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	20.4	대한민국	3,000,000	2,892,415	2,892,415	2,938,145
파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사 (주2)	24.8	대한민국	2,907,000	2,875,520	2,896,939	-
합 계			569,186,421	639,354,357	639,375,776	635,973,102


(주1)	중요한 의사결정시 연결실체가 지배력을 행사할 수 없어 관계기업투자로 분류하고 있습니다.
(주2)	당누적3분기 중 신규취득 하였습니다.

(3) 관계기업투자의 변동내역

당누적3분기 및 전누적3분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
기 초	635,973,102	543,986,273
취 득	2,907,000	12,541,617
처 분	-	-
지분법이익	10,447,199	10,893,339
지분법손실	(166,525)	(74,852)
배 당	(9,785,000)	(9,785,000)
기 말	639,375,776	557,561,377

(4) 당3분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.


(당3분기)	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익
관계기업:
센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사	644,406,190	4,235	644,401,955	5,431,690	743,346	752,914	752,914
센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	606,209,447	4,235	606,205,212	25,932,812	24,121,646	24,121,646	24,121,646
한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	39,003,600	443,079	38,560,521	9	(454,008)	(454,008)	(454,008)
알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	14,246,164	73,331	14,172,833	799	(224,077)	(224,077)	(224,077)
파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사	11,639,381	41,450	11,597,931	907	(124,366)	(124,366)	(124,366)


(전기)	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익
관계기업:
센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사	643,687,942	38,901	643,649,041	6,923,184	635,834	75,034,080	75,034,080
센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	605,688,946	30,381	605,658,565	25,932,964	23,497,804	110,022,806	110,022,806
한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	39,171,480	156,951	39,014,529	29	(261,100)	(261,100)	(261,100)
알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	14,471,501	74,591	14,396,910	9,224	(303,090)	(303,090)	(303,090)

13. 유형자산

당누적3분기 및 전누적3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체 (주1)	기 타 (주2)	기 말
토지	27,097,311	-	-	-	-	-	27,097,311
건물	16,252,790	-	-	(362,601)	-	-	15,890,189
건물부속설비	2,118,991	-	-	(56,403)	-	-	2,062,588
차량운반구	382,429	283,686	(168,255)	(94,042)	214,775	-	618,593
임차시설물	21,811,943	10,985,009	(767,889)	(7,771,503)	213,933	234,388	24,705,881
공기구비품	9,451,527	3,700,752	(15,010)	(2,186,887)	172,853	47,850	11,171,085
건설중인자산	78,743	540,422	-	-	(601,561)	671	18,275
합 계	77,193,734	15,509,869	(951,154)	(10,471,436)	-	282,909	81,563,922


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	사업결합	기 타 (주2)	기 말
토지	27,097,311	-	-	-	-	-	-	27,097,311
건물	16,736,257	-	-	(362,600)	-	-	-	16,373,657
건물부속설비	2,194,196	-	-	(56,403)	-	-	-	2,137,793
차량운반구	489,736	-	-	(84,545)	-	5,515	-	410,706
임차시설물	16,552,790	10,729,908	(1,268,126)	(5,424,544)	893,587	8,788	556,224	22,048,627
공기구비품	8,439,198	2,004,015	(8,252)	(1,546,401)	13,978	52,366	91,677	9,046,581
건설중인자산	-	1,398,284	-	-	(907,565)	-	50,427	541,146
합 계	71,509,488	14,132,207	(1,276,378)	(7,474,493)	-	66,669	698,328	77,655,821


(주1)	건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2)	기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타 (주1)	기 말
건물	61,170,321	68,936,293	-	(37,475,003)	1,243,188	93,874,799
차량운반구	484,107	501,596	-	(251,401)	852	735,154
합 계	61,654,428	69,437,889	-	(37,726,404)	1,244,040	94,609,953


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업결합	기 타 (주1)	기 말
건물	57,525,190	32,578,936	(1,047,358)	(27,133,394)	471,922	3,492,277	65,887,573
차량운반구	503,231	103,313	-	(195,052)	108,532	2,742	522,766
합 계	58,028,421	32,682,249	(1,047,358)	(27,328,446)	580,454	3,495,019	66,410,339


(주1)	기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	기 타 (주1)	기 말
리스부채	65,450,682	65,141,689	(36,987,664)	3,184,945	1,245,914	98,035,566


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	사업결합	기 타 (주1)	기 말
리스부채	60,307,141	31,433,428	(27,853,400)	1,502,964	600,511	2,723,645	68,714,289


(주1)	기타증감은 리스부채 계약해지에 따른 감소 및 순외환차이로 구성되어 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
임대수익	210,126	32,206
사용권자산감가상각비	37,726,404	27,328,446
리스부채 이자비용	3,184,945	1,502,964
리스료 - 단기리스	310,060	297,795
리스료 - 소액자산리스	124,996	207,003
리스료 - 변동리스	10,397,288	8,432,091

당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스관련 총 현금유출은 47,820,008천원 및 36,790,289천원입니다.

15. 영업권 및 무형자산

당누적3분기 및 전누적3분기 중 영업권 및 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체 (주1)	기 타 (주2)	기 말
영업권 (주3)	20,227,960	-	-	-	-	370,952	20,598,912
상표권	327,788	-	-	(45,158)	7,619	13,043	303,292
라이선스 (주3)	18,110,624	28,733,000	-	(2,071,709)	-	1,056,575	45,828,490
브랜드 (주3)	60,245,622	-	-	-	-	3,684,239	63,929,861
회원권 (주3)	6,617,876	-	-	-	-	-	6,617,876
소프트웨어	6,781,065	917,959	(154,158)	(1,488,754)	1,706,810	27,595	7,790,517
기타무형자산	7,878,526	71,559	(95,547)	(1,160,537)	200,000	-	6,894,001
건설중인자산	12,686,562	10,076,782	(10,000)	-	(1,914,429)	(2,889)	20,836,026
합 계	132,876,023	39,799,300	(259,705)	(4,766,158)	-	5,149,515	172,798,975


(주1)	건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2)	기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.
(주3)	영업권과 무형자산 중 브랜드, 회원권 및 일부 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 연결실체는 계약상 갱신권을 보유하고 유의적 원가없이 기간을갱신할 수 있는 계약에 한해 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 있습니다.


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(주1)	손 상	사업결합	기 타 (주2)	기 말
영업권 (주3)	-	-	-	-	-	-	20,403,624	-	20,403,624
상표권	122,872	-	-	(27,941)	5,782	-	248,388	24,283	373,384
라이선스	-	-	-	(406,599)	-	-	19,964,941	14,833	19,573,175
브랜드 (주3)	-	-	-	-	-	-	61,990,288	6,244,465	68,234,753
회원권 (주3)	6,722,276	400,000	(513,200)	-	8,800	-	-	-	6,617,876
소프트웨어	6,485,728	1,134,834	-	(1,198,971)	584,830	-	2,493	101,534	7,110,448
기타무형자산	505	1,124,002	(17,413)	(3,004,965)	300,000	(50,314)	10,487,721	-	8,839,536
건설중인자산	3,651,759	6,619,842	-	-	(899,412)	-	-	-	9,372,189
합 계	16,983,140	9,278,678	(530,613)	(4,638,476)	-	(50,314)	113,097,455	6,385,115	140,524,985


(주1)	건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2)	기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.
(주3)	영업권과 무형자산 중 브랜드, 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

16. 차입금

(1) 단기차입금

당3분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당3분기말	전기말
한국산업은행	-	-	90,000,000
NH농협은행	-	-	50,000,000
KEB하나은행	금융채 6M + 1.8	825,000	2,000,000
-	-	1,000,000
Citibank (Hong Kong) Limited	Hibor 3M + 1.3	7,221,900	10,240,650
신한은행유한공사 상해포서지행	2.9	22,112,400	30,844,800
중국초상은행	3.2	14,741,600	10,886,400
Citibank (China) Co., Ltd.	2.8	12,898,900	-
The Korea Development Bank Guagzhou Branch	2.9	36,854,000	-
합 계		94,653,800	194,971,850

(2) 장기차입금당3분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기일	당3분기말	전기말
DB손해보험	2.9	(주1)	295,000	295,000


(주1)	해당 차입금의 대출기간은 보험계약 대출대상계약의 보험기간(2018.10.22~2028.10.22)내로 하되, 종료일 이전에 언제라도 차입금을 상환할 수 있습니다.

17. 계약부채(1) 당3분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
선수금	9,569,391	26,957,064
선수수익 (주1)	31,126,633	25,967,089
합 계	40,696,024	52,924,153


(주1)	연결실체는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 마일리지를 부여하고 있으며,동 마일리지 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 선수수익으로계상하고 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타 (주1)	기 말
선수금	26,957,064	1,944,313,343	(1,962,081,365)	380,349	9,569,391
선수수익	25,967,089	30,559,497	(25,716,968)	317,015	31,126,633
합 계	52,924,153	1,974,872,840	(1,987,798,333)	697,364	40,696,024


(주1)	기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합	기 타 (주1)	기 말
선수금	35,604,992	1,466,961,461	(1,496,693,964)	6,822,736	1,121,484	13,816,709
선수수익	19,154,196	24,921,349	(22,642,036)	1,183,950	1,171,719	23,789,178
합 계	54,759,188	1,491,882,810	(1,519,336,000)	8,006,686	2,293,203	37,605,887


(주1)	기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.

18. 퇴직급여제도

(1) 퇴직급여제도 구성항목당3분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	16,240,519	11,858,645
사외적립자산의 공정가치	(11,279,208)	(12,218,344)
합 계	4,961,311	(359,699)
확정급여부채	4,961,311	-
확정급여자산	-	359,699

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채(자산)의 변동내역당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계
기 초	11,858,645	(12,218,344)	(359,699)
퇴직급여:
당기근무원가	3,842,499	-	3,842,499
이자비용(이자수익)	506,319	(436,482)	69,837
소 계	4,348,818	(436,482)	3,912,336
재측정요소	1,199,088	65,531	1,264,619
제도에서 지급한 금액	(1,166,032)	1,310,087	144,055
기 말	16,240,519	(11,279,208)	4,961,311


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계
기 초	9,734,927	(8,981,707)	753,220
퇴직급여:
당기근무원가	2,724,889	-	2,724,889
이자비용(이자수익)	232,576	(191,674)	40,902
소 계	2,957,465	(191,674)	2,765,791
재측정요소	(269,690)	94,937	(174,753)
제도에서 지급한 금액	(1,529,693)	1,500,253	(29,440)
기 말	10,893,009	(7,578,191)	3,314,818

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
단기금융상품	11,279,208	11,279,208	12,218,344	12,218,344

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당누적3분기	전누적3분기
할인율	5.6%	5.2%
임금상승률	8.3%	9.4%

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경	상승시	하락시
---	---	---	---
할인율	1.0%	(1,368,362)	1,609,752
임금상승률	1.0%	1,622,124	(1,401,963)


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경	상승시	하락시
---	---	---	---
할인율	1.0%	(400,564)	435,037
임금상승률	1.0%	437,742	(410,298)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

19. 충당부채

당누적3분기 및 전누적3분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타 (주2)	기 말
복구충당부채 (주1)	983,623	1,884,257	(185,747)	101,382	2,783,515


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타 (주2)	기 말
복구충당부채 (주1)	497,507	482,282	(117,673)	83,371	945,487


(주1)	연결실체는 임차자산의 원상복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(주2)	기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.

20. 자본

(1) 자본금당3분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
1. 발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주
2. 1주의 액면금액	100원	100원
3. 발행한 주식의 총수	38,307,075주	38,307,075주
4. 자본금	3,830,708	3,830,708

(2) 기타불입자본

당3분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
주식발행초과금 (주1)	319,930,789	319,930,789
자기주식 (주2)	(19,115,340)	(19,115,340)
기타자본잉여금 (주1)	(2,639,478)	(6,070,080)
합 계	298,175,971	294,745,369


(주1)	인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금을 초과함에 따라 그 차액을 주식발행초과금 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.
(주2)	당3분기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다.
	(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
주식수	164,334주	164,334주
취득가액	19,115,340	19,115,340

(3) 기타포괄손익누계액당3분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
해외사업환산손익	87,852	(2,458,053)

21. 매출액 및 매출원가

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
매출:
패션매출	486,341,801	1,380,130,543	437,026,983	1,243,252,687
기타매출	6,473,653	15,569,143	4,654,846	6,989,830
합 계	492,815,454	1,395,699,686	441,681,829	1,250,242,517
매출원가:
패션매출원가	156,472,056	422,824,802	123,370,499	357,446,224
기타매출원가	6,269,136	14,460,880	5,909,428	8,379,901
합 계	162,741,192	437,285,682	129,279,927	365,826,125

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익의 유형:
재화의 판매	489,173,749	1,386,337,352	440,062,323	1,247,838,940
용역의 제공	3,567,840	9,152,208	1,608,125	2,371,371
소 계	492,741,589	1,395,489,560	441,670,448	1,250,210,311
지리적 지역:
수출	22,695,777	55,978,882	7,112,825	17,914,475
내수	470,045,812	1,339,510,678	434,557,623	1,232,295,836
소 계	492,741,589	1,395,489,560	441,670,448	1,250,210,311
수익 인식시기:
한시점에 인식	489,173,749	1,386,337,352	440,062,323	1,247,838,940
기간에 걸쳐 인식	3,567,840	9,152,208	1,608,125	2,371,371
소 계	492,741,589	1,395,489,560	441,670,448	1,250,210,311
(2) 기타 원천으로부터의 수익
임대수익	73,865	210,126	11,381	32,206
합 계	492,815,454	1,395,699,686	441,681,829	1,250,242,517

22. 판매비와관리비당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	17,142,582	50,474,152	11,420,695	33,205,458
퇴직급여	1,088,055	2,872,058	749,182	1,927,857
복리후생비	3,263,231	9,354,798	2,507,170	6,276,644
여비교통비	568,556	1,625,128	393,453	689,244
차량유지비	189,280	492,008	137,789	347,130
통신비	162,877	511,370	237,008	657,819
수도광열비	718,150	1,855,095	612,106	1,458,776
소모품비	3,666,706	9,367,391	2,483,688	8,020,772
세금과공과	1,079,320	3,627,168	632,067	2,738,089
도서인쇄비	39,523	145,379	52,127	150,461
광고선전비	21,226,506	59,739,236	15,627,325	47,700,237
접대비	147,935	391,885	91,135	213,060
지급수수료	108,463,934	338,267,550	120,137,543	359,501,121
임차료	5,730,705	19,668,417	4,900,647	16,292,146
감가상각비	16,646,743	47,484,427	12,749,868	34,319,091
무형자산상각비	1,261,918	3,660,708	848,687	1,643,599
보험료	414,060	1,095,053	352,830	861,698
수선비	87,577	341,627	132,209	722,148
손실충당금환입	(347,237)	(337,076)	(39,770)	(260,627)
합 계	181,550,421	550,636,374	174,025,759	516,464,723

23. 금융손익 및 기타영업외손익 (1) 금융손익당누적3분기 및 전누적3분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
금융수익:
이자수익	1,377,205	4,317,270	375,538	1,509,441
배당금수익	15,783	46,825	539,392	539,392
외환차익	5,884,679	12,036,426	3,711,574	7,245,570
외화환산이익	655,208	2,534,592	2,794,845	4,438,193
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	64,704	156,704	305,621	627,911
파생금융상품평가이익	(6,619)	9,383	-	-
파생금융상품거래이익	687,322	1,261,452	-	-
합 계	8,678,282	20,362,652	7,726,970	14,360,507
금융원가:
이자비용	2,572,868	9,018,690	2,901,324	7,048,128
외환차손	4,315,515	7,903,289	1,264,829	3,453,202
외화환산손실	173,298	776,860	407,068	601,489
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	10,747	80,114	163,988
파생금융상품평가손실	64,027	64,027	-	-
파생금융상품거래손실	1,164,805	1,473,655	-	-
기타금융수수료	-	-	-	21,713
합 계	8,290,513	19,247,268	4,653,335	11,288,520

(2) 기타영업외손익

당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
기타영업외수익:
수수료수익	252,596	803,264	159,941	575,655
유형자산처분이익	-	14,725	-	-
무형자산처분이익	39,809	39,809	-	-
무형자산손상차손환입	(59,517)	-	-	-
기타의손실충당금환입	6,160	17,262	(1,583)	9,974
잡이익	1,069,821	2,114,723	133,898	1,092,193
합 계	1,308,869	2,989,783	292,256	1,677,822
기타영업외비용:
유형자산폐기손실	223,532	774,412	802,311	1,276,378
유형자산처분손실	662	940	-	-
무형자산폐기손실	156,086	156,086	-	-
무형자산처분손실	-	-	-	13,200
무형자산손상차손	-	-	(33,975)	50,314
기부금	32,745	257,054	28,502	29,102
잡손실	1,248,832	1,501,449	22,749	74,513
합 계	1,661,857	2,689,941	819,587	1,443,507

24. 비용의 성격별 분류당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
제품의 변동	(105,415,954)	(95,233,121)	(87,653,204)	(80,316,056)
상품의 판매	3,482,658	12,660,609	2,443,174	5,229,384
원ㆍ부재료의 사용	20,168,657	35,225,512	18,282,067	39,903,506
종업원급여	22,484,679	66,360,303	15,560,892	46,674,851
감가상각비 및 무형자산상각비	11,629,166	52,963,998	14,557,077	39,441,415
광고선전비	21,226,506	59,739,236	15,627,325	47,700,237
지급수수료	108,832,367	339,181,060	120,251,842	360,503,589
임차료	5,738,318	19,690,424	4,907,513	16,312,241
외주가공비	233,225,556	452,083,444	185,907,166	377,701,657
기 타	22,919,660	45,250,591	13,421,834	29,140,024
합 계	344,291,613	987,922,056	303,305,686	882,290,848

25. 법인세비용(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
1. 당기법인세	107,596,823	118,765,352
2. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(6,056,399)	(43,348)
3. 이연법인세비용	(7,730,946)	(11,749,533)
4. 자본에 반영된 이연법인세:
확정급여제도의 재측정요소	316,155	(43,688)
5. 총법인세비용 (1+2+3+4)	94,125,633	106,928,783

(2) 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당누적3분기 및 전누적3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니 다. 당누적3분기 및 전누적3분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 22.4% 및 28.0%입니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 분기순이익을 계산한 것입니다. 당누적3분기 및 전누적3분기 중 보통주기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
지배기업소유지분 분기순이익	119,090,228	323,487,208	110,312,053	275,946,283
가중평균유통보통주식수 (주1)	38,142,741주	38,142,741주	38,142,741주	38,192,024주
보통주기본주당이익	3,122원	8,481원	2,892원	7,225원


(주1)	가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

당누적3분기 및 전누적3분기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.


	(단위: 주)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
가중평균발행주식수	38,307,075	38,307,075	38,307,075	38,307,075
가중평균자기주식수	(164,334)	(164,334)	(164,334)	(115,051)
가중평균유통보통주식수	38,142,741	38,142,741	38,142,741	38,192,024

한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당누적3분기 및 전누적3분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 특수관계자와의 거래

당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당3분기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
지배기업	(주)에프앤에프홀딩스
관계기업	센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사, 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사,알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사, 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사,파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사
기 타	듀베티카인터내셔널, 듀베티카SRL, (주)이세아시아, (주)에프앤에프로지스틱스IMM Style Venture Fund 1호, F&F Brands Group, F&F Partners Co., Ltd., 에프앤에프파트너스 1호조합, (주)에프앤코, F&CO USA., LTD, 에프앤코상하이, 글로벌골프이큅먼트앤어패럴1(주), (주)엔에스에프, (주)쿠스H&B 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역

1) 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자명		매 출	매 입 (주1)	기타수익 (주2)
(주)에프앤에프홀딩스	당누적3분기	14,131	15,112,256	56,789
전누적3분기	39,895	22,985,665	82,064
(주)에프앤에프로지스틱스	당누적3분기	41,404	-	81,751
듀베티카인터내셔널	당누적3분기	-	4,611,901	-
전누적3분기	574	3,835,314	-
F&F Brands Group	당누적3분기	-	391,911	-
전누적3분기	-	33,220	-
F&F Partners Co., Ltd.	당누적3분기	4,468	-	9,386
전누적3분기	4,366	-	9,168
(주)에프앤코	당누적3분기	1,565,675	33,837	178,014
전누적3분기	514,785	-	158,894
(주)미스터바우어 (주3)	전누적3분기	91	-	410
(주)쿠스H&B	당누적3분기	54	-	251
전누적3분기	1,130	27,480	515


(주1)	매출원가, 판매비와관리비, 사용권자산 취득금액으로 구성되어 있습니다.
(주2)	기타영업외수익으로 구성되어 있습니다.
(주3)	전기 중 청산되었습니다.

한편, 연결실체는 사업경쟁력 강화를 위해 당누적3분기 중 듀베티카인터내셔널로부터 듀베티카 브랜드 의류의 생산 및 판매권리에 대한 라이선스를 취득하였습니다. 관련 무형자산 취득금액은 28,700,000천원입니다.

한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자로부터 수령한 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당누적3분기	전누적3분기
관계기업	센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	9,785,000	9,785,000

2) 채권채무 잔액

(단위: 천원)

특수관계자명		채 권			채 무
매출채권	미수금	기 타 (주1)	매입채무	미지급금	미지급비용	기 타 (주2)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에프앤에프홀딩스	당3분기	343	34,425	4,424,500	-	1,946,770	995,951	4,000,788
전 기	3,879	10,790	3,304,000	-	795,068	993,070	12,001,061
(주)에프앤에프로지스틱스	당3분기	1,085	9,900	-	-	-	-	7,000
듀베티카인터내셔널	당3분기	-	41,425	-	2,322,485	-	-	-
전 기	581	214,144	-	170,553	-	-	-
F&F Partners Co., Ltd.	당3분기	303	1,128	-	-	-	-	-
전 기	468	1,440	-	-	-	-	-
(주)에프앤코	당3분기	358,896	25,130	1,258,904	-	-	-	506,499
전 기	1,016,612	28,572	1,650,683	-	-	-	506,499
(주)쿠스H&B	전 기	32	54	-	-	-	-	-


(주1)	장ㆍ단기보증금 및 장ㆍ단기리스채권으로 구성되어 있습니다.
(주2)	장ㆍ단기예수금 및 장ㆍ단기리스부채로 구성되어 있습니다.

특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 연결실체는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말
단기차입금	종속기업 경영진 (주1)	-	920,000	(920,000)	-
리스부채	(주)에프앤에프홀딩스	12,001,061	2,263,507	(10,263,780)	4,000,788
리스채권	(주)에프앤코	1,650,683	64,069	(455,848)	1,258,904


(주1)	당3분기말 현재 (주)빅토리콘텐츠는 대표이사와 한도 1,000,000천원의 차입약정을 체결하고 있습니다.


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말
리스부채	(주)에프앤에프홀딩스	24,861,545	287,928	(9,910,800)	15,238,673

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 자본 및 출자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당누적3분기	전누적3분기
지배기업	(주)에프앤에프홀딩스	배당금 지급	18,720,096	12,870,066
투자증권 취득	7,121,742	-
관계기업투자 취득	2,907,000	-
관계기업	알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	지분취득	-	3,000,000
한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	지분취득	-	9,541,617

(5) 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	2,046,480	7,231,854	2,180,898	5,649,791
퇴직급여	297,793	1,552,992	303,500	1,075,023
합 계	2,344,273	8,784,846	2,484,398	6,724,814

28. 현금흐름에 관한 정보

(1) 비현금항목 조정


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
재고자산평가손실(환입)	(10,515,559)	336,975
퇴직급여	3,912,336	2,765,791
감가상각비	48,197,840	34,802,939
무형자산상각비	4,766,158	4,638,476
손실충당금환입	(337,076)	(260,627)
이자비용	9,018,690	7,048,128
외화환산손실	776,860	601,489
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	10,747	163,988
파생금융상품평가손실	64,027	-
지분법손익	(10,280,674)	(10,818,487)
유형자산폐기손실	774,412	1,276,378
유형자산처분손실	940	-
무형자산폐기손실	156,086	-
무형자산처분손실	-	13,200
무형자산손상차손	-	50,314
법인세비용	94,125,633	106,928,783
이자수익	(4,317,270)	(1,509,441)
배당금수익	(46,825)	(539,392)
외화환산이익	(2,534,592)	(4,438,193)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(156,704)	(627,911)
파생금융상품평가이익	(9,383)	-
유형자산처분이익	(14,725)	-
무형자산처분이익	(39,809)	-
기타의손실충당금환입	(17,262)	(9,974)
기 타	-	289,128
합 계	133,533,850	140,711,564

(2) 운전자본 조정


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
매출채권	273,626	7,839,536
미수금	(3,438,044)	11,519,259
선급금	(9,506,541)	(4,319,747)
선급비용	1,986,437	(16,488,533)
재고자산	(69,063,399)	(70,759,407)
반품자산	226,080	150,684
매입채무	8,855,896	20,072,398
미지급금	(6,658,826)	(24,676,515)
미지급비용	6,128,041	14,625,615
선수금	(19,068,022)	(29,732,502)
선수수익	4,537,473	2,256,502
예수금	(3,835,531)	329,140
환불부채	(628,001)	(418,567)
장기예수금	3,418,257	1,464,071
퇴직금의 지급	(1,166,032)	(1,529,693)
사외적립자산	1,310,087	1,500,253
기 타	(753,489)	(117,672)
합 계	(87,381,988)	(88,285,178)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당누적3분기 및 전누적3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
건설중인자산의 본계정 대체	2,515,990	1,806,977
사용권자산의 증가	69,437,889	32,682,249
리스채권의 유동성 대체	498,865	133,319
리스부채의 유동성 대체	35,515,507	33,236,197
장기보증금의 유동성 대체	2,770,074	5,597,270
보증금의 장기보증금 대체	1,714,000	7,486,902
장기예수금의 유동성 대체	1,893,000	1,800,000
선수금의 미지급금 대체	1,300,000	-
장기매출채권의 유동성 대체	2,614,757	-

29. 약정사항과 우발사항

(1) 당3분기말 현재 연결실체의 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

금융기관	약정내역	통화	약정금액
국민은행	전자방식외담대	KRW	15,000,000
신한은행	한도대출	KRW	20,000,000
전자방식외담대	KRW	25,000,000
우리은행	B2B대출	KRW	20,000,000
한국산업은행	한도대출	KRW	65,000,000
DB손해보험	담보대출	KRW	295,000
KEB하나은행	기술보증기금대출	KRW	825,000
신한은행유한공사 상해포서지행	한도대출	CNY	191,000
한도대출	USD	8,500
Citi Bank (China) Co., Ltd.	한도대출	USD	30,000
Citi Bank N.A. Hong Kong	일반대출	HKD	63,000

한편, 당3분기말 현재 연결실체는 종속기업 경영진과 한도 1,000,000천원의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당3분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	차입금 종류	담보권자
토지, 건물	43,305,621	(주1)	담보대출	한국산업은행(채권최고액: 1,193억원)


(주1)	당3분기말 현재 관련 차입금은 상환되었으나 한도대출 약정에 따른 포괄담보계약은 유효합니다.

(3) 당3분기말 현재 연결실체가 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증채권자	통화	지급보증금액	차입액	보증기간	비 고
기술보증기금	KEB하나은행	KRW	783,750	825,000	2023.04.28~2023.10.31	자금차입

(4) 당3분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액
메리츠화재 외	화재보험	건물, 비품, 재고자산	529,135,272

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	사용제한사유
단기금융상품	-	900,000	질권설정
장기금융상품	507,537	431,416
3,000	3,000	당좌개설보증금
소 계	510,537	434,416
합 계	510,537	1,334,416

(6) 당3분기말 현재 연결실체가 손해배상 및 약정금 반소 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 약 135,980천원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 약 8,684,960천원입니다. 연결실체는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 지배기업은 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할함에 따라 신규설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 주식회사 에프앤에프홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

30. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결실체의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결실체의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.(1) 시장위험

당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	화폐단위	당3분기말		전기말
외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	37,590	50,550,656	12,637	16,015,013
CNY	3	587	26	4,791
EUR	53	75,733	1,096	1,481,400
JPY	1,045	9,428	6,680	63,671
합 계		50,636,404		17,564,875
외화금융부채	USD	41,033	55,180,988	11,131	14,106,287
EUR	1,634	2,322,485	371	501,789
GBP	-	-	10	14,837
합 계		57,503,473		14,622,913

당누적3분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전 기
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익 증가(감소):
USD	(463,033)	463,033	190,873	(190,873)
CNY	59	(59)	479	(479)
EUR	(224,675)	224,675	97,961	(97,961)
JPY	943	(943)	6,367	(6,367)
GBP	-	-	(1,484)	1,484

(단위: 천원)

계정과목	당누적3분기		전 기
이자비용	100bp상승시	80,469	100bp상승시	1,641,271

(2) 신용위험

1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
차감전장부금액	손실충당금	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손실충당금	장부금액(최대노출액)
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	105,875,337	-	105,875,337	101,981,079	-	101,981,079
장ㆍ단기금융상품	16,385,398	-	16,385,398	16,829,392	-	16,829,392
매출채권 및 기타채권	204,462,118	(3,849,659)	200,612,459	187,062,779	(4,458,460)	182,604,319
파생금융상품자산	9,383	-	9,383	-	-	-
장기투자증권	15,327,992	-	15,327,992	8,208,095	-	8,208,095
합 계	342,060,228	(3,849,659)	338,210,569	314,081,345	(4,458,460)	309,622,885


	(단위: 천원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계
장ㆍ단기차입금	87,431,900	7,221,900	295,000	94,948,800
매입채무	124,442,226	-	-	124,442,226
장ㆍ단기미지급금	44,705,704	-	49,859	44,755,563
미지급비용	36,069,541	-	-	36,069,541
장ㆍ단기예수금	250,983	10,066,000	5,709,463	16,026,446
장ㆍ단기리스부채	26,483,990	13,747,496	61,637,753	101,869,239
파생금융상품부채	64,027	-	-	64,027

(4) 자본관리

한편, 당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
이자부 차입금	192,984,366	260,717,532
매입채무 및 장ㆍ단기미지급금	169,197,789	150,677,900
차감: 현금 및 장ㆍ단기금융상품	(122,260,734)	(118,810,471)
순부채	239,921,421	292,584,961
자기자본	1,221,045,104	943,172,289
자기자본 및 순부채	1,460,966,525	1,235,757,250
부채비율	16.4%	23.7%

31. 사업결합

(1) 일반사항연결실체는 전기 중 사업경쟁력 강화 및 브랜드 다각화 목적으로 아래 회사에 대한 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

회사명	주요영업활동	취득일	취득지분율(%)
(주)빅토리콘텐츠	방송프로그램 제작업	2022.03.28	50.8
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	라이선스	2022.07.20	100.0
Sergio Tacchini Operations, Inc	의복, 액세서리 제조, 판매	2022.07.20	100.0

(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	(주)빅토리콘텐츠	Sergio TacchiniIP Holdings, Inc	Sergio TacchiniOperations, Inc (주1)	합 계
Ⅰ. 유동자산	9,525,124	11,597,467	16,608,768	37,731,359
1. 현금및현금성자산	4,118,225	-	1,006,958	5,125,183
2. 매출채권	318,486	-	1,242,131	1,560,617
3. 미수금	-	-	4,405,469	4,405,469
4. 단기대여금	-	11,597,467	4,708,466	16,305,933
5. 당기법인세자산	313	-	71,769	72,082
6. 재고자산	-	-	3,901,754	3,901,754
7. 기타유동자산	5,088,100	-	1,272,221	6,360,321
Ⅱ. 비유동자산	18,956,023	62,465,688	22,133,578	103,555,289
1. 장기금융상품	321,464	-	-	321,464
2. 장기투자증권	299,400	-	-	299,400
3. 장기미수금	-	-	2,000,343	2,000,343
4. 유형자산	25,109	-	41,560	66,669
5. 사용권자산	266,079	-	314,375	580,454
6. 무형자산	10,493,353	62,465,688	19,734,790	92,693,831
7. 장기보증금	228,783	-	42,510	271,293
8. 이연법인세자산	2,091,454	-	-	2,091,454
9. 기타비유동자산	5,230,381	-	-	5,230,381
Ⅰ. 유동부채	9,669,710	2,787,867	15,134,912	27,592,489
1. 단기차입금	850,000	-	-	850,000
2. 매입채무	-	2,738	1,124,478	1,127,216
3. 미지급금	1,497,472	2,755,746	11,943,421	16,196,639
4. 미지급비용	294,893	29,383	636,019	960,295
5. 선수금	6,822,736	-	-	6,822,736
6. 선수수익	-	-	1,183,950	1,183,950
7. 예수금	65,534	-	-	65,534
8. 리스부채	139,075	-	247,044	386,119
Ⅱ. 비유동부채	426,413	1,281,754	4,933,764	6,641,931
1. 장기차입금	295,000	-	-	295,000
2. 장기리스부채	131,413	-	82,979	214,392
3. 이연법인세부채	-	1,281,754	4,850,785	6,132,539
식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	18,385,024	69,993,534	18,673,670	107,052,228


(주1)	해당 재무정보는 연결기준 재무정보입니다.

2) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법
무형자산	로열티절감법 및 다기간초과이익접근법: 로열티접근법은 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 관련 계약으로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

(3) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	(주)빅토리콘텐츠	Sergio TacchiniIP Holdings, Inc	Sergio TacchiniOperations, Inc	합 계
가. 이전대가 (주1)	23,496,411	71,530,560	11,511,906	106,538,877
나. 식별가능순자산 공정가치	18,385,024	69,993,534	18,673,670	107,052,228
다. 비지배지분 (주2)	9,050,664	-	11,866,311	20,916,975
라. 영업권 (라=가-나+다)	14,162,051	1,537,026	4,704,547	20,403,624


(주1)	총 이전대가는 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.
(주2)	사업결합에서 발생한 비지배지분은 피합병회사의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

(4) 상기 사업결합에 대해 연결실체는 다음과 같은 간주취득일을 기준으로 연결재무제표를 작성함에 따라, 전기 연결재무제표에는 피취득기업이 취득일 이전 창출한 사업과 관련된 매출액 및 당기순이익이 포함되어 있지 않습니다.

회사명	간주취득일
(주)빅토리콘텐츠	2022.03.31
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	2022.07.31
Sergio Tacchini Operations, Inc	2022.07.31

동 사업결합이 2022년 1월 1일에 이루어졌다면, 전누적3분기 연결실체의 매출액과 분기순이익은 1,265,555,116천원 및 274,937,441천원이었을 것입니다.

4. 재무제표재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.제3기 3분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제2기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다..4-1. 재무상태표

재무상태표

제 3 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 2 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

567,174,753,874

517,804,423,734

현금및현금성자산

75,347,031,973

76,095,575,587

매출채권

145,979,971,313

182,893,039,519

단기금융상품　

900,000,000

단기대여금

15,496,480,000

3,294,980,000

단기미수금

22,883,457,321

19,121,476,331

단기금융리스채권

572,268,134

704,251,830

단기미수수익

299,029,733

108,449,941

단기보증금자산

7,309,019,629

9,490,432,558

유동재고자산

293,894,505,535

221,817,031,352

유동파생상품자산

9,383,363

기타유동자산

5,383,606,873

3,379,186,616

비유동자산

885,816,862,394

811,330,192,223

장기금융상품

3,000,000

비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치

15,097,092,422

7,977,195,134

종속기업에 대한 투자자산

685,412,271,269

682,505,271,269

장기금융리스채권

686,635,663

1,120,438,330

유형자산

69,889,716,200

67,771,138,564

사용권자산

37,110,785,662

19,735,871,038

기타무형자산, 총액

61,515,211,797

24,749,042,829

장기임차보증금

10,640,380,232

2,688,822,832

확정급여자산　

359,698,642

이연법인세자산

5,461,769,149

4,419,713,585

자산총계

1,452,991,616,268

1,329,134,615,957

부채

유동부채

265,074,334,255

408,613,753,490

유동 차입금　

140,000,000,000

단기매입채무

115,243,314,049

90,322,912,021

단기미지급금

39,646,878,957

44,217,811,560

단기미지급비용

3,256,477,035

2,436,539,451

단기선수금

1,933,173,728

1,492,326,470

단기선수수익

6,335,016,635

6,095,360,638

단기예수금

10,069,678,560

11,961,219,870

당기법인세부채

72,758,267,189

92,143,385,216

유동성금융리스부채

14,020,572,369

18,089,791,335

유동성충당부채

63,358,896

184,429,965

유동파생상품부채

64,026,747

유동금융보증부채

819,299,295

177,705,571

기타 유동부채

864,270,795

1,492,271,393

비유동부채

30,945,901,408

4,808,108,158

장기예수금

715,746,696

705,767,377

비유동금융리스부채

24,709,425,586

3,910,702,066

퇴직급여부채

4,961,311,081

비유동충당부채

515,891,236

191,638,715

비유동금융보증부채

43,526,809

부채총계

296,020,235,663

413,421,861,648

자본

자본금

3,830,707,500

기타자본잉여금

300,815,449,429

이익잉여금(결손금)

852,325,223,676

611,066,597,380

자본총계

1,156,971,380,605

915,712,754,309

자본과부채총계

1,452,991,616,268

1,329,134,615,957

	제 3 기 3분기말	제 2 기말

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 3 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 2 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

수익(매출액)

476,349,826,577

1,199,456,232,913

424,247,617,203

1,124,269,371,756

매출원가

176,669,622,905

410,191,550,565

127,311,189,126

330,148,563,663

매출총이익

299,680,203,672

789,264,682,348

296,936,428,077

794,120,808,093

판매비와관리비

128,218,565,355

408,159,175,634

136,706,078,920

420,051,290,786

영업이익(손실)

171,461,638,317

381,105,506,714

160,230,349,157

374,069,517,307

금융수익

18,074,579,035

28,838,170,176

17,277,163,804

23,379,897,535

금융원가

7,404,157,368

15,507,050,360

3,651,502,342

8,931,334,186

기타이익

1,359,911,010

2,925,417,790

853,089,237

2,358,915,385

기타손실

2,810,994,979

4,421,602,577

810,053,657

1,431,149,096

법인세비용차감전순이익(손실)

180,680,976,015

392,940,441,743

173,899,046,199

389,445,846,945

법인세비용(수익)

45,073,118,504

89,704,965,562

47,780,802,339

107,012,340,609

당기순이익(손실)

135,607,857,511

303,235,476,181

126,118,243,860

282,433,506,336

기타포괄손익

540,760,977

(948,464,285)

413,453,713

131,064,354

당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익)　　　　　　확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)

540,760,977

(948,464,285)

413,453,713

131,064,354

총포괄손익

136,148,618,488

302,287,011,896

126,531,697,573

282,564,570,690

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

3,555

7,950

3,306

7,395

| | 제 3 기 3분기 | | 제 2 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 3 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 2 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

2022.01.01 (기초자본)

3,830,707,500

316,293,660,429

267,848,065,300

587,972,433,229

당기순이익(손실)

282,433,506,336

기타포괄손익

131,064,354

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(42,089,289,000)

자기주식 거래로 인한 증감

(15,478,211,000)

2022.09.30 (기말자본)

3,830,707,500

300,815,449,429

508,323,346,990

812,969,503,919

2023.01.01 (기초자본)

3,830,707,500

300,815,449,429

611,066,597,380

915,712,754,309

당기순이익(손실)

303,235,476,181

기타포괄손익

(948,464,285)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(61,028,385,600)

자기주식 거래로 인한 증감

2023.09.30 (기말자본)

3,830,707,500

300,815,449,429

852,325,223,676

1,156,971,380,605

| | 자본 | | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- |

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 3 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 2 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

291,924,094,360

210,071,639,130

당기순이익(손실)

303,235,476,181

282,433,506,336

당기순이익조정을 위한 가감

110,574,356,571

121,666,418,919

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(19,361,392,274)

(73,109,594,077)

이자수취

3,018,170,291

659,156,892

배당금수취(영업)

9,831,825,216

10,324,392,247

이자지급(영업)

(5,558,357,233)

(4,988,487,293)

법인세환급(납부)

(109,815,984,392)

(126,913,753,894)

투자활동현금흐름

(74,337,387,845)

(123,034,953,577)

단기금융상품의 처분

900,000,000

단기대여금및수취채권의 취득

(12,000,000,000)

(1,440,780,000)

금융상품의 취득

(7,121,741,606)

(5,401,377,135)

금융상품의 처분

147,801,887

15,889,905,873

금융리스자산의 처분

630,848,740

315,000,000

종속기업에 대한 투자자산의 취득　

(106,622,582,932)

관계기업에 대한 투자자산의 취득

(2,907,000,000)

(12,541,617,000)

유형자산의 취득

(9,225,281,956)

(7,148,571,789)

유형자산의 처분

190,527,272

무형자산의 취득

(38,132,299,030)

(7,083,230,594)

무형자산의 처분

72,662,342

500,000,000

임차보증금의 증가

(1,200,000,000)

장기보증금의 증가

(8,404,362,160)

(207,000,000)

임차보증금의 감소

2,711,456,666

705,300,000

재무활동현금흐름

(218,353,804,016)

(54,181,545,903)

단기차입금의 증가　

202,000,000,000

단기차입금의 상환

(140,000,000,000)

(182,000,000,000)

금융리스부채의 지급

(17,325,418,416)

(16,614,045,903)

자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출　

(15,478,211,000)

배당금지급

(61,028,385,600)

(42,089,289,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(767,097,501)

32,855,139,650

기초현금및현금성자산

76,095,575,587

4,215,465,279

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

18,553,887

151,362,020

기말현금및현금성자산

75,347,031,973

37,221,966,949

	제 3 기 3분기	제 2 기 3분기

5. 재무제표 주석


제 3(당) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 2(전) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 에프앤에프

1. 일반사항 주식회사 에프앤에프(이하 "당사")는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할하여 의류제품의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있으며, 2021년 5월 21일 한국거래소 유가증권시장에 당사의 주식을 상장하였습 니다. 한편, 당3분기말 현재 당사의 자본금은 38억이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	보통주지분율 (주1)
주식회사 에프앤에프홀딩스	12,131,840	31.8%
김창수	8,811,400	23.1%
국민연금공단	2,809,158	7.4%
(주)브이아이피자산운용	2,018,704	5.3%
홍수정	383,075	1.0%
김승범	191,540	0.5%
김태영	191,540	0.5%
김진욱	546,550	1.4%
기타특수관계자	922,055	2.4%
합 계	28,005,862	73.4%


(주1)	총 발행주식수에서 자기주식을 고려한 지분율 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

1) 당누적3분기부터 새로 도입된 주요 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 변경을 회계정책 변경 및 오류수정과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 보험계약(개정)동 개정사항은 보험계약의 인식과 측정, 표시 및 공시원칙을 포함하여 보험자에게 유용하고 일관된 보험계약에 관한 포괄적 회계모형을 제공하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1104호를 대체하며, 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약) 및 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 한편, 동개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지아니한 주요 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품(1) 금융자산당3분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	75,347,032	-	75,347,032
매출채권	-	145,979,971	-	145,979,971
단기대여금	-	15,496,480	-	15,496,480
미수금	-	22,883,457	-	22,883,457
리스채권	-	572,268	-	572,268
미수수익	-	299,030	-	299,030
보증금	-	7,309,020	-	7,309,020
파생금융상품자산	9,383	-	-	9,383
소 계	9,383	267,887,258	-	267,896,641
비유동자산:
장기금융상품	-	3,000	-	3,000
장기투자증권	15,097,092	-	-	15,097,092
장기리스채권	-	686,636	-	686,636
장기보증금	-	10,640,380	-	10,640,380
소 계	15,097,092	11,330,016	-	26,427,108
합 계	15,106,475	279,217,274	-	294,323,749


(전기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	76,095,576	-	76,095,576
단기금융상품	-	900,000	-	900,000
매출채권	-	182,893,040	-	182,893,040
단기대여금	-	3,294,980	-	3,294,980
미수금	-	19,121,476	-	19,121,476
리스채권	-	704,252	-	704,252
미수수익	-	108,450	-	108,450
보증금	-	9,490,433	-	9,490,433
소 계	-	292,608,207	-	292,608,207
비유동자산:
장기금융상품	-	3,000	-	3,000
장기투자증권	7,977,195	-	-	7,977,195
장기리스채권	-	1,120,438	-	1,120,438
장기보증금	-	2,688,823	-	2,688,823
소 계	7,977,195	3,812,261	-	11,789,456
합 계	7,977,195	296,420,468	-	304,397,663

(2) 금융부채당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
유동부채:
매입채무	-	115,243,314	115,243,314
미지급금	-	39,646,879	39,646,879
미지급비용	-	1,126,138	1,126,138
예수금	-	10,069,679	10,069,679
리스부채	-	14,020,572	14,020,572
파생금융상품부채	64,027	-	64,027
금융보증부채	-	819,299	819,299
소 계	64,027	180,925,881	180,989,908
비유동부채:
장기예수금	-	715,747	715,747
장기리스부채	-	24,709,426	24,709,426
장기금융보증부채	-	43,527	43,527
소 계	-	25,468,700	25,468,700
합 계	64,027	206,394,581	206,458,608


(전기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
유동부채:
단기차입금	-	140,000,000	140,000,000
매입채무	-	90,322,912	90,322,912
미지급금	-	44,217,812	44,217,812
미지급비용	-	2,436,539	2,436,539
예수금	-	11,961,220	11,961,220
리스부채	-	18,089,791	18,089,791
금융보증부채	-	177,706	177,706
소 계	-	307,205,980	307,205,980
비유동부채:
장기예수금	-	705,767	705,767
장기리스부채	-	3,910,702	3,910,702
소 계	-	4,616,469	4,616,469
합 계	-	311,822,449	311,822,449

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.


(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말				전기말
공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	15,097,092	-	-	15,097,092	7,977,195	-	-	7,977,195
파생금융상품자산	9,383	-	9,383	-	-	-	-	-
합 계	15,106,475	-	9,383	15,097,092	7,977,195	-	-	7,977,195
금융부채:
파생금융상품부채	64,027	-	64,027	-	-	-	-	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

당누적3분기 및 전누적3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	7,977,195	7,121,742	(158,549)	156,704	15,097,092


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	3,631,500	5,401,377	(1,880,761)	627,911	7,780,027

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품당3분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
현금및현금성자산	현금	116,176	161,006
보통예금	75,230,856	75,934,570
소 계		75,347,032	76,095,576
단기금융상품	정기예금	-	900,000
장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000
합 계		75,350,032	76,998,576

6. 투자증권(1) 투자증권의 범주별 분류당3분기말 및 전기말 현재 투자증권의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
원 가	장부금액	원 가	장부금액
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산:
지분증권	75,000	75,000	75,000	75,000
수익증권	13,892,702	15,022,092	6,925,523	7,902,195
합 계	13,967,702	15,097,092	7,000,523	7,977,195

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역당3분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당3분기말			전기말
원 가	공정가치	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
비유동	펀드상품	-	13,892,702	15,022,092	15,022,092	7,902,195
문샤크 주식회사	15.0	75,000	75,000	75,000	75,000
합 계			13,967,702	15,097,092	15,097,092	7,977,195

(3) 투자증권의 변동내역당누적3분기 및 전누적3분기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
기 초	7,977,195	17,804,634
취 득	7,121,742	5,401,377
처 분	(158,549)	(16,053,895)
평 가	156,704	627,911
기 말	15,097,092	7,780,027

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
원 가 (주1)	손실충당금	장부금액	원 가 (주1)	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동:
매출채권	146,570,996	(591,025)	145,979,971	183,902,286	(1,009,246)	182,893,040
단기대여금	15,496,480	-	15,496,480	3,294,980	-	3,294,980
미수금	22,921,485	(38,028)	22,883,457	19,176,766	(55,290)	19,121,476
리스채권	572,268	-	572,268	704,252	-	704,252
미수수익	299,030	-	299,030	108,450	-	108,450
보증금	7,309,020	-	7,309,020	9,490,433	-	9,490,433
소 계	193,169,279	(629,053)	192,540,226	216,677,167	(1,064,536)	215,612,631
비유동:
장기리스채권	686,636	-	686,636	1,120,438	-	1,120,438
장기보증금	10,640,380	-	10,640,380	2,688,823	-	2,688,823
소 계	11,327,016	-	11,327,016	3,809,261	-	3,809,261
합 계	204,496,295	(629,053)	203,867,242	220,486,428	(1,064,536)	219,421,892


(주1)	장ㆍ단기보증금은 현재가치할인차금을 차감한 후 금액입니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	145,804,911	255,668	5,827	419,708	84,882	146,570,996
기타채권 (주1)	57,796,053	129,170	76	-	-	57,925,299
손실충당금	(36,331)	(84,690)	(3,442)	(419,708)	(84,882)	(629,053)
합 계	203,564,633	300,148	2,461	-	-	203,867,242


(전기말)	(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	182,962,172	35,136	49,007	771,089	84,882	183,902,286
기타채권 (주1)	36,547,945	-	7	36,190	-	36,584,142
손실충당금	(128,561)	(4,843)	(38,971)	(807,279)	(84,882)	(1,064,536)
합 계	219,381,556	30,293	10,043	-	-	219,421,892


(주1)	단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
기 초	1,009,246	55,290	1,308,603	73,808
손실충당금환입	(157,772)	(17,262)	(260,709)	(9,974)
제 각	(260,449)	-	-	-
기 말	591,025	38,028	1,047,894	63,834

8. 리스채권

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계
리스채권	572,268	686,636	1,258,904
차감: 손실충당금	-	-	-
순 액	572,268	686,636	1,258,904


(전기말)	(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계
리스채권	704,252	1,120,438	1,824,690
차감: 손실충당금	-	-	-
순 액	704,252	1,120,438	1,824,690

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	기 말
리스채권	1,824,690	-	(630,849)	65,063	1,258,904


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	기 말
리스채권	584,947	-	(315,000)	7,674	277,621

9. 재고자산

당3분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
원 가	평가손실충당금	장부금액	원 가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	12,733,024	(1,343,207)	11,389,817	10,548,351	(583,259)	9,965,092
제품	283,062,498	(7,168,058)	275,894,440	214,034,879	(8,045,735)	205,989,144
부재료	4,905,644	-	4,905,644	4,835,281	-	4,835,281
저장품	1,704,605	-	1,704,605	1,027,514	-	1,027,514
합 계	302,405,771	(8,511,265)	293,894,506	230,446,025	(8,628,994)	221,817,031

한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실(환입)은 (-)117,729천원 및 (-)351,363천원입니다.

10. 기타자산 및 기타부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	선급금	1,311,958	1,248,538
선급비용	3,760,512	1,593,431
반품자산 (주1)	311,137	537,218
합 계		5,383,607	3,379,187


(주1)	당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	환불부채 (주1)	864,271	1,492,271


(주1)	당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.

11. 종속, 관계기업투자(1) 종속, 관계기업투자의 내역당3분기말 및 전기말 현재 종속, 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
원 가	장부금액	원 가	장부금액
---	---	---	---	---
종속기업	116,225,850	116,225,850	116,225,850	116,225,850
관계기업	569,186,421	569,186,421	566,279,421	566,279,421
합 계	685,412,271	685,412,271	682,505,271	682,505,271

(2) 종속기업투자의 세부내역당3분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	당3분기말		전기말
원 가	장부금액	원 가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
에프앤에프차이나	100.0	중국	4,682,188	4,682,188	4,682,188	4,682,188
에프앤에프홍콩	100.0	홍콩	2,888,600	2,888,600	2,888,600	2,888,600
에프앤에프호치민	100.0	베트남	116,184	116,184	116,184	116,184
(주)빅토리콘텐츠 (주1)	42.8	대한민국	23,496,411	23,496,411	23,496,411	23,496,411
(주)에프앤에프엔터테인먼트	100.0	대한민국	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc.	100.0	미국	71,530,560	71,530,560	71,530,560	71,530,560
Sergio Tacchini Operations, Inc.	100.0	미국	11,511,907	11,511,907	11,511,907	11,511,907
합 계			116,225,850	116,225,850	116,225,850	116,225,850


(주1)	(주)빅토리콘텐츠는 당누적3분기 중 코스닥시장 이전상장을 완료하였으며, 이전상장 시 제3자 배정 유상증자를 수행함에 따라 당사의 지분율이 50.8%에서 42.8%로 하락하였습니다. 한편, 당사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(3) 관계기업투자의 세부내역당3분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	당3분기말		전기말
원 가	장부금액	원 가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 (주1)	57.8	대한민국	358,000,000	358,000,000	358,000,000	358,000,000
센트로이드 제7-1호 바이아웃사모투자합자회사	41.5	대한민국	195,700,000	195,700,000	195,700,000	195,700,000
한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	24.4	대한민국	9,579,421	9,579,421	9,579,421	9,579,421
알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	20.4	대한민국	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000
파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사 (주2)	24.8	대한민국	2,907,000	2,907,000	-	-
합 계			569,186,421	569,186,421	566,279,421	566,279,421


(주1)	중요한 의사결정시 당사가 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.
(주2)	당누적3분기 중 신규취득 하였습니다.

(4) 종속, 관계기업투자의 변동내역

당누적3분기 및 전누적3분기 중 종속, 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말
종속기업	116,225,850	-	-	116,225,850
관계기업	566,279,421	2,907,000	-	569,186,421
합 계	682,505,271	2,907,000	-	685,412,271


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말
종속기업	7,686,972	106,622,583	-	114,309,555
관계기업	553,700,000	12,541,617	-	566,241,617
합 계	561,386,972	119,164,200	-	680,551,172

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 종속, 관계기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.


(당3분기말)	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익
종속기업:
에프앤에프차이나	314,810,989	258,240,715	56,570,274	608,584,359	37,212,789	28,317,939	28,673,373
에프앤에프홍콩	67,742,083	67,196,153	545,930	56,330,185	2,229,126	995,876	835,133
에프앤에프호치민	92,051	42,988	49,063	18,458	(4,194)	(1,392)	1,015
(주)빅토리콘텐츠	33,144,575	10,106,777	23,037,798	14,880,348	(1,058,274)	(830,256)	(830,256)
(주)에프앤에프엔터테인먼트	11,957,823	11,642,141	315,682	-	(1,166,928)	(1,415,169)	(1,415,169)
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc.	76,378,454	3,047,579	73,330,875	95,978	(63,932)	1,245,100	5,439,495
Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1)	30,718,242	19,761,409	10,956,833	25,044,075	4,405,102	4,205,089	3,717,495
관계기업:
센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사	644,406,190	4,235	644,401,955	5,431,690	743,346	752,914	752,914
센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	606,209,447	4,235	606,205,212	25,932,812	24,121,646	24,121,646	24,121,646
한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	39,003,600	443,079	38,560,521	9	(454,008)	(454,008)	(454,008)
알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	14,246,164	73,331	14,172,833	799	(224,077)	(224,077)	(224,077)
파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사	11,639,381	41,450	11,597,931	907	(124,366)	(124,366)	(124,366)


(주1)	해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다.


(전기말)	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익
종속기업:
에프앤에프차이나	238,469,382	210,572,482	27,896,900	581,075,519	15,632,140	10,687,730	9,650,396
에프앤에프홍콩	43,069,151	43,358,354	(289,203)	50,786,427	1,933,791	382,226	186,199
에프앤에프호치민	48,934	886	48,048	-	(23,232)	(20,775)	(18,213)
(주)빅토리콘텐츠	26,016,372	13,455,348	12,561,024	28,687,391	(516,407)	95,346	95,346
(주)에프앤에프엔터테인먼트	3,367,017	1,636,165	1,730,852	-	(258,103)	(269,148)	(269,148)
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc.	71,999,105	4,107,726	67,891,379	80,491	(217,027)	(249,113)	(2,185,924)
Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1)	25,587,254	18,347,916	7,239,338	12,464,435	1,755,456	1,187,986	1,680,753
관계기업:
센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사	643,687,942	38,901	643,649,041	6,923,184	635,834	75,034,080	75,034,080
센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	605,688,946	30,381	605,658,565	25,932,964	23,497,804	110,022,806	110,022,806
한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	39,171,480	156,951	39,014,529	29	(261,100)	(261,100)	(261,100)
알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	14,471,501	74,591	14,396,910	9,224	(303,090)	(303,090)	(303,090)


(주1)	해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다.

12. 유형자산

당누적3분기 및 전누적3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체 (주1)	기 말
토지	27,097,311	-	-	-	-	27,097,311
건물	16,252,790	-	-	(362,600)	-	15,890,190
건물부속설비	2,118,991	-	-	(56,403)	-	2,062,588
차량운반구	377,770	283,686	(168,255)	(93,187)	214,775	614,789
임차시설물	14,048,084	5,738,695	(767,889)	(4,117,938)	-	14,900,952
공기구비품	7,799,193	2,911,126	(14,071)	(1,526,362)	154,000	9,323,886
건설중인자산	77,000	291,775	-	-	(368,775)	-
합 계	67,771,139	9,225,282	(950,215)	(6,156,490)	-	69,889,716


(주1)	건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말
토지	27,097,311	-	-	-	27,097,311
건물	16,736,257	-	-	(362,600)	16,373,657
건물부속설비	2,194,196	-	-	(56,403)	2,137,793
차량운반구	489,737	-	-	(83,976)	405,761
임차시설물	12,844,331	5,784,667	(1,268,126)	(3,158,978)	14,201,894
공기구비품	7,750,164	1,264,405	(6,426)	(1,184,765)	7,823,378
건설중인자산	-	99,500	-	-	99,500
합 계	67,111,996	7,148,572	(1,274,552)	(4,846,722)	68,139,294

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말
건물	19,381,446	35,410,356	-	(18,235,776)	36,556,026
차량운반구	354,425	392,991	-	(192,656)	554,760
합 계	19,735,871	35,803,347	-	(18,428,432)	37,110,786


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말
건물	36,784,610	3,332,335	-	(15,793,761)	24,323,184
차량운반구	491,276	35,618	-	(153,498)	373,396
합 계	37,275,886	3,367,953	-	(15,947,259)	24,696,580

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	기 말
리스부채	22,000,493	34,054,923	(18,452,356)	1,126,938	38,729,998


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	기 말
리스부채	38,957,486	3,234,575	(17,136,996)	522,950	25,578,015

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
임대수익	210,126	32,207
사용권자산 감가상각비	18,428,432	15,947,259
리스부채 이자비용	1,126,938	522,950
리스료 - 단기리스	115,319	119,653
리스료 - 소액자산리스	116,451	181,407
리스료 - 변동리스	7,739,084	7,950,593

당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스관련 총 현금유출은 26,423,210천원 및 25,388,649천원입니다.

14. 무형자산당누적3분기 및 전누적3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체 (주1)	기 말
상표권	99,734	-	-	(22,620)	7,619	84,733
라이선스 (주2)	-	28,700,000	-	-	-	28,700,000
회원권 (주2)	6,617,876	-	-	-	-	6,617,876
소프트웨어	4,973,936	382,146	-	(1,254,436)	1,706,811	5,808,457
기타무형자산	370,935	71,560	(95,547)	(55,087)	200,000	491,861
건설중인자산	12,686,562	9,050,153	(10,000)	-	(1,914,430)	19,812,285
합 계	24,749,043	38,203,859	(105,547)	(1,332,143)	-	61,515,212


(주1)	건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2)	무형자산 중 회원권 및 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지않고 있습니다. 당사는 계약상 갱신권을 보유하고 유의적 원가없이 기간을 갱신할 수있는 계약에 한해 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 있습니다.


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체 (주1)	손 상	기 말
상표권	122,873	-	-	(21,976)	5,782	-	106,679
회원권 (주2)	6,722,276	400,000	(513,200)	-	8,800	-	6,617,876
소프트웨어	5,667,810	63,389	-	(1,037,713)	584,830	-	5,278,316
기타무형자산	504	188,948	(17,413)	(10,087)	300,000	(50,314)	411,638
건설중인자산	3,651,759	6,619,842	-	-	(899,412)	-	9,372,189
합 계	16,165,222	7,272,179	(530,613)	(1,069,776)	-	(50,314)	21,786,698


(주1)	건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2)	무형자산 중 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지않고 있습니다.

15. 차입금당3분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당3분기말	전기말
단기차입금	한국산업은행	-	-	90,000,000
NH농협은행	-	-	50,000,000
합 계			-	140,000,000

16. 계약부채(1) 당3분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
선수금	1,933,174	1,492,326
선수수익 (주1)	6,335,017	6,095,361
합 계	8,268,191	7,587,687


(주1)	당사는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 마일리지를 부여하고 있으며, 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 선수수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
선수금	1,492,326	1,378,929,269	(1,378,488,421)	1,933,174
선수수익	6,095,361	7,844,388	(7,604,732)	6,335,017
합 계	7,587,687	1,386,773,657	(1,386,093,153)	8,268,191


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
선수금	2,054,459	1,249,915,872	(1,250,845,733)	1,124,598
선수수익	5,647,307	8,833,919	(8,396,609)	6,084,617
합 계	7,701,766	1,258,749,791	(1,259,242,342)	7,209,215

17. 퇴직급여제도

(1) 퇴직급여제도 구성항목당3분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	16,240,519	11,858,645
사외적립자산의 공정가치	(11,279,208)	(12,218,344)
합 계	4,961,311	(359,699)
확정급여부채	4,961,311	-
확정급여자산	-	359,699


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계
기 초	11,858,645	(12,218,344)	(359,699)
퇴직급여:
당기근무원가	3,842,499	-	3,842,499
이자비용(이자수익)	506,319	(436,482)	69,837
소 계	4,348,818	(436,482)	3,912,336
재측정요소	1,199,088	65,531	1,264,619
제도에서 지급한 금액	(1,166,032)	1,310,087	144,055
기 말	16,240,519	(11,279,208)	4,961,311


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계
기 초	9,734,927	(8,981,707)	753,220
퇴직급여:
당기근무원가	2,724,889	-	2,724,889
이자비용(이자수익)	232,576	(191,674)	40,902
소 계	2,957,465	(191,674)	2,765,791
재측정요소	(269,689)	94,937	(174,752)
제도에서 지급한 금액	(1,529,694)	1,500,253	(29,441)
기 말	10,893,009	(7,578,191)	3,314,818

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
단기금융상품	11,279,208	11,279,208	12,218,344	12,218,344

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당누적3분기	전누적3분기
할인율	5.6%	5.2%
임금상승률	8.3%	9.4%

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경	상승시	하락시
---	---	---	---
할인율	1.0%	(1,368,362)	1,609,752
임금상승률	1.0%	1,622,124	(1,401,963)


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경	상승시	하락시
---	---	---	---
할인율	1.0%	(400,564)	435,037
임금상승률	1.0%	437,742	(410,298)

18. 충당부채

당누적3분기 및 전누적3분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
복구충당부채 (주1)	376,069	388,928	(185,747)	579,250


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
복구충당부채 (주1)	292,227	75,173	(54,094)	313,306


(주1)	당사는 임차자산의 원상복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

19. 자본(1) 자본금당3분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
1. 발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주
2. 1주의 액면금액	100원	100원
3. 발행한 주식의 총수	38,307,075주	38,307,075주
4. 자본금	3,830,708	3,830,708

(2) 기타불입자본

당3분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
주식발행초과금 (주1)	319,930,789	319,930,789
자기주식 (주2)	(19,115,340)	(19,115,340)
합 계	300,815,449	300,815,449


(주1)	인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과함에 따라 그 차액을 주식발행초과금으로 인식하였습니다.
(주2)	당3분기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다.
	(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말
주식수	164,334주	164,334주
취득가액	19,115,340	19,115,340

20. 매출액 및 매출원가(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
매출:
패션매출	476,118,424	1,198,767,438	424,070,142	1,123,775,868
기타매출	231,403	688,795	177,475	493,504
합 계	476,349,827	1,199,456,233	424,247,617	1,124,269,372
매출원가:
패션매출원가	176,533,851	409,767,466	127,179,573	329,777,012
기타매출원가	135,772	424,085	131,616	371,552
합 계	176,669,623	410,191,551	127,311,189	330,148,564

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익의 유형:
재화의 판매	475,982,943	1,198,223,172	423,920,231	1,123,157,914
용역의 제공	293,019	1,022,935	316,005	1,079,251
소 계	476,275,962	1,199,246,107	424,236,236	1,124,237,165
지리적 지역:
수출	300,151,470	554,089,987	211,792,091	394,178,065
내수	176,124,492	645,156,120	212,444,145	730,059,100
소 계	476,275,962	1,199,246,107	424,236,236	1,124,237,165
수익 인식시기:
한시점에 인식	475,982,943	1,198,223,172	423,920,231	1,123,157,914
기간에 걸쳐 인식	293,019	1,022,935	316,005	1,079,251
소 계	476,275,962	1,199,246,107	424,236,236	1,124,237,165
(2) 기타 원천으로부터의 수익
임대수익	73,865	210,126	11,381	32,207
합 계	476,349,827	1,199,456,233	424,247,617	1,124,269,372

21. 판매비와관리비

당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	8,661,212	25,929,634	5,996,439	19,030,667
퇴직급여	1,099,915	2,816,644	749,181	1,915,971
복리후생비	1,458,326	3,966,034	970,728	2,691,517
여비교통비	345,990	920,060	322,562	559,529
차량유지비	154,368	417,284	112,245	307,558
통신비	131,531	413,283	210,194	599,757
수도광열비	553,291	1,423,226	515,315	1,257,671
소모품비	2,272,893	5,608,064	1,572,845	3,922,966
세금과공과	404,319	1,704,201	292,305	2,045,881
도서인쇄비	35,895	136,169	52,127	150,375
광고선전비	6,919,981	24,627,570	6,730,941	21,553,837
접대비	98,044	278,123	66,802	168,501
지급수수료	93,248,084	300,298,451	107,390,263	329,774,345
임차료	3,823,734	13,708,193	4,199,369	13,758,481
감가상각비	8,430,094	23,872,366	6,871,985	20,310,702
무형자산상각비	482,675	1,332,143	369,142	1,069,776
보험료	238,290	701,112	230,611	601,742
수선비	27,856	164,391	92,877	592,724
손실충당금환입	(167,933)	(157,772)	(39,852)	(260,709)
합 계	128,218,565	408,159,176	136,706,079	420,051,291

22. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융손익당누적3분기 및 전누적3분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
금융수익:
이자수익	1,165,974	3,523,335	201,917	814,720
배당금수익	9,800,783	9,831,825	10,324,392	10,324,392
외환차익	5,799,590	11,833,900	3,650,363	7,184,006
외화환산이익	562,823	2,221,569	2,794,871	4,428,869
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	64,704	156,704	305,621	627,911
파생금융상품평가이익	(6,619)	9,383	-	-
파생금융상품거래이익	687,324	1,261,454	-	-
합 계	18,074,579	28,838,170	17,277,164	23,379,898
금융원가:
이자비용	1,600,251	5,544,868	2,040,973	4,979,727
외환차손	4,413,104	7,678,838	1,123,348	3,179,590
외화환산손실	161,970	734,915	407,067	586,317
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	10,747	80,114	163,988
파생금융상품평가손실	64,027	64,027	-	-
파생금융상품거래손실	1,164,805	1,473,655	-	-
기타금융수수료	-	-	-	21,712
합 계	7,404,157	15,507,050	3,651,502	8,931,334

(2) 기타영업외손익

당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
기타영업외수익:
수수료수익	426,441	1,224,970	251,573	848,528
유형자산처분이익	-	14,725	-	-
무형자산처분이익	39,809	39,809	-	-
무형자산손상차손환입	(59,517)	-	-	-
기타의손실충당금환입	6,160	17,262	(1,583)	9,974
잡이익	947,018	1,628,652	603,099	1,500,413
합 계	1,359,911	2,925,418	853,089	2,358,915
기타영업외비용:
유형자산폐기손실	223,532	774,412	800,486	1,274,553
무형자산처분손실	-	-	-	13,200
무형자산손상차손	-	-	(33,975)	50,314
기부금	31,245	255,555	28,201	28,201
잡손실	2,556,218	3,391,636	15,342	64,881
합 계	2,810,995	4,421,603	810,054	1,431,149

23. 비용의 성격별 분류

당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
제품의 변동	(64,387,601)	(69,905,296)	(67,577,869)	(75,310,033)
상품의 판매	1,568,729	6,550,415	1,297,901	4,084,111
원ㆍ부재료의 사용	1,182,541	3,152,683	3,161,080	8,373,543
종업원급여	14,015,169	41,760,371	10,136,637	32,488,175
감가상각비 및 무형자산상각비	9,179,275	25,917,065	7,408,956	21,863,757
광고선전비	6,919,981	24,627,570	6,730,941	21,553,837
지급수수료	93,616,520	301,211,963	107,504,049	330,775,939
임차료	3,831,347	13,730,200	4,206,235	13,778,576
외주가공비	233,225,556	452,083,444	185,907,166	377,701,657
기 타	5,736,671	19,222,312	5,242,172	14,890,292
합 계	304,888,188	818,350,727	264,017,268	750,199,854

24. 법인세비용(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
1. 당기법인세	96,487,266	107,505,492
2. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(6,056,399)	(43,348)
3. 이연법인세비용	(1,042,056)	(406,115)
4. 자본에 반영된 이연법인세:
확정급여제도의 재측정요소	316,155	(43,688)
5. 총법인세비용 (1+2+3+4)	89,704,966	107,012,341

25. 주당이익(1) 기본주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것입니다. 당누적3분기 및 전누적3분기 중 보통주기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
분기순이익	135,607,858	303,235,476	126,118,244	282,433,506
가중평균유통보통주식수 (주1)	38,142,741주	38,142,741주	38,142,741주	38,192,024주
보통주기본주당이익	3,555원	7,950원	3,306원	7,395원


(주1)	가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

당누적3분기 및 전누적3분기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.


	(단위: 주)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
가중평균발행주식수	38,307,075	38,307,075	38,307,075	38,307,075
가중평균자기주식수	(164,334)	(164,334)	(164,334)	(115,051)
가중평균유통보통주식수	38,142,741	38,142,741	38,142,741	38,192,024

한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당누적3분기 및 전누적3분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 특수관계자와의 거래

당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당3분기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
지배기업	(주)에프앤에프홀딩스
종속기업	에프앤에프차이나, 에프앤에프홍콩, 에프앤에프호치민, (주)빅토리콘텐츠, (주)에프앤에프엔터테인먼트, Sergio Tacchini IP Holdings, Inc., Sergio Tacchini Operations, Inc.,Sergio Tacchini Europe Limited
관계기업	센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사, 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사,알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사, 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사,파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사
기 타	듀베티카인터내셔널, 듀베티카SRL, (주)이세아시아, (주)에프앤에프로지스틱스, IMM Style Venture Fund 1호, F&F Brands Group, F&F Partners Co., Ltd.,에프앤에프파트너스 1호조합, (주)에프앤코, F&CO USA., LTD, 에프앤코상하이, 글로벌골프이큅먼트앤어패럴1(주), (주)엔에스에프, (주)쿠스H&B 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역1) 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자명		매 출	매 입 (주1)	기타수익 (주2)
(주)에프앤에프홀딩스	당누적3분기	14,131	15,112,256	56,789
전누적3분기	39,895	22,985,665	82,064
에프앤에프차이나	당누적3분기	462,613,665	2,099,582	343,927
전누적3분기	355,881,798	-	148,655
에프앤에프홍콩	당누적3분기	45,924,828	5,896	70,493
전누적3분기	22,076,409	-	613,093
에프앤에프호치민	당누적3분기	-	18,458	-
(주)빅토리콘텐츠	당누적3분기	-	-	31,003
(주)에프앤에프엔터테인먼트	당누적3분기	3,611	-	227,670
Sergio Tacchini Operations, Inc.	당누적3분기	24,310	29,100	122,624
전누적3분기	-	-	8,752
(주)에프앤에프로지스틱스	당누적3분기	41,404	-	81,751
듀베티카인터내셔널	당누적3분기	-	4,611,901	-
전누적3분기	574	3,835,314	-
F&F Brands Group	당누적3분기	-	391,911	-
전누적3분기	-	33,220	-
F&F Partners Co., Ltd.	당누적3분기	4,468	-	9,386
전누적3분기	4,366	-	9,168
(주)에프앤코	당누적3분기	1,565,675	33,837	178,014
전누적3분기	514,785	-	158,894
(주)미스터바우어 (주3)	전누적3분기	91	-	410
(주)쿠스H&B	당누적3분기	54	-	251
전누적3분기	1,130	27,480	515


(주1)	매출원가, 판매비와관리비, 사용권자산 취득금액로 구성되어 있습니다.
(주2)	금융수익 및 기타영업외수익으로 구성되어 있습니다.
(주3)	전기 중 청산되었습니다.

한편, 당사는 사업경쟁력 강화를 위해 당누적3분기 중 듀베티카인터내셔널로부터 듀베티카 브랜드 의류의 생산 및 판매권리에 대한 라이선스를 취득하였습니다. 관련 무형자산 취득금액은 28,700,000천원입니다.

한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자로부터 수령한 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당누적3분기	전누적3분기
관계기업	센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사	9,785,000	9,785,000

2) 채권채무 잔액

(단위: 천원)

특수관계자명		채 권				채 무
매출채권	미수금	단기대여금	기 타 (주1)	매입채무	미지급금	미지급비용	기 타 (주2)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에프앤에프홀딩스	당3분기	343	34,425	-	4,424,500	-	1,946,770	995,951	4,000,788
전 기	3,879	10,790	-	3,304,000	-	795,068	993,070	12,001,061
에프앤에프차이나	당3분기	47,798,038	1,515,868	-	-	-	11,293	-	807,544
전 기	63,651,970	438,368	-	-	-	-	-	142,767
에프앤에프홍콩	당3분기	38,589,355	125,939	-	-	-	-	-	55,283
전 기	13,879,026	257,225	-	-	-	-	-	34,939
에프앤에프호치민	당3분기	-	181	-	-	-	-	-	-
(주)빅토리콘텐츠	당3분기	-	-	2,000,000	23,189	-	-	-	-
(주)에프앤에프엔터테인먼트	당3분기	917	1,100	10,000,000	115,189	-	-	-	-
전 기	1,560	2,116		-	-	-	-	-
Sergio Tacchini Operations, Inc.	당3분기	-	5,244	3,496,480	160,652	-	-	-	-
전 기	-	-	3,294,980	38,028	-	-	-	-
(주)에프앤에프로지스틱스	당3분기	1,085	9,900	-	-	-	-	-	7,000
듀베티카인터내셔널	당3분기	-	41,425	-	-	2,322,485	-	-	-
전 기	581	214,144	-	-	170,553	-	-	-
F&F Partners Co., Ltd.	당3분기	303	1,128	-	-	-	-	-	-
전 기	468	1,440	-	-	-	-	-	-
(주)에프앤코	당3분기	358,896	25,130	-	1,258,904	-	-	-	506,499
전 기	1,016,612	28,572	-	1,650,683	-	-	-	506,499
(주)쿠스H&B	전 기	32	54	-	-	-	-	-	-


(주1)	미수수익, 장ㆍ단기보증금 및 장ㆍ단기리스채권으로 구성되어 있습니다.
(주2)	장ㆍ단기예수금, 장ㆍ단기리스부채 및 장ㆍ단기금융보증부채로 구성되어 있습니다.

특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	환 산	기 말
단기대여금	(주)빅토리콘텐츠	-	2,000,000	-	-	2,000,000
(주)에프앤에프엔터테인먼트	-	10,000,000	-	-	10,000,000
Sergio Tacchini Operations, Inc.	3,294,980	-	-	201,500	3,496,480
리스부채	(주)에프앤에프홀딩스	12,001,061	2,263,507	(10,263,780)	-	4,000,788
리스채권	(주)에프앤코	1,650,683	64,069	(455,848)	-	1,258,904


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	환 산	기 말
단기대여금	Sergio Tacchini Operations, Inc.	-	1,440,780	-	137,500	1,578,280
리스부채	(주)에프앤에프홀딩스	24,861,545	287,928	(9,910,800)	-	15,238,673

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 자본 및 출자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당누적3분기	전누적3분기
지배기업	(주)에프앤에프홀딩스	배당금 지급	18,720,096	12,870,066
투자증권 취득	7,121,742	-
관계기업투자 취득	2,907,000	-
관계기업	알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사	지분취득	-	3,000,000
한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사	지분취득	-	9,541,617

(5) 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증


	(외화단위: 천단위)

구 분	보증수혜자	보증채권자	통화	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	에프앤에프차이나	신한은행 유한공사 상해포서지행	USD	8,500	2022.11.26~2023.11.26	자금차입
에프앤에프차이나	신한은행 유한공사 상해포서지행	USD	19,000	2023.08.24~2024.08.24
에프앤에프차이나	Citi Bank (China) Co., Ltd.	USD	36,000	2023.02.20~2024.02.20
에프앤에프차이나	The Korea Development Bank Guagzhou Branch	CNY	240,000	2023.08.31~2024.11.30
에프앤에프차이나	Kookmin Bank (China) Limited, Shanghai Branch	CNY	220,000	2023.09.26~2024.09.26
에프앤에프홍콩	Citibank (Hong Kong) Limited	HKD	75,600	2023.08.31~2024.08.31

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급 여	1,641,808	5,294,123	1,226,685	3,688,355
퇴직급여	302,238	1,513,669	303,500	1,075,023
합 계	1,944,046	6,807,792	1,530,185	4,763,378

27. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 조정


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
재고자산평가손실환입	(117,729)	(351,363)
퇴직급여	3,912,336	2,765,791
감가상각비	24,584,922	20,793,981
무형자산상각비	1,332,143	1,069,776
손실충당금환입	(157,772)	(260,709)
이자비용	5,544,868	4,979,727
외화환산손실	734,915	586,317
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	10,747	163,988
파생금융상품평가손실	64,027	-
유형자산폐기손실	774,412	1,274,553
무형자산처분손실	-	13,200
무형자산손상차손	-	50,314
법인세비용	89,704,966	107,012,341
이자수익	(3,523,335)	(814,720)
배당금수익	(9,831,825)	(10,324,392)
외화환산이익	(2,221,569)	(4,428,869)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(156,704)	(627,911)
파생금융상품평가이익	(9,383)	-
유형자산처분이익	(14,725)	-
무형자산처분이익	(39,809)	-
기타의손실충당금환입	(17,262)	(9,974)
기 타	1,134	(225,631)
합 계	110,574,357	121,666,419

(2) 운전자본 조정


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
매출채권	38,915,705	(5,012,266)
미수금	(3,709,679)	(8,476,967)
선급금	(63,420)	(177,015)
선급비용	(2,167,080)	(2,902,411)
재고자산	(71,959,746)	(76,476,647)
반품자산	226,080	150,684
매입채무	24,510,007	26,403,298
미지급금	(4,773,844)	(6,382,573)
미지급비용	846,214	257,826
선수금	440,847	(929,861)
선수수익	239,656	437,310
예수금	(3,784,541)	259,518
환불부채	(628,001)	(418,567)
장기예수금	1,902,979	6,315
퇴직금의 지급	(1,166,032)	(1,529,693)
사외적립자산	1,310,087	1,500,253
기 타	499,376	181,202
합 계	(19,361,392)	(73,109,594)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당누적3분기 및 전누적3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
건설중인자산의 본계정 대체	2,283,205	899,412
사용권자산의 증가	35,803,347	3,367,953
리스채권의 유동성 대체	498,865	133,319
리스부채의 유동성 대체	14,383,138	15,846,744
장기보증금의 유동성 대체	971,672	5,597,270
보증금의 장기보증금 대체	1,714,000	487,508
장기예수금의 유동성 대체	1,893,000	1,800,000

28. 약정사항과 우발사항(1) 당3분기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	통 화	약정금액
국민은행	전자방식외담대	KRW	15,000,000
신한은행	한도대출	KRW	20,000,000
전자방식외담대	KRW	25,000,000
우리은행	B2B대출	KRW	20,000,000
한국산업은행	한도대출	KRW	65,000,000

(2) 당3분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	차입금 종류	담보권자
토지, 건물	43,305,621	(주1)	담보대출	한국산업은행(채권최고액: 1,193억원)


(주1)	당3분기말 현재 관련 차입금은 상환되었으나 한도대출 약정에 따른 포괄담보계약은 유효합니다.

(3) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자가 아닌 제3자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 없습니다

(4) 당3분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액
메리츠화재 외	화재보험	건물, 비품, 재고자산	427,150,514

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	사용제한사유
단기금융상품	-	900,000	질권설정
장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금
합 계	3,000	903,000

(6) 당3분기말 현재 당사가 손해배상과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 63,980천원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은약 5,597,960천원입니다. 당사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할함에 따라 신규설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 주식회사 에프앤에프홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

29. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달과 영업활동에서 발생하였습니 다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험이며, 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산 등입니다.

1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	화폐단위	당3분기말		전기말
외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	40,497	54,460,906	14,692	18,619,418
CNY	265,383	48,902,081	352,454	63,949,262
HKD	178,073	30,619,600	70,832	11,513,739
TWD	193,862	8,095,693	63,545	2,622,512
EUR	29	41,439	159	214,725
합 계		142,119,719		96,919,656
외화금융부채	USD	41,440	55,728,160	11,131	14,106,287
CNY	61	11,293	-	-
EUR	1,634	2,322,485	126	170,553
GBP	-	-	10	14,837
합 계		58,061,938		14,291,677

당누적3분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전 기
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익 증가(감소):
USD	(126,725)	126,725	451,313	(451,313)
CNY	4,889,079	(4,889,079)	6,394,926	(6,394,926)
HKD	3,061,960	(3,061,960)	1,151,374	(1,151,374)
TWD	809,569	(809,569)	262,251	(262,251)
EUR	(228,105)	228,105	4,417	(4,417)
GBP	-	-	(1,484)	1,484

2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 전기말 현재 변동이자부 차입금은 140,000,000천원입니다.당누적3분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당3분기		전 기
이자비용	100bp 상승시	-	100bp 상승시	1,400,000

3) 상품가격위험

당사는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

4) 지분상품가격변동위험 당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

2) 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
차감전장부금액	손실충당금	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손실충당금	장부금액(최대노출액)
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	75,347,032	-	75,347,032	76,095,576	-	76,095,576
장ㆍ단기금융상품	3,000	-	3,000	903,000	-	903,000
매출채권 및 기타채권	204,496,295	(629,053)	203,867,242	220,486,428	(1,064,536)	219,421,892
파생금융상품자산	9,383	-	9,383	-	-	-
장기투자증권	15,022,092	-	15,022,092	7,902,195	-	7,902,195
금융보증계약	79,087,200	-	79,087,200	41,329,740	-	41,329,740
합 계	373,965,002	(629,053)	373,335,949	346,716,939	(1,064,536)	345,652,403

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당3분기말 현재 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계
매입채무	115,243,314	-	-	115,243,314
미지급금	39,646,879	-	-	39,646,879
미지급비용	3,256,477	-	-	3,256,477
장ㆍ단기예수금	3,679	10,066,000	715,747	10,785,426
장ㆍ단기리스부채	8,445,751	5,884,209	28,233,712	42,563,672
파생금융상품부채	64,027	-	-	64,027
금융보증부채 (주1)	862,826	-	-	862,826


(주1)	금융보증계약의 경우에는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다.

(4) 자본관리

자본은 당사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 장ㆍ단기금융상품 을 차감하여 산정하고 있습니다.

한편, 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
이자부 차입금	38,729,998	162,000,493
매입채무 및 미지급금	154,890,193	134,540,724
차감: 현금 및 장ㆍ단기금융상품	(75,350,032)	(76,998,576)
순부채	118,270,159	219,542,641
자기자본	1,156,971,381	915,712,754
자기자본 및 순부채	1,275,241,540	1,135,255,395
부채비율	9.3%	19.3%

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항당사의 정관에 명시된 배당에 대한 사항은 다음과 같습니다.


구분	내용
제 7 조(주식의 종류)	① 본 회사가 발행할 주식의 종류는 보통주식과 종류주식으로 한다. ② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.
제 9 조의 2(신주의 배당기산일)	본 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다.
제 41 조(이익금의 처분)	본 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액
제 42 조(배당금의 지급)	① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당총액의 2분의 1에 상당하는 금액을 초과하지 못한다. ② 전항의 배당은 매결산기말일 현재의 주주명부에 등록된 주주 또는 질권자에게 지급한다. ③ 배당금의 지급청구권은 5년간 행사하지 않으면 소멸시효가 완성되며, 소멸시효가 완성된 배당금은 본 회사에 귀속된다.
제 43 조(중간배당)	① 본 회사는 7월1일 0시 현재의 주주에게 상법 제 462 조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 중간배당을 할 때에는 회사가 발행한 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

나. 주요배당지표

100100500325,348 442,665 225,761303,235385,627267,5968,48111,5715,900-61,02842,089----13.8118.64보통주-1.130.61----보통주-------보통주-1,6005,500----보통주-------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
제3기 3분기	제2기	제1기
---	---	---	---	---
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

주1) (연결)현금배당성향은 연결당기순이익의 지배기업의 소유주지분 귀속분에 대한 현금배당총액의 백분율입니다.주2) 현금배당수익률은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 백분율입니다.주3) (연결)주당순이익은 2022년 4월 12일 실시된 주식분할 효과를 고려하여 산출되었습니다.주4) 제1기 배당성향은 분할 후 2021.05.01~2021.12.31 기준 연결당기순이익의 지배기업의 소유주지분 귀속분에 대한 현금배당총액의 백분율로, 분할 전(2021년 1월~4월) 및 분할 후(2021년 5월~12월) 연결당기순이익의 지배기업의 소유주지분 귀속분을 합산할 경우 배당성향은 13.63%입니다.주5) 2022년 4월 12일 주식분할(액면분할)에 따라 1주당 액면가액이 분할 전 500원에서 분할 후 100원으로 변경되었으며, 제1기 주당 현금배당금은 액면분할 고려 시 주당 1,100원입니다.

다. 배당 정책 관련 사항

(1) 당사의 주주가치 제고를 위한 중장기 배당정책은 다음과 같습니다.중장기(3년이상) 배당 정책 고려 항목


항 목	세부 사항
당기순이익의 증감	연결 및 별도 당기순이익의 증감액
현금배당수익률(%)	과거 3개년이상 시가배당율 수준
현금배당성향(%)	과거 3개년이상 배당성향 수준
주당 현금 배당금	과거 3개년이상 주당 현금배당금의 증감
재무구조	부채비율, 유동비율등
현금 배당총액	과거 3개년이상 현금배당총액의 증감
연간 영업현금흐름	과거 1개년 및 미래 1개년 영업현금흐름
CAPEX 계획	미래 CAPEX 계획에 따른 현금 유출
경영환경	대내외 경제 환경등


중장기 배당 정책(향후 3년)	현금배당총액 기준 '점진적 확대'

① 당사는 주주가치 제고를 기본원칙으로 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속성장을 위한 투자, 재무구조, 경영환경 등을 고려하여 배당 정책을 결정하고 있습 니다.② 당사의 배당은 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 배당금을 지급하게 되며, 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게환원하는 주요 수단으로 배당을 실시하고 있습니다. 배당 규모는 향후 회사의지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 Cash flow 상황 등을 감안하여배당가능이익 범위 내에서 전략적으로 결정할 계획입니다.(2) 2021사업연도(제1기) 배당은 보통주 주당 5,500원(배당금총액: 42,089,289,000원)으로 2022년 3월 25일 정기주주총회에서 결의하였으며 보고서 작성일 현재 배당금 지급을 완료하였습니다.(3) 2022사업연도(제2기) 배당은 보통주 주당 1,600원(배당금총액: 61,028,385,600원)으로 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 결의하였으며 보고서 작성일 현재 배당금 지급을 완료하였습니다.(4) 분할신설 이후 현재까지 당사의 자기주식 매입에 관한 내용은 공시한 2022.03.15 주요사항보고서(자기주식취득신탁계약체결결정), 2022.06.15 신탁계약에의한취득상황보고서, 2022.09.16 주요사항보고서(자기주식취득신탁계약해지결정) 및 신탁계약해지결과보고서를 참고하시기 바랍니다. 보고서 제출일 현재 당사의 자기주식 매입 및 자기주식 소각에 관한 계획은 없습니다.

라. 과거 배당 이력 당사는 2021년 5월 3일 신설 된 법인으로 보고서 작성기준일 현재까지 2회 배당하였습니다.


	(단위: 회, %)

-20.870.87

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
---	---	---	---

주) 평균 배당수익률은 당사 2021년 5월 신설법인으로 2회 배당내역으로 작성하였습니다.또한, 상기 평균 배당수익률은 보통주의 현금배당수익률이며 기업공시서식 작성기준에 따라 단순평균법으로 계산하였습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2023년 09월 30일(단위 : 원, 주)


(기준일 :	)

2022년 04월 12일주식분할보통주 30,645,660 100-

| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주) |

(주) 2022년 3월 2일 이사회 및 2022년 3월 25일 정기주주총회의 결의로 보통주 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 변경하는 주식분할을 결정하였으며, 2022년 4월 12일 주식분할이 완료되었습니다. 이에 따라 보고서 제출일 현재 기준으로 증자(감자)현황을 작성하였습니다.- 변경 전 액면금액 : 500원 (발행주식 총수 7,661,415주)- 변경 후 액면금액 : 100원 (발행주식 총수 38,307,075주)

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

나. 채무증권 발행실적 등보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

채무증권 발행실적 2023년 09월 30일(단위 : 백만원, %)


(기준일 :	)

-------------------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

단기사채 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

회사채 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

신종자본증권 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준)(1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 인적분할

지배기업은 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사 에프앤에프)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.① 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스가 영위하는 사업 중 패션사업부문을 분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.한편, 인적분할 신설회사는 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 분할신주 배정기준일(2021년 4월 30일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.4974945의 신주를 배정하였습니다.

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.


구 분	분할 전	분할 후
주식회사에프앤에프홀딩스	주식회사에프앤에프홀딩스	주식회사에프앤에프	합 계
보통주	15,400,000주	7,738,585주	7,661,415주	15,400,000주

한편, 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가를 기준으로 계산된 금액을 재상장일로부터 1개월 이내에 현금으로 지급하고, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득하였습니다.

② 연결실체가 인적분할을 통하여 주식회사 에프앤에프홀딩스로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)


과 목	제 1기 기초
자 산
Ⅰ. 유동자산		395,997,258
1. 현금및현금성자산	129,104,899
2. 단기금융상품	27,415,697
3. 매출채권	64,981,760
4. 단기대여금	28,000
5. 미수금	10,085,644
6. 리스채권	403,979
7. 미수수익	38,836
8. 보증금	5,320,934
9. 재고자산	152,292,769
10. 기타유동자산	6,324,740
Ⅱ. 비유동자산		162,549,423
1. 장기금융상품	900,000
2. 장기리스채권	449,773
3. 유형자산	64,395,204
4. 사용권자산	59,504,079
5. 무형자산	12,561,197
6. 장기보증금	11,879,937
7. 이연법인세자산	12,852,713
8. 기타비유동자산	6,520
자 산 총 계		558,546,681
부 채
Ⅰ. 유동부채		198,594,866
1. 단기차입금	24,984,800
2. 매입채무	56,529,616
3. 미지급금	25,517,931
4. 미지급비용	11,076,569
5. 선수금	29,334,059
6. 선수수익	9,102,752
7. 예수금	9,735,814
8. 미지급법인세	3,316,935
9. 리스부채	28,342,657
10. 기타유동부채	653,733
Ⅱ. 비유동부채		42,124,692
1. 장기예수금	4,294,154
2. 장기리스부채	34,316,613
3. 확정급여채무	2,682,246
4. 충당부채	831,679
부 채 총 계		240,719,558

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채금액은 2021년 3월 26일 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 기초하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 패션사업부문에서 발생한 자산 및 부채의 증감을 고려하여 산정되었습니다.

③ 인적분할 회계처리1) 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.2) 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.

3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금 및 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

④ 권리 및 의무의 승계에 관한 사항분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 지배기업에,분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 주식회사 에프앤에프홀딩스에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.⑤ 분할에 따른 연대책임상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.상기 분할에 대한 상세한 내용은 금융감독원 전자공시사이트(http://dart.fss.or.kr/)에 (주)에프앤에프 홀딩스가 2021년 3월 8일자로 공시한 「투자설명서」또는 2021년 5월 3일자로 공시한 「증권발행실적보고서」를 참조하여 주시기 바랍니다.

(3) 사업결합

① 일반사항연결실체는 전기 중 사업경쟁력 강화 및 브랜드 다각화 목적으로 아래 회사에 대한 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

회사명	주요영업활동	취득일	취득지분율(%)
(주)빅토리콘텐츠	방송프로그램 제작업	2022.03.28	50.8
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	라이선스	2022.07.20	100.0
Sergio Tacchini Operations, Inc	의복, 액세서리 제조, 판매	2022.07.20	100.0

② 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	(주)빅토리콘텐츠	Sergio TacchiniIP Holdings, Inc	Sergio TacchiniOperations, Inc (주1)	합 계
Ⅰ. 유동자산	9,525,124	11,597,467	16,608,768	37,731,359
1. 현금및현금성자산	4,118,225	-	1,006,958	5,125,183
2. 매출채권	318,486	-	1,242,131	1,560,617
3. 미수금	-	-	4,405,469	4,405,469
4. 단기대여금	-	11,597,467	4,708,466	16,305,933
5. 당기법인세자산	313	-	71,769	72,082
6. 재고자산	-	-	3,901,754	3,901,754
7. 기타유동자산	5,088,100	-	1,272,221	6,360,321
Ⅱ. 비유동자산	18,956,023	62,465,688	22,133,578	103,555,289
1. 장기금융상품	321,464	-	-	321,464
2. 장기투자증권	299,400	-	-	299,400
3. 장기미수금	-	-	2,000,343	2,000,343
4. 유형자산	25,109	-	41,560	66,669
5. 사용권자산	266,079	-	314,375	580,454
6. 무형자산	10,493,353	62,465,688	19,734,790	92,693,831
7. 장기보증금	228,783	-	42,510	271,293
8. 이연법인세자산	2,091,454	-	-	2,091,454
9. 기타비유동자산	5,230,381	-	-	5,230,381
Ⅰ. 유동부채	9,669,710	2,787,867	15,134,912	27,592,489
1. 단기차입금	850,000	-	-	850,000
2. 매입채무	-	2,738	1,124,478	1,127,216
3. 미지급금	1,497,472	2,755,746	11,943,421	16,196,639
4. 미지급비용	294,893	29,383	636,019	960,295
5. 선수금	6,822,736	-	-	6,822,736
6. 선수수익	-	-	1,183,950	1,183,950
7. 예수금	65,534	-	-	65,534
8. 리스부채	139,075	-	247,044	386,119
Ⅱ. 비유동부채	426,413	1,281,754	4,933,764	6,641,931
1. 장기차입금	295,000	-	-	295,000
2. 장기리스부채	131,413	-	82,979	214,392
3. 이연법인세부채	-	1,281,754	4,850,785	6,132,539
식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	18,385,024	69,993,534	18,673,670	107,052,228


(주1)	해당 재무정보는 연결기준 재무정보입니다.

2) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법
무형자산	로열티절감법 및 다기간초과이익접근법: 로열티접근법은 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 관련 계약으로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

③ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	(주)빅토리콘텐츠	Sergio TacchiniIP Holdings, Inc	Sergio TacchiniOperations, Inc	합 계
가. 이전대가 (주1)	23,496,411	71,530,560	11,511,906	106,538,877
나. 식별가능순자산 공정가치	18,385,024	69,993,534	18,673,670	107,052,228
다. 비지배지분 (주2)	9,050,664	-	11,866,311	20,916,975
라. 영업권 (라=가-나+다)	14,162,051	1,537,026	4,704,547	20,403,624


(주1)	총 이전대가는 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.
(주2)	사업결합에서 발생한 비지배지분은 피합병회사의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

④ 상기 사업결합에 대해 연결실체는 다음과 같은 간주취득일을 기준으로 연결재무제표를 작성함에 따라, 전기 연결재무제표에는 피취득기업이 취득일 이전 창출한 사업과 관련된 매출액 및 당기순이익이 포함되어 있지 않습니다.

회사명	간주취득일
(주)빅토리콘텐츠	2022.03.31
Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	2022.07.31
Sergio Tacchini Operations, Inc	2022.07.31

동 사업결합이 2022년 1월 1일에 이루어졌다면, 전누적3분기 연결실체의 매출액과 분기순이익은 1,265,555,116천원 및 274,937,441천원이었을 것입니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)


구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률
제3기3분기	매출채권	142,362	3,812	1.4
기타채권	62,100	38	0.6
합 계	204,462	3,850	1.3
제2기	매출채권	137,316	4,403	3.2
기타채권	49,747	55	0.1
합 계	187,063	4,458	2.4
제1기	매출채권	101,395	1,309	1.3
기타채권	33,019	74	0.2
합 계	134,414	1,382	1.0

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)


구 분	제3기 3분기	제2기	제1기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,458	1,382	1,408
2. 순대손처리액
3. 대손상각비 계상(환입)액	(354)	641	(26)
4. 제각	(260)
5. 사업결합	0	2,812
6. 환산차이	6	(377)
7. 기말 대손충당금 잔액합계	3,850	4,458	1,382

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	134,066,535	4,154,094	466,189	1,031,310	2,644,188	142,362,316
기타채권 (주1)	61,970,556	129,170	76	-	-	62,099,802
손실충당금	(36,331)	(84,690)	(53,140)	(1,031,310)	(2,644,188)	(3,849,659)
합 계	196,000,760	4,198,574	413,125	-	-	200,612,459


(주1)	단기대여금, 장ㆍ단기미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)


사업부문	계정과목	제3기 3분기	제2기	제1기
의류부문	상품	15,886,117	13,945,460	3,036,886
제품	370,698,930	275,465,809	231,802,267
재공품	-	759,486	-
부재료	4,905,644	4,835,281	6,702,251
저장품	1,704,606	1,027,514	755,446
미착품	-	1,444,393	-
합 계	393,195,297	297,477,943	242,296,850
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]		22%	19%	21%
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		1.69회	1.97회	2.05회

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자당사는 2023사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 2023.9.30 종료시점 재고를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 재무상태표일(23.9.30)과 실사일 사이에 변동된 재고에 대하여는 출고증 또는 입고증을 대사하여 확인하였으므로 재무상태표일 현재 자산은 출고증과 입고증을 감안한 재고자산과 일치 하는 것으로 간주하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 2023.9.30 재고실사시에는 외부감사인의 입회없이 실사를 실시하였습니다.


법인명	실사일자	실사입회자
(주)에프앤에프	2023.09.30	자체실사

③ 장기체화재고등 현황당사는 시즌경과 상·제품에 대하여 상설대리점 및 행사판매 등으로 소진하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 천원)


계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액
상품	17,615,282	17,615,282	(1,729,165)	15,886,117
제품	381,075,882	381,075,882	(10,376,952)	370,698,930
재공품	-	-	-	-
부재료	4,905,644	4,905,644	-	4,905,644
저장품	1,704,606	1,704,606	-	1,704,606
미착품	-	-	-	-
합 계	405,301,414	405,301,414	(12,106,117)	393,195,297

라. 공정가치 평가 내역(연결기준) (1) 금융상품의 종류별 공정가치 평가내역[금융자산]


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	105,875,337	-	105,875,337
단기금융상품	-	15,874,861	-	15,874,861
매출채권	-	137,553,500	-	137,553,500
단기대여금	-	4,751,754	-	4,751,754
미수금	-	25,441,413	-	25,441,413
리스채권	-	572,268	-	572,268
미수수익	-	23,189	-	23,189
보증금	-	9,772,939	-	9,772,939
파생금융상품자산	9,383	-	-	9,383
소 계	9,383	299,865,261	-	299,874,644
비유동자산:
장기금융상품	-	510,537	-	510,537
장기투자증권	15,402,992	-	-	15,402,992
장기매출채권	-	997,185	-	997,185
장기리스채권	-	686,636	-	686,636
장기보증금	-	20,813,575	-	20,813,575
소 계	15,402,992	23,007,933	-	38,410,925
합 계	15,412,375	322,873,194	-	338,285,569

[금융부채]


(당3분기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
유동부채:
단기차입금	-	94,653,800	94,653,800
매입채무	-	124,442,226	124,442,226
미지급금	-	44,705,704	44,705,704
미지급비용	-	33,939,202	33,939,202
예수금	-	10,316,983	10,316,983
리스부채	-	39,922,100	39,922,100
파생금융상품부채	64,027	-	64,027
소 계	64,027	347,980,015	348,044,042
비유동부채:
장기차입금	-	295,000	295,000
장기미지급금	-	49,859	49,859
장기예수금	-	5,709,464	5,709,464
장기리스부채	-	58,113,466	58,113,466
소 계	-	64,167,789	64,167,789
합 계	64,027	412,147,804	412,211,831

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.


(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

(3) 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역


	(단위: 천원)

구 분	당3분기말				전기말
공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	15,402,992	-	-	15,402,992	8,283,095	-	-	8,283,095
파생금융상품자산	9,383	-	9,383	-	-	-	-	-
합 계	15,412,375	-	9,383	15,402,992	8,283,095	-	-	8,283,095
금융부채:
파생금융상품부채	64,027	-	64,027	-	-	-	-	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

당누적3분기 및 전누적3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.


(당누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	8,283,095	7,121,742	(158,549)	156,704	15,402,992


(전누적3분기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	사업결합	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	3,631,500	5,401,377	(1,880,761)	627,911	299,400	8,079,427

마. 진행률적용 수주계약 현황 "해당사항 없음."

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

▷ 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제3기 3분기(당분기)한영회계법인검토해당사항 없음해당사항 없음제2기(전기)한영회계법인적정해당사항 없음특정매입계약 매출의 기간귀속제1기(전전기)한영회계법인적정해당사항 없음특정매입계약 매출의 기간귀속

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황

제3기 3분기(당분기)한영회계법인분/반기 재무제표 검토 및 재무제표 감사분/반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사360,000,0003,600시간180,000,0002,200시간제2기(전기)한영회계법인분/반기 재무제표 검토 및 재무제표 감사분/반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사340,000,0003,400시간340,000,0003,427시간제1기(전전기)한영회계법인분/반기 재무제표 검토 및 재무제표 감사분/반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토240,000,0002,400시간240,000,0002,441시간

| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제3기 3분기(당분기)-----제2기(전기)-----제1기(전전기)-----

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

라. 회계감사인의 변경당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제10조의 규정에 의하여 2022.02.14 개최된 감사인선임위원회에서 한영회계법인을 제2~4기 사업연도(2022.1.1~2024.12.31)에 대한 외부감사인으로 선임하는 것을 승인하였습니다. 또한, 그 내용을 2022년 3월 25일 개최된 정기주주총회에서 보고하였습니다.

마. 내부감사기구가 회계감사인간 주요 논의사항

12021년 11월 05일

회사: 감사 1인

감사인: 업무수행이사외 2인

서면회의

-2021년 회계연도 재무제표감사 계획 보고

-2021년 회계연도 내부회계 검토 경과 보고

-회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등

22022년 03월 15일

회사: 감사 1인

감사인: 업무수행이사외 2인

서면회의

-2021년 회계연도 통합감사 결과보고

-핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과

-회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등

32022년 12월 01일

회사: 감사 1인

감사인: 업무수행이사외 2인

서면회의- 2022 회계연도 재무제표감사 계획보고- 2022 회계연도 내부회계감사 경과보고- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등42023년 03월 09일

회사: 감사 1인

감사인: 업무수행이사외 2인

대면회의- 2022 회계연도 통합감사 결과보고- 핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등52023년 05월 10일

회사: 감사 1인

감사인: 업무수행이사외 2인

대면회의- 2023 회계연도 1분기 검토 결과- 2023 회계연도 통합감사 수행 계획62023년 08월 11일

회사: 감사 1인

감사인: 업무수행이사외 2인

대면회의- 2023 회계연도 반기 검토 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보해당사항 없음.

2. 내부통제에 관한 사항

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」에 의거 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고횟수는 매 사업연도 연 1회입니다.

가. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견


사업연도	감사인	감사의견 및 검토의견	지적사항
제3기 3분기(당분기)	한영회계법인	-	-
제2기(전기)	한영회계법인	[감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제1기(전전기)	한영회계법인	[검토의견] 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음

나. 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안


사업연도	내부회계관리자	보고내용	문제점 또는 개선 방안
제3기 3분기(당분기)	마정만	-	-
제2기(전기)	마정만	[내부회계관리제도 운영실태보고] 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	해당사항 없음
제1기(전전기)	마정만	[내부회계관리제도 운영실태보고] 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 모범규준」에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	해당사항 없음

다. 내부통제구조의 평가2023년 3분기 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조에 대하여 중대한 결함이 지적된 사실이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성개요 및 운영에 관한 사항(1) 당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 3명의 상근이사와 2인의 사외이사로 총 5인의 이사로 구성되어 있습니다. 당사 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주총으로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 이사의 직무 집행 등을 감독하고 있습니다.(2) 이사회는 대표이사가 회일 3일전까지 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집하고, 이사 및 감사의 전원동의시 소집절차를 생략하고 있습니다. 이사회의 의장은 정관 제33조 제3항에 의거 이사회의 소집권자인 대표이사입니다. 결의사항은 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 결의하고 있습니다. 다만, 2012년 4월15일부터 시행되는 개정상법에 따라 상법 제397조의 2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 결의합니다.각 이사의 주요경력 및 업무현황은 "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.

나. 주요 의결사항


회 차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	이사의 성명
김창수(출석률:100%)	마정만(출석률:100%)	정민호(출석률:100%)	박해식(출석률:100%)	배준근(출석률:100%)
찬반여부
1	23.02.01	[보고사항]ESG위원회 활동 보고	보고	-	-	-	-	-
[의결사항]ESG위원회 규정 개정안 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
[의결사항]에프앤에프 차이나 현지 금융 지급보증의 건▷보증금액 : 36,000,000 USD 보증기간 : 2023.02.20~2024.02.20 보증채권자 : 씨티은행 유한공사 상해지점	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
[의결사항]제2기 재무제표(연결/별도) 및 영업보고 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2	23.02.27	[보고사항]2022년 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 및 감사의 평가보고의 건	보고	-	-	-	-	-
[의결사항]내부회계관리규정 개정 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
[의결사항]안전 및 보건에 관한 계획 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
[의결사항]제2기 정기주주총회 소집에 관한 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
[의결사항]전자투표제도 도입의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
3	23.06.14	[의결사항] 듀베티카 마스터라이선스 취득의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
[의결사항] 금융상품 취득의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
4	23.08.10	[의결사항] 이사회 운영기준 개정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
[의결사항] 업무집행 위임의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
[보고사항] 제3기 반기 재무제표 및 연결재무제표 보고의 건	보고	-	-	-	-	-

다. 이사회내 위원회


위원회 구분	위원장	구성원
ESG위원회	사내이사 김창수	총3인 : 사내이사 1인, 사외이사 2인
사외이사후보추천위원회	사외이사 박해식	총3인 : 사내이사 1인, 사외이사 2인

주)사외이사후보추천위원회에 대한 사항은 라.이사의 독립성-(2)사외이사후보추천위원회를 참고하시기 바랍니다.이사회는 신속하고, 효율적인 의사결정을 위해서 이사회 내 위원회를 둘 수 있습니다. 당사의 이사회내 위원회는 ESG위원회, 사외이사후보추천위원회가 운영되고 있으며, 이러한 이사회 내 위원회들은 그 설치 목적, 구성과 자격, 권한과 책임, 지원조직 등을 상세하게 규정한 운영규정에 근거를 두고 체계적으로 기능하고 있습니다.

(1) 이사회 내의 위원회 구성현황


위원회명	위원장	구 성 인 원	설치목적 및 권한사항	비 고
ESG위원회	김창수	사내이사 1인 : 김창수사외이사 2인 : 박해식, 배준근	-설치목적 : ESG 중심 경영 실행-권한사항 : [부의사항] ① 회사의 ESG 정책수립등 전략방향, 계획, 관리 및 이행 관련 사항 ② 회사의 ESG 활동에 관한 주요 성과 및 ESG 주요이슈 평가, 개선 사항 ③ 회사의 ESG 역량 개발 및 내재화를 위한 지원 조직 구성등 필요 사항 ④ 기타 위원회에서 지속가능경영보고서의 발간등 지속경영과 관련하여 심의가 필요하다고 판단하여 부의한 사항	2022년 6월 30일 설치

주) ESG위원회는 2022년 6월 30일 개최된 위원회에서 김창수 위원장을 선임하였습니다.

(2) 위원회 활동내역


위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	김창수(출석률:100%)	박해식(출석률:100%)	배준근(출석률:100%)
찬반 여부
ESG위원회	23.06.14	[의결사항] ESG 관련 정책 개정 및 제정의 건- ESG 관련 정책(선언, 강령 등 포함) 개정 5건, 제정 7건	가결	찬성	찬성	찬성
[보고사항] 2023년 F&F그룹 중대성 평가 결과	보고	-	-	-
[보고사항] 2023년 F&F그룹 ESG 경영 전략	보고	-	-	-
23.08.10	[보고사항] 2023 지속가능경영보고서 발간 보고	보고	-	-	-

라. 이사의 독립성(1)이사의 선임당사는 이사선출시 이사회에서 관계법령상의 자격요건 및 적합성을 심의한 후 이사후보자를 추천하고 있습니다. 2022년 6월 30일 사외이사 독립성 강화 및 지배구조의 투명성 증가를 위해 사외이사후보추천위원회 도입 및 위원회 규정을 제정하였습니다. 앞으로 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정할 예정입니다. 또한, 당사는 관계법령에 의거 이사후보자의 성명ㆍ약력 ㆍ추천인ㆍ후보자와 최대주주와의 관계ㆍ후보자와 당해 법인과의 거래내역 등을 주총 전 소집통지 또는 공고를 하고 있습니다.각 이사의 추천인, 선임배경, 활동분야, 회사와의 거래 등의 사항은 다음과 같습니다.


성 명	추천인	임기	연임횟수	선임일	선임배경	활동분야	회사와의 거래	최대주주와의 관계
김창수	이사회	3년	-	2021.05.03	신규선임	대표이사	보통주 8,811,400주 보유	최대주주 (주)에프엔프홀딩스의최대주주
마정만	이사회	3년	-	2021.05.03	신규선임	재무총괄	-	-
정민호	이사회	3년	-	2021.05.03	신규선임	HR총괄	-	-
박해식	이사회	3년	-	2021.05.03	신규선임	사외이사	-	-
배준근	이사회	3년	-	2022.03.25	신규선임	사외이사	-	-

주1) 이사회의 임기는 당사의 설립등기일(2021.05.03)로부터 시작되었습니다.주2) 당사는 사외이사 선출을 위한 별도의 위원회를 2022년 6월 30일 도입하였으며, 상법 및 관련 법령 규정에 근거하여 최대주주 및 특수관계인과의 최근 3년간의 거래사실이 없는 후보중에 사외이사로서의 독립성, 전문성 등 이사의 직무수행에 있어서 적합성을 이사회에서 심의한 후 선출하고 있습니다.(2) 사외이사후보추천위원회회사는 관련 법령(상법 제542조의 8 제4항) 및 회사의 정관에 의거 사외이사후보를 추천하기 위하여 사외이사후보추천위원회를 설치 및 운영하고 있습니다.회사의 사외이사후보추천위원회는 사외이사의 선임 및 위원회 운영에 있어 공정성과 독립성을 확보하기 위하여 동법 및 회사의 사외이사후보추천위원회규정에 따라사외이사 2인과 사내이사 1인으로 총위원의 과반수를 사외이사로 구성하여 운영하고 있습니다.

□ 사외이사후보추천위원회 구성 현황


위원회명	위원장	구 성 인 원	설치목적 및 권한사항	비 고
사외이사후보추천위원회	박해식	사내이사 1인 : 정민호사외이사 2인 : 박해식, 배준근	-설치목적 : 사외이사 독립성 강화에 따른 지배구조 투명성 증가-권한사항 :[부의사항] 1. 사외이사후보의 추천 2. 기타 사외이사 후보군 관리등 추천을 위하여 필요한 사항	2022년 6월 30일 설치

주) 사외이사후보추천위원회는 2022년 6월 30일 개최된 위원회에서 박해식 위원장을 선임하였습니다.

□ 사외이사후보추천위원회 활동내역


위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	박해식(출석률:100%)	배준근(출석률:100%)	정민호(출석률:100%)
찬반 여부
사외이사후보추천위원회	23.08.10	[보고사항] 사외이사후보 보고의 건	보고	-	-	-

마. 사외이사 및 그 변동현황


	(단위 : 명)

52---

| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |

바. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 직무수행 지원조직 현황


부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
자금팀	3명	부장 1명 / 과장 2명(평균1년 6개월)	사외이사 직무수행관련 업무지원

주) 근속연수는 분할 전 회사의 근속기간을 포함하였습니다.

(2) 사외이사 교육실시 현황

2023년 06월 14일(주)에프앤에프배준근-회사 경영환경 및 사업구조 교육

교육일자	교육실시주체	참석 사외이사	불참시 사유	주요 교육내용

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사기구에 관한 사항 보고서 제출일 현재 당사는 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않았으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 정기ㆍ수시ㆍ일상감사 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회, 경영분석회의 등 주요회의에 참석하여 의견을 진술할 수 있으며, 직무와 관련하여서는 회계 및 업무감사, 관계법령, 정관 및 기타 규정에 정하는 사항 등에 대해 감사를 하고 있습니다. 또한, 필요시에는 자회사에 대한 영업보고를 요구할 수 있으며, 이에 회사가 지체없이 보고하지 않을 때나 보고 내용을 확인할 필요가 있을 경우 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다.

나. 감사 현황

유재규--한국외대 화란어과 졸업-금융감독원 회계제도실장-성도, 호연, 서우 회계법인 근무예금융기관, 정부, 증권유관기관 등경력자 (4호 유형)금융감독원 회계제도실장

| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 |
| --- | --- | --- | --- |

※기타 감사의 인적사항에 대해서는 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항의 임원 현황'을 참조 하시기 바랍니다.

다. 감사의 독립성 감사후보자는 이사회에서 상법 제542조의10에 의거 관계법령상의 자격요건 및 적합성을 검토한 후, 감사로서의 독립성, 전문성등을 심의하여 감사후보자로 추천하고 있습니다. 상법 제542조의4에 의거 감사후보자의 성명ㆍ약력ㆍ추천인ㆍ후보자와 최대주주와의 관계ㆍ후보자와 당해 법인과의 거래내역 등을 주총 전 소집통지 또는 공고를 하고, 상법 제409조에 의거 주주총회에서 적법하게 선임하고 있습니다. 또한, 상법 제411조에 따라 감사는 회사 및 자회사의 이사 또는 지배인 기타의 사용인의 직무를 겸하고 있지 않습니다.감사의 추천인, 선임배경, 회사와의 거래 등의 사항은 다음과 같습니다.


성 명	추천인	선임일	선임배경	회사와의 거래	최대주주와의 관계
유재규(상근감사)	이사회	2021.05.03	분할 설립에 따른 신규 선임	-	-

주) 당사는 법에서 정한것 이외에 별도의 감사 선출기준을 운영하고 있지 않습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 이러한 감사의 업무에 관한 사항은 당사의 정관에 다음과 같이 명시되어 있습니다.

정 관제38조의4 (감사의 직무등)

① 감사는 본 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하같다)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

⑤ 감사는 이 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하고 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.

⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고하지 않을 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

⑦ 감사는 이사의 직무집행을 감사한다.

⑧ 감사는 제1항 내지 제7항의 직무 외에 다음 각 호의 직무를 수행한다.

1. 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치

2. 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색

3. 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고

4. 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항

5. 외부감사인의 감사활동에 대한 평가

6. 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인

7. 감사보고서 제출 및 기타 관계법령 및 정관에서 정한 사항의 처리

8. 회계부정에 대한 내부신고가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고 및 그에 부수한 업무

9. 이사가 주주총회에 제출한 의안 및 서류의 정관 등 위반 여부에 관한 조사

10. 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사

11. 회사의 내부감사규정에 따른 감사 실시

12. 기타 본 회사의 감사직무규정에서 정한 업무

⑨ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

라. 감사의 주요활동내역


회 차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	감사
유재규(출석률 : 100%)
찬 반 여 부
1	23.02.01	[보고사항]ESG위원회 활동 보고	-	-
[의결사항]ESG위원회 규정 개정안 승인의 건	가결	찬성
[의결사항]에프앤에프 차이나 현지 금융 지급보증의 건▷보증금액 : 36,000,000 USD 보증기간 : 2023.02.20~2024.02.20 보증채권자 : 씨티은행 유한공사 상해지점	가결	찬성
[의결사항]제2기 재무제표(연결/별도) 및 영업보고 승인의 건	가결	찬성
2	23.02.27	[보고사항]2022년 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고 및 감사의 평가보고의 건	-	-
[의결사항]내부회계관리규정 개정 승인의 건	가결	찬성
[의결사항]안전 및 보건에 관한 계획 승인의 건	가결	찬성
[의결사항]제2기 정기주주총회 소집에 관한 건	가결	찬성
[의결사항]전자투표제도 도입의 건	가결	찬성
3	23.06.14	[의결사항] 듀베티카 마스터라이선스 취득의 건	가결	찬성
[의결사항] 금융상품 취득의 건	가결	찬성
4	23.08.10	[의결사항] 이사회 운영기준 개정의 건	가결	찬성
[의결사항] 업무집행 위임의 건	가결	찬성
[보고사항] 제3기 반기 재무제표 및 연결재무제표 보고의 건	-	-

마. 감사 교육실시 현황

2023년 05월 25일삼일회계법인미래경영 및 거버넌스 세미나2023년 09월 04일한영회계법인회계투명성 세미나

교육일자	교육실시주체	주요 교육내용

바. 감사 지원조직 현황

경영개선팀3부장1명 / 과장2명(평균4년 9개월)감사업무지원

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

사. 준법지원인에 관한 사항

보고서 작성일 현재 준법지원인 및 지원조직이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2023년 09월 30일


(기준일 :	)

배제도입도입미실시미실시실시

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

주1) 서면투표제에 관한 사항은 당사 정관 제 20조의2(서면에 의한 의결권행사)에 따라 행사할 수 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

정관 제20조의2(서면에 의한 의결권 행사)

① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.

② 회사는 제1항의 경우 총회의 소집통지서에 주주의 의결권행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다.

③ 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제2항의 서면에 필요한 사항을 기재하여 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다.

주2) 2022년 3월 25일 제1기 정기주주총회 및 2023년 3월 29일 제2기 정기주주총회에서 전자투표제를 도입하였습니다

나. 의결권 현황

2023년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주38,307,075----보통주164,334자기주식---보통주-----보통주-----보통주-----보통주38,307,075----

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

다. 주식사무


정관상 신주인수권의 내용제9조(신주인수권)		① 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우에는 이사회의 결정에 의한다. ② 이사회는 제1 항 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 2. 발행주식총수의100분의40을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조6 제1항 제3호에 따른 일반공모방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의100분의40을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의100분의40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의100분의40을 초과하지 않는 범위내에서 경영상 필요로 해외에서 외국투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6 제4항 제3호에 따른 주주우선공모방식으로 신주를 발행하는 경우 7. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6 제4항 제4호에 따른 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식으로 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의 2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행하는 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로서 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회의 결의로서 정한다.
결산일	12월31일	정기주주총회	매 사업년도 종류 후 3개월이내
주주명부 폐쇄시기		매년 01월 01일부터 01월 31일까지
주권의 종류		「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음
명의개서대리인		한국예탁결제원(02-3774-3000)서울시 영등포구 여의나루로4길 23
주주의 특전	없음	공고게재신문	서울신문

라. 주주총회 의사록 요약


주총일자	안 건	결 의 내 용
제1기정기주주총회(2022.03.25)	- 제1호 의안 : 제1기(2021.05.01~2021.12.31)재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 ▷1주당 배당금 : 5,500원- 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건- 제3호 의안 : 이사 선임의 건 ▷사외이사 1명 : 배준근- 제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건- 제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건	원안대로 승인
제2기정기주주총회(2023.03.29)	- 제1호 의안 : 제2기(2022.01.01~2022.12.31)재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 ▷1주당 배당금 : 1,600원- 제2호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건- 제3호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건- 제4호 의안 : 임원퇴직금지급규정 제정의 건	원안대로 승인

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 9월 30일 현재 당사의 최대주주 및 그 특수관계인의 주식을 포함한 주식 총수는 23,178,000주 (지분율 60.51%)입니다.당사의 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 변동현황은 다음과 같습니다.

2023년 09월 30일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

(주)에프앤에프홀딩스최대주주 본인보통주 11,700,06030.5412,131,84031.67장내매수김창수등기임원보통주 8,811,40023.00 8,811,40023.00-홍수정기타보통주 383,0751.00 383,0751.00-김승범기타보통주 191,5400.50 191,5400.50-김태영기타보통주 191,5400.50 191,5400.50-김진욱기타보통주 546,5501.43 546,5501.43-김진희기타보통주 322,1250.84 322,1250.84-김영아기타보통주 379,5900.99 379,5900.99-김명언기타보통주 135,4700.35 135,4700.35-김진나기타보통주 84,8700.22 84,8700.22-보통주22,746,22059.3823,178,00060.51-------

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)에프앤에프홀딩스16,802박의헌---김창수64.42------

| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

(1-1) 최대주주(법인)의 개요(주)에프앤에프홀딩스는 2021년 5월 1일을 분할기일로 인적분할한 존속회사로써, 분할시 (주)에프앤에프를 신설하였습니다. 자회사 및 피투자회사의 지분 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문을 영위하고 있으며, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상 지주회사입니다.분할 이후 (주)에프앤에프홀딩스의 주된 사업의 내용은 아래와 같습니다.- 자회사의 주식 또는 지분을 취득.소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배.경영지도.정리.육성하는 지주사업- 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 관리 및 라이센스업

(1-2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

2021년 05월 03일박의헌---김창수45.012021년 08월 20일박의헌---김창수67.682023년 04월 07일박의헌---김창수65.472023년 07월 12일박의헌---김창수64.42

| 변동일 | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

주1) 2021년 5월 3일은 분할등기일 기준 변동내역이며, 2021년 8월 20일은 (주)에프앤에프홀딩스 유상증자 및 공개매수 종료에 따른 변동내역입니다.

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황


	(단위 : 백만원)

(주)에프앤에프홀딩스3,595,118706,0862,889,0321,816,815486,232417,560

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

주) 상기 재무현황은 2022년말 연결재무제표 기준입니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

(주)에프앤에프홀딩스는 2021년 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조에 따른 지주회사의 요건을 충족하였으며, 지주회사 전환 승인을 완료하였습니다. 이를 통해 지배구조를 간결, 투명하게 유지하고, 신속한 의사결정을 바탕으로 경영효율을 제고함으로써 회사의 지속적인 성장을 위한 토대를 마련하게 되었습니다.

3. 최대주주 변동내역

최대주주 변동내역 2023년 09월 30일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

2021년 05월 21일김창수외 9 (주1)4,546,27759.34분할분할후 재상장2021년 08월 20일(주)에프앤에프홀딩스외 94,550,44459.39유상증자 참여(주)에프앤에프홀딩스 유상증자시 공개매수 참여

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고

4. 주식의 분포

가. 주식 소유현황

2023년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

(주)에프앤에프홀딩스12,131,84031.67김창수8,811,40023.00국민연금공단2,809,1587.33(주)브이아이피자산운용2,018,7045.27--

구분	주주명	소유주식수
5% 이상 주주	31.81
23.10
7.36
5.29
우리사주조합		-

주1) 2022.12.31 주주명부 기준으로 작성하였습니다.주2) (주)에프앤에프홀딩스의 경우 2023년 8월 1일 공시된 주식등의대량보유상황보고서 기준으로 주식 소유현황을 작성하였습니다.주3) (주)브이아이피자산운용의 경우 2023년 8월 28일 공시된 주식등의대량보유상황보고서 기준으로 주식 소유현황을 작성하였습니다.주4) 국민연금공단의 경우 2023년 10월 5일 공시된 주식등의대량보유상황보고서 기준으로 주식 소유현황을 작성하였습니다.주5) 상기 지분율은 발행주식수 대비 지분율이며, 비고의 지분율은 의결권 없는 자기주식수를 제외한 의결권있는 주식수 대비 지분율입니다. 나. 소액주주현황

소액주주현황 2023년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

20,85020,86499.9312,595,89938,307,07532.88-

| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |

주) 최근 주주명부 폐쇄일인 2022.12.31 기준으로 작성하였습니다.소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주를 기재하였으며, 총발행주식수는 2022.12.31 기준 당사의 발행주식수인 38,307,075주에서 자기주식수 164,334주를 제외한 의결권있는 발행주식수를 기재하였습니다.

5. 주가 및 주식거래실적

당사의 최근 6개월간의 주가 및 거래량은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)


종 류			23년4월	23년5월	23년6월	23년7월	23년8월	23년9월
보통주	주가	최고가격	149,400	147,800	135,200	121,200	112,600	119,000
최저가격	134,700	129,400	119,600	97,800	98,800	103,200
평균주가	140,095	138,610	128,843	110,257	104,255	112,863
거래량	최고 일거래량	300,157	248,534	212,541	703,786	403,119	646,761
최저 일거래량	76,535	47,944	74,723	84,910	78,637	83,611
월간 거래량	2,683,932	2,271,688	2,517,088	4,496,470	3,624,559	3,610,263

주) 보통주 최고/최저가격은 종가 기준으로 작성하였으며, 평균주가는 월간 종가의 단순산술평균주가입니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황당사의 2023년 9월 30일 현재 임원은 총 24명으로 등기임원은 6명, 미등기임원은 18명입니다. 등기임원 중 대표이사 김창수는 보고서 기준일 현재 (주)에프앤코(대표이사), (주)엔에스에프(감사), (주)에프앤에프 홀딩스(사내이사), (주)에프앤에프엔터테인먼트(사내이사), (주)빅토리콘텐츠(기타비상무이사)를 겸임하고 있습니다.

2023년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

김창수남1961년 04월대표이사사내이사상근 총괄

연세대학교 경영학과 졸업(주)베네통코리아 대표이사 역임현 (주)에프앤코 대표이사

현 (주)에프앤에프 대표이사

8,811,400-등기임원 37년 11개월2024년 05월 03일홍수정여1963년 11월이사미등기상근기획정보연세대학교 졸업현 (주)에프앤에프 이사 383,075-기타11년 8개월 -김승범남1987년 06월상무미등기상근디지털본부Columbia University 경제학과 졸업현 (주)에프앤코 상무이사현 (주)에프앤에프 디지털 본부 총괄191,540-기타3년 11개월-마정만남1966년 12월전무사내이사상근재무

고려대학교 무역학과 졸업

CJ제일제당 상무이사 역임현 (주)에프앤에프 재무 총괄

---5년 10개월2024년 05월 03일정민호남1975년 04월상무사내이사상근HR서울대학교 사회학과 졸업Aon Hewitt 전무이사 역임현 에프앤에프 HR 총괄---5년 5개월2024년 05월 03일박해식남1959년 12월사외이사사외이사비상근사외이사고려대학교 법학과 졸업서울지방법원 판사, 대법원 부장판사 외현 법무법인 율촌 변호사현 SK 렌터카 사외이사---2년 5개월2024년 05월 03일배준근남1961년 07월사외이사사외이사비상근사외이사

연세대학교 경영학과 졸업

한화투자증권 전무 역임현 노브랜드 사외이사

---1년 7개월2025년 03월 25일유재규남1954년 12월감사감사상근감사한국외대 화란어과 졸업금융감독원 회계제도실장 역임한국외대, 중앙대 겸임교수 역임---2년 5개월2024년 05월 03일최성진남1969년 12월상무미등기상근디지털본부명지대학교 재료공학과 졸업현 (주)에프앤에프 디지털본부 상무---28년 6개월-허원석남1976년 05월상무미등기상근기획

연세대학교 의류환경학과 졸업LF 골프사업부장 역임

현 MLB 기획부문 총괄

---3년-김창범남1974년 12월상무미등기상근영업

성균관대학교 경영전문대학원 경영학과 졸업(주)성주디앤디(MCM) 그룹장 역임

현 DISCOVERY 영업부문 총괄

---3년 3개월-신윤종남1970년 07월상무미등기상근기획서울대학교 의류학과 졸업신세계 인터내셔날 이사 역임현 DISCOVERY 기획부문 총괄---2년 3개월-이준화남1974년 02월상무미등기상근법무고려대학교 법학과 졸업법무법인 율촌 변호사 역임현 법무 총괄 ---1년 10개월-고찬주남1969년 01월상무미등기상근경영기획한양대학교 섬유공학과 졸업SG세계물산 패션부문 전무 역임현 경영기획 총괄---1년 4개월-김성화여1972년 11월상무미등기상근사업서울대학교 의류학과 졸업LF 수입사업부장 상무 역임현 SERGIO TACCHINI 사업부문 총괄---1년 1개월-이상혁남1971년 01월이사미등기상근소싱호서대학교 생화학과 졸업이랜드 중국패션 CPO 역임현 MLB 소싱부문 총괄---1년 7개월-박지훈남1979년 02월이사미등기상근사업중앙대학교 의류학과 졸업동인(2XU) 이사 역임현 SUPRA 사업부문 총괄---2년 2개월-김유성남1978년 06월이사미등기상근영업연세대학교 사회체육학과 졸업현 MLB 영업부문 총괄---3년 8개월-김수한남1980년 07월이사미등기상근마케팅성균관대학교 언론정보대학원 커뮤니케이션학과 졸업현 MLB 마케팅부문 총괄---12년 9개월-윤지환남1976년 11월이사미등기상근슈즈경희대학교 경제학과 졸업휠라코리아 Footwear본부 본부장 역임현 SERGIO TACCHINI 글로벌슈즈 담당---1년 2개월-김소연여1976년 04월이사미등기상근사업서울여자대학교 의류학과 졸업한섬 해외패션4사업부 FOURM팀 팀장 역임현 DUVETICA 사업부문 총괄---10개월-한승범남1962년 11월이사미등기상근디자인성균관대학교 기계공학부 졸업현 MLB 디자인연구실 슈즈 담당---8년 7개월-박봉섭남1981년 01월이사미등기상근디지털서울대학교 의류학과 졸업현 디지털본부 PROCESS 총괄---3년 7개월-연경훈남1971년 07월이사미등기상근소싱연세대학교 국어국문학과 졸업신성통상 해외생산총괄 부문장 역임현 DISCOVERY 소싱 총괄---8개월-

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

나. 직원 등 현황

당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우에는 본 항목을 기재하지 않았습니다.

다. 미등기임원 보수 현황당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우에는 본 항목을 기재하지 않았습니다.

2. 임원의 보수 등

당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우에는 본 항목을 기재하지 않았습니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2023년 09월 30일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

F&F32124

| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 계열회사 지배구조도(계통도)

2023년 3분기 계통도.jpg 2023년 3분기 계통도

3. 계열회사간 임원 겸직 현황


성 명	겸직 회사명	직 책	상근/비상근	선임시기
김 창 수	(주)에프앤에프 홀딩스(주)에프앤코(주)엔에스에프(주)에프앤에프엔터테인먼트(주)빅토리콘텐츠	사내이사대표이사감 사사내이사기타비상무이사	상 근상 근비상근상 근비상근	2022년 03월2019년 03월2019년 04월2022년 11월2023년 03월
마 정 만	(주)에프앤에프 홀딩스	사내이사	상 근	2021년 05월

4. 타법인출자 현황(요약)

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

167116,225--116,225-1212574,1819,870157584,208-------11819690,4069,870157700,433

| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주에 대한 신용공여 등 보고서 작성기준일 현재 당사의 계열회사와 약정한 신용공여 등 내역은 다음과 같습니다.


법인명	관 계	신용공여 내역	약정기간	과목	보증금액
에프앤에프 차이나	계열회사	현지차입시 지급보증	2023.08.25 ~ 2024.08.24	보증채무	CNY 144,000,000
에프앤에프 차이나	계열회사	현지차입시 지급보증	2022.11.26 ~ 2023.11.26	보증채무	CNY 50,000,000
에프앤에프 차이나	계열회사	현지차입시 지급보증	2023.08.30 ~ 2024.11.30	보증채무	CNY 240,000,000
에프앤에프 차이나	계열회사	현지차입시 지급보증	2023.09.26 ~ 2024.09.26	보증채무	CNY 220,000,000
에프앤에프 차이나	계열회사	현지차입시 지급보증	2023.02.20 ~ 2024.02.20	보증채무	USD 36,000,000
FNF HONGKONG LIMITED	계열회사	현지차입시 지급보증	2023.08.31 ~ 2024.08.31	보증채무	HKD 75,600,000

2. 대주주와의 자산양수도 등

거래상대방(회사와의 관계)	거래종류	거래일자	거래대상물	거래목적	거래금액(금액산정기준)	거래조건	내부통제절차
에프앤에프홀딩스 (계열회사)	금융상품 취득	2023.06.30	금융상품 등	금융상품 신규 취득을 통한 투자수익 확보	10,028,741,606원(상증세법상 시가)	지급기일까지현금지급	이사회 승인(2023.06.14)

* 거래일자는 매매대금지급일 기준입니다.

3. 대주주와의 영업거래보고서 작성기준일 현재 당사의 계열회사와 약정한 거래 내역은 다음과 같습니다.


법인명	관 계	거래 내역	약정기간	과목	금액
(주)에프앤에프홀딩스	계열회사	그룹브랜드(CI) 사용 로열티 거래	2021.05.01~2024.04.30	지급수수료	2,482,434,367원

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래당사는 보고서 작성기준일 현재 대주주이외의 이해관계자와의 거래에 관한 사항은 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

보고서 작성기준일 현재 공시내용 진행 및 변경사항은 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건보고서 작성기준일 현재 연결실체의 영업에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있는 중 요한 소송사건에 관한 사항은 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황


(기준일 : 2023년 9월 30일)	(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 채무보증 현황보고서 작성일 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.


보증채권자	보증채무자	보증수혜자	보증기간	보증내용	보증금액
신한은행유한공사 상해포서지행	(주)에프앤에프	에프앤에프 차이나	2023.08.25 ~ 2024.08.24	에프앤에프 차이나의해외 현지 금융 차입	CNY 144,000,000
2022.11.26 ~ 2023.11.26	CNY 50,000,000
산업은행 Guanzhou Branch	2023.08.30 ~ 2024.11.30	CNY 240,000,000
KB국민은행 상해분행	2023.09.26 ~ 2024.09.26	CNY 220,000,000
씨티은행 유한공사 상해지점	2023.02.20 ~ 2024.02.20	USD 36,000,000
SHINHAN BANK HK BRANCH	(주)에프앤에프	FNF HONGKONG LIMITED	2023.08.31 ~ 2024.08.31	FNF HONGKONG LIMITED의해외 현지 금융 차입	HKD 75,600,000

라. 채무인수약정 현황보고서 작성기준일 현재 연결실체의 채무인수약정 현황에 관한 사항은 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등그밖의 우발채무 등은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항/3. 연결재무제표 주석/29. 약정사항 과 우발사항'을 참조 바랍니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

보고서 작성기준일 현재 연결실체의 제재현황에 관한 사항은 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항


발생(신고)일자	제 목	주 요 내 용	진행상황
23.10.25	풍문또는보도에대한해명(미확정)	2023년 10월 25일자 매일경제 지면기사에 보도된 "F&F '센터포인트 강남' 품었다"에 대한 해명 공시(미확정) 진행	향후 관련 사항이 확정되는 시점 또는 1개월 내 재공시 예정(재공시예정일 : 2023년 11월 24일)

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동(단위 : 백만원) 에프앤에프차이나(해외법인-비상장)2005.08.03Room 3902 No.1010 Mid Huaihai RoadXuhui District Shanghai 20021 P.R.C의류 도ㆍ소매 등238,469피투자자에 대한 지배력 보유(기업회계기준서 제1110호)해당FNF HONGKONG LTD(해외법인-비상장)2017.09.22Units 1903-6 19/F Hollywood Plaza610 Nathan Road Mongkok KL상ㆍ제품 판매43,069피투자자에 대한 지배력 보유(기업회계기준서 제1110호)미해당F&F HOCHIMINH(해외법인-비상장)2019.11.04222 Dien Bien Phu, Phuong 07, Quan 3,Thanh pho Ho Chi Minh, Viet Nam의류 도매, 수출입49피투자자에 대한 지배력 보유(기업회계기준서 제1110호)미해당(주)빅토리콘텐츠(국내법인-상장)2003.04.04서울시 마포구 상암산로 76, 16층(상암동, YTN뉴스퀘어)방송 콘텐츠 제작26,016피투자자에 대한 지배력 보유(기업회계기준서 제1110호)미해당SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.(해외법인-비상장)2019.06.26240 W 39th St, 16th Floor,New York, NY 10018 US라이센스71,999피투자자에 대한 지배력 보유(기업회계기준서 제1110호)미해당SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC(해외법인-비상장)2019.06.26240 W 39th St, 16th Floor,New York, NY 10018 US라이센스 및 의류도소매ㆍ수출입14,723피투자자에 대한 지배력 보유(기업회계기준서 제1110호)미해당SERGIO TACCHINI EUROPE LIMITED(해외법인-비상장)2021.01.13One Eleven, Edmund St,Birmingham B3 2HJ, UK라이센스12,148피투자자에 대한 지배력 보유(기업회계기준서 제1110호)미해당(주)에프앤에프엔터테인먼트2022.11.18서울시 강남구 언주로 541, 4층(역삼동, 에프앤에프사옥 본관)연예 매니지먼트 및음반기획 제작 등3,367피투자자에 대한 지배력 보유(기업회계기준서 제1110호)미해당

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

주1) 최근 사업연도말 자산총액은 2022.12.31 별도 재무제표 기준입니다.주2) 주요종속회사여부 판단 기준은 직전사업연도말 자산총액 750억원 이상 또는 지배회사의 자산총액의 10%이상인 종속회사 입니다.

2. 계열회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동2023년 09월 30일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

3(주)에프앤에프홀딩스110111-0126783(주)에프앤에프110111-7875440(주)빅토리콘텐츠110111-275387321(주)에프앤에프 파트너스110111-7714771DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L5132970285DUVETICA S.R.L3655390270F&F BRANDS GROUP INC85-2122433(주)에프앤에프로지스틱스134411-0114338(주)이세아시아110111-5724334에프앤에프파트너스 1호조합(신기술사업투자조합)262-80-02549IMM Style Venture Fund 제1호898-80-01413M&F FASHION FUND513-80-31073(주)에프앤에프엔터테인먼트110111-8479960에프앤에프차이나1200000220-1507090006FNF HONGKONG LTD68214895-000-09-17-5F&F HOCHIMINH0315941804SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.7487535SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC7487537SERGIO TACCHINI EUROPE LIMITED13131456(주)에프앤코110111-1883746에프앤코상하이1200000220-1512160005F&CO USA, LTD5182906(주)쿠스에이치앤비110111-7449211(주)엔에스에프110111-4336726

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
비상장

* 법인등록번호가 없는 경우에는 사업자등록번호 및 이와 동일한 국가별 증서번호를 기재함.

3. 타법인출자 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동2023년 09월 30일(단위 : 백만원, 주, %)


(기준일 :	)

에프앤에프차이나비상장2005년 08월 03일경영참여1,121-100.04,682----100.04,682238,46910,688FNF HONGKONG LTD비상장2017년 09월 22일경영참여2,88820,000,000100.02,888---20,000,000100.02,88843,069382F&F HOCHIMINH비상장2019년 11월 04일경영참여116-100.0116----100.011649-21Nahda Fund I L.P비상장2021년 06월 21일일반투자3,397-19.932,562--157-19.932,65424,840815센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사비상장2021년 07월 30일일반투자(전략투자)300,000-57.82358,000----57.82358,000643,68875,034센트로이드 제7의1호 바이아웃 사모투자합자회사비상장2021년 07월 30일일반투자200,000-41.51195,700----41.51195,700605,689110,023르네사모투자합자회사비상장2022년 01월 10일일반투자3,000-6.323,000----6.323,00046,574-741알파 디지털에셋1호 기관전용사모투자합자회사비상장2022년 02월 25일일반투자3,000-20.413,000----20.413,00014,472-303IMM SSF 1호비상장2022년 03월 11일일반투자2,401-0.72,340--18--0.72,322104,35240,243(주)빅토리콘텐츠상장2022년 03월 28일경영참여23,4961,346,96950.7723,496---1,346,96942.8323,49626,01695SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.비상장2022년 07월 20일경영참여71,531100100.071,531---100100.071,53171,999-249SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC비상장2022년 07월 20일경영참여11,596100100.011,512---100100.011,51225,5871,188한앤브라더스퀀텀제1호사모투자합자회사비상장2022년 07월 27일일반투자9,579-24.399,579----24.399,57939,171-261㈜에프앤에프엔터테인먼트비상장2022년 11월 18일경영참여2,000400,000100.02,000---400,000100.02,0003,367-269마이다스 제2호 사모투자합자회사비상장2023년 06월 30일일반투자2,880----2,880--14.152,88020,515-154에이스옵티칼 사모투자합자회사비상장2023년 06월 30일일반투자87----87--9.26871,17430,939IMM SSF2호비상장2023년 06월 30일일반투자693----693--669312,7776,366마이다스 성장지원 사모투자합자회사비상장2023년 06월 30일일반투자3,462----3,321--14.13,32124,6903,275파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사비상장2023년 06월 30일일반투자2,907----2,907--24.82,90711,764-160--690,406-9,870157--700,433--

| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
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| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
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| 수량 | 금액 |
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| 합 계 | | | | |

주) '최근사업연도 재무현황'은 22.12.31 기준 결산 재무정보입니다.

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