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F&F CO.,Ltd Annual Report 2022
16611_rns_2023-03-21_76366d0f-d10b-4381-b482-a7dc144676a9.html
Annual Report
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사업보고서 5.0 (주)에프앤에프
C A 사업보고서 (제 2 기)
2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 사업연도
금융위원회 한국거래소 귀중
2023년 3월 21일
주권상장법인 : 해당사항 없음
제출대상법인 :
유형 :
면제사유발생 :
회사명 : (주)에프앤에프
대표이사 : 김 창 수
본점 소재지 : 서울시 강남구 언주로 541 (역삼동, 에프앤에프빌딩)
(전화) 02-520-0001
(홈페이지) http://www.fnf.co.kr
작성책임자 :
(직책) 전무이사
(성명) 마 정 만
(전화) 02-520-6476
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1
I. 회사의 개요 ----------------------- 2
1. 회사의 개요 ----------------------- 2
2. 회사의 연혁 ----------------------- 5
3. 자본금 변동사항 ----------------------- 9
4. 주식의 총수 등 ----------------------- 9
5. 정관에 관한 사항 ----------------------- 11
II. 사업의 내용 ----------------------- 13
1. 사업의 개요 ----------------------- 13
2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 16
3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 17
4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 19
5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 20
6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 26
7. 기타 참고사항 ----------------------- 28
III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 33
1. 요약재무정보 ----------------------- 33
2. 연결재무제표 ----------------------- 36
3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 44
4. 재무제표 ----------------------- 140
5. 재무제표 주석 ----------------------- 149
6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 234
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 237
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 ----------------------- 237
7-2. 증권의 발행을 통한 조달된 자금의 사용실적 ----------------------- 239
8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 240
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 259
V. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 270
1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 270
2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- 271
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 273
1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 273
2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 277
3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- 281
VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 284
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 288
1. 임원 및 직원 등의 현황 ----------------------- 288
2. 임원의 보수 등 ----------------------- 291
IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 295
X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- 297
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 298
1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------- 298
2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------- 298
3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------- 299
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------- 299
XII. 상세표 ----------------------- 300
1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ----------------------- 300
2. 계열회사 현황(상세) ----------------------- 300
3. 타법인출자 현황(상세) ----------------------- 302
【 전문가의 확인 】 ----------------------- 303
1. 전문가의 확인 ----------------------- 303
2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 303
【 대표이사 등의 확인 】
I. 회사의 개요
1. 회사의 개요
가. 연결대상 종속회사 개황
(주)에프앤에프 (이하 "지배회사"라 함.)의 연결대상 종속회사는 8개사이며, 종속회사의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 상장 | 비상장 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -1-1-34-7135-81 |
※ 상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
(2) 연결대상회사의 변동내용
- (주)빅토리콘텐츠
당기 중 지분 취득으로 종속회사 편입 - SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.
당기 중 지분 취득으로 종속회사 편입 - SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.
당기 중 지분 취득으로 종속회사 편입 - SERGIO TACCHINI EUROPE LIMITED
SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC 지분 취득에 따른 종속회사 편입 - (주)에프앤에프엔터테인먼트
당기 중 신설
| 구 분 | 자회사 | 사 유 | 신규연결 | 연결제외 |
|---|---|---|---|---|
주) (주)빅토리콘텐츠는 코넥스 상장회사이며, 당사가 당기 중 지분을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다. 관련 공시는 2022.03.21 타법인주식및출자증권취득결정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.
SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.는 비상장회사이며, 당사가 당기 중 지분을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다. 관련 공시는 2022.07.07 타법인주식및출자증권취득결정 및 타법인주식및출자증권취득결정(자율공시) 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.
SERGIO TACCHINI EUROPE LIMITED는 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.가 50%의 지분을 보유하고 있는 종속기업으로 당기 중 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC. 지분 취득에 따라 종속회사로 편입되었습니다.
(주)에프앤에프엔터테인먼트는 2022년 11월 당사가 100% 지분으로 신규 설립함에 따라 종속회사로 편입되었습니다.
나. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 '주식회사 에프앤에프'라고 표기합니다. 또한 영문으로는 F&F Co., Ltd 라 표기합니다.
다. 설립일자 및 존속기간
당사는 주식회사 에프앤에프홀딩스로부터 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여, 상법 제530조의2 내지, 제530조의11 규정이 정하는 바에 따라 패션사업부문을 인적분할하여 2021년 5월 3일부로 설립등기하였습니다. 또한 2021년 5월 21일 유가증권 시장에 상장하여 매매가 개시되었습니다.
라. 본점의 주소, 전화번호 및 홈페이지
1) 주소 : 서울시 강남구 언주로 541 (역삼동, 에프앤에프빌딩)
2) 전화번호 : 02-520-6476
3) 홈페이지 : http://www.fnf.co.kr
마. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | 벤처기업 해당 여부 | 중견기업 해당 여부 |
|---|---|---|
| 미해당 | 미해당 | 해당 |
바. 주요사업의 내용
당사는 주식회사 에프앤에프 홀딩스로부터 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 2021년 5월 3일 분할 설립 등기를 완료하였으며, 분할 설립 된 패션사업부문은 분할 전 사업영역을 연속성 있게 운영하고 있습니다.
당사의 패션사업부문은 1997년 6월 라이센스 브랜드 MLB를 런칭하여 성공을 거두었으며, 이후 MLB 브랜드의 인지도 및 고객 충성도를 바탕으로 2010년 2월 차별화 된 키즈라인인 MLB KIDS를 런칭하였습니다.
당사의 패션 디지털 역량을 기반으로 2017년 9월 아시아 비즈니스를 위해 홍콩에 FNF HONGKONG LTD를 설립하였으며, 홍콩, 마카오, 대만에 온, 오프라인 유통채널을 확장하여 해외 관광객 및 현지인을 타겟으로 제품을 판매하고 있습니다. 2019년부터는 MLB의 글로벌 비즈니스가 중국까지 확장되어 중국내 대형 온라인 유통채널 및 오프라인 스토어를 중심으로 제품을 판매하고 있습니다.
또한, 기존의 정통 아웃도어의 획일화된 디자인을 탈피하여 새로운 개념의 스포츠 아웃도어 라이프 스타일 브랜드인 DISCOVERY는 2012년 8월 런칭한 이후 지속적인 성장을 통해 탑 브랜드의 위치에 오르며, 당사는 패션 시장을 주도하는 대표기업으로서의 면모를 갖추게 되었습니다.
자체개발 브랜드인 STRETCH ANGELS를 2018년 5월 런칭하여, 테크놀러지를 접목한 기능성 소재로 라이프스타일 뿐만 아니라 여가활동에도 최적화 된 애슬래져 아이템들을 전개하고 있습니다.
2018년 5월 당사의 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 인수한 DUVETICA는 최고 수준의 생산품질을 갖춘 프리미엄 패딩 브랜드로 당사의 디자인, 마케팅 역량 등과의 시너지 효과를 통해 글로벌 브랜드로 확장을 계획하고 있습니다.
2020년 10월 당사의 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 인수한 SUPRA는 프리미엄 스트리트 웨어 브랜드로써 당사의 디지털 역량을 기반으로 메타버스 플랫폼 등을 통해 국내외 글로벌 브랜드로의 성장을 목표로 하고 있습니다.
2022년 3월 콘텐츠 사업으로의 사업 영역 확대를 위해 코넥스 상장회사인 (주)빅토리콘텐츠의 지분을 50.77% 취득하였으며, 회사는 방송콘텐츠(드라마) 제작을 주요사업으로 영위하고 있습니다.
2022년 7월 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속 성장을 위해 인수한 SERGIO TACCHINI는 유럽에서 인지도가 높은 글로벌 테니스 스포츠웨어 브랜드로 유럽에서 안정적인 라이센싱 사업을 전개하고 있으며 북미에서 홀세일 사업 중심으로 가파르게 성장하고 있습니다. 또한, 성장성있는 아시아시장을 타겟으로 국내외 글로벌 테니스 브랜드로의 성장을 계획하고 있습니다.
2022년 11월 당사가 100% 지분으로 신규 설립한 (주)에프앤에프엔터테인먼트는 연예인 매니지먼트업 및 음반기획 제작, 유통, 판매업 등의 사업을 전개할 계획입니다. 또한, 콘텐츠 역량 확보를 통해 당사의 주력사업인 패션사업과의 시너지 효과를 기대하고 있습니다.
기타 상세한 사항은 공시서류 "∥사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다.
사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등 여부 | 특례상장 등 적용법규 |
|---|---|---|---|
| 유가증권시장 | 2021년 05월 21일 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
2. 회사의 연혁
가. 회사의 본점소재지 변경
| 년도 | 본점 소재지 변경 | 사유 |
|---|---|---|
| 2021년 | 서울특별시 강남구 언주로 541 | 본점 설립 |
주) 회사 설립시 본점 주소 입니다.
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총 종류 | 선임 | 임기만료 또는 해임 | 신규 | 재선임 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021년 05월 03일 | 정기주총 | 대표이사 김창수 | ||||
| 2021년 05월 03일 | 정기주총 | 사내이사 마정만 | ||||
| 2021년 05월 03일 | 정기주총 | 사내이사 정민호 | ||||
| 2021년 05월 03일 | 정기주총 | 사외이사 박해식 | ||||
| 2021년 05월 03일 | 정기주총 | 사외이사 조재민 | ||||
| 2021년 05월 03일 | 정기주총 | 상근감사 유재규 | ||||
| 2022년 03월 14일 | 사외이사 조재민(사임) | |||||
| 2022년 03월 25일 | 정기주총 | 사외이사 배준근 |
주) 분할 존속법인인 (주)에프앤에프 홀딩스의 분할 계획서에 따라 (주)에프앤에프의 2021.05.03 분할 설립등기일에 등기임원 전원 취임하였습니다.
다. 최대주주의 변동
당사의 설립 이후부터 최대주주 및 지분율 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 년도 | 최대주주 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 2021년 5월 21일 | 김창수외 9 (주1) | 59.34% | 분할신설 |
| 2021년 8월 20일 | (주)에프앤에프홀딩스외 9 | 59.39% | 주식 공개매수에 따른 지분율 변동 |
| 2022년 8월 1일 | (주)에프앤에프홀딩스외 9 | 59.38% | 특수관계인 장내매도에 따른 지분율 변동 |
(주1) 김창수외 9 (본인 및 특수관계인 주식수의 합)는 분할전 회사의 최대주주로서, 인적분할(분할기일 2021년 5월 1일)의 방법으로 당사가 분할신설됨에 따라 당사의 최대주주가 되었습니다.
라. 상호의 변경
[지배회사] (주)에프앤에프는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
[주요종속회사] 에프앤에프 차이나는 2021년 1월 11일 에프앤에프 상하이에서 에프앤에프 차이나로 상호변경하였습니다.
마. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용
당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 주식회사 에프앤에프 홀딩스의 패션사업부문을 인적분할하여 신설되었습니다. 분할에 대한 자세한 내용은 분할존속회사인 주식회사 에프앤에프 홀딩스가 공시(2020.11.20 최초, 2021.3.15 정정)한 주요사항보고서(회사분할결정)을 참고하시기 바랍니다.
바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
| 회사명 | 주요 사업의 내용 | 회사의 주요 연혁 |
|---|---|---|
| (주)에프앤에프 | 패션 브랜드 DISCOVERY, MLB 외 제조 및 판매 | 2021.05 (주)에프앤에프 설립 (기업분할로 인한 패션부문 신설) 2021.07 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF)에 전략적투자자로 5,000억 참여 (지분투자 3,000억 원, 메자닌 2,000억 원) 2021.09 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF) 지분 추가투자 580억 |
| 에프앤에프 차이나 | 의류 도소매 및 수출입 | 2005.07 에프앤에프 상하이 설립 2021.01 에프앤에프 상하이에서 에프앤에프 차이나로 상호 변경 2021.05 (주)에프앤에프 분할 신설시 종속회사 편입 |
| FNF HONGKONG LIMITED | 의류 도소매 및 수출입 | 2017.09 FNF HONGKONG 설립 2021.05 (주)에프앤에프 분할 신설시 종속회사 편입 |
| F&F HOCHIMINH | 의류 도매 및 수출입 | 2019.10 F&F HOCHIMINH 설립 2021.05 (주)에프앤에프 분할 신설시 종속회사 편입 |
| (주)빅토리콘텐츠 | 방송 콘텐츠 제작 | 2022.03 (주)에프앤에프 지분 취득으로 종속회사 편입 |
| SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC. | 라이센스 | 2022.07 (주)에프앤에프 지분 취득으로 종속회사 편입 |
| SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC | 라이센스 및 의류 도소매ㆍ수출입 | 2022.07 (주)에프앤에프 지분 취득으로 종속회사 편입 |
| SERGIO TACCHINI EUROPE LIMITED | 라이센스 | 2022.07 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC 지분 취득에 따른 종속회사 편입 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 연예 매니지먼트 및 음반기획 제작, 유통, 판매업 | 2022.11 (주)에프앤에프엔터테인먼트 설립 |
사. 그 밖에 경영활동과 관련한 중요한 사항의 발생내용
[지배회사]
당사는 2021년 5월 1일 분할 신설시 종속회사인 에프앤에프 차이나, FNF HONGKONG LIMITED, F&F HOCHIMINH의 지분을 보유하게 되었습니다.
FNF HONGKONG LIMITED는 2017년 9월 홍콩에서 설립되어 홍콩, 마카오, 대만에서 MLB 아시아 비지니스를 진행중에 있습니다. 국내외 성공적인 MLB 비지니스를 기반으로 2019년 1월 MLB 중국 판권을 체결하면서, 에프앤에프 차이나를 통해 중국시장에도 본격적으로 진출중에 있으며, 현재 중국 내 대형 온라인 및 오프라인 매장을 통해 판매중에 있습니다.
태국 및 베트남의 경우 현재 Wholesale 방식으로 판매를 진행중에 있으며, F&F HOCHIMINH CO LTD은 베트남 내 제품 유통 및 생산 품질관리의 효율성을 높이고 있습니다.
2021년 7월 19일 당사 이사회에서는 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF)에 전략적투자자로 참여하기 위해서 5,000억을 투자하기로 결정하였고(지분투자 3,000억, 메자닌 2,000억), 2021년 9월 6일 지분투자로 580억을 추가 양수함으로써 투자 초기 지분을 확대하였습니다. 글로벌 BRAND POWER를 구축한 'TaylorMade' 투자를 통해, 당사의 패션 디지털 역량과 축적된 패션 경영 노하우를 결합하여 높은 시너지 효과를 기대하고 있으며, 보고서 제출일 현재 투자가 완료 되었습니다.
2022년 3월 18일 당사 이사회에서는 콘텐츠 사업으로의 사업 영역 확대를 위해 코넥스 상장회사인 (주)빅토리콘텐츠의 보통주 1,346,969주를 소유하여 50.77%의 지분을 취득하기로 결정하였고, 2022년 3월 28일 납입을 완료하였습니다.
2022년 7월 7일 당사 이사회에서 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속 성장을 위해 브랜드 라이센스를 보유하고 있는 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.와 라이센스 사업 및 브랜드 상품 판매를 영위하는 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.의 지분 100%를 취득하기로 결정하였고, 2022년 7월 20일 납입을 완료하였습니다.
2022년 11월 18일 콘텐츠 사업 부문에서의 사업 영역 확대를 위하여 (주)에프앤에프엔터테인먼트를 설립하였습니다.
[주요종속회사]
에프앤에프 차이나는 에프앤에프 상하이에서 에프앤에프 차이나로 상호를 변경하였습니다. 중국 내 대형 온라인 및 오프라인 매장을 통해 판매를 진행중에 있으며, 지속적으로 오프라인 매장을 출점하는 등 중국시장에서 가파르게 성장하고 있습니다.
3. 자본금 변동사항
당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 주식회사 에프앤에프 홀딩스에서 인적분할하여 설립되었으며, 인적분할 설립후 회사의 자본금 변동사항은 없습니다.
[자본금 변동추이]
(단위 : 원, 주)
| 종류 | 구분 | 2기(2022년 12월말) | 1기(2021년 12월말) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 38,307,075 | 7,661,415 |
| 액면금액 | 100 | 500 | |
| 자본금 | 3,830,707,500 | 3,830,707,500 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - |
| 액면금액 | - | - | |
| 자본금 | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - |
| 액면금액 | - | - | |
| 자본금 | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 3,830,707,500 | 3,830,707,500 |
주) 2022년 3월 2일 이사회 및 2022년 3월 25일 정기주주총회의 결의로 보통주 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 변경하는 주식분할을 결정하였으며, 2022년 4월 12일 주식분할이 완료되었습니다.
- 변경 전 액면금액 : 500원 (발행주식 총수 7,661,415주)
- 변경 후 액면금액 : 100원 (발행주식 총수 38,307,075주)
4. 주식의 총수 등
가. 주식의 총수 현황
(기준일 : 2022년 12월 31일)
(단위 : 주)
| 구분 | 주식의 종류 | 합계 | 발행할 주식의 총수 | 현재까지 발행한 주식의 총수 (Ⅱ) | 현재까지 감소한 주식의 총수 (Ⅲ) | 발행주식의 총수 (Ⅳ) (Ⅱ-Ⅲ) | 자기주식수 (Ⅵ) | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 80,000,000 | 80,000,000 | 38,307,075 (주1) | 38,307,075 (주2) | ||||
(주1) 회사는 2022년 3월 25일 정기주주총회의 결의(액면분할을 위한 정관 변경)에 따라 발행할 주식의 총수를 변경하였습니다.
(주2) 2022년 3월 2일 이사회 및 2022년 3월 25일 정기주주총회의 결의로 보통주 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 변경하는 주식분할을 결정하였으며, 2022년 4월 12일 주식분할이 완료되었습니다.
- 변경 전 액면금액 : 500원 (발행주식 총수 7,661,415주)
- 변경 후 액면금액 : 100원 (발행주식 총수 38,307,075주)
(주3) 회사는 2022년 3월 15일 자기주식취득 신탁계약 체결을 결정하였고 2022년 9월 16일 신탁계약 기간 만료에 따라 당사가 취득한 120,249주와 2021년 단수주로 기 취득한 44,085주를 포함하여 총 164,334주를 보유하고 있습니다.
나. 자기주식 현황
1) 자기주식 취득 및 처분 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주)
| 구분 | 취득방법 | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | 기말수량 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | - | 120,249 | 120,249 | (주1) | ||
| 우선주 | - | - | - | - | ||
| 직접취득 | 보통주 | - | 44,085 | 44,085 | (주2) | |
| 우선주 | - | - | - | - | ||
| 소계(a) | 보통주 | - | 164,334 | 164,334 | - | |
| 우선주 | - | - | - | - | ||
| 신탁계약에 의한 취득 | 수탁자 보유물량 | 보통주 | - | - | - | - |
| 현물보유물량 | 보통주 | - | 120,249 | 120,249 | - | |
| 소계(b) | 보통주 | - | 120,249 | 120,249 | - | |
| 우선주 | - | - | - | - | ||
| 기타 취득(c) | 보통주 | - | 44,085 | 44,085 | - | |
| 우선주 | - | - | - | - | ||
| 총 계(a+b+c) | 보통주 | - | 164,334 | 164,334 | - | |
| 우선주 | - | - | - | - |
(주1) 상기 신탁계약에 의한 취득 중 현물보유물량은 신탁계약 기간 만료에 따라 당사가 직접 보유하고 있는 물량입니다. (참고: 공시 2022.09.16 신탁계약해지결과보고서)
(주2) 기타취득 보통주 44,085주는 2021년 5월 3일 인적분할로 인한 단수주 취득입니다.
2) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황
2022년 12월 31일 (단위 : 백만원, %, 회)
| 구분 | 계약기간 | 계약금액(A) | 취득금액(B) | 이행률(B/A) | 결과보고일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | 횟수 | 일자 | ||
| 신탁 해지 | 2022년 03월 15일 | 2022년 09월 16일 | 20,000 | 15,478 | 77.39% |
다. 다양한 종류의 주식
해당사항 없습니다.
5. 정관에 관한 사항
가. 정관의 최근 개정일 등
당사 정관의 최근 개정일은 제1기 정기주주총회일인 2022년 3월 25일 입니다.
나. 정관 변경 이력
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
| 2021년 05월 03일 | 발기설립총회 | - | - |
| 2022년 03월 25일 | 제1기 정기주주총회 | 제 5 조(발행예정주식의 총수) - 변경 전 : 40,000,000주 - 변경 후 : 80,000,000주 | 액면분할을 위한 정관 변경 |
| 제 6 조(일주의 금액) - 변경 전 : 1주의 금액 금 500원 - 변경 후 : 1주의 금액 금 100원 | 액면분할을 위한 정관 변경 |
주) 정관 변경에 따른 액면 분할 효력 발생일은 2022년 4월 12일 입니다.
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
| 구분 | 회사 | 주요사업의 내용 |
|---|---|---|
| 패션부문 | (주)에프앤에프 | 패션 브랜드 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS, STRETCH ANGELS, SUPRA를 제조 및 판매 |
| 에프앤에프 차이나 | 상ㆍ제품 판매 및 수출입업 | |
| FNF HONGKONG LIMITED | 상ㆍ제품 판매 및 수출입업 | |
| F&F HOCHIMINH | 의류도매, 수출입 | |
| SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC. | 라이센스 | |
| SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC | 라이센스 및 의류 도소매ㆍ수출입 | |
| SERGIO TACCHINI EUROPE LIMITED | 라이센스 | |
| 콘텐츠부문 | (주)빅토리콘텐츠 | 방송 콘텐츠 제작 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 연예 매니지먼트 및 음반기획 제작, 유통, 판매업 |
당사의 주요종속회사인 에프앤에프 차이나는 사업부문이 지배회사의 패션부문과 동일하기 때문에 사업의 내용은 패션부문으로 통합하여 기재하였습니다.
가. 영업개황
① (주)에프앤에프는 전국 주요 백화점 및 면세점을 상대로 응집력 있는 영업력을 갖추고 있어 브랜드 별 특성에 맞는 상권 진입 및 안정적인 매출 확보를 용이하게 하고 있으며, 풍부한 주요 가두상권의 유통 전개 경험을 바탕으로 전국의 핵심 상권 및 백화점이 취약한 중소도시를 대상으로 안정적인 대리점 영업도 병행하여 전개하고 있습니다. 대리점은 대부분 위탁 형태로 운영을 하여 대리점의 재고 부담을 줄여 주는 대신 자사가 주도적으로 상품 로테이션 등을 실시하여 판매율을 높임으로써 보다 효율적인 매출 확보를 도모하고 있습니다.
② 브랜드를 국내외 시장의 특성 및 트렌드 변화에 맞추어 기획, 생산, 판매를 함으로써 안정적인 수익의 원천으로 활용하고 있습니다. 특히 자사의 라이센스 브랜드인 MLB는 스포츠를 근간으로 하는 볼륨 지향적 브랜드로서 탁월한 인지도와 스포티브 라이프스타일 트렌드와 부합되는 이미지를 기반으로 국내와 아시아시장에서 리딩 브랜드로서의 위상을 견고히 하고 있습니다.
③ MLB 브랜드의 인지도를 바탕으로 메이져리그 베이스볼의 클래식함에 감성이 더 해진 새로운 키즈 스타일인 MLB KIDS를 2010년 봄부터 런칭하였습니다. 모험심과 개성이 강한 5~8세의 아동을 주요 타겟으로 하며, MLB의 시그니처 아이템인 야구모자, 후드티, 야구점퍼 등을 적용하여 타아동 브랜드와 차별화되고 확고한아이덴티티를 만든다는 전략으로, 아동복 시장에서 최고의 브랜드로 자리매김하고 있습니다.
④ 에프앤에프 차이나는 (주)에프앤에프가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 지분을 보유하고 있는 중국현지법인으로 의류 도.소매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하는 해외투자법인입니다. 보고서 작성일 현재 중국 내 대형 온라인과 직영 및 대리상을 통한 오프라인 매장을 운영하고 있습니다.
⑤ FNF HONGKONG LIMITED는 (주)에프앤에프가 100% 지분을 보유하고 있으며, 홍콩 법인을 중심으로 마카오와 대만에 지점을 설치하여 중국인 등 해외 관광객 및 현지인을 타겟으로 온, 오프라인을 통해 제품을 판매하고 있습니다.
⑥ 기존의 정통 아웃도어 브랜드의 획일화된 디자인을 탈피하여 캐주얼과 아웃도어의 경계를 허물고 기능성과 트렌디함을 고루 갖춘 새로운 개념의 아웃도어 컬쳐 브랜드인 DISCOVERY를 글로벌 논픽션 채널 '디스커버리 채널'과의 라이센스를 통해 2012년 8월부터 전개해 나가고 있습니다. 'DISCOVERY'는 글로벌 논픽션 채널인 디스커버리 채널에서 보여지는 진정성과 리얼한 라이프스타일 컨셉을 바탕으로 세련된 디자인에 기능성이 가미된 스타일을 제안하고 있습니다. 주 타깃으로는 다양한 아웃도어 활동에 대한 지적 호기심과 탐험심을 가진 20~40대로, 기존 아웃도어에서 보여주지 못한 차별화된 라이프스타일 아웃도어룩을 보여주고 있습니다. 한편, 가족여가문화의 확산으로 아웃도어 시장이 키즈라인으로 확장됨에 따라, 6~10세를 주 타켓으로 샵앤샵과 단독매장의 형태로 키즈라인을 확대하며 지속적인 신제품 출시와 키즈 마케팅의 강화를 통해 고객층을 한층 두텁게 다지고 있습니다.
⑦ 2018년 5월 런칭한 자체 브랜드 STRETCH ANGELS는 일상생활뿐만 아니라 여가활동에도 최적화된 아이템들이 주류를 이루며, 기존 악세서리 브랜드들이 시도하지 못했던 테크놀러지를 접목한 소재로 기능성을 더하였으며, 가방뿐만 아니라 애슬래져에 라이프스타일의 트렌드를 겸비한 의류를 판매하고 있습니다.
⑧ 2018년 5월 당사의 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 인수한 DUVETICA는 최고 수준의 생산품질을 갖춘 프리미엄 패딩 브랜드로 당사의 디자인, 마케팅 역량 등과의 시너지 효과를 통해 글로벌 브랜드로 확장을 계획하고 있습니다.
⑨ (주)에프앤에프가 100% 지분을 보유하고 있는 F&F HOCHIMINH CO LTD는 베트남 내 제품 유통 및 생산 품질관리, 물류기지로서의 역할을 하고 있습니다.
⑩ 2020년 10월 당사의 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 인수한 SUPRA는 스케이트보드 브랜드 고유의 자유분방함을 이어받아 한국의 서브컬처와 융합, 메타버스 패션 브랜드로의 변화를 추구하고 있습니다. 또한, 프리미엄 스트리트 웨어 브랜드로써 당사의 디지털 역량을 기반으로 메타버스 플랫폼 등을 통해 국내외 글로벌 브랜드로의 성장을 목표로 하고 있습니다.
⑪ 2022년 3월 당사가 50.77%의 지분을 취득한 (주)빅토리콘텐츠는 작가를 섭외하여 작품을 기획하고, 배우를 캐스팅하여 드라마를 제작하며, 방송사 또는 다양한 유통플랫폼을 통해 콘텐츠를 제공하여 수익을 창출하는, 드라마제작 전문 기업입니다. 다양한 글로벌 콘텐츠의 개발 및 해외 유통 인프라 구축 등 적극적인 해외시장 개척을 시도하고 있으며, 다양한 방송 포맷시장을 대상으로 하는 고객 맞춤형 콘텐츠의 기획 및 제작을 계획중에 있습니다.
⑫ 2022년 7월 당사가 100%의 지분을 취득한 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC는 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속 성장을 위해 인수하였으며, 유럽에서 인지도가 높은 글로벌 테니스 스포츠웨어 브랜드로 유럽에서 안정적인 라이센싱 사업을 전개하고 있으며 북미에서 홀세일 사업 중심으로 가파르게 성장하고 있습니다. 또한, 성장성있는 아시아시장을 타겟으로 국내외 글로벌 테니스 브랜드로의 성장을 계획하고 있습니다.
⑬ 2022년 11월 당사가 100% 지분으로 신규 설립한 (주)에프앤에프엔터테인먼트는 연예인 매니지먼트업 및 음반기획 제작, 유통, 판매업 등의 사업을 전개할 계획입니다. 또한, 콘텐츠 역량 확보를 통해 당사의 주력사업인 패션사업과의 시너지 효과를 기대하고 있습니다.
나. 매출 및 시장점유율등
1) 사업부문별 매출액
당사의 사업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원)
| 사업부문 | 2022년 | 2021년 |
|---|---|---|
| 패션부문 | 2,257,108 | 1,402,163 |
| 기타부문 | 31,494 | 13,421 |
| 내부거래제거 | (479,707) | (326,412) |
| 합 계 | 1,808,895 | 1,089,172 |
주1) 상기 매출액의 합계는 연결기준 매출액 입니다.
주2) 당사 2021년 5월 설립 법인으로 2021년 매출은 5월~12월 재무결산 수치입니다.
2) 시장점유율
(단위:백만원)
| 구분 | 2022년 | 2021년 |
|---|---|---|
| 국내의복판매액 | 61,900,000 | 57,441,000 |
| F&F 매출(패션부문) | 1,808,895 | 1,089,172 |
| 시장점유율(추정) | 2.92% | 1.90% |
주1) 자료출처: 한국섬유산업연합회
주2) 당사 2021년 5월 설립 법인으로 2021년 매출은 5월~12월 재무결산 수치입니다.
다. 시장의 특성
국내 의류 소비시장은 삶의 질적 향상 욕구 증대, 글로벌화의 진전, 상품에 대한 가치소비 트렌드 등에 따라 소비의 고급화, 양극화 현상이 가속되고 있으며, 인터넷을 비롯한 SNS, 동영상 플랫폼등 디지털 매체의 영향이 증대되면서 소비자들의 패션 성향은 더욱 다양화, 세분화되고 있습니다. 이러한 시장변화에 대응하고자 당사는 패션 디지털 역량을 갖추고 다양한 고객층의 라이프스타일과 욕구를 충족 시킬 수 있는 브랜드를 보유함으로써 시장에서의 안정적인 성장을 도모하며 경쟁력을 강화하고 있습니다.
라. 신규사업 등의 내용 및 전망
해당사항없음
2. 주요 제품 및 서비스
가. 주요 제품 등의 현황
보고서 작성기준일 현재, 당사는 라이센스 브랜드인 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS 및 자체브랜드인 STRETCH ANGELS, SUPRA를 생산 및 판매하고 있으며, 종속회사인 FNF HONGKONG 및 에프앤에프 차이나에서는 국내에서 기획ㆍ생산된 MLB 제품을 홍콩 및 중국 현지에서 판매하고 있습니다. SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC에서는 자체브랜드인 SERGIO TACCHINI의 유럽 라이센싱 사업과 북미 홀세일 사업 등을 통해 제품을 판매하고 있습니다.
(단위 : 백만원, %)
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 구체적용도 | 제2기(2022년 12월말) | 제1기(2021년 12월말) |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | ||||
| 패션부문 | 국내 패션 | DISCOVERY, MLB, MLB KIDS,STRETCH ANGELS, DUVETICA, SUPRA | 의류, 모자, 신발등 | 1,612,781 | 71.45 |
| 해외 패션 | MLB, MLB KIDS, SERGIO TACCHINI | 의류, 모자, 신발등 | 644,326 | 28.55 | |
| 패션부문 계 | - | - | - | 2,257,108 | 100.00 |
| 기타부문 | 외식사업, 드라마제작 등 | 외식, 드라마 등 | 31,494 | - | 13,421 |
| 내부거래 제거 | - | - | - | (479,707) | - |
| 합 계 | - | - | - | 1,808,895 | - |
주) 제1기 매출액은 (주)에프앤에프의 설립후 2021년 5월~12월 매출액입니다.
나. 주요 제품 등의 가격변동 추이
의류제품의 경우 각 시즌마다 다른 스타일 제품이 생산되고 계절별로 주요제품 등의가격차이가 크기 때문에 품목별로 가격변동을 비교하기 어렵습니다.
3. 원재료 및 생산설비
가. 주요 원재료에 관한 사항
당사의 주요 원재료 등의 매입액과 차지하는 비율은 다음과 같습니다.의류 사업의 경우 각 시즌마다 다른 스타일 제품이 생산되고 계절별로 주요 제품등 의 가격차이가 많이 나기 때문에 주요 원재료등의 품목별 가격변동을 비교하기 곤 란합니다.
(단위 : 백만원, %)
| 사업부문 | 매입유형 | 품 목 | 구체적용도 | 제2기(2022년 12월말) | 제1기(2021년 12월말) | 주요 매입처 | 특수관계 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입액 | 비율 | 매입액 | 비율 | ||||
| 패션 | 원재료 | COTTON류 외 | 의류생산 | - | - | - | - |
| 상품 | 모자,가방외 | 의류악세사리 | 11,677 | 2.35 | 2,840 | 0.85 | |
| 저장품 | 쇼핑백외 | - | 4,538 | 0.91 | 3,009 | 0.91 | |
| 외주가공비 | 임가공외 | 의류생산 | 480,471 | 96.74 | 326,356 | 98.24 | |
| 총 계 | - | - | - | 496,686 | - | 332,205 | - |
주) 제1기 매입액은 당사 설립후 2021년 5월~12월 매입액입니다.
나. 생산 및 설비에 관한 사항
당사는 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있습니다. 생산실적은 상ㆍ제품의 외주생산실적을 기준으로 작성하였으며, 생산능력은 시장 외주가공현황의 특성을 감안하여 산출하였습니다. 또한, 전량 외주생산하기 때문에 생산가동시간 및 가동률을 산출하기 어렵습니다.
(1) 생산능력
(단위 : 천PCS)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제2기(2022년 12월말) | 제1기(2021년 12월말) |
|---|---|---|---|---|
| 패션 | 제(상)품 | 본사 | 33,138 | 36,560 |
(2) 생산실적
(단위 : 천PCS)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제2기(2022년 12월말) | 제1기(2021년 12월말) |
|---|---|---|---|---|
| 패션 | 제(상)품 | 본사 | 27,615 | 30,466 |
다. 생산설비의 현황
한국채택국제회계기준에 따라 당사가 보유하고 있는 생산설비(유형자산) 중 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(토지,건물)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.
[자산항목 : 토지]
(단위 : ㎡, 백만원)
| 사업부문 | 소유형태 | 소재지 | 면적(㎡) | 소유목적 | 기초장부가액 | 당기말장부가액 | 공시지가 | 계정과목 분류 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 투자부동산 | |||||||
| 패션 | 자가보유 | 경기도 용인시 | 1,626 | 쇼핑몰 운영 | 1,354 | 1,354 | 5,504 | 1,354 |
| 서울시 역삼동 | 2,229 | 본사 사옥 | 22,570 | 22,570 | 43,351 | 22,570 | ||
| 경기도 이천시 | 2,215 | 쇼핑몰 운영 | 3,173 | 3,173 | 1,659 | 3,173 | ||
| 합 계 | 27,097 | 27,097 | 27,097 | - | 27,097 |
[자산항목 : 건물]
(단위 : ㎡, 백만원)
| 사업소 | 소유형태 | 소재지 | 연면적(㎡) | 소유목적 | 기초장부가액 | 당기말장부가액 | 지방세과세시가표준액 | 계정과목 분류 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 투자부동산 | |||||||
| 패션 | 자가보유 | 경기도 용인시 | 6,846 | 쇼핑몰 운영 | 2,161 | 2,106 | 5,183 | 2,106 |
| 서울시 역삼동 | 16,146 | 본사 사옥 | 10,878 | 10,544 | 16,060 | 10,544 | ||
| 경기도 이천시 | 2,153 | 쇼핑몰 운영 | 3,697 | 3,603 | 1,798 | 3,603 | ||
| 합 계 | 16,736 | 16,253 | 16,253 | - | 16,253 |
라. 설비의 신설 또는 매입계획등
해당사항 없음
4. 매출 및 수주상황
가. 매출실적
(기준일: 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 제2기(2022년 12월말) | 제1기(2021년 12월말) |
|---|---|---|---|---|
| 패션부문 | 제(상)품 | DISCOVERY, MLB, MLB KIDS,STRETCH ANGELS, DUVETICA,SERGIO TACCHINI | 수출 | 503,072 |
| 내수 | 1,747,253 | |||
| 합 계 | 2,250,324 | |||
| 수수료 | 판매수수료, 라이선스 등 | 수출 | - | |
| 내수 | 6,783 | |||
| 합 계 | 6,783 | |||
| 패션부문 계 | 수출 | 503,072 | ||
| 내수 | 1,754,036 | |||
| 합 계 | 2,257,108 | |||
| 기타부문 | 기타 | 외식사업, 드라마제작 등 | 31,494 | |
| 내부거래제거 | △479,707 | |||
| 합 계 | 1,808,895 |
주1) 제1기 매출액은 (주)에프앤에프의 설립후 2021년 5월~12월 매출액입니다.
주2) 법인별 매출액은 'Ⅱ. 사업의 내용'의 '7. 기타참고사항 - 나. 사업부문별 주요 재무정보'를 참고하시기 바랍니다.
나. 판매경로 및 판매방법 등
당사의 주요 상,제품의 판매조직은 전국의 백화점 및 면세점, 대리점, 기타 직영점을 통해 발생하고 있습니다. 판매경로로는 당사의 외주생산을 통해 생산된 상,제품이 백화점, 면세점, 대리점, 직영점을 통해 최종 소비자로 판매되는 형태로, 발생된 매출은 백화점, 면세점, 대리점의 마진을 제외하고 익월 또는 익익월에 당사로 판매대금이 입금되고 있습니다. 판매전략으로는 백화점 및 면세점은 중간관리제로 운영하여 판매효율을 높이고 있으며, 대리점은 회사와 상호협력하에 효율적으로 운영하고 있습니다.종속회사인 에프앤에프 차이나는 당사가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 출자한 중국 현지법인으로 의류 도,소매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 현재 중국 내 대형 온라인 유통채널 및 오프라인(직영점 및 대리상)에 입점하여 판매중에 있습니다. FNF HONGKONG은 홍콩, 마카오, 대만의 현지 온, 오프라인 채널을 통해 제품을 판매하고 있습니다. SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC는 IP보유법인이며, SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC는 유럽을 중심으로 전세계 라이센스 사업 및 유럽, 미주, 아시아 등에서 현지 온라인 유통채널 및 오프라인(홀세일)을 통해 제품을 판매하고 있습니다.
다. 수주상황
당사의 패션부문은 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 장기, 대량 수주 현황은 없습니다.
5. 위험관리 및 파생거래
사업구조 및 보유자산 현황등을 고려하여, 연결실체 전체의 입장에서 기재하였습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인 된 원칙은 다음과 같습니다.
가. 주요 시장위험
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.
1) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.## 2. Financial Instruments and Risk Management
(1) Market Risk
Foreign Exchange Risk
(Unit: Thousands of Won, Thousands of Foreign Currency)
| Category | Currency Unit | Current Period - Foreign Currency Amount | Current Period - Won Amount | Prior Period - Foreign Currency Amount | Prior Period - Won Amount |
|---|---|---|---|---|---|
| Foreign Currency Financial Assets | |||||
| USD | 12,637 | 16,015,013 | 3,359 | 3,982,224 | |
| CNY | 26 | 4,791 | 61 | 11,393 | |
| EUR | 1,096 | 1,481,400 | 72 | 96,410 | |
| JPY | 6,680 | 63,671 | - | - | |
| Subtotal | 17,564,875 | 4,090,027 | |||
| Foreign Currency Financial Liabilities | |||||
| USD | 11,131 | 14,106,287 | 13,454 | 15,949,953 | |
| EUR | 371 | 501,789 | 1,180 | 1,584,198 | |
| JPY | - | - | 10 | 100 | |
| GBP | 10 | 14,837 | - | - | |
| Subtotal | 14,622,913 | 17,534,251 |
The impact of a 10% change in the Korean Won exchange rate against each foreign currency during the current and prior periods on net profit is as follows: (Unit: Thousands of Won)
| Category | Current Period - 10% Increase | Current Period - 10% Decrease | Prior Period - 10% Increase | Prior Period - 10% Decrease |
|---|---|---|---|---|
| Net Profit Increase (Decrease): | ||||
| USD | 190,873 | (190,873) | (1,196,773) | 1,196,773 |
| CNY | 479 | (479) | 1,139 | (1,139) |
| EUR | 97,961 | (97,961) | (148,779) | 148,779 |
| JPY | 6,367 | (6,367) | (10) | 10 |
| GBP | (1,484) | 1,484 | - | - |
Interest Rate Risk
Interest rate risk is the risk that the fair value or future cash flows of financial instruments will fluctuate due to changes in market interest rates. The consolidated entity is exposed to the market interest rate fluctuation risk associated with variable interest rate borrowings. The objective of the consolidated entity's interest rate risk management is to minimize the value fluctuations of the consolidated entity's financial instruments due to uncertainty arising from interest rate changes. As of the end of the current period, variable interest rate borrowings amounted to KRW 164,127,050 thousand (Prior period end: KRW 160,642,100 thousand). The impact of changes in interest rate on interest expense arising from variable interest rate borrowings, assuming all other variables remain constant, during the current and prior periods is as follows: (Unit: Thousands of Won)
| Account Item | Current Period - 100bp Increase | Prior Period - 100bp Increase |
|---|---|---|
| Interest Expense | 1,641,271 | 1,606,421 |
Commodity Price Risk
The consolidated entity produces and sells most of its apparel products through outsourced manufacturing. Therefore, the risk of fluctuation in underlying asset prices is considered negligible, and no hedging activities are undertaken. However, the consolidated entity has established and operates risk management policies and procedures at an enterprise-wide level, including periodic analysis of raw material price fluctuations. The management division of the consolidated entity is responsible for overall risk management. Furthermore, the consolidated entity's management continuously reviews compliance with risk management policies and procedures and exposure limits.
Equity Instrument Price Fluctuation Risk
The consolidated entity's unlisted equity instruments are exposed to market price risk arising from the uncertainty of future values. The consolidated entity manages equity instrument price risk by diversifying investments and setting limits for individual investments and overall equity instrument investments. Management is regularly informed about the equity instrument portfolio. The consolidated entity's board of directors reviews and approves all equity instrument investments.
(2) Credit Risk
Credit risk is the risk of loss arising from a counterparty's failure to fulfill its obligations. The consolidated entity is exposed to credit risk arising from operating activities, such as accounts receivable, other receivables, and deposits, and from financial activities, such as deposits with financial institutions and other financial instruments.
1) Accounts Receivable
The consolidated entity applies the simplified approach to recognize the lifetime expected credit losses as a provision for doubtful accounts for accounts receivable. To measure expected credit losses, accounts receivable are segmented based on credit risk characteristics and days past due.
2) Financial Instruments and Deposits
Credit risk with financial institutions is managed according to the consolidated entity's policies. Surplus funds are invested with approved counterparties within their assigned credit limits. Counterparty credit limits are reviewed annually by the board of directors. Credit limits are set to minimize credit concentration and mitigate potential financial losses from counterparty defaults. The carrying amount of financial assets represents the maximum exposure to credit risk. The maximum exposure to credit risk as of the end of the current and prior periods is as follows: (Unit: Thousands of Won)
| Category | Current Period End - Gross Carrying Amount | Current Period End - Allowance for Doubtful Accounts | Current Period End - Net Carrying Amount (Max Exposure) | Prior Period End - Gross Carrying Amount | Prior Period End - Allowance for Doubtful Accounts | Prior Period End - Net Carrying Amount (Max Exposure) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cash and Cash Equivalents | 101,981,079 | - | 101,981,079 | 14,565,388 | - | 14,565,388 |
| Financial Instruments | 16,829,392 | - | 16,829,392 | 7,524,543 | - | 7,524,543 |
| Accounts Receivable & Other Receivables | 187,062,779 | (4,458,460) | 182,604,319 | 134,413,884 | (1,382,411) | 133,031,473 |
| Long-term Investment Securities | 8,208,095 | - | 8,208,095 | 17,729,634 | - | 17,729,634 |
| Total | 314,081,345 | (4,458,460) | 309,622,885 | 174,233,449 | (1,382,411) | 172,851,038 |
(3) Liquidity Risk
Liquidity risk is the risk that the consolidated entity will be unable to raise funds to meet its obligations under all financial contracts until maturity. The consolidated entity aims to balance funding continuity and flexibility through overdrafts and bank borrowings. The maturity information of financial liabilities, presented based on undiscounted contractual cash flows, as of the end of the current and prior periods is as follows: (Unit: Thousands of Won)
| Category | Within 6 Months | 6 Months ~ 1 Year | Over 1 Year | Total |
|---|---|---|---|---|
| Short-term and Long-term Borrowings | 20,958,400 | 174,013,450 | 295,000 | 195,266,850 |
| Trade Payables | 99,738,471 | - | - | 99,738,471 |
| Short-term and Long-term Advances | 50,748,166 | - | 191,263 | 50,939,429 |
| Accrued Expenses | 29,245,859 | - | - | 29,245,859 |
| Short-term and Long-term Deposits Received | 299,417 | 11,959,000 | 4,134,983 | 16,393,400 |
| Short-term and Long-term Lease Liabilities | 21,474,107 | 17,564,121 | 28,060,386 | 67,098,614 |
(4) Capital Management
Capital comprises the equity attributable to the equity holders of the consolidated entity. The primary objective of capital management is to maintain a high credit rating and a sound capital ratio to sustain the consolidated entity's operating activities and maximize shareholder value. The consolidated entity modifies its capital structure in response to changes in the economic environment and considers dividend policy adjustments, capital reduction, or new share issuance. No changes were made to the objectives, policies, and procedures for capital management during the period. The consolidated entity monitors the debt-to-equity ratio, calculated as net debt divided by total capital (equity plus net debt). Net debt is calculated as the sum of interest-bearing debt, trade payables, and advances, less cash and short-term and long-term financial instruments. The adjusted debt-to-equity ratio of the consolidated entity as of the end of the current and prior periods is as follows: (Unit: Thousands of Won)
| Category | Current Period End | Prior Period End |
|---|---|---|
| Interest-bearing Debt | 260,717,532 | 270,949,241 |
| Trade Payables and Advances | 150,677,900 | 156,220,219 |
| Less: Cash and Short-term/Long-term Financial Instruments | (118,376,055) | (21,186,931) |
| Net Debt | 293,019,377 | 405,982,529 |
| Equity | 943,172,289 | 541,258,365 |
| Equity and Net Debt | 1,236,191,666 | 947,240,894 |
| Debt-to-Equity Ratio | 23.7% | 42.9% |
(Note 1) The decision not to sell the Centroid No. 7-1 Buyout PE Fund, which was classified as assets held for sale during the current period, resulted in the reclassification of investments in associates from assets held for sale and the inclusion of retrospective equity method adjustments (see Note 12).
b. Risk Management Methods and Organization
(1) General Strategy for Risk Management
F&F's financial risk management primarily aims to support stable and continuous generation of operating results for all business units against market risk, credit risk, and liquidity risk. Simultaneously, it contributes to cost competitiveness by reducing financial expenses through improving the financial structure and enhancing the efficiency of fund management.
(2) Details of Risk Management Methods
Financial risk management activities are primarily led by the company's finance department, which, in close cooperation with each business unit, establishes financial risk management policies and carries out implementation activities such as identification, evaluation, and hedging of financial risks from an integrated enterprise-wide perspective. During business operations, the company focuses on minimizing the impact of financial risks by periodically reviewing and updating financial risk management policies and monitoring financial risks.
(3) Risk Management Organization
| Organization Name | Number of Personnel | Management Category | Responsible Duties |
|---|---|---|---|
| CFO | 1 | Overall | Overall Company Risk Management, Risk Management Oversight |
| Accounting Team, Treasury Team | 2 | Team | Market Risk, Credit Risk Management, Accounts Receivable, Interest and Liquidity Management |
| Management Team | 1 | Team | Market Risk Management, Commodity Price Risk, etc. |
(Note) The company's risk management is conducted in accordance with its own board of directors and risk management operating standards.
c. Disclosure of Derivatives and Buyback Option Transactions
As of the reporting date, the company does not hold or have obligations for any derivatives.
6. Major Contracts and Research and Development Activities
a. Major Business Contracts
[Details of Major Contracts of the Controlling Company (Acquisition of Other Companies)]
| Major Contents | Target Company | Acquisition/Sale Period | Transaction Amount | Payment Standard |
|---|---|---|---|---|
| Acquisition of Other Companies | Centroid No. 7, No. 7-1 Buyout PE Fund | 2021.07.30 | 500,000,000,000 KRW | Paid in full on 2021.07.30 (Acquisition of 500 billion KRW capital contributions, 300 billion KRW equity investment, 200 billion KRW mezzanine) |
| Acquisition of Other Companies | Centroid No. 7 Buyout PE Fund | 2021.09.07 | 58,000,000,000 KRW | Paid in full on 2021.09.07 (Additional 58 billion KRW equity investment through acquisition) |
| Acquisition of Other Companies | Victory Contents Co., Ltd. | 2022.03.28 | 23,496,411,000 KRW | Paid in full on 2022.03.28 (Acquisition of 23.5 billion KRW through participation in third-party allotment capital increase and acquisition of existing shares) |
| Acquisition of Other Companies | SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC. | 2022.07.20 | 71,122,560,000 KRW | Paid in full on 2022.07.20 (Acquisition of 71.1 billion KRW through acquisition of existing shares and participation in capital increase) |
| Acquisition of Other Companies | SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC. | 2022.07.20 | 11,453,294,298 KRW | Paid in full on 2022.07.20 (Acquisition of 11.5 billion KRW through acquisition of existing shares and participation in capital increase) |
On July 26, 2021, F&F Co., Ltd. decided to invest KRW 500 billion as a strategic investor in a private equity fund (PEF) for the acquisition of the global golf brand 'TaylorMade' and completed the capital contribution payment on July 30, 2021. Subsequently, on September 6, 2021, the company increased its initial equity investment by acquiring an additional KRW 58 billion from the counterparty, Yuanta Securities Co., Ltd.
Reference: F&F Co., Ltd. announcement [Decision to Acquire Shares and Equity Securities of Other Companies] on July 26, 2021. F&F Co., Ltd. announcement [Decision to Acquire Shares and Equity Securities of Other Companies] on September 6, 2021.
On March 18, 2022, to expand its business area into content, the company decided to acquire common shares of Victory Contents Co., Ltd. through participation in a third-party allotment capital increase and the acquisition of existing shares, and completed the payment on March 28, 2022. As a result, F&F Co., Ltd. secured a 50.77% stake in Victory Contents Co., Ltd.
Reference: F&F Co., Ltd. announcement [Decision to Acquire Shares and Equity Securities of Other Companies] on March 21, 2022.
On July 7, 2022, to pursue sustainable growth in the fashion business through securing its own brands, the company decided to acquire 100% stakes in SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC. and SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC. through the acquisition of existing shares and participation in capital increases, and completed the payment on July 20, 2022.
Reference: F&F Co., Ltd. announcement [Decision to Acquire Shares and Equity Securities of Other Companies] on July 7, 2022. F&F Co., Ltd. announcement [Decision to Acquire Shares and Equity Securities of Other Companies] on July 7, 2022. (Voluntary Disclosure)
b. Research and Development Activities
As of the reporting date, there are no research and development activities.
7. Other Reference Information
a. Market Conditions and Business Overview, etc.
(1) Industry Characteristics
The fashion (apparel) industry, in a narrow sense, is a concept that integrates the garment manufacturing industry, footwear manufacturing industry, and bag manufacturing industry. In detail, it can be classified into men's suits, women's suits, casual wear, sportswear, underwear, children's wear, footwear, and bags. In a broad sense, it can be defined as an industry that includes manufacturing of textile products, apparel, and accessories, as well as wholesale and retail operations, and services such as repair and laundry. The core of the fashion industry is to provide products that meet consumer needs and trends, making it highly sensitive to the economy. However, with the integration of information acquisition and analysis technologies to analyze consumer needs and desires, and further penetration into lifestyles, it has become a high-value-added industry. Furthermore, with the development of the internet, the distribution channels have expanded beyond traditional channels such as department stores, dealerships, outlets, and duty-free shops to include online malls. The fashion industry is more closely related to climate, weather changes, and seasonal factors than any other industry, thus requiring planning capabilities that reflect seasonality from product planning to manufacturing and sales. There is a tendency for significant sales differences between the S/S and F/W seasons due to price differences in products.
(2) Industry Growth
Amidst a sustained global economic slowdown, the fashion industry in 2021 faced growth challenges due to the continued spread of COVID-19, including the Delta and Omicron variants, leading to an atmosphere of reluctance towards outdoor activities. However, in 2022, the domestic fashion industry size grew by 5.2% year-on-year to KRW 45,778.7 billion, driven by a rapid recovery in daily life and consumer sentiment ("Korea Fashion Market Trend 2022 Second Half Statistical Report," November 16, 2022, Korea Federation of Textile Industries). While consumer sentiment recovery is expected to slow down in 2023 due to the economic recession, the upward trend in luxury consumption is expected to continue. Furthermore, in the domestic fashion market, which has entered a mature stage, fashion is becoming a cultural product that expresses individual identity, increasing the possibility of new companies emerging. Among existing companies, those targeting large domestic markets in China and Asian countries are expected to show high growth.
(3) Characteristics of Economic Fluctuations
The fashion industry is highly sensitive to economic fluctuations, although the degree of sensitivity may vary by product category. Since most fashion companies have a high reliance on domestic sales, they are highly correlated with domestic economic fluctuations.
(4) Competitive Factors
The fashion industry is characterized by intense competition among companies and its labor-intensive nature, with relatively low market entry barriers. Key competitive factors in the domestic apparel industry include strong brand power with loyal customers, design based on technology and knowledge, product planning capabilities, distribution capabilities to establish core commercial districts and develop new distribution channels, and price competitiveness through global sourcing. Most fashion companies operate with a system of outsourcing to domestic and international partners, except for core competencies. Recently, B2C platforms that directly communicate with consumers are accelerating their territorial expansion through fashion shows, and as the trend of untact consumption strengthens, startups in the e-commerce-based platform sector are emerging one after another. The boundaries that were once limited to clothing are blurring, and as consumer lifestyle trends seeking diverse experiences are emphasized, more companies are expected to enter the fashion industry from fields such as home furnishing, culture, beauty, and health.
(5) Procurement Characteristics
Many apparel companies focus on planning and design to maximize profits through specialization in areas such as production and sales. They do not possess their own production facilities but procure goods through outsourced processing by domestic and international subcontractors and through purchasing goods from promotion companies. Due to the high reliance on external outsourcing, the establishment and sustainability of an organic production system with partner companies are critical variables. The procurement of raw materials and components for fabrics is increasingly sourced overseas, from China and other countries, and some special fiber materials are sourced from Japan and Europe. Therefore, price fluctuations due to exchange rates are important management considerations.
b. Major Financial Information by Business Segment
(1). Sales and Proportion [Unit: Billion KRW]
| Business Segment | Target Company | 2nd Period (End of Dec 2022) - Sales | 2nd Period (End of Dec 2022) - Proportion | 1st Period (End of Dec 2021) - Sales | 1st Period (End of Dec 2021) - Proportion |
|---|---|---|---|---|---|
| Fashion Segment | F&F Co., Ltd. | 1,615,588 | 70.59% | 1,081,846 | 76.40% |
| F&F China | 581,076 | 25.39% | 305,432 | 21.60% | |
| FNF HONGKONG LIMITED | 50,786 | 2.22% | 28,307 | 2.00% | |
| SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC. | 80 | 0.00% | - | - | |
| SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC | 12,464 | 0.54% | - | - | |
| Content Segment | Victory Contents Co., Ltd. | 28,687 | 1.25% | - | - |
| F&F Entertainment Co., Ltd. | - | - | - | - | |
| Segment Subtotal | 2,288,682 | 100.00% | 1,415,584 | 100.00% | |
| Consolidation Adjustments | -479,788 | - | -326,412 | - | |
| Total | 1,808,895 | - | 1,089,172 | - |
(Note) The sales of the 1st period (end of Dec 2021) represent sales from May to December 2021 after the establishment of F&F Co., Ltd.
(2). Operating Profit and Proportion [Unit: Billion KRW]
| Business Segment | Target Company | 2nd Period (End of Dec 2022) - Operating Profit | 2nd Period (End of Dec 2022) - Proportion | 1st Period (End of Dec 2021) - Operating Profit | 1st Period (End of Dec 2021) - Proportion |
|---|---|---|---|---|---|
| Fashion Segment | F&F Co., Ltd. | 523,702 | 96.62% | 368,305 | 99.10% |
| F&F China | 15,632 | 2.88% | 2,871 | 0.80% | |
| FNF HONGKONG LIMITED | 1,934 | 0.36% | 416 | 0.10% | |
| F&F HOCHIMINH | -23 | 0.00% | -5 | 0.00% | |
| SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC. | -217 | -0.04% | - | - | |
| SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC | 1,755 | 0.32% | - | - | |
| Content Segment | Victory Contents Co., Ltd. | -516 | -0.10% | - | - |
| F&F Entertainment Co., Ltd. | -258 | -0.05% | - | - | |
| Segment Subtotal | 542,008 | 100.00% | 371,587 | 100.00% | |
| Consolidation Adjustments | -17,126 | - | -48,904 | - | |
| Total | 524,883 | - | 322,684 | - |
(Note) The operating profit of the 1st period (end of Dec 2021) represents operating profit from May to December 2021 after the establishment of F&F Co., Ltd.
(3). Total Assets and Proportion [Unit: Billion KRW]
| Business Segment | Target Company | 2nd Period (End of Dec 2022) - Assets | 2nd Period (End of Dec 2022) - Proportion | 1st Period (End of Dec 2021) - Assets | 1st Period (End of Dec 2021) - Proportion |
|---|---|---|---|---|---|
| Fashion Segment | F&F Co., Ltd. | 1,329,135 | 76.49% | 1,073,134 | 84.60% |
| F&F China | 238,469 | 13.72% | 166,620 | 13.10% | |
| FNF HONGKONG LIMITED | 43,069 | 2.48% | 29,221 | 2.30% | |
| F&F HOCHIMINH | 49 | 0.00% | 71 | 0.00% | |
| SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC. | 71,999 | 4.14% | - | - | |
| SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC | 25,587 | 1.47% | - | - | |
| Content Segment | Victory Contents Co., Ltd. | 26,016 | 1.50% | - | - |
| F&F Entertainment Co., Ltd. | 3,367 | 0.19% | - | - | |
| Segment Subtotal | 1,737,692 | 100.00% | 1,269,045 | 100.00% | |
| Consolidation Adjustments | -167,513 | - | -122,551 | - | |
| Total | 1,570,179 | - | 1,146,495 | - |
c. Intellectual Property Rights Holdings
As of the reporting date, the controlling company holds the license brands DISCOVERY, MLB, and MLB KIDS for its fashion business, as well as its own brands DUVETICA and STRETCH ANGELS. Additionally, its subsidiary, SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC., holds the brand SERGIO TACCHINI. The main details are as follows: The licensed brands with manufacturing and sales rights in Korea and overseas are maintained and used through periodic renewals.# 상표권 명
| 종류 | 취득일 | 근거법령 및 법령상 보호받는 내용(독점적·배타적 사용기간) | 취득에 투입된 인력, 기간, 비용 | 실제 제품, 상품, 서비스 등을 통한 상용화 여부 및 내용 | 현재 회사의 매출등에 기여하는 정도 | 향후 기대효과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DISCOVERYEXPDITION | 상표권의 상, 제품 판매 권한 | 2012년 대한민국에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 독점적 권리 | - | DISCOVERY EXPDITION 상표권을 활용한 의류, 수영복, 신발 상용화 및 판매 | - | 국내 지속적인 매출 확대가 기대됨 |
| MLB | 상표권의 상, 제품 판매 권한 | 1997년 대한민국, 중국, 홍콩, 마카오, 대만, 태국, 베트남, 말레이시아, 필리핀, 싱가폴, 인도네시아, 캄보디아, 미얀마에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 권리 | - | MLB 상표권을 활용한 의류, 모자, 가방, 신발 상용화 및 판매 | - | 중국을 포함한 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨 |
| MLB KIDS | 상표권의 상, 제품 판매 권한 | 2010년 대한민국, 중국, 홍콩, 마카오, 대만, 태국, 베트남, 말레이시아, 필리핀, 싱가폴, 인도네시아, 캄보디아, 미얀마에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 권리 | - | MLB KIDS 상표권을 활용한 의류, 모자, 가방, 신발 상용화 및 판매 | - | 중국을 포함한 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨 |
| SERGIOTACCHINI | IP확보 기반 상표를 사용한 상, 제품의 제조, 판매권 | 2022년 국내외 SERGIO TACCHINI 상표권 브랜드 사용 | - | 브랜드 운영, 상품제작, 상품유통,상품 판매할 수 있는 권리 | - | 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨 |
주) 브랜드 라이센스는 취득에 투입된 인력 및 기간, 비용 및 회사의 매출등에 기여하는 정도를 산출하기가 어려우며, 계약기간 및 브랜드 사용료는 계약상 비밀유지 사항이기 때문에 기재하지 않았습니다.
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
가. 요약연결재무정보
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제2기 (2022년 12월말) | 제1기 (2021년 12월말) |
|---|---|---|
| [유동자산] | 601,205 | 388,467 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 101,981 | 14,565 |
| ㆍ단기금융상품 | 16,395 | 6,622 |
| ㆍ매출채권및기타유동채권 | 165,713 | 118,762 |
| ㆍ재고자산 | 297,478 | 242,297 |
| ㆍ기타유동자산 | 19,638 | 6,221 |
| [비유동자산] | 968,974 | 751,863 |
| ㆍ장기금융상품 | 434 | 903 |
| ㆍ장기투자증권 | 8,283 | 17,805 |
| ㆍ기타비유동채권 | 16,821 | 14,218 |
| ㆍ종속기업투자 | 635,973 | 544,256 |
| ㆍ유형자산 | 77,194 | 71,509 |
| ㆍ사용권자산 | 61,654 | 58,028 |
| ㆍ무형자산 | 132,876 | 16,983 |
| ㆍ확정급여자산 | 360 | - |
| ㆍ이연법인세자산 | 29,636 | 28,160 |
| ㆍ기타비유동자산 | 5,743 | - |
| 자산총계 | 1,570,179 | 1,140,330 |
| [유동부채] | 575,926 | 563,665 |
| [비유동부채] | 51,081 | 35,407 |
| 부채총계 | 627,007 | 599,072 |
| [자본금] | 3,831 | 3,831 |
| [기타자본구성요소] | 292,287 | 311,414 |
| [이익잉여금] | 625,362 | 226,013 |
| [비지배지분] | 21,692 | - |
| 자본총계 | 943,172 | 541,258 |
| 구분 | 제2기(22.1.1~22.12.31) | 제1기 (21.5.1~21.12.31) |
|---|---|---|
| 매출액 | 1,808,895 | 1,089,172 |
| 영업이익 | 524,883 | 322,684 |
| 연결당기순이익 | 442,665 | 225,761 |
| 지배회사지분순이익 | 441,758 | 225,761 |
| 비지배지분순이익 | 906 | - |
| 기타포괄손익 | -4,100 | 1,307 |
| 총포괄이익 | 438,564 | 227,068 |
| 주당이익(단위 : 원) | 11,571 | 5,900 |
| 연결에 포함된 회사수 | 8 | 3 |
주) 상기 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 제1기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.제2기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표로 주주총회 승인전 재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
나. 요약재무정보
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제2기 (2022년 12월말) | 제1기 (2021년 12월말) |
|---|---|---|
| [유동자산] | 517,804 | 357,584 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 76,096 | 4,215 |
| ㆍ단기금융상품 | 900 | 0 |
| ㆍ매출채권및기타유동채권 | 215,504 | 176,023 |
| ㆍ재고자산 | 221,817 | 174,795 |
| ㆍ기타유동자산 | 3,488 | 2,551 |
| [비유동자산] | 811,330 | 715,549 |
| ㆍ장기금융상품 | 3 | 903 |
| ㆍ장기투자증권 | 7,977 | 17,805 |
| ㆍ종속기업투자 | 682,505 | 561,387 |
| ㆍ기타비유동채권 | 3,809 | 10,223 |
| ㆍ유형자산 | 67,771 | 67,112 |
| ㆍ사용권자산 | 19,736 | 37,276 |
| ㆍ무형자산 | 24,749 | 16,165 |
| ㆍ확정급여자산 | 360 | 0 |
| ㆍ이연법인세자산 | 4,420 | 4,679 |
| 자산총계 | 1,329,135 | 1,073,134 |
| [유동부채] | 408,614 | 464,780 |
| [비유동부채] | 4,808 | 20,381 |
| 부채총계 | 413,422 | 485,161 |
| [자본금] | 3,831 | 3,831 |
| [기타자본구성요소] | 300,815 | 316,294 |
| [이익잉여금] | 611,067 | 267,848 |
| 자본총계 | 915,713 | 587,972 |
종속관계 공동기업 투자주식의 평가방법: 원가법, 원가법
| 구분 | 제2기(22.1.1~22.12.31) | 제1기 (21.5.1~21.12.31) |
|---|---|---|
| 매출액 | 1,615,588 | 1,081,846 |
| 영업이익 | 523,702 | 368,305 |
| 당기순이익 | 385,627 | 267,596 |
| 기타포괄손익 | -320 | 252 |
| 총포괄이익 | 385,308 | 267,848 |
| 주당이익(단위 : 원) | 10,100 | 6,993 |
주) 상기 요약재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 제1기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 제2기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표로 주주총회 승인전 재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
2. 연결재무제표
연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 하기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.
연결 재무상태표
| 제 2 기 2022.12.31 현재 | 제 1 기 2021.12.31 현재 | (단위 : 원) |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 유동자산 | 601,204,892,800 | 388,466,888,441 |
| 현금및현금성자산 | 101,981,078,829 | 14,565,387,864 |
| 단기금융상품 | 16,394,976,000 | 6,621,543,000 |
| 매출채권 | 129,358,632,863 | 100,086,295,256 |
| 단기대여금 | 4,469,555,436 | |
| 단기미수금 | 20,951,024,449 | 14,967,772,990 |
| 단기금융리스채권 | 704,251,830 | 410,939,873 |
| 단기미수수익 | 70,421,918 | 51,539,726 |
| 단기보증금자산 | 10,229,599,987 | 3,296,912,371 |
| 재고자산 | 297,477,943,165 | 242,296,850,338 |
| 기타유동자산 | 19,567,408,323 | 6,169,647,023 |
| 비유동자산 | 968,974,132,600 | 751,863,219,302 |
| 장기금융상품 | 434,416,208 | 903,000,000 |
| 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 | 8,283,095,134 | 17,804,633,523 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 635,973,101,821 | 544,256,229,456 |
| 장기매출채권 | 3,554,475,222 | |
| 장기미수금 | 1,358,597,559 | |
| 장기금융리스채권 | 1,120,438,330 | 174,006,907 |
| 유형자산 | 77,193,734,015 | 71,509,488,173 |
| 사용권자산 | 61,654,427,846 | 58,028,420,721 |
| 기타무형자산 | 132,876,023,108 | 16,983,140,024 |
| 장기임차보증금 | 10,787,322,049 | 14,044,006,273 |
| 확정급여자산 | 359,698,642 | |
| 이연법인세자산 | 29,636,180,861 | 28,160,294,225 |
| 기타비유동자산 | 5,742,621,805 | |
| 자산총계 | 1,570,179,025,400 | 1,140,330,107,743 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 575,925,566,738 | 563,664,512,020 |
| 단기차입금 | 194,971,850,000 | 210,642,100,000 |
| 단기매입채무 | 99,738,470,893 | 105,196,255,480 |
| 단기미지급금 | 50,748,165,914 | 51,023,964,211 |
| 단기미지급비용 | 29,245,858,694 | 21,629,031,714 |
| 단기선수금 | 26,957,064,463 | 35,604,992,422 |
| 단기선수수익 | 25,967,089,124 | 19,154,195,741 |
| 단기예수금 | 12,258,417,052 | 9,906,609,802 |
| 당기법인세부채 | 95,523,453,175 | 78,591,627,341 |
| 유동성금융리스부채 | 38,769,641,948 | 30,716,157,454 |
| 유동성충당부채 | 253,284,081 | 53,699,823 |
| 기타유동부채 | 1,492,271,394 | 1,145,878,032 |
| 비유동부채 | 51,081,169,870 | 35,407,230,806 |
| 장기차입금 | 295,000,000 | |
| 장기미지급금 | 191,263,017 | |
| 장기예수금 | 4,134,983,377 | 4,619,219,735 |
| 비유동금융리스부채 | 26,681,039,773 | 29,590,983,773 |
| 퇴직급여부채 | 753,219,929 | |
| 비유동충당부채 | 730,338,440 | 443,807,369 |
| 이연법인세부채 | 19,048,545,263 | |
| 부채총계 | 627,006,736,608 | 599,071,742,826 |
| 자본 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 921,480,459,215 | 541,258,364,917 |
| 자본금 | 3,830,707,500 | 3,830,707,500 |
| 기타자본잉여금 | 294,745,369,159 | 310,223,580,159 |
| 기타포괄손익누계액 | (2,458,052,602) | 1,190,871,276 |
| 이익잉여금(결손금) | 625,362,435,158 | 226,013,205,982 |
| 비지배지분 | 21,691,829,577 | |
| 자본총계 | 943,172,288,792 | 541,258,364,917 |
| 자본과부채총계 | 1,570,179,025,400 | 1,140,330,107,743 |
※ 제2기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
연결 포괄손익계산서
| 제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 1 기 2021.05.01 부터 2021.12.31 까지 | (단위 : 원) |
|---|---|---|
| 수익(매출액) | 1,808,894,546,708 | 1,089,172,086,930 |
| 매출원가 | 532,712,093,929 | 292,752,508,588 |
| 매출총이익 | 1,276,182,452,779 | 796,419,578,342 |
| 판매비와관리비 | 751,299,772,467 | 473,735,798,848 |
| 영업이익(손실) | 524,882,680,312 | 322,683,779,494 |
| 금융수익 | 13,557,465,600 | 8,185,018,967 |
| 금융원가 | 23,205,120,793 | 7,934,528,549 |
| 지분법손익 | 88,922,450,487 | (9,443,770,543) |
| 기타이익 | 2,765,231,098 | 1,370,111,504 |
| 기타손실 | 1,728,204,798 | 546,998,033 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 605,194,501,906 | 314,313,612,840 |
| 법인세비용 | 162,529,984,629 | 88,552,284,712 |
| 당기순이익(손실) | 442,664,517,277 | 225,761,328,128 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 441,758,153,408 | 225,761,328,128 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | 906,363,869 | |
| 기타포괄손익 | (4,100,068,397) | 1,307,041,694 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) | (451,144,519) | 251,877,854 |
| 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) | (319,635,232) | 251,877,854 |
| 해외사업장환산외환차이 | (131,509,287) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) | (3,648,923,878) | 1,055,163,840 |
| 해외사업장환산외환차이 세전재분류조정 | (3,648,923,878) | 1,055,163,840 |
| 총포괄손익 | 438,564,448,880 | 227,068,369,822 |
| 총 포괄손익의 귀속 | ||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 437,658,085,011 | 227,068,369,822 |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | 906,363,869 | |
| 주당이익 | ||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 11,571 | 5,900 |
※ 제2기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
연결 자본변동표
| 자본 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | |
| 2021.05.01 (기초자본) | 3,830,707,500 | 313,860,709,203 | 135,707,436 | |
| 당기순이익(손실) | 225,761,328,128 | |||
| 기타포괄손익 | 1,055,163,840 | 251,877,854 | ||
| 배당금지급 | ||||
| 자기주식 거래로 인한 증감 | (3,637,129,044) | |||
| 사업결합 | ||||
| 2021.12.31 (기말자본) | 3,830,707,500 | 310,223,580,159 | 1,190,871,276 | 226,013,205,982 |
| 2022.01.01 (기초자본) | 3,830,707,500 | 310,223,580,159 | 1,190,871,276 | 226,013,205,982 |
| 당기순이익(손실) | 441,758,153,408 | |||
| 기타포괄손익 | (3,648,923,878) | (319,635,232) | ||
| 배당금지급 | (42,089,289,000) | |||
| 자기주식 거래로 인한 증감 | (15,478,211,000) | |||
| 사업결합 | ||||
| 2022.12.31 (기말자본) | 3,830,707,500 | 294,745,369,159 | (2,458,052,602) | 625,362,435,158 |
※ 제2기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
연결 현금흐름표
| 제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 1 기 2021.05.01 부터 2021.12.31 까지 | (단위 : 원) |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 344,071,664,610 | 291,504,267,270 |
| 당기순이익(손실) | 442,664,517,277 | 225,761,328,128 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 170,547,951,364 | 137,441,230,595 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (139,072,321,696) | (39,033,414,679) |
| 이자수취(영업) | 1,990,387,528 | 711,356,301 |
| 배당금수취(영업) | 10,371,317,303 | |
| 이자지급(영업) | (10,470,774,316) | (4,707,100,478) |
| 법인세납부(환급) | (131,959,412,850) | (28,669,132,597) |
| 투자활동현금흐름 | (145,843,570,373) | (567,516,336,888) |
| 단기금융상품의 취득 | (9,549,764,500) | 20,794,154,362 |
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (5,000,000) | |
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 28,000,000 | |
| 장기금융상품의 취득 | (109,952,570) | |
| 금융상품의 취득 | (5,401,377,135) | (31,763,443,200) |
| 금융상품의 처분 | 15,881,599,640 | 14,173,512,600 |
| 금융리스자산의 처분 | 470,649,860 | 280,000,000 |
| 관계기업투자의 취득 | (12,579,421,878) | (558,000,000,000) |
| 관계기업투자의 처분 | 4,300,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | (17,924,057,340) | (11,964,458,589) |
| 유형자산의 처분 | 216,857,269 | |
| 무형자산의 취득 | (11,736,407,614) | (5,265,722,303) |
| 무형자산의 처분 | 500,000,000 | |
| 임차보증금의 증가 | (6,169,356,228) | (6,688,411,812) |
| 임차보증금의 감소 | 2,193,212,107 | 6,373,174,785 |
| 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 | (101,413,694,715) | |
| 재무활동현금흐름 | (108,941,319,951) | 158,384,395,395 |
| 단기차입금의 증가 | 310,987,170,000 | 889,985,670,000 |
| 단기차입금의 상환 | (325,930,930,000) | (704,985,670,000) |
| 금융리스부채의 지급 | (36,430,059,951) | (22,978,475,561) |
| 자기주식의 취득 | (15,478,211,000) | (3,637,129,044) |
| 배당금지급 | (42,089,289,000) | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 89,286,774,286 | (117,627,674,223) |
| 기초현금및현금성자산 | 14,565,387,864 | 129,104,898,880 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (1,871,083,321) | 3,088,163,207 |
| 기말현금및현금성자산 | 101,981,078,829 | 14,565,387,864 |
※ 제2기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
3. 연결재무제표 주석
제 2(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2021년 5월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 에프앤에프와 그 종속기업
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 에프앤에프(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사 에프앤에프)가 패션사업부문을 인적분할하여 의류제품의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있으며, 2021년 5월 21일 한국거래소 유가증권시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 분할 후 당사의 자본금은 38억원 입니다.# 2. 연결실체의 지배력 및 연결대상 종속기업의 현황
2.1. 지배기업의 개요
2.2. 연결대상 종속기업 및 현황
당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보통주식수(주) | 보통주지분율 (주1) |
|---|---|---|
| 주식회사 에프앤에프홀딩스 | 11,700,060 | 30.7% |
| 김창수 | 8,811,400 | 23.1% |
| 홍수정 | 383,075 | 1.0% |
| 김승범 | 191,540 | 0.5% |
| 김태영 | 191,540 | 0.5% |
| 김진욱 | 546,550 | 1.4% |
| 기타특수관계자 | 922,055 | 2.4% |
| 합 계 | 22,746,220 | 59.6% |
(주1) 총 발행주식수에서 자기주식을 고려한 지분율 입니다.
2.3. 연결대상 종속기업의 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 지배기업 | 업종 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에프앤에프차이나 | 100.0 | 중국 | 12월 | 에프앤에프 | 도,소매업 | 100.0 | 100.0 |
| 에프앤에프홍콩 | 100.0 | 홍콩 | 12월 | 에프앤에프 | 도,소매업 | 100.0 | 100.0 |
| 에프앤에프호치민 | 100.0 | 베트남 | 12월 | 에프앤에프 | 도,소매업 | 100.0 | 100.0 |
| (주)빅토리콘텐츠 | 50.8 | 대한민국 | 12월 | 에프앤에프 | 방송 프로그램 제작업 | - | - |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 100.0 | 대한민국 | 12월 | 에프앤에프 | 연예인 매니지먼트업 | - | - |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc | 100.0 | 미국 | 12월 | 에프앤에프 | 라이선스업 | - | - |
| Sergio Tacchini Operations, Inc | 100.0 | 미국 | 12월 | 에프앤에프 | 라이선스 및 도,소매업 | - | - |
| Sergio Tacchini Europe Limited (주1) | 50.0 | 영국 | 12월 | Sergio Tacchini Operations, Inc. | 라이선스업 | - | - |
(주1) 연결실체는 주주간 약정에 따라 주요 관련활동을 지배하고 있으므로, 종속기업에 대한 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하였습니다.
2.4. 연결대상 종속기업의 변동내역
당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 종속기업명 | 변동사유 |
|---|---|---|
| 포함된 회사 (5개사) | (주)빅토리콘텐츠 | 지분취득 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 설립취득 | |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc | 지분취득 | |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | 지분취득 | |
| Sergio Tacchini Europe Limited | 지분취득 |
2.5. 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무현황
당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에프앤에프차이나 | 238,469,382 | 210,572,482 | 27,896,900 | 581,075,519 | 15,632,140 | 10,687,730 | 9,650,396 |
| 에프앤에프홍콩 | 43,069,151 | 43,358,354 | (289,203) | 50,786,427 | 1,933,791 | 382,226 | 186,199 |
| 에프앤에프호치민 | 48,934 | 886 | 48,048 | - | (23,232) | (20,775) | (18,213) |
| (주)빅토리콘텐츠 | 26,016,372 | 13,455,348 | 12,561,024 | 28,687,391 | (516,407) | 95,346 | 95,346 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 3,367,017 | 1,636,165 | 1,730,852 | - | (258,103) | (269,148) | (269,148) |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc | 71,999,105 | 4,107,726 | 67,891,379 | 80,491 | (217,027) | (249,113) | (2,185,924) |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1) | 25,587,254 | 18,347,916 | 7,239,338 | 12,464,435 | 1,755,456 | 1,187,986 | 1,680,753 |
(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무정보입니다.
(전기말) (단위: 천원)
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에프앤에프차이나 | 166,620,278 | 148,373,773 | 18,246,505 | 305,431,948 | 2,871,021 | 2,201,984 | 3,328,391 |
| 에프앤에프홍콩 | 29,220,964 | 29,696,365 | (475,401) | 28,306,566 | 416,427 | (62,259) | (139,232) |
| 에프앤에프호치민 | 70,631 | 4,370 | 66,261 | - | (5,244) | (4,990) | 739 |
2.6. 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약재무상태
당기말 현재 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)빅토리콘텐츠 | 10,018,199 | 21,055,865 | 12,928,286 | 527,062 | 8,945,294 | 8,673,422 |
| Sergio Tacchini Europe Limited | 14,586,329 | 17,337,983 | 1,424,764 | 4,462,733 | 13,018,407 | 13,018,408 |
2.7. 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약경영성과
당기 중 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 지배기업 귀속당기순이익 | 비지배지분 귀속당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)빅토리콘텐츠 | 28,687,391 | (1,607,109) | (766,309) | (389,067) | (377,242) |
| Sergio Tacchini Europe Limited | 4,245,726 | 2,991,382 | 2,567,212 | 1,283,606 | 1,283,606 |
2.8. 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약 현금흐름
당기 중 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 종속기업명 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 순증감 | 기초현금 | 외화표시환율변동효과 | 기말현금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)빅토리콘텐츠 | (5,179,652) | (151,778) | 2,046,166 | (3,285,264) | 4,118,225 | 12,280 | 845,241 |
| Sergio Tacchini Europe Limited | 929,317 | 337,383 | - | 1,266,700 | 77,137 | 5,442 | 1,349,279 |
3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
3.1. 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 당사의 재무제표는 2023년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3.1.1. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)
동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용하며, 비교재무제표는 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스 변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용 대상을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
3.2. 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권
연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 지배기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
3.3. 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
3.4. 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.# (5) 유동성/비유동성 분류
연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(6) 공정가치 측정
연결실체는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- (수준 2) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- (수준 3) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(7) 외화환산
연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결실체 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
1) 거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
(8) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 아래와 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 토지 | - | 차량운반구 | 5년 |
| 건물 | 20 ~ 40년 | 임차시설물 | 4 ~ 5년 |
| 건물부속설비 | 15 ~ 30년 | 공기구비품 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(9) 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
(10) 무형자산
연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - | 취득 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 브랜드 | 비한정 | - | 취득 |
| 회원권 | 비한정 | - | 취득 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 기타무형자산 | 1 ~ 5년 | 정액법 | 취득 |
한편, 기타무형자산에 포함된 방송콘텐츠자산은 연결실체가 판권을 소유할 목적으로 제작 또는 소유 중인 자산으로 방송콘텐츠의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 매출원가로 반영하고 있습니다.
(11) 재고자산
연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가를 포함합니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래 현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름 창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
1) 영업권
연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2) 무형자산
연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(13) 현금및현금성자산
연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(14) 금융상품
금융상품은 거래 당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각 후 원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.(21) 수익의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
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상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체의 상각후원가측정금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다. -
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
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제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. -
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.
이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.# 2. 재무제표 및 주석 (Continued)
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결실체의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
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당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. -
대여금 및 차입금
이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(15) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 리스이용자로서의 연결실체
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
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사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감하고 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 연결실체의 사용권자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.구분 내용연수 건물 2년 ~ 6년 차량운반구 2년 ~ 4년 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
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리스부채
리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. -
단기리스와 소액기초자산 리스
연결실체는 창고와 사무용 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자로서의 연결실체
연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(16) 자기주식
연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(17) 매각예정비유동자산과 중단영업
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결실체는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 중단영영업의 금액을 포함하고 있습니다.
(18) 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배
지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
(19) 퇴직급여
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 충당부채
연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(21) 수익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 연결실체는 패션사업 등을 영위하고 있으며, 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재화의 판매와 관련하여 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 연결실체의 제품을 구매할 때마다 마일리지를 쌓게 되며, 이 마일리지가 적립되면 동 마일리지를 제품 구매시 사용할 수 있습니다. 판매대가는 판매된 의류제품과 부여된 마일리지에 배부됩니다. 마일리지에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 마일리지의 공정가치 만큼 배부하고 있으며, 동 대가는 마일리지가 사용될 때까지 이연(계약부채)하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식합니다.
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
3) 계약자산 및 부채
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 연결실체의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(22) 법인세
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.# 4. 주요 재무제표 정보 및 주석 (계속)
3. 중요한 회계 추정 및 판단
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 투자상생협력촉진세제
연결실체는 '투자상생협력촉진세제'에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결실체는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결실체가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 차량운반구, 창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(7) COVID-19 관련 사항
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결실체가 영위하고 있는 의류제조 및 판매업은 대부분 개별소비자에게 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원 정책이 향후 연결실체의 영업손익, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 평가, 유형자산 및 사용권자산의 손상 등에 영향을 미칠 수 있으며, 연결실체는 현재 COVID-19가 연결실체의 재무상태와 재무성과에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
4. 영업부문별 정보
(1) 사업부문별 정보
연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.
(2) 지역별 정보
당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 1,164,568,166 | 755,433,573 |
| 중국 | 581,075,519 | 305,431,948 |
| 홍콩 | 50,786,427 | 28,306,566 |
| 미국 | 8,218,709 | - |
| 유럽 | 4,245,726 | - |
| 합 계 | 1,808,894,547 | 1,089,172,087 |
당기말 및 전기말 현재 연결실체(소재지 기준)의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 홍 콩 | 미 국 | 유 럽 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동자산(주1) | 141,530,505 | 32,238,674 | 18,808,190 | 68,019,440 | 16,869,998 | 277,466,807 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 홍 콩 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동자산(주1) | 120,553,104 | 16,006,591 | 9,961,354 | 146,521,049 |
(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 기타비유동자산을 포함한 금액입니다.
(3) 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
5. 금융상품
(1) 금융자산
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 101,981,079 | - | 101,981,079 |
| 단기금융상품 | - | 16,394,976 | - | 16,394,976 |
| 매출채권 | - | 129,358,633 | - | 129,358,633 |
| 단기대여금 | - | 4,469,555 | - | 4,469,555 |
| 미수금 | - | 20,951,024 | - | 20,951,024 |
| 리스채권 | - | 704,252 | - | 704,252 |
| 미수수익 | - | 70,422 | - | 70,422 |
| 보증금 | - | 10,229,600 | - | 10,229,600 |
| 소 계 | - | 284,159,541 | - | 284,159,541 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | 434,416 | - | 434,416 |
| 장기투자증권 | 8,283,095 | - | - | 8,283,095 |
| 장기매출채권 | - | 3,554,475 | - | 3,554,475 |
| 장기미수금 | - | 1,358,598 | - | 1,358,598 |
| 장기리스채권 | - | 1,120,438 | - | 1,120,438 |
| 장기보증금 | - | 10,787,322 | - | 10,787,322 |
| 소 계 | 8,283,095 | 17,255,249 | - | 25,538,344 |
| 합 계 | 8,283,095 | 301,414,790 | - | 309,697,885 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 14,565,388 | - | 14,565,388 |
| 단기금융상품 | - | 6,621,543 | - | 6,621,543 |
| 매출채권 | - | 100,086,295 | - | 100,086,295 |
| 미수금 | - | 14,967,773 | - | 14,967,773 |
| 리스채권 | - | 410,940 | - | 410,940 |
| 미수수익 | - | 51,540 | - | 51,540 |
| 보증금 | - | 3,296,912 | - | 3,296,912 |
| 소 계 | - | 140,000,391 | - | 140,000,391 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | 903,000 | - | 903,000 |
| 장기투자증권 | 17,804,634 | - | - | 17,804,634 |
| 장기리스채권 | - | 174,007 | - | 174,007 |
| 장기보증금 | - | 14,044,006 | - | 14,044,006 |
| 소 계 | 17,804,634 | 15,121,013 | - | 32,925,647 |
| 합 계 | 17,804,634 | 155,121,404 | - | 172,926,038 |
(2) 금융부채
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 단기차입금 | - | 194,971,850 | 194,971,850 |
| 매입채무 | - | 99,738,471 | 99,738,471 |
| 미지급금 | - | 50,748,166 | 50,748,166 |
| 미지급비용 | - | 29,245,859 | 29,245,859 |
| 예수금 | - | 12,258,417 | 12,258,417 |
| 리스부채 | - | 38,769,642 | 38,769,642 |
| 소 계 | - | 425,732,405 | 425,732,405 |
| 비유동부채: | |||
| 장기차입금 | - | 295,000 | 295,000 |
| 장기미지급금 | - | 191,263 | 191,263 |
| 장기예수금 | - | 4,134,983 | 4,134,983 |
| 장기리스부채 | - | 26,681,040 | 26,681,040 |
| 소 계 | - | 31,302,286 | 31,302,286 |
| 합 계 | - | 457,034,691 | 457,034,691 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 단기차입금 | - | 210,642,100 | 210,642,100 |
| 매입채무 | - | 105,196,255 | 105,196,255 |
| 미지급금 | - | 51,023,964 | 51,023,964 |
| 미지급비용 | - | 21,629,032 | 21,629,032 |
| 예수금 | - | 9,906,610 | 9,906,610 |
| 리스부채 | - | 30,716,157 | 30,716,157 |
| 소 계 | - | 429,114,118 | 429,114,118 |
| 비유동부채: | |||
| 장기예수금 | - | 4,619,220 | 4,619,220 |
| 장기리스부채 | - | 29,590,984 | 29,590,984 |
| 소 계 | - | 34,210,204 | 34,210,204 |
| 합 계 | - | 463,324,322 | 463,324,322 |
(3) 금융상품의 범주별 순손익
당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| 당기손익: | ||
| 이자수익(비용) | 719,240 | 1,441,101 |
| 배당금수익 | 586,317 | - |
| 외화거래 관련 손익 | - | (1,271,355) |
| 투자증권 관련 손익 | 659,283 | - |
| 기타 | - | - |
| 합 계 | 1,964,840 | 169,746 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| 당기손익: | ||
| 이자수익(비용) | - | 1,272,932 |
| 외화거래 관련 손익 | - | 6,569,551 |
| 투자증권 관련 손익 | 214,704 | - |
| 기타 | - | - |
| 합 계 | 214,704 | 7,842,483 |
상기 표는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비(손실충당금환입)는 제외된 것이며, 이는 주석 8에 기재되어 있습니다.
(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
- (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
- (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 공정가치 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,283,095 | - | - | 17,804,634 | - | 14,173,134 |
한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 매 입 | 매 도 | 평 가 | 사업결합 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,631,500 | 5,401,377 | (1,872,453) | 823,271 | 299,400 | 8,283,095 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 매 입 | 매 도 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,396,600 | - | 234,900 | 3,631,500 |
(5) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2 또는 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 자산가치접근법 등을 사용하였고, 투입변수는 편입자산의 공정가치 등 입니다.
6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 현금 | 356,334 | 118,946 |
| 보통예금 등 | 101,624,745 | 14,446,442 |
| 소 계 | 101,981,079 | 14,565,388 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 등 | 16,394,976 | 6,621,543 |
| 장기금융상품 | ||
| 정기예금 등 | 434,416 | 903,000 |
| 합 계 | 118,810,471 | 22,089,931 |
7. 투자증권
(1) 투자증권의 범주별 분류
당기말 및 전기말 현재 투자증권의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분증권 | 75,000 | 75,000 | 75,000 | 75,000 |
| 수익증권 | 7,325,523 | 8,208,095 | 17,578,272 | 17,729,634 |
| 합 계 | 7,400,523 | 8,283,095 | 17,653,272 | 17,804,634 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 공정가치 | 장부금액 | |||
| 비유동 | |||||
| 펀드상품 | - | 7,325,523 | 8,208,095 | 8,208,095 | 17,729,634 |
| 문샤크 주식회사 | 15.0 | 75,000 | 75,000 | 75,000 | 75,000 |
| 합 계 | 7,400,523 | 8,283,095 | 8,283,095 | 17,804,634 |
(3) 투자증권의 변동내역
당기 및 전기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 17,804,634 | - |
| 취 득 | 5,401,377 | 31,763,443 |
| 처 분 | (16,045,587) | (14,110,171) |
| 평 가 | 823,271 | 151,362 |
| 사업결합 | 299,400 | - |
| 기 말 | 8,283,095 | 17,804,634 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 (주1) | 손실충당금 | 장부금액 | 원 가 (주1) | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 133,761,803 | (4,403,170) | 129,358,633 | 101,394,898 | (1,308,603) | 100,086,295 |
| 단기대여금 | 4,469,555 | - | 4,469,555 | - | - | - |
| 미수금 | 21,006,314 | (55,290) | 20,951,024 | 15,041,581 | (73,808) | 14,967,773 |
| 리스채권 | 704,252 | - | 704,252 | 410,940 | - | 410,940 |
| 미수수익 | 70,422 | - | 70,422 | 51,540 | - | 51,540 |
| 보증금 | 10,229,600 | - | 10,229,600 | 3,296,912 | - | 3,296,912 |
| 소 계 | 170,241,946 | (4,458,460) | 165,783,486 | 120,195,871 | (1,382,411) | 118,813,460 |
| 비유동: | ||||||
| 장기매출채권 | 3,554,475 | - | 3,554,475 | - | - | - |
| 장기미수금 | 1,358,598 | - | 1,358,598 | - | - | - |
| 장기리스채권 | 1,120,438 | - | 1,120,438 | 174,007 | - | 174,007 |
| 장기보증금 | 10,787,322 | - | 10,787,322 | 14,044,006 | - | 14,044,006 |
| 소 계 | 16,820,833 | - | 16,820,833 | 14,218,013 | - | 14,218,013 |
| 합 계 | 187,062,779 | (4,458,460) | 182,604,319 | 134,413,884 | (1,382,411) | 133,031,473 |
(주1) 장ㆍ단기보증금은 현재가치할인차금을 차감한 후 금액입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6 ~ 12 개월 | 12개월 초과 | ||
| 매출채권 | 129,670,913 | 3,505,475 | 573,610 | 922,092 |
| 기타채권 (주1) | 49,710,304 | - | 7 | 36,190 |
| 손실충당금 | (150,560) | (342,140) | (376,791) | (944,781) |
| 합 계 | 179,230,657 | 3,163,335 | 196,826 | 13,501 |
(주1) 단기대여금, 장ㆍ단기미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6 ~ 12 개월 | 12개월 초과 | ||
| 매출채권 | 99,252,390 | 754,968 | 615,622 | 687,036 |
| 기타채권 (주1) | 32,969,771 | 325 | 1,539 | 47,351 |
| 손실충당금 | (194,351) | (99,647) | (269,144) | (734,387) |
| 합 계 | 132,027,810 | 655,646 | 348,017 | - |
(주1) 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.# (단위: 천원)
9. 리스채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
| :--- | :--- | :--- | :--- |
| 리스채권 | 704,252 | 1,120,438 | 1,824,690 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - |
| 순 액 | 704,252 | 1,120,438 | 1,824,690 |
(전기말)
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
| :--- | :--- | :--- | :--- |
| 리스채권 | 410,940 | 174,007 | 584,947 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - |
| 순 액 | 410,940 | 174,007 | 584,947 |
(2) 당기 및 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 | 기초 | 증가 | 회수 | 이자수익 | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 리스채권 | 584,947 | 1,685,061 | (470,650) | 25,332 | 1,824,690 |
(전기)
| 구분 | 기초 | 증가 | 회수 | 이자수익 | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 리스채권 | 853,752 | - | (280,000) | 11,195 | 584,947 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의현재가치 | |
| 1년 이내 | 724,072 | 704,252 | 420,000 | 410,940 |
| 1년 초과 2년 이내 | 636,324 | 582,188 | 175,000 | 174,007 |
| 2년 초과 | 610,607 | 538,250 | - | - |
| 합 계 | 1,971,003 | 1,824,690 | 595,000 | 584,947 |
10. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 15,035,639 | (1,090,179) | 13,945,460 | 4,399,588 | (1,362,702) | 3,036,886 |
| 제품 | 296,997,306 | (21,531,497) | 275,465,809 | 251,393,458 | (19,591,191) | 231,802,267 |
| 재공품 | 759,486 | - | 759,486 | - | - | - |
| 부재료 | 4,835,281 | - | 4,835,281 | 6,702,251 | - | 6,702,251 |
| 저장품 | 1,027,514 | - | 1,027,514 | 755,446 | - | 755,446 |
| 미착품 | 1,444,393 | - | 1,444,393 | - | - | - |
| 합 계 | 320,099,619 | (22,621,676) | 297,477,943 | 263,250,743 | (20,953,893) | 242,296,850 |
한편, 당기 및 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 1,406,983천원 및 7,777,377천원입니다.
11. 기타자산 및 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 3,191,281 | 973,210 |
| 선급비용 | 15,838,909 | 4,783,921 |
| 반품자산 (주1) | 537,218 | 412,516 |
| 소 계 | 19,567,408 | 6,169,647 |
| 비유동 | ||
| 장기선급금 | 5,343,750 | - |
| 장기선급비용 | 398,872 | - |
| 소 계 | 5,742,622 | - |
| 합 계 | 25,310,030 | 6,169,647 |
(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 환불부채 (주1) | 1,492,271 | 1,145,878 |
(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.
12. 관계기업투자
(1) 관계기업투자
당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| (주1) 원가 | 장부금액 | 원가 | 장부금액 | |
| 관계기업 | 566,279,422 | 635,973,102 | 553,700,000 | 544,256,229 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사를 매각하지 않기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산의 관계기업투자 대체 및 지분법 소급조정액이 포함되어 있습니다.
(2) 관계기업투자의 세부내역
당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 (주1) | 57.8 | 대한민국 | 358,000,000 | 372,135,589 | 372,135,589 | 328,753,482 | |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 (주2) | 41.5 | 대한민국 | 195,700,000 | 251,383,629 | 251,383,629 | 215,502,747 | |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 (주3) | 20.4 | 대한민국 | 3,000,000 | 2,938,145 | 2,938,145 | - | |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 (주3) | 24.4 | 대한민국 | 9,579,422 | 9,515,739 | 9,515,739 | - | |
| 합 계 | 566,279,422 | 635,973,102 | 635,973,102 | 544,256,229 |
(주1) 중요한 의사결정시 연결실체가 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.
(주2) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사를 매각하지 않기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산의 관계기업투자 대체 및 지분법 소급조정액이 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 신규취득 하였습니다.
(3) 관계기업투자의 변동내역
당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 544,256,229 | - |
| 취득 | 12,579,422 | 558,000,000 |
| 처분 | - | (4,300,000) |
| 지분법손익 | 88,922,451 | (9,443,771) |
| 배당 | (9,785,000) | - |
| 기말 | 635,973,102 | 544,256,229 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 관계기업: | | | | | | |
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | 643,687,942 | 38,901 | 643,649,041 | 6,923,184 | 635,834 | 75,034,080 |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 605,688,946 | 30,381 | 605,658,565 | 25,932,964 | 23,497,804 | 110,022,806 |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 | 14,471,501 | 74,591 | 14,396,910 | 9,224 | (303,090) | (303,090) |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 | 39,171,480 | 156,951 | 39,014,529 | 29 | (261,100) | (261,100) |
(전기말)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업손실 | 당기순손익 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 관계기업: | | | | | | |
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | 568,643,885 | 28,924 | 568,614,961 | - | (2,578,040) | (50,585,040) |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 519,232,784 | 22,025 | 519,210,759 | - | (1,027,241) | 47,710,759 |
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 27,097,311 | - | 27,097,311 |
| 건물 | 17,058,569 | (805,779) | 16,252,790 |
| 건물부속설비 | 2,243,002 | (124,011) | 2,118,991 |
| 차량운반구 | 565,539 | (183,110) | 382,429 |
| 임차시설물 | 34,364,663 | (12,552,720) | 21,811,943 |
| 공기구비품 | 13,366,927 | (3,915,400) | 9,451,527 |
| 건설중인자산 | 78,743 | - | 78,743 |
| 합 계 | 94,774,754 | (17,581,020) | 77,193,734 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 (주1) | 사업결합 | 기타 (주2) | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 토지 | 27,097,311 | - | - | - | - | - | - | 27,097,311 |
| 건물 | 16,736,257 | - | - | (483,467) | - | - | - | 16,252,790 |
| 건물부속설비 | 2,194,196 | - | - | (75,205) | - | - | - | 2,118,991 |
| 차량운반구 | 489,736 | - | - | (112,822) | - | 5,515 | - | 382,429 |
| 임차시설물 | 16,552,790 | 13,767,997 | (1,351,762) | (7,855,351) | 875,186 | 8,788 | (185,705) | 21,811,943 |
| 공기구비품 | 8,439,198 | 2,504,014 | (8,249) | (2,180,947) | 698,090 | 52,366 | (52,945) | 9,451,527 |
| 건설중인자산 | - | 1,652,046 | - | - | (1,573,276) | - | (27) | 78,743 |
| 합 계 | 71,509,488 | 17,924,057 | (1,360,011) | (10,707,792) | - | 66,669 | (238,677) | 77,193,734 |
(전기)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 (주1) | 기타 (주2) | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 토지 | 26,659,583 | 437,728 | - | - | - | - | 27,097,311 |
| 건물 | 16,847,238 | 211,331 | - | (322,312) | - | - | 16,736,257 |
| 건물부속설비 | 1,861,382 | 48,620 | - | (48,806) | 333,000 | - | 2,194,196 |
| 차량운반구 | 499,951 | 276,590 | (201,662) | (85,143) | - | - | 489,736 |
| 임차시설물 | 10,923,612 | 8,789,140 | (268,038) | (3,076,019) | - | 184,095 | 16,552,790 |
| 공기구비품 | 6,890,073 | 1,733,355 | (17,992) | (1,055,353) | 848,060 | 41,055 | 8,439,198 |
| 건설중인자산 | 713,365 | 467,695 | - | - | (1,181,060) | - | - |
| 합 계 | 64,395,204 | 11,964,459 | (487,692) | (4,587,633) | - | 225,150 | 71,509,488 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 118,060,983 | (56,890,662) | 61,170,321 |
| 차량운반구 | 820,164 | (336,057) | 484,107 |
| 합 계 | 118,881,147 | (57,226,719) | 61,654,428 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 사업결합 | 기타 (주1) | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 건물 | 57,525,190 | 44,062,681 | (2,703,427) | (37,548,979) | 466,330 | (631,474) | 61,170,321 |
| 차량운반구 | 503,231 | 136,445 | - | (267,406) | 114,124 | (2,287) | 484,107 |
| 합 계 | 58,028,421 | 44,199,126 | (2,703,427) | (37,816,385) | 580,454 | (633,761) | 61,654,428 |
(전기)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 (주1) | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 건물 | 59,257,510 | 19,898,504 | - | (22,727,841) | 1,097,017 | 57,525,190 |
| 차량운반구 | 246,569 | 403,551 | (44,381) | (104,452) | 1,944 | 503,231 |
| 합 계 | 59,504,079 | 20,302,055 | (44,381) | (22,832,293) | 1,098,961 | 58,028,421 |
(주1) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 | 기초 | 증가 | 상환 | 이자비용 | 사업결합 | 기타 (주1) | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 리스부채 | 60,307,141 | 42,343,128 | (38,605,070) | 2,175,010 | 600,511 | (1,370,037) | 65,450,683 |
(주1) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다.
(전기)
| 구분 | 기초 | 증가 | 상환 | 이자비용 | 기타 (주1) | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 리스부채 | 62,659,270 | 19,504,396 | (24,131,826) | 1,153,350 | 1,121,951 | 60,307,141 |
(주1) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 78,497 | 27,834 |
| 사용권자산 감가상각비 | 37,816,385 | 22,832,293 |
| 리스부채 이자비용 | 2,175,010 | 1,153,350 |
| 리스료 - 단기리스 | 443,242 | 152,026 |
| 리스료 - 소액자산리스 | 205,145 | 158,021 |
| 리스료 - 변동리스 | 17,030,652 | 11,627,451 |
당기 및 전기 중 리스관련 총 현금유출은 56,284,109천원 및 36,069,324천원입니다.
15. 영업권 및 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| 영업권 | 20,227,960 | - | - | 20,227,960 |
| 상표권 | 402,190 | (74,402) | - | 327,788 |
| 브랜드 | 60,245,622 | - | - | 60,245,622 |
| 회원권 | 6,617,876 | - | - | 6,617,876 |
| 소프트웨어 | 9,391,118 | (2,610,053) | - | 6,781,065 |
| 기타무형자산 | 61,592,426 | (35,527,505) | (75,771) | 25,989,150 |
| 건설중인자산 | 12,686,562 | - | - | 12,686,562 |
| 합 계 | 171,163,754 | (38,211,960) | (75,771) | 132,876,023 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 (주1) | 손상 | 사업결합 | 기타 (주2) | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 영업권 (주3) | - | - | - | - | - | - | 20,403,624 | (175,664) | 20,227,960 |
| 상표권 | 122,872 | - | - | (43,792) | 6,219 | - | 248,388 | (5,899) | 327,788 |
| 브랜드 (주3) | - | - | - | - | - | - | 61,990,288 | (1,744,666) | 60,245,622 |
| 회원권 (주3) | 6,722,276 | 400,000 | (513,200) | - | 8,800 | - | - | - | 6,617,876 |
| 소프트웨어 | 6,485,728 | 1,361,756 | - | (1,621,026) | 624,830 | - | 2,494 | (72,717) | 6,781,065 |
| 기타무형자산 | 505 | 25,391,866 | (17,647) | (30,133,160) | 887,527 | (75,771) | 30,452,661 | (516,831) | 25,989,150 |
| 건설중인자산 | 3,651,759 | 9,974,652 | - | - | (939,849) | - | - | - | 12,686,562 |
| 합 계 | 16,983,140 | 37,128,274 | (530,847) | (31,797,978) | 587,527 | (75,771) | 113,097,455 | (2,515,777) | 132,876,023 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액 등 입니다.
(주2) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.
(주3) 영업권과 무형자산 중 브랜드 및 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(전기)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 (주1) | 기타 (주2) | 기말 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 상표권 | 130,667 | - | (849) | (18,299) | 11,353 | - | 122,872 |
| 회원권 (주3) | 6,693,715 | - | - | - | 28,561 | - | 6,722,276 |
| 소프트웨어 | 5,445,758 | 622,430 | - | (894,128) | 1,242,094 | 69,574 | 6,485,728 |
| 기타무형자산 | 582 | - | - | (77) | - | - | 505 |
| 건설중인자산 | 290,475 | 4,643,292 | - | - | (1,282,008) | - | 3,651,759 |
| 합 계 | 12,561,197 | 5,265,722 | (849) | (912,504) | - | 69,574 | 16,983,140 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2) 기타증감은 순외환차이로 구성되어 있습니다.
(주3) 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(3) 손상검토
연결실체는 영업권 및 비한정내용연수 무형자산에 대한 손상검토를 위하여 회수가능액을 추정하였습니다. 회수가능액은 순공정가치 또는 사용가치에 근거하여 산출 되었으며, 사용가치 산출 시 적용된 주요 가정에는 각 평가대상과 관련된 미래 경향에 대한 경영진의 평가가 반영되어 있습니다. 경영진의 평가는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.
당기말 현재 영업권 및 브랜드 관련 무형자산 손상검토 시 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 대상자산 | 회수가능액 | 성장률 | 할인율 (주1) |
|---|---|---|---|---|
| (주2) | ||||
| (주)빅토리콘텐츠 | 영업권 | 사용가치 | 13.8% | |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc. | 영업권 및 브랜드 | 사용가치 | 14.6% | |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | 영업권 | 사용가치 | 14.6% |
(주1) 가중평균자본비용에 위험프리미엄을 가산하여 예측하였습니다.
(주2) 추정기간 성장률은 사업계획에 근거하여 산정하였으며, 추정기간 이후의 영구성장률은 고정된 성장률을 사용하여 회수가능액을 추정하였습니다.
16. 차입금
(1) 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 한국산업은행 | CD 3M + 1.0 | 90,000,000 | 100,000,000 |
| NH농협은행 | MOR 3M + 1.1 | 50,000,000 | 50,000,000 | |
| 삼성증권 | - | 50,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | CD 3M + 2.3 | 2,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | CD 3M + 2.1 | 1,000,000 | - | |
| Shinhan Bank Hong Kong | - | 10,642,100 | - | |
| Citi Bank Hong Kong | Hibor 3M + 1.3 | 10,240,650 | - | |
| 신한은행유한공사 상해포서지행 | 3.4 | 9,072,000 | - | |
| 중국초상은행 | LPR + 0.3 | 10,886,400 | - | |
| 합 계 | 194,971,850 | 210,642,100 |
(2) 장기차입금
당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| DB손해보험 | 2.9 | (주1) | 295,000 | - |
(주1) 해당 차입금의 대출기간은 보험계약 대출대상계약의 보험기간(2018.10.22~2028.10.22)내로 하되, 종료일 이전에 언제라도 차입금을 상환할 수 있습니다.
17. 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 26,957,064 | 35,604,992 |
| 선수수익 (주1) | 25,967,089 | 19,154,196 |
| 합 계 | 52,924,153 | 54,759,188 |
(주1) 연결실체는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 마일리지를 부여하고 있으며, 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 선수수익으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 사업결합 | 기 타 | 기 말 |
| :-------- | :-------- | :---------- | :---------- | :------- | :------- | :-------- |
| 선수금 | 35,604,992 | 2,129,969,027 | (2,145,207,919) | 6,822,736 | (231,772) | 26,957,064 |
| 선수수익 | 19,154,196 | 42,515,571 | (36,196,157) | 1,183,950 | (690,471) | 25,967,089 |
| 합 계 | 54,759,188 | 2,172,484,598 | (2,181,404,076) | 8,006,686 | (922,243) | 52,924,153 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 타 | 기 말 |
| :-------- | :-------- | :---------- | :---------- | :------- | :-------- |
| 선수금 | 29,334,059 | 1,140,529,708 | (1,136,805,316) | 2,546,541 | 35,604,992 |
| 선수수익 | 9,102,752 | 24,498,830 | (15,085,376) | 637,990 | 19,154,196 |
| 합 계 | 38,436,811 | 1,165,028,538 | (1,151,890,692) | 3,184,531 | 54,759,188 |
18. 퇴직급여제도
(1) 퇴직급여제도 구성항목
당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :-------------------------------------- | :---------- | :---------- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 11,858,645 | 9,734,927 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,218,344) | (8,981,707) |
| 합 계 | (359,699) | 753,220 |
| 확정급여부채 | - | 753,220 |
| 확정급여자산 | 359,699 | - |
(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역
당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| :-------------------------------------- | :------------------ | :----------- | :-------- |
| 기 초 | 9,734,927 | (8,981,707) | 753,220 |
| 퇴직급여: 당기근무원가 | 3,729,446 | - | 3,729,446 |
| 이자비용(이자수익) | 360,386 | (280,549) | 79,837 |
| 소 계 | 4,089,832 | (280,549) | 3,809,283 |
| 재측정요소: 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 126,301 | 126,301 |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 | 1,482,962 | - | 1,482,962 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,183,083) | - | (1,183,083) |
| 소 계 | 299,879 | 126,301 | 426,180 |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,265,993) | 2,017,611 | (248,382) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (5,100,000) | (5,100,000) |
| 기 말 | 11,858,645 | (12,218,344) | (359,699) |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| :-------------------------------------- | :------------------ | :----------- | :-------- |
| 기 초 | 8,675,364 | (5,993,118) | 2,682,246 |
| 퇴직급여: 당기근무원가 | 2,056,299 | - | 2,056,299 |
| 이자비용(이자수익) | 116,010 | (74,022) | 41,988 |
| 소 계 | 2,172,309 | (74,022) | 2,098,287 |
| 재측정요소: 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 112,783 | 112,783 |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 | (231,083) | - | (231,083) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (217,537) | - | (217,537) |
| 소 계 | (448,620) | 112,783 | (335,837) |
| 제도에서 지급한 금액 | (664,126) | 572,650 | (91,476) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,600,000) | (3,600,000) |
| 기 말 | 9,734,927 | (8,981,707) | 753,220 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 (장부금액) | 당기말 (공정가치) | 전기말 (장부금액) | 전기말 (공정가치) |
| :--------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 단기금융상품 | 12,218,344 | 12,218,344 | 8,981,707 | 8,981,707 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.2% | 2.5% |
| 임금상승률 | 9.1% | 8.6% |
(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 |
| :------------- | :---------- | :------ | :------ |
| 할인율 | 1.0% | (427,702) | 463,627 |
| 임금상승률 | 1.0% | 466,400 | (438,009) |
위 민감도 분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
19. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| :------------ | :------ | :------ | :------ | :------ |
| 복구충당부채 (주1) | 497,507 | 620,062 | (133,946) | 983,623 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| :------------ | :------ | :----- | :------- | :------ |
| 복구충당부채 (주1) | 831,679 | 97,500 | (431,672) | 497,507 |
(주1) 연결실체는 임차자산의 원상복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
20. 자본
(1) 자본금
당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :------------------- | :-------------- | :-------------- |
| 1. 발행할 주식의 총수 | 80,000,000주 | 40,000,000주 |
| 2. 1주의 액면금액 (주1) | 100원 | 500원 |
| 3. 발행한 주식의 총수 (주1) | 38,307,075주 | 7,661,415주 |
| 4. 자본금 | 3,830,708 | 3,830,708 |
(주1) 당기 중 주당 액면금액을 500원(주식수: 7,661,415주)에서 100원(주식수: 38,307,075주)으로 액면분할 하였습니다.
(2) 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :--------------- | :---------- | :---------- |
| 주식발행초과금 (주1) | 319,930,789 | 319,930,789 |
| 자기주식 (주2) | (19,115,340) | (3,637,129) |
| 기타자본잉여금 (주1) | (6,070,080) | (6,070,080) |
| 합 계 | 294,745,369 | 310,223,580 |
(주1) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금을 초과함에 따라 그 차액을 주식발행초과금 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다(주석31 참조).
(주2) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :-------- | :------- | :------ |
| 주식수 | 164,334주 | 8,817주 |
| 취득가액 | 19,115,340 | 3,637,129 |
(3) 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :------------ | :--------- | :-------- |
| 해외사업환산손익 | (2,458,053) | 1,190,871 |
(4) 이익잉여금
당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :------------ | :---------- | :---------- |
| 법정적립금 (주1) | 1,915,354 | - |
| 임의적립금 | 220,000,000 | - |
| 미처분이익잉여금 | 403,447,081 | 226,013,206 |
(주1) 당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
21. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :------------ | :---------- | :---------- |
| 매출: 패션매출 | 1,779,479,563 | 1,088,748,229 |
| 기타매출 | 29,414,984 | 423,858 |
| 합 계 | 1,808,894,547 | 1,089,172,087 |
| 매출원가: 패션매출원가 | 504,441,501 | 292,507,342 |
| 기타매출원가 | 28,270,593 | 245,167 |
| 합 계 | 532,712,094 | 292,752,509 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :----------------------------------- | :---------- | :---------- |
| (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 | | |
| 수익의 유형: 재화의 판매 | 1,802,530,493 | 1,085,205,861 |
| 용역의 제공 | 6,285,557 | 3,938,392 |
| 소 계 | 1,808,816,050 | 1,089,144,253 |
| 지리적 지역: 수출 | 38,995,527 | 7,769,004 |
| 내수 | 1,769,820,523 | 1,081,375,249 |
| 소 계 | 1,808,816,050 | 1,089,144,253 |
| 수익 인식시기: 한시점에 인식 | 1,802,530,493 | 1,085,205,861 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 6,285,557 | 3,938,392 |
| 소 계 | 1,808,816,050 | 1,089,144,253 |
| (2) 기타 원천으로부터의 수익 | | |
| 임대수익 | 78,497 | 27,834 |
| 합 계 | 1,808,894,547 | 1,089,172,087 |
22. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------------------------- | :---------- | :---------- |
| 급여 | 48,527,759 | 23,500,566 |
| 퇴직급여 | 2,782,975 | 1,729,670 |
| 복리후생비 | 8,996,075 | 4,046,237 |
| 여비교통비 | 1,007,989 | 379,650 |
| 차량유지비 | 489,921 | 274,690 |
| 통신비 | 840,852 | 530,519 |
| 수도광열비 | 1,917,560 | 1,099,910 |
| 소모품비 | 11,823,418 | 7,022,953 |
| 세금과공과 | 3,582,965 | 2,261,468 |
| 도서인쇄비 | 256,412 | 85,504 |
| 광고선전비 | 68,386,216 | 40,306,031 |
| 접대비 | 342,764 | 159,607 |
| 지급수수료 | 504,085,814 | 335,142,463 |
| 운반비 | 17,028,398 | 11,899,729 |
| 임차료 | 27,676,179 | 16,066,074 |
| 감가상각비 및 사용권자산 감가상각비 | 47,833,040 | 27,243,150 |
| 무형자산상각비 | 3,027,420 | 912,504 |
| 보험료 | 1,282,860 | 543,183 |
| 수선비 | 751,581 | 492,212 |
| 대손상각비 | 659,574 | 29,338 |
| 기 타 | - | 10,341 |
| 합 계 | 751,299,772 | 473,735,799 |
23. 금융손익 및 기타영업외손익
(1) 금융손익
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :-------------------------------------- | :--------- | :-------- |
| 금융수익: 유효이자율법에 따른 이자수익 | 1,441,101 | 1,272,932 |
| 이자수익 | 719,240 | - |
| 배당금수익 | 586,317 | - |
| 외환차익 | 9,209,660 | 4,292,024 |
| 외화환산이익 | 777,876 | 2,277,527 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 823,271 | 160,863 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 181,673 |
| 합 계 | 13,557,465 | 8,185,019 |
| 금융원가: 이자비용 | 8,298,673 | 3,582,965 |
| 리스부채 이자비용 | 2,175,010 | 1,153,350 |
| 외환차손 | 9,243,165 | 2,380,465 |
| 외화환산손실 | 3,302,572 | 26,332 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 9,501 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 163,988 | 118,331 |
| 기타금융수수료 | 21,712 | 663,585 |
| 합 계 | 23,205,120 | 7,934,529 |
(2) 기타영업외손익
당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :----------------------------- | :------- | :------ |
| 기타영업외수익: 수수료수익 | 852,700 | 420,580 |
| 유형자산처분이익 | - | 34,893 |
| 기타의손실충당금환입 | 18,518 | 57,847 |
| 잡이익 | 1,894,013 | 856,792 |
| 합 계 | 2,765,231 | 1,370,112 |
| 기타영업외비용: 유형자산폐기손실 | 1,358,188 | 276,545 |
| 유형자산처분손실 | 1,823 | 29,183 |
| 무형자산처분손실 | 13,200 | 849 |
| 무형자산손상차손 | 75,771 | - |
| 기부금 | 29,403 | 30,164 |
| 잡손실 | 249,820 | 210,257 |
| 합 계 | 1,728,205 | 546,998 |
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :--------------------------------------- | :----------- | :----------- |
| 제품 및 재공품의 변동 | (43,663,542) | (88,469,264) |
| 상품의 판매 | 10,849,639 | 4,866,484 |
| 원ㆍ부재료의 사용 | 34,865,866 | 39,497,723 |
| 종업원급여 | 67,311,972 | 34,095,413 |
| 감가상각비, 사용권자산 감가상각비 및 무형자산상각비 | 80,322,155 | 28,332,430 |
| 광고선전비 | 68,386,216 | 40,306,031 |
| 지급수수료 | 505,369,845 | 347,697,944 |
| 임차료 | 27,703,271 | 16,078,070 |
| 외주가공비 | 480,470,857 | 326,356,235 |
| 기 타 | 52,395,587 | 17,727,241 |
| 합 계 | 1,284,011,866 | 766,488,307 |
25. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :------------------------------------------------------- | :--------- | :-------- |
| 1. 당기법인세 | 148,968,780 | 103,852,710 |
| 2. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (76,914) | 91,115 |
| 3. 이연법인세비용 | 13,531,574 | (15,307,581) |
| 4. 자본에 반영된 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 | 106,545 | (83,959) |
| 5. 총법인세비용 (1+2+3+4) | 162,529,985 | 88,552,285 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :------------------------------------------------ | :---------- | :-------- |
| 법인세비용차감전순이익: | 605,194,502 | 314,313,613 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 (주1) | 138,891,718 | 95,565,282 |
| 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 | 198,818 | (11,288) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (199,650) | (907,369) |
| 투자상생협력촉진세제에 따른 법인세 납부액 | 7,516,003 | 8,680,184 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 100,917 | 91,115 |
| 기 타 | 16,022,179 | (14,865,639) |
| 소 계 | 23,638,267 | (7,012,997) |
| 법인세비용 | 162,529,985 | 88,552,285 |
| 유효세율 | 26.9% | 28.2% |
(주1) 적용세율은 각 연결대상회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율을 고려하여 산정하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에 직접 인식된 금액 | 사업결합 | 기 타 | 기 말 |
| :------------------------------------ | :--------- | :------------------- | :---------------------- | :------- | :-------- | :-------- |
| 투자증권 | (37,840) | (166,353) | - | - | - | (204,193) |
| 매출채권 | - | 767,175 | - | 620,764 | - | 1,387,939 |
| 미수수익 | (12,885) | (14,227) | - | - | - | (27,112) |
| 재고자산 | 21,814,323 | 3,913,895 | - | - | 36,915 | 25,765,133 |
| 유형자산 | 524,747 | (245,317) | - | - | 2,237 | 281,667 |
| 사용권자산 | (9,250,906) | 906,149 | - | (14,412) | (2,835,819) | (11,194,988) |
| 미지급비용 | 239,168 | 631,137 | - | 54,772 | 373,137 | 1,298,214 |
| 리스부채 | 9,739,371 | (548,770) | - | 75,568 | 2,820,497 | 12,086,666 |
| 환불부채 | 183,340 | 55,423 | - | - | - | 238,763 |
| 선수수익 | 1,912,694 | 140,950 | - | - | (417,905) | 1,635,739 |
| 확정급여채무 | - | (106,545) | 106,545 | - | - | - |
| 기 타 | 3,048,282 | (19,217,446) | - | (4,777,777) | 266,749 | (20,680,192) |
| 합 계 | 28,160,294 | (13,883,929) | 106,545 | (4,041,085) | 245,811 | 10,587,636 |
| 이연법인세자산 | 28,160,294 | | | | | 29,636,181 |
| 이연법인세부채 | - | | | | | 19,048,545 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에 직접 인식된 금액 | 기 말 |
| :------------------------------------ | :--------- | :------------------- | :---------------------- | :-------- |
| 투자증권 | - | (37,840) | - | (37,840) |
| 매출채권 | 135,666 | (135,666) | - | - |
| 미수수익 | (9,302) | (3,583) | - | (12,885) |
| 재고자산 | 7,480,428 | 14,333,895 | - | 21,814,323 |
| 유형자산 | 497,760 | 26,987 | - | 524,747 |
| 사용권자산 | (11,648,369) | 2,397,463 | - | (9,250,906) |
| 미지급비용 | 861,501 | (622,333) | - | 239,168 |
| 리스부채 | 12,192,643 | (2,453,272) | - | 9,739,371 |
| 환불부채 | 100,214 | 83,126 | - | 183,340 |
| 선수수익 | 2,219,694 | (307,000) | - | 1,912,694 |
| 확정급여채무 | 402,787 | (318,828) | (83,959) | - |
| 기 타 | 619,691 | 2,428,591 | - | 3,048,282 |
| 합 계 | 12,852,713 | 15,391,540 | (83,959) | 28,160,294 |
| 이연법인세자산 | 12,852,713 | | | 28,160,294 |
| 이연법인세부채 | - | | | - |
당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채(자산)로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이 총액은 (-)16,495,934천원 및 12,570,019천원 입니다.
26. 주당이익
(1) 기본주당이익
주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :-------------------------------- | :--------- | :-------- |
| 지배기업소유지분 당기순이익 | 441,758,153 | 225,761,328 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1,2) | 38,179,602 | 38,267,668주 |
| 보통주기본주당이익 | 11,571원 | 5,900원 |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.
(주2) 당기 중 실시된 주식분할 효과를 고려하여 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수를 산출하였습니다.
당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------------- | :--------- | :-------- |
| 가중평균발행주식수 | 38,307,075 | 38,307,075 |
| 가중평균자기주식수 | (127,473) | (39,407) |
| 가중평균유통보통주식수 | 38,179,602 | 38,267,668 |
한편, 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
27. 특수관계자와의 거래
당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.## 27. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자 범위
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)에프앤에프홀딩스 |
| 관계기업 | 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사, 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사, 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사, 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 |
| 기 타 | 듀베티카인터내셔널, 듀베티카불가리아, 듀베티카SRL, (주)이세아시아, IMM Style Venture Fund 1호, F&F Brands Group, F&F Partners Co., Ltd., 에프앤에프파트너스 디스커버리1호 합자조합, 에프앤에프파트너스 1호조합, (주)에프앤코, F&F USA., LTD(구, F&CO USA., LTD), (주)미스터바우어, 에프앤코상하이, 글로벌골프이큅먼트앤어패럴1(주), (주)엔에스에프, (주)쿠스H&B 등 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역
1) 거래내역 (단위: 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 매출 | 매입 | 기타수익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에프앤에프홀딩스 | 당기 | 85,892 | 30,055,060 | 110,347 |
| 전기 | 981 | 2,268,066 | 14,081 | |
| 에프앤프로지스틱스(주1) | 전기 | 1,615 | 17,645,768 | 25,600 |
| 듀베티카인터내셔널 | 당기 | 574 | 7,371,965 | - |
| 전기 | - | 2,388,830 | 7,169 | |
| 듀베티카불가리아 | 전기 | - | 14,538 | - |
| F&F Brands Group | 당기 | - | 420,448 | - |
| F&F Partners Co., Ltd. | 당기 | 7,117 | - | 12,267 |
| 전기 | 380 | - | 9,378 | |
| (주)에프앤코 | 당기 | 2,013,137 | - | 212,982 |
| 전기 | 25,771 | 26,332 | 85,150 | |
| (주)미스터바우어 | 당기 | 91 | - | 410 |
| 전기 | 4,583 | 3,164 | 7,397 | |
| (주)쿠스H&B | 당기 | 2,178 | 27,480 | 628 |
| 글로벌골프이큅먼트어패럴1(주) | 전기 | 3,000,000 | - | - |
(주1) (주)에프앤에프홀딩스에 합병되기 이전의 거래금액이 포함되어 있습니다.
한편, 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 수령한 배당내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 9,785,000 | - |
2) 채권채무 잔액 (단위: 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 채 권 | 채 무 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | ||
| (주)에프앤에프홀딩스 (주3) | 당기 | 3,879 | 10,790 |
| 전기 | - | 5,997 | |
| 듀베티카인터내셔널 | 당기 | 581 | 214,144 |
| 전기 | - | 146,859 | |
| F&F Brands Group | 당기 | - | - |
| F&F Partners Co., Ltd. | 당기 | 468 | 1,440 |
| 전기 | - | 1,186 | |
| (주)에프앤코 | 당기 | 1,016,612 | 28,572 |
| 전기 | - | 18,604 | |
| (주)미스터바우어 | 전기 | - | 745 |
| (주)쿠스H&B | 당기 | 32 | 54 |
(주1) 미수수익, 장ㆍ단기보증금 및 장ㆍ단기리스채권으로 구성되어 있습니다.
(주2) 장기예수금 및 장ㆍ단기리스부채로 구성되어 있습니다.
(주3) (주)에프앤에프홀딩스는 2021년 12월 31일자로 에프앤프로지스틱스를 흡수합병하였습니다.
특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 연결실체는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 증 가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 주요 경영진 | - | 1,500,300 | (1,500,300) | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 출자거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | 지분취득 | - | 358,000,000 |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 지분취득 | - | 200,000,000 | |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 | 지분취득 | 3,000,000 | - | |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 | 지분취득 | 9,579,422 | - |
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결실체는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,171,102 | 2,369,949 |
| 퇴직급여 | 1,400,283 | 511,467 |
| 합 계 | 9,571,385 | 2,881,416 |
28. 현금흐름에 관한 정보
(1) 비현금항목 조정 (단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 1,406,983 | 7,777,377 |
| 퇴직급여 | 3,809,283 | 2,098,287 |
| 감가상각비 및 사용권자산 감가상각비 | 48,524,177 | 27,419,926 |
| 무형자산상각비 | 31,797,978 | 912,505 |
| 대손상각비 | 659,574 | 29,338 |
| 이자비용 | 10,473,683 | 4,736,315 |
| 외화환산손실 | 3,302,572 | 26,332 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 9,501 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 163,988 | 118,331 |
| 지분법손익 | (88,922,451) | 9,443,771 |
| 유형자산폐기손실 | 1,358,188 | 276,545 |
| 유형자산처분손실 | 1,823 | 29,182 |
| 무형자산처분손실 | 13,200 | 849 |
| 무형자산손상차손 | 75,771 | - |
| 법인세비용 | 162,529,985 | 88,552,285 |
| 이자수익 | (2,160,341) | (1,272,932) |
| 배당금수익 | (586,317) | - |
| 외화환산이익 | (777,876) | (2,277,527) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (823,271) | (160,863) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | (181,673) |
| 유형자산처분이익 | - | (34,893) |
| 기타의손실충당금환입 | (18,518) | (57,847) |
| 기타 | (280,480) | (3,578) |
| 합 계 | 170,547,951 | 137,441,231 |
(2) 운전자본 조정 (단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (34,716,987) | (34,738,997) |
| 미수금 | 11,464,309 | (4,825,453) |
| 선급금 | (765,219) | 1,852,505 |
| 선급비용 | (7,868,812) | (1,510,888) |
| 재고자산 | (56,620,419) | (97,781,458) |
| 반품자산 | (124,702) | (177,172) |
| 방송콘텐츠 | (25,202,901) | - |
| 매입채무 | (4,460,099) | 48,691,162 |
| 미지급금 | (15,556,503) | 25,542,034 |
| 미지급비용 | 7,107,221 | 10,535,955 |
| 선수금 | (15,238,893) | 6,270,933 |
| 선수수익 | 6,310,463 | 10,051,444 |
| 예수금 | 488,487 | 170,796 |
| 환불부채 | 346,393 | 492,145 |
| 장기예수금 | 1,432,350 | 325,066 |
| 퇴직금의 지급 | (2,265,993) | (664,126) |
| 사외적립자산 | (3,082,389) | (3,027,350) |
| 기타 | (318,628) | (240,011) |
| 합 계 | (139,072,322) | (39,033,415) |
(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 2,513,125 | 2,463,068 |
| 사용권자산의 증가 | 44,199,126 | 20,302,055 |
| 전대리스로 인한 리스채권 증가 | 1,685,061 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 45,851,844 | 47,123,384 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타 (주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 210,642,100 | (14,943,760) | (431,490) | 195,266,850 |
| 리스부채 | 60,307,141 | (36,430,060) | 41,573,601 | 65,450,682 |
| 합 계 | 270,949,241 | (51,373,820) | 41,142,111 | 260,717,532 |
(전기) (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타 (주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 24,984,800 | 185,000,000 | 657,300 | 210,642,100 |
| 리스부채 | 62,659,270 | (22,978,476) | 20,626,347 | 60,307,141 |
| 합 계 | 87,644,070 | 162,021,524 | 21,283,647 | 270,949,241 |
(주1) 리스부채 인식, 제거 및 환율변동 등으로 구성되어 있습니다.
29. 약정사항과 우발사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)
| 금융기관 | 약정내역 | 통화 | 약정금액 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 전자방식외담대 | KRW | 15,000,000 |
| 무역거래(L/C) | USD | 3,000,000 | |
| NH농협은행 | 일반대출 | KRW | 50,000,000 |
| 신한은행 | 한도대출 | KRW | 20,000,000 |
| 전자방식외담대 | KRW | 25,000,000 | |
| 우리은행 | B2B대출 | KRW | 20,000,000 |
| 한국산업은행 | 담보대출 | KRW | 90,000,000 |
| 한도대출 | KRW | 65,000,000 | |
| DB손해보험 | 담보대출 | KRW | 295,000 |
| KEB하나은행 | 기술보증기금대출 | KRW | 3,000,000 |
| 신한은행유한공사 상해포서지행 | 한도대출 | CNY | 191,000 |
| 한도대출 | USD | 8,500 | |
| Citi Bank Hong Kong | 일반대출 | HKD | 63,000 |
| 합 계 | KRW | 288,295,000 | |
| CNY | 191,000 | ||
| USD | 3,008,500 | ||
| HKD | 63,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 차입금액 | 차입금 종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 43,677,204 | 90,000,000 | 담보대출 | 한국산업은행(채권최고액: 1,193억원) |
(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 보증제공자 | 보증채권자 | 통화 | 지급보증금액 | 차입액 | 보증기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | KEB하나은행 | KRW | 2,850,000 | 3,000,000 | 2022.11.14~2023.07.31 | 자금차입 |
(4) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 금융기관 | 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 메리츠화재 | 외 화재보험 등 | 건물, 비품, 재고자산 | 499,404,340 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 900,000 | - | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 431,416 | 900,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,334,416 | 903,000 |
(6) 당기말 현재 연결실체가 손해배상 및 약정금 반소 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 약 1,097,850천원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 3,000,000천원입니다. 연결실체는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(7) 지배기업은 2021년 5월 1일부 주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사 에프앤에프)가 패션사업부문을 인적분할함에 따라 신규설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 주식회사 에프앤에프홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
30. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결실체의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달과 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및단기예치금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결실체의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결실체의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.
1) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)
| 구분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 외화금융자산 | USD | 12,637 | 16,015,013 | 3,359 | 3,982,224 |
| CNY | 26 | 4,791 | 61 | 11,393 | |
| EUR | 1,096 | 1,481,400 | 72 | 96,410 | |
| JPY | 6,680 | 63,671 | - | - | |
| 소 계 | 17,564,875 | 4,090,027 | |||
| 외화금융부채 | USD | 11,131 | 14,106,287 | 13,454 | 15,949,953 |
| EUR | 371 | 501,789 | 1,180 | 1,584,198 | |
| JPY | - | - | 10 | 100 | |
| GBP | 10 | 14,837 | - | - | |
| 소 계 | 14,622,913 | 17,534,251 |
당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | ||
| 당기순이익 증가(감소): | USD | 190,873 | (190,873) | (1,196,773) | 1,196,773 |
| CNY | 479 | (479) | 1,139 | (1,139) | |
| EUR | 97,961 | (97,961) | (148,779) | 148,779 | |
| JPY | 6,367 | (6,367) | (10) | 10 | |
| GBP | (1,484) | 1,484 | - | - |
2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.
당기말 현재 변동이자부 차입금은 164,127,050천원(전기말: 160,642,100천원)입니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 100bp상승시 | 100bp상승시 | |
| 이자비용 | 1,641,271 | 1,606,421 |
3) 상품가격위험
연결실체는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
4) 지분상품가격변동위험
연결실체의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결실체의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권
연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
2) 금융상품 및 예치금
금융기관에 대한 신용위험은 연결실체의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래 상대방에 대하여 이루어집니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니 다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기말및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차감전장부금액 | 손실충당금 | 장부금액(최대노출액) | 차감전장부금액 | |
| 현금및현금성자산 | 101,981,079 | - | 101,981,079 | 14,565,388 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 16,829,392 | - | 16,829,392 | 7,524,543 |
| 매출채권 및 기타채권 | 187,062,779 | (4,458,460) | 182,604,319 | 134,413,884 |
| 장기투자증권 | 8,208,095 | - | 8,208,095 | 17,729,634 |
| 합 계 | 314,081,345 | (4,458,460) | 309,622,885 | 174,233,449 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 장ㆍ단기차입금 | 20,958,400 | 174,013,450 | 295,000 | 195,266,850 |
| 매입채무 | 99,738,471 | - | - | 99,738,471 |
| 장ㆍ단기미지급금 | 50,748,166 | - | 191,263 | 50,939,429 |
| 미지급비용 | 29,245,859 | - | - | 29,245,859 |
| 장ㆍ단기예수금 | 299,417 | 11,959,000 | 4,134,983 | 16,393,400 |
| 장ㆍ단기리스부채 | 21,474,107 | 17,564,121 | 28,060,386 | 67,098,614 |
(4) 자본관리
자본은 연결실체의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다. 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 장ㆍ단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 조정부채비율은 다음과 같습니다.## 31. 인적분할
(1) 분할관련 일반내용
상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스가 영위하는 사업 중 패션사업부문을 분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.한편, 인적분할 신설회사는 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 분할신주 배정기준일(2021년 4월 30일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.4974945의 신주를 배정하였습니다.
상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 분할 전 | 분할 후 |
|---|---|---|
| 주식회사 에프앤에프홀딩스 | ||
| 합 계 보통주 | 15,400,000주 | 7,738,585주 |
한편, 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가를 기준으로 계산된 금액을 재상장일로부터 1개월 이내에 현금으로 지급하고, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득하였습니다.
(2) 연결실체가 인적분할을 통하여 주식회사 에프앤에프홀딩스로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 1(전) 기 |
|---|---|
| 자 산 | |
| Ⅰ. 유동자산 | 395,997,258 |
| 1. 현금및현금성자산 | 129,104,899 |
| 2. 단기금융상품 | 27,415,697 |
| 3. 매출채권 | 64,981,760 |
| 4. 단기대여금 | 28,000 |
| 5. 미수금 | 10,085,644 |
| 6. 리스채권 | 403,979 |
| 7. 미수수익 | 38,836 |
| 8. 보증금 | 5,320,934 |
| 9. 재고자산 | 152,292,769 |
| 10. 기타유동자산 | 6,324,740 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 162,549,423 |
| 1. 장기금융상품 | 900,000 |
| 2. 장기리스채권 | 449,773 |
| 3. 유형자산 | 64,395,204 |
| 4. 사용권자산 | 59,504,079 |
| 5. 무형자산 | 12,561,197 |
| 6. 장기보증금 | 11,879,937 |
| 7. 이연법인세자산 | 12,852,713 |
| 8. 기타비유동자산 | 6,520 |
| 자 산 총 계 | 558,546,681 |
| 부 채 | |
| Ⅰ. 유동부채 | 198,594,866 |
| 1. 단기차입금 | 24,984,800 |
| 2. 매입채무 | 56,529,616 |
| 3. 미지급금 | 25,517,931 |
| 4. 미지급비용 | 11,076,569 |
| 5. 선수금 | 29,334,059 |
| 6. 선수수익 | 9,102,752 |
| 7. 예수금 | 9,735,814 |
| 8. 미지급법인세 | 3,316,935 |
| 9. 리스부채 | 28,342,657 |
| 10. 기타유동부채 | 653,733 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 42,124,692 |
| 1. 장기예수금 | 4,294,154 |
| 2. 장기리스부채 | 34,316,613 |
| 3. 확정급여채무 | 2,682,246 |
| 4. 충당부채 | 831,679 |
| 부 채 총 계 | 240,719,558 |
인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채금액은 2021년 3월 26일 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 기초하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 패션사업부문에서 발생한 자산 및 부채의 증감을 고려하여 산정되었습니다.
(3) 인적분할 회계처리
- 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.
- 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.
- 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금 및 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.
(4) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항
분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 지배기업에,분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 주식회사 에프앤에프홀딩스에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.
(5) 분할에 따른 연대책임
상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
32. 사업결합
(1) 일반사항
연결실체는 당기 중 사업경쟁력 강화 및 브랜드 다각화 목적으로 아래 회사에 대한 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 취득일 | 취득지분율(%) |
|---|---|---|---|
| (주)빅토리콘텐츠 | 방송프로그램 제작업 | 2022.03.28 | 50.8 |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc | 라이선스 | 2022.07.20 | 100.0 |
| Sergio Tacchini Operations, Inc | 의복, 액세서리 제조,판매 | 2022.07.20 | 100.0 |
(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채
-
사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 (주)빅토리콘텐츠 Sergio Tacchini IP Holdings, Inc Sergio Tacchini Operations, Inc (주1) 합 계 Ⅰ. 유동자산 9,525,124 11,597,467 16,608,768 37,731,359 1. 현금및현금성자산 4,118,225 - 1,006,958 5,125,183 2. 매출채권 318,486 - 1,242,131 1,560,617 3. 미수금 - - 4,405,469 4,405,469 4. 단기대여금 - 11,597,467 4,708,466 16,305,933 5. 당기법인세자산 313 - 71,769 72,082 6. 재고자산 - - 3,901,754 3,901,754 7. 기타유동자산 5,088,100 - 1,272,221 6,360,321 Ⅱ. 비유동자산 18,956,023 62,465,688 22,133,578 103,555,289 1. 장기금융상품 321,464 - - 321,464 2. 장기투자증권 299,400 - - 299,400 3. 장기미수금 - - 2,000,343 2,000,343 4. 유형자산 25,109 - 41,560 66,669 5. 사용권자산 266,079 - 314,375 580,454 6. 무형자산 10,493,353 62,465,688 19,734,790 92,693,831 7. 장기보증금 228,783 - 42,510 271,293 8. 이연법인세자산 2,091,454 - - 2,091,454 9. 기타비유동자산 5,230,381 - - 5,230,381 Ⅰ. 유동부채 9,669,710 2,787,867 15,134,912 27,592,489 1. 단기차입금 850,000 - - 850,000 2. 매입채무 - 2,738 1,124,478 1,127,216 3. 미지급금 1,497,472 2,755,746 11,943,421 16,196,639 4. 미지급비용 294,893 29,383 636,019 960,295 5. 선수금 6,822,736 - - 6,822,736 6. 선수수익 - - 1,183,950 1,183,950 7. 예수금 65,534 - - 65,534 8. 당기법인세부채 - - - - 9. 리스부채 139,075 - 247,044 386,119 Ⅱ. 비유동부채 426,413 1,281,754 4,933,764 6,641,931 1. 장기차입금 295,000 - - 295,000 2. 장기리스부채 131,413 - 82,979 214,392 3. 이연법인세부채 - 1,281,754 4,850,785 6,132,539 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 18,385,024 69,993,534 18,673,670 107,052,228
(주1) 해당 재무정보는 연결기준 재무정보입니다.
-
공정가치의 측정
취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.취득한 자산 가치평가기법 무형자산 로열티절감법 및 다기간초과이익접근법: 로열티접근법은 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 관련 계약으로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.
(3) 영업권
사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | (주)빅토리콘텐츠 | Sergio Tacchini IP Holdings, Inc | Sergio Tacchini Operations, Inc | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 가. 이전대가 (주1) | 23,496,411 | 71,530,560 | 11,511,906 | 106,538,877 |
| 나. 식별가능순자산 공정가치 | 18,385,024 | 69,993,534 | 18,673,670 | 107,052,228 |
| 다. 비지배지분 (주2) | 9,050,664 | - | 11,866,311 | 20,916,975 |
| 라. 영업권 (라=가-나+다) | 14,162,051 | 1,537,026 | 4,704,547 | 20,403,624 |
(주1) 총 이전대가는 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.
(주2) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 피합병회사의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.
(4) 상기 사업결합에 대해 연결실체는 다음과 같은 간주취득일을 기준으로 연결재무제표를 작성함에 따라, 당기 연결재무제표에는 피취득기업이 취득일 이전 창출한 사업과 관련된 매출액 및 당기순이익이 포함되어 있지 않습니다.
| 회사명 | 간주취득일 |
|---|---|
| (주)빅토리콘텐츠 | 2022.03.31 |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc | 2022.07.31 |
| Sergio Tacchini Operations, Inc | 2022.07.31 |
동 사업결합이 2022년 1월 1일에 이루어졌다면, 연결실체의 매출액과 당기순이익은 1,824,489,179천원 및 442,385,796천원이었을 것입니다.
4. 재무제표
재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.하기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.
재무상태표
| 제 2 기 2022.12.31 현재 | 제 1 기 2021.12.31 현재 | |
|---|---|---|
| (단위 : 원) | 제 2 기 | 제 1 기 |
| 자산 | ||
| 유동자산 | 517,804,423,734 | 357,584,439,916 |
| 현금및현금성자산 | 76,095,575,587 | 4,215,465,279 |
| 단기금융상품 | 900,000,000 | |
| 매출채권 | 182,893,039,519 | 158,973,075,479 |
| 단기대여금 | 3,294,980,000 | |
| 단기미수금 | 19,121,476,331 | 14,552,769,171 |
| 단기금융리스채권 | 704,251,830 | 410,939,873 |
| 단기미수수익 | 108,449,941 | 51,539,726 |
| 단기보증금자산 | 9,490,432,558 | 2,086,464,542 |
| 재고자산 | 221,817,031,352 | 174,794,635,681 |
| 기타유동자산 | 3,379,186,616 | 2,499,550,165 |
| 비유동자산 | 811,330,192,223 | 715,549,169,445 |
| 장기금융상품 | 3,000,000 | 903,000,000 |
| 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 | 7,977,195,134 | 17,804,633,523 |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 682,505,271,269 | 561,386,971,797 |
| 장기금융리스채권 | 1,120,438,330 | 174,006,907 |
| 유형자산 | 67,771,138,564 | 67,111,995,960 |
| 사용권자산 | 19,735,871,038 | 37,275,886,359 |
| 기타무형자산 | 24,749,042,829 | 16,165,221,552 |
| 장기임차보증금 | 2,688,822,832 | 10,048,779,637 |
| 확정급여자산 | 359,698,642 | |
| 이연법인세자산 | 4,419,713,585 | 4,678,673,710 |
| 자산총계 | 1,329,134,615,957 | 1,073,133,609,361 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 408,613,753,490 | 464,780,214,637 |
| 단기차입금 | 140,000,000,000 | 200,000,000,000 |
| 단기매입채무 | 90,322,912,021 | 99,144,989,252 |
| 단기미지급금 | 44,217,811,560 | 47,251,045,080 |
| 단기미지급비용 | 2,436,539,451 | 2,162,425,161 |
| 단기선수금 | 1,492,326,470 | 2,054,458,698 |
| 단기선수수익 | 6,095,360,638 | 5,647,306,673 |
| 단기예수금 | 11,961,219,870 | 9,843,415,361 |
| 당기법인세부채 | 92,143,385,216 | 75,911,515,082 |
| 유동성금융리스부채 | 18,089,791,335 | 21,561,224,771 |
| 유동성충당부채 | 184,429,965 | 53,699,823 |
| 유동금융보증부채 | 177,705,571 | 4,256,704 |
| 기타유동부채 | 1,492,271,393 | 1,145,878,032 |
| 비유동부채 | 4,808,108,158 | 20,380,961,495 |
| 장기예수금 | 705,767,377 | 1,992,953,735 |
| 비유동금융리스부채 | 3,910,702,066 | 17,396,260,833 |
| 퇴직급여부채 | 753,219,929 | |
| 비유동충당부채 | 191,638,715 | 238,526,998 |
| 부채총계 | 413,421,861,648 | 485,161,176,132 |
| 자본 | ||
| 자본금 | 3,830,707,500 | 3,830,707,500 |
| 기타자본잉여금 | 300,815,449,429 | 316,293,660,429 |
| 이익잉여금(결손금) | 611,066,597,380 | 267,848,065,300 |
| 자본총계 | 915,712,754,309 | 587,972,433,229 |
| 자본과부채총계 | 1,329,134,615,957 | 1,073,133,609,361 |
※ 제2기는 주주총회 승인전 재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
포괄손익계산서
| 제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 1 기 2021.05.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|
| (단위 : 원) | 제 2 기 | 제 1 기 |
| 수익(매출액) | 1,615,587,864,718 | 1,081,845,593,257 |
| 매출원가 | 477,504,654,785 | 310,030,295,567 |
| 매출총이익 | 1,138,083,209,933 | 771,815,297,690 |
| 판매비와관리비 | 614,381,382,163 | 403,510,034,206 |
| 영업이익(손실) | 523,701,827,770 | 368,305,263,484 |
| 금융수익 | 22,296,313,121 | 7,521,845,211 |
| 금융원가 | 19,511,392,902 | 6,964,846,746 |
| 기타이익 | 3,337,104,356 | 1,492,511,683 |
| 기타손실 | 1,653,959,299 | 439,044,622 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 528,169,893,046 | 369,915,729,010 |
| 법인세비용 | 142,542,436,734 | 102,319,541,564 |
| 당기순이익(손실) | 385,627,456,312 | 267,596,187,446 |
| 기타포괄손익 | (319,635,232) | 251,877,854 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) | ||
| 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) | (319,635,232) | 251,877,854 |
| 총포괄손익 | 385,307,821,080 | 267,848,065,300 |
| 주당이익 | ||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 10,100 | 6,993 |
※ 제2기는 주주총회 승인전 재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
자본변동표
| 자본 | 자본금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.05.01 (기초자본) | 3,830,707,500 | 319,930,789,473 | 323,761,496,973 | ||
| 당기순이익(손실) | 267,596,187,446 | 267,596,187,446 | |||
| 기타포괄손익 | 251,877,854 | 251,877,854 | |||
| 배당금지급 | |||||
| 자기주식 거래로 인한 증감 | (3,637,129,044) | (3,637,129,044) | |||
| 2021.12.31 (기말자본) | 3,830,707,500 | 316,293,660,429 | 267,848,065,300 | 587,972,433,229 | |
| 2022.01.01 (기초자본) | 3,830,707,500 | 316,293,660,429 | 267,848,065,300 | 587,972,433,229 | |
| 당기순이익(손실) | 385,627,456,312 | 385,627,456,312 | |||
| 기타포괄손익 | (319,635,232) | (319,635,232) | |||
| 배당금지급 | (42,089,289,000) | (42,089,289,000) | |||
| 자기주식 거래로 인한 증감 | (15,478,211,000) | (15,478,211,000) | |||
| 2022.12.31 (기말자본) | 3,830,707,500 | 300,815,449,429 | 611,066,597,380 | 915,712,754,309 |
※ 제2기는 주주총회 승인전 재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.# 현금흐름표
제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 1 기 2021.05.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)
| 구분 | 제 2 기 | 제 1 기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 344,406,257,619 | 297,333,286,222 |
| 당기순이익(손실) | 385,627,456,312 | 267,596,187,446 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 173,449,531,736 | 122,762,785,924 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (92,803,049,588) | (64,113,905,166) |
| 이자수취(영업) | 1,028,980,496 | 546,009,146 |
| 배당금수취(영업) | 10,363,154,977 | - |
| 이자지급(영업) | (7,314,754,916) | (3,766,059,575) |
| 법인세납부(환급) | (125,945,061,398) | (25,691,731,553) |
| 투자활동현금흐름 | (132,479,470,743) | (582,963,346,254) |
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (3,567,780,000) | - |
| 단기대여금및수취채권의 처분 | - | 28,000,000 |
| 금융상품의 취득 | (5,401,377,135) | (31,763,443,200) |
| 금융상품의 처분 | 15,881,599,063 | 14,173,512,600 |
| 금융리스자산의 처분 | 470,649,860 | 280,000,000 |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (108,538,877,594) | - |
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (12,579,421,878) | (558,000,000,000) |
| 관계기업에 대한 투자자산의 처분 | - | 4,300,000,000 |
| 유형자산의 취득 | (8,692,977,789) | (8,569,665,125) |
| 유형자산의 처분 | - | 216,857,269 |
| 무형자산의 취득 | (10,447,040,770) | (5,203,986,267) |
| 무형자산의 처분 | 500,000,000 | - |
| 임차보증금의 증가 | (809,974,500) | (1,696,773,858) |
| 임차보증금의 감소 | 705,730,000 | 3,272,152,327 |
| 재무활동현금흐름 | (139,802,939,269) | 165,966,686,012 |
| 단기차입금의 증가 | 202,000,000,000 | 860,000,000,000 |
| 단기차입금의 상환 | (262,000,000,000) | (675,000,000,000) |
| 금융리스부채의 지급 | (22,235,439,269) | (15,396,184,944) |
| 자기주식의 취득 | (15,478,211,000) | (3,637,129,044) |
| 배당금지급 | (42,089,289,000) | - |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 72,123,847,607 | (119,663,374,020) |
| 기초현금및현금성자산 | 4,215,465,279 | 122,084,625,745 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (243,737,299) | 1,794,213,554 |
| 기말현금및현금성자산 | 76,095,575,587 | 4,215,465,279 |
※ 제2기는 주주총회 승인전 재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
이익잉여금 처분계산서
========================
제 2(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 1(전) 기 2021년 05월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 03월 29일
처분확정일 2022년 03월 25일
주식회사 에프앤에프
(단위: 원)
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 389,151,243,630 | 267,848,065,300 |
| 1. 전기이월이익잉여금 | 3,843,422,550 | - |
| 2. 당기순이익 | 385,627,456,312 | 267,596,187,446 |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (319,635,232) | 251,877,854 |
| II. 이익잉여금처분액 | 386,028,385,600 | 264,004,642,750 |
| 1. 이익준비금 | - | 1,915,353,750 |
| 2. 임의적립금 | 325,000,000,000 | 220,000,000,000 |
| 3. 연차배당 | 61,028,385,600 | 42,089,289,000 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 3,122,858,030 | 3,843,422,550 |
※ 제2기는 주주총회 승인전 재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
5. 재무제표 주석
제 2(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2021년 5월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 에프앤에프
1. 일반사항
주식회사 에프앤에프(이하 "당사")는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사 에프앤에프)가 패션사업부문을 인적분할하여 의류제품의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있으며, 2021년 5월 21일 한국거래소 유가증권시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 분할 후 당사의 자본금은 38억원입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주식수(주) | 보통주지분율 (주1) |
|---|---|---|
| 주식회사 에프앤에프홀딩스 | 11,700,060 | 30.7% |
| 김창수 | 8,811,400 | 23.1% |
| 홍수정 | 383,075 | 1.0% |
| 김승범 | 191,540 | 0.5% |
| 김태영 | 191,540 | 0.5% |
| 김진욱 | 546,550 | 1.4% |
| 기타특수관계자 | 922,055 | 2.4% |
| 합 계 | 22,746,220 | 59.6% |
(주1) 총 발행주식수에서 자기주식을 고려한 지분율 입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 당사의 재무제표는 2023년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
-
기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)
동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용하며, 비교재무제표는 재작성 하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스 변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용 대상을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.
-
기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. -
기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. -
기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. -
기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. -
기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
(3) 종속, 관계 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(5) 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- (수준 2) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- (수준 3) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(6) 외화환산
1) 거래와 잔액
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(7) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다.# 유형자산
당사는 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 아래와 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 토지 | - | 차량운반구 | 5년 |
| 건물 | 20 ~ 40년 | 임차시설물 | 4년 |
| 건물부속설비 | 15 ~ 30년 | 공기구비품 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(8) 차입원가
도입된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
(9) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 기타무형자산 | 5년 | 정액법 | 취득 |
한편, 기타무형자산에 포함된 방송콘텐츠자산은 연결실체가 판권을 소유할 목적으로 제작 또는 소유중인 자산으로 방송콘텐츠의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 시점에 걸쳐 매출원가로 반영하고 있습니다. 브랜드 및 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.
(10) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
- 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. - 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(12) 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(13) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. (주석 2.(20) 수익의 회계정책을 참조합니다.)
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
-
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다. -
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
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제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. -
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하 거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.
이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산을 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다.
당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.
금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
-
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
-
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.# (14) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감하고 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.
당사의 사용권자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 2년 ~ 6년 |
| 차량운반구 | 3년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
단기리스와 소액기초자산 리스
당사는 창고와 사무용 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(15) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(16) 매각예정비유동자산과 중단영업
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또로 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 중단영업의 금액을 포함하고 있습니다.
(17) 당사의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
(18) 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유 위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(20) 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 당사는 패션사업 등을 영위하고 있으며, 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 재화의 판매와 관련하여 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 당사의 제품을 구매할 때마다 마일리지를 쌓게 되며, 이 마일리지가 적립되면 동 마일리지를 제품 구매시 사용할 수 있습니다. 판매대가는 판매된 의류제품과 부여된 마일리지에 배부됩니다. 마일리지에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 마일리지의 공정가치 만큼 배부하고 있으며, 동 대가는 마일리지가 사용될 때까지 이연(계약부채)하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식합니다.
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
3) 계약자산 및 부채
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 당사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(21) 법인세
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
3) 투자상생협력촉진세제
당사는 '투자상생협력촉진세제'에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 퇴직급여제도
확정급여 퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 투자상생협력촉진세제
당사는 '투자상생협력촉진세제'에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 차량운반구, 창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(7) COVID-19 관련 사항
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 의류제조 및 판매업은 대부분 개별소비자에게 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원 정책이 향후 당사의 영업손익, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 평가, 유형자산 및 사용권자산의 손상 등에 영향을 미칠 수 있으며, 당사는 현재 COVID-19가 당사의 재무상태와 재무성과에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
4. 금융상품
(1) 금융자산
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.# (2) 금융부채
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 단기차입금 | - | 140,000,000 | 140,000,000 |
| 매입채무 | - | 90,322,912 | 90,322,912 |
| 미지급금 | - | 44,217,812 | 44,217,812 |
| 미지급비용 | - | 2,436,539 | 2,436,539 |
| 예수금 | - | 11,961,220 | 11,961,220 |
| 리스부채 | - | 18,089,791 | 18,089,791 |
| 금융보증부채 | - | 177,706 | 177,706 |
| 소 계 | - | 307,205,980 | 307,205,980 |
| 비유동부채: | |||
| 장기예수금 | - | 705,767 | 705,767 |
| 장기리스부채 | - | 3,910,702 | 3,910,702 |
| 소 계 | - | 4,616,469 | 4,616,469 |
| 합 계 | - | 311,822,449 | 311,822,449 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 단기차입금 | - | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 매입채무 | - | 99,144,989 | 99,144,989 |
| 미지급금 | - | 47,251,045 | 47,251,045 |
| 미지급비용 | - | 2,162,425 | 2,162,425 |
| 예수금 | - | 9,843,415 | 9,843,415 |
| 리스부채 | - | 21,561,225 | 21,561,225 |
| 금융보증부채 | - | 4,257 | 4,257 |
| 소 계 | - | 379,967,356 | 379,967,356 |
| 비유동부채: | |||
| 장기예수금 | - | 1,992,954 | 1,992,954 |
| 장기리스부채 | - | 17,396,261 | 17,396,261 |
| 소 계 | - | 19,389,215 | 19,389,215 |
| 합 계 | - | 399,356,571 | 399,356,571 |
(3) 금융상품의 범주별 순손익
당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| 당기손익: | ||
| 이자수익(비용) | 719,240 | 562,136 |
| 배당금수익 (주1) | 578,155 | - |
| 외화거래 관련 손익 | - | (1,425,871) |
| 투자증권 관련 손익 | 652,783 | - |
| 기타 | - | - |
| 합 계 | 1,950,178 | (863,735) |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| 당기손익: | ||
| 이자수익(비용) | - | 690,321 |
| 외화거래 관련 손익 | - | 6,488,988 |
| 투자증권 관련 손익 | 214,704 | - |
| 기타 | - | - |
| 합 계 | 214,704 | 7,179,309 |
(주1) 당기 금융수익 중 배당수익 9,785,000천원은 관계기업투자에서 수령한 배당금입니다. 상기 표는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비(손실충당금환입)는 제외된 것이며, 이는 주석 7에 기재되어 있습니다.
(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
- (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
- (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 공정가치 | 수준 1 | |
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,977,195 | - | - | 7,977,195 | 17,804,634 | - |
한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매출 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,631,500 | 5,401,377 | (1,872,453) | 816,771 | 7,977,195 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매출 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,396,600 | - | 234,900 | 3,631,500 |
(5) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2 또는 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 자산가치접근법 등을 사용하였고, 투입변수는 편입자산의 공정가치 등 입니다.
5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 현금 | 161,006 | 20,948 |
| 보통예금 등 | 75,934,570 | 4,194,517 |
| 소 계 | 76,095,576 | 4,215,465 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 900,000 | - |
| 장기금융상품 | ||
| 당좌개설보증금 등 | 3,000 | 903,000 |
| 합 계 | 76,998,576 | 5,118,465 |
6. 투자증권
(1) 투자증권의 범주별 분류
당기말 및 전기말 현재 투자증권의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분증권 | 75,000 | 75,000 | 75,000 | 75,000 |
| 수익증권 | 6,925,523 | 7,902,195 | 17,578,272 | 17,729,634 |
| 합 계 | 7,000,523 | 7,977,195 | 17,653,272 | 17,804,634 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| 비유동 | 펀드상품 | - | 6,925,523 | 7,902,195 | 7,902,195 | 17,729,634 |
| 문샤크 주식회사 | 15.0 | 75,000 | 75,000 | 75,000 | 75,000 | |
| 합 계 | 7,000,523 | 7,977,195 | 7,977,195 | 17,804,634 |
(3) 투자증권의 변동내역
당기 및 전기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 17,804,634 | |
| 취 득 | 5,401,377 | |
| 처 분 | (16,045,587) | |
| 평 가 | 816,771 | |
| 기 말 | 7,977,195 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1)
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 (주1) | 손실충당금 | 장부금액 | 원 가 (주1) | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 183,902,286 | (1,009,246) | 182,893,040 | 160,281,678 | (1,308,603) | 158,973,075 |
| 단기대여금 | 3,294,980 | - | 3,294,980 | - | - | - |
| 미수금 | 19,176,766 | (55,290) | 19,121,476 | 14,626,577 | (73,808) | 14,552,769 |
| 리스채권 | 704,252 | - | 704,252 | 410,940 | - | 410,940 |
| 미수수익 | 108,450 | - | 108,450 | 51,540 | - | 51,540 |
| 보증금 | 9,490,433 | - | 9,490,433 | 2,086,465 | - | 2,086,465 |
| 소 계 | 216,677,167 | (1,064,536) | 215,612,631 | 177,457,200 | (1,382,411) | 176,074,789 |
| 비유동: | ||||||
| 장기리스채권 | 1,120,438 | - | 1,120,438 | 174,007 | - | 174,007 |
| 장기보증금 | 2,688,823 | - | 2,688,823 | 10,048,780 | - | 10,048,780 |
| 소 계 | 3,809,261 | - | 3,809,261 | 10,222,787 | - | 10,222,787 |
| 합 계 | 220,486,428 | (1,064,536) | 219,421,892 | 187,679,987 | (1,382,411) | 186,297,576 |
(주1) 장ㆍ단기보증금은 현재가치할인차금을 차감한 후 금액입니다.
(2)
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6 ~ 12 개월 | 12개월 초과 | ||
| 매출채권 | 182,962,172 | 35,136 | 49,007 | 771,089 |
| 기타채권 (주1) | 36,547,945 | - | 7 | 36,190 |
| 손실충당금 | (128,561) | (4,843) | (38,971) | (807,279) |
| 합 계 | 219,381,556 | 30,293 | 10,043 | - |
(주1) 단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6 ~ 12 개월 | 12개월 초과 | ||
| 매출채권 | 158,139,170 | 754,968 | 615,622 | 687,036 |
| 기타채권 (주1) | 27,349,094 | 325 | 1,539 | 47,351 |
| 손실충당금 | (194,351) | (99,647) | (269,144) | (734,387) |
| 합 계 | 185,293,913 | 655,646 | 348,017 | - |
(주1) 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.
(3)
당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 기 초 | 1,308,603 | 73,808 | 1,279,265 | 128,824 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | (299,357) | (18,518) | 29,338 | (55,016) |
| 기 말 | 1,009,246 | 55,290 | 1,308,603 | 73,808 |
8. 리스채권
(1)
당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 리스채권 | 704,252 | 1,120,438 | 1,824,690 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - |
| 순 액 | 704,252 | 1,120,438 | 1,824,690 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 리스채권 | 410,940 | 174,007 | 584,947 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - |
| 순 액 | 410,940 | 174,007 | 584,947 |
(2)
당기 및 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 회수 | 이자수익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스채권 | 584,947 | 1,685,061 | (470,650) | 25,332 | 1,824,690 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 회수 | 이자수익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스채권 | 853,752 | - | (280,000) | 11,195 | 584,947 |
(3)
당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의현재가치 | |
| 1년 이내 | 724,072 | 704,252 |
| 1년 초과 2년 이내 | 636,324 | 582,188 |
| 2년 초과 | 610,607 | 538,250 |
| 합 계 | 1,971,003 | 1,824,690 |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 10,548,351 | (583,259) | 9,965,092 | 4,399,588 | (1,362,702) | 3,036,886 |
| 제품 | 214,034,879 | (8,045,735) | 205,989,144 | 172,202,799 | (7,902,747) | 164,300,052 |
| 부재료 | 4,835,281 | - | 4,835,281 | 6,702,251 | - | 6,702,251 |
| 저장품 | 1,027,514 | - | 1,027,514 | 755,447 | - | 755,447 |
| 합 계 | 230,446,025 | (8,628,994) | 221,817,031 | 184,060,085 | (9,265,449) | 174,794,636 |
한편, 당기 및 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실(환입)은 (-)636,455천원 및 (-)1,559,251천원입니다.
10. 기타자산 및 기타부채
(1)
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 1,248,538 | 789,154 |
| 선급비용 | 1,593,431 | 1,297,880 |
| 반품자산 (주1) | 537,218 | 412,516 |
| 합 계 | 3,379,187 | 2,499,550 |
(2)
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 환불부채 (주1) | 1,492,271 | 1,145,878 |
(주1) 당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.
11. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역
당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| (주1) 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |
| 종속기업 | 116,225,850 | 116,225,850 | 7,686,972 | 7,686,972 |
| 관계기업 | 566,279,421 | 566,279,421 | 553,700,000 | 553,700,000 |
| 합 계 | 682,505,271 | 682,505,271 | 561,386,972 | 561,386,972 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사를 매각하지 않기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산의 관계기업투자 대체금액이 포함되어 있습니다.
(2) 종속기업투자의 세부내역
당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |||
| 에프앤에프차이나 | 100.0 | 중국 | 4,682,188 | 4,682,188 | 4,682,188 | 4,682,188 |
| 에프앤에프홍콩 | 100.0 | 홍콩 | 2,888,600 | 2,888,600 | 2,888,600 | 2,888,600 |
| 에프앤에프호치민 | 100.0 | 베트남 | 116,184 | 116,184 | 116,184 | 116,184 |
| (주)빅토리콘텐츠 | (주1) 50.8 | 대한민국 | 23,496,411 | 23,496,411 | - | - |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc. | (주1) 100.0 | 미국 | 71,530,560 | 71,530,560 | - | - |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | (주1) 100.0 | 미국 | 11,511,907 | 11,511,907 | - | - |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | (주1) 100.0 | 대한민국 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 합 계 | 116,225,850 | 116,225,850 | 7,686,972 | 7,686,972 |
(주1) 당기 중 신규취득 하였습니다.
(3) 관계기업투자의 세부내역
당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |||
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | (주1) 57.8 | 대한민국 | 358,000,000 | 358,000,000 | 358,000,000 | 358,000,000 |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃사모투자합자회사 | (주2) 41.5 | 대한민국 | 195,700,000 | 195,700,000 | 195,700,000 | 195,700,000 |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 | (주3) 20.4 | 대한민국 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 | (주3) 24.4 | 대한민국 | 9,579,421 | 9,579,421 | - | - |
| 합 계 | 566,279,421 | 566,279,421 | 553,700,000 | 553,700,000 |
(주1) 중요한 의사결정시 당사가 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.
(주2) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사를 매각하지 않기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산에서 관계기업투자로 소급 수정되었습니다.
(주3) 당기 중 신규취득 하였습니다.
(4) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | |||||||
| 에프앤에프차이나 | 238,469,382 | 210,572,482 | 27,896,900 | 581,075,519 | 15,632,140 | 10,687,730 | 9,650,396 |
| 에프앤에프홍콩 | 43,069,151 | 43,358,354 | (289,203) | 50,786,427 | 1,933,791 | 382,226 | 186,199 |
| 에프앤에프호치민 | 48,934 | 886 | 48,048 | - | (23,232) | (20,775) | (18,213) |
| (주)빅토리콘텐츠 | 26,016,372 | 13,455,348 | 12,561,024 | 28,687,391 | (516,407) | 95,346 | 95,346 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 3,367,017 | 1,636,165 | 1,730,852 | - | (258,103) | (269,148) | (269,148) |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc. | 71,999,105 | 4,107,726 | 67,891,379 | 80,491 | (217,027) | (249,113) | (2,185,924) |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1) | 25,587,254 | 18,347,916 | 7,239,338 | 12,464,435 | 1,755,456 | 1,187,986 | 1,680,753 |
| 관계기업: | |||||||
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | 643,687,942 | 38,901 | 643,649,041 | 6,923,184 | 635,834 | 75,034,080 | 75,034,080 |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 605,688,946 | 30,381 | 605,658,565 | 25,932,964 | 23,497,804 | 110,022,806 | 110,022,806 |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 | 14,471,501 | 74,591 | 14,396,910 | 9,224 | (303,090) | (303,090) | (303,090) |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 | 39,171,480 | 156,951 | 39,014,529 | 29 | (261,100) | (261,100) | (261,100) |
(주1) 해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다.
(전기말) (단위: 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | |||||||
| 에프앤에프차이나 | 166,620,278 | 148,373,773 | 18,246,505 | 305,431,948 | 2,871,021 | 2,201,984 | 3,328,391 |
| 에프앤에프홍콩 | 29,220,964 | 29,696,365 | (475,401) | 28,306,566 | 416,427 | (62,259) | (139,232) |
| 에프앤에프호치민 | 70,631 | 4,370 | 66,261 | - | (5,244) | (4,990) | 739 |
| 관계기업: | |||||||
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | 568,643,885 | 28,924 | 568,614,961 | - | (2,578,040) | (50,585,040) | (50,585,040) |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 519,232,784 | 22,025 | 519,210,759 | - | (1,027,241) | 47,710,759 | 47,710,759 |
(6) 당기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| (주)빅토리콘텐츠 | 19,463,702 |
- 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 토지 | 27,097,311 | - | 27,097,311 | 27,097,311 |
| 건물 | 17,058,569 | (805,779) | 16,252,790 | 16,736,257 |
| 건물부속설비 | 2,243,002 | (124,011) | 2,118,991 | 2,194,196 |
| 차량운반구 | 559,834 | (182,064) | 377,770 | 489,737 |
| 임차시설물 | 19,920,341 | (5,872,257) | 14,048,084 | 12,844,331 |
| 공기구비품 | 10,292,715 | (2,493,522) | 7,799,193 | 7,750,164 |
| 건설중인자산 | 77,000 | - | 77,000 | - |
| 합 계 | 77,248,772 | (9,477,633) | 67,771,139 | 67,111,996 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,097,311 | - | - | - | - | 27,097,311 |
| 건물 | 16,736,257 | - | - | (483,467) | - | 16,252,790 |
| 건물부속설비 | 2,194,196 | - | - | (75,205) | - | 2,118,991 |
| 차량운반구 | 489,737 | - | - | (111,967) | - | 377,770 |
| 임차시설물 | 12,844,331 | 6,946,173 | (1,351,762) | (4,390,658) | - | 14,048,084 |
| 공기구비품 | 7,750,164 | 1,624,805 | (6,426) | (1,614,350) | 45,000 | 7,799,193 |
| 건설중인자산 | - | 122,000 | - | - | (45,000) | 77,000 |
| 합 계 | 67,111,996 | 8,692,978 | (1,358,188) | (6,675,647) | - | 67,771,139 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 26,659,583 | 437,728 | - | - | - | 27,097,311 |
| 건물 | 16,847,238 | 211,331 | - | (322,312) | - | 16,736,257 |
| 건물부속설비 | 1,861,382 | 48,620 | - | (48,806) | 333,000 | 2,194,196 |
| 차량운반구 | 499,951 | 276,591 | (201,662) | (85,143) | - | 489,737 |
| 임차시설물 | 9,398,078 | 5,809,176 | (268,039) | (2,094,884) | - | 12,844,331 |
| 공기구비품 | 6,484,011 | 1,318,524 | (17,992) | (882,439) | 848,060 | 7,750,164 |
| 건설중인자산 | 713,365 | 467,695 | - | - | (1,181,060) | - |
| 합 계 | 62,463,608 | 8,569,665 | (487,693) | (3,433,584) | - | 67,111,996 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
- 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 건물 | 52,838,987 | (33,457,541) | 19,381,446 | 36,784,610 |
| 차량운반구 | 605,811 | (251,386) | 354,425 | 491,276 |
| 합 계 | 53,444,798 | (33,708,927) | 19,735,871 | 37,275,886 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 36,784,610 | 5,471,795 | (1,797,015) | (21,077,944) | 19,381,446 |
| 차량운반구 | 491,276 | 68,835 | - | (205,686) | 354,425 |
| 합 계 | 37,275,886 | 5,540,630 | (1,797,015) | (21,283,630) | 19,735,871 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 48,308,025 | 3,335,931 | - | (14,859,346) | 36,784,610 |
| 차량운반구 | 213,606 | 403,551 | (44,382) | (81,499) | 491,276 |
| 합 계 | 48,521,631 | 3,739,482 | (44,382) | (14,940,845) | 37,275,886 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 환 | 이자비용 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 38,957,486 | 5,278,446 | (22,913,793) | 678,354 | - | 22,000,493 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 환 | 이자비용 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 50,714,914 | 3,683,717 | (16,022,530) | 626,345 | (44,960) | 38,957,486 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 78,497 | 27,834 |
| 사용권자산 감가상각비 | 21,283,630 | 14,940,845 |
| 리스부채 이자비용 | 678,354 | 626,345 |
| 리스료 - 단기리스 | 160,023 | 82,573 |
| 리스료 - 소액자산리스 | 177,031 | 118,153 |
| 리스료 - 변동리스 | 14,526,494 | 10,138,591 |
당기 및 전기 중 리스관련 총 현금유출은 37,777.341천원 및 26,361,847천원입니다.
- 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 상표권 | 147,391 | (47,657) | - | 99,734 | 122,873 |
| 회원권 | 6,617,876 | - | - | 6,617,876 | 6,722,276 |
| 소프트웨어 | 7,100,276 | (2,126,340) | - | 4,973,936 | 5,667,810 |
| 기타무형자산 | 471,900 | (25,194) | (75,771) | 370,935 | 504 |
| 건설중인자산 | 12,686,562 | - | - | 12,686,562 | 3,651,759 |
| 합 계 | 27,024,005 | (2,199,191) | (75,771) | 24,749,043 | 16,165,222 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 (주1) | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 122,873 | - | - | (29,358) | 6,219 | - | 99,734 |
| 회원권 (주2) | 6,722,276 | 400,000 | (513,200) | - | 8,800 | - | 6,617,876 |
| 소프트웨어 | 5,667,810 | 72,389 | - | (1,391,093) | 624,830 | - | 4,973,936 |
| 기타무형자산 | 504 | 188,965 | (17,647) | (25,116) | 300,000 | (75,771) | 370,935 |
| 건설중인자산 | 3,651,759 | 9,974,652 | - | - | (939,849) | - | 12,686,562 |
| 합 계 | 16,165,222 | 10,636,006 | (530,847) | (1,445,567) | - | (75,771) | 24,749,043 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 (주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 130,668 | - | (849) | (18,299) | 11,353 | 122,873 |
| 회원권 (주2) | 6,693,715 | - | - | - | 28,561 | 6,722,276 |
| 소프트웨어 | 4,600,268 | 560,695 | - | (735,247) | 1,242,094 | 5,667,810 |
| 기타무형자산 | 582 | - | - | (78) | - | 504 |
| 건설중인자산 | 290,475 | 4,643,292 | - | - | (1,282,008) | 3,651,759 |
| 합 계 | 11,715,708 | 5,203,987 | (849) | (753,624) | - | 16,165,222 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(주2) 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
- 차입금
당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 한국산업은행 | CD 3M + 1.0 | 90,000,000 | 100,000,000 |
| NH농협은행 | MOR 3M + 1.1 | 50,000,000 | 50,000,000 | |
| 삼성증권 | - | 50,000,000 | - | |
| 합 계 | 140,000,000 | 200,000,000 |
- 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,492,326 | 2,054,459 |
| 선수수익 (주1) | 6,095,361 | 5,647,307 |
| 합 계 | 7,587,687 | 7,701,766 |
(주1) 당사는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 마일리지를 부여하고 있으며, 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 선수수익으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 선수금 | 2,054,459 | 1,754,026,802 | (1,754,588,935) | 1,492,326 |
| 선수수익 | 5,647,307 | 12,583,253 | (12,135,199) | 6,095,361 |
| 합 계 | 7,701,766 | 1,766,610,055 | (1,766,724,134) | 7,587,687 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 선수금 | 1,664,358 | 1,100,391,776 | (1,100,001,675) | 2,054,459 |
| 선수수익 | 5,345,288 | 8,229,000 | (7,926,981) | 5,647,307 |
| 합 계 | 7,009,646 | 1,108,620,776 | (1,107,928,656) | 7,701,766 |
- 퇴직급여제도
(1) 퇴직급여제도 구성항목
당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 11,858,645 | 9,734,927 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,218,344) | (8,981,707) |
| 합 계 | (359,699) | 753,220 |
| 확정급여부채 | - | 753,220 |
| 확정급여자산 | 359,699 | - |
(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역
당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 9,734,927 | (8,981,707) | 753,220 |
| 퇴직급여: 당기근무원가 | 3,729,446 | - | 3,729,446 |
| 이자비용(이자수익) | 360,386 | (280,549) | 79,837 |
| 소 계 | 4,089,832 | (280,549) | 3,809,283 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 126,301 | 126,301 |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 | 1,482,962 | - | 1,482,962 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,183,083) | - | (1,183,083) |
| 소 계 | 299,879 | 126,301 | 426,180 |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,265,993) | 2,017,611 | (248,382) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (5,100,000) | (5,100,000) |
| 기 말 | 11,858,645 | (12,218,344) | (359,699) |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 8,675,364 | (5,993,118) | 2,682,246 |
| 퇴직급여: 당기근무원가 | 2,056,299 | - | 2,056,299 |
| 이자비용(이자수익) | 116,010 | (74,022) | 41,988 |
| 소 계 | 2,172,309 | (74,022) | 2,098,287 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 112,783 | 112,783 |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 | (231,083) | - | (231,083) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (217,537) | - | (217,537) |
| 소 계 | (448,620) | 112,783 | (335,837) |
| 제도에서 지급한 금액 | (664,126) | 572,650 | (91,476) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,600,000) | (3,600,000) |
| 기 말 | 9,734,927 | (8,981,707) | 753,220 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 단기금융상품 | 12,218,344 | 12,218,344 | 8,981,707 | 8,981,707 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.2% | 2.5% |
| 임금상승률 | 9.1% | 8.6% |
(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 가정의 변경 | 영향 |
|---|---|---|
| 상승시 | ||
| 할인율 | 1.0% | (427,702) |
| 임금상승률 | 1.0% | 466,400 |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
- 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 (주1) | 292,227 | 137,935 | (54,093) | 376,069 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 (주1) | 350,049 | 35,423 | (93,245) | 292,227 |
(주1) 당사는 임차자산의 원상복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
- 자본
(1) 자본금
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 발행할 주식의 총수 | 80,000,000주 | 40,000,000주 |
| 2. 1주의 액면금액 (주1) | 100원 | 500원 |
| 3. 발행한 주식의 총수 (주1) | 38,307,075주 | 7,661,415주 |
| 4. 자본금 | 3,830,708 | 3,830,708 |
(주1) 당기 중 주당 액면금액을 500원(주식수: 7,661,415주)에서 100원(주식수: 38,307,075주)으로 액면분할 하였습니다.
(2) 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 (주1) | 319,930,789 | 319,930,789 |
| 자기주식 (주2) | (19,115,340) | (3,637,129) |
| 합 계 | 300,815,449 | 316,293,660 |
(주1) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과함에 따라 그 차액을 주식발행초과금으로 인식하였습니다(주석30 참조).
(주2) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식수 | 164,334주 | 8,817주 |
| 취득가액 | 19,115,340 | 3,637,129 |
(3) 이익잉여금
당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 (주1) | 1,915,354 | - |
| 임의적립금 | 220,000,000 | - |
| 미처분이익잉여금 | 389,151,243 | 267,848,065 |
(주1) 당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(4) 이익잉여금처분계산서
당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 2(당) 기 제 1(전) 기
2022년 01월 01일 부터 2021년 05월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 처분확정일
2023년 03월 29일 2022년 03월 25일
주식회사 에프앤에프 (단위: 천원)
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 389,151,243 | 267,848,065 |
| 1. | ||
| ## 1. 당기순이익 | ||
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 전기이월이익잉여금 | 3,843,422 | - |
| 당기순이익 | 385,627,456 | 267,596,187 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (319,635) | 251,878 |
| ## II. 이익잉여금처분액 | ||
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 이익준비금 | - | 1,915,354 |
| 2. 임의적립금 | 325,000,000 | 220,000,000 |
| 3. 연차배당 | 61,028,386 | 42,089,289 |
| ## III. 차기이월미처분이익잉여금 | ||
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 3,122,857 | 3,843,422 |
20. 매출액 및 매출원가(1)
당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출: | ||
| 패션매출 | 1,614,860,272 | 1,081,421,735 |
| 기타매출 | 727,593 | 423,858 |
| 합 계 | 1,615,587,865 | 1,081,845,593 |
| 매출원가: | ||
| 패션매출원가 | 476,987,984 | 309,785,129 |
| 기타매출원가 | 516,671 | 245,167 |
| 합 계 | 477,504,655 | 310,030,296 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 수익의 유형: | ||
| 재화의 판매 | 1,613,932,512 | 1,069,149,816 |
| 용역의 제공 | 1,576,856 | 12,667,943 |
| 소 계 | 1,615,509,368 | 1,081,817,759 |
| 지리적 지역: | ||
| 수출 | 503,401,911 | 334,181,024 |
| 내수 | 1,112,107,457 | 747,636,735 |
| 소 계 | 1,615,509,368 | 1,081,817,759 |
| 수익 인식시기: | ||
| 한시점에 인식 | 1,613,932,512 | 1,069,149,816 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,576,856 | 12,667,943 |
| 소 계 | 1,615,509,368 | 1,081,817,759 |
| (2) 기타 원천으로부터의 수익 | ||
| 임대수익 | 78,497 | 27,834 |
| 합 계 | 1,615,587,865 | 1,081,845,593 |
21. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 27,577,219 | 14,284,527 |
| 퇴직급여 | 2,714,245 | 1,729,670 |
| 복리후생비 | 4,005,724 | 1,917,128 |
| 여비교통비 | 747,679 | 252,230 |
| 차량유지비 | 431,645 | 245,259 |
| 통신비 | 744,443 | 459,657 |
| 수도광열비 | 1,610,333 | 962,045 |
| 소모품비 | 5,620,201 | 4,820,370 |
| 세금과공과 | 2,180,609 | 1,194,574 |
| 도서인쇄비 | 255,904 | 85,504 |
| 광고선전비 | 32,607,473 | 19,733,773 |
| 접대비 | 284,451 | 150,150 |
| 지급수수료 | 482,183,426 | 323,573,475 |
| 임차료 | 23,619,007 | 14,410,689 |
| 감가상각비 및 사용권자산 감가상각비 | 27,268,995 | 18,055,460 |
| 무형자산상각비 | 1,445,567 | 753,624 |
| 보험료 | 831,795 | 417,119 |
| 수선비 | 552,024 | 435,442 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | (299,358) | 29,338 |
| 합 계 | 614,381,382 | 403,510,034 |
22. 금융손익 및 기타영업외손익
(1) 금융손익
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 562,136 | 690,321 |
| 이자수익 | 719,240 | - |
| 배당금수익 | 10,363,155 | - |
| 외환차익 | 9,088,277 | 4,211,461 |
| 외화환산이익 | 746,734 | 2,277,527 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 816,771 | 160,863 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 181,673 |
| 합 계 | 22,296,313 | 7,521,845 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 6,650,460 | 3,159,754 |
| 리스부채 이자비용 | 678,354 | 626,345 |
| 외환차손 | 8,968,047 | 2,361,077 |
| 외화환산손실 | 3,028,831 | 26,254 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 9,501 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 163,988 | 118,331 |
| 기타금융수수료 | 21,713 | 663,585 |
| 합 계 | 19,511,393 | 6,964,847 |
(2) 기타영업외손익
당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 수수료수익 | 1,179,538 | 592,149 |
| 유형자산처분이익 | - | 34,893 |
| 기타의손실충당금환입 | 18,518 | 57,847 |
| 잡이익 | 2,139,048 | 807,623 |
| 합 계 | 3,337,104 | 1,492,512 |
| 기타영업외비용: | ||
| 유형자산폐기손실 | 1,358,188 | 276,546 |
| 유형자산처분손실 | - | 29,183 |
| 무형자산처분손실 | 13,200 | 849 |
| 무형자산손상차손 | 75,771 | - |
| 기부금 | 28,202 | 30,164 |
| 잡손실 | 178,598 | 102,303 |
| 합 계 | 1,653,959 | 439,045 |
23. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | (41,689,092) | (39,491,304) |
| 상품의 판매 | 7,642,189 | 4,866,484 |
| 원ㆍ부재료의 사용 | 9,859,644 | 7,797,550 |
| 종업원급여 | 46,292,701 | 24,879,374 |
| 감가상각비, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비 | 29,404,844 | 19,128,053 |
| 광고선전비 | 32,607,473 | 19,733,773 |
| 지급수수료 | 483,466,195 | 324,229,227 |
| 임차료 | 23,646,099 | 14,422,685 |
| 외주가공비 | 480,470,857 | 326,356,235 |
| 기 타 | 20,185,127 | 11,618,253 |
| 합 계 | 1,091,886,037 | 713,540,330 |
24. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기법인세 | 142,253,846 | 101,603,247 |
| 2. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (76,914) | - |
| 3. 이연법인세비용 | 258,960 | 800,254 |
| 4. 자본에 반영된 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 | 106,545 | (83,959) |
| 5. 총법인세비용 (1+2+3+4) | 142,542,437 | 102,319,542 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익: | 528,169,893 | 369,915,729 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 (주1) | 134,884,721 | 94,818,825 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 128,615 | 1,116 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (199,650) | (907,369) |
| 투자상생협력촉진세제에 따른 법인세 납부액 | 7,516,003 | 8,680,184 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (76,914) | - |
| 기 타 | 289,662 | (273,214) |
| 소 계 | 7,657,716 | 7,500,717 |
| 법인세비용 | 142,542,437 | 102,319,542 |
| 유효세율 | 27.0% | 27.7% |
| (주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%, 3,000억 초과 25%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 투자증권 | (37,840) | (166,353) | - | (204,193) |
| 매출채권 | - | - | - | - |
| 미수수익 | (12,885) | (14,227) | - | (27,112) |
| 재고자산 | 2,316,362 | (159,114) | - | 2,157,248 |
| 유형자산 | 166,634 | (545) | - | 166,089 |
| 사용권자산 | (9,318,972) | 4,385,004 | - | (4,933,968) |
| 미지급비용 | 239,168 | 48,061 | - | 287,229 |
| 리스부채 | 9,739,371 | (4,239,248) | - | 5,500,123 |
| 환불부채 | 183,340 | 55,423 | - | 238,763 |
| 선수수익 | 1,411,827 | 112,013 | - | 1,523,840 |
| 확정급여채무 | - | (106,545) | 106,545 | - |
| 기 타 | (8,331) | (279,974) | - | (288,305) |
| 합 계 | 4,678,674 | (365,505) | 106,545 | 4,419,714 |
| 이연법인세자산 | 4,678,674 | 4,419,714 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 투자증권 | - | (37,840) | - | (37,840) |
| 매출채권 | 135,666 | (135,666) | - | - |
| 미수수익 | (9,302) | (3,583) | - | (12,885) |
| 재고자산 | 2,592,782 | (276,420) | - | 2,316,362 |
| 유형자산 | 190,719 | (24,085) | - | 166,634 |
| 사용권자산 | (11,649,103) | 2,330,131 | - | (9,318,972) |
| 미지급비용 | 295,672 | (56,504) | - | 239,168 |
| 리스부채 | 12,192,643 | (2,453,272) | - | 9,739,371 |
| 환불부채 | 100,214 | 83,126 | - | 183,340 |
| 선수수익 | 1,280,328 | 131,499 | - | 1,411,827 |
| 확정급여채무 | 402,787 | (318,828) | (83,959) | - |
| 기 타 | (53,478) | 45,147 | - | (8,331) |
| 합 계 | 5,478,928 | (716,295) | (83,959) | 4,678,674 |
| 이연법인세자산 | 5,478,928 | 4,678,674 |
당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이 총액은 1,154,585천원 및 84,400천원 입니다.
25. 주당이익
(1) 기본주당이익
주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 385,627,456 | 267,596,187 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1,2) | 38,179,602 | 38,267,668주 |
| 보통주기본주당이익 | 10,100원 | 6,993원 |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.
(주2) 당기 중 실시된 주식분할 효과를 고려하여 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수를 산출하였습니다.
당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 38,307,075 | 38,307,075 |
| 가중평균자기주식수 | (127,473) | (39,407) |
| 가중평균유통보통주식수 | 38,179,602 | 38,267,668 |
한편, 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
26. 특수관계자와의 거래
당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)에프앤에프홀딩스 |
| 종속기업 | 에프앤에프차이나, 에프앤에프홍콩, 에프앤에프호치민, (주)빅토리콘텐츠 Sergio Tacchini IP Holdings, Inc., Sergio Tacchini Operations, Inc., Sergio Tacchini Europe Limited, (주)에프앤에프엔터테인먼트 |
| 관계기업 | 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사, 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사, 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사, 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 |
| 기 타 | 듀베티카인터내셔널, 듀베티카불가리아, 듀베티카SRL, (주)이세아시아, IMM Style Venture Fund 1호, F&F Brands Group, F&F Partners Co., Ltd., 에프앤에프파트너스 디스커버리1호 합자조합, 에프앤에프파트너스 1호조합, (주)에프앤코, F&F USA., LTD(구, F&CO USA., LTD), (주)미스터바우어, 에프앤코상하이, 글로벌골프이큅먼트앤어패럴1(주), (주)엔에스에프, (주)쿠스H&B 등 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역
1) 거래내역 (단위: 천원)
| 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타수익 |
|---|---|---|---|
| (주)에프앤에프홀딩스 | 당기 85,892 전기 981 |
당기 30,055,060 전기 2,268,066 |
당기 110,347 전기 14,081 |
| 에프앤에프차이나 | 당기 450,730,369 전기 309,128,075 |
- | 당기 188,005 전기 34,153 |
| 에프앤에프홍콩 | 당기 28,975,303 전기 17,283,945 |
- | 당기 633,949 전기 220,805 |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | - | - | 당기 38,028 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 당기 1,418 | - | - |
| 에프앤에프로지스틱스 (주1) | 전기 1,615 | 전기 17,645,768 | 전기 25,600 |
| 듀베티카인터내셔널 | 당기 574 전기 - |
당기 7,371,965 전기 2,388,830 |
당기 - 전기 7,169 |
| 듀베티카불가리아 | 전기 - | 전기 14,538 | - |
| F&F Brands Group | - | 당기 420,448 | - |
| F&F Partners Co., Ltd. | 당기 7,117 전기 380 |
- | 당기 12,267 전기 9,378 |
| (주)에프앤코 | 당기 2,013,137 전기 25,771 |
- | 당기 212,982 전기 85,150 |
| (주)미스터바우어 | 당기 91 전기 4,583 |
- | 당기 410 전기 7,397 |
| (주)쿠스H&B | 당기 2,178 | 당기 27,480 | 당기 628 |
| 글로벌골프이큅먼트어패럴1(주) | 전기 3,000,000 | - | - |
(주1) (주)에프앤에프홀딩스에 합병되기 이전의 거래금액이 포함되어 있습니다.
한편, 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 수령한 배당내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 9,785,000 | - |
2) 채권채무 잔액 (단위: 천원)
| 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타 (주1) | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | |
| (주)에프앤에프홀딩스 (주3) | 당기 3,879 전기 - |
당기 10,790 전기 5,997 |
당기 3,304,000 전기 3,304,000 |
- | 당기 795,068 전기 895,083 |
당기 993,070 전기 1,131,263 |
| 에프앤에프차이나 | 당기 63,651,970 전기 55,818,315 |
당기 438,368 전기 70,488 |
- | - | - | - |
| 에프앤에프홍콩 | 당기 13,879,026 전기 7,948,510 |
당기 257,225 전기 79,049 |
- | - | - | - |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | - | - | 당기 3,333,008 | - | - | - |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 당기 1,560 전기 - |
당기 2,116 | - | - | - | - |
| 듀베티카인터내셔널 | 당기 581 전기 - |
당기 214,144 전기 146,859 |
- | 당기 170,553 전기 1,556,421 |
- | - |
| F&F Brands Group | - | - | - | - | - | - |
| F&F Partners Co., Ltd. | 당기 468 전기 - |
당기 1,440 전기 1,186 |
- | - | - | - |
| (주)에프앤코 | 당기 1,016,612 전기 - |
당기 28,572 전기 18,604 |
당기 1,650,683 전기 - |
- | - | - |
| (주)미스터바우어 | 전기 - | 전기 745 | - | - | - | - |
| (주)쿠스H&B | 당기 32 전기 - |
당기 54 | - | - | - | - |
(주1) 미수수익, 단기대여금, 장ㆍ단기보증금 및 장ㆍ단기리스채권으로 구성되어 있습니다.
(주2) 금융보증부채, 장기예수금 및 장ㆍ단기리스부채로 구성되어 있습니다.
(주3) (주)에프앤에프홀딩스는 2021년 12월 31일자로 에프앤에프로지스틱스를 흡수합병하였습니다.
특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 환산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | Sergio Tacchini Operations, Inc. | - | 3,567,780 | - | (272,800) | 3,294,980 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 출자거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)빅토리콘텐츠 | 지분취득 | 23,496,411 | - |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc. | 지분취득 | 71,530,560 | - | |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | 지분취득 | 11,511,907 | - | |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 설립취득 | 2,000,000 | - | |
| 관계기업 | 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | 지분취득 | - | 358,000,000 |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 지분취득 | - | 200,000,000 | |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 | 지분취득 | 3,000,000 | - | |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 | 지분취득 | 9,579,421 | - |
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
1) 제공한 지급보증
| 구 분 | 보증수혜자 | 보증채권자 | 통화 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 에프앤에프차이나 | 신한은행 유한공사상해포서지행 | USD | 8,500,000 | 2022.11.26~2023.11.26 | 자금차입 |
| 에프앤에프차이나 | 신한은행 유한공사상해포서지행 | USD | 19,000,000 | 2022.08.25~2023.08.25 | ||
| 에프앤에프홍콩 | Citi Bank N.A,Hong Kong | HKD | 75,600,000 | 2022.07.29~2023.07.29 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
당사는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,450,385 | 2,291,282 |
| 퇴직급여 | 1,400,283 | 511,467 |
| 합 계 | 6,850,668 | 2,802,749 |
27.# 현금흐름에 관한 정보
(1) 비현금항목 조정 (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입) | (636,455) | (1,559,251) |
| 퇴직급여 | 3,809,283 | 2,098,287 |
| 감가상각비 및 사용권자산 감가상각비 | 27,959,277 | 18,374,429 |
| 무형자산상각비 | 1,445,567 | 753,624 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | (299,358) | 29,338 |
| 이자비용 | 7,328,814 | 3,786,099 |
| 외화환산손실 | 3,028,831 | 26,254 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 9,501 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 163,988 | 118,331 |
| 유형자산폐기손실 | 1,358,188 | 276,546 |
| 유형자산처분손실 | - | 29,183 |
| 무형자산처분손실 | 13,200 | 849 |
| 무형자산손상차손 | 75,771 | - |
| 법인세비용 | 142,542,437 | 102,319,542 |
| 이자수익 | (1,281,376) | (690,321) |
| 배당금수익 | (10,363,155) | - |
| 외화환산이익 | (746,734) | (2,277,527) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (816,771) | (160,863) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | (181,673) |
| 유형자산처분이익 | - | (34,893) |
| 기타의손실충당금환입 | (18,518) | (57,847) |
| 기 타 | (113,457) | (96,822) |
| 합 계 | 173,449,532 | 122,762,786 |
(2) 운전자본 조정 (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (25,620,368) | (86,049,161) |
| 미수금 | (4,585,997) | (4,377,739) |
| 선급금 | (459,384) | (420,844) |
| 선급비용 | (295,551) | 584,608 |
| 재고자산 | (46,385,941) | (39,466,870) |
| 반품자산 | (124,702) | (177,172) |
| 매입채무 | (8,774,116) | 43,720,615 |
| 미지급금 | (2,711,685) | 23,922,789 |
| 미지급비용 | 266,693 | 538,566 |
| 선수금 | (562,132) | 390,101 |
| 선수수익 | 448,054 | 302,019 |
| 예수금 | 317,805 | 148,627 |
| 환불부채 | 346,393 | 492,145 |
| 장기예수금 | 512,814 | 10,000 |
| 퇴직금의 지급 | (2,265,993) | (664,126) |
| 사외적립자산 | (3,082,389) | (3,027,350) |
| 기 타 | 173,449 | (40,113) |
| 합 계 | (92,803,050) | (64,113,905) |
(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 984,849 | 2,463,068 |
| 사용권자산의 증가 | 5,540,630 | 3,739,482 |
| 전대리스로 인한 리스채권 증가 | 1,685,061 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 19,442,360 | 16,242,484 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 타 (주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 200,000,000 | (60,000,000) | - | 140,000,000 |
| 리스부채 | 38,957,486 | (22,235,439) | 5,278,446 | 22,000,493 |
| 합 계 | 238,957,486 | (82,235,439) | 5,278,446 | 162,000,493 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 타 (주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 15,000,000 | 185,000,000 | - | 200,000,000 |
| 리스부채 | 50,714,914 | (15,396,185) | 3,638,757 | 38,957,486 |
| 합 계 | 65,714,914 | 169,603,815 | 3,638,757 | 238,957,486 |
(주1) 리스부채 인식 및 제거금액으로 구성되어 있습니다.
28. 약정사항과 우발사항
(1)
당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (원단위: 천원, 외화단위: 천단위)
| 금융기관 | 약정사항 | 통 화 | 약정금액 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 전자방식외담대 | KRW | 15,000,000 |
| 무역거래(L/C) | USD | 3,000,000 | |
| NH농협은행 | 일반대출 | KRW | 50,000,000 |
| 신한은행 | 한도대출 | KRW | 20,000,000 |
| 전자방식외담대 | KRW | 25,000,000 | |
| 우리은행 | B2B대출 | KRW | 20,000,000 |
| 한국산업은행 | 담보대출 | KRW | 90,000,000 |
| 한도대출 | KRW | 65,000,000 |
(2)
당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 차입금액 | 차입금 종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 43,677,204 | 90,000,000 | 담보대출 | 한국산업은행(채권최고액: 1,193억원) |
(3)
당기말 현재 당사가 특수관계자가 아닌 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(4)
당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 금융기관 | 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 메리츠화재 | 외 화재보험 등 | 건물, 비품, 재고자산 | 403,641,261 |
(5)
당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 900,000 | - | 질권설정 |
| 장기금융상품 | - | 900,000 | |
| 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 903,000 | 903,000 |
(6)
당기말 현재 당사가 손해배상과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 약 960,591천원이며, 당사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(7)
당사는 2021년 5월 1일부 주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사 에프앤에프)가 패션사업부문을 인적분할함에 따라 신규설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에의거하여 주식회사 에프앤에프홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
29. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달과 영업활동에서 발생하였습니 다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.
1) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 통화별 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 외화금융자산 | USD | 14,692 | 18,619,418 | 3,343 | 3,962,677 |
| CNY | 352,454 | 63,949,262 | 299,927 | 55,864,423 | |
| HKD | 70,832 | 11,513,739 | 44,787 | 6,808,947 | |
| TWD | 63,545 | 2,622,512 | 28,446 | 1,218,612 | |
| EUR | 159 | 214,725 | 72 | 96,410 | |
| 소 계 | 96,919,656 | 67,951,069 | |||
| 외화금융부채 | USD | 11,131 | 14,106,287 | 13,654 | 16,187,053 |
| EUR | 126 | 170,553 | 1,180 | 1,584,198 | |
| JPY | - | - | 10 | 100 | |
| GBP | 10 | 14,837 | - | - | |
| 소 계 | 14,291,677 | 17,771,351 |
당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 당기순이익 증가(감소): USD | 451,313 | (451,313) | (1,222,438) | 1,222,438 |
| CNY | 6,394,926 | (6,394,926) | 5,586,442 | (5,586,442) |
| HKD | 1,151,374 | (1,151,374) | 680,895 | (680,895) |
| TWD | 262,251 | (262,251) | 121,861 | (121,861) |
| EUR | 4,417 | (4,417) | (148,779) | 148,779 |
| JPY | - | - | (10) | 10 |
| GBP | (1,484) | 1,484 | - | - |
2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금은 140,000,000천원(전기말: 150,000,000천원)입니다.
당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 100bp 상승시 1,400,000 | 100bp 상승시 1,500,000 |
3) 상품가격위험
당사는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
4) 지분상품가격변동위험
당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
2) 금융상품 및 예치금
금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기말및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차감전장부금액 | 손실충당금 | 장부금액(최대노출액) | 차감전장부금액 | |
| 현금및현금성자산 | 76,095,576 | - | 76,095,576 | 4,215,465 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 903,000 | - | 903,000 | 903,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 220,486,428 | (1,064,536) | 219,421,892 | 187,679,987 |
| 장기투자증권 | 7,902,195 | - | 7,902,195 | 17,729,634 |
| 합 계 | 305,387,199 | (1,064,536) | 304,322,663 | 210,528,086 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
당기말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 140,000,000 | - | 140,000,000 |
| 매입채무 | 90,322,912 | - | - | 90,322,912 |
| 미지급금 | 44,217,812 | - | - | 44,217,812 |
| 미지급비용 | 2,436,539 | - | - | 2,436,539 |
| 장ㆍ단기예수금 | 2,220 | 11,959,000 | 705,767 | 12,666,987 |
| 장ㆍ단기리스부채 | 10,791,900 | 7,566,477 | 5,290,048 | 23,648,425 |
| 금융보증부채 | 128,660 | 49,046 | - | 177,706 |
(4) 자본관리
자본은 당사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무, 리스부채 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자부 차입금 | 162,000,493 | 238,957,486 |
| 매입채무 및 미지급금 | 134,540,724 | 146,396,034 |
| 차감: 현금 및 장ㆍ단기금융상품 등 | (76,995,576) | (4,215,465) |
| 순부채 | 219,545,641 | 381,138,055 |
| 자기자본 | 915,712,754 | 587,972,433 |
| 자기자본 및 순부채 | 1,135,258,395 | 969,110,488 |
| 부채비율 | 19.3% | 39.3% |
30. 인적분할
당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사에프앤에프)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.
(1) 분할관련 일반내용
상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스가 영위하는 사업 중 패션사업부문을 분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.한편, 인적분할 신설회사는 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 분할신주 배정기준일(2021년 4월 30일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.4974945의 신주를 배정하였습니다. 상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 분할 전 | 분할 후 |
|---|---|---|
| 주식회사 에프앤에프홀딩스 | 주식회사에프앤에프홀딩스 | |
| 합 계 | 보통주 15,400,000주 | 7,738,585주 |
한편, 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가를 기준으로 계산된 금액을 재상장일로부터 1개월 이내에 현금으로 지급하고, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득하였습니다.
(2)
당사가 인적분할을 통하여 주식회사 에프앤에프홀딩스로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 과 목 | 제 1(전) 기 |
|---|---|
| 자 산 | |
| Ⅰ. 유동자산 | 344,780,022 |
| 1. 현금및현금성자산 | 122,084,626 |
| 2. 매출채권 | 72,558,375 |
| 3. 단기대여금 | 28,000 |
| 4. 미수금 | 10,118,354 |
| 5. 리스채권 | 403,979 |
| 6. 미수수익 | 38,836 |
| 7. 보증금 | 3,296,027 |
| 8. 재고자산 | 133,768,515 |
| 9. 기타유동자산 | 2,483,310 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 147,534,677 |
| 1. 장기금융상품 | 900,000 |
| 2. 종속기업투자 | 7,686,972 |
| 3. 장기리스채권 | 449,773 |
| 4. 유형자산 | 62,463,608 |
| 5. 사용권자산 | 48,521,631 |
| 6. 무형자산 | 11,715,708 |
| 7. 장기보증금 | 10,318,057 |
| 8. 이연법인세자산 | 5,478,928 |
| 자 산 총 계 | 492,314,699 |
| 부 채 | |
| Ⅰ. 유동부채 | 134,164,311 |
| 1. 단기차입금 | 15,000,000 |
| 2. 매입채무 | 55,448,896 |
| 3. 미지급금 | 23,364,257 |
| 4. 미지급비용 | 1,607,352 |
| 5. 선수금 | 1,664,358 |
| 6. 선수수익 | 5,345,288 |
| 7. 예수금 | 9,694,788 |
| 8. 리스부채 | 21,341,271 |
| 9. 금융보증부채 | 44,368 |
| 10. 기타유동부채 | 653,733 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 34,388,892 |
| 1. 장기예수금 | 1,982,954 |
| 2. 장기리스부채 | 29,373,643 |
| 3. 확정급여채무 | 2,682,246 |
| 4. 충당부채 | 350,049 |
| 부 채 총 계 | 168,553,203 |
인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채금액은 2021년 3월 26일 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 기초하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 패션사업부문에서 발생한 자산 및 부채의 증감을 고려하여 산정되었습니다.
(3) 인적분할 회계처리
1)
인적분할을 통해 당사로 이전된 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.
2)
이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 당사로 이전되었습니다.
3)
인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.
(4) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항
분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 당사에, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 주식회사 에프앤에프홀딩스에 각각 귀속되는것을 원칙으로 합니다.
(5) 분할에 따른 연대책임
상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
32. 보고기간 후 사건
당사는 2023년 2월 1일 이사회 결의를 통하여 종속기업인 에프앤에프차이나의 씨티은행 유한공사 상해지점 차입금 USD 30,000천에 대해 지급보증 할 것을 결의하였습니다.
6. 배당에 관한 사항
가. 배당에 관한 사항
당사의 정관에 명시된 배당에 대한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 제 7 조(주식의 종류) | ① 본 회사가 발행할 주식의 종류는 보통주식과 종류주식으로 한다. ② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. |
| 제 9 조의 2(신주의 배당기산일) | 본 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. |
| 제 41 조(이익금의 처분) | 본 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 |
| 제 42 조(배당금의 지급) | ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. |
7-1. Statements and Supplementary Data
a. Stock Issuance Status
The following table presents the details of the company's stock issuance as of December 31, 2022:
| Date of Stock Issuance (Decrease) | Type of Issuance (Decrease) | Details of Stock Issued (Decreased) | Quantity | Par Value per Share | Issuance (Decrease) Price per Share | Remarks |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ordinary Shares | ||||||
| 2022.04.12 | Stock Split | Ordinary Shares | 30,645,660 | 100 | - | (주1) |
(주1) At the board of directors meeting on March 2, 2022, and the regular shareholders' meeting on March 25, 2022, a stock split was decided to change the par value per ordinary share from KRW 500 to KRW 100. The stock split was completed on April 12, 2022. Accordingly, the stock issuance (reduction) status has been prepared as of the report submission date.
* Previous par value: KRW 500 (Total number of shares issued: 7,661,415)
* New par value: KRW 100 (Total number of shares issued: 38,307,075)
b. Debt Securities Issuance Status
The following table presents the debt securities issuance status as of December 31, 2022:
| Issuing Company | Type of Securities | Issuance Method | Issuance Date | Face (Electronic Registration) Amount | Interest Rate | Credit Rating (Rating Agency) | Maturity Date | Repayment Status | Underwriter |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| F&F Corporate Bills | Corporate Bills | Private Placement | 2022.02.28 | 30,000 | 2.58% | A2(KR Ratings),A2-(Korea Ratings) | 2022.05.31 | Repaid | |
| F&F Corporate Bills | Corporate Bills | Private Placement | 2022.05.31 | 30,000 | 3.03% | A2(KR Ratings),A2-(Korea Ratings) | 2022.08.31 | Repaid | |
| F&F Corporate Bills | Corporate Bills | Private Placement | 2022.08.31 | 30,000 | 3.89% | A2(KR Ratings),A20(NICE Investors Service) | 2022.11.30 | Repaid | |
| Total | 90,000 | - | - | - |
Outstanding Balance of Corporate Bills as of December 31, 2022 (Unit: Million KRW)
| Remaining Maturity | 10 days or less | Over 10 days to 30 days | Over 30 days to 90 days | Over 90 days to 180 days | Over 180 days to 1 year | Over 1 year to 2 years | Over 2 years to 3 years | Over 3 years | Total Outstanding Balance | Public Offering | Private Placement | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Outstanding Balance of Short-Term Bonds as of December 31, 2022 (Unit: Million KRW)
| Remaining Maturity | 10 days or less | Over 10 days to 30 days | Over 30 days to 90 days | Over 90 days to 180 days | Over 180 days to 1 year | Total Outstanding Balance | Issuance Limit | Remaining Limit | Public Offering | Private Placement | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Outstanding Balance of Corporate Bonds as of December 31, 2022 (Unit: Million KRW)
| Remaining Maturity | 1 year or less | Over 1 year to 2 years | Over 2 years to 3 years | Over 3 years to 4 years | Over 4 years to 5 years | Over 5 years to 10 years | Over 10 years | Total Outstanding Balance | Public Offering | Private Placement | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Outstanding Balance of New Capital Securities as of December 31, 2022 (Unit: Million KRW)
| Remaining Maturity | 1 year or less | Over 1 year to 5 years | Over 5 years to 10 years | Over 10 years to 15 years | Over 15 years to 20 years | Over 20 years to 30 years | Over 30 years | Total Outstanding Balance | Public Offering | Private Placement | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Outstanding Balance of Contingent Capital Securities as of December 31, 2022 (Unit: Million KRW)
| Remaining Maturity | 1 year or less | Over 1 year to 2 years | Over 2 years to 3 years | Over 3 years to 4 years | Over 4 years to 5 years | Over 5 years to 10 years | Over 10 years to 20 years | Over 20 years to 30 years | Over 30 years | Total Outstanding Balance | Public Offering | Private Placement | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
7-2. Use of Funds Raised Through Securities Issuance
a. Usage of Funds from Private Placement
As of December 31, 2022 (Unit: Million KRW)
| Classification | Issue Number | Payment Date | Major Matters Report Funding Usage Plan | Actual Funding Usage Details | Difference | Reason for Difference, etc. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Corporate Bills | 1st Issue | 2022.02.28 | Debt Repayment Funds | 30,000 | Debt Repayment Funds | 30,000 |
| Corporate Bills | 2nd Issue | 2022.05.31 | Debt Repayment Funds | 30,000 | Debt Repayment Funds | 30,000 |
| Corporate Bills | 3rd Issue | 2022.08.31 | Debt Repayment Funds | 30,000 | Debt Repayment Funds | 30,000 |
Note: The corporate bills issued on 2022.02.28 were for the repayment of debt incurred from the capital injection for the acquisition of 'TaylorMade'. All funds have been repaid as of the report submission date. For further details regarding this investment, please refer to the Major Matters Report (Decision to Acquire Shares in Another Corporation) disclosed on 2021.09.06.
8. Other Financial Matters
a. Notes on Restatement of Financial Statements (Consolidated Basis)
(1) Restatement of Financial Statements
Not applicable.
(2) Spin-off
The controlling company was newly established through a spin-off from F&F Holdings Co., Ltd. (formerly F&F Co., Ltd.) as of May 1, 2021.
① General Information on Spin-off
The spin-off was conducted through a simple spin-off, where shareholders of the pre-spin-off F&F Holdings Co., Ltd. received shares of the newly established company in proportion to their shareholding ratio as of the allocation record date for new shares. F&F Co., Ltd. was newly established by spinning off the fashion business division that was operated by the pre-spin-off F&F Holdings Co., Ltd.
Meanwhile, the newly established company from the spin-off allocated 0.4974945 new shares per share to shareholders listed on the shareholder register as of the allocation record date (April 30, 2021) for new shares of the pre-spin-off F&F Holdings Co., Ltd.
The number of issued shares before and after the spin-off according to the above allocation ratio is as follows:
| Classification | Pre-Spin-off | Post-Spin-off |
|---|---|---|
| F&F Holdings Co., Ltd. | 15,400,000 shares | 7,738,585 shares |
| F&F Co., Ltd. | - | 7,661,415 shares |
| Total | 15,400,000 shares | 15,400,000 shares |
Fractional shares of less than one share were paid in cash within one month from the re-listing date, based on the closing price on the first day of re-listing of the newly issued shares of the spun-off company. Fractional shares were acquired as treasury stock by the spun-off company.
② Details of Assets and Liabilities Transferred from F&F Holdings Co., Ltd. to the Newly Established Company Through Spin-off (Consolidated Entity)
(Unit: Thousand KRW)
| Classification | Period 1 (Previous) |
|---|---|
| ASSETS | |
| I. Current Assets | 395,997,258 |
| 1. Cash and Cash Equivalents | 129,104,899 |
| 2. Short-term Financial Instruments | 27,415,697 |
| 3. Trade Receivables | 64,981,760 |
| 4. Short-term Loans | 28,000 |
| 5. Other Receivables | 10,085,644 |
| 6. Lease Receivables | 403,979 |
| 7. Accrued Income | 38,836 |
| 8. Deposits | 5,320,934 |
| 9. Inventories | 152,292,769 |
| 10. Other Current Assets | 6,324,740 |
| II. Non-current Assets | 162,549,423 |
| 1. Long-term Financial Instruments | 900,000 |
| 2. Long-term Lease Receivables | 449,773 |
| 3. Property, Plant, and Equipment | 64,395,204 |
| 4. Right-of-Use Assets | 59,504,079 |
| 5. Intangible Assets | 12,561,197 |
| 6. Long-term Deposits | 11,879,937 |
| 7. Deferred Tax Assets | 12,852,713 |
| 8. Other Non-current Assets | 6,520 |
| TOTAL ASSETS | 558,546,681 |
| LIABILITIES | |
| I. Current Liabilities | 198,594,866 |
| 1. Short-term Borrowings | 24,984,800 |
| 2. Trade Payables | 56,529,616 |
| 3. Other Payables | 25,517,931 |
| 4. Accrued Expenses | 11,076,569 |
| 5. Advances Received | 29,334,059 |
| 6. Unearned Revenue | 9,102,752 |
| 7. Deposits Received | 9,735,814 |
| 8. Income Taxes Payable | 3,316,935 |
| 9. Lease Liabilities | 28,342,657 |
| 10. Other Current Liabilities | 653,733 |
| II. Non-current Liabilities | 42,124,692 |
| 1. Long-term Deposits Received | 4,294,154 |
| 2. Long-term Lease Liabilities | 34,316,613 |
| 3. Defined Benefit Obligation | 2,682,246 |
| 4. Provisions | 831,679 |
| TOTAL LIABILITIES | 240,719,558 |
The amounts of assets and liabilities transferred to the newly established company through the spin-off were based on the spin-off plan approved at the shareholders' meeting on March 26, 2021, and were calculated considering the increase and decrease of assets and liabilities generated by the fashion business division subject to the spin-off until the spin-off effective date.
③ Accounting Treatment of Spin-off
1) Assets and liabilities transferred to the newly established company through the spin-off were recorded at their pre-spin-off book value.
2) Deferred tax assets (liabilities) directly related to the transferred assets and liabilities were transferred to the newly established company.
3) If the book value of net assets acquired as a result of the spin-off exceeded the capital of the newly established company, the difference was accounted for as additional paid-in capital and other capital surplus.
④ Matters Related to Succession of Rights and Obligations
In principle, all assets and liabilities, public rights and obligations, and other rights and obligations, including proprietary rights and interests (including licenses, employment relationships, contractual relationships, litigation, etc.), of the pre-spin-off F&F Holdings Co., Ltd. shall be attributable to the controlling company if they pertain to the spun-off business division, and to F&F Holdings Co., Ltd. if they pertain to divisions other than the spun-off business division.
⑤ Joint Liability for Spin-off
The spin-off was carried out through a special resolution of the shareholders' meeting in accordance with Article 530-3, Paragraph 1 of the Commercial Act. In accordance with Article 530-9, Paragraph 1 of the Commercial Act, the company to be spun off or the newly established company shall be jointly liable for the debts of the company to be spun off incurred before the spin-off.
For detailed information regarding the above spin-off, please refer to the "Investment Prospectus" disclosed by F&F Holdings Co., Ltd. on March 8, 2021, or the "Report on Issuance of Securities" disclosed on May 3, 2021, on the Financial Supervisory Service's electronic disclosure website (http://dart.fss.or.kr/).
(3) Business Combination
① General Matters
During the current period, the consolidated entity acquired equity in the following companies to strengthen its business competitiveness and diversify its brands, thereby gaining control.
| Company Name | Main Business Activity | Acquisition Date | Ownership Percentage (%) |
|---|---|---|---|
| Victory Contents Co., Ltd. | Broadcasting Program Production | 2022.03.28 | 50.8 |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc | Licensing | 2022.07.20 | 100.0 |
| Sergio Tacchini Operations, Inc | Apparel and Accessory Manufacturing and Sales | 2022.07.20 | 100.0 |
② Identifiable Assets Acquired and Liabilities Assumed
1) The fair value of assets acquired and liabilities assumed as of the acquisition date due to the business combination is as follows: (Unit: Thousand KRW)
| Classification | Victory Contents Co., Ltd. | Sergio Tacchini IP Holdings, Inc | Sergio Tacchini Operations, Inc | (주1) Total |
|---|---|---|---|---|
| I. Current Assets | 9,525,124 | 11,597,467 | 16,608,768 | 37,731,359 |
| 1. Cash and Cash Equivalents | 4,118,225 | - | 1,006,958 | 5,125,183 |
| 2. Trade Receivables | 318,486 | - | 1,242,131 | 1,560,617 |
| 3. Other Receivables | - | - | 4,405,469 | 4,405,469 |
| 4. Short-term Loans | - | 11,597,467 | 4,708,466 | 16,305,933 |
| 5. Current Tax Assets | 313 | - | 71,769 | 72,082 |
| 6. Inventories | - | - | 3,901,754 | 3,901,754 |
| 7. Other Current Assets | 5,088,100 | - | 1,272,221 | 6,360,321 |
| II. Non-current Assets | 18,956,023 | 62,465,688 | 22,133,578 | 103,555,289 |
| 1. Long-term Financial Instruments | 321,464 | - | - | 321,464 |
| 2. Long-term Investments | 299,400 | - | - | 299,400 |
| 3. Long-term Other Receivables | - | - | 2,000,343 | 2,000,343 |
| 4. Property, Plant, and Equipment | 25,109 | - | 41,560 | 66,669 |
| 5. Right-of-Use Assets | 266,079 | - | 314,375 | 580,454 |
| 6. Intangible Assets | 10,493,353 | 62,465,688 | 19,734,790 | 92,693,831 |
| 7. Long-term Deposits | 228,783 | - | 42,510 | 271,293 |
| 8. Deferred Tax Assets | 2,091,454 | - | - | 2,091,454 |
| 9. Other Non-current Assets | 5,230,381 | - | - | 5,230,381 |
| I. Current Liabilities | 9,669,710 | 2,787,867 | 15,134,912 | 27,592,489 |
| 1. Short-term Borrowings | 850,000 | - | - | 850,000 |
| 2. Trade Payables | - | 2,738 | 1,124,478 | 1,127,216 |
| 3. Other Payables | 1,497,472 | 2,755,746 | 11,943,421 | 16,196,639 |
| 4. Accrued Expenses | 294,893 | 29,383 | 636,019 | 960,295 |
| 5. Advances Received | 6,822,736 | - | - | 6,822,736 |
| 6. Unearned Revenue | - | - | 1,183,950 | 1,183,950 |
| 7. Deposits Received | 65,534 | - | - | 65,534 |
| 8. Current Tax Liabilities | - | - | - | - |
| 9. Lease Liabilities | 139,075 | - | 247,044 | 386,119 |
| II. Non-current Liabilities | 426,413 | 1,281,754 | 4,933,764 | 6,641,931 |
| 1. Long-term Borrowings | 295,000 | - | - | 295,000 |
| 2. Long-term Lease Liabilities | 131,413 | - | 82,979 | 214,392 |
| 3. Deferred Tax Liabilities | - | 1,281,754 | 4,850,785 | 6,132,539 |
| Fair Value of Identifiable Net Assets Acquired | 18,385,024 | 69,993,534 | 18,673,670 | 107,052,228 |
| (주1) The financial information is on a consolidated basis. |
2) Measurement of Fair Value
The valuation techniques used to measure the fair value of significant assets and liabilities acquired are as follows:
* Intangible Assets: Royalty Relief Method and Multi-period Excess Earnings Approach: The royalty approach determines the value based on the discounted amount of royalties expected to be avoided by directly owning patents or registered trademarks. The multi-period excess earnings approach considers the present value of future cash flows expected to arise from the related contracts.
③ Goodwill
Goodwill arising from the business combination is as follows: (Unit: Thousand KRW)
| Classification | Victory Contents Co., Ltd. | Sergio Tacchini IP Holdings, Inc | Sergio Tacchini Operations, Inc | Total |
|---|---|---|---|---|
| a. Consideration Transferred (주1) | 23,496,411 | 71,530,560 | 11,511,906 | 106,538,877 |
| b. Fair Value of Identifiable Net Assets | 18,385,024 | 69,993,534 | 18,673,670 | 107,052,228 |
| c. Non-controlling Interest (주2) | 9,050,664 | - | 11,866,311 | 20,916,975 |
| d. Goodwill (d=a-b+c) | 14,162,051 | 1,537,026 | 4,704,547 | 20,403,624 |
| (주1) Total consideration transferred consists of cash and cash equivalents. | ||||
| (주2) Non-controlling interest arising from the business combination was measured at the proportionate interest of the non-controlling interest in the identifiable net assets of the acquired company. |
④ For the business combinations mentioned above, the consolidated entity has prepared the consolidated financial statements based on the deemed acquisition dates as follows. Therefore, the consolidated financial statements for the current period do not include the sales and net income generated from the business activities of the acquired companies prior to the acquisition date.회사명 간주취득일 (주)빅토리콘텐츠 2022.03.31 Sergio Tacchini IP Holdings, Inc 2022.07.31 Sergio Tacchini Operations, Inc 2022.07.31
동 사업결합이 2022년 1월 1일에 이루어졌다면, 연결실체의 매출액과 당기순이익은 1,824,489,179천원 및 442,385,796천원이었을 것입니다.
나. 대손충당금 설정현황(연결기준)
(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역
(단위 : 백만원,%)
| 구 분 | 계정과목 | 채권총액 | 대손충당금 | 대손충당금설정률 |
|---|---|---|---|---|
| 제2기 | 매출채권 | 137,316 | 4,403 | 3.2 |
| 기타채권 | 49,747 | 55 | 0.1 | |
| 합 계 | 187,063 | 4,458 | 2.4 | |
| 제1기 | 매출채권 | 101,395 | 1,309 | 1.3 |
| 기타채권 | 33,019 | 74 | 0.2 | |
| 합 계 | 134,414 | 1,382 | 1.0 |
(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제2기 | 제1기 |
|---|---|---|
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 1,382 | 1,408 |
| 2. 순대손처리액 | ||
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 641 | (26) |
| 4. 사업결합 | 2,812 | |
| 5. 환산차이 | (377) | |
| 6. 기말 대손충당금 잔액합계 | 4,458 | 1,382 |
(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침
연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
①. 대손충당금 설정 방침
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
②. 대손처리기준
매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손처리
- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우
- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우
- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우
(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황
(당기말) (단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6 ~ 12 개월 | 12개월 초과 | ||
| 매출채권 | 129,670,913 | 3,505,475 | 573,610 | 922,092 |
| 기타채권 (주1) | 49,710,304 | - | 7 | 36,190 |
| 손실충당금 | (150,560) | (342,140) | (376,791) | (944,781) |
| 합 계 | 179,230,657 | 3,163,335 | 196,826 | 13,501 |
(주1) 단기대여금, 장ㆍ단기미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.
다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)
(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
(단위 : 천원)
| 사업부문 | 계정과목 | 제2기 | 제1기 |
|---|---|---|---|
| 의류부문 | 상품 | 13,945,460 | 3,036,886 |
| 제품 | 275,465,809 | 231,802,267 | |
| 재공품 | 759,486 | - | |
| 부재료 | 4,835,281 | 6,702,251 | |
| 저장품 | 1,027,514 | 755,446 | |
| 미착품 | 1,444,393 | - | |
| 합 계 | 297,477,943 | 242,296,850 | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 19% | 21% | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 1.97회 | 2.05회 |
(2) 재고자산의 실사내역 등
① 실사일자
당사는 2022사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 2022.12.30 종료시점 재고를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 재무상태표일(22.12.31)과 실사일 사이에 변동된 재고에 대하여는 출고증 또는 입고증을 대사하여 확인하였으므로 재무상태표일 현재 자산은 출고증과 입고증을 감안한 재고자산과 일치 하는 것으로 간주하였습니다.
② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등
연결회사는 2022.12.30 재고실사시에는 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.
| 법인명 | 실사일자 | 실사입회자 |
|---|---|---|
| (주)에프앤에프 | 2022.12.30 | 한영회계법인 |
③ 장기체화재고등 현황
당사는 시즌경과 상·제품에 대하여 상설대리점 및 행사판매 등으로 소진하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 평가손실충당금 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 상품 | 15,035,639 | 15,035,639 | (1,090,179) | 13,945,460 |
| 제품 | 296,997,306 | 296,997,306 | (21,531,497) | 275,465,809 |
| 재공품 | 759,486 | 759,486 | - | 759,486 |
| 부재료 | 4,835,281 | 4,835,281 | - | 4,835,281 |
| 저장품 | 1,027,514 | 1,027,514 | - | 1,027,514 |
| 미착품 | 1,444,393 | 1,444,393 | - | 1,444,393 |
| 합 계 | 320,099,619 | 320,099,619 | (22,621,676) | 297,477,943 |
라. 공정가치 평가 내역(연결기준)
(1) 금융상품의 종류별 공정가치 평가내역
[금융자산] (당기말) (단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 101,981,079 | - | 101,981,079 |
| 단기금융상품 | - | 16,394,976 | - | 16,394,976 |
| 매출채권 | - | 129,358,633 | - | 129,358,633 |
| 단기대여금 | - | 4,469,555 | - | 4,469,555 |
| 미수금 | - | 20,951,024 | - | 20,951,024 |
| 리스채권 | - | 704,252 | - | 704,252 |
| 미수수익 | - | 70,422 | - | 70,422 |
| 보증금 | - | 10,229,600 | - | 10,229,600 |
| 소 계 | - | 284,159,541 | - | 284,159,541 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | 434,416 | - | 434,416 |
| 장기투자증권 | 8,283,095 | - | - | 8,283,095 |
| 장기매출채권 | - | 3,554,475 | - | 3,554,475 |
| 장기미수금 | - | 1,358,598 | - | 1,358,598 |
| 장기리스채권 | - | 1,120,438 | - | 1,120,438 |
| 장기보증금 | - | 10,787,322 | - | 10,787,322 |
| 소 계 | 8,283,095 | 17,255,249 | - | 25,538,344 |
| 합 계 | 8,283,095 | 301,414,790 | - | 309,697,885 |
[금융부채] (당기말) (단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 단기차입금 | - | 194,971,850 | 194,971,850 |
| 매입채무 | - | 99,738,471 | 99,738,471 |
| 미지급금 | - | 50,748,166 | 50,748,166 |
| 미지급비용 | - | 29,245,859 | 29,245,859 |
| 예수금 | - | 12,258,417 | 12,258,417 |
| 리스부채 | - | 38,769,642 | 38,769,642 |
| 소 계 | - | 425,732,405 | 425,732,405 |
| 비유동부채: | |||
| 장기차입금 | - | 295,000 | 295,000 |
| 장기미지급금 | - | 191,263 | 191,263 |
| 장기예수금 | - | 4,134,983 | 4,134,983 |
| 장기리스부채 | - | 26,681,040 | 26,681,040 |
| 소 계 | - | 31,302,286 | 31,302,286 |
| 합 계 | - | 457,034,691 | 457,034,691 |
(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
- (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
- (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치
(3) 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 공정가치 | 수준 1 | |
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,283,095 | - | - | 8,283,095 | 17,804,634 | - |
한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 사업결합 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,631,500 | 5,401,377 | (1,872,453) | 823,271 | 299,400 | 8,283,095 |
(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,396,600 | - | 234,900 | 3,631,500 |
(4) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2 또는 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 자산가치접근법 등을 사용하였고, 투입변수는 편입자산의 공정가치 등 입니다.
(5) 금융상품 인식과 측정
[금융자산]
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.(21) 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
-
당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체의 상각후원가측정금융자산은 매출채권과 기타비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다. -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. -
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.
이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다.
연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다.
연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.
금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.# [금융부채]
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결실체의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
-
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. -
대여금 및 차입금
이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
[금융상품 상계]
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
마. 진행률적용 수주계약 현황
"해당사항 없음."
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
1. 예측정보에 대한 주의사항
당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 불확실성, 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.
당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
2. 개 요
가. 회사의 사업 및 경영지배
회사인 당사는 그 시대와 시장의 트렌드를 분석하여 소비자의 라이프스타일에 맞는 제품을 기획, 디자인, 생산, 유통하는 패션 전문 회사입니다. 패션 산업은 소비자의 욕구를 근간으로 브랜드 가치의 상승이 핵심이며, 이러한 브랜드 가치 상승을 위해 디자인 연구개발, 소비자 BIG DATA 분석과 소비자와의 Communication을 위한 마케팅에 많은 투자를 하고 있습니다. 이러한 과정을 거쳐 완성한 당사의 브랜드는 DISCOVERY EXPEDITION, MLB, MLB KIDS, STRETCH ANGELS, DUVETICA, SUPRA, SERGIO TACCHINI 가 있으며, 각 브랜드들은 면세점, 백화점, 대리점, 직영점등 오프라인 및 자사몰, 제휴몰등 온라인을 통해서 소비자들에게 판매되고 있습니다. 판매방식에는 위탁판매 방식 및 사입판매 방식이 있으며, 위탁판매의 경우 유통망(면세점, 백화점, 대리점, 아울렛)을 이용한 대가로 수수료를 지급하고 있고, 사입판매의 경우 파트너사의 사입가격을 당사 매출로 인식하고 있습니다.
나. 영업실적
회사의 경영진단 및 분석을 위하여 재무 및 비재무적 사항과 관련 된 원본자료 및 관련 서류를 면밀히 검토하였고, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항은 회사내부에서 심도 깊게 파악하였으며, 필요한 부분에서는 외부기관 및 해당 관공서의 의견을 청취하는 등 적정한 방법으로 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 진단하였습니다.
지배회사인 (주)에프앤에프 제2기(2022년 사업년도 2022.01.01~2022.12.31) 경영실적은 별도기준 16,156억원의 매출액과 5,237억원의 영업이익 그리고 3,856억원의 당기순이익을 달성하였습니다. 이는 COVID-19의 국내외 여파에도 우리 회사가 패션의 Digital Transformation을 통해, 시장의 급격한 변화에 신속하게 대응한 결과라 할 수 있습니다.
종속회사인 에프앤에프 차이나는 당사가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 출자한 중국 현지법인으로 19년 6월 T몰을 시작으로 중국 온,오프라인 시장에 성공적으로 확장하고 있습니다. 2022년 사업년도의 경영실적은 5,811억원의 매출액을 달성하며, 높은 성장율을 실현하고 있습니다.
종속회사인 FNF HONGKONG은 홍콩 및 마카오, 대만에 진출하여 2022년 사업연도에 508억의 매출액을 달성하였습니다.
종속회사인 빅토리콘텐츠는 드라마 제작 및 유통플랫폼을 통한 콘텐츠 제공을 통해 2022년 사업연도에 287억의 매출액을 달성하였습니다.
종속회사인 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC는 라이센스 사업 및 의류 도소매 판매를 통해 유럽, 북미 등에 진출하였으며, 당사가 22년 7월 지분 취득하여 2022년 사업연도(2022.08.01~2022.12.31)에 각각 0.8억, 125억의 매출액을 달성하였습니다.
주요종속회사와 종속회사를 포함한 연결실체의 제2기(2022년 사업년도 2022.01.01~2022.12.31) 경영실적은 연결기준 매출액 18,089억원, 영업이익 5,249억원, 당기순이익 4,427억원입니다.
3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)
(1) 경영성과(영업실적)
제2기, 제1기 연결기준 경영성과는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 영업실적을 요약하면 다음과 같습니다. (작성기준 : K-IFRS)
| 과 목 | 2022년(제2기) | 2021년(제1기) | 증감 | 증감률 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,808,895 | 1,089,172 | 719,722 | 66.1% |
| 매출원가 | 532,712 | 292,753 | 239,960 | 82.0% |
| 매출총이익 | 1,276,182 | 796,420 | 479,763 | 60.2% |
| 판매비와 관리비 | 751,300 | 473,736 | 277,564 | 58.6% |
| 영업이익 | 524,883 | 322,684 | 202,199 | 62.7% |
| 금융수익 | 13,557 | 8,185 | 5,372 | 65.6% |
| 금융비용 | 23,205 | 7,935 | 15,271 | 192.5% |
| 지분법손익 | 88,922 | -9,444 | 98,366 | 1041.6% |
| 기타수익 | 2,765 | 1,370 | 1,395 | 101.8% |
| 기타비용 | 1,728 | 547 | 1,181 | 215.9% |
| 법인세비용차감전이익 | 605,195 | 314,314 | 290,881 | 92.5% |
| 법인세비용 | 162,530 | 88,552 | 73,978 | 83.5% |
| 연결당기순이익 | 442,665 | 225,761 | 216,903 | 96.1% |
| 연결기타포괄손익 | -4,100 | 1,307 | -5,407 | -413.7% |
| 총포괄이익 | 438,564 | 227,068 | 211,496 | 93.1% |
※ 제2기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여, 분할 신설 후 패션사업부문을 영위하고 있습니다. 이에 따라 상기 제1기의 실적은 2021년 5월 1일부터 12월 31일까지의 8개월치에 해당하는 수치입니다.
- 부문별 매출 (단위: 백만원)
| 사업부문 | 2022년(제2기) | 비중 |
|---|---|---|
| 패션부문 | 2,257,108 | 124.78 |
| 콘텐츠부문 | 31,494 | 1.74 |
| 내부거래제거 | -479,707 | -26.52 |
| 합계 | 1,808,895 | 100.00 |
- 매출액 및 영업이익 발생 요인
연결기준 당사의 매출액은 1조 8,089억 원을 달성하였습니다. 코로나19 재확산 및 변이 등으로 어려운 대내외 환경 속에서도 중국에서는 MLB의 인기를 바탕으로 중국법인 매출액이 5,811억 원을 달성하였으며, 내수에서도 DISCOVERY가 2012년 런칭 후 최대 매출을 달성하는 등 시장평균 대비 높은 매출 성장을 이루며 별도기준 매출액 1조 6,156억 원을 달성하였습니다.
연결기준 영업이익은 5,249억 원을 달성하였습니다.
판매비와 관리비 항목 중 지급수수료가 5,041억 원(매출액 대비 27.9%)으로 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 지급수수료 항목은 백화점과 면세점 등의 유통망 수수료와 로열티 등으로 구성되어 있습니다. 두번째로 비용이 큰 항목은 광고선전비로 684억 원(매출액대비 3.8%)입니다. 국가별로는 국내 326억 원, 중국법인 326억 원, 홍콩법인이 23억 원을 비용 집행하였습니다.
(2) 재무상태
연결기준 당사의 결산기말 부채비율은 66.5%, 차입금 의존도는 12.4%로, 우량한 재무구조를 가진 기업입니다. (작성기준 : K-IFRS)
| 구 분 | 2022년(제2기) | 2021년(제1기) | 증감 | 증감률 |
|---|---|---|---|---|
| [유동자산] | 601,205 | 388,467 | 212,738 | 54.8% |
| 현금및현금성자산 | 101,981 | 14,565 | 87,416 | 600.2% |
| 단기금융상품 | 16,395 | 6,622 | 9,773 | 147.6% |
| 매출채권및기타유동채권 | 165,713 | 118,762 | 46,951 | 39.5% |
| 재고자산 | 297,478 | 242,297 | 55,181 | 22.8% |
| 기타유동자산 | 19,638 | 6,221 | 13,417 | 215.7% |
| [비유동자산] | 968,974 | 751,863 | 217,111 | 28.9% |
| 장기금융상품 | 434 | 903 | -469 | -51.9% |
| 장기투자증권 | 8,283 | 17,805 | -9,522 | -53.5% |
| 기타비유동채권 | 16,821 | 14,218 | 2,603 | 18.3% |
| 종속기업투자 | 635,973 | 544,256 | 91,717 | 16.9% |
| 유형자산 | 77,194 | 71,509 | 5,684 | 7.9% |
| 사용권자산 | 61,654 | 58,028 | 3,626 | 6.2% |
| 영업권 및 무형자산 | 132,876 | 16,983 | 115,893 | 682.4% |
| 확정급여자산 | 360 | - | 360 | - |
| 이연법인세자산 | 29,636 | 28,160 | 1,476 | 5.2% |
| 기타비유동자산 | 5,743 | - | 5,743 | - |
| 자산총계 | 1,570,179 | 1,140,330 | 429,849 | 37.7% |
| [유동부채] | 575,926 | 563,665 | 12,261 | 2.2% |
| 단기차입금 | 194,972 | 210,642 | -15,670 | -7.4% |
| 매입채무 | 99,738 | 105,196 | -5,458 | -5.2% |
| 미지급금 | 50,748 | 51,024 | -276 | -0.5% |
| 미지급비용 | 29,246 | 21,629 | 7,617 | 35.2% |
| 선수금 | 26,957 | 35,605 | -8,648 | -24.3% |
| 선수수익 | 25,967 | 19,154 | 6,813 | 35.6% |
| 예수금 | 12,258 | 9,907 | 2,352 | 23.7% |
| 당기법인세부채 | 95,523 | 78,592 | 16,932 | 21.5% |
| 리스부채 | 38,770 | 30,716 | 8,053 | 26.2% |
| 유동성충당부채 | 253 | 54 | 200 | 371.7% |
| 기타유동부채 | 1,492 | 1,146 | 346 | 30.2% |
| [비유동부채] | 51,081 | 35,407 | 15,674 | 44.3% |
| 장기차입금 | 295 | - | 295 | - |
| 장기미지급금 | 191 | - | 191 | - |
| 장기예수금 | 4,135 | 4,619 | -484 | -10.5% |
| 장기리스부채 | 26,681 | 29,591 | -2,910 | -9.8% |
| 확정급여채무 | - | 753 | -753 | -100.0% |
| 충당부채 | 730 | 444 | 287 | 64.6% |
| 이연법인세부채 | 19,049 | - | 19,049 | - |
| 부채총계 | 627,007 | 599,072 | 27,935 | 4.7% |
| [자본금] | 3,831 | 3,831 | - | 0.0% |
| [기타자본구성요소] | 292,287 | 311,414 | -19,127 | -6.1% |
| [이익잉여금] | 625,362 | 226,013 | 399,349 | 176.7% |
| [비지배지분] | 21,692 | - | 21,692 | - |
| 자본총계 | 943,172 | 541,258 | 401,914 | 74.3% |
| 부채와 자본총계 | 1,570,179 | 1,140,330 | 429,849 | 37.7% |
※ 제2기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 2023년 3월 29일 개최예정인 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.
- 연결기준 당사의 유동자산은 6,012억 원입니다. 유동자산의 주요 항목으로는 당사 매출 발생 및 매출채권 회수에 따른 현금 및 현금성자산 1,020억 원, 단기금융상품 164억 원, 매출채권 및 기타유동채권 1,657억 원, 재고자산 2,975억 원이며, 기타 유동자산 196억 원입니다. 비유동자산의 주요 항목으로는 관계기업및종속기업 투자 6,360억 원으로 센트로이드 PEF2 투자금액인 3,580억 원이 주 요인입니다. 이 밖에도 유형자산 772억 원, 영업권 및 무형자산 1,329억 원, 사용권자산 617억 원이 있습니다.
- 유동부채는 5,759억 원으로 주요 항목으로는 단기차입금 1,950억 원이 있습니다. TaylorMade 인수목적에 따른 PEF 출자금 관련 차입금 1,400억 원이 포함되어 있습니다. 비유동부채는 511억 원으로 주요 항목으로는 리스부채 267억 원입니다.
(3) 환율변동 영향 등 금융위험
당기말 현재 보유하고 있는 외화 자산 및 부채는 환위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 통화별 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | ||
| 외화금융자산 | USD | 12,637 | 16,015,013 | 3,359 |
| CNY | 26 | 4,791 | 61 | |
| EUR | 1,096 | 1,481,400 | 72 | |
| JPY | 6,680 | 63,671 | - | |
| 소 계 | 17,564,875 | |||
| 외화금융부채 | USD | 11,131 | 14,106,287 | 13,454 |
| EUR | 371 | 501,789 | 1,180 | |
| JPY | - | - | 10 | |
| GBP | 10 | 14,837 | - | |
| 소 계 | 14,622,913 |
당기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 당기순이익 증가(감소): | ||||
| USD | 190,873 | (190,873) | (1,196,773) | 1,196,773 |
| CNY | 479 | (479) | 1,139 | (1,139) |
| EUR | 97,961 | (97,961) | (148,779) | 148,779 |
| JPY | 6,367 | (6,367) | (10) | 10 |
| GBP | (1,484) | 1,484 | - | - |
(4) 자산손상
연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당기의 계정과목별 손상차손(환입) 인식액은 무형자산 76백만원입니다.
자산 손상의 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.
4. 유동성 및 자금조달과 지출
(1) 유동성
- 지속적인 COVID-19 변이 및 확산으로 인한 패션업계 위기속에서도 당사 보유 브랜드인 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS등은 견조한 실적을 이어가고 있으며, 또한 글로벌 위기 상황속에서도 안정적인 재무구조 유지를 위해 노력하고 있습니다.
당기에는 안정적인 재무건전성을 바탕으로 주주친화적인 배당정책 시행 및 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC 투자 등으로 인한 현금 유출이 발생하였습니다. 또한, 어려운 상황 속에서도 전사 매출이 창사 이래 최대 매출을 달성하였습니다. 업계 최고 수준의 안정적인 영업현금흐름의 유입으로 현금보유액이 지속적으로 증가하고 있습니다. - COVID-19등의 여파로 인한 시장의 급격한 변화속에서도 당사는 핵심역량인 패션 Digital Transformation 역량을 기반으로 소비자 요구(트렌드)에 빠르게 대응하며, 2023년에도 지속적인 성장을 이루어낼 것으로 보고 있습니다. 이처럼 건전한 재무구조 및 안정적인 실적등으로 지속적인 현금 창출이 기대되고 있으므로, 당사는 유동성 및 신용 위험등 대외요인에 의한 위험성은 적을 것으로 판단하고 있으며, 만약의 대규모 유동성 필요에 대비하여 본사의 지급보증을 통해 해외종속기업이 활용할 수 있는 차입한도를 확보하고 있습니다.
< 현금성자산 현황 > (단위 : 백만원)
| 구 분 | 2022년(제2기) | 2021년(제1기) | 증감 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 보통예금 | 101,981 | 14,565 | 87,416 |
| 단기금융상품 | 16,395 | 6,622 | 9,773 |
| 장기금융상품 | 434 | 903 | -469 |
| 현금성자산 계 | 118,810 | 22,090 | 96,721 |
(2) 자금조달과 지출
- 연결실체 중 (주)에프앤에프는 TaylorMade 인수목적 PEF 출자금 관련 단기차입금 1,400억을 조달하였습니다. 글로벌 사업 확장을 위해 에프앤에프 차이나는 해외현지금융을 308억 조달하였으며 FNF HONGKONG LIMITED는 해외현지금융을 102억원을 조달하였습니다. 이를 위해 지배회사는 지급보증을 제공하고있습니다.# 차입금 현황
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 2022년(제2기) | 2021년(제1기) | 증감 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 194,972 | 210,642 | -15,670 |
| 장기차입금 | 295 | - | 295 |
| 은행차입금 계 | 195,267 | 210,642 | -15,375 |
항목별ㆍ만기별 상환금액 도래현황
(단위: 백만KRW, CNY, HKD, EUR)
| 항 목 | 금 액 | 만 기 | 조 달 처 | 조달조건 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | KRW 90,000 | 2023.08.30 | 산업은행 | 조달금리 CD+1.0% |
| 단기차입금 | KRW 50,000 | 2023.08.30 | 농협은행 | 조달금리 MOR+1.1% |
| 단기차입금 | KRW 2,000 | 2023.07.31 | 하나은행 | 조달금리 CD+2.3% |
| KRW 1,000 | 2023.02.28 | 조달금리 CD+2.1% | ||
| 단기차입금 | CNY 50,000,000 | 2023.11.26 | 신한은행 유한공사 상해포서지행 | 조달금리 : LPR 1Y 3.65% - 0.25% (주)에프앤에프 SBLC보증 |
| 단기차입금 | CNY 120,000,000 | 2023.08.25 | 신한은행 유한공사 상해포서지행 | 조달금리 : LPR 5Y 4.45% - 0.67% (주)에프앤에프 지급보증 |
| 단기차입금 | HKD 63,000,000 | 2023.07.29 | CITI BANK NA, HONGKONG BRANCH | 조달금리 : Hibor 3M + 1.25% (주)에프앤에프 지급보증 |
| 단기차입금 | CNY 60,000,000 | 2023.06.19 | 중국초상은행 | 조달금리 : LPR 1Y 3.65 + 0.25% |
| 장기차입금 | KRW 295 | 2028.10.22 | DB손해보험 | 조달금리 2.9% |
(3) 자금지출연결실체의 영업이익대비 영업활동으로 인한 현금흐름의 비율은 66%입니다. 2022년 영업이익 및 영업활동으로 인한 현금흐름은 각각 5,249억 원, 3,441억 원입니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 2022년(제2기) | 2021년(제1기) | 증감 |
|---|---|---|---|
| 영업이익 | 524,883 | 322,684 | 202,199 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 344,072 | 291,504 | 52,567 |
5. 부외거래
[지급보증] 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증회사 | 피보증회사 | 보증제공처 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| (주)에프앤에프 | 에프앤에프 차이나 | 신한은행 유한공사 상해포서지행 | CNY 170,000,000 |
| (주)에프앤에프 | FnF HongKong LTD | CITI BANK NA, HONGKONG BRANCH | HKD 63,000,000 |
당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '약정사항과 우발사항'을 참고하시기 바랍니다.
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항
(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항
주식회사 에프앤에프와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석 및 5.재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.
(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항
정부는 화학물질 관리 강화등 (주)에프앤에프 경영활동에 영향을 줄 수 있는 안정성 조사를 한국소비자원을 통해서 실시하고 있습니다. 향후, (주)에프앤에프의 KC인증검사등 안정성 검사 비용, 검사에 따른 유해물질 검출시 회수 및 소비자 보상 비용등이 발생할 수도 있습니다. 종업원과 관련하여 주요 핵심인력 이동사항은 없으며, 종업원 현황 등 사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1.임원 및 직원 등의 현황'을 참조하시기 바랍니다.
(3) 법규상의 규제에 관한 사항
당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 [XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재 등과 관련된 사항]을 참조하시기 바랍니다.
(4) 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항
당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품 및 위험관리 정책은 [Ⅱ.사업의내용 5. 위험관리 및 파생거래]를 참조하시기 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
| 제2기(당기) | 한영회계법인 | 적정 | 해당사항 없음 | 특정매입계약 매출의 기간귀속 |
| 제1기(전기) | 한영회계법인 | 적정 | 해당사항 없음 | 특정매입계약 매출의 기간귀속 |
나. 감사용역 체결현황
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 |
|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | |||
| 제2기(당기) | 한영회계법인 | 분/반기 재무제표 검토 및 재무제표 감사 | 340,000,000 | 3,400 |
| 분/반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사 | ||||
| 내부회계관리제도 감사 | ||||
| 제1기(전기) | 한영회계법인 | 분/반기 재무제표 검토 및 재무제표 감사 | 240,000,000 | 2,400 |
| 분/반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사 | ||||
| 내부회계관리제도 검토 |
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2기(당기) | |||||
| 제1기(전기) |
라. 회계감사인의 변경
당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제10조의 규정에 의하여 2022.02.14 개최된 감사인선임위원회에서 한영회계법인을 제2~4기 사업연도(2022.1.1~2024.12.31)에 대한 외부감사인으로 선임하는 것을 승인하였습니다.
마. 내부감사기구가 회계감사인간 주요 논의사항
- 2022년 03월 15일
- 회사: 감사 1인
- 감사인: 업무수행이사외 2인
- 방식: 서면회의
- 주요 논의 내용: -2021년 회계연도 통합감사 결과보고 -핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과 -회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등
- 2022년 12월 01일
- 회사: 감사 1인
- 감사인: 업무수행이사외 2인
- 방식: 서면회의
- 주요 논의 내용: - 2022 회계연도 재무제표감사 계획보고 - 2022 회계연도 내부회계감사 경과보고 - 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등
- 2023년 03월 09일
- 회사: 감사 1인
- 감사인: 업무수행이사외 2인
- 방식: 대면회의
- 주요 논의 내용: - 2022 회계연도 통합감사 결과보고 - 핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과 - 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등
바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보
해당사항 없음.
2. 내부통제에 관한 사항
「주식회사의 외부감사법률」에 의거 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고횟수는 매 사업연도 연 1회입니다.
가. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 및 검토의견 | 지적사항 |
|---|---|---|---|
| 제2기(당기) | 한영회계법인 | [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. | 해당사항 없음 |
| 제1기(전기) | 한영회계법인 | [검토의견] 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. | 해당사항 없음 |
나. 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안
| 사업연도 | 내부회계관리자 보고내용 | 문제점 또는 개선 방안 |
|---|---|---|
| 제2기(당기) | 마정만 [내부회계관리제도 운영실태보고] 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. | 해당사항 없음 |
| 제1기(전기) | 마정만 [내부회계관리제도 운영실태보고] 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 모범규준」에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. | 해당사항 없음 |
다. 내부통제구조의 평가
2022년 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조에 대하여 중대한 결함이 지적된 사실이 없습니다.
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성개요 및 운영에 관한 사항
(1) 당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 3명의 상근이사와 2인의 사외이사로 총 5인의 이사로 구성되어 있습니다. 당사 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주총으로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 이사의 직무 집행 등을 감독하고 있습니다.
(2) 이사회는 대표이사가 회일 3일전까지 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집하고, 이사 및 감사의 전원동의시 소집절차를 생략하고 있습니다. 이사회의 의장은 정관 제33조 제3항에 의거 이사회의 소집권자인 대표이사입니다. 결의사항은 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 결의하고 있습니다. 다만, 2012년 4월15일부터 시행되는 개정상법에 따라 상법 제397조의 2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 결의합니다. 각 이사의 주요경력 및 업무현황은 "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.
나. 주요 의결사항
| 회 차 | 개최일자 | 의 안 내 용 | 가결여부 | 이사의 성명 (출석률:100%) | 찬반여부 |
|---|---|---|---|---|---|
| 김창수 | 마정만 | ||||
| 1 | 22.01.27 | -에프앤에프 차이나 현지 금융 지급보증의 건 ▷보증금액 : 120,000,000 CNY 보증기간 : 2022.01.27~2022.08.24 보증채권자 : 신한은행 유한공사 상해포서지행 |
가결 | 찬성 | 찬성 |
| 2 | 22.02.08 | -제1기 재무제표(연결/별도) 및 영업보고 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 |
| 3 | 22.03.02 | - 액면분할의 건 ▷ 1주의 주식을 5주로 액면분할 -제1기 정기주주총회 소집에 관한 건 -전자투표제도 도입의 건 |
가결 | 찬성 | 찬성 |
| 4 | 22.03.08 | -내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 및 감사의 평가보고의 건 | 보고 | - | - |
| 5 | 22.03.15 | -자기주식 취득 신탁계약 체결의 건 ▷ 계약체결금액 : 200억원 |
가결 | 찬성 | 찬성 |
| 6 | 22.03.18 | -(주)빅토리콘텐츠 지분 취득의 건 ▷ 취득금액 : 23,496,411,000원 |
가결 | 찬성 | 찬성 |
| 7 | 22.04.11 | -한국산업은행 한도 약정 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 |
| 8 | 22.06.30 | -ESG위원회, 사외이사후보추천위원회 도입 및 위원회 규정등 제정의 건 -이사회 운영규정 개정의 건 |
가결 | 찬성 | 찬성 |
| 9 | 22.07.07 | -Sergio Tacchini 투자의 건 ▷ 취득대상 및 취득금액 ①SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC: 71,122,560,000원 ②SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC: 11,453,294,298원 |
가결 | 찬성 | 찬성 |
| 10 | 22.11.10 | 계열회사 전대차 승인의 건 ▷ 전차인 : (주)에프앤코 |
가결 | 찬성 | 찬성 |
| 11 | 22.11.14 | 자회사 설립의 건 ▷ 회사명 : (주)에프앤에프엔터테인먼트 출자금액 : 20억원 |
가결 | 찬성 | 찬성 |
주) 2022.03.14 조재민 사외이사가 일신상의 사유로 중도 사임하였습니다.
주) 2022.03.25 배준근 사외이사가 정기주주총회에서 신규선임되었습니다.
다. 이사회내 위원회
| 위원회 구분 | 위원장 | 구성원 |
|---|---|---|
| ESG위원회 | 사내이사 김창수 | 총 3인 : 사내이사 1인, 사외이사 2인 |
| 사외이사후보추천위원회 | 사외이사 박해식 | 총 3인 : 사내이사 1인, 사외이사 2인 |
주)사외이사후보추천위원회에 대한 사항은 라.이사의 독립성-(2)사외이사후보추천위원회를 참고하시기 바랍니다.
이사회는 신속하고, 효율적인 의사결정을 위해서 이사회 내 위원회를 둘 수 있습니다. 당사의 이사회내 위원회는 ESG위원회, 사외이사후보추천위원회가 운영되고 있으며, 이러한 이사회 내 위원회들은 그 설치 목적, 구성과 자격, 권한과 책임, 지원조직 등을 상세하게 규정한 운영규정에 근거를 두고 체계적으로 기능하고 있습니다.
(1) 이사회 내의 위원회 구성현황
| 위원회명 | 위원장 | 구 성 | 인 원 | 설치목적 및 권한사항 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| ESG위원회 | 김창수 | 사내이사 1인 : 김창수 사외이사 2인 : 박해식, 배준근 |
-설치목적 : ESG 중심 경영 실행 -권한사항 : [부의사항] ① 회사의 ESG 정책수립등 전략방향, 계획, 관리 및 이행 관련 사항 ② 회사의 ESG 활동에 관한 주요 성과 및 ESG 주요이슈 평가, 개선 사항 ③ 회사의 ESG 역량 개발 및 내재화를 위한 지원 조직 구성등 필요 사항 ④ 기타 위원회에서 지속가능경영보고서의 발간등 지속경영과 관련하여 심의가 필요하다고 판단하여 부의한 사항 |
2022년 6월 30일 설치 주) ESG위원회는 2022년 6월 30일 개최된 위원회에서 김창수 위원장을 선임하였습니다. |
(2) 위원회 활동내역
| 위원회명 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 김창수 (출석률:100%) | 박해식 (출석률:100%) | 배준근 (출석률:100%) | 찬반 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ESG위원회 | 22.06.30 | ESG위원회 위원장 선임 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
라. 이사의 독립성
(1)이사의 선임
당사는 이사선출시 이사회에서 관계법령상의 자격요건 및 적합성을 심의한 후 이사후보자를 추천하고 있습니다. 2022년 6월 30일 사외이사 독립성 강화 및 지배구조의 투명성 증가를 위해 사외이사후보추천위원회 도입 및 위원회 규정을 제정하였습니다. 앞으로 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정할 예정입니다. 또한, 당사는 관계법령에 의거 이사후보자의 성명ㆍ약력 ㆍ추천인ㆍ후보자와 최대주주와의 관계ㆍ후보자와 당해 법인과의 거래내역 등을 주총 전 소집통지 또는 공고를 하고 있습니다. 각 이사의 추천인, 선임배경, 활동분야, 회사와의 거래 등의 사항은 다음과 같습니다.
| 성 명 | 추천인 | 임기 | 연임횟수 | 선임일 | 선임배경 | 활동분야 | 회사와의 거래 | 최대주주와의 관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 김창수 | 이사회 | 3년 | - | 2021.05.03 | 신규선임 | 대표이사 | 보통주 8,811,400주 보유 | 최대주주 (주)에프엔프홀딩스의 최대주주 |
| 마정만 | 이사회 | 3년 | - | 2021.05.03 | 신규선임 | 재무총괄 | - | - |
| 정민호 | 이사회 | 3년 | - | 2021.05.03 | 신규선임 | HR총괄 | - | - |
| 박해식 | 이사회 | 3년 | - | 2021.05.03 | 신규선임 | 사외이사 | - | - |
| 배준근 | 이사회 | 3년 | - | 2022.03.25 | 신규선임 | 사외이사 | - | - |
주) 이사회의 임기는 당사의 설립등기일(2021.05.03)로부터 시작되었습니다.
(2) 사외이사후보추천위원회
회사는 관련 법령(상법 제542조의 8 제4항) 및 회사의 정관에 의거 사외이사후보를 추천하기 위하여 사외이사후보추천위원회를 설치 및 운영하고 있습니다. 회사의 사외이사후보추천위원회는 사외이사의 선임 및 위원회 운영에 있어 공정성과 독립성을 확보하기 위하여 동법 및 회사의 사외이사후보추천위원회규정에 따라 사외이사 2인과 사내이사 1인으로 총위원의 과반수를 사외이사로 구성하여 운영하고 있습니다.
□ 사외이사후보추천위원회 구성 현황
| 위원회명 | 위원장 | 구 성 | 인 원 | 설치목적 및 권한사항 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사후보추천위원회 | 박해식 | 사내이사 1인 : 정민호 사외이사 2인 : 박해식, 배준근 |
-설치목적 : 사외이사 독립성 강화에 따른 지배구조 투명성 증가 -권한사항 :[부의사항] 1. 사외이사후보의 추천 2. 기타 사외이사 후보군 관리등 추천을 위하여 필요한 사항 |
2022년 6월 30일 설치 주) 사외이사후보추천위원회는 2022년 6월 30일 개최된 위원회에서 박해식 위원장을 선임하였습니다. |
□ 사외이사후보추천위원회 활동내역
| 위원회명 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 박해식 (출석률:100%) | 배준근 (출석률:100%) | 정민호 (출석률:100%) | 찬반 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사후보추천위원회 | 22.06.30 | 사외이사후보추천위원회 위원장 선임 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
마. 사외이사 및 그 변동현황
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 |
|---|---|---|
| 선임 | ||
바. 사외이사의 전문성
(1) 사외이사 직무수행 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
| 자금팀 | 3명 | 차장 1명 / 과장1명 / 대리 1명(평균4년) | 사외이사 직무수행관련 업무지원 |
주) 근속연수는 분할 전 회사의 근속기간을 포함하였습니다.
(2) 사외이사 교육실시 현황
| 일자 | 교육실시주체 | 참석 사외이사 | 불참시 사유 | 주요 교육내용 |
|---|---|---|---|---|
| 2022년 03월 02일 | (주)에프앤에프 | 박해식 | 회사 경영환경 및 사업구조 교육 | |
| 2022년 08월 12일 | 한국거래소 | 박해식, 배준근 | -ESG에 대한 이해 및 국내외 ESG관련 동향 교육 |
2. 감사제도에 관한 사항
가. 감사기구에 관한 사항
보고서 제출일 현재 당사는 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않았으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 정기ㆍ수시ㆍ일상감사 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회, 경영분석회의 등 주요회의에 참석하여 의견을 진술할 수 있으며, 직무와 관련하여서는 회계 및 업무감사, 관계법령, 정관 및 기타 규정에 정하는 사항 등에 대해 감사를 하고 있습니다. 또한, 필요시에는 자회사에 대한 영업보고를 요구할 수 있으며, 이에 회사가 지체없이 보고하지 않을 때나 보고 내용을 확인할 필요가 있을 경우 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다.
나. 감사 현황
| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유재규(상근감사) | -- | -한국외대 화란어과 졸업 -금융감독원 회계제도실장 -성도, 호연, 서우 회계법인 근무예 |
금융기관, 정부, 증권유관기관 등 | 경력자 (4호 유형) | 금융감독원 회계제도실장 |
※기타 감사의 인적사항에 대해서는 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항의 임원 현황'을 참조 하시기 바랍니다.
다. 감사의 독립성
감사후보자는 이사회에서 상법 제542조의10에 의거 관계법령상의 자격요건 및 적합성을 검토한 후, 감사로서의 독립성, 전문성등을 심의하여 감사후보자로 추천하고 있습니다. 상법 제542조의4에 의거 감사후보자의 성명ㆍ약력ㆍ추천인ㆍ후보자와 최대주주와의 관계ㆍ후보자와 당해 법인과의 거래내역 등을 주총 전 소집통지 또는 공고를 하고, 상법 제409조에 의거 주주총회에서 적법하게 선임하고 있습니다. 또한, 상법 제411조에 따라 감사는 회사 및 자회사의 이사 또는 지배인 기타의 사용인의 직무를 겸하고 있지 않습니다. 감사의 추천인, 선임배경, 회사와의 거래 등의 사항은 다음과 같습니다.
| 성 명 | 추천인 | 선임일 | 선임배경 | 회사와의 거래 | 최대주주와의 관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유재규(상근감사) | 이사회 | 2021.05.03 | 분할 설립에 따른 신규 선임 | - | - |
주) 당사는 법에서 정한것 이외에 별도의 감사 선출기준을 운영하고 있지 않습니다.
감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 이러한 감사의 업무에 관한 사항은 당사의 정관에 다음과 같이 명시되어 있습니다.
정관
제38조의4 (감사의 직무등)
① 감사는 본 회사의 회계와 업무를 감사한다.
② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.
③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하같다)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.
④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.
⑤ 감사는 그 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하고 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.
⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고하지 않을 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.
⑦ 감사는 이사의 직무집행을 감사한다.
⑧ 감사는 제1항 내지 제7항의 직무 외에 다음 각 호의 직무를 수행한다.
1. 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치# V. 감사에 관한 사항
1. 감사인의 지정
2. 감사인의 선임
3. 감사인의 감사(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조의 3)
4. 감사인의 감사의견
5. 감사인의 감사의견 요약
6. 감사에 관한 회사의 대외평가
7. 감사 계획
가. 감사인의 감사 범위
나. 감사 시간
다. 감사 착수 및 종료 예정일
라. 감사 결과 확인된 주요 사항
마. 회사가 감사인에게 감사 관련 자료 요청 시 제공 여부
바. 감사인의 업무 수행에 대한 평가
사. 내부통제제도의 적정성 유지 및 개선 방안
1. 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고
2. 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항
3. 외부감사인의 감사활동에 대한 평가
4. 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인
5. 감사보고서 제출 및 기타 관계법령 및 정관에서 정한 사항의 처리
6. 회계부정에 대한 내부신고가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고 및 그에 부수한 업무
7. 이사가 주주총회에 제출한 의안 및 서류의 정관 등 위반 여부에 관한 조사
8. 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사
9. 회사의 내부감사규정에 따른 감사 실시
10. 기타 본 회사의 감사직무규정에서 정한 업무
⑨ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.
라. 감사의 주요활동내역
| 회차 | 개최일자 | 내용 # 직원 등 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균 근속연수 | 연간급여총액 | 1인평균급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 의류부문 | 남 | 214 | 4년 11개월 | 19,628,005 | 90,037 | 151732- |
| 의류부문 | 여 | 334 | 2년 4개월 | 22,544,561 | 63,866 | -548-23357 |
| 전체 | 12년 6개월 | 42,172,566 | 73,857 | - | - |
소속 외 근로자
| 구분 | 기간의 정함이 없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전체 (단시간근로자) | |||
| 합 계 |
주1) 연간급여총액(등기임원제외)은 근로소득지급명세서의 근로소득 기준임.
주2) 연간급여총액 및 1인평균 급여액은 2022.1.1~12.31에 해당하는 금액이며, 평균 근속연수 계산시 변동가능성이 큰 단시간근로자 인원은 산출에서 제외하였음.
주3) 단시간근로자의 경우 변동성이 커 연환산 근무일수를 적용하여 인원을 산출하였음.
주4) 평균 근속연수는 회사 분할 전 근속을 포함하였습니다.
다. 미등기임원 보수 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| 구분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 | 173,029,199 | 178,188 | - |
주1) 연간급여총액 및 1인평균 급여액은 2022.1.1~12.31에 해당하는 금액입니다.
주2) 상기 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 단순평균하여 계산하였습니다.
2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원)
| 구분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사/사외이사 | 5명 | 6,000,000 | 사외이사 2명 포함 |
| 감사 | 1명 | 300,000 | - |
나. 보수지급금액
나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원)
| 구분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 사외이사 1인사임 포함 | 72,421,185 | 345,884 | - |
주1) 보수총액 및 1인당 평균보수액은 2022.1.1~12.31에 해당하는 금액입니다.
주2) 상기 인원수와 보수총액은 공시서류작성기준일 현재 재임 중인 이사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 퇴직한 이사를 포함하여 기재하였습니다.
나-2. 유형별 (단위 : 천원)
| 구분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | 3 | 2,314,153 | 771,384 | - |
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | 3 | 71,032 | 23,677 | - |
| 감사위원회 위원 | 1 | 36,000 | 36,000 | - |
| 감사 | - | - |
주1) 보수총액 및 1인당 평균보수액은 2022.1.1~12.31에 해당하는 금액입니다.
주2) 상기 인원수와 보수총액은 공시서류작성기준일 현재 재임 중인 이사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 퇴직한 이사를 포함하여 기재하였습니다.
주3) 상기 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 단순평균하여 계산하였습니다.
다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준
이사ㆍ감사의 보수는 주주총회의 승인을 받은 금액 내에서 해당 직위, 담당 직무 등을 감안하여 이사회에서 정한 기준에 따라 집행하고 있습니다. 당사가 지급한 보수에 대한 자세한 지급기준 등은 '이사ㆍ감사의 개인별 보수현황'에서 '2. 산정기준 및 방법'을 참고 부탁드립니다.
<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원)
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
| 김창수 | 대표이사 | 1,738,697 | - |
2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 |
|---|---|---|---|
| 김창수 | 근로소득 | 급여 | 1,469,425 |
| 상여 | 269,272 | - 이사의 성과보수 지급기준에 따라 매출액, 영업이익,당기순이익 등으로 구성된 계량지표와 리더십,전문성,윤리경영 및 기타 회사 경영성과 기여도로 구성된 비계량지료를 종합적으로 평가하여 기준 연봉의 0~50%범위 내에서 지급. - 계량지표와 관련하여 FW 시즌(21년 9월~22년 2월)과 SS 시즌(22년 3월~22년 8월)의 실적을 기준으로 평가하였으며, 평가기간내 공시된 실적인 21년 4분기 연결기준 매출액 5,632억 영업이익 1,837억으로 전년대비 매출액은 63% 증가, 영업이익은 155% 증가하였으며, 22년 상반기 연결기준 매출액 8,086억, 영업이익 2,296억으로 전년대비 매출액은 37% 증가, 영업이익은 59% 증가하였음. 코로나로 인한 글로벌 위기속에서도 창사 이래 최대 실적을 달성한 점을 감안하면 계량지표 측면에서 성과를 달성하는데 기여하였으며 비계량지표와 관련하여 리더십, 전문성, 윤리경영 및 기타 회사 경영성과를 발휘하였다는 점 등을 고려하여 상여금 269,272천원을 산출 지급하였음. |
|
| 주식매수선택권 행사이익 | - | 해당사항없음 | |
| 기타 근로소득 | - | 해당사항없음 | |
| 퇴직소득 | - | 해당사항없음 | |
| 기타소득 | - | 해당사항없음 |
<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원)
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
| 김창수 | 대표이사 | 1,738,697 | - |
2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 |
|---|---|---|---|
| 김창수 | 근로소득 | 급여 | 1,469,425 |
| 상여 | 269,272 | - 이사의 성과보수 지급기준에 따라 매출액, 영업이익,당기순이익 등으로 구성된 계량지표와 리더십,전문성,윤리경영 및 기타 회사 경영성과 기여도로 구성된 비계량지료를 종합적으로 평가하여 기준 연봉의 0~50%범위 내에서 지급. - 계량지표와 관련하여 FW 시즌(21년 9월~22년 2월)과 SS 시즌(22년 3월~22년 8월)의 실적을 기준으로 평가하였으며, 평가기간내 공시된 실적인 21년 4분기 연결기준 매출액 5,632억 영업이익 1,837억으로 전년대비 매출액은 63% 증가, 영업이익은 155% 증가하였으며, 22년 상반기 연결기준 매출액 8,086억, 영업이익 2,296억으로 전년대비 매출액은 37% 증가, 영업이익은 59% 증가하였음. 코로나로 인한 글로벌 위기속에서도 창사 이래 최대 실적을 달성한 점을 감안하면 계량지표 측면에서 성과를 달성하는데 기여하였으며 비계량지표와 관련하여 리더십, 전문성, 윤리경영 및 기타 회사 경영성과를 발휘하였다는 점 등을 고려하여 상여금 269,272천원을 산출 지급하였음. |
|
| 주식매수선택권 행사이익 | - | 해당사항없음 | |
| 기타 근로소득 | - | 해당사항없음 | |
| 퇴직소득 | - | 해당사항없음 | |
| 기타소득 | - | 해당사항없음 |
라. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황
보고서 작성 기준일 현재 주식매수선택권의 부여 및 행사에 대한 해당사항이 없습니다.
IX. 계열회사 등에 관한 사항
1. 계열회사 현황(요약)
2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | 상장 | 비상장 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| F&F | 32 | 12 | 24 |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
2. 계열회사 지배구조도(계통도)
22년 계통도.jpg
22년 계통도
3. 계열회사간 임원 겸직 현황
| 성 명 | 겸직 회사명 | 직 책 | 상근/비상근 | 선임시기 |
|---|---|---|---|---|
| 김 창 수 | (주)에프앤에프 홀딩스 (주)에프앤코(주) 엔에스에프(주) 에프앤에프엔터테인먼트 |
사내이사 대표이사 감 사 사내이사 |
상 근 상 근 비상근 상 근 |
2022년 03월 2019년 03월 2019년 04월 2022년 11월 |
| 마 정 만 | (주)에프앤에프 홀딩스 | 사내이사 | 상 근 | 2021년 05월 |
4. 타법인출자 현황(요약)
2022년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 경영참여 | 일반투자 | 단순투자 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 167 | 7,686 | 108,623 | -84 | 116,225 | -775 | 57,257 | 16,063 | 327 | 573,646 | - | - | - | 113 | |
| 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 |
2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : )
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 수량 | 기초잔액 지분율 (%) | 기초잔액 장부가액 | 증가(감소) 수량 | 증가(감소) 지분율 (%) | 증가(감소) 장부가액 | 평가손익 | 기말잔액 수량 | 기말잔액 지분율 (%) | 기말잔액 장부가액 | 최근사업연도 재무현황 총자산 | 최근사업연도 재무현황 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에프앤에프차이나비상장 | 비상장 | 2005년 08월 03일 | 경영참여 | 1,121 | - | 100.04 | 4,682 | - | 100.04 | 4,682 | 238,469 | 10,688 | - | - | - | - |
| FNF HONGKONG LTD | 비상장 | 2017년 09월 22일 | 경영참여 | 2,888 | 20,000,000 | 100.0 | 2,888 | - | 100.0 | 2,888 | - | 20,000,000 | 100.0 | 2,888 | 43,069 | 382 |
| F&F HOCHIMINH | 비상장 | 2019년 11월 04일 | 경영참여 | 116 | - | 100.0 | 116 | - | 100.0 | 116 | 49 | - | - | - | - | - |
| Nahda Fund I L.P | 비상장 | 2021년 06월 21일 | 일반투자 | 3,397 | - | 19.93 | 3,557 | - | 19.93 | 2,554 | 24,840 | 815 | - | - | - | - |
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | 비상장 | 2021년 07월 30일 | 일반투자(전략투자) | 300,000 | - | 57.82 | 358,000 | - | 57.82 | 358,000 | 643,688 | 75,034 | - | - | - | - |
| 센트로이드 제7의1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 비상장 | 2021년 07월 30일 | 일반투자 | 200,000 | - | 41.51 | 195,700 | - | 41.51 | 195,700 | 605,689 | 110,023 | - | - | - | - |
| 르네사모투자합자회사 | 비상장 | 2022년 01월 10일 | 일반투자 | 3,000 | - | - | 3,000 | - | 6.32 | 3,000 | 46,574 | - | - | - | - | - |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용사모투자합자회사 | 비상장 | 2022년 02월 25일 | 일반투자 | 3,000 | - | - | 3,000 | - | 20.41 | 3,000 | 14,472 | - | - | - | - | - |
| IMM SSF 1호 | 비상장 | 2022년 03월 11일 | 일반투자 | 2,401 | - | - | 1,813 | - | 0.7 | 1,813 | 104,352 | 40,243 | - | - | - | - |
| (주)빅토리콘텐츠 | 상장 | 2022년 03월 28일 | 경영참여 | 23,496 | - | - | 1,346,969 | 23,496 | - | 1,346,969 | 50.77 | 23,496 | - | - | - | - |
| SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC. | 비상장 | 2022년 07월 20일 | 경영참여 | 71,531 | - | - | 100 | 71,531 | - | 100 | 100.0 | 71,531 | - | - | - | - |
| SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC | 비상장 | 2022년 07월 20일 | 경영참여 | 11,596 | - | - | 100 | 11,596 | - | 84 | 100 | 100.0 | 11,512 | 25,587 | 1,188 | |
| 한앤브라더스퀀텀제1호사모투자합자회사 | 비상장 | 2022년 07월 27일 | 일반투자 | 9,579 | - | - | 9,542 | 37 | - | 24.39 | 9,579 | 39,171 | - | - | - | - |
| ㈜에프앤에프엔터테인먼트 | 비상장 | 2022년 11월 18일 | 경영참여 | 2,000 | - | - | 400,000 | 2,000 | - | 400,000 | 100.0 | 2,000 | 3,367 | - | - | - |
합 계
-564,943
-124,686
243
-
689,871
-
주) '최근사업연도 재무현황'은 22.12.31 기준 결산 재무정보입니다.
【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
해당사항없음.
2. 전문가와의 이해관계
해당사항없음.
```