Fengxing Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 26, 2019

审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 会审字 [2019]1034 号

华普天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

中国·北京

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	目 录
序号	内 容	页码
1	审计报告	1 - 6
2	合并资产负债表	7
3	合并利润表	8
4	合并现金流量表	9
5	合并所有者权益变动表	10 - 11
6	母公司资产负债表	12
7	母公司利润表	13
8	母公司现金流量表	14
9	母公司所有者权益变动表	15 - 16
10	财务报表附注	17 - 125

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会审字[2019]1034 号

审 计 报 告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽省凤形耐磨材料股份有限公司（以下简称“凤形股份”）财务 报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关 财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了凤形股份 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合 并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凤形股份，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

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1

1.事项描述

2018 年度，凤形股份合并口径营业收入为 46,873.67 万元，其中主营业务收入 46,619.57 万元，主营业务收入较 2017 年度增长 27.63%，主营业务收入主要来源 于在中国国内和国外市场的耐磨材料销售。凤形股份对于国内销售，根据合同约定 以产品已经发出并送达购货单位指定的交货地点，取得购货单位签字或盖章确认的 送货单后确认；对于国外销售于产品发运离境后，完成出口报关手续并取得报关单 据后确认。由于营业收入作为构成合并财务报表利润的重要组成部分且增长比例较 高，我们将收入确认确定为关键审计事项。

凤形股份与收入确认相关的披露详见财务报表的“附注三、24”以及“附注五、 27”。

2.审计应对

我们对营业收入实施的相关程序包括：

（1）对销售与收款业务循环相关内部控制进行了了解并执行穿行测试，对关 键的控制点执行控制测试，评价内部控制设计与运行的有效性；

（2）获取销售合同台账并抽取样本进行检查，了解合同规定的与商品所有权 上的风险和报酬转移相关条款，并与实际执行的收入确认方法进行比较分析；

（3）从本年记录的收入交易中选取样本，核对销售合同、出库单、客户签收 单、报关单、磅单、发票、回款单等支持性文件，同时选取部分重要的客户对年度 销售金额执行函证程序，以检查收入确认的真实性；

（4）选取部分重要客户现场走访核查，了解业务合作模式、销售情况、货款 支付以及合同签订等情况，核查客户收入确认的真实性。

（5）选取资产负债表日前后的交易记录，抽取样本执行截止性测试，检查收 入是否记录于恰当的会计期间；

（6）对收入和成本执行分析性程序，包括：收入增长的合理性，毛利率变动 的合理性以及收入结构变动合理性等分析性程序；

（7）对于出口业务，我们获取了海关进出口证明和明细，并与账面记录进行

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2

核对，选取样本核对出口收入确认对应的出口订单、报关单，检查出口收入确认的 真实性；

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

（二）递延所得税资产的确认

1.事项描述

截至 2018 年 12 月 31 日止，凤形股份对 31,102.66 万元可抵扣暂时性差异未确 认递延所得税资产。递延所得税资产的确认或不确认依赖于管理层的重要判断，管 理层需评估未来应纳税所得额实现程度及实现时间。由于递延所得税资产的确认或 不确认对合并财务报表的重要性，以及在预测未来应纳税所得额时涉及管理层的重 大判断和估计，其中可能存在错误或潜在的管理层偏向的情况，因此我们将其识别 为关键审计事项。

凤形股份与递延所得税资产相关的披露详见财务报表的“附注三、26”以及“附 注五、13”。

2、审计应对

针对递延所得税资产的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）评价并测试了管理层与递延所得税资产确认相关的关键内部控制的设计 和运行有效性；

（2）获取经管理层批准的凤形股份（母公司）未来期间的财务预测，评估其 编制是否符合行业及自身情况，并考虑了相关特殊事项对未来财务预测可靠性的影 响。获取经管理层批准的凤形股份（母公司）财务预算，复核管理层评估递延所得 税资产可实现性所依据的未来财务预测是否与经批准的财务预算相一致，并对其可 实现性进行了评估；

（3）执行检查、重新计算等审计程序，复核凤形股份递延所得税资产相关会 计处理的准确性；

（4）获取凤形股份财务报表，对递延所得税资产的列报和披露进行了检查。 通过实施以上程序，我们认为管理层关于递延所得税资产的判断及估计是可接

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3

受的。

四、其他信息

凤形股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括凤形股份 2018 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者 似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告 该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估凤形股份的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凤形股份、终止运营或 别无其他现实的选择。

治理层负责监督凤形股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不 能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞 弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财 务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

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4

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基 础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报 的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对凤形股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重 大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我 们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我 们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致凤形股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。

（6）就凤形股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见 承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措 施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止

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5

公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造 成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该 事项。

华普天健会计师事务所 中国注册会计师：

（特殊普通合伙） （项目合伙人）

中国·北京 中国注册会计师：

中国注册会计师：

2019 年 4 月 26 日

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6

合并资产负债表

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	期末余额	期初余额	项 目	附注	期末余额	期初余额
流动资产：				流动负债：
货币资金	五、1	94,603,991.81	49,292,660.10	短期借款	五、15	15,000,000.00	80,000,000.00
结算备付金				向中央银行借款
拆出资金				吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产				拆入资金
衍生金融资产				以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债
应收票据及应收账款	五、2	161,068,305.41	191,191,415.28	衍生金融负债
预付款项	五、3	67,712.51	477,092.26	应付票据及应付账款	五、16	79,730,921.09	58,762,414.51
应收保费				预收款项	五、17	22,451,534.40	11,075,822.85
应收分保账款				卖出回购金融资产款		-	-
应收分保合同准备金				应付手续费及佣金		-	-
其他应收款	五、4	9,949,627.10	12,489,861.18	应付职工薪酬	五、18	18,298,794.00	13,187,881.97
买入返售金融资产				应交税费	五、19	4,851,394.39	4,022,502.32
存货	五、5	89,771,952.12	88,920,578.61	其他应付款	五、20	3,772,663.88	4,055,246.35
持有待售资产				应付分保账款
一年内到期的非流动资产				保险合同准备金
其他流动资产	五、6	80,653,260.09	80,010,030.95	代理买卖证券款
流动资产合计		436,114,849.04	422,381,638.38	代理承销证券款
非流动资产：				持有待售负债
发放贷款及垫款				一年内到期的非流动负债	五、21	18,182,691.87	18,366,183.87
可供出售金融资产	五、7	8,096,446.51	8,439,400.00	其他流动负债
持有至到期投资				流动负债合计		162,287,999.63	189,470,051.87
长期应收款				非流动负债：
长期股权投资	五、8	63,880,572.09	64,888,365.96	长期借款
投资性房地产				应付债券
固定资产	五、9	357,678,070.55	378,222,042.55	其中：优先股
在建工程	五、10		5,845,530.60	永续债
生产性生物资产				长期应付款
油气资产				长期应付职工薪酬
无形资产	五、11	33,498,410.26	34,253,233.06	预计负债
开发支出				递延收益	五、22	227,222,508.37	244,469,628.20
商誉				递延所得税负债
长期待摊费用	五、12	689,020.79	730,569.71	其他非流动负债
递延所得税资产	五、13	4,681.93	3,484.28	非流动负债合计		227,222,508.37	244,469,628.20
其他非流动资产	五、14	2,388,000.00	1,552,999.00	负债合计		389,510,508.00	433,939,680.07
非流动资产合计		466,235,202.13	493,935,625.16	所有者权益：
				股本	五、23	88,000,000.00	88,000,000.00
				其他权益工具
				其中：优先股
				永续债
				资本公积	五、24	236,603,644.30	236,603,644.30
				减：库存股
				其他综合收益
				专项储备
				盈余公积	五、25	34,014,977.99	30,649,949.02
				一般风险准备
				未分配利润	五、26	154,220,920.88	127,123,990.15
				归属于母公司所有者权益合计		512,839,543.17	482,377,583.47
				少数股东权益
				所有者权益合计		**512,839,543.17 **	482,377,583.47
资产总计		902,350,051.17	916,317,263.54	负债和所有者权益总计		902,350,051.17	916,317,263.54

法定代表人：

主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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7

合并利润表

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年度 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	本期发生额	上期发生额
一、营业总收入		468,736,698.91	367,581,885.30
其中：营业收入	五、27	468,736,698.91	367,581,885.30
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		458,241,843.32	420,389,191.13
其中：营业成本	五、27	361,560,970.19	312,096,788.39
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	五、28	6,900,546.87	6,225,779.44
销售费用	五、29	47,934,934.48	46,682,210.61
管理费用	五、30	30,007,197.92	35,569,415.25
研发费用	五、31	13,877,513.17	10,633,785.14
财务费用	五、32	1,653,339.80	3,364,477.49
其中：利息费用	五、32	2,354,243.78	3,887,130.24
利息收入	五、32	581,093.54	562,340.07
资产减值损失	五、33	-3,692,659.11	5,816,734.81
加：其他收益	五、34	19,736,221.74	18,444,497.78
投资收益（损失以“-”号填列）	五、35	3,746,536.12	-6,994,543.01
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	五、35	1,742,955.15	-8,916,988.96
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		33,977,613.45	-41,357,351.06
加：营业外收入	五、36	2,742,169.57	2,013,370.13
减：营业外支出	五、37	6,189,791.43	1,128,603.79
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		30,529,991.59	-40,472,584.72
减：所得税费用	五、38	68,031.89	44,623,107.49
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		30,461,959.70	-85,095,692.21
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		30,461,959.70	-85,095,692.21
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		30,461,959.70	-85,095,692.21
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额		-	-
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额		-	-
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益		-	-
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		30,461,959.70	-85,095,692.21
归属于母公司所有者的综合收益总额		30,461,959.70	-85,095,692.21
归属于少数股东的综合收益总额		-	-
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		0.35	-0.97
（二）稀释每股收益（元/股）		0.35	-0.97

法定代表人： 主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

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8

合并现金流量表

单位：元 币种：人民币 编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司2018年度	单位：元 币种：人民币 编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司2018年度	单位：元 币种：人民币 编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司2018年度	单位：元 币种：人民币 编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司2018年度
项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		599,444,568.25	449,713,549.45
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还		2,192,097.67	655,070.28
收到其他与经营活动有关的现金	五、39（1）	6,258,522.92	6,020,850.77
经营活动现金流入小计		607,895,188.84	456,389,470.50
购买商品、接受劳务支付的现金		390,328,163.30	343,558,331.62
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		63,805,039.73	65,573,945.42
支付的各项税费		26,952,272.21	33,902,476.72
支付其他与经营活动有关的现金	五、39（2）	22,318,103.53	18,037,450.86
经营活动现金流出小计		503,403,578.77	461,072,204.62
经营活动产生的现金流量净额		**104,491,610.07 **	-4,682,734.12
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		288,942,953.49	153,500,000.00
取得投资收益收到的现金		4,691,080.97	6,017,529.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	五、39（3）	581,093.54	562,340.07
投资活动现金流入小计		294,215,128.00	160,079,869.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		8,234,359.07	24,453,005.39
投资支付的现金		288,700,000.00	156,978,150.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		296,934,359.07	181,431,155.39
投资活动产生的现金流量净额		**-2,719,231.07 **	-21,351,286.10
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		15,000,000.00	90,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		15,000,000.00	90,000,000.00
偿还债务支付的现金		80,000,000.00	95,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		1,979,211.44	7,381,078.13
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		81,979,211.44	102,381,078.13
筹资活动产生的现金流量净额		**-66,979,211.44 **	-12,381,078.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		152,076.96	-230,362.11
五、现金及现金等价物净增加额		**34,945,244.52 **	-38,645,460.46
加：期初现金及现金等价物余额		48,278,318.38	86,923,778.84
六、期末现金及现金等价物余额		**83,223,562.90 **	48,278,318.38

法定代表人： 主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

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9

合并所有者权益变动表

10	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度
	项 目		本期
			归属于母公司所有者权益										少数股东权益	所有者权益合计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准 备	未分配利润
			优先股	永续债	其他
	一、上年期末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				30,649,949.02		127,123,990.15		482,377,583.47
	加：会计政策变更
	前期差错更正
	同一控制下企业合并
	其他
	二、本年期初余额	88,000,000.00				236,603,644.30				30,649,949.02		127,123,990.15		482,377,583.47
	三、本期增减变动金额(减少以“-”号填 列)									3,365,028.97		27,096,930.73		30,461,959.70
	（一）综合收益总额											30,461,959.70		30,461,959.70
	（二）所有者投入和减少资本
	1. 所有者投入的普通股
	2．其他权益工具持有者投入资本
	3．股份支付计入所有者权益的金额
	4．其他
	（三）利润分配									3,365,028.97		-3,365,028.97
	1．提取盈余公积									3,365,028.97		-3,365,028.97
	2. 提取一般风险准备
	3．对所有者（或股东）的分配
	4．其他
	（四）所有者权益内部结转
	1．资本公积转增资本（或股本）
	2．盈余公积转增资本（或股本）
	3．盈余公积弥补亏损
	4．设定受益计划变动额结转留存收益
	5. 其他
	（五）专项储备
	1．本期提取
	2．本期使用
	（六）其他
	四、本期期末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				34,014,977.99		154,220,920.88		512,839,543.17

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

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合并所有者权益变动表

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

2018年度

单位：元 币种：人民币

11	项 目		上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期
			归属于母公司所有者权益										少数股东权益	所有者权益合计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准 备	未分配利润
			优先股	永续债	其他
	一、上年期末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				30,649,949.02		215,739,682.36		570,993,275.68
	加：会计政策变更
	前期差错更正
	同一控制下企业合并
	其他
	二、本年期初余额	88,000,000.00				236,603,644.30				30,649,949.02		215,739,682.36		570,993,275.68
	三、本期增减变动金额(减少以“-”号填 列)											-88,615,692.21		-88,615,692.21
	（一）综合收益总额											-85,095,692.21		-85,095,692.21
	（二）所有者投入和减少资本
	1. 所有者投入的普通股
	2．其他权益工具持有者投入资本
	3．股份支付计入所有者权益的金额
	4．其他
	（三）利润分配											-3,520,000.00		-3,520,000.00
	1．提取盈余公积
	2. 提取一般风险准备
	3．对所有者（或股东）的分配											-3,520,000.00		-3,520,000.00
	4．其他
	（四）所有者权益内部结转
	1．资本公积转增资本（或股本）
	2．盈余公积转增资本（或股本）
	3．盈余公积弥补亏损
	4．设定受益计划变动额结转留存收益
	5. 其他
	（五）专项储备
	1．本期提取
	2．本期使用
	（六）其他
	四、本期期末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				30,649,949.02		127,123,990.15		482,377,583.47

法定代表人：

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主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

母公司资产负债表

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币 2018年12月31日	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币 2018年12月31日	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币 2018年12月31日	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币 2018年12月31日	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币 2018年12月31日	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币 2018年12月31日	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币 2018年12月31日	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币 2018年12月31日
资 产	附注	期末余额	期初余额	负债和所有者权益	附注	期末余额	期初余额
流动资产：				流动负债：
货币资金		91,718,224.37	44,485,628.71	短期借款		15,000,000.00	80,000,000.00
以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产				以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据及应收账款	十五、1	156,757,777.32	186,438,323.23	应付票据及应付账款		84,090,556.17	63,944,367.73
预付款项		67,712.51	227,301.66	预收款项		26,109,160.03	13,691,994.34
其他应收款	十五、2	13,464,039.26	14,505,541.23	应付职工薪酬		16,093,444.42	11,809,037.97
存货		87,824,082.08	88,020,639.79	应交税费		4,095,760.42	2,920,002.68
持有待售资产				其他应付款		3,746,561.38	4,035,821.55
一年内到期的非流动资产				持有待售负债
其他流动资产		80,000,000.00	80,000,000.00	一年内到期的非流动负债		18,182,691.87	18,366,183.87
流动资产合计		429,831,835.54	413,677,434.62	其他流动负债
非流动资产：				流动负债合计		167,318,174.29	194,767,408.14
可供出售金融资产				非流动负债：
持有至到期投资				长期借款
长期应收款				应付债券
长期股权投资	十五、3	82,853,910.89	83,861,704.76	其中：优先股
投资性房地产				永续债
固定资产		360,366,975.00	380,752,744.69	长期应付款
在建工程			5,845,530.60	长期应付职工薪酬
生产性生物资产				预计负债
油气资产				递延收益		227,222,508.37	244,469,628.20
无形资产		33,498,410.26	34,253,233.06	递延所得税负债
开发支出				其他非流动负债
商誉				非流动负债合计		227,222,508.37	244,469,628.20
长期待摊费用		689,020.79	730,569.71	负债合计		394,540,682.66	439,237,036.34
递延所得税资产				所有者权益：
其他非流动资产		2,388,000.00	1,552,999.00	股本		88,000,000.00	88,000,000.00
非流动资产合计		479,796,316.94	506,996,781.82	其他权益工具
				其中：优先股
				永续债
				资本公积		236,603,644.30	236,603,644.30
				减：库存股
				其他综合收益
				专项储备
				盈余公积		34,014,977.99	30,649,949.02
				未分配利润		156,468,847.53	126,183,586.78
				所有者权益合计		515,087,469.82	481,437,180.10
资产总计		909,628,152.48	920,674,216.44	负债和所有者权益总计		909,628,152.48	920,674,216.44

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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12

母公司利润表

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司2018年度 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司2018年度 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司2018年度 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司2018年度 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	本期发生额	上期发生额
一、营业收入	十五、4	449,812,863.65	349,872,416.27
减：营业成本	十五、4	352,798,651.69	303,217,707.75
税金及附加		6,738,798.30	6,056,938.25
销售费用		39,592,788.51	38,977,830.83
管理费用		25,717,992.32	31,566,127.33
研发费用		13,877,513.17	10,633,785.14
财务费用		1,616,284.36	3,406,856.44
其中：利息费用		2,133,268.23	3,887,130.24
利息收入		570,578.22	521,259.82
资产减值损失		-3,996,133.79	10,598,055.98
加：其他收益		19,721,512.55	18,439,084.21
投资收益（损失以“-”号填列）	十五、5	3,683,185.31	-6,663,588.86
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	十五、5	1,679,706.13	-8,586,034.81
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		36,871,666.95	-42,809,390.10
加：营业外收入		2,687,169.57	2,013,370.13
减：营业外支出		5,908,546.80	1,128,603.79
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		33,650,289.72	-41,924,623.76
减：所得税费用			44,217,336.64
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		33,650,289.72	-86,141,960.40
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		33,650,289.72	-86,141,960.40
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额		33,650,289.72	-86,141,960.40

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法定代表人： 主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

13

母公司现金流量表

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2018年度

单位：元 币种：人民币

项 目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		560,884,563.68	412,281,009.95
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		6,188,813.73	6,015,437.20
经营活动现金流入小计		567,073,377.41	418,296,447.15
购买商品、接受劳务支付的现金		356,224,926.01	300,623,593.44
支付给职工以及为职工支付的现金		58,736,977.21	60,070,830.35
支付的各项税费		25,709,856.15	33,672,209.60
支付其他与经营活动有关的现金		19,586,343.47	19,942,931.08
经营活动现金流出小计		460,258,102.84	414,309,564.47
经营活动产生的现金流量净额		106,815,274.57	3,986,882.68
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		288,500,000.00	153,500,000.00
取得投资收益收到的现金		4,690,979.18	6,017,529.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		570,578.22	521,259.82
投资活动现金流入小计		293,761,557.40	160,038,789.04
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		8,231,112.06	24,437,342.14
投资支付的现金		288,500,000.00	156,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		296,731,112.06	180,937,342.14
投资活动产生的现金流量净额		-2,969,554.66	-20,898,553.10
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金		15,000,000.00	90,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		15,000,000.00	90,000,000.00
偿还债务支付的现金		80,000,000.00	95,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		1,979,211.44	7,381,078.13
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		81,979,211.44	102,381,078.13
筹资活动产生的现金流量净额		-66,979,211.44	-12,381,078.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		36,866,508.47	-29,292,748.55
加：期初现金及现金等价物余额		43,471,286.99	72,764,035.54
六、期末现金及现金等价物余额		80,337,795.46	43,471,286.99

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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14

母公司所有者权益变动表

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

2018年度

单位：元 币种：人民币

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司		单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度
项目		本期
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	88,000,000.00	-	-	-	236,603,644.30	-	-	-	30,649,949.02	126,183,586.78	481,437,180.10
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	88,000,000.00				236,603,644.30				30,649,949.02	126,183,586.78	481,437,180.10
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)									3,365,028.97	30,285,260.75	33,650,289.72
（一）综合收益总额										33,650,289.72	33,650,289.72
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									3,365,028.97	-3,365,028.97
1．提取盈余公积									3,365,028.97	-3,365,028.97
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				34,014,977.99	156,468,847.53	515,087,469.82

法定代表人： 主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

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母公司所有者权益变动表

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

2018年度

单位：元 币种：人民币

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司		单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度	单位：元 币种：人民币 2018年度
项目		上期
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				30,649,949.02	215,845,547.18	571,099,140.50
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	88,000,000.00				236,603,644.30				30,649,949.02	215,845,547.18	571,099,140.50
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)										-89,661,960.40	-89,661,960.40
（一）综合收益总额										-86,141,960.40	-86,141,960.40
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配										-3,520,000.00	-3,520,000.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配										-3,520,000.00	-3,520,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				30,649,949.02	126,183,586.78	481,437,180.10

法定代表人： 主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

财务报表附注

截止 2018 年 12 月 31 日

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1 ．公司概况

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由股 份合作制企业安徽省宁国市耐磨材料总厂（以下简称“耐磨材料总厂”）整体改制 设立，于 2008 年 3 月在安徽省工商行政管理局办理工商登记，设立时注册资本为人 民币 6,000 万元。

2011 年 4 月，因耐磨材料总厂改制过程不规范，致使截止当月公司仍有数百名 隐名股东以间接持股方式持有公司股权，其股东身份未予工商登记，且公司实际持 股人数达到 513 名，股东人数不符合《公司法》第七十九条的规定：设立股份有限 公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境 内有住所。为满足《公司法》的相关要求，公司根据合法、合规、公平、自愿原则， 通过引进机构投资者苏州嘉岳九鼎投资中心（有限合伙）（以下简称“苏州嘉岳”）、 苏州文景九鼎投资中心（有限合伙）（以下简称“苏州文景”）、天津创宇富股权 投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“天津创宇富”）进行了股权的清理。 同时，根据公司 2011 年第二次临时股东大会决议和股东之间签署的《股份转让协议》， 隐名股东的股权均得以实名登记。经过股权清理及股权转让后，注册资本仍为人民 币 6,000 万元，股东数量为 155 位，符合《公司法》的有关规定。

2011 年 5 月，经公司股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本 600 万元，其中：苏州嘉岳以货币资金出资 360 万元、苏州文景以货币资金出资 200 万 元、天津创宇富以货币资金出资 40 万元。本次增资后，公司注册资本变更为人民币 6,600 万元。

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2015 年 6 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽省凤形耐磨材料股份 有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]969 号）核准，公司首次向 社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 2,200 万股，每股面值 1 元，每股发行价 8.31 元。发行后公司注册资本变更为人民币 8,800 万元，股份总数 8,800 万股（每 股面值 1 元）。2015 年 6 月 11 日，本公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票 简称“凤形股份”，证劵代码：002760。

公司总部经营地址：宁国经济技术开发区东城大道北侧；法定代表人：陈晓。 公司经营范围：合金钢及其零部件、耐磨金属及其零部件、铸钢铸铁件、冷铸 模（铸造）、金属护壁板等耐磨材料制造和销售；机械设备制造和销售；经营本企 业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务，开展对 外合资经营、合作生产及“三来一补”业务（对外进出口业务备案后方可经营）。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 26 日决议 批准报出。

2 ．合并财务报表范围

（1）本公司本期纳入合并范围的子公司

序号	子公司全称	子公司简称	持股比例（%）	持股比例（%）
			直接	间接
1	宁国市凤形进出口贸易有限公司			—
		凤形进出口	100.00
2	宁国市凤形物资回收贸易有限公司			—
		凤形回收	100.00
3	安徽省凤鑫耐磨材料成套装备销售有限公司			—
		凤鑫销售	100.00
4	上海国凤投资发展有限公司			—
		国凤投资	100.00

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；

（2）本公司本期合并财务报表范围变化

本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。

二、财务报表的编制基础

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1 ．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及 其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2 ．持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司 持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按 企业会计准则中相关会计政策执行。

1 . 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2 . 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3 . 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4 . 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5 . 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采 用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对

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被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面 价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股 本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公 积和未分配利润。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公 允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的， 基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的 账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得 的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中 取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于 取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

6 ．合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类 似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排 决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有 可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公 司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主 体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素 而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（ 2 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务 报表。

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本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业 会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务 状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项 目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有 的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表 明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 3 ）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表 的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存 在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

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（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润 纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入 合并现金流量表。

（ 4 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者 权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销 方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资 本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相 互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与 其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递 延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接 计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归 属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易 损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”

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和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易 损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利 润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益 中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（ 5 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数 股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财 务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公 积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利 润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易 进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长 期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最 终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对 价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价 或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期 股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对 子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资 产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前 的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的 差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）

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不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表， 并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以 目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次 交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次 交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合 并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长 期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本 溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以 目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处 于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合 并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项 下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方 在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复 的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存 收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入 留存收益的金额等。

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合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得 原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间 已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期 间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易 进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长 期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长 期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别 财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取 得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额 进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次 交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合 并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的 长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权 投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按 照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当 期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益 等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新 计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注 中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值 重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

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母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财 务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本 公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并 财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权 当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商 誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期 投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在 丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产 变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项 交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处 理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公 司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前 子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后 子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7 ．合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营 安排分为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（ 2 ）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处 理。

8 ．现金及现金等价物的确定标准

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现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短 （一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。

9 ．外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。

（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的 汇兑差额，计入当期损益。

（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策， 使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相 应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报 表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似 汇率折算。

③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表 中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率 或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金 流量表中单独列报。

10 ．金融工具

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（ 1 ）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作 为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作 为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣 告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类 金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力 持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易 费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息， 单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确 认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面 价值之间的差额计入投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或 提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额。

④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融 资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到 付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项

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目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期 损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供 出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产 负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置 可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益； 同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入 投资收益。

（ 2 ）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认 时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变 动计入当期损益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外 的金融负债。

（ 3 ）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的， 本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期 投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有 至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以 公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金 融资产划分为持有至到期投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

（ 4 ）金融负债与权益工具的区分

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除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现 金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合 同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于 结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为 了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情 况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其 中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结 算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分 地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或 某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（ 5 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同 权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控 制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的 实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的

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第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的 控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产 转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止 确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃 对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所 转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

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该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应 当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以 摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债。

（ 6 ）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍 存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满 足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关 负债进行抵销。

（ 8 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

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A.发行方或债务人发生严重财务困难；

B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开 的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流 量确已减少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本；

• H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

• I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

• A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考 虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是 初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投 资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在 确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值

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已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进 行折现采用的折现率作为利率计算确认。

B.可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金 融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价 值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个 月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该 可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在 确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转 出，计入资产减值损失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资 进行分析判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来 现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。

（ 9 ）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的， 本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有 利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以

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最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为 实现其经济利益最大化所使用的假设。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或 多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考 虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察 输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入 值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资 产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输 入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的 最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次 输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入 值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输 入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11 ．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值 的，计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 300 万元以上应收账款，300 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。

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单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失 时，可不对其预计未来现金流量进行折现。

（ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金 额不重大的应收款项，本公司以账龄或款项性质作为信用风险特征组合。 组合 1：以账龄为信用风险组合。

按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。

根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况 确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账 准备。

各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	5	5
1-2年	10	10
2-3年	30	30
3-4年	50	50
4-5年	80	80
5年以上	100	100

组合 2：以款项性质为信用风险组合。

按组合计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试。本公司对合并范围内主 体之间的应收款项不计提坏账准备。

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（ 3 ）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，本公司单独 进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 并据此计提相应的坏账准备。

12 ．存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中 的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转 材料、在产品、库存商品等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（ 3 ）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制。

（ 4 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的 目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过 程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现 净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值 的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现 净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净 值的计量基础。

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②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确 定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本 计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现 净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货， 按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予 以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（ 5 ）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②周转材料的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13 ．持有待售的非流动资产或处置组

（ 1 ）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买 承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门 批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在 一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的 其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售 后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划 分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在

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合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（ 2 ）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用 后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相 关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权 利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账 面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出 售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有 待售资产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持 有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下 本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

②可收回金额。

（ 3 ）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有 待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持 有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不 予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

14 ．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司 的联营企业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时， 首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参 与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方 集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该 安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项 安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但 并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单 位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资 方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产 生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司 债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种 情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成 本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初

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始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等 中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照 下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且 换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费 作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若 非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作 为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资 成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企 业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本； 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

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②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的 其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资 单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与 本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之 间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销， 在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资 产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法 核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值 与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改 按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值 与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他

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综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理。

15 ．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一年的单位价值较高的有形资产。

（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符 合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固 定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧 率如下：

率如下：
类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物				4.75
	年限平均法	20	5
机器设备				9.50
	年限平均法	10	5
运输设备				9.50-11.88
	年限平均法	8-10	5
其他设备				19.00-31.67
	年限平均法	3-5	5

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值 准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

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（ 3 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该 项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租 赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采 用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满 时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短 的期间内计提折旧。

16 ．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

• （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定 可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借 款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设 完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用 状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程 预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资 产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂 估价值，但不调整原已计提的折旧额。

17 ．借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在 同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

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②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停 止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实 际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化 的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一 般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般 借款加权平均利率计算确定。

18 . 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	法定使用权

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

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②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形 资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的 无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日 进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命 内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额 为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的 无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资 产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该 市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的 无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估 计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段， 无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有

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能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19 . 长期资产减值

（ 1 ）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政 策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存 在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期 股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。

（ 2 ）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收 回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认， 在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值 准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

（ 3 ）在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已 经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的， 对在建工程进行减值测试：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利 益具有很大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（ 4 ）无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产 减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项 或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：

①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到 重大不利影响；

②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

（ 5 ）商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商 誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产 组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并 与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者 资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合 的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减 分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中

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除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。

20 . 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一 年以上的各项费用。长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，在受益期内平均 摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方 式合理摊销。

21 ．职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形 式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工 福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的 福利，也属于职工薪酬。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关 资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工 会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住 房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会 计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相 应负债，计入当期损益或相关资产成本。

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④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积 带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公 司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金 额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个 月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定 提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益 率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变 量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归 属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和 币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益 计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

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设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划 资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰 低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了 其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入 当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受 益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益 计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的 金额；

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净 额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收 益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些 在其他综合收益中确认的金额。

（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪 酬负债，并计入当期损益：

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①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折 现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场 上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金 额计量应付职工薪酬。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应 缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成 部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22 . 预计负债

（ 1 ）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

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（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合 考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对 预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计 数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23 . 股份支付

（ 1 ）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（ 2 ）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授 予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在 条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公 允价值。

（ 3 ）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后 续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的 最佳估计。

（ 4 ）股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和 结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股 份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本 公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

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③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权 益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以 权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量 的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或 费用和资本公积。

（ 5 ）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权 益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权 益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。 若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付 计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生， 除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（ 6 ）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满 足可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的 金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的 金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支 付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24 .收入确认原则和计量方法

（ 1 ）销售商品收入

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公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够 可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

本公司产品销售收入分为内销收入与外销收入，其收入确认时点分别为：国内 销售以产品已经发出并送达购货单位指定的交货地点，取得购货单位签字或盖章确 认的送货单作为风险报酬转移的时点，确认销售收入；国外销售以产品发运离境后， 完成出口报关手续并取得报关单据作为风险报酬转移的时点，确认销售收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比 例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地 计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定； D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应 收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工 进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入； 同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成 本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认提供劳务收入。

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（ 3 ）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

25 . 政府补助

（ 1 ）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（ 2 ）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（ 3 ）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相 关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按 照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期 损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配 的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收 益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

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用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确 认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分 别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本 公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供 贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优 惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资 产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计 入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26 . 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时 性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税 的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资 产和递延所得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计 算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵 扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

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同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂 时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时 满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来 抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期 间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延 所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转 回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的 影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延 所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其 对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 3 ）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认 递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通 常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入 所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供 出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法 或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债 成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补 的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款 抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期 间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认 相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递 延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步 的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异 带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递 延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债 表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的， 在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表 中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所 得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认 成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定 其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得 税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付 相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

27 ．经营租赁和融资租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之 外的均为经营租赁。

（ 1 ）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期 间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公 司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分 摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公 司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期 损益。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为 收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内， 按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承 租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁 期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内 按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际 发生时计入当期收益。

（ 2 ）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁 付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策， 折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资 产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁 期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中 较短者作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收 款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期 应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率 法确认为租赁收入。

28 . 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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2017 年 6 月财政部发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资净损 失的会计处理》、《企业会计准则解释第 10 号—关于以使用固定资产产生的收入为 基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第 11 号—关于以使用无形资产产生的收入 为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号—关于关键管理人员服务的提供 方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于 2018 年 1 月 1 起执行上述解释。

根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报 表格式的通知》（财会[2018]15 号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的 企业应按如下规定编制财务报表：

资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收 账款”项目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固 定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目； 将“应付票据”和“应付账款”归并至新增的“应付票据及应付账款”项目；将 “应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并 至“长期应付款”项目。

利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下 分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。

本公司根据财会【2018】15 号规定的财务报表格式编制 2018 年度财务报表， 并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：

2017 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表：

项 目	合并资产负债表	合并资产负债表	母公司资产负债表	母公司资产负债表
	调整前	调整后	调整前	调整后
应收票据	99,167,629.57	—	94,917,629.57	—
应收账款	92,023,785.71	—	91,520,693.66	—
应收票据及应收账款	—	191,191,415.28	—	186,438,323.23
应付票据	18,250,000.00	—	18,250,000.00	—

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	合并资产负债表	合并资产负债表	母公司资产负债表	母公司资产负债表
	调整前	调整后	调整前	调整后
应付账款	40,512,414.51	—	45,694,367.73	—
应付票据及应付账款	—	58,762,414.51	—	63,944,367.73
应付利息	106,333.36	—	106,333.36	—
其他应付款	3,948,912.99	4,055,246.35	3,929,488.19	4,035,821.55

2017 年度受影响的合并利润表和母公司利润表

项 目	合并利润表	合并利润表	母公司利润表	母公司利润表
	调整前	调整后	调整前	调整后
管理费用	46,203,200.39	35,569,415.25	42,199,912.47	31,566,127.33
研发费用	—	10,633,785.14	—	10,633,785.14

（ 2 ）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1. 主要税种及税率

1. 主要税种	及税率
税种	计税依据	税率
企业所得税		25%
	应纳税所得额
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额 后，差额部分为应交增值税	17%、16%、6%、5%
城市维护建设税		7%
	应税流转税额
教育费附加		3%
	应税流转税额
地方教育费附加		2%
	应税流转税额

注：根据财政部、国家税务总局财税[2018]32号《关于调整增值税税率的通知》， 本公司自2018年5月1日起货物及增值税应税劳务执行16%的增值税率。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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2. 税收优惠

（1）子公司凤形进出口于2009年获得中华人民共和国海关进出口货物收发货人 报关注册登记证书（海关注册登记编码：3414960238），具有进出口经营权，自营 出口产品增值税实行“免、抵、退”的出口退税政策。根据财政部和国家税务总局 发布的《关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知》（财税[2008]144 号）、《关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）、《关 于提高机电 文化等产品出口退税率的通知》（财税[2018]93号），凤形进出口出口 产品退税率执行情况如下：

凤形进出口主要出口产品耐磨球产品，适用商品代码为7325910000（可锻性铸 铁及铸钢研磨机的研磨球）。2018年9月15日前该代码下商品执行5%的出口退税率， 自2018年9月15日起该代码下商品执行9%的出口退税率。

凤形进出口非主要出口产品铸件产品，适用商品代码为8474900000（编号8474 所列机器的零件）。本年该代码下商品执行15%的出口退税率。

（2）2017年7月20日，根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、 安徽省地方税务局批准，本公司被认定为高新技术企业（证书编号为 GR201734001071），自2017年起连续三年享受国家高新技术企业所得税优惠政策， 按15%的税率缴纳企业所得税。

（3）子公司凤形回收、凤形进出口符合《中华人民共和国企业所得税法》及其 实施条例规定的小型微利企业，2018年度享受小型微利企业所得税优惠政策，其所 得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3. 其他

其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项目 期末余额 期初余额

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	期末余额	期初余额
库存现金	75,080.67	77,716.44
银行存款	83,148,482.23	48,200,601.94
其他货币资金	11,380,428.91	1,014,341.72
合计	94,603,991.81	49,292,660.10
其中：存放在境外的款项总额	—	—

• (1) 其他货币资金中期末余额均为银行承兑汇票保证金。除此之外，期末货币资

• 金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；

• (2) 期末货币资金较期初增长 91.92%，主要原因是公司本年加快货款催收力度，

• 应收账款回款金额较大。

2. 应收票据及应收账款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项目	期末余额	期初余额
应收票据	91,343,640.54	99,167,629.57
应收账款	69,724,664.87	92,023,785.71
合计	161,068,305.41	191,191,415.28

(2) 应收票据

(2) 应收票据
种类	期末余额	期初余额
银行承兑票据	91,343,640.54	98,467,629.57
商业承兑票据	—	700,000.00
合计	91,343,640.54	99,167,629.57

①期末公司已质押的应收票据

①期末公司已质押的应收票据
项目	期末已质押金额
银行承兑票据	22,815,863.38

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	期末已质押金额
商业承兑票据	—
合计	22,815,863.38

②期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	68,843,530.01	—
商业承兑票据	—	—
合计	68,843,530.01	—

③本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

(3) 应收账款

①分类披露

①分类披露
类别 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收票据及应 收账款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
	6,057,683.40	7.22	4,846,146.72	80.00	1,211,536.68
	73,215,904.50	87.30	4,800,574.30	6.56	68,415,330.20
	4,592,133.79	5.48	4,494,335.80	97.87	97,797.99
	83,865,721.69	100.00	14,141,056.82	16.86	69,724,664.87

（续上表）

（续上表）
类别 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
	10,007,683.40	8.82	8,006,146.72	80.00	2,001,536.68

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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期初余额	期初余额	期初余额	期初余额	期初余额
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
95,744,575.05	84.37	6,794,671.51	7.10	88,949,903.54
7,727,885.05	6.81	6,655,539.56	86.12	1,072,345.49
113,480,143.50	100.00	21,456,357.79	18.91	92,023,785.71

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司	6,057,683.40	4,846,146.72	80.00	*
合计	6,057,683.40	4,846,146.72	80.00	—

注*：中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司于2017年11月已恢复生产，2018年度该公 司已经开始逐步还款，本公司基于谨慎性预测上述公司款项的可回收性及时间性， 并据此计提相应的坏账准备。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	70,559,260.71	3,527,963.04	5.00
1-2年	1,053,983.52	105,398.35	10.00
2-3年	476,150.51	142,845.15	30.00
3-4年	204,284.00	102,142.00	50.00
4-5年	—	—	—
5年以上	922,225.76	922,225.76	100.00
合计	73,215,904.50	4,800,574.30	6.56

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）	期末余额	期末余额	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例(%)
平泉县玉源矿业有限责任公司	834,704.80	834,704.80	100.00
青龙满族自治县头道河子铁矿	795,200.00	795,200.00	100.00
山东胜宏矿业有限公司	760,700.00	760,700.00	100.00
四川泸定山盛水泥有限公司	554,662.00	554,662.00	100.00
唐山中材重型机械有限公司	341,611.80	341,611.80	100.00
四川利森建材有限公司	242,312.70	242,312.70	100.00
安徽金日盛矿业有限责任公司	195,595.99	97,798.00	50.00
云南弥渡庞威有限公司	183,886.50	183,886.50	100.00
江苏沂淮水泥有限公司	182,250.00	182,250.00	100.00
芜湖市旭亚新材料科技有限责任公司	152,000.00	152,000.00	100.00
佛山市三水北江实业有限公司	135,800.00	135,800.00	100.00
阿拉善左旗珠拉黄金开发有限责任公司	102,960.00	102,960.00	100.00
浙江杜山集团有限公司	86,750.00	86,750.00	100.00
西双版纳勐养水泥有限责任公司	23,700.00	23,700.00	100.00
合计	4,592,133.79	4,494,335.80	97.87

计提理由：公司对上述单位多次催收欠款，基于谨慎性预测其可回收性，单项 认定计提坏账准备。

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期转回坏账准备金额6,817,664.87元，其中转回以前年度单独进行减值测试的 应收账款坏账准备6,522,978.46元。

③本期实际核销的应收账款情况

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	核销金额
实际核销的应收账款	497,636.10

④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额 合计数的比例(%)	坏账准备 期末余额
伊春鹿鸣矿业有限公司	16,716,175.51	19.93	835,808.78
唐山冀东机电设备有限公司	7,110,829.64	8.48	355,541.48
中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司	6,057,683.40	7.22	4,846,146.72
江苏建景物资贸易有限公司	4,030,016.00	4.80	201,500.80
华新水泥(河南信阳)有限公司	2,520,536.66	3.01	126,026.83
合计	36,435,241.21	43.44	6,365,024.61

3. 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账龄	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	67,712.51	100.00	474,006.05	99.35
1-2年	—	—	—	—
2-3年	—	—	70.00	0.02
3年以上	—	—	3,016.21	0.63
合计	67,712.51	100.00	477,092.26	100.00

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	期末余额	占预付账款期末余额 合计数的比例(%)
宁国市沃宁物资贸易有限公司	31,364.41	46.32
马鞍山德邦冶金新材料科技有限公司	29,785.00	43.99
宣城南天电力工程有限公司宁国开源分公司	6,450.00	9.52

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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单位名称	期末余额	占预付账款期末余额 合计数的比例(%)
宁国市金辉工程机械销售有限公司	113.10	0.17
合计	67,712.51	100.00

4. 其他应收款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项目	期末余额	期初余额
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	9,949,627.10	12,489,861.18
合计	9,949,627.10	12,489,861.18

• 注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

(2) 其他应收款

①分类披露

①分类披露
类别 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
	—	—	—	—	—
	13,301,886.84	100.00	3,352,259.74	25.20	9,949,627.10
	—	—	—	—	—
	13,301,886.84	100.00	3,352,259.74	25.20	9,949,627.10

（续上表）

续上表）
类别	期初余额
	账面余额	坏账准备	账面价值

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71

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
—	—	—	—	—
13,835,861.24	100.00	1,346,000.06	9.73	12,489,861.18
—	—	—	—	—
13,835,861.24	100.00	1,346,000.06	9.73	12,489,861.18

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	2,658,579.04	132,928.96	5.00
1-2年	323,307.80	32,330.78	10.00
2-3年	10,190,000.00	3,057,000.00	30.00
3-4年	—	—	—
4-5年	—	—	—
5年以上	130,000.00	130,000.00	100.00
合计	13,301,886.84	3,352,259.74	25.20

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额2,006,259.68元。

③本期无实际核销的其他应收款情况。

④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备期 末余额
项玉峋	股权收购保证金	8,800,000.00	2-3年	66.16	2,640,000.00
马洎泉	股权收购保证金	1,200,000.00	2-3年	9.02	360,000.00
出口退税款	出口退税	861,206.96	1年以内	6.47	43,060.35

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72

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备期 末余额
中国金域黄金 物资有限公司	投标保证金	500,000.00	1年以内	3.76	25,000.00
朱有海	备用金及其他	211,557.92	1年以内	1.59	10,577.90
合计		11,572,764.88	—	87.00	3,078,638.25

⑤其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末余额	期初余额
投标、履约、股权收购保证金	11,578,307.80	12,500,949.10
出口退税款	861,206.96	683,582.55
代付社保费、住房公积金	340,106.56	589,933.52
备用金及其他	522,265.52	61,396.07
合计	13,301,886.84	13,835,861.24

5. 存货

(1) 存货分类

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	53,168,957.55	656,890.07	52,512,067.48	61,116,695.58	987,099.63	60,129,595.95
原材料	16,866,809.02	—	16,866,809.02	11,988,744.40	—	11,988,744.40
自制半成品	16,199,838.76	461,856.01	15,737,982.75	14,774,298.94	433,353.55	14,340,945.39
周转材料	4,655,092.87	—	4,655,092.87	2,461,292.87	—	2,461,292.87
合计	90,890,698.20	1,118,746.08	89,771,952.12	90,341,031.79	1,420,453.18	88,920,578.61

(2) 存货跌价准备

	项目	期初余额	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	期末余额
			计提	其他	转回或转销	其他

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73

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	期初余额	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	期末余额
		计提	其他	转回或转销	其他
库存商品	987,099.63	656,890.07	—	987,099.63	—	656,890.07
原材料	—	—	—	—	—	—
自制半成品	433,353.55	461,856.01	—	433,353.55	—	461,856.01
周转材料	—	—	—	—	—	—
合计	1,420,453.18	1,118,746.08	—	1,420,453.18	—	1,118,746.08

（3）期末对存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。

6. 其他流动资产

项目	期末余额	期初余额
银行理财产品	80,100,000.00	80,000,000.00
待抵扣进项税	506,406.16	10,030.95
预缴所得税	46,853.93	—
合计	80,653,260.09	80,010,030.95

7. 可供出售的金融资产

(1) 可供出售金融资产情况

金融资产情况	金融资产情况	金融资产情况
期末余额			期初余额
账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
8,096,446.51	—	8,096,446.51	8,439,400.00	—	8,439,400.00
8,096,446.51	—	8,096,446.51	8,439,400.00	—	8,439,400.00

• (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产

	被投资单位	账面余额	账面余额	账面余额	账面余额
		期初	本期增加	本期减少	期末

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74

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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被投资单位	账面余额	账面余额	账面余额	账面余额
	期初	本期增加	本期减少	期末
张家港国弘智能制造投资企 业(有限合伙)	8,439,400.00	—	342,953.49	8,096,446.51
合计	8,439,400.00	—	342,953.49	8,096,446.51

（续上表）
被投资单位	减值准备				在被投资 单位持股 比例(%)	本期现 金红利
	期初	本期增加	本期减少	期末
张家港国弘智能制造投 资企业(有限合伙)	—	—	—	—	5.00	—
合计	—	—	—	—	5.00	—

注：可供出售金融资产的减少系根据《张家港国弘智能制造投资企业(有限合 伙)<有限合伙协议>之补充协议》关于收益分配和亏损分担的原则规定，合伙企业每 个项目退出后，获得的现金收入首先向所有合伙人分配，直至各合伙人均收回其全 部实缴出资本金。

8. 长期股权投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
		追加 投资	减少 投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整	其他权 益变动
联营企业
通化凤形耐磨材料有 限公司	1,813,043.10	—	—	—	—	—
唐山凤形金属制品有 限公司	32,135,583.49	—	—	510,291.29	—	—
内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司	32,752,782.47	—	—	1,169,414.84	—	—
合计	66,701,409.06	—	—	1,679,706.13	—	—
（续上表）

	被投资单位	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	期末余额	减值准备期 末余额
		宣告发放现金	计提减	其他

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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	股利或利润	值准备
联营企业
通化凤形耐磨材料有限公司	—	—	—	1,813,043.10	1,813,043.10
唐山凤形金属制品有限公司	1,487,500.00	—	—	31,158,374.78	—
内蒙古金域凤形矿业耐磨材 料有限公司	1,200,000.00	—	—	32,722,197.31	—
合计	2,687,500.00	—	—	65,693,615.19	1,813,043.10

9. 固定资产

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项目	期末余额	期初余额
固定资产	357,678,070.55	378,222,042.55
固定资产清理	—	—
合计	357,678,070.55	378,222,042.55

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

(2) 固定资产

①固定资产情况

况
房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合计
345,137,908.50	108,205,318.52	9,733,501.94	4,285,984.66	467,362,713.62
169,474.69	13,053,951.46	432,056.00	599,515.64	14,254,997.79
—	1,499,871.33	432,056.00	599,515.64	2,531,442.97
169,474.69	11,554,080.13	—	—	11,723,554.82
2,501,190.90	8,163,219.16	—	137,164.81	10,801,574.87
2,501,190.90	8,163,219.16	—	137,164.81	10,801,574.87
342,806,192.29	113,096,050.82	10,165,557.94	4,748,335.49	470,816,136.54

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76

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合计
二、累计折旧
1.期初余额	47,990,011.07	31,574,207.61	7,238,833.62	2,337,618.77	89,140,671.07
2.本期增加金额	16,861,420.32	10,635,381.18	508,178.42	745,196.06	28,750,175.98
（1）计提	16,861,420.32	10,635,381.18	508,178.42	745,196.06	28,750,175.98
3.本期减少金额	458,267.25	4,174,541.70	—	119,972.11	4,752,781.06
（1）处置或报废	458,267.25	4,174,541.70	—	119,972.11	4,752,781.06
4.期末余额	64,393,164.14	38,035,047.09	7,747,012.04	2,962,842.72	113,138,065.99
三、减值准备	—	—	—	—	—
1.期初余额	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—
（1）计提	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
（1）处置或报废	—	—	—	—	—
4.期末余额	—	—	—	—	—
四、固定资产账面价值
1.期末账面价值	278,413,028.15	75,061,003.73	2,418,545.90	1,785,492.77	357,678,070.55
2.期初账面价值	297,147,897.43	76,631,110.91	2,494,668.32	1,948,365.89	378,222,042.55

• ②期末公司无暂时闲置的固定资产。

• ③期末公司不存在末未办妥产权证书的固定资产情况。

10. 在建工程

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项目	期末余额	期初余额
在建工程	—	5,845,530.60

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	期末余额	期初余额
工程物资	—	—
合计	—	5,845,530.60

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

(2) 在建工程

①在建工程情况

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
轧球车间生产线 工程	—	—	—	3,158,891.50	—	3,158,891.50
铸球分离分选处 理线安装工程	—	—	—	2,195,854.93	—	2,195,854.93
其他零星工程	—	—	—	490,784.17	—	490,784.17
合计	—	—	—	5,845,530.60	—	5,845,530.60

②重要在建工程项目本期变动情况

项目名称	预算数 （万元）	期初余额	本期增加金 额	本期转入固定 资产金额	本期其他 减少金额	期末 余额
轧球车间生产线工程	905.00	3,158,891.50	—	3,158,891.50	—	—
铸球分离分选处理线 安装工程	288.00	2,195,854.93	79,293.93	2,275,148.86	—	—
2#铁模线	392.33	—	3,923,331.39	3,923,331.39	—	—
合计	1585.33	5,354,746.43	4,002,625.32	9,357,371.75	—	—

（续上表）

（续上表）
项目名称	工程累计投入占 预算比例(%)	工程进 度(%)	利息资本化 累计金额	其中：本期利息 资本化金额	本期利息资 本化率(%)	资金来 源
轧球车间生产线工程	88.84	100.00	—	—	—	自筹
铸球分离分选处理线安 装工程	79.00	100.00	—	—	—	自筹
2#铁模线	100.00	100.00	—	—	—	自筹
合计	—	—	—	—	—	—

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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11. 无形资产

(1) 无形资产情况

(1) 无形资产情况
项目	土地使用权	合计
一、账面原值
1.期初余额	37,741,142.40	37,741,142.40
2.本期增加金额	—	—
（1）购置	—	—
3.本期减少金额	—	—
（1）处置	—	—
4.期末余额	37,741,142.40	37,741,142.40
二、累计摊销
1.期初余额	3,487,909.34	3,487,909.34
2.本期增加金额	754,822.80	754,822.80
（1）计提	754,822.80	754,822.80
3.本期减少金额	—	—
（1）处置	—	—
4.期末余额	4,242,732.14	4,242,732.14
三、减值准备
1.期初余额	—	—
2.本期增加金额	—	—
（1）计提	—	—
3.本期减少金额	—	—
（1）处置	—	—
4.期末余额	—	—
四、账面价值

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

项目	土地使用权	合计
1.期末账面价值	33,498,410.26	33,498,410.26
2.期初账面价值	34,253,233.06	34,253,233.06

(2) 期末公司无形资产中不存在未办妥产权证的情况。

12. 长期待摊费用

项目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
土地租赁补偿款	730,569.71	—	41,548.92	—	689,020.79
合计	730,569.71	—	41,548.92	—	689,020.79

土地租赁补偿款系公司根据与宁国经济技术开发区河沥园区办公室签订的《土 地租赁补偿协议》，支付的土地租赁补偿款，租赁期限 20 年，公司按租赁期进行摊 销。

13. 递延所得税资产

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
坏账准备	46,819.24	4,681.93	34,842.75	3,484.28
合计	46,819.24	4,681.93	34,842.75	3,484.28

(2) 未确认递延所得税资产明细

项目	期末余额	期初余额
递延收益	245,405,200.24	262,835,812.07
坏账准备	17,446,497.32	22,767,515.10
可抵扣亏损	47,056,194.52	45,935,298.48
存货跌价准备	1,118,746.08	1,420,453.18

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

项目	期末余额	期初余额
合计	311,026,638.16	332,959,078.83

注：本公司母公司 2018 年经营业绩扭亏为盈，通过对未来期间的盈利预测，预 计未来应纳税所得额无法完全弥补到期的亏损，同时，由于本公司业务受下游行业 经营状况影响较大，未来经营情况具有一定的不确定性，因此 2018 年未确认母公司 递延所得税资产。

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末金额	期初金额	备注
2019年	—	—	—
2020年	348,948.00	348,948.00	—
2021年	793,408.78	793,408.78	—
2022年	42,550,871.66	44,792,941.70	—
2023年	3,362,966.08	—	—
合计	47,056,194.52	45,935,298.48

14. 其他非流动资产

14. 其他非流动资产
项目	期末余额	期初余额
预付设备款	2,388,000.00	1,552,999.00
合计	2,388,000.00	1,552,999.00

其他非流动资产期末较期初增长 53.77%，原因是年末预付的设备款金额较大。

15. 短期借款

(1) 短期借款分类

(1) 短期借款分类
项目	期末余额	期初余额
信用借款	15,000,000.00	80,000,000.00
合计	15,000,000.00	80,000,000.00

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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短期借款期末较期初下降 81.25%，原因系公司本年偿付短期借款金额较大。 (2) 已逾期未偿还的短期借款情况

年末无已逾期未偿还的短期借款。

16. 应付票据及应付账款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
种类	期末余额	期初余额
应付票据	46,008,240.10	18,250,000.00
应付账款	33,722,680.99	40,512,414.51
合计	79,730,921.09	58,762,414.51

(2) 应付票据

(2) 应付票据
种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	46,008,240.10	18,250,000.00
商业承兑汇票	—	—
合计	46,008,240.10	18,250,000.00

应付票据期末比期初增长 152.10%，主要原因是公司本年开具的银行承兑汇票 金额较大。

(3) 应付账款

①按性质列示

①按性质列示
项目	期末余额	期初余额
应付材料款	25,358,525.77	33,004,735.90
应付运费	4,673,418.09	4,228,341.75
应付设备款	2,838,727.22	1,497,442.10
应付工程款	65,703.30	396,879.30
其他	786,306.61	1,385,015.46

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82

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

项目	期末余额	期初余额
合计	33,722,680.99	40,512,414.51

②应付账款期末余额中无账龄超过 1 年的重要应付账款

17. 预收款项

(1) 预收款项列示

(1) 预收款项列示
项目	期末余额	期初余额
预收货款	22,451,534.40	11,075,822.85
合计	22,451,534.40	11,075,822.85

• (2) 预收账款期末余额中无账龄超过 1 年的重要预收款项

(3) 预收账款期末比期初增长 102.71%，主要原因是行业回暖，公司年末销售 合同量增加，预收账款余额相应增加。

18. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

(1) 应付职工薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	13,166,770.97	63,848,734.84	58,766,529.31	18,248,976.50
二、离职后福利-设定提存计划	21,111.00	5,034,494.95	5,050,788.45	4,817.50
三、辞退福利	—	327,473.74	282,473.74	45,000.00
合计	13,187,881.97	69,210,703.53	64,099,791.50	18,298,794.00

(2) 短期薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴	13,123,633.06	58,530,497.61	53,432,624.10	18,221,506.57
二、职工福利费	—	1,619,455.06	1,619,455.06	—
三、社会保险费	10,965.30	2,258,963.81	2,267,424.01	2,505.10

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
其中：医疗保险费	9,644.90	1,862,597.34	1,870,009.74	2,232.50
工伤保险费	320.10	260,547.98	260,830.48	37.60
生育保险费	1,000.30	135,818.49	136,583.79	235.00
四、住房公积金	7,002.00	1,267,655.00	1,273,012.00	1,645.00
五、工会经费和职工教育经费	25,170.61	172,163.36	174,014.14	23,319.83
合计	13,166,770.97	63,848,734.84	58,766,529.31	18,248,976.50

(3) 设定提存计划列示

(3) 设定提存计划列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1.基本养老保险	20,575.00	4,902,959.02	4,918,834.02	4,700.00
2.失业保险费	536.00	131,535.93	131,954.43	117.50
合计	21,111.00	5,034,494.95	5,050,788.45	4,817.50

应付职工薪酬期末比期初增长 38.75%，主要原因是公司销售收入增加增长，业 务人员年末计提的销售计酬尚未发放相应增加。

19. 应交税费

项目	期末余额	期初余额
增值税	2,560,258.67	1,659,260.11
水利建设基金	1,137,834.21	1,168,771.42
土地使用税	—	523,492.26
房产税	494,510.24	503,397.68
企业所得税	14,228.38	31,703.53
其他税费	644,562.89	135,877.32
合计	4,851,394.39	4,022,502.32

20. 其他应付款

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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(1) 分类列示

(1) 分类列示
项目	期末余额	期初余额
应付利息	20,934.38	106,333.36
应付股利	—	—
其他应付款	3,751,729.50	3,948,912.99
合计	3,772,663.88	4,055,246.35

注：上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

(2) 应付利息

(2) 应付利息
项目	期末余额	期初余额
短期借款应付利息	20,934.38	106,333.36
合计	20,934.38	106,333.36

(3) 其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

付款
期末余额	期初余额
3,293,186.87	3,175,077.88
270,317.97	273,488.09
188,224.66	500,347.02
3,751,729.50	3,948,912.99

②其他应付款期末余额中无账龄超过 1 年的重要其他应付款。

21. 一年内到期的非流动负债

项目	期末余额	期初余额
一年内到期的递延收益	18,182,691.87	18,366,183.87
合计	18,182,691.87	18,366,183.87

22. 递延收益

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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（1）递延收益情况

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	244,469,628.20	975,080.00	18,222,199.83	227,222,508.37	财政拨款
合计	244,469,628.20	975,080.00	18,222,199.83	227,222,508.37

（2）涉及政府补助的项目

负债项目	期初余额	本期新增补 助金额	本期计 入营业 外收入 金额	本期计入其 他收益金额	其他变动	期末余额	与资产相 关/与收 益相关
规划搬迁补偿 项目*1	221,383,911.85	—	—	16,298,201.89	—	205,085,709.96	资产相关
凤形工业园项 目建设补助资 金*2	16,076,189.62	—	—	1,160,921.94	—	14,915,267.68	资产相关
公租房补助资 金*3	3,456,000.00	—	—	216,000.00	—	3,240,000.00	资产相关
设备改造补助 资金*4	2,959,166.69	—	—	335,000.00	—	2,624,166.69	资产相关
迪莎稀土微球 造型生产线改 造项目*5	—	—	—	—	—	—	资产相关
重点研究与开 发计划专项资 金*6	300,000.00	300,000.00	—	—	—	600,000.00	资产相关
研发设备补助 资金*7	294,360.04	—	—	49,060.00	—	245,300.04	资产相关
省电力需求侧 管理专项资金 *8	—	560,000.00	—	28,000.00	112,000.00	420,000.00	资产相关
“1+1+5”奖扶 政策奖补资金 *9	—	115,080.00	—	11,508.00	11,508.00	92,064.00	资产相关
总计	244,469,628.20	975,080.00	—	18,098,691.83	123,508.00	227,222,508.37

政府补助文件如下：

• 1：因公司所在地城市发展规划需要，公司厂区进行整体搬迁，2015 年度老厂 区已搬迁完毕，公司将搬迁补助净额 160,400,840 . 30 元结转至递延收益，并按凤形 工业园搬迁生产线固定资产加权平均折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。 2016 年公司收到搬迁补偿款 119,000,000 . 00 元，公司根据凤形工业园搬迁生产线固 定资产加权平均折旧年限的剩余年限将此项政府补助分期结转计入损益。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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• 2：根据宁国经济技术开发区管理委员会《关于关于拨付安徽省凤形耐磨材料 股份有限公司凤形工业园项目建设补助资金的通知》规定，2014 年 9 月公司收到宁 国经济技术开发区管理委员会拨付的凤形工业园项目建设补助资金 20,412,877 . 50 元，公司从 2015 年起根据凤形工业园建设项目固定资产加权平均折旧年限将此项政 府补助分期结转计入损益。

• 3：根据宁国市人民政府《关于公共租赁住房建设项目的批复》（宁政秘 [ 2011 ] 21 号）规定，公司收到宁国市财政局拨付的公租房补助资金 4,320,000 . 00 元，公租房 于 2014 年 12 月已完工交付使用并通过主管部门的验收，公司从 2015 年起根据公租 房的折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。

• 4：根据安徽省人民政府文件《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若 干政策的通知》（皖政［2017］53 号）规定，公司 2017 年收到工业强基技术改造设 备补助 3,350,000 . 00 元，按机器设备折旧年限将此项政府补助分期转入其他收益。

• 5：根据安徽省财政厅《关于下达 2010 年工业中小企业技术改造项目资金（指 标）的通知》（财建［2010］1652 号）规定，公司迪莎稀土微球造型生产线改造项 目被列入第四批产业振兴和技术改造项目，2010 年收到宁国市财政专项资金拨付的 产业振兴和技术改造资金 3,070,000 . 00 元，公司从 2010 年起根据该生产线的折旧年 限将此项政府补助分期结转计入损益，2018 年系该资产摊销的最后一年，由一年内 到期的非流动负债中结转计入其他收益，金额 307,000 . 08 元。

• 6：根据宁国市财政局《关于拨付 2017 年度重点研究与开发计划、科技重大专 项资金的通知》（财行［2017］133 号）、宁国市科学技术局《关于拨付 2017 年度重 点研究与开发计划专项资金的通知》，公司 2017 年收到重点研究与开发计划专项资 金 300,000 . 00 元，2018 年收到 300,000 . 00 元，因项目尚未完工，故本年不确认其他 收益。

• 7：根据《安徽省自主创新能力建设实施细则》的规定，2015 年公司收到宁国 市科学技术局拨付的研发设备补助资金 490,600 . 00 元，公司从 2015 年起根据该类 设备的折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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• 8：根据《安徽省经济和信息化委员会关于下达 2017 年度省电力需求侧管理专 项资金支持项目补助资金计划的通知》，公司 2018 年收到项目资金 560,000 . 00 元， 自 2018 年起根据该类设备的折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。

• 9：根据《宁国市 2016 年新型工业化发展奖励扶持政策》，本公司 2018 年收到 技术改造补助 115,080 . 00 元，自 2018 年起根据补助设备的折旧年限将此项政府补助 分期结转计入损益。

23. 股本

项目	期初余额	本次增减变动（+、-）	本次增减变动（+、-）	本次增减变动（+、-）	本次增减变动（+、-）	本次增减变动（+、-）	期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	88,000,000.00	—	—	—	—	—	88,000,000.00

24. 资本公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	236,603,644.30	—	—	236,603,644.30
合计	236,603,644.30	—	—	236,603,644.30

25. 盈余公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	30,649,949.02	3,365,028.97	—	34,014,977.99
合计	30,649,949.02	3,365,028.97	—	34,014,977.99

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公 司净利润 10%提取法定盈余公积金。

26. 未分配利润

项目	本期金额	上期金额
调整前上期末未分配利润	127,123,990.15	215,739,682.36

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	本期金额	上期金额
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	—	—
调整后期初未分配利润	127,123,990.15	215,739,682.36
加：本期归属于母公司所有者的净利润	30,461,959.70	-85,095,692.21
减：提取法定盈余公积	3,365,028.97	—
应付普通股股利	—	3,520,000.00
期末未分配利润	154,220,920.88	127,123,990.15

27. 营业收入及营业成本

（1）营业收入、营业成本明细情况

项 目	本期发生额	上期发生额
主营业务收入	466,195,697.07	365,275,620.60
其他业务收入	2,541,001.84	2,306,264.70
合 计	468,736,698.91	367,581,885.30
主营业务成本	357,804,987.60	308,382,146.98
其他业务成本	3,755,982.59	3,714,641.41
合 计	361,560,970.19	312,096,788.39

（2）主营业务分产品列示

项 目	本期发生额	上期发生额
高铬球段	425,605,683.54	305,887,867.17
特高铬球段	11,619,274.65	16,815,620.98
热轧钢球	2,023,638.15	29,981,237.93
其 他	26,947,100.73	12,590,894.52
主营业务收入合计	466,195,697.07	365,275,620.60
项 目	本期发生额	上期发生额

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	本期发生额	上期发生额
高铬球段	326,391,375.17	254,140,732.11
特高铬球段	9,130,602.78	14,880,548.83
热轧钢球	1,670,744.67	27,341,399.00
其 他	20,612,264.98	12,019,467.04
主营业务成本合计	357,804,987.60	308,382,146.98
（3）主营业务分地区列示
项 目	本期发生额	上期发生额
国内销售	420,735,858.37	345,679,715.41
国外销售	45,459,838.70	19,595,905.19
主营业务收入合计	466,195,697.07	365,275,620.60
项 目	本期发生额	上期发生额
国内销售	329,399,513.97	292,485,088.08
国外销售	28,405,473.63	15,897,058.90
主营业务成本合计	357,804,987.60	308,382,146.98
（4）主营业务分行业列示
项 目	本期发生额	上期发生额
水泥	177,366,867.03	139,146,566.97
矿山	212,813,546.90	130,661,716.80
其他	76,015,283.14	95,467,336.83
主营业务收入合计	466,195,697.07	365,275,620.60
项 目	本期发生额	上期发生额
水泥	140,935,662.64	114,300,213.69
矿山	158,750,696.18	109,717,333.89
其他	58,118,628.78	84,364,599.40

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	本期发生额	上期发生额
主营业务成本合计	357,804,987.60	308,382,146.98

（5）公司前五名客户的营业收入情况

（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称	本期发生额
	营业收入	占公司全部营业收 入的比例（%）
伊春鹿鸣矿业有限公司	56,865,626.01	12.13
非洲IMPALA矿山	39,453,516.99	8.42
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限公司	19,935,161.78	4.25
海南矿业股份有限公司	18,865,575.69	4.02
马鞍山市粤美金属制品科技实业有限公司	13,673,663.09	2.92
合 计	148,793,543.56	31.74

28. 税金及附加

项目	本期发生额	上期发生额
土地使用税	1,570,476.78	2,093,969.04
房产税	2,004,703.28	2,013,590.72
城建税	1,462,756.14	966,906.44
教育费附加	1,041,117.85	690,647.45
水利基金	235,992.31	242,021.29
印花税	270,315.90	218,644.50
环境保护税	315,184.61	—
合计	6,900,546.87	6,225,779.44

29. 销售费用

项目 本期发生额 上期发生额

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	18,098,279.04	19,065,877.13
运费	25,648,465.70	23,836,343.75
包装费	1,854,458.09	1,917,895.29
业务费	495,024.60	292,334.88
其他	1,838,707.05	1,569,759.56
合计	47,934,934.48	46,682,210.61

30. 管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	14,248,154.57	14,715,798.02
中介机构服务费	2,880,237.37	8,058,630.47
折旧费	5,443,578.80	5,387,285.09
办公费	1,772,184.11	1,861,951.51
招待费	1,079,784.44	1,134,701.92
差旅费	568,744.04	1,016,304.79
无形资产摊销	754,822.80	754,822.80
修理费	1,793,503.49	159,969.86
其他费用	1,466,188.30	2,479,950.79
合计	30,007,197.92	35,569,415.25

31. 研发费用

项目	本期发生额	上期发生额
研发人员职工薪酬	5,962,576.23	5,181,753.07
研发材料费	3,415,942.18	2,337,361.74
研发用电费	2,118,650.34	1,485,410.87

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	本期发生额	上期发生额
其他费用	2,380,344.42	1,629,259.46
合计	13,877,513.17	10,633,785.14

32. 财务费用

项目	本期发生额	上期发生额
借款利息支出	1,893,812.46	3,857,755.24
票据贴现利息支出	460,431.32	29,375.00
减：利息收入	581,093.54	562,340.07
利息净支出	1,773,150.24	3,324,790.17
汇兑损失	19,883.27	308,709.98
减：汇兑收益	204,975.38	326,720.86
汇兑净损失	-185,092.11	-18,010.88
银行手续费	65,281.67	57,698.20
合计	1,653,339.80	3,364,477.49

财务费用本期比上期下降 50.86%，原因系本年偿付的短期借款金额较大，利 息支出相应减少。

33. 资产减值损失

项目	本期发生额	上期发生额
一、坏账损失	-4,811,405.19	4,396,281.63
二、存货跌价损失	1,118,746.08	1,420,453.18
合计	-3,692,659.11	5,816,734.81

资产减值损失本期比上期大幅下降，原因系本期公司加大货款催收力度，应收

账款余额降低，同时部分单项计提坏账的应收账款本期回款金额较大。

34. 其他收益

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/与收益相关
递延收益转入	18,405,691.83	18,087,017.14	资产相关
2016年1+1+5政策奖励*	1,007,070.00	—	与收益相关
失业保险岗位补贴	166,723.00	251,856.00	收益相关
大气污染防治重点项目补助	—	20,000.00	收益相关
小企业国际市场开拓资金	—	13,000.00	收益相关
碳排放核查专项补助	—	10,700.00	收益相关
其他补助	156,736.91	61,924.64	收益相关
合 计	19,736,221.74	18,444,497.78

注 * ：根据《宁国市 2016 年新型工业化发展奖励扶持政策》、《宁国市扶持产业 发展政策的若干规定》，本公司收到“2016 年 1+1+5 政策奖励”各类与日常经营活 动相关的奖励资金 1,007,070.00 元，包括：“节能降耗奖励”500,000.00 元、“节能减 排奖励”500,000.00 元及“会展补助”7,070.00 元。

35. 投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	1,742,955.15	-8,916,988.96
银行理财产品收益	2,003,580.97	1,922,445.95
合计	3,746,536.12	-6,994,543.01

投资收益本期比上期大幅增长，原因系 2017 年本公司之联营企业通化凤形耐磨 材料有限公司亏损金额较大并对长期股权投资全额计提了减值准备，2018 年不再确 认通化凤形耐磨材料有限公司权益法核算的长期股权投资收益。

36. 营业外收入

(1) 营业外收入明细

	项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性 损益的金额

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94

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性 损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助	2,722,580.00	2,000,000.00	2,722,580.00
其他	19,589.57	13,370.13	19,589.57
合 计	2,742,169.57	2,013,370.13	2,742,169.57

营业外收入本期比上期增长 36.20%，主要原因系本年的收到的与日常经营无关 的政府补助金额增加。

(2) 与企业日常活动无关的政府补助

(2) 与企业日常活动无关的政府补助
补助项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
财政局支付2016年1+1+5政策奖励资金*1	1,717,580.00	—	与收益相关
宁国市财政局支付制造强省“五个一百”优秀企 业奖励资金*2	500,000.00	—	与收益相关
宁国市财政局2018年制造强省建设资金*3	500,000.00	—	与收益相关
安徽省标准化示范企业	—	1,000,000.00	与收益相关
安徽省技术创新示范企业	—	500,000.00	与收益相关
安徽省工业和信息化领域标准化示范企业	—	500,000.00	与收益相关
2017年新增限上企业奖励资金	5,000.00	—	与收益相关
合 计	2,722,580.00	2,000,000.00

政府补助文件如下：

• 1：根据《宁国市 2016 年新型工业化发展奖励扶持政策》、《宁国市扶持产业发 展政策的若干规定》，本公司收到“2016 年 1 + 1 + 5 政策奖励”各类与日常活动无关 的奖励资金 1,667,580.00 元，主要包括：土地使用税退税奖励 837,580.00 元、 “安 徽省技术创新示范企业”奖励 200,000.00 元，“企业创牌定标”奖励 400,000.00 元以 及其他奖励 230,000.00 元；本公司之子公司凤鑫销售收到奖励资金 50,000 . 00 元。

• 2：根据《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政策的通知》，本公 司被评价为节能环保“五个一百”优秀企业，对应奖补资金 500,000 . 00 元。

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95

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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• 3：根据《安徽省发展改革委员会安徽省财政厅关于印发支持“三重一创”建 设若干政策实施细则的通知》，本公司收到“三重一创创新平台建设补助资金” 500,000 . 00 元。

37. 营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性 损益的金额
公益性捐赠支出	—	5,000.00	—
非流动资产毁损报废损失	5,842,416.81	1,119,179.77	5,842,416.81
其他	347,374.62	4,424.02	347,374.62
合 计	6,189,791.43	1,128,603.79	6,189,791.43

营业外支出本期比上期大幅增长 448.45%，主要原因系本期设备改造报废的固 定资产金额较大。

38. 所得税费用

(1) 所得税费用的组成

(1) 所得税费用的组成
项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	69,229.54	21,192.31
递延所得税费用	-1,197.65	44,601,915.18
合计	68,031.89	44,623,107.49

所得税费用本期比上期下降 99.85%，主要原因系本公司 2017 年冲回的递延所 得税费用金额较大。

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项目	本期发生额
利润总额	30,529,991.59
按法定/适用税率计算的所得税费用	4,579,498.74
子公司适用不同税率的影响	-310,229.87

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	本期发生额
调整以前期间所得税的影响	—
非应税收入的影响	-251,955.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	123,091.44
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-337,039.98
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣 亏损的影响	-2,468,926.71
研发费用加计扣除	-1,266,405.81
所得税费用	68,031.89

39. 现金流量表项目注释

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
租赁收入	1,210,743.44	—
政府补助	5,028,189.91	5,957,969.57
其他	19,589.57	62,881.20
合计	6,258,522.92	6,020,850.77

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
技术研发费	6,353,180.44	4,237,041.15
中介机构服务费	2,880,237.37	6,190,705.94
包装费	1,854,458.09	1,917,895.29
办公费	1,772,184.11	1,865,551.51
招待费	1,574,809.04	1,427,036.80
差旅费	568,744.04	1,016,304.79
修理费	1,793,503.49	159,969.86

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	本期发生额	上期发生额
保证金	3,699,000.00	—
其他	1,822,263.07	1,222,945.52
合计	22,318,379.65	18,037,450.86

(3)收到的其他与投资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
利息收入	581,093.54	562,340.07
合计	581,093.54	562,340.07

40. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料
补充资料	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	30,461,959.70	-85,095,692.21
加：资产减值准备	-3,692,659.11	5,816,734.81
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	28,750,175.98	28,600,873.45
无形资产摊销	754,822.80	754,822.80
长期待摊费用摊销	41,548.92	41,548.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列）	—	—
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	5,842,416.81	1,119,179.77
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	—	—
财务费用（收益以“－”号填列）	1,160,641.96	3,525,777.28
投资损失（收益以“－”号填列）	-3,746,536.12	6,994,543.01
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-1,197.65	44,693,052.67
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	—	-91,137.49

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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补充资料	本期金额	上期金额
存货的减少（增加以“－”号填列）	-1,763,742.59	30,071,886.42
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	27,038,061.58	6,811,541.01
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	19,646,117.79	-47,925,864.56
其他	—	—
经营活动产生的现金流量净额	104,491,610.07	-4,682,734.12
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	—	—
一年内到期的可转换公司债券	—	—
融资租入固定资产	—	—
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	83,223,562.90	48,278,318.38
减：现金的期初余额	48,278,318.38	86,923,778.84
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	34,945,244.52	-38,645,460.46

(2) 现金和现金等价物构成情况

项目	期末余额	期初余额
一、现金	83,223,562.90	48,278,318.38
其中：库存现金	75,080.67	77,716.44
可随时用于支付的银行存款	83,148,482.23	48,200,601.94
可随时用于支付的其他货币资金	—	—
二、现金等价物	—	—
其中：三个月内到期的债券投资	—	—

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99

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	期末余额	期初余额
三、期末现金及现金等价物余额	83,223,562.9	48,278,318.38
其中：母公司或集团内子公司使用受 限制的现金和现金等价物	—	—

本公司其他货币资金期末为银行承兑汇票保证金，不符合现金等价物的认定， 故现金及现金等价物余额中不包含其他货币资金，其他货币资金年末余额为 11,380,428 . 91 元、年初余额为 1,014,341 . 72 元。

41. 所有权或使用权受到限制的资产

期末账面价值	受限原因
11,380,428.91	银行票据承兑保证金
22,815,863.38	质押银行开立票据
34,196,292.29	—

42. 外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金	—	—	—
其中：美元	76,840.87	6.8632	527,374.26

43. 政府补助

（1）政府补助基本情况

种类	金额	列报项目	计入当期损 益的金额
规划搬迁补偿项目	221,383,911.89	递延收益/一年内到期的 非流动负债/其他收益	16,298,201.89
凤形工业园项目建设补助资金	16,076,189.62	递延收益/一年内到期的 非流动负债/其他收益	1,160,921.94
公租房补助资金	3,456,000.00	递延收益/一年内到期的 非流动负债/其他收益	216,000.00
设备改造补助资金	2,959,166.69	递延收益/一年内到期的 非流动负债/其他收益	335,000.00

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100

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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种类	金额	列报项目	计入当期损 益的金额
迪莎稀土微球造型生产线改造项目	—	递延收益/一年内到期的 非流动负债/其他收益	307,000.00
重点研究与开发计划专项资金	600,000.00	递延收益	—
研发设备补助资金	294,360.04	递延收益/一年内到期的 非流动负债/其他收益	49,060.00
省电力需求侧管理专项资金	532,000.00	递延收益/一年内到期的 非流动负债/其他收益	28,000.00
“1+1+5”奖扶政策奖补资金	103,572.00	递延收益/一年内到期的 非流动负债/其他收益	11,508.00
“1+1+5”奖扶政策奖补资金	1,717,580.00	营业外收入	1,717,580.00
宁国市财政局支付制造强省“五个 一百”优秀企业奖励资金	500,000.00	营业外收入	500,000.00
宁国市财政局2018年制造强省建设 资金	500,000.00	营业外收入	500,000.00
2017年新增限上企业奖励资金	5,000.00	营业外收入	5,000.00
“1+1+5”奖扶政策奖补资金	1,007,070.00	其他收益	1,007,070.00
失业保险岗位补贴	166,723.00	其他收益	166,723.00
技能培训、三代手续费等其他补助	156,736.91	其他收益	156,736.91

（2）政府补助退回情况

本公司 2018 年度未发生政府补助退回的情况。

六、合并范围的变更

无。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

企业集团的构成

	子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
					直接	间接

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101

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
宁国市凤形进出口 贸易有限公司	安徽省宁国 市	安徽省宁 国市	进出口贸 易	100.00	—	设立
宁国市凤形物资回 收贸易有限公司	安徽省宁国 市	安徽省宁 国市	废旧物资 回收	100.00	—	非同一控制 下企业合并
安徽省凤鑫耐磨材 料成套装备销售有 限公司	安徽省宁国 市	安徽省宁 国市	耐磨材料 及配套销 售	100.00	—	设立
上海国凤投资发展 有限公司	上海市	上海市	投资、咨询 及管理	100.00	—	设立

2. 在联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

联营企业名称	主要经营 地	注册地	业务性 质	持股比例(%)	持股比例(%)	对联营企业投 资的会计处理 方法
				直接	间接
通化凤形耐磨材料 有限公司	吉林省通 化市	吉林省通化 市	制造业	49.00	—	权益法
唐山凤形金属制品 有限公司	河北省唐 山市	河北省唐山 市	制造业	35.00	—	权益法
内蒙古金域凤形矿 业耐磨材料有限公 司	内蒙古自 治区满洲 里市	内蒙古自治 区满洲里市	制造业	40.00	—	权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额

	期末余额/本期发生额	期末余额/本期发生额	期末余额/本期发生额
项 目	通化凤形耐磨材料 有限公司	唐山凤形金属制品 有限公司	内蒙古金域凤形矿 业耐磨材料有限公 司
流动资产	79,155,719.64	95,947,081.73	69,491,846.71
非流动资产	72,278,766.62	38,271,441.89	58,709,266.70
资产合计	151,434,486.26	134,218,523.62	128,201,113.41
流动负债	158,637,123.57	44,061,172.45	40,331,878.47
非流动负债	13,471,348.23	—	—
负债合计	172,108,471.80	44,061,172.45	40,331,878.47

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102

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	期末余额/本期发生额	期末余额/本期发生额	期末余额/本期发生额
	通化凤形耐磨材料 有限公司	唐山凤形金属制品 有限公司	内蒙古金域凤形矿 业耐磨材料有限公 司
少数股东权益	—	—	—
归属于母公司股东权益	-20,673,985.54	90,157,351.17	87,869,234.94
按持股比例计算的净资产份 额	-10,130,252.91	31,555,072.91	35,147,693.98
调整事项
——商誉	—	—	—
——内部交易未实现利润	-86,055.52	-396,698.13	-124,857.18
——其他	—	—	—
对联营企业权益投资的账面 价值	—	31,158,374.78	32,722,197.31
存在公开报价的联营企业权 益投资的公允价值	—	—	—
营业收入	55,462,646.72	106,204,944.82	127,226,354.29
净利润	-19,915,982.35	1,170,315.84	2,611,394.15
终止经营的净利润	—	—	—
其他综合收益	—	—	—
综合收益总额	-19,915,982.35	1,170,315.84	2,611,394.15
本期收到的来自联营企业的 股利	—	1,487,500.00	1,200,000.00

本期收到的来自联营企业的 股利	— 1,487,500.00 1,200,000.00	— 1,487,500.00 1,200,000.00	— 1,487,500.00 1,200,000.00
（续）
项 目	期初余额/上期发生额
	通化凤形耐磨材料 有限公司	唐山凤形金属制品 有限公司	内蒙古金域凤形矿 业耐磨材料有限公 司
流动资产	86,701,556.01	97,377,688.73	53,885,550.91
非流动资产	81,232,233.87	43,372,354.32	54,871,248.03
资产合计	167,933,789.88	140,750,043.05	108,756,798.94

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103

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	期初余额/上期发生额	期初余额/上期发生额	期初余额/上期发生额	期初余额/上期发生额	期初余额/上期发生额
	通化凤形耐磨材料 有限公司		唐山凤形金属制品 有限公司	内蒙古金域凤形矿 业耐磨材料有限公 司
流动负债	155,220,444.84		47,513,007.72	20,372,591.72
非流动负债	13,471,348.23		—	—
负债合计	168,691,793.07		47,513,007.72	20,372,591.72
少数股东权益	—		—	—
归属于母公司股东权益	-758,003.19		93,237,035.33	88,384,207.22
按持股比例计算的净资产份 额	—		32,632,962.37	35,353,682.89
调整事项
——商誉	—		—	—
——内部交易未实现利润	-42,167.20		-163,929.77	-124,857.18
——其他	—		—	—
对联营企业权益投资的账面 价值	—		32,135,583.49	32,752,782.47
存在公开报价的联营企业权 益投资的公允价值	—		—	—
营业收入	43,784,719.77		134,694,420.90	84,039,199.07
净利润	-27,196,126.41		386,090.99	4,858,524.15
终止经营的净利润	—		—	—
其他综合收益	—		—	—
综合收益总额	-27,196,126.41		386,090.99	4,858,524.15
本期收到的来自联营企业的 股利	—		1,487,500.00	2,000,000.00
（3）合营企业或联营企业发生的超额亏损
合营企业或联营企业名称	期初累积未确认 的损失	本期未确认的损失			本期末累积未确 认的损失
通化凤形耐磨材料有限公司	2,330,571.47	9,716,664.15			12,047,235.62

八、与金融工具相关的风险

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104

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产 和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负 责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司 发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和 程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制 定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1 .信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的 风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款 以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口 等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具 备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以 控制信用风险敞口。本公司对应收账款余额进行持续监控，并采取以下措施加强应 收账款的回收管理，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

（1）不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的 内部控制，客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。

（2）做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其 信用等级的重要参考资料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况， 以制定相应的信用政策。

（3）坚持直销模式，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。

因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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截止 2018 年 12 月 31 日，本公司已逾期或已减值的金融资产如下：

（1）已逾期未减值的金融资产的账龄分析：

项目名称	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	1年以内	1-2年	2-3年	3-4年	4-5年	5年以上
应收账款	13,077,259.98	1,053,983.52	476,150.51	204,284.00	—	922,225.76
其他应收款	—	323,307.80	10,190,000.00	—	—	130,000.00
合计	13,077,259.98	1,377,291.32	10,666,150.51	204,284.00	—	1,052,225.76

（续上表）

（续上表）
项目名称	期初余额
	1年以内	1-2年	2-3年	3-4年	4-5年	5年以上
应收账款	13,167,771.67	4,484,446.65	3,036,338.56	274,550.00	554,498.93	510,225.35
其他应收款	—	11,014,140.06	—	—	100,000.00	30,000.00
合计	13,167,771.67	15,498,586.71	3,036,338.56	274,550.00	654,498.93	540,225.35

（2）已发生单项减值的金融资产的分析

项目名称	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	账面余额	减值损失	账面余额	减值损失
应收账款	10,649,817.19	9,340,482.52	17,735,568.45	14,661,686.28
合计	10,649,817.19	9,340,482.52	17,735,568.45	14,661,686.28

2. 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时 发生资金短缺的风险。本公司统筹负责集团内各子公司的现金管理工作， 包括现金 盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。 本公司的政策是定期监控短期和 长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备 和可供随时变现的有价证券。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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截止 2018 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：

截止2018	年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：	年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：	年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：	年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：	年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
项 目	期末余额
	1年以内	1‐2年	2‐3年	3年以上	合 计
短期借款	15,000,000.00	—	—	—	15,000,000.00
应付票据	46,008,240.10	—	—	—	46,008,240.10
应付账款	31,266,976.24	1,591,897.99	69,934.94	793,871.82	33,722,680.99
预收款项	21,764,913.11	194,412.27	23,823.98	468,385.04	22,451,534.40
应付利息	20,934.38	—	—	—	20,934.38
其他应付款	3,097,228.46	9,382.00	52,842.52	592,276.52	3,751,729.50

（续上表）

项 目	期初余额	期初余额	期初余额	期初余额	期初余额
	1年以内	1‐2年	2‐3年	3年以上	合 计
短期借款	80,000,000.00	—	—	—	80,000,000.00
应付票据	18,250,000.00	—	—	—	18,250,000.00
应付账款	38,072,714.28	622,600.98	1,159,746.98	657,352.27	40,512,414.51
预收款项	10,152,166.37	400,859.61	179,170.78	343,626.09	11,075,822.85
应付利息	106,333.36	—	—	—	106,333.36
其他应付款	2,994,297.88	282,842.52	146,350.00	525,422.59	3,948,912.99

3. 市场风险

（1）外汇风险

外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公 司国外销售业务有关，本年公司的外汇收入占营业收入比重为 9.70%，对公司不构 成重大影响，因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

①截止 2018 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如 下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目名称	期末余额	期末余额
	美元
	外币	人民币
货币资金	76,840.87	527,374.26
（续上表）
项目名称	期初余额
	美元
	外币	人民币
货币资金	74,904.35	489,440.00

（2）利率分析

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波 动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款 有关。

截止 2018 年 12 月 31 日， 本公司以以发放日前一个工作日全国银行间拆借中 心公布的同期贷款基准利率上浮 27.25 个基点（一个基点为 0.01%）计息的银行借 款 15,000,000.00 元，在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的 50%基准点 的变动时，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

4. 资本风险管理

本公司的资本风险管理政策是保障公司持续经营，为股东提供回报和为其他利 益相关者提供利益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

本公司的资本结构包括短期借款、银行存款及本公司所有者权益。管理层通过 考虑资金成本及各类资本风险而确定资本结构。本公司将通过派发股息、发行新股 或偿还银行借款平衡资本结构。

本公司采用资产负债率监督资本风险。截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司母公 司的资产负债率为 43.37%。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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九、公允价值的披露

本公司 2018 年度无以公允价值计量的资产和负债。

十、关联方及关联交易

1. 本公司的实际控制人

截至 2018 年 12 月 31 日止，陈晓持有公司股份 19,410,423 股，占公司总股本的 22.06%，所享有的表决权足以对股东大会的决议产生重大影响，故公司控股股东为 陈晓。

2016 年 8 月 3 日，陈晓、陈功林、陈静及陈也寒之间签署了《一致行动协议》， 约定在任一方拟就有关公司经营发展的重大事项向股东大会提出议案之前，或在行 使股东大会的表决权之前，一致行动人内部先对相关议案或表决事项进行协调；出 现意见不一致时，以陈晓的意见为准，故陈晓、陈功林、陈静、陈也寒为一致行动 人，合计持有公司股份 40,636,722 股，占公司总股本的 46.19%。2018 年 6 月，上 述《一致行动协议》已到期。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

3. 本公司合营和联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

4. 关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品情况表

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
通化凤形耐磨材料有限公司	高铬球锻	1,410,857.65	—

出售商品情况表

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
通化凤形耐磨材料有限公司	高铬球锻	—	583,504.28
通化凤形耐磨材料有限公司	其他	115,419.77	57,700.85
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限公司	热轧钢球	315,961.54	31,095,965.61
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限公司	高铬球锻	19,940,917.77	—
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限公司	其他	—	651,205.12
唐山凤形金属制品有限公司	其他	849,909.22	—

（2）关键管理人员报酬

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员薪酬	3,717,940.72	3,134,879.89

5. 关联方应收应收款项

5. 关	联方应收应收款项
项目名称	关联方	期末余额		期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司	—	—	9,603,144.80	480,157.24
应收账款	通化凤形耐磨材料有 限公司	—	—	1,589,587.25	107,512.89
应收账款	唐山凤形金属制品有 限公司	2,540.00	127.00	20,387.45	1,019.37

十一、股份支付

截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的股份支付事项。

十二、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

2018 年 8 月，本公司收到安徽省合肥市中级人民法院送达的《传票》、《应诉通

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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知书》等法律文书，原告史丽华、董洪勤分别以操纵证券市场责任纠纷之案由对公 司提起民事诉讼。案号（2018）皖 01 民初 806 号原告史丽华请求判令赔偿投资损失 及利息合计 4,519,338.01 元；案号（2018）皖 01 民初 807 号原告董洪勤请求判令赔 偿投资损失及利息合计 433,577.20 元。

2018 年 11 月 16 日，安徽省合肥市中级人民法院签发的（2018）皖 01 民初 806 号和（2018）皖 01 民初 807 号《民事判决书》，驳回原告史丽华、董洪勤的诉讼请 求，一审案件受理费由原告承担。史丽华、董洪勤不服一审判决，已向安徽省高级 人民法院提起上诉，上诉人史丽华的上诉请求为撤销原判，改判赔偿投资损失及利 息合计 4,519,338.01 元，上诉人董洪勤的上诉请求为撤销原判，改判赔偿投资损失 及利息合计 433,535.08 元，本案尚未判决。

截至 2018 年 12 月 31 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大或有 事项。

十三、资产负债表日后事项

根据本公司 2019 年 4 月 26 日召开的第四届董事会十五次会议决议，2018 年度 不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。该议案尚需本公司股东大会审议 通过。

根据本公司 2019 年 4 月 26 日召开的第四届董事会十五次会议决议，本公司子 公司上海国凤投资发展有限公司拟将其资产以及与其相关联的债权、债务和人员一 并转让给公司，转让完成后，公司将清算并注销上海国凤投资发展有限公司。

截至 2019 年 4 月 26 日止，除上述事项外本公司无其他需要披露的重要资产负 债表日后事项。

十四、其他重要事项

2018 年 11 月，公司控股股东陈晓先生及公司其他股东陈功林先生、陈静女士、 陈也寒先生与泰豪集团有限公司（以下简称“泰豪集团”）签署了《合作备忘录》， 泰豪集团有意结合其战略安排、证券市场整体状况以及自身发展需求等因素，积极 探讨在未来继续增持本公司股份的可能，双方就后续合作事宜达成一致。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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2018 年 11 月，公司股东陈功林先生、陈静女士、陈也寒先生与泰豪集团签署 了《股份转让协议书》，拟将陈功林先生、陈静女士、陈也寒先生持有的合计占公司 股份总数 6.19%的股份转让给泰豪集团，转让的标的股份的转让价款合计为 1 亿元。

2019 年 1 月 22 日，本次股份协议转让的过户登记手续已办理完毕。2019 年 1 月 31 日，陈功林先生、陈静女士、陈也寒先生已收到泰豪集团支付的全部股份转 让价款合计 1 亿元人民币，泰豪集团持有公司股份 5,448,449 股（占公司股份总数 的 6.19%），为公司的第四大股东。

2019 年 4 月 12 日，本公司股东陈功林先生、陈静女士与泰豪集团签署了《股 份转让协议》，约定陈功林、陈静将其所持公司 7,124,895 股股份（占公司股份总数 的 8.09%）转让给泰豪集团。2019 年 4 月 15 日，陈功林、陈静与泰豪集团签署《股 份转让补充协议》，将转让股份调整为 6,406,016 股（占公司股份总数的 7.28%），转 让价格为 152,847,541.76 元，本次股份转让完成后，泰豪集团将持有公司 13.47%股 份。

截至 2019 年 4 月 26 日止，泰豪集团将持有的公司股份 5,448,449 股（占公司 股份总数的 6.19%）与江西银行股份有限公司南昌高新支行办理了股权质押。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收票据及应收账款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项目	期末余额	期初余额
应收票据	86,961,973.64	94,917,629.57
应收账款	69,795,803.68	91,520,693.66
合计	156,757,777.32	186,438,323.23

(2) 应收票据

(2) 应收票据
种类	期末余额	期初余额
银行承兑票据	86,961,973.64	94,217,629.57

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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种类	期末余额	期初余额
商业承兑票据	—	700,000.00
合计	86,961,973.64	94,917,629.57

①期末公司已质押的应收票据

①期末公司已质押的应收票据
项目	期末已质押金额
银行承兑票据	22,815,863.38
商业承兑票据	—
合计	22,815,863.38

②期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	59,315,728.77	—
商业承兑票据	—	—
合计	59,315,728.77	—

(3) 应收账款

①分类披露

期末余额

①分类披露
	期末余额
类别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	计提比 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收账款	6,057,683.40	7.25	4,846,146.72	80.00	1,211,536.68
按信用风险特征组合计提坏账准备 的应收票据及应收账款	72,941,343.57	87.26	4,454,874.56	6.11	68,486,469.01
其中：组合1：以账龄为信用风险 特征组合	67,183,525.75	80.37	4,454,874.56	6.63	62,728,651.19
组合2：以款项性质为信用 风险特征组合	5,757,817.82	6.89	—	—	5,757,817.82
单项金额不重大但单独计提坏账准 备的应收账款	4,592,133.79	5.49	4,494,335.80	97.87	97,797.99
合计	83,591,160.76	100.00	13,795,357.08	16.50	69,795,803.68

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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（续上表）

（续上表）
类别 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 其中：组合1：以账龄为信用风 险特征组合 组合2：以款项性质为信 用风险特征组合 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合计	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	计提比 例(%)
	28,893,372.14	25.59	8,950,431.16	30.98	19,942,940.98
	76,305,230.47	67.57	5,799,823.28	7.60	70,505,407.19
	76,305,230.47	67.57	5,799,823.28	7.60	70,505,407.19
	—	—	—	—	—
	7,727,885.05	6.84	6,655,539.56	86.12	1,072,345.49
	112,926,487.66	100.00	21,405,794.00	18.96	91,520,693.66

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司	6,057,683.40	4,846,146.72	80.00	*
合计	6,057,683.40	4,846,146.72	80.00	—

注*：中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司于2017年11月已恢复生产，2018年度该公 司已经开始逐步还款，基于谨慎性预测上述公司款项的可回收性及时间性，并据此 计提相应的坏账准备。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例 （%）
1年以内	64,721,105.96	3,236,055.30	5.00
1-2年	1,026,683.52	102,668.35	10.00
2-3年	314,150.51	94,245.15	30.00
3-4年	199,360.00	99,680.00	50.00

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账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例 （%）
4-5年	—	—	—
5年以上	922,225.76	922,225.76	100.00
合计	67,183,525.75	4,454,874.56	6.63

期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）	期末余额	期末余额	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
平泉县玉源矿业有限责任公司	834,704.80	834,704.80	100.00
青龙满族自治县头道河子铁矿	795,200.00	795,200.00	100.00
山东胜宏矿业有限公司	760,700.00	760,700.00	100.00
四川泸定山盛水泥有限公司	554,662.00	554,662.00	100.00
唐山中材重型机械有限公司	341,611.80	341,611.80	100.00
四川利森建材有限公司	242,312.70	242,312.70	100.00
安徽金日盛矿业有限责任公司	195,595.99	97,798.00	50.00
云南弥渡庞威有限公司	183,886.50	183,886.50	100.00
江苏沂淮水泥有限公司	182,250.00	182,250.00	100.00
芜湖市旭亚新材料科技有限责任公司	152,000.00	152,000.00	100.00
佛山市三水北江实业有限公司	135,800.00	135,800.00	100.00
阿拉善左旗珠拉黄金开发有限责任公司	102,960.00	102,960.00	100.00
浙江杜山集团有限公司	86,750.00	86,750.00	100.00
西双版纳勐养水泥有限责任公司	23,700.00	23,700.00	100.00
合计	4,592,133.79	4,494,335.80	97.87

计提理由：公司对上述单位多次催收欠款，基于谨慎性预测其可回收性，单项 认定计提坏账准备。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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②本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提转回坏账准备金额7,112,800.82元，其中本期转回以前年度单独进行减 值测试的应收账款坏账6,522,978.46元。

③本期实际核销的应收账款情况

③本期实际核销的应收账款情况
项目	核销金额
实际核销的应收账款	497,636.10

④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额 合计数的比例（%）	坏账准备期末 余额
伊春鹿鸣矿业有限公司	16,716,175.51	20.00	835,808.78
唐山冀东机电设备有限公司	7,110,829.64	8.50	355,541.48
中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司	6,057,683.40	7.25	4,846,146.72
安徽省凤鑫耐磨材料成套装备销售 有限公司	5,757,817.82	6.89	—
华新水泥(河南信阳)有限公司	2,520,536.66	3.01	126,026.83
合计	38,163,043.03	45.65	6,163,523.81

2. 其他应收款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项目	期末余额	期初余额
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	13,464,039.26	14,505,541.23
合计	13,464,039.26	14,505,541.23

• 注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

• (2) 其他应收款

①分类披露

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116

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

类别	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	计提比 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款	16,750,041.33	100.00	3,286,002.07	19.62	13,464,039.26
其中：组合1：以账龄为信用风险 特征组合	12,250,041.33	73.13	3,286,002.07	26.82	8,964,039.26
组合2：以款项性质为信用 风险特征组合	4,500,000.00	26.87	—	—	4,500,000.00
单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款	—	—	—	—	—
合计	16,750,041.33	100.00	3,286,002.07	19.62	13,464,039.26

（续上表）

（续上表）
类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	计提比 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款	15,793,622.35	100.00	1,288,081.12	8.16	14,505,541.23
其中：组合1：以账龄为信用风 险特征组合	12,793,622.35	81.00	1,288,081.12	10.07	11,505,541.23
组合2：以款项性质为信 用风险特征组合	3,000,000.00	19.00	—	—	3,000,000.00
单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款	—	—	—	—	—
合计	15,793,622.35	100.00	1,288,081.12	8.16	14,505,541.23

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄		期末余额	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	1,680,041.33	84,002.07	5.00

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117

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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账龄		期末余额	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1-2年	300,000.00	30,000.00	10.00
2-3年	10,140,000.00	3,042,000.00	30.00
3-4年	—	—	—
4-5年	—	—	—
5年以上	130,000.00	130,000.00	100.00
合计	12,250,041.33	3,286,002.07	26.82

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额1,997,920.95元。

③按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备期 末余额
项玉峋	股权收购保证金	8,800,000.00	2-3年	52.54	2,640,000.00
上海国凤投资 发展有限公司	资金往来款	4,500,000.00	1年以内； 1-2 年	26.87	—
马洎泉	股权收购保证金	1,200,000.00	2-3年	7.16	360,000.00
中国金域黄金 物资总公司	投标保证金	500,000.00	1年以内	2.99	25,000.00
朱有海	备用金及其他	211,557.92	1年以内	1.26	10,577.90
合计		15,211,557.92	—	90.82	3,035,577.90

④其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末余额	期初余额
投标、履约、股权收购保证金	11,505,000.00	12,160,000.00
与子公司往来款	4,500,000.00	3,000,000.00
代付社保费、住房公积金	331,889.44	572,226.28

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118

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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款项性质	期末余额	期初余额
备用金及其他	413,151.89	61,396.07
合计	16,750,041.33	15,793,622.35

3. 长期股权投资

3. 长期股	权投资	权投资	权投资
项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	23,296,668.05	4,323,329.25	18,973,338.80	23,296,668.05	4,323,329.25	18,973,338.80
对联营、合营企业 投资	65,693,615.19	1,813,043.10	63,880,572.09	66,701,409.06	1,813,043.10	64,888,365.96
合计	88,990,283.24	6,136,372.35	82,853,910.89	89,998,077.11	6,136,372.35	83,861,704.76

(1) 对子公司投资

(1) 对子公司投资
被投资单位	期初余额	本期 增加	本期 减少	期末余额	本期计提 减值准备	减值准备期 末余额
安徽省凤鑫耐磨材料成套装备 销售有限公司	10,000,000.00	—	—	10,000,000.00	—	4,323,329.25
上海国凤投资发展有限公司	10,000,000.00	—	—	10,000,000.00	—	—
宁国市凤形物资回收贸易有限 公司	2,296,668.05	—	—	2,296,668.05	—	—
宁国市凤形进出口贸易有限公 司	1,000,000.00	—	—	1,000,000.00	—	—
合计	23,296,668.05	—	—	23,296,668.05	—	—

(2) 对联营企业投资

本期增减变动

(2) 对联营企业投资
		本期增减变动
被投资单位	期初余额	追加 投资	减少 投资	权益法下确 认的投资损 益	其他综 合收益 调整	其他 权益 变动
联营企业
通化凤形耐磨材料有限公司	1,813,043.10	—	—	—	—	—
唐山凤形金属制品有限公司	32,135,583.49	—	—	510,291.29	—	—
内蒙古金域凤形矿业耐磨材 料有限公司	32,752,782.47	—	—	1,169,414.84	—	—

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119

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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被投资单位	期初余额	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
		追加 投资	减少 投资	权益法下确 认的投资损 益	其他综 合收益 调整	其他 权益 变动
合计	66,701,409.06	—	—	1,679,706.13	—	—

（续上表）

（续上表）
被投资单位	本期增减变动			期末余额	减值准备期 末余额
	宣告发放现 金股利或利 润	计提减 值准备	其他
联营企业
通化凤形耐磨材料有限公司	—	—	—	1,813,043.10	1,813,043.10
唐山凤形金属制品有限公司	1,487,500.00	—	—	31,158,374.78	—
内蒙古金域凤形矿业耐磨材 料有限公司	1,200,000.00	—	—	32,722,197.31	—
合计	2,687,500.00	—	—	65,693,615.19	1,813,043.10

4. 营业收入和营业成本

（1）营业收入、营业成本明细情况

项 目	本期发生额	上期发生额
主营业务收入	446,874,259.75	347,049,572.81
其他业务收入	2,938,603.90	2,822,843.46
合 计	449,812,863.65	349,872,416.27
主营业务成本	348,645,067.04	298,986,487.58
其他业务支出	4,153,584.65	4,231,220.17
合 计	352,798,651.69	303,217,707.75
（2）主营业务分产品列示
项 目	本期发生额	上期发生额
高铬球	406,323,853.65	288,065,031.19

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120

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	本期发生额	上期发生额
特高铬球	11,548,471.60	18,853,936.66
热轧钢球	2,023,638.15	28,256,238.95
其他	26,978,296.35	11,874,366.01
主营业务收入合计	446,874,259.75	347,049,572.81
项 目	本期发生额	上期发生额
高铬球	316,155,820.41	243,942,543.20
特高铬球	9,064,487.43	17,432,290.98
热轧钢球	1,670,744.67	26,167,622.67
其他	21,754,014.53	11,444,030.73
主营业务成本合计	348,645,067.04	298,986,487.58

（3）主营业务分地区列示

项 目	本期发生额	上期发生额
国内销售	446,874,259.75	347,049,572.81
国外销售	—	—
主营业务收入合计	446,874,259.75	347,049,572.81
项 目	本期发生额	上期发生额
国内销售	348,645,067.04	298,986,487.58
国外销售	—	—
主营业务成本合计	348,645,067.04	298,986,487.58
（4）主营业务分行业列示
项 目	本期发生额	上期发生额
水泥	175,213,358.81	136,732,174.02
矿山	201,028,223.16	97,793,992.24

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121

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	本期发生额	上期发生额
其他	70,632,677.78	112,523,406.55
主营业务收入合计	446,874,259.75	347,049,572.81
项 目	本期发生额	上期发生额
水泥	139,158,669.82	112,765,861.32
矿山	154,190,122.43	83,899,297.52
其他	55,296,274.79	102,321,328.74
主营业务成本合计	348,645,067.04	298,986,487.58

（5）公司前五名客户的营业收入情况

（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称	本期发生额
	营业收入	占公司全部营业收入 的比例（%）
伊春鹿鸣矿业有限公司	56,865,626.01	12.64
宁国市凤形进出口贸易有限公司	35,264,180.41	7.84
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限公司	19,935,161.78	4.43
海南矿业股份有限公司	18,865,575.69	4.19
马鞍山市粤美金属制品科技实业有限公司	13,673,663.09	3.04
合 计	144,604,206.98	32.15

5. 投资收益

5. 投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	1,679,706.13	-8,586,034.81
银行理财产品收益	2,003,479.18	1,922,445.95
合计	3,683,185.31	-6,663,588.86

投资收益本期比上期大幅增长，原因系 2017 年本公司之联营企业通化凤形耐磨 材料有限公司亏损金额较大并对长期股权投资全额计提了减值准备，2018 年不再确 认通化凤形耐磨材料有限公司权益法核算的长期股权投资收益。

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122

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

1. 当期非经常性损益明细表
项目	金额	说明
非流动资产处置损益	-5,842,416.81
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	—
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外）	22,458,801.74
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	—
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益	—
非货币性资产交换损益	—
委托他人投资或管理资产的损益	2,003,580.97
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备	—
债务重组损益	—
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等	—
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益	—
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益	—
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	—
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	—
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	6,522,978.46
对外委托贷款取得的损益	—
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的 损益	—
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响	—
受托经营取得的托管费收入	—
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-327,785.05

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123

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目	金额	说明
其他符合非经常性损益定义的损益项目	—
小计	24,815,159.31
所得税影响额	2,116.21
少数股东权益影响额	—
合计	24,813,043.10

2. 净资产收益率及每股收益

2. 净资产收益率及每股收益
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	6.12	0.35	0.35
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	1.14	0.06	0.06

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124

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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（此页无正文，为安徽省凤形耐磨材料股份有限公司财务报表附注之签章页）

公司名称：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 日期：2019 年 4 月 26 日

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