Fengxing Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 3, 2018

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 会审字[2018]0042 号

华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） · 中国 北京

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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会审字[2018]0042 号

审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的安徽省凤形耐磨材料股份有限公司（以下简称“凤形股份”）财务 报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附 注。

我们认为，凤形股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了凤形股份 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营 成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于凤形股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。

（一）递延所得税资产的确认

1、事项描述

截至 2017 年 12 月 31 日，凤形股份对 33,295.91 万元可抵扣暂时性差异未确认递延所得 税资产。递延所得税资产的确认或不确认依赖于管理层的重要判断，管理层需评估未来应纳 税所得额实现程度及实现时间。由于递延所得税资产的确认或不确认对合并财务报表的重要

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性，以及在预测未来应纳税所得额时涉及管理层的重大判断和估计，其中可能存在错误或潜 在的管理层偏向的情况，因此我们将其识别为关键审计事项。

凤形股份与递延所得税资产相关的披露详见财务报表的“附注三、26”以及“附注五、 15”。

2、审计应对

针对递延所得税资产的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）评价并测试了管理层与递延所得税资产确认相关的关键内部控制的设计和运行有效

性；

（2）获取经管理层批准的凤形股份（母公司）未来期间的财务预测，评估其编制是否符 合行业及自身情况，并考虑了相关特殊事项对未来财务预测可靠性的影响。获取经管理层批 准的凤形股份（母公司）财务预算，复核管理层评估递延所得税资产可实现性所依据的未来 财务预测是否与经批准的财务预算相一致，并对其可实现性进行了评估；

（3）执行检查、重新计算等审计程序，复核凤形股份递延所得税资产相关会计处理的准 确性；

（4）获取凤形股份财务报表，对递延所得税资产的列报和披露进行了检查。 通过实施以上程序，管理层关于递延所得税资产的判断及估计是可接受的。 （二）应收账款坏账准备

1、事项描述

截至 2017 年 12 月 31 日凤形股份应收账款账面余额 11,348.01 万元、坏账准备金额 2,145.64 万元，其中单项认定计提的坏账准备金额 1,466.17 万元。由于应收账款坏账准备的 计提需凤形股份管理层运用重大会计估计和判断，且该部分金额重大，因此我们认为应收账 款坏账准备的计提为关键审计事项。

凤形股份与应收账款坏账准备相关的披露详见财务报表的“附注三、11”以及“附注五、 3”。

2、审计应对

针对应收账款坏账准备，我们实施的审计程序主要包括：

（1）评价并测试了管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键内 部控制的设计和运行有效性；

（2）获取并检查凤形股份主要客户的合同，了解合同约定的信用政策，并与实际执行的 信用政策进行比较分析；检查主要客户是否存在逾期情况，了解逾期的原因，并分析合理性；

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（3）对于单项认定计提坏账准备的应收账款，获取管理层对预计未来可收回金额做出估 计的依据，包括客户信用记录、延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性；

（4）对长账龄、逾期未回款的应收款项及交易对方出现财务问题回款困难的应收款项， 我们对管理层进行了访谈，了解了主要债务人的信息以及管理层对于其可回收性的评估；并 采用抽样的方法通过公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息，了解有无存在公 开的影响其财务状况的重大诉讼或破产信息；

（5）获取凤形股份截至 2017 年 12 月 31 日应收账款账龄明细表，根据抽样原则，检查 与应收款项余额相关的记账凭证、销售发票、签收单据等支持性记录，复核应收账款账龄明 细表的准确性，并对照坏账准备计提的会计政策，分析应收账款坏账准备会计估计的合理性， 检查坏账准备计提是否充分；

（6）选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与凤形股份记 录的金额进行了核对；

（7）选取部分客户检查其财务报表日 2017 年 12 月 31 日期后的实际回款。

通过实施以上程序，管理层关于应收账款坏账准备的判断及估计是可接受的。

四、其他信息

凤形股份管理层对其他信息负责。其他信息包括凤形股份 2017 年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

凤形股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其 实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估凤形股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凤形股份、终止运营或别无其他现实的选 择。

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治理层负责监督凤形股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为 错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以 应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可 能导致对凤形股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结 论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结 论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凤形股份不能持续 经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。

（6）就凤形股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报 表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构 成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项， 或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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（此页为会审字[2018]0042 号审计报告签字盖章页）

华普天健会计师事务所 中国注册会计师：刘勇 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：史少翔 中国·北京 中国注册会计师：陈雪璐

2018 年 4 月 3 日

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财务报表

1 、合并资产负债表

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

2017 年 12 月 31 日

单位：元

项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	49,292,660.10	93,910,137.02
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据	99,167,629.57	64,582,510.39
应收账款	92,023,785.71	123,235,117.11
预付款项	477,092.26	81,455.14
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息		607,583.27
应收股利
其他应收款	12,489,861.18	17,620,900.10
买入返售金融资产
存货	88,920,578.61	120,370,855.21
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	80,010,030.95	83,884,223.11
流动资产合计	422,381,638.38	504,292,781.35
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产	8,439,400.00	4,961,250.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	64,888,365.96	76,961,900.77
投资性房地产
固定资产	378,222,042.55	402,125,927.57
在建工程	5,845,530.60	72,063.01
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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无形资产	34,253,233.06	35,008,055.86
开发支出
商誉
长期待摊费用	730,569.71	772,118.63
递延所得税资产	3,484.28	44,696,536.95
其他非流动资产	1,552,999.00	853,800.00
非流动资产合计	493,935,625.16	565,451,652.79
资产总计	916,317,263.54	1,069,744,434.14
流动负债：
短期借款	80,000,000.00	85,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据	18,250,000.00	23,800,000.00
应付账款	40,512,414.51	72,775,867.31
预收款项	11,075,822.85	7,171,779.22
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	13,187,881.97	10,241,377.90
应交税费	4,022,502.32	17,936,509.90
应付利息	106,333.36	109,656.25
应付股利
其他应付款	3,948,912.99	4,168,096.48
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债	18,366,183.87	18,031,183.99
其他流动负债		183,904.70
流动负债合计	189,470,051.87	239,418,375.75
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益	244,469,628.20	259,241,645.22

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递延所得税负债		91,137.49
其他非流动负债
非流动负债合计	244,469,628.20	259,332,782.71
负债合计	433,939,680.07	498,751,158.46
所有者权益：
股本	88,000,000.00	88,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	236,603,644.30	236,603,644.30
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	30,649,949.02	30,649,949.02
一般风险准备
未分配利润	127,123,990.15	215,739,682.36
归属于母公司所有者权益合计	482,377,583.47	570,993,275.68
少数股东权益
所有者权益合计	482,377,583.47	570,993,275.68
负债和所有者权益总计	916,317,263.54	1,069,744,434.14

法定代表人：陈晓 主管会计工作负责人：姚境 会计机构负责人：舒时江

2 、母公司资产负债表

单位：元

项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	44,485,628.71	79,750,393.72
以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据	94,917,629.57	58,150,006.39
应收账款	91,520,693.66	123,194,751.09
预付款项	227,301.66	52,970.70
应收利息		607,583.27
应收股利
其他应收款	14,505,541.23	16,873,482.96
存货	88,020,639.79	116,397,944.78
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	80,000,000.00	83,206,895.26
流动资产合计	413,677,434.62	478,234,028.17
非流动资产：
可供出售金融资产

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持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	83,861,704.76	97,258,568.82
投资性房地产
固定资产	380,752,744.69	404,520,667.83
在建工程	5,845,530.60	72,063.01
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	34,253,233.06	35,008,055.86
开发支出
商誉
长期待摊费用	730,569.71	772,118.63
递延所得税资产		44,308,474.13
其他非流动资产	1,552,999.00	853,800.00
非流动资产合计	506,996,781.82	582,793,748.28
资产总计	920,674,216.44	1,061,027,776.45
流动负债：
短期借款	80,000,000.00	85,000,000.00
以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据	18,250,000.00	29,800,000.00
应付账款	45,694,367.73	59,692,093.37
预收款项	13,691,994.34	7,171,779.22
应付职工薪酬	11,809,037.97	9,316,685.48
应交税费	2,920,002.68	17,151,422.45
应付利息	106,333.36	109,656.25
应付股利
其他应付款	3,929,488.19	4,139,127.78
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债	18,366,183.87	18,031,183.99
其他流动负债		183,904.70
流动负债合计	194,767,408.14	230,595,853.24
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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递延收益	244,469,628.20	259,241,645.22
递延所得税负债		91,137.49
其他非流动负债
非流动负债合计	244,469,628.20	259,332,782.71
负债合计	439,237,036.34	489,928,635.95
所有者权益：
股本	88,000,000.00	88,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	236,603,644.30	236,603,644.30
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	30,649,949.02	30,649,949.02
未分配利润	126,183,586.78	215,845,547.18
所有者权益合计	481,437,180.10	571,099,140.50
负债和所有者权益总计	920,674,216.44	1,061,027,776.45

3 、合并利润表

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
一、营业总收入	367,581,885.30	306,964,965.62
其中：营业收入	367,581,885.30	306,964,965.62
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	420,389,191.13	335,884,278.99
其中：营业成本	312,096,788.39	247,312,434.24
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金 净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	6,225,779.44	5,312,773.36
销售费用	46,682,210.61	33,532,574.02
管理费用	46,203,200.39	36,865,275.19
财务费用	3,364,477.49	4,706,831.19
资产减值损失	5,816,734.81	8,154,390.99
加：公允价值变动收益（损 失以“－”号填列）

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投资收益（损失以“－” 号填列）	-6,994,543.01	2,967,778.67
其中：对联营企业和合 营企业的投资收益	-8,916,988.96	-302,984.77
汇兑收益（损失以“-”号 填列）
资产处置收益（损失以 “-”号填列）		-535.56
其他收益	18,444,497.78
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	-41,357,351.06	-25,952,070.26
加：营业外收入	2,013,370.13	37,970,140.86
减：营业外支出	1,128,603.79	5,000.00
四、利润总额（亏损总额以“－” 号填列）	-40,472,584.72	12,013,070.60
减：所得税费用	44,623,107.49	1,783,290.50
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	-85,095,692.21	10,229,780.10
（一）持续经营净利润（净 亏损以“－”号填列）	-85,095,692.21	10,229,780.10
（二）终止经营净利润（净 亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利 润	-85,095,692.21	10,229,780.10
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合 收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益
1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益 的其他综合收益
1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产 公允价值变动损益
3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益 的有效部分
5.外币财务报表折算

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收 益的税后净额
七、综合收益总额	-85,095,692.21	10,229,780.10
归属于母公司所有者的综合 收益总额	-85,095,692.21	10,229,780.10
归属于少数股东的综合收益 总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益	-0.97	0.12
（二）稀释每股收益	-0.97	0.12

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利 润为：0.00 元。

法定代表人：陈晓

主管会计工作负责人：姚境

会计机构负责人：舒时江

4 、母公司利润表

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
一、营业收入	349,872,416.27	287,261,357.08
减：营业成本	303,217,707.75	233,247,431.05
税金及附加	6,056,938.25	5,238,442.13
销售费用	38,977,830.83	27,597,952.81
管理费用	42,199,912.47	34,324,171.49
财务费用	3,406,856.44	4,651,911.24
资产减值损失	10,598,055.98	7,910,778.89
加：公允价值变动收益（损 失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－” 号填列）	-6,663,588.86	1,228,552.41
其中：对联营企业和合 营企业的投资收益	-8,586,034.81	-645,000.60
资产处置收益（损失以 “-”号填列）		-535.56
其他收益	18,439,084.21
二、营业利润（亏损以“－”号填 列）	-42,809,390.10	-24,481,313.68
加：营业外收入	2,013,370.13	37,943,298.98
减：营业外支出	1,128,603.79	5,000.00
三、利润总额（亏损总额以“－” 号填列）	-41,924,623.76	13,456,985.30
减：所得税费用	44,217,336.64	1,632,186.81
四、净利润（净亏损以“－”号填	-86,141,960.40	11,824,798.49

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==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

列）
（一）持续经营净利润（净 亏损以“－”号填列）	-86,141,960.40	11,824,798.49
（二）终止经营净利润（净 亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益
1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益 的其他综合收益
1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产 公允价值变动损益
3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益 的有效部分
5.外币财务报表折算 差额
6.其他
六、综合收益总额	-86,141,960.40	11,824,798.49
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

5 、合并现金流量表

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的 现金	449,713,549.45	333,481,400.31
客户存款和同业存放款项 净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金 净增加额
收到原保险合同保费取得

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的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加 额
处置以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产 净增加额
收取利息、手续费及佣金的 现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还	655,070.28	1,517,534.44
收到其他与经营活动有关 的现金	6,020,850.77	19,938,956.92
经营活动现金流入小计	456,389,470.50	354,937,891.67
购买商品、接受劳务支付的 现金	343,558,331.62	247,388,507.25
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项 净增加额
支付原保险合同赔付款项 的现金
支付利息、手续费及佣金的 现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支 付的现金	65,573,945.42	58,749,420.33
支付的各项税费	33,902,476.72	51,440,074.79
支付其他与经营活动有关 的现金	18,037,450.86	17,562,830.08
经营活动现金流出小计	461,072,204.62	375,140,832.45
经营活动产生的现金流量净额	-4,682,734.12	-20,202,940.78
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金	153,500,000.00	114,000,000.00
取得投资收益收到的现金	6,017,529.22	5,822,324.01
处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关 的现金	562,340.07	119,830,184.83
投资活动现金流入小计	160,079,869.29	239,652,508.84
购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金	24,453,005.39	39,618,968.87
投资支付的现金	156,978,150.00	138,961,250.00

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质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关 的现金		10,000,000.00
投资活动现金流出小计	181,431,155.39	188,580,218.87
投资活动产生的现金流量净额	-21,351,286.10	51,072,289.97
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东 投资收到的现金
取得借款收到的现金	90,000,000.00	135,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关 的现金
筹资活动现金流入小计	90,000,000.00	135,000,000.00
偿还债务支付的现金	95,000,000.00	196,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息 支付的现金	7,381,078.13	16,338,376.13
其中：子公司支付给少数股 东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关 的现金		3,754,716.99
筹资活动现金流出小计	102,381,078.13	216,093,093.12
筹资活动产生的现金流量净额	-12,381,078.13	-81,093,093.12
四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响	-230,362.11	206,143.05
五、现金及现金等价物净增加额	-38,645,460.46	-50,017,600.88
加：期初现金及现金等价物 余额	86,923,778.84	136,941,379.72
六、期末现金及现金等价物余额	48,278,318.38	86,923,778.84

6 、母公司现金流量表

单位：元	单位：元	单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的 现金	412,281,009.95	299,569,999.37
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关 的现金	6,015,437.20	19,912,115.04
经营活动现金流入小计	418,296,447.15	319,482,114.41
购买商品、接受劳务支付的 现金	300,623,593.44	221,526,320.67

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==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

支付给职工以及为职工支 付的现金	60,070,830.35	55,419,880.90
支付的各项税费	33,672,209.60	49,789,526.94
支付其他与经营活动有关 的现金	19,942,931.08	16,316,717.13
经营活动现金流出小计	414,309,564.47	343,052,445.64
经营活动产生的现金流量净额	3,986,882.68	-23,570,331.23
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金	153,500,000.00	114,000,000.00
取得投资收益收到的现金	6,017,529.22	4,425,113.58
处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关 的现金	521,259.82	119,768,741.92
投资活动现金流入小计	160,038,789.04	238,193,855.50
购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金	24,437,342.14	39,009,223.70
投资支付的现金	156,500,000.00	141,000,000.00
取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关 的现金		10,000,000.00
投资活动现金流出小计	180,937,342.14	190,009,223.70
投资活动产生的现金流量净额	-20,898,553.10	48,184,631.80
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金	90,000,000.00	135,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关 的现金
筹资活动现金流入小计	90,000,000.00	135,000,000.00
偿还债务支付的现金	95,000,000.00	196,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息 支付的现金	7,381,078.13	16,338,376.13
支付其他与筹资活动有关 的现金		3,754,716.99
筹资活动现金流出小计	102,381,078.13	216,093,093.12
筹资活动产生的现金流量净额	-12,381,078.13	-81,093,093.12
四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响
五、现金及现金等价物净增加额	-29,292,748.55	-56,478,792.55
加：期初现金及现金等价物 余额	72,764,035.54	129,242,828.09

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六、期末现金及现金等价物余额 43,471,286.99 72,764,035.54

7 、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目		本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期
		归属于母公司所有者权益										少数 股东 权益	所有 者权 益合 计
	股本	其他权益工具			资本 公积	减：库 存股	其他 综合 收益	专项 储备	盈余 公积	一般 风险 准备	未分 配利 润
		优先 股	永续 债	其他
一、上年期末余 额	88,00 0,000 .00				236,60 3,644. 30				30,649 ,949.0 2		215,73 9,682. 36		570,99 3,275. 68
加：会计政 策变更
前期 差错更正
同一 控制下企业合 并
其他
二、本年期初余 额	88,00 0,000 .00				236,60 3,644. 30				30,649 ,949.0 2		215,73 9,682. 36		570,99 3,275. 68
三、本期增减变 动金额（减少以 “－”号填列）											-88,61 5,692. 21		-88,61 5,692. 21
（一）综合收益 总额											-85,09 5,692. 21		-85,09 5,692. 21
（二）所有者投 入和减少资本
1．股东投入的 普通股
2．其他权益工 具持有者投入 资本
3．股份支付计 入所有者权益 的金额
4．其他
（三）利润分配											-3,520, 000.00		-3,520, 000.00
1．提取盈余公

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==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

积
2．提取一般风 险准备
3．对所有者（或 股东）的分配											-3,520, 000.00		-3,520, 000.00
4．其他
（四）所有者权 益内部结转
1．资本公积转 增资本（或股 本）
2．盈余公积转 增资本（或股 本）
3．盈余公积弥 补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余 额	88,00 0,000 .00				236,60 3,644. 30				30,649 ,949.0 2		127,12 3,990. 15		482,37 7,583. 47

上期金额

单位：元

项目		上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期
		归属于母公司所有者权益										少数 股东 权益	所有 者权 益合 计
	股本	其他权益工具			资本 公积	减：库 存股	其他 综合 收益	专项 储备	盈余 公积	一般 风险 准备	未分 配利 润
		优先 股	永续 债	其他
一、上年期末余 额	88,00 0,000 .00				236,60 3,644. 30				29,467 ,469.1 7		217,69 2,382. 11		571,76 3,495. 58
加：会计政 策变更
前期 差错更正
同一 控制下企业合 并
其他
二、本年期初余 额	88,00 0,000 .00				236,60 3,644. 30				29,467 ,469.1 7		217,69 2,382. 11		571,76 3,495. 58

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==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

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三、本期增减变 动金额（减少以 “－”号填列）									1,182, 479.85		-1,952, 699.75		-770,2 19.90
（一）综合收益 总额											10,229 ,780.1 0		10,229 ,780.1 0
（二）所有者投 入和减少资本
1．股东投入的 普通股
2．其他权益工 具持有者投入 资本
3．股份支付计 入所有者权益 的金额
4．其他
（三）利润分配									1,182, 479.85		-12,18 2,479. 85		-11,00 0,000. 00
1．提取盈余公 积									1,182, 479.85		-1,182, 479.85
2．提取一般风 险准备
3．对所有者（或 股东）的分配											-11,00 0,000. 00		-11,00 0,000. 00
4．其他
（四）所有者权 益内部结转
1．资本公积转 增资本（或股 本）
2．盈余公积转 增资本（或股 本）
3．盈余公积弥 补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余 额	88,00 0,000				236,60 3,644.				30,649 ,949.0		215,73 9,682.		570,99 3,275.

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.00 30 2 36 68

8 、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目		本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期
	股本	其他权益工具			资本公 积	减：库存 股	其他综 合收益	专项储 备	盈余公 积	未分 配利 润	所有者 权益合 计
		优先 股	永续 债	其他
一、上年期末余 额	88,000, 000.00				236,603, 644.30				30,649,9 49.02	215,84 5,547. 18	571,099 ,140.50
加：会计政 策变更
前期 差错更正
其他
二、本年期初余 额	88,000, 000.00				236,603, 644.30				30,649,9 49.02	215,84 5,547. 18	571,099 ,140.50
三、本期增减变 动金额（减少以 “－”号填列）										-89,66 1,960. 40	-89,661, 960.40
（一）综合收益 总额										-86,14 1,960. 40	-86,141, 960.40
（二）所有者投 入和减少资本
1．股东投入的 普通股
2．其他权益工 具持有者投入 资本
3．股份支付计 入所有者权益 的金额
4．其他
（三）利润分配										-3,520, 000.00	-3,520,0 00.00
1．提取盈余公 积
2．对所有者（或 股东）的分配										-3,520, 000.00	-3,520,0 00.00
3．其他

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==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

（四）所有者权 益内部结转
1．资本公积转 增资本（或股 本）
2．盈余公积转 增资本（或股 本）
3．盈余公积弥 补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余 额	88,000, 000.00				236,603, 644.30				30,649,9 49.02	126,18 3,586. 78	481,437 ,180.10
上期金额

单位：元

项目		上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期	上期
	股本	其他权益工具			资本公 积	减：库存 股	其他综 合收益	专项储 备	盈余公 积	未分 配利 润	所有者 权益合 计
		优先 股	永续 债	其他
一、上年期末余 额	88,000, 000.00				236,603, 644.30				29,467,4 69.17	216,20 3,228. 54	570,274 ,342.01
加：会计政 策变更
前期 差错更正
其他
二、本年期初余 额	88,000, 000.00				236,603, 644.30				29,467,4 69.17	216,20 3,228. 54	570,274 ,342.01
三、本期增减变 动金额（减少以 “－”号填列）									1,182,47 9.85	-357,6 81.36	824,798 .49
（一）综合收益 总额										11,824 ,798.4 9	11,824, 798.49
（二）所有者投 入和减少资本
1．股东投入的 普通股

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

2．其他权益工 具持有者投入 资本
3．股份支付计 入所有者权益 的金额
4．其他
（三）利润分配									1,182,47 9.85	-12,18 2,479. 85	-11,000, 000.00
1．提取盈余公 积									1,182,47 9.85	-1,182, 479.85
2．对所有者（或 股东）的分配										-11,00 0,000. 00	-11,000, 000.00
3．其他
（四）所有者权 益内部结转
1．资本公积转 增资本（或股 本）
2．盈余公积转 增资本（或股 本）
3．盈余公积弥 补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余 额	88,000, 000.00				236,603, 644.30				30,649,9 49.02	215,84 5,547. 18	571,099 ,140.50

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

截止 2017 年 12 月 31 日

（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）

一、公司基本情况

1 、公司概况

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由股份合作制 企业安徽省宁国市耐磨材料总厂（以下简称“耐磨材料总厂”）整体改制设立，于 2008 年 3 月在安徽省工商行政管理局办理工商登记，设立时注册资本为人民币 6,000 万元。

2011 年 4 月，因耐磨材料总厂改制过程不规范，致使截止当月公司仍有数百名隐名股东 以间接持股方式持有公司股权，其股东身份未予工商登记，且公司实际持股人数达到 513 名， 股东人数不符合《公司法》第七十九条的规定：设立股份有限公司，应当有二人以上二百人 以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。为满足《公司法》的相关要 求，公司根据合法、合规、公平、自愿原则，通过引进机构投资者苏州嘉岳九鼎投资中心（有 限合伙）（以下简称“苏州嘉岳”）、苏州文景九鼎投资中心（有限合伙）（以下简称“苏 州文景”）、天津创宇富股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“天津创宇富”） 进行了股权的清理。同时，根据公司 2011 年第二次临时股东大会决议和股东之间签署的《股 份转让协议》，隐名股东的股权均得以实名登记。经过股权清理及股权转让后，注册资本仍 为人民币 6,000 万元，股东数量为 155 位，符合《公司法》的有关规定。

2011 年 5 月，经公司股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本 600 万元， 其中：苏州嘉岳以货币资金出资 360 万元、苏州文景以货币资金出资 200 万元、天津创宇富 以货币资金出资 40 万元。本次增资后，公司注册资本变更为人民币 6,600 万元。

2015 年 6 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]969 号）核准，公司首次向社会公开发行人民币 普通股（A 股）股票 2,200 万股，每股面值 1 元，每股发行价 8.31 元。发行后公司注册资本 变更为人民币 8,800 万元，股份总数 8,800 万股（每股面值 1 元）。2015 年 6 月 11 日，本公 司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“凤形股份”，证劵代码：002760。

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公司总部经营地址：宁国经济技术开发区东城大道北侧；法定代表人：陈晓。

公司经营范围：合金钢及其零部件、耐磨金属及其零部件、铸钢铸铁件、冷铸模（铸造）、 金属护壁板等耐磨材料制造和销售；机械设备制造和销售；经营本企业生产、科研所需的原 辅材料、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务，开展对外合资经营、合作生产及“三来 一补”业务（对外进出口业务备案后方可经营）。

2 、财务报表批准报出日

本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 4 月 3 日决议批准报出。

3 、合并财务报表范围及变化

（1）本公司年末纳入合并范围的子公司

序号	子公司全称	子公司简称	持股比例（%）	持股比例（%）
			直接	间接
1	宁国市凤形进出口贸易有限公司	凤形进出口	100.00	—
2	宁国市凤形物资回收贸易有限公司	凤形回收	100.00	—
3	安徽省凤鑫耐磨材料成套装备销售有限公司	凤鑫销售	100.00	—
4	上海国凤投资发展有限公司	国凤投资	100.00	—

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。

（2）本公司本年合并财务报表范围变化

无。

二、财务报表的编制基础

1 、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指 南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2 、持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营 能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

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三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计 准则中相关会计政策执行。

1 、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2 、会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3 、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4 、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• （1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面 价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存 在差额的，首先调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计 量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统 一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司 在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额， 首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，

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经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并 当期损益。

6 、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企 业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确 定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则 的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和 现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资 产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

a.编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目 进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

b.编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控

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制方开始控制时点起一直存在。

c.编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控 制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

• a.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

b.编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表。

c.编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表。

②处置子公司或业务

• A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

• B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并

• 利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流 量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减 项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将 长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于股本、资本公积，也与留存收益、 未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者 的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属 纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递 延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事

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项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公 司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本 公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分 配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公 司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取 得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开 始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减 的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。 在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始 投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计 量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司 对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最 终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制 合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方 开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

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• 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为

• “一揽子交易”进行会计处理：

• a.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

• b.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

• c.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

• d.一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照 所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报 表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额， 确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的 长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状 态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控 制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中， 并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积 （股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财 务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合 并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中 未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。 在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始 投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，

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但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投 资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并 日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资 产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照 所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中， 按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增 投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购 买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算 下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合 并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注 中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量 产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份 额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表 时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注： 如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制 权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他

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综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应 按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权 比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产 中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间 的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7 、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8 、现金及现金等价物的确定标准

现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短（一 般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。

9 、外币业务和外币财务报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企 业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位 币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者 权益项目下单独列示“其他综合收益”。

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇 率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 10 、金融工具

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（1）金融资产的分类

• ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的 衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交 易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为 投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。 这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费 用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认 为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入 投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收 益。

③应收款项

应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成 的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值 和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券 利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取 得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采 用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资

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的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资 产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款 与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动 累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（2）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量， 相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负 债。

（3）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将 其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重 分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指 的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资 的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以 后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售 金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

（4）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该 合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产 义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方 享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负 债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公

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司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或 需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金 额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

• A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。 转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外 条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实 质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一 部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

• B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确

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认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融 资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融 资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确 认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的， 确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（6）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的， 不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

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不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵销。

（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

• B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本；

• H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

• I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量 （不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担 保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至 到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现 值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值 损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

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对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采 用的折现率作为利率计算确认。

B.可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公 允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下 跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确 认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益 的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析 判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量 进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

（9）金融资产和金融负责公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司 以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场， 是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关 负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使 用的假设。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用

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的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一 致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选 取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市 场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假 设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参 与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输 入值。

11 、应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提 减值准备。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末余额中单项金额 300 万元（含 300 万元）以上应收账款和其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进 行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不 对其预计未来现金流量进行折现。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大 的应收款项，本公司以账龄或款项性质作为信用风险特征组合。

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组合 1：以账龄为信用风险组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。

根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。

各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账 龄	应收账款计提比例	其他应收款计提比例
1年以内	5%	5%
1-2年	10%	10%
2-3年	30%	30%
3-4年	50%	50%
4-5年	80%	80%
5年以上	100%	100%

组合 2：以款项性质为信用风险组合计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试。本 公司对合并范围内主体之间的应收款项不计提坏账准备。

• （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的 坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

• （4）对于长期应收款，本公司单独进行减值测试，若有客观证据表明其发生了减值，根

• 据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认为减值损失，计提坏账准备。

12 、存货

• （1）存货分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产

• 过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材 料、在产品、库存商品等。

• （2）发出存货的计价方法：发出时按加权平均法计价。

• （3）周转材料、低值易耗品的摊销方法：在领用时采用一次转销法摊销。

• （4）存货的盘存制度：采用永续盘存制。

• （5）存货跌价准备的计提方法：资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本

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高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货 的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用 于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降 表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准 备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类 别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

13 、持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预 计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的， 已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完 成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的， 本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司

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是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公 司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所 有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额 计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的 金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相 关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类 别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认 的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

②可收回金额。

（3）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处 置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资 产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动 资产和流动负债列示。

14 、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营 企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参 与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决

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定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安 排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两 个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时， 不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时， 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行 潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期 可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与 被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非 现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面 值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其投资成本：

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A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本， 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上 述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初 始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资 单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账 面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资 单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位

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采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投 资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减 值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按 照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

15 、固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单 位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资 产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）固定资产分类、折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的 类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

资产类别	折旧方法	折旧年限	净残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20年	5	4.75

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机器设备	年限平均法	10年	5	9.50
运输工具	年限平均法	8-10年	5	9.50-11.88
其他设备	年限平均法	3-5年	5	19.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿 命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资 产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的 折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

16 、在建工程

（1）在建工程类别

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生 的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用 的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工 程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达 到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固 定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际 成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

17 、借款费用

• （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

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本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足 下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款 费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金 额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定。

18 、无形资产

（1）无形资产的计价方法

无形资产按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目	预计使用寿命	摊销方法	年摊销率	依 据
土地使用权	50年	直线法	2%	法定使用权

每年年度终了，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

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②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对 于使用寿命不确定的无形资产，本公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用 寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合 理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金 额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产 的残值一般为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资 产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存 在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在 预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资 产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；

• E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19 、长期资产减值

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（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律 环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长 期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作 为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低 于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了 减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为 资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在 以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很 大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资

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产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形 资产进行减值测试：

• A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利

• 影响；

• B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

• C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

• （5）商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关 资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹 象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关 资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进 行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价 值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的， 就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面 价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按 比例抵减其他各项资产的账面价值。

20 、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，在受益期内平均摊销，其中：经营 租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

21 、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和 职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的 计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关 资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤 相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生 缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

• A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

• B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

• （2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付 全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限 和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金 额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

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②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务 变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按 照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市 场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定 设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允 价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计 准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义 务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

a.精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现 值的增加或减少；

• b.计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；

• c.资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且 在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中 确认的金额。

• （3）辞退福利的会计处理方法

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本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：

• ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

• ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根 据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债 券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

• B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

• C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22 、预计负债

（1）预计负债的的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价

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值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数 对该账面价值进行调整。

23 、股份支付

（1）股份支付的种类

公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所 依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条 件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公 允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在 等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允 价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的 股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

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益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量， 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是 指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务 进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权 条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于 该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24 、收入确认原则和计量方法

（1）商品销售收入：

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。

本公司产品销售收入分为内销收入与外销收入，其收入确认时点分别为：国内销售以产 品已经发出并送达购货单位指定的交货地点，取得购货单位签字或盖章确认的送货单作为风 险报酬转移的时点，确认销售收入；国外销售以产品发运离境后，完成出口报关手续并取得 报关单据作为风险报酬转移的时点，确认销售收入。

（2）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和

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将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同 或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计 期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计 总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额：

①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

25 、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）政府补助的会计处理

本公司除财政贴息外，采用总额法核算政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法

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分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结 束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期 的损益。

与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

①用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关 成本费用或损失的期间，计入当期损益；

②用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常 活动无关的政府补助，计入营业外收入。

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的， 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借 款费用。财政将贴息资金拨付给贷款银行，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

26 、递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计 量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折 现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将 该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异 对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

• A.该项交易不是企业合并；

• B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

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本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

• A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并 将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负 债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交 易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税 的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

• A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

• B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

• （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

• ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得 税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中 所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

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与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权 益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允 价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错 更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初 始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣 暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳 税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当 期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、 负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表 中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接 计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用 的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此 产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税 前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税

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影响应直接计入所得者权益。

27 、经营租赁和融资租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为 经营租赁。

（1）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直 线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不 扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用 及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后 的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出 租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合 理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按 该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确 认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收 益。

（2）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应 付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分 摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期 间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租 赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够 取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

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②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初 始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录 未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作 为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入其他业务收 入。

28 、重要会计政策和会计估计的变更

（1）会计政策变更

2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处 置组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则施行日存在的持有待售 的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。

2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》（修订），该 准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法 处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。

财政部根据上述 2 项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了修订，并于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》；资产负债表新增 “持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目，利润表新增“资产处置收益”行项目、 “其他收益”行项目、净利润项新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润” 行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》， 根据解读的相关规定：

对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30 号——财 务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。

对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号——政府补 助》的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，无需对可比期间 的比较数据进行调整。

由于“资产处置收益”项目的追溯调整，对 2016 年的报表项目影响如下：

项 目	变更前	变更后
资产处置收益	—	-535.56
营业外支出	5,535.56	5,000.00

（2）会计估计变更

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本公司本年未发生会计估计变更事项。

四、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及	税率
税 种	计税依据	税 率
企业所得税	应纳税所得额	25%
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	17%、6%
城市维护建设税	应税流转税额	7%
教育费附加	应税流转税额	3%
地方教育费附加	应税流转税额	2%

2 、税收优惠

（1）子公司凤形进出口于 2009 年获得中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注 册登记证书（海关注册登记编码：3414960238），具有进出口经营权，自营出口产品增值税 实行“免、抵、退”的出口退税政策。根据财政部和国家税务总局发布的《关于提高劳动密 集型产品等商品增值税出口退税率的通知》（财税[2008]144 号）、《关于进一步提高部分商 品出口退税率的通知》（财税[2009]88 号），凤形进出口出口产品退税率执行情况如下：

凤形进出口主要出口产品耐磨球产品，适用商品代码为 7325910000（可锻性铸铁及铸钢 研磨机的研磨球）。本年该代码下商品执行 5%的出口退税率。

凤形进出口非主要出口产品铸件产品，适用商品代码为 8474900000（编号 8474 所列机 器的零件）。本年该代码下商品执行 15%的出口退税率。

（2）2017 年 7 月 20 日，根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽 省地方税务局批准，本公司被认定为高新技术企业（证书编号为 GR201734001071），自 2017 年起享受国家高新技术企业所得税优惠政策，按 15%的税率缴纳企业所得税。

（3）子公司凤形回收、凤形进出口符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 规定的小型微利企业，2017 年度享受小型微利企业所得税优惠政策，其所得减按 50%计入应 纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

3 、其他税项

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其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表主要项目注释

1 、货币资金

1、货币资金
项 目	年末余额	年初余额
库存现金	77,716.44	71,845.38
银行存款	48,200,601.94	86,851,933.46
其他货币资金	1,014,341.72	6,986,358.18
合 计	49,292,660.10	93,910,137.02
其中：存放在境外的款项总额	—	—

• （1）其他货币资金年末余额均为银行承兑汇票保证金。除此之外，货币资金年末余额中

• 无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（2）货币资金年末比年初下降 47.51%，主要原因是本年支付供应商的材料款和工程款等 款项金额较大以及缴纳税金金额较大。

2 、应收票据

（1）应收票据分类

2、应收票据 （1）应收票据分类
种 类	年末余额	年初余额
银行承兑汇票	98,467,629.57	61,943,660.39
商业承兑汇票	700,000.00	2,638,850.00
合 计	99,167,629.57	64,582,510.39

（2）应收票据年末余额中质押的票据金额为 2,826,000.00 元。

（3）年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目	年末余额终止确认金额	年末余额未终止确认金额
银行承兑汇票	68,205,044.47	—
商业承兑汇票	—	—
合 计	68,205,044.47	—

• （4）本年公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。

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• （5）应收票据年末比年初增长 53.55%，主要原因是客户采用票据结算增加。

• 3 、应收账款

（1）应收账款分类披露

类 别	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比 例（%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	10,007,683.40	8.82	8,006,146.72	80.00	2,001,536.68
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	95,744,575.05	84.37	6,794,671.51	7.10	88,949,903.54
其中：组合1：以账龄为信用 风险特征组合	95,744,575.05	84.37	6,794,671.51	7.10	88,949,903.54
组合2：以款项性质为 信用风险特征组合	—	—	—	—	—
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	7,727,885.05	6.81	6,655,539.56	86.12	1,072,345.49
合 计	113,480,143.50	100.00	21,456,357.79	18.91	92,023,785.71

（续上表）

（续上表）
类 别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 （%）	金额	计提比 例（%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	15,953,880.56	11.34	4,786,164.17	30.00	11,167,716.39
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	118,710,695.98	84.41	8,439,454.75	7.11	110,271,241.23
其中：组合1：以账龄为信用 风险特征组合	118,710,695.98	84.41	8,439,454.75	7.11	110,271,241.23
组合2：以款项性质为 信用风险特征组合	—	—	—	—	—
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	5,981,715.99	4.25	4,185,556.50	69.97	1,796,159.49
合 计	140,646,292.53	100.00	17,411,175.42	12.38	123,235,117.11

①公司年末余额中单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

	单位名称	账面余额	坏账金额	计提比例 （%）	计提理由

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中钢集团赤峰金鑫矿业 有限公司	10,007,683.40	8,006,146.72	80.00	*

注*：中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司实际控制人中国中钢集团公司正在实施经国务院批 准的债务重组方案，其债务重组正处于执行阶段；中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司于 2017 年 11 月已恢复生产。基于谨慎性预测上述公司款项的可回收性及时间性，并据此计提相应的 坏账准备。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	年末余额	年末余额	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	86,884,515.56	4,344,225.78	5.00
1-2年	4,484,446.65	448,444.67	10.00
2-3年	3,036,338.56	910,901.57	30.00
3-4年	274,550.00	137,275.00	50.00
4-5年	554,498.93	443,599.14	80.00
5年以上	510,225.35	510,225.35	100.00
合 计	95,744,575.05	6,794,671.51	7.10

③公司年末余额中单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单位名称	账面余额	坏账金额	计提比例（%）
安徽金日盛矿业有限责任公司	1,869,870.99	934,935.50	50.00
中钢集团安徽刘塘坊矿业有限公司	274,820.00	137,410.00	50.00
平泉县玉源矿业有限责任公司	1,764,125.00	1,764,125.00	100.00
山东胜宏矿业有限公司	920,700.00	920,700.00	100.00
河北铸合集团兴隆县矿业有限公司	898,512.00	898,512.00	100.00
青龙满族自治县头道河子铁矿	795,200.00	795,200.00	100.00
唐山中材重型机械有限公司	341,611.80	341,611.80	100.00
唐山市滦河鑫丰矿业有限公司	258,218.76	258,218.76	100.00
云南弥渡庞威有限公司	183,886.50	183,886.50	100.00
芜湖市旭亚新材料科技有限责任公司	152,000.00	152,000.00	100.00

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司			_2017_年度审计报
浙江齐家水泥有限公司	142,280.00	142,280.00	100.00
阿拉善左旗珠拉黄金开发有限责任公司	102,960.00	102,960.00	100.00
西双版纳勐养水泥有限责任公司	23,700.00	23,700.00	100.00
合 计	7,727,885.05	6,655,539.56	86.12

计提理由：公司对上述单位多次催收欠款，基于谨慎性预测其可回收性，单项认定计提 坏账准备。

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年公司计提坏账准备金额为 5,323,965.40 元，转回以前年度单独进行减值测试的应收 账款坏账准备 1,231,959.30 元，核销应收账款金额为 46,823.73 元。

（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称	金 额	占应收账款总额 比例（%）	坏账准备
伊春鹿鸣矿业有限公司	17,096,034.57	15.06	854,801.73
中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司	10,007,683.40	8.82	8,006,146.72
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限公司	9,603,144.80	8.46	480,157.24
苏州裕景泰贸易有限公司	6,762,197.00	5.96	338,109.85
唐山冀东机电设备有限公司	4,151,742.20	3.66	207,587.11
合 计	47,620,801.97	41.96	9,886,802.65

（4）应收账款年末余额中无以应收账款为标的资产证券化安排及终止确认应收账款情

况。

4 、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	474,006.05	99.35	51,518.88	63.25
1-2年	—	—	165.00	0.20
2-3年	70.00	0.02	29,771.26	36.55
3年以上	3,016.21	0.63	—	—

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合 计	477,092.26	100.00	100.00	81,455.14	81,455.14	100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
单位名称			金 额		占预付款项年末余额 比例（%）
上海中建兴孚投资有限公司			152,305.25		31.92
南京钢铁股份有限公司			90,358.13		18.94
上海和合工程技术有限公司			45,466.11		9.53
宁国市天瑞耐热钢有限公司			30,000.00		6.29
山东圣泉新材料股份有限公司			30,000.00		6.29
合 计			348,129.49		72.97

• （3）预付款项年末余额中无账龄超过 1 年的大额预付款项。

• （4）预付款项年末比年初大幅增长，主要原因是本年预付材料款、物业费金额较大。

5 、应收利息

5、应收利息
项 目	年末余额	年初余额
银行理财产品收益	—	607,583.27

6 、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

类 别	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	13,835,861.24	100.00	1,346,000.06	9.73	12,489,861.18
其中：组合1：以账龄为信用 风险特征组合	13,835,861.24	100.00	1,346,000.06	9.73	12,489,861.18
组合2：以款项性质为 信用风险特征组合	—	—	—	—	—
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款	—	—	—	—	—

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合 计	13,835,861.24	100.00	1,346,000.06	9.73	12,489,861.18
（续上表）
类 别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	18,709,292.92	100.00	1,088,392.82	5.82	17,620,900.10
其中：组合1：以账龄为信用 风险特征组合	18,709,292.92	100.00	1,088,392.82	5.82	17,620,900.10
组合2：以款项性质为 信用风险特征组合	—	—	—	—	—
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
合 计	18,709,292.92	100.00	1,088,392.82	5.82	17,620,900.10

• ①公司年末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	年末余额	年末余额	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	2,691,721.18	134,586.06	5.00
1-2年	11,014,140.06	1,101,414.00	10.00
2-3年	—	—	—
3-4年	—	—	—
4-5年	100,000.00	80,000.00	80.00
5年以上	30,000.00	30,000.00	100.00
合 计	13,835,861.24	1,346,000.06	9.73

• ③公司年末余额中无单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

• （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年公司计提坏账准备金额为 304,275.53 元，本年核销其他应收款金额 46,668.29 元。

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（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	年末余额	年初余额
投标、履约、股权收购保证金	12,500,949.10	13,096,450.00
出口退税款	683,582.55	655,070.34
代付社保费、住房公积金	589,933.52	1,058,395.10
非公开发行费用	—	3,754,716.99
备用金及其他	61,396.07	144,660.49
合 计	13,835,861.24	18,709,292.92

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	金额	占其他应收款总 额比例（%）	坏账准备
项玉峋	8,800,000.00	63.60	880,000.00
马洎泉	1,200,000.00	8.67	120,000.00
西南水泥有限公司	700,000.00	5.06	40,000.00
出口退税款	683,582.55	4.94	34,179.13
阳谷祥光铜业有限公司	300,000.00	2.17	15,000.00
合 计	11,683,582.55	84.44	1,089,179.13

（5）其他应收款年末余额中无以其他应收款为标的资产证券化安排及终止确认其他应收 款情况。

7 、存货

（1）存货分类

7、存货 （1）存货分类
项 目	年末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	61,116,695.58	987,099.63	60,129,595.95
原材料	11,988,744.40	—	11,988,744.40
自制半成品	14,774,298.94	433,353.55	14,340,945.39
周转材料	2,461,292.87	—	2,461,292.87

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2017 年度审计报告

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合 计 （续上表）	合 计 （续上表）	90,341,031.79	90,341,031.79	1,420,453.18	1,420,453.18	1,420,453.18	1,420,453.18
项 目				年初余额
		账面余额		跌价准备		账面价值
库存商品		65,228,306.90		—		65,228,306.90
原材料		28,051,852.84		—		28,051,852.84
自制半成品		25,089,244.46		—		25,089,244.46
周转材料		2,001,451.01		—		2,001,451.01
合 计		120,370,855.21		—		120,370,855.21
（2）存货跌价准备
项 目	年初余额		本年增加	本年减少			年末余额
				转回	转销
库存商品	—		987,099.63	—	—		987,099.63
自制半成品	—		433,353.55	—	—		433,353.55
合 计	—		1,420,453.18	—	—		1,420,453.18

（3）期末对存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。

8 、其他流动资产

8、其他流动资产
项 目	年末余额	年初余额
银行理财产品	80,000,000.00	80,000,000.00
待抵扣进项税	10,030.95	3,747,067.89
预缴所得税	—	106,032.14
待认证进项税	—	31,123.08
合 计	80,010,030.95	83,884,223.11

9 、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

项 目	年末余额	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额	年初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值

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按成本计量的可 — — 8,439,400.00 8,439,400.00 4,961,250.00 4,961,250.00 供出售权益工具

（2）按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位	账面余额	账面余额	账面余额	账面余额
	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
张家港国弘智能制造 投资企业（有限合伙）	4,961,250.00	5,000,000.00	1,521,850.00	8,439,400.00

（续上表）

（续上表）
被投资单位	减值准备				在被投资单位持 股比例（%）	本年现金红利
	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
张家港国弘智能制造 投资企业（有限合伙）	—	—	—	—	5.00	—

（3）可供出售金融资产年末余额比年初增长 70.11%，主要原因是本年增加投资。

10 、长期股权投资

10、长	期股权投资	期股权投资	期股权投资	期股权投资	期股权投资	期股权投资
项 目	年末余额						年初余额
	账面余额		减值准备		账面价值		账面余额		减值准备		账面价值
对联营企 业投资	66,701,409.06		1,813,043.10		64,888,365.96		78,774,943.87		1,813,043.10		76,961,900.77
（1）对联营企业投资
被投资单位		年初余额		本年增减变动
				追加投资		减少投资		权益法下确认 的投资损益		其他综合收 益调整		其他权益 变动
通化凤形耐磨材料有 限公司		12,766,406.37		—		—		-10,953,363.27		—		—
唐山凤形金属制品有 限公司		33,324,021.87		—		—		299,061.62		—		—
内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司		32,684,515.63		—		—		2,068,266.84		—		—
合 计		78,774,943.87		—		—		-8,586,034.81		—		—

（续上表）

（续上表）
被投资单位	本年增减变动	年末余额	减值准备 ~~年末余额余额~~

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	宣告发放现金 股利或利润	计提减值准备	其他
通化凤形耐磨材料有 限公司	—	—	—	1,813,043.10	1,813,043.10
唐山凤形金属制品有 限公司	1,487,500.00	—	—	32,135,583.49	—
内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司	2,000,000.00	—	—	32,752,782.47	—
合 计	3,487,500.00	—	—	66,701,409.06	1,813,043.10

• （2）长期股权投资减值准备按账面价值高于可收回金额的差额计提。

• （3）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。

11 、固定资产

（1）固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合 计
一、账面原值
1.年初余额	343,787,724.03	105,418,157.48	9,733,501.94	4,079,512.36	463,018,895.81
2.本年增加	1,350,184.47	4,301,574.43	—	206,472.30	5,858,231.20
（1）购置	—	840,085.47	—	124,547.73	964,633.20
（2）在建工程转入	1,350,184.47	3,461,488.96	—	81,924.57	4,893,598.00
（3）其他	—	—	—	—	—
3.本年减少	—	1,514,413.39	—	—	1,514,413.39
其中：处置或报废	—	1,514,413.39	—	—	1,514,413.39
其他	—	—	—	—	—
4.年末余额	345,137,908.50	108,205,318.52	9,733,501.94	4,285,984.66	467,362,713.62
二、累计折旧
1.年初余额	31,153,993.71	21,704,243.63	6,413,028.22	1,621,702.68	60,892,968.24
2.本年增加	16,836,017.36	10,223,134.60	825,805.40	715,916.09	28,600,873.45
其中：计提	16,836,017.36	10,223,134.60	825,805.40	715,916.09	28,600,873.45
其他	—	—	—	—	—

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3.本年减少	—	353,170.62	—	—	353,170.62
其中：处置或报废	—	353,170.62	—	—	353,170.62
其他	—	—	—	—	—
4.年末余额	47,990,011.07	31,574,207.61	7,238,833.62	2,337,618.77	89,140,671.07
三、减值准备
1.年初余额	—	—	—	—	—
2.本年增加	—	—	—	—	—
其中：计提	—	—	—	—	—
3.本年减少	—	—	—	—	—
其中：处置或报废	—	—	—	—	—
4.年末余额	—	—	—	—	—
三、账面价值
1.年末余额	297,147,897.43	76,631,110.91	2,494,668.32	1,948,365.89	378,222,042.55
2.年初余额	312,633,730.32	83,713,913.85	3,320,473.72	2,457,809.68	402,125,927.57

• （2）本年固定资产折旧计提金额为 28,600,873.45 元。

• （3）本年由在建工程转入固定资产金额为 4,893,598.00 元。

• （4）年末固定资产没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值准备。

• （5）年末公司固定资产不存在未办妥产权证书的情况。

12 、在建工程

（1）在建工程账面价值

项 目	年末余额	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额	年初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
轧球车间生产线 工程	3,158,891.50	—	3,158,891.50	—	—	—
铸球分离分选处 理线安装工程	2,195,854.93	—	2,195,854.93	—	—	—
其他零星工程	490,784.17	—	490,784.17	72,063.01	—	72,063.01
合 计	5,845,530.60	—	5,845,530.60	72,063.01	—	72,063.01

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（2）大额在建工程项目变动情况

项目名称	预算数 （万元）	年初余额	年初余额	本年增加	本年增加	本年转入 固定资产	本年转入 固定资产	其他 减少	年末余额	年末余额
轧球车间生产线工程	905.00	—		8,040,008.90		4,881,117.40		—	3,158,891.50
铸球分离分选处理线 安装工程	288.00	—		2,195,854.93		—		—	2,195,854.93
合 计	1,193.00	—		10,235,863.83		4,881,117.40		—	5,354,746.43
续：
项目名称	工程累计 投入占预 算的比例		工程进度		利息资本 化累计金 额	其中:本年 利息资本 化金额	本年利息 资本化率 （%）			资金来源
轧球车间生产线工程	88.84%		90%		—	—	—			自筹
铸球分离分选处理线 安装工程	76.24%		80%		—	—	—			自筹

• （3）在建工程年末比年初大幅增长，主要原因是本年工程项目投入金额较大。

• （4）年末在建工程未发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。

13 、无形资产

（1）无形资产情况

项 目	土地使用权	专利权	非专利技术	其他	合 计
一、账面原值
1.年初余额	37,741,142.40	—	—	—	37,741,142.40
2.本年增加	—	—	—	—	—
（1）购置	—	—	—	—	—
（2）内部研发	—	—	—	—	—
3.本年减少	—	—	—	—	—
其中：处置或报废	—	—	—	—	—
4.年末余额	37,741,142.40	—	—	—	37,741,142.40
二、累计摊销
1.年初余额	2,733,086.54	—	—	—	2,733,086.54

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2.本年增加	754,822.80	—	—	—	754,822.80
其中：计提	754,822.80	—	—	—	754,822.80
3.本年减少	—	—	—	—	—
其中：处置或报废	—	—	—	—	—
4.年末余额	3,487,909.34	—	—	—	3,487,909.34
三、减值准备
1.年初余额	—	—	—	—	—
2.本年增加	—	—	—	—	—
其中：计提	—	—	—	—	—
3.本年减少	—	—	—	—	—
其中：处置或报废	—	—	—	—	—
4.年末余额	—	—	—	—	—
三、账面价值
1.年末余额	34,253,233.06	—	—	—	34,253,233.06
2.年初余额	35,008,055.86	—	—	—	35,008,055.86

• （2）本年无形资产摊销额为 754,822.80 元。

• （3）年末无形资产无用于抵押、担保及其他所有权受限的情况。

• （4）年末无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。

14 、长期待摊费用

14、长期待摊	费用
项 目	年初余额	本年增加	本年摊销	本年其他减少	年末余额
土地租赁补偿款	772,118.63	—	41,548.92	—	730,569.71

土地租赁补偿款系公司根据与宁国经济技术开发区河沥园区办公室签订的《土地租赁补 偿协议》，支付的土地租赁补偿款，租赁期限 20 年，公司按租赁期进行摊销。

15 、递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目 年末余额 年初余额

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	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
递延收益	—	—	277,272,829.21	41,590,924.38
坏账准备	34,842.75	3,484.28	17,969,949.26	2,699,177.97
内部交易未实现利润	—	—	2,525,659.27	378,848.89
预提费用	—	—	183,904.70	27,585.71
合 计	34,842.75	3,484.28	297,952,342.44	44,696,536.95

（2）未经抵销的递延所得税负债

项 目	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
应收利息	—	—	607,583.27	91,137.49

（3）未确认递延所得税资产明细

项 目	年末余额	年初余额
递延收益	262,835,812.07	—
坏账准备	22,767,515.10	529,618.98
可抵扣亏损	45,935,298.48	1,142,356.78
存货跌价准备	1,420,453.18	—
合 计	332,959,078.83	1,671,975.76

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末金额	期初金额
2018年	—	—
2019年	—	—
2020年	348,948.00	348,948.00
2021年	793,408.78	793,408.78
2022年	44,792,941.70	—
合 计	45,935,298.48	1,142,356.78

（5）递延所得税资产年末比年初大幅下降，原因是公司本年亏损金额较大，未来经营业 绩及能否产生足够的应纳税所得额存在重大不确定性，按照谨慎性原则，对可抵扣暂时性差

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异不确认递延所得税资产。

16 、其他非流动资产

16、其他非流动资产
项 目	年末余额	年初余额
预付设备款	1,552,999.00	853,800.00

其他非流动资产年末比年初增长 81.89%，原因是年末预付设备款金额较大。

17 、短期借款

（1）短期借款分类

（1）短期借款分类
借款类别	年末余额	年初余额
信用借款	80,000,000.00	65,000,000.00
保证借款	—	20,000,000.00
合 计	80,000,000.00	85,000,000.00

（2）短期借款年末余额中无已逾期未偿还的短期借款。

18 、应付票据

（1）应付票据分类

18、应付票据 （1）应付票据分类
种 类	年末余额	年初余额
银行承兑汇票	18,250,000.00	23,800,000.0

（2）应付票据年末余额全部将于下一会计年度到期。

19 、应付账款

（1）应付账款列示

19、应付账款 （1）应付账款列示
项 目	年末余额	年初余额
应付材料款	33,004,735.90	51,743,606.40
应付运费	4,228,341.75	6,542,404.56
应付设备款	1,497,442.10	2,097,673.00
应付工程款	396,879.30	11,918,756.00

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其他	1,385,015.46	473,427.35
合 计	40,512,414.51	72,775,867.31

（2）应付账款年末余额比年初下降 44.33%，主要原因是本年支付材料款、工程款金额 较大。

（3）应付账款年末余额中账龄超过一年的重要应付账款。

20 、预收款项

（1）预收款项列示

20、预收款项 （1）预收款项列示
项 目	年末余额	年初余额
预收货款	11,075,822.85	7,171,779.22

（2）预收款项年末余额中无账龄超过 1 年的重要预收款项。

（3）预收款项年末比年初增长 54.44%，主要原因是公司年末销售合同量增加，预收款 项相应增加。

21 、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

（1）应付职工薪酬列示
项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
短期薪酬	10,227,290.70	61,352,661.78	58,413,181.51	13,166,770.97
离职后福利-设定提存计划	14,087.20	5,451,298.98	5,444,275.18	21,111.00
辞退福利	—	2,174,903.05	2,174,903.05	—
合 计	10,241,377.90	68,978,863.81	66,032,359.74	13,187,881.97

（2）短期薪酬列示

（2）短期薪酬列示
项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
工资、奖金、津贴和补贴	10,189,296.69	56,345,201.62	53,410,865.25	13,123,633.06
福利费	—	918,699.56	918,699.56	—
社会保险费	7,332.40	2,425,518.91	2,421,886.01	10,965.30
其中：医疗保险费	6,562.30	1,948,310.68	1,945,228.08	9,644.90

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工伤保险费	128.3	331,993.80	331,802.00	320.1
生育保险费	641.8	145,214.43	144,855.93	1,000.30
住房公积金	5,491.00	1,398,147.00	1,396,636.00	7,002.00
工会经费	3,505.61	163,657.29	163,657.29	3,505.61
职工教育经费	21,665.00	101,437.40	101,437.40	21,665.00
合 计	10,227,290.70	61,352,661.78	58,413,181.51	13,166,770.97

（3）设定提存计划列示

（3）设定提存计划列示
项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
基本养老保险	13,409.60	5,255,216.85	5,248,051.45	20,575.00
失业保险费	677.60	196,082.13	196,223.73	536.00
合 计	14,087.20	5,451,298.98	5,444,275.18	21,111.00

（4）应付职工薪酬年末余额中无属于拖欠性质的金额。

22 、应交税费

项 目	年末余额	年初余额
增值税	1,659,260.11	19,508.43
水利建设基金	1,168,771.42	1,164,052.70
土地使用税	523,492.26	523,492.26
房产税	503,397.68	503,397.68
企业所得税	31,703.53	15,695,856.90
其他税费	135,877.32	30,201.93
合 计	4,022,502.32	17,936,509.90

应交税费年末比年初下降 77.57%，主要原因是本年公司亏损，应缴纳的企业所得税金额 减少。

23 、应付利息

23、应付利息
项 目	年末余额	年初余额
短期借款应付利息	106,333.36	109,656.25

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应付利息年末余额中无已逾期未支付的利息情况。

24 、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项 目	年末余额	年初余额
保证金	3,175,077.88	4,141,626.48
代收工伤保险款	273,488.09	—
其他	500,347.02	26,470.00
合 计	3,948,912.99	4,168,096.48

（2）其他应付款年末余额中无账龄超过一年的重要其他应付款。

25 、一年内到期的非流动负债

25、一年内到期的非流动	负债
项 目	年末余额	年初余额
一年内到期的递延收益	18,366,183.87	18,031,183.99

26 、其他流动负债

26、其他流动负债
项 目	年末余额	年初余额
预提费用	—	183,904.70

27 、递延收益

27、递延收	益
项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	形成原因
政府补助	259,241,645.22	3,650,000.00	18,422,017.02	244,469,628.20	财政拨款

注：政府补助披露详见附注十二、政府补助。

28 、股本

28、股	本
项 目	年初余额	本年增减变动（＋、－）					年末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股本	88,000,000.00	—	—	—	—	—	88,000,000.00

29 、资本公积

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==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
资本溢价（股本溢价）	236,603,644.30	—	—	236,603,644.30

30 、盈余公积

30、盈余公积
项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
法定盈余公积	30,649,949.02	—	—	30,649,949.02

31 、未分配利润

31、未分配利润
项 目	本年金额	上年金额
调整前上年末未分配利润	215,739,682.36	217,692,382.11
调整年初未分配利润合计数	—	—
调整后年初未分配利润	215,739,682.36	217,692,382.11
加：本年归属于母公司所有者的净 利润	-85,095,692.21	10,229,780.10
减：提取法定盈余公积	—	1,182,479.85
应付普通股股利	3,520,000.00	11,000,000.00
年末未分配利润	127,123,990.15	215,739,682.36

32 、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本明细情况

项 目	本年金额	上年金额
主营业务收入	365,275,620.60	305,183,422.35
其他业务收入	2,306,264.70	1,781,543.27
合 计	367,581,885.30	306,964,965.62
主营业务成本	308,382,146.98	243,453,082.04
其他业务成本	3,714,641.41	3,859,352.20
合 计	312,096,788.39	247,312,434.24

（2）主营业务分产品列示

项 目 本年金额 上年金额

83

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

高铬球段	305,887,867.17	267,207,386.92
特高铬球段	16,815,620.98	26,573,986.77
热轧钢球	29,981,237.93	7,924,218.80
其 他	12,590,894.52	3,477,829.86
主营业务收入合计	365,275,620.60	305,183,422.35
项 目	本年金额	上年金额
高铬球段	254,140,732.11	211,116,075.24
特高铬球段	14,880,548.83	22,148,609.90
热轧钢球	27,341,399.00	7,647,840.96
其 他	12,019,467.04	2,540,555.94
主营业务成本合计	308,382,146.98	243,453,082.04

（3）主营业务分地区列示

（3）主营业务分地区列示
项 目	本年金额	上年金额
国内销售	345,679,715.41	275,510,822.45
国外销售	19,595,905.19	29,672,599.90
主营业务收入合计	365,275,620.60	305,183,422.35
项 目	本年金额	上年金额
国内销售	292,485,088.08	219,697,313.66
国外销售	15,897,058.90	23,755,768.38
主营业务成本合计	308,382,146.98	243,453,082.04

（4）主营业务分行业列示

（4）主营业务分行业列示
项 目	本年金额	上年金额
水泥	139,146,566.97	130,469,624.40
矿山	130,661,716.80	110,709,820.26
其他	95,467,336.83	64,003,977.69
主营业务收入合计	365,275,620.60	305,183,422.35
项 目	本年金额	上年金额

84

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

水泥	114,300,213.69	104,825,026.26
矿山	109,717,333.89	85,904,144.74
其他	84,364,599.40	52,723,911.04
主营业务成本合计	308,382,146.98	243,453,082.04

（5）公司前五名客户的营业收入情况

（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称	本年金额
	营业收入	占公司全部营业收入 的比例（%）
伊春鹿鸣矿业有限公司	39,334,712.75	10.70
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限公司	31,747,170.73	8.64
四川峨眉山西南水泥有限公司及其关联单位	21,412,982.03	5.83
华新水泥（武穴）有限公司及其关联单位	16,081,071.02	4.37
苏州裕景泰贸易有限公司	15,187,158.10	4.13
合 计	123,763,094.63	33.67

33 、税金及附加

33、税金及附加
项 目	本年金额	上年金额
土地使用税	2,093,969.04	1,570,476.78
房产税	2,013,590.72	1,510,193.05
城建税	966,906.44	1,128,902.96
教育费附加	690,647.45	806,359.26
水利基金	242,021.29	175,978.00
印花税	218,644.50	120,863.31
合 计	6,225,779.44	5,312,773.36

34 、销售费用

34、销售费用
项 目	本年金额	上年金额
职工薪酬	19,065,877.13	13,200,541.80
运费	23,836,343.75	16,508,959.93

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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包装费	1,917,895.29	1,805,237.03
业务费	292,334.88	382,614.67
其他	1,569,759.56	1,635,220.59
合 计	46,682,210.61	33,532,574.02
销售费用率	12.70%	10.92%

销售费用本年比上年增长 39.21%，主要原因是营业收入增加，职工薪酬、运费相应增加。

35 、管理费用

35、管理费用
项 目	本年金额	上年金额
职工薪酬	14,715,798.02	12,298,227.66
技术研发费	10,633,785.14	8,866,736.23
中介机构服务费	8,058,630.47	1,590,431.64
折旧费	5,387,285.09	5,134,130.89
办公费	1,861,951.51	2,062,310.52
招待费	1,134,701.92	1,277,552.10
差旅费	1,016,304.79	1,153,571.36
无形资产摊销	754,822.80	754,822.80
修理费	159,969.86	1,306,731.95
税费支出	—	1,259,249.08
其他费用	2,479,950.79	1,161,510.96
合 计	46,203,200.39	36,865,275.19
管理费用率	12.57%	12.01%

36 、财务费用

36、财务费用
项 目	本年金额	上年金额
借款利息支出	3,857,755.24	5,245,559.81
票据贴现利息支出	29,375.00	151,623.25
减：利息收入	562,340.07	830,184.83
利息净支出	3,324,790.17	4,566,998.23

86

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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汇兑损失	308,709.98	308,979.04
减：汇兑收益	326,720.86	224,772.19
汇兑净损失	-18,010.88	84,206.85
银行手续费	57,698.20	55,626.11
合 计	3,364,477.49	4,706,831.19

37 、资产减值损失

37、资产减值损失
项 目	本年金额	上年金额
坏账准备	4,396,281.63	8,154,390.99
存货跌价准备	1,420,453.18	—
合计	5,816,734.81	8,154,390.99

38 、投资收益

（1）投资收益明细情况

38、投资收益 （1）投资收益明细情况
项 目	本年金额	上年金额
权益法核算的长期股权投资收益	-8,916,988.96	-302,984.77
银行理财产品收益	1,922,445.95	1,873,553.01
持有可供出售金融资产期间取得的投资收益	—	1,397,210.43
合 计	-6,994,543.01	2,967,778.67

（2）按权益法核算长期股权投资的投资收益明细情况

被投资单位	本年金额	上年金额
唐山凤形金属制品有限公司	135,131.85	1,407,945.79
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限公司	1,943,409.66	2,813,330.13
通化凤形耐磨材料有限公司	-10,995,530.47	-4,524,260.69
合 计	-8,916,988.96	-302,984.77

（3）投资收益本年金额比上年金额大幅下降，主要原因是参股公司通化凤形耐磨材料有 限公司亏损扩大，公司确认的投资损失较大。

• （4）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。

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39 、资产处置收益

39、资产处置收益
项目	本年金额	上年金额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、 生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：	—	-535.56
其中：固定资产处置利得	—	-535.56
合 计	—	-535.56

40 、其他收益

40、其他收益
项目	本年金额	上年金额	与资产相关/与收益相关
递延收益转入	18,087,017.14	—	资产相关
失业保险岗位补贴	251,856.00	—	收益相关
大气污染防治重点项目补助	20,000.00	—	收益相关
小企业国际市场开拓资金	13,000.00	—	收益相关
碳排放核查专项补助	10,700.00	—	收益相关
其他补助	61,924.64	—	收益相关
合 计	18,444,497.78	—

根据财政部发布的《企业会计准则第 16 号——政府补助》（修订），自 2017 年 1 月 1 日起，与日常活动相关的政府补助在“其他收益”列示。

• 注：政府补助披露详见附注十二、政府补助。

41 、营业外收入

（1）营业外收入明细

项 目	本年金额	上年金额	计入当期非经常性损 益的金额
政府补助	2,000,000.00	37,858,771.94	2,000,000.00
其 他	13,370.13	111,368.92	13,370.13
合 计	2,013,370.13	37,970,140.86	2,013,370.13

• 注：政府补助披露详见附注十二、政府补助。

• （2）营业外收入本年金额比上年金额大幅下降，主要原因是根据财政部发布的《企业会

• 计准则第 16 号——政府补助》（修订），自 2017 年 1 月 1 日起，与日常活动相关的政府补

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助在“其他收益”列示。

42 、营业外支出

42、营业外支出
项 目	本年金额	上年金额	计入当期非经常性损 益的金额
固定资产报废损失	1,119,179.77	—	1,119,179.77
捐赠	5,000.00	5,000.00	5,000.00
其他	4,424.02	—	4,424.02
合 计	1,128,603.79	5,000.00	1,128,603.79

营业外支出本年金额比上年金额大幅增长，主要原因是本年固定资产报废损失金额较大。

43 、所得税费用

（1）所得税费用的组成

43、所得税费用 （1）所得税费用的组成
项 目	本年金额	上年金额
当期所得税费用	21,192.31	18,017,478.03
递延所得税费用	44,601,915.18	-16,234,187.53
合 计	44,623,107.49	1,783,290.50

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目	本年金额
利润总额	-40,472,584.72
按适用税率计算的所得税费用	-6,070,887.70
子公司适用不同税率的影响	-492,318.92
调整以前期间所得税的影响	-43,626.17
非应税收入的影响	372,679.16
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	1,400,707.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-7,620.67
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	50,148,812.90
加计扣除费用的影响	-684,638.66
所得税费用	44,623,107.49

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2017 年度审计报告

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（3）所得税费用本年比上年大幅增长，主要原因是对可抵扣暂时性差异年末未确认递延 所得税资产，本年确认的递延所得税费用金额大幅增长。

44 、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项 目	本年金额	上年金额
政府补助	5,957,969.57	19,827,588.00
其他	62,881.20	111,368.92
合 计	6,020,850.77	19,938,956.92

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项 目	本年金额	上年金额
技术研发费	4,237,041.15	3,960,587.03
中介机构服务费	6,190,705.94	1,690,356.16
包装费	1,917,895.29	1,805,237.03
办公费	1,865,551.51	1,305,976.30
招待费	1,427,036.80	1,360,364.12
差旅费	1,016,304.79	2,176,939.44
修理费	159,969.86	1,306,731.95
保证金	—	1,080,741.56
其他	1,222,945.52	2,875,896.49
合 计	18,037,450.86	17,562,830.08

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项 目	本年金额	上年金额
利息收入	562,340.07	830,184.83
搬迁补偿款	—	119,000,000.00
合 计	562,340.07	119,830,184.83

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项 目 本年金额 上年金额

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收购股权保证金	—	10,000,000.00
合 计	—	10,000,000.00

（5）支付其他与筹资活动有关的现金

项 目	本年金额	上年金额
非公开发行费用	—	3,754,716.99

45 、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

45、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料
项 目	本年金额	上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-85,095,692.21	10,229,780.10
加：资产减值准备	5,816,734.81	8,154,390.99
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	28,600,873.45	27,386,460.29
无形资产摊销	754,822.80	754,822.80
长期待摊费用摊销	41,548.92	41,548.92
处置固定资产、无形资产和其他期资产的损失（收益以“－”号填列）	—	535.56
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	1,119,179.77	—
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	—	—
财务费用（收益以“－”号填列）	3,525,777.28	4,499,581.83
投资损失（收益以“－”号填列）	6,994,543.01	-2,967,778.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	44,693,052.67	-16,254,578.44
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-91,137.49	20,390.91
存货的减少（增加以“－”号填列）	30,071,886.42	-15,566,815.74
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	6,811,541.01	-39,869,158.70
经营性应付项目的增加（减少以“ －”号填列）	-47,925,864.56	3,367,879.37
经营活动产生的现金流量净额	-4,682,734.12	-20,202,940.78
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	—	—

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司		_2017_年度审计报告
一年内到期的可转换公司债券	—	—
融资租入固定资产	—	—
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	48,278,318.38	86,923,778.84
减：现金的期初余额	86,923,778.84	136,941,379.72
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	-38,645,460.46	-50,017,600.88

（2）现金和现金等价物的构成

（2）现金和现金等价物的构成
项 目	本年金额	上年金额
一、现金	48,278,318.38	86,923,778.84
其中：库存现金	77,716.44	71,845.38
可随时用于支付的银行存款	48,200,601.94	86,851,933.46
可随时用于支付的其他货币资金	—	—
二、现金等价物	—	—
其中：三个月到期的债权投资	—	—
三、期末现金及现金等价物余额	48,278,318.38	86,923,778.84
其中：母公司或集团内子公司使用受限 制的现金和现金等价物	—	—

本公司其他货币资金期末为银行承兑汇票保证金，不符合现金等价物的认定，故现金及 现金等价物余额中不包含其他货币资金，其他货币资金年末余额为 1,014,341.72 元、年初余 额为 6,986,358.18 元。

46 、所有权或使用权受到限制的资产

46、所有权或	使用权受到限制的资产
项 目	年末账面价值	受限原因
货币资金	1,014,341.72	银行承兑汇票保证金
应收票据	2,826,000.00	质押银行开立票据

47 、外币货币性项目

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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项 目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
货币资金	74,904.35	6.5342	489,440.00
其中：美元	74,904.35	6.5342	489,440.00

六、合并范围的变更

无。

七、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例（%）	持股比例（%）	取得方式
				直接	间接
宁国市凤形进出口贸易有 限公司	安徽省 宁国市	安徽省 宁国市	进出口贸易	100.00	—	设立
宁国市凤形物资回收贸易 有限公司	安徽省 宁国市	安徽省 宁国市	废旧物资回收	100.00	—	非同一控制 下企业合并
安徽省凤鑫耐磨材料成套 装备销售有限公司	安徽省 宁国市	安徽省 宁国市	耐磨材料及配 套销售	100.00	—	设立
上海国凤投资发展有限公 司	上海市	上海市	投资、咨询及 管理	100.00	—	设立

2 、在联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）	持股比例（%）	对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法
				直接	间接
通化凤形耐磨材料有 限公司	吉林省通化 市	吉林省通化 市	制造业	49.00	—	权益法
唐山凤形金属制品有 限公司	河北省唐山 市	河北省唐山 市	制造业	35.00	—	权益法
内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司	内蒙古自治 区满洲里市	内蒙古自治 区满洲里市	制造业	40.00	—	权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

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项 目	年末余额/本年金额	年末余额/本年金额	年末余额/本年金额
	通化凤形耐磨材料有 限公司	唐山凤形金属制品 有限公司	内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司
流动资产	86,701,556.01	97,377,688.73	53,885,550.91
非流动资产	81,232,233.87	43,372,354.32	54,871,248.03
资产合计	167,933,789.88	140,750,043.05	108,756,798.94
流动负债	155,220,444.84	47,513,007.72	20,372,591.72
非流动负债	13,471,348.23	—	—
负债合计	168,691,793.07	47,513,007.72	20,372,591.72
少数股东权益	—	—	—
归属于母公司股东权益	-758,003.19	93,237,035.33	88,384,207.22
按持股比例计算的净资产份额	—	32,632,962.37	35,353,682.89
调整事项
—内部交易未实现利润	-42,167.20	-163,929.77	-124,857.18
对联营企业权益投资的账面价值	—	32,135,583.49	32,752,782.47
存在公开报价的联营企业权益投 资的公允价值	—	—	—
营业收入	43,784,719.77	134,694,420.90	84,039,199.07
净利润	-27,196,126.41	386,090.99	4,858,524.15
终止经营的净利润	—	—	—
其他综合收益	—	—	—
综合收益总额	-27,196,126.41	386,090.99	4,858,524.15
本年收到的来自联营企业的股利	—	1,487,500.00	2,000,000.00
续：
项 目	年初余额/上年金额
	通化凤形耐磨材料有 限公司	唐山凤形金属制品 有限公司	内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司
流动资产	94,178,726.80	106,542,311.47	46,981,064.48
非流动资产	106,516,285.50	47,038,075.36	56,326,954.12
资产合计	200,695,012.30	153,580,386.83	103,308,018.60

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

流动负债	159,135,397.89	56,481,676.70	14,642,571.95
非流动负债	15,121,491.19	—	5,083,083.41
负债合计	174,256,889.08	56,481,676.70	19,725,655.36
少数股东权益	—	—	—
归属于母公司股东权益	26,438,123.22	97,098,710.13	83,582,363.24
按持股比例计算的净资产份额	12,954,680.38	33,984,548.55	33,432,945.30
调整事项
—内部交易未实现利润	-24,646.57	-161,733.81	-121,818.65
对联营企业权益投资的账面价值	10,953,363.27	33,324,021.87	32,684,515.63
存在公开报价的联营企业权益投 资的公允价值	—	—	—
营业收入	46,014,343.66	125,221,008.69	78,204,459.26
净利润	-9,642,028.26	3,328,461.52	6,516,081.67
终止经营的净利润	—	—	—
其他综合收益	—	—	—
综合收益总额	-9,642,028.26	3,328,461.52	6,516,081.67
本年收到的来自联营企业的股利	—	1,487,500.00	1,200,000.00

（3）联营企业发生的超额亏损

联营企业名称	年初累积未确认的 损失	本年未确认的损失	本年末累积未确认 的损失
通化凤形耐磨材料有限公司	—	2,330,571.47	2,330,571.47

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收账款及应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本 附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的 合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生 变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因 此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并 批准管理这些风险的政策，概括如下。

1 、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要与应收账款和应收票据有关。本公司客户多为国有大中型企业， 为控制该项风险，本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，应收账款的回收较有 保证。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外， 本公司对应收账款余额进行持续监控，并采取以下措施加强应收账款的回收管理，以确保本 公司不致面临重大坏账风险。

（1）不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制， 客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。

（2）做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级 的重要参考资料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用 政策。

（3）坚持直销模式，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。

因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。已逾期未减值的金融 资产的账龄分析如下：

项 目	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额
	1年以内	1-2年	2-3年	3-4年	4-5年	5年以上	合 计
应收账款	13,167,771.67	4,484,446.65	3,036,338.56	274,550.00	554,498.93	510,225.35	22,027,831.16
其他应收款	—	11,014,140.06	—	—	100,000.00	30,000.00	11,144,140.06

2 、流动风险

流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于 无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期 的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短 期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

项 目	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上	合 计
短期借款	80,000,000.00	—	—	—	80,000,000.00
应付票据	18,250,000.00	—	—	—	18,250,000.00
应付账款	38,072,714.28	622,600.98	1,159,746.98	657,352.27	40,512,414.51
预收款项	10,152,166.37	400,859.61	179,170.78	343,626.09	11,075,822.85
应付利息	106,333.36	—	—	—	106,333.36
其他应付款	2,994,297.88	282,842.52	146,350.00	525,422.59	3,948,912.99

3 、市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。 市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

截至2017年12月31日，本公司以同期同档次国家基准利率计息的银行借款55,000,000.00 元，以发放日前一个工作日全国银行间拆借中心公布的同期贷款基准利率上浮5个基点（一个 基点为0.01%）计息的银行借款25,000,000.00元，在其他变量不变的假设下，利率发生合理、 可能的50%基准点的变动时，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

（2）外汇风险

外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司国外销 售业务有关，本年公司的外汇收入占营业收入比重为5.33%，对公司不构成重大影响，因此， 本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性项目列示见本附注五、47。

4 、资本风险管理

本公司的资本风险管理政策是保障公司持续经营，为股东提供回报和为其他利益相关者 提供利益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

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本公司的资本结构包括短期借款、银行存款及本公司所有者权益。管理层通过考虑资金 成本及各类资本风险而确定资本结构。本公司将通过派发股息、发行新股或偿还银行借款平 衡资本结构。

本公司采用资产负债率监督资本风险。截至2017年12月31日止，本公司母公司的资产负 债率为47.71%。

九、公允价值的披露

本公司报告期无以公允价值计量的资产和负债。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或 两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

1 、本公司的实际控制人

截至 2017 年 12 月 31 日止，陈晓持有公司股份 19,410,423 股，占公司总股本的 22.06%， 所享有的表决权足以对股东大会的决议产生重大影响，故公司控股股东为陈晓。

2016 年 8 月 3 日，陈晓、陈功林、陈静及陈也寒之间签署了《一致行动协议》，约定在 任一方拟就有关公司经营发展的重大事项向股东大会提出议案之前，或在行使股东大会的表 决权之前，一致行动人内部先对相关议案或表决事项进行协调；出现意见不一致时，以陈晓 的意见为准，故陈晓、陈功林、陈静、陈也寒为一致行动人，合计持有公司股份 40,636,722 股，占公司总股本的 46.19%，从而共同对公司的经营决策实施控制，故公司的实际控制人为 陈晓、陈功林、陈静及陈也寒。

2 、本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注七、1。

3 、本公司联营企业情况

本公司重要的联营企业情况详见本附注七、2。

4 、关联交易情况

• （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

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出售商品情况

出售商品情况
关联方	关联交 易内容	关联交易定价方式 及决策程序	本年金额	上年金额
通化凤形耐磨材料有限 公司	高铬球锻	以市场价格为基础 协商确定	583,504.28	1,696,153.85
通化凤形耐磨材料有限 公司	其他	以市场价格为基础 协商确定	57,700.85	782,222.23
内蒙古金域凤形矿业耐 磨材料有限公司	热轧钢球	以市场价格为基础 协商确定	31,095,965.61	3,565,244.45
内蒙古金域凤形矿业耐 磨材料有限公司	高铬球锻	以市场价格为基础 协商确定	—	6,074,700.86
内蒙古金域凤形矿业耐 磨材料有限公司	其他	以市场价格为基础 协商确定	651,205.12	664,957.27
唐山凤形金属制品有限 公司	其他	以市场价格为基础 协商确定	—	688,034.19

（2）关键管理人员薪酬

（2）关键管理人员薪酬
项 目	本年金额	上年金额
关键管理人员薪酬	3,134,879.89	2,775,222.26

5 、关联方应收应付款项

应收项目

项目名称	关联方	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司	9,603,144.80	480,157.24	6,630,736.00	331,536.80
应收账款	通化凤形耐磨材料有 限公司	1,589,587.25	107,512.89	1,521,987.25	76,099.36
应收账款	唐山凤形金属制品有 限公司	20,387.45	1,019.37	52,630.72	2,631.54

十一、股份支付

截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的股份支付事项。

十二、政府补助

（一）计入当期损益的政府补助明细表

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司			_2017_年度审计报
补助项目	种类	本年计入损益的金额	本年计入损益的列 报项目
安徽省标准化示范企业*	财政拨款	1,000,000.00	营业外收入
安徽省技术创新示范企业*	财政拨款	500,000.00	营业外收入
安徽省工业和信息化领域标准化 示范企业*	财政拨款	500,000.00	营业外收入
失业保险岗位补贴	财政拨款	251,856.00	其他收益
大气污染防治重点项目补助	财政拨款	20,000.00	其他收益
小企业国际市场开拓资金	财政拨款	13,000.00	其他收益
碳排放核查专项补助	财政拨款	10,700.00	其他收益
其他	财政拨款	61,924.64	其他收益
合 计		2,357,480.64

• 注*：根据安徽省人民政府文件《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政

• 策的通知》（皖政［2017］53 号）规定，公司本年收到安徽省标准化示范企业奖励款 1,000,000.00 元、安徽省技术创新示范企业 500,000.00 元、安徽省工业和信息化领域标准 化示范企业 500,000.00 元。

（二）计入递延收益的政府补助明细

补助项目	种类	年初余额	本年新增金额	本年结转计入 损益的金额	重分类至一 年内到期的 非流动负债	年末余额	本年结转计 入损益的列 报项目
规划搬迁补偿 项目*1	财政拨款	237,682,113.54	—	16,298,201.87	—	221,383,911.67	16,298,201.87
凤形工业园项 目建设补助资 金*2	财政拨款	16,930,111.56	—	1,160,921.94	—	15,769,189.62	1,160,921.94
公租房补助资 金*3	财政拨款	3,672,000.00	—	216,000.00	—	3,456,000.00	216,000.00
设备改造补助 资金*4	财政拨款	—	3,350,000.00	55,833.33	334,999.88	2,959,166.79	55,833.33
迪莎稀土微球 造型生产线改 造项目*5	财政拨款	614,000.08	—	307,000.00	—	307,000.08	307,000.00
重点研究与开 发计划专项资 金*6	财政拨款	—	300,000.00	—	—	300,000.00	—
研发设备补助 资金*7	财政拨款	343,420.04	—	49,060.00	—	294,360.04	49,060.00
合计		259,241,645.22	3,650,000.00	18,087,017.14	334,999.88	244,469,628.20	18,087,017.14

政府补助文件如下：

• *1：因公司所在地城市发展规划需要，公司厂区进行整体搬迁，2015 年度老厂区已搬迁

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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完毕，公司将搬迁补助净额 160,400,840.30 元结转至递延收益，并按凤形工业园搬迁生产线 固定资产加权平均折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。2016 年公司收到搬迁补偿款 119,000,000.00 元，公司根据凤形工业园搬迁生产线固定资产加权平均折旧年限的剩余年限将 此项政府补助分期结转计入损益。

*2：根据宁国经济技术开发区管理委员会《关于关于拨付安徽省凤形耐磨材料股份有限 公司凤形工业园项目建设补助资金的通知》规定，2014 年 9 月公司收到宁国经济技术开发区 管理委员会拨付的凤形工业园项目建设补助资金 20,412,877.50 元，公司从 2015 年起根据凤 形工业园建设项目固定资产加权平均折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。

*3：根据宁国市人民政府《关于公共租赁住房建设项目的批复》（宁政秘[2011]21 号） 规定，公司收到宁国市财政局拨付的公租房补助资金 4,320,000.00 元，公租房于 2014 年 12 月已完工交付使用并通过主管部门的验收，公司从 2015 年起根据公租房的折旧年限将此项政 府补助分期结转计入损益。

*4：根据安徽省人民政府文件《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政策的 通知》（皖政［2017］53 号）规定，公司本年收到工业强基技术改造设备补助 3,350,000.00 元，按机器设备折旧年限将此项政府补助分期转入其他收益。

*5：根据安徽省财政厅《关于下达 2010 年工业中小企业技术改造项目资金（指标）的通 知》（财建［2010］1652 号）规定，公司迪莎稀土微球造型生产线改造项目被列入第四批产 业振兴和技术改造项目，2010 年收到宁国市财政专项资金拨付的产业振兴和技术改造资金 3,070,000.00 元，公司从 2010 年起根据该生产线的折旧年限将此项政府补助分期结转计入损 益。

*6：根据宁国市财政局《关于拨付 2017 年度重点研究与开发计划、科技重大专项资金的 通知》（财行［2017］133 号）、宁国市科学技术局《关于拨付 2017 年度重点研究与开发计 划专项资金的通知》，公司本年收到重点研究与开发计划专项资金 300,000.00 元，因项目尚 未完工，故本年不确认其他收益。

*7：根据《安徽省自主创新能力建设实施细则》的规定，2015 年公司收到宁国市科学技 术局拨付的研发设备补助资金 490,600.00 元，公司从 2015 年起根据该类设备的折旧年限将此 项政府补助分期结转计入损益。

十三、承诺及或有事项

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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1 、重要承诺事项

截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2 、或有事项

截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

公司于 2017 年 9 月 26 日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）出 具的《关于核准安徽省凤形耐磨材料股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可 [2017]1641 号），核准公司非公开发行不超过 32,362,459 股新股，该批复自核准发行之日（2017 年 9 月 8 日）起 6 个月内有效。由于资本市场环境发生较大变化，公司未能在中国证监会核 准发行之日起 6 个月内（2018 年 3 月 8 日前）完成本次非公开发行股票事宜，因此中国证监 会关于公司本次非公开发行股票的批复到期自动失效。

根据本公司 2018 年 4 月 3 日召开的第四届董事会八次会议决议，2017 年度不进行利润 分配，也不进行资本公积金转增股本。该议案尚需本公司股东大会审议通过。

截至 2018 年 4 月 3 日止，除上述事项外本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1 、应收账款

（1）应收账款分类披露

类 别	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比 例（%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	28,893,372.14	25.59	8,950,431.16	30.98	19,942,940.98
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	76,305,230.47	67.57	5,799,823.28	7.60	70,505,407.19

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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其中：组合1：以账龄为信用 风险特征组合	76,305,230.47	67.57	5,799,823.28	7.60	70,505,407.19
组合2：以款项性质为 信用风险特征组合	—	—	—	—	—
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	7,727,885.05	6.84	6,655,539.56	86.12	1,072,345.49
合 计	112,926,487.66	100.00	21,405,794.00	18.96	91,520,693.66

（续上表）

（续上表）
类 别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比 例（%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	15,953,880.56	11.39	4,786,164.17	30.00	11,167,716.39
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	118,143,346.23	84.34	7,912,471.02	6.70	110,230,875.21
其中：组合1：以账龄为信用 风险特征组合	108,292,905.32	77.31	7,912,471.02	7.31	100,380,434.30
组合2：以款项性质为 信用风险特征组合	9,850,440.91	7.03	—	—	9,850,440.91
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	5,981,715.99	4.27	4,185,556.50	69.97	1,796,159.49
合 计	140,078,942.78	100.00	16,884,191.69	12.05	123,194,751.09

①公司年末余额中单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

单位名称	账面余额	坏账金额	计提比例 （%）	计提理由
中钢集团赤峰金鑫矿业 有限公司	10,007,683.40	8,006,146.72	80.00	*1
安徽省凤鑫耐磨材料成 套装备销售有限公司	18,885,688.74	944,284.44	5.00	*2
合计	28,893,372.14	8,950,431.16	30.98

注*1：中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司实际控制人中国中钢集团公司正在实施经国务院 批准的债务重组方案，其债务重组正处于执行阶段；中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司于 2017 年 11 月已恢复生产。基于谨慎性预测上述公司款项的可回收性，并据此计提相应的坏账准备。

注*2：子公司安徽省凤鑫耐磨材料成套装备销售有限公司连续亏损，公司出于谨慎性对 其应收账款单项认定计提坏账准备。

103

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	年末余额	年末余额	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	67,883,094.98	3,394,154.75	5.00
1-2年	4,051,446.65	405,144.67	10.00
2-3年	3,031,414.56	909,424.37	30.00
3-4年	274,550.00	137,275.00	50.00
4-5年	554,498.93	443,599.14	80.00
5年以上	510,225.35	510,225.35	100.00
合 计	76,305,230.47	5,799,823.28	7.60

③公司年末余额中单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单位名称	账面余额	坏账金额	计提比例（%）
安徽金日盛矿业有限责任公司	1,869,870.99	934,935.50	50.00
中钢集团安徽刘塘坊矿业有限公司	274,820.00	137,410.00	50.00
平泉县玉源矿业有限责任公司	1,764,125.00	1,764,125.00	100.00
山东胜宏矿业有限公司	920,700.00	920,700.00	100.00
河北铸合集团兴隆县矿业有限公司	898,512.00	898,512.00	100.00
青龙满族自治县头道河子铁矿	795,200.00	795,200.00	100.00
唐山中材重型机械有限公司	341,611.80	341,611.80	100.00
唐山市滦河鑫丰矿业有限公司	258,218.76	258,218.76	100.00
云南弥渡庞威有限公司	183,886.50	183,886.50	100.00
芜湖市旭亚新材料科技有限责任公司	152,000.00	152,000.00	100.00
浙江齐家水泥有限公司	142,280.00	142,280.00	100.00
阿拉善左旗珠拉黄金开发有限责任公司	102,960.00	102,960.00	100.00
西双版纳勐养水泥有限责任公司	23,700.00	23,700.00	100.00
合 计	7,727,885.05	6,655,539.56	86.12

计提理由：公司对是上述单位多次催收欠款，基于谨慎性预测其可回收性，单项认定计

104

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

提坏账准备。

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年公司计提坏账准备金额 5,800,385.34 元，转回以前年度单独进行减值测试的应收账 款坏账准备 1,231,959.30 元，核销应收账款金额 46,823.73 元。

（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称	金 额	占应收账款总额 比例（%）	坏账准备
安徽省凤鑫耐磨材料成套装备销售有限公司	18,885,688.74	16.72	944,284.44
伊春鹿鸣矿业有限公司	17,096,034.57	15.14	854,801.73
中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司	10,007,683.40	8.86	8,006,146.72
唐山冀东机电设备有限公司	4,151,742.20	3.68	207,587.11
华新水泥(河南信阳)有限公司	2,727,226.66	2.42	161,095.05
合 计	52,868,375.57	46.82	10,173,915.05

• （4）应收账款年末余额中无以应收账款为标的资产证券化安排及终止确认应收账款情

况。

2 、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

类 别	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	15,793,622.35	100.00	1,288,081.12	8.16	14,505,541.23
其中：组合1：以账龄为信用 风险特征组合	12,793,622.35	81.00	1,288,081.12	10.07	11,505,541.23
组合2：以款项性质为 信用风险特征组合	3,000,000.00	19.00	—	—	3,000,000.00
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
合 计	15,793,622.35	100.00	1,288,081.12	8.16	14,505,541.23

105

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

（续上表）

（续上表）
类 别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	17,922,384.86	100.00	1,048,901.90	5.85	16,873,482.96
其中：组合1：以账龄为信用 风险特征组合	17,922,384.86	100.00	1,048,901.90	5.85	16,873,482.96
组合2：以款项性质为 信用风险特征组合	—	—	—	—	—
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
合 计	17,922,384.86	100.00	1,048,901.90	5.85	16,873,482.96

• ①公司年末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

• ②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

• A.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	年末余额	年末余额	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	1,765,622.35	88,281.12	5.00
1-2年	10,898,000.00	1,089,800.00	10.00
2-3年	—	—	—
3-4年	—	—	—
4-5年	100,000.00	80,000.00	80.00
5年以上	30,000.00	30,000.00	100.00
合 计	12,793,622.35	1,288,081.12	10.07

• B.以款项性质为信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款

	应收账款（按单位）	年末余额	年末余额	年末余额	年末余额
		账面余额	坏账金额	计提比例 （%）	计提理由

106

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

上海国凤投资发展有限 公司

	3,000,000.00	—	—	公司计提政策

③公司年末余额中无单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年公司计提坏账准备金额为 285,847.51 元，其他应收款核销金额 46,668.29 元。

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	年末余额	年初余额
投标、履约、股权收购保证金	12,160,000.00	12,980,000.00
与子公司往来款	3,000,000.00	—
代付社保费、住房公积金	572,226.28	1,045,917.67
代垫非公开发行费用	—	3,754,716.99
备用金及其他	61,396.07	141,750.20
合 计	15,793,622.35	17,922,384.86

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	金额	占其他应收款总 额比例（%）	坏账准备
项玉峋	8,800,000.00	55.72	880,000.00
上海国凤投资发展有限公司	3,000,000.00	18.99	—
马洎泉	1,200,000.00	7.60	120,000.00
西南水泥有限公司	700,000.00	4.43	40,000.00
阳谷祥光铜业有限公司	300,000.00	1.90	15,000.00
合 计	14,000,000.00	88.64	1,055,000.00

（5）其他应收款年末余额中无以其他应收款为标的资产证券化安排及终止确认其他应收 款情况。

3 、长期股权投资

	3、长	期股权投资	期股权投资	期股权投资
	项 目	年末余额			年初余额
		账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值

107

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

对子公司 投资	23,296,668.05	4,323,329.25	18,973,338.80	20,296,668.05	—	20,296,668.05
对联营企 业投资	66,701,409.06	1,813,043.10	64,888,365.96	78,774,943.87	1,813,043.10	76,961,900.77
合 计	89,998,077.11	6,136,372.35	83,861,704.76	99,071,611.92	1,813,043.10	97,258,568.82

（1）对子公司投资

被投资单位	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	本年计提减 值准备	减值准备年 末余额余额
安徽省凤鑫耐磨材料成 套装备销售有限公司	10,000,000.00	—	—	10,000,000.00	4,323,329.25	4,323,329.25
上海国凤投资发展有限 公司	7,000,000.00	3,000,000.00	—	10,000,000.00	—	—
宁国市凤形物资回收贸 易有限公司	2,296,668.05	—	—	2,296,668.05	—	—
宁国市凤形进出口贸易 有限公司	1,000,000.00	—	—	1,000,000.00	—	—
合 计	20,296,668.05	3,000,000.00	—	23,296,668.05	4,323,329.25	4,323,329.25

（2）对联营企业投资

被投资单位	年初余额	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动	本年增减变动
		追加投资	减少投资		权益法下确认 的投资损益		其他综合 收益调整		其他权益 变动
通化凤形耐磨材料有 限公司	12,766,406.37	—	—		-10,953,363.27		—		—
唐山凤形金属制品有 限公司	33,324,021.87	—	—		299,061.62		—		—
内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司	32,684,515.63	—	—		2,068,266.84		—		—
合 计	78,774,943.87	—	—		-8,586,034.81		—		—
（续上表）
被投资单位	本年增减变动					年末余额		减值准备 年末余额余额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值准备		其他
通化凤形耐磨材料有 限公司	—	—		—		1,813,043.10		1,813,043.10

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

唐山凤形金属制品有 限公司	1,487,500.00	—	—	32,135,583.49	—
内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司	2,000,000.00	—	—	32,752,782.47	—
合 计	3,487,500.00	—	—	66,701,409.06	1,813,043.10

• （3）长期股权投资减值准备按账面价值高于可收回金额的差额计提。

• （4）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。

4 、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本明细情况

项 目	本年金额	上年金额
主营业务收入	347,049,572.81	284,205,622.65
其他业务收入	2,822,843.46	3,055,734.43
合 计	349,872,416.27	287,261,357.08
主营业务成本	298,986,487.58	228,113,887.69
其他业务支出	4,231,220.17	5,133,543.36
合 计	303,217,707.75	233,247,431.05

（2）主营业务分产品列示

（2）主营业务分产品列示
项 目	本年金额	上年金额
高铬球	288,065,031.19	245,634,247.72
特高铬球	18,853,936.66	26,472,736.16
热轧钢球	28,256,238.95	3,579,124.79
其他	11,874,366.01	8,519,513.98
主营业务收入合计	347,049,572.81	284,205,622.65
项 目	本年金额	上年金额
高铬球	243,942,543.20	195,729,651.95
特高铬球	17,432,290.98	21,735,476.17
热轧钢球	26,167,622.67	3,496,678.55

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

其他	11,444,030.73	7,152,081.02
主营业务成本合计	298,986,487.58	228,113,887.69

（3）主营业务分地区列示

（3）主营业务分地区列示
项 目	本年金额	上年金额
国内销售	347,049,572.81	284,205,622.65
国外销售	—	—
主营业务收入合计	347,049,572.81	284,205,622.65
项 目	本年金额	本年金额
国内销售	298,986,487.58	228,113,887.69
国外销售	—	—
主营业务成本合计	298,986,487.58	228,113,887.69

（4）主营业务分行业列示

（4）主营业务分行业列示
项 目	本年金额	上年金额
水泥	136,732,174.02	128,664,060.99
矿山	97,793,992.24	71,863,216.89
其他	112,523,406.55	83,678,344.77
主营业务收入合计	347,049,572.81	284,205,622.65
项 目	本年金额	上年金额
水泥	112,765,861.32	103,890,282.11
矿山	83,899,297.52	54,538,827.71
其他	102,321,328.74	69,684,777.87
主营业务成本合计	298,986,487.58	228,113,887.69

（5）公司前五名客户的营业收入情况

（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称	本年金额
	营业收入	占公司全部营业收入的 比例（%）
伊春鹿鸣矿业有限公司	39,334,712.75	11.24
安徽省凤鑫耐磨材料成套装备销售有限公司	39,192,686.29	11.20

110

2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司		_2017_年度审计报告
四川峨眉山西南水泥有限公司及其关联单位	21,412,982.03	6.12
华新水泥（武穴）有限公司及其关联单位	16,081,071.02	4.60
宁国市凤形进出口贸易有限公司	13,663,411.41	3.91
合 计	129,684,863.50	37.07

（6）营业收入本年比上年增长 21.80%，主要原因是下游市场需求有所回暖，公司加大 市场推广力度及优化产品结构，销售收入增加；营业成本本年比上年增长 30.00%，主要原因 是销售收入增长及主要材料价格的上涨。

5 、投资收益

（1）投资收益明细情况

5、投资收益 （1）投资收益明细情况
项 目	本年金额	上年金额
权益法核算的长期股权投资收益	-8,586,034.81	-645,000.60
银行理财产品收益	1,922,445.95	1,873,553.01
合 计	-6,663,588.86	1,228,552.41

（2）按权益法核算长期股权投资的投资收益明细情况

被投资单位	本年金额	上年金额
唐山凤形金属制品有限公司	299,061.62	1,326,695.35
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有 限公司	2,068,266.84	2,728,251.32
通化凤形耐磨材料有限公司	-10,953,363.27	-4,699,947.27
合 计	-8,586,034.81	-645,000.60

（3）投资收益本年比上年大幅下降，主要原因是参股公司通化凤形耐磨材料有限公司亏 损扩大，公司确认的投资损失较大。

（4）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。

十七、补充资料

1 、当期非经常性损益明细表

项 目 金 额 说 明

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

==> picture [15 x 17] intentionally omitted <==

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司		_2017_年度审计报告
非流动资产处置损益	-1,119,179.77
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	—
计入当期损益的政府补助（与公司业务密切相关，按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外）	20,444,497.78
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	—
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益	—
非货币性资产交换损益	—
委托他人投资或管理资产的损益	1,922,445.95
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备	—
债务重组损益	—
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等	—
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益	—
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益	—
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	—
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益	—
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	1,231,959.30
对外委托贷款取得的损益	—
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益	—
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响	—
受托经营取得的托管费收入	—
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	3,946.11
其他符合非经常性损益定义的损益项目	—
小 计	22,483,669.37
减：所得税影响额	964.78
少数股东损益影响额	—
合 计	22,482,704.59

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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2 、净资产收益率及每股收益

2、净资产收益率及每股收益
报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	基本每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-16.17%	-0.97
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-20.45%	-1.22

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2017 年度审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

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（此页无正文，为安徽省凤形耐磨材料股份有限公司财务报表附注之签章页）

公司名称：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 日期：2018 年 4 月 3 日 日期：2018 年 4 月 3 日 日期：2018 年 4 月 3 日

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