Feilong Auto Components Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2023

Apr 11, 2024

飞龙汽车部件股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011007655 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

飞龙汽车部件股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年1 月1 日至2023 年12 月31 日止）

	目	录	页 次
一、	审计报告		1-5
二、	已审财务报表
	合并资产负债表		1-2
	合并利润表		3
	合并现金流量表		4
	合并股东权益变动表		5-6
	母公司资产负债表		7-8
	母公司利润表		9
	母公司现金流量表		10
	母公司股东权益变动表		11-12
	财务报表附注		1-102

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路16 号院7 号楼12 层 [100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com

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审计报告

大华审字[2024]0011007655号

飞龙汽车部件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了飞龙汽车部件股份有限公司(以下简称飞龙股份)财 务报表，包括2023 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了飞龙股份2023 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于飞龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

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大华审字[2024]0011007655 号审计报告

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事 项。

1.事项描述

飞龙股份收入确认的会计政策请参阅合并财务报表附注三 /（三 十二），2023 年度营业收入账面金额信息请参阅合并财务报表附注 五/注释35，飞龙股份2023 年实现营业收入409,487.27 万元，营业 务收入较上期上升25.69%。营业收入是飞龙股份主要利润来源，影 响其关键业绩指标，对财务报表具有重要性。收入是否在恰当的财务 报表期间入账可能存在潜在错报。因此，我们将收入确认作为关键审 计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键控制设计和运行 的有效性；

（2）了解和评价飞龙股份销售收入确认时点，是否满足企业会 计准则的要求；

（3）对营业收入和营业成本实施分析性程序，并与同行业进行 比较，分析本年度收入及毛利率的变化是否属于行业正常态势，判断 本年度业务数据合理性；

（4）对本年记录的交易选取样本，核对合同或订货单、出库单 或结算单、发票等证据，评价收入确认的真实性；

（5）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额

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及期末应收账款余额；

（6）就资产负债表前后记录的交易，选取样本，核对出库单， 发票或结算单等证据，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期 间。

根据已执行的审计工作，我们认为收入的确认符合飞龙股份的会 计政策。

四、其他信息

飞龙股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2023 年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

飞龙股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，飞龙股份管理层负责评估飞龙股份的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设，除非管理层计划清算飞龙股份、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督飞龙股份的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对飞龙股份持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致飞龙股份不能持续经营。

• 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

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否公允反映相关交易和事项。

6、就飞龙股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团 审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 黄志刚

· 中国 北京

中国注册会计师：

路珂

二〇二四年四月十日

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大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路16 号院7 号楼12 层 [100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com

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飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

飞龙汽车部件股份有限公司

2023 年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

飞龙汽车部件股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 于2002 年10 月经河南省 人民政府豫股批字【2002】22 号文批准，同意河南省西峡汽车水泵有限责任公司整体变更为股 份有限公司。公司的统一社会信用代码：914113001764803359，并于2011 年1 月11 日在深圳 证券交易所上市交易。公司于2019 年6 月26 日变更公司名称并完成工商变更登记，名称由“河 南省西峡汽车水泵股份有限公司”变更为“飞龙汽车部件股份有限公司”。

根据本公司2016 年2 月24 日召开的第五届董事会第十二次会议、2016 年3 月18 日召开的 2015 年度股东大会通过的《关于2015 年年度利润分配预案的议案》，本公司于2016 年3 月29 日实施了2015 年度利润分配议案：以2015 年12 月31 日公司总股本111,269,292 股为基数， 向全体股东按每10 股派发现金股利2.00 元人民币（含税），同时以资本公积金向全体股东每 10 股转增20 股，经过此次变更，注册资本变更为人民币333,807,876.00 元。

根据本公司 2019 年4 月26 日召开的第六届董事会第八次会议决议、2019 年5 月17 日召 开的2018 年度股东大会审议通过的《2018 年度利润分配方案》，公司2018 年度股东大会审议 通过的利润分配方案为：以2018 年12 月31 日总股本333,807,876.00 股为基数，向全体股东 按每10 股派发现金股利5.00 元人民币（含税），共计166,903,938.00 元；同时以资本公积金 向全体股东每10 股转增5 股，共计转增166,903,938 股；不送红股。 经过此次变更，注册资 本变更为人民币500,711,814.00 元。

根据公司2022 年7 月25 日召开的公司第七届董事会第八次（临时）会议、2022 年8 月10 日召开的公司2022 年度第一次临时股东大会、2023 年2 月23 日召开的公司第七届董事会第十 二次（临时）会议、2023 年3 月13 日召开的公司2023 年第一次临时股东大会的决议和修改后 章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1131 号文《关于同意飞龙汽车部件 股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》同意注册，同意飞龙股份非公开发行人民币普 通股（A 股）不超过150,213,544.00 股。飞龙股份本次向特定投资者非公开发行人民币普通股

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飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

(A 股)74,074,074.00 股，每股面值人民币1.00 元，每股发行认购价格为人民币10.53 元，共 计募集人民币779,999,999.22 元。经此发行，注册资本变更为人民币574,785,888.00 元。

截至2023 年12 月31 日止，本公司累计发行股份总数574,785,888.00 股，注册资本为 574,785,888.00 元，注册地址：河南省西峡县工业大道，总部地址：河南省西峡县工业大道， 母公司为河南省宛西控股股份有限公司，本公司实际控制人为孙耀志、孙耀忠。

(二)公司业务性质和主要经营活动

经营范围：汽车零部件研发；汽车零部件及配件制造；摩托车零部件研发；摩托车零配件 制造；模具制造；通信设备制造；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技 术推广（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司属汽车零部件加工制造行业，主要产品为汽车水泵、电子水泵、温控模块、发动机 进、排气歧管、飞轮壳。

(三)合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的主体共十三户，具体包括：

子公司名称	子公司类型	级次	持股比例（%）	表决权比例（%）
西峡县飞龙铝制品有限责任公司	全资子公司	2	100.00	100.00
河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
芜湖飞龙汽车电子技术研究院有限公司	控股子公司	2	77.27	77.27
南阳飞龙汽车零部件有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
西峡飞龙特种铸造有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
郑州飞龙汽车部件有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
重庆飞龙江利汽车部件有限公司	控股子公司	2	89.32	89.32
上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）	控股子公司	2	80.00	80.00
上海飞龙新能源汽车部件有限公司	控股子公司	2	57.00	57.00
南阳飞龙之家酒店有限公司	全资子公司	3	100.00	100.00
西峡县飞龙汽车部件有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
飞龙国际私营有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
龙泰汽车部件（泰国）有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00

注：龙泰汽车部件（泰国）有限公司 2023 年 12 月新设成立，目前尚未开展具体业务；上述持股比例及表

决权比例以实际出资占比为依据。

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飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

合并范围变更主体的具体信息详见“附注六、合并范围的变更”。

(四)财务报表的批准报出

本财务报表经公司【董事会】于2024 年4 月10 日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和 具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务 报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大 怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

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飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为 人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

项目	重要性标准
本期重要的应收款项核销	金额100万元以上
单项计提坏账准备的应收 款项	金额100万元以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 1 ．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情

况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

• （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• 2 ．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控 制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结 算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控 制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值 之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股

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飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行 会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3 ．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购 买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采 用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合 并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的 投资收益。

4 ．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生 时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权 益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1 ．控制的判断标准

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飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

控制，是指投资方拥有对被投资方的权力 , 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关 事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相 关事实和情况主要包括：

• （ 1 ）被投资方的设立目的。

• （ 2 ）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

• （ 3 ）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

• （ 4 ）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

• （ 5 ）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

• （ 6 ）投资方与其他方的关系。

2 ．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单 独主体）均纳入合并财务报表。

3 ．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本 公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负 债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财 务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该 交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负 债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的

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飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司 而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期 初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公 司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终 控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关 损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表 期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公 司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被 购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收 益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，

财务报表附注 第7 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其 他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各 项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：

• A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之 前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失 控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积 中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

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合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收

益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1 ．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况 等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且 承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安 排。

2 ．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理：

• （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

• （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或 出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之 前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减 值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同 时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

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1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即 期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的 汇兑差额计入其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用当期平均汇率/加权平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因 导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的 外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合 营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入 处置当期损益。

(十一)金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入 各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融 资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金 融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流 量，但不考虑预期信用损失。

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金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的

本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的 累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或 应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益， 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才 对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该 金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货 币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生 减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融 资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产 的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本 公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具 在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产

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账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融 资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额 确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计 入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其 他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列 报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确 认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公 司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可 能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类 金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产 工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务 担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条 件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。

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本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以

及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销 地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以 将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生 工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款， 该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以 及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2．金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金 融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工 具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他 金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期

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内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采 用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务 担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进 行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可 撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

• 1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合 或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报 告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的 公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信 用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将 所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

• （2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用 实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

• 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

• 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

• 3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利

• 率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时， 要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认 金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

• 3．金融资产和金融负债的终止确认

• （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以

• 转销：

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• 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

• 2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融 负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与 原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性 修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价 值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账 面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。 4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分 别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移 中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

• （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和 义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金 融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金 融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

• （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

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• 1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体 的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继 续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产） 之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融 资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价 扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿 金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价 机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的 市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基 础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公 司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与 者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相 关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输 入值。

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6．金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失 准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损 失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有 现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减 值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存 续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存 续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期 信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续 期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用 损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在 每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情 形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当 于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利 率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第 二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照 账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当 于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率 计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面 余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合 收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的 情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融 工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生 违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已 显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤 销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

• 1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

• 2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

• 3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这

• 些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

• 4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• 5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工 具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履 行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化， 但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用 风险。

• （2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为 已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

• 1）发行方或债务人发生重大财务困难；

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• 2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

• 3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步；

• 4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

• 6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所

致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关 过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风 险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务 人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政 策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差 额的现值。

2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付 的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的 现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用 损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而 确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或 努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资

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产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

• 7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件

的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

• （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

• （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）6. 金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用 损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若

干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
银行承兑汇票 组合	承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违 约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同 现金流量义务的能力很强	参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约 风险敞口和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失
商业承兑汇票	结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信 用风险确定组合	以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特 征计量预期信用损失

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）6. 金融工具减值。

1、本公司对单项金额重大的应收款项，单独评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉 讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

单项金额重大的判断依据或金额标准：应收账款期末余额前五名或占应收账款余额 10％以

上。

2、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单独计提坏账准备的理由：有客观证据表明单项金额不重大的应收账款发生减值的。

3、当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信

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用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为

若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
账龄组合	参考应收款项的账龄进行信用风 险组合分类	参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期 预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
关联方组合	合并范围内各公司之间的应收款 项	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期 预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%

(十四)应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）

• 6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）

6.金融工具减值。

• 1、本公司对单项金额重大的应收款项，单独评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉

• 讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

• 单项金额重大的判断依据或金额标准：其他应收款期末余额前五名或占其他应收款余额

10％以上。

• 2、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单独计提坏账准备的理由：有客观证据表明单项金额不重大的其他应收款发生减值的。

• 3、本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风

险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
账龄组合	本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金、备用 金等应收款项，在此基础上，参考其他应收款的账龄 进行信用风险组合分类	参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，编制 应收账款账龄与整个存续期预期信用 损失率对照表，计算预期信用损失
关联方组合	合并范围内各公司之间的应收款项	参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过 违约风险敞口和整个存续期预期信用

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损失率，该组合预期信用损失率为 0%

(十六)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、在产品、 产成品（库存商品）等。

• 2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时 按移动加权平均法计价。

• 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者 劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合 同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

• 5．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法。

(十七)持有待售的非流动资产或处置组

• 1．划分为持有待售确认标准

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本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

• （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

• （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准【如

• 适用】，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

• 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交

• 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值 减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分 为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税 资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所 产生的权利。

(十八)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一） 6.金融工具减值。

(十九)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（六）同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本 计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本 公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险 投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益 性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资 产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企 业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此 基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股

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权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。 最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确 认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺 序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量 准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共 同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有 的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投 资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值， 并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量 准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投 资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有 的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期 损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

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的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准 则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值 与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当 期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

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资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》 的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长 期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权 投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影 响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方 共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利 时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独 主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的 项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑 所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力

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机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发 生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土 地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以 备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短 期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产 达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑 物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销） 率列示如下：

率列示如下：
类别	预计使用寿命（年）	预计净残值率（%）	年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物	20	5	4.75

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将 固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入 账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止 确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

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2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定 可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议 约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产 的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予 资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（ 1 ）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备 的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已 提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年 度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异 的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20	5	4.75
机器设备	年限平均法	10	5	9.50
运输设备	年限平均法	4	5	23.75
其他设备	年限平均法	3	5	31.67

（ 2 ）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定 资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（ 3 ）固定资产处置

财务报表附注 第29 页

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当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损 益。

(二十二)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状 态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化 的借款费用以及应分摊的间接费用等，本公司的在建工程以项目分类核算。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可 使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并 按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十三)借款费用

• 1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

• 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

• 2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。

财务报表附注 第30 页

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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止

资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产 借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用 确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

• 4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性 投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。

(二十四)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

• 1.租赁负债的初始计量金额；

• 2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相

关金额；

• 3.本公司发生的初始直接费用；

• 4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

• 定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

财务报表附注 第31 页

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能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计 提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产 剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按 扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十五)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用 权、商标权、软件等。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价 值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册 费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为 使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的 无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命 有限的无形资产预计寿命及依据如下：

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项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	40、50年	土地使用证规定使用年限
商标权	10年	预计使用年限
软件	2年	预计使用年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存 在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

• （2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复

核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动 的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发 支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支

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出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十六)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减 值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账 面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的 资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产 在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都 进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的 资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉 相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉 的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十七)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的 各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

2．摊销年限
类别	摊销年限	备注
无尘车间改造费	5	预计可使用年限摊销

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类别	摊销年限	备注
咨询服务费	10	预计可使用年限摊销
NC 服务费	3	服务年限

(二十八)合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十九)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1 ．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以 支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的 短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2 ．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提 供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老 保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存 金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗 属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期 累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计 入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本， 设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益； 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续 会计期间不允许转回至损益。

3 ．辞退福利

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辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自 愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给 予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退 休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。 本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。 对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职 工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负 债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入 当期损益。

4 ．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利， 在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利 义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值 等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理：

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所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最 佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果 发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定； 如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十一)租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算 租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用 本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

• 1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

• 2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

• 3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

• 4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁

• 选择权需支付的款项；

• 5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或 相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

汽车零部件的生产与销售

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至 该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

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本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各 单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。当履约 进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确 认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

本公司销售分为内销和外销两部分，均属于在某一时点履行的履约义务。其中内销是在合 同签订后，本公司根据合同要求组织生产，于仓库发出商品、开具出库通知单并获取客户签收 单据或取得客户系统确认的结算信息，获得收取货款的权利时作为完成履约义务的时点确认收 入；外销是在合同签订后，根据合同组织生产，在商品已发出的情况下分不同的结算模式，在 买方指定船公司的 FOB 方式下以及在卖方安排货物运输和办理货运保险的 CIF 方式下，以货物 越过船舷后获得货运提单，同时向海关办理出口申报并经审批同意作为完成履约义务时点确认 收入；在海外租赁仓库 DDP 结算方式下，货物进入公司在海外租赁仓库，并与客户签订合同明 确以第三方仓库提货结算时作为完成履约义务时点确认收入。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价 款的公允价值确定销售商品收入金额。

(三十三)合同成本

1. 合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时 满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中 列报。

2. 合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

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增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年 的，在发生时计入当期损益。

3. 合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履 约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4. 合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取 得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备， 并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面 价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规 定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资 金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义 金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会 计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯 地运用该方法。

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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产冲减相关资产账面价

值；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得 时直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业 外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策 性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优 惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； 存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关 递延收益的，直接计入当期损益。

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时 性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有 下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不 是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所 得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

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（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响 应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能 够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

• 3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

• （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税 负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是 同时取得资产、清偿债务。

(三十六)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定 期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会 计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分 按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。 2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同 符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

• （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则

• 无法理解其总体商业目的。

• （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

• （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使 用权资产和租赁负债。

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• （1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项 租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

• （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三/【二十四】和【三十一】。

• 4.本公司作为出租人的会计处理

• （1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁 资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营 租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

• 1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

• 2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公

• 允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

• 3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

• 4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

• 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

• 一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

• 1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

• 2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

• 3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

• （2）对融资租赁的会计处理

• 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租

• 赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

• 1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

• 2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

• 3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

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• 4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止

• 租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提 供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳 入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额 确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入 确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的 可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权 有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或 损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金， 本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作 为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与 转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据 租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本 公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处 理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价 格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(三十七)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注

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会计政策变更的内容和原因	审批程序	备注
本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年发 布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负 债和非流动负债的划分”“关于供应商融资安排的 披露”和“关于售后租回交易的会计处理”	董事会审批	（1）

• （1）执行企业会计准则解释第17 号对本公司的影响

2023 年10 月25 日，财政部发布了《企业会计准则解释第17 号》（财会〔2023〕21 号， 以下简称“解释17 号”），本公司自2024 年1 月1 日起施行“关于流动负债和非流动负债的

划分”“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会计处理”。

• 本公司执行解释17 号对可比期间财务报表无重大影响。

• 2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种	计税依据	税率	备注
增值税	销售货物和提供加工、修理修配劳务	13%
	应税服务收入	6%
	租赁收入	9%
	简易计税方法	3%
城市维护建设税	应交流转税税额	5%、7%
教育费附加	应交流转税税额	3%
地方教育费附加	应交流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	详见下表

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称	纳税主体简称	所得税税率
飞龙汽车部件股份有限公司	“公司”或“本公司”	25%
河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司	芜湖飞龙	15%
西峡飞龙特种铸造有限公司	飞龙特铸	15%
西峡县飞龙铝制品有限责任公司	铝制品	25%
南阳飞龙汽车零部件有限公司	南阳飞龙	15%
重庆飞龙江利汽车部件有限公司	重庆飞龙	15%
郑州飞龙汽车部件有限公司	郑州飞龙	15%

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飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

纳税主体名称	纳税主体简称	所得税税率
上海飞龙新能源汽车部件有限公司	上海飞龙	15%
南阳飞龙之家酒店有限公司	飞龙之家酒店	20%
芜湖飞龙汽车电子技术研究院有限公司	芜湖飞龙汽车研究院	15%
西峡县飞龙汽车部件有限公司	西峡县飞龙	15%
飞龙国际私营有限公司	飞龙国际	17%
龙泰汽车部件（泰国）有限公司	龙泰汽车	20%

(二)税收优惠政策及依据

（1）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税时点的通知》（财税 [2016]36 号），提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的纳税人免征增值 税，公司从事模具技术开发收入免征增值税。

（2）根据国税发[2016]33 号《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》和财税[2016]52 号《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》，铝制品为社会福利性企业，自2016 年5 月 1 日起，增值税享受先征后退税收优惠政策。根据财税[2009]70 号 关于安置残疾人员就业有关 企业所得税优惠政策问题的通知，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除 的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（3）根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南税务局2024 年1 月25 日 下发的《对河南省认定机构2023 年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，飞龙特 铸被认定为高新技术企业并获得编号为GR202341003913 号高新技术企业证书，有效期三年。根 据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，飞龙特铸 所得税自2023 年起3 年内按15%的税率缴纳。

（4）根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南税务局2024 年1 月25 日 下发的《对河南省认定机构2023 年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，西峡县 飞龙被认定为高新技术企业并获得编号为GR202341004660 号高新技术企业证书，有效期三年。 根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，西峡县 飞龙所得税自2023 年起3 年内按15%的税率缴纳。

（5）根据根据高新技术企业认定管理工作2023 年11 月22 日下发的《对河南省认定机构 2023 年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，南阳飞龙被认定为高新技术企业， 并获得编号为GR202341000306 号高新技术企业证书，有效期三年。根据《高新技术企业认定管

财务报表附注 第45 页

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理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，南阳飞龙企业所得税自2023 年起3 年内按15%的税率缴纳。

（6）根据高新技术企业认定管理工作网2023 年12 月13 日下发的《对河南省认定机构2023 年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，郑州飞龙被认定为高新技术企业，并获 得编号为GR202341001818 号高新技术企业证书，有效期三年。根据《高新技术企业认定管理办 法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，郑州飞龙企业所得税自2023 年起3 年内 按15%的税率缴纳。

（7）根据根据高新技术企业认定管理工作网2023 年12 月7 日《对重庆市认定机构2023 年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，序号971 重庆飞龙被认定为高新技术企 业，证书编号GR202351102750.有效期三年（2023 年、2024 年、2025 年），根据相关规定，享 受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。根据《中华人民共和 国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63 号第三十条第二款，重庆飞龙安置残疾人员及国 家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可在税前加计扣除100%。

（8）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号）和《高新技术企业认 定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）有关规定芜湖飞龙被认定高新技术企业，有效期 三年(2021 年、2022 年、2023 年)，根据相关规定，享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策， 按15%的税率缴纳企业所得税。

（9）根据高新技术企业认定管理工作网2023 年12 月19 日发布的《对安徽省认定机构2023 年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，芜湖研究院被认定高新技术企业，证书 编号GR202334005895,有效期三年(2023 年、2024 年、2025 年)。根据《高新技术企业认定管理 办法》（国科发火〔2016〕32 号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕 195 号）有关规定，享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。

（10）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号）和《高新技术企业 认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）有关规定上海飞龙被认定高新技术企业，有效 期三年(2021 年、2022 年、2023 年)，根据相关规定，享受国家关于高新技术企业的相关优惠政 策，按15%的税率缴纳企业所得税。

（11）财政部 税务总局 退役军人事务部《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业 有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023 年第14 号 ）中规定：

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2023 年1 月1 日至2027 年12 月31 日，招用自主就业退役士兵，与其签订1 年以上期限劳动合 同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3 年（36 个月）内按 实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业 所得税优惠。定额标准为每人每年6,000.00 元，最高可上浮50%，各省、自人民政府可根据本 地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

（12）财政部、国家税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公 告》，提出为进一步支持小微企业发展，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况， 以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额 幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花 税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。飞龙之家酒店属于小型微利企业，享受城市 维护建设税、教育费附加、地方教育附加减免50%的税收优惠。

（13）财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部《关于进一步支持重点群体 创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告 2023 年第15 号 ）中规定：自2023 年1 月1 日至2027 年12 月31 日，企业招用脱贫人口，以 及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业 失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1 年以上期限劳动合同并依法 缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3 年内按实际招用人数予以定 额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标 准为每人每年6000 元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情 况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是 享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

（14）河南省人力资源和社会保障厅、河南省发展和改革委员会、河南省财政厅、国家税 务总局河南省税务局关于《进一步做好阶段性缓缴社会保险费政策实施工作有关问题的通知》 （豫人社办〔2022〕78 号）中提出，养老保险费单位缴费部分缓缴实施期限到2023 年12 月31 日，工伤、失业保险费单位缴费部分缓缴实施期限到2023 年5 月。

（15）2023 年1 月9 日，财政部、税务总局发布了《财政部 税务总局关于明确增值税小规 模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告2023 年第1 号），第三条规定， 自2023 年1 月1 日至2023 年12 月31 日 ，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额

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加计5%抵减应纳税额；允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税 额。飞龙之家酒店属于生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

（16）“西峡飞龙”、“飞龙特铸”、“南阳飞龙”、“芜湖飞龙”“重庆飞龙”被科学 技术厅认定为高新技术先进制造业企业。根据财政部、税务总局于 2023 年 9 月 3 日发布的《关 于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号）， 自 2023 年1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额 加计 5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2023 年 1 月 1 日）

注释 1 ．货币资金

注释1．货币资金
项目	期末余额	期初余额
库存现金	57,562.47	32,699.59
银行存款	198,481,977.89	75,606,237.20
其他货币资金	344,549,178.02	295,848,995.22
未到期应收利息	381,493.06
合计	543,470,211.44	371,487,932.01

本期余额较上期余额增加 171,982,279 .43 元，增加 46.30%，主要系本期募集资金增加 所致。

其他货币资金期末余额主要系银行承兑汇票保证金、定期存款和大额存单。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目	期末余额	期初余额
定期存款质押	3,000,000.00	3,000,000.00
银行承兑汇票保证金	241,534,703.31	295,794,445.03
应收票据质押拆分业务		40,649.37
未到期应收利息	381,493.06
合计	244,916,196.37	298,835,094.40

注释 2 ．交易性金融资产

注释2．交易性金融资产
项目	期末余额	期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的 金融资产小计	351,357,500.01

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项目	期末余额	期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的 金融资产小计	351,357,500.01
理财产品	351,357,500.01
合计	351,357,500.01

注释 3 ．应收票据

1．应收票据分类列示

1．应收票据分类列示
项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票	17,462,975.00	468,680.00
合计	17,462,975.00	468,680.00

2．应收票据预期信用损失分类列示

类别	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票 据	17,639,368.69	100.00	176,393.69	1.00	17,462,975.00
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票	17,639,368.69	100.00	176,393.69	1.00	17,462,975.00
合计	17,639,368.69	100.00	176,393.69		17,462,975.00

续：

续：
类别			期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据	478,000.00	100.00	9,320.00	1.95	468,680.00
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票	478,000.00	100.00	9,320.00	1.95	468,680.00
合计	478,000.00	100.00	9,320.00		468,680.00

3．期末无单项计提预期信用损失的应收票据

4．按组合计提预期信用损失的应收票据

组合名称 期末余额

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	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
银行承兑汇票
商业承兑汇票	17,639,368.69	176,393.69	1.00
合计	17,639,368.69	176,393.69

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
单项计提坏账准备 的应收票据
按组合计提坏账准 备的应收票据	9,320.00	167,073.69				176,393.69
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票	9,320.00	167,073.69				176,393.69
合计	9,320.00	167,073.69				176,393.69

• 6．期末公司无已质押的应收票据

• 7．期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

• 8．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

应收票据说明：

本期余额较上期余额增加16,994,295.00 元，增加3,625.99%，主要系本期收到芜湖埃科泰 克票据未到期所致。

注释 4 ．应收账款

1．按账龄披露应收账款

1．按账龄披露应收账款
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	778,203,637.86	774,710,337.49
其中：180天以内	776,492,289.51	770,850,982.59
180天-1年	1,711,348.35	3,859,354.90
1－2年	2,361,805.64	636,951.14
2－3年	78,131.91	659,295.49
3年以上	1,421,334.80	2,108,630.47
小计	782,064,910.21	778,115,214.59
减：坏账准备	9,497,218.29	10,194,404.71
合计	772,567,691.92	767,920,809.88

财务报表附注 第50 页

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2．按坏账准备计提方法分类披露

类别	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账 款	928,119.83	0.12	928,119.83	100.00
按组合计提坏账准备的应收 账款	781,136,790.38	99.88	8,569,098.46	1.10	772,567,691.92
其中：账龄组合	781,136,790.38	99.88	8,569,098.46	1.10	772,567,691.92
合计	782,064,910.21	100.00	9,497,218.29		772,567,691.92

续：

续：
类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账 款	928,119.83	0.12	928,119.83	100.00
按组合计提坏账准备的应收 账款	777,187,094.76	99.88	9,266,284.88	1.19	767,920,809.88
其中：账龄组合	777,187,094.76	99.88	9,266,284.88	1.19	767,920,809.88
合计	778,115,214.59	100.00	10,194,404.71		767,920,809.88

3．单项计提坏账准备的应收账款

期末余额

	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
单位名称	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
北汽瑞翔汽车有限公司	889,444.19	889,444.19	100.00	注1
重庆比速云博动力科技有限公司	38,675.64	38,675.64	100.00	注1
合计	928,119.83	928,119.83

注1：北汽瑞翔汽车有限公司（原：北汽银翔汽车有限公司）、重庆比速云博动力科技有限 公司由于经营不善，无法支付剩余货款，重庆飞龙江利汽车部件有限公司于2019 年对上述公司 进行起诉，判决结果上述三家客户应于2020 年度内支付剩余货款。截止2023 年12 月31 日， 未收到两家公司的剩余货款，期末公司按照谨慎性原则对上述企业的应收账款单项认定全额计 提坏账准备。

4．按组合计提坏账准备的应收账款

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账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	778,203,637.86	7,816,263.36
其中：180天以内	776,492,289.51	7,764,922.91	1.00
180天-1年	1,711,348.35	51,340.45	3.00
1－2年	2,361,805.64	236,180.56	10.00
2－3年	78,131.91	23,439.57	30.00
3年以上	493,214.97	493,214.97	100.00
合计	781,136,790.38	8,569,098.46

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况

		本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况
类别	期初余额	计提	收回或转回	核销	其他变 动	期末余额
单项计提坏账准 备的应收账款	928,119.83					928,119.83
按组合计提坏账 准备的应收账款	9,266,284.88	-193,268.03		503,918.39		8,569,098.46
其中：账龄组合	9,266,284.88	-193,268.03		503,918.39		8,569,098.46
合计	10,194,404.71	-193,268.03		503,918.39		9,497,218.29

6．本报告期实际核销的应收账款

项目	核销金额	备注
实际核销的应收账款（单项计提）
实际核销的应收账款（账龄组合）	503,918.39	说明1
合计	503,918.39

说明1：天津雷沃发动机有限公司母公司雷沃重工股份有限公司2021 年被山东潍柴收购， 公司预计款项收回可能性较小，故对其应收账款人民币239,824.39 元进行核销处理；经中国国 际经济贸易仲裁委员会仲裁，裁定国机智骏汽车有限公司支付飞龙股份货款248,600 元；同时 支付本次仲裁费用15,494.00 元，该笔仲裁费用由飞龙股份预先支付，后续由国机智骏进行补 偿，合计264,094.00 元；该裁定于2023 年8 月14 日做出，以上两笔款项应于裁决做出之日起 10 日内支付。国机智骏未在规定期限内付款，公司预计款项收回可能性较小，故对其应收账款 人民币264,094.00 元进行核销处理。

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

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单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例(%)	已计提坏账准备
四川理想新晨科技有限公司	69,000,911.21	8.82	690,009.11
芜湖埃科泰克动力总成有限公司	67,615,316.73	8.65	676,153.17
蜂巢蔚领动力科技（江苏）有限公司	44,223,177.50	5.65	442,231.78
宁波丰沃增压科技股份有限公司	41,994,847.60	5.37	419,948.48
潍柴动力股份有限公司	38,459,005.20	4.92	384,590.05
合计	261,293,258.24	33.41	2,612,932.59

注释 5 ．应收款项融资

注释5．应收款项融资
项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	94,659,367.29	80,150,532.68
合计	94,659,367.29	80,150,532.68

1．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	1,412,628,310.46
商业承兑汇票
合计	1,412,628,310.46

注释 6 ．预付款项

1.预付款项按账龄列示

账龄	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	18,740,109.75	99.04	42,962,732.09	99.38
1至2年	181,338.81	0.96	267,326.61	0.62
2至3年
合计	18,921,448.56	100.00	43,230,058.70	100.00

说明：本期余额较上期余额减少24,308,610.14 元，减少了56.23%，主要系上期贵重金属

镍的供应商较为单一，为保证供货及时产生了较大预付款项，而本期供货多样化，缓解了单一 供货渠道的紧张，一定程度减少了预付款项金额。

• 2．本年无账龄超过一年且金额重要的预付款项

• 3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

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单位名称	期末余额	占预付款项总 额的比例(%)	预付款时间	未结算原因
河南钰锟金属材料有限公司	6,155,110.65	32.53	2023年度	未到结算期
深圳市集盛模具有限公司	2,734,822.39	14.45	2023年度	未到结算期
山西建邦集团有限公司	2,060,790.31	10.89	2023年度	未到结算期
芜湖天鸿汽车零部件有限公司	1,395,742.39	7.38	2023年度	未到结算期
国网安徽省电力公司芜湖供电 公司	624,020.66	3.30	2023年度	未到结算期
合计	12,970,486.40	68.55

4．预付款项的其他说明

期末预付款项中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款，无预付其他关 联方款项。

注释 7 ．其他应收款

注释7．其他应收款
项目	期末余额	期初余额
其他应收款	376,049.94	14,194,155.23
合计	376,049.94	14,194,155.23

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄	期末余额	期初余额
1年以内	2,294,104.77	12,910,239.77
其中：180天以内	43,282.77	36,684.78
180天-1年	2,250,822.00	12,873,554.99
1-2年	12,867,100.00	1,726,000.00
2-3年	476,000.00	167,269.95
3年以上	55,800.00	50,300.00
小计	15,693,004.77	14,853,809.72
减：坏账准备	15,316,954.83	659,654.49
合计	376,049.94	14,194,155.23

2．按款项性质分类情况

2． 按款项性质分类情况
款项性质	期末余额	期初余额
保证金	531,800.00	1,963,569.95
备用金	28,282.77	19,183.77
其他	15,132,922.00	12,871,056.00

财务报表附注 第54 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

款项性质	期末余额	期初余额
合计	15,693,004.77	14,853,809.72

3． 按金融资产减值三阶段披露

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	575,082.77	199,032.83	376,049.94	1,986,709.72	273,641.49	1,713,068.23
第二阶段
第三阶段	15,117,922.00	15,117,922.00		12,867,100.00	386,013.00	12,481,087.00
合计	15,693,004.77	15,316,954.83	376,049.94	14,853,809.72	659,654.49	14,194,155.23

4．按坏账准备计提方法分类披露

类别			期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款	15,117,922.00	96.34	15,117,922.00	100.00
按组合计提坏账准备的其他应收 款	575,082.77	3.66	199,032.83	34.61	376,049.94
其中：账龄组合	575,082.77	3.66	199,032.83	34.61	376,049.94
关联方组合
合计	15,693,004.77	100.00	15,316,954.83		376,049.94

续：

续：
类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收 款	14,853,809.72	100.00	659,654.49	5.26	14,194,155.23
其中：账龄组合	14,853,809.72	100.00	659,654.49	5.26	14,194,155.23
关联方组合
合计	14,853,809.72	100.00	659,654.49		14,194,155.23

5．期末单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
杭州乾璐投资管理有限公司	15,117,922.00	15,117,922.00	100.00	注1

财务报表附注 第55 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

单位名称	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
合计	15,117,922.00	15,117,922.00

注1：上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）合伙事务执行人杭州乾璐投资管理有限公司 未经有限合伙人飞龙股份同意擅自将属于上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）的资金转至 其账户。截止报表日该笔款项杭州乾璐仍未归还，基于谨慎性原则对上述企业的应收账款单项 认定全额计提坏账准备,目前双方处于诉讼中，详见附注十二“资产负债表日后事项”之（二） 其他资产负债表日后事项。

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（ 1 ）账龄组合

（1）账龄组合
账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	43,282.77	432.83
其中：180天以内	43,282.77	432.83	1.00
180天-1年			3.00
1-2年			10.00
2-3年	476,000.00	142,800.00	30.00
3年以上	55,800.00	55,800.00	100.00
合计	575,082.77	199,032.83

7．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期 信用损失	整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值)	整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值)
期初余额	273,641.49		386,013.00	659,654.49
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提	-2,838.71		14,731,909.00	14,729,070.29
本期转回

财务报表附注 第56 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期 信用损失	整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值)	整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值)
本期转销
本期核销	-71,769.95			-71,769.95
其他变动
期末余额	199,032.83		15,117,922.00	15,316,954.83

8．本报告期实际核销的其他应收款

项目 核销金额

实际核销的其他应收款 71,769.95

其中重要的其他应收款核销情况如下：

单位名称	其他应收款 性质	核销金额	核销原因	履行的核销 程序	是否由 关联交 易产生
上海奥腾鞋业发展有限公司	保证金	71,769.95	房租未到期退 租押金不退	经理办公会 审批	否
合计		71,769.95

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应 收款期末 余额的比 例(%)	坏账准备 期末余额
杭州乾璐投资管理有限公司	其他	15,117,922.00	2年以内	96.34	15,117,922.00
重庆小康动力有限公司	保证金	336,000.00	2-3年	2.14	100,800.00
重庆渝安淮海动力有限公司	保证金	140,000.00	2-3年	0.89	42,000.00
南阳市卧龙区新佳数码产品 销售中心	保证金	50,000.00	3年以上	0.32	50,000.00
重庆朝阳气体有限公司	保证金	5,500.00	3年以上	0.04	5,500.00
合计		15,649,422.00		99.73	15,316,222.00

注释 8 ．存货

1．存货分类

财务报表附注 第57 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	290,764,432.51		290,764,432.51	299,519,066.89		299,519,066.89
在产品	6,480,887.01		6,480,887.01	16,737,502.07		16,737,502.07
库存商品	742,235,012.52	10,464,341.12	731,770,671.40	612,998,476.14	9,054,897.36	603,943,578.78
委托加工物资	28,844,376.17		28,844,376.17	29,770,992.44		29,770,992.44
合计	1,068,324,708.21	10,464,341.12	1,057,860,367.09	959,026,037.54	9,054,897.36	949,971,140.18

2．存货跌价准备

项目	期初余额	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	本期减少金额	期末余额
		计提	其 他	转回	转销	其 他
库存商品	9,054,897.36	10,464,341.12			9,054,897.36		10,464,341.12
合计	9,054,897.36	10,464,341.12			9,054,897.36		10,464,341.12

注释 9 ．其他流动资产

1．其他流动资产分项列示

1． 其他流动资产分项列示
项目	期末余额	期初余额
待抵扣进项税	50,969,756.00	65,433,450.87
待认证进项税	92,294,762.43	61,493,140.05
待摊费用	51,595.74	277,666.67
非公开发行中介费		627,358.48
预缴所得税	1,454,683.55
合计	144,770,797.72	127,831,616.07

注释 10 ．长期股权投资

注释10．长期股权投	资
被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资		权益法确认的投 资损益		其他综合收益 调整
一．联营企业
深圳市创成微电子有限公司
陕西雷神智能装备有限公司
合计
续：
被投资单位	本期增减变动			期末余额		减值准备期末余
	财务报表附注 第58 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

	其他权 益变动	宣告发放现 金股利或利 润	计提减 值准备	其 他		额
二．联营企业
深圳市创成微电子有限公司						8,318,106.75
陕西雷神智能装备有限公司						9,884,422.58
合计						18,202,529.33

长期股权投资说明：

本公司持有深圳市创成微电子有限公司10%的股权，对深圳市创成微电子有限公司的表决权 比例亦为10%。虽然该比例低于20%，但由于公司在深圳市创成微电子有限公司董事会中派有代 表并参与对深圳市创成微电子有限公司财务和经营政策的决策，所以公司能够对深圳市创成微 电子有限公司施加重大影响。

上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）持有陕西雷神智能装备有限公司2.2632%的股权， 对陕西雷神智能装备有限公司的表决权比例亦为2.2632%。虽然该比例低于20%，但由于上海隆 邈实业发展合伙企业（有限合伙）在陕西雷神智能装备有限公司董事会中派有代表并参与对陕 西雷神智能装备有限公司财务和经营政策的决策，所以上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙） 能够对陕西雷神智能装备有限公司施加重大影响。

注释 11 ．投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目	房屋建筑物	土地使用权	在建工程	合计
一.账面原值
1．期初余额	13,734,832.30			13,734,832.30
2．本期增加金额
外购
存货\固定资产\在建 工程转入
其他原因增加
3．本期减少金额
处置
其他原因减少
4．期末余额	13,734,832.30			13,734,832.30

财务报表附注 第59 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	房屋建筑物	土地使用权	在建工程	合计
二.累计折旧（摊销）
1．期初余额	2,825,441.40			2,825,441.40
2．本期增加金额	652,509.54			652,509.54
本期计提	652,509.54			652,509.54
存货\固定资产\在建 工程转入
其他原因增加
3．本期减少金额
处置
其他原因减少
4．期末余额	3,477,950.94			3,477,950.94
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值	10,256,881.36			10,256,881.36
2．期初账面价值	10,909,390.90			10,909,390.90

注释 12 ．固定资产

注释12．固定资产
项目	期末余额	期初余额
固定资产	1,575,698,846.95	1,607,243,843.80
合计	1,575,698,846.95	1,607,243,843.80

（一）固定资产

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合计
一.账面原值
1．期初余额	1,054,369,771.61	2,088,587,094.84	13,157,258.36	32,801,497.62	3,188,915,622.43
2．本期增加金额	41,854,253.80	144,626,103.03	3,692,760.07	1,614,851.21	191,787,968.11
购置	7,158,995.69	140,308,935.05	3,692,760.07	1,614,851.21	152,775,542.02
在建工程转入	34,695,258.11	4,317,167.98			39,012,426.09
3．本期减少金额	7,386,751.90	120,081,176.85	1,803,991.92	131,741.61	129,403,662.28

财务报表附注 第60 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

处置或报废	7,386,751.90	120,081,176.85	1,803,991.92	131,741.61	129,403,662.28
其他减少（递延）
4．期末余额	1,088,837,273.51	2,113,132,021.02	15,046,026.51	34,284,607.22	3,251,299,928.26
二.累计折旧
1．期初余额	408,115,982.35	1,130,057,256.51	10,771,602.17	26,443,134.61	1,575,387,975.64
2．本期增加金额	50,409,040.19	155,531,649.81	1,105,636.35	1,906,725.38	208,953,051.73
本期计提	50,409,040.19	155,531,649.81	1,105,636.35	1,906,725.38	208,953,051.73
3．本期减少金额	3,410,983.13	110,128,777.59	1,356,127.26	127,861.07	115,023,749.05
处置或报废	3,410,983.13	110,128,777.59	1,356,127.26	127,861.07	115,023,749.05
转到投资性房地产
4．期末余额	455,114,039.41	1,175,460,128.73	10,521,111.26	28,221,998.92	1,669,317,278.32
三.减值准备
1．期初余额		6,283,802.99			6,283,802.99
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
处置或报废
4．期末余额		6,283,802.99			6,283,802.99
四.账面价值
1．期末账面价值	633,723,234.10	931,388,089.30	4,524,915.25	6,062,608.30	1,575,698,846.95
2．期初账面价值	646,253,789.26	952,246,035.34	2,385,656.19	6,358,363.01	1,607,243,843.80

1．期末受限的固定资产详见附注十一“承诺及或有事项”（一）1.抵押担保借款情况。

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物	34,695,258.11	2023年底验收转固，产权证书正在办理中
合计	34,695,258.11

注释 13 ．在建工程

注释13．在建工程
项目	期末余额	期初余额
在建工程	41,511,530.38	449,481.86
合计	41,511,530.38	449,481.86

（一）在建工程

1．在建工程情况

项目 期末余额 期初余额

财务报表附注 第61 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

芜湖研究院研发设备 芜湖飞龙WMS系统一期 芜湖飞龙新厂房 芜湖飞龙电子泵10线改造 芜湖飞龙WMS系统二期 合计	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
	654,006.12		654,006.12
				449,481.86		449,481.86
	40,235,833.99		40,235,833.99
	592,690.27		592,690.27
	29,000.00		29,000.00
	41,511,530.38		41,511,530.38	449,481.86		449,481.86

2．重要在建工程项目本期变动情况

工程项目名称	期初余额	本期增加	本期转入 固定资产	本期其他减 少	期末余额
芜湖研究院研发设备		1,088,993.78	434,987.66		654,006.12
芜湖飞龙总装车间净化系统三期		1,835,768.96	1,835,768.96
芜湖飞龙WMS系统一期	449,481.86	446,487.01	895,968.87
芜湖飞龙新厂房		40,235,833.99			40,235,833.99
芜湖飞龙电子泵10线改造		592,690.27			592,690.27
芜湖飞龙WMS系统二期		29,000.00			29,000.00
上海飞龙研发大楼		34,695,258.11	34,695,258.11
飞龙特铸铸三车间制芯除尘除味 设备		1,150,442.49	1,150,442.49
合计	449,481.86	80,074,474.61	39,012,426.09		41,511,530.38

续：

工程项目名称	工程项目名称	预算数 (万元)	工程投入 占预算比 例	工程进 度	工程进 度	利息资本化累 计金额	其中：本期利 息资本化金额	本期利 息资本 化率(%)	本期利 息资本 化率(%)	资金来源
芜湖研究院研发设备		595.33	11%	20%						自筹资金
芜湖飞龙新厂房		7,000.00	57%	40%						自筹资金
芜湖飞龙电子泵10线改造		89.00	67%	80%						自筹资金
芜湖飞龙WMS系统二期		43.00	7%	30%						自筹资金
	合计	7,727.33
	注释14．无形资产 1． 无形资产情况
	项目		土地使用权		软件		商标权		合计

财务报表附注 第62 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	土地使用权	软件	商标权	合计
一.账面原值
1．期初余额	203,836,602.64	16,615,153.14	500,000.00	220,951,755.78
2．本期增加金额	8,731,015.29	66,000.00		8,797,015.29
购置	8,731,015.29	66,000.00		8,797,015.29
其他原因增加
3．本期减少金额	254,301.00			254,301.00
处置
其他原因减少	254,301.00			254,301.00
4．期末余额	212,313,316.93	16,681,153.14	500,000.00	229,494,470.07
二.累计摊销
1．期初余额	49,094,512.37	15,670,576.82	500,000.00	65,265,089.19
2．本期增加金额	4,386,433.15	607,246.27		4,993,679.42
本期计提	4,386,433.15	607,246.27		4,993,679.42
其他原因增加
3．本期减少金额
处置
其他原因减少
4．期末余额	53,480,945.52	16,277,823.09	500,000.00	70,258,768.61
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
其他原因增加
3．本期减少金额
其他转出
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值	158,832,371.41	403,330.05		159,235,701.46
2．期初账面价值	154,742,090.27	944,576.32		155,686,666.59

2．其他减少的原因

芜湖飞龙本期购买土地，收到当地财政支持，针对契税给予返还，公司关于资产相关政府 补助采取净额法进行会计处理，冲减资产账面价值。

• 3．期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

• 4．期末受限的无形资产详见附注十一“承诺及或有事项”（一）1.抵押担保借款情况。

财务报表附注 第63 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

注释 15 ．长期待摊费用

注释15．长期待	摊费用
项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额
无尘车间改造费	280,303.16		280,303.16
咨询服务费	4,787,347.01		531,927.48		4,255,419.53
NC 服务费		943,396.23	104,821.80		838,574.43
合计	5,067,650.17	943,396.23	917,052.44		5,093,993.96

注释 16 ．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

项目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	26,620,788.92	5,340,037.05	25,816,066.55	5,151,728.96
可弥补亏损	1,012,986,983.47	154,005,261.41	985,624,940.20	151,127,109.95
递延收益-政府补助	27,677,985.66	4,151,697.85	33,664,996.01	5,049,749.40
存货内部销售未实现利润	54,144,187.11	13,536,046.78	35,870,122.12	8,967,530.53
节能环保设备抵免所得税额		1,439,966.02		1,457,784.75
应付利息	62,097.22	15,524.31
合计	1,121,492,042.38	178,488,533.42	1,080,976,124.88	171,753,903.59

2．未经抵销的递延所得税负债

项目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
固定资产一次性摊销	635,567,192.05	95,673,353.97	613,122,702.56	92,598,513.68
未到期利息	1,738,993.07	283,870.49
非同一控制企业合并资产评估 增值	11,991,438.20	1,798,715.73	12,622,873.60	1,893,431.04
合计	649,297,623.32	97,755,940.19	625,745,576.16	94,491,944.72

说明：非同一控制企业合并资产评估增值为公司2012 年收购子公司重庆飞龙时，被合并方 资产于收购日评估增值的金额，应纳税暂时性差异随着评估增值对应资产的折旧及摊销而逐渐 减少。

注释 17 ．其他非流动资产

注释17．其他非流动资产
类别及内容	期末余额	期初余额
预付工程设备款	89,301,979.42	85,152,252.46

财务报表附注 第64 页

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期末余额	期初余额 85,152,252.46
89,301,979.42

注释 18 ．短期借款

1．短期借款分类

1． 短期借款分类
项目	期末余额	期初余额
抵押担保借款	214,000,000.00	400,000,000.00
质押借款		42,000,000.00
保理借款	10,000,000.00
信用借款		91,500,000.00
未到期应付利息	62,097.22
合计	224,062,097.22	533,500,000.00

2．上述借款说明

详见附注十一“承诺及或有事项”之（一）重要承诺事项 1 .抵押担保借款/担保借款情况； 2 .保理借款情况。

注释 19 ．应付票据

注释19．应付票据
种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	787,582,816.00	732,805,294.46
合计	787,582,816.00	732,805,294.46

注释 20 ．应付账款

注释20．应付账款
项目	期末余额	期初余额
应付材料款	537,126,956.96	478,820,493.68
应付工程款	7,338,209.67	21,088,885.15
应付设备款	49,529,316.16	65,480,031.52
应付其他款	38,374,487.98	28,259,462.73
合计	632,368,970.77	593,648,873.08

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称	期末余额	未偿还或结转原因
青岛青铸装备有限公司	3,744,817.62	未到结算期
西峡县第二建筑集团有限责任公司	3,082,798.97	未到结算期
河南天工建设集团有限公司	3,043,778.55	未到结算期

财务报表附注 第65 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

单位名称	期末余额	未偿还或结转原因
无锡金百特自动化机械有限公司	2,776,972.44	未到结算期
常州三思环保科技有限公司	1,875,107.55	未到结算期
合计	14,523,475.13

注释 21 ．合同负债

注释21．合同负债
项目	期末余额	期初余额
预收货款	6,046,639.35	2,207,914.45
合计	6,046,639.35	2,207,914.45

合同负债的说明：

合同负债本期期末余额较期初余额增加3,838,724.90 元，增加比例173.86%，主要系本期 预收货款增多所致。

注释 22 ．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	61,731,775.44	538,459,285.25	523,576,131.62	76,614,929.07
离职后福利-设定提存计划	13,035,898.21	43,823,439.00	56,859,337.21
辞退福利		4,331,556.50	3,906,692.50	424,864.00
合计	74,767,673.65	586,614,280.75	584,342,161.33	77,039,793.07
2． 短期薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	60,282,894.91	464,112,471.50	448,570,018.58	75,825,347.83
职工福利费		38,949,820.33	38,949,820.33
社会保险费	461,854.77	26,002,539.14	26,464,393.91
其中：基本医疗保险费		23,043,584.94	23,043,584.94
工伤保险费	461,854.77	2,838,712.11	3,300,566.88
生育保险费		120,242.09	120,242.09
住房公积金		7,950,069.54	7,950,069.54
工会经费和职工教育经费	987,025.76	1,444,384.74	1,641,829.26	789,581.24
合计	61,731,775.44	538,459,285.25	523,576,131.62	76,614,929.07

3．设定提存计划列示

财务报表附注 第66 页

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项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	12,491,084.33	42,149,812.27	54,640,896.60
失业保险费	544,813.88	1,673,626.73	2,218,440.61
合计	13,035,898.21	43,823,439.00	56,859,337.21

注释 23 ．应交税费

注释23．应交税费
税费项目	期末余额	期初余额
增值税	10,088,434.03	8,030,214.64
企业所得税	726,530.17
个人所得税	492,970.48	262,084.72
城市维护建设税	330,962.77	371,594.21
房产税	1,446,377.56	1,444,508.28
土地使用税	1,545,872.40	1,480,772.44
教育费附加	198,575.56	196,929.87
地方教育费附加	132,383.71	131,286.61
印花税	908,575.92	413,588.68
环保税	32,337.44	33,451.47
水资源税	113,980.53	105,273.95
合计	16,017,000.57	12,469,704.87

注释 24 ．其他应付款

注释24．其他应付款
项目	期末余额	期初余额
其他应付款	13,310,333.17	19,369,391.94
合计	13,310,333.17	19,369,391.94

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

1． 按款项性质列示的其他应付款
款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金	9,810,024.51	9,563,930.23
待付员工报销款	2,715,932.61	2,820,850.05
修理费	592,772.61	305,172.32
其他	191,603.44	208,332.49
代扣代缴款		6,471,106.85
合计	13,310,333.17	19,369,391.94

财务报表附注 第67 页

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2．无账龄超过一年的重要其他应付款

注释 25 ．一年内到期的非流动负债

注释25．一年内到期的非流动负债
项目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期借款		22,500,000.00
合计		22,500,000.00

注释 26 ．其他流动负债

注释26．其他流动负债
项目	期末余额	期初余额
待转销项税	430,418.94	286,041.92
合计	430,418.94	286,041.92

其他流动负债的说明：

其他流动负债本期期末余额较期初余额增加144,377.02 元，增加比例33.54%，主要系本期 预收货款增多所致。

注释 27 ．长期借款

注释27．长期借款
借款类别	期末余额	期初余额
信用借款		30,000,000.00
减：一年内到期的长期借款		22,500,000.00
合计		7,500,000.00

注释 28 ．长期应付款

注释28．长期应付款
项目	期末余额	期初余额
专项应付款	687,190.02	1,007,857.60
合计	687,190.02	1,007,857.60

（一）专项应付款

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
退休工人补贴	1,007,857.60		320,667.58	687,190.02	国企改制形成
合计	1,007,857.60		320,667.58	687,190.02

专项应付款的说明：

财务报表附注 第68 页

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退休工人补贴是 2005 年原重庆江利机器厂改制时按照《重庆市人民政府关于加快我市中小 企业改革的意见》预提的长期病假、因工受伤人员及退休职工未纳入社会统筹人员所需补贴的 费用。

注释 29 ．递延收益

注释29．	递延收益
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
与资产相关政府补助		4,403,524.86	4,403,524.86
与收益相关政府补助
未实现售后租回收益	1,407,397.18		1,021,193.97	386,203.21
合计	1,407,397.18	4,403,524.86	5,424,718.83	386,203.21

1．与政府补助相关的递延收益

负债项目	期初余 额	本期新增补助金额	本期计入 营业外收 入金额	本期计入 其他收益 金额	本期冲减资产金 额	加：其他变 动	期末余 额	与资产相关/与收益相 关
新厂区契税返还		1,403,524.86			1,403,524.86			与资产相关
芜湖飞龙财政扶持奖励		3,000,000.00			3,000,000.00			与资产相关
合计		4,403,524.86			4,403,524.86

注释 30 ．股本

	注释30．股本
项目	期初余额	本期变动增（+）减（－）					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	500,711,814.00	74,074,074.00				74,074,074.00	574,785,888.00

注释 31 ．资本公积

注释31．资本公积
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	927,671,227.86	694,670,439.98		1,622,341,667.84
其他资本公积	4,636,638.27		68,401.17	4,568,237.10
合计	932,307,866.13	694,670,439.98	68,401.17	1,626,909,904.94

说明：①由于公司的少数股东对子公司进行增资，导致母公司股权稀释，母公司应当按照 增资前的股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按母公司持股 比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额 68,401.17 元计入其他资本公积②本期发 -- 行新股，公司将增资款大于股本部分的金额计入资本公积 股本溢价，金额为 694,670,439.98 元。

财务报表附注 第69 页

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注释 32 ．其他综合收益

项目	期初余额	本期发生额	本期发生额	本期发生额	本期发生额	本期发生额	本期发生额	期末余额
		本期所得税前发 生额	减：前期计入其 他综合收益当 期转入损益	减：前期计入其他 综合收益当期转 入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公 司	税后归属于少数 股东
一、不能重分类进损 益的其他综合收益
1.应收款项融资公 允价值变动
2.其他权益工具投 资公允价值变动
二、将重分类进损益 的其他综合收益
1.外币报表折算差额		6,099.12				6,099.12		6,099.12
其他综合收益合计		6,099.12				6,099.12		6,099.12

财务报表附注 第70 页

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注释 33 ．盈余公积

注释33．盈余公	积
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	105,822,732.56	8,760,108.43		114,582,840.99
合计	105,822,732.56	8,760,108.43		114,582,840.99

注释 34 ．未分配利润

注释34．未分配利润
项目	本期	上期
调整前上期末未分配利润	761,072,089.92	731,364,545.01
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	761,072,089.92	731,364,545.01
加：本期归属于母公司所有者的净利润	261,773,720.66	84,133,312.16
减：提取法定盈余公积	8,760,108.43	6,154,585.85
提取任意盈余公积
应付普通股股利	100,142,362.80	50,071,181.40
加：所有者权益其他内部结转		1,800,000.00
期末未分配利润	913,943,339.35	761,072,089.92

说明：根据本公司 2023 年 5 月 19 日召开的 2022 年年度股东大会审议通过了《关于

2022 年年度利润分配方案的议案》，公司 2022 年年度股东大会审议通过的利润分配方案 为：以 2022 年 12 月 31 日总股本 500,711,814 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股 利 2.0 元（含税），共计 100,142,362.80 元，不送红股，不以资本公积金转增股本。

注释 35 ．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

项目	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	4,069,760,922.38	3,217,675,834.18	3,244,916,759.16	2,666,366,778.35
其他业务	25,111,767.58	21,867,982.98	13,095,067.88	10,134,499.63
合计	4,094,872,689.96	3,239,543,817.16	3,258,011,827.04	2,676,501,277.98
2．主营业务（分产品）
项目	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
水泵	1,149,879,277.71	957,498,217.88	862,370,973.25	730,156,015.25

财务报表附注 第71 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
进、排气歧管	991,038,481.71	755,071,589.16	856,167,597.88	688,001,693.65
涡壳	1,773,814,700.55	1,383,819,635.62	1,390,287,707.20	1,139,555,379.95
飞轮壳	38,616,691.07	30,309,361.74	54,432,743.27	46,653,311.41
乘用车机油泵	35,205,566.05	28,915,002.24	19,160,843.77	15,430,735.16
热管理模块	28,403,755.69	23,503,295.68	16,807,611.53	13,917,432.57
其他	52,802,449.60	38,558,731.86	45,689,282.26	32,652,210.36
合 计	4,069,760,922.38	3,217,675,834.18	3,244,916,759.16	2,666,366,778.35

3．主营业务（分地区）

地 区	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内销售	1,894,046,481.04	1,504,458,203.86	1,502,938,590.62	1,198,773,880.38
国外间接销售	222,493,495.23	190,637,727.86	179,294,536.33	159,125,993.20
国外直接销售	1,953,220,946.11	1,522,579,902.46	1,562,683,632.21	1,308,466,904.77
合计	4,069,760,922.38	3,217,675,834.18	3,244,916,759.16	2,666,366,778.35

注释 36 ．税金及附加

注释36．税金及附加
项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	6,006,548.60	5,457,313.26
教育费附加	3,544,418.30	3,214,825.62
地方教育费附加	2,362,945.51	2,143,217.14
房产税	6,459,403.64	6,249,626.13
土地使用税	6,418,771.96	6,110,612.80
印花税	2,265,260.10	1,732,181.18
水资源税	587,671.26	517,021.30
环保税	125,132.93	122,459.28
车船使用税	13,124.70	17,709.74
合计	27,783,277.00	25,564,966.45

注释 37 ．销售费用

注释37．销售费用
项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	20,724,824.07	21,389,312.17
办公差旅费	10,179,617.37	5,116,480.61

财务报表附注 第72 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额
物料低耗品	1,615,994.46	813,068.45
装卸费	1,176,451.68	1,528,480.32
业务招待费	1,002,302.97	621,431.90
仓储费	17,877,941.04	11,908,236.46
服务费用	7,643,579.14	10,750,950.39
报关费	22,643,236.71	26,929,943.96
修理索赔费	14,716,632.84	14,444,716.51
保费	2,781,216.93	2,043,438.62
其他	1,986,301.42	1,332,243.42
合计	102,348,098.63	96,878,302.81

注释 38 ．管理费用

注释38．管理费用
项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	147,751,168.59	131,619,558.43
折旧费	36,403,978.23	34,618,540.80
办公差旅费	15,199,615.51	9,524,784.40
业务招待费	5,723,938.93	3,511,993.32
物料低耗品	7,326,516.23	5,070,589.49
修理费	14,183,205.16	14,352,115.50
无形资产摊销	4,993,679.42	4,951,234.76
咨询服务费	8,046,303.38	4,415,845.35
其他	9,799,322.60	10,617,191.05
合计	249,427,728.05	218,681,853.10

注释 39 ．研发费用

注释39．研发费用
项目	本期发生额	上期发生额
人员人工	80,507,798.06	69,680,397.34
直接投入	147,625,247.74	112,893,079.92
折旧	11,618,139.82	16,883,396.64
其他	660,156.94	380,102.60
合计	240,411,342.56	199,836,976.50

注释 40 ．财务费用

财务报表附注 第73 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	12,700,673.92	15,521,979.76
减：利息收入	8,123,014.70	5,504,769.22
汇兑损益	-8,388,386.69	-23,435,637.94
其他	1,319,739.33	2,371,347.81
合计	-2,490,988.14	-11,047,079.59

财务费用本期发生额较上期发生额减少 8,556,091.45 元，减少比例 77.45%，主要系本 期汇兑损益减少所致。

注释 41 ．其他收益

1 ．其他收益明细情况

产生其他收益的来源 政府补助 个税返还 合计	本期发生额	上期发生额
	38,817,664.46	21,080,585.46
	22,740.99	23,766.99
	38,840,405.45	21,104,352.45

2 ．计入其他收益的政府补助

2．计入其他收益的政府补助
项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
节能环保及技术改造	1,500,000.00	1,802,900.00	与收益相关
企业创新发展贴息资金		4,920,000.00	与收益相关
企业考核奖	102,310.00	83,271.00	与收益相关
职业技能补贴	687,304.62		与收益相关
稳岗补贴	1,253,666.45	974,079.55	与收益相关
专利申请补贴		362,972.00	与收益相关
研发补助资金	1,177,600.00	2,486,100.00	与收益相关
新型学徒培训费	125,000.00	300,000.00	与收益相关
党建经费	46,175.00	53,530.00	与收益相关
技术创新补贴	727,800.00	2,111,400.00	与收益相关
自备电补助		30,000.00	与收益相关
开拓国际市场专项资金	929,000.00	111,400.00	与收益相关
纳税贡献奖		270,979.00	与收益相关
企业上云补贴	154,350.00		与收益相关
智汇郑州·1125聚才计划奖		175,000.00	与收益相关

财务报表附注 第74 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

工业和信息化专项资金	400,000.00	700,000.00	与收益相关
扶持产业发展专项资金		1,710,000.00	与收益相关
工业设计中心奖励	500,000.00		与收益相关
高新技术产品、项目专项经费	100,000.00	200,000.00	与收益相关
揭榜挂帅科技项目奖补	648,000.00		与收益相关
工业互联网标杆示范奖	5,284,900.00	944,600.00	与收益相关
满负荷生产奖	200,000.00	400,000.00	与收益相关
科技创新先进企业		800,000.00	与收益相关
重大科技专项补助经费	200,000.00		与收益相关
先进制造业发展资金		1,335,000.00	与收益相关
企业土地使用税返还	110,000.00		与收益相关
单位社保补贴	102,676.91		与收益相关
重点群体创业就业税收优惠	1,462,501.07	1,276,353.91	与收益相关
进项税额加计抵减	23,060,766.41		与收益相关
其他政府补助	45,614.00	33,000.00	与收益相关
合计	38,817,664.46	21,080,585.46	与收益相关

注释 42 ．投资收益

1 ．投资收益明细情况

1．投资收益明细情况
项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益		-2,472,081.49
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 取得的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
票据贴现	-7,346,173.20	-8,366,477.03
合计	-7,346,173.20	-10,838,558.52

注释 43 ．公允价值变动收益

注释43．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	1,357,500.01
合计	1,357,500.01

注释 44 ．信用减值损失

项目 本期发生额 上期发生额

财务报表附注 第75 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失	-14,702,875.95	-1,349,695.03
合计	-14,702,875.95	-1,349,695.03

信用减值损失的说明：

信用减值损失本期发生额较上期发生额增加13,353,180.92 元，增加比例989.35%，主 要系上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）合伙事务执行人杭州乾璐投资管理有限公司未 经有限合伙人飞龙股份同意擅自将属于上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）的资金转至 其账户，截止报表日该笔款项杭州乾璐仍未归还，基于谨慎性考虑对相关款项进行单项计提， 导致本期信用减值损失大幅度增加。

注释 45 ．资产减值损失

项目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失	-10,464,341.12	-9,054,897.36
长期股权投资减值损失		-2,900,005.22
合计	-10,464,341.12	-11,954,902.58

注释 46 ．资产处置收益

项目	本期发生额	上期发生额
固定资产处置利得或损失	2,683,221.17	87,597.20
合计	2,683,221.17	87,597.20

注释 47 ．营业外收入

注释47．营业外收入
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性 损益的金额
罚款收入	81,722.30	186,045.81	81,722.30
非流动资产报废收益	2,150.00	7,332.70	2,150.00
其他	122,891.02	154,613.36	122,891.02
合计	206,763.32	347,991.87	206,763.32

注释 48 ．营业外支出

	项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损 益的金额

财务报表附注 第76 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损 益的金额
对外捐赠	774,600.00	646,600.00	774,600.00
非流动资产到期报废损失	9,162,291.29	2,282,851.43	9,162,291.29
其他	98,924.42	90,133.62	98,924.42
合计	10,035,815.71	3,019,585.05	10,035,815.71

注释 49 ．所得税费用

1 ．所得税费用表

1．所得税费用表
项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	726,530.17
递延所得税费用	-3,470,634.36	-28,989,172.97
合计	-2,744,104.19	-28,989,172.97

2 ．会计利润与所得税费用调整过程

2．会计利润与所得税费用调整过程
项目	本期发生额
利润总额	238,388,098.67
按法定/适用税率计算的所得税费用	63,322,601.07
子公司适用不同税率的影响	-21,495,703.42
不可抵扣的成本、费用和损失影响	880,052.70
研发费用加计扣除的的影响	-45,381,495.34
节能环保设备抵免所得税额的影响	17,818.73
残疾人工资加计扣除的影响	-527,979.26
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	440,601.33
所得税费用	-2,744,104.19

注释 50 ．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
政府补助	18,868,699.22	29,716,581.22
利息收入	7,741,488.15	5,504,769.22
营业外收入	80,529.79	183,703.39
其他往来	10,544,742.43	3,372,777.07
合计	37,235,459.59	38,777,830.90

财务报表附注 第77 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
营业费用、管理费用、研发费用	147,816,610.98	143,529,766.26
财务费用	1,100,229.51	1,261,105.96
营业外支出	870,249.42	686,651.99
其他往来	4,137,962.53	19,186,919.98
合计	153,925,052.44	164,664,444.19

3．支付其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
非公开发行股票中介费	1,999,126.49
保函费	360,000.00	1,094,339.62
合计	2,359,126.49	1,094,339.62

注释 51 ．现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料
项目	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	241,132,202.86	74,961,903.10
加：信用减值损失	14,702,875.95	1,349,695.03
资产减值准备	10,464,341.12	11,954,902.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	209,605,561.27	214,967,187.28
无形资产摊销	4,993,679.42	4,951,234.76
长期待摊费用摊销	917,052.44	868,291.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	-2,683,221.17	-87,597.20
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	9,160,141.29	2,275,518.73
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-1,357,500.01
财务费用（收益以“－”号填列）	12,700,673.92	14,303,407.20
投资损失（收益以“－”号填列）	7,346,173.20	2,472,081.49
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-6,734,629.83	-35,921,440.52
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	3,263,995.47	6,932,267.55
存货的减少（增加以“－”号填列）	-109,298,670.67	-92,078,005.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	55,319,609.46	-142,696,733.65
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-133,899,054.40	34,648,556.70

财务报表附注 第78 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	本期金额	本期金额	上期金额
其他
经营活动产生的现金流量净额	315,633,230.32		98,901,268.64
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	298,554,015.07		75,652,837.61
减：现金的期初余额	75,652,837.61		48,144,800.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	222,901,177.46		27,508,037.24
2.现金和现金等价物的构成
		期末余额	期初余额
一、现金		298,554,015.07	75,652,837.61
其中：库存现金		57,562.47	32,699.59
可随时用于支付的银行存款		198,481,977.89	75,606,237.20
可随时用于支付的其他货币资金		100,014,474.71	13,900.82
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额		298,554,015.07	75,652,837.61
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等 价物

注释 52 ．所有权或使用权受到限制的资产

注释52．所	有权或使用权受到限	制的资产
项目	账面价值	受限原因
货币资金	244,916,196.37	银行承兑汇票保证金、定期存款、未到期应收利息
固定资产	143,069,610.45	抵押
无形资产	63,391,366.97	抵押
合计	451,377,173.79

注释 53 ．外币货币性项目

1 ．外币货币性项目

财务报表附注 第79 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	2,972,627.83	7.0827	21,054,231.13
欧元	205,925.69	7.8592	1,618,411.18
韩元	152,000.00	0.005514	838.13
波兰兹罗提	140.00	1.8107	253.50
新加坡元	121,175.73	5.3772	651,586.14
应收账款
其中：美元	6,601,830.82	7.0827	46,758,787.15
欧元	5,118,089.06	7.8592	40,224,085.54
应付账款
其中：美元	179,876.82	7.0827	1,274,013.55
欧元	275,068.52	7.8592	2,161,818.51

注释 54 ．政府补助

1 ．政府补助基本情况

政府补助种类 计入递延收益的政府补助 计入其他收益的政府补助 计入营业外收入的政府补助 冲减相关资产账面价值的政府补助 冲减成本费用的政府补助 减：退回的政府补助 合计	本期发生额	计入当期损益的金额	备注
	38,817,664.46	38,817,664.46	详见附注五注释41
	4,403,524.86		详见本注释2.
	43,221,189.32	38,817,664.46

2 ．冲减相关资产账面价值的政府补助

2．冲减相关资产账面价值的	政府补助
补助项目 芜湖飞龙新厂区契税返还 芜湖飞龙新厂区契税返还 芜湖飞龙财政扶持奖励 先进制造发展专项资金 制造业高质量发展专项资金 合计	本期发生额	上期发生额	冲减的资产项目
	1,149,223.86		在建工程
	254,301.00		无形资产
	3,000,000.00		在建工程
		7,680,000.00	固定资产
		1,690,000.00	固定资产
	4,403,524.86	9,370,000.00

财务报表附注 第80 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

六、合并范围的变更

(一)其他原因的合并范围变动

本期纳入合并财务报表范围的主体变动明细：

子公司名称	主要经营地	注册地	业务 性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得 方式
				直接	间接
飞龙国际私营有限公司	新加坡	新加坡	贸易	100.00		投资 设立
龙泰汽车部件（泰国）有 限公司	泰国	泰国	制造	100.00		投资 设立

注：龙泰汽车部件（泰国）有限公司 2023 年 12 月新设成立，目前尚未开展具体业务；上述持股比例 及表决权比例以实际出资占比为依据。

七、在其他主体中的权益

一 ( ) 在子公司中的权益

1 ．企业集团的构成

1．企业集团的构	成
子公司名称	主要经营地	注册地	业务 性质	持股比例(%)		取得 方式
				直接	间接
西峡县飞龙铝制品有限 责任公司	河南省西峡县	河南省西峡县	制造	100.00		投资 设立
河南飞龙（芜湖）汽车零 部件有限公司	安徽省芜湖市	安徽省芜湖市	制造	100.00		投资 设立
芜湖飞龙汽车电子技术 研究院有限公司	安徽省芜湖市	安徽省芜湖市	研发	77.27		投资 设立
南阳飞龙汽车零部件有 限公司	河南省内乡县	河南省内乡县	制造	100.00		投资 设立
西峡飞龙特种铸造有限 公司	河南省西峡县	河南省西峡县	制造	100.00		投资 设立
郑州飞龙汽车部件有限 公司	郑州市中牟县汽车 产业集聚区	郑州市中牟县汽车产 业集聚区	制造	100.00		投资 设立
重庆飞龙江利汽车部件 有限公司	重庆市江北区	重庆市江北区	制造	89.32		购买 取得
上海隆邈实业发展合伙	上海自由贸易试	上海自由贸易试验	投资管理	80.00		投资

财务报表附注 第81 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

子公司名称	主要经营地	注册地	业务 性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得 方式
				直接	间接
企业（有限合伙）	验区	区				设立
上海飞龙新能源汽车部 件有限公司	上海市闵行区	上海市闵行区	研发	57.00		投资 设立
西峡县飞龙汽车部件有 限公司	河南省西峡县	河南省西峡县	制造	100.00		投资 设立
南阳飞龙之家酒店有限 公司	河南省内乡县	河南省内乡县	服务		100.00	投资 设立
飞龙国际私营有限公司	新加坡	新加坡	贸易	100.00		投资 设立
龙泰汽车部件（泰国）有 限公司	泰国	泰国	制造	100.00		投资 设立

2 ．重要的非全资子公司

2．重要的	非全资子公	司
子公司名称	少数股东持 股比例(%)	本期归属于少数 股东损益	本期向少数股东 宣告分派的股利	期末少数股东权 益余额	备注
芜湖飞龙汽车电子技术 研究院有限公司	22.73	-93,548.35		-3,592,400.07
上海隆邈实业发展合伙 企业（有限合伙）	20.00	-12,964,649.50		-15,180,243.20	享受权益比例按照合 伙协议约定
重庆飞龙江利汽车部件 有限公司	10.68	88,078.55		11,318,222.17
上海飞龙新能源汽车部 件有限公司	43.00	-7,671,398.50		-17,427,177.89

3 ．重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额 / 本期发生额

3．	重要非全资子公司的主要财务信息	重要非全资子公司的主要财务信息	重要非全资子公司的主要财务信息	重要非全资子公司的主要财务信息
	期末余额/本期发生额
项目	重庆飞龙江利汽车部 件有限公司	芜湖飞龙汽车电子技术 研究院有限公司	上海隆邈实业发展合伙 企业（有限合伙）	上海飞龙新能源汽车 部件有限公司
流动资产	90,359,919.30	1,587,941.87	12,244.24	3,017,533.50
非流动资产	73,506,841.01	21,433,744.39		64,178,795.85
资产合计	163,866,760.31	23,021,686.26	12,244.24	67,196,329.35
流动负债	53,986,704.30	38,913,345.41	3,750,000.00	107,724,650.02
非流动负债	3,904,629.43	500,973.44
负债合计	57,891,333.73	39,414,318.85	3,750,000.00	107,724,650.02

财务报表附注 第82 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

期末余额 / 本期发生额

	期末余额/本期发生额	期末余额/本期发生额	期末余额/本期发生额	期末余额/本期发生额
项目	重庆飞龙江利汽车部 件有限公司	芜湖飞龙汽车电子技术 研究院有限公司	上海隆邈实业发展合伙 企业（有限合伙）	上海飞龙新能源汽车 部件有限公司
营业收入	193,133,715.97	20,814,661.00		10,702,643.08
净利润	824,705.58	-411,612.76	-14,732,556.25	-17,840,461.62
综合收益总额	824,705.58	-411,612.76	-14,732,556.25	-17,840,461.62
经营活动现金 流量	-1,784,423.70	2,939,308.91	-2,251,469.25	4,397,325.25

续：

期初余额 / 上期发生额

	期初余额/上期发生额	期初余额/上期发生额	期初余额/上期发生额	期初余额/上期发生额
项目	重庆飞龙江利汽车部 件有限公司	芜湖飞龙汽车电子技术 研究院有限公司	上海隆邈实业发展合伙 企业（有限合伙）	上海飞龙新能源汽车部 件有限公司
流动资产	88,225,973.64	977,194.85	14,744,800.49	2,384,551.11
非流动资产	73,407,671.69	15,749,048.30		51,282,599.75
资产合计	161,633,645.33	16,726,243.15	14,744,800.49	53,667,150.86
流动负债	52,079,841.25	32,195,758.57	3,750,000.00	76,355,009.91
非流动负债	4,403,083.08	561,504.41		-
负债合计	56,482,924.33	32,757,262.98	3,750,000.00	76,355,009.91
营业收入	165,444,006.68	12,971,070.87		8,395,715.72
净利润	27,335.06	-5,436,209.08	-5,744,591.71	-7,084,552.59
综合收益总额	27,335.06	-5,436,209.08	-4,411,632.03	-7,084,552.59
经营活动现金 流量	15,518.81	1,872,666.10	-65,104,492.00	31,504,825.11

( 二 ) 在合营安排或联营企业中的权益

1 ．重要的合营企业或联营企业

1．重要的合营企业	或联营企业
合营企业或联营企业名称	主要经营 地	注册地	业务 性质	持股比例(%)		会计处理方法
				直接	间接
深圳市创成微电子有限公司	深圳市	深圳市	计算机软 硬件的技术 开发	10.00%		权益法
陕西雷神智能装备有限公司	陕西省 西安市	陕西省 西安市	信息传输、 软件和信息 技术服务业	2.2632%		权益法

财务报表附注 第83 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

（ 1 ）持有 20% 以下表决权但具有重大影响的依据

本公司对外投资的企业上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）（公司担任有限合伙人） 向深圳市创成微电子有限公司、陕西雷神智能装备有限公司各派出一名董事。

2 ．重要联营企业的主要财务信息

2．重要联营企业的主要财务信	息	息	息
项目	期末余额/本期发生额
	深圳市创成微电子 有限公司	陕西雷神智能装备 有限公司	备注
流动资产	78,718,933.85	21,242,410.68
非流动资产	23,144,145.98	56,029,915.26
资产合计	101,863,079.83	77,272,325.94
流动负债	88,181,952.73	55,888,365.58
非流动负债	4,150,000.00	24,582,590.32
负债合计	92,331,952.73	80,470,955.90
少数股东权益	-2,116,303.32	3,155,892.91
归属于母公司股东权益	11,647,430.42	-6,354,522.87
按持股比例计算的净资产份额	1,164,743.04	-143,815.56
调整事项	5,504,423.41	9,798,100.70
—商誉	5,504,423.41	9,798,100.70
—长期股权减值准备
—其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入	10,717,581.38	2,958,401.54
归属于母公司股东的净利润	-16,489,403.00	-10,168,674.31
终止经营的净利润
其他综合收益
归属于母公司所有者的综合收益总额	-16,489,403.00	-10,168,674.31
企业本期收到的来自联营企业的股利

续：

续：
	项目	期初余额/本期发生额
		深圳市创成微电子 有限公司	陕西雷神智能装备 有限公司	备注

财务报表附注 第84 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	期初余额/本期发生额	期初余额/本期发生额	期初余额/本期发生额
	深圳市创成微电子 有限公司	陕西雷神智能装备 有限公司	备注
流动资产	89,163,855.79	13,607,472.26
非流动资产	19,856,738.29	56,999,357.24
资产合计	109,020,594.08	70,606,829.50
流动负债	77,344,303.35	39,251,608.65
非流动负债	4,170,000.00	24,589,197.94
负债合计	81,514,303.35	63,840,806.59
少数股东权益	-630,542.69	2,951,871.47
归属于母公司股东权益	28,136,833.42	3,814,151.44
按持股比例计算的净资产份额	2,813,683.34	86,321.88
调整事项	-2,813,683.34	-86,321.88
—商誉	5,504,423.41	9,798,100.70
—长期股权减值准备	-8,318,106.75	-9,884,422.58
—其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入	11,509,460.61	6,599,136.64
归属于母公司股东的净利润	-16,748,604.19	-35,542,414.27
终止经营的净利润
其他综合收益
归属于母公司所有者的综合收益总额	-16,748,604.19	-35,542,414.27
企业本期收到的来自联营企业的股利

八、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、股权投资、借款、应收款项、 应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市 场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如 下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引 并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的 风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性

财务报表附注 第85 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险 管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开 展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。 本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审 计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应 的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一） 信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已 制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务 状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信 用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对 于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保 本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况， 以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交 易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供 任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管 理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方 单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规 模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款 的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对 于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的 历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、国家货币政策 等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约 定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调

财务报表附注 第86 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止 2023 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目	账面余额	减值准备
应收账款	782,064,910.21	9,497,218.29
其他应收款	15,693,004.77	15,316,954.83
应收款项融资	94,659,367.29
应收票据	17,639,368.69	176,393.69
合计	910,056,650.96	24,990,566.81

本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风

险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

截止 2023 年 12 月 31 日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额 15.33% (2022 年：31.04%)。

（二） 流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及 其他支付义务的风险。

本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同 时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满 足短期和长期的资金需求。

截止 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按 合同剩余期限列示如下：

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	即时 偿还	1 年以内	1-2 年	2-5 年	5 年 以上	合计
短期借款		224,062,097.22				224,062,097.22
应付票据		787,582,816.00				787,582,816.00
应付账款		632,368,970.77				632,368,970.77
其他应付款		13,310,333.17				13,310,333.17
合计		1,657,324,217.16				1,657,324,217.16

（三） 市场风险

1．汇率风险

财务报表附注 第87 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

（1）2023 年本公司出口销售收入2,175,714,441.34 元，公司出口金额较大，汇率的 波动将直接影响到公司的经济效益，给公司经营带来一定风险。对此，公司积极在全球范围 内与知名主机厂商建立配套合作关系，通过形成多币种的外汇收入，分散单一货币汇率波动 造成的风险。同时，继续坚持在签订合同时约定，汇率变动超过一定比例时，产品销售价格 也相应调整，本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（2）截止 2023 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民 币的金额列示如下：

项目		期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	美元项目	欧元项目	韩元项 目	波兰兹罗提项 目	新加坡元项 目	合计
外币金融 资产：
货币资金	21,054,231.13	1,618,411.18	838.13	253.50	651,586.14	23,325,320.08
应收账款	46,758,787.15	40,224,085.54				86,982,872.69
小计	67,813,018.28	41,842,496.72	838.13	253.50	651,586.14	110,308,192.77
外币金融 负债：
应付账款	1,274,013.55	2,161,818.51				3,435,832.06
小计	1,274,013.55	2,161,818.51				3,435,832.06

（3）敏感性分析：

截止 2023 年 12 月 31 日，对于本公司各类美元、欧元、韩元、波兰兹罗提及新加坡元 金融资产，如果人民币对美元、欧元、韩元、波兰兹罗提及新加坡元升值或贬值 10%，其 他因素保持不变，则本公司将减少净利润 7,521,013.16 元或增加净利润约 9,192,349.39 元 （2022 年度分别减少净利润 16,638,893.83 元或增加净利润约 20,336,425.79 元)。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利 率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境 来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公

财务报表附注 第88 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不 利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是通过转换筹资方式来 降低利率风险。

截止2023 年12 月31 日，本公司短期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金 额为214,000,000.00 元。

（1）敏感性分析：

截止2023 年12 月31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50 个基点，而其 他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约651,680.56元（2022年度约1,425,937.50 元)。

九、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2023 年 12 月 31 日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输 入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或 类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可 观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1 ．持续的公允价值计量

1．持续的公允	价值计量	价值计量	价值计量	价值计量
项目	期末公允价值
	第1层次	第2层次	第3层次	合计
应收款项融资			94,659,367.29	94,659,367.29
交易性金融资产			351,357,500.01	351,357,500.01
资产合计			446,016,867.30	446,016,867.30

财务报表附注 第89 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

期末公允价值说明：

应收款项融资和交易性金融资产参考利用现金流量折现法作为期末公允价值的依据，因 剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年 内到期的非流动负债和长期借款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本 (万元)	对本公司的 持股比例 (%)	对本公司的 表决权比例 (%)
河南省宛西控股股份有限公司	河南省西峡县	管理咨询、商 务服务	5,080.00	33.68	33.68

1 ．本公司最终控制方

孙耀志为本公司的母公司河南省宛西控股股份有限公司的控股股东，孙耀志和孙耀忠为 兄弟关系，孙耀忠对本公司持股 5.11% ，本公司最终控制方是孙耀志、孙耀忠。

(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。

(四)其他关联方情况

(四)其他关联方情况
其他关联方名称 仲景宛西制药股份有限公司 仲景食品股份有限公司 河南张仲景大药房股份有限公司 漠河北极村张仲景养生酒店有限责任公司 南阳市张仲景医院有限公司 上海月月舒妇女用品有限公司 南阳财富置业有限公司财富庄园假日酒店分公司 河南张仲景医疗卫生材料有限公司	其他关联方与本公司的关系
	董事长控股的公司
	同一母公司
	董事长控股的公司
	同一母公司
	董事长控股的公司
	董事长控股的公司
	同一母公司
	董事长控股的公司

财务报表附注 第90 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
安徽张仲景中医药科技有限公司	董事长控股的公司

(五)关联方交易

• 1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

• 司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
河南省宛西控股股份有限公司	职工食堂费用	6,299,948.76	6,827,331.70
河南张仲景大药房股份有限公司	购买产品	480,998.30	893,497.33
仲景宛西制药股份有限公司	购买产品	16,513.76	325,306.24
仲景宛西制药股份有限公司	电费	22,920.00	31,326.00
仲景宛西制药股份有限公司	职工食堂费用	361,095.06	862,043.05
仲景食品股份有限公司	购买产品	342,267.44	261,205.70
上海月月舒妇女用品有限公司	购买产品	763,967.25	639,845.63
南阳市张仲景医院有限公司	体检	184,800.00	186,098.00
河南张仲景医疗卫生材料有限公司	购买产品	50,973.45	183,911.50
西峡宛西制药物流有限责任公司	物流费		589.36
西峡财富置业有限公司仲景里客栈分公司	住宿费		1,316.00
合计		8,523,484.02	10,212,470.51

1．关键管理人员薪酬

1．关键管理人员薪酬
项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员薪酬	4,602,210.28	4,090,380.19

十一、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1 ．抵押担保借款情况

a.本公司2023 年5 月22 日与中国进出口银行河南省分行签订合同编号为 HETO22900001020230400000029 的借款合同，借款金额为12,100.00 万元人民币，借款期限 为2023 年5 月24 日至2024 年5 月22 日，合同约定以浮动利率利率计息。该笔借款由南阳 飞龙汽车零部件有限公司提供价值38,436.04 万元的房地产抵押担保，并另行签订《房地产 抵押合同》，编号为HETO22900001020230400000029DY01。

财务报表附注 第91 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

b. 中原银行股份有限公司南阳分行为本公司提供1 亿元的担保，向中国进出口银行河 南省分行取得借款9,300.00 万元，借款合同期限为2023 年5 月5 日至2024 年4 月27 日， 并签订了编号为中原银（南阳）国内保函字2023 第00012169 号保函。同时由河南省宛西控 股股份有限公司为中原银行开立的保函提供反担保，签订《最高额保证合同》，编号为中原 银（南阳）最保字2023 第00012169-1 号，授信额度为3 亿元。

2 ．保理借款情况

a.公司的子公司郑州飞龙汽车部件有限公司2023 年9 月27 日与中国银行股份有限公司 南阳分行签订一份应收账款转让协议，转让金额为10,940,587.49 元，借款期限为2023 年 9 月27 日到2024 年3 月20 日。该笔借款以应收账款10,940,587.49 元转让给中国银行股 份有限公司南阳分行，由中国银行股份有限公司南阳分行提供10,000,000,00 元借款。

应收账款转让清单如下：	应收账款转让清单如下：	应收账款转让清单如下：	应收账款转让清单如下：	应收账款转让清单如下：	应收账款转让清单如下：	应收账款转让清单如下：
序 号	应收账款编号	付款日期	应收款金额(元）	应收款转让价款 （元）	承兑人	付款人
1	RYD1158123027	2024年3月20 日	10,210,171.53	10,000,000,00	郑州飞龙汽车部件 有限公司	飞龙汽车部件股份 有限公司

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

截止 2023 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

（一） 利润分配情况

经公司董事会审议通过的2023 年利润分配方案为：以2023 年末总股份574,785,888 股为基数，向全体股东每10 股派发现金红利3 元（含税）；上述决定尚需股东大会审议通 过。

（二） 其他资产负债表日后事项说明

本公司对外投资合伙企业上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海隆 邈”）（公司担任有限合伙人），杭州乾璐投资管理有限公司（以下简称“杭州乾璐”）为 普通合伙人；于 2023 年 11 月 21 日经各方协商一致，同意飞龙股份退出上海隆邈，飞龙股

财务报表附注 第92 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

份并与杭州乾璐、上海隆邈、李勇签订《上海隆邈实业发展合伙企业(有限合伙)退伙及往来 款偿还协议》（以下简称“《退伙协议》”），协议规定：上海隆邈应按照协议约定时间支 付飞龙股份退伙价款及往来款，杭州乾璐、李勇承担连带保证责任；截止报告日，经飞龙股 份多次催收，对方拒绝履行《退伙协议》约定义务，飞龙股份为维护自身合法权益，于 2024 年 3 月 29 日向西峡县人民法院提起诉讼要求上海隆邈应按照协议约定支付飞龙股份退伙价 款及往来款及资金占用费并承担本案的诉讼费用，杭州乾璐、李勇承担连带保证责任。

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项说明 （一） 分部信息

由于本公司及其子公司主要业务均系制造销售汽车配件，属于提供相同产品和劳务的业 务单元，各种业务需要的技术和市场战略相近，且子公司的管理层均由母公司指定，子公司 的生产经营活动未独立管理，故本公司无报告分部。公司不按业务分部进行管理，故无需披 露分部报告信息。

十四、母公司财务报表主要项目注释

注释 1 ．应收账款

1．按账龄披露应收账款

1． 按账龄披露应收账款
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	811,816,529.12	805,247,651.50
其中：180天以内	811,212,975.94	801,800,212.88
180天-1年	603,553.18	3,447,438.62
1－2年	2,361,805.64	636,951.14
2－3年	78,131.91	658,685.71
3年以上	175,408.77	863,314.22
小计	814,431,875.44	807,406,602.57
减：坏账准备	6,934,993.63	7,797,615.50
合计	807,496,881.81	799,608,987.07

2． 按坏账准备计提方法分类披露

类别	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额	坏账准备	账面价值

财务报表附注 第93 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
单项计提坏账准备的应收 账款
按组合计提坏账准备的应 收账款	814,431,875.44	100.00	6,934,993.63	0.85	807,496,881.81
其中：账龄组合	651,404,712.04	79.98	6,934,993.63	1.06	644,469,718.41
关联方组合	163,027,163.40	20.02			163,027,163.40
合计	814,431,875.44	100.00	6,934,993.63		807,496,881.81

续：

续：
类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
单项计提坏账准备的应收 账款
按组合计提坏账准备的应 收账款	807,406,602.57	100.00	7,797,615.50	0.97	799,608,987.07
其中：账龄组合	662,564,119.23	82.06	7,797,615.50	1.18	654,766,503.73
关联方组合	144,842,483.34	17.94			144,842,483.34
合计	807,406,602.57	100.00	7,797,615.50		799,608,987.07

• 3．按组合计提坏账准备的应收账款

（ 1 ）账龄组合

（1）账龄组合
账龄		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	648,789,365.72	6,499,964.73
其中：180天以内	648,185,812.54	6,481,858.13	1.00
180天-1年	603,553.18	18,106.60	3.00
1－2年	2,361,805.64	236,180.56	10.00
2－3年	78,131.91	23,439.57	30.00
3年以上	175,408.77	175,408.77	100.00
合计	651,404,712.04	6,934,993.63

（ 2 ）关联方组合

财务报表附注 第94 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

账龄		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	163,027,163.40
其中：180天以内	163,027,163.40
180天-1年
1－2年
2－3年
3年以上
合计	163,027,163.40

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	期末余额
		计提	收回或 转回	核销	其他变 动
单项计提坏账准备的应 收账款
按组合计提坏账准备的 应收账款	7,797,615.50	-358,703.48		503,918.39		6,934,993.63
其中：账龄组合	7,797,615.50	-358,703.48		503,918.39		6,934,993.63
关联方组合
合计	7,797,615.50	-358,703.48		503,918.39		6,934,993.63

5．本报告期实际核销的应收账款

项目	核销金额	备注
实际核销的应收账款（账龄组合）	503,918.39	说明
合计	503,918.39

说明：天津雷沃发动机有限公司母公司雷沃重工股份有限公司2021 年被山东潍柴收购， 公司预计款项收回可能性较小，故对其应收账款人民币239,824.39 元进行核销处理；经中 国国际经济贸易仲裁委员会仲裁，裁定国机智骏汽车有限公司支付飞龙股份货款248,600 元；同时支付本次仲裁费用15,494 元，该笔仲裁费用由飞龙股份预先支付，后续由国机智 骏进行补偿，合计264,094 元；该裁定于2023 年8 月14 日做出，以上两笔款项应于裁决做 出之日起10 日内支付。国机智骏未在规定期限内付款，公司预计款项收回可能性较小，故 对其应收账款人民币264,094 元进行核销处理。

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

财务报表附注 第95 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例(%)	已计提坏账准备
河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司	155,332,723.52	19.07
四川理想新晨科技有限公司	69,000,911.21	8.47	690,009.11
蜂巢蔚领动力科技（江苏）有限公司	44,223,177.50	5.43	442,231.78
宁波丰沃增压科技股份有限公司	41,994,847.60	5.16	419,948.48
潍柴动力股份有限公司	38,459,005.20	4.72	384,590.05
合计	349,010,665.03	42.85	1,936,779.42

注释 2 ．其他应收款

注释2．其他应收款
项目	期末余额	期初余额
其他应收款	104,972,921.88	4,971,476.32
合计	104,972,921.88	4,971,476.32

（一） 其他应收款

1．按账龄披露

1． 按账龄披露
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	101,222,921.88	33,936.18
其中：180天以内	101,222,921.88	27,911.19
180天-1年		6,024.99
1-2年		1,250,000.00
2-3年		90,000.00
3年以上	3,800,300.00	3,800,300.00
小计	105,023,221.88	5,174,236.18
减：坏账准备	50,300.00	202,759.86
合计	104,972,921.88	4,971,476.32

2．按款项性质分类情况

2． 按款项性质分类情况
款项性质	期末余额	期初余额
关联方往来	104,972,921.88	3,750,000.00
保证金		1,410,300.00
备用金	50,300.00	13,936.18
其他
合计	105,023,221.88	5,174,236.18

3． 按金融资产减值三阶段披露

财务报表附注 第96 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	105,023,221.88	50,300.00	104,972,921.88	5,174,236.18	202,759.86	4,971,476.32
第二阶段
第三阶段
合计	105,023,221.88	50,300.00	104,972,921.88	5,174,236.18	202,759.86	4,971,476.32

4．按坏账准备计提方法分类披露

类别 单项计提坏账准备的其他应 收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 其中：账龄组合 关联方组合 合计	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
	105,023,221.88	100.00	50,300.00	0.05	104,972,921.88
	50,300.00	0.05	50,300.00	100.00
	104,972,921.88	99.95			104,972,921.88
	105,023,221.88	100.00	50,300.00		104,972,921.88

续：

续：
类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
单项计提坏账准备的其他应 收款
按组合计提坏账准备的其他 应收款	5,174,236.18	100.00	202,759.86	3.92	4,971,476.32
其中：账龄组合	1,424,236.18	27.53	202,759.86	14.24	1,221,476.32
关联方组合	3,750,000.00	72.47			3,750,000.00
合计	5,174,236.18	100.00	202,759.86		4,971,476.32

5． 按组合计提坏账准备的其他应收款

（ 1 ）账龄组合

（1）账龄组合
账龄 1年以内	期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
		坏账准备	计提比例（%）

财务报表附注 第97 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

账龄		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
其中：180天以内			1.00
180天-1年			3.00
1-2年			10.00
2-3年			30.00
3年以上	50,300.00	50,300.00	100.00
合计	50,300.00	50,300.00

（ 2 ）关联方组合

（2）关联方组合
账龄		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内
其中：180天以内	101,222,921.88
180天-1年
1－2年
2－3年
3年以上	3,750,000.00
合计	104,972,921.88

6．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期 信用损失	整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值)	整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值)
期初余额	202,759.86			202,759.86
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提	-152,459.86			-152,459.86
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动

财务报表附注 第98 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期 信用损失	整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值)	整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值)
期末余额	50,300.00			50,300.00

7．按欠款方归集的期末余额前两名的其他应收款

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收 款期末余额 的比例(%)	坏账准备 期末余额
上海飞龙新能源汽车部件有 限公司	关联方往来	101,222,921.88	180天以内	96.38
上海隆邈实业发展合伙企业 （有限合伙）	关联方往来	3,750,000.00	3年以上	3.57
合计		104,972,921.88		99.95

注释 3 ．长期股权投资

注释3	．长期股权投资	．长期股权投资	．长期股权投资
款项性质	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	2,092,848,598.69		2,092,848,598.69	1,531,118,497.69		1,531,118,497.69
合计	2,092,848,598.69		2,092,848,598.69	1,531,118,497.69		1,531,118,497.69

1 ．对子公司投资

	1．对子公司投资
被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计 提减值 准备	减值 准备 期末 余额
上海飞龙新能 源汽车部件有 限公司	2,850,000.00		2,850,000.00		2,850,000.00
芜湖飞龙汽车 电子技术研究 院有限公司	5,100,000.00	5,100,000.00			5,100,000.00
上海隆邈实业 发展合伙企业 （有限合伙）	16,000,000.00	16,000,000.00			16,000,000.00
西峡县飞龙汽 车部件有限公	100,000,000.00	100,000,000.00			100,000,000.00

财务报表附注 第99 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计 提减值 准备	减值 准备 期末 余额
司
飞龙国际私营 有限公司	1,390,101.00		1,390,101.00		1,390,101.00
西峡飞龙特种 铸造有限公司	273,974,138.66	273,974,138.66			273,974,138.66
西峡县飞龙铝 制品有限责任 公司	5,040,000.00	5,040,000.00			5,040,000.00
南阳飞龙汽车 零部件有限公 司	811,000,000.00	811,000,000.00			811,000,000.00
河南飞龙（芜 湖）汽车零部 件有限公司	386,000,000.00	100,000,000.00	286,000,000.00		386,000,000.00
郑州飞龙汽车 部件有限公司	399,490,000.00	128,000,000.00	271,490,000.00		399,490,000.00
重庆飞龙江利 汽车部件有限 公司	92,004,359.03	92,004,359.03			92,004,359.03
合计	2,092,848,598.69	1,531,118,497.69	561,730,101.00		2,092,848,598.69

注释 4 ．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

项目	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	3,646,398,476.59	3,396,070,077.01	2,877,718,979.17	2,673,589,476.53
其他业务	1,337,895.07	1,556,575.94	1,265,273.66	1,596,351.81
合计	3,647,736,371.66	3,397,626,652.95	2,878,984,252.83	2,675,185,828.34

2．主营业务（分产品）

项目 本期发生额 上期发生额

财务报表附注 第100 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
水泵	785,876,144.35	717,815,822.20	551,885,134.02	508,863,993.31
进、排气歧管	965,657,832.06	890,179,364.95	819,027,496.50	756,938,301.11
涡壳	1,776,057,133.60	1,679,606,045.80	1,402,398,228.97	1,310,454,759.95
飞轮壳	38,616,691.07	35,713,803.40	54,407,153.63	50,851,229.71
乘用车机油泵	35,621,283.78	32,734,816.42	19,033,001.98	17,634,668.40
热管理模块	29,783,487.48	26,210,136.82	18,914,176.87	17,506,262.52
其他	14,785,904.25	13,810,087.42	12,053,787.20	11,340,261.53
合计	3,646,398,476.59	3,396,070,077.01	2,877,718,979.17	2,673,589,476.53

3．主营业务（分地区）

地 区	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内销售	1,497,505,348.63	1,380,846,406.17	1,173,837,844.13	1,086,419,566.49
国外间接销售	222,493,495.23	207,031,854.86	179,122,108.21	167,495,341.34
国外直接销售	1,926,399,632.73	1,808,191,815.98	1,524,759,026.83	1,419,674,568.70
合计	3,646,398,476.59	3,396,070,077.01	2,877,718,979.17	2,673,589,476.53

注释 5 ．投资收益

注释5．投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	42,500,000.00	38,500,000.00
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 取得的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
票据贴现	-4,258,940.66	-4,110,371.64
合计	38,241,059.34	34,389,628.36

财务报表附注 第101 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2023 年度 财务报表附注

十五、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

（一）当期非经常性损益明细表
项目	金额	说明
非流动资产处置损益	-6,476,920.12
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外）	21,854,446.52
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-668,911.10
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额	2,359,981.28
少数股东权益影响额（税后）	318,888.92
合计	12,029,745.10

（二）净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均 净资产收益率（%）	每股收益	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	10.17	0.5042	0.5042
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	9.71	0.4810	0.4810

飞龙汽车部件股份有限公司

（公章）

二〇二四年四月十日

财务报表附注 第102 页

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