Feilong Auto Components Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2017

Mar 27, 2018

河南省西峡汽车水泵股份有限公司

审计报告

大华审字[2018]002534 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

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河南省西峡汽车水泵股份有限公司

审计报告及财务报表

（2017 年1 月1 日至2017 年12 月31 日止）

	目	录	页 次
一、	审计报告		1-5
二、	已审财务报表
	合并资产负债表		1-2
	合并利润表		3
	合并现金流量表		4
	合并股东权益变动表		5-6
	母公司资产负债表		7-8
	母公司利润表		9
	母公司现金流量表		10
	母公司股东权益变动表		11-12
	财务报表附注		1-75

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大华审字[2018]002534号

审计报告

河南省西峡汽车水泵股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了河南省西峡汽车水泵股份有限公司(以下简称西泵股 份)财务报表，包括2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表， 2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并 及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了西泵股份2017 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于西泵股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

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大华审字[2018]002534 号审计报告

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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）收入确认

1、事项描述

西泵股份2017 年实现营业收入2,665,999,706.54 元，主营业务 收入较上期增长27.88%。营业收入是西泵股份主要利润来源，影响 其关键业绩指标，对财务报表具有重要性。收入是否在恰当的财务报 表期间入账可能存在潜在错报。因此，我们将收入确认作为关键审计 事项。西泵股份收入确认的会计政策请参阅合并财务报表附注四 / （二十一），2017 年度营业收入账面金额信息请参阅合并财务报表 附注六/注释31、附注十四/注释4。

2、审计应对

在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序：

（1）了解和评价公司管理层与收入确认相关的关键控制设计和 运行的有效性；

（2）了解和评价公司销售收入确认时点，是否满足企业会计准 则的要求；

（3）对营业收入和营业成本实施分析性程序，并与同行业进行 比较，分析本年度收入及毛利率的变化是否属于行业正常态势，判断 本年度业务数据合理性；

（4）对本年记录的交易选取样本，核对合同或订货单、出库单 或结算、发票等证据，评价收入确认的真实性；

（5）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额 及期末应收账款余额；

• （6）就资产负债表前后记录的交易，选取样本，核对出库单，

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发票或结算单等证据，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期 间；

四、 其他信息

西泵股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2017 年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

西泵股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，西泵股份管理层负责评估西泵股份的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设，除非管理层计划清算西泵股份、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督西泵股份的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预

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期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对西泵股份持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致西泵股份不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就西泵股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团 审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

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项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

中国注册会计师：董 超 （项目合伙人）

· 中国 北京

中国注册会计师：胡丽娟

二〇一八年三月二十六日

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河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

河南省西峡汽车水泵股份有限公司

2017 年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

河南省西峡汽车水泵股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）,于2002 年10 月经河南省人民政府豫股批字【2002】22 号文批准，同意河南省西峡汽车水泵有限责任公 司整体变更为股份有限公司。公司的统一社会信用代码：914113001764803359，并于2011 年1 月11 日在深圳证券交易所上市交易。

根据本公司2016 年2 月24 日召开的第五届董事会第十二次会议、2016 年3 月18 日召 开的2015 年度股东大会通过的《关于2015 年年度利润分配预案的议案》，本公司于2016 年3 月29 日实施了2015 年度利润分配议案：以2015 年12 月31 日公司总股本111,269,292 股为基数，向全体股东按每10 股派发现金股利2.00 元人民币（含税），同时以资本公积金 向全体股东每10 股转增20 股，经过此次变更，注册资本变更为人民币333,807,876.00 元。

截至2017 年12 月31 日止，本公司累计发行股本总数333,807,876.00 股，注册资本为 333,807,876.00 元，注册地址：河南省西峡县工业大道，总部地址：河南省西峡县工业大 道，母公司为河南省宛西控股股份有限公司，本公司实际控制人为孙耀志、孙耀忠。

(二)公司业务性质和主要经营活动

经营范围：汽车、摩托车零部件（不含发动机）及其机械产品的加工、制造、销售；经 营本企业自产产品的出口业务；经营本企业所需的原辅材料、机械设备、零配件的进出口业 务。

本公司属汽车零部件加工制造行业，主要产品为汽车水泵、发动机进、排气歧管、飞轮 壳。

(三)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2018 年3 月26 日批准报出。

二、合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的主体共七户，具体包括：

子公司名称	子公司类型	级次	持股比例（%）	表决权比例（%）
西峡县飞龙铝制品有限责任公司	全资子公司	2	100	100
河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司	全资子公司	2	100	100

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财务报表附注 第1 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

子公司名称	子公司类型	级次	持股比例（%）	表决权比例（%）
南阳飞龙汽车零部件有限公司	全资子公司	2	100	100
西峡县西泵特种铸造有限公司	全资子公司	2	100	100
郑州飞龙汽车部件有限公司	全资子公司	2	100	100
重庆飞龙江利汽车部件有限公司	控股子公司	2	87.94	87.94
上海飞龙新能源汽车部件有限公司	全资子公司	3	100	100

本年度合并范围主体未发生变化。

三、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规 定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

四、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 1 ．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

• （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

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财务报表附注 第2 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

• （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2 ．同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。

3 ．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移：

• ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

• ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

• ③已办理了必要的财产权转移手续。

• ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

• ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应

的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计

• 量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

• 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

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财务报表附注 第3 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。

4 ．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。

(五)合并财务报表的编制方法

1 ．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。

2 ．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

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财务报表附注 第4 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

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财务报表附注 第5 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理：

• A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。

(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1 ．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

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财务报表附注 第6 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依 赖于合营方的支持。

2 ．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

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财务报表附注 第7 页

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同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(八)外币业务和外币报表折算

1 ．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。

2 ．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。

(九)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1 ．金融工具的分类

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：应收款项；其他金融负债等。

2 ．金融工具的确认依据和计量方法

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财务报表附注 第8 页

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（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

• 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理；

3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债：

1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不 包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据、等，以向 购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）其他金融负债

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按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3 ．金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。

4 ．金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5 ．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的

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报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。

• 6 ．金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

（1）发行方或债务人发生严重财务困难；

• （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

• （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下：

• （1）可供出售金融资产减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一 年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波 动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。

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上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值， 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价 的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。

（2）持有至到期投资减值准备

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

7 ．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

• （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

• （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十)应收款项

1 ．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：

应收款项余额前五名或占应收款项余额 10％以上。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款

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项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2 ．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

（1）信用风险特征组合的确定依据

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。

确定组合的依据：

组合名称	计提方法	确定组合的依据
纳入合并范围的关 联方组合	不计提坏账准备	合并范围内的关联方之间的应收款项
		包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历
账龄分析法组合	账龄分析法	史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款
		项的账龄进行信用风险组合分类

（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法

①采用账龄分析法计提坏账准备

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内
其中：180天以内	1.00	1.00
180天-1年	3.00	3.00
1－2年	10.00	10.00
2－3年	30.00	30.00
3年以上	100.00	100.00

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。

坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。

(十一)存货

1 ．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、 在产品、产成品（库存商品）等。

2 ．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

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时按加权平均法计价。

3 ．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4 ．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5 ．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法。

(十二)长期股权投资

1 ．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成

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本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2 ．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

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3 ．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

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（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4 ．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务

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河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。

5 ．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或 类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资 单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技 术资料。

(十三)固定资产

1 ．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 ．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

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（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或 协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3 ．固定资产后续计量及处置

（ 1 ）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧 额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）		年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20-30		5	3.17-4.75
机器设备	年限平均法	10		5	9.50
运输设备	年限平均法	4-8		5	11.88-23.75
其他	年限平均法	3		5	31.67

（ 2 ）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（ 3 ）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。

• 4 ．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （ 1 ）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

• （ 2 ）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

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租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（ 3 ）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（ 4 ）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。

（ 5 ）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。

(十四)在建工程

1 ．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

2 ．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(十五)借款费用

1 ．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

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使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

• 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

• 2 ．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3 ．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

• 4 ．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数【乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。

(十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，土地使用 权、商标、软件等。

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1 ．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2 ．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

	项目	预计使用寿命	依据
土地使用权		50年	土地使用证规定使用年限
商标		10年	预计使用年限
软件		2年	预计使用年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。

• 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行

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复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

3 ．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4 ．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(十七)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。

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在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(十八)长期待摊费用

1 ．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2 ．摊销年限

类别	摊销年限	备注
融资租赁咨询服务费	5	按照融资租赁年限摊销

(十九)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1 ．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间， 将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2 ．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系 后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3 ．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建

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议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定 的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会 保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支 付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相 关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳 的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标 准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4 ．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

(二十)预计负债

1 ．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2 ．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十一)收入

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1 ．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

本公司销售分为内销和外销两部分。其中内销是在合同签订后，本公司根据合同要求组 织生产，于仓库发出商品、开具出库通知单并获取客户签收单据或取得客户系统确认的结算 信息，获得收取货款的权利时确认收入；外销是在合同签订后，根据合同组织生产，在商品 已发出的情况下分不同的结算模式，在买方指定船公司的 FOB 方式下，以货物越过船舷后 获得货运提单，同时向海关办理出口申报并经审批同意后确认收入；在卖方安排货物运输和 办理货运保险的 CIF 方式下，以货物越过船舷后获得货运提单，同时向海关办理出口申报并 经审批同意，到达国外港口后确认收入；在海外租赁仓库 DDP 结算方式下，货物进入公司 在海外租赁仓库，并与客户签订合同明确以第三方仓库提货结算时，确认收入。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2 ．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额：

• （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3 ．提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务

收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

• （1）收入的金额能够可靠地计量；

• （2）相关的经济利益很可能流入企业；

• （3）交易的完工进度能够可靠地确定；

• （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

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财务报表附注 第26 页

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在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

• 4 ．建造合同收入的确认依据和方法

（ 1 ）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负 债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合 同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。 固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

• 1 ）合同总收入能够可靠地计量；

• 2 ）与合同相关的经济利益很可能流入企业；

• 3 ）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

• 4 ）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

• 1 ）与合同相关的经济利益很可能流入企业；

• 2 ）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。

在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的 金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收 入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。

• （ 2 ）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：

• 1 ）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本

• 在其发生的当期确认为合同费用。

• 2 ）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

• （ 3 ）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。

5 ．附回购条件的资产转让

公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，

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财务报表附注 第27 页

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根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产 品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提 利息，计入财务费用。

(二十二)政府补助

1 ．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2 ．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3 ．会计处理方法

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关 的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入 损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取 得时直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营 业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债

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财务报表附注 第28 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1 ．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1） 该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣 亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。

2 ．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包

括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(二十四)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

1 ．经营租赁会计处理

（1）经营租入资产

公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）经营租出资产

公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大

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财务报表附注 第29 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2 ．融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／ （十三）固定资产。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额。

(二十五)重要会计政策、会计估计的变更

1 ．会计政策变更

本报告期重要会计政策变更情况：

会计政策变更的内容和原因	审批程序	备注
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号— —政府补助》	董事会审批
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第42号 ——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》	董事会审批

会计政策变更说明：

2017 年5 月10 日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第16 号——政府补助》， 该准则修订自2017 年6 月12 日起施行，同时要求企业对2017 年1 月1 日存在的政府补助 采用未来适用法处理，对2017 年1 月1 日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后 的准则进行调整。据上述文件第八条的规定与资产相关的政府补助，应当冲减相关的资产账 面价值或确认为递延收益；公司采取与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值的账务 处理方式。

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财务报表附注 第30 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

本公司执行上述准则的主要影响如下：

		受影响的报表项目名称和金额(元）	受影响的报表项目名称和金额(元）
会计政策变更的内容和原因	项目名称	资产负债表项目2017 年末 余额影响金额增加+/减少-	利润表项目2017 年影 响金额增加+/减少-
与本公司日常活动相关的政府补助，计入	其他收益		+14,814,247.00
其他收益，不再计入营业外收入	营业外收入		-14,814,247.00
为了真实反映资产的账面价值，公司采取	固定资产	-90,150,063.13
与资产相关的政府补助冲减相关资产的	累计折旧	-27,985,971.67
账面价值的账务处理	递延收益	-62,164,091.46

2017 年4 月28 日，财政部发布了《企业会计准则第42 号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》，该准则自2017 年5 月28 日起施行。本公司根据该准则及财政部《关 于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30 号的规定，在利润表中新增 了“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行分类列报。本公司按照《企业会计 准则第30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。

本公司执行上述准则的主要影响如下：

利润表影响项目	2017	年度影响金额(元）	2016	年度调整金额(元）
资产处置收益		+274,835.41		+67,547.98
营业外收入		-274,835.41		-67,547.98
营业外支出
其中：固定资产处置损失
对利润表整体影响		无影响		无影响

2 ．会计估计变更

本报告期主要会计估计变更：

本报告期主要会计估计变更：
会计估计变更的内容和原因	审批程序	会计估计变更 开始适用的时点	对本期会计利润 影响金额(元）
根据财税[2012]27号《财政部国家税务总局关于进
一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税
政策的通知》，本公司快速发展，对软件使用要求高，	董事会审批	2017年8月	-1,548,409.60
软件更新换代较快，公司无形资产-软件摊销年限由5
年改为2年。

五、税项

(一)公司主要税种和税率

	税种	计税依据	税率
增值税		销售货物和提供加工、修理修配劳务	17%、

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财务报表附注 第31 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

税种	计税依据	税率
应税服务收入		6%
城市维护建设税 实缴流转税税额		5%、7%
教育费附加 实缴流转税税额		3%
地方教育费附加 实缴流转税税额		2%
企业所得税 应纳税所得额		15%、25%
水利基金 应税收入		0.06%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称	纳税主体简称	所得税税率
河南省西峡汽车水泵股份有限公司	“公司”或“本公司”		15%
河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司	芜湖飞龙		15%
西峡县西泵特种铸造有限公司	西泵特铸		15%
西峡县飞龙铝制品有限责任公司	铝制品		25%
南阳飞龙汽车零部件有限公司	南阳飞龙		15%
重庆飞龙江利汽车部件有限公司	重庆飞龙		15%
郑州飞龙汽车部件有限公司	郑州飞龙		15%
上海飞龙新能源汽车部件有限公司	上海飞龙		25%

(二)税收优惠政策及依据

（1）根据豫国税公告[2013]10 号《河南省国家税务局河南省科学技术厅关于试点纳税 人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税有关事项的公告》， 公司从事模具技术开发收入免征增值税。

（2）根据国税发[2016]33 号《促进残疾人就业税收优惠政策管理办法》和财税[2016]52 号《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》，子公司西峡县飞龙铝制品有限责任公司为 社会福利性企业，自2016 年5 月1 日起，支付给残疾人员的实际工资可在税前加计扣除100%， 增值税享受先征后退税收优惠政策。

（3）根据豫科[2017]196 号文件公告，公司被认定为高新技术企业，有效期三年(2017 年、2018 年、2019 年)，根据相关规定，享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%的税率缴纳企业所得税。

（4）根据豫科[2017]196 号文件公告，子公司南阳飞龙汽车零部件有限公司、子公司 郑州飞龙汽车部件有限公司、子公司西峡县西泵特种铸造有限公司公司被认定为高新技术企 业，有效期三年(2017 年、2018 年、2019 年),根据相关规定，享受国家关于高新技术企业 的相关优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。

（5）根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》财税[2011]5 号，子公司重庆飞龙江利汽车部件有限公司按照设在西部地区

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财务报表附注 第32 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

的鼓励类产业企业减按15%的税率缴纳企业所得税；根据《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63 号第三十条第二款，子公司重庆飞龙江利汽车部件有限公司安 置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可在税前加计扣除100%。

（6）根据皖高企认[2015]6 号文件子公司河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司被认 定高新技术企业，有效期三年(2015 年、2016 年、2017 年)，根据相关规定，享受国家关于 高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释 1 ．货币资金

注释1．	货币资金
	项目	期末余额	期初余额
库存现金		206,457.75	230,644.79
银行存款		11,032,700.63	81,803,413.29
其他货币资金		118,762,205.03	76,091,932.63
	合计	130,001,363.41	158,125,990.71

期末其他货币资金为银行承兑汇票保证金、应收票据质押拆分业务。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票保证金	99,791,883.36	76,091,932.63
应收票据质押拆分业务	18,970,321.67
合计	118,762,205.03	76,091,932.63

应收票据质押拆分业务情况详见附注十一“承诺及或有事项”之（一）重要承诺事项。

注释 2 ．应收票据

1 ．应收票据的分类

1．应收票	据的分类
	项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票		190,983,616.88	219,666,875.22
商业承兑汇票		3,146,000.00	8,705,000.00
	合计	194,129,616.88	228,371,875.22

2 ．期末公司已质押的应收票据

	项目	期末已质押金额
银行承兑汇票			77,128,873.90
	合计		77,128,873.90

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财务报表附注 第33 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

3 ．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

3．期末	公司已背书或	贴现且资产负债表日尚未到期的应收	票据
	项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票		651,998,307.93
商业承兑汇票		868,000.00
	合计	652,866,307.93

• 4 ．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

• 5 ．应收票据的质押情况详见附注十一“承诺及或有事项”之（一）重要承诺事项。

注释 3 ．应收账款

1 ．应收账款分类披露

1．应收账款分类披	露
	期末余额
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备 的应收账款账款 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款
	627,338,813.63 100.00 7,266,709.77 1.16 620,072,103.86
合计	627,338,813.63 100.00 7,266,709.77 1.16 620,072,103.86

续：

续：
	期初余额
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备 的应收账款 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款
	529,952,918.86 100.00 5,915,760.66 1.12 524,037,158.20
合计	529,952,918.86 100.00 5,915,760.66 1.12 524,037,158.20

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

	期末余额
账龄
	应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内	625,217,923.08 6,297,012.47
其中：180天以内	622,976,261.13 6,229,762.61 1.00

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财务报表附注 第34 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

	期末余额
账龄
	应收账款 坏账准备 计提比例（%）
180天-1年	2,241,661.95 67,249.86 3.00
1－2年	1,031,153.57 103,115.36 10.00
2－3年	318,792.92 95,637.88 30.00
3年以上	770,944.06 770,944.06 100.00
合计	627,338,813.63 7,266,709.77

2 ．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

2．本期计提	、收回或转回的坏	账准备情况
				本期减少
项目	期初余额	本期增加				期末余额
			转回		转销
坏账准备	5,915,760.66	1,355,892.09			4,942.98	7,266,709.77
合计	5,915,760.66	1,355,892.09			4,942.98	7,266,709.77

3 ．本报告期实际核销的应收账款

	项目	核销金额
实际核销的应收账款			4,942.98

4 ．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

4．按欠款方归集的期末余额	前五名应收账款
单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例(%)	已计提坏账准备
宁波丰沃涡轮增压系统有限公司	52,485,316.07	8.37	524,853.16
上汽通用汽车有限公司	50,186,427.92	8.00	501,864.28
博格华纳汽车零部件（宁波）有限
公司鄞州第一分公司	41,930,731.02	6.68	419,307.31
长城汽车股份有限公司徐水分公司	33,559,657.06	5.35	335,596.57
上海菱重增压器有限公司	29,219,193.73	4.66	292,191.94
合计	207,381,325.80	33.06	2,073,813.26

• 5 ．无涉及政府补助的应收款项。

• 6 ．无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

• 7 ．无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

• 8 ．本期期末无应收关联方余额。

注释 4 ．预付款项

• 1 ．预付款项按账龄列示

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财务报表附注 第35 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

			期末余额		期初余额
		账龄
			金额	比例(%)	金额	比例(%)
1	年以内		53,461,318.39	99.83	103,532,767.64	99.99
1	至2年		86,370.14	0.16	10,070.00	0.01
2	至3年		6,000.00	0.01
		合计	53,553,688.53	100.00	103,542,837.64	100.00

2 ．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

2．按预付对象归集的	期末余额前五名的	预付款情况
		占预付账
单位名称	期末金额	款总额的	预付款时间	未结算原因
		比例(%)
上海素琴实业有限公司	5,619,231.41	10.49	2017年度	未到结算期
Nippon Thermostat Co., Ltd.	4,481,578.34	8.37	2017年度	未到结算期
土耳其KirPart公司	3,896,402.66	7.28	2017年度	未到结算期
上海可伦投资发展有限公司	3,135,000.00	5.85	2017年度	未到结算期
宁波市北仑鑫林机电模具有 限公司	2,680,171.70	5.00	2017年度	未到结算期
合计	19,812,384.11	36.99

3 ．预付款项的其他说明

预付款项期末余额较期初余额减少 4 9,989,149.11 ，减少比例 48.28 %，主要系预付的材料 款减少所致。

4．本期末无预付关联方款项。

注释 5 ．其他应收款

1 ．其他应收款分类披露

1．其他应收款分	类披露
			期末余额
类别	账面余额 金额 比例（%）		坏账准备 金额 计提比例 （%）		账面价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的 其他应收账款	17,749,525.21	100.00	5,307,342.43	29.90	12,442,182.78
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计	17,749,525.21	100.00	5,307,342.43	29.90	12,442,182.78
续：
类别			期初余额

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财务报表附注 第36 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

	账面余额	账面余额	坏账准备	坏账准备
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）	账面价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的 其他应收账款	18,001,576.92	100.00	1,871,360.29	10.40	16,130,216.63
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计	18,001,576.92	100.00	1,871,360.29	10.40	16,130,216.63

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款	组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 358,825.21 5,522.43
其中：180天以内 262,116.71 2,621.17 1.00
180天－1年 96,708.50 2,901.26 3.00
1－2年 68,000.00 6,800.00 10.00
2－3年 17,182,400.00 5,154,720.00 30.00
3年以上 140,300.00 140,300.00 100.00
合计 17,749,525.21 5,307,342.43

2 ．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

2．	本期计提、	收回或转回的坏账准	备情况
					本期减少
	项目	期初余额	本期增加			期末余额
				转回	转销
坏账准备		1,871,360.29	3,435,982.14			5,307,342.43
	合计	1,871,360.29	3,435,982.14			5,307,342.43

3 ．其他应收款按款项性质分类情况

3．	其他应收款按款项性	质分类情况
	款项性质	期末余额	期初余额
备用金		169,098.69		317,148.00
保证金		17,550,300.00		17,427,008.50
其他		30,126.52		257,420.42
	合计	17,749,525.21		18,001,576.92

4 ．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

4．按欠款方归集的期	末余额前	五名的其他应	收款	情况
单位名称	款项性 质	期末余额		账龄	占其他应收 款期末余额 的比例(%)	坏账准备 期末余额
海通恒信国际租赁有限公司	保证金	17,180,000.00		2-3 年	96.79	5,154,000.00
重庆渝安淮海动力有限公司	保证金	160,000.00	1-2	年、3 年以上	0.90	73,600.00

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财务报表附注 第37 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

单位名称	款项性 质	期末余额	账龄	占其他应收 款期末余额 的比例(%)	坏账准备 期末余额
重庆小康动力有限公司	保证金	160,000.00	1-2 年、3 年以上	0.90	73,600.00
南阳市卧龙区新佳数码产品 销售中心	保证金	50,000.00	180 天-1 年	0.28	1,500.00
上海飞龙办公区租房押金	押金	46,708.50	180 天-1 年	0.26	1,401.26
合计		17,596,708.50		99.13	5,304,101.26

5 ．本期期末无其他应收关联方余额。

注释 6 ．存货

1 ．存货分类

		期末余额			期初余额
项目
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	101,522,013.60		101,522,013.60	107,909,272.22		107,909,272.22
在产品	871,237.68		871,237.68	1,146,087.23		1,146,087.23
库存商品	354,685,933.30	6,515,258.34	348,170,674.96	272,440,662.21	5,416,095.74	267,024,566.47
委托加工物资	23,097,296.44		23,097,296.44	17,839,823.29		17,839,823.29
在途物资	16,217.95		16,217.95
合计	480,192,698.97	6,515,258.34	473,677,440.63	399,335,844.95	5,416,095.74	393,919,749.21

2 ．存货跌价准备

2．存	货跌价准备
		本期增加金额			本期减少金额
项目	期初余额						期末余额
		计提	其他	转回	转销	其他
库存商品	5,416,095.74	6,398,080.75			5,298,918.15		6,515,258.34

注释 7 ．其他流动资产

注释7．	其他流动资产
	项目	期末余额	期初余额
待认证进项税		41,092,164.15		12,839,313.84
待抵扣进项税		1,775,288.20
预缴所得税		3,677,561.40		4,121,778.69
	合计	46,545,013.75		16,961,092.53

其他流动资产会计科目期末余额较期初余额增加 29,583,921.22 元，增加 174.42%；主 要系本年度购置机器设备增加及房屋进行税额分期抵扣导致待认证及待抵扣进项税额增加 所引起。

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财务报表附注 第38 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

注释 8 ．长期股权投资

注释8．长期股权投资
			本期增减变动
被投资单位	期初余额	追加投资	减少投资	权益法确认的 投资损益	其他综合收益 调整
一．合营企业
二．联营企业
上海运百国际物流有限公司		960,000.00		-19,071.62
小计		960,000.00		-19,071.62
合计		960,000.00		-19,071.62

续：

		本期增减变动	本期增减变动
被投资单位	其他权益变 动	宣告发放现 金股利或利 润	计提减值准 备	其他	期末余额	减值准备 期末余额
一．合营企业
二．联营企业
上海运百国际物流有限公司					940,928.38
小计					940,928.38
合计					940,928.38

本期认缴上海运百国际物流有限公司注册资本 96 万元，取得 12%股权。上海运百国际 物流有限公司主要从事货物运输代理及仓储业务。

注释 9 ．固定资产原值及累计折旧

1 ．固定资产情况

1．固定资产	情况
项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合计
一.账面原值
1．期初余额	753,364,158.84	1,011,328,515.49	12,057,571.93	21,855,808.82	1,798,606,055.08
2．本期增加金额	46,915,872.14	291,956,285.05	3,015,493.59	641,861.74	342,529,512.52
购置	4,166,036.57	291,956,285.05	3,015,493.59	641,861.74	299,779,676.95
在建工程转入	42,749,835.57				42,749,835.57
其他增加
3．本期减少金额	46,925,923.90	72,841,792.96	1,802,605.16	2,399,754.73	123,970,076.75
处置或报废	3,038,563.44	24,513,449.27	1,722,690.63	2,399,754.73	31,674,458.07
其他减少	43,887,360.46	48,328,343.69	79,914.53		92,295,618.68
4．期末余额	753,354,107.08	1,230,443,007.58	13,270,460.36	20,097,915.83	2,017,165,490.85
二.累计折旧

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财务报表附注 第39 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合计
1．期初余额	176,099,313.39	408,066,363.96	7,913,027.56	15,142,711.68	607,221,416.59
2．本期增加金额	37,291,740.96	103,577,954.65	2,054,705.54	1,654,381.10	144,578,782.25
本期计提	37,291,740.96	103,577,954.65	2,054,705.54	1,654,381.10	144,578,782.25
其他增加
3．本期减少金额	16,935,966.81	31,542,626.27	1,695,077.67	2,242,263.01	52,415,933.76
处置或报废	2,195,291.72	18,309,867.62	1,636,556.08	2,242,263.01	24,383,978.43
其他减少	14,740,675.09	13,232,758.65	58,521.59		28,031,955.33
4．期末余额	196,455,087.54	480,101,692.34	8,272,655.43	14,554,829.77	699,384,265.08
三.减值准备
1．期初余额		6,265,396.52			6,265,396.52
2．本期增加金额
本期计提
其他增加
3．本期减少金额
处置或报废
其他减少
4．期末余额		6,265,396.52			6,265,396.52
四.账面价值
1．期末账面价值	556,899,019.54	744,075,918.72	4,997,804.93	5,543,086.06	1,311,515,829.25
2．期初账面价值	577,264,845.45	596,996,755.01	4,144,544.37	6,713,097.14	1,185,119,241.97

2．期末通过融资租赁租入的固定资产

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值
机器设备	171,800,000.00	56,350,513.42		115,449,486.58
合计	171,800,000.00	56,350,513.42		115,449,486.58

3．期末未办妥产权证书的固定资产

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物	34,613,841.46	尚在办理中
合计	34,613,841.46

4．固定资产的其他说明

其他减少系公司根据《企业会计准则第 16 号—政府补助》第八条，将与资产相关的政 府补助，冲减相关资产的账面价值的金额。

固定资产抵押情况、融资租赁租入固定资产情况详见附注十一“承诺及或有事项”之（一） 重要承诺事项。

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财务报表附注 第40 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

注释 10 ．在建工程

1．在建工程情况

		期末余额			期初余额
项目	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准 备	账面价值
年产300 万只涡轮增压器
壳体铸造项目一期	518,933.96		518,933.96
行政研发技术中心				18,513,500.82		18,513,500.82
郑州飞龙2#、3#生产车间	847,186.76		847,186.76
芜湖飞龙新厂房二期生产
车间	6,554,282.16		6,554,282.16
合计	7,920,402.88		7,920,402.88	18,513,500.82		18,513,500.82

2．重要在建工程项目本期变动情况

工程项目名称	期初余额	本期增加	本期转入 固定资产	本期其他减 少	期末余额
年产300 万只涡轮增压器壳体铸造
项目一期		518,933.96			518,933.96
行政研发技术中心	18,513,500.82	24,236,334.75	42,749,835.57
郑州飞龙2#、3#生产车间		847,186.76			847,186.76
芜湖飞龙新厂房二期生产车间		6,554,282.16			6,554,282.16
合计	18,513,500.82	32,156,737.63	42,749,835.57		7,920,402.88

续：

续：
工程项目名称	预算数 (万元)	工程投入 占预算比 例(%)	工程进度 (%)	利息资本 化累计金 额	其中：本 期利息 资本化 金额	本期利 息资本 化率(%)	资金来源
年产300万只涡轮增压器壳 体铸造项目一期	15,000.00	0.35	0.35				自筹
行政研发技术中心	6,800.00	62.87	62.87				自筹
郑州飞龙2#、3#生产车间	2000.00	4.24	4.24				自筹
芜湖飞龙新厂房二期生产车 间	948.00	69.14	69.14				自筹
合计	24,748.00

在建工程期末余额较期初余额减少 10,593,097.94 元，减少 57.22%；系上年度行政研发 技术中心转入固定资产所致。

注释 11 ．无形资产

1．无形资产情况

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财务报表附注 第41 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

项目	土地使用权	软件	商标权	合计
一. 账面原值
1． 期初余额	191,514,943.28	9,458,302.22	500,000.00	201,473,245.50
2． 本期增加金额	973,347.00	2,198,931.61		3,172,278.61
购置	593,947.00	2,198,931.61		2,792,878.61
其他转入	379,400.00			379,400.00
3． 本期减少金额
处置
其他转出
4． 期末余额	192,488,290.28	11,657,233.83	500,000.00	204,645,524.11
二. 累计摊销
1． 期初余额	24,863,513.58	3,493,838.35	500,000.00	28,857,351.93
2． 本期增加金额	3,871,091.67	3,292,387.19		7,163,478.86
本期计提	3,871,091.67	3,292,387.19		7,163,478.86
其他转入
3． 本期减少金额
处置
其他转出
4． 期末余额	28,734,605.25	6,786,225.54	500,000.00	36,020,830.79
三. 减值准备
1． 期初余额
2． 本期增加金额
本期计提
其他转入
3． 本期减少金额
处置子公司
其他转出
4． 期末余额
四. 账面价值
1． 期末账面价值	163,753,685.03	4,871,008.29		168,624,693.32
2． 期初账面价值	166,651,429.70	5,964,463.87		172,615,893.57

• 2．期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

• 3．无形资产抵押情况详见十一“承诺及或有事项”之（一）重要承诺事项。

注释 12 ．商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

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财务报表附注 第42 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
重庆飞龙江利汽车部件有限公司	25,224,906.94			25,224,906.94
合计	25,224,906.94			25,224,906.94

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
重庆飞龙江利汽车部件有限公司	25,224,906.94			25,224,906.94
合计	25,224,906.94			25,224,906.94

（1）该商誉为公司于2012 年非同一控制下企业合并收购重庆江利圣特机械制造有限责 任公司形成的商誉。合并完成后重庆江利圣特机械制造有限责任公司更名为重庆飞龙江利汽 车部件有限公司（简称重庆飞龙）。在合并日，公司将购买股权支付的合并成本8,733.35 万元与应享有重庆飞龙可辨认净资产公允价值份额6,210.86万元之间的差额2,522.49万元 确认为商誉。

• （2）截止2017 年12 月31 日该项商誉已全额计提减值准备。

注释 13 ．长期待摊费用

注释13．长期待	摊费用
项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额
融资租赁咨询服务费	3,521,900.00		1,030,800.00		2,491,100.00
合计	3,521,900.00		1,030,800.00		2,491,100.00

注释 14 ．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

	期末余额		期初余额
项目
	可抵扣暂时性差异 递延所得税资产		可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备	25,353,305.80	3,803,170.46	19,468,146.12	2,928,322.96
存货内部销售未实现利润	10,669,535.73	1,600,430.36	9,301,360.03	1,402,361.90
固定资产内部销售未实现利润	283,606.47	58,176.41	307,427.25	61,758.09
递延收益-政府补助	44,793,173.57	6,718,976.04	35,846,388.12	5,376,958.22
合计	81,099,621.57	12,180,753.27	64,923,321.52	9,769,401.17
2．未经抵销的递延所得税负债
	期末余额		期初余额
项目
	应纳税暂时性差异 递延所得税负债		应纳税暂时性差异 递延所得税负债

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财务报表附注 第43 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

	期末余额		期初余额
项目
	应纳税暂时性差异 递延所得税负债		应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估 增值	14,322,527.60	2,148,379.14	14,662,458.40	2,199,368.76
合计	14,322,527.60	2,148,379.14	14,662,458.40	2,199,368.76

说明：非同一控制企业合并资产评估增值为公司2012 年收购子公司重庆飞龙时，被合 并方资产于收购日评估增值的金额，应纳税暂时性差异随着评估增值对应资产的折旧及摊销 而逐渐减少。

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

	项目	期末余额	期初余额
资产减值准备			467.09
可抵扣亏损			21,185,442.30
	合计		21,185,909.39

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

		年份	期末余额	期初余额	备注
2018	年			8,997,510.25
2019	年			10,451,226.16
2020	年			1,230,689.87
2021	年			506,016.02
		合计		21,185,442.30

注释 15 ．其他非流动资产

注释15．其他非流动资产
类别及内容	期末余额	期初余额
预付工程设备款	141,917,647.77		37,651,288.94
合计	141,917,647.77		37,651,288.94

其他非流动资产期末余额较期初余额增加 104,266,358.83 元，增加 276.93%；系企业更 新改造生产线，扩大生产而购置新设备引起。

注释 16 ．短期借款

1．短期借款分类

	项目	期末余额	期初余额
抵押借款		35,000,000.00	40,000,000.00
信用借款		180,000,000.00	110,000,000.00

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财务报表附注 第44 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

	项目	期末余额	期初余额
其他借款			20,000,000.00
	合计	215,000,000.00	170,000,000.00

2．抵押借款说明详见附注十一“承诺及或有事项”之（一）重要承诺事项。

注释 17 ．应付票据

注释17	．应付票据
	种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票		284,747,405.34	171,778,976.26
	合计	284,747,405.34	171,778,976.26

应付票据的说明：

应付票据期末余额较期初余额增加 112,968,429.08 元，增加比例 65.76 %，主要系因为使用 票据结算的款项增加所致。

注释 18 ．应付账款

1 ．应付账款分类

1．应	付账款分类
	项目	期末余额	期初余额
应付材料款		395,589,515.79	347,371,209.94
应付工程款		1,515,350.42	1,653,372.85
应付设备款		12,177,344.42	27,950,027.55
应付其他款		3,869,795.66	2,378,404.45
	合计	413,152,006.29	379,353,014.79

2．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称	期末余额	未偿还或结转原因
东平恒信机械有限公司	1,133,549.57	未到结算期
西峡县瑞达机械制造有限公司	700,000.00	未到结算期
北京汽车动力总成有限公司	530,000.00	未到结算期
机械工业第六设计院有限公司	496,780.00	未到结算期
临海市铸造机械厂	258,920.66	未到结算期
合计	3,119,250.23

3．本期期末应付关联方余额详见本附注十、关联方及关联交易（四）关联方交易5． 关 联方应收应付款项。

注释 19 ．预收款项

1．预收账款情况

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财务报表附注 第45 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

	项目	期末余额		期初余额
预收货款			3,688,247.08		4,450,658.68
	合计		3,688,247.08		4,450,658.68

2．账龄超过一年的重要预收款项

单位名称	期末余额	未偿还或结转原因
美国通用汽车有限公司	3,121,065.26	未到结算期
合计	3,121,065.26

3．本期期末无预收关联方余额。

注释 20 ．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	42,068,145.68	336,960,295.48	334,827,306.15	44,201,135.01
离职后福利-设定提存计划	3,957,842.82	22,664,103.66	23,582,773.65	3,039,172.83
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计	46,025,988.50	359,624,399.14	358,410,079.80	47,240,307.84

2．短期薪酬列示

2．短期薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	39,398,688.86	298,408,251.95	295,232,149.88	42,574,790.93
职工福利费		23,852,632.40	23,852,632.40
社会保险费	395,578.06	10,318,625.28	10,714,203.34
其中：基本医疗保险费	3,325.31	8,898,688.87	8,902,014.18
补充医疗保险
工伤保险费	171,880.40	794,926.91	966,807.31
生育保险费	220,372.35	625,009.50	845,381.85
住房公积金	524,583.70	3,536,626.33	4,061,210.03
工会经费和职工教育经费	1,749,295.06	844,159.52	967,110.50	1,626,344.08
短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
其他短期薪酬
合计	42,068,145.68	336,960,295.48	334,827,306.15	44,201,135.01
3．设定提存计划列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额

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财务报表附注 第46 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

基本养老保险	3,807,692.46	21,957,218.33	22,725,737.96	3,039,172.83
失业保险费	150,150.36	706,885.33	857,035.69
合计	3,957,842.82	22,664,103.66	23,582,773.65	3,039,172.83

注释 21 ．应交税费

注释21．应交税费
税费项目	期末余额		期初余额
增值税		8,493,841.83		5,906,707.21
企业所得税		10,835,506.28		4,857,274.60
个人所得税		2,300,257.47		1,750,776.70
城市维护建设税		803,166.44		317,624.87
房产税		963,801.58		841,314.38
土地使用税		1,361,158.78		966,813.38
教育费附加		467,139.12		188,311.97
地方教育费附加		311,426.09		125,541.32
印花税		713,417.28		419,329.69
水利基金		7,963.75		4,491.40
合计		26,257,678.62		15,378,185.52

应交税费说明：本期应交税费余额较上期余额增长 70.75%，主要系本期收入增长，利 润增多，所得税增加所致。

注释 22 ．其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

	款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金		9,772,984.04	10,076,509.21
修理费		1,600,425.44	43,508.60
关联方资金			1,476,462.00
待付员工报销款		4,083,898.31	6,623,520.63
其他		485,365.47	2,354,644.36
	合计	15,942,673.26	20,574,644.80

2．本期期末无其他应付关联方余额。

注释 23 ．一年内到期的非流动负债

注释23．一年内到期的非流动负债
项目	期末余额	期初余额
一年内结转的递延收益	3,462,638.04	9,581,827.80
一年内到期支付的租赁费	37,222,322.06	33,241,052.40

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财务报表附注 第47 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

项目	期末余额	期初余额
合计	40,684,960.10	42,822,880.20

注释 24 ．长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质	期末余额		期初余额
应付融资租赁款		48,984,840.18		87,448,974.74
合计		48,984,840.18		87,448,974.74

2．长期应付款的说明

详见附注十一“承诺及或有事项”之（一）重要承诺事项。

注释 25 ．专项应付款

注释25．专	项应付款
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
退休工人补贴	4,237,694.74		1,389,108.08	2,848,586.66	国企改制形成
合计	4,237,694.74		1,389,108.08	2,848,586.66

专项应付款的说明：

退休工人补贴是2005 年原重庆江利机器厂改制时按照《重庆市人民政府关于加快我市 中小企业改革的意见》预提的长期病假、因工受伤人员及退休职工未纳入社会统筹人员所需 补贴的费用。

注释 26 ．递延收益

注释26．递延	收益
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
与资产相关政府补助	62,398,195.74	4,548,000.00	65,946,195.74	1,000,000.00	政府补助
未实现售后租回收益	19,810,152.91		3,098,196.48	16,711,956.43	售后租回
小计	82,208,348.65	4,548,000.00	69,044,392.22	17,711,956.43
减：重分类到流动负债 的递延收益	9,581,827.80			3,462,638.04
递延收益	72,626,520.85			14,249,318.39

1 ．与政府补助相关的递延收益

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财务报表附注 第48 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

负债项目	期初余额	本期新增补 助金额	本期计入其他 收益的金额	其他变动	期末余额	与资产相关/ 与收益相关
“双百”计划项目 建设专项资金	689,999.72		134,166.69	555,833.03		与资产相关
液压装置配件项 目建设专项资金	7,586,250.00		624,750.00	6,961,500.00		与资产相关
环境治理项目	1,890,000.00		122,500.00	1,767,500.00		与资产相关
新能源水泵研制 项目	1,000,000.00				1,000,000.00	与资产相关
城东工业园区入 驻项目优惠政策	16,541,701.16		756,809.91	15,784,891.25		与资产相关
“双千万”项目 “六通一平”资金	12,015,000.00		519,166.67	11,495,833.33		与资产相关
技术改造污水治 理	550,000.00		116,666.67	433,333.33		与资产相关
下水道工程	120,000.00		23,333.33	96,666.67		与资产相关
铸钢排气管项目	3,936,353.33		252,779.33	3,683,574.00		与资产相关
【2016】22号技改 设备投资贴息	2,683,333.63		163,333.33	2,520,000.30		与资产相关
内财预【2017】467 号技改设备贴息		1,500,000.00		1,500,000.00		与资产相关
内财政【2017】646
号300万只涡轮增 压排气管项目奖		828,000.00		828,000.00		与资产相关
金
智能化立体物流
仓储中心建设发		2,220,000.00		2,220,000.00		与资产相关
展专项资金
年产75万只sigma
水泵技术改造项	300,000.00		29,166.67	270,833.33		与资产相关
目
新型工业化项目	240,000.00			240,000.00		与资产相关
年产200万只汽车
水泵、100万只排 气管及其他汽车	8,688,710.90		590,494.92	8,098,215.98		与资产相关
配件项目
拆迁补偿	6,156,847.00		448,936.76	5,707,910.24		与资产相关
合计	62,398,195.74	4,548,000.00	3,782,104.28	62,164,091.46	1,000,000.00

递延收益变动情况说明：

公司将按照财政部于 2017 年 5 月 10 日修订的《企业会计准则第 16 号—政府补助》 中的规定执行。根据第八条的规定，公司采取与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价 值的账务处理方式。

本期与政府补助相关的递延收益减少金额，其中计入其他收益3,782,104.28 元；冲减 固定资产的金额为62,164,091.46 元。

注释 27 ．股本

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财务报表附注 第49 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

			本期变动增（+）减（－）	本期变动增（+）减（－）	本期变动增（+）减（－）
项目	期初余额	发行新股	送股	公积金转 股	其他	小计	期末余额
股份总数	333,807,876.00						333,807,876.00

注释 28 ．资本公积

注释28．资本公积
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	1,094,575,165.86			1,094,575,165.86
其他资本公积	756.79			756.79
合计	1,094,575,922.65			1,094,575,922.65

注释 29 ．盈余公积

注释29．盈余	公积
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	47,047,044.89	13,680,216.12		60,727,261.01
合计	47,047,044.89	13,680,216.12		60,727,261.01

盈余公积说明：

本期增加 13,680,216.12 元，是依据公司章程规定按母公司净利润的 10%计提金额。

注释 30 ．未分配利润

项目	金额	提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润	365,004,175.70	—
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）		—
调整后期初未分配利润	365,004,175.70	—
加：本期归属于母公司所有者的净利润	241,552,073.66	—
减：提取法定盈余公积	13,680,216.12	10
提取任意盈余公积
应付普通股股利	33,380,787.60
期末未分配利润	559,495,245.64

说明 1：依据公司章程规定按母公司净利润计提法定盈余公积 13,680,216.12 元。

说明 2：根据 2016 年度股东大会审议的利润分配预案，公司以 2016 年 12 月 31 日 总股本 333,807,876 股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利 1.00 元人民币（含税）， 共分配现金股利 33,380,787.60 元。

注释 31 ．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

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财务报表附注 第50 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

	本期发生额		上期发生额	上期发生额
项目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	2,651,642,595.49	1,890,765,495.41	2,075,672,876.17	1,561,492,551.80
其他业务	14,357,111.05	13,777,958.67	9,153,773.05	7,988,012.47
合计	2,665,999,706.54	1,904,543,454.08	2,084,826,649.22	1,569,480,564.27

2．主营业务（分产品）

	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
项目
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
水泵	1,128,401,721.07	776,214,104.22	1,007,639,928.40	736,783,521.64
进、排气歧管	1,012,280,582.73	726,172,444.83	722,398,589.48	542,895,199.26
涡壳	378,049,002.60	285,487,464.27	233,916,017.43	188,517,101.55
飞轮壳	66,453,282.14	54,605,615.33	55,891,114.40	46,071,037.26
其他	66,458,006.95	48,285,866.76	55,827,226.46	47,225,692.09
合计	2,651,642,595.49	1,890,765,495.41	2,075,672,876.17	1,561,492,551.80

3．主营业务（分地区）

	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
地 区
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内销售	2,020,041,064.10	1,426,855,663.78	1,581,809,908.17	1,171,867,735.50
国外间接销售	188,606,594.61	140,104,221.34	185,959,656.27	147,487,319.05
国外直接销售	442,994,936.78	323,805,610.29	307,903,311.73	242,137,497.25
合计	2,651,642,595.49	1,890,765,495.41	2,075,672,876.17	1,561,492,551.80

注释 32 ．税金及附加

注释32．税金及附加
项目	本期发生额	上期发生额
营业税		51,372.73
城市维护建设税	5,312,465.50	4,438,116.60
教育费附加	3,052,493.26	2,521,924.12
地方教育费附加	2,034,995.53	1,681,284.49
房产税	4,371,505.52	3,865,334.52
土地使用税	6,245,461.87	4,345,899.74
车船税	8,293.60	9,722.37
印花税	1,965,462.99	800,343.31
水利基金	55,514.83
合计	23,046,193.10	17,713,997.88

注释 33 ．销售费用

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财务报表附注 第51 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

	项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬		12,964,081.83	10,803,508.87
办公差旅费		7,485,936.76	8,921,384.99
物料低耗品		645,157.44	408,182.45
运输装卸费		32,872,900.81	24,466,409.50
业务招待费		909,828.75	714,201.91
租赁费		7,313,708.38	6,661,135.40
服务费用		17,927,062.85	10,843,981.33
报关费		1,367,198.61	4,276,553.81
三包服务费		3,460,446.73	8,089,133.92
其他		2,541,389.49	1,438,444.91
	合计	87,487,711.65	76,622,937.09

注释 34 ．管理费用

注释34．管	理费用
	项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬		99,929,849.05	90,716,951.20
折旧费		29,160,579.86	28,266,183.30
办公差旅费		8,968,873.78	8,081,053.48
业务招待费		3,299,368.83	2,313,794.10
物料低耗品		6,903,618.73	5,153,687.30
修理费		8,723,187.24	8,546,892.68
税金			2,398,444.63
无形资产摊销		6,636,728.67	5,083,404.22
研发支出		169,557,743.02	135,319,942.96
其他费用		23,177,810.86	11,750,163.07
	合计	356,357,760.04	297,630,516.94

注释 35 ．财务费用

注释35．财务	费用
	类别	本期发生额	上期发生额
利息支出		16,029,308.27	16,043,063.06
减：利息收入		2,314,427.64	5,483,692.44
汇兑损益		3,817,241.05	-3,751,126.64
其他		234,463.57	404,490.36
	合计	17,766,585.25	7,212,734.34

财务费用变动说明：

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财务报表附注 第52 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

财务费用本期发生额较上年发生额增加10,553,850.91 元，增加比例为146.32%，主要 系汇兑净损失发生额增加引起的，原因是汇率波动较大，人民币对美元及欧元外汇中间价呈 走低趋势。

注释 36 ．资产减值损失

注释36．资产减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失	4,791,874.23	2,703,341.70
存货跌价损失	6,398,080.75	5,226,013.80
固定资产减值损失		6,265,396.52
商誉减值损失		5,545,986.79
合计	11,189,954.98	19,740,738.81

注释 37 ．投资收益

1．投资收益明细情况

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-19,071.62
合计	-19,071.62

注释 38 ．资产处置收益

注释38．资产处置收益
项目	本期发生额		上期发生额
固定资产处置利得或损失		274,835.41		67,547.98
合计		274,835.41		67,547.98

资产处置收益说明：

根据新修订的会计准则，处置固定资产而产生的处置利得或损失应在“资产处置收益” 项目内反映。

注释 39 ．其他收益

1 ．其他收益明细情况

1．其	他收益明细情况
	项目	本期发生额	上期发生额
政府补助		14,814,247.00
	合计	14,814,247.00

其他收益说明：

根据新修订的会计准则，与企业日常经营活动相关的政府补助应在“其他收益”项目内 反映。

2 ．计入其他收益的政府补助

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财务报表附注 第53 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
稳岗补贴	735,567.00		与收益相关
专利奖	447,500.00		与收益相关
进出口补助金	1,100,000.00		与收益相关
节能环保及技术改造奖励	719,748.00		与收益相关
递延收益摊销	3,782,104.28		与资产相关
科技创新补助	148,000.00		与收益相关
先进制造奖	1,000,000.00		与收益相关
百科技创新奖	250,000.00		与收益相关
增值税退税	1,341,187.12		与收益相关
2015年科技工作先进单位和先进个人	100,000.00		与收益相关
2016年度工业发展先进奖	898,965.00		与收益相关
省先进制造业发展专项资金	1,240,000.00		与收益相关
科技创新奖	570,000.00		与收益相关
研发技术奖	220,000.00		与收益相关
研发费后补专项资金	820,000.00		与收益相关
土地使用税奖励	60,000.00		与收益相关
土地税返还	537,900.00		与收益相关
中小企业国际市场开拓项目资金	62,000.00		与收益相关
渝北区双凤桥街道2016年安全先进企业奖金	5,000.00		与收益相关
企业稳增长奖励	220,000.00		与收益相关
2017年1-2月负增长转正奖励	15,000.00		与收益相关
江北区2016年度重庆市企业研发投入补助资金	380,000.00		与收益相关
渝北区17年小微企业职业病防治补助	11,275.60		与收益相关
江北区经济信息委2016 年度重大新产品研发成 本补助资金	150,000.00		与收益相关
合计	14,814,247.00

注释 40 ．营业外收入

	项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损 益的金额
政府补助			19,536,352.97
其他		56,252.42	203,383.40	56,252.42
	合计	56,252.42	19,739,736.37	56,252.42

营业外收入变动说明：

营业外收入本期发生额较上期发生额减少19,683,483.95 元，减少比例为99.72%，主 要系会计政策变更所致。

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财务报表附注 第54 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

1 ．计入当期损益的政府补助

1．计入当期损益的政府补助
补助项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关 /与收益相关
稳岗补贴		973,220.00	与收益相关
上市企业奖励资金		500,000.00	与收益相关
研发项目补助		1,220,000.00	与收益相关
提升国际化能力补贴		880,800.00	与收益相关
科技创新补助		200,000.00	与收益相关
出口基地补助		250,000.00	与收益相关
优秀回创企业奖		100,000.00	与收益相关
2015年度工业会奖励		1,080,000.00	与收益相关
税收增幅奖		2,800,000.00	与收益相关
收到技术项目款		114,686.00	与收益相关
福利企业增值税返还		2,285,292.61	与收益相关
质量认证财政补贴款		64,000.00	与收益相关
工业稳增长财政补贴款		200,000.00	与收益相关
信息化资金补助		100,000.00	与收益相关
工业化扶持资金		610,000.00	与收益相关
收鸠江区企业科土地使用税退款		394,400.00	与收益相关
企业技术改造扶持		255,000.00	与收益相关
其他补助	4,803.23	1,224,770.00	与收益相关
递延收益摊销		6,284,184.36	与资产相关
合计	4,803.23	19,536,352.97

说明：此处只披露本期直接计入营业外收入科目的政府补助具体项目，与政府补助相关 的递延收益摊销详见注释六注释25。

注释 41 ．营业外支出

注释41．营业外支出
项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损 益的金额
非流动资产报废损失合计	6,567,576.89	1,109,632.68	6,567,576.89
其中：固定资产报废损失	6,567,576.89	1,109,632.68	6,567,576.89
债务重组损失	20,000.00		20,000.00
对外捐赠	3,629,000.00	485,000.00	3,629,000.00
其他	12,447.60	4,334.24	12,447.60
合计	10,229,024.49	1,598,966.92	10,229,024.49

营业外支出变动说明：

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财务报表附注 第55 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

营业外支出本期发生额较上期发生额增加8,630,057.57 元，增加比例为539.73%，主 要系本期固定资产报废清理及对外捐赠增加所致。

注释 42 ．所得税费用

1 ．所得税费用表

1．所得税费用表
项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	29,901,717.24	7,969,191.84
递延所得税费用	-2,462,341.72	-2,109,662.69
合计	27,439,375.52	5,859,529.15

2 ．会计利润与所得税费用调整过程

项目	本期发生额
利润总额	270,505,286.16
按法定/适用税率计算的所得税费用	40,575,801.49
子公司适用不同税率的影响	710,938.30
调整以前期间所得税的影响	-101,995.52
非应税收入的影响	-308,239.26
不可抵扣的成本、费用和损失影响	737,949.45
研发费用加计扣除的的影响	-12,385,519.77
残疾人工资加计扣除的影响	-351,608.61
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-1,446,051.60
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
其他	8,101.04
所得税费用	27,439,375.52

注释 43 ．现金流量表附注

1．收到的其他与经营活动有关的现金

	项目	本期发生额	上期发生额
政府补助		14,238,955.60	21,729,564.40
利息收入		2,314,427.64	5,467,792.44
营业外收入		56,252.42
其他往来		2,043,183.89	320,916.88
	合计	18,652,819.55	27,518,273.72

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
营业费用、管理费用	82,682,786.04	99,551,040.30

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财务报表附注 第56 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

	项目	本期发生额	上期发生额
财务费用		551,511.57	1,015,256.78
营业外支出		3,641,447.60	489,334.24
其他往来		6,527,743.72	6,565,264.82
	合计	93,403,488.93	107,620,896.14

3．收到的其他与筹资活动有关的现金

	项目	本期发生额	上期发生额
票据保证金		76,091,932.63	116,703,670.00
	合计	76,091,932.63	116,703,670.00

4．支付的其他与筹资活动有关的现金

	项目	本期发生额	上期发生额
支付融资租赁款		38,967,433.72	40,441,812.51
票据保证金		118,762,205.03	76,091,932.63
	合计	157,729,638.75	116,533,745.14

注释 44 ．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	243,065,910.64	108,773,948.17
加：资产减值准备	11,189,954.98	19,740,738.81
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	144,578,782.25	132,867,625.83
无形资产摊销	7,163,478.86	5,083,404.22
长期待摊费用摊销	1,030,800.00	1,030,800.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	-274,835.41	1,042,084.70
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	6,567,576.89
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	7,508,975.29	8,304,153.29
投资损失（收益以“－”号填列）	19,071.62
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-2,411,352.10	-1,954,389.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-50,989.62	-155,273.64
存货的减少（增加以“－”号填列）	-85,275,107.73	72,982,808.87
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-107,727,932.08	-148,729,578.96
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-112,737,126.65	-129,342,607.74
其他

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财务报表附注 第57 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

项目	本期金额	上期金额
经营活动产生的现金流量净额	112,647,206.94	69,643,714.50
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	11,239,158.38	82,034,058.08
减：现金的期初余额	82,034,058.08	285,622,700.97
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-70,794,899.70	-203,588,642.89

2．现金和现金等价物的构成

项目	期末余额	期初余额
一、现金	11,239,158.38	82,034,058.08
其中：库存现金	206,457.75	230,644.79
可随时用于支付的银行存款	11,032,700.63	81,803,413.29
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	11,239,158.38	82,034,058.08
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物

注释 45 ．所有权或使用权受到限制的资产

注释45．所有权或使用	权受到限制的资产
项目	余额	受限原因
货币资金	118,762,205.03	银行承兑汇票保证金、应收票据质押拆分
应收票据	77,128,873.90	银行承兑汇票保证金质押
固定资产（账面价值）	115,449,486.58	融资租赁
固定资产（账面价值）	47,661,232.62	抵押用于借款
无形资产（账面价值）	7,091,644.13	抵押用于借款
合计	366,093,442.26

注释 46 ．外币货币性项目

1 ．外币货币性项目

1．外	币货币性项目
	项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金

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财务报表附注 第58 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
其中：美元	14,627.79	6.5342	95,580.91
欧元	7,385.00	7.8023	57,619.99
韩元	152,000.00	0.00611	928.72
波兰兹罗提	1,000.00	1.86651	1,866.51
应收账款
其中：美元	8,967,785.33	6.5342	58,597,302.90
欧元	2,544,529.59	7.8023	19,853,183.22

七、合并范围的变更

本年度合并范围未发生变化。

八、在子公司中的权益

子公司名称	主要经营地	注册地	业务 性质	持股比例(%) 直接 间接	持股比例(%) 直接 间接	取得方式
西峡县飞龙铝制品有限责 任公司	河南省西峡县	河南省西峡县	制造	100.00		投资设立
河南飞龙（芜湖）汽车零部 件有限公司	安徽省芜湖市	安徽省芜湖市	制造	100.00		投资设立
南阳飞龙汽车零部件有限 公司	河南省内乡县	河南省内乡县	制造	100.00		投资设立
西峡县西泵特种铸造有限 公司	河南省西峡县	河南省西峡县	制造	100.00		投资设立
郑州飞龙汽车部件有限公 司	郑州市中牟县汽 车产业集聚区	郑州市中牟县汽 车产业集聚区	制造	100.00		投资设立
重庆飞龙江利汽车部件有 限公司	重庆市江北区	重庆市江北区	制造	87.94		购买取得
上海飞龙新能源汽车部件 有限公司	上海市闵行区	上海市闵行区	研发		100.00	投资设立

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率 风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本 公司财务业绩的潜在不利影响。

（一） 信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等，管理层已 制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

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财务报表附注 第59 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构， 管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对 方单位违约而导致的任何重大损失。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本 公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市 场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控， 对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确 保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

截止2017 年12 月31 日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收款项总额 27.08%(2016 年为18.65%)。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具) 的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

（二） 流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及 其他支付义务的风险。

本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同 时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满 足短期和长期的资金需求。

截止 2017 年 12 月 31 日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按 到期日列示如下：

			期末余额
项目	账面净值	账面原值	1 年以内	1-2 年	2-5 年	5 年以 上
货币资金	130,001,363.41	130,001,363.41	130,001,363.41
应收票据	201,690,011.54	201,690,011.54	201,690,011.54
应收账款	620,072,103.86	627,338,813.63	627,338,813.63
其他应收 款	12,442,182.78	17,749,525.21	569,525.21		17,180,000.00
金融资产 小计	964,205,661.6	976,779,713.8	959,599,713.79		17,180,000.00
短期借款	215,000,000.00	215,000,000.00	215,000,000.00
应付票据	292,307,800.00	292,307,800.00	292,307,800.00
应付账款	413,152,006.29	413,152,006.29	413,152,006.29
其他应付 款	15,942,673.26	15,942,673.26
一年内到	37,222,322.06	37,222,322.06	37,222,322.06

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财务报表附注 第60 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

			期末余额
项目	账面净值	账面原值	1 年以内	1-2 年	2-5 年	5 年以 上
期的非流
动负债
长期应付 款	86,207,162.24	86,207,162.24	37,222,322.06	35,679,799.09	13,305,041.09
金融负债 小计	1,059,831,963.85	1,059,831,963.85	994,904,450.41	35,679,799.09	13,305,041.09
续：
			期初余额
项目
	账面净值	账面原值	1 年以内	1-2 年	2-5 年	5 年以上
货币资金	158,125,990.71	158,125,990.71	158,125,990.71
应收票据	228,371,875.22	228,371,875.22	228,371,875.22
应收账款	524,037,158.20	529,952,918.86	529,952,918.86
其他应收款	16,130,216.63	18,001,576.92	821,576.92		17,180,000.00
金融资产小计	926,665,240.76	934,452,361.71	917,272,361.71		17,180,000.00
短期借款	170,000,000.00	170,000,000.00	170,000,000.00
应付票据	171,778,976.26	171,778,976.26	171,778,976.26
应付账款	379,353,014.79	379,353,014.79	379,353,014.79
其他应付款	20,574,644.80	20,574,644.80	20,574,644.80
一年内到期的 非流动负债	33,241,052.40	33,241,052.40	33,241,052.40
长期应付款	87,448,974.74	87,448,974.74		37,493,054.92	49,955,919.82
金融负债小计	862,396,662.99	862,396,662.99	774,947,688.25	37,493,054.92	49,955,919.82

（三） 市场风险

1．汇率风险

2017 年本公司出口销售收入442,994,936.78 元，公司出口金额较大，汇率的波动将直 接影响到公司的经济效益，给公司经营带来一定风险。对此，公司积极在全球范围内与知名 主机厂商建立配套合作关系，通过形成多币种的外汇收入，分散单一货币汇率波动造成的风 险。同时，继续坚持在签订合同时约定，汇率变动超过一定比例时，产品销售价格也相应调 整。

（2）截止 2017 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民 币的金额列示如下：

			期末余额
项目
	美元	欧元		韩元	波兰兹罗提	合计
外币金融资产：

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财务报表附注 第61 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

		期末余额
项目
	美元	欧元	韩元	波兰兹罗提	合计
货币资金	95,580.91	57,619.99	928.72	1,866.51	155,996.13
应收账款	58,597,302.90	19,853,183.22			78,450,486.12
小计	58,692,883.81	19,910,803.21			78,603,687.01

续：

		期初余额
项目
	美元	欧元	合计
外币金融资产：
货币资金	227,893.91	27,886.91	255,780.82
应收账款	55,554,479.67	14,709,595.42	70,264,075.09
小计	55,782,373.58	14,737,482.33	70,519,855.91

（3）敏感性分析：

截止2017 年12 月31 日，对于本公司各类美元、欧元、韩元及波兰兹罗提金融资产， 如果人民币对美元、欧元、韩元及波兰兹罗提升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公 司将减少6,074,137.26 元或增加净利润约7,423,945.54 元（2016 年度分别减少 5,449,261.58 元或增加净利润6,660,208.62 元)。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利 率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境 来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公 司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不 利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是通过转换筹资方式来 降低利率风险。

截止2017 年12 月31 日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金 额为86,207,162.24 元，详见附注六注释23“一年内到期的非流动负债之一年内到期支付 的租赁费”和注释24“长期应付款”。

（3）敏感性分析：

截止2017 年12 月31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50 个基点，而其 他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约 431,035.81 元（2016 年度约603,450.14 元)。

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财务报表附注 第62 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

十、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本 (万元)	对本公司的 持股比例 (%)	对本公司的 表决权比例 (%)
河南省宛西控股股 份有限公司	河南省西峡县	管理咨询、商务服务	5,080.00	35.1697	35.1697

1 ．本公司最终控制方

孙耀志为本公司的母公司河南省宛西控股股份有限公司的控股股东，孙耀志和孙耀忠为 兄弟关系，孙耀忠对本公司持股 5.5642% ，故本公司最终控制方是孙耀志和孙耀忠。

• (二)本公司的子公司情况详见附注八在子公司中的权益

(三)其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
仲景宛西制药股份有限公司	同属实际控制人控股的公司
仲景大厨房股份有限公司	同一母公司
漠河北极村张仲景养生酒店有限责任公司	同一母公司
南阳张仲景中药材发展有限责任公司	同属实际控制人控股的公司
南阳市张仲景医院有限公司	同属实际控制人控股的公司
南阳张仲景养生旅行社有限公司	同一母公司
上海月月舒妇女用品有限公司	同属实际控制人控股的公司

(四)关联方交易

• 1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

• 司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
河南省宛西控股股份有限公司	职工食堂餐费	5,983,664.21	5,024,824.94
河南张仲景大药房股份有限公司南阳西峡店	购买产品	177.60
南阳市张仲景医院有限公司	体检	82,870.00	77,845.60
南阳张仲景中药材发展有限责任公司	购买产品	20,480.00	10,240.00
上海月月舒妇女用品有限公司	购买产品	871,128.20	586,023.91
仲景大厨房股份有限公司	购买产品	729,557.40	1,638,093.17
仲景宛西制药股份有限公司	购买产品	73,174.35	552,000.00
仲景宛西制药股份有限公司（电费）	电费	43,970.00	41,540.00
南阳张仲景养生旅行社有限公司	接受服务		234,657.00

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财务报表附注 第63 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

漠河北极村张仲景养生酒店有限责任公司	接受服务		1,394.00
合计		7,805,021.76	8,166,618.62

3．关联担保情况

（ 1 ）本公司作为被担保方

担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已 经履行完毕
河南省宛西控股股份有限公司	197,523,241.80	2015年5月31日	2020年5月30日	否
合计	197,523,241.80

关联担保情况说明：

2015 年5 月25 日河南省宛西控股股份有限公司与海通恒信国际租赁有限公司签订编 号为GCL15A0298 号的担保书，担保书约定河南省宛西控股股份有限公司为河南省西峡汽车 水泵股份有限公司融资租赁业务承担不可撤销的连带责任。

4．关键管理人员薪酬

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员薪酬	2,538,500.00	2,016,000.00

5．关联方应收应付款项

（1）本公司应付关联方款项

		期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
项目名称	关联方
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他应付款
	仲景大厨房股份有限公
	司			1,381,894.00
应付账款
	上海月月舒妇女用品有
	限公司	280,200.00		94 ,568.00
合计		280,200.00		1,476,462.00

十一、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1. 资产抵押情况

2017 年12 月6 日，本公司之控股子公司重庆飞龙江利汽车部件有限公司以建筑面积 39,302.52 平方米的房屋及其占用范围内的土地使用权32,049.1 平方米作为抵押，抵押合 同编号为渝交银2017 年江北抵字010 号，取得交通银行重庆江北支行借款35,000,000.00

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财务报表附注 第64 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

元，借款合同编号为渝交银2017 年江北流贷字010 号，合同约定利息均采用每笔贷款发放 时按发放日交通银行贷款基准利率上浮0.92%计算， 借款期限自2017 年12 月6 日至2018 年12 月7 日，截止2017 年12 月31 日该抵押房屋原值为65,365,231.85 元，账面价值为 47,661,232.62 元，土地使用权账面原值为8,980,649.92 元，账面价值为7,091,644.13 元。 相关抵押资产明细如下：

抵押资产名称	抵押面积 （平方米）	产权证编号	账面原值	账面净值	抵押性质
生产性厂房1幢	9,274.76	2013字第046852号			借款抵押
生产性厂房3幢	9,274.76	2013字第046864号	25,810,415.72	21,204,205.64	借款抵押
厂区厕所	52.04	2013字第046868号			借款抵押
江利一期4幢	7,742.32	2012字第058733号			借款抵押
江利一期3幢	6,226.72	2012字第058731号			借款抵押
			39,554,816.13	26,457,026.98
江利一期1幢	2,071.10	2012字第058734号			借款抵押
综合办公楼	4,660.82	2012字第058721号			借款抵押
土地使用权	32,049.10	2012字第058721号	8,980,649.92	7,091,644.13	借款抵押
合计			74,345,881.77	54,752,876.75

2. 融资租赁固定资产情况

2015 年5 月25 日本公司与海通恒信国际租赁有限公司签订编号为L15A0298 的融资回 租合同。合同约定本公司和本公司全资子公司南阳飞龙汽车零部件有限公司的一批机器设备 转让给海通恒信国际租赁有限公司然后进行回租，转让价格为人民币171,800,000.00 元（截 止转让日该批设备的账面原值合计为197,198,539.30 元，账面净值为145,489,938.58 元）， 租赁期限为5 年,本公司自2015 年8 月3 日至2020 年5 月3 日按季度分20 期向海通恒信国 际租赁有限公司支付租金，含税租金合计197,823,241.80 元（其中进项税为3,737,565.06 元，租金为194,085,676.74 元），同日双方签订编号为ESL15A0298-01 号补充协议，协议 约定本次融资租赁租金合计调整为197,523,241.80 元（其中进项税为3,737,565.06 元，租 金为193,785,676.74 元）。双方约定本次融资租赁业务采用浮动利率法即随着中国人民银 行同期银行贷款基准利率的调整该项融资租赁的剩余租金也随之调整；双方约定本次融资租 赁业务咨询服务费共计5,154,000.00 元(含税)；双方约定本次融资租赁业务的保证金按照 上述设备的转账价格的10%即17,180,000.00 元收取。

2015 年5 月25 日本公司以及本公司全资子公司南阳飞龙汽车零部件有限公司分别与海 通恒信国际租赁有限公司签订编号为GML15A0298-01 和GML15A0298-02 的抵押合同，合同约 定本公司及本公司全资子公司南阳飞龙汽车零部件有限公司将上述融资租回的设备为本次

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财务报表附注 第65 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

融资租赁业务提供担保，截止2017 年12 月31 日该批固定资产的账面原值为171,800,000.00 元，账面净值为 115,449,486.58 元。

2015 年5 月25 日河南省宛西控股股份有限公司与海通恒信国际租赁有限公司签订编号 为GCL15A0298 号的担保书，担保书约定河南省宛西控股股份有限公司为上述融资租赁业务 承担不可撤销的连带责任。

本公司将上述融资租赁设备转让日账面净值与转让价格间的差异26,310,061.42 元记 入递延收益，并按照该批资产售后租回的可使用年限进行摊销；将上述不含税的租金合计金 额与售后租回固定资产的入账价值的差异21,985,676.74 元记入未确认融资费用并在租赁 期内按照实际利率法进行确认；将上述发生的5,154,000.00 元咨询服务费记入长期待摊费 用并在租赁期内进行摊销。

3. 应收票据质押拆分业务情况

2017 年7 月7 日本公司将五张总金额为18,970,000.00 元到期日为2017 年12 月份的 应收票据质押给中信银行南阳分行做票据质押拆分业务，质押合同编号为2017 信豫银权质 字第1706146 号，拆分的应付票据合计金额为18,908,550.00 元，出票日期为2017 年7 月 7 日，到期日为2018 年1 月7 日，票据承兑协议合同编号为2017 豫银承字第1706146 号。 在2017 年12 月份应收票据到期时银行自动产生活期保证金账户（8111101052000686069） 并将资金存入此账户，且在2017 年12 月21 日银行结息日产生利息，截至2017 年12 月31 日此账户余额为18,970,321.67 元，但是企业拆分后应付票据未到期，则自动存入账户

（8111101052000686069）的资金归属为受限保证金。质押的应收票据明细情况如下：

出票人	票号	票据出具日	票据到期日	金额（元）	银行承兑 协议编号	质押合同 编号
上汽通用五 菱汽车股份 有限公司	110261404040320 170619089789911	2017/6/19	2017/12/16	4,300,000.00	（2017）豫 银承字第 1706146 号	2017 信豫 银权质字 第1706146 号
道依茨一汽 （大连）柴油 机有限公司	110522206668720 170630093070546	2017/6/29	2017/12/29	4,700,000.00	（2017）豫 银承字第 1706146 号	2017 信豫 银权质字 第1706146 号
长城汽车股 份有限公司 天津哈弗分 公司	130311007546020 170629092842391	2017/6/29	2017/12/29	2,200,000.00	（2017）豫 银承字第 1706146 号	2017 信豫 银权质字 第1706146 号
浙江五菱汽 车销售服务 有限公司	130333107690620 170615089339515	2017/6/15	2017/12/15	5,000,000.00	（2017）豫 银承字第 1706146 号	2017 信豫 银权质字 第1706146

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财务报表附注 第66 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

						号
保定市冀中 汽车贸易有 限公司	130936100901420 170622090715138	2017/6/22	2017/12/22	2,770,000.00	（2017）豫 银承字第 1706146 号	2017 信豫 银权质字 第1706146 号
合计				18,970,000.00

4. 应收票据质押情况

本公司之控股子公司重庆飞龙江利汽车部件有限公司将其持有的未到期的应收票据质 押给中国民生银行股份有限公司重庆分行作为银行承兑汇票保证金向该行申请办理汇票承 兑，截止2017 年12 月31 日被质押的票据共计400.00 万元。本公司将其持有的未到期的 应收票据质押给招商银行股份有限公司南阳分行作为银行承兑汇票保证金向该行申请办理 汇票承兑，截止2017 年12 月31 日被质押的票据共计7,312.89 万元。期末公司已质押的 应收票据金额合计7,712.89 万元。相关应收票据质押金明细情况如下：

出票人	票号	票据出具日	票据到期 日	金额（元）	银行承兑 协议编号	质押合同 编号
潍柴动力股 份有限公司	110245800007220 171025121033349	2017/10/25	2018/4/30	11,613,319.29	2017 年 3761 承字 第052 号	2017 年 3761 质字 第005 号
潍柴动力股 份有限公司	110545800001920 171129132926936 -1	2017/11/28	2018/5/28	352,302.00	2017 年 3761 承字 第062 号	2017 年 3761 质字 第008 号
潍柴动力股 份有限公司	110545800001920 171129132926936 -2	2017/11/28	2018/5/28	7,779,101.79	2017 年 3761 承字 第062 号	2017 年 3761 质字 第008 号
潍柴动力股 份有限公司	110545800001920 171129132929017	2017/11/28	2018/5/28	10,000,000.00	2017 年 3761 承字 第061 号	2017 年 3761 质字 第007 号
湖北威马楚	130152100300620				2017 年	2017 年
通实业集团	171012117252499	2017/10/12	2018/4/12	5,700,000.00	3761 承字	3761 质字
有限公司	-1				第047 号	第003 号
湖北威马楚	130152100300620				2017 年	2017 年
通实业集团	171012117252499	2017/10/12	2018/4/12	4,300,000.00	3761 承字	3761 质字
有限公司	-2				第047 号	第003 号
辽宁上菱汽 车销售服务 有限公司	130222102216620 171012117259665	2017/10/12	2018/4/12	10,000,000.00	2017 年 3761 承字 第047 号	2017 年 3761 质字 第003 号

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财务报表附注 第67 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

洛阳众山伟 业汽车销售 服务有限公 司	130249103910120 171110126524194	2017/11/10	2018/5/10	3,000,000.00	2017 年 3761 承字 第058 号	2017 年 3761 质字 第006 号
东风康明斯 发动机有限 公司	130252803851220 171026121729593	2017/10/26	2018/4/26	2,484,150.82	2017 年 3761 承字 第051 号	2017 年 3761 质字 第004 号
清远友道汽 车销售服务 有限公司	130258104437120 171110126554958	2017/11/10	2018/5/10	2,000,000.00	2017 年 3761 承字 第058 号	2017 年 3761 质字 第006 号
江苏金坛汽 车工业有限 公司	130430421138620 171016118044488	2017/10/16	2018/4/16	9,900,000.00	2017 年 3761 承字 第051 号	2017 年 3761 质字 第004 号
万国（福建） 投资集团有 限公司	130758100901320 171103125017849	2017/11/3	2018/5/3	2,000,000.00	2017 年 3761 承字 第061 号	2017 年 3761 质字 第007 号
瓮福紫金化 工股份有限 公司	130940500110720 171030123191621	2017/10/30	2018/4/30	4,000,000.00	2017 年 3761 承字 第062 号	2017 年 3761 质字 第008 号
宜宾建中锦 盛汽车销售 服务有限公 司	130965301107020 171025121007688 8	2017/10/25	2018/2/25	4,000,000.00	公承兑字 第 DZZH17000 00137340	公担质字 第 DB1700000 100562
合计				77,128,873.90

除存在上述承诺事项外，截至2017 年12 月31 日止，本公司无其他应披露未披露的重 大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

（一） 利润分配情况

经公司董事会审议通过的2017 年利润分配预案为：以2017 年末总股份333,807,876 股为基数，向全体股东每10 股派发现金红利3.00 元（含税），送红股0 股（含税），不 以公积金转增股本。该预案尚待本公司2017 年度股东大会审议。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露

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财务报表附注 第68 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

的重大资产负债表日后事项。

（二） 其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露 未披露的重大资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项说明

分部信息

由于本公司及其子公司主要业务均系制造销售汽车配件，属于提供相同产品和劳务的业 务单元，各种业务需要的技术和市场战略相近，且子公司的管理层均由母公司指定，子公司 的生产经营活动未独立管理，故本公司无报告分部。公司不按业务分部进行管理，故无需披 露分部报告信息。

十四、母公司财务报表主要项目注释

注释 1 ．应收账款

1 ．应收账款分类披露

1．应收账款分类披	露
	期末余额
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备的 应收账款账款
	525,938,793.98 89.67 5,905,914.13 1.12 520,032,879.85
纳入合并范围的关联方组合	60,608,529.27 10.33 60,608,529.27
组合小计	586,547,323.25 100.00 5,905,914.13 1.01 580,641,409.12
单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的应收账款
合计	586,547,323.25 100.00 5,905,914.13 1.01 580,641,409.12
续：
	期初余额
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备的 应收账款账款
	460,677,715.23 92.73 4,962,518.20 1.08 455,715,197.03

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财务报表附注 第69 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

	期初余额
类别	账面余额 坏账准备
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
纳入合并范围的关联方组合	36,107,481.21 7.27 36,107,481.21
组合小计	496,785,196.44 100.00 4,962,518.20 1.00 491,822,678.24
单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的应收账款
合计	496,785,196.44 100.00 4,962,518.20 1.00 491,822,678.24

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

	期末余额
账龄
	应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内	524,900,220.60 5,273,430.04
其中：180天以内	523,678,829.20 5,236,788.30 1.00
180天-1年	1,221,391.40 36,641.74 3.00
1－2年	393,743.82 39,374.38 10.00
2－3年	73,885.50 22,165.65 30.00
3年以上	570,944.06 570,944.06 100.00
合计	525,938,793.98 5,905,914.13

2. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

2.本期计提	、收回或转回的坏	账准备情况
				本期减少
项目	期初余额	本期增加				期末余额
			转回		转销
坏账准备	4,962,518.20	948,338.91			4,942.98	5,905,914.13
合计	4,962,518.20	948,338.91			4,942.98	5,905,914.13

3. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

3.按欠款方归集的期末余额	前五名应收账款
单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例(%)	已计提坏账准备
宁波丰沃涡轮增压系统有限公司	52,485,316.07	8.37	524,853.16
上汽通用汽车有限公司	50,186,427.92	8.00	501,864.28
博格华纳汽车零部件（宁波）有限
公司鄞州第一分公司	41,930,731.02	6.68	419,307.31
长城汽车股份有限公司徐水分公司	33,559,657.06	5.35	335,596.57
上海菱重增压器有限公司	29,219,193.73	4.66	292,191.94
合计	207,381,325.80	33.06	2,073,813.26

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财务报表附注 第70 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

注释 2 ．其他应收款

1 ．其他应收款分类披露

1．其他应收款分类	披露
	期末余额
	账面余额 坏账准备
种类
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按账龄组合计提坏账准备的 其他应收账款账款
	17,235,407.50 99.99 5,156,547.08 29.92 12,078,860.42
纳入合并范围的关联方组合	1,670.00 0.01 1,670.00
组合小计	17,237,077.50 100.00 5,156,547.08 29.92 12,080,530.42
单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款
合计	17,237,077.50 100.00 5,156,547.08 29.92 12,080,530.42
续：
	期初余额
种类	账面余额 坏账准备
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按账龄组合计提坏账准备的 其他应收账款账款
	17,243,151.49 100.00 1,719,342.51 9.97 15,523,808.98
纳入合并范围的关联方组合	470.00 0.00 470.00
组合小计	17,243,621.49 100.00 1,719,342.51 9.97 15,524,278.98
单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款
合计	17,243,621.49 100.00 1,719,342.51 9.97 15,524,278.98

其他应收款分类的说明：

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

	期末余额
账龄
	其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内	52,707.50 1,527.08
其中：180天以内	2,707.50 27.08 1.00
180-1年	50,000.00 1,500.00 3.00
1－2年	10.00
2－3年	17,182,400.00 5,154,720.00 30.00
3年以上	300.00 300.00 100.00
合计	17,235,407.50 5,156,547.08 29.92

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财务报表附注 第71 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

2 ．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 3,437,204.57 元，本期无收回或转回坏账准备金额。

				本期减少
项目	期初余额	本期增加				期末余额
			转回		转销
坏账准备	1,719,342.51	3,437,204.57				5,156,547.08
合计	1,719,342.51	3,437,204.57				5,156,547.08

3 ．其他应收款按款项性质分类情况

3．其	他应收款按款项性	质分类情况
	项目	期末余额		期初余额
备用金			5,107.50		62,851.49
保证金			17,230,300.00		17,180,300.00
代垫费用			1,670.00		470.00
	合计		17,237,077.50		17,243,621.49

4 ．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

4．按欠款方归集的	期末余额前	五名的其他应收	款
单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收 款期末余额 的比例(%)	坏账准备 期末余额
海通恒信国际租赁有限公 司	保证金	17,180,000.00	2-3年	99.67	5,154,000.00
南阳市卧龙区新佳数码产 品销售中心	保证金	50,000.00	180天-1年	0.29	1,500.00
薛栋方	备用金	2,707.50	180天以内	0.02	27.08
贾长辉	备用金	2,400.00	2-3年	0.01	720.00
浦发行回单卡押金	保证金	200.00	3年以上	0.00	200.00
合计		17,235,307.50		99.99	5,156,447.08

注释 3 ．长期股权投资

注释3．长	期股权投资
		期末余额			期初余额
款项性质	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,134,984,524.63		1,134,984,524.63	1,134,984,524.63		1,134,984,524.63
对联营、合营企 业投资	940,928.38		940,928.38
合计	1,135,925,453.01		1,135,925,453.01	1,134,984,524.63		1,134,984,524.63

1 ．对子公司投资

1．对	子公司投资
						本期计	减值准
被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	提减值	备期末
						准备	余额

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财务报表附注 第72 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

						本期计	减值准
被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	提减值	备期末
						准备	余额
南阳飞龙汽车零部件 有限公司	811,000,000.00	771,000,000.00	40,000,000.00		811,000,000.00
河南飞龙(芜湖)汽车 零部件有限公司	5,000,000.00	5,000,000.00			5,000,000.00
西峡县飞龙铝制品有 限责任公司	5,040,000.00	5,040,000.00			5,040,000.00
西峡县西泵特种铸造 有限公司	95,360,000.00	95,360,000.00			95,360,000.00
重庆飞龙江利汽车部 件有限公司	83,337,103.43	90,584,524.63			90,584,524.63
郑州飞龙汽车部件有 限公司	128,000,000.00	168,000,000.00		40,000,000.00	128,000,000.00
合计	1,127,737,103.43	1,134,984,524.63	40,000,000.00	40,000,000.00	1,134,984,524.63

2 ．对联营、合营企业投资

2．对联营、合营企业	投资
			本期增减变动
被投资单位	期初余额	追加投资	减少投资	权益法确认的 投资损益	其他综合收益 调整
一．合营企业
二．联营企业
上海运百国际物流有限公司		960,000.00		-19,071.62
小计		960,000.00		-19,071.62
合计		960,000.00		-19,071.62

续：

续：
		本期增减变动
被投资单位	其他权益变 动	宣告发放现 金股利或利 润	计提减值准 备	其他	期末余额	减值准备 期末余额
一．合营企业
二．联营企业
上海运百国际物流有限公司					940,928.38
小计					940,928.38
合计					940,928.38

3 ．长期股权投资的说明

根据董事会决议，由于相关电子水泵布局在南阳飞龙汽车零部件有限公司，公司拟变更 “郑州飞龙年产 300 万只汽车部件项目（一期）”中“年产 20 万只电子水泵项目”的实施 主体和实施地点，将实施主体由郑州飞龙汽车部件有限公司变更为南阳飞龙汽车部件有限公 司，实施地点由郑州飞龙汽车部件有限公司现有厂区内变更为南阳飞龙汽车部件有限公司现 有厂区，该项目计划投资的 4000 万元由郑州飞龙汽车部件有限公司转移到南阳飞龙汽车部

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财务报表附注 第73 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

件有限公司实施。

注释 4 ．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

	本期发生额		上期发生额
项目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	2,322,259,167.49	1,925,932,184.82	1,841,716,020.07	1,571,252,866.07
其他业务	84,837,894.83	77,772,407.00	49,062,979.77	46,246,181.90
合计	2,407,097,062.32	2,003,704,591.82	1,890,778,999.84	1,617,499,047.97

2. 主营业务（分产品）

	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
项目
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
水泵	922,119,151.96	719,545,574.08	837,765,940.40	675,169,567.26
进、排气歧管	954,474,863.57	821,919,458.28	708,535,022.22	632,902,112.31
涡壳	378,049,002.60	325,487,464.27	233,916,017.43	208,917,101.56
飞轮壳	66,453,282.14	57,905,615.33	55,891,114.40	49,071,037.26
其他	1,162,867.22	1,074,072.85	5,607,925.62	5,193,047.68
合计	2,322,259,167.49	1,925,932,184.82	1,841,716,020.07	1,571,252,866.07

3. 主营业务（分地区）

	本期发生额		上期发生额	上期发生额
地 区
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内销售	1,707,952,456.14	1,403,164,203.05	1,357,841,965.92	1,145,991,883.71
国外间接销售	188,606,594.61	161,104,221.33	185,959,656.27	165,487,319.05
国外直接销售	425,700,116.74	361,663,760.43	297,914,397.88	259,773,663.31
合计	2,322,259,167.49	1,925,932,184.82	1,841,716,020.07	1,571,252,866.07

注释 5 ．投资收益

注释5．投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	2,000,000.00	1,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益	-19,071.62
合计	1,980,928.38	1,000,000.00

十五、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项目 金额 说明

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财务报表附注 第74 页

河南省西峡汽车水泵股份有限公司 2017 年度 财务报表附注

项目	金额	说明
非流动资产处置损益	-6,292,741.48
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外）	17,676,660.01
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-3,605,195.18
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额	1,286,789.03
少数股东权益影响额（税后）	112,154.97
合计	6,379,779.35

（二）净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均 净资产收益率（%）	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	12.42	0.72	0.72
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	12.09	0.70	0.70

河南省西峡汽车水泵股份有限公司

（公章）

二〇一八年三月二十六日

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财务报表附注 第75 页