Fast Finance S.A. — Audit Report / Information 2018

Jan 31, 2021

Załącznik do Uchwały nr 9 Rady Nadzorczej "Fast Finance" S.A. w restrukturyzacji

OPINIA RADY NADZORCZEJ

do zastrzeżeń Kluczowego biegłego rewidenta Pani Doroty Żołny z Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółki z o.o. z siedzibą w Krakowie zawartych w : 1. Sprawozdaniu niezależnego biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego Fast Finance S.A. w restrukturyzacji za 2018 rok, 2. Sprawozdaniu niezależnego biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2018 rok Grupy Kapitałowej Fast Finance S.A. w restrukturyzacji

Zarząd Fast Finance S.A. w restrukturyzacji z siedzibą we Wrocławiu ("Spółka") przekazał Radzie Nadzorczej sporządzone przez Kluczowego biegłego rewidenta Dorotę Żołnę z Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółki z o.o. z siedzibą w Krakowie :

1) Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego Fast Finance S.A. w restrukturyzacji za 2018 rok,

2) Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2018 rok Grupy Kapitałowej Fast Finance S.A. w restrukturyzacji.

Przedstawione Radzie Nadzorczej sprawozdania biegłego rewidenta zawierają zastrzeżenia dotyczące :

1) sprawozdania z badania sprawozdania finansowego za 2018 rok :

a. daty zawarcia umowy o badanie sprawozdania finansowego za 2018 rok,

b. istotnej niepewności co do kontynuacji działalności Spółki z uwagi na ujemny kapitał własny spowodowany poniesioną w roku obrotowym 2018 w kwocie 110.152.465,03 zł. oraz wykazanymi korektami wyniku lat ubiegłych w kwocie 9.506.636,85 zł.;

c. kontroli wewnętrznej nieprawidłowo funkcjonującej w Spółce w 2018 roku, która umożliwiła Zarządowi Spółki działającemu w 2018 roku wykonanie wielu działań na szkodę Spółki;

d. braku sporządzenia obowiązkowej dokumentacji z realizacji cen transakcyjnych pomiędzy podmiotami powiązany tj. Spółką a jej spółką zależną FF Inkaso Sp. z o.o.;

2) sprawozdania z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2018 rok :

a. daty zawarcia umowy o badanie sprawozdania finansowego za 2018 rok,;

b. istotnej niepewności co do kontynuacji działalności Spółki z uwagi na ujemny kapitał własny spowodowany poniesioną w roku obrotowym 2018 roku stratę netto w kwocie (90 970.700,00) zł. oraz wykazanymi korektami wyniku lat ubiegłych w kwocie (8 370.200,00) zł.;

c. dotyczącą kontroli wewnętrznej nieprawidłowo funkcjonującej w Spółce w 2018 roku, która umożliwiła Zarządowi Spółki działającemu w 2018 roku wykonanie wielu działań na szkodę Spółki.

Zarząd Spółki przekazał Radzie Nadzorczej następujące informacje dotyczące przedstawionych zastrzeżeń biegłego rewidenta :

Ad. 1) lit. a. W 2018 r. Spółka zawarła z Biurem Obrachunkowym Wylegała Teresa z siedzibą w Gorzowie Wielkopolskim umowę na przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego za 2017 r., sprawozdania finansowego za 2018 r., skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2017 r. i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2018 r.

Wskazana firma audytorska dokonała badania sprawozdań za rok obrotowy 2017, jednak w zakresie badania sprawozdań za 2018 r. w dniu 20 października 2018 r. wypowiedziała Spółce umowę.

W latach 2018-2019 w Zarządzie i Radzie Nadzorczej Spółki dochodziło do wielu zmian, co zostało przedstawione w punkcie 37 lit. k) sprawozdania Zarządu z działalności Spółki w 2018 r. Skutkowało to zmniejszeniem stabilności w działaniu tych organów.

Ponadto, w 2018 r. sytuacja Spółki pogarszała się do tego stopnia, że:

▪ 30 listopada 2018 r. Spółka złożyła we właściwym sądzie wniosek o otwarcie w stosunku do niej postępowania układowego,

▪ 23 stycznia 2019 r. sąd postanowił o otwarciu tego postępowania,

▪ 25 marca 2019 r. rozpoczęło się postępowanie układowe,

Od daty zmiany Zarządu w 2019r. (22.05.2019r.) Spółka prowadziła działania mające na celu zawarcie umowy z firmą audytorską, która przeprowadziłaby badanie sprawozdania finansowego za 2018 r., jednak spotykała się z wieloma odmowami. W opinii Zarządu przyczyną powyższego była opisana sytuacja Spółki, brak dostępu do poprzednich Członków Zarządu Spółki działających w badanym okresie oraz organu nadzorczego. Zarząd w obecnym składzie podjął działania mające na celu jak najszybsze doprowadzenie do zbadania sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2018. Firma Audytorska Interfin Sp. z o.o. została wybrana przez Radę Nadzorczą w dniu 20.11.2019r., natomiast umowa pomiędzy tą firmą a Spółką zawarta została 25 listopada 2019 r. Sama data zawarcia umowy z firmą audytorską nie ma bezpośredniego wpływu na zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym dane. Zarządowi Spółki znane są ostateczne terminy, kiedy sprawozdanie finansowe powinno zostać zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, a raport roczny opublikowany, jednakże korelacja daty powołania obecnego Zarządu i terminów wywiązania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa wskazuje na obiektywną niemożliwość realizacji tych obowiązków.

Zarząd podejmie działania, aby w przyszłych okresach umowy z firmami audytorskimi zawierane były we właściwych terminach, które pozwolą wykonać wszystkie jej obowiązki bez naruszeń terminów.

Ad. 1) lit. b. W związku z wystąpieniem przesłanki, o której mowa w art. 397 KSH Zarząd Spółki w proponowanym porządku obrad najbliższego Walnego Zgromadzenia wniesie o podjęcie przez Walne Zgromadzenie uchwały w sprawie dalszego istnienia Spółki. Zarząd stoi na stanowisku, że otwarte postępowanie restrukturyzacyjne może zakończyć się korzystnie zarówno dla Spółki, jej akcjonariuszy, jak i wierzycieli, dlatego Spółka powinna kontynuować działalność. Zarząd będzie podejmował wszelkie działania mające na celu pozytywny przebieg procesu restrukturyzacyjnego.

Ad. 1) lit. c. Zastrzeżenia dotyczące nieprawidłowo funkcjonującej w 2018 roku kontroli wewnętrznej skutkującej wyrządzeniem przez Zarząd Spółki działający w tym roku działań na szkodę Spółki, dotyczą nieprawidłowości o charakterze nieodwracalnym bądź odwracalnym w dłuższym, nie możliwym do ustalenia w chwili obecnej, przedziale czasowym. Zarząd Spółki podjął w 2019 i 2020 roku szereg działań mających na celu zidentyfikowanie ostatecznej wartości poniesionych przez Spółkę szkód a także służących ich ograniczeniu. Działania te polegały na audycie wewnętrznym pełnej posiadanej dokumentacji księgowej i rachunkowej Spółki w 2018 roku i wcześniejszych, prowadzonym przez podmiot świadczący na rzecz Spółki usługi księgowe i rachunkowe, z którym została zawarta umowa w 2019r., na wszczęciu szeregu postępowań cywilnych wobec członków poprzednich Zarządów Spółki, jak również na powiadomieniu odpowiednich organów ściągania o podejrzeniu popełnienia szeregu przestępstw na szkodę Spółki. W celu uniknięcia analogicznych nieprawidłowości w przyszłości są wdrażane w Spółce procedury dotyczące kontroli wewnętrznych zapewniających ich prawidłowe funkcjonowanie.

Ad. 1) pkt. d. Zarząd Spółki podjął, przy udziale podmiotu świadczącego na rzecz Spółki usługi księgowe i rachunkowe, z którym została zawarta umowa w 2019r., analizę dokonywanych czynności w Grupie kapitałowej mających za przedmiot realizacje transakcji w Grupie, będących wynikiem umów zawartych w latach poprzednich. Wyniki tych analiz przestawione zostaną w całości po ich zakończeniu.

Informacje przekazane Radzie Nadzorczej przez Zarząd Spółki zawarte w powyższych czterech punktach odnoszą się również, z uwagi na ich tożsamość, do zastrzeżeń biegłego rewidenta dotyczących skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za 2018 rok.

Rada Nadzorcza, w związku z wskazanymi wyżej zastrzeżeniami biegłego rewidenta oraz przekazanymi przez Zarząd Spółki informacjami i wyjaśnieniami, stwierdza, co następuje:

Zgodnie z posiadaną przez Radę Nadzorczą wiedzą dotyczącą sytuacji Spółki uzyskaną od jej Zarząd w pełni akceptuje przedstawione zastrzeżenia biegłego rewidenta badające sprawozdanie finansowe Spółki za 2018 rok i skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Finansowej Spółki za 2018 rok.

Jednocześnie Rada Nadzorcza przyjmuje wyjaśnienia Zarządu dotyczące tych zastrzeżeń, czynności jakie zostały podjęte w celu wyeliminowania skutków nieprawidłowości stanowiących podstawę sformułowanych zastrzeżeń oraz podjętych w celu uniknięcia w przyszłości tych czy podobnych nieprawidłowości. Rada Nadzorcza pozytywnie ocenia działania dotychczas podjęte przez Zarząd w celu uzdrowienia sytuacji Spółki. Jednocześnie Rada Nadzorcza oczekuje na bieżąco informacji od Zarządu Spółki na temat dalszych podejmowanych w tym zakresie działań.

______________________ Marian Noga

______________________ Andrzej Grabiński

______________________ Marek Szmigiel

______________________ Franciszek Zalewski

______________________ Maciej Charzyński