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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 패션플랫폼 주식회사 00260310 100000000000 20190329 1101115782473 000 43263 11623 74307 58 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

패션플랫폼 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr

신우회계법인

목 차

	독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------	1
	재무제표
	재무상태표 -----------------------------------------	5
	포괄손익계산서 -------------------------------------	7
	자본변동표 -----------------------------------------	8
	현금흐름표 -----------------------------------------	9
	주석 ----------------------------------------------	11
	내부회계관리제도 검토의견 -----------------------------	69
	외부감사 실시내용 -------------------------------------	73

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

패션플랫폼 주식회사
주주 및 이사회귀중	2019년 3월 14일

&cr 감사의견&cr우리는 패션플랫폼 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와관련된내부통제를이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이영수입니다. &cr&cr 기 타사항&cr 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2018년 3월 19일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와중요성의 관점에서 차이가 없습니다. &cr

서울 강남구 언주로 86길 5 육성빌딩
신우회계법인 대표이사 문 봉 국

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

패션플랫폼 주식회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr

제 3 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
패션플랫폼 주식회사 대표이사 박원희

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 논현로28길 9
(전 화)	02-573-5115

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 4(당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재
제 3(전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재
패션플랫폼 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당) 기말		제 3(전) 기말
자 산
I.유동자산			32,687,633,894		26,973,005,931
1.현금및현금성자산	4,5	7,596,967,240		1,520,229,694
2.단기금융상품	4,5	-		335,900,000
3.매출채권및기타채권	4,6,27,28	7,255,110,101		7,037,394,774
4.재고자산	8	16,091,401,993		16,061,165,055
5.계약자산	7	28,548,015		-
6.기타유동금융자산	4,9,27	1,430,000,000		1,578,850,000
7.기타유동자산	10	285,606,545		439,466,408
II.비유동자산			10,575,179,569		2,643,829,187
1.기타비유동금융자산	4,9,27	594,630,158		619,331,014
2.유형자산	11	1,523,232,851		1,587,451,328
3.투자부동산	12	8,017,311,540		-
4.무형자산	13	88,087,000		108,910,000
5.기타비유동자산	10	42,324,393		26,613,202
6.이연법인세자산	26	309,593,627		301,523,643
자 산 총 계			43,262,813,463		29,616,835,118
부 채
I.유동부채			8,663,322,322		8,606,054,763
1.매입채무및기타채무	4,14,27,29	5,694,890,990		5,156,378,754
2.계약부채	7	73,116,397		-
3.기타유동금융부채	4,15,29	2,019,800,000		1,732,751,918
4.기타유동부채	16	770,372,623		1,043,480,493
5.기타충당부채	15	-		54,174,773
6.파생상품부채	4,28	16,475,594		63,731,536
7.당기법인세부채	26	88,666,718		555,537,289
II.비유동부채			2,959,479,016		2,948,231,250
1.전환우선주부채	4,17	2,959,479,016		2,948,231,250
부 채 총 계			11,622,801,338		11,554,286,013
자 본
I.자본금	20		2,518,953,500		1,760,130,000
1.보통주자본금		2,518,953,500		1,760,130,000
II.자본잉여금	20		16,031,801,320		1,667,605,601
III.기타자본구성요소	20		(2,663,538,816)		113,021,370
IV.이익잉여금	20		15,752,796,121		14,521,792,134
자 본 총 계			31,640,012,125		18,062,549,105
부 채 및 자 본 총 계			43,262,813,463		29,616,835,118

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
패션플랫폼 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당) 기	제 3(전) 기
I.매출액	3,27	74,307,198,896	65,254,453,037
II.매출원가	23,27	33,513,731,059	26,714,028,969
III.매출총이익		40,793,467,837	38,540,424,068
판매비와관리비	19,22,23,27	35,788,587,013	33,313,962,988
IV.영업이익		5,004,880,824	5,226,461,080
금융수익	4,24	314,404,762	93,036,525
금융비용	4,24	1,118,800,004	121,719,224
기타수익	4,25	192,869,213	170,622,570
기타비용	4,25	2,734,158,829	158,800,181
V.법인세비용차감전순이익		1,659,195,966	5,209,600,770
법인세비용	26	448,572,103	967,508,661
VI.당기순이익		1,210,623,863	4,242,092,109
VII.기타포괄손익		-	-
VIII.당기총포괄이익		1,210,623,863	4,242,092,109
IX.주당이익	21
기본주당순이익		56	241
희석주당순이익		56	228

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
패션플랫폼 주식회사	(단위 : 원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	합 계
2017.1.1(전기초)	1,760,130,000	1,667,605,601	23,341,370	10,279,700,025	13,730,776,996
1.총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	4,242,092,109	4,242,092,109
2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
주식선택권	-	-	89,680,000	-	89,680,000
2017.12.31(전기말)	1,760,130,000	1,667,605,601	113,021,370	14,521,792,134	18,062,549,105
2018.1.1(당기초)	1,760,130,000	1,667,605,601	113,021,370	14,521,792,134	18,062,549,105
회계정책변경효과	-	-	-	20,380,124	20,380,124
2018.1.1(당기초) 변경후	1,760,130,000	1,667,605,601	113,021,370	14,542,172,258	18,082,929,229
합병으로 인한 신주발행	510,500,000	9,648,450,000	-	-	10,158,950,000
합병으로 인한 자기주식 취득	-	-	(3,753,122,204)	-	(3,753,122,204)
합병으로 인한 전환권대가 증가	-	-	2,162,265,115	-	2,162,265,115
1.총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	1,210,623,863	1,210,623,863
2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
주식선택권	-	-	66,338,630	-	66,338,630
주식선택권의 행사	-	-	(179,360,000)	-	(179,360,000)
주식선택권행사로 인한 자기주식 처분	-	-	1,113,598,908	-	1,113,598,908
자기주식의 취득	-	-	(24,015,520)	-	(24,015,520)
전환우선주부채의 전환권 행사	58,823,500	941,176,000	-	-	999,999,500
전환사채의 전환권 행사	189,500,000	3,774,569,719	(2,162,265,115)	-	1,801,804,604
2018.12.31(당기말)	2,518,953,500	16,031,801,320	(2,663,538,816)	15,752,796,121	31,640,012,125

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
패션플랫폼 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 4(당) 기		제 3(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		5,455,159,094		338,541,455
1.영업에서 창출된 현금흐름	6,151,605,773		2,035,452,995
당기순이익	1,210,623,863		4,242,092,109
비현금항목의조정(주석30)	4,498,344,465		1,923,221,152
운전자본의 변동(주석30)	442,637,445		(4,129,860,266)
2.이자의 수취	150,766,095		5,404,602
3.이자의 지급	(60,553,675)		(57,912,688)
4.법인세 납부	(786,659,099)		(1,644,403,454)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(178,554,584)		(1,770,008,028)
1.투자활동으로 인한 현금유입액	21,763,507,084		1,289,117,428
단기대여금의 감소	110,598,904		17,150,000
단기금융상품의 처분	19,650,380,770		-
장기금융상품의 처분	-		290,000,000
임차보증금의 감소	258,850,000		981,967,428
기타보증금의 감소	29,950,000		-
차량운반구의 처분	17,500,000		-
비품의 처분	200,000		-
합병으로인한 순 현금흐름	1,696,027,410		-
2.투자활동으로 인한 현금유출액	(21,942,061,668)		(3,059,125,456)
단기대여금의 증가	(315,982,904)		(13,250,000)
단기금융상품의 증가	(12,830,111,204)		(335,900,000)
임차보증금의 증가	(100,000,000)		(1,938,850,000)
기타보증금의 증가	(31,227,000)		-
비품의 취득	(642,500,363)		(648,425,456)
투자부동산의 취득	(8,018,460,197)		-
무형자산의 취득	(3,780,000)		(122,700,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		810,784,019		497,439,760
1.재무활동으로 인한 현금유입액	5,794,833,289		2,997,439,760
단기차입금의 차입	4,960,033,750		-
주식선택권 행사	779,599,539		-
임대보증금의 증가	55,200,000		-
전환우선주부채의 증가	-		2,997,439,760
2.재무활동으로 인한 현금유출액	(4,984,049,270)		(2,500,000,000)
단기차입금의상환	(4,960,033,750)		(2,500,000,000)
자기주식의 취득	(24,015,520)		-
IV.현금의 증가(감소)		6,087,388,529		(934,026,813)
V.기초의 현금및현금성자산		1,520,229,694		2,456,522,066
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과		(10,650,983)		(2,265,559)
Ⅶ.기말 현금및현금성자산		7,596,967,240		1,520,229,694

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 4(당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재
제 3(전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재
패션플랫폼 주식회사

&cr1. 일반사항&cr&cr패션플랫폼 주식회사(이하 '당사')는 2009년 6월 29일 설립되어, 의류, 잡화의 제조 및 도소매업을 영위하고 있으며 서울특별시 강남구 논현로28길 9에 본사를 두고 있 습니다. 당기말 현재 주요 주주는 (주)메이븐에프씨(지분율 34.79%), 박원희(지분율 9.65%, 대표이사) 등으로 구성되어 있습니다. 당 사 는 2018년 2월 13일 보통주식을 한국거래소의 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 2,518,954천원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr&cr 2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.22에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 `재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다. &cr&cr(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 2월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

&cr- 금융상품(K-IFRS 제1109호) 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 부문별 정보&cr&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다 (주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

&cr 2.4 수익인식&cr &cr 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr

(1) 재화의 판매

&cr당사는 한국표준산업분류 상 '여성용 정장 제조업(C14112)' 에 속하는 회사로서 여성용 의류 제조 및 직영점, 백화점, 아울렛 등에서 판매를 하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

거래가격은 고객이 매장에서 의류를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

&cr(2) 계약자산 및 부채&cr

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 당사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

&cr 2.5 배당금수익과 이자수익&cr&cr투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.&cr

2.6 외화환산&cr&cr재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

&cr당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr한편 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

&cr 2.7 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

&cr 2.8 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아 닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.9 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.10 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

&cr 2.11 재고자산&cr&cr재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr

2.12 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.&cr

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수
차 량 운 반 구	5년
비 품	5년

&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.13 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경 제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

2.14 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 무형자산상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정적인 개별 취득하는 무형자산은취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

&cr 2.15 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.17 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류되며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가치로 측정되며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2.18 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr

2.19 퇴직급여제도&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.&cr&cr 2.20 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 사업결합시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr

2.21 재무제표 승인&cr&cr 당 사의 재무제표는 2019년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr

2.22 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석26 참조).

&cr (2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).&cr &cr(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석6 참조).

3. 부문별 정보&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
매출액	영업이익	매출액	영업이익
---	---	---	---	---
의류판매부문	74,300,055	4,997,736	65,254,453	5,226,461
임대부문	7,144	7,144	-	-
합 계	74,307,199	5,004,880	65,254,453	5,226,461

&cr (2) 당사의 영업수익은 모두 국내에 귀속되며, 관련 자산 또한 모두 국내에 소재하고 있습니다. &cr&cr(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

&cr(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
상품매출	6,844,161	-
제품매출	66,968,146	64,969,044
소모품매출	358,954	285,409
수수료매출	128,794	-
임대료수익	7,144	-
합 계	74,307,199	65,254,453

4. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
---	---	---
상각후원가측정금융자산	대여금및수취채권
---	---	---
유동:
현금및현금성자산	7,596,967	1,520,230
단기금융상품	-	335,900
매출채권	6,660,483	6,962,364
단기대여금	202,584	7,000
미수금	338,283	68,031
미수수익	53,760	-
임차보증금	1,430,000	1,578,850
소 계	16,282,077	10,472,375
비유동:
임차보증금	594,630	619,331
합 계	16,876,707	11,091,706

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
당기손익인식&cr금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합 계	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
유동:
매입채무	-	4,184,244	4,184,244	-	3,772,625	3,772,625
미지급금	-	1,379,270	1,379,270	-	1,264,442	1,264,442
미지급비용	-	131,377	131,377	-	119,312	119,312
예수보증금	-	1,964,600	1,964,600	-	1,732,752	1,732,752
임대보증금		55,200	55,200	-	-	-
파생상품부채	16,476	-	16,476	63,732	-	63,732
소 계	16,476	7,714,691	7,731,167	63,732	6,889,131	6,952,863
비유동:
전환우선주부채	2,959,479	-	2,959,479	2,948,231	-	2,948,231
합 계	2,975,955	7,714,691	10,690,646	3,011,963	6,889,131	9,901,094

&cr(*) 당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구 분	상각후원가&cr측정금융자산	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가&cr측정금융부채	합 계
---	---	---	---	---
이자수익(*)	161,851	-	-	161,851
이자비용	-	-	(91,077)	(91,077)
외환차이	(10,651)	-	(178,792)	(189,443)
대손상각비	(25)	-	-	(25)
파생상품거래이익	-	129,298	-	129,298
파생상품평가손실	-	(16,476)	-	(16,476)
당기손익인식금융부채평가손실	-	(1,011,247)	-	(1,011,247)
합 계	151,175	(898,425)	(269,869)	(1,017,119)

(*) 임차보증금 현재가치할인차금 상각액은 제외되었습니다.&cr

<전기>

(단위: 천원)
구 분	대여금및&cr수취채권	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가&cr측정금융부채	합 계
---	---	---	---	---
이자수익	20,196	-	-	20,196
이자비용	-	-	(57,913)	(57,913)
외환차이	(3,762)	-	2,306	(1,456)
대손충당금환입	205	-	-	205
당기손익인식금융부채평가이익	-	49,209	-	49,209
파생상품거래이익	-	23,632	-	23,632
파생상품거래손실	-	(75)	-	(75)
파생상품평가손실	-	(63,732)	-	(63,732)
합 계	16,639	9,034	(55,607)	(29,934)

(4) 공정가치&cr&cr1) 공정가치서열체계&cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.&cr

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

&cr 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말
---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
파생상품부채	-	16,476	-	16,476
전환우선주부채	-	-	2,959,479	2,959,479
합 계	-	16,476	2,959,479	2,975,955

(단위: 천원)
구분	전기말
---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
파생상품부채	-	63,732	-	63,732
전환우선주부채	-	-	2,948,231	2,948,231
합 계	-	63,732	2,948,231	3,011,963

&cr2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.&cr&cr가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 &cr&cr보고기간종료일 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

&cr나. 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	2,948,231	2,997,440
전환우선주부채 전환권 행사	(999,999)	-
평가손실(이익)	1,011,247	(49,209)
기말금액	2,959,479	2,948,231
당기손익에 인식된 총손익	(1,011,247)	49,209

다. 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치		LEVEL	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
---	---	---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
파생상품부채	16,476	63,732	2	옵션모형, &cr현금흐름할인모형	환율, 이자율, 변동성	-
전환우선주부채	2,959,479	2,948,231	3	몬테카를로 시뮬레이션,&cr 현금흐름할인모형	이자율, 할인율, 변동성&cr개별기초자산가격,&cr기초자산행사가격	변동성

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종류	금융기관	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---
보통예금 등	신한은행 등	0.1~0.9%	6,962,633	1,364,846
외화예금	신한은행 등	0.01~0.04%	634,334	155,384
합 계			7,596,967	1,520,230

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---
신한은행	-	-	335,900

(*) 단기금융상품 전액은 임직원의 우리사주 취득자금 대출금에 대한 담보로 질권설정되어 있습니다.&cr

6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	6,687,907	6,989,763
차감: 손실충당금	(27,424)	(27,399)
소 계	6,660,483	6,962,364
단기대여금	202,584	7,000
미수금	338,283	68,031
미수수익	53,760	-
합 계	7,255,110	7,037,395

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위: 천원)
계정명	연체 및 손상되지 아니한 채권	개별적으로&cr손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권			합 계
---	---	---	---	---	---	---
3개월 초과&cr~ 6개월 이하	6개월 초과&cr~ 1년이하	1년초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	6,582,068	27,399	78,440	-	-	6,687,907
단기대여금	202,584	-	-	-	-	202,584
미수금	338,283	-	-	-	-	338,283
미수수익	53,760	-	-	-	-	53,760
합 계	7,176,695	27,399	78,440	-	-	7,282,534

<전기말>

(단위: 천원)
계정명	연체 및 손상되지 아니한 채권	개별적으로&cr손상된 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권			합 계
---	---	---	---	---	---	---
3개월 초과&cr~ 6개월 이하	6개월 초과&cr~ 1년이하	1년초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	6,910,556	27,399	51,808	-	-	6,989,763
단기대여금	7,000	-	-	-	-	7,000
미수금	68,031	-	-	-	-	68,031
합 계	6,985,587	27,399	51,808	-	-	7,064,794

&cr ( 3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	대손상각비(환입)	기 말
---	---	---	---
당기	27,399	25	27,424
전기	27,604	(205)	27,399

&cr(4) 당사는 매 보고기간 말마다 채권에 대한 신용이 손상되었는지 평가합니다. 채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있어 유의적인 항목에 대하여는 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 개별평가를 제외한 채권에 대하여 집합평가대상 채권으로 분류하고 있으며, 기대신용손실모형에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.

&cr

7. 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석32를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr(2) 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	당기초
---	---	---
계약자산 - 예상 고객 환불	28,548	26,926
계약자산 합계	28,548	26,926
계약부채 - 예상 고객 환불	69,171	60,720
계약부채 - 고객충성제도	3,945	-
계약부채 합계	73,116	60,720

&cr8. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	14,735,026	(1,257,489)	13,477,537	16,526,394	(1,177,074)	15,349,320
상품	2,341,695	-	2,341,695	-	-	-
원재료	52,012	-	52,012	513,875	-	513,875
부재료	145,062	-	145,062	197,970	-	197,970
미착품	75,096	-	75,096	-	-	-
합 계	17,348,891	(1,257,489)	16,091,402	17,238,239	(1,177,074)	16,061,165

&cr 비 용으로 인식되어 '매 출원가 ' 에 포함된 재고자산의 원가는 33,513,731천원(전기: 26,714,029천원) 입니다. 이 중 재고자산평가손실금액은 80,415천원(전기: 재고자산평가손실금액 161,990천원)입니다.

9. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
임차보증금	1,430,000	620,000	1,578,850	630,000
기타보증금	-	17,397	-	16,120
현재가치할인차금	-	(42,767)	-	(26,789)
합계	1,430,000	594,630	1,578,850	619,331

10. 기타자산&cr

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	109,736	-	1,188	-
선급비용	175,871	-	438,278	-
선급임차료	-	42,324	-	26,613
합 계	285,607	42,324	439,466	26,613

11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---
차량운반구	20,031	(20,030)	1
비품	3,399,977	(1,876,745)	1,523,232
합 계	3,420,008	(1,896,775)	1,523,233

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---
차량운반구	35,458	(28,258)	7,200
비품	3,028,132	(1,447,881)	1,580,251
합 계	3,063,590	(1,476,139)	1,587,451

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말
---	---	---	---	---	---
차량운반구	7,200	-	(6,428)	(771)	1
비품	1,580,251	642,500	(165,447)	(534,072)	1,523,232
합 계	1,587,451	642,500	(171,875)	(534,843)	1,523,233

<전기>

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말
---	---	---	---	---	---
차량운반구	10,286	-	-	(3,086)	7,200
비품	1,492,955	648,425	(60,577)	(500,552)	1,580,251
합 계	1,503,241	648,425	(60,577)	(503,638)	1,587,451

&cr (3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr

12. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---
토지	7,467,104	-	7,467,104
건물	551,356	(1,149)	550,207
합 계	8,018,460	(1,149)	8,017,311

&cr(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	감가상각	기말
---	---	---	---	---
토지	-	7,467,104	-	7,467,104
건물	-	551,356	(1,149)	550,207
합 계	-	8,018,460	(1,149)	8,017,311

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같으며, 공정가치는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	장부가액
---	---	---
토지	7,467,104	7,467,104
건물	551,356	550,207
합 계	8,018,460	8,017,311

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인에 의해 2018년 8월 6일자로 평가되었으며, 2018년 8월 8일자로 매매계약을 체결하였습니다. 회사는 감정평가일자 대비당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.&cr&cr (4) 당기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 임대료수익 7,144천원 이 며 , 감 가상각비는 전 액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	무형자산상각	기말
---	---	---	---	---
상표권	90,000	-	(20,000)	70,000
소프트웨어	18,910	3,780	(4,603)	18,087
합 계	108,910	3,780	(24,603)	88,087

&cr<전기>

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	무형자산상각	기말
---	---	---	---	---
상표권	-	100,000	(10,000)	90,000
소프트웨어	-	22,700	(3,790)	18,910
합 계	-	122,700	(13,790)	108,910

&cr (2) 무형자산상 각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr

14. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	4,184,244	3,772,625
미지급금	1,379,270	1,264,442
미지급비용	131,377	119,312
합 계	5,694,891	5,156,379

15. 기타금융부채 및 기타충당부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
예수보증금	1,964,600	1,732,752
임대보증금	55,200	-
합 계	2,019,800	1,732,752

(2) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
반품충당부채	-	54,175

(*) 당사는 당기 중 기준서 제1115호의 도입에 따라 반품ㆍ환불 회계처리 관련 충당부채를 계약자산, 계약부채로 변경하였습니다(주석7 참조).&cr

16. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
예수금	101,924	103,198
부가세예수금	668,449	940,282
합 계	770,373	1,043,480

17. 전환우선주부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
전환우선주부채	2,959,479	2,948,231

(*1) 당사는 전환우선주부채에 대하여 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(*2) 상기 전환우선주는 2018년 8월7일자로 506,250주가 보통주로 전환 청구되었습니다. 전환청구일자에 전환가격의 조정을 반영한 전환행사가액 1,700원을 적용하여 보통주 588,235주로 전환되어 자본항목으로 대체되었습니다.&cr

(2) 전환우선주부채의 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 내용
일반사항
발행일	2017년 6월 20일
발행주식수(*1)	375,000주
1주당액면금액	500원
1주당발행금액	8,000원
총발행가액	3,000,000,000원
배당금	참가적,누적적,액면기준 1% 최저배당율
전환권
전환기간	최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 전환청구시 보통주로 전환되며, 5년 경과한 다음날 자동적으로 보통주로 전환(단, 약정배당액에 미달하여 배당시 배당완료시까지 연장)
전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주
전환가격의 조정	(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계사채를 발행할 경우
(2) 무상증자 등으로 지분율 희석시, 주식분할, 주식병합하는 경우
(3) 공모가의 70%(발행일기준 18개월 이후상장시) 또는 85%(발행일기준 18개월 이내 상장시)와 전환가격 중 낮은금액
(4) 상장 후 매3개월마다 가중평균산술주가 등보다 직전 전환가격이 낮은 경우

(*1) 주석31에서 기술한 흡수합병의 결과에 의하여 2018년 2월 2일에 1,518,750주의 신주로 대체되었습니다.&cr

18. 전환사채 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
명 칭	구 분	당기말	전기말
---	---	---	---
제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	-	-
전환권조정	-	-
합 계		-	-

(*) 2018년 9월17일 전환사채 전액 1,895,000,000원이 전환가격 1,000원으로 보통주 1,895,000주로 전환되었으며, 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다.&cr&cr(2) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액
사채의 명칭	신영해피투모로우제2호기업인수목적 주식회사 &cr제1회 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	1,895,000,000 원
발행일	2015년 7월 20일	만기일	2020년 7월 20일
표면이자율	0%	만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함&cr(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)
전환청구기간	2015년 8월 20일부터 2020년 7월 19일까지

&cr19. 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것입니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은 278,420천원(전기: 243,205천원)이며 동 금액은 판매비와관리비와 제조원가 퇴직급여로 각각 170,658천원(전기: 119,250천원),107,762천원(전기: 123,955천원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr20. 자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말(*)
---	---	---
발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
발행한 주식수 (보통주식)	25,189,535 주	17,601,300 주
1주당 액면금액	100	100
보통주자본금	2,518,953,500	1,760,130,000

&cr (*) 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 신영해피투모로우제2호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:4.0500000)을 사용하여 소급조정되었습니다.

(단위 : 원)
구 분	조정전	조정후
---	---	---
주식수	4,346,000 주	17,601,300 주
1주당 액면금액	500	100
보통주자본금	2,173,000,000	1,760,130,000
주식발행초과금	1,254,735,601	1,667,605,601

(2) 당기와 전기의 발행 주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
기초 발행 주식수	17,601,300 주	17,601,300 주
합병신주 발행	5,105,000 주	-
전환우선주 보통주 전환	588,235 주	-
전환사채 보통주 전환	1,895,000 주	-
기말 발행 주식수	25,189,535 주	17,601,300 주

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	16,031,801	1,667,606

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식선택권(*1)	-	113,021
자기주식	(2,115,272)	-
자기주식처분손실	(548,267)	-
합계	(2,663,539)	113,021

(*1) 당기 중 임직원에게 부여된 주식선택권이 가득완료되어 전액 행사되었습니다. 주식선택권의 행사가격은 963원 이 며, 당사는 자기주식 809,553주 교부하였습 니 다.

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미처분이익잉여금	15,752,796	14,521,792

(6) 당기와 전기의 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
처분예정일: 2019년 3월 29일		처분확정일: 2018년 3월 30일
---	---	---	---	---
Ⅰ.미처분이익잉여금		15,752,796,121		14,521,792,134
1.전기이월미처분이익잉여금	14,521,792,134		10,279,700,025
2.회계정책 변경의 효과	20,380,124		-
3.당기순이익	1,210,623,863		4,242,092,109
Ⅱ.이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		15,752,796,121		14,521,792,134

21. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순이익&cr&cr1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기(*1)
---	---	---
당기순이익	1,210,623,863	4,242,092,109
차감 : 전환우선주부채배당금	(789,750)	(1,875,000)
보통주당기순이익	1,209,834,113	4,240,217,109
가중평균유통보통주식수	21,507,656 주	17,601,300 주
기본주당순이익	56	241

(*1) 전기의 기본주당순이익은 당기의 주당순이익과 비교를 위해, 2018년 2월 1일 합병으로 인하여 교부된 합병신주의 유통주식수를 기준으로 계산하였습니다.&cr

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주, 일)
구 분	일자	유통주식수	가중치(일)	적수
---	---	---	---	---
기초(*1)	2018- 01-01	17,601,300	365	6,424,474,500
합병으로인한증가	2018-02-01	5,105,000	334	1,705,070,000
자기주식취득 (*2)	2018-02-01	(1,839,384)	275	(505,830,600)
전환우선주 보통주 전환	2018-08-07	588,235	147	86,470,545
전환사채 보통주 전환	2018-09-17	1,895,000	106	200,870,000
자기주식처분(*3)	2018-11-02	(1,029,831)	59	(60,760,029)
합 계				7,850,294,416
				÷365일
기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수				21,507,656

(*1) 법률상 피합병법인의 기초유통주식수는 원래 4,346,000주이나, 2018년 2월 1일합병으로 인하여 1:4.050의 합병비율로 교부된 합병신주의 유통주식수를 기준으로 계산하였습니다.&cr(*2) 합병 시 주식매수청구권의 행사로 인해 취득한 자기주식 1,839,384주는 제외되었습니다.&cr(*3) 가득기간이 완료된 주식선택권이 행사되었으며, 당사는 자기주식을 809,553주 교부하였으며, 이로 인해 회사보유 자기주식수가 변동되었습니다.&cr&cr <전기>

(단위: 주, 일)
구 분	일자	유통주식수(주)	가중치(일)	적수
---	---	---	---	---
기초(*1)	2017-01-01	17,601,300	365	6,424,474,500
합 계				6,424,474,500
				÷365일
기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수				17,601,300

(*1) 법률상 피합병법인의 기초유통주식수는 원래 4,346,000주이나, 2018년 2월 1일합병으로 인하여 1:4.050의 합병비율로 교부된 합병신주의 유통주식수를 기준으로 계산하였습니다.

&cr(2) 희석주당순이익&cr &cr 당기말 현재 당사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환우선주입니다. 희석주당순이익은 전환우선주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr &cr (3) 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식 수(*1)
전환우선주부채(주석 17 참조)	2018년 6월 20일부터 2023년 6월 19일까지	250,000주

(*1) 합병비율(1:4.050) 고려하기 전 교부주식수입니다.

(4) 전기에는 희석효과가 발생하였으며, 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 전기의 희석주당순이익의 산정내역

(단위: 주, 원)
구 분	전기
---	---
보통주당기순이익	4,240,217,109
가산 : 전환우선주부채배당금	1,875,000
가산 : 주식보상비용(세후)	69,950,400
차감 : 당기손익인식금융상품평가이익(세후)(*1)	(38,382,638)
보통주희석순이익	4,273,659,871
÷(가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주의 합산주식수)	18,739,583
희석주당순이익	228

(*1) 전환우선주부채평가이익입니다.

&cr2) 전기의 희석주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	전기
---	---
가중평균유통보통주식수	17,601,300
가산 : 전환우선주부채의 전환효과	809,443
가산 : 주식선택권의 행사효과	328,840
가중평균희석유통보통주식수	18,739,583

22.판매비와관리비&cr&cr 당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	2,097,709	2,014,913
퇴직급여	170,658	119,250
주식보상비용	66,339	89,680
복리후생비	536,811	451,625
여비교통비	72,427	61,249
접대비	60,809	60,194
통신비	9,611	8,893
수도광열비	65,038	54,489
세금과공과	64,677	17,663
감가상각비	535,992	503,638
지급임차료	3,087,554	2,403,279
보험료	27,580	14,602
차량유지비	28,341	28,791
운반비	595,484	458,242
교육훈련비	38,031	227
도서인쇄비	19,789	14,489
포장비	145,423	147,632
사무용품비	9,872	12,737
소모품비	250,237	289,168
지급수수료	2,271,723	2,558,378
광고선전비	446,681	397,600
판매촉진비	133,752	88,204
대손상각비(환입)	26	(205)
건물관리비	128,517	109,143
판매수수료	10,154,152	8,762,900
무형자산상각비	24,603	13,790
잡비	3,422	4,554
유통수수료	14,743,329	14,628,838
합 계	35,788,587	33,313,963

&cr23. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
제품 및 재공품등의 변동	7,164,896	(1,268,700)
원재료, 부재료 등 매입 및 사용액	5,233,396	6,578,377
외주가공비	19,101,553	19,717,392
급여	3,233,064	3,160,599
퇴직급여	278,420	243,205
주식보상비용	66,339	89,680
복리후생비	536,811	451,625
여비교통비	134,918	120,075
접대비	66,603	61,752
통신비	9,611	8,893
수도광열비	65,038	54,489
세금과공과	64,677	17,663
감가상각비	535,992	503,638
지급임차료	3,087,554	2,403,279
보험료	28,178	15,300
차량유지비	31,704	30,308
운반비	597,326	459,663
교육훈련비	39,266	1,787
도서인쇄비	21,210	16,673
포장비	145,423	147,632
사무용품비	15,010	14,314
소모품비	423,772	341,820
지급수수료	2,704,166	2,746,527
광고선전비	446,681	397,600
판매촉진비	133,752	88,204
대손상각비(대손충당금환입)	26	(205)
건물관리비	128,517	109,143
판매수수료	10,154,152	8,762,900
무형자산상각비	24,603	13,790
잡비	4,499	6,204
유통수수료	14,743,329	14,628,838
견본비	81,832	105,527
합 계(*1)	69,302,318	60,027,992

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.&cr

24. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
금융수익:
이자수익	185,107	20,196
당기손익인식금융부채평가이익	-	49,209
파생상품거래이익	129,298	23,632
합 계	314,405	93,037
금융비용:
이자비용	91,077	57,913
당기손익인식금융부채평가손실	1,011,247	-
파생상품거래손실	-	75
파생상품평가손실	16,476	63,731
합 계	1,118,800	121,719

&cr25. 기타수익 및 비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
수수료수익	144,378	133,020
외환차익	-	21,578
외화환산이익	821	-
유형자산처분이익	11,072	-
잡이익	36,599	16,025
합 계	192,870	170,623

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외환차손	178,792	20,736
외화환산손실	11,472	2,299
유형자산처분손실	165,247	60,577
기부금	66,991	-
합병제비용	2,284,112	-
잡손실	27,545	75,188
합 계	2,734,159	158,800

26 . 법인세비용과 이연법인세&cr&cr (1) 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세비용:
당기법인세부담세액	356,243	1,069,865
과거기간의 당기법인세에대하여 당기에인식한 조정액	(18,227)	-
소계	338,016	1,069,865
이연법인세변동액	(8,070)	(102,631)
합병으로인한이연법인세승계	(36,013)	-
조정(*1)	-	275
자본에 직접 반영된 법인세효과	154,639	-
소계	110,556	(102,356)
법인세비용	448,572	967,509

(*1) 기초 일시적차이에 대한 전기 조정액의 법인세효과입니다.&cr

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	1,659,196	5,209,601
적용세율에 따른 법인세비용	343,023	1,124,112
조정사항:
비공제비용으로 인한 효과	504,980	16,925
비과세수익으로 인한 효과	(308,984)	-
법인세환급액	(18,227)	-
기타(세율차이 등)	(72,220)	(173,529)
법인세비용	448,572	967,509
유효세율	27.04%	18.57%

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증 가	감 소	기말금액
---	---	---	---	---
미수수익	-	(53,760)	-	(53,760)
외화환산손실	2,299	11,472	2,299	11,472
외화환산이익	-	(821)	-	(821)
미지급비용	119,312	131,378	119,312	131,378
선급임차료	(26,613)	(42,324)	(26,613)	(42,324)
현재가치할인차금(임차보증금)	26,789	42,767	26,789	42,767
재고자산평가충당금	1,177,074	80,415	-	1,257,489
반품충당부채	54,175	40,457	54,175	40,457
포인트충당부채	-	4,112	-	4,112
파생상품평가손실	63,732	16,476	63,732	16,476
전환우선주부채	(49,209)	2,959,479	(49,209)	2,959,479
업무용승용차 감가상각비	3,004	-	3,004	-
일시적차이합계	1,370,562			4,366,723
이연법인세자산 인식대상 금액	1,370,562			1,407,244
이연법인세자산 인식제외 금액	-			2,959,479
세율(*1)	22%			22%
인식한 이연법인세자산	301,524			309,594

(*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 일시적 차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.&cr

<전기>

(단위: 천원)
구 분	기초금액	조정	증 가	감 소	기말금액
---	---	---	---	---	---
미수수익	(216)	(353)	-	(569)	-
외화환산손실	43	-	2,299	43	2,299
외화환산이익	(37)	-	-	(37)	-
미지급비용	94,464	-	119,311	94,464	119,311
선급임차료	(21,916)	-	(26,613)	(21,916)	(26,613)
현재가치할인차금(임차보증금)	16,710	-	26,788	16,709	26,789
재고자산(주식보상비용)	(200,074)	-	-	(200,074)	-
재고자산평가충당금	1,015,084	-	161,990	-	1,177,074
반품충당부채	-	-	54,175	-	54,175
파생상품평가손실	-	-	63,732	-	63,732
전환우선주부채	-	-	(49,209)	-	(49,209)
업무용승용차 감가상각비	-	-	3,004	-	3,004
일시적차이합계	904,058				1,370,562
이연법인세자산 인식대상 금액	904,058				1,370,562
세율(*1)	22%				22%
인식한 이연법인세자산	198,893				301,524

(*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 일시적 차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식처분손실	154,639	-

27. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
지배회사	㈜메이븐에프씨	㈜메이븐에프씨

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
특수관계자	매출 등	매입 등(*1)
---	---	---
㈜메이븐에프씨	262,393	7,006,772

(*1) 매입 등에는 외주가공비, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다.

&cr<전기>

(단위: 천원)
특수관계자	매출	매입 등(*1)
---	---	---
㈜메이븐에프씨	7,660	7,041,303

(*1) 매입 등에는 외주가공비, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
㈜메이븐에프씨	외상매출금	-	262,393	(219,521)	42,872
미수금	3,494	-	(3,494)	-
임차보증금	500,000	-	-	500,000
채권합계	503,494	262,393	(223,015)	542,872
매입채무	1,034,274	7,295,487	(7,967,968)	361,793
미지급금	3,017	1,157,500	(1,157,612)	2,905
채무합계	1,037,291	8,452,987	(9,125,580)	364,698

&cr<전기>

(단위: 천원)
특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
㈜메이븐에프씨	미수금	-	107,078	(103,584)	3,494
임차보증금	500,000	-	-	500,000
채권합계	500,000	107,078	(103,584)	503,494
매입채무	1,955,771	6,802,359	(7,723,856)	1,034,274
미지급금	-	780,729	(777,712)	3,017
채무합계	1,955,771	7,583,088	(8,501,568)	1,037,291

&cr(3) 주요 경영진 보상 내역&cr&cr당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사ㆍ미등기이사ㆍ등기감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
대 상	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
급여	퇴직급여	계	급여	퇴직급여	계
---	---	---	---	---	---	---
등기이사(사외이사 포함)	335,894	24,549	360,443	304,960	27,063	332,023

&cr28. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과같습니다.&cr<당기말>

(단위: 외화USD, 천원)
금융기관	내용	약정한도액	실행금액
---	---	---	---
신한은행	기한부수입신용장개설	USD 3,000,000	-
외화옵션 및 외담대	USD 805,000	-
E-BIZ제휴(전자방식외담대)	1,500,000	837,879
기업은행	전자방식외상매출채권	1,500,000	1,070,128
선물환	USD 500,000	-

<전기말>

(단위: 외화, 천원)
금융기관	내용	약정한도액	실행금액
---	---	---	---
기업은행	기한부수입신용장개설	USD 1,800,000	USD 1,045,296
신한은행	E-BIZ제휴	1,000,000	675,365

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위: 천원)
제공자	내용	금융기관	금 액
---	---	---	---
SGI서울보증	이행지급보증	-	152,000
대표이사 외	연대보증	신한은행	4,025,160
연대보증	신한은행	4,025,160
연대보증	신한은행	1,027,548
연대보증	신한은행	1,800,000
부동산담보	신한은행	1,300,000
연대보증	기업은행	677,220

&cr<전기말>

(단위: 천원)
제공자	내용	금융기관	금 액
---	---	---	---
SGI서울보증	이행지급보증	-	152,000
대표이사 외	부동산담보	기업은행	2,400,000
연대보증	신한은행	678,000
부동산담보	신한은행	1,978,000

&cr(3) 당사는 외화거래에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 신한은행과 총 1건의 통화옵션계약을 체결하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 그 미결제약정금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천외화금액)
구 분	매입통화	매입금액	매도통화	매도금액	계약환율	계약건수
---	---	---	---	---	---	---
매매목적	USD	3,690	KRW	4,023,945	1,090.50	1

&cr신한은행과 2018년 9월부터 2019년 9월까지 매월 USD 410,000를 약정된 환율로 매입하는 장외파생상품계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 동 계약과 관련하여 파생상품평가손실 16,476천원을 계상하고 있습니다.

&cr(4) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 피고로서 계류중인 소송사건은 1건(총 소송금액 458,776천원)입니다. 보고기간말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.&cr

29. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채	11,622,801	11,554,286
자본	31,640,012	18,062,549
부채비율	36.73%	63.97%

(2) 금융위험 관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

&cr1 ) 이자율위험&cr&cr 당기말 현재 당사는 기한부수입신용장 개설을 위한 단기차입금외에는 이자발생 부채가 없으므로, 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험&cr&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대노출액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

&cr3) 유동성위험&cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위: 천원)
구 분	1년미만	1~2년	2~5년	합계
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	5,694,891	-	-	5,694,891
기타금융부채	2,019,800	-	-	2,019,800
합 계	7,714,691	-	-	7,714,691

&cr<전기말>

(단위: 천원)
구 분	1년미만	1~2년	2~5년	합계
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	5,156,379	-	-	5,156,379
기타금융부채	1,732,752	-	-	1,732,752
합 계	6,889,131	-	-	6,889,131

4) 환율변동위험&cr&cr당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 하고 있습니다. 당사는 원재료 수입거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. &cr&cr 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	63,307	(63,307)	24,162	(24,162)
CNH	93	(93)	99	(99)
HKD	33	(33)	34	(34)

30. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용	448,572	967,509
이자비용	91,077	57,913
당기손익인식금융부채평가손실	1,011,247	-
파생상품평가손실	16,476	63,732
감가상각비	535,992	503,638
무형자산상각비	24,603	13,790
당기손익인식금융부채평가이익	-	(49,209)
임차료(선급)	23,498	17,561
유형자산처분손실	165,247	60,577
재고자산평가손실	80,415	161,990
주식보상비용	66,339	89,680
반품충당부채전입액	-	54,175
이자수익	(185,107)	(20,196)
대손상각비(대손충당금환입)	26	(205)
유형자산처분이익	(11,072)	-
외화환산이익	(821)	(33)
외화환산손실	11,472	2,299
기타수익	(63,732)	-
합병제비용	2,284,112	-
합 계	4,498,344	1,923,221

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권의 감소(증가)	301,856	(736,968)
미수금의 증가	(270,253)	(61,871)
선급금의 감소(증가)	(108,548)	13,709
선급비용의 감소(증가)	262,408	(287,147)
제품의 감소(증가)	1,791,369	(1,386,046)
상품의 증가	(2,341,695)	-
원재료의 감소	461,863	396,767
부재료의 감소	52,908	25,670
미착품의 증가	(75,097)	-
계약자산의 증가	(1,622)	-
매입채무의 증가(감소)	411,619	(2,291,730)
계약부채의 증가	12,396	-
미지급금의 증가(감소)	(25,372)	27,749
미지급비용의 증가	12,066	24,848
선수금의 감소	-	(484,512)
예수금의 증가(감소)	(1,274)	1,781
부가세예수금의 증가(감소)	(271,834)	549,012
예수보증금의 증가	231,847	78,878
합 계	442,637	(4,129,860)

(3) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
임차보증금의 유동성 대체	6,000	-
전환사채의 전환권 행사	1,801,805	-
전환우선주부채의 전환권 행사	1,000,000	-

(4) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	현금흐름	전환우선주부채 &cr전환	비현금흐름&cr공정가치평가	기말
---	---	---	---	---	---
전환우선주부채	2,948,231	-	(1,000,000)	1,011,247	2,959,478
임대보증금	-	55,200	-	-	55,200

&cr<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금흐름&cr공정가치평가	기말
---	---	---	---	---
전환우선주부채	-	2,997,440	(49,209)	2,948,231
단기차입금	250,000	(250,000)	-	-

31. 사업결합&cr&cr(1) 합병&cr당사는 2017년 12월 20일 임시주주총회에서 코스닥상장법인인 신영해피투모로우제2호기업인수목적㈜와의 합병이 승인됨에 따라 2018년 2월 1일을 합병기일로 하여합병이 완료되었습니다.&cr

1) 합병 당사 회사의 개요

구 분	합병회사 (실질피취득회사)	피합병회사 (실질취득회사)
회사명	신영해피투모로우제2호기업인수목적(주)	패션플랫폼 주식회사
대표이사	박근용	박원희
본점소재지	서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16	서울시 강남구 논현로 28길 9
법인구분	코스닥 상장법인	코넥스 상장법인

&cr2) 합병일정

구 분	일 자
이사회결의, 합병계약일	2017년 08월 25일
합병승인을 위한 주주총회일	2017년 12월 20일
합병기일	2018년 02월 01일
합병등기일	2018년 02월 02일

&cr3) 합병비율 및 교부

구 분	합병회사 (실질피취득회사)	피합병회사 (실질취득회사)
회사명	신영해피투모로우제2호기업인수목적 주식회사	패션플랫폼 주식회사
합병비율	1	4.050

법률적 합병회사인 신영해피투모로우제2호기업인수목적 주식회사는 패션플랫폼 주식회사의 보통주주에 대하여 기명식 보통주식 17,601,300주, 우선주주에 대하여 기명식 우선주식 1,518,750주의 신주를 발행하였습니다.&cr &cr &cr (2) 회계처리 방법&cr동 합병은 역취득과 유사하지만, 신영해피투모로우제2호기업인수목적 주식회사는 기업 합병을 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 의한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.&cr&cr따라서 경제적 실질에 따라 패션플랫폼 주식회사가 코스닥상장을 위해 신영해피투모로우제2호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 패션플랫폼 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 패션플랫폼 주식회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 신영해피투모로우제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.&cr&cr한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 당사는 합병기일을 주식기준보상일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.&cr

32. 회계정책의 변경&cr&cr32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr32.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 최초 적용일 현재 재무상태표와 이익잉여금에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	2017.12.31&cr 기업회계기준서&cr 제1018호에 따른&cr 장부금액	조정	2018.01.01&cr 기업회계기준서&cr 제1115호에 따른&cr 장부금액
---	---	---	---
계약자산(*1)	-	26,926	26,926
자산총계	29,616,835	26,926	29,643,761
충당부채(*1)	54,175	(54,175)	-
계약부채(*1)	-	60,720	60,720
부채총계	11,554,286	6,545	11,560,831
이익잉여금	14,521,792	20,381	14,542,173
자본총계	18,062,549	20,381	18,082,930

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리&cr이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.&cr기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.&cr이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 54,175천원이 각각 계약부채 60,720천원과 계약자산 26,926천원으로 재분류되었습니다.&cr&cr(2) 포괄손익계산서 및 현금흐름표는 K-IFRS 1115호의 최초 적용으로 인한 중요한 변동은 없습니다. &cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

패션플랫폼 주식회사

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 패션플랫폼 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

패션플랫폼 주식회사
대표이사 귀중	2019년 3월 14일

우리는 첨부된 패션플랫폼 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 패션플랫폼 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울 강남구 언주로 86길 5 육성빌딩
신우회계법인 대표이사 문 봉 국

&cr

내부회계관리제도 운영실태보고서(20190228)_1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서(20190228)_1

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 패션플랫폼 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-3-1-----6-3-108-152-24-----287-2-16-144-------162-5-124-296-24-----449-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.63회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정2018.6.18~&cr2018.6.2033-감사계획 이슈사항검토2018.7.16,17, &cr26, 27, 3053-반기검토2018.10.29~&cr2018.10.3132-중간감사2018.11.29~3011-해외타처보관재고실사2019.1.221-재고자산 실사 등2019.02.11~&cr2019.02.1443-기말감사2018.11.29~30, 2019.1.23서울특별시 강남구 논현로28길 9재고자산2019.1.21서울특별시 강남구 논현로28길 9현금및현금성자산 등OOO타처보관재고조회서22018.10.31, 2019.2.14---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 31일업무수행이사, 대표이사 등대면회의감사계획 및 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22019년 02월 14일업무수행이사, 대표이사 등대면회의현장감사 수행 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl