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FARMSCO — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
16386_rns_2026-03-20_e1f64425-3269-40d9-88d7-562b945b56b9.html
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 팜스코 00260295 100000000000 20260330 1311110042950 100 869543 546724 1427995 523 Y N N Y N P Y 1 Y
주식회사 팜스코
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | ..................................................... | |
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 10 |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 11 |
| 주석 | ..................................................... | 12 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ..................................................... | 99 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 107 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 팜스코 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 팜스코(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 사료사업부문 매출의 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 2.22에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 재화가 고객에게 인도되는 시점에 해당 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 판단하여 수익을 인식합니다.사료사업부문 매출은 회사 전체 매출액의 63%를 차지하는 바 금액적인 유의성이 있으며, 매출 규모는 경영진의 주요 성과지표에 해당되므로 수익인식 기준을 충족하기 전에 수익을 인식하는 등의 부정한 재무보고가 발생할 고유위험이 높다고 판단됩니다. 따라서 우리는 사료사업부문의 매출의 수익인식 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 사료부문 제품매출 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 이해 및 평가 - 사료매출의 수익인식 관련 내부통제 이해 및 주요 통제에 대한 설계/운영의 효과성 테스트- 표본으로 추출된 거래처에 대한 계약의 존재, 수행의무 식별, 수행의무 이행을 확인하는 실증절차- 표본으로 추출된 거래처에 대한 매출채권 조회확인 및 미회신 거래처에 대한 대체적 절차- 보고기간말 전후의 매출 증빙 확인을 통한 수익인식시점의 적정성 평가
기타사항회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황윤석입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2026년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 팜스코
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 팜스코 대표이사 김남욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 미양면 제2공단4길 33 |
| (전 화) | 031-606-6820 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 26(전) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 팜스코 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당)기말 | 제 26(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 491,253,034,257 | 537,015,943,508 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,7,8,9,10 | 38,465,130,667 | 21,800,389,623 | ||
| 단기금융상품 | 7,8,10,11,27,40 | 67,772,000,000 | 131,190,203,096 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,7,8,11,40 | 184,857,703,344 | 201,482,553,938 | ||
| 기타금융자산 | 5,7,8,11,12 | 4,792,187 | 5,000,699,559 | ||
| 재고자산 | 13,27 | 122,195,720,112 | 116,796,611,672 | ||
| 소비용생물자산 | 14 | 65,905,807,718 | 58,158,391,964 | ||
| 당기법인세자산 | 37 | - | 1,582,462,970 | ||
| 기타유동자산 | 15 | 12,051,880,229 | 1,004,630,686 | ||
| 비유동자산 | 378,290,408,717 | 374,633,313,490 | |||
| 장기금융상품 | 7,8,10,11,27 | 200,000,000 | 205,300,000 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,7,8,11,40 | 21,931,072,584 | 7,609,470,537 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,8,11,12 | 5,089,201,000 | 9,034,331,965 | ||
| 종속기업지분투자 | 16 | 152,036,939,946 | 152,036,939,946 | ||
| 생산용생물자산 | 14 | 5,409,873,223 | 5,710,032,759 | ||
| 투자부동산 | 17,27 | 12,109,271,166 | 11,720,584,374 | ||
| 유형자산 | 18,27 | 161,272,256,888 | 168,414,508,155 | ||
| 사용권자산 | 19 | 7,733,375,647 | 8,729,381,236 | ||
| 무형자산 | 20 | 5,210,137,604 | 4,633,593,384 | ||
| 기타비유동자산 | 15 | 1,476,330,460 | 1,478,392,856 | ||
| 확정급여자산 | 26 | 5,821,950,199 | 5,060,778,278 | ||
| 자 산 총 계 | 869,543,442,974 | 911,649,256,998 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 520,651,477,442 | 638,327,929,941 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,7,8,21,40 | 72,177,356,692 | 75,689,881,446 | ||
| 단기차입부채 | 5,7,8,22,39 | 382,897,949,590 | 505,475,020,566 | ||
| 유동리스부채 | 5,19,39 | 2,191,989,356 | 2,492,408,390 | ||
| 기타금융부채 | 5,7,8,11,23,40 | 7,701,283,183 | 6,156,633,613 | ||
| 당기법인세부채 | 37 | 687,767,525 | - | ||
| 유동성충당부채 | 25 | - | 863,414,722 | ||
| 기타유동부채 | 24 | 54,995,131,096 | 47,650,571,204 | ||
| 비유동부채 | 26,072,615,324 | 18,805,854,964 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 5,7,8,21 | 1,240,114,800 | 874,210,550 | ||
| 장기차입부채 | 5,7,8,22,27,39 | 8,060,000,000 | 7,300,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 5,19,39 | 4,576,337,683 | 5,103,618,607 | ||
| 이연법인세부채 | 37 | 10,403,871,973 | 3,913,573,954 | ||
| 기타비유동부채 | 24 | 1,792,290,868 | 1,614,451,853 | ||
| 부 채 총 계 | 546,724,092,766 | 657,133,784,905 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,29 | 18,363,971,500 | 18,363,971,500 | ||
| 자본잉여금 | 29 | 101,047,327,388 | 101,047,327,388 | ||
| 자본조정 | 30 | (11,308,547,564) | (11,308,547,564) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 30 | - | (13,345,645,939) | ||
| 이익잉여금 | 31 | 214,716,598,884 | 159,758,366,708 | ||
| 자 본 총 계 | 322,819,350,208 | 254,515,472,093 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 869,543,442,974 | 911,649,256,998 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 팜스코 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당)기 | 제 26(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 32,40 | 1,427,995,693,337 | 1,498,530,910,459 |
| 매출원가 | 33,34,40 | 1,232,719,255,330 | 1,292,745,108,177 |
| 매출총이익 | 195,276,438,007 | 205,785,802,282 | |
| 판매비와관리비 | 33,34 | 134,258,474,278 | 139,317,266,105 |
| 영업이익 | 61,017,963,729 | 66,468,536,177 | |
| 금융수익 | 8,36 | 47,622,455,495 | 18,959,663,742 |
| 금융비용 | 8,36 | 45,556,864,141 | 112,509,732,188 |
| 기타영업외수익 | 35 | 8,607,065,887 | 1,328,145,185 |
| 기타영업외비용 | 35 | 5,572,493,679 | 17,112,579,619 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 66,118,127,291 | (42,865,966,703) | |
| 법인세비용(수익) | 37 | 13,187,015,499 | (900,839,586) |
| 당기순이익(손실) | 52,931,111,792 | (41,965,127,117) | |
| 기타포괄이익(손실) | 17,123,708,123 | 2,506,707,075 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26,37 | (36,264,817) | (144,090,001) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | 8,12,37 | 17,159,972,940 | 2,650,797,076 |
| 총포괄이익(손실) | 70,054,819,915 | (39,458,420,042) | |
| 주당이익(손실) | |||
| 기본 및 희석주당이익(손실) | 38 | 1,512 | (1,198) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 팜스코 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.1.1(전기초) | 18,363,971,500 | 101,047,327,388 | (11,308,547,564) | (15,996,443,015) | 203,618,525,626 | 295,724,833,935 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (41,965,127,117) | (41,965,127,117) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (144,090,001) | (144,090,001) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | - | - | 2,650,797,076 | - | 2,650,797,076 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 배당 | - | - | - | - | (1,750,941,800) | (1,750,941,800) |
| 2024.12.31(전기말) | 18,363,971,500 | 101,047,327,388 | (11,308,547,564) | (13,345,645,939) | 159,758,366,708 | 254,515,472,093 |
| 2025.1.1(당기초) | 18,363,971,500 | 101,047,327,388 | (11,308,547,564) | (13,345,645,939) | 159,758,366,708 | 254,515,472,093 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | 52,931,111,792 | 52,931,111,792 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (36,264,817) | (36,264,817) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | - | - | 17,159,972,940 | - | 17,159,972,940 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 배당 | - | - | - | - | (1,750,941,800) | (1,750,941,800) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 | - | - | - | (3,814,327,001) | 3,814,327,001 | - |
| 2025.12.31(당기말) | 18,363,971,500 | 101,047,327,388 | (11,308,547,564) | - | 214,716,598,884 | 322,819,350,208 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 팜스코 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 27(당)기 | 제 26(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 35,653,803,455 | 55,467,552,651 | ||
| 영업으로부터 창출된 현금(주석39) | 64,426,136,101 | 87,761,669,649 | ||
| 이자의 수취 | 5,719,539,693 | 8,529,076,698 | ||
| 이자의 지급 | (25,289,823,493) | (32,422,843,952) | ||
| 법인세의 납부 | (9,488,504,779) | (8,402,050,291) | ||
| 배당금의 수취 | 286,455,933 | 1,700,547 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 92,977,331,795 | (107,933,933,161) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 305,210,203,096 | 489,473,103,096 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (241,792,000,000) | (578,650,203,096) | ||
| 단기대여금의 감소 | 21,533,500,000 | 28,814,500,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | (12,683,500,000) | (44,881,200,000) | ||
| 장기금융상품의 감소 | 3,800,000 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | (200,000,000) | ||
| 장기대여금의 감소 | 502,298,443 | 4,780,800,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | (13,856,500,000) | - | ||
| 단기보증금의 감소 | 45,000,000 | 2,593,562,675 | ||
| 단기보증금의 증가 | (6,950,000) | (2,733,184,362) | ||
| 장기보증금의 감소 | 1,000,000,000 | 5,914,761,000 | ||
| 장기보증금의 증가 | (1,147,015,000) | (623,344,000) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (79,200,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (1,348,638,195) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 31,259,791,185 | - | ||
| 생산용생물자산의 취득 | - | (3,428,800,000) | ||
| 생산용생물자산의 처분 | 1,048,320,566 | 519,669,649 | ||
| 유형자산의 취득 | (11,019,227,915) | (8,080,619,809) | ||
| 유형자산의 처분 | 13,161,325,411 | 149,279,172 | ||
| 무형자산의 취득 | (339,463,991) | (797,801,110) | ||
| 무형자산의 처분 | - | 648,181,819 | ||
| 사용권자산의 취득 | - | (4,800,000) | ||
| 정부보조금의 수령 | 57,750,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (111,966,328,843) | 46,333,368,892 | ||
| 단기차입금의 증가 | 386,105,850,225 | 480,890,376,953 | ||
| 단기차입금의 감소 | (494,570,948,490) | (434,514,604,465) | ||
| 유동성장기부채의 감소 | (4,000,000,000) | - | ||
| 장기차입금의 증가 | 5,060,000,000 | 4,300,000,000 | ||
| 수입보증금의 증가 | 38,952,000 | 53,951,500 | ||
| 수입보증금의 감소 | - | (30,000,000) | ||
| 배당금의 지급 | (1,750,941,800) | (1,750,941,800) | ||
| 리스부채의 상환 | (2,849,240,778) | (2,615,413,296) | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (65,363) | 29,442 | ||
| 현금및현금성자산의 감소 | 16,664,741,044 | (6,132,982,176) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 21,800,389,623 | 27,933,371,799 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 38,465,130,667 | 21,800,389,623 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 27(당)기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 26(전)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 팜스코 |
1. 당사의 개요주식회사 팜스코(이하 "당사")는 1999년에 설립되어 1999년 10월에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 사료제조업, 축산업, 도축업 및 저장처리업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 2009년 3월 20일자로 상호를 대상팜스코 주식회사에서 주식회사 팜스코로 변경하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 18,364백만원이며, 당사의 주요 주주는 ㈜하림지주(56.34%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익(비용)'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익(비용)'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석5, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)2.7 재고자산
재고자산의 단위원가는 월총평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 생물자산
(1) 소비용생물자산소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하여 평가하고 있습니다.한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 생산용생물자산생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|
| 종우 | 정액법 | 5 년 |
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
| 건물 | 15 ~ 40 년 |
| 구축물 | 10 ~ 20 년 |
| 기계장치 | 5 ~ 25 년 |
| 공기구비품 | 5 년 |
| 차량운반구 | 5 ~ 15 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.18 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
당사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타 장기 종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 수익인식 당사는 주로 배합사료 및 신선식품을 제조하여 판매하고 있으며, 재화가 고객에게 인도되는 시점에 해당 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 판단하여 수익을 인식합니다 2.23 리스
당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 41 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 주석 41에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 2.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 종속기업투자주식의 손상차손
종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 26 참조).
(4) 생물자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 생물자산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
4. 금융위험관리
당사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험 - 환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험 - 이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
유산스차입금의 상환 원금은 환율의 변동에 따라 외화차입, 상환만기 연장, 조기 결제 및 필요에 따라 현물환 매입, 선물환 매입, 파생상품 계약 등의 방법을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.② 이자율위험당사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 이자율 변동현황을 주기적으로 검토하여 관련 부채를 상환 또는 차환하는 방법으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.4.1.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사가 보유한 매출채권은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.
당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.고객과의 거래에서 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.대금을 수령하지 못하더라도 당사는 담보 및 지급보증을 받았기에 이를 통해 대금 회수를 위한 조치를 취할 수 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 투자자산당사는 유동성 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.③ 보증당사는 특수관계자 및 제한된 우량 거래처에만 보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은 주석 27과 40에서 설명하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 적정규모의 현금및현금성자산과 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하여 향후 발생가능한 유동성위험에 대처하고 있습니다.주석 22에서 언급하였듯이 당사는 공급자 매입채무에 대한 효율적인 지급을 목적으로 공급자금융거래(supply chain financing arrangement)에 참여하고 있습니다. 당사는 해당 공급자금융거래를 통해 각 개별 공급자에게 매입채무를 지급하는 대신 금융기관을 통해 그 지급을 일원화할 수 있습니다. 공급자금융거래가 해당 거래에 참여하지 않는 공급자에게 적용되는 일반적인 매입채무 지급만기보다 그 기한을 유의미하게 연장시키지는 않습니다. 공급자금융거래에 참여하는 공급자에 대한 지급기일은 그렇지 않은 공급자에 대한 통상적인 지급기일에 비해 평균적으로 90일 연장되었습니다.
5. 재무위험관리5.1 신용위험(1) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령일을 기준으로 구분하였습니다. 당사의 손실충당금은 개별평가손실충당금과 집합평가손실충당금으로 구성되어 있습니다. 당사는 개별평가대상으로 선정된 각각의 개별거래처의 매출채권 내에서 발생한 지 가장 오래된 매출채권의 연령일수를 기준으로 채권연령을 산정하였으며, 위와 같이 산정된 각 개별 거래처의 연령이 속하는 구간에 개별평가손실충당금을 전액 산입하였습니다. 집합평가손실충당금은 개별평가대상에 해당하지 않는 매출채권들의 각 연령별 구간에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 연체 및 정상 | 6개월 미만 연체 | 9개월 미만 연체 | 1년 이하 연체 | 1년 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 1.61% | 22.03% | 48.29% | 24.55% | 13.43% | |
| 총 장부금액 | 160,252,331 | 9,603,373 | 3,707,417 | 2,378,074 | 13,696,087 | 189,637,282 |
| 손실충당금 | 2,573,708 | 2,115,387 | 1,790,241 | 583,829 | 1,839,494 | 8,902,659 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 연체 및 정상 | 6개월 미만 연체 | 9개월 미만 연체 | 1년 이하 연체 | 1년 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 5.30% | 20.59% | 8.38% | 5.02% | 11.83% | |
| 총 장부금액 | 155,987,257 | 7,325,824 | 4,011,926 | 2,784,047 | 9,476,348 | 179,585,402 |
| 손실충당금 | 8,268,335 | 1,508,254 | 335,999 | 139,713 | 1,120,994 | 11,373,295 |
당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,373,295 | 4,696,359 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | (1,090,265) | 6,648,310 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | (1,395,021) | - |
| 제각된 채권의 회수 | 14,650 | 28,626 |
| 기말 | 8,902,659 | 11,373,295 |
당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 189,637백만원입니다(전기말: 179,585백만원).
(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 회사채 및 특수관계자에 대한 대여금과 기타 채권 등을 포함합니다.
당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,311,669 | 3,834,330 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 50,502 | 477,339 |
| 기말 | 4,362,171 | 4,311,669 |
5.2 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 72,177,357 | 72,177,357 | 72,177,357 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | 382,897,950 | 390,271,450 | 345,837,472 | 44,433,978 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,240,115 | 1,240,115 | - | - | 1,240,115 | - | - |
| 장기차입부채 | 8,060,000 | 8,690,132 | 105,030 | 106,770 | 5,509,832 | 1,044,000 | 1,924,500 |
| 리스부채 | 6,768,327 | 7,350,518 | 1,400,671 | 1,062,098 | 1,969,900 | 2,917,849 | - |
| 파생금융부채 | 80,090 | 80,090 | 80,090 | - | - | - | - |
| 합 계 | 471,223,839 | 479,809,662 | 419,600,620 | 45,602,846 | 8,719,847 | 3,961,849 | 1,924,500 |
당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 특수관계자에게 제공한 보증을 포함하여 39,986,930천원 및 USD 138,600천입니다(주석 28,40 참조).
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 73,985,176 | 73,985,176 | 73,985,176 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | 505,475,021 | 515,506,898 | 471,018,600 | 44,488,298 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 874,211 | 874,211 | - | - | 874,211 | - | - |
| 장기차입부채 | 7,300,000 | 8,006,500 | 93,723 | 95,277 | 4,489,000 | 1,062,000 | 2,266,500 |
| 리스부채 | 7,596,027 | 8,513,721 | 1,420,120 | 1,441,072 | 2,110,490 | 3,542,039 | - |
| 파생금융부채 | 662,123 | 662,123 | 662,123 | - | - | - | - |
| 합 계 | 595,892,558 | 607,548,629 | 547,179,742 | 46,024,647 | 7,473,701 | 4,604,039 | 2,266,500 |
전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 특수관계자에게 제공한 보증을 포함하여 61,358,694천원 및 154,029천USD입니다.
당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
5.3 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외 화(USD) | 원화환산액 | 외 화(USD) | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 49 | 70,721 | 41 | 60,540 |
| 매출채권및기타채권 | 12,919 | 18,537,187 | 3,367 | 4,948,985 |
| 매입채무및기타채무 | (6,471) | (9,285,064) | (10,489) | (15,417,976) |
| 단기차입부채 | (185,238) | (265,797,949) | (265,629) | (390,475,020) |
| 재무상태표 순액 | (178,741) | (256,475,105) | (272,710) | (400,883,471) |
| 기타금융자산: | ||||
| 통화선도 | - | 4,792 | - | 700 |
| 기타금융부채: | ||||
| 통화선도 | - | (80,090) | - | (662,123) |
| 순 노출 | (178,741) | (256,550,403) | (272,710) | (401,544,894) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,422.22 | 1,363.98 | 1,434.90 | 1,470.00 |
② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 세전변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 자본 | 손익 | 환율변동 | 자본 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원/USD 환율 | 5% 상승 | (12,827,520) | (12,827,520) | 5% 상승 | (20,077,245) | (20,077,245) |
| 5% 하락 | 12,827,520 | 12,827,520 | 5% 하락 | 20,077,245 | 20,077,245 |
5.4 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 87,236,411 | 145,806,925 |
| 금융부채 | (28,139,200) | (50,813,600) |
| 합 계 | 59,097,211 | 94,993,325 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 38,464,831 | 21,800,390 |
| 금융부채 | (362,818,750) | (461,961,421) |
| 합 계 | (324,353,919) | (440,161,031) |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세전변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 손 익 | 자 본 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (3,243,539) | 3,243,539 | (3,243,539) | 3,243,539 |
| 전기말: | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (4,401,610) | 4,401,610 | (4,401,610) | 4,401,610 |
6. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 총자본과 총부채의 비율을 사용하여 자본을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 546,724,093 | 657,133,785 |
| 자본총계 | 322,819,350 | 254,515,472 |
| 부채비율 | 169.36% | 258.19% |
7. 공정가치당기와 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
7.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치(*) |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 38,465,131 | 38,465,131 |
| 단기금융상품 | 67,772,000 | 67,772,000 |
| 매출채권및기타채권 | 184,857,703 | 184,857,703 |
| 기타유동금융자산 | 4,792 | 4,792 |
| 장기금융상품 | 200,000 | 200,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 21,931,073 | 21,931,073 |
| 기타비유동금융자산 | 5,089,201 | 5,089,201 |
| 소계 | 318,319,900 | 318,319,900 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 72,177,357 | 72,177,357 |
| 단기차입부채 | 382,897,950 | 382,897,950 |
| 기타유동금융부채 | 7,701,283 | 7,701,283 |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,240,115 | 1,240,115 |
| 장기차입부채 | 8,060,000 | 8,060,000 |
| 소계 | 472,076,705 | 472,076,705 |
| (*) | 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치(*) |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 21,800,390 | 21,800,390 |
| 단기금융상품 | 131,190,203 | 131,190,203 |
| 매출채권및기타채권 | 201,482,554 | 201,482,554 |
| 기타유동금융자산 | 5,000,700 | 5,000,700 |
| 장기금융상품 | 205,300 | 205,300 |
| 장기매출채권및기타채권 | 7,609,471 | 7,609,471 |
| 기타비유동금융자산 | 9,034,332 | 9,034,332 |
| 소계 | 376,322,950 | 376,322,950 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 73,985,176 | 73,985,176 |
| 단기차입부채 | 505,475,021 | 505,475,021 |
| 기타유동금융부채 | 6,156,634 | 6,156,634 |
| 장기매입채무및기타채무 | 874,211 | 874,211 |
| 장기차입부채 | 7,300,000 | 7,300,000 |
| 소계 | 593,791,042 | 593,791,042 |
| (*) | 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. |
7.2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다. |
| - | 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다. |
| - | 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권 등이 있습니다. |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 79,200 | 79,200 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | - | - | 10,001 | 10,001 |
| 파생상품자산 | - | 4,792 | - | 4,792 |
| 파생상품부채 | - | 80,090 | - | 80,090 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 79,200 | 79,200 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | - | - | 8,955,132 | 8,955,132 |
| 파생상품자산 | - | 700 | - | 700 |
| 파생상품부채 | - | 662,123 | - | 662,123 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.당사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
7.3 가치평가기법 및 투입변수보고기간 말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | |||||
| 지분증권-비상장주식 | 10 | 8,955 | 3 | 현재가치기법 | NA |
| 당기손익-공정가치 금융상품 | |||||
| 지분증권 | 79 | 79 | 3 | 순자산가치기법 | 순자산가치 |
| 파생상품 | |||||
| 통화옵션 | (75) | (661) | 2 | 옵션모델 | 기준일의 특정환율 |
7.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.7.5 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 전체가 제거된 양도 금융자산은 없습니다.7.6 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 상계요건이 적용되거나 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채는 없습니다.
8. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익 -공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 상각후원가 | 파생금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 38,465,131 | - | 38,465,131 |
| 단기금융상품 | - | - | 67,772,000 | - | 67,772,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 184,857,703 | - | 184,857,703 |
| 기타유동금융자산 | - | - | - | 4,792 | 4,792 |
| 장기금융상품 | - | - | 200,000 | - | 200,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 21,931,073 | - | 21,931,073 |
| 기타비유동금융자산 | 79,200 | 10,001 | 5,000,000 | - | 5,089,201 |
| 금융자산합계 | 79,200 | 10,001 | 318,225,907 | 4,792 | 318,319,900 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 72,177,357 | - | 72,177,357 |
| 단기차입부채 | - | - | 382,897,950 | - | 382,897,950 |
| 기타유동금융부채 | - | - | - | 80,090 | 80,090 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 1,240,115 | - | 1,240,115 |
| 장기차입부채 | - | - | 8,060,000 | - | 8,060,000 |
| 금융부채합계 | - | - | 464,375,422 | 80,090 | 464,455,512 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 상각후원가 | 파생금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 21,800,390 | - | 21,800,390 |
| 단기금융상품 | - | - | 131,190,203 | - | 131,190,203 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 201,482,554 | - | 201,482,554 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 5,000,000 | 700 | 5,000,700 |
| 장기금융상품 | - | - | 205,300 | - | 205,300 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 7,609,471 | - | 7,609,471 |
| 기타비유동금융자산 | 79,200 | 8,955,132 | - | - | 9,034,332 |
| 금융자산합계 | 79,200 | 8,955,132 | 367,287,918 | 700 | 376,322,950 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 73,985,176 | - | 73,985,176 |
| 단기차입부채 | - | - | 505,475,021 | - | 505,475,021 |
| 기타유동금융부채 | - | - | - | 662,123 | 662,123 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 874,211 | - | 874,211 |
| 장기차입부채 | - | - | 7,300,000 | - | 7,300,000 |
| 금융부채합계 | - | - | 587,634,408 | 662,123 | 588,296,531 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 파생금융상품 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 | 상각후원가 | 상각후원가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당금 환입 | - | 1,039,763 | - | - | 1,039,763 |
| 이자수익 | - | 4,744,564 | - | - | 4,744,564 |
| 배당수익 | - | 286,456 | - | - | 286,456 |
| 평가손익 | - | - | - | (75,298) | (75,298) |
| 외환차손익 | - | (308,360) | 17,397,980 | - | 17,089,620 |
| 외화환산손익 | - | 391,741 | (2,484,553) | - | (2,092,812) |
| 거래손익 | - | - | - | 7,025,228 | 7,025,228 |
| 이자비용 | - | - | (23,529,049) | - | (23,529,049) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세후) | 17,159,973 | - | - | - | 17,159,973 |
| 순손익 | 17,159,973 | 6,154,164 | (8,615,622) | 6,949,930 | 21,648,445 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 파생금융상품 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 | 상각후원가 | 상각후원가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당금 전입 | - | (7,125,650) | - | - | (7,125,650) |
| 이자수익 | - | 9,297,179 | - | - | 9,297,179 |
| 배당수익 | - | 1,701 | - | - | 1,701 |
| 평가손익 | - | - | - | (973,423) | (973,423) |
| 외환차손익 | - | 6,811 | (20,155,527) | - | (20,148,716) |
| 외화환산손익 | - | 513,504 | (33,876,736) | - | (33,363,232) |
| 거래손익 | - | - | - | (15,789,639) | (15,789,639) |
| 이자비용 | - | - | (32,233,911) | - | (32,233,911) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(세후) | 2,650,797 | - | - | - | 2,650,797 |
| 순손익 | 2,650,797 | 2,693,545 | (86,266,174) | (16,763,062) | (97,684,894) |
9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 300 | - |
| 요구불예금 | 38,464,831 | 21,800,390 |
| 합 계 | 38,465,131 | 21,800,390 |
10. 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 정기예금 | 300,000 | 300,000 | 선입거래담보 |
| 3,492,000 | 6,240,203 | 금융기관 타인채무보증에 대한 담보제공 | |
| 34,830,000 | 18,030,000 | 특수관계자 차입금 담보 | |
| - | 9,200,000 | 신용장 회전 한도 설정 담보 | |
| 3,150,000 | 3,150,000 | 당사 지급보증서 담보 | |
| 22,300,000 | 91,570,000 | 당사 외화 차입금 담보 | |
| 3,700,000 | 2,700,000 | ||
| 합 계 | 67,772,000 | 131,190,203 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 당좌개설보증금 | - | 5,300 | 당좌개설보증금 |
| 정기예금 | 200,000 | 200,000 | 거래약정 담보 |
| 합 계 | 200,000 | 205,300 |
11. 금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 79,200 | 79,200 |
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
① 기타포괄손익-공정가치 지분상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비상장주식 | 10,001 | 8,955,132 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(3) 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 ① 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 189,637,282 | 179,585,402 |
| 손실충당금 | (8,902,659) | (11,373,295) |
| 매출채권(순액) | 180,734,623 | 168,212,107 |
② 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 38,465,131 | - | 38,465,131 | 21,800,390 | - | 21,800,390 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 67,772,000 | 200,000 | 67,972,000 | 131,190,203 | 205,300 | 131,395,503 |
| 회사채 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 대여금 | 58,601 | 14,205,510 | 14,264,111 | 8,850,000 | 561,422 | 9,411,422 |
| 미수금 | 693,754 | 992,081 | 1,685,835 | 417,704 | 211,766 | 629,470 |
| 미수수익 | 518,310 | 10,395 | 528,705 | 2,532,616 | 3,376 | 2,535,992 |
| 보증금 | 2,852,414 | 6,723,087 | 9,575,501 | 10,484,696 | 6,832,907 | 17,317,603 |
| 합계 | 110,360,210 | 27,131,073 | 137,491,283 | 180,275,609 | 7,814,771 | 188,090,380 |
③ 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 5를 참고하시기 바랍니다.
(4) 파생상품① 파생상품자산 및 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | 4,792 | 700 |
| 파생상품부채 | 80,090 | 662,123 |
② 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 평가손익 | (75,298) | (973,423) |
| 거래손익 | 7,025,228 | (15,789,639) |
12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 79,200 | 79,200 | - | 79,200 | 79,200 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | - | 10,001 | 10,001 | - | 8,955,132 | 8,955,132 |
| 상각후원가금융자산 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 파생상품자산 | 4,792 | - | 4,792 | 700 | - | 700 |
| 합 계 | 4,792 | 5,089,201 | 5,093,993 | 5,000,700 | 9,034,332 | 14,035,032 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 취득원가 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | 79,200 | 79,200 | 79,200 | 79,200 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| ㈜사료회관(*) | 1,000 | 2.35 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| Harim USA Ltd. | - | - | - | - | 8,945,132 |
| ㈜태백사료 | 1,418,623 | 16.99 | 1 | 1 | - |
| 합 계 | 10,001 | 10,001 | 8,955,132 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 기타포괄금융자산평가 손익(법인세효과차감전) | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 27,421,884 | 26,073,246 | (18,466,752) | (21,913,822) | 8,955,132 | 4,159,424 |
| 취득 | 1 | 1,348,638 | - | - | 1 | 1,348,638 |
| 처분(*) | (27,411,884) | - | (3,847,907) | - | (31,259,791) | - |
| 기타포괄손익으로 인식한 평가액 | - | - | 22,314,659 | 3,447,070 | 22,314,659 | 3,447,070 |
| 기말금액 | 10,001 | 27,421,884 | - | (18,466,752) | 10,001 | 8,955,132 |
(*) 주석 40 참조
(5) 당기와 전기 중 상각후원가금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 대체 | (5,000,000) | 5,000,000 | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
(6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가금융자산의 잔여 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 잔여만기 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국공채 | 회사채 | 합 계 | 국공채 | 회사채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | - | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 1~5 년 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
(7) 당기말 현재 파생금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD,천원)
| 파생목적 | 구분 | 계약처 | 계약금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매매 목적 | 선물환(매수) | KB은행 | USD 10,000 | 4,792 |
13. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,760,463 | 1,616,839 |
| 상품평가손실충당금 | (1,451) | (24,093) |
| 제품 | 14,352,945 | 14,503,680 |
| 제품평가손실충당금 | (299,136) | (258,983) |
| 반제품 | 680,815 | 353,474 |
| 재공품 | 88,635 | - |
| 원재료 | 10,315,033 | 12,514,541 |
| 부재료 | 2,743,346 | 1,413,525 |
| 포장재료 | 1,439,565 | - |
| 미착원재료 | 91,115,298 | 86,677,629 |
| 저장품 | 207 | - |
| 합 계 | 122,195,720 | 116,796,612 |
당기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 17,510천원이며, 전기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 185,324천원입니다.
14. 생물자산
(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소비용생물자산 | ||||
| 소 | 65,905,808 | - | 58,158,392 | - |
| 생산용생물자산 | ||||
| 종우 | - | 5,409,873 | - | 5,710,033 |
| 합 계 | 65,905,808 | 5,409,873 | 58,158,392 | 5,710,033 |
(2) 당기와 전기 중 생산용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 취득원가: | ||
| 기초금액 | 6,410,242 | 3,593,849 |
| 대체 | 1,342,516 | 245,521 |
| 처분/폐기금액 | (1,272,992) | (857,928) |
| 외부매입으로 인한 증가 | - | 3,428,800 |
| 기말금액 | 6,479,766 | 6,410,242 |
| 상각누계액: | ||
| 기초금액 | (700,209) | (263,913) |
| 상각비 | (588,257) | (507,296) |
| 처분/폐기금액 | 218,573 | 71,000 |
| 기말금액 | (1,069,893) | (700,209) |
| 장부금액: | ||
| 기초금액 | 5,710,033 | 3,329,936 |
| 기말금액 | 5,409,873 | 5,710,033 |
(3) 당기와 전기 중 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 58,158,392 | 52,323,250 |
| 사육으로 인한 증가 | 23,453,268 | 23,968,858 |
| 외부매입으로 인한 증가 | 11,411,840 | 14,756,718 |
| 보유중인 소비용생물자산의 순공정가치 변동 | 9,157,474 | 3,618,090 |
| 판매 | (34,221,354) | (35,706,523) |
| 폐기 | (711,296) | (556,480) |
| 생산용생물자산으로 대체 | (1,342,516) | (245,521) |
| 기말금액 | 65,905,808 | 58,158,392 |
(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치① 당기말과 전기말 소의 공정가치는 각각 65,905,808천원 및 58,158,392천원이며,공정가치 측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.
② 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 관측불가능한 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 |
| 소비용생물자산 | 공정가치는 시장접근법에 따라 결정 | -Kg당 단가:축산물품질평가원에 공시된 보고기간 종료일 기준 최근 한달 시장가격을 활용한 조정단가 -Kg당 단위:당사의 출하정보상 평균 도체중량 | Kg당 단가 추정치가 증가할수록공정가치 추정치가 증가 |
③ 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 소의 경우, 축산물품질평가원의 전국평균 경락가격에 부대비용, 부산물가치율, 폐사율을 고려한 조정단가를 단위당 단가로 적용하여 평가하였습니다. Kg당 단위 투입변수는 당사의 최근 1년간 출하정보상 평균 도체중량을 적용하였습니다. 또한, 성장중인 소의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 월령주기에 따른 소의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. 단, 송아지는 활성시장 및 유사한 자산의 시장가격이 존재하지 않기 때문에 평가대상에서 제외하였습니다.생산용생물자산은 활성시장 및 유사한 자산의 시장가격이 존재하지 않고, 거래가 빈번하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 추정하기 어려워 상각후원가로 평가하였습니다.(5) 당사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험 관리 전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험당사는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 한국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 수요 및 공급위험당사는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 가능한 경우, 당사는 수확하는 수량을 시장의 공급 및 수량에 맞추는 것으로 이 위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량 및 가격결정 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.
③ 질병 및 기타위험당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하며, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고있습니다. 또한, 재해로부터 발생하는 손해에 대비하여 보험에 가입하고 있습니다.
15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 47,594 | - | 43,887 | - |
| 선급비용 | 1,019,189 | 1,476,330 | 960,744 | 1,478,393 |
| 부가세미수금 | 9,971,097 | - | - | - |
| 기타의유동자산 | 1,014,000 | - | - | - |
| 합 계 | 12,051,880 | 1,476,330 | 1,004,631 | 1,478,393 |
16. 종속기업지분투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업지분투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT.HARIM FARMSCO INDONESIA | 인도네시아 | 옥수수유통업 | 100.00 | 100.00 | 2,454,600 | 2,454,600 |
| PT.FARMSCO FEED INDONESIA | 인도네시아 | 사료생산 | 98.64 | 98.64 | - | - |
| 농업회사법인㈜팜엔코 | 경기 용인시 | 비료생산업 | 90.00 | 90.00 | 900,000 | 900,000 |
| 농업회사법인㈜팜스코바이오인티 | 경기 이천시 | 양돈업 | 97.15 | 97.15 | 136,870,579 | 136,870,579 |
| 대성축산영농조합법인 | 충북 증평군 | 양돈업 | 50.69 | 50.69 | 11,811,761 | 11,811,761 |
| 더하이스트제사십일차㈜(*) | 서울시 | 금융업 | - | - | - | - |
| 합 계 | 152,036,940 | 152,036,940 |
(*) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 직접적인 지분을 소유하고 있지 않지만 피투자자의 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업지분투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| PT.HARIM FARMSCO INDONESIA | 2,454,600 | - | - | - | 2,454,600 |
| PT.FARMSCO FEED INDONESIA | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인㈜팜엔코 | 900,000 | - | - | - | 900,000 |
| 대성축산영농조합법인 | 11,811,761 | - | - | - | 11,811,761 |
| 농업회사법인㈜팜스코바이오인티 | 136,870,579 | - | - | - | 136,870,579 |
| 더하이스트제사십일차㈜ | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 152,036,940 | - | - | - | 152,036,940 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득(*3) | 처분 | 손상차손(*1,2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| PT.HARIM FARMSCO INDONESIA | 3,581,173 | - | - | (1,126,573) | 2,454,600 |
| PT.FARMSCO FEED INDONESIA | - | 13,666,700 | - | (13,666,700) | - |
| 농업회사법인㈜팜엔코 | 900,000 | - | - | - | 900,000 |
| 대성축산영농조합법인 | 11,811,761 | - | - | - | 11,811,761 |
| 농업회사법인㈜팜스코바이오인티 | 136,870,579 | - | - | - | 136,870,579 |
| 더하이스트제이십일차㈜ | - | - | - | - | - |
| 더하이스트제사십일차㈜ | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 153,163,513 | 13,666,700 | - | (14,793,273) | 152,036,940 |
(*1) 종속기업 PT.HARIM FARMSCO INDONESIA에 대한 종속기업투자주식과 관련하여 회수가능액인 2,454,600천원과 장부금액 3,581,173천원의 차이 1,126,573천원을 당기에 손상차손으로 인식했습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정되었습니다. (i) 세전할인율: 12.1% (ii) 영구성장률: 3.0%(*2) 종속기업 PT.FARMSCO FEED INDONESIA에 대한 종속기업투자주식과 관련하여 회수가능액인 0원과 장부금액 13,666,700천원의 차이 13,666,700천원을 당기에 손상차손으로 인식했습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정되었습니다. (i) 세전할인율: 11.5% (ii) 영구성장률: 3.0%(*3) 당기 중 종속기업 PT.FARMSCO FEED INDONESIA에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.
17. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 7,939,185 | 7,571,145 |
| 건물 | 4,170,086 | 4,149,439 |
| 합 계 | 12,109,271 | 11,720,584 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 7,571,145 | 5,775,931 | 13,347,076 |
| 유형자산대체 | 368,040 | 450,369 | 818,409 |
| 기말금액 | 7,939,185 | 6,226,300 | 14,165,485 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (1,626,492) | (1,626,492) |
| 투자부동산상각비 | - | (143,225) | (143,225) |
| 유형자산대체 | - | (286,497) | (286,497) |
| 기말금액 | - | (2,056,214) | (2,056,214) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 7,571,145 | 4,149,439 | 11,720,584 |
| 기말금액 | 7,939,185 | 4,170,086 | 12,109,271 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 7,727,342 | 6,524,224 | 14,251,566 |
| 유형자산대체 | (156,197) | (748,292) | (904,489) |
| 기말금액 | 7,571,145 | 5,775,932 | 13,347,077 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (2,007,657) | (2,007,657) |
| 투자부동산상각비 | - | (152,541) | (152,541) |
| 유형자산대체 | - | 533,705 | 533,705 |
| 기말금액 | - | (1,626,493) | (1,626,493) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 7,727,342 | 4,516,567 | 12,243,909 |
| 기말금액 | 7,571,145 | 4,149,439 | 11,720,584 |
(3) 투자부동산 관련 손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 770,021 | 717,916 |
| 임대원가 | (383,795) | (428,313) |
| 합 계 | 386,226 | 289,603 |
(4) 투자부동산 공정가치 평가당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 36,120백만원(전기말: 34,093백만원)입니다.
18. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 75,151,737 | 82,327,287 |
| 건물 | 25,786,146 | 25,484,896 |
| 구축물 | 6,116,349 | 6,637,606 |
| 기계장치 | 47,089,046 | 47,269,806 |
| 공기구비품 | 1,038,216 | 885,797 |
| 차량운반구 | 156,574 | 202,339 |
| 조경 | 172,939 | 172,939 |
| 건설중인자산 | 5,761,250 | 5,433,838 |
| 합 계 | 161,272,257 | 168,414,508 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 차량운반구 | 조경 | 건설중인자산(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 82,327,287 | 44,180,959 | 15,716,772 | 104,362,043 | 6,014,969 | 1,042,186 | 172,939 | 5,433,838 | 259,250,993 |
| 취득금액 | - | 293,081 | 144,165 | 4,693,840 | 530,669 | 20,900 | - | 5,004,072 | 10,686,727 |
| 처분금액 | (8,369,814) | - | - | (457,095) | (112,489) | - | - | (12,250) | (8,951,648) |
| 폐기금액 | - | - | (79,000) | (843,261) | (43,190) | (7,700) | - | - | (973,151) |
| 투자부동산과대체 | (368,040) | (450,369) | - | - | - | - | - | - | (818,409) |
| 기타증감액 | 1,562,304 | 1,279,202 | - | 1,263,454 | - | - | - | (4,664,410) | (559,450) |
| 기말금액 | 75,151,737 | 45,302,873 | 15,781,937 | 109,018,981 | 6,389,959 | 1,055,386 | 172,939 | 5,761,250 | 258,635,062 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (18,696,063) | (9,079,166) | (57,091,451) | (5,129,172) | (839,847) | - | - | (90,835,699) |
| 감가상각비 | - | (1,107,161) | (598,930) | (5,961,231) | (356,856) | (66,344) | - | - | (8,090,522) |
| 처분금액 | - | - | - | 363,729 | 91,113 | - | - | - | 454,842 |
| 폐기금액 | - | - | 12,508 | 814,846 | 43,172 | 7,379 | - | - | 877,905 |
| 투자부동산과대체 | - | 286,497 | - | - | - | - | - | - | 286,497 |
| 기말금액 | - | (19,516,727) | (9,665,588) | (61,874,107) | (5,351,743) | (898,812) | - | - | (97,306,977) |
| 정부보조금: | |||||||||
| 기초금액 | - | - | - | (786) | - | - | - | - | (786) |
| 정부보조금 수령액 | - | - | - | (57,750) | - | - | - | - | (57,750) |
| 감가상각비상계액 | - | - | - | 2,708 | - | - | - | - | 2,708 |
| 기말금액 | - | - | - | (55,828) | - | - | - | - | (55,828) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 82,327,287 | 25,484,896 | 6,637,606 | 47,269,806 | 885,797 | 202,339 | 172,939 | 5,433,838 | 168,414,508 |
| 기말금액 | 75,151,737 | 25,786,146 | 6,116,349 | 47,089,046 | 1,038,216 | 156,574 | 172,939 | 5,761,250 | 161,272,257 |
(*) 건설중인자산 기타증감액은 유형자산, 무형자산과 지급수수료로 대체된 금액입니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 차량운반구 | 조경 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 82,226,890 | 43,240,167 | 15,566,259 | 100,824,604 | 5,938,708 | 1,040,186 | 172,939 | 1,854,892 | 250,864,645 |
| 취득금액 | - | - | 164,913 | 2,368,492 | 340,077 | 6,700 | - | 5,420,028 | 8,300,210 |
| 처분금액 | (55,800) | - | - | - | (49,961) | - | - | - | (105,761) |
| 폐기금액 | - | - | (14,400) | (3,503) | (213,856) | (4,700) | - | - | (236,459) |
| 투자부동산과대체 | 156,197 | 748,292 | - | - | - | - | - | - | 904,489 |
| 기타증감액 | - | 192,500 | - | 1,172,450 | - | - | - | (1,841,082) | (476,132) |
| 기말금액 | 82,327,287 | 44,180,959 | 15,716,772 | 104,362,043 | 6,014,968 | 1,042,186 | 172,939 | 5,433,838 | 259,250,992 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (17,089,871) | (8,510,459) | (51,255,797) | (5,062,867) | (768,544) | - | - | (82,687,538) |
| 감가상각비 | - | (1,072,487) | (583,106) | (5,838,687) | (317,081) | (75,324) | - | - | (7,886,685) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 39,862 | - | - | - | 39,862 |
| 폐기금액 | - | - | 14,399 | 3,033 | 210,915 | 4,021 | - | - | 232,368 |
| 투자부동산과대체 | - | (533,705) | - | - | - | - | - | - | (533,705) |
| 기말금액 | - | (18,696,063) | (9,079,166) | (57,091,451) | (5,129,171) | (839,847) | - | - | (90,835,698) |
| 정부보조금: | |||||||||
| 기초금액 | - | - | - | (1,920) | - | - | - | - | (1,920) |
| 감가상각비상계액 | - | - | - | 1,134 | - | - | - | - | 1,134 |
| 기말금액 | - | - | - | (786) | - | - | - | - | (786) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 82,226,890 | 26,150,296 | 7,055,800 | 49,566,887 | 875,841 | 271,642 | 172,939 | 1,854,892 | 168,175,187 |
| 기말금액 | 82,327,287 | 25,484,896 | 6,637,606 | 47,269,806 | 885,797 | 202,339 | 172,939 | 5,433,838 | 168,414,508 |
(*) 건설중인자산 기타증감액은 유형자산, 무형자산과 선급비용으로 대체된 금액입니다.(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 7,662,332 | 7,441,767 |
| 판매비와 관리비 | 425,484 | 443,784 |
| 합 계 | 8,087,816 | 7,885,551 |
19. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 2,029,862 | 2,936,419 |
| 시설장치 | 1,168,156 | 1,298,554 |
| 차량운반구 | 4,474,752 | 4,292,948 |
| 기타 | 60,606 | 201,460 |
| 합계 | 7,733,376 | 8,729,381 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 2,191,989 | 2,492,408 |
| 비유동 | 4,576,338 | 5,103,619 |
| 합계 | 6,768,327 | 7,596,027 |
당기 중 증가된 사용권자산은 3,392백만원(전기: 6,044백만원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,317,199 | 1,252,343 |
| 시설장치 | 137,714 | 136,956 |
| 차량운반구 | 1,516,549 | 1,456,603 |
| 기타 | 161,231 | 165,902 |
| 합계 | 3,132,693 | 3,011,804 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 358,935 | 340,027 |
| 단기리스료 | 118,722 | 118,070 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 166,164 | 152,099 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 21,918,287 | 21,790,047 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 25,411백만원(전기: 25,016백만원)입니다.
20. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 51,765 | 23,371 |
| 소프트웨어 | 769,793 | 673,227 |
| 회원권 | 3,936,996 | 3,936,996 |
| 기타무형자산 | 3,603 | - |
| 건설중인자산_무형 | 447,981 | - |
| 합 계 | 5,210,138 | 4,633,594 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 건설중인자산_무형 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 58,055 | 4,107,656 | 3,936,996 | 525,158 | - | 8,627,865 |
| 취득금액 | 22,890 | 287,725 | - | 3,600 | 26,689 | 340,904 |
| 폐기금액 | - | (917,526) | - | - | - | (917,526) |
| 기타증감액 | 4,164 | 124,000 | - | 6,871 | 421,292 | 556,327 |
| 기말금액 | 85,109 | 3,601,855 | 3,936,996 | 535,629 | 447,981 | 8,607,570 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | (34,684) | (3,434,429) | - | (21,750) | - | (3,490,863) |
| 무형자산상각비 | (5,528) | (315,139) | - | - | - | (320,667) |
| 폐기금액 | - | 917,506 | - | - | - | 917,506 |
| 기타증감액 | 6,868 | - | - | (6,868) | - | - |
| 기말금액 | (33,344) | (2,832,062) | - | (28,618) | - | (2,894,024) |
| 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | - | - | (503,408) | - | (503,408) |
| 기말금액 | - | - | - | (503,408) | - | (503,408) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 23,371 | 673,227 | 3,936,996 | - | - | 4,633,594 |
| 기말금액 | 51,765 | 769,793 | 3,936,996 | 3,603 | 447,981 | 5,210,138 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 57,581 | 3,901,197 | 3,446,932 | 525,158 | 7,930,868 |
| 취득금액 | 474 | 179,069 | 616,129 | - | 795,672 |
| 처분금액 | - | - | (126,065) | - | (126,065) |
| 기타증감액 | - | 27,390 | - | - | 27,390 |
| 기말금액 | 58,055 | 4,107,656 | 3,936,996 | 525,158 | 8,627,865 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (30,925) | (3,201,205) | - | (21,750) | (3,253,880) |
| 무형자산상각비 | (3,759) | (233,224) | - | - | (236,983) |
| 기말금액 | (34,684) | (3,434,429) | - | (21,750) | (3,490,863) |
| 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | - | - | - | (503,408) | (503,408) |
| 기말금액 | - | - | - | (503,408) | (503,408) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 26,656 | 699,992 | 3,446,932 | - | 4,173,580 |
| 기말금액 | 23,371 | 673,227 | 3,936,996 | - | 4,633,594 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 73,264 | 82,821 |
| 판매비 | 723,662 | 863,813 |
| 합 계 | 796,926 | 946,634 |
21. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 46,696,346 | - | 48,725,417 | - |
| 미지급금 | 20,141,963 | - | 17,190,539 | - |
| 미지급비용 | 3,958,889 | - | 7,979,645 | - |
| 예수금 | 426 | - | 1,496,280 | - |
| 수입보증금 | 1,379,733 | 1,240,115 | 298,000 | 874,211 |
| 합 계 | 72,177,357 | 1,240,115 | 75,689,881 | 874,211 |
22. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입부채: | ||
| 단기차입금 | 378,597,950 | 501,475,021 |
| 유동성장기부채 | 4,300,000 | 4,000,000 |
| 소 계 | 382,897,950 | 505,475,021 |
| 장기차입부채: | ||
| 장기차입금 | 8,060,000 | 7,300,000 |
| 합 계 | 390,957,950 | 512,775,021 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금과 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금: | ||||
| 원화대출 | 중국광대은행 외 3곳 | 4.00 ~ 4.68 | 98,500,000 | 98,500,000 |
| 외화대출 | 한국수출입은행 외 2곳 | 4.94 ~ 5.68 | 49,504,050 | 163,037,700 |
| 시설자금 | 한국산업은행 | 3.95 | 10,000,000 | 12,500,000 |
| 정책자금 | 농협은행㈜ | 0.00 | 4,300,000 | - |
| 수입유산스 | ㈜국민은행 외 7곳 | 4.12 ~ 4.98 | 216,293,900 | 227,437,321 |
| 소 계 | 378,597,950 | 501,475,021 | ||
| 장기차입금: | ||||
| 해외농업개발자금 | 한국농어촌공사 | 2.00 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 정책자금 | 농협은행㈜ | 3.00 | 9,360,000 | 8,300,000 |
| 소 계 | 12,360,000 | 11,300,000 | ||
| 유동성 장기차입부채 | (4,300,000) | (4,000,000) | ||
| 합 계 | 8,060,000 | 7,300,000 |
(3) 당기말 현재 장기차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년~4년 | 4년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 4,300,000 | 5,360,000 | 300,000 | 300,000 | 2,100,000 | 12,360,000 |
(4) 공급자금융약정당기말과 전기말 현재 당사는 공급자가 은행으로부터 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이러한 약정은 기존의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당사의 공급자금융약정 부채에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 | 225,578,963 | 242,855,895 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 | 216,293,900 | 227,437,919 |
| 지급기일 범위 | ||
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 | 송장발행일 후90 ~180일 | 송장발행일 후90 ~180일 |
| 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 | 송장발행일 후7 ~90일 | 송장발행일 후7 ~90일 |
| 비현금변동 | ||
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부 금액의 중요한 비현금 변동은 없음. | - | - |
23. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 80,090 | - | 80,090 | 662,123 | - | 662,123 |
| 금융보증부채 | 7,621,193 | - | 7,621,193 | 5,494,511 | - | 5,494,511 |
| 합 계 | 7,701,283 | - | 7,701,283 | 6,156,634 | - | 6,156,634 |
(2) 당기와 전기 중 금융보증부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,494,511 | 5,242,561 |
| 증가금액 | 2,126,682 | 251,950 |
| 기말금액 | 7,621,193 | 5,494,511 |
당사는 거래농가 등의 대출에 대한 지급보증 등과 관련하여 유사 보증수수료율을 고려하여 금융보증부채로 계상하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 파생금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD,천원)
| 파생목적 | 구분 | 계약처 | 계약금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매매 목적 | 선물환(매수) | 우리은행 | USD 10,000 | 80,090 |
24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 49,900,039 | - | 47,584,697 | - |
| 기타유동부채 | 1,229,374 | - | 65,874 | - |
| 예수세제 | 1,136,683 | - | - | - |
| 미지급비용 | 2,729,035 | - | - | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 1,749,407 | - | 1,591,384 |
| 이연수익(*) | - | 42,884 | - | 23,068 |
| 합 계 | 54,995,131 | 1,792,291 | 47,650,571 | 1,614,452 |
(*) 당사는 영업정책의 일환으로 회원적립금제도를 운영하고 있는 바, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 미래의 부담액을 매출에서 차감하고 이연수익으로 계상하고 있습니다.
25. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 우발손실충당부채 | - | 863,415 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 863,415 | - |
| 증가 | - | 863,415 |
| 감소 | 863,415 | - |
| 기말 | - | 863,415 |
26. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용(연차수당) | 2,121,789 | 1,704,645 |
| 순확정급여자산 | (5,821,950) | (5,060,778) |
| 기타장기종업원급여부채(장기근속포상) | 1,749,407 | 1,591,384 |
| 종업원급여미지급비용 | 607,246 | - |
| 합 계 | (1,343,508) | (1,764,749) |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 28,715,489 | 27,381,934 | (33,776,267) | (32,502,184) | (5,060,778) | (5,120,250) |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 3,090,844 | 3,036,218 | - | - | 3,090,844 | 3,036,218 |
| 이자원가(수익) | 1,299,586 | 1,393,647 | (1,540,464) | (1,665,650) | (240,878) | (272,003) |
| 소 계 | 4,390,430 | 4,429,865 | (1,540,464) | (1,665,650) | 2,849,966 | 2,764,215 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| - 재측정손실(이익) | ||||||
| 재무적 가정 | (889,257) | 1,081,113 | - | - | (889,257) | 1,081,113 |
| 인구통계적 가정 | 63,480 | (1,430) | - | - | 63,480 | (1,430) |
| 기타경험조정 | 705,543 | (1,249,264) | - | - | 705,543 | (1,249,264) |
| - 사외적립자산수익 | - | - | 249,167 | 356,955 | 249,167 | 356,955 |
| 소 계 | (120,234) | (169,581) | 249,167 | 356,955 | 128,933 | 187,374 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (1,000,000) | (700,000) | (1,000,000) | (700,000) |
| 급여 지급 | (3,152,715) | (3,110,225) | 737,544 | 730,280 | (2,415,171) | (2,379,945) |
| 관계사전입(전출) | (95,549) | 183,496 | (229,351) | 605 | (324,900) | 184,101 |
| 국민연금전환금 | - | - | - | 3,727 | - | 3,727 |
| 소 계 | (3,248,264) | (2,926,729) | (491,807) | 34,612 | (3,740,071) | (2,892,117) |
| 기말금액 | 29,737,421 | 28,715,489 | (35,559,371) | (33,776,267) | (5,821,950) | (5,060,778) |
(3) 당기와 전기 중 당사는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 972,988 | 866,383 |
| 판매비와관리비 | 1,876,978 | 1,897,832 |
| 합 계 | 2,849,966 | 2,764,215 |
한편, 당기 중 당사의 확정기여제도 관련 퇴직급여는 68,860천원(전기: 67,064천원)이며, 혼합형제도 관련 퇴직급여는 375,303천원(전기: 323,536천원)입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직연금(신탁자산 등) | 35,556,281 | 33,773,177 |
| 국민연금전환금 | 3,090 | 3,090 |
| 합 계 | 35,559,371 | 33,776,267 |
(5) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.15 | 4.76 |
| 미래 임금상승률 | 3.98 | 4.02 |
(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (1,913,644) | 2,185,021 |
| 미래 임금상승률 | 2,235,947 | (1,988,577) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,988 | 4,800 | 7,121 | 30,376 | 45,285 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.22년입니다.
27. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자에게 제공한 담보내역은 주석 40 참조).
(단위: 천원,천USD)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물,기계장치 등 | 40,716,720 | USD 17,30043,000,000 | 수입유산스 등 | 96,617,625 | 한국산업은행 |
| 7,712,615 | 10,800,000 | 원화대출 | 9,000,000 | 우리은행 | |
| 50,562,199 | 88,295,000 | 수입유산스 등 | 65,694,516 | 농협은행㈜ | |
| 소 계 | 98,991,534 | USD 17,300142,095,000 | 171,312,141 | ||
| 단기금융상품 | 11,000,000 | 11,000,000 | 외화대출 | USD6,500 | 우리은행 |
| 11,300,000 | 12,430,000 | 외화대출 | USD8,000 | ㈜국민은행 | |
| 300,000 | 300,000 | 선수금(선입거래담보) | - | 용인축산농협 | |
| 장기금융상품 | 200,000 | 216,000 | 거래약정 담보 | - | 동진강낙농축협 |
| 재고자산 | 122,195,720 | USD52,000 | 외화대출 | USD20,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 243,987,254 | USD 69,300166,041,000 | USD 34,500171,312,141 |
(2) 당기말 현재 특수관계자 이외의 제 3자(개별농가 등)를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 3,492,000 | 3,492,000 | 타인채무보증에 대한 담보제공 | 농협은행㈜ |
(3) 당기말 현재 제3자(개별농가 등)를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 주석 40 참조).
(단위: 천원)
| 지급보증제공처 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 24,000,000 | 7,043,280 |
| 에코캐피탈 | 26,000,000 | 9,939,133 |
| 한국투자저축은행 | 3,000,000 | 1,426,017 |
| 더하이스트제사십일차㈜(*) | 16,670,000 | 16,670,000 |
| ㈜국민은행 | 5,000,000 | 1,665,500 |
| 농협은행㈜ | 3,492,000 | 3,243,000 |
| 합 계 | 78,162,000 | 39,986,930 |
(*) 당기말 현재 당사는 농업회사법인㈜포크랜드 등 개별농가 3곳(이하 차주)이 종속기업인 더하이스트제사십일차㈜와 체결한 대출약정에 있어, 차주가 대주에게 그 채무를 상환하는데 있어 자금이 부족할 것으로 예상되는 경우 차주에게 부족한 자금을 대여해 주기로 하는 자금보충 약정과, 차주가 대주에게 채무를 불이행하는 경우 차주의 채무를 인수하기로 하는 채무인수 약정을 체결하고 있습니다.당기말 현재 상기 지급보증 등과 관련하여 2,959,548천원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다(주석 23 참조).
(4) 당기말 현재 한국농어촌공사로부터 차입한 3,000,000천원에 대하여 우리은행으로부터 3,150,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증에 대하여 당사 정기예금 3,150,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.
28. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등 한도 약정현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,천USD)
| 제공자 | 약정내용 | 원화환산금액 | 외화금액(외화표시) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도 | 실행액 | 한도 | 실행액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행㈜ | 일반대출 | 6,500,000 | 6,500,000 | - | - |
| 한국산업은행 | 일반대출 | 58,000,000 | 58,000,000 | - | - |
| 중국광대은행 | 일반대출 | 35,000,000 | 35,000,000 | - | - |
| 우리은행 | 일반대출 | 9,000,000 | 9,000,000 | - | - |
| 기업은행 | 일반대출 | 4,000,000 | - | - | - |
| 한국수출입은행 | 수입자금대출 | 43,047,000 | 28,698,000 | USD30,000 | USD20,000 |
| 우리은행 | 일반대출(외화) | 9,326,850 | 9,326,850 | USD6,500 | USD6,500 |
| ㈜국민은행 | 일반대출(외화) | 11,479,200 | 11,479,200 | USD8,000 | USD8,000 |
| ㈜국민은행 | 수입L/C개설 | 33,002,700 | 28,526,912 | USD23,000 | USD19,881 |
| 농협은행㈜ | 수입L/C개설 | 57,396,000 | 45,534,516 | USD40,000 | USD31,734 |
| 아이엠뱅크 | 수입L/C개설 | 14,349,000 | 9,509,611 | USD10,000 | USD6,627 |
| 한국산업은행 | 수입L/C개설 | 57,396,000 | 38,617,625 | USD40,000 | USD26,913 |
| 수협은행 | 수입L/C개설 | 28,698,000 | 20,802,908 | USD20,000 | USD14,498 |
| 우리은행 | 수입L/C개설 | 38,742,300 | 29,068,366 | USD27,000 | USD20,258 |
| KEB하나은행 | 수입L/C개설 | 31,567,800 | 29,066,779 | USD22,000 | USD20,257 |
| SC제일은행 | 수입L/C개설 | 28,698,000 | 15,167,182 | USD20,000 | USD10,570 |
| 한국수출입은행 | 정책자금 | 40,000,000 | - | - | - |
| 한국농어촌공사 | 정책자금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
| 농협은행㈜ | 정책자금 | 13,660,000 | 13,660,000 | - | - |
| ㈜에코캐피탈 | 기타약정(지급보증) | 26,000,000 | 9,939,133 | - | - |
| KEB하나은행 | 기타약정(지급보증) | 24,000,000 | 7,043,280 | - | - |
| ㈜한국투자저축은행 | 기타약정(지급보증) | 3,000,000 | 1,426,017 | - | - |
| ㈜국민은행 | 기타약정(지급보증) | 5,000,000 | 1,665,500 | - | - |
| 농협은행㈜ | 기타약정(지급보증) | 3,492,000 | 3,243,000 | - | - |
| ㈜IBK캐피탈 | 기타약정(지급보증) | 11,670,000 | 11,670,000 | - | - |
| 신한캐피탈㈜ | 기타약정(지급보증) | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| PT. BANK KEB HANA INDONESIA | 기타약정(지급보증) | 29,415,450 | 29,415,450 | USD20,500 | USD20,500 |
| PT. BANK SHINHAN INDONESIA | 기타약정(지급보증) | 35,298,540 | 35,298,540 | USD24,600 | USD24,600 |
| PT BANK WOORI SAUDARA INDONESIA | 기타약정(지급보증) | 38,742,300 | 38,742,300 | USD27,000 | USD27,000 |
| PT.BANK IBK | 기타약정(지급보증) | 5,022,150 | 5,022,150 | USD3,500 | USD3,500 |
| 한국수출입은행 | 기타약정(지급보증) | 38,742,300 | 38,742,300 | USD27,000 | USD27,000 |
| PT.BANK KB BUKOPIN | 기타약정(지급보증) | 51,656,400 | 51,656,400 | USD36,000 | USD36,000 |
| 합 계 | 799,901,990 | 629,822,019 | USD385,100 | USD323,838 |
(2) 중국광대은행의 일반대출 350억원은 약정상 부채비율준수 조항이 포함되어 있으며, 보고기간말 현재 해당 재무제한조항의 위반은 없습니다.(3) 당기말 현재 영업과 관련하여 당사가 피고인 소송사건 4건(1,849백만원)이 계류 중에 있습니다. 소송의 결과는 예측할 수 없으며 동 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등 2,244백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 미결제 파생금융상품 약정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통화선물(매도) | - | 133,000 |
| 선물환(매수) | 20,000 | 20,000 |
| 합 계 | 20,000 | 153,000 |
29. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 64,000,000주 | 64,000,000주 |
| 발행주식수 | 36,727,943주 | 36,727,943주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 18,363,972 | 18,363,972 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 82,775,089 | 82,775,089 |
| 자기주식처분이익 | 18,272,238 | 18,272,238 |
| 합 계 | 101,047,327 | 101,047,327 |
30. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식(*) | (11,147,353) | (11,147,353) |
| 기타자본조정 | (161,195) | (161,195) |
| 합 계 | (11,308,548) | (11,308,548) |
(*) 당기말 현재 자사주식의 가격안정 및 주주가치의 제고 등을 위하여 11,147,353천원(1,709,107주)의 자기주식을 보유하고 있습니다. 동 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다. 이외에 의결권이 제한된 주식은 없습니다.(2) 당사의 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(법인세효과 차감 후)입니다.
31. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(*) | 3,274,703 | 3,099,608 |
| 임의적립금: | ||
| 기업합리화적립금 | 84,057 | 84,057 |
| 기타임의적립금 | 621,965 | 621,965 |
| 소 계 | 706,022 | 706,022 |
| 미처분이익잉여금 | 210,735,874 | 155,952,737 |
| 합 계 | 214,716,599 | 159,758,367 |
(*) 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 159,758,367 | 203,618,526 |
| 당기순손익 | 52,931,112 | (41,965,127) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (36,265) | (144,090) |
| 기타포괄손익 공정가치금융자산 처분 | 3,814,327 | - |
| 배당금지급 | (1,750,942) | (1,750,942) |
| 기말금액 | 214,716,599 | 159,758,367 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기(처분예정일: 2026년 3월 30일) | 전 기(처분확정일: 2025년 3월 26일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 210,735,875 | 155,952,737 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 154,026,701 | 198,061,954 | ||
| 당기순손익 | 52,931,112 | (41,965,127) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (36,265) | (144,090) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | 3,814,327 | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 1,926,036 | 1,926,036 | ||
| 이익준비금적립 | 175,094 | 175,094 | ||
| 배당금지급 | 1,750,942 | 1,750,942 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 208,809,839 | 154,026,701 |
32. 영업수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 1,144,462,616 | 1,186,126,147 |
| 상품매출액 | 270,343,706 | 304,126,988 |
| 기타매출액 | 4,031,897 | 4,659,685 |
| 생물자산공정가치변동손익 | 9,157,474 | 3,618,090 |
| 합 계 | 1,427,995,693 | 1,498,530,910 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계열, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| (1) 주요 지리적 시장 | ||
| 대한민국 | 1,418,746,007 | 1,494,788,469 |
| 베트남 | 92,212 | 124,351 |
| 합 계 | 1,418,838,219 | 1,494,912,820 |
| (2) 주요 제품과 서비스 계열 | ||
| 사료 | 903,809,378 | 929,499,814 |
| 계열화 | 36,598,597 | 35,154,955 |
| 식품 | 475,237,939 | 526,986,487 |
| 기타(임대 등) | 3,192,305 | 3,271,564 |
| 합 계 | 1,418,838,219 | 1,494,912,820 |
| (3) 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 1,418,068,198 | 1,494,194,905 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 770,021 | 717,915 |
| 합 계 | 1,418,838,219 | 1,494,912,820 |
상기 표에는 생물자산의 순공정가치 변동에 따른 수익은 포함되어 있지 않습니다.
(3) 영업의 계절적 특성
계열화 사업부문과 식품 사업부문의 경우 계절변동에 노출되어 있습니다. 일반적으로 여름 휴가로 인해 신선육의 수요가 가장 많이 증가하는 하절기에 지육가가 가장 높고, 하절기를 정점으로 1~2월까지 신선육에 대한 수요가 점차 감소하는 계절적 변동을 보여주고 있습니다.
33. 영업비용(1) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 969,892,057 | 1,000,631,587 |
| 상품매출원가 | 256,910,602 | 287,289,090 |
| 기타매출원가 | 5,916,596 | 4,824,431 |
| 합 계 | 1,232,719,255 | 1,292,745,108 |
(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 25,028,162 | 24,161,644 |
| 퇴직급여 | 2,104,694 | 2,409,643 |
| 복리후생비 | 4,793,792 | 4,693,453 |
| 여비교통비 | 2,515,949 | 2,339,809 |
| 통신비 | 249,691 | 264,655 |
| 수도광열비 | 604,509 | 532,719 |
| 세금과공과 | 1,437,180 | 1,797,598 |
| 지급임차료 | 586,599 | 761,552 |
| 수선비 | 229,591 | 581,305 |
| 보험료 | 846,217 | 782,397 |
| 접대비 | 3,622,910 | 3,565,105 |
| 광고선전비 | 1,805,743 | 1,237,062 |
| 보관료 | 1,042,402 | 527,289 |
| 운반비 | 35,871,265 | 35,066,885 |
| 판매수수료 | 26,917,493 | 27,709,641 |
| 지급수수료 | 11,858,723 | 10,809,432 |
| 차량유지비 | 381 | 254 |
| 소모품비 | 1,296,462 | 1,124,739 |
| 도서인쇄비 | 322,390 | 328,105 |
| 교육훈련비 | 1,343,649 | 1,087,934 |
| 판매촉진비 | 3,265,475 | 2,966,515 |
| 용역비 | 5,457,420 | 5,733,942 |
| 감가상각비 | 425,484 | 443,784 |
| 사용권자산감가상각비 | 2,787,850 | 2,691,386 |
| 투자부동산상각비 | 25,736 | 1,296 |
| 경상개발비 | 723,662 | 863,813 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (1,090,265) | 6,648,310 |
| 무형자산상각비 | 185,307 | 186,992 |
| 잡비 | 3 | 5 |
| 합 계 | 134,258,474 | 139,317,264 |
34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동(소비용생물자산 포함) | (7,883,870) | (7,692,191) |
| 원재료의 사용액 | 893,239,744 | 917,235,253 |
| 상품의 변동 | (166,266) | 599,686 |
| 상품의 매입 | 298,724,503 | 294,683,377 |
| 종업원급여 | 51,701,614 | 48,659,919 |
| 감가상각비 | 11,220,509 | 10,897,355 |
| 무형자산상각비 | 320,667 | 236,984 |
| 투자부동산상각비 | 143,225 | 152,541 |
| 생물자산상각비 | 588,257 | 507,296 |
| 운반비 | 35,962,038 | 35,110,266 |
| 판매수수료 | 26,917,493 | 27,709,641 |
| 기타비용 | 56,209,817 | 103,962,248 |
| 합 계 | 1,366,977,731 | 1,432,062,375 |
35. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 수수료수익 | 71,745 | 230,607 |
| 생산용생물자산처분이익 | 174,091 | - |
| 유형자산처분이익 | 4,754,339 | 90,249 |
| 무형자산처분이익 | - | 522,117 |
| 정부보조금수익 | 12,659 | 2,009 |
| 보험수익 | 414,847 | 127,683 |
| 외환차익 | 608,678 | - |
| 잡이익 | 1,264,153 | 332,639 |
| 기타의대손충당금환입 | 92,988 | - |
| 기타의충당부채환입액 | 388,643 | - |
| 리스정산이익 | 50,571 | 22,841 |
| 외화환산이익 | 774,352 | - |
| 기타영업외수익 소계 | 8,607,066 | 1,328,145 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기타의대손상각비 | (143,490) | (477,339) |
| 생산용생물자산처분손실 | (159,355) | (245,060) |
| 유형자산처분손실 | (89,819) | (6,869) |
| 무형자산폐기손실 | (20) | - |
| 생산용생물자산폐기손실 | (20,834) | (22,199) |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | (14,793,273) |
| 유형자산폐기손실 | (95,245) | (4,091) |
| 리스정산손실 | (17,252) | - |
| 기부금 | (2,143,972) | (440,827) |
| 금융보증부채전입액 | (2,126,683) | (251,950) |
| 외환차손 | (391,069) | - |
| 외화환산손실 | (100,694) | - |
| 잡손실 | (284,061) | (7,557) |
| 우발손실충당부채전입액 | - | (863,415) |
| 기타영업외비용 소계 | (5,572,494) | (17,112,580) |
| 순기타영업외수익(비용) | 3,034,572 | (15,784,435) |
36. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 4,744,564 | 9,297,179 |
| 배당수익 | 286,456 | 1,700 |
| 외환차익 | 18,786,474 | 808,867 |
| 외화환산이익 | 2,230,803 | 513,584 |
| 파생상품거래이익 | 21,569,366 | 8,337,634 |
| 파생상품평가이익 | 4,792 | 700 |
| 금융수익 소계 | 47,622,455 | 18,959,664 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | (23,887,983) | (32,573,938) |
| 외환차손 | (1,914,464) | (20,957,582) |
| 외화환산손실 | (4,997,273) | (33,876,816) |
| 기타금융비용 | (132,916) | - |
| 파생상품거래손실 | (14,544,138) | (24,127,273) |
| 파생상품평가손실 | (80,090) | (974,123) |
| 금융비용 소계 | (45,556,864) | (112,509,732) |
| 순금융수익(비용) | 2,065,591 | (93,550,068) |
37. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 14,451,023 | 74,010 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액 | 1,612 | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 환급액 | (2,693,900) | (143) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 6,490,298 | (221,717) |
| 자본에 가감하는 법인세수익 | (5,062,018) | (752,990) |
| 법인세수익(비용) | 13,187,015 | (900,840) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | 22,314,659 | (5,154,686) | 17,159,973 | 3,447,070 | (796,273) | 2,650,797 |
| 재측정요소 | (128,933) | 92,668 | (36,265) | (187,373) | 43,283 | (144,090) |
| 합 계 | 22,185,726 | (5,062,018) | 17,123,708 | 3,259,697 | (752,990) | 2,506,707 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 66,118,127 | (42,865,967) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 14,811,287 | (9,902,038) |
| 조정사항: | ||
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액 | 1,612 | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 환급액 | (2,693,900) | (143) |
| 이연법인세자산 미인식효과 | 2,141,156 | 4,459,943 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 | 246,800 | - |
| 세무상 당기 결손금 효과 | (4,202,988) | - |
| 토지양도소득에 대한 세액효과 | 1,226,244 | - |
| 비과세수익 | (64,367) | (5,498) |
| 비공제비용 | 1,627,169 | 4,420,153 |
| 세액공제 및 세액감면 | (217,669) | - |
| 기타 | 311,671 | 126,743 |
| 법인세비용(수익) | 13,187,015 | (900,840) |
| 평균유효세율(*) | 19.94% | - |
(*) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로, 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.
(4) 이연법인세자산 및 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 비유동항목 | 11,211,597 | 14,809,494 |
| 유동항목 | 2,366,403 | 4,083,338 |
| 이연법인세부채 | ||
| 비유동항목 | (21,397,120) | (21,643,819) |
| 유동항목 | (2,584,752) | (1,162,587) |
| 합계 | (10,403,872) | (3,913,574) |
(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 2,317,143 | (593,756) | - | 1,723,387 |
| 미수수익 | (326,808) | 261,636 | - | (65,172) |
| 미지급비용 | 699,805 | 293,827 | - | 993,632 |
| 재고자산평가손익 | 65,391 | 7,351 | - | 72,742 |
| 확정급여부채 | 6,632,564 | 470,476 | 92,668 | 7,195,708 |
| 사외적립자산 | (6,770,548) | (828,349) | - | (7,598,897) |
| 소비용생물자산 | (835,779) | (1,683,801) | - | (2,519,580) |
| 기타포괄손익-공정가치금융상품 | 4,352,845 | (4,352,845) | - | - |
| 유형자산 | (8,579,049) | 1,381,086 | - | (7,197,963) |
| 정부보조금 | 181 | 13,329 | - | 13,510 |
| 이연수익 | 5,329 | 5,049 | - | 10,378 |
| 압축기장충당금 | (3,029,292) | (157,762) | - | (3,187,054) |
| 업무용승용차 | 18,403 | 9,045 | - | 27,448 |
| 금융보증부채 | 1,269,232 | (1,269,232) | - | - |
| 사용권자산 | (2,016,487) | 145,010 | - | (1,871,477) |
| 리스부채 | 1,754,682 | (116,747) | - | 1,637,935 |
| 현재가치할인차금 | 329,366 | (2,909) | - | 326,456 |
| 우발손실충당부채 | 199,448 | (199,449) | - | - |
| 매출채권 | - | 35,075 | - | 35,075 |
| 합 계 | (3,913,574) | (6,582,966) | 92,668 | (10,403,872) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 722,578 | 1,594,565 | - | 2,317,143 |
| 미수수익 | (252,543) | (74,265) | - | (326,808) |
| 미지급비용 | 528,732 | 171,073 | - | 699,805 |
| 재고자산평가손익 | 22,581 | 42,810 | - | 65,391 |
| 확정급여부채 | 6,323,652 | 265,629 | 43,283 | 6,632,564 |
| 사외적립자산 | (6,323,652) | (446,896) | - | (6,770,548) |
| 소비용생물자산 | 15,280 | (851,059) | - | (835,779) |
| 기타포괄손익-공정가치금융상품 | 5,149,118 | - | (796,273) | 4,352,845 |
| 유형자산 | (8,562,026) | (17,023) | - | (8,579,049) |
| 정부보조금 | 443 | (262) | - | 181 |
| 이연수익 | 4,882 | 447 | - | 5,329 |
| 압축기장충당금 | (3,029,292) | - | - | (3,029,292) |
| 업무용승용차 | 10,605 | 7,798 | - | 18,403 |
| 금융보증부채 | 1,211,032 | 58,200 | - | 1,269,232 |
| 사용권자산 | (1,569,335) | (447,152) | - | (2,016,487) |
| 리스부채 | 1,177,805 | 576,877 | - | 1,754,682 |
| 현재가치할인차금 | 428,817 | (99,451) | - | 329,366 |
| 우발손실충당부채 | - | 199,448 | - | 199,448 |
| 장기대여금 | (3,650) | 3,650 | - | - |
| 영업권 | 9,682 | (9,682) | - | - |
| 합 계 | (4,135,291) | 974,707 | (752,990) | (3,913,574) |
(6) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(7) 당기말 현재 당사가 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 법인세효과 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 등(*1) | 122,847,501 | 29,729,095 |
| 종속기업투자주식 등(*2) | (10,863,780) | (2,629,035) |
| 이월결손금(*3) | 3,470,592 | 839,883 |
(*1) 당사는 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 실현가능성이 낮으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 당사는 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.(*3) 당사는 ㈜팜스코푸드와의 합병으로 승계한 이월결손금에 대해 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2027년 말 | - | 278,913 |
| 2028년 말 | 374,591 | 480,002 |
| 2029년 말 | 422,440 | 422,440 |
| 2035년 말 | 1,025,055 | 1,025,055 |
| 2036년 말 | 509,239 | 509,239 |
| 2037년 말 | 1,139,267 | 1,139,267 |
| 2039년 말 | - | 16,745,497 |
| 합 계 | 3,470,592 | 20,600,413 |
38. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익 | 52,931,111,792 | (41,965,127,117) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 35,018,836 | 35,018,836 |
| 기본주당손익 | 1,512 | (1,198) |
(*)가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 36,727,943 | 36,727,943 |
| 가중평균자기주식수 | (1,709,107) | (1,709,107) |
| 가중평균유통보통주식수 | 35,018,836 | 35,018,836 |
(2) 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
39. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 52,931,112 | (41,965,127) |
| 가감: | ||
| 법인세비용(수익) | 13,187,015 | (900,840) |
| 이자비용 | 23,887,984 | 32,573,938 |
| 이자수익 | (4,744,564) | (9,297,179) |
| 배당금수익 | (286,456) | (1,701) |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 14,793,273 |
| 기타장기종업원급여 | 435,111 | 721,603 |
| 퇴직급여 | 2,849,966 | 2,764,215 |
| 생산용생물자산상각비 | 588,257 | 507,296 |
| 투자부동산상각비 | 143,225 | 152,541 |
| 감가상각비 | 8,087,816 | 7,885,551 |
| 무형자산상각비 | 320,667 | 236,984 |
| 대손상각비(환입) | (1,039,763) | 7,125,650 |
| 유형자산폐기손실 | 95,245 | 4,091 |
| 유형자산처분손실 | 89,819 | 6,869 |
| 유형자산처분이익 | (4,754,339) | (90,249) |
| 무형자산처분이익 | - | (522,117) |
| 무형자산폐기손실 | 20 | - |
| 생산용생물자산폐기손실 | 20,834 | 22,199 |
| 생산용생물자산처분손실 | 159,355 | 245,060 |
| 생산용생물자산처분이익 | (174,091) | - |
| 소비용생물자산평가이익 | (9,157,474) | (3,618,090) |
| 재고자산평가손실 | 17,510 | 185,324 |
| 금융보증부채전입액 | 2,126,683 | 251,950 |
| 우발손실충당부채전입액 | - | 863,415 |
| 우발손실충당부채환입액 | (388,643) | - |
| 외환차손 | 1,566,522 | 20,932,217 |
| 외환차익 | (18,744,900) | (725,117) |
| 외화환산손실 | 5,097,967 | 33,876,816 |
| 외화환산이익 | (3,005,154) | (513,584) |
| 보유중인생물자산평가조정 | 122,195 | - |
| 기타비용 | 14,492 | - |
| 기타이익 | (33,097) | - |
| 고객적립금전입액 | - | 8,215 |
| 지급수수료 | 284,775 | 259,038 |
| 파생상품평가손실 | 80,090 | 974,123 |
| 파생상품평가이익 | (4,792) | (700) |
| 파생상품거래손실 | 14,544,138 | 24,127,273 |
| 파생상품거래이익 | (21,569,366) | (8,337,634) |
| 사용권자산감가상각비 | 3,132,693 | 3,011,804 |
| 기타자산처분손실 | 17,252 | - |
| 기타자산처분이익 | (50,571) | (22,840) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | (43,447,607) | (10,413,658) |
| 미수금의 증감 | 738,283 | 300,588 |
| 미수수익의 증감 | 64,174 | (13,693) |
| 선급금의 증감 | (3,707) | (17,880) |
| 선급비용의 증감 | (56,450) | (192,862) |
| 재고자산의 증감 | (5,267,119) | 23,773,502 |
| 소비용생물자산의 증감 | (54,653) | (2,462,573) |
| 장기미수금의 증감 | - | 854,480 |
| 장기선급비용의 증감 | - | (1,476,330) |
| 매입채무의 증감 | 7,081,178 | (1,115,910) |
| 미지급금의 증감 | 29,113,209 | 16,856,562 |
| 미지급비용의 증감 | (486,975) | (863,845) |
| 예수금의 증감 | (88,954) | (23,498) |
| 수입보증금의 증감 | 1,052,781 | - |
| 장기수입보증금의 증감 | 419,000 | (2,000) |
| 퇴직금의 지급 | (3,152,715) | (3,110,225) |
| 퇴직금의관계사전입 | (95,548) | 183,496 |
| 사외적립자산의 증감 | (491,807) | 34,612 |
| 기타장기종업원급여부채의 증감 | (277,088) | (168,363) |
| 기타유동부채의 증감 | - | 65,874 |
| 단기보증금의 증감 | 13,902,272 | (21,635,874) |
| 장기보증금의 증감 | 18,619 | - |
| 파생금융자산의 증감 | 700 | - |
| 파생금융부채의 증감 | (23,723) | - |
| 파생상품계약에 따른 현금유입(유출) | (365,267) | 1,655,000 |
| 합 계 | 64,426,136 | 87,761,670 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 21,154 | 353,654 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 | 1,440 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,239,994 | 1,392,340 |
| 차입금의 유동성 대체 | 4,300,000 | 4,000,000 |
| 사용권자산/리스부채의 증가 | 2,007,309 | 5,112,715 |
| 대여금의 출자전환 | - | 13,666,700 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 유동성대체 | 외화환산손익 | 외환손익 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 505,475,020 | (112,465,098) | 4,300,000 | 2,766,406 | (17,178,378) | - | 382,897,950 |
| 장기차입부채 | 7,300,000 | 5,060,000 | (4,300,000) | - | - | - | 8,060,000 |
| 유동리스부채 | 2,492,408 | (2,398,133) | 371,072 | - | - | 1,726,642 | 2,191,989 |
| 비유동리스부채 | 5,103,619 | (451,107) | (371,072) | - | - | 294,898 | 4,576,338 |
| 합계 | 520,371,047 | (110,254,338) | - | 2,766,406 | (17,178,378) | 2,021,540 | 397,726,277 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 유동성대체 | 외화환산손익 | 외환손익 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 401,348,729 | 46,375,772 | 4,000,000 | 33,543,418 | 20,207,101 | - | 505,475,020 |
| 장기차입부채 | 7,000,000 | 4,300,000 | (4,000,000) | - | - | - | 7,300,000 |
| 유동리스부채 | 1,877,662 | (2,615,413) | (1,882,556) | - | - | 5,112,715 | 2,492,408 |
| 비유동리스부채 | 3,221,063 | - | 1,882,556 | - | - | - | 5,103,619 |
| 합계 | 413,447,454 | 48,060,359 | - | 33,543,418 | 20,207,101 | 5,112,715 | 520,371,047 |
40. 특수관계자
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜하림지주 |
| 종속기업 | 농업회사법인㈜팜스코바이오인티, 농업회사법인㈜팜엔코, 대성축산영농조합법인,PT.HARIM FARMSCO INDONESIA, PT.FARMSCO FEED INDONESIA, PT.CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS, 더하이스트제사십일차㈜ |
| 기타특수관계자 | ㈜하림지주의 특수관계자 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출거래 | 기타수익 | 유형자산처분 | 매입거래 | 유형자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜하림지주 | 5,056 | - | - | 3,366,194 | - |
| 종속기업 | 대성축산영농조합법인 | 3,520,247 | - | - | 665,560 | - |
| PT.FARMSCO FEED INDONESIA | - | 71,745 | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜팜스코바이오인티 | 67,557,534 | - | 13,124,153 | 182,443,678 | - | |
| 농업회사법인㈜팜엔코 | 20,992 | - | - | 42,000 | - | |
| 기타 | ㈜동림 | 2,396 | - | - | - | 2,850,000 |
| ㈜선진 | 130,403 | - | - | - | - | |
| ㈜선진햄 | 138,375 | - | - | - | - | |
| ㈜애그리로보텍 | 235,441 | - | - | - | - | |
| ㈜에버미라클 | 2,170 | - | - | 23,953 | - | |
| ㈜엔디 | 4,084 | - | - | 26,751 | - | |
| ㈜엔바이콘 | - | - | - | 55,316 | - | |
| ㈜참트레이딩 | 495,872 | - | - | 124,154,055 | - | |
| ㈜포스에스엠 | 4,438 | - | - | - | - | |
| ㈜하림 | 2,552,272 | - | - | 1,914,756 | - | |
| ㈜하림산업 | 2,333,162 | - | - | 26,120 | - | |
| ㈜하림펫푸드 | 39,915 | - | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜선진한마을 | 137,901 | - | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜순우리 | 1,781,618 | - | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜주원산오리 | 12,919,824 | - | - | 7,665 | - | |
| 제일사료㈜ (*) | 3,451 | - | - | 1,107,475 | - | |
| 팬오션㈜ | 62,064 | - | - | - | - | |
| Panocean Trading&Logistics PTE | - | - | - | 54,882,864 | - | |
| 한국썸벧㈜ | 10,166 | - | - | 36,005,133 | 727 | |
| 지포레㈜ | 18,000 | - | - | - | - | |
| ㈜글라이드 | 55,449 | - | - | 104,135 | - | |
| ㈜세티 | 22,876 | - | - | - | - | |
| 태영그레인터미널(주) | - | - | - | 3,147,624 | - | |
| 동물진료법인 선진브릿지 | 28,303 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 92,082,009 | 71,745 | 13,124,153 | 407,973,279 | 2,850,727 |
(*) 당사는 배합사료의 원재료 소비대차 약정을 체결하고 있으며, 당기 양수거래액(회수한 원재료의 원가)은 680백만원입니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출거래 | 기타수익 | 매입거래 | 기타비용 | 유형자산취득 |
| 지배기업 | ㈜하림지주 | 7,596 | - | 2,666,993 | - | - |
| 종속기업 | 대성축산영농조합법인 | 3,765,177 | - | - | - | - |
| PT.FARMSCO FEED INDONESIA | - | 230,607 | 14,635 | - | - | |
| 농업회사법인㈜팜스코바이오인티 | 83,114,598 | - | 186,588,620 | - | - | |
| 농업회사법인㈜팜엔코 | 17,793 | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜선진 | 117,997 | - | - | - | - |
| ㈜선진햄 | 60,415 | - | - | - | - | |
| ㈜싱그린에프에스 | 195 | - | - | - | - | |
| ㈜애그리로보텍 | 213,770 | - | - | - | - | |
| ㈜에버미라클 | - | - | 27,735 | - | - | |
| ㈜엔바이콘 | - | - | 23,541 | - | - | |
| ㈜엔에스쇼핑 | 5,701 | - | - | - | - | |
| ㈜참트레이딩 | 1,309,617 | - | 104,415,291 | - | 5,787 | |
| ㈜포스에스엠 | 25,467 | - | - | - | - | |
| ㈜하림 | 917,427 | - | 1,903,664 | - | - | |
| ㈜하림산업 | 935,391 | - | 4,463 | - | - | |
| ㈜하림펫푸드 | 60,297 | - | 156 | - | - | |
| 농업회사법인㈜선진한마을 | 126,913 | - | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜순우리 | 788,307 | - | 31,684 | - | - | |
| 농업회사법인㈜주원산오리 | 11,715,467 | - | 9,180 | - | - | |
| 제일사료㈜ (*) | 356 | - | 1,693,129 | - | - | |
| 팬오션㈜ | 87,370 | - | - | - | - | |
| Panocean Trading&Logistics PTE | - | - | 65,559,910 | - | - | |
| ㈜한강식품 | 11,098,139 | - | - | - | - | |
| 한국썸벧㈜ | - | - | 34,912,519 | - | - | |
| 지포레㈜ | 18,000 | - | - | - | - | |
| ㈜글라이드 | 164,767 | - | - | - | - | |
| ㈜세티 | 22,627 | - | - | - | - | |
| 태영그레인터미널㈜ | - | - | 3,977,721 | - | - | |
| 동물진료법인선진브릿지 | 25,948 | - | - | - | - | |
| 하림재단 | - | - | - | 150,000 | - | |
| 합 계 | 114,599,335 | 230,607 | 401,829,241 | 150,000 | 5,787 |
(*) 당사는 배합사료의 원재료 소비대차 약정을 체결하고 있으며, 전기 양도거래액(대여한 원재료의 원가)는 3,417백만원이며, 전기 양수거래액(회수한 원재료의 원가)은 435백만원입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 이자수익 | 배당금 | 지분처분 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 지급 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜하림지주 | - | - | - | 1,034,633 | 31,259,791 |
| 종속기업 | 대성축산영농조합법인 | - | - | 14,955 | - | - |
| PT.FARMSCO FEED INDONESIA | 13,856,500 | 257,788 | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜팜엔코 | - | - | 270,000 | - | - | |
| 합 계 | 13,856,500 | 257,788 | 284,955 | 1,034,633 | 31,259,791 |
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 이자수익 | 배당금지급 | 출자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜하림지주 | - | - | - | 1,034,633 | - |
| 종속기업 | 대성축산영농조합법인 | - | 4,765,000 | 140,737 | - | - |
| PT.FARMSCO FEED INDONESIA(*1) | 20,601,200 | 6,934,500 | 490,741 | - | 13,666,700 | |
| 기타 | Harim USA, Ltd.(*2) | - | - | - | - | 1,348,638 |
| 합 계 | 20,601,200 | 11,699,500 | 631,478 | 1,034,633 | 15,015,338 |
(*1) 전기 중 PT.FARMSCO FEED INDONESIA에 대한 대여금이 출자전환되었습니다.(*2) 전기 중 Harim USA, Ltd.의 유상증자에 참여하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | |||||
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 합 계 | 매입채무 | 기타채무 | 합 계 | ||
| 지배기업 | ㈜하림지주 | - | - | 1,342,119 | 1,342,119 | - | 1,078,978 | 1,078,978 |
| 종속기업 | 대성축산영농조합법인 | 318,084 | - | - | 318,084 | 14,151 | - | 14,151 |
| PT.FARMSCO FEED INDONESIA(*1) | - | 14,349,000 | 521,059 | 14,870,059 | - | - | - | |
| PT.CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS(*2) | - | 3,653,624 | 147,747 | 3,801,371 | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜팜스코바이오인티 | 6,201,585 | - | 2,600,000 | 8,801,585 | 2,069,158 | - | 2,069,158 | |
| 농업회사법인㈜팜엔코 | - | - | - | - | - | 3,850 | 3,850 | |
| 기타 | ㈜동림 | - | - | - | - | - | 30,000 | 30,000 |
| ㈜선진 | 12,125 | - | - | 12,125 | - | 90,480 | 90,480 | |
| ㈜애그리로보텍 | 22,468 | - | - | 22,468 | - | 164,244 | 164,244 | |
| ㈜에버미라클 | - | - | - | - | - | 2,262 | 2,262 | |
| ㈜엔디 | - | - | - | - | - | 3,050 | 3,050 | |
| ㈜참트레이딩 | 539,000 | - | - | 539,000 | 10,007,406 | 39,079 | 10,046,485 | |
| ㈜하림 | 5,905 | - | - | 5,905 | 43,539 | 148,203 | 191,742 | |
| ㈜하림산업 | 338,412 | - | - | 338,412 | - | 1,600 | 1,600 | |
| ㈜하림펫푸드 | 1,780 | - | - | 1,780 | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜선진한마을 | 13,218 | - | - | 13,218 | - | 93,343 | 93,343 | |
| 농업회사법인㈜순우리 | 273,524 | - | - | 273,524 | - | 36,816 | 36,816 | |
| 농업회사법인㈜주원산오리 | 1,095,145 | - | - | 1,095,145 | - | 18,660 | 18,660 | |
| 제일사료㈜ | - | - | 233,921 | 233,921 | - | 106,279 | 106,279 | |
| 한국썸벧㈜ | - | - | - | - | 3,222,339 | 1,644 | 3,223,983 | |
| ㈜세티 | 2,119 | - | - | 2,119 | - | 14,234 | 14,234 | |
| 태영그레인터미널(주) | - | - | - | - | 259,365 | - | 259,365 | |
| 동물진료법인 선진브릿지 | 2,654 | - | - | 2,654 | - | 18,223 | 18,223 | |
| 합 계 | 8,826,019 | 18,002,624 | 4,844,846 | 31,673,489 | 15,615,958 | 1,850,945 | 17,466,903 |
(*1)당기말 현재 PT. FARMSCO FEED INDONESIA에 대여하고 있는 장기대여금 에 대하여 143,490천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당기 중 인식된 기타의대손상각비는 143,490천원입니다.(*2)당기말 현재 PT.CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS에 대여하고 있는 장기대여금 및 장기미수금에 대하여 3,801,371천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | |||||
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 합 계 | 매입채무 | 기타채무 | 합 계 | ||
| 지배기업 | ㈜하림지주 | - | - | 1,342,119 | 1,342,119 | - | 1,007,315 | 1,007,315 |
| 종속기업 | 대성축산영농조합법인 | 315,349 | - | - | 315,349 | - | - | - |
| PT.FARMSCO FEED INDONESIA | - | - | 211,766 | 211,766 | - | 14,635 | 14,635 | |
| PT.CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS(*) | - | 3,742,998 | 151,361 | 3,894,359 | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜팜스코바이오인티 | 13,697 | - | 2,600,000 | 2,613,697 | 1,237,385 | - | 1,237,385 | |
| 기타 | ㈜선진 | 10,861 | - | - | 10,861 | - | 80,560 | 80,560 |
| ㈜선진햄 | 24,267 | - | - | 24,267 | - | - | - | |
| ㈜애그리로보텍 | 20,511 | - | - | 20,511 | - | 155,808 | 155,808 | |
| ㈜엔에스쇼핑 | 8,789 | - | - | 8,789 | - | - | - | |
| ㈜참트레이딩 | - | - | - | - | 5,072,290 | 6,366 | 5,078,656 | |
| ㈜포스에스엠 | 3,564 | - | - | 3,564 | - | - | - | |
| ㈜하림 | 2,913 | - | - | 2,913 | - | 10,199 | 10,199 | |
| ㈜하림산업 | 85,764 | - | - | 85,764 | - | - | - | |
| ㈜하림펫푸드 | 450 | - | - | 450 | - | - | - | |
| 농업회사법인㈜선진한마을 | 11,973 | - | - | 11,973 | - | 88,963 | 88,963 | |
| 농업회사법인㈜순우리 | 228,222 | - | - | 228,222 | - | 38,997 | 38,997 | |
| 농업회사법인㈜주원산오리 | 143,321 | - | - | 143,321 | - | 22,780 | 22,780 | |
| 제일사료㈜ | 356 | - | 260,608 | 260,964 | - | 164,289 | 164,289 | |
| Panocean Trading&Logistics PTE | - | - | - | - | 6,925,004 | - | 6,925,004 | |
| ㈜한강식품 | 37,913 | - | - | 37,913 | - | - | - | |
| 한국썸벧㈜ | - | - | - | - | 793,260 | 548 | 793,808 | |
| ㈜글라이드 | 18,274 | - | - | 18,274 | - | - | - | |
| ㈜세티 | 2,131 | - | - | 2,131 | - | 14,234 | 14,234 | |
| 태영그레인터미널㈜ | - | - | - | - | 1,170,623 | - | 1,170,623 | |
| 동물진료법인 선진브릿지 | 2,440 | - | - | 2,440 | - | 17,006 | 17,006 | |
| 합 계 | 930,795 | 3,742,998 | 4,565,854 | 9,239,647 | 15,198,562 | 1,621,700 | 16,820,262 |
(*)전기말 현재 PT.CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS에 대여하고 있는 장기대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,989,564 | 1,777,838 |
| 기타장기종업원급여 | 2,722 | 992 |
| 퇴직급여 | 196,518 | 214,060 |
| 합 계 | 2,188,804 | 1,992,890 |
당사의 주요경영진에는 등기 및 미등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원을 포함하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천USD)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 차입처/담보권자 | 보증실행금액 | 차입금잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | PT. FARMSCO FEED INDONESIA | PT. BANK KEB HANA INDONESIA | USD 20,500 | USD 20,500 |
| 종속기업 | PT. FARMSCO FEED INDONESIA | 한국수출입은행 | USD 27,000 | USD 27,000 |
| 종속기업 | PT. FARMSCO FEED INDONESIA | PT. BANK SHINHAN INDONESIA | USD 24,600 | USD 23,000 |
| 종속기업 | PT. FARMSCO FEED INDONESIA | PT BANK WOORI SAUDARA INDONESIA(*2) | USD 24,600 | USD 23,000 |
| 종속기업 | PT. FARMSCO FEED INDONESIA | PT BANK IBK | USD 3,500 | USD 3,500 |
| 종속기업 | PT. FARMSCO FEED INDONESIA | PT. BANK KB BUKOPIN(*1) | USD 36,000 | USD 36,000 |
| 종속기업 | PT. HARIM FARMSCO INDONESIA | PT BANK WOORI SAUDARA INDONESIA | USD 2,400 | USD 2,000 |
| 종속기업 | 더하이스트 제사십일차 주식회사 | (주)IBK캐피탈(*3) | 11,670,000 | 11,670,000 |
| 종속기업 | 더하이스트 제사십일차 주식회사 | 신한캐피탈(주)(*3) | 5,000,000 | 5,000,000 |
(*1) 당기말 현재 특수관계자인 PT.FARMSCO FEED INDONESIA의 채무를 위하여 당사의 단기금융상품(정기예금) 18,030,000천원 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 특수관계자인 PT.FARMSCO FEED INDONESIA의 채무를 위하여 당사의 단기금융상품(정기예금) 16,800,000천원 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 더하이스트제사십일차㈜(이하 차주)가 IBK캐피탈 등 2개 금융기관(이하 대주)과 체결한 대출약정에 있어, 차주가 대주에게 그 채무를 상환하는데 있어 자금이 부족할 것으로 예상되는 경우 차주에게 부족한 자금을 대여해 주기로 하는 자금보충 약정과, 차주가 대주에게 채무를 불이행하는 경우 차주의 채무를 인수하기로 하는 채무인수 약정을 체결하였습니다.당기말 현재 상기 지급보증 등과 관련하여 4,661,646천원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다(주석 23 참조).(7) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 ㈜에코캐피탈이 당사 거래처에 지급한 대여금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 27 참조).
41. 영업부문당사는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있으며, 이와 관련된 정보는 당사의 연결재무제표에 공시되어 있습니다.
42. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 모두 1,750,942천원(주당50원)입니다. 2025년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2026년 2월 9일 정기이사회를 통해 결정되며, 2026년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
43. 보고기간 후 사건당사는 2026년 2월 9일 이사회 결의에 따라 종속기업인 PT. FARMSCO FEED INDONESIA의 재무구조 개선 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 출자를 결정하였습니다. 출자금액은 82,667백만원(USD 56,224,800)이며, 대여금 출자전환(USD 23,000,000) 및 현금출자(USD 33,224,800)로 구성되어 있습니다. 출자전환된 대여금 중 USD 13,000,000은 2026년 1월에 실행된 대여금입니다. 취득완료일은 2026년 2월 20일입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 팜스코독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 팜스코의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 팜스코 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 팜스코 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황윤석입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2026년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 팜스코2512_내부회계 운영실태보고.jpg 팜스코2512_내부회계 운영실태보고 팜스코2512_내부회계 운영실태보고_별첨1.jpg 팜스코2512_내부회계 운영실태보고_별첨1 팜스코2512_내부회계 운영실태보고_별첨2.jpg 팜스코2512_내부회계 운영실태보고_별첨2 팜스코2512_내부회계 운영실태보고_별첨3.jpg 팜스코2512_내부회계 운영실태보고_별첨3 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 팜스코2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4312195461117- - 393335950668731,098121328- - - - 1,0791,50171171301541,1382,027361765537456- - 2,2373,419106261802202,0113,1254821,093537456- - 3,3164,920
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
* 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용임.
3. 주요 감사실시내용 2025-07-03 ~ 2025-09-305 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025-08-18 ~ 2025-09-2610 42내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가)2025-12-08 ~ 2025-12-125 64내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025-02-02 ~ 2025-02-1310 42내부통제 감사 (자동통제 update 등)2026-01-26 ~ 2026-02-0610 64내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026-01-01, 2026-01-022안성 사료공장, 신선 HY냉장, 천평농장 제품, 재공품, 생물자산 등----OOO타처보관재고자산 조회서52025-05-09, 2025-08-11, 2025-11-12, 2026-02-09, 2026-03-17-- -
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 05월 09일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의통합감사계획, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정 등22025년 08월 11일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의통합감사계획, 핵심감사항목의 예비 논의 등32025년 11월 12일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의내부회계관리제도 감사 진행현황 등42026년 02월 09일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의그룹감사 관련 사항, 핵심감사항목의 선정 논의, 내부회계관리제도 감사 진행현황, 감사인의 독립성 등52026년 03월 17일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(후속사건 등)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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