Fangda Carbon New Material Co.,Ltd — Audit Report / Information 2007

Sep 16, 2007

证券代码：600516 证券简称：ST 方大 编号：2007-41

方大炭素新材料科技股份有限公司

第三届董事会第十六次会议决议公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

方大炭素新材料科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）第三 届董事会第十六次会议于2007 年9 月13 日在公司办公楼五楼会议室召开。会议 应出席董事 9 人，实际出席董事 9 人。会议符合《公司法》《证券法》和公司章程 的有关规定。会议由公司董事长闫奎兴先生主持。

本次会议审议并通过了如下议案：

一、审议《关于公司非公开发行股票相关事项的议案》

根据与有关监管部门沟通的结果，对公司非公开发行股票相关事项作如下调 整：

本次非公开发行的发行对象为控股股东辽宁方大、证券投资基金、证券公司、 信托投资公司、财务公司、保险机构投资者、合格境外机构投资者和其他机构投 资者，发行对象不超过十名。发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股 票均价。其中，公司控股股东辽宁方大拟以所持的抚顺莱河矿业有限公司（下称 “莱河矿业”）97.99%的股权认购不超过124,674,220 股，认购价格为9.67 元/ 股，差额部分公司使用募集资金收购；辽宁方大以外的不超过九家机构投资者以 现金认购，认购价格不低于9.67 元/股，具体发行价格和发行对象将在取得发行 核准批文后，根据发行对象申购报价的情况，遵照价格优先原则确定。募集资金 数量上限不超过拟投入项目的资金需要总数量110,935 万元。本次发行的定价基 准日为第三届董事会第十四次会议决议公告日，若方大炭素 A 股股票在定价基准 日至发行日期间除权、除息，发行数量将相应调整。

公司据此与辽宁方大签订《资产认购股份补充意向书》，并对关联交易报告作

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相应补充。

公司第三届董事会第十四次会议有关决议内容如存在与本议案不一致的情 形，以本议案为准。

• 公司独立董事一致认可本议案，并发表了独立意见。

由于该议案涉及公司与控股股东辽宁方大的关联交易，四名关联董事闫奎兴、

何忠华、黄成仁、唐贵林回避了对此议案的表决，由五名非关联董事进行表决。 同意：5 票，反对：0 票，弃权：0 票

二、审议《关于北京方大炭素科技有限公司股权转让的议案》 (详见关于北京 方大炭素科技有限公司股权转让涉及重大关联交易的公告)

由于该议案涉及公司与控股股东辽宁方大的关联交易，四名关联董事闫奎兴、 何忠华、黄成仁、唐贵林回避了对此议案的表决，由五名非关联董事进行表决。

北京方大炭素科技有限公司（以下简称“北京方大”），由本公司、辽宁方 大和方威于2007 年4 月6 日共同发起设立。截至2007 年7 月31 日，其注册资本 为6800 万元，其中，本公司持有北京方大45%的股权，辽宁方大持有40%的股权， 方威持有15%的股权。北京方大今后将主要从事石墨炭素产品的销售及进出口业 务。为消除潜在的关联交易，本公司拟收购方威及辽宁方大所持有的北京方大55% 股权，收购价款总额为3740 万元。

公司独立董事一致认可本议案，并发表了独立意见。

同意：5 票，反对：0 票，弃权：0 票

三、审议《提请股东大会非关联股东批准辽宁方大免于发出要约收购的申请》 的议案

辽宁方大现持有本公司股份206,460,000 股，占公司总股本的51.62%。辽宁 方大拟以所持莱河矿业的股权认购本次非公开发行股份，存在触发向其他股东发 出要约收购的可能。由于符合《上市公司收购管理办法》中有关豁免要约收购的 情形，辽宁方大向各位股东提出了豁免其要约收购义务的申请。辽宁方大承诺： 自本次非公开发行结束之日起三十六个月内不予转让其在该公司拥有权益的股 份。辽宁方大同时也将向中国证券监督管理委员会申请免于以要约收购方式认购 公司向其发行的新股。

本议案四名关联董事闫奎兴、何忠华、黄成仁、唐贵林回避表决，由五名非 关联董事进行表决。

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同意：5 票，反对：0 票，弃权：0 票

四、审议《关于批准有关审计报告及<盈利预测报告书>的议案》

公司聘请了北京五联方圆会计师事务所有限公司（以下简称“五联方圆”）对 公司2004 年 -2006 年度及2007 年1-6 月的备考合并财务报表进行了专项审计， 并出具了五联方圆审字[2007]第390 号审计报告。

同时，五联方圆对莱河矿业2004 年-2006 年度及2007 年1-6 月的财务报表进 行了审计，并出具了五联方圆审字[2007]第374 号审计报告。

公司在经审计的本公司及莱河矿业上述三年一期的会计报表的基础上，结合 2007 年、2008 年的生产、投资、营销计划和资产重组方案及其它有关资料，编制 了《盈利预测报告书》，五联方圆对其出具了五联方圆核字[2007]第234 号《审核 报告》。

同意：9 票，反对：0 票，弃权：0 票

五、审议《关于制定<关联交易管理制度>的议案》 （详见同日公告的《关联 交易管理制度》）

同意：9 票，反对：0 票，弃权：0 票

六、审议《关于召开2007 年第四次临时股东大会的议案》

公司定于2007 年10 月9 日召开2007 年第四次临时股东大会。会议主要审议 本次非公开发行股票所涉及的议题等。

会议审议事项：

1.审议《关于公司符合非公开发行A 股股票条件的议案》

2.审议《关于公司非公开发行A 股股票发行方案的议案》（辽宁方大回避表决）

• (1)发行股票的种类和面值；

• (2) 发行方式；

• (3) 发行数量；

(4) 发行对象及认购方式；

(5) 锁定期安排；

• (6) 上市地点；

• (7) 发行价格；

• (8) 定价依据；

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• (9) 募集资金数量及用途；

• （10）本次非公开发行股票决议的有效期限。

• 审议《关于非公开发行A 股股票预案》

• 审议《关于签署〈资产认购股份意向书〉及<资产认购股份补充意向书〉

的议案》（辽宁方大回避表决）

1. 审议《关于本次非公开发行A 股股票募集资金运用的可行性报告的议案》

2. 审议《关于新老股东共享本次发行前滚存的未分配利润的议案》

3. 审议《关于<前次募集资金使用情况说明>的议案》

4. 审议《关于募集资金使用管理办法的议案》

5. 10.审议《关于提请股东大会授权董事会全权办理本次向特定对象非公开发行

6. A 股股票相关事宜的议案》

7. 11.审议《关于公司非公开发行股票相关事项的议案》（辽宁方大回避表决）

8. 12.审议《关于北京方大炭素科技有限公司股权转让的议案》（辽宁方大回避

9. 表决）

10. 13.审议《关于提请股东大会非关联股东批准辽宁方大免于发出要约收购的申

11. 请的议案》（辽宁方大回避表决）

12. 14.审议《关于制定<关联交易管理制度>的议案》

13. 同意：9 票，反对：0 票，弃权：0 票

特此公告。

方大炭素新材料科技股份有限公司

董 事 会

二○○七年九月十三日

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北京五联方圆会计师事务所有限公司

五联方圆审字[2007]第390 号

审 计 报 告

方大炭素新材料科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的方大炭素新材料科技股份有限公司（以下简称“方大炭素公 司”）按照备考财务报表附注二中所示编制基础编制的备考财务报表，包括2007 年6 月30 日、2006 年12 月31 日、2005 年12 月31 日、2004 年12 月31 日的合并及母 公司资产负债表，2007 年1-6 月份、2006 年度、2005 年度、2004 年度的合并及母 公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下简称“备考财 务报表”）。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制备考财务报表是方大炭素公司管理层的责任。这 种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3） 作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表 重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与备考财务报表编制相关的内 部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计

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工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价 备考财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见

我们认为，方大炭素公司备考财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在 所有重大方面公允反映了方大炭素公司2007 年6 月30 日、2006 年12 月31 日、2005 年12 月31 日、2004 年12 月31 日备考的财务状况以及2007 年1-6 月份、2006 年 度、2005 年度、2004 年度的备考经营成果和备考现金流量。

1、如方大炭素会计报表附注11.3 所述，截止2007 年6 月30 日方大炭素已到 期未偿还的银行借款529,081,510.02 元，经方大炭素与债权银行协商，于2007 年7 月、8 月已对逾期中国农业银行红古区支行借款185,000,000.00 元、工行甘肃省分 行营业部信贷中心借款69,600,000.00 元办理了展期；其他逾期借款的展期手续尚 在与债权银行协商办理中。

2、如方大炭素会计报表附注12.4 所述，中国证券监督管理委员会甘肃监管局 已于2006 年4 月10 日向兰州海龙新材料科技股份有限公司（现重组更名为方大炭 素新材料科技股份有限公司）下达了《立案调查通知书》,决定对兰州海龙新材料科 技股份有限公司（现重组更名为方大炭素新材料科技股份有限公司）涉嫌违反证券 法律法规行为进行立案调查。截止审计报告日,方大炭素尚未获知中国证券监督管理 委员会甘肃监管局的最终调查结果，该结果可能会对方大炭素会计报表产生影响。 上述内容并不影响已发表的审计意见。

本报告仅限于方大炭素公司向中国证券监督管理委员会申请2007 年度非公开发 行股票之特定目的使用，未经本会计师事务所书面认可，不得用于其他用途。

北京五联方圆会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国 · 北京 二○○七年九月十日

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

备考财务报表附注

编制单位：方大炭素新材料科技股份有限公司 会计期间：2004.2005.2006 年度.2007 年1-6 月 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

附注1 公司简介

1.1 方大炭素新材料科技股份有限公司简介

方大炭素新材料科技股份有限公司（原兰州海龙新材料科技股份有限公司，以 下简称“本公司”）系1998 年12 月16 日经甘肃省人民政府甘政函[1998]87 号及1998 年12 月24 日经甘肃省经济体制改革委员会甘体改发[1998]76 号文件批准同意，由 兰州炭素集团有限责任公司作为主发起人，联合窑街矿务局、太西集团有限责任公 司（原石炭井矿务局整体改制）、甘肃祁连山水泥股份有限公司、兰州科近技术公司 共同发起设立的股份有限公司。本公司于2002 年8 月20 日在上海证券交易所和深 圳证券交易所系统采用全部向二级市场投资者定价配售的方式上网向社会公众发行 了普通股(A 股)8,000.00 万股,并于2002 年8 月30 日在上海证券交易所挂牌上市 交易，股票简称：海龙科技（现变更为方大炭素），股票交易代码：600516。

2006 年9 月28 日，受兰州市七里河区人民法院委托，甘肃四方拍卖有限责任 公司公开拍卖兰州炭素集团有限责任公司持有的本公司10,323.00 万股股份，辽宁 方大集团实业有限公司通过拍卖竞得该等股份，占本公司总股份的51.62％，成为 本公司的控股股东。

经公司2006 年度第六次临时股东大会决议审议通过的股权分置改革方案，公司 以资本公积向辽宁方大集团实业有限公司每10 股定向转增10 股，向流通股股东每 10 股定向转增12.096 股，股权分置改革方案实施后注册资本人民币增加20,000 万 元，转增基准日期为 2007 年1 月24 日，变更后注册资本为人民币40,000 万元 。

公司现持有甘肃省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照,注册号： 6200001050673；注册资本为40,000.00 万元，法定代表人：闫奎兴；公司住所：甘 肃省兰州市红古区海石湾2 号街坊354 号；公司的经营范围为：石墨及炭素制品的 生产加工、批发零售。公司营业期限1999 年1 月18 日至2049 年1 月18 日。

本公司设党委工作部、董事会秘书处、财务部、技术品质部、生产部、综合管 理部、经营管理部、人力资源部、设备管理部、销售部、采购部、研究所等职能管 理部门和压型厂、焙烧厂、石墨化厂、加工厂等生产单位，本公司年设计综合生产 能力为14 万吨，电极产品主要销往西南、华北、华东及西北地区，外销至日本、德 国等国家及地区。

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

1.2 拟收购资产的基本情况

根据本公司2007 年8 月22 日第三届董事会第十四次会议决议及公告，本公司 拟向本公司控股股东辽宁方大集团实业有限公司发行股票购买其所持有的抚顺莱河 矿业有限公司（下称“莱河矿业”）97.99%的股权。莱河矿业简介如下：

莱河矿业是经抚顺市国有企业改革领导小组以抚企改发[2003]5 号《关于抚顺 小莱河铁矿整体承债式转让的批复》的批准，由辽宁鑫楷房地产开发有限责任公司 和抚顺新抚钢有限责任公司共同组建的民营控股有限责任公司。于2003 年8 月5 日 向抚顺市工商行政管理局申请工商注册登记，营业执照注册号：2104002112243。莱 河矿业设立时的注册资本为人民币2,570.00 万元，辽宁鑫楷房地产开发有限责任公 司出资2,000.00 万元，出资比例77.82%，抚顺新抚钢有限责任公司出资570.00 万 元，出资比例22.18%。

2003 年12 月，辽宁鑫楷房地产开发有限责任公司将其所持的莱河矿业的股权 转让给抚顺鑫仁实业有限公司。

根据抚顺鑫仁实业有限公司2004 年2 月股东会的决议，抚顺鑫仁实业有限公司 名称变更为辽宁方大集团实业有限公司。

根据莱河矿业2005 年4 月股东会的决议，辽宁方大集团实业有限公司减少出资 1,846.00 万元，抚顺新抚钢有限责任公司减少出资526.00 万元，变更后莱河矿业 的注册资本为198.00 万元，其中辽宁方大集团实业有限公司154.00 万元，出资比 例77.82%，抚顺新抚钢有限责任公司44.00 万元，出资比例22.18%。

根据莱河矿业2005 年8 月股东会的决议，辽宁方大集团实业有限公司增加出资 2,000.00 万元，变更后本公司的注册资本为2,198.00 万元，其中辽宁方大集团实 业有限公司2,154.00 万元，出资比例97.99%，抚顺新抚钢有限责任公司44.00 万 元，出资比例2.01%。

莱河矿业法定代表人：林辉；公司住所：辽宁省抚顺市清原县敖家堡乡；公司 的经营范围：铁矿采选（除金银）、尾矿砂开发、铁矿粉加工，普通机械（除锅炉、 电梯）加工，钢材销售，普通货运（按许可证审批项目和期限经营）。公司营业期限： 2003 年8 月5 日至2009 年12 月31 日。

莱河矿业设总经理办公室、采矿办、质量中心、销售部、采购部、财务部、综 合部、设备部等职能管理部门和辅助车间、碎矿车间、选矿车间等生产单位，目前 主要从事铁精粉的采选和销售，年生产能力为55 万吨。

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

附注2 备考财务报表的编制基础和基本假设

2.1 遵循企业会计准则的声明

本公司备考财务报表系以本公司持续经营为前提，依据财政部2006 年2 月15 日颁发的企业会计准则及应用指南编制。本公司编制的2004 年度、2005 年度、2006 年度、2007 年1-6 月备考财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反 映了本公司在附注2.2 所列的假设前提下2004 年12 月31 日、2005 年12 月31 日、 2006 年12 月31 日、2007 年6 月30 日的财务状况、2004 年度、2005 年度、2006 年度、2007 年1-6 月的经营成果和现金流量。

2.2 备考财务报表编制的基本假设

本备考财务报表系假设本公司2004 年1 月1 日前已取得辽宁方大集团实业有限 公司所持有的前述拟收购资产，假设本公司连同拟收购资产作为独立存在的报告主 体于2004 年度、2005 年度、2006 年度、2007 年1-6 月(以下简称“有关期间”) 业已存在。未考虑增发时可能出现的溢价以及拟收购股权评估增减值。因此本备考 财务报表仅以有关期间本公司和拟收购资产的业经审计的资产负债表、利润表及现 金流量表为基础，并对两者之间的交易及往来余额予以抵销后编制。在本备考财务 报表及附注中，除特别指明外，“本公司”或“公司”指股份公司和拟收购资产。

2.3 备考财务报表的编制基础

本公司于2007 年1 月1 日起开始执行财政部于2006 年颁布的《企业会计准则》, 本备考财务报表系依据企业会计准则及应用指南，以2007 年1 月1 日的资产负债表 期初数为基础，并分析《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》第五条 至第十九条对申报利润表和申报资产负债表的影响后，按照追溯调整的原则并根据 本公司的具体情况，将调整后可比期间的利润表和资产负债表作为可比期间的申报 财务报表。

本备考财务报表是基于本备考财务报表附注三的各项主要会计政策、会计估计 和本备考财务报表附注二披露的编制基础及基本假设而编制。编制本备考财务报表 所采用的重要会计政策和会计估计，在所有重大方面均符合企业会计准则的有关规 定。

本备考财务报表主要为本公司发行股份收购上述拟收购资产之事宜，按中国证 监会有关上市公司重大收购、出售、置换资产行为的规范和要求而编制，仅供本公 司向中国证监会申请发行股份收购资产事宜使用。

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

附注3 公司采用的重要会计政策和会计估计

3.1 会计年度

本公司采用公历年度,即将每年1 月1 日起至12 月31 日止作为一个会计年度。 3.2 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3.3 记账基础

以权责发生制为记账基础。

3.4 计价原则

本公司对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非 同一控制下的企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、开展 具有商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他 资产、负债均按历史成本计量。

本公司主要报表项目在本期采用的计量属性与前期相比未发生变化。

3.5 现金及现金等价物的确定标准

本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银 行存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金 额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

3.6 外币折算

3.6.1 外币交易

本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易，在初始确认时采用交易发生 日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币货币 性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合 资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。

3.6.2 境外经营

对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资 产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目 下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入 处置当期损益。现金流量表所有项目均按当期平均汇率折算为人民币。

3.7 金融资产和金融负债

3.7.1 金融资产的分类

本公司将取得的金融资产划分为四类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

（2）持有至到期投资；

（3）应收款项；

（4）可供出售金融资产。

3.7.2 金融资产的确认和计量

3.7.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认和计量

本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产：

（1）交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是本公司基于风险管 理需要或消除金融资产在会计确认和计量方面存在不一致情况等所作的指定。

（2）本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得 时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。取得以 公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告发放的现 金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目进行处理。在持有期间按合同规定计 算确定的利息或现金股利，应当在实际收到时冲减相应的应收款项。

（3）资产负债表日，本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时的该金 融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益。

3.7.2.2 持有至到期投资

（1）本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。

如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为 可供出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额的比例不低于 5%时，本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度 及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。

（2）持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金 额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，应当单独确认为应收项目进行处理。

（3）持有至到期投资在持有期间应当按照实际利率法确认利息收入，计入持有 至到期投资账面价值。实际利率在本公司取得持有至到期投资时确定，在随后期间 保持不变。资产负债表日，持有至到期投资按摊余成本计量。

（4）处置持有至到期投资时，本公司将所取得对价的公允价值与该投资账面价 值之间的差额确认为投资收益。

3.7.2.3 应收款项

（1）应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产，包括本公司销售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款， 以及本公司对其他单位或个人的其他应收款。

（2）本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权，按从购货方应收的 合同或协议价值作为初始入账金额，但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同 或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的按应收债权的现值计量。

（3）资产负债表日，本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处置应 收款项时，按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当期 损益。

3.7.2.4 可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益金融资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的股权投 资、可供出售的债权投资等。

（2）可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为 初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，应当单 独确认为应收项目进行处理。

（3）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入本公司的投资收

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益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本 公积。

（4）处置可供出售金融资产时，本公司将取得的价款与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额对应处置部分的金额，与该金融资产账面价值之间的差额确 认为投资收益。

3.7.3 金融资产转移的确认和计量

3.7.3.1 本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。 3.7.3.2 如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方的，将终止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但放弃了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产 控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。

3.7.3.3 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入 当期损益：

• （1）所转移金融资产的账面价值；

• （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之

• 和。

因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按 照公允价值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作 为上述对价的组成部分。

本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的，本公司将就该服务合 同确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作 为上述对价的组成部分。

3.7.3.4 金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整 体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值 进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

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（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额之和。

原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应 当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行 分摊后确定。

3.7.3.5 如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报

酬，则继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司 将继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。

3.7.4 主要金融资产公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的金融资产，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值；

• （2）金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值；

（3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作 为确定其公允价值的基础。

（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和 特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期 应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计 量。

3.7.5 主要金融资产的减值

若有客观证据表明本公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以外的金融资产发生减值，本公司将对其按照以下方法进行减值测试。

3.7.5.1 持有至到期投资的减值

在每个资产负债表日，若有客观证据表明本公司的某项持有至到期投资发生减 值，则将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益。

对发生减值的持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到 期投资的价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计 提减值准备情况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。

3.7.5.2 应收款项的坏账准备

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（1）应收款项坏账的确认标准

本公司将因债务人破产、依据法律清偿后确实无法收回的应收款项，债务人死 亡、既无遗产可供清偿又无义务承担人而确实无法收回的应收款项，以及债务人逾 期三年未能履行偿债义务、经股东大会或董事会批准列作坏账处理的应收款项确认 为坏账。

（2）坏账损失核算方法：本公司采用备抵法核算坏账损失。

（3）坏账准备的确认标准：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务单 位的实际财务状况和现金流量情况等相关信息合理的估计。

（4）坏账准备的计提方法及计提比例

本公司坏账准备的计提方法采用账龄分析法及个别认定相结合的方法，具体如 下：

本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项 组合的实际损失率为基础，结合对债务方现金流量和财务状况等相关信息的分析， 按照以下比例计提坏账准备：

	账 龄	计提比例（%）
1 年以内		5
1-2 年		10
2-3 年		30
3 年以上		50

对于债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项以及债 务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的款项，经本公司董事会或 股东大会审议批准后予以核销。

3.7.5.3 可供出售金融资产的减值

资产负债表日，如果本公司持有的可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度 下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其 公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。

本公司在确认可供出售金融资产发生减值产生的减值损失时，即使该金融资产 没有终止确认，也将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失一并予 以转出，计入当期损益。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升

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且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

3.7.6 金融负债

3.7.6.1 本公司将承担的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债和其他金融负债。

3.7.6.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的初始及后续计量 采用公允价值。

3.7.6.3 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债以 外的负债，包括本公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用摊余成本 进行后续计量。

3.7.6.4 本公司主要金融负债公允价值的确定采用与主要金融资产公允价值相 同的方法。

3.8 存货

3.8.1 本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、在 产品、产成品等。

3.8.2 本公司存货的取得按历史成本计量；领用和发出原材料、在产品及产成 品采用加权平均核算；包装物及低值易耗品于领用时采用“一次摊销法”核算。 3.8.3 本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量

（1）存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益； 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（2）存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计 将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司按以下方法确定 期末存货的可变现净值：

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；

②需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确

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③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同 价格的，分别以合同约定价格或市场价格为基础确定其可变现净值。 3.9 长期股权投资

3.9.1 本公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投 资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益性投资。

对子公司的权益性投资是指本公司能够对被投资单位实施控制的投资；对合营 企业的权益性投资是指本公司与被投资单位的其他投资者对其实施共同控制的投 资，对联营企业的投资是指本公司仅能对被投资单位施加重大影响的投资。

3.9.2 本公司对长期股权投资按照取得时的初始投资成本计价

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本小于取得投资时享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入营业外收入；初始投资成本大于取得投 资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整初始投资成本。

3.9.3 本公司对子公司的权益性投资以及对在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的权益性投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时调整为权益法； 对合营企业和联营企业的权益性投资采用权益法核算。

本公司在取得对合营企业和联营企业的权益性投资后，按照应享有或应分担的 合营企业或联营企业实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账 面价值。在确认投资损益时，以取得投资时合营企业或联营企业的各项可辨认资产 等的公允价值为基础，对其净损益进行调整后加以确定；享有的合营企业或联营企 业所有者权益其他变动的份额在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积。 除非本公司对其负有承担额外损失的义务或存在实质上构成对其净投资的长期权 益，本公司确认的对合营企业或联营企业发生的净亏损时以长期股权投资账面价值 减记至零为限。

3.9.4 当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，本公司在资 产负债表日对长期股权投资进行减值测试。如果测试结果表明长期股权投资的可收 回金额低于其账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资 产减值损失并计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。已经计提的 资产减值损失，在减值的长期股权投资处置前不予转回。

3.10 投资性房地产

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3.10.1 本公司将为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产作为投 资性房地产，主要包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后 转让的土地使用权。

3.10.2 本公司对投资性房地产采用成本进行初始计量，对于符合资本化条件的 后续支出计入投资性房地产的成本，不符合资本化条件的后续支出计入当期损益。

3.10.3 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照固定资产和无 形资产核算的相关规定计提折旧或摊销。

3.11 固定资产

3.11.1 本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产作为固定资产，包括房屋建筑物、通用设备、专用设备、 运输设备四类。

3.11.2 在同时满足以下条件时，本公司将符合定义的有形资产确认为固定资 产：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

如果固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本公司提供经 济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，则分别将各组成部分确认为单项固定资产。

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费用、大修理 费用、更新改造支出等。满足确认条件的后续支出应当计入固定资产成本，同时将 被替换部分的账面价值扣除；不满足确认条件的后续支出，在发生时计入当期损益。 3.11.3 本公司在取得固定资产时按照成本入账。

3.11.4 本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地 之外的全部固定资产采用年限平均法计提折旧，各类固定资产预计使用年限、预计 净残值率及折旧率如下:

类	别	预计使用年限	预计净残值率	年折旧率
房屋建筑物		25-45	5%	2.11%-3.80%
通用设备		12-18	5%	5.28%-7.92%
专用设备		10-15	5%	6.33%-9.50%
运输设备		8-12	5%	7.92%-11.88%

3.11.5 当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负 债表日对固定资产进行减值测试。如果测试结果表明固定资产的可收回金额低于其

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账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并 计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。已经计提的资产减值损失，在 减值的固定资产处置前不予转回。

3.12 在建工程

3.12.1 在建工程的计价和结转为固定资产的标准

在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。

对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的，自达 到预定可使用状态之日起，本公司根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估 计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧， 待办理了竣工决算手续后再作调整。

3.12.2 在建工程减值准备的计提标准和计提方法

本公司在会计期末，对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技术 上已经落后且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性，或长期停建且预计在未 来3 年内不会重新开工的在建工程，或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形， 则对在建工程可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。已经计提的 资产减值损失，在减值的在建工程处置前不予转回。

3.13 无形资产

3.13.1 本公司的无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认 非货币性资产，具体包括：专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和特许经营 权。

3.13.2 本公司将同时满足下列条件的、没有实物形态的可辨认非货币性资产却 认为无形资产：

（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

• （2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

3.13.3 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支 出两部分。内部研究开发项目研究阶段的支出，当于发生时计入当期损益；内部研 究开发项目开发阶段的支出在同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）本公司完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

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• （3）本公司有确凿证据证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自

• 身存在市场；

• （4）本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开

• 发，有能力使用或出售该无形资产；

• （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• 3.13.4 本公司对无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

• 3.13.5 本公司拥有的无形资产均为使用寿命有限的无形资产，具体情况如下：

类	别	预计使用寿命	尚可使用寿命	确定依据
土地使用权		50 年	41-49.50 年	土地使用权证
商标		100 月	68 月	商标权证
专有技术		120 月	6 月	预计使用年限
采矿权		17 年	14.45 年	预计尚可开采年限

• 3.13.6 本公司将无形资产的成本在其预计使用寿命期内采用直线法平均摊销。

3.13.7 当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负 债表日对无形资产进行减值测试。如果测试结果表明无形资产的可收回金额低于其 账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并 计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。已经计提的资产减值损失，在 减值的无形资产处置前不予转回。

3.14 非货币性资产交换

3.14.1 非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无 形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。

货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资 产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等； 非货币性资产是指货币性资产以外的资产。

3.14.2 若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价 值与支付的货币性资产之和)的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值 （或占换入资产公允价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于25%，则视为非货 币性资产交换；高于25%（含25%）的，视为以货币性资产取得非货币性资产。

3.14.3 对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量

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的非货币性资产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本， 将公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。

发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加 支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益；若本公司收到补 价，则将换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费 之和的差额，应当计入当期损益。

如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公 允价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。

3.14.4 如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价 值均无法可靠地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换 入资产的成本，不确认损益。

发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价 和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则 以换出资产的账面价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成 本，不确认损益。

如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产 原账面价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成 本。

3.15 职工薪酬

3.15.1 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以 及其他相关支出，具体包括：

• （1）职工工资、奖金、津贴和补贴；

• （2）职工福利费；

• （3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会

• 保险费；

（4）住房公积金；

• （5）工会经费和职工教育经费；

• （6）非货币性福利；

• （7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

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（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

3.15.2 在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为 负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分 别下列情况处理：

（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；

（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产 成本；

（3）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

3.15.3 对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、 生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会 计期间，按照国家规定的标准计提后按照2.18.2的规定处理。

3.15.4 本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品的成 本确定应付职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商 品的公允价值确定应付职工薪酬金额。

本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的 折旧计入相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受 益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用 的资产应计提的折旧、应付的租金，根据受益对象分期计入相关资产成本或费用； 难以认定受益对象的，直接计入管理费用。

3.15.5 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除与 职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实 施；

（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 3.16 股份支付

3.16.1 股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或 者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，包括以权益结算的股份支付和以现金 结算的股份支付。

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以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对 价进行结算的交易；以现金结算的股份支付，是指本公司为获取服务承担以股份或 其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。

3.16.2 本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付，以授予 职工权益工具的公允价值计量。

（1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按 照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；

（2）完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表 日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值， 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

（3）在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的， 应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。

（4）本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额 进行调整。

3.16.3 本公司提供的以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他 权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以企业承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；

（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股 份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按 照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负 债。

（3）在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估 计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。

（4）本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允 价值重新计量，其变动计入当期损益。

3.17 债务重组

3.17.1 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人

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达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重 组和本公司作为债务人参与的债务重组两种事项。

3.17.2 债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资 本；（3）修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（1） 和（2）两种方式；（4）以上三种方式的组合等。

3.17.3 作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付 的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修 改其他债务条件后债务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预 计负债）之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之 间的差额，计入当期损益。

债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债 务条件等方式的组合进行的，本公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价 值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。

3.17.4 作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现 金、受让的非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改 其他债务条件后的债权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计入当期 损益。本公司已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足 以冲减的部分，计入当期损益。

债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其 他债务条件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公 允价值、债权转为资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上 述原则处理。

3.18 或有事项

3.18.1 或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的 发生或不发生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量 保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或 贴现等。

3.18.2 本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计 负债外，不确认或有资产及或有负债：

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（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

• （3）该义务的金额能够可靠地计量。

3.18.3 本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数 进行初始计量。在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若 有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，本公司将按照当前最 佳估计数对该账面价值进行调整。

3.19 收入

3.19.1 收入，是指本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与 所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本公司的收入包括销售商品收入、提供 劳务收入和让渡资产使用权收入。

3.19.2 在同时满足下列条件时，本公司确认销售商品实现的收入，并以从购货 方已收或应收的合同或协议价款进行计量，但已收或应收的合同或协议价款不公允 的除外：

（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）相关的经济利益很可能流入企业；

• （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

如果合同或协议价款的收取采用递延方式，则按照应收的合同或协议价款的公 允价值确定销售商品收入金额；将应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额 在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。

3.19.3 如果提供劳务交易的结果同时满足下列条件，本公司将采用完工百分比 法确认提供劳务的收入，并按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提 供劳务收入的总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

（2）相关的经济利益很可能流入本公司；

（3）交易的完工进度能够可靠地确定；

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（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司采用完工百分比法确认提供劳务的收入时，按照已经发生的成本占估计 总成本的比例（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例）确定完工进度。

3.19.4 若提供劳务交易的结果不能够可靠估计，但已经发生的劳务成本预计能 够得到补偿的，本公司将按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，本公司将已 经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

3.19.5 在同时满足以下条件时，本公司确认按照他人使用本公司货币资金的时 间和实际利率计算确定的利息收入和按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算 确定的使用费收入：

（1）与交易相关的经济利益能够流入本公司；

（2）收入的金额能够可靠地计量时。

3.20 政府补助

3.20.1 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但 不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益 相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政 府补助。

3.20.2 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府 补助。本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币 性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.20.3 本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在 相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。

本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费 用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用 于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

3.20.4 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减

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相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将 返还的金额计入当期损益。

3.21 借款费用

3.21.1 借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利 息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

3.21.2 本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的借款费用予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或 者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货 等资产。

3.21.3 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或 者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，本公司将与符合资本化条件 的资产相关的借款费用开始资本化。若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程 中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化；在中断 期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活 动重新开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态时，借款费用停止资本化；在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

3.21.4 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时，本公司以专 门借款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利息的资本化金额。

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时，本公司根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

如果借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销 的折价或者溢价金额，对每期资本化的利息金额进行调整。

3.21.5 本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的

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汇兑差额，在资本化期间内予以资本化，计入相关资产的成本。

3.21.6 在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态之前发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额予以 资本化，计入相关资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用或者可销售状态之后发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其 发生额确认为费用，计入当期损益。

一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 3.22 所得税

3.22.1 所得税包括以本公司应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。

3.22.2 在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负 债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计 税基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础 或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。

3.22.3 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时 性差异产生的递延所得税负债：

（1）商誉的初始确认；

• （2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时 性差异差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司 将确认其产生的递延所得税负债。

3.22.4 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交 易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：

• （1）该项交易不是企业合并；

（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来 抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。

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若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未 来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公 司将确认与此差异相应的递延所得税资产。

3.22.5 资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所 得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。

如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资 产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税 费用。

在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则 减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金 额应当转回。

3.22.6 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的 当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。

3.23 企业合并

3.23.1 企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体 的交易或事项。本公司参与的企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下 的企业合并两种类型。

本公司作为合并方收购母公司辽宁方大集团实业有限公司拥有的具有独立生产 加工能力的业务分部以及收购辽宁方大集团实业有限公司控制的其他子企业的全部 净资产或具有控制权的表决权资本，则此类合并属于同一控制下的企业合并。

本公司参与的企业合并具体分为吸收合并、新设合并和控股合并三种方式。

3.23.2 企业合并中，本公司将同时符合下列条件的日期作为实际取得对被合并 方控制权的日期：

（1）企业合并协议已获股东大会通过；

（2）企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门 的批准；

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（3）参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；

（4）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有 能力支付剩余款项；

（5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政 策，并享有相应的利益及承担风险。

3.23.3 本公司作为合并方参与的同一控制下的企业合并的会计处理采用权益 结合法：

（1）本公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期 股权投资的初始投资成本，以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面价值或 者合并日在被合并方账面所有者权益享有的份额作为其初始投资成本。本公司确认 的资产、负债的入账价值或确认的初始投资成本与所付出的合并对价账面价值的差 额，应当调整资本公积和留存收益。

（2）吸收合并和新设合并中，被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司 的部分，视情况进行调整，在合并日自资本公积转入留存收益；控股合并中，在编 制合并财务报表时将被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部分以资本 公积为限，自资本公积转入留存收益。

（3）本公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用，在发 生时直接计入当期损益。

（4）本公司作为合并方参与的控股合并，在合并日应该按照合并后主体在以前 期间一直存在的原则，将被合并方合并期初至合并日的利润表和现金流量表全部纳 入本公司编制的合并财务报表。在编制比较报表时，本公司按照相同的原则对比较 报表有关项目的期初数进行调整。

3.23.4 本公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买 法：

（1）非同一控制下的企业合并，本公司以付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之和作为合 并成本；作为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额，应作为资产处 置损益计入合并当期损益。

（2）吸收合并中，本公司取得被购买方可辨认的资产、负债的入账价值以其公 允价值确定。合并成本大于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额作为企

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业合并形成的商誉，合并成本小于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额 计入营业外收入。

（3）控股合并时，本公司在购买日编制合并资产负债表，对于被购买方有关资 产、负债应当按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可 辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并 成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，在合并资产负 债表中调整盈余公积和未分配利润。

3.23.5 本公司通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，合并成本 为每一单项交换交易成本之和。本公司在购买日按照以下步骤进行处理：

（1）将原持有的对被购买方的投资账面价值恢复调整至最初取得成本，相应调 整留存收益等所有者权益项目。

（2）比较每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值的份额，确定每一单项交易中应予确认的商誉金额（或者应计入取得投资当期损 益的金额）。

（3）本公司在购买日应确认的商誉应为每一单项交易产生的商誉之和。

3.23.6 本公司按照下列原则确定非同一控制下的企业合并中取得的可辨认资 产和负债的公允价值：

（1）货币资金，按照购买日被购买方的原账面价值确定。

（2）有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市 场价值确定。

（3）应收款项，短期应收款项，因其折现后的价值与名义金额相差不大，可以 直接运用其名义金额作为公允价值；对于收款期在3年以上的长期应收款项，以适当 的现行利率折现后的现值确定其公允价值。

（4）存货，产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及本 公司通过努力在销售过程中对于类似的产成品或商品可能实现的利润确定；在产品 按完工产品的估计售价减去至完工仍将发生的成本、预计销售费用、相关税费以及 基于同类或类似产成品的基础上估计可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本 确定。

（5）不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，采用恰当的估值技术确定其 公允价值。

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（6）房屋建筑物，存在活跃市场的，以购买日的市场价格确定其公允价值；本 身不存在活跃市场，但同类或类似房屋建筑物存在活跃市场的，应参照同类或类似 房屋建筑物的市场价格确定其公允价值；同类或类似房屋建筑物也不存在活跃市场， 无法取得有关市场信息的，按照一定的估值技术确定其公允价值。

（7）机器设备，存在活跃市场的，按购买日的市场价值确定其公允价值；本身 不存在活跃市场，但同类或类似机器设备存在活跃市场的，参照同类或类似机器设 备的市场价格确定其公允价值；同类或类似机器设备也不存在活跃市场，或因有关 的机器设备具有专用性，在市场上很少出售、无法取得确定其公允价值的市场证据， 可使用收益法或考虑该机器设备损耗后的重置成本估计其公允价值。

（8）无形资产，存在活跃市场的，参考市场价格确定其公允价值；不存在活跃 市场的，基于可获得的最佳信息基础上，以估计熟悉情况的双方在公平的市场交易 中为取得该项资产应支付的金额作为其公允价值。

（9）应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，对于短期 债务，因其折现后的价值与名义金额相差不大，可以名义金额作为公允价值；对于 长期债务，应当按照适当的折现率折现后的现值作为其公允价值。

（10）取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的，应 单独确认为预计负债。此项负债应当按照假定第三方愿意代购买方承担该项义务， 就其所承担义务需要购买方支付的金额计量。

（11）递延所得税资产和递延所得税负债，对于企业合并中取得的被购买方各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，按规定 确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资产或递延所 得税负债的金额不应折现。

3.24 租赁

3.24.1 租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金 的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。本公司从事的租赁业务全部为经 营性租赁。

3.24.2 作为承租人支付的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相 关资产成本或当期损益；作为出租人收到的租金，本公司在租赁期内各个期间按照 直线法确认为当期损益。

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3.24.3 本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经 营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。

3.25 合并财务报表

3.25.1 本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果本公司在被投 资单位拥有高于50%的表决权资本，或者虽然拥有的表决权资本不足50%但能够对被 投资单位实施实质性控制，本公司均将此等被投资单位作为子公司，在编制合并财 务报表时纳入合并范围。

3.25.2 本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入 本公司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下 企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让 控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。

3.25.3 在编制合并财务报表时，本公司对子公司的会计政策和会计期间进行调 整，以确保其采用的会计政策和适用的会计期间与本公司保持一致。

在本公司通过非同一控制下企业合并方式收购时，若子公司在收购日可辨认资 产、负债的公允价值与其账面价值存在差异，本公司在按照子公司收购时可辨认资 产、负债的公允价值对子公司财务报表进行调整后作为编制合并财务报表的基础。 编制合并财务报表前，本公司将对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益

3.25.4 本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大往来余额、内部交 易及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵销。

本公司收购子公司时发生的合并成本大于收购时享有的子公司可辨认净资产公 允价值份额之间的差额作为合并资产负债表中的“商誉”，合并成本小于收购时享有 的子公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额计入合并当期的“营业外收入”。

子公司的其他投资者在子公司净资产中享有的权益，以“少数股东权益”在合 并资产负债表的股东权益中单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份 额，在合并利润表的净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

3.25.5 若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所 有者权益中所享有的份额，其余额分别下列情况进行处理：

（1）公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补 的，该项余额冲减少数股东权益；

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（2）公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该项余额应当冲减母公司 的股东权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司股东权益所承担的 属于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的股东权益。

3.26 每股收益

3.26.1 每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两个指标。在未发行可转换 公司债券、认股权证、股份期权等潜在普通股时，本公司只计算基本每股收益；在 既有普通股也有稀释性潜在普通股时，本公司既计算基本每股收益，也计算稀释每 股收益。

3.26.2 本公司按照以下公司计算基本每股收益：

基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/发行在外普通股的加权平均数

（1）在以合并财务报表为基础计算时，公式中的分子为合并利润表中归属于母 公司普通股股东的当期净利润，分母为母公司发行在外的普通股的加权平均数；

（2）发行在外普通股加权平均数＝期初发行在外普通股股数＋当期新发行普通 股股数×已发行时间÷报告期时间－当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时 间（已发行时间、报告期时间和已回购时间按月计算）；

（3）新发行普通股股数根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股 票发行日）起计算确定：

①为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算；

②因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算； ③非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算； 同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股 的加权平均数；

④为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。

3.26.3 发行的潜在普通股存在稀释性的，本公司将分别调整归属于普通股股东 的当期净利润和发行在外普通股的加权平均数，并据以计算稀释每股收益。

（1）在计算稀释每股收益时，根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润 进行调整，并考虑所得税的影响：

①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；

②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。

• （2）计算稀释每股收益时，当期发行在外普通股的加权平均数为计算基本每股

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收益时普通股的加权平均数与假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的 普通股股数的加权平均数之和。

①计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均 数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行的稀释 性潜在普通股，假设在发行日转换。

②当认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，，本 公司未收到任何对价而发行的股份具有稀释性。未收到对价而增加的普通股股数按 下列公式计算：

增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的 普通股股数÷当期普通股平均市场价格

③本公司承诺回购股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格 时，超过市价回购的股份数具有稀释性。计算稀释每股收益时，增加的普通股股数 按下列公式计算：

增加的普通股股数＝回购价格×承诺回购的普通股股数÷当期普通股平均市场 价格－承诺回购的普通股股数

（3）如果存在多项潜在普通股，本公司将根据其稀释程度从大到小的顺序计入 稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。

3.26.4 发行在外的普通股或潜在普通股的数量因派发股票股利、公积金转增资 本、拆股而增加或因并股而减少，但不影响股东权益金额的，本公司将按调整后的 股数重新计算各列报期间的每股收益。

上述变化发生于资产负债表日至财务报告批准报出日之间的，应当以调整后的 股数重新计算各列报期间的每股收益。

如果本公司按照对以前年度损益进行追溯调整或追溯重述的，也将重新计算各 列报期间的每股收益。

3.27 会计政策和会计估计变更以及前期差错的说明

3.27.1会计政策变更的性质、内容和原因：

3.27.1.1 本公司自2007 年1 月1 日起执行财政部于2006 年2 月15 日以财会 [2006]3 号文发布的新的企业会计准则，按照《企业会计准则第38 号——首次执行 企业会计准则》、“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证 监发[2006]136 号）及《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号――新旧会

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计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10 号）的要 求，本公司对与首次执行企业会计准则相关的所得税核算方法的变更进行了追溯调 整，对其他会计政策变更采用未来适用法进行处理。此项调整增加2004 年期初未分 配利润2,684,183.24 元，增加2004 年当期净利润328,442.02 元，增加2005 年净 利润6,467,610.13 元，减少2006 年净利润8,507,267.41 元。

上述会计政策变更对本公司2006 年12 月31 日的财务状况及2006 年度经营成 果形成的影响如下表所示：

项目	变更前金额	变更影响额	变更后金额
短期投资	1,551,511.59	-1,551,511.59
交易性金融资产		801,197.63	801,197.63
其他应收款	168,791,296.44	2,988,487.36	169,791,296.44
递延所得税资产		29,965,615.79	29,965,615.79
递延所得税负债		81,999.17	81,999.17
投资收益	617,524.43	-35,091.57	582,432.86
公允价值变动损益		231,724.35	231,724.35
所得税费用	14,668,542.82	3,336,172.40	18,004,715.22
未确认投资损失	3,255,661.11	-3,255,661.11
少数股东收益	-2,112,066.68	2,112,066.68
净利润	73,995,570.66	-8,507,267.41	65,488,303.25

上述会计政策变更对本公司2005 年12 月31 日的财务状况及2005 年度经营成 果形成的影响如下表所示：

项目	变更前金额	变更影响额	变更后金额
短期投资	2,639,514.65	-2,639,514.65
交易性金融资产		1,692,567.91	1,692,567.91
其他应收款	486,258,294.33	1,000,000.00	487,258,294.33
递延所得税资产		25,258,002.47	25,258,002.47
递延所得税负债		6,763.83	6,763.83
投资收益（不含投资减 值准备）	-422,190.43	15,431.19	-406,759.24
公允价值变动损益		37,622.07	37,622.07
所得税费用	19,126,654.58	-11,644,075.68	7,482,578.90
未确认投资损失	1,296,747.91	-1,296,747.91
少数股东收益	-3,932,770.90	3,932,770.90

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净利润 -104,688,801.58 6,467,610.13 -98,221,191.45

上述会计政策变更对本公司2004 年12 月31 日的财务状况及2004 年度经营成 果形成的影响如下表所示：

项目	变更前金额	变更影响额	变更后金额
短期投资	11,911,139.90	-11,911,139.90
交易性金融资产		6,911,139.90	6,911,139.90
其他应收款	308,236,519.65	5,000,000.01	313,236,519.66
递延所得税资产		13,607,162.96	13,607,162.96
公允价值变动损益		-140,467.74	-140,467.74
投资收益（不含投资 减值准备）	-1,070,534.34	-1,859,532.26	-2,930,066.60
所得税费用	2,757,726.59	-5,982,125.34	-3,224,398.75
少数股东收益	-3,653,683.32	3,653,683.32
净利润	-70,456,962.43	328,442.02	-70,128,520.41

3.27.2会计估计变更的内容和原因

报告期内,本公司无会计估计变更的情况。

附注4 税项

本公司适用的主要税种有增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费 附加、所得税等。

4.1 增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%、13%的税率计 算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；供电服务按 劳务收入的17%、水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允 许抵扣的相应进项税额后的差额缴纳增值税。

• 4.2 营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。

• 4.3 资源税：按照每吨原矿石9.00 元的税额计算缴纳。

• 4.4 城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%、1%计提。

• 4.5 教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。

• 4.6 所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》按应纳税所得额的

• 33%计算缴纳所得税。

根据甘肃省地方税务局甘地税[2002]24 号<<甘肃省地方税务局关于落实西部大 开发有关税收政策实施意见的通知>>，本公司企业所得税可享受15%企业所得税税

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率。该项优惠税率每年需经主管税务局审批，2007 年度审批手续尚在办理中。

附注5 企业合并及合并财务报表

5.1 重要子公司情况

（1）重要子公司基本情况

			业务	注册资本
取得方式	子公司名称	注册地			经营范围
			性质	(万元)
	抚顺炭素有限责任公司	辽宁抚顺	有限	6,326.00	炭素制品制造,钢材冶金材 料销售,碳素新产品开发、设
			责任		计
					炭素制品及副产品生产加工
	合肥炭素有限责任公司	安徽合肥	有限 责任	5,000.00	和销售,本企业自产产品的 出口业务和本企业所需的机 械设备、零配件、原辅材料
					的进口业务
					生产销售炭素系列产品、化
					工产品(不含危险品)、经营
非同一控制					自产产品及相关技术的进出
下企业合并	成都蓉光炭素股份有限 公司	四川成都	股份 有限	6,500.00	口业务、本厂生产和科研所 需的原辅材料、机械设备、
					仪器仪表、零配件、机械加
					工、水电安装、科技开发业
					务
					建筑施工、工业炉窑、机电
					设备销售、计算机网络产品
	兰州海诚工程有限公司	甘肃兰州	有限 责任	2,500.00	和技术的开发、施工、维护、 销售、计量仪器、仪表的检 修和维护、建材销售、装璜
					服务、工程设计、技术咨询
					等
					铁矿采选（除金银）、尾矿砂
同一控制下 企业合并	抚顺莱河矿业有限公司	辽宁抚顺	有限 责任	2,198.00	开发、铁矿粉加工，普通机 械（除锅炉、电梯）加工， 钢材销售，普通货运（按许
					可证审批项目和期限经营）
非企业合并	兰州炭素进出口有限公 司	甘肃兰州	有限 责任	1,269.84	经营和代理各类商品及技术 的进出口业务
方式	三门峡龙新炭素有限公 司	河南 三门峡	有限 责任	5,000.00	炭素制品、冶金炉料、耐火 材料、化工建材、特种炭材 料等

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			业务	注册资本
取得方式	子公司名称	注册地			经营范围
			性质	(万元)
					实业投资,高科技项目投资,
	上海龙昌投资管理有限 责任公司	上海	有限 责任	4,000.00	投资管理,企业资产委托管 理,企业资产的购并、重组、 策划、机电产品、化工产品
					等销售咨询服务
					医疗器械的研制、开发、生
	上海医疗器械研究所有		有限		产;销售本公司自行研制开
	限公司	上海	责任	300.00	发的和其他医疗器械、生物
					炭制品、保健食品
	青岛龙诚电源材料有限		有限		石墨制品、锂离子电池用负
	公司	山东青岛	责任	160.00	极材料的生产、加工、销售
	青岛龙德炭素材料有限 公司	山东青岛	有限 责任	3,000.00	炭素制品加工
	宁夏石嘴山龙原炭素有 限公司	宁夏 石嘴山	有限 责任	350.00	冶金炭素及炉料加工
	兰州龙升炭素新材料科 技有限公司	甘肃兰州	有限 责任	300.00	石墨及炭素制品的研究开 发、生产、加工、销售、技 术服务

（2）本公司对重要子公司的投资情况

子公司名称	本公司期末 实际投资额	实质上构成对子公 司的净投资的余额	持股比例	表决权比例	是否 合并
抚顺炭素有限责任公司	159,874,721.44	0.00	65.54%	65.54%	合并
合肥炭素有限责任公司	86,106,928.77	0.00	52.11%	52.11%	合并
成都蓉光炭素股份有限 公司	35,282,449.79	0.00	35.39%	35.39%	合并
兰州炭素进出口有限公 司	-	6,921,953.06	60.00%	60.00%	合并
三门峡龙新炭素有限公 司	27,434,887.58	0.00	60.00%	60.00%	合并
上海龙昌投资管理有限 责任公司	22,679,587.17	0.00	100.00%	100.00%	合并
上海医疗器械研究所有 限公司	137,071.39	0.00	66.67%	66.67%	合并
青岛龙诚电源材料有限 公司	1,930,900.36	0.00	85.00%	85.00%	合并
青岛龙德炭素材料有限 公司	25,005,262.40	0.00	90.00%	90.00%	合并
宁夏石嘴山龙原炭素有 限公司	1,503,143.83	0.00	52.00%	52.00%	合并

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兰州龙升炭素新材料科 技有限公司	1,406,154.81	0.00	54.70%	54.70%	合并
兰州海诚工程有限公司	8,348,408.62	0.00	60.00%	60.00%	合并
抚顺莱河矿业有限公司	171,122,790.82	0.00	97.99%	97.99%	合并
合 计	540,832,306.98	6,921,953.06

5.2 合并范围及其变更

• 5.2.1 2005年度，本公司新设立子公司-兰州龙升炭素新材料科技有限公司，自

• 成立之日起进行合并。

• 5.2.2 2006年度，本公司因收购抚顺炭素有限责任公司、合肥炭素有限责任公

• 司、成都蓉光炭素股份有限公司、兰州海诚工程有限公司四家公司部分股权，且能 够对其进行控制，自购并完成之日起进行合并。

5.3 重要子公司的少数股东权益

子公司名称	期初少数股 东权益	期末少数股 东权益	子公司期末 的超额亏损	少数股东承担 的超额亏损	母公司承担的子 公司超额亏损
抚顺炭素有限责
任公司	61,511,511.20	62,941,725.99
合肥炭素有限责
任公司	56,673,353.00	56,816,595.87
成都蓉光炭素股
份有限公司	49,489,437.44	54,951,192.27
兰州炭素进出口
有限公司			-3,441,472.40		-3,441,472.40
三门峡龙新炭素
有限公司	9,114,365.98	9,031,548.16
上海医疗器械研
究所有限公司	68,525.41	25,841.38
青岛龙诚电源材
料有限公司	336,705.48	360,776.25
青岛龙德炭素材
料有限公司
宁夏石嘴山龙原
炭素有限公司	1,387,517.38	1,387,517.38
兰州龙升炭素新
材料科技有限公	1,164,512.11	1,164,638.14
司
兰州海诚工程有
限公司	4,277,537.63	4,277,537.63
抚顺莱河矿业有
限公司	2,924,089.38	3,510,121.53

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合 计 186,947,555.01 194,467,494.60 -3,441,472.40 -3,441,472.40

附注6 财务报表主要项目说明

6.1 货币资金

本公司2007年6月30日的货币资金余额为114,678,548.26元。

		2007.6.30		2006.12.31	2006.12.31
项 目
	原币	折算汇率	记账本位币	原币 折算汇率	记账本位币
现金	2,634,531.79		2,634,531.79	271,347.71	271,347.71
银行存款	40,990,874.14		40,990,874.14	61,149,572.95	61,149,572.95
其他货币资金	71,053,142.33		71,053,142.33	54,228,900.93	54,228,900.93
合 计	114,678,548.26		114,678,548.26	115,649,821.59	115,649,821.59

本公司其他货币资金主要用于办理银行承兑汇票、信用证的保证金。 6.2 交易性金融资产

本公司2007 年6 月30 日交易性金融资产的余额为994,930.68 元。

项 目	2007.6.30 2006.12.31
1、交易性债券投资
2、交易性权益工具投资
3、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	994,930.68 801,197.63
4、衍生金融资产
5、其他
合 计	994,930.68 801,197.63

本公司期末交易性金融资产不存在变现的重大限制。

6.3 应收票据

本公司2007 年6 月30 日应收票据的余额为104,674,985.19 元。

6.3.1 分类列示

6.3.1 分类列示
票据种类	2007.6.30	2006.12.31
银行承兑汇票	102,761,097.18	38,908,367.01
商业承兑汇票	1,913,888.01
合 计	104,674,985.19	38,908,367.01

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6.3.2 账龄结构

6.3.2 账龄结构
票据种类	2007.6.30	2006.12.31
30 天内到期	11,094,358.60	803,000.00
31-60 天到期	8,055,189.64	4,389,375.60
61-90 天到期	10,866,038.37	4,068,533.61
91-180 天到期	74,659,398.58	29,647,457.80
合 计	104,674,985.19	38,908,367.01

6.3.3 按客户类别分析

6.3.3 按客户类别分析
客户类别	2007.6.30	2006.12.31
1、关联单位		4,600,000.00
其中：辽宁方大集团实业有限公司		4,600,000.00
2、非关联单位	104,674,985.19	34,308,367.01
合 计	104,674,985.19	38,908,367.01

6.3.4 本公司期末的应收票据中，无已贴现尚未到期的商业承兑汇票。

6.3.5 本公司期末的应收票据中,无应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份 的股东单位及其他关联单位的款项。

6.3.6 本公司期末的应收票据中,有4,280,000.00元用于质押,开具承兑汇票及 信用证。

6.3.7 本公司期末应收票据较期初增加65,766,618.18元，主要系控股子公司抚 顺莱河矿业有限公司本期以应收票据形式预收货款，增加应收票据 38,657,262.28元；抚顺炭素有限责任公司本期以应收票据方式收回预付账款 18,000,000.00元。

6.4 应收款项

本公司2007 年6 月30 日应收账款和其他应收款的净额分别为333,408,742.25 元和75,511,043.93 元。

6.4.1 应收账款

6.4.1.1 按账龄结构的分析

	2007.6.30	2007.6.30			2006.12.31
账 龄		比例			比例
	余额		坏账准备	余额		坏账准备
		（%）			（%）
1 年以内	299,278,599.78	79.91	14,963,929.99	285,574,505.12	77.28	14,278,725.26

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1-2 年	35,623,256.78	9.51	6,546,411.96 35,704,916.45	9.66	3,570,491.65
2-3 年	5,452,068.14	1.46	2,496,623.87 3,570,304.82	0.97	1,071,091.44
3 年以上	34,154,145.49	9.12	17,092,362.12 44,675,206.24	12.09	23,147,908.02
合计 374,508,070.19		100.00	41,099,327.94 369,524,932.63	100.00	42,068,216.37
6.4.1.2	按客户类别分析
	客户类别		2007.6.30	2006.12.31
1、关联单位
(1) 辽宁方大集团国贸有限公司			3,392,576.81
	小 计		3,392,576.81
2、非关联单位
（1）国内客户			303,703,186.78		278,727,464.94
（2）国外客户			67,412,306.60		90,797,467.69
	小 计		371,115,493.38		369,524,932.63
	合 计		374,508,070.19		369,524,932.63

6.4.1.3 本公司应收账款期末余额中对应收大连金牛股份有限公司、大冶特殊 钢股份有限公司等单位款项因本公司与对方单位已达成重组协议,故对协议减让金 额个别认定计提了减值准备，该协议目前尚未履行；

6.4.1.4 本公司控股子公司合肥炭素有限责任公司核销无法收回的应收账款 3,573,383.60 元，成都蓉光炭素股份有限公司核销无法收回的应收账款13.30 元。

6.4.1.5 应收账款中应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联 单位的款项合计3,392,576.81 元，占期末应收账款总额的0.91%。应收关联单位款 项详见附注“8.3 关联方往来余额”之说明。

6.4.1.6 本公司本期末应收账款前五名金额合计为48,050,753.55 元，占应收 账款总额的12.83%，具体如下：

序号	欠款金额		账龄	占应收账款总额比例(%)	欠款性质
1	12,784,870.97	1	年以内	3.41	货款
2	10,607,705.05	1	年以内	2.83	货款
3	10,290,893.06	1	年以内	2.75	货款
4	7,771,624.20	1	年以内	2.08	货款
5	6,595,660.27	1	年以内	1.76	货款
合计	48,050,753.55	1	年以内	12.83

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6.4.2 其他应收款

6.4.2.1 按账龄结构分析

	2007.6.30	2007.6.30		2006.12.31	2006.12.31
账 龄		比例
	余额		坏账准备	余额	比例（%）	坏账准备
		（%）
1 年以内	54,855,332.00	53.73	2,844,499.24	145,755,253.37	74.76	1,572,340.46
1-2 年	5,497,117.42	5.38	877,008.24	11,091,831.53	5.69	1,427,479.64
2-3 年	12,791,684.32	12.53	4,386,220.48	7,353,225.22	3.77	2,851,769.50
3 年以上	28,949,276.32	28.36	18,474,638.17	30,765,151.85	15.78	19,322,575.93
合计	102,093,410.06	100.00	26,582,366.13	194,965,461.97	100.00	25,174,165.53

6.4.2.2 本公司控股子公司抚顺莱河矿业有限公司对期初应收辽宁方大集团实 业有限公司款项112,319,956.79 元，由于受同一方控制，本公司认为该款项不存在 坏账损失风险，故对该款项未计提坏帐准备，该款项已于本报告期末全额收回。

6.4.2.3 本公司的全资子公司上海龙昌投资管理公司以前年度对应收委托理财 款1,000.00 万元，根据可收回情况计提了900.00 万元的坏账准备。

6.4.2.4 本公司的子公司上海医疗器械研究所对应收上海医疗研究所附属加工 厂的款项1,254,628.60 元以前年度采用个别认定法全额计提坏账准备，主要是因 为上海医疗研究所附属加工厂出现较大亏损，此笔款项收回的可能性极小。

6.4.2.5 本公司无实际核销的其他应收款。

6.4.2.6 其他应收款中应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关 联单位的款项合计15,877,779.29 元，占期末其他应收款总额的15.55%。应收持本 公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单位的款项详见附注“8.3 关联方 往来余额”之说明。

6.4.2.7 期末其他应收款与期初相比减少了92,872,051.91 元，主要系本期辽 宁方大集团实业有限公司偿还了欠付抚顺莱河矿业有限公司款项112,319,956.79 元。

6.4.2.8 其他应收款前五名欠款户的金额合计38,087,199.51 元，占其他应收 款总额的37.31%，具体如下：

序号	欠款金额		账龄	占其他应收款总额比例(%)	欠款性质
1	10,000,000.00	1	年以内	9.79	拆借款

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2	9,382,762.54	1	年以内	9.19	往来款
3	9,061,462.90	1	年以内	8.88	往来款
4	4,857,148.60	1	年以内	4.76	往来款
5	4,785,825.47	1	年以内	4.69	往来款
合计	38,087,199.51	1	年以内	37.31

6.5 预付款项

本公司2007 年6 月30 日的的预付款余额为192,078,187.85 元。 6.5.1 按账龄结构分析

	2007.6.30		2006.12.31
账 龄
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1 年以内	171,069,993.80	89.07	136,555,206.36	90.33
1-2 年	6,650,652.31	3.46	4,411,077.77	2.92
2-3 年	2,401,974.61	1.25	4,755,545.00	3.15
3 年以上	11,955,567.13	6.22	5,443,813.58	3.60
合 计	192,078,187.85	100.00	151,165,642.71	100.00

6.5.2 本公司期末预付账款中，账龄在1 年以上的款项有21,008,194.05 元， 未收回的主要原因是发票未到、工程尚未竣工、设备未到。

6.5.3 预付账款中应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单 位的款项详见附注“8.3 关联方往来余额”之说明。 6.6 存货

本公司2007 年6 月30 日存货的净额为732,843,581.28 元。 6.6.1 具体构成

	2007.6.30	2007.6.30	2006.12.31	2006.12.31
项 目
	余额	跌价准备	余额	跌价准备
物资采购	21,761,963.23		535,369.19
原材料	88,504,454.50	4,443,291.19	75,549,045.05	4,443,291.19
在产品	371,868,315.12		316,726,097.64
库存商品	180,169,785.62		164,661,494.37	800,000.00
低值易耗品	126,519.18		124,048.10
包装物	49,143.19		49,829.70
委托加工物资	74,806,691.63		54,837,813.17

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分期收款发出商品			197,817.06
合 计	737,286,872.47	4,443,291.19 612,681,514.28		5,243,291.19
6.6.2 存货跌价准备的计提与转回
项 目	期初数	本期减少 本期计提		期末数
		转回额	转销额
原材料	4,443,291.19			4,443,291.19
库存商品	800,000.00	800,000.00
合 计	5,243,291.19	800,000.00		4,443,291.19

6.6.3 本公司期末存货不存在为本公司或其他公司提供贷款抵押或担保。

6.6.4 本公司库存商品计提的跌价准备本期因出售转回800,000.00 元。

6.6.5 本公司存货期末余额中不含借款费用资本化金额。

6.7 其他流动资产

本公司2007年6月30日其他流动资产为待摊费用，账面余额为585,793.74元。

	项 目	2007.6.30	2006.12.31
保险费		32,690.61	42,120.61
水电费		77,144.00
咨询费		300,000.00
其他		175,959.13
合 计		585,793.74	42,120.61

6.8 长期投资

6.8.1 本公司2007 年6 月30 日长期投资的账面价值为3,077,087.81 元。

	2006.12.31	2006.12.31			2007.6.30	2007.6.30
项 目			本期增加	本期减少
	金额	减值准备			金额	减值准备
对联营企业投资			2,251,490.15		2,251,490.15
其他长期股权投资	825,597.66				825,597.66
合 计	825,597.66		2,251,490.15		3,077,087.81

6.8.2联营企业、其他长期股权投资主要信息

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				本公司在
被投资单位名称	注册地	业务 性质	本公司持股 比例	被投资单 位表决权	期末净资产总额	本期营业收入总额	本期净利润
				比例
一、联营企业
北京方大炭素科技有限 公司	中国北京	有限 公司	45.00%	45.00%	5,003,311.44		3,311.44
二、其他长期股权投资
甘肃省企业上市综合服 务中心有限公司	甘肃兰州	有限 公司	80.00%
交通银行					资料不详

6.9 固定资产

本公司2007 年6 月30 日固定资产的账面价值为632,589,719.62 元。

6.9.1具体构成

6.9.1具体构成
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、原价合计	1,457,623,764.35	25,510,227.68	15,432,209.71	1,467,701,782.32
其中：房屋、建筑物	498,044,440.50	17,314,441.23	2,365,301.92	512,993,579.81
通用设备	525,029,651.02	3,937,526.45	6,935,009.64	522,032,167.83
专用设备	398,056,193.87		5,271,998.85	392,784,195.02
运输设备	36,493,478.96	4,258,260.00	859,899.30	39,891,839.66
二、累计折旧合计	808,113,356.97	37,558,136.44	10,559,430.71	835,112,062.70
其中：房屋、建筑物	215,439,154.46	8,571,241.68	1,434,371.95	222,576,024.19
通用设备	315,734,051.44	19,151,002.77	8,781,089.55	326,103,964.66
专用设备	264,083,600.41	8,609,975.24		272,693,575.65
运输设备	12,856,550.66	1,225,916.75	343,969.21	13,738,498.20
三、固定资产减值准备合计
其中：房屋、建筑物
通用设备
专用设备
运输设备
四、固定资产账面价值合计	649,510,407.38	25,510,227.68	42,430,915.44	632,589,719.62
其中：房屋、建筑物	282,605,286.04	17,314,441.23	9,502,171.65	290,417,555.62
通用设备	209,295,599.58	3,937,526.45	17,304,922.86	195,928,203.17

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专用设备	133,972,593.46		13,881,974.09	120,090,619.37
运输设备	23,636,928.30	4,258,260.00	1,741,846.84	26,153,341.46

6.9.2 用于抵押和担保的固定资产原值、净值

项目	原值	累计折旧	净值	备注
房屋建筑物	24,500,832.93	10,557,527.60	13,943,305.33
通用设备	34,262,844.45	25,210,925.97	9,051,918.48	用于办理贷款、出口押汇抵押
专用设备	219,200,578.75	119,869,868.14	99,330,710.61
合 计	277,964,256.13	155,638,321.71	122,325,934.42

6.9.3 本公司固定资产本期减少主要系控股子公司合肥炭素有限公司报废固定

资产原值14,230,930.41元,净值为4,133,763.24元，形成处置净损失3,927,075.08 元。

6.9.4 本公司期末无拟处置的固定资产。

6.9.5 本公司无融资租赁租入、经营租赁租出的固定资产。

6.10 在建工程

本公司2007 年6 月30 日在建工程的净额为244,992,082.48 元。

6.10.1 分项列示

				本期减少
	预算数							工程付
项目	万元	期初数	本期增加	转入固定资产	其他	期末数	资金来源	款进度
					减少
							金融机构
微孔炭砖	8,158	60,922,941.18				60,922,941.18		74.78%
							贷款
长寿高炉炭砖煅烧	5,415	4,960,041.57				4,960,041.57	募股	9.16%
长寿高炉炭砖高温
	5,422	17,911,955.13	123,153.29			18,035,108.42	募股	33.26%
焙烧
配料混捏技改工程	9,947	102,727,725.37	23,538,246.94			126,265,972.31	募股	126.93%
新型石墨化	4,465	3,860,000.00				3,860,000.00	募股	8.65%
二次焙烧及高压浸
	9,756	3,795,582.44	10,775.30			3,806,357.74	其他	3.89%
渍
加工、锂电		30,924,204.84	446,061.50	17,448,306.99		13,921,959.35	其他
机加组合机床		2,265,471.82	330,182.46			2,595,654.28	其他
55 万吨项目改造			4,381,240.66			4,381,240.66	其他
其他		1,668,063.10	4,574,743.87			6,242,806.97
合计		229,035,985.45	33,404,404.02	17,448,306.99		244,992,082.48

6.10.2 本公司期末在建工程项目不存在减值迹象,故未计提在建工程减值准

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备。

6.10.3 本公司期末在建工程项目中，用于抵押借款的金额为137,101,583.89 元,用于向辽宁方大集团国贸有限公司赊购原料抵押金额为10,037,170.00 元。

6.11 工程物资

本公司2007 年6 月30 日工程物资2,398,078.59 元，分类如下：

	2007.6.30		2006.12.31	2006.12.31
项目
	金额	减值准备	金额	减值准备
专用工程设备	2,397,055.99		3,163,217.11
专用材料	1,022.60		1,022.60
合计	2,398,078.59		3,164,239.71

6.12 无形资产

本公司2007年6月30日无形资产的账面价值为366,996,625.80元。

6.12.1具体构成

6.12.1具体构成
项 目	2006.12.31	本期增加	本期减少	2007.6.30
一、原价合计	372,383,773.44	49,887,013.44		422,270,786.88
1、土地使用权	257,181,073.44	49,880,713.44		307,061,786.88
2、商标	20,198,600.00			20,198,600.00
3、非专利技术	2,000,000.00	6,300.00		2,006,300.00
4、采矿权	93,004,100.00			93,004,100.00
二、累计摊销额	47,069,770.32	8,204,390.76		55,274,161.08
1、土地使用权	28,710,828.51	4,173,727.11		32,884,555.62
2、商标	5,251,636.00	1,211,916.00		6,463,552.00
3、非专利技术	1,916,667.05	83,332.95		2,000,000.00
4、采矿权	11,190,638.76	2,735,414.70		13,926,053.46
三、无形资产减值准备
1、土地使用权
2、商标
3、非专利技术
4、采矿权
四、无形资产账面价值合计	325,314,003.12	49,887,013.44	8,204,390.76	366,996,625.80

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1、土地使用权	228,470,244.93	49,880,713.44	4,173,727.11	274,177,231.26
2、商标	14,946,964.00		1,211,916.00	13,735,048.00
3、非专利技术	83,332.95	6,300.00	83,332.95	6,300.00
4、采矿权	81,813,461.24		2,735,414.70	79,078,046.54

• 6.12.2 本公司无形资产-土地使用权本期增加额主要系长期待摊费用转入，具

• 体详见“6.14 长期待摊费用”之说明。

• 6.12.3 本公司期末无形资产不存在减值的状况，故未计提无形资产减值准备。 6.13 商誉

本公司2007年6月30日商誉的账面价值为77,431,448.59元。

6.13.1 具体构成

6.13.1 具体构成
项 目	2006.12.31	本期增加额	计提的减值准备	2007.6.30
抚顺炭素有限责任公司	42,885,039.37			42,885,039.37
合肥炭素有限责任公司	24,439,598.96			24,439,598.96
成都蓉光炭素股份有限公司	8,174,708.09			8,174,708.09
兰州海诚工程有限公司	1,932,102.17			1,932,102.17
合 计	77,431,448.59			77,431,448.59

6.13.2 2006年兰州炭素集团有限责任公司以所持对兰州海诚工程有限公司60% 的股权偿还欠付本公司款项9,757,100.00元，对该款项本公司计提坏帐准备后账面 值为9,269,245.00元，收购时点对应的所有者权益为7,304,395.34元，形成差额

• 1,964,849.66元。该差额在2006年度摊销32,747.49元，期末形成商誉1,932,102.17 元。

6.13.3 2006 年底本公司收购辽宁方大集团实业有限公司所持有的对抚顺炭素 有限责任公司、合肥炭素有限责任公司、成都蓉光炭素股份有限公司65.54%、52.11%、 35.39%的股权，收购价款总计281,264,049.86 元，收购时点对应三家的所有者权益 总计205,764,703.44 元，形成商誉75,499,346.42 元。

6.13.4 本公司期末对商誉进行减值测试，不存在减值损失。

6.14 长期待摊费用

本公司2007年6月30日长期待摊费用的账面价值为673,781.25元。

项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	本期其他减少额	期末余额	剩余摊销时间
1．征林征地费	41,244,251.44			41,244,251.44

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项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	本期其他减少额	期末余额	剩余摊销时间
2．林地租金	190,000.00		2,500.00		187,500.00	449月
3．荒林租金	500,175.00		13,893.75		486,281.25	218月
合 计	41,934,426.44		16,393.75	41,244,251.44	673,781.25

本公司长期待摊费用本期其他减少41,244,251.44元，系2005年度、2006年度为 取得土地使用权所发生的征林征地费用，由于土地使用权证已于2007年1月份取得， 故将其余额在本期全部转入无形资产。

6.15递延所得税资产

本公司2007年6月30日递延所得税资产的账面价值为27,854,569.53元。 6.15.1具体构成

可抵扣			产生的递延所得	当期变动	产生的递延所得
	2006.12.31	2007.6.30
暂时性差异			税资产期初余额	金额	税资产期末余额
1.计提坏账准备	59,146,651.63	49,699,628.10	12,332,007.68	925,668.49	11,406,339.19
2.存货跌价准备	5,243,291.19	4,443,291.19	785,143.68	120,000.00	665,143.68
小 计	64,389,942.82	54,142,919.29	13,117,151.36	1,045,668.49	12,071,482.87
3.与资产相关的
政府补助		7,268,784.00		-2,398,698.72	2,398,698.72
4.未弥补亏损	112,323,096.19	89,229,352.90	16,848,464.43	3,464,076.49	13,384,387.94
合 计	176,713,039.01	150,641,056.19	29,965,615.79	2,111,046.26	27,854,569.53

6.15.2 本公司因计提坏账准备、存货跌价准备形成资产的账面价值小于计税基

础产生的可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产为12,071,482.87 元。

• 6.15.3本公司不存在因估计未来期间无法取得足够的应纳税所得额用于利用可

抵扣暂时性差异及可抵扣亏损的经济利益而未确认的相关递延所得税资产。

6.16 资产减值准备

			本期减少额	本期减少额
项 目	2006.12.31	本期计提额			2007.6.30
			转回额	转销额
一、坏账准备合计	67,242,381.90	4,012,709.07		3,573,396.90	67,681,694.07
其中：应收账款	42,068,216.37	2,604,508.47		3,573,396.90	41,099,327.94
其他应收款	25,174,165.53	1,408,200.60			26,582,366.13
长期应收款
二、存货跌价准备合计	5,243,291.19		800,000.00		4,443,291.19

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			本期减少额	本期减少额
项 目	2006.12.31	本期计提额			2007.6.30
			转回额	转销额
其中：库存商品	800,000.00		800,000.00
原材料	4,443,291.19				4,443,291.19
消耗性生物产
三、持有至到期投资减
值准备
四、长期股权投资减值
准备
五、固定资产减值准备
合计
其中：房屋、建筑物
机器设备
运输设备
投资性房地产
六、工程物资减值准备
七、在建工程减值准备
八、生产性生物资产减
值准备
九、油气资产减值准备
十、无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
十一、商誉减值准备

6.17 短期借款

本公司2007 年6 月30 日的短期借款余额为815,326,086.40 元。 6.17.1 分项列示

6.17.1 分项列示
借款类别	2007.6.30	2006.12.31
抵押借款	184,541,692.79	115,215,286.91
保证借款	609,884,393.61	612,670,140.63
信用借款	6,900,000.00	8,700,000.00

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	质押借款 14,000,000.00 合 计 815,326,086.40 736,585,427.54 6.17.2 本公司已到期未偿还的短期借款
	贷款单位 贷款金额 贷款利率 资金用途 逾期原因 预计还款期
工行省分行营业部信贷中心 10,000,000.00 5.841% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 工行省分行营业部信贷中心 10,000,000.00 5.841% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 工行省分行营业部信贷中心 9,500,000.00 6.138% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 工行省分行营业部信贷中心 34,000,000.00 5.841% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 工行省分行营业部信贷中心 10,000,000.00 5.841% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 工行省分行营业部信贷中心 30,000,000.00 5.841% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 工行省分行营业部信贷中心 14,400,000.00 5.841% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 工行省分行营业部信贷中心 10,000,000.00 5.841% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 工行省分行营业部信贷中心 35,600,000.00 5.841% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 工行省分行营业部信贷中心 17,500,000.00 6.138% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 工行省分行营业部信贷中心 10,000,000.00 5.841% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 中国银行甘肃省分行 8,850,000.00 4.779% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 中国银行甘肃省分行 20,000,000.00 5.58% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 中国银行甘肃省分行 30,000,000.00 4.779% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 中国银行甘肃省分行 10,000,000.00 5.58% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 中国银行甘肃省分行 20,000,000.00 5.58% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 中国农业银行红古区支行 30,000,000.00 5.49% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 中国农业银行红古区支行 10,000,000.00 5.49% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 中国农业银行红古区支行 30,000,000.00 5.49% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 中国农业银行红古区支行 25,000,000.00 5.76% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 中国农业银行红古区支行 15,000,000.00 5.76% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 中国农业银行红古区支行 25,000,000.00 5.76% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 中国农业银行红古区支行 10,000,000.00 5.76% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 中国农业银行红古区支行 20,000,000.00 5.49% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 中国农业银行红古区支行 20,000,000.00 5.49% 补充流动资金 资金紧张 已办理展期 中国银行甘肃省分行 6,634,393.61 7.56% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期 中国建设银行甘肃省分行 4,000,000.00 5.58% 补充流动资金 资金紧张 正在办理展期

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青岛黄岛农村合作银行辛安 支行	5,300,000.00	8.37%	补充流动资金	资金紧张	正在办理展期
中国长城资产管理公司成都 办事处	6,900,000.00	7.67%	补充流动资金	资金紧张	正在办理展期
中国建设银行成都市龙泉驿 支行	285,000.00	7.67%	补充流动资金	资金紧张	正在办理展期
中国银行农泉驿支行	2,283,087.29	7.67%	补充流动资金	资金紧张	正在办理展期
中国农业银行农泉办事处	405,000.00	7.67%	补充流动资金	资金紧张	正在办理展期
中国农业银行龙泉办事处	1,000,000.00	7.67%	补充流动资金	资金紧张	正在办理展期
合 计	491,657,480.90

6.17.3 保证借款明细

贷款单位	贷款金额	贷款期限	担保人	担保期限
工行甘肃省分行营业			酒泉钢铁（集团）
部信贷中心	10,000,000.00	2004.09.27-2005.09.26	有限责任公司	2005.09.26-2007.09.26
工行甘肃省分行营业			酒泉钢铁（集团）
部信贷中心	10,000,000.00	2004.09.23-2005.09.22	有限责任公司	2005.09.22-2007.09.22
工行甘肃省分行营业			酒泉钢铁（集团）
部信贷中心	9,500,000.00	2004.11.24-2005.11.23	有限责任公司	2005.11.23-2007.11.23
工行甘肃省分行营业			酒泉钢铁（集团）
部信贷中心	10,000,000.00	2004.10.28-2005.10.27	有限责任公司	2005.10.27-2007.10.27
工行甘肃省分行营业			酒泉钢铁（集团）
部信贷中心	30,000,000.00	2004.09.27-2005.09.26	有限责任公司	2005.09.26-2007.09.26
工行甘肃省分行营业			甘肃万轩铝业发展
部信贷中心	14,400,000.00	2004.07.19-2005.07.18	有限公司	2005.07.18-2007.07.18
工行甘肃省分行营业			窑街煤电有限责任
部信贷中心	10,000,000.00	2004.07.19-2005.07.18	公司	2005.07.18-2007.07.18
工行甘肃省分行营业 部信贷中心	17,500,000.00	2005.01.28-2006.01.27	陕县热电厂	2006.01.27-2008.01.27
工行甘肃省分行营业 部信贷中心	10,000,000.00	2005.04.14-2006.04.12	陕县热电厂	2006.04.12-2008.04.12
中国银行甘肃省分行	8,850,000.00	2004.02.05-2005.02.05	兰州炭素集团有限 责任公司	2005.02.05-2007.02.05
中国银行甘肃省分行	20,000,000.00	2004.11.26-2005.11.26	酒泉钢铁(集团)有 限责任公司	2005.11.26-2007.11.26
中国银行甘肃省分行	30,000,000.00	2004.03.04-2005.03.04	兰州炭素集团有限 责任公司	2005.03.04-2007.03.04
中国银行甘肃省分行	10,000,000.00	2005.02.01-2006.02.01	酒泉钢铁(集团)有 限责任公司	2006.02.01-2008.02.01
中国银行甘肃省分行	20,000,000.00	2004.12.06-2005.12.06	酒泉钢铁(集团)有 限责任公司	2005.12.06-2007.12.06

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中国交通银行兰州分			三门峡惠能热电有
行	15,000,000.00	2006.12.05-2007.12.05	限公司	2007.12.05-2009.12.05
中国农业银行红古区			兰州炭素集团有限
支行	30,000,000.00	2004.09.18-2005.09.11	责任公司	2005.09.11-2007.09.11
中国农业银行红古区			兰州炭素集团有限
支行	10,000,000.00	2004.08.04-2005.08.01	责任公司	2005.08.01-2007.08.01
中国农业银行红古区			兰州炭素集团有限
支行	30,000,000.00	2004.05.07-2005.04.30	责任公司	2005.04.30-2007.04.30
中国农业银行红古区			兰州炭素集团有限
支行	25,000,000.00	2004.02.12-2006.02.01	责任公司	2006.02.01-2008.02.01
中国农业银行红古区			兰州炭素集团有限
支行	15,000,000.00	2004.02.18-2006.02.10	责任公司	2006.02.10-2008.02.10
中国农业银行红古区			兰州炭素集团有限
支行	25,000,000.00	2004.04.09-2006.04.01	责任公司	2006.04.01-2008.04.01
中国农业银行红古区			兰州炭素集团有限
支行	10,000,000.00	2005.04.10-2006.04.05	责任公司	2006.04.05-2008.04.05
中国农业银行红古区			兰州炭素集团有限
支行	20,000,000.00	2004.09.17-2005.09.10	责任公司	2005.09.10-2007.09.10
中国农业银行红古区			兰州炭素集团有限
支行	20,000,000.00	2004.06.26-2005.06.20	责任公司	2005.06.20-2007.06.20
中国银行甘肃省分行	6,634,393.61	2004.03.11-2005.03.11	方大炭素新材料科 技股份有限公司	2005.03.11-2007.03.11
中国建设银行甘肃省			方大炭素新材料科
分行	4,000,000.00	2005.12.30-2006.12.30	技股份有限公司	2006.12.30-2008.12.30
抚顺市商业银行望花			抚顺莱河矿业有限
支行	12,000,000.00	2006.12.07-2007.11.27	公司	2007.11.27-2009.11.27
抚顺市商业银行望花			抚顺莱河矿业有限
支行	15,000,000.00	2006.09.19-2007.09.10	公司	2007.09.10-2009.09.10
抚顺市商业银行望花			抚顺莱河矿业有限
支行	20,000,000.00	2006.11.17-2007.10.25	公司	2007.10.25-2009.10.25
抚顺市商业银行望花			抚顺莱河矿业有限
支行	20,000,000.00	2006.11.23-2007.11.14	公司	2007.11.14-2009.11.14
中国银行抚顺分行	12,000,000.00	2007.06.20-2008.06.19	沈阳炼焦煤气有限 公司	2008.06.16-2010.06.16
中国光大银行沈阳铁 西支行	12,000,000.00	2006.09.25-2007.09.24	抚顺莱河矿业有限 公司、辽宁方大集 团实业有限公司	2007.09.24-2009.09.24
华夏银行沈阳中山广 场支行	12,000,000.00	2006.11.29-2007.11.29	抚顺莱河矿业有限 公司、辽宁方大集 团实业有限公司	2007.11.29-2009.11.29
清原满族自治县中心			沈阳炼焦煤气有限
城市信用合作社	10,000,000.00	2006.11.28-2007.11.15	公司	2007.11.15-2009.11.15
清原满族自治县中心			沈阳炼焦煤气有限
城市信用合作社	10,000,000.00	2007.02.08-2007.07.25	公司	2007.07.25-2009.07.25

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	清原满族自治县中心 城市信用合作社 6,000,000.00 2007.04.27-2008.4.15 抚顺莱河矿业有限 公司 2008.04.15-2010.04.15 徽商银行合肥周谷堆 支行 3,000,000.00 2006.07.06-2007.07.06 合肥市中小企业信 用担保有限公司 2007.07.07-2009.07.07 农业银行龙泉办事处 1,000,000.00 1994．06.21-1994.10.30 成都市龙泉驿区龙 泉镇企业办公室 1994.10.31-1996.10.31 抚顺市商业银行新抚 支行 30,000,000.00 2006.10.20-2007.10.10 沈阳炼焦煤气有限 公司 2007.10.10-2009.10.10 清原县中心城市信用 合作社 26,000,000.00 2007.04.06-2008.03.25 沈阳炼焦煤气有限 公司 2008.03.25-2010.03.25 合 计 609,884,393.61	清原满族自治县中心 城市信用合作社 6,000,000.00 2007.04.27-2008.4.15 抚顺莱河矿业有限 公司 2008.04.15-2010.04.15 徽商银行合肥周谷堆 支行 3,000,000.00 2006.07.06-2007.07.06 合肥市中小企业信 用担保有限公司 2007.07.07-2009.07.07 农业银行龙泉办事处 1,000,000.00 1994．06.21-1994.10.30 成都市龙泉驿区龙 泉镇企业办公室 1994.10.31-1996.10.31 抚顺市商业银行新抚 支行 30,000,000.00 2006.10.20-2007.10.10 沈阳炼焦煤气有限 公司 2007.10.10-2009.10.10 清原县中心城市信用 合作社 26,000,000.00 2007.04.06-2008.03.25 沈阳炼焦煤气有限 公司 2008.03.25-2010.03.25 合 计 609,884,393.61
		6.17.4 信用借款明细 贷款单位 贷款金额 贷款期限 中国长城资产管理公司成都办事处 6,900,000.00 1998.07.31-1999.07.30 6.17.5 抵押及质押借款明细 借款方式 贷款单位 贷款金额 贷款期限 抵押物/质押物价值 抵押借款 工行甘肃省分行营业 部信贷中心 34,000,000.00 2004.10.29-2005.10.28 抵押借款 工行甘肃省分行营业 部信贷中心 35,600,000.00 2004.07.19-2005.07.18 固定资产：250,306,969.00 抵押借款 兰州商行科技支行 70,000,000.00 2007.04.25-2008.04.25 在建工程、机械设备： 150,740,771.00 抵押借款 青岛黄岛农村合作银 行辛安支行 5,300,000.00 2005.01.31-2006.01.30 土地使用权：10,678,500.00 抵押借款 中国建设银行成都市 龙泉驿支行 285,000.00 2000.10.24-2001.10.24 抵押借款 中国银行农泉驿支行 2,283,087.29 2003.02.11-2005.02.11 固定资产：8,092,100.00 抵押借款 农业银行农泉办事处 405,000.00 1998.07.31-1999.07.30 固定资产：2,060,000.00 抵押借款 中国进出口银行 28,000,000.00 2007.03.21-2008.03.20 固定资产：10936 万元；成都 蓉光股权 抵押借款 浦发银行成都分行 8,668,605.50 滚动借款 出口押汇，净值：1200 万元 质押借款 交行兰州分行 10,000,000.00 2007.03.30-2008.03.29 合肥炭素公司股权 质押借款 交行兰州分行 4,000,000.00 2007.03.30-2008.03.29 合肥炭素公司股权 合计 198,541,692.79

6.18 应付票据

本公司2007 年6 月30 日应付票据的余额为92,209,573.55 元。 6.18.1 分类列示

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票据类别	2007.6.30	2006.12.31
银行承兑汇票	92,209,573.55	82,311,230.27
6.18.2 账龄结构
票据种类	2007.6.30	2006.12.31
30 天内到期	5,573,191.50	1,290,000.00
31-60 天到期	4,773,599.56	2,735,769.46
61-90 天到期	3,698,000.00	1,325,690.81
91-180 天到期	78,164,782.49	76,959,770.00
合 计	92,209,573.55	82,311,230.27

6.18.3 应付票据中应付其他关联单位的款项详见附注“8.3 关联方往来余额” 之说明。

6.19 应付账款

本公司2007 年6 月30 日应付账款的余额为325,408,967.35 元。

6.19.1 应付账款中应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联 单位的款项详见附注“8.3 关联方往来余额”之说明。

6.19.2 本公司期末应付账款中，逾期3 年以上未偿还的款项为9,265,738.30 元，未偿还的原因为发票未到。

6.20 预收款项

本公司2007 年6 月30 日预收款项的余额为104,137,022.36 元。

6.20.1 预收账款中预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联 单位的款项详见附注“8.3 关联方往来余额”之说明。

6.20.2 本公司期末预收账款中，逾期1 年以上未结算的款项为11,907,877.16 元，未结算的原因系对方单位生产计划改变未提货及结算尾款。

6.21 应付职工薪酬

本公司2007 年6 月30 日应付职工薪酬的余额为89,700,712.67 元，具体构成 如下：

如下：
项 目	2006.12.31	本期发生额	本期支付额	2007.6.30
一、工资、奖金、津贴和补贴	28,410,431.42	55,406,364.55	60,204,888.72	23,611,907.25
二、职工福利费	17,017,866.84	1,680,025.41	3,802,098.97	14,895,793.28
三、社会保险费	24,797,639.43	15,642,060.66	9,718,096.76	30,721,603.33

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项 目	2006.12.31	本期发生额	本期支付额	2007.6.30
1．医疗保险费	2,987,792.49	2,433,624.26	1,999,856.28	3,421,560.47
2．基本养老保险费	19,303,597.76	12,139,875.51	7,162,885.44	24,280,587.83
3．失业保险费	2,506,249.18	995,639.63	482,433.78	3,019,455.03
4．工伤保险费		72,921.26	72,921.26
四、住房公积金	9,114,480.12	2,276,146.00	570,568.00	10,820,058.12
五、工会经费和职工教育经费	9,448,885.47	1,316,390.96	1,113,925.74	9,651,350.69
合计	88,789,303.28	76,320,987.58	75,409,578.19	89,700,712.67

6.22 应交税费

本公司2007年6月30日应交税费的余额为44,622,746.75元，具体构成如下:

税费项目	2007.6.30	2006.12.31
应交增值税	2,042,474.60	7,419,648.24
应交营业税	30,717.31	30,717.31
应交房产税	2,480,749.17	2,227,955.66
应交城市维护建设税	930,080.35	742,371.03
应交所得税	32,006,862.67	29,223,363.58
资源税	1,719,995.23	6,039,455.14
个人所得税	208,631.99	0.00
土地使用税	3,082,617.52	2,421,314.90
契税	0.00	3,046,223.00
教育费附加	1,701,615.09	1,635,948.15
其他	419,002.82	1,216,973.32
合 计	44,622,746.75	54,003,970.33

6.23 应付股利

本公司2007 年6 月30 日应付股利余额为1,937,160.00 元，未支付原因系本公 司子公司成都蓉光炭素股份有限公司以前年度已宣告发放尚未支付完毕的股利。 6.24 其他应付款

本公司2007 年6 月30 日的其他应付款余额为230,323,239.68 元。

截止2007 年6 月30 日本账户中应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位

及其他关联单位的款项详见附注“8.3 关联方往来余额”之说明。

6.25 一年内到期的长期负债

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

本公司2007 年6 月30 日的一年内到期的长期负债余额为88,424,029.12 元。 6.25.1 分类构成如下：

借款类别	借款额	借款期限	借款利率
保证借款	16,000,000.00	2003.01.17-2008.01.16	7.254%
保证借款	10,000,000.00	2003.01.17-2007.03.17	7.254%
抵押借款	35,000,000.00	2002.10.31-2007.10.30	6.138%
信用借款	10,381,429.12		7.67%
信用借款	15,042,600.00		7.67%
信用借款	2,000,000.00		7.67%
合 计	88,424,029.12

6.25.2 保证借款说明

贷款单位	贷款金额	贷款期限	担保人	担保期限
中国农业银行陕县支行	16,000,000.00	2003.01.17-2008.01.16	陕县热电厂	2008.01.16-2010.01.16

6.25.3 抵押及质押借款说明

借款方式	贷款单位	贷款金额	贷款期限	抵押物/质押 物价值
抵押借款	工行甘肃省分行营业部信贷中心	35,000,000.00	2002.10.31-2007.10.31	55,429,481.00

6.26 其他流动负债

本公司2007年6月30日其他流动负债为预提费用，账面余额为12,297,905.65元。

项	目	期末余额	期初余额
租金		254,530.00
保险费		889,429.38
水电费		139,821.14
修理费		8,307,860.09
其他		2,706,265.04
合	计	12,297,905.65

6.27 政府补助

本公司2007年6月30日政府补助的金额7,268,784.00元，其种类、计入当期损益 的相关金额，列示如下：

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政府补助的种类	计入当期损益的金额	尚需递延的金额	总额	备注
一、与资产相关的政府补助
技术改造资金		7,268,784.00	7,268,784.00
二、与收益相关的政府补助
收到的资源税返还	7,908,600.00
财政贡献奖励款	3,200,000.00
小 计	11,108,600.00
合 计	11,108,600.00	7,268,784.00	7,268,784.00

6.28 长期应付款

本公司2007 年6 月30 日长期应付款余额为85,054,100.00 元。具体构成如下：

项目	期限	初始金额	应计 利息	期初余额	期末余额
石墨电极的研制专项款	2004-2005	50,000.00		50,000.00	50,000.00
应付采矿权		93,004,100.00		85,004,100.00	85,004,100.00
合 计		93,054,100.00		85,054,100.00	85,054,100.00

本公司控股子公司抚顺莱河矿业有限公司于2005 年取得采矿权，初始金额 93,004,100.00 元，并于2005 年、2006 年分别支付300 万元、500 万元，对于剩余 款项目前尚无具体的还款期限。

6.29 专项应付款

本公司2007 年6 月30 日专项应付款余额为3, 110,000.00 元。具体构成如下：

项 目	期初余额	本年增加数	本年减少数	期末余额
烟尘治理	700,000.00			700,000.00
环保治理专项资金	100,000.00	2,310,000.00		2,410,000.00
合 计	800,000.00	2,310,000.00		3,110,000.00

本公司控股子公司抚顺炭素有限公司本期收到环保治理专项资金2,310,000.00 元。

6.30 递延所得税负债

本公司2007年6月30日递延所得税负债的余额118,852.09元。

应纳税暂 时性差异	期初余额	期末余额	递延所得税负 债期初余额	当期转回金 额	递延所得税负债 期末余额

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公允价值 248,482.33 360,157.85 81,999.17 -36,852.92 118,852.09 变动损益

6.31 股本

6.31.1 本公司2007 年6 月30 日的股份总额400,000,000.00 股，股本总额为 400,000,000.00 元。列示如下：

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----- Start of picture text -----

||||||
|---|---|---|---|---|
|类别|2007.6.30|2006.12.31|2005.12.31|2004.12.31|
|一、有限售条件股份|223,230,000.00|120,000,000.00|120,000,000.00|120,000,000.00|
|1、国家持有股份|
|2、国有法人股|15,770,000.00|15,770,000.00|120,000,000.00 120,000,000.00|
|3、其他内资持股|207,460,000.00|104,230,000.00|
|其中：境内法人持有股份|207,460,000.00|104,230,000.00|
|4、境外持股|
|其中：境外法人持股|
|二、无限售条件股份|176,770,000.00|80,000,000.000|80,000,000.00|80,000,000.00|
|1、人民币普通股|176,770,000.00|80,000,000.000|80,000,000.00|80,000,000.00|
|2、境内上市的外资股|
|3、境外上市的外资股|
|4、其他|
|三、股份总额|400,000,000.00|200,000,000.00|200,000,000.00 200,000,000.00|

----- End of picture text -----

6.31.2 公司本期股本增加系根据公司2006 年度第六次临时股东大会决议审议 通过的股权分置改革方案，公司以资本公积向辽宁方大集团实业有限公司每10 股定 向转增10 股，向流通股股东每10 股定向转增12.096 股，股权分置改革方案实施后 注册资本人民币增加20,000 万元，股权分置改革方案实施日为 2007 年1 月23 日， 变更后注册资本为人民币40,000 万元 。

6.31.3 公司2006 年度股本增加系2006 年9 月28 日，受兰州市七里河区人民 法院委托，甘肃四方拍卖有限责任公司公开拍卖兰州炭素集团有限责任公司持有的 本公司10,323.00 万股股份，辽宁方大集团实业有限公司通过拍卖竞得该等股份， 占本公司总股份的51.62％，成为本公司的控股股东。

6.32 资本公积

本公司2007 年6 月30 日的资本公积为268,433,868.64 元。

项 目 2007.6.30 2006.12.31 2005.12.31 2004.12.31

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股本溢价	249,714,120.05	449,714,120.05	449,714,120.05	449,714,120.05
其他资本公积	18,719,748.59	18,719,748.59	6,443,629.85	118,842.35
合 计	268,433,868.64	468,433,868.64	456,157,749.90	449,832,962.40

6.32.1 本公司本年度资本公积减少200,000,000.00 元，系根据公司2006 年度 第六次临时股东大会决议审议通过的股权分置改革方案转增股本。

6.32.2 本公司2006 年度资本公积增加12,276,118.74 元，其中：收购上海龙 昌投资管理有限责任公司、青岛龙德炭素材料有限公司股权时投资成本小于享有的 所有者权益份额形成股权投资贷项差额2,278,324.90 元；抚顺莱河矿业有限公司 2006 年度收到政府拨付的技术改造款等增加资本公积相应增加资本公积 9,997,793.84 元。

6.32.3 本公司2005 年度资本公积增加6,324,787.50 元, 系公司以固定资产及 在建工程投资设立兰州龙升炭素新材料科技有限公司形成的股权投资贷项差额 240,512.90 元，抚顺莱河矿业有限公司2005 年度债务重组收益增加资本公积相应 增加资本公积3,796,453.91 元。2005 年本公司对抚顺莱河矿业有限公司追加投资， 形成资本公积2,287,820.69 元。

6.33 盈余公积

本公司2007 年6 月30 日的盈余公积为22,247,675.93 元。 6.33.1 列示如下

项 目	2007.6.30	2006.12.31	2005.12.31	2004.12.31
法定盈余公积金	22,247,365.91	22,247,365.91	14,821,119.58	14,785,388.32
法定公益金			7,410,559.77	7,392,694.14
任意盈余公积金	310.02	310.02	310.02	310.02
合 计	22,247,675.93	22,247,675.93	22,231,989.37	22,178,392.48

6.33.2 根据财企[2006]67 号文规定，本公司将法定公益金2006 年年初余额转 为法定盈余公积。

• 6.33.3 2004 年度本公司控股子公司青岛龙诚电源材料有限公司根据股东会决

• 议，按照当年度实现净利润的5%计提了310.02 元的任意盈余公积金。

• 6.34 未分配利润

本公司2007 年6 月30 日的未分配利润为67,032,233.18 元，变动情况如下：

项目 2007.6.30 2006.12.31 2005.12.31 2004.12.31

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上年年末余额	22,633,808.23	-62,224,795.23	32,744,130.77	106,269,373.69
加：年初未分配利润调整数	-10,465,964.65	8,146,857.30	8,214,957.07	2,684,183.24
其中：会计政策变更追溯调整	-10,465,964.65	8,146,857.30	8,214,957.07	2,684,183.24
重大会计差错追溯调整数
其他调整因素
本年年初余额	12,167,843.58	-54,077,937.93	40,959,087.84	108,953,556.93
本年增加数	54,864,389.60	66,261,468.07	-94,983,428.88	-67,993,228.99
其中：本年净利润转入	54,864,389.60	66,261,468.07	-94,983,428.88	-67,993,228.99
其他增加
本年减少数		15,686.56	53,596.89	1,240.10
其中：本年提取盈余公积数		15,686.56	53,596.89	1,240.10
本年分配现金股利数
本年分配股票股利数
其他减少
本年年末余额	67,032,233.18	12,167,843.58	-54,077,937.93	40,959,087.84
其中：董事会已批准的现金股利数

6.35 营业收入

本公司2007年1-6月共计实现营业收入为789,296,520.88元。 6.35.1 具体构成

	6.35.1 具体构成
	项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度
	1．主营业务收入 767,637,575.65 674,563,317.06 688,271,847.52 675,582,990.60 2．其他业务收入 21,658,945.23 3,753,430.49 8,102,521.53 19,540,500.77 合 计 789,296,520.88 678,316,747.55 696,374,369.05 695,123,491.37
	6.35.2 主营业务按产品分类 项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 超高功率电极 201,655,858.80 170,822,828.63 149,581,956.86 166,790,507.58 高功率电极 227,009,693.86 145,044,366.33 189,065,595.22 256,354,020.08 普通电极 54,458,450.48 44,130,110.24 82,413,591.56 82,870,065.76 炭块 54,918,630.14 68,885,891.31 35,829,550.27 33,605,768.00 糊 3,541,047.85 3,707,451.69 10,297,438.16 14,195,271.84 负极材料 1,894,017.11 5,012,318.30 5,446,455.44 1,767,622.14 进口针状材料 8,872,491.00

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

项	目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
铁矿精粉		117,705,344.65	200,475,019.11	165,632,729.45	75,586,968.97
其他		106,454,532.76	27,612,840.45	50,004,530.56	44,412,766.23
合	计	767,637,575.65	674,563,317.06	688,271,847.52	675,582,990.60

6.35.3 本公司本期向前5 名销售商销售的收入总额为122,067,662.23 元，占 公司本期主营业务收入总额的15.90%。

6.36 营业成本

本公司2007年1-6月共计发生营业成本547,812,129.90元。

6.36.1 具体构成

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
1．主营业务成本	532,120,841.86	547,907,449.97	561,302,676.78	551,881,602.01
2．其他业务成本	15,691,288.04	2,812,821.69	8,132,759.97	17,849,617.15
合 计	547,812,129.90	550,720,271.66	569,435,436.75	569,731,219.16

6.36.2 主营业务按产品分类

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
超高功率电极	146,923,377.54	142,420,291.34	139,054,195.41	150,907,612.80
高功率电极	165,325,403.51	138,605,976.33	174,100,669.26	224,127,247.02
普通电极	46,897,510.90	42,459,897.45	78,013,965.37	71,349,008.54
炭块	31,771,539.24	81,195,067.68	30,687,055.15	25,677,167.88
糊	2,240,330.23	2,815,185.25	6,802,301.18	9,818,511.35
负极材料	1,014,788.29	3,021,384.73	3,572,259.09	620,162.35
进口针状材料		7,917,885.90
铁矿精粉	54,892,543.74	107,271,037.03	79,287,628.18	41,828,970.87
其他	83,055,348.41	22,200,724.26	49,784,603.14	27,552,921.20
合 计	532,120,841.86	547,907,449.97	561,302,676.78	551,881,602.01

6.37 营业税金及附加

本公司2007年1-6月为实现营业收入而发生的营业税金及附加为 3,224,032.46 元。

元。
项	目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
营业税			23,817.65

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城市维护建设税	1,870,944.47	1,682,355.42	2,312,241.72	2,650,182.55
教育费附加	1,353,087.99	1,369,512.77	1,542,613.17	1,371,324.75
合 计	3,224,032.46	3,075,685.84	3,854,854.89	4,021,507.30

6.38 财务费用

本公司2007年1-6月发生的财务费用共计42,271,771.91元。

费用项目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
利息支出	34,716,471.06	53,631,961.29	46,018,776.08	42,398,967.33
减：利息收入	468,511.89	341,134.63	2,763,833.72	2,806,143.52
汇兑损失	4,180,360.57	300,590.56	5,330.09	0.00
减：汇兑收益	107,443.78	35,285.41	109,123.02	76,423.01
金融手续费	913,415.83	527,432.05	770,268.79	1,365,169.38
其他	3,037,480.12	3,326,940.83	1,242,441.02	1,307,428.49
合 计	42,271,771.91	57,410,504.69	45,163,859.24	42,188,998.67

其他项目主要为应收票据贴现利息。

6.39 资产减值损失

本公司2007 年1-6 月计提的资产减值损失共计3,212,709.07 元。按类别列示 如下：

如下：
费用项目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
（1）坏账损失	4,012,709.07	-61,677,809.21	54,017,941.19	40,577,467.52
（2）存货跌价损失	-800,000.00	-13,670,752.56	34,020,942.03	14,316,752.56
（3）可供出售金融资产减值损失
（4）持有至到期投资减值损失
（5）长期股权投资减值损失
（6）投资性房地产减值损失
（7）固定资产减值损失
（8）工程物资减值损失
（9）在建工程减值损失
（10）生产性生物资产减值损失
（11）油气资产减值损失

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（12）无形资产减值损失
（13）商誉减值损失
（14）其他
合 计	3,212,709.07	-75,348,561.77	88,038,883.22 54,894,220.08

6.40 公允价值变动收益

本公司2007年1-6月发生的公允价值变动收益共计111,675.50元。

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
交易性金融资产	111,675.50	231,724.35	37,622.07	-140,467.74

6.41 投资收益

本公司2007年1-6月取得的投资收益共计247,022.23元。

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
按成本法核算的被投资
单位分派利润
期末调整被投资公司所 有者权益增减金额	1,490.15			75,281.98
股权转让收益
长期股权投资差额摊销		-32,747.49		-69,684.32
其他长期投资收益				-1,990,000.00
股票投资收益	245,532.08	615,180.35	-406,759.24	-945,664.26
合 计	247,022.23	582,432.86	-406,759.24	-2,930,066.60

6.42营业外收入

本公司2007年1-6月发生的营业外收入共计12,040,451.73元。

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
1．处置非流动资产利得合计	378,463.32	2,461,573.87	38,000.00	125,000.00
其中：处置固定资产利得	378,463.32	2,461,573.87	38,000.00	125,000.00
处置无形资产利得
2．债务重组利得
3．非货币性资产交换利得
4．增值税税收返还
5．罚款收入	11,402.50	26,885.17	29,801.13	1,437.00

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6．政府补助		11,108,600.00	20,053,852.76	4,860,963.80	3,675,036.85
7．其他		541,985.91	62,941.17	13,248.51	256,905.00
合	计	12,040,451.73	22,605,252.97	4,942,013.44	4,058,378.85

6.43 营业外支出

本公司2007年1-6月发生的营业外支出共计4,875,600.88元。

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
1．处置非流动资产损失合计	3,927,075.08	16,124.05	656,931.52	110.08
其中：处置固定资产损失	3,927,075.08	16,124.05	656,931.52	110.08
处置无形资产损失
2．债务重组损失	60,059.88		2,708,611.10
3．非货币性资产交换损失
4．罚没支出	26,308.25	53,508.18	446,203.26	1,038,488.72
5．其他	862,157.67	896,197.14	1,350,170.64	1,049,448.99
合 计	4,875,600.88	965,829.37	5,161,916.52	2,088,047.79

本公司各期营业外支出-其他项目主要系公益性捐赠。

6.44 所得税费用

6.44.1所得税费用系以本公司利润总额与适用的所得税税率计算的结果为基 础，经调整当期除暂时性差异外的其他差异的所得税影响后计算确定。 6.44.2 本公司各年度的所得税费用如下表所示：

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
会计利润	91,539,482.33	73,949,951.39	-100,909,788.33	-71,352,919.16
加：纳税调增项目合计	20,933,984.45	17,659,538.22	137,791,933.87	67,214,952.03
减：纳税调减项目合计		131,886,977.16	1,264,278.56	13,350,255.54
应纳税所得额	112,473,466.78	-40,277,487.55	35,617,866.98	-17,488,222.67
适用所得税税率	0.15、0.33	0.15、0.33	0.15、0.33	0.15、0.33
国产设备投资抵免额		6,421,820.00
当期应交所得税	27,044,045.74	14,743,778.16	19,126,654.59	2,757,726.60
加：递延所得税费用	4,996,679.12	17,000,257.71	1,096,016.51	3,822,015.96
减：递延所得税收益	2,844,452.96	13,739,320.65	12,740,092.20	9,804,141.31
当期所得税费用	29,196,271.90	18,004,715.22	7,482,578.90	-3,224,398.75

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6.45 现金流量表附注

6.45.1 收到的其他与经营活动有关的现金主要明细项目

项目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
利息收入	468,511.89	341,134.63	2,763,833.72	2,806,143.52
财政拨款	2,310,000.00		550,000.00	350,000.00
与收益相关的政府补助	3,200,000.00	17,300,658.66	903,924.57
收到的关联方及其他单位往
来款	119,016,939.10	324,020,691.59	31,005,305.12	14,137,856.86
冻结资金解冻	10,799,552.16
代垫职工房款			5,715,713.40
保险赔款			1,133,914.14	1,590,434.50

6.45.2 支付的其他与经营活动有关的现金主要明细项目

项目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
办公费	743,806.29	907,287.03	802,894.74	159,522.72
差旅费	1,647,593.53	2,261,701.69	2,316,091.46	1,046,543.92
业务招待费	2,479,617.26	1,354,201.94	1,292,524.54	293,327.20
税收滞纳金			424,149.41
财产保险费			1,177,000.00
运杂费	13,512,600.67	2,931,174.06	11,913,052.77
代垫的运杂费			10,210,572.81
包装费	2,835,363.12
修理费	479,618.86	679,990.33	759,997.70
保管费		1,716,304.82
销售费用	9,291,398.35	20,680,024.95	8,281,636.47	7,038,699.74
销售佣金		709,853.58
现金捐赠支出	249,500.00
支付的保证金	71,024,474.52
支付的银行手续费、贴现息等	3,311,710.36	2,208,660.34	770,268.79	719,578.26
支付的往来款	67,513,763.27	70,096,163.46	131,784,834.94	51,204,708.15
冻结银行存款		10,799,552.16
质押货币资金			5,000,000.00
上级管理费		2,806,650.27	3,147,021.86
排污费		300,000.00	100,000.00
水电费	139,593.06	212,600.63	192,680.31	263,087.82
林地补偿金			665,021.00

6.45.3 收到的其他与投资活动有关的现金主要明细项目

项目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
龙德炭素材料有限公司在筹建				9,178,461.59

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期所收到的往来款

6.45.4 收到的其他与筹资活动有关的现金主要明细项目

项目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
与资产相关的政府补助	7,268,784.00	6,108,526.22	1,691,000.00
承兑汇票到期收回保证金	2,624,044.00
收到的个人集资款及其他单位借款	1,876,350.00		100,000.00

6.45.5 支付的其他与筹资活动有关的现金主要明细项目

项目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
偿还其他单位的借款			372,974.33
被冻结的银行存款				122,000,000.00
支付的个人集资款及其他单位借款	100,000.00		751,189.09
开具银行承兑汇票保证金		2,624,044.00

附注7 母公司会计报表主要项目注释

7.1 货币资金

本公司2007年6月30日的货币资金余额为30,167,803.25元。

		2007.6.30			2006.12.31
项 目
	原币	折算汇率	记账本位币	原币	折算汇率	记账本位币
现金	1,646,089.89		1,646,089.89	11,208.38		11,208.38
银行存款	9,736,103.22		9,736,103.22	10,841,440.21		10,841,440.21
其他货币资金	18,785,610.14		18,785,610.14
合 计	30,167,803.25		30,167,803.25	10,852,648.59		10,852,648.59

其他货币资金主要是公司办理银行承兑汇票、信用证的保证金。

7.2 应收账款

本公司2007 年6 月30 日应收账款的净额为174,350,132.42 元。

7.2.1 账龄分析

账龄	2007.6.30 2006.12.31
	余额 比例 （%） 坏账准备 余额 比例 （%） 坏账准备

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1 年以内	138,803,764.77	70.31	6,323,538.03	115,191,992.76	70.05	5,171,386.21
1-2 年	37,938,251.31	19.22	6,257,549.37	31,520,528.90	19.17	3,015,157.66
2-3 年	3,659,685.78	1.85	1,958,909.16	1,551,149.14	0.94	465,344.74
3 年以上	17,007,433.00	8.62	8,519,005.88	16,178,900.66	9.84	10,973,903.70
合计	197,409,134.86	100.00	23,059,002.44	164,442,571.46	100.00	19,625,792.31

7.2.2 本公司期末余额中对应收大连金牛股份有限公司、大冶特殊钢股份有限 公司等单位款项因本公司与对方单位已达成重组协议,故对协议减让金额个别认定 计提了减值准备，该协议目前尚未履行。本公司无对账龄超过三年的应收账款未计 提坏账准备（或计提比例较低，一般为5%或低于5%）的情况。

7.2. 3 本公司应收账款中无以前年度计提坏账准备的比例较大，但在本年度又 全额收回或通过重组等其他方式收回的情况。

7.2.4 应收账款中应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单 位的款项详见附注“8.3 关联方往来余额”之说明。

7.2.5 本公司本期末应收账款前五名金额合计为42,318,047.52 元，占应收账 款总额的21.47%。

7.3 其他应收款

本公司2007 年6 月30 日其他应收款的净额为38,185,326.59 元。 7.3.1 账龄分析

		2007.6.30		2006.12.31	2006.12.31
账龄		比例			比例
	余额		坏账准备	余额		坏账准备
		（%）			（%）
1 年以内	35,151,475.28	83.94	1,757,573.76	25,063,369.02	78.92	1,242,157.07
1-2 年	2,945,162.28	7.03	294,516.23	3,229,927.83	10.17	322,992.78
2-3 年	1,258,666.01	3.01	377,599.80	951,422.09	3.00	285,426.63
3 年以上	2,519,425.62	6.02	1,259,712.81	2,513,629.62	7.91	1,256,814.81
合计	41,874,729.19	100.00	3,689,402.60	31,758,348.56	100.00	3,107,391.29

7.3.2 本公司对其他应收款中，无在以前年度已全额计提坏账准备（或计提坏 账准备比例较大），在本年度无全额（或部分）收回的情况。本公司对账龄超过三年 的其他应收款无未计提坏账准备（或计提坏账准备比例较低，一般为5%或低于5%） 的情况。

7.3.3 公司2006 年度其他应收款减少主要系收回兰州炭素集团有限责任公司

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欠款，其中以土地使用权、长期股权投资、固定资产偿还175,166,800.00 元，作为 债务重组减少坏账准备8,758,340.00 元，以货币资金形式偿还276,621,639.36 元， 冲回坏账准备63,431,721.36 元。

7.3.4 其他应收款中应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联 单位的款项详见附注“8.3 关联方往来余额”之说明。

7.3.5 本公司本期末其他应收款前五名金额合计为25,511,520.66 元，占其他 应收款总额的60.92%。

7.4 长期股权投资

本公司2007 年6 月30 日长期股权投资的净额为514,231,621.60 元。

7.4.1 分类构成情况

项 目	2006.12.31	2006.12.31	本年增加	本年	2007.6.30	2007.6.30
	金额	减值准备		~~减少~~	金额	减值准备
对子公司投资	511,980,131.45				511,980,131.45
对联营企业投资			2,251,490.15		2,251,490.15
合 计	511,980,131.45		2,251,490.15		514,231,621.60

7.4.2 子公司、联营企业主要信息

				本公司在
被投资单位名称	注册地	业务 性质	本公司持股 比例(%)	被投资单 位表决权	期末净资产 总额	本期营业收入 总额	本期净利润
				比例（%）
一、子公司
		有限
兰州炭素进出口有限公司	甘肃兰州	公司	60.00	60.00	-3,492,475.96	847,265.88	1,019,775.54
		有限
三门峡龙新炭素有限公司	陕西三门峡	公司	60.00	60.00	45,157,740.80	9,308,107.46	-414,089.12
上海龙昌投资管理有限责任公		有限
	中国上海	公司	100.00	100.00	23,228,382.10		716,481.80
司
		有限
上海医疗器械研究所有限公司	中国上海	公司	66.67	66.67	77,531.91	38,518.87	-128,064.89
		有限
青岛龙诚电源材料有限公司	山东青岛	公司	85.00	85.00	2,405,175.02	1,894,017.11	160,471.82
		有限
青岛龙德炭素材料有限公司	山东青岛	公司	90.00	90.00	27,210,749.51		-572,875.38
		有限
宁夏石嘴山龙原炭素有限公司	宁夏石嘴山	公司	52.00	52.00	2,890,661.21
		有限
兰州龙升炭素新材料科技有限甘肃兰州			54.70	54.70	2,570,945.14		278.22

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				本公司在
被投资单位名称	注册地	业务 性质	本公司持股 比例(%)	被投资单 位表决权	期末净资产 总额	本期营业收入 总额	本期净利润
				比例（%）
公司		公司
		有限
抚顺炭素有限责任公司	辽宁抚顺	公司	65.54	65.54	182,651,555.39	190,437,366.09	4,150,362.12
		有限
合肥炭素有限责任公司	安徽合肥	公司	52.11	52.11	118,639,790.93	90,167,059.50	299,108.12
		有限
成都蓉光炭素股份有限公司	四川成都	公司	35.39	35.39	85,050,599.40	133,329,539.75	8,453,420.26
		有限
兰州海诚工程有限公司	甘肃兰州	公司	60.00	60.00	10,693,844.08
		有限
抚顺莱河矿业有限公司	辽宁抚顺	公司	97.99	97.99	174,632,912.36	118,111,597.43	29,155,828.56
二、联营企业
北京方大炭素科技有限公司		有限
	中国北京	公司	45.00	45.00	5,003,311.44		3,311.44

7.4.3采用成本法核算的长期股权投资

被投资单位名 称	初始金额	期初金额	本期 增加	本期减少	本期 股利	累计 股利	期末余额
兰州炭素进出口
有限公司	7,618,409.00	-					-
三门峡龙新炭素
有限公司	30,000,000.00	27,343,097.95					27,343,097.95
上海龙昌投资管
理有限责任公司	32,008,530.00	22,511,900.31					22,511,900.31
上海医疗器械研
究所有限公司	2,000,000.00	137,071.39					137,071.39
青岛龙诚电源材
料有限公司	1,360,000.00	1,907,997.72					1,907,997.72
青岛龙德炭素材
料有限公司	26,728,115.00	25,005,262.40					25,005,262.40
宁夏石嘴山龙原
炭素有限公司	1,820,000.00	1,503,143.83					1,503,143.83
兰州龙升炭素新
材料科技有限公	1,400,535.10	1,406,154.81					1,406,154.81
司
抚顺炭素有限责
任公司	159,874,700.00	159,874,721.44					159,874,721.44
合肥炭素有限责
任公司	86,106,900.00	86,106,928.77					86,106,928.77

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成都蓉光炭素股 份有限公司 35,282,500.00 35,282,449.79 35,282,449.79 兰州海诚工程有 限公司 9,269,245.00 8,348,408.62 8,348,408.62 抚顺莱河矿业有 限公司 22,408,836.48 142,552,994.42 142,552,994.42 7.4.4 采用权益法核算的长期股权投资 被投资单位名称 初始金额 期初金额 本期增加 本期 减少 本期 股利 累计 股利 期末余额 北京方大炭素科技有限公司 2,2500,000.00 2,251,490.15 2,251,490.15 7.5 营业收入 项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 1．主营业务收入 291,591,402.03 444,521,427.52 483,043,015.05 541,269,172.03 2．其他业务收入 578,207.78 3,506,670.58 8,099,690.25 17,252,352.74 合 计 292,169,609.81 448,028,098.10 491,142,705.30 558,521,524.77 7.5.1 按产品分类 项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 超高功率电极 109,237,091.29 175,049,016.85 154,637,291.00 162,523,313.72 高功率电极 86,086,414.34 132,851,690.52 170,552,920.33 217,816,748.79 普通电极 23,387,167.33 41,996,889.88 68,143,890.22 77,879,565.10 炭块 54,918,630.14 68,885,891.31 35,829,550.27 33,560,583.38 糊 3,541,047.85 3,707,451.69 10,297,438.16 14,176,810.30 其他 14,421,051.08 22,030,487.27 43,581,925.07 35,312,150.74 合 计 291,591,402.03 444,521,427.52 483,043,015.05 541,269,172.03	成都蓉光炭素股 份有限公司 35,282,500.00 35,282,449.79 35,282,449.79 兰州海诚工程有 限公司 9,269,245.00 8,348,408.62 8,348,408.62 抚顺莱河矿业有 限公司 22,408,836.48 142,552,994.42 142,552,994.42 7.4.4 采用权益法核算的长期股权投资 被投资单位名称 初始金额 期初金额 本期增加 本期 减少 本期 股利 累计 股利 期末余额 北京方大炭素科技有限公司 2,2500,000.00 2,251,490.15 2,251,490.15 7.5 营业收入 项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 1．主营业务收入 291,591,402.03 444,521,427.52 483,043,015.05 541,269,172.03 2．其他业务收入 578,207.78 3,506,670.58 8,099,690.25 17,252,352.74 合 计 292,169,609.81 448,028,098.10 491,142,705.30 558,521,524.77 7.5.1 按产品分类 项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 超高功率电极 109,237,091.29 175,049,016.85 154,637,291.00 162,523,313.72 高功率电极 86,086,414.34 132,851,690.52 170,552,920.33 217,816,748.79 普通电极 23,387,167.33 41,996,889.88 68,143,890.22 77,879,565.10 炭块 54,918,630.14 68,885,891.31 35,829,550.27 33,560,583.38 糊 3,541,047.85 3,707,451.69 10,297,438.16 14,176,810.30 其他 14,421,051.08 22,030,487.27 43,581,925.07 35,312,150.74 合 计 291,591,402.03 444,521,427.52 483,043,015.05 541,269,172.03	成都蓉光炭素股 份有限公司 35,282,500.00 35,282,449.79 35,282,449.79 兰州海诚工程有 限公司 9,269,245.00 8,348,408.62 8,348,408.62 抚顺莱河矿业有 限公司 22,408,836.48 142,552,994.42 142,552,994.42 7.4.4 采用权益法核算的长期股权投资 被投资单位名称 初始金额 期初金额 本期增加 本期 减少 本期 股利 累计 股利 期末余额 北京方大炭素科技有限公司 2,2500,000.00 2,251,490.15 2,251,490.15 7.5 营业收入 项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 1．主营业务收入 291,591,402.03 444,521,427.52 483,043,015.05 541,269,172.03 2．其他业务收入 578,207.78 3,506,670.58 8,099,690.25 17,252,352.74 合 计 292,169,609.81 448,028,098.10 491,142,705.30 558,521,524.77 7.5.1 按产品分类 项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 超高功率电极 109,237,091.29 175,049,016.85 154,637,291.00 162,523,313.72 高功率电极 86,086,414.34 132,851,690.52 170,552,920.33 217,816,748.79 普通电极 23,387,167.33 41,996,889.88 68,143,890.22 77,879,565.10 炭块 54,918,630.14 68,885,891.31 35,829,550.27 33,560,583.38 糊 3,541,047.85 3,707,451.69 10,297,438.16 14,176,810.30 其他 14,421,051.08 22,030,487.27 43,581,925.07 35,312,150.74 合 计 291,591,402.03 444,521,427.52 483,043,015.05 541,269,172.03
	被投资单位名称 初始金额 期初金额 本期增加 本期 减少 本期 股利 累计 股利 期末余额
	北京方大炭素科技有限公司 2,2500,000.00 2,251,490.15 2,251,490.15
		7.5 营业收入 项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 1．主营业务收入 291,591,402.03 444,521,427.52 483,043,015.05 541,269,172.03 2．其他业务收入 578,207.78 3,506,670.58 8,099,690.25 17,252,352.74 合 计 292,169,609.81 448,028,098.10 491,142,705.30 558,521,524.77 7.5.1 按产品分类 项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 超高功率电极 109,237,091.29 175,049,016.85 154,637,291.00 162,523,313.72 高功率电极 86,086,414.34 132,851,690.52 170,552,920.33 217,816,748.79 普通电极 23,387,167.33 41,996,889.88 68,143,890.22 77,879,565.10 炭块 54,918,630.14 68,885,891.31 35,829,550.27 33,560,583.38 糊 3,541,047.85 3,707,451.69 10,297,438.16 14,176,810.30 其他 14,421,051.08 22,030,487.27 43,581,925.07 35,312,150.74 合 计 291,591,402.03 444,521,427.52 483,043,015.05 541,269,172.03

7.5.2 本公司本期向前5 名销售商销售的收入总额为69,466,490.82 元，占本 公司全部销售收入的23.82%。

7.6 营业成本

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
1．主营业务成本	200,718,085.83	414,450,307.81	458,693,857.24	471,428,546.31
2．其他业务成本	128,293.09	2,797,465.31	8,132,359.97	17,656,167.10
合 计	200,846,378.92	417,247,773.12	466,826,217.21	489,084,713.41

7.6.1 按产品分类

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

	项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度 超高功率电极 78,813,853.65 147,505,003.93 144,307,202.20 132,901,357.84 高功率电极 63,317,121.52 123,381,990.00 164,710,956.36 190,915,250.62 普通电极 18,899,197.95 40,720,116.08 64,841,139.53 72,233,920.49 炭块 31,771,539.24 81,195,067.68 30,687,055.15 29,253,770.04 糊 2,240,330.23 2,815,185.25 6,802,301.18 13,796,911.35 其他 5,676,043.24 18,832,944.87 47,345,202.82 32,327,335.97 合 计 200,718,085.83 414,450,307.81 458,693,857.24 471,428,546.31 7.7 投资收益
	项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度
	按成本法核算的被投资单位 分派利润 期末调整被投资公司所有者 权益增减金额 1,490.15 54,863,427.61 26,007,675.66 2,785,371.01 股权转让收益 长期股权投资差额摊销 -32,747.49 其他长期投资收益 股票投资收益 合 计 1,490.15 54,830,680.12 26,007,675.66 2,785,371.01

附注8 关联方关系及其交易

8.1 关联方关系

8.1.1 本公司的母公司有关信息

名 称	经济 性质	法定代表人	注册资本（万元）		注册地址	组织机构代 码	主营业务
							金属材料(除金银)、建筑
							材料、电工器材、汽车配
							件、五金工具、橡胶制品、
辽宁方大集 团实业有限 公司	有限 责任	方威	10,000.00	抚顺市望花区 和平路西段47 号		71965639-3	仪器仪表、办公用品、化 工产品(除危险品)、焦 炭、矿粉(除金银)、石灰 石、冶金材料、煤炭销售、
							技术咨询服务、技术培
							训、经营货物及技术进出
							口

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8.1.2 母公司所持股份和表决权比例及其变化

名 称	期初数 本期增加 本期减少 期末数
	持股 % 表决权 % 持股 % 表决权 % 持股 % 表决权 % 持股 % 表决 权%
辽宁方大集团实业有限公司	51.62 51.62 51.62 51.62

8.1.3 本公司的子公司有关信息

名 称	经济 性质	法定 代表人	注册资本 （万元）	注册地址	组织机构 代码	主营业务
兰州炭素进出口有限公司	有限 责任	何凯军	1,269.84	兰州市红古区海 石湾镇	22434680-1	经营和代理各类商品及技 术的进出口业务
三门峡龙新炭素有限公司	有限 责任	党锡江	5,000.00	三门峡西陕县辛 店村北	75711768-1	炭素制品、冶金炉料、耐火 材料、化工建材、特种炭材 料等
						实业投资,高科技项目投
上海龙昌投资管理有限责 任公司	有限 责任	谢信跃	4,000.00	上海浦东新区商 城路618 号	74728981-8	资,投资管理,企业资产委 托管理,企业资产的购并、 重组、策划、机电产品、化
						工产品等销售咨询服务
						医疗器械的研制、开发、生
上海医疗器械研究所有限 公司	有限 责任	邓广星	300.00	上海普陀区常德 路1239 号	75758919-5	产;销售本公司自行研制开 发的和其他医疗器械、生物
						炭制品、保健食品
青岛龙诚电源材料有限公 司	有限 责任	杨立新	160.00	青岛经济技术开 发区长江路街道 办事处高家台村	75379764-0	石墨制品、锂离子电池用负 极材料的生产、加工、销售
青岛龙德炭素材料有限公 司	有限 责任	杨立新	3,000.00	青岛经济技术开 发区长江路街道 办事处高家台村	75376865-5	炭素制品加工
宁夏石嘴山龙原炭素有限 公司	有限 责任	郭建华	350.00	石嘴山市大武口 区清山北路	75080947-4	冶金炭素及炉料加工
兰州龙升炭素新材料科技 有限公司	有限 责任	郭新爱	300.00	兰州高新技术产 业开发区（联创大 厦）	77342699-4	石墨及炭素制品的研究开 发、生产、加工、销售、技 术服务
抚顺炭素有限责任公司	有限 责任	方宇	6,326.00	抚顺市望花区和 平路西段47 号	73875385-0	炭素制品制造,钢材冶金材 料销售,碳素新产品开发、 设计
						炭素制品及副产品生产加
合肥炭素有限责任公司	有限 责任	李金安	5,000.00	合肥市阜阳北路 648 号	14923150-1	工和销售,本企业自产产品 的出口业务和本企业所需 的机械设备、零配件、原辅
						材料的进口业务

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						生产销售炭素系列产品、化
						工产品(不含危险品)、经营
成都蓉光炭素股份有限公 司	股份 有限	钱宗林	6,500.00	成都市国家级成 都经济技术开发 区驿都中路	20224637-5	自产产品及相关技术的进 出口业务、本厂生产和科研 所需的原辅材料、机械设 备、仪器仪表、零配件、机
						械加工、水电安装、科技开
						发业务
						建筑施工、工业炉窑、机电
						设备销售、计算机网络产品
兰州海诚工程有限公司	有限 责任	绍文钦	2,500.00	兰州市红古区海 石湾镇	76771010-4	和技术的开发、施工、维护、 销售、计量仪器、仪表的检 修和维护、建材销售、装璜
						服务、工程设计、技术咨询
						等
						铁矿采选（除金银）、尾矿
抚顺莱河矿业有限公司	有限 责任	林辉	2,198.00	辽宁省抚顺市清 原县敖家堡乡	75275810-5	砂开发、铁矿粉加工，普通 机械（除锅炉、电梯）加工， 钢材销售，普通货运（按许
						可证审批项目和期限经营）

8.1.4 本公司在子公司所持股份和表决权比例及其变化

名 称	期初数 本期增加 本期减少 期末数
	持股% 表决权% 持股% 表决权% 持股% 表决权% 持股%表决权 %
兰州炭素进出口有限公司 三门峡龙新炭素有限公司 上海龙昌投资管理有限责 任公司 上海医疗器械研究所有限 公司 青岛龙诚电源材料有限公 司 青岛龙德炭素材料有限公 司 宁夏石嘴山龙原炭素有限 公司 兰州龙升炭素新材料科技 有限公司 抚顺炭素有限责任公司 合肥炭素有限责任公司 成都蓉光炭素股份有限公 司 抚顺莱河矿业有限公司	60.00 60.00 60.00 60.00 80.00 80.00 80.00 80.00 100.00 100.00 100.00 100.00 66.67 66.67 66.67 66.67 85.00 85.00 85.00 85.00 90.00 90.00 90.00 90.00 52.00 52.00 52.00 52.00 54.70 54.70 54.70 54.70 65.54 65.54 65.54 65.54 52.11 52.11 52.11 52.11 35.39 35.39 35.39 35.39 97.99 97.99 97.99 97.99

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

兰州海诚工程有限公司 60.00 60.00 60.00 60.00	兰州海诚工程有限公司 60.00 60.00 60.00 60.00
	8.1.5 本公司联营企业的有关信息 8.1.5.1 联营企业的基本信息 联营企业名称 注册地 业务性质 本企业 持股比例 本企业在被投资 单位表决权比例 北京方大炭素科技有限公司 北京 有限公司 45.00% 45.00% 8.1.5.2联营企业的主要财务信息 联营企业位名称 期末资产总额 期末负债总额 本期营业收入 本期净利润 北京方大炭素科技有限公司 7,132,193.61 2,128,882.17 3,311.44

8.1.6 本公司的其他关联方

关联方名称	与本公司关系
抚顺市兰岭矿业有限责任公司	母公司股东
抚顺明抚经贸有限公司	母公司股东
沈阳炼焦煤气有限公司	受同一公司控制
抚顺方大房地产开发有限公司	受同一公司控制
清原满族自治县莱河方大运输有限公司	受同一公司控制
辽宁方大集团国贸有限公司	受同一公司控制

8.2 关联方交易

8.2.1 关联交易原则及定价政策

本公司与关联企业之间的日常业务往来按一般市场经营规则进行，与其他业务 往来企业同等对待。本公司同关联方之间代购代销及提供其他劳务服务的价格，有 国家定价的，适用国家定价；没有国家定价的，按市场价格确定；没有市场价格的， 参照实际成本加合理费用原则由双方协商定价。其中：

• （1）土地使用权租赁价格由双方协商定价；

• （2）加工承揽服务价格由双方协商定价；

• （3）综合服务价格由双方参照市场及物价部门指定价格协商定价；

• （4）代购、代销劳务所收取的手续费标准由双方协商确定。

• 8.2.2 本公司向关联方采购物资明细资料如下:

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

2007 年1-6 月 2006 年 2005 年 2004 年 关联方名称 交易 内容 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%）	2007 年1-6 月 2006 年 2005 年 2004 年 关联方名称 交易 内容 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%）
辽宁方大集团国 贸有限公司 针状焦 51,908,907.63 65.00 27,792,211.50 85.27 辽宁方大集团国 贸有限公司 石油焦 69,632,097.55 70.00 10,795,743.70 53.01 辽宁方大集团国 贸有限公司 沥青 5,821,456.98 15.00 9,432,627.60 17.31 辽宁方大集团实 业有限公司 备品 备件 828,308.53 17.59 219,242.33 22.28 辽宁方大集团实 业有限公司 煤 732,135.66 6.18 22,600.00 0.07 225,000.00 100.00 兰州海诚工程有 限公司 备品备 件 470,803.00 9.99 764,966.65 77.72 兰州海诚工程有 限公司 包装箱 6,273,590.31 96.88 9,152,556.00 100.00 沈阳炼焦煤气有 限公司 汽焦 469,734.30 30.56 辽宁方大集团实 业有限公司 沫煤 172,707.06 38.40 653,547.03 82.67 辽宁方大集团实 业有限公司 副食福 利 142,473.46 100.00 沈阳炼焦煤气有 限公司 焦炭 246,980.00 100.00 150,116.20 30.50 抚顺炭素有限责 任公司 焦炭 194,718.20 69.50 清原满族自治县 莱河方大运输有 限公司 运输 1,215,257.12 21.01 2,777,215.09 27.71 5,508,408.20 53.41 1,315,358.89 34.80 合计 130,341,749.76 59,391,481.16 15,870,173.18 1,315,358.89
	8.2.3 本公司向关联方销售商品明细资料如下: 2007 年1-6 月 2006 年 2005 年 2004 年 关联方名称 交易 内容 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 辽宁方大集团国贸 有限公司 电极 3,673,798.37 2.00 2,875,184.87 94.47 15,367,084.59 92.58 辽宁方大集团国贸 有限公司 沥青 118,654.54 1.00 兰州海诚工程有限 公司 电极 2,791,514.37 2.641

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兰州海诚工程有限	氧化
公司	硅炭					376,395.40	0.753
清原满族自治县莱 河方大运输有限公	材料	366,219.21	100.00	83,395.96	100.00	18,790.00	100.00
司	费
合计		4,158,672.12		83,395.96		6,061,884.64		15,367,084.59

8.2.4 本公司与关联单位之间因供水供电、供暖服务及代购代销劳务等形成的

关联交易明细资料如下：

		2007 年1-6 月	2007 年1-6 月	2006	年	2005	年	2004	年
关联方名 称	交易内容	金额	比例	金额	比例	金额	比例	金额	比例
			（%）		（%）		（%）		（%）
清原满族自
治县莱河方 大运输有限	供电	13,983.85	100.00	27,570.81	100.00	14,759.53	100.00	916.56	100.00
公司

8.2.5 本公司接受各关联单位担保借款或为各关联单位提供借款担保明细资料

如下：

如下：
借款单位	担保单位	担保金额	担保期限	担保方式
兰州炭素进出口有限公司	方大炭素新材料科技股 份有限公司	7,420,140.63	2005.03.11-2007.03.11	连带责任保证
兰州炭素进出口有限公司	方大炭素新材料科技股 份有限公司	4,000,000.00	2006.12.30-2008.12.30	连带责任保证
抚顺炭素有限责任公司	抚顺莱河矿业有限公司	12,000,000.00	2007.11.27-2009.11.27	连带责任保证
抚顺炭素有限责任公司	抚顺莱河矿业有限公司	15,000,000.00	2007.09.10-2009.09.10	连带责任保证
抚顺炭素有限责任公司	抚顺莱河矿业有限公司	20,000,000.00	2007.10.25-2009.10.25	连带责任保证
抚顺炭素有限责任公司	抚顺莱河矿业有限公司	20,000,000.00	2007.11.14-2009.11.14	连带责任保证
抚顺炭素有限责任公司	沈阳炼焦煤气有限公司	12,000,000.00	2008.06.16-2010.06.16	连带责任保证
抚顺炭素有限责任公司	沈阳炼焦煤气有限公司	10,000,000.00	2007.07.25-2009.07.25	连带责任保证
抚顺炭素有限责任公司	抚顺莱河矿业有限公司	6,000,000.00	2008.04.15-2010.04.15	连带责任保证
	抚顺莱河矿业有限公司
抚顺炭素有限责任公司	辽宁方大集团实业有限	12,000,000.00	2007.09.24-2009.09.24	连带责任保证
	公司
	抚顺莱河矿业有限公司
抚顺炭素有限责任公司	辽宁方大集团实业有限	12,000,000.00	2007.11.29-2009.11.29	连带责任保证
	公司
抚顺炭素有限责任公司	沈阳炼焦煤气有限公司	10,000,000.00	2007.11.15-2009.11.15	连带责任保证
抚顺莱河矿业有限公司	沈阳炼焦煤气有限公司	30,000,000.00	2007.10.10-2009.10.10	连带责任保证

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抚顺莱河矿业有限公司 沈阳炼焦煤气有限公司 26,000,000.00 2008.03.25-2010.03.25 连带责任保证

8.2.6 本公司为各关联单位提供资金或各关联单位为本公司提供资金明细资料 如下：

如下：
		2007 年1-6	月	2006 年		2005 年		2004 年
接受资金单	提供资金单
位	位	金额	收	金额	收	金额	收	金额	收
			益		益		益		益
方大炭素新	辽宁方大集
材料科技股	团实业有限	28,656,454.67		50,000,000.00
份有限公司	公司
方大炭素新 材料科技股 份有限公司	沈阳炼焦煤 气有限公司	30,000,000.00
方大炭素新 材料科技股 份有限公司	抚顺莱河矿 业有限公司	108,690,000.00
抚顺莱河矿 业有限公司	抚顺明抚经 贸有限公司			6,300,000.00
抚顺明抚经	抚顺莱河矿
贸有限公司	业有限公司	10,000,000.00
抚顺莱河矿 业有限公司	抚顺市兰岭 矿业有限公 司							14,137,856.86
抚顺市兰岭 矿业有限公 司	抚顺莱河矿 业有限公司					3,877,779.29
辽宁方大集 团实业有限 公司	抚顺莱河矿 业有限公司	3,000,000.00		60,319,262.00		61,031,000.00		6,983,942.19
抚顺炭素有 限公司	抚顺莱河矿 业有限公司							18,710,339.70
北京方大炭 素科技有限 公司	抚顺莱河矿 业有限公司	2,000,000.00
合 计		182,346,454.67		116,619,262.00		64,908,779.29		39,832,138.75

• 8.2.7 辽宁方大集团实业有限公司于2007 年6 月偿还了欠付本公司控股子公司

• -抚顺莱河矿业有限公司款项118,491,186.50 元；抚顺炭素有限公司于2005 年清偿 了欠付抚顺莱河矿业有限公司款项18,710,339.70 元；本公司于2007 年1-6 月偿还 了欠付辽宁方大集团实业有限公司款项83,156,454.67 元。

• 8.2.8 本公司2007 年1-6 月支付给关键管理人员报酬总额人民币57.19 万元；

• 2006 年度为人民币43.25 万元。

• 8.3 关联方应收应付款项余额

项目

2007 年6 月30 日 2006 年12 月31 日 2005 年12 月31 日 2004 年12 月31 日

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			比例		比例		比例		比例
往来项目	关联方名称	金额		金额		金额		金额
			（%）		（%）		（%）		（%）
应收票据	辽宁方大集团 实业有限公司			4,600,000.00	11.82
应收账款	辽宁方大集团 国贸有限公司	3,392,576.81	0.91
	辽宁方大集团
	实业有限公司			112,319,956.79	57.61	53,254,562.65	9.35	6,606,007.35	1.93
	抚顺市兰岭矿
	业有限公司	3,877,779.29	3.80	3,877,779.29	1.99	3,877,779.29	0.68
	抚顺炭素有限
其他应收	责任公司							18,710,339.70	5.46
款	清原县莱诃方
	大运输公司							1,541,387.40	0.45
	抚顺明抚经贸
	有限公司	10,000,000.00	9.79
	北京方大炭素
	科技有限公司	2,000,000.00	1.96
预付账款	辽宁方大集团 国贸有限公司	68,638,409.10	35.73	75,713,799.28	50.09
应付票据	辽宁方大集团 国贸有限公司	48,862,000.00	52.65
	辽宁方大集团
	国贸有限公司	52,241,567.84	16.05	29,841,528.13	9.67
	沈阳炼焦煤气
应付账款	有限公司 辽宁方大集团	1,109,109.50	0.34	1,302,144.62	0.42
	有限公司					250,319.07	0.24
	抚顺明抚经贸
	有限公司							280,001.60	0.24
预收账款	北京方大炭素 科技有限公司	1,014,720.00	0.97
	沈阳炼焦煤气
	有限公司	30,000,000.00	13.03
	辽宁方大集团
其他应付	实业有限公司	27,030,317.21	11.74	90,395,124.61	31.07	22,408,836.48	15.25	2,408,836.48	1.86
款	清原县莱河方
	大运输公司	2,060,312.02	0.89	9,442,036.97	3.24	6,821,610.09	4.64
	抚顺市兰岭矿
	业有限公司							14,137,856.86	10.93
	抚顺明抚经贸
	有限公司			6,300,000.00	2.17

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附注9 或有事项

截至2007 年6 月30 日止，本公司因对外担保可能承担的或有负债如下：

担保单位名称	被担保单位名称	担保金额	担保期限	担保方式
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		13,000,000.00	2008-06-20—2010-06-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		13,000,000.00	2009-06-20—2011-06-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		13,000,000.00	2010-06-20—2012-06-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		13,000,000.00	2011-06-20—2013-06-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		13,000,000.00	2012-06-20—2014-06-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		13,000,000.00	2013-06-20—2015-06-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		13,000,000.00	2014-06-20—2016-06-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		9,000,000.00	2015-08-26—2017-08-26	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		9,000,000.00	2009-12-20—2011-12-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		16,000,000.00	2010-12-20—2012-12-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		17,000,000.00	2011-12-20—2013-12-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		17,000,000.00	2012-12-20—2014-12-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		14,000,000.00	2013-11-20—2015-11-20	连带责任保证
有限公司	任公司
方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		17,000,000.00	2014-11-20—2016-11-20	连带责任保证
有限公司	任公司

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方大炭素新材料科技股份	三门峡惠能热电有限责
		10,000,000.00	2015-08-20—2017-08-20	连带责任保证
有限公司	任公司
合 计		200,000,000.00

对三门峡惠能热电有限责任公司的上述担保系三门峡惠能热电有限责任公司于 2004 年8 月27 日贷款100,000,000.00 元、2004 年12 月10 日贷款100,000,000.00 元，该两笔借款分期偿还，本公司对上述两笔贷款提供担保，在上表中根据还款日 期分别列示。

另外，本公司截止2007 年6 月30 日，累计对甘肃万轩铝业发展有限公司 84,978,193.91 元借款提供了连带责任保证。根据甘肃省企业兼并破产协调小组于 2007 年7 月10 日出具的《关于原甘铝公司（含万轩铝业）政策性破产金融债权有 关情况的说明》，原甘铝公司已经国务院同意，由全国破产领导小组批准列入国家政 策性破产正式计划。

截至2007 年6 月30 日止，除上述或有事项外，本公司无需其他说明之或有事 项。

附注10 承诺事项

截至2007 年6 月30 日止，本公司无其他需说明之重大承诺事项。

附注11 资产负债表日后事项

11.1 根据本公司2007 年8 月22 日第三届董事会第十四次会议审议通过的《关 于非公开发行A 股股票涉及重大关联交易的议案》，本公司拟向特定对象非公开发行 股票16,000.00—26,800.00 万股，特定对象数量不超过十家。其中辽宁方大集团实 业有限公司以所持有的抚顺莱河矿业有限公司97.99%的股权认购本次发行数量的 51.62%，且三十六个月内不得转让；同时，向辽宁方大集团实业有限公司以外的不 超过九家投资者发行剩余的48.38%。本次非公开发行尚需获得股东大会的批准和中 国证监会的核准。

11.2 2007 年8 月19 日，本公司与辽宁方大集团实业有限公司、方威签订了股 权转让协议，拟收购辽宁方大集团实业有限公司、方威持有的北京方大炭素科技有 限公司40.00%、15.00%的股权，收购完成后北京方大炭素科技有限公司将成为本公 司全资子公司，该事项尚需公司董事会审议批准。

11.3 截止2007 年6 月30 日本公司已到期未偿还的银行借款529,081,510.02

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元，经本公司与债权银行协商，于2007 年7 月、8 月已对逾期中国农业银行红古区 支行借款185,000,000.00 元、工行甘肃省分行营业部信贷中心借款69,600,000.00 元办理了展期；其他逾期借款的展期手续尚在与债权银行协商办理中。

除上述事项外，本公司截止2007 年9 月10 日无其他需说明的资产负债表日后 事项。

附注12 其他重要事项

12.1 非货币性资产交换

本公司报告期内未发生非货币性资产交换。

12.2 债务重组

12.2.1 本公司报告期内以部分固定资产抵偿债务，取得的债务重组收益如下：

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
固定资产净值	393,714.30	292,028.02	3,018,384.67	3,292.80
清理费用	75.00	2,758.50	45,720.00
抵账金额	430,000.00	401,080.90	6,364,508.00	60,000.00
债务重组收益	36,210.70	106,294.38	3,300,403.33	56,707.20

12.2.2 2006 年9 月17 日，兰州炭素集团有限责任公司与本公司签署了《国有 土地使用权转让协议》，将以前出租给本公司使用的623,436.00 平方米（合935.00 亩）土地使用权作价13,487.41 万元偿还对本公司欠款，作价金额与偿付金额一致， 无债务重组损失。

2006 年9 月30 日，兰州炭素集团有限责任公司与本公司签订了《资产转让协 议》，将其所持有的对上海龙昌投资管理有限公司37.50%的股权、青岛龙德炭素材 料有限公司10%的股权、兰州海诚工程有限公司60%的股权以及部分固定资产作价 4,029.27 万元偿还对本公司欠款，作价金额与偿付金额一致，无债务重组损失。

12.3 涉及诉讼事项

12.3.1 2006 年11 月28 日，中国银行股份有限公司甘肃省分行（以下简称 “中 行甘肃省分行”）就借款合同一案对本公司提起诉讼，该案经甘肃省高级人民法院审 理完毕并出具（2006）甘民二初字第25 号民事判决书，判本公司偿还中行甘肃省分 行借款本金8,885.00 万元、利息7,523,291.75 元（截至2006 年8 月10 日），并承 担自2006 年8 月11 日起至实际给付之日的逾期利息；同时，法院向青岛龙德炭素 材料有限公司和三门峡龙新炭素有限公司发出了协助执行通知书,冻结了本公司在 青岛龙德炭素材料有限公司所持有的价值2400 万元的股权和在三门峡龙新炭素有

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限公司所持有的3000 万元的股权。

12.3.2 2006 年7 月19 日新疆伯润升工贸有限公司（以下简称“伯润升公司”） 就买卖合同纠纷一案对本公司提起诉讼，该案经新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市中级 人民法院审理完毕后出具（2006）乌中民二初字第68 号民事判决书，判本公司偿付 伯润升公司货款4,556,103.30 元，利息133,266.02 元，并对本公司部分银行存款 帐户予以冻结。

12.4 中国证券监督管理委员会甘肃监管局已于2006 年4 月10 日向兰州海龙新 材料科技股份有限公司（现重组更名为方大炭素新材料科技股份有限公司）下达了 《立案调查通知书》,决定对兰州海龙新材料科技股份有限公司涉嫌违反证券法律法 规行为进行立案调查。截止审计报告日,方大炭素尚未获知中国证券监督管理委员会 甘肃监管局的最终调查结果，该结果可能会对方大炭素会计报表产生影响。

12.5 其他事项

本公司报告期内无需说明的其他事项

附注13 补充资料

13.1 净资产收益率和每股收益

13.1.1 按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9 号——净资产收益率 和每股收益的计算和披露》（2007 年修订），本公司2007 年1-6 月、2006、2005、 2004 年度的净资产收益率和每股收益如下表所示：

		2007 年1-6 月	2007 年1-6 月			2006	年度			2005	年度			2004 年度	2004 年度
报告期利润	净资产收益率%		每股收益		净资产收益率%		每股收益		净资产收 益率%		每股收益		净资产收益率%		每股收益
	全面 摊薄	加权 平均	基本每 股收益	稀释 每股 收益	全面 摊薄	加权 平均	基本每 股收益	稀释 每股 收益	全面 摊薄	加权 平均	基本每 股收益	稀释 每股 收益	全面 摊薄	加权 平均	基本每 股收益	稀释 每股 收益
归属于普通股
股东当期净利	7.24	7.51	0.1372		9.43	9.90	0.3313		-0.15	-0.14	-0.4749		-0.10	-0.09	-0.3400
润
扣除非经常性
损益后归属于
	7.16	7.43	0.1356		7.65	8.03	0.2687		-0.15	-0.14	-0.4557		-0.09	-0.09	-0.3342
普通股股东当
期净利润

13.1.2 相关指标的含义及计算过程

（1）全面摊薄净资产收益率的计算公式如下： 全面摊薄净资产收益率=P÷E

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

其中，P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润；E 为归属于公司普通股股东的期末净资产。

2007 年6 月30 日归属于公司普通股股东的期末净资产为757,713,777.75 元，

2007 年1-6 月归属于公司普通股股东的净利润为54,864,389.60 元，扣除非经常性 损益后归属于公司普通股股东的净利润54,227,655.18 元。

归属于普通股股东当期净利润：

全面摊薄净资产收益率=54,864,389.60÷757,713,777.75=7.24

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

全面摊薄净资产收益率=54,227,655.18÷757,713,777.75=7.16

2006 年12 月31 日归属于公司普通股股东的期末净资产为702,849,388.15 元，

2006 年度归属于公司普通股股东的净利润为66,261,468.07 元，扣除非经常性损益 后归属于公司普通股股东的净利润53,739,342.26 元。

归属于普通股股东当期净利润：

全面摊薄净资产收益率=66,261,468.07÷702,849,388.15=9.43

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

全面摊薄净资产收益率=53,739,342.26÷702,849,388.15=7.65

2005 年12 月31 日归属于公司普通股股东的期末净资产为624,311,801.34 元，

2005 年度归属于公司普通股股东的净利润为-94,983,428.88 元，扣除非经常性损益 后归属于公司普通股股东的净利润-91,145,111.14 元。

归属于普通股股东当期净利润：

全面摊薄净资产收益率=-94,983,428.88÷624,311,801.34=-0.15

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

全面摊薄净资产收益率=-91,145,111.14÷624,311,801.34=-0.15

2004 年12 月31 日归属于公司普通股股东的期末净资产为712,970,442.72 元， 2004 年度归属于公司普通股股东的净利润为-67,993,228.99 元，扣除非经常性损益 后归属于公司普通股股东的净利润-66,836,296.70 元。

归属于普通股股东当期净利润：

全面摊薄净资产收益率=-67,993,228.99÷712,970,442.72=-0.10

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

全面摊薄净资产收益率=-66,836,296.70÷712,970,442.72=-0.09

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

（2）加权平均净资产收益率的计算公式如下：

加权平均净资产收益率=P/（E0 ＋ NP÷2 ＋ Ei×Mi÷M0 － Ej×Mj÷M0±Ek×Mk ÷M0）

其中：P 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归 属于公司普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于 公司普通股股东的期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公 司普通股股东的净资产；Ej 为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股 股东的净资产；M0 为报告期月份数；Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的月 份数；Mj 为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Ek 为因其他交易或事项 引起的净资产增减变动；Mk 为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的 月份数。

2007 年1-6 月归属于公司普通股股东的加权平均净资产730,281,582.95 元 归属于普通股股东当期净利润：

加权平均净资产收益率=54,864,389.60÷730,281,582.95=7.51 扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润： 加权平均净资产收益率=54,227,655.18÷730,281,582.95=7.43

2006 年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产669,010,268.96 元 归属于普通股股东当期净利润：

加权平均净资产收益率=66,261,468.07÷669,010,268.96=9.90

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

加权平均净资产收益率=53,739,342.26÷669,010,268.96=8.03

2005 年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产666,706,739.36 元

归属于普通股股东当期净利润：

加权平均净资产收益率=-94,983,428.88÷666,706,739.36=-0.14 扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润： 加权平均净资产收益率=-91,145,111.14÷666,706,739.36=-0.14 2004 年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产746,944,941.41 元

归属于普通股股东当期净利润：

加权平均净资产收益率=-67,993,228.99÷746,944,941.41=-0.09

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

加权平均净资产收益率=-66,836,296.70÷746,944,941.41=-0.09

（3）基本每股收益可参照如下公式计算： 基本每股收益=P÷S

S= S0 ＋ S1 ＋ Si×Mi÷M0 － Sj×Mj÷M0－Sk

其中：P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通 股股东的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告 期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转 股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月 份数；Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少股份下一月份起 至报告期期末的月份数。

本公司2007 年1 月以资本公积转增股本（详见附注6.31.2 之说明），根据《企 业会计准则第34 号-每股收益》规定，按照调整后的股数重新计算各列报期间的每 股收益。

2007 年1-6 月发行在外的普通股的加权平均数

=200,000,000.00+200,000,000.00 =400,000,000.00 归属于普通股股东当期净利润： 基本每股收益=54,864,389.60÷400,000,000.00=0.1372

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

基本每股收益=54,227,655.18÷400,000,000.00=0.1356

2006 年度发行在外的调整后的普通股加权平均数为400,000,000.00 股 归属于普通股股东当期净利润：

基本每股收益=66,261,468.07÷400,000,000.00=0.1657

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

基本每股收益=53,739,342.26÷200,000,000.00=0.1343 2005 年度发行在外的调整后的普通股加权平均数为400,000,000.00 股 归属于普通股股东当期净利润： 基本每股收益=-94,983,428.88÷400,000,000.00=-0.2375

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

基本每股收益=-91,145,111.14÷400,000,000.00=-0.2279

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

2004 年度发行在外的调整后的普通股加权平均数为400,000,000.00 股 归属于普通股股东当期净利润：

基本每股收益=-67,993,228.99÷400,000,000.00=-0.1700

扣除非经常性损益后归属于普通股股东当期净利润：

基本每股收益=-66,836,296.70÷200,000,000.00=-0.1671

本公司不存在稀释性潜在普通股，故不需计算稀释每股收益。 13.2 非经常性损益

根据《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1 号――非经常性损益》（2007 年修订），本公司确定的2004 年度、2005 年度、2006 年度、2007 年1-6 月非经常 性损益项目及金额如下：

项 目	2007 年1-6 月	2006 年度	2005 年度	2004 年度
非经常性收益：
非流动资产处置收益	378,463.32	2,461,573.87	38,000.00	125,000.00
计入当期损益的政府补助	3,200,000.00	16,873,852.76	330,000.00	81,759.00
其他营业外收入净额	553,388.41	89,826.34	43,049.64	176,583.00
小 计	4,131,851.73	19,425,252.97	411,049.64	383,342.00
非经常性损失：
非流动资产处置损失	3,927,075.08	16,124.05	657,041.60	110.08
债务重组损失	60,059.88	-	2,708,611.10	-
其他营业外支出净额	888,465.92	949,705.32	1,796,263.82	2,087,937.71
小 计	4,875,600.88	965,829.37	5,161,916.52	2,088,047.79
税前非经常性损益合计	-743,749.15	18,459,423.60	-4,750,866.88	-1,704,705.79
减：非经常性损益的所得税 影响数	-259,327.51	5,697,748.45	-894,635.30	-421,465.36
税后非经常性损益	-484,421.64	12,761,675.15	-3,856,231.58	-1,283,240.43
减：归属于少数股东的税后 非经常性损益	-1,121,156.06	239,549.34	-17,913.84	-126,308.14
归属于母公司股东的税后 非经常性损益	636,734.42	12,522,125.81	-3,838,317.74	-1,156,932.29

13.3 现金流量表补充资料

补充资料	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
1.将净利润调节为经营活动现金
流量：
净利润	62,421,067.50	65,488,303.25	-98,221,191.45	-70,128,520.41

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• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

补充资料	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
加：资产减值损失	3,212,709.07	-75,348,561.77	88,038,883.22	54,894,220.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生
产性生物资产折旧	37,558,136.44	40,931,813.58	41,509,346.18	37,544,402.63
无形资产摊销	8,204,390.76	6,997,579.73	6,514,359.67	794,550.30
长期待摊费用摊销	16,393.75	60,449.53	32,787.50	228,147.65
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失	3,548,611.76	-2,445,449.82	618,931.52	-124,889.92
固定资产报废损失
公允价值变动损失	-111,675.50	-231,724.35	-37,622.07	140,467.74
财务费用	34,716,471.06	53,631,961.29	46,018,776.08	42,398,967.33
投资损失	-247,022.23	-582,432.86	406,759.24	2,930,066.60
递延所得税资产减少	2,111,046.27	-4,707,613.32	-11,650,839.51	-5,982,125.35
递延所得税负债增加	36,852.92	75,235.34	6,763.83	0.00
存货的减少	-124,605,358.19	46,808,920.98	19,119,843.59	55,993,384.52
经营性应收项目的减少	-155,196,559.77	148,030,030.93	-42,140,825.50	152,203.41
经营性应付项目的增加	86,573,869.96	70,853,397.05	-43,995,744.23	-103,343,605.88
其他	11,754,232.52	199,871.32	-263,951.93	21,960.00
经营活动产生的现金流量净额	-30,006,833.69	349,761,780.88	5,956,276.14	15,519,228.70
2.不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	43,654,073.74	102,226,225.43	28,577,832.65	64,703,821.97
减：现金的期初余额	102,226,225.43	28,577,832.65	64,703,821.97	306,106,365.77
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-58,572,151.69	73,648,392.78	-36,125,989.32	-241,402,543.80

2-3-84

• 方大炭素新材料科技股份有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月备考财务报表附注

13.4 现金和现金等价物

项目	2007.6.30	2006.12.31	2005.12.31	2004.12.31
一、现金	43,843,065.27	102,226,225.43	28,468,709.63	64,592,618.86
其中：库存现金	2,634,531.79	271,347.71	274,484.19	197,237.08
可随时用于支付的银行存款	41,179,865.67	50,350,020.80	27,469,437.32	62,765,268.61
可随时用于支付的其他货币资金	28,667.81	51,604,856.92	724,788.12	1,630,113.17
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、调整前现金和现金等价物余额	43,843,065.27	102,226,225.43	28,468,709.63	64,592,618.86
加：汇率变动对现金的影响	-188,991.53		109,123.02	111,203.11
四、期末现金及现金等价物余额	43,654,073.74	102,226,225.43	28,577,832.65	64,703,821.97

方大炭素新材料科技股份有限公司

二○○七年九月十日

2-3-85

会合01表

备考合并资产负债表

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元

资 产	注释	2007年6月30日	2006年12月31日	2005年12月31日	2004年12月31日
流动资产：
货币资金	6.1	114,678,548.26	115,649,821.59	33,577,832.65	186,703,821.97
结算备付金		-
拆出资金		-
交易性金融资产	6.2	994,930.68	801,197.63	1,692,567.91	6,911,139.90
应收票据	6.3	104,674,985.19	38,908,367.01	6,675,000.00	1,900,366.00
应收账款	6.4.1	333,408,742.25	327,456,716.26	132,222,748.05	195,110,886.41
预付款项	6.5	192,078,187.85	151,165,642.71	15,665,769.41	43,241,945.30
应收保费		-
应收分保账款		-
应收分保合同准备金		-
应收利息		-	-	-	-
应收股利		-	-	-	-
其他应收款	6.4.2	75,511,043.93	169,791,296.44	487,258,294.33	313,236,519.66
买入返售金融资产		-
存货	6.6	732,843,581.28	607,438,223.09	319,294,318.33	372,435,103.95
一年内到期的非流动资产		-	-	-	-
其他流动资产	6.7	585,793.74	42,120.61	288,021.93	61,900.00
流动资产合计		1,554,775,813.18	1,411,253,385.34	996,674,552.61	1,119,601,683.19
非流动资产：
发放贷款及垫款		-
可供出售金融资产		-
持有至到期投资		-
长期应收款		-
长期股权投资	6.8	3,077,087.81	825,597.66	325,597.66	725,597.66
投资性房地产		-		-	-
固定资产	6.9	632,589,719.62	649,510,407.38	406,873,607.75	371,578,190.15
在建工程	6.10	244,992,082.48	229,035,985.45	218,131,402.73	187,178,652.78
工程物资	6.11	2,398,078.59	3,164,239.71	3,025,702.36	7,274,234.81
固定资产清理		-	-	-	-
生产性生物资产		-	-	-	-
油气资产		-	-	-	-
无形资产	6.12	366,996,625.80	325,314,003.12	129,742,641.54	41,121,473.57
开发支出		-	-	-	-
商誉	6.13	77,431,448.59	77,431,448.59	-	-
长期待摊费用	6.14	673,781.25	41,934,426.44	4,080,455.59	458,532.73
递延所得税资产	6.15	27,854,569.53	29,965,615.79	25,258,002.47	13,607,162.96
其他非流动资产		-	-	-	-
		-
非流动资产合计		1,356,013,393.67	1,357,181,724.14	787,437,410.10	621,943,844.66
资产总计		2,910,789,206.85	2,768,435,109.48	1,784,111,962.71	1,741,545,527.85

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-1-1

备考合并资产负债表（续）

会合01表

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元

负债与股东权益	注释	2007年6月30日	2006年12月31日	2005年12月31日	2004年12月31日
流动负债：
短期借款	6.17	815,326,086.40	736,585,427.54	569,300,000.00	571,500,000.00
向中央银行借款		-
吸收同业存款及同业存放		-
拆入资金		-
交易性金融负债		-	-	-	-
应付票据	6.18	92,209,573.55	82,311,230.27	-	11,000,000.00
应付账款	6.19	325,408,967.35	308,720,753.92	104,140,477.05	115,573,013.62
预收款项	6.20	104,137,022.36	62,312,620.03	31,883,103.04	35,153,648.26
买出回购金融资产款		-
应付手续费及佣金		-
应付职工薪酬	6.21	89,700,712.67	88,789,303.28	54,323,372.33	39,885,475.79
应交税费	6.22	44,622,746.75	54,003,970.33	37,413,929.98	32,249,142.80
应付利息		53,570,824.72	48,804,923.42	9,362,737.65	-
应付股利	6.23	1,937,160.00	1,937,160.00	-	-
其他应付款	6.24	230,323,239.68	290,987,007.37	146,950,024.49	129,400,394.40
应付分保账款		-
保险合同准备金		-
代理买卖证券款		-
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债	6.25	88,424,029.12	97,188,479.14	2,000,000.00	-
其他流动负债	6.26	12,297,905.65	-	-	-
流动负债合计		1,857,958,268.25	1,771,640,875.30	955,373,644.54	934,761,674.87
非流动负债：
递延收益	6.27	7,268,784.00
长期借款		-	16,000,000.00	86,000,000.00	63,000,000.00
应付债券		-	-	-	-
长期应付款	6.28	85,054,100.00	85,054,100.00	90,054,100.00	50,000.00
专项应付款	6.29	3,110,000.00	800,000.00	1,691,000.00	-
预计负债		-	-	-	-
递延所得税负债	6.30	118,852.09	81,999.17	6,763.83	-
其他非流动负债				-	-
非流动负债合计		95,551,736.09	101,936,099.17	177,751,863.83	63,050,000.00
负债合计		1,953,510,004.34	1,873,576,974.47	1,133,125,508.37	997,811,674.87
股东权益：
股本	6.31	400,000,000.00	200,000,000.00	200,000,000.00	200,000,000.00
资本公积	6.32	268,433,868.64	468,433,868.64	456,157,749.90	449,832,962.40
减：库存股		-	-	-	-
盈余公积	6.33	22,247,675.93	22,247,675.93	22,231,989.37	22,178,392.48
一般风险准备		-
未分配利润	6.34	67,032,233.18	12,167,843.58	-54,077,937.93	40,959,087.84
外币报表折算差额		-
归属于母公司股东权益合计		757,713,777.75	702,849,388.15	624,311,801.34	712,970,442.72
少数股东权益		199,565,424.76	192,008,746.86	26,674,653.00	30,763,410.26
股东权益合计		957,279,202.51	894,858,135.01	650,986,454.34	743,733,852.98
负债和股东权益总计		2,910,789,206.85	2,768,435,109.48	1,784,111,962.71	1,741,545,527.85

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-1-2

备考合并利润表

会合02表

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元

编制单位: 方大炭素新材料科技	股份有	限公司			单位：元
项 目	注释	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
一、营业总收入		789,296,520.88	678,316,747.55	696,374,369.05	695,123,491.37
其中:营业收入	6.35	789,296,520.88	678,316,747.55	696,374,369.05	695,123,491.37
利息收入		-
已赚保费		-
手续费及佣金收入		-
二、营业总成本
其中:营业成本	6.36	547,812,129.90	550,720,271.66	569,435,436.75	569,731,219.16
利息支出		-
手续费及佣金支出		-
退保金		-
赔付支出净额		-
提取保险合同准备金净额		-
保单红利支出		-
分保费用		-
营业税金及附加	6.37	3,224,032.46	3,075,685.84	3,854,854.89	4,021,507.30
销售费用		45,997,873.91	18,758,595.48	30,482,439.04	23,223,223.67
管理费用		62,684,212.81	62,660,813.99	49,548,468.21	73,317,038.37
财务费用	6.38	42,271,771.91	57,410,504.69	45,163,859.24	42,188,998.67
资产减值损失	6.39	3,212,709.07	-75,348,561.77	88,038,883.22	54,894,220.08
加：公允价值变动收益	6.40	111,675.50	231,724.35	37,622.07	-140,467.74
投资收益	6.41	247,022.23	582,432.86	-406,759.24	-2,930,066.60
其中：对联营企业和合营企业投资收益		1,490.15
汇兑收益		-
二、营业利润		84,453,978.70	61,853,594.87	-90,518,709.47	-75,323,250.22
加：营业外收入	6.42	12,040,451.73	22,605,252.97	4,942,013.44	4,058,378.85
减：营业外支出	6.43	4,875,600.88	965,829.37	5,161,916.52	2,088,047.79
其中：非流动资产处置损失		3,927,075.08	16,124.05	656,931.52	110.08
三、利润总额		91,618,829.55	83,493,018.47	-90,738,612.55	-73,352,919.16
减：所得税费用	6.44	29,196,271.90	18,004,715.22	7,482,578.90	-3,224,398.75
四、净利润		62,422,557.65	65,488,303.25	-98,221,191.45	-70,128,520.41
其中:被合并方在合并前实现净利润
归属于母公司股东的净利润		54,865,879.75	66,261,468.07	-94,983,428.88	-67,993,228.99
少数股东损益		7,556,677.90	-773,164.82	-3,237,762.57	-2,135,291.42
五、每股收益		-
（一）基本每股收益		0.1372	0.1657	-0.2375	-0.1700
（二）稀释每股收益

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-2

备考合并现金流量表

会合03表

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司					单位：元
项 目	注释	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		773,624,353.98	751,391,589.12	764,372,642.08	635,356,881.39
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还		16,816,818.64	8,715,560.37	13,123,668.15	28,573,214.78
收到的其他与经营活动有关的现金	6.45.1	136,158,835.59	341,662,484.88	42,283,864.15	21,260,978.80
经营活动现金流入小计		926,600,008.21	1,101,769,634.37	819,780,174.38	685,191,074.97
购买商品、接受劳务支付的现金		642,164,891.24	510,229,123.78	504,468,375.84	500,104,937.96
客户贷款及垫款净增加额		-
存放中央银行款项和同业款项净增加额		-
支付原保险合同赔付款项的现金		-
支付利息、手续费及佣金的现金		-
支付保单红利的现金		-
支付给职工及为职工支付的现金		72,151,732.44	45,370,165.10	56,471,413.50	49,434,991.84
支付的各项税费		69,061,178.93	78,744,399.35	74,046,362.10	59,406,448.66
支付的其他与经营活动有关的现金	6.45.2	173,229,039.29	117,664,165.26	178,837,746.80	60,725,467.81
经营活动现金流出小计		956,606,841.90	752,007,853.49	813,823,898.24	669,671,846.27
经营活动现金流量净额		-30,006,833.69	349,761,780.88	5,956,276.14	15,519,228.70
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金		387,436.51	6,796,039.99	27,084,877.58	29,550,080.10
取得投资收益所收到的现金		268,606.07	27,948.32	3,620.00	655,934.08

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-3-4

备考合并现金流量表（续）

会合03表

编制单位: 天水华天科技股份有限公司

单位：元

编制单位: 天水华天科技股份有限公司					单位：元
项 目	注释	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额		547,814.16	2,660,896.13		60,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	-	2,592,780.00	-
收到的其他与投资活动有关的现金	6.45.3	-	-	-	9,178,461.59
投资活动现金流入小计		1,203,856.74	9,484,884.44	29,681,277.58	39,444,475.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金		62,061,332.28	85,820,604.51	77,807,183.42	123,544,516.30
投资所支付的现金		2,742,568.05	-	22,237,118.29	24,561,678.65
质押贷款净增加额		-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	193,628,259.45	-	-
支付的其他与投资活动有关的现金		-	-		-
投资活动现金流出小计		64,803,900.33	279,448,863.96	100,044,301.71	148,106,194.95
投资活动现金流量净额		-63,600,043.59	-269,963,979.52	-70,363,024.13	-108,661,719.18
三、筹资活动产生的现金流量		-
吸收投资所收到的现金		-	-	20,000,000.00	-
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		-
取得借款所收到的现金		171,169,040.67	45,000,000.00	184,800,000.00	459,060,000.00
发行债券收到的现金		-
收到的其他与筹资活动有关的现金	6.45.4	11,769,178.00	6,108,526.22	1,791,000.00	-
筹资活动现金流入小计		182,938,218.67	51,108,526.22	206,591,000.00	459,060,000.00
偿还债务所支付的现金		117,663,931.79	27,729,859.37	142,111,432.08	442,151,080.03
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金		29,950,569.76	26,904,031.43	35,183,768.85	43,280,176.40
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		203,600.00	532,000.00	133,000.00
支付的其他与筹资活动有关的现金	6.45.5	100,000.00	2,624,044.00	1,124,163.42	122,000,000.00
筹资活动现金流出小计		147,714,501.55	57,257,934.80	178,419,364.35	607,431,256.43
筹资活动现金流量净额		35,223,717.12	-6,149,408.58	28,171,635.65	-148,371,256.43
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-188,991.53	-	109,123.02	111,203.11
五、现金及现金等价物净增加额		-58,572,151.69	73,648,392.78	-36,125,989.31	-241,402,543.80
加：期初现金及现金等价物余额		102,226,225.43	28,577,832.65	64,703,821.97	306,106,365.77
六、期末现金及现金等价物余额		43,654,073.74	102,226,225.43	28,577,832.66	64,703,821.97

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-3-5

会合04表 单位：元

备考合并股东权益变动表

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司											单位：元
项 目	行次	注释			2007年1-6月金额
					归属于母公司股东权益					少数股东权益	股东权益合计
			股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他
一、上年年末余额			200,000,000.00	468,433,868.64	-	22,248,147.57	-	18,776,411.50	-	189,842,729.65	899,301,157.36
加：会计政策变更						-471.64		-6,608,567.92		2,166,017.21	-4,443,022.35
前期差错更正											-
二、本年年初余额			200,000,000.00	468,433,868.64	-	22,247,675.93	-	12,167,843.58	-	192,008,746.86	894,858,135.01
三、本年增减变动金额			200,000,000.00	-200,000,000.00	-	-	-	54,864,389.60	-	7,556,677.90	62,421,067.50
（一）净利润								54,864,389.60		7,556,677.90	62,421,067.50
（二）直接计入股东权益的利得和损失			-								-
1、可供出售金融资产公允价值变动净额											-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响											-
3、与计入股东权益项目相关的所得税											-
4、其他											-
（三）股东投入和减少资本			-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、股东投入资本											-
2、股份支付计入股东权益的金额											-
3、其他											-
（四）利润分配			-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、提取盈余公积								-
2、对股东的分配											-
3、其他											-
（五）股东权益内部结转			200,000,000.00	200,000,000.00	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增股本			200,000,000.00	200,000,000.00
2、盈余公积转增股本											-
3、盈余公积弥补亏损											-
4、其他
四、本年年末余额			400,000,000.00	268,433,868.64	-	22,247,675.93	-	67,032,233.18	-	199,565,424.76	957,279,202.51

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-4-6

单位：元

备考合并股东权益变动表（续一）

会合04表

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司											单位：元
项 目	行次	注释					2006年金额
					归属于母公司股东权益					少数股东权益	股东权益合计
			股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他
一、上年年末余额			200,000,000.00	456,157,749.90	-	22,231,989.37	-	-66,309,920.11	-	26,674,653.00	638,754,472.16
加：会计政策变更								12,231,982.18			12,231,982.18
前期差错更正											-
二、本年年初余额			200,000,000.00	456,157,749.90	-	22,231,989.37	-	-54,077,937.93	-	26,674,653.00	650,986,454.34
三、本年增减变动金额			-	12,276,118.74	-	15,686.56	-	66,245,781.51	-	165,334,093.86	243,871,680.67
（一）净利润								66,261,468.07		-773,164.82	65,488,303.25
（二）直接计入股东权益的利得和损失			-	12,276,118.74	-	-	-	-	-	205,077.72	12,481,196.46
1、可供出售金融资产公允价值变动净额											-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响				9,997,793.84						205,077.72	10,202,871.56
3、与计入股东权益项目相关的所得税											-
4、其他				2,278,324.90							2,278,324.90
（三）股东投入和减少资本			-		-	-	-	-	-	165,902,180.96	165,902,180.96
1、股东投入资本											-
2、股份支付计入股东权益的金额											-
3、其他										165,902,180.96	165,902,180.96
（四）利润分配			-	-	-	15,686.56		15,686.56	-	-	-
1、提取盈余公积						15,686.56		15,686.56
2、对股东的分配											-
3、其他											-
（五）股东权益内部结转			-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增股本											-
2、盈余公积转增股本											-
3、盈余公积弥补亏损											-
4、其他
四、本年年末余额			200,000,000.00	468,433,868.64	-	22,247,675.93	-	12,167,843.58	-	192,008,746.86	894,858,135.01
法定代表人：			主管会计工作负责人：			会计机构负责人：

2-1-4-7

会合04表

备考合并股东权益变动表（续二）

											会合04表
编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司											单位：元
项 目	行次	注释					2005年金额
					归属于母公司股东权益					少数股东权益	股东权益合计
			股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他
一、上年年末余额			200,000,000.00	449,832,962.40	-	22,178,392.48	-	29,762,958.32	-	30,763,410.26	732,537,723.46
加：会计政策变更								11,196,129.52			11,196,129.52
前期差错更正											-
二、本年年初余额			200,000,000.00	449,832,962.40	-	22,178,392.48	-	40,959,087.84	-	30,763,410.26	743,733,852.98
三、本年增减变动金额			-	6,324,787.50	-	53,596.89	-	-95,037,025.77	-	-4,088,757.26	-92,747,398.64
（一）净利润								-94,983,428.88		-3,237,762.56	-98,221,191.44
（二）直接计入股东权益的利得和损失			-	6,324,787.50	-	-	-	-	-	77,873.99	6,402,661.49
1、可供出售金融资产公允价值变动净额											-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响				3,796,453.91						77,873.99	3,874,327.90
3、与计入股东权益项目相关的所得税											-
4、其他				2,528,333.59							2,528,333.59
（三）股东投入和减少资本			-	-	-	-	-	-	-	-928,868.69	-928,868.69
1、股东投入资本											-
2、股份支付计入股东权益的金额											-
3、其他										-928,868.69	-928,868.69
（四）利润分配			-	-	-	53,596.89	-	53,596.89	-	-	-
1、提取盈余公积						53,596.89		53,596.89			-
2、对股东的分配											-
3、其他											-
（五）股东权益内部结转			-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增股本											-
2、盈余公积转增股本											-
3、盈余公积弥补亏损											-
4、其他
四、本年年末余额			200,000,000.00	456,157,749.90	-	22,231,989.37	-	-54,077,937.93	-	26,674,653.00	650,986,454.34

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-4-8

会合04表

单位：元

备考合并股东权益变动表（续三）

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司											单位：元
项 目	行次	注释					2004年金额
					归属于母公司股东权益					少数股东权益	股东权益合计
			股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他
一、上年年末余额			200,000,000.00	449,788,730.78		22,177,152.38		106,269,373.69		32,886,226.10	811,121,482.95
加：会计政策变更								2,684,183.24			2,684,183.24
前期差错更正											-
二、本年年初余额			200,000,000.00	449,788,730.78	-	22,177,152.38	-	108,953,556.93	-	32,886,226.10	813,805,666.19
三、本年增减变动金额			-	44,231.62	-	1,240.10	-	-67,994,469.09	-	-2,122,815.84	-70,071,813.21
（一）净利润								-67,993,228.99		-2,135,291.42	-70,128,520.41
（二）直接计入股东权益的利得和损失			-	44,231.62	-	-	-	-	-	12,475.58	56,707.20
1、可供出售金融资产公允价值变动净额											-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响				44,231.62						12,475.58	56,707.20
3、与计入股东权益项目相关的所得税											-
4、其他											-
（三）股东投入和减少资本			-		-	-	-	-	-	-	-
1、股东投入资本											-
2、股份支付计入股东权益的金额											-
3、其他											-
（四）利润分配			-	-	-	1,240.10	-	1,240.10	-	-
1、提取盈余公积						1,240.10		1,240.10
2、对股东的分配											-
3、其他											-
（五）股东权益内部结转			-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增股本											-
2、盈余公积转增股本											-
3、盈余公积弥补亏损											-
4、其他
四、本年年末余额			200,000,000.00	449,832,962.40	-	22,178,392.48	-	40,959,087.84	-	30,763,410.26	743,733,852.98
法定代表人：			主管会计工作负责人：			会计机构负责人：

2-1-4-9

备考母公司资产负债表

会企01表

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元

资 产	注释	2007年6月30日	2006年12月31日	2005年12月31日	2004年12月31日
流动资产：
货币资金	7.1	30,167,803.25	10,852,648.59	5,403,424.83	158,989,331.32
交易性金融资产		-	-	-	-
应收票据		29,312,759.14	17,236,156.46	530,000.00	-
应收账款	7.2	174,350,132.42	144,816,779.15	161,984,720.44	187,270,866.78
预付款项		94,155,664.34	51,801,159.45	13,217,380.55	41,776,887.77
应收利息		-	-	-	-
应收股利		-
其他应收款	7.3	38,185,326.59	28,650,957.27	397,709,314.87	238,447,304.78
存货		386,465,082.57	298,313,609.50	273,460,943.14	330,967,962.87
其中;消耗性生物资产
一年内到期的非流动资产			-	-	-
其他流动资产		300,000.00	-	28,512.96	-
流动资产合计		752,936,768.31	551,671,310.42	852,334,296.79	957,452,353.52
非流动资产：			-	-
可供出售金融资产		-	-	-	-
持有至到期投资		-	-	-	-
长期应收款		-	-	-	-
长期股权投资	7.4	514,231,621.60	511,980,131.45	144,603,342.59	90,870,344.33
投资性房地产		-	-	-	-
固定资产		244,784,604.33	257,121,224.50	260,460,571.06	277,215,511.30
在建工程		221,670,166.41	194,793,548.94	185,095,834.55	166,493,294.01
工程物资		1,621,665.09	2,387,826.21	2,769,288.86	1,943,156.13
固定资产清理		-	-	-	-
生产性生物资产		-	-	-	-
油气资产		-	-	-	-
无形资产		130,005,361.66	131,490,941.62	-	-
开发支出		-	-	-	-
商誉		-	-	-	-
长期待摊费用		-	-	-	-
递延所得税资产		17,346,389.00	20,896,600.13	24,486,068.29	11,745,976.09
其他非流动资产		-	-	-
非流动资产合计		1,129,659,808.09	1,118,670,272.85	617,415,105.35	548,268,281.86
资产总计		1,882,596,576.40	1,670,341,583.27	1,469,749,402.14	1,505,720,635.38

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-10

备考母公司资产负债表（续）

会企01表

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元

负债与股东权益	注释	2007年6月30日	2006年12月31日	2005年12月31日	2004年12月31日
流动负债：
短期借款		591,850,000.00	541,850,000.00	543,000,000.00	553,500,000.00
交易性金融负债			-	-	-
应付票据		1,700,000.00	-	-	11,000,000.00
应付账款		153,063,707.44	130,058,754.84	75,408,962.20	85,624,048.18
预收款项		37,773,430.07	19,290,877.70	31,786,604.39	26,719,437.46
应付职工薪酬		56,359,808.56	50,447,841.39	45,418,833.17	28,028,722.68
应交税费		11,644,891.58	12,224,140.62	13,176,824.42	11,568,116.04
应付利息		38,555,570.36	34,787,237.94	9,362,737.65	-
应付股利			-	-	-
其他应付款		224,041,494.75	141,860,417.13	93,780,713.84	40,401,715.82
一年内到期的非流动负债		35,000,000.00	35,000,000.00	-	-
其他流动负债		8,241,727.83	-	-	-
流动负债合计		1,158,230,630.59	965,519,269.62	811,934,675.67	756,842,040.18
非流动负债：
递延收益			-	-
长期借款			-	35,000,000.00	35,000,000.00
应付债券			-	-
长期应付款		50,000.00	50,000.00	50,000.00	50,000.00
专项应付款			-	-
预计负债			-	-
递延所得税负债			-	-	-
其他非流动负债			-	-
非流动负债合计		50,000.00	50,000.00	35,050,000.00	35,050,000.00
负债合计		1,158,280,630.59	965,569,269.62	846,984,675.67	791,892,040.18
股东权益：
股本		400,000,000.00	200,000,000.00	200,000,000.00	200,000,000.00
资本公积		268,433,868.64	468,433,868.64	456,157,749.90	449,832,962.40
减：库存股		-	-	-	-
盈余公积		22,144,902.65	22,144,902.65	22,144,902.65	22,144,902.65
未分配利润		33,737,174.52	14,193,542.36	-55,537,926.08	41,850,730.15
其中：拟分配的现金股利					-
股东权益(或股东权益)合计		724,315,945.81	704,772,313.65	622,764,726.47	713,828,595.20
负债和股东权益总计		1,882,596,576.40	1,670,341,583.27	1,469,749,402.14	1,505,720,635.38

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-11

备考母公司利润表

会企02表

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有	限公	司			单位：元
项 目	注释	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
一、营业收入	7.5	292,169,609.81	448,028,098.10	491,142,705.30	558,521,524.77
减：营业成本	7.6	200,846,378.92	417,247,773.12	466,826,217.21	489,084,713.41
营业税金及附加		987,312.41	1,872,853.72	2,931,190.00	3,518,567.43
销售费用		17,488,167.45	7,196,048.22	11,102,727.23	7,329,901.82
管理费用		20,202,881.48	33,094,297.17	19,724,450.50	56,220,705.87
财务费用		26,365,399.48	48,949,115.62	37,349,036.37	36,174,730.37
资产减值损失		3,215,221.44	-76,634,127.66	85,605,781.60	43,147,123.72
加：公允价值变动收益		-		-	-
投资收益	7.7	1,490.15	54,830,680.12	26,007,675.66	2,785,371.01
其中：对联营企业和合营企业投资收益		1,490.15		-	-
二、营业利润		23,065,738.78	71,132,818.03	-106,389,021.95	-74,168,846.84
加：营业外收入		278,156.91	2,332,257.49	38,000.00	159,576.00
减：营业外支出		250,052.40	144,138.92	3,777,726.48	943,395.74
其中：非流动资产处置损失		-	16,124.05	656,931.52	-
三、利润总额		23,093,843.29	73,320,936.60	-110,128,748.43	-74,952,666.58
减：所得税费用		3,550,211.13	3,589,468.15	-12,740,092.20	-9,757,786.96
四、净利润		19,543,632.16	69,731,468.45	-97,388,656.23	-65,194,879.62
五、每股收益				-	-
（一）基本每股收益				-	-
（二）稀释每股收益				-	-

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-2

备考母公司现金流量表

会企03表

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有	限公司				单位：元
资 产	注释	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		193,036,636.23	415,432,537.73	447,930,643.21	424,655,146.19
收到的税费返还		-	-	-	-
收到的其他与经营活动有关的现金		125,355,043.41	314,520,685.42	21,669,698.79	15,140,362.24
经营活动现金流入小计		318,391,679.64	729,953,223.15	469,600,342.00	439,795,508.43
购买商品、接受劳务支付的现金		187,681,325.55	330,302,383.87	326,632,507.88	348,595,521.88
支付给职工及为职工支付的现金		26,969,518.71	29,864,298.32	41,582,509.69	39,066,556.38
支付的各项税费		8,206,779.79	25,182,025.03	34,288,625.79	48,095,376.24
支付的其他与经营活动有关的现金		83,682,086.43	32,174,954.29	64,252,043.64	35,222,862.92
经营活动现金流出小计		306,539,710.48	417,523,661.51	466,755,687.00	470,980,317.42
经营活动现金流量净额		11,851,969.16	312,429,561.64	2,844,655.00	-31,184,808.99
二、投资活动产生的现金流量		-	-	-	-
收回投资所收到的现金		-	-	-	-
取得投资收益所收到的现金		-	-	-	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额		259,000.00	2,262,573.73	-	-
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金				-	-
投资活动现金流入小计		259,000.00	2,262,573.73	-	-
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金		27,730,839.76	15,932,218.92	21,862,182.13	66,690,321.82
投资所支付的现金		2,250,000.00	-	-	-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额			276,764,130.00
支付的其他与投资活动有关的现金		-	-	-	-
投资活动现金流出小计		29,980,839.76	292,696,348.92	21,862,182.13	66,690,321.82
投资活动现金流量净额		-29,721,839.76	-290,433,775.19	-21,862,182.13	-66,690,321.82
三、筹资活动产生的现金流量			-	-	-
吸收投资所收到的现金		-	-	-	-
取得借款所收到的现金		84,000,000.00	15,000,000.00	140,500,000.00	435,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金		-	-	-	-
筹资活动现金流入小计		84,000,000.00	15,000,000.00	140,500,000.00	435,000,000.00
偿还债务所支付的现金		34,000,000.00	16,150,000.00	129,000,000.00	390,630,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金		20,612,041.19	21,196,114.85	29,068,379.36	38,745,082.11
支付的其他与筹资活动有关的现金		-	-	-	122,000,000.00
筹资活动现金流出小计		54,612,041.19	37,346,114.85	158,068,379.36	551,375,082.11
筹资活动现金流量净额		29,387,958.81	-22,346,114.85	-17,568,379.36	-116,375,082.11
四、汇率变动对现金的影响		-188,991.53	-	-	-
五、现金及现金等价物净增加额		11,329,096.68	-350,328.40	-36,585,906.49	-214,250,212.92
加：期初现金及现金等价物余额		53,096.43	403,424.83	36,989,331.32	251,239,544.24
六、期末现金及现金等价物余额		11,382,193.11	53,096.43	403,424.83	36,989,331.32

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-3

备考母公司股东权益变动表

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

会企04表 单位：元

项 目	注 释		2007年1-6月金额	2007年1-6月金额	2007年1-6月金额
		股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额		200,000,000.00	468,433,868.64	-	22,144,902.65	17,546,920.81	708,125,692.10
加：会计政策变更						-3,353,378.45	-3,353,378.45
前期差错更正
二、本年年初余额		200,000,000.00	468,433,868.64	-	22,144,902.65	14,193,542.36	704,772,313.65
三、本年增减变动金额		200,000,000.00	-200,000,000.00	-	-	19,543,632.16	19,543,632.16
（一）净利润						19,543,632.16	19,543,632.16
（二）直接计入股东权益的利得和损失
1、可供出售金融资产公允价值变动净额
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3、与计入股东权益项目相关的所得税
4、其他
（三）股东投入和减少资本		200,000,000.00
1、股东投入资本
2、股份支付计入股东权益的金额
3、其他		200,000,000.00
（四）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（五）股东权益内部结转			200,000,000.00
1、资本公积转增股本			200,000,000.00
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四、本年年末余额		400,000,000.00	268,433,868.64	-	22,144,902.65	33,737,174.52	724,315,945.81

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-4-14

备考母公司股东权益变动表（续一）

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

会企04表 单位：元

项 目	注 释			2006年度	2006年度
		股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额		200,000,000.00	456,157,749.90	-	22,144,902.65	-69,066,656.17	609,235,996.38
加：会计政策变更						13,528,730.08	13,528,730.08
前期差错更正
二、本年年初余额		200,000,000.00	456,157,749.90	-	22,144,902.65	-55,537,926.09	622,764,726.46
三、本年增减变动金额		-	12,276,118.74	-	-	69,731,468.45	82,007,587.19
（一）净利润						69,731,468.45	69,731,468.45
（二）直接计入股东权益的利得和损失			12,276,118.74				12,276,118.74
1、可供出售金融资产公允价值变动净额							-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响			12,276,118.74				12,276,118.74
3、与计入股东权益项目相关的所得税							-
4、其他							-
（三）股东投入和减少资本							-
1、股东投入资本							-
2、股份支付计入股东权益的金额							-
3、其他							-
（四）利润分配					-	-
1、提取盈余公积					-	-
2、提取一般风险准备							-
3、对股东的分配							-
4、其他							-
（五）股东权益内部结转							-
1、资本公积转增股本							-
2、盈余公积转增股本							-
3、盈余公积弥补亏损							-
4、其他							-
四、本年年末余额		200,000,000.00	468,433,868.64	-	22,144,902.65	14,193,542.36	704,772,313.65

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-4-15

备考母公司股东权益变动表（续二）

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

会企04表 单位：元

项 目	注 释			2005年度	2005年度
		股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额		200,000,000.00	449,832,962.40	-	22,144,902.65	30,654,600.63	702,632,465.68
加：会计政策变更						11,196,129.52	11,196,129.52
前期差错更正							-
二、本年年初余额		200,000,000.00	449,832,962.40	-	22,144,902.65	41,850,730.15	713,828,595.20
三、本年增减变动金额		-	6,324,787.50	-	-	-97,388,656.23	-91,063,868.73
（一）净利润						-97,388,656.23	-97,388,656.23
（二）直接计入股东权益的利得和损失			6,324,787.50				6,324,787.50
1、可供出售金融资产公允价值变动净额							-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响			6,084,274.60				6,084,274.60
3、与计入股东权益项目相关的所得税							-
4、其他			240,512.90				240,512.90
（三）股东投入和减少资本							-
1、股东投入资本							-
2、股份支付计入股东权益的金额							-
3、其他							-
（四）利润分配					-	-
1、提取盈余公积					-	-
2、提取一般风险准备							-
3、对股东的分配							-
4、其他							-
（五）股东权益内部结转							-
1、资本公积转增股本							-
2、盈余公积转增股本							-
3、盈余公积弥补亏损							-
4、其他							-
四、本年年末余额		200,000,000.00	456,157,749.90	-	22,144,902.65	-55,537,926.08	622,764,726.47

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-4-16

备考母公司股东权益变动表（续三）

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公司

会企04表 单位：元

项 目	注 释			2004年度	2004年度
		股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额		200,000,000.00	449,788,730.78		22,144,902.65	104,361,426.53	776,295,059.96
加：会计政策变更						2,684,183.24	2,684,183.24
前期差错更正							-
二、本年年初余额		200,000,000.00	449,788,730.78	-	22,144,902.65	107,045,609.77	778,979,243.20
三、本年增减变动金额			44,231.62		-	-65,194,879.62	-65,150,648.00
（一）净利润						-65,194,879.62	-65,194,879.62
（二）直接计入股东权益的利得和损失			44,231.62				44,231.62
1、可供出售金融资产公允价值变动净额							-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响			44,231.62				44,231.62
3、与计入股东权益项目相关的所得税							-
4、其他							-
（三）股东投入和减少资本							-
1、股东投入资本							-
2、股份支付计入股东权益的金额							-
3、其他							-
（四）利润分配					-	-
1、提取盈余公积					-
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（五）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四、本年年末余额		200,000,000.00	449,832,962.40	-	22,144,902.65	41,850,730.15	713,828,595.20

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-4-17

资产负债表

						-
编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公	司		2007.6.30		合并	抵消
资 产	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
流动资产：				-			-
货币资金	106,129,612.00	8,548,936.26		114,678,548.26			114,678,548.26
结算备付金	-	-		-			-
拆出资金	-	-		-			-
交易性金融资产	994,930.68			994,930.68			994,930.68
应收票据	65,689,238.09	39,585,747.10		105,274,985.19			105,274,985.19
应收账款	332,596,552.54	923,072.00		333,519,624.54	5,835.91	116,718.20	333,408,742.25
减：坏账准备（应收账款）				-			-
应收账款净额	332,596,552.54	923,072.00		333,519,624.54			333,408,742.25
预付款项	191,594,606.85	483,581.00		192,078,187.85			192,078,187.85
应收保费		-		-			-
应收分保账款		-		-			-
应收分保合同准备金		-		-			-
应收利息		-		-			-
应收股利		-		-			-
其他应收款	58,665,074.91	125,535,969.02		184,201,043.93		108,690,000.00	75,511,043.93
减：坏账准备（其他应收款）				-			-
其他应收款净额	58,665,074.91	125,535,969.02		184,201,043.93			75,511,043.93
买入返售金融资产	-	-		-			-
存货	715,950,201.82	16,893,379.46		732,843,581.28			732,843,581.28
减：存货跌价准备	-	-		-			-
存货净额	715,950,201.82	16,893,379.46	-	732,843,581.28			732,843,581.28
一年内到期的非流动资产	-	-		-			-
其他流动资产	585,793.74	-		585,793.74			585,793.74
	-	-		-			-
流动资产合计	1,472,206,010.63	191,970,684.84		1,664,176,695.47			1,555,375,813.18
非流动资产：	-	-		-			-
发放贷款及垫款	-	-		-			-
可供出售金融资产	-	-		-			-
持有至到期投资	-	-		-			-
长期应收款	-	-		-			-
长期股权投资	3,077,087.81	-		3,077,087.81	171,122,790.83	171,122,790.83	3,077,087.81
投资性房地产	-	-		-			-
固定资产	539,218,112.05	93,371,607.57		632,589,719.62			632,589,719.62
减：累计折旧				-			-
固定资产净值	539,218,112.05	93,371,607.57		632,589,719.62			632,589,719.62
减：固定资产减值准备	-	-		-			-
固定资产净额	539,218,112.05	93,371,607.57		632,589,719.62			632,589,719.62
在建工程	240,610,841.82	4,381,240.66		244,992,082.48			244,992,082.48
减：在建工程减值准备	-	-		-			-
在建工程净额	240,610,841.82	4,381,240.66		244,992,082.48			244,992,082.48
工程物资	2,398,078.59	-		2,398,078.59			2,398,078.59
固定资产清理	-	-		-			-
生产性生物资产	-	-		-			-
油气资产	-	-		-			-
无形资产	205,614,639.43	161,381,986.37		366,996,625.80			366,996,625.80
减：无形资产减值准备	-	-		-			-
无形资产净额	205,614,639.43	161,381,986.37		366,996,625.80			366,996,625.80
开发支出	-	-		-			-
商誉	77,431,448.59	-		77,431,448.59			77,431,448.59
减：商誉减值准备	-	-		-			-
商誉净额	77,431,448.59	-		77,431,448.59			77,431,448.59
长期待摊费用	-	673,781.25		673,781.25			673,781.25
递延所得税资产	24,089,578.28	3,764,991.25		27,854,569.53			27,854,569.53
其他非流动资产	-	-		-			-
	-	-		-			-
非流动资产合计	1,092,439,786.57	263,573,607.10		1,356,013,393.67			1,356,013,393.67
资产总计	2,564,645,797.20	455,544,291.94		3,020,190,089.14			2,911,389,206.85

资产负债表（续）

编制单位: 方大炭素新材料科技股份有限公			2007.6.30		合并	抵消
负债及所有者权益	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
负债与股东权益		-		-			-
流动负债：				-			-
短期借款	759,326,086.40	56,000,000.00		815,326,086.40			815,326,086.40
向中央银行借款	-	-		-			-
吸收同业存款及同业存放	-	-		-			-
拆入资金	-	-		-			-
交易性金融负债	-	-		-			-
应付票据	92,809,573.55	-		92,809,573.55			92,809,573.55
应付账款	303,058,923.94	22,466,761.61		325,525,685.55	116,718.20		325,408,967.35
预收款项	68,429,583.76	35,707,438.60		104,137,022.36			104,137,022.36
买出回购金融资产款		-		-			-
应付手续费及佣金		-		-			-
应付职工薪酬	86,546,771.68	3,153,940.99		89,700,712.67			89,700,712.67
应交税费	15,912,982.49	28,709,764.26		44,622,746.75			44,622,746.75
应付利息	53,570,824.72			53,570,824.72			53,570,824.72
应付股利	1,937,160.00			1,937,160.00			1,937,160.00
其他应付款	274,003,813.08	42,600,590.12		316,604,403.20	108,690,000.00	22,408,836.48	230,323,239.68
应付分保账款	-			-			-
保险合同准备金	-			-			-
代理买卖证券款	-			-			-
递延收益	-			-			-
一年内到期的非流动负债	51,000,000.00			51,000,000.00			51,000,000.00
其他流动负债	12,297,905.65			12,297,905.65			12,297,905.65
	-	-		-			-
流动负债合计	1,718,893,625.27	188,638,495.58		1,907,532,120.85			1,821,134,239.13
非流动负债：	-	7,268,784.00		7,268,784.00			7,268,784.00
长期借款	37,424,029.12			37,424,029.12			37,424,029.12
应付债券		-		-			-
长期应付款	50,000.00	85,004,100.00		85,054,100.00			85,054,100.00
专项应付款	3,110,000.00	-		3,110,000.00			3,110,000.00
预计负债	-	-		-			-
递延所得税负债	-	-		-			-
其他非流动负债	118,852.09	-		118,852.09			118,852.09
非流动负债合计	40,702,881.21	92,272,884.00		132,975,765.21			132,975,765.21
负债合计	1,759,596,506.48	280,911,379.58		2,040,507,886.06			1,954,110,004.34
股东权益：	-	-		-			-
股本	400,000,000.00	21,989,447.81		421,989,447.81	21,989,447.81		400,000,000.00
资本公积	252,307,568.58	28,514,441.64		280,822,010.22	28,514,441.64	16,126,300.06	268,433,868.64
减：库存股	-	-		-			-
盈余公积	22,247,675.93	13,993,235.81		36,240,911.74	13,993,235.81		22,247,675.93
一般风险准备	-	-		-			-
未分配利润	-65,561,257.02	110,135,787.10		44,574,530.08	110,135,787.10	132,593,490.20	67,032,233.18
外币报表折算差额	-	-		-			-
归属于母公司股东权益合计	608,993,987.49	174,632,912.36		783,626,899.85			757,713,777.75
少数股东权益	196,055,303.23	-		196,055,303.23		3,510,121.53	199,565,424.76
股东权益合计	805,049,290.72	174,632,912.36		979,682,203.08			957,279,202.51
负债和股东权益总计	2,564,645,797.20	455,544,291.94		3,020,190,089.14			2,911,389,206.85

资产负债表

编制单位: 天水华天科技股份有限公司			2006年度		110,882.29 合并抵消	110,882.29 合并抵消
资 产	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
流动资产：
货币资金	109,391,783.50	6,258,038.09		115,649,821.59			115,649,821.59
交易性金融资产	801,197.63	-		801,197.63			801,197.63
应收票据	37,979,882.19	928,484.82		38,908,367.01			38,908,367.01
应收账款	325,141,142.09	2,426,456.46		327,567,598.55	5,835.91	116,718.20	327,456,716.26
预付款项	151,165,642.71	-		151,165,642.71			151,165,642.71
应收利息	-	-		-			-
应收股利		-		-			-
其他应收款	49,413,081.48	120,378,214.96		169,791,296.44			169,791,296.44
存货	600,388,512.95	7,049,710.14		607,438,223.09			607,438,223.09
一年内到期的非流动资产		-		-			-
其他流动资产	42,120.61	-		42,120.61			42,120.61
		-		-			-
流动资产合计	1,274,323,363.16	137,040,904.47	-	1,411,364,267.63	5,835.91	116,718.20	1,411,253,385.34
非流动资产：		-		-			-
可供出售金融资产		-		-			-
持有至到期投资		-		-			-
长期应收款		-		-			-
长期股权投资	825,597.66	-		825,597.66	142,552,994.42	142,552,994.42	825,597.66
投资性房地产	-	-		-			-
固定资产	553,644,361.93	95,866,045.45		649,510,407.38	-	-	649,510,407.38
在建工程	229,035,985.45	-		229,035,985.45			229,035,985.45
工程物资	3,164,239.71	-		3,164,239.71			3,164,239.71
固定资产清理	-	-		-			-
生产性生物资产	-	-		-			-
油气资产	-	-		-			-
无形资产	210,286,080.86	115,027,922.26		325,314,003.12			325,314,003.12
开发支出	-	-		-			-
商誉	77,431,448.59	-		77,431,448.59			77,431,448.59
长期待摊费用	-	41,934,426.44		41,934,426.44			41,934,426.44
递延所得税资产	29,045,077.50	920,538.29		29,965,615.79			29,965,615.79
其他非流动资产	-	-		-			-
非流动资产合计	1,103,432,791.70	253,748,932.44	-	1,357,181,724.14	142,552,994.42	142,552,994.42	1,357,181,724.14
资产总计	2,377,756,154.86	390,789,836.91	-	2,768,545,991.77	142,558,830.33	142,669,712.62	2,768,435,109.48

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

资产负债表（续）

编制单位: 天水华天科技股份有限公司			2006年度		合并抵消	合并抵消
负债与股东权益	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
流动负债：
短期借款	706,585,427.54	30,000,000.00		736,585,427.54			736,585,427.54
交易性金融负债	-	-		-			-
应付票据	79,687,186.27	2,624,044.00		82,311,230.27			82,311,230.27
应付账款	297,737,412.26	11,100,059.86		308,837,472.12	116,718.20		308,720,753.92
预收款项	51,004,061.02	11,308,559.01		62,312,620.03			62,312,620.03
应付职工薪酬	84,317,053.30	4,472,249.98		88,789,303.28			88,789,303.28
应交税费	31,039,922.04	22,964,048.29		54,003,970.33			54,003,970.33
应付利息	48,804,923.42	-		48,804,923.42			48,804,923.42
应付股利	1,937,160.00	-		1,937,160.00			1,937,160.00
其他应付款	215,738,478.92	52,839,691.97		268,578,170.89		22,408,836.48	290,987,007.37
一年内到期的非流动负债	45,000,000.00	25,000,000.00		70,000,000.00			70,000,000.00
其他流动负债	-	-		-			-
		-		-			-
流动负债合计	1,561,851,624.77	160,308,653.11	-	1,722,160,277.88	116,718.20	22,408,836.48	1,744,452,396.16
非流动负债：		-		-			-
递延收益		-					-
长期借款	43,188,479.14	-		43,188,479.14			43,188,479.14
应付债券	-	-		-			-
长期应付款	50,000.00	85,004,100.00		85,054,100.00			85,054,100.00
专项应付款	800,000.00	-		800,000.00			800,000.00
预计负债	-	-		-			-
递延所得税负债	81,999.17	-		81,999.17			81,999.17
其他非流动负债	-	-		-			-
非流动负债合计	44,120,478.31	85,004,100.00	-	129,124,578.31	-	-	129,124,578.31
负债合计	1,605,972,103.08	245,312,753.11	-	1,851,284,856.19	116,718.20	22,408,836.48	1,873,576,974.47
股东权益：		-		-			-
股本	200,000,000.00	21,989,447.81		221,989,447.81	21,989,447.81		200,000,000.00
资本公积	452,307,568.58	28,514,441.64		480,822,010.22	28,514,441.64	16,126,300.06	468,433,868.64
减：库存股	-	-		-			-
盈余公积	22,247,675.93	11,077,652.95		33,325,328.88	11,077,652.95		22,247,675.93
未分配利润	-91,855,850.21	83,895,541.40		-7,960,308.81	83,895,541.40	104,023,693.79	12,167,843.58
其中：拟分配的现金股利				-			-
少数股东权益	189,084,657.48	-		189,084,657.48		2,924,089.38	192,008,746.86
股东权益合计	771,784,051.78	145,477,083.80	-	917,261,135.58	145,477,083.80	123,074,083.23	894,858,135.01
		-
负债和股东权益总计	2,377,756,154.86	390,789,836.91	-	2,768,545,991.77	145,593,802.00	145,482,919.71	2,768,435,109.48

资产负债表

			2005年度		合并抵消	合并抵消
资 产	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
流动资产：
货币资金	27,948,595.14	5,629,237.51		33,577,832.65			33,577,832.65
交易性金融资产	1,692,567.91	-		1,692,567.91			1,692,567.91
应收票据	1,875,000.00	4,800,000.00		6,675,000.00			6,675,000.00
应收账款	128,577,905.73	3,644,842.32		132,222,748.05			132,222,748.05
预付款项	15,665,769.41	-		15,665,769.41			15,665,769.41
应收利息	-	-		-			-
应收股利		-		-			-
其他应收款	422,443,643.77	64,814,650.56		487,258,294.33			487,258,294.33
存货	313,914,744.07	5,379,574.26		319,294,318.33			319,294,318.33
一年内到期的非流动资产		-		-			-
其他流动资产	288,021.93	-		288,021.93			288,021.93
		-		-			-
流动资产合计	912,406,247.96	84,268,304.65		996,674,552.61			996,674,552.61
非流动资产：		-		-			-
可供出售金融资产		-		-			-
持有至到期投资		-		-			-
长期应收款		-		-			-
长期股权投资	325,597.66	-		325,597.66	70,462,343.65	70,462,343.65	325,597.66
投资性房地产	-	-		-			-
固定资产	324,234,670.09	82,638,937.66		406,873,607.75			406,873,607.75
在建工程	214,059,398.13	4,072,004.60		218,131,402.73			218,131,402.73
工程物资	3,025,702.36	-		3,025,702.36			3,025,702.36
固定资产清理	-	-		-			-
生产性生物资产	-	-		-			-
油气资产	-	-		-			-
无形资产	8,537,199.21	121,205,442.33		129,742,641.54			129,742,641.54
开发支出	-	-		-			-
商誉	-	-		-			-
长期待摊费用	27,662.03	4,052,793.56		4,080,455.59			4,080,455.59
递延所得税资产	24,486,068.28	771,934.19		25,258,002.47			25,258,002.47
其他非流动资产	-	-		-			-
非流动资产合计	574,696,297.76	212,741,112.34		787,437,410.10	70,462,343.65	70,462,343.65	787,437,410.10
资产总计	1,487,102,545.72	297,009,416.99		1,784,111,962.71	70,462,343.65	70,462,343.65	1,784,111,962.71

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

资产负债表（续）

编制单位: 天水华天科技股份有限	编制单位: 天水华天科技股份有限				合并抵消	合并抵消
负债与股东权益	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
流动负债：
短期借款	561,300,000.00	8,000,000.00		569,300,000.00			569,300,000.00
交易性金融负债	-	-		-			-
应付票据	-	-		-			-
应付账款	92,358,996.90	11,781,480.15		104,140,477.05			104,140,477.05
预收款项	31,875,385.84	7,717.20		31,883,103.04			31,883,103.04
应付职工薪酬	46,540,127.52	7,783,244.81		54,323,372.33			54,323,372.33
应交税费	13,966,399.29	23,447,530.69		37,413,929.98			37,413,929.98
应付利息	9,362,737.65	-		9,362,737.65			9,362,737.65
应付股利	-	-		-			-
其他应付款	67,154,532.05	57,386,655.96		124,541,188.01		22,408,836.48	146,950,024.49
一年内到期的非流动负债	2,000,000.00	-		2,000,000.00			2,000,000.00
其他流动负债	-	-		-			-
		-		-			-
流动负债合计	824,558,179.25	108,406,628.81		932,964,808.06	-	22,408,836.48	955,373,644.54
非流动负债：		-		-			-
递延收益		-		-			-
长期借款	61,000,000.00	25,000,000.00		86,000,000.00			86,000,000.00
应付债券	-	-		-			-
长期应付款	50,000.00	90,004,100.00		90,054,100.00			90,054,100.00
专项应付款	-	1,691,000.00		1,691,000.00			1,691,000.00
预计负债	-	-		-			-
递延所得税负债	6,763.83	-		6,763.83			6,763.83
其他非流动负债	-	-		-			-
非流动负债合计	61,056,763.83	116,695,100.00		177,751,863.83			177,751,863.83
负债合计	885,614,943.08	225,101,728.81		1,110,716,671.89			1,133,125,508.37
股东权益：		-		-			-
股本	200,000,000.00	21,989,447.81		221,989,447.81	21,989,447.81		200,000,000.00
资本公积	450,029,243.68	18,311,570.08		468,340,813.76	18,311,570.08	6,128,506.22	456,157,749.90
减：库存股	-	-		-			-
盈余公积	22,231,989.37	4,741,000.54		26,972,989.91	4,741,000.54		22,231,989.37
未分配利润	-96,002,938.88	26,865,669.75		-69,137,269.13	26,865,669.75	41,925,000.95	-54,077,937.93
其中：拟分配的现金股利				-			-
少数股东权益	25,229,308.47	-		25,229,308.47		1,445,344.53	26,674,653.00
股东权益合计	601,487,602.64	71,907,688.18		673,395,290.82	71,907,688.18	49,498,851.70	650,986,454.34
				-			-

负债和股东权益总计 1,487,102,545.72 297,009,416.99 1,784,111,962.71 71,907,688.18 49,498,851.70 1,784,111,962.71

资产负债表

			2004年度		合并抵消	合并抵消
资 产	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
流动资产：
货币资金	183,296,679.71	3,407,142.26		186,703,821.97			186,703,821.97
交易性金融资产	6,911,139.90	-		6,911,139.90			6,911,139.90
应收票据	430,000.00	1,470,366.00		1,900,366.00			1,900,366.00
应收账款	192,864,356.81	2,246,529.60		195,110,886.41			195,110,886.41
预付款项	43,241,945.30	-		43,241,945.30			43,241,945.30
应收利息	-	-		-			-
应收股利	-	-		-			-
其他应收款	266,523,006.96	46,713,512.70		313,236,519.66			313,236,519.66
存货	364,788,003.98	7,647,099.97		372,435,103.95			372,435,103.95
一年内到期的非流动资产	-	-		-			-
其他流动资产	61,900.00	-		61,900.00			61,900.00
		-		-			-
流动资产合计	1,058,117,032.66	61,484,650.53		1,119,601,683.19			1,119,601,683.19
非流动资产：	-	-		-			-
可供出售金融资产	-	-		-			-
持有至到期投资	-	-		-			-
长期应收款	-	-		-			-
长期股权投资	325,597.66	400,000.00		725,597.66	10,495,548.48	10,495,548.48	725,597.66
投资性房地产	-	-		-			-
固定资产	340,997,703.53	30,580,486.62		371,578,190.15			371,578,190.15
在建工程	176,557,388.07	10,621,264.71		187,178,652.78			187,178,652.78
工程物资	2,220,835.53	5,053,399.28		7,274,234.81			7,274,234.81
固定资产清理	-	-		-			-
生产性生物资产	-	-		-			-
油气资产	-	-		-			-
无形资产	6,493,631.23	34,627,842.34		41,121,473.57			41,121,473.57
开发支出	-	-		-			-
商誉	-	-		-			-
长期待摊费用	109,596.73	348,936.00		458,532.73			458,532.73
递延所得税资产	12,488,324.54	1,118,838.42		13,607,162.96			13,607,162.96
其他非流动资产		-		-			-
非流动资产合计	539,193,077.29	82,750,767.37	-	621,943,844.66	10,495,548.48	10,495,548.48	621,943,844.66
资产总计	1,597,310,109.95	144,235,417.90	-	1,741,545,527.85	10,495,548.48	10,495,548.48	1,741,545,527.85
法定代表人： 主管会计工作负责人：		-

资产负债表（续）

合并抵消

2004年度

负债与股东权益	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
流动负债：
短期借款	571,500,000.00	-		571,500,000.00			571,500,000.00
交易性金融负债	-	-		-			-
应付票据	11,000,000.00	-		11,000,000.00			11,000,000.00
应付账款	111,304,046.30	4,268,967.32		115,573,013.62			115,573,013.62
预收款项	27,272,001.92	7,881,646.34		35,153,648.26			35,153,648.26
应付职工薪酬	28,597,110.63	11,288,365.16		39,885,475.79			39,885,475.79
应交税费	14,029,471.91	18,219,670.89		32,249,142.80			32,249,142.80
应付利息	-	-		-			-
应付股利	-	-		-			-
其他应付款	37,870,621.11	89,120,936.81		126,991,557.92		2,408,836.48	129,400,394.40
一年内到期的非流动负债	-	-		-			-
其他流动负债	-	-		-			-
	-	-					-
流动负债合计	801,573,251.87	130,779,586.52		932,352,838.39			934,761,674.87
非流动负债：		-					-
递延收益		-					-
长期借款	63,000,000.00	-		63,000,000.00			63,000,000.00
应付债券	-	-		-			-
长期应付款	50,000.00	-		50,000.00			50,000.00
专项应付款	-	-		-			-
预计负债	-	-		-			-
递延所得税负债	-	-		-			-
其他非流动负债	-	-		-			-
非流动负债合计	63,050,000.00	-	-	63,050,000.00			63,050,000.00
负债合计	864,623,251.87	130,779,586.52	-	995,402,838.39			997,811,674.87
股东权益：		-		-			-
股本	200,000,000.00	25,708,061.00		225,708,061.00	25,708,061.00		200,000,000.00
资本公积	449,788,730.78	14,437,242.18		464,225,972.96	14,437,242.18	44,231.62	449,832,962.40
减：库存股	-	-		-			-
盈余公积	22,178,392.48	-		22,178,392.48			22,178,392.48
未分配利润	32,916,607.46	-26,689,471.80		6,227,135.66	-26,689,471.80	8,042,480.38	40,959,087.84
其中：拟分配的现金股利	-			-			-
少数股东权益	27,803,127.36			27,803,127.36		2,960,282.90	30,763,410.26
股东权益合计	732,686,858.08	13,455,831.38		746,142,689.46			743,733,852.98
							-
负债和股东权益总计	1,597,310,109.95	144,235,417.90		1,741,545,527.85	-	-	1,741,545,527.85

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

利 润 表

			利 润 表
编制单位: 天水华天科技股份有限公司		2007年1-6月			121,340.08 合并	121,340.08 抵消	会企02表 单位：元
项 目	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
一、营业收入	671,184,923.45	118,111,597.43		789,296,520.88			789,296,520.88
利息收入				-			-
已赚保费				-			-
手续费及佣金收入				-			-
减：营业成本	492,311,586.20	55,500,543.70		547,812,129.90			547,812,129.90
利息支出				-			-
手续费及佣金支出				-			-
退保金				-			-
赔付支出净额				-			-
提取保险合同准备金净额				-			-
保单红利支出				-			-
分保费用				-			-
营业税金及附加	2,652,086.77	571,945.69		3,224,032.46			3,224,032.46
销售费用	39,332,341.74	6,665,532.17		45,997,873.91			45,997,873.91
管理费用	50,422,330.61	12,261,882.20		62,684,212.81			62,684,212.81
财务费用	39,376,826.67	2,894,945.24		42,271,771.91			42,271,771.91
资产减值损失	1,861,938.64	1,350,770.43		3,212,709.07			3,212,709.07
加：公允价值变动收益	111,675.50	-		111,675.50			111,675.50
投资收益	247,022.23	-		247,022.23	28,569,796.4100	28,569,796.41	247,022.23
其中：对联营企业和合营企业投资收益	-	-		-			-
汇兑收益				-			-
二、营业利润	45,586,510.55	38,865,978.00	-	84,340,813.05	28,569,796.41	28,569,796.41	84,340,813.05
加：营业外收入	894,841.03	11,145,610.70		12,040,451.73			12,040,451.73
减：营业外支出	4,445,490.49	430,110.39		4,875,600.88			4,875,600.88
其中：非流动资产处置损失		-		-			-
三、利润总额	42,035,861.09	49,581,478.31	-	91,505,663.90	28,569,796.41	28,569,796.41	91,505,663.90
减：所得税费用	8,770,622.15	20,425,649.75		29,196,271.90			29,196,271.90
四、净利润	33,265,238.94	29,155,828.56		62,309,392.00	28,569,796.41	28,569,796.41	62,309,392.00
其中:被合并方在合并前实现净利润	-	-		-	-		-
归属于母公司股东的净利润	34,918,234.26	28,569,796.41	-	63,488,030.67			63,488,030.67
少数股东损益	6,970,645.75	586,032.15	-	7,556,677.90	-		7,556,677.90
五、每股收益	-	-	-	-			-
（一）基本每股收益	-	-	-	-
（二）稀释每股收益	-	-	-	-		-	-

利 润 表

			利 润 表
编制单位: 天水华天科技股份有限公司		2006年			合并抵消		会企02表 单位：元
项 目	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
一、营业收入	477,571,873.44	200,744,874.11		678,316,747.55			678,316,747.55
减：营业成本	443,433,878.25	107,286,393.41		550,720,271.66			550,720,271.66
营业税金及附加	2,183,375.54	892,310.30		3,075,685.84			3,075,685.84
销售费用	11,717,490.96	7,041,104.52		18,758,595.48			18,758,595.48
管理费用	40,033,126.47	22,627,687.52		62,660,813.99			62,660,813.99
财务费用	52,968,278.59	4,442,226.10		57,410,504.69			57,410,504.69
资产减值损失	-75,793,041.29	450,315.43		-75,342,725.86		5,835.91	-75,348,561.77
加：公允价值变动收益	231,724.35	-		231,724.35			231,724.35
投资收益	582,432.86	-		582,432.86	62,092,856.93	62,092,856.93	582,432.86
其中：对联营企业和合营企业投资收益	-	-		-			-
二、营业利润	3,842,922.13	58,004,836.83		61,847,758.96			61,853,594.87
加：营业外收入	2,507,080.89	20,098,172.08		22,605,252.97			22,605,252.97
减：营业外支出	469,587.86	496,241.51		965,829.37			965,829.37
其中：非流动资产处置损失	-	-		-			-
三、利润总额	5,880,415.16	77,606,767.40		83,487,182.56			83,493,018.47
减：所得税费用	3,764,471.88	14,240,243.34		18,004,715.22			18,004,715.22
四、净利润	2,115,943.28	63,366,524.06		65,482,467.34			65,488,303.25
五、每股收益	#REF!			#REF!			#REF!
（一）基本每股收益	#REF!			#REF!			#REF!
（二）稀释每股收益	#REF!			#REF!			#REF!

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

利 润 表

			利 润 表
编制单位: 天水华天科技股份有限公司		2005年			合并抵消		会企02表 单位：元
项 目	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
一、营业收入	530,741,639.60	165,632,729.45		696,374,369.05			696,374,369.05
减：营业成本	490,147,808.57	79,287,628.18		569,435,436.75			569,435,436.75
营业税金及附加	3,100,336.90	754,517.99		3,854,854.89			3,854,854.89
销售费用	20,796,714.67	9,685,724.37		30,482,439.04			30,482,439.04
管理费用	26,197,855.38	23,350,612.83		49,548,468.21			49,548,468.21
财务费用	41,436,325.81	3,727,533.43		45,163,859.24			45,163,859.24
资产减值损失	89,090,108.14	-1,051,224.92		88,038,883.22			88,038,883.22
加：公允价值变动收益	37,622.07	-		37,622.07			37,622.07
投资收益	-406,759.24	-		-406,759.24	33,882,520.57	33,882,520.57	-406,759.24
其中：对联营企业和合营企业投资收益	-	-					-
二、营业利润	-140,396,647.04	49,877,937.57	-	-90,518,709.47			-90,518,709.47
加：营业外收入	38,800.00	4,903,213.44		4,942,013.44			4,942,013.44
减：营业外支出	3,793,915.58	1,368,000.94		5,161,916.52			5,161,916.52
其中：非流动资产处置损失	-	-		-			-
三、利润总额	-144,151,762.62	53,413,150.07	-	-90,738,612.55			-90,738,612.55
减：所得税费用	-11,353,042.27	18,835,621.17		7,482,578.90			7,482,578.90
四、净利润	-132,798,720.35	34,577,528.90	-	-98,221,191.45	-	-	-98,221,191.45
五、每股收益				-			-
（一）基本每股收益							-
（二）稀释每股收益				-			-

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

利 润 表

		2004年			合并抵消	合并抵消	会企02表 单位：元
项 目	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
一、营业收入	619,492,920.78	75,630,570.59		695,123,491.37			695,123,491.37
减：营业成本	527,832,248.29	41,898,970.87		569,731,219.16			569,731,219.16
营业税金及附加	3,696,579.87	324,927.43		4,021,507.30			4,021,507.30
销售费用	19,443,875.23	3,779,348.44		23,223,223.67			23,223,223.67
管理费用	60,721,468.43	12,595,569.94		73,317,038.37			73,317,038.37
财务费用	40,891,587.26	1,297,411.41		42,188,998.67			42,188,998.67
资产减值损失	53,125,831.09	1,768,388.99		54,894,220.08			54,894,220.08
加：公允价值变动收益	-140,467.74	-		-140,467.74			-140,467.74
投资收益	-2,930,066.60	-		-2,930,066.60	8,042,480.38	8,042,480.38	-2,930,066.60
其中：对联营企业和合营企业投资收益	-	-		-			-
二、营业利润	-89,289,203.73	13,965,953.51		-69,182,181.54			-69,182,181.54
加：营业外收入	241,335.00	3,817,043.85		4,058,378.85			4,058,378.85
减：营业外支出	948,962.48	1,139,085.31		2,088,047.79			2,088,047.79
其中：非流动资产处置损失	-	-		-			-
三、利润总额	-89,996,831.21	16,643,912.05	-	-67,211,850.48			-67,211,850.48
减：所得税费用	-9,557,438.52	6,333,039.77		-3,224,398.75			-3,224,398.75
四、净利润	-80,439,392.69	10,310,872.28	-	-63,987,451.73			-63,987,451.73
五、每股收益				-			-
（一）基本每股收益				-			-
（二）稀释每股收益				-			-

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

现金流量表

			2007年		合并抵消	合并抵消
一、经营活动产生的现金流量	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
销售商品、提供劳务收到的现金	653,413,292.94	120,211,061.04		773,624,353.98			773,624,353.98
客户存款和同业存放款项净增加额				-			-
向中央银行借款净增加额				-			-
向其他金融机构拆入资金净增加额				-			-
收到原保险合同保费取得的现金				-			-
收到再保险业务现金净额				-			-
保户储金及投资款净增加额				-			-
处置交易性金融资产净增加额				-			-
收取利息、手续费及佣金的现金				-			-
拆入资金净增加额				-			-
回购业务资金净增加额				-			-
收到的税费返还	8,908,218.64	7,908,600.00		16,816,818.64			16,816,818.64
收到的其他与经营活动有关的现金	128,382,671.65	116,466,163.94		244,848,835.59		108,690,000.00	136,158,835.59
经营活动现金流入小计	790,704,183.23	244,585,824.98		1,035,290,008.21			926,600,008.21
购买商品、接受劳务支付的现金	601,096,921.69	41,067,969.55		642,164,891.24			642,164,891.24
客户贷款及垫款净增加额				-			-
存放中央银行款项和同业款项净增加额				-			-
支付原保险合同赔付款项的现金				-			-
支付利息、手续费及佣金的现金				-			-
支付保单红利的现金				-			-
支付给职工及为职工支付的现金	62,008,567.18	10,143,165.26		72,151,732.44			72,151,732.44
支付的各项税费	30,377,998.24	38,683,180.69		69,061,178.93			69,061,178.93
支付的其他与经营活动有关的现金	144,783,221.41	137,135,817.88		281,919,039.29		108,690,000.00	173,229,039.29
经营活动现金流出小计	838,266,708.52	227,030,133.38		1,065,296,841.90	-		956,606,841.90
经营活动现金流量净额	-47,562,525.29	17,555,691.60		-30,006,833.69	-		-30,006,833.69
二、投资活动产生的现金流量	-	-		-			-
收回投资所收到的现金	387,436.51	-		387,436.51			387,436.51
取得投资收益所收到的现金	268,606.07	-		268,606.07			268,606.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额	547,814.16	-		547,814.16			547,814.16
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额	-	-		-			-
收到的其他与投资活动有关的现金	-	-		-			-
投资活动现金流入小计	1,203,856.74	-		1,203,856.74	-		1,203,856.74
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	40,832,739.34	21,228,592.94		62,061,332.28			62,061,332.28
投资所支付的现金	2,742,568.05	-		2,742,568.05			2,742,568.05
质押贷款净增加额		-		-			-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额	-	-		-			-
支付的其他与投资活动有关的现金	-			-			-
投资活动现金流出小计	43,575,307.39	21,228,592.94		64,803,900.33	-		64,803,900.33
投资活动现金流量净额	-42,371,450.65	-21,228,592.94		-63,600,043.59	-		-63,600,043.59
三、筹资活动产生的现金流量		-		-			-
吸收投资所收到的现金	-	-		-			-
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金				-			-
取得借款所收到的现金	145,169,040.67	26,000,000.00		171,169,040.67			171,169,040.67
发行债券收到的现金				-			-
收到的其他与筹资活动有关的现金	1,876,350.00	9,892,828.00		11,769,178.00			11,769,178.00
筹资活动现金流入小计	147,045,390.67	35,892,828.00		182,938,218.67	-	-	182,938,218.67
偿还债务所支付的现金	92,663,931.79	25,000,000.00		117,663,931.79			117,663,931.79
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	27,645,585.27	2,304,984.49		29,950,569.76			29,950,569.76
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润				-
支付的其他与筹资活动有关的现金	100,000.00	-		100,000.00			100,000.00
筹资活动现金流出小计	120,409,517.06	27,304,984.49		147,714,501.55	-	-	147,714,501.55
筹资活动现金流量净额	26,635,873.61	8,587,843.51		35,223,717.12	-	-	35,223,717.12
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	-188,991.53	-		-188,991.53			-188,991.53
五、现金及现金等价物净增加额	63,487,093.86	4,914,942.17		68,402,036.03			68,402,036.03
加：期初现金及现金等价物余额	98,592,231.34	3,633,994.09		102,226,225.43			102,226,225.43
六、期末现金及现金等价物余额	35,105,137.48	8,548,936.26		43,654,073.74			43,654,073.74
	-63,487,093.86	4,914,942.17	-	-58,572,151.69	- -		-58,572,151.69

一、经营活	63,487,093.86 -4,914,942.17 - 58,572,151.69 - - 58,572,151.69 - -0.00 - -	63,487,093.86 -4,914,942.17 - 58,572,151.69 - - 58,572,151.69 - -0.00 - -	63,487,093.86 -4,914,942.17 - 58,572,151.69 - - 58,572,151.69 - -0.00 - -	63,487,093.86 -4,914,942.17 - 58,572,151.69 - - 58,572,151.69 - -0.00 - -	63,487,093.86 -4,914,942.17 - 58,572,151.69 - - 58,572,151.69 - -0.00 - -	63,487,093.86 -4,914,942.17 - 58,572,151.69 - - 58,572,151.69 - -0.00 - -	63,487,093.86 -4,914,942.17 - 58,572,151.69 - - 58,572,151.69 - -0.00 - -	63,487,093.86 -4,914,942.17 - 58,572,151.69 - - 58,572,151.69 - -0.00 - -
	动产生的现金流量	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
1、将净	利润调节为经营活动的现金流量：
净利	润				-			-
少数	股东损益				-			-
减：未确	认投资损失				-			-
加：资产	减值损失				-			-
固定	资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧				-			-
无形	资产摊销				-			-
长期	待摊费用摊销				-			-
处置	固定资产、无形资产和其他长期资产的损失				-			-
固定	资产报废损失				-			-
公允	价值变动损失				-			-
财务	费用				-			-
投资	损失				-			-
递延	所得税资产减少				-			-
递延	所得税负债增加				-			-
存货	的减少				-			-
经营	性应收项目的减少				-			-
经营	性应付项目的增加				-			-
其他					-			-
经营	活动产生的现金流量净额				-			-

现金流量表

编制单位:天水华天科技股份有限公司			2006年		合并抵消	合并抵消
资 产	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金	508,634,387.42	242,757,201.70		751,391,589.12			751,391,589.12
收到的税费返还	5,535,560.37	3,180,000.00		8,715,560.37			8,715,560.37
收到的其他与经营活动有关的现金	317,991,004.32	23,671,480.56		341,662,484.88			341,662,484.88
经营活动现金流入小计	832,160,952.11	269,608,682.26		1,101,769,634.37	-	-	1,101,769,634.37
购买商品、接受劳务支付的现金	424,490,959.38	85,738,164.40		510,229,123.78			510,229,123.78
支付给职工及为职工支付的现金	33,758,644.61	11,611,520.49		45,370,165.10			45,370,165.10
支付的各项税费	29,661,698.24	49,082,701.11		78,744,399.35			78,744,399.35
支付的其他与经营活动有关的现金	38,767,169.77	78,896,995.49		117,664,165.26			117,664,165.26
经营活动现金流出小计	526,678,472.00	225,329,381.49		752,007,853.49	-	-	752,007,853.49
经营活动现金流量净额	305,482,480.11	44,279,300.77		349,761,780.88	-	-	349,761,780.88
二、投资活动产生的现金流量	-	-		-			-
收回投资所收到的现金	6,796,039.99	-		6,796,039.99			6,796,039.99
取得投资收益所收到的现金	27,948.32	-		27,948.32			27,948.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额	2,262,573.73	398,322.40		2,660,896.13			2,660,896.13
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-		-			-
收到的其他与投资活动有关的现金	-	-		-			-
投资活动现金流入小计	9,086,562.04	398,322.40		9,484,884.44			9,484,884.44
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	16,530,591.16	69,290,013.35		85,820,604.51			85,820,604.51
投资所支付的现金	-	-		-			-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额	193,628,259.45	-		193,628,259.45			193,628,259.45
支付的其他与投资活动有关的现金		-		-			-
投资活动现金流出小计	210,158,850.61	69,290,013.35		279,448,863.96	-	-	279,448,863.96
投资活动现金流量净额	-201,072,288.57	-68,891,690.95	-	-269,963,979.52	-	-	-269,963,979.52
三、筹资活动产生的现金流量	-	-		-			-
吸收投资所收到的现金	-	-		-			-
取得借款所收到的现金	15,000,000.00	30,000,000.00		45,000,000.00			45,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金	-	6,108,526.22		6,108,526.22			6,108,526.22
筹资活动现金流入小计	15,000,000.00	36,108,526.22		51,108,526.22	-	-	51,108,526.22
偿还债务所支付的现金	19,729,859.37	8,000,000.00		27,729,859.37			27,729,859.37
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	24,036,695.97	2,867,335.46		26,904,031.43			26,904,031.43
支付的其他与筹资活动有关的现金	-	2,624,044.00		2,624,044.00			2,624,044.00
筹资活动现金流出小计	43,766,555.34	13,491,379.46		57,257,934.80	-	-	57,257,934.80
筹资活动现金流量净额	-28,766,555.34	22,617,146.76		-6,149,408.58	-	-	-6,149,408.58
四、汇率变动对现金的影响	-	-		-			-
五、现金及现金等价物净增加额	75,643,636.20	-1,995,243.42		73,648,392.78			73,648,392.78
加：期初现金及现金等价物余额	22,948,595.14	5,629,237.51		28,577,832.65			28,577,832.65
六、期末现金及现金等价物余额	98,592,231.34	3,633,994.09		102,226,225.43	105,860,219.52	208,086,444.95	102,226,225.43

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

项 目	方大	莱河		合计	增加	减少	抵消后金额
1.将净利润调节为经营活动的现金流量:
净利润				-
加：资产减值损失				-
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧				-
无形资产摊销				-
长期待摊费用摊销				-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失				-
固定资产报废损失				-
公允价值变动损失				-
财务费用				-
投资损失				-
递延所得税资产减少				-
递延所得税负债增加
存货的减少				-
经营性应收项目的减少				-
经营性应付项目的增加				-
其他
经营活动产生的现金流量净额
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动:
债务转为资本				-
一年内到期的可转换公司债券				-
融资租入固定资产				-
3.现金及现金等价物净增加情况:
现金的期末余额				-
减:现金的期初余额				-
加：现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额		0.00 0.00 0.00 0.00 -

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

现金流量表

编制单位:天水华天科技股份有限公司			2005年		合并抵消	合并抵消
资 产	方大	莱河		合计	借方	贷方	抵消后金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金	589,918,094.23	174,454,547.85		764,372,642.08			764,372,642.08
收到的税费返还	8,592,704.35	4,530,963.80		13,123,668.15			13,123,668.15
收到的其他与经营活动有关的现金	22,655,941.89	19,627,922.26		42,283,864.15			42,283,864.15
经营活动现金流入小计	621,166,740.47	198,613,433.91	-	819,780,174.38	-		819,780,174.38
购买商品、接受劳务支付的现金	444,798,100.09	59,670,275.75		504,468,375.84			504,468,375.84
支付给职工及为职工支付的现金	45,393,060.73	11,078,352.77		56,471,413.50			56,471,413.50
支付的各项税费	38,563,278.04	35,483,084.06		74,046,362.10			74,046,362.10
支付的其他与经营活动有关的现金	79,973,222.57	98,864,524.23		178,837,746.80			178,837,746.80
经营活动现金流出小计	608,727,661.43	205,096,236.81	-	813,823,898.24	-		813,823,898.24
经营活动现金流量净额	12,439,079.04	-6,482,802.90	-	5,956,276.14	-		5,956,276.14
二、投资活动产生的现金流量	-	-		-			-
收回投资所收到的现金	27,084,877.58	-		27,084,877.58			27,084,877.58
取得投资收益所收到的现金	3,620.00	-		3,620.00			3,620.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额	-	2,592,780.00		2,592,780.00			2,592,780.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-		-			-
收到的其他与投资活动有关的现金	-	-		-			-
投资活动现金流入小计	27,088,497.58	2,592,780.00	-	29,681,277.58	-		29,681,277.58
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	33,838,484.05	43,968,699.37		77,807,183.42			77,807,183.42
投资所支付的现金	22,237,118.29	-		22,237,118.29			22,237,118.29
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-		-			-
支付的其他与投资活动有关的现金	-	-		-			-
投资活动现金流出小计	56,075,602.34	43,968,699.37	-	100,044,301.71	-		100,044,301.71
投资活动现金流量净额	-28,987,104.76	-41,375,919.37	-	-70,363,024.13	-		-70,363,024.13
三、筹资活动产生的现金流量	-	-		-			-
吸收投资所收到的现金	-	20,000,000.00		20,000,000.00			20,000,000.00
取得借款所收到的现金	151,800,000.00	33,000,000.00		184,800,000.00			184,800,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金	100,000.00	1,691,000.00		1,791,000.00			1,791,000.00
筹资活动现金流入小计	151,900,000.00	54,691,000.00	-	206,591,000.00			206,591,000.00
偿还债务所支付的现金	140,000,000.00	2,111,432.08		142,111,432.08			142,111,432.08
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	32,685,018.45	2,498,750.40		35,183,768.85			35,183,768.85
支付的其他与筹资活动有关的现金	1,124,163.42	-		1,124,163.42			1,124,163.42
筹资活动现金流出小计	173,809,181.87	4,610,182.48	-	178,419,364.35			178,419,364.35
筹资活动现金流量净额	-21,909,181.87	50,080,817.52	-	28,171,635.65	-		28,171,635.65
四、汇率变动对现金的影响	109,123.02	-		109,123.02			109,123.02
五、现金及现金等价物净增加额	-38,348,084.57	2,222,095.25	-	-36,125,989.31			-36,125,989.31
加：期初现金及现金等价物余额	61,296,679.71	3,407,142.26		64,703,821.97			64,703,821.97
六、期末现金及现金等价物余额	22,948,595.14	5,629,237.51		28,577,832.65		-	28,577,832.66

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

现金流量表

编制单位:天水华天科技股份有限公司			2004年		合并抵消	合并抵消
资 产	方大	莱河		合计	增加	减少	抵消后金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金	533,319,896.55	102,036,984.84		635,356,881.39			635,356,881.39
收到的税费返还	24,898,177.93	3,675,036.85		28,573,214.78			28,573,214.78
收到的其他与经营活动有关的现金	7,113,104.86	14,147,873.94		21,260,978.80			21,260,978.80
经营活动现金流入小计	565,331,179.34	119,859,895.63		685,191,074.97	-		685,191,074.97
购买商品、接受劳务支付的现金	465,466,741.10	34,638,196.86		500,104,937.96			500,104,937.96
支付给职工及为职工支付的现金	42,027,758.19	7,407,233.65		49,434,991.84			49,434,991.84
支付的各项税费	50,099,903.18	9,306,545.48		59,406,448.66			59,406,448.66
支付的其他与经营活动有关的现金	35,057,273.56	25,668,194.25		60,725,467.81			60,725,467.81
经营活动现金流出小计	592,651,676.03	77,020,170.24	-	669,671,846.27	-		669,671,846.27
经营活动现金流量净额	-27,320,496.69	42,839,725.39	-	15,519,228.70	-		15,519,228.70
二、投资活动产生的现金流量	-	-		-			-
收回投资所收到的现金	29,550,080.10	-		29,550,080.10			29,550,080.10
取得投资收益所收到的现金	655,934.08	-		655,934.08			655,934.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额	-	60,000.00		60,000.00			60,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-					-
收到的其他与投资活动有关的现金	9,178,461.59	-		9,178,461.59			9,178,461.59
投资活动现金流入小计	39,384,475.77	60,000.00	-	39,444,475.77	-	-	39,444,475.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	83,803,729.73	39,740,786.57		123,544,516.30			123,544,516.30
投资所支付的现金	24,561,678.65	-		24,561,678.65			24,561,678.65
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-		-			-
支付的其他与投资活动有关的现金	-	-		-			-
投资活动现金流出小计	108,365,408.38	39,740,786.57	-	148,106,194.95	-	-	148,106,194.95
投资活动现金流量净额	-68,980,932.61	-39,680,786.57	-	-108,661,719.18	-	-	-108,661,719.18
三、筹资活动产生的现金流量	-	-		-			-
吸收投资所收到的现金	-	-		-			-
取得借款所收到的现金	459,060,000.00	-		459,060,000.00			459,060,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金	-	-		-			-
筹资活动现金流入小计	459,060,000.00	-	-	459,060,000.00			459,060,000.00
偿还债务所支付的现金	442,151,080.03	-		442,151,080.03			442,151,080.03
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	43,280,176.40	-		43,280,176.40			43,280,176.40
支付的其他与筹资活动有关的现金	122,000,000.00	-		122,000,000.00			122,000,000.00
筹资活动现金流出小计	607,431,256.43	-	-	607,431,256.43	-	-	607,431,256.43
筹资活动现金流量净额	-148,371,256.43	-	-	-148,371,256.43	-	-	-148,371,256.43
四、汇率变动对现金的影响	111,203.11	-		111,203.11			111,203.11
五、现金及现金等价物净增加额	-244,561,482.62	3,158,938.82		-241,402,543.80	-	-	-241,402,543.80
加：期初现金及现金等价物余额	305,858,162.33	248,203.44		306,106,365.77			306,106,365.77
六、期末现金及现金等价物余额	61,296,679.71	3,407,142.26		64,703,821.97		-	64,703,821.97

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

项 目	方大	莱河		合计	增加	减少	抵消后金额
1.将净利润调节为经营活动的现金流量:						- - - - - - - - - - - - - - -
净利润				-
加：资产减值损失				-
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧				-
无形资产摊销				-
长期待摊费用摊销				-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失				-
固定资产报废损失				-
公允价值变动损失
财务费用				-
投资损失				-
递延所得税资产减少				-
递延所得税负债增加				-
存货的减少				-
经营性应收项目的减少				-
经营性应付项目的增加				-
其他				-
经营活动产生的现金流量净额		0.00			0.00 - - - - - - - - - -
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动:				-
债务转为资本				-
一年内到期的可转换公司债券				-
融资租入固定资产				-
3.现金及现金等价物净增加情况:				-
现金的期末余额				-
减:现金的期初余额				-
加：现金等价物的期末余额				-
减:现金等价物的期初余额				-
现金及现金等价物净增加额		0.00

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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报告提交日期:2007 年 8 月 20 日

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资产评估报告书

委托单位：

方大炭素新材料科技股份有限公司 资产占有单位：

辽宁方大集团实业有限公司

评估机构：

甘肃弘信会计师事务有限公司

评估资格类型：

证券业务评估资格

资格审批部门：

中华人民共和国财政部

中国证券监督管理委员会

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目 录

关于《资产评估报告书》 ............................................................ 3 使用范围的声明 ........................................................................... 3 摘要 .............................................................................................. 4 评估报告书 ................................................................................... 7 一、委托方与资产占有方简介........................7 二、评估目的.....................................10 三、评估范围和对象...............................11 四、评估基准日...................................11 五、评估原则.....................................11 六、评估依据.....................................12 七、评估方法.....................................14 八、评估过程.....................................18 九、评估结论.....................................20 十、特别事项说明.................................21 十一、评估报告基准日期后重大事项.................23 十二、评估报告法律效力...........................23 十三、评估中其他事项说明.........................25 十四、评估报告提出日期...........................26 资产评估结果汇总表及明细表

资产评估报告书备查文件

一、资产占有方营业执照复印件 二、资产评估委托方及资产占有方承诺函 三、评估机构的承诺函

四、评估机构营业执照和资格证书复印件

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关于《资产评估报告书》

使用范围的声明

本评估报告书仅供委托方为评估目的使用、评估行业管理机 构或其授权的单位审查或备案资产评估报告书使用，报告的全 部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于任 何公开媒体。

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甘弘会评报字(2007)第 015 号

摘要

重要提示

以下内容摘自资产评估报告书，欲了解本项目 的全面情况，应认真阅读资产评估报告书全文 。

方大炭素新材料科技股份有限公司：

甘肃弘信会计师事务有限公司接受贵公司的委托，根据国 家有关资产评估的法律、法规与规定，本着独立、公正、科学 和客观的原则，按照公认的评估方法，履行了必要的评估程序， 对辽宁方大集团实业有限公司所持抚顺莱河矿业有限公司的 的股权价值进行了评估，为股份认购事宜提供价值参考。

本次评估主要采用成本加和法。经评估，得出如下评估结 论：在评估基准日 2007 年 6 月 30 日，资产持续使用前提下， 待估股权评估基准日的评估价值 1,205,599,708.82 元。详细情 况如下:

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抚顺莱河矿业有限公司整体资产

评估结果汇总表

评估基准日： 2007 年 6 月 30 日

金额单位：人民币元

项 目	项 目	账面价值	调整后账面值	评估价值	增减值	增值率%
流动资产	1	191,970,684.84	191,970,684.84	328,930,842.74	136,960,157.90	71.34
可供出售金融资产	2	0.00	0.00	0.00	0.00
持有至到期的投资	3	0.00	0.00	0.00	0.00
长期应付款	4	0.00	0.00	0.00	0.00
长期股权投资	5	0.00	0.00	0.00	0.00
投资性房地产	6	0.00	0.00	0.00	0.00
固定资产	7	97,752,848.23	97,752,848.23	140,278,680.66	42,525,832.43	43.50
其中:在建工程	8	4,381,240.66	4,381,240.66	4,381,240.66	0.00	0.00
建 筑 物	9	43,070,858.53	43,070,858.53	76,774,103.00	33,703,244.47	78.25
设 备	10	50,300,749.04	50,300,749.04	59,123,337.00	8,822,587.96	17.54
无形资产	11	161,381,986.37	161,381,986.37	1,023,578,000.00	862,196,013.63	534.26
其中:土地使用权	12	82,297,639.83	82,297,639.83	265,591,800.00	183,294,160.17	222.72
其它资产	13	4,438,772.50	4,438,772.50	18,453,184.50	14,014,412.00	315.73
资 产 总 计	14	455,544,291.94	455,544,291.94	1,511,240,707.90	1,055,696,415.96	231.74
流动负债	15	188,638,495.58	188,638,495.58	188,638,495.58	0.00	0.00
非流动负债	16	92,272,884.00	92,272,884.00	92,272,884.00	0.00	0.00
负 债 总 计	17	280,911,379.58	280,911,379.58	280,911,379.58	0.00	0.00
净 资 产	18	174,632,912.36	174,632,912.36	1,230,329,328.32	1,055,696,415.96	604.52

委估股权价值=1,230,329,328.32×97.99%

=1,205,599,708.82(元)

本报告评估结论的有效期为一年，自 2007 年 6 月 30 日起至 2008 年 6 月 29 日止。超过一年，需重新进行资产评估。

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(此页无正文)

评估机构法定代表人：

注册资产评估师：

注册资产评估师：

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辽宁方大集团实业有限公司所持 抚顺莱河矿业有限公司股权价值

评估报告书

甘弘会评报字(2007)第 015 号

方大炭素新材料科技股份有限公司：

甘肃弘信会计师事务有限公司接受贵公司的委托，根据国 家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则， 按照公认的资产评估方法，对辽宁方大集团实业有限公司所持 抚顺莱河矿业有限公司的股权价值进行了评估。本公司的评估 人员按照必要的评估程序对被投资方的整体资产实施了实地勘 查、市场调查与询证并进行了评估，最终对委估股权在 2007 年 6 月 30 日所表现的市场价值作出了公允反映。现将资产评估情 况及评估结果报告如下：

一、委托方与资产占有方简介

委托方：方大炭素新材料科技股份有限公司（以下简称“方 大炭素）

注册地点：兰州市红古区海石湾 2 号街坊 354 号 法定代表人：闫奎兴 注册资本：肆亿元整 经济性质：股份有限（国内合资、上市）

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经营范围：石墨及炭素制品的生产加工、批发零售。经营 本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原 辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及技术的进口业务（除 国家限制的除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。 企业概况 ：

方大炭素新材料科技股份有限公司（原兰州海龙新材料科技 股份有限公司，）总部位于甘肃省兰州市红古区海石湾镇。公 司于 1998 年设立，并于 2002 年在上海证券交易所上市，股票 名称“海龙科技”，股票代号 600516。

2006 年，辽宁方大集团实业有限公司（以下简称方大集团） 成功竞拍到兰州炭素（集团）有限责任公司所持海龙科技公司 51.62%的股份，成为海龙科技公司的控股公司，经过国家工商 总局核准，公司名称变更为方大炭素新材料科技股份有限公司， 且将辽宁方大集团实业有限公司所持有的抚顺炭素有限责任公 司、成都蓉光炭素股份有限公司、合肥炭素有限责任公司控股 股份依法转让给方大炭素。转让完成后，方大炭素成为中国第 一、世界前列的炭素制品专业生产厂家。

方大炭素是我国第一个自行设计建设的大型综合炭素生产 企业，也是全国唯一的大型高炉炭砖生产基地，为国家大型一 档企业和 1000 家重点企业之一，被甘肃省政府列入“双十”工程 企业。公司先后获国家银质奖 12 项，冶金部优质产品奖 22 项， 省优产品奖 3 项。公司 1999 年被甘肃省人民政府确认为高新技 术企业。企业发展符合国家产业政策，与国家确定的西部大开 发政策和原材料工业发展方向完全一致，是甘肃省人民政府发 展甘肃省原材料基础行业中的高新技术产业。

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• 资产占有方：辽宁方大集团实业有限公司（以下简称“方

• 大集团”）

• 注册地点：辽宁省抚顺市望花区和平路西段 47 号（工农街） 法定代表人：方威

注册资本：壹亿元整

经济性质：有限责任公司

经营范围：金属材料（除金银）、建筑材料、电工器材、 汽车配件、五金工具、橡胶制品、仪器仪表、办公用品、化工 产品（除危险品）、焦炭、矿粉（除金银）、石灰石、冶金材 料、煤炭销售、技术咨询服务、技术培训、经营货物及技术进 出口。

企业概况：

方大集团是以机电、冶金、矿业、化工为主业，集科研开 发、生产经营、贸易、投资为一体的跨行业、跨地区的多元化 大型民营企业集团。主要生产销售：石墨电极、高纯石墨制品、 冶金焦炭、人工煤气、铁精矿粉、化工产品等。

方大集团炭素生产基地分布于中国的东北、华东、西南和 西北地区，打造了中国炭素行业的“航空母舰”，形成了资源共享， 集中研发；品种多样，优势互补；规范生产，统一营销的优势。 方大集团主导产品石墨电极 60%以上销往国际市场。

方大集团倡导“以人为本，诚信为先”的企业精神，坚持“经 营企业一定要对政府有利、对企业有利、对职工有利”的经营理 念和企业价值观，运用现代科学的管理方法，使集团健康、快 速发展，已成为中国和世界炭素行业的知名企业集团。

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相关方抚顺莱河矿业有限公司（以下简称“莱河矿业”） 概况 :

注册地点：辽宁省清原县敖家堡乡 法定代表人：林 辉 注册资本：21,980,000 元 经济性质：有限责任公司

经营范围：铁矿采选（除金银）、尾矿砂开发、铁矿粉加 工，普通机械（除锅炉、电梯）加工，钢材销售，普通货运（按 许可证审批项目和期限经营）。

莱河矿业位于辽宁省清原县境内，距抚顺市区 74 公里，有 良好的公路、铁路运输条件。莱河矿业以采矿、选矿为主体， 矿区占地 226.95 万平方米，其中采场占地 46.7 万平方米，尾矿 库 29.3 万平方米，选厂占地 11.7 万平方米。矿石地质储量 4620 万吨，其中 B+C1 储量 3658 万吨。拥有 PXZ1200/160 型旋回破 碎机，PYT-D2213、PYT-B 型圆锥破碎机，MQS-2736、MQY-2736 型球磨机，CTB-1024、CTB1018 型磁选机等大型选矿设备。年 矿石处理量达 150 万吨，产铁精粉 55 万吨。莱河矿业由辽宁方 大集团实业有限公司持有 97.99%的股权，其余 2.01%的股权由 抚顺新抚钢有限责任公司持有。

二、评估目的

对辽宁方大集团实业有限公司所持抚顺莱河矿业有限公司 的股权在评估基准日的价值作出公允反映，为辽宁方大集团实 甘肃弘信会计师事务有限公司 10

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业有限公司拟以该股权认购方大炭素新材料科技股份有限公司 股份事宜提供价值参考。

三、评估范围和对象

评估范围和对象为辽宁方大集团实业有限公司所持抚顺 莱河矿业有限公司的股权。

四、评估基准日

本项目资产评估基准日是 2007 年 6 月 30 日。一切计价标 准均为基准日有效的价格标准，所有资产均为基准日实际存在 的资产。在确定评估基准日时主要考虑评估基准日尽量接近预 计评估目的实现日的原则确定。

五、评估原则

一 ( )遵循独立性原则。作为独立的社会公正性机构，评估工 作始终坚持独立的第三者立场，不受外界干扰和委托者意图的 影响；

(二)遵循客观性原则。评估人员从实际出发，通过现场勘察， 在掌握详实可靠资料的基础上，以客观公正的态度，运用科学 的方法，使得评估结果具备充分的事实依据；

(三)遵循科学性原则。在针对本次评估的特点、依据查阅的 资料和根据资产状况的基础上，制订了可行的评估技术方案， 使得资产评估结果科学合理；

(四)遵循产权利益主体变动原则。即以委估资产的产权利益

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主体变动为假设前提，确定其在评估基准日 2007 年 6 月 30 日 的现行公允价值；

(五)遵循资产持续经营的原则。根据被评估资产目前的用途 和使用方式等情况继续使用，确定相应的评估方法、参数和依 据；

• (六)遵循替代性原则。评估作价时，如果同一资产或同种资

• 产在评估基准日可能实现的或实际存在的价格或价格标准有多 种，则选用以较低的价格为基准。

(七)遵循公开市场原则。即评估的作价依据和评估结论在公 开市场存在或成立；

(八)维护资产占有者及投资者合法权益的原则。

六、评估依据

一 ( )经济行为依据

• 1.本公司与委托方签定的资产评估业务约定书；

• (二)法规依据

• 1.国务院 1991 年 91 号令《国有资产评估管理办法》；

• 2.原国家国有资产管理局国资办发(1992)36 号《国有资产

• 评估管理办法施行细则》；

• 3.国务院国办发[2001]102 号《国务院办公厅转发财政部关

• 于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工 作意见的通知》；

• 4.财政部财企[2001]802 号《财政部关于印发〈国有资产评

• 估项目备案管理办法〉的通知》；

• 5.中国资产评估协会中评协[1996]03 号《资产评估操作规

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范意见》(试行)；

• 6.财政部财评字[1999]91 号文《资产评估报告基本内容与

• 格式的暂行规定》；

• 7.财政部 2003 年 14 号令《国有资产评估管理若干问题的

• 规定》；

• 8.中国注册会计师协会关于《注册资产评估师关注评估对

• 象法律权属指导意见》。 (三)产权依据

• 1.设备购置合同；

• 2.其他产权证明文件。

• (四)取价依据

• 1.2007 年《机电产品报价手册》；

• 2.《计算机世界》2007 年；

• 3.《机电产品价格信息》2007 年；

• 4.通过价格信息网查询到的各类价格信息；

• 5.通过电话询价，向有关制造商、供应商询价，收集有关

专业市场同类相关设备及其他资产的市场交易价格；

• 6.通过向资产占有单位设备管理人员、操作人员、维护人

• 员调查等有关途径了解到的设备维护、保养方面的资料；

• 7.评估人员现场勘验和调研记录；

• 主要设备购置合同及发票；

• 9.主要设备故障记录；

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• 10.其他与资产的取得、使用等有关的合同、会计凭证、工

• 程结算报告等资料；

• 11.国家标准《建设工程量清单计价规范》GB50500-2003）;

• 12.建设部建标（2003）206 号文颁发的《建筑安装工程费用

• 项目组成》;

• 13.中华人民共和国城乡建设环境保护部部颁标准(CJ13-86)

• 《危险房屋鉴定标准》;

• 14.中华人民共和国国家标准（GBJ144-90）：《工业厂房可

• 靠性鉴定标准》;

• 15.《房屋完损等级评定标准》和其他相关规定;

• 16.评估人员现场调查收集的其他资料及现场勘查记录。

• (五)其他依据

• 1.资产占有单位及被投资方提供的资产评估明细表及有关

• 资产合同、发票、建筑物平面图纸等；

• 2.被投资方提供的主要设备、大型配套设备的购建合同、财

• 务付款凭证复印件、询价资料、部分设备的图册、说明书、检 测记录和复印件等；

• 3.国家有关部门颁布的统计资料和技术标准资料；

• 4.资产占有单位的生产经营统计资料及相关内部管理资料。

• 七、评估方法

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根据本次评估目的的要求，首先对被投资方的整体资产进 行了评估，按照投资股权比例测算出股权评估价值。评估公式： = 股权评估值 被投资方净资产评估值×投资股权比例。

对被投资方各类资产评估方法如下：

• （一）流动资产

主要采用成本法、市场法。

• 1.货币资金：通过盘点现金、核对银行存款对账单、余额 调节表、发银行存款询证函等方法确定账面值，以清查核实后 账面值作为评估值。

• 2.应收票据：评估人员核实票据业务发生的真实性，以核 实后的账面值作为评估值。

• 3.应收账款：对各项应收账款的账龄、经济内容等情况进 行了解，区分不同的账龄确定预计可能发生的坏账比例，以调 整后的账面金额扣减相应的坏账损失作为评估值。

4.其他应收款：我们对各项其他应收款的账龄、经济内容 等情况进行了解，区分不同的账龄确定预计可能发生的坏账比 例，以调整后的账面金额为基础扣减相应的坏账损失确定评估 值。

• 5.存货：根据企业提供的存货盘点表，评估人员对存货通

• 过抽查盘点核实数量，并对存货的质量进行鉴定，然后分别采 用成本法、市场法确定评估值。

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（1）原材料

企业的原材料基本为近期购进，经核实市场价格变化不大， 账面价值基本反映了市场行情，按核实后的账面值确定评估 值。

（2）产成品

评估人员在核实其数量、确定质量完好的基础上，采用出 厂销售价格减去销售费用、全部税金及适当的净利润确定评估 值。

（3）自制半成品

评估人员对产品成本核算资料进行抽查核实，以经核实后 的账面数作为评估值。 （4）材料采购

材料采购为外购尚未到货的原材料，由于基本为近期采购， 因此以经核实后的账面数作为评估值。 （二）固定资产 采用重置成本法确定评估值。 1、机器设备

以重置成本为计价标准。根据查询的同类设备现行市场价 格和现行购置费用、运杂费、安装调试费及资金成本和相关税 费等，确定重置全价；机器设备成新率的确定：机器设备运用 打分法，即以机器设备各构件的现时情况，综合考虑成新率； 运输设备按使用年限并考虑行驶里程数综合确定成新率。

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2、房屋建筑物

采用重置成本法，以重置成本为计价标准。工程综合造价 是以工程建安造价为基础组成的，根据委托方提供的工程图纸 及实际测量面积为计算基础，以实物工程量、工料分析为依据， 根据辽宁省现行工程定额、基价、取费为计算标准，以重编预 （结）算法确定工程造价。对于资料不全，但可对实物进行测 绘的，按测绘数据计算工程量，根据辽宁省概算定额、基价、 取费计算出工程造价，再考虑前期费用及其他费用、资金成本 等因素确定房屋建筑的重置全价。对于其余一般性建筑物我们 采用了典型案例单位造价调整法，即根据解剖案例测算的单价， 与其他待估资产进行比较，对其在结构、跨度、高度及其他差 异事项进行调整，确定其他建筑物的重置单价。房屋建筑物成 新率的确定：充分考虑了建筑物设计使用年限、实际建造质量、 物理寿命、使用环境、维修情况及现行使用状况，由工程技术 人员根据建筑部颁发的《房屋完损等级评定标准》现场勘验建 筑物各部位的实际状况，确定建筑物的成新率。 （三）无形资产

无形资产包括土地使用权、采矿权等。其中土地使用权、 采矿权委托方基于相同评估基准日、相同评估目的，已委托北 京海地人房地产评估事务所、北京海地人矿业权评估事务所进 行评估。为保持委托方资产的完整，我们将北京海地人房地产 评估事务所、北京海地人矿业权评估事务所对上述资产的评估 结果汇总到本报告中。对固定资产模块软件的评估是以核实后 账面值作为评估值。

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对负债的评估，主要采用抽查凭证等方法进行核实，以清 查核实后的账面值为评估值。

八、评估过程

本次评估工作从 2007 年 7 月 16 日起至 2007 年 8 月 20 日

止，评估人员主要完成了下述工作内容：

• （一）接受委托

方大炭素新材料科技股份有限公司委托甘肃弘信会计师 事务有限公司对辽宁方大集团实业有限公司所持股权价值进 行评估，评估项目负责人首先进入资产占有方及相关方实地了 解其设立以来的经营情况、财务情况及内部资产管理制度，据 此分析确定可以接受委托，并与委托方签订资产评估业务约定

• 书，明确了评估目的、评估对象、评估范围和评估基准日。 (二)拟定评估方案

为了保证质量、统一评估方法和参数，我们认真听取了各方 面的意见，并结合被评估单位资产的特点，拟定了评估方案。 (三)组建评估队伍

接受委托后，我公司成立了本项目资产评估工作小组，确定 了该项目的负责人及现场负责人。

(四)资产清查

在企业如实申报资产并对委估资产进行全面自查的基础 上，评估人员对纳入评估范围内的资产按分类进行了重点清查 核实。清查资产包括资产占有方的长期投资，被投资方的货币 甘肃弘信会计师事务有限公司 18

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资金、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、固定资产、 在建工程、无形资产等，清查内容主要为核实资产数量、使用 状态、产权及其他影响评估作价的重要因素。具体做法如下： 1.指导企业相关的财务与资产管理人员在资产清查的基础 “ ” “ ” 上，按照评估机构提供的 资产评估明细表 、 资产状况调查表 、 “资料清单”及其填写要求，进行登记填报，同时收集被评估资产 的产权权属证明文件、工程合同资料、决算资料和反映性能、 状态、经济技术指标等情况的文件资料、会计凭证等。

2.初步审查资产占有方提供的资产评估明细表

评估人员通过查阅有关资料及图纸，了解涉及评估范围内具 体对象的详细状况。然后，审查各类资产评估明细表，检查有 无填列不全、资产项目不明确现象，并根据经验及掌握的有关 资料，检查资产评估明细表有无漏项等。

3.现场实地勘察及账务核实

依据资产评估申报明细表，评估人员针对不同的资产性质及 特点，采取不同的勘察方法。对申报的现金、存货和固定资产 等实物资产主要进行抽查盘点和现场勘察。对申报的非实物类 资产及负债主要通过抽查凭证等方法核实其账面记录的真实 性。 （1）现金和存货的清查：评估人员对纳入本次评估范围内 的现金和存货进行了现场抽查盘点，并对存货通过观察核实其 质量状况。

（2）设备类资产的清查：评估人员对机器设备进行清点， 并查阅主要设备的验收记录和运行日志等技术资料和文件，通 过与设备管理人员和操作人员的广泛交流，了解设备的购置日

甘肃弘信会计师事务有限公司 19

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• 期、产地、账面原值等各项费用的构成情况，查阅设备的运行 和故障记录，填写设备现场勘察记录。通过这些步骤，比较充 分地了解了设备的当前运行情况。

• （3）对房屋建筑物进行现场勘察，测量其实际数量，并观

• 察房屋建筑物、构筑物技术状况、查阅建筑物技术档案资料， 并与有关人员座谈，详细了解待估建筑物、构筑物的使用、维 护、维修及工程质量情况，根据房屋的技术状况填写房屋现场 勘察记录表。

• 对非实物类资产及负债进行账账、账表核对及抽查凭证

等方法核实其账面记录。

• 5、补充、修改和完善资产评估明细表

根据现场实地勘察结果，进一步完善资产评估明细表，以做 到“表”“实”相符。

• 6.核实产权证明文件

对评估范围内的设备、车辆和房产的产权进行调查，以确认 做到产权清晰。 (五)评定估算

评估人员依据拟定的方案，结合实际情况确定各类资产作价 方案，明确评估参数和价格标准，进行评定估算工作。 (六)提交报告

整理工作底稿，拟定评估报告初稿，提交评估部负责人、机 构负责人进行复核，经核实无误后出具正式资产评估报告书。 2007 年 8 月 20 日将报告提交委托方。

九、评估结论

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辽宁方大集团实业有限公司所持抚顺莱河矿业有限公司股权价值评估报告书

我们根据国家有关资产评估的法律、法规规定，本着独立、 公正、科学和客观的原则，并履行必要的评估程序，对莱河矿 业的整体资产和负债进行了评估，本次评估主要采用成本法、 市价法。经评估，得出如下评估结论：在评估基准日 2007 年 6 月 30 日，资产持续使用前提下，委估股权评估价值为 1,205,599,708.82 元。详细情况如下：

抚顺莱河矿业有限公司整体资产 评估结果汇总表

评估基准日： 2007 年 6 月 30 日

金额单位：人民币元

项 目	项 目	账面价值	调整后账面值	评估价值	增减值	增值率%
流动资产	1	191,970,684.84	191,970,684.84	328,930,842.74	136,960,157.90	71.34
可供出售金融资产	2	0.00	0.00	0.00	0.00
持有至到期的投资	3	0.00	0.00	0.00	0.00
长期应付款	4	0.00	0.00	0.00	0.00
长期股权投资	5	0.00	0.00	0.00	0.00
投资性房地产	6	0.00	0.00	0.00	0.00
固定资产	7	97,752,848.23	97,752,848.23	140,278,680.66	42,525,832.43	43.50
其中:在建工程	8	4,381,240.66	4,381,240.66	4,381,240.66	0.00	0.00
建 筑 物	9	43,070,858.53	43,070,858.53	76,774,103.00	33,703,244.47	78.25
设 备	10	50,300,749.04	50,300,749.04	59,123,337.00	8,822,587.96	17.54
无形资产	11	161,381,986.37	161,381,986.37	1,023,578,000.00	862,196,013.63	534.26
其中:土地使用权	12	82,297,639.83	82,297,639.83	265,591,800.00	183,294,160.17	222.72
其它资产	13	4,438,772.50	4,438,772.50	18,453,184.50	14,014,412.00	315.73
资 产 总 计	14	455,544,291.94	455,544,291.94	1,511,240,707.90	1,055,696,415.96	231.74
流动负债	15	188,638,495.58	188,638,495.58	188,638,495.58	0.00	0.00
非流动负债	16	92,272,884.00	92,272,884.00	92,272,884.00	0.00	0.00
负 债 总 计	17	280,911,379.58	280,911,379.58	280,911,379.58	0.00	0.00
净 资 产	18	174,632,912.36	174,632,912.36	1,230,329,328.32	1,055,696,415.96	604.52

委估股权价值=1,230,329,328.32×97.99%

=1,205,599,708.82(元)

十、特别事项说明

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辽宁方大集团实业有限公司所持抚顺莱河矿业有限公司股权价值评估报告书

以下为在评估过程中已发现可能影响评估结论但非评估人 员执业水平和能力所能评定估算的有关事项(包括但不限于)：

一 ( )由委托方和资产占有方管理层及其有关人员提供的与 评估相关的所有资料，是编制本报告的基础。委托方及资产占 有方应对其提供资料的真实性、全面性负责。

(二) 委托方、资产占有方应对其提供的评估对象法律权属 等资料的真实性、合法性和完整性承担责任。

(三 )注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估对 象价值进行估算并发表专业意见，对评估对象法律权属确认或 发表意见超出注册资产评估师执业范围。

(四)本评估结论是反映评估对象在本次评估目的下，根据公 开市场原则确定的现行价格。本报告未考虑特殊的交易方可能 追加付出的价格等对评估价值的影响，也未考虑国家宏观经济 政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对资产价格的影 响。当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等发生变化时， 评估结果一般会失效。

(五)对企业存在的可能影响资产评估值的瑕疵事项，在企业 委托时未作特殊说明而评估人员根据专业经验一般不能获知的 情况下，评估机构及评估人员不承担相关责任。

(六)本公司对委托方提供的有关经济行为文件、营业执照、 产权证明文件、会计凭证等资料进行独立审查，但不对上述资 料的真实性负责。

(七)本次评估中，对固定资产的技术鉴定、产成品的质量鉴 定主要采用目测观察手段，未使用仪器对设备进行测试和查验， 但评估人员认为不影响评估结果的准确度。

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(八) 本次评估中，相关方抚顺莱河矿业有限公司的无形资 — — 产 土地使用权、无形资产 采矿权评估值以北京海地人房地产 评估事务所（报告编号：海地人房地字（2007）007 号-清原）、 北京海地人矿业权评估事务所（报告编号：海地人矿评报字[2007] 第 091 号总第 952 号）出具的报告值列示，并汇总入本评估报 告的评估值中。

评估报告使用者应注意以上的特别事项对评估结论所产生 的影响。

十一、评估报告基准日期后重大事项

评估基准日后，若资产数量及作价标准发生变化，对评估结 论造成影响时，不能直接使用本评估结论，须对评估结论进行 调整或重新评估。

在评估基准日至评估报告提出日期之间，无对评估结论造成 较大影响的重大事项。

十二、评估报告法律效力

本次评估结果依照国家有关资产评估的法律、法规的相关 规定发生法律效力。

本评估报告结果是反映评估对象在本次评估目的下，根据 公开市场原则确定的现行公允市价，没有考虑以下因素对资产 评估价值的影响：

• 1.将来可能承担的抵押、担保事宜；

• 2.特殊交易方可能追加付出的价格等对评估价值的影响；

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• 3.国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可 抗力因素对资产价格的影响。

本次评估当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等 其他情况发生变化时，评估结果无效。

本报告书所揭示的评估结论仅对被评估资产及相关负债项 目有效，有效期为一年，自 2008 年 6 月 30 日起失效；即评估 目的在评估基准日后的一年内实现时，要以评估结果作为价值 参考依据（还需结合评估基准日期后事项的调整）。超过一年 的，需重新进行资产评估。评估基准日后、有效期以内资产数 量发生重大变化时，应根据原评估方法对资产额进行调整；当 资产价格标准发生变化，并对资产评估价格产生明显影响时， 委托方应及时聘请评估机构重新确定评估价值。

• 本评估结论仅供委托方为评估目的使用、评估行业管理机

• 构或其授权的单位审查或备案资产评估报告书使用，其他人员 或机构使用本报告后果自负。评估报告书的使用权归委托方所 有，未经委托方许可评估机构不得随意向他人提供或公开。

本评估报告需提交资产评估主管机关进行备案方可正式 使用；

本评估报告书需经评估机构负责人、注册评估师签名，加 盖评估机构公章后方可生效。

• 本评估报告书所含附件构成本报告书的重要组成部分，与

• 本报告书具有同等法律效力，并需与评估报告书正文一并使用

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方可有效。

十三、评估中其他事项说明

1.本报告所称“评估价值”，系指我们对所评资产保持现有 用途不变，并持续使用，以及在评估基准日的外部经济环境不 变的前提下为本报告所列明的目的而提出的公允价值意见；

2.在评估固定资产和存货时，我们未考虑该等资产所欠负 的抵押以及如果该等资产出售则应承担的费用和税项等可能 影响其价值的任何限制，我们也未对资产重估增值额作任何纳 税准备；

3.本评估结果是对 2007 年 6 月 30 日这一评估基准日的企 业股权价值（评估范围列明的资产）客观公允的反映，我公司 对这一基准日以后的企业资产价值发生的重大变化不负任何 责任;

４ .评估工作中需要委托方和资产占有方提供的有关文字 资料及图纸，如：产权证明及会计资料等，由委托方及资产占 有方对其真实性承担法律责任;

5.本报告书的评估结论仅供委托方为本次评估目的和国有 资产行政主管部门、评估行业管理机构或其授权的单位审查或 备案资产评估报告书使用，报告书的使用权归委托方所有，委 托方因对评估报告的使用不当所造成的影响与评估机构无关。

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甘肃弘信会计师事务有限公司

辽宁方大集团实业有限公司所持抚顺莱河矿业有限公司股权价值评估报告书

十四、评估报告提出日期

本报告书提交委托方的时间为：2007 年 8 月 20 日。

(此页无正文)

评估机构法定代表人：

注册资产评估师：

注册资产评估师：

甘肃弘信会计师事务有限公司

二○○七年八月二十日

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甘肃弘信会计师事务有限公司

辽宁方大集团实业有限公司所持抚顺莱河矿业有限公司股权价值评估报告书

一、长期投资资产评估结果汇总表及明细表 二、抚顺莱河矿业有限公司资产评估结果汇总表 及明细表

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甘肃弘信会计师事务有限公司

辽宁方大集团实业有限公司所持抚顺莱河矿业有限公司股权价值评估报告书

资产评估报告书备查文件

一、资产占有方营业执照复印件

二、资产评估委托方及资产占有方承诺函 三、评估机构的承诺函

四、评估机构营业执照和资格证书复印件

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甘肃弘信会计师事务有限公司

北京五联方圆会计师事务所有限公司

五联方圆审字[2007]第374 号

审 计 报 告

方大炭素新材料科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的抚顺莱河矿业有限公司（以下简称“莱河矿业公司”）财务报 表，包括2007 年6 月30 日、2006 年12 月31 日、2005 年12 月31 日、2004 年12 月31 日的资产负债表，2007 年1-6 月份、2006 年度、2005 年度、2004 年度的利润 表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是莱河矿业公司管理层的责任。这种责 任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不 存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作 出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合 理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包 括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表 的总体列报。

1-1-1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见

我们认为，莱河矿业公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有 重大方面公允反映了莱河矿业公司2007 年6 月30 日、2006 年12 月31 日、2005 年 12 月31 日、2004 年12 月31 日的财务状况以及2007 年1-6 月份、2006 年度、2005 年度、2004 年度的经营成果和现金流量。

北京五联方圆会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国 · 北京 二○○七年九月十日

1-1-2

• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

财 务 报 表 附 注

编制单位：抚顺莱河矿业有限公司 会计期间：2004、2005、2006 年度、2007 年1-6 月

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

附注1 公司简介

抚顺莱河矿业有限公司（以下简称“本公司”）是经抚顺市国有企业改革领导小 组以抚企改发[2003]5 号《关于抚顺小莱河铁矿整体承债式转让的批复》的批准，由 辽宁鑫楷房地产开发有限责任公司和抚顺新抚钢有限责任公司共同组建的民营控股 有限责任公司。本公司于2003 年8 月5 日向抚顺市工商行政管理局申请工商注册登 记，营业执照注册号：2104002112243。本公司设立时的注册资本为人民币2,570.00 万元，辽宁鑫楷房地产开发有限责任公司出资2,000.00 万元，出资比例77.82%，抚 顺新抚钢有限责任公司出资570.00 万元，出资比例22.18%。

2003 年12 月，辽宁鑫楷房地产开发有限责任公司将其所持的本公司的股权 2,000.00 万元转让给抚顺鑫仁实业有限公司。

根据抚顺鑫仁实业有限公司2004 年2 月股东会的决议，抚顺鑫仁实业有限公司 名称变更为辽宁方大集团实业有限公司，本公司进行了工商变更登记并修改了公司 章程的相关内容。

根据本公司2005 年4 月股东会的决议，辽宁方大集团实业有限公司减少出资 1,846.00 万元，抚顺新抚钢有限责任公司减少出资526.00 万元，变更后本公司的注 册资本为198.00 万元，其中辽宁方大集团实业有限公司154.00 万元，出资比例 77.82%，抚顺新抚钢有限责任公司44.00 万元，出资比例22.18%。

根据本公司2005 年8 月股东会的决议，辽宁方大集团实业有限公司增加出资 2,000.00 万元，变更后本公司的注册资本为2,198.00 万元，其中辽宁方大集团实业 有限公司2,154.00 万元，出资比例97.99%，抚顺新抚钢有限责任公司44.00 万元， 出资比例2.01%。

本公司法定代表人：林辉；公司住所：辽宁省抚顺市清原县敖家堡乡；公司的 经营范围：铁矿采选（除金银）、尾矿砂开发、铁矿粉加工，普通机械（除锅炉、电 梯）加工，钢材销售，普通货运（按许可证审批项目和期限经营）。公司营业期限： 2003 年8 月5 日至2009 年12 月31 日。

本公司设总经理办公室、采矿办、质量中心、销售部、采购部、财务部、综合

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

部、设备部等职能管理部门和辅助车间、碎矿车间、选矿车间等生产单位，目前主 要从事铁精粉的采选和销售，年生产能力为55 万吨。

附注2 公司采用的主要会计政策和会计估计及前期差错

2.1 遵循企业会计准则的声明

本公司财务报表系以本公司持续经营为前提，依据财政部2006 年2 月15 日颁 发的企业会计准则及应用指南编制。本公司编制的2004 年度、2005 年度、2006 年 度、2007 年1-6 月份财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了 本公司2004 年12 月31 日、2005 年12 月31 日、2006 年12 月31 日、2007 年6 月 30 日的财务状况、2004 年度、2005 年度、2006 年度、2007 年1-6 月份的经营成果 和现金流量。

2.2 财务报表的编制基础

本公司的财务报表系依据财政部2006 年2 月15 日颁发的企业会计准则及应用 指南，以2007 年1 月1 日的资产负债表年初数为基础，并分析《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对利润表和资产负债表的影响后， 按照追溯调整的原则并根据本公司的具体情况，将本附注所列示的相关会计政策和 会计估计应用于2006 年度、2005 年度和2004 年度的会计信息编制而成。

2.3 会计年度

本公司采用公历年度,即将每年1 月1 日起至12 月31 日止作为一个会计年度。 2.4 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

2.5 记账基础

以权责发生制为记账基础。

2.6 计价原则

本公司对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非 同一控制下的企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、开展 具有商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他 资产、负债均按历史成本计量。

本公司主要报表项目在本期采用的计量属性与前期相比未发生变化。

2.7 现金及现金等价物的确定标准

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银 行存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金 额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

2.8 外币折算

2.8.1 外币交易

本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易，在初始确认时采用交易发生 日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币货币 性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合 资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。

2.8.2 境外经营

对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资 产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收 入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目 下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入 处置当期损益。现金流量表所有项目均按当期平均汇率折算为人民币。

2.9 金融资产和金融负债

2.9.1 金融资产的分类

本公司将取得的金融资产划分为四类：

• （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

• （2）持有至到期投资；

• （3）应收款项；

• （4）可供出售金融资产。

2.9.2 金融资产的确认和计量

2.9.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认和计量

本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产：

• （1）交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；直

2-2-3

• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是本公司基于风险管 理需要或消除金融资产在会计确认和计量方面存在不一致情况等所作的指定。

（2）本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得 时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。取得以 公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告发放的现 金股利或债券利息，应当单独确认确认为应收项目进行处理。在持有期间按合同规 定计算确定的利息或现金股利，除单独确认为应收项目外应该确认为投资收益。

（3）资产负债表日，本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时的该金 融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益。

2.9.2.2 持有至到期投资

（1）本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。

如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为 可供出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额的比例不低于 5%时，本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度 及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。

（2）持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金 额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，计入初始确认金额，不单独确认为 应收项目。在随后收到这部分利息时，直接冲减初始确认金额。

（3）持有至到期投资在持有期间应当按照实际利率法确认利息收入，计入持有 至到期投资账面价值。实际利率在本公司取得持有至到期投资时确定，在随后期间 保持不变。资产负债表日，持有至到期投资按摊余成本计量。

（4）处置持有至到期投资时，本公司将所取得对价的公允价值与该投资账面价 值之间的差额确认为投资收益。

2.9.2.3 应收款项

（1）应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产，包括本公司销售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款， 以及本公司对其他单位或个人的其他应收款。

2-2-4

• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

（2）本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权，按从购货方应收的 合同或协议价值作为初始入账金额，但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同 或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的（通常期限在3年以上）， 按应收债权的现值计量。

（3）资产负债表日，本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处置应 收款项时，按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当期 损益。

2.9.2.4 可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益金融资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的股权投 资、可供出售的债权投资等。

（2）可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为 初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，计入初 始确认金额，不单独确认为应收项目。在随后期间收到这部分利息或现金股利时， 直接冲减初始确认金额。

（3）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入本公司的投资收 益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本 公积（其他资本公积）。

（4）处置可供出售金融资产时，本公司将取得的价款与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额对应处置部分的金额，与该金融资产账面价值之间的差额确 认为投资收益。

2.9.3 金融资产转移的确认和计量

2.9.3.1 本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。

2.9.3.2 如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方的，将终止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但放弃了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产 控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。

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2.9.3.3 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入 当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按 照公允价值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作 为上述对价的组成部分。

本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产 的现金流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就 该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计 量，并作为上述对价的组成部分。

2.9.3.4 金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整 体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务 资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行 分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应 当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行 分摊后确定。

2.9.3.5 如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，则继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司 将继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。

2.9.4 主要金融资产公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的金融资产，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值；

（2）金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值；

• （3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作

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为确定其公允价值的基础。

（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和 特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期 应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计 量。

2.9.5 主要金融资产的减值

若有客观证据比表明本公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产以外的金融资产发生减值，本公司将对其按照以下方法进行减值测试。

2.9.5.1 持有至到期投资的减值

在每个资产负债表日，若有客观证据表明本公司的某项持有至到期投资发生减 值，则将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生 的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。

对发生减值的持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到 期投资的价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用 评级已提高等），原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回 后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该持有至到期投资在转回日的 摊余成本。

2.9.5.2 应收款项的坏账准备

（1）应收款项坏账的确认标准

本公司将因债务人破产、依据法律清偿后确实无法收回的应收款项，债务人死 亡、既无遗产可供清偿又无义务承担人而确实无法收回的应收款项，以及债务人逾 期三年未能履行偿债义务、经股东大会或董事会批准列作坏账处理的应收款项确认 为坏账。

（2）坏账损失核算方法：本公司采用备抵法核算坏账损失。

（3）坏账准备的确认标准：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务单 位的实际财务状况和现金流量情况等相关信息合理的估计。

（4）坏账准备的计提方法及计提比例

本公司坏账准备的计提方法采用账龄分析法及个别认定相结合的方法，具体如 下：

对于单项金额重大的应收款项，本公司单独进行减值测试。若有客观证据表明

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某笔金额重大的应收款项未来现金流量的现值低于其账面价值，则将其差额确认为 减值损失并计提坏账准备。

单独测试未发生减值以及其余应收款项（扣除正常周转的备用金）根据帐龄按 照以下比例计提坏账准备：

下比例计提坏账准备：
账 龄	计提比例（%）
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上	5 10 30 50

对于债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项以及债 务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的款项，经本公司董事会或 股东大会审议批准后予以核销。

2.9.5.3 可供出售金融资产的减值

资产负债表日，如果本公司持有的可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度 下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其 公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。

本公司在确认可供出售金融资产发生减值产生的减值损失时，即使该金融资产 没有终止确认，也将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失一并予 以转出，计入当期损益。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 2.9.6 金融负债

2.9.6.1 本公司将承担的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债和其他金融负债。

2.9.6.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的初始及后续计量 采用公允价值。

2.9.6.3 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债以 外的负债，包括本公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。

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其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用摊余成本 进行后续计量。

2.9.6.4 本公司主要金融负债公允价值的确定采用与主要金融资产公允价值相 同的方法。

2.10 存货

2.10.1 本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、产成品等。 2.10.2 本公司存货的取得按历史成本计量；领用和发出原材料、在产品及产成 品采用加权平均核算；

2.10.3 本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量

（1）存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益； 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（2）存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计 将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司按以下方法确定 期末存货的可变现净值：

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；

②需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确 定；

③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同 价格的，分别以合同约定价格或市场价格为基础确定其可变现净值。

2.11 长期股权投资

2.11.1 本公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投 资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益性投资。

对子公司的权益性投资是指本公司能够对被投资单位实施控制的投资；对合营 企业的权益性投资是指本公司与被投资单位的其他投资者对其实施共同控制的投 资，对联营企业的投资是指本公司仅能对被投资单位施加重大影响的投资。

2.11.2 本公司对长期股权投资按照取得时的初始投资成本计价

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采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本小于取得投资时享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入营业外收入；初始投资成本大于取得投 资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整初始投资成本。

2.11.3 本公司对子公司的权益性投资以及对在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的权益性投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时调整为权益法； 对合营企业和联营企业的权益性投资采用权益法核算。

本公司在取得对合营企业和联营企业的权益性投资后，按照应享有或应分担的 合营企业或联营企业实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账 面价值。在确认投资损益时，以取得投资时合营企业或联营企业的各项可辨认资产 等的公允价值为基础，对其净损益进行调整后加以确定；享有的合营企业或联营企 业所有者权益其他变动的份额在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积。 除非本公司对其负有承担额外损失的义务或存在实质上构成对其净投资的长期权 益，本公司确认的对合营企业或联营企业发生的净亏损时以长期股权投资账面价值 减记至零为限。

2.11.4 当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，本公司在资 产负债表日对长期股权投资进行减值测试。如果测试结果表明长期股权投资的可收 回金额低于其账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资 产减值损失并计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。已经计提的 资产减值损失，在减值的长期股权投资处置前不予转回。

2.12 投资性房地产

2.12.1 本公司将为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产作为投 资性房地产，主要包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后 转让的土地使用权。

2.12.2 本公司对投资性房地产采用成本进行初始计量，对于符合资本化条件的 后续支出计入投资性房地产的成本，不符合资本化条件的后续支出计入当期损益。 2.12.3 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照固定资产和无 形资产核算的相关规定计提折旧或摊销。

2.13 固定资产

2.13.1 本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产作为固定资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、

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电子设备和其他设备等五类。

2.13.2 在同时满足以下条件时，本公司将符合定义的有形资产确认为固定资 产：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

如果固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本公司提供经 济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，则分别将各组成部分确认为单项固定资产。

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费用、大修理 费用、更新改造支出等。满足确认条件的后续支出应当计入固定资产成本，同时将 被替换部分的账面价值扣除；不满足确认条件的后续支出，在发生时计入当期损益。 2.13.3 本公司在取得固定资产时按照成本入账。

2.13.4 本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地 之外的全部固定资产采用年限平均法计提折旧，各类固定资产预计使用年限、预计 净残值率及折旧率如下:

净残值率及折旧率如下:
类 别	预计使用年限	预计净残值率（%）	年折旧率（%）
房屋建筑物 通用设备 专用设备 运输设备	10-25 6-10 3-10 5-10	3-5 5 3-5 3-5	3.88-9.70 9.50-15.83 9.50-32.33 9.50-19.40

2.13.5 当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负 债表日对固定资产进行减值测试。如果测试结果表明固定资产的可收回金额低于其 账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并 计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。已经计提的资产减值损失，在 减值的固定资产处置前不予转回。

2.14 在建工程

2.14.1 在建工程的计价和结转为固定资产的标准

在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。

对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的，自达 到预定可使用状态之日起，本公司根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估 计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧，

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待办理了竣工决算手续后再作调整。

• 2.14.2 在建工程减值准备的计提标准和计提方法

本公司在会计期末，对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技术 上已经落后且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性，或长期停建且预计在未 来3 年内不会重新开工的在建工程，或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形， 则对在建工程可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。已经计提的 资产减值损失，在减值的在建工程处置前不予转回。

• 2.15 无形资产

2.15.1 本公司的无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认 非货币性资产，具体包括：专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和特许经营 权。

• 2.15.2 本公司将同时满足下列条件的、没有实物形态的可辨认非货币性资产却

• 认为无形资产：

• （1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

• （2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

• 2.15.3 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支

• 出两部分。内部研究开发项目研究阶段的支出，当于发生时计入当期损益；内部研 究开发项目开发阶段的支出在同时满足下列条件时确认为无形资产：

• （1）本公司完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• （3）本公司有确凿证据证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自

• 身存在市场；

• （4）本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开

• 发，有能力使用或出售该无形资产；

• （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• 2.15.4 本公司对无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

• 2.15.5 本公司拥有的无形资产均为使用寿命有限的无形资产，具体情况如下：

类 别	预计使用寿命	尚可使用寿命	确定依据
土地使用权	50 年	46.50-49.50 年	土地使用权证

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矿产使用权 计算机软件	17 年 5 年	14.45 年 5 年	预计尚可开采年限 预计使用年限

2.15.6 本公司将无形资产的成本在其预计使用寿命期内采用直线法平均摊销。

2.15.7 当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负 债表日对无形资产进行减值测试。如果测试结果表明无形资产的可收回金额低于其 账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并 计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。已经计提的资产减值损失，在 减值的无形资产处置前不予转回。

2.16 非货币性资产交换

2.16.1 非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无 形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。

货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资 产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等； 非货币性资产是指货币性资产以外的资产。

2.16.2 若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价 值与支付的货币性资产之和)的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值 （或占换入资产公允价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于25%，则视为非货 币性资产交换；高于25%（含25%）的，视为以货币性资产取得非货币性资产。

2.16.3 对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量 的非货币性资产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本， 将公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。

发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加 支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益；若本公司收到补 价，则将换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费 之和的差额，应当计入当期损益。

如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公 允价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。

2.16.4 如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价 值均无法可靠地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换 入资产的成本，不确认损益。

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发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价 和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则 以换出资产的账面价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成 本，不确认损益。

如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产 原账面价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成 本。

2.17 职工薪酬

• 2.17.1 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以

• 及其他相关支出，具体包括：

（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；

• （2）职工福利费；

• （3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会

• 保险费；

（4）住房公积金；

• （5）工会经费和职工教育经费；

• （6）非货币性福利；

• （7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

• （8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

• 2.17.2 在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为

• 负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分 别下列情况处理：

（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；

（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产 成本；

• （2）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

• 2.17.3 对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、

• 生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会 计期间，按照国家规定的标准计提后按照2.17.2的规定处理。

• 2.17.4 本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品的成

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本确定应付职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商 品的公允价值确定应付职工薪酬金额。

本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的 折旧计入相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受 益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用 的资产应计提的折旧、应付的租金，根据受益对象分期计入相关资产成本或费用； 难以认定受益对象的，直接计入管理费用。

2.17.5 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除与 职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实 施；

（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

2.18 股份支付

2.18.1 股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或 者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，包括以权益结算的股份支付和以现金 结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对 价进行结算的交易；以现金结算的股份支付，是指本公司为获取服务承担以股份或 其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。

2.18.2 本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付，以授予 职工权益工具的公允价值计量。

（1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按 照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；

（2）完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表 日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值， 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

（3）在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的， 应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。

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（4）本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额 进行调整。

2.18.3 本公司提供的以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他 权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以企业承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；

（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股 份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按 照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负 债。

（3）在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估 计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。

（4）本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允 价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.19 债务重组

2.19.1 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人 达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重 组和本公司作为债务人参与的债务重组两种事项。

2.19.2 债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资 本；（3）修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（1） 和（2）两种方式；（4）以上三种方式的组合等。

2.19.3 作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付 的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修 改其他债务条件后债务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预 计负债）之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之 间的差额，计入当期损益。

债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债 务条件等方式的组合进行的，本公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价 值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。

2.19.4 作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现

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金、受让的非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改 其他债务条件后的债权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计入当期 损益。本公司已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足 以冲减的部分，计入当期损益。

债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其 他债务条件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公 允价值、债权转为资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上 述原则处理。

2.20 或有事项

2.20.1 或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的 发生或不发生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量 保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或 贴现等。

2.20.2 本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计 负债外，不确认或有资产及或有负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

• （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

• （3）该义务的金额能够可靠地计量。

2.20.3 本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数 进行初始计量。在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若 有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，本公司将按照当前最 佳估计数对该账面价值进行调整。

2.21 收入

2.21.1 收入，是指本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与 所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本公司的收入包括销售商品收入、提供 劳务收入和让渡资产使用权收入。

2.21.2 在同时满足下列条件时，本公司确认销售商品实现的收入，并以从购货 方已收或应收的合同或协议价款进行计量，但已收或应收的合同或协议价款不公允 的除外：

• （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

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（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）相关的经济利益很可能流入企业；

（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

如果合同或协议价款的收取采用递延方式，则按照应收的合同或协议价款的公 允价值确定销售商品收入金额；将应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额 在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。

2.21.3 如果提供劳务交易的结果同时满足下列条件，本公司将采用完工百分比 法确认提供劳务的收入，并按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提 供劳务收入的总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

（2）相关的经济利益很可能流入本公司；

（3）交易的完工进度能够可靠地确定；

（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司采用完工百分比法确认提供劳务的收入时，按照已经发生的成本占估计 总成本的比例（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例）确定完工进度。

2.21.4 若提供劳务交易的结果不能够可靠估计，但已经发生的劳务成本预计能 够得到补偿的，本公司将按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，本公司将已 经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

2.21.5 在同时满足以下条件时，本公司确认按照他人使用本公司货币资金的时 间和实际利率计算确定的利息收入和按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算 确定的使用费收入：

（1）与交易相关的经济利益能够流入本公司；

（2）收入的金额能够可靠地计量时。

2.22 政府补助

2.22.1 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但 不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益 相关的政府补助。

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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政 府补助。

2.22.2 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府 补助。本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币 性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.22.3 本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在 相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。

本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费 用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用 于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

2.22.4 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减 相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将 返还的金额计入当期损益。

2.23 借款费用

2.23.1 借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利 息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

2.23.2 本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的借款费用予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或 者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货 等资产。

2.23.3 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或 者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，本公司将与符合资本化条件 的资产相关的借款费用开始资本化。若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程 中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化；在中断 期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活 动重新开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状

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态时，借款费用停止资本化；在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

2.23.4 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时，本公司以专 门借款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利息的资本化金额。

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时，本公司根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

如果借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销 的折价或者溢价金额，对每期资本化的利息金额进行调整。

2.23.5 本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的 汇兑差额，在资本化期间内予以资本化，计入相关资产的成本。

2.23.6 在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态之前发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额予以 资本化，计入相关资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用或者可销售状态之后发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其 发生额确认为费用，计入当期损益。

一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 2.24 所得税

2.24.1 所得税包括以本公司应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。

2.24.2 在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负 债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计 税基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础 或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。

2.24.3 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时 性差异产生的递延所得税负债：

（1）商誉的初始确认；

（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

①该项交易不是企业合并；

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②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时 性差异差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司 将确认其产生的递延所得税负债。

• 2.24.4 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，

• 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交 易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：

• （1）该项交易不是企业合并；

（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来 抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。

若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未 来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公 司将确认与此差异相应的递延所得税资产。

2.24.5 资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所 得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。

如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资 产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税 费用。

在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则 减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金 额应当转回。

2.24.6 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的 当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。 2.25 租赁

2.25.1 租赁是指是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取 租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。本公司从事的租赁业务全部

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为经营性租赁。

2.25.2 作为承租人支付的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相 关资产成本或当期损益；作为出租人收到的租金，本公司在租赁期内各个期间按照 直线法确认为当期损益。

2.25.3 本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经 营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。

2.26 会计政策和会计估计变更以及前期差错的说明

2.26.1 会计政策变更的性质、内容和原因

本公司自2007 年1 月1 日起执行财政部于2006 年2 月15 日以财会[2006]3 号 文发布的新的企业会计准则，按照《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准 则》、“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号）及《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号――新旧会计准则过渡期间 比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10 号）的要求，本公司对与 首次执行企业会计准则相关的所得税核算方法的变更进行了追溯调整，对其他会计 政策变更采用未来适用法进行处理，此项调整增加2004 年期初未分配利润 4,940,854.38 元，减少2004 年当期净利润3,822,015.96 元，减少2005 年净利润 346,904.22 元，增加2006 年净利润148,604.09 元。

上述会计政策变更对本公司2004 年末的财务状况及2004 年度经营成果形成的 影响如下表所示：

影响如下表所示：
项目	变更前金额	变更影响额	变更后金额
递延所得税资产		1,118,838.42	1,118,838.42
未分配利润	-27,808,310.22	1,118,838.42	-26,689,471.80
所得税费用	2,511,023.81	3,822,015.96	6,333,039.77
净利润	14,132,888.24	-3,822,015.96	10,310,872.28

上述会计政策变更对本公司2005 年末的财务状况及2005 年度经营成果形成的 影响如下表所示：

影响如下表所示：
项目	变更前金额	变更影响额	变更后金额
递延所得税资产		771,934.19	771,934.19
盈余公积	4,625,210.42	115,790.12	4,741,000.54
未分配利润	26,209,525.68	656,144.07	26,865,669.75

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所得税费用	18,488,716.94	346,904.23	18,835,621.16
净利润	34,924,433.13	-346,904.23	34,577,528.90

上述会计政策变更对本公司2006 年末的财务状况及2006 年度经营成果形成的 影响如下表所示：

影响如下表所示：
项目	变更前金额	变更影响额	变更后金额
递延所得税资产		920,538.29	920,538.29
盈余公积	10,947,002.42	130,650.53	11,077,652.95
未分配利润	83,105,653.64	789,887.76	83,895,541.40
所得税费用	14,388,847.44	-148,604.10	14,240,243.34
净利润	63,217,919.96	148,604.10	63,366,524.06

2.26.2 会计估计变更的内容和原因

报告期内,本公司无会计估计变更的情况。

附注3 税项

本公司适用的主要税种有增值税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、所 得税等。

3.1 增值税： 本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入13%的税率计算销项 税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；供电服务按劳务收 入的17%、水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣 的相应进项税额后的差额缴纳增值税。

3.2 资源税： 按照每吨原矿石9.00 元的税额计算缴纳。

• 3.3 城市维护建设税： 按应交增值税的1%计提。

• 3.4 教育费附加： 按应交增值税的3%计提。

• 3.5 所得税： 所得税率为应纳税所得额的33%。

附注4 财务报表主要项目说明

4.1 货币资金

本公司2007年6月30日的货币资金余额为8,548,936.26元。

项 目	期末数	期初数
现金	86,439.44	168,105.54

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项 目	期末数	期初数
银行存款 其他货币资金 合计	8,462,496.82 8,548,936.26	3,465,888.55 2,624,044.00 6,258,038.09

本公司期初其他货币资金为开具银行承兑汇票的保证金。

4.2 应收票据

本公司2007 年6 月30 日应收票据的余额为39,585,747.10 元。

4.2.1 分类列示

4.2.1 分类列示
票据种类	期末数	期初数
银行承兑汇票	39,585,747.10	928,484.82
4.2.2 账龄结构
票据种类	期末数	期初数
30 天内到期 31-60 天到期 61-90 天到期 91-180 天到期 合 计	6,002,977.00 1,690,000.00 6,800,000.00 25,092,770.10 39,585,747.10	28,484.82 900,000.00 928,484.82

4.2.3 本公司期末应收票据中,无应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的

股东单位及其他关联单位的款项。

4.2.4 本公司期末应收票据较上期期末增加38,657,262.28元，增加的主要原因 系本期大量以应收票据形式预收货款所致。

4.3 应收账款

本公司2007 年6 月30 日的应收账款净额为923,072.00 元。

4.3.1 按账龄结构的分析

账 龄		期末数	期末数		期初数
	余额	比例（%）	坏账准备	余额	比例 （%）	坏账准备
1 年以内 1-2 年 2-3 年				1,450,931.01	40.90	72,546.55

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3 年以上 合计	1,846,144.00 1,846,144.00	100.00 100.00	923,072.00 923,072.00	2,096,144.00 3,547,075.01	59.10 100.00	1,048,072.00 1,120,618.55

4.3.2 本公司无全额计提坏账准备的应收账款，无以前年度计提大额坏账或全 额计提坏账的应收账款在本年度又全额收回或通过重组等其他方式收回的情况，各 年度无实际核销的应收账款。

4.3.3 本公司期末应收账款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位 及其他关联单位的款项。

4.3.4 本公司期末应收账款均系应收鸡西钢铁厂货款，账龄在3 年以上。

• 4.3.5 本公司期末不存在符合终止确认条件的应收款项的转移。

4.4 预付款项

本公司2007 年6 月30 日预付款项的余额为483,581.00 元。 4.4.1 按账龄结构分析

账 龄	期末数	期末数	期初数	期初数
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计	483,581.00 483,581.00	100.00 100.00

4.4.2 本公司期末预付款项中无预付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位 及其他关联单位的款项。

4.5 其他应收款

本公司2007 年6 月30 日的其他应收款净额为125,535,969.02 元。 4.5.1 按账龄结构的分析

账 龄		期末数		期初数	期初数
	余额	比例 （%）	坏账准备	余额	比例 （%）	坏账准备
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上	121,046,213.86 538,000.00 5,194,420.42 1,974,543.13	94.01 0.42 4.03 1.53	617,810.69 53,800.00 1,558,326.13 987,271.57	114,185,351.61 5,887,211.63 1,855.30 1,972,687.83	93.56 4.82 0.00 1.62	93,269.74 588,721.16 556.59 986,343.92

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合计 128,753,177.41 100.00 3,217,208.39 122,047,106.37 100.00 1,668,891.41

4.5.2 本公司期初应收辽宁方大集团实业有限公司112,319,956.79 元、期末应 收方大炭素新材料科技股份有限公司108,690,000.00 元，由于辽宁方大集团实业有 限公司、方大炭素新材料科技股份有限公司与本公司受同一方控制，本公司认为该 款项不存在坏账损失风险，故对该款项未计提坏帐准备。

4.5.3 本公司无全额计提坏账准备的其他应收款，无以前年度计提大额坏账或 全额计提坏账的其他应收款在本年度又全额收回或通过重组等其他方式收回的情 况，各年度无实际核销的其他应收款。

4.5.4 其他应收款中应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联 单位的款项合计124,567,779.29 元，占期末其他应收款总额的96.75%。应收关联单 位款项详见附注“5.3 关联方往来余额”之说明。

4.5.5 本公司本期末其他应收款前五名金额合计为125,944,707.75 元，占其他 应收款总额的97.82%%，具体如下：

序号 1 2 3 4 5 合计	欠款金额	账龄	占其他应收款总额比例	款项性质
	108,690,000.00 10,000,000.00 3,877,779.29 2,000,000.00 1,376,928.46 125,944,707.75	1 年以内 1 年以内 2-3 年 1 年以内 1 年以内	84.42% 7.77% 3.01% 1.55% 1.07% 97.82%	拆借款 拆借款 拆借款 代垫保证金 往来款

4.5.6 本公司期末不存在符合终止确认条件的应收款项的转移。

4.6 存货

本公司2007 年6 月30 日存货的净额为16,893,379.46 元。

4.6.1 具体构成

4.6.1 具体构成
项 目	期末数		期初数
	余额	跌价准备	余额	跌价准备
原材料 在产品 库存商品 包装物及低值易耗品 委托加工物资	5,740,266.67 6,600,006.05 4,553,106.74		5,630,208.61 215,793.22 1,203,708.31

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项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	余额	跌价准备	余额	跌价准备
发出商品 合计	16,893,379.46		7,049,710.14

4.6.2 本公司存货不存在为本公司或其他公司提供贷款抵押。

4.6.3 本公司期末存货不存在减值迹象，未计提存货跌价准备。

4.6.4 本公司存货期末余额中不含借款费用资本化金额。

4.7 固定资产

本公司2007年6月30日固定资产的账面价值为93,371,607.57元。 4.7.1具体构成

4.7.1具体构成
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、原价合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 二、累计折旧合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 三、固定资产减值准备合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 四、固定资产账面价值合计 其中：房屋、建筑物 机器设备	133,638,519.15 61,823,100.66 64,814,948.69 6,630,756.50 369,713.30 37,772,473.70 17,379,093.17 18,679,372.95 1,590,310.81 123,696.77 95,866,045.45 44,444,007.49 46,135,575.74	3,483,848.00 450,310.00 3,030,938.00 2,600.00 5,584,571.58 1,373,148.96 3,663,917.52 509,272.83 38,232.27 3,483,848.00 450,310.00	433,918.00 433,918.00 40,203.70 40,203.70 5,978,285.88 1,373,148.96 3,663,917.52	136,688,449.15 61,823,100.66 65,265,258.69 9,227,776.50 372,313.30 43,316,841.58 18,752,242.13 22,343,290.47 2,059,379.94 161,929.04 93,371,607.57 43,070,858.53 42,921,968.22

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
运输设备 办公设备	5,040,445.69 246,016.53	3,030,938.00 2,600.00	902,987.13 38,232.27	7,168,396.56 210,384.26

4.7.2 本公司本期用于抵偿债务的固定资产原值433,918.00 元，净值 393,714.30 元，抵偿债务金额430,000.00 元, 发生相关税费75.00 元，形成处置净 收益36,210.70 元。

4.7.3 本公司期末固定资产不存在为本公司或其他公司提供贷款抵押。

4.7.4 本公司期末无拟处置的固定资产。

4.7.5 本公司无融资租赁租入、经营租赁租出的固定资产。

4.7.6 本公司固定资产不存在减值迹象，未计提减值准备。

4.8 在建工程

本公司2007 年6 月30 日在建工程的净额为4,381,240.66 元。 4.8.1 分项列示

项目	期初数	本期增加	本期减少	本期减少	期末数	资金来源
			转入固定资产	其他减少
55 万吨项目改造	0.00	4,381,240.66			4,381,240.66	其他

4.8.2 本公司期末在建工程项目不存在减值迹象，故未计提在建工程减值准备。 4.8.3 本公司在建工程项目无资本化的借款费用。

4.9 无形资产

本公司2007年6月30日无形资产的账面价值为161,381,986.37元。 4.9.1具体构成

4.9.1具体构成
项 目	期初余额	本期增加额	本期减少额	期末余额
一、原价合计 1、土地 2、采矿权 3、计算机软件 二、累计摊销额 1、土地 2、采矿权	128,338,633.00 35,334,533.00 93,004,100.00 13,310,710.74 2,120,071.98 11,190,638.76	49,887,013.44 49,880,713.44 6,300.00 3,532,949.33 797,534.63 2,735,414.70		178,225,646.44 85,215,246.44 93,004,100.00 6,300.00 16,843,660.07 2,917,606.61 13,926,053.46

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3、计算机软件 三、无形资产减值准备金额合计 1、土地 2、采矿权 3、计算机软件 四、无形资产账面价值合计 1、土地 2、采矿权 3、计算机软件	115,027,922.26 33,214,461.02 81,813,461.24	49,887,013.44 49,880,713.44 6,300.00	3,532,949.33 797,534.63 2,735,414.70	161,381,986.37 82,297,639.83 79,078,046.54 6,300.00

• 4.9.2 本公司于2005年向辽宁省国土资源厅取得采矿权，按照评估值确认采矿

• 权价值为93,004,100.00元。

• 4.9.3 本公司无形资产本期增加额主要系长期待摊费用转入，具体详见“4.10

• 长期待摊费用”之说明。

• 4.9.4 本公司期末无形资产不存在为本公司或其他公司提供贷款抵押或质押。

• 4.9.5 本公司期末无形资产不存在减值的状况，故未计提无形资产减值准备。

4.10长期待摊费用

4.10.1 本公司2007年6月30日长期待摊费用的账面价值为673,781.25元。

项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	本期其他减少额	期末余额	剩余摊销时间
1．征林征地费 2．林地租金 3．荒林租金 合 计	41,244,251.44 190,000.00 500,175.00 41,934,426.44		2,500.00 13,893.75 16,393.75	41,244,251.44 41,244,251.44	0.00 187,500.00 486,281.25 673,781.25	449月 218月

• 4.10.2 本公司长期待摊费用本期其他减少41,244,251.44元，系2005年度、2006

年度为取得土地使用权所发生的征林征地费用，由于土地使用权证已于2007年1月份 办理，故将其余额在本期全部转入无形资产。

• 4.11 递延所得税资产

本公司2007年6月30日递延所得税资产的账面价值为3,764,991.25元

• 4.11.1 具体构成

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可抵扣 暂时性差异	期初余额	期末余额	产生的递延所得税 资产期初余额	当期转回 金额	产生的递延所得 税资产期末余额
计提的坏帐准备 与资产相关的政府 补助	2,789,509.96	4,140,280.39 7,268,784.00	920,538.29		1,366,292.53 2,398,698.72
合 计	2,789,509.96	11,409,064.39	920,538.29		3,764,991.25

4.11.2 本公司不存在因估计未来期间无法取得足够的应纳税所得额用于利用

可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损的经济利益而未确认的相关递延所得税资产。

4.12 资产减值准备

4.12 资产减值准备
项 目 一、坏账准备合计 其中：应收账款 其他应收款 长期应收款 二、存货跌价准备合计 其中：库存商品 原材料 三、可供出售金融资产减值准备 四、持有至到期投资减值准备 五、长期股权投资减值准备 六、投资性房地产减值准备 七、固定资产减值准备合计 其中：房屋建筑物 机器设备 八、工程物资减值准备 九、在建工程减值准备 十、生产性生物资产减值准备 十一、油气资产减值准备	期初余额	本期计提额	本期减少额		期末余额 4,140,280.39 923,072.00 3,217,208.39
			转回额	转销额
	2,789,509.96 1,120,618.55 1,668,891.41	1,350,770.43 -197,546.55 1,548,316.98	× × × × × × ×

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

项 目	期初余额	本期计提额	本期减少额	本期减少额	期末余额
			转回额	转销额
十二、无形资产减值准备 其中：专利权 商标权 十三、商誉减值准备			× × × ×

4.13 短期借款

本公司2007 年6 月30 日短期借款余额为56,000,000.00 元。 4.13.1 分项列示

借款类别	期末数	期初数
保证借款	56,000,000.00	30,000,000.00

4.13.2 担保借款明细

贷款单位	贷款金额	贷款期限	担保人	担保期限
抚顺市商业银 行新抚支行 清原县中心城 市信用合作社	30,000,000.00 26,000,000.00	2006.10.20-2007.10.10 2007.04.06-2008.03.25	沈阳炼焦煤气 有限公司 沈阳炼焦煤气 有限公司	2007.10.10-2009.10.10 2008.03.25-2010.03.25

4.14 应付票据

本公司2007 年6 月30 日应付票据的余额为0.00 元。

4.14.1 按类别列示

票据类别		期末数		期初数
银行承兑汇票				2,624,044.00
4.14.2 账龄结构
票据种类		期末数		期初数
30 天内到期 31-60 天到期 合 计				1,290,000.00 1,334,044.00 2,624,044.00

4.15 应付账款

本公司2007 年6 月30 日应付账款的余额为22,466,761.61 元。

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

• 4.15.1 应付账款中应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联

• 单位的款项详见附注“5.3 关联方往来余额”之说明。

• 4.15.2 本公司期末应付账款中无逾期1 年以上的大额应付帐款。

• 4.16 预收款项

本公司2007 年6 月30 日预收款项的余额为35,707,438.60 元。

• 4.16.1 预收账款中无预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关

• 联单位的款项。

• 4.16.2 本公司期末预收账款中，无逾期1 年以上未偿还的款项。

4.17 应付职工薪酬

本公司2007年6月30日应付职工薪酬的余额为3,153,940.99元，具体构成如下：

项 目	期初余额	本期发生额	本期支付额	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 1．医疗保险费 2．基本养老保险费 3．年金缴费 4．失业保险费 5．工伤保险费 6．生育保险费 四、住房公积金 五、工会经费和职工教育经费 六、非货币性福利 七、因解除劳动关系给予的补偿 八、其他 其中：以现金结算的股份支付 合计	4,136,634.39 335,615.59 4,472,249.98	5,661,841.55 772,819.61 2,708,317.21 278,504.18 2,157,357.88 199,533.89 72,921.26 118,436.45 9,261,414.82	6,940,532.62 772,819.61 2,708,317.21 278,504.18 2,157,357.88 199,533.89 72,921.26 158,054.37 10,579,723.81	2,857,943.32 295,997.67 3,153,940.99

4.18 应交税费

本公司2007年6月30日应交税费的余额为28,709,764.26元。

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

税费项目	期末余额	期初余额
1．增值税 2．所得税 3．资源税 4．房产税 5．土地使用税 6．城建税 7. 教育费附加 8. 其他 合 计	2,669,762.95 21,716,724.68 1,719,995.23 44,203.95 2,170,224.07 92,732.34 282,196.31 13,924.73 28,709,764.26	1,710,791.17 12,449,035.64 6,039,455.14 40,797.68 2,256,433.15 83,125.80 243,860.18 140,549.53 22,964,048.29

4.19 其他应付款

本公司2007 年6 月30 日其他应付款的余额为42,600,590.12 元。

4.19.1 其他应付账款中应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他 关联单位的款项详见附注“5.3 关联方往来余额”之说明。

4.19.2 期末其他应付款中，金额较大的有计提的安全措施费2,543,607.34 元 以及销售费用4,910,613.41 元。

4.20 长期应付款

本公司2007 年6 月30 日长期应付款的余额为85,004,100.00 元。

初始金额	期末余额	期初余额
93,004,100.00 93,004,100.00	85,004,100.00 85,004,100.00	85,004,100.00 85,004,100.00

4.21 实收资本

4.21.1 本公司2007 年6 月30 日的实收资本为21,989,447.81 元，明细列示如

下：

下：
股东名称	2007.6.30	比例(%)	2006.12.31	比例(%)	2005.12.31	比例(%)	2004.12.31	比例(%)
辽宁方大集团实业
	21,547,720.61	97.99	21,547,720.61	97.99	21,547,720.61	97.99	20,052,287.00	78.00
有限公司
抚顺新抚钢有限责
	441,727.20	2.01	441,727.20	2.01	441,727.20	2.01	5,655,774.00	22.00
任公司

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股东名称	2007.6.30	比例(%)	2006.12.31	比例(%)	2005.12.31	比例(%)	2004.12.31	比例(%)
合计	21,989,447.81	100.00	21,989,447.81	100.00	21,989,447.81	100.00	25,708,061.00	100.00

4.21.2 本公司在2003 年8 月设立初期的实收资本由抚顺中天会计师事务所以 抚中会师验字[2003]第052 号《验资报告》验证确认。2005 年度经公司股东会决议， 同意原有股东同比例以实收资本弥补亏损，经抚顺三泰联合会计师事务所以抚三泰 会变验字[2005]第061 号《验资报告》审验确认；同年，由辽宁方大集团实业有限 公司增资2,000.00 万元，经抚顺三泰联合会计师事务所以抚三泰会变验字[2005]第 071 号《验资报告》审验确认。

4.21.3 本公司无库存股。

4.22 资本公积

本公司2007 年6 月30 日的资本公积为28,514,441.64 元。

项目	2007.6.30	2006.12.31	2005.12.31	2004.12.31
其他资本公积	28,514,441.64	28,514,441.64	18,311,570.08	14,437,242.18

4.22.1 本公司2005 年度增加资本公积3,874,327.90 元, 主要系债务重组形 成。其中与债权银行达成重组协议，以低于帐面金额的款项偿还银行借款，形成资 本公积2,125,008.00 元；另外以部分固定资产抵偿债务，固定资产帐面价值与偿还 金额之间的差额形成资本公积1,175,395.33 元。

4.22.2 本公司2006 年度增加资本公积10,202,871.56 元，其中，2005 年度、 2006 年度公司收到政府拨付的技术改造款8,226,332.12 元，2006 年度技术改造完 成后由于形成的资产归本公司享有，故全部转入资本公积；另外，本年度抚顺市地 方税务局减免了公司以前年度欠缴的部分房产税和土地使用税，形成资本公积 1,870,245.06 元；公司以固定资产抵偿债务形成债务重组收益106,294.38 元。

4.23 盈余公积

本公司2007 年6 月30 日的盈余公积为13,993,235.81 元。

项目	2007.6.30	2006.12.31	2005.12.31	2004.12.31
法定盈余公积金	13,993,235.81	11,077,652.95	3,160,667.03
法定公益金			1,580,333.51
合 计	13,993,235.81	11,077,652.95	4,741,000.54

根据财企[2006]67 号文规定，本公司于2006 年年初将法定公益金余额转入法定

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盈余公积。

4.24 未分配利润

本公司2007 年6 月30 日的未分配利润为110,135,787.10 元，变动情况如下：

项目	项目	2007.6.30	2006.12.31	2005.12.31	2004.12.31
上年年末余额 加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更追溯调整 重大会计差错追溯调整数 其他调整因素 本年年初余额 本年增加数 其中：本年净利润转入 其他增加 本年减少数 其中：本年提取盈余公积数 本年分配现金股利数 本年分配股票股利数 其他减少 本年年末余额 其中：董事会已批准的现金股利数		83,105,653.64 789,887.76 789,887.76 83,895,541.40 29,155,828.56 29,155,828.56 2,915,582.86 2,915,582.86 110,135,787.10	26,209,525.68 656,144.07 656,144.07 26,865,669.75 63,366,524.06 63,366,524.06 6,336,652.41 6,336,652.41 83,895,541.40	-27,808,310.22 1,118,838.42 1,118,838.42 -26,689,471.80 58,296,142.09 34,577,528.90 23,718,613.19 4,741,000.54 4,741,000.54 26,865,669.75	-41,941,198.46 4,940,854.38 4,940,854.38 -37,000,344.08 10,310,872.28 10,310,872.28 -26,689,471.80
	4.25 营业收入

4.25.1 本公司主营业务收入均为铁矿精粉销售收入。

• 4.25.2 本期向前五名客户的销售总额为102,452,746.96 元，占公司本期主营

• 业务收入总额的87.04%。

4.26 营业成本

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
1．主营业务成本	54,892,543.74	107,271,037.03	79,287,628.18	41,828,970.87
2．其他业务成本	607,999.96	15,356.38		70,000.00

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	合 计 55,500,543.70	合 计 55,500,543.70	107,286,393.41	79,287,628.18	41,898,970.87
	4.27 财务费用
	费用项目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
利息支出 减：利息收入 汇兑损失 减：汇兑收益 其他 合 计		2,304,984.49 49,224.84 639,185.59 2,894,945.24	2,867,335.46 70,821.90 1,645,712.54 4,442,226.10	2,498,750.40 13,657.99 1,242,441.02 3,727,533.43	10,017.08 1,307,428.49 1,297,411.41

本公司各期财务费用-其他项目主要为应收票据贴现利息。

4.28 资产减值损失

4.28 资产减值损失
费用项目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
（1）坏账损失 （2）存货跌价损失 （3）可供出售金融资产减值损失 （4）持有至到期投资减值损失 （5）长期股权投资减值损失 （6）投资性房地产减值损失 （7）固定资产减值损失 （8）工程物资减值损失 （9）在建工程减值损失 （10）生产性生物资产减值损失 （11）油气资产减值损失 （12）无形资产减值损失 （13）商誉减值损失 （14）其他 合 计	1,350,770.43 1,350,770.43	450,315.43 450,315.43	-1,051,224.92 -1,051,224.92	1,768,388.99 1,768,388.99

4.29 营业外收入

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
1．处置非流动资产利得合计 其中：处置固定资产利得 处置无形资产利得 2．债务重组利得 3．非货币性资产交换利得 4．罚款收入 5．其他 合 计	36,210.70 36,210.70 800.00 11,108,600.00 11,145,610.70	11,111.11 11,111.11 26,885.17 20,060,175.80 20,098,172.08	29,801.13 4,873,412.31 4,903,213.44	1,437.00 3,815,606.85 3,817,043.85

本公司各期营业外收入-其他项目主要系收到的政府补助。

4.30 营业外支出

4.30 营业外支出
项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
1．处置非流动资产损失合计 其中：处置固定资产损失 处置无形资产损失 2．债务重组损失 3．非货币性资产交换损失 4．罚没支出 5．其他 合 计	20,110.39 410,000.00 430,110.39	45,624.55 450,616.96 496,241.51	20,000.00 1,348,000.94 1,368,000.94	90,015.81 1,049,069.50 1,139,085.31

本公司各期营业外支出-其他项目主要系公益性捐赠。

4.31 所得税费用

4.31.1 所得税费用系以本公司各年度的应纳税所得额与适用的所得税税率计 算的结果为基础，经调整当期的暂时性差异引起的递延所得税费用或递延所得税收 益的影响后计算确定。

4.31.2 本公司各年度的所得税费用构成如下：

项 目 2007年1-6月 2006年度 2005年度 2004年度

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

会计利润 加：纳税调增项目合计 减：纳税调减项目合计 应纳税所得额 适用所得税税率 国产设备投资抵免额 当期应交所得税 加：递延所得税费用 减：递延所得税收益 当期所得税费用	49,581,478.31 20,933,984.45 70,515,462.76 33% 23,270,102.71 2,844,452.96 20,425,649.75	77,606,767.40 14,544,138.79 63,062,628.61 33% 6,421,820.00 14,388,847.44 148,604.10 14,240,243.34	53,413,150.07 2,613,264.90 56,026,414.97 33% 18,488,716.94 346,904.23 18,835,621.17	16,643,912.05 4,315,506.55 13,350,255.54 7,609,163.06 33% 2,511,023.81 3,822,015.96 6,333,039.77

4.31.3 本公司2006年度经税务机关确认技术改造国产设备投资抵免企业所得

税的投资总额为16,054,550.00元，可抵免所得税总额为6,421,820.00元，2006年度 本公司应纳税所得额63,062,628.61元，抵免后应缴所得税为14,240,243.35元。

4.32 现金流量信息

4.32.1支付或收到的其他与经营活动、筹资活动有关的现金

4.32.1.1 收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
利息收入	49,224.84	70,821.90	13,657.99	10,017.08
与收益相关的政府补助	3,200,000.00	17,300,658.66	903,924.57
资金往来	113,216,939.10	6,300,000.00	18,710,339.70	14,137,856.86
合 计	116,466,163.94	23,671,480.56	19,627,922.26	14,147,873.94

4.32.1.2 支付的其他与经营活动有关的现金

项	目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
运杂费		5,785,267.13	2,931,174.06	1,404,087.90
销售费用		880,265.04	10,791,755.95	8,281,636.47	3,779,348.44
差旅费		47,047.90	88,259.10	76,806.40	94,580.12
办公费		58,550.60	185,510.69	205,968.86	159,522.72
招待费		110,084.00	222,508.50	369,197.50	293,327.20
上级管理费			2,806,650.27	3,147,021.86

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排污费		300,000.00	100,000.00
水电费	139,593.06	212,600.63	192,680.31	263,087.82
林地补偿金			665,021.00
资金往来	130,115,010.15	61,358,536.29	84,422,103.93	21,078,327.95
合计	137,135,817.88	78,896,995.49	98,864,524.23	25,668,194.25
4.32.1.3 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
与资产相关的政府 补助	7,268,784.00	6,108,526.22	1,691,000.00
承兑汇票到期收回 保证金	2,624,044.00
合 计	9,892,828.00	6,108,526.22	1,691,000.00	0.00

4.32.1.4 支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
开具银行承兑汇票保证金		2,624,044.00

4.32.2 现金流量表补充资料

补充资料	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
1.将净利润调节为经营活动现金流 量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少 预提费用增加 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产的损失 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用	29,155,828.56 1,350,770.43 5,584,571.58 3,532,949.33 16,393.75 -36,210.70 2,304,984.49	63,366,524.06 450,315.43 9,559,512.01 6,177,520.07 32,787.50 -11,111.11 2,867,335.46	34,577,528.90 -1,051,224.92 7,259,216.19 6,426,500.01 32,787.50 2,498,750.40	10,310,872.28 1,768,388.99 3,109,215.23 706,690.66 24,062.42

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

补充资料	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
投资损失 递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少 经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹 资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额	-2,844,452.96 -9,843,669.32 -41,380,686.49 29,715,212.93 17,555,691.60 8,548,936.26 3,633,994.09 4,914,942.17	-148,604.10 -1,670,135.88 -50,351,175.61 14,006,332.94 44,279,300.77 3,633,994.09 5,629,237.51 -1,995,243.42	346,904.23 2,267,525.71 -21,777,859.66 -37,062,931.26 -6,482,802.90 5,629,237.51 3,407,142.26 2,222,095.25	3,822,015.96 -5,661,198.02 -30,293,348.00 59,053,025.87 42,839,725.39 3,407,142.26 248,203.44 3,158,938.82
4.32.3 现金和现金等价物

4.32.3 现金和现金等价物
项目	2007.6.30	2006.12.31	2005.12.31	2004.12.31
一、现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资	8,548,936.26 86,439.44 8,462,496.82	3,633,994.09 168,105.54 3,465,888.55	5,629,237.51 141,885.48 5,487,352.03	3,407,142.26 33,335.09 1,973,807.17 1,400,000.00

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

项目	2007.6.30	2006.12.31	2005.12.31	2004.12.31
三、调整前现金和现金等价物余额 加：汇率变动对现金的影响 四、期末现金及现金等价物余额	8,548,936.26 8,548,936.26	3,633,994.09 3,633,994.09	5,629,237.51 5,629,237.51	3,407,142.26 3,407,142.26

附注5 关联方关系及其交易

5.1 关联方关系

5.1.1 本公司的母公司有关信息

名 称	经济性 质	法定 代表人	注册资本 （万元）	注册地址	组织机构代 码	主营业务
辽宁方大集 团实业有限 公司	有限 责任	方威	10,000.00	辽宁省抚顺市望 花区和平路西段 47 号	71965639-3	金属材料(除金银)、建筑 材料、电工器材、汽车配 件、五金工具、橡胶制品、 仪器仪表、办公用品、化 工产品(除危险品)、焦炭、 矿粉(除金银)、石灰石、 冶金材料、煤炭销售等

5.1.2 母公司所持股份和表决权比例及其变化

名 称	期初数	期初数	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末数	期末数
	持股%	表决权%	持股 %	表决权 %	持股 %	表决权 %	持股%	表决权 %
辽宁方大集团 实业有限公司	21,547,720.61	97.99					21,547,720.61	97.99

5.1.3 本公司的其他关联方

5.1.3 本公司的其他关联方
关联方名称	组织机构代码	与本公司关系
抚顺市兰岭矿业有限责任公司 抚顺明抚经贸有限公司 方大炭素新材料科技股份有限公司 沈阳炼焦煤气有限公司 抚顺方大房地产开发有限公司 清原满族自治县莱河方大运输有限公司	71644427-2 74976417-6 71037556-0 11797418-3 78879256-7 75578256-5	母公司股东 母公司股东 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

辽宁方大集团国贸有限公司 北京方大炭素科技有限公司 兰州炭素进出口有限公司 三门峡龙新炭素有限公司 上海龙昌投资管理有限责任公司 上海医疗器械研究所有限公司 青岛龙诚电源材料有限公司 青岛龙德炭素材料有限公司 宁夏石嘴山龙原炭素有限公司 兰州龙升炭素新材料科技有限公司 抚顺炭素有限责任公司 合肥炭素有限责任公司 成都蓉光炭素股份有限公司 兰州海诚工程有限公司	78870408-8 66052061-8 22434680-1 75711768-1 74728981-8 75758919-5 75379764-0 75376865-5 75080947-4 77342699-4 73875385-0 14923150-1 20224637-5 76771010-4	受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制 受同一公司控制

5.2 关联方交易

5.2.1 关联交易原则及定价政策

本公司与关联企业之间的业务往来按一般市场经营规则进行，与其他业务往来 企业同等对待。本公司与关联企业之间不可避免的关联交易，遵照公平、公正的市 场原则进行。

本公司同关联方之间代购代销及提供其他劳务服务的价格，有国家定价的，适 用国家定价，没有国家定价的，按市场价格确定，没有市场价格的，参照实际成本 加合理费用原则由双方定价，对于某些无法按照“成本加费用”的原则确定价格的 特殊服务，由双方协商定价。其中：

• （1）土地使用权租赁价格由双方协商定价；

• （2）加工承揽服务价格由双方协商定价；

• （3）综合服务价格由双方参照市场及物价部门指定价格协商定价；

• （4）代购、代销劳务所收取的手续费标准由双方协商确定。

5.2.2 本公司向关联方采购物资明细资料如下:

	交	2007 年1-6 月份	2006	年度	2005	年度	2004	年度
关联方 名称	易 内 容	金额 比例 （%）	金额	比例 （%）	金额	比例 （%）	金额	比例 （%）

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

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辽宁方大
集团实业 沫煤 172,707.06 38.40 653,547.03 82.67
有限公司
辽宁方大
副食
集团实业 142,473.46 100.00
福利
有限公司
沈阳炼焦
煤气有限 焦炭 246,980.00 100.00 150,116.20 30.50
公司
抚顺炭素
有限责任 焦炭 194,718.20 69.50
公司
清原县莱
河方大运 运输 [1,215,257.12 ] 21.01 2,777,215.09 27.71 5,508,408.20 53.41 1,315,358.89 34.80
输公司
合 计 1,777,417.64 3,775,596.52 5,508,408.20 1,315,358.89
----- End of picture text -----

5.2.3 本公司向关联方销售商品明细资料如下:

		2007 年1-6 月	2007 年1-6 月	2006	年度	2005	年度
关联方名称	交易内容
		金额	比例（%）	金额	比例（%）	金额	比例（%）
清原县莱河方大运输公司	材料费	366,219.21	100.00	83,395.96	100.00	18,790.00	100.00

5.2.4 本公司与关联单位之间因供水供电、供暖服务及代购代销劳务等形成的 关联交易明细资料如下：

		2007 年1-6 月份	2007 年1-6 月份	2006 年度	2006 年度		2005 年度	2005 年度	2004	年度
	交易
关联方名称		金额	比 例	金额	比	例	金额	比例	金额	比例
	内容
			（%）		（%）			（%）		（%）
清原县莱河方
	供电	13,983.85	100.00	27,570.81	100.00		14,759.53	100.00	916.56	100.00
大运输公司

5.2.5 本公司接受各关联单位担保借款或为各关联单位提供借款担保明细资料 如下：

如下：
借款单位	担保单位	担保金额	担保期限	担保方式 连带责任保证 连带责任保证 连带责任保证
抚顺莱河矿业有 限公司 抚顺莱河矿业有 限公司 抚顺炭素有限责 任公司	沈阳炼焦煤气有 限公司 沈阳炼焦煤气有 限公司 抚顺莱河矿业有 限公司	30,000,000.00 26,000,000.00 15,000,000.00	2007.10.10-2009.10.10 2008.03.25-2010.03.25 2007.09.10-2009.09.10

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

抚顺炭素有限责 任公司 抚顺炭素有限责 任公司 抚顺炭素有限责 任公司 抚顺炭素有限责 任公司 抚顺炭素有限责 任公司	抚顺莱河矿业有 限公司 抚顺莱河矿业有 限公司 抚顺莱河矿业有 限公司 抚顺莱河矿业有 限公司 抚顺莱河矿业有 限公司	12,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00	2007.09.24-2009.09.24 2007.10.25-2009.10.25 2007.11.14-2009.11.14 2007.11.29-2009.11.29 2007.11.27-2009.11.27	连带责任保证 连带责任保证 连带责任保证 连带责任保证 连带责任保证

5.2.6 本公司为各关联单位提供资金或各关联单位为本公司提供资金明细资料

如下：

接受资金单 位	提供资金单位	2007 年1-6 月	2007 年1-6 月	2006 年度	2006 年度	2005 年度	2005 年度	2004 年度	2004 年度
		金额	收益	金额	收益	金额	收益	金额	收益
辽宁方大集团 实业有限公司 抚顺莱河矿业 有限公司 抚顺明抚经贸 有限公司 抚顺莱河矿业 有限公司 抚顺市兰岭矿 业有限公司 抚顺炭素有限 公司 方大炭素新材 料科技股份有 限公司 北京方大炭素 科技有限公司 合计	抚顺莱河矿业 有限公司 抚顺明抚经贸 有限公司 抚顺莱河矿业 有限公司 抚顺市兰岭矿 业有限公司 抚顺莱河矿业 有限公司 抚顺莱河矿业 有限公司 抚顺莱河矿业 有限公司 抚顺莱河矿业 有限公司	3,000,000.00 10,000,000.00 108,690,000.00 2,000,000.00 123,690,000.00		60,319,262.00 6,300,000.00 66,619,262.00		61,031,000.00 3,877,779.29 64,908,779.29		6,983,942.19 14,137,856.86 18,710,339.70 39,832,138.75

5.2.7 辽宁方大集团实业有限公司于2007 年6 月偿还了欠付本公司款项

118,491,186.50 元；抚顺炭素有限公司于2005 年清偿了欠付本公司款项 18,710,339.70 元。

5.2.8 本公司2004 年度、2005 年度、2006 年度、2007 年1-6 月按照主营业务 收入的0.50%、1.90%、1.40%、1.40%向辽宁方大集团实业有限公司上缴上级管理费 用，金额分别为377,934.84 元、3147021.86 元、2,806,650.27 元、1,647,874.82

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• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

元。

5.3 关联方应收应付款项余额

	项目	2007 年6 月30 日	2007 年6 月30 日	2006 年12 月31 日	2006 年12 月31 日	2005 年12 月31 日	2005 年12 月31 日	2004 年12 月31 日	2004 年12 月31 日
往来 项目	关联方名称	金额	比例 （%）	金额	比例 （%）	金额	比例 （%）	金额	比例 （%）
其他 应收 款 应付 帐款 其他 应付 款	辽宁方大集团实 业有限公司 抚顺市兰岭矿业 有限公司 抚顺炭素有限责 任公司 清原县莱河方大 运输公司 方大炭素新材料 科技股份有限公 司 抚顺明抚经贸有 限公司 北京方大炭素科 技有限公司 抚顺炭素有限责 任公司 辽宁方大集团有 限公司 抚顺明抚经贸有 限公司 清原县莱河方大 运输公司 抚顺市兰岭矿业 有限公司 抚顺明抚经贸有 限公司 辽宁方大集团实 业有限公司	3,877,779.29 108,690,000.00 10,000,000.00 2,000,000.00 116,718.20 2,011,176.60 2,740,437.13	3.01 84.42 7.77 1.55 0.52 4.72 6.43	112,319,956.79 3,877,779.29 116,718.20 9,442,036.97 6,300,000.00	92.03 3.18 1.05 17.87 11.92	53,254,562.65 3,877,779.29 250,319.07 6,821,610.09	80.25 5.84 2.12 11.89	6,606,007.35 18,710,339.70 1,541,387.40 280,001.60 14,137,856.86	13.25 37.53 3.09 6.56 15.86

2-2-45

• 抚顺莱河矿业有限公司 2004、2005、2006 年度、2007 年1 6 月会计报表附注

附注6 或有事项

截至2007 年6 月30 日止，本公司无其他需说明之重大或有事项。

附注7 承诺事项

截至2007 年6 月30 日止，本公司无其他需说明之重大承诺事项。

附注8 资产负债表日后事项

截止2007 年9 月10 日，本公司无其他需说明的资产负债表日后事项。

附注9 其他重要事项

9.1 非货币性资产交换

本公司报告期内未发生非货币性资产交换。

9.2 债务重组

本公司报告期内以部分固定资产抵偿债务，取得的债务重组收益如下：

项 目	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
固定资产净值	393,714.30	292,028.02	3,018,384.67	3,292.80
清理费用	75.00	2,758.50	45,720.00
抵账金额	430,000.00	401,080.90	6,364,508.00	60,000.00
债务重组收益	36,210.70	106,294.38	3,300,403.33	56,707.20

抚顺莱河矿业有限公司

二○○七年九月十日

2-2-46

	1、利润表重分类调整				2、资产负债表重分类
	04年度				04年度			06年度
	借：资产减值损失			1,768,388.99	借：其他应付款-养老保险		156,878.32		借: 其他应付款-工会经费	159,177.70
		贷：管理费用		1,768,388.99		其他应付款-并轨人员工资	3,337,880.00		其他应付款-职工教育经费	176,437.89
	05年度					其他应付款-工会经费	113,519.61		贷：应付职工薪酬	335,615.59
	借：资产减值损失			-1,051,224.92		其他应付款-职工教育经费	91,772.07	07年度
		贷：管理费用		-1,051,224.92		其他应付款-老企业评估入帐	5,005,777.08		借: 其他应付款-职工教育经费	227,196.37
	06年度					贷：应付职工薪酬	8,705,827.08		其他应付款-工会经费	68,801.30
	借：资产减值损失			450,315.43	05年度				贷：应付职工薪酬	295,997.67
		贷：管理费用		450,315.43	借:	其他应付款-工会经费	215,556.20
	07年度					其他应付款-职工教育经费	116,233.19		借：专项应付款	7,268,784.00
	借：资产减值损失			1,350,770.43		其他应付款-并轨人员工资	3,337,880.00		贷：递延收益	7,268,784.00
		贷：管理费用		1,350,770.43		其他应付款-失业保险费	332,354.11
	2、递延所得税费用					其他应付款-老企业评估入帐	1,718,808.43
a：	各年度坏账准备余额如下：					贷：应付职工薪酬	5,720,831.93
	2003年底		2004年底	2005年底	2006年底	2007年二季度
	1,622,030.46		3,390,419.45	2,339,194.53	2,789,509.96	4,140,280.39
税率	33%		33%	33%	33%	33%
递延所得税资产余额	535,270.05		1,118,838.42	771,934.19	920,538.29	1,366,292.53
b：公司2003年年底有未弥补亏损13,350,255.54元，年底应确认递延所得税资产4,405,584.33元；
借：03年底递延所得税资产			4,940,854.38		借：04年底抵延所得税资产		-3,822,015.96
	贷：03年所得税费用		4,940,854.38			贷：04年所得税费用	-3,822,015.96
借：05年底递延所得税资产			-346,904.23		借：06年底抵延所得税资产		148,604.10
	贷：05年所得税费用		-346,904.23			贷：06年所得税费用	148,604.10
借：07年底递延所得税资产			445,754.24		借：07年底递延所得税资产		2,398,698.72
	贷：07年所得税费用		445,754.24			贷：07年所得税费用	2,398,698.72
c：根据各年度审定后经利润，对盈余公积调整如下：
借：05年提取盈余公积			-1,950,087.62
	贷：05年盈余公积		-1,950,087.62
借：06年提取盈余公积			-1,669,288.77
	贷：06年盈余公积		-1,669,288.77
借：07年提取盈余公积			2,915,582.86
	贷：07年盈余公积		2,915,582.86

资产负债表

会企01表

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司

单位：元

资 产	行次	注释	2007年6月30日	2006年12月31日	2005年12月31日	2004年12月31日
流动资产：
货币资金		4.1	8,548,936.26	6,258,038.09	5,629,237.51	3,407,142.26
交易性金融资产
应收票据		4.2	39,585,747.10	928,484.82	4,800,000.00	1,470,366.00
应收账款		4.3	923,072.00	2,426,456.46	3,644,842.32	2,246,529.60
预付款项		4.4	483,581.00	-	-	-
应收利息
应收股利
其他应收款		4.5	125,535,969.02	120,378,214.96	64,814,650.56	46,713,512.70
存货		4.6	16,893,379.46	7,049,710.14	5,379,574.26	7,647,099.97
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计			191,970,684.84	137,040,904.47	84,268,304.65	61,484,650.53
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资			-	-	-	400,000.00
投资性房地产
固定资产		4.7	93,371,607.57	95,866,045.45	82,638,937.66	30,580,486.62
在建工程		4.8	4,381,240.66	-	4,072,004.60	10,621,264.71
工程物资			-	-	-	5,053,399.28
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产		4.9	161,381,986.37	115,027,922.26	121,205,442.33	34,627,842.34
开发支出
商誉
长期待摊费用		4.10	673,781.25	41,934,426.44	4,052,793.56	348,936.00
递延所得税资产		4.11	3,764,991.25	920,538.29	771,934.19	1,118,838.42
其他非流动资产
非流动资产合计			263,573,607.10	253,748,932.44	212,741,112.34	82,750,767.37
资产总计			455,544,291.94	390,789,836.91	297,009,416.99	144,235,417.90

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-1-1

资产负债表（续）

会企01表

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司

单位：元

负债与股东权益	行次	注释	2007年6月30日	2006年12月31日	2005年12月31日	2004年12月31日
流动负债：
短期借款		4.13	56,000,000.00	30,000,000.00	8,000,000.00	-
交易性金融负债
应付票据		4.14	-	2,624,044.00	-	-
应付账款		4.15	22,466,761.61	11,100,059.86	11,781,480.15	4,268,967.32
预收款项		4.16	35,707,438.60	11,308,559.01	7,717.20	7,881,646.34
应付职工薪酬		4.17	3,153,940.99	4,472,249.98	7,783,244.81	11,288,365.16
应交税费		4.18	28,709,764.26	22,964,048.29	23,447,530.69	18,219,670.89
应付利息
应付股利
其他应付款		4.19	42,600,590.12	52,839,691.97	57,386,655.96	89,120,936.81
一年内到期的非流动负债			-	25,000,000.00	-	-
其他流动负债			-	-	-	-
流动负债合计			188,638,495.58	160,308,653.11	108,406,628.81	130,779,586.52
非流动负债：
递延收益			7,268,784.00
长期借款			-	-	25,000,000.00	-
应付债券
长期应付款		4.20	85,004,100.00	85,004,100.00	90,004,100.00	-
专项应付款			-	-	1,691,000.00	-
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计			92,272,884.00	85,004,100.00	116,695,100.00	-
负债合计			280,911,379.58	245,312,753.11	225,101,728.81	130,779,586.52
股东权益：
实收资本		4.21	21,989,447.81	21,989,447.81	21,989,447.81	25,708,061.00
资本公积		4.22	28,514,441.64	28,514,441.64	18,311,570.08	14,437,242.18
减：库存股
盈余公积		4.23	13,993,235.81	11,077,652.95	4,741,000.54	-
未分配利润		4.24	110,135,787.10	83,895,541.40	26,865,669.75	-26,689,471.80
股东权益合计			174,632,912.36	145,477,083.80	71,907,688.18	13,455,831.38
负债和股东权益总计			455,544,291.94	390,789,836.91	297,009,416.99	144,235,417.90

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

---

2-1-1-2

利 润 表

会企02表

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司

单位：元

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司						单位：元
项 目	行次	注释	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
一、营业收入		4.25	118,111,597.43	200,744,874.11	165,632,729.45	75,630,570.59
减：营业成本		4.26	55,500,543.70	107,286,393.41	79,287,628.18	41,898,970.87
营业税金及附加			571,945.69	892,310.30	754,517.99	324,927.43
销售费用			6,665,532.17	7,041,104.52	9,685,724.37	3,779,348.44
管理费用			12,261,882.20	22,627,687.52	23,350,612.83	12,595,569.94
财务费用		4.27	2,894,945.24	4,442,226.10	3,727,533.43	1,297,411.41
资产减值损失		4.28	1,350,770.43	450,315.43	-1,051,224.92	1,768,388.99
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业投资收益
二、营业利润			38,865,978.00	58,004,836.83	49,877,937.57	13,965,953.51
加：营业外收入		4.29	11,145,610.70	20,098,172.08	4,903,213.44	3,817,043.85
减：营业外支出		4.30	430,110.39	496,241.51	1,368,000.94	1,139,085.31
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额			49,581,478.31	77,606,767.40	53,413,150.07	16,643,912.05
减：所得税费用		4.31	20,425,649.75	14,240,243.34	18,835,621.17	6,333,039.77
四、净利润			29,155,828.56	63,366,524.06	34,577,528.90	10,310,872.28
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-2

现金流量表

会企03表

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司

单位：元

编制单位:抚顺莱河矿业有限公司						会企03表 单位：元
项 目	行次	注释	2007年1-6月	2006年度	2005年度	2004年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金			120,211,061.04	242,757,201.70	174,454,547.85	102,036,984.84
收到的税费返还			7,908,600.00	3,180,000.00	4,530,963.80	3,675,036.85
收到的其他与经营活动有关的现金		4.32	116,466,163.94	23,671,480.56	19,627,922.26	14,147,873.94
经营活动现金流入小计			244,585,824.98	269,608,682.26	198,613,433.91	119,859,895.63
购买商品、接受劳务支付的现金			41,067,969.55	85,738,164.40	59,670,275.75	34,638,196.86
支付给职工及为职工支付的现金			10,143,165.26	11,611,520.49	11,078,352.77	7,407,233.65
支付的各项税费			38,683,180.69	49,082,701.11	35,483,084.06	9,306,545.48
支付的其他与经营活动有关的现金		4.32	137,135,817.88	78,896,995.49	98,864,524.23	25,668,194.25
经营活动现金流出小计			227,030,133.38	225,329,381.49	205,096,236.81	77,020,170.24
经营活动现金流量净额			17,555,691.60	44,279,300.77	-6,482,802.90	42,839,725.39
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金			-	-	-	-
取得投资收益所收到的现金			-	-	-	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而 收回的现金净额			-	398,322.40	2,592,780.00	60,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额			-	-	-	-
收到的其他与投资活动有关的现金			-	-	-	-
投资活动现金流入小计			-	398,322.40	2,592,780.00	60,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现 金			21,228,592.94	69,290,013.35	43,968,699.37	39,740,786.57
投资所支付的现金			-	-	-	-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额			-	-	-	-
支付的其他与投资活动有关的现金			-	-	-	-
投资活动现金流出小计			21,228,592.94	69,290,013.35	43,968,699.37	39,740,786.57
投资活动现金流量净额			-21,228,592.94	-68,891,690.95	-41,375,919.37	-39,680,786.57
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金			-	-	20,000,000.00	-
取得借款所收到的现金			26,000,000.00	30,000,000.00	33,000,000.00	-
收到的其他与筹资活动有关的现金		4.32	9,892,828.00	6,108,526.22	1,691,000.00	-
筹资活动现金流入小计			35,892,828.00	36,108,526.22	54,691,000.00	-
偿还债务所支付的现金			25,000,000.00	8,000,000.00	2,111,432.08	-
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金			2,304,984.49	2,867,335.46	2,498,750.40	-
支付的其他与筹资活动有关的现金		4.32	-	2,624,044.00	-	-
筹资活动现金流出小计			27,304,984.49	13,491,379.46	4,610,182.48	-
筹资活动现金流量净额			8,587,843.51	22,617,146.76	50,080,817.52	-
四、汇率变动对现金的影响				-	-	-
五、现金及现金等价物净增加额			4,914,942.17	-1,995,243.42	2,222,095.25	3,158,938.82
加：期初现金及现金等价物余额			3,633,994.09	5,629,237.51	3,407,142.26	248,203.44
六、期末现金及现金等价物余额			8,548,936.26	3,633,994.09	5,629,237.51	3,407,142.26

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-3

股东权益变动表

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司

会企04表 单位：元

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司								会企04表 单位：元
项 目	行次	注释			2007年1-6月金额
			实收资本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额			21,989,447.81	28,514,441.64	-	10,947,002.42	83,105,653.64	144,556,545.51
加：会计政策变更						130,650.53	789,887.76	920,538.29
前期差错更正								-
二、本年年初余额			21,989,447.81	28,514,441.64	-	11,077,652.95	83,895,541.40	145,477,083.80
三、本年增减变动金额			-	-	-	2,915,582.86	26,240,245.70	29,155,828.56
（一）净利润							29,155,828.56	29,155,828.56
（二）直接计入所有者权益的利得和损失			-	-	-	-	-	-
1、可供出售金融资产公允价值变动净额								-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响								-
3、与计入所有者权益项目相关的所得税								-
4、其他								-
（三）所有者投入和减少资本			-	-	-	-	-	-
1、所有者投入资本								-
2、股份支付计入所有者权益的金额								-
3、其他								-
（四）利润分配			-	-	-	2,915,582.86	-2,915,582.86	-0.00
1、提取盈余公积						2,915,582.86	-2,915,582.86	-0.00
2、对股东的分配								-
3、其他								-
（五）所有者权益内部结转			-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增股本								-
2、盈余公积转增股本								-
3、盈余公积弥补亏损								-
4、其他								-
四、本年年末余额			21,989,447.81	28,514,441.64	-	13,993,235.81	110,135,787.10	174,632,912.36

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-4-5

股东权益变动表（续一）

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司

会企04表 单位：元

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司								会企04表 单位：元
项 目	行次	注释			2006年金额
			实收资本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额			21,989,447.81	18,311,570.08	-	4,625,210.42	26,209,525.68	71,135,753.99
加：会计政策变更						115,790.12	656,144.07	771,934.19
前期差错更正								-
二、本年年初余额			21,989,447.81	18,311,570.08	-	4,741,000.54	26,865,669.75	71,907,688.18
三、本年增减变动金额			-	10,202,871.56	-	6,336,652.41	57,029,871.65	73,569,395.62
（一）净利润							63,366,524.06	63,366,524.06
（二）直接计入所有者权益的利得和损失			-	10,202,871.56	-	-	-	10,202,871.56
1、可供出售金融资产公允价值变动净额								-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响								-
3、与计入所有者权益项目相关的所得税								-
4、其他				10,202,871.56				10,202,871.56
（三）所有者投入和减少资本			-	-	-	-	-	-
1、所有者投入资本								-
2、股份支付计入所有者权益的金额								-
3、其他								-
（四）利润分配			-	-	-	6,336,652.41	-6,336,652.41	-
1、提取盈余公积						6,336,652.41	-6,336,652.41	-
2、对股东的分配								-
3、其他								-
（五）所有者权益内部结转			-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增股本								-
2、盈余公积转增股本								-
3、盈余公积弥补亏损								-
4、其他								-
四、本年年末余额			21,989,447.81	28,514,441.64	-	11,077,652.95	83,895,541.40	145,477,083.80

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-4-6

股东权益变动表（续二）

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司

会企04表 单位：元

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司								会企04表 单位：元
项 目	行次	注释			2005年金额
			实收资本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额			25,708,061.00	14,437,242.18	-	-	-27,808,310.22	12,336,992.96
加：会计政策变更							1,118,838.42	1,118,838.42
前期差错更正								-
二、本年年初余额			25,708,061.00	14,437,242.18	-	-	-26,689,471.80	13,455,831.38
三、本年增减变动金额			-3,718,613.19	3,874,327.90	-	4,741,000.54	53,555,141.55	58,451,856.80
（一）净利润							34,577,528.90	34,577,528.90
（二）直接计入所有者权益的利得和损失			-	3,874,327.90	-	-	-	3,874,327.90
1、可供出售金融资产公允价值变动净额								-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响								-
3、与计入所有者权益项目相关的所得税								-
4、其他				3,874,327.90				3,874,327.90
（三）所有者投入和减少资本			20,000,000.00	-	-	-	-	20,000,000.00
1、所有者投入资本			20,000,000.00					20,000,000.00
2、股份支付计入所有者权益的金额								-
3、其他								-
（四）利润分配			-	-	-	4,741,000.54	-4,741,000.54	-
1、提取盈余公积						4,741,000.54	-4,741,000.54	-
2、对股东的分配								-
3、其他								-
（五）所有者权益内部结转			-23,718,613.19	-	-	-	23,718,613.19	-
1、资本公积转增股本								-
2、盈余公积转增股本								-
3、盈余公积弥补亏损								-
4、其他			-23,718,613.19				23,718,613.19	-
四、本年年末余额			21,989,447.81	18,311,570.08	-	4,741,000.54	26,865,669.75	71,907,688.18

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2-1-4-7

股东权益变动表（续三）

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司

会企04表 单位：元

编制单位: 抚顺莱河矿业有限公司								会企04表 单位：元
项 目	行次	注释			2004年金额
			实收资本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额			25,708,061.00	14,380,534.98		-	-41,941,198.46	-1,852,602.48
加：会计政策变更							4,940,854.38	4,940,854.38
前期差错更正								-
二、本年年初余额			25,708,061.00	14,380,534.98	-	-	-37,000,344.08	3,088,251.90
三、本年增减变动金额			-	56,707.20	-	-	10,310,872.28	10,367,579.48
（一）净利润							10,310,872.28	10,310,872.28
（二）直接计入所有者权益的利得和损失			-	56,707.20	-	-	-	56,707.20
1、可供出售金融资产公允价值变动净额								-
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响								-
3、与计入所有者权益项目相关的所得税								-
4、其他				56,707.20				56,707.20
（三）所有者投入和减少资本			-	-	-	-	-	-
1、所有者投入资本								-
2、股份支付计入所有者权益的金额								-
3、其他								-
（四）利润分配			-	-	-	-	-	-
1、提取盈余公积								-
2、对股东的分配								-
3、其他								-
（五）所有者权益内部结转			-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增股本								-
2、盈余公积转增股本								-
3、盈余公积弥补亏损								-
4、其他								-
四、本年年末余额			25,708,061.00	14,437,242.18	-	-	-26,689,471.80	13,455,831.38

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

---

2-1-4-8

北京五联方圆会计师事务所有限公司

五联方圆核字[2007]第234 号

审 核 报 告

方大炭素新材料科技股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的方大炭素新材料科技股份有限公司（以下简称“方大炭素公 司”）编制的2007 年7-12 月、2008 年度合并及母公司盈利预测表。我们的审核依据 是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111 号—预测性财务信息的审核》。方大 炭素公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测编制 说明“二、基本假设”中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为 这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础 上恰当编制的，并按照企业会计准则编制基础的规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与 预测性财务信息存在差异。

北京五联方圆会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

中国注册会计师：

==> picture [307 x 13] intentionally omitted <==

1-1-1

方大炭素新材料科技股份有限公司 盈利预测报告书

重要提示： 本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素的影响，并遵循一贯性、 谨慎性原则。公司主要从事的石墨及炭素制品、铁矿粉受钢材市场供求关系的支配和 影响，价格波动较大，从而对公司的盈利产生较大影响，公司在盈利预测时并未预测 价格有可能进一步发生较大波动；公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础 上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，公司提醒投资者进行投资决策时应谨 慎使用。

本公司董事会承诺见附件1。

方大炭素新材料科技股份有限公司

二○○七年九月十日

方大炭素新材料科技股份有限公司

盈利预测编制说明

（2007 年7-12 月、2008 年）

一、编制基础

本盈利预测是在业经北京五联方圆会计师事务所有限公司审计的方大炭素新材 料科技股份有限公司（以下简称“本公司”）2004 年度、2005 年度、2006 年度、2007 年1-6 月份会计报表和抚顺莱河矿业有限公司2004 年度、2005 年度、2006 年度以及 2007 年1-6 月份会计报表的基础上，结合本公司2007 年、2008 年的生产、投资、营 销计划和资产收购方案及其它有关资料，按照稳健原则和下列基本假设而编制的。本 盈利预测所依据的会计政策在所有重大方面均与本公司实际采用的会计政策一致。

（一）经审计的经营业绩（ 金额单位：元 ）

1、经北京五联方圆会计师事务所有限公司审计的本公司2004 年度、2005 年度及 2006 年度、2007 年1-6 月份的经营业绩如下：

项目	2007 年1-6 月	2006 年度	2005 年度	2004 年度
营业收入	671,184,923.45	477,571,873.44	530,741,639.60	619,492,920.78
营业利润	45,586,510.55	3,842,922.13	-140,396,647.04	-89,289,203.73
利润总额	42,035,861.09	5,880,415.16	-144,151,762.62	-89,996,831.21
净利润	33,265,238.94	2,115,943.28	-132,798,720.35	-80,439,392.69

2、经北京五联方圆会计师事务所有限公司审计的抚顺莱河矿业有限公司2004 年

度、2005 年度、2006 年度以及2007 年1-6 月份的经营业绩如下：

项目	2007 年1-6 月	2006 年度	2005 年度	2004 年度
营业收入	118,111,597.43	200,744,874.11	165,632,729.45	75,630,570.59
营业利润	38,865,978.00	58,004,836.83	49,877,937.57	13,965,953.51
利润总额	49,581,478.31	77,606,767.40	53,413,150.07	16,643,912.05
净利润	29,155,828.56	63,366,524.06	34,577,528.90	10,310,872.28

• 1 -

（ 二）2007 年、2008 年公司的资产收购方案及生产、投资、营销计划与生产经 营能力

1 、根据本公司2007 年8 月22 日召开的第三届董事会第十四次会议决议公告， 本公司拟定向非公开发行股票数量约16,000 万股—26,800 万股，特定对象数量不超 过十家，其中控股股东辽宁方大集团实业有限公司拟以所持有的抚顺莱河矿业有限公 司97.99%的股权（定价最终经评估机构评估确定的评估净值为准）认购本次发行数量 的51.62%，且三十六个月内不得转让；同时，向辽宁方大集团实业有限公司以外的不 超过九家投资者发行的股份数量为本次发行数量的48.38%，十二个月内不得转让。本 次非公开发行尚需获得股东大会的批准和中国证监会的核准。

公司本次发行募集资金扣除发行费用后的募集现金净额将按照轻重缓急顺序用 于以下项目：

（1）支付拟进入资产的评估价值超过辽宁方大集团实业有限公司拟认购的股权 价值之间的差额；

（2）投入4.54 亿元人民币用于高炉炭砖生产线项目；

（3）投入6.56 亿元人民币用于特种石墨生产线项目。

其中，对经本公司第三届董事会第十二次会议审议通过的“筹建高炉炭砖生产线 项目的议案”，根据项目的实际情况，拟在原3.57 亿投资额的基础上进行调整，适当 增加投资额至4.54 亿元。

募集资金到位之前，公司可根据项目进度的实际情况暂以负债方式筹集的资金先 行投入，并在募集资金到位后予以偿还。公司可根据实际情况，在不改变投入项目的 前提下，对上述单个或多个投入项目的募集资金拟投入金额进行调整。

本次发行实际募集资金与投资项目所需资金相比，如有剩余将用于补充流动资 金，如有缺口则通过其他方式解决。

2、本公司根据市场调研所掌握的需求信息，结合近年来的实际生产能力和销售 情况，制定2007 年度、2008 年度的生产经营计划。2007年计划炭素制品总产量为10.30 万吨，其中电极9.40 万吨，炭块0.90 万吨；全年计划完成销售收入15.67 亿元，实

• 2 -

现利润总额12,137.14 万元，净利润11,068.08 万元；2008 年计划炭素制品总产量为 13.70 万吨，其中电极12.60 万吨，炭块1.10 万吨；铁矿精粉55 万吨，全年计划完 成销售收入24.32 亿元，实现利润总额37,170.61 万元，净利润29,431.82 万元。

（三）本公司采用的会计政策和会计估计

3.1 会计年度

本公司采用公历年度,即将每年1 月1 日起至12 月31 日止作为一个会计年度。 3.2 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3.3 记账基础

以权责发生制为记账基础。

3.4 计价原则

本公司对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非同 一控制下的企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、开展具有 商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、 负债均按历史成本计量。

本公司主要报表项目在本期采用的计量属性与前期相比未发生变化。 3.5 现金及现金等价物的确定标准

本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行 存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

3.6 外币折算

3.6.1 外币交易

本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易，在初始确认时采用交易发生日 的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币货币性项 目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化 条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，

• 3 -

均计入当期损益。

3.6.2 境外经营

对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资产 负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下 单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置 当期损益。现金流量表所有项目均按当期平均汇率折算为人民币。

3.7 金融资产和金融负债

3.7.1 金融资产的分类

本公司将取得的金融资产划分为四类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

（2）持有至到期投资；

（3）应收款项；

（4）可供出售金融资产。

3.7.2 金融资产的确认和计量

3.7.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认和计量

本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产：

（1）交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是本公司基于风险管理 需要或消除金融资产在会计确认和计量方面存在不一致情况等所作的指定。

（2）本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得 时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。取得以公 允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告发放的现金

• 4 -

股利或债券利息，应当单独确认为应收项目进行处理。在持有期间按合同规定计算确 定的利息或现金股利，除单独确认为应收项目外应该确认为投资收益。

（3）资产负债表日，本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时的该金融 资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。

3.7.2.2 持有至到期投资

（1）本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。

如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为 可供出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额的比例不低于5% 时，本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以 后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。

（2）持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金 额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，应当单独确认为应收项目进行处理。 （3）持有至到期投资在持有期间应当按照实际利率法确认利息收入，计入持有 至到期投资账面价值。实际利率在本公司取得持有至到期投资时确定，在随后期间保 持不变。资产负债表日，持有至到期投资按摊余成本计量。

（4）处置持有至到期投资时，本公司将所取得对价的公允价值与该投资账面价 值之间的差额确认为投资收益。

3.7.2.3 应收款项

（1）应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产，包括本公司销售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款，以 及本公司对其他单位或个人的其他应收款。

（2）本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权，按从购货方应收的 合同或协议价值作为初始入账金额，但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或

• 5 -

协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的按应收债权的现值计量。

（3）资产负债表日，本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处置应 收款项时，按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损 益。

3.7.2.4 可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益金融资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的股权投资、 可供出售的债权投资等。

（2）可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为 初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，应当单独 确认为应收项目进行处理。

（3）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入本公司的投资收 益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公 积。

（4）处置可供出售金融资产时，本公司将取得的价款与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额对应处置部分的金额，与该金融资产账面价值之间的差额确认 为投资收益。

3.7.3 金融资产转移的确认和计量

3.7.3.1 本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。

3.7.3.2 如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 的，将终止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，则不终止确认该金融资产。

如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但 放弃了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制 的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。

• 6 -

• 3.7.3.3 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当

期损益：

• （1）所转移金融资产的账面价值；

• （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之

• 和。

因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照 公允价值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上 述对价的组成部分。

本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的，本公司将就该服务合同 确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上 述对价的组成部分。

3.7.3.4 金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体 的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行 分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额之和。

原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当 按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊 后确定。

3.7.3.5 如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 则继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将 继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。

3.7.4 主要金融资产公允价值的确定方法

• （1）存在活跃市场的金融资产，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值；

• 7 -

• （2）金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值；

（3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作 为确定其公允价值的基础。

（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和 特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应 收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。

3.7.5 主要金融资产的减值

若有客观证据表明本公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以外的金融资产发生减值，本公司将对其按照以下方法进行减值测试。

3.7.5.1 持有至到期投资的减值

在每个资产负债表日，若有客观证据表明本公司的某项持有至到期投资发生减 值，则将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确 认为资产减值损失，计入当期损益。

对发生减值的持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期 投资的价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应 当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值 准备情况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。

3.7.5.2 应收款项的坏账准备

（1）应收款项坏账的确认标准

本公司将因债务人破产、依据法律清偿后确实无法收回的应收款项，债务人死亡、 既无遗产可供清偿又无义务承担人而确实无法收回的应收款项，以及债务人逾期三年 未能履行偿债义务、经股东大会或董事会批准列作坏账处理的应收款项确认为坏账。 （2）坏账损失核算方法：本公司采用备抵法核算坏账损失。

（3）坏账准备的确认标准：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务单 位的实际财务状况和现金流量情况等相关信息合理的估计。

（4）坏账准备的计提方法及计提比例

• 8 -

本公司坏账准备的计提方法采用账龄分析法及个别认定相结合的方法，具体如 下：

本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合对债务方现金流量和财务状况等相关信息的分析，按照 以下比例计提坏账准备：

比例计提坏账准备：
账 龄	计提比例（%）
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上	5 10 30 30

对于债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项以及债务 人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的款项，经本公司董事会或股 东大会审议批准后予以核销。

3.7.5.3 可供出售金融资产的减值

资产负债表日，如果本公司持有的可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下 降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允 价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。

本公司在确认可供出售金融资产发生减值产生的减值损失时，即使该金融资产没 有终止确认，也将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失一并予以转 出，计入当期损益。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

3.7.6 金融负债

3.7.6.1 本公司将承担的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债和其他金融负债。

• 9 -

3.7.6.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的初始及后续计量采 用公允价值。

3.7.6.3 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债以外 的负债，包括本公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他 金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用摊余成本进行后 续计量。

3.7.6.4 本公司主要金融负债公允价值的确定采用与主要金融资产公允价值相同 的方法。

3.8 存货

3.8.1 本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、在产 品、产成品等。。

3.8.2 本公司存货的取得按历史成本计量；领用和发出原材料、在产品及产成品 采用加权平均核算；包装物及低值易耗品于领用时采用“一次摊销法”核算。 3.8.3 本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量

（1）存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益； 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提 的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（2）存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计 将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司按以下方法确定期 末存货的可变现净值：

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；

②需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定； ③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价 格的，分别以合同约定价格或市场价格为基础确定其可变现净值。

• 10 -

3.9 长期股权投资

3.9.1 本公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资， 以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的权益性投资。

对子公司的权益性投资是指本公司能够对被投资单位实施控制的投资；对合营企 业的权益性投资是指本公司与被投资单位的其他投资者对其实施共同控制的投资，对 联营企业的投资是指本公司仅能对被投资单位施加重大影响的投资。

3.9.2 本公司对长期股权投资按照取得时的初始投资成本计价

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本小于取得投资时享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入营业外收入；初始投资成本大于取得投资 时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整初始投资成本。

3.9.3 本公司对子公司的权益性投资以及对在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的权益性投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时调整为权益法；对 合营企业和联营企业的权益性投资采用权益法核算。

本公司在取得对合营企业和联营企业的权益性投资后，按照应享有或应分担的合 营企业或联营企业实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价 值。在确认投资损益时，以取得投资时合营企业或联营企业的各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对其净损益进行调整后加以确定；享有的合营企业或联营企业所有者 权益其他变动的份额在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积。除非本公 司对其负有承担额外损失的义务或存在实质上构成对其净投资的长期权益，本公司确 认的对合营企业或联营企业发生的净亏损时以长期股权投资账面价值减记至零为限。

3.9.4 当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产 负债表日对长期股权投资进行减值测试。如果测试结果表明长期股权投资的可收回金 额低于其账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值 损失并计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。已经计提的资产减值 损失，在减值的长期股权投资处置前不予转回。

• 11 -

3.10 投资性房地产

3.10.1 本公司将为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产作为投 资性房地产，主要包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转 让的土地使用权。

3.10.2 本公司对投资性房地产采用成本进行初始计量，对于符合资本化条件的 后续支出计入投资性房地产的成本，不符合资本化条件的后续支出计入当期损益。

3.10.3 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照固定资产和无 形资产核算的相关规定计提折旧或摊销。

3.11 固定资产

3.11.1 本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产作为固定资产，包括房屋建筑物、通用设备、专用设备、 运输设备四类。

• 3.11.2 在同时满足以下条件时，本公司将符合定义的有形资产确认为固定资产： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

如果固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本公司提供经 济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，则分别将各组成部分确认为单项固定资产。

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费用、大修理费 用、更新改造支出等。满足确认条件的后续支出应当计入固定资产成本，同时将被替 换部分的账面价值扣除；不满足确认条件的后续支出，在发生时计入当期损益。

3.11.3 本公司在取得固定资产时按照成本入账。

3.11.4 本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之 外的全部固定资产采用年限平均法计提折旧，各类固定资产预计使用年限、预计净残 值率及折旧率如下:

值率及折旧率如下:
类 别	预计使用年限	预计净残值率	年折旧率
房屋建筑物	25-45	5%	2.11%-3.80%

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类 别	预计使用年限	预计净残值率	年折旧率
通用设备 专用设备 运输设备	12-18 10-15 8-12	5% 5% 5%	5.28%-7.92% 6.33%-9.50% 7.92%-11.88%

3.11.5 当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负 债表日对固定资产进行减值测试。如果测试结果表明固定资产的可收回金额低于其账 面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入 当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的 固定资产处置前不予转回。

3.12 在建工程

3.12.1 在建工程的计价和结转为固定资产的标准

在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。

对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的，自达到 预定可使用状态之日起，本公司根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的 价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧，待办理 了竣工决算手续后再作调整。

3.12.2 在建工程减值准备的计提标准和计提方法

本公司在会计期末，对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技术上 已经落后且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性，或长期停建且预计在未来3 年内不会重新开工的在建工程，或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，则对 在建工程可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。已经计提的资产减 值损失，在减值的在建工程处置前不予转回。

3.13 无形资产

3.13.1 本公司的无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非 货币性资产，具体包括：专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和特许经营权。 3.13.2 本公司将同时满足下列条件的、没有实物形态的可辨认非货币性资产却

• 13 -

认为无形资产：

• （1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

• （2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

3.13.3 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出 两部分。内部研究开发项目研究阶段的支出，当于发生时计入当期损益；内部研究开 发项目开发阶段的支出在同时满足下列条件时确认为无形资产：

• （1）本公司完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• （3）本公司有确凿证据证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自

• 身存在市场；

• （4）本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开

• 发，有能力使用或出售该无形资产；

• （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• 3.13.4 本公司对无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

• 3.13.5 本公司拥有的无形资产均为使用寿命有限的无形资产，具体情况如下：

类	别	预计使用寿命	尚可使用寿命	确定依据
土地使用权		50 年	41-49.50 年	土地使用权证
专有技术		120 月	6 月	预计使用年限
采矿权		17 年	14.45 年	预计尚可开采年限
商标		100 月	68 月	商标权证

• 3.13.6 本公司将无形资产的成本在其预计使用寿命期内采用直线法平均摊销。

3.13.7 当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负 债表日对无形资产进行减值测试。如果测试结果表明无形资产的可收回金额低于其账 面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入 当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的 无形资产处置前不予转回。

• 3.14 非货币性资产交换

• 14 -

3.14.1 非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无 形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。

货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产， 包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等；非货 币性资产是指货币性资产以外的资产。

3.14.2 若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价 值与支付的货币性资产之和)的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或 占换入资产公允价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于25%，则视为非货币性 资产交换；高于25%（含25%）的，视为以货币性资产取得非货币性资产。

3.14.3 对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的 非货币性资产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，将 公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。

发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加支 付的补价、应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益；若本公司收到补价， 则将换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和 的差额，应当计入当期损益。

如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公允 价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。

3.14.4 如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价值 均无法可靠地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资 产的成本，不确认损益。

发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价和 应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则以换 出资产的账面价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成本，不 确认损益。

如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产原

• 15 -

账面价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。

• 3.15 职工薪酬

• 3.15.1 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及

• 其他相关支出，具体包括：

• （1）职工工资、奖金、津贴和补贴；

• （2）职工福利费；

• （3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会

• 保险费；

（4）住房公积金；

（5）工会经费和职工教育经费；

（6）非货币性福利；

• （7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

• （8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

3.15.2 在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为 负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分别 下列情况处理：

（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；

• （2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产

• 成本；

（2）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

3.15.3 对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、 生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会计 期间，按照国家规定的标准计提后按照3.15.2的规定处理。

3.15.4 本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品的成 本确定应付职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商品 的公允价值确定应付职工薪酬金额。

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本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的折 旧计入相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对 象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用的资产 应计提的折旧、应付的租金，根据受益对象分期计入相关资产成本或费用；难以认定 受益对象的，直接计入管理费用。

3.15.5 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除与职 工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实 施；

（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

3.16 股份支付

3.16.1 股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者 承担以权益工具为基础确定的负债的交易，包括以权益结算的股份支付和以现金结算 的股份支付。

以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价 进行结算的交易；以现金结算的股份支付，是指本公司为获取服务承担以股份或其他 权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。

3.16.2 本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付，以授予 职工权益工具的公允价值计量。

（1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按 照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；

（2）完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表 日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值， 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

• 17 -

（3）在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的， 应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。

（4）本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额 进行调整。

3.16.3 本公司提供的以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他 权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以企业承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；

（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股 份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照 本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

（3）在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估 计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。

（4）本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允 价值重新计量，其变动计入当期损益。

3.17 债务重组

3.17.1 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人 达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重组 和本公司作为债务人参与的债务重组两种事项。

3.17.2 债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资 本；（3）修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（1） 和（2）两种方式；（4）以上三种方式的组合等。

3.17.3 作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付 的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修改 其他债务条件后债务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预计负 债）之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差

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额，计入当期损益。

债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务 条件等方式的组合进行的，本公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、 债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。

3.17.4 作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现 金、受让的非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改其 他债务条件后的债权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计入当期损益。 本公司已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的 部分，计入当期损益。

债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他 债务条件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价 值、债权转为资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上述原则 处理。

3.18 或有事项

3.18.1 或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的 发生或不发生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保 证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现 等。

3.18.2 本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负 债外，不确认或有资产及或有负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

• （3）该义务的金额能够可靠地计量。

3.18.3 本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进 行初始计量。在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若有确 凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，本公司将按照当前最佳估计

• 19 -

数对该账面价值进行调整。

3.19 收入

3.19.1 收入，是指本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与 所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本公司的收入包括销售商品收入、提供劳 务收入和让渡资产使用权收入。

3.19.2 在同时满足下列条件时，本公司确认销售商品实现的收入，并以从购货 方已收或应收的合同或协议价款进行计量，但已收或应收的合同或协议价款不公允的 除外：

• （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

• （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的

• 商品实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

• （4）相关的经济利益很可能流入企业；

• （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

如果合同或协议价款的收取采用递延方式，则按照应收的合同或协议价款的公允 价值确定销售商品收入金额；将应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额在合 同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。

3.19.3 如果提供劳务交易的结果同时满足下列条件，本公司将采用完工百分比 法确认提供劳务的收入，并按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供 劳务收入的总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

（2）相关的经济利益很可能流入本公司；

• （3）交易的完工进度能够可靠地确定；

• （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司采用完工百分比法确认提供劳务的收入时，按照已经发生的成本占估计总 成本的比例（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例）确定完工进度。

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3.19.4 若提供劳务交易的结果不能够可靠估计，但已经发生的劳务成本预计能 够得到补偿的，本公司将按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同 金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，本公司将已经发 生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

3.19.5 在同时满足以下条件时，本公司确认按照他人使用本公司货币资金的时 间和实际利率计算确定的利息收入和按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算 确定的使用费收入：

（1）与交易相关的经济利益能够流入本公司；

（2）收入的金额能够可靠地计量时。

3.20 政府补助

3.20.1 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但 不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补 助。

3.20.2 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府 补助。本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性 政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.20.3 本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在 相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。

本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用 或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补 偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

3.20.4 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减

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相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返 还的金额计入当期损益。

3.21 借款费用

3.21.1 借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利 息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

3.21.2 本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的借款费用予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或 者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等 资产。

3.21.3 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或 者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，本公司将与符合资本化条件的 资产相关的借款费用开始资本化。若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发 生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化；在中断期间 发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新 开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化；在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所 发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

3.21.4 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时，本公司以专 门借款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利息的资本化金额。

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时，本公司根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，计 算确定一般借款应予资本化的利息金额。

如果借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的

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折价或者溢价金额，对每期资本化的利息金额进行调整。

3.21.5 本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的汇 兑差额，在资本化期间内予以资本化，计入相关资产的成本。

3.21.6 在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态之前发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额予以资本 化，计入相关资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态之后发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额确 认为费用，计入当期损益。

一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 3.22 所得税

3.22.1 所得税包括以本公司应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。

3.22.2 在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负 债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税 基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者 负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。

3.22.3 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时 性差异产生的递延所得税负债：

（1）商誉的初始确认；

（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性 差异差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确 认其产生的递延所得税负债。

3.22.4 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易

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中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：

（1）该项交易不是企业合并；

（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵 扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。

若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来 很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将 确认与此差异相应的递延所得税资产。

3.22.5 资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所 得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。

如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将 进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和 递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。

在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未 来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当 转回。

3.22.6 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当 期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。

3.23 企业合并

3.23.1 企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体 的交易或事项。本公司参与的企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的 企业合并两种类型。

本公司作为合并方收购母公司辽宁方大集团拥有的具有独立生产加工能力的业 务分部以及收购辽宁方大集团控制的其他子企业的全部净资产或具有控制权的表决

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权资本，则此类合并属于同一控制下的企业合并。

本公司参与的企业合并具体分为吸收合并、新设合并和控股合并三种方式。

3.23.2 企业合并中，本公司将同时符合下列条件的日期作为实际取得对被合并 方控制权的日期：

• （1）企业合并协议已获股东大会通过；

• （2）企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门

• 的批准；

• （3）参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；

• （4）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有

• 能力支付剩余款项；

• （5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策，

• 并享有相应的利益及承担风险。

3.23.3 本公司作为合并方参与的同一控制下的企业合并的会计处理采用权益结 合法

（1）本公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期 股权投资的初始投资成本，以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面价值或者 合并日在被合并方账面所有者权益享有的份额作为其初始投资成本。本公司确认的资 产、负债的入账价值或确认的初始投资成本与所付出的合并对价账面价值的差额，应 当调整资本公积和留存收益。

（2）吸收合并和新设合并中，被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司 的部分，视情况进行调整，在合并日自资本公积转入留存收益；控股合并中，在编制 合并财务报表时将被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部分以资本公 积为限，自资本公积转入留存收益。

（3）本公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用，在发 生时直接计入当期损益。

• （4）本公司作为合并方参与的控股合并，在合并日应该按照合并后主体在以前

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期间一直存在的原则，将被合并方合并期初至合并日的利润表和现金流量表全部纳入 本公司编制的合并财务报表。在编制比较报表时，本公司按照相同的原则对比较报表 有关项目的期初数进行调整。

3.23.4 本公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买法

（1）非同一控制下的企业合并，本公司以付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之和作为合 并成本；作为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额，应作为资产处置 损益计入合并当期损益。

（2）吸收合并中，本公司取得被购买方可辨认的资产、负债的入账价值以其公 允价值确定。合并成本大于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额作为企业 合并形成的商誉，合并成本小于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额计入 营业外收入。

（3）控股合并时，本公司在购买日编制合并资产负债表，对于被购买方有关资 产、负债应当按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨 认资产、负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本 小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，在合并资产负债表中 调整盈余公积和未分配利润。

3.23.5 本公司通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，合并成本 为每一单项交换交易成本之和。本公司在购买日按照以下步骤进行处理：

（1）将原持有的对被购买方的投资账面价值恢复调整至最初取得成本，相应调 整留存收益等所有者权益项目。

（2）比较每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值的份额，确定每一单项交易中应予确认的商誉金额（或者应计入取得投资当期损益 的金额）。

（3）本公司在购买日应确认的商誉应为每一单项交易产生的商誉之和。

3.23.6 本公司按照下列原则确定非同一控制下的企业合并中取得的可辨认资产

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和负债的公允价值：

（1）货币资金，按照购买日被购买方的原账面价值确定。

（2）有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市 场价值确定。

（3）应收款项，短期应收款项，因其折现后的价值与名义金额相差不大，可以 直接运用其名义金额作为公允价值；对于收款期在3年以上的长期应收款项，以适当 的现行利率折现后的现值确定其公允价值。

（4）存货，产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及本 公司通过努力在销售过程中对于类似的产成品或商品可能实现的利润确定；在产品按 完工产品的估计售价减去至完工仍将发生的成本、预计销售费用、相关税费以及基于 同类或类似产成品的基础上估计可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。 （5）不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，采用恰当的估值技术确定其 公允价值。

（6）房屋建筑物，存在活跃市场的，以购买日的市场价格确定其公允价值；本 身不存在活跃市场，但同类或类似房屋建筑物存在活跃市场的，应参照同类或类似房 屋建筑物的市场价格确定其公允价值；同类或类似房屋建筑物也不存在活跃市场，无 法取得有关市场信息的，按照一定的估值技术确定其公允价值。

（7）机器设备，存在活跃市场的，按购买日的市场价值确定其公允价值；本身 不存在活跃市场，但同类或类似机器设备存在活跃市场的，参照同类或类似机器设备 的市场价格确定其公允价值；同类或类似机器设备也不存在活跃市场，或因有关的机 器设备具有专用性，在市场上很少出售、无法取得确定其公允价值的市场证据，可使 用收益法或考虑该机器设备损耗后的重置成本估计其公允价值。

（8）无形资产，存在活跃市场的，参考市场价格确定其公允价值；不存在活跃 市场的，基于可获得的最佳信息基础上，以估计熟悉情况的双方在公平的市场交易中 为取得该项资产应支付的金额作为其公允价值。

（9）应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，对于短期

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债务，因其折现后的价值与名义金额相差不大，可以名义金额作为公允价值；对于长 期债务，应当按照适当的折现率折现后的现值作为其公允价值。

（10）取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的，应单 独确认为预计负债。此项负债应当按照假定第三方愿意代购买方承担该项义务，就其 所承担义务需要购买方支付的金额计量。

（11）递延所得税资产和递延所得税负债，对于企业合并中取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，按规定确认 相应的递延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资产或递延所得税负 债的金额不应折现。

3.24 租赁

3.24.1 租赁是指是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取 租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。本公司从事的租赁业务全部为 经营性租赁。

3.24.2 作为承租人支付的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相 关资产成本或当期损益；作为出租人收到的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直 线法确认为当期损益。

3.24.3 本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经 营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。

3.25 合并财务报表

3.25.1 本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果本公司在被投资 单位拥有高于50%的表决权资本，或者虽然拥有的表决权资本不足50%但能够对被投 资单位实施实质性控制，本公司均将此等被投资单位作为子公司，在编制合并财务报 表时纳入合并范围。

3.25.2 本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入 本公司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企 业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制

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权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。

3.25.3 在编制合并财务报表时，本公司对子公司的会计政策和会计期间进行调 整，以确保其采用的会计政策和适用的会计期间与本公司保持一致。

在本公司通过非同一控制下企业合并方式收购时，若子公司在收购日可辨认资 产、负债的公允价值与其账面价值存在差异，本公司在按照子公司收购时可辨认资产、 负债的公允价值对子公司财务报表进行调整后作为编制合并财务报表的基础。

编制合并财务报表前，本公司将对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益 法。

3.25.4 本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大往来余额、内部交 易及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵销。

本公司收购子公司时发生的合并成本大于收购时享有的子公司可辨认净资产公 允价值份额之间的差额作为合并资产负债表中的“商誉”，合并成本小于收购时享有 的子公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额计入合并当期的“营业外收入”。

子公司的其他投资者在子公司净资产中享有的权益，以“少数股东权益”在合并 资产负债表的股东权益中单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表的净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

3.25.5 若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额，其余额分别下列情况进行处理：

（1）公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补 的，该项余额冲减少数股东权益；

（2）公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该项余额应当冲减母公司 的股东权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司股东权益所承担的属 于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的股东权益。

二、基本假设

1、本公司遵循的中华人民共和国法律、法规、规章制度无重大变化；

• 2、本公司所处的社会经济环境无重大变化；

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3、本公司遵循的税收制度和适用的税率、享有的税收优惠无重大变化； 4、本公司经营业务涉及的信贷利率以及外汇汇率将在正常范围内波动；

5、本公司董事会于2007 年8 月22 日通过了《关于非公开发行A 股股票涉及重 大关联交易的议案》，本次非公开发行尚需获得股东大会的批准和中国证监会的核准。 另外，中国证监会甘肃监管局对原海龙科技立案调查的最终结果尚未作出，上报材料 能否受理存在不确定性，如果受理，可能有较长的等待期。除此之外，根据《公司法》、 《证券法》、以及《上市公司证券发行管理办法》等有关法律、法规和规范性文件的 规定，公司基本符合非公开发行A 股股票的条件。待立案调查结果最终作出后，公司 正式上报相关材料。 综合考虑以上因素，我们预计此次定向非公开发行股票预计于 2008 年1 月正式完成。

• 6、本公司无其他不可抗力因素及不可预见因素造成的重大不利影响。 三、盈利预测编制说明

• 1、合并盈利预测表范围说明

本盈利预测是在方大炭素新材料科技股份有限公司和子公司抚顺炭素有限责任 公司、成都蓉光炭素股份有限公司、合肥炭素有限责任公司、兰州炭素进出口有限公 司、三门峡龙新炭素有限公司、上海龙昌投资管理有限责任公司、上海医疗器械研究 所有限公司、青岛龙诚电源材料有限公司、青岛龙德炭素材料有限公司、宁夏石嘴山 龙原炭素有限公司、兰州龙升炭素新材料科技有限公司以及拟收购的抚顺莱河矿业有 限公司各自盈利预测基础上合并而成的，在合并时已考虑了合并抵销等因素。按照重 组方案，收购抚顺莱河矿业有限公司的股权预计于2008 年1 月完成，因此，在编制 2007 年合并盈利预测表时不含有抚顺莱河矿业有限公司的预测额，2008 年合并盈利 预测表包含抚顺莱河矿业有限公司2008 年全年预测额。考虑到本公司2006 年12 月 底收购抚顺炭素有限责任公司、成都蓉光炭素股份有限公司、合肥炭素有限责任公司 三家公司股权，致使2007 年预测数与上年数无可比性、2008 年预测数与2007 年预测 数无可比性。

2、财政部于2006 年2 月15 日发布的企业会计准则自2007 年1 月1 日起在上市

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公司范围内施行，合并盈利预测表中2006 年已审实现数按照《企业会计准则第38 号 -首次执行企业会计准则》的要求，在2006 年年报审定合并利润表的基础上，考虑了 追溯调整事项后调整而成。2007 年1 月1 日后按照企业会计准则的要求进行编制。

3、具体编制说明

3.1 各类产品销量预测

3.1.1 石墨电极

从国际市场来看，除我国外，主要生产国有美国（含美国跨国公司下设的国外生 产企业）、德国（含德国跨国公司下设的国外生产企业）以及日本，这三国石墨电极 产量约占世界总产量的50％以上，其中绝大部分是超高功率石墨电极。据有关资料分 析，2005 年世界钢产量已经突破10 亿吨，到2010 年，世界钢产量将稳中有升，预计 达到11.5 亿吨，电炉钢产量及所占比例也随之上升。电极需求量也随着钢产量的增 长，以每年3%的速度增长，到2010 年将达到120 万吨。

从国内市场来看，我国钢铁产量已多年居世界第一，但人均钢铁用量与世界发达 国家相比差距很大，钢铁产业低水平、高能耗的状况仍未得到根本好转，为此国务院 于2005 年7 月20 日颁布了《钢铁产业发展政策》，今后钢铁行业发展重点是技术升 级和结构调整，实施总量控制，加快淘汰生产工艺落后、能源消耗高、污染严重的中 小型企业，通过破产、兼并、重组、联合等形式，提高产业集中度，建立大型、超大 型钢铁企业，打造中国的钢铁航母。钢铁行业的这种变化促使石墨电极市场需求结构 发生了根本变化。从品种上看，规格较大的高功率、超高功率电极需求旺盛，所占比 重逐步上升，而普通功率电极所占比重呈下降趋势，近年来各规格电极比重如下：

年份	2005 年度	2005 年度	2006 年度	2006 年度	2007 年1-3 月	2007 年1-3 月
	产量（吨）	比重	产量（吨）	比重	产量（吨）	比重
普通功率电极	176,963.00	42.77	154,878.00	38.17	33,955.00	35.06
高功率电极	172,429.00	41.67	161,660.00	39.84	36,763.00	37.96
超高功率电极	64,376.00	15.56	89,213.00	21.99	26,127.00	26.98
合 计	413,768.00	100.00	405,751.00	100.00	96,845.00	100.00

• 31 -

通过对国内外石墨电极的市场分析，结合钢铁产业的发展趋势，我们对2007 年

度、2008 年度我国石墨电极市场的需求预测如下：

规 格	2007 年度	2007 年度	2008 年度	2008 年度
	需求量（吨）	比重	需求量（吨）	比重
普通功率电极	153,000.00	34.00%	139,200.00	29.00%
高功率电极	162,000.00	36.00%	168,000.00	35.00%
超高功率电极	135,000.00	30.00%	172,800.00	36.00%
合 计	450,000.00	100.00%	480,000.00	100.00%

根据中国炭素行业汇总统计资料显示，2007 年1-3 月，前十名企业的市场分布情 况如下：

各企业普通功率电极市场占有率统计表

企业名称	总产量（吨）	市场占有率%
中钢集团吉林炭素股份有限公司	7,152.00	21.06
上海西格里东海碳素有限公司	1,084.00	3.19
山东八三炭素厂	1,081.00	3.18
方大炭素新材料科技股份有限公司	1,009.00	2.97
合肥炭素有限责任公司	753.00	2.22
成都蓉光炭素股份有限公司	502.00	1.48
河南三力炭素制品有限公司	500.00	1.47
抚顺炭素有限责任公司	445.00	1.31
山西晋能集团大同能源发展有限公司炭素分公司	228.00	0.67
合 计	12,754.00	37.56

各企业高功率电极市场占有率统计表

企业名称	总产量（吨）	市场占有率%
中钢集团吉林炭素股份有限公司	7,327.00	19.93
抚顺炭素有限责任公司	5,480.00	14.91
山东八三炭素厂	4,099.00	11.15
方大炭素新材料科技股份有限公司	3,378.00	9.19
河南三力炭素制品有限公司	2,735.00	7.44

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合肥炭素有限责任公司	2,148.00	5.84
山西晋能集团大同能源发展有限公司炭素分公司	1,692.00	4.60
上海西格里东海碳素有限公司	906.00	2.46
成都蓉光炭素股份有限公司	264.00	0.72
南通扬子碳素有限公司	146.00	0.40
合 计	28,175.00	76.64
各企业超高功率电极市场占有率统计表

企业名称	总产量（吨）	市场占有率%
南通扬子碳素有限公司	8,488.00	32.49
中钢集团吉林炭素股份有限公司	6,046.00	23.14
方大炭素新材料科技股份有限公司	3,643.00	13.94
山西晋能集团大同能源发展有限公司炭素分公司	2,959.00	11.33
抚顺炭素有限责任公司	714.00	2.73
成都蓉光炭素股份有限公司	1,828.00	7.00
合肥炭素有限公司	434.00	1.66
河南三力炭素制品有限公司	350.00	1.34
山东八三炭素厂	175.00	0.67
合 计	24,637.00	94.30

从以上数据可以看出，本公司在2006 年年底成功收购抚顺炭素、合肥炭素以及 成都蓉光炭素后，普通功率电极市场占有率为7.98%，高功率电极占有率为30.66%， 超高功率电极市场占有率为25.33%。考虑到公司今年1-3 月份仍处于重组阶段，整合 潜能尚未完全释放，而随着4 月份公司生产经营形势的逐步好转，三压型项目已进入 调试、试生产阶段，公司各功率，特别是在高功率、超高功率市场的占有率将逐步上

升，据此本公司对2007 年、2008 年各功率电极产量预测如下：

规 格	2007 年度	2008 年度
普通功率电极	10,000.00	13,000.00
高功率电极	50,000.00	58,000.00

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超高功率电极	34,000.00	55,000.00
合 计	94,000.00	126,000.00

3.1.2 炭砖

随着我国钢铁行业的高速发展，炼铁能力在以每两年增加1亿吨的速度增长。2006 年钢产量达到4.18 亿吨，且仍将持续稳定增长。为了适应可持续发展战略，钢铁行 业提出节能（节约能源）减排（减少污染物排放）的战略任务，其中加快淘汰小高炉， 炼铁高炉向大型化、综合利用能源发展是重要措施之一，因此近两年呈现了新建和改 建大型现代化高炉的热潮。据统计，我国现有服役的高炉还有1 亿吨能力处于落后淘 汰水平，还有近2 亿吨能力处于一般水平，高炉向大型化现代化发展将是今后相当长 的一段时间的艰巨任务，每年需要配套的各种型号优质炭砖4 万多吨。由于国内高炉 炭砖生产企业较少，水平差距大，大多数厂家的产品不适应大型和超大型高炉使用， 大多数大型高炉都全部或者关键部位进口国外产品。

本公司是国内唯一能够配套生产大型高炉优质炭砖的企业，现在具有生产大型、 特大型高炉全套炭质内衬材料的全部技术，已经为国内几十座大型高炉提供过高炉炭 砖。根据这一市场行情，公司预计2007 年炭块的生产量为0.90 万吨，2008 年炭 块的生产量为1.10 万吨。

3.1.3 铁矿精粉

受国内钢材市场价格全面回暖影响，钢厂原料消耗较大，由于港口进口铁矿石资 源不足，价格普遍偏高，钢厂加大了内矿配比用量，预计在2007 年度、2008 年度这 一状况仍将持续，铁矿精粉的产量按照公司设计产量55 万吨预测。

3.2 各类产品的销售价格预测

从炭素产品市场看，超高功率石墨电极、高功率石墨电极及新型炭块的需求增长 较大，市场前景可观，而普通功率电极市场相对偏弱。针对各种产品,结合市场动态 及2006 年、2007 年1-6 实际销售情况,预计2007 年下半年高功率及超高功率电极、

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新型炭块的价格有所上升，普通功率电极的售价略有下降。至于2008 年度价格走势， 我们认为随着国家宏观调控效应的进一步显现，投资过热的局面终将得到控制，高功 率及超高功率电极、新型炭块的价格将维持稳定，而普通功率电极价格仍呈下降走势。

对于铁矿精粉，我们认为尽管宏观调控日益趋紧，但资源类产品的价格仍将稳中 有升，2008 年价格上升幅度较2007 年度有所放缓。

按上述销售量和销售价格预计2007 年7-12 月实现收入89,606.96 万元，2008 年实现收入243,245.87 万元，明细详见附表1。

3.3 营业成本：

3.3.1 直接材料成本：根据2006 年度、2007 年1-6 月各类产品原材料构成的消

耗，结合各类原材料市场价格及行业的实际消耗定额进行预测。

3.3.2 直接人工成本：依据本年度产量和直接人工费用计划进行预测。

按上述方法预测，2007 年7-12 月预计总营业成本为67,599.14 万元，2008 年 预计营业成本为168,274.42 万元，明细详见附表1。

营业税金及附加：

2007 年7-12 月、2008 年度预测营业税金及附加分别为751.68 万元、1,468.31 万元，增值税适用税率为17%、13%，城市维护建设税按应缴增值税的7%、1%计算， 教育费附加按应缴增值税3%、4%计算，明细详见附表2。

3.5 销售费用

从公司近三年来实际发生的销售费用来看，其占营业收入的比重基本保持在 3.00-5.00%左右，按此比例预测2007 年7-12 月、2008 年度销售费用金额为3,933.27 万元、12,133.97 万元。明细详见附表3。

3.6 管理费用

2007 年7-12 月管理费用预计发生额5,185.68 万元， 2008 年度预计管理费用发 生额15,891.05 万元，与以前年度相比大幅增加，主要系2007 年、2008 年合并范围

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增加所致。明细详见附表 4。

3.7 财务费用

2007 年7-12 月、2008 年度财务费用预计发生额分别为3,681.12 万元、8,527.44 万元，利息支出根据借款实际金额和借款合同规定的利率计算，并预计2008 年国家 维持现行利率不变。明细详见附表5。

3.8 所得税

所得税根据本年度预测的利润总额，考虑以前年度尚未弥补的亏损以及暂时性 差异的影响，按照33%、15%的税率进行预测。2007 年7-12 月预计所得税费用192.00 万元，2008 年度预计所得税7,738.79 万元。

四、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施

1、影响盈利预测结果实现的主要问题

（1）国内外经济周期性变化带来的主要问题

传统炭素制品、铁矿粉主要用于钢铁、冶金行业，受经济的周期性影响较大，当 经济处于增长期时，相关行业需求的增加会带动传统炭素制品销售的增长；反之当经 济处于低谷时，市场需求减小，从而带来销售的下降。新兴炭素制品由于其用途极为 广泛，受经济的周期性影响将较小，但如果出现普遍的经济萧条，也仍然存在市场下 滑的风险。

（2）国际炭素制品价格变化带来的主要问题

国际市场炭素制品价格主要取决于国际市场对炭素制品的需求和供给。国际市场 炭素制品的价格上升，将有利于公司产品的出口，国际市场炭素制品的价格下降，对 公司制品的出口将造成一定的压力，同时进口产品价格的下跌，也会对公司的国内市 场销售造成冲击，而目前本公司产品创汇约占产品销售收入的1/5，因此，国际市场 炭素制品价格变化会对本公司经营业绩带来一定影响。

（3）对重要原材料及供货渠道依赖带来的主要问题

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公司目前生产用燃料、电力的供户相对集中稳定，主要有抚顺石油化工公司、锦 州石油化工公司、鞍钢化工总厂、山西宏特煤化有限公司、太西集团有限公司、窑街 矿务局、兰州供电局等单位，集中在石油化工、冶金、煤炭电力行业；同时公司产品 的生产成本中，原料和电力占的比重过大，其中原料成本占45%，电能消耗占30%， 所以公司存在供应商所提供产品价格波动影响成本的风险。此外本公司的原料中，进 口原料约占25%，主要供货厂家分布在日本、美国等国家，因此若进口原料因国际市 场变化而发生价格波动或供应紧张时，会给本公司的生产经营带来一定的风险。

对重要原材料及供货渠道依赖，也将对公司的盈利预测产生影响。 2、准备采取的措施

（1）、营销方面：积极倡导品牌战略，强化对企业形象和企业文化的营销，通过 软实力的提升来强化企业市场影响力；销售部门以市场为导向，积极推行“客户关系” 营销，与重点客户要建立起互动双赢战略伙伴关系；不断加强销售网络建设，做好市 场需求变化的调研、分析工作，并制定出防止突发事件的科学有效的预案，获取准确、 可靠、及时的需求信息，并和公司的生产实际相平衡，防止引起生产经营秩序的巨大 波动；做好市场细分，深挖市场潜力，理清客户的主次关系，信誉和资金状况良好， 能回现款的客户应作为今后市场开发的主攻方向；进一步发挥销售环节在对产品结构 调整的引领性作用，积极推进高功率、超高功率大规格石墨电极的市场开发，不断扩 大市场占有率；继续加强国际市场开发力度，不断学习金融体系运作的国际准则，提 高效率、拓宽渠道，力争出口产品比例达到总销量的50％。采购资金首先要保证主要 原料的及时、足量采购，通过科学合理的分配，使有限的资金发挥最大的效率；要充 分依靠集团公司的规模和信息优势，加强与集团内其它兄弟企业的沟通和协作，统筹 兼顾、优化配置，最大程度地缓解资源供应紧张的不利局面，实现共赢；科研部门加 快高新技术向生产环节的转化，技术质量部门做好工序质量的控制工作，切实做好产 品质量对销售工作的保障和促进作用。

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（2）、生产组织方面：严格“以销定产、以产促销”，形成产销互动，良性循环 的生产经营格局，销售计划做到前瞻性、准确性和及时性相统一，并能够对生产过程 起到引导性作用；生产组织部门要发挥好生产指挥的中枢作用，强化调度指令的科学 性和严肃性，各生产单位间要加强沟通，合理分配生产进度和设备正常维护、检修时 间，保证生产过程的均衡进行；进一步加大产品结构调整的力度，合理配置资源，在 强调产销衔接的同时，最大限度地增大大规格超高功率电极和高附加值产品的产量比 重；各单位通过加强执行力建设，深挖工序潜能，利用一切技术手段，降低工序损耗， 提高产品成品率，提高原料及资源的利用率；充分发挥工序产能，着力选择最优的工 艺技术方案，不断降低生产成本；加大库存产品促销力度，减少不必要的在产品资金 占用，加快资金周转，缓解资金压力。

（3）、产品质量方面：公司上下牢固树立“质量第一”观念，进一步加大产品结 构调整，积极推行品牌战略，提升公司产品的市场竞争力；全面落实公司质量方针和 岗位质量责任制，进一步加强质量体系建设，深入推行全员质量管理，通过优秀的工 作质量和工序质量，保证优良的产品质量；积极推行流程管理和过程控制，保证各生 产工序始终处于受控状态，做好严重影响产品质量的薄弱环节的技术攻关和流程诊 断，相关技术质量信息的传递应做到及时、准确、可靠，对某些长期存在的质量难题， 生产、技术、科研、设备等部门联合攻关，改进提高；加强质量体系建设，通过开展 质量体系审核、产品审核、工序审核和经常性的用户服务工作，使各项质量活动得以 优化，保证公司产品实物质量得到提高；产品质量的考核要做到责权明确，责任到人。

（4）、设备管理方面：建立健全设备管理制度，完善设备管理运行体系，改进主 要设备性能，降低设备故障对生产的影响，全面满足产品质量对设备性能要求；积极 推行全面设备管理和全员设备管理的思想、努力提高操作者、检修者、技术管理人员 的设备管理技能；着力做好计划检修工作，采取点检定修与状态检修相结合的设备管 理策略，注重设备状态分析和检修立项管理；深入推行检修作业的程序化管理，严格 执行检修工艺规程，做好修后总结分析，同时统筹规划，最大限度地降低设备维修费

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用，实施检修的全方位、全过程管理；建立健全设备台帐，准确掌握设备的运行状态， 设备缺陷的发现、记录、消除、验查过程形成闭环管理；设备操作人员严格执行操作 规程，提高分析和处理设备异常状况的能力，保障生产设备的完好率；设备管理从重 视事后维修向重视事前保养、维护转变，加快设备技术改造步伐，加强对危险点、薄 弱点跟踪分析，实行动态管理。

（5）、安全环保方面；安全工作永远是企业活动的头等大事，公司上下牢固树立 “安全工作无小事”的安全意识，不断加强安全管理活动的体系建设，夯实管理基础， 正确处理安全与生产的关系；加强对安全文明生产的宣传和教育，提高广大员工的安 全生产意识，安全主管部门加强安全督察力度，把主管部门督察和各单位自查自纠有 机结合，防范各种人身、设备事故的发生；不断加强生产区域内的场容管理，确保生 产现场的整洁有序，同时保证足够的作业面，危险区域和事故多发点做好标识工作， 以最大程度地消除安全隐患；完善安全事故的责任追究制度，已发事故严格按照程序 上报，事故原因一定要分析透彻，对有意隐瞒真相的单位和个人要依据公司规定严肃 处理，

（6）、强化内部管理，提高公司执行力水平：积极推行目标化管理，不断强化对 公司员工现代企业制度和办企理念、企业文化等方面的教育，转变员工的观念，提高 广大员工的认知水平，激发工作积极性；进一步加强基础管理制度的建设，支持合同 化管理，各专业部门充分发挥部门职能，不断加大监督、检查力度，通过制度的约束 作用不断提升员工素质，促使员工养成良好的工作习惯，检查中既要善于发现隐性问 题，又要处理好原则和人本的关系；各部门、各单位、各级管理者要各司其职、各负 其责，相互之间加强沟通、协调，杜绝推诿扯皮现象的发生，提高工作效率；强化责 任追究和落实的逐级负责制，通过薪酬制度改革、人事制度改革和引入激励竞争机制 等方式和手段，充分调动广大员工的积极性和工作热情，鼓励员工多干事、干实事、 干好事，实现公司业绩和员工收入的同步提高；不断学习先进的管理理念和管理方法， 通过管理手段的创新，营造和谐、高效、积极的管理氛围，切实提高公司的管理水平。

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（7）应收账款方面采取的保障措施：

针对应收账款的坏账风险，本公司将加强对客户的风险评估，客户档案管理，加

大回款力度，同时通过产品结构的调整，提高回款率高的产品生产比重。

附表 1：合并营业收入、营业成本和营业毛利预测表

附表1-1：母公司营业收入、营业成本和营业毛利预测表

附表2：合并营业税金及附加预测表

附表2-1：母营业税金及附加预测表

附表3：合并销售费用预测表

附表3-1：母销售费用预测表

附表4：合并管理费用预测表

附表4-1：母管理费用预测表

附表5：合并财务费用预测表

附表5-1：母公司财务费用预测表

附表6：合并资产减值损失预测表

附表6-1：母公司资产减值损失预测表

方大炭素新材料科技股份有限公司

二○○七年九月十日

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方大炭素新材料科技股份有限公司合并盈利预测表

预测期间：2007年度、2008年度

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：人民币元

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司					单位：人民币元
项 目	2006年已审实现数	2007年1-6月已审实现数	2007年7-12月预测数	2007年预测数	2008年预测数
一、营业总收入	477,571,873.44	671,184,923.45	896,069,607.66	1,567,254,531.11	2,432,458,740.00
其中：营业收入	477,571,873.44	671,184,923.45	896,069,607.66	1,567,254,531.11	2,432,458,740.00
利息收入				-
已赚保费				-
手续费及佣金收入				-
二、营业总成本	443,433,878.25	492,311,586.20	675,991,441.18	1,168,303,027.38	1,682,744,229.60
其中：营业成本	443,433,878.25	492,311,586.20	675,991,441.18	1,168,303,027.38	1,682,744,229.60
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加	2,183,375.54	2,652,086.77	7,516,789.26	10,168,876.03	14,683,078.62
销售费用	11,717,490.96	39,332,341.74	39,332,728.20	78,665,069.94	121,339,738.81
管理费用	40,033,126.47	50,422,330.61	51,856,765.36	102,279,095.97	158,910,468.85
财务费用	52,968,278.59	39,376,826.67	36,811,170.90	76,187,997.57	85,274,378.33

方大炭素新材料科技股份有限公司合并盈利预测表

预测期间：2007年度、2008年度

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：人民币元

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司					单位：人民币元
项 目	2006年已审实现数	2007年1-6月已审实现数	2007年7-12月预测数	2007年预测数	2008年预测数
资产减值损失	-75,793,041.29	1,861,938.64	5,225,159.65	7,087,098.29	12,711,711.06
加：公允价值变动收益	231,724.35	111,675.50		111,675.50
投资收益	582,432.86	247,022.23		247,022.23
其中：对联营企业和合营企业投资收益		1,490.15
汇兑收益
三、营业利润	3,842,922.13	45,586,510.55	79,335,553.11	124,922,063.66	356,795,134.73
加：营业外收入	2,507,080.89	894,841.03	-	894,841.03	14,910,938.25
减：营业外支出	469,587.86	4,445,490.49	-	4,445,490.49
其中：非流动资产处置损失	16,124.05	3,927,075.08
四、利润总额	5,880,415.16	42,035,861.09	79,335,553.11	121,371,414.20	371,706,072.98
减：所得税费用	3,764,471.88	8,770,622.15	1,920,013.10	10,690,635.25	77,387,900.01
五、净利润	2,115,943.28	33,265,238.94	77,415,540.01	110,680,778.95	294,318,172.97
归属于母公司股东的净利润	4,162,775.23	26,294,593.19	72,569,093.60	98,863,686.79	273,881,763.01
少数股东损益	-2,046,831.95	6,970,645.75	4,846,446.41	11,817,092.16	20,436,409.96
六、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

方大炭素新材料科技股份有限公司盈利预测表

预测期间：2007年度、2008年度

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：人民币元

编制单位:方大炭素新材料科技股份有限公司					单位：人民币元
项 目	2006年已审实现数	2007年1-6月已审实现数	2007年7-12月预测数	2007年预测数	2008年预测数
一、营业总收入	448,028,098.10	292,169,609.81	555,498,600.00	847,668,209.81	1,277,270,000.00
减：营业成本	417,247,773.12	200,846,378.92	409,326,400.00	610,172,778.92	935,581,200.00
营业税金及附加	1,872,853.72	987,312.41	4,512,687.59	5,500,000.00	8,250,000.00
销售费用	7,196,048.22	17,488,167.45	18,640,836.49	36,129,003.94	49,071,754.53
管理费用	33,094,297.17	20,202,881.48	25,869,451.70	46,072,333.18	69,108,499.78
财务费用	48,949,115.62	26,365,399.48	24,254,600.52	50,620,000.00	56,830,000.00
资产减值损失	-76,634,127.66	3,215,221.44	4,200,000.00	7,415,221.44	12,022,832.16
加：公允价值变动收益	-	-		-
投资收益	-7,262,176.81	1,490.15		1,490.15
其中：对联营企业和合营企业投资收益		1,490.15		1,490.15
汇兑收益
二、营业利润	9,039,961.10	23,065,738.78	68,694,623.70	91,760,362.48	146,405,713.53
加：营业外收入	2,332,257.49	278,156.91
减：营业外支出	144,138.92	250,052.40
其中：非流动资产处置损失	-	16,124.05
三、利润总额	11,228,079.67	23,093,843.29	68,694,623.70	91,760,362.48	146,405,713.53
减：所得税费用	3,589,468.15	3,550,211.13			21,960,857.03
四、净利润	7,638,611.52	19,543,632.16	68,694,623.70	91,760,362.48	124,444,856.50
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：