EXCELSIOR — Annual Report 2020

Aug 10, 2021

股票代碼： 4104

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佳醫健康事業股份有限公司 EXCELSIOR MEDICAL CO., LTD.

一一○年股東常會

議 事 錄

日期：中 華 民 國 一一○年 七 月 二十二 日 地點：新北市中和區中正路 880 號 16 樓

（本公司會議室）

• 時 間：中華民國一一○年七月二十二日上午九時整

• 地 點：新北市中和區中正路 880 號 16 樓

• （本公司會議室）

• 出 席：出席股東及股東代理人所代表之股份計 79,020,290 股 ( 其中以電 子方式出席行使表決權者 12,379,917 股 ) ，佔本公司流通在外股 。

• 份總數 141,148,970 股之 55.98%

參加人員：董事長：傅輝東

• 副董事長：佳赫投資股份有限公司代表人張憲政 自然人董事：王明廷、傅若軒、謝炎盛 獨立董事：詹資生

• 列 席：吳趙仁會計師、郭瓔滿律師、張明正總經理、周臣孝財務長。

• 主 席：董事長：傅輝東 記錄：彭育祺

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• 一、 宣布開會：大會報告出席股數，已逾發行股份總數二分之一以上，依 法宣佈開會。

二、主席致詞：(略)

三、報告事項

• （一）一○九年度營業狀況及一一○年營業計畫報告。(請參閱附錄一)

• （二）審計委員會審查一○九年度決算表冊報告。(請參閱附錄二)

• （三）一○九年度員工酬勞及董事酬勞分配情形報告。(洽悉，詳見議事手冊)

• （四）一○九年度盈餘分配現金股利之配發報告。(洽悉，詳見議事手冊)

• （五）背書保證情形報告。(洽悉，詳見議事手冊)

• （六）大陸投資情形。(洽悉，詳見議事手冊)

四、承認事項

案由一：本公司一○九年度決算表冊案，提請承認。【董事會提】

• 說 明： 1. 本公司一○九年度個體財務報告及合併財務報告，業經安侯建業 聯合會計師事務所吳趙仁、林琬琬會計師查核竣事，上述財務報 表連同營業報告書及盈餘分派議案業經審計委員會審查，並於 110 年 03 月 12 日董事會決議通過後提請股東會承認。

• 檢附本公司決算表冊，含「營業報告書」請參閱附錄一及「民國 一○九年度個體財務報表暨合併財務報表及會計師查核報告書」 請參閱附錄三。

• 決 議：本議案投票表決結果如下：表決時出席股東表決權數： 79,020,290 權， 其中贊成 78,000,783 權 ( 含電子投票 11,376,170 權 )/98.71% ，反對 50,303 權 ( 含電子投票 50,303 權 )/0.06% ，棄權 / 未投票 969,204 權 ( 含 電子投票 953,444 權 )/1.23% ，無效票 0 權 /0% 。本案照原案表決通過。

  • 1 -

案由二：本公司一○九年度盈餘分派案，提請承認。【董事會提】

• 說 明： 1. 依公司法暨本公司章程規定辦理。 2. 本公司一○九年度盈餘分派詳如下表：

佳醫健康事業股份有限公司

一 ○九年度盈餘分派表

單位：新台幣元

科 目 期初未分配盈餘 因採用權益法之投資調整保留 盈餘 確定福利計畫再衡量數認列於 保留盈餘 處分透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 調整後未分配盈餘 本年度稅後淨利 可供分配盈餘總額 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 發放股東現金股利-每股3.5元 分配後餘額	金 額	金 額
	$1,603,737,822 5,549,925 1,257,201 301,486
	1,610,846,434 571,669,665
	2,182,516,099 ( 57,877,828 ) ( 57,731,251 ) ( 494,021,395)
	$1,572,885,625
註:本公司流通在外股數為141,148,970股。

註 : 本公司流通在外股數為 141,148,970 股。

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經理人 ： 張明正 會計主管 ： 周 臣
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• 決 議：本議案投票表決結果如下：表決時出席股東表決權數： 79,020,290 權， 其中贊成 78,121,427 權 ( 含電子投票 11,496,814 權 )/98.86% ，反對 52,303 權 ( 含電子投票 52,303 權 )/0.07% ，棄權 / 未投票 846,560 權 ( 含 電子投票 830,800 權 )/1.07% ，無效票 0 權 /0% 。本案照原案表決通過。

五、討論事項

• 案由一：修訂本公司「股東會議事規則」部分條文案，提請 討論。【董事會 提】

• 說 明：依金管證交字第 1090150567 號令修正「股東會議事規則」，修訂 條文對照表請參閱附錄四。

• 決 議：本議案投票表決結果如下：表決時出席股東表決權數： 79,020,290 權， 其中贊成 78,119,220 權 ( 含電子投票 11,494,607 權 )/98.86% ，反對 52,511 權 ( 含電子投票 52,511 權 )/0.07% ，棄權 / 未投票 848,559 權 ( 含 電子投票 832,799 權 )/1.07% ，無效票 0 權 /0% 。本案照原案表決通過。

- 2 -

• 案由二：修訂本公司「資金貸與他人作業程序」部分條文案，提請 討論。【董 事會提】

• 說 明：因應相關法令修訂「資金貸與他人作業程序」，修訂條文對照表請 參閱附錄五。

• 決 議：本議案投票表決結果如下：表決時出席股東表決權數： 79,020,290 權， 其中贊成 78,052,780 權 ( 含電子投票 11,428,167 權 )/98.78% ，反對 119,876 權 ( 含電子投票 119,876 權 )/0.15% ，棄權 / 未投票 847,634 權 ( 含電子投票 831,874 權 )/1.07% ，無效票 0 權 /0% 。本案照原案表決通 過。

• 案由三：修訂本公司「取得或處分資產處理程序」部分條文案，提請 討論。 【董事會提】

• 說 明：配合公司營運需求修正「取得或處分資產處理程序」，修訂條文對 照表請參閱附錄六。

• 決 議：本議案投票表決結果如下：表決時出席股東表決權數： 79,020,290 權， 其中贊成 74,544,881 權 ( 含電子投票 7,920,268 權 )/94.34% ，反對 3,628,850 權 ( 含電子投票 3,628,850 權 )/4.59% ，棄權 / 未投票 846,559 權 ( 含電子投票 830,799 權 )/1.07% ，無效票 0 權 /0% 。本案照原案表決 通過。

案由四：解除本公司部份董事競業禁止之限制案。【董事會提】

• 說 明： 1. 依公司法第 209 條規定，「董事為自己或他人為屬於公司營業範圍 內之行為，應對股東會說明其行為之重要內容並取得其許可」。

• 本公司董事或有投資或經營其他與本公司營業範圍相同或類似之 公司並擔任董事之行為，爰依法提請股東會同意，本公司之董事 有上述情事時，同意解除該董事及其代表人之競業禁止限制。

• 檢附本公司董事競業禁止限制解除明細，請參閱附錄七。

• 決 議：本議案投票表決結果如下：表決時出席股東表決權數： 79,020,290 權， 其中贊成 77,043,085 權 ( 含電子投票 10,418,472 權 )/97.50% ，反對 1,132,548 權 ( 含電子投票 1,132,548 權 )/1.43% ，棄權 / 未投票 844,657 權 ( 含電子投票 828,897 權 )/1.07% ，無效票 0 權 /0% 。本案照原案表決 通過。

六、臨時動議：

• 股東發言摘要：股東戶號 93191 發言：請說明公司董事傅若軒目前擔任各家 公司職務情形及董事長是否有訴訟案件。經董事長及總經理 回覆後，主席徵詢出席股東無其他意見及臨時動議並宣布散 會。

• 七、散 會：同日上午九點三十五分。

• ※ 本股東常會議事錄僅載明會議進行要旨，且僅要領記載股東之發言；會議進行內 容、程序及股東發言仍以會議影音紀錄為準。

- 3 -

附錄一：營業報告書

營 業 報 告 書

感謝各位今天撥冗參加本公司一年一度的股東常會，讓本公司經營團隊有機會當
面向各位股東說明民國一○九年度的營運成果及未來展望，謹代表本公司經營團隊及
全體員工表示誠摯的歡迎並請各位股東不吝指教。

民國一○九年度COVID-19疫情全球快速蔓延，造成世界經濟受到嚴重衝擊，台灣
經濟因疫情控管得宜，影響層面不大。而全球股匯市因美國聯準會祭出無限量量化寬
鬆(QE)政策救市，龐大資金外溢到其他國家，資金亦大量流入台灣，造成股匯市快速
波動，惟本公司係國內較具規模的醫療產品系統整合通路商，相關業務之屬性，相對
於其他產業比較不受整體經濟景氣變動之影響，本公司也將藉此有利契機，積極評估
並適當發展海外華人市場版圖，保持未來競爭優勢。

展望民國一一○年度，本公司及轉投資關係企業繼續朝向多元化發展邁進，包含
引進新世代血液透析設備及衛耗材、健康家電產品(大家電及空氣清淨機)、醫學美容
Picoway皮秒雷射、Pro U亞歷山大雷射、Animers愛霓密斯、Hyadermis玻尿酸皮下填
補劑、AestheFill膠原蛋白增生皮下填充劑、Prima光優染料雷射及推廣DR CYJ健髮品
牌及其通路等之拓展，以及醫藥物流方面除致力深耕國際藥廠的合作關係，積極向原
廠爭取產品銷售，並持續引進國際藥廠之新藥及保健食品，除持續獲得政府核發藥品
GMP和GDP認證外，本年度將申請醫材GMP和GDP認證，以提升專業醫藥物流服務；而在
長期照護體系則因應政府長期照顧十年計畫2.0，結合醫療、看護以及居家等各項服
務，拓展長照服務據點、居家服務及日間照顧中心，建構長照醫療共同照顧網絡的醫
養合一照護模式；另持續關注政府新南向政策，拓展東南亞透析市場，藉由馬來西亞
透析藥水生產工廠進入透析相關產品製造領域。

玆就本公司民國一○九年度營業結果及民國一一○年度營業計畫提出報告如下：
一、
民國一○九年度營業結果報告

(一)營業計畫實施成果

1.個體綜合損益表

單位：新台幣仟元

			單位：新台幣仟元
項 目	一○九年度	一○八年度	增減比率
營業收入	4,199,740	3,964,690	5.93%
營業毛利	685,656	631,739	8.53%
營業淨利	319,114	263,303	21.20%
營業外淨收支	353,895	335,459	5.50%
稅前淨利	673,009	598,762	12.40%
稅後淨利	571,670	514,755	11.06%
其他綜合損益	(58,374)	8,307	(802.71%)
綜合損益總額	513,296	523,062	(1.87%)

- 4 -

• (1)營業收入、營業毛利及營業淨利較去年度增加主要係血液透析及外科產 品銷售增加所致。

• (2)營業外收支較去年度增加主要係因「採用權益法認列之子公司、關聯企 業及合資利益之份額」影響所致。

• (3)其他綜合損失較去年度增加及綜合損益總額較去年度減少，主要係本年

• 度「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」損失增加所致。

• 2.合併綜合損益表

單位：新台幣仟元

			單位：新台幣仟元
項 目	一○九年度	一○八年度	增減比率
營業收入	6,675,494	6,457,362	3.38%
營業毛利	1,306,498	1,236,055	5.70%
營業淨利	529,070	464,039	14.01%
營業外淨收支	300,313	282,786	6.20%
稅前淨利	829,383	746,825	11.05%
稅後淨利	669,086	622,274	7.52%
其他綜合損益	(28,296)	23,915	(218.32%)
綜合損益總額	640,790	646,189	(0.84%)

• (1)營業收入、營業毛利及營業淨利較去年度增加主要係血液透析及外科產 品銷售增加所致。

• (2)營業外收支較去年度增加主要係因「採用權益法認列之關聯企業及合資 利益之份額」影響所致。

• (3)其他綜合損失較去年度增加及綜合損益總額較去年度減少，主要係本年 度「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」損失增加所致。

• (二)預算執行情形：本公司未編製財務預測，故不適用。

• (三)財務收支狀況

• 1.個體現金流量表

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元
項 目	一○九年度	說 明
年初現金餘額	749,196	108年度決算餘額數。
營業活動之現金流入	130,103	主要係本年度營業獲利、存貨增加及 應付帳款減少所致。
投資活動之現金流出	(104,185)	主要係取得採用權益法之投資所致。
籌資活動之現金流入	(335,509)	主要係發放現金股利及短期借款減少 所致。
年底現金餘額	439,605	109年度決算餘額數。

- 5 -

2.合併現金流量表

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元
項 目	一○九年度	說 明
年初現金餘額	2,828,776	108年度決算餘額數。
營業活動之現金流入	869,433	主要係本年度營業獲利及應收款項減 少所致。
投資活動之現金流出	(414,850)	主要係取得按攤銷後成本衡量之金融 資產及取得投資性不動產所致。
籌資活動之現金流出	(603,284)	主要係發放現金股利及短期借款減少 所致。
匯率變動之影響	(61,611)	匯率影響數。
年底現金餘額	2,618,464	109度決算餘額數。

(四)獲利能力分析比較

1.個體獲利能力分析

項 目	一○九 年度	一○八 年度	說 明
資產報酬率（%）	6.7	6.2	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資利益之份額 增加，使稅後淨利成長所致。
權益報酬率（%）	7.9	7.5	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資利益之份額 增加，使稅後淨利成長所致。
稅前 利益占實收資本比 率（%）	47.7	46.7	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資利益之份額 增加，使稅前淨利成長所致。
純益率（%）	13.6	13.0	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資利益之份額 增加，使稅後淨利成長所致。
基本每股 稅後盈餘(元)(註)	4.06	4.02	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資利益之份額 增加，使稅後淨利成長所致。

註：以稅後盈餘按加權平均流通在外股數分析

- 6 -

2.合併獲利能力分析

項 目	一○九 年度	一○八 年度	說 明
資產報酬率（%）	4.9	4.6	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之關聯 企業及合資利益之份額增加，使 稅後淨利成長所致。
權益報酬率（%）	7.3	7.3	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之關聯 企業及合資利益之份額增加，使 稅後淨利成長所致；另因現金增 資及非控制權益增加，使兩年度 權益報酬率相當。
稅前 利益占實收資本比 率（%）	58.8	58.3	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之關聯 企業及合資利益之份額增加，使 稅前淨利成長所致。
純益率（%）	10.0	9.6	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之關聯 企業及合資利益之份額增加，使 稅後淨利成長所致。
基本每股 稅後盈餘(元)(註)	4.06	4.02	109年度營業收入成長致營業淨 利增加及採用權益法認列之關聯 企業及合資利益之份額增加，使 稅後淨利成長所致。

註：以稅後盈餘按加權平均流通在外股數分析。

(五)研究發展狀況

本公司非製造業，並未設置專職研發部門，而在醫療相關科別之代理經銷
由各業務部門負責擴大業務領域。

二、 民國一一○年度營業計畫

(一)經營方針

1. 強化投資佈局：深耕台灣醫療市場並積極尋求醫療事業合作夥伴，透過轉投 資整合醫療市場上下游資源、提升通路佈建，同時積極拓展東南亞透析市 場，藉由馬來西亞透析藥水生產工廠進入透析相關產品製造領域，以延伸獲 利來源。

2. 推廣品牌經營策略：推廣「超淨」Cubic Air 清淨魔方等健康家電自有品牌 並與韓國著名生技大廠CAREGEN CO., LTD.(以下簡稱Caregen 公司)推廣DR CYJ 髮胜肽健髮品牌等。

- 7 -

1. 深耕社區長照服務：配合政府長期照顧十年計畫，除積極籌設長照社團法 人，拓展社區長照據點，建置長照醫療共同照顧網絡，並強化照顧服務職能 分級，提供醫養合一之照護模式，以滿足有照護需求之民眾。

2. 發展醫療不動產及設備租賃業務：結合資產管理公司的專業特質，持續發展 醫療不動產及設備租賃業務，以達成關係企業綜合效益極大化之目標。

3. 規避匯率風險：全球處於股匯市劇烈波動環境下，資金大量流入台灣，使得 新台幣升值有利進口，仍會適時承作外幣避險工具以減少匯率風險。

(二)主要產品預期銷售情形

本公司於民國一一○年度將致力於提高血液透析及外科產品之市占率，並
引進其相關醫療耗材及設備，並整合本公司及關係企業之資源提高整體營運績
效，內含醫學美容、醫藥物流、長期照護、醫療不動產及設備租賃等項目，積
極尋求海內外策略夥伴，同時擴大本公司銷售業務領域。

三、未來公司發展策略

本公司為因應市場環境變動，除提高血液透析及外科產品之市占率，並計劃
持續引進其相關醫療耗材及設備，深耕醫療市場通路，結合關係企業之資源，運
用策略聯盟之多角化延伸，以強化競爭力建構完整健康醫療控股事業為目標，持
續憑藉著「用心、自主、創新、前瞻」之精神，為醫療保健產業提供全方位的健
康服務。

本公司轉投資曜亞國際股份有限公司(4138.TW)，從事國內醫學美容雷射設備
之買賣維修、注射類填充劑及醫美保養品等業務，將持續開發及引進符合最新且
具安全之醫美趨勢產品，提供皮膚及纖體全方位醫學美容產品，以精緻的美麗作
為永續努力的目標。後續銷售主力將以Picoway皮秒雷射、Pro U亞歷山大雷射、
Animers愛霓密斯、Hyadermis玻尿酸皮下填補劑、AestheFill膠原蛋白增生皮下
填充劑、Prima光優染料雷射、Fotona G緊雷射、身體雕塑系列、Cooltech冷凍減
脂儀器及DR CYJ髮胜肽健髮產品為主。

本公司轉投資久裕企業股份有限公司(4173.TW)，從事國內藥品銷售及物流等
業務，未來將積極尋求與各原廠合作，擴展藥品分銷物流基礎，除持續獲得政府
核發藥品GMP和GDP認證外，本年度將申請醫材GMP和GDP認證，跨足醫材領域，並
與國際醫藥廠商合作，提高產品市佔率，持續引進新的醫藥保健及照護系列相關
產品，強化與各客戶之互動，並提供更全面更完善的專業服務。

本公司轉投資之Asia Best Healthcare(ABH)公司，除了建構全方位護理之
家、提供醫務管理服務外，並藉由各專業領域人員的攜手合作，共同為促進台灣
長期照護體系之健全發展而努力，提供長者、失能、失智者有尊嚴及人性化的照
顧，2020年底台灣老年人口指標已達16.07%，配合長期照顧十年計畫2.0，積極籌
設長照社團法人，拓展社區據點，建置長照醫療共同照顧網絡，結合日照中心與
診所共同照護民眾健康，加強照顧服務職能分級，提供醫養合一之照護模式，提
供民眾持續性的後續照護與安置以滿足有照護需求之民眾，並拓展長照服務據
點、居家服務及日間照顧中心，期許成為亞洲最佳健康醫療照護公司。

- 8 -

本公司轉投資之EG Healthcare Inc.，深耕於菲律賓地區迄今已近17年，由
於當地醫療內需市場穩定成長，而醫療器材產業尚未蓬勃發展，因此本公司將持
續拓展當地透析業務及其相關醫療產品，並提供管理顧問、醫護教育訓練，以提
升醫療服務品質，並整合本公司及關係企業之資源，發展不同科別及產品，並藉
由菲律賓經驗培訓未來東南亞人力資源所需之專業人員，以奠定未來東南亞市場
持續發展之競爭優勢。

本公司轉投資之Renal Laboratories Sdn. Bhd.公司，從事透析藥水生產製
造及Medi-Chem System Sdn. Bhd.公司，從事醫療產品銷售。未來可配合集團策
略發展東南亞市場，除可延伸透析相關產品的生產製造並銷售到東南亞國協，更
可進一步引進馬來西亞地區所需的醫療設備及耗材，以擴大整體獲利來源。

本公司轉投資之佳醫資產管理事業股份有限公司，將持續購置符合醫療院所
或長期照護機構營業用之不動產，並與醫療院所或長照機構合作尋求長期而穩定
的租賃標的，亦可逐步擴展至醫療相關設備之租賃業務，以達成關係企業綜合效
益極大化之目標。

四、受到外部競爭環境、法規環境及總體經營環境之影響

根據工研院IEK研究報告指出，全球65歲人口將在2011年~2029年邁入高峰
期，人口高齡化已成為不可逆轉的世界趨勢，另國家發展委員會公佈我國已於2020
年老年人口占總人口比率超過16%，進入國際衛生組織(WHO)定義之高齡社會：依
內政部公告資料顯示，國內人口截至民國一○九年底止，老年人口(65歲以上)已
達3,787,315人，較民國一○八年底增加180,188人，占總人口23,561,236人的
16.07%，推估2026年老年人口將突破20%，邁入超高齡社會。老年人口的快速攀升，
使得中壯年人須正視自身與長輩的退休生活及照護，提前規劃老年醫療保健以符
合未來市場需要，故配合政府推動之《長照十年計畫》、《長照服務網計畫》、
《長照量能提升計畫》，分階段建構完整的長期照顧體系。

近幾年我國國民所得，隨經濟成長不斷增加，對健康日益重視，更因人口的
老化以及肥胖、糖尿病、高血壓等慢性病患增加，致使對醫療保健及其相關產品
需求大幅提升，本公司在醫療供需結構的動態調整與成長趨勢帶動下，可為醫療
產業帶來更佳的發展契機。

最後  敬祝

身體健康 闔家平安

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- 9 -

附錄二：審計委員會審查報告書

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審計委員會審查報告書

董事會造送本公司一○九年度營業報告書、財務報表及盈餘分派議
案，其中財務報表嗣經董事會委任安侯建業聯合會計師事務所查核完竣，
並出具查核報告。

上述營業報告書、財務報表及盈餘分派議案業經本審計委員會查核，
認為尚無不符，爰依證券交易法第十四條之四及公司法第二百一十九條之
規定提出報告。

敬請  鑒核

  此  致

本公司一一○年股東常會

佳醫健康事業股份有限公司

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附錄三：民國一○九年度個體財務報表暨合併財務報表及會計師查核報告書

一、本公司民國一○九年度會計師查核報告及個體財務報表

會 計 師 查 核 報 告

佳醫健康事業股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

佳醫健康事業股份有限公司民國一○九年及一○八年十二月三十一日之資產負債
表，暨民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表
及現金流量表，以及個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣
事。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其
他事項段)，上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編
製，足以允當表達佳醫健康事業股份有限公司民國一○九年及一○八年十二月三十一日
之財務狀況，暨民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金
流量。

查核意見之基礎

本會計師民國一○九年度個體財務報告係依照會計師查核簽證財務報表規則及一 般公認審計準則執行查核工作；民國一○八年度個體財務報告係依照會計師查核簽證財 務報表規則、金管證審字第 1090360805 號函及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所 隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與佳醫健康事業股份有限公 司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之 查核報告，本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。 關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對佳醫健康事業股份有限公司民國一○
九年度個體財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形
成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷
應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如下：

一、應收款項減損評估

有關應收款項備抵損失之會計政策請詳個體財務報告附註四(六)。
關鍵查核事項之說明：

佳醫健康事業股份有限公司管理階層係依據應收款項之違約風險及預期損失
率之假設為基礎估計提列備抵損失。由於備抵損失之評估涉及管理階層之重大估計
及判斷，故本會計師將應收款項減損評估時點列為查核重點項目。

- 11 -

因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括，評估管理階層採用之提列
備抵損失方法及假設是否合理及評估方法是否一致採用，暨測試管理階層評估應收
款項是否已減損所依據之資料，以評估佐證資料之合理性，並重新複核備抵損失相
關計算之正確性；另，考量佳醫健康事業股份有限公司對備抵損失相關資訊之揭露
是否適切。

其他事項

列入佳醫健康事業股份有限公司採用權益法之投資中，有關被投資公司之財務報告 未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開個體財務報告所表 示之意見中，有關前述被投資公司財務報告所列之金額，係依據其他會計師之查核報 告。民國一○九年及一○八年十二月三十一日認列對前述被投資公司採用權益法之投資 金額分別為 146,436 千元及 101,609 千元，分別占資產總額之 2% 及 1% ，民國一○九年及一 ○八年一月一日至十二月三十一日所認列之採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益 之份額分別為 29,466 千元及 19,784 千元，分別占稅前淨利之 4% 及 3% 。 管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報
告，且維持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報告未存有導因
於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報告時，管理階層之責任亦包括評估佳醫健康事業股份有限公司繼
續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清
算佳醫健康事業股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方
案。

佳醫健康事業股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之
責任。

會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或
錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照一
般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表
達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影
響個體財務報告使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會
計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設 計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因 舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞 弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其 目的非對佳醫健康事業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

- 12 -

1. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

2. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使佳醫健 康事業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不 確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核 報告中提醒個體財務報告使用者注意個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不 適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基 礎。惟未來事件或情況可能導致佳醫健康事業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。

3. 評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及個體財務報告是否 允當表達相關交易及事件。

4. 對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務 報告表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成佳醫健康事 業股份有限公司之查核意見。

5. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發

6. 現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會
計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計
師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施）。

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對佳醫健康事業股份有限公司民國一○
九年度個體財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非
法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通
特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會 計 師：
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證券主管機關 金管證審字第 1070304941 號 核准簽證文號[：] (88) 台財證 ( 六 ) 第 18311 號[民 國 一一○ 年 三 月 十九 日 ]

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佳醫健康事業股份有限公司 資產負債表

民國一○九年及一○八年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動(附註六(二)) 1151 應收票據(附註六(四)) 1170 應收帳款淨額(附註六(四)) 1180 應收帳款－關係人淨額(附註六(四)及七) 1200 其他應收款(附註六(四)及七) 130X 存貨(附註六(五)) 1470 其他流動資產－其他 非流動資產： 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(三)) 1550 採用權益法之投資(附註六(六)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(八)及八) 1755 使用權資產(附註六(九)) 1780 無形資產(附註六(十)) 1840 遞延所得稅資產(附註六(十六)) 1975 淨確定福利資產－非流動(附註六(十五)) 1980 其他金融資產－非流動(附註八) 1990 其他非流動資產－其他 資產總計	109.12.31 金額 % $ 439,605 5 166 - 61,208 1 314,322 4 647,234 8 3,806 - 580,389 6 11,055 -	108.12.31 金額 % 749,196 9 - - 69,446 1 316,921 4 625,171 7 5,492 - 536,676 6 16,701 - 2,319,603 27 305,256 4 5,541,076 66 180,050 2 12,886 - 697 - 64,862 1 3,184 - 8,758 - 8,229 - 6,124,998 73 8,444,601 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十一)) 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動(附註六(二)) 2150 應付票據 2170 應付帳款(附註七) 2200 其他應付款(附註七) 2230 本期所得稅負債 2280 租賃負債－流動(附註六(十三)) 2399 其他流動負債－其他(附註六(十二)及七) 非流動負債： 2570 遞延所得稅負債(附註六(十六)) 2580 租賃負債－非流動(附註六(十三)) 2670 其他非流動負債－其他 負債總計 權益(附註六(十七))： 3100 股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 權益總計 負債及權益總計	109.12.31 金額 % $ - - 46 - 396 - 620,193 8 162,233 2 38,988 - 1,800 - 9,895 -	108.12.31 金額 % 450,000 6 - - 4,784 - 714,330 9 158,547 2 42,001 - 3,769 - 8,031 - 1,381,462 17 107,412 1 9,192 - 194 - 116,798 1 1,498,260 18 1,281,490 15 2,816,807 34 2,904,393 34 (56,349) (1) 6,946,341 82 8,444,601 100
	2,057,785 24		833,551 10
	286,012 4 5,936,662 69 177,053 2 4,704 - 1,203 - 83,678 1 5,599 - 9,142 - 7,575 -		141,842 2 2,957 - 166 -
			144,965 2
			978,516 12
			1,411,490 16 3,276,107 38 3,017,380 35 (114,080) (1)
	6,511,628 76
			7,590,897 88
	$ 8,569,413 100		$ 8,569,413 100

後附之附註係本個體財務報告之一部分。 （請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國 110 年 3 月 19 日查核報告）

董事長：傅輝東

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經理人：張明正

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會計主管：周臣孝

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- 14 -

佳醫健康事業股份有限公司

綜合損益表

民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

109年度 金額 4000 營業收入(附註六(二十)及七) $ 4,199,740 5000 營業成本(附註六(五)) 3,514,008 營業毛利 685,732 5910 減：未實現銷貨損益 110,977 5920 加：已實現銷貨損益 110,901 685,656 營業費用： 6100 推銷費用 206,919 6200 管理費用 158,015 6450 預期信用減損損失(利益)(附註六(四)) 1,608 366,542 營業淨利 319,114 營業外收入及支出： 7100 利息收入(附註六(廿二)) 1,246 7010 其他收入(附註六(廿二)及七) 6,329 7020 其他利益及損失(附註六(廿二)及七) 8,456 7050 財務成本(附註六(廿二)) (560) 7060 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額(附註六(六)) 338,424 353,895 7900 稅前淨利 673,009 7950 減：所得稅費用(附註六(十六)) 101,339 本期淨利 571,670 其他綜合損益： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 1,572 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 (18,238) 8330 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益之份額－不重分 類至損益之項目 50,905 8349 減：與不重分類之項目相關之所得稅 1,147 不重分類至損益之項目合計 33,092 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (110,137) 8380 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益之份額-可能重 分類至損益之項目 (3,356) 8399 減：與可能重分類之項目相關之所得稅 (22,027) 後續可能重分類至損益之項目合計 (91,466) 本期其他綜合損益(稅後淨額) (58,374) 8500 本期綜合損益總額 $ 513,296 每股盈餘(元)(附註六(十九)) 9750 基本每股盈餘(單位：新台幣元) $ 9850 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元) $	109年度	％ 100 84	108年度	％ 100 84
	金額 $ 4,199,740 3,514,008		金額 3,964,690 3,330,609
	685,732 110,977 110,901	16 3 3	634,081 91,697 89,355	16 2 2
	685,656	16	631,739	16
	206,919 158,015 1,608	5 3 -	208,502 165,637 (5,703)	5 4 -
	366,542	8	368,436	9
	319,114	8	263,303	7
	1,246 6,329 8,456 (560) 338,424	- - - - 8	4,408 3,443 51,115 (5,461) 281,954	- - 1 - 7
	353,895	8	335,459	8
	673,009 101,339	16 2	598,762 84,007	15 2
	571,670	14	514,755	13
		- - 1 -	3,456 9,375 39,007 (2,836)	- - 1 -
	33,092	1	54,674	1
	(110,137) (3,356) (22,027)	(3) - 1	(56,139) (1,456) (11,228)	(1) - -
	(91,466)	(2)	(46,367)	(1)
	(58,374)	(1)	8,307	-
	$ 513,296	13	523,062	13
	$	4.06		4.02
	$	4.04		3.99

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

（請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國 110 年 3 月 19 日查核報告）

董事長：傅輝東 經理人：張明正

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會計主管：周臣孝

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佳醫健康事業股份有限公司

權益變動表

民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

民國一○八年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 迴轉特別盈餘公積 普通股現金股利 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 對子公司所有權權益變動 員工認股權憑證酬勞成本 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國一○八年十二月三十一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 現金增資 對子公司所有權權益變動 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國一○九年十二月三十一日餘額	股本	資本公積		保留盈餘		其他權益項目	其他權益項目	權益總額
						國外營運 機構財務 報表換算 之兌換差額	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之權益 工具投資評價 利益(損失)
	普通股 股本		法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	未分配 盈餘
	$ 1,281,490 - -	2,812,704 - -	681,883 - -	262,832 - -	1,792,929 514,755 3,431	(61,536) - (46,367)	34,907 - 51,243	6,805,209 514,755 8,307
	-	-	-	-	518,186	(46,367)	51,243	523,062
	- - - - - - -	- - - (176) 957 3,322 -	45,156 - - - - - -	- (236,203) - - - - -	(45,156) 236,203 (384,447) (1,586) - - 34,596	- - - - - - -	- - - - - - (34,596)	- - (384,447) (1,762) 957 3,322 -
	1,281,490 - -	2,816,807 - -	727,039 - -	26,629 - -	2,150,725 571,670 (944)	(107,903) - (91,466)	51,554 - 34,036	6,946,341 571,670 (58,374)
	-	-	-	-	570,726	(91,466)	34,036	513,296
	- - - - 130,000 - -	- - - 333 455,000 3,967 -	51,476 - - - - - -	- 29,720 - - - - -	(51,476) (29,720) (465,792) 7,490 - 262 301	- - - - - - -	- - - - - - (301)	- - (465,792) 7,823 585,000 4,229 -
	$ 1,411,490	3,276,107	778,515	56,349	2,182,516	(199,369)	85,289	7,590,897

後附之附註係本個體財務報告之一部分。 （請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國 110 年 3 月 19 日查核報告）

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董事長：傅輝東

經理人：張明正

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會計主管：周臣孝

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佳醫健康事業股份有限公司

現金流量表

民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 預期信用減損損失(迴轉利益) 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損益 利息費用 利息收入 股利收入 股份基礎給付酬勞成本 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額 不動產、廠房及設備減損迴轉利益 未實現銷貨利益 已實現銷貨利益 其他 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 存貨 淨確定福利資產 其他流動資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他流動負債 淨確定福利負債 遞延貸項 其他營業負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入	109年度 $ 673,009 23,759 2,270 1,608 200 560 (1,246) (6,329) - (338,424) - 110,977 (110,901) 400	108年度 598,762 26,206 1,813 (5,703) (53) 5,461 (4,408) (3,443) 3,322 (281,954) (64) 91,697 (89,355) (50,903) (307,384) 10,624 22,782 (53,155) (2,021) 56,450 - (6,079) 28,601 4,180 (19,332) 1,181 (1,909) (745) (2,740) - (19,365) 9,236 (298,148) 300,614 4,597 (68,221) 236,990
	(317,126)
	8,238 991 (22,063) 971 (60,184) (843) 5,646
	(67,244)
	(4,388) (94,137) 4,050 1,864 - - (28)
	(92,639)
	(159,883)
	(477,009)
	196,000 1,961 (67,858)
	130,103

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

（請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國 110 年 3 月 19 日查核報告）

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董事長：傅輝東

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經理人：張明正 會計主管：周臣孝

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佳醫健康事業股份有限公司

現金流量表(續)

民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 取得採用權益法之投資 取得不動產、廠房及設備 取得無形資產 其他金融資產(增加)減少 其他非流動資產增加 收取之股利 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 長期應付款－關係人增加 發放現金股利 現金增資 支付之利息 租賃本金償還 籌資活動之淨現金(流出)流入 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	109年度 - 1,006 (320) - (183,252) (920) (1,369) (384) (754) 81,808	108年度 (7,362) 57,295 - 15,200 (626,469) (1,415) (196) 2,103 (2,145) 107,252 (455,737) 450,000 - 3,684 (384,447) - (5,097) (4,572) 59,568 (159,179) 908,375 749,196
	(104,185)
	- (450,000) - (465,792) 585,000 (924) (3,793)
	(335,509)
	(309,591) 749,196
	$ 439,605

後附之附註係本個體財務報告之一部分。 （請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國 110 年 3 月 19 日查核報告）

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經理人：張明正 會計主管：周臣孝

董事長：傅輝東

- 18 -

二、本公司及子公司民國一○九年度會計師查核報告及合併財務報表

會 計 師 查 核 報 告

佳醫健康事業股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

佳醫健康事業股份有限公司及其子公司(佳醫集團)民國一○九年及一○八年十二
月三十一日之合併資產負債表，暨民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日
之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包括
重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其
他事項段)，上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨
經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解
釋公告編製，足以允當表達佳醫集團民國一○九年及一○八年十二月三十一日之合併財
務狀況，暨民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效及合併
現金流量。

查核意見之基礎

本會計師民國一○九年度合併財務報告係依照會計師查核簽證財務報表規則及一 般公認審計準則執行查核工作；民國一○八年度合併財務報告係依照會計師查核簽證財 務報表規則、金管證審字第 1090360805 號函及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所 隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與佳醫集團保持超然獨立， 並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，本會計 師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。 關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對佳醫集團民國一○九年度合併財務報
告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程
中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告
上之關鍵查核事項如下：

一、應收款項減損評估

有關應收款項備抵損失之會計政策請詳合併財務報告附註四(七)。

- 19 -

關鍵查核事項之說明：

佳醫集團管理階層係依據應收款項之違約風險及預期損失率之假設為基礎估
計提列備抵損失。由於備抵損失之評估涉及管理階層之重大估計及判斷，故本會計
師將應收款項減損評估時點列為查核重點項目。
因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括，評估管理階層採用之提列
備抵損失方法及假設是否合理及評估方法是否一致採用，暨測試管理階層評估應收
款項是否已減損所依據之資料，以評估佐證資料之合理性，並重新複核備抵損失相
關計算之正確性；另，考量佳醫集團對備抵損失相關資訊之揭露是否適切。

其他事項

列入佳醫集團合併財務報告中，有關部分子公司之財務報告未經本會計師查核，而 係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報告所表示之意見中，有關前述 子公司財務報告所列之金額，係依據其他會計師之查核報告，前述子公司民國一○九年 及一○八年十二月三十一日之資產總額分別為 442,964 千元及 231,936 千元，分別占合併 資產總額 3% 及 2% ；前述子公司民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日之 營業收入分別為 252,013 千元及 95,717 千元，分別占合併營業收入 4% 及 1% ；另列入佳醫 集團採用權益法之投資中，有關被投資公司之財務報告未經本會計師查核，而係由其他 會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報告所表示之意見中，有關被投資公司財 務報告所列之金額，係依據其他會計師之查核報告。民國一○九年及一○八年十二月三 十一日認列對被投資公司採用權益法之投資金額分別為 546,435 千元及 101,609 千元，分 別占合併資產總額之 4% 及 1% ，民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日所 認列之採用權益法之關聯企業及合資損益之份額分別為 107,286 千元及 19,784 千元，分別 占合併綜合損益總額之 17% 及 3% 。

佳醫健康事業股份有限公司已編製民國一○九年及一○八年度之個體財務報告，並
經本會計師及其他會計師出具無保留意見加其他事項段落之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認
可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合
併財務報告，且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報告未
存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報告時，管理階層之責任亦包括評估佳醫集團繼續經營之能力、相
關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算佳醫集團或停止
營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

佳醫集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

- 20 -

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的，係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或
錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照一
般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表
達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影
響合併財務報告使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會
計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設 計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因 舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞 弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其 目的非對佳醫集團內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使佳醫集 團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併 財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核 意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或 情況可能導致佳醫集團不再具有繼續經營之能力。

5. 評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及合併財務報告是否 允當表達相關交易及事件。

6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報告表示 意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團之查核意見。 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發

現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會
計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計
師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施）。

- 21 -

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對佳醫集團民國一○九年度合併財務報
告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭
露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合
理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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證券主管機關 金管證審字第 1070304941 號 核准簽證文號[：] (88) 台財證 ( 六 ) 第 18311 號[民 國 一一○ 年 三 月 十九 日 ]

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佳醫健康事業股份有限公司及子公司
合併資產負債表
----- End of picture text -----

民國一○九年及一○八年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動(附註六(二)) 1136 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動(附註六(四)) 1151 應收票據(附註六(五)、七及八) 1152 其他應收票據(附註六(五)、七及八) 1170 應收帳款淨額(附註六(五)及七) 1200 其他應收款(附註六(五)及七) 130X 存貨(附註六(六)) 1476 其他金融資產－流動(附註八) 1479 其他流動資產－其他 非流動資產： 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(三)) 1550 採用權益法之投資(附註六(七)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(十)及八) 1755 使用權資產(附註六(十一)) 1760 投資性不動產淨額(附註六(十二)及八) 1780 無形資產(附註六(十三)) 1840 遞延所得稅資產(附註六(廿二)) 1930 長期應收票據及款項(附註六(五)) 1975 淨確定福利資產(附註六(廿一)) 1980 其他金融資產－非流動(附註八) 1990 其他非流動資產－其他 資產總計	109.12.31 金額 % $ 2,618,464 19 166 - 774,526 6 220,226 2 184,942 1 1,225,050 9 2,309,331 16 851,236 6 161,639 1 156,220 1	108.12.31 金額 % 2,828,776 21 - - 524,614 4 267,181 2 225,191 2 1,294,654 9 2,461,811 18 853,185 6 59,308 - 99,965 1 8,614,685 63 690,085 5 2,368,562 17 560,863 4 238,971 2 788,628 6 31,967 - 219,928 2 18,378 - 6,033 - 203,172 1 23,712 - 5,150,299 37 13,764,984 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十四)) 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動(附註六(二)) 2130 合約負債－流動 2150 應付票據 2170 應付帳款(附註七) 2200 其他應付款(附註六(十五)及七) 2230 本期所得稅負債 2280 租賃負債－流動(附註六(十九)及七) 2322 一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(十八)) 2399 其他流動負債－其他(附註六(十六)、(十七)及七) 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(十八)) 2570 遞延所得稅負債(附註六(廿二)) 2580 租賃負債－非流動(附註六(十九)及七) 2640 淨確定福利負債(附註六(廿一)) 2670 其他非流動負債－其他(附註六(十七)) 負債總計 歸屬母公司業主之權益(附註六(廿三))： 3100 股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 36XX 非控制權益(附註六(九)及(廿三)) 權益總計 負債及權益總計	109.12.31 金額 % $ 404,498 3 46 - 311,978 2 398 - 881,868 6 2,001,349 14 63,892 - 78,369 1 4,251 - 273,283 2	108.12.31 金額 % 1,212,967 9 - - 320,562 2 6,171 - 1,053,107 8 1,809,771 13 67,448 - 77,418 1 8,055 - 273,603 2 4,829,102 35 644 - 115,730 1 163,791 1 17,152 - 6,653 - 303,970 2 5,133,072 37 1,281,490 9 2,816,807 21 2,904,393 21 (56,349) - 6,946,341 51 1,685,571 12 8,631,912 63 13,764,984 100
	8,501,800 61		4,019,932 28
	735,437 5 2,492,993 18 534,339 4 299,972 2 1,005,090 7 32,653 - 215,485 2 12,196 - 8,614 - 144,159 1 21,894 -		- - 156,960 1 225,457 2 17,248 - 5,331 -
			404,996 3
			4,424,928 31
			1,411,490 10 3,276,107 24 3,017,380 22 (114,080) (1)
	5,502,832 39
			7,590,897 55 1,988,807 14
			9,579,704 69
	$ 14,004,632 100		$ 14,004,632 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國 110 年 3 月 19 日查核報告）

董事長：傅輝東

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經理人：張明正

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會計主管：周臣孝

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佳醫健康事業股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註六(廿六)及七) 5000 營業成本(附註六(六)及七) 營業毛利 5910 減：未實現銷貨損益 5920 加：已實現銷貨損益 營業費用： 6100 推銷費用(附註七) 6200 管理費用(附註七) 6450 預期信用減損損失(附註六(五)) 營業淨利 營業外收入及支出： 7100 利息收入(附註六(廿八)) 7010 其他收入(附註六(廿八)及七) 7020 其他利益及損失(附註六(廿八)及七) 7050 財務成本(附註六(廿八)及七) 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註六(七)) 7900 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(廿二)) 本期淨利 其他綜合損益： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 8320 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額－不重分類至損 益之項目 8349 減：與不重分類之項目相關之所得稅 不重分類至損益之項目合計 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8370 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額－可能重分類至 損益之項目 8399 減：與可能重分類之項目相關之所得稅 後續可能重分類至損益之項目合計 本期其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 每股盈餘(元)(附註六(廿五)) 9750 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 9850 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)	109年度	％ 100 80	108年度	％ 100 81
	金額 $ 6,675,494 5,368,920		金額 6,457,362 5,218,965
	1,306,574 110,977 110,901	20 2 2	1,238,397 91,697 89,355	19 1 1
	1,306,498	20	1,236,055	19
	495,902 278,617 2,909	8 4 -	463,877 304,073 4,066	7 5 -
	777,428	12	772,016	12
	529,070	8	464,039	7
	23,255 32,248 13,550 (10,768) 242,028	- - - - 4	44,638 26,645 45,006 (23,820) 190,317	1 - 1 - 3
	300,313	4	282,786	5
	829,383 160,297	12 2	746,825 124,551	12 2
	669,086	10	622,274	10
	681 47,852 26,868 3,756	- 1 - -	10,391 26,307 33,302 (4,774)	- - 1 -
	71,645	1	74,774	1
	(171,023) 46,876 (24,206)	(2) 1 -	(94,348) 31,315 (12,174)	(1) - -
	(99,941)	(1)	(50,859)	(1)
	(28,296)	-	23,915	-
	$ 640,790	10	646,189	10
	$ 571,670 97,416	9 1	514,755 107,519	8 2
	$ 669,086	10	622,274	10
	$ 513,296 127,494	8 2	523,062 123,127	8 2
	$ 640,790	10	646,189	10
	$	4.06		4.02
	$	4.04		3.99

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國 110 年 3 月 19 日查核報告）

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董事長：傅輝東

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 經理人：張明正 會計主管：周臣孝

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單位：新台幣千元

佳醫健康事業股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日

歸屬於母公司業主之權益

民國一○八年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 迴轉特別盈餘公積 普通股現金股利 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 對子公司所有權權益變動 員工認股權酬勞成本 非控制權益增減 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國一○八年十二月三十一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 現金增資 對子公司所有權權益變動 非控制權益增減 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國一○九年十二月三十一日餘額	股本	資本公積		保留盈餘		其他權益項目	其他權益項目	歸屬於母 公司業主 權益總計	非控制 權 益	權益總額 8,340,771 622,274 23,915
						國外營運 機構財務 報表換算 之兌換差額	透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之權益 工具投資評價利 益(損失)
	普通股 股本		法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	未分配 盈餘
	$ 1,281,490 - -	2,812,704 - -	681,883 - -	262,832 - -	1,792,929 514,755 3,431	(61,536) - (46,367)	34,907 - 51,243	6,805,209 514,755 8,307	1,535,562 107,519 15,608
	-	-	-	-	518,186	(46,367)	51,243	523,062	123,127	646,189
	- - - - - - - -	- - - (176) 957 3,322 - -	45,156 - - - - - - -	- (236,203) - - - - - -	(45,156) 236,203 (384,447) (1,586) - - - 34,596	- - - - - - - -	- - - - - - - (34,596)	- - (384,447) (1,762) 957 3,322 - -	- - - - 113,049 - (86,167) -	- - (384,447) (1,762) 114,006 3,322 (86,167) -
	1,281,490 - -	2,816,807 - -	727,039 - -	26,629 - -	2,150,725 571,670 (944)	(107,903) - (91,466)	51,554 - 34,036	6,946,341 571,670 (58,374)	1,685,571 97,416 30,078	8,631,912 669,086 (28,296)
	-	-	-	-	570,726	(91,466)	34,036	513,296	127,494	640,790
	- - - - 130,000 - - -	- - - 333 455,000 3,967 - -	51,476 - - - - - - -	- 29,720 - - - - - -	(51,476) (29,720) (465,792) 7,490 - 262 - 301	- - - - - - - -	- - - - - - - (301)	- - (465,792) 7,823 585,000 4,229 - -	- - - - - - 175,742 -	- - (465,792) 7,823 585,000 4,229 175,742 -
	$ 1,411,490	3,276,107	778,515	56,349	2,182,516	(199,369)	85,289	7,590,897	1,988,807	9,579,704

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國 110 年 3 月 19 日查核報告）

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董事長：傅輝東

經理人：張明正

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會計主管：周臣孝

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佳醫健康事業股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

				109年度	108年度
營業活動之現金流量：
本期稅前淨利			$	829,383	746,825
調整項目：
收益費損項目
折舊費用				162,691	154,601
攤銷費用				4,776	5,640
預期信用減損損失				2,909	4,066
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損益				200	(32)
利息費用				10,768	23,820
利息收入				(23,255)	(44,638)
股利收入				(23,231)	(15,424)
股份基礎給付酬勞成本				4,152	3,322
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額				(242,028)	(190,317)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)				100	(906)
處分子公司利益				-	(13,167)
非金融資產減損損失				4,282	16,224
未實現銷貨利益				110,977	91,697
已實現銷貨利益				(110,901)	(89,355)
其他				71	(53,676)
收益費損項目合計				(98,489)	(108,145)
與營業活動相關之資產／負債變動數：
與營業活動相關之資產之淨變動：
應收票據				47,359	115,047
應收帳款				65,028	(34,980)
其他應收款及票據				196,476	1,085,152
存貨				(36,471)	149,014
淨確定福利資產				(866)	(3,441)
其他流動資產				(68,221)	53,528
其他營業資產				6,182	9,213
與營業活動相關之資產之淨變動合計				209,487	1,373,533
與營業活動相關之負債之淨變動：
合約負債				(8,584)	(39,767)
應付票據				(5,773)	(4,293)
應付帳款				(171,239)	24,795
其他應付款				191,162	(712,503)
其他流動負債				(320)	(18,736)
淨確定福利負債				(938)	5,633
其他營業負債				(882)	(12,878)
與營業活動相關之負債之淨變動合計				3,426	(757,749)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計				212,913	615,784
調整項目合計				114,424	507,639
營運產生之現金流入				943,807	1,254,464
收取之利息				23,111	42,287
支付之所得稅				(97,485)	(102,255)
營業活動之淨現金流入				869,433	1,194,496
		後附之附註係本合併財務報告之一部分。
	（請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國110年3月19日查核報告）
董事長：傅輝東	經理人：張明正		會計主管：周臣孝

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佳醫健康事業股份有限公司及子公司

合併現金流量表(續)

民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 對子公司之收購(扣除所取得之現金) 處分子公司之淨現金流入 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金增加 存出保證金減少 取得無形資產 取得投資性不動產 其他金融資產增加 其他金融資產減少 其他非流動資產增加 其他非流動資產減少 收取之股利 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 償還長期借款 存入保證金增加 存入保證金減少 租賃本金償還 發放現金股利 現金增資 支付之利息 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	109年度 - 1,006 (620,951) 365,699 (320) - - - (30,716) 285 (3,663) 61,301 (4,317) (209,877) (101,376) - - 411 127,668	108年度 (7,362) 57,295 (406,787) 113,666 - 15,200 (359,957) 1,859 (51,275) 2,740 (58,031) 3,188 (727) - - 9,345 (1,685) - 140,311 (542,220) 74,867 - (398,607) 6 - (71,225) (384,447) - (19,361) (86,167) (884,934) (38,647) (271,305) 3,100,081 2,828,776
	(414,850)
	- (808,469) (4,448) - (20) (75,599) (465,792) 585,000 (10,593) 176,637
	(603,284)
	(61,611) (210,312) 2,828,776
	$ 2,618,464

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱安侯建業聯合會計師事務所民國 110 年 3 月 19 日查核報告）

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董事長：傅輝東

經理人：張明正

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會計主管：周臣孝

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附錄四：「股東會議事規則」修訂條文對照表

佳醫健康事業股份有限公司 股東會議事規則修訂條文對照表

修正 條文	修正條文	現行條文	修訂 原因
第九條	股東會之出席，應以股份為計算基準。 出席股數依簽名簿或繳交之簽到卡，加 計以書面或電子方式行使表決權之股 數計算之。已屆開會時間，主席應即宣 布開會，並同時公布無表決權數及出席 股份數等相關資訊。 惟未有代表已發行 股份總數過半數之股東出席時，主席得 宣布延後開會，其延後次數以二次為 限，延後時間合計不得超過一小時。延 後二次仍不足有代表已發行股份總數 三分之一以上股東出席時，由主席宣布 流會。 (餘同，略)	股東會之出席，應以股份為計算基準。 出席股數依簽名簿或繳交之簽到卡，加 計以書面或電子方式行使表決權之股 數計算之。 已屆開會時間，主席應即 宣布開會，惟未有代表已發行股份總數 過半數之股東出席時，主席得宣布延後 開會，其延後次數以二次為限，延後時 間合計不得超過一小時。延後二次仍不 足有代表已發行股份總數三分之一以 上股東出席時，由主席宣布流會。 (餘同，略)	配合 法令 修訂
第十四 條	股東會有選舉董事時，應依本公司所訂 相關選任規範辦理，並應當場宣布選舉 結果，包含當選董事之名單與其當選權 數及落選董事名單與其獲得之選舉權 數 。前項選舉事項之選舉票，應由監票 員密封簽字後，妥善保管， 並至少保 存一年。但經股東依公司法第一百八十 九條提起訴訟者，應保存至訴訟終結為 止。	股東會有選舉董事時，應依本公司所訂 相關選任規範辦理，並應當場宣布選舉 結果，包含當選董事之名單與其當選權 數。 前項選舉事項之選舉票，應由監 票員密封簽字後，妥善保管， 並至少 保存一年。但經股東依公司法第一百八 十九條提起訴訟者，應保存至訴訟終結 為止。	配合 法令 修訂

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附錄五：「資金貸與他人作業程序」修訂條文對照表

佳醫健康事業股份有限公司 資金貸與他人作業程序條文對照表

修正 條文	修正後條文	修正後條文	現行條文	修訂 原因
第三條 之一	變相資金融通對象： 一、 本公司超過正常授信期限一定期 間(超過三個月)且金額逾資本額 2%之應收帳款，除能舉證公司已 採取催收、法律行動或提出具體 可行之管控措施等除外，經董事 會決議屬資金貸與者。 二、 本公司非因正常營業活動產生之 款項，其金額逾資本額2%，且有 支付金額不具契約關係、支付金 額與契約所訂履約義務不符或支 付款項原因消失超過三個月仍未 收回者，經董事會決議屬資金貸 與者。		新增	配合 法令 修訂
	一、 二、
		間(超過三個月)且金額逾資本額
		2%之應收帳款，除能舉證公司已
		採取催收、法律行動或提出具體
		可行之管控措施等除外，經董事
		會決議屬資金貸與者。 本公司非因正常營業活動產生之
		款項，其金額逾資本額2%，且有
		支付金額不具契約關係、支付金
		額與契約所訂履約義務不符或支
		付款項原因消失超過三個月仍未
		收回者，經董事會決議屬資金貸
		與者。
第四條	資金貸與額度： 資金貸與有業務往來之公司，貸與總金 額以不超過本公司淨值之百分之二十 為限；而個別貸與金額以不超過雙方間 最近一年度業務往來金額為限且貸與 總金額以不超過本公司淨值之百分之 十為限。所謂業務往來金額係指最近一 年度雙方間進貨及銷貨金額孰高者。第 三條之一第一項第一款適用之。 資金貸與有短期融通資金必要之公 司，貸與總金額以不超過本公司淨值之 百分之二十為限；而個別貸與金額以不 超過本公司淨值之百分之十為限。第三 條之一第一項第二款適用之。 本公司直接及間接持有表決權股份百 分之百之國外公司間，從事資金貸與， 或本公司直接及間接持有表決權股份 百分之百之國外公司對本公司從事資 金貸與，仍應受前項之限制。		資金貸與額度： 資金貸與有業務往來之公司，貸與總金 額以不超過本公司淨值之百分之二十 為限；而個別貸與金額以不超過雙方間 最近一年度業務往來金額為限且貸與 總金額以不超過本公司淨值之百分之 十為限。所謂業務往來金額係指最近一 年度雙方間進貨及銷貨金額孰高者。 資金貸與有短期融通資金必要之公 司，貸與總金額以不超過本公司淨值之 百分之二十為限；而個別貸與金額以不 超過本公司淨值之百分之十為限。 本公司直接及間接持有表決權股份百 分之百之國外公司間，從事資金貸與， 或本公司直接及間接持有表決權股份 百分之百之國外公司對本公司從事資 金貸與，仍應受前項之限制。	配合 法令 修訂
第五條	資金融通期限及計息方式： 符合第三條資金貸與對象時，應依循以		資金融通期限及計息方式： 一、本公司資金貸與之期限，自放款日 起，不超過一年或一營業週期(以 較長者為準)。	配合 法令 修訂
	下期限及計息方式： 一、 本公司資金貸與之期限，自放款日

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修正 條文	修正後條文	現行條文	修訂 原因
	起，不超過一年或一營業週期(以 較長者為準)。 二、 計息方式：不得低於本公司向金融 機構短期借款之平均利率，本公司 貸款利息之計收，以每月繳息一次 為原則。惟母、子公司間確有資金 借貸之需求時，其融通期限及計息 方式得各別認定之。	二、計息方式：不得低於本公司向金融 機構短期借款之平均利率，本公司 貸款利息之計收，以每月繳息一次 為原則。惟母、子公司間確有資金 借貸之需求時，其融通期限及計息 方式得各別認定之。
第六條	本公司之資金貸與他人辦理程序如下： 一、 本公司辦理資金貸與他人時，符合 第三條資金貸與對象， 應由經辦單 位填具「資金貸與他人申請單」、 連同合約書，敘明資金貸與他人之 對象、種類、理由及金額，並提供 基本資料及財務資料，向本公司財 務單位提出申請，財務單位應詳加 評估，並辦理徵信工作。評估項目 包括其必要性及合理性，其資金貸 與他人金額是否超限、對本公司之 營運風險、財務狀況及股東權益之 影響，以及是否應取得擔保品及擔 保品之價值評估等。 二、 符合第三條資金貸與對象者，由 公 司財務單位經辦人員將前項相關 資料及評估結果彙整，依層級簽核 至董事長，並呈送董事會決議通 過。 三、已貸與金額之後續控管措施、逾期 債權處理程序 1.撥款：貸放條件經核准並經借款 人簽妥合約，辦妥擔保品質(抵)押 設定登記等，全部手續核對無誤 後，即可撥款。 2.還款：貸款撥放後，應經常注意 借款人及保證人之財務、業務以及 信用狀況等，如有提供擔保品者， 並應注意其擔保價值有無變動情 形，於放款到期一個月前，應通知 借款人屆期清償本息。 (1).借款人於貸款到期償還借款 時，應先計算應付之利息，連同本 金一併清償後，使得將本票、借據	本公司之資金貸與他人辦理程序如下： 一、 本公司辦理資金貸與他人時，應由 經辦單位填具「資金貸與他人申請 單」、連同合約書，敘明資金貸與 他人之對象、種類、理由及金額， 並提供基本資料及財務資料，向本 公司財務單位提出申請，財務單位 應詳加評估，並辦理徵信工作。評 估項目包括其必要性及合理性，其 資金貸與他人金額是否超限、對本 公司之營運風險、財務狀況及股東 權益之影響，以及是否應取得擔保 品及擔保品之價值評估等。 二、 公司財務單位經辦人員將前項相 關資料及評估結果彙整，依層級簽 核至董事長，並呈送董事會決議通 過。 三、已貸與金額之後續控管措施、逾期 債權處理程序 1.撥款：貸放條件經核准並經借款 人簽妥合約，辦妥擔保品質(抵)押 設定登記等，全部手續核對無誤 後，即可撥款。 2.還款：貸款撥放後，應經常注意 借款人及保證人之財務、業務以及 信用狀況等，如有提供擔保品者， 並應注意其擔保價值有無變動情 形，於放款到期一個月前，應通知 借款人屆期清償本息。 (1).借款人於貸款到期償還借款 時，應先計算應付之利息，連同本 金一併清償後，使得將本票、借據	配合 法令 修訂

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修正 條文	修正後條文	現行條文	修訂 原因
	等清償憑證註銷發還借款人。 (2). 如借款人申請塗銷抵押權 時，應先查明有無借款餘額後，以 決定是否同意辦理抵押塗銷。 四、公司對外資金貸與他人事項由財務 單位主辦並設置備查簿，就資金貸 與對象、金額、董事會通過或董事 長決行日期、資金貸與日期及依本 規定應審慎評估之事項，詳予登載 備查。 五、本公司之內部稽核人員應至少每季 稽核資金貸與他人作業程序及其執 行情形，並作成書面紀錄，如發現 重大違規情事，應即以書面通知審 計委員會成員。	等清償憑證註銷發還借款人。 (2). 如借款人申請塗銷抵押權 時，應先查明有無借款餘額後，以 決定是否同意辦理抵押塗銷。 四、公司對外資金貸與他人事項由財務 單位主辦並設置備查簿，就資金貸 與對象、金額、董事會通過或董事 長決行日期、資金貸與日期及依本 規定應審慎評估之事項，詳予登載 備查。 五、本公司之內部稽核人員應至少每季 稽核資金貸與他人作業程序及其執 行情形，並作成書面紀錄，如發現 重大違規情事，應即以書面通知審 計委員會成員。

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附錄六：「取得或處分資產處理程序」修訂條文對照表

佳醫健康事業股份有限公司 取得與處分資產處理程序條文對照表

修正 條文	修正後條文	修正後條文	修正後條文	修正後條文	修正後條文	現行條文	現行條文	現行條文	現行條文	現行條文	現行條文	修訂 原因
第十條	公司資產取得或處分，由權責單位依下 列授權範圍內裁決之： 項 目 金 額 權責單位 董事會 董事長 總經理 有價證券投資(除債 券型基金外) 5000 萬元( 不 含)以下 決 審 5000萬元以上 決 審 審 債券型基金 - 決 審 不動產 5000 萬元( 不 含)以下 決 審 5000 萬元以上 決 審 不動產之使用權資 產 2500 萬-1 億元 (不含) 決 審 1億元以上 決 審 設備 100-500萬元 (不含) 決 審 500萬元以上 決 審 設備之使用權資產 500-2000 萬元 (不含) 決 審 2000萬元以上 決 審 會員證 200萬元(不含) 以下 決 審 200萬元以上 決 審 專利權、著作權、商 標權、特許權等無形 資產 500萬元(不含) 以下 決 審 500萬元以上 決 審 金融機構之債權(含 應收款項、買匯貼現 及放款、催收款項) － 決 審 審 衍生性商品 -避險性交易 － 決 審 衍生性商品 -其他特定目的交易 － 決 審 審 依法律合併、分割、 收購或股份受讓取 得或處分之資產 － 決 審 審 其他重要資產 500萬元(不含) 以下 決 審 500萬元以上 決 審 註一：裁決單位非董事會者，除以下列示外， 應於事後最近一次 董事會中提會報備。 1.不動產之使用權資產2500萬元(不含)以下 2.設備500萬元(不含)以下 3.設備之使用權資產500萬元(不含)以下 4.無形資產500萬元(不含)以下 5.其他重要資產500萬元(不含)以下 6.會員證200萬元(不含)以下					公司資產取得或處分，由權責單位依下 列授權範圍內裁決之： 項 目 金 額 權責單位 董事會 董事長 總經理 有價證券投資(除債 券型基金外) 5000 萬元( 不 含)以下 決 審 5000萬元以上 決 審 審 債券型基金 - 決 審 不動產 500萬元(不含) 以下 決 審 500萬元以上 決 審 不動產之使用權資 產 2500 萬-1 億元 (不含) 決 審 1億元以上 決 審 設備 100-500萬元 (不含) 決 審 500萬元以上 決 審 設備之使用權資產 500-2000 萬元 (不含) 決 審 2000萬元以上 決 審 會員證 200萬元(不含) 以下 決 審 200萬元以上 決 審 專利權、著作權、商 標權、特許權等無形 資產 500萬元(不含) 以下 決 審 500萬元以上 決 審 金融機構之債權(含 應收款項、買匯貼現 及放款、催收款項) － 決 審 審 衍生性商品 -避險性交易 － 決 審 衍生性商品 -其他特定目的交易 － 決 審 審 依法律合併、分割、 收購或股份受讓取 得或處分之資產 － 決 審 審 其他重要資產 500萬元(不含) 以下 決 審 500萬元以上 決 審 註一：應提經董事會通過後始得為之；裁決單位非董事會者，應 於事後最近一次董事會中提會報備。 註二~~：設備~~ ~~500~~ ~~萬元~~ ~~(~~ ~~不含~~ ~~)~~ ~~以下、設備之使用權資產~~ ~~2000~~ ~~萬元~~ ~~(~~ ~~不~~ ~~含~~ ~~)~~ ~~以下及會員證~~ ~~200~~ ~~萬元~~ ~~(~~ ~~不含~~ ~~)~~ ~~以下，不須於事後最近期~~ ~~董事會中提會報備。~~						配合 公司 營運 需求
	項 目	金 額	權責單位			項 目		金 額	權責單位
			董事會	董事長	總經理				董事會	董事長	總經理
	有價證券投資(除債 券型基金外)	5000 萬元( 不 含)以下		決	審	有價證券投資(除債 券型基金外)		5000 萬元( 不 含)以下		決	審
		5000萬元以上	決	審	審			5000萬元以上	決	審	審
	債券型基金	-		決	審	債券型基金		-		決	審
	不動產	5000 萬元( 不 含)以下		決	審	不動產		500萬元(不含) 以下		決	審
		5000 萬元以上	決	審				500萬元以上	決	審
	不動產之使用權資 產	2500 萬-1 億元 (不含)		決	審	不動產之使用權資 產		2500 萬-1 億元 (不含)		決	審
		1億元以上	決	審				1億元以上	決	審
	設備	100-500萬元 (不含)		決	審	設備		100-500萬元 (不含)		決	審
		500萬元以上	決	審				500萬元以上	決	審
	設備之使用權資產	500-2000 萬元 (不含)		決	審	設備之使用權資產		500-2000 萬元 (不含)		決	審
		2000萬元以上	決	審				2000萬元以上	決	審
	會員證	200萬元(不含) 以下		決	審	會員證		200萬元(不含) 以下		決	審
		200萬元以上	決	審				200萬元以上	決	審
	專利權、著作權、商 標權、特許權等無形 資產	500萬元(不含) 以下		決	審	專利權、著作權、商 標權、特許權等無形 資產		500萬元(不含) 以下		決	審
		500萬元以上	決	審				500萬元以上	決	審
	金融機構之債權(含 應收款項、買匯貼現 及放款、催收款項)	－	決	審	審	金融機構之債權(含 應收款項、買匯貼現 及放款、催收款項)		－	決	審	審
	衍生性商品 -避險性交易	－		決	審	衍生性商品 -避險性交易		－		決	審
	衍生性商品 -其他特定目的交易	－	決	審	審	衍生性商品 -其他特定目的交易		－	決	審	審
	依法律合併、分割、 收購或股份受讓取 得或處分之資產	－	決	審	審	依法律合併、分割、 收購或股份受讓取 得或處分之資產		－	決	審	審
	其他重要資產	500萬元(不含) 以下		決	審	其他重要資產		500萬元(不含) 以下		決	審
		500萬元以上	決	審				500萬元以上	決	審
	註一：裁決單位非董事會者，除以下列示外， 應於事後最近一次 董事會中提會報備。 1.不動產之使用權資產2500萬元(不含)以下 2.設備500萬元(不含)以下 3.設備之使用權資產500萬元(不含)以下 4.無形資產500萬元(不含)以下 5.其他重要資產500萬元(不含)以下 6.會員證200萬元(不含)以下					註一：應提經董事會通過後始得為之；裁決單位非董事會者，應 於事後最近一次董事會中提會報備。 註二~~：設備~~ ~~500~~ ~~萬元~~ ~~(~~ ~~不含~~ ~~)~~ ~~以下、設備之使用權資產~~ ~~2000~~ ~~萬元~~ ~~(~~ ~~不~~ ~~含~~ ~~)~~ ~~以下及會員證~~ ~~200~~ ~~萬元~~ ~~(~~ ~~不含~~ ~~)~~ ~~以下，不須於事後最近期~~ ~~董事會中提會報備。~~
							~~含~~ ~~)~~ ~~以下及會員證~~ ~~200~~ ~~萬元~~ ~~(~~ ~~不含~~ ~~)~~ ~~以下，不須於事後最近期~~
							~~董事會中提會報備。~~

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修正 條文	修正後條文	修正後條文	現行條文	修訂 原因
	註二：除上表列示之重大金額外，其餘授權董事會訂定核決權限
		表據以辦理之。

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附錄七：董事競業禁止限制解除明細

佳醫健康事業股份有限公司 董事競業禁止限制解除明細表(新增)

許可從事競業行為之
	許可從事競業行為之項目
董事姓名
王明廷	財團法人佳醫健康基金會董事
傅若軒	財團法人佳醫健康基金會董事
謝炎盛	紅嬰生物科技股份有限公司董事

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