Audit Report / Information • Mar 28, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 이원컴포텍주식회사 00260091 100000000000 20250331 1613110004067 100 45321 24797 52494 123 N N N Y N A N 1 Y
이원컴포텍주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 30 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표······························ ··· | 6 |
| 1. 재무상태표····························· ·· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서··························· ·· | 9 |
| 3. 자본변동표····························· ·· | 10 |
| 4. 현금흐름표····························· ·· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견····················· ··· | 98 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서············ ··· | 99 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· ··· | 101 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· · | 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 이원컴포텍주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 이원컴포텍주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술 되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표의 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 36은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 20,014백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 8,233백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다.주석 36에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석36에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에서 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다..
관계기업 청산관련자산의 손상재무제표에 대한 주석 9에서 기술한 바와 같이 2024년 12월 30일 지분법회사인 Hana Immunotherapeutics LLC 청산주주총회에서 청산이 결의되었습니다. 해당 청산결의로 인하여 회사가 수령할 청산배당자산은 7,350백만원이며 기타채권으로 기록되어 있습니다.
우리는 당기말 현재 회사의 총자산 대비 청산배당자산의 장부가액 비중이 16.2%로유의적이며, 회사의 경영진이 손상징후를 판단하고 손상검사를 수행하는 과정에서 사용된 회계정책 등에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 관계기업투자의 손상을 핵심감사항목으로 결정하였습니다.
핵심감사사항에 대하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 기타채권의 실재성 및 회수가능성에 대한 경영진의 이해 및 평가
- 기타채권 손상징후 식별과 관련된 회사 회계정책과 내부통제의 이해 및 평가- 기타채권 손상징후 평가 내역에 대한 독립적인 재계산 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이병하입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 28일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
이원컴포텍 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 30 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 이원컴포텍 주식회사 대표이사 박주성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라북도 정읍시 첨단1로 8 |
| (전 화) | 063-928-1005 |
재 무 상 태 표
| 제 31 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 30 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 이원컴포텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제31(당)기 | 제30(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 15,000,448,133 | 17,054,595,055 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,32,36 | 759,742,656 | 4,942,168,430 |
| 매출채권 | 3,5,36 | 3,132,824,194 | 2,542,592,809 |
| 기타채권 | 3,5,36 | 7,392,908,786 | 4,260,756,444 |
| 단기기타금융자산 | 3,6,36 | - | 1,672,527,507 |
| 기타유동자산 | 8 | 863,081,700 | 518,442,049 |
| 당기법인세자산 | 30 | 32,540,290 | 112,172,735 |
| 재고자산 | 7 | 2,819,350,507 | 3,005,935,081 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 30,321,448,402 | 62,655,188,445 | |
| 관계기업투자 | 9 | - | 24,936,996,000 |
| 장기기타금융자산 | 3,6,33,36 | 7,889,733,750 | 10,594,334,816 |
| 유형자산 | 10,13,34 | 14,512,326,361 | 15,049,135,898 |
| 사용권자산 | 12, | 529,429,664 | 128,684,042 |
| 무형자산 | 11 | 33,472,892 | 47,375,828 |
| 기타채권 | 5,33 | 142,592,087 | 75,601,393 |
| 기타비유동자산 | 7,213,893,648 | 11,823,060,468 | |
| 자 산 총 계 | 45,321,896,535 | 79,709,783,500 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 23,233,943,231 | 28,644,526,260 | |
| 매입채무 | 3,14,36 | 5,983,537,496 | 9,453,861,859 |
| 기타채무 | 3,14,36 | 5,499,376,271 | 1,309,112,319 |
| 기타유동부채 | 16 | 727,533,477 | 5,786,547,423 |
| 단기차입금 | 3,17 | 300,000,000 | 600,000,000 |
| 리스부채 | 12,37 | 249,153,784 | 41,379,942 |
| 전환사채 | 3,18,33,36 | 8,193,565,024 | 10,602,543,831 |
| 기타금융부채 | 3,15,18 | 2,280,777,179 | 851,080,886 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,563,184,432 | 1,344,016,310 | |
| 충당부채 | 20 | 112,424,266 | 136,540,494 |
| 확정급여부채 | 19 | 792,245,213 | 741,966,744 |
| 리스부채 | 270,302,391 | 77,296,510 | |
| 이연법인세부채 | 388,212,562 | 388,212,562 | |
| 부 채 총 계 | 24,797,127,663 | 29,988,542,570 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 21,33 | 15,665,834,500 | 15,295,466,500 |
| 자본잉여금 | 21,33 | 75,475,877,345 | 74,846,251,745 |
| 기타자본 | 22 | 1,448,918,105 | 1,448,918,105 |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (14,263,952,567) | (14,929,263,394) |
| 결손금 | 24 | (57,801,908,511) | (26,940,132,026) |
| 자 본 총 계 | 20,524,768,872 | 49,721,240,930 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 45,321,896,535 | 79,709,783,500 |
별첨 주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
| 제31기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제30기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이원컴포텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제31(당)기 | 제30(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25 | 52,494,186,671 | 47,118,903,098 |
| II. 매출원가 | 25,26 | 45,516,395,377 | 42,633,930,206 |
| III. 매출총이익 | 6,977,791,294 | 4,484,972,892 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 4,506,065,191 | 3,605,134,652 |
| IV. 영업이익 | 2,471,726,103 | 879,838,240 | |
| V. 영업외손익 | (23,485,190,221) | (3,282,520,729) | |
| 기타수익 | 28,37 | 2,061,046,773 | 527,116,522 |
| 기타비용 | 28,36,37 | (26,387,092,270) | (9,981,724,562) |
| 지분법이익 | 9 | 0 | 13,134,868,892 |
| 지분법손실 | 9 | (10,813,153) | (3,300,000,000) |
| 금융수익 | 29,33 | 5,196,247,881 | 6,145,126,550 |
| 금융비용 | 29,33 | (4,344,579,452) | (9,807,908,131) |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (21,013,464,118) | (2,402,682,489) | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 30 | 987,540 | - |
| Ⅷ. 당기순손실 | (21,014,451,658) | (2,402,682,489) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | 35 | (9,182,014,000) | (19,098,291,911) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 1,988,239,702 | (5,801,678,213) | |
| 부의지분법자본변동 | 9 | - | (5,530,615,763) |
| 지분법자본변동 | 1,988,239,702 | (271,062,450) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (11,170,253,702) | (13,296,613,698) | |
| 확정급여재측정요소 | 30 | (149,234,593) | (126,371,015) |
| 투자유가증권평가손실 | (4,865,304,936) | (13,170,242,683) | |
| 부의지분법자본변동 | (4,134,193,486) | - | |
| 지분법자본변동 | (2,021,520,687) | ||
| Ⅹ. 총포괄손실 | (30,196,465,658) | (21,500,974,400) | |
| ⅩⅠ. 주당순손실 | 31 | ||
| 보통주 기본주당손실 | (676) | (95) | |
| 보통주 희석주당손실 | (676) | (102) |
별첨 주석 참조
자 본 변 동 표
| 제 31 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 30 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이원컴포텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023. 1. 1 (전기초) | 11,876,530,000 | 56,772,947,985 | 1,244,946,070 | 9,241,809,973 | (29,610,230,993) | 49,526,003,035 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (2,402,682,489) | (2,402,682,489) |
| 확정급여의 재측정요소 | - | - | - | - | (126,371,015) | (126,371,015) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (271,062,450) | - | (271,062,450) |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | (5,530,615,763) | - | (5,530,615,763) |
| 유상증자 | 2,851,711,000 | 12,148,288,860 | - | - | - | 14,999,999,860 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가 | - | - | - | (13,170,242,683) | - | (13,170,242,683) |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산매각 | - | - | - | 2,125,910,614 | (2,125,910,614) | - |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가이익 결손금 대체 | - | - | - | (7,325,063,085) | 7,325,063,085 | - |
| 전환사채 자본전환 | 567,225,500 | 5,925,014,900 | - | - | - | 6,492,240,400 |
| 주식매입선택권 | - | - | 203,972,035 | - | - | 203,972,035 |
| 2023.12.31(전기말) | 15,295,466,500 | 74,846,251,745 | 1,448,918,105 | (14,929,263,394) | (26,940,132,026) | 49,721,240,930 |
| 2024.1. 1 (당기초). | 15,295,466,500 | 74,846,251,745 | 1,448,918,105 | (14,929,263,394) | (26,940,132,026) | 49,721,240,930 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (21,014,451,658) | (21,014,451,658) |
| 유상증자 | 370,368,000 | 629,625,600 | - | - | - | 999,993,600 |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | (2,145,953,784) | - | (2,145,953,784) |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가 | - | - | - | (4,865,304,936) | - | (4,865,304,936) |
| 확정급여의 재측정요소 | - | - | - | - | (149,234,593) | (149,234,593) |
| 지분법자본변동의 결손금대체 | - | - | - | 7,676,569,547 | (9,698,090,234) | (2,021,520,687) |
| 2024.12.31(당기말) | 15,665,834,500 | 75,475,877,345 | 1,448,918,105 | (14,263,952,567) | (57,801,908,511) | 20,524,768,872 |
별첨 주석 참조
현 금 흐 름 표
| 제 31 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 30 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이원컴포텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제31(당)기 | 제30(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (961,421,137) | (281,552,059) | |
| 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 | 65,483,961 | (319,473,734) | |
| (1)당기순이익(손실) | (21,014,451,658) | (2,402,682,489) | |
| (2)조정 | 32 | 25,399,346,905 | 5,732,410,359 |
| (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | (4,319,411,286) | (3,649,201,604) |
| 2. 이자수취 | 77,576,997 | 596,537,889 | |
| 3.이자지급 | (1,183,127,000) | (487,161,410) | |
| 4.법인세환급액(납부액) | 78,644,905 | (71,454,804) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,069,268,070) | (6,505,598,887) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 69,573,146 | 28,595,960,417 | |
| 단기금융상품의 감소 | 45,573,146 | 5,767,388,760 | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 15,023,446,799 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,626,613,049 | |
| 단기대여금의 회수 | 24,000,000 | 5,927,190,000 | |
| 유형자산의 처분 | - | 14,821,809 | |
| 보증금의 감소 | - | 236,500,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,138,841,216) | (35,101,559,304) | |
| 단기금융상품의 증가 | - | 63,477,110 | |
| 단기대여금의 증가 | 250,000,000 | 4,560,700,000 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | 25,039,271,118 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | 4,300,728,882 | |
| 보증금의 증가 | 68,970,000 | 25,000,000 | |
| 장기금융상품의 증가 | - | 16,027,969 | |
| 유형자산의 취득 | 818,511,216 | 1,096,354,225 | |
| 무형자산의 취득 | 1,360,000 | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,158,068,774) | 2,343,837,680 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 22,114,893,600 | 43,160,999,859 | |
| 단기차입금의 차입 | 4,752,000,000 | 850,000,000 | |
| 전환선수금의 증가 | - | 5,416,000,000 | |
| 유상증자 | 999,993,600 | 14,999,999,860 | |
| 전환사채 발행 | 16,362,900,000 | 18,899,999,999 | |
| 전환사채의 재매각 | - | 2,995,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (24,272,962,374) | (40,817,162,179) | |
| 단기차입금의 상환 | 5,052,000,000 | 250,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | 17,954,384,974 | 39,877,231,667 | |
| 전환사채발행선수금의 감소 | 1,200,000,000 | - | |
| 리스부채의 상환 | 66,577,400 | 37,930,512 | |
| 유동성장기부채의 상환 | - | 652,000,000 | |
| Ⅳ. 현 금 의 증 가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (4,188,757,981) | (4,443,313,266) | |
| Ⅴ. 기 초 의 현 금 | 4,942,168,430 | 9,382,710,211 | |
| Ⅵ. 환율변동효과 | 6,332,207 | 2,771,485 | |
| Ⅶ. 기 말 의 현 금 | 759,742,656 | 4,942,168,430 |
별첨 주석 참조
주석
| 제31(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제30(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 이원컴포텍 주식회사 |
1. 당사의 개요
이원컴포텍주식회사(이하 "당사")는 기타자동차부품제조업 등을 사업내용으로 1994년 11월 18일에 설립되었으며, 당사의 주요 판매제품은 상용차용 시트이며, 주요 납품처는 H사로 1차 협력업체로 등록되어 있습니다. 당사는 국내 독자개발품인 Air Suspension Seat, Multi-Function Seat 및 일본과의 기술제휴를 통해 개발한 Spring Suspension Seat 등 진보된 고부가가치의 트럭 및 버스 Seat의 연구, 개발 및 생산활동을 통하여 기업공개를 하였습니다. 한편, 당사는 전라북도 정읍시 첨단1로 8(신정동)에 본사가 위치하고 있으며, 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 15,666백만원입니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 에스에이치1호조합 | 5,703,422 | 18.20 | 최대주주 |
| 프로페이스사이언시스 | 1,000,019 | 3.19 | |
| 기타 | 24,628,228 | 78.61 | |
| 계 | 31,331,669 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 회사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 공구와기구 | 5년 |
| 구축물 | 10~40년 | 비품 | 5년 |
| 기계장치 | 10년 | 임차자산개량권 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 상용차용 시트를 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 수행의무를 이행하기 위해 용역 등의 예상원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법과 총 거래가격에서 재화,용역의 개별 판매가격을 차감하는 잔여접근법을 사용하였습니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.]손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.] 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 759,742,656 | - | 759,742,656 |
| 단기금융상품 | - | - | - | 0 |
| 매출채권 | - | 3,132,824,194 | - | 3,132,824,194 |
| 단기대여금 | - | 42,000,000 | - | 42,000,000 |
| 미수금 | - | 7,350,908,786 | - | 7,350,908,786 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 7,886,733,750 | 7,886,733,750 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 장기금융상품 | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 보증예치금 | - | 523,000 | - | 523,000 |
| 임차보증금 | - | 142,069,087 | - | 142,069,087 |
| 합계 | 1,000,000 | 11,430,067,723 | 7,886,733,750 | 19,317,801,473 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 4,942,168,430 | - | 4,942,168,430 |
| 단기금융상품 | 1,626,954,361 | 45,573,146 | - | 1,672,527,507 |
| 매출채권 | - | 2,542,592,809 | - | 2,542,592,809 |
| 단기대여금 | - | 4,142,080,000 | - | 4,142,080,000 |
| 미수수익 | - | 118,396,818 | - | 118,396,818 |
| 미수금 | - | 279,626 | - | 279,626 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 10,234,228,323 | 10,234,228,323 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 358,106,493 | - | - | 358,106,493 |
| 장기금융상품 | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 보증예치금 | - | 523,000 | - | 523,000 |
| 임차보증금 | - | 75,078,393 | - | 75,078,393 |
| 합계 | 1,985,060,854 | 11,868,692,222 | 10,234,228,323 | 24,087,981,399 |
(2) 금융부채의 범주
<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 5,983,537,496 | 5,983,537,496 |
| 미지급금 | - | 4,817,691,465 | 4,817,691,465 |
| 단기차입금 | - | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 유동성장기리스부채 | - | 249,153,784 | 249,153,784 |
| 미지급비용 | - | 681,684,806 | 681,684,806 |
| 전환사채(유동) | - | 8,193,565,024 | 8,193,565,024 |
| 파생금융부채(유동) | 2,280,777,179 | - | 2,280,777,179 |
| 리스부채 | - | 270,302,391 | 270,302,391 |
| 합계 | 2,280,777,179 | 20,495,934,966 | 22,776,712,145 |
<전기> (단위 : 원)
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 9,453,861,859 | 9,453,861,859 |
| 미지급금 | - | 656,817,239 | 656,817,239 |
| 단기차입금 | - | 600,000,000 | 600,000,000 |
| 유동성장기리스부채 | - | 41,379,942 | 41,379,942 |
| 미지급비용 | - | 652,295,079 | 652,295,079 |
| 전환사채(유동) | - | 10,602,543,831 | 10,602,543,831 |
| 파생금융부채(유동) | 851,080,886 | - | 851,080,886 |
| 리스부채 | - | 77,296,510 | 77,296,510 |
| 합계 | 851,080,886 | 22,084,194,460 | 22,935,275,346 |
(3) 금융상품 범주별 순손익<당기> (단위: 원)
| 구 분 | 당기손익공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 361,866,582 | - | - | - | 361,866,582 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,975,751,385) | - | (2,975,751,385) |
| 리스이자비용 | - | - | - | (4,121,455) | - | (4,121,455) |
| 외환차익 | - | 20,151,120 | - | - | - | 20,151,120 |
| 외환차손 | - | (276,681) | - | - | - | (276,681) |
| 외화환산이익 | - | 603,421,159 | - | - | - | 603,421,159 |
| 외화환산손실 | - | 0 | - | (1,246,537) | - | (1,246,537) |
| 부의 대손상각비 | - | 2,938,962 | - | - | - | 2,938,962 |
| 기타의대손상각비 | - | (21,695,329,167) | - | - | - | (21,695,329,167) |
| 공정가치평가이익 | 2,160,703,870 | - | - | - | - | 2,160,703,870 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 83,019,039 | - | 83,019,039 |
| 사채상환손실 | - | - | - | (1,364,706,612) | - | (1,364,706,612) |
| 파생금융상품평가이익 | - | - | - | - | 2,590,658,390 | 2,590,658,390 |
| 합 계 | 2,160,703,870 | (20,707,228,025) | - | (4,262,806,950) | 2,590,658,390 | (20,218,672,715) |
| 기타포괄손익반영 | ||||||
| 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산평가손실 | - | - | (4,865,304,936) | - | - | (4,865,304,936) |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 577,100,201 | - | - | - | 577,100,201 |
| 이자비용 | - | - | - | (5,717,349,681) | - | (5,717,349,681) |
| 리스이자비용 | - | - | - | (3,322,461) | - | (3,322,461) |
| 외환차익 | - | 110,870,363 | - | - | - | 110,870,363 |
| 외환차손 | - | (16,810,783) | - | - | - | (16,810,783) |
| 외화환산이익 | - | 26,745,798 | - | 99,372 | - | 26,845,170 |
| 외화환산손실 | - | (3,565,674) | - | (1,072,784) | - | (4,638,458) |
| 대손상각비 | - | (16,611,733) | - | - | - | (16,611,733) |
| 기타의대손상각비 | - | (1,490,000,000) | - | - | - | (1,490,000,000) |
| 공정가치평가손실 | (794,725,023) | - | - | - | - | (794,725,023) |
| 사채상환이익 | - | - | - | 652,223,662 | - | 652,223,662 |
| 사채상환손실 | - | - | - | (1,133,340,118) | - | (1,133,340,118) |
| 파생금융상품평가이익 | - | - | - | - | 4,915,802,687 | 4,915,802,687 |
| 파생금융상품평가손실 | - | - | - | - | (2,159,170,848) | (2,159,170,848) |
| 합 계 | (794,725,023) | (812,271,828) | 0 | (6,202,762,010) | 2,756,631,839 | (5,053,127,022) |
| 기타포괄손익반영 | ||||||
| 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산평가손실 | - | - | (13,170,242,683) | - | - | (13,170,242,683) |
(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 7,886,733,750 | - | - | 7,886,733,750 |
| 자산 계 | 7,887,733,750 | - | - | 7,887,733,750 |
| 부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | 2,280,777,179 | - | 2,280,777,179 |
| 부채 계 | - | 2,280,777,179 | - | 2,280,777,179 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 357,106,493 | - | 1,627,954,361 | 1,985,060,854 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 10,234,228,323 | - | 0 | 10,234,228,323 |
| 자산 계 | 10,591,334,816 | - | 1,627,954,361 | 12,219,289,177 |
| 부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | 851,080,886 | - | 851,080,886 |
| 부채 계 | - | 851,080,886 | - | 851,080,886 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출되는 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인
- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 4,080,000 | 4,258,700 |
| 보통예금 | 756,212,656 | 5,031,071,230 |
| 정부보조금 | (550,000) | (93,161,500) |
| 합계 | 759,742,656 | 4,942,168,430 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 3,173,742,975 | (40,918,781) | 3,132,824,194 | 2,586,450,552 | (43,857,743) | 2,542,592,809 |
| 단기대여금 | 6,436,000,000 | (6,394,000,000) | 42,000,000 | 5,632,080,000 | (1,490,000,000) | 4,142,080,000 |
| 미수수익 | 379,130,239 | (379,130,239) | - | 118,396,818 | - | 118,396,818 |
| 미수금 | 23,739,849,574 | (16,388,940,788) | 7,350,908,786 | 279,626 | - | 279,626 |
| 소계 | 33,728,722,788 | (23,202,989,808) | 10,525,732,980 | 8,337,206,996 | (1,533,857,743) | 6,803,349,253 |
| 비유동 | ||||||
| 보증예치금 | 523,000 | - | 523,000 | 523,000 | - | 523,000 |
| 임차보증금 | 156,418,000 | (14,348,913) | 142,069,087 | 87,448,000 | (12,369,607) | 75,078,393 |
| 소계 | 156,941,000 | (14,348,913) | 142,592,087 | 87,971,000 | (12,369,607) | 75,601,393 |
| 합계 | 33,885,663,788 | (23,217,338,721) | 10,668,325,067 | 8,425,177,996 | (1,546,227,350) | 6,878,950,646 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 60일미만 | 120일미만 | 120일초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,367,164,444 | 757,373,209 | 6,864,776 | 42,340,546 | 3,173,742,975 |
| 기대손실율 | 0% | 0% | 3% | 91% | 1% |
| 전체기간기대손실 | 0 | (2,253,992) | (217,400) | (38,447,389) | (40,918,781) |
| 순장부금액 | 2,367,164,444 | 755,119,217 | 6,647,376 | 3,893,157 | 3,132,824,194 |
<전기> (단위 : 원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 60일미만 | 120일미만 | 120일초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,979,717,611 | 553,854,473 | 6,449,762 | 46,428,706 | 2,586,450,552 |
| 기대손실율 | 0% | 0% | 1% | 93% | 2% |
| 전체기간기대손실 | 0 | (622,777) | (76,754) | (43,158,212) | (43,857,743) |
| 순장부금액 | 1,979,717,611 | 553,231,696 | 6,373,008 | 3,270,494 | 2,542,592,809 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동: | |||||
| 매출채권 | 43,857,743 | - | - | (2,938,962) | 40,918,781 |
| 단기대여금 | 1,490,000,000 | 4,904,000,000 | - | - | 6,394,000,000 |
| 미수수익 | - | 379,130,239 | - | - | 379,130,239 |
| 미수금 | - | 16,388,940,788 | - | - | 16,388,940,788 |
| 소계 | 1,533,857,743 | 21,672,071,027 | - | (2,938,962) | 23,202,989,808 |
| 비유동: | |||||
| 임차보증금 | 12,369,607 | 4,500,935 | - | (2,521,629) | 14,348,913 |
| 합계 | 1,546,227,350 | 21,676,571,962 | - | (5,460,591) | 23,217,338,721 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동: | |||||
| 매출채권 | 27,246,010 | 17,762,698 | - | (1,150,965) | 43,857,743 |
| 단기대여금 | 0 | 1,490,000,000 | - | - | 1,490,000,000 |
| 소계 | 27,246,010 | 1,507,762,698 | - | (1,150,965) | 1,533,857,743 |
| 비유동: | |||||
| 임차보증금 | 19,975,780 | 1,286,125 | - | (8,892,298) | 12,369,607 |
| 합계 | 47,221,790 | 1,509,048,823 | - | (10,043,263) | 1,546,227,350 |
6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 1,626,954,361 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | - | 45,573,146 |
| 소계 | - | 1,672,527,507 |
| 장기기타금융자산 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | 358,106,493 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 7,886,733,750 | 10,234,228,323 |
| 소계 | 7,889,733,750 | 10,594,334,816 |
| 합계 | 7,889,733,750 | 12,266,862,323 |
(2) 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 전환사채 | - | 1,626,954,361 |
| 비유동 | ||
| 출자금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 워런트 | - | 357,106,493 |
| 소계 | 1,000,000 | 358,106,493 |
| 합계 | 1,000,000 | 1,985,060,854 |
(3) 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기금융상품 | - | 45,573,146 |
| 비유동 | ||
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합계 | 2,000,000 | 47,573,146 |
(4) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비유동 | ||
| 시장성있는 지분증권 | 7,886,733,750 | 10,234,228,323 |
2) 시장성있는 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 원)
| 종목 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ZuraBio Ltd. | 2,146,050주 | 23,796,370,755 | 7,886,733,750 | 7,886,733,750 | (15,909,637,005) |
<전기>
(단위 : 원)
| 종목 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ZuraBio Ltd. | 1,699,615 | 21,278,560,392 | 10,234,228,323 | 10,234,228,323 | (11,044,332,069) |
7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기(손익) | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 863,903,395 | 603,231,363 | (232,777,810) | (260,672,032) |
| 상품 | 52,988,880 | 52,988,880 | - | - |
| 원재료 | 2,003,811,638 | 2,003,811,638 | 81,043,037 | - |
| 재공품 | 159,318,626 | 159,318,626 | - | - |
| 합계 | 3,080,022,539 | 2,819,350,507 | (151,734,773) | (260,672,032) |
<전기> (단위 : 원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기(손익) | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 588,943,103 | 561,048,881 | 97,842,733 | (27,894,222) |
| 상품 | 2,718,689 | 2,718,689 | - | - |
| 원재료 | 2,344,997,084 | 2,263,954,047 | - | (81,043,037) |
| 재공품 | 178,213,464 | 178,213,464 | - | - |
| 합계 | 3,114,872,340 | 3,005,935,081 | 97,842,733 | (108,937,259) |
8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 778,065,663 | 441,958,429 |
| 선급비용 | 85,016,037 | 76,483,620 |
| 소계 | 863,081,700 | 518,442,049 |
| 비유동 | ||
| 장기선급금 | 7,213,893,648 | 11,823,060,468 |
9. 관계기업투자(1) 현황관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노베이션바이오 | 29.41% | 한국 | 2024.12.31 | 바이오연구.개발 | 지분법 |
| Hana Immunotherapeutics LLC | 48.78% | 미국 | 2024.12.31 | 바이오기업 투자 | 지분법 |
(*1) Hana Immunotherapeutics LLC.는 2024.12.30일에 청산절차진행을 위한 추가 정정 주주총회를 개최하여 법인청산절차와 최종 청산배당을 결의하였습니다. 회사에 귀속될 청산배당으로는 ZuraBio Ltd. 보통주 2,000,000주와 Valetudo Therapeutics LLC에 대한 대여금 채권 USD 1천만불이 있습니다. 회사는 당기말 관계회사투자주식을 미수금( 청산받을 자산가액)으로 대체하였으며 관련처분손익을 기타수익에 1,291백만원 인식하고 있습니다.
<전기>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노베이션바이오 | 29.41% | 한국 | 2023.12.31 | 바이오연구.개발 | 지분법 |
| Hana Immunotherapeutics LLC | 48.78% | 미국 | 2023.12.31 | 바이오기업 투자 | 지분법 |
(2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이노베이션바이오 | 2,500,000,000 | (6,305,296,347) | - | 2,500,000,000 | (4,583,860,405) | - |
| Hana Immunotherapeutics LLC | - | - | - | 22,727,221,895 | 16,401,869,959 | 24,936,996,000 |
| 합계 | 2,500,000,000 | (6,305,296,347) | - | 25,227,221,895 | 11,818,009,554 | 24,936,996,000 |
(3) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 원)
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 청산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노베이션바이오(*1) | - | - | - | - | - |
| Hana Immunotherapeutics LLC | 24,936,996,000 | (10,813,153) | (2,145,953,784) | (22,780,229,063) | - |
<전기> (단위 : 원)
| 기업명 | 기초 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노베이션바이오 (*1) | - | - | (3,300,000,000) | - | 3,300,000,000 | - |
| Liminatus Pharma, LLC. (*2) | 20,412,235,630 | (20,412,235,630) | - | - | - | - |
| Hana Immunotherapeutics LLC(*3) | 17,453,202,332 | - | 13,134,868,892 | (5,651,075,224) | 0 | 24,936,996,000 |
| 합계 | 37,865,437,962 | (20,412,235,630) | 9,834,868,892 | (5,651,075,224) | 3,300,000,000 | 24,936,996,000 |
(*1) (주)이노베이션바이오의 당기순손실중 회사지분금액이 관계기업투자 장부금액을 초과함에 따라 이노베이션 전환상환우선주를 관계기업 순투자로 보아 미반영 지분법손실을 반영하였습니다. (*2) 회사는 2023.01.17일 이사회결의로 Spectrum Biomedical, LLC 및 Optimum Bio, LLC와 주식양수도계약을 체결하여 보유하고 있는 Liminatus Pharma, LLC 주식 23,120,000주를 전량 양도하였습니다. Liminatus Pharma, LLC주식의 양도대가는 2023.03.21에 미국 나스닥에 스팩합병상장된 Zura Bio Ltd.주식 1,962,000주입니다. Hana Immunotherapeutics 명의로 보관된 해당 주식은 추후 Hana Immunotherapeutics의 청산절차완료후 회사명의로 명의개서 될 예정입니다.(*3) Hana Immunotherapeutics LLC.가 보유하고 있는 관계기업투자주식 ZuraBio Ltd.주는 2023.03.21에 미국 나스닥증권시장에 스팩합병상장되었으며, 해당 합병상장으로 인해 Zura Bio Ltd.에 대한 지분율은 20%미만으로 하락하였습니다. 지분율하락으로 인해 Hana Immunotherapeutics LLC는 관계기업투자주식처분손익을 인식하였으며, 단기매매목적이 아닌 해당 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노베이션바이오 | 9,298,291,160 | 30,737,585,099 | (21,439,293,939) | 530,940,000 | (5,853,233,396) |
| Hana Immunotherapeutics LLC | 36,413,103,225 | 7,210,350,000 | 29,202,753,225 | - | (22,167,185) |
<전기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노베이션바이오 | 8,940,512,085 | 24,526,572,628 | (15,586,060,543) | - | (12,120,906,176) |
| Hana Immunotherapeutics LLC | 45,438,348,735 | 11,814,179,076 | 33,624,169,659 | - | 32,533,452,822 |
(5) 관계기업의 순자산에서 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 기말 순자산(A) | 지분율(B) | 피투자회사 순자산비례지분액(A Х B) | 영업권 | 장기투자지분지분법손실반영액 | 미반영지분변동액 | 청산 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노베이션바이오 | (21,439,293,939) | 29.41% | (6,305,296,347) | 1,019,101,899 | 3,300,000,000 | 1,986,194,448 | - | - |
| Hana Immunotherapeutics | 29,202,753,225 | 48.78% | 14,245,103,022 | 8,535,126,041 | - | - | (22,780,229,063) | - |
| 합 계 | 7,939,806,675 | 9,554,227,940 | 3,300,000,000 | 1,986,194,448 | (22,780,229,063) | - |
<전기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 기말 순자산(A) | 지분율(B) | 피투자회사 순자산비례지분액(A Х B) | 영업권 | 장기투자지분지분법손실반영액 | 미반영지분변동액 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노베이션바이오 | (15,586,060,543) | 29.41% | (4,583,860,405) | 1,019,101,899 | 3,300,000,000 | 264,758,506 | - |
| Hana Immunotherapeutics | 33,624,169,659 | 48.78% | 16,401,869,959 | 8,535,126,041 | - | - | 24,936,996,000 |
| 합 계 | 11,818,009,554 | 9,554,227,940 | 3,300,000,000 | 264,758,506 | 24,936,996,000 |
10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,743,369,200 | - | - | 2,743,369,200 |
| 건물 | 8,370,954,100 | (694,073,123) | - | 7,676,880,977 |
| 구축물 | 254,672,467 | (87,217,267) | - | 167,455,200 |
| 기계장치 | 4,968,812,337 | (3,415,868,160) | (63,839,280) | 1,489,104,897 |
| 차량운반구 | 428,333,780 | (304,583,956) | - | 123,749,824 |
| 공구와기구 | 5,866,973,995 | (3,977,824,277) | - | 1,889,149,718 |
| 비품 | 336,275,262 | (302,511,217) | (1,000) | 33,763,045 |
| 건설중인자산 | 573,497,000 | - | (184,643,500) | 388,853,500 |
| 기말금액 | 23,542,888,141 | (8,782,078,000) | (248,483,780) | 14,512,326,361 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,743,369,200 | - | - | 2,743,369,200 |
| 건물 | 8,370,954,100 | (462,715,427) | - | 7,908,238,673 |
| 구축물 | 87,832,297 | (78,957,947) | - | 8,874,350 |
| 기계장치 | 6,012,557,337 | (4,253,401,078) | (20,625,860) | 1,738,530,399 |
| 차량운반구 | 398,333,780 | (258,901,583) | - | 139,432,197 |
| 공구와기구 | 8,558,434,355 | (6,570,856,776) | (9,000) | 1,987,568,579 |
| 비품 | 1,293,831,943 | (1,256,607,943) | (3,000) | 37,221,000 |
| 건설중인자산 | 485,901,500 | - | - | 485,901,500 |
| 기말금액 | 27,951,214,512 | (12,881,440,754) | (20,637,860) | 15,049,135,898 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,743,369,200 | 7,908,238,673 | 8,874,350 | 1,738,530,399 | 139,432,197 | 1,987,568,579 | 37,221,000 | 485,901,500 | 15,049,135,898 |
| 증가 | |||||||||
| 취득금액 | - | - | 159,520,170 | 52,900,000 | 30,000,000 | 87,687,000 | 22,224,546 | 558,791,000 | 911,122,716 |
| 타계정대체증가 | - | - | 7,320,000 | 55,000,000 | - | 483,137,000 | - | (91,482,000) | 453,975,000 |
| 감소 | |||||||||
| 처분금액 | - | - | - | (48,000) | - | (165,000) | (144,000) | - | (357,000) |
| 감가상각비 | - | (231,357,696) | (8,259,320) | (357,277,502) | (45,682,373) | (666,477,861) | (25,538,501) | - | (1,334,593,253) |
| 타계정대체감소 | - | - | - | - | - | (2,600,000) | - | (564,357,000) | (566,957,000) |
| 기말장부가액 | 2,743,369,200 | 7,676,880,977 | 167,455,200 | 1,489,104,897 | 123,749,824 | 1,889,149,718 | 33,763,045 | 388,853,500 | 14,512,326,361 |
<전기>
(단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,743,369,200 | 8,139,596,369 | 17,361,154 | 1,945,227,202 | 132,415,312 | 1,355,003,463 | 65,175,276 | 976,560,000 | 15,374,707,976 |
| 증가 | |||||||||
| 취득금액 | - | - | - | - | 40,900,000 | 101,630,000 | 3,630,910 | 950,193,315 | 1,096,354,225 |
| 타계정대체증가 | - | - | - | 155,000,000 | 31,112,866 | 1,205,850,000 | - | - | 1,391,962,866 |
| 감소 | |||||||||
| 처분금액 | - | - | - | (2,000) | (13,970,874) | - | - | - | (13,972,874) |
| 감가상각비 | - | (231,357,696) | (8,486,804) | (361,694,803) | (51,025,107) | (674,914,884) | (31,585,186) | - | (1,359,064,480) |
| 타계정대체감소 | - | - | - | - | - | - | - | (1,440,851,815) | (1,440,851,815) |
| 기말장부가액 | 2,743,369,200 | 7,908,238,673 | 8,874,350 | 1,738,530,399 | 139,432,197 | 1,987,568,579 | 37,221,000 | 485,901,500 | 15,049,135,898 |
(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 64,267,358 | 66,373,716 |
| 제조경비의 감가상각비 | 1,252,175,135 | 1,263,788,808 |
| 제조경비의 경상연구개발비 | 18,150,760 | 28,901,956 |
| 합 계 | 1,334,593,253 | 1,359,064,480 |
(4) 유형자산의 재평가토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.
1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2021.12.31 | 2,743,369,200 | 2,743,369,200 | 2,617,891,776 |
| 건물(공장) | 2021.12.31 | 7,462,089,900 | 7,462,089,900 | 5,595,518,582 |
| 건물(공장) | 2021.12.31 | 665,874,200 | 665,874,200 | 894,288,253 |
| 건물(아파트) | 2021.12.31 | 242,990,000 | 242,990,000 | 186,338,483 |
| 합계 | 11,114,323,300 | 11,114,323,300 | 9,294,037,094 |
회사는 재평가시 토지.건물 재평가이익 2,048백만원(세전기준)에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 건물 재평가손실 228백만원은 비용으로 계상하였습니다.
(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
11. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 40,639,000 | (40,632,000) | - | 7,000 |
| 소프트웨어 | 101,471,360 | (68,005,468) | - | 33,465,892 |
| 합계 | 142,110,360 | (108,637,468) | - | 33,472,892 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 68,815,382 | (68,800,382) | - | 15,000 |
| 소프트웨어 | 100,111,360 | (52,750,532) | - | 47,360,828 |
| 합계 | 168,926,742 | (121,550,914) | - | 47,375,828 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 15,000 | 47,360,828 | 47,375,828 |
| 취득금액 | - | 1,360,000 | 1,360,000 |
| 감가상각비 | - | (15,254,936) | (15,254,936) |
| 폐기 | (8,000) | - | (8,000) |
| 기말장부가액 | 7,000 | 33,465,892 | 33,472,892 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 159,810 | 13,344,031 | 13,503,841 |
| 취득금액 | - | 45,925,820 | 45,925,820 |
| 감가상각비 | (144,810) | (11,909,023) | (12,053,833) |
| 기말장부가액 | 15,000 | 47,360,828 | 47,375,828 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 15,254,936 | 12,053,833 |
| 제조경비의 경상연구개발비 | - | - |
| 합계 | 15,254,936 | 12,053,833 |
12. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물.토지사용권 | 차량운반구 | 합계 | 건물.토지사용권 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 449,737,733 | 184,802,415 | 634,540,148 | 78,121,049 | 88,682,496 | 166,803,545 |
| 감가상각누계액 | (38,001,744) | (67,108,740) | (105,110,484) | (9,515,838) | (28,603,665) | (38,119,503) |
| 장부금액 | 411,735,989 | 117,693,675 | 529,429,664 | 68,605,211 | 60,078,831 | 128,684,042 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물.토지사용권 | 차량운반구 | 합계 | 건물.토지사용권 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 68,605,211 | 60,078,831 | 128,684,042 | 84,237,706 | 82,234,277 | 166,471,983 |
| 증가 | 371,616,684 | 96,119,919 | 467,736,603 | 35,122,281 | - | 35,122,281 |
| 감소 | - | - | - | (31,085,768) | - | (31,085,768) |
| 상각 | (28,485,906) | (38,505,075) | (66,990,981) | (19,669,008) | (22,155,446) | (41,824,454) |
| 기말 | 411,735,989 | 117,693,675 | 529,429,664 | 68,605,211 | 60,078,831 | 128,684,042 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 118,676,452 | 147,469,692 |
| 증가 | 463,235,668 | 33,836,156 |
| 이자비용 | 4,121,455 | 3,322,461 |
| 감소 | - | (28,021,345) |
| 지급 | (66,577,400) | (37,930,512) |
| 기말 | 519,456,175 | 118,676,452 |
| 유동성 대체 | (249,153,784) | (41,379,942) |
| 장기리스부채 잔액 | 270,302,391 | 77,296,510 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 66,577,400 | 37,930,512 |
| 단기리스 관련 비용 | - | - |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 3,960,000 | - |
| 총현금유출액 | 70,537,400 | 37,930,512 |
13. 정부보조금(1) 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 배 부 처 | 당기 | 전기 | 회계처리 |
|---|---|---|---|---|
| 정부일반형 스마트공장 구축지원사업 | 스마트제조혁신추진단 | 93,161,500 | 186,323,000 | 자산차감 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 현금 | 건설중인자산 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액(보조금 사용액) | 기초취득가액 | 93,161,500 | 93,161,500 | 59,532,700 | 124,850,000 | 45,699,091 | 416,404,791 |
| 당기증가 | - | - | 50,000,000 | - | - | 50,000,000 | |
| 대체증가(감소) | (91,482,000) | 91,482,000 | - | - | - | - | |
| 감소(매각) | (1,129,500) | - | - | (9,000) | (2,000) | (1,140,500) | |
| 기말취득가액 | 550,000 | 184,643,500 | 109,532,700 | 124,841,000 | 45,697,091 | 465,264,291 | |
| 감가상각비 상계누계액 | 기초상계누계액 | - | - | 38,906,840 | 124,841,000 | 45,696,091 | 209,443,931 |
| 당기상계액 | - | - | 6,786,580 | - | - | 6,786,580 | |
| 감소(매각) | - | - | - | - | - | - | |
| 기말상계누계액 | - | - | 45,693,420 | 124,841,000 | 45,696,091 | 216,230,511 | |
| 상계후 정부보조금 잔액 | 550,000 | 184,643,500 | 63,839,280 | - | 1,000 | 249,033,780 |
< 전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 현금 | 건설중인자산 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액(보조금 사용액) | 기초취득가액 | - | - | 59,532,700 | 124,850,000 | 45,699,091 | 230,081,791 |
| 당기증가 | 186,323,000 | 93,161,500 | - | - | - | 279,484,500 | |
| 감소(매각) | (93,161,500) | - | - | - | - | (93,161,500) | |
| 기말취득가액 | 93,161,500 | 93,161,500 | 59,532,700 | 124,850,000 | 45,699,091 | 416,404,791 | |
| 감가상각비 상계누계액 | 기초상계누계액 | - | - | 32,953,592 | 124,840,960 | 45,696,081 | 203,490,633 |
| 당기상계액 | - | - | 5,953,248 | 40 | 10 | 5,953,298 | |
| 감소(매각) | - | - | - | - | - | - | |
| 기말상계누계액 | - | - | 38,906,840 | 124,841,000 | 45,696,091 | 209,443,931 | |
| 상계후 정부보조금 잔액 | 93,161,500 | 93,161,500 | 20,625,860 | 9,000 | 3,000 | 206,960,860 |
14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 매입채무 | 5,983,537,496 | 9,453,861,859 |
| 기타채무: | ||
| 미지급금 | 4,817,691,465 | 656,817,240 |
| 미지급비용 | 681,684,806 | 652,295,079 |
| 계 | 5,499,376,271 | 1,309,112,319 |
15. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기기타금융부채 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채 (파생금융부채) | 2,280,777,179 | 851,080,886 |
(2) 당기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 851,080,886 | 7,748,956,344 |
| 발행 | 5,844,506,951 | 10,316,445,246 |
| 상환 | (1,824,152,268) | (12,938,601,008) |
| 전환 | - | (1,519,087,857) |
| 평가 | (2,590,658,390) | (2,756,631,839) |
| 기말 | 2,280,777,179 | 851,080,886 |
16. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 예수금 | 314,570,964 | 170,674,910 |
| 선수금 | 412,962,513 | 5,615,872,513 |
| 합계 | 727,533,477 | 5,786,547,423 |
17. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기 | 전기 |
| 위짓파워하트헬스컨소시엄㈜ | 기타차입금 | - | - | 100,000,000 |
| 기타차입금 | 2.00% | - | 100,000,000 | |
| 개인 | 기타차입금 | - | 300,000,000 | 400,000,000 |
| 합 계 | 300,000,000 | 600,000,000 |
18. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 회사가 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 내 역 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제9회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 | 제10회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 | |
| 발행일 | 2024년 04월 08일 | 2024년 11월 05일 | |
| 만기일 | 2027년 07월 08일 | 2027년 11월 05일 | |
| 액면가액(발행시) | 11,7100,000,000원 | 5,000,000,000원 | |
| 발행가액 | 11,7100,000,000원 | 5,000,000,000원 | |
| 상환가액 | 5,000,000,000원 | 0원 | |
| 전환가액 | 0원 | 0원 | |
| 액면가액(당기) | 6,710,000,000원 | 5,000,000,000원 | |
| 표면이자율 | 연리 4.00% | 연리 3.00% | |
| 보장수익률 | 분기단위 연복리 8.00% | 분기단위 연복리 7.00% | |
| 전환권 | 전환청구기간 | 2025년 4월 8일 ~ 2027년 3월 8일 | 2025년 11월 6일 ~ 2027년 10월 6일 |
| 전환가격조정 | 가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하외하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) | 가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하외하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) | |
| 발행할 주식 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | |
| 전환가액 | 1,149원 | 1,149원 | |
| 전환(가능)주식수 | 5,839.860주 | 4,351,610주 | |
| 조기상환청구권 (풋옵션) | 조기상환청구기간 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2025년 4월 8일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 특약사항으로 담보목적물인 ZuraBio Limited 주식이 주당 $2.63을 하회하는 경우, 총사채권면액중 100억원에 해당하는 사채권자인상상인증권에게 기한이익을 상실하거나, 회사가 즉시 주당 주식가액과 $2.63 사이의 차이금액에 상당한 현금을 담보로 제공해야 함. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2025년 11월 6일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 특약사항으로 담보목적물인 ZuraBio Limited 주식이 주당 $2.63을 하회하는 경우, 기한이익을 상실하거나, 회사가 사채권자와 합의를 거쳐 추가로 담보를 제공하는 경우는 제외함. |
| 조기상환청구금액 | 권면금액의 100%이며, 연 복리 8.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. | 권면금액의 100%이며, 연 복리 7.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. | |
| 중도상환청구권(콜옵션) | 중도상환청구권 행사에 대한 대가(매도청구권 보장수익률 7%와 매도청구권 프리미엄 2%)를 지급하고 전환사채 원금의 50%내에서 조기상환청구권 행사가능함. | 중도상환청구권 행사에 대한 대가(매도청구권 보장수익률 7%와 매도청구권 프리미엄 2%)를 지급하고 전환사채 원금의 50%내에서 조기상환청구권 행사가능함. | |
| 담보제공 | 회사 보유 나스닥 상장 ZurzBio Limited 주식 1,699,615주와 회사 토지 및 건물(채권최고액 130억원) | 회사 보유 나스닥 상장 ZurzBio Limited 주식 1,699,615주와 회사 토지 및 건물(채권최고액 65억원) |
(2) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제3회 전환사채 | 제4회 전환사채 | 제5회 전환사채 | 제6회 전환사채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 발행시 액면금액 | - | 9,500,000,000 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | 11,000,000,000 | 11,000,000,000 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 |
| 2. 발행가액 | - | 9,500,000,000 | 9,790,000,000 | 9,790,000,000 | 10,780,000,000 | 10,780,000,000 | 14,700,000,000 | 14,700,000,000 |
| 3. 중도상환 금액 | - | (8,500,000,000) | (13,810,000,000) | (12,810,000,000) | (11,000,000,000) | (2,000,000,000) | (15,000,000,000) | (14,000,000,000) |
| 4. 재매각 금액 | - | 8,000,000,000 | 9,000,000,000 | 9,000,000,000 | - | - | - | - |
| 5. 보통주 전환금액 | - | (9,000,000,000) | (5,190,000,000) | (5,190,000,000) | - | - | - | - |
| 6. 보고기간말 액면금액(1+3+4+5) | - | - | - | 1,000,000,000 | - | 9,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
| 7. 전환사채의 장부가액 | - | - | - | 1,068,002,477 | - | 7,798,307,536 | - | 869,893,641 |
| 8. 파생상품부채 | - | - | - | - | - | 533,786,400 | - | 67,372,996 |
| 구 분 | 제8회 전환사채 | 제9회 전환사채 | 제10회 전환사채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 발행시 액면금액 | 6,400,000,000 | 6,400,000,000 | 11,710,000,000 | - | 5,000,000,000 | - | 59,110,000,000 | 64,900,000,000 |
| 2. 발행가액 | 6,235,051,545 | 6,235,051,545 | 11,592,900,000 | - | 4,995,000,000 | - | 58,092,951,545 | 63,669,999,999 |
| 3. 중도상환 금액 | (6,400,000,000) | (4,890,000,000) | (5,000,000,000) | - | - | - | (51,210,000,000) | (55,200,000,000) |
| 4. 재매각 금액 | - | - | - | - | - | - | 9,000,000,000 | 17,000,000,000 |
| 5. 보통주 전환금액 | - | - | - | - | - | - | (5,190,000,000) | (14,190,000,000) |
| 6. 보고기간말 액면금액(1+3+4+5) | - | 1,510,000,000 | 6,710,000,000 | - | 5,000,000,000 | - | 11,710,000,000 | 12,510,000,000 |
| 7. 전환사채의 장부가액 | - | 866,340,177 | 4,702,815,953 | - | 3,490,749,071 | - | 8,193,565,024 | 10,602,543,831 |
| 8. 파생상품부채 | - | 249,921,490 | 940,283,689 | - | 1,340,493,490 | - | 2,280,777,179 | 851,080,886 |
주) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권.중도상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권.조기상환청구권.중도상환청구권은 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위 :원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정 전 법인세비용차감전순손실 | (21,013,464,118) | (2,402,682,489) |
| 리픽싱조건부 금융상품 관련된파생상품평가손실(이익)(*) | (2,590,658,390) | (2,756,631,839) |
| 조정 후 법인세비용차감전순손실 | (23,604,122,508) | (5,159,314,328) |
(*) 회사가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부입니다.19. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,419,332,509 | 2,007,369,281 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,627,087,296) | (1,265,402,537) |
| 합계 | 792,245,213 | 741,966,744 |
(2) 확정급여채무 의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,007,369,281 | 1,750,224,296 |
| 당기근무원가 | 381,892,932 | 331,041,214 |
| 이자비용 | 97,109,796 | 98,188,848 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 137,491,710 | 94,353,003 |
| 퇴직급여 지급액 | (204,531,212) | (266,438,080) |
| 기타 | 2 | - |
| 기말 | 2,419,332,509 | 2,007,369,281 |
(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,265,402,537 | 1,432,755,324 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 61,215,792 | 80,378,530 |
| 납입액 | 500,000,000 | - |
| 퇴직급여 지급액 | (187,788,152) | (215,713,305) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (11,742,883) | (32,018,012) |
| 기타 | 2 | - |
| 기말 | 1,627,087,296 | 1,265,402,537 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,627,087,296 | 1,265,402,537 |
| 기타사외적립자산 | - | - |
| 합계 | 1,627,087,296 | 1,265,402,537 |
3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 | 49,472,909 | 48,360,520 |
(4) 총비용1) 포괄손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 381,892,932 | 331,041,214 |
| 이자비용 | 97,109,796 | 98,188,848 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (61,215,792) | (80,378,530) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 149,234,593 | 126,371,015 |
| 합계 | 567,021,529 | 475,222,547 |
2) 포괄손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비중 퇴직급여 | 62,428,336 | 80,525,781 |
| 제조경비중 퇴직급여 | 309,176,021 | 220,334,604 |
| 제조경비중 경상연구개발비 | 46,182,579 | 47,991,147 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 149,234,593 | 126,371,015 |
| 합계 | 567,021,529 | 475,222,547 |
(5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.43% | 5.85% |
| 사외적립자산의 기대수익율 | 5.85% | 5.85% |
| 미래임금상승율 | 5.63% | 6.67% |
20. 충당부채
(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 112,424,266 | 136,540,494 |
(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 136,540,494 | 203,241,113 |
| 증가 | 39,298,760 | 31,173,722 |
| 감소 | (63,414,988) | (97,874,341) |
| 기말금액 | 112,424,266 | 136,540,494 |
21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행주식수 | 31,331,669주 | 30,590,933주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 15,665,834,500원 | 15,295,466,500원 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 전기초 | 23,753,060 | 11,876,530,000 | 56,772,947,985 | ||
| 전환사채 자본전환 | 2023-02-28 | 287,894 | 6,947 | 143,947,000 | 1,909,103,978 |
| 전환사채 자본전환 | 2023-03-07 | 143,945 | 6,947 | 71,972,500 | 1,042,936,841 |
| 전환사채 자본전환 | 2023-03-08 | 27,492 | 6,911 | 13,746,000 | 217,323,700 |
| 전환사채 자본전환 | 2023-03-08 | 72,348 | 6,911 | 36,174,000 | 622,622,045 |
| 유상증자 | 2023-10-28 | 5,703,422 | 2,630 | 2,851,711,000 | 12,148,288,860 |
| 전환사채 자본전환 | 2023-11-03 | 602,772 | 3,318 | 301,386,000 | 2,133,028,336 |
| 전기말 | 30,590,933 | 15,295,466,500 | 74,846,251,745 | ||
| <당기> | |||||
| 당기초 | 2024-01-01 | 30,590,933 | 15,295,466,500 | 74,846,251,745 | |
| 유상증자 | 2024-05-09 | 740,736 | 1,350 | 370,368,000 | 629,625,600 |
| 당기말 | 31,331,669 | 15,665,834,500 | 75,475,877,345 |
(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 75,475,877,345 | 74,846,251,745 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 당기 | 74,846,251,745 | 629,625,600 | - | 75,475,877,345 |
| 전기 | 56,772,947,985 | 18,073,303,760 | - | 74,846,251,745 |
22. 기타자본
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,448,918,105 | 1,448,918,105 |
(2) 주식기준보상제도
1) 임직원에게 부여된 주식선택권
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 결의방법 | 이사회 |
| 부여일 | 2021.04.19 |
| 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 주식의 총수(부여일 기준) | 22,636,305 주 |
| 부여주식수(결산일 기준) | 355,500 주 |
| 부여방법 | 신주교부.자기주식교부 |
| 부여당시 행사가격(원) | 8,080원 |
| 기준일 행사가격(원) | 8,080원 |
| 약정용역 제공기간 | 2021년 4월 19일~2023년 4월 18일 |
| 권리행사기간 | 2023년 4월 19일~2026년 4월 18일 |
2) 주식선택권의 증감내역
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량(주) | 가중평균행사가격(원) | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 355,500 | 8,080 | 398,500 | 8,080 |
| 부 여 | - | - | - | - |
| 상 실 | - | - | (43,000) | 8,080 |
| 행 사 | - | - | - | - |
| 기 말 | 355,500 | 8,080 | 355,500 | 8,080 |
3) 주식선택권의 보상원가 산정내역회사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 무위험이자율 | 0.48%-1.57% |
| 예상주가 변동성 | 50.34% |
4) 주식선택권의 부여로 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 회사가 산정한 총보상비용 | 1,448,918,105 |
| 당기 이전에 인식한 비용 | 1,448,918,105 |
| 당기에 인식한 비용 | - |
| 총보상원가 | 1,448,918,105 |
| 당기 이후 인식할 총보상비용 | - |
23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 47,698,236 | 47,698,236 |
| 기타포괄손익-공정가치자산평가손실 | (15,909,637,005) | (11,044,332,069) |
| 재평가잉여금 | 1,597,986,202 | 1,597,986,202 |
| 부의지분법자본변동 | - | (5,530,615,763) |
| 합계 | (14,263,952,567) | (14,929,263,394) |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 47,698,236 | - | - | - | 47,698,236 |
| 기타포괄손익-공정가치자산평가손실 | (11,044,332,069) | (4,865,304,936) | - | - | (15,909,637,005) |
| 재평가잉여금 | 1,597,986,202 | - | - | - | 1,597,986,202 |
| 부의지분법자본변동 | (5,530,615,763) | (2,145,953,784) | 7,676,569,547 | - | - |
| 합 계 | (14,929,263,394) | (7,011,258,720) | 7,676,569,547 | - | (14,263,952,567) |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 재분류조정 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 318,760,686 | - | - | (271,062,450) | - | 47,698,236 |
| 기타포괄손익-공정가치자산평가이익 | 7,325,063,085 | - | (7,325,063,085) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치자산평가손실 | - | (13,170,242,683) | 2,125,910,614 | - | (11,044,332,069) | |
| 재평가잉여금 | 1,597,986,202 | - | - | - | - | 1,597,986,202 |
| 부의지분법자본변동 | - | (5,530,615,763) | - | - | - | (5,530,615,763) |
| 합 계 | 9,241,809,973 | (18,700,858,446) | (5,199,152,471) | (271,062,450) | (14,929,263,394) |
24. 결손금
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 법정적립금*1) | 임의적립금 | 미처리결손금 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 | 116,830,547 | 13,640,049 | (29,740,701,589) | (29,610,230,993) |
| 당기순손실 | - | - | (2,402,682,489) | (2,402,682,489) |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 처분 | - | - | (2,125,910,614) | (2,125,910,614) |
| 기타포괄손익공정가치 금융자산평가이익의 결손금대체 | - | - | 7,325,063,085 | 7,325,063,085 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (126,371,015) | (126,371,015) |
| 2023년 12월 31일 | 116,830,547 | 13,640,049 | (27,070,602,622) | (26,940,132,026) |
| 2024년 1월 1일 | 116,830,547 | 13,640,049 | (27,070,602,622) | (26,940,132,026) |
| 당기순손실 | - | - | (21,014,451,658) | (21,014,451,658) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (149,234,593) | (149,234,593) |
| 지분법자본변동의 결손금 대체 | - | - | (9,698,090,234) | (9,698,090,234) |
| 2024년 12월 31일 | 116,830,547 | 13,640,049 | (57,932,379,107) | (57,801,908,511) |
(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제 31기 | 2024년 1월 1일 | 부터 | 제 30기 | 2023년 1월 1일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 3월 31일 | 처분확정일 | 2024년 3월 29일 |
| 회사명 : 이원컴포텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 31당) 기 | 제 30(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (57,932,379,107) | (27,070,602,622) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (27,070,602,622) | (29,740,701,589) | ||
| 당기순이익(손실) | (21,014,451,658) | (2,402,682,489) | ||
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 처분 | - | (2,125,910,614) | ||
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익의 결손금 대체 | - | 7,325,063,085 | ||
| 지분법자본변동의 결손금 대체 | (9,698,090,234) | - | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (149,234,593) | (126,371,015) | ||
| 합 계 | (57,932,379,107) | (27,070,602,622) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | ( 57,932,379,107) | (27,070,602,622) |
25. 매출액 및 매출원가(1) 회사의 매출액은 재화의 판매등으로 구성되어 있으며, 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 38,102,310,093 | 34,617,225,283 |
| 상품매출액 | 13,799,751,794 | 11,852,645,359 |
| 금형매출액 | 354,520,000 | 195,249,000 |
| 용역매출액 | 237,604,784 | 453,783,456 |
| 합계 | 52,494,186,671 | 47,118,903,098 |
(3) 지역별 매출에 대한 정보 (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 47,029,817,316 | 41,634,092,076 |
| 수출매출 | 5,464,369,355 | 5,484,811,022 |
| 합계 | 52,494,186,671 | 47,118,903,098 |
(4) 매출의 집중도회사의 영업활동은 H사 및 그 계열사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당기 및 전기 중 H사 및 그 계열사에 대한 매출은 총매출의 77.9%% 및 82.1%입니다.
(5) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품재고액 | 588,943,103 | 598,229,039 |
| 당기제품제조원가 | 32,736,249,252 | 31,573,947,083 |
| 평가손실 | 151,734,773 | (97,842,733) |
| 폐기손실 | 50,537,575 | - |
| 기타 | 1,326,980,683 | 1,837,442,933 |
| 기말제품재고액 | (863,903,395) | (588,943,103) |
| 제품매출원가 소계 | 33,990,541,991 | 33,322,833,219 |
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품재고액 | 2,718,689 | - |
| 당기상품매입액 | 9,515,985,510 | 7,064,016,423 |
| 타계정에서 대체 | 1,627,041,915 | 1,771,466,639 |
| 타계정으로 대체 | 0 | (16,841,090) |
| 기말상품재고액 | (52,988,880) | (2,718,689) |
| 상품매출원가 소계 | 11,092,757,234 | 8,815,923,283 |
| <금형매출원가> | 268,213,000 | 235,500,000 |
| <용역매출원가> | 164,883,152 | 259,673,704 |
| 합계 | 45,516,395,377 | 42,633,930,206 |
26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위 : 원)
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | (73,557,835) | (73,557,835) |
| 상품의 매입 | - | 9,515,985,510 | 9,515,985,510 |
| 원재료의 사용액 | - | 23,836,335,097 | 23,836,335,097 |
| 종업원급여 | 1,794,062,240 | 5,508,338,210 | 7,302,400,450 |
| 감가상각비 | 146,513,275 | 1,270,325,895 | 1,416,839,170 |
| 기타비용 | 2,565,489,676 | 5,458,968,500 | 8,024,458,176 |
| 매출원가및판매비와관리비의 합계 | 4,506,065,191 | 45,516,395,377 | 50,022,460,568 |
(2) 전기
(단위 : 원)
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | (81,676,128) | (81,676,128) |
| 상품의 매입 | - | 7,064,016,423 | 7,064,016,423 |
| 원재료의 사용액 | - | 22,973,094,992 | 22,973,094,992 |
| 종업원급여 | 1,046,842,107 | 2,766,447,233 | 3,813,289,340 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 120,252,003 | 1,292,690,764 | 1,412,942,767 |
| 기타비용 | 2,438,040,542 | 8,619,356,922 | 11,057,397,464 |
| 매출원가및판매비와관리비의 합계 | 3,605,134,652 | 42,633,930,206 | 46,239,064,858 |
27. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,794,062,240 | 1,046,842,107 |
| 퇴직급여 | 62,428,336 | 80,362,135 |
| 주식보상비용 | - | 89,578,407 |
| 복리후생비 | 231,992,304 | 187,213,756 |
| 여비교통비 | 10,989,425 | 8,036,087 |
| 접대비 | 19,023,696 | 10,667,150 |
| 통신비 | 4,533,032 | 4,726,946 |
| 수도광열비 | 3,685,121 | 3,528,073 |
| 전력비 | 23,263,788 | 21,746,789 |
| 세금과공과금 | 112,429,557 | 441,579,040 |
| 감가상각비 | 131,258,339 | 108,198,170 |
| 지급임차료 | 12,324,632 | 2,408,000 |
| 수선비 | - | 1,490,698 |
| 보험료 | 14,639,737 | 4,301,844 |
| 차량유지비 | 39,452,745 | 31,292,882 |
| 운반비 | 633,324,035 | 516,324,016 |
| 교육훈련비 | 670,000 | 1,137,000 |
| 도서인쇄비 | 1,997,171 | 882,300 |
| 소모품비 | 38,274,744 | 23,821,252 |
| 지급수수료 | 1,272,037,910 | 680,168,867 |
| 광고선전비 | 65,477,273 | 80,000 |
| 무형자산상각비 | 15,254,936 | 12,053,833 |
| 대손상각비 | (2,938,962) | 16,611,733 |
| 판매보증비 | 21,885,132 | 31,173,722 |
| 경상연구개발비 | - | 280,909,845 |
| 합계 | 4,506,065,191 | 3,605,134,652 |
28. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 수입임대료 | 3,623,125 | 775,000 |
| 외환차익 | 20,151,120 | 110,870,363 | |
| 외화환산이익 | 603,421,159 | 26,845,170 | |
| 유형자산처분이익 | - | 842,235 | |
| 관계기업투자처분이익 | 1,291,291,624 | - | |
| 잡이익 | 142,559,745 | 387,783,754 | |
| 합계 | 2,061,046,773 | 527,116,522 | |
| 기타비용 | 외환차손 | 276,681 | 16,810,783 |
| 외화환산손실 | 1,246,537 | 4,638,458 | |
| 기타의대손상각비 | 21,695,329,167 | 1,490,000,000 | |
| 유형자산처분손실 | 357,000 | - | |
| 관계기업투자처분손실 | - | 1,623,409,593 | |
| 기타손상차손 | 4,603,829,076 | 6,824,043,972 | |
| 매출채권처분손실 | 800,899 | 4,393,577 | |
| 무형자산처분손실 | 8,000 | - | |
| 잡손실 | 85,244,910 | 18,428,179 | |
| 합계 | 26,387,092,270 | 9,981,724,562 |
29. 금융수익 및 금융비용
금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 361,866,582 | 577,100,201 |
| 사채상환이익 | 83,019,039 | 652,223,662 | |
| 공정가치평가이익 | 2,160,703,870 | - | |
| 파생상품평가이익 | 2,590,658,390 | 4,915,802,687 | |
| 합계 | 5,196,247,881 | 6,145,126,550 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 2,975,751,385 | 5,717,349,681 |
| 리스이자비용 | 4,121,455 | 3,322,461 | |
| 파생상품평가손실 | - | 2,159,170,848 | |
| 공정가치평가손실 | - | 794,725,023 | |
| 사채상환손실 | 1,364,706,612 | 1,133,340,118 | |
| 합계 | 4,344,579,452 | 9,807,908,131 |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 기간손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 당기에 인식한 조정사항(법인세추납액등) | 987,540 | - |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | 987,540 | - |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | (137,491,710) | - | (137,491,710) | (94,353,003) | - | (94,353,003) |
| 사외적립자산 | (11,742,883) | - | (11,742,883) | (32,018,012) | - | (32,018,012) |
| 투자주식평가손실 | (4,865,304,936) | - | (4,865,304,936) | (13,170,242,683) | - | (13,170,242,683) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (271,062,450) | - | (271,062,450) |
| 부의지분법자본변동 | 5,530,615,763 | - | 5,530,615,763 | (5,530,615,763) | - | (5,530,615,763) |
| 합 계 | 516,076,234 | - | 516,076,234 | (19,098,291,911) | - | (19,098,291,911) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익(회계손익)에 대한 법인세비용(수익)과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(A) | (21,013,464,118) | (2,402,682,489) | |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,413,814,001) | (524,160,640) | |
| 조정사항 | 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 87,153,423 | (3,462,834,320) |
| 세액공제 | - | (225,645,851) | |
| 과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - | |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동 | 6,462,249,475 | 4,324,430,037 | |
| 기타 | (2,134,601,357) | (111,789,226) | |
| 법인세비용(수익)(B) | 987,540 | - | |
| 유효세율(B/A)(*) | - | - |
(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정할 수 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위 : 원)
| 구 분 | 누적일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 132,721,219 | 52,051,755 | 184,772,974 | 27,738,735 | 10,878,817 | 38,617,552 |
| 지분법적용투자주식(이노베이션) | 2,500,000,000 | - | 2,500,000,000 | 522,500,000 | - | 522,500,000 |
| 확정급여채무 | 2,007,369,281 | 411,963,228 | 2,419,332,509 | 419,540,180 | 86,100,314 | 505,640,494 |
| 사외적립자산 | (1,265,402,537) | (361,684,759) | (1,627,087,296) | (264,469,130) | (75,592,115) | (340,061,245) |
| 판매보증충당부채 | 136,540,494 | (24,116,228) | 112,424,266 | 28,536,963 | (5,040,291) | 23,496,672 |
| 국고보조금 | 209,937,534 | 39,096,246 | 249,033,780 | 43,876,945 | 8,171,115 | 52,048,060 |
| 대손충당금 | 1,458,557,768 | 21,250,378,402 | 22,708,936,170 | 304,838,574 | 4,441,329,086 | 4,746,167,660 |
| 업무용승용차상각비 | 20,556,143 | 11,328,047 | 31,884,190 | 4,296,234 | 2,367,562 | 6,663,796 |
| 유형자산 | 49,991,281 | - | 49,991,281 | 10,448,178 | - | 10,448,178 |
| 재고자산평가충당금(제품) | 27,894,222 | 232,777,810 | 260,672,032 | 5,829,892 | 48,650,563 | 54,480,455 |
| 재고자산평가충당금(원재료) | 81,043,037 | (81,043,037) | - | 16,937,995 | (16,937,995) | - |
| 대손금 | 164,348,510 | - | 164,348,510 | 34,348,839 | - | 34,348,839 |
| 미수수익 | (118,396,818) | (260,733,421) | (379,130,239) | (24,744,935) | (54,493,285) | (79,238,220) |
| 사용권자산 | (128,684,042) | (400,745,622) | (529,429,664) | (26,894,965) | (83,755,835) | (110,650,800) |
| 리스부채 | 118,676,452 | 400,779,723 | 519,456,175 | 24,803,378 | 83,762,963 | 108,566,341 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 12,756,769 | 1,592,144 | 14,348,913 | 2,666,165 | 332,758 | 2,998,923 |
| 상환할증금(5회) | 868,074,396 | (868,074,396) | - | 181,427,549 | (181,427,549) | - |
| 전환권조정(5회) | (1,993,013,675) | 1,993,013,675 | - | (416,539,858) | 416,539,858 | - |
| 파생금융상품부채(5회) | 533,786,400 | (533,786,400) | - | 111,561,358 | (111,561,358) | - |
| 상환할증금(6회) | 96,452,711 | (96,452,711) | - | 20,158,617 | (20,158,617) | - |
| 전환권조정(6회) | (217,357,315) | 217,357,315 | - | (45,427,679) | 45,427,679 | - |
| 파생금융상품부채(6회) | 67,372,996 | (67,372,996) | - | 14,080,956 | (14,080,956) | - |
| 투자유가증권(FVPL_이노베이션 CB) | (26,954,362) | (37,904,286) | (64,858,648) | (5,633,462) | (7,921,995) | (13,555,457) |
| 투자유가증권(FVPL_이노베이션 RCPS) | 3,300,000,000 | 0 | 3,300,000,000 | 689,700,000 | 0 | 689,700,000 |
| 투자유가증권(FVPL_Warrant) | 643,622,389 | (2,160,703,870) | (1,517,081,481) | 134,517,079 | (451,587,109) | (317,070,030) |
| 투자유가증권(FVOCI_Zurabio) | 11,044,332,069 | 3,988,143,198 | 15,032,475,267 | 2,308,265,402 | 833,521,929 | 3,141,787,331 |
| 투자유가증권(FVOCI_워런트보통주) | - | 877,161,738 | 877,161,738 | - | 183,326,803 | 183,326,803 |
| 토지 | (125,477,424) | - | (125,477,424) | (26,224,782) | - | (26,224,782) |
| 건물 | (1,923,222,835) | - | (1,923,222,835) | (401,953,573) | - | (401,953,573) |
| 지분법적용투자주식(HANA Immuno) | (284,313,503) | 284,313,503 | - | (59,421,522) | 59,421,522 | - |
| 상환할증금(8회) | 242,739,321 | (242,739,321) | - | 50,732,518 | (50,732,518) | - |
| 파생금융부채(8회) | 249,921,490 | (249,921,490) | - | 52,233,591 | (52,233,591) | - |
| 전환권조정(8회) | (854,660,304) | 854,660,304 | - | (178,624,004) | 178,624,004 | - |
| 상환할증금(4-E) | 96,453,000 | (96,453,000) | - | 20,158,677 | (20,158,677) | - |
| 전환권조정(4-E) | (28,450,523) | 28,450,523 | - | (5,946,159) | 5,946,159 | - |
| 전환권조정(9회) | - | (2,812,879,968) | (2,812,879,968) | - | (587,891,913) | (587,891,913) |
| 상환할증금(9회) | - | 899,951,221 | 899,951,221 | - | 188,089,805 | 188,089,805 |
| 파생금융부채(9회) | - | 940,283,689 | 940,283,689 | - | 196,519,291 | 196,519,291 |
| 전환권조정(10회) | - | (2,165,692,988) | (2,165,692,988) | - | (452,629,834) | (452,629,834) |
| 상환할증금(10회) | - | 661,255,186 | 661,255,186 | - | 138,202,334 | 138,202,334 |
| 파생금융부채(10회) | - | 1,340,493,490 | 1,340,493,490 | - | 280,163,139 | 280,163,139 |
| 장기선급금손상차손 | 6,824,043,972 | 4,603,829,076 | 11,427,873,048 | 1,426,225,190 | 962,200,277 | 2,388,425,467 |
| 소 계 | 23,921,258,116 | 28,628,575,780 | 52,549,833,896 | 4,999,542,946 | 5,983,372,340 | 10,982,915,286 |
| 이월결손금 | 12,320,984,388 | (871,620,371) | 11,449,364,017 | 2,575,085,737 | (182,168,657) | 2,392,917,080 |
| 이월세액공제 | 1,682,880,400 | 661,045,793 | 2,343,926,193 | 1,682,880,400 | 661,045,793 | 2,343,926,193 |
| 이연법인세자산(부채)합계 | 9,257,509,083 | 6,462,249,476 | 15,719,758,559 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 | (9,645,721,646) | (6,462,249,475) | (16,107,971,121) | |||
| 순이연세자산(부채) | (388,212,562) | - | (388,212,562) | |||
| 기타포괄손익인식 | - | |||||
| 법인세비용반영 | - |
② 전기
(단위 : 원)
| 구 분 | 누적일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 141,559,414 | (8,838,195) | 132,721,219 | 29,585,918 | (1,847,183) | 27,738,735 |
| 지분법적용투자주식(이노베이션) | 2,500,000,000 | - | 2,500,000,000 | 522,500,000 | - | 522,500,000 |
| 지분법적용투자주식(Liminatus) | 1,650,854,273 | (1,650,854,273) | - | 345,028,543 | (345,028,543) | - |
| 지분법적용투자주식(Metavagen) | 97,489,973 | (97,489,973) | - | 20,375,404 | (20,375,404) | - |
| 확정급여채무 | 1,750,224,296 | 257,144,985 | 2,007,369,281 | 365,796,878 | 53,743,302 | 419,540,180 |
| 사외적립자산 | (1,432,755,324) | 167,352,787 | (1,265,402,537) | (299,445,863) | 34,976,733 | (264,469,130) |
| 판매보증충당부채 | 203,241,113 | (66,700,619) | 136,540,494 | 42,477,393 | (13,940,430) | 28,536,963 |
| 국고보조금 | 90,738,543 | 119,198,991 | 209,937,534 | 18,964,355 | 24,912,590 | 43,876,945 |
| 대손충당금 | - | 1,458,557,768 | 1,458,557,768 | - | 304,838,574 | 304,838,574 |
| 업무용승용차상각비 | 30,411,124 | (9,854,981) | 20,556,143 | 6,355,925 | (2,059,691) | 4,296,234 |
| 유형자산 | 49,991,281 | - | 49,991,281 | 10,448,178 | - | 10,448,178 |
| 재고자산평가충당금(제품) | 60,738,564 | (32,844,342) | 27,894,222 | 12,694,360 | (6,864,468) | 5,829,892 |
| 재고자산평가충당금(원재료) | 81,043,037 | - | 81,043,037 | 16,937,995 | - | 16,937,995 |
| 대손금 | 164,348,510 | - | 164,348,510 | 34,348,839 | - | 34,348,839 |
| 미수수익 | (324,434,230) | 206,037,412 | (118,396,818) | (67,806,754) | 43,061,819 | (24,744,935) |
| 사용권자산 | (166,471,983) | 37,787,941 | (128,684,042) | (34,792,644) | 7,897,679 | (26,894,965) |
| 리스부채 | 147,469,692 | (28,793,240) | 118,676,452 | 30,821,166 | (6,017,788) | 24,803,378 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 20,362,942 | (7,606,173) | 12,756,769 | 4,255,855 | (1,589,690) | 2,666,165 |
| 상환할증금(4-A) | 192,905,421 | (192,905,421) | - | 40,317,233 | (40,317,233) | - |
| 전환권조정(4-A) | (312,555,675) | 312,555,675 | - | (65,324,136) | 65,324,136 | - |
| 파생금융상품부채(4-A) | 276,205,791 | (276,205,791) | - | 57,727,010 | (57,727,010) | - |
| 상환할증금(5회) | 1,060,979,817 | (192,905,421) | 868,074,396 | 221,744,782 | (40,317,233) | 181,427,549 |
| 전환권조정(5회) | (4,292,097,946) | 2,299,084,271 | (1,993,013,675) | (897,048,471) | 480,508,613 | (416,539,858) |
| 파생금융상품부채(5회) | 2,866,897,880 | (2,333,111,480) | 533,786,400 | 599,181,657 | (487,620,299) | 111,561,358 |
| 상환할증금(6회) | 1,446,790,660 | (1,350,337,949) | 96,452,711 | 302,379,248 | (282,220,631) | 20,158,617 |
| 전환권조정(6회) | (5,512,552,953) | 5,295,195,638 | (217,357,315) | (1,152,123,567) | 1,106,695,888 | (45,427,679) |
| 파생금융상품부채(6회) | 3,753,382,200 | (3,686,009,204) | 67,372,996 | 784,456,880 | (770,375,924) | 14,080,956 |
| 투자유가증권(FVPL_이노베이션 CB) | 1,942,721 | (28,897,083) | (26,954,362) | 406,029 | (6,039,491) | (5,633,462) |
| 투자유가증권(FVPL_이노베이션 RCPS) | - | 3,300,000,000 | 3,300,000,000 | - | 689,700,000 | 689,700,000 |
| 투자유가증권(FVPL_Warrant) | - | 643,622,389 | 643,622,389 | - | 134,517,079 | 134,517,079 |
| 투자유가증권(FVPL_Metavagen) | 365,393,124 | (365,393,124) | - | 76,367,163 | (76,367,163) | - |
| 투자유가증권(FVOCI_Zurabio) | 11,044,332,069 | 11,044,332,069 | 2,308,265,403 | 2,308,265,403 | ||
| 토지 | (125,477,424) | - | (125,477,424) | (26,224,782) | - | (26,224,782) |
| 건물 | (1,923,222,835) | - | (1,923,222,835) | (401,953,573) | - | (401,953,573) |
| 지분법적용투자주식(HANA Immuno) | 7,440,399,087 | (7,724,712,590) | (284,313,503) | 1,555,043,409 | (1,614,464,931) | (59,421,522) |
| 상환할증금(3-B) | 41,065,898 | (41,065,898) | - | 8,582,773 | (8,582,773) | - |
| 전환권조정(3-B) | (415,285,518) | 415,285,518 | - | (86,794,673) | 86,794,673 | - |
| 파생금융상품부채(3-B) | 341,702,000 | (341,702,000) | - | 71,415,718 | (71,415,718) | - |
| 상환할증금(4-C) | 192,906,000 | (192,906,000) | - | 40,317,354 | (40,317,354) | - |
| 전환권조정(4-C) | (341,524,981) | 341,524,981 | - | (71,378,721) | 71,378,721 | - |
| 파생금융상품부채(4-C) | 270,650,814 | (270,650,814) | - | 56,566,020 | (56,566,020) | - |
| 상환할증금(4-D) | 144,679,500 | (144,679,500) | - | 30,238,016 | (30,238,016) | - |
| 전환권조정(4-D) | (263,983,427) | 263,983,427 | - | (55,172,536) | 55,172,536 | - |
| 파생금융상품부채(4-D) | 240,117,659 | (240,117,659) | - | 50,184,591 | (50,184,591) | - |
| 상환할증금(8회) | - | 242,739,321 | 242,739,321 | - | 50,732,518 | 50,732,518 |
| 파생금융부채(8회) | - | 249,921,490 | 249,921,490 | - | 52,233,591 | 52,233,591 |
| 전환권조정(8회) | - | (854,660,304) | (854,660,304) | - | (178,624,004) | (178,624,004) |
| 상환할증금(4-E) | - | 96,453,000 | 96,453,000 | - | 20,158,677 | 20,158,677 |
| 전환권조정(4-E) | - | (28,450,523) | (28,450,523) | - | (5,946,159) | (5,946,159) |
| 장기선급금손상차손 | - | 6,824,043,972 | 6,824,043,972 | - | 1,426,225,190 | 1,426,225,190 |
| 소 계 | 10,514,129,038 | 13,407,129,078 | 23,921,258,116 | 2,197,452,972 | 2,802,089,975 | 4,999,542,947 |
| 이월결손금 | 7,016,338,303 | 5,304,646,085 | 12,320,984,388 | 1,543,594,427 | 1,031,491,310 | 2,575,085,737 |
| 이월세액공제 | 1,192,031,648 | 490,848,752 | 1,682,880,400 | 1,192,031,648 | 490,848,752 | 1,682,880,400 |
| 이연법인세자산(부채)합계 | 4,933,079,047 | 4,324,430,037 | 9,257,509,084 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 | (5,321,291,609) | (4,324,430,037) | (9,645,721,646) | |||
| 순이연세자산(부채) | (388,212,562) | - | (388,212,562) | |||
| 기타포괄손익인식 | - | |||||
| 법인세비용반영 | - |
(5) 미인식 이연법인세자산회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 차감할 일시적 차이 | 52,549,833,896 | 23,921,258,116 |
| 이월결손금 | 11,449,364,017 | 12,320,984,388 |
| 세액공제 | 2,343,926,193 | 1,682,880,400 |
31. 주당이익
(1) 기본주당이익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (21,014,451,658) | (2,402,682,489) |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,070,164 | 25,307,990 |
| 기본주당이익(손실) | (676) | (95) |
| 희석주당이익(손실) | (676) | (102) |
(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 | 변동일자 | 유통주식수(주) | 일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 기초이월 | 2024-01-01 | 30,590,507 | 366 | 11,196,125,562 |
| 유상증자 | 2024-05-09 | 740,736 | 237 | 175,554,432 | |
| 당기유통보통주식수 | 11,371,679,994 주 | ||||
| 당기유통일수 | 366 | ||||
| 당기 가중평균유통보통주식수 | 31,070,164 주 | ||||
| 전기 | 기초이월 | 2023-01-01 | 23,752,634 | 365 | 8,669,711,410 |
| 전환사채전환 | 2023-02-28 | 287,894 | 307 | 88,383,458 | |
| 전환사채전환 | 2023-03-07 | 143,945 | 300 | 43,183,500 | |
| 전환사채전환 | 2023-03-08 | 27,492 | 299 | 8,220,108 | |
| 전환사채전환 | 2023-03-08 | 72,348 | 299 | 21,632,052 | |
| 유상증자 | 2023-10-28 | 5,703,422 | 65 | 370,722,430 | |
| 전환사채전환 | 2023-11-03 | 602,772 | 59 | 35,563,548 | |
| 전기 유통보통주식수 | 9,237,416,506 주 | ||||
| 전기유통일수 | 365 | ||||
| 전기 가중평균유통보통주식수 | 25,307,990 주 |
(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평 균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식 수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교 하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다. 당기말 현재 회사의 희석증권으로 인한 기본주당순이익의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며 전기말 현재 희석주당손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 당기순손익 | (2,402,682,489) |
| 전환사채관련 손익 | (213,643,708) |
| 희석당기순손익 | (2,616,326,197) |
| 희석가중평균유통주식수 | 25,550,915 |
| 희석주당손익 | (102) |
(4) 가중평균유통보통주식수(희석)희석성 잠재적보통주를 반영하여 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수(희석)의 산출내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 | 변동일자 | 유통주식수(주) | 일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 기초이월 | 2023-01-01 | 23,752,634 | 365 | 8,669,711,410 |
| 전환사채전환 | 2023-02-28 | 287,894 | 307 | 88,383,458 | |
| 전환사채전환 | 2023-03-07 | 143,945 | 300 | 43,183,500 | |
| 전환사채전환 | 2023-03-08 | 27,492 | 299 | 8,220,108 | |
| 전환사채전환 | 2023-03-08 | 72,348 | 299 | 21,632,052 | |
| 유상증자 | 2023-10-28 | 5,703,422 | 65 | 370,722,430 | |
| 전환사채전환 | 2023-11-03 | 602,772 | 59 | 35,563,548 | |
| 8회전환사채(희석) | 2023-03-06 | 294,576 | 301 | 88,667,376 | |
| 합계 | 9,326,083,882 주 | ||||
| 유통일수 | 365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 25,550,915 주 |
32. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 987,540 | - |
| 퇴직급여 | 417,786,936 | 348,851,532 |
| 대손상각비 | (2,938,962) | 16,611,733 |
| 지급수수료 | (1,129,500) | - |
| 기타의대손상각비 | 21,695,329,167 | 1,490,000,000 |
| 감가상각비 | 1,401,584,234 | 1,400,888,934 |
| 주식보상비용 | - | 203,972,035 |
| 무형자산상각비 | 15,254,936 | 12,053,833 |
| 수선비 | 2,600,000 | - |
| 지분법이익 | - | (13,134,868,892) |
| 지분법손실 | 10,813,153 | 3,300,000,000 |
| 이자비용 | 2,975,751,385 | 5,717,349,681 |
| 리스이자비용 | 4,121,455 | 3,322,461 |
| 외화환산손실 | 1,246,537 | 4,638,458 |
| 당기손익공정가치자산평가이익 | (2,160,703,870) | - |
| 당기손익공정가치자산평가손실 | - | 794,725,023 |
| 이자수익 | (361,866,582) | (577,100,201) |
| 외화환산이익 | (603,421,159) | (26,845,170) |
| 관계기업투자처분손실 | - | 1,623,409,593 |
| 관계기업투자처분이익 | (1,291,291,624) | - |
| 파생상품평가손실 | - | 2,159,170,848 |
| 파생상품평가이익 | (2,590,658,390) | (4,915,802,687) |
| 사채상환손실 | 1,364,706,612 | 1,133,340,118 |
| 사채상환이익 | (83,019,039) | (652,223,562) |
| 기타손상차손 | 4,603,829,076 | 6,824,043,972 |
| 유형자산처분이익 | - | (842,235) |
| 유형자산폐기손실 | 357,000 | - |
| 무형자산처분손실 | 8,000 | - |
| 잡이익 | - | (472,178) |
| 잡손실 | - | 8,187,063 |
| 합계 | 25,399,346,905 | 5,732,410,359 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권및기타채권(유동)의 감소(증가) | (609,704,523) | (445,919,826) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (348,997,791) | (125,706,044) |
| 재고자산의 감소(증가) | 186,584,574 | (432,564,681) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 5,337,744 | 5,337,744 |
| 매입채무및기타채무(유동)의 증가(감소) | (3,132,758,056) | (2,338,739,618) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 120,986,054 | (130,036,400) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (24,116,228) | (66,700,619) |
| 기타채무(비유동)의 증가(감소) | - | (64,147,385) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (312,211,848) | 215,713,305 |
| 퇴직금의 지급 | (204,531,212) | (266,438,080) |
| 합 계 | (4,319,411,286) | (3,649,201,604) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 자본전환 | - | 6,517,670,044 |
| 전환사채 교환 | - | 2,082,400,345 |
| 당기손익공정가치금융자산의 기타채권 대체 | 1,664,858,647 | - |
| 당기손익공정가치금융자산의 기타포괄손익공정가치금융자산 대체 | 2,517,810,363 | - |
| 기타유동부채의 기타채무 대체 | 3,916,000,000 | - |
| 부의지분법자본변동 | 2,145,953,784 | (5,651,075,224) |
| 관계기업투자의 미수금 대체 | 22,780,229,063 | 18,788,826,037 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익의 결손금대체 | - | 7,325,063,085 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실의 결손금대체 | - | (2,125,910,614) |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 | 4,865,304,936 | (13,170,242,683) |
| 리스부채의 유동성대체 | 70,500,848 | 34,335,601 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | - | 35,122,281 |
| 리스계약의 해지 | - | 54,120,046 |
| 장기기타금융자산의 유동성대체 | - | 1,626,954,361 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 564,357,000 | 1,440,845,140 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | 126,371,015 |
33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 최대주주 | 에스에이치1호조합 | 에스에이치1호조합 |
| 주요주주 | 프로페이스사이언시스(유) | 프로페이스사이언시스(유) |
| 기타 | ㈜위짓파워하트헬스컨소시업외 1인 | ㈜위짓파워하트헬스컨소시업외 1인 |
| - | ㈜오하 | |
| - | Liminatus Phrma, LLC | |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업 | ||
| 관계기업 | ㈜이노베이션바이오 | ㈜이노베이션바이오 |
| Hana Immunotherapeutics LLC | Hana Immunotherapeutics LLC |
(*1) 전기 중 회사의 최대주주는 기존 최대주주인 프로페이스사이언시스(유)에서, 2023년 7월 13일에 제7회 전환사채 상환을 위해 대주주 프로페이스사이언시스(유)가 담보 제공한 회사 주식을 전환사채권자인 (주)오하가 담보권을 실행함에 따라 (주)오하가 일시적으로 회사 최대주주가 되었으며, 이어서 에스에이치1호조합이 2023년 10월 27일에 회사가 실시한 제3자배정유상증자에 참여함에 따라 보고기간말 현재 회사의 최대주주는 에스에이치1호조합입니다. 기존 대주주와의 거래금액은 당기초 또는 일시적으로 최대주주가 되는 시점부터 특수관계자에서 제외되는 시점까지 발생한 금액을 기재하였습니다.(*2) 주석9에서 기술되어 있는 바와 같이 전기중 회사는 보유하고 있던 관계기업투자 Liminatus PharmaLLC. 주식을 전량 매각함에 따라 당기말 기준 특수관계자에서 제외하였으며, 특수관계자와의 거래금액은 당기초부터 특수관계자에서 제외되는 시점까지 발생한 금액을 기재하였습니다.
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 수 익 | 비 용 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 제품매출 | 기타 | 재고매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 프로페이스사이언시스(유) | 주요주주 | - | - | - | - |
| ㈜이노베이션바이오 | 관계기업 | - | 218,037,305 | - | 1,909,758,001 |
| Hana Immunotherapeutics LLC | 관계기업 | - | - | - | 19,303,829,076 |
| ㈜위짓파워하트헬스컨소시업외 1인 | 기타 | - | - | - | 104,110 |
<전기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 수 익 | 비 용 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 제품매출 | 기타 | 재고매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜)오하 | 기타 | - | - | - | 1,114,500,796 |
| ㈜이노베이션바이오 | 관계기업 | - | 240,125,265 | - | 276,741,860 |
| Hana Immunotherapeutics LLC | 관계기업 | - | - | - | 6,824,043,972 |
| Liminatus Pharma, LLC. | 기타 | - | 26,790,404 | - | 0 |
| ㈜위짓파워하트헬스컨소시업외 1인 | 기타 | - | - | - | 602,740 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요주주 | 프로페이스사이언시스(유) | 미지급금 | 4,216,000,000 | - | (520,000,000) | 3,696,000,000 |
| 관계기업 | ㈜이노베이션바이오 | 금융상품(전환사채) | 1,600,000,000 | - | (1,600,000,000) | - |
| 단기대여금 | 1,490,000,000 | 200,000,000 | - | 1,690,000,000 | ||
| Hana Immunotherapeutics LLC | 장기선급금 | 11,814,179,076 | - | (4,603,829,076) | 7,210,350,000 | |
| 미수금 | - | 22,050,000,000 | - | 22,050,000,000 | ||
| 기타 | ㈜위짓파워하트헬스컨소시업외 1인 | 단기대여금 | 600,000,000 | - | (300,000,000) | 300,000,000 |
(*1) 회사는 (주)이노베이션바이오에 대한 단기대여금에 대하여 보고기간말 현재 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 회사는 Hana Immunotherapeutics LLC에 대한 미수금에 대하여 14,700,000,000의 대손충당금을 설정하였습니다.
2) 전기
(단위 : 원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 에스에이치1호조합 | 유상증자 | - | 14,999,999,860 | - | 14,999,999,860 |
| 주요주주 | 프로페이스사이언시스(유) | 전환사채 선수금 | - | 4,216,000,000 | - | 4,216,000,000 |
| 기타 | ㈜)오하 | 전환사채 | - | 10,000,000,000 | (10,000,000,000) | - |
| 관계기업 | ㈜이노베이션바이오 | 금융상품(전환사채) | 1,600,000,000 | - | - | 1,600,000,000 |
| 금융상품(전환상환우선주) | - | 3,300,000,000 | (3,300,000,000) | - | ||
| 단기대여금 | 400,000,000 | 2,990,000,000 | (1,900,000,000) | 1,490,000,000 | ||
| Hana Immunotherapeutics LLC | 장기선급금 | - | 18,638,223,048 | (6,824,043,972) | 11,814,179,076 | |
| 기타 | Liminatus Pharma, LLC. | 단기대여금 | 6,336,500,000 | 1,591,480,000 | (3,801,900,000) | 4,126,080,000 |
| 기타 | ㈜위짓파워하트헬스컨소시업외 1인 | 단기대여금 | - | 600,000,000 | - | 600,000,000 |
(*1) 회사는 (주)이노베이션바이오에 대한 채권에 대하여 보고기간말 현재 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
(4) 특수관계자와의 기타 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이노베이션바이오 | 관계기업 | - | 1,909,758,001 | - | - |
(*1) 회사는 (주)이노베이션바이오에 대한 기타채권에 대하여 보고기간말 현재 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
<전기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 기타채권 | 매입채무 | 전환사채선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이노베이션바이오 | 관계기업 | 1,600,000,000 | 1,554,766,335 | - | - |
(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 660,944,466 | 479,229,359 |
| 퇴직급여 | 22,750,181 | 47,321,396 |
| 주식기준보상 | - | 46,147,224 |
| 합계 | 683,694,647 | 572,697,979 |
34. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위 : 원)
| 보증제공자 | 제공받은 보증내용 | 한도액 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험㈜(*) | 이행(지급)보증 | 518,815,180 | 518,815,180 | 정읍시,현대자동차, 에디슨모터스 |
| KEB하나은행 (**) | 외담대 간접익스포져 | 2,900,000,000 | 967,178,460 | 매입거래처 |
(*1) 회사는 인허가 관련 이행보증 및 투자보상금 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(*2) 회사는 매입거래처 등에게 발행하는 지급어음 결제와 관련하여 KEB하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 담보제공자산회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보제공자산 장부금액 | 담보설정액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 토지.건물 등 | 10,420,250,177 | 3,480,000,000 | 외상매출채권담보 |
| 상상인증권외 2개 금융기관 | 토지.건물 등 | 10,420,250,177 | 19,500,000,000 | 전환사채 |
| 공정가치금융자산 | 6,246,085,125 | |||
| 현금성자산 | 500,000,000 |
(3) 주요 약정사항회사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래약정의 내역은 다음과 같습니다,
(단위 : 원)
| 금융기관 | 약정내용 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 10,000,000,000 | - |
(4) 미회수 어음회사가 견질 등으로 제공하였으나 미회수된 어음의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 은행명 | 일렬번호 | 금액 | 교부일자 | 소지인 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 12374746 | 금액 미확인 | 1997.05.19 | 미상 |
| 15822060 | 8,279,535 | 2000.09.06 | 미상 | |
| 15822268 | 9,948,510 | 2000.10.13 | 미상 |
35. 위험관리 회사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리정책
회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
회사의 감사와 사외이사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 시장위험① 외환위험 회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
외화금융자산(대손충당금 차감전 총액 기준) 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 4,049,158 | - | 10,891 | 117,476,094 | 121,536,143 |
| 매출채권및기타채권 | 4,885,687,678 | - | - | 17,428,557 | 4,903,116,235 |
| 외화금융자산 계 | 4,889,736,836 | - | 10,891 | 134,904,651 | 5,024,652,378 |
| 외화금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 10,146,219 | - | - | - | 10,146,219 |
| 재무상태표상 총액 및 순노출 | 4,879,590,617 | - | 10,891 | 134,904,651 | 5,014,506,159 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 404,984,628 | 0 | 10,614 | 25,422,007 | 430,417,249 |
| 단기기타금융자산 | 45,573,146 | 0 | 0 | 0 | 45,573,146 |
| 매출채권및기타채권 | 4,213,060,962 | 0 | 0 | 8,083,367 | 4,221,144,329 |
| 외화금융자산 계 | 4,663,618,736 | 0 | 10,614 | 33,505,374 | 4,697,134,724 |
| 외화금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 8,899,682 | 17,413,628 | 0 | 5,026,006 | 31,339,316 |
| 재무상태표상 총액 및 순노출 | 4,654,719,054 | (17,413,628) | 10,614 | 28,479,368 | 4,665,795,408 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평균환율 | 기말환율 | 평균환율 | 기말환율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,363.98 | 1,470.00 | 1,305.41 | 1,289.40 |
| EUR | - | - | 1,412.36 | 1,426.59 |
| JPY | 9.0036 | 9.3648 | 9.3124 | 9.1266 |
| CNY | 189.20 | 201.27 | 184.22 | 180.84 |
당기말과 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본(세전) | 손익(세전) | 자본(세전) | 손익(세전) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 10%상승 | 487,959,062 | 487,959,062 | 465,471,905 | 465,471,905 |
| EUR 10%상승 | - | - | (1,741,363) | (1,741,363) |
| JPY 10%상승 | 1,089 | 1,089 | 1,061 | 1,061 |
| CNY 10%상승 | 13,490,465 | 13,490,465 | 2,847,937 | 2,847,937 |
상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 금융상품에의 투자를 이용할 수 있으며, 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 한편 회사가 보유한 공정가치측정 금융자산 중 상장금융상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.<당기> (단위:원)
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 394,336,688 | (394,336,688) |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 394,336,688 | (394,336,688) |
<전기> (단위:원)
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 511,711,416 | (511,711,416) |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 511,711,416 | (511,711,416) |
③ 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다.
(3) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 759,742,656 | 4,942,168,430 |
| 매출채권및기타채권 등 | 10,668,325,067 | 6,878,950,646 |
| 기타금융자산(유동) | - | 1,672,527,507 |
| 기타금융자산(비유동) | 7,889,733,750 | 10,594,334,816 |
| 합계 | 19,317,801,473 | 24,087,981,399 |
당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융자산으로 인식한 장부가액입니다. (4) 유동성위험 회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,482,913,767 | 11,067,269,648 | 106,342,875 | 309,301,244 | - |
| 파생금융부채 | 2,280,777,179 | - | - | 2,280,777,179 | - |
| 전환사채 | 11,710,000,000 | - | - | 11,710,000,000 | - |
| 리스부채 | 519,456,175 | - | - | 249,153,784 | 270,302,391 |
| 단기차입금 | 300,000,000 | 300,000,000 | - | - | - |
| 계 | 26,293,147,121 | 11,367,269,648 | 106,342,875 | 14,549,232,207 | 270,302,391 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,762,974,177 | 10,303,830,030 | 178,061,561 | 281,082,586 | - |
| 파생금융부채 | 851,080,886 | - | 851,080,886 | - | - |
| 전환사채 | 12,510,000,000 | - | 12,510,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 118,676,452 | - | - | 41,379,942 | 77,296,510 |
| 단기차입금 | 600,000,000 | 500,000,000 | - | 100,000,000 | - |
| 계 | 24,842,731,515 | 10,803,830,030 | 13,539,142,447 | 422,462,528 | 77,296,510 |
상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(5) 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 부채비율 | ||
| 부채총계 | 24,797,127,663 | 29,988,542,570 |
| 자본총계 | 20,524,768,872 | 49,721,240,930 |
| 부채비율 | 120.8% | 60.3% |
| 순차입금비율 | ||
| 현금및현금성자산 | 759,742,656 | 4,942,168,430 |
| 단기금융상품 | - | 45,573,146 |
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 전환사채 | 8,193,565,024 | 10,602,543,831 |
| 장단기차입금 | 300,000,000 | 600,000,000 |
| 순차입금 | 7,731,822,368 | 6,212,802,255 |
| 순차입금비율 | 37.7% | 12.5% |
36. 계속기업 관련 중요한 불확실성
(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (21,013,464) |
| 이자비용 | 2,979,872 |
| 순운전자본 | (8,333,495) |
(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략과 차기 추정 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 생산 및 판매전략 | 2025년 매출목표 550억원 |
| 원가 비용 절감 등 경영개선전략 | 부품표준화를 통한 재료비 절감 및 A/S비용 절감 |
| 생산전략 | 품질향상을 통한 UPH(단위시간당 생산량)증대 |
| 판매전략 | 신규 고객사 증대 및 신제품 판로확장 |
2) 자금조달계획 (단위 : 천원)
| 자본 유지 및 부채상환스케쥴 | 금액 | 자금조달계획 |
|---|---|---|
| 단기차입금 합계 | 300,000 | 운영자금 |
| 장기차입금 및 사채 | 11,710,000 | 유상증자 및 전환산채발행 |
(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
37. 보고기간일 이후의 사건(1) 지연공시로 인한 전환사채 기한의이익 상실회사의 31기(2024.01.01 - 2024.12.31) 주주총회는 2025년 3월 31일로 예정되어 있으며 회사의 사업보고서 제출기한은 2025년 3월 21일입니다. 하지만 회사는 제출기한내에 사업보고서를 제출하지 못하고 지연공시를 신청하였습니다. 사업보고서 지연공시는 회사가 발행한 전환사채 계약서상 전환사채 기한의 이익 상실에 해당하는 사항이며 이로 인하여 회사는 전환사채의 기한의 이익을 상실하게 되었습니다.하지만, 전환사채권자인 상상인저축은행 외 2개 금융기관은 전환사채 기한의 이익 상실에 대한 처리를 2025년 4월 7일까지 유예하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
이원컴포텍주식회사 내부회계관리제도 검토보고서는 이원컴포텍주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검 토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서이원컴포텍주식회사주주 및 이사회 귀하 우리는 첨부된 이원컴포텍주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 이원컴포텍주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'제4장 '중소기업에 대한 적용 '에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024 년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않 을 수 있습니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 28일 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_24.12_1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_24.12_1 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 이원컴포텍주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221154------879207066170166------2492523314274190621734------9289384234344256791900------1,1771,190
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024/05/18 - 05/203회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2024/05/20 - 05/22341전반감사 및 초도감사2024/07/22 - 07/26531반기검토2024/12/16 - 12/20531내부통제제도의 검토2025/02/10 - 02/14532입증감사절차2025/01/011본사공장제품, 재공품, 원재료2025/01/011본사현금 등OOO유가증권 출자확인조회22024/12/19, 2024/02/13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 17일감사 및 감사인이메일 서류전달외부감사의 계약 및 계획22025년 02월 14일감사 및 감사인이메일 서류전달감사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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