Quarterly Report • Jul 16, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak - 31 Mart 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Dipnotları
| Bağımsız denetçi raporu | 1-4 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu |
5-6 |
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu |
7 |
| Özkaynak değişim tablosu | 8 |
| Nakit akış tablosu | 9 |
| Finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 10-49 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 647.926 | 293.347 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 1.579.093 | 1.741.875 |
| Ticari alacaklar |
|||
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5 | 155.175 | 178.550 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan alacaklar |
5 | 6.332.289 | 7.445.799 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
7 | 4.397 | 5.059 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 3.110.202 | 3.477.990 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 22 | 87.683 | 100.881 |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 15.710 | 6.036 |
| Toplam dönen varlıklar | 11.932.475 | 13.249.537 | |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
7 | 29.298 | 36.970 |
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki |
|||
| yatırımlar | 8 | 142.945.222 | 142.945.222 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen finansal yatırımlar | 9 | 13.825.000 | 14.975.570 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 12 | 137.667.286 | 158.404.967 |
| Maddi duran varlıklar | 13 | 10.618.940 | 11.206.501 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 3.947 | 4.410 |
| Peşin ödenmiş giderler | - | 743 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 15.242.655 | 26.104.644 | |
| Toplam duran varlıklar | 320.332.348 | 353.679.027 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 332.264.823 | 366.928.564 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar |
5 | 3.637 | 4.185 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
6 | 53.811 | 59.534 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar |
5 | - | - |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
7 | 417.628 | 179.625 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 16 | 94.001 | 36.110 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar |
16 | 92.570 | 113.248 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar |
16 | 1.137.838 | 1.137.838 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 11 | 7.965 | 10.156 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.807.450 | 1.540.696 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun |
|||
| vadeli karşılıklar | 16 | 181.309 | 225.303 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 181.309 | 225.303 | |
| Ödenmiş sermaye | 17 | 150.000.000 | 150.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 17 | 775.262.172 | 775.262.172 |
| Paylara ilişkin primler |
17 | 29.060.486 | 29.060.486 |
| Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| - Duran varlıklar yeniden değerleme artışları |
17 | 12.153.263 | 12.153.263 |
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm |
|||
| (kayıpları) | 17 | (235.475) | (276.927) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 17 | 131.804.911 | 131.804.911 |
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) |
(732.841.340) | (725.594.160) | |
| Net dönem karı / (zararı) |
(34.927.953) | (7.247.180) | |
| ÖZKAYNAKLAR | 330.276.064 | 365.162.565 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 332.264.823 | 366.928.564 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Dipnotlar | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
- - |
- - |
|
| Brüt kar | - | - | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (1.386.174) | (1.336.003) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
19 19 |
1.728.195 (31.881) |
3.126.049 (4.370.492) |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | 310.140 | (2.580.446) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) |
20 20 |
- - |
10.238.574 (194) |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen | |||
| yatırımların /(zararından) paylar | 9 | - | (470.485) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 310.140 | 7.187.449 | |
| Finansman gelirleri | 21 | 37.828 | 2.311.706 |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (70.196) | (2.411.876) |
| Net parasal (kayıp) | (35.295.631) | 5.407.958 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | (35.017.859) | 12.495.237 | |
| Dönem vergi gideri | - | - | |
| Ertelenmiş vergi gideri/geliri | 22 | 89.906 | 6.216.042 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM/(ZARARI) | (34.927.953) | 18.711.279 | |
| DİĞER KAPSAMLI / (GİDER) | 59.620 | 100.849 | |
| Kar veya zararda yeniden | |||
| sınıflandırılmayacaklar: | |||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme | |||
| artışları Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) |
- - |
- - |
|
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden | |||
| ölçüm kazançları / (kayıpları) | 16 | 47.696 | 126.061 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||
| kazançları (kayıpları), vergi etkisi | 11.924 | (25.212) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GİDER | (34.868.333) | 18.812.128 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | Sermaye düzeltme farkları |
Paylara ilişkin primler |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm farkları |
Geçmiş yıl karları/ (zararları) |
Dönem net karı/ (zararı) |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 | 106.945.940 | 658.890.180 | 24.201 | 114.549.591 | - | (261.467) | (584.285.694) | (67.545.261) | 228.317.490 |
| Transferler Diğer kapsamlı gelir Sermaye arttırımı Dönem net karı/ (zararı) |
- - 43.054.060 - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- 89.784 - - |
(67.545.261) - - - |
67.545.261 - - 18.711.279 |
- 89.784 43.054.060 18.711.279 |
| 31 Mart 2023 | 150.000.000 | 658.890.180 | 24.201 | 114.549.591 | - | (171.683) | (651.830.955) | 18.711.279 | 290.172.613 |
| 1 Ocak 2024 | 150.000.000 | 775.262.172 | 29.060.486 | 131.804.911 | 12.153.263 | (276.927) | (725.594.160) | (7.247.180) | 365.162.565 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | (7.247.180) | 7.247.180 | - |
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | - | - | 41.452 | - | - | 41.452 |
| Sermaye artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dönem net karı/ (zararı) | - | - | - | - | - | - | - | (34.927.953) | (34.927.953) |
| 31 Mart 2024 | 150.000.000 | 775.262.172 | 29.060.486 | 131.804.911 | 12.153.263 | (235.475) | (732.841.340) | (34.927.953) | 330.276.064 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Dipnotlar | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem karı |
(34.927.953) | 18.711.279 | |
| Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 45.898.949 | (23.916.173) | |
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 13-14 | 4.314.230 | 4.005 |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | (20.678) | 97.712 | |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | (37.828) | (2.296.410) | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen finansal varlıklar | |||
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 172.115 | 273.593 | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 10.861.989 | (6.266.466) | |
| Net parasal kayıp / kazanç | 30.609.121 | (15.728.607) | |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | 10.970.996 | (5.204.894) | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 6 | 23.376 | (3.538) |
| Ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler | (6.271) | (97.526.898) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 16 | 57.891 | 163.855 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | (6.323.955) | (1.030) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler | 417.628 | (35.444.444) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 367.788 | (88.147) | |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (9.680) | 65.041 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | |||
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (2.191) | 348.283 | |
| Alınan faizler | 37.828 | 2.296.410 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | (160.928) | (152.372) | |
| Vergi ödemeleri | 13.198 | (111.188) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 5.385.680 | (135.658.922) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit | |||
| çıkışları | 13-14 | (5.193.883) | (21.938) |
| Pay İhracından veya Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | (9.544.120) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit | |||
| girişleri | |||
| Finansal varlıklardaki değişim | 4 | 162.782 | 2.704.685 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (5.031.101) | (6.861.373) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Pay İhracından veya Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 72.544.099 | |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | - | 72.544.099 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) | 354.579 | (69.976.196) | |
| (A+B+C) | |||
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 293.347 | 79.324.749 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 647.926 | 9.348.553 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Euro Yatırım Holding A.Ş. ("Euro Yatırım veya Şirket") 1996 yılında kurulmuştur. 30 Haziran 2014 tarihinde, Şirket'in Euro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. olan ticari unvanı, Euro Yatırım Holding A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Şirket'in ana faaliyeti kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve idarelerine iştirak etmek, vereceği yatırım kararları doğrultusunda kaynakları kanalize etmek, yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim konularında danışmanlık yapmaktır.
Şirket'in merkezi, "Yıldız Posta Cad. Cerrahoğulları İş Merkezi Cad. No:17 K:4 Esentepe, Şişli / İstanbul" adresindedir. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Şirket hisselerinin % 99'u Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. (31 Aralık 2023: %99.00)
Şirket'in, 31 Mart 2024 tarihi itibariyle personel sayısı 6'dır (31 Aralık 2023: 6 kişi).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup söz konusu tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.
Finansal tablolar KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, KGK tarafından yayımlanmış TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uygulanmamıştır. Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen türev araçlar ile yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış olup, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup söz konusu tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Mart 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Mart 2024, 31 Aralık 2023 ve 31 Mart 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Mart 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | enflasyon oranları |
| 31 Mart 2024 |
2.139,47 | 1,0000 | 309% |
| 31 Aralık 2023 |
1.859,38 | 1,1506 | 268% |
| 31 Mart 2023 | 1.269,75 | 1,6850 | 182% |
| 31 Aralık 2022 |
1.128,45 | 1,8959 | 156% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır.
Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi ve Çevrim Farkları
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur. Finansal tabloların sunumunda Şirket'in fonksiyonel para birimi olan TL raporlama para birimi olarak seçilmiş ve tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| ABD Doları/TL | 32,2854 | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro/TL | 34,8023 | 32,5739 | 19,9349 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in iştiraklerinin ve iş ortaklıklarının detayları aşağıdaki gibidir:
Grup'un sermayedeki pay oranı
| ve oy kullanma hakkı oranı(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| İştirakler | Kuruluş ve faaliyet yeri |
Geçerli para birimi |
31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ege Sigorta A.Ş. | İstanbul | TL | %100 | %100 |
| Eurocity Bank AG | Frankfurt | EURO | %33,46 | %33,46 |
| Euro Finans Menkul | ||||
| Değerler A.Ş. | İstanbul | TL | %100 | %100 |
İştirak Şirket'in önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır.
İş ortaklığı, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların, ortak düzenlemedeki net varlıklara ilişkin haklarının olduğu ortak bir girişimdir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
Ekteki finansal tablolarda iştiraklerin veya iş ortaklıklarının faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, TFRS 5 standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeleştirilenler dışında, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler veya iş ortaklıkları, maliyet bedelinin iştirakin veya iş ortaklığının net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Şirket'in payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte veya iş ortaklığında oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin veya iş ortaklığının, Şirket'in iştirakteki veya iş ortaklığındaki payını (özünde Şirket'in iştirakteki veya iş ortaklığındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak veya iş ortaklığı adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
Şirket, 31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
31 Mart 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar iletutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 ( Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması | ||
|---|---|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) | Muhasebe Tahminleri Tanımı | ||
| TMS 12 (Değişiklikler) | Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi |
||
| TMS 12 (Değişiklikler) | Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir. TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri | ||
|---|---|---|---|
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici | ||
| Muafiyet Süresinin Uzatılması | |||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması | ||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli | ||
| Yükümlülükler | |||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | ||
| TMS 8 (Değişiklikler) |
Muhasebe Tahminleri Tanımı | ||
| TMS 12 (Değişiklikler) |
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve |
||
| Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi | |||
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk | ||
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|||
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira |
||
| Yükümlülüğü | |||
| TFRS S1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
||
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | |||
| TFRS S2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023'e ertelenmesiyle sigorta şirketlerine sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri'nde yer alan geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2023 olarak revize edilmiştir.
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS S1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standart, 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
TFRS S2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standart, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
(a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Genel olarak, Şirket'in tek satış kanalı bulunmaktadır: toptan satıştır. Toptan satışlar, nihai tüketiciye satış yapan üçüncü kişi perakendecilere yapılan satışları ifade etmektedir.
Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerinedayananoranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Tamir ve bakım harcamaları, masraf yapıldığı tarihte ilgili masraf hesabına intikal ettirilmektedir.
Aşağıda belirtilen amortisman süreleri, ilgili aktiflerin tahmini faydalanma süreleri dikkate alınarak oluşturulmuştur:
| Maddi duran varlıklar | |
|---|---|
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 5-10 yıl |
Şirket, kiraya veren olarak, kendi yatırım amaçlı gayrimenkullerinin bazılarına ilişkin kiralama sözleşmeleri imzalamaktadır. Şirket aynı zamanda perakendecilere ayakkabı ürünlerinin sunumu, müşteri özelleştirmesi ve test aşaması için gerekli donanımları ve Şirket tarafından üretilen donanımları kiralamaktadır.
Şirket'in kiraya veren konumunda olduğu kiralamalar, finansal kiralama ya da faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Kiralama şartlarına göre tüm mülkiyet riski ve getirilerinin önemli derecede kiracıya devredilmesi halinde sözleşme bir finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer tüm kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Şirket, aracı kiraya veren konumunda olması durumunda, ana kira ve alt kirayı iki ayrı sözleşme olarak muhasebeleştirir. Alt kira, ana kiradan kaynaklanan kullanım hakkı varlığına ilişkin olarak, finansal kiralama veya faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Kiracılardan finansal kiralama alacakları, Şirket'in kiralamalardaki net yatırımının tutarında alacak olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama geliri, kiralamalara ilişkin Şirket'in ödenmemiş net yatırımı üzerindeki sabit dönemsel getiri oranını yansıtmak için muhasebe dönemlerine dağıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Şirket, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir ve tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerde bir azalma olması durumunda, gelirin kiralama süresine dağıtımını revize eder ve tahakkuk eden tutarlardaki azalmaları doğrudan finansal tablolara yansıtır.
Bir sözleşmenin kiralamaya ilişkin olan ve olmayan unsurlar içermesi halinde Şirket, sözleşmede belirtilmiş bedeli her bir unsura dağıtmak için TFRS 15 standardını uygular.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem [teslim tarihi] tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar" ve "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıklar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 19 Ocak 2017 tarihli ve 29953 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin "TFRS 9, Finansal Araçlar" standardının üçüncü bölümünde yer alan "finansal tablolara alma ve finansal tablo dışı bırakma" hükümlerine göre kayıtlara alınmakta veya çıkarılmaktadır
Finansal varlıklar ilk kez finansal tablolara alınması esnasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal bir varlığın ilk kez finansal tablolara alınması sırasında, Şirket yönetimi tarafından belirlenen iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri dikkate alınmaktadır. Şirket yönetimi tarafından belirlenen iş modeli değiştirildiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıklar yeniden sınıflandırılmakta ve yeniden sınıflandırma ileriye yönelik olarak uygulanmaktadır.
i. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar
Şirket'te "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Söz konusu finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar; ve elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Finansal gelirler" hesabında izlenmektedir.
ii. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
ii. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar (devamı)
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Türev olmayan finansal varlıklar finansal durum tablosuna ilk olarak doğrudan ilişkilendirilebilir işlem maliyetleri dahil edilerek gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmaktadır. Finansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde aşağıda belirtildiği gibi değerlenmektedir:
iii. Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri kasa ve bankalar ile üç ay ve daha kısa vadeli, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımları kapsamaktadır. Bu varlıkların defter değeri, gerçeğe uygun değerine yakındır.
Geri satım taahhüdü ile menkul kıymet alım işlemleri ("ters repo") neticesinde karşı taraflara sağlanan fonlar ise "nakit ve nakit benzerleri" ana kalemi altında ayrı bir kalem olarak gösterilmektedir. Ters repo ile alınmış menkul kıymetlerin alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için gelir reeskontu hesaplanmaktadır.
Şirket türev olmayan finansal yükümlülüklerini ilgili aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlarına almaktadır. Tüm finansal yükümlülükler Şirket'in ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda; Şirket, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarmaktadır.
Finansal yükümlülükler ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Finansal borçlar, işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve sonrasında etkin faiz oranı yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kar veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılmalıdır.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kar veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılmalıdır. Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin TMS / TFRS ile vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, Şirket'in, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Şirket çeşitli vergi yetki alanlarında faaliyet göstermektedir ve bu ülkelerde geçerli olan vergi mevzuatı ve vergi kanunlarına tabidir. Şirket'in gelir vergisi karşılığını belirlemesinde önemli tahminlerin kullanılması gerekmektedir. Şirket vergi yükümlülüklerinden kaynaklanan vergi karşılığını ve devreden mali zararlarının kullanımını tahmin etmektedir. Nihai vergi sonuçları çıktığında, gerçekleşen tutarlar tahmin edilenlerden farklı olabilir ve raporlama tarihi itibarıyla kayıtlarda olan gelir vergisi karşılığına bir düzeltme getirebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kurumlar vergisi, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in kurumlar vergisi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Şirket yönetimi, finansal tabloları hazırlarken Şirket'in muhasebe politikalarını uygulanmasını ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarlarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunmuştur. Gerçek miktarlar tahmini miktarlardan değişiklik gösterebilir.
Tahminler ve ilgili varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Tahminlere yapılan değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Konsolide finansal tablolarda kayda alınan tutarlarla ilgili olarak, önemli etkisi olan muhasebe politikalarının uygulamasına ilişkin önemli değerlendirmeler ve müteakip dönemlerde önemli düzeltme gerektirebilecek tahminler ve varsayımlara ilişkin belirsizlikler ilgili dipnotlarda açıklanmıştır.
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar: | ||
| - Vadesiz mevduat |
||
| TL | 73.954 | 58.952 |
| Avro | 540.723 | 196.422 |
| ABD doları | 974 | 1.022 |
| - Vadeli mevduat |
||
| TL | 32.275 | 36.951 |
| Toplam | 647.926 | 293.347 |
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla blokeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kamu kesimi tahvil senet ve bonoları | 1.577.727 | 1.741.616 |
| Hisse senetleri | 1.366 | 259 |
| Toplam | 1.579.093 | 1.741.875 |
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflardan olan diğer alacaklar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır. İlişkili taraflardan olan diğer borçlar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. |
155.175 | 178.550 |
| Toplam | 155.175 | 178.550 |
| İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari borçlar: |
||
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Ege Sigorta A.Ş. | 3.637 | 4.185 |
| Toplam | 3.637 | 4.185 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar: |
||
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Mustafa Şahin (*) |
3.139.643 | 3.297.384 |
| Euro Finans Menkul Değerler A.Ş | 3.192.646 | 4.148.415 |
| Toplam | 6.332.289 | 7.445.799 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(*) Şirket'in finansman amacı ile verdiği borç bakiyesinden oluşmaktadır.
İlişkili taraflara ilişkin gelir tablosu açıklamaları:
Hizmet ve diğer gelirler
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Euro Kapital Yatırım Ort. A.Ş. (*) |
365.406 | 1.391.421 |
| Euro Menkul Kıymet Yatırım Ort. A.Ş.(*) | 365.406 | 1.391.421 |
| Euro Trend Yatırım Ort. A.Ş. (*) |
365.406 | 1.391.421 |
| Euro Finans A.Ş. | - | 100.847 |
| Toplam | 1.096.218 | 4.275.110 |
(*) Şirket'in ilişkili taraflarına kiraya verdiği binadan elde ettiği kira gelirlerinden oluşmaktadır.
Üst yönetime 2023 ve 2022 yılları içerisinde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir.
Şirket'in üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücretleri içermektedir.
| 31 Mart 2024 |
31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Huzur hakkı ve genel müdürlere ödenen ücretler | 24.000 | 30.000 |
| Toplam | 24.000 | 30.000 |
Kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili kişilerden ticari alacaklar (Not 5) |
155.174 | 178.550 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 139.087 | 139.087 |
| Eksi : Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (139.087) | (139.087) |
| Toplam | 155.174 | 178.550 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 33.116 | 35.722 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 5) |
3.637 | 4.185 |
| Gider tahakkukları | 20.695 | 23.812 |
| Toplam | 57.448 | 63.719 |
| NOT 7 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR |
||
| a) Diğer alacaklar | ||
| Kısa vadeli diğer alacaklar |
||
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 5) Vergi dairesinden alacaklar |
6.332.289 4.397 |
7.445.799 5.059 |
| Toplam | 6.336.686 | 7.450.858 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar |
||
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 29.298 | 36.970 |
| Toplam | 29.298 | 36.970 |
| b) Diğer borçlar | ||
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Diğer borçlar | 417.628 | 179.625 |
Toplam 417.628 179.625
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Aktif bir piyasası olmayan finansal yatırımlar | 142.945.222 | 142.945.222 |
| Toplam | 142.945.222 | 142.945.222 |
| Yatırımın Adı |
Kayıtlı Değer |
Çıkışlar | Değer Artışı/(Azalışı) |
Gerçeğe Uygun Değer 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Borsa İstanbul bedelsiz | ||||
| hisseleri (*) | 183.769 | - | - | 183.769 |
| Eurocity Bank AG (***) |
142.761.451 | - | - | 142.761.451 |
| Euro Menkul Kıymet | ||||
| Yat.Ort.A.Ş. | 1 | - | - | 1 |
| Euro Trend Yatırım Ortaklığı | ||||
| A.Ş. | 1 | - | - | 1 |
| Toplam | 142.945.222 |
| Yatırımın Adı |
Kayıtlı Değer |
Çıkışlar | Değer Artışı/(Azalışı) |
Gerçeğe Uygun Değer 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Borsa İstanbul bedelsiz hisseleri (*) |
159.711 | - | - | 159.711 |
| Ege Sigorta A.Ş. () Eurocity Bank AG (*) Euro Menkul Kıymet Yat.Ort.A.Ş. |
58.582.146 18.244.469 1 |
- - - |
(58.582.146) 105.827.281 - |
- 124.071.750 1 |
| Euro Trend Yatırım Ortaklığı A.Ş. |
1 | - | - | 1 |
| Toplam | 124.231.462 |
(*) Euro Yatırım Holding A.Ş. (eski unvanı: "Euro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.")'ye Borsa İstanbul tarafından verilmiş bedelsiz hisselerdir.
(**) Ege Sigorta A.Ş., Euro Yatırım Holding A.Ş.'nin % 100 oranında bağlı ortaklığı olup, 43.581.709 TL. kayıtlı bedel üzerinde izlenmekte olup Euro Yatırım Holding A.Ş.'nin şirkete 9.999.563 TL. ödenmemiş sermaye taahhüt borcu bulunmaktadır. 07 Ağustos 2015 tarihinde, T.C. Hazine Müsteşarlığı tarafından, Ege Sigorta A.Ş.'nin tüm branşlardaki ruhsatları iptal edilmiştir. 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu kapsamında herhangi bir sigortacılık faaliyeti kalmamıştır. Ege Sigorta A.Ş.'nin sigortacılık faaliyetlerine yeniden başlayabilmesi için Güvence Hesabı'ndan tekrar geri almak üzere 24 Kasım 2020 tarihinde Gizlilik Sözleşmesi imzalanmış ve görüşmelere başlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Güvence Hesabı'ndan 07 Aralık 2021 tarihinde Şirket'e tebliğ edilen yazı ile görüşmelerin sona erdirildiği bilgisi verilmiştir. Bu arada, Ege Sigorta A.Ş. tarafından Ana Ortak Şirket'e sermaye taahhüdü borcunun ödenmesi için dava açılmıştır. İş bu davada, Dava sonucunda, ödenmemiş sermaye borcunun faizi ile birlikte tahsiline karar verilmiştir. Mahkeme kararı sonrasında, taraflar anlaşma yoluna gitmişler ve 30 Ocak 2023 tarihi itibariyle aralarında, "Sulh ve İbraname" anlaşması imzalamışlar. Bu kapsamda, Euro Yatırım Holding A.Ş., Ege Sigorta A.Ş.,'ne olan 10.000.000 TL ödenmemiş sermaye borcu ve faizleri dahil toplamda 25.000.000 TL ödeme taahhüdünde bulunmuştur. Sözkonusu 25.000.000 TL lık ödeme, Euro Yatırım Holding A.Ş. tarafından 27 Şubat 2023 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Böylece, daha önceki dönemlerde bu çerçevede giderlere aktarılmış olan 1.820.710 TL., 9.999.564 TL tutarındaki ödenmemiş sermaye borcundan sonra kalan 15.000.436 TL sından düşülmek suretiyle kalan 13.179.726 TL, 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle dönem giderlerine dahil edilmiştir.
(***) Eurocity Bank AG için 31 Aralık 2022 tarihli gerçeğe uygun değeri Dr. Sengül & Cebulla Partnerschaft.'nın 28 Şubat 2020 tarihli değerleme raporunda belirlediği değerin geçerli piyasa koşulları göz önünde bulundurularak 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarda, 32.691.374 TL değer artışı hesaplanmıştır.
(****) Şirket, 18 Mart 2022 tarihli devir sözleşmesi ile Pulsa Holding A.Ş.'ye ait 3.000.000 TL nominal değerindeki hisselerinin tamamını 3.350.000 TL bedelle Mustafa Şahin'e devretmiş olup,devir işlemiyle birlikte Euro Yatırım Holding A.Ş.'nin şirkette hisse payı kalmamıştır
(***) Şirket'in bağlı ortaklığı Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. yönetimi 16.06.2016 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurusu ile ilgili Şirket'in aracılık faaliyetlerinin 01.07.2016 tarihi itibarı ile 1 yıl süre ile geçici olarak durdurulması talebinde bulunmuştur. Sermaye Piyasası Kurulu, 24.06.2016 tarih ve 20 sayılı toplantısı ile başvuruyu değerlendirmiş ve 01.07.2016 tarihi saat 18:00 itibarı ile Euro Finans Menkul Değerler A.Ş.'nin faaliyetinin 1 yıl süre ile geçici olarak durdurulması hususunda karar almıştır.Kararı, 27.06.2016 tarihli yazısı ile kararı Euro Finans Menkul Değerler A.Ş'ye bildirmiştir. Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. yönetimi geçici kapalılık süresinin 01.07.2018 tarihine kadar uzatılmasına karar vermiş olup, 21.06.2017 tarihinde SPK'ya başvuruda bulunmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu, 14.07.2017 tarih ve 27 sayılı toplantısı ile başvuruyu değerlendirmiş ve geçici kapalılık süresinin 01.07.2018 tarihine kadar uzatılmasına karar vermiştir. 22.06.2018 tarihinde SPK tarafından 01.07.2018 tarihinde kadar geçici kapalılık süresinin dolmakta olduğu, bu çerçevede söz konusu tarihe kadar yeniden faaliyete geçmek veya yeni bir aracı kurum kurulması amacıyla tüm yetki belgelerinin iptali için SPK'ya başvuru yapılması gerektiği Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. yönetimine bildirilmiştir. Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. yönetimi 26.06.2018 ve 17.12.2018 tarihlerinde yeniden faaliyete geçme talebi SPK'ya bildirilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu, 27.12.2018 tarih ve 65 sayılı toplantısı ile başvuruyu değerlendirmiş, Euro Finans Menkul Değerler A.Ş.'nin geçici kapalılık halinin devam etmesine karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 18.01.2019 tarihli yazısının aleyhine dava yoluna gitmiş; Ankara 2. İdare Mahkemesi tarafından söz konusu itiraz 06/03/2020 tarih ve E:2019/300, K:2020/616 sayılı karar reddedilmiştir. Bunun üzerine, Şirket Ankara 2. İdare Mahkemesi tarafından verilen kararın hukuka aykırı olduğu gerekçesi ile konuyu istinafa taşımıştır.
Ankara 2. İdare Mahkemesi'nin söz konusu kararı, Ankara Bölge İdare Mahkemesi 8. İdari Dava Dairesi'nin E:2020/1368, K: 2021/1122 sayılı kararı ile bozularak Şirket lehine sonuçlanmıştır. İlgili Mahkeme kararı 14.07.2021 tarihinde Şirket'e tebliğ etmiştir. Şirket aracı kurum olarak tekrar faaliyetlerine başlamak üzere gerekli hazırlıkları yaparak Sermaye Piyasası Kurulu'na müracaat etme arifesinde bulunmaktadır.Şirketin 31.12.2022 ara dönem için hazırlanan denetlenmemiş mali tablolarında, özkaynak toplamı 9.430.118 TL olarak sunulmuştur. Bu kapsamda, 31.12.2022 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarda, 424.785 TL değer azalışı hesaplanmıştır.
Şirket'in peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 6.535 | 33.933 |
| Gelecek aylara ait giderler | 138.110 | 109.447 |
| İş avansları | 2.965.557 | 3.334.610 |
| Toplam | 3.110.202 | 3.477.990 |
Diğer dönen varlıklar
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 15.710 | 6.036 |
| Toplam | 15.710 | 6.036 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 7.965 | 10.156 |
| Toplam | 7.965 | 10.156 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve Arsalar | 72.180.000 | - | - | - | 72.180.000 |
| Binalar | 65.487.286 | - | - | - | 65.487.286 |
| Toplam | 137.667.286 | 137.667.286 | |||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Mart 2023 |
|
| Maliyet | |||||
| Binalar | 22.802.526 | - | - | - | 22.802.526 |
| Toplam | 22.802.526 | 22.802.526 | |||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Aralık 2023 | |
| Amortisman | |||||
| Binalar | 17.644.707 | 2.104.368 | - | - | 19.749.075 |
| Toplam | 17.644.707 | 19.749.075 | |||
| Net Defter Değeri | 86.147.675 | 101.156.146 |
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri SPK tarafından değerleme hizmeti vermek üzere yetkilendirilmiş olan Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 27 Eylül 2023 tarihli değerleme raporuyla gerçeğe uygun değeri üzerinden finansal tablolara aktarılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 9.640.992 | 1.452.283 | - | 11.093.275 |
| Demirbaşlar | 18.348.048 | 2.763.881 | - | 21.111.929 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 4.909.128 | 739.493 | - | 5.648.621 |
| 32.898.168 | 37.853.824 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 148.258 | 22.333 | - | 170.591 |
| Demirbaşlar | 18.268.342 | 3.339.435 | - | 21.607.777 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 4.742.173 | 714.343 | - | 5.456.516 |
| 23.158.773 | 27.234.884 | |||
| Net Defter Değeri | 9.739.395 | 10.618.940 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Demirbaşlar | 1.292.152 | 13.020 | - | 1.305.172 |
| Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler |
236.341 338.317 |
- - |
- - |
338.317 236.341 |
| 1.866.810 | 1.879.830 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Demirbaşlar | 1.281.567 | 2.201 | - | 1.283.768 |
| Özel maliyetler |
236.341 | - | - | 236.341 |
| Diğer maddi duran varlıklar |
321.880 | 162 | - | 322.042 |
| 1.839.788 | 1.842.151 | |||
| Net defter değeri | 27.022 | 37.679 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 5-10 yıl |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 845.699 | 127.393 | - | 973.092 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
735.774 | 110.834 | - | 846.608 |
| 1.581.473 | 238.227 | - | 1.819.700 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
845.699 731.941 |
127.393 110.721 |
- - |
845.699 731.040 |
| 1.577.640 | 238.114 | 1.576.739 | ||
| Net Defter Değeri | 5.630 | 4.734 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2023 |
|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 52.148 | - | - | 52.148 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
46.298 | - | - | 46.298 |
| 98.446 | - | - | 98.446 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 52.148 | - | - | 52.148 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
46.009 | 14 | - | 46.023 |
| 98.157 | 14 | 98.171 | ||
| Net Defter Değeri | 289 | 14 | 275 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Yazılım | 3-15 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-24 yıl |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu tri'lerin toplam tutarı |
86.506 | 86.506 |
| Toplam | 86.506 | 86.506 |
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 94.001 | 36.110 |
| Toplam | 94.001 | 36.110 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli izin karşılığı: |
||
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| İzin karşılığı | 92.570 | 113.248 |
| Toplam | 92.570 | 113.248 |
|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Diğer kısa vadeli karşılıklar:
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 1.137.838 | 1.137.838 |
| Toplam | 1.137.838 | 1.137.838 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 181.309 | 225.303 |
| Toplam | 181.309 | 225.303 |
Kıdem tazminatı karşılığı
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri
tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %16,80 enflasyon ve %21 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,60 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 23.489,83 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023: 19.982,83TL).
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart | 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı | Pay tutarı | Pay oranı | Pay tutarı | |
| (%) | (TL) | (%) | (TL) | |
| Mustafa Şahin | 7,33% | 11.000.009 | 7,33% | 11.000.009 |
| Halka açık kısım | 86,00% | 128.999.991 | 86,00% | 128.999.991 |
| Ege Sigorta A.Ş. | 6,67% | 10.000.000 | 6,67% | 10.000.000 |
| Sermaye | 150.000.000 | 150.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 775.262.172 | 775.262.172 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 18.202.189 | 8.505.849 |
| Olağanüstü yedekler | 113.602.722 | 123.299.062 |
| Toplam | 131.804.911 | 131.804.911 |
c) Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm (kayıpları) | (235.475) | (276.927) |
| Toplam | (235.475) | (276.927) |
| d) Paylara ilişkin primler |
||
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Paylara ilişkin primler | 29.060.486 | 29.060.486 |
| Toplam | 29.060.486 | 29.060.486 |
| e) Duran varlıklar yeniden değerleme artışları |
||
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 12.153.263 | 12.153.263 |
| Toplam | 12.153.263 | 12.153.263 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Personel giderleri | (658.128) | (918.234) |
| Vergi,resim,ceza ve harçlar | (398.756) | (6.118) |
| Bina giderleri | (205.389) | - |
| İletişim giderleri | (33.570) | (100.836) |
| Sigorta giderleri | (31.503) | (16.971) |
| Abone ve aidat giderleri | (31.213) | (196.900) |
| Yönetim kurulu huzur hakkı giderleri | (27.615) | (50.549) |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | - | (37.172) |
| Diğer giderler | - | (9.223) |
| Toplam | (1.386.174) | (1.336.003) |
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri Ortak alan gider yansıtma gelirleri Diğer gelirler |
447.072 678.839 602.284 |
1.521.168 909.867 695.014 |
| Toplam | 1.728.195 | 3.126.049 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri Önceki dönem gider ve zararları Diğer giderler |
- (31.881) - |
(3.642.247) (27.493) (700.752) |
| Toplam | (31.881) | (4.370.492) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değer artışları Yatırım amaçlı gayrimenkul kira geliri |
- - |
9.617.426 621.148 |
| Toplam | - | 10.238.574 |
Yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değer azalışı | - | (194) |
| Toplam | - | (194) |
Finansman gelirleri detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 |
31 Mart 2023 |
|
| Mevduat faiz geliri |
37.828 | 2.296.410 |
| İlişkili şirketlerden faiz gideri iptali |
- | 15.296 |
| Toplam | 37.828 | 2.311.706 |
Finansman giderleri detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri Diğer finansman giderleri |
- (70.196) |
(2.316.043) (95.833) |
| Toplam | (70.196) | (2.411.876) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bilanço'da | ||
| Cari kurumlar vergisi | - | - |
| Eksi: Peşin ödenen vergiler | - | - |
| Bilanço'daki vergi karşılığı | - | - |
| Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri |
15.242.655 - |
26.104.644 - |
| Ertelenen vergi varlığı, net | 15.242.655 | 26.104.644 |
Vergi gideri, (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Vergi gideri/(geliri) | 1 Ocak- 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) |
- 89.906 |
- 6.216.042 |
| Ertelenmiş vergi (gideri) | 89.906 | 6.216.042 |
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (2023: %25).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2023: %25)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 |
31 Mart 2023 |
|
| Dönem net karı / (zararı) | (34.927.953) | 18.711.279 |
| Hisse adedi | 150.000.000 | 150.000.000 |
| Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL) |
(0,23) | 0,12 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) | (647.926) | (293.347) |
| Net borçlar | (647.926) | (293.347) |
| Toplam özkaynaklar Kullanılan sermaye |
330.276.064 329.628.138 |
365.162.565 364.869.218 |
| Net borçlar/sermaye oranı | (0,002) | (0,001) |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Şirket ağırlıklı olarak uzun vadeli sabit oranlı yatırım kredisi kullanmaktadır.
Değişen faiz oranlarından daha az etkilenmektedir ve ağırlıklı olarak ihracat yapmakta olup; gelirlerinin büyük bir kısmı döviz cinsindendir. Ayrıca bütün ihracatlar eximbank tarafından alacak sigortası yaptırılarak, doğacak riskler minimize edilmiştir
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Şirket portföyünde bulundurduğu hisse senetleri, Eurobond, devlet tahvili ve banka garantili bonolarından oluşan alım satım amaçlı finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzerleri grubunda yer alan VİOP nakit teminatları. banka garantili bonosu. özel sektör tahvilleri ve devlet tahvilleri ters repolarından oluşan varlıklar nedeniyle kredi riskine maruzdur. Repo sözleşmeleri hazine garantisi içeren finansal araç olduklarından herhangi bir kredi riski içermemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket yönetimi. önceki dönemde olduğu gibi Borsa İstanbul'da işlem gören yüksek işlem hacmine sahip hisse senetlerine yatırım yaparak. güncel piyasa. sektör ve Şirket bilgilerini takip ederek ve gerektiğinde hisse değişimi yaparak kredi riskini kontrollü olarak yönetmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2024 |
Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve nakit benzerleri | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflar | Diğer | İlişkili taraflar | Diğer | Bankalar | ||
| Rapor tarihi itibariyle yüklenilen maksimum kredi riski (A+B+C+D+E) |
155.175 | - | 6.332.289 | 33.695 | 647.926 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * |
- | - | ||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi |
155.175 | - | 6.332.289 | 33.695 | 647.926 | |
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - |
139.087 (139.087) |
- - |
- - |
- - |
|
| - Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| - Değer düşüklüğü (-) E. Finansal durum tablosu dışı kredi içeren unsurlar |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 |
Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Finansal Yatırımlar | Nakit ve nakit benzerleri | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflar | Diğer | İlişkili taraflar | Diğer | Kamu kesimi tahvil, senet,bonoları |
Bankalar | |||
| Rapor tarihi itibariyle yüklenilen maksimum kredi | ||||||||
| riski (A+B+C+D+E) | 178.550 | - | 7.445.799 | 42.029 | - | 293.347 | ||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış |
||||||||
| kısmı * | - | - | - | - | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 178.550 | - | 7.445.799 | 42.029 | - | 293.347 | ||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||||
| -vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış - | ||||||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - | ||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - | ||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | ||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | - | ||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 139.087 | - | - | - | - | ||
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (139.087) | - | - | - | - | ||
| - Net değerinin teminat, vs ile güvence altına |
||||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | ||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | ||
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | ||
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart | 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar | 327.330 | 194.551 | |
| Döviz cinsinden yükümlülükler (-) |
- | - | |
| Net yabancı para pozisyonu | 327.330 | 194.551 | |
| 31 Mart 2024 | ABD Doları | Avro | TL Karşılığı |
| 1. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | 30 | 15.602 | 327.330 |
| Hesapları dahil) | - | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 30 | 15.602 | 327.330 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 30 | 5.945 | 194.551 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | 478.908 | - | 15.449.376 |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | (1.369.643) | - | (44.184.135) |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - |
| Pozisyonu (9-18+19) | 478.938 | 15.602 | 15.776.705 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) | - | - | - |
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 30 | 15.602 | 327.330 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | 30 | 5.241 | 171.595 |
| Hesapları dahil) | - | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | 705 | 22.956 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 30 | 5.945 | 194.551 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 30 | 5.945 | 194.551 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | 478.908 | - | 14.098.185 |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | (1.369.643) | - | (40.319.825) |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - |
| Pozisyonu (9-18+19) | 30 | 5.945 | 194.551 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) | - | - | - |
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 30 | 5.945 | 194.551 |
Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirker içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Mart 2024 |
||
|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | ||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
1.545.035 | (1.545.035) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
||
| 3- ABD Doları net etki |
1.545.035 | (1.545.035) |
| AVRO'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: |
||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü |
32.636 | (32.636) |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) |
||
| 6- AVRO net etki |
32.636 | (32.636) |
| Toplam | 1.577.671 | (1.577.671) |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı Yabancı |
|||
| paranın değer | paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(1.409.907) | 1.409.907 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 3- ABD Doları net etki |
(1.409.907) | 1.409.907 | |
| AVRO'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | - | - | |
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü |
(19.366) | 19.366 | |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 6- AVRO net etki |
(19.366) | 19.366 | |
| Toplam | (1.429.274) | 1.429.274 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | (I+II+III) | (II) | (III) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 211.487 | 211.487 | 211.487 | - |
| Ticari borçlar (Not 6) Diğer borçlar (Not 7) |
57.448 417.628 |
57.448 417.628 |
57.448 417.628 |
- - |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3-12 ay arası (II) |
1-15 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal borçlar | 166.319.548 | 166.319.548 | 166.319.548 | - |
| Ticari borçlar (Not 6) Diğer borçlar (Not 7) |
63.719 179.625 |
63.719 179.625 |
63.719 179.625 |
- - |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.