Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 이스트소프트 00260116 100000000000 20200324 1101110974851 100 111306 63388 19776 205 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
주식회사 이스트소프트
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - | 82 | ||
| 내부회계관리자의 운영실태보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - | 84 | ||
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이스트소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 16일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 이스트소프트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데
필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김익찬 입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 이스트소프트
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 26 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이스트소프트 대표이사 정상원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩) |
| (전 화) | 02-583-4620 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 26(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이스트소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기말 | 제 26(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 16,561,382,468 | 15,755,290,143 | |
| 현금및현금성자산 | 5,26,29,30 | 8,433,948,995 | 4,849,031,432 |
| 금융기관예치금 | 6,26,29,30 | 608,236,656 | 3,407,677,276 |
| 매출채권및기타채권 | 7,26,29,30,35 | 2,962,998,750 | 4,077,107,542 |
| 당기법인세자산 | 31 | 43,172,716 | 20,652,760 |
| 기타유동자산 | 10,35 | 4,513,025,351 | 3,400,821,133 |
| II. 비유동자산 | 94,744,244,147 | 70,083,148,314 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | 8,26,29,30 | 3,945,348 | 3,945,348 |
| 종속기업투자주식 | 11,33 | 31,582,425,240 | 26,545,593,728 |
| 관계기업투자주식 | 11 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 유형자산 | 12 | 51,996,486,037 | 30,940,586,818 |
| 무형자산 | 13 | 999,134,437 | 1,133,714,464 |
| 투자부동산 | 14 | 8,209,203,548 | 6,987,523,977 |
| 이연법인세자산 | 31 | - | 2,352,593,001 |
| 기타비유동금융자산 | 9,26,29,30,35 | 1,444,095,676 | 1,959,524,300 |
| 기타비유동자산 | 10 | 408,953,861 | 59,666,678 |
| 자 산 총 계 | 111,305,626,615 | 85,838,438,457 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 32,611,613,147 | 21,655,981,282 | |
| 유동성장기차입금 | 18,26,29,30 | 4,500,000,000 | 4,125,000,000 |
| 미지급금 | 25,28,29,35 | 3,749,659,553 | 2,601,726,392 |
| 미지급비용 | 19 | 770,269,050 | 633,818,282 |
| 미지급법인세 | 31 | - | 44,372,736 |
| 기타유동부채 | 16,35 | 999,400,264 | 602,674,080 |
| 이연수익 | 17 | 5,902,434,756 | 4,320,537,429 |
| 리스부채 | 15,18 | 45,662,327 | - |
| 유동성전환사채 | 18,26,29,30 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 유동성사채상환할증금 | 18,26,29,30 | 510,100,500 | 510,100,500 |
| 유동성전환권조정 | 18,26,29,30 | (1,649,817,764) | (2,593,608,137) |
| 유동성전환사채파생상품부채 | 18,26,29,30 | 1,258,160,000 | 1,411,360,000 |
| 교환사채 | 18,26,29,30 | 6,000,000,000 | - |
| 교환사채상환할증금 | 18,26,29,30 | 556,362,000 | - |
| 교환권조정 | 18,26,29,30 | (1,816,349,539) | - |
| 교환사채파생상품부채 | 18,26,29,30 | 1,785,732,000 | - |
| II. 비유동부채 | 30,776,743,326 | 28,496,953,915 | |
| 장기차입금 | 18,26,29,30 | 20,375,000,000 | 21,875,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 26,29,30 | 344,000,000 | - |
| 리스부채 | 15 | 327,662,116 | - |
| 이연수익 | 17 | 3,350,430,380 | 2,983,769,486 |
| 종업원급여부채 | 19 | 4,428,417,507 | 3,615,684,429 |
| 기타비유동부채 | 16 | 28,040,400 | 22,500,000 |
| 이연법인세부채 | 31 | 1,923,192,923 | - |
| 부 채 총 계 | 63,388,356,473 | 50,152,935,197 | |
| 자 본 | |||
| I.자본금 | 1,20 | 4,949,700,000 | 4,949,700,000 |
| II.자본잉여금 | 20 | 7,646,547,790 | 7,646,547,790 |
| III.기타자본항목 | 21 | (3,941,588,584) | (2,290,150,435) |
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 22 | 17,574,157,542 | - |
| Ⅴ.이익잉여금 | 23 | 21,688,453,394 | 25,379,405,905 |
| 자 본 총 계 | 47,917,270,142 | 35,685,503,260 | |
| 자본 및 부채 총계 | 111,305,626,615 | 85,838,438,457 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이스트소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 24,35 | 19,775,892,547 | 21,521,885,724 |
| II. 영업비용 | 19,25,35 | 22,338,247,684 | 20,946,230,569 |
| III. 영업이익(손실) | (2,562,355,137) | 575,655,155 | |
| IV. 금융수익 | 27,35 | 676,819,055 | 1,454,408,115 |
| V. 금융비용 | 27 | 3,268,463,100 | 4,044,358,421 |
| VI. 영업외수익 | 28,35 | 1,603,995,132 | 1,626,283,392 |
| VII. 영업외비용 | 28 | 335,411,859 | 698,890,797 |
| VIII. 법인세비용차감전손실 | (3,885,415,909) | (1,086,902,556) | |
| IX. 법인세수익 | 31 | (559,118,158) | (429,443,585) |
| X. 당기순손실 | (3,326,297,751) | (657,458,971) | |
| XI. 기타포괄손익 | 17,209,502,782 | 90,147,775 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 유형자산재평가 | 12,22 | 22,530,971,208 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | (467,506,102) | 115,574,070 |
| 법인세효과 | 31 | (4,853,962,324) | (25,426,295) |
| XII. 총포괄이익(손실) | 13,883,205,031 | (567,311,196) | |
| XIII. 주당이익 | 32 | ||
| 기본및희석주당손실 | (353) | (69) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이스트소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타&cr자본항목 | 기타&cr포괄손익누계 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018. 1. 1(전기초) | 4,949,700,000 | 7,646,547,790 | (1,317,103,072) | - | 26,774,013,896 | 38,053,158,614 |
| K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | - | (827,296,795) | (827,296,795) |
| 2018.1.1 (조정금액) | 4,949,700,000 | 7,646,547,790 | (1,317,103,072) | - | 25,946,717,101 | 37,225,861,819 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (657,458,971) | (657,458,971) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 90,147,775 | 90,147,775 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 310,156,277 | - | - | 310,156,277 |
| 자기주식의 취득 및 처분 | - | - | (1,283,203,640) | - | - | (1,283,203,640) |
| 2018. 12. 31(전기말) | 4,949,700,000 | 7,646,547,790 | (2,290,150,435) | - | 25,379,405,905 | 35,685,503,260 |
| 2019. 1. 1(당기초) | 4,949,700,000 | 7,646,547,790 | (2,290,150,435) | - | 25,379,405,905 | 35,685,503,260 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (3,326,297,751) | (3,326,297,751) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (364,654,760) | (364,654,760) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 17,574,157,542 | - | 17,574,157,542 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 322,278,211 | - | - | 322,278,211 |
| 자기주식의 취득 및 처분 | - | - | (1,973,716,360) | - | - | (1,973,716,360) |
| 2019. 12. 31(당기말) | 4,949,700,000 | 7,646,547,790 | (3,941,588,584) | 17,574,157,542 | 21,688,453,394 | 47,917,270,142 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이스트소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 3,476,197,151 | 1,503,643,681 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 4,108,828,756 | 2,100,752,678 |
| (1) 당기순손실 | (3,326,297,751) | (657,458,971) |
| (2) 조정 | 4,897,098,396 | 4,584,460,265 |
| 법인세비용(수익) | (559,118,158) | (429,443,585) |
| 대손상각비 | 38,787,092 | 4,489,410 |
| 기타의 대손상각비 | 1,017,823,151 | 2,483,642,026 |
| 퇴직급여 | 1,104,731,095 | 966,112,084 |
| 감가상각비 | 978,174,705 | 919,167,843 |
| 무형자산상각비 | 219,598,935 | 247,320,249 |
| 무형자산손상차손 | - | 22,800,000 |
| 외화환산손실 | 8,199 | 32,659 |
| 이자비용 | 1,753,569,026 | 1,560,432,519 |
| 주식보상비용 | 252,737,136 | 241,887,199 |
| 무형자산처분손실 | - | 4,489,600 |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 | 236,400,000 | 600,000,000 |
| 파생상품평가손실 | 496,830,000 | - |
| 이자수익 | (268,581,797) | (192,776,849) |
| 정부보조금수익 | (103,228,376) | (88,988,894) |
| 유형자산처분이익 | (169,300) | (344,244,864) |
| 무형자산처분이익 | (86,799,658) | (129,000,000) |
| 대손상각비환입 | - | (51,042,265) |
| 외화환산이익 | (30,463,654) | (151,796,867) |
| 파생상품평가이익 | (153,200,000) | (1,078,620,000) |
| (3) 자산 및 부채의 증감 | 2,538,028,111 | (1,826,248,616) |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 627,527,434 | 2,998,594,461 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,484,143,342) | (545,660,649) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 24,666,671 | (39,666,674) |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,144,977,518 | (4,352,934,850) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 136,450,768 | 72,528,947 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 437,726,184 | (543,044,170) |
| 퇴직금의 지급 | (785,536,955) | (402,499,257) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 14,540,400 | (9,000,000) |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | 344,000,000 | - |
| 이연수익(유동)의 증가(감소) | 2,051,786,597 | 961,317,485 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 26,032,836 | 34,116,091 |
| 2. 이자의 수취 | 234,874,938 | 111,750,385 |
| 3. 이자의 지급 | (781,555,609) | (694,885,492) |
| 4. 법인세의 납부 | (85,950,934) | (13,973,890) |
| II. 투자활동현금흐름 | (2,764,741,897) | (2,229,985,092) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,997,368,450 | 1,268,724,484 |
| 무형자산의 처분 | 43,122,770 | 134,200,000 |
| 유형자산의 처분 | 170,300 | 538,970,974 |
| 정부보조금의 수령 | - | 100,431,880 |
| 단기금융상품의 감소 | 2,854,075,380 | 494,929,630 |
| 보증금의 감소 | - | 192,000 |
| 대여금의 감소 | 100,000,000 | - |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,762,110,347) | (3,498,709,576) |
| 종속기업투자주식의 취득 | 3,276,720,000 | 1,050,000,000 |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 100,000,000 |
| 유형자산의 취득 | 299,833,597 | 409,798,065 |
| 무형자산의 취득 | 88,556,750 | 218,911,511 |
| 단기금융상품의 증가 | 927,000,000 | - |
| 보증금의 증가 | - | 70,000,000 |
| 대여금의 증가 | 1,170,000,000 | 1,650,000,000 |
| III. 재무활동현금흐름 | 2,865,077,492 | 1,716,796,360 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,000,000,000 | 23,000,000,000 |
| 차입금의 증가 | - | 23,000,000,000 |
| 사채의 증가 | 6,000,000,000 | - |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,134,922,508) | (21,283,203,640) |
| 자기주식의 취득 | 1,973,716,360 | 1,283,203,640 |
| 리스부채의 감소 | 36,206,148 | - |
| 차입금의 감소 | 1,125,000,000 | 20,000,000,000 |
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | 3,576,532,746 | 990,454,949 |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 4,849,031,432 | 3,850,405,822 |
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 8,384,817 | 8,170,661 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 8,433,948,995 | 4,849,031,432 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 27(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 26(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이스트소프트 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 이스트소프트(이하 "당사")는 1993년 10월 2일에 설립되어 종합소프트웨어개발 및 서비스제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2008년 7월 1일에 주식을 코스닥시장에 등록하였습니다. &cr&cr당사는 서울시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있으며 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 최대주주 및 특수관계인(*) | 3,663,757 | 37% |
| 기타 | 6,235,643 | 63% |
| 합 계 | 9,899,400 | 100% |
(*) 최대주주 및 특수관계인 주식에는 자사주 매입분이 포함되어있습니다.&cr&cr2. 재무제표 작성기준
&cr당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr
당사의 재무제표는 2020년 3월 5 일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr- 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치 금액으로 측정되는 유형자산
&cr(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 14 : 투자부동산의 분류
- 주석 15 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 7: 매출채권 기대신용손실 측정 - 손신율을 결정하기 위한 주요 가정&cr- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 30: 공정가치 - 파생상품부채 공정가치 측정&cr- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용&cr- 주석 33: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr&cr③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 30: 공정가치
3. 회계정책의 변경
&cr(1) 리스&cr당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 시 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr1) 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 판단하였습니다. 당사는 현재기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(10)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.
&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은
해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.
&cr2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 건물, IT설비 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.
① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr당사는 종전에 건물리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 (주석3.(1). 4) 참조). &cr&cr당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr&cr② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.&cr&cr3) 리스제공자&cr당사는 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.
&cr4) 재무제표에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고 그 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.&cr
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 01월 01일 |
| --- | --- |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 381,139 |
| 리스부채 | 369,367 |
&cr기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 15.(1)을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(10)을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.54%입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 01월 01일 |
| --- | --- |
| 전기말(2018년 12월 31일 운용리스약정) | 109,216 |
| 2019년 1월1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 103,248 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (28,926) |
| - 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영 | 295,045 |
| 2019년 1월1일에 인식한 리스부채 | 369,367 |
&cr(2) 유형자산재평가&cr당사는 유형자산 중 토지, 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며,기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급적용하지 아니하였습니다. 동 변경으로 인한 당기 재평가차액은17,574,158천원입니다. (주석12 참조).
4. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(2) 종속기업및관계기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(4) 비파생금융자산
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
1) 분류 및 후속측정&cr&cr① 상각후원가측정 금융자산
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr③ 당기손익-공정가치측정금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 상각후원가측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되지않은 모든 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 최초인식후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
④ 후속측정과 손익
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
&cr2) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
&cr만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
3) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.
&cr금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움과 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우
&cr손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr 토지와 건물은 최초 인식 후에 2019년 12월 31일 자산재평가를 하여 재평가일의 공정가치 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr &cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 3년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(10) 리스
수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr&cr당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.
&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택 권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이
영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 별도로 표시하였습니다.&cr&cr당사는 비 품 등 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 영업외수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. &cr&cr1) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr&cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr - 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr - 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면
약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr ·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정 되거나 시장가격과 같지 않음&cr&cr① 리스이용자&cr비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr&cr운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.
&cr② 리스제공자&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채와 당기손익인식금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
① 상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
② 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거
합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따&cr른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(14) 복합금융상품&cr 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
당사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의하여 당사의 종속기업지분으로 전환할수 있는 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 교환권 요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다.
&cr(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr(16) 외화 거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr① 제품매출
당사는 제품의 판매로 인한 수익 중 기업회계기준서 제 1115호에 따라 라이선스 기간전체에 걸쳐 당사의 지적재산에 접근할 수 있는 접근권으로 분류된 라이선스판매는 계약된 기간에 걸쳐 수익인식하며, 그 외 제품의 판매는 제품이 인도되는 시점을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
② 서비스 매출
당사의 서비스 매출은 계약기간 동안 용역이 제공되는 기간에 안분하여 수익으로 인식하고 있으며, 계약조건에 따라 완료한 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 비용
&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr - 이자수익&cr - 이자비용&cr - 배당금수익&cr - 상각후원가측정금융자산처분손익&cr - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr - 파생상품평가손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(21) 주당이익
&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 6,011 | 4,025 |
| 요구불예금 | 8,427,938 | 4,845,006 |
| 합 계 | 8,433,949 | 4,849,031 |
당기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.
&cr6. 금융기관예치금&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 608,237 | 3,407,677 |
당기말 현재 사용이 제한되어 있는 정기예금은 없습니다.&cr
7. 매출채권및기타채권
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,788,796 | 2,520,408 |
| 미수금 | 102,590 | 1,475,458 |
| 미수수익 | 71,613 | 81,242 |
| 합 계 | 2,962,999 | 4,077,108 |
&cr(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 6,650,790 | 7,278,292 |
| 대손충당금 | ||
| - 매출채권 | (1,956,326) | (1,917,542) |
| - 미수금 | (1,671,808) | (1,254,827) |
| - 미수수익 | (59,657) | (28,815) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 2,962,999 | 4,077,108 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,201,184 | 2,321,409 |
| 손상 | 486,607 | 1,283,642 |
| 환입 | - | (51,042) |
| 채권제각 | - | (352,825) |
| 기말금액 | 3,687,791 | 3,201,184 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 손상금액 | 손상되지&cr않은 채권 | 채권금액 | 손상금액 | 손상되지&cr않은 채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 2,346,221 | 35,553 | 2,310,668 | 3,892,392 | 61,764 | 3,830,628 |
| 1일~3개월 | 729,292 | 125,590 | 603,702 | 311,046 | 110,241 | 200,805 |
| 3~6개월 | 166,614 | 126,454 | 40,160 | 190,212 | 145,134 | 45,078 |
| 6개월~1년 | 281,091 | 272,622 | 8,469 | 267,617 | 267,023 | 594 |
| 1년 초과 | 3,127,572 | 3,127,572 | - | 2,617,025 | 2,617,022 | 3 |
| 합 계 | 6,650,790 | 3,687,791 | 2,962,999 | 7,278,292 | 3,201,184 | 4,077,108 |
&cr8. 당기손익공정가치측정금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 한국소프트웨어공제조합 | 3,945 | 3,945 |
9. 기타금융자산
&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 1,770,000 | 1,976,442 | 1,200,000 | 2,476,442 |
| 대손충당금 | (1,770,000) | (1,026,442) | (1,200,000) | (1,026,442) |
| 장기금융상품(*) | - | 434,000 | - | 434,000 |
| 보증금 | - | 70,725 | - | 75,524 |
| 보증금현재가치할인차금 | - | (10,629) | - | - |
| 합 계 | - | 1,444,096 | - | 1,959,524 |
(*) 당기말 현재 장기금융상품은 SGI서울보증보험과의 보험계약 체결을 위해 질권설정 되어 있습니다.&cr&cr10. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 313,433 | 46,218 | 492,583 | - |
| 대손충당금 | (173,225) | - | (173,225) | - |
| 선급비용 | 4,372,817 | 362,736 | 3,081,463 | 59,667 |
| 합 계 | 4,513,025 | 408,954 | 3,400,821 | 59,667 |
11. 종속기업및관계기업투자&cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||||||
| ESTsoft Japan(*1) | 일본 | 12월 31일 | 인터넷게임 | 100% | - | 100% | - |
| (주)딥아이(*2) | 한국 | 12월 31일 | 커머스사업 | 58% | 2,499,971 | 81% | 1,500,000 |
| (주)줌인터넷(*3) | 한국 | 12월 31일 | 인터넷포털 | 58% | 16,028,194 | 80% | 15,101,195 |
| ESTsoft Inc.(*4) | 미국 | 12월 31일 | 인터넷게임 | 100% | 2,966,400 | 100% | 2,368,400 |
| MindMaple Inc.(*5) | 미국 | 12월 31일 | 인터넷SW | 100% | - | 100% | 236,400 |
| (주)이스트게임즈(*6) | 한국 | 12월 31일 | 인터넷게임 | 100% | 218,467 | 100% | 160,516 |
| (주)이스트시큐리티(*7) | 한국 | 12월 31일 | 인터넷SW | 89% | 4,639,393 | 89% | 1,949,083 |
| 엑스포넨셜자산운용(주) | 한국 | 12월 31일 | 자산운용사업 | 91% | 2,180,000 | 91% | 2,180,000 |
| 엑스포넨셜 A.I.PLUS 펀드(*8) | 한국 | 12월 31일 | 사모펀드 | 50% | 1,000,000 | 22% | 1,000,000 |
| (주)이스트글로벌(*9) | 한국 | 12월 31일 | 인터넷SW | 40% | 2,000,000 | 100% | 2,000,000 |
| (주)처방해줌(*10) (구, (주)마켓랩스) | 한국 | 12월 31일 | 전자상거래 | 10% | 50,000 | 100% | 50,000 |
| 합 계 | 31,582,425 | 26,545,594 | |||||
| <관계기업> | |||||||
| (주)아이트릭스(*1) | 한국 | 12월 31일 | 소프트웨어업 | 20% | - | 20% | - |
| VENTURE PLUS Fund (*11) | 한국 | 12월 31일 | 사모펀드 | 1% | 100,000 | 2% | 100,000 |
| 합 계 | 100,000 | 100,000 |
(*1) 전기 중 해당기업의 5개년 사업계획에 근거한 손상 검토를 통하여, 이를 근거로 전액 손상 인식하였습니다.
&cr(*2) 당기 중 대여금을 출자전환 하여 주식을 취득하였습니다. 제 3자 유상증자와 보통주와 동일한 의결권이 있는 상환전환우선주의 발행으로 지분율이 변동하였습니다.&cr&cr(*3) 미래에셋 제5호기업인수목적(주)와의 합병으로 지분율이 변경되었습니다. 전환사채 전환권 행사로 장부금액이 변경되었습니다.&cr&cr(*4) 당기 중 유상증자로 인하여 장부금액이 변경되었습니다.&cr&cr(*5) 당기 중 결손 누적 등의 사유로 손상인식 하였습니다.
(*6) 당기 중 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 인하여 투자주식 장부금액이 57,951천원 증가하였습니다.&cr&cr(*7) 당기 중 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 인하여 투자주식 장부금액이 11,590천원 증가하였고, 추가 취득으로 인해 장부금액이 변경되었습니다. &cr&cr(*8) 해당 펀드에 대한 당사의 지분율은 50%이하이나, 연결실체가 보유하고 있는 지분율이 과반을 초과하고 영업의사결정권 등 실질적인 권리를 가지고 있음에 따라 기업회계기준서 1110호 따른 지배력을 보유하는 것으로 판단하여 종속기업투자주식으로 분류 하였습니다.&cr&cr(*9) 해당 회사에 대한 당사 지분율이 50% 이하이나, 연결 실체의 지분율이 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(*10) 당기 중 사명이 변경되었습니다. 해당 회사에 대한 당사 지분율이 20% 이하이나, 연결 실체의 지분율이 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(*11) 해당 펀드에 대한 당사의 지분율은 20% 미만이나, 종속기업이 펀드운용사의 지위로 해당펀드에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr
12. 유형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 38,112,132 | - | - | 38,112,132 | 18,157,511 | - | - | 18,157,511 |
| 건물 | 17,221,319 | (4,551,641) | - | 12,669,678 | 15,352,534 | (3,394,473) | - | 11,958,061 |
| 차량운반구 | 373,563 | (309,951) | - | 63,612 | 393,800 | (274,372) | - | 119,429 |
| 비품 | 4,672,536 | (3,749,713) | (145,463) | 777,360 | 4,372,702 | (3,521,653) | (145,463) | 705,586 |
| 사용권자산 | 424,950 | (51,246) | - | 373,704 | - | - | - | - |
| 합 계 | 60,804,500 | (8,662,551) | (145,463) | 51,996,486 | 38,276,547 | (7,190,498) | (145,463) | 30,940,587 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 18,157,511 | 11,958,061 | 119,428 | 705,586 | - | 30,940,586 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | - | 381,139 | 381,139 |
| 취득 | - | - | - | 299,834 | 43,811 | 343,645 |
| 처분 | - | - | (1) | - | - | (1) |
| 자산재평가(*) | 21,013,517 | 1,517,454 | - | - | - | 22,530,971 |
| 투자부동산대체 | (1,058,896) | (277,788) | - | - | - | (1,336,684) |
| 감가상각비 | - | (528,049) | (55,815) | (228,060) | (51,246) | (863,170) |
| 기말 순장부금액 | 38,112,132 | 12,669,678 | 63,612 | 777,360 | 373,704 | 51,996,486 |
(*) 보고기간말 기준일로 자산 재평가를 수행하였습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 16,362,295 | 12,193,928 | 181,144 | 510,186 | 29,247,554 |
| 취득 | - | - | - | 409,798 | 409,798 |
| 처분 | - | (194,726) | - | - | (194,726) |
| 투자부동산대체 | 1,795,216 | 491,035 | - | - | 2,286,251 |
| 감가상각비 | - | (532,176) | (61,716) | (214,398) | (808,290) |
| 기말 순장부금액 | 18,157,511 | 11,958,061 | 119,429 | 705,586 | 30,940,587 |
(3) 유형자산 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보목적 | 담보권자 | 차입금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 58,933,950 | 2,332,820 | 정부보조금수령 | 제주특별자치도 | 2,806,043 |
| 24,000,000 | 중소기업시설자금대출 | 중소기업은행 | 20,000,000 | ||
| 3,600,000 | 중소기업자금대출 | 중소기업은행 | 3,000,000 | ||
| 3,600,000 | 중소기업자금대출 | 중소기업은행 | 1,875,000 |
&cr(4) 토지 및 건물 재평가와 관련한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 재평가기준일 | 재평가금액(*) | 원가모형으로 평가되었을 경우 &cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2019-12-31 | 38,112,132 | 17,098,615 |
| 건물 | 12,669,677 | 11,152,223 |
(*) 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)삼창감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 공정가치는 실제시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다.&cr&cr(5) 토지 및 건물 재평가와 관련한 당기 재평가잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재평가잉여금 | - | 22,530,971 | - | 22,530,971 |
13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 상각누계 | 손상차손 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 손상차손 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 627,323 | (439,114) | - | 188,209 | 609,297 | (393,240) | - | 216,056 |
| 시설이용권 | 891,255 | - | (405,151) | 486,104 | 891,255 | - | (405,151) | 486,104 |
| 개발비 | 1,692,991 | (1,692,991) | - | - | 1,692,991 | (1,692,991) | - | - |
| 소프트웨어 | 4,042,864 | (3,718,042) | - | 324,822 | 3,976,158 | (3,544,604) | - | 431,554 |
| 기타의무형자산 | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - |
| 합 계 | 8,254,433 | (6,850,147) | (405,151) | 999,135 | 8,169,701 | (6,630,835) | (405,151) | 1,133,714 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 시설이용권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 216,057 | 486,104 | - | 431,554 | - | 1,133,715 |
| 취득 | 21,851 | - | - | 66,706 | - | 88,557 |
| 처분 | (3,538) | - | - | - | - | (3,538) |
| 무형자산상각비 | (46,161) | - | - | (173,438) | - | (219,599) |
| 당기말 | 188,209 | 486,104 | - | 324,822 | - | 999,135 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 시설이용권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 224,315 | 518,594 | - | 451,704 | - | 1,194,613 |
| 취득 | 41,302 | - | - | 177,610 | - | 218,912 |
| 처분 | - | (9,690) | - | - | - | (9,690) |
| 무형자산상각비 | (49,560) | - | - | (197,760) | - | (247,320) |
| 손상차손 | - | (22,800) | - | - | - | (22,800) |
| 당기말 | 216,057 | 486,104 | - | 431,554 | - | 1,133,715 |
14. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 토지 | 6,632,723 | - | 6,632,723 | 5,573,826 | - | 5,573,826 |
| 투자부동산 건물 | 2,711,411 | (1,134,930) | 1,576,481 | 2,217,565 | (803,867) | 1,413,698 |
| 합 계 | 9,344,134 | (1,134,930) | 8,209,204 | 7,791,391 | (803,867) | 6,987,524 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 7,369,042 | 2,015,611 | 9,384,653 |
| 유형자산대체 | (1,795,216) | (491,035) | (2,286,251) |
| 감가상각비 | - | (110,878) | (110,878) |
| 전기말 | 5,573,826 | 1,413,698 | 6,987,524 |
| 유형자산대체 | 1,058,897 | 277,788 | 1,336,685 |
| 감가상각비 | - | (115,005) | (115,005) |
| 당기말 | 6,632,723 | 1,576,481 | 8,209,204 |
당사의 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가 되었습니다. 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,456,812천원으로 추정됩니다.&cr&cr(3) 투자부동산 관련 손익&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 665,371 | 739,746 |
| 운영비용 | (216,763) | (152,589) |
| 합 계 | 448,608 | 587,157 |
&cr 15. 리스 &cr&cr(1) 리스이용자&cr당사는 사무실, 비품을 리스하고 있습니다. 사무실 리스는 전기에 체결되었으며, 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 사무실 리스료는 1년마다 재협상되고 비품의 경우 3년간 리스하고 있습니다. 종전에 기업회계기준서 1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.&cr&cr당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 사용권자산&cr당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일 잔액 | 381,139 | - | 381,139 |
| 사용권자산 취득(추가) | - | 43,811 | 43,811 |
| 감가상각비 | (40,120) | (11,126) | (51,246) |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 341,019 | 32,685 | 373,704 |
&cr2) 리스부채&cr① 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 45,662 | 327,662 | 373,324 |
&cr② 당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 67,992 |
| 1년 초과 5년 이내 | 228,006 |
| 5년 초과 10년 이내 | 180,399 |
| 합 계 | 476,397 |
| 현재가치할인 | (103,073) |
| 차감잔액 | 373,324 |
3) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | ||
| 리스부채에 대한 이자비용 | 24,365 | - |
| 사용권자산 감가상각비 | 51,246 | - |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 34,347 | - |
| 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 | ||
| 리스비용 | - | 43,821 |
| 합 계 | 109,958 | 43,821 |
&cr4) 리스의 총 현금유출
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 리스부채의 상환 | 36,206 |
| 소액리스에 대한 리스료 지급 | 34,347 |
| 이자의 지급 | 22,346 |
| 합 계 | 92,899 |
&cr5) 연장선택권&cr부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.&cr&cr(2) 리스제공자&cr당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 14에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.&cr
16. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 186,018 | - | 108,441 | - |
| 부가세예수금 | 293,100 | - | 366,139 | - |
| 선수금 | 100,512 | 13,500 | 128,094 | 22,500 |
| 선수수익 | 419,770 | 14,540 | - | - |
| 합 계 | 999,400 | 28,040 | 602,674 | 22,500 |
&cr17. 이연수익
&cr당기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출(*1) | 5,902,435 | 469,889 | 4,320,537 | - |
| 토지(*2) | - | 1,968,317 | - | 2,026,637 |
| 건물(*2) | - | 837,726 | - | 862,547 |
| 비품(*3) | - | 74,498 | - | 94,585 |
| 합 계 | 5,902,435 | 3,350,430 | 4,320,537 | 2,983,769 |
(*1) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 이연수익 발생액입니다.&cr&cr(*2) 당사는 2010년부터 R&D센터의 제주첨단과학단지 입주와 관련하여 제주특별자치도로부터 정부보조금을 수령하고, 이를 이연수익으로 인식하였습니다. 매입한 용지는 정부보조금 수취일로부터 10년 동안 처분이 제한됩니다. 건물 및 토지에 대한이연수익은 건물의 내용연수 동안 영업외수익으로 인식됩니다.&cr&cr(*3) 당사는 2018년 취득한 비품과 관련하여 서울특별시와 정보통신기술진흥센터로부터 정부보조금을 수령하고, 이를 이연수익으로 인식하였습니다. 취득한 비품은 정부보조금 수취일로부터 2년 동안 처분이 제한됩니다. 비품에 대한 이연수익은 비품의 내용연수동안 영업외수익으로 인식됩니다.
&cr18. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 만기 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 중소기업시설자금대출 | 2021-03-21 | 변동금리 3개월물 + 1.135% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 2021-03-21 | 변동금리 3개월물 + 1.726% | 1,875,000 | 3,000,000 |
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 2020-02-28 | 변동금리 3개월물 + 1.369% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 소 계 | 24,875,000 | 26,000,000 | |||
| 유동성 대체 | (4,500,000) | (4,125,000) | |||
| 합 계 | 20,375,000 | 21,875,000 |
&cr (2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상환금액 |
| --- | --- |
| 2020년 | 4,500,000 |
| 2021년 | 20,375,000 |
| 합 계 | 24,875,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사모 전환사채 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 사채상환할증금 | 510,101 | 510,101 |
| 전환권조정 | (1,649,818) | (2,593,608) |
| 사모 교환사채 | 6,000,000 | - |
| 교환사채상환할증금 | 556,362 | - |
| 교환권조정 | (1,816,350) | - |
| 사채 장부금액 | 13,600,295 | 7,916,493 |
(4) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2016년 7월 6일 |
| 권면총액 및 발행가액 | 10,000,000천원 |
| 투자자 | 에이티넘고성장기업투자조합(5,000,000천원) |
| 에이티넘뉴패러다임투자조합(5,000,000천원) | |
| 표면이자율/만기보장수익율 | 연 0.0% / 연 1.0% |
| 사채의 만기 | 2021년 7월 6일 |
| 상환방법 | 원금의 105.1010% 만기 일시상환 |
| 사채권자의 조기상환청구권(put option) | 전환사채원금 100억원을 한도&cr조기상환일: 사채발행일 이후 3년이 경과한 날 및 이후 6개월마다 1.5년 간&cr상환금액: 원금 + 연복리 1% |
| 전환청구기간 | 2017년 7월 6일~2021년 7월 5일 |
| 전환가격(*1, 2) | 7,909원 |
| 전환비율 | 사채권면 금액 100% |
| 전환사채 전환시 발행 주식 종류 | 당사기명식 보통주 |
(*1) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정합니다. 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 하고 있으며 최소 전환가액은발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하고 있습니다.&cr&cr(*2) 최초 전환가액 11,298원에서 7,909원으로 전환가액이 조정되어, 전환시 발행할주식수가 885,112주에서 1,264,382주로 조정되었습니다.&cr
(5) 당사가 발행한 교환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사모 교환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2019년 12월 12일 |
| 권면총액 및 발행가액 | 6,000,000천원 |
| 투자자 | 에스티-에프아이에스 신기술조합 제 1호 |
| 표면이자율/만기보장수익율 | 연 0.0% / 연 3.0% |
| 사채의 만기 | 2022년 12월 12일 |
| 상환방법 | 원금의 109.2727% 만기 일시상환 |
| 사채권자의 조기상환청구권(put option) | 교환사채원금 60억원을 한도&cr조기상환일: 사채발행일 이후 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월 마다 2년간&cr상환금액: 원금에 표면이자율, 만기보장수익율(YTM)에 따라 산정된 금액을가산하여 상환 |
| 교환환청구기간 | 2019년 12월 12일~2022년 12월 05일 |
| 교환가격(*) | 5,080원 |
| 교환비율 | 사채권면 금액 100% |
| 교환사채 교환시 발행 주식 종류 | (주)줌인터넷 기명식 보통주 |
(*) 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 교환가액 조정일로 하고, 각 교환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액이 직전 교환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 교환가액으로 하고 있으며, 최소 교환가액은 발행 당시의 교환가액(조정일 전에 신주의할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 교환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하고 있습니다.&cr&cr(6) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 차입금 상환 | 신규차입 | 이자비용 | 이자의 지급 | 미지급금증가 | 평가이익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 26,000,000 | (1,125,000) | - | 756,499 | (759,210) | 2,711 | - | 24,875,000 |
| 전환사채 | 10,000,000 | - | - | - | - | - | - | 10,000,000 |
| 사채상환할증금 | 510,101 | - | - | - | - | - | - | 510,101 |
| 전환권조정 | (2,593,608) | - | - | 943,790 | - | - | - | (1,649,818) |
| 유동성파생상품부채 | 1,411,360 | - | - | - | - | - | (153,200) | 1,258,160 |
| 교환사채 | - | - | 6,000,000 | - | - | - | - | 6,000,000 |
| 교환사채상환할증금 | - | - | 556,362 | - | - | - | - | 556,362 |
| 교환권조정 | - | - | (1,845,264) | 28,914 | - | - | - | (1,816,350) |
| 파생상품부채 | - | - | 1,288,902 | - | - | - | 496,830 | 1,785,732 |
| 리스부채 | 369,367 | (36,206) | 43,811 | 24,365 | (22,346) | (5,666) | - | 373,324 |
| 합 계 | 35,697,220 | (1,161,206) | 6,043,811 | 1,753,568 | (781,556) | (2,955) | 343,630 | 41,892,511 |
19. 종업원급여&cr&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,256,942 | 7,227,361 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,104,731 | 966,112 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 110,165 | 95,245 |
| 주식결제형 주식기준보상 | 252,737 | 241,887 |
| 합 계 | 9,724,575 | 8,530,605 |
&cr(2) 당기말 및 전기말의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,609,216 | 4,804,081 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,180,798) | (1,188,397) |
| 확정급여부채 | 4,428,418 | 3,615,684 |
&cr(3) 당기말 및 전기말의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기종업원급여부채 | 미지급비용 | 743,283 | 633,818 |
(4) 당기와 전기중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,804,081 | 4,356,042 |
| 퇴직급여 지급액 | (808,448) | (368,433) |
| 당기근무원가와 이자 | 1,137,179 | 1,004,173 |
| 전입(전출) | 22,911 | (49,198) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| 할인율 변화에 의한 효과 | - | 147,625 |
| 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 | 340,687 | - |
| 인구통계적 가정변화에 의한 효과 | 177,128 | - |
| 경험조정 등 기타사항에 의한 효과 | (64,322) | (286,128) |
| 기말금액 | 5,609,216 | 4,804,081 |
(5) 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,188,397 | 1,222,513 |
| 납입액 | - | 20,502 |
| 퇴직급여 지급액 | (69,655) | (100,764) |
| 사외적립자산 이자수익 | 32,448 | 38,061 |
| 관계사 전입(전출) | 43,621 | 31,014 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| 재측정 손실 | (14,013) | (22,929) |
| 기말금액 | 1,180,798 | 1,188,397 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원리금보장 금융상품 | 1,180,798 | 1,188,397 |
(7) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 991,112 | 851,071 |
| 이자원가 | 146,067 | 153,102 |
| 사외적립자산 이자수익 | (32,448) | (38,061) |
| 합 계 | 1,104,731 | 966,112 |
&cr(8) 보험수리적가정&cr당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임금상승율 | 3.92% | 4.28% |
| 할인율 | 3.03% | 3.13% |
&cr(9) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 감소시 | 1% 증가시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 644,170 | (534,968) |
| 임금상승률 | (545,258) | 645,079 |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.76년(전기 6.88년)입니다.&cr
(11) 예상퇴직급여 지급액&cr향후 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상 퇴직급여 | 255,428 | 1,624,703 | 1,006,328 | 2,193,321 | 24,187,229 | 29,267,009 |
&cr20. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 9,899,400 | 9,899,400 |
| 자본금 | 4,949,700,000 | 4,949,700,000 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 4,913,541 | 4,913,541 |
| 자기주식처분이익 | 2,733,006 | 2,733,006 |
| 합 계 | 7,646,547 | 7,646,547 |
&cr
21. 기타자본항목&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (5,072,072) | (3,098,355) |
| 주식선택권 | 1,130,483 | 808,205 |
| 합 계 | (3,941,589) | (2,290,150) |
당사는 주가 안정을 위하여 장내거래를 통해 자기주식 271,489주를 취득하였습니다.&cr2019년도 당기말 보유하고 있는 자기주식 수량은 683,677주 입니다.&cr&cr(2) 주식선택권&cr① 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 약정유형 | 주식선택권부여 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여주식의 회사명 | (주)이스트소프트 | (주)이스트소프트 | (주)이스트소프트 | (주)이스트소프트 | (주)이스트소프트 | (주)이스트소프트 |
| 부여일 | 2016.3.25 | 2017.4.26 | 2018.03.22 | 2018.06.25 | 2019.03.26 | 2019.05.02 |
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여수량 | 210,000주 | 162,000주 | 35,000주 | 132,000주 | 50,000주 | 147,000주 |
| 행사가격 | 12,000원 | 15,000원 | 10,000원 | 10,000원 | 10,000원 | 12,000원 |
| 만기 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 가득조건 | 용역제공조건 :&cr2년~4년 | 용역제공조건 :&cr2년~4년 | 용역제공조건 :&cr2년~4년 | 용역제공조건 :&cr2년~4년 | 용역제공조건 :&cr2년~4년 | 용역제공조건 :&cr2년~4년 |
| 시장성과조건: &cr조건없음. | 시장성과조건: &cr조건없음. | 시장성과조건: &cr조건없음. | 시장성과조건: &cr조건없음. | 시장성과조건: &cr조건없음. | 시장성과조건: &cr조건없음. |
&cr② 공정가치접근법으로 산정한 보상원가 계산 시 사용된 방법 및 가정
| 구 분 | 주요 가정 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 1.55% | 1.77% | 2.38% | 2.29% | 1.88% | 1.77% |
| 기대행사기간 | 4년 | 4년 | 4년 | 4년 | 4년 | 4년 |
| 예상주가변동성 | 63.44% | 35.07% | 36.71% | 42.35% | 22.45% | 40.90% |
③ 보상원가의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 보상원가 | ||
| 영업비용 | 252,737 | 241,887 |
| 종속기업투자주식 | 69,541 | 68,269 |
&cr④ 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부여일 | 행사가격 | 기초수량 | 부여수량 | 상실수량 | 당기말&cr미행사수량 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2016.03.25 | 12,000원 | 210,000 | - | (20,000) | 190,000 |
| 2차 | 2017.04.26 | 15,000원 | 139,000 | - | (10,000) | 129,000 |
| 3차 | 2018.03.22 | 10,000원 | 35,000 | - | (5,000) | 30,000 |
| 4차 | 2018.06.25 | 10,000원 | 126,000 | - | (13,000) | 113,000 |
| 5차 | 2019.03.26 | 10,000원 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 6차 | 2019.05.02 | 12,000원 | - | 147,000 | (7,000) | 140,000 |
| 합 계 | 510,000 | 197,000 | (55,000) | 652,000 |
&cr22. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감)의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 재평가잉여금 | 17,574,158 |
23. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 93,533 | 93,533 |
| 미처분이익잉여금 | 21,594,920 | 25,285,873 |
| 합 계 | 21,688,453 | 25,379,406 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 25,379,406 | 26,774,014 |
| K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 | - | (827,297) |
| 당기순손실 | (3,326,298) | (657,459) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (364,655) | 90,148 |
| 기말금액 | 21,688,453 | 25,379,406 |
&cr(3) 당기와 전기 중의 이익잉여금 처분 계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2020년 3월 24일 | 처분일 : 2019년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 21,594,920 | 25,285,873 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 25,285,873 | 26,680,481 | ||
| 회계정책변경의 효과 | - | (827,297) | ||
| 당기순이익(손실) | (3,326,298) | (657,459) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (364,655) | 90,148 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 21,594,920 | 25,285,873 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr&cr(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식 하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출 | 15,102,128 | 14,056,881 |
| 서비스매출 | 4,673,765 | 7,465,004 |
| 합 계 | 19,775,893 | 21,521,885 |
(2) 수익의 구분&cr당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품이나 서비스를 한 시점에 용역을 제공하거나 계약기간에 걸쳐 제공하여 수익 인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 제공 | ||
| 제품매출 | 4,821,567 | 5,137,500 |
| 계약 기간에 걸쳐 제공 | ||
| 제품매출 | 10,280,561 | 8,919,382 |
| 서비스매출 | 4,673,765 | 7,465,004 |
| 소 계 | 14,954,326 | 16,384,386 |
| 합 계 | 19,775,893 | 21,521,886 |
&cr(3) 계약자산과 계약부채&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품매출 | 4,320,537 | 3,359,220 |
25. 영업비용&cr&cr당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 직원급여 | 8,257,356 | 7,242,057 |
| 퇴직급여 | 1,214,896 | 1,061,357 |
| 복리후생비 | 804,403 | 751,409 |
| 접대비 | 186,721 | 159,109 |
| 전력비 | 244,064 | 250,394 |
| 세금과공과금 | 204,804 | 315,409 |
| 감가상각비 | 978,175 | 919,168 |
| 지급수수료 | 7,519,606 | 7,659,243 |
| 판매촉진비 | 466,554 | 205,053 |
| 대손상각비 | 38,787 | (46,553) |
| 무형자산상각비 | 219,599 | 247,320 |
| 관리비 | 479,922 | 437,324 |
| 기타 | 1,723,361 | 1,744,942 |
| 합 계 | 22,338,248 | 20,946,231 |
26. 금융상품의 범주별 분류&cr&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,945 | 3,945 |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 8,433,949 | 4,849,031 |
| 금융기관예치금 | 608,237 | 3,407,677 | |
| 매출채권및기타채권 | 2,962,999 | 4,077,108 | |
| 기타비유동금융자산 | 1,444,096 | 1,959,524 | |
| 소 계 | 13,453,226 | 14,297,285 | |
| 자 산 합 계 | 13,453,226 | 14,297,285 | |
| 상각후원가측정금융부채 | 미지급금 | 3,749,660 | 2,601,726 |
| 유동성전환사채 | 8,860,283 | 7,916,492 | |
| 유동성장기차입금 | 4,500,000 | 4,125,000 | |
| 교환사채 | 4,740,012 | - | |
| 장기차입금 | 20,375,000 | 21,875,000 | |
| 기타금융부채 | 344,000 | - | |
| 리스부채 | 373,324 | - | |
| 소 계 | 42,942,279 | 36,518,218 | |
| 파생상품부채 | 전환사채파생상품부채 | 1,258,160 | 1,411,360 |
| 교환사채파생상품부채 | 1,785,732 | - | |
| 소 계 | 3,043,892 | 1,411,360 | |
| 부 채 합 계 | 45,986,171 | 37,929,578 |
27. 금융수익 및 금융비용
&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| - 이자수익 | 268,582 | 192,777 |
| - 외환차익 | 224,573 | 31,214 |
| - 외화환산이익 | 30,464 | 151,797 |
| 소 계 | 523,619 | 375,788 |
| 파생상품부채 | ||
| - 파생상품평가이익 | 153,200 | 1,078,620 |
| 합 계 | 676,819 | 1,454,408 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| - 이자비용 | 780,864 | 717,174 |
| - 기타의대손상각비 | 1,017,823 | 2,483,642 |
| - 외환차손 | 233 | 250 |
| - 외화환산손실 | 8 | 33 |
| 소 계 | 1,798,928 | 3,201,099 |
| 전환사채, 교환사채 | ||
| - 이자비용 | 972,705 | 843,259 |
| 파생상품부채 | ||
| - 파생상품평가손실 | 496,830 | - |
| 합 계 | 3,268,463 | 4,044,358 |
28. 영업외수익 및 영업외비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 정부보조금수익 | 103,228 | 88,989 |
| 임대료수익 | 1,299,775 | 992,691 |
| 유형자산처분이익 | 169 | 344,245 |
| 무형자산처분이익 | 86,800 | 129,000 |
| 법인세환급액 | - | 835 |
| 잡이익 | 114,023 | 70,523 |
| 합 계 | 1,603,995 | 1,626,283 |
&cr(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산처분손실 | - | 4,490 |
| 무형자산손상차손 | - | 22,800 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 236,400 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 600,000 |
| 기부금 | 93,603 | 71,167 |
| 잡손실 | 5,409 | 434 |
| 합 계 | 335,412 | 698,891 |
29. 위험관리&cr&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
(1) 위험관리 정책&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준,절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr(2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.&cr&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 8,433,949 | 4,849,031 |
| 금융기관예치금 | 608,237 | 3,407,677 |
| 매출채권및기타채권 | 2,962,999 | 4,077,108 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,945 | 3,945 |
| 기타비유동금융자산 | 1,444,096 | 1,959,524 |
| 합 계 | 13,453,226 | 14,297,285 |
(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 신용노출의 위험에 제한적입니다.&cr
(3) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 3,749,660 | 3,749,660 | 3,749,660 | - | - | - |
| 차입금 | 24,875,000 | 25,573,913 | 4,052,227 | 1,029,174 | 20,492,512 | - |
| 유동성전환사채 | 8,860,283 | 10,530,290 | 513,099 | 10,017,191 | - | - |
| 교환사채 | 4,740,012 | 6,000,000 | - | 6,000,000 | - | - |
| 파생상품부채 | 3,043,892 | 3,043,892 | - | - | 3,043,892 | - |
| 기타금융부채 | 344,000 | 344,000 | - | 344,000 | - | - |
| 리스부채 | 373,324 | 476,397 | 33,996 | 33,996 | 280,086 | 128,319 |
| 합 계 | 45,986,171 | 49,718,152 | 8,348,982 | 17,424,361 | 23,816,490 | 128,319 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr1년 이하 | 1년 초과&cr5년 이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 2,601,726 | 2,601,726 | 2,601,726 | - | - |
| 차입금 | 26,000,000 | 27,495,017 | 3,740,161 | 1,096,917 | 22,657,939 |
| 유동성전환사채 | 7,916,492 | 10,983,905 | 458,444 | 10,525,460 | - |
| 파생상품부채 | 1,411,360 | 1,411,360 | - | - | 1,411,360 |
| 합 계 | 37,929,579 | 42,492,008 | 6,800,332 | 11,622,377 | 24,069,299 |
(4) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환위험&cr당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD, EUR과 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | EUR 등 | USD | JPY | EUR 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 77,364 | 129,346 | 2,058 | 11,053 | 123,229 | 1,881 |
| 금융기관예치금 | 491,217 | 117,020 | - | 3,296,202 | 111,475 | - |
| 합 계 | 568,581 | 246,366 | 2,058 | 3,307,255 | 234,704 | 1,881 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,165.36 | 1,100.30 | 1,157.80 | 1,118.10 |
| JPY | 10.69 | 9.96 | 10.63 | 10.13 |
| EUR | 1,304.55 | 1,298.63 | 1,297.43 | 1,279.16 |
&cr당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 56,858 | (56,858) | 330,726 | (330,726) |
| JPY | 24,637 | (24,637) | 23,470 | (23,470) |
| EUR 등 | 206 | (206) | 188 | (188) |
| 합 계 | 81,701 | (81,701) | 354,384 | (354,384) |
② 이자율위험&cr가. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 2,174,271 | 6,440,641 |
| 금융부채 | (13,600,295) | (7,916,492) |
| 합 계 | (11,426,024) | (1,475,851) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 8,427,938 | 2,246,043 |
| 금융부채 | (24,875,000) | (26,000,000) |
| 합 계 | (16,447,062) | (23,753,957) |
&cr나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당사는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 42,140 | (42,140) | 11,230 | (11,230) |
| 이자비용 | (124,375) | 124,375 | (130,000) | 130,000 |
| 순손익효과 | (82,235) | 82,235 | (118,770) | 118,770 |
(5) 자본관리&cr당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 63,388,356 | 50,152,935 |
| 자본 (B) | 47,917,270 | 35,685,503 |
| 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) | 9,042,186 | 8,256,709 |
| 차입금 및 사채 (D) | 38,475,295 | 33,916,492 |
| 부채비율 (A/B) | 132.29% | 140.54% |
| 순차입금비율 ((D-C)/B) | 61.42% | 71.91% |
30. 공정가치
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 파생상품 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) | |||||
| 현금및현금성자산 | 8,433,949 | - | - | - | 8,433,949 |
| 금융기관예치금 | 608,237 | - | - | - | 608,237 |
| 매출채권및기타채권 | 2,962,999 | - | - | - | 2,962,999 |
| 기타금융자산 | 1,444,096 | - | - | - | 1,444,096 |
| 소 계 | 13,449,281 | - | - | - | 13,449,281 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 당기손익인식금융자산(*2) | - | 3,945 | - | - | 3,945 |
| 합 계 | 13,449,281 | 3,945 | - | - | 13,453,226 |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) | |||||
| 미지급금 | - | - | 3,749,660 | - | 3,749,660 |
| 차입금 | - | - | 24,875,000 | - | 24,875,000 |
| 임대보증금 | - | - | 344,000 | - | 344,000 |
| 유동성전환사채(*3) | - | - | 8,860,283 | - | 8,860,283 |
| 교환사채(*3) | - | - | 4,740,012 | - | 4,740,012 |
| 리스부채 | - | - | 373,324 | - | 373,324 |
| 소 계 | - | - | 42,942,279 | - | 42,942,279 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생상품부채(*4) | - | - | - | 3,043,892 | 3,043,892 |
| 합 계 | - | - | 42,942,279 | 3,043,892 | 45,986,171 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr(*2) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.&cr(*3) 전환사채와 교환사채의 당기말 공정가치는 각각 9,700,500천원, 5,355,630천원입니다.&cr(*4) 전환사채와 교환사채의 조기상환권 및 전환권으로 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정부채 | 파생상품 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) | |||||
| 현금및현금성자산 | 4,849,031 | - | - | - | 4,849,031 |
| 금융기관예치금 | 3,407,677 | - | - | - | 3,407,677 |
| 매출채권및기타채권 | 4,077,108 | - | - | - | 4,077,108 |
| 기타금융자산 | 1,959,524 | - | - | - | 1,959,524 |
| 소 계 | 14,293,340 | - | - | - | 14,293,340 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 3,945 | - | - | 3,945 |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) | |||||
| 미지급금 | - | - | 2,601,726 | - | 2,601,726 |
| 유동성전환사채(*2) | - | - | 7,916,492 | - | 7,916,492 |
| 차입금 | - | - | 26,000,000 | - | 26,000,000 |
| 소 계 | - | - | 36,518,219 | - | 36,518,219 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생상품부채(*3) | - | - | - | 1,411,360 | 1,411,360 |
| 소 계 | - | - | - | 1,411,360 | 1,411,360 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로, 금융자산 및 부채에 대한 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr(*2) 전환사채의 전기말 공정가치는 8,805,000천원 입니다.&cr(*3) 전환사채의 전환권 및 조기상환권으로 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류됩니다.&cr&cr③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하진 않은 투입변수&cr수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 이항모형 | 내재변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.&cr- 당사의 내재변동성이 증가(감소)하는 경우 |
31. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | 19,058 | 52,029 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 4,324,688 | (456,046) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 | (4,853,962) | (25,426) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (48,902) | - |
| 법인세비용(수익) | (559,118) | (429,444) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (467,506) | 102,851 | (364,655) | 115,574 | (25,426) | 90,148 |
| 재평가잉여금 | 22,530,971 | (4,956,814) | 17,574,158 | - | - | - |
| 합 계 | 22,063,465 | (4,853,963) | 17,209,503 | 115,574 | (25,426) | 90,148 |
보험수리적 손익과 자산재평가와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,885,416) | (1,086,903) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (427,396) | (217,119) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 70,283 | 132,384 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (48,902) | - |
| 실현가능성 없는 이연법인세 증가(감소) | 36,709 | 116,981 |
| 이월세액공제의 당기공제 | (158,319) | (443,727) |
| 기타 | (31,493) | (17,962) |
| 법인세비용(수익) | (559,118) | (429,444) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하므로 유효세율은 표시하지 않았습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 자산 | 부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 349,882 | (8,672) | - | 341,210 | 341,210 | - |
| 종업원급여부채 | 795,451 | 543,456 | (364,655) | 974,252 | 974,252 | - |
| 대손금 | 264,150 | - | - | 264,150 | 264,150 | - |
| 미수수익 | (5,179) | (955) | - | (6,134) | - | (6,134) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 112,330 | - | - | 112,330 | 112,330 | - |
| 미확정비용 | 11,335 | 13,119 | - | 24,454 | 24,454 | - |
| 대손충당금 | 1,175,578 | 261,534 | - | 1,437,112 | 1,437,112 | - |
| 지분법적용투자주식 | 546,615 | 36,709 | - | 583,324 | 583,324 | - |
| 관계기업투자주식 | 132,000 | - | - | 132,000 | 132,000 | - |
| 토지(국고보조금) | 656,429 | (22,710) | - | 633,719 | 633,719 | - |
| 압축기장충당금 | (706,249) | 6,187 | - | (700,062) | - | (700,062) |
| 이연수익 | 950,518 | 546,942 | - | 1,497,460 | 1,497,460 | - |
| 건설자금이자 | 25,218 | (770) | - | 24,448 | 24,448 | - |
| 지급보증수수료 | 18,423 | - | - | 18,423 | 18,423 | - |
| 무형자산손상차손 | 89,133 | - | - | 89,133 | 89,133 | - |
| 파생상품부채 | 310,499 | (18,430) | - | 292,069 | 292,069 | - |
| 상환할증금 | 112,222 | 122,400 | - | 234,622 | 234,622 | - |
| 전환권조정 | (570,594) | (62,621) | - | (633,215) | - | (633,215) |
| 선급비용 | (649,748) | (348,316) | - | (998,064) | - | (998,064) |
| 외화환산손익 | (5,763) | 12,265 | - | 6,502 | 6,502 | - |
| 이월세액공제 | 435,330 | 205,849 | - | 641,179 | 641,179 | - |
| 자산재평가(유형자산) | - | (4,956,814) | - | (4,956,814) | - | (4,956,814) |
| 리스부채 | - | 82,131 | - | 82,131 | 82,131 | - |
| 사용권자산 | - | (82,215) | - | (82,215) | - | (82,215) |
| 현재가치할인차금 | - | 2,338 | - | 2,338 | 2,338 | - |
| 기타 | 4 | - | - | 4 | 4 | - |
| 소계 | 4,047,584 | (3,668,573) | (364,655) | 14,356 | 7,390,860 | (7,376,504) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | (1,694,991) | (242,558) | - | (1,937,549) | (1,937,549) | - |
| 합계 | 2,352,593 | (3,911,131) | (364,655) | (1,923,193) | 5,453,311 | (7,376,504) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 기초잔액 | IFRS 1115 도입에 따른 조정 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 자산 | 부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 340,152 | - | 9,730 | - | 349,882 | 349,882 | - |
| 종업원급여부채 | 689,377 | - | 131,500 | (25,426) | 795,451 | 795,451 | - |
| 대손금 | 251,096 | - | 13,054 | - | 264,150 | 264,150 | - |
| 미수수익 | (4,224) | - | (955) | - | (5,179) | - | (5,179) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 112,330 | - | - | - | 112,330 | 112,330 | - |
| 미확정비용 | 2,362 | - | 8,973 | - | 11,335 | 11,335 | - |
| 대손충당금 | 780,231 | - | 395,347 | - | 1,175,578 | 1,175,578 | - |
| 지분법적용투자주식 | 561,634 | - | (15,019) | - | 546,615 | 546,615 | - |
| 관계기업투자주식 | - | - | 132,000 | - | 132,000 | 132,000 | - |
| 토지(국고보조금) | 653,912 | - | 2,517 | - | 656,429 | 656,429 | - |
| 압축기장충당금 | (708,441) | - | 2,192 | - | (706,249) | - | (706,249) |
| 이연수익 | - | 739,028 | 211,490 | - | 950,518 | 950,518 | - |
| 건설자금이자 | 25,988 | - | (770) | - | 25,218 | 25,218 | - |
| 지급보증수수료 | 18,423 | - | - | - | 18,423 | 18,423 | - |
| 무형자산손상차손 | 84,117 | - | 5,016 | - | 89,133 | 89,133 | - |
| 파생상품부채 | 547,796 | - | (237,297) | - | 310,499 | 310,499 | - |
| 상환할증금 | 112,222 | - | - | - | 112,222 | 112,222 | - |
| 전환권조정 | (756,111) | - | 185,517 | - | (570,594) | - | (570,594) |
| 선급비용 | - | (505,688) | (144,060) | - | (649,748) | - | (649,748) |
| 외화환산손익 | (21,390) | - | 15,627 | - | (5,763) | - | (5,763) |
| 이월결손금 | 116,411 | - | (116,411) | - | - | - | - |
| 이월세액공제 | 685,329 | - | (249,999) | - | 435,330 | 435,330 | - |
| 기타 | 4 | - | - | - | 4 | 4 | - |
| 소계 | 3,491,218 | 233,340 | 348,452 | (25,426) | 4,047,584 | 5,985,117 | (1,937,533) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | (1,828,009) | - | 133,018 | - | (1,694,991) | (1,694,991) | - |
| 합계 | 1,663,209 | 233,340 | 481,470 | (25,426) | 2,352,593 | 4,290,126 | (1,937,533) |
(5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식(*1) | 583,324 | 546,615 |
| 관계기업투자주식(*2) | 132,000 | 132,000 |
| 대손충당금(*3) | 581,047 | 581,047 |
| 이월세액공제 | 641,178 | 435,330 |
| 합계 | 1,937,549 | 1,694,991 |
(*1) 종속기업의 결손 누적 등의 사유로 지분법적용투자주식 손상인식 한 것으로, 미래에 손상회복가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다.&cr(*2) 관계기업의 사업계획을 평가하여 관계기업주식을 손상인식 한 것으로, 미래에 손상회복가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다.&cr (*3) 해외거 래처 및 사업부문 양도 채권에 대한 대손충당금으로서 경영진은 동 채권의 회수가능성과 채권 제각시에 세무상 손금인정 가능성이 낮다고 판단하여, 법인세효과를 인식하지 않았습니다. &cr&cr(6) 이월된 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 이월가능사업연도 | 이월세액공제액 |
| --- | --- |
| 2022년 | 144,269 |
| 2023년 | 193,728 |
| 2024년 | 303,181 |
32. 주당손익
&cr(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr① 기본주당손실
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (3,326,297,751) | (657,458,971) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,428,032 | 9,595,248 |
| 기본주당손실 | (353) | (69) |
&cr② 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr가. 당기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 기 간 | 유통보통주식수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2019.01.01~2019.12.31 | 9,487,212 | 3,462,832,380 |
| 자기주식취득 | 취득일~2019.12.31 | (271,489) | (21,600,769) |
| 합 계 | 9,215,723 | 3,441,231,611 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,441,231,611 ÷ 365일 = 9,428,032주&cr
나. 전기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 기 간 | 유통보통주식수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2018.01.01~2018.12.31 | 9,680,712 | 3,533,459,880 |
| 자기주식취득 | 취득일~2018.12.31 | (193,500) | (31,194,385) |
| 합 계 | 9,487,212 | 3,502,265,495 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,502,265,495 ÷ 365일 = 9,595,248주&cr
(2) 당기와 전기는 순손실로 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 당기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 전환사채(1,264,382주)와 주식선택권(652,000주)가 있습니다.&cr&cr33. 우발부채 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증처 | 보증내역 | 보증잔액 |
| --- | --- | --- |
| SGI서울보증 | 이행보증 | 1,087,602 |
| 정부보조금 관련 지급보증 | 156,021 |
&cr(2) 당기말 현재 당사의 여신거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계약처 | 기간 | 내용 | 한도금액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 16.02.29~20.02.28 | 중소기업자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기업은행 | 18.03.21~21.03.21 | 중소기업시설자금대출 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 기업은행 | 18.03.21~21.03.21 | 중소기업자금대출 | 3,000,000 | 1,875,000 |
| 합 계 | 26,000,000 | 24,875,000 |
&cr(3) 종속기업 투자자에 대한 풋옵션 부여&cr당사의 종속기업인 주식회사 딥아이는 2019년 11월에 스마일케이트패스파인더펀드와 산은캐피탈 주식회사에 대해 각각 49,337주와 16,446주의 상환전환우선주를 발행 하였습니다. 당사는 해당 투자자에게 거래완결일의 다음날부터 3년이 경과하는 날 부터 10년 이내의 기간 동안 해당우선주식의 일부 또는 전부에 대하여 투자자의 1주당 인수가액으로 매도 할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 당사는 동 풋옵션의 부여로 인하여 종속기업이 발행한 상환전환우선주를 투자자의 1주당 인수가액으로 인수하게 되는 의무를 부담 할 수 있습니다.&cr&cr(4) 기타 &cr 당기말 현재 당사는 1건의 행정소송이 진행중이 있으며, 소송에 대한 최종결과 및 그영향은 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없습니다.
34. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항&cr&cr당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산재평가 | 22,530,971 | - |
| 유형자산 투자부동산 대체 | 1,336,685 | - |
| 투자부동산 유형자산 대체 | - | 2,286,251 |
| 출자전환 | 1,000,000 | - |
| 차입금의 유동성 대체 | 375,000 | 4,125,000 |
| 대여금의 유동성대체 | 570,000 | 1,200,000 |
| K-IFRS 1116호 도입에 따른 사용권자산 인식 | 424,950 | - |
| K-IFRS 1115호 도입에따른 유출입이 없는 거래 | - | 5,891,143 |
&cr35. 특수관계자
&cr(1) 종속기업 및 관계기업&cr당기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 지역 | 기업명 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 국내 | (주)딥아이, (주)줌인터넷, (주)이스트시큐리티, (주)이스트게임즈, &cr(주)이스트글로벌, (주)마인드메이플코리아, 엑스포넨셜자산운용(주),&cr(주)처방해줌(구, (주)마켓랩스), 엑스포넨셜 A.I.PLUS 펀드 |
| 국외 | ESTsoft Japan., ESTsoft Inc., Mindmaple Inc, E7 Mobile | |
| 관계기업 | 국내 | (주)아이트릭스, VENTURE PLUS Fund |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서비스매출 | 수입임대료 | 이자수익 | 유무형자산&cr처분이익 | 기타수익 | 합계 | 지급수수료 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)딥아이 | - | - | 83,184 | - | 36,000 | 119,184 | - |
| (주)줌인터넷 | 1,926,418 | 535,020 | - | 4,158 | - | 2,465,596 | 72,814 | |
| (주)이스트시큐리티 | 404,928 | 407,360 | - | 86,800 | 1,587,205 | 2,486,293 | 6,677,518 | |
| (주)이스트게임즈 | - | 340,800 | 81,276 | - | - | 422,076 | - | |
| (주)마인드메이플코리아 | - | 5,400 | - | - | - | 5,400 | 3,046 | |
| (주)이스트글로벌 | - | 3,600 | - | - | - | 3,600 | - | |
| ESTSOFT JAPAN | - | - | 30,843 | - | - | 30,843 | - | |
| 합 계 | 2,331,346 | 1,292,180 | 195,303 | 90,958 | 1,623,205 | 5,532,992 | 6,753,378 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서비스매출 | 수입임대료 | 이자수익 | 유무형자산&cr처분이익 | 기타수익 | 합계 | 지급수수료 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주) 딥아이 | - | - | 47,871 | - | 36,000 | 83,871 | - |
| (주)줌인터넷 | 4,545,624 | 418,800 | - | 147,971 | - | 5,112,395 | 18,080 | |
| (주)이스트시큐리티 | 1,250,936 | 217,728 | - | - | 2,175,798 | 3,644,462 | 5,693,181 | |
| (주)이스트게임즈 | - | 340,800 | 28,129 | - | - | 368,929 | - | |
| (주)마인드메이플코리아 | - | 5,400 | - | - | - | 5,400 | 3,809 | |
| (주)이스트글로벌 | - | 3,600 | - | - | - | 3,600 | - | |
| ESTSOFT JAPAN | - | - | 28,815 | - | - | 28,815 | - | |
| 합 계 | 5,796,560 | 986,328 | 104,815 | 147,971 | 2,211,798 | 9,247,472 | 5,715,070 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자본거래 | 자금대여 거래 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분취득 | 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)딥아이(*) | 999,971 | 600,000 | (100,000) | 1,499,971 |
| (주)줌인터넷 | 926,999 | - | - | 926,999 | |
| (주)이스트시큐리티 | 2,678,720 | - | - | 2,678,720 | |
| (주)이스트게임즈 | - | 570,000 | - | 570,000 | |
| ESTSOFT INC | 598,000 | - | - | 598,000 | |
| 합 계 | 5,203,690 | 1,170,000 | (100,000) | 6,273,690 |
(*) 당기 중 (주)딥아이에 대한 대여금 1,000,000천원을 출자 전환 하였습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자본거래 | 자금대여 거래 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분취득 | 대여 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)딥아이 | - | 450,000 | 450,000 |
| (주)이스트게임즈 | - | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| (주)마켓랩스 | 50,000 | - | 50,000 | |
| 엑스포넨셜 A.I.PLUS 펀드 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | |
| 관계기업 | VENTURE PLUS Fund | 100,000 | - | 100,000 |
| 합 계 | 1,150,000 | 1,650,000 | 2,800,000 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 및 기타채권 | 기타채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 선급비용 | 미수수익 | 대여금 | 선수금 | 미지급금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)딥아이 | - | 3,300 | - | 40,530 | 950,000 | - | - | - |
| (주)줌인터넷 | 332,155 | 81,092 | - | - | - | - | 14,568 | 344,000 | |
| (주)이스트시큐리티 | - | - | 3,349,142 | - | - | 164 | 2,025,635 | - | |
| (주)이스트게임즈 | - | 1,671,808 | - | 3,202 | 1,770,000 | - | - | - | |
| (주)이스트글로벌 | - | 3,000 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)마인드메이플코리아 | - | 4,500 | - | - | - | - | 151 | - | |
| ESTSOFT JAPAN | 123,026 | - | - | 59,658 | 1,026,442 | 545 | - | - | |
| 합 계 | 455,181 | 1,763,700 | 3,349,142 | 103,390 | 3,746,442 | 709 | 2,040,354 | 344,000 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 및 기타채권 | 기타채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 선수금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 주식회사 딥아이 | - | 19,934 | 9,830 | 1,000,000 | - | - |
| (주)줌인터넷 | 223,845 | 40,912 | - | - | - | 2,010,797 | |
| (주)이스트시큐리티 | 347,479 | 1,628,691 | - | - | - | 4,077,604 | |
| (주)이스트게임즈 | - | 1,909,465 | - | - | - | - | |
| (주)이스트글로벌 | - | 3,000 | - | - | - | - | |
| (주)마인드메이플코리아 | - | 4,500 | - | - | - | 716 | |
| ESTSOFT JAPAN | 123,026 | - | 28,939 | 1,026,442 | 545 | - | |
| 합 계 | 694,350 | 3,606,502 | 38,769 | 2,026,442 | 545 | 6,089,117 |
(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 879,210 | 751,575 |
| 퇴직급여 | 111,219 | 110,520 |
| 주식보상비용 | 66,228 | 149,764 |
| 합 계 | 1,056,657 | 1,011,859 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이스트소프트의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 이스트소프트 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 16일 |
우리는 첨부된 주식회사 이스트소프트의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이스트소프트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장'중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리 운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장'중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김교태&cr
내부회계관리자의 운영실태 보고서_최종.jpg 내부회계관리자의 운영실태 보고서_최종 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이스트소프트2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
37115732145--26222553621362213121-3---547239271351189571681287132232121--11681,136521887210933894408132235121--17151,375
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019-06-17~2019-07-0515회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019-07-22~&cr2019-07-26542반기 재무제표 검토2019-11-25~&cr2019-11-29542중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차2020-02-03~&cr2020-02-11752기말 재무제표에 대한 감사----2020-01-021본사현금시재, 회원권 등OOO-22019-08-26, 2020-03-11해당사항 없음해당사항 없음-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 26일감사위원회,&cr엄무수행이사서면전달감사계획22020년 03월 11일감사위원회,&cr업무수행이사서면전달기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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