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ESTaid Corp. — Audit Report / Information 2023
Mar 20, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 줌인터넷 주식회사 00469373 100000000000 20240328 1101115970961 100 26482 3238 9968 84 N N N Y N A Y 1 Y
줌인터넷 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한 울 회 계 법 인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 71 | |
| Ⅵ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 75 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 줌인터넷 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 줌인터넷 주식회사(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 수익 인식의 적정성1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 22에서 공시한 바와 같이 회사는 당기 에 9,968백 만원의 영업수익을 인식하였습니다. 회사는 줌닷컴 이용자를 대상으로 검색 및 광고 노출 활동 등의 결과로 서비스가 제공되는 시점에 고객으로부터 수익을 인식하고 있습니다. 해당 수익은 제휴 플랫폼 회사 및 다수의 광고주와의 계약조건에 따라 달리 결정되며시스템에 집계된 다수의 고객정보 및 다양한 계약조건 등 복잡한 처리과정을 통해 회사의 수익금액이 결정되어 재무시스템에 기록됩니다. 이러한 복잡한 처리과정 및 대량의 데이터 처리로 인하여 수익인식 금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 수익인식 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ수익인식에 대한 회계정책, 프로세스 및 내부통제의 이해
ㆍ수익인식과 관련된 내부통제의 효과성 평가
ㆍ수익관련 데이터의 완전성과 정확성 확인
ㆍ추출한 표본에 대한 수익인식 근거자료 및 대금회수 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김일동입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한울회계법인 |
| 대표이사 신성섭 |
2024년 03월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
줌인터넷 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 줌인터넷 주식회사 대표이 사 김남현, 김태기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩) |
| (전 화) | 02-583-4640 |
| 재 무 상 태 표 | ||||
| 제 8(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | ||||
| 제 7(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | ||||
| 줌인터넷 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제8(당)기말 | 제7(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 16,222,169,686 | 25,610,876,576 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,26,28 | 4,233,855,351 | 16,047,561,513 | ||
| 단기금융상품 | 5,26 | 6,500,000,000 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,26,29 | 1,887,569,234 | 2,427,971,980 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 7,26 | 3,252,642,227 | 6,605,450,246 | ||
| 상각후원가측정 금융자산 | 8,26 | 110,411,620 | 100,000,000 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 157,208,464 | 386,521,667 | ||
| 미수법인세환급액 | 25 | 80,482,790 | 43,371,170 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 10,259,688,498 | 8,582,217,724 | |||
| 종속기업투자주식 | 10,29 | 7,795,100,000 | 3,095,600,000 | ||
| 관계기업투자주식 | 11,29 | 735,079,180 | 3,000,000,000 | ||
| 유형자산 | 12,15,29 | 1,149,058,274 | 1,730,737,048 | ||
| 무형자산 | 13 | 190,580,780 | 176,931,903 | ||
| 기타비유동금융자산 | 14,26,29 | 287,419,593 | 342,968,353 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 7,26 | 100,033,220 | - | ||
| 순확정급여자산 | 18 | 2,417,451 | - | ||
| 이연법인세자산 | 25 | - | 235,980,420 | ||
| 자 산 총 계 | 26,481,858,184 | 34,193,094,300 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 3,109,453,887 | 3,689,305,087 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,26,29 | 2,342,553,819 | 2,901,176,864 | ||
| 기타유동부채 | 9,17 | 119,595,430 | 321,539,833 | ||
| 유동리스부채 | 15,26,29 | 647,304,638 | 466,588,390 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 128,866,992 | 750,352,188 | |||
| 순확정급여부채 | 18 | - | 179,470,814 | ||
| 장기종업원급여부채 | 18 | 81,496,540 | 81,365,539 | ||
| 비유동리스부채 | 15,26,29 | 47,370,452 | 489,515,835 | ||
| 부 채 총 계 | 3,238,320,879 | 4,439,657,275 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 19 | 2,697,963,400 | 2,697,963,400 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 19 | 28,122,228,251 | 26,728,385,061 | ||
| Ⅲ.기타자본항목 | 20 | (631,690,667) | (918,019,272) | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 21 | (6,944,963,679) | 1,245,107,836 | ||
| 자 본 총 계 | 23,243,537,305 | 29,753,437,025 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 26,481,858,184 | 34,193,094,300 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ||
| 제 8(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | ||
| 제 7(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | ||
| 줌인터넷 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제8(당)기 | 제7(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 22,29 | 9,967,872,104 | 16,636,535,018 |
| Ⅱ.영업비용 | 22,29 | 16,437,552,947 | 18,226,143,627 |
| Ⅲ.영업이익 | (6,469,680,843) | (1,589,608,609) | |
| Ⅳ.영업외수익 | 23 | 27,812,709 | 50,461,389 |
| Ⅴ.영업외비용 | 23 | 2,265,524,419 | 129,797,088 |
| Ⅵ.금융수익 | 7,24 | 891,679,038 | 532,289,761 |
| Ⅶ.금융비용 | 7,24 | 129,062,048 | 133,712,408 |
| Ⅷ .법인세비용차감전순이익(손실) | (7,944,775,563) | (1,270,366,955) | |
| Ⅸ.법인세비용(수익) | 25 | 340,622,098 | 561,319,800 |
| Ⅹ.당기순이익(손실) | (8,285,397,661) | (1,831,686,755) | |
| XI.기타포괄손익 | 95,326,146 | 58,675,420 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의재측정요소 | 18,25 | 95,326,146 | 58,675,420 |
| ⅩII.총포괄이익(손실) | (8,190,071,515) | (1,773,011,335) | |
| ⅩIII.주당이익(손실) | |||
| 기본주당이익 | 27 | (307) | (68) |
| 희석주당이익 | 27 | (307) | (68) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | ||
| 제 8(당)기 2023년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | ||
| 제 7(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | ||
| 줌인터넷 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자 본 금 | 자 본 잉 여 금 | 기 타 자 본 항 목 | 기타포괄손익누계액 | 이 익 잉 여 금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (기초자본) | 2,697,963,400 | 26,728,385,061 | (2,326,735,481) | 334,976,608 | 2,683,142,563 | 30,117,732,151 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,831,686,755) | (1,831,686,755) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 58,675,420 | - | 58,675,420 |
| 주식기준보상거래에 따른 증가 | - | - | 1,408,716,209 | - | - | 1,408,716,209 |
| 2022.12.31 (당기말자본) | 2,697,963,400 | 26,728,385,061 | (918,019,272) | 393,652,028 | 851,455,808 | 29,753,437,025 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 2,697,963,400 | 26,728,385,061 | (918,019,272) | 393,652,028 | 851,455,808 | 29,753,437,025 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (8,285,397,661) | (8,285,397,661) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 95,326,146 | - | 95,326,146 |
| 주식기준보상거래에 따른 증가 | - | - | 1,680,171,795 | - | - | 1,680,171,795 |
| 주식매수선택권 취소 | - | 1,393,843,190 | (1,393,843,190) | - | - | - |
| 2023.12.31 (당기말자본) | 2,697,963,400 | 28,122,228,251 | (631,690,667) | 488,978,174 | (7,433,941,853) | 23,243,537,305 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | ||
| 제 8(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | ||
| 제 7(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | ||
| 줌인터넷 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석번호 | 제8(당)기 | 제7(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동현금흐름 | (3,325,721,071) | 195,752,432 | |||
| 1.영업에서창출된현금 | 28 | (3,877,995,609) | (52,388,340) | ||
| 2.이자의수취 | 589,386,158 | 261,287,232 | |||
| 3.법인세의 환급(납부) | (37,111,620) | (13,146,460) | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (7,760,072,091) | 9,481,260,599 | |||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 3,575,984,388 | 13,415,196,000 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 13,400,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 3,574,408,802 | - | |||
| 유형자산의처분및폐기 | 1,575,586 | 15,196,000 | |||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (11,336,056,479) | (3,933,935,401) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 6,500,000,000 | 3,700,000,000 | |||
| 장기성예금의 증가 | - | 40,986,972 | |||
| 상각후원가측정금융자산의취득 | 10,411,620 | 100,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 40,911,202 | - | |||
| 지적재산선급금의증가 | - | 9,374,700 | |||
| 유형자산의취득 | 35,312,639 | 79,573,729 | |||
| 무형자산의취득 | 49,921,018 | 4,000,000 | |||
| 종속기업주식의 취득 | 4,699,500,000 | - | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | (727,913,000) | (563,368,800) | |||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | - | - | |||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (727,913,000) | (563,368,800) | |||
| 리스부채의상환 | 15 | 727,913,000 | 563,368,800 | ||
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | - | - | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 | (11,813,706,162) | 9,113,644,231 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 4 | 16,047,561,513 | 6,933,917,282 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4 | 4,233,855,351 | 16,047,561,513 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 8(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 7(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 줌인터넷 주식회사 |
1. 회사의 개요
줌인터넷 주식회사(이하 "당사")는 2009년 6월 10일에 주식회사 이스트엠엔에스라는상호로 설립된 후 2011년 10월 11일을 합병기일로 하여 주식회사 이스트인터넷을 흡수합병하면서 상호를 주식회사 줌인터넷으로 변경하였으며 2012년 3월 8일자로 줌인터넷 주식회사로 상호를 변경하였습니다.인터넷 검색 사이트 운영 및 프로그램 개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 서초구 반포대로 3 (서초동, 이스트빌딩 9층)에 위치하고 있습니다.당사는 2019년 5월 22일을 합병기일로 하여 미래에셋제5호기업인수목적 주식회사와 합병하여 코스닥 시장에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,698 백만원이고, 주요 주주구성 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
| 이스트소프트 및 특수관계인 | 14,140,188 | 52.41% |
| 기타 | 12,839,446 | 47.59% |
| 합 계 | 26,979,634 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가
- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산
- 공정가치로 측정되는 투자부동산
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채
- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 회계정책의 변경
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시
- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 - 기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세 ’(개정 ): 국제조세개혁 필라 2 모범규칙 추가
- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체
(5) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.
또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.
개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’(개정 ): 가상자산 공시
개정사항은 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .
3) 기업회계기준서 제 1007호 ‘현금흐름표 ’ 및 제 1107호 ‘금융상품 : 공시 ’(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .
4) 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스 ’(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .
(6) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다.
(7) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(8) 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타원가로 인식합니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 특허권 및 상표권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(12) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (13) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 본사사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.
3. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | - | 3 |
| 보통예금 | 331,215 | 4,347,559 |
| 기타예금 | 3,902,640 | 11,700,000 |
| 합 계 | 4,233,855 | 16,047,562 |
5. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 6,500,000 | - |
6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,784,509 | 2,357,093 |
| 미수금 | 227 | 9,325 |
| 미수수익 | 102,833 | 61,554 |
| 합 계 | 1,887,569 | 2,427,972 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 1,887,569 | 2,427,972 |
| 대손충당금: | ||
| - | - | |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 1,887,569 | 2,427,972 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 없습니다.
7. 당기손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||
| 채무상품 | 3,045,774 | 3,252,642 | 6,045,774 | 6,605,450 |
| 비유동 | ||||
| 채무상품 | 119,710 | 100,033 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 | ||||
| 채무상품 | 3,165,484 | 3,352,675 | 6,045,774 | 6,605,450 |
당기 중 상기 금융자산에 대하여 평가이익 151,165천원과 평가손실 19,677천원을 인식하였으며, 처분이익 74,920천원과 처분손실 4,484천원을 인식하였습니다.
8. 상각후원가측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 카드채권 | 110,412 | 100,000 |
(2) 상각후원가측정 금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 상각후원가측정 금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 총장부금액 | 110,412 | 100,000 |
| 손실충당금: | ||
| - 카드채권 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 순장부금액 | 110,412 | 100,000 |
(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금의 변동은 없습니다.
9. 계약자산과 계약부채보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 광고사업 | 69,500 | 129,796 |
(2) 당기와 전기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기 중 인식한 수익 | 129,796 | 307,824 |
10. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엑스포넨셜자산운용㈜ (*1) | 한국 | 12월 31일 | 전문사모집합투자 | 93.9% | 7,795,100 | 90.8% | 3,095,600 |
| 합 계 | 7,795,100 | 3,095,600 |
(*1) 당기 중 추가 지분을 취득하여 지분율이 변동하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 3,095,600 | 6,095,600 |
| 취득 | 4,699,500 | - |
| 대체 | - | (3,000,000) |
| 기말장부금액 | 7,795,100 | 3,095,600 |
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 엑스포넨셜자산운용㈜ | 10,901,119 | 558,971 | 10,342,148 | 1,947,421 | 536,441 |
(전기)
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 엑스포넨셜자산운용㈜ | 5,685,380 | 579,173 | 5,106,207 | 2,184,435 | (428,330) |
11. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이스트글로벌(*1) | 한국 | 12월 31일 | 인터넷 SW사업 | 49% | 735,079 | 49.0 | 3,000,000 |
(*1) 당기 중 손상차손을 인식하였으며, 금액은 2,264,921천원 입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 3,000,000 | - |
| 손상 | (2,264,921) | - |
| 대체 | - | 3,000,000 |
| 기말장부금액 | 735,079 | 3,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이스트글로벌 | 6,296,911 | 330 | 6,296,581 | - | 298,467 |
(전기)
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이스트글로벌 | 6,014,701 | 16,588 | 5,998,113 | - | 145,528 |
12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 7,136,916 | (6,879,237) | (75,677) | 182,002 |
| 비품 | 1,009,793 | (732,064) | (5,244) | 272,485 |
| 사용권자산 | 2,064,970 | (1,370,399) | - | 694,571 |
| 합계 | 10,211,679 | (8,981,700) | (80,921) | 1,149,058 |
(전기)
(단위:천원)
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 7,105,916 | (6,624,804) | (138,831) | 342,281 |
| 비품 | 1,010,918 | (557,352) | (9,131) | 444,435 |
| 사용권자산 | 1,815,512 | (871,491) | - | 944,021 |
| 합계 | 9,932,346 | (8,053,647) | (147,962) | 1,730,737 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 342,281 | 31,000 | - | (191,279) | 182,002 |
| 비품 | 444,435 | 4,313 | (1,422) | (174,841) | 272,485 |
| 사용권자산 | 944,021 | 392,949 | - | (642,399) | 694,571 |
| 합계 | 1,730,737 | 428,262 | (1,422) | (1,008,519) | 1,149,058 |
(전기)
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 596,440 | 34,500 | - | (288,659) | 342,281 |
| 비품 | 584,419 | 45,073 | (848) | (184,209) | 444,435 |
| 사용권자산 | 1,645,729 | 90,503 | (276,016) | (516,195) | 944,021 |
| 합계 | 2,826,588 | 170,076 | (276,864) | (989,063) | 1,730,737 |
13. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 50,653 | 16,833 | - | (11,492) | 55,994 |
| 소프트웨어 | 126,279 | 49,921 | - | (41,613) | 134,587 |
| 합계 | 176,932 | 66,754 | - | (53,105) | 190,581 |
(전기)
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 57,838 | 5,187 | - | (12,372) | - | 50,653 |
| 소프트웨어 | 160,734 | 4,000 | - | (38,455) | - | 126,279 |
| 영업권(*) | 129,000 | - | - | - | (129,000) | - |
| 합계 | 347,572 | 9,187 | - | (50,827) | (129,000) | 176,932 |
(*) 당사는 전기 중 영업권에 대해 전액 손상을 인식하였습니다. 관련하여 인식된 손상차손은 129,000천원이며, 영업외비용으로 계상되었습니다.
14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동비금융자산 | ||
| 선급금 | 7,008 | 221,720 |
| 선급비용 | 120,264 | 155,802 |
| 지적재산선급금 | - | 9,000 |
| 부가세대급금 | 29,936 | - |
| 기타유동비금융자산 합계 | 157,208 | 386,522 |
| 비유동금융자산 | ||
| 장기성예금 | - | 78,799 |
| 임차보증금 | 310,500 | 310,500 |
| 현재가치할인차금 | (23,080) | (46,331) |
| 기타비유동금융자산 합계 | 287,420 | 342,968 |
15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스약정에 따라 재무상태표에 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 사용권자산 | 건물 | 기초가액 | 1,744,334 | 2,011,128 |
| 취득가액 | 211,950 | 9,222 | ||
| 처분가액 | - | (276,016) | ||
| 감가상각누계액 | (1,321,279) | (820,143) | ||
| 장부금액 | 635,005 | 924,191 | ||
| 기계장치 | 기초가액 | 20,187 | 20,187 | |
| 취득가액 | - | - | ||
| 처분가액 | (20,187) | - | ||
| 감가상각누계액 | - | (20,187) | ||
| 장부금액 | - | - | ||
| 차량운반구 | 기초가액 | 50,991 | 50,991 | |
| 취득가액 | 57,695 | - | ||
| 감가상각누계액 | (49,120) | (31,161) | ||
| 장부금액 | 59,566 | 19,830 | ||
| 사용권자산 합계 | 694,571 | 944,021 | ||
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 리스부채 | 최소리스료 | 679,058 | 526,469 |
| 현재가치할인차금 | (31,753) | (59,881) | ||
| 장부금액 | 647,305 | 466,588 | ||
| 비유동부채 | 비유동리스부채 | 최소리스료 | 56,559 | 511,145 |
| 현재가치할인차금 | (9,189) | (21,629) | ||
| 장부금액 | 47,370 | 489,516 | ||
| 리스부채 합계 | 694,675 | 956,104 |
(2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이하 | 679,058 |
| 1년초과~3년 이하 | 28,867 |
| 3년 초과 | 27,692 |
| 합 계 | 735,617 |
한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 638,728천원 및 475,826천원, 이자비용 현금유출액(재무활동)은 각각 89,185천원 및 87,542천원으로 총 현금유출액은 각각 727,913천원 및 563,368천원입니다.
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 비용 | 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 624,441 | 499,198 | |
| 기계장치 | - | - | |
| 차량운반구 | 17,958 | 16,997 | |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 89,185 | 87,542 | |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 19,336 | 16,101 | |
| 합계 | 750,920 | 619,838 | |
| 수익 | 사용권자산(임차보증금)에 대한 이자수익 | 23,062 | 19,162 |
| 합계 | 23,062 | 19,162 |
(4) 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출액은 747,249천원(전기 : 579,469천원)입니다.
16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지금금 | 2,074,919 | 2,547,634 |
| 미지급비용 | 267,635 | 353,543 |
| 합 계 | 2,342,554 | 2,901,177 |
17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 50,095 | 191,744 |
| 선수금 | 69,500 | 129,796 |
| 합 계 | 119,595 | 321,540 |
18. 종업원급여 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,155,679 | 5,263,968 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 72,989 | 87,230 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 358,505 | 385,690 |
| 주식보상비용 | 1,680,172 | 1,408,716 |
| 합 계 | 7,267,345 | 7,145,604 |
(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 95,972 | 185,547 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (98,389) | (6,076) |
| 확정급여부채(자산) | (2,417) | 179,471 |
확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 2,318 | 134,414 |
| 단기종업원급여부채 - 연차보상 | 21,904 | 42,254 |
| 장기종업원급여부채 | 81,497 | 81,366 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 185,547 | 247,410 |
| 당기근무원가 | 62,488 | 78,752 |
| 이자비용 | 10,705 | 8,870 |
| 퇴직급여 지급액 | (175,154) | (80,301) |
| 재측정요소 | 12,386 | (69,184) |
| 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| 재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익 | 6,165 | (23,960) |
| 경험조정 등 기타사항에 의한 보험수리적손익 | 6,221 | (45,224) |
| 기말 | 95,972 | 185,547 |
(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,076 | 12,804 |
| 납입액 | 89,039 | - |
| 기대수익 | 203 | 392 |
| 퇴직금지급액 | - | (6,773) |
| 재측정요소 | 3,071 | (347) |
| 기말금액 | 98,389 | 6,076 |
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물 | 98,389 | 6,076 |
(7) 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 62,488 | 78,752 |
| 순이자 | 10,501 | 8,478 |
| 합 계 | 72,989 | 87,230 |
(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 9,316 | (68,836) |
| 법인세효과 | (104,642) | 10,161 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (95,326) | (58,675) |
(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임금상승률 | 3.59% | 2.58% |
| 할인율 | 5.20% | 5.84% |
(10) 당기말 현재 다른 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 가정의 변동 | 확정급여채무의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 임금상승률 | 1% | 11,120 | (9,729) |
| 할인율 | 1% | (9,358) | 10,856 |
(11) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 11.03년입니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 5,202 | 5,600 | 19,505 | 299,835 | 330,142 |
19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 100 원 | 100 원 |
| 발행한 주식의 수 | 26,979,634 주 | 26,979,634 주 |
| 자본금 | 2,697,963,400 원 | 2,697,963,400 원 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 26,711,952 | 26,711,952 |
| 기타의자본잉여금(*) | 1,410,276 | 16,433 |
| 합 계 | 28,122,228 | 26,728,385 |
(*) 회사가 발행한 주식선택권을 보유하는 임직원이 퇴사할 경우, 과거에 인식하였던누적주식보상비용을 기타자본잉여금으로 대체하여 인식하고 있습니다.
20. 기타자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (353) | (353) |
| 주식선택권 | 2,061,029 | 1,774,701 |
| 기타자본조정 | (2,692,367) | (2,692,367) |
| 합 계 | (631,691) | (918,019) |
(2) 주식선택권1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 약정유형 | 부 여 일 | 결제방식 | 부여수량(*1) | 행사가격(*1) | 만기 | 가득조건 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 용역제공조건 | 시장성과조건 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권부여 | 1차 | 2013.9.24 | 주식결제형 | 589,550주 | 285원 (합병전 500원) | 5년 | 2년 ~ 4년 | 조건없음 |
| 2차 | 2015.3.27 | 주식결제형 | 65,000주 | 914원 (합병전 1,600원) | 5년 | 2년 ~ 4년 | 조건없음 | |
| 3차 | 2016.3.25 | 주식결제형 | 76,050주 | 914원 (합병전 1,600원) | 5년 | 2년 ~ 4년 | 조건없음 | |
| 4차 | 2017.3.24 | 주식결제형 | 179,250주 | 2,456원 (합병전 4,300원) | 4년 | 2년 ~ 4년 | 조건없음 | |
| 5차 | 2021.03.23 | 주식결제형 | 336,023주 | 5,671원 | 5년 | 2년 | 조건없음 | |
| 6차 | 2021.05.11 | 주식결제형 | 420,000주 | 5,843원 | 5년 | 2년 | 조건없음 | |
| 7차 | 2021.08.11 | 주식결제형 | 17,500주 | 7,307원 | 5년 | 2년 | 조건없음 | |
| 8차 | 2022.02.25 | 주식결제형 | 4,500주 | 4,697원 | 5년 | 2년 | 조건없음 | |
| 9차 | 2022.03.28 | 주식결제형 | 1,137,245주 | 6,596원 | 5년,10년 | 2년 | 해당(*2) | |
| 10차 | 2022.05.10 | 주식결제형 | 276,000주 | 6,272원 | 5년 | 2년 | 조건없음 | |
| 11차 | 2022.08.11 | 주식결제형 | 30,000주 | 4,292원 | 5년 | 2년 | 조건없음 | |
| 12차 | 2022.11.10 | 주식결제형 | 63,500주 | 3,371원 | 5년 | 2년 | 조건없음 | |
| 13차 | 2023.02.28 | 주식결제형 | 37,500주 | 5,013원 | 5년 | 2년 | 조건없음 |
(*1) 합병에 따른 수량조정을 반영하지 아니한 최초 부여 수량입니다.(*2) 시장성과 조건으로 부여한 수량은 800,000주 이며, 부여일로부터 2년간 재임 또는 재직하고, 연속되는 60거래일 동안 회사의 평균시가총액이 5천억원 이상을 달성할 경우 20만주, 1조원 이상을 달성할 경우 20만주, 1.5조원 이상을 달성할 경우 20만주, 2조원 이상을 달성할 경우 20만주를 100% 행사 할 수 있는 조건입니다.2) 공정가액접근법으로 산정한 보상원가 계산 시 사용된 방법 및 가정합병기일을 기준으로 보유하고 있는 주식매수선택권에 대한 공정가액을 재산정하여 반영하였으며 주요 가정은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 | |
|---|---|---|---|---|
| 주요 가정 | 1차 | 1.65% | 3년 | 18.85% |
| 2차 | 1.69% | 3년 | 18.90% | |
| 3차 | 1.71% | 3년 | 18.90% | |
| 4차 | 1.71% | 3년 | 18.90% | |
| 5차 | 1.52% | 4.5년 | 35.43% | |
| 6차 | 1.53% | 4.5년 | 28.46% | |
| 7차 | 1.60% | 4.5년 | 50.83% | |
| 8차 | 2.42% | 4.5년 | 79.07% | |
| 9차 | 2.99%, 3.09% | 4.5년, 7년 | 41.06% | |
| 10차 | 3.31% | 4.5년 | 42.73% | |
| 11차 | 3.16% | 4.5년 | 39.97% | |
| 12차 | 4.05% | 4.5년 | 38.90% | |
| 13차 | 3.80% | 4.5년 | 41.30% |
3) 당기 및 전기의 보상원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기보상원가 | 1,680,172 | 1,408,716 |
| 잔여보상원가 | 123,733 | 1,971,515 |
4) 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 부여일 | 행사가격 | 기초수량 | 부여수량 | 상실수량 | 행사수량 | 기말수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2013.9.24 | 285 | - | - | - | - | - |
| 2차 | 2015.3.27 | 914 | - | - | - | - | - |
| 3차 | 2016.3.25 | 914 | - | - | - | - | - |
| 4차 | 2017.3.24 | 2,456 | - | - | - | - | - |
| 5차 | 2021.03.23 | 5,671 | 336,023 | - | - | - | 336,023 |
| 6차 | 2021.05.11 | 5,843 | 107,000 | - | (37,000) | - | 70,000 |
| 7차 | 2021.08.11 | 7,307 | 4,500 | - | (2,000) | - | 2,500 |
| 8차 | 2022.02.25 | 4,697 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 9차 | 2022.03.28 | 6,596 | 1,137,245 | - | (800,000) | - | 337,245 |
| 10차 | 2022.05.10 | 6,272 | 222,500 | - | (85,500) | - | 137,000 |
| 11차 | 2022.08.11 | 4,292 | 25,000 | - | (17,500) | - | 7,500 |
| 12차 | 2022.11.10 | 3,371 | 61,000 | - | (21,000) | - | 40,000 |
| 13차 | 2023.02.28 | 5,013 | - | 37,500 | (5,000) | - | 32,500 |
| 합계 | 1,895,268 | 37,500 | (968,000) | - | 964,768 |
21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | (7,433,942) | 851,456 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 488,978 | 393,652 |
| 합 계 | (6,944,964) | 1,245,108 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,245,108 | 3,018,119 |
| 당기순이익(손실) | (8,285,398) | (1,831,687) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 95,326 | 58,675 |
| 기말 | (6,944,964) | 1,245,108 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 처분예정일:2024년 3월 28일 | 처분확정일:2023년 3월 28일 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (6,944,964) | 1,245,108 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 1,245,108 | 3,018,119 |
| 2. 당기순이익(손실) | (8,285,398) | (1,831,687) |
| 3. 확정급여부채의 재측정요소 | 95,326 | 58,676 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (6,944,964) | 1,245,108 |
22. 영업수익과 영업비용(1) 당사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당기 및 전기의 서비스별 영업현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 검색광고 | 3,029,826 | 5,756,121 |
| 디스플레이광고 | 3,826,601 | 5,658,807 |
| 쇼핑광고 | 1,965,179 | 3,639,818 |
| 기타 | 1,146,266 | 1,581,789 |
| 합 계 | 9,967,872 | 16,636,535 |
(3) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 8,943,818 | 14,526,911 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,024,054 | 2,109,624 |
| 합 계 | 9,967,872 | 16,636,535 |
(4) 당기 및 전기의 영업비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,155,679 | 5,263,968 |
| 퇴직급여 | 431,494 | 472,920 |
| 복리후생비 | 703,946 | 711,983 |
| 여비교통비 | 39,050 | 105,312 |
| 접대비 | 77,514 | 107,044 |
| 통신비 | 938,193 | 1,021,405 |
| 수도광열비 | 21 | - |
| 세금과공과 | 13,191 | 40,415 |
| 감가상각비 | 1,008,519 | 989,063 |
| 지급임차료 | 19,336 | 16,100 |
| 보험료 | 59,632 | 63,431 |
| 차량유지비 | 2,930 | 5,376 |
| 교육훈련비 | 45,771 | 130,728 |
| 도서인쇄비 | 15,390 | 9,167 |
| 사무용품비 | 13,447 | 27,947 |
| 소모품비 | 9,503 | - |
| 지급수수료 | 5,199,681 | 6,081,965 |
| 광고선전비 | 940,879 | 1,719,777 |
| 무형자산상각비 | 53,105 | 50,827 |
| 주식보상비용 | 1,680,172 | 1,408,716 |
| 협회비 | 30,100 | - |
| 합 계 | 16,437,553 | 18,226,144 |
23. 영업외수익 및 영업외비용 당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 영업외수익 | 수입임대료 | - | 2,820 |
| 유형자산처분이익 | 155 | 14,347 | |
| 기타용역매출 | - | 22,011 | |
| 리스계약변경이익 | 15,839 | - | |
| 잡이익 | 11,819 | 11,283 | |
| 영업외수익 합계 | 27,813 | 50,461 | |
| 영업외비용 | 유형자산처분손실 | 1 | - |
| 영업권손상차손 | - | 129,000 | |
| 관계기업투자손상차손 | 2,264,921 | - | |
| 잡손실 | 602 | 797 | |
| 영업외비용 합계 | 2,265,524 | 129,797 |
24. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 653,727 | 367,168 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익 | 151,165 | 140,524 | |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익 | 74,920 | - | |
| 외환차익 | 11,863 | 24,598 | |
| 외화환산이익 | 4 | - | |
| 금융수익 합계 | 891,679 | 532,290 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 89,185 | 87,542 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손실 | 19,677 | 33,070 | |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분손실 | 4,484 | - | |
| 외환차손 | 15,715 | 13,100 | |
| 외화환산손실 | 1 | - | |
| 금융비용 합계 | 129,062 | 133,712 |
25. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 235,980 | 571,481 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용의 변동 | 104,642 | (10,161) |
| 법인세비용 | 340,622 | 561,320 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 104,642 | (10,161) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,944,776) | (1,270,367) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,682,458) | (279,481) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 354,032 | 318,204 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | - | - |
| 실현가능성없는 이연법인세 증가(감소) | 1,556,147 | 552,392 |
| 세액공제및감면으로 인한 효과 | 62,281 | 66,217 |
| 기타(세율차이 등) | 50,620 | (96,012) |
| 법인세비용 | 340,622 | 561,320 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 관련 계정과목 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기말잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 순액 | 자산 | 부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (12,926) | (8,566) | (21,492) | - | (21,492) |
| 퇴직급여충당부채 | 37,725 | (17,667) | 20,058 | 20,058 | - |
| 퇴직연금운용자산 | (1,276) | (18,782) | (20,058) | - | (20,058) |
| 장기종업원급여부채 | 17,087 | (54) | 17,033 | 17,033 | - |
| 미지급퇴직급여 | 27,890 | 9,202 | 37,092 | 37,092 | - |
| 연차수당 | 9,211 | (4,633) | 4,578 | 4,578 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (159,301) | 112,260 | (47,041) | - | (47,041) |
| 사용권자산 | (381,258) | (50,321) | (431,579) | - | (431,579) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 183,013 | 103,400 | 286,413 | 286,413 | - |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 9,729 | (4,905) | 4,824 | 4,824 | - |
| 리스미지급금 | 217,899 | (72,712) | 145,187 | 145,187 | - |
| 현재가치할인차금(리스미지급금) | (17,117) | 17,117 | - | - | - |
| 무형자산손상차손 | 57,983 | (276) | 57,707 | 57,707 | - |
| 국고보조금 | 31,072 | (14,160) | 16,912 | 16,912 | - |
| 감가상각비_유형자산 | 90 | 29 | 119 | 119 | - |
| 감가상각비_무형자산 | - | 9 | 9 | 9 | - |
| 감가상각비(IFRS) | 118,416 | (564) | 117,852 | 117,852 | - |
| 종속기업투자주식 | (59,918) | 59,918 | - | - | - |
| 관계기업투자주식 | - | (59,633) | (59,633) | - | (59,633) |
| 관계기업투자주식_손상차손 | - | 473,368 | 473,368 | 473,368 | - |
| 업무용승용차 | - | 4,734 | 4,734 | 4,734 | - |
| 소 계 | 78,319 | 527,764 | 606,083 | 1,185,886 | (579,803) |
| 이월결손금 | 583,334 | (426,424) | 156,910 | 156,910 | - |
| 이월세액공제 | 126,719 | 62,281 | 189,000 | 189,000 | - |
| 소 계 | 710,053 | (364,143) | 345,910 | 345,910 | - |
| 이연법인세 미계상액 | |||||
| 일시적차이 | - | 606,083 | 606,083 | 1,185,886 | (579,803) |
| 이월결손금 | 425,673 | (268,763) | 156,910 | 156,910 | - |
| 이월세액공제 | 126,719 | 62,281 | 189,000 | 189,000 | - |
| 소 계 | 552,392 | 399,601 | 951,993 | 1,531,796 | (579,803) |
| 합 계 | 235,980 | (235,980) | - | - | - |
(전기)
(단위:천원)
| 관련 계정과목 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기말잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 순액 | 자산 | 부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 126,325 | (7,909) | 118,416 | 118,416 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 35,465 | 2,260 | 37,725 | 37,725 | - |
| 미수수익 | (4,005) | (8,921) | (12,926) | - | 12,926 |
| 당기손익인식금융자산 | (143,247) | (16,054) | (159,301) | - | 159,301 |
| 국고보조금 | 46,746 | (15,674) | 31,072 | 31,072 | - |
| 종속기업투자주식 | 498,229 | (558,147) | (59,918) | - | 59,918 |
| 무형자산손상차손 | 32,365 | 25,619 | 57,984 | 57,984 | - |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 96,047 | 86,966 | 183,013 | 183,013 | - |
| 리스부채 | 390,509 | (172,610) | 217,899 | 217,899 | - |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 12,379 | (2,650) | 9,729 | 9,729 | - |
| 장기종업원급여부채 | 21,595 | (4,508) | 17,087 | 17,087 | - |
| 퇴직연금운용자산 | (2,817) | 1,541 | (1,276) | - | 1,276 |
| 사용권자산(건물) | (458,107) | 76,849 | (381,258) | - | 381,258 |
| 현재가치할인차금(리스부채) | (32,587) | 15,470 | (17,117) | - | 17,117 |
| 기타(미지급비용) | 128,062 | (90,872) | 37,190 | 37,190 | - |
| 소 계 | 746,959 | (668,640) | 78,319 | 710,115 | 631,796 |
| 이월결손금공제 | - | 583,334 | 583,334 | 583,334 | - |
| 이월세액공제 | 60,502 | 66,217 | 126,719 | 126,719 | - |
| 소 계 | 60,502 | 649,551 | 710,053 | 710,053 | - |
| 이연법인세 미계상액 | |||||
| 이월결손금 | - | 425,673 | 425,673 | 425,673 | - |
| 이월세액공제 | - | 126,719 | 126,719 | 126,719 | - |
| 소 계 | - | 552,392 | 552,392 | 552,392 | - |
| 합 계 | 807,461 | (571,481) | 235,980 | 867,776 | 631,796 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 2,899,927 | - | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금(*) | 6,582,467 | 2,027,013 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 189,000 | 126,719 | 미래과세소득의 불확실 |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 2028년 | 541 |
| 2029년 | 16,761 |
| 2035년 | 37,477 |
| 2037년 | 2,777,781 |
| 2038년 | 3,749,907 |
26. 위험관리 및 금융상품 (1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,233,855 | 16,047,562 |
| 단기금융상품 | 6,500,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 1,887,569 | 2,427,972 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,352,675 | 6,605,450 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 110,412 | 100,000 |
| 기타비유동금융자산 | 287,420 | 342,968 |
| 합 계 | 16,371,931 | 25,523,952 |
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당기말)
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년~3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 2,074,919 | 2,074,919 | 2,074,919 | - | - |
| 미지급비용(*) | 33,774 | 33,774 | 33,774 | - | - |
| 리스부채 | 694,675 | 735,617 | 679,058 | 28,867 | 27,692 |
| 합 계 | 2,803,368 | 2,844,310 | 2,787,751 | 28,867 | 27,692 |
(*) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채는 제외 하였습니다.(전기말)
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년~3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 2,547,634 | 2,547,634 | 2,547,634 | - | - |
| 미지급비용(*) | 130,285 | 130,285 | 130,285 | - | - |
| 리스부채 | 956,104 | 1,037,614 | 526,469 | 511,145 | - |
| 합 계 | 3,634,023 | 3,715,533 | 3,204,388 | 511,145 | - |
(*) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채는 제외 하였습니다.
(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
보고기간종료일 현재 환위험에 노출된 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:USD,EUR)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 108,577 | - | 84,219 | 76 |
당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,305.66 | 1,294.03 | 1,289.40 | 1,267.30 |
| EUR | 1,412.32 | 1,357.13 | 1,426.59 | 1,351.20 |
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 환율 10% 상승 | 환율 10% 하락 | 환율 10% 상승 | 환율 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,000 | (14,000) | 10,673 | (10,673) |
| EUR | - | - | 10 | (10) |
② 이자율위험
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산(*) | 10,844,267 | 16,226,357 |
(*) 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율금융상품이 이자율변동에 의해 향후 1년간 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 54,221 | (54,221) | 81,132 | (81,132) |
③ 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당사의 당기손익은 335,268 천원(전기: 660,545 천원) 감소합니다.
(5) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산 | 4,233,855 | 16,047,562 |
| 단기금융상품 | 6,500,000 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 1,887,569 | 2,427,972 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 110,412 | 100,000 | |
| 기타비유동금융자산 | 287,420 | 342,968 | |
| 합계 | 13,019,256 | 18,918,502 | |
| 당기손익-공정가치측정 | 3,352,675 | 6,605,450 | |
| 금융자산 합계 | 16,371,931 | 25,523,952 | |
| <금융부채> | |||
| 상각후원가측정 | 매입채무및기타채무(*) | 2,108,693 | 2,677,919 |
| 리스부채 | 647,305 | 466,588 | |
| 장기리스부채 | 47,370 | 489,516 | |
| 금융부채 합계 | 2,803,368 | 3,634,023 |
(*)미지급비용 중 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
(6) 공정가치① 금융상품 공정가치 및 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수) |
보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,233,855 | - | 4,233,855 | - | - | - |
| 단기금융상품 | 6,500,000 | - | 6,500,000 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 1,887,569 | - | 1,887,569 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 110,412 | - | 110,412 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 287,420 | - | 287,420 | - | - | - |
| 소 계 | 13,019,256 | - | 13,019,256 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,352,675 | 3,352,675 | - | - | 3,352,675 |
| 금융자산 합계 | 13,019,256 | 3,352,675 | 16,371,931 | - | - | 3,352,675 |
| <금융부채> | ||||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) | ||||||
| 매입채무및기타채무(*2) | 2,108,693 | - | 2,108,693 | - | - | - |
| 리스부채(*3) | 694,675 | - | 694,675 | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 2,803,368 | - | 2,803,368 | - | - | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(전기말)
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) | ||||||
| 현금및현금성자산 | 16,047,562 | - | 16,047,562 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,427,972 | - | 2,427,972 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 100,000 | - | 100,000 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 342,968 | - | 342,968 | - | - | - |
| 소 계 | 18,918,502 | - | 18,918,502 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,605,450 | 6,605,450 | - | - | 6,605,450 |
| 금융자산 합계 | 18,918,502 | 6,605,450 | 25,523,952 | - | - | 6,605,450 |
| <금융부채> | ||||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) | ||||||
| 매입채무및기타채무(*2) | 2,677,919 | - | 2,677,919 | - | - | - |
| 리스부채(*3) | 956,104 | - | 956,104 | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 3,634,023 | - | 3,634,023 | - | - | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 수준별 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
② 평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.(당기말)
(단위:천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 3,252,642 | 3 | 순자산가치법 | 재무상태표상 순자산 |
| 저축성보험 | 100,033 | 3 | 해지환급금 | - |
| 합 계 | 3,352,675 |
(전기말)
(단위:천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 수익증권 및 펀드 | 6,605,450 | 3 | 순자산가치법 | 재무상태표상 순자산 |
27. 주당손익(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (8,285,397,661) | (1,831,686,755) |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,979,562 주 | 26,979,562 주 |
| 기본주당이익 | (307) | (68) |
2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위:주)
| 내 역 | 기 간 | 유통보통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 2023.01.01~2023.12.31 | 26,979,634 | 9,847,566,410 |
| 자기주식 | 2023.01.01~2023.12.31 | (72) | (26,280) |
| 합 계 | 26,979,562 | 9,847,540,130 | |
| 가중평균유통주식수 | 26,979,562 |
(*) 가중평균유통보통주식수: 9,847,540,130 ÷ 365일 = 26,979,562주
(전기)
(단위:주)
| 내 역 | 기 간 | 유통보통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 2022.01.01~2022.12.31 | 26,979,634 | 9,847,566,410 |
| 자기주식 | 2022.01.01~2022.12.31 | (72) | (26,280) |
| 합 계 | 26,979,562 | 9,847,540,130 | |
| 가중평균유통주식수 | 26,979,562 |
(*) 가중평균유통보통주식수: 9,847,540,130 ÷ 365일 = 26,979,562주
(2) 희석주당이익당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권이며, 당기말 및 전기말 현재 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
28. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (8,285,398) | (1,831,687) |
| 비현금 조정 | ||
| 법인세비용 | 340,622 | 561,320 |
| 퇴직급여 | 72,989 | 87,230 |
| 감가상각비 | 1,008,519 | 989,063 |
| 무형자산상각비 | 53,105 | 50,827 |
| 주식보상비용 | 1,680,172 | 1,408,716 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 19,677 | 33,070 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 4,484 | - |
| 유형자산처분손실 | 1 | - |
| 영업권손상차손 | - | 129,000 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,264,921 | - |
| 이자비용 | 89,185 | 87,542 |
| 이자수익 | (653,727) | (367,168) |
| 외화환산손실 | 1 | - |
| 외화환산이익 | (4) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (151,165) | (140,524) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (74,920) | - |
| 유형자산처분이익 | (155) | (14,347) |
| 리스계약변경이익 | (15,838) | - |
| 잡이익 | - | (254) |
| 소계 | 4,637,867 | 2,824,474 |
| 운전자본조정 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 572,587 | 296,445 |
| 미수금의 감소(증가) | 9,097 | (2,036) |
| 선급금의 감소(증가) | 206,878 | 64,651 |
| 선급비용의 감소(증가) | 35,539 | (49,052) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (29,937) | - |
| 미지급금의 증가(감소) | (472,715) | (630,960) |
| 예수금의 증가(감소) | (32,953) | 12,482 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (108,695) | (121,544) |
| 선수금의 증가(감소) | (21,031) | (38,369) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (85,908) | (389,312) |
| 선수수익의 증가(감소) | (39,265) | (139,659) |
| 보증금의 감소(증가) | - | 42,500 |
| 퇴직금의 지급 | (175,154) | (80,300) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (89,039) | 6,772 |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | 131 | (16,793) |
| 소계 | (230,465) | (1,045,175) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,877,996) | (52,388) |
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 증감 | 392,949 | (266,794) |
| 리스부채의 증감 | 393,137 | (194,990) |
| 임차보증금 현재가치할인차금 증감 | (188) | - |
| 보험수리적손익 | 9,316 | (54,308) |
| 종속기업투자주식의 관계기업투자주식으로 대체 | - | 3,000,000 |
| 주식선택권 가득기간만료 에 따른 자본 계정 간 대체 | 1,393,843 | - |
(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 956,104 | (727,913) | 377,299 | - | 89,185 | 694,675 |
(전기)
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,626,920 | (563,369) | 14,056 | (209,045) | 87,542 | 956,104 |
29. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜이스트소프트 |
| 종속기업 및 관계기업 | ㈜엑스포넨셜자산운용㈜㈜이스트글로벌엑스포넨셜 SQUARE 일반사모투자신탁 제1호(*)엑스포넨셜 코스닥벤처 일반사모투자신탁 제1호(*)엑스포넨셜 HY PLUS 일반사모투자신탁 제1호(*) |
| 기타 주요 특수관계자 | ㈜라운즈㈜이스트시큐리티㈜이스트게임즈,ESTsoft JapanESTsoft Inc.E7 Mobile(주)아이트릭스엑스포넨셜 VENTURE PLUS 일반사모투자신탁 제1호엑스포넨셜 우선주 인컴 일반사모투자신탁 제1호엑스포넨셜 공모주 하이일드 일반사모투자신탁 제1호 |
(*) 종속기업인 엑스포넨셜자산운용(주)의 종속기업입니다.(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 485,260 | 577,853 |
| 퇴직급여 | 195,598 | 60,574 |
| 합 계 | 680,858 | 638,426 |
당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위:천원)
| 특수관계구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | 기타 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 서비스매출 | 광고선전비 | 지급수수료 | 출자 | 사용권자산의조정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜이스트소프트 | 60,001 | 263,045 | 112,709 | - | 211,950 |
| 종속기업 | 엑스포넨셜자산운용㈜ | 20,000 | - | - | 4,699,500 | - |
| 기 타 | ㈜이스트시큐리티 | 716,282 | 280,357 | - | - | - |
| 합 계 | 796,283 | 543,402 | 112,709 | 4,699,500 | 211,950 |
(전기)
(단위:천원)
| 특수관계구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | 기타 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 서비스매출 | 기타수익 | 광고선전비 | 지급수수료 | 유형자산 취득 및 양도 | 사용권자산의조정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜이스트소프트 | 56,170 | - | 495,246 | 59,606 | - | (266,794) |
| 종속기업 | ㈜프로젝트바닐라 | - | 32,285 | - | - | 15,558 | - |
| 종속기업 | 엑스포넨셜자산운용㈜ | 24,000 | - | - | - | - | - |
| 기 타 | ㈜이스트시큐리티 | 967,054 | - | 528,789 | - | - | - |
| 합 계 | 1,047,224 | 32,285 | 1,024,035 | 59,606 | 15,558 | (266,794) |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위:천원)
| 특수관계구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 미지급금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜이스트소프트 | - | 63 | 310,500 | 533,187 | 634,665 |
| 기 타 | ㈜이스트시큐리티 | - | - | - | 1,252,887 | - |
| 합 계 | - | 63 | 310,500 | 1,786,074 | 634,665 |
(전기말)
(단위:천원)
| 특수관계구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 미지급금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜이스트소프트 | - | 1,049 | 310,500 | 439,957 | 935,331 |
| 종속기업 | 엑스포넨셜자산운용㈜ | 2,200 | - | - | - | - |
| 기 타 | ㈜이스트시큐리티 | - | - | - | 1,686,814 | - |
| 합 계 | 2,200 | 1,049 | 310,500 | 2,126,771 | 935,331 |
(5) 당기 및 전기 중 당사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
30. 보험가입자산
당사는 고객 개인정보와 관련하여 개인정보보호배상책임보험(부보금액: 500,000천원)을 삼성화재해상보험에 가입하고 있으며, 업무용차량에 대하여 KB손해보험과 DB손해보험에 자동차보험을 가입하고 있습니다.31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보증처 | 보증내역 | 보증잔액 |
|---|---|---|
| SCI 서울보증 | 이행(지급)보증 | 60,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
32. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 줌인터넷 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 줌인터넷 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 줌인터넷 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 줌인터넷 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리 의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 표명하는 데있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.'고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제 4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 모범규준' 제4장 ‘중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2024년 3월 19일 |
운영실태평가보고서_최종.jpg 운영실태평가보고서_최종
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 줌인터넷 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211351-----78443930200144------243178421099527042664-----4475238614812547057064-----690701
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.06~06.083회사의 사업 및 법규에 대한 이해, 감사계획의 수립2023.07.19~07.2134-반기검토2023.12.04~12.0634-중간감사2024.01.22~01.2434-기말감사--------OOX-22023.12.06, 2024.03.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 06일내부감사 및 외부감사인대면감사계획,핵심감사사항 등22024년 03월 15일내부감사 및 외부감사인서면감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|