Esotiq & Henderson S.A.

Audit Report / Information • Apr 27, 2023

Untitled Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Esotiq & Henderson S.A. SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA DLA WALNEGO ZGROMADZENIA I RADY NADZORCZEJ ESOTIQ & HENDERSON SPÓŁKA AKCYJNA Strona 1 z 9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Esotiq & Henderson S.A. Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Opinia z zastrzeżeniem Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawoz- dania finansowego Esotiq & Henderson S.A. zsiedzibą w Gdańsku przy ulicy Budowlanych 31c (dalej: „Jednostka” lub „Spółka”), które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe”). Naszym zdaniem, za wyjątkiem skutku sprawy opisanej w sekcji Podstawa opinii z zastrzeże- niem,załączone sprawozdanie finansowe: (a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standar- dami Sprawozdawczości Finansowej zatwier- dzonymi przez Unię Europejską oraz przyję- tymi zasadami (polityką) rachunkowości;, (b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązują- cymi Jednostkę przepisami prawa i postano- wieniami statutu Spółki, (c) zostało sporządzone na podstawie prawi- dłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” - t.j. Dz. U. z 2023r. poz. 120 z późn. zm.). Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wyda- liśmy dnia 27 kwietnia 2023 r. Podstawa opinii z zastrzeżeniem Spółka na dzień 31.12.2022 r. nie przeprowadziła testu na utratę wartości udziałów spółki zależnej Esotiq Germany GmbH zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów, pomimo iż istniejące przesłanki (ujemny kapitał własny,powstały w wyniku ponoszenia strat w latach ubiegłych, oraz poniesiona strata za rok badany) wskazują na konieczność dokonania odpisu aktualizującego wartość w pełnej wysokości. Ponadto na dzień 31 grudnia 2021 r. wartość udziałów od tej spółki zależnej została objęta odpisem aktualizującym w pełnej wysokości; odpis ten został utrzymany na dzień 31.12.2022 r. W roku 2022 Spółka nabyła dodatkowe udziały w Esotiq Germany GmbH na kwotę 7.278 tys. zł, które nie zostały objęte odpisem. W ocenie Zarządu Spółki utworzenie odpisu na nabyte w roku 2022 udziały nie ma uzasadnienia, ponieważ w związku z realizowaną strategią rozwoju sprzedaży internetowej, nawią- zaniu współpracy z nowymi kontrahentami oraz korzystnymi trendami rynkowymi spodziewana jest w najbliższej przyszłości znacząca poprawa wyników działalności i, co za tym idzie, sytuacji finansowej Esotiq Germany GmbH. Naszym zdaniem Spółka nie wyceniła udziałów spółki zależnej zgodnie z MSR36, w związku z czym pozostałe aktywa finansowe oraz wynik finansowy brutto zostały zawyżone o kwotę 7.278 tys. zł. Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyję- tymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewi- dentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz Strona 2 z 9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Esotiq & Henderson S.A. innych dokumentów, z późn. zm.(„KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewi- dentach” – t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 1302 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań spra- wozdań finansowych jednostek interesu publicz- nego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawoz- dania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego. Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Między- narodowym Kodeksem etyki zawodowych księ- gowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Stan- dardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019r. w sprawie zasad etyki zawo- dowej biegłych rewidentów z późn. zm oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zasto- sowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymo- gami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE. Uważamy, że dowody badania, które uzyska- liśmy, są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii z zastrzeże- niem. Kluczowe sprawy badania Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbar- dziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształ- cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne, przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw. Wycena Zapasów Na dzień bilansowy wartość zapasów stanowiła 43,3% sumy wszystkich aktywów. Zapasy zostały opisane w nocie 5.5.9. Ze względu na istotność oraz ryzyko związane z szacowaniem odpisów aktualizujących wartość uważamy, iż wycena zapasów stanowiła kluczowe zagadnienie dla naszego badania. Nasza reakcja na ryzyko badania wyceny zapasów obejmowała w szczególności: - analizę i ocenę zapisów polityki rachunkowości, - analizę polityki przecen wolno-rotujących towarów, - analizę raportów wiekowania zapasów, - zrozumienie i ocenę procesu ustalania odpisów aktualizujących w Spółce, - testy i obliczenia na wybranej próbie. Strona 3 z 9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Esotiq & Henderson S.A. Aktywa z tytuł prawa do użytkowania lokali Zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 16 " Leasing" ( MSSF 16) Spółka zakwalifikowała do umów leasingu umowy najmu powierzchni handlowych, w których prowadzi sprzedaż. Ze względu na ilość umów oraz istotność pozycji (16,45% aktywów ogółem) uznaliśmy weryfikację tej pozycji za kluczowe zagadnienie naszego badania. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania lokali zostały opisane w nocie 5.5.1. Nasze procedury obejmowały w szczególności: - analizę zapisów polityki rachunkowości - ocenę przyjętych założeń, - weryfikację dokonanych obliczeń na podstawie wybranej próby, - ocenę ujawnień zgodnie z MSSF 16. Wycena Inwestycji w jednostkach zależnych Zagadnienie zostało uznane za kluczowe dla badania ze względu na jego możliwy istotny wpływ na wynik finansowy. Inwestycje w jednostkach zależnych zostały opisane w nocie 5.5.5. Nasze procedury badania obejmowały w szcze- gólności: - analizę sprawozdań finansowych spółek zależ- nych, - zapytania skierowane do Zarządu Spółki, - spotkanie z kierownictwem Esotiq Germany GmbH, - analizę przyczyn zwiększenia zaangażowania kapitałowego w Esotiq Germany GmbH, - analizę podstaw prawnych wyceny udziałów zgodnie z MSR/MSSF. Efektem zastosowanych procedur jest zastrze- żenie w niniejszym sprawozdaniu z badania. Inna sprawa Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakoń- czony 31 grudnia 2021 roku zostało zbadane przez działającego w imieniu innej firmy audytor- skiej biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 27 kwietnia 2022r. Odpowiedzialność Kierownika jednostki i5osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik jednostki”) jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finan- sowej oraz wyniku finansowego Jednostki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Spra- wozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa istatutem Spółki, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Kierownik jednostki uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istot- nego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Sporządzając sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Jednostki do kontynuowania działalności, ujaw- nienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związa- nych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Kierownik jednostki albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alterna- tywy dla likwidacji lub zaniechania działalności. Kierownik jednostki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Człon- kowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za Strona 4 z 9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Esotiq & Henderson S.A. nadzorowanie procesu sprawozdawczości finan- sowej Spółki. Odpowiedzialność biegłego rewidenta za5badanie sprawozdania finansowego Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodo- wanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Znie- kształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użyt- kowników podjęte na podstawie tego sprawoz- dania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efek- tywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika jednostki obecnie lub w przy- szłości. Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy scep- tycyzm, a także: • identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, pro- jektujemy i przeprowadzamy procedury bada- nia odpowiadające tym ryzykom i uzysku- jemy dowody badania, które są wystarczające iodpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponie- waż oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszer- stwa, celowych pominięć, wprowadzenia wbłąd lub obejścia kontroli wewnętrznej; • uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrz- nej stosownej dla badania w celu zaprojekto- wania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kon- troli wewnętrznej Jednostki; • oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Kierownika jed- nostki; • wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Kierownika jednostki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyska- nych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Jednostki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozda- niu biegłego rewidenta na powiązane ujawnie- nia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfiku- jemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia spo- rządzenia naszego sprawozdania biegłego rewi- denta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Jednostka zaprzestanie kontynuacji działalności; • oceniamy ogólną prezentację, strukturę izawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje izdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację. Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje, między innymi, o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustale- niach badania, w tym o wszelkich znaczących sła- bościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfi- kujemy podczas badania. Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycz- nych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiąza- niach i innych sprawach, które mogłyby być Strona 5 z 9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Esotiq & Henderson S.A. racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, atam gdzie ma to zastoso- wanie, informujemy ozastosowanych zabezpie- czeniach. Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzor- czej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finanso- wego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisu- jemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, wwyjątkowych okolicznościach, ustalimy, żekwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, żenegatywne konse- kwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego. Inne informacje, w tym sprawozdanie z5działalności Na inne informacje składa się sprawozdanie zdziałalności Spółki za rok obrotowy zakoń- czony 31 grudnia 2022r. (dalej: „Sprawozdanie zdziałalności”) wraz z oświadczeniem o stoso- waniu ładu korporacyjnego, które jest wyodręb- nioną częścią tego Sprawozdania z działalności. Odpowiedzialność Kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporzą- dzenie Innych informacji zgodnie zprzepisami prawa. Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawoz- danie z działalności Spółki wraz z wyodrębnio- nymi częściami spełniało wymagania przewi- dziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Nasza opinia z badania sprawozdania finanso- wego nie obejmuje Innych informacji. Wzwiązku z badaniem sprawozdania finanso- wego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydaje się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym wnaszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy obiegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawoz- daniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformo- wania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka woświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane infor- macje. Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, aRaport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształ- cenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowią- zani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki. Opinia o Sprawozdaniu z działalności Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działal- ności Spółki: • zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70 Rozpo- rządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 29 marca 2018 r. wsprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne infor- macji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz.U. poz. 757 z późn. zm.), Strona 6 z 9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Esotiq & Henderson S.A. • jest zgodne z informacjami zawartymi w spra- wozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawoz- daniu z działalności istotnych zniekształceń. Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone wparagrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozpo- rządzenia oinformacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w para- grafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stoso- waniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi wsprawozdaniu finansowym. Informacja na temat informacji niefinansowych Spółka nie sporządziła oświadczenia na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49 b ust. 1 Ustawy o rachunkowości z uwagi na brak spełnienia kryteriów określonych w Ustawie. Nie wykonaliśmy w związku z tym żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświad- czenia na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat. Strona 7 z 9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Esotiq & Henderson S.A. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem spra- wozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne zprawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 36 Ustawy obiegłych rewidentach. Usługi niebędące bada- niem sprawozdań finansowych, które świadczy- liśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione na stronie 30 Sprawozdania z działalności Spółki. Wybór firmy audytorskiej Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki zdnia 12 sierpnia 2022 r. Sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz pierwszy. Strona 8 z 9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Esotiq & Henderson S.A. Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Jarosław Filipek, nr w rejestrze 12876 działający w imieniu Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4 (firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975) Katowice, dnia 27 kwietnia 2023 roku ……………………………................. podpis Kluczowego biegłego rewidenta Strona 9 z 9