Esotiq & Henderson S.A.

eah-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594003NDZ9HETT7PH702022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-012594003NDZ9HETT7PH702022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-01ifrs-full:OtherReservesMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember2594003NDZ9HETT7PH702022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003NDZ9HETT7PH702023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003NDZ9HETT7PH702023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003NDZ9HETT7PH702023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003NDZ9HETT7PH702023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594003NDZ9HETT7PH702023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594003NDZ9HETT7PH702023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594003NDZ9HETT7PH702023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003NDZ9HETT7PH702023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003NDZ9HETT7PH702023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003NDZ9HETT7PH702023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003NDZ9HETT7PH702023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594003NDZ9HETT7PH702023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594003NDZ9HETT7PH702023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594003NDZ9HETT7PH702023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003NDZ9HETT7PH702022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594003NDZ9HETT7PH702022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594003NDZ9HETT7PH702022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594003NDZ9HETT7PH702022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594003NDZ9HETT7PH702022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594003NDZ9HETT7PH702022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594003NDZ9HETT7PH702022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594003NDZ9HETT7PH702022-12-312594003NDZ9HETT7PH702023-12-312594003NDZ9HETT7PH702022-01-012022-12-312594003NDZ9HETT7PH702023-01-012023-12-31 1 GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON W GDAŃSKU Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 24.04.2024 GDAŃSK ………………………… miejscowość data 2 OŚWIADCZENIE W SPRAWIE RZETELNOŚCI SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. nr 757), Zarząd Esotiq & Henderson S.A. oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2023 oraz dane porównywalne zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson oraz wynik finansowy za prezentowane okresy, a sprawozdanie z działalności Esotiq & Henderson S.A. i Grupy Kapitałowej z oświadczeniem o stosowaniu zasad Ładu Korporacyjnego za 2023 rok (z uwzględnieniem wymogów ujawnień dla Sprawozdania z działalności Jednostki Dominującej za ww. okres) zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Esotiq & Henderson S.A. i Grupy Kapitałowej włączając w to opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. ………….………………………………………… Sylwia Nieckarz-Kośla Członek Zarządu Diana Okular Członek Zarządu 3 INFORMACJA ZARZĄDU ESOTIQ & HENDERSON S.A. SPORZĄDZONA NA PODSTAWIE OŚWIADCZENIA RADY NADZORCZEJ W SPRAWIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Zarząd Esotiq & Henderson S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz, że: -firma audytorska oraz członkowie zespołu wykonującego badanie spełniali warunki do sporządzenia bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z obowiązującymi przepisami, standardami wykonywania zawodu i zasadami etyki zawodowej; -są przestrzegane obowiązujące przepisy związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego biegłego rewidenta oraz obowiązkowymi okresami karencji, -Spółka posiada politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę w zakresie świadczenia na rzecz Esotiq & Henderson S.A. przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego sieci dodatkowych usług niebędących badaniem, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę audytorską; Podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badania jednostkowego sprawozdania finansowego Esotiq & Henderson S.A. i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson za rok 2023 jest Grupa Gumułka – Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 4 OCENA RADY NADZORCZEJ ESOTIQ & HENDERSON S.A. Rada Nadzorcza Esotiq & Henderson S.A. w związku z § 70 ust. 1 pkt 14 oraz § 71 ust.1 pkt 12 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018r. nr 757), na podstawie analizy: sprawozdania finansowego Esotiq & Henderson S.A. za rok 2023, skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson za rok 2023, sprawozdania z działalności Esotiq & Henderson S.A. i Grupy Kapitałowej w 2023 roku oraz po zapoznaniu się z przedstawionymi przez Grupa Gumułka – Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. opinią i raportem biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego Esotiq & Henderson S.A. za rok 2023 oraz opinią i raportem biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson za rok 2023, a także mając na uwadze rekomendację Komitetu Audytu, pozytywnie opiniuje sprawozdania oraz stwierdza, że są one kompletne, rzetelne, zgodne z księgami, dokumentami i stanem faktycznym oraz zawierają dane, które w sposób wyczerpujący informują o sytuacji Esotiq & Henderson i Grupy Kapitałowej. Rada Nadzorcza rekomenduje Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu podjęcie uchwał o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego Esotiq & Henderson S.A. za rok 2023, skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson za rok 2023 oraz sprawozdania z działalności Esotiq & Henderson S.A. i Grupy Kapitałowej w 2023 roku. Bartosz Synowiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej Małgorzata Głowacka - Pędras – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Sara Jawoszek – Członek Rady Nadzorczej Adam Kłosek – Członek Rady Nadzorczej Adam Skrzypek – Członek Rady Nadzorczej Ryszard Zawieruszyński – Członek Rady Nadzorczej …………………………………………………….. Bartosz Synowiec Przewodniczący Rady Nadzorczej 5 OŚWIADCZENIE RADY NADZORCZEJ ESOTIQ & HENDERSON S.A. W SPRAWIE SPEŁNIENIA WYMOGÓW USTAWOWYCH PRZEZ KOMITET AUDYTU Rada Nadzorcza Esotiq & Henderson S.A., w wykonaniu obowiązku przewidzianego w § 70 ust. 1 pkt 8 i § 71 ust. 1 pkt 8 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. nr 757), oświadcza niniejszym, że: są przestrzegane przepisy dotyczące powołania, składu i funkcjonowania Komitetu Audytu Esotiq & Henderson S.A., w tym dotyczące spełnienia przez jego członków kryteriów niezależności oraz wymagań odnośnie do posiadania wiedzy i umiejętności z zakresu branży, w której działa Esotiq & Henderson S.A., oraz w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych, Komitet Audytu Esotiq & Henderson S.A. wykonywał zadania komitetu audytu przewidziane w obowiązujących przepisach, w szczególności przewidziane w art. 130 ust. 1 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (tj. Dz. U. z 2022, poz. 1302 z późn. zm.). Bartosz Synowiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej Małgorzata Głowacka - Pędras – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Sara Jawoszek – Członek Rady Nadzorczej Adam Kłosek – Członek Rady Nadzorczej Adam Skrzypek – Członek Rady Nadzorczej Ryszard Zawieruszyński – Członek Rady Nadzorczej …………………………………………………….. Bartosz Synowiec Przewodniczący Rady Nadzorczej 6 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Spis treści 1.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów9 2.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej11 3.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym13 4.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych15 5.Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające17 1.1.Informacje ogólne17 1.1.1. Informacje o Grupie Kapitałowej19 1.2.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego20 1.2.1. Oświadczenie o zgodności20 1.2.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza20 1.2.3. Podstawa wyceny20 1.2.4. Dokonane osądy i oszacowania20 1.2.5. Standardy zastosowane po raz pierwszy22 1.3.Kontynuacja działalności25 1.4.Stosowane zasady rachunkowości25 1.4.1. Zasady konsolidacji25 1.4.2. Połączenia26 1.4.3. Waluty obce27 1.4.4. Instrumenty finansowe29 1.4.5. Instrumenty kapitałowe i instrumenty dłużne33 1.4.6. Instrumenty pochodne33 1.4.7. Kapitał własny33 1.4.8. Rzeczowe aktywa trwałe34 1.4.9. Aktywa niematerialne35 1.4.10. Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu36 1.4.11. Zapasy36 1.4.12 .Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów36 1.4.13. Świadczenia pracownicze37 1.4.14. Rezerwy37 1.4.15. Przychody38 1.4.16. Przychody i koszty finansowe41 1.4.17. Podatek dochodowy41 1.4.18. Zysk na jedną akcję42 1.4.19. Raportowanie segmentów działalności42 1.5.Noty objaśniające do sprawozdania44 1.5.1. Rzeczowe aktywa trwałe44 1.5.2. Wartość firmy47 1.5.3. Aktywa niematerialne47 1.5.4. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania48 1.5.5. Pożyczki udzielone49 1.5.6. Należności i rozliczenia międzyokresowe49 1.5.7. Zapasy50 1.5.8. Należności z tytułu dostaw, robót i usług50 1.5.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty51 1.5.10. Kapitał podstawowy52 1.5.11. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej53 1.5.12. Kapitały rezerwowe, zapasowe54 1.5.13. Rezerwy54 1.5.14. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek55 1.5.15. Zobowiązania leasingowe56 1.5.16. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe57 1.5.17. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług58 7 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.5.18. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów58 1.5.19. Koszty rodzajowe, Koszty operacyjne58 1.5.20. Pozostałe przychody i koszty59 1.5.21. Przychody i koszty finansowe59 1.5.22. Podatek dochodowy60 1.5.23. Zysk przypadający na jedną akcję61 1.5.24. Dywidendy62 1.5.25. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych63 1.5.26. Transakcje z podmiotami powiązanymi66 1.5.27. Zobowiązania warunkowe70 1.5.28. Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy71 1.5.29. Płatności w formie akcji71 1.5.30. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym72 1.6.Zarządzanie kapitałem72 1.7.Zakup akcji własnych72 1.8.Postępowanie sądowe i arbitrażowe72 1.9.Przeciętne zatrudnienie w grupach zawodowych73 8 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 275 495 241 791 Koszt własny sprzedaży 97 514 90 228 Zysk/strata brutto ze sprzedaży 177 981 151 563 Koszty sprzedaży 133 963 117 659 Koszty ogólnego zarządu 31 022 27 069 Pozostałe przychody operacyjne 4 591 7 189 Pozostałe koszty operacyjne 1 573 836 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 25 212 Zysk/strata z działalności operacyjnej 15 989 12 976 Przychody finansowe 110 1 883 Koszty finansowe 6 936 4 871 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości Zysk/strata brutto 9 163 9 988 Podatek dochodowy 1 777 1 909 Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 7 386 8 079 Działalność zaniechana Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej 0 0 Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 7 386 8 079 W tym przypadający na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 7 386 8 079 Udziały niedające kontroli - - Zysk/ strata netto 7 386 8 079 Składniki innych całkowitych dochodów które nie zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski lub straty 0 0 Składniki innych całkowitych dochodów które zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków 250 (516) Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą 250 (516) Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 250 (516) Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty 0 0 Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty 0 0 9 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Inne całkowite dochody netto 250 (516) Dochody całkowite razem 7 636 7 563 Dochody całkowite przypadające na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 7 636 7 563 Udziały niedające kontroli - - Zysk / strata na jedną akcję w zł: Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Podstawowy 4,32 5,56 Rozwodniony 3,31 3,62 Z działalności kontynuowanej Podstawowy 4,32 5,56 Rozwodniony 3,31 3,62 Z działalności zaniechanej Podstawowy 0 0 Rozwodniony 0 0 10 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 2.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa trwałe 64 632 63 181 Rzeczowe aktywa trwałe 11 172 12 490 Aktywa z tytułu prawa użytkowania lokali 23 610 27 166 Wartość firmy 40 40 Aktywa niematerialne 25 086 18 686 Pozostałe aktywa finansowe 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 274 1 349 Długoterminowe pozostałe należności 3 450 3 450 Aktywa obrotowe 79 394 102 916 Zapasy 50 031 75 679 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 19 760 17 756 Należności z tytułu podatku dochodowego 186 131 Pożyczki udzielone 399 2 903 Obrotowe pochodne aktywa finansowe 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 018 6 447 Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży 79 394 102 916 Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 AKTYWA RAZEM 144 026 166 097 KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał własny 61 466 58 443 Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 61 466 58 443 Kapitał podstawowy 224 224 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 14 756 14 756 Akcje własne (12 281) (10 412) Kapitały rezerwowe i zapasowe 60 560 54 174 Zyski zatrzymane (1 793) (299) Udziały niedające kontroli 0 0 Zobowiązania 82 560 107 654 Zobowiązania długoterminowe 24 296 26 196 11 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 369 3 669 Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 0 875 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 18 602 21 567 Długoterminowe pozostałe zobowiązania 2 325 85 Zobowiązania krótkoterminowe 58 264 81 458 Rezerwy 575 488 Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 7 499 22 463 Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 12 131 13 401 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 38 053 44 701 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 0 0 Krótkoterminowe pochodne zobowiązania finansowe 6 405 Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 58 264 81 458 KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA RAZEM 144 026 166 097 12 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 3.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 01.01.2023 31.12.2023 Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji Akcje własne Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej Udziały mniejszości Kapitał własny ogółem Saldo na początek okresu 224 14 756 (10 412) 54 174 (299) 58 443 - 58 443 Zysk/ strata w okresie - - - - 7 386 7 386 - 7 386 Pozostałe całkowite dochody - - - - 250 250 - 250 Dochody całkowite razem - - - - 7 636 7 636 - 7 636 Dywidenda - - - - (2 373) (2 373) - (2 373) Przeniesienie wyniku na kapitał zapasowy - - - 6 386 (6 757) (371) - (371) Zmiany udziałów w jednostkach zależnych, które nie prowadzących do utraty kontroli - - - - - - - - Nabycie/sprzedaż akcji własnych - - (1 869) - - (1 869) - (1 869) Pozostałe zmiany w kapitale własnym - - (1 869) 6 386 (1 494) 3 023 - 3 023 Saldo na koniec okresu 224 14 756 (12 281) 60 560 (1 793) 61 466 0 61 466 13 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 01.01.2022 31.12.2022 Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji Akcje własne Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej Udziały mniejszości Kapitał własny ogółem Saldo na początek okresu 224 14 756 (12 696) 40 847 20 663 63 794 (3 824) 59 970 Zysk/ strata w okresie - - - - 8 079 8 079 - 8 079 Pozostałe całkowite dochody - - - - (516) (516) - (516) Dochody całkowite razem - - - - 7 563 7 563 - 7 563 Dywidenda - - - - (3 937) (3 937) - (3 937) Przeniesienie wyniku na kapitał zapasowy - - - 13 327 (13 327) - - - Zmiany udziałów w jednostkach zależnych, które nie prowadzących do utraty kontroli - - - - (11 261) (11 261) 3 824 (7 437) Nabycie akcji własnych - - 2 284 - - 2 284 - 2 284 Pozostałe zmiany w kapitale własnym - - 2 284 13 327 (20 962) (5 351) 3 824 (1 527) Saldo na koniec okresu 224 14 756 (10 412) 54 174 (299) 58 443 - 58 443 14 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 4.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych METODA POŚREDNIA 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ strata przypadający na jednostkę dominującą 9 163 9 988 Korekty o pozycje: 41 208 158 Amortyzacja 15 579 15 243 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 38 (25) Koszty i przychody z tytułu odsetek 2 360 1 704 Przychody z tytułu dywidend - - Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej 934 (1 528) Zmiana stanu rezerw 88 (6) Zmiana stanu zapasów 25 648 (16 207) Zmiana stanu należności (2 057) (2 547) Zmiana stanu zobowiązań (1 207) 3 637 Inne korekty (175) (113) Przychody pieniężne z działalności operacyjnej 50 371 10 146 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy (2 383) (5 202) Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 47 988 4 944 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i aktywów niematerialnych 449 30 Spłaty udzielonych pożyczek 40 90 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych (9 896) (3 773) Dotacje - - Pożyczki udzielone stronom trzecim - (2 300) Inne 24 (946) Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej (9 383) (6 899) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z kredytów i pożyczek 487 20 933 Spłata kredytów i pożyczek (16 935) (1 038) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego (11 711) (11 448) Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki (2 374) (3 936) Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna 10 (123) Nabycie akcji własnych (2 646) (2 279) 15 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Zapłacone odsetki (2 865) (2 460) Inne Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej (36 034) (351) Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 2 571 (2 306) Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych - - Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 2 571 (2 306) Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu 6 447 8 753 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu 9 018 6 447 16 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 5.Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające 1.1.Informacje ogólne Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: ESOTIQ & HENDERSON SPÓŁKA AKCYJNA Siedziba jednostki: Gdańsk, Polska Forma prawna jednostki: spółka akcyjna Państwo rejestracji: Polska Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Budowlanych 31 C 80-298 Gdańsk Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: ul. Budowlanych 31 C 80-298 Gdańsk Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: - sprzedaż detaliczna wyrobów tekstylnych prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach, - pozostała wyspecjalizowana sprzedaż hurtowa, - sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet Nazwa jednostki dominującej: Esotiq & Henderson S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: Esotiq & Henderson S.A. Prezentacja sprawozdań finansowych Grupa prezentuje sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 oraz dane porównywalne za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24.04.2024 roku. Jednostka Dominująca Esotiq & Henderson S. A. Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson w Gdańsku została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 06 września 2010 roku. Jednostka Dominująca jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym w Gdańsku VII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000370553 i posiada numer statystyczny REGON 221133543. Na dzień sporządzenia sprawozdania skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki jest następujący: Zarząd: Sylwia Nieckarz-Kośla – Członek Zarządu Diana Okular – Członek Zarządu 17 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Rada Nadzorcza: Bartosz Synowiec - Przewodniczący Rady Nadzorczej Małgorzata Głowacka – Pędras - Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Sara Jawoszek - Członek Rady Nadzorczej Adam Kłosek - Członek Rady Nadzorczej Adam Skrzypek - Członek Rady Nadzorczej Ryszard Zawieruszyński - Członek Rady Nadzorczej 18 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.1.1.Informacje o Grupie Kapitałowej Jednostką Dominującą Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson jest Esotiq & Henderson Spółka Akcyjna. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego skład Grupy Kapitałowej przedstawia się następująco: Lp. Nazwa oraz siedziba spółki % posiadanych udziałów w kapitale % głosów w organie stanowiącym spółki Rodzaj powiązania Metoda konsolidacji 1 Luma sp. z o.o. Gdańsk 100% 100% Jednostka zależna pełna 2 Esotiq Germany GmbH Stuttgart 100% 100% Jednostka zależna pełna Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej. Rokiem obrotowym Jednostki Dominującej oraz spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy. 19 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.2.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1.2.1.Oświadczenie o zgodności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). 1.2.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w złotych polskich, po zaokrągleniu do pełnych tysięcy, chyba że w konkretnych sytuacjach dane zostały podane z większą dokładnością. Złoty polski jest walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej. 1.2.3.Podstawa wyceny Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem: - pochodnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, - instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy – wyceniane w wartości godziwej, - aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży – wyceniane w wartości godziwej, - zobowiązań z tytułu transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych – wyceniane w wartości godziwej. 1.2.4.Dokonane osądy i oszacowania Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku. Informacje na temat istotnych osądów dotyczących zastosowania zasad rachunkowości, które mają najbardziej istotny wpływ na wartości ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ta: - rzeczowe aktywa trwałe i aktywa niematerialne Grupa określa szacunkowe okresy ekonomicznej użyteczności oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych. Szacunki oparte są na prognozowanych okresach użytkowania poszczególnych grup aktywów. - aktywa z tytułu prawa do użytkowania lokali 20 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Zgodnie z MSSF 16 zakwalifikowano do umów leasingu umowy najmu powierzchni handlowych których Spółka prowadzi sprzedaż detaliczną i magazynową. Zgodnie z nowym standardem, Grupa jako leasingobiorca, ujmuje umowy zgodnie z modelem, w ramach którego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozpoznaje się aktywa z tytułu prawa do użytkowania leasingowanych aktywów w korespondencji ze zobowiązaniami leasingowymi ustalonymi w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności ponoszonych w okresie trwania leasingu. Spółka wdrożyła MSSF 16 z zastosowaniem „zmodyfikowanej metody retrospektywnej”, bez korekty danych porównawczych. Wdrożenie standardu nie miało wpływu na kapitały własne na dzień 1 stycznia 2019, ponieważ Spółka zdecydowała się wycenić aktywa z tytułu prawa do użytkowania w wartości równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. - odpisy aktualizujące wartość zapasów Grupa na bieżąco monitoruje w oparciu o dane historyczne rotację zapasów i ceny sprzedaży możliwe do uzyskania. - badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie używania Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa dokonuje szacunku czy nastąpiły przesłanki utraty wartości poszczególnych aktywów i dokonuje testów na utratę wartości. - należności z tytułu podatku odroczonego Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. - rezerwy Rezerwy ujmuje się, gdy na Grupie ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Leasing – Grupa jako leasingobiorca Grupa dokonuje osądów dotyczących leasingu, w przypadkach gdy Grupa jest leasingobiorcą, w obszarach takich jak stwierdzenie, czy umowa zawiera leasing, umowy na czas nieokreślony, wykorzystanie opcji przedłużenia lub skrócenia okresu leasingu. Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty 21 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych, określając naj-bardziej prawdopodobny scenariusz, będący pojedynczą kwotą spośród możliwych wyników 1.2.5.Standardy zastosowane po raz pierwszy Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które zostały zatwierdzone przez UE i weszły w życie po 1 stycznia 2023rok. Zmiana MSR 1 „PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH”. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana do MSR 12 „PODATEK DOCHODOWY”. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana MSR 8 „ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI, ZMIANY WARTOŚCI SZACUNKOWYCH I KORYGOWANIE BŁĘDÓW”. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana do MSSF 17 „UMOWY UBEZPIECZENIOWE” Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się po 1 stycznia 2023: Zmiana MSSF 16 „LEASING” Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Grupa jest w trakcie analizy wpływu wyżej wymienionych standardów, interpretacji i zmian do standardów. Grupa nie przewiduje, aby zmiany z tym związane miały istotny wpływ na jej sprawozdanie. 22 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Wybrane dane finansowe WYBRANE DANE FINANSOWE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 tys. złotych tys. złotych tys. EURO tys. EURO I. Przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów 275 495 241 791 60 837 51 573 II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 15 989 12 976 3 531 2 768 III. Zysk (strata) brutto 9 163 9 988 2 023 2 130 IV. Zysk (strata) netto 7 386 8 079 1 631 1 723 V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 47 988 4 944 10 597 1 055 VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (9 383) (6 899) (2 072) (1 472) VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (36 034) (351) (7 957) (75) VIII. Przepływy pieniężne netto, razem 2 571 (2 306) 568 (492) IX. Aktywa razem 144 026 166 097 33 125 35 416 X. Zobowiązania 82 560 107 654 18 988 22 954 XI. Zobowiązania długoterminowe 24 296 26 196 5 588 5 586 XII. Zobowiązania krótkoterminowe 58 264 81 458 13 400 17 369 XIII. Kapitał własny 61 466 58 443 14 137 12 461 XIV. Kapitał zakładowy 224 224 52 48 XV. Liczba akcji 2 233 500 2 233 500 2 233 500 2 233 500 XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EURO) 4,32 5,56 0,95 1,19 XVII. Rozwodniona liczba akcji 2 233 500 2 233 500 2 233 500 2 233 500 XVIII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję (w zł / EURO) 3,31 3,62 0,73 0,77 XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EURO) 27,52 26,17 6,33 5,58 XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EURO) 27,52 26,17 6,33 5,58 XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł / EURO) 1,20 2,00 0,28 0,43 23 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Kursy wymiany złotego 31.12.2023 31.12.2022 Średni kurs EUR na koniec okresu 4,3480 4,6899 Średni kurs EUR w okresie 4,5284 4,6883 Kursy przyjęte do wyceny 31.12.2023 31.12.2022 USD 3,9350 4,4018 EUR 4,3480 4,6889 GBP 4,9997 5,2957 CZK 0,1759 0,1942 Zasady przeliczenia: Dane przedstawione w zestawieniach „Wybrane dane finansowe” ze sprawozdania z zysków lub strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdania z sytuacji finansowej oraz przepływów pieniężnych zostały przeliczone ze złotych na EUR według następujących zasad: - poszczególne pozycje aktywów i kapitału własnego i zobowiązań sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku zostały przeliczone według kursu średniego obowiązującego na dzień 31 grudnia 2023 roku ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski dla EUR, czyli 1 EUR 4,3480 zł, według kursu 4,6883 zł za 1 EUR obowiązującego na dzień 31 grudnia 2022 roku - poszczególne pozycje sprawozdania zysków lub strat oraz innych całkowitych dochodów oraz przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku zostały przeliczone według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień dwunastu miesięcy 2023 roku i wynoszącego 4,5284 zł za 1 EUR oraz według kursu 4,6883 zł za 1 EUR dla analogicznego okresu 2022 roku. 24 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.3.Kontynuacja działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę. 1.4.Stosowane zasady rachunkowości 1.4.1.Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Esotiq & Henderson S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych) sporządzone każdorazowo za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych, po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie transakcje dokonane wewnątrz Grupy, wzajemne rozrachunki oraz przychody i koszty operacji dokonanych między jednostkami Grupy zostały w konsolidacji w pełni wyłączone. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Jednostkę Dominująca ma miejsce wtedy, gdy: - posiada władzę nad danym podmiotem, - podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, - ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: - wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców; - potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony; - prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także - dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców. Zmiany w udziale własnościowym Jednostki Dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian 25 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli Jednostki Dominującej. Utrata kontroli Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawierają udział Grupy w zyskach i stratach oraz innych całkowitych dochodach od momentu uzyskania znaczącego wpływu lub wspólnej kontroli do momentu ich utraty. W momencie utraty kontroli, Grupa zaprzestaje ujmować aktywa i zobowiązania jednostki zależnej, udziały niekontrolujące i pozostałe składniki kapitałów związane z jednostką zależną. Ewentualna nadwyżka lub niedobór powstałe w wyniku utraty kontroli ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Jeśli Grupa zatrzymuje jakiekolwiek udziały w dotychczasowej jednostce zależnej, są one wyceniane w wartości godziwej na dzień utraty kontroli. Po początkowym ujęciu traktowane są jako inwestycje wyceniane metodą praw własności lub jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w zależności od poziomu utrzymanych przez Grupę wpływów na działalność tej jednostki. Korekty konsolidacyjne Dochody i koszty jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki oraz do dnia jej efektywnego zbycia. Całkowite dochody jednostek zależnych są przypisywane do właścicieli Spółki oraz do udziałów niedających kontroli, nawet jeśli skutkiem tego przypisania będzie ujemne saldo udziałów niedających kontroli. W razie konieczności wprowadzane są korekty do sprawozdań finansowych jednostek zależnych dostosowujące ich politykę rachunkowości do polityki Grupy. Zmiany udziałów właścicielskich Grupy w jednostkach zależnych Zmiany udziałów Grupy w jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansowa udziałów zapewniających Grupie kontrolę oraz udziałów niedających kontroli podlega korekcie w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostkach zależnych. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niedających kontroli a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje właścicielom Spółki. 1.4.2.Połączenia Połączenia jednostek Połączenia jednostek są rozliczane metodą przejęcia na dzień przejęcia, którym jest dzień objęcia kontroli nad jednostką przejmowaną. Kontrolę definiuje się jako zdolność do kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki w celu osiągania korzyści z jej działalności. Dniem objęcia przez jednostkę przejmującą kontroli nad jednostką przejmowaną jest zazwyczaj dzień, w którym jednostka przejmująca w rozumieniu prawa dokonuje zapłaty, przejmuje aktywa i przejmuje zobowiązania należące do jednostki przejmowanej – jest to generalnie ostateczny termin. Grupa ujmuje wartość firmy na dzień przejęcia i wycenia w kwocie nadwyżki wartości: -sumy przekazanej zapłaty wycenionej w wartości godziwej oraz kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej; powiększonej o wartość godziwą na dzień przejęcia dotychczas posiadanych kapitałów w jednostce przejmowanej, jeśli połączenie odbywa się etapami; 26 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł - nad kwotą netto na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych i przejętych zobowiązań wycenionych w wartości godziwej. W sytuacji, gdy różnica przybiera wartość ujemną, zysk na okazyjnym nabyciu jest ujmowany w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień przejęcia. Wartość godziwa przekazanej zapłaty nie zawiera kwot związanych z rozliczeniem wcześniej istniejących powiązań. Kwoty te zasadniczo są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Koszty związane z przejęciem, inne niż odnoszące się do emisji instrumentów dłużnych lub kapitałowych, które Grupa ponosi w związku z połączeniem jednostek rozlicza się jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. Zapłata warunkowa jest ujmowana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Jeśli zapłata warunkowa klasyfikowana jest jako składnik kapitału własnego, nie jest ponownie wyceniana, a jej rozliczenie jest ujęte w kapitałach. W innym przypadku późniejsze zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Wartość firmy Wartość firmy, która powstaje w związku z przejęciem jednostek zależnych jest ujmowana jako składnik wartości niematerialnych. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W przypadku inwestycji wycenianych metodą praw własności, wartość firmy jest ujęta w wartości bilansowej inwestycji, a odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tej inwestycji nie alokuje się do żadnego składnika aktywów, w tym również do wartości firmy, która stanowi część wartości tej inwestycji. Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy, które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach. W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia. 1.4.3.Waluty obce Transakcje w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walutach funkcjonalnych jednostek Grupy z zastosowaniem kursu walut z dnia zawarcia transakcji. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu NBP (lub innego banku w przypadku innej waluty funkcjonalnej) dla danej waluty ogłoszonego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego stanowią różnice pomiędzy wyceną według zamortyzowanego kosztu w walucie funkcjonalnej na początku roku sprawozdawczego, skorygowaną o naliczone odsetki i dokonane płatności w trakcie roku sprawozdawczego, a wartością według zamortyzowanego kosztu w walucie obcej przeliczonego według średniego kursu NBP na koniec roku sprawozdawczego. 27 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP (lub innego banku w przypadku innej waluty funkcjonalnej) obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej Grupa przelicza używając kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji. Różnice kursowe z przeliczenia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem różnic powstających na przeliczeniu instrumentów kapitałowych zakwalifikowanych jako dostępne do sprzedaży, zobowiązań finansowych wyznaczonych jako zabezpieczenie udziału w aktywach netto w jednostce działającej za granicą, które są efektywne, oraz kwalifikowanych zabezpieczeń przepływów pieniężnych, które Grupa ujmuje jako inne całkowite dochody. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych, lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej). Pozycje bilansowe zostały przeliczone według średniego kursu NBP, obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu objętego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. Kursy wymiany złotego 31.12.2023 31.12.2022 Średni kurs EUR na koniec okresu 4,3480 4,6899 Średni kurs EUR w okresie 4,5284 4,6883 Kursy przyjęte do wyceny 31.12.2023 31.12.2022 USD 3,9350 4,4018 EUR 4,3480 4,6899 GBP 4,9997 5,2957 CZK 0,1759 0,1942 28 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.4.4.Instrumenty finansowe Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania transakcji, który jest dniem, gdy Grupa staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego instrumentu finansowego. Grupa zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności. Każdy udział w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Grupy jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie. Kompensowanie instrumentów finansowych Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Grupa posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć. Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: - wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: - Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, - Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. 29 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: - należności handlowe, - pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, - środki pieniężne i ekwiwalenty. Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Pożyczki i należności są aktywami finansowymi o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Do pożyczek i należności zalicza się środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności z tytułu dostaw i usług. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. 30 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa klasyfikuje Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Do kategorii instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje transakcje Forward. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Zabezpieczenie wartości godziwej Zabezpieczenie wartości godziwej to zabezpieczenie przed zmianami wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania lub nie ujętego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, albo wyodrębnionej części takiego składnika aktywów, zobowiązania lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. W przypadku zabezpieczenia wartości godziwej, wartość bilansowa zabezpieczanej pozycji jest korygowana o zyski i lub straty z tytułu zmian wartości godziwej wynikających z 31 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł zabezpieczanego ryzyka, instrument zabezpieczający jest wyceniany do wartości godziwej, a zyski i straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego i pozycji zabezpieczanej ujmowane są w zysku lub stracie. Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana, późniejsze łączne zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty ujmuje się w zysku lub stracie. Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego również ujmuje się w zysku lub stracie. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany, jeżeli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń lub gdy Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające. Każdą korektę wartości bilansowej zabezpieczanego instrumentu finansowego, do którego stosuje się metodę zamortyzowanego kosztu, poddaje się amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w zysku lub stracie. Amortyzacja może rozpocząć się od momentu dokonania korekty, jednakże nie później niż w momencie zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej o zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego ryzyka. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie. Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach są wyłączane z kapitału własnego i włącza się je do kosztu nabycia lub do innej wartości bilansowej składnika aktywów lub zobowiązania. Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym netto za bieżący okres. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja bądź, gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Grupa przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do zysku lub straty netto za bieżący okres. Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi Wyemitowane instrumenty dłużne są ujmowane przez Grupę na dzień ich powstania. 32 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Wszystkie zobowiązania finansowe, w tym zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, w którym Grupa staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego. Do innych zobowiązań finansowych zalicza się kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne, kredyty w rachunku bieżącym, zobowiązania handlowe. Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi do kategorii innych zobowiązań finansowych. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są w wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu. Kredyty w rachunku bieżącym, które muszą zostać spłacone na żądanie banku i stanowią element zarządzania gotówką Grupy są zaliczane do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. 1.4.5.Instrumenty kapitałowe i instrumenty dłużne Ustalenie wartości godziwej Wartość godziwa instrumentów kapitałowych i instrumentów dłużnych jest ustalana w oparciu o notowania ich cen kupna na dzień sprawozdawczy lub, jeśli nie są notowane, przy użyciu odpowiednich technik wyceny. Użyte techniki wyceny obejmują mnożniki rynkowe oraz analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych oraz rynkowej stopy dyskontowej. Wartość godziwa inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności ustalana jest jedynie w celu ujawnienia. 1.4.6.Instrumenty pochodne Ustalenie wartości godziwej Wartość godziwa kontraktów terminowych na zakup lub sprzedaż walut jest ustalana na podstawie notowań rynkowych, jeśli są dostępne. Jeżeli notowania nie są dostępne, to wartość godziwa jest szacowana poprzez dyskontowanie różnicy pomiędzy kursem terminowym wynikającym z kontraktu, a kursem terminowym na dzień wyceny, przez pozostały okres kontraktu, przy zastosowaniu stopy procentowej wolnej od ryzyka (w oparciu o bony skarbowe). Przy ustalaniu wartości godziwej kontraktów terminowych forward Grupa korzysta z wyceny sporządzonej przez bank, z którym zawarto transakcje. 1.4.7.Kapitał własny Akcje zwykłe Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych, skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału. Akcje uprzywilejowane 33 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Akcje uprzywilejowane są ujmowane w kapitale własnym, jeśli nie podlegają umorzeniu lub podlegają umorzeniu wyłącznie na wniosek Jednostki, a wypłata dywidendy z tych akcji jest nieobowiązkowa. Wypłaty dywidend są ujmowane w kapitale własnym w momencie zatwierdzenia wypłaty dywidendy przez właścicieli Jednostki Dominującej. Akcje uprzywilejowane są ujmowane jako zobowiązania finansowe, jeśli podlegają umorzeniu na określoną datę lub na wniosek posiadacza akcji lub jeśli wypłata dywidend jest obligatoryjna. Wypłacone dywidendy są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji koszty odsetek. 1.4.8.Rzeczowe aktywa trwałe Ujęcie oraz wycena Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów. Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”. Nakłady ponoszone w terminie późniejszym Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia. Amortyzacja Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów. Ceny nabycia nie pomniejszano o wartość rezydualną, ze względu na jej małą istotność. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy 34 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł leasingu lub okres użytkowania, chyba że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane. W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych: - Budynki i budowle 5 - 40 lat - Urządzenia techniczne i maszyny 3 - 10 lat - Środki transportu 5 lat - Meble i wyposażenie 5 lat Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i w uzasadnionych przypadkach, korygowana. 1.4.9.Aktywa niematerialne Pozostałe aktywa niematerialne Pozostałe aktywa nabyte przez Grupę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Najbardziej istotnymi pozycjami aktywów niematerialnych są znaki towarowe. Najistotniejszym składnikiem jest znak towarowy Esotiq i znak towarowy Henderson – wartość aktywów wynosi 9 mln zł. Okres używania Znaków Esotiq i Henderson jest nieokreślony. Pozostałe aktywa niematerialne to oprogramowanie komputerowe, patenty i know-how. Zarząd grupy uznał, że wartości niematerialne w postaci znaków towarowych mają nieokreślony okres użytkowania na podstawie faktu, że czas działalności spółki nie jest określony w ich statutach oraz, że znaki towarowe nie ulegają zużyciu fizycznemu a ich wartość ekonomiczna uzależniona jest od pozycji towarów na rynku i zdolności do generowania przychodów. Nakłady poniesione w terminie późniejszym Późniejsze wydatki na składniki istniejących aktywów niematerialnych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów. Ceny nabycia nie pomniejszano o jej wartość rezydualną, ze względu na jej małą istotność. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania. W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych: - majątkowe, licencje i koncesje 2 -25 lat - oprogramowanie komputerowe 2- 5 lat Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana. 35 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.4.10.Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu Umowy leasingowe, w ramach których Grupa ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w zysku lub stracie, chyba że spełnione są wymogi kapitalizacji. Zasady amortyzacji środków trwałych użytkowanych na mocy leasingu finansowego są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów jednostki podlegających amortyzacji. Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty leasingowe ujmowane są jako koszty operacyjne w zysku lub stracie metodą liniową przez okres trwania leasingu. 1.4.11.Zapasy Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu. Wycena rozchodu towarów odbywa się według zasady FIFO. 1.4.12.Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów Aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją oczekiwane straty kredytowe świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość, gdy po jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z danym składnikiem aktywów. Pożyczki udzielone i należności Pożyczki i należności są aktywami finansowymi o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Dokonując oceny utraty wartości dla grup aktywów Grupa wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobieństwa wystąpienia zaległości oraz momentu zapłaty oraz wartości poniesionych strat, 36 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł skorygowane o szacunki Zarządu oceniające, czy bieżące warunki ekonomiczne i kredytowe wskazują, aby rzeczywisty poziom strat miał znacząco różnić się od poziomu strat wynikającego z oceny historycznych trendów. Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie straty ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu i stanowią odpis aktualizujący wartość pożyczek udzielonych i należności oraz inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności, przy czym Grupa kontynuuje naliczanie odsetek od zaktualizowanych aktywów. Jeżeli późniejsze okoliczności (np. dokonanie płatności przez dłużnika) świadczą o ustaniu przesłanek powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie odpisu aktualizującego ujmowane jest w zysku lub stracie bieżącego okresu. 1.4.13.Świadczenia pracownicze Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako koszt w momencie, gdy na Grupie ciąży zobowiązanie, którego nie może realnie uniknąć, wynikające ze szczegółowego i sformalizowanego planu rozwiązania stosunku pracy przed osiągnięciem przez pracowników wieku emerytalnego lub zapewnienia świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez Grupę propozycji dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy. Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w przypadku dobrowolnych odejść są ujmowane w kosztach, jeśli Grupa złożyła pracownikom ofertę zachęcającą do dobrowolnych odejść, jest prawdopodobne, że oferta zostanie zaakceptowana i liczba dobrowolnych odejść może być rzetelnie oszacowana. Jeżeli świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy są należne później niż 12 miesięcy po zakończeniu okresu sprawozdawczego, są one dyskontowane do wartości bieżącej. Zgodnie z Kodeksem Pracy pracownikom po osiągnięciu wieku emerytalnego przysługują jednomiesięczne odprawy. Ze względu na małą istotność odstąpiono od tworzenia rezerw na odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia. Grupa ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników z tytułu krótkoterminowych premii pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Grupie ciąży prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat z tytułu świadczonej pracy przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to może zostać wiarygodnie oszacowane. 1.4.14.Rezerwy Rezerwy ujmuje się, gdy na Grupie ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy. 37 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.4.15.Przychody Przychody z umów z klientami Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: - zidentyfikowano umowę z klientem, - zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, - określono cenę transakcji, - dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, - ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: - strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; - Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; - Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; - umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz - jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: - klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz - zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej 38 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Wynagrodzenie zmienne Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Grupie dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona: - wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Grupa zawiera dużą liczbę podobnych umów. - wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Grupa albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie). Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem). Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej 39 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Wynagrodzenie niepieniężne W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż pieniężna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie może racjonalnie oszacować wartości godziwej wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie klientów) w zamian za wynagrodzenie. Gwarancje Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej. Aktywa z tytułu umowy W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 (nota 10.12). Należności W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług. Aktywa z tytułu prawa do zwrotu W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu 40 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności. Przychody ze sprzedaży towarów w toku zwykłej działalności wyceniane są w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty, pomniejszonej o wartość zwrotów, opustów i rabatów. Przychody są ujmowane wtedy, gdy istnieje przekonujący dowód, zazwyczaj w postaci wykonanej umowy sprzedaży, świadczący o przeniesieniu zasadniczo całego ryzyka i korzyści na klienta, istnieje wysokie prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty, poniesione koszty oraz prawdopodobieństwo zwrotu można wiarygodnie oszacować, nie występuje trwałe zaangażowanie w zarządzanie towarami, a kwotę przychodu można wiarygodnie wycenić. Jeżeli istnieje prawdopodobieństwo przyznania rabatów, których kwotę można wiarygodnie wycenić, wówczas rabat ujmowany jest jako pomniejszenie przychodów ze sprzedaży z chwilą ich ujęcia. 1.4.16.Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Grupę środkami (w tym od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zyski ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej nabytych wcześniej udziałów w jednostce przejmowanej. Przychody odsetkowe ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Grupa nabywa prawo do jej otrzymania, a w przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj w pierwszym dniu notowania tych instrumentów bez prawa do dywidendy. Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie dyskonta od ujętych rezerw i płatności warunkowych, straty na sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż należności handlowe). Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub koszty finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto. 1.4.17.Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody. Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje również wszelkie zobowiązania podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy. 41 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku: - Różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania; - różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć przyszłości; - różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy. Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. 1.4.18.Zysk na jedną akcję Grupa prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku, skorygowaną o posiadane przez Grupę akcje własne. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające potencjalnych akcji, które obejmują obligacje zamienne na akcje, a także opcje na akcje przyznane pracownikom. 1.4.19.Raportowanie segmentów działalności Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami 42 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł z innymi częściami Grupy. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie. Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane pośrednio, na podstawie uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych) (głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki, aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy. 1.4.20.Dotacje państwowe Dotacje państwowe są ujmowane kiedy istnieje pewność, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Dotacje państwowe, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Grupę aktywów krótkoterminowych, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach, w okresie poniesionych kosztów, które mają kompensować. 43 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.5.Noty objaśniające do sprawozdania 1.5.1.Rzeczowe aktywa trwałe RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres 01.01.2023 31.12.2023 Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Razem Wartość brutto na początek okresu - 11 588 5 402 3 458 6 195 26 643 Zwiększenia - 590 1 119 - 553 2 262 nabycie - 590 1 119 553 2 262 inne - - - - - - Zmniejszenia - 142 275 251 100 768 zbycie - - - 251 - 251 inne - 142 275 - 100 517 Wartość brutto na koniec okresu - 12 036 6 246 3 207 6 648 28 137 Wartość umorzenia na początek okresu - 5 093 3 450 1 997 3 765 14 305 Amortyzacja za okres - 1 522 598 625 711 3 456 Zmniejszenia - 126 262 196 86 670 Wartość umorzenia na koniec okresu - 6 489 3 786 2 426 4 390 17 091 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 6 489 3 786 2 426 4 390 17 091 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia - 86 9 3 28 126 Wartość netto na koniec okresu - 5 633 2 469 784 2 286 11 172 44 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres 01.01.2022 31.12.2022 Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Razem Wartość brutto na początek okresu - 9 199 5 197 3 458 5 620 23 474 Zwiększenia - 2 392 590 - 620 3 602 nabycie - 2 392 590 620 3 602 inne - - - - - Zmniejszenia - 3 385 - 45 433 zbycie - - 14 - - 14 inne 3 371 - 45 419 Wartość brutto na koniec okresu - 11 588 5 402 3 458 6 195 26 643 Wartość umorzenia na początek okresu - 3 639 3 312 1 269 3 079 11 299 Amortyzacja za okres - 1 457 523 728 731 3 439 Zmniejszenia - 3 385 - 45 433 Wartość umorzenia na koniec okresu - 5 093 3 450 1 997 3 765 14 305 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 5 093 3 450 1 997 3 765 14 305 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia - 109 9 5 29 152 Wartość netto na koniec okresu - 6 604 1 961 1 466 2 459 12 490 45 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Prawo do użytkowania lokali 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Wartość brutto na początek okresu 51 443 49 554 Zwiększenia 6 638 4 963 inne 6 638 4 963 Zmniejszenia 3 263 3 074 inne 3 263 3 074 Wartość brutto na koniec okresu 54 818 51 443 Wartość umorzenia na początek okresu 24 245 17 126 amortyzacja za okres 10 081 10 102 zmniejszenia 3 263 2 983 Wartość umorzenia na koniec okresu 31 063 24 245 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 31 063 24 245 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia (145) (32) Wartość netto na koniec okresu 23 610 27 166 Koszty amortyzacji zostały uwzględnione w kosztach sprzedaży oraz w kosztach ogólnego zarządu. Środki trwałe w leasingu Grupa użytkuje środki trwałe na podstawie umów leasingu finansowego, których wartość netto wynosi: 31.12.2023 Prawo do użytkowania lokali netto 23 610 tys. zł Środki transportu o wartości netto 771 tys. zł Maszyny i urządzenia o wartości netto 1 306 tys. zł Inne środki trwałe o wartości netto 1 311 tys. zł 31.12.2022 Prawo do użytkowania lokali netto 27 166 tys. zł Środki transportu o wartości netto 1 313 tys. zł Maszyny i urządzenia o wartości netto 727 tys. zł Inne środki trwałe o wartości netto 1 298 tys. zł Środki trwałe w trakcie budowy Wartość nakładów uwzględnionych w wartości bilansowej pozycji rzeczowych aktywów trwałych w toku budowy przedstawia się następująco: Środki trwałe w budowie 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Wartość brutto na początek okresu 627 2 503 Zwiększenia 11 098 4 152 – nabycie 11 098 4 152 Zmniejszenia (11 202) (6 028) 46 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Wartość brutto na koniec okresu 523 627 Wartość księgowa netto na początek okresu 627 2 503 Odpis aktualizujący na początek okresu - - Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego 627 2 503 Wartość księgowa netto na koniec okresu 523 627 Odpis aktualizujący na koniec okresu - - Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego 523 627 1.5.2.Wartość firmy WARTOŚĆ FIRMY 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto na początek okresu 40 40 Zwiększenia - - Zmniejszenia - - Wartość brutto na koniec okresu 40 40 Wartość brutto na koniec okresu po uwzględnieniu korekt 40 40 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu - - Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - Wartość netto na koniec okresu 40 40 1.5.3.Aktywa niematerialne 01.01.2023 31.12.2023 Patenty, znaki firmowe licencje Pozostałe Razem Wartość brutto na początek okresu 14 202 190 15 996 30 388 Zwiększenia - - 8 442 8 442 nabycie - 8 442 8 442 Zmniejszenia - - - - likwidacja - - - - inne - - - - Wartość brutto na koniec okresu 14 202 190 24 438 38 830 Wartość umorzenia na początek okresu 2 048 159 9 495 11 702 amortyzacja za okres 531 7 1 504 2 042 zmniejszenia - - - - Wartość umorzenia na koniec okresu 2 579 166 10 999 13 744 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 2 579 166 10 999 13 744 Wartość netto na koniec okresu 11 623 24 13 439 25 086 01.01.2022 31.12.2022 Patenty, znaki firmowe Licencje Pozostałe Razem 47 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Wartość brutto na początek okresu 14 202 190 15 584 29 976 Zwiększenia - - 412 412 nabycie - 412 412 Zmniejszenia - - - - likwidacja - - - - inne - - - - Wartość brutto na koniec okresu 14 202 190 15 996 30 388 Wartość umorzenia na początek okresu 1 517 148 8 335 10 000 amortyzacja za okres 531 11 1 160 1 702 zmniejszenia - - - - Wartość umorzenia na koniec okresu 2 048 159 9 495 11 702 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 2 048 159 9 495 11 702 Wartość netto na koniec okresu 12 154 31 6 501 18 686 Amortyzacja aktywów niematerialnych i prawnych jest wykazywana odpowiednio w kosztach sprzedaży i kosztach zarządu. 1.5.4.Badanie utraty wartości w odniesieniu aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania Grupa Esotiq & Henderson posiada aktywa niematerialne o niekreślonym okresie użytkowania w postaci znaków towarowych Esotiq i Henderson. Esotiq & Henderson S.A. jako właściciel w/w marek prowadzi działalność handlową w zakresie sprzedaży detalicznej (w ramach własnej sieci handlowej oraz franczyzowej), hurtowej oraz eksportowej produktów odzieżowych – głównie bielizny damskiej i męskiej. Zgodnie z przyjęta strategią marketingową dywersyfikacja marek własnych umożliwia budowanie szerszej oferty handlowej i skuteczniejszą penetrację rynków krajowych i zagranicznych. Dzięki posiadaniu wielu marek możliwe jest m.in. różnicowanie oferty handlowej pod kątem docelowego klienta. Mając na uwadze powyższe Zarząd stwierdza, że nie zachodzi sytuacja, w której kontrolowane aktywa nie przyniosą w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych. Ośrodek E&H wypracowuje środki pieniężne ze sprzedaży bielizny oraz pozostałych produktów pod markami Esotiq, Henderson, La Marru i Eva Minge Milano. Podstawą ustalenia wartości odzyskiwalnej wartości niematerialnych wykorzystywanych w ramach ośrodka jest ich wartość użytkowa, która została wyliczona w ramach przeprowadzonego obligatoryjnego testu na utratę wartości zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 36 (MSR 36). W wyniku przeprowadzonych testów na dzień 31 grudnia 2023 nie stwierdzono istotnej utraty wartości posiadanych przez spółkę aktywów niematerialnych w postaci znaków towarowych oraz receptur do kosmetyków. Kluczowe założenia zastosowane do kalkulacji wartości godziwej Oszacowanie wartości użytkowej wartości niematerialnych i prawnych opiera się w głównej mierze o następujące zmienne: - Stopa dyskonta oszacowana na podstawie modelu CAPM, - Stopa wzrostu zastosowana do oszacowania wartości rezydualnej poza okresem prognozy, - Prognoza budżetu zaakceptowana przez Zarząd Emitenta, - Poziom stóp procentowych. Założenia dotyczące tempa wzrostu zależą od rozwoju polskiej oraz światowej gospodarki. Założenia dotyczące stopy dyskontowej zależą od rozwoju rynków finansowych oraz od otoczenia regulacyjnego. Zmiana otoczenia regulacyjnego oraz wzrost zmienności na rynkach finansowych mogą istotnie wpłynąć na poziom zastosowanych stóp dyskontowych. 48 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Test na utratę wartości aktywów niematerialnych Wartość użytkowa aktywów niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci znaków towarowych: Esotiq i Henderson na dzień 31 grudnia 2023 roku została ustalona jako wartość bieżąca przyszłych wolnych przepływów pieniężnych, których wystąpienia oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania danego składnika aktywów w zakładanych przez kierownictwo planach finansowych. Oszacowanie wartości użytkowej przeprowadzono w oparciu o model zdyskontowanych dywidend (ang: Dividend Discount Model), który jest adekwatny dla spółek działających w branży odzieżowej. Okres prognozy przepływów pieniężnych obejmuje 10 lat i jest oparty na założeniach odzwierciedlających, zdaniem Zarządu, przyszłą działalność Spółki. 1.5.5.Pożyczki udzielone POŻYCZKI UDZIELONE Krótkoterminowe Kwota pożyczki Termin spłaty Stan na dzień Naliczone odsetki za okres 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Eva Minge Design sp. z o. o. 820 31.12.2024 399 521 18 23 Vosedo S.A. 2 300 31.12.2023 0 2 382 84 82 Razem 399 2 903 102 105 1.5.6.Należności i rozliczenia międzyokresowe POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 31.12.2023 31.12.2022 Pozostałe należności: 11 359 9 486 - część długoterminowa 3 450 3 450 - część krótkoterminowa 7 909 6 036 - należności z tytułu podatku VAT 2 183 2 145 Rozliczenia międzyokresowe czynne: 2 395 1 854 - część krótkoterminowa 2 395 1 854 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu 701 701 Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości 16 - Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości - - Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu 717 701 RAZEM 15 220 12 784 Pozostałe należności obejmują należności z tytułu wpłaconych kaucji, należności publicznoprawnych oraz rozliczenia z tytułu płatności kartami kredytowymi. 49 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.5.7.Zapasy ZAPASY 31.12.2023 Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia 50 312 50 312 Wartość netto zapasów 50 031 50 031 Odpisy aktualizujących wartość zapasów na początek okresu 411 411 Odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy 139 139 Odpisy aktualizujące wartości zapasów 9 9 Odpisy aktualizujące wartość zapasów na koniec okresu 281 281 Wartość bilansowa zapasów 50 031 50 031 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 15 000 15 000 ZAPASY 31.12.2022 Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 76 090 76 090 Wartość netto zapasów 75 679 75 679 Odpisy aktualizujących wartość zapasów na początek okresu 574 574 Odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy 163 163 Odpisy aktualizujące wartości zapasów - - Odpisy aktualizujące wartość zapasów na koniec okresu 411 411 Wartość bilansowa zapasów 75 679 75 679 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 15 000 15 000 W okresie 01.01.2023 do 31.12.2023 rozwiązano odpis aktualizujący wartość zapasów w kwocie 139 tys. zł. oraz został utworzony odpis na kwotę 9 tys. zł. Odpisy aktualizujące wartość zapasów są tworzone w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, rozwiązanie odpisów odnoszone jest w pozostałe przychody operacyjne. 1.5.8.Należności z tytułu dostaw, robót i usług NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu dostaw od jednostek powiązanych 5 2 Należności z tytułu dostaw od jednostek pozostałych 11 691 12 652 Razem należności 11 696 12 654 Odpisy na należności z tyt. dostaw 3 706 4 232 Należności z tyt. dostaw netto 7 990 8 422 Straty kredytowe: ZMIANY ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Stan na początek okresu 4 232 4 595 Zwiększenia - 212 Zmniejszenia 526 575 50 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Stan na koniec okresu 3 706 4 232 STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYT. DOSTAW I USŁUG Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość brutto Odpis aktualizujący 31.12.2023 31.12.2022 terminowe 6 359 - 7 121 148 Przeterminowane do miesiąca 1 636 238 259 19 Przeterminowane do 3 m-cy 180 181 918 111 Przeterminowane od 3 do 6 m-cy 259 186 270 56 Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy 404 404 320 312 Przeterminowane powyżej 1 roku 2 858 2 697 3 766 3 586 Razem 11 696 3 706 12 654 4 232 Nota przedstawia analizę wiekową należności, które są przeterminowane na dzień bilansowy ze wskazaniem wartości objętych odpisami. Oceniając utratę wartości Emitent bierze pod uwagę posiadane zabezpieczenia oraz okres przeterminowania należności. Standardowo Grupa obejmuje odpisem należności przeterminowane powyżej 365 dni 100% należności przeterminowanych. Należności - eksport – przeciętny termin płatności należności eksportowych to 90 dni od daty wystawienia faktury. Nie wystąpiły istotne odstępstwa od terminów opisanych powyżej. - kraj – przeciętny termin płatności dla kontrahentów krajowych to 60 dni. Nie wystąpiły istotne odstępstwa od terminów opisanych powyżej. Ze względu na krótkie terminy udzielanych kredytów kupieckich uznano, że wartość godziwa należności jest zgodna z ich wartością nominalną i odstąpiono od dyskontowania należności z tytułu dostaw. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Zdaniem kierownictwa nie istnieje ryzyko kredytowe ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwy dla należności handlowych Grupy. Nie istnieją należności przeterminowane nieobjęte odpisami, które uznane byłyby za nieściągalne. Maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe odzwierciedla wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług. W ocenie Emitenta w odniesieniu do należności handlowych nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego ze względu na zróżnicowaną bazę odbiorców. 1.5.9.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne w banku i w kasie 4 892 3 367 Lokaty krótkoterminowe inne środki pieniężne 4 126 3 080 Razem, w tym: 9 018 6 447 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy, a także środki pieniężne w drodze (wpłaty utargów z kas salonów na rachunek bankowy) 51 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Środki pieniężne w banku i w kasie 4 892 3 367 Lokaty krótkoterminowe inne środki pieniężne 4 126 3 080 Razem 9 018 6 447 TRANSAKCJE NIEPIENIĘŻNE WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH WYŁĄCZONE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYTYJNEJ I FINANSOWEJ 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Nabycie aktywów w drodze leasingu finansowego 1 195 350 Razem 1 195 350 Na dzień 31.12.2023 kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej działalności operacyjnej oraz uregulowania przyszłych zobowiązań inwestycyjnych wynosi 29 420 tys. zł. i wynika z zawartej umowy z bankiem PKO BP S.A., ING Bank Śląski S.A. oraz Santander Bank Polska S.A. 1.5.10.Kapitał podstawowy Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Liczba akcji Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) A uprzywilejowane uprzywilejowane co do głosu, jedna akcja daje prawo do dwóch głosów 1 000 000 100 17.11.2010 01.01.2012 B zwykłe - 600 000 60 17.06.2011 01.01.2012 C zwykłe - 4 000 16.08.2012 16.08.2012 D zwykłe - 150 000 15 17.10.2012 17.10.2012 E zwykłe - 29 500 3 17.07.2015 01.01.2014 F zwykłe - 450 000 45 30.07.2015 01.01.2014 Liczba akcji, razem 2 233 500 Kapitał zakładowy, razem 224 Wartość nominalna jednej akcji wynosi 0,10 Kapitał zakładowy Esotiq & Henderson Spółki Akcyjnej wynosi obecnie 223 350,00 zł i dzieli się na 2 233 500 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda. W roku 2023 nie przeprowadzano nowych emisji akcji, kapitał podstawowy nie uległ zmianie. Na dzień publikacji raportu struktura akcjonariatu przedstawia się następująco 52 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Akcje własne nazwisko i imię/ firma łączna liczba akcji zmiana stanu posiadania % kapitału zakładowego łączna liczba głosów na WZA % głosów na WZA Sylwia Nieckarz-Kośla Członek Zarządu 2 676 1 000 0,12% 2 676 0,08% Diana Okular Członek Zarządu 0 0 0,00% 0 0,00% Bartosz Synowiec Przewodniczący Rady Nadzorczej 0 0 0,00% 0 0,00% Małgorzata Głowacka - Pędras Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej 0 0 0,00% 0 0,00% Sara Jawoszek Członek Rady Nadzorczej 0 0 0,00% 0 0,00% Adam Kłosek Członek Rady Nadzorczej 0 0 0,00% 0 0,00% Adam Skrzypek Członek Rady Nadzorczej 106 634 5 000 4,77% 196 268 6,07% Ryszard Zawieruszyński Członek Rady Nadzorczej 161 000 0 7,21% 161 000 4,98% Patronado Limited 905 366 0 40,54% 1 810 732 56,00% Esotiq & Henderson S.A. (akcje własne) 303 263 67 998 13,58% 303 263 9,38% Pozostali 754 561 (73 998) 33,78% 759 561 23,49% Ogółem 2 233 500 ----------------- 100,00% 3 233 500 100,00% LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY 31.12.2023 31.12.2022 Akcje zwykłe o wartości nominalnej 0,10 zł 2 233 500 2 233 500 Razem 2 233 500 2 233 500 KAPITAŁ PODSTAWOWY 31.12.2023 31.12.2022 Wartość nominalna 1 akcji 0,10 0,10 Wartość kapitału podstawowego 224 224 Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Grupa posiada łącznie 303 263 akcji własnych, stanowiących 13,58 % kapitału zakładowego. Akcjom własnym odpowiada 303 263 głosów, stanowiących 9,38 % ogółu głosów na walnym zgromadzeniu Jednostki Dominującej. W związku z przepisem art. 364 § 2 Kodeksu spółek handlowych Jednostka Dominująca nie wykonuje praw udziałowych z własnych akcji, z wyjątkiem uprawnień do ich zbycia lub wykonywania czynności, które zmierzają do zachowania tych praw. 1.5.11.Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI za okres 01.01.2023 31.12.2023 Liczba akcji Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji Saldo na początek okresu 2 233 500 224 14 756 Saldo na koniec okresu 2 233 500 224 14 756 NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI za okres 01.01.2022 31.12.2022 53 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Liczba akcji Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji Saldo na początek okresu 2 233 500 224 14 756 Saldo na koniec okresu 2 233 500 224 14 756 1.5.12.Kapitały rezerwowe, zapasowe 01.01.2023 31.12.2023 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Razem Saldo na początek okresu 14 756 33 174 21 000 68 930 Przeniesienie na kapitał podstawowy i zapasowy 1 000 (1 000) - Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą - 765 - 765 Podział zysku - 5 621 - 5 621 Saldo na koniec okresu 14 756 40 560 20 000 75 316 01.01.2022-31.12.2022 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Razem Saldo na początek okresu 14 756 19 847 21 000 55 603 Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą - (515) - (515) Podział zysku - 13 842 - 13 842 Saldo na koniec okresu 14 756 33 174 21 000 68 930 Zgodnie ze statutem Walne Zgromadzenie może postanowić o utworzeniu z zysku lub innych kapitałów własnych – w granicach określonych przepisami prawa – kapitałów rezerwowych lub funduszy celowych. Sposób wykorzystania kapitałów rezerwowych lub funduszy celowych określa Walne Zgromadzenie. Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych Jednostka Dominująca jest zobowiązana do utworzenia kapitału zapasowego na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie wysokości co najmniej 1/3 kapitału podstawowego. Ta część kapitału zapasowego może być użyta jedynie na pokrycie straty i nie podlega ona podziałowi na inne cele. 1.5.13.Rezerwy REZERWY 01.01.2023 31.12.2023 Rezerwy na świadczenia pracownicze Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 488 - 488 Krótkoterminowe na początek okresu 488 - 488 Zwiększenia 87 - 87 Zmniejszenia - - - 54 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Wykorzystane w ciągu roku - - - Wartość na koniec okresu w tym: 575 - 575 Krótkoterminowe na koniec okresu 575 - 575 Długoterminowe na koniec okresu - - - REZERWY 01.01.2022 31.12.2022 Rezerwy na świadczenia pracownicze Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 490 4 494 Krótkoterminowe na początek okresu 490 4 494 Zwiększenia 105 - 105 Zmniejszenia 107 4 111 Wykorzystane w ciągu roku - - - Wartość na koniec okresu w tym: 488 - 488 Krótkoterminowe na koniec okresu 488 - 488 Długoterminowe na koniec okresu - - - W ramach rezerw na świadczenia wykazano rezerwę na zaległe urlopy wypoczynkowe, oszacowane na podstawie informacji o nie wykorzystanej ilości dni urlopu przekazanej przez dział kadr oraz oszacowanych potencjalnych kosztów za jeden dzień urlopu. 1.5.14.Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek DŁUGOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI 31.12.2023 31.12.2022 Wyszczególnienie Termin spłaty część krótko terminowa część długo terminowa część krótko terminowa część długo terminowa Santander Bank Polska SA 31.05.2023 - - 414 - Razem - - 414 - KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI 31.12.2023 31.12.2022 PKO BP SA 06.11.2025 - 5 655 ING Bank Śląski SA 16.12.2024 5 642 9 155 Santander Bank Polska SA 31.07.2024 107 6 364 Razem 5 749 21 174 Zabezpieczenie z tytułu zaciągniętych kredytów 1.Kredyt wielocelowy w PKO BP S.A. w kwocie 15 mln zł - zastaw rejestrowy na wyposażeniu salonów o wartości 3 190 371,00 zł, - zastaw rejestrowy na zapasach spółki, - przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia nieruchomości, - przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia. 2.Kredyt wielocelowy w ING Bank Śląski S.A. w kwocie 20 mln zł - zastaw rejestrowy na zapasach spółki, - zastaw rejestrowy na znakach towarowych Esotiq & Henderson, 55 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł - zastaw rejestrowy i finansowy na akcjach uprzywilejowanych serii A Esotiq & Henderson S.A., niedopuszczonych do obrotu publicznego wraz z blokadą i pełnomocnictwem do rachunku w Domu Maklerskim, - gwarancja BGK. 3.Kredyt obrotowy multilinia w Santander Bank Polska S.A. w kwocie 12 mln zł - zastaw rejestrowy na znaku Eva Minge Milano Bank Przedmiot / rodzaj umowy kredytowej Początek i koniec umowy kredytowej Kwota przyznanego kredytu a złotych saldo kredytu w złotych na 31.12.2023 saldo kredytu w złotych na 31.12.2022 PKO BP SA Kredyt wielocelowy 24.05.2011 06.11.2025 15 000 000,00 0,00 5 654 677,05 ING Bank Śląski SA Umowa o kredyt obrotowy 03.01.2014 06.12.2024 15 000 000,00 5 642 316,51 5 155 322,84 ING Bank Śląski SA Umowa o kredyt obrotowy 21.12.2023 20.12.2025 5 000 000,00 0,00 4 000 000,00 Santander Bank Polska SA Umowa o kredyt obrotowy 27.06.2018 31.07.2024 12 000 000,00 106 628,69 6 364 545,01 Santander Bank Polska SA Umowa o kredyt inwestycyjny 27.06.2018 31.05.2023 3 000 000,00 0,00 413 665,56 5 748 945,20 21 588 210,46 W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie miało miejsca naruszenie warunków umów kredytowych. 1.5.15.Zobowiązania leasingowe ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO PRZYSZŁE MINIMALNE OPŁATY LEASINGOWE ORAZ WARTOŚĆ BIEŻĄCA MINIMALNYCH OPŁAT LEASINGOWYCH NETTO 31.12.2023 31.12.2022 Minimalne opłaty Wartość bieżąca minimalnych opłat Minimalne opłaty Wartość bieżąca minimalnych opłat w okresie do 1 roku 1 818 1 967 933 963 w okresie od 1 roku do 5 lat 950 1 056 1 725 2 014 Razem 2 768 3 023 2 658 2 977 Esotiq & Henderson S.A. i spółki powiązane użytkują środki trwałe na podstawie umów leasingu finansowego. Przedmiotem umów leasingu są głównie maszyny i urządzenia, wyposażenie oraz środki transportu. Umowy leasingu zawarte zostały na okres 24, 36 lub 49 miesięcy. Umowy przewidują prawo pierwszeństwa kupna przedmiotu leasingu przez Korzystającego, za kwotę określoną w umowie leasingu. Zabezpieczeniem każdej umowy leasingowej jest weksel własny korzystającego wraz z deklaracją wekslową. Finansujący ma prawo wypowiedzieć umowę ze skutkiem natychmiastowym w przypadkach określonych w ogólnych warunkach leasingu. W wyniku nie wykonania obowiązków wynikających z umowy leasingu, Finansujący ma prawo obciążyć Korzystającego następującymi karami umownymi: 56 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł - w wyniku braku przesłania na adres Finansującego sprawozdań finansowych i deklaracji podatkowych w terminach odpowiadającym terminom urzędowym w wysokości 10% raty leasingowej, - z tytułu nie dokonania prawidłowych zabezpieczeń w wysokości 1% ceny zakupu przedmiotu leasingu, - w przypadku nie oznakowania przedmiotu leasingu zgodnie z wymogami Finansującego w wysokości 1% ceny zakupu przedmiotu leasingu, - z tytułu niezapłaconego ubezpieczenia przedmiotu leasingu, w wysokości niezapłaconej składki ubezpieczeniowej, - w przypadku nie zwrócenia w terminie przedmiotu leasingu w wysokości ostatniej wymagalnej raty netto za każdy rozpoczęty tydzień/miesiąc opóźnienia w zwrocie. Harmonogramy załączone do umów leasingowych przewidują spłaty zobowiązań w równych, comiesięcznych ratach. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU OPERACYJNEGO PRZYSZŁE MINIMALNE OPŁATY LEASINGOWE Z TYTUŁU NIEODWOŁALNEGO LEASINGU OPERACYJNEGO 31.12.2023 31.12.2022 Minimalne opłaty Minimalne opłaty w okresie do 1 roku 8 446 9 256 w okresie od 1 roku do 5 lat 16 849 18 956 w okresie powyżej 5 lat 100 888 Razem 25 395 29 100 Zgodnie z MSSF 16 w 2019 roku zakwalifikowano do umów leasingu umowy najmu powierzchni handlowych, w których Grupa Kapitałowa prowadzi sprzedaż detaliczną i magazynową. Grupa zdecydowała się wycenić aktywa z tytułu prawa do użytkowania w wartości równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. Minimalne opłaty wykazywane są obecnie jako zobowiązania finansowe z tytułu najmu lokali. 1.5.16.Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 31.12.2023 31.12.2022 Pozostałe zobowiązania: 11 344 11 175 - część krótkoterminowa 11 344 11 175 Rozliczenia międzyokresowe bierne: 963 674 - część krótkoterminowa 963 674 - dotacje - - Rozliczenia międzyokresowe przychodów: 2 992 240 - część długoterminowa 2 325 85 - część krótkoterminowa 667 155 Razem, w tym: 15 299 12 089 - część długoterminowa 2 325 85 - część krótkoterminowa 12 974 12 004 Pozostałe zobowiązania obejmują głównie zobowiązania publicznoprawne, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz zobowiązania z tytułu sprzedaży kart upominkowych. 57 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł W pozycji rozliczenia międzyokresowe przychodów wykazano otrzymane dotacje, których rozliczenie następuje proporcjonalnie do okresów amortyzacji aktywów trwałych i aktywów niematerialnych. 1.5.17.Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek powiązanych 438 424 Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek pozostałych 24 641 32 273 Razem 25 079 32 697 Zobowiązania: - zagraniczne - przeciętnie zobowiązania są regulowane w ciągu 90 dni od daty zakupu towarów. Termin płatności ze stałymi dostawcami firmy jest ustalany według indywidualnych umów. - krajowe - przeciętny termin płatności dla zobowiązań krajowych to 30 dni od daty wystawienia faktury. Ze względu na krótkie terminy udzielanych kredytów kupieckich uznano, że wartość godziwa zobowiązań jest zgodna z ich wartością nominalną i odstąpiono od dyskontowania zobowiązań z tytułu dostaw. 1.5.18.Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I USŁUG Działalność kontynuowana Ogółem 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży usług 5 392 5 266 5 392 5 266 Przychody ze sprzedaży towarów 270 103 236 525 270 103 236 525 RAZEM 275 495 241 791 275 495 241 791 1.5.19.Koszty rodzajowe, koszty operacyjne KOSZTY RODZAJOWE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Amortyzacja środków trwałych 3 456 13 541 Amortyzacja wartości niematerialnych 12 123 1 702 Koszty świadczeń pracowniczych 15 539 11 960 Zużycie materiałów 3 997 3 302 Koszty usług obcych 118 841 103 877 Koszty podatków i opłat 475 394 Pozostałe koszty 10 554 9 952 Wartość sprzedanych towarów 97 514 90 228 RAZEM 262 499 234 956 Koszty sprzedaży 133 963 117 659 Koszty ogólnego zarządu 31 022 27 069 Koszty sprzedanych towarów 97 514 90 228 RAZEM 262 499 234 956 58 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Koszty wynagrodzeń 12 837 9 935 Koszty ubezpieczeń społecznych 2 702 2 025 RAZEM 15 539 11 960 1.5.20.Pozostałe przychody i koszty POZOSTAŁE PRZYCHODY 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Dotacje państwowe 1 638 4 701 Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności 525 575 Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zapasów 139 163 Zwrot kosztów sądowych 12 6 Refundacje, odszkodowania - - Otrzymane darowizny kary odszkodowania 954 1 410 Nadwyżki inwentaryzacyjne 1 199 312 Pozostałe 122 3 Przedawnione zobowiązania 2 19 RAZEM 4 591 7 189 Poniesione w ubiegłych latach nakłady na środki trwałe i wartości niematerialne zostały sfinansowane częściowo dotacjami. Dotacja jest rozliczana proporcjonalnie do okresu amortyzacji w pozostałe przychody operacyjne. POZOSTAŁE KOSZTY 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 34 82 Koszty postępowania sądowego 23 18 Likwidacja składników majątku 35 341 Braki inwentaryzacyjne 992 245 Pozostałe 28 143 Przedawnione należności 461 7 RAZEM 1 573 836 ODPISY AKTUALIZUJĄCE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności 16 212 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów 9 - RAZEM 25 212 1.5.21.Przychody i koszty finansowe PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 59 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Przychody z tytułu odsetek 110 117 Przychody z inwestycji - 1 766 Zyski z tytułu różnic kursowych - - RAZEM 110 1 883 KOSZTY FINANSOWE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Koszty odsetek 2 634 2 221 Koszty odsetek z tytułu umów leasingu finansowego 1 470 1 115 Strata ze zbycia inwestycji 757 - Straty z tytułu różnic kursowych 2 075 1 535 RAZEM 6 936 4 871 1.5.22.Podatek dochodowy GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z zysków lub strat 2 002 2 025 - bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 2 002 2 025 Odroczony podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z zysków lub strat (225) (116) - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych (225) (116) Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków lub strat, w tym: 1 777 1 909 - przypisane działalności kontynuowanej 1 777 1 909 Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych - - Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 1 777 1 909 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem 9 163,00 9 988,00 Stawka podatkowa (w %) 19,00% 19,00% Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej 1 741 1 898 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu 1 339 1 213 Koszty podatkowe (802) (672) Przychody nie podatkowe (292) (414) Przychody podatkowe - nie księgowe 16 - Pozostałe - 60 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat 2 002 2 025 ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Sprawozdanie z zysków lub strat Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Rzeczowe aktywa trwałe /nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową/ 2 905 3 096 (191) (85) Instrumenty finansowe /dodatnie różnice kursowe z wyceny/ - - - - Należności i zobowiązania /dodatnie różnice kursowe z wyceny/ 24 169 (145) 85 Środki pieniężne /dodatnie różnice kursowe z wyceny - 2 (2) (2) Udzielone pożyczki /naliczone odsetki na dzień bilansowy/ 322 286 36 50 Rzeczowe aktywa trwałe / leasing/ 118 116 2 (94) Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 369 3 669 (300) (46) ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Sprawozdanie z zysków i strat Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Ujemne różnice kursowe z wyceny rozrachunków 40 - (40) 4 Środki pieniężne /ujemne różnice kursowe z wyceny/ - 2 2 (2) ZUS od wynagrodzeń 77 56 (21) (14) Zapasy /odpis aktualizujący/ 52 78 26 31 Odpisy aktualizujące 705 797 92 77 Rezerwa na urlopy 89 82 (7) (19) Instrumenty finansowe /ujemne różnice kursowe z wyceny/ 1 77 76 (74) Rezerwa na koszty - - - - Rezerwa na badanie sprawozdania - - - 1 Rzeczowe aktywa trwałe /nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową/ 310 257 (53) (74) Nierozpoznane aktywa z tytułu podatku odroczonego rozliczane w czasie - - - - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 274 1 349 75 (70) 1.5.23.Zysk przypadający na jedną akcję ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Zysk netto za okres sprawozdawczy przypadający na: 7 386 8 079 Akcjonariuszy Jednostki Dominującej 7 386 8 079 Udziały niedające kontroli - - 61 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Zysk netto akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (podstawowy) Wyszczególnienie 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Działalność kontynuowana Działalność zaniechana Razem Działalność kontynuowana Działalność zaniechana Razem Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy akcjonariuszy Jednostki Dominującej 7 386 - 7 386 8 079 - 8 079 Razem 7 386 - 7 386 8 079 - 8 079 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 w tysiącach akcji Średnio ważona liczba akcji zwykłych na początek okresu 1 452 1 988 Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu 1 710 1 452 Zysk netto podstawowy na 1 akcję 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 4,32 5,56 na działalności kontynuowanej 4,32 5,56 Zysk netto rozwodniony na 1 akcję 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 3,31 3,62 na działalności kontynuowanej 3,31 3,62 1.5.24.Dywidendy Zgodnie z art. 347 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych akcjonariusze mają prawo do udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez Biegłego Rewidenta, który został przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom. Kwota przeznaczona do podziału między akcjonariuszy nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub rezerwowe (art. 348 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych). Termin podejmowania decyzji o wypłacie dywidendy Zgodnie z art. 395 § 2 pkt 2 Kodeksu Spółek Handlowych organem właściwym do powzięcia uchwały o podziale zysku (lub o pokryciu straty) oraz o wypłacie dywidendy jest zwyczajne walne zgromadzenie, które powinno odbyć się w ciągu 6 miesięcy po upływie każdego roku obrotowego. Z uwagi na fakt, iż rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy, Zwyczajne Walne Zgromadzenie powinno odbyć się do końca czerwca każdego roku kalendarzowego. 62 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Określenie sposobu ogłaszania informacji o wypłacie dywidendy Informacje dotyczące wypłaty dywidendy ogłaszane będą w formie raportów bieżących. Istniejące uprzywilejowania co do dywidendy Na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji w kapitale zakładowym Emitenta nie występują jakiekolwiek akcje uprzywilejowane co do dywidendy. Zasady polityki co do wypłaty dywidendy przyjęte przez Spółkę Zasadą polityki Zarządu w zakresie dywidendy jest realizowanie ich wypłat stosownie do wielkości wypracowanego zysku i możliwości Spółki. Zarząd zgłaszając propozycje dotyczące wypłaty dywidendy, kieruje się koniecznością zapewnienia Spółce płynności finansowej oraz kapitału niezbędnego do rozwoju działalności. Na mocy umów kredytowych zawartych z bankami Grupa zobowiązana jest uzyskać zgodę banku na wypłatę dywidendy. Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 1,20 2,00 1.5.25.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych Grupa kapitałowa wyodrębnia obecnie 2 segmenty operacyjne: Esotiq & Henderson i Luma. Podstawowe kryterium podziału wynika ze struktury organizacyjnej Grupy – każdy z segmentów jest wyodrębniony pod względem formalnym jako osobna spółka i sporządza odrębne sprawozdania finansowe, które są analizowane przez główny organ zarządzający Grupy. Na podstawie tych danych podejmowane są decyzje strategiczne. Dodatkowo segmenty osiągają przychody z różnych grup towarowych – przy czym segment Luma dedykowany jest do realizacji zadań celowych dla Grupy Segment Esotiq & Henderson - Esotiq Germany Luma Produkt Bielizna marki Esotiq i Henderson Podnajem i administracja lokalami handlowymi Zasady Rachunkowości dotyczące transakcji między segmentami sprawozdawczymi, których skutki prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy są zgodne z zasadami przyjętymi dla Grupy. W żadnym segmencie nie występuje przypadek koncentracji 10 lub więcej procent przychodów od jednego klienta. Grupa nie podaje informacji na temat segmentów geograficznych, bo ich nie opracowuje, nie przedstawiają one istotnego zakresu informacji i związane są z dodatkowymi nakładami finansowymi na ich opracowanie. 63 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł SEGMENTY OPERACYJNE za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 Działalność kontynuowana Działalność zaniechana Działalność ogółem ESOTIQ LUMA SEGMENT 1 SEGMENT 2 wyłączenia konsolidacyjne Razem Przychody od klientów zewnętrznych 275 378 117 - 275 495 - 275 495 Przychody z tytułu transakcji między segmentami 1 417 16 204 (17 621) - - - Inne istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym: 263 893 16 107 (16 089) 262 499 - 262 499 Koszty działalności operacyjnej, w tym: 263 893 16 107 (17 501) 262 499 - 262 499 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 98 927 - (1 413) 97 514 - 97 514 Amortyzacja 16 163 - (584) 15 579 - 15 579 Pozostałe przychody/koszty operacyjne 2 736 - 257 2 993 - 2 993 Przychody finansowe, w tym: 257 - (147) 110 - 110 przychody z tytułu odsetek 257 - (147) 110 - 110 Koszty finansowe, w tym: 7 352 1 (417) 6 936 - 6 936 koszty z tytułu odsetek 4 369 1 (147) 4 223 - 4 223 Zysk brutto lub strata segmentu sprawozdawczego 8 543 213 (1 005) 9 163 - 9 163 Aktywa segmentu sprawozdawczego 158 938 2 131 (17 043) 144 026 - 144 026 Zwiększenia aktywów trwałych (9 897) - - (9 897) - (9 897) Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 99 102 562 (17 104) 82 560 - 82 560 Odpisy aktualizujące ujęte w rachunku zysków i strat - - - - - - ujęte w rachunku zysków i strat - - - - - - Przepływy pieniężne: 2 600 (29) - 2 571 - 2 571 z działalności operacyjnej 48 720 (29) (703) 47 988 - 47 988 z działalności inwestycyjnej (9 383) - - (9 383) - (9 383) z działalności finansowej (36 737) - 703 (36 034) - (36 034) 64 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł SEGMENTY OPERACYJNE za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Działalność kontynuowana Działalność zaniechana Działalność ogółem ESOTIQ LUMA SEGMENT 1 SEGMENT 2 wyłączenia konsolidacyjne Razem Przychody od klientów zewnętrznych 241 565 226 - 241 791 - 241 791 Przychody z tytułu transakcji między segmentami 1 367 14 625 (15 992) - - - Inne istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym: 236 280 14 616 234 956 - 234 956 Koszty działalności operacyjnej, w tym: 236 280 14 616 (15 940) 234 956 - 234 956 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 91 591 - (1 363) 90 228 - 90 228 Amortyzacja 15 859 - (616) 15 243 - 15 243 Pozostałe przychody/koszty operacyjne 5 632 17 492 6 141 - 6 141 Przychody finansowe, w tym: 2 041 - (158) 1 883 - 1 883 przychody z tytułu odsetek 275 - (158) 117 - 117 Koszty finansowe, w tym: 5 567 - (696) 4 871 - 4 871 koszty z tytułu odsetek 3 545 - (210) 3 335 - 3 335 Zysk brutto lub strata segmentu sprawozdawczego 8 758 252 (14 962) 9 988 - 9 988 Aktywa segmentu sprawozdawczego 179 188 2 689 (15 780) 166 097 - 166 097 Zwiększenia aktywów trwałych (3 772) - - (3 772) - (3 772) Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 122 201 1 292 (15 839) 107 654 - 107 654 Odpisy aktualizujące ujęte w rachunku zysków i strat 212 - - 212 - 212 ujęte w rachunku zysków i strat 212 - - 212 - 212 Przepływy pieniężne: (2 315) 11 (2) (2 306) - (2 306) z działalności operacyjnej 5 623 11 (690) 4 944 - 4 944 z działalności inwestycyjnej (5 989) - (910) (6 899) - (6 899) z działalności finansowej (1 949) - 1 598 (351) - (351) 65 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł 1.5.26.Transakcje z podmiotami powiązanymi TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2023 31.12.2023 Strony transakcji Sprzedaż Zakupy Należności Zobowiązania Jednostka Dominująca 58 4 130 5 438 Spółki grupy kapitałowej - 320 - 31 Kluczowi członkowie kadry kierowniczej 260 - 56 - Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa 4 190 58 413 5 Razem 4 508 4 508 474 474 WYNAGRODZENIA KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 145 335 Razem 145 335 Transakcje z podmiotami powiązanymi wynikają z powiązań kapitałowych i osobowychi dotyczą zakupu i sprzedaży towarów i usług. W latach 2022 – 2023 nie udzielano pożyczek Członkom Zarządu. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Grupa jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych: - ryzyko rynkowe, w tym ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej - ryzyko kredytowe - ryzyko płynności Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarządzaniem ryzykiem przez Grupę. Zarząd Esotiq & Henderson S.A. monitoruje ryzyko finansowe obejmujące ryzyko rynkowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności na poziomie jednostkowym oraz na poziomie spółek zależnych. Stopień narażenia na występowanie poszczególnych ryzyk ocenia się co najmniej raz na kwartał na podstawie sprawozdań finansowych. Celem Grupy jest minimalizacja negatywnego wpływu różnego rodzaju czynników na wyniki i sytuację finansową Grupy. Emitent i spółki zależne nie stosują rachunkowości zabezpieczeń. Ryzyko rynkowe Grupa wystawiona jest przede wszystkim na ryzyka kursowe i stopy procentowej. Ryzyko kursowe wynika z działalności spółek na rynkach zagranicznych. Ryzyko stopy procentowej wynika z tytułu zobowiązań finansowych – kredytów, pożyczek, leasingówitp. Ryzyko stopy procentowej Grupa dokonuje oceny wartości narażonej na ryzyko na podstawie raportów kwartalnych obejmujących wszystkie zobowiązania finansowe spółek. Wszystkie umowy spółki dotyczące finansowania działalności handlowej i inwestycyjnej bazują na zmiennych stopach procentowych. Stawką bazową jest w przypadku kredytów w PLN WIBOR a w przypadku kredytów w USD LIBOR. Grupa posiada możliwość zawierania 66 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł transakcji zabezpieczających. Uwzględniając ryzyko stopy procentowej Grupa ustala maksymalną wartość narażoną na ryzyko z tytułu zaciągniętych zobowiązań finansowych na podstawie wartości bilansowych. Dla analizy wrażliwości Grupa przyjmuje, że na dzień bilansowy ryzyko zmiany stóp procentowych może wynieść +/- 400 punktów bazowych. Wartość bilansową zobowiązań finansowych Grupy narażonych na ryzyko stóp procentowych oraz wpływ na wynik finansowy zakładanej zmiany stóp procentowych przedstawiają poniższe tabele. Wpływ na zmianę kapitałów jest identyczny jak na wynik finansowy. W tabeli prezentowana jest sytuacja w przypadku wzrostu stóp procentowych o zakładany procent. Spadek stóp procentowych ma skutek odwrotny. Ze względu na to, że środki pieniężne oraz należności handlowe nie są oprocentowane, a w przypadku udzielonych pożyczek stosowana jest stała stopa procentowa, zrezygnowano z wyliczenia wpływu ewentualnych zmian stóp procentowych na wynik finansowy brutto w odniesieniu do tych pozycji sprawozdania. INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI 31.12.2023 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na wynik finansowy brutto Aktywa finansowe 9 417 - - Środki pieniężne 9 018 - - Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - - - Pożyczki udzielone 399 - - Zobowiązania finansowe 38 232 - - Kredyty bankowe i pożyczki 7 499 5,00% (375) Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu 27 566 5,00% (1 378) Pozostałe zobowiązania finansowe 3 167 5,00% (158) INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI 31.12.2022 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na wynik finansowy brutto Aktywa finansowe 9 350 - - Środki pieniężne 6 447 - - Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - - - Pożyczki udzielone 2 903 - - Zobowiązania finansowe 57 431 - - Kredyty bankowe i pożyczki 22 463 5,00% (1 123) Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu 31 801 5,00% (1 590) Pozostałe zobowiązania finansowe 3 167 5,00% (158) Ryzyko kursowe Grupa dokonuje oceny wartości narażonej na ryzyko na podstawie raportów kwartalnych obejmujących wszystkie zobowiązania i należności spółek oraz pozostałe aktywa w walutach obcych. W przypadku Esotiq & Henderson ryzyko walutowo związane jest z działalnością handlową. Spółki z grupy – w szczególności Grupa dokonuje zakupu i sprzedaży towarów za granicą – przeważają transakcję w USD. Esotiq & Henderson S.A. ma ustalone w banku limity transakcyjne pozwalające na zawieranie transakcji terminowych w celu zabezpieczania ryzyka kursowego. Uwzględniając ryzyko kursowe Grupa ustala maksymalną wartość narażoną na ryzyko walutowe z tytułu działalności handlowej na podstawie wartości 67 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł stanu rozrachunków w walutach obcych. Transakcje zabezpieczające zawierane są w trakcie roku obrotowego na podstawie informacji przekazanych przez dział importu o wysokości złożonych zamówień. Celem Grupy jest posiadanie zabezpieczeń na poziomie 90% złożonych zamówień. Przeciętna transakcja zawierana jest na okres 60 dni. Dla analizy wrażliwości Grupa przyjmuje, że na dzień bilansowy ryzyko zmiany kursu waluty obcej w stosunku do złotego może wynieść +/- 5%. Wartość bilansową aktywów i zobowiązań pieniężnych Grupy w walutach obcych oraz wpływ na wynik finansowych zakładanej zmiany kursu przedstawiają poniższe tabele. Wpływ na zmianę kapitałów jest identyczny, jak na wynik finansowy. W tabeli prezentowana jest sytuacja w przypadku wzrostu kursu o zakładany procent. Spadek kursu ma skutek odwrotny. Należy zwrócić uwagę, że w przypadku nie wystąpienia ryzyka kredytowego ryzyko kursowe może być zredukowane do salda rozrachunków z tytułu należności i zobowiązań. INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI 31.12.2023 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy brutto Aktywa finansowe Środki pieniężne w EUR 464 5% 23 Środki pieniężne w USD 195 5% 10 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR 1 048 5% 52 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD 2 5% 0 Walutowe kontrakty terminowe - 5% - Zobowiązania finansowe Kredyty w rachunku bieżącym w EUR - 5% - Kredyty krótkoterminowe w USD - 5% - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR 1 020 5% 51 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD 7 099 5% (355) Walutowe kontrakty terminowe 6 5% (0) INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI 31.12.2022 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy brutto Aktywa finansowe Środki pieniężne w EUR 927 5% 46 Środki pieniężne w USD 736 5% 37 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR 917 5% 46 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD - 5% - Walutowe kontrakty terminowe - 5% - Zobowiązania finansowe Kredyty w rachunku bieżącym w EUR - 0% - 68 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Kredyty krótkoterminowe w USD - 5% - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR 2 154 5% 108 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD 16 512 5% (826) Walutowe kontrakty terminowe 405 5% (20) Grupa Kapitałowa Esotiq & Henderson zarządza ryzykiem walutowym poprzez zawieranie transakcji forward. Na dzień bilansowy Emitent zawarł transakcje terminowe na kwotę 400 tys. USD, wycena transakcji wynosiła -6 tys. zł. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko poniesienia straty finansowej w związku z niewywiązaniem się kontrahenta z zobowiązania umownego. Zarządzanie ryzykiem kredytowym ma na celu ograniczyć potencjalne straty finansowe Grupy. Grupa dokonuje oceny kontrahentów na podstawie dostępnych danych: publikowanych sprawozdań finansowych, ocen ratingowych dokonywanych przez wywiadownie gospodarcze, informacji rynkowych oraz własnych danych historycznych. Kontrolę ryzyka kredytowego sprawuje bezpośrednio dział windykacji Grupy ustalając limity kredytowe na poszczególnych kontrahentów. Oceny koncentracji ryzyka dokonuje się na podstawie wysokości limitów przyznanych na kontrahenta. Wartość bilansowa aktywów finansowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym uwzględnia straty z tytułu utraty wartości i odpowiada maksymalnemu narażeniu Grupy na ryzyko kredytowe. Instrumenty finansowe - wartości godziwe WYCENA POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Wartość bilansowa Wycena 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa finansowe 29 177 27 106 29 177 27 106 Środki pieniężne 9 018 6 447 9 018 6 447 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 19 760 17 756 19 760 17 756 Należności z tytułu udzielonych pożyczek 399 2 903 399 2 903 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - - - - Walutowe kontrakty terminowe - - - - Zobowiązania finansowe 76 291 102 537 76 291 102 537 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 30 733 34 968 30 733 34 968 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 38 053 44 701 38 053 44 701 Kredyty bankowe 7 499 22 463 7 499 22 463 Walutowe kontrakty terminowe 6 405 6 405 Instrumenty finansowe – przychody, koszty, straty POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH 01.01.2023 31.12.2023 Przychody/koszty z tytułu odsetek Zyski/straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/utworzenie odpisów aktualizujących Zyski/straty ze sprzedaży instrumentów finansowych 69 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł Aktywa finansowe 110 (60) 253 - Środki pieniężne - - - - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności - (60) 253 - Należności z tytułu udzielonych pożyczek 110 - - - Walutowe kontrakty terminowe - - - - Zobowiązania finansowe - - - Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego (4 446) 905 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania (1 394) - - - Kredyty bankowe krótkoterminowe (675) 1 076 - - Walutowe kontrakty terminowe - (171) - - Faktoring (547) - - - POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH 01.01.2022 31.12.2022 Przychody/koszty z tytułu odsetek Zyski/straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/utworzenie odpisów aktualizujących Zyski/straty ze sprzedaży instrumentów finansowych Aktywa finansowe 117 402 129 - Środki pieniężne - - - - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności - 402 129 - Należności z tytułu udzielonych pożyczek 117 - - - Zobowiązania finansowe - - - - Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego (3 246) 80 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania (1 352) - - - Kredyty bankowe krótkoterminowe (301) 485 - - Walutowe kontrakty terminowe (1 160) - - - Faktoring (405) - - - Ryzyko płynności Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu kapitału rezerwowego, rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych, analizie kapitału obrotowego i utrzymywaniu dostępu do różnych źródeł finansowania. Płynność w horyzoncie krótkoterminowym monitorowana jest na bieżąco w ramach zarządzania ryzykiem finansowym. Płynność w okresie średnio - i długoterminowym monitorowana jest w ramach procesu planowania, który wspomaga tworzenie wieloletniej strategii finansowej. W celu zapewnienia bezpieczeństwa finansowego Emitent stara się posiadać niewykorzystane limity kredytowe. W notach objaśniających do sprawozdania finansowego przedstawiono wykaz linii kredytowych wraz z kwotami przyznanego i wykorzystanego limitu kredytowego. Na dzień 31.12.2023 kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej działalności operacyjnej oraz uregulowania przyszłych zobowiązań wynosi 29 420 tys. zł. i wynika z zawartych umów z bankiem PKO BP SA, Ing Bank Śląski S.A. oraz Santander Bank Polska SA. 1.5.27.Zobowiązania warunkowe 70 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł W 2023 roku Grupa korzystała z gwarancji bankowych udzielonych w ramach limitów kredytowych. Gwarancje dotyczą zabezpieczenia zawartych umów najmu lokali w centrach handlowych. Wartość zobowiązań z tytułu wystawionych gwarancji na dzień bilansowy wynosi 4 637 tys. zł. Zobowiązania z tytułu zakupu towarów handlowych za granicą są zabezpieczane akredytywami. Wartość zobowiązań z tytułu wystawionych akredytyw na dzień bilansowy wynosi 1 828 tys. zł. Wartość udzielonych poręczeń z tytułu zabezpieczenia umowy leasingu na 31.12.2023 wynosiła 22 700 tys. zł. 1.5.28.Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy Tytuł Kwota - obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego 38 - inne usługi poświadczające - - usługi doradztwa podatkowego - - pozostałe usługi - Razem 38 1.5.29.Płatności w formie akcji W okresie od 7 do 24 sierpnia 2023 r., w wykonaniu postanowień „Programu Premiowego Dla Pracowników, Współpracowników i Członków Zarządu Esotiq & Henderson S.A.”, zatwierdzonego Uchwałą nr 19 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Esotiq & Henderson Spółka Akcyjna z siedzibą w Gdańsku z dnia 20 czerwca 2022 roku w sprawie zatwierdzenia programu premiowego Spółka zbyła na podstawie umów sprzedaży akcji 24 250 akcji własnych o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Zbyte akcje stanowiły 1,09% kapitału zakładowego i odpowiadało im 24 250 głosów na walnym zgromadzeniu, co stanowiło 0,75% ogólnej liczby głosów. Cena jednostkowa zbytych akcji własnych wyniosła 1,00 zł. Celem Programu Premiowego było wynagrodzenie wybranych pracowników, współpracowników i członków zarządu Esotiq & Henderson S.A., których praca w sposób ponadprzeciętny przyczyniła się do rozwoju Spółki i wzrostu jej wartości. Organizatorem Programu była Esotiq & Henderson S.A. Uczestnikami Programu byli wybrani przez zarząd Esotiq & Henderson S.A. pracownicy i współpracownicy Spółki oraz wybrani przez radę nadzorczą Esotiq & Henderson S.A. członkowie zarządu Spółki, w łącznej liczbie nieprzekraczającej 25 osób. Forma wynagradzania Uczestników Programu: uprawnienie Uczestników Programu do nabycia na preferencyjnych warunkach akcji własnych Esotiq & Henderson S.A. o wartości nominalnej 0,10 zł każda, nabytych przez Spółkę na podstawie upoważnienia udzielonego Uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 19 stycznia 2018 r. w sprawie udzielenia Zarządowi Spółki upoważnienia do nabycia akcji własnych Spółki oraz w sprawie utworzenia kapitału rezerwowego na nabycie akcji własnych Spółki zmienioną Uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 14 października 2021 r. w sprawie zmiany Uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 19 stycznia 2018 r. w sprawie udzielenia Zarządowi Spółki upoważnienia do nabycia akcji własnych Spółki oraz w sprawie utworzenia kapitału rezerwowego na nabycie akcji własnych Spółki oraz na podstawie przepisów art. 362 § 1 pkt 2 i 8 Kodeksu spółek handlowych. Uchwała stanowi, że nabyte przez Spółkę akcje własne mogą zostać przeznaczone do zaoferowania do nabycia pracownikom lub osobom, które były zatrudnione w Spółce lub spółce z nią powiązanej przez okres co najmniej trzech lat, realizacji programu opcji menedżerskich, umorzenia akcji i obniżenia kapitału zakładowego Spółki, dalszej odsprzedaży, wydania akcji w zamian za akcje spółki przejmowanej lub w zamian za udziały spółki przejmowanej, ustanowienia zastawu na akcjach na zabezpieczenie zobowiązań zaciąganych przez Spółkę. Liczbę akcji do których nabycia był uprawniony Uczestnik programu określił w odniesieniu do pracowników i współpracowników Spółki 71 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł zarząd Esotiq & Henderson S.A., a w odniesieniu do członków zarządu Spółki rada nadzorcza Esotiq & Henderson S.A. Łączna liczba akcji własnych Esotiq & Henderson S.A. przeznaczonych do sprzedaży Uczestnikom Programu to nie więcej niż 47 500 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Warunki sprzedaży akcji w ramach Programu: preferencyjna cena sprzedaży akcji Esotiq & Henderson S.A. wynosiła 1,00 zł za akcję o wartości nominalnej 0,10 zł. Na dzień zawarcia umowy sprzedaży akcji Uczestnik Programu musiał być pracownikiem, współpracownikiem lub członkiem zarządu Esotiq & Henderson S.A. Sprzedaż akcji w ramach Programu mogła następować w częściach wedle uznania Spółki. Terminy zawierania umów sprzedaży akcji określiła Spółka. Koszty realizacji Programu ponosiła Spółka. Zobowiązania podatkowe wynikające z organizacji i uczestnictwa w Programie obciążają właściwych podatników. . 1.5.30.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Po dniu bilansowym w Grupie nie nastąpiły istotne zdarzenia. 1.6.Zarządzanie kapitałem Polityka Zarządu polega na utrzymywania solidnej podstawy kapitałowej tak, aby zachować zaufanie inwestorów, kredytodawców oraz rynku, jak też zapewnić przyszły rozwój działalności gospodarczej. Kapitał obejmuje kapitał zakładowy, zyski zatrzymane i udziały niekontrolujące w Grupie. Zarząd monitoruje zwrot z kapitału, jak również poziom zysku przypadającego na jedną akcję. Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu finansowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Zarządzanie kapitałem 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Kredyty, pożyczki 7 499 22 463 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe 38 053 44 701 Minus środki pieniężne i ekwiwalenty (9 018) (6 447) Zadłużenie netto 36 534 60 717 Kapitał własny 61 466 58 443 Kapitał i zadłużenie netto 24 932 (2 274) Wskaźnik dźwigni 1,47 (26,70) 1.7.Zakup akcji własnych Zakup akcji własnych Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Spółka posiada łącznie 303 263 akcji własnych, stanowiących 13,58 % kapitału zakładowego. Akcjom własnym odpowiada 303 263 głosów, stanowiących 9,38 % ogółu głosów na walnym zgromadzeniu Jednostki Dominującej. W związku z przepisem art. 364 § 2 Kodeksu spółek handlowych Jednostka Dominująca nie wykonuje praw udziałowych z własnych akcji, z wyjątkiem uprawnień do ich zbycia lub wykonywania czynności, które zmierzają do zachowania tych praw. 1.8.Postępowanie sądowe i arbitrażowe Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczą się istotne postępowania sądowe przeciwko Spółce dotyczące zobowiązań. W okresie sprawozdawczym przeciw Grupie nie były prowadzone 72 Nazwa grupy kapitałowej: GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: PLN Poziom zaokrągleń: w tys. zł postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, których wartość stanowiłaby co najmniej 10% kapitałów własnych. 1.9.Przeciętne zatrudnienie w grupach zawodowych Przeciętne zatrudnienie w Grupie w roku 2023 wynosiło 137 etatów, w roku 2022 131 etatów. 73

AI Terminal

More from Esotiq & Henderson S.A.

Talk to a Data Expert