Quarterly Report • May 9, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
ESCORT TEKNOLOJİ YATIRIM A.Ş. 1 OCAK 2023 – 31 ARALIK 2023, HESAP DÖNEMİNE AİT HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI |
4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-38 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
(Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Not | TL | TL | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 24 | 712.999 | 748.226 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 9.855.231 | 12.354.406 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 9.589.154 | 11.752.286 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 266.077 | 602.120 | |
| Stoklar | 7 | -- | 3.157 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 518.242 | 1.313 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 22 | 953 | 1.537 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 16 | 964.769 | 718.357 |
| Ara Toplam | 12.052.194 | 13.826.996 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 12.052.194 | 13.826.996 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 3 | 1.310.172.640 | 1.023.453.502 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 204.585 | 347.426 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 332.394 | 564.421 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 22 | 1.526.683 | 411.077 |
| Toplam Duran Varlıklar | 1.312.236.302 | 1.024.776.426 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.324.288.496 | 1.038.603.422 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
(Bağımsız Denetimden Geçmiş) Önceki Dönem 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Not | TL | TL | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | 5 | 259.560 | 424.442 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 259.560 | 424.442 |
| Diğer Borçlar | 6 | 17.523.653 | 16.276.318 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4-6 | 16.125.548 | 14.487.980 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 1.398.105 | 1.788.338 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 721.963 | 963.650 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 223.672 | 142.601 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 498.291 | 821.049 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 2.018.964 | 462.667 |
| Ara Toplam | 20.524.140 | 18.127.077 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 13 | 1.144.144 | 927.589 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 13 | 1.144.144 | 927.589 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.144.144 | 927.589 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.302.620.212 | 1.019.548.756 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 49.992.100 | 49.992.100 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 17 | 576.174.071 | 576.174.071 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 17 | 369.044 | 369.044 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | -- | (80.803) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | -- | (80.803) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 2.500.730 | 2.394.898 | |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 17 | 390.593.614 | (103.627.847) |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 282.990.653 | 494.327.293 | |
| Toplam Özkaynaklar | 1.302.620.212 | 1.019.548.756 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.324.288.496 | 1.038.603.422 |
| (Bağımsız Denetimden | (Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Not | TL | TL | |
| Hasılat | 18 | 689.075.819 | 703.381.140 |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 689.075.819 | 703.381.140 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 15 | (11.113.713) | (9.521.719) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 4.685.633 | 7.940.943 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (1.183.245) | (1.496.950) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 681.464.494 | 700.303.414 | |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI | 681.464.494 | 700.303.414 | |
| (ZARARI) | |||
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (2.288) | (33.620) |
| Parasal Kazanç / Kayıp | (399.748.755) | (205.692.922) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 281.713.451 | 494.576.872 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | 22 | 1.277.202 | (289.869) |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 22 | 1.277.202 | (289.869) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 1.277.202 | (289.869) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 282.990.653 | 494.287.003 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | |||
| -Ana Ortaklık Payları | 282.990.653 | 494.287.003 | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | |||
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 23 | 5,66 | 9,89 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 282.990.653 | 494.287.003 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 282.990.653 | 494.287.003 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 282.990.653 | 494.287.003 | |
| Ana ortaklık payları | 282.990.653 | 494.287.003 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Kar veya Zararda |
|---|
| Yeniden |
| Sınıflandırılmayacak |
| Birikmiş Diğer |
| Kapsamlı Gelirler |
veya Giderler Birikmiş Karlar
| Sermaye | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
Kardan Ayrılan |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynak Toplamı |
|
| ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||||
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 49.992.100 | 576.174.071 | 369.044 | (132.735) | 2.221.872 | (377.843.158) | 274.388.337 | 525.169.531 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | 173.026 | 274.215.311 | (274.388.337) | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir - Gider |
-- | -- | -- | 51.932 | -- | -- | -- | 51.932 | |
| Net Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 494.327.293 | 494.327.293 | |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) |
17 | 49.992.100 | 576.174.071 | 369.044 | (80.803) | 2.394.898 | (103.627.847) | 494.327.293 | 1.019.548.756 |
| CARİ DÖNEM | |||||||||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 49.992.100 | 576.174.071 | 369.044 | (80.803) | 2.394.898 | (103.627.847) | 494.327.293 | 1.019.548.756 | |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | 105.832 | 494.221.461 | (494.327.293) | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir - Gider |
-- | -- | -- | 80.803 | -- | -- | -- | 80.803 | |
| Net Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 282.990.653 | 282.990.653 | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 17 | 49.992.100 | 576.174.071 | 369.044 | -- | 2.500.730 | 390.593.614 | 282.990.653 | 1.302.620.212 |
| (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Cari Dönem |
(Bağımsız Denetimden Geçmiş) Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Not | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| TL | TL | ||
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (268.196) | (3.894.897) | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | 282.990.653 | 494.287.003 | |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | (282.143.827) | (497.770.758) | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 9-10 | 222.702 | 44.477 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | (25.132) | (3.218.433) | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
14 | (25.132) | (3.218.433) |
| Değer düşüklüğü/değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler | (286.719.138) | (513.762.519) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 22 | 1.277.202 | (289.869) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (285.244.366) | (517.226.344) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (246.412) | 4.190.518 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 1.221.973 | 919.915 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | (164.882) | 246.329 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 2.803.632 | 14.089.820 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (516.929) | 12.161 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) | 3.157 | (3.157) | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | (1.115.022) | (411.142) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 22 | (1.115.022) | (411.142) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (74.787) | (317.064) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (74.787) | (317.064) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | -- | -- | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (342.983) | (4.211.961) | |
| D. Nakitteki Enflasyon Etkisi | 307.756 | 1.277.199 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | (35.227) | (2.934.762) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 24 | 748.226 | 3.682.988 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 24 | 712.999 | 748.226 |
Escort Teknoloji Yatırım A.Ş.'nin ana faaliyet konusu;
Erken aşama teknoloji girişimlerine yatırım yapan şirket, yatırımlardan doğru zamanda, doğru çıkış modeliyle ve maksimum değerden çıkılarak sermaye kazancı elde etmektedir.
Yatırımlar teknoloji temelli iş modeline sahip Perakende, Sağlık, Enerji, Finans, Sosyal medya sektörlerinde kurumsal veya son kullanıcıya direk hizmet veren şirketlere yapılmaktadır. Şirketin yatırımları, doğrudan veya dolaylı olarak, farklı oranlar da paylarına sahip olunan 64 adet girişim şirketinden oluşmaktadır.
Şirket faaliyetini İstanbul'da gerçekleştirmektedir.
Şirket'in adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi numarası ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
| Merkez Adresi | : | Atakan Sokak No: 14 Mecidiyeköy, Şişli - İSTANBUL |
|---|---|---|
| Kuruluş Yılı | : | 1994 |
| Ticaret Sicil Numarası | : | 334423-282005 |
| Vergi Dairesi | : | Büyük Mükellefler |
| Vergi Numarası | : | 377 004 8284 |
| Telefon – Faks |
: | 0 212 340 60 00 0 212 212 07 62 |
| İnternet Adresi | : | www.escort.com.tr |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle şirkette çalışan personel sayısı 7 'dir. (31 Aralık 2022: 7)
Şirket'in ortaklık yapısı Not 17'de sunulmuştur.
Şirket yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında Türk Ticaret Kanunu ("TTK") vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında. tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Özkaynak kalemlerinden. ödenmiş sermaye paylara ilişkin primler ve kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler muhasebe kayıtlarındaki tutarları üzerinden gösterilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı'na göre yatırım işletmesi
(a) Yatırım yönetimi hizmeti sunmak amacıyla bir veya birden fazla yatırımcıdan fon elde eden,
(b) Yatırımcısına veya yatırımcılarına, iş amacının fonları yalnızca sermaye kazancı veya yatırım geliri ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım yapmak olduğunu taahhüt eden ve
(c) Yatırımlarının tamamının (veya tamamına yakınının) performansını gerçeğe uygun değer esası üzerinden ölçen ve değerleyen işletmedir.
İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır:
(d) Öz kaynak veya benzeri paylar şeklinde ortaklık paylarına sahiptir.
Şirket yukarıdaki şartları sağladığı için bağlı ortaklıklarını konsolide etmemektedir. Bunun yerine, Şirket bağlı ortaklıkları ve iştiraklerindeki yatırımlarını TFRS 10'a göre gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmektedir.
Finansal tablolar yayımlanmak üzere 9 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur.
Finansal varlık ve yükümlülükler gerekli kanuni hak olması söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemler ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
SPK, 17 Aralık 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulamasına son vermiştir.
KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (TFRS) uygulayan işletmelerin 2021 yılı finansal raporlama döneminde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığını belirtmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | lndeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Birleşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,0000 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,6477 | 156% |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,7067 | 74% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler cari dönem ve geçmiş yıllar için ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) TMS 8 (Değişiklikler) TMS 12 (Değişiklikler) |
Muhasebe Politikalarının Açıklanması Muhasebe Tahminleri Tanımı Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – |
| Karşılaştırmalı Bilgiler |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
a) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 TFRS 17 (Değişiklikler) |
Sigorta Sözleşmeleri Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|---|---|
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler;1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir.
Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir.
Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin gerçeğe uygun değer farkları "Hasılat" altında gösterilir
Finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahminlere ilişkin bilgiler aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile ıskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in finansal durum tablosunda yer alır.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" ve "Krediler" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "Teslim tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş "piyasa riski politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dâhil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
• itfa edilmiş maliyetinden gösterilen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan finansal varlıklar için kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan borçlanma araçlarının itfa edilmiş maliyetleri üzerinden hesaplanan kur farkları, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Oluşan diğer tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin parçası olmayan finansal varlıklara ilişkin kur farkları dönem kar veya zararda muhasebeleştirilir; ve
• gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarına ilişkin kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal tablolarında nakit ve nakit benzerlerini ve ticari alacaklarını İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler, etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla Şirket TFRS 9'un ilgili hükümleri uyarınca gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal varlıkları dışındaki itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkları için beklenen kredi zarar karşılığı yöntemi ile değer düşüş karşılıklarını değerlendirmiştir. Değer düşüş karşılığı yöntemi ilgili finansal varlıkların kredi risklerinde ilk muhasebeleştirilmesinden sonra önemli bir değişiklik olup olmamasına dayanmaktadır. Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup karar alınması gereklidir.
Bunlar:
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Mobilya ve demirbaşlar | 3-20 yıl |
|---|---|
| Taşıt araçları | 5 yıl |
| Tesis makine ve cihazlar | 5-10 yıl |
| Özel maliyet bedelleri | 4-5 yıl |
Tahmini faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Tahmini faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler ("Repo") Şirket portföyünde tutuluş amaçlarına göre "Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan", "Satılmaya hazır" veya "Vadeye kadar elde tutulacak" portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır.
Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte "Finansal borçlar" hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın "etkin faiz oranı yöntemine" göre döneme isabet eden kısmının repoya çıkılan finansal varlıkların maliyetine eklenmek suretiyle ilgili finansal varlık portföyünde muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili yılın gelir tablosuna dâhil edilmiştir.
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği veya yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların Şirket'e girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların Şirket'e girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler:
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Önemli geçici farklar, kıdem tazminatı ve izin karşılığı, finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleme farklarından, kaldıraçlı alım satım işlemleri açık pozisyonların gerçeğe uygun değerlemesinden ve muhtelif gider karşılıklarından ortaya çıkmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Doğrudan özkaynaklarda "Değer artış fonu" hesabında muhasebeleştirilen kalemler ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, azami 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz ve enflasyon oranları sonucunda ortaya çıkan iskonto oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | 27,05% | 20,40% |
| Enflasyon oranı | 22,01% | 19,00% |
| Iskonto oranı | 4,13% | 1,18% |
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Şirket'in çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
| Pay | ||||
|---|---|---|---|---|
| Şirket Değerleme | Yüzdesi | Gerçeğe | ||
| 31 Aralık 2023 | Rapor Tarihi | Değeri | (%) | Uygun Değeri |
| Bilgera Yazılım A.Ş.(*) | 03.05.2024 | 324.366.478 | 80,00 | 259.493.182 |
| Geometri Melek Yatırımcılık Danışmanlığı A.Ş(*) | 03.05.2024 | 25.332.321 | 10,58 | 2.680.160 |
| Robotistan Elektronik Ticaret Anonim Şirketi (*) | 03.05.2024 | 98.055.567 | 10,00 | 9.805.557 |
| Nar Teknoloji Anonim Şirketi (*) | 03.05.2024 | 54.481.337 | 40,00 | 21.792.535 |
| Virgül Dijital Yayıncılık ve Prodüksiyon A.Ş. (*) | 03.05.2024 | 222.446.435 | 18,75 | 41.708.706 |
| Alesta Elektronik Teknoloji Yatırım A.Ş.(*) | 03.05.2024 | 888.362.562 | 100,00 | 888.362.562 |
| Epigraf Teknoloji Sanayi ve Ticaret A.Ş (*) | 03.05.2024 | 80.907.747 | 65,05 | 52.628.871 |
| Digiform Yazılım Hizmetleri Ticaret A.Ş (*) | 03.05.2024 | 100.300.793 | 33,60 | 33.701.067 |
| Toplam | 1.794.253.240 | 1.310.172.640 |
(*)SPK yetkisine haiz SGD Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş. tarafından hazırlanmış olan değer tespit raporlarında belirtilen tutarlardır.
| Şirket Değerleme |
Pay Yüzdesi |
Gerçeğe | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Rapor Tarihi | Değeri | (%) | Uygun Değeri |
| Bilgera Yazılım A.Ş.(*) | 9.02.2023 | 259.394.261 | 80,00 | 207.515.408 |
| Geometri Melek Yatırımcılık Danışmanlığı A.Ş(*) | 6.02.2023 | 24.091.640 | 4,80 | 1.156.399 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Robotistan Elektronik Ticaret Anonim Şirketi (*) | 23.02.2023 | 132.702.092 | 10,00 | 13.270.210 |
|---|---|---|---|---|
| Nar Teknoloji Anonim Şirketi (*) | 23.02.2023 | 37.694.095 | 40,00 | 15.077.638 |
| Virgül Dijital Yayıncılık ve Prodüksiyon A.Ş. (*) | 27.01.2023 | 422.602.745 | 18,75 | 79.238.015 |
| Alesta Elektronik Teknoloji Yatırım A.Ş.(*) | 27.02.2023 | 651.924.649 | 100,00 | 651.924.649 |
| Epigraf Teknoloji Sanayi ve Ticaret A.Ş (*) | 16.01.2023 | 39.408.440 | 64,80 | 25.536.669 |
| Digiform Yazılım Hizmetleri Ticaret A.Ş (*) | 3.02.2023 | 88.441.627 | 33,60 | 29.734.514 |
| Toplam | 1.656.259.548 | 1.023.453.502 |
(*) SPK yetkisine haiz SGD Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş. ve KPMG Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş tarafından hazırlanmış olan değer tespit raporlarında belirtilen tutarlardır.
Şirketin ilişkili kuruluşlardan kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Nar Teknoloji A.Ş. | 5.182.036 | 6.353.725 |
| Bilgera Yazılım A.Ş. | 3.868.120 | 3.969.352 |
| Veriban Elektronik veri İşleme ve Saklama Hiz.A.Ş. | 102.668 | 169.169 |
| EYF Teknoloji A.Ş. | -- | 388.561 |
| EYÇ Teknoloji A.Ş. | -- | 388.561 |
| Centriot Teknoloji A.Ş. | -- | 388.561 |
| Turera Teknolojik Ürünler A.Ş. | 11.673 | 11.514 |
| EYN Teknoloji A.Ş. | -- | 229 |
| Krom Yazılım A.Ş. | 424.656 | 82.614 |
| Epigraf Teknoloji Sanayi ve Ticaret A.Ş | 5.182.036 | 6.353.725 |
| Toplam | 14.771.189 | 18.106.011 |
Şirketin ilişkili kuruluşlara kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alesta Elekronik Teknoloji Yatırım A.Ş. | 16.034.360 | 14.436.200 |
| H.İbrahim Özer | 43.500 | 33.631 |
| Uğur Kumru | 47.689 | 18.150 |
| Toplam | 16.125.549 | 14.487.981 |
Şirketin ilişkili kuruluşlardan alışlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 | Hizmet/Kira Gideri | Toplam |
|---|---|---|
| Nar Yatırım A.Ş. | 126.076 | 126.076 |
| Pal Teknoloji A.Ş. | 15.650 | 15.650 |
| Toplam | 141.726 | 141.726 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2022 | Hizmet/Kira Gideri | Toplam |
| Nar Yatırım A.Ş. | 573.285 | 573.285 |
| Nar Turizm A.Ş Pal Teknoloji A.Ş. |
8.459 49.432 |
8.459 49.432 |
Şirketin ilişkili kuruluşlara satışlarının detayı aşağıdaki gibidir;
• Satışlar
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yansıtma Gelirleri | Yansıtma Gelirleri | |
| Bilgera Yazılım A.Ş | 116.735 | 105.985 |
| Nar Teknoloji A.Ş. | 116.735 | 105.985 |
| Turera Teknolojik Ürünler A.Ş. | 116.735 | 105.985 |
| Centriot İletişim Hiz.A.Ş. | 120.000 | 955.930 |
| EYF Teknoloji A.Ş. | 120.000 | 955.930 |
| EYÇ Teknoloji A.Ş. | 120.000 | 955.930 |
| Alesta A.Ş. | 147.843 | 116.412 |
| EYN Teknoloji A.Ş. | 24.641 | 49.679 |
| Toplam | 882.689 | 3.351.837 |
Yoktur.
Şirketin kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 258.099 | 413.074 |
| - İlişkili Taraflara Borçlar (Dipnot 4) |
-- | -- |
| - Diğer Ticari Borçlar |
258.099 | 413.074 |
| Diğer Borçlar | 1.461 | 11.368 |
| Toplam | 259.560 | 424.442 |
Şirketin kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dipnot 4) | 9.191.504 | 11.900.599 |
| Personelden Alacaklar | 20.975 | 34.561 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 218.096 | 336.631 |
| Diğer Şüpheli Alacaklar | 261.520 | 2.537.996 |
| Diğer Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) | (261.520) | (2.537.996) |
| Diğer Alacaklar | 424.656 | 82.615 |
| Toplam | 9.855.231 | 12.354.406 |
Şirketin kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Borçlar (Dipnot 4) | 16.125.548 | 14.487.980 |
| Vadesi Geçmiş veya Taksitli Yükümlülükler | 1.128.105 | 180.749 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 234.123 | 661.807 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 10.057 | 937.543 |
| Diğer Borçlar | 25.820 | 8.239 |
| Toplam | 17.523.653 | 16.276.318 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | -- | 3.157 |
| Toplam | -- | 3.157 |
Şirketin kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 518.242 | 1.313 |
| Toplam | 518.242 | 1.313 |
Şirketin kısa vadeli ertelenmiş gelirleri yoktur (31 Aralık 2022 Yoktur).
Şirketin maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Tesis, | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | makine ve | Diğer Maddi Duran | Özel | |||
| Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Varlıklar | Maliyetler | Toplam | |
| 1 Ocak 2022 bakiye | 551.940 | 163.422 | 3.153.470 | 191.033 | -- | 4.059.865 |
| Girişler | -- | -- | 204.106 | 112.958 | -- | 317.064 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 bakiye | 551.940 | 163.422 | 3.357.576 | 303.991 | -- | 4.376.929 |
| Girişler | -- | -- | 67.683 | -- | 7.104 | 74.787 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 551.940 | 163.422 | 3.425.259 | 303.991 | 7.104 | 4.451.716 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| 1 Ocak 2022 bakiye | (548.864) | (163.422) | (3.096.821) | (188.611) | -- | (3.997.717) |
| Dönem gideri | -- | -- | (28.285) | (3.501) | -- | (31.786) |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 bakiye | (548.864) | (163.422) | (3.125.106) | (192.112) | -- | (4.029.503) |
| Dönem gideri | (3.076) | -- | (162.634) | (47.291) | (4.626) | (217.627) |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye | (551.940) | (163.422) | (3.287.740) | (239.403) | (4.626) | (4.247.131) |
| 31 Aralık 2022 net değer | 3.076 | -- | 232.470 | 111.879 | -- | 347.426 |
| 31 Aralık 2023 net değer | -- | -- | 137.519 | 64.588 | 2.478 | 204.585 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
Amortisman giderlerinin dağılımı:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | (217.627) | (31.786) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (5.075) | (12.691) |
| Toplam | (222.702) | (44.477) |
Şirketin maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Diğer Maddi Olmayan | ||||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Haklar | Duran Varlıklar | Toplam | |
| 1 Ocak 2022 Bakiye | 970.524 | 1.013.996 | 1.984.520 | |
| Girişler | -- | -- | -- | |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | |
| 31 Aralık 2022 Bakiye | 970.524 | 1.013.996 | 1.984.520 | |
| Girişler | -- | -- | -- | |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | |
| Transfer | 970.524 | 1.013.996 | 1.984.520 | |
| 31 Aralık 2023 Bakiye | 970.524 | 1.013.996 | 1.984.520 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2022 Bakiye | (618.516) | (1.010.768) | (1.629.284) | |
| Dönem Gideri | (11.960) | (731) | (12.691) | |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | |
| 31 Aralık 2022 Bakiye | (630.476) | (1.011.499) | (1.641.975) | |
| Dönem Gideri | (4.710) | (365) | (5.075) | |
| Çıkışlar (-) | -- | |||
| Transfer | (635.186) | (1.011.864) | (1.647.050) | |
| 31 Aralık 2023 Bakiye | ||||
| 31 Aralık 2022 Net Değer | 340.048 | 2.497 | 342.545 | |
| 30 Aralık 2023 Net Değer | 335.338 | 2.132 | 337.470 | |
Şirketin kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 498.291 | 821.049 |
| Dava gider karşılıkları | 223.672 | 142.601 |
| Toplam | 721.963 | 963.650 |
Dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 821.049 | 4.637.699 |
| Dönem İçindeki Artış/(Azalış) | (407.930) | (3.816.650) |
| Kur Farklarındaki Değişim | 85.172 | -- |
| Dönem Sonu | 498.291 | 821.049 |
Şirketin kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.144.144 | 927.589 |
| Toplam | 1.144.144 | 927.589 |
T.C. Kanunlarına göre Şirket, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan, iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.882,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Bilanço tarihindeki karşılıklar, yıllık %18,86 (31 Aralık 2022: %19,00) enflasyon ve %22,01 (31 Aralık 2022: %20,40) faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %1,82 (31 Aralık 2022: %1,18) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı tavanı yılda bir revize edilmektedir.
Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 927.589 | 391.873 |
| Hizmet Maliyeti | 995.425 | 804.262 |
| Faiz Gideri | 313.971 | 7.388 |
| Aktüeryal (Gelir)/Gider | (836.439) | (122.616) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (256.403) | (153.318) |
| Dönem Sonu | 1.144.144 | 927.589 |
Çalışanlar Sağlanan Faydalar Kapsamında Kısa Vadeli Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personel Ücret Borçları | (189.274) | (30.326) |
| Personele İlişkin Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | (492.170) | (78.857) |
| Personele İlişkin Ödenecek Vergi Ve Fonlar | (446.661) | (71.566) |
| Toplam | (1.128.105) | (180.749) |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Genel Yönetim Giderleri | (11.113.713) | (9.521.719) |
| Toplam | (11.113.713) | (9.521.719) |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Personel Ücret, Prim, İkramiye Vb. Giderleri | (8.072.612) | (6.353.201) |
| Danışmanlık Giderleri | (1.151.498) | (1.442.950) |
| Kira Giderleri | (461.331) | (578.097) |
| Amortisman Giderleri | (222.702) | (44.477) |
| İzin Karşılığı Gideri | (223.672) | (142.601) |
| Diğer Giderler | (896.498) | (960.393) |
| Toplam | (11.028.313) | (9.521.719) |
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Bağımsız denetim hizmetlerine ilişkin giderler | 450.000 | 135.000 |
| Toplam | 247.000 | 130.000 |
• Diğer Dönen Varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 964.769 | 718.357 |
| Toplam | 964.769 | 718.357 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vadesi Geçmiş Ertelenmiş Taksitlendirilmiş Vergi Borçları | 2.018.964 | 462.667 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
Toplam 2.018.964 462.667
Şirket'in sermayesi 49.992.100 TL'dir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 80.000.000 TL olup, bu sermaye her biri 1 TL itibari değerdi 49.992.100 paya bölünmüştür. Kayıtlı sermaye tavanı izni 2024 yılına kadar geçerlidir. Bilanço tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | |
| Halil İbrahim Özer | 33,39% | 16.692.725 | 33,39% | 16.692.725 |
| Halka Açık Olan Kısım | 65,46% | 32.725.593 | 65,20% | 32.593.702 |
| Diğer | 1,15% | 573.783 | 1,41% | 705.673 |
| Toplam | 100,00% | 49.992.100 | 100,00% | 49.992.100 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 576.174.071 | 576.174.071 | ||
| Ödenmiş Sermaye Toplamı | 626.166.171 | 626.166.171 |
Toplam 49.992.100 TL olan Şirket sermayesinin 275.000 TL'lik kısmı A grubu, 49.717.100 TL'lik kısmı B grubu hisse senetlerinden oluşmaktadır. A grubu hisse senetleri nama, B grubu hisse senetleri ise hamiline yazılıdır. A grubu payların imtiyazları mevcut olup, diğer payların imtiyazı yoktur. Pay sahipleri, oy haklarını genel kurulda, paylarının toplam itibari değeriyle orantılı olarak kullanır. Her pay sahibi sadece bir paya sahip olsa da en az bir oy hakkını haizdir. Payların şirket itibariyle dağılımı aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay Sahibi | Grup | Hisse Adedi | Nominal Tutar | Grup | Hisse Adedi | Nominal Tutar |
| Halil İbrahim Özer | A | 262.625 | 262.625 | A | 262.625 | 262.625 |
| Ayten Özer | A | -- | -- | A | 11.825 | 11.825 |
| Betül Özer | A | 5.912,5 | 5.912,5 | |||
| Selman Berkin Özer | A | 5.912,5 | 5.912,5 | |||
| Uğur Kumru | A | 275 | 275 | A | 275 | 275 |
| Ahmet Yakup Boran | A | 275 | 275 | A | 275 | 275 |
| A Grubu Toplamı | 275.000 | 275.000 | 275.000 | 275.000 | ||
| Halil İbrahim Özer | B | 16.430.099 | 16.430.099 | B | 16.430.099 | 16.430.099 |
| Ayten Özer | B | -- | -- | B | 648.309 | 648.309 |
| Betül Özer | B | 258.209 | 258.209 | -- | -- | |
| Selman Berkin Özer | B | 258.209 | 258.209 | -- | -- | |
| Uğur Kumru | B | 22.357 | 22.357 | B | 22.357 | 22.357 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| S. Nükhet Kocameşe Hakan Çoruh Halka Açık Olan Kısım |
B B B |
69 69 32.725.593 |
69 69 32.725.593 |
B B B |
69 69 32.593.702 |
69 69 32.593.702 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| B Grubu Toplamı | 49.717.100 | 49.717.100 | 49.717.100 | 49.717.100 | ||
| Toplam | 49.992.100 | 49.992.100 | 49.992.100 | 49.992.100 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler/Iskontolar | 369.044 | 369.044 |
| Toplam | 369.044 | 369.044 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler • |
||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yasal Yedek | 2.500.730 | 2.394.898 |
| Toplam | 2.500.730 | 2.394.898 |
| Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) • |
||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Birikmiş Karlar/(Zararlar) | 390.593.614 | (103.627.847) |
|---|---|---|
| Net Dönem Karından/Zararından Transfer | 282.990.653 | 494.327.293 |
| Toplam | 673.584.267 | 390.699.446 |
| Özkaynak Kalemleri | Vergi Usul Kanunu'na Göre |
TMS/TFRS finansal tablolara göre |
Enflasyon düzeltme farkları |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu | |||
| Farkları | 944.943.740 | 576.174.071 | 368.769.669 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Artışları | 687.878.288 | 699.563.721 |
| Diğer Satışlar | 1.197.531 | 3.817.419 |
| Brüt Satışlar | 689.075.819 | 703.381.140 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Karlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Menkul Kıymet Satış Kazancı | -- | 561.711 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Kur Farkı Gelirleri | 4.608.662 | 4.931.129 |
|---|---|---|
| Vade Farkı Geliri | 591 | 74.731 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | -- | 2.142.516 |
| Reeskont Gideri | -- | 62.264 |
| Diğer | 76.380 | 168.592 |
| Toplam | 4.685.633 | 7.940.943 |
Şirketin diğer faaliyetlerden gider ve zararlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler ve Zararlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Karşılık Giderleri | 28.800 | 208.113 |
| Menkul Kıymet Satış Zararları | -- | 171.468 |
| Kambiyo Zararları | -- | 140.719 |
| Diğer | 1.154.445 | 976.650 |
| Toplam | 1.183.245 | 1.496.950 |
| Finansman Giderleri | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alacaklar İçin Vade Farkı Gelirleri | (2.288) | (33.620) |
| Toplam | (2.288) | (33.620) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2022: %23). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Şirketin Kurumlar Vergisi karşılığı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Yoktur). Şirketin cari dönem vergisiyle ilgili varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | 953 | 1.537 |
| Toplam | 953 | 1.537 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Kar veya ZararTablosunda Yer Alan Vergi Gelir/Giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 1.277.202 | (289.869) |
| Toplam | 1.277.202 | (289.869) |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Bilanço tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam Geçici Farklar | Toplam Geçici Farklar | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri | ||
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 235.959 | 185.515 |
| Amortisman Gideri | 48.936 | -- |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 55.918 | 28.520 |
| Dava Karşılığı | 103.280 | 164.206 |
| Şüpheli Alacaklar Karşılıkları | 10.423 | 10.521 |
| Şüpheli Diğer Alacak Karşılığı | 10.386 | 34.493 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 1.791.836 | -- |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 1.791.836 | 256.876 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri (-) | (514.634) | (7.395) |
| Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri, Net | 1.277.202 | 249.481 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) (TL) | 282.990.653 | 494.327.293 |
| Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi | 49.992.100 | 49.992.100 |
| Hisse Başına Kar/(Zarar) (TL) | 5,66 | 9,89 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka | 712.999 | 748.226 |
| - Vadesiz Mevduat | 712.999 | 748.226 |
| Toplam | 712.999 | 748.226 |
Finansal aracın taraflarından birinin yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle diğer tarafta finansal bir kayıp/zarar meydana gelmesi riskidir.
Bir işletmenin finansal borçlardan kaynaklanan yükümlülükleri yerine getirmekte zorlanması riskidir.
Piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riski. Piyasa riski üç türlü riskten oluşur: yabancı para riski, faiz oranı riski ve diğer fiyat riskidir.
Döviz kurlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir.
Faiz oranlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir.
Meydana gelen değişimin ilgili finansal aracın kendisinden veya ihraç edenden ya da piyasada işlem gören benzeri finansal araçların tamamını etkileyen faktörlerden kaynaklanıp kaynaklanmadığına bakılmaksızın, piyasa fiyatlarında oluşan değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması (faiz oranı riski veya yabancı para riskinden kaynaklananlar dışında) riskidir.
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirketin toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, şirketin mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamaktadır. Ayrıca Şirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Ticari alacaklar, donanım ve yazılım sektörüne ilişkin ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıda müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
Şirket; "finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri", "vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin açıklamalar", "likidite riski tablosu", "döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi", "faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi" aşağıda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat | Toplam |
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) | 9.589.154 | 266.077 | 712.999 | 10.568.230 | ||
| Azami Riskin Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı | ||||||
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri | -- | -- | 9.589.154 | 266.077 | 712.999 | 10.568.230 |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş Veya Değer Düşüklüğüne | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri | ||||||
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer Düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net Değerin Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri) |
-- | -- | -- | 261.520 | -- | 261.520 |
| Değer Düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | (261.520) | -- | (261.520) |
| Net Değerin Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat | Toplam |
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) | ||||||
| Azami Riskin Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı | ||||||
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri | -- | -- | 11.752.286 | 602.120 | 748.226 | 13.102.632 |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş Veya Değer Düşüklüğüne | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer Düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net Değerin Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri) |
-- | -- | -- | 2.537.996 | -- | 2.537.996 |
| Değer Düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | (2.537.996) | -- | (2.537.996) |
| Net Değerin Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | ||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 259.560 | 259.560 | 259.560 | -- | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 17.523.653 | 17.523.653 | 17.523.653 | -- | -- | -- |
| Toplam | 17.783.213 | 17.783.213 | 17.783.213 | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 |
| Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | ||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 424.442 | 424.442 | 424.442 | -- | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 16.276.318 | 16.276.318 | 16.276.318 | -- | -- | -- |
| Toplam | 16.700.760 | 16.700.760 | 16.700.760 | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | TL | ABD | |
| Karşılığı | Doları | Karşılığı | Doları | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları Dahil) | 165 | 6 | 442.975 | 23.690 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 776.433 | 26.375 | 6.159.464 | 329.413 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 776.598 | 26.381 | 6.602.439 | 353.103 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 776.598 | 26.381 | 6.602.439 | 353.103 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | -- | -- | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | -- | -- | -- | -- |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 776.598 | 26.381 | 6.602.439 | 353.103 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 165 | 6 | 442.975 | 23.690 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
-- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.