ES CUBE CO., LTD.

Audit Report / Information • Mar 21, 2025

연결감사보고서 6.0 (주)ES큐브 00759896 100000000000 90410 4509 16172 25 N N N Y A

주식회사 ES큐브와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 47(당) 기
부터
까지

태일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………………………………… 1(첨부) 연결재무제표 .연결재무상태표 ………………………………………………………………… 6

.연결포괄손익계산서 …………………………………………………………… 7

.연결자본변동표 ………………………………………………………………… 8 .연결현금흐름표 ………………………………………………………………… 9 .연결재무제표에 대한 주석 …………………………………………………… 10

외부감사 실시내용 ……………………………………………………………… 69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 ES큐브
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 ES큐브와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

수익인식의 발생사실수익의 인식은 연결회사의 주요 성과 지표로 일반적으로 고유한 부정 위험이 존재하며, 매출액은 연결재무제표상 금액적으로 중요한 부분을 차지합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 왜곡표시위험을 고려하여 수익인식의 발생사실을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

- 연결회사의 수익인식기준과 회계정책의 적합성 확인- 연결회사의 수익인식 관련 통제를 이해하고 설계와 운영의 효과성을 테스트- 매출 거래에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 계약 및 거래조건과 증빙을 확인- 주요 매출 거래처에 대한 채권조회확인 및 대체적 절차

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 백지성입니다.

기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울시 영등포구 국회대로62길15
태 일 회 계 법 인
대 표 이 사 배 영 석

2025년 3월 17일이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 ES 큐브와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 47(당) 기
부터
까지

제 46(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 ES큐브 대표이사 우인선

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 강남대로 556, 12층(논현동,이투데이빌딩)
(전 화)	02-3446-4872

연 결 재 무 상 태 표
제 47(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 46(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 ES큐브와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 47(당) 기		제 46(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산			26,261,494,477		34,543,555,416
현금및현금성자산	4,5,6	14,683,517,560		15,063,623,713
매출채권및기타채권	4,5,6,7	4,908,574,730		8,912,860,839
기타금융자산	4,5,6,9,29	269,206,102		267,996,213
기타자산	10	406,676,842		676,618,954
재고자산	8	5,894,324,043		9,619,884,036
당기법인세자산	25	99,195,200		2,571,661
Ⅱ.비유동자산			64,149,411,715		53,249,441,444
기타금융자산	4,5,6,9,29	3,066,314		2,907,605
기타자산	10	21,618,115		32,544,462
관계기업투자	11,29	51,179,819,998		40,248,138,435
유형자산	12,13	7,990,579,546		7,836,312,322
무형자산	14	194,008,866		232,798,213
이연법인세자산	25	4,760,318,876		4,896,740,407
자 산 총 계			90,410,906,192		87,792,996,860
부 채
Ⅰ.유동부채			2,041,697,317		2,837,401,255
매입채무및기타채무	4,5,6,13,15,29	1,764,740,592		1,849,805,931
기타부채	16	241,380,748		205,073,165
당기법인세부채	25	35,575,977		782,522,159
Ⅱ.비유동부채			2,467,477,392		2,429,621,762
확정급여채무	17	1,025,167,707		853,566,737
기타채무	4,5,6,13,15	1,442,309,685		1,576,055,025
부 채 총 계			4,509,174,709		5,267,023,017
자 본
Ⅰ.지배기업소유주지분			85,901,731,483		82,525,973,843
자본금	18	69,092,015,500		69,092,015,500
기타불입자본	18	26,123,097,474		26,123,097,474
기타자본구성요소	18	1,533,559,768		(1,003,227,210)
이익잉여금(결손금)	19	(10,846,941,259)		(11,685,911,921)
Ⅱ.비지배지분			-		-
자 본 총 계			85,901,731,483		82,525,973,843
부채와자본총계			90,410,906,192		87,792,996,860

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 47(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 46(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 ES큐브와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주 석	제 47(당) 기	제 46(전) 기
Ⅰ.매출액	20,28	16,172,075,695	63,333,992,892
Ⅱ.매출원가	20,22	14,050,222,954	44,339,851,457
Ⅲ.매출총이익(손실)		2,121,852,741	18,994,141,435
Ⅳ.판매비와관리비	21,22,29	5,864,853,034	8,204,488,096
Ⅴ.영업이익(손실)		(3,743,000,293)	10,789,653,339
Ⅵ.금융수익	4,6,23,29	2,345,172,720	2,771,318,952
Ⅶ.금융원가	4,6,23,29	976,320,369	1,930,490,919
Ⅷ.기타수익	24	3,057,625,170	392,304,538
Ⅸ.기타비용	24	1,329,480,968	150,320,358
Ⅹ.지분법이익(손실)	11	1,958,821,036	(40,155,253,983)
XI.법인세비용차감전순이익(손실)	28	1,312,817,296	(28,282,788,431)
XII.법인세비용(수익)	25	403,328,623	(344,363,306)
XIII.당기순이익(손실)		909,488,673	(27,938,425,125)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)		909,488,673	(27,938,425,125)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		-	-
XIV.기타포괄손익		2,466,268,967	65,145,702
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(70,518,011)	(11,697,843)
확정급여제도의 재측정손익	17	(70,518,011)	(11,697,843)
당기손익으로 재분류되는 항목		2,536,786,978	76,843,545
해외사업장환산외환차이		1,570,175,208	74,370,097
지분법자본변동	11	966,611,770	2,473,448
XV.총포괄이익(손실)		3,375,757,640	(27,873,279,423)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄이익(손실)		3,375,757,640	(27,873,279,423)
비지배지분에 귀속되는 총포괄이익(손실)		-	-
XVI.주당손익	26
기본주당이익(손실)		68	(2,086)
희석주당이익(손실)		68	(2,086)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 47(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 46(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 ES큐브와 그 종속기업	(단위: 원)

구분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업소유주 지분합계
---	---	---	---	---	---	---	---
Ⅰ. 2023.01.01(기초자본)	69,092,015,500	26,123,097,474	(1,080,070,755)	16,264,211,047	110,399,253,266	-	110,399,253,266
당기순이익(손실)	-	-	-	(27,938,425,125)	(27,938,425,125)	-	(27,938,425,125)
기타포괄손익:	-	-	76,843,545	(11,697,843)	65,145,702	-	65,145,702
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(11,697,843)	(11,697,843)	-	(11,697,843)
해외사업환산손익	-	-	74,370,097	-	74,370,097	-	74,370,097
지분법자본변동	-	-	2,473,448	-	2,473,448	-	2,473,448
Ⅱ. 2023.12.31(기말자본)	69,092,015,500	26,123,097,474	(1,003,227,210)	(11,685,911,921)	82,525,973,843	-	82,525,973,843
Ⅲ. 2024.01.01(기초자본)	69,092,015,500	26,123,097,474	(1,003,227,210)	(11,685,911,921)	82,525,973,843	-	82,525,973,843
당기순이익(손실)	-	-	-	909,488,673	909,488,673	-	909,488,673
기타포괄손익:	-	-	2,536,786,978	(70,518,011)	2,466,268,967	-	2,466,268,967
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(70,518,011)	(70,518,011)	-	(70,518,011)
해외사업환산손익	-	-	1,570,175,208	-	1,570,175,208	-	1,570,175,208
지분법자본변동	-	-	966,611,770	-	966,611,770	-	966,611,770
Ⅳ. 2024.12.31(기말자본)	69,092,015,500	26,123,097,474	1,533,559,768	(10,846,941,259)	85,901,731,483	-	85,901,731,483

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 47(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 46(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 ES큐브와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 47(당) 기		제 46(전) 기
Ⅰ.영업활동현금흐름			4,597,687,407		11,650,992,702
1.영업에서창출된현금		5,391,383,396		13,816,256,805
(1)당기순이익(손실)		909,488,673		(27,938,425,125)
(2)영업현금흐름의 조정	27	(4,358,021,162)		40,881,964,848
(3)순운전자본의 변동	27	8,839,915,885		872,717,082
2.이자의 수취		379,193,090		237,066,362
3.이자의 지급		(74,583,357)		(76,302,155)
4.법인세의 납부(환급)		(1,098,305,722)		(2,326,028,310)
Ⅱ.투자활동현금흐름			(5,106,158,047)		(10,858,960,794)
1.투자활동현금유입액		10,712,237,083		10,601,032,553
단기금융상품의 처분		5,710,200,000		600,000,000
장기금융상품의 처분		5,000,000,000		10,000,000,000
보증금의 감소		2,000,000		-
유형자산의 처분		37,083		1,032,553
2.투자활동현금유출액		(15,818,395,130)		(21,459,993,347)
단기금융상품의 취득		(5,710,200,000)		(600,000,000)
장기금융상품의 취득		(5,000,000,000)		(10,000,000,000)
관계기업투자주식의 취득		(4,999,995,332)		(10,663,070,970)
보증금의 증가		-		(2,109,600)
유형자산의 취득		(108,199,798)		(88,056,497)
무형자산의 취득		-		(106,756,280)
Ⅲ.재무활동현금흐름	27		(570,937,917)		(503,913,749)
1.재무활동현금유입액		-		-
2.재무활동현금유출액		(570,937,917)		(503,913,749)
리스부채의 상환		(570,937,917)		(503,913,749)
Ⅳ.현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(1,079,408,557)		288,118,159
Ⅴ.현금성자산의 환율변동효과			425,365,619		14,899,532
Ⅵ.해외사업환율변동효과			273,936,785		(73,585,565)
Ⅶ.기초의 현금			15,063,623,713		14,834,191,587
Ⅷ.기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ+Ⅶ)			14,683,517,560		15,063,623,713

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 47(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 46(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 ES큐브와 그 종속회사

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

주식회사 ES 큐브(이하 "지배기업"이라 함)는 1977년 6월 20일에 설립되어 2002년 4월 25일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 레저 및 기능성 텐트의 도매 및 상품중개업을 주 영업목적으로 하고 있습니다.

지배기업은 서울특별시 강남구 강남대로 556, 12층(논현동, 이투데이빌딩)을 본점으로 하고 있으며 설립 이후 유상증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 69,092백만원입니다.

당기말 현재 연결기업의 최대주주는 지에프금융산업제1호㈜이며, 32.19%의 지분을 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	결산월	유효지분율(%)
당기	전기
---	---	---	---	---	---
청도경조여유용품유한공사	중국	텐트용품제조	12월	100	100
고밀화신여유용품유한공사	중국	텐트용품제조	12월	100	100
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD.	베트남	텐트용품제조	12월	100	100

1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익
청도경조여유용품유한공사	6,668,130	1,756,710	5,617,744	(1,620,759)
고밀화신여유용품유한공사	3,952,393	918,025	2,047,283	(1,163,677)
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD.	14,500,447	710,249	7,402,142	704,623

요약 재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)
회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익
청도경조여유용품유한공사	11,081,068	2,140,223	25,592,845	1,915,500
고밀화신여유용품유한공사	6,480,946	1,157,977	10,576,305	1,078,151
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD.	17,882,735	2,850,496	26,346,157	4,588,405

요약 재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결기업의 제무제표는 2025년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.1 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2 기능통화 및 표시통화연결기업 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

(2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 손상검사 - 관계기업투자의 회수가능액 추정- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과(3) 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 공정가치

2.4 회계정책과 공시의 변경연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.4.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.4.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결재무제표 작성시에는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정및 가정과 동일합니다.

3.1 연결연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

3.2 현금및현금성자산

연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.3 재고자산연결기업은 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

3.4 금융자산(1) 금융자산 분류

연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.연결기업의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	연결기업은 레저 및 기능성 텐트의 도매 및 상품중개사업과 리스 거래에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)연결기업은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는 금융상품만을 보유하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권)연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금,매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결기업에 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

3.5 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수
건 물	20년, 40년
기 계 장 치	5년, 10년
기타유형자산	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결기업으로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

3.6 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수
산업재산권	5년
기타무형자산	5년

3.7 리스(1) 리스이용자리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3.8 금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 상각후 원가 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

3.9 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.3.10 외화연결기업은 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.3.11 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 캠핑용구의 도매와 상품의 중개하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 등재화의 판매로 인한 수익은 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. 이에 따라서 연결기업은 검수된 재화의 고객 인수시점에 수익을 인식합니다.(2) 기타의 수익기타의 수익은 재화의 판매로 효익과 위험, 통제가 본인에게 있지 않은 대리인의 경우로써 수수료만 수익으로 인식하고 있습니다.3.12 금융수익과 금융비용연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

4. 위험관리

연결기업은 환위험, 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있으며, 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1 재무위험관리

(1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인하여 환율변동위험에 노출될 수 있는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 연결기업의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원, 외화단위 : USD,CNY)
계정과목	외화	외화표시금액	최초환산금액	기말환산금액	환산이익	환산손실
현금및현금성자산	USD	7,779,919	11,011,116	11,436,482	425,365	-
매출채권및기타채권	USD	4,928,773	6,998,923	7,245,296	246,765	(391)
화폐성 외화자산 소계		12,708,692	18,010,039	18,681,778	672,130	(391)
매입채무및기타채무	USD	1,817,254	2,589,584	2,671,364	-	(81,780)
매입채무및기타채무	CNY	316,806	63,988	63,764	326	(101)
화폐성 외화부채 소계		2,134,060	2,653,572	2,735,128	326	(81,881)
외화환산이익 합계					672,456	-
외화환산손실 합계					-	(82,272)

<전기>

(단위 : 천원, 외화단위, USD)
계정과목	외화	외화표시금액	최초환산금액	기말환산금액	환산이익	환산손실
현금및현금성자산	USD	8,783,734	11,310,847	11,325,747	260,086	(245,186)
매출채권및기타채권	USD	12,331,073	16,003,943	15,899,685	47,786	(152,043)
화폐성 외화자산 소계		21,114,807	27,314,790	27,225,432	307,872	(397,230)
매입채무및기타채무	USD	5,520,910	7,115,619	7,118,662	91,064	(94,107)
화폐성 외화부채 소계		5,520,910	7,115,619	7,118,662	91,064	(94,107)
외화환산이익 합계					398,936	-
외화환산손실 합계					-	(491,337)

연결기업은 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
외화자산	934,089	(934,089)	1,361,272	(1,361,272)
외화부채	(136,756)	136,756	(355,933)	355,933
합계	797,333	(797,333)	1,005,339	(1,005,339)

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 보고기간 종료일 현재 변동금리부 조건 차입금 잔액이 없으므로 이자율이 변동할 경우 당기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과다년간 거래해 오고 있으며, 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 미수금 등은 발생하지 않았습니다.또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출채권	4,883,201	8,902,881
기타채권	16,387	13,475
기타금융자산	275,932	277,774
합계	5,175,520	9,194,130

(4) 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결기업의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월-1년	1년이상
---	---	---	---	---	---
매입채무	421,679	421,679	421,679	-	-
미지급금	362,405	362,405	362,405	-	-
미지급비용	617,342	617,342	617,342	-	-
리스부채	1,805,625	2,020,754	256,243	168,300	1,596,211
합계	3,207,051	3,422,180	1,657,669	168,300	1,596,211

<전기>

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월-1년	1년 이상
매입채무	564,287	564,287	564,287	-	-
미지급금	148,078	148,078	148,078	-	-
미지급비용	789,857	789,857	789,857	-	-
리스부채	1,923,639	2,140,609	366,185	39,321	1,735,103
합계	3,425,861	3,642,831	1,868,407	39,321	1,735,103

4.2 자본위험관리

연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
부채총계	4,509,175	5,267,023
자본총계	85,901,731	82,525,974
부채비율	5.25%	6.38%

5. 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
현금및현금성자산	14,683,518	15,063,624
매출채권및기타채권	4,908,575	8,912,861
기타금융자산	269,206	267,996
유동자산 합계	19,861,299	24,244,481
기타금융자산	3,066	2,908
비유동자산 합계	3,066	2,908
금융자산 합계	19,864,365	24,247,389
매입채무및기타채무	1,764,741	1,849,806
유동부채 합계	1,764,741	1,849,806
기타채무	1,442,310	1,576,055
비유동부채 합계	1,442,310	1,576,055
금융부채 합계	3,207,051	3,425,861

연결기업의 상기 금융자산 및 금융부채는 정기예금 및 리스부채 등으로 장부금액이 상각후원가로 측정되어 공정가치의합리적인 근사치라고 판단되므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	14,683,518
매출채권	4,879,843
기타채권	28,732
기타금융자산	269,206
유동자산 합계	19,861,299
기타금융자산	3,066
비유동자산 합계	3,066
금융자산 합계	19,864,365

<전기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	15,063,624
매출채권	8,899,386
기타채권	13,475
기타금융자산	267,996
유동자산 합계	24,244,481
기타금융자산	2,908
비유동자산 합계	2,908
금융자산 합계	24,247,389

6.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계
매입채무	421,679	-	421,679
기타채무	979,747	-	979,747
리스부채	-	363,315	363,315
유동부채 합계	1,401,426	363,315	1,764,741
리스부채	-	1,442,310	1,442,310
비유동부채 합계	-	1,442,310	1,442,310
금융부채 합계	1,401,426	1,805,625	3,207,051

<전기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계
매입채무	564,287	-	564,287
기타채무	937,935	-	937,935
리스부채	-	347,584	347,584
유동부채 합계	1,502,222	347,584	1,849,806
리스부채	-	1,576,055	1,576,055
비유동부채 합계	-	1,576,055	1,576,055
금융부채 합계	1,502,222	1,923,639	3,425,861

6.3 금융상품 범주별 손익(1) 금융자산

<당기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융자산
이자수익	404,131
외화환산이익	672,130
외화환산손실	(391)
외환차익	1,173,945
외환차손	(512,611)

<전기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융자산
이자수익	253,417
외화환산이익	307,872
외화환산손실	(397,230)
외환차손익	2,118,966

(2) 금융부채 <당기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(리스부채)	합계
이자비용	-	(74,288)	(74,288)
외화환산이익	326	-	326
외화환산손실	(81,881)	-	(81,881)
외환차익	94,641	-	94,641
외환차손	(307,149)	-	(307,149)

<전기>

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(리스부채)	합계
이자비용	-	(76,302)	(76,302)
외화환산이익	91,064	-	91,064
외화환산손실	(94,107)	-	(94,107)
외환차손익	(1,362,852)	-	(1,362,852)

7. 매출채권 및 기타채권

7.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기			전기
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권	4,883,201	(3,358)	4,879,843	8,902,882	(3,496)	8,899,386
기타채권 :
미수금	16,387	-	16,387	13,475	-	13,475
미수수익	12,345	-	12,345	-	-	-
합계	4,911,933	(3,358)	4,908,575	8,916,357	(3,496)	8,912,861

7.2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)
구분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권		손상채권	합계
6개월-1년	1년 초과
매출채권	3,695,882	1,183,961	-	3,358	4,883,201
기타채권	28,732	-	-	-	28,732
합계	3,724,614	1,183,961	-	3,358	4,911,933

<전기>

(단위: 천원)
구분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권		손상채권	합계
6개월-1년	1년 초과
매출채권	8,899,386	-	-	3,496	8,902,882
기타채권	13,475	-	-	-	13,475
합계	8,912,861	-	-	3,496	8,916,357

7.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초잔액	3,496	4,030
환입	(138)	(534)
기말잔액	3,358	3,496

8. 재고자산

8.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
취득원가	평가충당금(*)	장부가액	취득원가	평가충당금(*)	장부가액
제품	1,844,614	-	1,844,614	4,234,194	-	4,234,194
재공품	1,442,928	-	1,442,928	2,720,504	-	2,720,504
원재료	2,463,938	(159,302)	2,304,636	2,836,513	(171,327)	2,665,186
미착품	302,146	-	302,146	-	-	-
합계	6,053,626	(159,302)	5,894,324	9,791,211	(171,327)	9,619,884

(*) 당기말과 전기말의 평가충당금 계상액 차이는 매출원가에 반영되었습니다.

8.2 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
재고자산평가손실(환입)	34,858	164,838

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
(임차)보증금	269,206	3,066	267,996	2,908

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
선급금	34,052	-	259,053	-
선급비용	170,081	21,618	155,636	32,544
선급부가세	202,544	-	261,930	-
합계	406,677	21,618	676,619	32,544

11. 관계기업투자주식

11.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액
당기	전기
㈜HB저축은행	한국	38.57	63,560,468	51,179,820	40,248,138

(*) 당기 중 관계기업인 ㈜HB저축은행이 실시한 불균등 유상증자에 참여하여 724,532주를 배정받아 지분율이 49.75%에서 38.57%로 감소하였습니다.

11.2 당기 및 전기 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
회사명	취득원가	기초	취득(*)	지분법손익	지분법자본변동	처분손익	기말
㈜HB저축은행	63,560,468	40,248,138	4,999,995	1,958,822	966,612	3,006,253	51,179,820

(*) 당기 중 관계기업인 ㈜HB저축은행이 실시한 불균등 유상증자에 참여하여 724,532주를 배정받아 취득하였습니다. 당기 중 ㈜HB저축은행의 유상증자 시점의 공정가치 측정을 위하여 이익기준접근법 중 배당할인모형으로 평가하였으며 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구분	당기
영구성장율(%)	1.00
할인율(%)	11.73

<전기>

(단위: 천원)
회사명	취득원가	기초	취득(*)	지분법손익	지분법자본변동	기말
㈜HB저축은행	58,560,473	69,737,848	10,663,071	(40,155,254)	2,473	40,248,138

(*) 전기 중 관계기업인 ㈜HB저축은행이 실시한 불균등 유상증자에 참여하여 891,934주를 배정받아 취득하였습니다.

전기 중 ㈜HB저축은행의 유상증자 시점의 공정가치 측정을 위하여 이익기준접근법 중 배당할인모형으로 평가하였으며 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구분	전기
영구성장율(%)	1.00
할인율(%)	11.36

11.3 당기 및 전기 중 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
회사명	자산총계	부채총계	매출액	총 포괄손익
㈜HB저축은행	1,049,129,372	944,228,869	80,573,021	11,959,968

<전기>

(단위: 천원)
회사명	자산총계	부채총계	매출액	총 포괄손익
㈜HB저축은행	1,061,893,663	1,008,784,818	113,965,577	(81,119,107)

11.4 당기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)
회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말장부금액
㈜HB저축은행	104,900,503	38.57%	40,460,124	10,719,696	51,179,820

<전기>

(단위: 천원)
회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말장부금액
㈜HB저축은행	53,108,845	49.75%	26,421,650	13,826,488	40,248,138

12. 유형자산

12.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	338,560	-	338,560	338,560	-	338,560
건물	4,599,641	(845,637)	3,754,004	4,258,688	(678,437)	3,580,251
시설장치	349,529	(261,947)	87,582	316,172	(212,237)	103,935
기계장치	2,267,208	(1,591,634)	675,574	1,987,760	(1,340,952)	646,808
차량운반구	844,098	(709,523)	134,575	762,815	(611,363)	151,452
사용권자산	4,769,542	(1,901,445)	2,868,097	4,441,808	(1,550,932)	2,890,876
기타의유형자산	729,398	(597,210)	132,188	1,147,048	(1,022,618)	124,430
합계	13,897,976	(5,907,396)	7,990,580	13,252,851	(5,416,539)	7,836,312

12.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	처분	감가상각	기타(*)	기말
토지	338,560	-	-	-	-	338,560
건물	3,580,251	-	-	(113,209)	286,962	3,754,004
시설장치	103,935	-	-	(25,504)	9,151	87,582
기계장치	646,808	73,316	-	(103,098)	58,548	675,574
차량운반구	151,452	-	-	(29,497)	12,620	134,575
사용권자산	2,890,876	269,765	-	(563,868)	271,324	2,868,097
기타의유형자산	124,430	34,884	(37)	(39,611)	12,522	132,188
합계	7,836,312	377,965	(37)	(874,787)	651,127	7,990,580

(*) 기타은 해외사업환산 등에 해당합니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	처분	감가상각	기타(*)	기말
토지	338,560	-	-	-	-	338,560
건물	3,725,160	-	-	(113,999)	(30,910)	3,580,251
시설장치	75,054	-	-	(27,588)	56,469	103,935
기계장치	560,811	51,551	(2)	(99,887)	134,335	646,808
차량운반구	102,740	12,800	-	(35,350)	71,262	151,452
사용권자산	3,200,761	469,204	-	(563,331)	(215,758)	2,890,876
기타의유형자산	139,123	23,706	(1,001)	(100,236)	62,838	124,430
합계	8,142,209	557,261	(1,003)	(940,391)	78,236	7,836,312

(*) 기타은 해외사업환산 등에 해당합니다.

12.3 보험가입자산

보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: CNY, USD)
구분	부보자산	부보금액	비고
㈜ES큐브 부산지점	건물 및 재고자산 등	1,320,000	화재보험
청도경조여유용품유한공사	재고자산 등	CNY 12,930,956.72
고밀화신여유용품유한공사	재고자산 등	CNY 15,589,271.16
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD.	건물 및 재고자산 등	USD 4,712,549.24
합계		1,320,000
CNY 28,520,227.88
USD 4,712,549.24

13. 사용권자산과 리스부채

13.1 일반사항

연결기업은 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지의 리스기간은 41년, 건물의 리스기간은 1년~40년이며, 차랑운반구의 리스기간은 2년~3년입니다. 당기말 현재 리스부채에 대한 증분차입이자율은 3.28~8.08%입니다.

13.2 사용권자산(1) 당기 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액
토지	1,353,117	(148,625)	1,204,492	1,247,588	(102,775)	1,144,813
건물	3,296,555	(1,673,470)	1,623,085	3,074,351	(1,416,417)	1,657,934
차량운반구	119,869	(79,350)	40,519	119,869	(31,740)	88,129
합계	4,769,541	(1,901,445)	2,868,096	4,441,808	(1,550,932)	2,890,876

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	감가상각	기타(*)	기말
토지	1,144,813	-	(35,032)	94,711	1,204,492
건물	1,657,934	269,765	(481,226)	176,612	1,623,085
차량운반구	88,129	-	(47,610)	-	40,519
합계	2,890,876	269,765	(563,868)	271,323	2,868,096

(*) 기타은 해외사업환산 등에 해당합니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	감가상각	기타(*)	기말
토지	1,190,153	-	(35,289)	(10,051)	1,144,813
건물	2,010,608	349,335	(496,302)	(205,707)	1,657,934
차량운반구	-	119,869	(31,740)	-	88,129
합계	3,200,761	469,204	(563,331)	(215,758)	2,890,876

(*) 기타은 해외사업환산 등에 해당합니다.

13.3 리스부채(1) 당기 현재 당사의 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
유동	363,315	347,584
비유동	1,442,310	1,576,055
합계	1,805,625	1,923,639

(2) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가(감소)	이자비용	지급	기타(*)	기말
건물	1,833,345	260,040	69,087	(571,559)	171,620	1,762,533
차량운반구	90,294	-	5,201	(52,187)	(216)	43,092
합계	1,923,639	260,040	74,288	(623,746)	171,404	1,805,625

(*) 기타은 미지급리스료와 해외사업환산에 해당합니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가(감소)	이자비용	지급	기타(*)	기말
건물	2,078,026	174,051	70,942	(503,725)	14,051	1,833,345
차량운반구	-	119,869	5,360	(34,719)	(216)	90,294
합계	2,078,026	293,920	76,302	(538,444)	13,835	1,923,639

(*) 기타은 미지급리스료와 해외사업환산에 해당합니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	563,868	563,331
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	74,288	76,302
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	15,759	13,719

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
1년이하	424,544	405,506
1년초과~2년이하	294,665	293,105
2년초과~3년이하	287,145	263,144
3년초과~4년이하	287,145	259,883
4년초과~5년이하	287,145	259,883
5년초과	440,110	659,089
합계	2,020,754	2,140,610
현재가치할인차금	(215,129)	(216,971)
차감 후 잔액	1,805,625	1,923,639
유동성 대체	363,315	347,584
합계	1,442,310	1,576,055

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련한 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
리스의 총 현금유출액	639,505	552,163

14. 무형자산

14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
산업재산권	9,287	15,310
소프트웨어	10,982	14,897
시설이용권	173,740	202,591
합계	194,009	232,798

14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	상각비	기말
산업재산권	15,310	(6,023)	9,287
소프트웨어	14,897	(3,915)	10,982
시설이용권	202,591	(28,851)	173,740
합계	232,798	(38,789)	194,009

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각비	대체	기말
산업재산권	13,948	2,257	(7,202)	6,307	15,310
소프트웨어	2,355	16,500	(3,958)	-	14,897
시설이용권	204,844	88,000	(90,253)	-	202,591
합계	221,147	106,757	(101,413)	6,307	232,798

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
매입채무	421,679	-	564,287	-
미지급금	362,405	-	148,078	-
미지급비용	617,342	-	789,857	-
리스부채	363,315	1,442,310	347,584	1,576,055
합계	1,764,741	1,442,310	1,849,806	1,576,055

16. 기타부채

16.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
유동	유동
예수금	15,244	20,273
선수금	41,337	-
복구충당부채(*)	184,800	184,800
합계	241,381	205,073

(*) 복구충당부채는 당기말 기준으로 임차자산 원상복구를 위한 원가의 최초 추정치입니다.

16.2 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)
구분	기초	기말
복구충당부채(유동)	184,800	184,800

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	대체	기말
복구충당부채(유동)	-	184,800	184,800
복구충당부채(비유동)	184,800	(184,800)	-
합계	184,800	-	184,800

17. 퇴직급여

17.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
확정급여채무의 현재가치	1,201,239	1,023,481
(-)사외적립자산의 공정가치	(176,071)	(169,914)
확정급여부채	1,025,168	853,567

17.2 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	1,023,481	957,882
당기근무원가	143,375	173,329
이자비용	36,192	41,301
퇴직급여지급액	(93,004)	(164,105)
보험수리적손실(이익)	91,195	15,074
기말금액	1,201,239	1,023,481

17.3 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기근무원가 등	143,375	185,329
이자비용	36,192	41,301
제도자산 기대수익	(4,113)	(8,538)
종업원 급여에 포함된 총 비용	175,454	218,092

17.4 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당 기	전기
기초금액	169,914	161,091
사외적립자산의 기대수익	4,113	8,538
보험수리적손익	2,044	285
기말금액	176,071	169,914

17.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율(%)	3.74	4.32
미래임금상승률(%)	3.00	3.00

17.6 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여제도에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	증가	감소
할인율의 1% 변동	(44,214)	49,066
기대임금상승률의 1% 변동	12,305	(75,357)

17.7 당기 및 전기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
재측정요소
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	169	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	(72,786)	(35,215)
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	(18,579)	20,141
사외적립자산의 수익 (순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외)	2,044	285
법인세효과	18,632	3,091
합계	(70,518)	(11,698)

18. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소

18.1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분	당기	전기
발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000
1주의 액면금액(원)	5,000	5,000
발행한 주식의 총수	13,564,086	13,564,086
보통주 자본금(*)	69,092,016	69,092,016

(*) 연결기업은 과거 이사회결의를 통하여 자기주식으로 보유하고 있던 보통주 254,317주를 이익소각하였으며 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 보고기간종료일 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금만큼 차이가 발생합니다.

18.2 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		당기	전기
기타불입자본	주식발행초과금	28,935,162	28,935,162
자기주식처분이익	544,371	544,371
기타자본잉여금	(3,356,435)	(3,356,435)
합계	26,123,098	26,123,098
기타자본구성요소	자기주식(*)	(1,007,369)	(1,007,369)
해외사업환산손익	1,610,541	40,366
지분법자본변동	930,388	(36,224)
합계	1,533,560	(1,003,227)

(*) 지배기업은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 169,979주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

19. 이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이익잉여금(결손금)	(10,846,941)	(11,685,912)

20. 매출액 및 매출원가

20.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	과목	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출	16,172,076	63,333,993
지리적시장	국내	2,125,456	2,128,300
해외	14,046,620	61,205,693
합계	16,172,076	63,333,993
수익인식시기	한 시점에 인식	16,172,076	63,333,993

20.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
제품매출원가	14,050,223	44,339,851

21. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여	2,753,956	3,328,121
퇴직급여	175,454	218,092
복리후생비	419,486	516,540
여비교통비	227,522	160,624
접대비	82,485	86,357
세금과공과	296,667	345,389
감가상각비	407,772	423,548
보험료	86,986	49,215
차량유지비	42,520	49,084
소모품비	79,597	144,125
지급수수료	1,090,862	2,436,028
수출제비용	106,938	248,317
무형자산상각비	38,789	101,412
기타판관비	55,819	97,636
합계	5,864,853	8,204,488

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
원재료의 매입	3,310,671	24,070,674
재고자산의 변동	4,027,706	8,114,873
종업원급여 등	8,261,296	13,932,168
감가상각비와 기타 상각비	913,576	1,041,803
지급수수료/수출제비용	1,219,751	4,815,129
접대비	82,485	86,609
세금과공과	296,667	370,814
기타	1,802,924	112,268
합계	19,915,076	52,544,338

23. 금융수익과 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내역	당기	전기
금융수익	이자수익	404,131	253,417
외환차익	1,268,586	2,118,966
외화환산이익	672,456	398,936
합계	2,345,173	2,771,319
금융원가	이자비용	74,288	76,302
외환차손	819,760	1,362,852
외화환산손실	82,272	491,337
합계	976,320	1,930,491
순금융손익		1,368,853	840,828

24. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내 역	당기	전기
기타수익	유형자산처분이익	-	55
대손충당금환입	138	534
관계기업투자주식처분이익	3,006,253	-
잡이익	51,234	391,716
합계	3,057,625	392,305
기타비용	잡손실	1,329,481	150,320
합계	1,329,481	150,320

25. 법인세비용(수익)

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.25.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기간손익에 대한 당기법인세	248,275	1,798,856
전기조정	-	538,975
일시적차이에 의한 이연법인세 변동액	(390,710)	(870,286)
세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	527,131	(1,814,999)
총법인세비용(수익)	384,696	(347,454)
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	18,632	3,091
법인세비용(수익)	403,328	(344,363)

25.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소 세전금액	(89,150)	(14,789)
확정급여제도의 재측정요소 법인세효과	18,632	3,091
확정급여제도의 재측정요소 세후금액	(70,518)	(11,698)

25.3 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	1,312,817	(28,282,788)
적용세율에 따른 법인세	499,843	(5,392,104)
조정사항:
비공제비용	6,457	9,887
비과세수익	(1,420,221)	(2,076,476)
이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	562,873	6,736,662
과거 미인식 일시적차이의 인식	-	(2,292,153)
연결조정	391,530	2,420,037
기타	357,186	249,784
법인세비용(수익)	403,329	(344,363)
평균유효세율(*)	30.72%	-

(*) 전기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

25.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	증감	기말
퇴직급여충당금	178,078	2,500	180,578
재고자산폐기손실	3,417	(466)	2,951
현재가치할인차금	1,198	(647)	551
감가상각누계액	79,084	(13,981)	65,103
유동성리스부채	24,900	(4,625)	20,275
리스부채	7,514	(6,400)	1,114
미지급비용	7,862	1,251	9,113
복구충당부채	32,222	(4,391)	27,831
유형자산	86	18	104
종속기업투자주식	160,278	(85,044)	75,234
관계기업투자주식	3,403,922	(3,194,246)	209,676
이연법인세자산 소계	3,898,561	(3,306,031)	592,530
사용권자산	(112,901)	26,391	(86,510)
퇴직연금운용자산	(29,247)	3,059	(26,188)
종속기업투자주식	(578,005)	473,045	(104,960)
관계기업투자주식	(846,509)	-	(846,509)
이연법인세부채 소계	(1,566,662)	502,495	(1,064,167)
이월결손금	6,889,277	(681,166)	6,208,111
이연법인세 미인식	(4,324,436)	3,348,280	(976,156)
상계후금액	4,896,740	(136,422)	4,760,318
이연법인세자산(부채)			4,760,318

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	증감	기말
퇴직급여충당금	200,698	(22,620)	178,078
재고자산폐기손실	4,115	(698)	3,417
현재가치할인차금	2,465	(1,267)	1,198
감가상각누계액	102,488	(23,404)	79,084
유동성리스부채	25,726	(826)	24,900
리스부채	10,725	(3,211)	7,514
미지급비용	1,594	6,268	7,862
복구충당부채	38,808	(6,586)	32,222
유형자산	-	86	86
종속기업투자주식	-	160,278	160,278
관계기업투자주식	-	3,403,922	3,403,922
이연법인세자산 소계	386,619	3,511,941	3,898,561
사용권자산	(147,440)	34,539	(112,901)
퇴직연금운용자산	(33,372)	4,125	(29,247)
종속기업투자주식	-	(578,005)	(578,005)
관계기업투자주식	(1,938,440)	1,091,931	(846,509)
이연법인세부채 소계	(2,119,252)	552,590	(1,566,662)
이월결손금	8,446,364	(1,557,087)	6,889,277
이연법인세 미인식	4,502,276	(177,840)	4,324,436
상계후금액	2,211,455	2,685,285	4,896,740
이연법인세자산(부채)			4,896,740

25.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
관계기업투자주식	28,693,033	32,124,203
이월결손금	6,481,792	6,481,792
합계	35,174,825	38,605,995

25.6 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
2035년	26,886,790	26,886,790
2036년	12,624,125	12,624,125
2039년	1,711,683	-
합계	41,222,598	39,510,915

26. 주당손익

26.1 당기 및 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구분	당기	전기
지배기업 소유주지분보통주 당기순이익(손실)	909,488,673	(27,938,425,125)
가중평균유통보통주식수	13,394,107	13,394,107
기본주당순이익(손실)	68	(2,086)

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. <당기 - 누적>

(단위: 주)
구분	일자	유통주식수(주)	일수	적수
기초	2024-01-01	13,394,107	366	4,902,243,162
합계		13,394,107	366	4,902,243,162
가중평균유통보통주식수 (÷366일)				13,394,107

<전기 - 누적>

(단위: 주)
구분	일자	유통주식수(주)	일수	적수
기초	2023-01-01	13,394,107	365	4,888,849,055
합계		13,394,107	365	4,888,849,055
가중평균유통보통주식수 (÷365일)				13,394,107

26.2 지배기업 소유주지분 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

27. 연결현금흐름표

27.1 영업현금흐름의 조정항목

당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
감가상각비	874,787	940,391
퇴직급여	175,454	218,092
무형자산상각비	38,789	101,412
법인세비용(수익)	403,329	(344,363)
이자비용	74,288	76,302
외화환산손실	82,272	491,337
지분법손실(이익)	(1,958,821)	40,155,254
재고자산평가손실	34,858	168,263
잡손실	-	67,614
이자수익	(404,131)	(253,417)
대손충당금환입	(138)	(534)
외화환산이익	(672,455)	(398,936)
관계기업투자주식처분이익	(3,006,253)	-
유형자산처분이익	-	(55)
잡이익	-	(339,395)
합계	(4,358,021)	40,881,965

27.2 순운전자본의 변동

당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출채권의감소(증가)	4,741,092	(2,024,127)
미수금의감소(증가)	(2,580,107)	3,108,286
선급금의감소(증가)	228,052	(129,218)
선급비용의감소(증가)	14,293	(59,657)
선급부가세의감소(증가)	77,940	243,795
재고자산의감소(증가)	4,391,057	8,301,390
매입채무의증가(감소)	(331,631)	(5,108,743)
미지급금의증가(감소)	2,582,133	(2,762,153)
미지급비용의증가(감소)	(226,132)	(511,667)
선수금의증가(감소)	41,337	-
예수금의증가(감소)	(5,114)	(9,084)
퇴직금의지급	(93,004)	(176,105)
합계	8,839,916	872,717

27.3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
리스부채 미지급액	23,315	21,776
사용권자산 및 리스부채의 증가	260,040	293,920

27.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	재무활동현금흐름	기타(*)	기말
리스부채	1,923,639	260,040	(549,458)	171,404	1,805,625

(*) 기타는 리스료 미지급으로 인한 조정금액과 해외사업장환산 등에 해당됩니다. 또한, 연결기업은 리스부채의 이자지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	재무활동현금흐름	기타(*)	기말
리스부채	2,078,026	119,869	(503,914)	229,658	1,923,639

(*) 기타는 리스료 미지급으로 인한 조정금액과 해외사업장환산 등에 해당됩니다. 또한, 연결기업은 리스부채의 이자지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

28. 영업부문

28.1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있으며, 텐트사업 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.

사업부문	주요재화 및 용역	주요 고객정보
텐트사업부문	텐트, 쉘터,타프 등	SNOW PEAK, OGAWA, HELINOX, COLEMAN, MEC, KAZMI, KOLON 외

28.2 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액 10% 이상을 차지하는 주요 단일 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
고객1	8,879,516	45,344,797
고객2	3,400,016	11,491,986

28.3 당기 및 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
국내매출	2,125,456	2,128,300
아메리카	1,025,568	1,898,752
일본	13,021,051	59,306,941
합계	16,172,076	63,333,993

29. 특수관계자 거래

29.1 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결기업과의 관계	당기	전기
최상위 지배기업	㈜한빛자산관리대부	㈜한빛자산관리대부
지배기업	지에프금융산업제1호㈜	지에프금융산업제1호㈜
관계기업	㈜HB저축은행	㈜HB저축은행
기타특수관계자	㈜HB홀딩스그룹	㈜HB홀딩스그룹

29.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자	당기		전기
이자수익	지급수수료 등	이자수익 등	지급수수료 등
㈜HB저축은행	42,678	-	35,705	188,100
㈜HB홀딩스그룹	-	409,267	-	413,120
합계	42,678	409,267	35,705	601,220

29.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자	당기	전기
유상증자	유상증자
㈜HB저축은행	4,999,995	10,663,071

29.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)
특수관계자	채권	채무
임차보증금	기타채무 등
㈜HB홀딩스그룹	272,866	121,030

<전기>

(단위: 천원)
특수관계자	채권	채무
임차보증금	매입채무 등	기타채무 등
㈜HB홀딩스그룹	272,866	21,560	95,605

29.5 주요 경영진에 대한 보상

연결기업은 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여및성과금	452,189	469,717
퇴직급여	34,317	61,919
합계	486,506	531,636

30. 우발부채와 약정사항

30.1 당기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 없습니다.

30.2 당기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 없습니다.

30.3 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

30.4 당기말 현재 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.

30.5 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)ES큐브2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 - 1 - 3 - - - - - - - 5 - 6 - 164 - 380 - - - - - - - 550 - 14 - 192 - 612 - - - - - - - 818 - 20 - 356 - 992 - - - - - - - 1,368 -

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.7.231회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024년 07월 15일~19일54-반기재무제표에 대한 검토 등2024년 12월 04일~06일34-내부통제에 대한 이해 및 평가2025년 02월 18일~21일44-기말감사 등2024.12.311부산 지점재고자산----OO--22024.12.04, 2025.02.21---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 04일감사 및 감사팀 4인대면보고중간감사 결과보고 및향후 감사일정 안내22025년 02월 21일감사 및 감사팀 4인대면보고기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용