Interim / Quarterly Report • Oct 30, 2025
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Ersu Meyve ve Gıda Sanayi Anonim Şirketi 01 Ocak – 30 Eylül 2025 Hesap Dönemine Ait Ara Dönem Özet Finansal Tablolar ve Dipnotlar
| ARA DÖN | IEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU | 2 |
|---|---|---|
| ARA DÖN | IEM ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| ARA DÖN | IEM ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| ARA DÖN | IEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 |
| 1. | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | |
| 3. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |
| 4. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 21 |
| 5. | FİNANSAL BORÇLAR | |
| 6. | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | |
| 7. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 22 |
| 8. | STOKLAR | 23 |
| 9. | CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR | 23 |
| 10. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | |
| 11. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 24 |
| 12. | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 24 |
| 13. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 26 |
| 14. | ÖZKAYNAKLAR | 27 |
| 15. | ERTELENMİŞ VERGİ | 28 |
| 16. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR | 30 |
| 17. | TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 32 |
| 18. | SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 33 |
| 19. | FAALIYET GIDERLERI | 34 |
| 20. | ESAS FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLERİ | 35 |
| 21. | FİNANSAL GELİR VE GİDERLER | 35 |
| 22. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER | 36 |
| 23. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 36 |
| 24. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 39 |
| 25. | ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARIN ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI DİĞER HUSUSLAR |
|
| 26. | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 45 |
| 27. | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 45 |
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 240.902 | 116.013.793 |
| Ticari Alacaklar | 4 | 13.371.065 | 350.725 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 100.000 | 125.430 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 13.271.065 | 225.295 | |
| Diğer Alacaklar | 6 | 126.712.221 | 20.266.922 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 124.236.858 | 17.863.467 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 2.475.363 | 2.403.454 | |
| Stoklar | 8 | 5.503.281 | 73.794.672 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 4.286.669 | 5.329.964 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 4.286.669 | 5.329.964 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 9 | - | 32.728 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 11 | 9.055.768 | 10.848.124 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 9.055.768 | 10.848.124 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 159.169.906 | 226.636.927 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 6 | 52.381 | 65.701 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 52.381 | 65.701 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 348.781.252 | 363.727.331 |
| Arazi ve Arsalar | 166.980.338 | 166.980.339 | |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 5.942.827 | 5.048.119 | |
| Binalar | 60.440.745 | 62.415.521 | |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 100.826.221 | 120.442.343 | |
| Taşıtlar | 7.791.015 | 2.167.975 | |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 820.587 | 693.514 | |
| Taşıyıcı Bitkiler | 5.979.519 | 5.979.519 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 604.759 | - |
| Bilgisayar Yazılımları | 604.759 | - | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 349.438.392 | 363.793.033 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 508.608.298 | 590.429.960 |
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 5 | 225.753 | 19.064 |
| Kredi Kartı Borçları | 225.753 | 19.064 | |
| Ticari Borçlar | 4 | 3.317.789 | 15.033.520 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 312.834 | 196.148 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 3.004.955 | 14.837.372 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 7 | 907.630 | 909.511 |
| Diğer Borçlar | 6 | 458.170 | 355 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 457.887 | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 283 | 355 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 4.671.884 | 5.993.525 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 4.671.884 | 5.993.525 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 16,17 | 920.253 | 1.616.854 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 841.149 | 1.517.634 | |
| Diğer Karşılıklar | 79.104 | 99.220 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11 | 618.671 | 798.897 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Yükümlülükler | 618.671 | 798.897 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 11.120.150 | 24.371.727 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 1.209.656 | 1.423.406 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 1.209.656 | 1.423.406 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 15 | 83.616.836 | 38.453.922 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 84.826.492 | 39.877.328 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 412.661.656 | 526.180.905 | |
| Ödenmiş Sermaye | 14 | 36.000.000 | 36.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 985.532.634 | 985.532.634 | |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 7.210.039 | 7.210.039 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | (1.773.554) | (2.382.707) | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | |||
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (1.773.554) | (2.382.707) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | (1.773.554) | (2.382.707) | |
| Kazançları (Kayıpları) | |||
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 7.715.597 | 7.715.597 | |
| Yasal Yedekler | 7.715.597 | 7.715.597 | |
| Diğer Yedekler | 27.777.249 | 27.777.249 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | (535.671.907) | (528.005.580) | |
| Net Dönem Karı/Zararı | (114.128.402) | (7.666.327) | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 412.661.656 | 526.180.905 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 508.608.298 | 590.429.960 |
| Cari | Önceki | Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | Dönem | Dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmemiş |
||
| Dipnot | 01.01.2025 30.09.2025 |
01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2025 30.09.2025 |
01.07.2024 30.09.2024 |
|
| Hasılat | 18 | 139.257.231 | 131.495.850 | 70.266.642 | 41.771.248 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18 | (149.159.783) | (118.765.349) | (74.022.968) | (30.388.528) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR | |||||
| (ZARAR) | (9.902.552) | 12.730.500 | (3.756.325) | 11.382.719 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | (9.902.552) | 12.730.500 | (3.756.325) | 11.382.719 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19 | (17.125.071) | (24.253.091) | (2.820.932) | (9.714.933) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 19 | (5.498.005) | (5.118.803) | (2.112.369) | (1.137.386) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 666.300 | 8.212.087 | 20.038 | 2.200.007 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (1.548.252) | (7.631.078) | (383.125) | (2.170.634) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (33.407.580) | (16.060.385) | (9.052.714) | 559.774 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler /Giderler | 22 | 8.936.657 | 129.749.712 | 2.718.484 | (11.573.077) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ | |||||
| FAALİYET KARI (ZARARI) | (24.470.923) | 113.689.327 | (6.334.230) | (11.013.304) | |
| Finansman Giderleri | 21 | (632.122) | (715.437) | 169.202 | 262.234 |
| Finansman Gelirleri | 21 | 11.954.978 | 19.170.097 | 351.972 | 3.536.603 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 27 | (47.111.636) | (199.585.266) | (15.494.286) | (27.451.242) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | (60.259.703) | (67.441.279) | (21.307.341) | (34.665.707) | |
| ÖNCESİ KARI (ZARARI) | |||||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (53.868.699) | 27.998.547 | (309.488) | 53.972.514 | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 15 | (1.112.690) | - | 187.971 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 15 | (52.756.009) | 27.998.547 | (497.459) | - 53.972.514 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI | |||||
| (ZARARI) | (114.128.402) | (39.442.732) | (21.616.829) | 19.306.807 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (114.128.402) | (39.442.732) | (21.616.829) | 19.306.807 | |
| PAY BAŞINA KAZANÇ (ZARAR) | |||||
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,032) | (0,011) | (0,006) | 0,005 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | (0,032) | (0,011) | (0,006) | 0,005 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | Dipnot | 01.01.2025 30.09.2025 |
01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2025 30.09.2025 |
01.07.2024 30.09.2024 |
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacaklar | 14 | 609.153 | 1.294.211 | (46.103) | 469.938 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | 812.204 | 1.725.604 | (61.471) | 657.304 | |
| Kazançları (Kayıpları) | |||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | (203.051) | (431.392) | 15.368 | (187.366) | |
| Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | |||||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 609.153 | 1.294.211 | (46.103) | 469.938 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (113.519.249) | (38.148.521) | (21.662.932) | 19.776.745 | |
| Kar veya Zararda | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden | ||||||||||
| Sınıflandırılmayacak | Birikmiş | |||||||||
| Birikmiş | Karlar | |||||||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler | ||||||||||
| veya Giderler | ||||||||||
| Tanımlanmış | ||||||||||
| Dipnot | Sermaye | Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler / İskontolar |
Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Diğer Yedekler |
Önceki Yıl Kar/Zararı |
Dönem Net Kar/Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş- Önceki Dönem |
||||||||||
| 1.01.2024 | 36.000.000 | 985.532.634 | 7.210.039 | (2.926.136) | 7.715.597 | 27.777.249 | (514.114.984) | (13.890.595) | 533.303.804 | |
| Transferler | 14 | - | - | - | - | - | - | (13.890.595) | 13.890.595 | - |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+)/(-) | - | - | - | 1.294.211 | - | - | - | - | 1.294.211 | |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/(Azalış) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | (39.442.732) | (39.442.732) | |
| 30.09.2024 | 36.000.000 | 985.532.634 | 7.210.039 | (1.631.925) | 7.715.597 | 27.777.249 | (528.005.580) | (39.442.732) | 495.155.283 | |
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş- Cari Dönem |
||||||||||
| 1.01.2025 | 36.000.000 | 985.532.634 | 7.210.039 | (2.382.707) | 7.715.597 | 27.777.249 | (528.005.580) | (7.666.327) | 526.180.905 | |
| Transferler | 14 | - | - | - | - | - | - | (7.666.327) | 7.666.327 | - |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+)/(-) | - | - | - | 609.153 | - | - | - | - | 609.153 | |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/(Azalış) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | (114.128.402) | (114.128.402) | |
| 30.09.2025 | 36.000.000 | 985.532.634 | 7.210.039 | (1.773.554) | 7.715.597 | 27.777.249 | (535.671.907) | (114.128.402) | 412.661.656 |
| Cari | Önceki | |
|---|---|---|
| Dönem Bağımsız |
Dönem Bağımsız |
|
| Denetimden | Denetimden | |
| Geçmemiş | Geçmemiş | |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
| TFRS - Nakit Akış Tablosu - Dolaylı Yöntem | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (83.975.173) | (142.119.295) |
| Dönem Karı/Zararı | (114.128.402) | (39.442.732) |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 109.888.735 | 46.711.321 |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 23.389.767 | (36.922.813) |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | 4.244.536 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | (167.886) | (43.890) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (167.886) | (43.890) |
| Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | - |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 849.700 | 157.645 |
| Faiz Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler | 199.567 | 2.676.402 |
| Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 650.133 | (2.518.757) |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 52.959.060 | (8.211.343) |
| Parasal Kayıp Kazançlara İlişkin Düzeltmeler | 32.858.094 | 87.487.186 |
| - | ||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (79.310.256) | (142.817.525) |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 53.330.263 | 2.575.375 |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (13.291.013) | (56.857.420) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış/Azalış | (37.302) | 304.272 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (110.580.970) | (114.247.863) |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (9.317.969) | 25.180.242 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 182.513 | 479.047 |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış | - | - |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 457.887 | - |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış | (106.514) | (415.603) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 52.849 | 164.426 |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | (425.250) | - (6.570.359) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (8.277.088) | - 154.581.408 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | ||
| Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 159.952.814 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | ||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (8.277.088) | (5.371.406) |
| - | ||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | - | - |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN | ||
| ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (92.252.261) | 12.462.113 |
| (A+B+C) | ||
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE | ||
| NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | - | - |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | ||
| (A+B+C+D) | (92.252.261) | 12.462.113 |
| E. PARASAL KAYIP / KAZANÇLARIN NAKİT VE NAKİT | (23.520.630) | (306.343) |
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | ||
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 116.013.793 | 1.160.610 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) | 240.902 | 13.316.380 |
Ersu Meyve ve Gıda Sanayi A.Ş. (Şirket) 22 Şubat 1968'te Işık Meyve ve Gıda Sanayi A.Ş. adıyla kurulmuş, 02 Eylül 1973 tarihinde unvan değişikliği ile Ersu Meyve ve Gıda Sanayi A.Ş. adını almıştır. Şirket, Türkiye'de her türlü meyve ve sebzelerin konsantre, meyve suyu ile salça, pulp üretimi- satışı ve içme suyu dolumu-satışı alanında faaliyette bulunmaktadır.
Şirket'in merkezi İşçi Blokları Mah. Muhsin Yazıcıoğlu Cad. No:61 A/1 Balgat/Ankara adresinde bulunmaktadır.
Şirket aktif olarak 1 fabrikada üretim yapmaktadır:
Ersu Meyve Konsantresi, Meyve Suyu ve Domates Salçası Fabrikası:
Ziya Gökalp Mahallesi Irmak Sokak No: 3 Ereğli/KONYA adresinde faaliyette bulunan fabrikada işlenen meyvelerin başlıcaları:
Şeftali, Kayısı, Elma, Armut, Üzüm, Limon, Portakal, Vişne, Siyah Havuç, Nar, Greyfurt, Ayva gibi meyvelerin işlenmesi sonucu; meyve konsantresi, pulp, püre üretimi yapılmaktadır. Fabrikada 200 ml ve 1000 ml olmak üzere Meyve nektarı, %100 meyve suyu çeşitleri üretimi gerçekleştirilmektedir. Ayrıca; Domates işlenerek domates salçası üretilmektedir.
Şirket hisseleri Akman Holding A.Ş. grubu bünyesindedir ve Borsa İstanbul' da işlem görmektedir.
Rapor tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi 36.000.000 TL olup kayıtlı sermaye tavanı ise 180.000.000 TL'dir.
Sermayenin dağılımı ve hissedarların oranları aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nominal Sermaye | Oran | Tutar | Oran | Tutar |
| Akman Holding A.Ş. | 8,14% | 2.930.811 | 8,14% | 2.930.811 |
| Akman Dış Ticaret ve Müteahhitlik A.Ş. | 3,42% | 1.232.240 | 3,42% | 1.232.240 |
| Melisa Akman İpeker | 21,58% | 7.768.411 | 21,58% | 7.768.411 |
| Golden Meyve Suyu Gıda San. A.Ş. | 0,01% | 4.272 | 0,01% | 4.272 |
| Ali Akman | 1,42% | 509.422 | 1,42% | 509.422 |
| Diğer | 65,43% | 23.554.844 | 65,43% | 23.554.844 |
| Toplam | 100% | 36.000.000 | 100% | 36.000.000 |
Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları' nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamışlardır.
Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2025 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30.09.2025 | 3.367,22 | 1,00000 |
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,25430 |
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,33294 |
30 Eylül 2025 Ara Dönem Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
( (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
30 Eylül 2025 Ara Dönem Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
( (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket' in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 30 Ekim 2025 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Şirketin finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin fonksiyonel para birimi Türk lirasıdır ("TL"). Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir.
Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, Şirket tarafından, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Şirketin bilanço dönemleri itibariyle muhasebe tahminlerinde değişiklik bulunmamaktadır.
30 Eylül 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Standart Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar – "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarını "İtfa edilmiş maliyet bedelinden", "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" ve "Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli şartlarda sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve Nakit Benzerleri; kasa, vadesiz çekler, vadesiz mevduatlar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduatlar, likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, edinilme tarihine göre vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasasından alacaklar ile ters-repo işlemlerinden alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket' in bankalardaki vadeli mevduatlarına, mevduatın açılış tarihinden bilanço döneminin sonuna kadar geçen süre için, faiz tahakkuk ettirilmektedir. Söz konusu faiz tahakkuku ilgili mevduat hesabının üzerine eklenmiş, diğer taraftan gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
30 Eylül 2025 Ara Dönem Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
( (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir.
Ticari Alacaklar, "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Geçmiş aylardan gelen ve tahsili şüpheli hale gelmiş alacaklar için finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Şirket, finansal varlığı kısa vadede elden çıkarmak amacıyla edindiği zaman, söz konusu kategoride sınıflandırılır.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak üzere elde tutulan, satılmak üzere üretilen üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıklar Stoklar kalemi içinde gösterilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Tarımsal faaliyet: Satışa veya geri dönüştürülmeye konu canlı varlıkların tarımsal ürünlere veya farklı canlı varlıklara dönüştürülmesi ve hasat işlemlerinin bir işletme tarafından yönetimidir. Tarımsal ürün: İşletmenin canlı varlıklarının hasadı yapılmış ürünüdür.
30 Eylül 2025 Ara Dönem Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
( (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Canlı varlık: Yaşayan hayvan veya bitkidir. Biyolojik dönüşüm: Canlı varlıklarda niteliksel ve niceliksel değişime yol açan büyüme, bozulma, üretim ve döllenme sürecidir. Satış maliyetleri: Finansman maliyetleri ve gelir vergileri hariç olmak üzere, bir varlığın elden çıkarılmasıyla doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetlerdir. Canlı varlık grubu: Yaşayan hayvan veya bitki topluluğudur. Hasat: Ürünün canlı varlıklardan ayrılması veya canlı varlığın yaşam sürecinin sona ermesidir.
Canlı varlıklar ilk muhasebeleştirildikleri tarihte ve her raporlama dönemi sonunda, TMS 41 30'uncu paragrafta yer verilen gerçeğe uygun değerin güvenilir olarak ölçülemediği durumlar hariç, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülür. 13 Bir işletmenin canlı varlıklarından elde edilen tarımsal ürünler, hasat noktasında, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülür. Söz konusu ölçüm, TMS 2 Stoklar'ın veya uygun başka Standardın uygulandığı tarihteki maliyettir.
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımından ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak Şirketlara ilişkin tüm varlıklar bu kalem altında sınıflandırılır. İşletme bir satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlığı veya elden çıkarılacak bir duran varlık grubunu defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçer. Satış amaçlı elde bulundurulan bir duran varlık veya satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlık grubu amortismana tabi değildir.
Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır.
Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede Şirketlanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir.
Başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Şirketin ticari borçları, diğer borçları, gerçekleşmiş hizmet alımları ile ilgili faturalanmış tutarları ihtiva etmektedir. Söz konusu hesaplar, başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen orijinal etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli orijinal etkin faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
| İlişkili Taraf Adı-Soyadı/ Unvanı | İlişkisi |
|---|---|
| Akman Holding A.Ş. | Ortak |
| Akman Dış Ticaret ve Müteahhitlik A.Ş. | Ortak |
| Melisa Akman İpeker | Ortak |
| Ali Akman | Ortak |
| Akman Otomotiv Elektronik San. A.Ş. | Şirket Firması |
| Akman Gayrimenkul İşletme ve Turizm A.Ş. | Şirket Firması |
| Golden Meyve Suyu ve Gıda San. A.Ş. | Şirket Firması |
| Akman Film Prodüksiyon Rekl.A.Ş. | Şirket Firması |
Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. "TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Söz konusu aktüeryal kazanç / kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmiştir.
Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk Lirasına çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Rapor tarihleri itibarıyla kullanılan yabancı paralar ve ilgili tarihteki kurları aşağıdaki gibidir:
| Döviz Kurları | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| USD | ||
| Alış Kuru | 41,5068 | 35,2803 |
| Satış Kuru | 41,5816 | 35,3438 |
| EURO | ||
| Alış Kuru | 48,7512 | 36,7362 |
| Satış Kuru | 48,8390 | 36,8024 |
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından 30 Eylül 2025 saat 15:30'da açıklanan gösterge niteliğindeki döviz kurları (TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri Standardı'na göre 30 Eylül 2025 tarihli spot kurlar esas alınmıştır.)
Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. (Bkz. Dipnot.14) Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa bloke olmayan mevduatları içermektedir. Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir.
Şirketin bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardında belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket; söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Genel olarak Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenen vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Özsermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın bulunması ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Eylül 2025 Ara Dönem Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
( (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Solo Finansal tabloların Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları ("KGK") tarafından yayınlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Şirket'in rapor tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 203.317 | 81.081 |
| Bankalar | 3.609 | 115.932.712 |
| Vadesiz Mevduat – TL | 2.716 | 313.578 |
| Vadesiz Mevduat - Yabancı Para | 893 | 957 |
| Vadeli Mevduat - TL | - | 115.618.177 |
| Diğer Hazır Değerler | 33.976 | - |
| Toplam | 240.902 | 116.013.793 |
Şirket'in rapor tarihi itibarıyla yabancı para mevduatı 893 TL Karşılığı, 18 USD ve 3 EUR'dan oluşmaktadır.
| Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Likidite Pozisyonu | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| 30 güne kadar | 206.926 | 395.616 |
| 30-90 gün arası | 33.976 | 115.618.177 |
| Toplam | 240.902 | 116.013.793 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle ticari alacaklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar - Kısa Vadeli | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 13.573.959 | 354.898 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 13.473.959 | 125.430 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 100.000 | 229.468 |
| Ertelenmiş Faiz Giderleri (Reeskont) | (202.894) | (4.173) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Faiz Giderleri | (202.894) | (4.173) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.138.465 | 1.427.972 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları (-) | (1.138.465) | (1.427.972) |
| Toplam | 13.371.065 | 350.725 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Dönem Başı Bakiyesi | (1.427.972) | (1.673.128) |
| Parasal Kayıp Kazanç Etkisi | 289.507 | 219.592 |
| Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller | - | 25.564 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | (1.138.465) | (1.427.972) |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle ticari borçlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Ticari Borçlar - Kısa Vadeli | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 3.516.721 | 16.098.496 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 312.834 | 210.043 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 3.203.887 | 15.888.453 |
| Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) | (198.930) | (1.064.976) |
| İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Faiz Gelirleri | - | (13.895) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Faiz Gelirleri | (198.930) | (1.051.081) |
| Toplam | 3.317.791 | 15.033.520 |
Rapor tarihi itibariyle finansal borçlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kredi Kartı Borçları | 225.753 | 19.064 |
| Toplam | 225.753 | 19.064 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle diğer alacaklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Diğer Alacaklar - Kısa Vadeli | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Personelden Alacaklar | 318.038 | 301.079 |
| Diğer Alacaklar | 126.373.480 | 19.906.315 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 124.236.858 | 17.863.467 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 2.136.622 | 2.042.848 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 20.703 | 59.528 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Depozito ve Teminatlar | 20.703 | 59.528 |
| Toplam | 126.712.221 | 20.266.922 |
| Diğer Alacaklar - Uzun Vadeli | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 52.381 | 65.701 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Depozito ve Teminatlar | 52.381 | 65.701 |
| Toplam | 52.381 | 65.701 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle diğer borçlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Diğer Borçlar - Kısa Vadeli | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar | 457.887 | - |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 283 | 355 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Depozito ve Teminatlar | 283 | 355 |
| Toplam | 458.170 | 355 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir;
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Kısa Vadeli Borçlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 683.939 | 712.716 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 223.691 | 196.795 |
| Toplam | 907.630 | 909.511 |
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir.
Stok maliyetleri ilk giren ilk çıkar yöntemiyle belirlenir ve stokların satın alma maliyetini, üretim veya dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir. Maliyet ayrıca yabancı para ile satın alınan stoklar için, öz kaynaklardan transfer olan özellikli nakit akış riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç ve zararları da içerir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmin edilen tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.
Şirket'in raporlama tarihi itibariyle Stokları aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Stoklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlkmadde ve Malzeme | 4.328.112 | 8.401.660 |
| Ticari Mallar | 59.658 | 74.829 |
| Diğer Stoklar | 1.002.158 | 1.217.397 |
| Mamüller | 113.353 | 64.100.786 |
| Toplam | 5.503.281 | 73.794.672 |
Rapor tarihi itibariyle cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | - | 32.728 |
| Toplam | - | 32.728 |
Şirket'in raporlama tarihi itibariyle kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir.
| Peşin Ödenmiş Giderler - Kısa Vadeli | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 7.674 | 5.351 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Gelecek Aylara Ait Giderler | 7.674 | 5.351 |
| Verilen Sipariş Avansları | 4.278.995 | 5.324.613 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Sipariş Avansları | 4.278.995 | 5.324.613 |
| Toplam | 4.286.669 | 5.329.964 |
Şirket'in raporlama tarihi itibariyle ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir.
| Ertelenmiş Gelirler - Kısa Vadeli | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 4.671.884 | 5.993.525 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 4.671.884 | 5.993.525 |
| Toplam | 4.671.884 | 5.993.525 |
* Şirket'in, Ereğli Vergi Dairesi ile olan vergi cezasına dair davası neticesinde, önceki dönemlerde vergi cezası ödenmiştir. Ödeme sonrasında Şirket, konuyu dava etmiş ve 29.09.2021 tarihinde icra yoluyla ödemiş olduğu ceza tutarını tahsil etmiştir.
Şirket'in raporlama dönemi itibariyle diğer varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir.
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 8.288.582 | 8.267.138 |
| Personel Avansları | 767.186 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | - | 2.580.986 |
| Toplam | 9.055.768 | 10.848.124 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 588.662 | 778.785 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 30.009 | 20.113 |
| Toplam | 618.671 | 798.898 |
Maliyet değerleriyle ölçülen maddi duran varlıklar; maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman ve her türlüğü değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler.
Yeniden değerleme modeliyle ölçülen maddi duran varlıklar ise; gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle ölçülürler.
Maliyet, varlık alımlarıyla doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaları içermektedir. Şirket tarafından elde edilen varlıkların maliyeti aşağıdaki kalemleri içermektedir.
Maliyetler, yabancı para ile satın alınan maddi duran varlıklar için, özellikli nakit akışı riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç veya kayıpların öz kaynaktan transferlerini içerir. Satın alınan yazılı, ilgili ekipmanın kullanılabilmesi için tamamlayıcı unsur olduğunda ekipmanın parçası olarak aktifleştirilir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, (söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen net tutar ile defter değeri arasındaki hesaplanan fark) kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Bir arazi veya bina, sahibi tarafından kullanılırken, kullanım amacı yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değiştirilirse, bu gayrimenkul gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçülür ve yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değerin yeniden belirlenmesi esnasında ortaya çıkan kazançlar, belirli bir gayrimenkul üzerindeki önceden var olan bir değer düşüklüğü tutarı kadar kar veya zarara; geri kalan kısmı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynaklarda yeniden değerleme değer artış yedeği olarak sunulur. Zararlar ise doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Devam eden onarım ve bakım yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilir
Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Şirket tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibariyle amortismana tabi tutulurlar.
Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kiralanan varlıklar, Şirket kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile faydalı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi amortismana tabi değildir
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlıklar | Faydalı Ömrü |
|---|---|
| Yer Altı Yer Üstü Düzenleri | 11-50 Yıl |
| Binalar | 20-50 Yıl |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 5-30 Yıl |
| Taşıtlar | 3-15 Yıl |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2-50 Yıl |
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Şirket'in rapor tarihi itibariyle maddi duran varlıklarına ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkları |
30.09.2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 166.980.339 | - | - | - | - | 166.980.339 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri |
22.499.847 | 1.211.359 | - | - | - | 23.711.206 |
| Binalar | 168.933.668 | _ | - | - | - | 168.933.668 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 402.397.769 | 782.000 | - | - | - | 403.179.769 |
| Taşıtlar | 8.065.047 | 6.097.158 | - | - | - | 14.162.205 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 6.948.577 | 192.663 | - | - | - | 7.141.240 |
| Özel Maliyetler | 848.723 | - | - | - | - | 848.723 |
| Taşıyıcı Bitkiler | 5.979.519 | _ | - | - | _ | 5.979.519 |
| Toplam | 782.653.489 | 8.283.180 | - | - | - | 790.936.669 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkları |
30.09.2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri |
(17.451.727) | (316.652) | - | - | - | (17.768.379) |
| Binalar | (106.518.146) | (1.974.776) | - | - | - | (108.492.922) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (281.955.426) | (20.398.122) | - | - | - | (302.353.548) |
| Taşıtlar | (5.897.072) | (474.120) | - | - | - | (6.371.192) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (6.255.063) | (65.590) | - | - | - | (6.320.653) |
| Özel Maliyetler | (848.723) | - | - | - | - | (848.723) |
| Toplam | (418.926.157) | (23.229.260) | - | - | - | (442.155.417) |
| • | • |
| Net Defter Değeri | 363.727.332 | 348.781.252 |
|---|---|---|
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkları |
31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 298.918.240 | - | (131.937.901) | - | - | 166.980.339 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri |
48.604.409 | - | (26.104.563) | - | - | 22.499.847 |
| Binalar | 264.309.190 | - | (95.375.522) | - | - | 168.933.668 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 395.333.189 | 7.269.756 | (205.176) | - | _ | 402.397.769 |
| Taşıtlar | 8.065.047 | - | - | - | _ | 8.065.047 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 7.114.854 | 465.667 | (631.944) | - | - | 6.948.577 |
| Özel Maliyetler | 848.723 | - | - | - | _ | 848.723 |
| Taşıyıcı Bitkiler | 12.096.145 | - | (6.116.625) | - | - | 5.979.519 |
| Toplam | 1.035.289.797 | 7.735.423 | (260.371.731) | - | - | 782.653.489 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkları |
31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | - | - | - | - | - | - |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri |
(30.157.376) | (251.298) | 12.956.947 | - | - | (17.451.727) |
| Binalar | (144.888.796) | (1.886.445) | 40.257.094 | - | - | (106.518.146) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (264.890.927) | (17.068.718) | 4.219 | - | - | (281.955.426) |
| Taşıtlar | (4.989.941) | (907.131) | - | - | - | (5.897.072) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (6.433.097) | (281.811) | 459.845 | - | - | (6.255.063) |
| Özel Maliyetler | (848.723) | - | - | - | - | (848.723) |
| Toplam | (452.208.860) | (20.395.403) | 53.678.105 | - | - | (418.926.157) |
Net Defter Değeri
583.080.937
363.727.332
30.09.2025 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde 75.600.000 TL tutarında sigorta bulunmaktadır. (31.12.2024: 78.622.338 TL)
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, içsel olarak üretilen şerefiye ve ticari markalar da dahil olmak üzere oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şerefiye dışında kalan maddi olmayan duran varlık kalemleri için itfa payları, kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | Faydalı Ömrü |
|---|---|
| Program ve Yazılımlar | 3 Yıl |
İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Şirket'in rapor tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıklarına ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
30.09.2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Program ve Yazılımlar | 300.168 | 765.266 | - | - | - | 1.065.434 |
| Toplam | 300.168 | 765.266 | - | - | - | 1.065.434 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2025 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
30.09.2025 |
| Program ve Yazılımlar | (300.168) | (160.507) | - | - | - | (460.675) |
| Toplam | (300.168) | (160.507) | - | - | - | (460.675) |
| Net Defter Değeri | - | 604.759 | ||||
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.12.2024 |
| Program ve Yazılımlar | 300.168 | - | - | - | - | 300.168 |
| Toplam | 300.168 | - | - | - | - | 300.168 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.12.2024 |
| Program ve Yazılımlar | (300.168) | - | - | - | - | (300.168) |
| (300.168) | • | • | • | _ | (300.168) |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nominal Sermaye | Oran | Tutar | Oran | Tutar |
| Akman Holding A.Ş. | 8,14% | 2.930.811 | 8,14% | 2.930.811 |
| Akman Dış Ticaret ve Müteahhitlik A.Ş. | 3,42% | 1.232.240 | 3,42% | 1.232.240 |
| Melisa Akman İpeker | 21,58% | 7.768.411 | 21,58% | 7.768.411 |
| Golden Meyve Suyu Gıda San. A.Ş. | 0,01% | 4.272 | 0,01% | 4.272 |
| Ali Akman | 1,42% | 509.422 | 1,42% | 509.422 |
| Diğer | 65,43% | 23.554.844 | 65,43% | 23.554.844 |
| Toplam | 100% | 36.000.000 | 100% | 36.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 985.532.634 | 985.532.634 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 1.021.532.634 | 1.021.532.634 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
|---|---|---|
| Sermaye Pay Adedi | 3.600.000.000 | 3.600.000.000 |
| Ağırlıklı Ortalama Sermaye Payı | 3.600.000.000 | 3.600.000.000 |
| Hisse nominal Değeri | 0,01 | 0,01 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,03) | (0,01) |
Adi hisse başına kazanç, TMS 33 Hisse Başına Kazanç Standardı kapsamında; Şirket'in adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle hesaplanmıştır.
Şirket'in rapor tarihi itibarıyla paylara ilişkin primler ve iskontolar aşağıdaki gibidir:
| Paylara İlişkin Primler ve İskontolar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 7.210.039 | 7.210.039 |
| Toplam | 7.210.039 | 7.210.039 |
Rapor tarihi itibariyle "Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" in detayı aşağıdaki gibidir:
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (2.289.134) | (3.101.338) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | 515.580 | 718.631 |
| Toplam | (1.773.554) | (2.382.707) |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır ve genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. Rapor tarihi itibariyle yasal yedek akçe tutarı 7.715.597 TL'dir. (31.12.2024: 7.715.597 TL)
Vergi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan öz kaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri işe vergi matrahında kullanılan değerler arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilemez:
• Şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında oluşan vergilendirilebilir geçici farklar.
Şirket, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer. Gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller için, söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinin satış yoluyla geri kazanılacağına ilişkin aksi ispat edilene kadar geçerli bir varsayım bulunmaktadır.
Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibariyle geçici farkların geri çevrileceği zamandaki yürüklükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi yükümlülüklerine mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi olması veya vergiye tabi işletmeler farklı işletmeler olmakla birlikte bu işletmeler vergi borçlarını ve vergi alacaklarını ya net esasa göre yerine getirecek veya tahsilat ve ödemeyi ayrı ayrı ancak aynı zamanda yapacak olması durumunda mahsuplaştırabilmektedir.
Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır.
Şirket, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödemesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır.
Şirket'in mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Şirket'in dönem sonları itibariyle, yasal vergi karşılıkları ve bu tutarlara ilişkin dönem içinde ödenmiş peşin vergi tutarları aşağıdaki gibidir:
| Vergi Valık ve Yükümlülükleri | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dön.Karı Vergi ve Diğer Yasal Yüküm. Karşılıkları | 1.112.690 | - |
| Dön.Kar. Peşin Öde. Vergi ve Diğer Yüküm. (-) | (1.112.690) | - |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | - | - |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle net vergi varlık veya yükümlülük pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 31.12.2024 |
|
|---|---|---|
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri | (1.112.690) | - |
| Ertelenen Vergi Gelir/Gideri | (52.756.009) | 41.814.142 |
| Toplam Vergi Gelir/Gideri | (53.868.699) | 41.814.142 |
Şirket'in ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Geçici Fark |
Ertelenen Vergi Etkisi |
Geçici Fark |
Ertelenen Vergi Etkisi |
|
| Kıdem Tazminatı ve Kullanılmamış İzin Karşılıklarına | ||||
| İlişkin Düzeltmeler | 1.967.774 | 491.944 | 2.836.895 | 709.224 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 149.753 | 37.438 | 187.835 | 46.959 |
| Davalara İlişkin Düzeltmeler | 79.104 | 19.776 | 99.220 | 24.805 |
| Stoklara İlişkin Düzeltmeler | 3.224.378 | 806.095 | - | - |
| Diğer Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler | 194.281 | 48.570 | 244.783 | 61.196 |
| Peşin Ödenmiş Giderlere İlişkin Düzeltmeler | - | - | 29.047 | 7.262 |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 5.615.290 | 1.403.823 | 3.397.780 | 849.446 |
| Duran Varlık Değerleme Farkları* | 72.777.105 | (14.387.058) | 91.284.023 | (19.863.140) |
| Duran Varlıklara İlişkin Düzeltmeler | 279.745.403 | (69.936.351) | 68.344.760 | (17.086.190) |
| Taşıyıcı Bitkilerin Değerlenmesi | 2.686.554 | (671.639) | 3.369.734 | (842.433) |
| Reeskont Faizlerine İlişkin Düzeltmeler | 96.036 | (24.009) | 1.060.803 | (265.201) |
| Stoklara İlişkin Düzeltmeler | - | - | 4.985.609 | (1.246.402) |
| Diğer Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler | 6.401 | (1.600) | - | - |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | 355.311.499 | (85.020.657) | 169.044.929 | (39.303.366) |
| Net | (83.616.836) | (38.453.922) |
(Vergi Oranları: 30.09.2025: %25 – 31.12.2024: %25)
Yukarıda açıklanan geçici farklar ve vergi etkileri sonucunda, ilgili dönemlere yansıyan ertelenen vergi gelir/giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Vergi Gelir Gideri | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Dönem başı açılış bakiyesi | (38.453.922) | (92.280.535) |
| Parasal Kayıp Kazançlar | 7.796.146 | 11.911.136 |
| Ertelenmiş vergi gideri/geliri | (52.959.060) | 41.915.479 |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (83.616.836) | (38.453.922) |
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili fayda verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit ikramiye veya kar paylaşım planları kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Tanımlanmış fayda planları, tanımlanmış katkı planları dışında kalan, işten ayrılma sonrası sağlanan planlardır. Şirket'in tanımlanmış fayda planları bakımından net yükümlülüğü, her plan için çalışanların şimdiki ve önceki dönemlerde verdikleri hizmetlerin karşılığında kazanacakları gelecekteki fayda tahmin edilerek ayrı hesaplanır. Bu fayda bugünkü değerinin belirlenmesi için iskonto edilir. Kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ve plan varlıklarının gerçeğe uygun değeri düşülmüştür. İskonto oranı, vade tarihi
30 Eylül 2025 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi ve ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergi oranı %25 olarak kullanılmıştır. (31.12.2024: %25)
* Şirket; Maddi Duran Varlıklarında bulunan binalara ilişkin değerleme sonucu oluşan değer artışından kaynaklanan geçici farklar dolayısıyla ertelenen vergi hesaplamasını, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. Maddesinde yer alan %25 oranındaki vergi istisnasından yararlanacağı varsayımı ile yapmıştır.
Şirket'in yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimiyle aynı para biriminden çıkarılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir.
Hesaplama yıllık olarak yetkin bir aktüer tarafından öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak yapılır. Hesaplama neticesinde Şirket lehine bir sonuç çıkarsa, kaydedilmiş varlık, kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ile gelecekteki plandan iade veya katkı paylarından indirimler şeklinde sağlanacak faydaların bugünkü değerleri toplamıyla sınırlıdır. Ekonomik faydaların bugünkü değerini hesaplamak için Şirket'teki herhangi bir plana uygulanan asgari finansman şartları dikkate alınır.
Ekonomik fayda, planın ömrü süresince gerçekleştirilebilir veya plan yükümlülükleri yerine getirilebilir ise Şirket için mümkündür. Bir planın faydaları arttığında, artan faydanın çalışanların geçmiş hizmetleriyle ilgili olan kısmı faydaya hak kazanan kadar geçecek olan ortalama süre üzerinden doğrusal olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Faydaya hak kazanıldığı anda, giderler doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket tanımlanmış fayda planlarından oluşan aktüeryal kazanç ve kayıplarını doğrudan diğer kapsamlı gelire ve tanımlanmış fayda planlarıyla ilgili tüm giderleri kar veya zararda çalışanlara sağlanan fayda giderlerine kaydeder.
Şirket, tanımlanmış fayda planına ilişkin azaltma veya ödemelerle ilgili kazanç veya zararları ilgili azaltma veya ödemeler gerçekleştiğinde finansal tablolara yansıtır. Azaltma veya ödemelerden kaynaklanan kazanç veya zararlar tanımlanmış fayda yükümlülüğünün bugünkü değerinde meydana gelen değişiklikleri, plan varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki değişimleri ve ilişkili aktüeryal kazanç ve kayıplar ile daha önceden muhasebeleştirilmemiş geçmiş hizmet maliyetini içermektedir.
Şirket'in emeklilik planları dışında çalışanlara sağlanan diğer uzun vadeli faydalarla ilgili net yükümlülük, çalışanların bu dönem ve geçmiş dönemlerdeki hizmetlerine karşılık kazanacakları gelecekteki fayda tutarıdır. Bu fayda bugünkü değerine indirgenmesi için iskonto edilir ve bu fayda ile ilgili herhangi bir varlığın gerçeğe uygun değeri faydanın belirlenen değerinden düşülür. İskonto oranı, vade tarihi Şirket'in yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimi ile aynı para biriminde çıkartılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir. Hesaplama öngörülen biri kredi yöntemi kullanılarak yapılır.
Aktüeryal kazanç ve kayıplar ortaya çıktıkları dönemin kar veya zararında muhasebeleştirilir.
Şirket, uygulamada gerçekçi bir geri adım atma olasılığı olmaksızın ya normal emeklilik yaşından önce iş sözleşmesinin feshedilmesi veya gönüllü olarak işten ayrılmaların teşvik edilmesi amacıyla resmi bir detay plan taahhüt ettiğinde işten çıkarma tazminatlarını gider olarak muhasebeleştirir. Gönüllü olarak işten ayrılmalar için ödenen işten çıkarma tazminatları,
Şirket gönüllü işten ayrılma için bir teklifte bulunduğunda, teklifin kabul edileceği olası ise ve kabul edenlerin sayısı güvenilir olarak tahmin edebilecek ise gider olarak muhasebeleştirilir. Eğer tazminatlar rapor tarihinden itibaren 12 aydan fazla bir sürede ödenecekse bugünkü değerine iskonto edilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Rapor tarihi itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 689.039 | 1.273.690 |
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 152.110 | 243.944 |
| Toplam | 841.149 | 1.517.634 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.209.656 | 1.423.406 |
| Toplam | 1.209.656 | 1.423.406 |
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Çalışma süresi | K: 20yıl, E: 25 yıl | K: 20yıl, E: 25 yıl |
| Zam Oranı | 30,00% | 30,00% |
| Tazminat almadan ayrılanların oranı | 40,00% | 40,00% |
| İskonto Oranı | 32% | 32% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 46.655 | 46.655 |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in çalışan personel sayısı 15'dir. (31 Aralık 2024: 27 Kişi)
Şirket'in kıdem tazminatına ilişin dönem içi işlemler aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Kıdem Tazminatı | 2.697.096 | 3.741.117 |
| Parasal Kayıp Kazançların Etkisi | (546.809) | (491.008) |
| İşten Ayrılanlara Yapılan Ödemeler | (424.586) | (989.972) |
| Faiz Maliyeti | 608.671 | 446.222 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 376.527 | 386.777 |
| Aktüeryal Kazanç ve Zararlar | (812.204) | (396.040) |
| Dönem Sonu Kıdem Tazminatı | 1.898.695 | 2.697.096 |
Şirket'in taahhütler koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Koşullu Yükümlülükler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları-TL | 516.997 TL | 691.157 TL |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 516.997 | 691.157 |
| B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| D Diğer verilen TRİ'ler | - | - |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| Toplam | 516.997 | 691.157 |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı | 0% | 0% |
Şirket'in davalarına ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 79.104 | 92.294 |
| Toplam | 79.104 | 92.294 |
Asıl faaliyet konusuna ilişkin malların satışından elde edilen hasılat; karşılığında alınan veya alınacak tutardan iadeler, satış iskontoları ve ciro primleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür. Hasılat, önemli risk ve getirilerin satın alana transfer olmuş olması, ödenecek bedelin tahsilatının muhtemel olması, yüklenilecek ilgili maliyetlerin ve malların muhtemel iade tutarlarının güvenilir şekilde tahmin edilebilmesi, satışa konu mal üzerinde devam eden yönetim etkinliğinin kalmamış olması ve hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda kaydedilir.
Bir indirimin verilmesi muhtemel ve tutarı güvenilir bir biçimde ölçülebiliyorsa, hasılat kaydedildiği anda indirim tutarı hasılattan düşülerek kaydedilir.
Verilen hizmetlerden elde edilen hasılat, işlemin raporlama dönemi sonundaki tamamlanma düzeyi dikkate alınarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Tamamlanma oranı yapılan işle ilgili saha incelemelerine göre değerlendirilir.
Sözleşe hasılatı, sözleşmede ilk anlaşılan tutara ilave olarak gelir yaratması muhtemel olduğu ve bu tutarların güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumda, sözleşme kapsamındaki işte yapılacak değişiklikleri, istihkakları ve teşvik ödemelerini içerir. Bir inşaat sözleşmesinin sonucu güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiğinde sözleşme hasılatı tamamlanma oranına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir. Tamamlanma oranı, yapılan işle ilgili saha incelemelerine göre değerlendirilir. Bir inşaat sözleşmesinin sonucunun güvenilir bir şekilde tahmin edilemediği durumda sözleşme hasılatı oluşan sözleşme maliyetlerinin geri alınabilir tutarı kadar muhasebeleştirilir.
Gelecekteki sözleşme faaliyetleriyle ilgili bir varlık yaratmadıkları sürece sözleşme maliyetleri oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Beklenen sözleşme zararları hemen kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Raporlanan döneme ait satışların maliyeti tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|
| Satış Gelirleri | 140.191.633 | 132.379.615 |
| Yurtiçi Satışlar | 140.191.633 | 132.379.615 |
| Yurtdışı Satışlar | - | - |
| Diğer Gelirler | - | - |
| Brüt Satışlar | 140.191.633 | 132.379.615 |
| Satıştan İadeler (-) Satış İskontoları (-) Diğer İndirimler (-) |
- (934.402) - |
- (883.766) - |
| Net Satışlar | 139.257.231 | 131.495.849 |
| Satışların Maliyeti | (149.159.783) | (118.765.349) |
| Brüt Satış Karı | (9.902.552) | 12.730.500 |
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|
| ÜRETİM MALİYETİ | ||
| A. SATILAN MAMUL MALİYETİ | (146.285.633) | (118.372.846) |
| Genel Üretim Giderleri | (129.912.796) | (107.184.806) |
| Amortisman Giderleri | (16.372.837) | (11.188.040) |
| B. SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ | (2.874.150) | (392.503) |
| C. SATILAN HİZMET MALİYETİ | - | - |
| D. DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ | - | - |
| SATIŞLARIN MALİYETİ (A+B+C+D) | (149.159.783) | (118.765.349) |
Genel yönetim giderleri ve Pazarlama Satış ve Dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir.
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Personel Giderleri | (2.671.304) | (5.501.489) |
| Amortisman Giderleri | (4.677.953) | (3.378.403) |
| Temsil Ağırlama Giderleri | (80.192) | - |
| Sigorta Giderleri | (30.169) | (80.130) |
| Kira Giderleri | (402.808) | (988.615) |
| Banka Masraf ve Giderleri | (153.822) | (1.965.474) |
| Akaryakıt Giderleri | (31.292) | (154.513) |
| Danışmanlık ve Müşavirlik Giderleri | (1.413.778) | (1.481.142) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (50.007) | (6.691.347) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz ve İletişim Giderleri | (14.142) | (235.613) |
| Temizlik Giderleri | (7.279) | - |
| Nakliye ve Kargo Giderleri | (260.810) | (997.312) |
| Kırtasiye Giderleri | (6.968) | (14.148) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (5.791.877) | (596.859) |
| Dava, İcra, Avukat ve Noter Giderleri | (110.005) | (206.682) |
| Yeme-İçme Giderleri | (132.683) | (399.629) |
| Diğer Giderler | (37.450) | (439.052) |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri | (431.100) | (800.752) |
| Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (246.910) | (201.074) |
| TSE ve İMKB Giderleri | (510.620) | (120.857) |
| Program Giderleri | (63.902) | - |
| Toplam | (17.125.071) | (24.253.091) |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Personel Giderleri | (1.585.321) | (957.848) |
| Amortisman Giderleri | (2.338.977) | (1.689.202) |
| Kira Giderleri | (125.692) | (89.884) |
| Yeme-İçme Giderleri | (160.145) | (449.346) |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri | (30.392) | (1.869) |
| Fuar Giderleri | (398.248) | (1.161.456) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz ve İletişim Giderleri | (47.248) | (7.438) |
| İhracat Giderleri | (186.683) | (1.014) |
| Reklam ve Promosyon Giderleri | (524.774) | - |
| Diğer Giderler | (26.539) | (441.305) |
| Aidat Giderleri | (52.174) | (91.973) |
| Dava, İcra, Avukat ve Noter Giderleri | (6.235) | (5.996) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (11.707) | - |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (3.870) | (142.071) |
| Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | - | (79.401) |
| Nakliye Hammaliye Giderleri | - | |
| Toplam | (5.498.005) | (5.118.803) |
Raporlama dönemi itibariyle diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir.
| Diğer Gelirler | 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
|---|---|---|
| Reeskont Faiz Gelirleri | 202.257 | 2.877.630 |
| Ticari Kur Farkı Gelirleri | 399.236 | 1.050.206 |
| Kira Gelirleri | - | 345.153 |
| Diğer Gelirler | 64.807 | 3.939.098 |
| Toplam | 666.300 | 8.212.087 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Giderler | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Ticari Kur Farkı Giderleri | (329.948) | (223.810) |
| Reeskont Faiz Giderleri | (1.040.879) | (7.300.540) |
| Diğer Giderler | (177.425) | (106.728) |
| Toplam | (1.548.252) | (7.631.078) |
Finansal gelirler, yatırımdan elde edilen faiz gelirlerini (satılmaya hazır finansal varlıkları da içerecek şekilde), temettü gelirlerini, satılmaya hazır finansal varlıkların satışından elde edilen gelirleri, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların değerlerindeki kazançları, işletme birleşmesiyle edinilen işletmede önceden var olan payların gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünden olan kazançları, kar veya zararda muhasebeleştirilen riskten korunma amaçlı elde tutulan finansal araçlardan elde edilen gelirleri ve önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş net kazançların sınıflamalarını içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Temettü gelirleri Şirket'in ödemeyi almaya hak kazandığı tarihte (kayıtlı menkul kıymetlerde bu tarih eski temettü tarihidir.) kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal giderler, alınan kredilerin faiz giderlerini, karşılıklar ve ertelenmiş bedel üzerindeki iskontoların çözülmesi, satılmaya hazır finansal varlıkların satışında oluşan zararlar, yükümlülük olarak sınıflandırılan imtiyazlı hisselerin temettüleri, gerçeğe uygun değeri kar veya zararda ve koşullu edel olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklarla ilgili gerçeğe uygun değer kayıpları, ticari alacaklar dışında kalan finansal varlıklar üzerinde kaydedilen değer düşüklüğü zararları, kar veya zararda muhasebeleştirilen türev korunma araçlarından kayıpları ve daha önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kar veya zarara yeniden sınıflandırılan net zararları içerir.
Bir özellikli varlık satın alımı, inşası veya üretimiyle doğrudan ilgili olmayan borçlanma maliyetleri etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansal gelirler veya finansal giderler içerisinde net olarak raporlanır.
Raporlanan dönemlere ilişkin finansal gelir ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Gelirler | 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
|---|---|---|
| Kur Farkı Geliri | 34.572 | 136.373 |
| Faiz Geliri | 11.920.406 | 19.033.724 |
| Önceki Dönem Faiz Tahakkuklarının İptali | - | - |
| Toplam | 11.954.978 | 19.170.097 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Finansal Giderler | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Kur Farkı Gideri | (23.138) | (241.405) |
| Kıdem Tazminatı Faiz Gideri | (608.671) | - |
| Faiz Gideri | (313) | (474.032) |
| Toplam | (632.122) | (715.437) |
Raporlanan dönemlere ilişkin finansal gelir ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Duran Varlık Satış Karı | - | 129.749.712 |
| Fon Satış Kazançları | 8.936.657 | - |
| Toplam | 8.936.657 | 129.749.712 |
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir. a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
İlişkili taraf kapsamında değerlendirilen işletmeler, kişiler ve Şirket ile olan ilişki düzeyleri aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraf Adı-Soyadı/ Unvanı | İlişkisi |
|---|---|
| Akman Holding A.Ş. | Ortak |
| Akman Dış Ticaret ve Müteahhitlik A.Ş. | Ortak |
| Melisa Akman İpeker | Ortak |
| Ali Akman | Ortak |
| Akman Otomotiv Elektronik San. A.Ş. | Şirket Firması |
| Akman Gayrimenkul İşletme ve Turizm A.Ş. | Şirket Firması |
| Golden Meyve Suyu ve Gıda San. A.Ş. | Şirket Firması |
| Akman Film Prodüksiyon Rekl.A.Ş. | Şirket Firması |
Şirket'in %8,14 oranında hissesine sahip ortağıdır.
Rapor tarihi itibarıyla ilişkili taraflarla yapılan işlemler ve dönem sonu tutarları aşağıdaki gibidir:
| Dönen Varlıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 100.000 | 125.430 |
| Akman Dış Ticaret A.Ş. | 100.000 | 125.430 |
| Diğer Alacaklar | 124.236.858 | 17.863.467 |
| Golden Meyve Suyu ve Gıda Sanayi A.Ş. | 118.637.236 | 17.863.467 |
| Akman Dış Ticaret San. Ve Tic. A.Ş. | 5.599.622 | - |
| Toplam | 124.336.858 | 17.988.897 |
| Kısa Vadeli Borçlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Ticari Borçlar | 312.834 | 210.043 |
| Akman Otomotiv Elektronik Sanayi A.Ş. Akman Dış Ticaret A.Ş. |
312.834 - |
166.613 43.430 |
| Ortaklara Borçlar | 457.887 | - |
| Melisa Akman | 457.887 | - |
| Borç Senetleri Reeskontu (-) | - | (13.895) |
| Toplam | 770.721 | 196.148 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Mal ve Hizmet Satışları | 66.536.162 | 53.960.069 |
| Golden Meyve Suyu ve Gıda Sanayi A.Ş. | 3.500.783 | 6.429.913 |
| Akman Dış Ticaret A.Ş. | 63.035.379 | 47.429.812 |
| Akman Gayrimenkul İşletme ve Turizm A.Ş. | - | 100.344 |
| Mal ve Hizmet Alışları | (205.000) | (688.520) |
| Golden Meyve Suyu ve Gıda Sanayi A.Ş. | (175.000) | (463.586) |
| Akman Dış Ticaret A.Ş. | (30.000) | (224.934) |
| Diğer Gelir/Giderler | (11.078) | (2.563.589) |
| Reeskont Faiz Gelirleri (+) | - | 1.896.481 |
| Reeskont Faiz Giderleri (-) | (11.078) | (4.460.070) |
| Toplam | 66.320.084 | 50.707.960 |
| Rapor tarihi itibarıyla üst yönetime sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: | ||
| Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler | 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 488.363 | 296.452 |
| Toplam | 488.363 | 296.452 |
Kredi Riski: Karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal amaca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri, raporlama dönemi itibariyle aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 100.000 | 13.271.065 | 124.236.858 | 2.527.744 | 3.609 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 100.000 | 13.271.065 | 124.236.858 | 2.527.744 | 3.609 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
1.138.465 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
-1.138.465 | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
|||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
|||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | |||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
| 31.12.2024 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 125.430 | 225.295 | 17.863.467 | 2.469.155 | 115.932.712 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
3.235.616 | ||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 125.430 | 225.295 | 17.863.467 | 2.469.155 | 115.932.712 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
1.427.972 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
-1.427.972 | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
|||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
|||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | |||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
( (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Likidite Riski; Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirketin likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| 30.09.2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 95.946.642 | 101.818.851 | 10.665.601 | 83.616.836 | 7.536.414 | |
| Finansal Borçlar | 225.753 | 225.753 | 225.753 | |||
| Ticari Borçlar | 3.317.789 | 3.516.719 | 3.516.719 | |||
| Çalışanlara Borçlar | 907.630 | 907.630 | 907.630 | |||
| Diğer Borçlar | 458.170 | 458.170 | 458.170 | |||
| Ertelenmiş Gelirler | 4.671.884 | 4.671.884 | 4.671.884 | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 2.050.805 | 7.949.837 | 413.423 | 7.536.414 | ||
| Diğer Karşılıklar | 79.104 | 79.104 | 79.104 | |||
| Diğer Yükümlülükler | 84.235.507 | 84.235.507 | 618.671 | 83.616.836 |
| 31.12.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 64.249.055 | 70.264.150 | 25.173.695 | 38.453.922 | 6.636.533 | |
| Finansal Borçlar | 19.064 | 19.064 | 19.064 | |||
| Ticari Borçlar | 15.033.520 | 16.098.496 | 16.098.496 | |||
| Çalışanlara Borçlar | 909.511 | 909.511 | 909.511 | |||
| Diğer Borçlar | 355 | 355 | 355 | |||
| Ertelenmiş Gelirler | 5.993.525 | 5.993.525 | 5.993.525 | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 2.941.040 | 7.910.223 | 1.273.690 | 6.636.533 | ||
| Diğer Karşılıklar | 99.220 | 99.220 | 99.220 | |||
| Diğer Yükümlülükler | 39.252.819 | 39.252.819 | 798.897 | 38.453.922 |
Rapor tarihi itibariyle, orijinal yabancı para ve TL karşılıkları cinsinden varlık ve yükümlülük tutarları aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
| 30.09.2025 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EURO |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | |||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 893 | 18 | 3 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 504.180 | 995 | 9.495 |
| 3. Diğer | |||
| 4. Dönen Varlıklar | 505.073 | 1.013 | 9.498 |
| 5. Ticari Alacaklar | |||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | |||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | |||
| 7. Diğer | |||
| 8. Duran Varlıklar | |||
| 9. Toplam Varlıklar | 505.073 | 1.013 | 9.498 |
| 10. Ticari Borçlar | 2.280.432 | 25.968 | 24.584 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | |||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | |||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | |||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | 2.280.432 | 25.968 | 24.584 |
| 14. Ticari Borçlar | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | |||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | |||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | |||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| 18. Toplam Yükümlülükler | 2.280.432 | 25.968 | 24.584 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
|||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | -1.775.359 | -24.955 | -15.086 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | -2.279.539 | -25.950 | -24.581 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
|||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı** | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı*** | |||
| 25. İhracat (Ortalama Kur : ) | |||
| 26. İthalat |
| 31.12.2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EURO |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | |||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 194.924 | 1.146 | 4.205 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 4.067.899 | 33.866 | 78.209 |
| 3. Diğer | |||
| 4. Dönen Varlıklar | 4.262.823 | 35.012 | 82.414 |
| 5. Ticari Alacaklar | |||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | |||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | |||
| 7. Diğer | |||
| 8. Duran Varlıklar | |||
| 9. Toplam Varlıklar | 4.262.823 | 35.012 | 82.414 |
| 10. Ticari Borçlar | |||
| 11. Finansal Yükümlülükler | |||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | |||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | |||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | |||
| 14. Ticari Borçlar | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | |||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | |||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | |||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| 18. Toplam Yükümlülükler | |||
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
|||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 4.262.823 | 35.012 | 82.414 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 194.924 | 1.146 | 4.205 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
|||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | |||
| 25. İhracat | |||
| 26. İthalat |
Şirket ağırlıklı olarak USD ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmakta olup, bu kapsam yabancı paralar ile ilgili kur riski analizi aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 1- USD varlık / yükümlülüğü | -107.903 | 107.903 | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | -107.903 | 107.903 | |
| EURO Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 4- EURO varlık / yükümlülüğü | -120.051 | 120.051 | |
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- EURO Net Etki (1+2) | -120.051 | 120.051 | |
| TOPLAM | -227.954 | 227.954 |
| 31.12.2024 | Kar / Zarar | |
|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 1- USD varlık / yükümlülüğü | 4.043 | -4.043 |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | ||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 4.043 | -4.043 |
| EURO Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 4- EURO varlık / yükümlülüğü | 15.449 | -15.449 |
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | ||
| 6- EURO Net Etki (1+2) | 15.449 | -15.449 |
| TOPLAM | 19.492 | -19.492 |
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Vadeli Mevduatlar | - | 115.618.177 |
| Diğer Borçlanmalar | 225.753 | 19.064 |
Şirket'in sermaye yönetimindeki hedefleri; faaliyetlerinin devamlılığını sağlayarak ortaklara getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlayabilmek ve hizmetleri risk seviyesine uygun bir şekilde fiyatlandırarak karlılığını arttırmaktır.
Şirket, sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre şirket öz kaynakların yapısını düzenlemektedir.
Şirket, sermaye yönetimini finansal borç/öz kaynak oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran, net finansal borcun toplam öz kaynaklara bölünmesiyle bulunur.
Toplam net borçların sermayeye oranları aşağıdaki gibidir:
| Sermaye Riski | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri (-) | (240.902) | (116.013.793) |
| Net Finansal Borçlar | (15.149) | (115.994.729) |
| Özkaynaklar | 412.661.656 | 526.180.905 |
| Özkaynaklar - Net Finansal Borçlar | 412.661.656 | 526.180.905 |
| Net Finansal Borçlar/Özkaynaklar | 0% | 0% |
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) Kalemine ilişkin Dipnot Açıklamalarının Sunulması Hakkında Kurul Kararı, 26 Ekim 2024 tarihli ve 32704 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanmıştır. Bu doğrultuda Şirket'in 01.01.2025- 30.09.2025 dönemine ait net parasal pozisyon kazanç (kayıplarına) ilişkin detaylı sunum aşağıdaki gibidir:
| Parasal Olmayan Hesap Kalemleri | 1.01.2025 30.09.2025 |
|---|---|
| Stoklar | 276.322 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 875 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 53.321.277 |
| Özkaynak Hesapları | (106.677.881) |
| Kar veya Zarar Tablosu Hesapları | 5.967.771 |
| Toplam: | (47.111.636) |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.