ERSU MEYVE VE GIDA SANAYİ A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 17, 2014

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

AAC BAĞIMSIZ DENETİM DANIŞMANLIK VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SürekliŞartlıERSU MEYVE VE GIDA SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ

1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİ KONSOLİDE OLMAYAN

FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Ersu Meyve ve Gıda Sanayi Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu Başkanlığı'na,

Giriş

Ersu Meyve ve Gıda Sanayi Anonim Şirketi'nin (Şirket) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide olmayan bilançosunu, aynı tarihte sona eren döneme ait kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosunu ve nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu

İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.

Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Şartlı Görüşün Dayanağı

Şirketle 2013 yılına ilişkin bağımsız denetim sözleşmesi 10.01.2014 tarihinde imzalanmış olup, 31.12.2013 tarihli stok sayımında bulunulması mümkün olmamıştır. Stoklara ilişkin defter kayıtları incelendiğinde hareketsiz stok kalemlerinin önemli tutarda olduğu saptanmıştır.

Şirketin ticari alacakları 2.112.806.-TL olarak raporlanmıştır. Halbuki bu tutarın içerisinde ilişkili taraflardan alacaklar rakamı 760.791.-TL mükerrer olarak toplanmıştır. (10 ve 34 nolu dipnotlar).

Şirketin verilen sipariş avansları incelendiğinde, geçmiş yıllardan devreden ve ticari teamüllere göre uzun yıllar beklemesi uygun olmayan "Müstahsillere Verilen Avanslar" olduğu saptanmıştır. Ayrıca bu hesabın içerisinde diğer tedarikçilere verilen avansların da hareketsiz olduğu görülmüştür..

Diğer Dönen Varlıklar olarak 967.567.-TL raporlandığı görülmüştür. Halbuki bu tutarın 1.863.930,- TL olması gerekmektedir.

Maddi Duran Varlıklar 24.479.261.-TL olarak raporlanmıştır. Bu tutarın hesaplanması ile ilgili 18 nolu dipnotta yapılan hesaplamalara ait yeterli kanıt elde edilememiştir. Bu nedenle Özkaynaklar içerisinde raporlanan 13.537.235.-TL'nin (25 nolu dipnot) ayrıntılı hesaplamasının yapılmadığı görülmüştür.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar (19 nolu dipnot) 6.360.-TL iken 14.854.-TL olarak raporlanmıştır.

Ticari Borçlar içerisinde 247.000.-TL tutarında Borç Senetlerine yer verilmediği saptanmıştır.

Bilançonun Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü kaleminde yer alan (32 nolu dipnot) 31.12.2012 yılına ait tutar olup 31.12.2013 tarihinde de 24.142.-TL olarak aynen tekrarlandığı görülmüştür.

Borç Karşılıkları olarak raporlanan (21 nolu dipnot) 4.917.520.-TL'nin ayrıntısı görülememiştir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (23 nolu dipnot) 74.054.-TL olarak raporlanmıştır. Halbuki bu tutarın 380.117,22 TL olarak raporlanması gerekmektedir.

Kapsamlı Gelir Tablosunun Diğer Faaliyet Gelirleri kaleminde (29 nolu dipnot) 997.407.-TL olarak raporlanan tutarın içerisinde 249.799.-TL tutarında (30 nolu dipnot) Finansal Gelirler kaleminde raporlanan Faiz Geliri ve Kambiyo Karları mükerrer olarak gösterilmiştir. Bu tutar düzeltildiğinde Vergi Öncesi Zarar 660.512.-TL olacaktır.

Şirket, 2006 yılı ile ilgili vergi aslı ve ceza nevi'leri için 13.11.2013 tarihinde Ereğli Vergi Dairesi Müdürlüğü'ne 29.11.2013.tarihinden itibaren 31.01.2016 tarihine kadar ödenmek üzere toplam 3.677.675,91 TL borç yapılandırmasına gitmiştir. Bu tutarın 880.000.-TL'si 2014 yılında, 2.472.004.TL si 2015 yılında, kalan 245.375,91 TL'si de 31.01.2016 tarihinde tecil faizi ile birlikte ödenecektir.

Şartlı Görüş

Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, yukarıda belirtilen paragrafların muhtemel etkileri hariç olmak üzere, Ersu Meyve ve Gıda Sanayi Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla finansal durumu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansı ve nakit akışları, Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve gerçeğe uygun bir görünüm sağlamaktadır.

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Şirket Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, söz konusu komiteyi henüz kurmadığından 2013 yılında Şirket'in varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik olarak herhangi bir rapor Yönetim Kurulu'na sunulmamıştır.

Ankara, 17 Mart 2014

AAC BAĞIMSIZ DENETİM DANIŞMANLIK VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

Uygur TEMİZER - YMM

Sorumlu Denetçi

1243.Sokak No: 4/18 06520 Balgat- Ankara

1	Uygur TEMİZER	Sorumlu Denetçi	AAC BAĞIMSIZ DENETİM DANIŞMANLIK VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	17.03.2014 15:12:08

Özkaynak Değişim Tablosu

1	ALİ AKMAN	Y. K. BAŞKANI	ERSU MEYVE VE GIDA SANAYİ A.Ş.	17.03.2014 09:19:46
2	Uygur TEMİZER	Sorumlu Denetçi	AAC BAĞIMSIZ DENETİM DANIŞMANLIK VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	17.03.2014 15:12:10

Özkaynak Değişim Tablosu

Finansal Tablo Türü	Konsolide Olmayan
Raporlama Birimi	TL
		Dipnot Referansları	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Geri Alınmış Paylar	Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi	Pay İhraç Primleri/İskontoları	Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Yabancı Para Çevirim Farkları	Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları	Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	Net Dönem Karı/Zararı				Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
31 Aralık 2011 Bakiyesi			36.000.000	96.063	243.802									238.579	-16.344.377	-3.144.657				17.089.410		17.089.410
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler															-3.144.657	3.144.657				0		0
Yeniden Değerleme Artışı								33.899.498												33.899.498		33.899.498
Yeniden Değerleme Artışı Üzerinden Hesaplanan Ertelenmiş Vergi								-5.010.288												-5.010.288		-5.010.288
Dönem Net Kar(zararı)																-78.438				-78.438		-78.438
Toplam Kapsamlı Gelir
Sermaye Artırımı
Temettüler
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
31 Aralık 2012 Bakiyesi			36.000.000	96.063	243.802			28.889.210						238.579	-19.489.034	-78.438				45.900.182		45.900.182
CARİ DÖNEM
1 Ocak 2013 Bakiyesi			36.000.000	96.063	243.802			28.889.210						238.579	-19.489.034	-78.438				45.900.182		45.900.182
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler															-54.459	54.459				0		0
Dönem Net Kar/Zarar																-676.740				-676.740		-676.740
MDV Değer artış/(azalış)								-15.712.315												-15.712.315		-15.712.315
MDV Değer Artış(azalışı)ertelenen vergi etkisi								16.778												16.778		16.778
Aktüeryal kayıp kazanç								-5.764												-5.764		-5.764
Aktüeryal Kayıp/kazanç ertelenen vergi etkisi								1.153												1.153		1.153
Toplam Kapsamlı Gelir
Sermaye Artırımı
Temettüler
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
31 Aralık 2013 Bakiyesi			36.000.000	96.063	243.802			13.189.062						238.579	-19.543.493	-700.719				29.523.294		29.523.294