Audit Report / Information • May 9, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
01.01 – 31.12.2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları ve Bağımsız Denetçi Raporu
Ersan Alışveriş Hizmetleri ve Gıda Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
Ersan Alışveriş Hizmetleri ve Gıda Sanayi Ticaret Anonim Şirketi'nin (Şirket) 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın Denetimi | |
| Hasılat, perakende sektöründe en önemli finansal tablo | Uyguladığımız denetim prosedürleri, hasılatın |
| kalemi olmasının yanı sıra, mağaza sayısı ile birlikte yıl | muhasebeleştirilmesi sürecine ilişkin önemli iç kontrollerin |
| içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının yönetim |
test edilmesi, analitik prosedürler ve detay testlerin |
| tarafından değerlendirilmesi ve performans ölçümü |
kombinasyonundan oluşmaktadır. |
| açılarından en önemli kriterdir. | Ayrıca hasılata yönelik bilgi teknolojilerine ilişkin kontroller |
| Mağaza sayısına paralel olarak işlem hacminin çok yüksek | yapılarak kullanılan sistemlerden güvence elde edilmiştir. |
| olması, hasılatın çok fazla sayıda satış noktasında |
Hasılatın muhasebeleştirilmesi süreci yönetim zincirinde süreç |
| gerçekleştiğinden tamlığı ve doğruluğu konusunda güvence | sahipleri ile görüşülmüş ve sürece ilişkin önemli kontroller |
| sağlanmasının göreceli olarak zorluğu ve hasılatın finansal | tespit edilmiştir. |
| tablolar açısından önemli seviyede olması nedenleriyle, | Söz konusu kontrollerin işleyiş etkinliklerine ilişkin yeterli ve |
| hasılatın denetimi, finansal tablolar denetimimiz açısından | uygun denetim kanıtı elde etmek için testler tasarlanmış ve |
| kilit önemde bir konudur. | uygulanmıştır. Bu testler aşağıdaki doğrulamaları |
| içermektedir: | |
| - Satış kaydının muhasebe departmanının onayı olmadan |
|
| muhasebe sistemine aktarılamaması | |
| - Satış kaydının muhasebe sistemine otomatik olarak |
|
| aktarılması | |
| - Satış fiyatlarının kasalara otomatik olarak aktarılması | |
| - İade ve değişimlerin aylık bazda kontrol edilerek |
|
| tutarlılığının değerlendirilmesi | |
| - Mağazalardaki işlemlerin her günün sonunda muhasebe |
|
| sistemine aktarılması ve gün sonu raporlarının kasa föyü ve | |
| pos detayı ile teyit edilmesi | |
| Uygulanan kontrol testleri ile satışların tamlığı, gerçekleşmesi | |
| ve dönemselliği doğrulanmıştır. | |
| Kontrol testleri ile sağlanan güvenceye ilave olarak |
|
| satışlardaki değişimi analiz etmek için analitik incelemeler de | |
| yapılmıştır. Analitik incelemelerde yeni açılan mağazaların ve | |
| mevcut mağazaların satış artışına etkileri ayrı ayrı |
|
| değerlendirilmiş ve brüt satış karı yüzdeleri karşılaştırmalı | |
| olarak incelenmiştir. | |
| Buna ek olarak, finansal tablolarda yer alan açıklamaların | |
| TFRS kapsamında yeterliliği tarafımızca değerlendirilmiştir. |
| TFRS 16, Kiralamalar Standardına geçiş ve kullanım hakkı | |
|---|---|
| varlıklarının ve kiralama yükümlülüklerinin finansal |
|
| tablolarda gösterimi | |
| Şirket'in kiraladığı mağazalarından dolayı finansal tablolarında kullanım hakkı varlıkları ve kiralama yükümlülükleri bulunmaktadır. TFRS 16'nın uygulanması sonucunda muhasebeleştirilen tutarlar finansal tablolar açısından önemli seviyededir ve muhasebe politikasının belirlenmesi hususu Şirket yönetiminin seçimlerine bağlıdır. Buna ilaveten, kullanım hakkı varlıkları ve ilgili kiralama yükümlülükleri hesaplaması yönetimin önemli tahmin ve varsayımlarını içermektedir. Bu varsayımların önemli bir bölümü; nakit akışların bugüne indirgenmesinde kullanılan faiz oranı, kiralamaya konu varlıkların kullanılması planlanan süresi (ömür), uzatma opsiyonlarıdır. Bu sebepler dikkate alındığında, TFRS 16'nın finansal tablolar ve finansal tablolara ilişkin notlar üzerindeki etkileri denetimimiz bakımından önemli bir konu olarak belirlenmiştir. |
Şirket yönetiminden temin edilen kontrat listelerinin tamlığı test edilmiştir ve kira kontratı olarak tanımlanan sözleşmelerin TFRS 16 kapsamında olup olmadığı değerlendirilmiştir. TFRS 16 kapsamına giren kira kontratlarını dikkate alarak; kira tutarları üzerinden faiz oranı ve kira artış oranı vb. girdiler kullanılıp hesaplanarak finansal tablolarda muhasebeleştirilen, kullanım hakkı varlıkları ve ilgili kiralama yükümlülükleri örneklem yöntemiyle seçilerek yeniden hesaplanmıştır. Kullanım hakkı varlık ve kiralama yükümlülüklerinin hesaplanmasına konu olan kontratlar örneklem yöntemiyle seçilerek, bu hesaplamalarda kullanılan faiz oranı ve ömür tahminlerinin tutarlılığı ve eğer varsa, uzatma opsiyonlarına ilişkin hususların doğru değerlendirildiği kontrat hükümleri ile uygunluğu kontrol edilmiştir. TFRS 16 uygulamasına ilişkin finansal tablo notlarında yer alan açıklamalar kontrol edilmiş ve bu notlarda yer verilen |
| bilgilerin yeterliliği değerlendirilmiştir. | |
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal | |
| Raporlama" Uygulaması | |
| Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebeplerle birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: -Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, -Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, -Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, -Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, -Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, -Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, -TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Şirket içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Şirket'in denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Şirket'in 2022 yılı bağımsız denetim raporu Mitra Bağımsız Denetim A.Ş. tarafından 28.02.2023 tarihli olarak hazırlanmış ve olumlu görüş verilmiştir.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 09 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Yusuf ÇOT'tur.
Yusuf ÇOT Sorumlu Denetçi, YMM
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No. |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 6 |
| FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR | |
| NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU |
7 |
| NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR |
8 |
| NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ |
31 |
| NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR |
31 |
| NOT 5 – FAALİYET BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA |
31 |
| NOT 6 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
32 |
| NOT 7 – FİNANSAL YATIRIMLAR |
32 |
| NOT 8 – BORÇLANMALAR |
32 |
| NOT 9 – DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER |
34 |
| NOT 10 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR |
34 |
| NOT 11 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR |
34 |
| NOT 12 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR |
35 |
| NOT 13 – STOKLAR |
35 |
| NOT 14 – CANLI VARLIKLAR |
36 |
| NOT 15 – KULLANIM HAKKI VARLIKLARI VE KİRALAMA İŞL. KAYNAKLANAN YÜKÜM. |
36 |
| NOT 16 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR |
37 |
| NOT 17 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER |
37 |
| NOT 18 – MADDİ DURAN VARLIKLAR |
38 |
| NOT 19 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
39 |
| NOT 20 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI NOT 21 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR İLE TAAHHÜTLER |
40 40 |
| NOT 22 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR VE ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDA |
|
| KAPSAMINDA BORÇLAR | 42 |
| NOT 23 – EMEKLİLİK PLANLARI |
43 |
| NOT 24 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER |
44 |
| NOT 25 – CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR |
44 |
| NOT 26 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
44 |
| NOT 27 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ |
45 |
| NOT 28 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
47 |
| NOT 29 – FAALİYET GİDERLERİ |
48 |
| NOT 30 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER |
48 |
| NOT 31 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER |
49 |
| NOT 32 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER |
49 |
| NOT 33 – FİNANSMAN GİDERLERİ |
50 |
| NOT 34 – FİNANSMAN GELİRLERİ |
50 |
| NOT 35 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN |
|
| FAALİYETLER | 50 |
| NOT 36 – GELİR VERGİLERİ |
50 |
| NOT 37 – PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP |
52 |
| NOT 38 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
53 |
| NOT 39 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ |
56 |
| NOT 40 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL |
|
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR) | 65 |
| NOT 41 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR NOT 42 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YADA FİNANSAL |
66 |
| TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN | |
| AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR | 66 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Bağımsız Denetim'den |
Bağımsız Denetim'den |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Geçmiş | Geçmiş | |
| Referansları | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 1.430.376.984 | 1.370.960.068 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 628.320.740 | 435.426.714 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 46.644.127 | 47.357.449 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 127.654.444 | 123.729.477 |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar | 12 | - | - |
| Diğer Alacaklar | 11 | 14.396.515 | 10.505.761 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 11-38 | 89.661 | 4.311.596 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 14.306.854 | 6.194.165 |
| Stoklar | 13 | 547.142.442 | 635.147.873 |
| Canlı Varlıklar | 14 | - | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 24 | 66.218.716 | 85.113.857 |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 24-38 | 5.860.152 | 616.195 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
24 | 60.358.564 | 84.497.662 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | - | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | - | 33.678.937 |
| (Ara Toplam) | 1.430.376.984 | 1.370.960.068 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | 35 | - | - |
| Duran Varlıklar | 2.325.307.150 | 1.483.362.106 | |
| Finansal Yatırımlar | 7 | - | - |
| Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar | 12 | - | - |
| Diğer Alacaklar | 11 | 2.804.805 | 1.021.832 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 16 | - | - |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 991.769.677 | 536.271.463 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 17 | 311.128.472 | 200.627.875 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 961.370.556 | 671.535.114 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 10.341.902 | 13.774.820 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 24 | 28.284.406 | 20.015.089 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 36 | 19.607.332 | 40.115.913 |
| Diğer Duran Varlıklar | 26 | - | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.755.684.134 | 2.854.322.174 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetim'den Geçmiş 31.12.2023 |
Bağımsız Denetim'den Geçmiş 31.12.2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.164.134.169 | 1.039.218.553 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 108.760.636 | 106.954.143 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli | |||
| Kısımları | 8 | 20.271.128 | 11.085.570 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 9 | - | - |
| Ticari Borçlar | 10 | 839.694.304 | 783.415.326 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 10-38 | 4.634.523 | 9.803.679 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 835.059.781 | 773.611.647 |
| Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar | 22 | 57.213.335 | 43.556.301 |
| Diğer Borçlar | 11 | 680.153 | 695.808 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 11-38 | 603.373 | 473.650 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | 76.780 | 222.158 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 20 | - | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 24 | 11.920.886 | 728.395 |
| Kiralama İşlemlerinden Doğan Yükümlülükler | 15 | 89.330.232 | 68.187.895 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 36 | 10.532.123 | 10.315.330 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 9.660.886 | 7.578.293 | |
| Çalışanlara Sağ. Faydalara İliş. Kısa Vad. Kar. | 22 | 9.660.886 | 7.578.293 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 21 | - | - |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 26 | 16.070.486 | 6.701.492 |
| (Ara toplam) | 1.164.134.169 | 1.039.218.553 | |
| Satış Amaçlı Sınıf. Varlık Gruplarına İliş. Yük. | 35 | - | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 830.617.085 | 574.712.186 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 23.619.859 | 8.889.725 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 9 | - | - |
| Ticari Borçlar | 10 | - | - |
| Diğer Borçlar | 11 | 76.748 | 52.324 |
| Ertelenmiş Gelirler | 24 | 19.313.195 | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 34.389.276 | 105.631.009 | |
| Çalışanlara Sağ. Faydalara İliş. Uzun Vad. Kar. | 22 | 29.900.927 | 26.739.524 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 21 | 4.488.349 | 78.891.485 |
| Kiralama İşlemlerinden Doğan Yükümlülükler | 15 | 586.657.540 | 307.026.767 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 36 | 165.128.275 | 153.112.361 |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 26 | 1.432.192 | - |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.760.932.880 | 1.240.391.435 | |
| Ödenmiş Sermaye | 27 | 240.000.000 | 240.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 27 | 1.308.352.214 | 1.308.352.214 |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 27 | 529.473.330 | 529.473.330 |
| Geri Alınmış Paylar | 27 | (7.384.783) | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 312.016.548 | 139.955.064 | |
| - Yeniden Değerl. ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 312.016.548 | 139.955.064 | |
| -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme | 27 | 323.353.409 | 143.839.149 |
| Artışları (Azalışları) | |||
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
27 | (11.336.861) | (3.884.085) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 27 | 16.906.364 | 12.691.412 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 27 | (994.295.537) | (620.285.498) |
| Net Dönem Karı/Zararı | 37 | 355.864.744 | (369.795.087) |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.755.684.134 | 2.854.322.174 |
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Bağımsız Denetim'den | |||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 01.01.2023- | 01.01.2022- | |
| Referansları | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||
| Hasılat | 28 | 6.191.986.672 | 4.749.011.197 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (4.693.918.617) | (3.686.207.564) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/ (Zarar) | 1.498.068.055 | 1.062.803.633 | |
| Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı | 28 | - | - |
| Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) | 28 | - | - |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar/ | |||
| (Zarar) | - | - | |
| BRÜT KAR/(ZARAR) | 1.498.068.055 | 1.062.803.633 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 29-30 | (131.269.985) | (108.977.815) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 29-30 | (907.522.483) | (783.934.664) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | - | - | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | 152.974.457 | 61.326.850 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31 | (410.527.198) | (314.464.641) |
| ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) | 201.722.846 | (83.246.637) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 32 | 100.485.781 | 48.882.226 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 32 | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Kar/Zararlarından Paylar | 16 | - | - |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | 302.208.627 | (34.364.411) | |
| KARI/(ZARARI) | |||
| Finansman Gelirleri | 34 | 128.156.521 | 77.454.732 |
| Finansman Giderleri (-) | 33 | (106.885.134) | (73.600.184) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 89.970.890 | (304.035.473) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | 413.450.904 | (334.545.336) | |
| ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | |||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/(Geliri) | 36 | (57.586.160) | (35.249.751) |
| - Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | 36 | (42.523.435) | (35.011.236) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 36 | (15.062.725) | (238.515) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | 37 | 355.864.744 | (369.795.087) |
| KARI/(ZARARI) | |||
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM | 35 | - | - |
| KARI/(ZARARI) DÖNEM KARI/(ZARARI) |
37 | 355.864.744 | (369.795.087) |
| Pay Başına Kazanç/(Kayıp) Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına |
37 | 1,483 | (1,541) |
| Kazanç/(Kayıp) | 37 | 1,483 | (1,541) |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına | |||
| Kazanç/(Kayıp) | 37 | - | - |
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Bağımsız Denetim'den | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
Geçmiş 01.01.2023- 31.12.2023 |
Geçmiş 01.01.2022- 31.12.2022 |
|||
| DÖNEM KARI/ZARARI | 37 | 355.864.744 | (369.795.087) | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
172.061.484 | 139.955.064 | |||
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Değer Artışları / Azalışları |
18-27 | 199.460.289 | 159.821.277 | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları |
22-27 | (9.937.035) | (5.044.266) | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
27-36 | (17.461.770) | (14.821.947) | ||
| - Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 27-36 | (17.461.770) | (14.821.947) | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 172.061.484 | 139.955.064 | |||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 527.926.228 | (229.840.023) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| 1 Ocak 2022 | Dipnot Ref. |
Ödenmiş Sermaye 240.000.000 |
Sermaye Düzeltme Farkları 1.308.352.214 |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 10.287.794 |
Paylara İlişkin Primler / İskontolar 529.473.330 |
Tanımlanmış Fayda Plan. Yen. Ölçüm Kazançları (Kayıpları) - |
Maddi Duran Var. Yeniden Değ. Değer Artışları - |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları (608.824.601) |
Net Dönem Karı/ (Zararı) (9.057.279) |
Toplam Özkaynaklar 1.470.231.458 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transferler | 27 | - | - | 2.403.618 | - | - | - | (11.460.897) | 9.057.279 | - |
| Toplam diğer kapsamlı gelir |
27 | - | - | - | - | (3.884.085) | 143.839.149 | - | - | 139.955.064 |
| Dönem net kar / zararı | 37 | - | - | - | - | - | - | - | (369.795.087) | (369.795.087) |
| 31 Aralık 2022 | 240.000.000 | 1.308.352.214 | 12.691.412 | 529.473.330 | (3.884.085) | 143.839.149 | (620.285.498) | (369.795.087) | 1.240.391.435 |
| Dipnot Ref. |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Paylara İlişkin Primler / İskontolar |
Geri Alınmış Paylar |
Tanımlanmış Fayda Plan. Yen. Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Maddi Duran Var. Yeniden Değ. Değer Artışları |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | 240.000.000 | 1.308.352.214 | 12.691.412 | 529.473.330 | - | (3.884.085) | 143.839.149 | (620.285.498) | (369.795.087) | 1.240.391.435 | |
| Transferler | 27 | - | - | 4.214.952 | - | - | - | - | (374.010.039) | 369.795.087 | - |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
27 | - | - | - | - | (7.384.783) | - | - | - | - | (7.384.783) |
| Toplam diğer kapsamlı gelir |
27 | - | - | - | - | - | (7.452.776) | 179.514.260 | - | - | 172.061.484 |
| Dönem net kar / zararı | 37 | - | - | - | - | - | - | - | - | 355.864.744 | 355.864.744 |
| 31 Aralık 2023 | 240.000.000 | 1.308.352.214 | 16.906.364 | 529.473.330 | (7.384.783) | (11.336.861) | 323.353.409 | (994.295.537) | 355.864.744 | 1.760.932.880 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Dipnot | Bağımsız Denetim'den Geçmiş |
Bağımsız Denetim'den Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Referansları | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | |||
| Dönem net karı / (zararı) | 37 | 355.864.744 | (369.795.087) |
| Dönem net karı / zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları | 18-19 | 93.098.839 | 106.768.557 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptaller) ile ilgili düzeltmeler |
22 | 34.364.607 | 24.504.957 |
| Diğer karşılıklar / (iptaller) | 21 | (73.964.206) | 73.964.206 |
| Dava karşılıkları /(iptali) ile ilgili düzeltmeler | 21 | 1.498.004 | (347.577) |
| Ticari alacak değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 10 | 238.366 | 335.763 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer | |||
| kayıpları/(kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 17 | (99.244.124) | (48.882.226) |
| Kiralama işlemleri ile ilgili düzeltmeler | (154.725.104) | (73.591.948) | |
| Vergi (geliri) / gideriyle ilgili düzeltmeler | 36 | 57.586.160 | 35.249.751 |
| Net parasal pozisyon kazanç / (kayıpları) etkisi | (15.427.412) | (13.496.355) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Ticari alacaklardaki (artışlar) / azalışlar | 10 | (4.163.333) | (15.661.891) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artışlar) / azalışlar | 38.631.034 | (80.277.293) | |
| -Diğer alacaklardaki (artışlar) / azalışlar | 11 | (5.673.727) | (4.670.337) |
| -Peşin ödenmiş giderlerdeki (artışlar) / azalışlar | 24 | 10.625.824 | (41.928.019) |
| -Diğer dönen ve duran varlıklarda (artışlar) / azalışlar | 26 | 33.678.937 | (33.678.937) |
| Stoklardaki (artışlar) / azalışlar | 13 | 88.005.431 | 381.771.846 |
| Ticari borçlardaki artışlar / (azalışlar) | 10 | 56.278.978 | 25.963.840 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar / (azalışlar) | 54.972.675 | (13.006.452) | |
| -Diğer borçlardaki artışlar / (azalışlar) | 11 | 8.769 | (375.126) |
| -Ertelenmiş gelirlerdeki artışlar / (azalışlar) | 24 | 30.505.686 | (3.324.844) |
| -Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artışlar / (azalışlar) |
22 | 13.657.034 | 16.007.968 |
| -Diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalışlar) | 26 | 10.801.186 | (25.314.450) |
| Ödenen kıdem tazminatları | 22 | (25.567.168) | (10.380.707) |
| Vergi iadeleri / (ödemeleri) | 36 | (42.306.642) | (33.279.871) |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları (A) | 365.140.849 | (10.160.487) | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | |||
| Finansal yatırımlardaki (artışlar) / azalışlar | 7 | 713.322 | (47.357.449) |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 5.096.992 | 3.559.883 | |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 18 | (182.862.178) | (77.011.813) |
| Maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit | |||
| girişleri | - | 648.867 | |
| Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit | (2.275.888) | (12.804.538) | |
| çıkışları | 19 | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin alımından kaynaklanan nakit | (11.256.473) | (86.513.743) | |
| çıkışları | 17 | ||
| Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları (B) | (190.584.225) | (219.478.793) | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | |||
| Finansal borçlanmalardaki artışlar / (azalışlar) | 8 | 25.722.185 | (12.519.559) |
| İşletmenin Kendi Paylarını Geri Satın Alması veya Sermayenin | 27 | (7.384.783) | - |
| Azaltılmasıyla İlgili Nakit Çıkışları (-) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları (C) |
18.337.402 | (12.519.559) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış (D=A+B+C) | 192.894.026 | (242.158.839) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri (E) | 6 | 435.426.714 | 677.585.553 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (D+E) | 6 | 628.320.740 | 435.426.714 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir) Not 1 – Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Şirket 1997 yılında Ersan Gıda Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi unvanıyla kurulmuştur. Şirket 2002 yılında nevi değişikliğine giderek unvanını Ersan Alışveriş Hizmetleri ve Gıda Sanayi Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir.
Şirket'in halka arzı Sermaye Piyasası Kurulu'nca 9 Eylül 2021 tarihinde onaylanmış ve Şirket 22 Eylül 2021 tarihinde Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır.
Şirket'in ana faaliyet konusu her türlü gıda ve ihtiyaç maddelerinin toptan ve perakende alım-satımı, ithalat ve ihracatıdır.
Şirket, ağırlıklı olarak perakende sektöründe faaliyet göstermekte olup, Türkiye çapında faaliyet gösteren "KİM" markalı mağazaları aracılığıyla satış yapmaktadır. Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibarıyla 140 adet (31.12.2022: 140 adet) şubesi/mağazası bulunmaktadır.
Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibariyle çalışan personel sayısı 2.212'dir (31.12.2022: 2.367 personel).
Şirket'in merkez adresi "Yenibosna Merkez Mahallesi, 29 Ekim Cad. No:11C İç Kapı No:11 Bahçelievler / İstanbul" adresinde bulunmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Adı/Unvanı | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
|
| Ergin Ersan | 24,791 | 59.500.000 | 24,791 | 59.500.000 | |
| Ercan Ersan | 24,063 | 57.750.000 | 24,063 | 57.750.000 | |
| Erol Ersan | 24,063 | 57.750.000 | 24,063 | 57.750.000 | |
| Halka Açık Kısım (*) |
27,083 | 65.000.000 | 27,083 | 65.000.000 | |
| Toplam Sermaye |
100,00 | 240.000.000 | 100,00 | 240.000.000 |
Şirket'in; 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı şöyledir:
(*) Cari dönemde halka açık kısımda yer alan 1.386.719 adet hisse, takası bilanço tarihi itibarıyla tamamlanmış geri alınan paylardan oluşmaktadır. 01.01.2024 tarihi itibariyle Şirket'in geri alım programı sonlandırılmıştır.
Şirket'in üç ortağına eşit dağıtılmış nama yazılı A Grubu toplam 5.250.000 adet imtiyazlı hisseleri bulunmaktadır. A Grubu hisselerdeki imtiyaz yönetim hususunda haklar sağlamaktadır. B Grubu hisseler ise hamiline yazılı olup, imtiyaz bulunmamaktadır.
Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 240.000.000 TL'dir (31.12.2022: 240.000.000 TL). Sermaye beheri 1 TL olan 240.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31.12.2022: 240.000.000 adet hisse).
Şirket 21 Şubat 2021 tarihli yönetim kurulu toplantısında, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'na tabiiyetin sağlanması ve bu amaçla Şirket'in halka arz edilebilmesi amacıyla hazırlanmış olan esas sözleşme tadil metninin onaylanmasına, Şirket'in 875.000.000 TL tavan ile kayıtlı sermaye sistemine geçilmesine ve bu amaçla mevcut esas sözleşmenin 3,4,5,6,7,8,9,10,11,13,14,15,16. maddelerinin değiştirilmesine, 12,17,18. maddelerinin eklenmesine, tadil değişikliklerine onay verilmesi amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
bulunulmasına, Sermaye Piyasası Kurulu'nun iznine müteakip Ticaret Bakanlığı'na başvuruda bulunulmasına ve gerekli izin ve onayların alınması koşuluyla izin verilen esas sözleşme tadil tasarısının Genel Kurul'da pay sahiplerinin onayına sunulmasına oy birliği ile karar vermişti. Şirket izin ve onayların alınmasının ardından 16 Nisan 2021 tarihinde genel kurulunu yaparak ana sözleşme değişikliğini yapmış ve değişiklikler 6 Mayıs 2021 tarihinde tescil olarak 21 Mayıs 2021 tarihli 10332 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nin 125. sayfasında ilan olmuştur.
Şirket'in halka arzı Sermaye Piyasası Kurulu'nca 9 Eylül 2021 tarihinde onaylanmış ve Şirket 22 Eylül 2021 tarihinde Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır. Şirket sermayesi halka arz sonrasında 240.000.000 TL'ye ulaşmıştır. Şirket'in yeni sermayesinin tescil işlemleri 31.01.2022 tarihi itibariyle tamamlanmıştır.
Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi ile Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde yapmış olduğu "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ile BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'nın Uygulanması Hakkında Duyuru" ile TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemlerine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardında yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini açıklamıştır. SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Sonuç olarak geçerli para birimi TL olan işletmelerin finansal tabloları, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişimlere göre TMS 29'a göre düzeltilir. Düzeltme, Türkiye genelinden türetilen Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan tüketici fiyat endeksi düzeltme katsayıları ile hesaplanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Finansal tabloların yeniden düzenlenmesinde kullanılan son üç yıla ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 |
Şirket'in Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak hazırlamış olduğu 31 Aralık 2022 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ait finansal tablolarında enflasyon muhasebesi ilk olarak 1 Ocak 2022 tarihli açılış finansal durum tablosunda uygulamıştır. Bu sebeple, ilişikteki finansal tablolar hazırlanırken de TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmeleri yine 1 Ocak 2022 tarihli açılış finansal durum tablosundan başlayarak uygulanmıştır.
TFRS, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, ister tarihi maliyet ister cari maliyet yaklaşımına göre hazırlanmış olsun, TMS 29 gerekliliklerine göre yeniden düzenlenmesini ve para biriminin yer aldığı ekonomide her zaman yüksek enflasyon olduğu varsayımıyla geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimiyle raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden raporlanması gerekliliğidir. Önceki dönem için karşılaştırmalı rakamlar, aynı cari ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanmış olan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihindeki cari tutarları ile taşınan parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda raporlama tarihindeki cari para birimi cinsinden ifade edildiğinden, yeniden düzenlenmemiştir.
• Bilanço tarihindeki cari tutarları ile taşınmayan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, işlem tarihinden veya varsa raporlama tarihine kadar olan en son yeniden değerleme tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Maddi duran varlıklar, işlem tarihinden veya varsa en son yeniden değerleme tarihinden raporlama tarihine kadar endeksteki değişiklik uygulanarak düzeltilmiştir. Amortisman, yeniden düzenlenen tutarlara dayanmaktadır.
• Yukarıda açıklanan amortisman giderleri ve ertelenmiş vergi geliri/gideri dışındaki tüm gelir tablosu kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği ayların raporlama tarihine göre aylık düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Enflasyonun Şirket'in net parasal pozisyonu üzerindeki etkileri, kar veya zarar tablosunda "net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları)" olarak gösterilmektedir.
• Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Bu amaçla, nakit akış tablosundaki tüm kalemler, işlem tarihten itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket'in geçerli para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Şirket, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29'un gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Şirket'in finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmelidir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmalıdır. Şirket, 1 Ocak 2022 tarihli açılış finansal durum tablosunda TMS 29'u uygulamış ve ilgili tutarları, varlıkların elde edildiği ve yükümlülüklerin üstlenildiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar enflasyonun etkisini yansıtacak şekilde yeniden düzenlemiştir.
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Şirket'in bir muhasebe politikasını geriye dönük olarak uygulaması veya bir işletmenin finansal tablolarındaki kalemleri geriye dönük olarak düzeltmesi ya da finansal tablolarındaki kalemleri yeniden sınıflandırması durumunda; asgaride 3 dönem finansal durum tablosu (bilanço), diğer tabloların (kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akışları tablosu, özkaynak değişim tablosu) her biri için 2'şer dönem tablo ile ilgili dipnotlar sunulur.
Şirket finansal durum tablosunun sunumunu aşağıda belirtilen dönemler itibariyle yapar:
Finansal tablolar Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in sunum para birimi Türk Lirası (TL)'dır. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki dönemlere ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası "TL" cinsinden sunulmuştur.
Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan bu kur farkı geliri veya gideri kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Varlıklar - borçlar ve gelir - giderler, Standart veya Yorumlar öngörmediği veya izin vermediği sürece, mahsup edilmemektedir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Varlıkların, örneğin stok değer düşüklük karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı gibi, düzenleyici hesaplar düşüldükten sonra net tutarıyla gösterilmesi netleştirme değildir.
TMS 24 "İlişkili Tarafların Açıklamaları Standardı"; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Bu finansal tablolar açısından Şirket'in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan şirketler, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Şirket'in, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır (Not 38).
Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak ilişki içinde olduğu şirketlerle olan bakiyeleri ve onlarla yaptığı her türlü işlemler Not 38'de sunulmuştur.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
2020 değişikliklerinin belirli yönlerini yeniden ele aldıktan sonra; UMSK, bir hakkın koşulsuz olması gerekliliğini kaldırmıştır ve bunun yerine, uzlaşmayı erteleme hakkının öze sahip olmasını ve raporlama döneminin sonunda mevcut olmasını şart koşmaktadır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Bu hak, bir kredi düzenlemesinde belirtilen koşullara (sözleşmelere) uyan bir şirkete tabi olabilir. Gelecekteki sözleşmelere tabi olan uzun vadeli borçlar için de ek açıklamalar gereklidir. Değişiklikler aynı zamanda bir işletmenin kendi hisseleri ile ödenebilecek bir borcu nasıl sınıflandırdığına da açıklık getirmektedir.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Ayrıca, daha önce yayınlanan ancak henüz yürürlüğe girmemiş 2020 değişikliklerini erken uygulamış olabilecek şirketler için geçiş hükümlerini de belirtmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Eylül 2022'de UMSK tarafından Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-TFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır. TFRS 16 Kiralamalar'da yapılan değişiklikler, satıcı-kiracı bir satış ve geri kiralama işleminde ortaya çıkan değişken kira ödemelerinin nasıl muhasebeleştirdiğini etkilemektedir. Değişiklikler, değişken kira ödemeleri için yeni bir muhasebe modeli getirmektedir ve satıcı-kiracıların 2019'dan bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemlerini yeniden değerlendirmelerini ve muhtemelen yeniden düzenlemelerini gerektirecektir.
Değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
• İlk muhasebeleştirmede, satıcı-kiracı, bir satış ve geri kiralama işleminden kaynaklanan kira yükümlülüğünü ölçtüğünde, değişken kira ödemelerini dâhil eder.
• İlk muhasebeleştirmeden sonra, satıcı-kiracı, elinde bulundurduğu kullanım hakkıyla ilgili hiçbir kazanç veya kayıp muhasebeleştirmeyecek şekilde, kiralama yükümlülüğünün sonraki muhasebeleştirilmesine ilişkin genel hükümleri uygular.
Satıcı-kiracı, sonraki ölçümlerde yeni hükümleri karşılayan farklı yaklaşımlar uygulayabilir.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar uyarınca, satıcı-kiracı, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra yapılan satış ve geri kiralama işlemlerine ilişkin değişiklikleri geriye dönük olarak uygulamalıdır. TFRS 16'nın 2019'da uygulanmasından bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemleri belirlenerek yeniden incelenmeli ve değişken kira ödemelerini içerenler imkan dâhilinde yeniden düzenlenmelidir.
TFRS 16'da yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
UMSK tarafından, 25 Mayıs 2023 tarihinde TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardında değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da 19 Eylül 2023 tarihinde yayımlanmıştır. Değişiklikler, tedarikçi finansmanı düzenlemelerine (tedarik zinciri finansmanı, borç finansmanı veya ters faktoring düzenlemeleri olarak anılmaktadır) giren şirketler için ek açıklama gereklilikleri getirmektedir. Ancak, ilgili yükümlülükler ve nakit akışlarının sınıflandırılması ve sunumuna değinilmemektedir.
UMSK tarafından yapılan değişiklikler, aşağıdaki özelliklerin tümüne sahip olan tedarikçi finansman anlaşmaları için geçerlidir:
• Bir finans sağlayıcı, bir şirketin (alıcının) tedarikçilerine borçlu olduğu tutarları öder.
• Bir şirket, anlaşmaların hüküm ve koşulları kapsamında tedarikçilerine ödeme yaptığı tarihte veya daha sonraki bir tarihte ödeme yapmayı kabul eder.
• İlgili fatura son ödeme tarihine göre firmaya vade uzatımı sağlanır veya tedarikçiler erken ödeme koşullarından yararlanır.
Değişiklikler, finansman alacakları veya stoklara ilişkin düzenlemeler için geçerli değildir.
Değişiklikler, finansal tablo kullanıcıların (yatırımcıların) bu düzenlemelerin şirketin yükümlülükleri ve nakit akışları ile şirketin likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini değerlendirmesine olanak sağlayacak tedarikçi finansman düzenlemeleri hakkında bilgi sağlamak için biri TMS 7'de ve diğeri TFRS 7'de olmak üzere iki yeni açıklama hedefi getirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan dönemler için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bununla birlikte, ilk uygulama yılında belirli bilgileri sağlama konusunda bir miktar kolaylaştırmalar mevcuttur.
Şirket, TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri'nde yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
26 Haziran 2023 tarihinde Uluslararası Sürdürülebilirlik Standartları Kurulu (USSK) tarafından, yerel yetki alanlarının üzerine inşa edebileceği, yatırımcı odaklı küresel bir sürdürülebilirlik raporlaması temeli oluşturmak için IFRS Sürdürülebilirlik Açıklama Standartlarını (UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar) yayımlanmıştır. İlgili standartlar KGK tarafından da TSRS 1 ve TSRS 2 olarak 29 Aralık 2023 tarihinde yayımlanmıştır.
Bu iki standart, birlikte uygulanmak üzere tasarlanmıştır ve şirketlerin, yatırımcıların bilgiye dayalı karar verme için ihtiyaç duyduğu bilgileri – başka bir deyişle, yatırımcıların şirketlerin gelecekteki nakit akışları hakkında yaptıkları değerlendirmeleri etkilemesi beklenen bilgileri – belirlemesine ve raporlamasına destek olacaktır.
Bunu başarmak için genel standart, şirketlerin yönetişim, strateji, risk yönetimi ve ölçüt ve hedefler alanlarında sürdürülebilirlikle ilgili tüm konuları raporlaması için bir çerçeve sağlamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Standartlar 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak uygulanıp uygulanmayacağına ve ne zaman uygulanacağına yerel düzenleyici otorite karar verecektir. Bu doğrultuda KGK tarafından 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır.
Şirket, Kurul kararında belirtilen kriterleri karşıladığından uygulama kapsamındadır.
Ağustos 2023'te UMSK aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
• Bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli (spot) kuru nasıl tahmin ettiği.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket, Takas Edilebilirliğin Ortadan Kalkması – UMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Muhasebe Politikalarının Açıklanması (TMS 1'e ilişkin Değişiklikler)
Muhasebe Tahminlerine İlişkin Tanım (TMS 8'e ilişkin Değişiklikler)
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi – TMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler
Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kuralları -TMS 12'ye İlişkin Değişiklikler
UMS 12'ye İlişkin Değişiklikler BOBİ FRS-Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kuralları
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
Aşağıdakiler muhasebe politikalarında değişiklik sayılmaz;
Daha önce meydana gelenlerden özü itibariyle farklı olan işlem veya olaylar için bir muhasebe politikasının uygulanması,
Daha önce ortaya çıkmamış veya önem arz etmemiş işlem veya olaylar için yeni bir muhasebe politikasının uygulanması.
Şirket tarafından dönemler itibariyle tutarlılık ilkesi gereği aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal Araçlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak iki sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
TFRS 9 kapsamında finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırmasına ilişkin değişiklikler aşağıda özetlenmiştir. Söz konusu sınıflama farklılıklarının, finansal yatırımlar hesap grubu haricinde, finansal varlıkların ölçümüne ilişkin bir etkisi bulunmamaktadır:
| Finansal varlıklar | TMS 39'a göre önceki sınıflandırma | TFRS 9'a göre yeni sınıflandırma |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | Krediler ve alacaklar | İtfa edilmiş maliyet |
| Ticari alacaklar | Krediler ve alacaklar | İtfa edilmiş maliyet |
| Türev finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan |
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan |
| Finansal yatırımlar | Satılmaya hazır finansal varlık | Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
| Finansal yükümlülükler | TMS 39'a göre önceki sınıflandırma | TFRS 9'a göre yeni sınıflandırma |
|---|---|---|
| Türev finansal | Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara | Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara |
| yükümlülükler | yansıtılan | yansıtılan |
|---|---|---|
| Krediler | İtfa edilmiş maliyet | İtfa edilmiş maliyet |
| Finansal kiralama borçları | İtfa edilmiş maliyet | İtfa edilmiş maliyet |
| Faktoring borçları | İtfa edilmiş maliyet | İtfa edilmiş maliyet |
| Ticari borçlar | İtfa edilmiş maliyet | İtfa edilmiş maliyet |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların tahakkuk eden faizlerinden/kar paylarından oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Vadeli mevduat hesapları, bilanço tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş faizlerini/kar paylarını da içermektedir.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan ticari alacaklar ile ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmektedir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmektedir.
Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Alınan çeklerden vadesi bilanço tarihini aşanlar, ticari alacaklar içinde gösterilmekte olup, Libor oranları kullanılarak reeskonta tabi tutulmaktadır.
Ticari alacakların tahsil edilemeyeceğinin muhtemel olması halinde ticari alacaklar için bir karşılık kayda alınır. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda kayıtlardan tamamen silinirler. Şüpheli alacak karşılığı, belirlendiği dönemde gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kapsamlı gelir tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanılmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir.
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetlerinde ölçülenler veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler olarak sınıflanır. Ticari amaçla elde tutulan olarak sınıflandırılan finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan olarak muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değerlerinden ölçülürler ve net kazanç ve kayıplar, faiz giderleriyle birlikte kar veya zararda muhasebeleştirilir. Şirket'in gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz metodu kullanılarak itfa edilmiş maliyetlerinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, makul değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş tutarlardan muhasebeleştirilir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlanabilmektedir,
Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Şirket, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Şirket, perakende sektöründe faaliyet göstermektedir. Şirket perakende satışlarını genellikle nakit, yemek kartları yada kredi kartı karşılığında ve kontrolün aynı anda müşteriye devri suretiyle gerçekleştirdiğinden satış anında hasılat muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in satışlarının içinde yemek kartları yoluyla satış önemli düzeyde yer almakta olup, Şirket personellere yemek bedeli ödemeleri ile ilgili herhangi bir vergi istisnası düzenlemesi gelmesi durumunda yemek kartları yoluyla satışlarda düşme ve dolayısıyla ciro kaybı riski oluşabileceğini beklemektedir.
Şirket toptan satışta satılan malların kontrolünü aynı anda müşteriye devretmekte ve hasılat, edim yükümlülüğü yerine getirildiği an muhasebeleştirilmektedir.
Stoklar, elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, ilgili durumlarda stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Olağan faaliyetler nedeni ile satışlardan alınan ciro primi, söz konusu stokların maliyetlerinden mahsup edilmekte ve satılan malın maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Şirket, stok değer düşüklüğünü yıl içinde oluşan fire, kayıp vb. istatistiki durumları dikkate alarak hesaplamaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, aşağıda yer alan amaçlardan ziyade, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkullerdir (arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi):
a) Mal veya hizmet üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak; veya
b) Normal iş akışı çerçevesinde satılmak.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya sermaye kazancı (değer artış kazancı) ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla elde tutulmaktadır.
Şirket tarafından yatırım amaçlı bir gayrimenkul, aşağıda belirtilen koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilmektedir:
a) Gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması,
b) Yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta maliyeti ile ölçülmektedir. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilmektedir. Ancak finansal kiralama yoluyla alınan yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul sonraki dönemlerde, gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yönteminden biri seçilerek değerlenmektedir.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutar olarak belirlenmektedir. Gerçeğe uygun değer, gayrimenkullerin piyasası olmaması durumunda da en iyi tahmine dayanarak belirlenmektedir. Bu açıdan gerçeğe uygun değer, tahmin ve piyasa koşullarındaki değişime bağlı olarak değişebilmektedir. Gerçeğe uygun değerin tespitinde uzman görüşlerine bağlı olarak varlığın kendine özgü riskleri, piyasa koşulları, yıpranma payı gibi etkenler dikkate alınmaktadır. Buna göre yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilmekte olup, yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabında yer alan gayrimenkulleri için dönem sonu değerleme raporları hazırlatmakta olup, söz konusu gayrimenkuller bu değerler üzerinden finansal tablolara alınmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kaleminin maliyeti, sadece aşağıdaki koşulların oluşması durumunda varlık olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır:
a) Bu kalemle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve
b) İlgili kalemin maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi.
Varlık olarak muhasebeleştirilme koşullarını sağlayan bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemi, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür. Takip eden dönemlerde ise maliyet veya yeniden değerleme yöntemlerinden biri kullanılarak değerlenirler.
Duran varlıkların ilk maliyetleri, gümrük vergilerini, iade edilmeyen alım vergilerini, varlık çalışır hale ve kullanım yerine getirilene kadar oluşan direkt maliyetlerini de içeren satın alım fiyatından oluşur.
Maliyet modeli, maddi ve maddi olmayan duran varlığın maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklükleri çıkarılarak sunulmasıdır.
Yeniden değerleme modeli; gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemi, varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde yapılır. Değerleme sonucu ortaya çıkan değer artışları özkaynaklarda değer artış fonu ile ilişkilendirilmekte, değer düşüklükleri ise varsa önceden oluşmuş değer artışlarından düşülmekte, yoksa yatırım faaliyetlerinden giderler hesabına kaydedilerek giderleştirilmektedir.
Şirket maddi duran varlıklar hesabında yer alan gayrimenkulleri için dönem sonu değerleme raporları hazırlatmakta olup, söz konusu gayrimenkuller bu değerler üzerinden finansal tablolara alınmaktadır..
Şirket'in işletme faaliyetlerinde kullanmak amacıyla stoklarından maddi duran varlıklara yaptığı transferlerde, TMS 2 "Stoklar" ve TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standartlarının hükümleri uygulanmaktadır. Buna göre, transferin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değer esas alınmaktadır.
Amortisman, normal amortisman yöntemine ve kıst esası dikkate alınarak aşağıda belirtilen faydalı ömür ve yöntemlere göre hesaplanır:
| Faydalı | ||
|---|---|---|
| Ömür (Yıl) | Yöntem | |
| Binalar | 50 | Doğrusal |
| Makina, tesis ve cihazlar | 5-12 | Doğrusal |
| Taşıt, araç ve gereçleri | 4-5 | Doğrusal |
| Döşeme ve demirbaşlar | 1-15 | Doğrusal |
| Özel maliyetler | 4-15 | Doğrusal |
| Haklar | 4-5 | Doğrusal |
| Bilgisayar yazılımları |
1-10 | Doğrusal |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak yöntemin ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik fayda ile uyumlu olup olmadığına dikkat edilmektedir.
Maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin geriye kazanılamayacağına ilişkin olarak mevcut şartlarda ortaya çıkan olay ve değişikliklerin bulunması durumunda maddi duran varlıkların değerinde bir düşüklüğü olup olmadığı incelenmektedir. Bu tür belirtilerin olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda ilgili aktifler gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Gerçekleşebilir değer, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akışları o varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenir. Tek başına bağımsız olarak büyük tutarlarda nakit girişi oluşturmayan varlıklar için gerçekleşebilir değer, o varlığın ait olduğu nakit oluşturan birim için hesaplanır. İlgili maddi duran varlık, kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman tutarları kar veya zarar tablosunda pazarlama giderleri ve genel yönetim giderleri hesaplarına kaydedilmektedir.
Şirket tarafından varlıklarda değer düşüklüğü testi yapılmakta olup, bazı varlıkların "ikinci el piyasa değerleri", ikinci el piyasası olmayan varlıklar için ise "amorti olmuş yenileme maliyetleri" dikkate alınarak net satış fiyatları tespit edilmektedir. Bu varlıklar için net satış fiyatları varlıkların net defter değerlerine eşit veya daha fazla olduğundan kullanım değerlerinin hesaplanmasına gerek duyulmamış olup, herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamıştır. Bazı varlıklar için ise (örneğin şerefiye gibi) net satış fiyatlarının tespitinin mümkün olmaması halinde kullanım değerleri esas alınarak değer düşüklüğü testi yapılmalıdır.
Maddi olmayan duran varlıklar, haklar/peştemaliye ve bilgisayar yazılımlarını temsil etmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları kar veya zarar tablosunda genel yönetim giderleri hesabına kaydedilmektedir.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile satış tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına yansıtılır.
Bir maddi duran varlık / maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değeri arasındaki fark olarak hesaplanır ve oluşan fark kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Varlıklar, kayıtlı değerlerinin kullanılmak suretiyle değil satış işlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı durumlarda satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar olarak gösterilir. Bu varlıklar; bir işletme birimi, satış grupları veya ayrı bir maddi varlık olabilir. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıkların satışının bilanço tarihini takip eden on iki ay içerisinde gerçekleşmesi beklenir. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda; satış işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzaması, ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasını engellemez.
Durdurulan faaliyetler; elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan işletme birimleri olabilir ve
a) belirli bir coğrafi bölge faaliyetlerini veya önemli bir iş kolunu ifade eder
b) belirli bir coğrafi bölge faaliyetlerini veya önemli bir iş kolunun elden çıkarmak ile ilgili planın bir parçasıdır veya
c) tekrar satmak için iktisap edilen bir bağlı ortaklıktır.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Makul değerin kayıtlı değerin altına düştüğü durumlarda oluşan değer düşüklüğü ilgili dönemin gelir tablosuna gider kaydedilir.
Amortisman ve itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmış finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Şirket'in vergi gideri/geliri, cari vergi giderinin ve ertelenmiş vergi giderinin/gelirinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış ya da yasalaşması kesin olan vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ödenecek cari vergi tutarları, aynı vergi otoritesine ödenmiş veya ödenecek olması durumunda peşin ödenen vergi tutarlarıyla netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır (bilanço yöntemi/bilanço yükümlülüğü yöntemi). Bu farklar indirilebilir ve vergilendirilebilir olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. Vergisel açıdan indirilebilir gider niteliğindeki bütün geçici farklar için, ileriki dönemlerde bu giderlerin indirilmesine yetecek kadar vergiye tabi gelir oluşacağının kuvvetle muhtemel olması gerekmekte ve işlemin bir işletme birleşmesinin parçası olmaması veya borcun ilk muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmamış olması halinde ertelenmiş vergi
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
varlığında muhasebeleştirilir. Vergiye tabi tüm geçici farklar, ertelenmiş vergi borcunda muhasebeleştirilir. Ancak şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında ortaya çıkan, bir varlık veya borcun ilk muhasebeleştirilmesi sırasında ortaya çıkan veya işletme birleşmesi niteliğinde olmayan işlemlerden kaynaklanan geçici farklar için ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirilmez.
Vergi kanunlarına göre henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları ve vergi avantajları, ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirilir.
Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (Not 36).
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Bütün işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde satın alma yöntemi uygulanmaktadır. Satın alma yönteminin uygulanmasında aşağıdaki aşamalar uygulanmaktadır:
Şerefiye, satın alınan ortaklığın veya satın alınan varlıkların satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin (satın alınan varlıklar için varlığın) gerçeğe uygun değerleri arasında kalan farktır. Satınalma bedeli, satın alınan net aktiflerinin gerçeğe uygun değerinin üstündeyse, aradaki fark şerefiye olarak bilançoya yansıtılır. Eğer satınalma bedeli, satın alınan net aktiflerinin gerçeğe uygun değerinin altındaysa, aradaki fark birleşme karı (negatif şerefiye) olarak gelir tablosuna yansıtılır.
TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri"ne göre şerefiyenin geri kazanılabilir değerinin kayıtlı değerinden düşük olduğu ve varlıkta değer düşüklüğü göstergesi sayılabilecek hususların var olması durumunda, şerefiye ile ilgili olarak değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Satın alınan işletmenin faaliyetlerinde ciddi değişiklikler olması, satın alma tarihinde yapılmış olan ileriye dönük tahminler ile fiili sonuçlar arasında ciddi farklılıkların bulunması, satın alınmış olan işletmeye ait ürünün, servisin veya teknolojinin kullanım dışı kalması ve varlığın kayıtlı değerinin geri kazanılabilir olmadığını gösteren diğer benzer hususların bulunması varlıkta değer düşüklüğü göstergesi sayılabilecek hususlar olarak değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
• Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
• Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
• Şirket'in tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
• Şirket'in tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması (Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir).
Şirket, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
a) Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya
b) Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması:
i. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) hakkına sahip olması ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Şirket, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Şirket tarafından katlanılan başlangıçtaki tüm doğrudan maliyetler ve
d) Dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Şirket tarafından katlanılan maliyetler (stok üretimi için katlanılan maliyetler hariç).
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Şirket kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket'in kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Şirket'in kiralayan olarak kiralamalarının tamamı faaliyet kiralamasıdır. Faaliyet kiralamalarında, elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin indirgenmesi için aktüeryal değerleme yöntemi kullanılmıştır. Bunun için de aktüeryal varsayımlar yapılmıştır. Bunlardan en önemlisi ise indirgemede kullanılan iskonto oranıdır.
İşten ayrılma sonrasında fayda yükümlülüklerini (kıdem tazminatı karşılıklarını) iskonto etmek için kullanılacak oran, bilanço tarihindeki yüksek kaliteli kurumsal senetlere ilişkin piyasa getirilerine bakılarak belirlenir. Bu gibi senetler için derin bir piyasanın bulunmamasından dolayı, devlet tahvillerinin (bilanço tarihindeki) piyasa getirileri (bileşik faiz oranları) dikkate alınarak reel faiz oranı kullanılmıştır. Diğer bir ifadeyle enflasyonun etkisinden arındırılmış faiz oranı (reel faiz oranı) kullanılmaktadır (Not 22).
Bu çerçevede, iş kanununa tabi finansal kuruluşları tüm personelin emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülük tutarları için, aktüeryal yöntemle "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na (TMS 19) uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı hesaplamış ve ilişikteki finansal tablolarda muhasebeleştirmiştir.
Kıdem tazminatı karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan varsayımlar Not 22'de açıklanmıştır.
Karşılıklar ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut (kuvvetle muhtemel) ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Bir karşılığa ilişkin yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli harcamaların bir kısmının veya tamamının diğer bir tarafça tazmin edilmesi beklendiği durumlarda, ilgili tazminat finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Ancak
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
ilgili tazminatın işletmenin yükümlülüğü yerine getirmesi durumunda elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması gerekmektedir.
Karşılık ayrılmasında üç yöntemden biri kullanılmaktadır. Bu yöntemlerden ilki, paranın zaman değerinin önemli olması durumunda uygulanmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.
Paranın zaman değerinin önemli olduğu karşılıklarda, tahmini nakit akışlarını belirlemede hiçbir risk ve belirsizlik olmadığı varsayılarak, tahmin edilen nakit akışıyla aynı vadedeki devlet tahvillerine dayandırılan risksiz iskonto oranı kullanılarak indirgenmektedir. İkinci yöntem ise, beklenen değer yöntemidir. Bu yöntem, karşılığın büyük bir küme ile ilgili veya çok sayıda olayla ilgili olması durumunda kullanılmakta olup, yükümlülük tüm olası sonuçlar dikkate alınarak tahmin edilmektedir. Üçüncü yöntem ise, tek bir yükümlülüğün veya olayın olması halinde gerçekleşmesi en muhtemel sonuç tahmin edilerek karşılığın finansal tablolara yansıtılmasıdır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmayıp, şarta bağlı varlık, yükümlülükler ve taahhütler olarak değerlendirilerek dipnotlarda açıklanmaktadır (Not 21).
Tahakkuk etmemiş finansal gelirler/giderler, vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler kalemi altında gösterilir.
Pay başına kazanç/kayıp, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanmıştır. Dönem içinde dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış oluşturmadan basılan hisseler (bedelsiz) göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır.
Şirket'in tahsilat riski genel olarak ticari alacaklarından dolayı söz konusu olabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeleri ile birlikte piyasa koşulları ışığında değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için karşılık ayrılmıştır (Not 39).
Kur riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğmaktadır. Şirket'in işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin rapor tarihi itibariyle bakiyeleri Not 39'da açıklanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Likidite riski, bir işletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon temininde güçlükle karşılaşma riskini ifade eder. Şirket aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengeleyerek likidite riskini yönetmektedir (Not 39).
Şirket'in para birimi Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Şirket, yabancı para (ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılan işlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgili kur farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır (Not 41).
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket'in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin devlet bağışları ve teşvikleri karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir.
Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Şirket'in faaliyetlerini etkileyen mevzuat ve kanunların aynı olduğu göz önünde bulundurulduğunda, TFRS 8, "Faaliyet Bölümleri"nde ki ilgili hükümler doğrultusunda, Şirket'in tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup buna istinaden finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
Nakit akış tablosu açısından, nakit; işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı kapsar. Nakit benzerleri ise, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımlardır. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle saptanabilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır. Buna göre, vadesi 3 ay veya daha az olan yatırımlar nakit benzeri yatırım olarak kabul edilir. Özkaynağı temsil eden menkul kıymetlere yapılan yatırımlar, özünde nakit benzerleri olmadıkça, nakit benzeri olarak kabul edilmez (örneğin, vadesine kısa bir süre kala iktisap edilen ve üzerinde belirli bir itfa tarihi bulunan imtiyazlı hisse senetleri).
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:
| Not 2/D | Gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesi |
|---|---|
| Not 36/B | Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülükleri |
| Not 22 | Kıdem tazminatı karşılığı |
| Not 2/D,17,18,19 | Yatırım amaçlı gayrimenkul, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri |
| Not 10 ve 39/E | Ticari alacaklar değer düşüklüğü karşılığı |
| Not 13 | Stok değer düşüklüğü karşılığı |
Bilanço tarihinde, gelecek raporlama döneminde varlık ve yükümlülükler üzerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek belirli bir risk taşıyan ve gelecek dönem ile ilgili olan varsayımlar ve hesaplanma belirsizliğinin kaynakları aşağıda açıklanmıştır.
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
Şirket'in tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup, buna istinaden finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır. Şirket, faaliyetlerini aynı coğrafi bölgede sürdürmüştür, bu nedenle coğrafi bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Not 6 – Nakit ve Nakit Benzerleri |
||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Kasa | 10.138.974 | 16.608.379 |
| -Türk Lirası | 10.135.236 | 16.601.971 |
| -Yabancı Para | 3.738 | 6.408 |
| Banka | 538.003.063 | 350.507.791 |
| Vadesiz Mevduatlar | 92.104.315 | 107.821.138 |
| -Türk Lirası | 90.028.985 | 37.141.159 |
| -Yabancı Para | 2.075.330 | 70.679.979 |
| Vadeli Mevduatlar | 445.898.748 | 242.686.653 |
| -Türk Lirası | 365.160.776 | 242.686.653 |
| -Yabancı Para | 80.737.972 | - |
| Kredi kartı alacakları | 61.885.053 | 60.551.181 |
| Yoldaki para (*) | 18.293.650 | 7.759.363 |
| Toplam | 628.320.740 | 435.426.714 |
31.12.2023 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatların kar payı / faiz oranı %37,50-%46,00 aralığındadır, USD cinsinden vadeli mevduatların kar payı / faiz oranı %4,00-%5,00 aralığındadır. (31.12.2022: %18,00-%23,50 aralığındadır).
(*) Yoldaki para, valör tarihi farkından dolayı dönem sonları itibariyle mevduat hesaplarına yansıtılmamış güvenlik firmaları tarafından mağazalardan toplanmış nakit tutarlardır.
Cari Dönem: Kur korumalı vadeli mevduat tutarı: 46.644.127 TL (Önceki dönem: 47.357.449 TL).
Şirket, kısa vadeli nakit akış planları da göz önünde bulundurarak muhtelif bankalarda 3 ve 6 ay vadeli kur korumalı TL mevduat hesabı açmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun faiz/kar payı ve kur değerleri hesaplanmış olup, yatırım faaliyetlerinden gelirler altında sınıflandırmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 108.760.636 | 106.954.143 |
| Banka kredileri | 108.760.636 | 106.954.143 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 20.271.128 | 11.085.570 |
| Banka kredileri | 20.271.128 | 11.085.570 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 23.619.859 | 8.889.725 |
| Banka kredileri | 23.619.859 | 8.889.725 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Uygulanan Kar Payı/Faiz Oranı (%) |
Vade | TL Cinsinden Tutarı |
||
| Minimum | Maksimum | ||||
| Kredi kartı borçları | 95.747.104 | ||||
| Kısa Vadeli | TL | 12,60% | 18,60% | 3 aya kadar | 3.188.007 |
| Borçlanmalar | TL | 14,00% | 18,60% | 3-12 aya kadar | 9.825.525 |
| 108.760.636 | |||||
| Uzun Vadeli | TL | 7,32% | 13,20% | 3 aya kadar | 5.109.976 |
| Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
TL | 7,32% | 13,20% | 3-12 aya kadar | 15.161.152 |
| 20.271.128 | |||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar |
TL | 7,32% | 13,20% | 1 ile 5 yıl arası | 23.619.859 |
| 23.619.859 |
| 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Uygulanan Kar Payı/Faiz Oranı (%) |
Vade | TL Cinsinden Tutarı |
||
| Minimum | Maksimum | ||||
| Kredi kartı borçları | 103.044.190 | ||||
| Kısa Vadeli | TL | 7,50% | 7,50% | 3 aya kadar | 3.159.800 |
| Borçlanmalar | TL | 7,50% | 7,50% | 3-12 aya kadar | 750.153 |
| 106.954.143 | |||||
| Uzun Vadeli | TL | 7,20% | 14,00% | 3 aya kadar | 2.338.852 |
| Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
TL | 7,20% | 14,00% | 3-12 aya kadar | 8.746.718 |
| 11.085.570 | |||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar |
TL | 7,20% | 14,00% | 1 ile 5 yıl arası | 8.889.725 |
| 8.889.725 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle banka kredilerinin vade analizi aşağıda sunulmuştur:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 104.045.087 | 108.542.842 |
| 3 ile 12 ay arası | 24.986.677 | 9.496.871 |
| 1 ile 5 yıl arası | 23.619.859 | 8.889.725 |
| 152.651.623 | 126.929.438 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıda sunulmuştur:
| Yıl | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 2024 | - | 7.399.668 |
| 2025 | 18.324.641 | 1.422.551 |
| 2026 | 5.295.218 | 67.506 |
| TOPLAM | 23.619.859 | 8.889.725 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | - | - |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 127.654.444 | 123.729.477 |
| - Alıcılar |
128.585.974 | 124.471.818 |
| - Şüpheli ticari alacaklar |
2.147.844 | 3.146.302 |
| - Ticari alacak reeskontu (-) |
(931.530) | (742.341) |
| - Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) |
(2.147.844) | (3.146.302) |
| Ticari Alacaklar Toplamı (Kısa Vadeli) | 127.654.444 | 123.729.477 |
| Ticari Alacaklar Toplamı (Uzun Vadeli) | - | - |
Şirket ağırlıklı olarak perakende satış yapmakta olup, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle yemek kartı satışları ve toptan satışlardan doğan ticari alacaklarının ortalama vadesi 8 gündür (31 Aralık 2022: 9 gün).
Vadesi geçmiş olduğu halde değer düşüklüğü karşılığı ayrılmayanlar ve vadesi geçmiş olup değer düşüklüğü karşılığı ayrılanlar ile ilgili yaşlandırma analizi ve ayrılan karşılıklar Not 39-E'de detaylı olarak açıklanmıştır.
31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibariyle vadesi geçmemiş ticari alacakların (net) vade analizi Not 39-E'de sunulmuştur.
Şüpheli ticari alacak karşılığı ile ilgili hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 01 Ocak itibariyle bakiye | (3.146.302) | (5.633.114) |
| Dönem içi ticari alacak karşılığı / konusu kalmayan karşılıklar |
(238.366) | (335.763) |
| Enflasyon düzeltmesi | 1.236.824 | 2.203.926 |
| Finansal tablolardan çıkarılmış tahsilat imkanı olmayan alacak karşılıkları |
- | 618.649 |
| Dönem sonu bakiyesi | (2.147.844) | (3.146.302) |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (*) | 4.634.523 | 9.803.679 |
| - Satıcılar |
3.952.227 | 5.009.471 |
| - Vadeli borç çekleri ve senetleri |
805.752 | 4.976.679 |
| - Ticari borç reeskontu (-) |
(123.456) | (182.471) |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 835.059.781 | 773.611.647 |
| - Satıcılar |
408.298.404 | 365.043.931 |
| - Vadeli borç çekleri ve senetleri |
446.449.164 | 424.675.147 |
| - Ticari borç reeskontu (-) |
(19.687.787) | (16.107.431) |
| Ticari Borçlar Toplamı (Kısa Vadeli) | 839.694.304 | 783.415.326 |
| Ticari Borçlar Toplamı (Uzun Vadeli) | - | - |
(*) Detayı Not 38'de açıklanmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ticari borçlarının ortalama vadesi 79 gündür (31 Aralık 2022: 92 gün).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir) Not 11 – Diğer Alacaklar ve Borçlar
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (*) | 89.661 | 4.311.596 |
| - Diğer ilişkili taraflardan alacaklar |
89.661 | 4.311.596 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 14.306.854 | 6.194.165 |
| - Verilen depozito ve teminatlar |
237.955 | 3.453.134 |
| - Diğer alacaklar |
14.068.899 | 2.741.031 |
| Diğer Alacaklar (Kısa Vadeli) | 14.396.515 | 10.505.761 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (*) | - | - |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 2.804.805 | 1.021.832 |
| - Verilen depozito ve teminatlar |
2.804.805 | 1.021.832 |
| Diğer Alacaklar (Uzun Vadeli) | 2.804.805 | 1.021.832 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (*) | 603.373 | 473.650 |
| - Ortak ve Yönetim Kurulu üyelerine borçlar |
603.373 | 473.650 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 76.780 | 222.158 |
| - Alınan depozito ve teminatlar |
- | 74.147 |
| - Diğer çeşitli borçlar |
76.780 | 148.011 |
| Diğer Borçlar (Kısa Vadeli) | 680.153 | 695.808 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 76.748 | 52.324 |
| - Alınan depozito ve teminatlar |
76.748 | 52.324 |
| Diğer Borçlar (Uzun Vadeli) | 76.748 | 52.324 |
(*) Detayı Not 38'de açıklanmıştır.
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Emtia | 544.400.312 | 791.076.423 |
| Diğer stoklar | 2.742.130 | 2.923.496 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (*) | - | (158.852.046) |
| TOPLAM | 547.142.442 | 635.147.873 |
(*) Şirket cari dönemde, önceki dönemlerde oluşan enflasyon düzeltmesi öncesi stok değer düşüklüğü karşılığı tutarı olan 46.829.570 TL kadar stok affına girerek beyanda bulunmuş ve stoklarından düşmüştür, bu nedenle önceki dönemlere ait birikmiş stok değer düşüklük karşılığı olan 158.852.046 TL tutarında karşılık iptali gerçekleşmiştir.
Ayrıca Şirket cari dönemde oluşan firelerini satışların maliyeti ile ilişkilendirmiş ve cari dönemde ilave stok değer düşüklüğü de ortaya çıkmamıştır. Stok değer düşüklüğü karşılığı ile ilgili hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 01 Ocak itibariyle bakiye | (158.852.046) | (135.929.030) |
| Dönem içi stok değer düşüklüğü karşılığı / iptali |
158.852.046 | (22.923.016) |
| Dönem sonu bakiyesi | - | (158.852.046) |
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Para Birimi |
Vade | TL Cinsinden Tutarı |
|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar |
TL | 3 aya kadar | 2.398.241 |
| TL | 3-12 aya kadar | 8.242.120 | |
| 10.640.361 | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | TL | 1 ile 5 yıl arası | 24.175.536 |
| 24.175.536 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle finansal kiralama borçlarının vade analizi aşağıda sunulmuştur:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 2.398.241 | - |
| 3 ile 12 ay arası | 8.242.120 | - |
| 1 ile 5 yıl arası | 24.175.536 | - |
| 34.815.897 | - |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal kiralama borçlarının geri ödeme planı aşağıda sunulmuştur:
| Yıl | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| 2025 | 14.023.361 | - | |
| 2026 | 10.152.175 | ||
| TOPLAM | - 24.175.536 - |
||
| B- Kullanım Hakkı Varlıkları |
|||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Kullanım hakkı varlıkları | 1.667.641.822 | 1.012.348.979 | |
| Kullanım hakkı varlıkları birikmiş amortismanı | (675.872.145) | (476.077.515) | |
| 991.769.677 | 536.271.463 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket'in kullanım hakkı varlıklarından doğan dönem amortisman gideri pazarlama giderleri altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket kiracı olarak dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden, kullanım hakkı varlığı ile kira ödemekle yükümlü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 641.171.875 | 375.214.662 |
| Kısa Vadeli | 78.689.871 | 68.187.895 |
| Uzun Vadeli | 562.482.004 | 307.026.767 |
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
| 01.01.2023 | Girişler | Değer Artışları |
31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 200.627.875 | 11.256.473 | 99.244.124 | 311.128.472 |
| 01 Ocak-31 Aralık 2022 |
||||
| Değer | ||||
| 01.01.2022 | Girişler | Artışları | 31.12.2022 | |
| Maliyet | ||||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 65.231.906 | 86.513.743 | 48.882.226 | 200.627.875 |
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Gayrimenkul değerleme şirketi 02.04.2024 tarihli değerleme raporlarındaki değerleri Pazar Yaklaşımı Yöntemini kullanarak belirlemiştir.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Gayrimenkul değerleme şirketi 24.02.2023 tarihli değerleme raporlarındaki değerleri Pazar Yaklaşımı Yöntemini kullanarak belirlemiştir.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerinden 01.01-31.12.2023 döneminde enflasyon etkisi hariç 2.357.442 TL (01.01-31.12.2022: 923.185 TL) kira geliri elde etmiş, buna karşılık 01.01-31.12.2023 döneminde 32.902 TL vergi ve harç gideri oluşmuştur (01.01-31.12.2022: 13.052 TL).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artışları |
31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 295.411.145 | - | - | 79.085.915 | 374.497.060 |
| Binalar | 216.666.725 | - | - | 120.374.374 | 337.041.099 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 2.288.219 | 349.051 | (143.784) | - | 2.493.486 |
| Taşıt araçları | 98.797.094 | 42.590.969 | (7.289.783) | - | 134.098.280 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 126.046.699 | 8.978.853 | (8.660.546) | - | 126.365.006 |
| Özel maliyetler | 715.769.233 | 3.348.773 | (163.796.862) | - | 555.321.144 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | - | 127.594.532 | - | - | 127.594.532 |
| Toplam | 1.454.979.115 | 182.862.178 | (179.890.975) | 199.460.289 | 1.657.410.607 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | |||||
| Binalar | (39.555.688) | (6.885.388) | - | - | (46.441.076) |
| Makina, tesis ve cihazlar | (1.194.849) | (332.339) | 117.424 | - | (1.409.764) |
| Taşıt araçları | (55.152.854) | (15.891.620) | 2.563.230 | - | (68.481.244) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (47.700.540) | (19.840.694) | 8.316.467 | - | (59.224.767) |
| Özel maliyetler | (639.840.070) | (44.439.992) | 163.796.862 | - | (520.483.200) |
| Toplam | (783.444.001) | (87.390.033) | 174.793.983 | - | (696.040.051) |
| Maddi Duran Varlıklar, net | 671.535.114 | 961.370.556 |
| 01.01.2022 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artışları (*) |
31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 5.402.344 | 2.584.871 | - | 287.423.930 | 295.411.145 |
| Binalar | 344.269.378 | - | - | (127.602.653) | 216.666.725 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.897.976 | 451.084 | (60.841) | - | 2.288.219 |
| Taşıt araçları | 64.910.902 | 34.332.980 | (446.788) | - | 98.797.094 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 151.390.738 | 26.767.878 | (52.111.917) | - | 126.046.699 |
| Özel maliyetler | 702.894.233 | 12.875.000 | - | - | 715.769.233 |
| Toplam | 1.270.765.571 | 77.011.813 | (52.619.546) | 159.821.277 | 1.454.979.115 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | |||||
| Binalar | (32.670.301) | (6.885.387) | - | - | (39.555.688) |
| Makina, tesis ve cihazlar | (1.002.492) | (252.697) | 60.340 | - | (1.194.849) |
| Taşıt araçları | (46.664.514) | (8.935.128) | 446.788 | - | (55.152.854) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (70.940.769) | (25.312.306) | 48.552.535 | - | (47.700.540) |
| Özel maliyetler | (578.993.132) | (60.846.938) | - | - | (639.840.070) |
| Toplam | (730.271.208) | (102.232.456) | 49.059.663 | - | (783.444.001) |
| Maddi Duran Varlıklar, net | 540.494.363 | 671.535.114 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
(*) 2022 yılı gayrimenkul değerlemelerinde arsa-bina ayrımı yapılması nedeniyle, oluşan dönem değer artışı arsa ve bina toplam değer artışının netleşmiş hali olarak dikkate alınmaktadır.
Şirket'in maddi duran varlıklarının gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Gayrimenkul değerleme şirketi 02.04.2024 tarihli değerleme raporlarındaki değerleri Pazar Yaklaşımı Yöntemi ve Yeniden İnşa Etme (İkame) Yaklaşımı Yöntemini kullanarak belirlemiştir.
Şirket'in maddi duran varlıklarının gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Gayrimenkul değerleme şirketi 24.02.2023 tarihli değerleme raporlarındaki değerleri Pazar Yaklaşımı Yöntemi ve Yeniden İnşa Etme (İkame) Yaklaşımı Yöntemini kullanarak belirlemiştir.
Şirket'in maddi duran varlıklarında yer alan gayrimenkulleri üzerinde 31.12.2023 tarihi itibariyle 42.000.000 TL tutarında ipotek, 440.000 TL taşıt rehni (31.12.2022: enflasyon etkisi hariç 42.000.000 TL tutarında ipotek, 440.000 TL taşıt rehni) bulunmaktadır.
Maddi duran varlıklar, TMS 23 "Borçlanma Maliyetleri" standardında tanımlanan özellikli varlık kapsamında olmadığından, maddi duran varlıklarla ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte olup, aktifleştirilmemektedir.
Şirket'in geçici olarak atıl durumda olan maddi duran varlıkları yoktur.
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönemler: Yoktur).
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar / peştemaliye | 5.030.122 | 1.464.367 | (1.135.168) | 5.359.321 |
| Bilgisayar yazılımları | 13.674.023 | 811.521 | - | 14.485.544 |
| Toplam | 18.704.145 | 2.275.888 | (1.135.168) | 19.844.865 |
| Eksi: Birikmiş İtfa Payları | ||||
| Haklar / peştemaliye | (1.430.065) | (1.117.649) | 1.135.168 | (1.412.546) |
| Bilgisayar yazılımları | (3.499.260) | (4.591.157) | - | (8.090.417) |
| Toplam | (4.929.325) | (5.708.806) | 1.135.168 | (9.502.963) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net | 13.774.820 | 10.341.902 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| 01.01.2022 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar / peştemaliye | 4.518.795 | 3.894.953 | (3.383.627) | 5.030.122 |
| Bilgisayar yazılımları | 7.675.238 | 8.909.585 | (2.910.799) | 13.674.023 |
| Toplam | 12.194.033 | 12.804.538 | (6.294.426) | 18.704.145 |
| Eksi: Birikmiş İtfa Payları | ||||
| Haklar / peştemaliye | (3.746.013) | (1.067.679) | 3.383.627 | (1.430.065) |
| Bilgisayar yazılımları | (2.292.770) | (3.468.422) | 2.261.932 | (3.499.260) |
| Toplam | (6.038.783) | (4.536.101) | 5.645.559 | (4.929.325) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net | 6.155.250 | 13.774.820 |
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Şirket'in teminat, rehin ve ipotek ile taahhüt ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler (31.12.2023) |
TL Bakiyesi | USD Bakiyesi | TOPLAM (TL Cinsinden) |
|---|---|---|---|
| A. Ana Ortaklığın Kendi Tüzel Kişiliği Lehine Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı |
140.799.515 | 20.000 | 141.388.279 |
| B. i. Ana Ortaklığın Tam Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar Lehine Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| B. ii. Tam Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıkların Kendi Lehine ve birbirlerine Verdikleri TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| B. iii. Tam Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıkların Ana Ortaklık Lehine Verdikleri TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| C. Şirket'in Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| i. Şirket'in Ana Ortak Lehine Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| ii. Şirket'in B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| iii. Şirket'in C maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Verdiği TRİ'ler Toplamı |
- | - | - |
| Toplam | 140.799.515 | 20.000 | 141.388.279 |
| Şirket'in Özkaynak Toplamı | 1.760.932.880 | ||
| Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ / Şirket'in Özkaynakları oranı | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler (31.12.2022) |
TL Bakiyesi | TOPLAM (TL Cinsinden) |
Enflasyon Etkisi Sonrası (TL Cinsinden) |
|---|---|---|---|
| A. Ana Ortaklığın Kendi Tüzel Kişiliği Lehine Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı |
103.349.018 | 103.349.018 | 170.291.194 |
| B. i. Ana Ortaklığın Tam Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar Lehine Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| B. ii. Tam Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıkların Kendi Lehine ve birbirlerine Verdikleri TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| B. iii. Tam Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıkların Ana Ortaklık Lehine Verdikleri TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| C. Şirket'in Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| i. Şirket'in Ana Ortak Lehine Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| ii. Şirket'in B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Verdiği TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| iii. Şirket'in C maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Verdiği TRİ'ler Toplamı |
- | - | - |
| Toplam | 103.349.018 | 103.349.018 | 170.291.194 |
| Şirket'in Özkaynak Toplamı | 1.240.391.435 | ||
| Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in Özkaynaklarına oranı |
- |
Şirket'in 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibariyle yukarıdaki tabloda sunulan koşullu varlık, yükümlülük ve taahhütlere (TRİ) riskine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | TRİ cinsi (TL) | TRİ cinsi (USD) |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 78.569.659 | - |
| Verilen ipotekler | 42.000.000 | - |
| Verilen taahhüt ve kefaletler | 16.689.899 | - |
| Verilen teminat senetleri | 2.949.957 | 20.000 |
| Taşıt rehni | 440.000 | - |
| Blokeli mevduat | 150.000 | - |
| TRİ Toplamı | 140.799.515 | 20.000 |
| 31.12.2022 | TRİ cinsi (TL) |
|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 57.334.062 |
| Verilen ipotekler |
42.000.000 |
| Verilen teminat senetleri | 3.574.956 |
| Taşıt rehni | 440.000 |
| TRİ Toplamı | 103.349.018 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket'in bilanço tarihi itibariyle devam eden aleyhe veya lehe dava ve icra takipleri aşağıda listelenmekte olup, aleyhe davaların çoğunluğu iş davalarıdır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Devam Eden Dava ve İcra Takipleri |
Adet | Tutar | Adet | Tutar |
| Şirket tarafından açılmış ve devam eden davalar |
22 | 15.606.176 | 12 | 416.566 |
| Şirket lehine devam eden icra takipleri |
30 | 2.046.101 | 22 | 1.332.438 |
| Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davalar |
177 | 5.414.244 | 174 | 3.621.575 |
| Şirket aleyhine devam eden icra takipleri |
16 | 824.031 | 47 | 3.348.574 |
Şirket aleyhine açılmış devam eden davalar için kaybedilme ihtimaline karşı bilanço tarihi itibariyle 4.488.349 TL (31.12.2022: 3.337.922 TL (enflasyon etkisi ile ise 4.927.279 TL)) tutarında dava karşılığı ayırmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 4.488.349 | 4.927.279 |
| Vergi Ceza Karşılığı (*) | - | 73.964.206 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 4.488.349 | 78.891.485 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 4.927.279 | 9.034.814 |
| Dönem içinde ayrılan / konusu kalmayan karşılıklar (-) |
1.498.004 | (347.577) |
| Enflasyon etkisi | (1.936.934) | (3.759.958) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 4.488.349 | 4.927.279 |
(*) Şirket'e 26.12.2022 tarihinde Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı'ndan 2021 dönemine ilişkin Kdv aslı, vergi ziyaı cezası ve özel usulsüzlük cezası ihbarnameleri tebliğ edilmiştir, tebliğ edilen enflasyon etkisi hariç Kdv aslı 10.281.659 TL, vergi ziyaı 34.416.911 TL, özel usulsüzlük 190.000 TL olup, Şirket yönetimi bu cezalara ilişkin 2023 yılında dava açmış sonrasında Yönetim Kurulu 2023 yılı Mayıs ayında 7440 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un getirmiş olduğu avantajlardan yararlanılmasına ve gerekli olan bildirimlerin Büyük Mükellefler Vergi Dairesine ve Vergi Mahkemesine yapılarak davadan vazgeçilmesi hususunda karar alarak Kesinleşmemiş veya Dava Safhasında Bulunan Amme Alacakları olarak 6.874.523 TL tutarımda taksitlendirerek yapılandırmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Personele olan borçlar | 32.866.370 | 25.440.424 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 24.346.965 | 18.115.877 |
| Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar | 57.213.335 | 43.556.301 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 29.900.927 | 26.739.524 |
| Kullanılmayan İzin Yükümlülükleri | 9.660.886 | 7.578.293 |
İzin karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 7.578.293 | 5.233.559 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 5.061.652 | 4.392.335 |
| Enflasyon etkisi | (2.979.059) | (2.047.601) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 9.660.886 | 7.578.293 |
İş Kanunu'na göre Şirket, bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak işine son verilen, askere çağrılan, ölen veya 25 yıl (kadınlar için 20 yıl) hizmetini tamamladıktan sonra emekli olan ve emeklilik yaşına ulaşan (kadınlar için 58, erkekler için 60) personeline kıdem tazminatı ödemek ile yükümlüdür. Ödenecek tutar, 31.12.2023 tarihi itibariyle, her hizmet yılı için en fazla 23.490 TL (31.12.2022: 15.371 TL) ile sınırlı olmak üzere, bir aylık maaşa eşittir.
Fon ayrılma zorunluluğu bulunmadığından yükümlülük için fon ayrılmamıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in çalışanlarının emekliliğinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüğünün, bilanço tarihindeki değerinin tahmini ile hesaplanmıştır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", şirketlerin belirli sosyal hak planları kapsamındaki yükümlülüklerinin tahmini için aktüer değerleme yöntemlerinin kullanılmasını öngörmektedir. Buna bağlı olarak, toplam yükümlülüğün hesaplanmasında her bir şirket için aktüer varsayımlar ve mevcut yasal yükümlülükler kullanılmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %2,90 | %4,45 |
| Kıdem tazminatı ödenmeme oranı | %8 | %7 |
Kıdem tazminatı karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 26.739.524 | 19.652.135 |
| Ödemeler | (25.567.168) | (10.380.707) |
| Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / kayıp fonu | 9.937.035 | 5.044.266 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 29.302.955 | 20.112.622 |
| Enflasyon etkisi | (10.511.419) | (7.688.792) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 29.900.927 | 26.739.524 |
Not 22'de açıklanan yasal düzenlemeler haricinde emeklilik taahhütleri için herhangi bir düzenleme yoktur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir) Not 24 – Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler (*) |
5.860.152 | 616.195 |
| - Verilen sipariş avansları |
5.860.152 | 616.195 |
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 60.358.564 | 84.497.662 |
| - Verilen sipariş avansları |
48.194.640 | 73.379.267 |
| - Gelecek aylara ait giderler |
12.078.463 | 10.896.031 |
| - İş avansları |
64.677 | 146.233 |
| - Personel avansları |
20.784 | 76.131 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Dönen Varlıklarda Sınıflandırılan) |
66.218.716 | 85.113.857 |
| - Verilen sipariş avansları |
28.284.406 | 20.015.089 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Duran Varlıklarda Sınıflandırılan) |
28.284.406 | 20.015.089 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlişkili taraflardan ertelenmiş gelirler | - | - |
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 11.920.886 | 728.395 |
| - Gelecek aylara ait gelirler |
11.036.111 | - |
| - Alınan sipariş avansları |
884.775 | 722.233 |
| - Gider tahakkukları |
- | 6.162 |
| Ertelenmiş Gelirler (Kısa Vadeli) | 11.920.886 | 728.395 |
| - Gelecek yıllara ait gelirler |
19.313.195 | - |
| Ertelenmiş Gelirler (Uzun Vadeli) |
19.313.195 | - |
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Devreden Kdv | - | 33.678.937 |
| Diğer Dönen Varlıklar | - | 33.678.937 |
| Diğer Duran Varlıklar | - | - |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler | 7.238.403 | 4.062.011 |
| Kamuya olan vadesi geçmiş ertelenmiş borçlar (*) | 8.832.083 | 2.639.481 |
| Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler | 16.070.486 | 6.701.492 |
| Kamuya olan vadesi geçmiş ertelenmiş borçlar (*) | 1.432.192 | - |
| Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükler | 1.432.192 | - |
(*) Şirket'in cari dönemde 7440 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un getirmiş olduğu avantajlardan yararlanmasından dolayı ortaya çıkmış taksitlendirilmiş borçlarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Not 27 – Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı/Unvanı | Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
| Ergin Ersan | 24,791 | 59.500.000 | 24,791 | 59.500.000 |
| Ercan Ersan | 24,063 | 57.750.000 | 24,063 | 57.750.000 |
| Erol Ersan | 24,063 | 57.750.000 | 24,063 | 57.750.000 |
| Halka Açık Kısım (*) |
27,083 | 65.000.000 | 27,083 | 65.000.000 |
| Toplam Sermaye |
100,00 | 240.000.000 | 100,00 | 240.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.308.352.214 | 1.308.352.214 |
Şirket'in; 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı şöyledir:
(*) Cari dönemde halka açık kısımda yer alan 1.386.719 adet hisse, takası bilanço tarihi itibarıyla tamamlanmış geri alınan paylardan oluşmaktadır.
Şirket'in üç ortağına eşit dağıtılmış nama yazılı A Grubu toplam 5.250.000 adet imtiyazlı hisseleri bulunmaktadır. A Grubu hisselerdeki imtiyaz yönetim hususunda haklar sağlamaktadır. B Grubu hisseler ise hamiline yazılı olup, imtiyaz bulunmamaktadır.
Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 240.000.000 TL'dir (31.12.2022: 240.000.000 TL). Sermaye beheri 1 TL olan 240.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31.12.2022: 240.000.000 adet hisse).
Şirket 2021 yılında yapmış olduğu halka arz sonucunda 1 TL nominal bedelli 65.000.000 adet hissenin borsada satılmasıyla, 65.000.000 TL'lik sermaye artırımı sağlamasının yanı sıra, satışın nominal bedelin üstünde gerçekleşmesinden dolayı da 162.500.000 TL ilave nakit girişi sağlamıştır, bu giriş hisse senedi ihraç primi olarak finansal tablolarda yer almıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 529.473.330 | 529.473.330 |
| Toplam | 529.473.330 | 529.473.330 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler / giderler, maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları ve tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / kayıplarından oluşmakta olup, hareket tabloları aşağıdaki gibidir;
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 143.839.149 | - |
| Dönem içinde oluşan maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
199.460.289 | 159.821.277 |
| Dönem içinde oluşan kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
(19.946.029) | (15.982.128) |
| Dönem sonu bakiyesi | 323.353.409 | 143.839.149 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / kayıpları |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1 Ocak bakiyesi | (3.884.085) | - |
| Dönem içinde oluşan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / kayıpları |
(9.937.035) | (5.044.266) |
| Dönem içinde oluşan kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
2.484.259 | 1.160.181 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Birinci tertip yedek akçe, toplamı yeniden değerlenmiş ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşana kadar, yasal finansal tablolardaki net karın %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedekler, yeniden değerlenmiş sermayenin %5'ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 16.906.364 | 12.691.412 |
| Toplam | 16.906.364 | 12.691.412 |
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıklar;
-"Ödenmiş Sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş Sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye Düzeltmesi Farklarıyla",
-"Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş Yıllar Karı/Zararı" ile ilişkilendirilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Geçmiş yıllar kar/zararları, aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır;
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | (620.285.498) | (608.824.601) |
| Önceki dönem karı/(zararı) | (369.795.087) | (9.057.279) |
| Yasal yedeklere transferler | (4.214.952) | (2.403.618) |
| Dönem sonu bakiyesi | (994.295.537) | (620.285.498) |
| F. Geri Alınmış Paylar | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| 1 Ocak bakiyesi | - | - |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
(7.384.783) | - |
Dönem sonu bakiyesi (7.384.783) -
Şirket Yönetimi'nin 20.02.2023 tarihli kararı ile başlatılan, Şirket'in Borsa İstanbul A.Ş. ("Borsa İstanbul") nezdinde işlem gören paylarındaki fiyat hareketlerinin yatırımcılar üzerinde kısa vadede sebep olabileceği olumsuz etkilerin giderilmesi, tüm pay sahiplerinin yatırımlarının değerinin korunması ve Şirket pay değerinde fiyat istikrarının desteklenmesi amacıyla; Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("Kurul") II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliği ve 21 Temmuz 2016 ve 25 Temmuz 2016 tarihli açıklamaları doğrultusunda başlatılan pay geri alım programı kapsamında 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla takası tamamlanan işlemler esas alındığında, Şirket sermayesinin %0,578'ine denk gelen toplam 1.386.719 TL nominal değerli pay toplam 7.384.783 TL bedel ödenerek geri alınmıştır. 01.01.2024 tarihi itibariyle Şirket'in geri alım programı sonlandırılmıştır.
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 6.625.815.377 | 4.929.450.921 |
| Yurtdışı satışlar | 888.636 | - |
| Diğer satışlar | 8.826.119 | 6.892.649 |
| Toplam Brüt Hasılat | 6.635.530.132 | 4.936.343.570 |
| Satış indirimleri (-) | (443.543.460) | (187.332.373) |
| Net Hasılat | 6.191.986.672 | 4.749.011.197 |
| Satışların maliyeti (-) | (4.693.918.617) | (3.686.207.564) |
| Brüt Satış Karı | 1.498.068.055 | 1.062.803.633 |
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönem: Yoktur).
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Pazarlama giderleri | (907.522.483) | (783.934.664) |
| Genel yönetim giderleri | (131.269.985) | (108.977.815) |
| Toplam | (1.038.792.468) | (892.912.479) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir) Not 29 – Faaliyet Giderleri
01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemleri itibariyle giderlerin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 615.824.465 | 407.769.311 |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmet giderleri | 157.393.780 | 173.500.217 |
| Amortisman giderleri (faaliyet kiralaması dahil) | 107.614.638 | 158.480.223 |
| Kiralama giderleri | 5.598.427 | 13.062.672 |
| Vergi resim ve harç giderleri | 4.674.213 | 2.584.705 |
| Diğer çeşitli giderler | 16.416.960 | 28.537.536 |
| Pazarlama Giderleri | 907.522.483 | 783.934.664 |
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
| Personel giderleri | 49.592.846 | 23.298.079 |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmet giderleri | 33.473.086 | 18.937.378 |
| Amortisman gideri | 32.833.586 | 55.160.461 |
| Vergi resim ve harç giderleri | 5.425.473 | 3.481.307 |
| Huzur hakkı giderleri | 4.040.223 | 5.689.152 |
| Kira giderleri | 3.745.773 | 225.844 |
| Diğer çeşitli giderler | 2.158.998 | 2.185.594 |
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hesaplanmış ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ilişkin bağımsız denetim ücreti | 275.000 | 247.159 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemleri itibariyle esas faaliyetlerden gelir / giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 45.598.845 | 7.979.694 |
| Diğer karşılık iptalleri | 40.800.252 | 3.326.156 |
| Ertelenmiş finansman geliri | 32.932.193 | 26.842.747 |
| Şüpheli ticari alacak karşılık iptalleri | 961.478 | 1.252.638 |
| Önceki dönem gelir ve kârları | 281.288 | 463.127 |
| Diğer gelirler | 32.400.401 | 21.462.488 |
| Toplam Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 152.974.457 | 61.326.850 |
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Komisyon giderleri | 185.167.980 | 136.407.201 |
| Ertelenmiş finansman gideri | 102.940.818 | 89.429.634 |
| Önceki dönem gider ve zararları | 10.731.606 | 700.972 |
| Şüpheli diğer karşılıklar | 2.157.601 | 3.204.683 |
| Dava karşılıkları | 1.498.004 | |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları | 1.199.844 | 1.588.401 |
| Diğer giderler | 106.831.345 | 83.133.751 |
| Toplam Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 410.527.198 | 314.464.642 |
01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemleri itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelir / giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artış gelirleri | 99.244.124 | 48.882.226 |
| Sabit kıymet satışı karı | 1.241.657 | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Toplamı | 100.485.781 | 48.882.226 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler Toplamı | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Faaliyet kiralamaları dönem faiz giderleri | 84.592.297 | 55.231.986 |
| Faiz, komisyon ve viop işlemlerinden doğan gider/zararlar |
21.570.686 | 17.835.830 |
| Kıdem tazminatına ilişkin finansman giderleri | 722.151 | 532.368 |
| Finansman Giderleri Toplamı | 106.885.134 | 73.600.184 |
01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemleri itibariyle finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Faiz, viop işlemleri ve diğer finansmandan doğan gelir/karlar |
128.156.521 | 77.454.732 |
| Finansman Gelirleri Toplamı | 128.156.521 | 77.454.732 |
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönemler: Yoktur).
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönemler: Yoktur).
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'dir.
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan, "6 Şubat 2023 tarihinde meydana gelen depremlerin yol açtığı ekonomik kayıpların telafisi için ek motorlu taşıtlar vergisi ihdası ile bazı kanunlarda ve 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede değişiklik yapılması hakkında kanun" ile kurumlar vergisi oranı %25'e çıkartılmış olup, yeni oran 2023 yılı Temmuz ödeme döneminden itibaren geçerlidir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle vergi giderlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergi karşılıkları | 42.523.435 | 35.011.236 |
| Peşin ödenmiş vergiler (-) | (31.991.312) | (24.695.906) |
| Toplam | 10.532.123 | 10.315.330 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemleri itibariyle gelir tablosuna yansıtılan vergi giderlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 | ||
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi | (42.523.435) | (35.011.236) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (15.062.725) | (238.515) |
| Dönem sonu bakiyesi | (57.586.160) | (35.249.751) |
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %20'dir.
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan, "6 Şubat 2023 tarihinde meydana gelen depremlerin yol açtığı ekonomik kayıpların telafisi için ek motorlu taşıtlar vergisi ihdası ile bazı kanunlarda ve 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede değişiklik yapılması hakkında kanun" ile kurumlar vergisi oranı %25'e çıkartılmış olup, yeni oran 2023 yılı Temmuz ödeme döneminden itibaren geçerlidir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri %25 vergi oranı dikkate alınarak hesaplanmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam Geçici Farklar |
Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) |
Toplam Geçici Farklar |
Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) |
|
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 39.837.962 | 9.959.491 | 31.783.790 | 7.310.272 |
| İzin karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 9.660.886 | 2.415.221 | 7.578.293 | 1.743.007 |
| Verilen depozito ve teminatlar ile ilgili düzeltmeler | 9.260.573 | 2.315.143 | - | - |
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler | 5.630.221 | 1.407.555 | 127.576.139 | 29.342.512 |
| Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 4.488.349 | 1.122.087 | 4.927.279 | 1.133.274 |
| Peşin ödenmiş giderler ile ilgili düzeltmeler | 4.370.647 | 1.092.662 | (744.057) | (171.133) |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yatırımlar |
2.539.382 | 634.846 | - | - |
| Şüpheli alacak karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 1.119.694 | 279.923 | 1.584.255 | 364.379 |
| Ticari alacak reeskontu ile ilgili düzeltmeler | 931.530 | 232.882 | 742.342 | 170.739 |
| Borçlanmalar ile ilgili düzeltmeler | 590.088 | 147.522 | 149.804 | 34.455 |
| Faaliyet kiralamalarına ilişkin düzeltmeler | (350.597.803) | (87.649.451) | (161.056.801) | (37.043.064) |
| Maddi duran varlık değer artış düzeltmeleri | (296.651.566) | (29.665.157) | (160.144.904) | (16.014.490) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar düzeltmeleri, net |
(162.693.163) | (40.673.289) | (425.632.496) | (97.895.474) |
| Ticari borç reeskontu ile ilgili düzeltmeler | (15.176.720) | (3.794.180) | (6.486.223) | (1.491.831) |
| Avans ile ilgili düzeltmeler | (9.981.992) | (2.495.498) | (288.737) | (66.410) |
| Vadeli mevduat düzeltmeleri ile ilgili düzeltmeler | (2.951.924) | (737.981) | (1.869.390) | (429.960) |
| Diğer ilgili düzeltmeler | (450.876) | (112.719) | 75.124 | 17.276 |
| Net ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülüğü) | (760.074.712) | (145.520.943) | (581.805.582) | (112.996.448) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Net ertelenmiş vergi varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | (112.996.448) | (97.935.986) |
| Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (15.062.725) | (238.515) |
| Özkaynakla ilişkilendirilen ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | (17.461.770) | (14.821.947) |
| Dönem sonu bakiyesi | (145.520.943) | (112.996.448) |
Şirket'in 01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemleri itibariyle hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç / (kayıp): | ||
| Sürdürülen faaliyetlerden düşen net dönem karı / (zararı) | 355.864.744 | (369.795.087) |
| Beheri 1 TL olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 240.000.000 | 240.000.000 |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç / (kayıp) (TL) | 1,483 | (1,541) |
| Durdurulan faaliyetlerden pay başına kazanç / (kayıp): | - | - |
| Durdurulan faaliyetlerden pay başına kazanç / (kayıp) (TL) | - | - |
| Pay başına kazanç / (kayıp): | ||
| Net dönem karı / (zararı) | 355.864.744 | (369.795.087) |
| Beheri 1 TL olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 240.000.000 | 240.000.000 |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) (TL) | 1,483 | (1,541) |
Şirket'in dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı ağırlıklı hisse senedi adedi | 240.000.000 | 240.000.000 |
| Dönem içinde çıkarılan hisse adedi | - | - |
| Dönem sonu ağırlıklı hisse senedi adedi | 240.000.000 | 240.000.000 |
Şirket'in sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin olmamasından dolayı sulandırılmış pay başına kazanç hesaplanmamıştır (Önceki dönemler: Yoktur).
Cari dönemde tahakkuk eden temettü yoktur (Önceki dönemler: Yoktur).
Pay bazlı ödemeler yoktur (Önceki dönemler: Yoktur).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
A. Şirket'in, ortakları, ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle ve kilit personeliyle olan 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibariyle mevcut hesap bakiyeleri (net defter değerleri) aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (kısa vadeli) |
||
| Kim Alışveriş Hiz. ve Gıda San. Tic. A.Ş. | 89.001 | - |
| Kims Yapı Mimarlık İnş. Tas. Dekor San. ve Tic. A.Ş. | 660 | 5.236 |
| Vadi İnşaat Cafe Restaurant Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | - | 4.306.360 |
| Toplam | 89.661 | 4.311.596 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | ||
| Kim Lojistik ve Taşımacılık Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 4.547.794 | - |
| Erol Ersan -Sebze Meyve Komisyonculuğu Hal 111 | 1.310.858 | 616.195 |
| Ömer Onur Ersan | 1.500 | - |
| Toplam | 5.860.152 | 616.195 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | ||
| Kim Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 3.828.664 | 4.584.567 |
| Erol Ersan -Sebze Meyve Komisyonculuğu Hal 111 | 785.937 | 4.920.469 |
| Vadi İnşaat Cafe Restaurant Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 11.190 | - |
| Cocopearls Dış Tic. Ltd. Şti. | 8.732 | - |
| Kim Lojistik ve Taşımacılık Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | - | 298.643 |
| Toplam | 4.634.523 | 9.803.679 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
||
| Ercan Ersan | 376.608 | 81.633 |
| Ergin Ersan | 109.488 | 111.378 |
| Erol Ersan | 62.277 | 190.014 |
| Hasan Ersan (huzur hakkından kaynaklı) | 45.000 | 74.148 |
| Ali Zırıh (huzur hakkından kaynaklı) | 10.000 | 16.477 |
| Toplam | 603.373 | 473.650 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
B. Şirket'in, 01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemlerinde ortakları ve ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle yaptığı satış ve alışları (vade farkları dahil):
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| Mal ve Hizmet ile Diğer Satışları | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kim Lojistik ve Taşımacılık Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 369.728 | 821.817 |
| Cocopearls Dış Tic. Ltd. Şti. | 336.741 | - |
| Vadi İnşaat Cafe Restaurant Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 308.663 | 3.583.108 |
| Kim Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 102.405 | 860.481 |
| Erol Ersan -Sebze Meyve Komisyonculuğu Hal 111 | 38.915 | - |
| Toplam | 1.156.452 | 5.265.406 |
| Mal ve Hizmet ile Diğer Alışları | 01.01- | 01.01- |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Erol Ersan -Sebze Meyve Komisyonculuğu Hal 111 | 8.534.637 | 5.204.165 |
| Kim Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 8.249.388 | 9.158.907 |
| Kim Lojistik ve Taşımacılık Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 7.779.597 | 9.977.519 |
| Cocopearls Dış Tic. Ltd. Şti. | 141.427 | - |
| Kims Yapı Mimarlık İnş. Tas. Dekor San. ve Tic. A.Ş. | 11.762 | - |
| Toplam | 24.716.811 | 24.340.591 |
C. Şirket'in, 01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemlerinde ortakları ve ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle ödediği ve aldığı faiz, kira ve diğer gelir/giderler:
| Kesilen Kira Faturaları | 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Vadi İnşaat Cafe Restaurant Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 325.694 | 324.840 |
| Kim Lojistik ve Taşımacılık Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 92.038 | 113.010 |
| Kim Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 41.362 | 24.395 |
| Kim Bilişim Teknolojileri San. ve Tic. A.Ş. | 19.158 | 23.390 |
| Kim Alışveriş Hiz. ve Gıda San. Tic. A.Ş. | 19.158 | 23.390 |
| Kims Yapı Mimarlık İnş. Tas. Dekor San. ve Tic. A.Ş. | 17.281 | 23.390 |
| Hikmet Ersan Vakfı | 15.327 | 17.543 |
| Cycon Global Temizlik Gıda Bilgi Tek. San. Tic. A.Ş. | 15.127 | - |
| Ömer Onur Ersan | 15.056 | - |
| Cocopearls Dış Tic. Ltd. Şti. | 11.495 | 10.536 |
| Konut Yapı İnş. San. Tic. Ltd. Şti. | - | 18.361 |
| Toplam | 571.696 | 578.855 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Alınan Kira Faturaları | 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kim Alışveriş Hiz. ve Gıda San. Tic. A.Ş. | 324.491 | - |
| Vadi İnşaat Cafe Restaurant Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 226.734 | 225.172 |
| Kim Lojistik ve Taşımacılık Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 164.612 | 692.002 |
| Toplam | 715.837 | 917.174 |
| Kesilen Vade Farkı Faturaları | 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
| Erol Ersan -Sebze Meyve Komisyonculuğu Hal 111 | 562.169 | - |
| Toplam | 562.169 | - |
| Alınan Duran Varlıklar | 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
| Vadi İnşaat Cafe Restaurant Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. (Gayrimenkul alımları) |
- | 78.287.597 |
| Kim Lojistik ve Taşımacılık Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. (Taşıt alımları) |
- | 15.492.684 |
| Toplam | - | 93.780.281 |
| Satılan Duran Varlıklar | 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
| Vadi İnşaat Cafe Restaurant Tur. San. ve Tic. Ltd. Şti. (Demirbaş satışları) |
186.736 | - |
| Toplam | 186.736 | - |
D. Şirket'in kilit yönetici personeline 01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemlerinde sağlanan maaş, huzur hakkı vb. kısa vadeli faydalar:
01.01-31.12.2023: 4.040.223 TL (01.01-31.12.2022: 5.689.152 TL).
Şirket'in üst düzey (kilit) yönetici personelinin işten ayrılma sonrası sağlanacak faydalar (tazminatlar):
Cari Dönem: Yoktur (Önceki dönemler: Yoktur).
E. Şirket'in kilit yönetici personeline 01.01-31.12.2023 ve 01.01-31.12.2022 dönemlerinde sağlanan uzun vadeli faydalar yoktur.
F. Şirket'in işten ayrılan ve üst düzey görevi sona eren kilit yönetici personeline 01.01-31.12.2023 ve 01.01- 31.12.2022 dönemlerinde sağlanan herhangi bir fayda yoktur.
G. Hisse bazlı herhangi bir ödeme yapılmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan borç ve özkaynak dengesini verimli bir şekilde sağlayarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı Not 8'de açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve Not 27'de açıklanan sermaye, yedekler ve geçmiş yıl kar/zararlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket, sermaye yeterliliğini net finansal borç / özkaynak oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net finansal borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net finansal borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterilen borçlanmalarda yer alan kredileri içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Borçlanmalar toplamı (kredi ve finansal kiralamalar) (Not 8-15) |
187.467.520 | 126.929.438 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler ve Finansal Yatırımlar (Not 6 - Not 7) |
(674.964.867) | (482.784.163) |
| Net finansal borç | (487.497.347) | (355.854.725) |
| Özkaynak toplamı | 1.760.932.880 | 1.240.391.435 |
| Net finansal borç/ özkaynak oranı | - | - |
Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı "Önemli Muhasebe Politikaları Özeti" dipnotunda yer alan "Finansal Araçlar" kısmında açıklanmaktadır.
Şirket'in tanımlanmış bir risk yönetimi modeli bulunmamakla beraber, Şirket finansal risklerini, yerli ve yabancı piyasalardaki gelişmeleri düzenli bir şekilde takip ederek, Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalabileceği ya da kaldığı finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü gözlemlemekte ve yönetmektedir. Kurumsal bir risk yönetimi modeli oluşturulması hedeflenmiş olup, bu yöndeki çalışmalar devam etmektedir.
Şirket faaliyetleri nedeniyle, fiyat riski, faiz oranındaki ve döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Gelirlerin ve giderlerin döviz cinslerine göre dağılımı ile borçların döviz cinslerine göre ve değişken, sabit faiz oranlı olarak dağılımları Şirket yönetimi tarafından takip edilmektedir.
Piyasa riskine yol açan piyasa koşullarındaki değişiklikler; gösterge faiz oranı, diğer bir işletmenin finansal aracının fiyatı, mal fiyatı, döviz kuru veya fiyat ya da oran endeksindeki değişiklikleri içerir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket, stokların fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrümanı bulunmamaktadır. Şirket tarafından ileriye dönük stok fiyatlarındaki hareketler dikkate alınarak sipariş verme-üretim-satın alma dengeleri gözden geçirilmektedir.
Şirket sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanmaktadır. Şirket'in, varlık ve yükümlülükleriyle ilgili faiz oranları, 6 ve 8 no'lu dipnotlarda detaylı olarak açıklanmıştır.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Sabit faizli finansal araçlar | |||
| Finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılmayan fin. var. |
- | - |
| Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar | 445.898.748 | 242.686.653 | |
| Finansal yükümlülükler | 187.467.520 | 126.929.438 | |
| Değişken faizli finansal araçlar | |||
| Finansal varlıklar | - | - | |
| Finansal yükümlülükler | - | - |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle faiz baz puanı 100 puan değişseydi, yani faiz oranları %1 artsaydı, ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, sabit faizli finansal araçlardaki faiz değişiminden dolayı net faiz gideri olarak 2.584.312 TL (2022 yılı: 1.157.572 TL az) az çıkacaktı ve bu durumda vergi öncesi dönem net karı 2.584.312 TL (2022 yılı: 1.157.572 TL artacaktı) daha artacaktı.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket'in faiz oranına duyarlılığı aşağıdaki gibidir:
| Faiz Oranı Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||
| Kar/Zarar | ||
| Baz Puanın | Baz Puanın | |
| Artması | Azalması | |
| Baz puan değişiminin 100 (%1) olması halinde: | ||
| TL | 1.776.932 | (1.776.932) |
| USD | 807.380 | (807.380) |
| Sabit Faizli Finansal Araçların Toplam Etkisi | 2.584.312 | (2.584.312) |
| Baz puan değişiminin 100 (%1) olması halinde: | ||
| Değişken Faizli Finansal Araçların Toplam Etkisi | - | - |
| TOPLAM | 2.584.312 | (2.584.312) |
| Faiz Oranı Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31.12.2022 | ||
| Kar/Zarar | ||
| Baz Puanın | Baz Puanın | |
| Artması | Azalması | |
| Baz puan değişiminin 100 (%1) olması halinde: | ||
| TL | 1.157.572 | (1.157.572) |
| Sabit Faizli Finansal Araçların Toplam Etkisi | 1.157.572 | (1.157.572) |
| Baz puan değişiminin 100 (%1) olması halinde: | ||
| TOPLAM | 1.157.572 | (1.157.572) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden olan finansal varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri (net) aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 101.154.697 | 71.126.968 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | - | - |
| Net döviz pozisyonu (A-B) | 101.154.697 | 71.126.968 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||
| TL Karşılığı | USD | AVRO | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 82.817.040 | 2.748.994 | 58.071 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 176.629 | 6.000 | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 82.993.669 | 2.754.994 | 58.071 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 18.161.028 | 616.921 | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 18.161.028 | 616.921 | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 101.154.697 | 3.371.915 | 58.071 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | - | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||
| Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a 19b) |
- | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz | - | - | - | - |
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz |
||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
101.154.697 | 3.371.915 | 58.071 | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (l+2a+5+6a-10-ll-12a 14-15-16a) |
82.817.040 | 2.748.994 | 58.071 | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | - | - | - | - |
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 25. İhracat | 888.636 | - | - | 22.215 |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
(*) 07.07.2022 tarihli ve 10265 sayılı Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kararı (Karar) uyarınca, Şirket'in 01.01.2023 - 31.12.2023 tarihleri arasında yabancı para (YP) nakdi varlıkları Kararın 2. Maddesinde belirtilen varlıklarla birlikte Karar'da belirtilen en güncel finansal tablolara göre (31.12.2023) aktif toplamının ve/veya son 1 yıllık net satış hasılatının % 5'ini geçmediği belirlenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | |||||
| Enflasyon Etkisi Sonrası TL Karşılığı |
TL Karşılığı | USD | AVRO | DİĞER | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
70.686.389 | 42.899.275 | 2.266.130 | 26.411 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 132.482 | 80.403 | 4.300 | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 70.818.871 | 42.979.678 | 2.270.430 | 26.411 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 308.097 | 186.983 | 10.000 | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 308.097 | 186.983 | 10.000 | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 71.126.968 | 43.166.661 | 2.280.430 | 26.411 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | - | - | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - | - |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | 71.126.968 | 43.166.661 | 2.280.430 | 26.411 | - |
| Pozisyonu (9-18+19) | |||||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (l+2a+5+6a-10- ll-12a-14-15-16a) |
70.686.389 | 42.899.275 | 2.266.130 | 26.411 | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal | - | - | - | - | - |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının |
|||||
| Tutarı | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - | - |
(*) 07.07.2022 tarihli ve 10265 sayılı Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kararı (Karar) uyarınca, Şirket'in 01.01.2022 – 31.12.2022 tarihleri arasında yabancı para (YP) nakdi varlıkları Kararın 2. Maddesinde belirtilen varlıklarla birlikte Karar'da belirtilen en güncel finansal tablolara göre (31.12.2022) aktif toplamının ve/veya son 1 yıllık net satış hasılatının % 5'ini geçmediği belirlenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibari ile toplam ithalatlarından kaynaklanan toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı, toplam döviz yükümlülüğünün kur riskinin bir türev araç vasıtasıyla karşılanma oranı olup, Şirket'in vadeli işlemi olmadığından, toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı yoktur.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibari ile TL, USD, AVRO ve diğer yabancı paralar karşısında aynı anda %10 oranında değişseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, bu para birimlerinde olan varlık ve yükümlülüklerden doğan net kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi dönem net karı/zararı 10.115.470 TL daha yüksek/düşük (2022: 7.112.697 TL daha yüksek/düşük olacaktı) olacaktı.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Kar/Zarar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| USD kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- USD net varlık/(yükümlülüğü) | 9.926.310 | (9.926.310) | ||
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 9.926.310 | (9.926.310) | ||
| AVRO kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- AVRO net varlık/(yükümlülüğü) | 189.160 | (189.160) | ||
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 6- AVRO Net Etki (4+5) | 189.160 | (189.160) | ||
| Diğer döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer yabancı para net varlık/(yükümlülüğü) | - | - | ||
| 8- Diğer yabancı para riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | - | - | ||
| Toplam (3+6+9) | 10.115.470 | (10.115.470) |
Şirket'in döviz pozisyonu ile ilgili kur riski duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 Kar/Zarar |
||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| USD kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- USD net varlık/(yükümlülüğü) | 7.025.944 | (7.025.944) | ||
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 7.025.944 | (7.025.944) | ||
| AVRO kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- AVRO net varlık/(yükümlülüğü) | 86.753 | (86.753) | ||
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 6- AVRO Net Etki (4+5) | 86.753 | (86.753) | ||
| Diğer döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer yabancı para net varlık/(yükümlülüğü) | - | - | ||
| 8- Diğer yabancı para riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | - | - | ||
| Toplam (3+6+9) | 7.112.697 | (7.112.697) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket'in kredi ve tahsilat riski temel olarak ticari alacaklarına ilişkindir. Finansal durum tablosunda gösterilen tutar Şirket yönetiminin önceki tecrübelerine ve cari ekonomik şartlara bağlı olarak tahmin ettiği şüpheli alacaklar düşüldükten sonraki net tutardan oluşmaktadır. Şirket'in kredi riski çok sayıda müşteriyle çalışıldığından dolayı dağılmış durumdadır.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Nakit ve Diğer |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
- | 127.654.444 | 89.661 | 17.111.659 | 584.647.190 | 90.317.677 |
| Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
- | 127.654.444 | 89.661 | 17.111.659 | 584.647.190 | 90.317.677 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (5) |
- | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri(3) | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.147.844 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (2.147.844) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (4) | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi riski beklenmemektedir.
(3) 31.12.2023 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklara ilişkin yaşlandırma analizi aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Vadesi Geçmiş | Şüpheli Alacak | |||
| Tutar | Karşılıkları | |||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 2.147.844 | (2.147.844) | ||
| Toplam | 2.147.844 | (2.147.844) | ||
| Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - |
Bir alacağın şüpheli alacak olarak değerlendirilebilmesi için değişik göstergeler mevcut olup, bunlar şöyledir: a) Önceki yıllarda tahsil edilemeyen alacaklarına ilişkin veriler, b) borçlunun ödeme yeteneği, c) içinde bulunulan sektörde ve cari ekonomik ortamda ortaya çıkan olağanüstü koşullar, d) alacağın tahsilinde sıkıntıya düşülmesi nedeniyle dava aşamasına taşınması.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
(4) Kredi riski oluşturan firmalardan alınmış herhangi bir teminat veya gayri kabili rücu kredi taahhütleri bulunmamaktadır.
(5) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar bulunmamaktadır.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Nakit ve Diğer |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
- | 123.729.477 4.311.596 7.215.997 | 397.865.241 | 84.918.922 | ||
| Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
- | 123.729.477 4.311.596 7.215.997 | 397.865.241 | 84.918.922 | ||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (5) |
- | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri(3) | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 3.146.302 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (3.146.302) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (4) | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi riski beklenmemektedir.
(3) 31.12.2022 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklara ilişkin yaşlandırma analizi aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | |||
|---|---|---|---|
| Vadesi Geçmiş | Şüpheli Alacak | ||
| Tutar | Karşılıkları | ||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 3.146.302 | (3.146.302) | |
| Toplam | 3.146.302 | (3.146.302) | |
| Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - |
Bir alacağın şüpheli alacak olarak değerlendirilebilmesi için değişik göstergeler mevcut olup, bunlar şöyledir: a) Önceki yıllarda tahsil edilemeyen alacaklarına ilişkin veriler, b) borçlunun ödeme yeteneği, c) içinde bulunulan sektörde ve cari ekonomik ortamda ortaya çıkan olağanüstü koşullar, d) alacağın tahsilinde sıkıntıya düşülmesi nedeniyle dava aşamasına taşınması.
(4) Kredi riski oluşturan firmalardan alınmış herhangi bir teminat veya gayri kabili rücu kredi taahhütleri bulunmamaktadır.
(5) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
| 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışları Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
715.458.284 | 724.458.920 | 500.790.740 | 169.952.244 | 53.715.936 | |
| Banka Kredileri | 152.651.623 | 152.651.623 | 104.045.087 | 24.986.677 | 23.619.859 | |
| Finansal Kiralama Borçları | 34.815.897 | 34.815.897 | 2.398.241 | 8.242.120 | 24.175.536 | |
| Ticari Borçlar | 438.254.280 | 447.254.916 | 318.501.742 | 128.753.174 | - | |
| Diğer Yükümlülükler | 89.736.484 | 89.736.484 | 75.845.670 | 7.970.273 | 5.920.541 | |
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çıkışları Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
433.431.005 | 444.241.613 | 412.250.632 | 12.601.039 | 19.389.942 | |
| Ticari Borçlar | 401.440.024 | 412.250.632 | 412.250.632 | - | - | |
| Diğer Borçlar | 756.901 | 756.901 | - | 680.153 | 76.748 | |
| Diğer Yükümlülükler | 31.234.080 | 31.234.080 | - | 11.920.886 | 19.313.194 | |
| Beklenen (veya Sözleşme Uyarınca) Vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca/Beklenen Nakit Çıkışları Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
| Türev Nakit Girişleri | - | - | - | - | - | |
| Türev Nakit Çıkışları | - | - | - | - | - |
| 31.12.2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışları Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
689.082.947 | 696.045.873 | 505.999.782 | 102.264.881 | 87.781.210 | |
| Banka Kredileri | 126.929.438 | 126.929.438 | 108.542.841 | 9.496.872 | 8.889.725 | |
| Ticari Borçlar | 422.688.901 | 429.651.827 | 338.203.558 | 91.448.269 | - | |
| Diğer Yükümlülükler | 139.464.608 | 139.464.608 | 59.253.383 | 1.319.740 | 78.891.485 | |
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çıkışları Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
362.202.954 | 371.529.929 | - | 371.477.605 | 52.324 | |
| Ticari Borçlar | 360.726.425 | 370.053.401 | - | 370.053.401 | - | |
| Diğer Borçlar | 748.132 | 748.132 | - | 695.808 | 52.324 | |
| Diğer Yükümlülükler | 728.397 | 728.396 | - | 728.396 | - | |
| Beklenen (veya Sözleşme Uyarınca) Vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca/Beklenen Nakit Çıkışları Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
| Türev Nakit Girişleri | - | - | - | - | - | |
| Türev Nakit Çıkışları | - | - | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Şirket, türev ürünleri alım-satımı işlemi ile döviz ve/veya faiz oranı (sabit ve değişken) riskinden korunmak amacıyla forward, future, option ve swap işlemlerini dönem içinde yapmış, dönem sonu itibariyle işlem kalmamıştır.
TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" standartına göre finansal varlıklar dört grup olarak, finansal yükümlülükler iki grup olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer (GUD) farkı gelir tablosuna yansıtılan, vadeye kadar elde tutulacak, krediler ve alacaklar ile satılmaya hazır değerleri içermektedir. Finansal yükümlülükler ise, gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan ve diğer finansal yükümlülükler olmak üzere iki grup olarak sınıflandırılmaktadır.
31.12.2023 tarihi itibariyle finansal varlık ve yükümlülüklerin değerleri ve sınıflandırılması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | GUD Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar ve Yükümlülükler |
Vadeye Kadar Elde Tutul. Fin. Var. |
Krediler ve Alacaklar |
Satılmaya Hazır Fin. Var. |
Diğer/İtfa Edilmiş Maliyetinden Ölçülen Borçlar |
Not Ref. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 182.421.992 | 445.898.748 | - | - | - | 6 |
| Finansal yatırımlar | 46.644.127 | - | - | - | - | 7 |
| Ticari alacaklar | - | - | 127.654.444 | - | - | 10 |
| Diğer alacaklar | - | - | 17.201.320 | - | - | 11 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Borçlanmalar | - | - | - | - | 187.467.520 | 8 |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | 839.694.304 | 10 |
| Diğer borçlar | - | - | - | - | 756.901 | 11 |
31.12.2022 tarihi itibariyle finansal varlık ve yükümlülüklerin değerleri ve sınıflandırılması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2022 | GUD Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar ve Yükümlülükler |
Vadeye Kadar Elde Tutul. Fin. Var. |
Krediler ve Alacaklar |
Satılmaya Hazır Fin. Var. |
Diğer/İtfa Edilmiş Maliyetinden Ölçülen Borçlar |
Not Ref. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 192.740.061 | 242.686.653 | - | - | - | 6 |
| Finansal yatırımlar | 47.357.449 | - | - | - | - | 7 |
| Ticari alacaklar | - | - | 123.729.477 | - | - | 10 |
| Diğer alacaklar | - | - | 11.527.593 | - | - | 11 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Borçlanmalar | - | - | - | - | 126.929.438 | 8 |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | 783.415.326 | 10 |
| Diğer borçlar | - | - | - | - | 748.132 | 11 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre (TL) olarak ifade edilmiştir)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri, her bir finansal varlık ve borçla ilgili muhasebe politikalarında açıklanmış olup, herhangi bir değerleme işlemi gerektiren başka bir olay yoktur. Kasa ve bankaların, defter değerleri gerçeğe uygun değere yakın olduğu kabul edilmektedir.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirtilen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı ve dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir:
| Finansal durum tablosuna gerçeğe uygun |
||||
|---|---|---|---|---|
| değerden taşınan finansal varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | 628.320.740 | |
| Finansal yatırımlar | - | - | 46.644.127 |
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir:
| Finansal durum tablosuna gerçeğe uygun |
||||
|---|---|---|---|---|
| değerden taşınan finansal varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | 435.426.714 | |
| Finansal yatırımlar | - | - | 47.357.449 |
19.04.2024 tarihli 993842 numaralı Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş. (TEDAŞ) üst yazısına göre;
Şirket'in Manisa İli, Demirci İlçesi, Mezitler Mah. 106 ada, 322 numaralı parselde tesis edilen 5000 kWe gücündeki Güneş Enerjisi Elektrik Üretim Santrali'nin (GES) geçici kabulü Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş. (TEDAŞ) tarafından 05.04.2024 tarihi itibarıyla yapılmıştır. GES aynı tarih itibarıyla devreye alınmıştır.
Şirket'in 31.12.2023 tarihli finansal tabloları, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 09 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış olan finansal tabloları değiştirme gücüne sadece Şirket Genel Kurulu sahiptir.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.