Enter Air S.A.

Raport Enter Air S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2 Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki Enter Air S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 Jednostkowe sprawozdanie finansowe składające się ze sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz not i pozostałych informacji objaśniających zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej i przedstawione w niniejszym dokumencie w następującej kolejności: Elementy jednostkowego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w niniejszym dokumencie poniżej w następującej kolejności: Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 wykazujące całkowitą stratę ogółem w kwocie 31.281 tys. zł. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021, które po stronie aktywów i pasywów pokazuje kwotę 202.095 tys. zł. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021, wykazujące spadek kapitałów o 31.281 tys. zł. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021, wykazujące dodatnie przepływy środków pieniężnych w kwocie 40.215 tys. zł. Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego Grzegorz Polaniecki Mariusz Olechno Członek Zarządu Członek Zarządu Marcin Kubrak Andrzej Kobielski Członek Zarządu Członek Zarządu Warszawa, 29 kwietnia 2022 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 3 SPIS TREŚCI 1 List prezesa ................................................................................................................................................... 4 2 Oświadczenia zarządu ................................................................................................................................. 4 3 Wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje sprawozdania finansowego ................... 5 4 Jednostkowe Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 ............................... 6 4.1 Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i całkowitych dochodów ................................................................ 6 4.2 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ..................................................................................... 7 4.3 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ....................................................................... 9 4.4 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych.......................................................................... 10 5 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................................. 11 5.1 Dane organizacyjne jednostki ................................................................................................................... 11 5.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki .................................................................................................... 11 5.3 Podstawa sporządzenia i format sprawozdania finansowego ................................................................ 12 5.4 Zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe ....................................................................... 13 5.5 Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 ................................................................................................................................. 30 6 Informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego ........................................................................... 41 6.1 Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 41 6.2 Istotne zmiany wartości kwot szacunkowych prezentowanych w poprzednich okresach śródrocznych bieżącego roku obrotowego lub w poprzednich latach obrotowych oraz korekty poprzednich okresów .......... 42 6.3 Wynagrodzenia kluczowych członków kadry kierowniczej ..................................................................... 42 6.4 Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym .......................................................................................... 43 6.5 Instrumenty finansowe ............................................................................................................................. 43 6.6 Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................. 44 6.8 Sprawy sądowe .......................................................................................................................................... 44 6.9 Wynagrodzenie firmy audytorskiej ........................................................................................................... 45 6.10 Segmenty ................................................................................................................................................... 45 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 4 1 LIST PREZESA List Prezesa został dołączony do niniejszego sprawozdania w formie osobnego dokumentu. 2 OŚWIADCZENIA ZARZĄDU Informacja Zarządu Spółki Enter Air S.A. w sprawie wyboru firmy audytorskiej została dołączona do niniejszego sprawozdania w formie dodatkowego dokumentu. Również oświadczenie Zarządu Spółki dotyczące danych finansowych zostało dołączone do niniejszego sprawozdania w formie odrębnego dokumentu. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 5 3 WYBRANE DANE FINANSOWE, ZAWIERAJĄCE PODSTAWOWE POZYCJE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Za okres: Za okres: Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000'PLN 000'PLN 000' EUR 000' EUR Sprawozdanie z całkowitych dochodów Przychody netto ze sprzedaży (35.700) 10.000 (7.799) 2.235 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (35.677) 9.911 (7.794) 2.215 Zysk (strata) brutto z działalności operacyjnej (37.044) 8.551 (8.093) 1.911 Zysk za rok obrotowy z działalności kontynuowanej (31.281) 6.489 (6.834) 1.450 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (3.435) (2.433) (750) (544) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2.936) (11.000) (641) (2.459) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 46.586 (75) 10177 (17) Przepływy pieniężne netto razem 40.215 (13.508) 8.786 (3.020) Stan na dzień Stan na dzień Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN 000' EUR 000' EUR Sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa trwałe 154.293 186.773 33.546 40.473 Aktywa obrotowe 47.802 915 10.393 198 Kapitał podstawowy 17.544 17.544 3.814 3.802 Kapitał własny 147.509 178.790 32.071 38.743 Zobowiązania długoterminowe 925 8.204 201 1.778 Zobowiązania krótkoterminowe 53.661 694 11.667 150 Zasady przeliczenia wybranych danych finansowych Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według ustalonego przez NBP kursu wymiany euro na złoty obowiązującego na dzień 31.12.2021 r., tj. 4,5994 EUR/PLN i dane porównywalne na dzień 31.12.2020 r., tj. 4,6148 EUR/PLN. Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego tj. za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 r. – 4,5775 EUR/PLN i dane porównywalne za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2020 r. – 4,4742 EUR/PLN. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 6 4 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 4.1 Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i całkowitych dochodów Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 NOTA 000' PLN 000' PLN Przychody ze sprzedaży 5.5.1 (35.700) 10.000 Koszt własny sprzedaży 5.5.2 23 (89) Zysk (strata) brutto na sprzedaży (35.677) 9.911 Koszty ogólnego zarządu 5.5.2 (1.367) (1.360) Zysk (strata) na działalności operacyjnej (37.044) 8.551 Przychody (koszty) finansowe netto 5.5.3 (1.550) (509) Zysk (strata) przed opodatkowaniem (38.594) 8.042 Podatek dochodowy 5.5.4 7.313 (1.553) Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (31.281) 6.489 Wynik na działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto za okres obrotowy (31.281) 6.489 Zysk (strata) z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) (31.281) 6.489 Inne całkowite dochody - - Całkowite dochody (31.281) 6.489 Zysk na akcję Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej -1,78 0,37 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję -1,78 0,37 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej -1,78 0,37 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję 5.5.5 -1,78 0,37 Sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część. W bieżącym okresie Spółka Enter Air S.A. dokonała zmiany prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią ESEF - Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości kapitałów własnych oraz wyniku finansowego Spółki za 2020 rok. Szczegółowe informacje nt. przekształcenia danych porównawczych zostały zawarte w punkcie 5.3 niniejszego sprawozdania. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 7 4.2 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 NOTA 000' PLN 000' PLN Rzeczowe aktywa trwałe 5.5.7 178 267 Inwestycje w jednostkach zależnych 5.5.8 145.063 144.686 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5.5.14 1.303 474 Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe 5.5.9 7.749 41.346 Aktywa trwałe 154.293 186.773 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 5.5.9 112 247 Aktywa dotyczące podatku bieżącego 5.5.10 37 - Pożyczki udzielone jednostkom zależnym 5.5.11 3.030 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5.5.12 44.623 668 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom 47.802 915 Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom - - Aktywa obrotowe 47 802 915 Aktywa 202.095 187.688 Kapitał podstawowy 5.5.13 17.544 17.544 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 117.983 117.983 Zyski zatrzymane 11.982 43.263 w tym wynik okresu (31.281) 6.489 Kapitał własny 147.509 178.790 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5.5.14 827 8.008 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 5.5.15 98 196 Zobowiązania długoterminowe 925 8.204 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 5.5.17 104 160 Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego - - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 5.5.15 97 95 Pożyczki otrzymane 5.5.16 53.357 360 Rezerwy krótkoterminowe 5.5.18 103 79 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży 53.661 694 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 8 Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży - - Zobowiązania krótkoterminowe 53.661 694 Zobowiązania 54.586 8.898 Kapitał własny i zobowiązania 202.095 187.688 Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część. W bieżącym okresie Spółka Enter Air S.A. dokonała zmiany prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią ESEF - Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości kapitałów własnych oraz wyniku finansowego Spółki za 2020 rok. Szczegółowe informacje nt. przekształcenia danych porównawczych zostały zawarte w punkcie 5.3 niniejszego sprawozdania. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 9 4.3 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Nota Wyemitowany kapitał podstawowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów Zyski zatrzymane Kapitał własny 000' PLN 000' PLN 000' PLN 000' PLN Kapitał własny na dzień 31.12.2020 17.544 117.983 43.263 178.790 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - (31.281) (31.281) Zysk (strata) - - (31.281) (31.281) Inne całkowite dochody - - - Całkowite dochody - - (31.281) (31.281) Kapitał własny na dzień 31.12.2021 17.544 117.983 11.982 147.509 Wyemitowany kapitał podstawowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów Zyski zatrzymane Kapitał własny 000' PLN 000' PLN 000' PLN 000' PLN Kapitał własny 31.12.2019 17.544 117.983 36.774 172.301 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - 6.489 6.489 Zysk (strata) - - 6.489 6.489 Inne całkowite dochody - - - Całkowite dochody - - 6.489 6.489 Kapitał własny na dzień 31.12.2020 17.544 117.983 43.263 178.790 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część. W bieżącym okresie Spółka Enter Air S.A. dokonała zmiany prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią ESEF - Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości kapitałów własnych oraz wyniku finansowego Spółki za 2020 rok. Szczegółowe informacje nt. przekształcenia danych porównawczych zostały zawarte w punkcie 5.3 niniejszego sprawozdania. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 10 4.4 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Zysk (strata) brutto (38.594) 8.042 Amortyzacja 89 89 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 550 - Przychody z tytułu odsetek (407) (143) Koszty z tytułu odsetek 1 962 370 Zmiana stanu rezerw 24 - Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 33.732 (9.840) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań (56) 71 Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) 35.894 (9.453) Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) (2.700) (1.411) Zapłacony podatek dochodowy (735) (1.022) Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (3.435) (2.433) Pożyczki udzielane podmiotom powiązanym (2.936) (11.000) Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (2.936) (11.000) Wpływy z pożyczek i kredytów 54.144 57.577 Wypłacone dywidendy, zaliczone do działalności finansowej Spłaty kredytów i pożyczek (7.458) (57.577) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu (96) (70) Wypłacone odsetki (4) (5) Przepływy pieniężne z działalności finansowej 46.586 (75) Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany 40.215 (13.508) Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 3.740 - Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 43.955 (13.508) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego 668 14.176 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego 44.623 668 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część. W bieżącym okresie Spółka Enter Air S.A. dokonała zmiany prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią ESEF - Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości kapitałów własnych oraz wyniku finansowego Spółki za 2020 rok. Szczegółowe informacje nt. przekształcenia danych porównawczych zostały zawarte w punkcie 5.3 niniejszego sprawozdania. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 11 5 WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 5.1 Dane organizacyjne jednostki Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Enter Air S.A. Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: Zmiany w nazwie nie nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego. Siedziba jednostki : Siedziba Spółki mieści się w Warszawie przy ul. Komitetu Obrony Robotników 74. Forma prawna: spółka akcyjna Państwo rejestracji: Polska Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Komitetu Obrony Robotników 74, 02-146 Warszawa Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Warszawa Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: "Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania oraz pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych." Nazwa jednostki dominującej: Enter Air S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: Enter Air S.A. Enter Air S. A. ("Spółka") została utworzona zgodnie ze statutem Spółki w formie aktu notarialnego z dnia 07.11.2012 roku jako Laruna Investments S.A i została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000441533. Spółka została utworzona na czas nieokreślony. Zgodnie ze statutem Spółki przedmiotem działalności Spółki jest między innymi działalność holdingowa z wyłączeniem holdingów finansowych. W dniu 22 grudnia 2014 nazwa spółki został zmieniona na Enter Air S.A. Siedziba Spółki mieści się w Warszawie przy ul. Komitetu Obrony Robotników 74. 5.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Skład Zarządu Spółki:  Grzegorz Wojciech Polaniecki od 17.12.2014  Mariusz Olechno od 17.12.2014  Marcin Andrzej Kubrak od 17.12.2014  Andrzej Przemysław Kobielski od 17.12.2014 Skład Rady Nadzorczej:  Ewa Kubrak od 17.12.2014  Piotr Przedwojewski od 17.12.2014  Joanna Braulińska-Wójcik od 13.05.2015  Paweł Brukszo od 13.05.2015  Patrycja Koźbiał od 10.06.2015  Dariusz Górski od 24.06.2019  Krzysztof Kaczmarczyk od 24.06.2019 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 12 5.3 Podstawa sporządzenia i format sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021. Dane porównawcze obejmują okres od 01.01.2020 do 31.12.2020. Jako dane porównawcze zostały zaprezentowane opublikowane dane finansowe Enter Air S.A. na dzień 31 grudnia 2020 roku z wyjątkiem zmian prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią ESEF - Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości kapitałów własnych oraz wyniku finansowego Spółki za rok 2020. Podsumowanie zmian zaprezentowano w tabelach poniżej: Sprawozdanie z sytuacji finansowej Dane zatwierdzone zmiana Dane zmienione Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2020 31.12.2020 000' PLN 000' PLN 000' PLN Aktywa obrotowe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 5 242 247 Bieżące aktywa podatkowe 211 (211) - Rozliczenia międzyokresowe 31 (31) - Kapitał własny Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów - 117.983 117.983 Kapitał zapasowy 158.759 (158.759) - Niepokryte straty (4.002) 4.002 - Zyski zatrzymane ( w tym wynik okresu) 6.489 36.774 43.263 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Dane zatwierdzone zmiana Dane zmienione Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2020 31.12.2020 000' PLN 000' PLN 000' PLN Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 227 (227) - Przychody z tytułu odsetek - ( 143) (143) Koszty z tytułu odsetek - 370 370 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (9.879) 39 (9.840) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 39 (39) - ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 13 Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi Interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej MSR oraz łącznie zasadami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej). Prezentowane roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone także zgodnie z § 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim. 5.4 Zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe Przyjęte w rocznym sprawozdaniu finansowym Spółki Enter Air zasady rachunkowości są zgodne z zasadami stosowanymi w porównywalnym, poprzednim roku obrotowym, za wyjątkiem nowych i zmienionych standardów, które mają zastosowanie dla okresów rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 r. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w zakresie zatwierdzonym przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku. Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki: W niniejszym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy następujące nowe standardy oraz zmiany do obowiązujących standardów, które weszły w życie od 1 stycznia 2021 r.:  Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe” – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;  Zmiany do MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;  Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;  Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;  Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienie informacji – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;  Zmiany do MSSF 16 Leasing – Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 14 rocznych rozpoczynających się dnia 1 czerwca 2020 roku lub później; oraz reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych Faza 2 – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później. Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już opublikowane przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie Poniżej wymieniono standardy i interpretacje, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie. Według oceny Zarządu, nie miałyby one istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.  Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;  Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;  Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;  Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo – Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;  Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;  MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;  Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;  Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 15 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i prezentacji Spółki. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba, że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. Kontynuacja działalności Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, czyli co najmniej do dnia 31.12.2022 roku. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na istnienie znaczącej niepewności co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki w roku 2022 został opisany w nocie „Wpływ pandemii Covid-19 na działalność Spółki”. Zarząd Spółki ocenia, iż nie jest to zdarzenie, które wskazuje na znaczącą niepewność odnośnie do zdolności do kontynuowania działalności. W związku z zaleceniem przesłanym przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 25 lutego 2022 roku Spółka niniejszym informuje, iż na dzień publikacji niniejszego sprawozdania trudno jest precyzyjnie oszacować wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe Spółki. Wpływ ten będzie zależny od rozwoju sytuacji zarówno w Polsce jak i na świecie. Zarówno w 2021 roku jak i obecnie Enter Air S.A. nie prowadziła wymiany handlowej z podmiotami z Rosji lub Ukrainy. Dlatego na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania emitent nie posiada żadnych należności od podmiotów z Rosji lub z Ukrainy. Enter Air S.A. nie posiada również bezpośrednich powiązań kapitałowych z osobami lub podmiotami z tego regionu. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyk, w tym zawłaszcza wynikających z sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy, doszedł do wniosku, że kontynuacja działalności Spółki w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2021 roku nie jest zagrożona. Kursy walut obcych Do wyceny pozycji jednostkowego sprawozdania finansowego z sytuacji finansowej wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące kursy walut obcych w złotych: EUR USD GBP 31.12.2020 4,6148 3,7584 5,1327 31.12.2021 4,5994 4,0600 5,4846 Zasady rachunkowości przyjęte i stosowane przez Spółkę Metody wyceny aktywów i pasywów Składniki aktywów i pasywów prezentuje się i wycenia w sposób przedstawiony poniżej. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowy majątek trwały stanowią zasoby kontrolowane przed Spółkę w wyniku zdarzeń z przeszłości, z których według oczekiwań Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne i które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub w dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania ich do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż rok. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 16 Pozycje rzeczowego majątku trwałego są ujmowane jako składnik aktywów, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka uzyska przyszłe korzyści ekonomicznie związane ze składnikiem aktywów oraz cenę nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów można wycenić w wiarygodny sposób. Okres użytkowania rzeczowego aktywa trwałego jest: a) okresem czasu, w którym według przewidywań, dany składnik aktywów będzie użytkowany przez jednostkę lub b) liczbą jednostek produkcji lub podobnych jednostek, które według przewidywań jednostka uzyska z danego składnika aktywów. Rzeczowe aktywa trwałe są prezentowane w sprawozdaniu finansowym w podziale na następujące grupy:  grunty, budynki i budowle,  środki transportu i urządzenia,  środki trwałe w budowie,  wyposażenie i inne aktywa trwałe. Amortyzacja Rzeczowe składniki majątku trwałego są amortyzowane metodą liniową w sposób systematyczny na przestrzeni okresu użytkowania. Ustalając stawki amortyzacyjne Spółka bierze pod uwagę:  okres i tryb konsumpcji korzyści ekonomicznych, uwzględniających warunki technologiczne, komercyjne i ekonomiczne,  powiązanie lub zależność danego składnika z innymi składnikami o krótszym okresie użytkowania,  wartość końcową po jego użytkowaniu,  ograniczenia prawne. Okres użytkowania składnika aktywów rozumie się jako oczekiwana przydatność składnika aktywów dla Spółki. Używanie obcych środków trwałych na podstawie umowy leasingu (umowy dzierżawy) Umowa leasingowa jest to umowa lub część umowy, w której przekazuje się prawo do użytkowania składnika aktywów (bazowego składnika aktywów) przez dany okres w zamian za wynagrodzenie. Leasing finansowy jest to leasing przenoszący zasadniczo całe ryzyko i pożytki wynikające z posiadania bazowego składnika aktywów. Leasing operacyjny jest to leasing, na mocy którego zasadniczo nie następuje przeniesienie całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. Okres leasingu to nieodwołalny okres, przez który leasingobiorca ma prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów, wraz z: a) okresami, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tego prawa; oraz b) okresami, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tego prawa. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania to składnik aktywów, który reprezentuje prawo leasingobiorcy do użytkowania bazowego składnika aktywów przez okres leasingu. Opłaty leasingowe to opłaty dokonywane przez leasingobiorcę na rzecz leasingodawcy z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów w okresie leasingu obejmujące: a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o zachęty leasingowe; b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki; c) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji; oraz d) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 17 Ujmowanie W dacie rozpoczęcia jednostka, jako leasingobiorca, ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Początkowa wycena W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Jednostka przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres. W dacie rozpoczęcia jednostka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie: a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, c) kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Późniejsza wycena Po dacie rozpoczęcia jednostka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu: a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Po dacie rozpoczęcia wycenia się zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: c) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, d) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz e) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Leasing powoduje naliczanie amortyzacji aktywów podlegających amortyzacji, a także kosztów finansowych w każdym z okresów obrotowych. Zasady amortyzacji aktywów podlegających amortyzacji będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów Spółki podlegających amortyzacji. W przypadku braku wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, dany składnik aktywów umarzany jest przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 18 Inwestycje w jednostkach zależnych Na dzień powstania inwestycje w jednostkach zależnych wycenia się według ceny nabycia, zgodnie z MSR 27. Na dzień bilansowy inwestycje w jednostkach zależnych wycenia się według ceny nabycia skorygowanej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Jednostka dokonuje oceny na każdy dzień bilansowy tego, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości składnika aktywów. W sytuacji wskazania takiego składnika aktywów jednostka określa jego wartość odzyskiwalną. Zgodnie z definicją zawartą w MSR 36 wartość odzyskiwalna odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży lub wartości użytkowej składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Instrumenty finansowe Instrumentami finansowymi są aktywa finansowe i zobowiązania finansowe. Jednostka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Jednostka zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy: 1. wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych; lub 2. przenosi składnik aktywów finansowych, a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania ujmowania zgodnie MSSF 9. Jednostka przenosi składnik aktywów finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:  przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych; lub  zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, ale przyjmuje na siebie zobowiązanie umowne do przekazania przepływów pieniężnych na rzecz jednego lub większej liczby odbiorców. Jednostka usuwa zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć - to znaczy wtedy, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Klasyfikacja i początkowe ujęcie Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie: a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy; b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 19 Wszystkie zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem: a) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy; b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania; c) umów gwarancji finansowych; d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej; e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek. Przeklasyfikowanie Przeklasyfikowania wszystkich aktywów finansowych dokonuje się wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model biznesowy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi. Przeklasyfikowanie dotyczy wszystkich aktywów finansowych, na które zmiana modelu miała wpływ. Nie dokonuje się przeklasyfikowania żadnych zobowiązań finansowych. Wycena Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15), wycenia się je w momencie początkowego ujęcia w ich cenie transakcyjnej. Wycena po początkowym ujęciu Po początkowym ujęciu wycenia się składnik aktywów finansowych: a) w zamortyzowanym koszcie; b) w wartości godziwej przez inne całkowite dochody; c) wartości godziwej przez wynik finansowy. Określone w MSSF 9 wymogi w zakresie utraty wartości są odpowiednio stosowane. Po początkowym ujęciu wycenia się zobowiązanie finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy lub w zamortyzowanym koszcie (pozostałe zobowiązania), co jest nieodwołalnie wyznaczone w momencie początkowego ujęcia. Utrata wartości Zgodnie z zapisami MSSF 9 stosuje się koncepcję szacowania przewidywanej straty na wartości aktywów finansowych. Już w momencie ujmowania instrumentu po raz pierwszy szacuje się przewidywane straty przy pomocy 3-stopniowego modelu ryzyk kredytowych. Szacowanie strat wartości aktywów finansowych przeprowadzane jest w następujących krokach: a) stwierdzenie, że ryzyko kredytowe jest niskie lub brak pogorszenia jakości kredytowej danego aktywa pozwala na kalkulacje należnych odsetek od wartości brutto (niepomniejszonej o oszacowane straty) oraz szacowanie strat w perspektywie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego, b) stwierdzenie, że ryzyko kredytowe wzrosło, aczkolwiek nadal brak dowodów utraty wartości aktywa pozwala nadal kalkulować należne odsetki od wartości brutto (niepomniejszonej o oszacowane straty), jednak zarazem zobowiązuje do oszacowania strat wartości aktywa w perspektywie całego okresu jego funkcjonowania, c) stwierdzenie obiektywnych dowodów utraty wartości instrumentu oznacza, ze należne odsetki można kalkulować jedynie od wartości netto (pomniejszonej o oszacowane straty) a jednocześnie utratę wartości należy oszacować w perspektywie całego okresu jego funkcjonowania danego instrumentu. MSSF 9 dopuszcza uproszczenia w przypadku szacowania przyszłych strat w odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie zawierają elementu finansowego (należności z tytułu sprzedaży lub leasingu). ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 20 W tych przypadkach jednostka odstępuje od analizy ryzyka kredytowego, a jedynie szacuje straty z tytułu utraty wartości w perspektywie całego okresu funkcjonowania tego instrumentu. Ocenę ryzyka niewypłacalności jednostka przeprowadza w sytuacji braku wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta po upływie 365 dni od dnia wymagalności należności. Ocena ryzyka i ewentualne odpisy dotyczą należności handlowych w relacji z odbiorcami. Zyski i straty Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych lub zobowiązaniu finansowym, wycenianym w wartości godziwej, ujmuje się w wyniku finansowym, chyba że składnik lub zobowiązanie jest: a) częścią powiązania zabezpieczającego; b) inwestycją w instrument kapitałowy i jednostka postanowiła wykazywać zyski i straty z tej inwestycji w innych całkowitych dochodach; c) zobowiązaniem finansowym wyznaczonym jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, a jednostka jest zobowiązana do wykazania w innych całkowitych dochodach skutków zmiany ryzyka kredytowego dla tego zobowiązania; d) składnikiem aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a jednostka jest zobowiązana do ujęcia określonych zmian wartości godziwej w innych całkowitych dochodach. Dywidendy ujmuje się w wyniku finansowym tylko wtedy, gdy: a) powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy; b) istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne związane z dywidendą; oraz c) wysokość dywidendy można wycenić w wiarygodny sposób. Zysk lub stratę na wycenianym w zamortyzowanym koszcie składniku aktywów finansowych, który nie jest częścią powiązania zabezpieczającego, ujmuje się w wyniku finansowym, gdy zaprzestano ujmowania tego składnika, poprzez amortyzację lub w celu ujęcia zysków lub strat z tytułu utraty wartości. Zysk lub stratę na wycenianym w zamortyzowanym koszcie zobowiązaniu finansowym, które nie jest częścią powiązania zabezpieczającego, ujmuje się w wyniku finansowym, gdy zaprzestano ujmowania danego zobowiązania finansowego, oraz poprzez amortyzację. Pozostałe aktywa trwałe Do pozostałych aktywów trwałych (długoterminowych) zalicza się wszystkie składniki aktywów, które nie spełniają żadnego z poniższych kryteriów: a) oczekuje się, że zostaną zrealizowane lub przeznaczone do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, b) są w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu, c) oczekuje się, że zostaną zrealizowane w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego, d) stanowią składniki środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów chyba, że występują ograniczenia dotyczące ich wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego. Zgodnie z powyższym, w pozycji tej należy wykazać należności lub ich części, których termin spłaty nastąpi w okresie dłuższym niż 1 rok od daty bilansowej i które nie zostaną zrealizowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki ani nie są przede wszystkim przeznaczone do obrotu. Pozostałe aktywa trwałe obejmują także wydatki poniesione na dzień bilansowy, stanowiące koszty dotyczące przyszłych okresów (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów), mając na uwadze zasady istotności i ostrożności. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych mogą dotyczyć w szczególności kosztów o znaczącej wartości, takich jak np. koszty ubezpieczeń. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 21 Wycena Należności długoterminowe wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty z zachowaniem ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizacyjny. Na dzień bilansowy odpisy aktualizujące wartość należności wykazuje się netto z odpowiednimi pozycjami należności długoterminowych. Należności i pożyczki, które stanowią umowne prawo do otrzymania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych od innej jednostki zaliczane są do aktywów finansowych. W momencie początkowego ujęcia wycenia się je w wartości godziwej. Początkowe ujęcie należności z tytułu sprzedaży towarów i usług następuje według wartości godziwej zapłaty należnej. Jeżeli płatność jest odroczona, to wartość godziwa zapłaty może być niższa niż nominalna wartość należnych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów. W takiej sytuacji wartość godziwą zapłaty ustala się dyskontując wszystkie przyszłe wpływy w oparciu o kalkulacyjną stopę procentową. Kalkulacyjną stopę procentową w sposób najprostszy ustala się na poziomie: a) dominującej stopy procentowej stosowanej do podobnego instrumentu finansowego wyemitowanego przez wystawcę posiadającego podobną wiarygodność kredytową lub b) stopy procentowej dyskontującej wartość nominalną instrumentu finansowego do bieżącej, gotówkowej ceny sprzedaży towarów lub usług. Różnicę pomiędzy nominalną a godziwą wartością należności ujmuje się jako przychód z tytułu odsetek. Po początkowym ujęciu aktywa te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Zaliczki, które nie zostaną zrealizowane poprzez otrzymanie środków pieniężnych bądź innych aktywów finansowych, nie stanowią aktywów finansowych i są wyceniane w wartości nominalnej otrzymanych środków lub ekwiwalentów pieniężnych. Zgodnie z powyższym, zapłacone zaliczki w walucie nie są ani dyskontowane ani wyceniane na dzień bilansowy. Należności krótkoterminowe Dany składnik aktywów zalicza się do aktywów obrotowych, jeśli spełnia jedno z poniższych kryteriów: a) oczekuje się, że zostanie zrealizowany lub przeznaczony do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu, c) oczekuje się, że zostanie zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego, d) stanowi składnik środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów, chyba że występują ograniczenia dotyczące jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego. Zgodnie z powyższym, w pozycji tej należy wykazać należności lub ich części, których termin spłaty nastąpi w okresie krótszym niż 1 rok od daty bilansowej oraz takie, które zostaną zrealizowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki albo są przede wszystkim przeznaczone do obrotu. W ramach należności zgodnie z ESMA wykazywane są również rozliczenia międzyokresowe. Rozliczenia międzyokresowe wycenia się na dzień ich powstania, a także na dzień bilansowy w cenie nabycia. Odpis pozostałych czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów w koszty danego okresu sprawozdawczego Spółki dokonywany jest stosownie do upływu czasu. Czas i sposób rozliczania kosztów jest każdorazowo uzasadniany charakterem rozliczanych kosztów, z zachowaniem zasady ostrożności. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 22 Wycena Należności i pożyczki, które stanowią umowne prawo do otrzymania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych od innej jednostki zaliczane są do aktywów finansowych. W momencie początkowego ujęcia pożyczki wycenia się w zamortyzowanym koszcie, natomiast początkowe ujęcie należności z tytułu sprzedaży towarów i usług następuje według ceny transakcyjnej (jeśli nie ma istotnego komponentu finansowego). Jeżeli jednak płatność nie jest istotnie odroczona to należności są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów na należności (zgodnie z MSSF 9, jednostka odstępuje od analizy ryzyka kredytowego i szacuje straty z tytułu utraty wartości w perspektywie całego okresu funkcjonowania instrumentu, ocenę ryzyka niewypłacalności przeprowadza w sytuacji braku wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta po upływie 365 dni od dnia wymagalności należności). Jeżeli należność główną powiększono o odsetki karne naliczone w związku z niedotrzymaniem terminu zapłaty, wartość tych odsetek należy zaprezentować w przychodach finansowych w momencie ich naliczenia. Na dzień bilansowy należności wyrażone w walutach obcych należy przeliczyć po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Jednostka zobowiązana jest podać stosowany kurs wyceny. Różnice kursowe z wyceny należności należy zaliczać do przychodów lub kosztów finansowych. Należności handlowe na koniec każdego roku obrotowego inwentaryzuje się metodą potwierdzania sald. Wszystkie należności krótkoterminowe i długoterminowe od spółek z Grupy muszą zostać potwierdzone wzajemnie na dzień sporządzania sprawozdań finansowych. Aktualizacja wyceny należności Zgodnie z punktem 5.1.3 MSSF 9 początkowa wycena należności z tytułu dostaw i usług jest dokonana wg ceny transakcyjnej jeśli nie zawierają one istotnego komponentu finansowego. Następnie przeprowadzana jest ocena ewentualnej utraty wartości z użyciem uproszczonego modelu oczekiwanych strat kredytowych. Wartość należności podlega aktualizacji z uwzględnieniem stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty na zasadzie dokonania odpisów aktualizujących ich wartość w następujących przypadkach: a) posiadania należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – do wysokości nie objętych gwarancją lub innym zabezpieczeniem – zgłoszonych likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, b) posiadania należności od dłużników, w stosunku do których oddalony został wniosek o ogłoszenie upadłości a majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego w pełnej wysokości należności, c) dysponowania należnościami kwestionowanymi przez dłużników lub gdy dłużnicy zalegają z ich zapłatą, natomiast ocena sytuacji majątkowej i finansowej danego dłużnika wskazuje, że ściągnięcie należności w kwocie umownej nie jest możliwe - d) w wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem spłaty należności, e) posiadania należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania powyżej 12 miesięcy) lub nie przeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa ich nieściągalności, w wysokości wiarygodnie oszacowanych kwot odpisów na nieściągalne należności - 100%. Ponadto wartość należności przeterminowanych ulega spisaniu na podstawie protokołu (podpisanego przez Zarząd) stwierdzającego, iż przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od kwoty należności. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, w zależności od rodzaju należności, której dotyczy aktualizacja. Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności powoduje zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości danej należności oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 23 Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy aktualizujące ich wartość, natomiast w przypadkach, gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub dokonano jej w niepełnej wysokości, należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub finansowych. Należności wykazuje się w bilansie w pełnej wysokości, również wówczas, gdy istnieje jednoczesne zobowiązanie wobec tego samego kontrahenta. Kalkulacja i wycena oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych jest obszarem wymagającym znaczącego osądu w zakresie doboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych. Szczegółowy opis metodologii wyceny oczekiwanych strat kredytowych zastosowanej przez Spółkę znajduje się w punkcie Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Spółka w swoich modelach wykorzystuje informacje historyczne pochodzące z jej systemu księgowego. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne obejmują aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności, łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Przez krótkoterminowe inwestycje należy rozumieć inwestycje do trzech miesięcy. Do ekwiwalentów środków trwałych należy zaliczyć lokaty, weksle obce, czeki, obligacje. Do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów nie zalicza się krótkoterminowych kredytów w rachunkach bieżących oraz krótkoterminowych inwestycji w akcje. Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po kursie średnim Narodowego Banku Polskiego dla danej waluty. Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych odbywa się metodą FIFO. Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach ujmuje się następująco: a) dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych, b) ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych. Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania zalicza się środki pieniężne stanowiące zabezpieczenie zobowiązań warunkowych na wyodrębnionym rachunku bankowym. Operacje na rachunkach bankowych podlegają wycenie według przypisanych im kursów walut tj. kursu średniego ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego dzień transakcji lub kursu sprzedaży/kupna banku obsługującego Spółkę lub kurs negocjowany (w przypadku przewalutowania). Lokaty Gdy z rachunku walutowego na lokatę przekazywane są własne środki pieniężne, operację tę wycenia się według kursu, jaki zastosowano do wyceny wpływu waluty na własny rachunek walutowy. Jest to wyłącznie przemieszczenie waluty pomiędzy rachunkami bankowymi jednostki, w wyniku którego wartość posiadanych przez jednostkę środków pieniężnych wyrażonych w walucie obcej nie ulega zmianie. Jeśli na lokatę przekazywane są waluty pochodzące z różnych wpływów, a zatem przeliczone na złote według różnych kursów walut, wówczas do wyceny środków przelanych na lokatę stosuje się metodę FIFO. Również likwidacja lokaty przeliczana jest według "kursu historycznego", tj. tego samego, jaki zastosowano do wyceny waluty w dniu założenia lokaty. W związku z tym, że wycena waluty przekazywanej na lokatę oraz wycofywanej z lokaty odbywa się według kursu historycznego, nie powstaną na tych operacjach różnice kursowe. Również w świetle prawa podatkowego, takie różnice kursowe w wyniku przekazania waluty na lokatę nie powstaną. Kapitały własne Kapitał własny stanowi udział pozostały w aktywach Spółki po odjęciu wszystkich jej zobowiązań (aktywa netto). Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym. W kapitale zapasowym Spółka ujmuje: a) premie z tytułu emisji akcji po cenie przewyższającej ich wartość nominalną, pomniejszoną o koszty emisji, ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 24 b) zyski z lat ubiegłych w kwotach przeznaczonych na ten kapitał na podstawie uchwał Walnych Zgromadzeń Akcjonariuszy. Na kapitał własny w pozycji „niepokryte straty” odnosi się: a) niepodzielony zysk (nie pokrytą stratę) z lat ubiegłych b) korekty popełnionych w poprzednich latach błędów podstawowych w następstwie których sprawozdania finansowego za rok lub lata poprzednie nie można uznać za przedstawiające sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy w sposób rzetelny i jasny, c) skutki zmian zasad wyceny. Rezerwy Rezerwy stanowią zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty są niepewne. Rezerwy tworzone są, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, z którymi związane są korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Kwota rezerwy stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego obowiązku na dzień bilansowy. W przypadku, gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Stopa dyskonta ustalana jest przed opodatkowaniem i odzwierciedla bieżące oprocentowanie występujące na rynku kapitałowym oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem pasywów. W przypadku, gdy Spółka posiada odpowiednie przesłanki, że część przewidywanych strat zostanie zwróconych, w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmuje kwotę netto, natomiast w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwę i oczekiwaną należność wykazuje odrębnie – w szyku otwartym. Spółka tworzy rezerwy na zobowiązania według następujących tytułów: a) rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, tworzona w związku z występowaniem dodatnich różnic pomiędzy wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową, b) pozostałe rezerwy. Rezerwę zmniejsza faktyczne powstanie straty lub zobowiązania, na które została utworzona. Spółka weryfikuje stan rezerw na każdy dzień bilansowy. Nieuzasadniona rezerwa podlega rozwiązaniu na dobro pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych, a rozwiązanie rezerw utworzonych w okresie sprawozdawczym powoduje korektę odpowiednich kosztów. Rezerwy prezentowane są w podziale na długo i krótkoterminowe. Rezerwy krótkoterminowe stanowią rezerwy, których wykorzystanie przewiduje się w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Rezerwy, których termin wykorzystania przewidywany jest powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do długoterminowych. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego Spółka księguje skutki podatkowe transakcji w taki sam sposób, w jaki księguje same transakcje lub inne zdarzenia. Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na: ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 25 a) ujemne różnice przejściowe, b) przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz c) przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i podlega odpisowi w przypadku kiedy zachodzi wątpliwość osiągnięcia przez Spółkę korzyści ekonomicznych związanych z wykorzystaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej do zapłacenia w przyszłości w związku z dodatnimi różnicami przejściowych. Wartość bilansowa rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień bilansowy. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku odnoszone są bezpośrednio w kapitał własny, jeśli podatek odroczony dotyczy pozycji, które w tym samym lub innym okresie zmniejszyły lub zwiększyły bezpośrednio kapitały własne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, zgodnie z MSR 12, nie dyskontuje się. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Zobowiązania Zobowiązania dzieli się na zobowiązania krótko i długoterminowe. Zobowiązanie zaliczyć należy do zobowiązań krótkoterminowych, jeżeli spełnia jedno z poniższych kryteriów: a) oczekuje się, że zostanie ono uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub b) jest w posiadaniu przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub c) jest ono wymagalne w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego lub d) jednostka nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia daty wymagalności zobowiązania przez okres co najmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego. Wszystkie pozostałe zobowiązania zaliczać należy do zobowiązań długoterminowych. Zobowiązania handlowe i pozostałe W zobowiązaniach krótkoterminowych w pozycji zobowiązania handlowe i pozostałe Spółka ujmuje zobowiązania związane z zakupem dla działalności operacyjnej materiałów, dóbr, robót, usług, zobowiązania publiczno-prawne, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, a także zobowiązania o charakterze inwestycyjnym. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 26 Zobowiązania z tytułu sprzedaży towarów i usług wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty, wraz z należnymi odsetkami. Wycena zobowiązań z tytułu leasingu oraz prawa do użytkowania składnika aktywów Niepewność szacunków wynika z wdrożenia MSSF 16. Wdrożenie wymagało subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz praw do użytkowania składników aktywów: • przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów podpisanych na czas nieokreślony przyjęto 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania, • przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto stopę ustaloną na poziomie średniego kosztu finansowania, •przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów, przyjęto okresy adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów. Zobowiązania w walutach obcych Zgodnie z MSR 21, wszelkie dodatnie i ujemne różnice kursowe dotyczące aktywów i zobowiązań pieniężnych są ujmowane w rachunku zysków i strat. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Operacje zakupu skutkujące powstawaniem zobowiązań w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia po średnim kursie ustalonym dla danej waluty obcej na ten dzień przez Narodowy Bank Polski, chyba że w zgłoszeniu celnym lub innym wiążącym Spółkę dokumencie ustalony zostanie inny kurs. Operacje gospodarcze w walutach obcych, stanowiące uregulowania zobowiązań z rachunku bankowego, ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia po kursie średnim Narodowego Banku Polskiego z dnia poprzedzającego zapłatę zobowiązania. Różnice kursowe dotyczące zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień ich wyceny lub przy uregulowaniu zobowiązań w walutach obcych zalicza się odpowiednio do „kosztów lub przychodów finansowych” lub, w uzasadnionych przypadkach, do kosztów wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych lub kosztu wytworzenia. Zgodnie z par. 16 MSR 21 zaliczki stanowią pozycje niepieniężne, które wyceniane są na koniec okresu sprawozdawczego według kursu z dnia zawarcia transakcji ( tj. kursu historycznego) za wyjątkiem pozycji wycenianych w wartości godziwej. Aktywa i zobowiązania warunkowe Warunkowy składnik aktywów stanowi możliwy składnik aktywów, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki. Aktywa warunkowe podlegają bieżącej ocenie. W przypadku, gdy zaistnienie wpływu korzyści ekonomicznych stało się praktycznie pewne składnik aktywów i odnośny przychód są ujmowane w okresie, w którym nastąpiła zmiana. W przypadku uprawdopodobnienia wypływu środków Spółka na dzień bilansowy podaje krótki opis charakteru aktywów warunkowych oraz o ile to możliwe wiarygodnie oszacowane skutki finansowe. Zobowiązanie warunkowe stanowi: a) możliwy obowiązek, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub b) obecny obowiązek, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub kwoty obowiązku nie można w wystarczająco wiarygodny sposób wycenić. Na dzień bilansowy Spółka przedstawia w odniesieniu do każdego zobowiązania warunkowego krótki opis charakteru zobowiązania oraz, jeśli jest to możliwe, wiarygodnie oszacowaną wartość skutków finansowych, ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 27 przesłanki świadczące o istnieniu niepewności co do kwoty lub terminu wystąpienia wypływu środków oraz możliwości uzyskania zwrotów. Zobowiązania podlegają bieżącej ocenie w celu ustalenia czy wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne stał się prawdopodobny. W przypadku uprawdopodobnienia wypływu środków Spółka tworzy rezerwę w okresie, w którym nastąpiło uprawdopodobnienie. Zasady ustalania wyniku finansowego Wynik finansowy Spółka sporządza sprawozdanie z całkowitych dochodów w wersji kalkulacyjnej. Na wynik finansowy netto składa się: a) wynik działalności operacyjnej Spółki z uwzględnieniem pozostałych kosztów i pozostałych przychodów operacyjnych, b) wynik z operacji finansowych, c) obowiązkowe obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku odroczonego. Wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę między przychodami netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, świadczenia usług z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług oraz pozostałymi przychodami operacyjnymi a wartością sprzedanych produktów, towarów i materiałów wycenionych w kosztach wytworzenia lub cenach nabycia powiększoną o całość poniesionych od początku roku obrotowego kosztów ogólnych (zarządu), kosztów sprzedaży oraz pozostałych kosztów operacyjnych. Przez pozostałe przychody i koszty operacyjne należy rozumieć koszty i przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną Spółki. Wynik operacji finansowych stanowi różnicę między przychodami finansowymi a kosztami finansowymi. Spółka przyjmuje zastosowanie metody netto do prezentacji wyniku na transakcjach w postaci zysku lub straty, w zakresie: a) zbycia niefinansowych aktywów trwałych (wartości niematerialne, środki trwałe, środki trwałe w budowie) – w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych, b) zbycia inwestycji (długo i krótkoterminowych aktywów finansowych) – w przychodach lub kosztach finansowych, c) różnic kursowych (nadwyżki różnic dodatnich nad ujemnymi i odwrotnie) – w przychodach lub kosztach finansowych. Świadczenie usług Przychody rozpoznaje się w momencie spełnienia zobowiązania. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu ujmuje się przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia. Celem pomiaru jest określenie postępu w spełnianiu zobowiązania jednostki do przeniesienia kontroli nad dobrami lub usługami przyrzeczonymi klientowi (tj. stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia). Przychody finansowe Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, różnice kursowe z działalności finansowej (per saldo), przywrócenie utraconej wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 28 Koszty działalności operacyjnej Koszty zużytych materiałów, towarów i wyrobów gotowych Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym oraz kalkulacyjnym. Koszty w pierwszej kolejności grupowane są w układzie według rodzajów na kontach zespołu 4, a dla potrzeb sporządzania sprawozdań finansowych rozliczane są koszty według celów. Koszty finansowe Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, odpisy aktualizujące należności odsetkowe oraz wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe z działalności finansowej (per saldo), oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty za wyjątkiem rat kapitałowych. Wypłata dywidend Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatności. Transakcje w walutach obcych Transakcje przeprowadzane w walutach obcych są ujmowane po przeliczeniu na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Dzień zawarcia transakcji to dzień, w którym transakcja po raz pierwszy spełnia warunki ujęcia jej zgodnie z MSSF. W przychodach finansowych wykazywana jest nadwyżka zysków kursowych nad stratami kursowymi, a w kosztach finansowych nadwyżka strat kursowych nad zyskami kursowymi środków pieniężnych wynikająca z transakcji bankowych. Niezrealizowane różnice kursowe od należności z tytułu dostaw i usług a także od zobowiązań z tytułu dostaw i usług ujmowane są odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Różnice kursowe zrealizowane wykazywane są w części operacyjnej sprawozdania z dochodów. Taka prezentacja jest konsekwentnie stosowana od lat i w roku 2019 nie uległa zmianie. Podatek dochodowy Wynik finansowy brutto korygują bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz zmiana stanów aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej stabilnym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 29 w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Spółka ujmuje i wycenia należności/zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego, a także aktywa/rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe oraz odpowiednie stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. W październiku 2018 r. Unia Europejska zatwierdziła interpretację KIMSF 23 Niepewność co do traktowania podatkowego dochodu, która obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 r. lub później. Interpretacja ta wyjaśnia w jaki sposób należy stosować wymogi w zakresie ujmowania i wyceny zawarte w MSR 12 w przypadku, gdy występuje niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja ta nie miała wpływu na wartość kapitałów własnych Spółki na moment jej pierwotnego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 r. Przepływy pieniężne Spółka sporządzając sprawozdanie z przepływów pieniężnych wychodzi od zysku brutto. Podatek prezentowany jest w odrębnej pozycji rachunku przepływów pieniężnych: zapłacony podatek dochodowy. Sprawozdawczość według segmentów Informacje dotyczące segmentów działalności Spółka prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Prezentacja sprawozdań finansowych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie Sprawozdanie z wyniku i całkowitych dochodów, które zamieszczone jest bezpośrednio przed Sprawozdaniem z sytuacji finansowej. Sprawozdanie z wyniku i całkowitych dochodów prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje skorygowany okres porównawczy oraz odpowiednie wyjaśnienia do wprowadzanych korekt zamieszcza w notach do sprawozdania. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 30 5.5 Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 5.5.1 Przychody ze sprzedaży Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000'PLN 000'PLN Przychody z tytułu opłat licencyjnych (35.700) 10.000 (35.700) 10.000 Enter Air S.A. uzyskuje przychody z tytułu opłaty licencyjnej dotyczącej znaku firmowego będącego jej własnością, całość tych przychodów jest uzyskiwana od spółki zależnej – Enter Air Sp. z o.o.. Przychód ten jest bezpośrednio skorelowany z przychodem spółki Enter Air Sp. z o.o., ponieważ na podstawie zawartej między tymi podmiotami umowy za każde 100.000 tys. zł przychodu spółki Enter Air Sp. z o.o., spółka Enter Air S.A. uzyskuje 2.000 tys. zł przychodu z tytułu ww. opłaty. Zgodnie z umową wynagrodzenie jest obliczane na podstawie obrotu wykazanego w zatwierdzonym rocznym sprawozdaniu finansowym Enter Air Sp. z o.o. Przychody są ujmowane w wartości nominalnej. 20 września 2021 roku podpisano porozumienie nr 2 do umowy o współpracy w zakresie korzystania ze znaku towarowego oraz świadczenia usług z dnia 23 grudnia 2015 roku na mocy, którego Licencjodawca Enter Air S.A. udzielił Licencjobiorcy Enter Air Sp. z o.o. rabatu handlowego w wysokości 85%, w ten sposób, że kwota 42.000 tys. PLN netto należna tytułem wynagrodzenia za lata 2029 i 2020 zostanie zredukowana do kwoty 6.300 tys. PLN netto. W związku z transakcją prezentowana wartość przychodów w sprawozdaniu jest ujemna, ponieważ uwzględnia udzielony rabat w kwocie 35.700 tys. PLN. Powodem udzielenia rabatu handlowego był fakt, iż od wiosny 2020 r. pasażerskie przeloty lotnicze doświadczają ograniczeń operacyjnych związanych z pandemią COVID-19. W związku z tym Licencjobiorca mając ograniczone możliwości zaspokajania istniejącego popytu w 2020 r. wyczerpał znaczącą część swoich zasobów finansowych. Z perspektywy września 2021 r. warunki rynkowe się poprawiały ale mając na uwadze spodziewaną czwartą falę pandemii zapowiadaną na jesień 2021 r. Licencjobiorca nie był w stanie dokonać pełnego rozliczenia wierzytelności z tytułu korzystania ze znaku towarowego, bez stworzenia utrudnień przyszłego prowadzenia działalności. Udzielony rabat zgodnie z MSSF15 potraktowany został jako zmiana umowy, w związku z czym pomniejszył przychody okresu. 31 grudnia 2021 roku został podpisany aneks nr 4 do umowy o współpracy w zakresie korzystania ze znaku towarowego oraz świadczenia usług z dnia 23 grudnia 2015 roku na mocy, którego Licencjodawca Enter Air S.A. udzielił Licencjobiorcy Enter Air Sp. z o.o. kolejnego rabatu handlowego w ten sposób, że kwota 24 000 000 PLN netto (słownie: dwadzieścia cztery miliony złotych) należna tytułem wynagrodzenia za 2021 r., tj. obliczona zgodnie z punktem 6.1.1. Umowy o Współpracy i sprawozdaniem finansowym za 2021 r., zostanie zredukowana do kwoty 1 PLN netto. Powodem była sytuacja związana z Covid-19, a także ograniczenia wypłat z tego tytułu zgodnie z zapisami umowy PFR. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31 5.5.2 Koszty według rodzaju Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000'PLN 000'PLN Amortyzacja 89 89 Usługi obce 661 598 Podatki i opłaty 7 10 Wynagrodzenia 541 566 Ubezpieczenia społeczne 43 46 Pozostałe koszty 115 140 Różnice kursowe zrealizowane -112 - 1.344 1.449 Koszty ogólnego zarządu 1.367 1.360 Koszt własny sprzedaży (23) 89 1.344 1.449 5.5.3 Przychody i koszty finansowe Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000'PLN 000'PLN Przychody finansowe Odsetki od udzielonych pożyczek 408 143 Różnice kursowe - - Wpływ dyskonta 653 - 1 061 143 Koszty finansowe Koszty odsetek od leasingu oraz wpływ dyskonta 1.957 605 Różnice kursowe 590 23 Pozostałe koszty finansowe 64 24 2.611 652 Ogółem koszty/przychody finansowe netto (1.550) (509) ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 32 5.5.4 Podatek dochodowy Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000'PLN 000'PLN Podatek bieżący 698 - Podatek odroczony (8.011) 1.553 (7.313) 1.553 Zastosowana stawka podatku dochodowego (część bieżąca oraz odroczona) w prezentowanym okresie wyniosła 19%. Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z wynikiem finansowym: Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000'PLN 000'PLN Zysk przed opodatkowaniem (38.594) 8.042 Podatek wyliczony wg stawek krajowych, mających zastosowanie do dochodów w poszczególnych krajach (7.333) 1.528 Podatek od dochodów niepodlegających opodatkowaniu 398 (1.927) Podatek od kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów 7.888 (144) Strata podatkowa podlegająca odliczeniu (255) - Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego bieżącego 698 - Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego odroczonego (8.011) 1.553 Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego razem: (7.313) 1.553 Efektywna stopa podatkowa 19% 19% 5.5.5 Zysk przypadający na jedną akcję Podstawowy zysk na udział wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. Wskaźnik zysku na akcję kształtuje się następująco: ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 33 Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000'PLN 000'PLN Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Spółki (31.281) 6.489 Liczba akcji na koniec okresu 17.543.750 17.543.750 Podstawowy zysk na jeden akcję (zwykły i rozwodniony) w złotych -1,78 0,37 Szczegóły dotyczące emisji akcji mające miejsce w 2014 i 2015 zostały podane w nocie 5.5.14. Spółka nie posiada składników powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji a w latach 2021 i 2020 nie nastąpiła zmiana ilości wyemitowanych akcji. 5.5.6 Dywidenda W okresie objętym sprawozdaniem spółka wykazała stratę netto w kwocie 31.281 tys. zł. Ze względu na kryzys związany z koronawirusem oraz ograniczenia wynikające z umowy pożyczki płynnościowej od PFR, Zarząd Spółki na dzień sprawozdania nie planuje wypłaty dywidendy. 5.5.7 Rzeczowe aktywa trwałe – aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grunty, budynki i budowle Środki transportu i urządzenia Środki trwałe w budowie Wyposaże- nie i inne aktywa trwałe Razem 000' PLN 000' PLN 000' PLN 000' PLN 000' PLN Stan na 31 grudnia 2020 Wartość księgowa netto koniec okresu 267 - - - 267 Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 Wartość księgowa netto na początek okresu 267 - - - 267 - Zwiększenia - - - - - Zmniejszenia - - - - - Amortyzacja (89) - - - (89) Wartość księgowa netto na koniec okresu 178 - - - 178 Stan na 31 grudnia 2021 Koszt (brutto) 356 - - - 356 Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości (178) - - - (178) Wartość księgowa netto koniec okresu 178 - - - 178 Rzeczowe aktywa trwałe obejmują wyłącznie prawa z tytułu użytkowania powierzchni biurowej będącej siedzibą Spółki wprowadzone na dzień 1 stycznia 2019 roku w związku z pierwszym zastosowaniem MSSF 16. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 34 5.5.8 Inwestycje w jednostkach zależnych Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Udziały w Enter Air Sp. z o.o. 133.543 133.543 Pożyczka udzielona Enter Air Sp. z o.o. 11.520 11.143 145.063 144.686 Inne długoterminowe aktywa finansowe dotyczą udziałów w spółce Enter Air Sp. z o.o. W roku 2019 miało miejsce podwyższenie kapitału zakładowego w Spółce, wszystkie nowe udziały zostały objęte przez Enter Air S.A. Enter Air sp. z o.o. została pierwszy raz zarejestrowana w dniu 15.10.2009 pod nazwą Seagle Air Poland sp. z.o.o., zmiana nazwy na Enter Air miała miejsce w dniu 02.12.2009. Przedmiotem działalności Enter Air sp. z o.o. jest obsługa rynku krajowego i rynków zagranicznych w zakresie usług międzynarodowego czarteru lotniczego. Szczegółowe informacje na temat jednostek zależnych i stowarzyszonych z Enter Air Sp z o.o. zostały zaprezentowane w tabeli poniżej. Na dzień bilansowy Spółka dokonała oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości inwestycji w jednostkach zależnych. Stwierdzono, iż w związku z pandemią koronawirusa na świecie i jej wpływem na działalność Enter Air Sp. z o.o. takie przesłanki zachodzą, Spółka dokonała szacunku wartości odzyskiwanej tego składnika aktywów. Test na utratę wartości udziałów Enter Air Sp. z o.o. przeprowadzony został w oparciu o zdyskontowaną metodę przepływów pieniężnych. Prognoza przyjęta do testu opiera się na założeniu stopniowego wzrostu ruchu czarterowych lotów po pandemii koronawirusa. W 2022 r. założono powrót do skali operacji na poziomie 75% z roku 2019. Do testu przyjęta została stopa dyskonta na poziomie 7,42% i kurs USD 4,06 zł. Przeprowadzona wycena Spółki metodą dochodową pozwoliła na stwierdzenie, iż nie nastąpiła utrata wartości udziałów, jakie Enter Air S.A. posiada w Enter Air Sp. z o.o. W dniu 27 stycznia 2020 roku pomiędzy Enter Air S.A. (Pożyczkodawca) i Enter Air Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) została zawarta umowa pożyczki pomostowej. Celem pożyczki jest sfinansowanie podatku VAT od transakcji wykupu przez Enter Air Sp. z o.o. samolotu Boeing 737-800, która to transakcja została sfinansowana w ramach leasingu zwrotnego z firmą Pekao Leasing Sp. z o.o. Kwota pożyczki to 11 mPLN, termin spłaty wynikający z umowy to 30 czerwca 2021. Jednak na mocy podpisanej w dniu 09.02.2021 r. pożyczki płynnościowej z PFR prawo Enter Air Sp. z o.o. do spłaty pożyczki zostało wstrzymane do momentu zakończenia umowy tj. 31.12.2024 r., dlatego zaprezentowano pożyczkę jako długoterminową. miejsce siedziby spółki procent posiadanych udziałów procent posiadanych głosów metoda konsolidacji Enter Air sp. z o.o. Warszawa 100% 100% pełna Jednostki zależne od Enter Air Sp. z o.o Enter Air Services sp. z o.o. Warszawa 100% 100% pełna EnterAir.cz s.r.o. Mosnov 100% 100% pełna Enter Air International LTD Dublin 100% 100% pełna Enter Air Executive services Warszawa 100% 100% pełna JednostkI stowarzyszone z Enter Air Sp. z o.o. Chair Airlines Zurych 49% 49% praw własności Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. Warszawa 45% 45% praw własności ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 35 5.5.9 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Należności z tytułu dostaw i usług długoterminowe 7.749 41.346 7.749 41.346 Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Należności z tytułu dostaw i usług - 5 Nadpłata podatku VAT 54 211 Rozliczenia międzyokresowe 58 31 112 247 Należności z tytułu dostaw i usług długoterminowe dotyczą opłaty licencyjnej – należność od spółki zależnej Enter Air Sp. z o.o. 25 września 2020 roku podpisano porozumienie pomiędzy Enter Air S.A., a Enter Air Sp. z o.o. na mocy którego wynagrodzenie za udzielenie licencji zostanie naliczone w 2021 roku na podstawie połączonych danych finansowych Enter Air Sp. z o.o. z 2019 i 2020 r. Porozumienie zawarte zostało ze względu na nadzwyczajne zmiany stosunków gospodarczych wynikłych z powodu pandemii Covid-19. Następnie 20 września 2021 roku podpisano porozumienie nr 2 (opisane w nocie 5.5.1), na mocy którego udzielono rabatu handlowego w kwocie 35.700 tys. PLN zmniejszając tym samym wartość należności naliczonych na podstawie połączonych danych finansowych Enter Air Sp. z o.o. z 2019 i 2020 r. Enter Air Sp. z o.o. należności te powinna spłacić: część do dnia 30.09.2021 oraz część do dnia 30.09.2022 roku. Jednak na mocy podpisanej w dniu 09.02.2021 r. pożyczki płynnościowej z PFR prawo Enter Air Sp. z o.o. do zapłaty wynagrodzenia za licencji zostało wstrzymane do momentu zakończenia umowy tj. 31.12.2024 r. w związku z czym zmieniono prezentację należności. Jednostka zależna może jedynie udzielać pożyczek koniecznych dla zapewnienia utrzymania działalności spółki giełdowej w łącznej kwocie do 2.500 tys. zł rocznie. 5.5.10 Aktywa dotyczące podatku bieżącego Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Należności z tytułu CIT 37 - 37 - ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 36 5.5.11 Pożyczki udzielone jednostkom zależnym Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Pożyczka udzielona Enter Air Executive Services Sp. z o.o., w tym: kapitał 3.000 - odsetki 30 - 3.030 - W dniu 1 czerwca 2021 roku Enter Air S.A. udzieliła pożyczki Enter Air Executive Services Sp. z o.o. w wysokości 700 tys. PLN oraz 500 tys. EUR w celu wykupu przez pożyczkobiorcę samolotu Pilatus z leasingu. Data spłaty pożyczki wynikająca z umowy to 22.05.2022 r. Pożyczka została oprocentowana odpowiednio 1,2% marży + WIBOR1M oraz 1,2% marży + EURIBOR1M. 5.5.12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Środki pieniężne w kasie i w banku 44.623 668 44 623 668 5.5.13 Kapitał podstawowy Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Kapitał akcyjny wyemitowany i zapłacony (‘000 PLN) 17.544 17.544 Liczba akcji (w sztukach) 17.543.750 17.543.750 Wartość nominalna jednej akcji (PLN) 1 1 Wartość nominalna wszystkich akcji (‘000 PLN) 17.544 17.544 Seria Liczba szt. Data Rejestracji Stan na 1 stycznia 2021 w tym: A – Kapitał zakładowy 100.000 B - za udziały Enter Air Sp. z o.o. 10.443.747 09.02.2015 B - za znak towarowy 3 C – Oferta publiczna 7.000.000 30.12.2015 Razem 17.543.750 Stan na 31 grudnia 2021 17.543.750 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 37 Akcjonariusze Enter Air S.A. posiadający bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu według stanu na dzień sporządzania sprawozdania: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów ENT Investments Ltd 9.036.087 51,5% Fundusze zarządzane przez Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. 1.874.841 10,7% OFE Generali 1.444.095 8,2% Fundusze zarządzane przez Investors Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. 1.211.749 6,9% Powyższa informacja o stanie posiadania akcji emitenta przez akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu sporządzona została na podstawie następujących dokumentów: • wykazów przekazywanych emitentowi przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych w Warszawie w trybie art. Art. 4063 § 8 kodeksu spółek handlowych, • informacji uzyskanych od akcjonariuszy w drodze realizacji przez nich obowiązków nałożonych na akcjonariuszy spółek publicznych mocą odpowiednich postanowień ustaw z dnia 29.07.2005 r., tj.: ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (art. 69 i art. 69a) i ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, • zawiadomień przekazywanych przez osoby pełniące obowiązki zarządcze u emitenta w trybie art. 19 ust. 1 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 596/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie nadużyć na rynku (rozporządzenie w sprawie nadużyć na rynku) oraz uchylające dyrektywę 2003/6/WE Parlamentu Europejskiego i Rady i dyrektywy Komisji 2003/124/WE, 2003/125/WE i 2004/72/WE (Dz. U. UE. L. z 2014 r. Nr 173, str. 1 z późn. zm.). Z uwagi na obowiązujące przepisy prawa przewidujące szczególny tryb oraz zasady powiadamiania spółki publicznej na temat zmiany stanu posiadania akcji przez akcjonariuszy wyłącznie po przekroczeniu ustawowych progów takiej zmiany, nie można wykluczyć, iż rzeczywisty stan posiadania akcji przez akcjonariuszy nieznacznie różni się od stanu przedstawionego powyżej. Spółka nie posiada również informacji by w okresie następującym po okresie sprawozdawczym, do dnia publikacji niniejszego raportu nastąpiły zmiany w stanie posiadania akcji przez akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Wszystkie wyemitowane przez podmiot dominujący akcje są akcjami zwykłymi bez żadnego uprzywilejowania co do uczestnictwa w podziale zysku. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 38 5.5.14 Podatek odroczony Zmiany stanu brutto odroczonego podatku dochodowego przedstawiają się następująco: Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Stan na początek okresu 7.534 5.981 Obciążenie wyniku finansowego (8.011) 1.553 Pomniejszenie kapitału własnego - - Stan na koniec okresu (477) 7.534 Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego w trakcie roku przedstawione zostały w tabelach poniżej. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wycena bilansowa Opłata licencyjna Pozostałe Razem 000' PLN 000' PLN 000' PLN 000' PLN Stan na 31 grudnia 2019 - 6.080 - 6.080 Wpływ na wynik finansowy - 1.900 28 1.928 Wpływ na kapitał własny - - - - Stan na 31 grudnia 2020 - 7.980 28 8.008 Wpływ na wynik finansowy 722 (7.980) 77 (7.181) Wpływ na kapitał własny - - - - Stan na 31 grudnia 2021 722 - 105 827 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 39 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ZUS do zapłaty w następnym miesiącu Wynagrodzeni a do wypłaty w następnym miesiącu Wycena bilansowa Strata podatkowa Pozostałe Razem 000' PLN 000' PLN 000' PLN 000' PLN 000' PLN 000' PLN Stan na 31 grudnia 2019 2 5 - - 93 100 Wpływ na wynik finansowy (1) - 4 255 116 374 Wpływ na kapitał własny - - - - - - Stan na 31 grudnia 2020 1 5 4 255 209 474 Wpływ na wynik finansowy - - 833 (255) 251 829 Wpływ na kapitał własny - - - - - - Stan na 31 grudnia 2021 1 5 837 - 460 1.303 5.5.15 Zobowiązania z tytułu leasingu Zobowiązania z tytułu leasingu wykazane w pasywach bilansu związane są z wdrożeniem z dniem 1 stycznia 2019 roku standardu MSSF 16 - leasing i dotyczą najmu od jednostki zależnej Enter Air Sp. z o.o powierzchni biurowej będącej siedzibą Spółki. Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów, wymagalne w ciągu: jednego roku 99 100 dwóch do pięciu lat 99 199 powyżej pięciu lat - - 198 299 Pomniejszone o przyszłe odsetki: (3) (8) Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań 195 291 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 40 5.5.16 Pożyczki otrzymane Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Pożyczki otrzymane, w tym: kapitał 50.959 - odsetki 2.398 360 53.357 360 W dniu 4 stycznia 2021 r. spółka EA sp. z o.o. udzieliła spółce EA S.A. pożyczki wysokości 13.000 tys. USD na okres do dnia 31 grudnia 2021 r. Środki z pożyczki są przeznaczone na ewentualną realizację rozważanych planów inwestycyjnych. W 2022 roku podpisano aneks do umowy pożyczki wydłużający termin spłaty do 31.12.2022 r. 5.5.17 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Zobowiązania handlowe 59 112 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 22 23 Zobowiązanie z tytułu podatku VAT - - Inne w tym wobec ZUS i PIT 23 25 104 160 Średni termin płatności zobowiązań handlowych wynosi 30 dni. Spółka posiada zasady zarządzania ryzykiem finansowym zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie. 5.5.18 Rezerwy Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Długoterminowe - - Krótkoterminowe 103 79 103 79 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 41 5.5.19 Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych Spółka nie zatrudnia pracowników etatowych w związku z tym nie występują zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych. 5.5.20 Zobowiązania warunkowe W 2020 roku udzielono gwarancji dotyczącej zobowiązań pożyczkowych Avenger Flight Group Poland sp. z o.o. udzielonej do kwoty maksymalnej 8.800.000 USD oraz poddania się egzekucji przez Enter Air S.A. do kwoty maksymalnej 8.800.000 USD. Nie rozpoznaje się ryzyka realizacji tego zobowiązania. 6 INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 6.1 Transakcje z podmiotami powiązanymi Transakcje pomiędzy Spółką i podmiotami powiązanymi ujawnione zostały poniżej. Transakcje handlowe W roku 2021 Spółka zawarła następujące transakcje z podmiotem powiązanym Enter Air sp. z o.o. Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Zakupy usług - koszty dotyczące najmu biura będącego siedzibą Enter Air S.A. 99 96 - odsetki od pożyczki 1.958 365 - inne koszty finansowe Sprzedaż usług - opłata licencyjna - 10.000 - odsetki dotyczące finansowania Enter Air Sp.z o.o. 377 143 - odsetki dotyczące finansowania Enter Air Executive Services Sp.z o.o. 30 - - rabat handlowy (35.700) - Zakupy i sprzedaż usług odbywały się w oparciu o ceny rynkowe. W sprawozdaniu jednostkowym Enter Air S.A ujęto przychód, a Enter Air Sp. z o.o. koszt w wysokości 18.000 tys. PLN związany z użytkowaniem w oparciu o umowę licencyjną znaku firmowego będącego własnością Enter Air S.A. Zapisy tej umowy przewidują, że rozliczenie kosztów użytkowania znaku następuje po zatwierdzeniu sprawozdań finansowych za rok, którego opłata licencyjna dotyczy. 20 września 2021 roku podpisano porozumienie nr 2 do umowy o współpracy w zakresie korzystania ze znaku towarowego oraz świadczenia usług z dnia 23 grudnia 2015 roku na mocy, którego Licencjodawca Enter Air S.A. udzielił Licencjobiorcy Enter Air Sp. z o.o. rabatu handlowego w wysokości 85%, w ten sposób, że kwota 42.000 ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 42 tys. PLN netto należna tytułem wynagrodzenia za lata 2019 i 2020, zostanie zredukowana do kwoty 6.300 tys. PLN netto. Powodem udzielenia rabatu handlowego jest fakt, iż od wiosny 2020 r. pasażerskie przeloty lotnicze doświadczają ograniczeń operacyjnych związanych z pandemią COVID-19. W związku z tym Licencjobiorca mając ograniczone możliwości zaspokajania istniejącego popytu w 2020 r. wyczerpał znaczącą część swoich zasobów finansowych. Obecnie warunki rynkowe się poprawiają ale mając na uwadze zapowiadaną czwartą falę pandemii zapowiadaną na jesień 2021 r. Licencjobiorca nie jest w stanie dokonać pełnego rozliczenia wierzytelności z tytułu korzystania ze znaku towarowego, bez stworzenia utrudnień a nawet ryzyka uniemożliwienia przyszłego prowadzenia działalności. Rozrachunki na dzień bilansowy nie są zabezpieczone i zostaną uregulowane gotówkowo. Nie wystąpiły rezerwy na należności wątpliwe oraz koszty w ciągu okresu dotyczące należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych od podmiotów powiązanych. W dniu 4 stycznia 2021 r. spółka EA sp. z o.o. udzieliła spółce EA S.A. pożyczki wysokości 13.000 tys. USD na okres do dnia 31 grudnia 2021 r. Środki z pożyczki są przeznaczone na ewentualną realizację rozważanych planów inwestycyjnych. Oprocentowanie pożyczki wynosi 4%. W dniu 1 czerwca 2021 roku Enter Air S.A. udzieliła pożyczki Enter Air Executive Services Sp. z o.o. w wysokości 700 tys. PLN oraz 500 tys. EUR w celu wykupu przez pożyczkobiorcę samolotu Pilatus z leasingu. Data spłaty pożyczki wynikająca z umowy to 22.05.2022 r. Pożyczka została oprocentowana odpowiednio 1,2% marży + WIBOR1M oraz 1,2% marży + EURIBOR1M. Salda rozrachunków z podmiotami powiązanymi na dzień bilansowy wyglądają następująco: Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Należności od jednostek powiązanych: Enter Air sp. z o.o. / należności z opłaty licencyjnej 7.749 42.000 Enter Air sp. z o.o. / udzielone pożyczki 11.520 11.143 Enter Air Executive Services Sp. z o.o. / udzielone pożyczki 3.030 10.779 42.000 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych: Enter Air sp. z o.o. /otrzymane pożyczki 53.357 360 53.357 360 6.2 Istotne zmiany wartości kwot szacunkowych prezentowanych w poprzednich okresach śródrocznych bieżącego roku obrotowego lub w poprzednich latach obrotowych oraz korekty poprzednich okresów W roku 2021 nie dokonywano korekt dotyczących poprzednich okresów. 6.3 Wynagrodzenia kluczowych członków kadry kierowniczej Wynagrodzenia Zarządu Spółki i Rady Nadzorczej zostały ustanowione w oparciu o politykę wynagradzania członków organów Grupy Kapitałowej Enter Air. Polityka ta została zatwierdzona w trakcie posiedzenia Walnego Zgromadzenia Spółki w dn. 05.08.2020 r.. Na tej podstawie w 2021 roku wypłacono wynagrodzenia w następującej wysokości: ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 43 Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Wynagrodzenie Zarządu 240 240 6.4 Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym W dniu 1 czerwca 2021 roku Enter Air S.A. udzieliła pożyczki Enter Air Executive Services Sp. z o.o. w wysokości 700 tys. PLN oraz 500 tys. EUR w celu wykupu przez pożyczkobiorcę samolotu Pilatus z leasingu. W roku 2021 jak również w latach poprzednich nie udzielano pożyczek, gwarancji ani poręczeń Członkom Zarządu, Rady Nadzorczej. 6.5 Instrumenty finansowe Szczegółowy opis ryzyk wynikających z instrumentów finansowych znajduje się w sprawozdaniu z działalności zarządu w punkcie 14. Kategorie instrumentów finansowych Stan na dzień Stan na dzień 31.12.2021 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 44.623 668 Inwestycje w jednostkach zależnych - udzielone pożyczki 11.520 11.143 Należności dostaw i usług oraz pozostałe 7.861 41.593 64.004 53.404 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 104 160 Zobowiązania z tytułu leasingu 195 291 Pożyczki krótkoterminowe 53.357 360 Enter Air S.A. nie identyfikuje ryzyka wahań stopy procentowej jako znaczącego. Ryzyko zmiany kursów walut Ze względu na otrzymaną pożyczkę o jednostki zależnej Enter Air Sp. z o.o. w USD, Spółka rozpoznaje ekspozycję na ryzyko walutowe. Wzrost kursu USD o 0,1 PLN/USD spowodowałby wzrost zobowiązania 1,3 mln zł. Ryzyko płynności nie jest znaczące ze względu na fakt, iż Spółka posiada środki pieniężne pozwalające na spłatę zobowiązań zewnętrznych w całości. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 44 6.6 Zdarzenia po dniu bilansowym W związku z zaleceniem przesłanym przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 25 lutego 2022 roku Spółka niniejszym informuje, iż na dzień publikacji niniejszego sprawozdania trudno jest precyzyjnie oszacować wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na Ukrainie na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe Spółki. Wpływ ten będzie zależny od rozwoju sytuacji zarówno w Polsce jak i na świecie. Zarówno w 2021 roku jak i obecnie Enter Air S.A. nie prowadziła wymiany handlowej z podmiotami z Rosji lub Ukrainy. Dlatego na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania emitent nie posiada żadnych należności od podmiotów z Rosji lub z Ukrainy. Enter Air S.A. nie posiada również bezpośrednich powiązań kapitałowych z osobami lub podmiotami z tego regionu. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyk, w tym zawłaszcza wynikających z sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy, doszedł do wniosku, że kontynuacja działalności Spółki w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2021 roku nie jest zagrożona. Spółka ma stabilną sytuację finansową, umożliwiającą zrównoważone podejście do wyzwań związanych z obecnym kryzysem i będzie stale monitorować rozwój wydarzeń dostosowując swoje działania do zmieniających się warunków rynkowych. W 2022 roku podpisano aneks nr 1 do umowy pożyczki udzielonej Spółce przez Enter Air Sp. z o.o. w wysokości 13.000 tys. USD wydłużający termin spłaty do 31.12.2022 r. 6.7 Wpływ pandemii Covid-19 na działalność Spółki. Ponieważ przychody Enter Air S.A. są mocno skorelowane z działalnością spółki zależnej – Enter Air Sp. z o.o., poniżej opisano zdarzenia mające wpływ na działalność spółki zależnej. Pandemia COVID-19 wywarła znaczny wpływ na działalność Enter Air Sp. z o.o. w roku 2020 oraz 2021, w związku z tym Zarząd Enter Air zidentyfikował okoliczności, które mogą powodować ryzyko utraty płynności. W dniu 09.02.2021 roku została zawarta umowa pomiędzy Enter Air sp. z o.o. a Polskim Funduszem Rozwoju S.A. Umowa dotyczy udzielenia Spółce pożyczki płynnościowej w kwocie 287.000.000 zł w ramach programu rządowego Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Dużych Firm. Ponadto dzięki modelowi biznesowemu Enter Air opartemu na przedpłatach (i przychody i koszty) odporność Enter Air na sytuacje kryzysowe wydaje się być dość znaczna. Mimo dość znaczącego uzależnienia Enter Air S.A. od osiągania przychodów przez spółkę zależną, działalność Enter Air S.A. jest dobrze zabezpieczona i na dzień bilansowy posiada następujące środki na rachunkach bankowych: 10.961 tys. USD, 14 tys. EUR oraz 54 tys. zł. Enter Air S.A. nie posiada zadłużenia wobec podmiotów spoza Grupy. Umowa z PFR istotnie ogranicza przepływ środków pieniężnych do Enter Air S.A., jednak zakłada spłatę pożyczek/należności w wysokości pozwalającej na pokrycie kosztów stałych. 6.8 Sprawy sądowe Na moment sporządzenia niniejszego sprawozdania, przed Sądem Okręgowym w Warszawie, toczy się jedna sprawa sądowa z udziałem Spółki i Enter Air Sp. z o.o. Przedmiotem sporu jest roszczenie o zaniechanie rozpowszechniania treści naruszających dobra osobiste byłych pracowników Spółki Enter Air Sp. z o.o. Kwota roszczenia to 250 tys. zł na rzecz każdego z pozwanych (łącznie 500 tys. zł) tytułem zadośćuczynienia za naruszenie dóbr osobistych oraz o zaniechanie działań naruszających dobra osobiste. Postępowanie nie jest prawomocnie zakończone. ENTER AIR S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 45 Zarząd stoi na stanowisku, że nawet w razie nałożenia przez Sąd Apelacyjny kary, ryzyko obciążenia Spółki jest niskie, gdyż podjęte zostały wszystkie możliwe działania mające na celu wykonanie postanowienia o zabezpieczeniu, co powinno skutkować odmową uwzględnienia wniosku o nałożenie kary. 6.9 Wynagrodzenie firmy audytorskiej Firma audytorska została wybrana przez Radę Nadzorczą Enter Air S.A. uchwałą z dnia 26 maja 2021 r. w sprawie wyboru firmy audytorskiej do badania:  sprawozdania finansowego Spółki Enter Air S.A. za 2021 i 2022 rok,  skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za 2021 oraz 2022 rok (łącznie z przeglądem). Jako firmę audytorską do badania sprawozdań finansowych wybrano firmę PKF Consult sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w Warszawie, wpisaną na listę firm audytorskich pod nr 477. Umowę zawarto w dniu 12 sierpnia 2021 r. Wynagrodzenie audytora w okresach sprawozdawczych kształtowało się ogółem następująco: Za okres: Za okres: od 01.01.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2021 do 31.12.2020 000' PLN 000' PLN Badanie sprawozdań finansowych 103 80 Przegląd 112 82 Pozostałe usługi 10 10 6.10 Segmenty Spółka prowadzi działalność holdingową w obrębie Grupy Kapitałowej Enter Air i w obrębie jej działalności występuje tylko jeden segment. W okresie objętym sprawozdaniem Spółka uzyskała przychody z tytułu opłaty licencyjnej od jednostki zależnej.

AI Terminal

5601_rns_2022-04-30_4a427c24-0cd6-444d-80f2-de07ab66b12a.xhtml

More from Enter Air S.A.

Talk to a Data Expert