AI assistant
Enea S.A. — Audit Report / Information 2015
Mar 21, 2016
5597_rns_2016-03-21_17fb851d-2b8f-4910-8695-859443157d12.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
Grupa Kapitałowa ENEA
Opinia i Raport Niezależnego Biegłego Rewidenta Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
Opinia zawiera 2 strony Raport uzupełniający zawiera 14 stron Opinia niezależnego biegłego rewidenta oraz raport uzupełniający z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
$\text{\textcopyright 2016 KPMG Audyt Spólka z ograniczona odpowiedzialnością sp.k. jest spólką komandytową i członkien sieci KPMG
składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative
("KPMG International"), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.$
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Biuro w Poznaniu ul. Roosevelta 18 60-829 Poznań Poland
Telefon +48 61 845 46 00 +48 61 845 46 01 Fax E-mail [email protected] Internet www.kpma.pl
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Walnego Zgromadzenia ENEA S.A.
Opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej, której jednostką dominującą jest ENEA S.A. z siedzibą w Poznaniu, ul. Górecka 1 ("Grupa Kapitałowa"), na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2015 r., skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący siętego dnia oraz informacje dodatkowe zawierające opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie i rzetelną prezentację tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i innymi obowiązującymi przepisami prawa oraz sporządzenie sprawozdania z działalności. Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane skonsolidowane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów.
Zgodnie z ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) ("ustawa o rachunkowości"), Zarząd jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w tej ustawie.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o tym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Badanie skonsolidowanego sprawozdania przeprowadziliśmy postanowień rozdziału finansowego stosownie do 7 ustawy o rachunkowości oraz krajowych standardów rewizji finansowej brzmieniu W Międzynarodowych Standardów Badania wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej i Usług Atestacyjnych (IAASB). Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest wolne od istotnych nieprawidłowości.
Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k., a Polish limited liability
partnership and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity
$\mathbf{1}$
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem
sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International
Cooperative ("KPMG International"), podmiotem prawa szwajcarskiego.
Siedziba spółki: ul. Inflancka 4A, 00-189 Warszawa tel. +48 22 528 11 00
Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego.
KRS 0000339379 NIP 527-261-53-62 REGON 142078130
nieprawidłowości w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją skonsolidowanego sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Zarząd jednostki dominującej oraz ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednia podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Opinia
Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ENEA przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majatkowa i finansowa Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2015 r., wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za rok obrotowy kończący się tego dnia, zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, oraz jest zgodne z wpływającymi na treść skonsolidowanego sprawozdania finansowego przepisami prawa obowiązującymi Grupę Kapitałową.
Szczególne objaśnienia na temat innych wymogów prawa i regulacji
Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej
Zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, stwierdzamy, że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebedacego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133) i są one zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
W imieniu KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Nr ewidencyjny 3546 ul. Inflaneka 4A 00-189 Warszawa
Marek Gajdziński Kluczowy biegły rewident Nr ewidencyjny 90061 Komandytariusz, Pełnomocnik
Poznań, 9 marca 2016 r.
Grupa Kapitałowa ENEA
Raport uzupełniający z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
Raport uzupełniający zawiera 14 stron Raport uzupełniający z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
Spis treści
| 1. | Część ogólna raportu | $\overline{\mathbf{3}}$ |
|---|---|---|
| 1.1. | Dane identyfikujące Grupę Kapitałową | |
| 1.1.1. | Nazwa Grupy Kapitałowej | |
| 1.1.2. | Siedziba jednostki dominującej | $\begin{array}{c} 3 \ 3 \ 3 \end{array}$ |
| 1.1.3. | Rejestracja jednostki dominującej w rejestrze przedsiębiorców | |
| Krajowego Rejestru Sądowego | 3 | |
| 1.1.4. | Kierownik jednostki dominującej | $\overline{3}$ |
| 1.2. | Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej | $\overline{4}$ |
| 1.2.1. | Jednostki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym | $\overline{4}$ |
| 1.3. | Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot | |
| uprawniony do badania sprawozdań finansowych | 6 | |
| 1.3.1. | Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta | 6 |
| 1.3.2. | Dane identyfikujące podmiot uprawniony | 6 |
| 1.4. | Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za poprzedni | |
| rok obrotowy | 6 | |
| 1.5. | Zakres prac i odpowiedzialności | 6 |
| 1.6. | Informacja o przeprowadzonych badaniach sprawozdań finansowych | |
| jednostek objętych konsolidacją | 8 | |
| 1.6.1. | Jednostka dominująca | $\,$ $\,$ |
| 1.6.2. | Pozostałe jednostki objęte konsolidacją | 8 |
| 2. | Analiza finansowa Grupy Kapitałowej | 9 |
| 2.1. | Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego | $\mathbf{9}$ |
| 2.1.1. | Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej | 9 |
| 2.1.2. | Skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat oraz innych | |
| całkowitych dochodów | 11 | |
| 2.2 | Wybrane wskaźniki finansowe | 12 |
| 3. | Część szczegółowa raportu | 13 |
| 3.1. | Zasady rachunkowości | 13 |
| 3.2. | ||
| 3.3. | Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 13 |
| 3.4. | Metoda konsolidacji | 13 |
| 3.5. | Wartość firmy z konsolidacji | 13 |
| Konsolidacja kapitałów i ustalenie udziałów niekontrolujących | 13 | |
| 3.6. | Wyłączenia konsolidacyjne | 14 |
| 3.7. | Informacje dodatkowe do skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 14 |
| 3.8. | Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej | 14 |
1. Część ogólna raportu
$1.1.$ Dane identyfikujące Grupę Kapitałowa
1.1.1. Nazwa Grupy Kapitałowej
Grupa Kapitałowa ENEA
1.1.2. Siedziba jednostki dominującej
ul. Górecka 1 60-201 Poznań
1.1.3. Rejestracja jednostki dominującej w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
| Sad rejestrowy: | Sąd Rejonowy Poznań, Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru | ||||||
| Sadowego | ||||||
| Data: | 21 maja 2001 r. | |||||
| Numer rejestru: | KRS 0000012483 | |||||
| Kapitał zakładowy na koniec | ||||||
| okresu sprawozdawczego: | 441.442.578,00 zł |
1.1.4. Kierownik jednostki dominującej
Funkcję kierownika jednostki sprawuje Zarząd jednostki dominującej.
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2015 r. wchodzili:
- Dalida Gepfert - Członek Zarządu ds. Finansowych,
- Grzegorz Kinelski - Członek Zarządu ds. Handlowych.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 39/IX/2015 z dnia 7 grudnia 2015 r. odwołano Pana Krzysztofa Zamasza z funkcji Prezesa Zarządu ENEA S.A.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 40/IX/2015 z dnia 7 grudnia 2015 r. odwołano Pana Pawła Orlofa z funkcji Członka Zarządu ds. Korporacyjnych.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 41/IX/2015 z dnia 7 grudnia 2015 r. oddelegowano Pana Wiesława Piosika, Członka Rady Nadzorczej ENEA S.A., do czasowego wykonywania czynności Prezesa Zarządu ENEA S.A.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 62/IX/2015 z dnia 30 grudnia 2015 r. odwołano Panią Dalidę Gepfert z funkcji Członka Zarządu ds. Finansowych ENEA S.A., ze skutkiem od dnia 7 stycznia 2016 r.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 63/IX/2015 z dnia 30 grudnia 2015 r. odwołano Pana Grzegorza Kinelskiego z funkcji Członka Zarządu ds. Handlowych ENEA S.A., ze skutkiem od dnia 7 stycznia 2016 r.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 64/IX/2015 z dnia 30 grudnia 2015 r. cofnięto delegowanie Pana Wiesława Piosika, Członka Rady Nadzorczej ENEA S.A., do czasowego wykonywania czynności Prezesa Zarządu ENEA S.A., ze skutkiem od dnia 7 stycznia 2016 r.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 65/IX/2015 z dnia 30 grudnia 2015 r. powołano Pana Mirosława Kowalika na stanowisko Prezesa Zarządu, ze skutkiem od dnia 7 stycznia $2016r$
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 66/IX/2015 z dnia 30 grudnia 2015 r. powołano Pana Wiesława Piosika na stanowisko Członka Zarządu ds. Korporacyjnych, ze skutkiem od dnia 7 stycznia 2016 r.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 68/IX/2015 z dnia 30 grudnia 2015 r. oddelegowano Pana Sławomira Brzezińskiego, Członka Rady Nadzorczej ENEA S.A., do czasowego wykonywania czynności Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Handlowych, ze skutkiem od dnia 7 stycznia 2016 r. do dnia powołania Członka Zarządu ds. Handlowych.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 18/IX/2016 z dnia 21 stycznia 2016 r. powołano Pana Mikołaja Franzkowiaka na stanowisko Członka Zarządu ds. Finansowych.
Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr 19/IX/2016 z dnia 21 stycznia 2016 r. powołano Pana Piotra Adamczaka na stanowisko Członka Zarzadu ds. Handlowych.
$1.2.$ Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej
1.2.1. Jednostki objete skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
Według stanu na dzień 31 grudnia 2015 r. następujące jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej zostały objęte konsolidacją:
Jednostka dominująca:
ENEA S.A. $\bullet$
Jednostki zależne objęte konsolidacją metodą pełną:
- ENEA Operator Sp. z o.o.,
- ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o., $\blacksquare$
- ENEA Oświetlenie Sp. z o.o., $\bullet$
- ENEA Trading Sp. z o.o., $\bullet$
- Hotel "EDISON" Sp. z o.o.,
- Szpital Uzdrowiskowy ENERGETYK Sp. z o.o.,
- ENEA Logistyka Sp. z o.o.,
- ENEA Serwis Sp. z o.o.,
- ENEA Centrum Sp. z o.o.,
- ENEA Pomiary Sp. z o.o.,
- ENERGO-TOUR Sp. z o.o. w likwidacji,
- Annacond Enterprises Sp. z o.o.,
-
Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej "Zachód" Sp. z o.o.,
-
Przedsiebiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. w Obornikach. $\ddot{\phantom{a}}$
- Miejskie Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. w Białymstoku, $\blacksquare$
- Miejska Energetyka Cieplna Piła Sp. z o.o., $\epsilon$
- "Ecebe" Sp. z o.o. w likwidacji. $\epsilon$
- Lubelski Wegiel "BOGDANKA" S.A., $\bullet$
- EkoTRANS Bogdanka Sp. z o.o., $\bullet$
- RG "Bogdanka" Sp. z o.o., $\bullet$
- MR Bogdanka Sp. z o.o., $\bullet$
- Łęczyńska Energetyka Sp. z o.o. $\bullet$
- Centralny System Wymiany Informacji Sp. z o.o.,
- ENEA Innovation Sp. z o.o.
Następujące jednostki zależne zostały objęte konsolidacją po raz pierwszy w roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2015 r., w związku z objęciem kontroli przez jednostkę dominującą:
- Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej "Zachód" Sp. z o.o. jednostka objęta $\bullet$ skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres od 9 czerwca 2015 r. do 31 grudnia 2015 r.,
- Lubelski Węgiel "BOGDANKA" S.A. jednostka objęta skonsolidowanym $\bullet$ sprawozdaniem finansowym za okres od 29 października 2015 r. do 31 grudnia 2015 r.,
- EkoTRANS Bogdanka Sp. z o.o. jednostka objęta skonsolidowanym sprawozdaniem $\bullet$ finansowym za okres od 29 października 2015 r. do 31 grudnia 2015 r.,
- RG "Bogdanka" Sp. z o.o. jednostka objęta skonsolidowanym sprawozdaniem $\bullet$ finansowym za okres od 29 października 2015 r. do 31 grudnia 2015 r.,
- MR Bogdanka Sp. z o.o. jednostka objeta skonsolidowanym sprawozdaniem $\bullet$ finansowym za okres od 29 października 2015 r. do 31 grudnia 2015 r.,
- Łęczyńska Energetyka Sp. z o.o. jednostka objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres od 29 października 2015 r. do 31 grudnia 2015 r.
Następujące jednostki zależne zostały objęte konsolidacją do momentu utraty kontroli przez jednostkę dominującą:
- ENERGO-TOUR Sp. z o.o. w likwidacji jednostka objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres od 1 stycznia do 20 października 2015 r.,
- Hotel "EDISON" Sp. z o.o. jednostka objęta skonsolidowanym sprawozdaniem Ċ finansowym za okres od 1 stycznia do 18 grudnia 2015 r.,
- "Ecebe" Sp. z o.o. w likwidacji jednostka objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres od 1 stycznia do 15 stycznia 2015 r.
$1.3.$ Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych
1.3.1. Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta
| Imię i nazwisko: | Marek Gajdziński |
|---|---|
| Numer w rejestrze: | 90061 |
1.3.2. Dane identyfikujące podmiot uprawniony
| Firma: | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
|---|---|
| Adres siedziby: | ul. Inflancka 4A, 00-189 Warszawa |
| Numer rejestru: | KRS 0000339379 |
| Sad rejestrowy: | Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, |
| XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego | |
| Numer NIP: | 527-26-15-362 |
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Radę Bieglych Rewidentów, pod numerem 3546.
$1.4.$ Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r. zostało zbadane przez KPMG Audyt Sp. z o.o. i uzyskało niezmodyfikowaną opinię biegłego rewidenta.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone w dniu 30 czerwca 2015 r. przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie jednostki dominującej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało złożone w Sadzie Rejestrowym w dniu 13 lipca 2015 r.
$1.5.$ Zakres prac i odpowiedzialności
Niniejszy raport został przygotowany dla Walnego Zgromadzenia ENEA S.A. z siedzibą w Poznaniu, ul. Górecka 1 i dotyczy skonsolidowanego sprawozdania finansowego, na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2015 r., skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pienieżnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe zawierające opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadzono zgodnie z umową z dnia 6 maja 2015 r., zawartą na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia 18 grudnia 2014 r. odnośnie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) ("ustawa o rachunkowości") oraz krajowych standardów rewizji finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów
Badania wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej i Usług Atestacyjnych (IAASB).
skonsolidowanego Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone w jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej w okresie od 25 stycznia do 19 lutego 2016 r. oraz w dniu 25 lutego 2016 r.
Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie i rzetelną prezentację skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i z innymi obowiązującymi przepisami prawa oraz sporządzenie sprawozdania z działalności.
Naszym zadaniem było, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii i sporządzenie raportu uzupełniającego, odnośnie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zarząd jednostki dominującej złożył w dniu wydania niniejszego raportu oświadczenie o rzetelności i jasności załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz niezaistnieniu zdarzeń nieujawnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, wpływających w sposób znaczący na dane wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok badany.
W trakcie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd jednostki dominującej złożył wszystkie żądane przez nas oświadczenia, wyjaśnienia i informacje oraz udostępnił nam wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i przygotowania raportu.
Zakres planowanej i wykonanej pracy nie został w żaden sposób ograniczony. Zakres i sposób przeprowadzonego badania wynika ze sporządzonej przez nas dokumentacji roboczej, znajdującej się w siedzibie podmiotu uprawnionego.
Kluczowy biegły rewident oraz podmiot uprawniony spełniają wymóg niezależności od jednostek wchodzących w skład badanej Grupy Kapitałowej w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2015 r. poz. 1011 z późniejszymi zmianami).
1.6. Informacja o przeprowadzonych badaniach sprawozdań finansowych jednostek objętych konsolidacją
1.6.1. Jednostka dominująca
Jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r. zostało zbadane przez KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k., podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3546 i uzyskało niezmodyfikowaną opinię biegłego rewidenta.
1.6.2. Pozostałe jednostki objęte konsolidacją
| Nazwa jednostki | Podmiot uprawniony do badania | Dzień bilansowy |
Rodzaj opinii bieglego rewidenta |
|---|---|---|---|
| ENEA Operator Sp. z o.o. | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| ENEA Oświetlenie Sp. z o.o. | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| ENEA Trading Sp. z o.o. | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| Szpital Uzdrowiskowy ENERGETYK Sp. z o.o. | KPW Audytor Sp. z o.o. | 31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| ENEA Logistyka Sp. z o.o. | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| ENEA Serwis Sp. z o.o. | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| ENEA Centrum Sp. z o.o. | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| ENEA Pomiary Sp. z o.o. | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej "Zachód" Sp. z o.o. |
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. w Obornikach |
KPW Audytor Sp. z o.o. | 31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| Miejskie Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. w Białymstoku |
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| Miejska Energetyka Cieplna Piła Sp. z o.o. | DGA Audyt Sp. z o.o. | 31.12.2015 r. | opinia niezmodyfikowana |
| Lubelski Węgiel "BOGDANKA" S.A. | Deloitte Polska Sp. z o.o. Sp. k. | 31.12.2015 r. | * |
| EkoTRANS Bogdanka Sp. z o.o. | Deloitte Polska Sp. z o.o. Sp. k. | 31.12.2015 r. | |
| RG "Bogdanka" Sp. z o.o. | Deloitte Polska Sp. z o.o. Sp. k. | 31.12.2015 r. | |
| MR Bogdanka Sp. z o.o. | Deloitte Polska Sp. z o.o. Sp. k. | 31.12.2015 r. | $\ast$ |
| Łęczyńska Energetyka Sp. z o.o. | Deloitte Polska Sp. z o.o. Sp. k. | 31.12.2015 r. | $\ast$ |
| ENERGO-TOUR Sp. z o.o. w likwidacji | brak obowiązku badania | 31.12.2015 r. | |
| Hotel "EDISON" Sp. z o.o. | brak obowiązku badania | 31.12.2015 r. | |
| Annacond Enterprises Sp. z o.o. | brak obowiązku badania | 31.12.2015 r. | |
| Centralny System Wymiany Informacji Sp. z o.o. brak obowiązku badania | 31.12.2015 r. | ||
| ENEA Innovation Sp. z o.o. | brak obowiązku badania | 31.12.2015 r. | |
| "Ecebe" Sp. z o.o. w likwidacji | brak obowiązku badania | 31.12.2015 r. |
*Przeprowadzono procedury na potrzeby badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej ENEA, natomiast do dnia wydania niniejszego raportu badanie statutowego sprawozdania finansowego nie zostało zakończone
$2.$ Analiza finansowa Grupy Kapitałowej
$2.1.$ Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2.1.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
| AKTYWA | 31.12.2015 zł '000 |
$\frac{0}{0}$ aktywów |
$31.12.2014*$ zł '000 |
$\frac{0}{0}$ aktywów |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | ||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 17 074 978 | 74,3 | 13 617 942 | 75,2 |
| Użytkowania wieczayste gruntów | 74 160 | 0,3 | 77 28 1 | 0,4 |
| Wartości niematerialne | 272 116 | 1,2 | 389 961 | 2,2 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 20 624 | 0,1 | 23 431 | 0,1 |
| Inwestycje w jednostkach zależnych | 748 | 0,0 | ||
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 616 795 | 2,7 | 167 207 | 0,9 |
| Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | 23 982 | 0,1 | 47479 | 0,3 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 99 | 0,0 | ||
| Instrumenty pochodne | 844 | 0,0 | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 28 3 23 | 0,1 | 20 739 | 0,1 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 90 872 | 0,4 | ||
| Aktywa trwałe razem | 18 203 442 | 79,2 | 14 344 139 | 79,2 |
| Aktywa obrotowe | ||||
| Prawo do emisji CO 2 | 307 521 | 1,3 | 208 720 | 1,2 |
| Zapasy | 649 509 | 2,8 | 508 163 | 2,8 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 1 732 744 | 7,5 | 1764 128 | 9,7 |
| Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 31956 | 0,1 | 20 | 0,0 |
| Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności | 479 | 0,0 | 189789 | 1,0 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 222 011 | 1,0 | 392 251 | 2,2 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 1 822 094 | 7,9 | 687316 | 3,8 |
| Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | 19 240 | 0,1 | 13 5 14 | 0,1 |
| Aktywa obrotowe razem | 4 785 554 | 20,8 | 3 763 901 | 20,8 |
| SUMA AKTYWÓW | 22 988 996 | 100,0 | 18 108 040 | 100,0 |
* Przekształcenie danych za okres porównawczy zostało przedstawione w nocie 3 skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupa Kapitałowa ENEA
Raport uzupełniający z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
| PASYWA | 31.12.2015 zł '000 |
$\frac{0}{0}$ aktywów |
31.12.2014 | $\frac{0}{\alpha}$ zł '000 aktywów |
|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny | ||||
| Kapitał zakładowy | 588 018 | 2,6 | 588 018 | 3,2 |
| Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną | 3 632 464 | 15,8 | 3 632 464 | 20,1 |
| Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów finansowych | 814 | 0,0 | 34 777 | 0,2 |
| Pozostałe kapitały | (45883) | (0,2) | (45883) | (0,3) |
| Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów zabezpieczających | 3 9 8 0 | $_{0,0}$ | $\sim$ | |
| Zyski zatrzymane | 7 1 58 3 52 | 31,1 | 7804989 | 43,1 |
| Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej | 11 337 745 | 49,3 | 12 014 365 | 66,3 |
| Udziały niekontrolujące | 784 858 | 3,4 | 49 648 | 0,3 |
| Kapitał własny razem | 12 122 603 | 52,7 | 12 064 013 | 66,6 |
| Zobowiązania | ||||
| Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe | 5 933 360 | 25,8 | 2 209 648 | 12,2 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 16 527 | 0,1 | 3 2 7 5 | 0,0 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 992 | 0,0 | 814 | 0,0 |
| Rozliczenie dochodu z tytułu dotacji i opłat przyłączeniowych oraz pozostałe | 674 682 | 2,9 | 637357 | 3,5 |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 388 117 | 1,7 | 255 374 | 1,4 |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 818772 | 3,6 | 618 092 | 3,4 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | $\blacksquare$ | 917 | 0,0 | |
| Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia | 625 388 | 2,7 | 464 720 | 2,6 |
| Zobowiązania długoterminowe razem | 8 457 838 | 36,8 | 4 190 197 | 23,1 |
| Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe | 43 399 | 0,2 | 8875 | 0,0 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 1 223 320 | 5,3 | 1 135 657 | 6,3 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 1 0 2 5 | 0,0 | 1752 | 0,0 |
| Rozliczenie dochodu z tytułu dotacji i opłat przyłączeniowych oraz pozostałe | 83 666 | 0,4 | 72 698 | 0,4 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 87 022 | 0,4 | 61 698 | 0,3 |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 397 986 | 1,7 | 268 277 | 1,5 |
| Zobowiazania z tytułu ekwiwalentu prawa do nieodpłatnego nabycia akcji | 281 | 0,0 | 281 | 0,0 |
| Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia | 567 556 | 2,5 | 304 374 | 1,7 |
| Zobowiązania związane z aktywami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży | 4 3 0 0 | 0,0 | 218 | 0,0 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 2 408 555 | 10,5 | 1853830 | 10,2 |
| Zobowiązania razem | 10 866 393 | 47,3 | 6 044 027 | 33,4 |
| SUMA PASYWÓW | 22 988 996 | 100,0 | 18 108 040 | 100,0 |
2.1.2. Skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów
| $1.01.2015 -$ 31.12.2015 zł '000 |
% przychodów ze sprzedaży |
$1.01.2014 -$ 31.12.2014 zł '000 |
% przychodów ze sprzedaży |
|
|---|---|---|---|---|
| DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA | ||||
| Przychody ze sprzedaży | 10 081 083 | 102,4 | 10 057 909 | 102,1 |
| Podatek akcyzowy | (232691) | 2,4 | (202514) | 2,1 |
| Przychody ze sprzedaży netto | 9 848 392 | 100,0 | 9855395 | 100,0 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 99 102 | 1,0 | 115 066 | 1,2 |
| Amortyzacja | (790375) | 8,0 | (728408) | 7,4 |
| Koszty świadczeń pracowniczych | (989 489) | 10,0 | (948 872) | 9,6 |
| Zużycie materiałów i surowców oraz wartość sprzedanych towarów | (1791115) | 18,2 | (1821196) | 18,5 |
| Zakup energii i gazu na potrzeby sprzedaży | (3282923) | 33,3 | (3835730) | 38,9 |
| Usługi przesyłowe | (769 503) | 7,8 | (710577) | 7,2 |
| Inne usługi obce | (423 204) | 4,3 | (336339) | 3,4 |
| Podatki i opłaty | (290 201) | 2,9 | (268934) | 2,7 |
| Strata na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych | (9148) | 0,1 | (5620) | 0,1 |
| Odpis z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych | (1501621) | 15,2 | (30556) | 0,3 |
| Pozostałe koszty operacyjne | (262 040) | 2,7 | (97754) | 1,0 |
| (Strata)/ Zysk z działalności operacyjnej | (162 125) | 1,6 | 1 186 475 | 12,0 |
| Koszty finansowe | (81751) | 0,8 | (125 483) | 1,3 |
| Przychody finansowe | 84 497 | $_{0,9}$ | 81 178 | 0,8 |
| Odpis wartości firmy | (251 432) | 2,6 | (3 131) | 0,0 |
| Przychody z tytułu dywidend | 1833 | $_{0,0}$ | 3 3 5 5 | 0,0 |
| Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności | $\blacksquare$ | 708 | 0,0 | |
| (Strata)/ Zysk przed opodatkowaniem | (408978) | 4,2 | 1 143 102 | 11,6 |
| Podatek dochodowy | 10 100 | 0,1 | (233980) | 2,4 |
| (Strata)/ Zysk netto za rok obrotowy | (398878) | 4,1 | 909 122 | 9,2 |
| INNE CAŁKOWITE DOCHODY | ||||
| Inne całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu do zysków lub strat | ||||
| Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | (21048) | 0,2 | (14282) | 0,1 |
| Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | ||||
| przeklasyfikowana do zysków i strat | (12854) | 0,1 | ||
| Wycena instrumentów zabezpieczających | 4914 | 0,0 | ||
| Pozostałe | (61) | $_{0,0}$ | ||
| Podatek dochodowy | (934) | $_{0,0}$ | 2714 | 0,0 |
| Inne całkowite dochody nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysków lub strat | ||||
| Przeszacowanie programu określonych świadczeń | (1034) | 0,0 | (95354) | 1,0 |
| Podatek dochodowy | 187 (30830) |
$_{0,0}$ | 18 116 (88806) |
0,2 $\overline{\theta,9}$ |
| Inne całkowite dochody netto za rok obrotowy | 0,3 | |||
| Całkowite dochody ogółem za rok obrotowy | (429 708) | 4,4 | 820316 | 8,3 |
| (Strata)/Zysk netto przypadający na: | ||||
| Akcjonariuszy jednostki dominującej | (434857) | 908 319 | ||
| Udziały niekontrolujące | 35 979 | 803 | ||
| Całkowite dochody ogółem przypadające na: | 819 562 | |||
| Akcjonariuszy jednostki dominującej | (464 270) | |||
| Udziały niekontrolujące | 34 5 6 2 | 754 | ||
| (Strata)/ Zysk netto przypisany do akcjonariuszy jednostki dominującej | (434857) | 908 319 | ||
| Średnioważona liczba akcji zwykłych | 441 442 578 | 441 442 578 | ||
| (Strata)/ Zysk netto przypadajacy na akcję (w zł na jedną akcję) | (0,99) | 2,06 | ||
| (Strata)/ Zysk rozwodniony na akcję (w zł na jedną akcję) | (0,99) | 2,06 |
2.2 Wybrane wskaźniki finansowe
| 2015 | 2014 | 2013 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. | Rentowność sprzedaży netto | |||
| zysk netto x 100% przychody ze sprzedaży netto |
wartość ujemna |
9,2% | 7.9% | |
| 2. | Rentowność kapitału własnego | |||
| $z$ ysk netto x 100% kapitał własny - zysk netto |
wartość ujemna |
8,1% | 6.7% | |
| 3. | Szybkość obrotu należności | |||
| sredni stan należności z tytułu dostaw i usług brutto x 365 dni przychody ze sprzedaży netto |
$46 \text{ dni}$ | 41 dni | 39 dni | |
| 4. | Stopa zadłużenia | |||
| zobowiązania x 100% suma pasywów |
47,3% | 33,4% | 29,6% | |
| 5. | Wskaźnik płynności | |||
| aktywa obrotowe zobowiązania krótkoterminowe |
2,0 | 2,0 | 1,7 |
· Przychody ze sprzedaży obejmują przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów.
Średni stan należności z tytułu dostaw i usług brutto stanowi średnią arytmetyczną należności z tytułu $\bullet$ dostaw i usług z początku i końca okresu sprawozdawczego, bez uwzględnienia odpisów aktualizujących ich wartość.
$3.$ Część szczegółowa raportu
$3.1.$ Zasady rachunkowości
Jednostka dominująca posiada aktualną dokumentację opisującą stosowane w Grupie Kapitałowej zasady rachunkowości, przyjęte przez Zarząd jednostki dominującej.
Przyjęte zasady rachunkowości zostały przedstawione w informacjach dodatkowych do skonsolidowanego finansowego, sprawozdania $\bar{W}$ zakresie wymaganym przez Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską.
Ze względu na fakt, iż nie wszystkie jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stosują jednakowe zasady rachunkowości, zgodne z zasadami stosowanymi przez jednostkę dominującą, dla potrzeb sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonano odpowiednich przekształceń sprawozdań finansowych tych jednostek, dostosowując dane do zasad rachunkowości stosowanych w jednostce dominującej.
Sprawozdania finansowe jednostek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zostały sporządzone na koniec tego samego okresu sprawozdawczego, co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej.
$3.2.$ Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ENEA zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i innymi obowiązującymi przepisami.
Podstawe sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowiła dokumentacja konsolidacyjna sporządzona na podstawie wymogów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 września 2009 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji skonsolidowanych sprawozdań finansowych grup kapitałowych (Dz. U. z 2009 r. Nr 169, poz. 1327).
$3.3.$ Metoda konsolidacji
Zastosowana metoda konsolidacji została przedstawiona w nocie 53.2 informacji dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
$3.4.$ Wartość firmy z konsolidacji
Sposób ustalenia wartości firmy z konsolidacji został przedstawiony w nocie 53.7 informacji dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
$3.5.$ Konsolidacja kapitałów i ustalenie udziałów niekontrolujących
Kapitałem zakładowym Grupy Kapitałowej jest kapitał zakładowy jednostki dominującej.
Wyliczenia pozostałych składników kapitału własnego Grupy Kapitałowej dokonano poprzez dodanie do poszczególnych składników kapitału własnego jednostki dominującej odpowiednich składników kapitału własnego jednostek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, odpowiadających procentowemu udziałowi jednostki dominującej w kapitale własnym jednostek zależnych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.
Do kapitału własnego Grupy Kapitałowej właczono tylko te cześci odpowiednich składników kapitału własnego jednostek zależnych, które powstały od dnia objęcia kontroli nad nimi przez jednostkę dominującą.
Wyliczenia udziałów niekontrolujących w jednostkach zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym dokonano na podstawie procentowego udziału udziałów niekontrolujących w kapitale własnym jednostek zależnych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.
3.6. Wyłączenia konsolidacyjne
Dokonano wyłaczeń konsolidacyjnych dotyczących wewnatrzgrupowych rozrachunków.
Podczas konsolidacji dokonano wyłączeń dotyczących sprzedaży pomiędzy jednostkami Grupy, pozostałych wewnątrzgrupowych przychodów i kosztów operacyjnych oraz kosztów i przychodów finansowych.
Dane, stanowiące podstawę do wyłączeń, uzyskano z ksiąg rachunkowych ENEA S.A. oraz jednostek zależnych i uzgodniono z informacjami uzyskanymi od jednostek zależnych.
3.7. Informacje dodatkowe do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Dane zawarte w informacjach dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawierające opis znaczących zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające, zostały przedstawione, we wszystkich istotnych aspektach, kompletnie i prawidłowo. Dane te stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
$3.8.$ Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej
Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133) i są one zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
W imieniu KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Nr ewidencyjny 3546 ul. Inflancka 4A 00-189 Warszáwa
Marek/Gajdziński Kluczowy biegły rewident Nr ewidencyjny 90061 Komandytariusz, Pełnomocnik
Poznań, 9 marca 2016 r.