Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 29, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 (주)엠로 00260116 100000000000 20210331 1101111906887 000 35816 22218 40302 203 Y N Y Y N X Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 엠로
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 14 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 90 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 92 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 93 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엠로 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 26일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 엠로(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 투입법에 따른 수익인식과 관련한 회사의 정책&cr &cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 재무제표에 대한 주석 3(유의적인 회계정책)에서 언급하고 있는 바와 같이, 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 사용하여 측정한 진행률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니 다. 회사의 투입법에 따른 수익인식과 관련한 회계정책의 적용이 당기 손익 또는 미래 손익에 유의적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 투입법에 따른 수익인식과 관련된 회사의 회계정책을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. &cr&cr 감사에서 다루어진 방법&cr 당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식과 관련된 회계정책에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr- 주요 매출 계약의 유형에 따라 적용하고 있는 수익인식 기준이 적정한지에 대한 질문 및 문서검사&cr- 수익인식에 적용된 진행률 측정방법이 수행한 공사의 진행률을 신뢰성 있게 측정하는 방법인지에 대한 검토&cr- 진행중인 주요 IT서비스 매출의 계약조건 검토&cr
나. 총계약원가 추정의 불확실성&cr
핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 재무제표에 대한 주석 24(매출액)에서 언급하고 있는 바와 같이, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래예상치에 근거하여 추정되며 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 이에 따라 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성과 추정치 변동이 당기 손익 또는 미래 손익에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr
감사에서 다루어진 방법&cr 추정 총계약원가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 추정 총계약원가의 결정과 관련한 회사의 내부통제 테스트&cr- 진행중인 주요 프로젝트의 총계약원가 구성요소에 대한 표본추출방식의 문서검사&cr- 진행중인 주요 프로젝트 중 계약금액 대비 총계약원가 비율이 유의적으로 낮은 프로젝트에 대한 질문 및 문서검사&cr- 진행중인 주요 프로젝트 중 보고기간 말 이후 완료된 프로젝트의 총계약원가에 대한 소급적 검토(질문 및 문서검사)&cr- 당기 완료된 프로젝트 중 총계약원가와 누적발생계약원가 간 유의적인 차이가 존재하는 프로젝트에 대한 질문 및 문서검사&cr&cr 다. 산정된 공사진행률의 적절성&cr&cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 재무제표에 대한 주석24(매출액)에서 언급하고 있는 바와 같이 회사의 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받고 있습니다. 이러한 계약의 특성으로 인해 프로젝트별 누적발생계약원가의 집계 및 진행률의 산정이 당기 손익 또는 미래손익에 미치는 영향을 고려하여 우리는 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr 감사에서 다루어진 방법&cr 공사진행률 산정에 영향을 미치는 누적발생계약원가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 프로젝트별 계약원가의 집계와 관련한 회사의 내부통제 테스트&cr- 당기 계약원가의 발생사실, 기간 귀속 및 프로젝트 귀속 확인을 위한 표본추출방식의 문서검사
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr &cr우리는 또한 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 합리적으로 판단되는 모든 관계와 기타사항들, 해당되는 경우, 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
기타사항&cr 비교 표시된 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표 및 전환일(2019년 1월 1일) 현재의 재무상태표는 감사 받지 아니하였습니다. 또한 비교 표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 감사 받지 아니하였습니다.
&cr본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강성채입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 엠로
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠로 대표이사 송재민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 당산로 41길 11, 당산SK V1센터 E동 5층 |
| (전 화) | 02-785-9848 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전)기초 2019년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 엠로 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기말 | 제 20(전) 기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 제 20(전) 기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| Ⅰ.유동자산 | 14,987,737,050 | 9,074,966,479 | 9,928,366,652 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,31,32 | 3,567,915,028 | 986,733,514 | 635,232,944 | |||
| 매출채권 | 7,32,35 | 5,237,011,733 | 4,244,199,652 | 3,288,693,664 | |||
| 계약자산 | 24,32 | 4,981,128,098 | 2,366,385,598 | 2,822,000,024 | |||
| 단기금융상품 | 6,32 | 610,000,000 | 688,281,238 | 2,721,637,079 | |||
| 기타채권 | 7,32,35 | 511,662,034 | 389,643,970 | 419,662,101 | |||
| 기타유동자산 | 13 | 80,020,157 | 373,068,909 | 10,884,890 | |||
| 당기법인세자산 | 30 | - | 26,653,598 | 30,255,950 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 20,828,341,406 | 22,310,090,829 | 22,017,389,324 | ||||
| 장기금융상품 | 6,32 | 472,637,903 | 805,740,862 | 973,094,283 | |||
| 장기기타채권 | 7,32 | 491,941,818 | 545,220,818 | 479,680,818 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 11,32 | 500,864,017 | 256,793,000 | 253,013,000 | |||
| 종속기업및관계기업투자주식 | 12 | 52,245,959 | 1,444,371,875 | 694,371,875 | |||
| 유형자산 | 8,33 | 6,593,501,749 | 6,146,875,716 | 6,561,145,994 | |||
| 무형자산 | 10 | 9,338,543,477 | 9,395,719,278 | 10,067,911,154 | |||
| 투자부동산 | 8,9,33 | 151,768,435 | 155,888,845 | 160,009,255 | |||
| 이연법인세자산 | 30 | 3,226,838,048 | 3,559,480,435 | 2,828,162,945 | |||
| 자 산 총 계 | 35,816,078,456 | 31,385,057,308 | 31,945,755,976 | ||||
| 부 채 | |||||||
| Ⅰ.유동부채 | 12,934,359,096 | 14,164,979,482 | 15,704,586,568 | ||||
| 매입채무 | 14,32,35 | 1,339,358,869 | 1,273,894,521 | 752,247,564 | |||
| 계약부채 | 24,32 | 1,050,883,372 | 2,000,862,922 | 957,276,409 | |||
| 기타채무 | 14,32,35 | 1,392,575,231 | 1,743,752,931 | 1,414,104,716 | |||
| 기타유동부채 | 14 | 1,087,343,757 | 721,326,426 | 790,164,970 | |||
| 유동성장기차입금 | 15,32,33 | 5,166,640,000 | - | - | |||
| 단기차입금 | 15,32,33 | 2,780,000,000 | 4,565,000,000 | 2,200,000,000 | |||
| 기타금융부채 | 18,32 | 3,919,711 | 3,900,000 | 1,625,000 | |||
| 당기법인세부채 | 30 | 97,029,790 | - | - | |||
| 전환상환우선주부채 | 16,32 | - | 2,169,153,930 | 3,861,991,055 | |||
| 전환사채 | 15,32 | - | 352,159,513 | 2,418,111,298 | |||
| 파생상품부채 | 17,32 | 16,608,366 | 1,334,929,239 | 3,309,065,556 | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 9,283,646,151 | 13,103,501,919 | 10,959,157,065 | ||||
| 장기기타채무 | 14,32 | 1,538,689,631 | 1,438,431,216 | 1,393,085,930 | |||
| 순확정급여부채 | 27 | 6,311,636,520 | 5,498,470,703 | 5,066,071,135 | |||
| 장기차입금 | 15,32,33 | 1,433,320,000 | 6,166,600,000 | 4,500,000,000 | |||
| 부 채 총 계 | 22,218,005,247 | 27,268,481,401 | 26,663,743,633 | ||||
| 자 본 | |||||||
| Ⅰ.자본금 | 19 | 2,687,627,000 | 2,407,500,000 | 2,407,500,000 | |||
| Ⅱ.자본잉여금 | 19 | 5,749,229,203 | 41,644,780 | 41,644,780 | |||
| Ⅲ.기타자본 | 20,22 | (2,360,927,141) | (2,420,689,420) | (770,590,775) | |||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 20 | 59,384,161 | 6,697,800 | 2,917,800 | |||
| Ⅴ.이익잉여금 | 21 | 7,462,759,986 | 4,081,422,747 | 3,600,540,538 | |||
| 자 본 총 계 | 13,598,073,209 | 4,116,575,907 | 5,282,012,343 | ||||
| 부채및자본총계 | 35,816,078,456 | 31,385,057,308 | 31,945,755,976 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠로 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,24,35 | 40,302,325,323 | 28,799,966,556 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26,35 | 24,978,307,896 | 19,652,613,229 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 15,324,017,427 | 9,147,353,327 | |
| 판매비와관리비 | 25,26,35 | 9,485,517,029 | 8,598,719,180 |
| Ⅳ. 영업이익 | 5,838,500,398 | 548,634,147 | |
| 기타수익 | 28,35 | 1,331,942,451 | 108,527,942 |
| 기타비용 | 28,35 | 179,049,126 | 67,499,801 |
| 금융수익 | 29,32 | 90,409,123 | 352,274,452 |
| 금융비용 | 29,32 | 3,232,989,622 | 1,091,012,562 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,848,813,224 | (149,075,822) | |
| 법인세비용(수익) | 30 | 459,339,945 | (594,221,906) |
| Ⅵ. 당기순이익 | 3,389,473,279 | 445,146,084 | |
| Ⅶ. 기타포괄이익 | 44,550,321 | 39,516,125 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 11,32 | 52,686,361 | 3,780,000 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 27 | (8,136,040) | 35,736,125 |
| Ⅶ. 총포괄이익 | 3,434,023,600 | 484,662,209 | |
| Ⅸ. 주당손익 | 23 | ||
| 기본주당순손익 | 878 원 | 108 원 | |
| 희석주당순이익 | 840 원 | 108 원 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠로 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자 본&cr 잉 여 금 | 기타자본 | 기타포괄&cr 손익누계액 | 이 익&cr 잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 2,407,500,000 | 41,644,780 | (770,590,775) | 2,917,800 | 3,600,540,538 | 5,282,012,343 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 445,146,084 | 445,146,084 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 3,780,000 | - | 3,780,000 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 27 | - | - | - | - | 35,736,125 | 35,736,125 |
| 소 계 | - | - | - | 3,780,000 | 480,882,209 | 484,662,209 | |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||||
| 자사주 매입 | - | - | (1,650,098,645) | - | - | (1,650,098,645) | |
| 소 계 | - | - | (1,650,098,645) | - | - | (1,650,098,645) | |
| 2019.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) | 2,407,500,000 | 41,644,780 | (2,420,689,420) | 6,697,800 | 4,081,422,747 | 4,116,575,907 | |
| 2020.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 2,407,500,000 | 41,644,780 | (2,420,689,420) | 6,697,800 | 4,081,422,747 | 4,116,575,907 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,389,473,279 | 3,389,473,279 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 52,686,361 | - | 52,686,361 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 27 | - | - | - | - | (8,136,040) | (8,136,040) |
| 소 계 | - | - | - | 52,686,361 | 3,381,337,239 | 3,434,023,600 | |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||||
| 전환상환우선주부채 전환 | 280,127,000 | 5,707,584,423 | - | - | - | 5,987,711,423 | |
| 주식보상비용 | - | - | 59,762,279 | - | - | 59,762,279 | |
| 소 계 | 280,127,000 | 5,707,584,423 | 59,762,279 | - | - | 6,047,473,702 | |
| 2020.12.31(당기말) | 2,687,627,000 | 5,749,229,203 | (2,360,927,141) | 59,384,161 | 7,462,759,986 | 13,598,073,209 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠로 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,172,260,701 | 4,150,802,618 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 5,420,986,994 | 4,404,179,168 | ||
| (1) 당기순이익 | 3,389,473,279 | 445,146,084 | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 7,800,352,892 | 4,714,498,522 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (1,279,809,229) | (945,357,419) | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (4,489,029,948) | 189,891,981 | ||
| 2. 이자의 수취 | 46,958,548 | 41,751,536 | ||
| 3. 이자의 납부 | (264,049,169) | (275,955,556) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 800,000 | 700,000 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (32,435,672) | (19,872,530) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (456,867,096) | 70,578,719 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 16,076,849,279 | 14,567,241,212 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 13,246,402,006 | 13,206,242,496 | ||
| 대여금의 회수 | 340,000,000 | 35,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 80,000,000 | - | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 80,000,000 | - | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 1,000,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 10,327,273 | 99,314,054 | ||
| 무형자산의 처분 | 1,320,120,000 | 885,254,545 | ||
| 장기금융상품의 처분 | - | 341,430,117 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (16,533,716,375) | (14,496,662,493) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (12,774,297,725) | (11,163,000,000) | ||
| 기타채권의 취득 | (1,388,900) | (50,000,000) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (50,807,687) | (164,500,000) | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | - | (750,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (863,829,712) | (179,064,794) | ||
| 무형자산의 취득 | (2,843,392,351) | (2,190,097,699) | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,125,885,184) | (3,869,856,374) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,200,000,000 | 6,285,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,200,000,000 | 4,485,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 1,800,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,325,885,184) | (10,154,856,374) | ||
| 단기차입금의 상환 | (1,885,000,000) | (2,120,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (666,640,000) | (133,400,000) | ||
| 전환상환우선주부채의 상환 | (374,245,184) | (3,651,357,729) | ||
| 전환사채의 상환 | (400,000,000) | (2,600,000,000) | ||
| 자사주의 매입 | - | (1,650,098,645) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 2,589,508,421 | 351,524,963 | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 986,733,514 | 635,232,944 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (8,326,907) | (24,393) | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 3,567,915,028 | 986,733,514 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
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주석
| 제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 20(전)기초 2019년 01월 01일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
1. 회사의 개요
주식회사 엠로(이하 "당사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2016년 4월 28일에 코넥스시장에 상장하였습니다. 당사는 구매SCM 분야 패키지 솔루션과 솔루션 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 구매 관리 솔루션을 제공하고 있습니다. &cr&cr당사의 설립시 최초 자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 2,688백만원입니다.&cr&cr2020년 12월 31일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율 |
| 보통주 | ||
| 송재민 | 1,838,073 | 34.20% |
| 엠로우리사주조합장유지용증금 | 293,282 | 5.46% |
| 자기주식 | 1,016,104 | 18.90% |
| 기타주주 | 2,227,795 | 41.44% |
| 합 계 | 5,375,254 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 &cr당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 3 6에서 설명하고 있습니다.&cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2021년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 &cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr - 전환상환우선주부채의 파생상품&cr - 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식선택권&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr - 주석 12 : 종속기업 및 관계기업투자주식&cr - 주석 24 : 진행기준 수익인식 &cr&cr 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부분이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 당기말 현재 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. &cr
② 가정과 추정의 불확실성&cr 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 24 : 용역수익의 측정&cr - 주석 27 : 확정급여채무의 측정 &cr - 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 &cr&cr
③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. &cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 등 주석에 포함되어 있습니다.
(4) 회계정책의 변경 &cr당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. &cr
3. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 종속기업 및 관계기업&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(3) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
금융자산: 사업모형 평가&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하고, 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) &cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.&cr&cr
- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
- 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 제거 &cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. &cr&cr당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
| 개발비 | 3,5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(9) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. &cr
③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(11) 종업원급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr (12) 복합금융상품&cr 회사가 발행한 복합금융상품(전환사채 및 전환상환우선주)은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 해당되는 전환권과 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
&cr(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr (16) 주 식기준보상 &cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는&cr주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는&cr재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객에게 소프트웨어 개발ㆍ공급 및 관련 용역제공을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.&cr
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) IT 서비스매출, (2) 시스템 운영 및 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수있습니다. &cr&cr당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 단독으로 공급하는 경우 공급시점에 수익을 인식하고, Customizing 등 계약에서 약속한 하나 이상의 다른 재화나 용역을 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하는 용역서비스를 함께 제공할 의무가 있는 경우 전체를 단일의 수행의무로 보고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 추가 유지보수는 별도의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
1) IT서비스 매출 &cr당사는 IT시스템 구축 및 소프트웨어의 개발 및 공급 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 경영진은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 용역의 공급을 위하여 예상되는 총 원가대비 보고기간 말 현재 발생한 원가의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하였습니다.
2) 시스템 운영 및 유지보수용역
시스템 운영 및 유지보수용역은 IT시스템 구축, 소프트웨어의 개발 및 공급 용역 이후 계약기간 동안 제공되어야 하는 운영 및 유지보수업무와 관련되어 있습니다. 동기간은 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 계약기간 후에 용역을 갱신할 때의 가격은 갱신일에 고객이 갱신선택권을 보유하는지 여부와 관계없이 모든 고객에게 동일한 조건으로 판매됩니다. 따라서 갱신기간 연장선택권은 최초의 계약을 체결할 때 고객에게 어떠한 혜택도 제공하지 않으므로, 갱신선택권과 관련된 어떠한 수익도 이연되지 않습니다. 또한, 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
(18) 금융수익과 금융비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr
(20) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정·공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr &cr 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr - COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제 1116호 '리스')&cr - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016호 '유형자산')&cr - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2 단계 (기업회계기준서 제11 09호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정')
4. 영업부문&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr(1) 지역별 정보&cr아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 40,007,513 | 28,303,402 |
| 해외 | 294,812 | 496,565 |
| 합 계 | 40,302,325 | 28,799,967 |
&cr(2) 주요 고객&cr 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| SK(주) | 5,628,586 | 13.97% | 4,079,122 | 14.17% |
| 현대오토에버(주) | 5,235,068 | 12.99% | 2,716,682 | 9.43% |
| 삼성에스디에스(주) | 4,790,213 | 11.89% | 656,937 | 2.28% |
| (주)엘지씨엔에스 | 1,863,671 | 4.62% | 3,021,968 | 10.49% |
| 기타 | 22,784,787 | 56.53% | 18,325,258 | 63.63% |
| 합 계 | 40,302,325 | 100.00% | 28,799,967 | 100.00% |
&cr
5. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 현금및현금성자산: | |||
| 보유현금 | - | 37 | 55 |
| 요구불예금 | 3,567,915 | 986,697 | 635,178 |
| 합 계 | 3,567,915 | 986,734 | 635,233 |
&cr&cr6. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 단기금융상품: | |||
| 정기예금 | 220,000 | 220,000 | 160,000 |
| 수익증권 | 390,000 | - | - |
| 특정금전신탁 | - | 468,281 | 2,561,637 |
| 소 계 | 610,000 | 688,281 | 2,721,637 |
| 장기금융상품: | |||
| 정기적금 | 240,000 | 188,000 | 64,000 |
| 저축성보험 | 232,638 | 227,741 | 519,094 |
| 수익증권 | - | 390,000 | 390,000 |
| 소 계 | 472,638 | 805,741 | 973,094 |
| 합 계 | 1,082,638 | 1,494,022 | 3,694,731 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 계정과목 | 내역 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 사용제한사유 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 신한은행 | 220,000 | 220,000 | - | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 정기적금 | 하나은행 | 100,000 | 40,000 | - | 질권설정 |
| 우리은행 | 140,000 | 80,000 | 20,000 | 질권설정 | ||
| 저축성보험 | 메트라이프 | 232,638 | 227,741 | 519,094 | 질권설정 | |
| 합 계 | 692,638 | 567,741 | 539,094 |
&cr
7. 매출채권 및 기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 유동자산 : | |||||||||
| 매출채권 | 5,246,798 | (9,787) | 5,237,011 | 4,254,146 | (9,946) | 4,244,200 | 3,290,697 | (2,003) | 3,288,694 |
| 기타채권 : | |||||||||
| 미수금 | 465,841 | - | 465,841 | 27,581 | - | 27,581 | 5,852 | - | 5,852 |
| 미수수익 | 821 | - | 821 | 663 | - | 663 | 710 | - | 710 |
| 단기대여금 | 45,000 | - | 45,000 | 96,000 | - | 96,000 | 110,000 | - | 110,000 |
| 주.임.종단기채권 | - | - | - | 265,400 | - | 265,400 | 303,100 | - | 303,100 |
| 소 계 | 511,662 | - | 511,662 | 389,644 | - | 389,644 | 419,662 | - | 419,662 |
| 비유동자산: | |||||||||
| 장기대여금 | 299,000 | - | 299,000 | 344,000 | - | 344,000 | 303,000 | - | 303,000 |
| 보증금 | 192,942 | - | 192,942 | 201,221 | - | 201,221 | 176,681 | - | 176,681 |
| 소 계 | 491,942 | - | 491,942 | 545,221 | - | 545,221 | 479,681 | - | 479,681 |
| 합 계 | 6,250,402 | (9,787) | 6,240,615 | 5,189,011 | (9,946) | 5,179,065 | 4,190,040 | (2,003) | 4,188,037 |
&cr(2) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 9,946 | 2,003 |
| 손상(환입) | (159) | 7,943 |
| 기말 | 9,787 | 9,946 |
8. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 2,096,706 | - | - | 2,096,706 |
| 건물 | 3,883,285 | (564,210) | - | 3,319,075 |
| 차량운반구 | 702,190 | (475,521) | - | 226,669 |
| 비품 | 1,106,402 | (767,124) | (19,381) | 319,897 |
| 시설장치 | 1,231,631 | (788,463) | - | 443,168 |
| 건설중인자산 | 187,987 | - | - | 187,987 |
| 합 계 | 9,208,201 | (2,595,318) | (19,381) | 6,593,502 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 2,096,706 | - | - | 2,096,706 |
| 건물 | 3,883,285 | (467,128) | - | 3,416,157 |
| 차량운반구 | 611,287 | (375,421) | - | 235,866 |
| 비품 | 946,713 | (641,694) | (36,881) | 268,138 |
| 시설장치 | 797,971 | (667,962) | - | 130,009 |
| 합 계 | 8,335,962 | (2,152,205) | (36,881) | 6,146,876 |
③ 전기초
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 2,096,706 | - | - | 2,096,706 |
| 건물 | 3,901,839 | (372,311) | - | 3,529,528 |
| 차량운반구 | 800,871 | (358,850) | - | 442,021 |
| 비품 | 798,270 | (518,709) | (74,271) | 205,290 |
| 시설장치 | 794,271 | (506,671) | - | 287,600 |
| 합 계 | 8,391,957 | (1,756,541) | (74,271) | 6,561,145 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각 | 기 말 |
| 토지 | 2,096,706 | - | - | - | - | 2,096,706 |
| 건물 | 3,416,157 | - | - | - | (97,082) | 3,319,075 |
| 차량운반구 | 235,866 | 114,823 | - | (7,176) | (116,844) | 226,669 |
| 비품 | 305,019 | 160,990 | - | (368) | (126,363) | 339,278 |
| 비품 정부보조금 | (36,881) | (16,030) | - | - | 33,529 | (19,382) |
| 시설장치 | 130,009 | 13,659 | 420,000 | - | (120,499) | 443,169 |
| 건설중인자산 | - | 607,987 | (420,000) | - | - | 187,987 |
| 합 계 | 6,146,876 | 881,429 | - | (7,544) | (427,259) | 6,593,502 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 기 말 |
| 토지 | 2,096,706 | - | - | - | 2,096,706 |
| 건물 | 3,529,528 | - | (16,018) | (97,353) | 3,416,157 |
| 차량운반구 | 442,021 | 26,924 | (99,295) | (133,784) | 235,866 |
| 비품 | 279,561 | 148,441 | - | (122,983) | 305,019 |
| 비품 정부보조금 | (74,271) | - | - | 37,390 | (36,881) |
| 시설장치 | 287,600 | 3,700 | - | (161,291) | 130,009 |
| 합 계 | 6,561,145 | 179,065 | (115,313) | (478,021) | 6,146,876 |
(3) 담보제공&cr당기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 5,474,799천원 및 5,371,110천원의 유형자산 및 투자부동산의 토지와 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 및 33 참조). &cr
9. 투자부동산&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 집합건물 | 164,816 | (13,048) | 151,768 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 집합건물 | 164,816 | (8,928) | 155,888 |
③ 전기초
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 집합건물 | 164,816 | (4,807) | 160,009 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기 초 | 감가상각 | 기 말 |
| 집합건물 | 155,888 | (4,120) | 151,768 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기 초 | 감가상각 | 기 말 |
| 집합건물 | 160,008 | (4,120) | 155,889 |
&cr(3) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.&cr &cr(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비로 각각 4,120천원 및 4,120천원입니다.&cr
10. 무형자산 &cr (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습&cr니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| 개발비 | 11,737,935 | (6,837,310) | 4,900,625 |
| 소프트웨어 | 1,365,628 | (843,468) | 522,160 |
| 회원권 | 3,915,758 | - | 3,915,758 |
| 합 계 | 17,019,321 | (7,680,778) | 9,338,543 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 개발비 | 11,737,935 | (4,195,946) | (563,019) | 6,978,970 |
| 소프트웨어 | 1,313,594 | (574,162) | - | 739,432 |
| 회원권 | 1,677,317 | - | - | 1,677,317 |
| 합 계 | 14,728,846 | (4,770,108) | (563,019) | 9,395,719 |
&cr③ 전기초
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 개발비 | 9,781,251 | (1,945,920) | (1,126,037) | 6,709,294 |
| 소프트웨어 | 1,412,547 | (428,835) | - | 983,712 |
| 회원권 | 2,374,906 | - | - | 2,374,906 |
| 합 계 | 13,568,704 | (2,374,755) | (1,126,037) | 10,067,912 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 기 말 |
| 개발비 | 7,541,988 | - | (2,641,363) | - | 4,900,625 |
| 개발비 국고보조금 | (563,018) | - | 563,018 | - | - |
| 소프트웨어 | 739,432 | 52,034 | (269,306) | - | 522,160 |
| 회원권 | 1,677,317 | 2,791,358 | - | (552,917) | 3,915,758 |
| 합 계 | 9,395,719 | 2,843,392 | (2,347,651) | (552,917) | 9,338,543 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 기 말 |
| 개발비 | 7,835,331 | 1,956,684 | (2,250,027) | - | 7,541,988 |
| 개발비 국고보조금 | (1,126,037) | - | 563,019 | - | (563,018) |
| 소프트웨어 | 983,712 | 40,540 | (284,820) | - | 739,432 |
| 회원권 | 2,374,906 | 192,872 | - | (890,461) | 1,677,317 |
| 합 계 | 10,067,912 | 2,190,096 | (1,971,828) | (890,461) | 9,395,719 |
&cr
11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
| 지분증권 | (주)이지메디컴 | - | 50,000 | 50,000 |
| 소프트웨어공제조합 | 211,126 | 206,793 | 203,013 | |
| 넥스트리(주)(*1) | 60,000 | - | - | |
| 에이아이더뉴트리진(*2) | 229,738 | - | - | |
| 합 계 | 500,864 | 256,793 | 253,013 |
(*1) 전기말 관계기업투자주식으로 분류했던 넥스트리(주) 투자주식은 당기 중 지분율 감소로 인해 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였습니다. &cr(*2) 전기말 종속기업투자주식으로 분류했던 에이아이더 투자주식은 당기 중 지분율 감소로 인해 지배력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였습니다. 한편 에이아이더는 당기 중 뉴트리진과 합병하여 에이아이더뉴트리진으로 회사명이 변경되었습니다.&cr&cr(2) 전기 및 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 전기 | 253,013 | - | - | 3,780 | 256,793 |
| 당기 | 256,793 | 226,524 | (50,000) | 67,547 | 500,864 |
12. 종속기업 및 관계기업투자 &cr(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
| 구분 | 소재국 | 주요영업활동 | 당기말 | |
| 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 종속기업투자주식 | ||||
| (주)인포와이즈 | 대한민국 | 소프트웨어자문，개발 및 공급업 | 65.45% | 52,246 |
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)레이컴(*1) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 | 31.58% | - |
&cr(*1) 당기 중 지분율 감소로 인해 지배력을 상실하여 종속기업 투자주식에서 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다. 또한 당기 중 ㈜레이컴 주식과 관련하여 관계기업 투자주식 손상차손 150,000천원을 인식하였습니다.&cr
(2) 전기말 및 전기초 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과같습니다 .
| (단위: 주, 천원) | ||||||
| 구분 | 소재국 | 주요영업활동 | 전기말 | 전기초(*1) | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 종속기업투자주식 | ||||||
| (주)인포와이즈 | 대한민국 | 소프트웨어자문，개발 및 공급업 | 65.45% | 52,246 | 65.45% | 52,246 |
| (주)레이컴 | 대한민국 | 소프트웨어 개발 | 60.00% | 150,000 | 60.00% | - |
| 에이아이더뉴트리진 | 대한민국 | AI솔루션 및 관련 컨설팅 | 59.32% | 642,126 | 59.32% | 642,126 |
| 관계기업투자주식 | ||||||
| 넥스트리㈜ | 대한민국 | 소프트웨어 개발 | 20.00% | 600,000 | - | - |
(*1) 2018년도말 지분법적용투자주식금액을 K-IFRS 전환시 간주원가로 적용하였습니다.&cr&cr13. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기타유동자산 | 선급금 | 2,686 | 3,353 | 3,039 |
| 선급비용 | 77,334 | 369,716 | 7,846 | |
| 합 계 | 80,020 | 373,069 | 10,885 |
14. 매입채무 및 기타채무 &cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 매입채무: | |||
| 매입채무 | 1,339,359 | 1,273,895 | 752,248 |
| 기타채무: | |||
| 미지급금 | 233,266 | 125,558 | 102,108 |
| 선수금 | 3,557 | 37,943 | - |
| 미지급비용 | 1,155,752 | 1,580,251 | 1,311,996 |
| 소 계 | 1,392,575 | 1,743,752 | 1,414,104 |
| 기타유동부채: | |||
| 예수금 | 2,735 | 4,396 | 2,926 |
| 부가세예수금 | 1,029,294 | 692,400 | 787,239 |
| 하자보수충당부채 | 55,315 | 24,530 | - |
| 소 계 | 1,087,344 | 721,326 | 790,165 |
| 장기기타채무: | |||
| 임대보증금 | - | 10,000 | 15,000 |
| 기타장기종업원급여 | 1,538,690 | 1,428,431 | 1,378,086 |
| 소 계 | 1,538,690 | 1,438,431 | 1,393,086 |
| 합 계 | 5,357,968 | 5,177,404 | 5,892,016 |
&cr
15. 차입금 및 전환사채&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 차입처 | 내역 | 당기말 이자율(%) |
만기 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 유동부채: | |||||||
| 단기차입금 | 기업은행 | 일반기업자금대출 | 1.51% | 2021.7.16 | 720,000 | 720,000 | 800,000 |
| 우리은행 | 일반운전자금대출 | 2.42% | 2021.9.10 | 360,000 | 860,000 | 900,000 | |
| 국민은행 | 시설자금대출 | 2.31% | 2021.3.27 | 1,200,000 | 2,485,000 | 300,000 | |
| 산업은행 | 일반운전자금대출 | 3.76% | 2021.6.29 | 500,000 | 500,000 | 200,000 | |
| 유동성장기차입금 | 우리은행 | 시설자금대출 | 1.41% | 2021.3.15 | 4,500,000 | - | - |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 2.12% | 2021.6.15 | 266,640 | - | - | |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 2.55% | 2021.6.15 | 400,000 | - | - | |
| 소 계 | 7,946,640 | 4,565,000 | 2,200,000 | ||||
| 비유동부채: | |||||||
| 장기차입금 | 신한은행 | 시설자금대출 | 2.12% | 2022.6.15 | 133,320 | 666,600 | - |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 2.55% | 2022.6.15 | 200,000 | 5,500,000 | 4,500,000 | |
| 국민은행 | 일반운전자금대출 | 2.65% | 2023.9.15 | 1,100,000 | - | - | |
| 소 계 | 1,433,320 | 6,166,600 | 4,500,000 | ||||
| 합 계 | 9,379,960 | 10,731,600 | 6,700,000 |
당기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 5,474,799천원입니다(주석 8 및 33 참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 8,280,000천원입니다.&cr &cr (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 표시&cr이자율(%) | 만기보장&cr수익률(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 전환사채 | 2018.6.11 | 2027.1.23 | - | - | - | 400,000 | 3,000,000 |
| 전환사채할인발행차금 | - | (47,840) | (581,889) | ||||
| 합 계 | - | 352,160 | 2,418,111 |
&cr
16. 전환상환우선주부채&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 전환기간&cr만 료 일 | 보장수익률 | 미상환잔액 (액면금액) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기명식 상환전환우선주 | 2015.11.27 | 2025.11.27 | 연복리 6.0% | - | 999,999 | 3,999,996 |
| 기명식 상환전환우선주 | 2017.1.23 | 2027.1.23 | 연복리 6.0% | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | - | 2,999,999 | 5,999,996 | |||
| 사채할인발행차금 | - | (3,203,387) | (6,883,088) | |||
| 사채상환할증금 | - | 2,372,542 | 4,745,083 | |||
| 합 계 | - | 2,169,154 | 3,861,991 |
&cr&cr17. 파생상품부채 &cr (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 이자율스왑 | 16,608 | - | 33,628 | - | - | - |
| 전환사채 전환권 | - | - | 40,142 | - | 589,330 | - |
| 전환상환우선주부채(1차) 상환권 | - | - | 389,169 | - | 1,803,549 | - |
| 전환상환우선주부채(2차) 상환권 | - | - | 871,990 | - | 916,187 | - |
| 합 계 | 16,608 | - | 1,334,929 | - | 3,309,066 | - |
&cr(2) 당기말 현재 이자율스왑의 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 거래처 | 계약금액 | 계약기간 | 지급이자율 | 수취이자율 |
| 우리은행 | 4,500,000 | 2019.3.4 ~ 2021.3.15 | 2.75% | KRWLD3M+0.75% |
&cr
18. 기타금융부채&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 금융보증부채 | 3,920 | 3,900 | 1,625 |
&cr당사는 관계기업인 ㈜레이컴의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. ㈜레이컴의 차입금 총액은 200,000천원이며 보증율은 120%입니다(주석 35 참고).&cr&cr보증부채의 장부금액은 보증금액에 신용보증기금의 보증수수료 산정방식으로 산정한 보증수수료율을 고려하여 계상하였습니다.&cr&cr
19. 자본금과 자본잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 수권주식수 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 주당액면금액(원) | 500 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 5,375,254 | 4,815,000 | 4,815,000 |
| 자본금 | 2,687,627 | 2,407,500 | 2,407,500 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 발행주식수 | 4,815,000 | 4,815,000 |
| 전환상환우선주보통주전환 | 560,254 | - |
| 기말 발행주식수 | 5,375,254 | 4,815,000 |
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 주식발행초과금 | 5,707,584 | - | - |
| 신주인수권대가 | 41,645 | 41,645 | 41,645 |
| 합계 | 5,749,229 | 41,645 | 41,645 |
&cr
20. 기타자본과 기타포괄손익누계액&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 자기주식 | (2,420,689) | (2,420,689) | (770,591) |
| 주식선택권 | 59,762 | - | - |
| 합 계 | (2,360,927) | (2,420,689) | (770,591) |
&cr(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산평가손익 | 59,384 | 6,698 | 2,918 |
&cr
21. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 미처분이익잉여금 | 7,873,733 | 4,484,260 | 4,039,114 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (410,973) | (402,837) | (438,573) |
| 합 계 | 7,462,760 | 4,081,423 | 3,600,541 |
&cr(2) 당기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기&cr(처분예정일: 2021년 3월 31일) | |
| I. 미처분이익잉여금 | 7,462,760 | |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 4,081,423 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (8,136) | |
| 당기순이익(손실) | 3,389,473 | |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 7,462,760 |
&cr
22. 주식선택권&cr(1) 당사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 주식선택권 부여 내역
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택 |
| 행사가능 조건 | 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자&cr(사망, 정년퇴직, 임원으로의승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) |
2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 내 역 |
| 총 부여수량 | 180,000 |
| 전기이전 행사수량 | - |
| 당기 행사수량 | - |
| 당기말 미행사수량 | 180,000 |
| 행사가격 | 3,446원 |
| 부여일자 | 2020.3.26 |
&cr3) 주식선택권 행사가능기간&cr주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년이내입니다.&cr
(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 당기에 인식한 보상비용 | 76,618 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | 122,426 |
| 총 보상원가 | 199,044 |
&cr&cr23. 주당손익&cr(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 당기순손익 | 3,389,473,279원 | 445,146,084원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,860,486 주 | 4,110,292 주 |
| 기본주당손익 | 878원 | 108원 |
(2) 당사의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 당기순손익 | 3,389,473,279 | 445,146,084 |
| 조정 : | ||
| 전환사채이자비용 | 10,616,517 | - |
| 우선주이자비용 | 188,347,196 | - |
| 보통주 희석당기순이익 | 3,588,436,992 | - |
| 가중평균희석보통주식수(*) | 4,274,032 주 | 4,110,292 주 |
| 희석주당손익 | 840원 | 108 원 |
(*)가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균보통주식수 | 3,860,486 주 | 4,110,292 주 |
| 조정 : | ||
| 전환사채 | 32,279 주 | - |
| 전환상환우선주 | 381,267 주 | - |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 4,274,032 주 | 4,110,292 주 |
24. 매출액&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| IT 서비스매출 | 34,974,412 | 24,160,072 |
| 기술료매출 | 3,503,123 | 3,271,406 |
| 클라우드매출 | 1,555,750 | 1,165,039 |
| 기타 | 269,040 | 203,450 |
| 합 계 | 40,302,325 | 28,799,967 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 40,033,285 | 28,596,517 |
| 한 시점에 이행 | 269,040 | 203,450 |
| 합 계 | 40,302,325 | 28,799,967 |
&cr(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 계약자산 | 4,981,128 | 2,366,386 | 2,822,000 |
| 계약부채 | 1,050,883 | 2,000,863 | 957,276 |
&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 2,000,863천원이며 당기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 1년 미만입니다.&cr
(4) 용역수익 추정의 불확실성&cr1) 총계약수익&cr총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
&cr2) 총계약원가&cr계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 설정방법 및 중요가정 |
| 노무비 | 월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정 |
| 외주용역비 | 월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정 |
&cr당사의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다. &cr&cr 3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기 또는 미래기간의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정총계약&cr수익의 변동 | 추정총계약&cr원가의 변동 | 총 손익효과 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 |
| IT서비스매출 등 | 765,450 | 837,692 | (72,242) | (72,242) | - |
(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 계약일 | 계약상 &cr완성기한 | 진행률(%) | 계약자산 | 손상차손 &cr누계액 | 매출채권 | 손상차손 &cr누계액 |
| 엘지화학 GQMS/SCM 협업 프로젝트 | 2019-07-03 | 2020-01-31 | 100% | - | - | - | - |
| 지에스칼텍스 PCP시스템 재구축 | 2019-05-02 | 2020-03-16 | 100% | - | - | - | - |
| 에스케이네트웍스 구매 시스템 구축 | 2020-02-11 | 2020-12-11 | 100% | - | - | 35,750,000 | - |
| 국민건강보험공단 행정지원시스템 고도화 사업 | 2019-12-13 | 2020-12-12 | 100% | - | - | 497,736,000 | - |
| 현대엔지니어링 P-Space 구축 | 2020-06-16 | 2021-08-31 | 65% | 799,454,769 | - | - | - |
| 합 계 | 799,454,769 | - | 533,486,000 | - |
25. 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,426,009 | 1,918,346 |
| 퇴직급여 | 334,452 | 273,827 |
| 복리후생비 | 1,063,619 | 1,304,356 |
| 여비교통비 | 108,388 | 145,791 |
| 세금과공과 | 380,335 | 427,952 |
| 지급임차료 | 19,179 | 44,845 |
| 감가상각비 | 407,269 | 459,499 |
| 무형자산상각비 | 269,200 | 284,820 |
| 광고선전비 | 62,695 | 95,370 |
| 경상개발비 | 2,069,529 | 2,127,478 |
| 지급수수료 | 972,966 | 505,595 |
| 대손상각비(환입) | (159) | 7,943 |
| 접대비 | 576,899 | 474,455 |
| 교육훈련비 | 80,509 | 23,760 |
| 기타 | 714,627 | 504,682 |
| 합 계 | 9,485,517 | 8,598,719 |
26. 성격별 비용 &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 10,204,603 | 8,886,979 |
| 퇴직급여 | 1,080,539 | 1,072,209 |
| 복리후생비 | 1,633,945 | 1,712,239 |
| 감가상각비 | 427,259 | 478,023 |
| 투자부동산상각비 | 4,120 | 4,120 |
| 무형자산상각비 | 2,347,651 | 1,971,828 |
| 외주용역비 | 12,288,075 | 8,223,871 |
| 지급수수료 | 1,048,314 | 547,037 |
| 광고선전비 | 62,695 | 95,370 |
| 기타비용 | 5,366,624 | 5,259,656 |
| 합 계 | 34,463,825 | 28,251,332 |
&cr
27. 퇴직급여제도 &cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 확정급여부채 | 6,671,171 | 5,872,401 | 5,445,999 |
| 사외적립자산 | (359,535) | (373,930) | (379,928) |
| 기타장기종업원급여 | 1,538,690 | 1,428,431 | 1,378,086 |
| 합 계 | 7,850,326 | 6,926,902 | 6,444,157 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 확정급여채무의 현재가치 | 사외적립자산의 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 잔액 | 5,872,401 | 5,445,999 | (373,930) | (379,928) | 5,498,471 | 5,066,071 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 944,033 | 958,626 | - | - | 944,033 | 958,626 |
| 이자비용(수익) | 119,887 | 140,180 | (7,641) | (9,779) | 112,246 | 130,401 |
| 소 계 | 1,063,920 | 1,098,806 | (7,641) | (9,779) | 1,056,279 | 1,089,027 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| - 확정급여채무의 보험수리적 손실 | ||||||
| 인구통계적가정 변경에 의한 차이 | - | - | - | - | - | - |
| 재무적가정 변경에 의한 차이 | (181,226) | 322,783 | - | - | (181,226) | 322,783 |
| 경험조정에 의한 차이 | 190,554 | (247,352) | - | - | 190,554 | (247,352) |
| - 사외적립자산의 보험수리적 손실 | - | - | 1,104 | 2,454 | 1,104 | 2,454 |
| 소 계 | 9,328 | 75,431 | 1,104 | 2,454 | 10,432 | 77,885 |
| - 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | - | - | - | - |
| 퇴직금 지급 | (254,393) | (734,951) | 18,746 | 10,911 | (235,647) | (724,040) |
| 수수료 등 운영원가 | - | - | 2,186 | 2,412 | 2,186 | 2,412 |
| 관계사 전출 | (20,085) | (12,884) | - | - | (20,085) | (12,884) |
| 소 계 | (274,478) | (747,835) | 20,932 | 13,323 | (253,545) | (734,512) |
| 기말 잔액 | 6,671,171 | 5,872,401 | (359,535) | (373,930) | 6,311,636 | 5,498,471 |
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 현금성자산 및 예금 | 359,535 | 373,930 | 379,928 |
(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미래 급여인상율 | 4.00% | 4.00% |
| 할인율 | 2.38% | 2.12% |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| 금액 | 민감율 | 금액 | 민감율 | |
| 임금상승율 | 703,634 | 10.5% | (611,664) | (9.2%) |
| 할인율 | (614,662) | (9.2%) | 722,533 | 10.8% |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| 금액 | 민감율 | 금액 | 민감율 | |
| 임금상승율 | 640,408 | 10.9% | (555,669) | (9.5%) |
| 할인율 | (559,743) | (9.5%) | 659,504 | 11.2% |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
28. 기타수익과 기타비용 &cr당기와 전기중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 2,824 | 4,074 |
| 무형자산처분이익 | 651,628 | 4,927 |
| 장기금융상품처분이익 | - | 1,938 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 30,000 | - |
| 종속기업투자주식 처분이익 | 524,398 | - |
| 수입임대료 | 3,287 | 7,038 |
| 잡이익 | 119,805 | 90,551 |
| 합 계 | 1,331,942 | 108,528 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 41 | 13,073 |
| 무형자산처분손실 | - | 10,133 |
| 장기금융상품처분손실 | - | 4,508 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 150,000 | - |
| 잡손실 | 29,008 | 39,786 |
| 합 계 | 179,049 | 67,500 |
&cr
29. 금융수익 및 금융비용 &cr당기와 전기중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융수익
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 57,029 | 63,738 |
| 배당금수익 | 800 | 700 |
| 외환차익 | 19,610 | 12,078 |
| 외화환산이익 | 6,613 | 142 |
| 전환사채상환이익 | 6,357 | 131,266 |
| 파생상품평가이익 | - | 144,350 |
| 합 계 | 90,409 | 352,274 |
&cr(2) 금융비용
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 533,182 | 799,875 |
| 외환차손 | 15,161 | 5,400 |
| 외화환산손실 | 10,881 | 166 |
| 파생상품평가손실 | 2,661,929 | 33,628 |
| 금융보증비용 | 20 | 2,275 |
| 전환상환우선주부채상환손실 | 11,816 | 249,668 |
| 합 계 | 3,232,989 | 1,091,012 |
&cr
30. 법인세비용(수익)&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 156,119 | 23,475 |
| 일시적차이로인한변동 | (650,709) | (276,774) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | - | (227,158) |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용 | (29,422) | 113,621 |
| 세액공제의 변동 | 983,352 | (227,385) |
| 법인세비용(수익) | 459,340 | (594,222) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (10,431) | 2,295 | (8,136) | 516,458 | (113,621) | 402,837 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 67,547 | (14,861) | 52,686 | - | - | - |
&cr (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 주식기준보상 | 76,618 | (16,856) | 59,762 | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전 순손익 | 3,848,813 | (162,093) |
| 유효세율 | 21.4% | - |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 824,739 | - |
| 세액공제 | (1,561,191) | (183,100) |
| 세무상 비공제 비용 및 비과세 수익의 법인세효과 | 1,440,669 | (18,271) |
| 기타 | (244,877) | (392,824) |
| 법인세비용(수익) | 459,340 | (594,195) |
&cr (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 66,000 | (4,475) | 61,525 |
| 미수수익 | (146) | (35) | (181) |
| 감가상각비 | 322 | 392 | 714 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,070,028 | 397,630 | 1,467,658 |
| 퇴직연금운용자산 | (81,937) | 2,839 | (79,098) |
| 종업원급여 | 135,942 | 250,017 | 385,959 |
| 파생금융자산및부채 | 1,454 | 2,200 | 3,654 |
| 국고보조금 | 8,348 | (8,348) | - |
| 금융보증충당부채 | - | 862 | 862 |
| 하자보수충당부채 | - | 6,773 | 6,773 |
| 기타 | 11,024 | 2,855 | 13,879 |
| 일시적차이로인한 이연법인세자산(부채) | 1,211,035 | 650,710 | 1,861,745 |
| 이월세액공제로인한 이연법인세자산 | 2,348,445 | (983,352) | 1,365,093 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 3,559,480 | (332,642) | 3,226,838 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 66,000 | 66,000 |
| 미수수익 | (156) | 10 | (146) |
| 감가상각비 | 322 | - | 322 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,037,464 | 32,564 | 1,070,028 |
| 퇴직연금운용자산 | (83,234) | 1,297 | (81,937) |
| 종업원급여 | 34,813 | 101,129 | 135,942 |
| 파생금융자산및부채 | (74,550) | 76,004 | 1,454 |
| 국고보조금 | - | 8,348 | 8,348 |
| 금융보증충당부채 | - | - | - |
| 하자보수충당부채 | - | - | - |
| 기타 | 19,602 | (8,578) | 11,024 |
| 일시적차이로인한 이연법인세자산(부채) | 934,261 | 276,774 | 1,211,035 |
| 이월세액공제로인한 이연법인세자산 | 1,893,902 | 454,543 | 2,348,445 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 2,828,163 | 731,317 | 3,559,480 |
&cr (5) 미인식 이연법인세자산&cr당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이와 세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 128,411 | 305,830 |
&cr
31. 금융위험관리&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr&cr(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr
당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고있는 산업및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr
한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.&cr
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. &cr&cr(2) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr(3) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr(4) 자본관리&cr당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.&cr
당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 및 전기초 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 부채총계 | 22,218,005 | 27,268,481 | 26,663,744 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,567,915) | (986,734) | (635,233) |
| 조정 부채 | 18,650,090 | 26,281,747 | 26,028,511 |
| 자본총계 | 13,598,073 | 4,116,576 | 5,282,012 |
| 조정 부채 비율 | 137% | 638% | 493% |
&cr32. 금융상품&cr(1) 신용위험&cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 현금및현금성자산 | 3,567,915 | 986,734 | 635,233 |
| 장단기금융상품 | 1,082,638 | 1,494,022 | 3,694,731 |
| 매출채권 | 5,237,012 | 4,244,200 | 3,288,694 |
| 계약자산 | 4,981,128 | 2,366,386 | 2,822,000 |
| 기타채권 | 1,003,604 | 934,865 | 899,343 |
| 합 계 | 15,872,297 | 10,026,207 | 11,340,001 |
&cr당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 3개월 이하 | 6개월이하 | 9개월이하 | 12개월이하 | 12개월초과 | 개별손상채권 | 합 계 | |
| 당기말 | ||||||||
| 매출채권 | 기대손실율 | 0.14% | 6.05% | 14.09% | 35.85% | 33.33% | - | - |
| 총장부금액 | 3,459,934 | 39,446 | 73,178 | - | 5,280 | - | 3,577,838 | |
| 손실충당금 | 4,786 | 2,385 | 856 | - | 1,760 | - | 9,787 | |
| 전기말 | ||||||||
| 매출채권 | 기대손실율 | 0.17% | 5.66% | 17.70% | 50.00% | 50.00% | - | - |
| 총장부금액 | 3,769,864 | 60,862 | 1,251 | - | - | - | 3,831,978 | |
| 손실충당금 | 6,278 | 3,447 | 221 | - | - | - | 9,946 |
(2) 유동성위험&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~5년 |
| 매입채무 | 1,339,359 | 1,339,359 | 1,339,359 | - |
| 미지급금 | 233,266 | 233,266 | 233,266 | - |
| 계약부채 | 1,050,883 | 1,050,883 | 1,050,883 | - |
| 금융보증부채 | 3,920 | 4,038 | 4,038 | - |
| 미지급비용 | 421,990 | 421,990 | 421,990 | - |
| 차입금 | 9,379,960 | 9,554,718 | 8,028,707 | 1,526,011 |
| 합 계 | 12,429,378 | 12,604,254 | 11,078,243 | 1,526,011 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~5년 |
| 매입채무 | 1,273,894 | 1,273,894 | 1,273,894 | |
| 미지급금 | 125,558 | 125,558 | 125,558 | |
| 계약부채 | 2,000,863 | 2,000,863 | 2,000,863 | |
| 금융보증부채 | 3,900 | 3,900 | 3,900 | |
| 미지급비용 | 1,580,251 | 1,580,251 | 1,580,251 | - |
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | - |
| 차입금 | 10,731,600 | 11,452,757 | 4,813,388 | 6,639,369 |
| 전환사채 | 352,159 | 352,159 | - | 352,159 |
| 전환상환우선주부채 | 2,169,154 | 2,169,154 | - | 2,169,154 |
| 합 계 | 18,247,379 | 18,968,536 | 9,807,854 | 9,160,682 |
③ 전기초
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~5년 |
| 매입채무 | 752,248 | 752,248 | 752,248 | - |
| 미지급금 | 102,108 | 102,108 | 102,108 | - |
| 계약부채 | 957,276 | 957,276 | 957,276 | - |
| 금융보증부채 | 1,625 | 1,625 | 1,625 | - |
| 미지급비용 | 1,311,996 | 1,311,996 | 1,311,996 | - |
| 임대보증금 | 15,000 | 15,000 | 15,000 | - |
| 차입금 | 6,700,000 | 7,256,410 | 2,371,660 | 4,884,750 |
| 전환사채 | 2,418,111 | 2,418,111 | - | 2,418,111 |
| 전환상환우선주부채 | 3,861,991 | 3,861,991 | - | 3,861,991 |
| 합 계 | 16,120,355 | 16,676,765 | 5,511,913 | 11,164,852 |
당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr
(3) 시장위험&cr1) 환위험&cr① 환위험에 대한 노출&cr당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 22,886 | - | 16,716 | - |
| CNY | 37,873 | - | 71,926 | - |
| EUR | 17,796 | - | - | - |
| 합 계 | 78,555 | - | 88,642 | - |
② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 2,289 | (2,289) | 1,672 | (1,672) |
| CNY | 3,787 | (3,787) | 7,193 | (7,193) |
| EUR | 1,780 | (1,780) | - | - |
2) 이자율위험&cr당사는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다&cr
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 692,638 | 635,741 |
| 금융부채 | 6,800,000 | 6,985,000 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | - | 468,281 |
| 금융부채 | 2,579,960 | 3,746,600 |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 이자수익 | - | - | 4,683 | (4,683) |
| 이자비용 | 25,800 | (25,800) | 37,466 | (37,466) |
&cr(4) 공정가치
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)&cr
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| 금융자산 : | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr지분증권 | 500,864 | - | 60,000 | 440,864 | 500,864 |
| 금융부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 16,608 | - | 16,608 | - | 16,608 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| 금융자산 : | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 256,793 | - | - | 256,793 | 256,793 |
| 금융부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 1,334,929 | - | 1,334,929 | - | 1,334,929 |
&cr③ 전기초
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| 금융자산 : | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 253,013 | - | - | 253,013 | 253,013 |
| 금융부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 3,309,066 | - | 3,309,066 | - | 3,309,066 |
&cr당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.
④ 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(금융자산)
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 |
| 전기초잔액 | 253,013 |
| 취득 | - |
| 처분 | - |
| 기타포괄손익으로 인식된 평가손익 | 3,780 |
| 전기말잔액 | 256,793 |
| 대체(*) | 226,524 |
| 처분 | (50,000) |
| 기타포괄손익으로 인식된 평가손익 | 67,547 |
| 당기말잔액 | 500,864 |
(*) 전기말 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식으로 분류했던 에이아이더 뉴트리진 투자주식과 넥스트리 투자주식을 당기 중 지분율 감소로 인해 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였습니다.&cr&cr(금융부채)
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 파생상품부채 |
| 전기초잔액 | 3,309,066 |
| 상환 | (1,863,415) |
| 당기손익 | (110,722) |
| 전기말잔액 | 1,334,929 |
| 상환 | (175,231) |
| 보통주 전환 | (3,805,019) |
| 당기손익 | 2,661,929 |
| 당기말잔액 | 16,608 |
(5) 범주별금융손익&cr당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 | 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 | |
| 상각후원가측정 금융자산 | 83,252 | - | - | 75,958 | - | - |
| 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 | 800 | - | 52,686 | 700 | - | 3,780 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 6,357 | 571,061 | - | 131,266 | 1,057,384 | - |
| 파생금융상품 | - | 2,661,929 | - | 144,350 | 33,628 | - |
| 합 계 | 90,409 | 3,232,990 | 52,686 | 352,274 | 1,091,012 | 3,780 |
&cr
33. 우발부채 및 약정사항 &cr(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 담보제공처 | 담보제공사유 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금 |
| 신한은행 | 차입금 담보 | 건물 | 151,768 | 240,000 | 200,000 |
| 우리은행 | 차입금 담보 | 토지와 건물 | 5,323,031 | 6,600,000 | 5,100,000 |
| 국민은행 | 차입금 담보 | 1,440,000 | 1,200,000 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 지급보증제공자 | 지급보증내용 | 지급보증제공처 | 지급보증금액 |
| 서울보증보험 | 계약 및 하자보증금 등 | 국민보험공단 외 | 2,025,002 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약 및 하자보증금 등 | 한화시스템(주) 외 | 12,071,321 |
당사는 대표이사로부터 기업은행, 우리은행 및 신한은행 차입금에 대해서 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 약정종류 | 은행명 | 약정한도액 | 실행잔액 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 399,960 | 399,960 |
| 우리은행 | 5,100,000 | 5,100,000 | |
| 국민은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 운영자금대출 | 산업은행 | 2,000,000 | 500,000 |
| 국민은행 | 1,100,000 | 1,100,000 | |
| 기술보증대출 | 기업은행 | 800,000 | 720,000 |
| 우리은행 | 360,000 | 360,000 | |
| 한도약정&cr (마이너스대출) | 기업은행 | 300,000 | - |
| 우리은행 | 250,000 | - | |
| 하나은행 | 300,000 | - | |
| 신한은행 | 500,000 | - | |
| 합 계 | 12,309,960 | 9,379,960 |
34. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 퇴직급여 | 1,063,921 | 1,089,027 |
| 외화환산손실 | 10,881 | 166 |
| 감가상각비 | 427,259 | 478,023 |
| 무형자산상각비 | 2,347,651 | 1,971,828 |
| 투자부동산상각비 | 4,120 | 4,120 |
| 유형자산처분손실 | 41 | 13,073 |
| 무형자산처분손실 | - | 10,133 |
| 법인세비용 | 459,340 | - |
| 이자비용 | 533,182 | 799,875 |
| 파생상품평가손실 | 2,661,929 | 33,628 |
| 전환상환우선주부채상환손실 | 11,816 | 249,668 |
| 주식보상비용 | 76,618 | - |
| 대손상각비 | - | 7,943 |
| 금융보증비용 | 20 | 2,275 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 150,000 | - |
| 기타 | 53,574 | 54,740 |
| 합 계 | 7,800,352 | 4,714,499 |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외화환산이익 | 6,613 | 142 |
| 대손상각비환입 | 159 | - |
| 이자수익 | 57,029 | 63,738 |
| 배당금수익 | 800 | 700 |
| 장기금융상품처분이익 | - | 1,938 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 30,000 | - |
| 종속기업투자주식 처분이익 | 524,398 | - |
| 유형자산처분이익 | 2,824 | 4,074 |
| 무형자산처분이익 | 651,628 | 4,927 |
| 파생상품평가이익 | - | 144,350 |
| 전환사채상환이익 | 6,357 | 131,266 |
| 법인세수익 | - | 594,222 |
| 합 계 | 1,279,808 | 945,357 |
(3) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외상매출금의 감소(증가) | 258,200 | (1,150,730) |
| 미수금의 감소(증가) | (1,220,172) | 172,551 |
| 선급금의 감소(증가) | 666 | (314) |
| 선급비용의 감소(증가) | 292,383 | (361,870) |
| 계약자산의 감소(증가) | (2,614,743) | 455,614 |
| 임차보증금의 감소(증가) | 8,279 | (24,540) |
| 외상매입금의 증가(감소) | 65,464 | 521,647 |
| 미지급금의 증가(감소) | 90,107 | 23,450 |
| 계약부채의 증가(감소) | (949,980) | 1,043,587 |
| 예수금의 증가(감소) | (1,661) | 1,470 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 216,439 | (94,838) |
| 선수금의 증가(감소) | (34,386) | 37,943 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (438,698) | 255,089 |
| 임대보증금의 증가(감소) | (10,000) | (5,000) |
| 장기미지급비용의 증가(감소) | 110,258 | 50,345 |
| 퇴직금의 지급 | (261,186) | (734,512) |
| 합 계 | (4,489,030) | 189,892 |
&cr
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성&cr장기차입금 | 장기차입금 | 전환상환&cr우선주부채 | 전환사채 | 합계 |
| 당기초 | 4,565,000 | - | 6,166,600 | 2,169,154 | 352,160 | 13,252,913 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | ||||||
| 차입금 차입 | 1,200,000 | - | - | - | - | 1,200,000 |
| 차입금 상환 | (1,885,000) | (666,640) | - | - | - | (2,551,640) |
| 전환상환우선주부채의 상환 | - | - | - | (227,341) | - | (227,341) |
| 전환사채의 상환 | - | - | - | - | (366,215) | (366,215) |
| 소 계 | (685,000) | (666,640) | - | (227,341) | (366,215) | (1,945,195) |
| 기타: | ||||||
| 단기차입금 대환 | (1,100,000) | - | 1,100,000 | - | - | - |
| 유동성 대체 | - | 5,833,280 | (5,833,280) | - | - | - |
| 자본전환 | - | - | - | (2,182,693) | - | (2,182,693) |
| 기타증감 | - | - | - | 240,879 | 14,055 | 254,934 |
| 소 계 | (1,100,000) | 5,833,280 | (4,733,280) | (1,941,813) | 14,055 | (1,927,758) |
| 합 계 | 2,780,000 | 5,166,640 | 1,433,320 | - | - | 9,379,960 |
35. 특수관계자 거래 &cr(1) 당기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
| 종속기업 | ㈜인포와이즈 |
| 관계기업 | ㈜레이컴 |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 매출 | 업무대행수수료 수익 | 임대료수익 | 외주용역비 | 교육훈련비 |
| 종속기업 | ㈜인포와이즈 | - | 76,370 | 1,687 | 624,395 | - |
| 관계기업 | ㈜레이컴 | 89,944 | 12,800 | 1,600 | 110,000 | - |
| 기타 | 에이아이더뉴트리진(*1) | - | - | - | 214,822 | - |
| 넥스트리(주)(*2) | - | - | - | 155,500 | 43,200 | |
| 합 계 | 89,944 | 89,170 | 3,287 | 1,562,405 | 43,200 |
(*1) 에이아이더뉴트리진은 전기 종속회사로 특수관계자에 해당하였으나 당기 중 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외 되었습니다. 당기말 합병으로 전기 에이아이더에서 에이아이더뉴트리진으로 사명이 변경되었습니다. 외주용역비는 특수관계자에서 제외되기 전 까지의 거래내역입니다.&cr(*2) 넥스트리(주)는 전기 관계회사로 특수관계자에 해당하였으나 당기 중 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외 되었습니다. 외주용역비는 특수관계자에서 제외 되기전까지 거래 내역입니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 매출 | 업무대행수수료 수익 | 임대료수익 | 외주용역비 |
| 종속기업 | ㈜인포와이즈 | - | 49,320 | 2,400 | 611,966 |
| ㈜레이컴 | 128,231 | 55,200 | 2,400 | 96,030 | |
| 에이아이더뉴트리진 | 11,520 | 87,842 | 2,238 | 177,050 | |
| 관계기업 | 넥스트리(주) | - | - | - | 32,777 |
| 합 계 | 139,751 | 192,362 | 7,038 | 917,823 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | ㈜인포와이즈 | - | 5,984 | 16,500 | - |
| 관계기업 | ㈜레이컴 | 79,750 | 206 | - | - |
| 합 계 | 79,750 | 39,190 | 16,500 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
| 매출채권 | 기타채권(*1) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | ㈜인포와이즈 | 66,000 | 4,823 | 77,374 | 5,000 |
| ㈜레이컴 | 64,466 | 17,051 | - | - | |
| 에이아이더뉴트리진 | - | - | 58,696 | 5,000 | |
| 관계기업 | 넥스트리(주) | - | - | - | - |
| 합 계 | 130,466 | 70,274 | 136,070 | 10,000 |
③ 전기초
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | ㈜인포와이즈 | 66,000 | 2,420 | 78,472 | 5,000 |
| ㈜레이컴 | - | 1,474 | - | 5,000 | |
| 에이아이더뉴트리진 | - | 1,958 | 78,138 | 5,000 | |
| 합 계 | 66,000 | 71,652 | 156,610 | 15,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 자금대여 거래 | |||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 48,400 | - | 15,400 | 33,000 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 자금대여 거래 | |||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 65,800 | - | 17,400 | 48,400 |
&cr (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 차입금 |
| 관계기업 | (주)레이컴 | 신한은행 | 240,000 | 200,000 |
&cr(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 차입금 |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진(대표이사) | 우리은행 | 1,395,731 | - |
| 기업은행 | 360,000 | - | ||
| 신한은행 | 1,479,000 | 399,960 | ||
| KEB하나은행 | 360,000 | - | ||
| 국민은행 | 1,210,000 | 1,100,000 | ||
| 산업은행 | 2,400,000 | 500,000 | ||
| 합 계 | 7,204,731 | 1,999,960 |
&cr(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 678,500 | 688,849 |
| 퇴직급여 | 63,650 | 172,292 |
| 합 계 | 742,150 | 861,141 |
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환 &cr (1) 한국채택국제회계기준의 적용&cr 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.&cr &cr 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 &cr① 차입원가 자본화&cr당사는 적격자산을 취득하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.&cr
② 수익
당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.&cr&cr- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음&cr- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.&cr- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.&cr- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음&cr
③ 리스&cr당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였으며, 전환일 현재 리스부채 및 사용권자산으로 인식할 금액은 없습니다.&cr&cr(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr&cr① 금융자산의 제거
당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가 과거회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.&cr
② 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.&cr
③ 종업원급여&cr종업원급여에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)에 누적된 보험수리적손익을 모두 인식하였습니다.&cr
(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
① 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| 과거회계기준 | 31,205,771 | 17,639,399 | 13,566,372 |
| 조정사항 : | |||
| 1. 기대신용손실에 근거한 수취채권 대손 (*1) | 25,404 | - | 25,404 |
| 2. 지분법평가(*2) | (247,333) | - | (247,333) |
| 3. 개발비(*3) | (38,712) | - | (38,712) |
| 4. 이연법인세 인식 | 1,000,626 | (13,122) | 1,013,748 |
| 5. 금융보증부채 인식 (*1) | - | 1,625 | (1,625) |
| 6. 장기종업원급여 인식(*4) | - | 1,378,086 | (1,378,086) |
| 7. 파생상품부채 인식(*1) | - | 3,309,066 | (3,309,066) |
| 8. 전환상환우선주 인식 (*1) | - | 3,861,991 | (3,861,991) |
| 9. 전환사채 인식 (*1) | - | (243,024) | 243,024 |
| 10. 순확정급여부채 보험계리평가 (*4) | - | 729,723 | (729,723) |
| 조정계 | 739,985 | 9,024,345 | (8,284,360) |
| 한국채택국제회계기준 | 31,945,756 | 26,663,744 | 5,282,012 |
(*1) 기준서 제1109호 금융상품기준서 적용&cr(*2) 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업 투자 적용&cr(*3) 기준서 제1038호 무형자산 적용&cr(*4) 기준서 제1019호 종업원급여 적용&cr
② 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태와 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 당기순이익 | 포괄이익 |
| 과거회계기준 | 30,374,617 | 21,282,467 | 9,092,150 | 966,050 | 969,830 |
| 조정사항 : | |||||
| 1. IFRS15 수익기준서 도입 (*1) | 34,048 | 82,293 | (48,245) | (691,686) | (691,686) |
| 2. 기대신용손실에 근거한 수취채권 대손 (*2) | 31,995 | - | 31,995 | 6,592 | 6,592 |
| 3. 지분법평가(*3) | (278,814) | - | (278,814) | (31,481) | (31,481) |
| 4. 개발비(*4) | (87,720) | - | (87,720) | (37,182) | (37,182) |
| 5. 이연법인세 인식 | 1,272,988 | (33,918) | 1,306,906 | 179,537 | 179,537 |
| 6. 금융보증부채 인식 (*2) | - | 3,900 | (3,900) | (2,275) | (2,275) |
| 7. 장기종업원급여 인식(*5) | - | 1,428,431 | (1,428,431) | 483,143 | 483,143 |
| 8. 파생상품부채 인식(*2) | - | 1,301,301 | (1,301,301) | 144,350 | 144,350 |
| 9. 하자보수충당부채인식(*6) | - | 24,530 | (24,530) | (24,530) | (24,530) |
| 10. 전환상환우선주 인식 (*2) | - | 2,169,154 | (2,169,154) | (665,412) | (665,412) |
| 11. 전환사채 인식 (*2) | - | (20,825) | 20,825 | 205,510 | 205,510 |
| 12. 순확정급여부채 보험계리평가 (*5) | - | 1,007,148 | (1,007,148) | (87,470) | (51,734) |
| 13. 정부보조금(*7) | 37,943 | - | 37,943 | - | - |
| 14. 기타 | - | 24,000 | (24,000) | - | - |
| 조정계 | 1,010,440 | 5,986,014 | (4,975,574) | (520,904) | (485,168) |
| 한국채택국제회계기준 | 31,385,057 | 27,268,481 | 4,116,576 | 445,146 | 484,662 |
(*1) 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용&cr(*2) 기준서 제1109호 금융상품기준서 적용&cr(*3) 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업 투자 적용&cr(*4) 기준서 제1038호 무형자산 적용&cr(*5) 기준서 제1019호 종업원급여 적용&cr(*6) 기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 적용 &cr(*7) 기준서 제1020호 정부보조금의 회계처리와 정부지원의 공시 적용&cr
③ 당사의 현금흐름에 미치는 영향&cr한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지급액은 재무활동으로 변동되었습니다.
한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엠로의 2020년 &cr12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
&cr 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr&cr
| 주식회사 엠로 | |
| 대표이사 귀중 | 2021년 3월 26일 |
&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 엠로의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엠로의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
삼정회계법인 대표이사 김 교 태 내부회계관리자 운용실태보고서.jpg 내부회계관리자 운용실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠로2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4-1-4-2-7---18---------------30-56-1,035-330-89---1,540-30-56-1,035-330-89---1,540-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.12.71회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2020.11.9~2020.11.11342중간감사2020.11.16~2020.11.20552중간감사2021.2.1~2021.2.5552별도 및 연결재무제표 기말감사 : 중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행--------OO--22020.12.31 / 2021.3.25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 30일회사측: 감사&cr 감사인측 : 업무수행서면감사인의 독립성 보고&cr감사계획 보고22021년 03월 25일회사측: 감사&cr 감사인측 : 업무수행서면외부 감사 종결 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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