EMnI Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025

Mar 23, 2026

감사보고서 6.0 주식회사 이엠앤아이 00260091 100000000000 20260331 1350110096608 000 13396 2911 18380 23 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 이엠앤아이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	6
1. 재무상태표·······························	7
2. 포괄손익계산서·····························	9
3. 자본변동표·······························	10
4. 현금흐름표·······························	11
5. 주석··································	13
III. 내부회계관리제도 검토의견························	102
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············	103
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서·················	105
IV. 외부감사 실시내용····························	106

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이엠앤아이
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 이엠앤아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수익의 인식재무제표에 대한 주석 4 및 27에서 기술하고 있는바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무가 이행되었을때, 해당 재화나 용역의 대가로 받게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 수익은 재무제표에 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있으며, 매출은 회사 재무제표 이용자들의 주요 관심지표이며, 부정 등 고유위험이 높은 항목입니다. 이러한 점을 고려하여 수익인식의 발생사실에 유의적 위험이 있는 것으로 판단하고 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행ㆍ보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행ㆍ매출형태별 수익인식의 적정성 검토

기타사항 회사의 2024년 12월 31일 현재로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 21일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권혁노 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2026년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 이엠앤아이

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

제 26 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 이엠앤아이 대표이사 고창훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호 (사동, 경기테크노파크)
(전 화)	031-326-9941

재 무 상 태 표
제 27(당)기 2025년 12월 31일현재
제 26(전)기 2024년 12월 31일현재
주식회사 이엠앤아이	(단위 : 원)

과 목	번호	제 27(당) 기		제 26(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산			6,836,713,625		15,022,021,061
1.현금및현금성자산	3,4,5,40	3,284,408,326		7,712,485,910
2.당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,6,8,40	-		1,144,185,622
3.매출채권및기타채권	3,4,7,40	3,047,314,794		4,921,150,517
4.계약자산	3,25,40	-		50,226,260
5.기타유동자산	11	118,625,854		111,267,290
6.파생상품자산	3,4,9,40	-		70,410,000
7.당기법인세자산		31,177,110		42,150,100
8.재고자산	10	355,187,541		970,145,362
Ⅱ.비유동자산			6,559,360,543		8,529,708,292
1.유형자산	14,16	2,737,414,125		2,623,082,410
2.무형자산	15,16	1,744,138,081		3,778,736,575
3.기타비유동채권	3,4,7,40	248,348,178		281,797,828
4.투자부동산	13,38	1,829,460,159		1,846,091,479
자산총계			13,396,074,168		23,551,729,353
부채
Ⅰ.유동부채			2,282,126,919		7,900,408,514
1.매입채무및기타채무	3,4,18,40	1,509,488,989		3,558,186,708
2.계약부채	25	23,135,222		14,042,702
3.기타유동부채	24	344,607,205		368,876,021
4.유동성전환사채	3,4,19,40	-		920,414,896
5.유동성신주인수권부사채	3,4,19,40	-		1,936,800,447
6.파생상품부채	3,4,21,40	-		749,430,000
7.유동성리스부채	3,4,17,40	237,330,965		186,011,866
8.기타금융부채	3,4,20,40	79,535,240		88,674,800
9. 충당부채	23	88,029,298		77,971,074
Ⅱ.비유동부채			629,463,688		740,502,715
1.확정급여부채	22	289,998,018		489,592,793
2.비유동리스부채	3,4,17,40	162,651,069		54,370,392
3.기타비유동금융부채	3,4,20,40	5,000,000		5,000,000
4.기타비유동채무	3,4,18,40	171,814,601		191,539,530
부채총계			2,911,590,607		8,640,911,229
자본
Ⅰ.자본금	26		10,670,164,500		10,670,164,500
Ⅱ.자본잉여금	26		2,676,141,389		2,676,141,389
Ⅲ.이익잉여금	28		(2,706,261,387)		1,720,073,176
Ⅳ.기타자본구성요소	27		(155,560,941)		(155,560,941)
자본총계			10,484,483,561		14,910,818,124
부채및자본총계			13,396,074,168		23,551,729,353

"별첨 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서
제 27(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 26(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 이엠앤아이	(단위 : 원)

과 목	번호	제 27(당) 기		제 26(전) 기
Ⅰ.매출액	29,39		18,380,261,067		29,699,055,105
Ⅱ.매출원가	29		15,400,161,138		25,177,457,342
Ⅲ.매출총이익			2,980,099,929		4,521,597,763
Ⅳ.판매비와관리비	30,34		4,516,180,375		4,181,990,792
Ⅴ.영업이익(손실)	35		(1,536,080,446)		339,606,971
Ⅵ.금융수익	32		730,492,444		3,179,901,161
이자수익		223,004,499		346,289,210
외환차익		483,970,667		843,239,265
외화환산이익		23,517,278		308,635,749
파생상품평가이익		-		1,681,736,937
Ⅶ.금융비용	32		1,910,637,436		1,790,953,414
이자비용		890,647,226		748,778,897
외환차손		544,492,462		554,759,014
외화환산손실		20,170,156		100,520,066
파생상품평가손실		-		386,895,437
사채상환손실		455,327,592		-
Ⅷ.기타수익	31		145,210,264		107,868,772
Ⅸ.기타비용	31		1,902,872,156		18,208,326
Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실)	33		(4,473,887,330)		1,818,215,164
XI.법인세비용	33		-		-
XII. 계속영업이익(손실)	35		(4,473,887,330)		1,818,215,164
XIII. 중단영업손실	41		-		(331,066,526)
XIV. 당기순이익(손실)			(4,473,887,330)		1,487,148,638
XV. 기타포괄이익(손실)			47,552,767		(291,212,386)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지않는 항목			47,552,767		15,616,748
순확정급여부채 재측정요소		47,552,767		15,616,748
후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목			-		(306,829,134)
해외사업환산손실		-		(306,829,134)
XVI. 총포괄이익(손실)			(4,426,334,563)		1,195,936,252
XVII. 주당이익(손실)	35
기본주당이익(손실)			(210)		70
계속영업 기본주당이익(손실)			(210)		85
중단영업 기본주당손실			-		(15)
희석주당이익(손실)			(210)		70
계속영업 희석주당이익(손실)			(210)		85
중단영업 희석주당손실			-		(15)

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표
제 27(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 26(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 이엠앤아이	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	이익잉여금(결손금)	기타자본구성요소	자본 합계
2024.01.01 (전기초)	10,670,164,500	2,676,141,389	217,307,790	151,268,193	13,714,881,872
총포괄손익:
당기순이익	-	-	1,487,148,638	-	1,487,148,638
확정급여제도 재측정요소	-	-	15,616,748	-	15,616,748
해외사업환산손실	-	-	-	(306,829,134)	(306,829,134)
2024.12.31 (전기말)	10,670,164,500	2,676,141,389	1,720,073,176	(155,560,941)	14,910,818,124
2025.01.01 (당기초)	10,670,164,500	2,676,141,389	1,720,073,176	(155,560,941)	14,910,818,124
총포괄손익:
당기순손실	-	-	(4,473,887,330)	-	(4,473,887,330)
순확정급여부채 재측정 요소	-	-	47,552,767	-	47,552,767
2025.12.31 (당기말)	10,670,164,500	2,676,141,389	(2,706,261,387)	(155,560,941)	10,484,483,561

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표
제 27(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 26(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 이엠앤아이	(단위 : 원)

과 목	번호	제 27(당) 기		제 26(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			283,759,955		944,564,566
1.영업활동에서 창출된 현금흐름		360,507,100		805,158,548
당기순이익(손실)		(4,473,887,330)		1,487,148,638
조정	36	4,568,470,085		(349,658,437)
순운전자본의 변동	36	265,924,345		(332,331,653)
2.이자의 수취		193,693,929		275,201,061
3.이자의 지급		(281,414,064)		(122,341,493)
4.법인세 환급(납부)		10,972,990		(13,453,550)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			156,922,335		(1,844,496,830)
정부보조금의 수령		107,580,000		169,754,830
임차보증금의 감소		82,000,000		20,000,000
비품의 처분		-		167,434
공구와기구의 처분		-		4,847,718
단기대여금의 회수		-		700,939,538
기계장치의 처분		-		62,666,236
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		1,144,185,622		-
건설중인자산의 취득		-		(156,050,000)
산업재산권의 취득		(33,185,400)		(3,276,400)
기계장치의 취득		(229,649,797)		(201,950,000)
차량운반구의 취득		(38,191,900)		-
비품의 취득		(2,280,000)		(5,500,000)
단기대여금의 증가		(753,825,000)		(987,700,915)
관계기업투자주식의 취득		(73,000,000)		-
임차보증금의 증가		(46,711,190)		(47,135,400)
토지의 취득		-		(271,936,927)
건물의 취득		-		(908,916,673)
소프트웨어의 취득		-		(120,000,000)
연결실체의 변동으로 인한 현금의 감소		-		(795,160)
종속기업투자주식의 처분		-		(99,611,111)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			(4,868,432,605)		1,212,747,173
임대보증금의 증가		56,640,440		(55,015,200)
전환사채의발행		-		1,491,067,760
리스부채의 지급		(255,293,045)		(223,305,387)
임대보증금의 감소		(69,780,000)		-
전환사채의상환		(1,500,000,000)		-
신주인수권부사채의상환		(3,100,000,000)		-
Ⅳ.현금및현금 성자산에 대한 환율변동효과			(327,269)		209,423,173
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			(4,428,077,584)		522,238,082
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산			7,712,485,910		7,190,247,828
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산			3,284,408,326		7,712,485,910

"별첨 주석 참조"

주석

제 27(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 26 (전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 이엠앤아이

1. 회사의 개요 주식회사 이엠앤아이(이하, "당사")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 본사는 경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호(사동, 경기테크노파크)에 위치하고 있습니다.당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 10,670,165천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)디에스피 코퍼레이션	5,510,000	25.82%
이주희	1,005,325	4.71%
김용철	557,522	2.61%
신승수	376,543	1.76%
권오진	339,592	1.59%
신자은	318,716	1.49%
고창훈	300,000	1.41%
김익현	300,000	1.41%
BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	264,053	1.24%
차양숙	258,673	1.21%
(주)에스엠비나	235,530	1.10%
J.P.MORGAN SECURITIES PLC	228,429	1.07%
자기주식	1,407	0.01%
기타	11,644,539	54.57%
합 계	21,340,329	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다.이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 17: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성

② 가정과 추정의 불확실성ㆍ주석 7 : 매출채권, 기타채권 및 계약자산의 기대신용손실 측정ㆍ주석 15: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 23: 충당부채 - 예상반품률의 추정ㆍ주석 23및 38: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 22: 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정 가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8: 금융상품

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 종속기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다

(4) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

③ 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.④ 상계회사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상① 손상의 인식회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금회사는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다.

회사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산이 발생일로부터 365일을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
건 물	40년
기계장치	10년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비 품	5년
시설장치	10년
사용권자산	계약기간

후속 지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
특허권	7년
고객과의관계	8년
소프트웨어	5년
통상실시권	5년

① 개별취득하는 무형자산

추정내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편, 무형자산인 고객과의 관계는 내용연수 8년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 리스당사는 계약 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40 년간 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(14) 충당부채반품충당부채는 제품 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(15) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(17) 외화해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수행의무의 식별 당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조의 판매 및 개발용역 활동을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

② 한시점에 이행하는 수행의무당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 OLED 부품과 소재를 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 확신보증을 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.당사는 고객의 특정위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식하고 있습니다.

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 연구 및 개발 용역 계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 당사는 이러한 용역이 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 해당한다고 판단하였습니다. 당사는 투입법을 사용하여 진행률을 측정함으로써 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 투입법은 용역 제공을 위해 투입한 노력이나 투입물(예: 노동시간, 발생원가 등)을 기준으로 진행률을 측정합니다. 당사는 이 방법이 당사의 용역 제공 수행을 신뢰성 있게 나타낸다고 판단하였습니다.당사는 기타개발용역 및 소프트웨어 판매대행의 경우 투입법 이외에 분기 단위로 기간에걸쳐 판매수수료를 및 용역비를 수익인식하고 있으며, 해당 거래의 경우 기간의 경과가 고객에게 제공하는 서비스의 이전 양상을 가장 잘 나타내는 방법이라고 판단하였습니다.

(19) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익과 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품 평가손익- 사채상환손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	3,284,408	3,284,408
매출채권및기타채권	-	3,047,315	3,047,315
기타비유동채권	-	248,348	248,348
합 계	-	6,580,071	6,580,071

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	7,712,486	7,712,486
당기손익-공정가치측정금융자산	1,144,186	-	1,144,186
매출채권및기타채권	-	4,921,151	4,921,151
계약자산	-	50,226	50,226
파생상품자산	70,410	-	70,410
기타비유동채권	-	281,798	281,798
합 계	1,214,596	12,965,661	14,180,257

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	-	1,509,489	1,509,489
기타비유동채무	-	171,815	171,815
유동성리스부채	-	237,331	237,331
비유동리스부채	-	162,651	162,651
기타금융부채	-	79,535	79,535
기타비유동금융부채	-	5,000	5,000
합 계	-	2,165,821	2,165,821

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	-	3,558,187	3,558,187
기타비유동채무	-	191,540	191,540
유동성전환사채	-	920,415	920,415
유동성신주인수권부사채	-	1,936,800	1,936,800
파생상품부채	749,430	-	749,430
유동성리스부채	-	186,012	186,012
비유동리스부채	-	54,370	54,370
기타금융부채	-	88,675	88,675
기타비유동금융부채	-	5,000	5,000
합 계	749,430	6,940,999	7,690,429

(3) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)	외환수익	외환비용
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	25,380	-	-
상각후원가측정금융자산	-	197,625	254,639	(394,969)
합 계	-	223,005	254,639	(394,969)
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(455,328)	(890,647)	252,849	(169,694)
합 계	(455,328)	(890,647)	252,849	(169,694)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)	외환수익	외환비용
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	(386,895)	36,595	-	-
상각후원가측정금융자산	-	309,694	1,036,025	(260,922)
합 계	(386,895)	346,289	1,036,025	(260,922)
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	1,681,737	-	-	-
상각후원가측정금융부채	-	(748,779)	115,850	(394,357)
합 계	1,681,737	(748,779)	115,850	(394,357)

4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	3,284,408	3,284,408
매출채권및기타채권	3,047,315	3,047,315
기타비유동채권	248,348	248,348
합 계	6,580,071	6,580,071
<금융부채>
매입채무및기타채무	1,509,489	1,509,489
기타비유동채무	171,815	171,815
유동성리스부채	237,331	237,331
비유동리스부채	162,651	162,651
기타금융부채	79,535	79,535
기타비유동금융부채	5,000	5,000
합 계	2,165,821	2,165,821

<전기>

(단위 : 천원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	7,712,486	7,712,486
당기손익-공정가치측정금융자산	1,144,186	1,144,186
매출채권및기타채권	4,921,151	4,921,151
계약자산	50,226	50,226
파생상품자산	70,410	70,410
기타비유동채권	281,798	281,798
합 계	14,180,257	14,180,257
<금융부채>
매입채무및기타채무	3,558,187	3,558,187
기타비유동채무	191,540	191,540
유동성전환사채	920,415	920,415
유동성신주인수권부사채	1,936,800	1,936,800
파생상품부채	749,430	749,430
유동성리스부채	186,012	186,012
비유동리스부채	54,370	54,370
기타금융부채	88,675	88,675
기타비유동금융부채	5,000	5,000
합 계	7,690,429	7,690,429

(2) 공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산 ·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 ·부채의 경우 동 자산 ·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산 ·부채는 당기손익공정가치금융자산이 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산 ·부채는 내재파생상품이 있습니다.자산 ·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

<당기>

보고기간말 현재 공정가치 서열체계(수준 1~3)에 해당하는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.<전기>

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	1,144,186	-	1,144,186	-	1,144,186
파생상품자산	70,410	-	-	70,410	70,410
합 계	1,214,596	-	1,144,186	70,410	1,214,596
<부채>
파생상품부채	749,430	-	-	749,430	749,430

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기>

보고기간말 현재 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.<전기>

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	1,144,186	자산가치평가방법	국공채수익률 등
파생상품자산	70,410	이항모형	할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등
합 계	1,214,596
<부채>
파생상품부채	749,430	이항모형	할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 ·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	금융자산		금융부채	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채(유동)
---	---	---	---	---
기초잔액	1,144,186	70,410	749,430	1,964,026
평가	25,299	-	-	25,299
상환	(1,169,485)	(70,410)	(749,430)	(1,989,325)
기말잔액	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 천원)

구분	금융자산		금융부채	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채(유동)
---	---	---	---	---
기초잔액	1,107,591	299,259	1,561,948	2,968,798
발행	-	158,046	869,219	1,027,265
평가	36,595	(386,895)	(1,681,737)	(2,032,037)
기말잔액	1,144,186	70,410	749,430	1,964,026

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
현금	7,151	6,243
보통예금	3,277,257	6,706,243
정기예금	-	1,000,000
합 계	3,284,408	7,712,486

6. 사용이 제한된 금융자산사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	금융자산의종류	당기	전기	사용제한내용
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	MMF	-	1,144,186	질권설정

(*) 신주인수권부사채 발행 계약조건에 따른 금융상품 담보제공 건입니다.(주석19(2) 참조) 당기 중 신주인수권부사채를 전액 상환함에 따라 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권 및 기타채권 :
매출채권(*)	2,185,090	(320,959)	1,864,131	4,072,933	(216,677)	3,856,256
미수금	1,866,275	(1,792,995)	73,280	2,521,604	(1,802,668)	718,936
미수수익	57,454	-	57,454	45,959	-	45,959
단기대여금	1,980,584	(928,134)	1,052,450	1,228,134	(928,134)	300,000
소계	6,089,403	(3,042,088)	3,047,315	7,868,630	(2,947,479)	4,921,151
기타비유동채권 :
임차보증금	404,085	(156,607)	247,478	439,143	(158,215)	280,928
기타보증금	600,000	(600,000)	-	600,000	(600,000)	-
전신전화가입권	870	-	870	870	-	870
소계	1,004,955	(756,607)	248,348	1,040,013	(758,215)	281,798
합 계	7,094,358	(3,798,695)	3,295,663	8,908,643	(3,705,694)	5,202,949

(*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내(정상)	연체된 일수				계
4~6개월 이하(연체)	7~9개월 이하(연체)	10개월~1년 이하(연체)	1년 초과(연체)
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	1,651,500	137,482	148,996	3	247,109	2,185,090
기대손실율	0.40%	15.07%	31.25%	50.00%	100.00%	100%
전체기간기대손실	(6,575)	(20,712)	(46,561)	(2)	(247,109)	(320,959)
순장부금액	1,644,925	116,770	102,435	1	-	1,864,131

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내(정상)	연체된 일수				계
4~6개월 이하(연체)	7~9개월 이하(연체)	10개월~1년 이하(연체)	1년 초과(연체)
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	3,771,489	75,799	44,634	-	181,011	4,072,933
기대손실율	0.28%	15.21%	30.43%	60.94%	100.00%	100.00%
전체기간기대손실	(10,551)	(11,533)	(13,582)	-	(181,011)	(216,677)
순장부금액	3,760,938	64,266	31,052	-	-	3,856,256

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권 및 기타채권 :
매출채권	216,677	104,282	-	-	320,959
미수금	1,802,668	3,295	(12,968)	-	1,792,995
단기대여금	928,134	-	-	-	928,134
소계	2,947,479	107,577	(12,968)	-	3,042,088
기타비유동채권 :
임차보증금	158,215	-	-	(1,608)	156,607
기타보증금	600,000	-	-	-	600,000
소계	758,215	-	-	(1,608)	756,607
합 계	3,705,694	107,577	(12,968)	(1,608)	3,798,695

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	환입	기말
매출채권 및 기타채권 :
매출채권	451,667	-	(234,990)	216,677
미수금	1,812,668	-	(10,000)	1,802,668
단기대여금	406,058	522,076	-	928,134
소계	2,670,393	522,076	(244,990)	2,947,479
기타비유동채권 :
임차보증금	165,304	-	(7,089)	158,215
기타보증금	600,000	-	-	600,000
소계	765,304	-	(7,089)	758,215
합 계	3,435,697	522,076	(252,079)	3,705,694

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산:
수익증권	-	1,144,186

9. 파생상품자산

(1) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생상품자산	-	-	70,410	-

(2) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환사채 콜옵션	-	-	31,050	-
신주인수권부사채 콜옵션	-	-	39,360	-
합 계	-	-	70,410	-

10. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기			전기
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	73,708	(56,071)	17,637	83,416	(28,052)	55,364
제품	502,140	(173,676)	328,464	485,735	(8,936)	476,799
원재료	361,297	(357,952)	3,345	463,149	(29,102)	434,047
재공품	36,352	(30,611)	5,741	34,546	(30,611)	3,935
합 계	973,497	(618,310)	355,187	1,066,846	(96,701)	970,145

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 14,416,103천원(전기 24,043,919천원)입니다.

(2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
당기(손익)	당기누계
---	---	---	---	---
상품	73,708	17,637	(28,019)	56,071
제품	502,140	328,464	(164,740)	173,676
원재료	361,297	3,345	(328,850)	357,952
재공품	36,352	5,741	-	30,611
합 계	973,497	355,187	(521,609)	618,310

<전기>

(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
전기(손익)	전기누계
---	---	---	---	---
상품	83,416	55,364	(26,480)	28,052
제품	485,735	476,799	3,335	8,936
원재료	463,149	434,047	(9,433)	29,102
재공품	34,546	3,935	(78)	30,611
합 계	1,066,846	970,145	(32,656)	96,701

11. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
선급금	78,653	86,082
대손충당금	(33,561)	(37,276)
선급비용	9,723	3,837
반환제품회수권	63,810	58,624
합 계	118,625	111,267

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 현황종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.<당기>

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
<관계기업투자>
주식회사 뉴로랩	27%	한국	2025.12.31	신사업 진출을 위한 전략적 투자	원가법
<종속기업투자>
주식회사 이머지랩스	46%	한국	2025.12.31	신사업 진출을 위한 전략적 투자	원가법

(2) 투자내용종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기
취득원가	순자산지분가액	장부금액
---	---	---	---
<관계기업>
주식회사 뉴로랩	27,000	977	-
<종속기업>
주식회사 이머지랩스	46,000	(4,837)	-
합 계	73,000	(3,860)	-

(3) 평가내용종속기업 및 관계기업투자의 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	손상차손	기말
<관계기업>
주식회사 뉴로랩	-	27,000	(27,000)	-
<종속기업>
주식회사 이머지랩스	-	46,000	(46,000)	-
합 계	-	73,000	(73,000)	-

(4) 요약재무정보회사에 중요한 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업<당기>

(단위 : 천원)

구분	(주)뉴로랩
유동자산	24,795
비유동자산	5,000
유동부채	20,917
비유동부채	5,261
수익	-
계속영업손익	(96,383)
총포괄손익	(96,383)

2) 종속기업

<당기>

(단위 : 천원)

구분	㈜이머지랩스
유동자산	725,138
비유동자산	-
유동부채	735,653
비유동부채	-
수익	-
계속영업손익	(410,515)
총포괄손익	(410,515)

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	공정가치(**)
토지(*)	441,982	-	-	441,982	-
건물(*)	1,494,464	(106,986)	-	1,387,478	-
합 계	1,936,446	(106,986)	-	1,829,460	-

(*) 보고기간말 현재 투자부동산을 토지와 건물로 구분하였으며, 누적효과는 당기손익에 반영하였습니다.(**)당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 작성하지 않았습니다.<전기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	공정가치(*)
건물	1,936,446	(90,355)	-	1,846,091	-

(*) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 작성하지 않았습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합 계
기초	-	1,846,091	1,846,091
증가 :
대체	441,982	-	441,982
감소 :
감가상각	-	(16,631)	(16,631)
대체(*)	-	(441,982)	(441,982)
기말	441,982	1,387,478	1,829,460

(*) 보고기간말 현재 투자부동산을 토지와 건물로 구분함에 따라, 기존 건물로 분류되어 있던 금액 중 441,982천원을 토지로 대체분류 하였습니다.해당 분류변경에 따른 감가상각누계액 감소는 당기손익에 반영되었습니다.<전기>

(단위 : 천원)

구분	건물	합 계
기초	1,894,582	1,894,582
감소 :
감가상각	(48,491)	(48,491)
기말	1,846,091	1,846,091

(3)투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	68,330	64,907
임대수익투자부동산 직접운영비용	16,631	48,491

14. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	271,937	-	-	271,937
건물	908,916	(30,297)	-	878,619
기계장치	2,278,568	(599,928)	(633,960)	1,044,680
차량운반구	241,864	(162,192)	-	79,672
비품	237,143	(186,245)	(7,301)	43,597
시설장치	1,996	(1,994)	-	2
사용권자산	646,125	(227,219)	-	418,906
합 계	4,586,549	(1,207,875)	(641,261)	2,737,413

<전기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	271,937	-	-	271,937
건물	908,917	(7,574)	-	901,343
기계장치	2,048,918	(388,491)	(609,628)	1,050,799
차량운반구	203,672	(126,374)	-	77,298
비품	234,863	(152,459)	(14,052)	68,352
시설장치	1,996	(1,994)	-	2
사용권자산	520,535	(267,183)	-	253,352
합 계	4,190,838	(944,075)	(623,680)	2,623,083

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물(*)	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계
기초	271,937	901,343	1,050,799	77,298	68,352	2	253,352	2,623,083
증가 :
취득	-	-	229,650	38,192	2,280	-	458,853	728,975
감소 :
정부보조금수령	-	-	107,580	-	-	-	-	107,580
감가상각	-	22,723	128,189	35,818	27,035	-	281,196	494,961
처분	-	-	-	-	-	-	12,104	12,104
기말	271,937	878,620	1,044,680	79,672	43,597	2	418,905	2,737,413

<전기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초	-	-	889,640	117,691	87,242	2	334,447	56,650	1,485,672
증가 :
취득	271,937	908,917	166,950	-	5,500	-	170,709	156,050	1,680,063
대체	-	-	197,700	-	15,000	-	-	-	212,700
감소 :
정부보조금수령	-	-	92,846	-	8,545	-	-	-	101,391
감가상각	-	7,574	110,645	40,393	30,845	-	242,119	-	431,576
대체	-	-	-	-	-	-	-	212,700	212,700
처분	-	-	-	-	-	-	9,685	-	9,685
기말	271,937	901,343	1,050,799	77,298	68,352	2	253,352	-	2,623,083

15. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
영업권(*)	3,595,440	-	(2,427,942)	-	1,167,498
특허권	46,113	(19,117)	(7,357)	(3,537)	16,102
고객과의관계	1,718,000	(1,216,917)	-	-	501,083
소프트웨어	296,509	(206,625)	-	(51,679)	38,205
통상실시권	25,000	(3,750)	-	-	21,250
합 계	5,681,062	(1,446,409)	(2,435,299)	(55,216)	1,744,138

(*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. <전기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
영업권(*)	3,595,440	-	(609,645)	-	2,985,795
특허권	37,927	(14,349)	(7,357)	-	16,221
고객과의관계	1,718,000	(1,002,167)	-	-	715,833
소프트웨어	296,509	(147,324)	-	(88,298)	60,887
합 계	5,647,876	(1,163,840)	(617,002)	(88,298)	3,778,736

(*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	영업권	특허권	고객과의관계	소프트웨어	통상실시권	합 계
기 초	2,985,795	16,221	715,833	60,887	-	3,778,736
증 가 :
취 득	-	8,185	-	-	25,000	33,185
감 소 :
손상차손	1,818,297	-	-	-	-	1,818,297
상 각	-	4,234	214,750	22,682	3,750	245,416
정부보조금수령	-	4,070	-	-	-	4,070
기 말	1,167,498	16,102	501,083	38,205	21,250	1,744,138

<전기>

(단위 : 천원)

구분	영업권	특허권	고객과의관계	소프트웨어	합 계
기 초	2,985,795	16,568	930,583	26,768	3,959,714
증 가 :
취 득	-	3,276	-	120,000	123,276
감 소 :
상 각	-	3,623	214,750	17,518	235,891
정부보조금수령	-	-	-	68,363	68,363
기 말	2,985,795	16,221	715,833	60,887	3,778,736

(3) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 취득원가로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
취득원가	장부금액	측정방법	취득원가	장부금액	측정방법
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어(*)	296,509	38,205	원가모형	296,509	60,887	원가모형

(*) 전기 중 소프트웨어와 관련하여 스마트공장 구축사업에 대한 정부보조금은 기초금액 183,099천원에서 무형자산상각비와 131,420천원 상계하고, 보고기간말 현재 잔액은 51,678천원입니다.

(4) 무형자산상각비의 손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	222,735	218,373
매출원가	22,682	17,518
합 계	245,417	235,891

16. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	배부처	당기	전기	회계처리	정부보조금내용
메탈 함량 1 ppb 이하급 모노머를 이용한 포토레지스트용 PDI 1.2 이하급 PHS 소재 기술 개발	한국산업기술기획평가원	154,235	118,900	자산차감 또는 비용차감	국가필수전략기술고도화를위한고부가정밀화학소재개발사업
용기 이송 및 반응 공정 포함한 기타(정제/반응/열처리) 복합, 반복 공정(*1)	경기도	107,580	-	자산차감 또는 비용차감	경기도 지역 제조 현장의 디지털 전환 촉진
OLED 소재의 효율적인 중수소 치환 공정 개발	중소기업기술정보진흥원	367	-	자산차감 또는 비용차감	4차산업혁명 시대의 핵심기술 공동 연구
스마트공장 구축 및 고도화 사업(*2)	중소기업중앙회	-	120,000	자산차감 또는 비용차감	중소,중견 기업을 대상으로 한 스마트공장 구축 추진
합 계		262,182	238,900

(*1) 회사는 2025년 9월 29일 경기도 지역 제조 현장의 디지털 전환 촉진과 관련하여 107,580천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 정부보조금은 유형자산(기계장치)의 취득원가에서 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(*2) 회사는 2021년 3월 5일과 2024년 7월 17일에 스마트공장 구축 및 고도화 사업과관련하여 각각 176,509천원, 120,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 정부보조금은 무형자산(소프트웨어)의 취득원가에서 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	기말
기계장치	609,628	107,580	(83,248)	633,960
비품	14,052	-	(6,751)	7,301
특허권	-	4,070	(533)	3,537
소프트웨어	88,298	-	(36,620)	51,678
합 계	711,978	111,650	(127,152)	696,476

<전기>

(단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	기말
기계장치	685,813	92,846	(169,031)	609,628
비품	25,215	8,545	(19,708)	14,052
소프트웨어	114,736	68,363	(94,801)	88,298
합 계	825,764	169,754	(283,540)	711,978

17. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
부동산	330,435	162,404
차량운반구	88,472	90,948
합 계	418,907	253,352

당기 중 증가된 사용권자산은 458,853천원입니다.(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(*)	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	223,329	146,634
차량운반구	57,866	30,527
합 계	281,195	177,161
리스부채에 대한 이자비용	21,282	18,091
단기리스료	7,383	1,546
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,965	8,734
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	8,452	-

(*) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 9,050천원이며, 영업외수익으로 반영되어 있습니다. 리스의 총 현금유출은 277,693천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	244,704	237,331	189,846	186,012
1년 초과 5년 이내	182,410	162,651	64,447	54,370
합 계	427,114	399,982	254,293	240,382

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유동	237,331	186,012
비유동	162,651	54,370
합 계	399,982	240,382

18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매입채무 및 기타채무 :
매입채무	1,027,839	3,034,246
미지급금	271,212	284,465
미지급비용	208,864	237,901
회생채권상거래채무	1,574	1,574
소 계	1,509,489	3,558,186
기타비유동채무 :
장기미지급비용	171,815	191,540
소 계	171,815	191,540
합 계	1,681,304	3,749,726

19. 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. 1) 전환사채

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기	전기
제13회 무기명식 이권부무보증사모 전환사채	2024-04-09	2027-04-09 (*)	3%	-	1,500,000
합 계				-	1,500,000
상환할증금				-	96,452
사채할인발행차금				-	(7,395)
전환권조정				-	(668,642)
유동성대체액				-	920,415

(*)당기 중 전액 만기전 조기상환 하였습니다.

2) 신주인수권부사채

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기	전기
제14회 신주인수권부사채	2023-11-01	2026-11-01(*)	3%	-	3,100,000
합 계				-	3,100,000
상환할증금				-	199,333
사채할인발행차금				-	(23,260)
전환권조정				-	(1,339,273)
유동성대체액				-	1,936,800

(*)당기 중 전액 만기전 조기상환 하였습니다.

20. 기타금융부채장단기 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타금융부채 :
임대보증금	79,535	88,675
기타비유동금융부채 :
임대보증금	5,000	5,000
합 계	84,535	93,675

21. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
<유동항목>
전환사채 전환권 및 풋옵션	-	311,400
신주인수권부사채 신주인수권 및 풋옵션	-	438,030
합 계	-	749,430

22. 확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구구분	당기	전기
확정급여부채의 현재가치	708,071	633,994
사외적립자산의 공정가치	(418,073)	(144,401)
합 계	289,998	489,593

(2) 확정급여부채확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	633,994	587,519
근무원가	178,944	145,204
이자원가	12,298	10,716
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(444)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(10,971)	12,805
기타사항에 의한 효과	(35,438)	(29,874)
급여지급액	(70,756)	(91,932)
기말	708,071	633,994

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	144,401	139,642
이자수익	5,973	6,656
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	1,145	(1,897)
사용자의 기여금	293,167	-
급여지급액	(26,613)	-
기말	418,073	144,401

확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 92백만원 입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
예금	418,073	144,401

3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사외적립자산	7,118	4,759

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	178,944	145,204
순이자손익	12,297	10,715
사외적립자산의기대수익	(5,973)	(6,655)
합 계	185,268	149,264

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제조원가	38,450	36,916
판매비와관리비	130,746	94,799
용역매출원가	16,072	17,549
합 계	185,268	149,264

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	47,553	15,617
법인세효과	-	-
법인세차감후 재측정요소	47,553	15,617

(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
할인율	4.19%	3.79%
미래임금상승률	4.76%	4.76%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	금 액	비 율
할인율 :
1% 증가	(23,716)	-3.30%
1% 감소	28,247	4.00%
임금상승률 :
1% 증가	28,640	4.00%
1% 감소	(24,417)	-3.40%

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	금 액	비 율
할인율 :
1% 증가	(23,080)	3.60%
1% 감소	27,521	4.30%
임금상승률 :
1% 증가	27,785	4.40%
1% 감소	(23,679)	3.70%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.72년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합 계
급여지급액	22,490	19,921	49,856	66,336	261,145	419,748

23. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
반품충당부채	복구충당부채	반품충당부채	복구충당부채
---	---	---	---	---
기초	66,178	11,793	45,847	11,008
설정	6,957	3,101	20,331	1,685
환입	-	-	-	(900)
기말	73,135	14,894	66,178	11,793
기타사항 :
충당부채의 성격	고객 반품에 대비한 비용	사용 자산 복구 의무	고객 반품에 대비한 비용	사용 자산 복구 의무
경제적효익유출예상시기	반품 발생 시점	자산 종료 시점	반품 발생 시점	자산 종료 시점
불확실성정도	과거 경험에 기반	비용 변동에 따름	과거 경험에 기반	비용 변동에 따름

24. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
예수금	330,957	355,226
선수금	13,650	13,650
합 계	344,607	368,876

25. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 자산 :
용역매출	-	50,226
계약자산 합계	-	50,226
고객과의 계약에서 생기는 부채 :
재화매출	23,135	14,043
계약부채 합계	23,135	14,043

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 :
재화매출	11,117	-
용역매출	-	53,467
합 계	11,117	53,467

(3) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. <당기>보고기간말 현재 계약자산 잔액이 없어 당기 계약자산에 대한 신용위험정보의 세부내역은 없습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	합 계
총장부금액	50,361
기대손실율	0.28%
전체기간기대손실	(135)
순장부금액	50,226

(4) 보고기간 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	환입	기말
계약자산	135	135	-

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	환입	기말
계약자산	1,836	1,701	135

26. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당기	전기
발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	21,340,329	21,340,329
보통주자본금	10,670,165	10,670,165

2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	2,676,141	2,676,141

2) 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.

27. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
종속기업 합병	(155,405)	(155,405)
출자전환채무	3,749	3,749
자기주식	(3,904)	(3,904)
합 계	(155,560)	(155,560)

(2) 기타자본구성요소의 변동내용은 없습니다.(3) 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	1,407	(3,904)	1,407	(3,904)
기말	1,407	(3,904)	1,407	(3,904)

28. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
임의적립금 :
기업합리화적립금	5,778	5,778
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,712,040)	1,714,295
합 계	(2,706,262)	1,720,073

(2) 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	1,720,073	217,308
당기순이익(손실)	(4,473,888)	1,487,148
확정급여제도의 재측정요소	47,553	15,617
기말	(2,706,262)	1,720,073

29. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품매출액	16,945,552	28,418,951
상품매출액	437,425	403,399
용역매출액	928,953	811,798
기타매출액	68,330	64,907
합 계	18,380,260	29,699,055

(2) 당기와 전기중 제품/서비스별 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약으로 인식한 수익
재화의 판매로 인한 수익
상품	437,425	403,399
제품	16,945,552	28,418,951
소 계	17,382,977	28,822,350
용역의 제공으로 인한 수익
용역수익	928,953	811,798
임대수익	68,330	64,907
소 계	997,283	876,705
합 계	18,380,260	29,699,055
수익인식시기 구분
한 시점에 인식	18,380,260	28,822,350
기간에 걸쳐 인식	-	876,705
합 계	18,380,260	29,699,055

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
<제품매출원가>
기초제품	485,735	1,494,856
당기제품제조원가	14,293,239	23,639,952
기말제품	(502,140)	(485,735)
관세환급금	-	(1,456)
매입할인	(46,119)	-
반환제품회수권 증가	(5,186)	(18,021)
재고자산평가손실	496,670	4,296
타계정으로대체액	(246)	-
제품매출원가	14,721,953	24,633,892
<상품매출원가>
기초상품	83,416	31,288
당기상품매입원가	316,432	323,217
기말상품	(73,708)	(83,416)
타계정으로대체액	(204)	(22,521)
재고자산평가손실	28,223	26,480
상품매출원가	354,159	275,048
<용역매출원가>	307,418	220,027
<기타매출원가>	16,631	48,491
합 계	15,400,161	25,177,458

30. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
직원급여	1,667,538	1,363,115
상여금	155,100	113,000
퇴직급여충당금전입	130,746	94,799
복리후생비	241,110	246,675
여비교통비	245,093	199,485
접대비	22,361	20,996
통신비	13,578	17,314
무형자산상각비	222,735	218,373
수도광열비	8,099	5,937
지급임차료	24,390	10,280
보험료	14,300	11,757
차량유지비	17,427	7,594
소모품비	42,768	29,103
대손상각비	104,147	(236,691)
지급수수료	846,655	1,024,130
사용권자산상각비	250,175	205,683
수선비	3,928	12,850
감가상각비	75,792	69,207
경상연구개발비	254,685	557,550
운반비	13,821	37,277
도서인쇄비	923	1,682
사무용품비	65	894
전력비	144,164	131,315
세금과공과금	13,144	16,362
견본비	-	23,258
교육훈련비	436	46
협회비	3,000	-
합 계	4,516,180	4,181,991

31. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
수입임대료	9,590	78,059
기타의대손상각비환입	3,715	-
잡이익	118,559	27,865
복구충당부채환입	12,320	900
리스해지이익	1,026	146
리스변경이익	-	899
합 계	145,210	107,869

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
무형자산손상차손	1,818,297	-
기타의대손상각비	3,295	-
투자주식손상차손	73,000	-
잡손실	8,280	17,766
리스변경손실	-	442
합 계	1,902,872	18,208

32. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
상각후원가측정금융자산 이자수익	197,625	309,694
금융수익-기타
당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익	25,380	36,595
외환차익	483,971	843,239
외화환산이익	23,517	308,636
파생상품평가이익	-	1,681,737
합 계	730,493	3,179,901

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	890,647	748,779
외환차손	544,492	554,759
외화환산손실	20,170	100,520
파생상품평가손실	-	386,895
사채상환손실	455,328	-
합 계	1,910,637	1,790,953

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-
기타	-	-
법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)(*)	(4,473,888)	1,487,149
적용세율에 따른 세부담액	(954,842)	291,014
조정사항
비일시적차이 등	502,285	1,129,905
이월결손금 공제	-	-
일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	654,679	(1,510,718)
기타	(202,122)	89,799
법인세비용	-	-

(*)전기 중단영업에서 발생하는 손익이 포함되어 있습니다(주석 41 참조).

(3) 당기말 및 전기말의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이
기초	증감	기말
일시적차이	-	-	-
확정급여부채	633,994	74,077	708,071
재고자산평가손실	96,702	521,608	618,310
연차수당부채	53,359	7,554	60,913
사외적립자산	(144,401)	(273,672)	(418,073)
파생상품부채	679,020	(679,020)	-
대손충당금	3,668,792	86,234	3,755,026
국고보조금	711,979	(15,502)	696,477
무형자산손상차손	1,904	-	1,904
업무용승용차	9,265	3,483	12,748
영업권	(3,701,628)	2,033,047	(1,668,581)
사용권자산	(253,352)	(165,554)	(418,906)
리스부채	240,382	159,600	399,982
반품자산(회수권)	(58,624)	(5,186)	(63,810)
(반품)충당부채	66,178	6,957	73,135
신주인수권부사채상환할증금	199,333	(199,333)	-
신주인수권조정	(1,339,273)	1,339,273	-
기타충당부채(복구충당부채)	11,793	3,101	14,894
전환권조정	(668,642)	668,642	-
전환사채사채상환할증금	96,452	(96,452)	-
기타	175,384	(79,035)	96,349
이월결손금	44,921,194	581,779	45,502,973
소 계	45,399,811	3,971,601	49,371,412
이연법인세	-	-	-
이월세액공제	1,827,854	-	1,919,504
이연법인세 대상 합계	6,322,435	-	6,807,273
인식된 이연법인세 자산	-	-	-
미인식된 이연법인세 자산	6,322,435	-	6,807,273

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이
기초	증감	기말
일시적차이	-	-	-
확정급여부채	587,519	46,475	633,994
종속기업 및 관계기업투자	2,499,995	(2,499,995)	-
종속기업투자(해외채권이자)	2,792,413	(2,792,413)	-
재고자산평가손실	74,563	22,139	96,702
연차수당부채	55,971	(2,612)	53,359
사외적립자산	(139,642)	(4,759)	(144,401)
파생상품부채	1,262,688	(583,668)	679,020
대손충당금	3,379,524	289,268	3,668,792
국고보조금	652,761	59,218	711,979
무형자산손상차손	1,904	-	1,904
업무용승용차	3,477	5,788	9,265
영업권	(3,916,378)	214,749	(3,701,629)
종속기업투자주식손상차손	14,122,024	(14,122,024)	-
사용권자산	(334,447)	81,095	(253,352)
리스부채	306,221	(65,839)	240,382
반품자산(회수권)	(40,604)	(18,020)	(58,624)
(반품)충당부채	45,846	20,332	66,178
기타충당부채(복구충당부채)	11,008	785	11,793
신주인수권부사채상환할증금	-	199,333	199,333
신주인수권조정	-	(1,339,273)	(1,339,273)
전환권조정	-	(668,642)	(668,642)
전환사채사채상환할증금	-	96,452	96,452
기타	149,827	25,557	175,384
이월결손금	26,948,941	17,972,253	44,921,194
소 계	48,463,611	(3,063,801)	45,399,810
이연법인세	-	-	-
이월세액공제	2,448,070	-	1,827,854
이연법인세 대상 합계	7,245,967	-	6,322,435
미인식된 이연법인세 자산	7,245,967	-	6,322,435

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련자산	당기말		전기말		미인식사유
금 액	미인식이연법인세자산	금 액	미인식이연법인세자산
---	---	---	---	---	---
차감할 일시적차이
일시적차이	3,868,439	382,975	478,616	47,383	실현가능성 없음
이월결손금	45,502,973	4,504,794	44,921,194	4,447,198
이월세액공제	1,919,504	1,919,504	1,827,854	1,827,854
합 계	51,290,916	6,807,273	47,227,664	6,322,435

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련자산	금액	미인식이연법인세 자산	만기일
미사용 세무상결손금
2018년 발생분	2,585,079	255,923	2028년
2019년 발생분	19,177,389	1,898,562	2029년
2020년 발생분	4,413,623	436,949	2035년
2021년 발생분	685,943	67,908	2036년
2024년 발생분	18,059,160	1,787,856	2039년
2025년 발생분	581,779	57,596	2040년
합 계	45,502,973	4,504,794
세액공제
2016년 발생분	759,269	759,269	2026년
2017년 발생분	462,917	462,917	2027년
2019년 발생분	64,972	64,972	2029년
2020년 발생분	97,090	97,090	2030년
2021년 발생분	139,134	139,134	2031년
2022년 발생분	80,358	80,358	2032년
2023년 발생분	158,609	158,609	2033년
2024년 발생분	65,505	65,505	2034년
2025년 발생분	91,650	91,650	2035년
합 계	1,919,504	1,919,504

34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기
제품, 재공품의 변동	426,908	990,005
상품의 판매	354,159	275,048
원재료의 사용	13,635,036	22,778,866
급여	2,308,641	2,067,925
퇴직급여	185,268	149,265
감가상각비	511,591	480,067
무형자산상각비	245,417	235,891
지급수수료	951,612	1,423,130
소모품비	76,376	61,005
대손상각비	104,147	(236,691)
기타비용	1,117,186	1,134,937
합 계	19,916,341	29,359,448

35. 주당이익(1) 기본주당이익1) 기본주당이익

(단위 :주, 원)

구분	당기	전기
기본주당이익 :
보통주당기순이익(손실)	(4,473,887,330)	1,487,148,638
가중평균유통보통주식수	21,338,922	21,338,922
기본주당이익(손실)	(210)	70
기본주당계속영업이익 :
보통주계속영업이익(손실)	(4,473,887,330)	1,818,215,164
가중평균유통보통주식수	21,338,922	21,338,922
기본주당계속영업이익(손실)	(210)	85

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당기	전기
발행주식수	21,340,329	21,340,329
차감 : 가중평균자기주식수	(1,407)	(1,407)
가중평균유통보통주식수	21,338,922	21,338,922

(2) 희석주당이익당기에는 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기에는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 기본주당손익과 동일합니다.

36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산감가상각비	213,764	431,576
퇴직급여	185,268	149,265
무형자산상각비	245,417	235,891
이자비용	890,647	748,779
외화환산손실	20,170	100,520
재고자산평가손실	524,893	35,991
파생상품평가손실	-	386,895
기타의대손상각비	3,295	-
투자부동산감가상각비	16,631	48,491
사용권자산상각비	281,196	-
리스변경손실	-	442
사채상환손실	455,328	-
대손상각비(환입)	104,147	(236,691)
투자주식손상차손	73,000	-
무형자산손상차손	1,818,297	(346,402)
이자수익	(223,004)	(308,636)
외화환산이익	(23,517)	(67,681)
유형자산처분이익	-	(3,335)
재고자산평가손실환입	-	(1,681,737)
내재파생상품평가이익	-	(136,202)
리스해지이익	(1,026)	(92,198)
잡이익	-	(16,980)
기타의대손상각비 환입	(3,715)	(899)
리스변경이익	-	355,860
잡손실	-	(900)
복구충당부채환입	(12,320)	48,293
합계	4,568,471	(349,658)

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	1,870,215	(839,845)
미수금의 감소(증가)	642,362	(601,730)
선급금의 감소(증가)	7,429	(15,893)
선급비용의 감소(증가)	(5,886)	964
반환제품회수권의 증가	(5,186)	(18,021)
재고자산의 감소	90,065	635,599
매입채무의 증가(감소)	(1,984,169)	53,863
미지급금의 증가(감소)	(13,045)	364,308
미지급비용의 감소	(29,037)	(148,673)
예수금의 증가(감소)	(20,199)	291,252
선수금의 증가	4,000	1,600
미지급법인세의 감소	-	(18,355)
반품충당부채의 증가	6,957	20,331
퇴직금의 지급	(70,756)	(91,932)
사외적립자산의 증가	(266,554)	-
장기미지급비용의 증가(감소)	(19,725)	45,185
계약자산의 감소	50,361	28,439
계약부채의 증가(감소)	9,093	(39,424)
합 계	265,925	(332,332)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 증가	458,853	170,709
유형자산 취득액 중 미지급금	-	212,700
장기임대보증금의 유동성대체	-	139,140
매출채권 및 기타채권의 제각	12,968	-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	상각	기말
전환사채	920,415	(1,500,000)	459,825	119,760	-
신주인수권부사채	1,936,800	(3,100,000)	674,523	488,677	-
리스부채	240,382	(255,293)	414,893	-	399,982
임대보증금	93,675	(69,780)	60,640	-	84,535
합 계	3,191,272	(4,925,073)	1,609,881	608,437	484,517

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	상각	기말
전환사채	-	1,491,068	(711,173)	140,520	920,415
신주인수권부사채	1,473,639	-	-	463,161	1,936,800
리스부채	444,584	(223,305)	(223,016)	242,119	240,382
임대보증금	148,690	(55,015)	-	-	93,675
합 계	2,066,913	1,212,748	(934,189)	845,800	3,191,272

37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관계	기업명		비고
당기	전기
---	---	---	---
<회사에 영향력을 행사하는 기업>
최상위지배기업	주식회사 디에스피코퍼레이션	주식회사 디에스피코퍼레이션
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업	주식회사 이머지랩스	-
관계기업	주식회사 뉴로랩	-	지분투자
<기타특수관계자>
지배기업의 경영진	임,직원	임,직원

(2) 특수관계자와의 매출 ·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	기타수익	기타비용
임,직원	지배기업의 경영진	13,800	-
주식회사 이머지랩스	종속기업	5,154	-
합 계		18,954	-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	기타수익	기타비용
임,직원	지배기업의 경영진	31,547	-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래
대여	기타
---	---	---	---
주식회사 이머지랩스	종속기업	717,450	1,375

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래
대여	회수
---	---	---	---
임,직원	지배기업의 경영진	459,415	(694,730)

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권	채무
대여금	기타채무
---	---	---	---
임,직원	지배기업의 경영진	300,000	6,937
주식회사 이머지랩스	종속기업	717,450	-
합 계		1,017,450	6,937

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권		채무
대여금	매출채권및기타채권	기타채무
---	---	---	---	---
임,직원	지배기업의 경영진	300,000	36,968	6,937

(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	1,002,088	1,066,339
퇴직급여	72,441	85,976
합 계	1,074,529	1,152,315

38. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

계정과목	유형	장부금액	설정금액	설정권자	내용
투자부동산(토지)	토지	441,981	3,100,000	시너지투자자문주식회사	신주인수권부사채 담보 제공건
투자부동산(건물)	건물	1,404,109

(2) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
(재단)경기테크노파크	107,580	서울보증보험	2025-09-01 ~ 2026-03-31	국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증

(3) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액	사용제한내용
무역금융(주1,2)	국민은행	1,860,000	1,860,000	-

(주1) 해당 약정으로 인해 지급기일은 변동되지 않으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.(주2)회사는 공급자금융약정으로 인해 매입채무와 기타채무의 조건이 실질적으로 변경되는 것으로 판단되는 경우, 기존 채무를 제거하고 새로운 금융부채로 표시합니다.

(4) 계류중인 소송사건 현재 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다.

39. 영업부문(1) 회사는 전략적 영업단위인 OLED 사업부문 1개로 구성되어 있으며, 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업
OLED사업부문	OLED 소재 제조 및 판매

(2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
주요거래처(A)	14,760,177	25,685,942

(3) 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
국내	17,762,483	29,118,827
중국	-	8,491
미국	558,315	567,570
인도	36,277	-
독일	23,186	4,167
합 계	18,380,261	29,699,055

40. 재무위험관리회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
자 산	부 채	자 산	부 채
---	---	---	---	---
USD	3,885,327	1,044,660	6,022,561	2,535,521
CNY	13,047	16,496	6,243	-
EUR	23,094	-	-	-
합 계	3,921,468	1,061,156	6,028,804	2,535,521

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	284,067	(284,067)	348,704	(348,704)
CNY	(345)	345	624	(624)
EUR	2,309	(2,309)	-	-
합 계	286,031	(286,031)	349,328	(349,328)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다.

(2) 신용위험보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	3,284,408	3,284,408	7,712,486	7,712,486
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,144,186	1,144,186
매출채권및기타채권	3,047,315	3,047,315	4,921,151	4,921,151
계약자산	-	-	50,226	50,226
파생상품자산	-	-	70,410	70,410
기타비유동채권	248,348	248,348	281,798	281,798
합 계	6,580,071	6,580,071	14,180,257	14,180,257

(3) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.< 당기>

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계
매입채무및기타채무	1,475,263	12,943	9,748	11,534	1,509,488
기타비유동채무	20,275	45,185	106,355	-	171,815
유동성리스부채	237,331	-	-	-	237,331
비유동리스부채	-	162,651	-	-	162,651
기타금융부채	79,535	-	-	-	79,535
기타비유동금융부채	-	5,000	-	-	5,000
합 계	1,812,404	225,779	116,103	11,534	2,165,820

< 전기>

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계
매입채무및기타채무	3,447,173	13,753	2,151	95,109	3,558,186
기타비유동채무	45,185	110,809	30,029	5,516	191,539
유동성전환사채	920,415	-	-	-	920,415
유동성신주인수권부사채	1,936,800	-	-	-	1,936,800
파생상품부채	749,430	-	-	-	749,430
유동성리스부채	186,012	-	-	-	186,012
비유동리스부채	-	54,370	-	-	54,370
기타금융부채	88,675	-	-	-	88,675
기타비유동금융부채	-	5,000	-	-	5,000
합 계	7,373,690	183,932	32,180	100,625	7,690,427

(4) 자본위험관리보고기간말 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
부 채	2,911,591	8,640,911
자 본	10,484,484	14,910,818
부채비율	27.77%	57.95%

41. 중단영업

당사는 2024년 2월 14일 이사회결의에 따라 정밀금형사업 국외부문의 사업중단을 결정하였으며, 2024년 12월 2일 당사가 지분 100%를 보유하고 있는 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd)의 해산 및 영업정지를 결의하였습니다.

(1) 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다.1) Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.

구 분	내 용
법인명	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.
중단사업	정밀금형사업 국외부문
주요 영업활동	정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매
영업중단일	2024년 02월 28일
영업중단 방법	지분양도

2) KJPretech Asia Holdings Co., Ltd

구 분	내 용
법인명	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd
중단사업	판매,투자 해외부문
주요 영업활동	판매,투자
영업중단일	2024년 12월 02일
영업중단 방법	지분양도

(2) 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기
매출액	21,006
매출원가	64,631
매출총이익	(43,625)
판매비와관리비	811,452
영업손실	(855,077)
영업외수익	1,078,738
영업외비용	(554,728)
중단영업순손익	(331,067)
중단영업 법인세비용	-
중단영업 당기순손실	(331,067)
중단기본주당순이익(손실)(원)	(15)
중단희석주당순이익(원)	(15)

(3) 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기
영업활동으로 의한 현금흐름	(242,260)
투자활동으로 인한 현금흐름	67,681
재무활동으로 인한 현금흐름	(8,703)
순현금흐름	(183,282)

(4) 종속기업의 처분1) 처분대가의 공정가치

(단위 : 천원)

구분	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd	Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd	합 계
처분대가의 공정가치(a)	(14,471)	(612,809)	(627,280)
종속기업처분시점의 순자산(b)	(486)	(797,278)	(797,764)
비지배지분(c)	-	-	-
미실현손익 등으로 인한 금액(d)	(824,254)	605,476	(218,778)
종속기업투자주식 처분손익(e=a-b+c+d)	(838,239)	789,946	(48,293)

2) 종속기업을 처분한 날의 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd	Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd
유동자산	795	-
현금및현금성자산	795	-
유동부채	2	797,278
외상매입금	-	13
미지급금	2	777,998
미지급비용	-	13,611
미지급세금	-	5,656
비유동부채	1,279	-
이연법인세부채	1,279	-
순자산 장부금액	(486)	(797,278)

42. 보고기간후 사건

일자	내용	비고
2026-01-07	제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 15억 발행	-
2026-03-09	회사는 2026년 3월 9일 이사회 결의를 통해 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 주식병합을 결정하였으며, 해당 안건은 2026년 3월 31일 정기주주총회에 상정될 예정입니다. 주식병합의 효력발생일은 2026년 5월 7일이며, 신주 상장예정일은 2026년 5월 26일입니다. 본 주식병합은 자본금 감소를 수반하지 않습니다.	-

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이엠앤아이의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 이엠앤아이
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 이엠앤아이(이하 "회사" )의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고기준' 제2장 ‘내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고기준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2026년 3월 23일

내부회계 운영실태보고서 260320f_1.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 이엠앤아이2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

251246-317--8236312810268180-167----402360323434264987724-5495652--1,4171,4233837470741,255904-7165652--1,8191,783

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025-04-221 감사위험평가, 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정2025/06/16-2025/06/2055-초도감사 (기초잔액 적정성 감사 등) 수행 2025/07/21-2025/07/2555-반기검토업무2025/11/24-2025/11/28551감사계획 및 위험평가 등 중간감사 수행2026/02/09-2026/02/13552기말감사 수행2025-12-311안산 창고원재료, 재공품, 제품, 상품2025-12-311안산 본사현금 외OOO해당사항 없음22025년11월25일 , 2026년3월12일해당사항없슴--

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 25일감사및업무수행이사서면회의감사인의 독립성 준수 여부, 재무제표 및 내부회계관리제도 검토 관련 감사인의 책임 및 계획된 감사의 범위, 시기, 핵심감사사항 논의22026년 03월 12일감사및업무수행이사서면회의감사인의 독립성 준수 여부, 재무제표 및 내부회계관리제도 검토 결과, 핵심감사사항에 대한 감사절차 수행 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용