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EMnI Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021
May 17, 2022
16776_rns_2022-05-17_3989a437-aeab-48c6-a23c-d7b96e362c6d.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 이엠앤아이 00759896 100000000000 20220517 1350110096608 010 14639 9316 20009 32 N Y N Y N A Y 2
&cr
주식회사 이엠앤아이
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr
진일회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 현금 흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이엠앤아이 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 이엠앤아이(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr
(1) 상장폐지 심의의결 및 상장적격성 실질심사
거래소는 2020년 7월 24일 기업심사위원회를 개최하여 회사 주권의 상장폐지여부에대한 심의를 한 결과 '상장폐지'로 결정하였습니다. 이에 코스닥시장 상장규정 제38조의2 제4항 및 동규정 시행세칙 제38조의2제1항에 따라 코스닥시장위원회는 2020년 8월 07일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부, 개선기간부여 여부 등을 심의의결하였습니다. 이에 회사는 2020년 8월 19일 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 거래소는 2020년 10월 05일에 코스닥시장위원회를 개최하여 회사에게 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여 하였습니다. 이후 2021년 10월 27일 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 21년 11월 22일 코스닥시장위원회에서는 심의를 속개하기로 결정하였습니다.&cr&cr이에 따라서회사의 주권매매거래정지 기간이 개선기간 종료(21년 10월 5일) 후 상장폐지여부 결정일까지 변경되었습니다.&cr&cr이와 별도로 2021 사업연도 반기 감사의견과 관련하여 상장폐지사유가 발생하였으며, 회사의 주권매매거래정지기간이 개선기간 종료(2021사업연도 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10영업일) 후 상장폐지 여부 결정일까지 변경되었습니다.&cr&cr재무제표에 대한 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 2020년 10월 14일 증권선물위원회의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반으로 증권선물위원회의 검찰고발 등의 조치 및 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결 사실 공시와 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.이와 별도로 회사는 2021년 03월 22일 2020년 감사보고서상 2020년 4분기 매출액이 3억원미만으로서, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.&cr또한 회사는 2021년 08월 25일 횡령ㆍ배임혐의 발생사실을 정정공시하였습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.&cr&cr (2) 전기오류수정
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 31에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전환사채 및 총액매출 등에 대한 오류를 반영하여 결손금 600,636천원등의 수정사항을 반영한 별첨 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.
우리는 2021년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 31에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였습니다.
&cr우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2020년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
종속기업투자 손상&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr주석 13에 기재된 바와 같이 당기 중 3,626백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회사는 보고기간 말마다 종속기업투자에 대하여 손상징후가 있는지검토하며, 손상징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 가정에는 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 종속기업투자 손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방식&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적정성을 평가
ㆍ 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ 경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가
ㆍ 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가&crㆍ 경영진측 전문가의 평가보고서 수령 및 평가보고서상 주요 사항에 대한 커뮤니케이션&cr&cr 기타사항&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 19일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석31에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임원빈 입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 은행로 11 |
| 진 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 근 수 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 5월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 이엠앤아이
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이엠앤아이 대표이사 고창훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 상록구 해안로 705,파일롯플랜트 2동 &cr203호(사동,경기테크노파크) |
| (전 화) | 031)326-9941 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이엠앤아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23 (당)기말 | 제 22 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 9,349,384,332 | 7,000,136,035 | ||
| 1.현금및현금성자산(주석5,6,29) | 3,649,325,080 | 1,299,530,592 | ||
| 2.단기금 융 상품 (주석 6,29) | 2,000,000,000 | - | ||
| 3.매출채권(주석6,7,28,29) | 2,797,814,026 | 4,692,518,161 | ||
| 4.선급금(주석7) | 11,956,459 | 319,856,525 | ||
| 5.파생상품자산(주석6) | 56,404,454 | 1,076,969 | ||
| 6.당기법인세자산 | 163,290 | 617,320 | ||
| 7.재고자산(주석8) | 630,562,768 | 240,032,361 | ||
| 8.기타금융자산(주석6,7,28,29) | 29,800,959 | 430,099,902 | ||
| 9.기타유동자산(주석12) | 173,357,296 | 16,404,205 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 5,289,908,822 | 10,611,563,204 | ||
| 1.유형자산(주석9,10) | 722,732,065 | 1,893,394,848 | ||
| 2.무형자산(주석11) | 4,431,180,476 | 4,715,802,367 | ||
| 3.보증금(주석6,29) | 135,996,281 | 375,933,566 | ||
| 4.종속기업투자(주석13) | - | 3,626,432,423 | ||
| 자산총계 | 14,639,293,154 | 17,611,699,239 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 9,032,060,280 | 12,352,948,852 | ||
| 1.매입채무(주석6,28,29) | 2,430,578,127 | 3,217,851,176 | ||
| 2.미지급금(주석6,29) | 402,017,268 | 288,114,937 | ||
| 3.미지급비용(주석6,29) | 287,095,838 | 389,668,375 | ||
| 4.유동성전환사채(주석6,14,29) | 3,198,730,338 | 4,094,932,650 | ||
| 5.파생상품부채(주석6,14,29) | 754,878,901 | 1,531,269,675 | ||
| 6.지급보증채무(주석19,30) | 480,516,822 | 1,235,614,683 | ||
| 7.소송손실충당부채(주석19,30) | 1,058,980,084 | 1,058,980,084 | ||
| 8.리스부채(주석6,29) | 135,741,746 | 178,864,994 | ||
| 9.기타유동부채(주석15) | 283,521,156 | 357,652,278 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 283,635,161 | 185,500,335 | ||
| 1.퇴직급여부채(주석16) | 199,398,834 | 151,832,501 | ||
| 2.리스부채(주석6,29) | 48,691,236 | 28,152,095 | ||
| 3.기타비유동금융부채(주석6,29) | 35,545,091 | 5,515,739 | ||
| 부채총계 | 9,315,695,441 | 12,538,449,187 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석1,17) | 7,856,128,500 | 11,212,257,500 | ||
| Ⅱ.주식발행초과금 | 1,022,627,382 | 34,112,593,103 | ||
| Ⅲ.결손금(주석18) | (23,246,950,118) | (53,112,995,025) | ||
| Ⅳ.기타자본항목(주석19) | 19,691,791,949 | 12,861,394,474 | ||
| 자본총계(주석29) | 5,323,597,713 | 5,073,250,052 | ||
| 부채및자본총계 | 14,639,293,154 | 17,611,699,239 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엠앤아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23 (당)기 | 제 22 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석4,20,28,30) | 20,009,187,298 | 8,945,123,765 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석4,20,22,28) | 17,381,248,901 | 7,395,676,503 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 2,627,938,397 | 1,549,447,262 | ||
| 연구개발비(주석4,21,22) | 504,965,966 | 513,860,335 | ||
| 판매비와 관리비(주석4,21,22) | 2,378,909,790 | 3,119,825,002 | ||
| Ⅳ. 영업손실 | (255,937,359) | (2,084,238,075) | ||
| 금융수익(주석23) | 993,475,981 | 1,084,970,902 | ||
| 1.이자수익 | 14,695,151 | 4,768,237 | ||
| 2.외환차익 | 515,298,554 | 222,657,734 | ||
| 3.외화환산이익 | 22,998,653 | 46,463,686 | ||
| 4.파생상품평가이익 | 440,483,623 | 811,081,245 | ||
| 금융비용(주석23,28) | 1,197,447,895 | 1,202,607,557 | ||
| 1.이자비용 | 866,741,792 | 517,810,456 | ||
| 2.외환차손 | 304,920,502 | 247,027,097 | ||
| 3.외화환산손실 | 25,429,945 | 168,333,635 | ||
| 4.사채상환손실 | 355,656 | - | ||
| 5.파생상품평가손실 | - | 269,436,369 | ||
| 기타영업외수익(주석24) | 1,094,858,365 | 168,385,607 | ||
| 기타영업외비용(주석24) | 4,923,487,204 | 986,987,689 | ||
| V . 법인세비용차감전순손실 | (4,288,538,112) | (3,020,476,812) | ||
| VI. 법인세비용(주석25) | - | (377,960,000) | ||
| VII. 당기순손실 | (4,288,538,112) | (2,642,516,812) | ||
| VIII.기타포괄손익 | 41,989,916 | (37,099,642) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | ||||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 41,989,916 | (37,099,642) | ||
| IX .총포괄손실 | (4,246,548,196) | (2,679,616,454) | ||
| X.주당손익(주석26) | ||||
| 기본주당손익 | (334) | (259) | ||
| 희석주당손익 | (334) | (259) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엠앤아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 결손금 | 기타자본항목 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 01월 01일(전기초) | 8,712,258,000 | 34,112,593,103 | (50,433,378,571) | 12,705,989,362 | 5,097,461,894 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | (2,642,516,812) | (2,642,516,812) | |
| 유상증자 | 2,499,999,500 | - | - | - | 2,499,999,500 |
| 종속기업합병 | - | - | - | 155,405,112 | 155,405,112 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | (37,099,642) | - | (37,099,642) |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 11,212,257,500 | 34,112,593,103 | (53,112,995,025) | 12,861,394,474 | 5,073,250,052 |
| 2021년 01월 01일(당기초) | 11,212,257,500 | 34,112,593,103 | (53,112,995,025) | 12,861,394,474 | 5,073,250,052 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | (4,288,538,112) | - | (4,288,538,112) |
| 주식발행초과금 이입 | - | (34,112,593,103) | 34,112,593,103 | - | - |
| 유상증자 | 2,500,000,000 | - | - | (13,537,600) | 2,486,462,400 |
| 무상감자 | (6,856,129,000) | - | - | 6,853,259,000 | (2,870,000) |
| 자기주식매입 | - | - | - | (3,904,405) | (3,904,405) |
| 전환사채전환 | 1,000,000,000 | 1,022,627,382 | - | 93,273,984 | 2,115,901,366 |
| 출자전환채무감소 | - | - | - | (98,693,504) | (98,693,504) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | 41,989,916 | - | 41,989,916 |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 7,856,128,500 | 1,022,627,382 | (23,246,950,118) | 19,691,791,949 | 5,323,597,713 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엠앤아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23 (당)기 | 제 22 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한 현금흐름 | 2,124,803,991 | (4,001,712,272) | ||
| 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 | 2,079,839,081 | (4,005,742,439) | ||
| 당기순손실 | (4,288,538,112) | (2,642,516,812) | ||
| 조정(주석27) | 5,213,456,857 | 1,676,103,920 | ||
| 순운전자본의 변동(주석27) | 1,154,920,336 | (3,039,329,547) | ||
| 2.이자의 수취 | 44,510,880 | 4,459,348 | ||
| 3.이자의 지급 | - | (287,671) | ||
| 4.법인세 부담액 | 454,030 | (141,510) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,214,336,888) | 157,816,212 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 115,125,118 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 13,000,000 | ||
| 기계장치의 처분 | 242,000,000 | - | ||
| 매각예정자산의 처분 | - | 4,138,800,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 14,936,000 | 3,500,000 | ||
| 합병으로인한현금의 증가 | - | 2,227,111,322 | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (2,000,000) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (2,000,000,000) | - | ||
| 기계장치의 취득 | (101,135,254) | (1,200,263,636) | ||
| 차량운반구의 취득 | (18,648,485) | (44,380,490) | ||
| 비품의 취득 | (61,289,987) | (23,345,557) | ||
| 시설장치의취득 | (13,728,000) | (316,305,545) | ||
| 건설중인자산의 증가 | (126,750,000) | (140,759,000) | ||
| 산업재산권의 취득 | (34,650,762) | - | ||
| 보증금의 증가 | (115,070,400) | (762,666,000) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (3,850,000,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,432,054,123 | 5,062,719,630 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 100,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | - | 2,500,000,000 | ||
| 유상증자 | 2,500,000,000 | 2,499,999,500 | ||
| 정부보조금의 수취 | 220,830,042 | 79,569,805 | ||
| 단기차입금의 상환 | - | (100,000,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (236,758,138) | (16,849,675) | ||
| 전환사채의 상환 | (25,817,136) | - | ||
| 자기주식의 취득 | (3,904,405) | - | ||
| 주식발행비용 | (22,296,240) | - | ||
| Ⅳ.외화환산으로인한 현금의 변동 | 7,273,262 | (48,446,197) | ||
| Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 2,349,794,488 | 1,170,377,373 | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 1,299,530,592 | 129,153,219 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 3,649,325,080 | 1,299,530,592 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 23 기 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 22 기 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이엠앤아이 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 이엠앤아이(이하, "당사")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 본사는경기도안산시 상록구 해안로 705,파일롯플랜트 2동 203호(사동,경기테크노파크)에 위치하고 있습니다.&cr&cr한편, 전기 중 사업다각화를 통한 안정적인 이익창출과 재무구조 안정화를 위하여 유기발광다이오드(이하, "OLED") 부품 판매와 소재 제조를 영위하고 있는 주식회사 이엠인덱스를 합병하여 기존 자동차부품 플라스틱 사출 및 금형사업과 액체형 위험, 화학물질운반용기(IBC Tank) 제조사업 외에 OLED 부품 판매와 소재 제조를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.&cr
당기말 현재 납입자본금은 7,856,129천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)디에스피코퍼레이션 | 4,300,000주 | 27.37 |
| ㈜인트로메딕 | 1,500,000주 | 9.55 |
| ㈜한스이엔지 | 1,000,000주 | 6.36 |
| 신장용 | 1,000,000주 | 6.36 |
| 조성일 | 1,000,000주 | 6.36 |
| ㈜남상 | 1,000,000주 | 6.36 |
| 가이우스제1호투자조합 | 1,000,000주 | 6.36 |
| 김승수 | 1,000,000주 | 6.36 |
| 전성희 | 1,000,000주 | 6.36 |
| 자기주식 | 1,407주 | 0.01 |
| 기타 | 2,910,850주 | 18.53 |
| 합 계 | 15,712,257주 | 100.00 |
&cr2. 재무제표 작성기준&cr(1) 회계기준의 적용&cr당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2022년 2월 28일자 이사회에서 승인되었습니다.
(2) 측정기준&cr당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(3) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr① 주석 7 : 매출채권의 기대신용손실 측정-가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr② 주석 11, 13 : 손상검사-영업권 및 종속기업투자주식의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정&cr③ 주석 16 : 확정급여부채의 측정-주요 보험수리적 가정&cr④ 주석 25 : 법인세 회계처리의 불확실성-이연법인세자산의 실현가능성 &cr&cr한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있으며, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수있습니다.&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr
2) 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사의 유의적인 공정가치의 평가 결과 는 재무담당임원 에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.&cr
한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr① 주석 6 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr
3. 유의적인 회계정책
당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.&cr상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정&cr개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.&cr- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.&cr- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.&cr- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.&cr상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr① 동일지배 이외의 사업결합&cr당사는 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하고 있습니다.&cr&cr(3) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(5) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유&cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 한편, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정 하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(6) 금융자산의 손상&cr① 손상의 인식&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금&cr&cr당사는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산이 발생일로부터 365일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며 이러한 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr(7) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 3년 - 5년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 사용권자산 | 계약기간 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산&cr당사는 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다.&cr
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 추정내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 추정내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편, 무형자산인 고객과의 관계는 내용연수 8년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
④ 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr⑤ 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(9) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 추정내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스&cr당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.
&cr(12) 매각예정비유동자산&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr(13) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(15) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(16) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr&cr(17) 외화&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조 그리고 플라스틱 사출 및 금형의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
당사는 OLED 부품과 소재를 그리고 플라스틱 사출 및 금형을 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 확신보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다.&cr&cr당사는 고객의 특정위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식하고 있습니다.
&cr(20) 금융수익과 금융비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익과 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더 이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계할 권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영 하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(22) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(23) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서적용&cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.&cr
개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'&cr개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'&cr개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr
⑤ 기업회계기준서 연차개선(2018-2020)&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'&cr개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.&cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr
4. 영업부문&cr(1) 일반사항&cr당사는 전략적 영업단위인 OLED부문과 정밀금형사업부문 2개의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.&cr&cr당사의 각 영업부문의 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요 사업 |
|---|---|
| 정밀금형사업부문 | 정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매 |
| OLED사업부문 | OLED 부품판매 및 소재 제조판매 |
(2) 당기와 전기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정밀금형사업부문 | OLED사업부문 | 합 계 | 정밀금형사업부문 | OLED사업부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,230,678 | 18,778,509 | 20,009,187 | 2,474,343 | 6,470,781 | 8,945,124 |
| 매출원가 | 1,325,314 | 16,055,935 | 17,381,249 | 2,442,979 | 4,952,698 | 7,395,677 |
| 매출총이익 | (94,636) | 2,722,574 | 2,627,938 | 31,364 | 1,518,083 | 1,549,447 |
| 판매비와관리비(*) | 355,797 | 2,528,079 | 2,883,876 | 2,850,872 | 782,813 | 3,633,685 |
| 영업손익 | (450,433) | 194,495 | (255,937) | (2,819,508) | 735,270 | (2,084,238) |
(*)연구개발비를 포함하고 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기 지역별 수익과 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.&cr① 지역별 수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국 내 | 19,405,620 | 96.98 | 8,687,219 | 97.12 |
| 해 외 | 603,567 | 3.02 | 257,905 | 2.88 |
| 합 계 | 20,009,187 | 100.00 | 8,945,124 | 100.00 |
&cr② 주요 거래처별 수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 16,394,453 | 81.93 | 5,064,217 | 56.61 |
| B사 | - | - | 1,738,898 | 19.44 |
| 합 계 | 16,394,453 | 81.93 | 6,803,115 | 76.05 |
&cr
5. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 3,646,013 | 1,299,023 | - |
| 3,312 | 508 | 원본압류 등 | |
| 합 계 | 3,649,325 | 1,299,531 |
&cr
6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr(1) 금융자산의 범주별 분류
보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,649,325 | - | - | 3,649,325 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 매출채권 | 2,797,814 | - | - | 2,797,814 |
| 파생상품자산 | - | 56,404 | - | 56,404 |
| 기타금융자산 | 29,801 | - | - | 29,801 |
| 보증금 | 135,996 | - | - | 135,996 |
| 합 계 | 8,612,936 | 56,404 | - | 8,669,340 |
&cr② 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,299,531 | - | - | 1,299,531 |
| 매출채권 | 4,692,518 | - | - | 4,692,518 |
| 파생상품자산 | - | 1,077 | - | 1,077 |
| 기타금융자산 | 430,100 | - | - | 430,100 |
| 보증금 | 375,934 | - | - | 375,934 |
| 합 계 | 6,798,083 | 1,077 | - | 6,799,160 |
(2) 금융부채의 범주별 분류&cr보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,430,578 | - | 2,430,578 |
| 미지급금 | 402,017 | - | 402,017 |
| 미지급비용 | 322,641 | - | 322,641 |
| 전환사채 | 3,198,730 | - | 3,198,730 |
| 리스부채 | 184,433 | - | 184,433 |
| 파생상품부채 | - | 754,879 | 754,879 |
| 합 계 | 6,538,399 | 754,879 | 7,293,278 |
② 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,217,851 | - | 3,217,851 |
| 미지급금 | 288,115 | - | 288,115 |
| 미지급비용 | 395,184 | - | 395,184 |
| 전환사채 | 4,094,933 | - | 4,094,933 |
| 리스부채 | 207,017 | - | 207,017 |
| 파생상품부채 | - | 1,531,270 | 1,531,270 |
| 합 계 | 8,203,100 | 1,531,270 | 9,734,370 |
(3) 자산과 부채의 공정가치 측정&cr당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 입니다.
한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채 현황은 없습니다.
&cr
7. 매출채권과 기타채권 등&cr(1) 보고기간말 현재 손실충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ① 매출채권 : | ||||
| 매출채권 | 3,355,696 | - | 5,604,740 | - |
| 차감: 손실충당금 | (557,882) | - | (912,222) | - |
| 매출채권(순액) | 2,797,814 | - | 4,692,518 | - |
| ② 기타채권 : | ||||
| 미수금 | 1,851,441 | - | 2,989,356 | - |
| 차감: 대손충당금 | (1,828,410) | - | (2,601,667) | - |
| 미수수익 | 6,770 | - | 42,411 | - |
| 기타채권(순액) | 29,801 | - | 430,100 | - |
| ③ 선급금 : | ||||
| 선급금 | 32,582 | - | 319,857 | - |
| 차감: 대손충당금 | (20,626) | - | - | - |
| 선급금(순액) | 11,956 | - | 319,857 | - |
| ④ 보증금 : | ||||
| 보증금 | - | 875,996 | - | 775,934 |
| 차감: 대손충당금 | - | (740,000) | - | (400,000) |
| 보증금(순액) | - | 135,996 | - | 375,934 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비(환입) | 제 각 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 912,222 | (354,340) | - | - | 557,882 |
| 미수금 | 2,601,667 | (674,564) | (98,693) | - | 1,828,410 |
| 선급금 | - | 20,626 | - | - | 20,626 |
| 보증금 | 400,000 | 340,000 | - | - | 740,000 |
| 합 계 | 3,913,889 | (668,278) | (98,693) | - | 3,146,918 |
&cr② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 합병으로인한증가 | 대손상각비(환입) | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 21,277,872 | 202,291 | 709,931 | (21,277,872) | 912,222 |
| 미수금 | 4,436,515 | - | - | (1,834,848) | 2,601,667 |
| 단기대여금 | 16,518,025 | - | - | (16,518,025) | - |
| 선급금 | 3,612,591 | - | - | (3,612,591) | - |
| 합 계 | 45,845,003 | 202,291 | 709,931 | (43,243,336) | 3,513,889 |
&cr(3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권연령 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 90일 이하 | 180일 이하 | 270일 이하 | 270일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률(*) | 2.87% | 19.94% | 100.00% | 100.00% | 16.62% |
| 총장부금액 | 2,499,679 | 462,001 | 275,192 | 118,824 | 3,355,696 |
| 손실충당금 | 71,753 | 92,113 | 275,192 | 118,824 | 557,882 |
| 순장부금액 | 2,427,926 | 369,888 | - | - | 2,797,814 |
(*) 채무불이행율은 분기별로 연령구간별 전이율을 산정하였으며 특정기간의 확률 왜곡현상을 제거하기 위하여 과거 2년간 가중평균전이율을 기초로 산출하여 적용하고 있습니다. &cr
② 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권연령 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 90일 이하 | 180일 이하 | 270일 이하 | 270일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 2.14% | 54.47% | 37.14% | 60.68% | 16.28% |
| 총장부금액 | 3,992,707 | 353,663 | 549,932 | 708,438 | 5,604,740 |
| 손실충당금 | 85,524 | 192,625 | 204,221 | 429,852 | 912,222 |
| 순장부금액 | 3,907,183 | 161,038 | 345,711 | 278,586 | 4,692,518 |
8. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 68,387 | (20,404) | 47,983 | 189,745 | (63,916) | 125,829 |
| 제품 | 37,598 | (5,895) | 31,703 | - | - | - |
| 재공품 | 34,265 | - | 34,265 | - | - | - |
| 원재료 | 318,431 | (15,209) | 303,222 | 114,202 | - | 114,203 |
| 미착품 | 213,390 | - | 213,390 | - | - | - |
| 합 계 | 672,071 | (41,508) | 630,563 | 303,947 | (63,916) | 240,032 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (22,407) | 63,916 |
&cr
9. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중 인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||
| 기초 | 1,200,264 | 85,643 | 81,604 | 321,620 | 228,104 | 140,759 | 2,057,994 |
| 취득 | 101,135 | 18,648 | 61,289 | 13,726 | 262,728 | 126,750 | 584,276 |
| 처분 | (655,000) | - | - | - | (117,218) | - | (772,218) |
| 대체 | 91,000 | - | - | - | - | (267,509) | (176,509) |
| 기말 | 737,399 | 104,291 | 142,893 | 335,346 | 373,614 | - | 1,693,543 |
| 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금 | |||||||
| 기초 | 87,873 | 8,388 | 40,115 | 11,548 | 16,675 | - | 164,599 |
| 정부보조금취득 | 80,879 | - | 25,213 | - | - | - | 106,092 |
| 감가상각 | 108,768 | 18,031 | 15,269 | 33,997 | 265,549 | - | 441,614 |
| 처분 | (96,568) | - | - | - | (102,046) | - | (198,614) |
| 손상차손 | 167,147 | - | 174 | 289,799 | - | - | 457,120 |
| 기말 | 348,099 | 26,419 | 80,771 | 335,344 | 180,178 | - | 970,811 |
| 장부금액 | |||||||
| 기초 | 1,112,391 | 77,255 | 41,489 | 310,072 | 211,429 | 140,759 | 1,893,395 |
| 기말 | 389,300 | 77,872 | 62,122 | 2 | 193,436 | - | 722,732 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설 중 인 자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 기초 | - | 1,700 | 2,907,123 | 1,300,360 | 1,988,469 | - | - | 6,197,652 |
| 취득 | 1,200,264 | 44,380 | - | 23,347 | 316,306 | 178,298 | 140,759 | 1,903,354 |
| 합병으로인한증가 | - | 39,563 | - | 21,087 | 5,314 | 49,806 | - | 115,770 |
| 처분 | - | - | (2,907,123) | (1,263,190) | (1,988,469) | - | - | (6,158,782) |
| 기말 | 1,200,264 | 85,643 | - | 81,604 | 321,620 | 228,104 | 140,759 | 2,057,994 |
| 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금 | ||||||||
| 기초 | - | 1,699 | 2,907,123 | 1,277,190 | 1,963,264 | - | - | 6,149,276 |
| 감가상각 | 87,873 | 6,689 | - | 11,680 | 11,547 | 16,675 | - | 134,464 |
| 처분 | - | - | (2,907,123) | (1,248,755) | (1,963,263) | - | - | (6,119,141) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 87,873 | 8,388 | - | 40,115 | 11,548 | 16,675 | - | 164,599 |
| 장부금액 | ||||||||
| 기초 | - | 1 | - | 23,170 | 25,205 | - | - | 48,376 |
| 기말 | 1,112,391 | 77,255 | - | 41,489 | 310,072 | 211,429 | 140,759 | 1,893,395 |
10. 사용권자산&cr(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 355,803 | (168,532) | 187,271 |
| 차량운반구 | 17,811 | (11,646) | 6,165 |
| 합 계 | 373,614 | (180,178) | 193,436 |
&cr② 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 210,292 | (13,249) | 197,043 |
| 차량운반구 | 17,812 | (3,426) | 14,386 |
| 합 계 | 228,104 | (16,675) | 211,429 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 265,549 | 16,675 |
| 리스부채 이자비용 | 6,051 | 753 |
| 사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익 | 5,825 | 309 |
| 단기리스 관련비용 | 6,000 | 6,332 |
| 소액리스 관련비용 | 8,812 | 4,930 |
리스의 당기와 전기 총 현금유출은 각각 251,570천원, 28,112천원입니다.
11. 무형자산&cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 고객과의관계 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 기초 | 3,595,440 | - | 1,718,000 | - | 5,313,440 |
| 취득 | - | 34,651 | - | - | 34,651 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | 176,509 | 176,509 |
| 기말 | 3,595,440 | 34,651 | 1,718,000 | 176,509 | 5,524,600 |
| 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금 | |||||
| 기초 | 454,471 | 143,167 | - | 597,638 | |
| 정부보조금의취득 | - | - | - | 114,736 | 114,736 |
| 감가상각 | - | 826 | 214,750 | 10,296 | 225,872 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | 155,174 | - | - | - | 155,174 |
| 기말 | 609,645 | 826 | 357,917 | 125,032 | 1,093,420 |
| 장부금액 | |||||
| 기초 | 3,140,969 | - | 1,574,833 | - | 4,715,802 |
| 기말 | 2,985,795 | 33,825 | 1,360,083 | 51,477 | 4,431,180 |
(*) 가중평균할인율 17.49%와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 155,174천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다
② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 영업권(*) | 고객과의관계 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초 | - | - | - |
| 취득 | - | - | - |
| 합병으로인한증가 | 3,595,440 | 1,718,000 | 5,313,440 |
| 처분 | - | - | - |
| 기말 | 3,595,440 | 1,718,000 | 5,313,440 |
| 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금 | |||
| 기초 | - | - | - |
| 감가상각 | - | 143,167 | 143,167 |
| 처분 | - | - | - |
| 손상차손 | 454,471 | - | 454,471 |
| 기말 | 454,471 | 143,167 | 597,638 |
| 장부금액 | |||
| 기초 | - | - | - |
| 기말 | 3,140,969 | 1,574,833 | 4,715,802 |
(*)가중평균할인율 17.80%와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 454,471천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr
12. 기타유동자산
(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 11,018 | 16,404 |
| 반환제품회수권 | 162,339 | - |
| 합 계 | 173,357 | 16,404 |
13. 종속기업투자주식&cr(1) 종속기업의 현황
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 업종 | 자본금 | 투자주식수 | 투자비율 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*1) | 판매 | 7,564,774 | 51,634,000주 | 100.00% | 홍 콩 |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.(*1,2) | 제조 | 7,330,797 | (*2) | 100.00% | 중 국 |
(*1) KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.가 지분 100%를 소유하고 있으며, KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.의 장부금액은 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.이 포함된 연결재무제표 금액입니다.
(*2) Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 는 발행주식수가 없습니다.&cr &cr(2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*1) | 홍콩 | 12월 | 판매 | 100.00% | - | 100.00% | 3,626,432 |
| 합 계 | - | 3,626,432 |
(*1) 사업성과 부진에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 3,626,432천원의 종속기업투자손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,626,432 | 3,695,280 |
| 취득 | - | 7,000,000 |
| 합병으로인한감소 | - | (7,000,000) |
| 손상차손 | (3,626,432) | (68,848) |
| 기말 | - | 3,626,432 |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*) | 2,978,280 | 1,402,955 | 5,251,497 | (1,023,354) | (704,219) |
(*)상기 요약재무정보는 연결기준 재무제표 입니다.&cr&cr② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | 7,795,967 | 3,151,384 | 31,453 | (292,441) | 83,186 |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 6,580,356 | 1,363,260 | 4,929,159 | (1,054,889) | (985,036) |
&cr
14. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 발행일 | 상환기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제11회 사모사채 | 2020-02-21 | 2023-02-21 | 0% | 500,000 | 500,000 |
| 제12회 사모사채 | 2020-05-13 | 2023-05-13 | 0% | 3,126,000 | 5,150,000 |
| 합 계 | 3,626,000 | 5,650,000 | |||
| 가산 : 상환할증금 | 535,568 | 854,600 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (962,838) | (2,409,668) | |||
| 차감계 | 3,198,730 | 4,094,932 | |||
| 차감 : 유동성대체 | (3,198,730) | (4,094,932) | |||
| 비유동성잔액 | - | - |
전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하므로 파생상품부채로 분류하였습니다.&cr한편 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이위험회피수단으로 지정되지 않는한 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고있습니다. 이에 따라 당사는 발행자의 콜옵션(call option)을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습니다.&cr
(2) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,077 | - |
| 발행시 인식금액 | - | 270,513 |
| 행사 등 | (36,520) | - |
| 파생상품평가손익 | 91,847 | (269,436) |
| 기말잔액 | 56,404 | 1,077 |
(3) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,531,270 | - |
| 발행시 인식금액 | - | 2,342,351 |
| 행사 등 | (427,755) | - |
| 파생상품평가손익 | (348,636) | (811,081) |
| 기말잔액 | 754,879 | 1,531,270 |
(4) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 발 행 금 액 | 500,000 | 5,150,000 |
| 액 면 금 액 | 500,000 | 3,126,000 |
| 액 면 이 자 율 | 연0% | 연0% |
| 상 환 방 법 | 2023년 02월 21일에 원금의 100 %를 상환 | 2023년 05월 13일에 원금의 100 %를 상환 |
| 종 류 | 이권부 무보증 | 이권부 무보증 |
| 전 환 가 격 | 액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환 | 액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환 |
| 전 환 기 간 | 사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지 | 사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지 |
| 조기상환청구권 | 사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 | 사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 |
| (보장이자율 : 연3%) | (보장이자율 : 연5%) | |
| 매도청구권 | - | 본 사채의 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수청구권자")는 본 사채의 1년이되는 2021년 05월 13일 및 매 3개월이 해당되는날에 인수자 또는 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 40%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환 또는 매도를 청구할 수 있다. 또한 조기상환 지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환가격 산정 | 전환가액의 조정(매 1개월마다) | 전환가액의 조정(매 1개월마다) |
| - 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정 | - 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정 | |
| - 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함 | - 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,650,000 | - |
| 발행 | - | 5,650,000 |
| 상환 | (24,000) | - |
| 행사 | (2,000,000) | - |
| 기말 | 3,626,000 | 5,650,000 |
15. 기타유동부채
(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 7,875 | 146,089 |
| 선수금 | - | 209,200 |
| 선수수익 | 67,100 | 789 |
| 회생채무 | 1,574 | 1,574 |
| 반품충당부채 | 172,113 | - |
| 복구충당부채 | 34,859 | - |
| 합 계 | 283,521 | 357,652 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채(*1) | 복구충당부채(*2) | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | - | - | - |
| 증가 | 172,113 | 34,859 | 206,972 | - |
| 환입 | - | - | - | - |
| 기말잔액 | 172,113 | 34,859 | 206,972 | - |
(*1) 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다. &cr(*2) 당사는 당기말 현재 임차한 사무실에 대하여 향후 복구시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
16. 퇴직급여부채
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 241,834 | 239,157 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (42,435) | (87,324) |
| 순확정급여부채 | 199,399 | 151,833 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 239,157 | 74,216 |
| 당기근무원가 | 142,202 | 89,552 |
| 이자비용 | 4,674 | 3,243 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (43,850) | 36,368 |
| 합병으로 인한 증가 | - | 70,906 |
| 급여지급액 | (100,349) | (35,128) |
| 기말금액 | 241,834 | 239,157 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 87,325 | 48,816 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 2,288 | 967 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (1,860) | (731) |
| 지급액 | (100,349) | (12,875) |
| 납입액 | 55,031 | 51,147 |
| 기말금액 | 42,435 | 87,324 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 142,202 | 89,552 |
| 이자비용 | 4,674 | 3,243 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (2,288) | (967) |
| 종업원 급여에 포함된 총비용 | 144,588 | 91,828 |
(5) 보고기간말 현재 사외적립자산은 대부분 채무상품으로 구성되어 있습니다.&cr
(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.28% | 2.10% |
| 미래임금상승률 | 4.50% | 4.50% |
한편, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션 은 11.07 년이 며, 미래사망률과관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.
(7) 민감도분석&cr보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (22,790) | 27,318 | (21,931) | 25,915 |
| 미래임금상승률 | 27,135 | (23,069) | 25,694 | (22,160) |
&cr17. 자본금
(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 15,712,257주 | 22,424,515주 |
| 자본금 | 7,856,129 | 11,212,258 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 주,천원)
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 |
|---|---|---|
| 기초 | 22,424,515 | 11,212,258 |
| 유상증자 | 5,000,000 | 2,500,000 |
| 무상감자 | (13,712,258) | (6,856,129) |
| 전환사채의전환 | 2,000,000 | 1,000,000 |
| 기말 | 15,712,257 | 7,856,129 |
&cr② 전기
(단위 : 주,천원)
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 |
|---|---|---|
| 기초 | 17,424,516 | 8,712,258 |
| 유상증자 | 4,999,999 | 2,500,000 |
| 기말 | 22,424,515 | 11,212,258 |
&cr&cr18. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임의적립금 | 5,778 | 5,778 |
| 미처리결손금 | (23,252,728) | (53,118,773) |
| 합 계 | (23,246,950) | (53,112,995) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | 23,252,728,498 | 53,118,773,405 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 19,006,180,302 | 50,439,156,951 | ||
| 2.당기순손실 | 4,288,538,112 | 2,642,516,812 | ||
| 3.순확정급여부채 재측정요소 | (41,989,916) | 37,099,642 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | 34,112,593,103 | ||
| 1.주식발행초과금이입액 | - | 34,112,593,103 | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 23,252,728,498 | 19,006,180,302 |
상기 결손금에 대한 당기 처분예정일은 2022년 5월 17일이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 30입니다.
19. 기타자본항목
(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 213,909 | 213,909 |
| 기타자본잉여금 | 876,049 | 876,049 |
| 감자차익 | 18,900,774 | 12,044,645 |
| 주식할인발행차금 | - | (76,866) |
| 출자전환채무(자본) | 204,964 | 303,657 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (500,000) | (500,000) |
| 자기주식 | (3,904) | - |
| 합 계 | 19,691,792 | 12,861,394 |
(2) 보고기간말 현재 충당부채와 출자전환채무(자본)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 발생원천 | 채권자 | 충당부채 | 미지급금 | 출자전환채무&cr(자본) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소송충당부채 | 경OOO | 1,058,980 | - | 138,411 | 1,197,391 |
| 지급보증충당부채 | 정OO | 480,517 | - | 62,804 | 543,321 |
| 연구과제비 환급분 | 중소기업기술정보진흥원 | - | 28,680 | 3,749 | 32,429 |
| 합 계 | 1,539,497 | 28,680 | 204,964 | 1,773,141 |
&cr&cr20. 매출액과 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 19,017,616 | 8,347,303 |
| 용역의 제공 | 991,571 | 597,820 |
| 합 계 | 20,009,187 | 8,945,124 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 187,893 | 883,672 |
| 제품매출원가 | 17,193,355 | 6,512,004 |
| 합 계 | 17,381,249 | 7,395,677 |
&cr
21. 판매비와 관리비 및 연구개발비
(1) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 825,305 | 504,210 |
| 퇴직급여원가 | 106,489 | 33,073 |
| 복리후생비 | 125,892 | 116,609 |
| 여비교통비 | 26,409 | 40,259 |
| 접대비 | 29,065 | 36,537 |
| 통신비 | 4,580 | 9,293 |
| 수도광열비 | 213 | 1,365 |
| 전력비 | 3,699 | 25,525 |
| 세금과공과금 | 28,496 | 57,526 |
| 감가상각비 | 127,867 | 42,183 |
| 지급임차료 | 7,149 | 47,948 |
| 수선비 | 433 | 12,055 |
| 보험료 | 4,572 | 10,406 |
| 차량유지비 | 8,132 | 16,538 |
| 운반비 | 90,577 | 4,846 |
| 교육훈련비 | 445 | 600 |
| 도서인쇄비 | 1,185 | 2,845 |
| 사무용품비 | 6,340 | 1,731 |
| 소모품비 | 11,760 | 14,323 |
| 지급수수료 | 1,095,996 | 1,288,856 |
| 광고선전비 | 3,600 | - |
| 대손상각비(환입) | (354,340) | 709,931 |
| 무형자산상각비 | 225,046 | 143,166 |
| 합 계 | 2,378,910 | 3,119,825 |
(2) 당기 및 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연구개발비 | 504,966 | 513,860 |
22. 비용의 성격별 분류
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 재공품의 변동 | (166,417) | - |
| 원재료의 사용 | 16,102,177 | 5,419,148 |
| 상품의 판매 | 187,893 | 883,672 |
| 급 여 | 1,226,150 | 850,645 |
| 퇴직급여원가 | 144,588 | 57,445 |
| 감가상각비 | 407,128 | 133,916 |
| 무형자산상각비 | 225,046 | 143,167 |
| 외주가공비 | 204,902 | 258,973 |
| 지급수수료 | 1,194,845 | 1,365,114 |
| 소모품비 | 48,954 | 30,005 |
| 대손상각비(환입) | (354,340) | 709,931 |
| 기타비용 | 1,044,199 | 1,177,346 |
| 합 계 | 20,265,125 | 11,029,362 |
상기 비용은 손익계산서상의 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. &cr
23. 금융상품 범주별 수익 및 비용
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 14,695 | - | - | 14,695 |
| 외환차익 | 497,113 | - | 18,186 | 515,299 |
| 외화환산이익 | 21,685 | - | 1,314 | 22,999 |
| 파생상품평가이익 | - | 440,484 | - | 440,484 |
| 이자비용 | - | - | (866,742) | (866,742) |
| 외환차손 | (20,319) | - | (284,602) | (304,921) |
| 외화환산손실 | (1,127) | - | (24,303) | (25,430) |
| 사채상환손실 | - | - | (356) | (356) |
| 합 계 | 512,047 | 440,484 | (1,156,503) | (203,972) |
&cr② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 4,768 | - | - | - | 4,768 |
| 외환차익 | 13,645 | - | - | 209,013 | 222,658 |
| 외화환산이익 | 510 | - | - | 45,954 | 46,464 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 811,081 | - | 811,081 |
| 이자비용 | - | - | - | (517,810) | (517,810) |
| 외환차손 | (242,425) | - | - | (4,602) | (247,027) |
| 외화환산손실 | (168,334) | - | - | - | (168,334) |
| 파생상품평가손실 | - | (269,436) | - | - | (269,436) |
| 합 계 | (391,836) | (269,436) | 811,081 | (267,445) | (117,636) |
24. 기타영업외수익 및 비용 &cr(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 30,789 | 32,616 |
| 유형자산처분이익 | - | 90,020 |
| 기타의대손상각비환입 | 724,564 | - |
| 채무면제이익 | - | 1,791 |
| 잡이익 | 339,505 | 43,959 |
| 합 계 | 1,094,858 | 168,386 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 316,878 | 39,639 |
| 유형자산손상차손 | 457,121 | - |
| 무형자산손상차손 | 155,174 | 454,471 |
| 기타의대손상각비 | 360,626 | 400,000 |
| 종속기업투자손상차손 | 3,626,432 | 68,848 |
| 잡손실 | 7,256 | 24,030 |
| 합 계 | 4,923,487 | 986,988 |
25. 법인세비용
당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 법인세비용의 구성내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | (377,960) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | - |
| 기 타 | - | - |
| 법인세비용 | - | (377,960) |
&cr(2) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 누적일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | |||
| 확정급여부채 | 239,157 | 2,677 | 241,834 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 2,499,995 | - | 2,499,995 |
| 종속기업투자(해외채권이자) | 2,792,413 | - | 2,792,413 |
| 재고자산평가손실 | 63,916 | (22,408) | 41,508 |
| 연차수당부채 | 35,733 | 26,983 | 62,716 |
| 사외적립자산 | (87,325) | 44,890 | (42,435) |
| 전환권조정 | (2,051,314) | 1,088,477 | (962,837) |
| 상환할증금 | 719,173 | (183,605) | 535,568 |
| 파생상품부채 | 698,474 | 698,474 | |
| 대손충당금 | 3,832,721 | (685,804) | 3,146,917 |
| 국고보조금 | - | 220,830 | 220,830 |
| 감가상각비 | - | - | - |
| 토지 | - | - | - |
| 유형자산손상차손 | 457,121 | 457,121 | |
| 무형자산손상차손 | 3,395 | (1,491) | 1,904 |
| 업무용승용차 | 90,634 | (15,824) | 74,810 |
| 매도가능금융자산 | 500,000 | (500,000) | - |
| 영업권 | (4,294,882) | (50,996) | (4,345,878) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 11,796,916 | 3,626,432 | 15,423,348 |
| 사용권자산 | (211,429) | 17,993 | (193,436) |
| 리스부채 | 207,017 | (22,584) | 184,433 |
| 반품자산 | (162,339) | (162,339) | |
| 충당부채 | 172,113 | 172,113 | |
| 기타충당부채 | 34,859 | 34,859 | |
| 기타 | 4,872 | (6,699) | (1,827) |
| 소 계 | 16,140,992 | 4,739,099 | 20,880,091 |
| 미인식 이월결손금 | 28,165,108 | 617,094 | 28,782,202 |
| 일시적차이 합계 | 44,306,100 | 5,356,193 | 49,662,293 |
| 미인식 이월세액공제 | 1,963,975 | 1,027,573 | |
| 이연법인세 대상 합계 | 11,711,317 | 11,953,277 | |
| 인식된 이연법인세 자산 | 346,463 | - | |
| 미인식된 이연법인세 자산 | 11,364,854 | 11,953,277 |
&cr② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 누적일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | |||
| 확정급여부채 | 74,216 | 164,941 | 239,157 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 2,499,995 | - | 2,499,995 |
| 종속기업투자(해외채권이자) | 2,792,413 | - | 2,792,413 |
| 재고자산평가손실 | 1,389,084 | (1,325,168) | 63,916 |
| 연차수당부채 | 72,364 | (36,631) | 35,733 |
| 사외적립자산 | (48,816) | (38,509) | (87,325) |
| 전환권조정 | - | (2,051,314) | (2,051,314) |
| 상환할증금 | - | 719,173 | 719,173 |
| 대손충당금 | 45,397,873 | (41,565,152) | 3,832,721 |
| 국고보조금 | 298,328 | (298,328) | - |
| 감가상각비 | 1,476,106 | (1,476,106) | - |
| 토지 | (1,755,106) | 1,755,106 | - |
| 무형자산손상차손 | 5,763 | (2,368) | 3,395 |
| 업무용승용차 | 122,342 | (31,708) | 90,634 |
| 매도가능금융자산 | 500,000 | - | 500,000 |
| 영업권 | 841,840 | (5,136,722) | (4,294,882) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 11,728,068 | 68,848 | 11,796,916 |
| 사용권자산 | - | (211,429) | (211,429) |
| 리스부채 | - | 207,017 | 207,017 |
| 기타 | - | 4,872 | 4,872 |
| 소 계 | 65,394,470 | (49,253,478) | 16,140,992 |
| 미인식 이월결손금 | 23,682,637 | 4,482,471 | 28,165,108 |
| 일시적차이 합계 | 89,077,107 | (44,771,007) | 44,306,100 |
| 미인식 이월세액공제 | 2,935,681 | 1,963,975 | |
| 이연법인세 대상 합계 | 22,532,644 | 11,711,317 | |
| 인식된 이연법인세 자산 | - | 346,463 | |
| 미인식된 이연법인세 자산 | 22,532,644 | 11,364,854 |
&cr(3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 관련자산 | 당기말 | 전기말 | 미인식사유 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 미인식이연법인세자산 | 금 액 | 미인식이연법인세자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | |||||
| 일시적차이 | 20,880,090 | 4,593,620 | 16,140,992 | 3,204,555 | 실현가능성 없음 |
| 이월결손금 | 28,782,202 | 6,332,084 | 28,165,108 | 6,196,324 | |
| 이월세액공제 | 2,103,109 | 2,103,109 | 1,963,975 | 1,963,975 | |
| 합 계 | 51,765,401 | 13,028,813 | 46,270,075 | 11,364,854 |
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 관련자산 | 금액 | 미인식이연법인세자산 | 만기일 |
|---|---|---|---|
| 미사용 세무상결손금 | |||
| 2018년 발생분 | 4,505,248 | 991,154 | 2028년 |
| 2019년 발생분 | 19,177,389 | 4,219,026 | 2029년 |
| 2020년 발생분 | 4,413,623 | 970,997 | 2030년 |
| 2021년 발생분 | 685,942 | 150,907 | 2031년 |
| 합 계 | 28,782,202 | 6,332,084 | |
| 세액공제 | |||
| 2017년 발생분 | 726,377 | 726,377 | 2022년 |
| 2019년 발생분 | 64,972 | 64,972 | 2024년 |
| 2020년 발생분 | 97,090 | 97,090 | 2025년 |
| 2021년 발생분 | 139,134 | 139,134 | 2026년 |
| 합 계 | 1,027,573 | 1,027,573 |
&cr&cr26. 주당손익
(1) 기본주당손익
기본주당손익은 당사 보통주 1주에 대한 손익으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순손익 | (4,288,538,112) | (2,642,516,812) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 12,822,965 | 10,212,257 |
| 기본주당순이익(손실) | (334) | (259) |
(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
한편, 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초(*) | 11,212,257 | 365 | 4,092,473,805 |
| 유상증자 | 2,500,000 | 184 | 460,000,000 |
| 자기주식의취득 | (1,407) | 65 | (91,455) |
| 전환사채의전환 | 2,000,000 | 64 | 128,000,000 |
| 합 계 | 4,680,382,350 | ||
| 가중평균 유통보통주식수 : 4,680,382,350 ÷ 365일 = 12,822,965주 |
(*) 당사는 2021년 10월 27일을 기준으로 하여 2대1 무상감자를 실시하였습니다. 무상감자로 인한 효과는 기초발행주식수에 반영되었습니다.&cr&cr② 전기
(단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초(*) | 8,712,258 | 365 | 3,179,974,170 |
| 유상증자 | 1,500,000 | 239 | 358,500,000 |
| 유상증자 | 999,999 | 189 | 188,999,811 |
| 합 계 | 3,727,473,981 | ||
| 가중평균 유통보통주식수 : 3,727,473,981 ÷ 365일 = 10,212,257주 |
(*) 당사는 2021년 10월 27일을 기준으로 하여 2대1 무상감자를 실시하였습니다. 무상감자로 인한 효과는 기초발행주식수에 반영되었습니다.&cr
(2) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 기 본주당손익과 동일하며, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 | 제12회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 발행금액 | 500,000,000원 | 3,126,000,000원 |
| 청구기간 | 2021.02.21 ~ 2023.01.21 | 2021.05.13 ~ 2023.04.13 |
| 행사가격 | 1,000원 | 1,000원 |
| 잠재적보통주 | 500,000주 | 3,126,000주 |
27. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다
① 조정내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 441,614 | 134,463 |
| 퇴직급여원가 | 144,588 | 91,828 |
| 대손상각비(환입) | (354,340) | 709,931 |
| 무형자산상각비 | 225,872 | 143,167 |
| 기타의대손상각비 | 360,626 | 400,000 |
| 이자비용 | 866,742 | 517,810 |
| 외화환산손실 | 25,430 | 168,334 |
| 재고자산평가손실(환입) | (22,407) | 10,260 |
| 유형자산처분손실 | 316,879 | 39,639 |
| 유형자산손상차손 | 457,121 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 269,436 |
| 무형자산손상차손 | 155,174 | 454,471 |
| 종속회사주식 손상차손 | 3,626,432 | 68,848 |
| 사채상환손실 | 356 | - |
| 이자수익 | (14,695) | (4,768) |
| 외화환산이익 | (22,999) | (46,464) |
| 유형자산처분이익 | - | (90,020) |
| 채무면제이익 | - | (1,791) |
| 기타의대손상각비환입 | (724,565) | - |
| 반품충당부채전입액 | 172,113 | - |
| 파생상품평가이익 | (440,484) | (811,080) |
| 법인세비용 | - | (377,960) |
| 합 계 | 5,213,457 | 1,676,104 |
② 순운전자본의 변동
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의감소(증가) | 2,262,184 | (2,680,522) |
| 미수금의감소(증가) | 185,576 | (280,518) |
| 미수수익의감소 | - | 4,165 |
| 선급금의감소(증가) | 287,274 | (306,966) |
| 선급비용의감소 | 5,386 | 13,198 |
| 재고자산의감소(증가) | (530,462) | 28,112 |
| 매입채무의증가(감소) | (810,262) | 1,004,547 |
| 미지급금의증가(감소) | 113,902 | (883,366) |
| 미지급비용의증가(감소) | (102,573) | (75,541) |
| 예수금의증가(감소) | (108,185) | 14,212 |
| 선수금의증가(감소) | (159,200) | 197,967 |
| 선수수익의증가(감소) | 66,311 | (1,216) |
| 퇴직금의지급 | - | (35,128) |
| 사외적립자산의감소 | (55,031) | (38,274) |
| 합 계 | 1,154,920 | (3,039,330) |
&cr(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 4,094,933 | (25,817) | 859,814 | (1,730,200) | 3,198,730 |
| 리스부채 | 207,017 | (236,758) | 6,051 | 208,123 | 184,433 |
| 합 계 | 4,301,950 | (262,575) | 865,865 | (1,522,077) | 3,383,163 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 2,500,000 | 512,896 | 1,082,037 | 4,094,933 |
| 리스부채 | - | (16,850) | 753 | 223,114 | 207,017 |
| 합 계 | - | 2,483,150 | 513,649 | 1,305,151 | 4,301,950 |
&cr(3) 투자와 재무활동 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금의 이입 | 34,112,593 | - |
| 사용권자산의 증가 | 262,728 | 178,298 |
| 전환사채의 전환 | 2,000,000 | - |
| 합병으로 인한 비현금거래 | - | 16,325,671 |
| 종속기업취득대가 전환사채 발행 | - | 3,150,000 |
&cr&cr28. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 지배기업 | 당사와의 관계 |
|---|---|---|
| KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | 당 사 | 종속기업 |
| Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. | KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 종속기업 |
| (주)인트로메딕 | - | 주요주주 |
| (주)한스이앤지 | - | 주요주주 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 이와 관련된 보고기간말 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr1) 채권ㆍ채무
① 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 손실충당금 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | - | - | - | - |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 67,063 | - | 67,063 | 68,954 | |
| 주요주주 | (주)한스이앤지 | 676,654 | (321,828) | 354,826 | - |
| 합 계 | 743,717 | (321,828) | 421,889 | 68,954 |
&cr② 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권 | 손실충당금 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 48,089 | - | 48,089 | - | - | - | 147,806 | |
| 주요주주 | (주)한스이앤지 | 698,147 | (221,828) | 476,319 | - | - | - | - |
| 임직원 | 임직원 등 | - | - | - | 42,411 | - | 42,411 | - |
| 합 계 | 746,236 | (221,828) | 524,408 | 42,411 | - | 42,411 | 147,806 |
&cr2) 거래&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 129,960 | 4,123 | 225,000 | 5,668 |
| 주요주주 | (주)한스이앤지 | 845,566 | - | 145,936 | 214,197 |
| 최대주주 | (주)인트로메딕 | - | - | - | - |
| 합 계 | 975,526 | 4,123 | 370,936 | 219,865 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 104,028 | - | - | - |
| 주요주주 | (주)한스이앤지 | 1,738,898 | - | 929,806 | - |
| 최대주주 | (주)인트로메딕 | - | - | - | 288 |
| 합 계 | 1,842,926 | - | 929,806 | 288 |
3) 자금거래&cr당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요주주 | (주)인트로메딕 | - | - | 100,000 | 100,000 |
4) 당사의 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 156,933 | 143,763 |
| 퇴직급여 | 21,997 | 20,213 |
| 합 계 | 178,930 | 163,976 |
한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
29. 재무위험관리
당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험
1) 외환위험
당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,416,899 | 2,355,203 | 3,473,478 | 2,476,653 |
| EUR | 143,548 | - | 121,708 | - |
| CNY | 1 | - | - | - |
| 합 계 | 3,560,448 | 2,355,203 | 3,595,186 | 2,476,653 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 106,170 | (106,170) | 99,683 | (99,683) |
| EUR | 14,355 | (14,355) | 12,171 | (12,171) |
| CNY | - | - | - | - |
| 합 계 | 120,525 | (120,525) | 111,854 | (111,854) |
한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
2) 이자율위험
이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다.&cr
(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당사는 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.&cr
1) 보고기간말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,649,325 | - | - | 3,649,325 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 매출채권 | 2,427,926 | 369,888 | 557,882 | 3,355,696 |
| 파생상품자산 | 57,481 | - | - | 57,481 |
| 기타금융자산 | 29,801 | - | 1,828,409 | 1,858,210 |
| 보증금 | 275,996 | - | 600,000 | 875,996 |
| 합 계 | 8,440,529 | 369,888 | 2,986,291 | 11,796,708 |
&cr② 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,299,531 | - | - | 1,299,531 |
| 매출채권 | 3,907,182 | 785,336 | 912,222 | 5,604,740 |
| 파생상품자산 | 1,077 | - | - | 1,077 |
| 기타금융자산 | 430,100 | - | 2,601,667 | 3,031,767 |
| 보증금 | 375,934 | - | 400,000 | 775,934 |
| 합 계 | 6,013,824 | 785,336 | 3,913,889 | 10,713,049 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,430,578 | - | - | - | 2,430,578 |
| 미지급금 | 402,017 | - | - | - | 402,017 |
| 미지급비용 | 287,096 | 35,545 | - | - | 322,641 |
| 리스채무 | 135,742 | 48,691 | - | - | 184,433 |
| 전환사채 | 3,198,730 | - | - | - | 3,198,730 |
| 합 계 | 6,454,163 | 84,236 | - | - | 6,538,399 |
② 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,217,851 | - | - | - | 3,217,851 |
| 미지급금 | 288,115 | - | - | - | 288,115 |
| 미지급비용 | 389,668 | 5,516 | - | - | 395,184 |
| 리스채무 | 178,865 | 28,152 | - | - | 207,017 |
| 전환사채 | 4,094,933 | - | - | - | 4,094,933 |
| 합 계 | 8,169,432 | 33,668 | - | - | 8,203,100 |
(4) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 공시된 숫자로 계산합니다.
&cr보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 9,315,695 | 12,538,449 |
| 자 본 | 5,323,598 | 5,073,250 |
| 부채비율 | 175% | 247% |
&cr&cr30. 우발상황 및 약정사항 등
(1) 로열티 계약&cr당사는 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 및 Juken Optics(Yantai) Co., Ltd.와 기술제공계약을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 거래처명 | 계약기간 | 기술제공료 |
|---|---|---|
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 2021년 7월부터 2024년 7월까지 | Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 순매출의 3% |
(2) 계류중인 소송사건&cr① 당사가 원고로 계류 중인 소송사건&cr회생절차 진행중 당사가 부인한 일부 채권중 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 인정된 채권에 대하여 2019년 11월 5일 인가된 회생계획안에 의한 변제비율로 산정한 금액 2,206,415천원을 당기말 현재 아래와 같이 충당부채 및 출자전환채무로 계상하고 있으며, 당사는 이에 대해 소를 제기하였으나 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.
(단위 : 천원)
| 계류법원 | 채권자 | 충당부채 | 출자전환채무(자본) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 대법원-소송충당부채(*) | 경OOO | 1,058,980 | 138,411 | 1,197,391 |
| 서울회생법원-지급보증충당부채 | 정OO | 480,517 | 62,804 | 543,321 |
| 합 계 | 1,539,497 | 201,215 | 1,740,712 |
주 석 32 에서 설명하는 바와 같이 보고기간 후인 2022년 1월 14일에 대법원에서 패소하였습니다.&cr
(3) 상장폐지 심의의결 결과 및 진행상황&cr거래소는 2020년 7월 24일 기업심사위원회를 개최하여 당사 주권의 상장폐지여부에대한 심의를 한 결과 '상장폐지'로 결정하였습니다. 이에 코스닥시장 상장규정 제38조의2 제4항 및 동규정 시행세칙 제38조의2제1항에 따라 코스닥시장위원회는 2020년 8월 07일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부, 개선기간부여 여부 등을 심의의결하였습니다. 이에 당사는 2020년 8월 19일 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 거래소는 2020년 10월 05일에 코스닥시장위원회를 개최하여 당사에게 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여 하였습니다. 이후 2021년 10월 27일 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 21년 11월 22일 코스닥시장위원회에서는 심의를 속개하기로 결정하였습니다.&cr&cr이에 따라서 당사의 주권매매거래정지 기간이 개선기간 종료(21년 10월 5일) 후 상장폐지여부 결정일까지 변경되었습니다.&cr&cr이와 별도로 2021 사업연도 반기 감사의견과 관련하여 상장폐지사유가 발생하였으며, 당사의 주권매매거래정지기간이 개선기간 종료(2021사업연도 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10영업일) 후 상장폐지 여부 결정일까지 변경되었습니다.
(4) 상장적격성 실질심사 사유추가&cr당사는 2019년 01월 16일 "공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 등에 해당하여, 2020년 10월 05일 코스닥시장위원회 심의의결에 따라 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다.&cr&cr또한, 2020년 10월 14일 증권선물위원회의는 당사의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반으로 검찰고발 등의 조치의결, 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결, 2021년 03월 22일 2020년 감사보고서상 최근 분기 매출액 3억원미만, 2021년 8월 2일 횡령ㆍ배임혐의발생으로 실질심사 사유가 추가된 바 있습니다.&cr&cr이와 별도로 당사는 2021년 08월 25일 횡령ㆍ배임혐의 발생사실을 정정공시하였습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.&cr&cr(5) 담보제공자산&cr당사는 당기말 현재 당사 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공한 당사 소유의 자산은 없습니다.&cr&cr(6) 지급보증&cr당사는 당기말 현재 당사 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 280,000천원, 이행지급보증 21,890 천원을 제공받고 있습니다. &cr&cr(7) 금융기관 약정&cr당사는 보고기간 종료일 현재 금융 거래 한도 약정을 맺고 있지 않습니다.&cr
31. 재무제표 재작성&cr(1) 당사는 전기 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류 등을 당기에 발견하여 비교표시 전기재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 4,317,860 | 4,094,933 | (222,927) |
| 파생상품자산 | - | 1,077 | 1,077 |
| 파생상품부채 | - | 1,531,270 | 1,531,270 |
| 기타자본항목 | 14,769,296 | 12,861,394 | (1,907,902) |
| 결손금 | (53,713,630) | (53,112,995) | 600,635 |
&cr (3) 손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,314,810 | 8,945,124 | 4,630,314 |
| 매출원가 | 2,765,363 | 7,395,677 | 4,630,314 |
| 금융수익 | 273,890 | 1,084,971 | 811,081 |
| 금융원가 | 992,162 | 1,202,608 | 210,446 |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,621,112) | (3,020,477) | 600,635 |
| 당기순손실 | (3,243,152) | (2,642,517) | 600,635 |
&cr&cr32. 보고기간 후 사건 &cr
당사가 회생절차 진행 과정 중이던 2019년 신고된 경OOO의 회생채권과 관련하여 채권조사확정재판에 대한 이의의 소를 제기하였으며, 대법원은 2021년 1월 14일 상고를 기각하고 원심판결을 유지하였으며, 이에 따라 회생채권의 출자전환으로 166,361주가 2022년 3월14일 상장 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이엠앤아이의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 이엠앤아이 | |
| 주주 및 이사회귀중 | 2022년 5월 16일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 이엠앤아이의 2021년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이엠앤아이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는'내부회계관리제도설계운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.&cr&cr회사는 중요한 오류사항에 대한 발견과 이에 따른 재무제표의 수정 및 회계추정치의측정 등과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다. 이러한 미비점은 무형자산, 종속기업 등의 재무상태표 계정과, 매출 및 매출원가, 기타수익, 기타비용 등의 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 진 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 박근수 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이엠앤아이2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211144---2--782833942448096------90212324833484788294---14--1,14640052117281081,268390---14--2,048523
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.14~2021.06.18,&cr2021.12.29~2021.12.318회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.06.21~2021.06.2554-반기 중간감사 2021.07.14~2021.07.19&cr2021.08.10~2021.08.1164-반기 재무제표의 계정과목에 대한 입증절차 수행2021.11.18~2021.11.1934-중간감사2021.12.22~2021.12.2432-내부통제에 대한 이해 및 평가2022.02.16~2022.02.2255-계정과목에 대한 입증절차 수행2021.07.01, &cr2022.01.03~2022.01.043기흥 본사, 대전 지점, 부산 공장, 안산연구소 등원재료, 상품, 제품----OOO-42021.06.28, 2021.08.11, 2022.01.04, 2022.05.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 06월 28일회사측: 감사외 2&cr감사인측: 업무수행이사외 3대면회의 및 서면보고반기 재무제표에 대한 감사 계획22021년 08월 11일회사측: 감사외 1&cr감사인측: 업무수행이사외 3대면회의반기재무제표에 대한 감사결과32022년 01월 04일회사측: 감사외 1&cr감사인측: 업무수행이사외 1대면회의기말 재무제표에 대한 감사 계획 및 종속회사 현황42022년 05월 13일회사측: 감사외 4&cr감사인측: 업무수행이사외 4서면보고기말 재무제표에 대한 감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|