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EMnI Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 22, 2021
16776_rns_2021-03-22_6345bca3-59db-447a-b337-4282e5502761.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 이엠앤아이 00260055 100000000000 17736 12245 10176 33 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 이엠앤아이와 그 종속회사
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표 | |
| 1. 연결재무상태표··· ························ | 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 10 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 12 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 13 |
| 5. 주석································· | 15 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용··························· | 106 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이엠앤아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr
우리는 주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항
&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr (1) 상장적격성 실질심사 사유추가&cr재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 2020년 10월 14일 증권선물위원회의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반행위로 증권선물위원회의 검찰고발 등의 조치 및 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결 사실 공시와 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.&cr &cr (2) 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 및 유상증자 결정&cr재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 2021년 3월 12일 (주)디에스피 코퍼레이션을 대상으로 한 3,100,000천원인 6,200,000주 (지분율 27.65%) 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 및 3,000,000천원인 6,000,000주가 제3자배정 유상증자가 결정되 었 습 니다.&cr &cr 핵심감사사항&cr &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr 영업권 손상평가&cr &cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr
영업권 손상평가시 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정합니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 또한 손상평가 과정에서는, 해당 회사의 사업계획 등 경영진의 높은 주관성이 수반되는 것으로 판단됩니다. 따라서 우리는 영업권 손상평가시 경영진의 중요한 가정과 추정이 개입되어 회수가능액 측정에 오류 가능성이 있는 바, 우리는 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
&cr감사에서 다루어진 방법&cr&cr 우리는 회사의 경영진이 영업권 회수가능액을 추정하기 위해 사용한 주요 가정 및 미래현금흐름 추정 모델에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr
1. 회사가 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 확인
2. 사용가치 측정에 사용한 미래현금흐름 추정 관련 가정의 적합성에 대해 감사인의 내부 가치평가 전문가를 활용하여 검증
3. 미래현금흐름 추정 모델의 합리성 및 수학적 정확성에 대해 감사인의 내부 가치평가 전문가를 활용하여 검증
4. 할인율 등에 대해 감사인의 내부 가치평가 전문가를 활용하여 검증&cr &cr 기타사항&cr &cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 5월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최응열 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권 장 시 |
&cr 2021년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이엠앤아이 대표이사 고창훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 서천로201번길 14, &cr원희캐슬 (4F_443호) |
| (전 화) | (전 화)031-326-9948 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 22 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업 |
자 산Ⅰ.유동자산 9,764,370,0788,827,022,789 현금및현금성자산(주석4,6,30)1,646,369,673 939,347,831 매출채권(주석5,6,29,30)6,010,253,883 2,814,851,664 부가세대급금- 475,810 선급금(주석5)631,293,020339,063,134 선급법인세617,3203,957,775 재고자산(주석8)1,021,263,767490,717,884 기타금융자산(주석5,6,29,30)432,009,653178,734,154 기타유동자산22,562,76211,094,168 매각예정비유동자산(주석12)-4,048,780,369Ⅱ.비유동자산 7,972,523,6661,115,275,565 유형자산(주석9,15)2,744,933,240 959,916,118 무형자산(주석10,34)4,798,599,476 101,812,165 보증금(주석6,30)428,990,950 53,547,282자 산 총 계17,736,893,7449,942,298,354부 채 Ⅰ.유동부채 11,923,674,8165,039,270,911 매입채무(주석6,30 )3,589,251,5741,230,674,066 미지급금(주석6,30)295,785,046550,854,482 미지급법인세26,494,044- 미지급비용(주석6,30)560,871,566626,334,848 기타유동부채462,908,370164,604,796 유동성리스부채(주석6,15,30)375,909,819172,207,952 지급보증채무(주석31)1,235,614,6831,235,614,683 소송손실충당부채(주석31)1,058,980,0841,058,980,084 유동성전환사채(주석6,13,30)4,317,859,630-Ⅱ.비유동부채 321,365,576355,877,080 퇴직급여부채(주석14)151,832,501 25,399,635 기타비유동금융부채(주석6,30)5,515,739 - 리스부채(주석6,15,30)164,017,336 330,477,445부 채 총 계12,245,040,3925,395,147,991자 본 Ⅰ.지배기업의 소유주지분 5,491,853,3524,547,150,363 자본금(주석1,16)11,212,257,500 8,712,258,000 주식발행초과금(주석16)34,112,593,103 34,112,593,103 결손금(주석17)(54,286,619,845) (50,605,507,889) 기타자본항목(주석7,16,18,31)14,453,622,594 12,327,807,149Ⅱ.비지배지분--자 본 총 계5,491,853,3524,547,150,363부채와 자본총계17,736,893,7449,942,298,354
| 과 목 | 제 22(당)기말 | | 제 21(전)기말 | |
| --- | --- | --- |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 05_연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제 22기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 21기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업 |
Ⅰ.매출액(주석19,28,29,31)10,176,204,9387,377,847,723Ⅱ.매출원가(주석19,21,28,29)7,627,629,4616,896,126,531Ⅲ.매출총이익(손실)2,548,575,477481,721,192 연구개발비(주석20,21,28)692,088,263194,083,271 판매비와 관리비(주석20,21,28)4,368,620,4603,522,907,440Ⅳ.영업이익(손실)(2,512,133,246)(3,235,269,519) 금융수익(주석22,23,30) 613,685,468396,915,954 1.이자수익20,942,118 4,146,605 2.외환차익501,295,059 388,576,081 3.외화환산이익91,448,291 4,193,795 금융비용(주석22,23,29,30) 1,708,843,069871,207,891 1.이자비용606,006,706 526,005,507 2.외환차손779,150,174 302,979,705 3.외화환산손실323,686,189 42,222,679 기타영업외수익(주석23)511,534,42234,391,895,917 기타영업외비용(주석23)930,226,300673,349,299Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)(4,025,982,725)30,008,985,162VI. 법인세비용(주석25)(377,238,022)(7,490,977)VII. 계속영업이익(손실)(3,648,744,703)30,016,476,139VIII. 중단영업이익(손실)(주석32)-(2,766,665,661)IX. 당기순이익(손실)(3,648,744,703)27,249,810,478 1.지배기업의 소유주지분(3,648,744,703)27,249,810,478 계속영입이익(3,648,744,703)30,016,476,139 중단영업이익(주석32)-(2,766,665,661) 2.비지배지분의 소유주지분-- 중단영업이익(주석32)--X.기타포괄손익185,547,117(261,263,989) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 1.순확정급여부채 재측정요소(32,367,253)221,592,826 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 1.해외사업환산손익217,914,370(482,856,815)XI..연결총포괄손익(3,463,197,586)26,988,546,489 1.지배기업의 소유주지분(3,463,197,586)26,988,546,489 계속영업이익(3,463,197,586)30,238,068,965 중단영업이익-(3,249,522,476) 2.비지배지분의 소유주지분-- 중단영업이익--XII.주당손익(주석26) 기본및희석주당손익 계속영업 기본및희석주당순손익 (179)1,275 중단영업 기본및희석주당순손익 -(118)
| 과 목 | 제 22(당)기말 | | 제 21(전)기말 | |
| --- | --- | --- |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl 10_연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제 22기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 21기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업 |
2019년 1월 1일(전기초)12,352,364,50034,112,593,103(78,069,500,341)73,286,087(7,410,853)(31,538,667,504)총포괄손익: 연결당기순이익--27,249,810,479--27,249,810,479 순확정급여부채 재측정요소--221,592,826--221,592,826 해외사업환산손익---(482,856,815)-(482,856,815) 출자전환20,044,290,000--226,790,736-20,271,080,736 무상감자(31,631,396,500)--12,044,644,500-(19,586,752,000) 유상증자7,947,000,000----7,947,000,000 연결범위의 변동--465,942,641(7,410,853)7,410,853465,942,6412019년 12월 31일(전기말)8,712,258,00034,112,593,103(50,605,507,889)12,327,807,149-4,547,150,3632020년 1월 1일(당기초)8,712,258,00034,112,593,103(50,605,507,889)12,327,807,149-4,547,150,363총포괄손익: 연결당기순이익(손실)--(3,648,744,703)--(3,648,744,703) 순확정급여부채 재측정요소--(32,367,253)--(32,367,253) 해외사업환산손익---217,914,370-217,914,370 전환사채의 발행---1,907,901,075-1,907,901,075 유상증자2,499,999,500----2,499,999,5002020년 12월 31일(당기말)11,212,257,50034,112,593,103(54,286,619,845)14,453,622,594-5,491,853,352
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금&cr(결손금) | 기타자본항목 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제 22기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 21기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업 |
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (3,816,991,045)(2,462,706,290) 1.영업활동에서 창출된 현금흐름(3,812,549,230) (521,119,762) 연결당기순이익(손실)(3,648,744,703) 27,249,810,478 조정(주석27)2,602,861,648 (31,668,109,985) 순운전자본의 변동(주석27)(2,766,666,175) 3,897,179,745 2.이자의 수취20,720,093 29,257,996 3.이자의 지급(29,070,821) (1,965,238,878) 4.법인세부담액3,908,913 (5,605,646)Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (361,398,141)(851,188,696) 단기금융상품의 감소115,125,118- 장단기대여금의 감소526,805,562 - 관계기업투자주식의 처분-22,312,500 매각예정자산의 처분4,138,800,000- 기계장치의 처분728,632393,378,882 차량운반구의 처분-1,500,000 보증금의 감소3,600,000 389,500,000 단기금융상품의 증가(19,841,706) - 연결범위의 변동-(629,553,933) 건물의 취득-(369,730,363) 기계장치의 취득(1,200,687,056) (564,375,743) 공구와기구의 취득(39,724,190) (771,076) 비품의 취득(34,716,325) (4,724,580) 차량운반구의 취득(85,164,108) - 시설장치의 취득(316,305,545) - 건설중인자산의 취득(140,759,000) - 소프트웨어의 취득-(84,049,649) 보증금의 증가(763,452,048)(4,674,734) 임대보증금의 감소(2,000,000)- 사업결합으로 인한 현금유출액(2,543,807,475) -Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 4,895,196,1832,129,582,941 단기차입금의 차입100,000,000- 전환사채의 발행2,500,000,000- 유상증자2,499,999,5007,947,000,000 정부보조금의 수취79,569,805- 단기차입금의 상환(100,000,000)(5,817,417,059) 리스부채의 상환(184,373,122)-Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동(9,785,155)5,996,877Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)707,021,842(1,178,315,168)Ⅵ.기초의 현금및현금성자산939,347,8312,117,662,999Ⅶ.기말의 현금및현금성자산1,646,369,673939,347,831
| 과 목 | 제 22(당)기말 | | 제 21(전)기말 | |
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첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 22 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업 |
1. 일반사항
&cr한국채택국제회계기준 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업인 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. 및 Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd.(이하 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr
주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업 (이하 "연결회사")는 1999년 10월 1일에 설립되었으며, 경기도 용인시 기흥구 서천로201번길 14 에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2008년 9월 18일부터 코스닥시장에서 거래되고 있습니다. &cr&cr연결회사는 당기 중 사업다각화를 통한 안정적인 이익창출과 재무구조 안정화를 위하여 유기발광다이오드(이하, "OLED") 부품 판매와 소재 제조를 영위하고 있는 주식회사 이엠인덱스를 합병하여 기존 자동차부품 플라스틱 사출 및 금형사업과 액체형 위험, 화학물질운반용기(IBC Tank) 제조사업 외에 OLED 부품 판매와 소재 제조를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. &cr &cr당기말 현재 납입자본금은 11,212,258천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| ㈜인트로메딕 | 7,000,000주 | 31.22% | 최대주주 |
| ㈜한스이엔지 | 4,000,000주 | 17.84% | 주요주주 |
| 신장용 | 2,000,000주 | 8.92% | - |
| 조성일 | 2,000,000주 | 8.92% | - |
| ㈜남상 | 2,000,000주 | 8.92% | - |
| 조성권 | 1,000,000주 | 4.46% | - |
| 안순옥 | 700,000주 | 3.12% | - |
| 이경아 | 699,999주 | 3.12% | - |
| 오영훈 | 447,000주 | 1.99% | - |
| 김민정 | 447,000주 | 1.99% | - |
| 김익현 | 300,000주 | 1.34% | - |
| ㈜오렌지옐로우하임 | 300,000주 | 1.34% | - |
| 기타 | 1,530,516주 | 6.82% | - |
| 합 계 | 22,424,515주 | 100.00% |
(2) 종속회사의 현황
1) 당기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 업 종 | 자본금 | 투자주식수 | 투자비율 | 투자기업 | 소재지 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 판 매 | 7,564,774 | 51,634,000 | 100% | 주식회사 이엠앤아이 | 홍 콩 |
| Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. | 제 조 | 7,330,797 | (*) | 100% | KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 중 국 |
(*) Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. 는 발행주식수가 없습니다.
&cr2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 8,512,575 | 3,141,672 | 5,370,903 | 31,453 | (7,734) | 140,328 |
| Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. | 6,580,356 | 1,363,260 | 5,217,096 | 4,929,159 | (1,054,889) | (985,036) |
| 합 계 | 15,092,931 | 4,504,932 | 10,587,999 | 4,960,612 | (1,062,623) | (844,708) |
(*)상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 8,587,291 | 3,356,716 | 5,230,575 | 478,742 | 673 | (103,873) |
| Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. | 7,758,260 | 1,556,127 | 6,202,132 | 5,830,096 | (931,902) | (788,375) |
| 합 계 | 16,345,551 | 4,912,843 | 11,432,707 | 6,308,838 | (931,229) | (892,248) |
(*)상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.&cr&cr 3) 연결대상범위의 변동&cr 연결회사는 당기 중 (주)이엠인덱스 지분을 취득함에 따라 연결대상으로 신규 편입하였으나 연결재무제표에 대한 주석34에서 설명하는 바와 같이 종속법인인 (주)이엠인덱스를 흡수합병함에 따라 연결대상에서 제외하였습니다. &cr&cr한편, Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd., Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd. 및 지파이브투자조합은 2019년 중 보유지분을 전량 처분함에 따라 전기 중 연결대상에서 제외되었습니다. &cr
2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준&cr
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1106호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr
(1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 재무보고를 위한 개념체계&cr 개정된 개념체계에서는, 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대해 지침을 추가하였으며, 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 개선하였습니다. 또한 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성 등에 대하여 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. &cr
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr &cr 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정&cr 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. &cr- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.&cr- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. &cr- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. &cr &cr 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.&cr
개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. &cr&cr 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'&cr 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. &cr&cr 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'&cr 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.&cr&cr 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
&cr 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
⑦ 기업회계기준서 연차개선(2018-2020)&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'&cr 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. &cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
2.2 연결&cr
연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. &cr
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr &cr 2.3 중요한 회계정책&cr
2.3.1 사업결합 &cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. &cr
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자&cr&cr관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
2.3.3 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결회사는 OLED 부품 판매와 소재 제조 그리고 플라스틱 사출 및 금형의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결회사는 OLED 부품과 소재를 그리고 플라스틱 사출 및 금형을 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 확신보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다.&cr&cr연결회사는 고객의 특정위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식하고 있습니다.
2.3.5 리스
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.3.17 참고)에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2.3.6 외화환산&cr
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.3.7 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2.3.8 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr 2.3.9 현금및현금성자산&cr&cr연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr
2.3.10 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.11 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
(2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.3.12 금융부채와 지분상품&cr
(1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
(6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
(9) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
2.3.13 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2.3.14 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10 - 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 3년 - 10년 |
| 비 품 | 3년 - 10년 |
| 시설장치 | 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.15 매각예정비유동자산&cr
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결회사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr2.3.16 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.17 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.3.18 정부보조금&cr
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.3.19 매각예정비유동자산과 중단영업&cr
연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
&cr연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 32에서 공시하고있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
2.3.20 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr 2.3.21 공정가치&cr&cr 연 결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결회사의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.&cr&cr한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ① 주석 6 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천&cr
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr ① 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정-가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr② 주석 10, 11 : 손상검사-영업권 및 관계기업투자주식의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정&cr ③ 주석 14 : 확정급여부채의 측정-주요 보험수리적 가정&cr④ 주석 25 : 법인세 회계처리의 불확실성 -이연법인세자산의 실현가능성
&cr한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이발생할수 있습니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr 3.1 금융상품의 공정가치 평가&cr연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 30은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr 3.2 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3.3 유형자산의 측정&cr사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr&cr 3.4 비금융자산의 손상&cr연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr 3.5 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr 3.6 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
4. 현금및현금성자산
&cr 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 보유현금 | 5,168 | 3,333 | - |
| 보통예금 | 1,640,694 | 936,015 | - |
| 508 | - | 원본압류 등 | |
| 합 계 | 1,646,370 | 939,348 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr&cr
5. 매출채권과 기타채권 등&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 대손충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위: 천원) | |||
| 당 기 말 | 전 기 말 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| ①매출채권 : | ||||
| 매출채권 | 7,300,076 | - | 24,498,085 | - |
| 차감: 대손충당금 | (1,289,822) | - | (21,683,233) | - |
| 매출채권(순액) | 6,010,254 | - | 2,814,852 | - |
| ②기타채권 : | ||||
| 미수금 | 2,997,067 | - | 4,621,008 | - |
| 차감: 대손충당금 | (2,607,468) | - | (4,442,274) | - |
| 미수수익 | 42,411 | - | - | - |
| 기타채권(순액) | 432,010 | - | 178,734 | - |
| ③대여금 : | ||||
| 대여금 | - | - | 16,518,025 | - |
| 차감: 대손충당금 | - | - | (16,518,025) | - |
| 대여금(순액) | - | - | - | - |
| ④선급금 : | ||||
| 선급금 | 639,107 | - | 3,959,410 | - |
| 차감: 대손충당금 | (7,814) | - | (3,620,347) | - |
| 선급금(순액) | 631,293 | - | 339,063 | - |
(2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비(환입) | 환산차이 | 연결범위변동 | 제 각 | 기 말 |
| 매출채권 | 21,683,233 | 809,375 | (2,013) | 77,099 | (21,277,872) | 1,289,822 |
| 단기대여금 | 16,518,025 | - | - | - | (16,518,025) | - |
| 기타금융자산 | 4,442,274 | - | 42 | - | (1,834,848) | 2,607,468 |
| 선급금 | 3,620,347 | - | 58 | - | (3,612,591) | 7,814 |
| 합 계 | 46,263,879 | 809,375 | (1,913) | 77,099 | (43,243,336) | 3,905,104 |
| <전 기> (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비(환입) | 기 말 |
| 매출채권 | 499,924 | 21,183,309 | 21,683,233 |
| 단기대여금 | 9,540,000 | 6,978,025 | 16,518,025 |
| 기타금융자산 | 1,033,820 | 3,408,454 | 4,442,274 |
| 선급금 | 3,620,208 | 139 | 3,620,347 |
| 합 계 | 14,693,952 | 31,569,927 | 46,263,879 |
(3) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며,당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이내 정상 | 3~ 6개월 연체 | 6~ 9개월 연체 | 9개월 초과 연체 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 매출채권 | |||||
| 채무불이행율(*1) | 2.2% | 49.7% | 37.3% | 62.9% | |
| 총 장부금액 | 5,088,321 | 553,600 | 552,563 | 1,105,593 | 7,300,077 |
| 손실충당금 | 113,083 | 275,258 | 206,306 | 695,175 | 1,289,822 |
| 구분 | 3개월 이내 정상 | 3~ 9개월 초과 연체 | - | 12개월 초과 연체 | 합계 |
| 전기말 매출채권 | |||||
| 채무불이행율(*1) | 0.02% | 6.09% | - | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 2,768,532 | 49,835 | - | 21,679,718 | 24,498,085 |
| 손실충당금 | 479 | 3,036 | - | 21,679,718 | 21,683,233 |
(*1) 채무불이행율은 분기별로 연령구간별 전이율을 산정하였으며 특정기간의 확률 왜곡현상을 제거하기 위하여 과거 2년간 가중평균전이율을 기초로 산출하여 적용하고 있습니다. &cr
6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
&cr(1) 금융자산의 범주별 분류&cr 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,646,370 | - | - | 1,646,370 |
| 매출채권 | 6,010,254 | - | - | 6,010,254 |
| 기타금융자산 | 432,010 | - | - | 432,010 |
| 보증금 | 428,991 | - | - | 428,991 |
| 합계 | 8,517,625 | - | - | 8,517,625 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 939,348 | - | - | 939,348 |
| 매출채권 | 2,814,852 | - | - | 2,814,852 |
| 기타금융자산 | 178,734 | - | - | 178,734 |
| 보증금 | 53,547 | - | - | 53,547 |
| 합계 | 3,986,481 | - | - | 3,986,481 |
&cr(2) 금융부채의 범주별 분류
보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 3,589,252 | 3,589,252 |
| 미지급금 | - | 295,785 | 295,785 |
| 미지급비용 | - | 566,387 | 566,387 |
| 리스부채 | - | 539,927 | 539,927 |
| 전환사채 | - | 4,317,860 | 4,317,860 |
| 합 계 | - | 9,309,211 | 9,309,211 |
| <전기말> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 1,230,674 | 1,230,674 |
| 미지급금 | - | 550,854 | 550,854 |
| 미지급비용 | - | 626,335 | 626,335 |
| 합 계 | - | 2,407,863 | 2,407,863 |
(3) 자산과 부채의 공정가치 측정&cr연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다 |
&cr 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 없습니다.
&cr연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
7. 공정가치금융자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| <채무증권> | ||||
| 복합금융상품(전환사채) | 500,000 | - | 500,000 | - |
상기 공정가치금융자산은 전기이전에 전액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실(기타자본항목)을 인식하였습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 없습니다.
&cr8. 재고자산
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 189,745 | (63,916) | 125,829 | 44,920 | (40,076) | 4,844 |
| 제 품 | 303,915 | (26,576) | 277,339 | 210,004 | (20,423) | 189,581 |
| 재공품 | 278,058 | - | 278,058 | 1,251,170 | (1,116,542) | 134,628 |
| 원재료 | 373,021 | (32,984) | 340,037 | 193,059 | (31,394) | 161,665 |
| 합 계 | 1,144,739 | (123,476) | 1,021,263 | 1,918,039 | (1,427,321) | 490,718 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 31,794 | 7,503 |
9. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||||||
| 기 초 | 5,969,689 | 1,700 | 4,367,087 | 1,611,441 | 2,177,081 | - | 595,962 | 14,722,960 |
| 취 득 | 1,200,687 | 85,164 | 39,724 | 34,717 | 316,306 | 140,759 | 178,298 | 1,995,655 |
| 처 분 | (86,436) | - | (2,977,334) | (1,275,719) | (1,988,469) | - | - | (6,327,958) |
| 기 타(*1) | 145,709 | (1,221) | 12,224 | 18,069 | 6,701 | - | 54,192 | 235,674 |
| 기 말 | 7,229,649 | 85,643 | 1,441,701 | 388,508 | 511,619 | 140,759 | 828,452 | 10,626,331 |
| 감가상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 | ||||||||
| 기 초 | 5,569,665 | 1,699 | 4,353,543 | 1,581,968 | 2,151,876 | - | 104,293 | 13,763,044 |
| 감가상각 | 292,479 | 7,912 | 7,545 | 16,313 | 12,756 | - | 209,062 | 546,067 |
| 처 분 | (77,027) | - | (2,971,483) | (1,258,968) | (1,963,263) | - | - | (6,270,741) |
| 기 타(*1) | (150,302) | (1,223) | 8,311 | (2,421) | 178 | - | (11,515) | (156,972) |
| 기 말 | 5,634,815 | 8,388 | 1,397,916 | 336,892 | 201,547 | - | 301,840 | 7,881,398 |
| 장부금액 | ||||||||
| 기 초 | 400,024 | 1 | 13,545 | 29,473 | 25,204 | - | 491,669 | 959,916 |
| 기 말 | 1,594,834 | 77,255 | 43,785 | 51,616 | 310,072 | 140,759 | 526,612 | 2,744,933 |
(*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 7,812,033 | 37,847,672 | 8,200 | 5,038,284 | 1,939,658 | 3,396,879 | 409,969 | - | 59,296,859 |
| 취 득 | - | 369,730 | 564,376 | - | 771 | 4,724 | - | - | 595,962 | 1,535,563 |
| 처 분 | - | - | (1,203,875) | (6,500) | - | - | - | - | - | (1,210,375) |
| 대 체 | - | - | 10,000 | - | - | - | - | (333,200) | - | (323,200) |
| 매각예정비유동자산으로 대체(*1) | (2,844,164) | (1,466,494) | (7,701,626) | - | - | - | - | - | - | (12,012,284) |
| 기 타(*2) | - | (6,715,269) | (23,758,787) | - | (671,815) | (323,706) | (1,219,800) | (76,769) | - | (32,766,146) |
| 기 말 | - | - | 5,757,760 | 1,700 | 4,367,240 | 1,620,676 | 2,177,079 | - | 595,962 | 14,520,417 |
| 감가상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 | ||||||||||
| 기 초 | - | 4,247,696 | 28,135,608 | 3,866 | 4,921,526 | 1,893,475 | 3,239,060 | - | - | 42,441,231 |
| 처 분 | - | - | (770,361) | (2,275) | - | - | - | - | - | (772,636) |
| 감가상각 | - | 298,882 | 1,353,752 | 108 | 37,742 | 21,918 | 133,171 | - | 106,061 | 1,951,634 |
| 매각예정비유동자산으로 대체(*1) | - | (592,878) | (7,370,625) | - | - | - | - | - | - | (7,963,503) |
| 기 타(*2) | - | (3,953,700) | (15,990,637) | - | (605,573) | (324,190) | (1,220,356) | - | (1,768) | (22,096,224) |
| 기 말 | - | - | 5,357,737 | 1,699 | 4,353,695 | 1,591,203 | 2,151,875 | - | 104,293 | 13,560,501 |
| 장부금액 | ||||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 3,564,337 | 9,712,064 | 4,334 | 116,758 | 46,183 | 157,819 | 409,969 | - | 16,855,628 |
| 기 말 | - | - | 400,024 | 1 | 13,545 | 29,473 | 25,204 | - | 491,669 | 959,916 |
(*1) 화성본사 공장 용지 및 건물을 오라컴 디스플레이에 40억원에 매각하기로 결정하고, 동 사항을 2020년 2월 15일에 공시하였습니다&cr(*2) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다.&cr
10. 무형자산
&cr 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권(*2) | 고객관계 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||
| 기 초 | - | - | 287,441 | - | 287,441 |
| 취 득 | - | - | - | - | - |
| 처 분 | - | - | - | - | - |
| 기타(*1) | 3,595,440 | 1,718,000 | 5,642 | - | 5,319,082 |
| 기 말 | 3,595,440 | 1,718,000 | 293,083 | - | 5,606,523 |
| 상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 | |||||
| 기 초 | - | - | 185,629 | - | 185,629 |
| 상 각 | - | 143,167 | 19,142 | 36 | 162,345 |
| 처 분 등 | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | 454,471 | - | - | - | 454,471 |
| 기타(*1) | - | - | 5,515 | (36) | 5,479 |
| 기 말 | 454,471 | 143,167 | 210,286 | - | 807,924 |
| 장부금액 | |||||
| 기 초 | - | - | 101,812 | - | 101,812 |
| 기 말 | 3,140,969 | 1,574,833 | 82,797 | - | 4,798,599 |
(*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 가중평균할인율 17.80%와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 454,471천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지임차권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||
| 기 초 | 467,644 | 1,672,124 | 2,139,768 |
| 취 득 | - | 84,050 | 84,050 |
| 처 분 | - | - | - |
| 기타(*1) | (467,644) | (1,468,733) | (1,936,377) |
| 기 말 | - | 287,441 | 287,441 |
| 상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 | |||
| 기 초 | 99,473 | 1,592,797 | 1,692,270 |
| 상 각 | 16,452 | 62,194 | 78,646 |
| 처 분 등 | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기타(*1) | (115,925) | (1,469,362) | (1,585,287) |
| 기 말 | - | 185,629 | 185,629 |
| 장부금액 | |||
| 기 초 | 368,172 | 79,327 | 447,499 |
| 기 말 | - | 101,812 | 101,812 |
(*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다. &cr
11. 관계기업투자&cr
(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 업 종 | 자본금 | 투자주식수 | 투자비율(%) | 소재지 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이파워인베스트먼트(*1) | 투자 | 5,475,000 | 499,999 주 | 45.66 | 한 국 |
(*1) 상기 회사는 보고기간종료일 현재 폐업상태임&cr
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 순자산가액 및 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 취득원가 | 순자산가액(*1) | 공정가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이파워인베스트먼트 | 2,499,995 | - | - | - |
| <전기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 취득원가 | 순자산가액(*1) | 공정가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이파워인베스트먼트 | 2,499,995 | - | - | - |
(*1) 상기 피투자회사는 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 당기말 현재 관계기업 피투자회사는 폐업된 상태인바 이로 인하여 재무정보의 입수가 불가능한 상태입니다.
12. 매각예정비유동자산&cr&cr보고기간말 현재 연결회사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 | ||
| 토 지 | - | 2,844,164 |
| 건 물 | - | 873,616 |
| 기계장치 | - | 331,001 |
| 소 계 | - | 4,048,781 |
&cr지배회사는 화성본사 공장 용지 및 건물을 오라컴 디스플레이에 40억원에 매각하기로 결정하고, 동 사항을 2020년 2월 15일에 공시하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 동공장용지 등은 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로예상하고 있기 때문에 손상차손은 인식하지 않았으며, 잔금은 2020년 03월 06일 입금 완료되었습니 다.&cr
13. 전환사채&cr
(1) 당기와 전기말 현재 전환사 채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 종 류 | 발 행 일 | 상환기일 | 이 자 율 | 당기말 | 전기말 |
| 제11회 사모 | 2020-02-21 | 2023-02-21 | - | 500,000 | - |
| 제12회 사모 | 2020-05-13 | 2023-05-13 | - | 5,150,000 | |
| 가산 : 상환할증금 | 719,173 | - | |||
| 차감 : 전환권조정 | (2,051,313) | - | |||
| 차감계 | 4,317,860 | - | |||
| 차감 : 유동성대체 | (4,317,860) | - | |||
| 비유동성잔액 | - | - |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 발 행 금 액 | 500,000천원 | 5,150,000천원 |
| 액 면 이 자 율 | 연0% | 연0% |
| 상 환 방 법 | 2023년 02월 21일에 원금의 100 %를 상환 | 2023년 05월 13일에 원금의 100 %를 상환 |
| 종 류 | 이권부 무보증 | 이권부 무보증 |
| 전 환 가 격 | 액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환 | 액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환 |
| 전 환 기 간 | 사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지 | 사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지 |
| 조기상환청구권 | 사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 | 사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 |
| (보장이자율 : 연3%) | (보장이자율 : 연5%) | |
| 전환가격 산정 | 전환가액의 조정(매 1개월마다) | 전환가액의 조정(매 1개월마다) |
| - 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정 | - 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정 | |
| - 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함 | - 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함 |
(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - |
| 발 행 | 5,650,000 | - |
| 상 환 | - | - |
| 행 사 | - | - |
| 기 말 | 5,650,000 | - |
&cr(4) 지배기업이 발행한 전환사채의 전환가능주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환가능기간 | 전환가격 | 전환가능주식수 |
|---|---|---|---|
| 제11회 전환사채 | 2021년 02월 21일 ~ 2023년 01월 21일 | 500원 | 1,000,000주 |
| 제12회 전환사채 | 2021년 05월 13일 ~ 2023년 04월 13일 | 500원 | 10,300,000주 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 전환사채의 전환가능주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | - | - |
| 신규 발생 | 11,300,000주 | - |
| 행 사 | - | - |
| 상환에 따른 소멸 | - | - |
| 행사시 단수주 소멸 | - | - |
| 기 말 | 11,300,000주 | - |
14. 퇴직급여부채&cr
연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 보 고기간 종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 239,157 | 74,216 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (87,324) | (48,816) |
| 퇴직급여부채금액 | 151,833 | 25,400 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 74,216 | 167,421 |
| 당기근무원가 | 89,552 | 263,598 |
| 이자비용 | 3,243 | 9,741 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 36,368 | (238,374) |
| 연결범위변동으로 인한 증감 | 244,101 | - |
| 급여지급액 | (208,323) | (128,170) |
| 기말금액 | 239,157 | 74,216 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 48,816 | 107,215 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 967 | 2,423 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (731) | (2,987) |
| 지급액 | (12,875) | (57,835) |
| 납입액 | 51,147 | - |
| 기말금액 | 87,324 | 48,816 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 89,552 | 263,598 |
| 이자비용 | 3,243 | 9,741 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (967) | (2,423) |
| 종업원 급여에 포함된 총비용 | 91,828 | 270,916 |
&cr(5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | 58,755 | - |
| 판매비와 관리비 | 33,073 | 270,916 |
| 합 계 | 91,828 | 270,916 |
(6) 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 할인율 | 2.10% | 1.98% |
| 미래임금상승률 | 4.50% | 4.76% |
한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 은 10.52년이며, 미래사망률과관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.&cr
(7) 민감도분석&cr보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (21,931) | 25,915 | (7,647) | 9,013 |
| 미래임금상승률 | 25,694 | (22,160) | 8,923 | (7,720) |
(8) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 대부분 채무상품으로 구성되어 있습니다.
15. 사용권자산과 리스부채
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 491,669 | - | 491,669 | - |
| 취득 | 160,486 | 17,812 | 178,298 | 595,962 |
| 환산차이 | 7,848 | - | 7,848 | - |
| 연결범위변동으로 인한 증감 | 57,860 | - | 57,860 | - |
| 감가상각 | (205,636) | (3,426) | (209,062) | (104,293) |
| 기말 | 512,227 | 14,386 | 526,613 | 491,669 |
| 취득원가 | 810,640 | 17,812 | 828,452 | 595,962 |
| 감가상각누계액 | (298,414) | (3,426) | (301,840) | (104,293) |
&cr(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 209,062 |
| 리스부채 이자비용 | 29,958 |
| 사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익 | 451 |
| 단기리스 관련 비용 | 6,332 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 4,930 |
&cr(3) 당기와 전기 중 회사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 502,685 | - |
| 리스료지급 | (236,648) | (94,858) |
| 연결범위변동으로 인한 증가 | 57,860 | - |
| 리스자산의 취득 | 178,298 | 595,962 |
| 이자비용 | 29,958 | 21,621 |
| 환산손익 | 7,774 | 1,581 |
| 장부가액 | 539,927 | 502,685 |
&cr(4) 당기와 전기 중 회사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 제조원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(5) 당기와 전기말 현재 회사의 리스부채 만기는 다음과 같습니다.
| 과 목 | (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약상 명목현금흐름 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 539,927 | 375,910 | 164,017 | - | - |
| 전 기 | 501,104 | 172,208 | 195,605 | 133,291 | - |
&cr 16. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 22,424,515주 | 17,424,516주 |
| 자본금 | 11,212,258천원 | 8,712,258천원 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 주, 천원) | ||||||
| 구 분 | 주 식 수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 감자차익 | 출자전환채무 | 주식할인발행차금 |
| 기 초 | 17,424,516 | 8,712,258 | 34,112,593 | 12,044,644 | 303,657 | (76,866) |
| 유상증자 | 4,999,999 | 2,500,000 | - | - | - | - |
| 기 말 | 22,424,515 | 11,212,258 | 34,112,593 | 12,044,644 | 303,657 | (76,866) |
| <전 기> (단위: 주, 천원) | ||||||
| 구 분 | 주 식 수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 감자차익 | 출자전환채무 | 주식할인발행차금 |
| 기 초 | 24,704,729 | 12,352,365 | 34,112,593 | - | - | - |
| 출자전환 | 40,088,580 | 20,044,290 | - | - | - | (76,866) |
| 무상감자 | (63,262,793) | (31,631,397) | 12,044,644 | - | ||
| 유상증자 | 15,894,000 | 7,947,000 | - | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | 303,657 | - |
| 기 말 | 17,424,516 | 8,712,258 | 34,112,593 | 12,044,644 | 303,657 | (76,866) |
(3) 전기 중 회 생 인 가결정으로 인한 자본금의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 출자전환 | 감자 | 기말 |
| 구주주 | 12,352,365 | - | (12,044,645) | 307,720 |
| 출자전환 | - | 20,044,290 | - | 20,044,290 |
| 무상감자 | - | - | (19,586,752) | (19,586,752) |
| 유상증자 | - | - | - | 7,947,000 |
| 합 계 | 12,352,365 | 20,044,290 | (31,631,397) | 8,712,258 |
&cr 17. 결손금
보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 임의적립금 | 5,778 | 5,778 |
| 미처리결손금 | (54,292,398) | (50,611,286) |
| 합 계 | (54,286,620) | (50,605,508) |
연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. &cr
18. 기타자본항목
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 213,909 | 213,909 |
| 기타자본잉여금 | 720,645 | 720,645 |
| 감자차익 | 12,044,645 | 12,044,644 |
| 주식할인발행차금 | (76,866) | (76,866) |
| 출자전환채무(자본) | 303,657 | 303,657 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (500,000) | (500,000) |
| 전환권대가 | 1,907,901 | - |
| 해외사업환산손익 | (160,268) | (378,182) |
| 합 계 | 14,453,623 | 12,327,807 |
(2) 보고기간 종료일 현재 충당부채와 출자전환채무(자본)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 발생원천 | 채권자 | 충당부채 | 미지급금 | 출자전환채무&cr(자본) | 합 계 |
| 소송충당부채 | 경OOO | 1,058,980 | - | 138,411 | 1,197,391 |
| 지급보증충당부채 | 정OO | 823,743 | - | 107,665 | 931,408 |
| 지급보증충당부채 | 최OO | 411,872 | - | 53,832 | 465,704 |
| 연구과제비 환급분 | 중소기업기술정보진흥원 | - | 28,680 | 3,749 | 32,429 |
| 합 계 | 2,294,595 | 28,680 | 303,657 | 2,626,932 |
&cr19. 매출액과 매출원가&cr
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 매출액&cr(내부거래 제거전) | 연결조정&cr(내부거래 제거) | 매출액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재화(제품,상품)의 판매 | 9,208,376 | - | 9,208,376 |
| 용역의 제공 | 1,071,857 | (104,028) | 967,829 |
| 합 계 | 10,280,233 | (104,028) | 10,176,205 |
| <전기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 매출액 | 중단사업 차감 | 연결조정 | 매출액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화(제품,상품)의 판매 | 9,094,662 | (1,549,142) | (167,672) | 7,377,848 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 매출원가 | 연결조정 | 매출원가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재화(제품,상품)의 판매 | 7,627,629 | - | 7,627,629 |
| <전기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 매출원가 | 중단사업 차감 | 연결조정 | 매출원가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화(제품,상품)의 판매 | 8,853,367 | (1,636,583) | (320,658) | 6,896,127 |
&cr20. 판매비와관리비 및 연구개발비
(1) 당기중 판매비와 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 판매비와관리비
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 판매비와관리비 | 중단사업 차감 | 판매비와관리비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 974,843 | - | 974,843 |
| 퇴직급여원가 | 46,995 | - | 46,995 |
| 복리후생비 | 239,056 | - | 239,056 |
| 여비교통비 | 56,509 | - | 56,509 |
| 접대비 | 104,337 | - | 104,337 |
| 통신비 | 19,598 | - | 19,598 |
| 수도광열비 | 1,564 | - | 1,564 |
| 전력비 | 39,180 | - | 39,180 |
| 세금과공과금 | 63,266 | - | 63,266 |
| 감가상각비 | 182,347 | - | 182,347 |
| 지급임차료 | 44,967 | - | 44,967 |
| 수선비 | 20,091 | - | 20,091 |
| 보험료 | 11,592 | - | 11,592 |
| 차량유지비 | 75,173 | - | 75,173 |
| 운반비 | 53,152 | - | 53,152 |
| 교육훈련비 | 856 | - | 856 |
| 도서인쇄비 | 2,845 | - | 2,845 |
| 사무용품비 | 5,766 | - | 5,766 |
| 소모품비 | 62,363 | - | 62,363 |
| 지급수수료 | 1,386,783 | - | 1,386,783 |
| 대손상각비 | 809,375 | - | 809,375 |
| 무형자산상각비 | 162,308 | - | 162,308 |
| 잡비 | 5,654 | - | 5,654 |
| 합 계 | 4,368,620 | - | 4,368,620 |
&cr2) 연구개발비
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 연구개발비 | 중단사업 차감 | 연구개발비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 692,088 | - | 692,088 |
&cr(2) 전기중 판매비와 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 판매비와관리비
| <전기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 판매비와관리비 | 중단사업 차감 | 판매비와관리비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 2,449,236 | 1,310,626 | 1,138,610 |
| 퇴직급여 | 273,339 | - | 273,339 |
| 복리후생비 | 381,345 | 121,755 | 259,591 |
| 여비교통비 | 35,940 | 8,150 | 27,790 |
| 접대비 | 78,915 | 3,211 | 75,703 |
| 통신비 | 23,213 | 5,775 | 17,438 |
| 전력비 | 221,577 | 166,897 | 54,679 |
| 세금과공과금 | 120,551 | 74,255 | 46,296 |
| 지급수수료 | 1,133,516 | 99,930 | 1,033,586 |
| 사무용품비 | 2,079 | - | 2,079 |
| 소모품비 | 46,020 | 9,011 | 37,010 |
| 차량유지비 | 95,820 | 28,668 | 67,152 |
| 도서인쇄비 | 836 | - | 836 |
| 교육훈련비 | 505 | - | 505 |
| 지급임차료 | 177,353 | 25,932 | 151,421 |
| 감가상각비 | 941,262 | 769,345 | 171,917 |
| 보험료 | 99,102 | 31,072 | 68,030 |
| 수선비 | 61,631 | 58,520 | 3,110 |
| 광고선전비 | 13,294 | - | 13,294 |
| 수출제비용 | 1,128 | 980 | 148 |
| 운반비 | 29,483 | 606 | 28,877 |
| 대손상각비 | 21,185,256 | 21,176,433 | 8,823 |
| 무형자산상각비 | 78,885 | 51,877 | 27,007 |
| 협회비 | 700 | - | 700 |
| 기타 | 20,423 | 5,456 | 14,967 |
| 합 계 | 27,471,409 | 23,948,499 | 3,522,907 |
2) 연구개발비
| <전기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 연구개발비 | 중단사업 차감 | 연구개발비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 208,946 | 14,863 | 194,083 |
&cr21. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품, 재공품의 변동 | 879,201 | 893,613 |
| 원재료의 사용 | 2,611,639 | 21,799,191 |
| 상품의 판매 | 1,251,638 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 31,794 | 559,831 |
| 급 여 | 2,550,186 | 5,808,792 |
| 퇴직급여원가 | 71,367 | 615,257 |
| 감가상각비 | 546,067 | 1,598,114 |
| 무형자산상각비 | 162,309 | 85,147 |
| 외주가공비 | 515,366 | 637,999 |
| 수출제비용 | - | 68,947 |
| 지급수수료 | 1,586,612 | 1,212,774 |
| 대손상각비 | 809,375 | 21,208,158 |
| 소모품비 | 231,494 | 1,445,889 |
| 기타비용 | 1,441,290 | 3,319,673 |
| 중단영업조정 | - | (48,640,268) |
| 합 계 | 12,688,338 | 10,613,117 |
상기 비용은 연결손익계산서상의 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. &cr
22. 금융상품 범주별 수익 및 비용
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로&cr 측정하는금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 20,942 | - | - | - | - | 20,942 |
| 외환차익 | 247,852 | - | - | 253,443 | - | 501,295 |
| 외화환산이익 | 26,679 | - | - | 64,769 | - | 91,448 |
| 이자비용 | - | - | - | (606,007) | - | (606,007) |
| 외환차손 | (750,539) | - | - | (28,611) | - | (779,150) |
| 외화환산손실 | (323,506) | - | - | (181) | - | (323,687) |
| 합 계 | (778,572) | - | - | (316,587) | - | (1,095,159) |
| <전기> (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로&cr 측정하는금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 4,146 | - | - | - | - | 4,146 |
| 외환차익 | 22,335 | - | - | 366,241 | - | 388,576 |
| 외화환산이익 | 544 | - | - | 3,650 | - | 4,194 |
| 이자비용 | - | - | - | (526,006) | - | (526,006) |
| 외환차손 | (16,904) | - | - | (286,076) | - | (302,980) |
| 외화환산손실 | (2,421) | - | - | (39,802) | - | (42,223) |
| 합 계 | 7,700 | - | - | (481,993) | - | (474,293) |
23. 금융손익과 기타영업외손익&cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 계정과목 | (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 영업외수익&cr(총 금융수익) | 중단사업 &cr차감 | 기타영업외수익&cr(금융수익) | 총 영업외수익&cr(총 금융수익) | 중단사업 &cr차감 | 기타영업외수익&cr(금융수익) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 20,942 | - | 20,942 | 5,875 | 1,728 | 4,147 |
| 외환차익 | 501,295 | - | 501,295 | 1,672,949 | 1,284,373 | 388,576 | |
| 외화환산이익 | 91,448 | - | 91,448 | 4,194 | - | 4,194 | |
| 소 계 | 613,685 | - | 613,685 | 1,683,019 | 1,286,102 | 396,917 | |
| 기타영업외수익 | 임대료 | 32,616 | - | 32,616 | 32,500 | - | 32,500 |
| 유형자산처분이익 | 115,445 | - | 115,445 | - | - | - | |
| 잡이익 | 343,515 | - | 343,515 | 351,311 | 449 | 350,862 | |
| 채무면제이익 | 19,958 | - | 19,958 | 33,996,327 | - | 33,996,327 | |
| 투자자산처분이익 | - | - | - | 40,401,533 | 40,401,533 | - | |
| 보험수익 | - | - | - | 12,207 | - | 12,207 | |
| 소 계 | 511,534 | - | 511,534 | 74,793,878 | 40,401,982 | 34,391,896 | |
| 합 계 | 1,125,219 | - | 1,125,219 | 76,476,897 | 41,688,084 | 34,788,813 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 계정과목 | (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 영업외비용&cr(총 금융비용) | 중단사업 &cr차감 | 기타영업외비용&cr(금융비용) | 총 영업외비용&cr(총 금융비용) | 중단사업 &cr차감 | 기타영업외비용&cr(금융비용) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융비용 | 이자비용 | 606,007 | - | 606,007 | 718,329 | 192,323 | 526,006 |
| 외환차손 | 779,150 | - | 779,150 | 2,431,506 | 2,128,526 | 302,980 | |
| 외화환산손실 | 323,686 | - | 323,686 | 42,223 | - | 42,223 | |
| 소 계 | 1,708,843 | - | 1,708,843 | 3,192,059 | 2,320,850 | 871,209 | |
| 기타영업외비용 | 매출채권처분손실 | - | - | - | 580 | - | 580 |
| 유형자산처분손실 | 56,488 | - | 56,488 | 413,705 | - | 413,705 | |
| 유형자산손상차손 | 1,304 | - | 1,304 | 3,637 | - | 3,637 | |
| 기타의대손상각비 | 400,000 | - | 400,000 | 11,924,485 | 11,738,476 | 186,009 | |
| 무형자산손상차손 | 454,471 | - | 454,471 | - | - | - | |
| 잡손실 | 17,963 | - | 17,963 | 6,414,038 | 6,344,620 | 69,418 | |
| 소 계 | 930,226 | - | 930,226 | 18,756,445 | 18,083,096 | 673,349 | |
| 합 계 | 2,639,069 | - | 2,639,069 | 21,948,504 | 20,403,946 | 1,544,558 |
24. 종속기업투자 지분의 처분&cr&cr연결회사는 2019년 12월 26일 이사회결의를 통하여 지배회사가 보유한 종속법인인 Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd 과 지파이투자조합 지분에 대해 2019년 20월 26일과 2019년 12월 27일에 매각 계약을 체결하여 2019년 12월 30일과 2019년 12월 27일에 매각을 완료하였으며, 종속법인인 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. 가 보유한 종속법인인 Juken Optics(Yantai) Co.,Ltd. 지분에 대해 2019년 12월 26일에 매각 계약을 체결하여 2019년 12월 31일에 매각을 완료하였습니다.
&cr25. 법인세비용
&cr당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세비용의 구성내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (377,238) | (7,194) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | - |
| 기 타 | - | (297) |
| 법인세비용 | (377,238) | (7,491) |
&cr(2) 당기말 및 전기 말의 주요 누적일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | |||
| 확정급여부채 | 74,216 | 164,941 | 239,157 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 2,499,995 | - | 2,499,995 |
| 종속기업투자(해외채권이자) | 2,792,413 | - | 2,792,413 |
| 재고자산평가손실 | 1,389,084 | (1,325,168) | 63,916 |
| 연차수당부채 | 72,364 | (36,631) | 35,733 |
| 사외적립자산 | (48,816) | (38,509) | (87,325) |
| 전환권조정 | - | (2,051,314) | (2,051,314) |
| 상환할증금 | - | 719,173 | 719,173 |
| 대손충당금 | 45,397,873 | (41,565,152) | 3,832,721 |
| 국고보조금 | 298,328 | (298,328) | - |
| 감가상각비 | 1,476,106 | (1,476,106) | - |
| 토지 | (1,755,106) | 1,755,106 | - |
| 무형자산손상차손 | 5,763 | (2,368) | 3,395 |
| 업무용승용차 | 122,342 | (31,708) | 90,634 |
| 매도가능금융자산 | 500,000 | - | 500,000 |
| 영업권 | 841,840 | (5,136,722) | (4,294,882) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 11,728,068 | 68,848 | 11,796,916 |
| 사용권자산 | - | (211,429) | (211,429) |
| 리스부채 | - | 207,017 | 207,017 |
| 기타 | - | 4,872 | 4,872 |
| 소 계 | 65,394,470 | (49,253,478) | 16,140,992 |
| 미인식 이월결손금 | 23,682,637 | 4,482,471 | 28,165,108 |
| 일시적차이 합계 | 89,077,107 | (44,771,007) | 44,306,100 |
| 미인식 이월세액공제 | 2,935,681 | 1,963,975 | |
| 이연법인세 대상 합계 | 22,532,644 | 11,711,317 | |
| 인식된 이연법인세 자산 | - | 346,463 | |
| 미인식된 이연법인세 자산(*) | 22,532,644 | 11,364,854 |
(*) 실현가능성이 없는것으로 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다&cr
| <전기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | |||
| 업무용승용차 | 184,787 | (62,445) | 122,342 |
| 종속기업투자주식손상차손(BIHAI) | 536,000 | (536,000) | - |
| 확정급여부채 | 730,072 | (655,856) | 74,216 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 21,032,058 | (18,532,063) | 2,499,995 |
| 종속기업투자(해외채권이자) | 2,792,413 | - | 2,792,413 |
| 토지 | (1,755,106) | - | (1,755,106) |
| 감가상각비(비품) | 74,567 | (74,567) | - |
| 국고보조금 | 298,328 | - | 298,328 |
| 대손충당금 | 41,431,390 | 3,966,483 | 45,397,873 |
| 매도가능금융자산 | 500,000 | - | 500,000 |
| 미수수익 | (2,734) | 2,734 | - |
| 연차수당부채 | 54,703 | 17,661 | 72,364 |
| 재고자산평가손실 | 1,389,084 | - | 1,389,084 |
| 영업권 | - | 841,840 | 841,840 |
| 사외적립자산 | (107,684) | 58,868 | (48,816) |
| 무형자산손상차손 | 449,332 | 5,763 | 455,095 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 11,728,068 | 11,728,068 |
| 종속기업및공동기업투자주식 | 6,959,785 | (6,959,785) | - |
| 소 계 | 74,566,995 | (10,199,299) | 64,367,696 |
| 미인식 이월결손금 | 4,505,248 | 19,177,389 | 23,682,637 |
| 일시적차이 합계 | 79,072,243 | 8,978,090 | 88,050,333 |
| 미인식 이월세액공제 | 2,870,709 | 2,935,681 | |
| 이연법인세 대상 합계 | 20,266,602 | 22,306,754 | |
| 인식된 이연법인세 자산 | - | - | |
| 미인식된 이연법인세 자산(*) | 20,266,602 | 22,306,754 |
(*) 실현가능성이 없는것으로 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다&cr&cr(3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관련자산 | 당기말 | 전기말 | 미인식사유 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 미인식이연법인세자산 | 금 액 | 미인식이연법인세자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | |||||
| 일시적차이 | 16,140,992 | 3,204,555 | 65,394,470 | 14,386,783 | 실현가능성 없음 |
| 이월결손금 | 28,165,108 | 6,196,324 | 23,682,637 | 5,210,180 | |
| 이월세액공제 | 1,963,975 | 1,963,975 | 2,935,681 | 2,935,681 | |
| 합 계 | 46,270,075 | 11,364,854 | 92,012,788 | 22,532,644 |
&cr(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 관련자산 | 금액 | 미인식이연법인세자산 | 만기일 |
| 미사용 세무상결손금 | |||
| 2018년 발생분 | 4,505,248 | 991,154 | 2028년 |
| 2019년 발생분 | 19,177,389 | 4,219,026 | 2029년 |
| 2020년 발생분 | 4,482,470 | 986,143 | 2030년 |
| 합 계 | 28,165,107 | 6,196,323 | |
| 세액공제 | |||
| 2016년 발생분 | 1,075,536 | 1,075,536 | 2021년 |
| 2017년 발생분 | 726,377 | 726,377 | 2022년 |
| 2019년 발생분 | 64,972 | 64,972 | 2023년 |
| 2020년 발생분 | 97,090 | 97,090 | 2024년 |
| 합 계 | 1,963,975 | 1,963,975 |
26. 주당 손익
(1) 기본주당이익(손실)
기본 주당 이익(손실)은 지배기업의 보통주 1주에 대한 이익(손실)으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주에게 귀속되는 계속영업손익 | (3,648,744,703) | 30,016,476,139 |
| 지배주주에게 귀속되는 중단영업손실 | - | (2,766,665,661) |
| 지배주주 보통주순손익 | (3,648,744,703) | 27,249,810,478 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 20,424,515 | 23,544,220 |
| 계속영업 주당손익 | (179) | 1,275 |
| 중단영업 주당손익 | - | (118) |
| 기본주당순이익(손실) | (179) | 1,157 |
(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
가중평균유통주식수(기본)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 17,424,516 | 365 | 6,359,948,340 |
| 유상증자 | 3,000,000 | 239 | 717,000,000 |
| 유상증자 | 1,999,999 | 189 | 377,999,811 |
| 합계 | 22,424,515 | 7,454,948,151 | |
| 가중평균 유통보통주식수 : 7,454,948,151 ÷ 365일 = 20,424,515주 |
| <전 기> (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 24,704,729 | 365 | 9,017,226,085 |
| 출자전환 | 40,088,580 | 56 | 2,244,960,480 |
| 감자 | (63,262,793) | 56 | (3,542,716,408) |
| 유상증자 | 15,894,000 | 55 | 874,170,000 |
| 합계 | 17,424,516 | 8,593,640,157 | |
| 가중평균 유통보통주식수 : 8,593,640,157 ÷ 365일 = 23,544,220 주 |
&cr(2) 희석주당순이익(손실)은 희석효과가 없어 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr(3) 잠재적보통주
당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 | 제12회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 |
| 발행금액 | 500,000,000원 | 5,150,000,000원 |
| 청구기간 | 2021.02.21 ~ 2023.01.21 | 2021.05.13 ~ 2023.04.13 |
| 행사가격 | 500원 | 500원 |
| 잠재적보통주 | 1,000,000주 | 10,300,000주 |
27. 영업활동 현금흐름
당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다.
(1) 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 546,066 | 1,951,634 |
| 퇴직급여 | 105,751 | 273,339 |
| 대손상각비 | 809,375 | 21,185,256 |
| 무형자산상각비 | 162,308 | 78,646 |
| 기타의대손상각비 | 400,000 | 11,924,485 |
| 이자비용 | 606,007 | 526,006 |
| 외화환산손실 | 323,686 | 42,223 |
| 재고자산평가손실 | 31,794 | 7,503 |
| 유형자산처분손실 | 56,488 | 413,705 |
| 유형자산손상차손 | 1,304 | 3,637 |
| 무형자산손상차손 | 454,471 | - |
| 법인세비용 | (377,238) | (7,491) |
| 잡손실 | - | 6,340,245 |
| 매출채권처분손실 | - | 580 |
| 이자수익 | (20,942) | (5,806) |
| 외화환산이익 | (91,448) | (4,194) |
| 유형자산처분이익 | (115,445) | - |
| 투자자산처분이익 | - | (40,401,533) |
| 대손충당금환입 | - | (17) |
| 채무면제이익 | (19,958) | (33,996,326) |
| 잡이익 | (269,357) | - |
| 합 계 | 2,602,862 | (31,668,110) |
(2) 순운전자본의 변동
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 증가 | (2,923,367) | (26,886,414) |
| 미수금의 증가 | (205,812) | (244,094) |
| 미수수익의 감소(증가) | 9,496 | (20,718) |
| 선급금의 감소(증가) | (305,860) | 494,063 |
| 선급비용의 감소 | 13,042 | 141,135 |
| 재고자산의 감소(증가) | (214,988) | 104,968 |
| 매입채무의 증가 | 1,732,095 | 29,290,971 |
| 미지급금의 증가(감소) | (834,052) | 1,596,751 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (66,385) | 264,898 |
| 예수금의 증가(감소) | 34,895 | (76,685) |
| 선수금의 증가(감소) | 238,916 | (254,415) |
| 선수수익의 감소 | (1,216) | - |
| 리스부채의 상환 | - | (94,858) |
| 기타미지급세금의 증가(감소) | 3,166 | (331,871) |
| 퇴직금의 지급 | (208,323) | (144,950) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (38,273) | 58,399 |
| 합 계 | (2,766,666) | 3,897,180 |
(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식의소각 | - | 31,631,397 |
| 회생계획안에따른출자전환 | - | 20,044,328 |
| 연결범위변동으로 인한 비현금거래 | 16,325,671 | - |
| 사용권자산과리스부채의증가 | 178,298 | - |
| 종속기업취득대가 전환사채 발행 | 3,150,000 | - |
&cr(4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | &cr기 초 | &cr재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 각 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 2,500,000 | 575,761 | 1,242,099 | 4,317,860 |
| 리스부채 | 502,685 | (184,373) | 29,536 | 192,079 | 539,927 |
| 합 계 | 502,685 | 2,315,627 | 605,297 | 1,434,178 | 4,857,787 |
&cr28. 부문별 정보&cr
(1) 영업부문별 정보&cr연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.
| 영업부문 | 주요사업 |
|---|---|
| 정밀금형사업부문 | 정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매 |
| OLED사업부문 | OLED 부품판매 및 소재 제조판매 |
&cr 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정밀금형사업부문 | OLED사업부문 | 합 계 | 정밀금형사업부문 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 7,330,927 | 2,845,278 | 10,176,205 | 7,377,848 |
| 매출원가 | 6,937,280 | 690,350 | 7,627,630 | 6,896,127 |
| 매출총이익 | 393,647 | 2,154,928 | 2,548,575 | 481,721 |
| 판매비와관리비 | 3,836,288 | 1,224,421 | 5,060,709 | 3,716,991 |
| 영업손익 | (3,442,641) | 930,507 | (2,512,134) | (3,235,270) |
&cr당(전)기중 단일 외부 고객으로부터 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 2개사(3개사)로 수익 금액의 합계는 4,535백만원 (5,182백만원)입니다.&cr
(2) 지역부문별 정보&cr연결회사의 지역부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 홍 콩 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이엠앤아이 | Juken Technology&cr(Huizhou) Co.,Ltd. | KJPretech Asia&cr Holdings Co.,Ltd. | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 5,319,621 | 4,929,159 | 31,453 | (104,028) | 10,176,205 |
| 영업손익 | (1,889,001) | (739,267) | (5,054) | 121,188 | (2,512,134) |
| <전기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 홍 콩 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이엠앤아이 | Juken Technology&cr(Huizhou) Co.,Ltd. | KJPretech Asia&cr Holdings Co.,Ltd. | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,236,681 | 5,830,096 | 478,742 | (167,672) | 7,377,848 |
| 영업손익 | (2,586,140) | (948,062) | (21,725) | 320,658 | (3,235,269) |
29. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 | 회 사 명 |
| 지배기업의 주주 | (주)인트로메딕 |
| 지배기업의 주주 | (주)한스이엔지 |
(2) 특수관계자와의 주 요 거래 및 이와 관련된 보고기간 종료일 현재의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr
1) 채권ㆍ채무
| <당 기 말> (단위: 천원) | |||||||||
| 특수관계자 명칭 | 특수관계자 구분 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||||
| 채권 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권 | 대손충당금 | 장부금액 | ||||
| ㈜한스이엔지 | 주 주 | 698,147 | (221,828) | 476,319 | - | - | - | - | - |
| 임직원 등 | 임직원 | - | - | - | 42,411 | - | 42,411 | - | - |
| 합 계 | 698,147 | (221,828) | 476,319 | 42,411 | - | 42,411 | - | - |
| <전 기 말> (단위: 천원) | |||||||||
| 특수관계자 명칭 | 특수관계자 구분 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||||
| 채권 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권 | 대손충당금 | 장부금액 | ||||
| (주)한스이앤지 | 주 주 | 286,111 | - | 286,111 | - | - | - | - | - |
&cr2) 거 래
| <당 기> (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자 명칭 | 특수관계자 구분 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
| (주)한스이앤지 | 주주 | 1,738,898 | - | 929,806 | - |
| (주)인트로메딕 | 주주 | - | - | - | 288 |
| 합 계 | 1,738,898 | - | 929,806 | 288 |
| <전 기> (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자 명칭 | 특수관계자 구분 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
| (주)한스이앤지 | 주주 | 433,784 | - | - | - |
&cr(2) 전기 중 특수관계자와의 대여 및 회수내역은 다음과 같습니다.
| &cr특수관계자 명칭 | (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 장부금액 | 대 여 | 회 수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)인트로메딕 | 100,000 | 100,000 | - | - | - | - |
&cr30. 재무위험관리&cr&cr연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,319,195 | 2,728,340 | 186,744 | 132,703 |
| EUR | 121,708 | - | - | - |
| 합 계 | 4,440,903 | 2,728,340 | 186,744 | 132,703 |
&cr연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 159,086 | (159,086) | 5,404 | (5,404) |
| EUR | 12,171 | (12,171) | - | - |
| 합계 | 171,257 | (171,257) | 5,404 | (5,404) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr
2) 주가변동위험
연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. &cr
3) 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
연결회사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | - | - |
| 이자수익 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - |
(2) 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
1) 보고기간 종료 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,646,370 | - | - | 1,646,370 |
| 매출채권 | 5,092,354 | 1,030,909 | 1,176,813 | 7,300,076 |
| 기타금융자산 | 432,010 | - | 2,607,468 | 3,039,478 |
| 보증금 | 433,863 | - | 400,000 | 833,863 |
| 합 계 | 7,604,597 | 1,030,909 | 4,184,281 | 12,819,787 |
| <전기말> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 939,348 | - | - | 939,348 |
| 매출채권 | 2,317,222 | 497,630 | 21,683,233 | 24,498,085 |
| 기타금융자산 | 178,734 | - | 4,442,274 | 4,621,008 |
| 보증금 | 53,547 | - | - | 53,547 |
| 합 계 | 3,488,851 | 497,630 | 26,125,507 | 30,111,988 |
2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합계 | 대손충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,010,254 | 113,083 | 275,258 | 206,306 | 695,175 | 7,300,076 | (1,289,822) |
| 기타금융자산 | 432,010 | - | - | - | 2,607,468 | 3,039,478 | (2,607,468) |
| 보증금 | 433,863 | - | - | - | 400,000 | 833,863 | (400,000) |
| 합 계 | 6,876,127 | 113,083 | 275,258 | 206,306 | 3,702,643 | 11,173,417 | (4,297,290) |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합계 | 대손충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,766,585 | 49,835 | 21,681,665 | 24,498,085 | (21,683,233) | ||
| 기타금융자산 | 178,734 | - | - | - | 4,442,274 | 4,621,008 | (4,442,274) |
| 보증금 | 53,547 | - | - | - | - | 53,547 | - |
| 합 계 | 2,998,866 | - | 49,835 | - | 26,123,939 | 29,172,640 | (26,125,507) |
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권(매출채권 제외)에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 21,683,233 | 499,924 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 809,375 | 21,183,309 |
| 연결범위변동으로 인한 증가 | 77,099 | - |
| 환율차이 | (2,013) | - |
| 제각으로 인식된 손실충당금의 감소 | (21,277,872) | - |
| 기말 | 1,289,822 | 21,683,233 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다
| <당기말> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,589,252 | - | - | - | 3,589,252 |
| 미지급금 | 295,785 | - | - | - | 295,785 |
| 미지급비용 | 560,872 | 5,516 | - | - | 566,388 |
| 리스부채 | 375,910 | 164,017 | - | - | 539,927 |
| 전환사채 | 4,317,860 | - | - | - | 4,317,860 |
| 합 계 | 9,139,679 | 169,533 | - | - | 9,309,212 |
| <전기말> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,230,674 | - | - | - | 1,230,674 |
| 미지급금 | 550,854 | - | - | - | 550,854 |
| 미지급비용 | 626,335 | - | - | - | 626,335 |
| 유동성리스부채 | 172,208 | - | - | - | 172,208 |
| 리스부채 | - | 195,604 | 134,873 | - | 330,477 |
| 합 계 | 2,580,071 | 195,604 | 134,873 | - | 2,910,548 |
&cr(4) 자본위험관리
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 12,245,040 | 5,395,148 |
| 자 본 | 5,491,853 | 4,547,150 |
| 부채비율 | 223% | 119% |
31. 우발 채무와 주요약정사항
(1) 지급보증&cr 연결회사는 당기말 현재 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 1,218백만원을 제공받고 있습니다.&cr &cr (2) 금융기관 약 정&cr연결회사는 보고기간 종료 일 현재 금융 거래 한도 약정을 맺고 있지 않습니다 .
&cr (2) 담보제공자산&cr 연결회사는 당기말 현재 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공한 연결회사 소유의 자산은 없습니다.&cr&cr (4) 계류중인 소송사건&cr
1) 지배기업이 원고로 계류중인 소송사건&cr회생절차 진행중 지배기업이 부인한 일부 채권중 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 인정된 채권에 대하여 2019년 11월 5일 인가된 회생계획안에 의한 변제비율로 산정한 금액 2,594,503천원을 아래와 같이 충당부채 및 출자전환채무로 계상하고 있으며, 지배기업은 이에 대해 소를 제기하였으나 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 계류법원 | 채권자 | 충당부채 | 출자전환채무&cr(자본) | 합 계 |
| 서울회생법원-소송충당부채 | 경OOO | 1,058,980 | 138,411 | 1,197,391 |
| 서울회생법원-지급보증충당부채 | 정OO | 823,743 | 107,665 | 931,408 |
| 서울회생법원-지급보증충당부채 | 최OO | 411,872 | 53,832 | 465,704 |
| 합 계 | 2,294,595 | 299,908 | 2,594,503 |
&cr 2) 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건&cr서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 불인정된 사항으로서 원고가 지배기업을 대상으로 소를 제기하였으며 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 계류법원 | 채권자 | 소송 대상 채권액 | 비 고 |
| 서울회생법원 | 유OO | 4,000,000 | 승소시 : 영향없음&cr패소시 : 채권액에 대해 회생계획안에 의한 변제 비율로 변제 |
| 수원지방법원 | 은OOOO외 3개사 | 701,704 | 법원으로부터의 지급명령 |
(5) 지배회사는 종속회사인 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 과 전기중 보유 지분이 처분된 Juken Optics(Yantai) Co., Ltd.와 기술제공계약을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 거래처명 | 계약기간 | 기술제공료 |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 2018년 7월부터 2021년 7월까지 | Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 순매출의 3% |
| Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. | 2017년 6월부터 2020년 5월까지 | Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. 순매출의 3% |
&cr (6) 지배기업의 상장폐지 심의의결 결과 및 진행상황&cr 거래소는 2020년 7월 24일 기업심사위원회를 개최하여 지배회사 주권의 상장폐지여부에대한 심의를 한 결과 '상장폐지'로 결정하였습니다. 이에 코스닥시장 상장규정 제38조의2 제4항 및 동규정 시행세칙 제38조의2제1항에 따라 코스닥시장위원회는 2020년 8월 07일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부, 개선기간부여 여부 등을 심의의결하였습니다. 이에 지배회사는 2020년 8월 19일 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 거래소는 2020년 10월 05일에 코스닥시장위원회를 개최하여 지배회사에게 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여 하였습니다.&cr&cr이에 따라서 지배회사의 주권매매거래정지 기간이 2020년 1월 17일부터 상장폐지에대한 이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 변경되었습니다.&cr &cr(7) 상장적격성 실질심사 사유추가&cr지배회사는 2019년 01월 16일 "공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 등에 해당하여, 2020년 10월 05일 코스닥시장위원회 심의의결에 따라 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다. &cr&cr또한, 2020년 10월 14일 증권선물위원회의는 지배회사의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반으로 검찰고발 등의 조치의결로 실질심사 사유가 추가된 바 있습니다. &cr&cr이와 별도로 지배회사는 2021년 03월 12일 "경영권 변동에 관한 계약 체결" 사실을 공시하였으며, 이는 "관리종목 또는 투자주의환기종목의 경영권 변동"에 따른 상장적격성 실질심사 사유에 해당합니다. &cr&cr이와 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호사목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.&cr
32. 중단영업&cr&cr연결회사는 LCD 용 BLU사업과 BLU 관련 정밀금형 및 플라스틱 성형품, 광학부품사업의 구조적인 결손누적과 2019년 3월 20일 회생절차 개시 신청으로 인한 수주활동 중단사유 발생 등으로 인해 동 사업부문을 중단사업으로 분류하였으며, 전기 재무제표는 중단사업을 반영하여 재작성되었습니다. &cr&cr한편, 재무제표에 대한 주석 24에서 보는 바와 같이 연결회사는 중단영업 등과 관련하여 2019년 12월 26일 이사회를 통해 Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd 과지파이투자조합 및 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.의 보유 지분을 처분키로 결정하여 2019년 12월 31일 이전에 보유지분 매각을 완료하였습니다.&cr
(1) 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| &cr구 분 | (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Juken Optics&cr(Yantai) Co.,Ltd. | 지파이브투자조합 | BLU 등 사업부문 | Yantai Bihai Guang &crElectronics Co.,Ltd | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,499,549 | - | 8,644 | 40,949 | 1,549,142 |
| 매출원가 | 1,611,050 | - | 4,844 | 20,689 | 1,636,583 |
| 매출총이익 | (111,502) | - | 3,801 | 20,260 | (87,441) |
| 판매비와관리비(연구개발비 포함) | 3,054,989 | - | 20,843,401 | 64,973 | 23,963,363 |
| 영업손실 | (3,166,491) | - | (20,839,600) | (44,713) | (24,050,804) |
| 영업외수익 | 29,714,339 | 11,973,230 | 450 | 65 | 41,688,084 |
| 영업외비용 | 8,551,940 | 1 | 11,738,476 | 113,529 | 20,403,945 |
| 법인세비용차감전 중단영업순손실 | 17,995,908 | 11,973,230 | (32,577,627) | (158,177) | (2,766,666) |
| 중단영업 법인세비용 | - | - | - | - | - |
| 중단영업 당기순손실 | 17,995,908 | 11,973,230 | (32,577,627) | (158,177) | (2,766,666) |
| 기본주당순손실 | 759 | 505 | (1,374) | (7) | - |
| 희석주당순손실 | 759 | 505 | (1,374) | (7) | - |
(2) 전기 중 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | Juken Opticsptics&cr (Yantai) Co.,Ltd. | BHG | 지파이브투자조합 | (주)이엠앤아이 &crBLU등 사업부분 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동에 의한 현금흐름 | (1,016,539) | (4,157) | (52) | (2,822,216) | (3,842,964) |
| 투자활동으로인한 현금흐름 | (369,730) | - | - | 760,295 | 390,565 |
| 재무활동에의한 현금흐름 | 57,138 | - | - | 2,129,583 | 2,186,721 |
| 순현금흐름 | (1,329,131) | (4,157) | (52) | 67,662 | (1,265,678) |
33. 회생계획 인가 및 회생절차 종결&cr &cr지 배회사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에관한법률에 따라 서울회생법인에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2019년 3월 13일부로 지배회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하 였습니다. 한편,지배회사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M&A를 추진하여 (주)한스이엔지외 5명을 인수자로 한 회생계획안이 2019년 11월 05일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2019년 11월 14일 회생계획안 인가결정을 받았습니다. &cr &cr지 배회사는 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제의무를 조기에 이행하여회생계획에 따른 변제를 시작하였고, 회생계획의 수행에 지장이 없는 것으로 확인되어회생절차 조기 종결신청을 하여 법원은 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제2항에따라 (주)이엠앤아이의 회생절차를 2019년 12월 10일 종결하였습니다. &cr&cr(1) 이에 대한 세부 일정은 다음과 같습니다.
| 일자 | 원인 | 내용 |
|---|---|---|
| 2019-02-20 | 회생절차 개시신청 | 서울회생법원 |
| 2019-03-13 | 회생절차 개시결정 | 서울회생법원 2019회합100033 |
| 2019-11-05 | 회생계획 인가 | 서울회생법원 |
| 2019-11-06 | 출자전환 | 40,088,580주*@500원=20,044,290천원 |
| 2019-11-06 | 무상감자(구주+출자전환주) | 63,262,793주*@500원=31,631,397천원 |
| 2019-11-07 | 유상증자(3자배정) | 유상증자 15,894,000주*@500원=7,947,000천원 |
| 2019-11-08 | 채권변제 | 7,619,578천원 현금변제 |
| 2019-12-10 | 회생절차 종결결정 | 서울회생법원 |
&cr(2) 전기 중 회생계획의 실행에 따른 채무 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 조정전채무 | 출자전환 | 현금변제 | |
| 회생담보권 | 금융기간 | 4,919,328 | 491,933 | 4,427,395 |
| 회생채권 | 금융기관 | 10,124,676 | 8,734,654 | 1,390,022 |
| 대여금 | 3,100,163 | 2,674,540 | 425,623 | |
| 리스 | 117,578 | 101,436 | 16,142 | |
| 상거래채권 | 4,119,799 | 3,554,190 | 565,609 | |
| 특수관계인채권 | 1,183,237 | 1,183,237 | - | |
| 기타채무 | 25,000 | 21,568 | 3,432 | |
| 조세등채무 | 268,938 | 0 | 268,938 | |
| 구상채무 | 3,805,187 | 3,282,771 | 522,416 | |
| 소계 | 22,744,578 | 19,552,395 | 3,192,183 | |
| 합계 | 27,663,906 | 20,044,328 | 7,619,578 |
&cr 회생담보권은 90% 현금으로 변제하며, 회생채권 중 특수관계인채권을 제외한 회생채권은 86.27%는 출자전환하고 13.73%는 현금으로 변제합니다. 지배회사는 2019년 11월 08일에 조사확정재판 중인 채권과 일부채권 29백만원을 제외하고 전액 변제하였습니다. 변제의 재원은 (주)한스이엔지외 5와 체결한 투자계약서에 따른 인수대금 (신주인수 7,947,000천원)로 하였습니다.&cr &cr(3) 주주의 권리변경 내역은 다음과 같습니다.&cr
출자전환되는 보통주식은 1주의 발행가를 500원으로 하여 40,088,580주를 발행하였으며 회생계획안 인가결정 전에 발행한 주식을 포함하여 40:1 무상감자를 하였습니다. 그 이후 (주)한스이엔지외 5명을 대상으로 한 제3자배정으로 유상증자 15,894,000주를 발행 하였습니다.( 주석 16 참조 )&cr
(4) 채 무면제이익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 출자전환 등으로 인한 채무면제이익 | 19,663,618 |
| 회생계획안 인가에 따른 조사확정재판 충당부채 감소액 | 14,118,921 |
| 회생인가로 인한 기타 채무면제이익 | 213,787 |
| 총계 | 33,996,326 |
&cr(5) 채무의 출자전환 및 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 내용 | 발행주식수 | 1주당 발행&cr(출자전환) 가액 | 출자전환 및 유상증자 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019. 11. 06 | 채무의 출자전환 | 40,088,580주 | 500원 | 20,044,290 |
| 2019. 11. 07 | 제3자배정 유상증자 | 15,894,000주 | 500원 | 7,947,000 |
34. 사업결합&cr
당기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.&cr&cr연결실체는 사업다각화 및 수익성 개선의 목적의 흡수합병을 위하여 2020년 5월 13일자로 주식회사 이엠인덱스의 지분 100%를 인수하였습니다.&cr&cr(1) 피인수회사의 개요는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 피인수회사명 | 주식회사 이엠인덱스 |
| 본점소재지 | 대전광역시 유성구 유성대로 1646, 409호(전민동, 사이언스파크) |
| 대표이사 | 고창훈 |
| 업종 | 기타 반도체소자 제조업 |
&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 |
| 현금 | 3,850,000 |
| 전환사채 | 3,150,000 |
| 합계 | 7,000,000 |
&cr(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
| Ⅰ. 이전대가 | 7,000,000 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 총자산 | 3,624,219 |
| 총부채 | 1,559,699 |
| 순자산 | 2,064,520 |
| 고객관계 무형자산 | 1,718,000 |
| 이연법인세부채 | (377,960) |
| 조정후 순자산 | 3,404,560 |
| Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ) | 3,595,440 |
&cr(4) 당기에 취득한 (주)이엠인덱스에 대한 비지배지분은 지분100%를 인수하여 발생하지 않았습니다.&cr&cr(5) 당기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 이전대가 | 7,000,000 |
| 차감: 식별가능한취득한순자산의공정가치 | (3,404,560) |
| 영업권 | 3,595,440 |
사업결합시 이전대가에는 (주)이엠인덱스를 취득하기 위해 지급한 지배권프리미엄이포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익증대, 향후 시장성장 및 (주)이엠인덱스의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. &cr&cr(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 현금으로 지급한 대가 | 3,850,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (1,306,193) |
| 차 감 계 | 2,543,807 |
&cr(7) 이 금액은 취득기준일인 2020년 5월 13일 기준으로 계산된 금액입니다.&cr
35. 보고기간 후 사건 &cr&cr (1) 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 및 유상증자 결정&cr 보고기간종료일 후 거래소 코스닥 시장 위원회에 상장 개선계획서를 제출하여 개선기간을 부여 받았으며, 거래소의 개선사항 중 최대주주 변경 요청으로 지배회사의 최대 주주였던 ㈜인트로메딕(보유주식수 7,000,000주/지분율 31.22%)과 제 2대 최대주주 ㈜한스이엔지(보유주식수 6,000,000/지분율26.76%)의 주식 중 일부를 양수도 계약체결하여 2021년 3월 12일 ㈜디에스피 코퍼레이션의 주식을(6,200,000주/ 27.65%) 보유함으로써 최대주주가 변경될 예정입니다. 한편, 최대주주인 (주)디에스피 코퍼레이션은 제조시설 확충으로 신주를(6,000,000주/총 보유 주식수 12,200,000주)취득 할 예정에 있습니다. &cr
36 . 재무제표의 승인일 &cr &cr 연 결 회 사 의 재무제 표는 2021년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이엠앤아이2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
141143--2---88342415296158------12331481684878294699--14---4001,59311201081,030390857--14---5231,907
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020. 09. 02 ~ 2020. 09. 043위험평가 및 감사절차 계획2020. 12. 7 &cr~ 2020. 12. 09331중간감사, 내부회계관리제도 운영 및 설계평가2021. 02. 08&cr~ 2021. 02. 10331계정과목에 대한 입증절차 수행2020. 12. 28,&cr2021. 01. 042기흥 본사, 대전 지점 등원재료, 상품----OOO-32020. 08월 05, 2020. 12. 09, 2021. 02. 10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 05일회사측: 감사외 2&cr감사인측: 업무수행이사외 1대면회의 및 서면보고반기재무제표에 대한 검토결과22020년 12월 09일회사측: 감사외 2&cr감사인측: 업무수행이사외 1대면회의 및 서면보고- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 핵심감사항목 선정&cr- 독립성 등32021년 02월 10일회사측: 감사외 2&cr감사인측: 업무수행이사외 1대면회의 및 서면보고- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 감사진행상황 및 감사결과&cr- 핵심감사결과&cr- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl