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EMnI Co., Ltd. — Annual Report 2019
May 15, 2020
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Annual Report
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사업보고서 3.9 (주)이엠앤아이 C A 135011-0096608 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon
사 업 보 고 서
&cr&cr&cr
(제21기)
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2020년 05 월 15 일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 주식회사 이엠앤아이 |
| 대 표 이 사 : | 각자 대표이사 안재성, 이성형 |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 용인시 기흥구 서천로201번길 14, 443호(프리미엄원희캐슬 기흥서천) |
| (전 화) 031)326-9941 | |
| (홈페이지) http://www.kjpreteck.com | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 대표이사 (성 명) 안재성 |
| (전 화) 031) 326 - 9948 | |
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의확인서_2019.jpg 대표이사등의확인서_2019
I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl
1. 연결대상 종속회사 개황
| (단위 : 백만원) |
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말&cr자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속&cr회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KJPretech Asia Holdings&cr(Hongkong) Co, Ltd | 2002.08.14 | 중국 &cr홍콩 &cr구룡 | 정밀부품 도/소매 | 26,357 | 지배기업(KJ프리텍)이 의결권 100%&cr소유(기업회계기준 제 25호) | 예&cr(자산총액10%해당) |
| Juken Technology(Huizhou)&crCo., Ltd. | 2002.11.12 | 중국 &cr광동성&cr혜주시 | 초정밀 Plastic 부품,&crPick-up module | 10,310 | KJ프리텍의 자회사(KJPretech Asia&crHoldings)가 의결권 100% 소유 | 아니오 |
&cr1-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규&cr연결 | - | - |
| - | - | |
| 연결&cr제외 | Juken Optics(Yantai) Co., Ltd | 지분매각 |
| Yantai Bihai Guang Electronics&cr(Yantai) Co.,Ltd | 지분매각 |
&cr2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
- 당사의 법적 명칭(법인등기부등본)은 주식회사 이엠앤아이이며, 영문명칭은 EMnI Co., Ltd. 라 표기합니다. 다만 약식으로 표기할 경우 (주)이엠앤아이라 표기합니다. &cr- 당사의 상업적 명칭(사업자등록증)은 (주)이엠앤아이라 표기하고 있습니다.&cr&cr 3. 설립일자 및 존속기간&cr- 당사는 1999년 10월 1일 법인설립되어(개인사업자등록은 1994년) 금형제작, 초정 밀부품 제조 및 중소형 BLU제조를 주영업목적으로 하고 있으며, 2008년 9월 18일 한국거래소의 코스닥증권시장에 상장한 주권상장법인입니다.&cr
4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
| 주 소 | 경기도 용인시 기흥구 서천로201번길 14, 443호(프리미엄원희 캐슬 기흥서천) |
| 전화번호 | 031 - 326 - 9941 |
| 홈페이지 | http://www.kjpretech.com |
5. 중소기업 해당 여부
- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업입니다.&cr&cr6. 주요 사업의 내용&cr- 당사는 초정밀부품제조를 위한 금형제작, 초정밀부품 제조 및 중소형 BLU를 제조하는 기업으로 해외에 4개법인(중국 연태 2사, 중국 혜주, 홍콩) 체제로 글로벌 생산 및 판매시스템을 구축하였으며, 한국 본사는 기획,재무,영업,R&D를 전담하고 있으며, 연태법인은 R&D부터 금형, 성형, BLU Module화까지 일괄생산시스템을 갖추어 중소형 BLU 전담 생산기지로, 혜주법인은 초정밀부품 R&D, 금형, 생산 전담 생산기지로 각각 역할을 하고 있습니다.&cr기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.&cr
7. 계열회사에 관한 사항&cr- 본 보고서 작성 기준일 현재 당사를 포함하여 총 3개의 계열회사로 구성되어 있습 니다. &cr- 기업집단의 명칭 : (주)이엠앤아이&cr- 기업집단에 소속된 회사&cr&cr1) 국내법인
| 구분 | 회사명 | 주업종 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 코스닥상장 | (주)이엠앤아이 | BACK LIGHT UNIT, 금형및플라스틱성형품 제조 | 당사 |
| 소계 | 1개사 | - | - |
&cr2) 해외법인
| 구분 | 회사명 | 주업종 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 비상장 | KJPretech Asia Holdings(Hongkong) Co, Ltd. | 정밀부품 도/소매 | - |
| 비상장 | Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. | 초정밀 Plastic 부품,&crPick-up module | - |
| 합계 | 2개사 | - | - |
회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
코스닥증권시장2008년 09월 18일아니오-
| 주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등&cr여부 | 특례상장 등&cr적용법규 |
|---|---|---|---|
2. 회사의 연혁
1) 지배회사의 주요연혁
| 일자 | 회사의 연혁 |
|---|---|
| 2014.08 | 주식 및 경영권 양수도 계약체결 |
| 2014.08 | 대표이사 변경 (前홍준기-> 現박재홍) |
| 2014.09 | 임시주주총회 개최, 이사 4인(김상호, 최진용, 이데레사, 이상조) 신규 선임 |
| 2015.03 | 정기주주총회 개최, 사외이사 5인(임종건, 홍대식, 나경환, 유석권, 임종관) 신규 선임 |
| 2016.03 | 정기주주총회 개최, 사내이사 1인(이기태), 사외이사 1인(나경환), 감사 1인(이원곤) 선임 |
| 2017.01 | 임시주주총회 개최, 정관일부변경(사업목적 추가), 사내이사 3인(정해창, 송기웅, 윤덕순), 사외이사 1인(김성수) 신규 선임 |
| 2017.03 | 최대주주변경(前: 이기태 -> 後: (주)마누스파트너스) |
| 2017.03 | 정기주주총회 개최, 사내이사 4인(남정석, 박문수, 이영섭, 김덕경), 사외이사 1인(김태성), 상근감사 1인(황규경) 신규 선임 |
| 2017.04 | 대표이사 변경 (前박재홍-> 現남정석) |
| 2017.12 | 최대주주변경(前: (주)마누스파트너스 -> 後: 에스티투자조합) |
| 2018.03 | 최대주주변경(前: 에스티투자조합 -> 後: (주)마누스파트너스) |
| 2018.03 | 정기주주총회 개최, 사내이사2인(정준기,유충천), 사외이사1인(허상구) |
| 2018.09 | 최대주주변경(前: (주)마누스파트너스 -> 後: 홍이솔) |
| 2019.02 | 회생절차개시신청 |
| 2019.03 | 회생절차개시결정 및 관리인선임 |
| 2019.03 | 회생절차 개시결정 |
| 2019.08 | M&A투자계약(한스컨소시엄) |
| 2019.11 | 회생계획안 제출 |
| 2019.11 | 각자 대표이사 안재성, 이성형 선임 |
| 2019.12 | 회생종결 |
&cr2) 그밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용&cr&cr - 2019년 12월 26일, 자회사 BHG, 종속회사 연태법인 등의 지분 매각으로 종속관 계에서 탈퇴&cr
3. 자본금 변동사항
증자(감자)현황&cr
2019년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
2018년 05월 25일유상증자(제3자배정)보통주724,1125001,3812018년 09월 21일유상증자(제3자배정)보통주2,707,5815001,1082019년 11월 06일출자전환보통주40,088,5805005002019년 11월 07일무상감자보통주63,262,7935005002020년 11월 07일유상증자(제3자배정)보통주15,894,000500500
| 주식발행&cr(감소)일자 | 발행(감소)&cr형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식의 종류 | 수량 | 주당&cr액면가액 | 주당발행&cr(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 2019년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
2017.02.272020.02.2710,000,000,000기명식&cr보통주2018.02.27&cr~2020.01.271002,783--만기전 사채취득2018.05.242021.05.242,000,000,000기명식&cr보통주2019.05.24&cr~2021.04.241001,5172,000,000,0001,318,392-2018.06.212021.06.2115,000,000,000기명식&cr보통주2019.06.21&cr~2021.05.211001,344--만기전 사채취득27,000,000,000---2,000,000,0001,318,392-
| 종류＼구분 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상&cr주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | | 미상환사채 | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환비율&cr(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 무기명식&cr이권부 무보증 &cr사모 전환사채(주1) |
| 제8회 무기명식&cr이권부 무보증 &cr사모 전환사채 |
| 제9회 무기명식&cr이권부 무보증 &cr사모 전환사채(주2) |
| 합 계 | - | - | - |
주1) 2017.02.27 (주)마누스파트너스를 대상으로 전환사채 100억원 발행하였으며, 상기의 전환사채는 2018년 4월 26일 전환사채 발행 후 만기전 사채 취득&cr&cr주2) 2018.06.21 (주)케이밸류를 대상으로 전환사채 150억원 발행하였으며, 상기의 전환사채는 2018년 7월 24일 전환사채 발행 후 만기전 사채 취득&cr &cr 주3) 2018.05.24, 제8회전환사채는 현재 미상환 상태이나 당사의 회생절차 과정에서&cr 회생채권으로 신고되지 않아 회생법에 의해서 채권권리 상실됨&cr
■ 전환사채 조정 내역&cr
- 제8회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 조정 내역
| 구 분 | 일 자 | 조정후 행사가격 | 조정후 권리행사시 발행할 주식수 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 발행시 | 2018년 05월 24일 | 1,517원 | 1,318,392주 |
| 시가하락에 따른 조정 | 2018년 08월 12일 | 1,156원 | 1,730,104주 |
&cr
◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl
◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl
4. 주식의 총수 등
주식의 총수 현황
2019년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주우선주200,000,000-200,000,000-17,424,516-17,424,516---------------------17,424,516-17,424,516-----17,424,516-17,424,516-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl
◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl
5. 의결권 현황
2019년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주17,424,516----------------------------보통주17,424,516----
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여&cr의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr(F = A - B - C - D + E) |
6. 배당에 관한 사항 등
&cr당사는 정관에 의거 이사회결의 및 주주총회결의를 통하여 주주에게 배당을 할 수 있습니다.
[정관의 배당에 관한 내역]&cr제54조(이익배당) &cr① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
주요배당지표
500 500 500 27,250-48,766-33,748 29,969-69,866-2,520 1,157-2,174 1,590-----------------------------------------
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제21기 | 제20기 | 제19기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
II. 사업의 내용
◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl
&cr&cr1. 사업의 개요&cr 당사는 다음과 같은 종속회사를 보유하고 있으나, 사업부문은 BLU 사업으로 단일사업부문을 형성하고 있으므로 회사별 별도의 사업내용을 기재하지 않습니다.
당사는 다음과 같은 종속회사를 보유하고 있으나, 사업부문은 BLU 사업으로 단일사업부문을 형성하고 있으므로 회사별 별도의 사업내용을 기재하지 않습니다.&cr
| 사업부문 | 대상회사명 |
|---|---|
| BLU 사업 | (주)케이제이프리텍(한국)&crKJPretech Asia Holdings Co, Ltd(홍콩)&crJuken Technology(Huizhou) Co., Ltd(중국) |
주1) 지배기업(케이제이프리텍)은 2013년 12월에 Yantai Bihai Guang Electronics Co., Ltd. 지분 100%를 인수하였습니다.&cr 주2) Juken Optics(Yantai) Co.,Ltd(중국), Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd&cr (중국)은 2019년 12월 26일 지분을 매각하였습니다.&cr &cr 가. 업계의 현황&cr(1) 산업의 특성 및 성장성
디스플레이는 각종 전자기기에 사용되는 화면표시장치를 지칭합니다. 표시방식 측면에서 표시소자가 능동적으로 구동되는(Active Matrix) 방식이 주류이며, TFT-LCD(Thin Film Transistor Liquid Crystal Display)와 OLED(Organic Light Emitting Diode)가 이에 해당합니다. TFT-LCD는 액정을 이용한 화면표시장치로서, 전기 소비량이 적으며 가볍고 얇으면서도 높은 해상도를 구현할 수 있어, 휴대성이 강조되는 휴대폰, 태블릿 PC, MP3와 같은 제품에서부터 높은 해상도와 밝기를 요구하는 대형 TV까지 응용처가 매우 다양합니다. 중소형 디스플레이는 노트북, 모니터, TV 등과 같은 중대형 전자기기에 사용되는 대화면이 아닌 10인치 이하 휴대용 전자기기에 사용되는 디스플레이를 지칭합니다. Technology별로는 TFT-LCD와 AMOLED로 대별될 수 있으며, Application별로는 스마트폰을 포함한 휴대폰용 수요가 가장 높은 비중을 차지하고 있고, 태블릿 PC, 게임기, 디지털카메라, MP3, PMP 등 다양한 휴대 전자기기에서 광범위하게 사용되고 있습니다.&cr최근 스마트폰 산업의 성장률 저하로 인하여 중소형 디스플레이 시장은 다소 침체될 것으로 예상하며, 중저가 스마트폰 시장의 확대 및 평균판매가격 하락으로 인하여 시장의 수익은 낮아질 것으로 전망합니다.
&cr(2) 경기변동의 특성&crTFT-LCD 사업은 기술 및 자본 집약적 특성과 규모의 경제를 통한 대규모 생산이 필요한 바, 진입장벽이 매우 높게 형성되어 있습니다. 이러한 장치산업은 일반적으로 경기변동에 민감한 산업으로, 제품수요는 지속적으로 증가해도 생산업체간 경쟁적 설비 투자로 수요 공급 불균형이 주기적으로 반복되는 경향이 있으며, 수요증가분에 대한 선점을 위해 업체간 유사한 시기에 생산설비 투자가 집중되어 생산능력이 급격히 증가될 수 있습니다. 따라서 생산능력이 급격히 증가하는 시기에는 패널 판매가격이 하락할 수 있으며, 반대로 수요증가 대비 공급이 부족할 경우에는 판매가격 상승이 이루어질 수 있습니다.&cr당사 제품이 공급되는 휴대폰 시장은 경기 변동에 민감한 일반 소비재 시장과는 달리제품의 성능, 통신서비스 향상, 디자인 등에 좌우되는 시장으로 관련 기술의 발달에 따라 향후 매출에 큰 영향을 미칠것으로 보입니다. &cr당사의 제품이 공급되는 휴대폰 및 태블릿PC의 시장의 라이프 싸이클은 현재 약 6개월~1년 정도이고 급격한 기술개발 및 소비자의 Needs에 따라 점점 그 주기가 단축되고 있으며 그에 따른 개발 능력과 핵심 기술을 보유한 회사 만이 시장 상황에 대처가 가능한 상황입니다.&cr
(3) 자원조달의 특성
BLU사업은 초기 Mold Frame, Sheet류, LGP(도광판), White Led등 거의 대부분을 수입에 의존 하였으나, 현재는 대부분 국산화 진행 되었습니다. 특히, 일부 핵심 부품을 내재화 혹은 자체 생산하여 안정적으로 원재료를 조달하고 있습니다.
(4) 경쟁요소
당사는 고객사로부터 혁신사례, 품질에 대한 우수성을 인정 받아 품질우수 협력사, 상생협력 우수기업, 혁신부문 우수협력회사등 다수의 수상을 하였으며, 연구개발 능력, 생산기술력 등 종합적인 측면에서 고객사의 요구에 부합할 수 있도록 적극적으로노력하고 있습니다. 또한 당사는 중국 연태 및 혜주에 진출함으로써 고객사의 글로벌 제조 전략에 적극 대응하고 있습니다.&cr휴대폰 제조업체의 글로벌 제조 체제에 발맞추어 국내외 사업장간 효과적인 공급망 관리(SCM:Supply Chain Management) 구축을 통하여 고객사의 로컬 및 글로벌 소싱을 신속 ·정확하게 대응할 수 있는 능력이 필수적으로 요구된다 할 수 있습니다.&cr
(5) 자금조달의 특성
대부분의 제품이 국내외 우량 매출처로 매출되므로 매출채권에 대한 대손율이 낮은편이며, 각 결제조건별로 수금을 받고 있습니다. &cr
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
디스플레이용 BLU(Back Light Unit)는 LCD 패널의 뒤에 위치하면서 사용자의 눈방향으로 균일한 조도의 빛을 발생시켜서 LCD 패널에 표시되는 정보를 사용자가 정확하게 인지할 수 있도록 하는 역할을 하고 있습니다. 일반적인 구조는 발광체의 역할을 하는 광원과 광원의 빛을 전달하는 도광판, 도광판의 후면으로 빠져나가는 빛을 차단하여 전면으로 보내는 반사판, 전달된 빛을 산란시키는 확산판, 그리고 균일한 조도와 방향을 유지시키기 위한 프리즘 시트로 구성되어 있습니다.&cr디스플레이용 BLU는 과거 스마트폰 및 태블릿 PC 등의 수요 증가로 시장이 큰 폭으로 성장하였으나, 최근 스마트폰 산업의 성장률 저하 및 중국 후발 업체들의 제품 경쟁력 확보에 따라 기존 선두업체의 시장지배력이 감소하는 추세이며, 후방산업인 디스플레이 산업 전반에 걸쳐 경쟁심화 및 판가 인하로 인한 수익율 저하의 요인으로 작용하고 있습니다.&cr&cr(나) 공시대상 사업부문의 구분
회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. &cr
(2) 시장점유율
당사의 최대 매출처였던 LGIT(LG이노텍)의 LCD 모듈사업이 2010년 5월 LG디스플레이에 편입되었으며, LG디스플레이는 중소형 PANEL의 경쟁력을 활용한 LCD Module 업체로 다양한 BIG Customer 확보 및 Application Solution BIZ가 가능합니다. LG디스플레이는 세계 1위의 LCD패널 제조업체로서 Global LCD Display Set Maker 대부분에 LCD 모듈을 공급하고 있습니다. &cr신규 해외시장개척을 통한 물량 증대에 대비하기 위해 중국 생산거점의 전략 기지화, 자동 설비확장 및 중국현지법인 연태와 혜주생산설비확충 등으로 생산능력 및 원가 경쟁력을 향상 시키고, 시장점유율을 확대시켜 나갈 계획입니다.&cr다만, 당사가 영위하고 있는 IT부품산업은 다수의 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다. &cr
(3) 시장의 특성
국내의 경우 Display업체들이 생산력과 기술력을 겸비한 소수의 소형BLU 공급업체를 통하여 공급망을 집중하는 경향이 있는데, 이는 집중육성을 통해 규모의 경제를 이룩하여 원감절감을 할 수 있을 뿐만 아니라, 전략적으로 협력관계를 유지하며 상호안정적 공급망과 경쟁력을 형성하기 위함입니다. 또한, 급변하는 고객의 취향과 수요를 감지하고 기술을 주도하는 역할들이 협력된 밀착관계를 통해 신속하게 이루어 질 수 있습니다. 당사의 주 거래처인 LG이노텍의 LCD모듈사업이 2010년 5월부로 LG디스플레이에 인수 합병되면서 당사는 그대로 LG디스플레이의 협력업체로 유지가 되며, LG디스플레이 물량에 대하여적극적 수주의 진행을 하고 있습니다. &cr
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
보고서 제출일 현재 신규사업과 관련하여 구체적으로 결정된 사항은 없습니다.
&cr 2. 주요 제품에 관한 사항&cr당사는 초정밀부품성형을 위한 금형제작 및 판매, 초정밀부품 및 중소형BLU를 자체상표로 하여 고객사에 공급하고 있으며, 당사 중소형BLU에 소요되는 LGP(Light Guide Panel)과 Mold-Frame을 자체생산하여 사용하고 있습니다. &cr&cr 가. 주요제품의 실적(연결)&cr (단위 : 백만원)
| 사업부문 | 품목 | 매출액 | 비율 | 제 품 설 명 |
|---|---|---|---|---|
| 초정밀부품 . 사출 및 금형 | 부품 | 7,378 | 100.0% | 자동차 부품, 기타 사출품, 사출금형 |
| 합 계 | 7,378 | 100.0% |
주1) 당사는 기존 BLU사업의 침체로 인하여 신규사업으로서 2019년 11월부터 IBC,제리캔 제조에 투입되는 원재료 공급사업, 자동차 사출부품 외주제작 사업을 시작하였습니다.&cr
나. 주요제품의 가격변동추이&cr (단위 : 원)
| 품 명 | 제21기 &cr(2019년) | 제20기&cr(2018년) | 제19기&cr(2017년) |
|---|---|---|---|
| 초정밀부품 . 사출 및 금형 | - | - | - |
| BLU | - | 3,851 | 2,988 |
| 정밀 | - | 18 | 29 |
주1) 당사는 기존 BLU사업의 침체로 인하여 신규사업으로서 2019년 11월부터 IBC,제리캔 제조에 투입되는 원재료 공급사업, 자동차 사출부품 외주제작 사업을 시작하였습니다.&cr&cr(1) 산출기준 : 시장상황(경쟁사 가격추이등)과 원재료비,연구개발비를 감안하여 판매가격을 산출합니다 그러나 다양한 부품의 종류로 평균값을 제시하기 힘듭니다.&cr(2) 주요 가격변동원인 : 당사 제품은 가격경쟁력을 기반으로 하여 대량생산에 의한 매출이익을 꾀하는 형태의 산업이므로 주된 가격변동추이는 원부재료의 상승과 인건비상승 등이 중요한 가격변동의 원인이됩니다.&cr
&cr 3. 주요 원재료에 관한 사항&cr당사의 주요 원재료는 중소형 BLU제작에 필요한 LED, PRISM. FPCB, SHEET류 등이며, 초정밀부품을 생산하기 위하여 각종 RESIN류, 금형제작에 소요되는 각종 몰드베이스류가 있습니다.&cr당사는 거래업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 원재료에 관한 사항은 기입하지 아니하였습니다.&cr
가. 주요 원재료 구매현황
| (단위 : 백만원) |
| 품 목 | 용도 | 제21기 누계 (2019년) |
|---|---|---|
| 자동차 사출부품 사업부 금형 | 플라스틱 사출품 제조틀 | 66 |
주1) 당사는 기존 BLU사업의 침체로 인하여 신규사업으로서 2019년 11월부터 IBC, 제리캔 제조에 투입되는 원재료 공급사업, 자동차 사출부품 외주제작 사업을 시작하였습니다.&cr
4. 생산 및 설비에 관한 사항&cr가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거
(1) 생산능력
| (단위 : 1,000EA) |
| 품 목 | 제21기 (2019년) | 제20기 (2018년) | 제18기 (2017년) |
|---|---|---|---|
| 정밀사출부품 사업부 | 500,000 | - | - |
| BLU | - | 48,000 | 48,000 |
| 정밀 | - | 366,000 | 366,000 |
| 합 계 | 500,000 | 414,000 | 414,000 |
주1) 기존 BLU사업의 경우 당사의 제품은 중국해외법인에서 생산하고 있으므로 연태 및 혜주법인의 생산능력을 포함함.&cr주2) 당사는 기존 BLU사업의 침체로 인하여 신규사업으로서 2019년 11월부터 IBC,제리캔 제조에 투입되는 원재료 공급사업, 자동차 사출부품 외주제작 사업을 시작하였습니다.
(2) 생산능력의 산출근거&cr
| 제품명 | 구분 | 산출기준 | 비고 |
|---|---|---|---|
| BLU | SUB | 인당생산성*가동일수*조립자수 | - |
| 조립/검사 | 자동조립기생산성*가동일수*자동조립기수 | - | |
| 정밀 | - | 기계당 생산성*가동시간*기계대수 | Cavity 수에 따라 다름 |
| 금형 | - | 기계당 생산성*가동시간*기계대수 | - |
| 기타 | - | 기계당 생산성*가동시간*기계대수 | Cavity 수에 따라 다름 |
주1) 당사는 2019사업년도에 기존 BLU사업의 생산 가동은 거의 없었습니다.&cr&cr- BLU/금형/기타 : 월 근무일수 25일, 일 근무시간 8시간 기준으로 산출.&cr- 정밀 : 생산능력 산출=[60초*60분*가동시간(10HR)*월가동일(25일)*N개월*Cavity구분*사출기수/CYCLE TIME (사출 시간(초)] * 수율&cr
나. 생산실적 및 가동률
생산실적 및 가동율은 거래업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 기입하지 아니하였습니다
다. 생산설비의 현황 등&cr
(1) 생산설비의 현황(별도기준)&cr자가 소유한 경기도 화성소재의 본사 생산설비 현황입니다.
| 기준일 : 2019년 12월 31일 | (단위 : 천원) |
| <당 기> (단위: 천원) | |||||||||
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | |||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 1,466,494 | 8,651,745 | 8,200 | 2,907,123 | 1,297,655 | 1,988,469 | - | 19,163,850 |
| 취 득 | - | ||||||||
| 처 분 | - | ||||||||
| 대 체 | - | ||||||||
| 기 말 | |||||||||
| 감가상각누계액, 손상차손 누계액 및 국고보조금 | |||||||||
| 기 초 | - | 556,215 | 8,651,745 | 3,866 | 2,907,123 | 1,264,902 | 1,887,109 | - | 15,270,960 |
| 감가상각 | - | - | |||||||
| 처 분 | - | - | |||||||
| 국고보조금 | - | - | |||||||
| 손상차손 | |||||||||
| 기 말 | - | - | |||||||
| 장부금액 | |||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 910,279 | 2,399,202 | 4,334 | - | 32,753 | 101,360 | - | 3,892,890 |
| 기 말 | - |
&cr 라. 향후 투자계획 &cr- 기존 BLU시장에서의 경쟁 심화 및 수익성 저하 등으로 사실상 사업이 중단된 상태로서 신규사업으로 2019년 11월부터 IBC, 제리캔 제조에 투입되는 원재료 공급사업, 자동차 사출부품 외주제작 사업을 시작하였습니다. 또한 본 보고서 제출일 현재 향후 이사회결의 또는 주주총회에서 결정될 예정 사항은 없습니다.&cr&cr 5. 매출에 관한 사항&cr가. 매출실적(연결기준)
(단위 : 백만원
| 사업부문 | 품목 | 매출액 | 비율 | 제 품 설 명 |
|---|---|---|---|---|
| 초정밀부품 . 사출 및 금형 | 부품 | 7,378 | 100.0% | 자동차 부품, 기타 사출품, 정밀 금형 |
| 합 계 | 7,378 | 100.0% |
&cr 나. 매출실적(별도기준)&cr
(단위 : 백만원
| 사업&cr부문 | 매출&cr유형 | 품 목 | 제21기 &cr(2019년) | 제20기&cr(2018년) | 제19기&cr(2017년) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| BLU사업부문 | 제품&cr매출 | BLU | 수 출 | - | 1,509 | 874 |
| 내 수 | - | 10 | 74 | |||
| 합 계 | - | 1,519 | 948 | |||
| 정밀 | 수 출 | - | 15 | |||
| 내 수 | - | 75 | ||||
| 합 계 | - | 90 | ||||
| 금형 | 수 출 | - | 16 | 69 | ||
| 내 수 | - | 723 | 898 | |||
| 합 계 | - | 739 | 967 | |||
| 소계 | 수 출 | - | 1,525 | 958 | ||
| 내 수 | - | 733 | 1,047 | |||
| 합 계 | - | 2,258 | 2,005 | |||
| BLU사업부문 | 상품&cr매출 | BLU | 수 출 | - | 26,432 | 38,046 |
| 내 수 | - | 6,405 | 26,579 | |||
| 합 계 | - | 32,837 | 64,625 | |||
| 기타 | 수 출 | - | 13 | 141 | ||
| 내 수 | - | 22 | 15 | |||
| 합 계 | - | 35 | 156 | |||
| 소계 | 수 출 | - | 25,001 | 38,187 | ||
| 내 수 | - | 6,427 | 26,594 | |||
| 합 계 | - | 31,428 | 64,781 | |||
| BLU사업부문 | 기타&cr매출 | 기술&cr이전료 등 | 수 출 | 1,442 | 2,773 | |
| 내 수 | - | 100 | ||||
| 합 계 | 1,442 | 2,873 | ||||
| 초정밀부품 . 사출 ?및 ?금형 | 제,상품매출 | 수출 | ||||
| 내수 | 7,378 | |||||
| 합계 | 7,378 | |||||
| 합 계 | 수 출 | 27,970 | 41,918 | |||
| 내 수 | 7,378 | 7,160 | 27,741 | |||
| 합 계 | 7,378 | 35,130 | 69,659 |
&cr
다. 판매경로 및 판매방법 등&cr
(1) 판매조직
당사는 제품을 판매하기 위하여 국내, 해외 총 5명의 인원으로 영업팀을 구성하고 있으며, 또한 연구개발, 금형설계 등에서 다년간 근무한 기술인력 중심으로 기술영업자를 충원하여 금형 및 양산 제품에 대한 전문성과 마케팅 능력을 향상 시키고 있습니다. &cr
(2) 판매경로 및 판매방법
| 제품 | 구분 | 판매경로 |
|---|---|---|
| BLU | 국내 | 당사(자재매출)->중국자회사->당사(완제품)->국내고객사 |
| 해외 | 당사(자재매출)->중국자회사->해외고객사 | |
| BLU외 제품 | 당사->고객사 |
&cr(3) 판매전략&cr
1) 매출 신장
LG디스플레이와의 지속적인 관계를 유지하고, 신규 고객 유치를 통해 안정적인 수요처를 점차 확대 하고 있습니다. 또한 고강도 박형 BLU 같은 고부가 가치 제품을 양산 준비하고 있습니다.&cr&cr2) 전략적 제휴 업체와 공동 마케팅 및 시장 개척&cr당사는 40년 전통의 금형, 성형기, MoldBase 전문 제조업체인 일본 Juken사와 업무 협력 및 교류를 통하여 전세계 8개국 16개소에 동일 품질의 금형과 성형품을 공급할 수 있는 Juken Network를 형성하였으며, BLU외에 초정밀 금형, 성형품 시장도 확대해 나갈 계획입니다.&cr&cr※ 당사는 기존 BLU사업이 시장에서의 경쟁 심화 및 수익성 저하 등으로 사실상 매출이 발행되지 않고 있습니다.&cr&cr 6. 수주상황&cr당사는 완제품에 소요되는 부품을 제조하여 공급하므로 고객사의 생산일정계획에 따라 변동될 수 있으며, 대부분 개별 단기 발주 납품 형태로 판매되고 있습니다.&cr
7. 시장위험과 위험관리 &cr
연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 186,744 | 132,703 | 736,328 | 4,626,423 |
| JPY | - | - | - | 1,009 |
| 합 계 | 186,744 | 132,703 | 736,328 | 4,627,432 |
&cr연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,404 | (5,404) | (389,010) | 389,010 |
| JPY | - | - | (101) | 101 |
| 합계 | 5,404 | (5,404) | (389,111) | 389,111 |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr
2) 주가변동위험&cr
연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. &cr&cr3) 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
연결회사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (202,387) | 202,387 |
| 이자수익 | - | - | 13,006 | (13,006) |
| 합 계 | - | - | (189,381) | 189,381 |
(2) 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
1) 보고기간 종료 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 939,348 | - | - | 939,348 |
| 매출채권 | 2,317,222 | 497,630 | 21,683,233 | 24,498,085 |
| 기타금융자산 | 178,734 | - | 4,442,274 | 4,621,008 |
| 보증금 | 53,547 | - | - | 53,547 |
| 합 계 | 3,488,851 | 497,630 | 26,125,507 | 30,111,988 |
| <전기말> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,117,663 | - | - | 2,117,663 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 매출채권 | 7,505,412 | - | 499,924 | 8,005,336 |
| 단기대여금 | - | - | 9,540,000 | 9,540,000 |
| 기타금융자산 | 2,261,742 | - | 16,108,603 | 18,370,345 |
| 보증금 | 437,600 | - | - | 437,600 |
| 합 계 | 13,322,417 | - | 26,148,527 | 39,470,944 |
2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합계 | 대손충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,766,585 | 49,835 | 21,681,665 | 24,498,085 | (21,683,233) | ||
| 기타금융자산 | 178,734 | - | - | - | 4,442,274 | 4,621,008 | (4,442,274) |
| 보증금 | 53,547 | - | - | - | - | 53,547 | - |
| 합 계 | 2,998,866 | - | 49,835 | - | 26,123,939 | 29,172,640 | (26,125,507) |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합계 | 대손충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,505,412 | - | - | - | 499,924 | 8,005,336 | (499,924) |
| 단기대여금 | - | - | - | - | 9,540,000 | 9,540,000 | (9,540,000) |
| 기타금융자산 | 2,261,742 | - | - | - | 16,108,603 | 18,370,345 | (16,108,603) |
| 보증금 | 437,600 | - | - | - | - | 437,600 | - |
| 합 계 | 10,204,754 | - | - | - | 26,148,527 | 36,353,281 | (26,148,527) |
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권(매출채권 제외)에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 이내 정상 | 3~ 9개월 초과 연체 | 12개월 초과 연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 매출채권 | ||||
| 기대 손실률 | 0.02% | 6.09% | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 2,768,532 | 49,835 | 21,679,718 | 24,498,085 |
| 손실충당금 | 479 | 3,036 | 21,679,718 | 21,683,233 |
| 당기초 매출채권 | ||||
| 기대 손실률 | - | 100.00% | ||
| 총 장부금액 | 7,505,412 | - | 499,924 | 8,005,336 |
| 손실충당금 | - | - | 499,924 | 499,924 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 기초 | 499,924 | 388,641 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 21,183,309 | 323,206 |
| 제각으로 인식된 손실충당금의 감소 | - | (211,923) |
| 기말 | 21,683,233 | 499,924 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다
| <당기말> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,230,674 | - | - | - | 1,230,674 |
| 미지급금 | 550,854 | - | - | - | 550,854 |
| 미지급비용 | 626,335 | - | - | - | 626,335 |
| 유동성리스부채 | 172,208 | - | - | - | 172,208 |
| 리스부채 | - | 195,604 | 134,873 | - | 330,477 |
| 합 계 | 2,580,071 | 195,604 | 134,873 | - | 2,910,548 |
| <전기말> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,350,218 | - | - | - | 9,350,218 |
| 미지급금 | 2,380,491 | - | - | - | 2,380,491 |
| 미지급비용 | 1,705,805 | - | - | - | 1,705,805 |
| 단기차입금 | 29,849,883 | - | - | - | 29,849,883 |
| 유동성장기부채 | 3,038,818 | - | - | - | 3,038,818 |
| 기타비유동금융부채 | 10,000 | - | - | 15,000 | 25,000 |
| 합 계 | 46,335,215 | - | - | 15,000 | 46,350,215 |
&cr(4) 자본위험관리
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 5,395,148 | 63,836,063 |
| 자 본 | 4,547,150 | (31,538,668) |
| 부채비율 | 118.65% | - |
&cr
(4) 자본위험관리&cr
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 5,395,148 | 45,621,877 |
| 자 본 | 4,547,150 | 11,450,378 |
| 부채비율 | 119% | 398% |
&cr(5) 공정가치의 측정&cr
연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
&cr수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 없습니다.&cr<당기말> : 없음&cr<전기말> : 없음&cr
연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr
8. 경영상의 주요계약 등&cr가. 경영상의 주요계약&cr(1) 기술이전계약(혜주)&cr1) 계약상대방 : Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. &cr2) 계약체결시기 및 계약기간 : 2015년 7월부터 2018년 7월까지&cr3) 계약의 목적 및 내용&cr- 목적 : 당사는 신기술개발 및 신제품개발에 역량을 집중하고 해외법인에 당해 기술을 이전하여 생산하게 함으로써 제품 성능향상과 원감절감을 통한 경쟁력 확보.&cr- 내용 : 당사는 당사 금형, 정밀, BLU 신제품개발 및 생산기술을 계약상대방인 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.의 완전자회사인 Juken Technoligy &cr(HuiZhou) Co., Ltd.에 기술이전하고 그 반대급부로 계약상대방 매출액을 근거로 하여 일정액을 기술이전료(기타매출)로 수취.&cr4) 계약금액 또는 대금수수 방법(기준)등&cr : 계약상대방인 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.의 완전자회사인 Juken Technology (HuiZhou) Co., Ltd. 연간 매출액의 3%에 해당한 금액을 익년 2월 말과 8월 말에 대금수수.&cr
(2) 기술이전계약(연태)
1) 계약상대방 : Juken Optics (Yantai) Co., Ltd.&cr2) 계약체결시기 및 계약기간 : 2017년 6월부터 2020년 5월까지&cr3) 계약의 목적 및 내용&cr- 목적 ; 당사는 신기술개발 및 신제품개발에 역량을 집중하고 해외법인에 당해 기술을 이전하여 생산하게 함으로써 제품 성능향상과 원감절감을 통한 경쟁력 확보.&cr- 내용 : 당사는 당사 금형, 정밀, BLU 신제품개발 및 생산기술을 계약상대방인 Juken Optics (Yantai) Co., Ltd.에 기술이전하고 그 반대급부로 계약상대방 매출액을 근거로 하여 일정액을 기술이전료(기타매출)로 수취.&cr4) 계약금액 또는 대금수수 방법(기준)등&cr: 계약상대방인 Juken Optics (Yantai) Co., Ltd. 연간 매출액의 3%에 해당한 금액을 익년 2월 말과 8월 말에 대금수수.&cr&cr 9. 연구개발활동&cr1) 연구개발비용(별도기준)&cr
(단위 : 백만원
| 과 목 | 제21기 &cr(2019년) | 제20기&cr(2018년) | 제19기&cr(2017년) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 연구개발비용 계* | 6 | 2,754 | 3,313 | - |
| (정부보조금) | - | - | 359 | - |
| 연구개발비 / 매출액 비율 &cr[연구개발비용계÷당기매출액×100] | - | 7.8% | 3.1% | - |
* 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정한 금액임.&cr
10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항&cr&cr1) 지적재산권 현황(특허출원현황) &cr
| 구분 | 출원 | 등록 | 출원명칭 및 요약 | | 출원결과 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일자 | 일자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허 | 2004.11.15 | 2006.10.30 | 백라이트유니트의 패턴설계방법 | | 등록 | |
| 요약 | 본 발명은 패턴 데이터, LGP 데이터, BLU 데이터를 이용하여 모델링된 BLU의 RGB값이 프로그램상에서 허용범위에 들지않지 않는 경우 해당 영역의 RGB값을 보정하면 보정된 RGB값에 의해 도트값이 재설정되고, 재설정된 패턴의 도트값에 의해 모델링 되는 BLU로부터 RGB값을 얻어 허용범위 내에 들도록 함으로써 패턴을 실제 가공하여 BLU를 제작하지 않고도 프로그램상에서 패턴을 용이하게 디자인할 수 있게 하기 위한 것이다 |
| 특허 | 2004.11.02 | 2007.02.02 | 도광판의 패턴가공방법 및 그 장치 | | 등록 | |
| 요약 | 본 발명이 이루고자 하는 기술적 과제는 가공면을 직접 타격하여 다양한 형태와 크기의 패턴을 가장 빠른 시간 내에 효율적으로 제조할 수 있도록 하기 위한 것이다.&cr본 발명의 기술적 과제는 설계된 패턴의 위치, 사이즈 데이터와 이에 대응되는 타격력 데이터를 다이아몬드 팁을 갖는 타격장치에 입력하여 패턴을 형성하는 단계; 가공면을 마이크로스코프로 확인하여 이상이 있는 경우 가공면을 연마기로 밀어내고 가공조건을 조절한 후 재가공 하는 타격 방식에 의한 도광판의 패턴 가공 방법과 이에 사용되는 다양한 형태의 팁이 장착되는 타격방식 가공 장치에 의하여 달성되어진다. |
| 특허(일본) | 2004.12.16 | 2008.01.11 | 도광판의 패턴가공방법 및 그 장치 | | 등록 | |
| 특허 | 2007.09.21 | 2008.01.15 | 조립과 동시에 검사가 이루어지는 백라이트유니트의 조립장치 | | 등록 | |
| 요약 | 본 발명은 각종 광학시트를 턴테이블 위에서 조립할 수 있는 조립장치에 관한 것으로 특히 차광시트가 조립되지 않은 반제품을 점등시켜 불량 유무를 판단한 후 정상인 경우에만 차광시트를 부착하도록 한 백라이트 유니트의 조립장치에 관한 것으로, 불량품인 경우 차광시트가 조립되기 전에 취출하여 재조립할 수 있게 함으로서, 고가의 광학 기능성 시트를 손상없이 재사용할 수 있으며, 재조립시 작업능률을 현격히 저하시키는 차광시트를 제거하는 공정이 필요없도록 한 것이다. |
| 특허 | 2008.10.15 | 2011.06.16 | 백라이트유니트용 라이트가이드 및 그 제조방법 | | 등록 | |
| 요약 | 본 발명은 엘이디를 광원으로 사용하는 백라이트 유니트용 라이트 가이드에 관한 것으로 패턴화된 도트가 한쪽 전면에 형성된 유브이 경화성 패턴 수지층과 일측에 입광부가 돌출 형성된 유브이 경화성 성형 수지층을 필름재의 양면에 각각 경화시켜서 된 라이트가이드를 제공함으로써 백라이트 유니트의 두께를 최소화시킬 수 있도록 한 것이다 |
| 특허 | 2009.04.06 | 2011.01.03 | 엘이디가 경화성수지인 라이트가이드 패널에 의해 일체로 제작된 백라이트 및 그 제조방법 | | 등록 | |
| 요약 | 본 발명은 엘이디가 경화성 수지인 라이트가이드패널에 의해 일체로 제작된 백라이트 및 그 제조방법에 관한 것으로 연성회로기판(Flexible Printer Circuit Board : FPCB)과 엘이디 및 라이트가이드패널을 결합하는데 사용하는 양면테이프로 인해 화면부위에 이물질이 달라붙게 되는 문제와 엘이디가 라이트가이드패널사이에 유격이 발생되는 오조립의 염려를 근본적으로 해소할 수 있게 한 것이다 |
| 특허 | 2009.04.09 | 2011.01.03 | 백라이트유니트용 라이트 가이드의 제조방법 | | 등록 | |
| 요약 | 본 발명은 플렉시블 디스플레이에 사용되는 백라이트 유니트의 라이트가이드패널을 제조하는 방법에 관한 것으로, 금형에 의한 사출성형기술과 UV경화성 수지의 임프린팅기술을 이용하여 제조공정을 개선함으로써 생산효율을 높이고 대량생산에 최적화된 것이다. |
| 특허 | 2013.05.23 | 2015.01.13 | 도광판 제조용 코어 금형의 패턴 형성 방법 및 장치 | | 등록 | &cr&cr |
| 요약 | 본 발명은 도광판 제조용 코어 금형의 패턴 형성 방법 및 장치에 관한 것이다. 보다 상세하게는 도광판 제조용 코어 금형의 표면에 패턴을 타각하여 형성할 때 발생하는 불량을 줄이기 위한 패턴 형성 방법 및 장치에 관한 것이다. 또한, 타각된 패턴에 의해 발생할 수 있는 결함을 줄이기 위한 방법이다 |
| 특허 | 2013.11.07 | - | 엘이디 백라이트 유닛용 광가이드 필름 및 그 제조 방법 | | 출원중 | &cr&cr |
| 요약 | 본 발명은 얇은 베이스 필름에 도트 패턴과 입사 블록이 자외선 경화성 수지로 형성되는 구조에 의하여 초박형으로 제조할 수 있는 LED 백라이트용 광가이드필름 및 그 제조 방법을 개시한다. 본 발명의 백라이트 유닛용 광가이드 필름은,베이스 필름, 도트 패턴과 입사 블록으로 구성된다. 베이스 필름은 표면, 이면,LED와 가까운 쪽에 배치되는 근위단과, LED와 먼 쪽에 배치되는 원위단을 가지고,LED의 두께보다 두께가 작으며, 투광성을 갖는다. 도트 패턴은 LED의 빛이 산란되어 표면으로 출사되도록 이면에 패터닝되어 있다. 입사 블록은 근위단과 가까운 표면의 가장자리에 형성되어 있고, LED로부터의 빛을 입사하는 입사면을 갖는다. 본발명의 제조 방법은 표면, 이면, 근위단과 원위단을 갖는 투광성 베이스 필름을 준비하고, LED의 빛이 산란되어 표면으로 출사되도록 이면에 도트 패턴을 패터닝한다. 근위단과 가까운 표면의 가장자리에 LED로부터의 빛을 입사하는 입사면을 갖는 입사 블록을 형성한다. 본 발명에 의하면, 얇은 베이스 필름에 도트 패턴과 입사 블록이 자외선 경화성 수지의 잉크젯 프린팅 등에 의하여 형성되어 용이하게 초박형으로 제조할 수 있다. 또한, 자외선 경화성 수지에 의하여 베이스 필름에 도트 패턴과 입사 블록을 간편하게 형성할 수 있는 구조에 의하여 생산성을 향상시키고, 생산비를 절감할 수 있는 효과가 |
III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보
1) 연결재무정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제21기 | 제20기 | 제19기 |
|---|---|---|---|
| 2019년 12월말 | 2018년 12월말 | 2017년 12월말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동자산] | 8,827,02 | 14,556,66 | 41,052,084 |
| ㆍ당좌자산 | 8,336,305 | 13,172,336 | 35,131,009 |
| ㆍ재고자산 | 490,718 | 1,384,331 | 5,921,075 |
| [비유동자산] | 1,115,276 | 17,740,727 | 28,752,978 |
| ㆍ투자자산 | - | - | 707,944 |
| ㆍ유형자산 | 959,916 | 16,855,628 | 22,515,191 |
| ㆍ무형자산 | 101,812 | 447,499 | 1,480,725 |
| ㆍ기타비유동자산 | 53,547 | 437,600 | 4,049,118 |
| 자산총계 | 9,942,298 | 32,297,395 | 69,805,062 |
| [유동부채] | 5,039,271 | 63,743,663 | 52,810,027 |
| [비유동부채] | 355,877 | 92,400 | 2,209,274 |
| 부채총계 | 5,395,148 | 63,836,063 | 55,019,301 |
| [지배기업의 소유지분] | 4,547,150 | -31,531,257 | 14,777,402 |
| ㆍ자본금 | 8,712,258 | 12,352,365 | 10,636,518 |
| ㆍ주식발행초과금 | 34,112,593 | 34,112,593 | 31,828,441 |
| ㆍ이익잉여금(결손금) | -50,605,508 | -78,069,500 | - 28,801,059 |
| ㆍ기타자본항목 | 12,327,807 | 73,286 | 1,113,502 |
| [비지배지분] | - | -7,411 | 8,359 |
| 자본총계 | 4,547,150 | -31,538,668 | 14,785,761 |
| 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 구분 | 2019년 1월~12월 | 2018년 1월~12월 | 2017년 1월~12월 |
| 매출액 | 7,377,848 | 18,464,634 | 96,801,649 |
| 영업이익(손실) | - 3,235,270 | - 721,623 | - 2,460,702 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 30,008,985 | - 2,972,460 | -31,020,804 |
| 연결당기순이익(손실) | 27,249,810 | -45,797,369 | -33,747,717 |
| 지배기업의 소유주지분순이익 | 27,249,810 | -48,751,135 | - 33,746,229 |
| 기본주당순이익(원) | 1,157 | -2,174 | -1,590 |
| 연결에 포함된 회사수(사) | 2 | 6 | 6 |
&cr 2) 별도재무정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제21기 | 제20기 | 제19기 |
|---|---|---|---|
| 2019년 12월말 | 2018년 12월말 | 2017년 12월말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동자산] | 5,488,301 | 4,212,116 | 48,493,178 |
| ㆍ당좌자산 | 5,483,457 | 4,207,272 | 46,845,388 |
| ㆍ재고자산 | 4,844 | 4,844 | 1,647,790 |
| [비유동자산] | 3,745,297 | 9,667,064 | 27,999,433 |
| ㆍ투자자산 | 3,695,280 | 4,354,480 | 15,935,092 |
| ㆍ유형자산 | 48,377 | 4,921,444 | 7,178,459 |
| ㆍ무형자산 | 0 | 0 | 912,208 |
| ㆍ기타비유동자산 | 0 | 0 | 3,973,675 |
| 자산총계 | 9,233,598 | 13,879,180 | 76,492,612 |
| [유동부채] | 4,110,736 | 47,519,037 | 41,124,733 |
| [비유동부채] | 25,400 | 85,206 | 2,200,322 |
| 부채총계 | 4,136,136 | 47,604,243 | 43,325,055 |
| [자본금] | 8,712,258 | 12,352,365 | 10,636,518 |
| [주식발행초과금] | 34,112,593 | 34,112,593 | 31,828,441 |
| [이익잉여금(결손금)] | -50,433,379 | -80,624,575 | -10,241,117 |
| [기타자본항목] | 12,705,989 | 434,554 | 943,714 |
| 자본총계 | 5,097,462 | -33,725,063 | 33,167,557 |
| 구분 | 2019년 1월~12월 | 2018년 1월~12월 | 2076년 1월~12월 |
| 매출액 | 1,236,681 | #VALUE! | 69,659,103 |
| 영업이익(손실) | -2,586,140 | -158,947 | 944,112 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 29,982,987 | -16,916,386 | -26,136,257 |
| 당기순이익(손실) | 29,969,603 | -69,866,100 | -26,735,808 |
| 기본주당순이익(원) | 1,272 | -3,116 | -119 |
&cr 3) 연결대상회사의 변경내역 &cr
| 사업연도 | 제21기&cr(2019년) | 제20기&cr(2018년) | 제19기&cr(2017년) |
| 연결대상 &cr회사명 | KJPretechAsia Holdings (홍콩)&cr Juken Technology(중국 혜주)&cr | (주)케이제이프리텍(한국)&cr아이원투자조합(한국)&crKJPretechAsia Holdings (홍콩)&crJuken Optics(중국 연태)&crJuken Technology(중국 혜주)&crYantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd(중국 연태) | (주)케이제이프리텍(한국)&cr아이원투자조합(한국)&crKJPretechAsia Holdings (홍콩)&crJuken Optics(중국 연태)&crJuken Technology(중국 혜주)&crYantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd(중국 연태) |
| 합계 | 2사 | 6사 | 5사 |
※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 20.03.30_제21기_사업보고서(공시)_변환_변환(2).ixd 2. 연결재무제표
| 연결 재무상태표 |
| 제 21 기 2019.12.31 현재 |
| 제 20 기 2018.12.31 현재 |
| 제 19 기 2017.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 8,827,022,789 | 14,556,667,900 | 41,052,084,195 |
| 현금및현금성자산 | 939,347,831 | 2,117,662,999 | 5,260,116,462 |
| 단기금융상품 | 1,000,000,000 | 6,659,921,280 | |
| 매출채권 | 2,814,851,664 | 7,505,413,279 | 15,465,237,079 |
| 단기대여금 | 4,958,000,000 | ||
| 부가세대급금 | 475,810 | 315,765,099 | |
| 선급금 | 339,063,134 | 131,859,455 | 1,104,527,630 |
| 선급법인세 | 3,957,775 | 3,800,966 | 12,328,510 |
| 재고자산 | 490,717,884 | 1,384,331,458 | 5,921,075,033 |
| 기타금융자산 | 178,734,154 | 2,261,741,796 | 1,127,287,537 |
| 기타유동자산 | 11,094,168 | 151,857,947 | 227,825,565 |
| 매각예정비유동자산 | 4,048,780,369 | ||
| 비유동자산 | 1,115,275,565 | 17,740,727,208 | 28,752,977,970 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 707,944,000 | ||
| 유형자산 | 959,916,118 | 16,855,628,157 | 22,515,190,717 |
| 무형자산 | 101,812,165 | 447,499,209 | 1,480,725,240 |
| 보증금 | 53,547,282 | 437,599,842 | 2,588,549,802 |
| 이연법인세자산 | 1,460,568,211 | ||
| 자산총계 | 9,942,298,354 | 32,297,395,108 | 69,805,062,165 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 5,039,270,911 | 63,743,662,887 | 52,810,026,925 |
| 매입채무 | 1,230,674,066 | 9,350,217,675 | 6,727,005,120 |
| 단기차입금 | 29,849,882,804 | 22,594,840,448 | |
| 미지급금 | 550,854,482 | 2,380,491,449 | 1,468,663,820 |
| 미지급법인세 | 4,953,617 | 35,640,067 | |
| 미지급비용 | 626,334,848 | 1,705,804,892 | 1,233,744,928 |
| 유동성장기부채 | 3,038,818,180 | 3,616,666,658 | |
| 유동성전환사채 | 8,334,034,477 | ||
| 파생상품부채 | 1,303,570,000 | ||
| 기타유동부채 | 164,604,796 | 17,413,494,270 | 2,495,861,407 |
| 유동성리스부채 | 172,207,952 | ||
| 지급보증채무 | 1,235,614,683 | 5,000,000,000 | |
| 소송손실충당부채 | 1,058,980,084 | ||
| 비유동부채 | 355,877,080 | 92,399,725 | 2,209,274,132 |
| 장기차입금 | 666,666,682 | ||
| 퇴직급여채무 | 25,399,635 | 60,205,545 | 1,498,654,997 |
| 이연법인세부채 | 7,194,180 | 8,952,453 | |
| 기타비유동금융부채 | 25,000,000 | 35,000,000 | |
| 리스부채 | 330,477,445 | ||
| 부채총계 | 5,395,147,991 | 63,836,062,612 | 55,019,301,057 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 4,547,150,363 | (31,531,256,651) | 14,777,402,196 |
| 자본금 | 8,712,258,000 | 12,352,364,500 | 10,636,518,000 |
| 주식발행초과금 | 34,112,593,103 | 34,112,593,103 | 31,828,441,183 |
| 이익잉여금(결손금) | (50,605,507,889) | (78,069,500,341) | (28,801,058,584) |
| 기타자본항목 | 12,327,807,149 | 73,286,087 | 1,113,501,597 |
| 비지배지분 | (7,410,853) | 8,358,912 | |
| 자본총계 | 4,547,150,363 | (31,538,667,504) | 14,785,761,108 |
| 자본과부채총계 | 9,942,298,354 | 32,297,395,108 | 69,805,062,165 |
| 연결 손익계산서 |
| 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 7,377,847,723 | 18,464,633,885 | 96,801,648,590 |
| 매출원가 | 6,896,126,531 | 17,274,225,410 | 85,649,670,239 |
| 매출총이익 | 481,721,192 | 1,190,408,475 | 11,151,978,351 |
| 연구개발비 | 194,083,271 | 1,729,190,728 | 2,953,760,534 |
| 판매비와관리비 | 3,522,907,440 | 182,841,045 | 10,658,919,450 |
| 영업이익(손실) | (3,235,269,519) | (721,623,298) | (2,460,701,633) |
| 금융수익 | 396,916,481 | 744,639,558 | 5,905,073,067 |
| 이자수익 | 4,146,605 | 1,848,369 | 697,590,688 |
| 외환차익 | 388,576,081 | 734,071,739 | 4,537,289,443 |
| 외화환산이익 | 4,193,795 | 8,719,450 | 670,192,936 |
| 금융비용 | 871,207,891 | 505,253,602 | 10,046,873,659 |
| 이자비용 | 526,005,507 | 1,827,191,991 | |
| 외환차손 | 302,979,705 | 431,783,186 | 6,493,383,622 |
| 외화환산손실 | 42,222,679 | 73,470,416 | 1,726,298,046 |
| 지분법손실 | 757,115,585 | ||
| 기타영업외수익 | 34,391,895,917 | 163,609,917 | 7,950,081,138 |
| 기타영업외비용 | 673,349,299 | 2,653,832,423 | 31,611,267,609 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 30,008,985,689 | (2,972,459,848) | (31,020,804,281) |
| 법인세비용 | (7,490,977) | (3,061,411) | 2,726,912,958 |
| 계속영업이익(손실) | 30,016,476,666 | (2,969,398,437) | |
| 중단영업이익(손실) | (2,766,665,661) | (45,797,368,880) | |
| 당기순이익(손실) | 27,249,811,005 | (48,766,767,317) | (33,747,717,239) |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 27,249,811,005 | (48,751,135,333) | (33,746,229,150) |
| 계속영입이익 | 30,016,476,666 | (2,969,398,437) | |
| 중단영업이익 | (2,766,665,661) | (45,781,736,896) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (15,631,984) | (1,488,089) | |
| 중단영업이익 | (15,631,984) | ||
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | |||
| 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 1,266 | (132) | |
| 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (117) | (2,042) | |
| 기본및희석주당손익 (단위 : 원) |
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 27,249,811,005 | (48,766,767,317) | (33,747,717,239) |
| 기타포괄손익 | (261,263,989) | (1,557,659,715) | 999,419,451 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 221,592,826 | 423,329,200 | 199,827,367 |
| 기타포괄-공정가치금융자산재평가손익 | (1,669,403,955) | (942,788,835) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||
| 지분법자본변동 | 780,617,851 | 1,834,841,015 | |
| 해외사업환산손익 | (482,856,815) | (1,092,202,811) | (92,460,096) |
| 총포괄이익(손실) | 26,988,547,016 | (50,324,427,032) | (32,748,297,788) |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 26,988,546,489 | (50,308,657,267) | (32,746,757,733) |
| 계속영업이익 | 30,238,068,965 | (4,215,473,192) | |
| 중단영업이익 | (3,249,522,476) | (46,093,184,075) | |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | (15,769,765) | (1,540,055) | |
| 중단영업이익 | (15,769,765) |
| 연결 자본변동표 |
| 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 (기초자본) | 10,504,661,500 | 30,962,391,887 | 4,745,343,199 | 477,574,123 | 46,689,970,709 | 0 | 46,689,970,709 |
| 당기순이익(손실) | (33,746,229,150) | (33,746,229,150) | (1,488,089) | (33,747,717,239) | |||
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | (942,736,869) | (942,736,869) | (51,966) | (942,788,835) | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 199,827,367 | 199,827,367 | 199,827,367 | ||||
| 지분법자본변동손익 | 1,834,841,015 | 1,834,841,015 | 1,834,841,015 | ||||
| 해외사업환산손익 | (92,460,096) | (92,460,096) | (92,460,096) | ||||
| 출자전환 | |||||||
| 무상감자 | |||||||
| 유상증자 | 131,856,500 | 866,049,296 | 997,905,796 | 997,905,796 | |||
| 연결범위의 변동 | 9,898,967 | 9,898,967 | |||||
| 2017.12.31 (기말자본) | 10,636,518,000 | 31,828,441,183 | (3,690,919,065) | 1,113,501,597 | 39,887,541,715 | 8,358,912 | 14,785,761,108 |
| 2018.01.01 (기초자본) | 10,636,518,000 | 31,828,441,183 | (3,690,919,065) | 1,113,501,597 | 39,887,541,715 | 8,358,912 | 39,895,900,627 |
| 당기순이익(손실) | (73,861,274,853) | (73,861,274,853) | (15,631,983) | (48,766,767,317) | |||
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | (940,635,623) | (728,630,550) | (1,699,266,173) | (137,782) | (1,699,403,955) | ||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 423,329,200 | 423,329,200 | |||||
| 지분법자본변동손익 | 780,617,851 | 780,617,851 | 780,617,851 | ||||
| 해외사업환산손익 | (1,092,202,811) | (1,092,202,811) | (1,092,202,811) | ||||
| 출자전환 | |||||||
| 무상감자 | |||||||
| 유상증자 | 1,715,846,500 | 2,284,151,920 | 3,999,998,420 | 3,999,998,420 | |||
| 연결범위의 변동 | |||||||
| 2018.12.31 (기말자본) | 12,352,364,500 | 34,112,593,103 | (78,069,500,341) | 73,286,087 | (31,531,256,651) | (7,410,853) | (31,538,667,504) |
| 2019.01.01 (기초자본) | 12,352,364,500 | 34,112,593,103 | (78,069,500,341) | 73,286,087 | (31,531,256,651) | (7,410,853) | (31,538,667,504) |
| 당기순이익(손실) | 27,249,810,479 | 27,249,810,479 | 27,249,811,005 | ||||
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | |||||||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 221,592,826 | 221,592,826 | 221,592,826 | ||||
| 지분법자본변동손익 | |||||||
| 해외사업환산손익 | (482,856,815) | (482,856,815) | (482,856,815) | ||||
| 출자전환 | 20,044,290,000 | 226,790,736 | 20,271,080,736 | 20,271,080,736 | |||
| 무상감자 | (31,631,396,500) | 12,044,644,500 | (19,586,752,000) | (19,586,752,000) | |||
| 유상증자 | 7,947,000,000 | 7,947,000,000 | 7,947,000,000 | ||||
| 연결범위의 변동 | (7,410,853) | 465,942,641 | 458,531,788 | 7,410,853 | 465,942,641 | ||
| 2019.12.31 (기말자본) | 8,712,258,000 | 34,112,593,103 | (50,605,507,889) | 12,327,807,149 | 4,547,150,363 | 4,547,150,363 |
| 연결 현금흐름표 |
| 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (2,462,706,290) | (4,537,373,010) | (13,406,446,695) |
| 당기순이익(손실) | 27,249,810,478 | (48,766,767,317) | (33,747,717,239) |
| 조정 | (31,668,109,985) | 39,864,659,419 | 33,963,325,643 |
| 순운전자본의변동 | 3,897,179,745 | 5,367,725,083 | (10,299,111,195) |
| 이자수취(영업) | 29,257,996 | 517,802,932 | 628,915,891 |
| 이자지급(영업) | (1,965,238,878) | (1,544,054,530) | (1,299,418,389) |
| 배당금수취(영업) | 22,096,025 | ||
| 법인세납부(환급) | (5,605,646) | 23,261,403 | (2,674,537,431) |
| 투자활동현금흐름 | (851,188,696) | (90,928,164) | 5,089,109,800 |
| 단기금융상품의 감소 | 6,696,590,801 | 6,680,210,012 | |
| 단기대여금의 감소 | 5,162,103,821 | 4,249,000,000 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 22,312,500 | 16,290,828,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 14,169,312,411 | 7,257,367,781 | |
| 건물의 처분 | 227,827,328 | ||
| 기계장치의 처분 | 393,378,882 | 106,079,134 | 153,288,833 |
| 공구와기구의 처분 | 2,013,571 | ||
| 비품의 처분 | 6,753,728 | ||
| 시설장치의 처분 | 430,000,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 1,500,000 | ||
| 보증금의 감소 | 389,500,000 | 2,152,021,113 | 158,210,146 |
| 임대보증금의증가 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (1,036,669,521) | (11,275,210,012) | |
| 단기대여금의 증가 | (1,893,000,000) | (10,807,000,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | (25,508,590,496) | (3,256,131,621) | |
| 연결범위의변동 | (629,553,933) | (30,000,000) | |
| 건물의 취득 | (369,730,363) | ||
| 기계장치의 취득 | (564,375,743) | (535,825,946) | (1,979,296,046) |
| 차량운반구의 취득 | (6,500,000) | ||
| 공구와기구의 취득 | (771,076) | (8,008,062) | (14,075,849) |
| 비품의 취득 | (4,724,580) | (18,861,806) | (13,755,196) |
| 산업재산권의 취득 | (1,576,000) | ||
| 시설장치의 취득 | (32,860,000) | ||
| 건설중인자산의 취득 | (201,234,028) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (84,049,649) | (5,581,999) | |
| 보증금 증가 | (4,674,734) | (1,098,240) | (2,108,150,221) |
| 임대보증금의 감소 | (10,000,000) | ||
| 재무활동현금흐름 | 2,129,582,941 | 1,419,759,055 | 7,616,368,084 |
| 단기차입금의 차입 | 24,055,253,303 | 76,120,084,834 | |
| 장기차입금의 증가 | |||
| 전환사채의 발행 | 20,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 유상증자 | 7,947,000,000 | 3,999,998,420 | 997,905,796 |
| 단기차입금의 상환 | (5,817,417,059) | (17,464,146,067) | (78,321,239,310) |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,216,666,660) | (1,016,666,660) | |
| 전환사채의 상환 | (27,954,679,941) | ||
| 자기주식의 취득 | (163,716,576) | ||
| 외화환산으로인한 현금의 변동 | 5,996,877 | 66,088,659 | (583,495,610) |
| 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가 | (2,068,912,381) | ||
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (1,178,315,168) | (3,142,453,460) | (3,353,376,802) |
| 기초현금및현금성자산 | 2,117,662,999 | 5,260,116,459 | 8,613,493,264 |
| 기말현금및현금성자산 | 939,347,831 | 2,117,662,999 | 5,260,116,462 |
3. 연결재무제표 주석
| 제 21 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| &cr 주식회사 이엠앤아이(구. 케이제이프리텍)와 그 종속기업 |
1. 일반사항
&cr(1) 지배기업의 개요&cr
주식회사 이엠앤아이(구. 케이제이프리텍)와 그 종속기업 (이하 "연결회사")는 1999년 10월 1일에 설립되었으며, 경기도 용인시 기흥구 서천로201번길 14 에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2008년 9월 18일부터 코스닥시장에서 거래되고 있습니다. &cr연결회사는 자동차부품 플라스틱 사출및 금형사업과 액체형 위험, 화학물질 운반용기(IBC Tank) 제조사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 납입자본금은 8,712,258천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| ㈜한스이엔지 | 6,000,000주 | 34.43% | 최대주주 |
| ㈜인트로메딕 | 4,000,000주 | 22.96% | 주요주주 |
| 신장용 | 2,000,000주 | 11.48% | - |
| 조성일 | 2,000,000주 | 11.48% | - |
| 조성권 | 1,000,000주 | 5.74% | - |
| 오영훈 | 894,000주 | 5.13% | - |
| 기타 | 1,530,516주 | 8.78% | - |
| 합 계 | 17,424,516주 | 100.00% | - |
(2) 종속회사의 현황
1) 당기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 업 종 | 자본금 | 투자주식수 | 투자비율 | 투자기업 | 소재지 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 판 매 | 7,564,774 | 51,634,000 | 100% | 주식회사 케이제이프리텍 | 홍 콩 |
| Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. | 제 조 | 7,330,797 | (*) | 100% | KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 중 국 |
(*) Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. 는 발행주식수가 없습니다.
&cr2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 8,587,291 | 3,356,716 | 5,230,575 | 478,742 | 673 | (103,873) |
| Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. | 7,758,260 | 1,556,127 | 6,202,132 | 5,830,096 | (931,902) | (788,375) |
| 합 계 | 16,345,551 | 4,912,843 | 11,432,707 | 6,308,838 | (931,229) | (892,248) |
| <전기> (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 10,739,599 | 5,405,151 | 5,334,449 | 7,485,665 | (1,047,942) | (1,928,818) |
| Juken Optics(Yantai) Co.,Ltd. | 17,836,400 | 36,030,345 | (18,193,945) | 40,254,959 | (16,252,683) | (16,431,831) |
| Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. | 8,662,606 | 1,672,098 | 6,990,507 | 8,547,729 | (320,435) | (353,814) |
| Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd. | 147,981 | 97,537 | 50,444 | 327,135 | (89,771) | (88,571) |
| 지파이브투자조합 | 445 | 11,973,357 | (11,972,912) | - | (24,909,566) | (25,129,122) |
| 합 계 | 37,387,031 | 55,178,488 | (17,791,457) | 56,615,488 | (42,620,397) | (43,932,156) |
&cr3) 연결범위의 변동&cr Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd., Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd., 지파이브투자조합은 2019년 당기 중 처분되어 연결대상에서 제외되었습니다.
2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준&cr
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1106호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
- 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.871%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금 액 |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) | 72,355 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | (72,355) |
| 현재가치 할인 효과 (c) | - |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | - |
회사는 대부분 소액 월세로 사용중이며 계약기간이 초과되거나 2019년 중 종료되는 운영리스로서 당기말 현재 회사의 금융리스약정은 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스자산,부채로로 인식되지 않고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
2.2 연결&cr&cr2.2.1 연결기준&cr
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
2.2.2 연결범위의 변동&cr&cr Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd., Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd., 지파이브투자조합은 2019년 당기 중 처분되어 연결대상에서 제외되었습니다. &cr&cr 2.3 중요한 회계정책&cr
2.3.1 사업결합 &cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자&cr&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
2.3.3 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결실체는 제지의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결실체는 제지를 도매상에게 판매하고 있습니다. 제지의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다.
제지 판매의 경우, 제지가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
2.3.5 리스&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2.3.6 외화환산&cr
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.3.7 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2.3.8 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr 2.3.9 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
2.3.10 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.11 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.3.12 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
2.3.13 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2.3.14 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10 - 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 3년 - 10년 |
| 비 품 | 3년 - 10년 |
| 시설장치 | 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.15 매각예정비유동자산&cr
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr2.3.16 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.17 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.18 정부보조금&cr
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.3.19 매각예정비유동자산과 중단영업&cr
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
&cr연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 33에서 공시하고있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
2.3.20 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr 2.3.21 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천&cr
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr 3.1 금융상품의 공정가치 평가&cr주석 30에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr 3.2 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3.3 유형자산의 측정&cr사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr&cr 3.4 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr 3.5 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr 3.6 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 현금및현금성자산
&cr 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 3,333 | 17,711 |
| 보통예금 | 936,015 | 2,099,952 |
| 합 계 | 939,348 | 2,117,663 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr
5. 사용제한 금융상품&cr&cr 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | 비 고 |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000 | 차입금 질권 설정 |
| 현금및현금성자산 | - | 9,942 | 소송등으로 압류/가압류 |
| 합계 | - | 1,009,942 |
6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
&cr(1) 금융자산의 범주별 분류&cr 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 939,348 | - | - | 939,348 |
| 매출채권 | 2,814,852 | - | - | 2,814,852 |
| 기타금융자산 | 178,734 | - | - | 178,734 |
| 보증금 | 53,547 | - | - | 53,547 |
| 합계 | 3,986,481 | - | - | 3,986,481 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,117,663 | - | - | 2,117,663 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 매출채권 | 7,505,413 | - | - | 7,505,413 |
| 기타금융자산 | 2,261,742 | - | - | 2,261,742 |
| 보증금 | 437,600 | - | - | 437,600 |
| 합계 | 13,322,418 | - | - | 13,322,418 |
보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 1,230,674 | 1,230,674 |
| 미지급금 | - | 550,854 | 550,854 |
| 미지급비용 | - | 626,335 | 626,335 |
| 합 계 | - | 2,407,863 | 2,407,863 |
| <전기말> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 9,350,218 | 9,350,218 |
| 단기차입금 | - | 29,849,883 | 29,849,883 |
| 미지급금 | - | 2,380,491 | 2,380,491 |
| 미지급비용 | - | 1,705,805 | 1,705,805 |
| 유동성장기부채 | - | 3,038,818 | 3,038,818 |
| 기타비유동금융부채 | - | 25,000 | 25,000 |
| 합 계 | - | 46,350,215 | 46,350,215 |
(2) 자산과 부채의 공정가치 측정&cr연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다 |
&cr 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 없습니다.&cr<당기말> : 없음&cr<전기말> : 없음
&cr연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
7. 공정가치금융자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 주식수 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| <지분증권> | |||||
| 지와이커머스(주) | - | 21,701,078 | - | 21,701,078 | - |
| <채무증권> | |||||
| 복합금융상품(전환사채) | - | 500,000 | - | 500,000 | - |
| 합 계 | 22,201,078 | - | 22,201,078 | - |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | - | 707,944 |
| 취 득 | - | 37,089,590 |
| 평 가 | - | (14,397,534) |
| 처 분 | - | (23,400,000) |
| 기 말 | - | - |
&cr8. 재고자산
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 44,920 | (40,076) | 4,844 | - | - | - |
| 제 품 | 210,004 | (20,423) | 189,581 | 1,113,612 | (147,001) | 966,610 |
| 재공품 | 1,251,170 | (1,116,542) | 134,628 | 1,479,429 | (1,260,118) | 219,311 |
| 원재료 | 193,059 | (31,394) | 161,665 | 872,558 | (674,149) | 198,410 |
| 합 계 | 1,918,039 | (1,427,321) | 490,718 | 3,465,599 | (2,081,268) | 1,384,331 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 7,503 | 1,038,019 |
&cr
9. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 7,812,033 | 37,847,672 | 8,200 | 5,038,284 | 1,939,658 | 3,396,879 | 409,969 | - | 59,296,859 |
| 취 득 | - | 369,730 | 564,376 | - | 771 | 4,724 | - | - | 595,962 | 1,535,563 |
| 처 분 | - | - | (1,203,875) | (6,500) | - | - | - | - | - | (1,210,375) |
| 대 체 | - | - | 10,000 | - | - | - | - | (333,200) | - | (323,200) |
| 매각예정비유동자산으로 대체(*) | (2,844,164) | (1,466,494) | (7,701,626) | - | - | - | - | - | - | (12,012,284) |
| 기 타(**) | - | (6,715,269) | (23,758,787) | - | (671,815) | (323,706) | (1,219,800) | (76,769) | - | (32,766,146) |
| 기 말 | - | - | 5,757,760 | 1,700 | 4,367,240 | 1,620,676 | 2,177,079 | - | 595,962 | 14,520,417 |
| 감가상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 | ||||||||||
| 기 초 | - | 4,247,696 | 28,135,608 | 3,866 | 4,921,526 | 1,893,475 | 3,239,060 | - | - | 42,441,231 |
| 처 분 | - | - | (770,361) | (2,275) | - | - | - | - | - | (772,636) |
| 감가상각 | - | 298,882 | 1,353,752 | 108 | 37,742 | 21,918 | 133,171 | - | 106,061 | 1,951,634 |
| 매각예정비유동자산으로 대체(*) | - | (592,878) | (7,370,625) | - | - | - | - | - | - | (7,963,503) |
| 기 타(**) | - | (3,953,700) | (15,990,637) | - | (605,573) | (324,190) | (1,220,356) | - | (1,768) | (22,096,224) |
| 기 말 | - | - | 12,728,362 | 1,699 | 4,353,695 | 1,591,203 | 2,151,875 | - | 104,293 | 13,560,501 |
| 장부금액 | ||||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 3,564,337 | 9,712,064 | 4,334 | 116,758 | 46,183 | 157,819 | 409,969 | - | 16,855,628 |
| 기 말 | - | - | 400,024 | 1 | 13,545 | 29,473 | 25,204 | - | 491,669 | 959,916 |
(*) 화성본사 공장 용지 및 건물을 오라컴 디스플레이에 40억원에 매각하기로 결정하고, 동 사항을 2020년 2월 15일에 공시하였습니다&cr(**) 기타는 연결범위변동에 의한 증감, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 7,769,920 | 38,208,675 | 8,200 | 5,204,707 | 2,074,228 | 3,329,863 | 453,691 | 59,893,448 |
| 취 득 | - | - | 540,653 | - | 7,233 | 18,862 | 38,640 | - | 605,388 |
| 처 분 | - | (113,842) | (1,868,254) | - | (185,813) | (162,995) | - | - | (2,330,904) |
| 대 체(*) | - | - | 378,808 | - | - | - | - | (45,608) | 333,200 |
| 환산차이 | - | 155,955 | 587,790 | - | 12,157 | 9,563 | 28,376 | 1,886 | 795,727 |
| 기 말 | 2,844,164 | 7,812,033 | 37,847,672 | 8,200 | 5,038,284 | 1,939,658 | 3,396,879 | 409,969 | 59,296,859 |
| 감가상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 | |||||||||
| 기 초 | - | 3,903,687 | 23,587,462 | 2,566 | 4,987,729 | 1,872,141 | 3,024,672 | - | 37,378,257 |
| 처 분 | - | (43,140) | (1,620,825) | - | (163,036) | (145,463) | - | - | (1,972,464) |
| 감가상각 | - | 296,003 | 2,376,182 | 1,300 | 51,188 | 152,379 | 86,115 | - | 2,963,167 |
| 환산차이 | - | 91,146 | 404,750 | - | 38,179 | 9,204 | 63,261 | - | 606,540 |
| 손상차손 | - | - | 3,388,039 | - | 7,466 | 5,214 | 65,012 | - | 3,465,731 |
| 기 말 | - | 4,247,696 | 28,135,608 | 3,866 | 4,921,526 | 1,893,475 | 3,239,060 | - | 42,441,231 |
| 장부금액 | |||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 3,866,233 | 14,621,213 | 5,634 | 216,978 | 202,087 | 305,191 | 453,691 | 22,515,191 |
| 기 말 | 2,844,164 | 3,564,337 | 9,712,064 | 4,334 | 116,758 | 46,183 | 157,819 | 409,969 | 16,855,628 |
(*) 전기중 상품 및 건설중인 자산 중의 일부를 기계장치로 대체하였습니다.&cr
10. 무형자산
&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지임차권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||
| 기 초 | 467,644 | 1,672,124 | 5,639,974 |
| 취 득 | - | 84,050 | 84,050 |
| 처 분 | - | - | - |
| 기타(*) | (467,644) | (1,468,733) | (1,936,377) |
| 기 말 | - | 287,441 | 3,787,647 |
| 상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 | |||
| 기 초 | 99,473 | 1,592,797 | 5,192,476 |
| 상 각 | 16,452 | 62,194 | 78,646 |
| 처 분 등 | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기타(*) | (115,925) | (1,469,362) | (1,585,287) |
| 기 말 | - | 185,629 | 3,685,835 |
| 장부금액 | |||
| 기 초 | 368,172 | 79,327 | 447,499 |
| 기 말 | - | 101,812 | 101,812 |
(*) 기타는 연결범위변동에 의한 증감, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다. &cr
| <전기> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지임차권 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||||
| 기 초 | 470,230 | 1,290,768 | 51,456 | 1,671,162 | 388,360 | 2,156,406 | 6,028,382 |
| 취 득 | - | - | 1,576 | - | - | 1,576 | |
| 처 분 | - | - | - | - | (388,360) | - | (388,360) |
| 환산차이 | (2,586) | - | - | 962 | - | - | (1,624) |
| 기 말 | 467,644 | 1,290,768 | 53,032 | 1,672,124 | - | 2,156,406 | 5,639,974 |
| 상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 | |||||||
| 기 초 | 98,809 | 1,220,757 | 44,425 | 1,484,552 | - | 1,699,114 | 4,547,657 |
| 상 각 | 12,496 | 52,508 | 2,230 | 90,641 | - | - | 157,875 |
| 처 분 등 | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | 17,503 | 6,377 | 19,966 | - | 457,292 | 501,138 |
| 환산차이 | (11,832) | - | - | (2,362) | - | - | (14,194) |
| 기 말 | 99,473 | 1,290,768 | 53,032 | 1,592,797 | - | 2,156,406 | 5,192,476 |
| 장부금액 | |||||||
| 기 초 | 371,421 | 70,011 | 7,031 | 186,610 | 388,360 | 457,292 | 1,480,725 |
| 기 말 | 368,172 | - | - | 79,327 | - | - | 447,499 |
11. 관계기업투자&cr
(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 업 종 | 자본금 | 투자주식수 | 투자비율(%) | 소재지 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이파워인베스트먼트(*1) | 투자 | 5,475,000 | 499,999 주 | 45.66 | 한 국 |
(*1) 상기 회사는 보고기간종료일 현재 폐업상태임&cr
(2) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 기 초 | 1,402,140 |
| 취 득 | - |
| 지분법손실 | (1,402,140) |
| 기 말 | - |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 순자산가액 및 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.&cr <당기> : 전기말 이후 폐업중으로 재무정보를 파악할 수 없습니다.
| <전기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 취득원가 | 순자산가액 | 공정가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이파워인베스트먼트(*주1) | 2,499,995 | - | - | - |
&cr(4) 전기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
| <전기> (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 기초평가액 | 지분법평가내역 | 기말평가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | 취득 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이파워인베스트먼트 | 1,402,140 | (1,402,140) | - | - | - |
(5) 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <전기> (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜케이파워인베스트먼트 | 2,458,774 | 3,437,906 | (979,132) | - | (3,070,828) | (3,070,828) |
12. 매각예정비유동자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 유형자산(주1) | |
| 토 지 | 2,844,164 |
| 건 물 | 873,616 |
| 기계장치 | 331,001 |
| 소 계 | 4,048,781 |
&cr지배회사는 화성본사 공장 용지 및 건물을 오라컴 디스플레이에 40억원에 매각하기로 결정하고, 동 사항을 2020년 2월 15일에 공시하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 동공장용지 등은 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로예상하고 있기 때문에 손상차손은 인식하지 않았으며, 잔금은 2020년 03월 06일 입금 완료되었습니 다 ( 주석 39 참조) &cr&cr 13. 장단기차입금
&cr(1) 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같으며, 당기말 차입금은 없습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입금 종류 | 차 입 처 | 이 자 율 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 한국수출입은행 | 5.22% | - |
| 〃 | 우리은행 | 8.30% | 1,800,000 |
| 〃 | 국민은행 | 8.66% | 1,860,000 |
| 〃 | 중소기업은행 | 3.55% | 4,500,000 |
| 〃 | KEB하나은행 | 6.06% | 2,774,206 |
| 일반대출 | 우리은행 | 8.66% | 700,000 |
| 〃 | 국민은행 | 13.00% | 1,700,000 |
| 〃 | 중소기업은행 | 6.13% | 1,600,000 |
| 〃 | KEB하나은행 | 4.13% | 1,400,000 |
| 〃 | KEB하나은행 | 4.23% | - |
| 〃 | 김한근 | 4.60% | 400,000 |
| 〃 | (주)지와이커머스 | 4.60% | 1,780,000 |
| 〃 | 주식회사 제이알트레이드 | 4.60% | 200,000 |
| 〃 | (주)큰빛 | 4.60% | 350,000 |
| 〃 | lndustrial Bank of Korea(China) | 3M LIBOR+2.79% | - |
| 〃 | Hua Xia Bank | 4.6% | 3,454,524 |
| 비즈바이오젠주식회사 | 4.6% | 16,694 | |
| 지와이엔피(유) | 4.6% | 3,400,000 | |
| (주)씨엔케이대부 | 4.6% | 1,700,000 | |
| 주식회사 제이알트레이드 | 4.6% | 2,214,459 | |
| 합 계 | 29,849,883 |
(2) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같으며, 당기말 기차입금은 없습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차 입 처 | 이 자 율 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 중소기업은행 | 6.27% | 2,000,000 | - |
| 〃 | 국민은행 | 3.49% | 800,000 | - |
| 〃 | LG디스플레이 | - | 238,818 | - |
| 합 계 | 3,038,818 | - |
14. 전환사채&cr
(1) 전기말 현재 전환사 채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 종 류 | 발 행 일 | 상환기일 | 이 자 율 | 전 기 말 |
| 제8회 사모 | 2018-05-24 | 2021-05-24 | 3.00% | 2,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | - | |||
| 차감 : 전환권조정 | - | |||
| 차감 : 대체(*) | 2,000,000 | |||
| 잔 액 | - |
(*) 전기중 기한이익의 상실로 전환사채로의 가치를 상실한바 미지급금으로 재분류하였습니다.
(2) 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 전 기 |
| 기 초 | 8,334,034 |
| 발 행 | 17,000,000 |
| 전환권조정 | - |
| 상 환 | (23,334,034) |
| 행 사 | - |
| 대 체(*) | (2,000,000) |
| 기 말 | - |
(*) 전기중 기한이익의 상실로 전환사채로의 가치를 상실한바 미지급금으로 재분류하였습니다.
15. 퇴직급여채무
연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 보 고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 74,216 | 167,421 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (48,816) | (107,215) |
| 퇴직급여채무금액 | 25,400 | 60,206 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 167,421 | 2,768,722 |
| 당기근무원가 | 263,598 | 460,924 |
| 이자비용 | 9,741 | 65,880 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (238,374) | (571,222) |
| 급여지급액 | (128,169) | (2,556,883) |
| 기말금액 | 74,216 | 167,421 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 107,215 | 1,270,067 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 2,423 | 34,283 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (2,987) | (26,970) |
| 지급액 | (57,835) | (1,170,165) |
| 납입액 | - | - |
| 기말금액 | 48,816 | 107,215 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 263,598 | 460,924 |
| 이자비용 | 9,741 | 65,880 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (2,423) | (34,283) |
| 종업원 급여에 포함된 총비용 | 270,916 | 492,521 |
&cr(5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | - | 151,845 |
| 판매비와 관리비 | 270,916 | 340,676 |
| 합 계 | 270,916 | 492,521 |
(6) 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 할인율 | 1.98% | 2.26% |
| 미래임금상승률 | 4.76% | 4.07% |
(7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 대부분 채무상품으로 구성되어 있습니다.
16. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 17,424,516주 | 24,704,729주 |
| 자본금 | 8,712,258 | 12,352,365 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 주, 천원) | ||||||
| 구 분 | 주 식 수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 감자차익 | 출자전환채무 | 주식할인발행차금 |
| 기 초 | 24,704,729 | 12,352,365 | 34,112,593 | - | - | - |
| 출자전환 | 40,088,580 | 20,044,290 | - | - | - | (76,866) |
| 무상감자 | (63,262,793) | (31,631,397) | 12,044,644 | - | ||
| 유상증자 | 15,894,000 | 7,947,000 | - | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | 303,657 | - |
| 기 말 | 17,424,516 | 8,712,258 | 34,112,593 | 12,044,644 | 303,657 | (76,866) |
| <전기> (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 21,273,036 | 10,636,518 | 31,828,441 |
| 유상증자 | 3,431,693 | 1,715,847 | 2,284,152 |
| 기 말 | 24,704,729 | 12,352,365 | 34,112,593 |
(3) 회 생 인 가결정으로 인한 자본금의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 출자전환 | 감자 | 기말 |
| 구주주 | 12,352,365 | - | (12,044,645) | 307,720 |
| 출자전환 | - | 20,044,290 | - | 20,044,290 |
| 무상감자 | - | - | (19,586,752) | (19,586,752) |
| 유상증자 | - | - | - | 7,947,000 |
| 12,352,365 | 20,044,290 | (31,631,397) | 8,712,258 |
17. 결손금
(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 임의적립금 | 5,778 | 5,778 |
| 미처리결손금 | (50,611,286) | (78,075,278) |
| 합 계 | (50,605,508) | (78,069,500) |
연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. &cr&cr
18. 기타자본항목
보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 213,909 | 213,909 |
| 기타자본잉여금 | 720,645 | 720,645 |
| 감자차익 | 12,044,644 | - |
| 주식할인발행차금 | (76,866) | - |
| 출자전환채무(자본) | 303,657 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (500,000) | (802,226) |
| 자기주식처분손실 | - | (163,716) |
| 지분법자본변동 | - | 780,617 |
| 해외사업환산손익 | (378,182) | (675,943) |
| 합 계 | 12,327,807 | 73,286 |
19. 매출액과 매출원가&cr
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 매출액&cr(내부거래 제거전) | 중단사업 차감 | 연결조정&cr(내부거래 제거) | 매출액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화(제품,상품)의 판매 | 9,094,662 | (1,549,142) | (167,672) | 7,377,848 |
| <전기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 매출액 | 중단사업 차감 | 연결조정 | 매출액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화(제품,상품)의 판매 | 127,202,023 | (71,839,056) | (36,898,333) | 18,464,634 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 매출원가 | 중단사업 차감 | 연결조정 | 매출원가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화(제품,상품)의 판매 | 8,853,367 | (1,636,583) | (320,658) | 6,896,127 |
| <전기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 매출원가 | 중단사업 차감 | 연결조정 | 매출원가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화(제품,상품)의 판매 | 138,879,906 | (80,858,944) | (40,746,736) | 17,274,225 |
&cr&cr20. 판매비와관리비 및 연구개발비
(1) 당기중 판매비와 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 판매비와관리비
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 판매비와관리비 | 중단사업 차감 | 판매비와관리비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 2,449,236 | 1,310,626 | 1,138,610 |
| 퇴직급여 | 273,339 | - | 273,339 |
| 복리후생비 | 381,345 | 121,755 | 259,591 |
| 여비교통비 | 35,940 | 8,150 | 27,790 |
| 접대비 | 78,915 | 3,211 | 75,703 |
| 통신비 | 23,213 | 5,775 | 17,438 |
| 전력비 | 221,577 | 166,897 | 54,679 |
| 세금과공과금 | 120,551 | 74,255 | 46,296 |
| 지급수수료 | 1,133,516 | 99,930 | 1,033,586 |
| 사무용품비 | 2,079 | - | 2,079 |
| 소모품비 | 46,020 | 9,011 | 37,010 |
| 차량유지비 | 95,820 | 28,668 | 67,152 |
| 도서인쇄비 | 836 | - | 836 |
| 교육훈련비 | 505 | - | 505 |
| 지급임차료 | 177,353 | 25,932 | 151,421 |
| 감가상각비 | 941,262 | 769,345 | 171,917 |
| 보험료 | 99,102 | 31,072 | 68,030 |
| 수선비 | 61,631 | 58,520 | 3,110 |
| 판매보증충당부채전입액 | - | - | - |
| 광고선전비 | 13,294 | - | 13,294 |
| 수출제비용 | 1,128 | 980 | 148 |
| 운반비 | 29,483 | 606 | 28,877 |
| 대손상각비 | 21,185,256 | 21,176,433 | 8,823 |
| 무형자산상각비 | 78,885 | 51,877 | 27,007 |
| 포장비 | - | - | - |
| 협회비 | 700 | - | 700 |
| 기타 | 20,423 | 5,456 | 14,967 |
| 합 계 | 27,471,409 | 23,948,499 | 3,522,907 |
&cr 2) 연구개발비
| <당기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 연구개발비 | 중단사업 차감 | 연구개발비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 208,946 | 14,863 | 194,083 |
(2) 전기중 판매비와 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 판매비와관리비
| <전기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 판매비와관리비 | 중단사업 차감 | 판매비와관리비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 3,609,720 | 2,923,917 | 685,803 |
| 퇴직급여 | 988,942 | 950,373 | 38,569 |
| 복리후생비 | 883,692 | 674,516 | 209,176 |
| 여비교통비 | 152,515 | 113,711 | 38,804 |
| 접대비 | 521,834 | 464,365 | 57,469 |
| 통신비 | 48,424 | 38,442 | 9,982 |
| 전력비 | 78,197 | 67,260 | 10,937 |
| 세금과공과금 | 307,697 | 281,831 | 25,866 |
| 지급수수료 | 2,919,813 | 2,356,773 | 563,040 |
| 사무용품비 | 3,779 | 3,478 | 301 |
| 소모품비 | 71,569 | 40,918 | 30,651 |
| 차량유지비 | 265,892 | 187,808 | 78,083 |
| 도서인쇄비 | 1,084 | 1,013 | 71 |
| 교육훈련비 | 23,050 | 14,974 | 8,076 |
| 지급임차료 | 615,508 | 546,448 | 69,060 |
| 감가상각비 | 663,418 | 591,485 | 71,933 |
| 보험료 | 122,692 | 122,692 | - |
| 수선비 | 19,834 | 16,483 | 3,351 |
| 광고선전비 | 300 | 300 | - |
| 수출제비용 | 127,840 | 127,840 | - |
| 운반비 | 67,946 | 35,930 | 32,016 |
| 대손상각비 | 21,303,197 | 21,531,853 | (228,657) |
| 무형자산상각비 | 157,876 | 138,537 | 19,338 |
| 포장비 | 7,217 | 7,217 | - |
| 협회비 | 2,000 | 2,000 | - |
| 기타 | 434,716 | 429,395 | 5,322 |
| 합 계 | 33,398,752 | 31,669,559 | 1,729,191 |
2) 연구개발비
| <전기> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 연구개발비 | 중단사업 차감 | 연구개발비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 2,923,319 | 2,740,478 | 182,841 |
&cr&cr21. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품, 재공품의 변동 | 893,613 | 589,394 |
| 원재료의 사용 | 21,799,191 | 40,419,292 |
| 재고자산평가손실(환입) | 559,831 | 1,038,019 |
| 급 여 | 5,808,792 | 10,770,457 |
| 퇴직급여원가 | 615,257 | 1,140,788 |
| 감가상각비 | 1,598,114 | 2,963,167 |
| 무형자산상각비 | 85,147 | 157,876 |
| 외주가공비 | 637,999 | 1,182,955 |
| 수출제비용 | 68,947 | 127,840 |
| 지급수수료 | 1,212,774 | 2,248,682 |
| 전력비 | 676,787 | 1,254,875 |
| 대손상각비 | 21,208,158 | 325,141 |
| 소모품비 | 1,445,889 | 2,680,916 |
| 기타비용 | 2,642,886 | 5,967,857 |
| 중단영업조정 | (48,640,268) | (51,681,002) |
| 합 계 | 10,613,117 | 19,186,257 |
상기 비용은 연결손익계산서상의 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
22. 금융상품 범주별 수익 및 비용
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로&cr 측정하는금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 4,146 | - | - | - | - | 4,146 |
| 외환차익 | 22,335 | - | - | 366,241 | - | 388,576 |
| 외화환산이익 | 544 | - | - | 3,650 | - | 4,194 |
| 이자비용 | - | - | - | (526,006) | - | (526,006) |
| 외환차손 | (16,904) | - | - | (286,076) | - | (302,980) |
| 외화환산손실 | (2,421) | - | - | (39,802) | - | (42,223) |
| 합 계 | 7,7000 | - | - | (481,993) | - | (474,293) |
| <전기> (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로&cr 측정하는금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,000 | - | - | - | - | 2,000 |
| 외환차익 | 718,103 | - | - | 15,969 | - | 734,072 |
| 외화환산이익 | 7,596 | - | - | 1,123 | - | 8,719 |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - |
| 외환차손 | (411,491) | - | - | (20,293) | - | (431,784) |
| 외화환산손실 | (73,226) | - | - | (244) | - | (73,470) |
| 합 계 | 242,982 | (3,445) | 239,537 |
23. 금융손익과 기타영업외손익&cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 영업외수익&cr(총 금융수익) | 중단사업 &cr차감 | 기타영업외수익&cr(금융수익) | 총 영업외수익&cr(총 금융수익) | 중단사업 &cr차감 | 기타영업외수익&cr(금융수익) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 5,875 | 1,728 | 4,147 | 264,164 | 262,316 | 1,848 |
| 외환차익 | 1,672,949 | 1,284,373 | 388,576 | 4,985,931 | 4,251,859 | 734,072 | |
| 외화환산이익 | 4,194 | - | 4,194 | 1,033,977 | 1,025,258 | 8,719 | |
| 소 계 | 1,683,019 | 1,286,102 | 396,917 | 6,284,072 | 5,539,433 | 744,639 | |
| 기타영업외수익 | 임대료 | 32,500 | - | 32,500 | 56,886 | 56,886 | - |
| 유형자산처분이익 | - | - | - | 76,742 | 76,742 | - | |
| 무형자산처분이익 | - | - | - | 41,640 | 41,640 | - | |
| 사채상환이익 | - | - | - | 119,066 | 119,066 | - | |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 17,612 | 17,612 | - | |
| 잡이익 | 351,311 | 449 | 350,862 | 838,561 | 796,913 | 41,648 | |
| 채무면제이익 | 33,996,327 | - | 33,996,327 | 139,962 | 18,000 | 121,962 | |
| 투자자산처분이익 | 40,401,533 | 40,401,533 | - | - | - | - | |
| 보험수익 | 12,207 | - | 12,207 | - | - | - | |
| 소 계 | 74,793,878 | 40,401,982 | 34,391,896 | 1,290,469 | 1,126,859 | 163,610 | |
| 합 계 | 76,476,897 | 41,688,084 | 34,788,813 | 7,574,541 | 6,666,292 | 908,249 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 영업외비용&cr(총 금융비용) | 중단사업 &cr차감 | 기타영업외비용&cr(금융비용) | 총 영업외비용&cr(총 금융비용) | 중단사업 &cr차감 | 기타영업외비용&cr(금융비용) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융비용 | 이자비용 | 718,329 | 192,323 | 526,006 | 2,183,502 | 2,183,502 | - |
| 외환차손 | 2,431,506 | 2,128,526 | 302,980 | 5,405,554 | 4,973,771 | 431,783 | |
| 외화환산손실 | 42,223 | - | 42,223 | 203,589 | 130,119 | 73,470 | |
| 소 계 | 3,192,059 | 2,320,850 | 871,209 | 7,792,644 | 7,287,391 | 505,253 | |
| 기타영업외비용 | 매출채권처분손실 | 580 | - | 580 | - | - | - |
| 유형자산감액손실 | - | - | - | - | - | - | |
| 유형자산처분손실 | 413,705 | - | 413,705 | 241,665 | 236,657 | 5,008 | |
| 유형자산손상차손 | 3,637 | - | 3,637 | 3,465,730 | 3,316,202 | 149,528 | |
| 기타의대손상각비 | 11,924,485 | 11,738,476 | 186,009 | 2,440,936 | - | 2,440,936 | |
| 투자자산처분손실 | - | - | - | 21,607,590 | 21,607,590 | - | |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | 501,139 | 449,332 | 51,807 | |
| 사채상환손실 | - | - | - | 258,910 | 258,910 | - | |
| 잡손실 | 6,414,038 | 6,344,620 | 69,418 | 1,406,080 | 1,399,525 | 6,555 | |
| 소 계 | 18,756,445 | 18,083,096 | 673,349 | 29,922,050 | 27,268,216 | 2,653,834 | |
| 합 계 | 21,948,504 | 20,403,946 | 1,544,558 | 37,714,694 | 34,555,607 | 3,159,087 |
24. 종속기업투자 지분의 처분&cr&cr연결회사는 2019년 12월 26일 이사회결의를 통하여 지배회사가 보유한 종속법인인 Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd 과 지파이투자조합 지분에 대해 2019년 20월 26일과 2019년 12월 27일에 매각 계약을 체결하여 2019년 12월 30일과 2019년 12월 27일에 매각을 완료하였으며, 종속법인인 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. 가 보유한 종속법인인 Juken Optics(Yantai) Co.,Ltd. 지분에 대해 2019년 12월 26일에 매각 계약을 체결하여 2019년 12월 31일에 매각을 완료하였습니다.
&cr&cr25. 법인세비용&cr
당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 법인세비용의 구성내역&cr 당기말과 전기말의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (7,194) | 1,458,810 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | (123,294) |
| 기 타 | (297) | (1,338,577) |
| 법인세비용 | (7,491) | (3,061) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 30,008,985 | (47,602,055) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 6,601,977 | (11,057,697) |
| 법인세효과 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (4,325,996) | (123,294) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 171,444 | 497,948 |
| 세액공제 | - | - |
| 이연법인세 미인식 효과 | 1,073,197 | 13,472,568 |
| 기타 | (3,528,113) | (3,954,238) |
| 중단사업 법인세비용 대체 | - | 1,167,774 |
| 법인세비용(수익) | (7,491) | (3,061) |
| 평균유효세율 | (*) | (*) |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다&cr
(3) 당기말 및 전기말의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기 말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 업무용승용차 | 184,787 | (62,445) | 122,342 |
| 종속기업투자주식손상차손(BIHAI) | 536,000 | (536,000) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 730,072 | (655,856) | 74,216 |
| 지분법적용투자주식(케이파워인베스트먼트) | 21,032,058 | (18,532,063) | 2,499,995 |
| 지분법적용투자주식(해외채권이자) | 2,792,413 | - | 2,792,413 |
| 토지 | (1,755,106) | - | (1,755,106) |
| 감가상각비(비품) | 74,567 | (74,567) | - |
| 정부보조금(기계장치) | 298,328 | - | 298,328 |
| 대손충당금 | 41,431,390 | 3,966,483 | 45,397,873 |
| 매도가능금융자산(레인젠) | 500,000 | - | 500,000 |
| 미수수익 | (2,734) | 2,734 | - |
| 연차수당부채 | 54,703 | 17,661 | 72,364 |
| 재고자산평가손실 | 1,389,084 | - | 1,389,084 |
| 영업권 | - | 841,840 | 841,840 |
| 사외적립자산 | (107,684) | 58,868 | (48,816) |
| 무형자산손상차손 | 449,332 | 5,763 | 455,095 |
| 종속기업투자주식손상차손(KAH) | - | 11,728,068 | 11,728,068 |
| 종속기업및공동기업투자주식 | 6,959,785 | (6,959,785) | - |
| 소 계 | 74,566,995 | (10,199,299) | 64,367,696 |
| 미인식 이월결손금 | 4,505,248 | 19,177,389 | 23,682,637 |
| 일시적차이 소계 | 79,072,243 | 8,978,090 | 88,050,333 |
| 이연법인세 | 17,395,893 | 19,371,073 | |
| 미인식 이월세액공제 | 2,870,709 | 2,935,681 | |
| 이연법인세 대상 합계 | 20,266,602 | 22,306,754 | |
| 이연법인세 미인식 합계(*) | 20,266,602 | 22,306,754 |
(*) 실현가능성이 없는것으로 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다&cr
| <전 기 말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 확정급여채무 | 2,768,722 | (2,038,650) | 730,072 |
| 미수수익 | (169,723) | 166,989 | (2,734) |
| 종속기업및공동기업투자주식 | 8,417,331 | 22,902,925 | 31,320,256 |
| 재고자산평가손실 | 377,383 | 1,011,701 | 1,389,084 |
| 연차수당부채 | 92,009 | (37,306) | 54,703 |
| 사외적립자산 | (1,270,067) | 1,162,383 | (107,684) |
| 전환권조정 | (1,665,966) | 1,665,966 | - |
| 전환권대가(파생부채) | 1,303,570 | (1,303,570) | - |
| 국고보조금 | 772,650 | (772,650) | - |
| 감가상각비 | 621,107 | (193,955) | 427,152 |
| 토지 | (1,755,106) | - | (1,755,106) |
| 무형자산손상차손 | 1,278,194 | (828,862) | 449,332 |
| 대손충당금(기타의대손상각비)-일반 | 1,850,000 | 11,161,731 | 13,011,731 |
| 대손충당금(기타의대손상각비)-관계기업 | - | 7,118,885 | 7,118,885 |
| 대손충당금(외상매출금)-일반 | - | 258,969 | 258,969 |
| 대손충당금(기타의대손상각비)-관계기업 | - | 21,041,805 | 21,041,805 |
| 매도가능금융자산 | 94,420 | 405,580 | 500,000 |
| 업무용승용차 | - | 184,787 | 184,787 |
| 기타 | (54,257) | - | (54,257) |
| 소 계 | 12,660,267 | 61,906,728 | 74,566,995 |
| 미인식 이월결손금 | - | 4,505,248 | 4,505,248 |
| 일시적차이 소계 | 12,660,267 | 66,411,976 | 79,072,243 |
| 이연법인세 | 2,785,259 | 14,610,634 | 17,395,893 |
| 미인식 이월세액공제 | 2,870,709 | - | 2,870,709 |
| 인식하지 아니한 이연법인세(*) | 5,655,968 | 14,610,634 | 20,266,602 |
&cr (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 관련자산 | 당기말 | 전기말 | 미인식사유 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 미 인식 &cr이연법인세 자산 | 금 액 | 미 인식 &cr이연법인세 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | |||||
| 일시적차이 | 64,367,696 | 14,160,893 | 74,566,995 | 16,404,739 | 실현가능성 없음 |
| 이월결손금 | 23,682,637 | 5,210,180 | 4,505,248 | 991,154 | |
| 이월세액공제 | 2,935,681 | 2,935,681 | 2,870,709 | 2,870,709 | |
| 합 계 | 90,986,014 | 22,306,754 | 81,942,952 | 20,266,602 |
&cr(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 관련자산 | 금액 | 미인식 &cr이연법인세 자산 | 만기일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미사용 세무상결손금 | |||
| 2018년 발생분 | 4,505,248 | 991,154 | 2028년 |
| 2019년 발생분 | 19,177,389 | 4,219,026 | 2029년 |
| 합 계 | 23,682,637 | 5,210,180 | |
| 세액공제 | |||
| 2015년 발생분 | 1,068,796 | 1,068,796 | 2020년 |
| 2016년 발생분 | 1,075,536 | 1,075,536 | 2021년 |
| 2017년 발생분 | 726,377 | 726,377 | 2022년 |
| 2019년 발생분 | 64,972 | 64,972 | 2023년 |
| 합 계 | 2,935,681 | 2,935,681 |
&cr&cr26. 주당 손익
(1) 기본주당이익(손실)
기본 주당 이익(손실)은 지배기업의 보통주 1주에 대한 이익(손실)으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주에게 귀속되는 계속영업손익 | 30,016,476,139 | (2,969,398,437) |
| 지배주주에게 귀속되는 중단영업손실 | (2,766,665,661) | (45,781,736,896) |
| 지배주주 보통주순손익 | 27,249,810,478 | (48,751,135,333) |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,544,220 | 22,423,602 |
| 계속영업 주당손익 | 1,275 | (132) |
| 중단영업 주당손익 | (118) | (2,042) |
| 기본주당순이익(손실) | 1,157 | (2,174) |
&cr가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
가중평균유통주식수(기본)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 24,704,729 | 365 | 9,017,226,085 |
| 출자전환 | 40,088,580 | 56 | 2,244,960,480 |
| 감자 | (63,262,793) | 56 | (3,542,716,408) |
| 유상증자 | 15,894,000 | 55 | 874,170,000 |
| 합계 | 17,424,516 | 8,593,640,157 | |
| 가중평균 유통보통주식수 : 8,593,640,157 ÷ 365일 = 23,544,220 주 |
| <전 기> (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 21,273,036 | 365 | 7,764,658,140 |
| 유상증자 | 3,431,693 | 221 | 419,956,528 |
| 합 계 | 24,704,729 | 365 | 8,184,614,668 |
| 가중평균 유통보통주식수 : 8,184,614,668 ÷ 365일 = 22,423,602주 |
(2) 희석주당순이익(손실)은 희석효과가 없어 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr
27. 영업활동 현금흐름
당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다.
(1) 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,951,634 | 2,963,168 |
| 퇴직급여 | 273,339 | 1,140,788 |
| 대손상각비 | 21,185,256 | 325,141 |
| 무형자산상각비 | 78,646 | 157,876 |
| 기타의대손상각비 | 11,924,485 | 2,440,935 |
| 이자비용 | 526,006 | 2,134,785 |
| 외화환산손실 | 42,223 | 203,589 |
| 재고자산평가손실 | 7,503 | 4,956,582 |
| 유형자산처분손실 | 413,705 | 236,657 |
| 투자자산처분손실 | - | 21,607,590 |
| 유형자산손상차손 | 3,637 | 3,465,731 |
| 무형자산손상차손 | - | 501,138 |
| 법인세비용 | (7,491) | 1,164,713 |
| 사채상환손실 | - | 258,910 |
| 잡손실 | 6,340,245 | - |
| 매출채권처분손실 | 580 | - |
| 이자수익 | (5,806) | (263,944) |
| 배당금수익 | - | - |
| 외화환산이익 | (4,194) | (1,033,978) |
| 유형자산처분이익 | - | (76,742) |
| 무형자산처분이익 | - | (41,640) |
| 투자자산처분이익 | (40,401,533) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (17,612) |
| 사채상환이익 | - | (119,066) |
| 대손충당금환입 | (17) | |
| 채무면제이익 | (33,996,326) | (139,962) |
| 합 계 | (31,668,110) | 39,864,659 |
(2) 순운전자본의 변동
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소 | (26,886,414) | 8,005,703 |
| 미수금의 증가 | (244,094) | (271,307) |
| 미수수익의 증가 | (20,718) | (115,534) |
| 선급금의 감소(증가) | 494,063 | (5,842,129) |
| 선급비용의 감소(증가) | 141,135 | 77,991 |
| 부가세대급금의 감소 | - | 315,764 |
| 재고자산의 감소 | 104,968 | (697,301) |
| 매입채무의 증가(감소) | 29,290,971 | 2,961,917 |
| 미지급금의 감소 | 1,596,751 | (1,741,504) |
| 미지급비용의 감소 | 264,898 | 135,618 |
| 예수금의 증가(감소) | (76,685) | 56,160 |
| 선수금의 증가 | (254,415) | 4,046,733 |
| 리스부채의증가(상환) | (94,858) | - |
| 기타미지급세금의 감소 | (331,871) | (176,145) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 58,399 | 1,168,642 |
| 퇴직금의 지급 | (144,950) | (2,556,883) |
| 합 계 | 3,897,180 | 5,367,725 |
(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식의 소각 | 31,631,397 | - |
| 회생계획안에 따른 출자전환 | 20,044,328 | - |
28. 부문별 정보&cr
(1) 영업부문별 정보&cr연결회사는 전자부품의 제조 및 판매부분으로 단일화된 매출, 매출원가, 영업손익, 유형자산 등을 측정 및 공시하고 있습니다.
당(전)기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객 은 3 개사 (2개사)로 수익 금액의 합계 는 5,182 백 만원 (39,122 백만원)입니다.
(2) 지역부문별 정보&cr연결회사의 지역부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 홍 콩 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이제이프리텍 | Juken Technology&cr(Huizhou) Co.,Ltd. | KJPretech Asia&cr Holdings Co.,Ltd. | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,236,681 | 5,830,096 | 478,742 | (167,672) | 7,377,848 |
| 영업손익 | (2,586,140) | (948,062) | (21,725) | 320,658 | (3,235,269) |
| <전기> (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 홍 콩 | 연결조정 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이제이프리텍 | 지파이브투자조합 | Juken Optics&cr(Yantai) Co.,Ltd. | Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd. | Juken Technology&cr(Huizhou) Co.,Ltd. | KJPretech Asia&cr Holdings Co.,Ltd. | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 35,130,403 | - | 40,254,959 | 327,135 | 8,547,729 | 7,485,665 | (73,281,257) | 18,464,634 |
| 영업손익 | (25,705,875) | (53,798) | (13,725,366) | (71,446) | (388,974) | (45,713) | 39,269,549 | (721,623) |
29. 특수관계자와의 거래
(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주 요 거래 및 이와 관련된 보고기간 종료일 현재의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
1) 채권ㆍ채무 &cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.&cr
2) 주요 거래&cr당기 및 전기중 연결실체의 특수관계자와의 거래내역은 없습 니다.&cr&cr(2) 전기 중 특수관계자와의 대여 및 회수내역은 다음과 같습니다.
| &cr특수관계자 명칭 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손 상 | 회 수/대 체 | 장부금액 | 손 상 | 회 수/대 체 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유일에스엔씨(주) | - | - | - | - | 1,900,000 | - |
| (주)케이파워인베스트먼트 | - | - | - | 40,000 | 1,360,000 | - |
| 레이젠(주) | - | - | - | - | 258,000 | - |
| 씨피어쏘시에이츠(유) | - | - | - | 4,600,000 | - | - |
| ㈜에스에이치씨에너지 | - | - | - | 900,000 | 17,200,000 | - |
| 합 계 | - | - | - | 5,540,000 | 20,718,000 | - |
&cr&cr30. 재무위험관리&cr연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 186,744 | 132,703 | 736,328 | 4,626,423 |
| JPY | - | - | - | 1,009 |
| 합 계 | 186,744 | 132,703 | 736,328 | 4,627,432 |
&cr연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,404 | (5,404) | (389,010) | 389,010 |
| JPY | - | - | (101) | 101 |
| 합계 | 5,404 | (5,404) | (389,111) | 389,111 |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr
2) 주가변동위험
연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. &cr
3) 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
연결회사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (202,387) | 202,387 |
| 이자수익 | - | - | 13,006 | (13,006) |
| 합 계 | - | - | (189,381) | 189,381 |
(2) 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
1) 보고기간 종료 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 939,348 | - | - | 939,348 |
| 매출채권 | 2,317,222 | 497,630 | 21,683,233 | 24,498,085 |
| 기타금융자산 | 178,734 | - | 4,442,274 | 4,621,008 |
| 보증금 | 53,547 | - | - | 53,547 |
| 합 계 | 3,488,851 | 497,630 | 26,125,507 | 30,111,988 |
| <전기말> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,117,663 | - | - | 2,117,663 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 매출채권 | 7,505,412 | - | 499,924 | 8,005,336 |
| 단기대여금 | - | - | 9,540,000 | 9,540,000 |
| 기타금융자산 | 2,261,742 | - | 16,108,603 | 18,370,345 |
| 보증금 | 437,600 | - | - | 437,600 |
| 합 계 | 13,322,417 | - | 26,148,527 | 39,470,944 |
2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합계 | 대손충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,766,585 | 49,835 | 21,681,665 | 24,498,085 | (21,683,233) | ||
| 기타금융자산 | 178,734 | - | - | - | 4,442,274 | 4,621,008 | (4,442,274) |
| 보증금 | 53,547 | - | - | - | - | 53,547 | - |
| 합 계 | 2,998,866 | - | 49,835 | - | 26,123,939 | 29,172,640 | (26,125,507) |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합계 | 대손충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,505,412 | - | - | - | 499,924 | 8,005,336 | (499,924) |
| 단기대여금 | - | - | - | - | 9,540,000 | 9,540,000 | (9,540,000) |
| 기타금융자산 | 2,261,742 | - | - | - | 16,108,603 | 18,370,345 | (16,108,603) |
| 보증금 | 437,600 | - | - | - | - | 437,600 | - |
| 합 계 | 10,204,754 | - | - | - | 26,148,527 | 36,353,281 | (26,148,527) |
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권(매출채권 제외)에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 이내 정상 | 3~ 9개월 초과 연체 | 12개월 초과 연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 매출채권 | ||||
| 기대 손실률 | 0.02% | 6.09% | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 2,768,532 | 49,835 | 21,679,718 | 24,498,085 |
| 손실충당금 | 479 | 3,036 | 21,679,718 | 21,683,233 |
| 당기초 매출채권 | ||||
| 기대 손실률 | - | 100.00% | ||
| 총 장부금액 | 7,505,412 | - | 499,924 | 8,005,336 |
| 손실충당금 | - | - | 499,924 | 499,924 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 기초 | 499,924 | 388,641 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 21,183,309 | 323,206 |
| 제각으로 인식된 손실충당금의 감소 | - | (211,923) |
| 기말 | 21,683,233 | 499,924 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다
| <당기말> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,230,674 | - | - | - | 1,230,674 |
| 미지급금 | 550,854 | - | - | - | 550,854 |
| 미지급비용 | 626,335 | - | - | - | 626,335 |
| 유동성리스부채 | 172,208 | - | - | - | 172,208 |
| 리스부채 | - | 195,604 | 134,873 | - | 330,477 |
| 합 계 | 2,580,071 | 195,604 | 134,873 | - | 2,910,548 |
| <전기말> (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,350,218 | - | - | - | 9,350,218 |
| 미지급금 | 2,380,491 | - | - | - | 2,380,491 |
| 미지급비용 | 1,705,805 | - | - | - | 1,705,805 |
| 단기차입금 | 29,849,883 | - | - | - | 29,849,883 |
| 유동성장기부채 | 3,038,818 | - | - | - | 3,038,818 |
| 기타비유동금융부채 | 10,000 | - | - | 15,000 | 25,000 |
| 합 계 | 46,335,215 | - | - | 15,000 | 46,350,215 |
&cr(4) 자본위험관리
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 5,395,148 | 63,836,063 |
| 자 본 | 4,547,150 | (31,538,668) |
| 부채비율 | 118.65% | 완전자본잠식 |
&cr
31. 담보 제공 자산
(1) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기말> : 없음
| <전기말> (원화단위: 천원) | |||
| 차 입 처 | 담보제공자산 | 채권 최고액 | 차 입 금 등 |
| 중소기업은행 | 토지, 건물 및 기계장치 | 5,830,000 | 6,300,000 |
| JPY 70,000,000 | |||
| 국민은행 | 정기예금 | 1,000,000 | 2,000,000 |
| Hua Xia Bank | 토지임차권 및 건물 | 3,354,300 | 3,354,300 |
32. 우발 채무와 주요약정사항
(1) 전 기말 현재 지배회사는 금융 거래 한도 약정을 맺고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말> : 없음
| <전기말> (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 무역금융 |
| 중소기업은행 | 4,500,000 |
| KEB하나은행 | 3,800,000 |
| 국 민 은 행 | 1,860,000 |
| 우 리 은 행 | 1,800,000 |
| 합 계 | 11,960,000 |
(2) 지배회사는 종속회사인 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 과 당기중 보유 지분이 처분된 Juken Optics(Yantai) Co., Ltd.와 기술제공계약을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 계약기간 | 기술제공료 |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 2015년 7월부터 2019년 7월까지 | Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 매출의 3% |
| Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. | 2017년 6월부터 2020년 5월까지 | Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. 매출의 3% |
&cr
33. 리스
(1) 기준서 제1116호 '리스' 의 적용&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
연결실체는 당기 중 리스가 실행되어 사용권자산 및 리스부채는 각각 491,669천원 및 502,685천원을 인식하였습니다.
(1) 당기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 취득 | 595,962 | 595,962 |
| 감가상각 | (104,293) | (104,293) |
| 당기말 | 491,669 | 491,669 |
| 취득원가 | 595,962 | 595,962 |
| 감가상각누계액 | (104,293) | (104,293) |
&cr(2) 당기 중 회사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 리스부채 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 리스료지급 | (94,858) |
| 리스자산의 취득 | 595,962 |
| 이자비용 | 21,621 |
| 당기말 | 501,104 |
| 환산손익 | 1,581 |
| 장부가액 | 502,685 |
&cr(3) 당기 중 회사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 제조원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기 말 회사의 리스부채 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 계약상 명목현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 501,104 | 172,208 | 195,605 | 133,291 | - |
34. 중단영업&cr&cr연결회사는 LCD 용 BLU사업과 BLU 관련 정밀금형 및 플라스틱 성형품, 광학부품사업의 구조적인 결손누적과 2019년 3월 20일 회생절차 개시 신청으로 인한 수주활동 중단사유 발생 등으로 인해 동 사업부문을 중단사업으로 분류하였으며, 전기 재무제표는 중단사업을 반영하여 재작성되었습니다. &cr&cr한편, 재무제표에 대한 주석 24에서 보는 바와 같이 연결회사는 중단영업 등과 관련하여 2019년 12월 26일 이사회를 통해 Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd 과지파이투자조합 및 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.의 보유 지분을 처분키로 결정하여 2019년 12월 31일 이전에 보유지분 매각을 완료하였습니다.&cr
(1) 당기 및 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Juken Optics&cr(Yantai) Co.,Ltd. | 지파이브투자조합 | BLU 등 사업부문 | Yantai Bihai Guang &crElectronics Co.,Ltd | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,499,549 | - | 8,644 | 40,949 | 1,549,142 |
| 매출원가 | 1,611,050 | - | 4,844 | 20,689 | 1,636,583 |
| 매출총이익 | (111,502) | - | 3,801 | 20,260 | (87,441) |
| 판매비와관리비(연구개발비 포함) | 3,054,989 | - | 20,843,401 | 64,973 | 23,963,363 |
| 영업손실 | (3,166,491) | - | (20,839,600) | (44,713) | (24,050,804) |
| 영업외수익 | 29,714,339 | 11,973,230 | 450 | 65 | 41,688,084 |
| 영업외비용 | 8,551,940 | 1 | 11,738,476 | 113,529 | 20,403,945 |
| 법인세비용차감전 중단영업순손실 | 17,995,908 | 11,973,230 | (32,577,627) | (158,177) | (2,766,666) |
| 중단영업 법인세비용 | - | - | - | - | - |
| 중단영업 당기순손실 | 17,995,908 | 11,973,230 | (32,577,627) | (158,177) | (2,766,666) |
| 기본주당순손실 | 759 | 505 | (1,374) | (7) | - |
| 희석주당순손실 | 759 | 505 | (1,374) | (7) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Juken Optics&cr(Yantai) Co.,Ltd. | 지파이브투자조합 | BLU 등 사업부문 | Yantai Bihai Guang &crElectronics Co.,Ltd | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,356,626 | - | 31,256,963 | 327,135 | 34,940,723 |
| 매출원가 | 9,295,236 | - | 30,517,778 | 299,193 | 40,112,208 |
| 매출총이익 | (5,938,611) | - | 739,184 | 27,941 | (5,171,485) |
| 판매비와관리비(연구개발비 포함) | 3,938,352 | 53,798 | 30,318,500 | 99,387 | 34,410,037 |
| 영업손실 | (9,876,963) | (53,798) | (29,579,316) | (71,446) | (39,581,522) |
| 영업외수익 | 4,179,784 | 596 | 2,485,713 | 198 | 6,666,292 |
| 영업외비용 | 6,707,102 | 4,438,400 | 550,340 | 18,522 | 11,714,364 |
| 법인세비용차감전 중단영업순손실 | (12,404,280) | (4,491,601) | (27,643,943) | (89,771) | (44,629,595) |
| 중단영업 법인세비용 | - | (8,357) | 1,176,131 | - | 1,167,774 |
| 중단영업 당기순손실 | (12,404,280) | (4,483,245) | (28,820,073) | (89,771) | (45,797,369) |
| 기본주당순손실 | (523) | (189) | (1,215) | (4) | |
| 희석주당순손실 | (523) | (189) | (1,215) | (4) |
(2) 당기 및 전기 중 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Juken Opticsptics&cr (Yantai) Co.,Ltd. | BHG | 지파이브투자조합 | (주)케이제이프리텍&cr BLU등 사업부분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동에 의한 현금흐름 | (1,016,539) | (4,157) | (52) | (2,822,216) | (3,842,964) |
| 투자활동으로인한 현금흐름 | (369,730) | - | - | 760,295 | 390,565 |
| 재무활동에의한 현금흐름 | 57,138 | - | - | 2,129,583 | 2,186,721 |
| 순현금흐름 | (1,329,131) | (4,157) | (52) | 67,662 | (1,265,678) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Juken Optics&cr (Yantai) Co.,Ltd. | BHG | 지파이브투자조합 | (주)케이제이프리텍&cr BLU등 사업부분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동에 의한 현금흐름 | 1,863,876 | 15,394 | 10,953,607 | 2,884,688 | 15,717,565 |
| 투자활동으로인한 현금흐름 | (392,170) | 19,383 | (22,925,794) | 5,228,540 | (18,070,041) |
| 재무활동에의한 현금흐름 | (892,852) | - | 11,961,153 | (9,648,542) | 1,419,759 |
| 순현금흐름 | 578,854 | 34,777 | (11,034) | (1,535,314) | (932,717) |
&cr&cr 35. 타인으로부터 제공 받은 지급보증 내역은 없습니다.
36. 상장폐지사유 발생&cr&cr 지배회사가 2019년 4월 8일 제출한 2018 회계연도 감사보고서상 감사의견이 감사범위제한 및 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절임에 따라코스닥시장 상장규정 제38조의 규정에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다.
&cr&cr 37. 우발상황 및 약정사항&cr &cr (1) 계류중인 소송사건&cr
(가). 지배회사가 원고로 계류중인 소송사건&cr회생절차 진행중 지배회사가 부인한 일부 채권중 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 인정된 채권에 대하여 2019년 11월 5일 인가된 회생계획안에 의한 변제비율로 산정한 금액 2,570,670천원을 아래와 같이 충당부채로 계상하고 있으며, 지배회사는 이에 대해 소를 제기하였으나 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 채권자 | 충당부채 | 출자전환채무&cr(자본) | 합 계 |
| 서울회생법원-소송충당부채 | 경OOO | 1,058,980 | 138,411 | 1,197,391 |
| 서울회생법원-지급보증충당부채 | 정OO | 823,743 | 107,665 | 931,408 |
| 서울회생법원-지급보증충당부채 | 최OO | 411,872 | 53,832 | 465,704 |
| 합 계 | 2,294,595 | 299,908 | 2,594,503 |
&cr (나). 지배회사가 피고로 계류중인 소송사건&cr서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 불인정된 사항으로서 원고가 지배회사를 대상으로 소를 제기하였으며 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 채권자 | 소송 대상 채권액 | 비 고 |
| 서울회생법원 | 유OO | 4,000,000 | 승소시 : 영향없음&cr패소시 : 채권액에 대해 회생계획안에 의한 변제 비율로 변제 |
38. 회생계획 인가 및 회생절차 종결&cr &cr지 배회사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에관한법률에 따라 서울회생법인에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2019년 3월 13일부로 지배회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하 였습니다. 한편,지배회사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M&A를 추진하여 (주)한스이엔지외 5명을 인수자로 한 회생계획안이 2019년 11월 05일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2019년 11월 14일 회생계획안 인가결정을 받았습니다. &cr &cr지 배회사는 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제의무를 조기에 이행하여회생계획에 따른 변제를 시작하였고, 회생계획의 수행에 지장이 없는 것으로 확인되어회생절차 조기 종결신청을 하여 법원은 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제2항에따라 (주)케이제이프리텍 회생절차를 2019년 12월 10일 종결하였습니다. &cr&cr(1) 이에 대한 세부 일정은 다음과 같습니다.
| 일자 | 원인 | 내용 |
|---|---|---|
| 2019-02-20 | 회생절차 개시신청 | 서울회생법원 |
| 2019-03-13 | 회생절차 개시결정 | 서울회생법원 2019회합100033 |
| 2019-11-05 | 회생계획 인가 | 서울회생법원 |
| 2019-11-06 | 출자전환 | 40,088,580주*@500원=20,044,290천원 |
| 2019-11-06 | 무상감자(구주+출자전환주) | 63,262,793주*@500원=31,631,397천원 |
| 2019-11-07 | 유상증자(3자배정) | 유상증자 15,894,000주*@500원=7,947,000천원 |
| 2019-11-08 | 채권변제 | 7,619,578천원 현금변제 |
| 2019-12-10 | 회생절차 종결결정 | 서울회생법원 |
&cr(2) 당기 중 회생계획의 실행에 따른 채무 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 조정전채무 | 출자전환 | 현금변제 | |
| 회생담보권 | 금융기간 | 4,919,328 | 491,933 | 4,427,395 |
| 회생채권 | 금융기관 | 10,124,676 | 8,734,654 | 1,390,022 |
| 대여금 | 3,100,163 | 2,674,540 | 425,623 | |
| 리스 | 117,578 | 101,436 | 16,142 | |
| 상거래채권 | 4,119,799 | 3,554,190 | 565,609 | |
| 특수관계인채권 | 1,183,237 | 1,183,237 | 0 | |
| 기타채무 | 25,000 | 21,568 | 3,432 | |
| 조세등채무 | 268,938 | 0 | 268,938 | |
| 구상채무 | 3,805,187 | 3,282,771 | 522,416 | |
| 소계 | 22,744,578 | 19,552,395 | 3,192,183 | |
| 합계 | 27,663,906 | 20,044,328 | 7,619,578 |
&cr 회생담보권은 90% 현금으로 변제하며, 회생채권 중 특수관계인채권을 제외한 회생채권은 86.27%는 출자전환하고 13.73%는 현금으로 변제합니다. 당사는 2019년 11월 08일에 조사확정재판 중인 채권과 일부채권 29백만원을 제외하고 전액 변제하였습니다. 변제의 재원은 (주)한스이엔지외 5와 체결한 투자계약서에 따른 인수대금 (신주인수 7,947,000천원)로 하였습니다.&cr &cr(3) 주주의 권리변경 내역은 다음과 같습니다.&cr
출자전환되는 보통주식은 1주의 발행가를 500원으로 하여 40,088,580주를 발행하였으며 회생계획안 인가결정 전에 발행한 주식을 포함하여 40:1 무상감자를 하였습니다. 그 이후 (주)한스이엔지외 5명을 대상으로 한 제3자배정으로 유상증자 15,894,000주를 발행 하였습니다.( 주석 18 참조 )
(4) 채 무면제이익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
| 출자전환 등으로 인한 채무면제이익 | 19,663,618 |
| 회생계획안 인가에 따른 조사확정재판 충당부채 감소액 | 14,118,921 |
| 회생인가로 인한 기타 채무면제이익 | 213,787 |
| 총계 | 33,996,326 |
&cr(5) 채무의 출자전환 및 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 일자 | 내용 | 발행주식수 | 1주당 발행&cr(출자전환) 가액 | 출자전환 및 유상증자 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 2019. 11. 06 | 채무의 출자전환 | 40,088,580주 | 500원 | 20,044,290 |
| 2019. 11. 07 | 제3자배정 유상증자 | 15,894,000주 | 500원 | 7,947,000 |
&cr&cr39. 보고기간 후 사건&cr
(1) 토지와 건물의 매각&cr 지배회사는 2020년 1월 15일 회사의 사옥을 (주)오라컴 디스플레이에 40억원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 2020년 3월 6일 동 매각 계약의 잔금이 입금되었으나 사옥 매매계약 체결 이후 파악된 건물 인허가 등의 하자사항에 대하여 매수인이 이를치 유하는 데 소요되는 비용으로 4억원을 보증금으로 지배회사가 매수인에게 지급하였으며, 확인된 하자사항을 지배회사가 보증금 지급일로부터 1년 이내 직접 치유하는 경우 매수인은 보증금 4억원을 당사에게 반환하는 약정이 되어있습니다. &cr&cr (2) 전환사채의 발행 &cr 지배회사는 2020년 02월 24일 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액 5억원)을발행하였으며 동 전환사채는 한영정밀(주)가 전액 인수 하였습니다.
(3) 지배회사 상호 변경 및 본 점 소재지의 이 전&cr2020년 03월 30일 지배회사의 상호를 주식회사 케이제이프리텍에서 주식회사 이엠앤아이로 변경 하였으며, 본점 소재지를 경기도 용인시 기흥구 서천로 201번길 14(농서동, 프리미엄 원희캐슬 4층 443호)로 이전하였습니다.&cr&cr(4) 제3자배정 유상증자에 따른 최대주주의 변경&cr 보고기간종료일 현재 지배회사의 2대 주주인 (주)인트로메딕이 2020년 05월 07일 제3자배정 유상증자 15억원(발행주식수 3,000,000주)에 참여함에 따라 지배회사의 최대주주가 (주)한스이엔지(유상증자후 지분율 29.38%)에서 (주)인트로메딕(유상증자후 지분율 34.27%)로 변경되었습니다. 한편, 동 제3자배정 주식 100%는 코스닥 상장 규정 23조의 1항에 따라 1년간 보유 의무가 있습니다.&cr
40 . 재무제표의 승인일 &cr &cr 연 결 회 사 의 재무제 표는 202 0년 5월 14일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다
4. 재무제표
| 재무상태표 |
| 제 21 기 2019.12.31 현재 |
| 제 20 기 2018.12.31 현재 |
| 제 19 기 2017.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 5,488,300,892 | 4,212,115,750 | 48,493,178,058 |
| 현금및현금성자산 | 129,153,219 | 61,515,230 | 1,596,857,366 |
| 단기금융상품 | 0 | 1,000,000,000 | 6,659,921,280 |
| 매출채권 | 1,197,415,519 | 854,590,935 | 31,090,151,812 |
| 단기대여금 | 0 | 0 | 4,858,000,000 |
| 부가세대급금 | 0 | 0 | 315,765,099 |
| 선급금 | 11,808,800 | 50,000,000 | 1,025,205,315 |
| 선급법인세 | 475,810 | 0 | 0 |
| 재고자산 | 4,843,699 | 4,843,699 | 1,647,789,667 |
| 기타금융자산 | 95,823,476 | 2,200,676,615 | 1,154,728,355 |
| 기타유동자산 | 0 | 40,489,271 | 144,759,164 |
| 매각예정비유동자산 | 4,048,780,369 | 0 | 0 |
| 비유동자산 | 3,745,297,101 | 9,667,063,869 | 27,999,433,458 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 0 | 0 | 511,744,000 |
| 유형자산 | 48,376,846 | 4,921,443,853 | 7,178,458,542 |
| 무형자산 | 0 | 0 | 912,207,669 |
| 보증금 | 1,640,000 | 391,140,000 | 2,528,106,000 |
| 이연법인세자산 | 0 | 0 | 1,445,568,790 |
| 종속기업,공동기업 및 관계기업투자주식 | 3,695,280,255 | 4,354,480,016 | 15,423,348,457 |
| 자산총계 | 9,233,597,993 | 13,879,179,619 | 76,492,611,516 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 4,110,736,464 | 47,519,037,211 | 41,124,733,127 |
| 매입채무 | 803,820,811 | 5,084,756,667 | 6,436,798,701 |
| 단기차입금 | 0 | 19,064,206,413 | 18,311,400,000 |
| 미지급금 | 475,343,023 | 3,166,780,276 | 603,982,164 |
| 미지급법인세 | 0 | 0 | 35,640,067 |
| 미지급비용 | 465,209,542 | 523,560,366 | 522,705,536 |
| 유동성장기부채 | 0 | 3,038,818,180 | 3,616,666,658 |
| 유동성전환사채 | 0 | 0 | 8,334,034,477 |
| 파생상품부채 | 0 | 0 | 1,303,570,000 |
| 지급보증채무 | 1,235,614,683 | 9,000,000,000 | 0 |
| 소송손실충당부채 | 1,058,980,084 | 7,527,398,559 | 0 |
| 기타유동부채 | 71,768,321 | 113,516,750 | 1,959,935,524 |
| 비유동부채 | 25,399,635 | 85,205,545 | 2,200,321,679 |
| 장기차입금 | 0 | 0 | 666,666,682 |
| 퇴직급여채무 | 25,399,635 | 60,205,545 | 1,498,654,997 |
| 기타비유동금융부채 | 25,000,000 | 35,000,000 | |
| 부채총계 | 4,136,136,099 | 47,604,242,756 | 43,325,054,806 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 8,712,258,000 | 12,352,364,500 | 10,636,518,000 |
| 주식발행초과금 | 34,112,593,103 | 34,112,593,103 | 31,828,441,183 |
| 이익잉여금(결손금) | (50,433,378,571) | (80,624,574,866) | (10,241,116,919) |
| 기타자본항목 | 12,705,989,362 | 434,554,126 | 943,714,446 |
| 자본총계 | 5,097,461,894 | (33,725,063,137) | 33,167,556,710 |
| 자본과부채총계 | 9,233,597,993 | 13,879,179,619 | 76,492,611,516 |
| 포괄손익계산서 |
| 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 1,236,681,480 | 431,454,980 | 69,659,102,950 |
| 매출원가 | 1,175,421,599 | 170,156,341 | 59,061,696,286 |
| 매출총이익 | 61,259,881 | 261,298,639 | 10,597,406,664 |
| 연구개발비 | 180,262,102 | 182,841,045 | 2,767,962,504 |
| 판매비와관리비 | 2,467,138,258 | 237,404,530 | 6,885,332,040 |
| 영업이익(손실) | (2,586,140,479) | (158,946,936) | 944,112,120 |
| 금융수익 | 9,099,289 | 5,231,692 | 2,379,810,682 |
| 이자수익 | 2,880,410 | 0 | 663,087,736 |
| 외환차익 | 6,218,879 | 5,231,692 | 1,374,653,380 |
| 외화환산이익 | 342,069,566 | ||
| 금융비용 | 516,732,950 | 1,254,628 | 7,452,466,595 |
| 이자비용 | 504,384,243 | 0 | 1,735,405,269 |
| 외환차손 | 10,538,518 | 1,254,628 | 4,175,564,101 |
| 외화환산손실 | 1,810,189 | 0 | 1,541,497,225 |
| 기타영업외수익 | 34,371,561,492 | 121,961,917 | 6,087,296,551 |
| 기타영업외비용 | 1,294,799,934 | 16,883,377,891 | 28,095,010,103 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 29,982,987,418 | (16,916,385,846) | (26,136,257,345) |
| 법인세비용 | 0 | 0 | 599,550,906 |
| 계속영업이익(손실) | 29,982,987,418 | (16,916,385,846) | (26,735,808,251) |
| 중단영업손실 | (13,383,949) | (52,949,713,712) | 0 |
| 당기순이익(손실) | 29,969,603,469 | (69,866,099,558) | (26,735,808,251) |
| 기타포괄손익 | 221,592,826 | (1,026,518,709) | (660,153,667) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 221,592,826 | 423,329,200 | 199,827,367 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 0 | (1,449,847,909) | 0 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 0 | 0 | (859,981,034) |
| 총포괄이익(손실) | 30,191,196,295 | (70,892,618,267) | (27,395,961,918) |
| 주당이익 | |||
| 기본및희석주당손익 (단위 : 원) | 1,272 | (3,116) | (119) |
| 계속영업기본및희석주당손익 (단위 : 원) | 1,273 | (754) | |
| 중단영업기본및희석주당손익 (단위 : 원) | (1) | (2,362) |
| 자본변동표 |
| 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 (기초자본) | 10,504,661,500 | 30,962,391,887 | 16,294,863,965 | 1,803,695,480 | 59,565,612,832 |
| 당기순이익(손실) | (26,735,808,251) | (26,735,808,251) | |||
| 출자전환 | |||||
| 무상감자 | |||||
| 유상증자 | 131,856,500 | 866,049,296 | 997,905,796 | ||
| 출자전환채무(자본) | |||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (859,981,034) | (859,981,034) | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 199,827,367 | 199,827,367 | |||
| 자본 증가(감소) 합계 | |||||
| 2017.12.31 (기말자본) | 10,636,518,000 | 31,828,441,183 | (10,241,116,919) | 943,714,446 | 33,167,556,710 |
| 2018.01.01 (기초자본) | 10,636,518,000 | 31,828,441,183 | (10,241,116,919) | 943,714,446 | 33,167,556,710 |
| 당기순이익(손실) | (69,866,099,558) | (69,866,099,558) | |||
| 출자전환 | |||||
| 무상감자 | |||||
| 유상증자 | 1,715,846,500 | 2,284,151,920 | 3,999,998,420 | ||
| 출자전환채무(자본) | |||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (940,687,589) | (509,160,320) | (1,449,847,909) | ||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 423,329,200 | 423,329,200 | |||
| 자본 증가(감소) 합계 | |||||
| 2018.12.31 (기말자본) | 12,352,364,500 | 34,112,593,103 | (80,624,574,866) | 434,554,126 | (33,725,063,137) |
| 2019.01.01 (기초자본) | 12,352,364,500 | 34,112,593,103 | (80,624,574,866) | 434,554,126 | (33,725,063,137) |
| 당기순이익(손실) | 29,969,603,469 | 29,969,603,469 | |||
| 출자전환 | 20,044,290,000 | (76,866,384) | 19,967,423,616 | ||
| 무상감자 | (31,631,396,500) | 12,044,644,500 | (19,586,752,000) | ||
| 유상증자 | 7,947,000,000 | 7,947,000,000 | |||
| 출자전환채무(자본) | 303,657,120 | 303,657,120 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | |||||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 221,592,826 | 221,592,826 | |||
| 자본 증가(감소) 합계 | |||||
| 2019.12.31 (기말자본) | 8,712,258,000 | 34,112,593,103 | (50,433,378,571) | 12,705,989,362 | 5,097,461,894 |
| 현금흐름표 |
| 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (2,822,215,613) | 2,884,687,681 | 7,358,458,499 |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (1,982,947,667) | 3,688,158,470 | 8,345,910,479 |
| 당기순이익(손실) | 29,921,211,301 | (69,866,099,558) | (26,735,808,251) |
| 조정 | (31,888,866,732) | 67,720,795,965 | 26,390,540,428 |
| 순운전자본의 변동 | (15,292,236) | 5,833,462,063 | 8,691,178,302 |
| 이자수취(영업) | 26,332,992 | 508,178,848 | 660,090,846 |
| 이자지급(영업) | (865,125,128) | (1,316,908,005) | (1,159,889,873) |
| 배당금수취(영업) | 0 | 0 | 22,096,025 |
| 법인세납부(환급) | (475,810) | 5,258,368 | (509,748,978) |
| 투자활동현금흐름 | 760,294,546 | 5,228,540,285 | (12,463,716,103) |
| 단기금융상품의 감소 | 0 | 6,696,590,801 | 6,680,210,012 |
| 단기대여금의 감소 | 0 | 2,930,000,000 | 4,249,000,000 |
| 관계기업지분증권의 처분 | 0 | 0 | 16,290,828,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 0 | 14,169,312,411 | 6,795,440,649 |
| 기계장치의 처분 | 372,000,000 | 101,570,940 | 130,585,920 |
| 건물의 처분 | 0 | 118,000,000 | 0 |
| 차량운반구의 처분 | 1,500,000 | 0 | 0 |
| 시설이용권의 처분 | 0 | 430,000,000 | 0 |
| 보증금의 감소 | 389,500,000 | 2,136,966,000 | 144,532,000 |
| 임대보증금의 증가(감소) | (10,000,000) | 0 | |
| 단기금융상품의 증가 | (1,036,669,521) | (11,275,210,012) | |
| 단기대여금의 증가 | (5,277,554,346) | (9,007,000,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | (15,000,000,000) | (2,500,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (21,558,885,152) | ||
| 기계장치의 취득 | (11,900,000) | (115,352,429) | |
| 차량운반구의 취득 | (6,500,000) | ||
| 비품의 취득 | (2,705,454) | (16,200,000) | (8,805,091) |
| 시설장치의 취득 | (32,860,000) | ||
| 산업재산권의 취득 | (1,576,000) | ||
| 건설중인자산의 취득 | (171,500,000) | ||
| 보증금의 증가 | (2,078,200,000) | ||
| 재무활동현금흐름 | 2,129,582,941 | (9,648,541,768) | 5,670,189,136 |
| 단기차입금의 차입 | 12,094,100,000 | 53,567,550,000 | |
| 사채의 상환 | (27,954,679,941) | 0 | |
| 전환사채의 발행 | 20,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 유상증자 | 7,947,000,000 | 3,999,998,420 | 997,905,796 |
| 단기차입금의 상환 | (5,817,417,059) | (16,571,293,587) | (57,878,600,000) |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,216,666,660) | (1,016,666,660) | |
| 외화환산으로인한 현금의 변동 | (23,885) | (28,334) | (3,399,054) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 67,637,989 | (1,535,342,136) | 561,532,478 |
| 기초현금및현금성자산 | 61,515,230 | 1,596,857,366 | 1,035,324,888 |
| 기말현금및현금성자산 | 129,153,219 | 61,515,230 | 1,596,857,366 |
5. 재무제표 주석
| 제 21 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| &cr 주식회사 이엠앤아이(구. 케이제이프리텍) |
1. 회사의 개요 &cr
주식회사 이엠앤아이(구. 케이제이프리텍) (이하 "회사")는 1999년 10월 1일에 설립되었으며, 본사는 경기도 용인시 기흥구 서천로 201번길 14입니다. 회사의 주식은 2008년 9월 18일부터 코스닥시장에서 거래되고 있습니다. &cr회사는 자동차부품 플라스틱 사출 및 금형사업과 액체형 위험, 화학물질 운반용기(IBC Tank) 제조사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다.&cr
당기말 현재 납입자본금은 8,712,258천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| ㈜한스이엔지 | 6,000,000주 | 34.43% | 최대주주 |
| ㈜인트로메딕 | 4,000,000주 | 22.96% | 주요주주 |
| 신장용 | 2,000,000주 | 11.48% | - |
| 조성일 | 2,000,000주 | 11.48% | - |
| 조성권 | 1,000,000주 | 5.74% | - |
| 오영훈 | 894,000주 | 5.13% | - |
| 기타 | 1,530,516주 | 8.78% | - |
| 합 계 | 17,424,516주 | 100.00% | - |
&cr 2. 별도재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr 2.1 별도재무제표 작성기준&cr &cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 원가법를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
강사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
회사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
- 회사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 회사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 회사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.871%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금 액 |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) | 4,355 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | (4,355) |
| 현재가치 할인 효과 (c) | - |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | - |
당사는 대부분 소액 월세로 사용중이며 계약기간이 초과되거나 2019년 중 종료되는 리스로서 당기말 현재 회사의 금융리스약정은 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스자산,부채로로 인식되지 않고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
회사는 동 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
당사는 플라스틱 사출 및 금형의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
당사는 플라스틱 사출 및 금형을 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다.
플라스틱 사출 및 금형 판매의 경우, 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 회사는 재화가 고객사에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
2.3 리스&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산&cr
회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
회사의 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.5 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2.6 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr 2.7 현금및현금성자산 &cr회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr
2.8 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.9 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.10 금융부채와 지분상품 &cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
2.11 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2.12 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 3년 - 5년 |
| 시설장치 | 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 매각예정비유동자산&cr
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
회사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
2.14 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 정부보조금&cr
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 차입원가&cr
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상 이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.18 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.19 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천&cr
주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr 3.1 금융상품의 공정가치 평가&cr주석 31에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr 3.2 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr &cr기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3.3 유형자산의 측정&cr &cr사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
3.4 비금융자산의 손상 &cr&cr회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr 3.5 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr
3.6 이연법인세 &cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 현금및현금성자산
&cr 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 보유현금 | 666 | 6 |
| 보통예금 | 128,487 | 61,509 |
| 합 계 | 129,153 | 61,515 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr&cr
5. 사용제한 금융상품 &cr&cr 보 고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | 비 고 |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000 | 차입금 질권 설정 |
| 현금및현금성자산 | - | 9,942 | 압류/가압류 |
| 합계 | - | 1,009,942 |
6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
&cr(1) 금융자산의 범주별 분류&cr
보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당 기 말> (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 129,153 | - | - | 129,153 |
| 매출채권 | 1,197,416 | - | - | 1,197,416 |
| 기타금융자산 | 95,823 | - | - | 95,823 |
| 보증금 | 1,640 | - | - | 1,640 |
| 합계 | 1,424,032 | - | - | 1,424,032 |
| <전 기 말> (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 61,515 | - | - | 61,515 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 매출채권 | 854,591 | - | - | 854,591 |
| 기타금융자산 | 2,200,677 | - | - | 2,200,677 |
| 보증금 | 391,140 | - | - | 391,140 |
| 합계 | 4,507,923 | - | - | 4,507,923 |
(2) 금융부채의 범주별 분류&cr&cr 보 고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기 말> (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는금융부채 | 합 계 |
| 매입채무 | - | 803,821 | 803,821 |
| 미지급금 | - | 475,343 | 475,343 |
| 미지급비용 | - | 465,210 | 465,210 |
| 합 계 | - | 1,744,373 | 1,744,373 |
| <전 기 말> (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로 &cr 측정하는금융부채 | 합 계 |
| 매입채무 | - | 5,084,757 | 5,084,757 |
| 단기차입금 | - | 19,064,206 | 19,064,206 |
| 미지급금 | - | 3,166,780 | 3,166,780 |
| 미지급비용 | - | 523,560 | 523,560 |
| 유동성장기부채 | - | 3,038,818 | 3,038,818 |
| 기타비유동금융부채 | - | 25,000 | 25,000 |
| 합 계 | - | 30,903,122 | 30,903,122 |
&cr(3) 자산과 부채의 공정가치 측정&cr
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
&cr수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 입니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 없습니다.
7. 매출채권과 기타채권 등&cr&cr (1) 당기 및 전기말 현재 대손충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| ①매출채권 : | ||||
| 매출채권 | 22,475,287 | 22,155,365 | - | |
| 차감: 대손충당금 | (21,277,872) | (21,300,774) | - | |
| 매출채권(순액) | 1,197,416 | 854,591 | - | |
| ②기타채권 : | ||||
| 미수금 | 4,532,338 | 18,431,325 | - | |
| 차감: 대손충당금 | (4,436,515) | (16,233,382) | ||
| 미수수익 | - | 2,734 | - | |
| 기타채권(순액) | 95,823 | 2,200,678 | ||
| ③단기대여금 : | ||||
| 단기대여금 | 16,518,025 | 16,518,025 | - | |
| 차감: 대손충당금 | (16,518,025) | (16,518,025) | ||
| 단기대여금(순액) | - | - | ||
| ④선급금 : | ||||
| 선급금 | 3,624,399 | 3,662,591 | - | |
| 차감: 대손충당금 | (3,612,590) | (3,612,591) | ||
| 선급금(순액) | 11,809 | 50,000 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비(환입) | 제 각 | 기 말 |
| 매출채권 | 21,300,774 | (22,902) | - | 21,277,872 |
| 단기대여금 | 16,518,025 | - | - | 16,518,025 |
| 선급금 | 3,612,591 | - | - | 3,612,591 |
| 미수금 | 16,233,382 | - | (11,796,867) | 4,436,515 |
| 합 계 | 57,664,772 | (22,902) | (11,796,867) | 45,845,003 |
| <전 기> (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비(환입) | 제 각 | 기 말 |
| 매출채권 | 209,500 | 21,303,197 | (211,923) | 21,300,774 |
| 단기대여금 | 1,100,000 | 15,418,025 | - | 16,518,025 |
| 선급금 | - | 3,612,591 | - | 3,612,591 |
| 미수금 | 756,091 | 15,477,291 | - | 16,233,382 |
| 합 계 | 2,065,591 | 55,811,104 | (211,923) | 57,664,772 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다..&cr
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 채권연령 | ||||
| 90일 이하(*1) | 180일 이하 | 270일 이하 | 270일 초과(*2) | 합 계 | |
| 채무불이행률 | - | - | - | 99.39% | 94.67% |
| 총장부금액 | 1,067,832 | - | - | 21,407,455 | 22,475,287 |
| 대손충당금 | - | - | - | 21,277,872 | 21,277,872 |
| 순장부금액 | 1,067,832 | - | - | 129,583 | 1,197,416 |
(*1) 90일 이하 채권은 감사보고서일 현재 전액 회수되었는바 기대신용손실에 의한 대손충당금 설정 대상에서 제외하였습니다.&cr(*2) 270일 이상 매출채권중 감사보고서일 현재 회수된 금액을 제외하고는 개별평가에 따라 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
8. 공정가치금융자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| 복합금융상품(전환사채) | - | - | 500,000 | - |
| 합 계 | - | - | 500,000 | - |
&cr회사는 공정가치금융자산에 대하여 전기중 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr
(2) 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 전 기 |
| 전 기 초 | 511,744 |
| 취 득 | 15,000,000 |
| 평 가 | - |
| 손 상 | (511,744) |
| 처 분 | (15,000,000) |
| 전 기 말 | - |
9. 재고자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | 44,920 | (40,076) | 4,844 | 263,806 | (258,962) | 4,844 |
| 제 품 | 6,285 | (6,285) | - | 6,285 | (6,285) | - |
| 재공품 | - | - | - | 1,116,542 | (1,116,542) | - |
| 원재료 | - | - | - | 7,295 | (7,295) | - |
| 합 계 | 51,205 | (46,361) | 4,844 | 1,393,928 | (1,389,084) | 4,844 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가: | - | - |
| 재고자산평가손실(환입) | - | 1,011,702 |
10. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자 산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 천원) | |||||||||
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | |||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 1,466,494 | 8,651,745 | 8,200 | 2,907,123 | 1,297,655 | 1,988,469 | 333,200 | 19,497,050 |
| 취 득 | - | - | - | - | - | 2,705 | - | - | 2,705 |
| 처 분 | - | - | (960,119) | (6,500) | - | - | - | - | (966,619) |
| 대 체(*1) | - | - | 10,000 | - | - | - | - | (333,200) | (323,200) |
| 매각예정자산대체(*2) | (2,844,164) | (1,466,494) | (7,701,626) | - | - | - | - | - | (12,012,284) |
| 기 말 | - | - | - | 1,700 | 2,907,123 | 1,300,360 | 1,988,469 | - | 6,197,652 |
| 감가상각누계액, 손상차손 누계액 및 국고보조금 | |||||||||
| 기 초 | - | 556,215 | 7,897,230 | 3,866 | 2,907,123 | 1,259,050 | 1,952,122 | - | 14,575,606 |
| 감가상각 | - | 36,663 | - | 108 | - | 18,140 | 11,142 | - | 66,053 |
| 처 분 | - | - | (526,605) | (2,275) | - | - | - | - | (528,880) |
| 매각예정자산대체(*2) | - | (592,878) | (7,370,625) | - | - | - | - | - | (7,963,503) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기 말 | - | - | - | 1,699 | 2,900,701 | 1,271,976 | 1,898,252 | - | 6,149,276 |
| 장부금액 | |||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 910,279 | 754,515 | 4,334 | - | 38,605 | 36,347 | 333,200 | 4,921,444 |
| 기 말 | - | - | - | 1 | - | 23,170 | 25,205 | - | 48,376 |
| <전 기> (단위: 천원) | |||||||||
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | |||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 1,572,182 | 9,118,774 | 8,200 | 2,907,123 | 1,288,034 | 1,988,469 | 378,807 | 20,105,753 |
| 취 득 | - | - | 11,900 | - | - | 16,200 | - | - | 28,100 |
| 처 분 | - | (105,688) | (883,171) | - | - | (6,579) | - | - | (995,438) |
| 대 체(*1) | - | - | 404,242 | - | - | - | - | (45,607) | 358,635 |
| 기 말 | 2,844,164 | 1,466,494 | 8,651,745 | 8,200 | 2,907,123 | 1,297,655 | 1,988,469 | 333,200 | 19,497,050 |
| 감가상각누계액, 손상차손 누계액 및 국고보조금 | |||||||||
| 기 초 | - | 556,051 | 6,518,321 | 2,566 | 2,886,878 | 1,115,580 | 1,847,900 | - | 12,927,295 |
| 감가상각 | - | 39,084 | 559,972 | 1,300 | 13,823 | 144,828 | 39,210 | - | 798,217 |
| 처 분 | - | (38,920) | (825,750) | - | - | (6,571) | - | - | (871,242) |
| 국고보조금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | 1,644,687 | - | 6,422 | 5,214 | 65,012 | - | 1,721,335 |
| 기 말 | - | 556,215 | 7,897,230 | 3,866 | 2,907,123 | 1,259,050 | 1,952,122 | - | 14,575,606 |
| 장부금액 | |||||||||
| 기 초 | 2,844,164 | 1,016,131 | 2,600,453 | 5,634 | 20,245 | 172,454 | 140,569 | 378,807 | 7,178,458 |
| 기 말 | 2,844,164 | 910,279 | 754,515 | 4,334 | - | 38,605 | 36,347 | 333,200 | 4,921,444 |
(*1) 당기 및 전기중 상품 및 건설중인 자산 중의 일부를 기계장치로 대체하였습니다.&cr(*2) 당기중 회사는 화성본사 공장 용지 및 건물을 오라컴 디스플레이에 40억원에 매각하기로 결정한바 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
11. 종속기업과 관계기업 투자주식&cr
(1) 종속기업과 관계기업의 현황
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 회 사 명 | 업 종 | 자본금 | 투자주식수 | 투자비율(%) | 소재지 |
| 종속기업(*3) | KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 판매 | 7,564,774 | 51,634,000 | 100.00 | 홍 콩 |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.(*1) | 제조 | 7,330,797 | (*2) | 100.00 | 중 국 | |
| 관계기업 | (주)케이파워인베스트먼트 | 투자 | 5,475,000 | 499,999 | 45.66 | 한 국 |
&cr(*1) KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.가 지분 100%를 소유하고 있습니다.
(*2) Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 는 발행주식수가 없습니다.&cr(*3) 2019년 12월 27일과 2019년 12월 30일 당 사의 종속회사인 지파이브투자조합과 Yantai Bihai Guang Electronics Co., Ltd.가 매각되었고, 종속회사 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.가 지분 100%를 소유한 종속회사인 Juken Optics(Yantai) Co.,Ltd.는 2019년 12월 31일 매각되어 종속기업에서 제외되었습니다. &cr
(2) 종속기업과 관계기업 투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회 사 명 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 종속기업 | KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | 3,695,280 | 4,354,480 |
| 관계기업 | (주)케이파워인베스트먼트 | - | - |
| 합 계 | 3,695,280 | 4,354,480 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 종속기업과 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | |||||
| 계속사업 | 중단사업 | 합 계 | 계속사업 | 중단사업 | 합 계 | |
| 기 초 | 4,354,480 | - | 4,354,480 | 4,991,904 | 10,431,444 | 15,423,348 |
| 취 득 | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | (659,200) | - | (659,200) | (637,448) | (10,431,420) | (11,068,868) |
| 처 분 | - | - | - | - | - | - |
| 기 말 | 3,695,280 | - | 3,695,280 | 4,354,456 | 24 | 4,354,480 |
(4) 당기 및 전기중 종속기업과 관계기업의 요약 별도재무제표는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 8,587,291 | 3,356,716 | 5,230,575 | 478,742 | 673 | (103,873) |
| Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. | 7,758,260 | 1,556,127 | 6,202,132 | 5,830,096 | (931,902) | (788,375) | |
| 관계기업 | ㈜케이파워인베스트먼트 | (*) | (*) | (*) | (*) | (*) | (*) |
(*) 전기말 이후 폐업중으로 재무정보를 파악할 수 없습니다.&cr
| <전기> (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 10,739,599 | 5,405,151 | 5,334,449 | 7,485,665 | (1,047,942) | (1,928,818) |
| Juken Optics(Yantai) Co.,Ltd. | 17,836,400 | 36,030,345 | (18,193,945) | 40,254,959 | (16,252,683) | (16,431,831) | |
| Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. | 8,662,606 | 1,672,098 | 6,990,507 | 8,547,729 | (320,435) | (353,814) | |
| Yantai Bihai Guang Electronics Co.,Ltd. | 147,981 | 97,537 | 50,444 | 327,135 | (89,771) | (88,571) | |
| 지파이브투자조합 | 445 | 11,973,357 | (11,972,912) | - | (24,909,566) | (25,129,122) | |
| 관계기업 | ㈜케이파워인베스트먼트 | 4,458,774 | 1,437,906 | 3,020,868 | - | (49,824) | (49,824) |
&cr&cr 12. 매각예정비유동자산 &cr &cr보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 유형자산 | |
| 토 지 | 2,844,164 |
| 건 물 | 873,616 |
| 기계장치 | 331,001 |
| 합 계 | 4,048,781 |
&cr 당사는 화성본사 공장 용지 및 건물을 오라컴 디스플레이에 40억원에 매각하기로 결정하고, 동 사항을 2020년 2월 15일에 공시하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 동공장용지 등은 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로예상하고 있기 때문에 손상차손은 인식하지 않았으며, 잔금은 2020년 03월 06일 입금 완료되었습니 다 (주석 37 참조)
13. 장단기차입금
&cr(1) 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같으며, 당기말 단기차입금은 없습니다
| (단위: 천원) | |||
| 차입금종류 | 차 입 처 | 이 자 율 | 전 기 말 |
| 일반대출 | 국민은행 | 13.00% | 1,700,000 |
| 〃 | KEB하나은행 | 4.13% | 1,400,000 |
| 〃 | KEB하나은행 | 4.23% | - |
| 〃 | 중소기업은행 | 6.13% | 1,600,000 |
| 〃 | 우리은행 | 8.66% | 700,000 |
| 무역금융 | 한국수출입은행 | 5.22% | - |
| 〃 | 우리은행 | 8.30% | 1,800,000 |
| 〃 | 국민은행 | 8.66% | 1,860,000 |
| 〃 | 중소기업은행 | 3.55% | 4,500,000 |
| 〃 | KEB하나은행 | 6.06% | 2,774,206 |
| 일반대출 | (주)지와이커머스 | 4.60% | 1,780,000 |
| 〃 | 김한근 | 4.60% | 400,000 |
| 〃 | (주)큰빛 | 4.60% | 350,000 |
| 〃 | (주)제이알트레이드 | 4.60% | 200,000 |
| 합 계 | 19,064,206 |
&cr(2) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같으며, 당기말 장기차입금은 없습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차 입 처 | 이 자 율 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 중소기업은행 | 6.27% | 2,000,000 | - |
| 〃 | 국민은행 | 3.49% | 800,000 | - |
| 〃 | LG디스플레이 | - | 238,818 | - |
| 합 계 | 3,038,818 | - |
14. 전환사채
(1) 전 기말 현재 전환사 채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 종 류 | 발 행 일 | 상환기일 | 이 자 율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 제8회 사모 | 2018-05-24 | 2021-05-24 | 3.00% | - | 2,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | - | - | |||
| 차감 : 전환권조정 | - | - | |||
| 차감 : 대체(*) | - | 2,000,000 | |||
| 잔 액 | - | - |
&cr(*) 전기중 기한이익의 상실로 미지급금으로 재분류하였습니다.&cr&cr(2) 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 전 기 |
| 기 초 | 8,334,034 |
| 발 행 | 17,000,000 |
| 전환권조정 | - |
| 상 환 | (23,334,034) |
| 행 사 | - |
| 대 체 | (2,000,000) |
| 기 말 | - |
15. 퇴직급여채무
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
(1) 보 고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 74,216 | 167,421 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (48,816) | (107,215) |
| 퇴직급여채무금액 | 25,400 | 60,206 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 167,421 | 2,768,722 |
| 당기근무원가 | 263,598 | 460,924 |
| 이자비용 | 9,741 | 65,880 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (238,374) | (571,222) |
| 급여지급액 | (128,169) | (2,556,883) |
| 기말금액 | 74,216 | 167,421 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 107,215 | 1,270,067 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 2,423 | 34,283 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (2,987) | (26,970) |
| 지급액 | (57,835) | (1,170,165) |
| 납입액 | - | - |
| 기말금액 | 48,816 | 107,215 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 263,598 | 460,924 |
| 이자비용 | 9,741 | 65,880 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (2,423) | (34,283) |
| 종업원 급여에 포함된 총비용 | 270,916 | 492,521 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | - | 151,845 |
| 판매비와 관리비 | 270,916 | 340,676 |
| 합 계 | 270,916 | 492,521 |
(6) 보 고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 할인율 | 1.98% | 2.26% |
| 미래임금상승률 | 4.76% | 4.07% |
(7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 대부분 채무상품으로 구성되어 있습니다.
16. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 주, 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 17,424,516주 | 24,704,729주 |
| 자본금 | 8,712,258 | 12,352,365 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 주, 천원) | ||||||
| 구 분 | 주 식 수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 감자차익 | 출자전환채무 | 주식할인발행차금 |
| 기 초 | 24,704,729 | 12,352,365 | 34,112,593 | - | - | - |
| 출자전환 | 40,088,580 | 20,044,290 | - | - | - | (76,866) |
| 무상감자 | (63,262,793) | (31,631,397) | 12,044,644 | - | ||
| 유상증자 | 15,894,000 | 7,947,000 | - | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | 303,657 | - |
| 기 말 | 17,424,516 | 8,712,258 | 34,112,593 | 12,044,644 | 303,657 | (76,866) |
| <전 기> (단위: 주, 천원) | |||
| 구 분 | 주 식 수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
| 기 초 | 21,273,036 | 10,636,518 | 31,828,441 |
| 유상증자 | 3,431,693 | 1,715,847 | 2,284,152 |
| 기 말 | 24,704,729 | 12,352,365 | 34,112,593 |
(3) 회 생 인 가결정으로 인한 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 출자전환 | 감자 | 기말 |
| 구주주 | 12,352,365 | - | (12,044,645) | 307,720 |
| 출자전환 | - | 20,044,290 | - | 20,044,290 |
| 무상감자 | - | - | (19,586,752) | (19,586,752) |
| 유상증자 | - | - | - | 7,947,000 |
| 합 계 | 12,352,365 | 20,044,290 | (31,631,397) | 8,712,258 |
17. 결손금
(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 임의적립금 | 5,778 | 5,778 |
| 미처리결손금 | (50,439,157) | (80,630,353) |
| 합 계 | (50,433,379) | (80,624,575) |
&cr당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. &cr
| 제21(당)기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제20(전)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2020년 5월 13일 | 처리확정일 | 2019년 3월 30일 |
| 주식회사 이엠앤아이(구. 케이제이프리텍) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | 50,439,156,951 | 80,630,353,246 | ||
| 1.전기결손금(이익잉여금) | 80,630,353,246 | 10,246,895,299 | ||
| 2.당기순손실(순이익) | (29,969,603,469) | 69,866,099,558 | ||
| 3.순확정급여부채 재측정요소 | (221,592,826) | (423,329,200) | ||
| 4.기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | 940,687,589 | ||
| Ⅱ.차기이월미처리결손금 | 50,439,156,951 | 80,630,353,246 |
18. 기타자본항목
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 자기주식처분이익 | 213,909 | 213,909 |
| 기타자본잉여금 | 720,645 | 720,645 |
| 감자차익 | 12,044,644 | - |
| 주식할인발행차금 | (76,866) | - |
| 출자전환채무(자본) | 303,657 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (500,000) | (500,000) |
| 합 계 | 12,705,989 | 434,554 |
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 충당부채와 출자전환채무(자본)의 내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원)
| 발생원천 | 채권자 | 충당부채 | 미지급금 | 출자전환채무&cr(자본) | 합 계 |
| 소송충당부채 | 경OOO | 1,058,980 | - | 138,411 | 1,197,391 |
| 지급보증충당부채 | 정OO | 823,743 | - | 107,665 | 931,408 |
| 지급보증충당부채 | 최OO | 411,872 | - | 53,832 | 465,704 |
| 연구과제비 환급분 | 중소기업기술정보진흥원 | - | 28,680 | 3,749 | 32,429 |
| 합 계 | 2,294,595 | 28,680 | 303,657 | 2,626,932 |
&cr
19. 매출액과 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 매출액 | 중단사업 차감 | 매출액 | 총 매출액 | 중단사업 차감 | 매출액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 1,077,654 | (8,644) | 1,069,010 | 33,688,202 | (33,482,366) | 205,836 |
| 용역의 제공 | 167,672 | - | 167,672 | 1,442,201 | (1,216,582) | 225,619 |
| 합 계 | 1,245,326 | (8,644) | 1,236,682 | 35,130,403 | (34,698,948) | 431,455 |
(2) 당기와 전기중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 매출원가 | 중단사업 차감 | 매출원가 | 총 매출원가 | 중단사업 차감 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 406,673 | (4,844) | 401,829 | 26,591,138 | (26,420,982) | 170,156 |
| 제품매출원가 | 773,592 | - | 773,593 | 3,926,640 | (3,926,640) | - |
| 합 계 | 1,180,265 | (4,844) | 1,175,422 | 30,517,778 | (30,347,622) | 170,156 |
&cr&cr20. 판매비와 관리비 및 연구개발비&cr
(1) 당기 및 전기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 판매비와관리비 | 중단사업 차감 | 판매비와관리비 | 총 판매비와관리비 | 중단사업 차감 | 판매비와관리비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 729,943 | (11,840) | 718,103 | 2,593,884 | (2,309,738) | 284,146 |
| 퇴직급여원가 | 273,339 | - | 273,339 | 340,676 | (302,107) | 38,569 |
| 복리후생비 | 91,365 | (11,356) | 80,009 | 454,544 | (427,309) | 27,234 |
| 여비교통비 | 16,127 | (759) | 15,369 | 120,491 | (100,676) | 19,814 |
| 접대비 | 11,637 | - | 11,637 | 421,819 | (421,052) | 767 |
| 통신비 | 8,095 | - | 8,095 | 19,087 | (18,669) | 418 |
| 전력비 | 39,053 | - | 39,053 | 25,627 | (25,627) | - |
| 세금과공과금 | 43,391 | - | 43,391 | 203,296 | (181,164) | 22,132 |
| 감가상각비 | 66,053 | - | 66,053 | 226,052 | (226,052) | - |
| 지급임차료 | 123,249 | - | 123,249 | 479,829 | (477,519) | 2,310 |
| 수선비 | - | - | - | 5,343 | (5,243) | 100 |
| 보험료 | 68,030 | - | 68,030 | 76,774 | (76,774) | - |
| 차량유지비 | 6,854 | - | 6,854 | 116,457 | (114,227) | 2,230 |
| 운반비 | 874 | (606) | 268 | 36,771 | (35,930) | 841 |
| 교육훈련비 | 505 | - | 505 | 14,284 | (14,284) | - |
| 도서인쇄비 | 836 | - | 836 | 1,084 | (1,013) | 71 |
| 포장비 | - | 7,217 | (7,217) | - | ||
| 사무용품비 | 4 | - | 4 | 3,478 | (3,478) | - |
| 소모품비 | 3,301 | (132) | 3,169 | 14,441 | (13,091) | 1,350 |
| 지급수수료 | 999,028 | - | 999,028 | 893,670 | (827,591) | 66,078 |
| 광고선전비 | 2,700 | - | 2,700 | 300 | (300) | - |
| 대손상각비 | (16,302) | 22,902 | 6,600 | 21,303,197 | (21,531,853) | (228,655) |
| 수출제비용 | 1,128 | (980) | 146 | 127,840 | (127,840) | - |
| 무형자산상각비 | - | - | - | 76,092 | (76,092) | - |
| 협회비 | 700 | - | 700 | 2,000 | (2,000) | - |
| 합계 | 2,469,910 | (2,772) | 2,467,138 | 27,564,252 | (27,326,847) | 237,405 |
(2) 당기 및 전기중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 연구개발비 | 중단사업 차감 | 연구개발비 | 총 연구개발비 | 중단사업 차감 | 연구개발비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연구개발비 | 195,125 | 14,863 | 180,26 | 2,754,248 | 2,571,407 | 182,841 |
&cr&cr21. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품, 재공품의 변동 | - | (432,627) |
| 원재료의 사용 | 64,770 | 2,054,124 |
| 상품의 판매 | 406,673 | 26,336,119 |
| 관세환급금 | - | (9,602) |
| 재고자산평가손실(환입) | - | 1,011,702 |
| 급 여 | 1,136,939 | 4,206,090 |
| 퇴직급여원가 | 273,339 | 492,522 |
| 감가상각비 | 66,053 | 798,217 |
| 무형자산상각비 | - | 76,092 |
| 외주가공비 | 536,963 | 879,314 |
| 수출제비용 | 1,128 | 127,840 |
| 지급수수료 | 1,000,648 | 909,886 |
| 소모품비 | (61,763) | 830,965 |
| 대손상각비 | (16,302) | 21,303,197 |
| 기타비용 | 436,852 | 2,252,439 |
| 중단사업 조정 | (45,380) | (60,245,876) |
| 합 계 | 3,799,920 | 590,402 |
상기 비용은 손익계산서상의 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
22. 금융상품 범주별 수익 및 비용
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채(*) | 합 계 | |||
| 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 상각후원가로&cr 측정하는금융부채 | 위험회피목적&cr파생상품 | ||
| 이자수익 | 2,880 | - | - | - | - | 2,880 |
| 외환차익 | 5,713 | - | - | 506 | - | 6,219 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (504,384) | - | (504,384) |
| 외환차손 | (6,267) | - | - | (4,272) | - | (10,539) |
| 외화환산손실 | (1,810) | - | - | - | - | (1,810) |
| 합 계 | 516 | - | - | (508,150) | - | (507,634) |
| <전 기> (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채(*) | 합 계 | |||
| 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 상각후원가로&cr 측정하는금융부채 | 위험회피목적&cr파생상품 | ||
| 이자수익 | - | - | - | - | - | - |
| 외환차익 | 5,232 | - | - | - | - | 5,232 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - |
| 외환차손 | (1,255) | - | - | - | - | (1,255) |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,977 | - | - | - | - | 3,977 |
(*) 중단사업 제외후 계속사업기준 금액입니다.
23. 기타영업외수익 및 비용 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 기타영업외수익 | 중단사업 차감 | 기타영업외&cr수익 | 총 기타영업&cr외수익 | 중단사업 차감 | 기타영업외&cr수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 32,500 | - | 32,500 | 56,886 | 56,886 | - |
| 투자자산처분이익 | 768 | 449 | 319 | - | - | - |
| 유형자산처분이익 | - | - | - | 95,381 | 95,381 | - |
| 무형자산처분이익 | - | - | - | 41,640 | 41,640 | |
| 사채상환이익 | - | - | - | 119,066 | 119,066 | |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 17,613 | 17,613 | - |
| 채무면제이익 | 33,996,327 | - | 33,996,327 | 139,962 | 18,000 | 121,962 |
| 잡이익 | 330,210 | - | 330,210 | - | - | - |
| 보험수익 | 12,206 | - | 12,206 | - | - | - |
| 합 계 | 34,372,011 | 449 | 34,371,561 | 470,549 | 348,586 | 121,962 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 기타영업외비용 | 중단사업 차감 | 기타영업외&cr비용 | 총 기타영업외비용 | 중단사업 차감 | 기타영업외&cr비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 387,439 | - | 387,439 | 7 | 7 | - |
| 유형자산손상차손 | - | - | - | 1,721,336 | 1,721,336 | - |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | 449,332 | 449,332 | - |
| 기타의대손상각비 | 186,026 | - | 186,026 | 28,745,882 | 12,499,952 | 16,245,930 |
| 종속기업투자 손상차손 | 659,200 | - | 659,200 | 11,068,868 | 10,431,420 | 637,448 |
| 사채상환손실 | - | - | - | 258,910 | 258,910 | - |
| 잡손실 | 62,135 | - | 62,135 | 838,289 | 838,289 | - |
| 합 계 | 1,294,800 | - | 1,294,800 | 43,082,624 | 26,199,246 | 16,883,378 |
24. 법인세비용 &cr
당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 법인세비용의 구성내역&cr&cr 당기말과 전기말의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | 1,857,735 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | (114,937) |
| 기 타 (중단사업 대체) | - | (1,742,798) |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기말 및 전기말의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기 말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | |||
| 확정급여채무 | 730,072 | (655,856) | 74,216 |
| 미수수익 | (23,452) | 23,452 | - |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 32,100,927 | (29,600,932) | 2,499,995 |
| 종속기업투자(해외채권이자) | 2,792,413 | - | 2,792,413 |
| 재고자산평가손실 | 1,727,129 | (338,045) | 1,389,084 |
| 연차수당부채 | 72,364 | - | 72,364 |
| 사외적립자산 | (107,684) | 58,868 | (48,816) |
| 전환권조정 | (451,062) | 451,062 | - |
| 대손충당금 | 14,239,633 | 31,158,240 | 45,397,873 |
| 전환권대가(파생부채) | 450,832 | (450,832) | - |
| 국고보조금 | 600,872 | (302,544) | 298,328 |
| 감가상각비 | 470,039 | 1,006,067 | 1,476,106 |
| 토지 | (1,755,106) | - | (1,755,106) |
| 무형자산손상차손 | 857,274 | (851,511) | 5,763 |
| 유형자산손상차손 | 2,405,624 | (2,405,624) | - |
| 업무용승용차 | 184,787 | (62,445) | 122,342 |
| 매도가능금융자산 | 500,000 | - | 500,000 |
| 영업권 | - | 841,840 | 841,840 |
| 종속기업투자손상차손(BIHAI) | 536,000 | (536,000) | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 11,728,068 | 11,728,068 |
| 소 계 | 55,330,662 | 10,063,808 | 65,394,470 |
| 미인식 이월결손금 | 4,505,248 | 19,177,389 | 23,682,637 |
| 일시적차이 합계 | 59,835,910 | 29,241,197 | 89,077,107 |
| 미인식 이월세액공제 | 2,870,709 | 2,935,681 | |
| 이연법인세 대상 합계 | 16,034,609 | 22,532,644 | |
| 인식된 이연법인세 자산 | - | - | |
| 미인식된 이연법인세 자산 | 16,034,609 | 22,532,644 |
| <전 기 말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | |||
| 확정급여채무 | 2,768,722 | (2,038,650) | 730,072 |
| 미수수익 | (131,738) | 108,286 | (23,452) |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 2,716,151 | 29,384,776 | 32,100,927 |
| 종속기업투자(해외채권이자) | 2,792,413 | - | 2,792,413 |
| 재고자산평가손실 | 377,383 | 1,349,746 | 1,727,129 |
| 연차수당부채 | 92,009 | (19,645) | 72,364 |
| 사외적립자산 | (1,270,067) | 1,162,383 | (107,684) |
| 전환권조정 | (1,665,966) | 1,214,904 | (451,062) |
| 대손충당금 | 1,686,007 | 12,553,626 | 14,239,633 |
| 전환권대가(파생부채) | 1,303,570 | (852,738) | 450,832 |
| 국고보조금 | 772,650 | (171,778) | 600,872 |
| 감가상각비 | 436,318 | 33,721 | 470,039 |
| 토지 | (1,755,106) | - | (1,755,106) |
| 무형자산손상차손 | 1,278,194 | (420,920) | 857,274 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,405,624 | 2,405,624 |
| 업무용승용차 | 184,787 | - | 184,787 |
| 매도가능금융자산 | (11,744) | 511,744 | 500,000 |
| 종속기업 및 공동기업 투자손상차손 | 536,000 | - | 536,000 |
| 소 계 | 10,109,583 | 45,221,079 | 55,330,662 |
| 미인식 이월결손금 | - | 4,505,248 | 4,505,248 |
| 일시적차이 합계 | 10,109,583 | 49,726,327 | 59,835,910 |
| 미인식 이월세액공제 | 2,870,709 | - | 2,870,709 |
| 이연법인세 대상 합계 | 5,094,817 | 16,034,609 | |
| 인식된 이연법인세 자산 | - | - | |
| 미인식된 이연법인세 자산 | 5,094,817 | 16,034,609 |
(3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 관련자산 | 당기말 | 전기말 | 미인식사유 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 미 인식 &cr이연법인세 자산 | 금 액 | 미 인식 &cr이연법인세 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | |||||
| 일시적차이 | 65,394,470 | 14,386,783 | 55,330,662 | 12,172,746 | 실현가능성 없음 |
| 이월결손금 | 23,682,637 | 5,210,180 | 4,505,248 | 991,154 | |
| 이월세액공제 | 2,935,681 | 2,935,681 | 2,870,709 | 2,870,709 | |
| 합 계 | 92,012,788 | 22,532,644 | 62,706,619 | 16,034,609 |
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 관련자산 | 금액 | 미인식 &cr이연법인세 자산 | 만기일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미사용 세무상결손금 | |||
| 2018년 발생분 | 4,505,248 | 991,154 | 2028년 |
| 2019년 발생분 | 19,177,389 | 4,219,026 | 2029년 |
| 합 계 | 23,682,637 | 5,210,180 | |
| 세액공제 | |||
| 2015년 발생분 | 1,068,796 | 1,068,796 | 2020년 |
| 2016년 발생분 | 1,075,536 | 1,075,536 | 2021년 |
| 2017년 발생분 | 726,377 | 726,377 | 2022년 |
| 2019년 발생분 | 64,972 | 64,972 | 2023년 |
| 합 계 | 2,935,681 | 2,935,681 |
&cr&cr25. 주당 손익
(1) 기본주당이익(손실)&cr
기본 주당이익(손실)은 지배기업의 보통주 1주에 대한 이익(손실)으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 계속영업손익 | 29,982,987,418 | (16,916,385,846) |
| 중단영업손실 | (13,383,949) | (52,949,713,712) |
| 보통주순손익 | 29,969,603,469 | (69,866,099,558) |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,544,220 | 22,423,602 |
| 계속영업 주당손익 | 1,273 | (754) |
| 중단영업 주당손익 | (1) | (2,362) |
| 기본주당순이익(손실) | 1,272 | (3,116) |
&cr가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
가중평균유통주식수(기본)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 24,704,729 | 365 | 9,017,226,085 |
| 출자전환 | 40,088,580 | 56 | 2,244,960,480 |
| 감자 | (63,262,793) | 56 | (3,542,716,408) |
| 유상증자 | 15,894,000 | 55 | 874,170,000 |
| 합계 | 17,424,516 | 8,593,640,157 | |
| 가중평균 유통보통주식수 : 8,593,640,157 ÷ 365일 = 23,544,220 주 |
| <전 기> (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 21,273,036 | 365 | 7,764,658,140 |
| 유상증자 | 3,431,693 | 221 | 419,956,528 |
| 합 계 | 24,704,729 | 365 | 8,184,614,668 |
| 가중평균 유통보통주식수 : 8,184,614,668 ÷ 365일 = 22,423,602주 |
&cr ( 2) 희 석 주당 이익&cr&cr희석주당순이익(손실)은 희석효과가 없어 산정하지 아니하였습니다.
26. 영업활동 현금흐름
당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다&cr
(1) 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 66,053 | 798,217 |
| 퇴직급여원가 | 273,339 | 492,522 |
| 대손상각비 | (16,302) | 21,303,197 |
| 무형자산상각비 | - | 76,092 |
| 기타의대손상각비 | 186,026 | 28,745,882 |
| 이자비용 | 504,384 | 1,867,146 |
| 외화환산손실 | 1,810 | 101,299 |
| 재고자산평가손실(환입) | - | 1,011,701 |
| 유형자산처분손실 | 387,439 | 7 |
| 종속회사주식 손상차손 | 659,200 | 11,068,868 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,721,335 |
| 무형자산손상차손 | - | 449,332 |
| 사채상환손실 | - | 258,909 |
| 법인세비용 | - | 1,176,130 |
| 이자수익 | (2,881) | (254,320) |
| 외화환산이익 | - | (681,862) |
| 유형자산처분이익 | - | (95,381) |
| 무형자산처분이익 | - | (41,640) |
| 사채상환이익 | - | (119,066) |
| 채무면제이익 | (33,996,327) | (139,962) |
| 파생상품평가이익 | - | (17,610) |
| 합 계 | (31,937,259) | 67,720,796 |
(2) 순운전자본의 변동
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의감소(증가) | (321,709) | 9,108,096 |
| 미수금의증가 | (33,909) | (282,390) |
| 미수수익의증가 | (20,718) | (115,534) |
| 선급금의감소(증가) | 38,191 | (5,843,655) |
| 선급비용의감소 | 40,489 | 104,270 |
| 부가세대급금의감소 | - | 315,765 |
| 재고자산의감소 | - | 272,610 |
| 매입채무의감소 | (80,488) | (330,955) |
| 미지급금의증가 | 217,868 | 515,247 |
| 미지급비용의증가(감소) | 302,390 | (282,201) |
| 예수금의증가(감소) | (76,685) | 56,160 |
| 선수금의증가 | 5,830 | 3,704,290 |
| 퇴직금의지급 | (144,950) | (2,556,883) |
| 사외적립자산의감소 | 58,399 | 1,168,642 |
| 합 계 | (15,292) | 5,833,462 |
&cr(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 무상감자 | 31,631,397 | - |
| 회생계획안에 따른 채무의 출자전환 | 20,044,328 | - |
&cr27. 영업부문&cr
(1) 당사는 정밀금형 부품의 제조 및 판매부분으로 단일화된 매출, 매출원가, 영업손익, 유형자산 등을 측정 및 공시하고 있습니다.
( 2) 당(전)기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 2 개사(2개사)로 수익 금액의 합계는 1,067백만원 (전기: 392백 만원)입니다.
28. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며 당사와 특수관계에 있는 종속기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 지 배 기 업 | 당사와의 관계 |
| KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | 당 사 | 종속기업 |
| Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. | KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. | 종속기업 |
&cr(2) 특수관계자와의 주 요 거래 및 이와 관련된 보고기간 종료일 현재의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr
1) 채권ㆍ채무
| <당 기 말> (단위: 천원) | ||||||||
| 특수관계자 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||||
| 채권 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권 | 대손충당금 | 장부금액 | |||
| (종속기업) | ||||||||
| Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. | 21,142,597 | (21,041,805) | 100,791 | 130,451 | (130,451) | - | - | - |
| KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 84,072 | - | 84,072 | - | - | - | 76,493 | - |
| 합 계 | 21,226,669 | (21,041,805) | 184,863 | 130,451 | (130,451) | - | 76,493 | - |
| <전 기 말> (단위: 천원) | ||||||||
| 특수관계자 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||||
| 채권 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권 | 대손충당금 | 장부금액 | |||
| (종속기업) | ||||||||
| Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. | 21,421,900 | 21,041,805 | 380,095 | 130,451 | (130,451) | - | 798,657 | - |
| KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | 250,761 | - |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 96,591 | - | 96,591 | - | - | - | 76,492 | - |
| 합 계 | 21,518,491 | 21,041,805 | 476,686 | 130,451 | (130,451) | - | 1,125,910 | - |
&cr2) 거 래
| <당 기> (단위: 천원) | ||||
| 특수관계자 명칭 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
| (종속기업) | ||||
| Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. (*) | 5,138 | - | - | - |
| KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | - | - | - | - |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 167,672 | - | - | - |
| 합 계 | 172,810 | - | - | - |
(*) 당기중 처분되었으나, 처분전까지 거래내역입니다.&cr
| <전 기> (단위: 천원) | ||||
| 특수관계자 명칭 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 |
| (종속기업) | ||||
| Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. | 27,560,585 | - | 4,561,015 | 3,868 |
| KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. | 39,284 | - | 32,172 | - |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 311,158 | - | 76,830 | 430 |
| 합 계 | 27,911,027 | 4,670,017 | 4,298 |
(3) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 명칭 | 대 여 금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 대 손 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. | - | 6,978,025 | - | 6,978,025 | - |
| 임직원 | - | 12,000 | 12,000 | - | - |
| 합 계 | - | 6,990,025 | 12,000 | 6,978,025 | - |
&cr (4) 당사의 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 930,165 | 1,247,200 |
| 퇴직급여원가 | - | 106,984 |
| 합 계 | 930,165 | 1,354,184 |
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
29. 재무위험관리
당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험
1) 외환위험
당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 186,744 | 132,703 | 736,328 | 4,626,423 |
| JPY | - | - | - | 1,009 |
| 합 계 | 186,744 | 132,703 | 736,328 | 4,627,432 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 5,404 | (5,404) | (389,010) | 389,010 |
| JPY | - | - | (101) | 101 |
| 합 계 | 5,404 | (5,404) | (389,111) | 389,111 |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 주가변동위험
당사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. .
3) 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자비용 | - | - | (202,387) | 202,387 |
| 이자수익 | - | - | 13,006 | (13,006) |
| 합 계 | - | - | (189,381) | 189,381 |
(2) 신용위험
&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
1) 보고기간 종료일 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
| <당 기 말> (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr 되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr 손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr 금융상품 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 129,153 | - | - | 129,153 |
| 매출채권 | 1,197,416 | - | 21,277,872 | 22,475,287 |
| 단기대여금 | - | - | 16,518,025 | 16,518,025 |
| 기타금융자산 | 95,824 | - | 4,436,515 | 4,532,339 |
| 보증금 | 1,640 | - | - | 1,640 |
| 합 계 | 1,424,033 | - | 42,255,314 | 43,656,444 |
| <전 기 말> (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr 되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr 손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr 금융상품 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 61,515 | - | - | 61,515 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 매출채권 | 854,591 | - | 21,300,774 | 22,155,365 |
| 단기대여금 | - | - | 16,518,025 | 16,518,025 |
| 기타금융자산 | 2,200,677 | - | 16,233,382 | 18,434,059 |
| 보증금 | 391,140 | - | - | 391,140 |
| 합 계 | 4,507,923 | - | 54,052,181 | 58,560,104 |
(3) 유동성위험
&cr유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당 기 말> (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
| 매입채무 | 803,821 | - | - | - | 803,821 |
| 미지급금 | 475,343 | - | - | - | 475,343 |
| 미지급비용 | 465,210 | - | - | - | 465,210 |
| 합 계 | 1,744,373 | - | - | - | 1,744,373 |
| <전 기 말> (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
| 매입채무 | 5,084,757 | - | - | - | 5,084,757 |
| 단기차입금 | 19,941,160 | - | - | - | 19,941,160 |
| 미지급금 | 3,166,780 | - | - | - | 3,166,780 |
| 미지급비용 | 523,560 | - | - | - | 523,560 |
| 유동성장기부채 | 3,038,818 | - | - | - | 3,038,818 |
| 기타비유동금융부채 | 10,000 | - | - | 15,000 | 25,000 |
| 합 계 | 31,765,075 | - | - | 15,000 | 31,780,075 |
&cr(4) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 부 채 | 4,136,136 | 47,604,243 |
| 자 본 | 5,049,070 | (33,725,063) |
| 부채비율 | 82% | 완전자본잠식 |
&cr&cr30. 담보 제공 자산
(1) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말> : 없음
| <전기말> (원화단위: 천원) | |||
| 차 입 처 | 담보제공자산 | 채권 최고액 | 차 입 금 등 |
| 중소기업은행 | 토지, 건물 및 기계장치 | 5,830,000 | 6,300,000 |
| JPY 70,000,000 | |||
| 국민은행 | 정기예금 | 1,000,000 | 2,000,000 |
&cr 31. 우발 채무와 주요약정사항
(1) 보 고기간종료일 현재 당사는 금융 거래 한도 약정을 맺고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말> : 없음
| <전기말> (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 무역금융 |
| 중소기업은행 | 4,500,000 |
| KEB하나은행 | 3,800,000 |
| 국 민 은 행 | 1,860,000 |
| 우 리 은 행 | 1,800,000 |
| 합 계 | 11,960,000 |
(2) 당사는 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 및 Juken Optics(Yantai) Co., Ltd.와 기술제공계약을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 계약기간 | 기술제공료 |
| Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. | 2015년 7월부터 2019년 7월까지 | Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 매출의 3% |
| Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. | 2017년 6월부터 2020년 5월까지 | Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. 매출의 3% |
&cr&cr32. 중단영업&cr&cr 당 사는 LCD용 BLU사업과 BLU 관련 정밀금형 및 플라스틱 성형품, 광학부품사업의 구조적인 결손누적과 2019년 2월 20일 회생절차 개시신청으로 인한 수주활동 중단사유 발생 등으로 인해 동 사업부문을 중단사업으로 분류하였으며, 전기 재무제표는 중단사업을 반영하여 재작성되었습니다. &cr
당기 및 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 8,644 | 34,698,948 |
| 매출원가 | 4,844 | 30,347,622 |
| 매출총이익 | 3,801 | 4,351,326 |
| 판매비와관리비(연구개발비 포함) | 17,634 | 29,898,254 |
| 영업손실 | (13,834) | (25,546,928) |
| 영업외수익 | 450 | 2,358,520 |
| 영업외비용 | - | 28,585,174 |
| 법인세비용차감전 중단영업순손실 | (13,384) | (51,773,583) |
| 중단영업 법인세비용 | - | 1,176,131 |
| 중단영업 당기순손실 | (13,384) | (52,949,714) |
| 기본주당순손실 | (1) | (2,362) |
| 희석주당순손실 | (1) | (2,362) |
당기 및 전기 중 중단 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동에 의한 현금흐름 | 29,767 | (882,304) |
| 투자활동으로인한 현금흐름 | 369,295 | 179,895 |
| 재무활동에의한 현금흐름 | - | - |
| 순현금흐름 | 399,061 | (702,409) |
&cr&cr 33. 타인으로부터 제공 받은 지급보증 내역 : 없음&cr&cr
34. 상장폐지사유 발생&cr&cr당사가 2019년 4월 8일 제출한 2018 회계연도 감사보고서상 감사의견이 감사범위제한 및 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절임에 따라 코스닥시장 상장규정 제38조의 규정에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다.
35. 우발상황 및 약정사항 &cr
(1) 계류중인 소송사건&cr
(가). 회사가 원고로 계류중인 소송사건&cr회생절차 진행중 회사가 부인한 일부 채권중 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 인정된 채권에 대하여 2019년 11월 5일 인가된 회생계획안에 의한 변제비율로 산정한 금액 2,594,503천원을 아래와 같이 충당부채로 계상하고 있으며, 회사는 이에 대해 소를 제기하였으나 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 채권자 | 충당부채 | 출자전환채무&cr(자본) | 합 계 |
| 서울회생법원-소송충당부채 | 경OOO | 1,058,980 | 138,411 | 1,197,391 |
| 서울회생법원-지급보증충당부채 | 정OO | 823,743 | 107,665 | 931,408 |
| 서울회생법원-지급보증충당부채 | 최OO | 411,872 | 53,832 | 465,704 |
| 합 계 | 2,294,595 | 299,908 | 2,594,503 |
&cr (나). 회사가 피고로 계류중인 소송사건&cr서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 불인정된 사항으로서 원고가 회사를 대상으로 소를 제기하였으며 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 채권자 | 소송 대상 채권액 | 비 고 |
| 서울회생법원 | 유OO | 4,000,000 | 승소시 : 영향없음&cr패소시 : 채권액에 대해 회생계획안에 의한 변제 비율로 변제 |
36. 회생계획 인가 및 회생절차 종결&cr &cr 당사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에관한 법률에 따라 서울회생법인에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2019년 3월 13일부로 당사에 대하여 회생절차 개시결정을 하 였습니다. 한편, 당사는회생법원의 허가를 받아 인가전 M&A를 추진하여 (주)한스이엔지외 5명을 인수자로 한 회생계획안이 2019년 11월 05일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2019년 11월 5일 회생계획안 인가결정을 받았습니다. &cr &cr 당사는 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제의무를 조기에 이행하여 회생계획에 따른 변제를 시작하였고, 회생계획의 수행에 지장이 없는 것으로 확인되어회생절차 조기 종결신청을 하여 법원은 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제2항에 따라 (주)케이제이프리텍 회생절차를 2019년 12월 10일 종결하였습니다. &cr&cr(1) 이에 대한 일정 및 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 일자 | 원인 | 내용 |
|---|---|---|
| 2019-02-20 | 회생절차 개시신청 | 서울회생법원 |
| 2019-03-13 | 회생절차 개시결정 | 서울회생법원 2019회합100033 |
| 2019-11-05 | 회생계획 인가 | 서울회생법원 |
| 2019-11-06 | 출자전환 | 40,088,580주*@500원=20,044,290천원 |
| 2019-11-06 | 무상감자(구주+출자전환주) | 63,262,793주*@500원=31,631,397천원 |
| 2019-11-07 | 유상증자(3자배정) | 유상증자 15,894,000주*@500원=7,947,000천원 |
| 2019-11-08 | 채권변제 | 7,619,578천원 현금변제 |
| 2019-12-10 | 회생절차 종결결정 | 서울회생법원 |
&cr(2) 당기 중 회생계획의 실행에 따른 채무 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 조정전채무 | 출자전환 | 현금변제 | |
| 회생담보권 | 금융기간 | 4,919,328 | 491,933 | 4,427,395 |
| 회생채권 | 금융기관 | 10,124,676 | 8,734,654 | 1,390,022 |
| 대여금 | 3,100,163 | 2,674,540 | 425,623 | |
| 리스 | 117,578 | 101,436 | 16,142 | |
| 상거래채권 | 4,119,799 | 3,554,190 | 565,609 | |
| 특수관계인채권 | 1,183,237 | 1,183,237 | - | |
| 기타채무 | 25,000 | 21,568 | 3,432 | |
| 조세등채무 | 268,938 | - | 268,938 | |
| 구상채무 | 3,805,187 | 3,282,771 | 522,416 | |
| 소계 | 22,744,578 | 19,552,395 | 3,192,183 | |
| 합계 | 27,663,906 | 20,044,328 | 7,619,578 |
&cr회생담보권은 90% 현금으로 변제하며, 회생채권 중 특수관계인채권을 제외한 회생채권은 86.27%는 출자전환하고 13.73%는 현금으로 변제합니다. 당사는 2019년 11월 08일에 조사확정재판 중인 채권과 일부채권 29백만원을 제외하고 전액 변제하였습니다. 변제의 재원은 (주)한스이엔지외 5와 체결한 투자계약서에 따른 인수대금(신주인수 7,947,000천원)로 하였습니다.&cr &cr (3) 주주의 권리변경 내역은 다음과 같습니다.&cr
출자전환되는 보통주식은 1주의 발행가를 500원으로 하여 40,088,580주를 발행하였으며 회생계획안 인가결정 전에 발행한 주식을 포함하여 40:1 무상감자를 하였습니다. 그 이후 (주)한스이엔지외 5명을 대상으로 한 제3자배정으로 유상증자 15,894,000주를 발행 하였습니다.(주석 18 참조)
&cr (4) 채 무면제이익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
| 출자전환 등으로 인한 채무면제이익 | 19,663,618 |
| 회생계획안 인가에 따른 조사확정재판 충당부채 감소액 | 14,118,921 |
| 회생인가로 인한 기타 채무면제이익 | 213,787 |
| 총계 | 33,996,326 |
(5) 채무의 출자전환 및 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 일자 | 내용 | 발행주식수 | 1주당 발행가액 | 출자전환 및 유상증자 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 2019. 11. 06 | 채무의 출자전환 | 40,088,580 | 500원 | 20,044,290 |
| 2019. 11. 07 | 제3자배정 유상증자 | 15,894,000 | 500원 | 7,947,000 |
&cr&cr 37. 보고기간 후 사건 &cr&cr(1) 토지와 건물의 매각 &cr 당사는 2020년 01월 15일 당사의 사옥을 주식회사 오라컴 디스플레이에 40억원에 처분 하는 계약을 체결하여 하였습니다. 2020년 03월 06일 잔금의 입금이 완료되었으나 사옥 매매계약 체결 이후 파악된 건물 인허가 등의 하자사항에 대하여 매수인이이를 치 유하는 데 소요되는 비용으로 4억원을 보증금으로 당사가 매수인에게 지급하였으며, 확인된 하자사항을 당사가 보증금 지급일로부터 1년이내 직접 치유하는 경우 매수인은 보증금 4억원을 당사에게 반환하는 약정이 되어있습니다. &cr&cr (2) 전환사채의 발행 &cr 당사는 2020년 02월 24일 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액 5억원)을발행하였으며 동 전환사채는 한영정밀(주)가 전액 인수 하였습니다.&cr&cr (3) 회사명의 변경 및 본 점 소재지의 이 전&cr2020년 03월 30일 회사 상호를 주식회사 케이제이프리텍에서 주식회사 이엠앤아이로 변경 하였으며, 본점 소재지를 경기도 용인시 기흥구 서천로 201번길 14(농서동, 프리미엄 원희캐슬 4층 443호)로 이전하였습니다.&cr&cr(4) 제3자배정 유상증자에 따른 최대주주의 변경&cr 보고기간종료일 현재 당사의 2대 주주인 (주)인트로메딕이 2020년 05월 07일 제3자배정 유상증자 15억원(발행주식수 3,000,000주)에 참여함에 따라 당사의 최대주주가(주)한스이엔지(유상증자후 지분율 29.38%)에서 (주)인트로메딕(유상증자후 지분율 34.27%)로 변경되었습니다. 한편, 동 제3자배정 주식 100%는 코스닥 상장 규정 23조의 1항에 따라 1년간 보유 의무가 있습니다.&cr &cr38. 재무제표의 승인일 &cr 당 사의 재무제 표는 202 0년 5월 13일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr
6. 기타 재무에 관한 사항
가. 대손충당금 설정 현황 (연결기준)&cr (1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역
| 기준일 : 2019년 12월 31일 | (단위 : 백만원) |
| 구분 | 계정과목 | 채권총액 | 대손충당금 | 대손충당금 설정률 |
|---|---|---|---|---|
| 제21기 &cr(2019년) | 매출채권 | 24,498,085 | 21,683,233 | 88.51% |
| 단기대여금 | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 4,621,008 | 4,442,274 | 96.13% | |
| 보증금 | 53,547 | 0.00% | ||
| 합 계 | 29,172,640 | 26,125,507 | 89.55% | |
| 제20기 &cr(2018년) | 매출채권 | 8,005,336 | 499,924 | 6.24% |
| 단기대여금 | 9,540,000 | 9,540,000 | 100.00% | |
| 기타금융자산 | 18,370,345 | 16,108,603 | 87.69% | |
| 보증금 | 437,600 | 0.00% | ||
| 합 계 | 36,353,281 | 26,148,527 | 71.93% | |
| 제19기 &cr(2017년) | 매출채권 | 15,853,878 | 388,641 | 2.45% |
| 단기대여금 | 40,617,222 | 8,385,000 | 20.64% | |
| 기타금융자산 | 1,883,379 | 756,091 | 40.15% | |
| 보증금 | 2,588,550 | 0.00% | ||
| 합 계 | 20,325,807 | 9,529,732 | 46.88% |
(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (연결기준)
| 기준일 : 2019년 12월 31일 | (단위: 백만원) |
| 구분 | 계정과목 | 기초 | 대손상각비(환입) | 기말 |
| 제21기 &cr(2019년) | 매출채권 | 21,301 | - 23 | 21,278 |
| 단기대여금 | 16,518 | - | 16,518 | |
| 기타금융자산 | 19,846 | - 11,797 | 8,049 | |
| 보증금 | - | - | - | |
| 합 계 | 41,147 | - 41,147 | - | |
| &cr제20기 &cr(2018년) | 매출채권 | 389 | 20,912 | 21,301 |
| 단기대여금 | 1,100 | 15,418 | 16,518 | |
| 기타금융자산 | 756 | 19,090 | 19,846 | |
| 보증금 | - | - | - | |
| 합 계 | 2,245 | 55,420 | 41,147 | |
| &cr제19기 &cr(2017년) | 매출채권 | 308 | 81 | 389 |
| 단기대여금 | - | 1,100 | 1,100 | |
| 기타금융자산 | 6 | 750 | 756 | |
| 보증금 | - | - | - | |
| 합 계 | 314 | 1,931 | 2,245 |
&cr(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr
(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)
| (단위: 천원) |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,766,585 | 49,835 | 21,681,665 | 24,498,085 | ||
| 기타금융자산 | 178,734 | - | - | - | 4,442,274 | 4,621,008 |
| 보증금 | 53,547 | - | - | - | - | 53,547 |
| 합 계 | 2,998,866 | - | 49,835 | - | 26,123,939 | 29,172,640 |
&cr나. 재고자산 현황(연결기준) &cr (1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 제21기&cr(2019년) | 제20기&cr(2018년) | 제19기&cr(2017년) | 비고 |
| 상 품 | - | - | - | - |
| 제 품 | 189,581 | 966,610 | 928 | - |
| 원재료 | 161,665 | 198,410 | 3,379 | - |
| 재공품 | 134,628 | 219,311 | 1,614 | - |
| 미착품 | - | - | ||
| 합 계 | 485,874 | 1,384,331 | 5,921 | - |
| 총자산대비 재고자산구성비율(%)&cr[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 5.26% | 9.97% | 6.24% | - |
&cr (2) 재고자산의 실사내역 등&cr1) 실사일자 : 당사는 2019년 연결재무재표를 작성함에 있어 2019년 12월 31일 결산일 시점에 공장가동 종료시를 기준으로 재고조사를 실시하였습니다.&cr종료시 이후에는 재고자산의 이동이 없었으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 동일한 것으로 간주하였습니다.&cr2) 실사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하였습니다. &cr3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여여부&cr당사의 재고실사시에는 당사의 외부감사인인 신승회계법인 공인회계사의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다.&cr &cr (3) 재고자산의 평가 &cr회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 매 회계연도말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가를 대차대조표가액으로 계상하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서차감하여 표시하고 있습니다.&cr &cr (4) 장기체화재고 등 현황
| (단위: 백만원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 당기평가손실 | 기말잔액 | 비고 |
| 상품 | 45 | 45 | - | 5 | - |
| 원재료 | 193 | 193 | - | 162 | - |
| 미착품 | - | - | - | - | - |
| 재공품 | 1,251 | 1,251 | - | 135 | - |
| 제품 | 210 | 210 | - | 190 | - |
&cr 다. 공정가치 평가내역(연결기준) &cr 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
&cr수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr
연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 없습니다.&cr<당기말> : 없음&cr<전기말> : 없음
&cr
채무증권 발행실적
| (기준일 : | 2019.12.31 | ) | (단위 : 백만원, %) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면&cr총액 | 이자율 | 평가등급&cr(평가기관) | 만기일 | 상환&cr여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이제이프리텍 | 회사채 | 사모 | 2017.02.27 | 10,000 | 5 | - | 2020.02.27 | 상환 | - |
| (주)케이제이프리텍 | 회사채 | 사모 | 2018.05.24 | 2,000 | 3 | - | 2021.05.24 | 미상환 | - |
| (주)케이제이프리텍 | 회사채 | 사모 | 2018.06.21 | 15,000 | 3 | - | 2021.06.21 | 상환 | - |
| (주)케이제이프리텍 | 회사채 | 사모 | 2018.09.12 | 3,000 | 3 | - | 2021.09.12 | 상환 | - |
| 합 계 | - | - | - | 30,000 | - | - | - | - | - |
※ 2018.09.12 홍이솔을 대상으로 전환사채 30억원 발행하여, 2018년 10월 02일 전환사채 발행후 만기전 사채 취득을 하였고 보고서 제출 기준일 현재 해당 미상환 전환사채 잔액 및 전환가능 주식수는 없습니다.&cr ※ 2018년 05월 24일 발행한 20억원의 전환사채는 미상환 상태에서 당사의 회생절차 과정에서 채권신고가 되지 않아 회생법에 의해 권리가 소멸되었습니다.
기업어음증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2019.12.31 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
전자단기사채 미상환 잔액
| (기준일 : | 2019.12.31 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - |
회사채 미상환 잔액
| (기준일 : | 2019.12.31 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | 2,000 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | 2,000 | - | - | - | - | - |
신종자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2019.12.31 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr15년이하 | 15년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - |
조건부자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2019.12.31 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl
채무증권 발행실적 2019년 12월 31일(단위 : 백만원, %)
| (기준일 : | ) |
(주)케이제이프리텍회사채사모2017.02.2710,0005-2020.02.27상환-(주)케이제이프리텍회사채사모2018.05.242,0003-2021.05.24미상환-(주)케이제이프리텍회사채사모2018.06.2115,0003-2021.06.21상환-(주)케이제이프리텍회사채사모2018.09.123,0003-2021.09.12상환-30,000----
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급&cr(평가기관) | 만기일 | 상환&cr여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
※ 2018.09.12 홍이솔을 대상으로 전환사채 30억원 발행하여, 2018년 10월 02일 전 환사채 발행후 만기전 사채 취득을 하였고 보고서 제출 기준일 현재 해당 미상환 전환사채 잔액 및 전환가능 주식수는 없습니다.&cr ※ 2018년 05월 24일 발행한 20억원의 전환사채는 미상환 상태에서 당사의 회생절차 과정에서 채권신고가 되지 않아 회생법에 의해 권리가 소멸되었습니다.
◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl
기업어음증권 미상환 잔액 2019년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
단기사채 미상환 잔액 2019년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
회사채 미상환 잔액 2019년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
---------2,000-------2,000------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
※ 상기 사채는 2018년 05월 24일 발행한 20억원의 전환사채이며 미상환 상태에서 당사의 회생절차 과정에서 채권신고가 되지 않아 회생법에 의해 권리가 소멸되었습니다.&cr
신종자본증권 미상환 잔액 2019년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr15년이하 | 15년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
조건부자본증권 미상환 잔액 2019년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
1. 예측정보에 대한 주의사항&cr&cr당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또한 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.&cr 2. 경영진단의 개요&cr&cr회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.&cr&cr당사는 스마트폰 시장 성숙화에 따른 글로벌 수요 부진, 중국시장 포화와 동종 업체와의 경쟁 심화 등으로 ‘구조적 저성장’ 기조가 고착화 되었으며,국내 실물경기 위축 등 대내외적으로 어려운 영업환경에 직면 하였습니다. 그 결과 2017년 연결기준으로 968억원의 매출을 기록하여 전년대비 22%의 매출이 감소하였습니다. &cr&cr 3. 재무상태 및 영업실적&cr가. 재무상태(연결기준)&cr 당사의 2018년말 비유동자산은 전년대비 117억원 증가한 302억원입니다.&cr2018년말 유동자산은 전년대비 495억원 감소한 152억원입니다. 재고자산의 효율적인 재고관리를 통하여 재고금액이 약 39억원 감소 하였습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 제 21기 | 제 20기 | 증감률 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 8,827 | 14,557 | -39.36% |
| 당좌자산 | 8,336 | 13,172 | -36.71% |
| 재고자산 | 491 | 1,384 | -64.55% |
| 비유동자산 | 1,115 | 17,741 | -93.71% |
| 투자자산 | 0 | 0 | 0.00% |
| 유형자산 | 960 | 16,856 | -94.31% |
| 무형자산 | 102 | 447 | -77.25% |
| 기타비유동자산 | 54 | 438 | -87.76% |
| 자산총계 | 9,942 | 32,297 | -69.22% |
| 부채 | 0 | 0 | 0.00% |
| 유동부채 | 5,039 | 63,744 | -92.09% |
| 비유동부채 | 356 | 92 | 285.15% |
| 부채총계 | 5,395 | 63,836 | -91.55% |
| 자본 | 0 | 0 | 0.00% |
| 지배기업의 소유주지분 | 4,547 | -31,531 | -114.42% |
| 자본금 | 8,712 | 12,352 | -29.47% |
| 주식발행초과금 | 34,113 | 34,113 | 0.00% |
| 이익잉여금(결손금) | -50,606 | -78,070 | -35.18% |
| 기타자본항목 | 12,328 | 73 | 16721.48% |
| 비지배지분 | 0 | -7 | -100.00% |
| 자본총계 | 4,547 | -31,539 | -114.42% |
| 자본과부채총계 | 9,942 | 32,297 | -69.22% |
&cr나. 영업실적(연결기준)&cr당사의 2019년도 매출액은 73억원으로 전년대비 110억원 감소하였습니다. 이는 기존 모델 수량 감소 및 판매단가 하락이 주요인입니다. 당사의 2019년도 영업이익은 -32억원 입니다
| (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 제 21기 | 제 20기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 7,378 | 18,465 |
| 매출 원가 | 6,896 | 17,274 |
| 매출총이익 | 482 | 1,190 |
| 영업이익(손실) | -3,235 | -722 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 30,009 | -2,972 |
| 당기순이익(손실) | 27,250 | -48,767 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 26,989 | -50,324 |
&cr다. 주요 경영지표&cr1) 안정성 비율(연결기준)
| 구분 | 비율 | 계산식 | |
|---|---|---|---|
| 제21기 | 제20기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유동비율 | 175% | 23% | 유동자산/유동부채×100 |
| 부채비율 | 119% | - | 부채총계/자기자본×100 |
유동비율과 부채비율등 안정성 차원의 지표들은 지난 연도 대비 유동비율 152% 증가, 부채비율 119% 로 개선 하였습니다..&cr&cr2) 수익성비율(연결기준)&cr
| 구분 | 비율 | 계산식 | |
|---|---|---|---|
| 제21기 | 제20기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 영업이익률 | -33% | -3% | 영업이익/매출액×100 |
| 매출액 순이익률 | -91% | -35% | 당기순이익/매출액×100 |
| 총자산 순이익률 | -151% | -48% | 당기순이익/총자산×100 |
| 자기자본 순이익률 | - | -228% | 당기순이익/자기자본×100 |
전기대비 적자확대된 실적을 실현하였습니다.&cr&cr 4. 유동성 및 자금조달과 지출&cr가. 유동성 &cr당사의 연결기준 현금 및 현금성자산과 단기금융상품등의 합계액은 33억원이며, 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. &cr
참고로 연결기준 영업현금흐름과 영업이익은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 백만원)
| 구 분 | 제19기 | 제19기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,462,) | (4,537_, |
| 영업이익 | (3,235) | (721) |
&cr5. 부외거래&cr첨부된 연결감사보고서의 주석 '31. 우발채무와 주요약정사항'을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항&cr가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항&cr첨부된 연결감사보고서의 주석 '2. 중요한 회계 처리 방침'을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항&cr첨부된 연결감사보고서의 주석 '2. 중요한 회계 처리 방침'을 참조하시기 바랍니다.&cr
V. 감사인의 감사의견 등
※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
제21기(당기)인덕회계법인적정--제20기(전기)신승회계법인적정--제19기(전전기)신승회계법인적정--
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제21기(당기)인덕회계법인분,반기재무제표 검토,&cr기말재무제표 감사214백만원1,907제20기(전기)신승회계법인분,반기재무제표 검토,&cr기말재무제표 감사220백만원1,221제19기(전전기)신승회계법인분,반기재무제표 검토,&cr기말재무제표 감사62,백만원1,100
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 보수 | 총소요시간 |
|---|---|---|---|---|
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제21기(당기)----------제20기(전기)2018-04-01세무조정808백만------제19기(전전기)----------
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
4. 종속회사 중 적정이외의 감사의견을 받은 회사
- 최근 3개 사업연도 중 회계감사인으로부터 적정이외의 감사의견을 받은 회사는 없습니다.&cr
◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
1----2----3----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성 개요&cr보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회 는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성 되어 있습니다. 이사회는 회사 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 이사회의 추천을 받은 이사후보자에 대해 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.
&cr 나. 중요 의결 사항 등
| 회차 | 개최일자 | 의 안 내 용 | 가결&cr여부 | 이사의 성명 (출석율) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 남정석&cr (100%) | 박 문수&cr( 100%) | 이영섭&cr(100% | 김태성&cr(100%) | 정준기&cr(0%) | 유충천&cr(0%) | 허상구&cr(0%) | 안재성&cr(100%) | 이성형&cr(100%) | 이종철&cr(100%) | 한호준&cr(100%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬반여부 | ||||||||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 19-1 | 2019. 02. 20 | 회생절차 개시신청의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 해당없음 | 해 당없음 | 해당없음 | - | - | - | - |
| 19-2 | 2019.12.26 | 자회사(BHG), 종속회사(연태법인) 지분 매각의 건 | 가결 | - | - | - | - | - | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
※ 당사는 2019사업년도의 경우 회생절차 기간에는 이사회를 개최하지 않았습니다.&cr※ 2019년 안재성, 이성형, 이종철, 한호준은 12월중에 선임되었습니다.&cr&cr 다. 이사회내의 위원회 구성 현황&cr 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회 내에 위원회를 구성하고 있지 않습니다.&cr
라. 이사의 독립성&cr이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. &cr&cr보고서 작성기준일 현재 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. &cr
| 담당직무 | 성 명 | 추천인 | 활동분야&cr(담당업무) | 회사와의 거래 | 최대주주와의&cr이해관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 안재성 | 이사회 | 경영 총괄 | - | - |
| 대표이사 | 이성형 | 이사회 | 경영 총괄 | - | - |
| 사내이사 | 이종철 | 이사회 | 경영 자문 | - | - |
| 사외이사 | 한호준 | 이사회 | 경영 자문 |
마. 사외이사의 독립성
(1) 사외이사 현황
| 성명 | 주요경력 | 최대주주등과의 이해관계 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 한호준 | (전) 돈키호테 대표이사 | 관계없음 | - |
&cr바. 사외이사 교육 미실시 내역
◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역
사외이사 교육 미실시 내역
이사회에서 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답을 진행하였습니다. 사외이사의 교육에 필요한 내용 및 과정 등에 대해 추후 사외이사의 일정 등을 고려하여 교육을 검토할 예정입니다.
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
&cr
2. 감사제도에 관한 사항
&cr 가. 감사위원회 설치여부&cr당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사 업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr 나. 감사의 인적사항
| 성명 | 주요경력 | 결격요건 여부 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 허재혁 | 前)법무법인 한빛 소속변호사&cr現)법률사무소 지명 소속변호사 | 상법상의 상근감사 요건 충족 | 2019.11.20&cr(선임) |
&cr 다. 감사의 독립성&cr감사는 당사의 회계 및 업무를 감사하며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류 등을 해당부서에 제출토록 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 영업에 관한 보고를 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. &cr
| 인원수 | 상근여부 | 책 임 | 권 한(정관 제30조) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 1명 | 비상근 1명 | 회사의 회계와 제반 &cr경영사항을 감사함 | 1. 업무와 회계 감사권&cr2. 임시주주총회 소집 청구권&cr3. 영업보고 요구권 및 조사권 | - |
라. 감사의 주요활동 내역&cr
1) 주주총회 활동내역
| 회 차 | 개최일자 | 의 안 내 용 | 가결여부 | 참석여부 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
※ 당사는 2019사업년도에 개최한 주주총회가 없습니다.&cr&cr2) 이사회 활동내역
| 순번 | 개최일자 | 의안내용 | 감사&cr참석 현황 | 가결&cr여부 |
|---|---|---|---|---|
| 19-1 | 2019.02.20 | 회생절차 개시 신청의 건 | 불참 | 가결 |
| 19-2 | 2019.12.26 | 자회사, 종속회사 지분매각의 건 | 불참 | 가결 |
&cr
마. 감사 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
| 경영지원본부 | 1 | 차장(1년) | 공시, IR 담당 |
바. 준법지원인 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
| - | - | - | - |
- 최근 사업연도말 자산총액 5천억원 미만으로 해당사항이 없습니다.
◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl
◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역
감사 교육 미실시 내역
기타
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.
◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.
3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항
가. 집중투표제의 채택여부&cr
당사는 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다.
제29조(의결권의 불통일행사) ① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.
② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.
&cr 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부&cr1) 본 보고서 작성기준일 현재 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.&cr2) 당사는 2017.03.30에 개최된 제18기 정기주주총회에서 전자투표제도 및 전자위임장 제도를 채택하였습니다. &cr&cr 다. 소수주주권의 행사여부&cr- 해당사항 없습니다.
&cr 라. 경영권 경쟁
1) 2018카기100321 증거보전 -수원지방법원
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 1. 소송의 내용 | 1.증명하여야 할 사실 &cr피신청인이 소지하고 있는 피신청인의 2018.10.16.자 임시주주총회에 관한 증거물에 관하여 문서제출명령을 통하여 피신청인의 2018.10.16.자 임시주주총회의 결의상 하자를 입증하기 위함입니다. &cr증거목록:주주명부,참석자 명부,위임장,투표용지,집계표,영상녹화물 및 의사록 |
| 2. 소 제기일 | 2018년 10월 19일 |
| 3. 소송 당사자 | 신청인 : 홍이솔&cr피신청인 : 주식회사 케이제이프리텍 |
| 4. 진행상황 | 2018.10.19 : 신청서 접수&cr2018.10.24 : 결정&cr2018.11.05 : 피신청인 증거제출 및 증거설명서 제출 |
| 5.향후 소송일정 및 회사의 대응방안 | 당사는 법적절차에 따라 대응할 예정입니다. |
&cr2) 2018카합10361 직무집행정지가처분 -수원지방법원
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 1. 소송의 내용 | 1.신청인의 신청외 주식회사 케이제이프리텍에 대한 주주총회결의 취소 청구 사건의 판결확정시까지 피신청인은 화성시 반월남길 77에 본점을 둔 신청외 주식회사 케이제이프리텍의 대표이사 및 이사의 직무를 행하여서는 아니 된다. &cr2.위 직무집행 정지기간 중 법원에서 정하는 적당한 사람으로 하여금 위 직무를 대행하게 한다. |
| 2. 소 제기일 | 2018년 10월 23일 |
| 3. 소송 당사자 | 채권자 : 홍이솔&cr채무자 : 남정석 |
| 4. 진행상황 | 2018.10.23 : 신청서 접수&cr2018.11.14 : 심문기일&cr2018.11.23 : 기각 |
| 5.향후 소송일정 및 회사의 대응방안 | - |
&cr3) 2018가합25079 주주총회결의취소의 소 -수원지방법원
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 1. 소송의 내용 | 1.피고의 2018. 10. 16.자 주주총회에서 "김정근, 정재열, 김기호, 최성구를 사내이사에 선임하지 아니한다" 는 취지의 결의는 이를 취소한다. &cr2.소송비용은 피고의 부담으로 한다. |
| 2. 소 제기일 | 2018년 10월 23일 |
| 3. 소송 당사자 | 원고 : 홍이솔&cr피고 : 주식회사 케이제이프리텍 |
| 4. 진행상황 | 2018.10.23 : 소장 접수&cr2018.11.06 : 피고 소송대리인에게 송달&cr2019.03.20 : 변론기일 변경 |
| 5.향후 소송일정 및 회사의 대응방안 | 당사는 법적절차에 따라 대응할 예정입니다. |
&cr ※ 당사는 당기(2019사업년도) 중 경영권분쟁관 관 련하여 발생된 사항이 없습니다.&cr &cr
VII. 주주에 관한 사항
최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2019년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
(주)한스이엔지최대주주보통주006,000,00034.43-오영훈특수관계인보통주00894,0005.13-보통주006,894,00039.56-우선주00---
| 성 명 | 관 계 | 주식의&cr종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
최대주주의 주요경력 및 개요
◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우
(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
(주)한스이엔지1오재호34.43----------
| 명 칭 | 출자자수&cr(명) | 대표이사&cr(대표조합원) | | 업무집행자&cr(업무집행조합원) | | 최대주주&cr(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
* 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재
◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는&cr 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl
(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
| (단위 : 백만원) |
주식회사 한스이엔지27,42220,6316,79110,425-1,560-1,736
| 구 분 | |
|---|---|
| 법인 또는 단체의 명칭 | |
| 자산총계 | |
| 부채총계 | |
| 자본총계 | |
| 매출액 | |
| 영업이익 | |
| 당기순이익 |
(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용&cr
- 해당사항 없음
최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요
◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl
◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 2020년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
2019년 11월 07일(주)지와이커머스3,389,6655.23출자전환 신주배정에 &cr따른 변경-2019년 12월 06일(주)한스이엔지6,000,00034.43제3자배정 유상증자신주배정에 따른 변경-
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
주식 소유현황
2019년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
(주)한스이엔지6,000,00034..43%(주)인트로메딕4,000,00022.95%신장용2,000,00011.48%조성일2,000,00011.48%조성권1,000,0005.74%오영훈894,0005.13%--
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 2020년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
5,21599.92%3,426,75019.66%
| 구 분 | 주주 | | 보유주식 | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주주수 | 비율 | 주식수 | 비율 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 | - |
※ 소액주주는 1% 미만의 보유 주주를 의미 합니다.&cr
주식사무&cr
| 정관상 &cr신주인수권의 내용 | 제10조(신주인수권) &cr① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증권발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 창업투자회사나 신기술금융회사 등 벤처투자 금융기관의 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. |
||
| 결 산 일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 결산일 후 3월 이내 |
| 주주명부폐쇄시기 | 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 | ||
| 주권의 종류 | 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 10000 (8종) | ||
| 명의개서대리인 | 국민은행 | ||
| 주주의 특전 | 해당사항없음 | 공고게재신문 | 한국경제신문 |
&cr 주가 및 주식거래실적
| 구분 | '19년 7월 | '19년 8월 | '19년 9월 | '19년 10월 | '19년 11월 | '19년 12월 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 주가 | 최고 | 387 | 387 | 387 | 387 | 387 | 387 |
| 최저 | 387 | 387 | 387 | 387 | 387 | 387 | ||
| 평균 | 387 | 387 | 387 | 387 | 387 | 387 | ||
| 거래량 | 최고(일) | - | - | - | - | - | - | |
| 최저(일) | - | - | - | - | - | - | ||
| 월간 | - | - | - | - | - | - |
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황
임원 현황
2019년 12월 31일(단위 : 천주)
| (기준일 : | ) |
안재성남1954년 02월대표이사등기임원상근경영총괄- 한화석유화학&cr- BIM CORPO--없음2개월2020년 03월 31일이성형남1980년 12월대표이사등기임원상근경영총괄컨시어지&cr서비스코리아--없음2개월2020년 03월 31일이종철남1955년 07월사내이사등기임원비상근경영자문국세청--없음2개월2020년 03월 31일한호준남1980년 11월사외이사등기임원비상근경영자문돈키호테--없음2개월2020년 03월 31일
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원&cr여부 | 상근&cr여부 | 담당&cr업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의&cr관계 | 재직기간 | 임기&cr만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권&cr있는 주식 | 의결권&cr없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
직원 등 현황
2019년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
정밀사출남11---110.87345,32631,393----정밀사출여5---50.91176,46735,293-16---160.88521,79332,612-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외&cr근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균&cr근속연수 | 연간급여&cr총 액 | 1인평균&cr급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이&cr없는 근로자 | | 기간제&cr근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간&cr근로자) | 전체 | (단시간&cr근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다
미등기임원 보수 현황
2019년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
----
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
1. 주주총회 승인금액
(단위 : 원) 제21기 51,000,000,000이사 4명&cr감사 1명제20기 -1,300,000,000-
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
주) 제 20기는 정기주주총회가 개최되지 않았습니다.&cr&cr2. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 원) 8137,974,00017,246,750-
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2-2. 유형별
(단위 : 원) 5121,503,00024,301,000-210,981,0005,490,000-----15,490,0005,490,000-
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당&cr평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사&cr(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사&cr(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 원) ----------------
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
*개인별 보수액이 5억원미만이어 기재하지 아니합니다.
&cr2. 산정기준 및 방법
| (단위 : ) |
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권&cr 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - |
<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 원) --------
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
2. 산정기준 및 방법
| (단위 : ) |
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | |
| 상여 | - | |||
| 주식매수선택권&cr 행사이익 | - | |||
| 기타 근로소득 | - | |||
| 퇴직소득 | - | |||
| 기타소득 | - |
◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl
IX. 계열회사 등에 관한 사항
◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황
타법인출자 현황
2019년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주, %)
| (기준일 : | ) |
(주)케이파워인베스트먼트 &cr(비상장) 2014년 10월 01일투자2,49949945.61,402---49945.6-4,459-5049945.61,402---49945.6-4,459-50
| 법인명 | 최초취득일자 | 출자&cr목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도&cr재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 취득(처분) | | 평가&cr손익 | 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 총자산 | 당기&cr순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | |
X. 이해관계자와의 거래내용
(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주 요 거래 및 이와 관련된 보고기간 종료일 현재의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
1) 채권ㆍ채무 &cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.&cr
2) 주요 거래&cr당기 및 전기중 연결실체의 특수관계자와의 거래내역은 없습 니다.&cr&cr(2) 전기 중 특수관계자와의 대여 및 회수내역은 다음과 같습니다.
| &cr특수관계자 명칭 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손 상 | 회 수/대 체 | 장부금액 | 손 상 | 회 수/대 체 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유일에스엔씨(주) | - | - | - | - | 1,900,000 | - |
| (주)케이파워인베스트먼트 | - | - | - | 40,000 | 1,360,000 | - |
| 레이젠(주) | - | - | - | - | 258,000 | - |
| 씨피어쏘시에이츠(유) | - | - | - | 4,600,000 | - | - |
| ㈜에스에이치씨에너지 | - | - | - | 900,000 | 17,200,000 | - |
| 합 계 | - | - | - | 5,540,000 | 20,718,000 | - |
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2019년 12월 31일 현재) | (단위 : ) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl 29_신용보강제공현황
신용보강 제공 현황
| (단위 : ) |
| 발행회사&cr(SPC) | 증권종류 | PF 사업장&cr구분 | 발행일자 | 발행금액 | 미상환&cr잔액 | 신용보강&cr유형 | 조기상환&cr조항 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - |
◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 30_장래매출채권유동화현황및채무비중
장래매출채권 유동화 현황
| (단위 : ) |
| 발행회사&cr(SPC) | 기초자산 | 증권종류 | 발행일자 | 발행금액 | 미상환잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
장래매출채권 유동화채무 비중
| (단위 : ) |
| 당기말 | 전기말 | 증감 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 금액(A) | (비중,%) | 금액(B) | (비중,%) | (A-B) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동화채무 | - | - | - | - | - |
| 총차입금 | - | - | - | - | - |
| 매출액 | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | - | - | - |
◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl
◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역
공모자금의 사용내역
2019년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
----------------
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의&cr 자금사용 계획 | | 실제 자금사용&cr 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역
사모자금의 사용내역
2019년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
제3자배정-2019년 11월 06일출자전환20,044출자전환20,044-제3자배정-2019년 11월 07일회생채권 &cr일부변제 자금7,947회생채권 &cr일부변제 자금7,947-
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의&cr 자금사용 계획 | | 실제 자금사용&cr 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
외국지주회사의 자회사 현황
| (기준일 : ) | (단위 : ) |
| 구 분 | A지주회사 | B법인 | C법인 | D법인 | ... | 연결조정 | 연결 후&cr금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | - | - | - | - | - | (- ) | - |
| 내부 매출액 | ( - ) | ( - ) | ( - ) | (- ) | (-) | - | - |
| 순 매출액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 영업손익 | - | - | - | - | - | (- ) | - |
| 계속사업손익 | - | - | - | - | - | (- ) | - |
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | (- ) | - |
| 자산총액 | - | - | - | - | - | (- ) | - |
| 부채총액 | - | - | - | - | - | (- ) | - |
| 자기자본 | - | - | - | - | - | (- ) | - |
| 자본금 | - | - | - | - | - | (- ) | - |
| 감사인 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감사ㆍ검토&cr의견 | - | - | - | - | - | - | - |
| 비 고 | - | - | - | - | - | - | - |
◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl
◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황
보호예수 현황
2019년 12월 03일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주7,947,0002019년 11월 21일2020년 11월 20일1년회생절차17,424,516보통주7,947,0002020년 03월 09일2020년 09월 08일6개월상장규정 23조17,424,516
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인
해당사항 없음&cr
2. 전문가와의 이해관계
해당사항 없음