Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Emlak Varlık Kiralama A.Ş. Genel Kurulu'na
Emlak Varlık Kiralama A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Tarafımızca, raporumuzda bildirilecek bir kilit denetim konusu olmadığına karar verilmiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
· Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
· Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Talar Gül, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 3 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOS |
1 2 3 |
|
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 4 5-29 |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 5-6 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6-16 |
| DİPNOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 17 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 17 |
| DİPNOT 5 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 17 |
| DİPNOT 6 | TİCARİ ALACAKLAR | 17-18 |
| DİPNOT 7 | BORÇLANMALAR | 18-19 |
| DİPNOT 8 | TİCARİ BORÇLAR | 20 |
| DİPNOT 9 | DİĞER BORÇLAR | 20 |
| DİPNOT 10 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 20-21 |
| DİPNOT 11 | ERTELENMİŞ GELİRLER | 22 |
| DİPNOT 12 | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 22 |
| DİPNOT 13 | KISA VADELİ KARŞILIKLAR | 22 |
| DİPNOT 14 | ÖZKAYNAKLAR | 22-23 |
| DİPNOT 15 | İLİŞKİLİ TARAFLAR | 23-24 |
| DİPNOT 16 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 24 |
| DİPNOT 17 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 24 |
| DİPNOT 18 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER | 25 |
| DİPNOT 19 | FİNANSMAN GELİRLER | 25 |
| DİPNOT 20 | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/KAYIPLARI | 25 |
| DİPNOT 21 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ |
25-28 |
| DİPNOT 22 | FİNANSAL ARAÇLARIN GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI | 28 |
| DİPNOT 23 | KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 28 |
| DİPNOT 24 | DİĞER HUSUSLAR | 29 |
| DİPNOT 25 | TAAHHÜTLER | 29 |
| DİPNOT 26 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 29 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Varlıklar | 8.005.193.996 | 10.437.688.397 | |
| Dönen varlıklar | 6.843.518.729 | 6.893.261.133 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4,15 | 20.074.555 | 25.875.594 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 50.621.049 | 27.765.456 |
| Ticari alacaklar | 6 | 6.772.823.125 | 6.839.620.083 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6.772.823.125 | 6.839.620.083 | |
| Duran varlıklar | 1.161.675.267 | 3.544.427.264 | |
| Ticari alacaklar | 6 | 1.150.000.000 | 3.532.954.130 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 1.150.000.000 | 3.532.954.130 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 10 | 11.675.267 | 11.473.134 |
| Toplam varlıklar | 8.005.193.996 | 10.437.688.397 | |
| Kaynaklar | 8.005.193.996 | 10.437.688.397 | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| 6.812.910.875 | 6.881.160.804 | ||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 1.942.974.247 | 972.590.344 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 7 | 4.829.396.123 | 5.866.725.745 |
| Ticari borçlar | 8 | 204.349 | 540.532 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 204.349 | 540.532 | |
| Diğer borçlar | 9 | 816.348 | 1.998.624 |
| Ertelenmiş gelirler | 11 | 36.283.256 | 31.999.840 |
| Dönem kârı vergi yükümlülülüğü | 10 | 3.236.552 | 7.305.589 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 12 | - | 130 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | - | 130 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 1.150.000.000 | 3.532.954.130 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 1.150.000.000 | 3.532.954.130 |
| Özkaynaklar | 42.283.121 | 23.573.463 | |
| Ödenmiş sermaye | 13 | 50.000 | 50.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 13 | 267.444 | 267.444 |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 13 | 35.174 | 35.174 |
| Geçmiş yıllar kârları | 13 | 23.220.845 | 6.171.121 |
| Net dönem kârı | 13 | 18.709.658 | 17.049.724 |
| Toplam kaynaklar | 8.005.193.996 | 10.437.688.397 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 15 | 3.284.095.263 | 2.989.315.096 |
| Satışların maliyeti | 15 | (3.244.217.555) | (2.957.565.292) |
| BRÜT KÂR | 39.877.708 | 31.749.804 | |
| Genel yönetim giderleri Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
16 17 |
(8.818.246) 7.762.026 |
(9.181.924) 9.198.536 |
| ESAS FAALİYET KÂRI (ZARARI) | 38.821.488 | 31.766.416 | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | |||
| KÂRI/ZARARI | 38.821.488 | 31.766.416 | |
| Finansman Gelirleri | 18 | 9.108.471 | 6.171.809 |
| Net Parasal Pozisyon Kayıp Kazançları | 19 | (17.567.008) | (13.661.211) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||
| ÖNCESİ KÂRI/ZARARI | 30.362.951 | 24.277.014 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri | (11.653.293) | (7.227.290) | |
| - Dönem Vergi (Gideri) Geliri |
10 | (11.847.423) | (13.935.327) |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri |
10 | 194.130 | 6.708.037 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | |||
| KÂRI/ZARARI | 18.709.658 | 17.049.724 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI |
- | - | |
| DÖNEM KÂRI/(ZARARI) | 18.709.658 | 17.049.724 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | - | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 18.709.658 | 17.049.724 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 50.000 | 267.444 | 35.174 | 140.068 | 6.031.053 | 6.523.739 | |
| 13 | - | - | - | 6.031.053 | (6.031.053) | - |
| 17.049.724 23.573.463 |
||||||
| 13 | - | - | - | - 50.000 267.444 35.174 6.171.121 |
17.049.724 17.049.724 |
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 50.000 | 267.444 | 35.174 | 6.171.121 | 17.049.724 | 23.573.463 | |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir |
13 13 |
- - |
- - |
- - |
17.049.724 - |
(17.049.724) 18.709.658 |
- 18.709.658 |
| 31 Aralık 2024 | 50.000 | 267.444 | 35.174 | 23.220.845 | 18.709.658 | 42.283.121 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024- | 1 Ocak 2023- | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinin Nakit Akışları |
2.152.562) | 22.975.768 | |
| Dönem kârı/(zararı) | 18.709.658 | 17.049.724 | |
| Dönem net kârı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: | 25.200.774 | 1.205.858 | |
| Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler | 11.653.293 | 7.227.290 | |
| Kâr payı (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 18 | (9.108.471) | (6.171.810) |
| Kâr payı gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 18 | (9.108.471) | (6.171.810) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 22.655.952 | 150.378 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (28.086.861) | 7.752.735 | |
| Finansal yatırımlardaki azalış (artış) | 5 | (31.390.097) | (8.384.135) |
| Ticari alacaklardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 6 | (738.555.182) | 1.170.447.578 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış/(azalış) | (738.555.182) | 1.170.447.578 | |
| Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklardaki artış/(azalış) | 7 | 738.312.980 | (1.170.655.503) |
| Ticari borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 8 | (170.035) | 292.333 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) | (170.035) | 292.333 | |
| Faaliyetlerle ile ilgili diğer borçlardaki artış/(azalışla) ilgili | |||
| düzeltmeler | 9 | (567.943) | 1.381.957 |
| -İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki | |||
| artış (azalış) | (567.943) | 1.381.957 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki (müşteri sözleşmelerinden doğan | |||
| yükümlülüklerin dışında kalanlar) artış (azalış) | 11 | 4.283.416 | 14.670.505 |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 15.823.571 | 26.008.317 | |
| Alınan kar payı | 18 | - | 6.171.810 |
| Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler | 12 | (130) | 130 |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | 10 | (13.670.879) | (9.204.489) |
| B. Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | - | - | |
| C. Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | - | - | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve | |||
| Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | 2.152.562) | 22.975.768 | |
| D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri | |||
| üzerindeki etkisi | - | - | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi | (7.953.601) | - | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki artış/(azalış) (A+B+C+D) | (5.801.039) | 22.975.768 | |
| E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 25.875.594 | 2.899.826 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E) | 4 | 20.074.555 | 25.875.594 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş.'nin bağlı ortaklığı Emlak Varlık Kiralama A.Ş., Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ve Sermaye Piyasası Kurulu'ndan alınan izin doğrultusunda 5 Ağustos 2019 tarihinde kurulmuş ve ticaret siciline tescil edilmiştir.
Anonim Şirket statüsünde olan Şirket'in 50.000 TL tutarındaki ödenmiş sermayesi aşağıdaki gibidir:
| Ad soyad/Ticaret unvanı | Pay | Pay | Ödenmiş | Ödenmemiş |
|---|---|---|---|---|
| tutarları | oranları | paylar | paylar | |
| Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş. |
50.000 | %100.00 | 50.000 | - |
Şirket'in yönetim kurulu yapısı aşağıdaki gibidir:
| Adı-Soyadı | Görevi | Göreve Atanma Tarihi |
|---|---|---|
| Onur GÖK | Yönetim Kurulu Başkanı | 07/09/2023 |
| Ali Kemal KÜÇÜKCAN | Yönetim Kurulu Başkan Vekili | 14/03/2023 |
| Esma KARABULUT | Yönetim Kurulu Üyesi | 10/03/2022 |
| Murat YİĞİT | Yönetim Kurulu Üyesi | 10/03/2022 |
| Önder ÖZAKYILDIZ | Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi | 07/09/2023 |
Şirket'in ana faaliyet alanı, Sermaye Piyasası Mevzuatı ile belirlenen türler ile usul ve esaslarda kira sertifikası ihraç etmektir.
Şirket'in ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları aşağıdaki gibidir:
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, yukarıda sayılan maksat ve mevzuunu gerçekleştirebilmek için aşağıdaki işlemleri gerçekleştirebilir:
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışanı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in kayıtlı adresi "Barbaros Mah. Begonya Sok. No:9/A" Ataşehir/İstanbul'dur.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II. 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri III. 61.1 nolu "Kira Sertifikaları Tebliği" hükümleri uyarınca her bir tertip kira sertifikası ihracına konu varlık. haklar ve yükümlülükler ile bunlardan elde edilecek gelirler ile katlanılacak giderlerin ilgili kira sertifikası bazında muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmekte olup ilgili varlık ve yükümlülükler ile elde edilecek gelirler ve katlanılacak giderler ilişikteki finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve borçlanmalar. kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılat ve satışların maliyeti hesap kalemlerinde brüt olarak gösterilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş olan finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 3 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirmeye yetkisi vardır.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9 uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 3 Temmuz 2024 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ne uygun olarak hazırlanmıştır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in geçerli ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL") olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
Şirket, finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkelerine göre hazırlamıştır.
Finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır.
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosu ise Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması amacıyla genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Kamu Gözetimi Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler İçin Finansal Raporlama Standardı (BOBİ FRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ile "BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine; ancak kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşlar TMS 29 ya da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceğine ilişkin duyuru yayınlamıştır.
Bu duyuruya istinaden SPK 28 Aralık 2023 tarihli 81/1820 sayılı kararı uyarınca finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar vermiştir. Bu çerçevede Şirket 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren TMS 29'u uygulamıştır. Tüm parasal olmayan varlıkların, parasal olmayan yükümlülüklerin ve gelir tablosunun endekslenmesi TUİK tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak yapılmıştır. TMS 29 endekslemesinin 31 Aralık 2021 tarihine kadar etkisi özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait TMS 29 endekslemesinin etkisi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarihler | Endeks | Katsayı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2.37897 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1.44379 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Parasal varlık ve borçlar, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir.
Parasal olmayan varlık ve kaynaklar ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları (aylık, yıllık ortalama, yıl sonu) kullanılarak düzeltilmiştir. Peşin ödenmiş giderler, Piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslemiştir. Özkaynak kalemleri, ilgili tarihleri baz alınarak tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinden yeniden belirlenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu tablosunda yer alan tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ait TMS 29 endekslemesinin etkisi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurulu (SEDDK) tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2024" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2025" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 15 Şubat 2024 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2025 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
Ancak SEDDK tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2025" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2026" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 14 Ocak 2025 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2026 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
● UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, şartları sağlayan bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Söz konusu değişikliklerin/iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır.
Kâr payı gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde sınıflandırması sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. Şirket'in TFRS 9 kapsamında finansal varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan kâr payı ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir.Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin kâr payı yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kâr veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kâr/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan kâr payı ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin kâr payı oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan kâr payı gelirleri dönem kâr/zararında kâr payı geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in nakit ve nakit benzerleri dışındaki finansal varlıkları olan ticari alacaklar itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar. ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin kâr payı oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken. finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Şirket her raporlama tarihinde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket, ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi kaybı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şirketin beklenen zarar karşılığı bulunmamaktadır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile ters repo işlemlerinden alacaklar ve borsa para piyasasından alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin kâr payı oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Etkin kâr payı yöntemi, borçlanma aracının itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili kâr payı gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin kâr payı oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin kâr payı yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Finansal borçlar elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmekte, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilen değerleri üzerinden değerlenmektedir.
Ticari ve diğer borçlar ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "iç verim oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır.
Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde. finansal durum tablosu net değerleri ile gösterilir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar. raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Pay Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı – TMS 33'e göre pay senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket'in payları borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda pay başına kazanç hesaplanmamıştır.
Raporlama dönemi sonu ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
• Raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
"Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 37") uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Hissedarlık,sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanırlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem kurumlar vergisi ve ertelenmiş verginin değişim farkını içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında. söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
İlişikteki finansal tablolarda, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla personeli bulunmadığı için kıdem tazminatı yükümlülüğü bulunmamaktadır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak. nakit akıştablosunu düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
Finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık. Yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır.
Tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak düzenlenmekte ve önceki dönem finansal tabloları yerinden düzenlenmektedir.
Şirket'in muhasebe politikaları ve açıklamaları finansal ve finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değer ile ölçülmesini gerektirmektedir.
Gerçeğe uygun değer, kullanılan değerleme tekniklerine göre aşağıdaki seviyeler şeklinde sınıflandırılmıştır:
1'inci seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2'nci seviye: 1'inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
3'üncü seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de ve sadece varlık kiralama şirketi olarak faaliyet gösterdiğinden bölümlere göre raporlama açıklaması verilmemiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Bankalar | 20.074.555 | 25.875.594 |
| Vadesiz hesaplar (*) - |
20.074.555 | 25.875.594 |
| Toplam | 20.074.555 | 25.875.594 |
(*) Vadesiz hesaplar Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş. nezdindenki özel cari hesaplardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri tutarı 20.074.555 TL olup tamamı Türk Lirası'ndan oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 25.875.594 TL). Söz konusu bakiyeler içerisinde bloke tutar bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı kâr zarara yansıtılan finansal varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal yatırımlar | 50.621.049 | 27.765.456 |
| - Kira Sertifikaları |
50.621.049 | 27.765.456 |
| Toplam | 50.621.049 | 27.765.456 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar(*) |
6.772.823.125 6.772.823.125 |
6.839.620.083 6.839.620.083 |
| Toplam | 6.772.823.125 | 6.839.620.083 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ihraç ettiği ve bilanço tarihi itibarıyla henüz itfa olmamış, kira sertifikalarının detayı aşağıdadır:
| Kar | Vade | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İhraç | Kar payı | Para | payı | kalan | |||
| tarihi | İhraç tutarı | ISIN kodu | Tahakkukları | cinsi | Vadesi | oranı % | gün |
| 02.08.2023 | 162.000.000 | TRDEMVK12511 | 26.998.521 | TL | 29.01.2025 | 39,50 | 29 |
| 24.08.2023 | 185.000.000 | TRDEMVK82514 | 8.208.425 | TL | 27.08.2025 | 39,50 | 239 |
| 11.10.2023 | 200.000.000 | TRDEMVK22510 | 16.483.562 | TL | 05.02.2025 | 47,75 | 36 |
| 20.10.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKE2511 | 19.109.589 | TL | 17.10.2025 | 46,50 | 290 |
| 24.10.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKK2513 | 14.523.288 | TL | 11.11.2025 | 46,50 | 315 |
| 03.11.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKE2529 | 15.542.466 | TL | 31.10.2025 | 46,50 | 304 |
| 13.12.2023 | 800.000.000 | TRDEMVK62516 | 20.021.918 | TL | 25.06.2025 | 43,50 | 176 |
| 22.12.2023 | 500.000.000 | TRDEMVK72515 | 7.397.260 | TL | 04.07.2025 | 45,00 | 185 |
| 03.01.2024 | 400.000.000 | TRDEMVK72523 | 41.424.658 | TL | 09.07.2025 | 45,00 | 190 |
| 03.01.2024 | 300.000.000 | TRDEMVK72531 | 31.068.493 | TL | 09.07.2025 | 45,00 | 190 |
| 30.01.2024 | 300.000.000 | TRDEMVK22528 | 20.847.945 | TL | 04.02.2025 | 44,50 | 35 |
| 07.02.2024 | 50.000.000 | TRDEMVK22536 | 3.989.041 | TL | 12.02.2025 | 52,00 | 43 |
| 15.03.2024 | 50.000.000 | TRDEMVK32519 | 1.353.425 | TL | 14.03.2025 | 52,00 | 73 |
| 15.03.2024 | 50.000.000 | TRDEMVK32527 | 920.548 | TL | 28.03.2025 | 56,00 | 87 |
| 30.04.2024 | 100.000.000 | TRDEMVK42518 | 9.852.055 | TL | 29.04.2025 | 58,00 | 119 |
| 11.07.2024 | 250.000.000 | TRDEMVK72549 | 25.582.192 | TL | 17.07.2025 | 45,00 | 198 |
| 26.07.2024 | 50.000.000 | TRDEMVK82522 | 4.424.658 | TL | 01.08.2025 | 47,50 | 213 |
| 08.08.2024 | 145.000.000 | TRDEMVK82530 | 9.832.192 | TL | 07.08.2025 | 45,00 | 219 |
| 03.10.2024 | 200.000.000 | TRDEMVK12529 | 22.438.356 | TL | 03.01.2025 | 45,50 | 3 |
| 03.10.2024 | 350.000.000 | TRDEMVK92513 | 37.972.603 | TL | 30.09.2025 | 44,00 | 273 |
| 14.10.2024 | 260.000.000 | TRDEMVK62524 | 24.760.548 | TL | 11.06.2025 | 44,00 | 162 |
| 15.10.2024 | 100.000.000 | TRDEMVKE2537 | 9.830.137 | TL | 14.10.2025 | 46,00 | 287 |
| 05.11.2024 | 250.000.000 | TRDEMVK22544 | 17.568.493 | TL | 06.02.2025 | 45,00 | 37 |
| 19.11.2024 | 280.000.000 | TRDEMVKK2521 | 13.854.247 | TL | 20.11.2025 | 42,00 | 324 |
| 28.11.2024 | 250.000.000 | TRDEMVKA2515 | 10.246.575 | TL | 04.12.2025 | 44,00 | 338 |
| 19.12.2024 | 250.000.000 | TRDEMVK62532 | 3.784.247 | TL | 27.06.2025 | 42,50 | 178 |
| 24.12.2024 | 100.000.000 | TRDEMVKA2523 | 898.630 | TL | 30.12.2025 | 41,00 | 364 |
| 27.12.2024 | 100.000.000 | TRDEMVK62540 | 582.192 | TL | 13.06.2025 | 42,50 | 164 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in ihraç ettiği ve bilanço tarihi itibarıyla henüz itfa olmamış, kira sertifikalarının detayı aşağıdadır:
| Vade | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İhraç | Kar payı | Para | Kar payı | kalan | |||
| tarihi | İhraç tutarı | ISIN kodu | Tahakkukları | cinsi | Vadesi | oranı % | gün |
| 24.02.2022 | 50.000.000 | TRDEMVK22411 | 1.137.945 | TL | 22.02.2024 | 21,30 | 53 |
| 05.10.2022 | 300.000.000 | TRDEMVK12412 | 18.287.671 | TL | 03.01.2024 | 25,00 | 3 |
| 14.11.2022 | 500.000.000 | TRDEMVK12438 | 26.082.192 | TL | 18.01.2024 | 28,00 | 18 |
| 14.11.2022 | 200.000.000 | TRDEMVK12420 | 10.432.877 | TL | 18.01.2024 | 28,00 | 18 |
| 15.12.2022 | 300.000.000 | TRDEMVK12446 | 21.863.014 | TL | 04.01.2024 | 28,00 | 4 |
| 22.12.2022 | 50.000.000 | TRDEMVK12453 | 3.912.329 | TL | 11.01.2024 | 28,00 | 11 |
| 28.12.2022 | 250.000.000 | TRDEMVK12461 | 17.068.493 | TL | 10.01.2024 | 28,00 | 10 |
| 06.01.2023 | 100.000.000 | TRDEMVK22429 | 5.063.014 | TL | 02.02.2024 | 28,00 | 33 |
| 17.01.2023 | 50.000.000 | TRDEMVK22437 | 2.147.260 | TL | 13.02.2024 | 28,50 | 44 |
| 01.02.2023 | 65.000.000 | TRDEMVK22445 | 3.231.747 | TL | 07.02.2024 | 29,75 | 38 |
| 10.03.2023 | 50.000.000 | TRDEMVK32436 | 1.084.932 | TL | 08.03.2024 | 33,00 | 68 |
| 07.04.2023 | 138.000.000 | TRDEMVK42419 | 10.114.644 | TL | 19.04.2024 | 30,75 | 110 |
| 07.07.2023 | 200.000.000 | TRDEMVK72416 | 19.545.205 | TL | 11.07.2024 | 41,00 | 193 |
| 14.07.2023 | 250.000.000 | TRDEMVK72424 | 21.061.644 | TL | 31.07.2024 | 41,00 | 213 |
| 18.07.2023 | 200.000.000 | TRDEMVK82415 | 36.602.740 | TL | 01.08.2024 | 40,00 | 214 |
| 25.07.2023 | 100.000.000 | TRDEMVK72432 | 17.095.890 | TL | 25.07.2024 | 39,00 | 207 |
| 02.08.2023 | 162.000.000 | TRDEMVK12511 | 26.647.890 | TL | 29.01.2025 | 39,50 | 395 |
| 04.08.2023 | 200.000.000 | TRDEMVK12479 | 23.013.699 | TL | 30.01.2024 | 28,00 | 30 |
| 16.08.2023 | 200.000.000 | TRDEMVK82423 | 9.013.699 | TL | 28.08.2024 | 35,00 | 241 |
| 22.08.2023 | 75.000.000 | TRDEMVK82431 | 2.948.630 | TL | 27.08.2024 | 35,00 | 240 |
| 24.08.2023 | 185.000.000 | TRDEMVK82514 | 7.808.014 | TL | 27.08.2025 | 39,50 | 605 |
| 06.09.2023 | 70.000.000 | TRDEMVK32444 | 7.853.425 | TL | 04.03.2024 | 35,00 | 64 |
| 21.09.2023 | 125.000.000 | TRDEMVKE2412 | 1.695.205 | TL | 03.10.2024 | 45,00 | 277 |
| 05.10.2023 | 100.000.000 | TRDEMVK22452 | 9.643.836 | TL | 08.02.2024 | 40,00 | 39 |
| 06.10.2023 | 150.000.000 | TRDEMVKE2420 | 16.446.575 | TL | 11.10.2024 | 46,00 | 285 |
| 10.10.2023 | 158.000.000 | TRDEMVKE2438 | 16.706.877 | TL | 15.10.2024 | 46,50 | 289 |
| 11.10.2023 | 200.000.000 | TRDEMVK22510 | 21.454.795 | TL | 05.02.2025 | 47,75 | 402 |
| 19.10.2023 | 50.000.000 | TRDEMVK42427 | 4.764.384 | TL | 05.04.2024 | 47,00 | 96 |
| 20.10.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKE2511 | 18.600.000 | TL | 17.10.2025 | 46,50 | 656 |
| 24.10.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKK2513 | 17.580.822 | TL | 11.11.2025 | 46,50 | 681 |
| 03.11.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKE2529 | 15.032.877 | TL | 31.10.2025 | 46,50 | 670 |
| 15.11.2023 | 100.000.000 | TRDEMVK52418 | 5.665.753 | TL | 03.05.2024 | 44,00 | 124 |
| 21.11.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKA2416 | 10.558.904 | TL | 04.12.2024 | 47,00 | 339 |
| 08.12.2023 | 50.000.000 | TRDEMVK62417 | 1.610.959 | TL | 05.06.2024 | 49,00 | 157 |
| 13.12.2023 | 800.000.000 | TRDEMVK62516 | 18.115.068 | TL | 25.06.2025 | 43,50 | 542 |
| 22.12.2023 | 500.000.000 | TRDEMVK72515 | 6.164.384 | TL | 04.07.2025 | 45,00 | 551 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in uzun vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 1.150.000.000 | 3.532.954.130 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar(*) |
1.150.000.000 | 3.532.954.130 |
| Toplam | 1.150.000.000 | 3.532.954.130 |
| İhraç | Kar payı | Para | Kar payı | Vade kalan |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| tarihi | İhraç tutarı | ISIN kodu | Tahakkukları | cinsi | Vadesi | oranı % | gün |
| 04.03.2024 | 200.000.000 | TRDEMVK32717 | 7.068.493 | TL | 01.03.2027 | 43,00 | 790 |
| 20.03.2024 | 150.000.000 | TRDEMVK32618 | 1.366.438 | TL | 25.03.2026 | 47,50 | 449 |
| 15.05.2024 | 200.000.000 | TRDEMVK52616 | 12.350.685 | TL | 13.05.2026 | 46,00 | 498 |
| 19.07.2024 | 500.000.000 | TRDEMVK12610 | 44.178.082 | TL | 19.01.2026 | 43,00 | 384 |
| 13.08.2024 | 100.000.000 | TRDEMVK82613 | 5.890.411 | TL | 11.08.2026 | 43,00 | 588 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli ticari borçlanmaları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlanmalar İhraç edilmiş kira sertifikaları (*) - |
1.942.974.247 1.942.974.247 |
972.590.344 972.590.344 |
| Toplam | 1.942.974.247 | 972.590.344 |
(*) Şirket'in, kısa vadeli borçlanmalarının 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, 1.805.000.000 TL anapara ve 137.974.247 TL kar payı giderlerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 895.149.800 TL anapara ve 77.440.544 TL kar payı).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Uzun vadeli ticari borçların kısa vadeli kısımları İhraç edilmiş kira sertifikaları (*) - |
4.829.396.123 4.829.396.123 |
5.866.725.745 5.866.725.745 |
| Toplam | 4.829.396.123 | 5.866.725.745 |
(*) Şirket'in, uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, 4.477.000.000 TL anapara ve 352.396.123 TL kar payı giderlerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 5.285.715.190 TL anapara ve 581.010.555 TL kar payı).
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in uzun vadeli ticari borçlanmaları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Uzun vadeli ticari borçlar | 1.150.000.000 | 3.532.954.130 |
| Kira sertifikaları ihraçlarına ilişkin borçlar(*) - |
1.150.000.000 | 3.532.954.130 |
| Toplam | 1.150.000.000 | 3.532.954.130 |
(*) Şirket'in, uzun vadeli borçlanmaları 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, 1.150.000.000 TL anapara tutarından oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 3.532.954.130 TL anapara).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ihraç ettiği ve bilanço tarihi itibarıyla henüz itfa olmamış, kira sertifikalarının detayı aşağıdadır:
| Kar payı | Para | Kar payı | Vade | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İhraç tarihi | İhraç tutarı | ISIN kodu | tahakkukları | cinsi | Vade tarihi | oranı % | kalan gün |
| 02.08.2023 | 162.000.000 | TRDEMVK12511 | 26.998.521 | TL | 29.01.2025 | 39,50 | 29 |
| 24.08.2023 | 185.000.000 | TRDEMVK82514 | 8.208.425 | TL | 27.08.2025 | 39,50 | 239 |
| 11.10.2023 | 200.000.000 | TRDEMVK22510 | 16.483.562 | TL | 05.02.2025 | 47,75 | 36 |
| 20.10.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKE2511 | 19.109.589 | TL | 17.10.2025 | 46,50 | 290 |
| 24.10.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKK2513 | 14.523.288 | TL | 11.11.2025 | 46,50 | 315 |
| 03.11.2023 | 200.000.000 | TRDEMVKE2529 | 15.542.466 | TL | 31.10.2025 | 46,50 | 304 |
| 13.12.2023 | 800.000.000 | TRDEMVK62516 | 20.021.918 | TL | 25.06.2025 | 43,50 | 176 |
| 22.12.2023 | 500.000.000 | TRDEMVK72515 | 7.397.260 | TL | 04.07.2025 | 45,00 | 185 |
| 03.01.2024 | 400.000.000 | TRDEMVK72523 | 41.424.658 | TL | 09.07.2025 | 45,00 | 190 |
| 03.01.2024 | 300.000.000 | TRDEMVK72531 | 31.068.493 | TL | 09.07.2025 | 45,00 | 190 |
| 30.01.2024 | 300.000.000 | TRDEMVK22528 | 20.847.945 | TL | 04.02.2025 | 44,50 | 35 |
| 07.02.2024 | 50.000.000 | TRDEMVK22536 | 3.989.041 | TL | 12.02.2025 | 52,00 | 43 |
| 04.03.2024 | 200.000.000 | TRDEMVK32717 | 7.068.493 | TL | 01.03.2027 | 43,00 | 790 |
| 15.03.2024 | 50.000.000 | TRDEMVK32519 | 1.353.425 | TL | 14.03.2025 | 52,00 | 73 |
| 15.03.2024 | 50.000.000 | TRDEMVK32527 | 920.548 | TL | 28.03.2025 | 56,00 | 87 |
| 20.03.2024 | 150.000.000 | TRDEMVK32618 | 1.366.438 | TL | 25.03.2026 | 47,50 | 449 |
| 30.04.2024 | 100.000.000 | TRDEMVK42518 | 9.852.055 | TL | 29.04.2025 | 58,00 | 119 |
| 15.05.2024 | 200.000.000 | TRDEMVK52616 | 12.350.685 | TL | 13.05.2026 | 46,00 | 498 |
| 11.07.2024 | 250.000.000 | TRDEMVK72549 | 25.582.192 | TL | 17.07.2025 | 45,00 | 198 |
| 19.07.2024 | 500.000.000 | TRDEMVK12610 | 44.178.082 | TL | 19.01.2026 | 43,00 | 384 |
| 26.07.2024 | 50.000.000 | TRDEMVK82522 | 4.424.658 | TL | 01.08.2025 | 47,50 | 213 |
| 08.08.2024 | 145.000.000 | TRDEMVK82530 | 9.832.192 | TL | 07.08.2025 | 45,00 | 219 |
| 13.08.2024 | 100.000.000 | TRDEMVK82613 | 5.890.411 | TL | 11.08.2026 | 43,00 | 588 |
| 03.10.2024 | 200.000.000 | TRDEMVK12529 | 22.438.356 | TL | 03.01.2025 | 45,50 | 3 |
| 03.10.2024 | 350.000.000 | TRDEMVK92513 | 37.972.603 | TL | 30.09.2025 | 44,00 | 273 |
| 14.10.2024 | 260.000.000 | TRDEMVK62524 | 24.760.548 | TL | 11.06.2025 | 44,00 | 162 |
| 15.10.2024 | 100.000.000 | TRDEMVKE2537 | 9.830.137 | TL | 14.10.2025 | 46,00 | 287 |
| 05.11.2024 | 250.000.000 | TRDEMVK22544 | 17.568.493 | TL | 06.02.2025 | 45,00 | 37 |
| 19.11.2024 | 280.000.000 | TRDEMVKK2521 | 13.854.247 | TL | 20.11.2025 | 42,00 | 324 |
| 28.11.2024 | 250.000.000 | TRDEMVKA2515 | 10.246.575 | TL | 04.12.2025 | 44,00 | 338 |
| 19.12.2024 | 250.000.000 | TRDEMVK62532 | 3.784.247 | TL | 27.06.2025 | 42,50 | 178 |
| 24.12.2024 | 100.000.000 | TRDEMVKA2523 | 898.630 | TL | 30.12.2025 | 41,00 | 364 |
| 27.12.2024 | 100.000.000 | TRDEMVK62540 | 582.192 | TL | 13.06.2025 | 42,50 | 164 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ticari borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 204.349 | 540.532 |
| - Satıcılar |
204.349 | 540.532 |
| Toplam | 204.349 | 540.532 |
| 9. Diğer borçlar Hesap adı |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan Avanslar | 765 | 21 |
| Ödenecek Vergiler | 815.583 | 1.998.604 |
| Toplam | 816.348 | 1.998.625 |
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi oranı, 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere %20 olarak belirlenmiştir.
Ancak, 15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7394 sayılı Kanun'un 25. Maddesi uyarınca; bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için Kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Bu hüküm 2022 yılı vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanmak üzere 15 Nisan 2022 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu değişiklik, 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır.
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca; bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için geçerli olan %25'lik kurumlar vergisi oranı %30'a, diğer şirketler için geçerli olan %20'lik kurumlar vergisi oranı ise %25'e çıkarılmıştır. Söz konusu vergi oranı değişikliği, şirketlerin 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için geçerli olacaktır. Buna göre; 31 Aralık 2023 tarihi itibariyla finansal tablolarda Kurumlar vergisi oranı %30 olarak uygulanmıştır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolara uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farkı geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in vergi yükümlülüğü detayları aşağıdaki gibidir.
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi ve Yasal Yükümlülükler Karşılığı | 11.847.423 | 13.935.327 |
| Dönem Karı Peşin Ödenen Vergiler | (8.610.871) | (6.629.738) |
| Vergi Yükümlülüğü | 3.236.552 | 7.305.589 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ile ödenen kurumlar vergisi netleştirildikten sonra kalan tutar "dönem karı vergi yükümlülüğü" hesabı içindeki "ödenecek kurumlar vergisi" veya "cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar" hesabına kaydedilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ertelenmiş vergi varlığı aşağıdaki gibidir.
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 11.473.134 | 4.765.096 |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 194.130 | 6.708.037 |
| Toplam | 11.667.264 | 11.473.133 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Birikmiş geçici farklar | Birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 204 | |
| Ertelenmiş gelirler | 36.283.256 | 11.675.267 |
| Toplam | 36.283.256 | 11.675.267 |
| Birikmiş geçici farklar | Birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | |
| Ertelenmiş gelirler | 31.999.840 | 11.473.134 |
| Toplam | 31.999.840 | 11.473.134 |
Şirketin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla peşin tahsil edilmiş hizmet gelirlerinden kaynaklanan ertelenmiş gelirleri aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş gelirler | 36.283.256 | 31.999.840 |
| Toplam | 36.283.256 | 31.999.840 |
| 12. Kısa vadeli karşılıklar | ||
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gider tahakkukları | - | 130 |
| Toplam | - | 130 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı 50.000 TL olup her biri 1 TL tutarında 50.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 50.000 TL).
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 (TFRS) | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi | Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 50.000 | 267.444 | 317.444 |
| Yasal Yedekler | 10.000 | 25.174 | 35.174 |
| 31.12.2024 (VUK) | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi | Endekslenmiş Değer |
| Ödenmiş Sermaye | 50.000 | 366.316 | 416.316 |
Yasal Yedekler 10.000 23.183 33.183
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermaye yedekleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekleri aşağıda sunulmaktadır.
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 35.174 | 35.174 |
| Toplam | 35.174 | 35.174 |
Şirket'in 23.220.845 TL geçmiş yıllar kârı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 6.171.121)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sermaye | 50.000 | 50.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 267.444 | 267.444 |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 35.174 | 35.174 |
| Geçmiş yıllar kârları/(zararları) | 23.220.845 | 6.171.121 |
| Net dönem kârı/(zararı) | 18.709.658 | 17.049.724 |
| Toplam | 42.283.121 | 23.573.463 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş., Emlak Varlık Kiralama A.Ş.'nin ilişkili tarafıdır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ilişkili taraf Türkiye Emlak Katılım Bankası Anonim Şirketi'nden alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 20.074.555 | 25.875.594 |
|---|---|---|
| Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş. - Vadesiz hesaplar (Not 4) |
20.074.555 20.074.555 |
25.875.594 25.875.594 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Şirket'in Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödeme bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş. | 5.217 | 7.199 |
| - Kira giderleri |
5.217 | 7.199 |
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 5.217 | 7.199 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait hasılat ve satışların maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Kar payı gelirleri (*) | 3.284.095.263 | 2.989.315.096 | |
| Kar payı giderleri | (3.244.217.555) | (2.957.565.292) | |
| Brüt kar | 39.877.708 | 31.749.804 |
(*) Şirketin ihraç etmiş olduğu kira sertifikalarından elde ettiği fonları aynı tutar, vade ve kar payı maliyeti ile kullandırımı sonucu elde edilen kar payı gelirlerini içermektedir.
| Hesap adı | 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | (8.818.246) | (9.181.924) |
| Toplam faaliyet giderleri | (8.818.246) | (9.181.924) |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| Hesap adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İhraç aracılık giderleri | (7.656.730) | (8.416.292) |
| Mali müşavirlik ve danışmanlık giderleri | (866.946) | (553.363) |
| Ticaret odası giderleri | (198.043) | (115.473) |
| Noter giderleri | (15.071) | (17.876) |
| Kira gideri | (5.217) | (7.199) |
| Vergi ve diğer harçlar | (29.448) | (20.915) |
| Diğer | (46.791) | (50.807) |
| Toplam faaliyet giderleri | (8.818.246) | (9.181.924) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait bağımsız denetim ücretleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 684.838 | 566.615 |
| Toplam | 684.838 | 566.615 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hizmet gelirleri (*) | 7.762.026 | 9.198.536 |
| Toplam faaliyet gelirleri | 7.762.026 | 9.198.536 |
(*) Şirket'in hizmet gelirleri, Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş.'ye maliyetlerin yansıtma işlemlerinden oluşmaktadır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait finansman gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Brüt kar | 9.108.471 | 6.171.810 |
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış karları | 9.108.471 | 6.171.810 |
| Hesap adı | 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait net parasal pozisyon kazançları/kayıpları aşağıda açıklanmıştır:
| 01 Ocak 2024 | |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |
| Parasal olmayan kalemler | |
| Finansal durum tablosu kalemleri | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 3.526.594 |
| Gelecek aylara ait gelirler | (9.121.015) |
| Ödenmiş sermaye | (97.576) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (10.812) |
| Geçmiş yıllar kar/zararı | (7.137.589) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | |
| Satış gelirleri | (401.790.208) |
| Satışların maliyeti | 397.751.535 |
| Genel yönetim giderleri | 1.152.699 |
| Diğer gelir ve karlar | (1.840.636) |
| Toplam | (17.567.008) |
Bu not aşağıda belirtilen her bir risk için Şirket'in maruz kaldığı riskler, Şirket'in bu risklerini yönetmek ve ölçmek için belirlediği politikaları hakkında bilgi vermektedir.
Şirket finansal araçların kullanımından kaynaklanan aşağıdaki risklere maruz kalmaktadır:
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski, karşı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleşme şartlarına uygun olarak yükümlülüklerini kısmen ya da tamamen yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kredi riskine maruz kredi niteliğindeki varlıkları aşağıdaki tablodaki gibidir:
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |
| 31 Aralık 2024 | taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
- | 7.922.823.125 | - | - | 20.074.555 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | 7.922.823.125 | - | - | 20.074.555 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 7.922.823.125 | - | - | 20.074.555 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |
| 31 Aralık 2023 | taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
- | 10.372.574.213 | - | - | 25.875.594 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | 10.372.574.213 | - | - | 25.875.594 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 10.372.574.213 | - | - | 25.875.594 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
Likidite riski, Şirket'in sukuk (kira sertifikası) ihraçlarına ilişkin nitelikli yatırımcıya olan dolaylı yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir ve sığ piyasa yapısı ve piyasada oluşan engeller nedeniyle pozisyonlardan çıkılamaması durumunda ortaya çıkabilecek zarar riski olarak tanımlanmıştır. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi. Sukukları ihraç eden finansal kurumun ve dolaylı olarak da Şirket'in ilişkili yükümlülükleri yerine getirememesi sonucu likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi finansal kurumlarla garanti sözleşmeleri imzalayarak muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı elde etmek garantisi almak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in türev olmayan finansal yükümlülüklerinin sözleşmeler uyarınca kalan vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Cari dönem Türev olmayan finansal yükümlülükler |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1 yıl – 5 yıl arası |
5 yıl ve üzeri |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Borçlanmalar | 7.922.370.370 | 11.862.807.370 | 1.752.745.315 | 7.966.649.041 | 2.143.413.014 | - | ||
| Ticari Borçlar | 204.349 | 204.349 | 204.349 | - | - | - | ||
| Diğer Borçlar | 4.052.900 | 4.052.900 | 4.052.900 | - | - | - | ||
| Toplam | 7.926.627.619 | 11.867.064.619 | 1.757.002.564 | 7.966.649.041 | 2.143.413.014 | - | ||
| Önceki dönem | 5 yıl | |||||||
| Türev olmayan finansal | Sözleşme uyarınca | 1 yıl – | ve | |||||
| yükümlülükler | Defter değeri | nakit akışı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 5 yıl arası | üzeri | ||
| Borçlanmalar | 10.372.270.219 | 15.560.968.524 | 10.292.105.422 | 4.871.589.282 | 397.273.819 | - | ||
| Ticari borçlar | 540.532 | 540.532 | 540.532 | - | - | - | ||
| Diğer borçlar | 9.304.344 | 9.304.344 | 9.304.344 | - | - | - | ||
| Toplam | 10.382.115.095 | 15.570.813.399 | 10.301.950.298 | 4.871.589.282 | 397.273.819 | - | ||
| (*)31 Aralık 2024 | ve 31 Aralık 2023 | tarihleri itibarıyla, | Şirket'in türev olmayan finansal varlıkların ve | |||||
| yükümlülüklerinin beklenen vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir: | ||||||||
| 1 aya | 1 ay - | 1 yıl - | 5 yıl | |||||
| 31 Aralık 2024 | Vadesiz | kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası | ve üzeri Dağıtılamayan (*) | Toplam | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 20.074.555 | - | - | - | - | - | 20.074.555 | |
| Finansal Yatırımlar | - | - | 50.621.049 | - | - | - | 50.621.049 | |
| Ticari alacaklar Diğer varlıklar |
- 11.675.267 |
- - |
6.772.823.125 - |
1.150.000.000 - |
- - |
- - |
7.922.823.125 | 11.675.267 |
| Toplam varlıklar | 31.749.822 | - | 6.823.444.174 | 1.150.000.000 | - | 8.005.193.996 | ||
| İhraç edilen kira | ||||||||
| sertifikaları | - | - (6.772.370.370) (1.150.000.000) | - | - (7.922.370.370) | ||||
| Ticari borçlar | (204.349) | - | - | - | - | - | (204.349) | |
| Diğer yükümlülükler | (4.052.900) | - | (36.283.256) | - | - | (42.283.121) | (82.619.277) | |
| Toplam yükümlülükler | (4.257.249) | - (6.808.653.626) (1.150.000.000) | - | (42.283.121) (8.005.193.996) | ||||
| Likidite riski | 27.492.573 | - | 14.790.548 | - | - | (42.283.121) | - | |
| 31 Aralık 2023 | Vadesiz | 1 aya kadar |
1 ay - 1 yıl arası |
1 yıl - 5 yıl arası |
5 yıl | ve üzeri Dağıtılamayan (*) | Toplam | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 25.875.594 | - | - | - | - | - | 25.875.594 | |
| Finansal Yatırımlar | - | - | 27.765.456 | - | - | - | 27.765.456 | |
| Ticari alacaklar | - | - | 6.839.620.083 | 3.532.954.130 | - | - | 10.372.574.213 | |
| Diğer varlıklar | - | 11.473.135 | - | - | - | - | 11.473.135 | |
| Toplam varlıklar | 25.875.594 | 11.473.135 | 6.867.385.539 | 3.532.954.130 | - | - | 10.437.688.398 | |
| İhraç edilen kira | ||||||||
| sertifikaları Ticari borçlar |
- (540.532) |
- | - (6.839.316.089) (3.532.954.130) - |
- | - - |
- - |
(10.372.270.219) (540.532) |
|
| Diğer yükümlülükler | (9.304.344) | - | (31.999.840) | - | - | (23.573.463) | (64.877.647) | |
| Toplam yükümlülükler | (9.844.876) | - (6.871.315.929) (3.532.954.130) | - | (23.573.463) | (10.437.688.398) | |||
| Likidite riski | 16.030.718 | 11.473.135 | (3.930.390) | - | - | (23.573.463) | - |
(*)31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, maddi olmayan duran varlıklar ertelenmiş vergi ve özkaynak hesapları dağıtılamayan olarak gösterilmiştir.
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, maddi olmayan duran varlıklar ve özkaynak hesapları dağıtılamayan olarak gösterilmiştir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para riski herhangi bir finansal aracın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket, yabancı para cinsinden parasal varlıklarını TL'ye çevirirken kurlardaki değişiklikler nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in 31 Aralık 2024 itibarıyla kur riski bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Gerçeğe uygun değer piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır.
Şirket finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler. Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Şirket'in finansal tablolarında gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Kısa vadeli borçların (kira sertifikalarının ihracına ilişkin yükümlülükler) gerçeğe uygun değeri kalan vadelerine göre nakit çıkışlarının değişen ülke risk primi ve kâr payı oranı değişimleri göz önünde bulundurularak hesaplanan oranlarla indirgenmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kayıtlı | Gerçeğe | Kayıtlı | Gerçeğe | ||
| değeri | uygun değeri | değeri | uygun değeri | ||
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 20.074.555 | 20.074.555 | 25.875.594 | 25.875.594 | |
| Finansal Yatırımlar | 50.621.049 | 50.621.049 | 27.765.456 | 27.765.456 | |
| Ticari alacaklar | 7.922.823.125 | 7.922.823.125 | 10.372.574.213 | 10.372.574.213 | |
| Toplam | 7.993.518.729 | 7.993.518.729 | 10.426.215.263 | 10.426.215.263 | |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| İhraç edilen kira sertifikaları | 7.922.370.370 | 7.922.370.370 | 10.372.270.219 | 10.372.270.219 | |
| Ticari borçlar | 204.349 | 204.349 | 540.532 | 540.532 | |
| Diğer borçlar | 816.348 | 816.348 | 1.998.625 | 1.998.625 | |
| Diğer yükümlülükler | 39.519.808 | 39.519.808 | 39.305.558 | 39.305.558 | |
| Toplam | 7.962.910.875 | 7.962.910.875 | 10.414.114.934 | 10.414.114.934 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Şirket, 10 Ocak 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 367 gün vadeli. 260.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 17 Ocak 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 378 gün vadeli. 250.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 17 Ocak 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 378 gün vadeli. 250.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 17 Ocak 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 378 gün vadeli. 250.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 17 Ocak 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 70 gün vadeli. 350.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 30 Ocak 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 180 gün vadeli. 60.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 31 Ocak 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 363 gün vadeli 250.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 6 Şubat 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 180 gün vadeli 500.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 6 Şubat 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 175 gün vadeli 50.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 6 Şubat 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 180 gün vadeli 500.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 12 Şubat 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 91 gün vadeli 124.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 12 Şubat 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 99 gün vadeli 150.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 14 Şubat 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 371 gün vadeli 250.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
Şirket, 26 Şubat 2025 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 180 gün vadeli 100.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
………………..
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.