AI assistant
Emirates NBD PJSC Annual Report 2021
66364_rns_2021-01-27_819e58e6-8023-4f93-91cf-7f2d009f8668.pdf
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
البيانات المالية الموحدة للمجموعة
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
تخضع هذه البيانات المالية لموافقة مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي واعتمادها من قبل المساهمين خالل اجتماع الجمعية العمومية
البيانات المالية الموحدة للمجموعة
| الصفحة | المحتويات |
|---|---|
| 7-1 | موعة موحدة للمج ت المالية ال حول البيانا المستقلين ي الحسابات تقرير مدقق |
| 8 | ة حد للمجموع المالي المو بيان المركز |
| 9 | موعة لموحد للمج بيان الدخل ا |
| 10 | ة حد للمجموع لشامل المو بيان الدخل ا |
| 11 | وعة موحد للمجم ت النقدية ال بيان التدفقا |
| 13-12 | وعة موحد للمجم ق الملكية ال ت في حقو بيان التغيرا |
| 130-14 | عة حدة للمجمو المالية المو ول البيانات إيضاحات ح |
ديلويت آند توش )الشرق األوسط( بناية ،3 الطابق 6 إعمار سكوير داون تاون دبي ص.ب: 4254 دبي اإلمارات العربية المتحدة
هاتف: 8888 376 4 )0( +971 فاكس: 8899 376 4 )0( +971 www.deloitte.com
تقرير مدقق الحسابات المستقل
السادة المساهمين بنك اإلمارات دبي الوطني ش.م.ع. دبي اإلمارات العربية المتـحدة
تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة
الرأي
قمنا بتدقيق البيانات المالية الموحدة المرفقة لبنك اإلمارات دبي الوطني ش.م.ع. )"البنك"( وشركاته التابعة )يشار إليهما معاً بــ"المجموعة"(، دبي، اإلمارات العربية المتحدة، والتي تتكون من بيان المركز المالي الموحد كما في 31 ديسمبر ،2020 وبيان الدخل الموحد، وبيان الدخل الشامل الموحد، وبيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد، وبيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ، وإيضاحات حول البيانات المالية تتضمن ملخ ًصا للسياسات المحاسبية الهامة.
وفي رأينا، فإن البيانات المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة، من جميع النواحي الجوهرية المركز المالي الموحد المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمجموعة كما في 31 ديسمبـر 2020 وأدائها للمعاييـر الدولية للتقاريـر المالية.
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقا للمعايير الدولية للتدقيق. إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضـحة تفصي ًال في فقرة مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة الواردة بتقريرنا. أننا مستقلون عن المجموعة وفق معايير السلوك ن" ووفقً الدولية لمجلس المحاسبين "قواعد السلوك للمحاسبين المهنيي ا للمتطلبات األخالقية األخرى ذات الصلة بتدقيقنا للبيانات المالية الموحدة للمجموعة بدولة اإلمارات العربية المتحدة. هذا، وقد التزمنا بمسؤولياتنا األخالقية األخرى وفقا لهذه المتطلبات. نعتقد بأن بينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافية ومالئمة لتوفر أساسا لرأينا.
أمور التدقيق الرئيسية
تتمثل أمور التدقيق الرئيسية في تلك األمور التي نراها، وفقاً ألحكامنا المهنية، أكثر األمور أهمية في تدقيقنا للبيانات المالية الموحدة للفترة الحالية. تم تناول هذه األمور في سياق تدقيقنا وأثناء تكوين رأينا حول البيانات المالية الموحدة فصًال بشكل مجمل، كما أنها أمو ًرا ال نبدي رأيًا من حولها.
تقرير مدقق الحسابات المستقل للسادة مساهمي بنك اإلمارات دبي الوطني ش.م.ع. )تتمة( أمور التدقيق الرئيسية )تتمة(
| دقيقنا إجراءات ت |
ق الرئيسي أمر التدقي |
|---|---|
| المقدمة المتوقعة للعمالء والسلف للقرض |
- عدم التأ قيمة من تقدير القروض انخفاض االئتمان خسائر خسائر كد |
| رة مخاطر رض وإدا إنشصصصصصصاء الق ت علقة بعمليا ألمور المت لقد فهمنا ا لسلف لقروض وا ض القيمة ل ت انخفا مخصصا قدير تحديد االئتمان وت ت لضوابط ذا التشغيلية ل بار الفعالية ك قمنا باخت مالء، وكذل المقدمة للع يات. ن هذه العمل الصلة ضم وأجرينا الء لمقدمة للعم والسصصلف ا ن القروض تيار عينة م لقد قمنا باخ وهرية في للزيادة الج نك ا اختيار الب صصصصلة وتحدين مانية مفصص مراجعة ائت )المرحلة االئتماني التصصصصصنيف 2(، وتقييم )المرحلة تمان مخاطر االئ صلة في ذات الصصصصصص ض القيمة ث انخفا حديد أحدا كان قد تم ت 3( وما إذا ب منة بحسصصصا ت المتضصصص لالفتراضصصصا قمنا بتحدي سصصصب . لقد الوقت المنا ة قبلية المقدر دية المسصصصصت لتدفقات النق قيمة، مثل ا انخفاض ال مخصصصصصف ط يم الضصصصواب لقد قمنا بتقي سصصصترداد. و قديرات اال ضصصصمان وت وتقييمات ال ودقتها ض القيمة ت انخفا صصصصصصصصصصصصصصا ة على مخ ملية الموافق المتعلقة بع ارة ك تقييم اإلد ، بما في ذل ط الحوكمة ى ضصصصصواب ضصصصصصافة إل واكتمالها، إ الموافقة عملية من ًءا جز تشصصصصصكل التي اللجان واجتماعات الرئيسصصصصصية قروض. ض قيمة ال صات انخفا على مخص يد تخدمة لتحد قو المسصصص ة مثل السصصص ت الرئيسصصصي الفتراضصصصا قمنا بتقييم ا اد الكلي ات االقتص وسيناريوه االئتمان مخاطر وهرية في الزيادة الج ذات الصلة ة ت المرجح االفتراضا بما في ذلك المستقبلية ط م الضصصصصصواب ا، قمنا بتقيي رها جماعيً تي تم اختبا للقروض ال وبالنسصصصصصبة صصه والتحقق من ة النموذج ذلصصك مراقبصص ، بمصصا في ة النمصصذجصصة على عمليصص النموذج، رجات بشصصصصصصأن مخ ضصصصصصصوابط ختبرنا ال عليه. وقد ا والموافقة عنا سصصصاب وتتب منهجية الح ا ية، وراجعن ت الرئيسصصص االفتراضصصصا وتحدينا مصدرية. بالبيانات ال ة عينة مقارن |
ض يمة للقرو انخفاض الق صصصصات ك لمخصصصص م تحديد البن يتطلب تقيي صصصأن تحديد ر أحكا بش رة إ صصصدا ل من اإلدا مقدمة للعمي والسصصصلف ال . لقد ية المتوقعة ائر االئتمان اس الخسصصصص المالية وقي الموجودات فئات القروض ألهمية ًرا نظ األمر بهذا ًما اهتما ة التدقيق أولت عملي دات( لي الموجو ٪ من إجما 64 ذين يمثلون للعمالء )ال والسصلفيات ستخدمة قديرات الم اضات والت كا واالفتر لتعقيد األح ًرا نظ وكذلك رة ضصوء النظ صة في وقعة، خا ئتمانية المت لخسصصائر اال في نماذج ا ة جاء مطالع يد.19- بر جائحة كوف عن تأثير ة الناجمة غير المؤكد بالسصصصياسصصصة ق وحدة المتعل المالية الم من البيانات رقم 7 اإليضصصصام ئتمان. بمخاطر اال المتعلق 49 ضام رقم وكذلك اإلي المحاسبية، ت الفردية والسصصصصصصلفيا القروض من محفظة جزء األهم يتم تقييم ال ن وقيصاس طر االئتمصا صة في مخصا دة الجوهري ردي للزيصا بشصصصصصصكصل ف ارة النظر لب من اإلد ر الذي يتط وقعة، األم ئتمانية المت الخسائر اال ولة والقابلة كمية المعق النوعية وال مسصصتقبلية معلومات ال في جميع ال ن، أو أثناء طر االئتما ة في مخا دة الجوهري تقييم الزيا للدعم أثناء صصصمين وقد يتم تض للتعرض. مانية القيمة االئت ر انخفاض تقييم معايي وفقً البنك. لسياسات ا يدويًا الفئات تحديد ة كذلك في حكم اإلدار ت لتعرضصصصصصصا متوقعة االئتمانية ال الخسصصصصصصائر س كميات يتم تنفيذ قيا بواسصصصصطة ومرحلة 2 مرحلة 1 المصصصصصنفة ير التجزئة التجزئة وغ إال أنه من محدود، بشصصصصصصكل يدوًيا التدخل فيها ي يتم النماذج الت خسارة عند عثـصصصصصصر وال حتمالية الت ن نماذج )ا ان أن تكو األهمية بمك صاد الكلي( ات االقتصص عثر وتسصصوي فتراض الت الخسصصارة با التعرض و حقق من لعملية الت وتخضصصصصصصع ر فترة التقري على مدار صصصصصصالحة |
| عملية صصصصصصتخد في ومات المس لوجيا المعل تطبيق تكنو ختيار لقد قمنا با مسصصصصصتخدمة البيانات ال ن سصصصصصالمة والتحقق م ية يمة االئتمان انخفاض الق صدر مة المصصصصصصص ت بين أنظ قل البيانا ا في ذلك ن للنماذج بم كمدخالت ظا ندة إلى الن وابط المست بتقييم الض ة. وقد قمنا فاض القيم ونماذج انخ انخفاض صصصصات وقياس مخ باالعترا المتعلقة اليدوية والضصوابط القيمة. وفيد - س تأثير ك بشصصصأن قيا مه البنك ي يسصصصتخد يم النهج الذ لقد قمنا بتقي وابط تقييم الضصصصص حيث قمنا ب – ية المتوقعة صائر االئتمان على الخسصصص 19 ير عداد التقار الدولي إل صصصة بالمعيار مة الخا صصص ملية الحوك المتعلقة بع لترحيصصل عمليصصات ا على جميع ع وتوافق التي تراج قم 9 المصصاليصصة ر عة انية المتوق صصصصائر االئتم رات الخسصص إلدارة لتقدي تعديالت ا المرحلية و رنا ة. لقد اختب ن الترجيحي ي واألوزا صصصصصصصاد الكل وهات االقت وسصصصصصصيناري ة ن التفصيلي عات االئتما خالل مراج لفردية من القروض ا التأثير على ا أعاله. المشار إليه |
ع مستقل. سطة مراج الصحة بوا ى تلصصك مترتبصصة عل والبرامج ال كوفيصصد19- جصصائحصصة تصصأثير دمج تم قبل المتخذة من ي القتصصصصصصصاد والتحفير ا عم شصصصصصصأن الد الجائحة ب االئتمانية للخسصصصصصائر البنك قياس في المركزية والبنوك الحكومات صافة إلى الكلي، إضص لالقتصصصاد توقعاته بتحديث ا البنك المتوقعة. ق مسصصصصصصتوى على المتوقعصة االئتمصانيصة الخسصصصصصصصائر تعصديالت تطبيق المحافظ على ًء بنا األفراد لشركات و المتعاملين ا لمحافظ المحفظة المتأثرة. والقطاعات |
أمور التدقيق الرئيسية )تتمة(
| ق الرئيسي أمر التدقي |
دقيقنا إجراءات ت |
|---|---|
| - عدم التأ قيمة من تقدير القروض انخفاض االئتمان خسائر خسائر كد |
)تتمة( المقدمة المتوقعة للعمالء والسلف للقرض |
| اإلدارة ك تعديالت أخرى وكذل سصصصصابقة يم تعديالت لقد قمنا بتقي |
|
| بتقييم ًضصصصصصصا أي قمنا التعديالت. هذه معقولية مدى تقييم أجل من |
|
| ت في حسصصصابا منة لية المتضصصص ت المسصصصتقب ية المعلوما مدى معقول |
|
| التحقق ينا من أجل ك مختصصصص الل إشصصصرا يمة من خ انخفاض الق |
|
| نتائج لمختارة وال ة المتعددة ا االقتصصصادي صيناريوهات من دقة السص |
|
| تفاوتة خسصصائر الم قة لتحديد ال مالية المطب درجة االحت الموزونة ب |
|
| ة. غير الخطي |
|
| ر مصاليصة التعث لنمصاذج احت تقلصة حقق مسصصصصصص ك عمليصة ت أجرى البنص |
|
| تصصصاد نموذج االق بما في ذلك تعثـصصصصصصصصر بافتراض ال والخسصصارة |
|
| ل ق المسصصصصصصتق عملية التحق عنا ر. لقد راج فترة التقري الكلي خالل |
|
| ض القيمة. تقدير انخفا على نتائج وتأثيرها من النماذج |
|
| ممه الذي صصصصص واإلطار للمنهجية تقييمنا بتحديث قمنا ًرا، وأخي |
|
| خفصاض ج نمصاذج ان كانت نتصائ لق بمصا إذا ك فيمصا يتع ونفصذه البنص |
|
| وقعات وتعكس الت دو معقولة المرحلة تب ديد فئات القيمة وتح سصصتقبلية صصصادية الم رو االقت لتحديد الظ دمها البنك التي يسصصتخ |
|
| تقرير. في تاريخ ال |
|
| بعملية المتعلقة أنظمة وضوابط البيانات المعلومات تكنولوجيا إعداد |
المالية |
| بالتقارير لمتعلقة لمعلومات ا تكنولوجيا ا وضصصصصصصوابط نظمة لقد حددنا أ |
المالية بالتقارير ات الصصصصصلة لتطبيقات ذ ا على فهم ل لقد حصصصصصلن |
| التي تتم المعصامالت حجم وتنوح لكبر ًرا نظ التركيز جصال المصصاليصصة كم |
ات. لهذه التطبيق تية الداعمة والبنية التح |
| ل صغيل الفعا على التشصصصصص د والتي تعتم البنك بواسصصصصصصطة يومًيا معالجتها |
كنولوجيصصا العصصامصصة لت صصوابط على الضصصصص ًرا اختبصصا ا لقصصد أجرينصص |
| وة ومات. عال لوجيا المعل ة على تكنو لية المعتمد اليدوية ال للضصصصصصصوابط |
ومات للي والمعل ر التحكم ا لة بعنا صصصصص ذات الصصصصصص المعلومات |
| مج صصصاسصصصية ود البنكية األس قل أنظمته من عملية ن نتهى البنك على ذلك، ا |
األمور التي تغطي لكمبيوتر و واسصصصصصصطة ا شصصصصصصاسها ب التي يتم إن |
| رير. ل فترة التق واحدة خال أسصصصاسصصصية صصصصة بنكية دة تحت من أنظمة متعد |
وتغييرات ولوجية صصصصصصائل التكن ل إلى الوس من الدخو المتعلقة بأ |
| صصصصلة لية ذات ال صصوابط الداخ للية والضص محاسصصصبة ا إجراءات ال وتنطوي |
ت الشبكة. ت وعمليا راكز البيانا البرامج وم |
| دقيقً بشصصصصكل عملها وال ا ًما تصصصصصمي ميمها بعد تصصصصص تتعلق مخاطر على تعد ة المدمجة ذات الصصصل الضصصوابط صصوص، فإن وجه الخص فعال. على |
حديث نات بشأن ت ترحيل البيا ت الصلة ب لضوابط ذا قمنا بتقييم ا |
| يق ر في التطب نتيجة للتغيي ال والخطأ تمال االحتي للحد من اح ضصصرورية |
التقرير. خالل فترة ي األساسي النظا البنك |
| األساسية. أو البيانات |
مبيوتر سصصصصصصطة الك صصصصصاسها بوا التي تم إنشص المعلومات لقد راجعنا |
| صصصصصصصلة ات ذات ال من التطبيق رير المالية مة في التقا المسصصصصصصتخد |
|
| قارير. وبي في الت طقها الحاس متعلقة بمن الرئيسية ال والضوابط |
|
| صصية في للي الرئيس ر التحكم ا لى عنا صص ختبارات ع لقد أجرينا ا |
|
| صلة بإدارة ذات الصصصصصص هرية ومات الجو لوجيا المعل أنظمة تكنو |
|
| األعمال. أساليب |
أمور التدقيق الرئيسية )تتمة(
| دقيقنا إجراءات ت |
ق الرئيسي أمر التدقي |
|---|---|
| العالقة األطراف أرصدة ذات تركيـز |
|
| قنا ما يلي: راءات تدقي تضمنت إج مات على معلو ة واإلدارة ن بالحوكم من المكلفي الحصول روفة. لصلة المع را ذات ا جميع األط تحدد الت راقبة معام لتحديد وم ط الرئيسية ار الضواب تقييم واختب ات الصلة. األطرا ذ لي بالقيد األو ة المتعلقة ط الرئيسي ار الضواب تقييم واختب روض. ومراقبة الق عات رة واجتما جلس اإلدا تماعات م حاضر اج مراجعة م ا ت مع أطر أي معامال كانت هناك ديد ما إذا اإلدارة لتح قبل. من ى علم بها لم نكن عل ذات عالقة |
مبينة 2020 ديسمبر كما في 31 ات العالقة األطرا ذ ت إن موجودا ف ي سياق و الموحدة ف انات المالية من هذه البي م رقم 42 في اإليضا ام رقم .7 ردة باإليض حاسبية الوا السياسة الم جوهري إداري حكم إ دار لضرورة ًرا نظ المجال هذا على ركزنا لقد اد دولي إلعد المعيار ال ة بموجب ت المطلوب اإلفصاحا د بشأن تحدي والمعيار صاحات، مالية: اإلف األدوات ال 7 مالية رقم التقارير ال وذلك فيما ت العالقة، ألطرا ذا إفصاحات ا 24 لدولي رقم المحاسبي ا را حات األط مان وإفصا خاطر االئت وهرية لم كيزات الج يتعلق بالتر ذات الصلة |
| ي الصلة. الطر ذ يد كتابة من تأكيد الر س ة على أسا ذات الصل دية لألطرا امالت الفر ضمان المع الداعمة. نة بالوثائق مطابقة العي يعاب يم مدى است ن خالل تقي صاحات م الءمة اإلف تقييم مدى م نك رضات الب ة لحجم تع لية الموحد بيانات الما مستخد ال في الل النظر ، ومن خ ذات الصلة والمخاطر للتركيزات ساهم الت مع م جم المعام ى تقدير ح مستخد عل قدرة هذا ال خل ي ذلك الد ول، بما ف بشكل معق شركة األ األغلبية لل ت اإلفصاحا على ًء بنا منها، المستحق الر يد عن الناشئ المقدمة. |
عن اإلفصام 7 المالية رقم د التقارير ولي إلعدا المعيار الد ويقضي ت عن األدوا طر الناشئة نواح المخا نوح من أ محددة لكل معلومات شوء ل كيفية ن نوعية حو صاحات ال ذلك اإلف ث يتضمن المالية، حي كمية البيانات ال عن ف تها، وملخ سها وإدار وكيفية قيا التعرضات ول معلومات ح مخاطر، و من أنواح ال أة لكل نوح رض المنش المتعلقة بتع طر كزات مخا ي ذلك تر نية، بما ف طر االئتما نشأة للمخا تعرض الم الخاضعة شآت لنسبة للمن ى ذلك، با اإلضافة إل جوهرية. ب االئتمان ال يجب ش. .ح، ف ي الوطني مارات دب ل بنك اإل حكومة مث لسيطرة ال 24 ولي رقم حاسبي الد معيار الم بموجب ال اإلفصام، إفصاحات األطرا ع معامالت م مي لمدى ال نوعي أو ك عن مؤشر العالقة، ذات ذات الصلة المنشآت الحكومة أو |
المعلومات األخرى
إن مجلس اإلدارة هو المسؤول عن المعلومات األخرى. تتضمن المعلومات األخرى التقرير السنوي للمجموعة. لقد حصلنا على تقرير مجلس اإلدارة من التقرير السنوي قبل تاريخ تقرير مدقق الحسابات هذا ، ومن المتوقع إتاحة المعلومات المتبقية من التقرير السنوي لنا بعد ذلك التاريخ. ال تشتمل المعلومات األخرى على البيانات المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات لدينا حولها.
ال يشتمل رأينا حول البيانات المالية الموحدة على المعلومات األخرى، كما أننا ال نُعبر عن أي شكل من أشكال التأكيدات أو االستنتاجات بشأن هذه المعلومات.
فيما يتعلق بتدقيقنا للبيانات المالية الموحدة، تنحصر مسؤوليتنا في قراءة المعلومات األخرى، وعند القيا بذلك نضع في االعتبار ما إذا كانت المعلومات األخرى غير منسجمة بصورة مادية مع البيانات المالية الموحدة أو مع المعلومات التي تم الحصول عليها أثناء عملية التدقيق، أو ما إذا كانت تشوبها أخطاء مادية.
ًء على األعمال التي قمنا بها فيما يتعلق في حال خلصنا إلى وجود خطأ جوهري يعتري المعلومات األخرى، بنا بالمعلومات األخرى التي حصلنا عليها قبل تاريخ إ دار تقرير مدقق الحسابات، فإننا ملزمون باإلبالغ عن هذا األمر. لم يسترح انتباهنا أي أمر يستدعي اإلبالغ عنه في هذا الشأن.
في حال استنتجنا وجود خطأ مادي في التقرير السنوي للمجموعة أثناء قراءته، يتعين علينا إحاطة مسؤولي الحوكمة للمعايير الدولية للتدقيق. بهذا األمر واتخاذ اإلجراءات المناسبة وفقاً
مسؤوليات االدارة والمكلفين بالحوكمة عن اعداد البيانات المالية الموحدة
نات المالية الموحدة بصورة عادلة وفقاً إن اإلدارة مسؤولة عن إعداد وعرض البيا للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية، وإعدادها بما يتوافق مع أحكا القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم )2( لسنة ،2015 وعن الرقابة الداخلية التي ترى اإلدارة أنها ضرورية إلعداد البيانات المالية الموحدة بحيث تكون خالية من األخطاء المادية، الناتجة عن االحتيال أو الخطأ.
لمبدأ عند إعداد البيانات المالية الموحدة، تكون اإلدارة مسؤولة عن تقييم قدرة المجموعة على موا لة أعمالها وفقاً االستمرارية، واإلفصام حسب االقتضاء عن األمور المتعلقة بمبدأ االستمرارية واستخدا مبدأ االستمرارية كأساس للمحاسبة، إال إذا كانت اإلدارة تعتز تصفية المجموعة أو إيقا عملياتها أو لم يكن لديها بديل فعلي غير ذلك.
يتحمل المكلفون بالحوكمة مسؤولية اإلشرا على عملية إعداد التقارير المالية للمجموعة.
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة
تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيدات معقولة حول ما إذا كانت البيانات المالية الموحدة، بشكل مجمل، خالية من األخطاء المادية، التي تنتج عن االحتيال أو الخطأ، وإ دار تقرير مدققي الحسابات الذي يتضمن رأينا. إن التأكيد للمعايير بأن أعمال التدقيق التي تم القيا بها وفقاً المعقول هو عبارة عن درجة عالية من التأكيد، لكنه ليس ضماناً أي خطأ مادي عند وجوده. قد تنشأ األخطاء نتيجة االحتيال أو الخطأ وتُعتبر هذه الدولية للتدقيق سو تكتشف دائماً األخطاء مادية إذا كان من المتوقع بشكل معقول أن تؤثر بصورة فردية أو جماعية على القرارات االقتصادية التي ًء على هذه البيانات المالية الموحدة. يتخذها المستخدمون بنا
للمعايير الدولية للتدقيق، نقو بوضع أحكا مهنية مع اتباح مبدأ الشك كجزء من أعمال التدقيق التي يتم القيا بها وفقاً بما يلي: المهني خالل عملية التدقيق. قمنا أيضاً
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة )تتمة(
- تحديد وتقييم مخاطر األخطاء المادية في البيانات المالية الموحدة، سواء كانت نتيجة االحتيال أو الخطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات التدقيق المناسبة لتلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومالئمة لتزويدنا بأساس إلبداء رأينا. إن مخاطر عد اكتشا األخطاء المادية الناتجة عن االحتيال تكون أعلى مقارنةً اتجة باألخطاء المادية الن عن الخطأ نظراً ألن االحتيال قد ينطوي على تواطؤ أو تزوير أو حذ متعمد أو تحريف أو تجاوز الرقابة الداخلية.
- فهم نظا الرقابة الداخلية المتعلق بأعمال التدقيق وذلك بغرض تصميم إجراءات تدقيق مناسبة للظرو الراهنة، وليس بغرض إبداء الرأي حول فعالية الرقابة الداخلية للمجموعة.
- تقييم مدى مالءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية واإلفصاحات ذات الصلة الموضوعة من قبل اإلدارة.
- التحقق من مدى مالءمة استخدا اإلدارة لألسس المحاسبية المتعلقة بمبدأ االستمرارية وتحديد ما إذا كان هناك ًء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها، فيما يتعلق باألحداث أو الظرو التي قد تُثير عد يقين جوهري، بنا لمبدأ االستمرارية. في حال خلصنا إلى وجود شكوكاً جوهرية حول قدرة المجموعة على موا لة أعمالها وفقاً عد يقين جوهري، فإنه يتعين علينا أن نلفت االنتباه في تقرير مدققي الحسابات إلى اإلفصاحات ذات الصلة في البيانات المالية الموحدة، أو نقو بتعديل رأينا إذا كانت هذه اإلفصاحات غير كافية. تعتمد استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ إ دار تقرير مدققي الحسابات. إال أن األحداث أو الظرو المستقبلية لمبدأ االستمرارية. قد تتسبب في توقف المجموعة عن موا لة أعمالها وفقاً
- تقييم عرض البيانات المالية الموحدة وهيكلها ومحتواها بشكل عا ، بما في ذلك اإلفصاحات، وما إذا كانت البيانات المالية الموحدة تمثل المعامالت واألحداث ذات الصلة بطريقة تضمن عرض البيانات المالية الموحدة بصورة عادلة.
- الحصول على أدلة تدقيق كافية ومالئمة بشأن المعلومات المالية للمنشآت أو األنشطة التجارية داخل المجموعة إلبداء رأي حول البيانات المالية الموحدة. نحن نتحمل مسؤولية توجيه وتنفيذ أعمال التدقيق للمجموعة واإلشرا عليها. نحن مسؤولين وحدنا عن رأينا التدقيقي.
نتوا ل مع مسؤولي الحوكمة بخصوص عدة أمور من ضمنها نطاق أعمال التدقيق واإلطار الزمني المحدد لها والنتائج الجوهرية المترتبة على أعمال التدقيق بما في ذلك أي قصور جوهري يتم اكتشافه في نظا الرقابة الداخلية خالل أعمال التدقيق.
نُقد أيضا تصري ًحا لمسؤولي الحوكمة نؤكد بموجبه التزامنا بقواعد السلوك المهني فيما يتعلق باالستقاللية، ونطلعهم ً إننا على كافة العالقات واألمور األخرى التي قد يُعتقد بصورة معقولة أنها تؤثر على استقالليتنا، والضوابط ذات الصلة، إن وجدت.
في ضوء األمور التي يتم التوا ل بشأنها مع مسؤولي الحوكمة، نحدد األمور األكثر أهمية أثناء تدقيق البيانات المالية الموحدة للفترة الحالية، وبذلك تُعتبر هذه األمور هي أمور التدقيق الرئيسية. نقو باستعراض هذه األمور في تقرير بموجب القوانين مدققي الحسابات مالم يكن اإلفصام عن تلك األمور للعامة محظورا أو التشريعات أو عندما نرى في ً حاالت نادرة للغاية أنه يجب عد اإلفصام عن أمر ما في تقريرنا إذا كان من المتوقع أن تكون التداعيات السلبية للقيا بذلك أكثر من المنافع التي تعود على المصلحة العامة نتيجة هذا اإلفصام.
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية األخرى كما يقتضي القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم )2( لسنة ،2015 فإننا نُشير إلى ما يلي:
- لقد حصلنا على كافة المعلومات واإليضاحات التي نعتبرها ضرورية ألغراض تدقيقنا؛
- تم إعداد البيانات المالية الموحدة، من كافة النواحي المادية، بما يتوافق مع األحكا ذات الصلة للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم )2( لسنة 2015؛
- قامت المجموعة باالحتفاظ بسجالت محاسبية منتظمة؛
- تتفق المعلومات المالية الواردة في تقرير أعضاء مجلس اإلدارة مع السجالت المحاسبية للبنك؛
- يبين اإليضام رقم 11 مشتريات أو استثمارات البنك في األسهم خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر .2020
- يبين اإليضام رقم 42 في البيانات المالية الموحدة المعامالت الجوهرية مع األطرا ذات العالقة والشروط التي تم بموجبها تنفيذ هذه المعامالت إضافة إلى مبادئ إدارة تضارب المصالح؛
- تيحت لنا، لم يسترح انتباهنا ما يجعلنا نعتقد أن ُ ً بناء على المعلومات التي أ البنك قد خالف، خالل السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر ،2020 أي من األحكا ذات الصلة للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم )2( لسنة ،2015 أو النظا األساسي للبنك، على وجه قد يكون له تأثير مادي على أنشطته أو مركزه المالي كما في 31 ديسمبر 2020؛ و
- يبين اإليضام رقم 51 في البيانات المالية الموحدة المساهمات المجتمعية خالل السنة المنتهية في 31 ديسمبر .2020
( لسنة ،2018 فإننا نؤكد أيضاً أننا قد حصلنا على كافة المعلومات ً وعمال القانون االتحادي رقم )14 بمقتضى واإليضاحات التي رأينا أنها ضرورية ألغراض تدقيقنا.
ديلويت آند توش )الشرق األوسط(
أكبر أحمد رقم القيد بسجل مدققي الحسابات 1141 26 يناير 2021 دبي اإلمارات العربية المتحدة
| الف در هم | ||
|---|---|---|
| الموجودات | ||
| نقد وودائع لدى المصارف المركزية | ٩ | 191,197 |
| مستحق من البنوك | ۱. | .99V,7A. |
| أوراق مالية استثمارية | ۱۱ | 790, YAV |
| القروض والذمم المدينة | ۱۳ | 957,575 |
| ذمم مدينة للتمويل الإسلامي | ه ۱ | 711, . 20 |
| القيمة العادلة الموجبة للمشتقات | ۳۸ | 797,599 |
| استثمار ات في شركات زميلة | Y.1.7YA | |
| قبو لات العملاء | 51 | ATV, VYE |
| عقار ات استثمار ية | $0\land \xi$ , YY $\xi$ | |
| ممتلكات ومعدات | $, \ldots, .5$ | |
| الشهرة والموجودات غير الملموسة | ۱٦ | 515,111 |
| موجودات أخر ى | ۱۷ | 197, 207 |
| المطلوبات | |
|---|---|
| مستحق للبنوك | ۱۸ |
| ودانع العملاء | ۱۹ |
| ودانع العملاء الإسلامية | ۲. |
| ديون صادرة وأموال مقترضة أخرى | ۲۱ |
| صكوك مستحقة الدفع | ۲۲ |
| القيمة العادلة السالبة للمشتقات | ٣٨ |
| قبولات العملاء | ٤١ |
| مطلوبات أخرى | ۲۳ |
| إجمالى المطلوبات | |
| حقوق المساهمين | |
| ر أس المال المصدر | ۲٤ |
| أسهم خزينة | |
| سندات رأس المال الشق الأول | م ۲ |
| احتياطي علاوة الأسهم | ٢٤ |
| احتياطي قانوني ونظامي | ٢٦ |
| احتياطي القيمة العادلة | |
|---|---|
| احتياطي تحويل العملة | |
| أرباح محتجزة | |
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
| 2020 | 2019 | ||
|---|---|---|---|
| إيضاحات | ألف درهم | ألف درهم | |
| لدخل المشابه دخل الفوائد وا |
--------------- 27 |
----------------- 25,228,101 |
----------------- 24,686,936 |
| ت مشابهة وائد ومصروفا مصروفات الف |
27 | ( )9,191,762 |
( 10,079,074 ) |
| وائد صافي دخل الف |
----------------- 16,036,339 |
----------------- 14,607,862 |
|
| إلسالمية واالستثمارية ا جات التمويلية الدخل من المنت |
28 | 2,789,375 | 3,334,758 |
| الصكوك عة إلى حاملي ألرباح المدفو م اإلسالمي وا لى أساس النظا ح للمودعين ع توزيعات أربا |
29 | ( )1,338,514 |
( )1,755,107 |
| ية جات االستثمار سالمي والمنت ن التمويل اإل صافي الدخل م |
1,450,861 ----------------- |
1,579,651 ----------------- |
|
| من سالمية صافية الستثمارية اإل ي والمنتجات ا مويل اإلسالم وائد ودخل الت صافي دخل الف ح للمودعين توزيعات األربا |
17,487,200 | 16,187,513 | |
| والعموالت دخل األتعاب |
5,626,623 | 5,803,089 | |
| ت عاب والعموال مصروفات األت |
( )1,972,060 |
( )1,862,998 |
|
| والت األتعاب والعم صافي إيرادات |
30 | 3,654,563 | 3,940,091 |
| متاجرة أوراق مالية لل )الخسارة( من صافي الربح / |
31 | 180,044 | 208,800 |
| ي اآلخر الدخل التشغيل |
32 | 1,888,901 ----------------- |
2,082,111 ----------------- |
| التشغيلي إجمالي الدخل |
23,210,708 | 22,418,515 | |
| مية إلدارية والعمو المصروفات ا |
33 | )7,856,307( ----------------- |
)7,207,079( ----------------- |
| ض القيمة لية قبل انخفا األرباح التشغي |
15,354,401 | 15,211,436 | |
| مالية للموجودات ال انخفاض القيمة صافي خسارة |
34 | )7,936,109( ----------------- |
)4,818,070( ----------------- |
| ض القيمة لية بعد انخفا األرباح التشغي |
7,418,292 | 10,393,366 | |
| على القيمة العادلة شتركة وأرباح ذات سيطرة م صة في شركة خلص من ح أرباح على الت ها حصة محتفظ ب |
- | 4,389,309 | |
| ة مشاريع مشترك ركات زميلة و خسارة( من ش حصة ربح / ) |
12,173 | 19,418 | |
| اء صفقة بيع أرباح على شر |
- | 92,020 | |
| قبل الضريبة عة عن السنة أرباح المجمو |
----------------- 7,430,465 |
----------------- 14,894,113 |
|
| رسوم ضريبة | )465,296( | )390,430( | |
| بعد الضريبة عة عن السنة أرباح المجمو |
----------------- 6,965,169 |
----------------- 14,503,683 |
|
| العائدة إلى: | =========== | =========== | |
| وعة مساهمي المجم |
6,959,545 | 14,502,603 | |
| يطرة حصة غير مس |
5,624 ----------------- |
1,080 ----------------- |
|
| بعد الضريبة عة عن السنة أرباح المجمو |
6,965,169 | 14,503,683 | |
| لمعدلة ربحية السهم ا |
37 | =========== 1.00 |
=========== 1.68 |
| =========== | =========== |
جزءا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة للمجموعة. ً تشكل اإليضاحات .المدرجة من 1 إلى 51 تم إدراج تقرير مدققي الحسابات المستقلين حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة في الصفحات من 1 إلى .8
بنك اإلمارات دبي الوطني )ش.م.ع.( 5 بيان الدخل الشامل الموحد للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
| 2020 ألف درهم |
2019 ألف درهم |
|
|---|---|---|
| ضريبة سنة بعد ال وعة عن ال أرباح المجم |
----------------- 6,965,169 |
----------------- 14,503,683 |
| اآلخر الشامل الدخل الحقا لبيان الدخل: تصنيفها ة لن يتم إعاد بنود |
||
| التقاعد استحقاقات ى التزامات مترتبة عل ائر تراكمية أرباح / خس الملكية( دوات حقوق مة العادلة )أ احتياطي القي الحركة في |
)52,397( | )26,549( |
| العادلة ر في القيمة صافي التغي - محتجزة ى األرباح ال غ المحول إل صافي المبل - |
( )468,848 - |
139,526 )65,295( |
| الحقا لبيان الدخل: تصنيفها إعادة يحتمل بنود اختبار من المستبعدة األساس وعمالت المستقبلي للسعر اآلجل للعنصر ط تكلفة التحّو ط: فعالية التحو |
||
| حوط في تكلفة الت رات صافي التغيي |
)13,776( | 16,162 |
| دفق النقدي: تحوطات الت مة العادلة رات في القي ية من التغي الحصة الفعل - ( أدوات الدين مة العادلة ) احتياطي القي |
509,082 | ( )262,235 |
| العادلة ر في القيمة صافي التغي - ل ى بيان الدخ غ المحول إل صافي المبل - صلة ؤجلة ذات ال الضريبة الم - |
423,587 )71,795( )33,042( |
455,240 )79,001( )65,304( |
| ويل العملة احتياطي تح |
( 1,864,182 ) |
( )460.481 |
| ت الخارجية في العمليا ي االستثمار تحوط صاف |
)36,755( --------------- |
)14.697( --------------- |
| للسنة ر لشامل اآلخ بنود الدخل ا |
( 1,608,126 ) --------------- |
( )362,634 --------------- |
| للسنة ل الشامل إجمالي الدخ |
5,357,043 | 14,141,049 |
| ======== | ======== | |
| عائدة إلى: جموعة مساهمي الم مسيطرة حصة غير |
5,351,419 5,624 |
14,139,969 1,080 |
| للسنة ل الشامل إجمالي الدخ |
--------------- 5,357,043 |
--------------- 14,141,049 |
| ======== | ======== |
جزءا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة للمجموعة. ً تشكل اإليضاحات .المدرجة من 1 إلى 51 تم إدراج تقرير مدققي الحسابات المستقلين حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة في الصفحات من 1 إلى .8 بنك اإلمارات دبي الوطني )ش.م.ع.( 11 بيان التدفقات النقدية الموحد للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ---------------- | ---------------- | |
| غيلية األنشطة التش |
||
| ة ريبة عن السن عة قبل الض أرباح المجمو |
7,430,465 | 14,894,113 |
| رقم 45( اجع اإليضاح غير نقدية )ر تسوية لبنود |
10,237,009 | 1,687,165 |
| غيلية طلوبات التش جودات والم رات في المو يلية قبل التغي األرباح التشغ |
17,667,474 | 16,581,278 |
| ن دون فائدة ع اإللزامية م ص في الودائ )الزيادة(/ النق |
7,033,996 | ( 4.717.333 ) |
| الثة أشهر ستحقة بعد ث المركزية الم ى المصارف ت الودائع لد ص في شهادا )الزيادة(/ النق |
100,000 | ( 6,293,307 ) |
| ثالثة أشهر ن البنوك بعد غ المستحقة م ص في المبال )الزيادة(/ النق |
( 2,740,567 ) |
5,009,609 |
| ثة أشهر لبنوك بعد ثال لغ المستحقة ل ص( في المبا الزيادة/)النق |
7,868,678 | 13,087,642 |
| رى جودات األخ ص في المو )الزيادة(/ النق |
)482,443( | )850,494( |
| رى طلوبات األخ ص( في الم الزيادة/ )النق |
( 3,118,476 ) |
2,569,025 |
| جبة للمشتقات العادلة المو ص في القيمة )الزيادة(/ النق |
)6,095,348( | )2,175,814( |
| لبة للمشتقات ة العادلة السا ص( في القيم الزيادة/ )النق |
5,210,012 | 940,892 |
| ع العمالء ص( في ودائ الزيادة/ )النق |
( ) 8,291,520 ) |
( 4,042,939 |
| سالمية ع العمالء اإل ص( في ودائ الزيادة/ )النق |
307,723 | 29,425,509 |
| مدينة ض والذمم ال ص في القرو )الزيادة(/ النق |
)9,347,686( | )22,693,243( |
| يل اإلسالمي المدينة للتمو ص في الذمم )الزيادة(/ النق |
)4,639,297( | )3,452,431( |
| طة التشغيلية مة في( األنش ن/ )المستخد ت النقدية م صافي التدفقا |
3,472,546 | 23.388.394 |
| دفوعة الضرائب الم |
)388,641( | )438,214( |
| شغيلية ( األنشطة الت مستخدمة في اتجة من/ )ال ت النقدية الن صافي التدفقا |
3,083,905 | 22.950.180 |
| تثمارية األنشطة االس |
||
| ستثمارية اق المالية اال ص في األور )الزيادة(/ النق |
( ) 18,087,312 ) |
( 20,771,328 |
| شتركة ة ومشاريع م شركات زميل ثمارات في ص في االست )الزيادة(/ النق |
- | )7,008( |
| ات استثمارية ص في عقار )الزيادة(/النق |
- | )11,703( |
| ات ومعدات ص في عقار )الزيادة(/النق |
)747,232( | )131,553( |
| اح المستلمة إيرادات األرب |
22,059 | 21,584 |
| كل مشترك طر عليها بش كة زميلة مسي حصة في شر التخلص من |
- | 4,222,307 |
| ة ى شركة تابع االستحواذ عل |
- | )3,755,167( |
| ستثمارية ( األنشطة اال مستخدمة في اتجة من/ )ال ت النقدية الن صافي التدفقا |
------------------ ( ) 18,812,485 ) |
------------------ ( 20,432,868 |
| ويلية األنشطة التم |
||
| االكتتاب صدار حقوق أموال من إ |
- | 6,442,863 |
| ترضة أخرى رة وأموال مق ت دين مصد إصدار سندا |
18,264,098 | 15,624,311 |
| ضة أخرى وأموال مقتر دين مصدرة سداد سندات |
( ) 13,487,491 ) |
( 11,230,938 |
| االستحواذ سداد دين عند |
- | ( 4,408,892 ) |
| ك إصدار صكو |
1,836,250 | - |
| ل ل الشق األو ت رأس الما إصدار سندا |
2,747,764 | 3,663,696 |
| شق األول رأس المال ال سداد سندات |
( ) 1,836,250 ) |
( 3,672,500 |
| ول مال الشق األ ندات رأس ال الفائدة على س |
)651,088( | )664,786( |
| ح مدفوعة توزيعات أربا |
( ) 2,524,278 ) |
( 2,220,749 |
| مويلية األنشطة الت ستخدمة في( اتجة من/)الم ت النقدية الن صافي التدفقا |
4,349,005 | 3,533,005 |
| ========== | ========== | |
| اح رقم 45( )راجع اإليض د وما يعادله زيادة في النق )النقص( / ال |
( 11.379.576 ) |
6.050.317 |
==========
==========
بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
| ة المجموع في السندات وحاملي لمساهمي العائدة |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| جموعة اإلجمالي للم ألف درهم ----------------- |
سيطرة حصة غير م ألف درهم ----------------- |
اإلجمالي ألف درهم ----------------- |
جزة األرباح المحت ألف درهم ----------------- |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- يل احتياطي تحو العملة )ج( ألف درهم ---------------- |
مة احتياطي القي العادلة )ج( ألف درهم ---------------- |
خرى احتياطيات أ )ج( ألف درهم -------------- |
انوني االحتياطي الق ( واإللزامي )ج ألف درهم ----------------- |
وة احتياطي عال األسهم )أ( ألف درهم ----------------- |
المال سندات رأس ب( الشق األول) ألف درهم ----------------- |
أسهم خزينة ألف درهم ----------------- |
رأس المال المصدر)أ( ألف درهم ----------------- |
|
| 81,606,861 | 10,146 | 81,596,715 | 43,375,416 | ( 1,706,736 ) |
131,484 | 2,945,393 | 3,158,299 | 17,954,164 | 9,468,272 | )46,175( | 6.316.598 | 2020 ي 1 يناير الرصيد كما ف |
| 6,965,169 | 5,624 | 6,959,545 | 6,959,545 | - | - | - | - | - | - | - | - | األرباح للسنة |
| ( 1,608,126 ) |
( - 1,608,126 ) |
52,397( | ( ) 1,900,937 ) |
345,208 | - | - | - | - | - | - | اآلخر للسنة الدخل الشامل |
|
| 2,747,764 | - | 2,747,764 | - | - | - | - | - | - | 2,747,764 | - | - | ة رة خالل السن األول الصاد سندات الشق )إيضاح 25( ة دة خالل السن األول المستر سندات الشق |
| ( 1,836,250 ) |
( - 1,836,250 ) |
- | - | - | - | - | ( - 1,836,250 ) |
- | - | )إيضاح 25( لكية ات حقوق الم على بيع أدو أرباح/خسارة خالل الدخل مة العادلة من المصنفة بالقي |
||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | الشامل اآلخر |
| )651,088( | - | )651,088( | )651,088( | - | - | - | - | - | - | - | - | ول مال الشق األ ندات رأس ال الفائدة على س |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | اكتتاب إصدار حقوق |
| 10,466 | 10,466 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | طرة صة غير مسي زيادة في ح |
| ( 2,524,278 ) |
( - 2,524,278 |
( ) 2,524,278 ) |
- | - | - | - | - | - | - | - | * باح المدفوعة توزيعات األر |
|
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ياطي المحول لالحت يضاح رة )راجع اإل ء مجلس اإلدا أتعاب أعضا |
| )31,000( | - | )31,000( | )31,000( | - | - | - | - | - | - | - | - | رقم 35( |
| )61,420( ----------------- |
- ----------------- |
)61,420( ----------------- |
)61,420( ----------------- |
- ----------------- |
- | - ----------------- ---------------- |
- ----------------- |
- ----------------- |
- ----------------- |
- ----------------- |
- ----------------- |
الزكاة |
| 84,618,098 ========== |
26,236 ========== |
84,591,862 ========== |
47,014,778 ========== |
( 3,607,673 ) ========== |
476,692 ========== ========= |
2,945,393 | 3,158,299 ========== |
17,954,164 ========== |
10,379,786 ========== |
)46,175( ========== |
6,316,598 ========== |
ر 2020 ي 31 ديسمب الرصيد كما ف |
* األرباح المدفوعة صافية من المبلغ العائد ألسهم الخزينة.تشكل اإليضاحات .
جزءا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة للمجموعة. ً تشكل اإليضاحات .المدرجة من 1 إلى 51 تم إدراج تقرير مدققي الحسابات المستقلين حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة في الصفحات من 1 إلى .8
إيضاحات:
- )أ( للمزيد من التفاصيل راجع اإليضاح 24
- )ب( للمزيد من التفاصيل راجع اإليضاح 25
- )ج( للمزيد من التفاصيل راجع اإليضاح 26
بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
| بنك الإمارات دبي الوطني Emirates NBD |
|---|
| ----------------------------------------- |
| جموعة اإلجمالي للم ألف درهم |
سيطرة حصة غير م ألف درهم |
اإلجمالي ألف درهم |
جزة األرباح المحت ألف درهم |
يل احتياطي تحو العملة )ج( ألف درهم |
مة احتياطي القي العادلة )ج( ألف درهم |
خرى احتياطيات أ )ج( ألف درهم |
انوني االحتياطي الق ( واإللزامي )ج ألف درهم |
وة احتياطي عال األسهم )أ( ألف درهم |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- المال سندات رأس ب( الشق األول) ألف درهم |
أسهم خزينة ألف درهم |
رأس المال المصدر)أ( ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ----------------- 64,024,363 |
----------------- 9,066 |
----------------- 64,015,297 |
----------------- 32,412,538 |
---------------- ( 1,231,558 ) |
---------------- )72,904( |
-------------- 2,869,533 |
----------------- 2,778,888 |
----------------- 12,270,124 |
----------------- 9,477,076 |
----------------- )46,175( |
----------------- 5,557,775 |
2019 ي 1 يناير الرصيد كما ف |
| 14.503.683 | 1.080 | 14.502.603 | 14.502.603 | - | - | - | - | - | - | - | - | األرباح للسنة |
| )362.634( | - | )362.634( | )26.549( | )475.178( | 139.093 | - | - | - | - | - | - | اآلخر للسنة الدخل الشامل |
| 3,663,696 | - | 3,663,696 | - | - | - | - | - | - | 3,663,696 | - | - | ة رة خالل السن األول الصاد سندات الشق )إيضاح 25( ة دة خالل السن األول المستر سندات الشق |
| ( 3,672,500 ) |
( - 3,672,500 ) |
- | - | - | - | - | ( - 3,672,500 ) |
- | - | )إيضاح 25( لكية ات حقوق الم على بيع أدو أرباح/خسارة خالل الدخل مة العادلة من المصنفة بالقي |
||
| - | - | - | )65,295( | - | 65,295 | - | - | - | - | - | - | الشامل اآلخر |
| )664,786( | - | )664,786( | )664,786( | - | - | - | - | - | - | - | ول - مال الشق األ ندات رأس ال الفائدة على س |
|
| 6,442,863 | - | 6,442,863 | - | - | - | - | - | 5,684,040 | - | - | 758,823 | اكتتاب إصدار حقوق |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | طرة صة غير مسي زيادة في ح |
| ( 2,220,749 ) |
( - 2,220,749 |
( ) 2,220,749 ) |
- | - | - | - | - | - | - | - | * باح المدفوعة توزيعات األر |
|
| - | - | - | )455,271( | - | - | 75,860 | 379,411 | - | - | - | - | ياطي المحول لالحت رة )راجع ء مجلس اإلدا أتعاب أعضا |
| )31,000( | - | )31,000( | )31,000( | - | - | - | - | - | - | - | - | 35( اإليضاح رقم |
| )76,075( | - | )76,075( | )76,075( | - | - | - | - | - | - | - | - | الزكاة |
| ----------------- 81,606,861 ======== |
----------------- 10,146 ======== |
----------------- 81,596,715 ======== |
----------------- 43,375,416 ======== |
----------------- ( 1,706,736 ) ======== |
----------------- ---------------- 131,484 ======== |
2,945,393 ======== |
----------------- 3,158,299 ======== |
----------------- 17,954,164 ======== |
----------------- 9,468,272 ======== |
----------------- )46,175( ======== |
----------------- 6,316,598 ======== |
ر 2019 ي 31 ديسمب الرصيد كما ف |
العائدة لمساهمي وحاملي السندات في المجموعة
جزءا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة للمجموعة. ً تشكل اإليضاحات المدرجة من 1 إلى 51 تم إدراج تقرير مدققي الحسابات المستقلين حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة في الصفحات من 1 إلى .8
إيضاحات:
)أ( للمزيد من التفاصيل راجع اإليضاح 24
)ب( للمزيد من التفاصيل راجع اإليضاح 25
)ج( للمزيد من التفاصيل راجع اإليضاح 26
1 معلومات عن الشركة
تم تأسيس اإلمارات دبي الوطني ش.م.ع. )"البنك"( في دولة اإلمارات العربية المتحدة بتاريخ 16 يوليو 2007 نتيجة اإلندماج بين بنك اإلمارات الدولي ش.م.ع )"بنك اإلمارات الدولي"( وبنك دبي الوطني )"بنك دبي الوطني"( بموجب قانون الشركات التجارية ) القانون االتحادي رقم 8 لعام 1984 وتعديالته( كشركــة مساهمة عامة.
البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020 تشمل البيانات المالية للبنك وشركاته التابعة )يشار إليهم معا بـ "المجموعة"( وحصة المجموعة في شركات زميلة ومشاريع مشتركة.
تم إدراج البنك في سوق دبي المالي )المؤشر: "EMIRATESNBD)". ويتمثل نشاط المجموعة األساسي في الخدمات المصرفية للشركات والخدمات المصرفية للمستهلكين والخزينة والخدمات المصرفية اإلسالمية. عنوان موقع البنك على شبكة اإلنترنت هو: com.emiratesnbd.www. لمزيد من التفاصيل عن أنشطة الشركات التابعة يرجى االطالع على اإليضاح رقم .40
إن عنوان الشركة المسجل هو ص.ب. .777 دبي. دولة اإلمارات العربية المتحدة.
إن الشركة األم للمجموعة هي مؤسسة دبي لالستثمار وهي شركة المساهم الرئيسي فيها هو حكومة دبي.
2 أساس المحاسبة
بيان االمتثال
تم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة وفقا للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية الصادرة عن مجلس المعايير المحاسبية ً الدولية والتفسيرات الصادرة عن مجلس المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية ومتطلبات القوانين السارية في دولة اإلمارات العربية المتحدة.
إن السياسات المحاسبية الرئيسية التي تم استخدامها في إعداد هذه البيانات المالية الموحدة للمجموعة مبينة أدناه. وتم تطبيق هذه السياسات بصورة متسقة على جميع السنوات المقدمة. ما لم يذكر خالف ذلك.
3 العملة التشغيلية وعملة العرض
إن العملة التي تم عرض هذه البيانات المالية الموحدة بموجبها هي درهم اإلمارات العربية المتحدة )"الدرهم اإلماراتي"(. والعملة للتقييمات االفتراضية المهمة لكل من موجودات ومطلوبات وإيرادات ونفقات المجموعة هي أيضا درهم اإلمارات العربية ً التشغيلية المتحدة. ومع ذلك. يكون لدى بعض الشركات التابعة عملة تشغيلية تختلف عن درهم اإلمارات العربية المتحدة ويكون درهم اإلمارات العربية المتحدة العملة التي يتم عرض هذه البيانات المالية الموحدة بموجبها.
4 أساس القياس
تم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة وفقا لمبدأ التكلفة التاريخية فيما عدا ما يلي:
- تم قياس األدوات المالية المشتقة على أساس القيمة العادلة؛
- األدوات المالية المصنفة على أنها للمتاجرة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة تم قياسها بالقيمة العادلة؛
- الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر؛ و
- تم قياس الموجودات والمطلوبات المغطاة بالقيمة العادلة فيما يتعلق بالمخاطر التي يتم تغطيتها.
إن إعداد البيانات المالية وفقا للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية يتطلب استخدام تقديرات محاسبية هامة محددة. ويتطلب كذلك في إطار تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة. إن النقاط التي تنطوي على درجة كبيرة من األحكام من اإلدارة أن تضع أحكاماً أو التعقيد أو تلك النقاط التي تكون فيها االفتراضات أو التقديرات ذات أهمية بالنسبة للبيانات المالية الموحدة للمجموعة قد تم اإلفصاح عنها في اإليضاح رقم .5
5 استخدام األحكام والتقديرات
يتطلب إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة من اإلدارة أن تضع تقديرات وافتراضات معينة تؤثر على المبالغ المقررة للموجودات والمطلوبات المالية ومخصصات انخفاض القيمة الناتجة والقيم العادلة. وبشكل محدد. يتطلب من اإلدارة وضع أحكام هامة حول تقدير مبالغ ومواعيد التدفقات النقدية المستقبلية عند تحديد مستوى المخصصات المطلوبة للقروض والذمم المدينة المعرضين النخفاض القيمة باإلضافة إلى مخصصات انخفاض قيمة األوراق المالية االستثمارية غير المدرجة. يتم بصورة مستمرة تقييم التقديرات واألحكام والتي تعتمد على الخبرة التاريخية والعوامل األخرى بما في ذلك التوقعات الخاصة باألحداث المستقبلية التي يعتقد بأنها معقولة في ظل الظروف الراهنة.
وفيما يلي أهم النقاط التي يتطلب فيها استخدام التقديرات واألحكام:
)1( األدوات المالية
إن األحكام الصادرة عند تطبيق السياسات المحاسبية والتي لها أكبر األثر على المبالغ المدرجة في البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020 تتعلق بما يلي:
- تصنيف الموجودات المالية: تقييم لنموذج العمل الذي يتم بموجبه االحتفاظ بالموجودات وتقييم ما إذا كانت الشروط التعاقدية لألصول المالية هي فقط لسداد قيمة أصل وفائدة المبلغ األصلي المستحق.
- حساب خسائر االئتمان المتوقعة: االفتراضات والشكوك حول التقديرات التي لها تأثير كبير على خسائر االئتمان المتوقعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر .2020ويرجع هذا األثر بشكل رئيسي إلى المدخالت واالفتراضات والتقنيات المستخدمة في حساب خسائر االئتمان المتوقعة بموجب منهجية المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9
المدخالت واالفتراضات والتقنيات المستخدمة لحساب خسائر االئتمان المتوقعة
إن المفاهيم األساسية التي لها األثر األكثر أهمية وتتطلب مستوى عا ٍل من التقدير كما يتم أخذها في الحسبان من قبل المجموعة عند تحديد تقييم خسائر االئتمان المتوقعة. هي على النحو التالي:
تقييم الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان
يتم إجراء تقييم للزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان على أساس تناسبي. لتقييم ما إذا كانت مخاطر االئتمان على الموجودات المالية قد ارتفعت بشكل كبير منذ نشأتها . تقوم المجموعة بمقارنة مخاطر التعثر التي تحدث على مدى فترة العمر المتوقع لألصل المالي بتاريخ التقرير مع مخاطر التعثر المقابلة عند اإلنشاء. وذلك باستخدام مؤشرات المخاطر الرئيسية المستخدمة في عمليات إدارة المخاطر للمجموعة .
5 استخدام األحكام والتقديرات )تتمة(
)1( األدوات المالية )تتمة(
المدخالت واالفتراضات والتقنيات المستخدمة لحساب خسائر االئتمان المتوقعة )تتمة(
تقييم الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان )تتمة(
استنادا . إذا كان أي من العوامل ً تقوم المجموعة بقياس الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان كل ربع سنة على األقل لكل قرض فردي إلى ثالثة عوامل التالية يشير إلى حدوث زيادة كبيرة في مخاطر االئتمان. سيتم نقل األداة من المرحلة 1 إلى المرحلة :2
- )1( لقد وضعت المجموعة معدالت محددة للزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان استنادا إلى الحركة في بيانات األداء المتعلقة باالعتراف األولي.
- )2( يتم إجراء مراجعات نوعية إضافية لتقييم النتائج المرحلية وإجراء تسويات. حسب الضرورة. لتعكس بشكل أفضل المراكز التي شهدت ارتفاعاً كبيراً من حيث تعرضها للمخاطر.
- )3( يتضمن المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 افتراض قابل للدحض بأن األدوات التي تجاوز موعد سدادها 30 يوما تشهد زيادة كبيرة في مخاطر االئتمان.
إن التحركات بين المرحلة 2 والمرحلة 3 تعتمد على ما إذا كانت الموجودات المالية قد انخفضت قيمتها االئتمانية كما في تاريخ التقرير. إن تحديد انخفاض القيمة االئتمانية يعتمد على التقييم الفردي للموجودات المالية لغرض اثبات انخفاض القيمة.
تقوم المجموعة بمراجعة محفظة القروض والذمم المدنية والذمم المدينة للتمويل اإلسالمي لتقييم انخفاض القيمة بصورة منتظمة. ولتحديد مدى ضرورة تسجيل مخصص خسارة ما في بيان الدخل. تقوم المجموعة بوضع األحكام لمعرفة ما إذا كان هناك أي بيانات ملحوظة تدل على وجود نقصا ملموسا في التدفقات النقدية التعاقدية المستقبلية من قرض أو مجموعة قروض متجانسة أو ذمم مدينة للتمويل اإلسالمي. إن المنهج واالفتراضات المستخدمة في تقدير قيمة وتوقيت التدفقات النقدية المستقبلية يتم مراجعتها بصورة منتظمة لتقليل أي فروق بين الخسارة المقدرة والخسارة الفعلية.
تقييم الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان )كوفيد 19(
تواصل المجموعة تقييم المقترضين لمؤشرات أخرى من عدم احتمال الدفع. مع األخذ في االعتبار السبب األساسي ألي صعوبة مالية وما إذا كان من المحتمل أن يكون مؤقتًا نتيجة كوفيد - 19 أو على المدى الطويل.
خالل العام .2020 طرحت المجموعة برنامج التخفيف من أعباء الدفع لمتعامليها المتأثرين إما من خالل تأجيل سداد الربح/المبلغ األصلي لفترة ما أو عن طريق تسوية األقساط الشهرية. تعتقد المجموعة بأن تمديد فترات تأجيل الدفعات لن يؤدي تلقائًيا إلى حدوث زيادة كبيرة في مخاطر االئتمان على اعتبار أنه من المتوقع أن يكون التأثير على أعمال العمالء قصير األمد. وفيما يتعلق بباقي العمالء. فإن المجموعة تواصل األخذ في الحسبان ضراوة ومدى التأثير المحتمل لكوفيد 19 على قطاع االقتصاد والتطلعات المستقبلية والتدفق النقدي والقدرة المالية والقدرة على االستجابة والتغير في معيار القدرة على تحمل المخاطر إلى جانب سجل األداء السابق من حيث تحديد الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان.
وفقً اإلفصاح الصادرة عن مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي في إطار كوفيد ،19- فيما يتعلق بعمليات دولة اإلمارات العربية ا لمتطلبات المتحدة، قامت المجموعة بتقسيم عمالئها المستفيدين من تأجيل سداد الدفعات إلى مجموعتين )المجموعة 1 والمجموعة 2(. تم االحتفاظ بالعمالء الذين لم يكن من المتوقع أن يواجهوا تغييرات كبيرة في الجدارة االئتمانية الخاصة بهم بخالف مشكالت السيولة الناجمة والمصنفة في المجموعة .1 إن العمالء الذين من المتوقع لهم أن يواجهوا تغيرات في مستوى الجدارة االئتمانية الخاصة بهم، باإلضافة إلى مسائل السيولة التي سيتم تصحيحها عن طريق تأجيل الدفعات يتم تصنيفهم في المجموعة .2
تم ترحيل بالعمالء الذين من المتوقع أن يتأثروا بشكل كبير بجائحة كوفيد 19 على المدى الطويل ومن المتوقع كذلك أن يطرأ انخفاض كبير على الجدارة االئتمانية الخاصة بهم إلى المرحلة 2 وتم تصنيفهم في المجموعة .2 في ظروف استثنائية، قد يتم الترحيل إلى المرحلة 3 في حال كان من المتوقع أن يطرأ هناك انخفاض دائم في قيمة أعمال العميل وتدفقات الدخل لديه وقدرته على سداد معدل الربح. يتم تصنيف هؤالء العمالء أي ًضا في المجموعة 2 .
ا لمتطلبات المعيار الدولي إلعداد التقارير تم تقييم األثر المحاسبي لتمديد / إعادة هيكلة التسهيالت االئتمانية بسبب )كوفيد19-( وتمت معالجته وفقً المالية رقم 9 من أجل تعديل أحكام وشروط الترتيبات.
5 استخدام األحكام والتقديرات )تتمة(
)1( األدوات المالية )تتمة(
المدخالت واالفتراضات والتقنيات المستخدمة لحساب خسائر االئتمان المتوقعة )تتمة(
عوامل االقتصاد الكلي ومعلومات النظرة المستقبلية والسيناريوهات المتعددة
إن قياس خسائر االئتمان المتوقعة لكل مرحلة وتقييم الزيادات الكبيرة في مخاطر االئتمان يجب أن يأخذ في االعتبار المعلومات المتعلقة باألحداث السابقة والظروف الحالية وكذلك التوقعات المعقولة والمحتملة لألحداث المستقبلية والظروف االقتصادية.
إن تقييم وتطبيق المعلومات ذات النظرة التطلعية يتطلب أحكاما تستند إلى متغيرات االقتصاد الكلي )أو التغيرات في االقتصاد الكلي(. مثل معدالت اإلشغال ًمنطقية وأسعار النفط ومؤشر سعر اإلسكان والناتج المحلي اإلجمالي )حيثما يكون مطبقا . التي ترتبط ارتباطا وثيقا بخسائر االئتمان في المحفظة ذات الصلة وتمثل اآلثار ً( العرضية الكامنة وراء التغيرات في هذه الظروف االقتصادية. وسوف يكون لكل سيناريو اقتصادي كلي يستخدم في حساب خسائر االئتمان المتوقعة للمجموعة توقعات محتملة حول متغيرات االقتصاد الكلي ذات العالقة المتوقعة.
أكثر احتماالً إن تقدير المجموعة لخسائر االئتمان المتوقعة في المرحلة 1 والمرحلة 2 ويأخذ في تقديرا االعتبار ما ال يقل عن ثالثة سيناريوهات لالقتصاد ً متوسطاً الكلي في المستقبل.
يستند سيناريو الحالة األساسية على توقعات االقتصاد الكلي الصادرة عن الخبراء الخارجيين ومعلومات أخرى متاحة للعموم. ويتم وضع سيناريوهات تنازلية وتصاعدية لها صلة وثيقة بسيناريو الحالة األساسية لدى المجموعة. وذلك اعتماداً على ظروف االقتصاد الكلي مع المحتملة والبديلة على نحو معقول. باإلضافة لذلك. يتم تحديد السيناريوهات التنازلية اإلضافية على أساس سنوي بحد أدنى وبصورة أكثر تواترا إذا اقتضت الظروف ذلك.
لتقدير المجموعة األفضل الحتمالها النسبي استنادا إلى تكرار حدوث المرات السابقة واالتجاهات الحالية. سيتم تحديث وستكون السيناريوهات األكثر احتماال وفقاً سنوي )إن كان مطلوبا . سيتم تطبيق جميع السيناريوهات التي تم النظر فيها على جميع المحافظ الخاضعة لخسائر االئتمان ً االحتماالت المرجحة على أساس ربع ( المتوقعة بنفس االحتماالت. في بعض الحاالت. قد ال تحتفظ المدخالت والنماذج المستخدمة في حساب خسائر االئتمان المتوقعة دائما بجميع خصائص السوق في جوهريا تخضع ً تاريخ البيانات المالية الموحدة. ولتبيان ذلك . يتم إجراء تعديالت أو تراكبات نوعية في بعض األحيان كتعديالت مؤقتة عندما يكون هذا االختالف . مثل هذه الحاالت إلى عملية حوكمة رقابية في المجموعة.
يتم تقييم الحساسية الناشئة عن الحركة في كل متغير من متغيرات االقتصادي الكلي واألوزان المرجحة ذات الصلة بكل منها في إطار السيناريوهات الثالثة بشكل دوري من قبل المجموعة.
يوضح الجدول أدناه بشكل موجز مؤشرات االقتصاد الكلي الرئيسية المدرجة في السيناريوهات االقتصادية لمناطق التشغيل المعنية ذات الصلة بأسواقها كما في 31 ديسمبر .2020 وذلك للسنوات المنتهية من 2020 إلى .2024
| السيناريو األسا | سي | ه صعودا السيناريو المتج |
ه نزوال السيناريو المتج |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | ||
| حدة اإلمارات العربية المت |
||||||||||||||||
| ريكي سعر النفط – دوالر أم |
43 48 | 58 63 | 65 43 | 53 65 | 69 71 | 43 30 | 28 42 | 50 | ||||||||
| ي - التغير٪ الناتج المحلي اإلجمال |
)5.4( 1.8 | 2.7 2.2 | 2.4 )5.4 | ( 6.3 | 5.3 2.0 | 2.0 )5.4( | )8.0( )1.8( | 3.8 5.1 | ||||||||
| يار الواردات - درهم بالمل |
1.016 1.100 | 1.170 1.233 | 1.292 | 1.016 | 1.174 1.306 | 1.391 1.461 | 1.016 | 963 966 | 1.026 1.103 | |||||||
| دية المملكة العربية السعو |
||||||||||||||||
| ي النفطي - الناتج المحلي اإلجمال لاير سعودي بالمليار |
1.03 | 1.06 | 1.09 | 1.11 | 1.13 | 1.03 | 1.10 | 1.12 | 1.15 | 1.18 | 1.03 | 0.96 | 0.94 | 0.98 | 1.02 | |
| معدل البطالة - ٪ | 13.1 13.4 | 13.2 13.0 | 12.9 13.1 | 13.4 13.1 | 12.9 12.8 | 13.1 | 13.6 13.5 | 13.4 13.2 | ||||||||
| تركيا | ||||||||||||||||
| مالي الحقيقي نمو الناتج المحلي اإلج ٪ |
)2.1( | 3.0 | 4.6 | 4.3 | - | 1.0 | 2.6 | 5.4 | 4.6 | - | )3.5( | 2.0 | 4.5 | 3.5 | - | |
| معدل البطالة - % | 14.5 14.0 | 13.5 13.0 | - 14.0 | 13.5 12.8 | 12.0 - | 15.0 | 14.5 14.0 | 13.5 - |
17
5 استخدام األحكام والتقديرات )تتمة(
)1( األدوات المالية )تتمة(
المدخالت واالفتراضات والتقنيات المستخدمة لحساب خسائر االئتمان المتوقعة )تتمة(
عوامل االقتصاد الكلي ومعلومات النظرة المستقبلية والسيناريوهات المتعددة )كوفيد – 19(
في ضوء حالة عدم اليقين الراهنة التي تسود البيئة االقتصادية، واصلت المجموعة تقييم مجموعة من سيناريوهات االقتصاد الكلي بنا ًء ، قامت المجموعة المحتملة والترجيحات ذات الصلة وتحليل تأثيرها على تقديرات خسائر االئتمان المتوقعة للعام 2020 . و على ذلك األساسية والمتجهة صعوداً وهبوطاً بتحديث توقعاتها لالقتصاد الكلي في العام 2020 لتعكس تأثير كوفيد 19 باستخدام السيناريوهات بنسبة ترجيحات تتراوح بين ٪40 و٪30 و٪30 على التوالي باستثناء الشركات والمؤسسات المصرفية في مصر وتركيا التي تستخدم نسب ترجيحات تتراوح بين %70 %0- %30- و%25-%25-%50 على التوالي. كما طبقت المجموعة تسويات خسائر االئتمان لتشمل تعرضات األعمال المصرفية للشركات استنادا القطاعات المتأثرة. باإلضافة إلى العمالء األفراد ً المتوقعة على نطاق المحفظة إلى المستفيدين من تأجيل أو تسويات األقساط الشهرية وفقا للحالة الوظيفية ومستوى تدفقات الرواتب. كما تواصل المجموعة تقييم االنكشافات ً الكبيرة على نحو فردي تحسبا .19 ً ألي تحركات عكسية ناتجة عن كوفيد
كما هو الحال بالنسبة ألي توقعات اقتصادية. تخضع التوقعات واالحتماالت لحدوث حالة من عدم اليقين المتأصل. وبالتالي قد تختلف النتائج الفعلية بشكل كبير عن تلك المتوقعة.
تعريف التعثر
إن تعريف التعثر المستخدم في قياس خسائر االئتمان المتوقعة والتقييم لتحديد الحركة بين المراحل سيكون متسقا مع تعريف التعثر المستخدم ألغراض إدارة مخاطر االئتمان الداخلية. إن المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 ال يعرف التعثر. ولكنه يحتوي على يوماً افتراض قابل للدحض بأن التعثر يحدث عندما يتجاوز موعد سداد االئتمان 90 .
العمر المتوقع
عند قياس الخسائر االئتمانية المتوقعة، ينبغي على المجموعة أن تأخذ في االعتبار الفترة التعاقدية القصوى التي يتعرض خاللها البنك لمخاطر االئتمان. ينبغي مراعاة جميع الشروط التعاقدية عند تحديد العمر المتوقع. بما في ذلك خيارات الدفع المسبق وخيارات التمديد وخيارات تجديد االئتمان. بالنسبة لبعض التسهيالت االئتمانية المتجددة التي ليس لها تاريخ استحقاق محدد. يتم تقدير العمر المتوقع على أساس الفترة التي تتعرض فيها المجموعة لمخاطر االئتمان وحين يتعذر تخفيف الخسائر االئتمانية من خالل إجراءات اإلدارة.
الحوكمة
إضافة إلى اإلطار القائم إلدارة المخاطر. فقد أنشأنا لجنة داخلية لتولي مهام اإلشراف على عملية انخفاض القيمة وفق المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9 وتتكون اللجنة من ممثلين رفيعي المستوى من اإلدارة المالية وإدارة المخاطر واالقتصاد. وهي مسؤولة عن مراجعة واعتماد المدخالت واالفتراضات الرئيسية المستخدمة في تقديرات خسائر االئتمان المتوقعة للمجموعة. كما تقوم بتقييم مدى مالئمة نتائج المخصصات الكلية التي ستدرج في البيانات المالية للمجموعة.
)2( القيمة العادلة لألدوات المالية
عندما يتعذر اشتقاق القيم العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية المقيدة في بيان المركز المالي الموحد من األسعار المدرجة. فيتم تحديدها باستخدام مجموعة متنوعة من تقنيات التقييم التي تتضمن استخدام النماذج الرياضية. يتم أخذ مدخالت هذه النماذج من بيانات ذلك ممكنا. يتطلب األمر عندئذ عمل أحكام معينة لتحديد القيمة العادلة. تتضمن ً السوق التي يمكن مالحظتها قدر اإلمكان. وفي حال لم يكن األحكام النظر في السيولة ومدخالت النماذج مثل عالقة وتقلبات المشتقات ذات األجل األطول.
تخضع القيم العادلة إلطار رقابي مصمم للتأكد من أنها إما محددة أو مصادق عليها. من خالل وحدة أعمال مستقلة عن وحدة األعمال المعرضة للمخاطر.
5 استخدام األحكام والتقديرات )تتمة(
)3( انخفاض قيمة الشهرة
تحدد المجموعة على أساس سنوي ما إذا كان هناك انخفاض في قيمة الشهرة. وهذا يتطلب تقدير المبلغ القابل لالسترداد اعتماداً على القيمة المستخدمة من الوحدات المنتجة للنقد التي تم تخصيص الشهرة لها. إن تقدير القيمة المستخدمة يتطلب من المجموعة إجراء تقييم للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة من الوحدات المنتجة للنقد وكذلك اختيار معدل الخصم المناسب الحتساب القيمة الحالية لتلك التدفقات النقدية.
)4( خسارة انخفاض قيمة االستثمارات في شركات زميلة والشركات الخاضعة لسيطرة مشتركة
تجري اإلدارة مراجعة لحصتها من االستثمارات في شركات زميلة والشركات الخاضعة لسيطرة مشتركة لتقييم انخفاض القيمة على أساس منتظم. ولتحديد هذا التقييم. تقوم اإلدارة بمقارنة المبلغ القابل لالسترداد مع القيمة الدفترية لالستثمار. إن تقييم المبلغ القابل لالسترداد باالعتماد على القيمة المستخدمة يتطلب من المجموعة إجراء تقدير للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة من الشركات الزميلة والشركات الخاضعة لسيطرة مشتركة واختيار معدل الخصم المناسب الحتساب القيمة الحالية لتلك التدفقات النقدية.
)5( اإللتزامات الطارئة الناشئة عن التقاضي
نظرا لطبيعة عملياتها. قد تدخل المجموعة في إجراءات تقاضي ناشئة عن سياق العمل المعتاد. يعتمد مخصص المطالبة الطارئة الناشئة عن التقاضي على احتمال تدفق الموارد االقتصادية ومدى دقة ومصداقية تقدير تدفق تلك الموارد. تخضع مثل هذه األمور للعديد من حاالت عدم اليقين. ومن الصعب التنبؤ والتأكد مما قد تتمخض عنه كل من تلك األمور.
تتم مراجعة التقديرات واالفتراضات األساسية بشكل مستمر. يتم تطبيق التعديالت على التقديرات في المستقبل.
6 التغيرات في السياسات المحاسبية
تقوم المجموعة بتطبيق السياسات المحاسبية على النحو المبين في اإليضاح 7 وذلك لكل الفترات المقدمة في هذه البيانات المالية باستثناء السياسات المحاسبية التالية السارية اعتبارا 1 يناير :2020 ً الموحدة. من
تحويل "آيبور" )اإلصالحات المعيارية لسعر الفائدة بين البنوك(
اعتبارا 1 يناير ،2020 طبقت المجموعة تعديالت على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 – األدوات المالية. ومعيار ً من المحاسبة الدولي رقم 39 األدوات المالية: االعتراف والقياس والمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 7 – إفصاحات األدوات المالية المتعلقة باإلصالحات المعيارية لسعر الفائدة. وتقدم التعديالت )المشار إليها كمرحلة 1 من مشروع اإلصالحات المعيارية لسعر اعفا ًء متطلبات محاسبة التحوط الناشئة قبل استبدال سعر العرض بين البنوك ويتيح هذا اإلعفاء للمستخدمين الفائدة بين البنوك( من استخدام التحليالت المستقبلية خالل فترة عدم اليقين لما بعد العام .2021 وقامت المجموعة بالفعل بتطبيق إجراءات التخفيف التحوطية هذه. إن تعرض المجموعة ألدوات التحوط )مبادالت أسعار الفائدة ومبادالت العمالت المتعددة( وبنود التحوط المستحقة من عام 2021 فصاع ًدا والتي تدخل ضمن نطاق تعديالت المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 تشمل تحوطات القيمة العادلة مع القيم االسمية 1.5 دوالر أمريكي مليار دوالر أمريكي عند االستالم الجزئي و 3.3 مليار دوالر أمريكي على الدفع الجزئي؛ وتحوطات التدفق النقدي بقيم اسمية تبلغ 1 مليار دوالر أمريكي عند االستالم الجزئي.
بتاريخ 27 أغسطس ،2020 نشر مجلس معايير المحاسبة الدولية إصالح معيار سعر الفائدة - المرحلة 2 من التعديالت على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 ومعيار المحاسبة الدولية رقم 39 والمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 7 والمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 4 والمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .16 "تعديالت المرحلة 2" )يشار إليها كمرحلة 2 من مشروع معامالت اإلصالحات المعيارية لسعر الفائدة بين البنوك(. تشمل المجاالت التي تأثرت بالتعديالت تطبيق الوسيلة العملية للمحاسبة المعتمدة لتعديالت الموجودات المالية والمطلوبات المالية عندما يتم تحديث المعامالت لتتماشى مع أسعار "أيبور" الجديدة )وهذا لن يؤدي إلى أيقاف االعتراف(، واإلعفاء من التغييرات في تصنيفات التحوط ومستندات التحوط )لن يؤدي التغيير في تصنيفات التحوط ومستندات التحوط التي يتطلبها إصالح "أيبور" إلى وقف محاسبة التحوط( وتقديم اإلفصاحات التي تمكن المستخدمين من فهم طبيعة ومدى المخاطر الناشئة عن إصالح مؤشر أسعار الفائدة الذي تتعرض له المجموعة وكيفية إدارتها لتلك المخاطر. تسري التعديالت اعتبا ًرا من 1 يناير 2021 ويتم تطبيقها بأثر رجعي من دون الحاجة إلى إعادة بيانها للفترات السابقة.
تقوم اإلدارة بتولي إدارة مشروع يتعلق بأنشطة تحول المجموعة وتواصل تعاونها مع مختلف أصحاب المصلحة لدعم آلية التحول المنظم وتخفيف المخاطر الناتجة عن التحول. يكتسب المشروع أهمية فائقة من حيث الحجم والتعقيد وسيؤثر على المنتجات واألنظمة والعمليات الداخلية.
7 السياسات المحاسبية الهامة
تطبق المجموعة باستمرار المبادئ المحاسبية التالية على كافة الفترات المقدمة في هذه البيانات المالية الموحدة للمجموعة. باستثناء التغيرات المبينة في اإليضاح رقم .6
)أ( مبادئ التوحيد
1( الشركات التابعة:
الشركات التابعة هي جميع الشركات )بما في ذلك الشركات المهيكلة( التي تسيطر عليها المجموعة.
تسيطر المجموعة على شركة عندما تستثمر في أو لديها حقوق في أو عائدات متنوعة من اشتراكها في الشركة ولديها القدرة على التأثير على تلك العائدات من خالل السلطة التي تمتلكها على الشركة.
تقوم المجموعة بإعادة تقييم جدوى سيطرتها من عدمه على مستثمر إذا كانت الحقائق والظروف تشير إلى وجود تغييرات . يتم توحيد الشركات التابعة اعتبارا . لكونه ً في واحد أو أكثر من عناصر السيطرة الثالثة من تاريخ االستحواذ عليها نظراً تاريخ خضوع تلك الشركات إلى سيطرة المجموعة. ويستمر توحيدها حتى تاريخ توقف هذه السيطرة.
مدرج قائمة بالشركات التابعة للمجموعة في اإليضاح رقم .40
أساس التوحيد
تشتمل البيانات المالية الموحدة للمجموعة على البيانات المالية للبنك وشركاته التابعة كما في نهاية فترة إعداد التقرير. يتم إعداد البيانات المالية للشركات التابعة المستخدمة في إعداد البيانات المالية الموحدة بنفس تاريخ إعداد تقرير المجموعة. باستثناء شركة اإلمارات دبي الوطني كابيتال ش م خ. وهي شركة تابعة غير ذات صلة. تنتهي سنتها المالية شهرا 31 ديسمبر. يتم تطبيق ً في 31 مارس. وبالتالي تستخدم المجموعة بيانات حساباتها المراجعة لمدة 12 كما في السياسات المحاسبية المعتمدة على مثل هذه المعامالت واألحداث في ظروف مماثلة.
كافة األرصدة والدخل والمصروفات واألرباح والخسائر غير المحققة الناتجة عن المعامالت الداخلية للمجموعة والمتعلقة بالشركات التابعة للمجموعة يتم إلغاؤها.
يتم احتساب مجموعات األعمال باستخدام طريقة االستحواذ. يتم قياس تكلفة االستحواذ باعتبار أنها إجمالي المقابل المحول المقاس في تاريخ االستحواذ والقيمة العادلة للموجودات المحولة من قبل المجموعة والمطلوبات الناشئة وحصة حقوق الملكية الصادرة عن المجموعة مقابل السيطرة على الكيان المستحوذ عليه. يتم قياس الموجودات القابلة للتحديد المستحوذ عليها والمطلوبات المفترضة في دمج األعمال بداية على أساس قيمتها العادلة في تاريخ االستحواذ باستثناء الموجودات الضريبية المؤجلة والموجودات والمطلوبات المتعلقة بمزايا الموظفين والمدفوعات على أساس األسهم والموجودات غير المتداولة المحتفظ بها للبيع. يتم االعتراف بالتكاليف ذات الصلة باالستحواذ كمصروفات في الفترات التي يتم فيها تكبد التكاليف واستالم الخدمات.
عندما تستحوذ المجموعة على أعمال تجارية. تجري تقييماً على الموجودات والمطلوبات المالية المفترضة للتصنيف المناسب وتصنف وفقا للشروط التعاقدية والظروف االقتصادية ذات الصلة في تاريخ االستحواذ. هذا يشمل فصل المشتقات المتجسدة في العقود الرئيسية من قبل الشركة المستحوذ عليها.
إن أي مبلغ طارئ يتوجب تحويله من قبل الشركة المستحوذة سيتم االعتراف به بالقيمة العادلة بتاريخ االستحواذ.
سيتم االعتراف بها وفقاً إن التغيرات الالحقة للقيمة العادلة للمبلغ المحمل التي تعتبر إما أصل أو التزام. للمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 ضمن األرباح أو الخسائر. إذا كان المبلغ المحتمل مصنف كحقوق مساهمين. يجب عدم إعادة قياسه حتى يتم تسويته في النهاية ضمن حقوق المساهمين.
فإن حصة حقوق المساهمين المحتفظ بها سابقا عليها يعاد تقديرها ً إذا تحقق االندماج على مراحل. في الشركة المستحوذ بالقيمة العادلة بتاريخ االستحواذ وتدرج األرباح والخسائر الناتجة في األرباح أو الخسائر.
- )أ( مبادئ التوحيد )تتمة(
- 1( الشركات التابعة )تتمة(
أساس التوحيد )تتمة(
يتم االعتراف باختيارات كل مجموعة أعمال بمفردها. فيما إذا كانت حصة مسيطرة في الشركة المستحوذ عليها )إن وجدت( في تاريخ االستحواذ بالقيمة العادلة. أو على أساس حصة التناسبية من صافي موجودات الشركة المستحوذ عليها المحددة.
في حال وجود أي زيادة في القيمة العادلة للمبلغ االعتباري المحول لصالح مجموعة األعمال. فإن قيمة الحصة غير المسيطرة مسبقا من قبل المجموعة في ً في الشركة المستحوذ عليها )إن وجدت(. والقيمة العادلة لحصة حقوق المساهمين المحتفظ بها الشركة المستحوذ عليها )إن وجدت(. وصافي القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات القابلة للتحديد في الشركة المستحوذ عليها يتم إدراجها كشهرة. تمت اإلشارة إلى السياسة المحاسبية الخاصة بالشهرة في اإليضاح رقم 7 )ص(. في الحاالت التي يزيد فيها المبلغ األخير عن المبلغ األول. يتم االعتراف بالزيادة كأرباح متحصلة من صفقة شراء بالربح أو الخسارة في تاريخ االستحواذ.
عند فقدان السيطرة. ال تعترف المجموعة بالموجودات والمطلوبات للشركة التابعة. وأي حصص غير مسيطرة والمكونات األخرى من األسهم ذات الصلة بالشركة التابعة. يتم االعتراف بأي فائض أو عجز ناجم عن فقدان السيطرة في الربح أو الخسارة. في حال احتفاظ المجموعة بأي حصة في الشركة التابعة السابقة. فيتم قياس مثل هذه الحصة بالقيمة العادلة في لسياسة المجمو تاريخ فقد تلك السيطرة. بعد ذلك يتم احتسابها على أنها حصة في رأس المال المستثمر أو وفقا عة المحاسبية ً المتعلقة باألدوات المالية اعتماداً على مستوى تأثير االحتفاظ بها.
)أ( مبادئ التوحيد )تتمة(
2( مؤسسات ذات أغراض خاصة
المؤسسات ذات األغراض الخاصة هي مؤسسات تم تأسيسها لتحقيق غرض محدد تماما مثل توريق موجودات معينة أو تنفيذ معاملة إقراض أو قروض معينة. يتم توحيد البيانات المالية للمؤسسة ذات األغراض الخاصة في حال حصول المجموعة على عائدات متغيرة ناتجة عن المشاركة في الشركات ذات األغراض الخاصة ولديها القدرة على تغيير هذه العائدات من خالل نفوذها على الشركة ذات األغراض الخاصة. وذلك بناء على تقييم جوهر عالقتها بالمجموعة.
قد تشير الظروف التالية إلى عالقة تكون فيها المجموعة. من الناحية الموضوعية. مسيطرة على الشركات ذات األهداف الخاصة وبالتالي يتم توحيد بياناتها المالية:
- أ( يكون للمجموعة صالحية التصرف بالشركات ذات األهداف الخاصة.
- ب( لدى المجموعة حقوق في العائد المتغير نتيجة مشاركتها بالشركات ذات األهداف الخاصة. و
- ج( لدى المجموعة القدرة على استخدام صالحيتها للتصرف بالشركات ذات األهداف الخاصة للتأثير على مبلغ عائدات المجموعة.
يتم تقدير ما إذا كان للمجموعة سيطرة على المؤسسة ذات األغراض الخاصة عند التأسيس. وعادة ما تتم إعادة التقييم بتاريخ نهاية كل فترة أو في حال كان هناك تغييرات في هيكل/شروط المعامالت اإلضافية الجارية بين المجموعة والمؤسسة ذات األغراض الخاصة.
يتضمن اإليضاح رقم 14 معلومات حول أنشطة التوريق الخاصة بالمجموعة.
3( إدارة الصناديق
تتولى المجموعة إدارة وتوجيه الصناديق نيابة عن المستثمرين. ال يتم تضمين البيانات المالية لهذه الصناديق في البيانات المالية الموحدة هذه. المعلومات عن نشاط إدارة الصناديق للمجموعة مبينة في اإليضاح رقم .47
4( األنشطة االئتمانية
ال تعتبر الموجودات المحتفظ بها كأمانة أو بصفة ائتمانية كموجودات تابعة للمجموعة. وبالتالي. ال يتم تضمينها في البيانات من األنشطة االئتمانية وفقاً المالية الموحدة هذه. يتم االعتراف بالدخل المحقق من قبل المجموعة للسياسات المحاسبية في دخل الرسوم والعموالت.
5( معامالت الحصص غير المسيطرة
تمثل الحصص غير المسيطرة حقوق المساهمين في شركات تابعة غير عائدة بشكل مباشر أو غير مباشر إلى مالكي البنك. ويتم إدراجها على نحو منفصل في بيان الدخل الشامل الموحد وضمن حقوق المساهمين في الميزانية العمومية الموحدة للمجموعة. وبشكل مستقل عن حقوق المساهمين العائدة لمالكي البنك.
يتم تصنيف التغيرات في حصة ملكية المجموعة ضمن شركة فرعية ما. بحيث ال يؤدي ذلك إلى فقدان السيطرة عليها. على أنها معامالت خاصة بحقوق المساهمين. في مثل هذه الظروف. يتم تعديل القيمة الدفترية للحصص المسيطرة وغير المسيطرة لتعكس التغيرات في الحصص ذات الصلة بالشركة التابعة. في حال وجود أي فرق بين المبلغ الذي تم بموجبه تعديل الحصة غير المسيطرة. يتم االعتراف بالقيمة العادلة للمبلغ المقابل المدفوع أو المستلم مباشرة في حقوق المساهمين وتنسب إلى المالكين في المجموعة.
)أ( مبادئ التوحيد )تتمة(
6( المشاريع المشتركة
لدى المجموعة حقوق في مشاريع مشتركة وهي شركات تخضع للسيطرة المشتركة. إن االئتالف المشترك هو ترتيب تعاقدي يمارس بموجبه طرفان أو أكثر نشاط اقتصادي يخضع للسيطرة المشتركة من قبل الطرفين.
تتضمن البيانات المالية الموحدة حصة المجموعة من إجمالي األرباح والخسائر المعترف بها في المشاريع المشتركة الخاضعة للسيطرة المشتركة على أساس حقوق المساهمين. من تاريخ بدء السيطرة المشتركة وحتى تاريخ توقف تلك السيطرة المشتركة.
تتم مراجعة القيمة الدفترية للمشاريع الخاضعة للسيطرة المشتركة في تاريخ كل ميزانية عمومية لتحديد ما إذا كان هناك أي مؤشر على انخفاض القيمة. في حال وجود مثل هذا المؤشر. يتم تقدير المبلغ القابل لالسترداد واالعتراف بأي خسارة في انخفاض القيمة كلما تجاوزت القيمة الدفترية المبلغ القابل لالسترداد. يتم تحميل خسارة انخفاض القيمة على بيان الدخل.
عند فقدان السيطرة المشتركة. تقيس المجموعة أي استثمار محتفظ به بالقيمة العادلة الخاصة به. في حال ظهور أي فرق بين القيمة الدفترية لالئتالف األولي الخاضع للسيطرة المشتركة عند فقدان تلك السيطرة ومجموع القيمة العادلة لالستثمار المحتفظ به واإليرادات المتأتية من التخلص منه فيتم االعتراف به في بيان الدخل.
7( الشركات الزميلة
تتمثل الشركات الزميلة بالشركات التي يكون للمجموعة فيها نفوذا . ويصاحب ذلك بصورة عامة ً هاماً ولكن ال تسيطر عليها امتالك المجموعة أسهم ملكية ذات حق التصويت فيها بنسب تزيد عن %20 وليست شركة تابعة أو مشروع مشترك.
والشركة الزميلة هي حقوق ملكية تسري صالحيتها اعتباراً من تاريخ اضطالع المجموعة بلعب دور مؤثر فيها وحتى تاريخ توقف تأثير المجموعة على تلك الشركة الزميلة.
يتم قياس االستثمار في الشركة الزميلة في الميزانية العمومية بموجب طريقة حقوق الملكية. بالتكلفة إضافة إلى التغيرات التي تلي التغيرات في حصة المجموعة في صافي أصول الشركة الزميلة.
تعكس األرباح أو الخسائر الحصة من نتائج العمليات في الشركات الزميلة. حيثما يكون هناك تغير معترف به في بنود الدخل الشامل اآلخر من قبل الشركات الزميلة. تقوم المجموعة باالعتراف بحصتها من هذه التغيرات في بنود الدخل الشامل اآلخر. يتم حذف األرباح والخسائر غير المحققة الناتجة من المعامالت بين المجموعة والشركات الزميلة إلى مدى حصتها في الشركات الزميلة.
يتم إدراج حصة المجموعة من أرباح أو خسائر الشركات الزميلة في بيان الدخل الموحد.
عندما تكون حصة المجموعة من الخسائر في شركة زميلة مساوية أو أعلى من نسبة مساهمتها في الشركة الزميلة. ال تعترف المجموعة بالمزيد من الخسائر. ما لم يكن هناك التزامات قد ترتبت عليها أو سددت دفعات نيابة عن الشركة الزميلة.
بعد تطبيق طريقة حقوق المساهمين. تحدد المجموعة ما إذا كان من الضروري أن تعترف بالخسارة اإلضافية في انخفاض القيمة على استثمار المجموعة في شركاتها الزميلة. تحدد المجموعة في كل تاريخ ميزانية عمومية ما إذا كان هناك أي دليل موضوعي بأن االستثمار في الشركة الزميلة منخفض القيمة. إذا كان هذا هو الحال. تقوم المجموعة باحتساب مقدار انخفاض القيمة على أساس الفرق بين القيمة القابلة لالسترداد من الشركة الزميلة وقيمتها الدفترية وتعترف بالقيمة في الربح أو الخسارة.
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
)أ( مبادئ التوحيد )تتمة(
7( الشركات الزميلة )تتمة(
تم إعداد البيانات المالية للشركات الزميلة في نفس تاريخ التقرير الخاص بالمجموعة. حيثما تقتضي الضرورة. يتم إجراء تعديالت على البيانات المالية للمجموعة لتتوافق مع السياسات المحاسبية للشركات الزميلة بما يتوافق مع سياسات المجموعة
عند فقدان النفوذ الهام على الشركة الزميلة. تقيس المجموعة أي استثمار محتفظ به بالقيمة العادلة الخاصة به.
في حال ظهور أي فرق بين القيمة الدفترية للشركة الزميلة عند فقدان النفوذ الهام عليها وبين مجموع القيمة العادلة لالستثمار المحتفظ به واإليرادات المتأتية من التخلص منه فيحتسب ذلك في الربح أو الخسارة.
)ب( العمالت األجنبية
يتم إعادة تحويل البنود النقدية المقومة بالعمالت األجنبية باألسعار السائدة في تاريخ كتابة التقرير. ويتم ترحيل المكاسب/ الخسائر الناتجة عن البنود النقدية إلى بند "اإليرادات التشغيلية اآلخرى" في بيان الدخل. يتم تحويل البنود غير النقدية بالقيمة العادلة بالعمالت األجنبية باألسعار السائدة في التاريخ الذي تم فيه تحديد القيمة العادلة. ال يتم إعادة تحويل البنود غير النقدية التي تم قياسها من حيث التكلفة التاريخية بالعملة األجنبية.
في البيانات المالية الموحدة للمجموعة يتم تحويل الموجودات والمطلوبات بالعمليات األجنبية إلى درهم اإلمارات العربية المتحدة حسب أسعار الصرف السائدة في تاريخ إعداد التقارير ويتم ترحيل األرباح والخسائر الناتجة إلى احتياطي تحويل العملة.
يتم التعامل مع أي شهرة ناتجة عن االستحواذ على شركة أجنبية وأي تسويات بالقيمة العادلة للمبالغ المرحلة لألصول والمطلوبات الناتجة عن االستحواذ على أنها أصول ومطلوبات من شركة أجنبية وتحول وفق سعر الصرف األجنبي المطبق في ذلك التاريخ.
يتم تقييم عقود الصرف اآلجلة حسب أسعار السوق المطبقة في تواريخ استحقاقها.
يتم أخذ فروق تحويل العملة الناتجة عن تحويل صافي االستثمارات في العمليات الخارجية مباشرة إلى احتياطي تحويل العملة.
يتم االعتراف بفروق العمالت األجنبية الناتجة عن التحويل بشكل عام في األرباح أو الخسائر. ومع ذلك . فإن فروق العمالت األجنبية الناتجة عن تحويل تغطيات التدفق النقدي المؤهلة إلى الحد الذي تكون فيه هذه التغطية فعالة يتم االعتراف بها في الدخل الشامل اآلخر.
)ج( الفائدة
معدل الفائدة الفعلي
يتم تثبيت إيرادات ومصروفات الفوائد في الربح أو الخسارة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية. "معدل الفائدة الفعلي" هو السعر الذي إجراء خصومات على يتم بموجبه تحديدا سداد أو استالم الدفعات النقدية المستقبلية المقدرة من خالل العمر المتوقع لألداة المالية ً إلى:
• القيمة الدفترية اإلجمالية لألصل المالي. أو • التكلفة المطفأة للمطلوبات المالية.
عند احتساب معدل الفائدة الفعلي لألدوات المالية بخالف الموجودات منخفضة القيمة االئتمانية. تقوم المجموعة بتقدير التدفقات النقدية المستقبلية مع مراعاة جميع الشروط التعاقدية لألداة المالية . ولكن ليس خسائر االئتمان المتوقعة. بالنسبة للموجودات المالية منخفضة القيمة االئتمانية. يتم احتساب معدل الفائدة الفعلي المعدل باالئتمان باستخدام التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة بما في ذلك خسائر االئتمان المتوقعة.
جزءا ال يتجزأ من سعر الفائدة الفعلي. تشمل تكاليف ً يشمل حساب معدل الفائدة الفعلي تكاليف المعاملة والرسوم التي تشكل المعامالت التكاليف اإلضافية المرتبطة مباشرة باقتناء أو إصدار الموجودات المالية أو المطلوبات المالية.
التكلفة المطفأة
إن "التكلفة المطفأة" لألصل المالي أو االلتزام المالي هي المبلغ الذي يتم بموجبه قياس األصل المالي أو االلتزام المالي عند ا دفعات أصل الدين. زائد ً االعتراف األولي ناقص ا أو ناقص اإلطفاء ً ا المتراكم للفرق بين المبلغ األولي والمبلغ المستحق باستخدام ً طريقة الفائدة الفعلية و. لألصول المالية. المعدلة ألي مخصصات خسائر.
القيمة الدفترية اإلجمالية
"القيمة الدفترية اإلجمالية لألصل المالي" هي التكلفة المطفأة لألصل المالي قبل تعديل أي مخصص خسارة.
حساب دخل الفائدة والمصروفات
عند حساب دخل الفائدة والمصروفات. يتم تطبيق معدل الفائدة الفعلي على القيمة الدفترية اإلجمالية لألصل )عندما ال يكون األصل معرضاً النخفاض في قيمة االئتمان( أو على التكلفة المطفأة للمطلوبات.
ومع ذلك . بالنسبة للموجودات المالية التي أصبحت منخفضة القيمة االئتمانية بعد االعتراف األولي. يتم حساب دخل الفائدة من خالل تطبيق معدل الفائدة الفعلي على التكلفة المطفأة )كما هو موضح أعاله( من األصل المالي. إذا لم يعد األصل المالي مصنفاً على أنه منخفض القيمة االئتمانية. يتم رد عملية حساب دخل الفائدة إلی القيمة الدفترية اإلجمالية )کما هو موضح أعاله(.
بالنسبة للموجودات المالية التي كانت منخفضة القيمة عند االعتراف األولي لها. يتم حساب دخل الفائدة من خالل تطبيق معدل وفقا جمالي ً الفائدة الفعلي على االئتمان المعدل بالتكلفة المطفأة )كما هو موضح أعاله( لألصل المالي. ال يتم حساب دخل الفائدة إل القيمة الدفترية )كما هو موضح أعاله(. حتى في حال تحسن مستوى مخاطر االئتمان لألصل.
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
)ج( الفائدة )تتمة(
العرض
يشمل دخل الفائدة والمصروفات المعروضة في بيان الدخل مايلي:
- الفائدة على الموجودات المالية والمطلوبات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة محسوبة على أساس الفائدة الفعلية.
- الفائدة على أدوات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر والمحسوبة على أساس الفائدة الفعلية.
- الحصة الفعالة من تغيرات القيمة العادلة في مشتقات التحوط المؤهلة المحددة في تحوطات التدفقات النقدية للتغيرات في التدفقات النقدية للفائدة. في نفس الفترة على غرار أثر التدفقات النقدية المغطاة على دخل / مصروفات الفائدة؛ و
- الحصة الفعالة لتغيرات القيمة العادلة في مشتقات التحوط المؤهلة المحددة في تحوطات القيمة العادلة لمخاطر سعر الفائدة.
)د( الرسوم والعموالت
أساسياً يتم تحقيق دخل الرسوم. التي ال تشكل من جزءا معدل الفائدة الفعلي لألداة المالية. من خالل مجموعة متنوعة من الخدمات ً وفقً للمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 15 " اإليرادات الناشئة عن العقود التي تقدمها المجموعة لعمالئها. ويتم حسابها ا يتم قياس دخل الرسوم من قبل المجموعة بنا ًء المبرمة مع العمالء". بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .15 على المقابل المحدد في العقد مع العميل ويستثني المبالغ التي يتم تحصيلها نيابة عن أطراف ثالثة. تعترف المجموعة باإليرادات عندما تنقل السيطرة على منتج أو خدمة إلى أحد العمالء.
يتم احتساب دخل الرسوم على النحو التالي:
- )1( يتم االعتراف بالدخل المكتسب جراء تنفيذ عمل مهم كإيرادات عند اكتمال العمل )على سبيل المثال . الرسوم الناشئة عن التفاوض . أو المشاركة في التفاوض على معاملة لطرف ثالث . مثل ترتيب استحواذ على أسهم أو أوراق مالية أخرى(؛
- )2( يتم االعتراف بالدخل المكتسب نتيجة تقديم الخدمات كإيرادات عند تقديم الخدمات )على سبيل المثال . إدارة الموجودات والمحافظ وغيرها من رسوم االستشارات اإلدارية والخدمات(؛ و
- )3( يتم االعتراف بالرسوم والعموالت والمصاريف األخرى عندما يتم إنجاز أو استالم الخدمات ذات الصلة.
يتم االعتراف بإيرادات الرسوم التي تشكل جز ًءا ال يتجزأ من معدل الفائدة الفعلي ألداة مالية كتسوية لمعدل الفائدة الفعلي )على سبيل المثال . بعض رسوم االلتزام بالقرض( وتسجل في "دخل الفائدة".
)هـ( صافي دخل التداول
األرباح ناقصا الخسائر في موجودات ومطلوبات التداول. ويتضمن جميع التغيرات في القيمة العادلة ً يشمل "صافي دخل التداول" وأرباح األسهم وفروق الصرف األجنبي.
)و( دخل األرباح
يتحقق دخل األرباح عند تثبيت حق المجموعة في استالم األرباح.
)ز( الدخل المتعلق بالعقارات
يتضمن الدخل المتعلق بالعقارات إيرادات اإليجار التي يتم اإلعتراف بها على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار.
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
)ح( عقود اإليجار
بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ،16 تعترف المجموعة بأصل حق االستخدام والتزامات اإليجار عند بدء اإليجار لجميع عقود اإليجار . باستثناء عقود اإليجار قصيرة األجل وعقود اإليجار للموجودات منخفضة القيمة.
ومن ثم يقاس الحقا بالتکلفة ناقصاً االستهالك المتراکم وخسائر انخفاض ً تقيس المجموعة مبدئياً أصل حق االستخدام بالتکلفة. القيمة المعدلة ألي عملية إعادة قياس اللتزامات اإليجار.
تقوم المجموعة في البداية بقياس التزام اإليجار بالقيمة الحالية لمدفوعات اإليجار المستقبلية مخصومة باستخدام معدل الخصم الضمني في العقد. بعد ذلك . يتم تعديل التزام اإليجار لمدفوعات الفائدة واإليجار. باإلضافة إلى تأثير تعديالت اإليجار وغيرها من بين أمور أخرى.
اختارت المجموعة تطبيق المعيار المسموح به بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 16 على متطلباتها العامة لعقود ا أو أقل( وعقود ً اإليجار قصيرة األجل )أي خيار ال يتضمن خيار الشراء وله فترة تأجير عند بداية العقد تصل حتى 12 شهر إيجار أصول منخفضة القيمة. ولهذا . تعترف المجموعة بمدفوعات اإليجار المرتبطة بتلك اإليجارات كمصاريف على أساس ا المستأجر. على ً القسط الثابت على مدى فترة اإليجار أو على أساس منتظم آخر إذا كان هذا األساس يمثل نمط لمنافع وامتيازات غرار المحاسبة الحالية لعقود اإليجار التشغيلية.
قدمت المجموعة حق استخدام الموجودات ضمن بند "الممتلكات والمعدات" والتزامات اإليجار ضمن بند "مطلوبات أخرى" في بيان المركز المالي الموحد.
حيثما تقوم المجموعة بتأجير عقاراتها االستثمارية. تصنف المجموعة هذه العقود كعقود إيجار تشغيلي.
ط( ضريبة الدخل والضريبة المؤجلة
يحتسب رسم ضريبة الدخل الحالي على أساس القوانين الضريبية السائدة أو التي تكون سائدة في تاريخ الميزانية العمومية في للضريبة. تقوم الدول التي تعمل فيها الشركة وفروعها وتحقق دخالً خاضعا اإلدارة بشكل دوري بتقييم المراكز المتخذة ضمن ً عوائد الضرائب بشأن الحاالت التي تكون فيها تعليمات الضرائب المطبقة خاضعة للتفسير. وتقوم اإلدارة كذلك بوضع مخصصات عندما يكون ذلك مناسباً على أساس المبالغ المتوقع تسويتها مع سلطة الضرائب.
يتم احتساب الضرائب المؤجلة باستخدام طريقة الموجودات والمطلوبات. يتم االعتراف بالضريبة المؤجلة للموجودات والمطلوبات عن كامل نتائج اآلثار الضريبية لكافة الفروق المؤقتة بين القيم الدفترية بالبيانات المالية الخاصة بالموجودات والمطلوبات القائمة وبين األساس الضريبي الذي يقابلها. يتم االعتراف بضرائب الموجودات المؤجلة إلى الحد الذي يُمكن توفير أرباح خاضعة للضريبة بشكل كافي لمقابلة خصم الفروق الضريبية المؤقتة. وتقاس ضرائب الموجودات والمطلوبات المؤجلة باستخدام معدالت الضرائب المتوقعة بحيث يتم تطبيقها للفترة التي يتوقع فيها تحقق الموجودات أو سداد المطلوبات.
تتم مراجعة ضرائب الموجودات المؤجلة في نهاية كل عام لتخفيض القيم الدفترية بالقدر الذي ال يمكن معه توفر أرباح خاضعة للضريبة الستخدام الفروق.
يتم تعويض موجودات ومطلوبات الضريبة المؤجلة عندما يكون هناك حق قابل للتنفيذ قانونًا لمقاصة أصل الضريبة الحالية مقابل االلتزامات الضريبية القائمة وعندما يتعلق األمر بضرائب الدخل التي تفرضها نفس سلطة الضرائب وتعتزم المجموعة تسوية أصول الضريبة الحالية والتزامات الضريبة الحالية على أساس صافي القيمة.
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ي( الموجودات المالية والمطلوبات المالية
- )1( تصنيف الموجودات المالية والمطلوبات المالية
عند االعتراف األولي. يتم تصنيف الموجودات المالية على أنها مقاسة: بالتكلفة المطفأة . أو القيمة العادلة من خالل بنود الدخل الشامل األخرى أو القيمة العادلة من خالل الربح والخسارة.
يتم قياس األصل المالي بالتكلفة المطفأة إذا استوفى الشرطين التاليين ولم يقدر بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة:
- يتم االحتفاظ باألصل ضمن نموذج عمل يهدف إلى االحتفاظ بالموجودات لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية. و
- ينشأ عن الشروط التعاقدية للموجودات المالية تدفقات نقدية في تواريخ محددة والتي تكون فقط مدفوعات أصل وفائدة على المبلغ األصلي مستحق السداد.
يتم قياس أداة الدين بالقيمة العادلة من خالل بنود الدخل الشامل األخرى فقط في حال استوفت الشرطين التاليين ولم تقدر بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة:
- يتم االحتفاظ باألصل ضمن نموذج عمل يكون هدفه قد تحقق من خالل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع الموجودات المالية.
- و ينشأ عن الشروط التعاقدية للموجودات المالية تدفقات نقدية في تواريخ محددة والتي تكون فقط مدفوعات أصل وفائدة على المبلغ األصلي مستحق السداد.
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ي( الموجودات المالية والمطلوبات المالية )تتمة(
- )1( تصنيف الموجودات المالية والمطلوبات المالية )تتمة(
عند االعتراف األولي باالستثمار في األسهم غير المحتفظ بها للمتاجرة . يجوز للمجموعة أن تختار بال رجعة تقديم التغيرات الالحقة في القيمة العادلة ضمن بنود الدخل الشامل األخرى. يتم إجراء هذا االختيار على أساس كل استثمار على حده.
يتم تصنيف جميع الموجودات المالية األخرى على أنها مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الربح والخسارة.
دد بال رجعة أصالً مالياً يلبي المتطلبات التي سيتم قياسها باإلضافة إلی ذلك . عند االعتراف األولي . يمکن للمجموعة أن تح بالتکلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل بنود الدخل الشامل األخرى. على النحو المقاس بالقيمة العادلة من خالل الربح لذلك. والخسارة. في حال أن القيام بذلك سيلغي أو يخفض بشکل کبير حالة عدم التطابق المحاسبي التي قد تنشأ خالفاً
)2( االعتراف والقياس األولي
تعترف المجموعة بشكل أولي بالقروض والسلف والودائع والديون والصكوك الصادرة بتاريخ تقديمها أو االستحواذ عليها. يتم تثبيت جميع األدوات المالية األخرى )بما في ذلك المشتريات العادية ومبيعات الموجودات المالية( في تاريخ التداول. وهو التاريخ الذي تصبح فيه المجموعة طرفً األحكام التعاقدية لألداة. ا في
بالقيمة العادلة زائداً يتم قياس األصل المالي أو االلتزام المالي مبدئيا . بالنسبة للبند غير المقاس بالقيمة العادلة من خالل الربح ً أو الخسارة. تكاليف المعاملة العائدة مباشرة إلى عملية االستحواذ أو اإلصدار.
تقييم نموذج العمل:
تقوم المجموعة بإجراء تقييم هدف نموذج األعمال الذي يحتفظ فيه باألصل علی مستوى المحفظة ألن هذا يعکس علی أفضل وجه طريقة إدارة األعمال وتقديم المعلومات إلی اإلدارة. تشمل المعلومات التي يتم النظر فيها:
- السياسات واألهداف المعلنة للمحفظة وآلية عمل تلك السياسات من الناحية العملية. وعلى وجه الخصوص . لمعرفة ما إذا كانت استراتيجية اإلدارة تركز على كسب إيرادات الفوائد التعاقدية أو االحتفاظ بسجل تسعير محدد للفائدة أو مطابقة مدة الموجودات المالية مع مدة المطلوبات التي تمول تلك الموجودات أو تحقيق التدفقات النقدية من خالل بيع الموجودات؛
- كيفية تقييم أداء المحفظة ورفع تقرير بهذا الشأن إلى إدارة المجموعة؛
- المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج األعمال )والموجودات المالية المحتفظ بها في نموذج األعمال هذا( وكيفية إدارة هذه المخاطر؛
- كيف يتم تعويض مديري الوحدات على سبيل المثال ما إذا كان التعويض يستند إلى القيمة العادلة للموجودات المدارة أو التدفقات النقدية التعاقدية التي يتم تحصيلها؛ و
- عدد صفقات وحجم وتوقيت المبيعات في فترات سابقة. وأسباب هذه المبيعات وتوقعاتها بشأن نشاط المبيعات في المستقبل. ومع ذلك . ال يتم النظر في المعلومات المتعلقة بنشاط المبيعات بشكل منفصل بل اعتبارها جزءاً من تقييم شامل لكيفية تحقيق الهدف المعلن للمجموعة إلدارة الموجودات المالية وكيفية تحقيق التدفقات النقدية.
إن الموجودات المالية المحتفظ بها للمتاجرة أو المدارة والتي يتم تقييم أدائها علی أساس القيمة العادلة. يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة ألنها غير محتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية حصرا وغير محتفظ بها لتحصيل ً التدفقات النقدية التعاقدية مع بيع الموجودات المالية.
تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية هي مجرد دفعات للمبلغ األصلي والفائدة:
ألغراض هذا التقييم . يتم تعريف "المبلغ األصلي" على أنه القيمة العادلة لألصل المالي عند االعتراف األولي. يتم تعريف "الفائدة" على أنها المقابل المادي للقيمة الزمنية للنقود وللمخاطر االئتمانية المرتبطة بالمبلغ األصلي تحت السداد خالل فترة زمنية معينة ولمخاطر وتكاليف اإلقراض األساسية األخرى )مثل مخاطر السيولة والتكاليف اإلدارية( . وكذلك هامش الربح.
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ي( الموجودات المالية والمطلوبات المالية )تتمة(
- )2( االعتراف والقياس األولي )تتمة(
تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية هي مجرد دفعات للمبلغ األصلي والفائدة )تتمة(:
في إطار تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية هي مجرد مدفوعات للمبلغ األصلي والفائدة . فإن المجموعة تأخذ بعين االعتبار الشروط التعاقدية لألداة. وهذا يشمل تقييم ما إذا كان األصل المالي يحتوي على شروط تعاقدية قد تغير وقت ومبلغ التدفقات النقدية التعاقدية باعتبار أن ذلك لن يستوفي هذا الشرط. عند إجراء التقدير. تضع المجموعة نصب أعينها االعتبارات التالية:
- الحاالت الطارئة التي قد تغير مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية؛
- مزايا االستدانة بالتمويل؛
- أحكام السداد والتمديد؛
- األحكام التي تحد من مطالبة المجموعة بالتدفقات النقدية الناتجة عن موجودات محددة )على سبيل المثال. ترتيبات الموجودات غير القابلة لإللغاء(؛ و
- المزايا التي من شأنها تغيير المقابل المادي للقيمة الزمنية لألموال مثل عملية إعادة تحديد سعر الفائدة بشكل دوري.
لمزيد من التفاصيل. يرجى مراجعة اإليضاح بشأن األوراق المالية االستثمارية والقروض والسلف والنقد ومعادالت النقد.
تقوم المجموعة بتصنيف مطلوباتها المالية. بخالف الضمانات المالية والتزامات القروض. على أنها مقاسة بالتکلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.
ا لتحقيق ربح قصير األجل ً تقوم المجموعة بتصنيف المطلوبات المالية على أنها محتفظ بها للمتاجرة عندما تكون قد أصدرت أساس من خالل األنشطة التجارية أو تشكل جزءاً من محفظة األدوات المالية التي تدار معاً والتي يوجد بها دليل على نمط حديث من جني األرباح على المدى القصير. تدرج األرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة في بيان الدخل الموحد للسنة التي تنشأ فيها.
إعادة التصنيفات:
ال يتم إعادة تصنيف الموجودات المالية بعد االعتراف األولي إال في الفترة التي تأتي بعد قيام المجموعة بتغيير نموذج االعمال الخاص بها الدارة الموجودات المالية.
)3( انخفاض القيمة
تعترف المجموعة بمخصصات الخسارة المكونة لتغطية خسائر االئتمان المتوقعة على األدوات المالية التالية التي ال تقدر بالقيمة العادلة من خالل الربح والخسارة:
- الموجودات المالية التى هي أدوات الدين؛
- عقود الضمانات المالية الصادرة؛ و
- التزامات القروض الصادرة.
ال يتم االعتراف بخسارة انخفاض القيمة على استثمارات االسهم.
تقيس المجموعة مخصصات الخسارة بمبلغ يعادل خسائر االئتمان المتوقعة على مدى عمر التسهيالت. باستثناء تلك االدوات المالية تشهد مخاطر االئتمان المعرضة لها ارتفاعا منذ االعتراف األولي بها. ًكبيراً التى لم
إن خسائر االئتمان المتوقعة لمدة 12 شهرا هي جزء من خسائر االئتمان المتوقعة التي تنتج عن حاالت اإلخالل باألدوات المالية المحتمل حدوثها في غضون فترة 12 شهرا بعد تاريخ التقارير.
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ي( الموجودات المالية والمطلوبات المالية )تتمة(
- )3( انخفاض القيمة )تتمة(
قياس خسائر االئتمان المتوقعة
خسائر االئتمان المتوقعة هي عبارة عن تقدير خسائر االئتمان استناداً إلى مبدأ االحتمال المرجح. كما يتم قياسها على النحو التالى:
- الموجودات المالية التى ال تتعرض لخسارة في قيمة االئتمان كما في تاريخ إعداد البيانات المالية: باعتبارها القيمة الحالية لكافة حاالت نقص السيولة )أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للكيان بموجب العقد والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استالمها(.
- الموجودات المالية منخفضة قيمة االئتمان في وقت إعداد البيانات المالية: باعتبارها الفرق بين إجمالي القيمة المدرجة والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية التقديرية؛
- التزامات القروض التي لم يتم سحبها: باعتبارها القيمة الحالية للفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة للمجموعة في حال سحب القرض واستالم التدفقات النقدية التي تتوقعها المجموعة؛ و
- عقود الضمانات المالية: الدفعات المتوقعة لتعويض المحتفظ بالعقود ناقصاً أي مبالغ تتوقع المجموعة تحصيلها.
الموجودات المالية المعاد هيكلتها
في حال إعادة التفاوض بشأن أو تعديل أحكام أي أصل مالي أو في حال استبدال األصل المالي القائم بآخر جديد نتيجة تعرض المقترض لصعوبات مالية. عندها يتم إجراء تقييم لمعرفة ما اذا كان ينبغى إيقاف االعتراف باألصل المالي وتقاس خسائر االئتمان المتوقعة على النحو التالى:
- في حال لم تسفر عملية اعادة الهيكلة عن إيقاف االعتراف باألصل القائم. عندها يتم تضمين التدفقات النقدية المتوقعة والناشئة عن األصل المالي المعدل في حساب نقص السيولة من األصل القائم.
- في حال كانت عملية اعادة الهيكلة ستسفر عن إيقاف االعتراف باألصل القائم. عندها. تعامل القيمة العادلة المتوقعة لألصل الجديد على أنها التدفق النقدى النهائي من األصل المالي القائم في وقت إيقاف االعتراف. ويتم تضمين هذا المبلغ في حساب نقص السيولة من األصل المالي القائم. تم خصم النقص في السيولة من تاريخ إيقاف االعتراف المتوقع وحتى تاريخ إعداد البيانات المالية بتطبيق سعر الفائدة الفعلي لألصل المالي القائم.
الموجودات المالية منخفضة قيمة االئتمان
في كل تاريخ إعداد بيانات مالية. تقوم المجموعة بتقدير ما اذا كانت الموجودات المالية المدرجة بالتكلفة المطفأة والموجودات المالية للدين المدرجة بالقيمة العادلة من خالل بنود الدخل الشامل األخرى منخفضة قيمة االئتمان. يكون األصل المالي منخفض قيمة االئتمان عند حدوث واحدة أو أكثر من الحاالت التي تحدث أثراً ضاراً على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لألصل المالي.
مدرج أدناه بيانات يمكن مالحظتها حول المؤشرات الدالة على تعرض أي أصل مالي إلى انخفاض في قيمة االئتمان:
- تعرض المقترض او المصدر إلى صعوبات مالية كبيرة؛
- االخالل بأحد العقود. مثل حالة التعثر أو التخلف عن السداد؛
- اعادة هيكلة قرض أو سلفة نقدية ما من قبل المجموعة وفق شروط لم تكن المجموعة لتوافق على غيرها؛
- عندما يصبح من المحتمل ان يتعرض المقترض لالفالس أو إعادة هيكلة؛ أو
- انحسار أحد األسواق النشطة نتيجة صعوبات مالية.
التي شهدت انخفاضاً الموجودات في قيمتها االئتمانية القائمة أو المشتراة
التي شهدت انخفاضا مالية منخفضة القيمة عند التثبيت األولي لها. يتم ً إن الموجودات في قيمتها االئتمانية القائمة أو المشتراة هي موجودات التي شهدت انخفاضا بالقيمة العادلة عند االعتراف األصلي بها وبحيث يتم قيد ً تسجيل الموجودات في قيمتها االئتمانية القائمة أو المشتراة ائدة الحقا استناد ً إيرادات الف ا إلى معدل الفائدة الفردي المعدل ً وفقا لتقديرات االئتمان. يتم االعتراف أو التخلي عن خسائر االئتمان المتوقعة ً على مدى العمر االفتراضي إلى الحد الذي يحدث فيه تغيير الحق في خسارة االئتمان المتوقعة.
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ي( الموجودات المالية والمطلوبات المالية )تتمة(
- )3( انخفاض القيمة )تتمة(
التسهيالت المتجددة
تتضمن محفظة منتجات المجموعة باقة متنوعة من تسهيالت السحب على المكشوف لألفراد والشركات وتسهيالت بطاقات االئتمان. التي يحق للمجموعة إلغاء و/أو تخفيض التسهيالت الممنوحة لها بموجب إشعار بفترة قصيرة. ال تربط المجموعة تعرضها لخسائر ولكن بدالً ك تقوم بحساب خسائر االئتمان المتوقعة على مدى فترة زمنية تعكس االئتمان المتوقعة بفترة اإلشعار التعاقدي. من ذل توقعات المجموعة حول طبيعة سلوك العميل. واحتمال تعثره عن السداد وإجراءات تقليل تعرض المجموعة للمخاطر المستقبلية والتي يمكن أن تشمل خفض أو إلغاء التسهيالت.
بنا ًء على التجربة السابقة وتوقعات المجموعة. يتم تقدير الفترة التي تقوم فيها المجموعة باحتساب خسائر االئتمان المتوقعة لهذه إلى الفترة التي تتعرض فيها المجموعة لمخاطر االئتمان وحيث ال يتم تخفيف خسائر االئتمان من خالل المنتجات استناداً إجراءات اإلدارة.
الشطب
يتم شطب القروض واألوراق المالية المدينة )جزئيا او كليا( عندما ال تكون هناك امكانية واقعية الستردادها. وهذا عموما ما تكون عليه الحال عندما تستنفذ جميع الجهود التصحيحية السترداد الدين من العمالء. غير ان الموجودات المالية المشطوبة تخضع النشطة اإلنفاذ بغية االمتثال الجراءات المجموعة في استرداد المبالغ المستحقة.
)4( الضمانات المالية والتزامات القروض
الضمانات المالية هى العقود التى تتطلب من المجموعة أداء دفعات محددة لتعويض حاملي السندات عن الخسارة المتكبدة نتيجة تخلف أحد المدينين عن السداد في موعد االستحقاق وفقا لشروط أداة الدين. يتم إدراج مطلوبات الضمان المالي بالتكلفة المطفأة عندما يصبح من المحتمل أداء الدفعة بموجب العقد.
تكون "التزامات القروض" بمثابة التزامات مؤكدة وال رجعة فيها لتوفير االئتمان بموجب االحكام والشروط المحددة.
يتم قياس الضمانات المالية الصادرة او االلتزامات غير القابلة لإللغاء في البداية بالقيمة العادلة ويتم إطفاء القيمة العادلة األولية لها إلى القيمة األعلى للمبلغ المطفأ ومبلغ مخصص الخسارة. خالل فترة الضمان او االلتزام. وبعد ذلك. يتم قياسها استناداً
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ي( الموجودات المالية والمطلوبات المالية )تتمة(
- )5( العمالت األجنبية
يتم االعتراف بفروق العمالت األجنبية الناتجة عن التحويل بشكل عام في األرباح أو الخسائر. ومع ذلك . فإن فروق العمالت األجنبية الناتجة عن تحويل استثمارات األسهم. والتي جرى بشأنها تصويت إلدراج التغيرات الالحقة في القيمة العادلة في بند الدخل الشامل اآلخر. يتم االعتراف بها في بند الدخل الشامل اآلخر.
)6( القروض والسلف
تشمل تسميات "القروض والسلف" في بيان المركز المالي الموحد ما يلي:
- القروض والسلف التي يتم قياسها بالتكلفة المطفأة: يتم قياسها مبدئياً بالقيمة العادلة زائداً تكاليف المعامالت المباشرة المتزايدة . وبالتالي تكلفتها المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية ويتم تقديمها صافي من خسائر االئتمان المتوقعة. و
- القروض والسلف المقاسة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر أو المحددة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر: يتم قياسها بالقيمة العادلة مع إدراج التغييرات المثبتة فوراً في األرباح أو الخسائر . في حال كان مطبقا.ً
عندما تقوم المجموعة بشراء أصل مالي وتبرم في آن واحد اتفاقية إلعادة بيع األصل )أو أصل مماثل جوهريًا( بسعر ثابت في تاريخ مستقبلي )إعادة الشراء العكسي أو اقتراض األسهم( . يتم احتساب هذا الترتيب كقرض أو سلفة أو مستحق من البنوك وال يتم االعتراف بالموجودات األصلية في البيانات المالية للمجموعة.
)7( األوراق المالية االستثمارية
يشمل مسمى "األوراق المالية االستثمارية" في بيان المركز المالي الموحد ما يلي:
- تكاليف المعاملة المباشرة المتزايدة أوراق مالية لالستثمار في سندات الدين مقاسة بالتكلفة المطفأة: يتم قياسها مبدئيًا بالقيمة العادلة زائداً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية. . والحقاً
- أوراق مالية لالستثمار في سندات الدين واألسهم مقاسة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة أو المحددة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة: يتم إدراجها بالقيمة العادلة مع إدراج التغيرات مباشرة في الربح أو الخسارة.
- سندات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر. و
- سندات األسهم االستثمارية المحددة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر.
بالنسبة لسندات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر. يتم تثبيت األرباح والخسائر في الدخل الشامل اآلخر. باستثناء ما يلي. والتي يتم إثباتها في الربح أو الخسارة بنفس الطريقة كما في الموجودات المالية التي يتم قياسها بالتكلفة المطفأة.
- إيرادات الفوائد باستخدام طريقة الفائدة الفعلية؛
- خسائر االئتمان المتوقعة والقيود العكسية. و
- أرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية.
عندما يتم عدم تحقق قيمة سندات الديون المدرجة بالقيمة العادلة من خالل بنود الدخل الشامل األخرى. يتم إعادة تصنيف األرباح أو الخسائر المتراکمة المعترف بها سابقاً في بنود الدخل الشامل األخرى من حقوق الملكية إلى األرباح أو الخسائر.
تختار المجموعة أن تدرج في الدخل الشامل اآلخر التغيرات في القيمة العادلة الستثمارات معينة في أدوات حقوق ملکية غير محتفظ بها للمتاجرة. يتم إجراء االختيار على أساس كل أداة على حدة عند االعتراف األولي وهو غير قابل لإللغاء.
ال يتم إعادة تصنيف األرباح أو الخسائر الناشئة عن أدوات حقوق الملکية تلك إلی بند األرباح والخسائر وال يتم االعتراف بخسارة االنخفاض في القيمة في األرباح أو الخسائر. يتم تثبيت توزيعات األرباح في األرباح أو الخسائر ما لم تمثل بوضوح استرداد جزء من تكلفة االستثمار . وفي هذه الحالة يتم االعتراف بها في الدخل الشامل اآلخر. يتم تحويل األرباح والخسائر التراكمية ألدوات حقوق الملكية المعترف بها في الدخل الشامل اآلخر إلى األرباح المحتجزة عند التخلص من االستثمار.
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ي( الموجودات المالية والمطلوبات المالية )تتمة(
- )8( إلغاء االعتراف
تقوم المجموعة بإلغاء االعتراف بالموجودات المالية عندما تنتهي الحقوق التعاقدية للمجموعة في الحصول على تدفقات نقدية من الموجودات أو عندما تقوم المجموعة بتحويل الحقوق الستالم التدفقات النقدية التعاقدية للموجودات المالية في معاملة يتم فيها تحويل جميع المخاطر واالمتيازات الخاصة بملكية الموجودات المالية أو في حال لم تقم المجموعة بتحويل أو االحتفاظ بجميع المخاطر واالمتيازات الخاصة بملكية الموجودات المالية وال تحتفظ بحصة مسيطرة في األصل المالي.
عند إلغاء االعتراف بأحد الموجودات المالية فإن الفرق بين القيمة الدفترية لألصل )أو القيمة الدفترية المخصصة لجزء من األصل المستبعد( ومجموع )1( المقابل المستلم )بما في ذلك أي أصل جديد تم استالمه بعد خصم أي التزام جديد مفترض( و)2( أي ربح أو خسارة متراكمة تم االعتراف بها في الدخل الشامل اآلخر يتم االعتراف بها في الربح أو الخسارة.
ال يتم االعتراف بأي ربح / خسارة تراكمية معترف بها في الدخل الشامل اآلخر فيما يتعلق باألوراق المالية االستثمارية المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر في حساب الربح أو الخسارة عند إلغاء االعتراف بهذه األوراق المالية.
يتم االعتراف بأي حصة في الموجودات المالية المحولة المؤهلة لالستبعاد والتي يتم إنشاؤها أو االحتفاظ بها من قبل المجموعة كأصل أو التزام مستقل.
تبرم المجموعة معامالت تقوم بموجبها بتحويل موجودات معترف بها في بيان المركز المالي الموحد ولكن تحتفظ بكل أو معظم المخاطر واالمتيازات الخاصة باالموجودات المحولة أو جزء منها. إذا تم االحتفاظ بكل أو معظم المخاطر عندئذ ال يتم ايقاف االعتراف بالموجودات المحولة. إن تحويالت الموجودات مع االحتفاظ بجميع أو معظم المخاطر والمكاسب تشمل – على سبيل المثال - إقراض أوراق مالية ومعامالت إعادة شراء وأوراق مالية مدعمة بموجودات.
في المعامالت التي ال تحتفظ بها المجموعة أو ال تقوم بتحويل جميع المخاطر واالمتيازات الجوهرية الخاصة بملكية أحد الموجودات المالية وتحتفظ بحصة مسيطرة على األصل. تواصل المجموعة االعتراف باألصل إلى حد استمرار مشاركتها به. ويتم تحديد ذلك إلى الحد الذي يطرأ هناك أي تغير على قيمة الموجودات المحولة.
تقوم المجموعة بإلغاء االعتراف بالتزام مالي عندما يتم إعفاؤها من التزاماتها التعاقدية أو عندما يتم إلغاؤها أو إنهاؤها.
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ي( الموجودات المالية والمطلوبات المالية )تتمة(
- )9( تعديل الموجودات المالية والمطلوبات المالية
إذا تم تعديل شروط أصل مالي. تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كان هناك اختالف جوهري في التدفقات النقدية لألصل المعدل. إذا كانت التدفقات النقدية مختلفة إلى حد كبير . فإن الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من األصل المالي األصلي تعتبر منتهية الصالحية. في هذه الحالة . يتم إلغاء االعتراف باألصل المالي األصلي ويتم االعتراف باألصل المالي الجديد بالقيمة العادلة.
إذا لم تكن التدفقات النقدية للموجودات المعدلة المحملة بالتكلفة المطفأة مختلفة بشكل جوهري . فإن التعديل لن يؤدي إلى استبعاد الموجودات المالية. في هذه الحالة . تعيد المجموعة احتساب القيمة الدفترية اإلجمالية لألصل المالي وتعترف بالمبلغ الناتج عن تعديل القيمة الدفترية اإلجمالية كأرباح أو خسارة معدلة في بند األرباح والخسائر. إذا تم تنفيذ مثل هذا التعديل نتيجة الصعوبات المالية للمقترض . فسيتم عرض الربح أو الخسارة مع خسائر انخفاض القيمة. في حاالت أخرى . يتم إدراجها كدخل فائدة.
تقوم المجموعة بإلغاء االعتراف بالمطلوبات المالية عندما يتم تعديل شروطها وفي حال كان هناك اختالف جوهري في بنا ًء يتم المطلوبات المعدلة. في هذه الحالة . يتم االعتراف بالمطلوبات المالية الجديدة على الشروط المعدلة بالقيمة العادلة. إدراج الفرق بين القيمة الدفترية للمطلوبات المالية المطفأة والمطلوبات المالية الجديدة مع الشروط المعدلة في بند األرباح والخسائر.
)10( المقاصة
تتم مقاصة الموجودات و المطلوبات المالية و يتم االعتراف بصافي المبلغ في بيان المركز المالي الموحد للمجموعة عندما يكون هناك حق قانوني قابل التنفيذ لمقاصة المبالغ المعترف بها و تكون هناك رغبة في التسوية على أساس المبلغ الصافي أو تحقيق األصل و تسوية المطلوبات في نفس الوقت.
يتم االعتراف بالدخل والمصروفات علی أساس الصافي فقط عندما يسمح بها بموجب المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية أو لألرباح والخسائر الناشئة من مجموعة من المعامالت المماثلة مثل أنشطة التداول في المجموعة.
)11( قياس القيمة العادلة
القيمة العادلة هي السعر الذي يتم الحصول عليه لبيع أصل أو تم دفعه لتحويل التزام في معاملة منتظمة في سوق رئيسي في تاريخ القياس. يستند قياس القيمة العادلة على افتراض أن معاملة بيع األصل أو تحويل االلتزام تحدث إما:
- في سوق رئيسي لألصل أو االلتزام؛ أو
- في حالة عدم وجود سوق رئيسي. في السوق الذي به أكبر قدر من المميزات لألصل أو االلتزامات.
إذا كان ألصل أو التزام تم قياسه بالقيمة العادلة سعر عرض وسعر طلب. تقيس المجموعة الموجودات والمراكز الطويلة بسعر العرض والمطلوبات والمراكز القصيرة بسعر الطلب.
تعترف المجموعة بالتحويالت بين مستويات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة كما في نهاية فترة كتابة التقارير التي حدث خاللها التغيير.
تطبق القيمة العادلة على كل من األدوات المالية وغير المالية.
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ي( الموجودات المالية والمطلوبات المالية )تتمة(
- )12( المصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر
عند االعتراف المبدئي. تقوم المجموعة بتصنيف موجودات مالية معينة على أنها مقاسة بالقيمة العادلة من خالل الربح او الخسارة. وذلك ألن هذا التصنيف يلغي أو يقلل بشكل كبير من التباين المحاسبي والذي قد ينشأ بخالف ذلك.
تقوم المجموعة بتصنيف بعض المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح والخسارة في أي من الحاالت التالية:
- )أ ( عندما تتم إدارة أو تقييم المطلوبات أو إعداد تقارير بشأنها داخلياً على أساس القيمة العادلة؛ أو
- )ب( عندما يلغي التصنيف أو يقلل بشكل كبير التباين المحاسبي والذي قد يظهر بخالف ذلك.
يتوفر وصف حول أساس كل تصنيف في اإليضاحات ذات الصلة بشأن أي من فئات الموجودات أو المطلوبات.
)13( اتفاقيات البيع و إعادة الشراء
يتم االفصاح عن األوراق المالية المباعة التي تخضع التفاقيات إعادة الشراء في اإليضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة كموجودات مرهونة عندما يكون للمحول إليه الحق بموجب العقد أو العرف لبيع أو إعادة رهن الضمانات. ويتم إضافة المطلوبات المقابلة كوديعة مستقلة. و يتم االعتراف باألوراق المالية التي تم شراؤها بموجب اتفاقيات إعادة بيع )اتفاقيات حيثما يكون مناسباً إعادة شراء عكسي( كقروض وذمم مدينة لبنوك أو عمالء آخرين. . يعامل الفرق بين سعر البيع و سعر إعادة الشراء كفائدة ويتم استحقاقه على مدى مدة االتفاقيات باستخدام معدل الفائدة الفعلي.
ك( النقد وما يعادله
يشتمل النقد وما يعادله على األوراق النقدية والعمالت المعدنية المتوفرة واألرصدة غير المقيدة لدى البنوك المركزية والموجودات المالية ذات السيولة العالية مع فترات استحقاق أصلية مدتها ثالثة أشهر أو أقل من تاريخ الحيازة والتي تكون عرضة لمخاطر ضئيلة للتغيرات في قيمتها العادلة. ويتم استخدامها من قبل المجموعة في إدارة التزاماتها قصيرة األجل.
يتم قيد النقد وما يعادله بالتكلفة المطفأة في بيان المركز المالي الموحد.
ل( الموجودات والمطلوبات المتداولة
إن الموجودات المتداولة هي تلك الموجودات والمطلوبات التي تستحوذ عليها المجموعة أو تنشأ بشكل أساسي لغرض أو يتم االحتفاظ بها كجزء من محفظة يتم إدارتها معاً البيع أو إعادة الشراء على المدى القريب . لتحقيق ربح قصير األجل أو تكوين مركز.
الحقا بالقيمة العادلة في بيان المركز المالي ً يتم االعتراف بالموجودات والمطلوبات المتداولة بشكل أولي ويتم قياسها الموحد مع إدراج تكاليف المعامالت في الربح أو الخسارة. يتم إدراج جميع التغيرات في القيمة العادلة كجزء من صافي دخل المتاجرة في الربح أو الخسارة.
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
م( المشتقات المحتفظ بها ألغراض إدارة المخاطر ومحاسبة التحوط
تتبع المجموعة نموذج محاسبة التحوط الذي يربط محاسبة التحوط بشكل وثيق مع إدارة المخاطر. يقيس النموذج فعالية التحوط من خالل اختبار قائم على األهداف يركز على العالقة االقتصادية بين العنصر المحوط وأداة التحوط . وتأثير مخاطر االئتمان على تلك العالقة االقتصادية.
تقوم المجموعة أي ًضا بإعادة التوازن في عالقات التحوط. بحيث أنه في حال توقفت عالقة التحوط عن الوفاء بمتطلبات فعالية التحوط المتعلقة بنسبة التحوط بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 ولكن بقي هدف إدارة المخاطر لعالقة التحوط المحددة هذه على حاله. تقوم المجموعة بتعديل نسبة التحوط في عالقة التحوط بحيث تلبي معايير التأهل مجددا.
يتم االعتراف باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات التي ليست أداة تحوط في التحوط المؤهل عند نشوئها في الربح أو الخسارة. يتم تسجيل األرباح والخسائر في صافي الربح/)الخسارة( في أوراق مالية للمتاجرة. باستثناء األرباح والخسائر في تلك المشتقات التي تدار جنبا إلى جنب مع األدوات المالية المحددة بالقيمة العادلة ؛ يتم إدراج هذه األرباح والخسائر في بند "دخل تشغيلي آخر".
تشمل األدوات المالية للتغطية العقود المستقبلية والعقود اآلجلة وعقود الخيارات وعقود المقايضة بأسعار الفائدة وأسواق صرف العمالت األجنبية. تستخدم المجموعة هذه األدوات للوفاء بمتطلبات عمالئها وتعامالتها التجارية بالنقد األجنبي ولتغطية تعرضها لمخاطر أسعار الفوائد والعملة األجنبية.
في حالة وجود عالقة تغطية بين أداة مشتقة والبند ذي صلة الخاضع للتغطية. يتم قياس أداة التغطية بالقيمة العادلة مع احتساب أية أرباح وخسائر ناتجة كما هو موضح أدناه.
تحتسب القيمة العادلة ألدوات التغطية المشتقة بنفس الطريقة التي تحتسب بها القيمة العادلة لألدوات المالية.
أن طريقة االعتراف بأرباح أو خسائر القيمة العادلة الناتجة يعتمد على ما إذا كانت تلك األداة المشتقة محددة كأداة تغطية. و إن كان كذلك ما هي طبيعة البند الذي تتم تغطيته. و تخصص المجموعة عدة مشتقات معينة كما يلي. إما:
- مشتقات تغطية التعرض للتغييرات في القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات المعترف بها أو االرتباطات الثابتة )تغطية القيمة العادلة(؛ أو
- مشتقات تغطية لتدفقات نقدية مستقبلية محتملة بدرجة كبيرة عائدة إلى أصل معترف به أو مطالبة أو لمعاملة متوقعة )تغطية تدفق نقدي(. أو
- تغطية صافي االستثمار في عمليات خارجية.
أيضا عقد مضيف غير مشتق بتأثير يختلف عن بعض التدفقات ً يشكل المشتق الضمني أحد مكونات األداة المختلطة التي تتضمن النقدية لألداة المدمجة بطريقة مشابهة للمشتقات المستقلة. يؤدي المشتق الضمني إلى تعديل بعض أو كل التدفقات النقدية التي قد يتطلبها العقد بخالف ذلك وفقً المؤشر ا لسعر الفائدة المحدد أو سعر األداة المالية أو سعر السلعة أو سعر الصرف األجنبي أو السعري أو األسعار أو التصنيف االئتماني أو مؤشر االئتمان أو أي متغير آخر . بشرط أال يكون ذلك في حالة وجود متغير غير مالي محدد لطرف ما في العقد. إن المشتق المرتبط بأداة مالية . ولكنه قابل للتحويل تعاقديًا بشكل مستقل عن تلك األداة . ليس مشتقً ضمنيا . لكنه أداة مالية مستقلة. أو لديه طرف مقابل مختلف عن تلك األداة . ا
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- م( المشتقات المحتفظ بها ألغراض إدارة المخاطر ومحاسبة التحوط )تتمة(
تستخدم محاسبة التحوط للمشتقات المقاسة بهذه الطريقة على أن يتم استيفاء بعد المعايير المحددة.
)1( تغطية القيمة العادلة
يتم تصنيف أداة مشتقة على أنها أداة تحوط في عالقة تحوط للتغير في القيمة العادلة لموجودات أو مطلوبات معترف بها أو التزام المؤسسة الذي قد يؤثر على األرباح أو الخسائر. يتم االعتراف مباشرة بالتغيرات في القيمة العادلة لألداة المشتقة في الربح أو الخسارة مع أية تغيرات في القيمة العادلة للبنود المحوطة التي تكون منسوبة إلى المخاطر المحوطة.
عندما تنتهي أداة التحوط أو يتم بيعها أو إنتهاؤها أو ممارستها أو عندما ال يعد التحوط يفي بمعايير محاسبة التحوط للقيمة العادلة. أو عندما يتم إلغاء تصنيف التحوط. يتم إيقاف محاسبة التحوط بأثر مستقبلي. فيما يتعلق بأية تسويات إلى هذه النقطة بشأن البند المحوط. الذي تم تطبيق طريقة الفائدة الفعلية عليه. يتم إطفاؤها ضمن األرباح أو الخسائر كجزء من معدل الفائدة الفعلي ال ُمعاد احتسابه للبند على مدى عمره المتبقي.
)2( تغطية التدفق النقدي
عندما يتم تخصيص المشتقات كأداة تغطية لتغطية التقلب في تدفقات نقدية تعزى إلى مخاطر معينة مرتبطة بموجودات أو مطلوبات معترف بها أو معاملة محتملة الحدوث من الممكن أن تؤثر في الربح أو الخسارة. فإن الجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات يتم االعتراف بها في الدخل الشامل األخرى "تحوطات التدفق النقدي: الحصة الفعلية في التغيرات في القيمة العادلة". يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر المتعلقة بالجزء غير المؤثر مباشرة في بيان الدخل الموحد.
يتم إعادة تدوير األرباح والخسائر المتراكمة المعترف بها في "بنود الدخل الشامل األخرى" في بيان الدخل الموحد في الفترات التي يؤثر فيها البند الخاضع للتغطية على األرباح والخسائر. ومع ذلك. عندما تؤدي الصفقة المتوقعة الخاضعة للتغطية إلى االعتراف بالموجودات غير المالية أو المطلوبات غير المالية. تتم إزالة األرباح أو الخسائر المعترف بها سابقا في "الدخل الشامل األخرى" من حقوق المساهمين ويتم تضمينها في القياس األولي لتكلفة الموجودات أو المطلوبات.
عند انتهاء فترة أداة تغطية أو بيعها. أو عندما تكون التغطية ال تتوافق مع شروط محاسبة التغطية أو يتم رفضها. فإن محاسبة لذلك التغطية تتوقف تبعا . وإن أي مكاسب أو خسائر يتم تحقيقها في بنود الدخل الشامل األخرى في ذلك الوقت تبقى في حقوق ً المساهمين ويتم االعتراف بها عند االعتراف النهائي بالمعاملة المتوقعة في بيان الدخل الموحد. في حال أن المعاملة المتوقعة أصبحت غير محتملة الحدوث. يتم على الفور تحويل األرباح أو الخسائر المتراكمة المبينة في حقوق المساهمين إلى بيان الدخل الموحد.
- 7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- م( المشتقات المحتفظ بها ألغراض إدارة المخاطر ومحاسبة التحوط )تتمة(
- )3( تحوطات صافي االستثمار
عندما يتم تخصيص أداة مالية مشتقة أو مطالبة مالية غير مشتقة كأداة تغطية لصافي االستثمار في عملية خارجية. يتم تحقيق الجزء الفعلي من التغيرات في القيمة العادلة ألداة التغطية في الدخل الشامل اآلخر وتتراكم في احتياطي تحويل العملة. ويتم في بيان الدخل تحقيق أي جزء غير فعال من التغيرات في القيمة العادلة لألداة المشتقة فورا الموحد. يعاد تصنيف المبلغ المعترف ً به في الدخل الشامل األخرى إلى بيان الدخل الموحد كتسوية إعادة تصنيف عند التخلص من العمليات األجنبية.
)4( المشتقات غير المؤهلة لمحاسبة التغطية
إن بعض األدوات المشتقة غير مؤهلة لمحاسبة التغطية. يتم على الفور االعتراف بأية تغييرات في القيمة العادلة ألي أداة مشتقة غير مؤهلة للتغطية المحاسبية ضمن بيان الدخل الموحد.
)5( المشتقات الضمنية
هناك بعض األدوات المشتقة المدمجة ضمن موجودات ومطلوبات مالية وعقود أساسية غير مالية حيث يتم التعامل معها على أنها مشتقات مستقلة ومسجلة بالقيمة العادلة إذا كانت تلبي تعريف األداة المشتقة وعندما تكون خصائصها االقتصادية ومخاطرها ال ترتبط بصورة وثيقة مع نظيرتها في العقد األساسي وال يعتبر العقد األساسي على أنه محتفظ به للمتاجرة أو مصفناً بالقيمة العادلة من خالل الربح او الخسارة. يتم قياس األدوات المشتقة الضمنية المستقلة عن العقد األساسي بالقيمة العادلة في محفظة المتاجرة مع االعتراف بالتغيرات في القيمة العادلة في بيان الدخل الموحد.
ن( الذمم المدينة للتمويل اإلسالمي
الذمم المدينة للتمويل اإلسالمي هي موجودات مالية غير مشتقة بدفعات ثابتة أو متفق عليها وليست مدرجة في أي سوق نشطة. انخفاض القيمة. يتم تنفيذ هذه المنتجات بتكلفة االستهالك ناقصاً
)1( التعريفات
تستخدم العبارات التالية في التمويل اإلسالمي :
المرابحة
المرابحة هي اتفاقية تتعهد بموجبها المجموعة بأن تبيع للعميل السلعة التي اشترتها المجموعة وامتلكتها. استنادا على وعد من العميل بشراء السلعة المشتراة بموجب بنود وشروط معينة. يشمل سعر البيع تكلفة السلعة وهامش ربح متفق عليه.
اإلستصناع
مجموعة والعميل تبيع المجموعة بموجبها إلى العميل عقاراً مطوراً اإلستصناع هو اتفاقية بين ال بمواصفات متفق عليها. تقوم المجموعة بتطوير العقار بنفسها أو عن طريق مقاول من الباطن وتقوم بعد ذلك بتسليمه إلى العميل في تاريخ محدد وسعر متفق عليه.
اإلجارة
اإلجارة هي عقد تقوم المجموعة )المؤجر( بموجبه بتأجير أصل ما للعميل )المستأجر( لمدة محددة ومقابل أقساط إيجار معينة. وقد عندما يقوم المصرف فعلياً ينتهي عقد اإلجارة بتحويل ملكية العقار إلى المستأجر في نهاية العقد. و كذلك. بتحويل جميع المخاطر والعائدات المتصلة بملكية األصل المؤجر إلى المستأجر.
المضاربة
المضاربة هي عقد بين طرفين بحيث يقدم أحدهما المال و يسمى "رب المال" و األخر يقدم الجهد و الخبرة و يسمى "مضارب" و الذي يعتبر مسئوالً عن استثمار هذه األموال في مشروع أو نشاط محدد مقابل نسبة من دخل المضاربة المتفق عليها مسبقا. وفي حالة الخسارة العادية يتحمل رب المال خسارة األموال بينما يتحمل المضارب ضياع جهوده. ومع ذلك. في حالة التقصير أو اإلهمال أو اإلخالل بأي شروط و أحكام عقد المضاربة. يتحمل المضارب وحده الخسائر. تقوم المجموعة بدور المضارب عندما تقبل أموال المودعين و بدور رب المال عند تشغيل هذه األموال على أساس المضاربة.
الوكالة
الوكالة هي عقد تتعهد فيه المجموعة بتقديم مبلغ معين من المال لوكيل معين والذي يستثمره حسب شروط معينة مقابل رسوم محددة )مبلغ مقطوع من المال أو نسبة من األموال المستثمرة( يلتزم الوكيل بإعادة المبلغ المستثمر في حالة التقصير أو اإلهمال أو اإلخالل بأي من بنود وشروط الوكالة.
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
- ن( الذمم المدينة للتمويل اإلسالمي )تتمة(
- )2( االعتراف باإليرادات
يتم االعتراف باإليرادات من المنتجات اإلسالمية المذكورة أعاله كما يلي :
المرابحة
يمكن احتساب الربح و تحديده تعاقديا عند بداية العقد. و يتم االعتراف بالربح عند تحققه خالل مدة العقد بطريقة معدل الربح الفعلي على الرصيد المستحق.
اإلستصناع
يتم احتساب إيراد اإلستصناع وهامش الربح المرتبط به )الفرق بين السعر النقدي للعميل وتكلفة إستصناع المصرف اإلجمالية( على أساس التناسب الزمني.
اإلجارة
يتم االعتراف بدخل اإلجارة على أساس االستحقاق على مدى فترة العقد.
المضاربة
يتم االعتراف بدخل تمويل المضاربة عند توزيعها من قبل المضارب. بينما يتم تحميل الخسائر على الدخل عند إعالنها من قبل المضارب.
الوكالة
يتم االعتراف بالدخل المتوقع من الوكالة على أساس االستحقاق خالل الفترة. و يتم تعديلها بالدخل الفعلي عند استالمه. ويتم احتساب الخسائر في تاريخ إعالنها من قبل الوكيل.
س( المخزون
يتم االحتفاظ بالممتلكات المكتسبة عند تسوية الديون كمخزون ويتم تقديرها بالتكلفة أو صافي القيمة القابلة للتحقيق. أيهما أقل. يتم إدراج التكاليف المباشرة التي تم تكبدها في مرحلة االستحواذ كجزء من تكلفة المخزون.
در في ظروف األعمال االعتيادية واعتماداً إن صافي القيمة القابلة للتحقيق هي سعر البيع المق على أسعار السوق في تاريخ هذا التقرير.
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
ع( الممتلكات والمعدات. واالستهالك
االستهالك المتراكم يتم بيان الممتلكات والمعدات بالتكلفة ناقصا وانخفاض القيمة التراكمية إن وجدت. وتشمل التكلفة التاريخية ً التكاليف التي تنسب مباشرة إلى حيازة الموجودات.
كما يكون مناسبا. فقط عندما يكون من ً يتم إدراج التكاليف الالحقة في القيمة الدفترية لألصل أو يتم االعتراف بها كأصل مستقل. المتوقع تدفق مزايا اقتصادية مستقبلية مرتبطة بالبند إلى المجموعة ويكون من الممكن قياس تكلفة البند بصورة يمكن االعتماد عليها. ويتم تحميل تكلفة أعمال اإلصالح والصيانة األخرى في بيان الدخل خالل الفترة المالية التي تم تكبدها فيها.
ال يتم استهالك أراضي الملكية الحرة والموجودات الثابتة التي ليست قيد االستعمال. العمر االنتاجي االفتراضي للموجودات الثابتة الخاصة بالمجموعة هو كما يلي:
| سنة 60- 25 |
حرة مباني ملكية |
|---|---|
| سنوات 10 |
كية حرة تحسينات مل |
| سنوات 7 |
مؤجرة ى ممتلكات تحسينات عل |
| سنوات 5 |
مكتبية ات ومعدات أثاث وتركيب |
| سنوات 5-4 |
مج كمبيوتر أجهزة وبرا |
| سنوات 7-5 |
ية األساسية ات المصرف برامج الخدم |
| سنوات 5-3 |
مركبات |
| اله. و مذكور أع تاجية كما ه عمارها اإلن على مدى أ سط الثابت ى أساس الق األخرى عل الموجودات يتم استهالك |
يتم بيان الموجودات الثابتة غير المستخدمة بسعر التكلفة. وإذا ما تم استخدامها يتم تحويلها إلى فئة العقارات والمعدات المالئمة لسياسات المجموعة. ويتم استهالكها وفقاً
يتم تحديد األرباح والخسائر الناتجة عن االستبعاد من خالل مقارنة العائدات مع القيمة الدفترية. ويتم بيانها ضمن الدخل الموحد للمجموعة.
ف( عقارات استثمارية
تحتفظ المجموعة بعقارات معينة كاستثمارات لكسب دخل إيجاري أو لزيادة رأس المال أو لكال الغرضين. يتم قياس العقارات االستثمارية بشكل مبدئي بسعر التكلفة بما في ذلك تكاليف المعاملة. تشتمل القيمة الدفترية على تكلفة استبدال أحد أجزاء عقار استثماري قائم في وقت تكبد التكلفة في حالة الوفاء بمعايير االعتراف باستثناء تكاليف الصيانة اليومية للعقار االستثماري. بعد ا االستهالك المتراكمة وانخفاض القيمة التراكمية )إن وجدت(. ً االعتراف األولي. يتم بيان العقارات االستثمارية بالتكلفة ناقص
يتم ايقاف االعتراف بالعقارات االستثمارية عندما يتم استبعادها أو عندما يتم سحب العقار من االستخدام بالكامل وال يتوقع تحصيل أي منافع اقتصادية مستقبليه من التصرف فيه. كما يتم االعتراف بأي أرباح أو خسائر عند التخلي أو التصرف بالعقار االستثماري في بيان الدخل الموحد تحت بند "دخل تشغيلي آخر" في سنة التخلي أو االستبعاد.
ف( عقارات استثمارية )تتمة(
يكون هناك تغيير في االستخدام اعتماداً يتم إجراء التحويالت من وإلى العقارات االستثمارية عندما وفقط عندما على نموذج األعمال.
ص( الموجودات غير الملموسة
)1( الشهرة
تظهر الشهرة عند حيازة الشركات التابعة.
الشهرة عند االستحواذ
تمثل الشهرة عند االستحواذ على شركة أخرى الزيادة في تكلفة االستحواذ عن حصة المجموعة في صافي القيمة العادلة للموجودات القابلة للتحديد و المطلوبات وااللتزامات الطارئة الخاصة بالشركة التي يتم االستحواذ عليها. عندما تكون هذه القيمة الزائدة سالبة )ربح على شراء صفقة بيع( يتم االعتراف بها في بيان الدخل الموحد للمجموعة مباشرة.
القياس
يتم قياس الشهرة بالتكلفة ناقصا ائر االنخفاض المتراكم ً يتم قياس الشهرة بشكل أولي بالتكلفة. بعد االعتراف األولي. خس في القيمة. إن وجدت.
لغرض اختبار االنخفاض في القيمة. فإن الشهرة المستحوذة في مجموعة أعمال من تاريخ الحيازة. والمخصصة لكل من الوحدات التي تنتج النقد أو مجموعات الوحدات التي تنتج النقد. التي من المتوقع أن تستفيد من تعاون المجموعة. بغض النظر ما إذا كانت الموجودات أو المطلوبات األخرى للشركة المستحوذ عليها تم التنازل عنها لتلك الوحدات.
تخضع الوحدة المنتجة للنقد التي تم تخصيص الشهرة لها الختبار انخفاض القيمة على أساس سنوي وكلما كان هناك مؤشر على انخفاض قيمة الوحدة المنتجة للنقد. يحدد انخفاض القيمة للشهرة عن طريق تقييم المبلغ القابل لالسترداد لكل وحدة منتجة للنقد )أو مجموعة وحدات منتجة للنقد( ذات الصلة بالشهرة. حيثما يكون المبلغ القابل لالسترداد لكل وحدة منتجة للنقد أقل من القيمة الدفترية. يتم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة في بيان الدخل الموحد. ال يتم إجراء قيد عكسي لخسائر انخفاض القيمة للشهرة في الفترات التالية.
عندما تشكل الشهرة جزءا . فإن الشهرة المرتبطة ً من الوحدة التي تنتج النقد وجزءاً من العملية ضمن تلك الوحدة المستبعدة بالعملية المستبعدة تدرج في المبلغ المدرج للعملية عند تحديد الربح أو الخسارة عند استبعاد العملية. يتم قياس الشهرة إلى القيمة المتعلقة بالعملية المستبعدة والجزء من الوحدة التي تنتج النقد المحتفظ بها. المستبعدة في هذه الحالة استناداً
)2( برامج الحاسوب المرسملة
اإلطفاء التراكمي و خسائر انخفاض القيمة التراكمية. يتم بيان برامج الحاسوب التي اشترتها المجموعة بسعر التكلفة ناقصاً
تتم رسملة المصروفات التالية على أصول برامج الحاسوب فقط عندما تزيد من قيمة المزايا االقتصادية المستقبلية المتضمنة في أصل معين ترتبط به و يتم احتساب جميع النفقات األخرى عند تكبدها.
يتم االعتراف باالطفاء فى بيان الدخل الموحد للمجموعة على أساس القسط الثابت على مدى العمر اإلنتاجي المتوقع لالستخدام. للبرامج من التاريخ الذي أصبح فيه البرنامج متاحاً
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
ص( الموجودات غير الملموسة )تتمة(
)1( أصول غير ملموسة أخرى
يتم قياس الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها بشكل منفصل في اعتراف مبدئي بسعر التكلفة. إن سعر تكلفة الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها من خالل دمج األعمال مع شركة ما هو القيمة العادلة كما هي بتاريخ االستحواذ. بعد االعتراف األولي. يتم نقل الموجودات غير الملموسة بسعر التكلفة ناقصا أي إطفاء متراكم وأي خسائر انخفاض قيمة متراكمة. يتم تقييم العمر اإلنتاجي لألصول غير الملموسة على أنها إما محددة أو غير محددة. يتم إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر محدد خالل عمرها اإلنتاجي االقتصادي ويتم تقييمها النخفاض القيمة عندما يكون هناك مؤشر بأن قيمة األصل غير الملموس قد تنخفض. تتم مراجعة فترة اإلطفاء وأسلوب اإلطفاء لألصل غير الملموس ذي العمر اإلنتاجي المحدد في نهاية كل سنة مالية على األقل. تحتسب التغييرات في العمر اإلنتاجي المتوقع أو النموذج المتوقع لالستهالك لمزايا اقتصادية مستقبلية مدمجة في األصل بتغيير فترة أو أسلوب اإلطفاء ) كما يكون مناسبا ( وتعتبر على أنها تغيير في التقدير المحاسبي. يتم االعتراف بمصاريف اإلطفاء على الموجودات غير الملموسة ذات العمر المحدد في بيان الدخل الموحد للمجموعة بفئة المصاريف التي تتفق مع وظيفة الموجودات غير الملموسة.
ق( انخفاض قيمة الموجودات غير المالية
يتم مراجعة المبالغ المرحلة لألصول الغير المالية للمجموعة بشكل دوري وذلك لتحديد إذا كان هناك أي مؤشر على انخفاض القيمة. في حالة وجود مثل هذا المؤشر يتم تقدير المبلغ الممكن استرداده من األصل.
يتم االعتراف بخسارة انخفاض القيمة إذا تجاوز المبلغ المرحل ألصل أو للوحدة المولدة للنقد له المبلغ القابل لالسترداد الخاص به. تعتبر الوحدة المولدة للنقد أقل أصل للمجموعة يمكن تحديده والذي يولد تدفقات نقدية والتي تعتبر مستقلة عن الموجودات األخرى والمجموعات بشكل كبير. يتم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة في بيان الدخل الموحد. يتم تخصيص خسائر انخفاض لتقليل المبلغ المرحل ألي شهرة تخصص للوحدة ومن ثم لتقليل المبلغ المرحل لألصول القيمة الخاصة بالوحدات المولدة للنقد أوالً األخرى في الوحدة )المجموعة أو الوحدات( على أساس النسبة والتناسب.
و القيمة األكبر لقيمته المستخدمة أو قيمته العادلة ناقصاً إن المبلغ المسترد ألصل أو وحدة مولدة للنقد ه تكاليف بيعه. عند تقييم القيمة المستخدمة يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى قيمها الحالية باستخدام معدل خصم يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية لألموال والمخاطر المحددة لألصل.
ر( الودائع والديون والصكوك المصدرة
تشكل الودائع والديون والصكوك المصدرة المصادر الرئيسية للتمويل في المجموعة.
ناقصا تكاليف المعاملة المباشرة اإلضافية. ويتم ً يتم قياس الودائع والديون والصكوك التي يتم إصدارها مبدئيا بالقيمة العادلة الحقا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية. ً قياسها
ش( المخصصات
يتم إدراج المخصصات عندما يترتب على المجموعة التزام قائم )قانوني أو استداللي( نتيجة ألحداث سابقة. وأنه من لتسوية االلتزام المحتمل أن يكون تدفق الموارد التي تجسد الفوائد االقتصادية مطلوبا . ويمكن إجراء تقدير يعتد به لمبلغ ً االلتزام.
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
ت( امتيازات الموظفين
)1( التزامات معاش التقاعد
تعمل المجموعة بموجب نظام المعاشات الخاص بمواطني دولة اإلمارات العربية المتحدة المؤهلين لذلك بموجب القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة الخاص بالمعاشات والتأمينات االجتماعية. ويتم إجراء الترتيبات المتعلقة بالتعويضات الخاصة بالعاملين خارج الدولة طبقا لألنظمة واألعراف المحلية. هذا ويتم تكوين مخصص كامل لكافة االمتيازات المستحقة.
تدفع المجموعة كذلك مساهمات للصناديق التي يديرها األمناء على أساس تعاقدي أو تطوعي. وال يترتب على المجموعة أي التزامات دفع بمجرد دفع تلك المساهمات. يتم االعتراف بالمساهمات كمصاريف مكافأة الموظفين عند استحقاقها. ويتم االعتراف بالمساهمات المدفوعة مقدماً كأحد الموجودات إلى الحد الذي يتوافر عنده استرداد نقدي أو خصم في المدفوعات المستقبلية. عادة بأن يبقي الموظف في الخدمة حتى سن التقاعد ما يكون استحقاق هذه المكافآت مشروطا أو أن يكمل الحد األدنى لمدة الخدمة. ً
)2( برنامج مكافأة نهاية الخدمة
بموجب قانون العمل بدولة اإلمارات العربية المتحدة. تعمل المجموعة بموجب نظام مكافأة نهاية الخدمة الذي يشمل كافة الموظفين الوافدين الذين عملوا لدى المجموعة ألكثر من عام. يسجل مخصص نظام مكافأة نهاية الخدمة في بيان الدخل الموحد.
تعتمد القيمة الحالية اللتزامات مكافأة نهاية الخدمة على عدد من العوامل التي تحدد على أساس افتراضي باستخدام عدد من السيناريوهات التي تشمل على سبيل المثال ال الحصر. معدل الخصم. سيكون ألي تغييرات في هذه السيناريوهات أثر على القيمة الدفترية اللتزامات مكافأة نهاية الخدمة. تستند قيمة التزامات مكافأة نهاية الخدمة إلى التقرير المقدم من قبل إحدى الشركات اإلكتوارية المستقلة.
ث( توزيعات األرباح
يتم إدراج توزيعات األرباح على أنها التزامات ويتم خصمها من حقوق الملكية عندما تتم الموافقة عليها من قبل مساهمي المجموعة في اجتماع الجمعية العمومية السنوي. ويتم ادراج توزيعات األرباح التي تتم الموافقة عليها بعد نهاية العام على انها التزامات وتدفع في الفترة الالحقة.
خ( رأس المال واحتياطيات
)1( السندات الدائمة
تقوم المجموعة بتصنيف ادوات رأس المااال کمطلوبات مالية أو أدوات حقوق ملکية وفقاً لمضمون الشروط التعاقدية لألدوات. السااندات الدائمة للمجموعة غير قابلة لالسااترداد من قبل حامليها وهي مؤهلة السااتالم توزيعات أرباح غير تراكمية وحسااب تقدير مجلس اإلدارة. وفقً . يتم تقديمها كعنصااار من عناصااار رأس المال المصااادر ضااامن حقوق الملكية. يتم االعتراف بتوزيعات ا لذلك . يتم احتساب ضريبة الدخل ذات الصلة وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم 12 – ضريبة الدخل. األرباح في حقوق الملكية
)2( تكاليف إصدار األسهم
يتم خصم التکاليف اإلضافية العائدة مباشرة إلی إصدار أداة حقوق الملكية من القياس األولي ألدوات حقوق الملکية.
ذ( ربحية السهم
تقدم المجموعة البيانات الخاصااة بربحية السااهم األساااسااي والمخفف ألسااهمها العادية. يتم حساااب ربحية السااهم بقساامة الربح أو الخسااارة العائدة لمساااهمي المجموعة العاديين على المتوسااط المرجح لعدد األسااهم القائمة خالل الساانة. يتم تحديد الربح المخفف للسااهم عن طريق تعديل الربح أو الخسااارة المتعلقة بالمساااهمين العاديين والمتوسااط المرجح لعدد األسااهم العادية القائمة لتغطية تأثيرات كافة األسهم العادية المحتمل تخفيضها.
7 السياسات المحاسبية الهامة )تتمة(
ض( قطاعات التشغيل
ألغراض اإلدارة. تم تقسيم المجموعة إلى قطاعات تشغيلية على أساس منتجاتها وخدماتها التي تدار بشكل مستقل من قبل مدراء القطاعات المسؤولين عن أداء القطاعات المعنية الموضوعة في عهدتهم.
يتبع مدراء القطاعات مباشرة إلى إدارة المجموعة التي تجري مراجعة منتظمة لنتائج كل قطاع على حده بهدف تخصيص الموارد الالزمة له وتقييم أدائه. تم إدراج إفصاحات إضافية عن كل من هذه القطاعات في اإليضاح رقم .39
ظ( أطراف ذات عالقة
يعتبر الطرف ذو عالقة بالمجموعة إذا كان : )أ( الطرف يتمتع بالحقوق التالية. سواء بشكل مباشر أو غير مباشر ومن خالل وسيط واحد أو أكثر .
- يسيطر أو مسيطر عليه من قبل. أو يخضع لسيطرة مشتركة مع المجموعة؛
- لديه حصة في المجموعة تمنحه نفوذاً كبيراً على المجموعة؛ أو
- لديه سيطرة مشتركة على المجموعة .
- )ب( الطرف شركة زميلة؛
- )ج( الطرف ائتالفاً خاضع لسيطرة مشتركة؛
- في إدارة المجموعة الرئيسية؛ )د( الطرف عضواً
- )هـ( الطرف عضوا مقربا من عائلة أي فرد مشار إليه في الفقرة )أ( أو )د(؛
- لسيطرة. أو سيطرة مشتركة. أو نفوذ مؤثر من قبل. أو لمن تؤول إليه صالحية )و( الطرف كيان خاضعاً التصويت في االئتالف بشكل مباشر من األفراد المشار إليهم في الفقرة )د( أو )هـ( ؛ أو
- )ز( الطرف خطة من مستحقات ما بعد التوظيف مخصصة لمصلحة موظفي المجموعة. أو ألي كيان هو طرف ذو عالقة بالمجموعة.
غ( االعتراف باإليرادات
يتم االعتراف باإليرادات عندما يكون لدى العميل سيطرة على سلعة او خدمة. يكتسب العميل السيطرة عندما يكون لديه القدرة على توجيه االستخدام والحصول على مزايا من هذه السلعة او الخدمة بمبلغ يعكس المقابل الذي تتوقع المنشأة الحصول عليه مقابل تلك السلع أو الخدمات.
تعتمد المجموعة أيضا تشغيل برنامج المكافآت الذي يتيح للعمالء الحصول على نقاط عند قيامهم بشراء منتجات باستخدام بطاقات ً االئتمان الصادرة عن المجموعة. يمكن بعد ذلك استبدال النقاط بقسائم تسوق أو مبالغ نقدية أو أميال السفر. مع مراعاة تحقيق الحد األدنى لعدد النقاط التي يتم كسبها.
8 معايير صادرة ولكن لم يتم تفعيلها بعد
إن بعض المعايير والتعديالت الجديدة على المعايير والتفسيرات ليست سارية بعد للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020 ولم ترغب المجموعة بتفعليها في وقت مبكر. وبالتالي، فقد تم تطبيقها في إعداد هذه البيانات المالية الموحدة.
| ان تاريخ السري |
توضيحات | المعيار |
|---|---|---|
| يناير 2021 1 |
ة - لسعر الفائد معياري اإلصالح ال ي التعديالت ف تتيح |
عر الفائدة معياري لس اإلصالح ال |
| اد التقارير الدولي إلعد لى المعيار )تعديالت ع المرحلة 2 |
على )تعديالت ة 2 - المرحل |
|
| لية رقم التقارير الما ولي إلعداد والمعيار الد ،9 رقم المالية |
التقارير ولي إلعداد المعيار الد |
|
| والمعيار .7 رقم ية لتقارير المال ولي إلعداد ا والمعيار الد .39 |
"األدوات – 9 المالية رقم |
|
| إلعداد ولي والمعيار الد .4 رقم مالية د التقارير ال الدولي إلعدا |
المحاسبي والمعيار المالية". |
|
| طلبها الت التي يت عملية للتعدي 16( وسيلة رقم ية التقارير المال |
"األدوات – 39 الدولي رقم |
|
| مها وقف استخد ط لم يتم حاسبة التحو ويبين بأن م اإلصالح. |
والقياس االعتراف المالية": |
|
| ي تسمح صاحات الت وطرح اإلف "آيبور". صالح فقط بسبب إ |
التقارير ولي إلعداد والمعيار الد |
|
| عن إصالح طر الناشئة ومدى المخا فهم طبيعة للمستخدمين |
مالية" "األدوات ال – 7 المالية رقم |
|
| لتلك إدارة الكيان ن وكيفية ض له الكيا الذي يتعر "آيبور" |
دولي والمعيار ال ت واإلفصاحا |
|
| ل ن في التحو حرزه الكيا التقدم الذي ي إلضافة إلى المخاطر با |
– رقم 4 رير المالية إلعداد التقا |
|
| الكيان وكيف يدير جعية بديلة . معدالت مر "آيبور" إلى من |
الدولي ن والمعيار عقود التأمي |
|
| هذا االنتقال. | – رقم 16 رير المالية إلعداد التقا |
|
| ر(. عقود اإليجا |
تتوقع المجموعة أن يتم تطبيق هذه المعايير والتفسيرات والتعديالت الجديدة في البيانات المالية الموحدة للمجموعة متى وعندما تكون قابلة للتطبيق. كما أن تطبيق هذه المعايير والتفسيرات والتعديالت الجديدة قد اليكون له تأثير جوهري على البيانات المالية للمجموعة في فترة التطبيق األولي.
==========
بنك اإلمارات دبي الوطني )ش.م.ع.( إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
9 نقد وودائع لدى المصارف المركزية
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم --------------- |
ألف درهم --------------- |
|
| نقد | 4,488,333 | 4.461.421 |
| ي رف المركز ى لدى المص وودائع أخر ودائع إلزامية |
42,942,928 | 49.976.924 |
| ئد تب عليها فوا المركزي يتر ى المصرف استثمارات لد |
218,096 | 7.646 |
| فوائد يترتب عليها ف المركزي لدى المصر هادات ودائع مرابحات وش |
53,195,536 | 54.913.791 |
| :ً ن المتوقعة خسائر االئتما ناقصا |
)2,997( | )2.835( |
| --------------- 100,841,896 |
--------------- 109.356.947 |
|
| ========= | ========= |
تمت إعادة تصانيف بعض المخصاصاات المدرة للفائدة في عام 2019 إلى قائمة "االحتياطي القانوني والودائع األخرى لدى المصارف المركزي" نظرا المرجح أن تفي المجموعة بالحدود المؤهلة للحصول على فائدة على تلك المخصصات. ً ألنه من غير
إن متطلبات االحتياطي المحتفظ بها لدى المصاااااارف المركزية للدول التي تزاول المجموعة أعمالها فيها ليسااااات متاحة الساااااتخدام المجموعة في عملياتها اليومية وال يمكن ساحبها دون موافقة المصارف المركزي المعني. يتغير مساتوى االحتياطي المطلوب على أسااس دوري طبقا لتوجيهات المصارف المركزية.
*تم تقديم ضااامان لمرابحة وشاااهادات إيداع مع المصاااارف المركزية بمبلغ 5.150 مليون درهم )سااابتمبر :2020 3.447 مليون درهم( لغرض الحصول على تمويل بتكلفة صفرية من مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي بمبلغ 5.058 مليون درهم )سبتمبر :2020 3.415 مليون درهم( مدرجة تحت بند "مستحق للبنوك". 10 مستحق من البنوك
| 2020 31 ديسمبر |
محلية ألف درهم |
أجنبية ألف درهم |
إجمالي ألف درهم |
|---|---|---|---|
| قروض ألجل | ----------------- 3,089,380 |
----------------- 27,387,759 |
----------------- 30,477,139 |
| ر األجل بإشعار قصي حت الطلب و ليلة واحدة . ت |
216,770 | 4,424,333 | 4,641,103 |
| ك حق من البنو إجمالي المست ً مان المتوقعة : خسائر االئت ناقصا |
----------------- 3,306,150 |
----------------- 31,812,092 |
----------------- 35,118,242 )120,562( |
| ----------------- 34,997,680 ========== |
|||
| 2019 31 ديسمبر |
محلية ألف درهم |
أجنبية ألف درهم |
إجمالي ألف درهم |
| قروض ألجل | ----------------- 6.320.562 |
----------------- 27.600.461 |
----------------- 33.921.023 |
| ر األجل بإشعار قصي حت الطلب و ليلة واحدة . ت ك حق من البنو إجمالي المست |
1.553.988 | 4.776.736 | 6.330.724 |
| :ً ن المتوقعة خسائر االئتما ناقصا |
----------------- 7.874.550 |
----------------- 32.377.197 |
----------------- 40.251.747 )84.206( |
| ----------------- 40.167.541 |
كان متوسط العائد على هذه اإليداعات %1.69 سنوياً ):2019 %2.36 سنويا(.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
11 أوراق مالية استثمارية
| محلية* | إقليمية** | دولية*** | اإلجمالي | |
|---|---|---|---|---|
| 2020 31 ديسمبر |
ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم |
| ------------- | -------------- | --------------- | --------------- | |
| دلة من فة بالقيمة العا لمتاجرة مصن أوراق مالية ل |
||||
| والخسارة خالل الربح ية سندات حكوم |
370,832 | 2,195,355 | 457,835 | 3,024,022 |
| ت سندات شركا |
1,133,655 | 978,181 | 648,545 | 2,760,381 |
| أسهم | - | - | 108,608 | 108,608 |
| أخرى | - | - | 2,891 | 2,891 |
| --------------- 1,504,487 |
--------------- 3,173,536 |
--------------- 1,217,879 |
--------------- 5,895,902 |
|
| --------------- | --------------- | --------------- | --------------- | |
| و الخسارة خالل الربح أ ة العادلة من مصنفة بالقيم |
||||
| ت سندات شركا |
- | - | - | - |
| أسهم أخرى |
44,635 543 |
112,397 3,041 |
43,222 75,529 |
200,254 79,113 |
| --------------- | --------------- | --------------- | --------------- | |
| 45,178 | 115,438 | 118,751 | 279,367 | |
| ة المطفأة مصنفة بالتكلف |
--------------- | --------------- | --------------- | --------------- |
| ية سندات حكوم |
12,791,415 | 20,801,015 | 12,026,255 | 45,618,685 |
| ت سندات شركا |
2,130,368 | 1,288,540 | 562,324 | 3,981,232 |
| --------------- | --------------- | --------------- | --------------- | |
| 14,921,783 --------------- |
22,089,555 --------------- |
12,588,579 --------------- |
49,599,917 --------------- |
|
| )22,394( | ||||
| ً مان المتوقعة : خسائر االئت ناقصا |
--------------- 49,577,523 |
|||
| --------------- | ||||
| لشامل خالل الدخل ا ة العادلة من مصنفة بالقيم ت دين اآلخر – أدوا |
||||
| ية سندات حكوم |
- | 1,685,804 | 10,162,174 | 11,847,978 |
| ت سندات شركا |
3,247,792 | 641,219 | 745,619 | 4,634,630 |
| توقعة | ------------- 3,247,792 |
------------- 2,327,023 |
------------- 10,907,793 |
------------- 16,482,608 |
| ------------- | ------------- | ------------- | ------------- | |
| ً مان الم : خسائر االئت ناقصا |
)30,690( | |||
| ------------- 16,451,918 |
||||
| ------------- | ||||
| لشامل خالل الدخل ا ة العادلة من مصنفة بالقيم كية ت حقوق المل اآلخر – أدوا |
||||
| أسهم | 1,715 | 54,708 | 434,154 | 490,577 |
| ------------- | ------------- | ------------- | ------------- | |
| 1,715 ------------- |
54,708 ------------- |
434,154 ------------- |
490,577 ------------- |
|
| ستثمارية اق المالية اال إجمالي األور |
19,720,955 | 27,760,260 | 25,267,156 | 72,748,371 |
| ------------- | ------------- | ------------- | ------------- | |
| ستثمارية ق المالية اال صافي األورا |
72,695,287 ======== |
|||
*محلية: تعد هذه أوراق مالية صادرة في دولة اإلمارات العربية المتحدة
**إقليمية: تعد هذه أوراق مالية صادرة ضمن منطقة الشرق األوسط
***دولية: تعد هذه أوراق مالية صادرة خارج نطاق منطقة الشرق األوسط.
تم تقديم ضمان ألوراق مالية استثمارية بقيمة دفترية تبلغ 184 مليون درهم )سبتمبر :2020 2.584 مليون درهم( لغرض الحصول على تمويل بتكلفة صفرية من مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي بمبلغ 184 مليون درهم )سبتمبر :2020 2.584 مليون درهم( مدرجة تحت بند "مستحق للبنوك".
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
11 أوراق مالية استثمارية )تتمة(
| اإلجمالي ألف درهم |
دولية*** ألف درهم |
إقليمية** ألف درهم |
محلية* ألف درهم |
سمبر 2018 مدققة 31 دي |
|---|---|---|---|---|
| --------------- | --------------- | -------------- | ------------- | من بالقيمة العادلة متاجرة مصنفة أوراق مالية لل |
| لخسارة خالل الربح وا |
||||
| 1,860,383 2,035,890 |
459,499 1,192,055 |
1,251,160 280,033 |
149,724 563,802 |
ة سندات حكومي سندات شركات |
| 94,751 | 94,751 | - | - | |
| 1,247 | 1,247 | - | - | |
| ------------- 3,992,271 |
------------- 1,747,552 |
------------- 1,531,193 |
------------- 713,526 |
|
| ------------- | ------------- | ------------- | ------------- | |
| سارة ل الربح أو الخ العادلة من خال مصنفة بالقيمة |
||||
| 21,925 | 21,925 | - | - | سندات شركات |
| 386,557 | 89,289 | 166,032 | 131,236 | أسهم |
| 164,929 | 84,431 | 79,736 | 762 | أخرى |
| ------------- 573,411 |
------------- 195,645 |
------------- 245,768 |
------------- 131,998 |
|
| ------------- | ------------- | ------------- | ------------- | |
| المطفأة مصنفة بالتكلفة |
||||
| 32,971,108 | 16,464,473 | 12,385,407 | 4,121,228 | سندات حكومية |
| 3,898,536 ------------- |
1,898,882 ------------- |
1,194,750 ------------- |
804,904 ------------- |
سندات شركات |
| 36,869,644 ------------- |
18,363,355 ------------- |
13,580,157 ------------- |
4,926,132 ------------- |
|
| )18,641( | ||||
| ------------- 36,851,003 |
ً قعة االئتمان المتو ناقصا خسائر : |
|||
| ------------- | ||||
| ل اآلخر ل الدخل الشام العادلة من خال مصنفة بالقيمة |
||||
| 9,529,375 | 8,652,752 | 876,623 | - | – أدوات دين |
| 3,152,757 ------------- |
825,978 ------------- |
355,724 ------------- |
1,971,055 ------------- |
سندات حكومية سندات شركات |
| 12,682,132 | 9,478,730 | 1,232,347 | 1,971,055 | |
| ------------- )11,172( |
------------- | ------------- | ------------- | |
| ------------- 12,670,960 |
||||
| ------------- | ً قعة االئتمان المتو ناقصا خسائر : |
|||
| ل اآلخر ل الدخل الشام العادلة من خال مصنفة بالقيمة |
||||
| 959,821 | 892,045 | 66,087 | 1,689 | ق الملكية – أدوات حقو |
| ------------- | ------------- | ------------- | ------------- | أسهم |
| 959,821 ------------- |
892,045 ------------- |
66,087 ------------- |
1,689 ------------- |
|
| 55,077,279 | 30,677,327 | 16,655,552 | 7,744,400 | ثمارية ق المالية االست إجمالي األورا |
| ------------- | ------------- | ------------- | ------------- | |
| 55,047,466 ======= |
ثمارية ق المالية االست صافي األورا |
|||
| المتحدة رات العربية |
ي دولة اإلما لية صادرة ف هذه أوراق ما *محلية: تعد |
**إقليمية: تعد هذه أوراق مالية صادرة ضمن منطقة الشرق األوسط. ***دولية: تعد هذه أوراق مالية صادرة خارج نطاق منطقة الشرق األوسط.
12 االستحواذ على دينيزبنك ايه. اس.
خالل عام 2019 . استحوذت المجموعة على كامل حقوق الملكية في دينيزبنك إيه. إس. مقابل مبلغ 15.078 مليون ليرة تركية )10.015 مليون درهم(.
تبلغ إيرادات دينيزبنك المدرجة في بيان الدخل الموحد 7.257 مليون درهم ):2019 3.643 مليون درهم(. بلغت مساهمة دينيزبنك أي ًضا في األرباح 1.369 مليون درهم ):2019 609 مليون درهم(.
13 القروض والذمم المدينة
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| لنوع أ( حسب ا |
ألف درهم ألف درهم ----------------- |
----------------- |
| طفأة بالتكلفة الم |
||
| ى المكشوف سحوبات عل ل قروض آلج |
147,606,488 244,809,965 |
150.166.905 233.270.602 |
| انة ل سندات أم قروض مقاب |
7,915,401 | 8,054,202 |
| خصومة كمبياالت م |
3,594,752 | 4.475.928 |
| مان طاقات االئت ذمم مدينة لب |
12,842,426 | 12.711.497 |
| م المدينة وض و الذم إجمالي القـر |
----------------- 416,769,032 |
----------------- 408.679.134 |
| ) ة مان المتوقع خسائر االئت : ناقصا |
) ( 28,845,608 |
( 23.790.153 |
| ----------------- 387,923,424 |
----------------- 384,888,981 |
|
| ة ض في القيم ت النخفا التي تعرض الذمم المدينة القروض و ائتمان إجمالي |
========= 23,997,211 |
========== 21,155,908 |
| ========== | ========== | |
| مال: وحدات األع ب( حسب 2020 |
2019 | |
| ألف درهم ألف درهم |
||
| ----------------- | ----------------- | |
| الشركات | 309.643.112 | 307.296.769 |
| األفراد | 78.280.312 | 77.592.212 |
| ---------------- 387.923.424 |
---------------- 384.888.981 |
|
| ========= | ========= |
تم اإلفصاح عن خسائر االئتمان المتوقعة والقروض و الذمم المدينة التي تعرضت النخفاض في القيمة بمزيد من التفاصيل في اإليضاح رقم 49 )ط(
14توريق القروض
)أ( تأسيس شركات اإلمارات دبي الوطني لتمويل الموجودات في ايرلندا وجزر كايمان لتوريق الموجودات
بتاريخ 8 يونيو .2012 تم تأسيس شركة اإلمارات دبي الوطني لتمويل الموجودات رقم 1 كشركة قائمة لممارسة أنشطة خاصة وبتاريخ 1 يونيو .2012 تم تأسيس شركة اإلمارات دبي الوطني لتمويل الموجودات رقم 2 المحدودة وفقا لقانون الشركات )ايرلندا وجزر كايمان( كشركات ذات أغراض خاصة. تتمثل األنشطة الرئيسية لهذه الشركات في شراء محافظ القروض من خالل إصدار السندات.
بتاريخ 9 أكتوبر .2012 قامت المجموعة بتحويل قروض الشركات والذمم المدينة التي تبلغ 1.876 مليون درهم إلى شركة اإلمارات دبي الوطني لتمويل الموجودات رقم 1 كشركة قائمة لممارسة أنشطة خاصة. ومع ذلك فإن المجموعة معرضة لكافة مخاطر ومكاسب االئتمان المرتبطة بتحويل الموجودات. وهكذا تواصل المجموعة االعتراف بهذه الموجودات ضمن القروض والمطلوبات وتحتسب التحويالت على أنها معامالت تمويل مضمونة. يتم إدراج المطلوبات ذات الصلة بمبلغ 1.876 مليون درهم المضمونة بموجب هذه الموجودات. تحت الديون الصادرة وغيرها من األموال المقترضة وتح ّمل على التكاليف المطفأة. تم إلغاء االعتراف بالموجودات والمطلوبات في الكيان منذ ذلك الحين ويتم حاليا تصفية شركة اإلمارات دبي الوطني لتمويل الموجودات رقم .1
قروضا بمبلغ 918 مليون درهم لصالح شركة اإلمارات دبي الوطني ً بتاريخ 28 أكتوبر .2014 نقلت المجموعة وذمم مدينة لتمويل الموجودات رقم 2 المحدودة وأبرمت عن طريق اإلمارات دبي الوطني لتمويل الموجودات رقم 2 المحدودة عقد مبادالت أسعار الفائدة باالعتماد على هذه القروض والذمم المدينة. وبالتالي فهي تبقي على جميع المخاطر والمكاسب المرتبطة بتركزات القروض. يتم تضمين التمويل البالغ 918 مليون درهم بضمان هذه الموجودات تحت بند الديون المصدرة وأموال مقترضة أخرى بالتكلفة المطفأة.
نتيجة حصول المجموعة على إيرادات متنوعة لمشاركتها في أنشطة الشركات ذات األغراض الخاصة وامتالكها القدرة على تفعيل هذه اإليرادات من خالل نفوذها على الشركات ذات األغراض الخاصة. فقد تم توحيد هذه الشركات ذات األغراض الخاصة بالتوافق مع المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .10
كما في 31 ديسمبر .2020 بلغت قيمة قروض الشركات ورصيد الذمم المدينة المحولة إلى شركة األغراض الخاصة في إيرلندا وجزر كايمان 918 مليون درهم ):2019 918 مليون درهم(. وبلغت قيمة المديونية المرتبطة بها والمضمونة بهذه الموجودات والمدرجة تحت بند الديون الصادرة وأموال مقترضة أخرى 918 مليون درهم ):2019 918 مليون درهم(.
)ب( توريق الذمم المدينة للتمويل اإلسالمي
مليار درهما و1.8 مليون درهم خالل العام 2016 و2020 على التوالي لجمع ً تم إجراء عمليات إصدار للصكوك بمبلغ 3.7 تمويل ألجل متوسط مقوم بالدوالر األمريكي من خالل ترتيبات تمويل صكوك متوافقة مع الشريعة اإلسالمية. وكما في 31 ديسمبر .2020 يبلغ إجمالي قيمة الصكوك المستحقة الدفع 5.5 مليار درهماً ):2019 3.7 مليار درهم(.
قامت المجموعة بتحويل بعض أصول اإلجارة والمرابحة المحددة بقيمة إجمالية بلغت 4.8 مليار درهم )"الموجودات ذات الملكية المشتركة"( من شركتها التابعة. مصرف اإلمارات اإلسالمي. إلى شركة مصرف اإلمارات اإلسالمي للصكوك المحدودة )"جهة اإلصدار"(. وهي شركة ذات أغراض خاصة تأسست إلصدار هذه الصكوك. وهذا التمويل متوسط األجل مبين بالتكاليف المطفأة.
وتبعا . يستمر االعتراف بهذه ً تبقى الموجودات ذات الملكية المشتركة. من حيث الموضوع. تحت سيطرة المجموعة. لذلك مجموعة تعهداً الموجودات من قبل المجموعة. في حال حدوث أي تعثر. قدمت ال بتعويض جميع الخسائر المتكبدة من قبل حاملي الصكوك. والموجودات هي تحت سيطرة المجموعة وسوف تواصل صيانتها من قبل المجموعة.
ستقوم جهة اإلصدار بدفع مبلغ على أساس نصف سنوي من العائدات المتحصلة من الموجودات ذات الملكية المشتركة. يتوقع أن تكون تلك العائدات كافية لتغطية مبلغ التوزيع نصف السنوي المستحق لحاملي الصكوك في مواعيد التوزيع نصف السنوي. بتاريخ استحقاق الصكوك. تعهدت المجموعة بإعادة شراء الموجودات بسعر التنفيذ.
15 ذمم مدينة للتمويل اإلسالمي
| 2020 | 2019 | ||
|---|---|---|---|
| طفأة بالتكلفة الم |
ألف درهم | ألف درهم | |
| مرابحة | ------------------- 39,841,875 |
-------------------- 36,528.944 |
|
| إجارة | 20,263,477 | 19,431,136 | |
| وكالة | 454,006 | 882,328 | |
| استصناع | 1,141,483 | 1,257,196 | |
| مان طاقات االئت ذمم مدينة لب |
1,483,910 | 1,491,354 | |
| أخرى | 293,847 | 160.753 | |
| ----------------- | ----------------- | ||
| سالمي التمويل اإل م المدينة من إجمالي الذم |
63,478,598 | 59.751.711 | |
| ----------------- | ----------------- | ||
| المؤجل الدخل : ناقصا |
( 1,721,350 ) |
( 1.774.423 ) |
|
| المتوقعة االئتمان خسائر : ناقصا |
( 6,139,203 ) |
( 5,436,242 ) |
|
| ----------------- | ----------------- | ||
| 55,618,045 | 52,541,046 | ||
| ========= | ========= | ||
| نخفاض تعرضت ال سالمي التي للتمويل اإل الذمم المدينة ائتمان إجمالي |
5,820,703 | 4,868,545 | |
| في القيمة | ========= | ========= | |
مليار درهما :2019 2.3 مليار درهم( وأصول مرابحة تبلغ ً تم توريق أصول اإلجارة للشركات التي تبلغ قيمتها 4.6 ) مليار درهما :2019 1.4 مليون( لغرض إصدار صكوك )راجع ايضاح 22 و14 )ب((. ً قيمتها 0.2 )
تم اإلفصاح عن الذمم المدينة للتمويل اإلسالمي التي تعرضت لخسائر االئتمان المتوقعة بمزيد من التفاصيل في اإليضاح رقم 49 )ط(
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
16 الشهرة والموجودات غير الملموسة
| الشهرة | موجودا | لموسة ع ت غير م |
واذ ند االستح |
اإلجمالي | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ------------ | مصرفية تراخيص |
------------------------------------------------ عمالء عالقات |
سية ودائع أسا سة غير ملمو |
جارية عالمات ت |
------------ | |
| 2020 ديسمبر 31 |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
| التكلفة | ------------ | ------------ | ------------- | ----------- | ----------- | ------------ |
| يناير كما 1 الرصيد |
5,560,355 | 159,482 | 509,704 | 923,667 | 348,820 | 7,502,028 |
| ألجنبي صرف ا حركة ال |
1,359 | 3,597 | ( 38,266 ) |
( 28,194 ) |
( 69,450 ) |
( 130,954 ) |
| ------------ 5,561,714 ------------ |
------------ 163,079 ------------ |
------------- 471,438 ------------- |
----------- 895,473 ----------- |
----------- 279,370 ----------- |
------------ 7,371,074 ------------ |
|
| ناقصا : القيمة ض وانخفا اإلطفاء |
||||||
| يناير كما 1 الرصيد |
4,903 | - | 196,667 | 693,037 | - | 894,607 |
| ة قيمة للسن خسارة ال اإلطفاء و |
- | - | 94,024 | 69,272 | - | 163,296 |
| ديسمبر 31 كما في الرصيد |
------------ 4,903 |
------------ - |
------------- 290,691 |
----------- 762,309 |
----------- - |
------------ 1,057,903 |
| ------------ 5,556,811 |
------------ 163,079 |
------------ 180,747 |
------------ 133,164 |
------------ 279,370 |
------------ 6,313,171 |
|
| موسة غير المل ت لموجودا شهرة وا صافي ال |
== ===== |
== ===== |
== ===== |
== ===== |
== ===== |
== ===== |
| 2019 ديسمبر 31 |
||||||
| التكلفة | 5.560.355 | 159.482 | 509.704 | 923.667 | 348.820 | 7.502.028 |
| :ً القيمة ض وانخفا اإلطفاء ناقصا |
4.903 ------------ |
- ------------ |
196.667 ------------ |
693.037 ------------ |
- ------------ |
894.607 ------------ |
| ملموسة ت غير ال لموجودا شهرة وا صافي ال |
5.555.452 | 159.482 | 313.037 | 230.630 | 348.820 | 6.607.421 |
| ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== |
*تتعلق حركة الصرف األجنبي بجوانب الشهرة والموجودات غير الملموسة المرتبطة ببنك اإلمارات دبي الوطني مصر ودينيزبنك باستخدام سعر الصرف لنهاية الفترة. لها عمر غير محدد ويتم تقييمها سنوياً تم اكتساب الشهرة والموجودات غير الملموسة من خالل مجموعات األعمال والعالمات التجارية التي لتحديد انخفاض القيمة.
16 الشهرة والموجودات غير الملموسة )تتمة(
اختبار انخفاض القيمة للشهرة التجارية
تتم سنوياً مراجعة الشهرة التجارية التي تم االستحواذ عليها من خالل دمج األعمال ذات األعمار غير المحددة لتحديد انخفاض القيمة عن طريق مقارنة القيمة القابلة لالسترداد بناء على حسابات القيمة قيد االستخدام للوحدات المنتجة للنقد التي تم تحميل الشهرة التجارية إلى قيمتها الدفترية.
تم تخصيص الشهرة التجارية إلى أربعة وحدات منتجة للنقد:
- الخدمات المصرفية للشركات والخدمات المصرفية المؤسسية
- الخدمات المصرفية لألفراد وإدارة الثروات
- األسواق العالمية والخزينة
- بنك اإلمارات دبي الوطني مصر
إلى استنادا تقييم خسارة انخفاض القيمة الحالية. لم يطرأ خسارة على الشهرة في 31 ديسمبر .2019 ً
االفتراضات الرئيسية المستخدمة في اختبار انخفاض القيمة للشهرة التجارية
تم تحديد القيمة القابلة لالسترداد للوحدات المنتجة للنقد بناءا توقعات التدفق النقدي ً على احتساب القيمة المستخدمة من خالل على مدى خمس سنوات. وبتطبيق معدل النمو المرحلي فيما بعد.
إن احتساب القيمة المستخدمة في الوحدات المنتجة للنقد بالغ الحساسية لالفتراضات التالية :
- هوامش الفائدة؛
- معدالت الخصم؛
- حصة السوق خالل مدة الميزانية؛
- معدالت النمو المتوقع المستخدمة الستنتاج التدفقات النقدية فيما بعد فترة الميزانية؛
- إجمالي الناتج المحلي الحالي؛ و
- معدالت التضخم المحلي.
هوامش الفائدة
تعتمد هوامش الفائدة على المعدالت السائدة في السوق لبداية فترة الميزانية. وتتغير خالل مدة الميزانية بسبب ظروف السوق المتوقعة.
معدالت الخصم
تعكس معدالت الخصم تقدير اإلدارة للعائد على رأس المال المستخدم المطلوب في كل شركة. هذا هو المرجع القياسي المستخدم من قبل اإلدارة لتقدير األداء التشغيلي ولتقييم االقتراحات االستثمارية المستقبلية. يتم احتساب معدالت الخصم باستخدام متوسط التكلفة المرجحة لرأس المال.
16 الشهرة والموجودات غير الملموسة )تتمة(
معدل النمو المتوقع وإجمالي الناتج المحلي والتضخم المحلي
تعتمد االفتراضات على بحوث منشورة حول هذا القطاع.
تم تحديد المبلغ القابل لالسترداد من وحدات األعمال المدرة للنقد. بنا ًء على القيمة المستخدمة بتوقعات للتدفق النقدي لمدة خمس سنوات يليها نسبة نمو نهائية مناسبة يتم تطبيقها الحقا.ً تم تقليص توقعات التدفقات النقدية باستخدام المتوسط المرجح لتكلفة رأس المال )%5.22 لدولة اإلمارات العربية المتحدة و%19.33 لمصر( في المناطق التي تعمل بها وحدات األعمال المدرة للنقد. سيؤدي حدوث انخفاض بنسبة واحد في المائة في سعر الخصم أو معدل النمو النهائي إلى تقليص المبلغ القابل لالسترداد لوحدات األعمال المدرة للنقد على النحو المشار إليه في الجدول أدناه:
| واحد في تغير بنسبة عدل النمو المائة في م |
واحد في تغير بنسبة سعر الخصم المائة في |
ل المبلغ القاب لالسترداد |
الشهرة المخصصة |
مال وحدات األع المدرة للنقد |
|---|---|---|---|---|
| ون درهم( النهائي )ملي |
م( )مليون دره |
م( )مليون دره |
عمال لوحدات األ المدرة للنقد |
|
| 29,406 | 33,278 | 139,366 | 3.589 | صرفية الخدمات الم للشركات والخدمات |
| المصرفية المؤسسية |
||||
| 31,601 | 35,761 | 149,767 | 1.700 | صرفية الخدمات الم رة لألفراد وإدا الثروات |
| 5,516 | 6,242 | 26,412 | 206 | لمية األسواق العا والخزينة |
| 86 | 143 | 2,456 | - | ت دبي بنك اإلمارا ر الوطني مص ش.م.ع. |
إلى استنادا تقييم انخفاض القيمة الحالي. لم يطرأ انخفاض على قيمة الشهرة كما في 31 ديسمبر .2020 ً
الموجودات غير الملموسة
تم االعتراف بالموجودات غير الملموسة المكتسبة "بقيمتها العادلة" عند االعتراف المبدأي.
إن المعيار الذي يجب استيفاؤه لالعتراف بأصل غير ملموس بصورة منفصلة عن الشهرة في أي استحواذ هو المقدرة على تحديد األصل غير الملموس بوضوح والذي يجب أن يكون إما؛
- يمكن فصله أي المقدرة على فصله أو تقسيمه من المنشأة وبيعه أو تحويله أو ترخيصه أو تأجيره أو استبداله بصورة فردية أو سويا مع العقد ذي الصلة أو األصل أو االلتزام؛ أو
- أن ينشأ من حقوق تعاقدية أو قانونية أخرى بغض النظر عما إذا كانت تلك الحقوق يمكن تحويلها أو فصلها من الكيان أو الحقوق األخرى وااللتزامات.
تم إطفاء الموجودات غير الملموسة. باستثناء رخصة مزاولة األنشطة المصرفية والعالمة التجارية. باستخدام طريقة القسط الثابت على مدى العمر االفتراضي للموجودات والذي يقدر ما بين 3 سنوات إلى 11 سنة. إذا كان هناك مؤشر على حدوث انخفاض في القيمة. يتم تقدير القيمة القابلة لالسترداد ويتم االعتراف بخسائر انخفاض القيمة إذا كانت القيمة القابلة لالسترداد أقل من القيمة الدفترية.
فترة صالحية محددة ويتم اختباره استناداً إن الترخيص البنكي والعالمة التجارية ليس لها إلى انخفاض القيمة السنوية. ألغراض وفقاً اختبار انخفاض القيمة. يتم تخصيص الترخيص البنكي والعالمة التجارية لوحدة تحقيق النقد ذات الصلة.
2019
======== ========
بنك اإلمارات دبي الوطني )ش.م.ع.( إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
17 الموجودات األخرى
| ألف درهم | ألف درهم | |
|---|---|---|
| -------- | -------- | |
| ة مدينة فوائد مستحق |
4,784,330 | 4,649,040 |
| قة مدينة أرباح مستح المي – التمويل اإلس |
129,884 | 114,657 |
| ت أخرى قدما وسلفيا مدفوعات م |
909,724 | 1,026,233 |
| مدينة أخرى لفون وذمم مدينون مخت |
3,046,706 | 2,504,710 |
| مخزون | 1,266,689 | 1,296,001 |
| يبية مؤجلة أصول ضر |
882,845 | 626,610 |
| أخرى | 1,276,275 | 2,057,857 |
| --------------- | --------------- | |
| 12,296,453 | 12,275,108 | |
2020
18 مستحق للبنوك
| 2019 | 2020 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ---------------- | ---------------- | |
| 2,543,717 | 4,075,248 | الطلب ودائع تحت |
| 2,250,185 | 1,154,569 | مقابلة ى البنوك ال األرصدة لد |
| 501,000 | 5,988,940 | ع البنوك دة الشراء م اتفاقيات إعا |
| 36,420,397 | 40,453,311 | ى وودائع أخر ودائع ألجل |
| ---------------- | ---------------- | |
| 41,715,299 | 51,672,068 | |
| ========= | ========= | |
سنويا :2019 %3.03 سنوياً( ً يبلغ متوسط أسعار الفائدة المدفوعة على ما ذكر أعاله %1.83 )
*تبلغ قيمة التمويل بالتكلفة الصفرية بموجب خطة الدعم االقتصادي الموجهة الصادرة عن مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي والتي استفادت منها المجموعة 5.242 مليون درهم وقد تم استخدامها بالكامل إلتاحة إمكانية االستفادة من تأجيل الدفعات للعمالء المتأثرين.
19 ودائع العمالء
| 2020 ألف درهم |
2019 ألف درهم |
|
|---|---|---|
| ع بحسب النو أ( |
---------------- | ---------------- |
| ل صيرة األج واشعارات ق الطلب ودائع تحت |
164,239,579 | 137,894,750 |
| ودائع ألجل | 164,407,206 | 205,510,466 |
| ودائع ادخار | 41,996,161 | 36,319,483 |
| أخرى | 6,875,754 | 6,085,521 |
| ---------------- 377,518,700 |
---------------- 385,810,220 |
|
| ========= | ========= | |
| ت األعمال بحسب وحدا ب( |
2020 ألف درهم ---------------- |
2019 ألف درهم ---------------- |
|---|---|---|
| والخزينة ركات صرفية للش الخدمات الم |
164.399.736 | 184.560.219 |
| راد صرفية لألف الخدمات الم |
213,118,964 | 201,250,001 |
| ---------------- 377,518,700 ========= |
---------------- 385,810,220 ========= |
ا ):2019 %2.05 سنوي ً بلغ متوسط معدالت الفائدة المدفوعة على الودائع المذكورة أعاله %1.55 سنوي ا(. ً
20 ودائع عمالء المصرف اإلسالمي
| 2019 ألف درهم ---------------- 17,987,619 56,729,289 11,265,223 388,480 -------------- 86,370,611 ======== |
2020 ألف درهم ---------------- 20,894,958 50,862,923 14,747,031 173,422 -------------- 86,678,334 ======== |
ث النوع: )ا( من حي رة األجل عارات قصي الطلب وبإش ودائع تحت ودائع ألجل ية ودائع ادخار أخرى |
|---|---|---|
| 2019 ألف درهم |
2020 ألف درهم |
ألعمال: ث وحدات ا )ب( من حي |
| ---------------- 36.752.541 49,618,070 --------------- |
---------------- 47,560,402 39,117,932 --------------- |
والخزينة ركات صرفية للش الخدمات الم راد صرفية لألف الخدمات الم |
| 86,370,611 ========= |
86,678,334 ========= |
سنويا :2019 %2.29 سنوياً(. ً بلغ متوسط نسب الربح المدفوعة على الودائع المذكورة أعاله %1.40 )
خالل عام 2019 ، أكمل البنك عملية إصدار حقوق األولوية بإصدار 758،823،529 سهًما جدي ًدا بقيمة 6،450،000،000 درهم.
خالل اجتماع الجمعية العمومية السنوي المقبل ، تقترح المجموعة توزيعات أرباح نقدية قدرها 0.40 درهم للسهم الواحد عن العام ):2019 0.40 درهم للسهم الواحد( تبلغ 2.527 مليون درهم ):2019 2.527 مليون درهم(.
=========
=========
21 الديون المصدرة وأموال مقترضة أخرى
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| --------------- | --------------- | |
| ة األجل* دات متوسط برنامج السن |
46,408,605 | 41.075.715 |
| ة من بنوك قروض آجل |
7,335,940 | 7.323.475 |
| 14( ضاح رقم )راجع اإلي ق القروض مة عن توري قروض ناج |
918,125 | 918.125 |
| --------------- | --------------- | |
| 54,662,670 | 49.317.315 | |
| ======== | ======== | |
تمت تغطية بعض الديون المصدرة وغيرها من األموال المقترضة للتدفقات النقدية ومخاطر القيمة العادلة وتبلغ قيمتها 25.187 مليون ):2019 20.156 مليون درهم(. للحصول على تفاصيل حول أدوات التحوط . يرجى اإلطالع على اإليضاح رقم .38
| 2019 | 2020 |
|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم |
| --------------- | --------------- |
| 40,715,230 | 49,317,315 |
| 3,795,768 | - |
| 15,624,311 | 18,264,098 |
| ( 11,230,938 ) |
( 13,487,491 ) |
| 412,944 | 568,748 |
| --------------- | --------------- |
| 49,317,315 | 54,662,670 |
| ======== | ========= |
* تمثل سعر الصرف وحركات القيمة العادلة على الديون الصادرة بالعملة األجنبية. تحوط المجموعة من مخاطر العمالت األجنبية في اإلصدارات العامة من خالل األدوات المالية المشتقة.
كما فى 31 ديسمبر .2020 لدى المجموعة سلفيات متوسطة األجل قائمة بإجمالي 54.663 مليون درهم ):2019 49.317 مليون درهم( سوف تستحق كما يلي:
| 2020 |
|---|
| درهم مليون |
| --------------- |
| - |
| 13.396 |
| 10.347 |
| 3.235 |
| 2.374 |
| 25.311 |
| --------------- |
| 54.663 |
سنويا في العام 2019):2018 %3.82 سنوياً(. ً بلغ سعر الفائدة المدفوعة على المتوسط أعاله %3.32
======== =========
======== ========
بنك اإلمارات دبي الوطني )ش.م.ع.( إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
22 صكوك مستحقة الدفع
| 2019 | 2020 |
|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم |
| ------------- | ------------- |
| 3.685.160 | 3.679.921 |
| - | 1.836.250 |
| )5.239( | )5.238( |
| ------------- | ------------- |
| 3.679.921 | 5.510.933 |
| ======= | ======= |
*تشكل هذه الصكوك المقومة بالدوالر األمريكي الصادرة خالل سبتمبر 2020 في إطار ترتيبات تمويل الصكوك المتوافقة مع الشريعة اإلسالمية. وهي تستحق في سبتمبر .2025
كما في 31 ديسمبر 2020 بلغ إجمالي الصكوك مستحقة الدفع 5.511 مليون درهم )31 ديسمبر :2019 3.680 مليون درهم( وتستحق الدفع في .2021
| 2019 | 2020 |
|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم |
| ---------------- | ---------------- |
| 3,680 | 3.675 |
| - | 1.836 |
| ---------------- | ---------------- |
| 3,680 | 5.511 |
23 المطلوبات األخرى
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ------------- | ------------- | |
| ع مستحقة الدف فوائد دائنة |
2,951,170 | 3,414,732 |
| مي رف اإلسال دعي المص قة الدفع لمو أرباح مستح |
89,488 | 157,021 |
| رفية شيكات مص |
1,482,690 | 1,228,374 |
| ى ارية وأخر ذمم دائنة تج |
4,172,156 | 4,037,808 |
| فين علقة بالموظ مطلوبات مت |
1,326,558 | 1,304,970 |
| رقم 36( جع إيضاح ضريبة )را مخصص ال |
311,961 | 235,306 |
| أخرى | 7,479,692 | 8,649,350 |
| -------------- | -------------- | |
| 17,813,715 | 19,027,561 |
24 رأس المال المصدر واحتياطي عالوة األسهم
رأس المال المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل: 6.316.598.253 سهما عاديا بقيمة درهما واحدا لكل سهم ):2019 6.316.598.253 سهما عاديا(.
خالل عام 2019 ، أكمل البنك عملية إصدار حقوق األولوية بإصدار 758،823،529 سهًما جدي ًدا بقيمة 6،450،000،000 درهم.
في اجتماع الجمعية العمومية السنوي المقبل ، تقترح المجموعة توزيعات أرباح نقدية قدرها 0.40 درهم للسهم الواحد عن العام ):2019 0.40 درهم للسهم الواحد( تبلغ 2.527 مليون درهم ):2019 2.527 مليون درهم(.
25 سندات رأس المال الشق األول
عددا من سندات رأس المال الشق األول والمبينة تفاصيلها في الجدول أدناه. تعتبر السندات ثابتة وثانوية وغير ً أصدرت المجموعة مضمونة. يمكن للمجموعة اختيار عدم دفع فائدة على السند حسب تقديرها الخاص. لن يحق لحاملي السندات المطالبة بفائدة وال يعتبر الحدث على أنه عجز. ال تحمل السندات تاريخ استحقاق وتم تصنيفها ضمن حقوق الملكية.
| سعر الفائدة | ر مبلغ اإلصدا |
صدار شهر/عام اإل |
|---|---|---|
| ة تقييم بت مع إعاد سعر فائدة ثا |
كي دوالر أمري مليون 750 |
يوليو 2020 |
| ات بعد ست سنو |
مليار درهم( )2.75 |
|
| ة تقييم بت مع إعاد سعر فائدة ثا |
3.67 أمريكي ) مليار دوالر 1 |
2019 مارس |
| ات بعد ست سنو |
مليار درهم( | |
| خمس ثابت ألول سعر فائدة |
هم مليارات در 4 |
يونيو 2009 |
| غير سعر فائدة مت سنوات يليه |
قامت المجموعة بتنفيذ خيارها باستدعاء السندات التالية في سبتمبر .2020 ونتيجة لذلك تم سدادها بالكامل.
| سعر الفائدة | ر مبلغ اإلصدا |
صدار شهر/عام اإل |
|---|---|---|
| دة تقييم بعد ابت مع إعا سعر فائدة ث |
)1.83 ر أمريكي مليون دوال 500 |
2014 سبتمبر |
| ست سنوات | مليار درهم( |
26 االحتياطيات
االحتياطي القانوني والنظامي
بموجب النظام األساسي للبنك وطبقا للقانون االتحادي رقم 14 لعام 2018 يجب تحويل ما ال يقل عن %10 من صافي أرباح السنة إلى االحتياطي القانوني والنظامي غير القابل للتوزيع حتى يبلغ هذا االحتياطي %50 من رأسمال المصدر للبنك. باعتبار أن االحتياطي القانوني والنظامي يساوي ٪50 من رأس مال البنك المصدر ، لم يتم تخصيص األرباح لالحتياطي القانوني والنظامي خالل السنة.
االحتياطي اآلخر
هنالك أيضا نسبة %10 من الربح قابلة للتحويل لالحتياطي النظامي غير القابل للتوزيع حتى يبلغ إجمالي هذا االحتياطي %10 من رأسمال البنك المصدر. باعتبار أن االحتياطي النظامي يساوي ٪10 من رأس مال البنك المصدر ، لم يتم تخصيص األرباح لالحتياطي النظامي خالل السنة.
| اإلجمالي ألف درهم |
احتياطيات أخرى ألف درهم |
االحتياطي االعتيادي ألف درهم |
وني احتياطي قان ونظامي ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|
| ------------ | ------------- | ------------- | ------------- | |
| 6.103.692 | 2.313.733 | 631.660 | 3.158.299 | يناير 2020 في 1 |
| - | - | - | - | جزة ألرباح المحت المحول من ا |
| ------------ | ------------- | ------------- | ------------- | |
| 6.103.692 | 2.313.733 | 631.660 | 3.158.299 | 2020 ديسمبر في 31 |
| ======== | ======== | ======== | ======== |
*إن أرقام المقارنة الخاصة بالعام الماضي مبينة في بيان التغييرات في حقوق الملكية الموحد.
احتياطي القيمة العادلة
يتضمن احتياطي القيمة العادلة صافي التغير في القيمة العادلة للموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر وصافي الجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة لتغطية مخاطر التدفقات النقدية.
احتياطي تحويل العملة
يمثل احتياطي تحويل العملة فروق التحويل الناجمة عن إعادة تحويل صافي االستثمار األفتتاحي في عمليات أجنبية.
27 صافي دخل الفوائد
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| -------------- | -------------- | |
| اثل والدخل المم الفوائد دخل |
||
| للعمالء ذمم المدينة القروض وال |
21,815,102 | 21,148,169 |
| للبنوك ذمم المدينة القروض وال |
1,181,785 | 1,945,362 |
| اآلخر خل الشامل ن خالل الد مة العادلة م مصنفة بالقي استثمارية أوراق مالية |
943,310 | 691,301 |
| لفة المطفأة مصنفة بالتك استثمارية أوراق مالية |
1,140,980 | 761,300 |
| الربح خالل ة من بالقيمة العادل صنفة استثمارية م وراق مالية للمتاجرة وأ أوراق مالية |
||
| الخسارة أو |
116,849 | 89,252 |
| أخرى | 30,075 | 51,552 |
| -------------- | -------------- | |
| الفوائد إجمالي دخل |
25,228,101 | 24,686,936 |
| ======== | ======== | |
| ت المماثلة والمصروفا لفوائد مصروفات ا |
||
| عمالء ودائع من ال |
( 5,959,148 ) |
( 7,078,700 ) |
| سات مالية بنوك ومؤس قروض من |
( )916,690 |
( )728,552 |
| أخرى ت مقترضة درة وتمويال الديون الصا |
( 2,103,703 ) |
( 2.061.396 ) |
| أخرى | ( )212,221 |
( )210.426 |
| -------------- | -------------- | |
| ئد روفات الفوا إجمالي مص |
( 9,191,762 ) |
( 10,079,074 ) |
| -------------- | -------------- | |
| -------------- | -------------- | |
| الفوائد صافي دخل |
16,036,339 | 14,607,862 |
| ======== | ======== |
28 الدخل من المنتجات التمويلية واالستثمارية اإلسالمية
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| -------------- | -------------- | |
| المرابحة | 1,358,502 | 1,737,660 |
| إجارة | 695,626 | 875,455 |
| استصناع | 48,041 | 51,253 |
| أخرى | 687,206 -------------- |
670,390 -------------- |
| 2,789,375 | 3,334,758 | |
| ======== | ======== |
29 توزيعات أرباح للمودعين واألرباح المدفوعة إلى حاملي الصكوك
| 2019 | 2020 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| -------------- | -------------- | |
| 1.628.544 | 1.202.568 | ودعين لمستحقة للم التوزيعات ا |
| 126.563 | 135.946 | ك املي الصكو فوعة إلى ح األرباح المد |
| -------------- | -------------- | |
| 1.755.107 | 1.338.514 | |
| ======== | ======== |
تمثل التوزيعات على الودائع اإلسالمية الحصة من اإليرادات الموزعة بين المودعين والمساهمين. تمت الموافقة على التخصيص والتوزيع للمودعين من قبل مجلس الفتوى والرقابة الشرعية بالشركات التابعة.
تمثل األرباح المدفوعة لحملة الصكوك توزيع العائدات المستلمة فيما يتعلق بالموجودات المؤجرة المحولة إلى شركة لهذه المعاملة. اإلمارات اإلسالمية للصكوك المحدودة التي تم إنشاؤها خصيصاً
30 صافي دخل الرسوم والعموالت
| 2019 | |
|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم |
| -------------- | -------------- |
| 890,039 | |
| 4,744,801 | |
| 33,228 | |
| 143,545 | 135,021 |
| -------------- | |
| 5,803,089 | |
| ( 1,972,060 ) |
( 1,862,998 ) |
| -------------- | |
| 3,654,563 | 3,940,091 |
| ======== | |
| 2020 817,001 4,631,953 34,124 -------------- 5,626,623 -------------- ======== |
تتعلق رسوم إدارة الموجودات بالرسوم التي تحصل عليها المجموعة على أنشطة االئتمانات والترتيبات االئتمانية التي يمتلك أو يستثمر البنك فيها الموجودات نيابة عن عمالئه.
31 صافي األرباح/)الخسائر( من أوراق مالية للمتاجرة
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| -------------- | -------------- | |
| للمتاجرة أوراق مالية المحققة من خسائر( األرباح/)ال ة للمتاجرة أوراق مالي ر محققة من خسائر( غي األرباح/)ال |
211.643 )31.599( |
224.508 )15.708( |
| -------------- 180.044 |
-------------- 208.800 |
|
| ======== | ======== |
بنك اإلمارات دبي الوطني )ش.م.ع.( إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
32 اإليرادات التشغيلية األخرى
| 2019 | |
|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم |
| -------------- | |
| 6,963 | |
| 14,621 | |
| 71,795 | |
| 79,001 | |
| )314,973( | |
| )149,534( | |
| 32,618 | 29,137 |
| 2,005 | |
| 1,755,621 | |
| ( )172,955 |
|
| 517,252 | |
| -------------- | |
| 2,082,111 | |
| ======== | |
| 2020 -------------- 5,228 16,831 )34( 1,855,252 )82,617( 304,801 -------------- 1,888,901 ======== |
* تشمل دخل صرف العمالت األجنبية أرباح المتاجرة والتحويالت وأرباح معامالت مع العمالء.
33 المصروفات العمومية واإلدارية
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| -------------- | -------------- | |
| فين تكلفة الموظ |
4,616,680 | 4,196,703 |
| تكلفة إشغال | 321,071 | 285,354 |
| ريدات معدات وتو |
220,854 | 195,459 |
| معلومات تكلفة تقنية ال |
312,638 | 296,904 |
| الت تكلفة اتصا |
265,037 | 236,057 |
| خبرة مهنية وقانونية و أتعاب خدمة |
224,881 | 186,286 |
| يق صلة بالتسو تكلفة ذات |
165,251 | 182,066 |
| استهالك | 840,285 | 722,483 |
| وسة دة غير ملم إطفاء موجو |
163,296 | 68,040 |
| أخرى | 726,314 | 837,727 |
| -------------- | -------------- | |
| 7,856,307 | 7,207,079 | |
| ======== | ======== |
34 صافي خسائر انخفاض القيمة للموجودات المالية
| 2019 | 2020 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| -------------- | -------------- | |
| )6,693( | 122 | المركزي ى المصرف قد وودائع لد ض القيمة للن صافي انخفا |
| )14,253( | 123,349 | رى وجودات أخ ن البنوك / م مستحقات م ض القيمة لل صافي انخفا |
| )11,734( | 22,955 | ية ية االستثمار ألوراق المال ض القيمة ل صافي انخفا |
| 4,332,473 | 6,313,242 | )ط(( ح رقم 49 نظر اإليضا مم المدينة )أ قروض والذ ض القيمة لل صافي انخفا |
| 777,872 | 1,562,297 | )ط(( 50 رقم اح )أنظر اإليض اإلسالمي دينة للتمويل القيمة لذمم م ض صافي انخفا |
| 37,557 | 70,914 | ي ويل اإلسالم مم مدينة للتم ض القيمة لذ صافي انخفا |
| )297,152( | ( )156,770 |
الصافي يل – وتسوية التعد )المستردة( بة/ ومة المشطو الديون المعد |
| -------------- | -------------- | |
| 4,818,070 | 7,936,109 | |
| ======== | ======== |
35 أتعاب أعضاء مجلس اإلدارة
وهي تتضمن األتعاب مستحقة الدفع إلى أعضاء مجلس إدارة المجموعة البالغة 31 مليون درهم ):2019 31 مليون درهم(.
36 الضريبة
في 31 ديسمبر 2020 بلغت مخصصات ضريبة الدخل المستحقة على عمليات الفروع والشركات التابعة الخارجية 312 مليون درهم ):2019 235 مليون درهم( )اإليضاح رقم 23(.
37 ربحية السهم
تعرض المجموعة بيانات ربحية السهم األساسية والمخفضة ألسهمها العادية. يتم حساب ربحية السهم بقسمة الربح أو الخسارة المتعلقة بالمساهمين العاديين )التي يتم إدخال مزيد من التعديل عليها فيما يتعلق بمصروفات الفائدة على سندات رأس المال الشق األول( في البنك على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة خالل الفترة. يتم تحديد ربحية السهم المخفضة عن طريق ضبط الربح أو الخسارة المتعلقة بالمساهمين العاديين والمتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة لتغطية تأثيرات كافة األسهم العادية المحتمل تخفيضها. إن وجدت.
| 2019 | 2020 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| --------------- | --------------- | |
| 14,502,603 | 6,959,545 | اهمين متعلقة بالمس أرباح للعام |
| ( )664,786 |
( )651,088 |
ل ل الشق األو ت رأس الما ة على سندا خصم: الفائد |
| --------------- | --------------- | |
| 13,837,817 | 6,308,457 | مساهمين ح متعلقة بال صافي أربا |
| )4,389,309( | - | ة طرة مشترك كة ذات سي صة في شر خلص من ح اح على الت خصم: األرب |
| --------------- | --------------- | ضاح 13( محتجزة )إي لة للحصة ال والقيمة العاد |
| 9,448,508 | 6,308,457 | |
| 5.620.478 | 6,310,696 | أللف( إلصدار )با لملكية في ا سهم حقوق ا رجح لعدد أ المتوسط الم |
| ---------------- | --------------- | |
| 1.68 | 1.00 | م* )درهم( دلة لكل سه األرباح المع |
| ========= | ========= |
*كانت ربحية السهم المخفضة واألساسية للسهم الواحد هي ذاتها كما في نهاية العام.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
38 األدوات المشتقة
أ. األدوات المشتقة المحتفظ بها ألدارة المخاطر
التي يتم بناءا مة األدوات ً يوضح الجدول أدناه القيم الموجبة والسالبة لألدوات المالية المشتقة. باإلضافة إلى المبالغ االسمية التي تم تحليلها حسب مدة استحقاقها. تتمثل القيمة االسمية بقيمة الموجودات المشتقة ذات الصلة أو المعدل أو المؤشر المرجعي و عليها قياس التغيرات في قي المشتقة. توضح المبالغ االسمية حجم المعامالت القائمة في نهاية السنة ولكنها ال تدل على مخاطر السوق وال مخاطر االئتمان.
القيم االسمية بموجب مدة استحقاقها في 31 ديسمبر 2020
| قيمة عادلة موجبة |
قيمة عادلة سالبة |
مبلغ اسمي | في خالل أشهر 3 |
أشهر من 3 إلى سنة |
ى من سنة إل سنوات 3 |
سنوات من 3 سنوات إلى 5 |
أكثر من 5 سنوات |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| متاجرة: فظ بها لل شتقة محت أدوات م |
----------- | ----------- | ----------- | ----------- | ----------- | ---------- | ----------- | ----------- |
| بية اآلجلة الت األجن رف العم عقود ص |
1,824,632 | ( 1,435,225 ) |
284,477,968 | 185,325,169 | 68,300,374 | 25,946,875 | 4,533,446 | 372,104 |
| جنبية عمالت األ صرف ال خيارات |
23,029 | ( 28,850 ) |
5,000,963 | 3,807,260 | 436,641 | 276,106 | 64,878 | 416,078 |
| ل رأس الما ر الفائدة/ ضة أسعا عقود مقاي |
9,854,841 | ( 8,343,567 ) |
437,154,696 | 43,250,310 | 84,381,622 | 119,865,584 | 99,118,642 | 90,538,538 |
| ع عقود السل |
18,117 | ( 18,508 ) |
1,052,878 | 74,488 | 508,469 | 469,921 | - | - |
| -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | |
| 11,720,619 | )9,826,150( | 727,686,505 | 232,457,227 | 153,627,106 | 146,558,486 | 103,716,966 | 91,326,720 | |
| ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | |
| دية: فقات النق غطية التد فظ بها لت شتقة محت أدوات م |
||||||||
| ر الفائدة ضة أسعا عقود مقاي |
549,448 | ( 106,004 ) |
40,741,351 | 7,806,808 | 13,797,719 | 8,169,901 | 6,003,404 | 4,963,519 |
| ة: مة العادل غطية القي فظ بها لت شتقة محت أدوات م |
||||||||
| ر الفائدة ضة أسعا عقود مقاي |
1,427,332 | ( 804,474 ) |
26,699,467 | 35,620 | 615,838 | 4,814,034 | 5,365,134 | 15,868,841 |
| مارات في االستث غطية صا فظ بها لت شتقة محت أدوات م ية ت الخارج في العمليا |
||||||||
| بية اآلجلة الت األجن رف العم عقود ص |
- | ( 38,603 ) |
520,792 | - | 520,792 | - | - | - |
| -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | |
| اإلجمالي | 13,697,399 | ( 10,775,231 ) |
795,648,115 | 240,299,655 | 168,561,455 | 159,542,421 | 115,085,504 | 112,159,080 |
يتم إصدار أدوات التحوط للتحوط ضد مخاطر أسعار الفائدة ومخاطر العمالت األجنبية المتعلقة بالبنود المتحوط بشأنها. تتضمن البنود المتحوط بشأنها بعض القروض والذمم المدينة بقيمة درهم 12.805 مليون درهم )إيضاح 13( واألوراق المالية االستثمارية التي تبلغ 6.486 مليون درهم )إيضاح 11( وودائع العمالء التي تبلغ 21.907 مليون درهم )إيضاح 19( والديون المصدرة واألموال المقرتضة البالغة 25.187 مليون درهم )إيضاح 21(. تم تحديد جميع التحوطات لتكون فعالة بتاريخ 31 ديسمبر .2020
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
38 األدوات المشتقة )تتمة(
| 2019 ديسمبر |
ة( خاطر )تتم ألدارة الم حتفظ بها مشتقة الم األدوات ال أ. ي 31 قاقها كما ف مدة استح ية بموجب القيم االسم |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| أكثر من 5 سنوات ألف درهم |
سنوات من 3 سنوات إلى 5 ألف درهم |
ى من سنة إل سنوات 3 ألف درهم |
أشهر من 3 إلى سنة ألف درهم |
في خالل أشهر 3 ألف درهم |
مبلغ اسمي ألف درهم |
قيمة عادلة سالبة ألف درهم |
قيمة عادلة موجبة ألف درهم |
|
| ----------- | ----------- | ---------- | ----------- | ----------- | ----------- | ----------- | ----------- | اجرة: ظ بها للمت تقة محتف أدوات مش |
| 418,637 | 3,470,649 | 27,711,804 | 100,986,935 | 157,372,727 | 289,960,752 | ( 880,947 ) |
1,429,777 | ة اآلجلة ت األجنبي ف العمال عقود صر |
| - | 134,161 | 298,220 | 5,396,655 | 9,010,690 | 14,839,726 | ( )44,107 |
38,931 | نبية مالت األج صرف الع خيارات |
| 62,128,311 | 67,449,539 | 106,027,219 | 76,307,026 | 41,038,764 | 352,950,859 | ( 3,815,855 ) |
5,349,659 | أس المال ر الفائدة/ر ضة أسعا عقود مقاي |
| - | - | 652,639 | 876,488 | 245,832 | 1,774,959 | )7,152( | 7,184 | رات السلع عقود خيا |
| -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | |
| 62,546,948 | 71,054,349 | 134,689,882 | 183,567,104 | 207,668,013 | 659,526,296 | )4,748,061( | 6,825,551 | |
| ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | |
| : | ات النقدية طية التدفق ظ بها لتغ تقة محتف أدوات مش |
|||||||
| 2,250,000 | 1,830,318 | 12,693,347 | 6,796,372 | 3,052,318 | 26,622,355 | ( 169,280 ) |
187,912 | ر الفائدة ضة أسعا عقود مقاي |
| ة العادلة: طية القيم ظ بها لتغ تقة محتف أدوات مش |
||||||||
| 7,737,542 | 5,564,563 | 3,121,834 | 222,822 | 135,320 | 16,782,081 | ( 646,030 ) |
130,036 | ر الفائدة ضة أسعا عقود مقاي |
| ي طية صاف ظ بها لتغ تقة محتف أدوات مش رجية مليات الخا ت في الع االستثمارا |
||||||||
| - -------------- |
- -------------- |
- -------------- |
293,235 -------------- |
- -------------- |
293,235 -------------- |
)1,848( -------------- |
- -------------- |
ة اآلجلة ت األجنبي ف العمال عقود صر |
| 72.534.490 | 78.449.230 | 150.505.063 | 190.879.533 | 210.855.651 | 703.223.967 | )5.565.219( | 7.143.499 | اإلجمالي |
| ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== |
يتم إصدار أدوات التحوط للتحوط ضد مخاطر أسعار الفائدة ومخاطر العمالت األجنبية المتعلقة بالبنود المتحوط بشأنها. تتضمن البنود المتحوط بشأنها بعض القروض والذمم المدينة بقيمة درهم 6.770 مليون درهم )إيضاح 13( واألوراق المالية االستثمارية التي تبلغ 6.237 مليون درهم )إيضاح 11( والديون المصدرة واألموال المقرتضة البالغة 10.547 مليون درهم )إيضاح 19( والديون المصدرة والمقترضة البالغة 20.156 مليون درهم )إيضاح 21(. تم تحديد جميع التحوطات لتكون فعالة بتاريخ 31 ديسمبر .2019
إن توقعات التحوط للتدفقات النقدية التي يتوقع أن تظهر على مدى السنوات المقبلة ليس لها أثر مهم على األرباح والخسائر.
38 األدوات المشتقة )تتمة(
أ( األدوات المشتقة المحتفظ بها ألدارة المخاطر )تتمة(
أنواع منتجات المشتقات
العقود اآلجلة هي اتفاقيات تعاقدية إما لشراء أو بيع عملة أو سلعة أو أداة مالية بسعر وتاريخ محدد في المستقبل. العقود اآلجلة هي عقود يتم التعاقد بها خارج البورصة.
عقود مقايضة أسعار الفائدة هي اتفاقيات بين طرفين لتبادل الفوائد أو فروقات النقد األجنبي استنادا على مبلغ اسمي معين. بالنسبة إلى عقود مقايضة أسعار الفائدة فإن الطرفين المقابلين عادة يتبادلون دفعات فوائد بسعر ثابت ومتغير استنادا على القيمة االسمية في العملة الواحدة. بالنسبة لعقود مقايضة أسعار الفائدة فإن المبالغ المحددة يتم مبادلتها بعمالت مختلفة.
عقود الخيارات هي اتفاقيات تعاقدية تثبت الحقوق وليس االلتزامات. لشراء أو لبيع كمية معينة من السلع أو األدوات المالية بسعر محدد. سواء كان في تاريخ مستقبلي معين أو أي وقت خالل فترة محددة.
مخاطر االئتمان ذات الصلة باألدوات المشتقة
تنشأ مخاطر االئتمان ذات الصلة باألدوات المالية المشتقة من احتمال إخالل الطرف المقابل بااللتزامات التعاقدية والمقتصرة على القيمة العادلة اإليجابية لألداة المفضلة للمجموعة والتقلبات المستقبلية المحتملة. نظراً ألن المجموعة لديها ضمانات نقدية من الطرف المقابل إلى حدود القيمة العادلة. إن معظم العقود المفضلة ذات القيمة العادلة )وكذلك مخاطر االئتمان( هي مخاطرة للمؤسسات المالية. تتم إدارة المخاطر االئتمانية وفقا للتسهيالت الموافق عليها. وفي حاالت عديدة تخضع لضمانات إضافية بموجب "ملحق دعم االئتمان". وتقوم المجموعة بتطبيق تعديل قيمة االئتمان على صفقات األدوات المشتقة القائمة. وتستند منهجية احتساب تعديل قيمة اإلئتمان إلى ثالثة عناصر: احتمال تعثر الطرف المقابل عن السداد واإلنكشاف اإليجابي المتوقع ومعدل االسترداد. ويتم احتساب تعديل قيمة اإلئتمان على جميع فئات الموجودات بما في ذلك العمالت األجنبية. وأسعار الفائدة والسلع األساسية.
األدوات المشتقة المحتفظ بها أو المصدرة ألغراض المتاجرة
تتعلق معظم األنشطة التجارية لمشتقات المجموعة بالبيع وتغطية المركز. تشمل أنشطة البيع تقديم منتجات للعمالء بأسعار تشجيعية حتى يتمكنوا من تحويل أو تعديل أو تخفيض المخاطر الحالية والمتوقعة.
تتم إدارة المتاجرة بمشتقات أسعار الفائدة وفقا للحدود التي يوافق عليها مجلس اإلدارة.
األدوات المشتقة المحتفظ بها أو المصدرة ألغراض التغطية
تستخدم المجموعة المشتقات كجزء من إدارة مجوداتها ومطلوباتها ألغراض التغطية لتقليل مخاطر العملة وأسعار الفائدة. ويتم تحقيق ذلك بتغطية أدوات مالية معينة والمعامالت المتوقعة وإستراتيجية التغطية مقابل تعرضات الميزانية العمومية.
تقوم المجموعة بتحديد مشتقاتها المحتفظ بها أو الصادرة ألغراض التحوط على النحو التالي:
- تحوطات القيمة العادلة: تحوطات القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات المعترف بها أو االلتزامات الثابتة.
- تحوطات التدفقات النقدية: تحوطات التدفقات النقدية المستقبلية المحتملة والمتعلقة بموجودات أو مطلوبات معترف بها أو معاملة متوقعة مرجحة إلی حد کبير. و
- صافي تحوط االستثمارات: تحوط صافي االستثمارات في العمليات األجنبية.
38 األدوات المشتقة )تتمة(
أ( األدوات المشتقة المحتفظ بها ألدارة المخاطر )تتمة(
األدوات المشتقة المحتفظ بها أو المصدرة ألغراض التغطية )تتمة(
عالوة على ذلك . فيما يتعلق بمعامالت التحوط التي تقوم بها المجموعة . تقوم المجموعة بتوثيق ما يلي:
- عند بدء المعاملة . العالقة بين أدوات التحوط والبنود المتحوط لها . والمخاطر التي تتم تغطيتها . وهدف المجموعة واستراتيجية إدارة المخاطر في إجراء معاملة التحوط.
- الطريقة التي يتم بها قياس الفعالية طوال فترة عالقة التحوط.
- تقييم المجموعة . عند التحوط وعلى أساس مستمر . فيما إذا كانت المشتقات المستخدمة في معامالت التحوط فعالة للغاية في تعويض التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للبنود المتحوط لها.
يتم قياس فعالية التحوط من قبل المجموعة على أساس مستقبلي عند التأسيس . وكذلك بأثر رجعي )عند االقتضاء( في المستقبل على مدى فترة عالقة التحوط. تشمل مصادر عدم الفعالية في محاسبة التحوط تأثير مخاطر االئتمان ذات الصلة باألدوات المشتقة علی تقييم البند المشتق والبند المتحوط. لتخفيف مخاطر االئتمان هذه . تقوم المجموعة بتنفيذ مشتقات التحوط مع نظراء ذوي جودة عالية وتکون غالبية مشتقات التحوط للمجموعة مضمونة.
تحوطات القيمة العادلة
كذلك تستخدم المجموعة عقود مقايضة أسعار الفائدة للتغطية مقابل التغيرات في القيمة العادلة لألوراق المالية االستثمارية الناتجة عن تقلبات أسعار الفائدة. يتم تحديد هذه العقود من قبل المجموعة كتحوطات للقيمة العادلة . وبالتالي يتم تطبيق محاسبة التحوط بالقيمة العادلة بغرض التحوط ضد التغيرات في قيمة الموجودات الثابتة والمطلوبات الخاضعة لمخاطر سعر الفائدة . وكذلك الموجودات والمطلوبات الخاضعة لمخاطر صرف العمالت األجنبية .
بعد التحديد األولي. يتم إحتساب التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات المصنفة کتغطيات القيمة العادلة في بند "دخل تشغيلي آخر" . إلی جانب أي تغيرات في القيمة العادلة للموجودات أو التحوط المتعلق بها والمتعلقة بالمخاطر المغطاة.
تحوطات التدفق النقدي
تستخدم المجموعة عقود مقايضة أسعار الفائدة والعقود اآلجلة لتغطية التعرض إلى مخاطر التدفق النقدي الناتجة من بعض ودائع العمالء والقروض متوسطة األجل. تستخدم مقايضات أسعار الفائدة أيضاً للتحوط ضد مخاطر التدفقات النقدية الناتجة عن بعض القروض والذمم المدينة ذات المعدالت المتغيرة. يتم تحديد هذه من قبل المجموعة كتحوطات للتدفق النقدي . وبالتالي . تقوم المجموعة بتطبيق محاسبة التحوط للتدفقات النقدية للتحوط من التغير في التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة على نحو كبير والتي تعزى إلى مخاطر سعر الفائدة على الموجودات والمطلوبات ذات المعدالت المتغيرة والموجودات والمطلوبات الخاضعة لمخاطر الصرف األجنبي.
يتم االعتراف بالجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات المصنفة كتحوطات للتدفقات النقدية في احتياطي القيمة العادلة ضمن حقوق الملكية. يتم االعتراف بأي ربح أو خسارة تتعلق بالجزء غير الفعال مباشرة في بيان الدخل الموحد للمجموعة.
صافي تحوط االستثمار:
تتكون أدوات التحوط االستثمارية الصافية في الغالب من المشتقات مثل السعر اآلجل والتي يتم احتسابها بنفس طريقة تحوطات التدفقات النقدية.
يتم االعتراف بأي ربح أو خسارة ناتجة عن أداة التحوط المتعلقة بالجزء الفعال من التحوط في احتياطي تحويل العمالت األجنبية ضمن حقوق الملكية. يتم إثبات الربح أو الخسارة المتعلقة بالجزء غير الفعال مباشرة في بيان الدخل الموحد للمجموعة.
39 القطاعات التشغيلية
تنقسم المجموعة إلى قطاعات األعمال الرئيسية التالية :
- أ( األعمال المصرفية للشركات والخدمات المصرفية المؤسسية تمثل الحسابات الجارية وحسابات التوفير وودائع العمالء والسحب على المكشوف والتمويل التجاري والقروض اآلجلة للحكومة والشركات والعمالء والخدمات المصرفية االستثمارية والمنتجات اإلسالمية المقدمة من خالل الوطني اإلسالمي والتمويل الهيكلي المرتكز بشكل رئيسي في دولة اإلمارات العربية المتحدة ومصر؛
- ب( الخدمات المصرفية لألفراد وإدارة الثروات تمثل القروض والودائع لألفراد والخدمات المصرفية الخاصة وإدارة الثروة وخدمات وساطة حقوق الملكية وإدارة الموجودات والتمويل االستهالكي المرتكز بشكل رئيسي في دولة اإلمارات العربية المتحدة ومصر؛
- ج( أنشطة األسواق العالمية والخزينة تمثل إدارة محفظة استثمارات المجموعة وإدارة األموال وعمليات الخزينة بين البنوك المرتكزة بشكل رئيسي في دولة اإلمارات العربية المتحدة ومصر؛
- د( تمثل األنشطة المصرفية اإلسالمية الدخل والرسوم المتحصلة والمصاريف التي تم دفعها من قبل شركات الخدمات المصرفية اإلسالمية التابعة؛
- ذ( دينيز بنك الذي استحوذت عليه المجموعة في العام 2019 وهو يعتبر قطاع تشغيلي مستقل؛ و
- هـ( تشمل العمليات األخرى تنفيذ وإدارة العقارات وخدمات وساطة األسهم ومهام العمليات والدعم.
39 القطاعات التشغيلية )تتمة(
| 2020 ديسمبر 31 |
لمصرفية األعمال ا للشركات م ألف دره --------------- |
ة المصرفي الخدمات روات وإدارة الث لألفراد م ألف دره ---------------- |
العالمية األسواق والخزينة م ألف دره ---------------- |
صرفية أنشطة م إسالمية م ألف دره ---------------- |
دينيزبنك م ألف دره ---------------- |
أخرى م ألف دره ---------------- |
اإلجمالي م ألف دره ---------------- |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ت التوزيعا عد خصم سالمية ب جات اإل من المنت لدخل الفوائد وا خل صافي د للمودعين |
4,570,556 | 5,481,502 | )561,939( | 1,693,952 | 5,667,153 | 635,976 | 17,487,200 |
| آلخر والدخل ا عموالت رسوم وال صافي ال |
1,350,970 | 2,282,842 | 129,757 | 394,069 | 1,589,583 | ( 23,713 ) |
5,723,508 |
| التشغيلي دخل إجمالي ال |
--------------- 5,921,526 |
--------------- 7,764,344 |
--------------- ( 432,182 ) |
--------------- 2,088,021 |
--------------- 7,256,736 |
--------------- 612,263 |
--------------- 23,210,708 |
| ة وإدارية ت عمومي مصروفا |
--------------- ( 605,071 ) |
--------------- ( 2,049,943 ) |
--------------- ( 170,637 ) |
--------------- ( 1,083,942 ) |
--------------- ( 2,266,354 ) |
--------------- ( 1,680,360 ) |
--------------- ( 7,856,307 ) |
| الية ودات الم دة للموج مة المحد فاض القي سارة انخ صافي خ |
( 1,905,637 ) |
( 1,159,178 ) |
( 18,399 ) |
( 1,486,304 ) |
( 3,348,176 ) |
( 18,415 ) |
( 7,936,109 ) |
| لقيمة وأرباح ا ة مشتركة ت سيطر كيان ذا حصة في ص من ى التخل أرباح عل محتجزة ى حصة العادلة عل |
- | - | - | - | - | - | - |
| مشتركة تالفات زميلة وائ شركات في أرباح حصة من |
- | - | - | - | - | 12,173 | 12,173 |
| صفقة بيع ى شراء أرباح عل |
- | - | - | - | - | - | - |
| ريبة رسوم ض |
( 44,561 ) --------------- |
( 65,959 ) --------------- |
( 54,380 ) --------------- |
- --------------- |
( 273,555 ) --------------- |
( 26,841 ) --------------- |
( 465,296 ) --------------- |
| عام جموعة لل أرباح الم |
3,366,257 | 4,489,264 | ( 675,598 ) |
( 482,225 ) |
1,368,651 | ( 1,101,180 ) |
6,965,169 |
| ع ت القطا موجودا |
========= 315,166,839 |
========= 60,679,005 |
======== 123,448,106 |
========= 67,286,626 |
========= 131,011,659 |
========= 495,238 |
========= 698,087,473 |
| ========= | ========= | ======== | ========= | ========= | ========= | ========= | |
| مساهمين وحقوق ال القطاع مطلوبات |
189,956,732 | 166,853,227 | 31,151,233 | 57,165,818 | 119,058,802 | 133,901,661 | 698,087,473 |
| ========= | ========= | ======== | ========= | ========= | ========= | ========= |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
.39 القطاعات التشغيلية )تتمة(
| لمصرفية األعمال ا للشركات م ألف دره --------------- |
ة المصرفي الخدمات روات وإدارة الث لألفراد م ألف دره ---------------- |
لعالمية األسواق ا والخزينة م ألف دره ---------------- |
صرفية أنشطة م إسالمية م ألف دره --------------- |
دينيزبنك م ألف دره ---------------- |
أخرى م ألف دره ---------------- |
اإلجمالي م ألف دره ---------------- |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019 ديسمبر 31 |
|||||||
| عين ت للمود التوزيعا عد خصم سالمية ب جات اإل من المنت لدخل الفوائد وا خل صافي د |
4,754,727 | 5,494,626 | 401,596 | 1,880,992 | 2,534,015 | 1,121,557 | 16,187,513 |
| آلخر والدخل ا عموالت رسوم وال صافي ال |
1,460,044 | 2,696,995 | 215,997 | 789,361 | 1,108,749 | ( )40,144 |
6,231,002 |
| التشغيلي دخل إجمالي ال |
---------------- 6,214,771 |
---------------- 8,191,621 |
---------------- 617,593 |
--------------- 2,670,353 |
---------------- 3,642,764 |
---------------- 1,081,413 |
---------------- 22,418,515 |
| ة وإدارية ت عمومي مصروفا |
---------------- ( 631,161 ) |
---------------- ( 2,274,943 ) |
---------------- ( 151,316 ) |
--------------- ( 1,126,538 ) |
---------------- ( 1,247,294 ) |
---------------- ( 1,775,827 ) |
---------------- ( 7,207,079 ) |
| الية ودات الم دة للموج مة المحد فاض القي سارة انخ صافي خ |
( 2,200,684 ) |
( 656,432 ) |
35,821 | ( 482,761 ) |
( 1,532,055 ) |
18,041 | ( 4,818,070 ) |
| دلة لقيمة العا وأرباح ا ة مشتركة ت سيطر كيان ذا حصة في ص من ى التخل أرباح عل ة ة محتجز على حص |
- | - | - | - | - | 4,389,309 | 4,389,309 |
| مشتركة تالفات زميلة وائ شركات في أرباح حصة من |
- | - | - | - | - | 19,418 | 19,418 |
| ريبة رسوم ض |
- | - | - | - | - | 92,020 | 92,020 |
| )32,196( | )16,265( | )71,418( | - | )254,435( | )16,116( | )390,430( | |
| عام جموعة لل أرباح الم |
---------------- 3,350,730 |
---------------- 5,243,981 |
---------------- 430,680 |
--------------- 1,061,054 |
---------------- 608,980 |
---------------- 3,808,258 |
---------------- 14,503,683 |
| ع ت القطا موجودا |
========= 311,592,311 |
========= 63,143,939 |
======== 108,839,327 |
========= 61,515,657 |
========= 133,186,634 |
========= 5,042,696 |
========= 683,320,564 |
| ========= | ========= | ======== | ========= | ========= | ========= | ========= | |
| مساهمين وحقوق ال القطاع مطلوبات |
171,219,189 | 155,447,038 | 53,740,538 | 52,340,462 | 122,872,070 | 127,701,267 | 683,320,564 |
| ========= | ========= | ======== | ========= | ========= | ========= | ========= |
سابقً في بند "أخرى". تم تمثيل المقارنات لتعكس عرض عمليات بنك اإلمارات دبي الوطني مصر في قطاعات األعمال المعنية والتي كانت معروضة ا
74
40 الشركات التابعة والزميلة والمشاريع المشتركة
إن الشركات التابعة الرئيسية والزميلة والمشاريع المشتركة للمجموعة هي كما يلي:
كما في 31 ديسمبر 2020
| بلد التأسيس | ل طبيعة األعما |
النسبة المئوية للمساهمة |
||
|---|---|---|---|---|
| ------ | ------------- | ------- | عة الشركات التاب |
|
| دبي إ.ع.م. | ال مركز االتص خدمات إدارة |
100 | ذ.م.م. ر سوليويشنز كونتاكت سنت |
1 بز |
| تركيا | فية خدمات مصر |
100 | زبنك | 2 ديني |
| دبي إ.ع.م. | فية إسالمية خدمات مصر |
100 | ش م ع صرف دبي |
3 م |
| دبي إ.ع.م. | األصول خدمات إدارة |
100 | ذ.م.م. فظ اإلمارات 4 محا |
|
| إدارة أصول | 100 | ودة رسي( المحد إلمارات )جي راء محافظ ا |
5 مد | |
| دبي إ.ع.م. | فية إسالمية خدمات مصر |
99.9 | ي )ش.م.ع( رات اإلسالم صرف اإلما |
6 م |
| دبي إ.ع.م. | كي تمويل استهال |
100 | هالكي ذ.م.م. للتمويل االست ارات المالية |
7 اإلم |
| دبي إ.ع.م. | دات إدارة الموجو |
100 | دودة الصول المح طني إلدارة ا ارات دبي الو 8 اإلم |
|
| ية السعودية المملكة العرب |
ارية خدمات استثم |
100 | محدودة )السعودية( ال طني كابيتال ارات دبي الو 9 اإلم |
|
| دبي إ.ع.م. | ارية محافظ استثم خدمات إدارة |
100 | 10 اإلم ش.م.خ. طني كابيتال ارات دبي الو |
|
| مصر | فية خدمات مصر |
100 | صر ي الوطني م اإلمارات دب 11 بنك |
|
| جزر الكايمان | طة األجل راض متوس معامالت اإلق وسوق المال |
100 | ودة لتمويل المحد طني الدولية ل ارات دبي الو 12 اإلم |
|
| دبي إ.ع.م. | ية خدمات عقار |
100 | ذ.م.م. طني العقارية ارات دبي الو 13 اإلم |
|
| دبي إ.ع.م. | طة خدمات وسا |
100 | المالية طني لألوراق ارات دبي الو 14 اإلم |
|
| ترا جيرسي. انجل |
تمان صناديق االئ خدمات إدارة |
100 | المحدودة ي )جيرسي( ك دبي الوطن كة ائتمان بن |
15 شر |
| دة المملكة المتح |
دات إدارة الموجو |
100 | 16 اإلما تارة ن. شركة مخ طني فرع لند رات دبي الو |
|
| دبي إ.ع.م. | ت المشتركة تنظيم الخدما |
100 | م كة تنفيذ ذ.م. |
17 شر |
| ية السعودية المملكة العرب |
هن ة ألعمال الر شركة مرشح العقاري |
100 | م. لعقارات ذ.م. دبي الوطني ل كة اإلمارات |
18 شر |
الشركات الزميلة: 1 الشركة الوطنية للتأمينات العامة )ش.م.ع( 36.7 تأمينات عامة وتأمين على الحياة دبي إ.ع.م.
فيما يلي شركات أخرى تم دمجها من قبل المجموعة بناءاً على تقييم السيطرة:
| وجودات ة لتوريق الم غراض خاص شركة ذات أ |
ر 2 ليمتد كومبني نمب مبيلم فاينانس |
1 إي |
|---|---|---|
| ة - تمويل غراض خاص شركة ذات أ |
متد ل ماركتس لي ي دي جلوبا ميرتس إن ب |
2 إي |
| وجودات ة لتوريق الم غراض خاص شركة ذات أ |
1 المحدودة وجودات رقم ي لتمويل الم ت دبي الوطن ركة اإلمارا |
3 ش |
| وجودات ة لتوريق الم غراض خاص شركة ذات أ |
2 المحدودة وجودات رقم ي لتمويل الم ت دبي الوطن ركة اإلمارا |
4 ش |
| ة - تمويل غراض خاص شركة ذات أ |
المحدودة الشق األول ي لرأس مال ت دبي الوطن ركة اإلمارا |
5 ش |
| تمويل ض خاصة - كة ذات أغرا ودة شر |
األول المحد س مال الشق ي 2014 لرأ ت دبي الوطن ركة اإلمارا |
6 ش |
| وجودات ة لتوريق الم غراض خاص شركة ذات أ |
وك المحدودة سالمي للصك اإلمارات اإل ركة مصرف |
7 ش |
8 شركة مصرف اإلمارات اإلسالمي للتمويل المحدودة شركة ذات أغراض خاصة لتوريق الموجودات
األسماء طبيعة األعمال
| -------------- |
|---|
71 75
41 االلتزامات والمطلوبات الطارئة
)أ( كانت االلتزامات واالرتباطات الطارئة للمجموعة بتاريخ 31 ديسمبر كآالتي:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| -------- | -------- | |
| ماد خطابات اعت |
10,731,079 | 12,131,599 |
| الضمانات | 58,473,299 | 66,209,785 |
| طر كة في المخا على المشار المطلوبات |
113,037 | 175,090 |
| ابلة لإللغاء* وض غير ق التزامات قر |
33,506,436 | 42,324,795 |
| -------------- | -------------- | |
| 102,823,851 | 120,841,269 | |
| ======== | ======== |
* تمثل التزامات القروض غير القابلة لإللغاء التزاماً تعاقدياً للسماح بإجراء سحوبات على التسهيالت خالل فترة محددة تخضع لشروط سابقة وشروط اإلنهاء. باعتبار أن هذه االلتزامات قد تنتهي دون إجراء أي معاملة سحب. وكشرط مسبق لسحب المبلغ يتعين االلتزام به. فإن إجمالي المبالغ التعاقدية ال تمثل بالضرورة االحتياجات النقدية المستقبلية على وجه التحديد.
كما في 31 ديسمبر 2020 . بلغت خسائر االئتمان المتوقعة على التركزات غير الممولة 598 مليون درهم في المرحلة األولى )تمويالت بمبلغ 80.262 مليون درهم( و104 مليون درهم في المرحلة الثانية )تمويالت بمبلغ 6.670 مليون درهم(.
كما في 31 ديسمبر 2019 . بلغت خسائر االئتمان المتوقعة على التركزات غير الممولة 439 مليون درهم في المرحلة األولى )تمويالت بمبلغ 111.550 مليون درهم( 48 مليون درهم في المرحلة الثانية )تمويالت بمبلغ 7.841 مليون درهم(.
تتضمن التركزات غير الممولة الضمانات وخطابات االعتماد االحتياطية والتزامات القروض غير القابلة لإللغاء.
)ب( القبوالت
بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9 يتم االعتراف بالقبوالت ضمن بيان المركز المالي مع المطلوبات المماثلة. ولهذا ال توجد التزامات خارج بنود بيان المركز المالي على القبوالت.
)ج( التزامات رأسمالية
كما في 31 ديسمبر .2020 بلغت التزامات المجموعة فيما يتعلق بالتحسينات الخاصة بالفروع ومشاريع التحكم اآللي بالفروع 699 مليون درهم ):2019 648 مليون درهم(.
42 معامالت األطراف ذات العالقة
مجموعة اإلمارات دبي الوطني مملوكة جزئيا من قبل مؤسسة دبي لالستثمارات الحكومية )%55.75(. الشركة التي تملك حكومة دبي فيها حصة األغلبية.
وصلت نسبة الودائع المقدمة من والقروض الممنوحة إلى كيانات ذات صلة بالحكومة. بخالف تلك التي تم االفصاح عنها بشكل فردي إلى %6 ):2019 %6( و %5 ):2019 %5( على التوالي من إجمالي الودائع والقروض للمجموعة. تقوم هذه الكيانات بإدارة أعمالها التجارية على نحو مستقل. وتجرى جميع التعامالت المالية مع المجموعة على أساس تعامالت بين طرفين ال تربطهما مصلحة مشتركة.
تجري المجموعة أيضا معامالت مصرفية مع أطراف معينين ذوي عالقة. التي هي كيانات غير حكومية ذات صلة. وتتم هذه المعامالت بصورة أساسية بنفس الشروط. بما في ذلك أسعار الفائدة والضمان السائدة في نفس الوقت للمعامالت المقارنة مع أطراف ليس لها عالقة وال تنطوي على ما يزيد عن نسبة المخاطر االعتيادية.
يتم ترحيل أرصدة ومعامالت أطراف ذات عالقة وفق الشروط التجارية االعتيادية وهي على النحو التالي:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ------------- | ------------- | |
| م مدينة: قروض وذم |
||
| شركة األم لبية التابع لل لمساهم األغ |
157,723,504 | 160.753.924 |
| للشركة األم | 1,487,463 | 1.458.858 |
| ات العالقة والشركات ذ لس اإلدارة ألعضاء مج |
850,367 | 897.830 |
| يلة لشركات زم |
- | 64 |
| --------------- | --------------- | |
| 160,061,334 | 163.108.676 | |
| ========= | ========= |
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| سالمية: والودائع اإل ء ودائع العمال |
ألف درهم | ألف درهم |
| ------------- | ------------- | |
| ألم ع للشركة ا ألغلبية التاب من مساهم ا |
4,423,770 | 4.845.014 |
| األم من الشركة |
1,797,459 | 2.094.077 |
| زميلة من شركات |
90,675 | 38.315 |
| --------------- | --------------- | |
| 6,311,904 | 6.977.406 | |
| ========= | ========= |
42 معامالت األطراف ذات العالقة )تتمة(
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ----------------- | ---------------- | |
| مة دبي سندات حكو استثمار في |
6,474,854 | 18,841 |
| ة اريع مشترك الزميلة ومش و الشركات التزامات نح |
78,877 | 76,471 |
| ركة شاريع مشت ت زميلة وم ة إلى شركا دفعات مقدم |
14,754 | 123,417 |
| ركة مشاريع مشت ات زميلة و مة من شرك دفعات مستل |
- | 5,960 |
| ت العالقة ف أخرى ذا ة إلى أطرا دفعات مسدد |
20,871 | 23,401 |
| ة ها المجموع ق التي تدير ص الصنادي تلمة بخصو الرسوم المس |
13,812 | 21,685 |
| ع مشتركة على مشاري دفوعة من قبل(/الم وعة الفائدة )المدف |
- | 3,979 |
| الجلسات عن حضور إلدارة اء مجلس ا أتعاب أعض |
16,836 | 15,042 |
| اإلداريين ين بار المسؤول تعويضات ك |
||
| األجل فين قصيرة مزايا الموظ |
95,858 | 79,959 |
| دمة يفية بعد الخ المزايا الوظ |
1,435 | 1,738 |
| ---------------- | ---------------- | |
| 97,293 | 81,697 | |
| ========= | ========= | |
إن كبار المسؤولين اإلداريين هم هؤالء األشخاص الذين لديهم السلطة والمسئولية للتخطيط وإدارة ومراقبة نشاطات المجموعة بصورة مباشرة أو غير مباشرة.
43 التوزيع الجغرافي للموجودات والمطلوبات
لألقاليم الجغرافية التالية ودون احتساب أي ضمانات إضافية أو أي ضمانات فيما يلي بيان تحليل المركز المالي للمجموعة وفقاً ائتمانية مساعدة.
| :2020 31 ديسمبر |
دول مجلس جي التعاون الخلي ألف درهم |
دول مجلس جي التعاون الخلي ألف درهم |
دولية ألف درهم |
اإلجمالي ألف درهم |
|---|---|---|---|---|
| الموجودات | ------------- | ------------- | ------------- | ------------- |
| المركزية ى المصارف نقد وودائع لد بنوك مستحق من ال |
75,071,600 3,306,150 |
5,134,972 5,724,308 |
20,635,324 25,967,222 |
100,841,896 34,997,680 |
| ستثمارية أوراق مالية ا |
19,720,955 | 21,885,658 | 31,088,674 | 72,695,287 |
| مم المدينة القروض والذ |
285,057,039 | 4,492,544 | 98,373,841 | 387,923,424 |
| ي مويل اإلسالم ذمم مدينة للت |
46,523,926 | 7,252,256 | 1,841,863 | 55,618,045 |
| ميلة ي شركات ز استثمارات ف |
183,962 | - | 17,666 | 201,628 |
| تقات الموجبة للمش القيمة العادلة |
4,128,287 | 255,505 | 9,313,607 | 13,697,399 |
| مارية عقارات استث |
426,144 | - | 158,580 | 584,724 |
| الء قبوالت العم |
7,440,889 | 87,833 | 1,309,002 | 8,837,724 |
| دات ممتلكات ومع |
2,322,415 | 85,755 | 1,671,872 | 4,080,042 |
| موسة دات غير المل رية والموجو الشهرة التجا |
5,495,528 | - | 817,643 | 6,313,171 |
| رى موجودات أخ |
5,584,090 | 134,486 | 6,577,877 | 12,296,453 |
| جودات إجمالي المو |
---------------- 455,260,985 |
---------------- 45,053,317 |
---------------- 197,773,171 |
---------------- 698,087,473 |
| ========= | ========= | ========= | ========= | |
| المطلوبات | ||||
| ك مستحق للبنو |
7,823,081 | 5,452,719 | 38,396,268 | 51,672,068 |
| ودائع العمالء | 235,194,668 | 17,090,517 | 125,233,515 | 377,518,700 |
| المي النظام اإلس ء على أساس ودائع للعمال |
59,169,709 | 26,066,933 | 1,441,692 | 86,678,334 |
| رضة أخرى و أموال مقت ديون مصدرة |
- | - | 54,662,670 | 54,662,670 |
| حقة الدفع صكوك مست |
5,510,933 | - | - | 5,510,933 |
| ات السالبة للمشتق القيمة العادله |
1,337,680 | 223,669 | 9,213,882 | 10,775,231 |
| الء قبوالت العم |
7,440,889 | 87,833 | 1,309,002 | 8,837,724 |
| رى مطلوبات أخ |
11,473,633 | 268,777 | 6,071,305 | 17,813,715 |
| ق المساهمين إجمالي حقو |
84,618,098 | - | - | 84,618,098 |
| ن ق المساهمي وبات و حقو إجمالي المطل |
---------------- 412,568,691 |
---------------- 49,190,448 |
---------------- 236,328,334 |
---------------- 698,087,473 |
| ======== | ======== | ======== | ======== | |
| الضمانات ت االعتماد و رافي لخطابا التوزيع الجغ |
39,168,388 | 5,005,808 | 25,030,182 | 69,204,378 |
| :2019 31 ديسمبر |
||||
| دات رافي للموجو التوزيع الجغ |
446,404,718 | 37,240,479 | 199,675,367 | 683,320,564 |
| ======== | ======== | ======== | ======== | |
| المساهمين ات و حقوق رافي للمطلوب التوزيع الجغ |
399,697,010 | 54,249,254 | 229,374,300 | 683,320,564 |
| ======== | ======== | ======== | ======== | |
| الضمانات ت االعتماد و رافي لخطابا التوزيع الجغ |
47,632,204 | 5,338,301 | 25,370,879 | 78,341,384 |
| ======== | ======== | ======== | ======== | |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
44 الموجودات والمطلوبات المالية
أ( تصنيف الموجودات والمطلوبات المالية
يوضح الجدول التالي تصنيف المجموعة لجميع فئات الموجودات و المطلوبات المالية و القيم الدفترية لها.
| إجمالي القيمة الدفترية* |
أدوات التغطية |
التكلفة المطفأة |
ة وق الملكي أدوات حق لقيمة مصنفة با ن خالل العادلة م خر شامل اآل الدخل ال |
ن مصنفة أدوات دي عادلة من بالقيمة ال شامل الدخل ال خالل اآلخر |
لقيمة مصنفة با ن خالل العادلة م الخسارة الربح او |
لية أوراق ما مصنفة استثمارية عادلة من بالقيمة ال بح او خالل الر |
:2020 ديسمبر 31 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
الخسارة م ألف دره |
|
| ---------------- | ---------------- | --------------- | ----------------- | ---------------- | --------------- | ---------------- | ت المالية الموجودا |
| 100,841,896 | - | 100,841,896 | - | - | - | - | ة المركزي مصارف ع لدى ال نقد وودائ |
| 34,997,680 | - | 34,997,680 | - | - | - | - | ن البنوك مستحق م |
| 72,695,287 | - | 49,577,523 | 490,577 | 16,451,918 | 279,367 | 5,895,902 | رية لية استثما أوراق ما |
| 387,923,424 | - | 387,923,424 | - | - | - | - | مدينة والذمم ال القروض |
| 55,618,045 13,697,399 |
- 1,976,780 |
55,618,045 - |
- - |
- - |
- - |
- 11,720,619 |
اإلسالمي للتمويل ذمم مدينة تقات جبة للمش ادلة المو القيمة الع |
| 18,074,919 | - | 18,074,919 | - | - | - | - | أخرى |
| ---------------- 683.848.650 |
---------------- 1,976,780 |
---------------- 647.033.487 |
---------------- 490,577 |
---------------- 16,451,918 |
---------------- 279,367 |
---------------- 17,616,521 |
|
| ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | |
| 51,672,068 | - | 51,672,068 | - | - | - | - | ت المالية المطلوبا للبنوك مستحق |
| 377,518,700 | - | 377,518,700 | - | - | - | - | مالء ودائع الع |
| 86,678,334 | - | 86,678,334 | - | - | - | - | سالمي النظام اإل ى أساس عمالء عل ودائع لل |
| 54,662,670 | - | 54,662,670 | - | - | - | - | رى رضة أخ موال مقت صدرة وأ ديون م |
| 5,510,933 | - | 5,510,933 | - | - | - | - | فع ستحقة الد صكوك م |
| 10,775,231 | 949,081 | - | - | - | - | 9,826,150 | ات بة للمشتق ادلة السال القيمة الع |
| 26,651,439 | - | 26,651,439 | - | - | - | - | أخرى |
| ---------------- 613,469,375 |
---------------- 949,081 |
---------------- 602,694,144 |
---------------- - |
---------------- - |
---------------- - |
---------------- 9,826,150 |
|
| ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ========= |
*ال يوجد اختالف جوهري بين القيم الدفترية للموجودات المالية والمطلوبات )التي لم تقيم بالقيمة العادلة( وقيمها العادلة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
44 الموجودات والمطلوبات المالية )تتمة(
أ( تصنيف الموجودات والمطلوبات المالية )تتمة(
| ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ======== | ========= | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4,748,061 | - | - | - | 596,148,484 | 817,158 | 601,713,703 | |
| ---------------- | --------------- | --------------- | --------------- | ---------------- | -------------- | ---------------- | |
| أخرى | - | - | - | - | 29,255,118 | - | 29,255,118 |
| ات بة للمشتق ادلة السال القيمة الع |
4,748,061 | - | - | - | - | 817,158 | 5,565,219 |
| أخرى فع ستحقة الد صكوك م |
- | - | - | - | 3,679,921 | - | 3,679,921 |
| رضة موال مقت صدرة وأ ديون م |
- | - | - | - | 49,317,315 | - | 49,317,315 |
| النظام ى أساس عمالء عل ودائع لل اإلسالمي |
- | - | - | - | 86,370,611 | - | 86,370,611 |
| مالء ودائع الع |
- | - | - | - | 385,810,220 | - | 385,810,220 |
| ت المالية المطلوبا بنوك مستحق لل |
- | - | - | - | 41,715,299 | - | 41,715,299 |
| ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ======== | ========= | |
| ---------------- 10,817,822 |
---------------- 573,411 |
---------------- 12,670,960 |
---------------- 959,821 |
---------------- 643.985.949 |
-------------- 317,948 |
---------------- 669,325,911 |
|
| أخرى | - | - | - | - | 20,180,431 | - | 20,180,431 |
| تقات جبة للمش ادلة المو القيمة الع |
6,825,551 | - | - | - | - | 317,948 | 7,143,499 |
| اإلسالمي للتمويل ذمم مدينة |
- | - | - | - | 52,541,046 | - | 52,541,046 |
| رية لية استثما أوراق ما مدينة والذمم ال القروض |
3,992,271 - |
573,411 - |
12,670,960 - |
959,821 - |
36,851,003 384,888,981 |
- - |
55,047,466 384,888,981 |
| ن البنوك مستحق م |
- | - | - | - | 40,167,541 | - | 40,167,541 |
| ت المالية الموجودا ة المركزي مصارف ع لدى ال نقد وودائ |
- | - | - | - | 109,356,947 | - | 109,356,947 |
| م ألف دره ---------------- |
م ألف دره --------------- |
م ألف دره ---------------- |
م ألف دره ----------------- |
م ألف دره ------------- |
م ألف دره -------------- |
م ألف دره ------------- |
|
| عادلة من بالقيمة ال بح او خالل الر الخسارة |
الخسارة الربح او |
الدخل خالل آلخر الشامل ا |
ن خالل العادلة م خر شامل اآل الدخل ال |
الدفترية* | |||
| :2019 ديسمبر 31 |
لية أوراق ما مصنفة استثمارية |
لقيمة مصنفة با ن خالل العادلة م |
ن مصنفة أدوات دي عادلة من بالقيمة ال |
ة وق الملكي أدوات حق لقيمة مصنفة با |
التكلفة المطفأة |
أدوات التغطية |
إجمالي القيمة |
*ال يوجد اختالف جوهري بين القيم الدفترية للموجودات المالية والمطلوبات )التي لم تقيم بالقيمة العادلة( وقيمها العادلة.
44 الموجودات والمطلوبات المالية )تتمة(
ب( القيمة العادلة لألدوات المالية
لطريقة التقييم. يوضح الجدول التالي تحليالً تم تحديد المستويات في الترتيب الهرمي للقيمة العادلة على النحو التالي: لألدوات المالية المرحلة بالقيمة العادلة وفقاً
- المستوى :1 األسعار المعلنة )غير معدلة( في األسواق الرئيسية للموجودات والمطلوبات المحددة.
- المستوى :2 التقييم باستخدام المدخالت بخالف األسعار المعلنة المتضمنة في المستوى 1 والتي يمكن مالحظتها للموجودات والمطلوبات سواء بطريقة مباشرة )مثل األسعار( أو بطريقة غير مباشرة مثل )تستنتج من األسعار(.
- المستوى :3 التقييم باستخدام مدخالت للموجودات والمطلوبات التي ال تعتمد على بيانات السوق )مدخالت غير ملحوظة(.
| 2020 31 ديسمبر |
المستوى 1 ألف درهم |
المستوى 2 ألف درهم |
المستوى 3 ألف درهم |
اإلجمالي ألف درهم |
|---|---|---|---|---|
| ستثمارية أوراق مالية ا مة رة مصنفة بالقي تثمارية للمتاج اوراق مالية اس ارة ل الربح والخس العادلة من خال |
------------------ | ---------------- | --------------- | ---------------- |
| ة سندات حكومي |
3,024,022 | - | - | 3,024,022 |
| ت سندات الشركا |
2,760,381 | - | - | 2,760,381 |
| حقوق ملكية | 108,608 | - | - | 108,608 |
| أخرى | 2,891 ------------------ |
- ------------------ |
- --------------- |
2,891 ----------------- |
| 5,895,902 ------------------ |
- ------------------ |
- --------------- |
5,895,902 ----------------- |
|
| الدخل عادلة من خالل صنفة بالقيمة ال أدوات دين م الشامل اآلخر |
||||
| ة سندات حكومي |
11,831,792 | 16,186 | - | 11,847,978 |
| ت سندات الشركا |
4,562,585 | 72,045 | - | 4,634,630 |
| ------------------ 16,394,377 |
------------------ 88,231 |
--------------- - |
----------------- 16,482,608 |
|
| ن خالل قيمة العادلة م لكية مصنفة بال أدوات حقوق م آلخر الدخل الشامل ا |
------------------ 483,941 |
------------------ 871 |
--------------- 5,765 |
----------------- 490,577 |
| سارة: ل الربح أو الخ العادلة من خال مصنفة بالقيمة |
||||
| سندات شركات حقوق ملكية |
- 40,941 |
- - |
- 159,313 |
- 200,254 |
| أخرى | 76,498 | - | 2,615 | 79,113 |
| ------------------ 117,439 ------------------ |
------------------ - ------------------ |
--------------- 161,928 --------------- |
----------------- 279,367 ----------------- |
|
| ات إليجابية للمشتق القيمة العادلة ا بها للمتاجرة مشتقات محتفظ |
- | 11,720,619 | - | 11,720,619 |
| للتدفق النقدي: بها كتغطيات مشتقات محتفظ الفائدة مبادالت أسعار |
- | 549,448 | - | 549,448 |
| للقيمة العادلة بها كتغطيات مشتقات محتفظ الفائدة مبادالت أسعار |
- | 1,427,332 | - | 1,427,332 |
| ر في صافي االستثما بها كتغطية ل مشتقات محتفظ جية: العمليات الخار استثمارات في |
||||
| ي صرف األجنب عقود آجلة لل |
- | - | - | - |
| ------------------ - |
------------------ 13,697,399 |
--------------- - |
----------------- 13,697,399 |
|
| ------------------ | ------------------ | --------------- | ----------------- | |
| سالبة للمشتقات القيمة العادلة ال بها للمتاجرة مشتقات محتفظ للتدفق النقدي: بها كتغطيات مشتقات محتفظ |
- | ( - )9,826,150 |
( )9,826,150 |
|
| الفائدة مبادالت أسعار |
- | )106,004( | - | )106,004( |
| للقيمة العادلة: بها كتغطيات مشتقات محتفظ الفائدة مبادالت أسعار ر في صافي االستثما بها كتغطية ل مشتقات محتفظ |
- | )804,474( | - | )804,474( |
| جية: العمليات الخار استثمارات في ي صرف األجنب عقود آجلة لل |
- | )38,603( | - | )38,603( |
| ------------------ - |
------------------ )10,775,231( |
--------------- - |
----------------- )10,775,231( |
|
| ------------------ 22,891,659 |
------------------ 3,011,270 |
--------------- 167,693 |
----------------- 26,070,622 |
========= ======== ========== ==========
44 الموجودات والمطلوبات المالية )تتمة(
ب( القيمة العادلة لألدوات المالية )تتمة(
يوضح الجدول التالي تسوية من األرصدة االفتتاحية إلى األرصدة الختامية فيما يتعلق بقياسات القيمة العادلة في المستوى 3 من الترتيب الهرمي للقيمة العادلة.
| أوراق مالية نفة للمتاجرة مص من بالقيمة العادلة خالل الربح والخسارة ألف درهم |
محددة بالقيمة الل العادلة من خ رة الربح والخسا ألف درهم |
صنفة أدوات دين م من بالقيمة العادلة خل خالل بنود الد ى الشامل األخر ألف درهم |
ملكية أدوات حقوق ة مصنفة بالقيم الل العادلة من خ شامل بنود الدخل ال األخرى ألف درهم |
اإلجمالي ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 2020 ي 1 يناير الرصيد كما ف |
--------------- - |
--------------- 525,669 |
--------------- - |
--------------- 5,343 |
--------------- 531,012 |
| : ح أو الخسائر إجمالي األربا |
|||||
| ر باح أو الخسائ - في األر |
- | )367,699( | - | - | )367,699( |
| األخرى الدخل الشامل - في بنود |
- | - | - | 422 | 422 |
| ء صفقات شرا |
- | 4,515 | - | - | 4,515 |
| إصدارات | - | - | - | - | - |
| يالت أخرى تسويات وتعد |
- | )557( | - | - | )557( |
| المستوى 3 تحويالت إلى |
- | - | - | - | - |
| المستوى 3 تحويالت من |
- | - | - | - | - |
| --------------- | --------------- | --------------- | --------------- | --------------- | |
| 2020 ديسمبر الرصيد 31 |
- | 161,928 | - | 5,765 | 167,693 |
| --------------- | --------------- | --------------- | --------------- | --------------- |
بنك اإلمارات دبي الوطني )ش.م.ع.( إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
44 الموجودات والمطلوبات المالية )تتمة(
| مة( ت المالية )تت عادلة لألدوا ب( القيمة ال |
||||
|---|---|---|---|---|
| المستوى 1 | المستوى 2 | المستوى 3 | اإلجمالي | |
| 2019 31 ديسمبر |
ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم |
| ستثمارية أوراق مالية ا |
------------------ | ---------------- | --------------- | ---------------- |
| خالل مة العادلة من رة مصنفة بالقي تثمارية للمتاج اوراق مالية اس |
||||
| ة الربح والخسار |
||||
| ة سندات حكومي |
1,860,383 | - | - | 1,860,383 |
| ت سندات الشركا |
2,035,890 | - | - | 2,035,890 |
| حقوق ملكية | 94,751 | - | - | 94,751 |
| أخرى | 1,247 | - | - | 1,247 |
| ------------------ | ------------------ | --------------- | ----------------- | |
| 3,992,271 | - | - | 3,992,271 | |
| اآلخر الدخل الشامل عادلة من خالل صنفة بالقيمة ال أدوات دين م |
------------------ | ------------------ | --------------- | ----------------- |
| ة سندات حكومي |
9,513,060 | 16,315 | - | 9,529,375 |
| ت سندات الشركا |
3,109,771 | 42,986 | - | 3,152,757 |
| ------------------ 12,622,831 |
------------------ 59,301 |
--------------- - |
----------------- 12,682,132 |
|
| ------------------ | ------------------ | --------------- | ----------------- | |
| الشامل ن خالل الدخل قيمة العادلة م لكية مصنفة بال أدوات حقوق م اآلخر |
953,605 | 873 | 5,343 | 959,821 |
| ت سندات الشركا |
||||
| سارة: ل الربح أو الخ العادلة من خال مصنفة بالقيمة |
- | - | 21,925 | 21,925 |
| حقوق ملكية | 43,767 | - | 342,790 | 386,557 |
| أخرى | 3,413 | 562 | 160,954 | 164,929 |
| ------------------ | ------------------ | --------------- | ----------------- | |
| 47,180 | 562 | 525,669 | 573,411 | |
| ------------------ | ------------------ | --------------- | ----------------- | |
| ات إليجابية للمشتق القيمة العادلة ا بها للمتاجرة مشتقات محتفظ |
- | 6,825,551 | - | 6,825,551 |
| للتدفق النقدي: بها كتغطيات مشتقات محتفظ |
- | - | - | - |
| الفائدة مبادالت أسعار |
- | 187,912 | - | 187,912 |
| للقيمة العادلة بها كتغطيات مشتقات محتفظ |
- | - | - | - |
| الفائدة مبادالت أسعار |
- | 130,036 | - | 130,036 |
| ر في العمليات صافي االستثما بها كتغطية ل مشتقات محتفظ |
||||
| الخارجية | ||||
| ي صرف األجنب عقود آجلة لل |
- | - | - | - |
| ------------------ - |
------------------ 7,143,499 |
--------------- - |
----------------- 7,143,499 |
|
| ------------------ | ------------------ | --------------- | ----------------- | |
| سالبة للمشتقات القيمة العادلة ال |
||||
| بها للمتاجرة مشتقات محتفظ |
- | ( - )4,748,061 |
( )4,748,061 |
|
| للتدفق النقدي: بها كتغطيات مشتقات محتفظ |
- | - | - | - |
| الفائدة مبادالت أسعار للقيمة العادلة: بها كتغطيات مشتقات محتفظ |
- | )169,280( | - | )169,280( |
| الفائدة مبادالت أسعار |
- | )646,030( | - | )646,030( |
| ر في العمليات صافي االستثما بها كتغطية ل مشتقات محتفظ |
||||
| الخارجية ي صرف األجنب عقود آجلة لل |
- | )1,848( | - | )1,848( |
| ------------------ | ------------------ | --------------- | ----------------- | |
| - ------------------ |
)5,565,219( ------------------ |
- --------------- |
)5,565,219( ----------------- |
|
| 17,615,887 | 1,639,016 | 531,012 | 19,785,915 | |
| ========== | ========== | ========= | ========== |
44 الموجودات والمطلوبات المالية )تتمة(
ب( القيمة العادلة لألدوات المالية )تتمة(
يوضح الجدول التالي تسوية من األرصدة االفتتاحية إلى األرصدة الختامية فيما يتعلق بقياسات القيمة العادلة في المستوى 3 من هذا النظام المتدرج للقيمة العادلة.
| لمتاجرة أوراق مالية ل ة مصنفة بالقيم الل العادلة من خ رة الربح والخسا ألف درهم |
العادلة من محددة بالقيمة والخسارة خالل الربح ألف درهم |
صنفة أدوات دين م من بالقيمة العادلة خل خالل بنود الد ى الشامل األخر ألف درهم |
ملكية أدوات حقوق ة العادلة مصنفة بالقيم د الدخل من خالل بنو ى ا الشامل األخر ألف درهم |
إلجمالي ألف درهم |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 2019 ي 1 يناير الرصيد كما ف |
----------------- - |
----------------- 570.623 |
----------------- - |
----------------- 4.718 |
------------- 575.341 |
| : ح أو الخسائر إجمالي األربا |
- | - | - | - | - |
| أو الخسائر - في األرباح |
|||||
| شامل اآلخر - في الدخل ال |
- | )93.963( | - | - | )93.963( |
| ء صفقات شرا |
- | - | - | 104 | 104 |
| إصدارات | - | 63.709 | - | 521 | 64.230 |
| يالت أخرى تسويات وتعد |
- | - | - | - | - |
| المستوى 3 تحويالت إلى |
- | )14.700( | - | - | )14.700( |
| المستوى 3 تحويالت من |
- | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | |
| 2019 31 ديسمبر الرصيد في |
--------------- | --------------- | --------------- | --------------- | --------------- |
| - | 525.669 | - | 5.343 | 531.012 | |
| --------------- | --------------- | --------------- | --------------- | --------------- |
في ظروف معينة. تقاس القيمة العادلة لألدوات المالية المصنفة في المستوى 3 باستخدام أساليب التقييم التي تتضمن االفتراضات غير المثبتة من خالل أسعار معامالت السوق الحالية الممكن مالحظتها لنفس األداة وغير المرتكزة على بيانات السوق الملحوظة. تستخدم المجموعة تقنيات التقييم اعتماداً على نوع األداة والبيانات المتاحة في السوق. على سبيل المثال. في حال غياب السوق النشطة. يتم تقييم القيمة العادلة لالستثمار على أساس تحليل المركز المالي والنتائج والقدرة على تحمل المخاطر وغيرها من العوامل ذات الصلة بمتلقي االستثمارات. ويتم تحديد التغيرات المناسبة وغير المناسبة في قيمة األدوات المالية على أساس التغيرات في قيمة األدوات نتيجة الختالف مستويات المعايير غير الخاضعة للرقابة والتي يتم قياسها على أساس تقديري.
خالل السنوات المنتهية في 31 ديسمبر 2020 و31 ديسمبر 2019 لم يكن هناك أي تحويالت بين المستوى 1 والمستوى 2 .
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
45 إيضاحات حول بيان التدفقات النقدية الموحد للمجموعة
| 2019 | 2020 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ------------- | ------------- | عام ادله خالل ال النقد وما يع لتغيرات في )أ( تحليل ا |
| 26,241,170 32,291,487 |
بداية العام الرصيد في |
|
| 6.050.317 ( 11,379,575 ---------------- ---------------- |
) | / )الخارج( اخل ق النقدي الد صافي التدف |
| 32.291.487 20,911,912 |
نهاية العام الرصيد في |
|
| ========= ========= |
ادله النقد وما يع )ب( تحليل |
|
| 109,356,947 100,841,896 |
ة ف المركزي دى المصار نقد وودائع ل |
|
| 40,167,541 34,997,680 |
ن البنوك المستحق م |
|
| )41,715,299( ( 51,672,068 |
) | نوك المستحق للب |
| ---------------- ---------------- 107,809,189 84,167,508 |
||
| ---------------- ---------------- |
||
| ( 49,976,924 ) ( 42,942,928 |
) | ظامية ألغراض ن لمركزية المصارف ا لدى ودائع : ناقصا |
| ( 33,600,000 ) ( 33,500,000 |
) أشهر ية بعد 3 |
رف المركز لدى المصا ت / تخصيصا ودائع شهادات : ناقصا |
| ( 18,044,347 ) ( 20,784,914 |
) | أشهر 3 بعد البنوك من المستحقة المبالغ : ناقصا |
| 26,103,569 33,972,246 |
أشهر 3 بعد للبنوك المستحقة المبالغ : زائدا |
|
| ---------------- ---------------- 32.291.487 20,911,912 |
||
| ========= ========= |
||
| ر نقدية ت لبنود غي )ج( تسويا |
||
| )6,693( | 122 ة ف المركزي ى المصار |
والودائع لد على النقد )إعادة قيد( ض القيمة / خسارة انخفا |
| 4,332,473 | 6,313,242 | مم المدينة روض والذ ض قيمة الق خسائر انخفا |
| 777,872 | 1,562,297 | المي تمويل اإلس مم المدينة لل ض قيمة الذ خسائر انخفا |
| )11,734( | 22,955 | ة ة االستثماري وراق المالي ض قيمة األ خسائر انخفا |
| 37,557 | 70,914 | مولة وض غير م ض قيمة قر خسائر انخفا |
| )14,253( | 123,349 ت أخرى |
ك/ موجودا ق من البنو على المستح ض القيمة خسائر انخفا |
| 160,137 | 123,015 | دلة ر القيمة العا إطفاء خسائ |
| )21,494( ( )578,460 ( |
)4,087( )763,131 |
ثمارية المالية االست لى األوراق )خصم( / ع جنبي لصرف األ محققة عن ا أرباح غير |
| 739,169 | 856,895 ثمارية |
عقارات است والمعدات/ ة الممتلكات نخفاض قيم استهالك / ا |
| )19,418( | )12,173( مشتركة |
لة ومشاريع شركات زمي ر رباح(/خسائ حصة من )أ |
| 161,780 | 342,319 | ارات من االستثم غير المحققة خسائر )األرباح(/ال |
| )21,584( | )22,059( | وق الملكية رات في حق على استثما ح الموزعة دخل األربا |
| 567,107 | 1,460,021 لمحوط |
لعادلة للبند ا من القيمة ا غير المحققة خسائر )األرباح(/ال |
| )2,005( | 34 مخزون( |
استثمارية / ت بيع )عقارا الناتجة عن الخسارة )األرباح( / |
| )92,020( | - | بيع شراء صفقة أرباح على |
| 68,040 | 163,296 على لقيمة العادلة كة وأرباح ا |
سة ل غير ملمو إطفاء أصو يطرة مشتر ركة ذات س حصة في ش لتخلص من أرباح على ا |
| ( 4,389,309 ) |
- | ظ بها حصة محتف |
| ---------------- ---------------- 1,687,165 10,237,009 |
||
=========
=========
46 إدارة وتخصيص رأس المال
يقوم مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي باإلشراف على المجموعة على أساس موحد ولذلك يتلقى معلومات حول كفاية رأس المال ويحدد متطلبات رأس المال للمجموعة ككل. اعتبارا من عام 2017 . يتم احتساب رأس المال على مستوى المجموعة باستخدام إطار بازل 3 للجنة بازل للرقابة المصرفية )"لجنة بازل"( . بعد تطبيق التعديالت التي يقدمها مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي مع مراعاة المصلحة الوطنية. يتألف إطار بازل 3 . شأنه شأن بازل 2 . من ثالث "ركائز": الحد األدنى لمتطلبات رأس المال . وعملية المراجعة الرقابية وانضباط السوق.
الحد األدنى لمتطلبات رأس المال
ا من 1 فبراير 2017 . ً أصدر مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي أنظمة ولوائح رأس مال بازل 3 . والتي دخلت حيز التنفيذ اعتبار حيث تم تطبيق متطلبات الحد األدنى لرأس المال على ثالثة مستويات . وهي الشق 1 من األسهم العادية والشق 1 ورأس المال اإلجمالي.
يتم تكوين احتياطي رأس المال التحوطي )احتياطي رأس المال التحوطي( واحتياطي التقلبات الدورية لرأس المال. بحد أقصى يصل إلى %2.5 لكل احتياطي( بحيث يكون أعلى من قيمة أسهم رأس المال العادية بواقع .%7
وفقا لخطة الدعم االقتصادي الموجهة من المطلوب الحفاظ على رأس المال التحوطي عند نسبة %1 من قاعدة رأس ً فيما يتعلق بالعام .2020 المال. ليس هناك أي تأثير الحتياطي رأس المال للتقلبات االقتصادية. وليس مطلوبا الحفاظ عليه للعام .2020
باإلضافة إلى احتياطي رأس المال اإلضافي. تم تصنيف المجموعة على أنها من البنوك ذات األهمية النظامية على المستوى المحلي "SIB-D". ومن أجل الحفاظ على مركزها كواحدة من البنوك ذات األهمية النظامية على المستوى المحلي ينبغي على غير انه قد تم اإلعفاء من هذا المطلب وفقا الدعم االقتصادي الموجهة. ً المجموعة الحفاظ على قاعدة رأس المال عند نسبة .%1.5 لخطة
رأس المال النظامي
ألسهم العادية والشق األول والشق الثاني اإلضافي اعتماداً ينقسم رأس المال النظامي للمجموعة إلى ثالث فئات رئيسية وهي الشق األول ل على خصائصها.
- يشمل الشق األول لألسهم العادية. ويمثل الفئة األعلى جودة من رأس المال. رأسمال األسهم وعالوة األسهم واالحتياطي القانوني والنظامي واالحتياطيات األخرى واألرباح المحتجزة والحصة غير المسيطرة بعد خصم الشهرة التجارية والموجودات غير الملموسة والتعديالت النظامية األخرى المتعلقة بالبنود المدرجة في حقوق المساهمين و لكن يتم التعامل معها بصورة مختلفة ألغراض خاصة بكفاية رأس المال حسب التوجيهات المقترحة من قبل مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي.
- يشتمل الشق 1 من رأس المال على أدوات رأس المال لألسهم غير العادية.
- يشتمل الشق 2 من رأس المال على الديون الثانوية المؤهلة واالحتياطي غير المفصح عنه واحتياطي القيمة العادلة.
46 إدارة وتخصيص رأس المال )تتمة(
ا إلطار بازل :3 مدرج أدناه لمحة عامة حول رأس المال وفقً
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ---------------- | ---------------- | |
| المتاح رأس المال |
||
| ة ملكية العادي من حقوق ال الشق األول |
67,134,947 | 65,452,344 |
| ال من رأس الم الشق األول |
77,514,733 | 74,559,700 |
| لمؤهل رأس المال ا إجمالي |
82,434,262 | 79,375,840 |
| خاطر رجحة بالم األصول الم |
||
| مان مخاطر االئت |
393,562,281 | 385,291,210 |
| وق مخاطر الس |
14,600,122 | 10,190,488 |
| شغيلية المخاطر الت |
38,291,452 | 33,027,671 |
| ---------------- | ---------------- | |
| ر حة بالمخاط صول المرج إجمالي األ |
446,453,855 | 428,509,369 |
| ========= | ========= | |
| المال نسبة رأس |
2020 | 2019 |
| ---------------- | ---------------- | |
| موعة الموحد للمج أ. اإلجمالي |
%18.46 | %18,52 |
| وحد إلجمالي الم شق األول ل ب. نسبة ال |
%17.36 | %17,40 |
| موحد لإلجمالي ال سهم العادية ق األول لأل ج. نسبة الش |
%15.04 | %15,27 |
46 إدارة وتخصيص رأس المال )تتمة( ا إلطار بازل :3 مدرج أدناه لمحة عامة حول رأس المال وفقً
| 2019 | 2020 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ---------------- | ---------------- | |
| مال العادية أسهم رأس ال الشق 1 من |
||
| 6,316,598 | 6,316,598 | رأس المال |
| 17,954,164 | 17,954,164 | مال الممتازة أسهم رأس ال |
| 4,456,124 | 2,710,530 | ؤهلة احتياطيات م |
| - | 2,002,738 | ق األول أس المال الش على أسهم ر تمان المتوقعة ر خسائر االئ د جزئية لتأثي ول: إعادة قي ترتيبات التح |
| رقم 9 تقارير المالية ولي إلعداد ال ار المعيار الد العادية في إط |
||
| 43,375,416 | 47,014,778 | ة أرباح محتجز |
| - | ( 2,526,639 ) |
ة قعة / المقترح األرباح المتو |
| 3,638 | 22,124 | مسيطرة ن حصة غير مبلغ مؤهل م |
| 72,105,940 | 73,494,293 | األدنى ستقطاع الحد التنظيمية وا بل التعديالت مال العادية ق أسهم رأس ال الشق 1 من |
| ( 6,653,596 ) |
( 6,359,346 ) |
ً ت التنظيمية ا: الخصوما ناقص |
| 65,452,344 | 67,134,947 | ى اع الحد األدن يمية واستقط عديالت التنظ لعادية بعد الت رأس المال ا 1 من أسهم إجمالي الشق |
| 65,452,344 | 67,134,947 | من أسهم ات الشق 1 لية الستقطاع رتيبات االنتقا لعادية بعد الت رأس المال ا 1 من أسهم إجمالي الشق |
| أ( ة من الفئة ) عادية االنتقالي رأس المال ال |
||
| 1 افي من الفئة رأس مال إض |
||
| 9,107,356 | 10,379,786 | – الشق 1 ضافي مؤهل رأس مال إ |
| - | - | ة( غير مسيطر عالوة. حصة المثال )أسهم ر على سبيل – الشق 1 آخ ضافي مؤهل رأس مال إ |
| 9,107,356 | 10,379,786 | ي – الشق 1 المال اإلضاف إجمالي رأس |
| 9,107,356 | 10,379,786 | ئة )ب( االنتقالية الف بعد الترتيبات ي – الشق 1 المال اإلضاف إجمالي رأس |
| رأس المال الشق 2 من |
||
| - | - | ثانوي المثال قرض 2 على سبيل أدوات الشق |
| 4,816,140 | 4,919,529 | وغير ذلك( صات العامة ذلك المخص آلخر )بما في رأس المال ا الشق 2 من |
| 4,816,140 | 4,919,529 | 2 المال الشق إجمالي رأس |
| 4,816,140 | 4,919,529 | فئة )ج( االنتقالية. ال بعد الترتيبات لمال الشق 2 إجمال رأس ا |
| ---------------- | ---------------- | |
| 79,375,840 | 82,434,262 | + ج( مي )أ + ب المال التنظي إجمالي رأس |
| ========= | ========= |
47 إدارة الصناديق
تقوم المجموعة بإدارة عدد من محافظ األسهم والتي لم يتم توحيدها في البيانات المالية. ال ترتبط المحافظ بالموجودات العامة للمجموعة وأن المجموعة ال ترتبط بموجودات المحافظ. لقد بلغت محافظ األطراف األخرى التي تقوم المجموعة بإدارتها 20.754 مليون درهم في 31 ديسمبر 2020 ):2019 22.466 مليون درهم(.
48 الموجودات المحتفظ بها بصفة مستأمن
تحتفظ المجموعة بموجودات بصفة مستأمن لعمالئها وتقدم المجموعة خدمات الحافظ األمين لبعض من عمالئها. الموجودات الرئيسية التي تحتفظ بها المجموعة بصفة مستأمن أو الحافظ األمين غير مدرجة في البيانات المالية الموحدة للمجموعة.
50 إدارة المخاطر
أيضا لعدد ً إن المخاطر األساسية التي تتعرض لها المجموعة ناشئة عن توفير االئتمان للعمالء من األفراد والشركات. كما تتعرض المجموعة من أنواع أخرى من المخاطر: مثل مخاطر السوق والسيولة والتشغيل والبلد وأداء السوق والشهرة واألمور القانونية التي تحفز استراتيجية إدارة المخاطر ذات الصلة بها ومجموعة المنتجات واستراتيجيات تنوع المخاطر.
إطار عمل إدارة المخاطر:
يتيح هذا اإلطار للمجموعة إدارة المخاطر على مستوى المجموعة بهدف تحقيق أقصى قدر من اإليرادات مع االلتزام بقدرتنا على تحمل المخاطر.
تستخدم المجموعة ثالثة أنماط من نماذج الدفاع لدعم نهجها في إدارة المخاطر من خالل توضيح المسؤولية وتشجيع التعاون وتمكين التنسيق الفعال ألنشطة المخاطر والرقابة. وفيما يلي نبذة مختصرة عن الخطوط الدفاعية الثالثة:
- وحدات األعمال: ويتمثل دورها في ضمان اإلدارة الفعالة للمخاطر ضمن نطاق مسؤولياتها التنظيمية المباشرة. جميع الموظفين داخل وحدات األعمال مدربين تدريبا كافيا ولديهم إمكانية استخدام األدوات المناسبة لضمان الرقابة على المخاطر. وتتحمل كل وحدة تداعيات المخاطر التي تتعرض إليها وهي كذلك مسؤولة عن وضع وتطبيق الضوابط الرقابية الالزمة لتخفيف المخاطر الناشئة عن األنشطة.
- وحدات الرقابة على المخاطر: وهي مسؤولة عن تنفيذ السياسات واإلجراءات ومراقبة المخاطر المحتملة للتأكد من أن جميع المخاطر تقع ضمن نطاق قدرة المجموعة على تحمل المخاطر. وقد تم وضع الضوابط المناسبة وتنفيذها مع إعداد تقارير كافية للتنبؤ بالمخاطر المستقبلية وتحسين مستوى الجاهزية لدى اإلدارة بمختلف مستوياتها.
- إدارة التدقيق الداخلي للمجموعة: وتقدم ضماناً مستقالً وتستعرض نتائج تقاريرها على كافة هيئات اإلدارة والحوكمة ذات الصلة والمدراء التنفيذيين الخاضعين للمساءلة وغيرها من الوحدات واللجان الرقابية ولجان مجلس اإلدارة.
أ( حوكمة المخاطر
يضمن هيكل حوكمة المخاطر للمجموعة إجراء رقابة وسيطرة مركزية مع تحمل المسؤولية التامة عن المخاطر.
إن لدى مجلس ادارة )"المجلس"( المسؤولية الكاملة عن تحديد القدرة على تحمل المخاطر للمجموعة وتأسيس واإلشراف على إطار عمل إدارة المخاطر للمجموعة. ويدار ذلك من خالل عدد من اللجان. بما فيها: لجنة المخاطر للمجلس ولجنة االئتمان واالستثمار للمجلس ولجنة التدقيق النشطة للمخاطر وتحديداً للمجلس. وتقوم اللجان على مستوى اإلدارة أيضا باإلدارة لجنة المخاطر للمجموعة ولجان إدارة االئتمان واالستثمار ولجنة االئتمان لألفراد ولجنة إدارة الموجودات والمطلوبات للمجموعة.
49 إدارة المخاطر )تتمة(
أ( حوكمة المخاطر )تتمة(
تضم لجنة المخاطر للمجلس أعضاء من مجلس اإلدارة وهي مسؤولة عن رقابة المخاطر للمجلس فيما يتعلق بحوكمة المخاطر وقابلية تحمل المخاطر وإطار عمل إدارة المخاطر. تستلم لجنة المخاطر للمجلس تقارير حول إدارة المخاطر بما في ذلك اتجاهات المحفظة والسياسات والمعايير واختبار التحمل والسيولة وكفاية رأس المال. وتفوض اللجنة بالتحقيق أو البحث عن أي معلومات تتعلق بأي نشاط في إطار دور ومهام وصالحيات اللجنة.
تتولى لجنة االئتمان واالستثمار للمجلس المسؤولية عن الموافقة على قرارات االئتمان واالستثمار بمستوى أعلى من صالحية لجنة اإلدارة لالئتمان واالستثمار . وهي تشرف على تنفيذ مهام إدارة مخاطر االئتمان للمجموعة وتراجع الملف االئتماني للمحافظ األساسية لضمان مطابقة وامتثال تصنيف مخاطر االئتمان مع إستراتيجية األعمال والقدرة على تحمل المخاطر.
الدور الرئيسي للجنة التدقيق للمجلس هو اإلشراف على ومراجعة الشؤون المالية والتدقيق والرقابة الداخلية. وكذلك الرقابة على استقاللية وأداء مدققي المجموعة الداخليين والخارجيين.
تعد لجنة اإلدارة لالئتمان بمثابة لجنة مش ّكلة على مستوى المجموعة وتتركز مهامها في اتخاذ قرارات االئتمان بما في ذلك دون حصر. الموافقة على وتجديد التسهيالت االئتمانية ومراجعة ومراقبة أداء المحفظة والقرارات الصادرة بشأن تسوية الديون وشطب المخصصات وتعديالت التسعير والتصنيفات واإلعفاءات.
يتمثل دور لجنة اإلدارة لالستثمار في تقديم الدعم لمجلس اإلدارة من حيث إدارة المحافظ االستثمارية للمجموعة للتأكد من أنها تتوافق مع الرؤية االستراتيجية للمجموعة وكذلك تقديم الدعم لمجلس اإلدارة من حيث الرقابة على وإصدار تقارير حول أداء هذه المحافظ.
تتولى لجنة الموجودات والمطلوبات للمجموعة المسؤولية عن إدارة الميزانية العمومية وجودة خطة التمويل فضال عن إدارة رأس المال وإعداد واالمتثال بالسياسات المتعلقة بإدارة الميزانية العمومية. بما في ذلك إدارة السيولة وكفاية رأس المال والنقد األجنبي الهيكلي ومخاطر ائدة. توافق اللجنة أيضا . ً أسعار الف على خطة التمويل الطارئة وفضال عن تسعير تحويل األموال وغير ذلك
تتولى لجنة المخاطر للمجموعة المسؤولية عن إدارة جميع المخاطر األخرى بخالف الصالحيات الممنوحة إلى لجنة االئتمان واالستثمار لإلدارة ولجنة الموجودات والمطلوبات للمجموعة وتضمن اللجنة اإلدارة الفاعلة للمخاطر في المجموعة لدعم استراتيجية عمل المجموعة وقدرتها على تحمل المخاطر. توافق اللجنة على سياسات المخاطر والنماذج التحليلية لضمان اإلدارة الفعالة لالئتمان والسوق والتشغيل. واستمرارية األعمال والشهرة واالمتثال واألمور القانونية وسلوك السوق وغيرها من المخاطر التي تواجه المجموعة.
ب( وحدة المخاطر
تتم إدارة إطار المخاطر للمجموعة من قبل وحدة إدارة مخاطر الشركات والمخاطر التنظيمية للمجموعة. وهذه الوحدة مستقلة عن وحدات اإلنشاء والتداول والمبيعات لضمان عدم اإلخالل بالتوازن في قرارات المخاطر/العائد نتيجة ما قد تتعرض له من ضغوطات بهدف تحقيق إيرادات أفضل. وكذلك لضمان الشفافية في اتخاذ القرارات وفقا لمعايير وسياسات المجموعة.
تساعد وحدة المخاطر للمجموعة في التحكم بالمخاطر الكلية للمجموعة وإدارتها بفاعلية. يتمثل دور الوحدة في ما يلي:
- التأكد من تعميم إطار إدارة المخاطر وتطبيقه بفاعلية في سائر أنحاء المجموعة بما يضمن جعله مالئماً ألنشطة المجموعة.
- االهتمام بشكل مباشر بمعالجة مختلف أنواع المخاطر. بما في ذلك ودون حصر. االئتمان والسوق والدولة والعمليات التشغيلية ومخاطر الشهرة؛
- ضمان أن تكون استراتيجيات األعمال وسياسات وإجراءات ومنهجيات المخاطر متماشية مع قابلية تحمل المخاطر في المجموعة؛
- تعزيز النزاهة في قرارات مخاطر/عائدات المجموعة بما يضمن شفافيتها؛
- ضمان تطوير وتطبيق هيكل وأنظمة إدارة المخاطر.
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
ج( القدرة على تحمل المخاطر:
إن بيان القدرة على تحمل المخاطر للمجموعة هو توضيح للمخاطر التي قد تكون المجموعة مستعدة لقبولها و / أو ضمانها و / أو التعرض لها في السياق الطبيعي لسلوك أعمالها.
المخاطر للمجموعة مكونا عبارة عن آلية تستخدمها المجموعة ًمهماً وامتداداً يشكل بيان القدرة على تحمل إلطار القدرة على تحمل المخاطر. وهو ا والحدود الخاصة بها. ً لتحديد وضع المخاطر في المجموعة الحقا. وذلك من خالل استخدام مجموعة من مقاييس المخاطر األساسية المحددة مسبقً
د( مخاطر االئتمان:
مخاطر االئتمان هي مخاطر التعرض لخسارة مالية . في حال فشل أي من عمالء المجموعة أو المتعاملين أو األطراف المقابلة في السوق على الوفاء بالتزاماتهم التعاقدية تجاه المجموعة. تنشأ مخاطر االئتمان بشكل رئيسي من القروض بين البنوك والقروض التجارية وقروض األفراد والسلف النقدية والتزامات القروض الناشئة عن أنشطة اإلقراض . ولكن من الممكن أن تنشأ أيضاً عن تحسينات التسهيالت االئتمانية المتاحة. مثل المشتقات االئتمانية )مبادالت التسهيالت االئتمانية المتعثرة( والضمانات المالية وخطاب االعتماد والموافقة والقبول.
أيضا لمخاطر ائتمانية أخرى ناشئة عن استثمارات في سندات الدين والتركزات األخرى الناشئة عن أنشطة التداول الخاصة ً تتعرض المجموعة بها )"التركزات التجارية"( بما في ذلك موجودات محفظة المتاجرة في غير حقوق الملكية ومشتقاتها وكذلك أرصدة التسوية مع األطراف المقابلة في السوق واتفاقيات إعادة الشراء العكسية .
إدارة مخاطر االئتمان:
يرتكز نهج المجموعة تجاه إدارة مخاطر االئتمان على أساس االستقاللية والنزاهة في إدارة المخاطر. يتم ضمان ذلك من خالل هيكل تنظيمي محدد ويحظى بدعم جيد من قبل مختلف لجان المخاطر والمجالس والنظم والسياسات واإلجراءات والعمليات التي توفر بنية تحتية قوية للمخاطر وإطار اإلدارة.
تركز سياسة االئتمان للمجموعة على السياسات االئتمانية األساسية وتفاصيلها واإلرشادات الخاصة بالسياسات ومعايير اإلقراض ومتطلبات الرقابة والمتابعة وتحديد القروض المشكوك فيها وإدارة العمالء ذوي المخاطر المرتفعة وتكوين المخصصات. تم وضع إجراءات قياسية خاصة باألعمال لغرض معالجة وإدارة المخاطر المتنوعة عبر مختلف قطاعات األعمال والمنتجات والمحافظ.
يتم قياس أداء المحفظة بشكل دوري مقابل معايير بيان القدرة على تحمل المخاطر وإخالالتها في حال اتخاذ أي إجراء من قبل اللجنة التنفيذية للمجموعة.
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
د( مخاطر االئتمان )تتمة(: إدارة مخاطر االئتمان )تتمة(:
إدارة مخاطر ائتمان الخدمات المصرفية للشركات:
يتم منح التسهيالت االئتمانية على أساس التقييم المفصل لمخاطر االئتمان للطرف المقابل. ويتناول التقييم من بين أمور أخرى. الغرض من التمويل ومصادر السداد والعوامل االقتصادية الكلية السائدة والمحتملة واتجاهات القطاع والقدرات االئتمانية للعميل ومركز العميل في القطاع .
يتم تنفيذ عملية إدارة التسهيالت االئتمانية عن طريق وحدة منفصلة لضمان التنفيذ السليم لجميع الموافقات االئتمانية والتأكد من المستندات والضوابط التحوطية لمواعيد االستحقاق وانتهاء صالحيات الحدود االئتمانية والضمانات اإلضافية.
تتم إدارة العمليات عن طريق وحدات مستقلة مسؤولة عن إنجاز المعامالت بما يتماشى مع موافقات االئتمان والتوجيهات األساسية للعمليات.
إدارة مؤشرات اإلنذار المبكر للقروض والقروض الخاضعة للرقابة والقروض منخفضة القيمة – لدى المجموعة معالجة محددة بشكل جيد لتحديد مؤشرات اإلنذار المبكر للقروض والقروض الخاضعة للرقابة والقروض المتعثرة ويتم التعامل معها على نحو فعال. هنالك سياسات تحكم التصنيف االئتماني لمؤشرات اإلنذار المبكر للقروض والقروض الخاضعة للرقابة والقروض المتعثرة. يكون تعليق الفائدة واالحتياطات وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية وتوجيهات الجهات الرقابية.
إدارة مخاطر ائتمان العمالء:
إن لدى المجموعة إطار عمل إداري منظم إلدارة مخاطر الخدمات المصرفية لألفراد. يتيح إطار العمل للمجموعة تحديد وتقييم أهمية جميع مخاطر االئتمان التي تواجهها المجموعة. والتي قد يكون لها تأثير سلبي كبير على مركزها المالي الموحد.
في محفظة الخدمات المصرفية لألفراد. تكون الخسائر ناتجة عن العجز التام بسبب عدم قدرة أو عدم رغبة العميل في الوفاء بالتزاماته فيما يتعلق بمعامالت اإلقراض.
إن سياسة تكوين المخصصات للمجموعة. التي تتماشى مع المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية وتعليمات الجهات الرقابية تسمح للمجموعة االعتراف بانخفاض قيمة محافظ األفراد لديها.
نموذج إدارة المخاطر والتقييم المستقل
ًء من تعهدات التسهيالت االئتمانية إلى اعداد تقارير تعتمد المجموعة على مبدأ استخدام النماذج في العديد من أنشطتها المالية والتجارية. ابتدا بشأن الخسارة المتوقعة وفقا للمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9
وللقيام بإدارة المخاطر النموذجية. طبقت المجموعة إطار حوكمة نموذجي للمجموعة )اإلطار(. واإلطار عبارة عن سياسة شاملة للمجموعة وهي قابلة للتطبيق على النماذج في جميع الكيانات والشركات التابعة للمجموعة. وفقً . فإن جميع النماذج الداخلية والخارجية )القائمة ا لإلطار على الموردين( تنطوي على نماذج قياس المخاطر التي تؤثر بشكل مباشر على إعداد التقارير المالية بشأن الخسارة المتوقعة والخسارة المتوقعة على مدى العمر االفتراضي والتي تتطلب إجراء تحقق مستقل.
يحدد اإلطار طريقة منهجية إلدارة التطوير والتحقق والموافقة والتطبيق واالستخدام المستمر للنماذج. كما يحدد اإلطار بنية إدارية فعالة ذات أدوار ومسؤوليات وسياسات وضوابط مبينة بوضوح من أجل إدارة مخاطر النموذج. تتم مراجعة اإلطار على أساس منتظم لضمان استيفائه للمعايير الرقابية والممارسات الدولية. ينبغي اعتماد أي تغيير مهم وجوهري في اإلطار من قبل مجلس اإلدارة أو لجنة المجلس للمخاطر.
لدى المجموعة وحدة تدقيق مستقلة تقوم بالتحقق من صحة النموذج المستقل. تشمل مهام الوحدة رفع توصيات حول مدى مالءمة غرض إلى الجهة المفوضة أصوالً االستخدام أو الموافقة الشرطية أو عدم مالءمة غرض االستخدام إلى لجنة المجلس للمخاطر أو بالصالحيات المناسبة وحدة التدقيق أيضا بتقييم أداء ً للموافقة على استخدام نماذج تقييم / تقدير المخاطر الجديدة. باإلضافة إلى التحقق من صحة النموذج الجديد. تقوم النماذج الحالية من خالل عملية التحقق السنوية. إن استقاللية الفريق تمكنه من العمل كخط دفاعي فعال للبنك.
- 49 إدارة المخاطر)تتمة(:
- د( مخاطر االئتمان )تتمة(:
إدارة مخاطرة االئتمان )تتمة(
تفويضات قبول معامالت االئتمان
قامت لجنة المجلس لالئتمان واالستثمار بمنح تفويض ألعضاء لجنة اإلدارة لالئتمان ولجنة إدارة االستثمار ولجنة االئتمان لألفراد وأعضاء من اإلدارة العليا لتسهيل وإدارة األعمال بفاعلية. ومع ذلك تحتفظ لجنة المجلس لالئتمان واالستثمار بمطلق الصالحية للموافقة على معامالت االئتمان بمبالغ كبيرة خارج نطاق صالحيات لجنة اإلدارة لالئتمان.
قياس مخاطر االئتمان
نظراً ألن التركزات تتنوع تماشياً يعتبر تقدير مخاطر االئتمان لغرض إدارة المخاطر عملية معقدة وتتطلب استخدام النماذج مع التغيرات في ظروف السوق والتدفقات النقدية المتوقعة ومرور الوقت. إن تقييم مخاطر االئتمان لمحفظة الموجودات تتطلب مزيداً من التقييمات فيما يتعلق بالتعثرات المحتمل حدوثها ونسب الخسارة ذات الصلة. تقوم المجموعة بقياس مخاطر االئتمان باستخدام مدخالت احتمال التعثر ومستوى التعرض عند التعثر والخسارة باحتمال التعثر. وهذا مشابه للنهج المستخدم لغرض قياس خسارة االئتمان المتوقعة بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9
تصنيف مخاطر االئتمان
تستخدم المجموعة تصنيف مخاطر االئتمان الداخلية التي تعكس تقييمها الحتمال التعثر من جانب األطراف المقابلة. تستخدم المجموعة نماذج وفقا لمختلف فئات األطراف المقابلة. يتم جمع معلومات محددة حول المقترض والقروض في وقت تقديم الطلب )مثل ً تقييم داخلية مصممة الدخل المتاح ومستوى الضمانات اإلضافية لقروض األفراد. واعتبارات اإليرادات وحركة القطاع التي قد ال يتم تسجيلها كجزء من مدخالت البيانات األخرى في النموذج.
تتم معايرة التصنيفات االئتمانية . بحيث تزيد مخاطر التعثر بشكل مضاعف عند كل درجة مخاطر أعلى. على سبيل المثال. يكون الفرق في احتماالت التعثر بين درجة التصنيف ايه 1 وايه 2 أقل من الفرق في احتمال التعثر بين درجة التقييم ايه 3 وايه .4
فيما يلي االعتبارات اإلضافية لكل نوع من أنواع المحافظ التي لدى المجموعة:
األفراد:
بعد تاريخ االعتراف األولي. تتم مراقبة سلوك الدفع للمقترض على أساس دوري لوضع سجل تتبع حول النشاط السلوكي. إن أي معلومات أخرى معروفة عن المقترض بحيث تؤثر على جدارة االئتمان مثل: البطالة وتاريخ التعثر السابق يتم تضمينها أيضا في سجل تتبع النشاط السلوكي. يتم ربط هذه النتيجة بمدخالت التعثر المحتمل.
الشركات:
بالنسبة للشركات. يتم تحديد التصنيف على مستوى المقترض. سوف يقوم مدير العالقات بدمج أي مستجدات ذات صلة بالمعلومات الجديدة / ا بتحديث المعلومات حول مدى الجدارة ً تقييم االئتمان في نظام االئتمان على أساس مستمر. باإلضافة إلى ذلك . سيقوم مدير العالقات أيض االئتمانية للمقترض في كل عام من خالل مصادر تشمل على سبيل المثال البيانات المالية العامة. وهذا سيحدد مستجدات التصنيف االئتماني الداخلي والتعثر المحتمل.
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
د( مخاطر االئتمان )تتمة(:
قياس مخاطر االئتمان )تتمة(
الخزينة:
بالنسبة لسندات الدين في محفظة الخزينة . يتم استخدام فئات التصنيف االئتماني الخارجية. تتم مراقبة وتحديث هذه التصنيفات المعلنة شهرا السابقة . كما يتم نشرها من ً باستمرار. يتم تحديد التعثر المحتمل المرتبط بكل فئة تصنيف على أساس معدالت التعثر المحققة خالل 12 قبل وكالة التصنيف.
تشتمل طريقة التقييم للمجموعة على 24 مستوى تصنيف لألدوات غير المعرضة للتعثر )من 1 إلى 24( و 4 فئات افتراضية )25 إلى 28(. نطاقا من احتماالت ً محدداً يتم تعيين مقياس التقييم الداخلي للمجموعة باستخدام التقييمات الخارجية. يحدد المقياس الرئيسي لكل فئة تصنيف التعثر. والتي تكون مستقرة بمرور الوقت. تتم مراجعة نماذج التقييم إلعادة قياسها بحيث تعكس أحدث التوقعات في ضوء جميع حاالت التعثر المالحظة بشكل فعلي.
قياس خسائر االئتمان المتوقعة
يوضح المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 نموذج "من ثالث مراحل" لتحديد االنخفاض في القيمة بنا ًء على التغيرات في جودة االئتمان منذ االعتراف األولي على النحو الموجز أدناه:
- يتم تصنيف األدوات المالية منخفضة القيمة االئتمانية عند االعتراف األولي في المرحلة األولى ويتم مراقبة مخاطر ائتمانها بشكل مستمر من قبل المجموعة.
- إذا تم تحديد زيادة ملحوظة في مخاطر االئتمان منذ االعتراف األولي. يتم نقل األداة المالية إلى "المرحلة 2" . ولكن ال يتم اعتبارها على أنها منخفضة القيمة االئتمانية.
- إذا كانت األداة المالية منخفضة قيمة االئتمان . يتم نقل األداة المالية إلى المرحلة الثالثة.
- يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة لألدوات المالية في المرحلة 1 بمبلغ يساوي حصة من خسائر االئتمان المتوقعة لمرة واحدة التي تنتج عن حاالت التعثر المحتملة خالل األشهر االثني عشر المقبلة. فيما يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة لألدوات المالية في المرحلة 2 و3 إلى العمر االفتراضي لها. استناداً
- يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة بعد خصم المعلومات ذات النظرة المستقبلية.
- إلى العمر االفتراضي • يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة على المشتريات أو الموجودات المالية منخفضة قيمة االئتمان األصلية استناداً لها.
الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان
تأخذ المجموعة في الحسبان بأن األداة المالية قد خضعت لزيادة كبيرة في مخاطر االئتمان عند استيفاء واحد أو أكثر من المعايير الكمية أو النوعية أو المصد التالية:
المعايير الكمية:
الشركات:
يتم قياس الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان بمقارنة مخاطر التعثر المقدرة عند المنح مع مخاطر التعثر كما في تاريخ إعداد التقرير.
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
د( مخاطر االئتمان )تتمة(:
قياس مخاطر االئتمان )تتمة(
األفراد: يتم تحديد الحد األدنى لكل محفظة بنا ًء على معدالت التعثر التاريخية. يتم أخذ التسهيالت التي تتجاوز الحد األدنى على أساس الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان.
المعايير النوعية: ا في االعتبار تقييمها للزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان العديد من العوامل النوعية المختلفة مثل التغيرات العكسية الهامة ً تضع المجموعة أيض في األعمال وتمديد فترة التسهيالت الممنوحة ألجل والتحمل الفعلي أو المتوقع أو إعادة الهيكلة. والمؤشرات المبكرة للتدفقات النقدية ومشاكل السيولة.
المصد:
اً يتم تطبيق المصد وتعتبر األداة المالية على أنها تعرضت لزيادة كبيرة في مخاطر االئتمان إذا تخلف المقترض عن السداد ألكثر من 30 يوم بسبب دفعاته التعاقدية.
تعريف التعثر والموجودات منخفضة قيمة االئتمان
تحدد المجموعة أداة مالية ما على أنها في حالة تعثر. بحيث تتماشى كليا مع تعريف مفهوم االئتمان منخفضة قيمة االئتمان. عندما تستوفي ً أو واحدا أكثر من المعايير التالية: ً
الكمية:
تخلف المقترض عن السداد ألكثر من 90 يوم ا بسبب دفعاته التعاقدية. ً
النوعية: يستوفي المقترض حالة عدم احتمال السداد. مما يدل على أن المقترض يواجه صعوبة مالية كبيرة. وهذه حاالت تكون على غرار القدرة على التحمل طويل األمد وتعثر المقترض ودخول المقترض في حالة إفالس وغير ذلك.
المعالجة
ا للتأکد من تراجع مخاطر التعثر بصورة کافية قبل رفع تصنيف هذا ً تواصل المجموعة مراقبة هذه األدوات المالية لمدة 12 شهر كحد أدنى شهرا 1(. ً التركز من مرحلة خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر المتوقع )المرحلة 2( إلى خسائر االئتمان المتوقعة لفترة 12 )المرحلة
ا )في الحاالت التي ً تلتزم المجموعة بفترة اختبار لمدة 3 دفعات كحد أدنى )لسداد الدفعات على أساس ربع سنوي أو لمدة أقل( ولمدة 12 شهر يتكرر فيها دفع األقساط على نحو يزيد عن ربع سنة( بعد إعادة الهيكلة. قبل رفع تصنيف تلك التركزات من المرحلة 3 إلى .2
قياس خسائر االئتمان المتوقعة - تفسيرات المدخالت واالفتراضات وتقنيات التقدير
تتضاعف مدخالت احتمال التعثر ومستوى التركز عند التعثر والخسارة باحتمال التعثر وتتم تسويتها وفق ترجيحات استمرارها )بمعنى أنه ال يتم سداد أو التخلف عن السداد في العام السابق( على أساس سنوي. ويتم احتساب خسائر االئتمان المتوقعة لكل سنة مقبلة بشكل فعال. ومن ثم وجمعها مجددا تاريخ إعداد التقرير. يشير معدل الخصم المستخدم في حساب خسائر االئتمان المتوقعة إلى معدل الفائدة الفعلي ً يتم خصمها لحين األصلي أو ما يقرب منه.
التعثر المتوقع على مدى العمر االفتراضي استنادا االستحقاق. ويتتبع سجل االستحقاق كيفية نشوء التعثر في المحفظة خالل ً يتم تحديد إلى سجل العمر االفتراضي المتبقي للقروض. يعتمد سجل االستحقاق على البيانات التاريخية المرصودة.
- 49 إدارة المخاطر)تتمة(:
- د( مخاطر االئتمان )تتمة(:
قياس مخاطر االئتمان )تتمة(:
قياس خسائر االئتمان المتوقعة - تفسيرات المدخالت واالفتراضات وتقنيات التقدير )تتمة(
يتم تحديد مستوى التركز عند التعثر بنا ًء على سجل االستحقاق المتوقع والذي يتنوع بحسب نوع المنتج.
- بالنسبة إلطفاء القروض والدفعات النهائية للقروض. يعتمد هذا على التسديد التعاقدي المستحق على المقترض على مدى 12 شهراً وعلى ا ألي دفعات زائدة يتم أداؤها عن طريق المقترض. ً أساس العمر االفتراضي. يتم تعديل هذا أيض
- بالنسبة للقروض المتجددة. يتم التنبؤ بمستوى التركز عند التعثر عن طريق أخذ الرصيد المسحوب حالياً وإضافة عامل تحويل االئتمان. مما يسمح بوضع افتراضات السحب المتوقع للحدود المتبقية بحلول وقت التعثر.
يتم حساب مدخالت الخسارة باحتمال التعثر على مستوى التسهيالت. تستند هذه إلى خصائص مثل التركز والضمانات وقطاع األعمال واحتماالت التعثر المشروطة بتوقعات االقتصاد الكلي.
االثني عشر شهراً يتم أي ًضا تضمين معلومات النظرة التطلعية حول األوضاع االقتصادية ذات الصلة في تحديد فترة والمدة الفعلية لكل من مدخالت احتماالت التعثر ومستوى التركز عند التعثر والخسارة باحتمال التعثر.
إدراج معلومات استشرافية في نموذج خسائر االئتمان المتوقعة
ينطوي تقييم الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان وحساب خسائر االئتمان المتوقعة على معلومات استشرافية. قامت المجموعة بإجراء تحليل تاريخي وتحديد المتغيرات االقتصادية الرئيسية التي تؤثر على مخاطر االئتمان وخسائر االئتمان المتوقعة لكل محفظة.
تختلف هذه المتغيرات االقتصادية واألثر المرتبط بها على مدخالت احتمال التعثر ومستوى التركز عند التعثر والخسارة باحتمال التعثر باختالف األدوات المالية. كما تم تطبيق تقييم الخبير في هذه العملية. يتم توفير توقعات هذه المتغيرات االقتصادية )"السيناريو االقتصادي األساسي من األعلى لألسفل ومن األسفل لألعلى والسناريو المرجح بالمخاطر"( على أساس ربع سنوي عن طريق مصدر خارجي.
يتم تحديد تأثير هذه المتغيرات االقتصادية على مدخالت احتمال التعثر ومستوى التركز عند التعثر والخسارة باحتمال التعثر من خالل إجراء تاريخيا وفق معدالت التعثر ومكونات الخسارة باحتمال التعثر ومستوى ً تحليل إحصائي لفهم أثر التبدالت في هذه المتغيرات التي كانت مدرجة التركز عند التعثر.
كما هو الحال مع أي توقعات اقتصادية . فإن التوقعات واحتماالت حدوثها تخضع لدرجة عالية من عدم اليقين الضمني. وبالتالي قد تكون النتائج الفعلية مختلفة بشكل كبير عن تلك المتوقعة.
- 49 إدارة المخاطر)تتمة(:
- د( مخاطر االئتمان )تتمة(:
قياس مخاطر االئتمان )تتمة(:
مراقبة مخاطر االئتمان:
الخدمات المصرفية للشركات : تتم مراقبة عمليات اإلقراض للمجموعة بشكل مستمر من خالل نظام يشمل عالمات اإلنذار المبكر. ويتلو ذلك متابعة العمليات بالحساب وتقدير الضمانات اإلضافية واستطالع السوق ومؤشرات اإلنذار المبكر.
ا إلى الرقابة والتتبع وعالمات اإلنذار المبكر. تتم مراقبة إستراتيجية الحسابات وخطط ً يتم تحديد الحسابات ذات مؤشرات اإلنذار المبكر استناد العمل الخاصة بهما بشكل منتظم وكذلك مناقشتها في اجتماعات لجنة اإلنذار المبكر.
باإلضافة لذلك. فيما يتعلق بمدخالت توقعات خسائر االئتمان بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9 تتم مراقبة مخاطر االئتمان لمتطلبات المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9 تتم مراجعة والموافقة على عمليات ترحيل المرحلة وأي استثناءات واإلبالغ عنها وفقاً لمعايير الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان وغيرها من المسائل المتعلقة باالئتمان وانخفاض القيمة من قبل منتدى الحوكمة للمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9
الخدمات المصرفية لألفراد: يتم تقييم مخاطر محفظة القروض للمجموعة بشكل مستمر ومراقبتها على أساس االستثناءات وتقارير المعلومات اإلدارية والعائدات الناتجة عن وحدات األعمال واالئتمان. كما تتم مراقبة مخاطر االىتمان بشكل مستمر مع إعداد تقارير شهرية وربع سنوية رسمية لضمان إطالع اإلدارة العليا على آخر التطورات المستجدة بشأن جودة ائتمان المحفظة فضالً عن العوامل الخارجية المتغيرة.
إستراتيجية تقليل المخاطر االئتمانية للمجموعة:
تزاول المجموعة عملياتها ضمن حدود إقراض حصيفة يحددها مجلس اإلدارة بما يتماشى مع إرشادات مصرف اإلمارات المركزي. هناك إجراءات فاعلة تم وضعها من أجل إدارة االستثناءات واإلحالة إلى اإلدارة العليا.
قامت المجموعة بتبني إجراءات لتنويع التركزات في مختلف القطاعات. ويتم تحقيق التنويع من خالل وضع حدود للعمالء والقطاع و حدود جغرافية.
إن تحويل المخاطر في صورة قروض مشتركة واتفاقيات المشاركة في المخاطر مع البنوك األخرى. وعمليات تبادل المعلومات حول حاالت في السداد االئتماني وبيع القروض تعتبر جميعها ممارسات مقبولة دولياً التعثر وتتبعها المجموعة لتقليل مخاطرها.
- 49 إدارة المخاطر)تتمة(:
- د( مخاطر االئتمان )تتمة(:
قياس مخاطر االئتمان )تتمة(:
إدارة الضمانات اإلضافية
تستخدم الضمانات اإلضافية والضمانات على نحو فعال كأدوات مخففة من قبل المجموعة. ويتم إجراء رصد مستمر لجودة الضمانات اإلضافية وتقييمها. تشمل فئات الضمانات اإلضافية الرئيسية كل من الضمانات النقدية / الودائع الثابتة والمخزون واألسهم وضمانات أخرى )للشركات والبنوك والضمانات الشخصية( والممتلكات غير المنقولة والذمم المدينة والذهب والسيارات.
يتم إعادة تقييم الضمانات اإلضافية بشكل منتظم وفقا لسياسة االئتمان في المجموعة. كما تجرى تقييمات استثنائية بحسب طبيعة الضمانات اإلضافية والظروف االقتصادية العامة. وهذا يتيح للمجموعة تقدير القيمة السوقية العادلة للضمانات اإلضافية وضمان إدارة المخاطر بشكل مناسب. تخضع هياكل الضمان والتعهدات القانونية أيضا إلى مراجعة منتظمة.
يرجى مراجعة الركيزة 3 للحصول على معلومات إضافية حول إدارة الضمانات اإلضافية.
الشطب
يتم شطب القروض واألوراق المالية المدينة )جزئيا او كليا( عندما ال تكون هناك امكانية واقعية الستردادها. وهذا عموما ما تكون عليه الحال عندما تستنفذ جميع الجهود التصحيحية السترداد الدين من العمالء. غير ان الموجودات المالية المشطوبة تخضع النشطة اإلنفاذ بغية االمتثال الجراءات المجموعة في استرداد المبالغ المستحقة.
تصنف القروض االستهالكية المتعثرة على أنها قروض مشطوبة بعد مضي 181 على تاريخ سدادها. يوما تبقى جميع الذمم المدينة مفعلة على ً نظام إدارة القروض للتحصيل وتنفيذ أي استراتيجية قانونية قد تراها المجموعة مالئمة.
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
هـ. تحليل الموجودات حسب األنشطة االقتصادية:
تقوم المجموعة بمراقبة مخاطر تركزات االئتمان حسب النشاط االقتصادي للقطاع. فيما يلي تحليل النشاط االقتصادي:
| 2019 ألف درهم ------------------------------------------- |
2020 ألف درهم ------------------------------------------- |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| أخرى | التمويل اإلسالمي |
القروض ة والذمم المدين |
أخرى | المي التمويل اإلس |
القروض ة والذمم المدين |
|
| ---------- 148,543 |
--------- 2,342,297 |
----------- 17.761.078 |
---------- 777,667 |
----------- 2,301,059 |
----------- 19,483,494 |
الصناعة |
| 382,507 | 1,394,896 | 15.795.599 | 363,901 | 1,454,031 | 16,424,771 | اإلنشاءات |
| 2,282 | 8,304,869 | 23.860.803 | 50,444 | 7,802,617 | 23,229,355 | التجارة |
| 718,531 | 803,391 | 7.593.431 | 746,580 | 1,350,371 | 12,048,179 | واالتصاالت المواصالت |
| 805,880 | 1.567.880 | 15.865.073 | 1,686,744 | 1,500,560 | 15,366,827 | الخدمات |
| 44,360,866 | 434,377 | 162.760.253 | 60,490,685 | 946,762 | 160,224,042 | حكومي |
| - | 27.961.213 | 56.933.847 | - | 31,650,560 | 60,076,977 | الشخصية |
| 241,166 | 8.204.863 | 43.359.153 | 543 | 8,468,048 | 47,712,754 | العقارية |
| - | 746.809 | 15.911.904 | - | 785,409 | 14,133,848 | ادق المطاعم والفن |
| - | 1,673,373 | 13.930.191 | - | 2,614,556 | 8,788,924 | التجارية ت والمشاريع إدارة الشركا |
| 46,605,130 | 2,603,443 | 15.534.634 | 42,488,518 | 1,494,364 | 17,400,058 | ستثمارية ة وشركات ا مؤسسات مالي |
| - | - | 8.127.732 | - | - | 8,579,836 | الزراعة |
| 2,198,573 | 3,714,300 | 11.245.436 | 1,463,159 | 3,110,261 | 13,299,967 | أخرى |
| -------------- 95,463,478 |
-------------- 59.751.711 |
-------------- 408.679.134 |
-------------- 108,068,241 |
-------------- 63,478,598 |
-------------- 416,769,032 |
ودات إجمالي الموج |
| ( - 1.774.423 ) |
- | ( - 1,721,350 ) |
- | ً ل الدخل المؤج ناقصا |
||
| 114,019( | ( ) 5,436,242 |
( ) 23.790.153 ) |
173,646( | ( ) 6,139,203 ( ) |
28,845,608 ) |
ً وقعة االئتمان المت ناقصا خسائر |
| -------------- 95,349,459 |
-------------- 52,541,046 |
-------------- 384,888,981 |
-------------- 107,894,595 |
-------------- 55,618,045 |
-------------- 387,923,424 |
|
| ======== | ======== | ========= | ======== | ======== | ========= |
تشتمل النشاطات األخرى على المستحق من البنوك واألوراق المالية االستثمارية واألوراق المالية للمتاجرة واالستثمار في الشركات الزميلة.
49 إدارة المخاطر)تتمة(: و. تصنيف األوراق المالية االستثمارية حسب تصنيفها الخارجي كما يلي:
31 ديسمبر 2020
| أوراق مالية | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| للمتاجرة | أدوات دين | ق أدوات حقو |
||||
| يمة مصنفة بالق |
مة مصنفة بالقي |
ة ملكية مصنف |
||||
| العادلة من | مة مصنفة بالقي |
العادلة من | ة بالقيمة العادل |
|||
| أو خالل الربح |
خالل العادلة من |
خالل الدخل | دخل من خالل ال |
مة مصنفة بالقي |
||
| الخسارة | سارة الربح أو الخ |
ر الشامل اآلخ |
ر الشامل اآلخ |
المطفأة | اإلجمالي | |
| التصنيف | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم |
| أأأ | -------------- - |
-------------- 2,282 |
-------------- 48,185 |
-------------- - |
-------------- 4,092,770 |
-------------- 4,143,237 |
| إلى أأ+ أأ- |
1,244,140 | - | 1.537.340 | - | 14.507.857 | 17.289.337 |
| إلى أ+ أ- |
1,275,914 | - | 3,327,011 | 871 | 16,851,056 | 21,454,852 |
| أقل من أ- | 2.731.698 | 3,041 | 11.229.881 | 801 | 7,692,034 | 21.657.455 |
| غير مصنفة | 644.150 | 274,044 | 340.191 | 488,905 | 6.456.200 | 8.203.490 |
| المتوقعة االئتمان خسارة : ناقصا |
-------------- - |
-------------- - |
-------------- )30,690( |
-------------- - |
-------------- )22,394( |
-------------- )53,084( |
| -------------- 5,895,902 |
-------------- 279,367 |
-------------- 16,451,918 |
-------------- 490,577 |
-------------- 49,577,523 |
-------------- 72,695,287 |
|
| ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== |
والتي أصدر منها بواسطة:
| ق أدوات حقو |
أدوات دين | أوراق مالية | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ة ملكية مصنف |
مة مصنفة بالقي |
صنفة للمتاجرة م |
||||
| ة بالقيمة العادل |
خالل العادلة من |
مة مصنفة بالقي |
ة بالقيمة العادل |
|||
| مة مصنفة بالقي |
دخل من خالل ال |
ل الدخل الشام |
خالل العادلة من |
ربح من خالل ال |
||
| اإلجمالي | المطفأة | ر الشامل اآلخ |
اآلخر | سارة الربح أو الخ |
أو الخسارة | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | |
| 60,490,685 | 45,618,685 | - | 11,847,978 | - | 3,024,022 | حكومات |
| 8,557,114 | 2,876,280 | 74 | 3,237,837 | - | 2,442,923 | ع عام مشاريع قطا |
| 3,700,572 | 1,104,952 | 490,503 | 1,396,793 | 279,367 | 428,957 | وأخرى قطاع خاص |
| -------------- | -------------- | ------------- | -------------- | ------------- | -------------- | |
| )53,084( | )22,394( | - | )30,690( | - | - | المتوقعة االئتمان خسارة : ناقصا |
| -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | ------------- | -------------- | |
| 72,695,287 | 49,577,523 | 490,577 | 16,451,918 | 279,367 | 5,895,902 | |
| ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== |
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
كما في 31 ديسمبر 2019
| ق أدوات حقو |
أوراق مالية | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ة ملكية مصنف |
مصنفة أدوات دين |
صنفة للمتاجرة م |
||||
| ة من بالقيمة العادل |
ة من بالقيمة العادل |
مة مصنفة بالقي |
ة من بالقيمة العادل |
|||
| مة مصنفة بالقي |
خالل الدخل | الشامل خالل الدخل |
خالل العادلة من |
أو خالل الربح |
||
| اإلجمالي | المطفأة | ر الشامل اآلخ |
اآلخر | سارة الربح أو الخ |
الخسارة | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | التصنيف |
| --------- | --------- | ---------- | -------- | ---------- | ---------- | |
| 7,562,582 | 7,560,300 | - | - | 2,282 | - | أأأ |
| 13,902,654 | 11,110,840 | - | 1,741,937 | - | 1,049,877 | إلى أأ+ أأ- |
| 9,362,896 | 6,931,696 | - | 1,763,556 | - | 667,644 | إلى أ+ أ- |
| 19,187,103 | 8,399,344 | 783 | 8,841,623 | 2,972 | 1,942,381 | أقل من أ- |
| 5,062,044 | 2,867,464 | 959,038 | 335,016 | 568,157 | 332,369 | غير مصنفة |
| ---------- | ---------- | ---------- | ---------- | ---------- | ---------- | |
| ناقصاً خسارة : |
||||||
| )29,813( | )18,641( | - | )11,172( | - | - | وقعة االئتمان المت |
| ---------- | ---------- | ---------- | ---------- | ---------- | ---------- | |
| 55,047,466 | 36,851,003 | 959,821 | 12,670,960 | 573,411 | 3,992,271 | |
| ====== | ====== | ====== | ====== | ====== | ====== |
والتي أصدر منها بواسطة:
| أوراق مالية | ق أدوات حقو |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| صنفة للمتاجرة م |
مصنفة أدوات دين |
ة ملكية مصنف |
||||
| ة من بالقيمة العادل |
مة مصنفة بالقي |
ة من بالقيمة العادل |
ة من بالقيمة العادل |
|||
| أو خالل الربح |
خالل العادلة من |
الشامل خالل الدخل |
خالل الدخل | مة مصنفة بالقي |
||
| الخسارة | سارة الربح أو الخ |
اآلخر | ر الشامل اآلخ |
المطفأة | اإلجمالي | |
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| ---------- | ---------- | -------- | --------- | --------- | --------- | |
| حكومات | 1,860,383 | - | 9,529,375 | - | 32,971,108 | 44,360,866 |
| ع عام مشاريع قطا |
1,476,609 | - | 1,402,199 | 74 | 2,454,469 | 5,333,351 |
| وأخرى قطاع خاص |
655,279 | 573,411 | 1,750,558 | 959,747 | 1,444,067 | 5,383,062 |
| ---------- | ---------- | ---------- | ---------- | ---------- | ---------- | |
| خسارة ً : ناقصا |
||||||
| وقعة االئتمان المت |
- | - | )11,172( | - | )18,641( | )29,813( |
| ---------- 3,992,271 |
---------- 573,411 |
---------- 12,670,960 |
---------- 959,821 |
---------- 36,851,003 |
---------- 55,047,466 |
|
| ====== | ====== | ====== | ====== | ====== | ====== | |
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
ز( أقصى تعرض إجمالي للمخاطر:
يوضح الجدول التالي أقصى تعرض إجمالي للمخاطر االئتمانية فيما يتعلق بمكونات بيان المركز المالي بما في ذلك المشتقات. يظهر بالجدول إجمالي أقصى تعرض قبل تأثير استخدام التصفية الرئيسية واتفاقيات الضمانات اإلضافية.
| 2019 | 2020 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ----------------- 104,895,526 |
----------------- 96,353,563 |
مركزية مصارف ال ودائع لدى ال |
| 40,167,541 | 34,997,680 | البنوك مستحق من |
| 53,440,161 | 71,813,844 | استثمارية أوراق مالية |
| 384,888,981 | 387,923,424 | ذمم المدينة القروض وال |
| 52,541,046 | 55,618,045 | المي تمويل اإلس ذمم مدينة لل |
| 7,143,499 | 13,697,399 | مشتقات ة الموجبة لل القيمة العادل |
| 10,227,557 | 8,837,724 | الء قبوالت العم |
| ----------------- | ----------------- | |
| 653,304,311 | 669,241,679 | إجمالي )أ( |
| 78,516,474 | 69,317,415 | حتملة مطلوبات م |
| 42,324,795 | 33,506,436 | ابلة لإللغاء وض غير ق التزامات قر |
| ----------------- | ----------------- | |
| 120,841,269 | 102,823,851 | إجمالي )ب( |
| 774,145,580 | 772,065,530 | ية )أ + ب( اطر االئتمان إجمالي المخ |
| ============ | ============ |
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ح( تحليل جودة االئتمان:
يوضح الجدول التالي معلومات حول جودة االئتمان للموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة. ما لم يتم تحديده بشكل محدد . بالنسبة للموجودات المالية . تمثل المبالغ في الجدول إجمالي المبالغ الدفترية.
| ألف درهم 2020 31 ديسمبر |
لمدة 12 شهرا ن خسائر االئتما المتوقعة ---------------- |
ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على ضي العمر االفترا ة – غير منخفض قيمة االئتمان ---------------- |
ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على ضي العمر االفترا ة –منخفضة قيم االئتمان ---------------- |
الية الموجودات الم منخفضة القيمة االئتمانية في األصل أو عند الشراء ---------------- |
المجموع ---------------- |
|---|---|---|---|---|---|
| صرفية - الخدمات الم مدينة للعمالء القروض وذمم للشركات |
|||||
| ات 1أ – 4و( منتجة )التصنيف 5 د( صنيفات 5 أ - غير منتجة )الت |
297,378,381 - |
15,852,185 - |
- 19,647,341 |
- 1,212,693 |
313,230,566 20,860,034 |
| الخدمات دينة للعمالء - ض والذمم الم إجمالي القرو ركات المصرفية للش المصرفية الء - الخدمات م المدينة للعم القروض والذم لألفراد |
---------------- 297,378,381 |
---------------- 15,852,185 |
---------------- 19,647,341 |
---------------- 1,212,693 |
---------------- 334,090,600 |
| ات 1أ – 4و( منتجة )التصنيف 5 د( صنيفات 5 أ - غير منتجة )الت |
72,298,680 - |
7,242,575 - |
- 2,290,988 |
- 846,189 |
79,541,255 3,137,177 |
| الخدمات دينة للعمالء - ض والذمم الم إجمالي القرو راد المصرفية لألف |
---------------- 72,298,680 |
---------------- 7,242,575 |
---------------- 2,290,988 |
---------------- 846,189 |
---------------- 82,678,432 |
| دينة للعمالء ض والذمم الم إجمالي القرو |
369.577.061 | 23.094.760 | 21.938.329 | 2.058.882 | 416.769.032 |
| ن المتوقعة* خسائر االئتما |
---------------- ( ) )3,659,321 ---------------- |
---------------- 5,271,329( ---------------- |
---------------- 19,037,235 ) ---------------- |
---------------- 877,723( ( ) ---------------- |
---------------- ( 28,845,608 ) ---------------- |
| القيمة الدفترية | 366,017,740 | 17,823,431 | 2,901,094 | 1,181,159 | 387,923,424 |
| ألف درهم 2019 31 ديسمبر |
لمدة 12 شهرا | ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على ضي العمر االفترا ة – غير منخفض |
ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على ضي العمر االفترا ة –منخفضة قيم |
الية الموجودات الم منخفضة القيمة االئتمانية في |
|
| ن خسائر االئتما |
األصل أو عند | ||||
| صرفية - الخدمات الم مدينة للعمالء القروض وذمم |
المتوقعة ---------------- |
قيمة االئتمان ---------------- |
االئتمان ---------------- |
الشراء ---------------- |
المجموع ---------------- |
| للشركات ات 1أ – 4و( منتجة )التصنيف |
297.269.660 | 12.129.418 | - | - | 309.399.078 |
| 5 د( صنيفات 5 أ - غير منتجة )الت |
- ---------------- |
- ---------------- |
16,611,817 ---------------- |
1.490.850 ---------------- |
18,102,667 ---------------- |
| الخدمات دينة للعمالء - ض والذمم الم إجمالي القرو ركات المصرفية للش المصرفية الء - الخدمات م المدينة للعم القروض والذم |
297.269.660 | 12.129.418 | 16,611,817 | 1.490.850 | 327.501.745 |
| لألفراد | 69,923,048 | 8,201,100 | - | - | 78,124,148 |
| ات 1أ – 4و( منتجة )التصنيف 5 د( صنيفات 5 أ - غير منتجة )الت |
- | - | 1.496.278 | 1.556.963 | 3.053.241 |
| الخدمات دينة للعمالء - ض والذمم الم إجمالي القرو |
---------------- 69,923,048 |
---------------- 8,201,100 |
---------------- 1.496.278 |
---------------- 1.556.963 |
---------------- 81.177.389 |
| راد المصرفية لألف دينة للعمالء ض والذمم الم إجمالي القرو |
367,192,708 | 20.330.518 | 18,108.095 | 3.047.813 | 408.679.134 |
| ن المتوقعة* خسائر االئتما |
---------------- ( ) )3.701.749 |
---------------- 3.221.584( |
---------------- 16,717.467 ) |
---------------- 149.353( ( ) |
---------------- ( 23.790.153 ) |
| القيمة الدفترية | ---------------- 363,490,959 ========= |
---------------- 17,108,934 ========= |
---------------- 1,390,628 ========= |
---------------- 2.898.460 ========= |
---------------- 384,888,981 ========= |
الخدمات المصرفية للشركات – تشمل القروض المنتجة 3.854 مليون درهم ):2019 4.428 مليون درهم ( لقروض مقابل قائمة مراقبة العمالء.
*تشتمل القروض والذمم المدينة منخفضة القيمة والبالغة 23.997 مليون درهم على قروض وذمم مدينة منخفضة القيمة بقيمة 21.938 مليون درهم و2.059 مليون درهم على أنها موجودات مالية منخفضة القيمة االئتمانية في األصل أو عند الشراء تم شراؤها بالقيمة العادلة.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
9 إدارة المخاطر )تتمة( ح( تحليل جودة االئتمان:
| ألف درهم 2020 31 ديسمبر |
لمدة 12 شهرا ن خسائر االئتما المتوقعة ---------------- |
ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على ضي العمر االفترا ة – غير منخفض قيمة االئتمان ---------------- |
ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على ضي العمر االفترا ة –منخفضة قيم االئتمان ---------------- |
المجموع ---------------- |
|---|---|---|---|---|
| ت صرفية للشركا - الخدمات الم ويل اإلسالمي ذمم مدينة للتم ات 1أ – 4و( منتجة )التصنيف 5 د( صنيفات 5 أ - غير منتجة )الت |
23,155,316 - |
3,237,254 - |
- 4,888,039 |
26,392,570 4,888,039 |
| ة دمات المصرفي إلسالمي - الخ دينة للتمويل ا إجمالي ذمم م للشركات |
---------------- 23,155,316 |
---------------- 3,237,254 |
---------------- 4,888,039 |
---------------- 31,280,609 |
| صرفية لألفراد - الخدمات الم ويل اإلسالمي ذمم مدينة للتم ات 1أ – 4و( منتجة )التصنيف 5 د( صنيفات 5 أ - غير منتجة )الت |
28,901,097 - |
642,878 - |
- 932,664 |
29,543,975 932,664 |
| ة دمات المصرفي إلسالمي - الخ دينة للتمويل ا إجمالي ذمم م |
---------------- 28,901,097 |
---------------- 642,878 |
---------------- 932,664 |
---------------- 30,476,639 |
| لالفراد سالمي ينة للتمويل اإل إجمالي ذمم مد |
52,056,413 ---------------- |
3,880,132 ---------------- |
5,820,703 ---------------- |
61,757,248 ---------------- |
| ن المتوقعة خسائر االئتما |
)953,362( ---------------- |
)425,869( ---------------- |
( ) )4,759,972 ---------------- |
6,139,203( ---------------- |
| القيمة الدفترية | 51,103,051 | 3,454,263 | 1,060,731 | 55,618,045 |
| ========= | ========= | ========= | ========= |
| ألف درهم 2019 31 ديسمبر |
لمدة 12 شهرا ن خسائر االئتما المتوقعة ---------------- |
ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على ضي العمر االفترا ة – غير منخفض قيمة االئتمان ---------------- |
ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على ضي العمر االفترا ة – منخفضة قيم االئتمان ---------------- |
المجموع ---------------- |
|---|---|---|---|---|
| ت صرفية للشركا - الخدمات الم ويل اإلسالمي ذمم مدينة للتم ات 1أ – 4و( منتجة )التصنيف 5 د( صنيفات 5 أ - غير منتجة )الت |
22,354,483 - |
3,370,960 - |
- 4,037,665 |
25,725,443 4,037,665 |
| ة دمات المصرفي إلسالمي - الخ دينة للتمويل ا إجمالي ذمم م للشركات |
---------------- 22,354,483 |
---------------- 3,370,960 |
---------------- 4,037,665 |
---------------- 29,763,108 |
| صرفية لألفراد - الخدمات الم ويل اإلسالمي ذمم مدينة للتم ات 1أ – 4و( منتجة )التصنيف |
26,804,371 - |
578,929 - |
- 830,880 |
27,383,300 830,880 |
| 5 د( صنيفات 5 أ - غير منتجة )الت ة دمات المصرفي إلسالمي - الخ دينة للتمويل ا إجمالي ذمم م لالفراد |
---------------- 26,804,371 49,158,854 |
---------------- 578,929 3,949,889 |
---------------- 830,880 4,868,545 |
---------------- 28,214,180 57,977,288 |
| سالمي ينة للتمويل اإل إجمالي ذمم مد ن المتوقعة خسائر االئتما القيمة الدفترية |
---------------- )973,980( ---------------- |
---------------- )409,830( ---------------- |
---------------- ( ) )4,052,432 ---------------- |
---------------- 5,436,242( ---------------- |
| 48,184,874 ======== |
3,540,059 ======== |
816,113 ======== |
52,541,046 ======== |
الخدمات المصرفية للشركات – تشمل القروض المنتجة 460 مليون درهم ):2019 602 مليون درهم ( لقروض مقابل قائمة مراقبة العمالء
105
بنك اإلمارات دبي الوطني )ش.م.ع.( إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ط. المبالغ الناشئة عن خسائر االئتمان المتوقعة
| ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على |
الية الموجودات الم |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| ألف درهم 2020 31 ديسمبر |
خسائر لمدة 12 شهرا عة االئتمان المتوق |
ضي – العمر االفترا قيمة غير منخفضة االئتمان |
ن المتوقعة خسائر االئتما ر االفتراضي على مدى العم ة االئتمان –منخفضة قيم |
االئتمانية منخفضة القيمة عند في األصل أو الشراء |
المجموع |
| يناير الرصيد في 1 |
------------- 3,701,749 |
------------- 3,221,584 |
------------- 16,717,467 |
------------- 149,353 |
------------- 23,790,153 |
| سنة لمكونة خالل ال خفاض القيمة ا مخصصات ان |
)63,901( | 1,742,389 | 4,237,394 | 701,993 | 6,617,875 |
| سنة راؤها خالل ال صيالت تم إج إعادة قيد / تح |
- | - | ( )304,633 |
- | ( )304,633 |
| بة خالل السنة المبالغ المشطو |
- | - | ( 1,241,754 ) |
- | ( 1,241,754 ) |
| يات أخرى الصرف وتسو |
21,473 | 307,356 | ( )371,239 |
26,377 | )16,033( |
| ----------------- | ----------------- | ----------------- | ----------------- | ----------------- | |
| ي الرصيد الختام |
3,659,321 | 5,271,329 | 19,037,235 | 877,723 | 28,845,608 |
| ========= | ========= | ========= | ========= | ========= |
| ألف درهم 2019 31 ديسمبر |
خسائر لمدة 12 شهرا عة االئتمان المتوق |
ن خسائر االئتما مدى المتوقعة على ضي – العمر االفترا قيمة غير منخفضة االئتمان |
ن المتوقعة خسائر االئتما ر االفتراضي على مدى العم ة االئتمان –منخفضة قيم |
الية الموجودات الم االئتمانية منخفضة القيمة عند الشراء في األصل أو |
المجموع |
|---|---|---|---|---|---|
| يناير الرصيد في 1 |
------------- 3,928,737 |
------------- 1,639,483 |
------------- 15,548,805 |
------------- - |
------------- 21,117,025 |
| سنة لمكونة خالل ال خفاض القيمة ا مخصصات ان |
66,397 | 1,797,281 | 3,530,838 | 149,353 | 5,543,869 |
| سنة راؤها خالل ال صيالت تم إج إعادة قيد / تح |
- | - | )1,211,396( | - | )1,211,396( |
| بة خالل السنة المبالغ المشطو |
- | - | ( )1,145,807 |
- | ( )1,145,807 |
| يات أخرى الصرف وتسو |
)293,385( | )215,180( | )4,973( | - | )513,538( |
| ي الرصيد الختام |
3,701,749 | 3,221,584 | 16,717,467 | 149,353 | ----------------- 23,790,153 ========= |
| ----------------- ========== |
----------------- ========== |
----------------- ========== |
----------------- ========== |
المبلغ التعاقدي القائم على القروض والذمم المدينة التي تم شطبها خالل السنة . والتي ال تزال خاضعة لنشاط اإلنفاذ يبلغ 1.242 مليون درهم ):2019 1.146 مليون درهم(.
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ط. المبالغ الناشئة عن خسائر االئتمان المتوقعة )تتمة(
ذمم مدينة للتمويل اإلسالمي
| ألف درهم 2020 31 ديسمبر |
خسائر ائتمان شهراً متوقعة لـ 12 |
خسائر ائتمان متوقعة لمدى العمر- غير منخفضة القيمة |
خسائر ائتمان متوقعة لمدى ة العمر- منخفض القيمة |
المجموع |
|---|---|---|---|---|
| يناير الرصيد في 1 |
973,980 | 409,830 | 4,052,432 | 5,436,242 |
| سنة لمكونة خالل ال خفاض القيمة ا مخصصات ان |
)20,587( | 16,020 | 1,847,166 | 1,842,599 |
| سنة راؤها خالل ال صيالت تم إج إعادة قيد / تح |
- | - | )280,302( | )280,302( |
| بة خالل السنة المبالغ المشطو |
- | - | )854,956( | )854,956( |
| ويات أخرى *الصرف وتس ي الرصيد الختام |
)31( 953,362 |
19 425,869 |
)4,368( 4,759,972 |
)4,380( 6,139,203 |
| الرصيد الختامي | 973,980 ========== |
409,830 ========== |
4,052,432 ========== |
5,436,242 ========== |
|---|---|---|---|---|
| يات أخرى* الصرف وتسو |
)45,755( ------------------ |
)702( ------------------ |
)20,510( ------------------ |
)66,967( ------------------ |
| بة خالل السنة المبالغ المشطو |
- | - | )860,146( | )860,146( |
| سنة راؤها خالل ال صيالت تم إج إعادة قيد / تح |
- | - | )309,966( | )309,966( |
| سنة لمكونة خالل ال خفاض القيمة ا مخصصات ان |
)102,586( | )341,752( | 1,532,176 | 1,087,838 |
| ألف درهم 2019 31 ديسمبر يناير الرصيد في 1 |
خسائر ائتمان شهراً متوقعة لـ 12 1,122,321 |
متوقعة لمدى العمر- غير منخفضة القيمة 752,284 |
متوقعة لمدى ة العمر- منخفض القيمة 3,710,878 |
المجموع 5,585,483 |
| خسائر ائتمان | خسائر ائتمان |
ي( جائحة كوفيد19- وخسارة االئتمان المتوقعة
تم تأكيد وجود فيروس كورونا المستجد )كوفيد 19-( مطلع العام 2020 والذي تفشى على مستوى العالم. مما تسبب في حدوث عدم استقرار في الشركات والنشاط االقتصادي. واستجابة لذلك. طرحت الحكومات والمصارف المركزية خطة دعم اقتصادي وإجراءات إغاثية )بما فيها تأجيل سداد الدفعات( لتقليل التأثير على األفراد والشركات.
في إطار تحديد خسائر االئتمان المتوقعة للربع الثالث .2020 وضعت المجموعة في االعتبار التأثير المحتمل الناتج عن جائحة كوفيد إلى المعلومات المتاحة( مع األخذ في الحسبان خطة الدعم االقتصادي وإجراءات اإلغاثة المتخذة من قبل الحكومات 19 )استناداً والمصارف المركزية. كما وضعت المجموعة في الحسبان اإلشعارات الصادرة عن مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي بشأن للمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 في سياق جائحة خطة الدعم االقتصادي الموجهة ومعالجة خسارة االئتمان المتوقعة وفقاً كوفيد .19 باإلضافة إلى اإلرشادات الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية.
تتبع المجموعة عملية حوكمة خاصة وفق المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 والتي تم وضعها لمراجعة واعتماد اإلنتقال من مرحلة إلى أخرى بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 وإدارة اإلحالل لتقديرات خسارة االئتمان المتوقعة وسيناريوهات االقتصاد الكلي والترجيحات.
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ك( تحليل العمالء المستفيدين من تأجيل سداد الدفعات
المبلغ المؤجل واألرصدة المستحقة للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة
تحليالً للمبلغ المؤجل وإجمالي األرصدة المستحقة للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة المستفيدين من حزمة تأجيل يتضمن الجدول أدناه سداد الدفعات:
| اإلجمالي | صرفية الخدمات الم ة لألفراد وإدار |
الخدمات المصرفية |
ألف درهم |
|---|---|---|---|
| ---------------- | الثروات ---------------- |
للشركات ---------------- |
2020 31 ديسمبر |
| 6,669,187 | 822,662 | 5,846,525 | ل المبلغ المؤج مم المدينة القروض والذ |
| 2,537,924 )4,048,542( |
697,986 )565,124( |
1,839,938 ( 3,483,418 ) |
ي مويل اإلسالم ذمم مدينة للت :ً الل الفترة ت مسددة خ ناقصا دفعا |
| ---------------- 5,158,569 ========= |
---------------- 955,524 ========= |
---------------- 4,203,045 ========= |
:ً الل السنة ت مسددة خ ناقصا دفعا |
| جمالي( التركزات )اإل |
|||
| 34,269,408 16,382,799 |
6,830,511 7,611,569 |
27,438,897 8,771,230 |
مم المدينة القروض والذ ي مويل اإلسالم ذمم مدينة للت |
| ---------------- 50,652,207 ========= |
---------------- 14,442,080 ========= |
---------------- 36,210,127 ========= |
|
| 103,094 | 102,701 | 393 | / الحسابات عدد العمالء |
خالل عام 2020 ، قامت المجموعة بسحب 6،906 مليون درهم من التمويل بتكلفة صفرية في إطار خطة الدعم االقتصادي الموجهة من مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي، وبعد سداد 1،664 مليون درهم، فإن الرصيد كما في 31 ديسمبر 2020 قد بلغ 5،242 مليون درهم.
وفقً لمتطلبات مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي. قامت المجموعة بتقسيم عمالئها المستفيدين من تأجيل الدفعات إلى مجموعتين على ا النحو المبين أدناه:
المجموعة :1 تشمل العمالء الذين ال يُتوقع أن يواجهوا تغييرات كبيرة في مالءتهم االئتمانية وأمور تتخطى نطاق السيولة والذين يتأثرون بشكل مؤقت وطفيف بجائحة كوفيد .19
بالنسبة لهؤالء العمالء. يعتقد بأن تكون مزايا تأجيل الدفعات فعالة. وبالتالي من غير المتوقع أن يطرأ هناك تأثير جوهري على القيمة االقتصادية للتسهيالت. ويخضع هؤالء العمالء للرقابة المستمرة ألي تغييرات قد تطرأ على جدارتهم االئتمانية من حيث معايير المناسبة لفئات تصنيفهم والتدرج في مراحل خسائر االئتمان المتوقعة ذات الصلة بهم وفق المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ك( تحليل العمالء المستفيدين من تأجيل سداد الدفعات )تتمة(
المبلغ المؤجل واألرصدة المستحقة للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة )تتمة(
المجموعة :2 تشمل العمالء الذين يُتوقع أن يواجهوا تغييرات كبيرة في مالءتهم االئتمانية. باإلضافة إلى مشكالت السيولة التي ستتم معالجتها من خالل تأجيل الدفعات.
بالنسبة لهؤالء العمالء. هناك انخفاض في مخاطر االئتمان كاف ليدفع باإلنتقال من فئة إلى أخرى ضمن التصنيف في إطار المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .9 تواصل المجموعة الرقابة على المالءة االئتمانية لهؤالء العمالء. ال سيما مؤشرات العجز المحتمل ألداء أي من التزاماتهم عند االستحقاق.
يستمر تأثير جائحة كوفيد 19 باالنعكاس بشكل أوضح على المشهد االقتصاد الفعلي. في ضوء ذلك. تتبع المجموعة نه ًجا استباقيًا على أساس مستمر لكافة العمالء. وتواصل المجموعة النظر في ضراوة ومدى تأثير كوفيد 19 المحتمل على القطاعات االقتصادية والتوقعات والتدفق النقدي والقدرة تبعا لذلك. تخضع جميع ً المالية وسرعة االستجابة والتغير في مدى القدرة على تحمل المخاطر إلى جانب سجل األداء السابق والتكيف المستمر. و قرارات االنتقال من مرحلة إلى أخرى والتوحيد للمراجعة الدورية للتأكد من أنها تعكس رؤية دقيقة لتقييم المجموعة للمالءة االئتمانية للعمالء واالنتقال من مرحلة إلى أخرى والتوحيد كما في تاريخ إعداد هذا التقرير.
األرصدة المستحقة وخسائر االئتمان المتوقعة ذات الصلة للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة
لألرصدة المستحقة وخسائر االئتمان المتوقعة للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة المستفيدين من حزمة تأجيل يبي ن الجدول أدناه تحليالً سداد الدفعات:
| ألف درهم | مم القروض والذ |
مويل ذمم مدينة للت |
|
|---|---|---|---|
| 2020 30 سبتمبر |
المدينة -------------- |
اإلسالمي -------------- |
اإلجمالي -------------- |
| كات صرفية للشر الخدمات الم |
الف درهم | ألف درهم | الف درهم |
| المجموعة 1 | |||
| التركزات | 25,666,575 | 7,966,995 | 33,633,570 |
| ً مان المتوقعة : خسائر االئت ناقصا |
2,164,244 ) |
903,956( ( ) |
( 3,068,200 ) |
| المجموعة 2 | ---------------- 23,502,331 ========= |
---------------- 7,063,039 ========= |
---------------- 30,565,370 ========= |
| التركزات | 1,772,322 | 804,235 | 2,576,557 |
| ً مان المتوقعة : خسائر االئت ناقصا |
)538,558( | )582,408( | ( 1,120,966 ) |
| ---------------- 1,233,764 |
---------------- 221,827 |
---------------- 1,455,591 |
|
| وات د وإدارة الثر صرفية لألفرا الخدمات الم |
========= | ========= | ========= |
| المجموعة 1 | |||
| التركزات | 6,344,330 | 7,156,821 | 13,501,151 |
| ً مان المتوقعة : خسائر االئت ناقصا |
)264,455( | )216,556( | )481,011( |
| ---------------- 6,079,875 ========= |
---------------- 6,940,265 ========= |
---------------- 13,020,140 ========= |
|
| المجموعة 2 | |||
| التركزات | 486.181 | 454.748 | 940.929 |
| ً مان المتوقعة : خسائر االئت ناقصا |
)153.017( ---------------- |
)173.919( ---------------- |
)326.936( ---------------- |
| 333.164 | 280.829 | 613.993 | |
| ---------------- | ---------------- | ---------------- |
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ك( تحليل العمالء المستفيدين من تأجيل سداد الدفعات )تتمة(
الحركة في قيمة االئتمان عند التعثر للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة
تحليالً إلجمالي التغيرات في قيمة االئتمان عند التعثر منذ 31 ديسمبر 2019 للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة يتضمن الجدول أدناه المستفيدين من حزمة تأجيل سداد الدفعات:
قيمة االئتمان عند التعثر كما في 1 يناير 2020 56,137,881 الزيادة في قيمة االئتمان عند التعثر نتيجة المبالغ المسحوبة الجديدة 3,052,885 الزيادة في قيمة االئتمان عند التعثر للعمالء الحاليين 2,982,005 النقص في قيمة االئتمان عند التعثر للعمالء الحاليين )5,098,953( النقص في قيمة االئتمان عند التعثر نتيجة اإلغالق )2,731,583(
قيمة االئتمان عند التعثر في 31 ديسمبر 2020
ألف درهم --------------- --------------- 54,342,235 =========
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
49إدارة المخاطر )تتمة(
ك( تحليل العمالء المستفيدين من تأجيل سداد الدفعات )تتمة(
مراحل ترحيل القروض للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة )تتمة(
مدرج أدناه تحليل ترحيل القروض بين المراحل منذ 31 ديسمبر 2019 للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة المستفيدين من حزمة تأجيل سداد الدفعات:
| اإلسالمي للتمويل |
ذمم مدينة | مدينة والذمم ال |
القروض | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| اإلجمالي | الئتمان خسائر ا على المتوقعة ر األصل مدى عم القيمة منخفض |
-------------------------------------------------------- الئتمان خسائر ا على مدى المتوقعة صل غير عمر األ القيمة منخفض |
الئتمان خسائر ا على المتوقعة شهراً مدى 12 |
اإلجمالي | -------------------------------------------------------- الئتمان خسائر ا على مدى المتوقعة صل عمر األ القيمة منخفض |
الئتمان خسائر ا على مدى المتوقعة صل غير عمر األ القيمة منخفض |
الئتمان خسائر ا على المتوقعة شهراً مدى 12 |
م ألف دره |
| -------------- | ---------------- | ---------------- | ------------- | --------------- | ---------------- | ---------------- | ------------- | ت ة للشركا المصرفي الخدمات |
| 9,369,117 | 404,287 | 2,068,686 | 6,896,144 | 30,525,225 | - | 5,206,457 | 25,318,768 | 2020 يناير 1 التعثر في مان عند قيمة االئت |
| - | 185,864 | 430,170 | ( 616,034 ) |
- | 118,426 | 1,036,557 | ( 1,154,983 ) |
شهرا 12 على مدى المتوقعة االئتمان ن خسائر المحول م |
| - | 126,237 | ( 833,224 ) |
706,987 | - | 382,453 | ( 1,673,549 ) |
1,291,096 | منخفض صل غير عمر األ على مدى المتوقعة االئتمان ن خسائر المحول م القيمة |
| - | - | - | - | - | - | - | - | ة فض القيم صل منخ عمر األ على مدى المتوقعة االئتمان ن خسائر المحول م |
| ( 161,819 ) |
( )2,089 |
( 11,933 ) |
( 147,797 ) |
( 133,803 ) |
35,951 | 476,935 | ( 646,689 ) |
صافي أخرى - تحركات |
| -------------- 9,207,298 |
--------------- 714,299 |
--------------- 1,653,699 |
--------------- 6,839,300 |
--------------- 30,391,422 |
--------------- 536,830 |
--------------- 5,046,400 |
--------------- 24,808,192 |
2020 ديسمبر 31 التعثر في مان عند قيمة االئت |
| ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | لثروات وإدارة ا ة لألفراد |
| 8,678,113 | 164 | 237,018 | 8,440,931 | 7,565,426 | - | 182,481 | 7,382,945 | المصرفي الخدمات 2020 يناير 1 التعثر في مان عند قيمة االئت |
| - | 15,231 | 362,715 | ( 377,946 ) |
- | 40,856 | 387,859 | ( 428,715 ) |
شهرا 12 على مدى المتوقعة االئتمان ن خسائر المحول م |
| - | 112,820 | ( 177,630 ) |
64,810 | - | - | - | - | منخفض صل غير عمر األ على مدى المتوقعة االئتمان ن خسائر المحول م القيمة |
| - | - | - | - | - | - | - | - | ة فض القيم صل منخ عمر األ على مدى المتوقعة االئتمان ن خسائر المحول م |
| ( 916,600 ) |
( )3,746 |
( 27,338 ) |
( 885,516 ) |
( 583,424 ) |
( )7,825 |
( 14,804 ) |
( 560,795 ) |
صافي أخرى - تحركات |
| -------------- 7,761,513 |
--------------- 124,469 |
--------------- 394,765 |
--------------- 7,242,279 |
--------------- 6,982,002 |
--------------- 33.030 |
--------------- 555.537 |
--------------- 6.393.435 |
2020 ديسمبر 31 التعثر في مان عند قيمة االئت |
| ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== | ======== |
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ك( تحليل العمالء المستفيدين من تأجيل سداد الدفعات )تتمة(
التغير في مخصص خسائر االئتمان المتوقعة من قبل القطاع للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة من أعضاء الخدمات المصرفية التجارية والمؤسسية
تحليالً للتغير في مخصص خسائر االئتمان المتوقعة من قبل القطاع منذ 31 ديسمبر 2019 للعمالء من أعضاء الخدمات يتضمن الجدول أدناه المصرفية للشركات للعمالء في دولة اإلمارات العربية المتحدة المستفيدين من حزمة تأجيل سداد الدفعات:
| مم القروض والذ |
مويل ذمم مدينة للت |
|
|---|---|---|
| المدينة | اإلسالمي | |
| ألف درهم | الف درهم | |
| -------------- | --------------- | |
| يناير 2020 لمتوقعة في 1 ائر االئتمان ا |
1,664,624 | 1,325,010 |
| )51,093( | )10,090( | |
| )1,874( | 785 | |
| 161,119 | 178,320 | |
| 157,018 | 8,138 | |
| خصية | 219,813 | 24,486 |
| 443,406 | )51,053( | |
| 109,789 | 10,768 | |
| -------------- 2,702,802 |
-------------- 1,486,364 |
|
| 2020 31 ديسمبر لمتوقعة في ائر االئتمان ا مخصص خس |
||
| ========= | ========= |
التغير في مخصص خسائر االئتمان المتوقعة بحسب المنتجات للعمالء من أعضاء الخدمات المصرفية لألفراد وإدارة الثروات
تحليالً للتغير في مخصص خسائر االئتمان المتوقعة بحسب المنتجات منذ 31 ديسمبر 2019 للعمالء في دولة اإلمارات العربية يتضمن الجدول أدناه المتحدة من أعضاء الخدمات المصرفية لألفراد وإدارة الثروات المستفيدين من حزمة تأجيل سداد الدفعات:
القروض والذمم
ذمم مدينة للتمويل
| المدينة ألف درهم |
اإلسالمي الف درهم |
|
|---|---|---|
| يناير 2020 لمتوقعة في 1 ائر االئتمان ا |
-------------- 128,009 |
-------------- 143,128 |
| صي | 221,213 | 144,532 |
| ن | 21,649 | )8,002( |
| رات قروض السيا |
11,532 | 61,557 |
| ان بطاقات االئتم |
6,212 | 1,156 |
| 28,857 | 48,104 | |
| 2020 31 ديسمبر لمتوقعة في ائر االئتمان ا مخصص خس |
-------------- 417,472 |
-------------- 390,475 |
| ========= | ======== |
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ل( احتياطي انخفاض القيمة بموجب توجيهات مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي
أصدر مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي توجيهاته الخاصة بالمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية رقم 9 بتاريخ 30 أبريل 2018 من خالل اإلشعار رقم: /2018/458BSD/CBUAE بشأن تناول تطبيقاته المختلفة وآثاره العملية المترتبة على البنوك التي تعتمد المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 في دولة اإلمارات العربية المتحدة )"التعليمات"(.
عمالً 6.4 من التعليمات . تكون التسوية بين المخصص العام والخاص بموجب التعميم 2010/28 الصادر عن مصرف اإلمارات بالفقرة العربية المتحدة المركزي والمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 كما يلي:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| -------------- | -------------- | |
| عام فاض القيمة: احتياطي انخ |
||
| زي المتحدة المرك رات العربية مصرف اإلما الصادر عن م 2010/28 موجب التعمي أحكام عامة ب |
5.903.434 | 5.779.368 |
| ً رير المالية 9 ر الدولي للتقا موجب المعيا رحلة الثانية ب ة األولى والم صات المرحل ناقصا: مخص |
)10.309.881( ------------- |
)8.307.143( -------------- |
| مة* انخفاض القي إلى احتياطي خصص العام تم تحويل الم |
- | - |
| ========= | ========= | |
| محدد فاض القيمة: احتياطي انخ |
||
| المتحدة رات العربية صرف اإلما صادر عن م 2010/28 ال ب التعميم محددة بموج مخصصات |
24.377.584 | 20.749.922 |
| المركزي | )24.674.930( | )20.919.252( |
| ً المالية 9 ولي للتقارير ب المعيار الد حلة 3 بموج ا: أحكام المر ناقص |
---------------- | --------------- |
| ة * انخفاض القيم إلى احتياطي دد تم تحويله مخصص مح |
- ========= |
- ========= |
| قيمة ي انخفاض ال ل إلى احتياط صص المحو إجمالي المخ |
- ========= |
- ========= |
* في حالة ما إذا كانت المخصصات بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية 9 تتجاوز المخصصات بموجب تعليمات مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي. فلن يتم تحويل أي مبالغ إلى احتياطي انخفاض القيمة.
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
م( مخاطر السوق
تتمثل مخاطر السوق في احتمال الخسارة الناشئة عن قيمة األدوات المالية في سجالت المجموعة – مع تضمين بعض الموجودات والمطلوبات المالية األخرى - كنتيجة لتغيرات في ظروف السوق المستقبلية.
سعيا وتسعى ً تأخذ المجموعة على عاتقها الخوض في جملة من مخاطر السوق منها لتحقيق أهدافها االستراتيجية وتلك الخاصة باألعمال. المجموعة بشكل رئيسي للحصول على الفرص المتاحة بالسوق. مما يعرضها إلى الفئات التالية من مخاطر السوق والتي تراقبها وتديرها على النحو األمثل:
- .1 مخاطر سعر الفائدة: خسائر في القيمة نتيجة للتغيرات في مستوى ومنحدر ومنحنى العائد. وتقلب أسعار الفائدة والتغيرات في هوامش االئتمان.
- .2 مخاطر الصرف األجنبي: خسائر في القيمة نتيجة التعرض للتغيرات في األسعار الفورية. وأسعار العقود اآلجلة والتقلبات في أسعار العمالت.
- .3 مخاطر هوامش االئتمان: خسائر في القيمة بسبب التغير في هوامش االئتمان الناتج عن مخاطر االئتمان المرتبطة بمصدر الورقة المالية/المصدر األساسي؛
- .4 مخاطر سعر السلع: خسائر في القيمة نتيجة التعرض للتغيرات في األسعار الفورية. وأسعار العقود اآلجلة والتقلبات في أسعار السلع مثل البتروكيماويات والمعادن األساسية والثمينة والسلع الغذائية.
إن مدراء المحافظ المعنية على قدر عال من الكفاءة التي تعزز من إمكانية االعتماد عليهم في تولي مسؤولية مخاطر السوق ضمن الحدود المسموح بها. وهؤالء المدراء لديهم معرفة واسعة في األسواق والمنتجات ومخاطر تركزاتهم واألدوات المالية المتوفرة لديهم لتغطية تركزاتهم.
تقوم المجموعة بفصل مخاطر تركزاتها االئتمانية من حيث التعرض لمخاطر السوق إلى سجالت للمتاجرة والخدمات المصرفية. يشمل سجل المتاجرة تلك المراكز المحتفظ بها لغرض المتاجرة الناجمة عن المراكز المصنفة على أنها مراكز األدوات المالية بالقيمة العادلة. ويشمل سجل الخدمات المصرفية األدوات المالية من غير تلك المخصصة للمتاجرة والناشئة عن إدارة سعر الفائدة لموجودات ومطلوبات الخدمات المصرفية للمستهلكين والخدمات المصرفية التجارية في المجموعة. واالستثمارات المالية المصنفة على أنها بالقيمة العادلة من خالل بنود الدخل الشامل اآلخرى أو بالتكلفة المطفأة.
عملية رقابة وإدارة مخاطر السوق
كجزء من نهج عمل إدارة المخاطر على النطاق الواسع في المجموعة. يتم تطبيق إجراءات مكثفة للحوكمة واإلدارة في إطار أنشطة إدارة مخاطر السوق. يشمل إطار الحوكمة هذا:
- موافقة من قبل لجنة المجلس للمخاطر ولجنة الموجودات والمطلوبات للمجموعة على مجموعة من حدود المخاطر مع إجراء رقابة فاعلة وإعداد تقارير واتباع إجراءات حدود الفائض التصاعدي.
- تقييم مستقل لألدوات المالية في سجل المتاجرة وقياس مخاطر السوق؛
- مجموعة شاملة من السياسات واإلجراءات والحدود؛
- إجراء الرقابة على مجموعة واسعة من مقاييس المخاطر المناسبة ألنشطة التداول مثل حساسيات المخاطر وإجمالي وصافي المراكز المفتوحة والقيمة المعرضة للمخاطر وحدود إيقاف الخسارة؛
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
م. مخاطر السوق )تتمة(
عملية رقابة وإدارة مخاطر السوق )تتمة(
تستخدم المجموعة نماذج مناسبة ومصادق عليها على نحو مستقل للسوق لتقييم المراكز وقياس المخاطر ذات السمات االعتيادية ومنتجات السيولة المنتظمة وتتلقى بانتظام معلومات عن السوق من مزودي بيانات السوق الشائعين والمستقلين بغرض قياس ومراقبة مخاطر السوق.
تفاصيل توزيع الموجودات والمطلوبات الخاضعة لمخاطر السوق بين محافظ قابلة للتداول ومحافظ غير قابلة للتداول هي على النحو التالي:
| ______ | |||
|---|---|---|---|
| ر السوق مقياس مخاط للتداول محفظة قابلة |
ابلة للتداول محفظة غير ق |
||
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| ______ | ______ | ______ | |
| اطر السوق لخاضعة لمخ الموجودات ا المركزية ى المصارف نقد وودائع لد |
100,841,896 | - | 100,841,896 |
| بنوك مستحق من ال |
34,997,680 | - | 34,997,680 |
| مم المدينة القروض والذ |
387,923,424 | - | 387,923,424 |
| ي مويل اإلسالم ذمم مدينة للت |
55,618,045 | - | 55,618,045 |
| ستثمارية أوراق مالية ا |
72,695,287 | 5,895,902 | 66,799,385 |
| ميلة ي شركات ز استثمارات ف |
201,628 | - | 201,628 |
| شتقات اإليجابية للم القيمة العادلة |
13,697,399 | 11,720,619 | 1,976,780 |
| طر السوق خاضعة لمخا المطلوبات ال |
|||
| ك مستحق للبنو |
51,672,068 | - | 51,672,068 |
| ودائع العمالء | 377,518,700 | - | 377,518,700 |
| المي النظام اإلس ء على أساس ودائع للعمال |
86,678,334 | - | 86,678,334 |
| ة أخرى موال مقترض دين صادر وأ |
54,662,670 | - | 54,662,670 |
| حقة الدفع صكوك مست |
5,510,933 | - | 5,510,933 |
| قات السالبة للمشت القيمة العادلة |
10,775,231 | 9,826,150 | 949,081 |
ديسمبر 2020
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
م. مخاطر السوق )تتمة(
عملية رقابة وإدارة مخاطر السوق )تتمة(
| 2019 ديسمبر |
|||
|---|---|---|---|
| ____________ ر السوق مقياس مخاط للتداول محفظة قابلة |
ابلة للتداول محفظة غير ق |
||
| ألف درهم | ألف درهم | ألف درهم | |
| ---------- | ---------- | ______ | |
| اطر السوق لخاضعة لمخ الموجودات ا |
|||
| المركزية ى المصارف نقد وودائع لد |
109,356,947 | - | 109,356,947 |
| بنوك مستحق من ال |
40,167,541 | - | 40,167,541 |
| مم المدينة القروض والذ |
384,888,981 | - | 384,888,981 |
| ي مويل اإلسالم ذمم مدينة للت |
52,541,046 | - | 52,541,046 |
| ستثمارية أوراق مالية ا |
55,047,466 | 3,992,271 | 51,055,195 |
| ميلة ي شركات ز استثمارات ف |
134,452 | - | 134,452 |
| شتقات اإليجابية للم القيمة العادلة |
7,143,499 | 6,825,551 | 317,948 |
| طر السوق خاضعة لمخا المطلوبات ال |
|||
| ك مستحق للبنو |
41,715,299 | - | 41,715,299 |
| ودائع العمالء | 385,810,220 | - | 385,810,220 |
| المي النظام اإلس ء على أساس ودائع للعمال |
86,370,611 | - | 86,370,611 |
| ة أخرى موال مقترض دين صادر وأ |
49,317,315 | - | 49,317,315 |
| حقة الدفع صكوك مست |
3,679,921 | - | 3,679,921 |
| قات السالبة للمشت القيمة العادلة |
5,565,219 | 4,748,061 | 817,158 |
إن أثر حساسية تحليل المخاطر وسعر األسهم على مخاطر الصرف األجنبي ومخاطر سعر األسهم على بيان الدخل والدخل الشامل اآلخر ليس جوهريا.ً
- 49 إدارة المخاطر)تتمة(:
- م. مخاطر السوق )تتمة(
سجل المتاجرة الخاضع لرقابة إدارة مخاطر السوق للمجموعة
تراقب وحدة مخاطر السوق حدود االئتمان باستخدام سجل المتاجرة للمجموعة على أساس يومي من خالل نظام مراقبة حدود متعدد استنادا المتاجرة ً الطبقات والذي يستخدم بيانات وتقارير من أنظمة تقنية المعلومات لوحدة األسواق العالمية والخزينة. إلى محفظة وكما يكون مناسبا. تستخدم وحدة مخاطر السوق للمجموعة مقاييس مناسبة تشمل: ً
- -1 معايير غير إحصائية: حساسية سعر الفائدة )01PV01/DV )وحساسية سعر الصرف األجنبي )01FX )وإجراءات صافي/إجمالي المراكز المفتوحة القائمة والتدابير االفتراضية ومقاييس فترات السداد وحساسيات المشتقات اليونانية )دلتا. غاما وفيجا( وحدود التوقف عن الخسارة.
- -2 معايير إحصائية: القيمة المعرضة للمخاطر. بحسب الفئة باإلضافة إلى إجمالي سجل المتاجرة.
ال تتعرض المجموعة بشكل كبير إلى مخاطر الصرف األجنبي الهيكلية التي هي من إحدى مكونات مخاطر السوق. ألن معظم موجودات ومطلوبات المجموعة مقيمة على األغلب إما بدرهم اإلمارات أو بغيرها عمالت دول مجلس التعاون الخليجي األخرى المرتبطة بالدوالر األمريكي.
القيمة المعرضة للمخاطر
لإلحاطة بالجوانب متعددة األبعاد لمخاطر السوق بشكل أفضل. فإن معيار مخاطر السوق الرئيسي للمجموعة هو احصائي: "القيمة المعرضة للمخاطر". الذي يستخدم لفترات قصيرة من حالة تحمل المخاطر. يتم حساب معايير القيمة المعرضة على أساس يومي بالنسبة لفئات أصول محددة. مثل القيمة المعرضة للمخاطر لسعر الفائدة والقيمة المعرضة للمخاطر لصرافة العمالت األجنبية والقيمة المعرضة للمخاطر لكامل سجل المتاجرة.
توصلت المجموعة إلى أرقام القيمة المعرضة للمخاطر المدرجة أدناه كما في نهاية العام باستخدام الضوابط التالية:
- مستوى الثقة: %99
- فترة االحتفاظ: 1 يوم عمل
- المنهجية: محاكاة تاريخية باستخدام عامين من البيانات التاريخية.
| 2020 | 2019 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ألف درهم | ألف درهم | |||||||
| جرة ألصل للمتا بحسب فئة ا |
متوسط | -------------- الحد |
الحد | الفعلي* | متوسط | الحد | --------------- الحد األدنى |
الفعلي* |
| ر الفائدة مخاطر سع |
6.505 | األقصى 12.637 |
األدنى 3,449 |
11.921 | 5.467 | األقصى 11.228 |
3.101 | 3.856 |
| ت رافة العمال مخاطر ص األجنبية |
2,258 | 10,394 | 257 | 2,703 | 2.175 | 8.442 | 379 | 1.0585 |
| ن جرة االئتما مخاطر متا |
3,105 | 7,627 | 559 | 5,589 | 1.503 | 3.445 | 439 | 1.340 |
| اإلجمالي | ------- 8,017 |
--------- 14,714 |
------- 4,378 |
-------- 12,890 |
------- 7.308 |
--------- 18.215 |
---------- 4.258 |
-------- 5.039 |
| ===== | ===== | ==== | ==== | ==== | ===== | ===== | ==== |
* مالحظة: يرجى العلم بأن إجمالي معايير القيمة لفئات الموجودات المعرضة للمخاطر ال يضاف إلى معيار القيمة المعرضة للمخاطر بسبب التنوع والتأثير متعددة األوجه.
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
م. مخاطر السوق )تتمة(
القيمة المعرضة للمخاطر )تتمة(
المراكز المفتوحة للمجموعة بالعمالت المختلفة هي على النحو التالي:
| 2019 | 2020 | |
|---|---|---|
| ير( طويل/ )قص |
ر( طويل/)قصي |
|
| ألف درهم | ألف درهم | |
| ---------- | ---------- | |
| ( )977.451 |
( 2,067,219 ) |
ي دوالر أمريك |
| ( )268.762 |
( )273,127 |
لاير عماني |
| 565.274 | 1,735,894 | يوريو |
| ( 1.066.290 ) |
( )682,897 |
ي لاير سعود |
| )1.981( | 4,146 | ليرة تركية |
| 239.527 | 288,466 | ي جنيه مصر |
| ( )256.385 |
( )258,688 |
ي دينار بحرين |
| ( )241.817 |
157,788 | دية الروبية الهن |
ن. المخاطر التشغيلية
المخاطر التشغيلية هي مخاطر الخسائر التي تنجم عن عدم كفاية أو فشل العمليات الداخلية أو الموظفين أو األنظمة أو نتيجة لحدث خارجي. يشمل هذا التعريف المخاطر القانونية )الموصوفة بأنها التعرض للغرامات والعقوبات واألضرار العقابية الناتجة عن اإلجراءات الرقابية. وكذلك التسويات الخاصة( والمخاطر التنظيمية والمخاطر الناشئة عن مبادرات التغيير.
إطار حوكمة المخاطر التشغيلية
تستخدم المجموعة ثالثة أنماط من نماذج الدفاع إلدارة المخاطر التشغيلية. تشكل وحدات األعمال والدعم خط الدفاع األول. وهي المسؤول الرئيسي عن تحديد المخاطر التشغيلية في مجاالتها والتخفيف من وطأة تلك المخاطر وحلها بشكل فوري.
وتقدم وحدة المخاطر التشغيلية باعتبارها خط الدفاع الثاني. أساليب وأدوات متسقة وموحدة لوحدات األعمال. وتوفر كذلك الدعم إلدارة المخاطر التشغيلية.
مستقًال لمجلس اإلدارة. تقدم إدارة التدقيق الداخلي للمجموعة باعتبارها الخط الثالث للدفاع. ضمانًا
آلية إدارة المخاطر التشغيلية
أنشأت المجموعة إدارة المخاطر التشغيلية ضمن إدارة المخاطر للمجموعة بهدف وضع إطار وهيكلية اإلدارة المنصوص عليها في سياسة المخاطر التشغيلية. تشتمل عملية إدارة المخاطر بشكل أساسي على العناصر التالية.
- تقييم المخاطر
- مراقبة ومراجعة المخاطر
- معالجة المخاطر
- اإلبالغ عن المخاطر
تدعم إدارة المخاطر التشغيلية وحدات األعمال وغيرها من وحدات الدعم األخرى لمراقبة وإدارة المخاطر التشغيلية الفردية. عالوة على ذلك . تقدم إدار المخاطر التشغيلية للمجموعة أي ًضا تحليًال وتقارير حول المخاطر التشغيلية إلى لجان اإلدارة )لجنة المجلس وفقً لألنظمة للمخاطر ولجنة المخاطر للمجموعة ولجنة المخاطر المحلية(. وإلى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي ا والتوجيهات والتعاميم وتجري تفتيشاً مستقالً والرقابة على المخاطر واإلجراءات المتخذة للتخفيف من وطأة تلك المخاطر.
49 إدارة المخاطر)تتمة(:
ن. المخاطر التشغيلية )تتمة(
إدارة التأمين
تمتلك المجموعة تغطية تأمين شاملة ومصممة لحماية المجموعة من الخسائر الكبيرة وغير المتوقعة. تتم مراجعة متطلبات التأمين بشكل دوري. كما تتوافق تغطية التأمين مع تغييرات مخاطر التركز في المجموعة.
إدارة مكافحة االحتيال
تستثمر المجموعة بشكل مستمر في األنظمة والضوابط المتقدمة لمنع عمليات االحتيال التي ترتكب ضد البنك.
لدى المجموعة فريق متخصص في التحقيق ومنع االحتيال يركز على التحقيق في محاوالت االحتيال ضد البنك ونشر الوعي باالحتيال بين أصحاب المصلحة وتحديد مخاطر االحتيال والتخفيف من تداعياتها. يقدم الفريق تقارير مستقلة إلى لجنة المجلس للمخاطر.
يزاول فريق التحقيق ومكافحة االحتيال مهامه بموجب سياسات المجموعة التي تنص على الصرامة وعدم التسامح في مكافحة االحتيال. البعض من هذه السياسات هي في الواقع عبارة عن نوع من خطة االستجابة لالحتيال ومنع االحتيال ومكافحة الرشوة والفساد واإلبالغ عن االحتيال والممارسات المشبوهة.
يستخدم فريق التحقيق ومكافحة االحتيال أنظمة مراقبة التحليالت واالحتيال لتحديد االتجاهات ومراقبة األنماط وإجراء اختبارات االختراق.
اإلبالغ عن االحتيال والممارسات المشبوهة
وضعت مجموعة واسعة من األنظمة واللوائح واإلجراءات وقواعد السلوك والتصرف لبلورة التزاماتها. ومع ذلك. قد تظهر هناك ولسوء الحظ عمليات احتيال و/او سوء تصرف و/أو سوء معاملة.
لذلك وتبعا . تقدم المجموعة. في إطار سياسة اإلبالغ عن االحتيال والممارسات المشبوهة. إلى موظفيها منصة مواتية لإلبالغ عن ً الممارسات المشبوهة. تم وضع هذه السياسة لتشجيع الموظفين على الشعور بالثقة واإلبالغ عن االحتيال الداخلي والتصرفات المريبة وغيرها من حاالت اإلخالل عن طريق قنوات محددة في حين أنها تحمي الموظفين من أي تداعيات ذات صلة.
إدارة األمن السيبراني
المجموعة إطا ًرا شامالً أنواع من النماذج الدفاعية. تستخدم المجموعة أحدث التقنيات إن لدى لألمن السيبراني يستند إلى ثالثة والتكنولوجيات الدفاعية لحماية البنك من الهجمات اإللكترونية.
إدارة استمرارية األعمال
وتعرف إدارة استمرارية األعمال بأنها "عملية إدارة شاملة تحدد التهديدات المحتملة للمؤسسة واآلثار التي قد تحدثها هذه التهديدات على عمليات األعمال التشغيلية. في حال حدوثها. والتي تقدم إطار عمل لبناء مؤسسات مرنة وتمتلك القدرة على االستجابة الفعالة بما يضمن مصالح مساهميها الرئيسيين وسمعتها وعالمتها التجارية وأنشطتها التي تعود عليها بمنافع قيمة.
ترتكز عملية استمرارية األعمال في جميع أنحاء المجموعة إلى المعيار الدولي "آيزو22301" للعام 2012 )ئي(. تتولى لجنة المخاطر للمجلس مسؤولية الرقابة ووضع استراتيجية إدارة استمرارية األعمال. تتولى اإلدارة ووحدات الدعم مسؤولية التأكد من تطبيق واختبار خطط استمرارية األعمال المناسبة لمجاالت عملها المعنية.
49 مخاطر االئتمان )تتمة(
س. مخاطر السيولة
تتمثل مخاطر السيولة في عدم قدرة المجموعة لتمويل زيادة في الموجودات أو لسداد االلتزامات حين يستحق موعدها )والتي تعرف بمخاطر التمويل المنتظم( أو بسبب عدم القدرة على تحويل الموجودات إلى نقد بأسعار معقولة ) والتي تعرف بمخاطر سيولة السوق( بأسعار معقولة. تنشأ المخاطر عن عدم التطابق في مبالغ وأوقات التدفقات النقدية.
األهداف وهيكل الحوكمة
يكمن الهدف من إطار إدارة السيولة والتمويل لدى المجموعة في ضمان الوفاء بجميع التزامات التمويل المنظورة )في ظل كل من الظروف المعتادة و المشددة( عند استحقاقها وبأن االنخراط في أسواق التمويل الكبيرة يتم وفق عملية فعالة ومنسقة ومنخفضة التكلفة. تحقيقا لهذه الغاية تحافظ المجموعة على قاعدة تمويل متنوعة تشمل الودائع الرئيسية للمستهلكين والشركات والمؤسسات. ويتعزز ذلك عن طريق توفير تمويل وفرص استثمارية لألسواق الكبيرة تتسم بقدر عال من الموجودات السائلة وتنوع العمالت ومواعيد االستحقاق لتمكين المجموعة من االستجابة بسرعة وسالسة لمتطلبات السيولة غير المتوقعة.
السياسات واإلجراءات )تتمة(
تشمل إدارة عمليات السيولة والتمويل على وجه التحديد ما يلي:
- توقع التدفقات النقدية من العمالت الرئيسية في مختلف الظروف الصعبة والنظر في مستوى الموجودات السائلة الضرورية فيما يتعلق بذلك؛
- تحليل عدم التطابق بين الموجودات والمطلوبات لفترات مختلفة مع التركيز على أقصر أطر زمنية. تستند هذه التقارير حول الفجوات على التدفقات النقدية التعاقدية واإلبقاء على االفتراضات الضعيفة لألصول والمطلوبات التي لم يح ّل أجل استحقاقها والطلب المحتمل على السيولة عن طريق االلتزامات غير المسحوبة؛
- مراقبة سيولة الميزانية العمومية ونسبة السلف إلى الودائع بموجب المتطلبات الداخلية والتنظيمية؛
- الحفاظ على نطاق متنوع من مصادر التمويل مع تسهيالت تمويل احتياطية؛
- إدارة تركزات وسمات استحقاقات الديون؛
- الحفاظ على خطط تمويل الديون؛
- رصد تركزات المودعين لتفادي االعتماد الزائد على شريحة كبيرة من المودعين األفراد وضمان توفير قدرات تمويل مرضية؛ و
- الحفاظ على خطط السيولة والتمويل في الحاالت الطارئة. تساهم هذه الخطط في تحديد المؤشرات المبكرة لألوضاع الصعبة وتصف اإلجراءات التي يتعين اتخاذها في الحاالت المعقدة الناجمة األزمات الطارئة أو غيرها. مع التقليل من اآلثار السلبية طويلة المدى التي قد تترتب على األعمال.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ع. تحليل االستحقاق للموجودات و المطلوبات:
لخصائص االستحقاق لموجودات ومطلوبات المجموعة: يوضح الجدول التالي ملخصاً
| اإلجمالي | سنوات 5 أكثر من |
سنوات 3 أكثر من |
تى 3 سنة وح أكثر من |
شهور من 3 أكثر |
شهور خالل 3 |
2020 ديسمبر 31 كما في |
|---|---|---|---|---|---|---|
| هم ألف در |
حدد و غير م هم ألف در |
سنوات وحتى 5 هم ألف در |
سنوات هم ألف در |
نة وحتى س هم ألف در |
هم ألف در |
|
| ---------------- | ---------------- | ---------------- | ------------ | ------------- | -------------- | |
| ات الموجود |
||||||
| 100,841,896 | - | - | - | 14,852,413 | 85,989,483 | كزية ف المر لمصار ئع لدى ا نقد وودا |
| 34,997,680 | 384,297 | 110,967 | 2,316,883 | 12,801,891 | 19,383,642 | ك من البنو مستحق |
| 72,695,287 | 30,061,616 | 10,994,210 | 11,576,405 | 5,271,681 | 14,791,375 | مارية الية استث أوراق م |
| 387,923,424 | 35,731,151 | 60,604,437 | 56,522,765 | 44,092,821 | 190,972,250 | المدينة و الذمم القروض |
| 55,618,045 | 12,527,459 | 7,941,159 | 9,818,059 | 7,124,794 | 18,206,574 | مي ل اإلسال ة للتموي ذمم مدين |
| 201,628 | 201,628 | - | - | - | - | ميلة ركات ز ت في ش استثمارا |
| 13,697,399 | 5,365,108 | 2,461,429 | 2,870,783 | 1,329,055 | 1,671,024 | مشتقات يجابية لل عادلة اإل القيمة ال |
| 584,724 | 584,724 | - | - | - | - | ية استثمار عقارات |
| 8,837,724 | - | - | - | - | 8,837,724 | لعمالء قبوالت ا |
| 4,080,042 | 4,080,042 | - | - | - | - | دات ت والمع الممتلكا |
| 6,313,171 | 6,313,171 | - | - | - | - | سة ر الملمو دات غي والموجو الشهرة |
| 12,296,453 | 3,425,809 | - | - | - | 8,870,644 | رى ات األخ الموجود |
| ---------------- 698,087,473 |
---------------- 98,675,005 |
---------------- 82,112,202 |
---------------- 83,104,895 |
---------------- 85,472,655 |
---------------- 348,722,716 |
ت لموجودا إجمالي ا |
| ========= | ========= | ========= | ========== | ========= | ========== |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ع. تحليل االستحقاق للموجودات و المطلوبات )تتمة(
| اإلجمالي سنوات 5 أكثر من حتى 5 سنوات و 3 أكثر من سنوات ى 3 سنة وحت أكثر من تى سنة أشهر وح 3 أكثر من ثة أشهر خالل ثال |
|
|---|---|
| حدد و غير م سنوات م ألف دره م ألف دره م ألف دره م ألف دره م ألف دره م ألف دره |
2020 ديسمبر 31 كما في |
| ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ |
ت المطلوبا |
| 51,672,068 239,532 4,128,912 9,377,279 14,796,690 23,129,655 |
بنوك مستحق لل |
| 377,518,700 478,682 1,091,351 11,268,710 54,272,536 310,407,421 |
مالء ودائع الع |
| 86,678,334 20,000 2,451,377 2,056,229 21,032,849 61,117,879 سالمي |
النظام اإل ى أساس عمالء عل ودائع لل |
| 54,662,670 18,590,637 9,093,916 13,581,904 11,940,144 1,456,069 |
أخرى مقترضة ر وأموال دين صاد |
| 5,510,933 - 1,836,250 - 3,674,683 - |
فع ستحقة الد صكوك م |
| 10,775,231 3,992,744 2,142,051 2,116,384 990,516 1,533,536 |
ات بة للمشتق ادلة السال القيمة الع |
| 8,837,724 - - - - 8,837,724 |
عمالء قبوالت ال |
| 17,813,715 7,479,692 - - 5,654,846 4,679,177 |
ى ت األخر المطلوبا |
| 84,618,098 84,618,098 - - - - |
ية قوق الملك إجمالي ح |
| ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ 698,087,473 115,419,385 20,743,857 38,400,506 112,362,264 411,161,461 |
الملكية وحقوق مطلوبات إجمالي ال |
| ========== ========== ========== ========== ========== ========== |
يزانية خارج الم |
| 69,204,378 10,053,351 804,956 8,896,108 20,557,314 28,892,649 |
والضمان االعتماد خطابات |
| 2019 ديسمبر 31 |
|
| 683,320,564 75,326,655 73,034,962 81,881,304 84,871,309 368,206,334 |
ت الموجودا |
| 683,320,564 102,615,310 9,372,656 61,367,180 120,075,201 389,890,217 |
ت المطلوبا |
| 78,341,384 9,705,251 2,078,511 11,377,116 24,363,382 30,817,124 |
ية ج الميزان بنود خار |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ف. تحليل المطلوبات المالية من خالل المستحقات التعاقدية المتبقية
لخصائص االستحقاق للمطلوبات المالية للمجموعة كما في يوضح الجدول التالي ملخصا 31 ديسمبر 2020 على التزامات السداد التعاقدية غير ً اعتمادا المخصومة. و يتم التعامل مع عمليات السداد ً والتي تخضع لإلشعارات كما لو إن هذه اإلشعارات أعطيت على الفور. إال أن. المجموعة تتوقع بان ال يقوم الكثير من العمالء بطلب السداد في أول تاريخ للسداد الذي يتطلب من المجموعة السداد فيه وال يظهر الجدول التالي التدفقات المالية المتوقعة الموضحة من قبل المجموعة في سجل االحتفاظ بودائع المجموعة.
| سنوات 3 أكثر من |
ى سنة وحت أكثر من |
شهور 3 أكثر من |
االسمي اإلجمالي |
2020 ديسمبر 31 كما في |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| سنوات 5 أكثر من |
سنوات وحتى 5 |
وات ثالث سن |
واحدة حتى سنة |
شهور خالل 3 |
لخارجة للتدفقات ا |
فترية القيمة الد |
|
| م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
م ألف دره |
|
| ------------------ | ------------------ | ------------------ | ----------------- | ------------------ | ------------------ | --------------- | ت المالية المطلوبا |
| ( 282,163 ) |
( 4,146,227 ) |
( 9,534,696 ) |
( 15,133,712 ) |
( 23,612,403 ) |
( 52,709,201 ) |
51,672,068 | بنوك مستحق لل |
| ( 481,810 ) |
( 1,133,870 ) |
( 11,464,977 ) |
( 54,770,431 ) |
( 311,169,149 ) |
( 379,020,237 ) |
377,518,700 | مالء ودائع الع |
| ( 20,139 ) |
( 2,573,312 ) |
( 2,190,412 ) |
( 21,147,808 ) |
( 61,333,064 ) |
( 87,264,735 ) |
86,678,334 | سالمي النظام اإل ى أساس عمالء عل ودائع لل |
| ( 21,910,616 ) |
( 11,076,141 ) |
( 15,997,014 ) |
( 13,712,800 ) |
( 1,841,542 ) |
( 64,538,113 ) |
54,662,670 | ى ة األخر المقترض واألموال مصدرة الديون ال |
| - | ( 1,895,407 ) |
( 68,148 ) |
( 3,721,776 ) |
( 40,908 ) |
( 5,726,239 ) |
5,510,933 | فع ستحقة الد صكوك م |
| ------------------ | ------------------ | ------------------ | ----------------- | ------------------ | ------------------ | --------------- | |
| )22,694,728( | )20,824,957( | )39,255,247( | )108,486,527( | )397,997,066( | )589,258,525( | 576,042,705 | |
| ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | ========= | |
| ( 10,053,351 ) |
( 804,956 ) |
( 8,896,108 ) |
( 20,557,314 ) |
( 28,892,649 ) |
( 69,204,378 ) |
69,204,378 | والضمان االعتماد خطابات |
| ( 117,768 ) |
( )5,860 |
( 6,501,605 ) |
( 13,408,543 ) |
( 13,472,660 ) |
( 33,506,436 ) |
33,506,436 | لإللغاء غير قابلة قروض التزامات |
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ف. تحليل المطلوبات المالية من خالل المستحقات التعاقدية المتبقية )تتمة(
| 2019 ديسمبر 31 كما في |
فترية القيمة الد م ألف دره |
االسمي اإلجمالي لخارجة للتدفقات ا م ألف دره |
شهور خالل 3 م ألف دره |
شهور 3 أكثر من واحدة حتى سنة م ألف دره |
ى سنة وحت أكثر من وات ثالث سن م ألف دره |
سنوات 3 أكثر من سنوات وحتى 5 م ألف دره |
سنوات 5 أكثر من م ألف دره |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ت المالية المطلوبا بنوك مستحق لل مالء ودائع الع سالمي النظام اإل ى أساس عمالء عل ودائع لل |
--------------- 41,715,299 385,810,220 86,370,611 |
------------------ ( 43,941,833 ) ( 388,798,550 ) ( 87,344,524 ) |
------------------ ( 20,670,257 ) ( 298,529,957 ) ( 50,430,578 ) |
----------------- ( 10,965,384 ) ( 70,372,579 ) ( 27,536,312 ) |
------------------ ( 9,214,909 ) ( 17,712,401 ) ( 9,031,102 ) |
------------------ ( 2,747,621 ) ( 1,291,640 ) ( 125,545 ) |
------------------ ( 343,662 ) ( 891,973 ) ( 220,987 ) |
| ى ة األخر المقترض واألموال مصدرة الديون ال فع ستحقة الد صكوك م |
49,317,315 3,679,921 ========= 566,893,366 |
( 56,106,917 ) ( 3,866,368 ) ========= )580,058,192( |
( 8,340,579 ) ( 32,881 ) ========= )378,004,252( |
( 7,900,515 ) ( 99,367 ) ========= )116,874,157( |
( 24,012,101 ) ( 3,734,120 ) ========= )63,704,633( |
( 5,193,435 ) - ========= )9,358,241( |
( 10,660,287 ) - ========= )12,116,909( |
| والضمان االعتماد خطابات لإللغاء غير قابلة قروض التزامات |
---------------- 78,341,384 42,324,795 |
---------------- ( 78,341,384 ) ( 42,324,796 ) |
---------------- ( 30,817,124 ) ( 15,972,670 ) |
---------------- ( 24,363,382 ) ( 16,508,446 ) |
---------------- ( 11,377,116 ) ( 9,744,516 ) |
---------------- ( 2,078,511 ) - |
---------------- ( 9,705,251 ) ( 99,164 ) |
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ص. مخاطر سعر الفائدة في السجالت المصرفية
يتم تعريف مخاطر سعر الفائدة في السجالت المصرفية على أنه تعرض المنتجات لغير المتاجرة المقدمة من قبل المجموعة إلى معدالت الفائدة. تشمل المنتجات لغير المتاجرة كافة مراكز السجالت المصرفية الناتجة عن معدالت الفائدة للموجودات والمطلوبات المصرفية للمستهلكين والموجودات والمطلوبات التجارية للمجموعة واالستثمارات المالية التي يتم تخصيصها على أنها مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر وبالتكلفة المطفأة / المحتفظ بها لحين موعد االستحقاق. تنشأ مخاطر سعر الفائدة في السجالت المصرفية أساسا من عدم التطابق بين اإليرادات وتكاليف تمويلها. وذلك نتيجة للتغيرات في أسعار الفائدة.
من أجل إدارة هذه المخاطر على نحو فعال. يتم تحويل مخاطر سعر الفائدة في السجالت المصرفية المتعلقة بالمنتجات لغير المتاجرة إلى الخزينة نظام تسعير تحويل األموال. يكون مطلوباً تحت إشراف لجنة إدارة الموجودات والمطلوبات للمجموعة بموجب من لجنة إدارة الموجودات والمطلوبات للمجموعة إجراء رصد منتظم لمراكز مخاطر سعر الفائدة هذه لضمان توافقها مع حدود مخاطر أسعار الفائدة.
لقياس مخاطر أسعار الفائدة اإلجمالية في السجالت المصرفية. تطبق المجموعة اختبارات الضغط من خالل محاكاة التحركات الموازية لـنطاق من 50 نقطة أساس إلى 200 نقطة أساس إلى منحنى/منحنيات العائد والتناظر وتأثيرها على صافي الدخل من الفائدة.
| 2019 يسمبر كما في 31 د 2020 يسمبر كما في 31 د |
|---|
| ------------------------------- ------------------------------- االختالف المبلغ االختالف المبلغ ألف درهم ألف درهم ألف درهم ألف درهم |
| ------------- -------------- -------------- -------------- |
| 2.333.073 22.169.490 2.426.410 18.947.846 - 19.836.417 - 16.521.436 ( 3.158.427 ) 16.677.990 )378.899( 16.142.537 |
تستند حساسيات سعر الفائدة المبينة في الجدول أعاله إلى سيناريوهات مبسطة. أي أن التوقعات أعاله تفترض أن أسعار الفائدة لجميع االستحقاقات تتغير بنفس المقدار. وبالتالي ال تعكس التأثير المحتمل على صافي الدخل من الفائدة نتيجة لتغير بعض األسعار. بينما تبقى أسعار أخرى دون تساهم تلك التوقعات أيضا مبسطة. بما في ذلك إدارة جميع تلك المراكز حتى موعد االستحقاق وهذا ً تغيير. في التوصل إلى افتراضات أخرى وعمليا. تسعى الخزينة وعلى ً التأثير ال يشمل اإلجراءات التي سيتم اتخاذها في الخزينة أو في وحدات األعمال لتقليل آثار مخاطر أسعار الفائدة. نحو استباقي إلى تغيير خصائص مخاطر أسعار الفائدة للحد من الخسائر وتحقيق أقصى استفادة من صافي اإليرادات.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ق. تحليل إعادة تسعير سعر الفائدة:
| تى أشهر وح 6 أكثر من |
أشهر 3 أكثر من |
ى 3 شهر وحت أكثر من |
2020 ديسمبر 31 كما في |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| اإلجمالي م ألف دره |
فائدة ال يحمل م ألف دره |
سنة أكثر من م ألف دره |
سنة م ألف دره |
أشهر و حتى 6 م ألف دره |
أشهر م ألف دره |
هر أقل من ش م ألف دره |
|
| -------------------- | ------------------ | ------------------ | -------------------- | -------------------- | --------------------- | --------------------- | |
| 100,841,896 | 47,431,261 | - | 3,801,014 | 11,051,153 | 14,322,135 | 24,236,333 | ت الموجودا ة المركزي مصارف ع لدى ال نقد وودائ |
| 34,997,680 | 5,769,497 | 2,180,280 | 3,223,535 | 4,437,618 | 7,467,624 | 11,919,126 | ن البنوك مستحق م |
| 72,695,287 | 881,443 | 47,175,923 | 3,018,385 | 3,752,468 | 3,682,987 | 14,184,081 | رية لية استثما أوراق ما |
| 387,923,424 | - | 75,730,412 | 16,863,134 | 24,214,849 | 61,014,633 | 210,100,396 | مدينة والذمم ال القروض |
| 55,618,045 | - | 11,428,394 | 3,031,413 | 4,730,202 | 20,190,357 | 16,237,679 | اإلسالمي للتمويل ذمم مدينة |
| 201,628 | 201,628 | - | - | - | - | - | ميلة ركات ز ت في ش استثمارا |
| 13,697,399 | 13,697,399 | - | - | - | - | - | تقات جبة للمش ادلة المو القيمة الع |
| 584,724 | 584,724 | - | - | - | - | - | ستثمارية عقارات ا |
| 8,837,724 | 8,837,724 | - | - | - | - | - | عمالء قبوالت ال |
| 4,080,042 | 4,080,042 | - | - | - | - | - | ومعدات ممتلكات |
| 6,313,171 | 6,313,171 | - | - | - | - | - | ملموسة ت غير ال الموجودا الشهرة و |
| 12,296,453 | 12,296,453 | - | - | - | - | - | ى ت األخر الموجودا |
| ------------------ | ----------------- | ------------------ | -------------------- | -------------------- | --------------------- | --------------------- | |
| 698,087,473 | 100,093,342 | 136,515,009 | 29,937,481 | 48,186,290 | 106,677,736 | 276,677,615 | ت موجودا إجمالي ال |
| ========== | ========== | ========== | ========== | ========== | ========== | ========== |
*يمثل عندما يتم إعادة تسعير سعر الفائدة لكل فئة من الموجودات والمطلوبات.
بنك اإلمارات دبي الوطني )ش.م.ع.( إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للمجموعة
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ق. تحليل إعادة تسعير سعر الفائدة* )تتمة(
| اإلجمالي م ألف دره |
فائدة ال يحمل م ألف دره |
سنة أكثر من م ألف دره |
أشهر 6 أكثر من ة وحتى سن م ألف دره |
أشهر 3 أكثر من أشهر و حتى 6 م ألف دره |
ى 3 شهر وحت أكثر من أشهر م ألف دره |
من شهر أقل م ألف دره |
2020 ديسمبر 31 كما في |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ------------------ | ----------------- | ----------------- | -------------------- | ------------------- | --------------------- | --------------------- | ة ق الملكي ت وحقو المطلوبا |
| 51,672,068 | 3,879,366 | 10,789,617 | 5,349,984 | 2,249,984 | 16,508,911 | 12,894,206 | بنوك مستحق لل |
| 377,518,700 | 129,620,283 | 12,435,474 | 30,495,664 | 23,540,883 | 44,153,127 | 137,273,269 | مالء ودائع الع |
| 86,678,334 | 21,575,236 | 4,527,606 | 12,327,634 | 8,705,215 | 15,473,733 | 24,068,910 | سالمي النظام اإل ى أساس عمالء عل ودائع لل |
| 54,662,670 | - | 33,530,005 | 1,307,133 | 1,421,900 | 16,644,811 | 1,758,821 | أخرى مقترضة ر وأموال دين صاد |
| 5,510,933 | - | 1,836,250 | - | 3,674,683 | - | - | فع ستحقة الد صكوك م |
| 10,775,231 | 10,775,231 | - | - | - | - | - | ات بة للمشتق ادلة السال القيمة الع |
| 8,837,724 | 8,837,724 | - | - | - | - | - | عمالء قبوالت ال |
| 17,813,715 | 17,813,715 | - | - | - | - | - | ى ت األخر المطلوبا |
| 84,618,098 | 84,618,098 | - | - | - | - | - | ية قوق الملك إجمالي ح |
| ------------------ 698,087,473 |
----------------- 277,119,653 |
----------------- 63,118,952 |
-------------------- 49,480,415 |
------------------ 39,592,665 |
--------------------- 92,780,582 |
--------------------- 175,995,206 |
الملكية وحقوق مطلوبات إجمالي ال |
| =========== - |
========== ( 177,026,311 ) |
========= 73,396,057 |
=========== ( 19,542,934 ) |
========== 8,593,625 |
============ 13,897,154 |
============ 100,682,409 |
الميزانية خل بنود الفجوة دا |
| - | - | 14,954,686 | ( 2,662,129 ) |
( 683,058 ) |
( 10,191,766 ) |
( 1,417,733 ) |
ة الميزاني ارج بنود الفجوة خ |
| - | ( 177,026,311 ) |
88,350,743 | ( 22,205,063 ) |
7,910,567 | 3,705,388 | 99,264,676 | 2020 دة – سعر الفائ ساسية فجوة ح |
| - | - | 177,026,311 | 88,675,568 | 110,880,631 | 102,970,064 | 99,264,676 | 2020 مية – دة التراك سعر الفائ ساسية فجوة ح |
| - | - | 155,190,140 | 90.897.009 | 111,826.009 | 118,676.011 | 102,318,607 | 2019 مية – دة التراك سعر الفائ ساسية فجوة ح |
*يمثل الحالة عندما يتم إعادة تسعير سعر الفائدة لكل فئة من الموجودات والمطلوبات.
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ر. مخاطر السمعة
مخاطر السمعة هي مخاطر الخسارة المحتملة للدخل والعائد المستقبلي والخسارة في القيمة السوقية أو عدم توفر السيولة بسبب تدهور السمعة. تشمل أيضا التهديد الذي قد تتعرض له قيمة العالمة التجارية لمؤسسة مالية.
يمكن أن تنشأ مخاطر السمعة نتيجة للفشل مع نظرة سلبية قوية من العمالء أو المساهمين أو الدائنين أو الجمهور. وضعت المجموعة إجراءات وضوابط لضمان النظرة اإليجابية للمجموعة وبما يضمن أن تكون اإلدارة الكلية للمخاطر قادرة على توفر اإلدارة المالئمة لمخاطر السمعة.
ش. عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال واختبار اإلجهاد
يعد اختبار اإلجهاد جز ًءا ال يتجزأ من عملية إدارة المخاطر للمجموعة. يتضمن االختبار تحليل السيناريو ويتم إجراؤه بانتظام. كما يتم إجراء عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال واختبار اإلجهاد. على وجه الخصوص. )عملية على مستوى المجموعة تشمل أنواع المخاطر( سنويًا. وباإلضافة لذلك. يتم إجراء اختبارات ضغط إضافية استجابة لظروف االقتصاد الجزئي واالقتصاد الكلي أو على مستوى المحفظة والفروع / الشركات التابعة. يتم توثيق كل اختبار إجهاد ومناقشة النتائج على مستوى اللجنة التنفيذية والموافقة عليها من قبل لجنة المخاطر للمجموعة ولجنة المجلس للمجموعة.
يقدم اختبار اإلجهاد تنبيهات إلى اإلدارة العليا حول احتمال تعرض المجموعة ألحداث سلبية استثنائية ولكن معقولة. وعلى هذا النحو. يتيح لنا اختبار اإلجهاد تقييم كفاية رأس المال وتحديد قطاعات المحفظة التي يحتمل أن تكون محفوفة بالمخاطر وكذلك خطط الطوارئ المناسبة واستراتيجيات الخروج وإجراءات التخفيف مسبقً المخاطر المنهجية الكامنة. وهذا يتيح لنا فيما بعد وضع ا.
ت. المخاطر التنظيمية والرقابية
المخاطر التنظيمية والرقابية هي مخاطر الخسائر الناتجة عن تدهور السمعة و/أو الخسائر المالية نتيجة لعدم التقيد بالقوانين المطبقة أو األنظمة أو العقوبات المفروضة.
إن لدى المجموعة إدارة امتثال مستقلة مدعومة بالصالحيات والتفويضات الالزمة لفرض القيود ومراقبتها على نطاق المجموعة. وهذا يشمل االمتثال للقوانين واألنظمة السارية في مختلف السلطات القضائية التي تعمل المجموعة فيها باإلضافة إلى تلك الصادرة عن مراكز المقاصة بالدوالر األمريكي/اليورو.
تشمل سياسات االمتثال مجاالت رئيسية من ضمنها العقوبات ومكافحة غسيل األموال ومكافحة تمويل اإلرهاب وقانون االمتثال الضريبي للحسابات الخارجية ومعايير إعداد التقارير المعتمدة والمطبقة على مستوى المجموعة. كما يتم إضافة المزيد من المجاالت إليها بحسب الضرورة. وذلك لمعالجة أي متطلبات محلية فريدة أخرى. تحظى السياسات بدعم أنظمة التفتيش والرقابة المؤتمتة وفريق تحقيقات متخصص للمساعدة في االمتثال لمتطلبات العقوبات ومكافحة غسيل األموال ومكافحة تمويل اإلرهاب وقانون االمتثال الضريبي للحسابات الخارجية. كما يتم إجراء الرقابة على االمتثال على نحو مستقل للتأكد من فاعلية وجدوى الضوابط. ويتم توفير التدريب اإللزامي لكافة الموظفين الجدد وعلى نحو مستمر الحقاً وذلك لضمان تحقيق االمتثال الكلي بجميع المتطلبات الرئيسية.
ث. دور وحدة التدقيق الداخلي في إدارة المخاطر الكلية
تعتبر إدارة التدقيق الداخلي لمجموعة بنك اإلمارات دبي الوطني بمثابة وحدة التقييم المستقلة المنشأة من قبل مجلس اإلدارة لغرض دراسة وتقييم أنشطة مجموعة بنك اإلمارات دبي الوطني بما في ذلك كافة جوانب إدارة مخاطر المجموعة. تعتبر اإلدارة مستقلة من الناحية التنظيمية عن جميع اإلدارات األخرى في البنك. يرأس اإلدارة رئيس التدقيق للمجموعة . وهو مسؤول أمام مجلس اإلدارة من خالل لجنة المجلس للتدقيق.
تكمن األهداف الرئيسية إلدارة التدقيق الداخلي للمجموعة في تقديم ضمانات موثوقة حول المخاطر التي تتعرض لها وحدات األعمال في المجموعة وتقييم مدى كفاءة وفعالية الضوابط المالية / التشغيلية وبيئة حوكمة الشركات . وتقييم مدى حساب الموجودات وحمايتها من الخسائر وإجراء متابعة لألنشطة بهدف تقييم واإلبالغ عن الطريقة التي اتبعتها اإلدارة لمعالجة المخاطر واالمتثال . لخطط العمل المتفق عليها سابقاً
تتحقق مهمة اإلدارة من خالل خطة تدقيق سنوية قائمة على المخاطر وموافق عليها من قبل لجنة المجلس للتدقيق. يتم إعداد تقرير
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ث. دور وحدة التدقيق الداخلي في إدارة المخاطر الكلية )تتمة(
رسمي في نهاية كل ربع سنوي بحيث يتضمن ملخصاً حول نشاط التدقيق الذي تم استكماله خالل الفترة باإلضافة إلى معلومات حول مستجدات حالة المسائل المذكورة مسبقا لتدقيق. ً في التقرير المرفوع إلى لجنة المجلس ل
تقوم لجنة المجلس للتدقيق بمراجعة واعتماد خطط وموارد التدقيق الداخلي للمجموعة . وتقييم فعالية إدارة التدقيق الداخلي. يقوم المستشارون أيضا بإجراء تقييم دوري لإلدارة. ً الخارجيون
خ. إطار إدارة وإجراءات المخاطر في كيانات المجموعة
عند وضع سياسات وإجراءات إدارة المخاطر على مستوى كيانات المجموعة. يتم األخذ في االعتبار التوافق مع بيئة األنظمة والتشريعات المحددة للكيانات.
ذ. إدارة المخاطر في دينيزبنك
بارزاً من حيث مراجعة ممارسات إدارة المخاطر في دينيزبنك وإدراك مدى التوافق حققت مجموعة بنك اإلمارات دبي الوطني )المجموعة( إنجازاً مما م ك إغالق المرحلة األولى من التوحيد خالل 90 يو ًما األولى. تؤكد المرحلة األولى الالزم فيما يتعلق بالممارسات المتبعة في المجموعة. نها من التوافق الكبير في مختلف مجاالت إدارة المخاطر. وكخطوة أولى. وضعت المجموعة ضوابط استراتيجية للمخاطر لإلشراف على ممارسات إدارة المخاطر الحالية المطبقة حاليًا في دينيزبنك. يخضع إطار إدارة المخاطر للسياسات التالية:
- سياسة مخاطر االئتمان
- سياسة مخاطر التركز
- نموذج سياسة المخاطر
- سياسة مخاطر السيولة
- سياسة مخاطر سعر الفائدة الهيكلية
- سياسة مخاطر السوق
- سياسة مخاطر سعر الصرف
- سياسة المخاطر التشغيلية
- سياسة مخاطر الشهرة
- سياسة المخاطر المحلية
- سياسة مخاطر االمتثال سياسة المخاطر الضريبية
جميع هذه السياسات تنظم مجاالت المخاطر التالية:
مخاطر االئتمان
أضافت المجموعة طبقة إضافية من اإلشراف على سياسات مخاطر االئتمان المعمول بها في دينيزبنك وهذه الطبقة اإلشرافية مشروطة بالموافقات االستثنائية للتركزات الكبيرة. ومن منظور نتائج التقارير. يتم اإلبالغ عن جميع التركزات )بغض النظر عن أهميتها الجوهرية( للمجموعة بشكل دوري من قبل دينيزبنك حتى تتماشى مع السياسة الداخلية للمجموعة.
لحساب الموجودات المرجحة بأوزان مخاطر االئتمان. يمتثل دينيزبنك مع معايير هيئة الرقابة واإلشراف البنكي وبازل .2 في حين أنه بالنسبة لبازل ا لخططه وسيناريوهاته المتوافقة مع طرق التقييم الداخلي لمخاطر بازل 2 االئتمانية. 2 يقوم دينيزبنك بحساب اختبارات الجهد العامة السنوية وفقً
تتوافق إفصاحات إدارة المخاطر الكمية مع المعايير التركية إلعداد التقارير المالية والتي تتوافق مع المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية بما في ذلك المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية 9 المطبق من قبل المجموعة.
- للمعايير يتم األخذ في الحسبان كل من أدوات الميزانية العمومية داخل وخارج الميزانية التي تعد جوهرية لحساب خسائر االئتمان المتوقعة وفقاً التركية إلعداد التقارير المالية / المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية 9 المطبق من قبل المجموعة.
- توجد أنماط لكل من احتماالت التعثر والخسارة باحتمال التعثر وتقديرات التعرضات عند التعثر التي لها معايرات طويلة األجل وسيناريوهات مستقبلية لضبط االفتراضات االقتصادية
- تعد العمليات الجديدة أو المعاد هيكلتها للمعايير التركية إلعداد التقارير المالية / المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية 9 متطورة ومعقدة بطبيعتها من أجل ضمان آلية تنفيذ عالية الجودة
- التقديرات واالفتراضات والسيناريوهات المستخدمة في خسائر االئتمان المتوقعة معقدة إلى حد ما
- يتم نشر اإلفصاحات المعقدة والشاملة تماشياً مع متطلباتا المعايير التركية إلعداد التقارير المالية / المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية 9
49 إدارة المخاطر )تتمة(
ذ. إدارة المخاطر في دينيزبنك )تتمة(
مخاطر السوق
. والتي تستخدمها جميع األنشطة المتعلقة بأسواق المال ورأس المال تتوافق مع طريقة القيمة المعرضة للمخاطر المعتمدة داخلياً المجموعة أي ًضا لقياس ظروف السوق المتغيرة. ويتم دعم تحليل القيمة المعرضة للمخاطر هذه على النحو األمثل من خالل تحليل السيناريو واختبارات اإلجهاد.
مخاطر السيولة
وفقً للقواعد المحددة من قبل مجلس اإلدارة. يتم اختبار كفاية السيولة وفرص االحتياطي بشكل تتم مراقبة كفاية السيولة بشكل نشط ا دوري مقابل سيناريوهات الحالة األسوأ والسيناريوهات األخرى . ويتم توثيق جميع هذه االفتراضات ليتم رصدها وتتبعها باستمرار.
المخاطر التشغيلية
يتم تسجيل األحداث التي ينجم عنها مخاطر تشغيلية جنبًا إلى جنب مع األسباب والتأثيرات على وحدات أعمال محددة ويتم اتخاذ تدابير التخفيف لمنع تكرار هذه األحداث في المستقبل. كما تتم مناقشة األحداث التي تكون متكررة أو مهمة داخل اللجان ذات الصلة التي تشمل التدقيق واإلدارات المتأثرة. يتم االحتفاظ بخطة استمرارية العمل وتحديثها يتم بشكل دوري.
تعمل فرق المخاطر المعنية لضمان التوافق الشامل في مجاالت مختلفة من المخاطر مع مراعاة المتطلبات التنظيمية المحلية واألوروبية. كجزء من هذه العملية . تتم مراجعة سياسات وإجراءات أي عملية امتثال وتوافق الزمة مع المجموعة.
50 إجراءات قانونية
التقاضي هو إجراء شائع في مجال الخدمات المصرفية بسبب طبيعة األعمال التي تتم ممارستها. ولدى المجموعة ضوابط وسياسات صحيحة إلدارة المطالبات القانونية. بمجرد الحصول على مشورة قانونية مهنية وتقدير مبلغ الخسارة بصورة معقولة تقوم المجموعة بالتسوية بالنظر إلى أي آثار عكسية على وضعها المالي قد تنجم عن المطالبات. بناء على المعلومات المتوفرة. ليس من المتوقع وجود آثار سالبة على الوضع المالي للمجموعة نتيجة لمطالبات قانونية كما في 31 ديسمبر 2020 بخالف الحد سابقا باعتبار أنه الحاجة إلى تكوين مخصصات إضافية ألي مطالبة في هذه البيانات المالية. ً المذكور
51 المساهمات االجتماعية
درهما ):2019 76.4 ً بلغت المساهمات االجتماعية )بما في ذلك التبرعات واألعمال الخيرية( المقدمة خالل العام 89.9 مليون مليون درهماً(.