合併財務報告暨會計師查核報告

民國一○九年度及一○八年度

公司地址:台北市復興南路一段368號5樓、8樓電話:(02)2755-7565

項目	頁次
一、封面	1
二、目錄	2
三、聲明書	3
四、會計師查核報告書	4
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	9
(二)通過財務報告之日期及程序	9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	9~10
(四)重大會計政策之彙總說明	10~32
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	33~35
(六)重要會計項目之說明	35~76
(七)關係人交易	76~81
(八)質押之資產	81
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	81~83
(十)重大之災害損失	83
(十一)重大之期後事項	83
(十二)其他	83~84
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	84
2.轉投資事業相關資訊	85
3.大陸投資資訊	85
4.主要股東資訊	85
(十四)部門資訊	85~86

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			109.12.31		108.12.31
	資產	金	額	%	金額	%
	流動資產:
1100	現金及約當現金(附註六(一))	$\mathbb{S}$	1,855,653	11	1,829,578	13
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二))		381,611	$\overline{2}$	242,539	$\overline{2}$
1151	應收票據(附註六(四)及(廿六))		63,006	$\frac{1}{2}$	63,781
1160	應收票據一關係人淨額(附註六(四)、(廿六)及七)		54,568	$\overline{\phantom{a}}$	$\qquad \qquad \blacksquare$
1170	應收帳款淨額(附註六(四)及(廿六))		333,369	2	329,927	$\overline{2}$
1180	應收帳款一關係人淨額(附註六(四)、(廿六)及七)		22,573	$\blacksquare$	21,799
1200	其他應收款(附註六(二)及(五))		93,616	1	164,114	$\mathbf{1}$
1210	其他應收款一關係人(附註六(五)及七)		7,392	$\blacksquare$	2,807
130X	存貨(附註六(六))		346,909	$\overline{2}$	274,144	$\sqrt{2}$
1400	生物資產一流動		12,405	$\blacksquare$	8,381
1410	預付款項(附註七)		65,036	$\mathbf{1}$	75,618
1476	其他金融資產一流動(附註六(一)及八)		43,934	1	194,919	$\overline{2}$
1479	其他流動資產一其他		915		354
1460	待出售非流動資產(淨額)(附註六(七)及(十一))				615
			3,280,987	20	3,208,576	22
	非流動資產:
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註 $\pi(\mathbf{I})$		8,104		13,123
1550	採用權益法之投資(附註六(八))		2,443,035	15	2,459,062	16
1600	不動產、廠房及設備(附註六(十二)、七及八)		1,669,684	10	1,439,296	10
1755	使用權資產(附註六(十三))		7,210,677	45	6,762,163	45
1780	無形資產(附註六(十四)及七)		467,334	3	490,834	3
1840	遞延所得稅資產(附註六(廿三))		414,169	3	214,855	$\overline{2}$
1920	存出保證金(附註六(十三)及八)		562,689	3	281,990	$\overline{2}$
1980	其他金融資產一非流動(附註八)		33,760	$\overline{a}$	750
1990	其他非流動資產一其他(附註九)		133,035	$\mathbf{1}$	35,138	$\overline{\phantom{a}}$
			12,942,487	80	11,697,211	$\frac{78}{2}$
	資產總計		\$16,223,474	100	14,905,787	100

		109.12.31 108.12.31
	負債及權益流動負債:	金	額	%	金	額	%
2100	短期借款(附註六(十五)、(卅二)及八)	\$	62,295	$\mathbf{1}$		58,000	$\mathbf{1}$
2110	應付短期票券(附註六(十六)及八)					20,000
2130	合約負債一流動(附註六(廿六)及七)		37,439			24,913
2150	應付票據(附註六(十七)及(卅二))		94,604	1		44,806
2170	應付帳款(附註七)		204,805	1	198,868		1
2180	應付帳款一關係人(附註七)		11,483			8,467
2200	其他應付款(附註六(卅二))		623,289	4	577,052		5
2220	其他應付款一關係人(附註六(卅二)及七)		16,660	$\overline{\phantom{0}}$	184,529		$\mathbf{1}$
2230	本期所得税負債		14,111	$\overline{\phantom{0}}$		22,061
2280	租賃負債一流動(附註六(二十))		1,174,478	7 ⁷	954,147		$\overline{7}$
2310	預收款項(附註七)		23,125	$\overline{a}$		14,534
2320	一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(十八)、(十九)、 (卅二)及八)		290,529	2		67,789
2399	其他流動負債一其他(附註七)		28,433			28,997
			2,581,251	16	2,204,163		15
	非流動負債:
2540	長期借款(附註六(十八)、(卅二)及八)		637,986	4	338,000		$\overline{c}$
2570	遞延所得稅負債(附註六(廿三))		48	$\overline{\phantom{a}}$
2580	租賃負債一非流動(附註六(二十))		6,167,307	38	5,874,708		40
2610	長期應付票據(附註六(十九))		60,886	$\frac{1}{2}$	$\frac{1}{2}$
2640	淨確定福利負債一非流動(附註六(廿二))		25,717			31,549
2645	存入保證金		4,756	$\overline{\phantom{a}}$		7,188
			6,896,700	42	6,251,445		42
	負債總計		9,477,951	58	8,455,608		57
	歸屬母公司業主之權益(附註六(廿四)):
3100	股本		5,567,899	35	5,567,899		37
3200	資本公積		20,769	$\blacksquare$		20,769
3300	保留盈餘		983,904	6	1,000,273		7
3400	其他權益		(295, 956)	(2)	(227, 801)		$\frac{1}{2}$
	歸屬於母公司權益小計		6,276,616	39	6,361,140		42
36XX	非控制權益(附註六(十))		468,907	$\mathbf{3}$		89,039	$\overline{\phantom{0}}$
	權益總計		6,745,523	42	6,450,179		43
	負債及權益總計		\$16,223,474	100	14,905,787		100

			10プ干没		100十戊
			額金	%	額金	%
4000	營業收入(附註六(廿六)及七)	$\mathbb{S}^-$	4,728,014	100	3,129,360	100
5000	營業成本(附註六(六)ヽ(廿一)ヽ(廿二)ヽ(廿七)及七)		3,283,081	69	2,186,703	70
	營業毛利		1,444,933	$\overline{31}$	942,657	$\overline{30}$
6000	營業費用(附註六(廿二)、(廿七)及七)		1,444,426	31	952,470	$\overline{31}$
6450	預期信用減損損失(附註六(四))		10,662		13,414
	營業淨損		(10, 155)	$\mathbb{L}$	(23, 227)	$\overline{1}$
	營業外收入及支出:
7100	利息收入(附註六(廿八)及七)		14,953		22,456	1
7010	其他收入(附註六(二十)、(廿八)及七)		224,352	5	29,557	1
7020	其他利益及損失(附註六(八)、(十一)、(十三)、(十四)、		(43, 461)	(1)	360,224	12
	(廿八)及七)
7050	財務成本(附註六(廿八)及七)		(225,745)	(5)	(146,078)	(5)
7060	採用權益法認列之關聯企業損益之份額(附註六(八))		349,775	7	117,788	$\overline{4}$
7900	繼續營業部門稅前淨利		309,719	6	360,720	$\overline{12}$
7950	減:所得稅利益(附註六(廿三))		(183, 387)	(4)	(184,005)	(6)
	繼續營業部門淨利		493,106	10	544,725	18
8100	停業單位稅後淨損(附註十二(二))				(168, 130)	(6)
	本期淨利		493,106	$\overline{10}$	376,595	$\overline{12}$
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目確定福利計畫之再衡量數
8311 8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評		997		(4,764)
	價損益		19,488		263
8320	採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額一不重分		(935)		(809)
	類至損益之項目
8349	減:與不重分類之項目相關之所得稅
	不重分類至損益之項目合計		19,550		$\overline{(5,310)}$	$\sim$
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		680		(48,900)	(2)
8370	採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額一可能重		(68, 973)	(1)	(6,689)	$\overline{\phantom{a}}$
	分類至損益之項目
8399	減:與可能重分類之項目相關之所得稅
	後續可能重分類至損益之項目合計		(68, 293)	(1)	(55, 589)	$\overline{c}$
8300	本期其他綜合損益		(48, 743)	(1)	(60, 899)	(2)
	本期綜合損益總額		444,363	9	315,696	10
	本期淨利歸屬於:
8610 8620	母公司業主非控制權益	S	520,859	11	390,531	12
			(27,753)	(1)	(13,936)	$\blacksquare$
	綜合損益總額歸屬於:		493,106	10	376,595	$\overline{12}$
	母公司業主	\$	472,266	10	329,653	11
	非控制權益		(27,903)	$\left( 1\right)$	(13, 957)	$\overline{1}$
			444,363	9	315,696	10
	每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(廿五))
9750	基本每股盈餘
	繼續營業部門淨利	\$		0.94		1.00
	停業單位淨損					(0.30)
	基本每股盈餘合計			0.94		0.70
9850	稀釋每股盈餘
	繼續營業部門淨利	\$		0.93		1.00
	停業單位淨損					(0.30)
	稀釋每股盈餘合計	\$		0.93		0.70

					歸屬於母公司業主之權益
							其他權益項目
						國外營運機	透過其他綜合損
	本股			保留盈餘		構財務報表益按公允價值衡		歸屬於母
	普通股		法定盈	特別盈	未分配	换算之兒換	量之金融資產		公司業主	非控制
民國一〇八年一月一日餘額	股本 5,567,899	資本公積 5,165	餘公積 40,203	餘公積 39,310	餘盈 1,103,318	額姜 (168, 588)	未實現(損)益	庫藏股票 (11)	權益總計 6,572,662	權益 1,640,574	權益總計 8,213,236
本期淨利(損)				$\sim$	390,531	$\sim$	(14, 634)		390,531	(13,936)	376,595
本期其他綜合損益					(5, 561)	(55, 542)	225		(60, 878)	(21)	(60, 899)
本期綜合損益總額					384,970	(55, 542)	225		329,653	(13,957)	315,696
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			107,100		(107, 100)
提列特別盈餘公積				143,912	(143.912)
普通股現金股利
					(556,790)				(556,790)		(556,790)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					(10, 738)		10,738
其他一喪失控制力								11	11	33	-44
對子公司所有權權益變動		15,604							15,604	26,849	42,453
非控制權益增減										(1, 562, 865)	(1, 562, 865)
子公司發放現金股利										(1,595)	(1, 595)
民國一〇八年十二月三十一日餘額	5,567,899	20,769	147,303	183,222	669,748	(224, 130)	(3,671)		6,361,140	89,039	6,450,179
本期淨利(損)					520,859				520.859	(27, 753)	493,106
本期其他綜合損益					70	(68,160)	19,497		(48, 593)	(150)	(48, 743)
本期綜合損益總額					520,929	(68,160)	19,497	$\sim$	472,266	(27,903)	444,363
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			37,423	$\blacksquare$	(37, 423)
提列特別盈餘公積				44,579	(44, 579)
普通股現金股利					(556,790)				(556,790)		(556, 790)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					19,492		(19, 492)			418	418
非控制權益增減										413,265	413,265
子公司發放現金股利										(5,912)	(5,912)
民國一〇九年十二月三十一日餘額	5,567,899	20,769	184,726	227,801	571,377	(292, 290)	(3,666)		6,276,616	468,907	6,745,523

		109年度	108年度
營業活動之現金流量:
繼續營業單位稅前淨利	S	309,719	360,720
停業單位稅前淨損			(168, 130)
本期税前淨利		309,719	192,590
調整項目:
收益費損項目
折舊費用		1,237,463	832,343
攤銷費用		34,016	15,560
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益		(68,993)	(178, 287)
利息費用		225,745	148,608
利息收入		(14, 953)	(24, 021)
股利收入		(4,765)	(4,186)
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額		(349,775)	(117,788)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失		3,669	1,398
處分無形資產利益			(12,510)
處分投資損失		4,809	18,264
負債準備迴轉利益			(5,010)
預期信用減損損失		10,662	32,421
非金融資產減損損失		156,336	17,163
租金減讓認列其他收入		(174, 520)
租賃合約修改利益		(732)	(91, 502)
收益費損項目合計		1,058,962	632,453
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產(增加)減少		(76, 707)	665,855
應收票據(增加)減少		(54,326)	27,834
應收帳款增加		(13,970)	(75, 444)
應收帳款一關係人增加		(774)	(10, 463)
其他應收票據及款項(增加)減少		(33,969)	18,218
存貨增加		(73,092)	(7,515)
生物資產增加		(4,024)
預付款項減少		11,735	4,468
其他流動資產(增加)減少		(561)	5,698
其他營業資產減少(增加)		10,588	(62, 481)
與營業活動相關之資產之淨變動合計		(235,100)	566,170
與營業活動相關之負債之淨變動:
合約負債增加(減少)		12,526	(14,681)
應付票據(減少)增加		(16, 847)	5,684
應付帳款增加		8,954	76,759
其他應付款增加(減少)		52,996	(160, 881)
預收款項增加		8,416	32,056
其他流動負債減少		(564)	(3,276)
淨確定福利負債減少		(4,835)	(27, 464)
其他營業負債減少			(894)
與營業活動相關之負債之淨變動合計		60,646	(92, 697)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		(174, 454)	473,473
調整項目合計		884,508	1,105,926
營運產生之現金流入		1,194,227	1,298,516
支付之所得稅		(24, 810)	(1,738)
營業活動之淨現金流入		1.169,417	,296,778

	109年度	108年度
投資活動之現金流量:
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	24,925	181
處分採用權益法之投資	24,473
取得子公司(扣除所取得之現金)	16,235	(325, 860)
處分子公司淨現金影響數	734	(7,633)
取得不動產、廠房及設備	(371, 047)	(205, 308)
處分不動產、廠房及設備	1,310	2,716
存出保證金增加	(281,016)	(80, 878)
其他應收款減少	100,000
取得無形資產	(18,294)	(24, 568)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款		24,799
喪失子公司控制力影響數		(1,271,295)
其他金融資產(增加)減少	107,387	155,583
其他非流動資產增加	(97, 897)	(8,246)
收取之利息	15,103	24,067
收取之股利	270,252	228,281
投資活動之淨現金流出	(207, 835)	(1,488,161)
籌資活動之現金流量: 短期借款增加
短期借款減少	645,295 (641,000)
應付短期票券(減少)增加	(20,000)	(2,633) 20,000
舉借長期借款	826,500	320,395
償還長期借款	(421, 978)	(631, 886)
應付票據增加	63,715
存入保證金(減少)增加	(2,432)	2,843
其他應付款-關係人增加	130,000
其他應付款-關係人減少	(310,000)
租賃本金償還	(979, 074)	(654, 294)
長期應付票據增加	176,890
發放現金股利(含支付非控制權益)	(562,702)	(558, 385)
支付之利息	(241, 151)	(148, 468)
非控制權益變動	405,000	58,500
籌資活動之淨現金流出	(930, 937)	(1,593,928)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(4,570)	(1,897)
本期現金及約當現金增加(減少)數	26,075	(1,787,208)
期初現金及約當現金餘額	1,829,578	3,617,401
期末現金及約當現金餘額	1,855,653	1,830,193
資產負債表帳列之現金及約當現金	1,855,653	1,829,578
分類至待出售(非流動)資產(或)處分群組之現金及約當現金		615
期末現金及約當現金餘額	1,855,653 \$	1,830,193

合併財務報告附註

民國一○九年度及一○八年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

東森國際股份有限公司(以下稱「本公司」)原於民國六十四年五月十四日設立以推動民營港口散裝穀倉業務,並於民國六十九年穀倉完成建倉正式營運。另為擴大經營規模、提高營運績效,於民國七十八年五月十五日吸收合併遠通航運股份有限公司,並於民國八十四年九月二十五日以航運類股正式股票掛牌上市。另因近年來航運營收比重逐年下降, 而貿易營收比重卻上升達整體營收50%以上,故於民國一○三年度經證交所審核通過,自同年七月一日起改為百貨零售類股。

本公司業務發展係以多角化為主,除已另跨足經營土地開發、穀物貿易及消費性商品開發銷售等事業外,於民國九十八年復透過轉投資子公司而增加兩岸商貿平台及多媒體購物等新事業體系。

目前本公司及子公司(以下稱合併公司)主要業務包括經營商港區船舶貨物裝卸承攬、裝卸或棧埠設施接轉等業務;寵物食品及其用品零售、寵物美容服務、影音廣告服務及相關節目製作。另合併公司之航運部門於民國一○八年六月提前終止船舶設備所有租約,有關停業單位相關資訊請詳附註十二。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一○年三月二十五日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一○九年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」

此修正提供一項實務權宜作法,對符合特定條件之租金減讓,承租人得選擇不評估其是否係租賃修改,而係將租賃給付之變動數認列於損益。該修正於民國一○ 九年七月經金管會認可並得提前自民國一○九年一月一日適用。會計政策詳附註四 (十五)。

合併公司選擇提前於民國一○九年一月一日開始,針對所有符合條件之租金減讓適用該實務權宜作法,此項會計變動對初次適用日並無影響,於民國一○九年度認列於損益之金額為174,520千元。

2.其他

下列新修正準則亦係自民國一○九年一月一日生效,惟對合併財務報告未造成重大影響:

•國際財務報導準則第三號之修正「業務之定義」
•國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號及國際財務報導準則第七號之修正「利率指標變革」
•國際會計準則第一號及國際會計準則第八號之修正「重大之定義」
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
合併公司評估適用下列自民國一一○年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。
•國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
•國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第二階段」
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

合併公司預期下列尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影響。

•國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
•國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
•國際會計準則第一號之修正「將負債分類為流動或非流動」
•國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備-達到預定使用狀態前之價款」
•國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」
•國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
•國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」
•國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」
•國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除附註三說明者外,下列會計政策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製:

(1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;
(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產;
(3)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及附註四(廿二)所述之上限影響數衡量。
2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。當合併公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。

自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪失控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製合併財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政策一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作為與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差額,係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制,合併財務報告中將前子公司之資產(包含商譽)及負債與非控制權益按喪失控制日之帳面金額除列,並對前子公司之保留投資以喪失控制日之公允價值重新衡量。處分損益為下列兩者之差額:(1)所收取對價之公允價值與對前子公司之保留投資於喪失控制日之公允價值合計數,及(2)子公司之資產(包含商譽)及負債與非控制權益於喪失控制日之帳面金額合計數。對於先前認列於其他綜合損益中與該子公司有關之所有金額,其會計處理之基礎與合併公司若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公			所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	109.12.31	108.12.31	說明
本公司	Far Eastern Silo & Shipping (Panama)	控股公司	100.00 %		100.00 % 本公司直接持股超過50%
	S.A.(FESS-Panama)				之被投資公司
本公司	Far Eastern Silo & Shipping International	控股公司	100.00 %		100.00 % 本公司直接持股超過50%
	(Bermuda) Ltd.(FESS-Bermuda)				之被投資公司
本公司	東森投資股份有限公司	一般投資業	97.90 %		97.90 % 本公司直接持股超過50%
	(東森投資)				之被投資公司
本公司	易富貿易(香港)有限公司	控股公司	100.00 %		100.00 % 本公司直接持股超過50%
	(易富(香港))				之被投資公司
本公司	東森國際租賃股份有限公司(東森租賃)	租賃服務業	53.77 %		53.77 % 本公司直接持股超過50%
					之被投資公司
本公司	東凱租賃股份有限公司	租賃服務業	53.76 %		53.76 % 本公司直接持股超過50%
	(東凱租賃)				之被投資公司
本公司	東森得易購股份有限公司	各類商品、材料及設備	- %	-	% 註2
	(東森得易購)	之批發及零售業務
本公司	東森新媒體控股股份有限公司(東森新媒	一般廣告服務	89.20 %		89.20 % 本公司直接持股超過50%
	體)				之被投資公司(註4)
本公司	東森海洋溫泉酒店股份有限公司(東森海	休閒活動場管業務	60.40 %		60.40 % 本公司直接持股超過50%
	洋)				之被投資公司
本公司	墨攻網路科技股份有限公司	網路資訊服務業	51.00 %		51.00 % 本公司直接持股超過50%
	(墨攻網路)				之被投資公司
本公司	東森新零售百貨股份有限公司(東森新零	仲介服務業	- %	-	% 註1
	售百貨)
本公司	東林資產股份有限公司(東林資產)	不動產租賃	55.00 %	-	% 本公司直接持股超過50%
					之被投資公司(註11)
東森投資	東森國際租賃股份有限公司(東森租賃)	租賃服務業	10.00 %		10.00 % 合併公司合計持股超過
					50%之被投資公司
東森投資	東凱租賃股份有限公司	租賃服務業	10.00 %		10.00 % 合併公司合計持股超過
	(東凱租賃)				50%之被投資公司
東森投資	東森海洋溫泉酒店股份有限公司(東森海	休閒活動場管業務	13.20 %		13.20 % 合併公司合計持股超過
	洋)				50%之被投資公司
東森投資	東森新媒體控股股份有限公司(東森新媒	一般廣告服務	1.05 %		1.05 % 合併公司合計持股超過
	體)				50%之被投資公司(註4)
東森投資	東森得易購股份有限公司	各類商品、材料及設備	- %	-	% 註2
	(東森得易購)	之批發及零售業務
東森租賃	東凱租賃股份有限公司	租賃服務業	36.00 %		36.00 % 合併公司合計持股超過
	(東凱租賃)				50%之被投資公司
東森租賃	東森海洋溫泉酒店股份有限公司(東森海	休閒活動場管業務	13.20 %		13.20 % 合併公司合計持股超過
	洋)				50%之被投資公司
東凱租賃	東森國際租賃股份有限公司(東森租賃)	租賃服務業	36.00 %		36.00 % 合併公司合計持股超過
					50%之被投資公司

投資公			所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	109.12.31	108.12.31	說明
東凱租賃	東森海洋溫泉酒店股份有限公司(東森海	休閒活動場管業務	13.20 %		13.20 % 合併公司合計持股超過
	洋)				50%之被投資公司
	東森新媒體秀出風采世界傳媒股份有限公司(秀出風	影音廣告服務	100.00 %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
	采)				之被投資公司(註14)
	東森新媒體東森寵物雲股份有限公司	寵物食品及其用品零	92.50 %		92.50 % 子公司直接持股超過50%
	(東森寵物雲)	售、寵物美容服務			之被投資公司(註6)
	東森新媒體東森星光雲股份有限公司	視聽歌唱及資訊休閒業	100.00 %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
	(東森星光雲)				之被投資公司(註7)
	東森新媒體東森電競雲股份有限公司	遊樂園業及資訊休閒業	100.00 %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
	(東森電競雲)				之被投資公司(註8)
	東森新媒體東森新聞雲股份有限公司	影音廣告服務	100.00 %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
	(東森新聞雲)				之被投資公司(註9)
	東森新媒體東森民調雲股份有限公司	管理顧問及市場研究及	100.00 %	-	% 子公司直接持股超過50%
	(東森民調雲)	民意調查業			之被投資公司(註13)
	東森寵物雲奧斯卡寵物股份有限公司(奧斯卡)	寵物食品及其用品零	80.00 %		80.00 % 子公司直接持股超過50%
		售、寵物美容服務			之被投資公司(註10)
	東森寵物雲寵物王國股份有限公司(寵物王國)	寵物食品及其用品零	80.00 %		80.00 % 子公司直接持股超過50%
		售、寵物美容服務			之被投資公司(註10)
	東森寵物雲廣興貿易股份有限公司(廣興)	寵物食品及其用品零	80.00 %		80.00 % 子公司直接持股超過50%
		售、寵物美容服務			之被投資公司(註10)
FESS	Grand Scene Media Corporation	控股公司	100.00 %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
Panama	(GSMC-Cayman)				之被投資公司
FESS	東森通訊(香港)有限公司	控股公司	100.00 %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
Panama	(東森通訊(香港))				之被投資公司
FESS	向富貿易(上海)有限公司	化妝品、珠寶首飾日用	8.77 %		8.77 % 子公司直接持股超過50%
Bermuda
	(向富(上海))	百貨等及提供相關配套			之被投資公司
		服務
	易富(香港) 勝夯貿易(上海)有限公司(勝夯(上海))	食品什貨等家庭設備批	- %	-	% 註5
		發零售業	- %	-
	東森得易購永亮貿易股份有限公司	各類商品、材料及設備			% 註2
	(永亮貿易)	之批發業務
	東森得易購東森蝶蒙股份有限公司	衣業、衣著、鞋、帽服	- %	-	% 註2
	(東森蝶蒙)	飾批發業
	東森得易購亞朱蘭東麟股份有限公司	清潔用品批發業	- %	-	% 註2
	(亞朱蘭東麟)
	東森得易購 Strawberry Cosmetics Holdings Limited	護膚、香水、化妝品零	- %	-	% 註2
		售業
東森通訊	向富貿易(上海)有限公司	化妝品、珠寶首飾日用	91.23 %		91.23 % 子公司直接持股超過50%
(香港)	(向富(上海))	百貨等及提供相關配套			之被投資公司
		服務
	向富(上海) 上海豐富實業有限公司	廣播、電視節目製作及	100.00 %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
	(上海豐富)	食品什貨等家庭設備批			之被投資公司
		發零售業

投資公			所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	109.12.31	108.12.31	說明
GSMC	森旺貿易(香港)有限公司	控股公司	100.00 %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
Cayman	(森旺(香港))				之被投資公司
森旺貿易	南京允富貿易有限公司	紙製品、服裝、鞋帽、	100.00 %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
(香港)	(南京允富)	娛樂用品及玩具等進出			之被投資公司
		口貿易、提供相關配套
		服務及企業管理顧問
森旺貿易	東企(上海)報關有限公司(東企(上海)報	貨運代理及運輸諮詢	- %	-	% 子公司直接持股超過50%
(香港)	關)				之被投資公司(註3)
森旺貿易	東森(上海)生物科技有限公司(東森(上	食用農產品及包裝食品	- %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
(香港)	海)生物科技)	銷售			之被投資公司(註3)
森旺貿易	上海東企物流有限公司(東企物流)	貨物專用運輸(集裝箱)	- %		100.00 % 子公司直接持股超過50%
(香港)		及國內到陸貨物運輸代			之被投資公司(註12)
		理業務
Strawberry	Strawberry Cosmetics (Services) Limited	一般服務業	- %	-	% 註2
Cosmetics
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Cosmetics (Australasia) Limited 護膚、香水、化妝品零		- %	-	% 註2
Cosmetics		售業
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Cosmetics (China) Limited	護膚、香水、化妝品零	- %	-	% 註2
Cosmetics		售業
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Cosmetics (Multinational)	護膚、香水、化妝品零	- %	-	% 註2
Cosmetics	Limited	售業
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Cosmetics (Brands) Limited	護膚、香水、化妝品零	- %	-	% 註2
Cosmetics		售業
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Cosmetics (International)	護膚、香水、化妝品零	- %	-	% 註2
Cosmetics	Limited	售業
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Cosmetics (Japan) Limited	護膚、香水、化妝品零	- %	-	% 註2
Cosmetics		售業
Holdings
Limited

投資公			109.12.31	所持股權百分比 108.12.31
司名稱 Strawberry	子公司名稱 Strawberry Cosmetics (Greater China)	業務性質護膚、香水、化妝品零	-	% -	說明 % 註2
Cosmetics	Limited	售業
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Cosmetics	護膚、香水、化妝品零	-	% -	% 註2
Cosmetics	(East Asia) Limited	售業
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Cosmetics (USA) Limited	護膚、香水、化妝品零	-	% -	% 註2
Cosmetics		售業
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Limited	護膚、香水、化妝品零	-	% -	% 註2
Cosmetics		售業
Holdings
Limited
Strawberry	Strawberry Cosmetics (Internet Services)	顧問服務業	-	% -	% 註2
Cosmetics	Limited
Holdings
Limited

註1:合併公司於民國一○七年十一月二十九日經董事會決議處分其全數股權予東森得易購,並於民國一○八年三月二十九日完成交割,合併公司即喪失控制力。於民國一○八年四月由原東森整合行銷股份有限公司經新北市政府核准更名為東森新零售百貨股份有限公司。
註2:森森百貨於民國一○五年十二月十六日經股東臨時會決議通過與東森得易購之合併案,雙方擬依企業併購法進行合併,以民國一○六年四月一日為合併基準日,合併後以東森得易購為存續公司。合併公司與其他表決權持有人簽訂合約協議,藉由該合約協議實質上賦予合併公司對上述合併後存續公司及其直接持股達50%以上之子公司具有控制,故合併公司將該合併後存續公司及其子公司視為子公司及孫公司。另該合併後存續公司於民國一○六年四月二十七日經股東臨時會通過改選董事及監察人案,合併公司取得超過半數之董事會席次,並當選法人董事長。另,東森得易購於民國一○七年十二月二十七日提前改選董監事,合併公司未取得過半數席次,原與表決權持有人簽訂之合作協議,亦因改選而終止,故於民國一○八年一月一日新董事上任起因未取得對其之控制力,而非為合併公司之子公司。
註3:森旺貿易(香港)公司於民國一○八年二月及三月決議處分東森(上海)生物科技及東企(上海) 報關,東企(上海)報關於民國一○八年六月二十一日完成交割,東森(上海)生物科技已於民國一○九年一月二十日完成交割。轉列待出售情形請詳附註六(七)。
註4:東森新聞雲於民國一○八年二月十一日經台北市政府核准更名為東森新媒體控股股份有限公司。並於民國一○八年七月五日經董事會決議通過現金增資案,且於同年九月十日完成變更登記,本公司及東森投資因未按持股比例認購,致持股比例減少。
註5:勝夯(上海)於民國一○八年二月二十一日清算完結。
註6:東森寵物雲於民國一○八年一月十八日新設立登記。東森新媒體原持有東森寵物雲100%股權,於民國一○八年六月九日因東森寵物雲決議通過現金增資案,且於同年九月五日完成變更登記,東森新媒體因未按持股比例認購,致持股比例減少。
註7:東森星光雲於民國一○八年一月二十二日新設立登記。
註8:東森電競雲於民國一○八年一月十九日新設立登記。
註9:東森新聞雲於民國一○八年八月二十二日新設立登記。
註10:合併公司於民國一○八年九月十一日決議由子公司東森寵物雲取得奧斯卡、寵物王國及廣興各80%之股權。於民國一○八年十月一日將交易價款全數付訖並完成股權交割。
註11:本公司於民國一○九年一月二日經董事會決議投資設立東林資產股份有限公司,投資金額 100,000千元,持股100%,且於民國一○九年二月二十四日設立登記;於同年三月十日及六月二十三日分別參與現金增資,前者以投資金額230,000千元未按持股比增資,致持股比例減少至55%,並於同年四月六日完成變更登記;後者以165,000千元增資,並於同年七月二十七日完成變更登記。
註12:東企物流於民國一○九年七月二十日清算完成。
註13:東森民調雲於民國一○九年九月二十四日新設立登記。
註14:秀出風采於民國一○九年七月三十日解散,截至查核報告日尚未完成清算程序。

3.未列入合併財務報告之子公司:無。

(四)外幣
1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以下稱報導日),外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除指定為透過其他綜合損益按公允價值之權益工具換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為損益。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報導日之匯率換算為新台幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
2.主要為交易目的而持有該資產;
3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

東森租賃及東凱租賃營業週期長於一年,故相關資產、負債科目採用一個營業週期作為劃分流動及非流動之標準。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(七)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負債原始係於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融資產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資及透過損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按攤銷後成本衡量:

•係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
•該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

•係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
•該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。合併公司於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。

(4)經營模式評估

合併公司係以組合層級評估持有金融資產之經營模式之目的,此係最能反映經營管理方式及提供資料予管理階層之方式,考量資訊包括:

•所述之投資組合政策及目標,及該等政策之運作。包括管理階層之策略是否係著重於賺得合約現金流量、維持特定利息收益率組合、使金融資產之存續期間與相關負債或預期現金流出之存續期間相配合或藉由出售金融資產實現現金流量。

•經營模式之績效及該經營模式下持有之金融資產如何評估及如何對企業之主要管理人員報告;
•影響經營模式績效(及該經營模式下持有之金融資產)之風險及該風險之管理方式;
•該業務之經理人之薪酬決定方式,例如:該薪酬究係以所管理資產之公允價值或所收取之合約現金流量;及
•以前各期出售金融資產之頻率、金額及時點,以及該等出售之理由及對未來出售活動之預期。

依上述經營目的,移轉金融資產予第三方之交易若不符合除列條件,則非屬上述所指之出售,此與合併公司繼續認列該資產之目的一致。

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按公允價值衡量。

(5)評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

依評估目的,本金係金融資產於原始認列時之公允價值,利息係由下列對價組成:貨幣時間價值、與特定期內流通在外本金金額相關之信用風險、其他基本放款風險與成本及利潤邊際。

評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,合併公司考量金融工具合約條款,包括評估金融資產是否包含一項可改變合約現金流量時點或金額之合約條款,導致其不符合此條件。於評估時,合併公司考量:

•任何會改變合約現金流量時點或金額之或有事項;
•可能調整合約票面利率之條款,包括變動利率之特性;
•提前還款及展延特性;及
•合併公司之請求權僅限於源自特定資產之現金流量之條款(例如無追索權特性)。
(6)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量:

•判定債務證券於報導日之信用風險低;及
•其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾之投資等級BBB-、穆迪之投資等級Baa3或中華信評之投資等級twA,或高於該等級者),合併公司視為該債務證券之信用風險低。

若合約款項逾期超過三十天,合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若合約款項逾期超過九十天,或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款項予合併公司時,合併公司視為該金融資產發生違約。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

•借款人或發行人之重大財務困難;
•違約,諸如延滯或逾期超過九十天;
•因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原本不會考量之讓步;
•借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
•由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益(而不減少資產之帳面金額),備抵損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資產總帳面金額。合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(7)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。

合併公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(2)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(3)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(八)待播節目

待播節目係待播影片、待播節目及在製節目。待播影片、待播節目以原始成本入帳,並以個別節目為基礎攤銷轉列成本,以未攤銷成本與淨變現價值孰低評價。在製節目以實際投入成本為入帳基礎,並以成本與淨變現價值孰低法評價。

(九)存貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所發生之取得必要支出及借款資本化成本。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。

(十)生物資產

生物資產應以公允價值衡量,惟當無法取得市場決定之生物資產公允價值,且決定公允價值之替代估計顯不可靠時,則以成本減累計折舊衡量。取得成本外之飼養成本及其他相關成本係於當期資本化,且每年定期進行減損測試,並針對有減損之客觀證據,認列減損損失。

(十一)取得子公司

合併公司透過收購取得對他公司之控制,依收購日移轉對價之公允價值,包括歸屬於被收購者任何非控制權益之金額,減除所取得之可辨認資產及承擔之負債之淨額 (通常為公允價值)來衡量商譽。若減除後之餘額為負數,則合併公司重新評估是否已正確辨認所有取得之資產及所有承擔之負債後,始將廉價購買利益認列於損益。

除與發行債務或權益工具相關者外,與企業合併相關之交易成本均應於發生時立即認列為合併公司之費用。

被收購者之非控制權益中,若屬現時所有權權益,且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者,合併公司係依逐筆交易基礎,選擇按收購日之公允價值或按現時所有權工具對被收購者可辨認淨資產之已認列金額所享有之比例份額衡量之。其他非控制權益則按其收購日之公允價值或依金管會認可之國際財務報導準則所規定之其他基礎衡量。

(十二)待出售非流動資產(或處分群組)及停業單位

1.待出售非流動資產

非流動資產或由資產及負債組成之處分群組,於高度很有可能將透過出售而非持續使用以回收其帳面金額時,分類為待出售。資產或處分群組中之組成部分於原始分類至待出售前,依合併公司之會計政策重新衡量。分類為待出售後,係以其帳面金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失首先分攤至商譽,再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債,惟該損失不分配至非屬國際會計準則第三十六號資產減損範圍之資產,前述項目繼續依照合併公司之會計政策衡量。對原始分類為待出售所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列為損益,惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失。

無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售,即不再提列折舊或攤銷。此外,採用權益法認列之投資分類為待出售時,即停止採用權益法。

2.停業單位

停業單位係指合併公司已處分或待出售之組成部分,且:

(1)係一單獨之主要業務線或營運地區,

(2)係處分單獨主要業務線或營運地區單一統籌計劃之一部分或

(3)係專為再出售而取得之子公司。

營運單位係於處分或符合待出售條件之較早發生時點分類為停業單位。

(十三)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力,但非控制或聯合控制者。

合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。於權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與合併公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響合併公司對其之持股比例時,合併公司將所有權益變動按持股比例認列為資本公積 (或保留盈餘)。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

合併公司自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法,並按公允價值衡量保留權益,保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額,認列於當期損益。對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金額,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同,亦即若先前認列於其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時須被重分類為損益(或保留盈餘),則當企業停止採用權益法時,將該利益或損失自權益重分類至損益 (或保留盈餘)。

關聯企業發行新股時,若合併公司未按持股比例認購,致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之投資; 若此項調整係沖減資本公積,但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額則借記保留盈餘。惟若屬合併公司未按持股比例認購,致使其對關聯企業之所有權權益減少者,先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係按減少比例重分類,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

(十四)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

3.折舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

(1)房屋及建築 1~55年
(2)機器設備 2~10年
(3)運輸設備 3~20年
(4)租賃改良 1~20年
(5)其他設備 1~20年

合併公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調整。

(十五)租賃
1.租賃之判斷

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是否係屬租賃,合併公司針對以下項目評估:

(1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
(2)客戶於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利; 且
(3)客戶於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:
•客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。
•有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
- –客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指示之權利;或
- –客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。

於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,合併公司係以相對單獨價格為基礎將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟,於承租土地及建物時,合併公司選擇不區分非租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成部分處理。

2.承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

(1)固定給付,包括實質固定給付;
(2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡量;
(3)預期支付之殘值保證金額;及
(4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

(2)預期支付之殘值保證金額有變動;

(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;

(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;

(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表達於資產負債表中。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,合併公司係以相對單獨價格為基礎將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟,於承租土地及建物時,合併公司選擇不區分非租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成部分處理。

針對電腦資訊設備及辦公設備租賃之短期租賃及低價值標的資產租賃,合併公司選擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

售後租回交易係依國際財務報導準則第十五號評估將資產移轉給買方兼出租人是否滿足以銷售處理之規定。若經判斷以銷售處理,則除列該資產,並將已移轉給買方兼出租人之權利部分認列相關損益,租回交易適用承租人會計處理模式,使用權資產則係依所租回部分原帳列金額衡量;若經判斷未滿足以銷售處理之規定,則以融資處理。

合併公司針對所有符合下列所有條件之租金減讓,選擇採用實務權宜作法,不評估其是否係租賃修改:

(1)作為新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之租金減讓;

(2)租賃給付之變動導致租賃之修正後對價與該變動前租賃之對價幾乎相同或較小;

(3)租賃給付之任何減少僅影響原於民國一一○年六月三十日以前到期之給付;且

(4)該租賃之其他條款及條件並無實質變動。

於實務權宜作法下,租金減讓導致租賃給付變動時,係於啟動租金減讓之事件或情況發生時將變動數認列於損益。

3.出租人

合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分等相關特定指標。

若合併公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產生之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則應將其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,合併公司使用國際財務報導準則第十五號之規定分攤合約中之對價。

融資租賃下所持有之資產,以租賃投資淨額之金額表達為應收融資租賃款。因協商與安排租賃所產生之原始直接成本,包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨額係以能反映在各期間有固定報酬率之型態,於租賃期間分攤認列為利息收入。針對營業租賃,合併公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為租金收入。

(十六)無形資產

1.認列及衡量

收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量。

合併公司取得其他有限耐用年限之無形資產,包括客戶關係、專利權及商標權等,係以成本減除累計攤銷與累計減損後之金額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

3.攤銷

除商譽外,攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀態起,採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

(1)商標 10年 (2)電腦軟體 1~10年 (3)版權 3年 (4)專利權 2~17年
(5)品牌價值 15年

(6)客戶關係與供應商合約 5.6~12年

合併公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調整。

(十七)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。商譽係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十八)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則認列為利息費用。

虧損性合約

當合併公司預期一項合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該合約獲得之經濟效益時,予以認列該虧損性合約之負債準備。該項負債準備係以終止合約之預計成本與持續該合約之預計淨成本孰低者之現值衡量,並於認列虧損性合約負債準備前先行認列與該合約相關資產之所有減損損失。

合併公司所簽訂不可取消租船合約若經評估履行合約義務所不可避免之成本超過預期從該合約獲得之經濟效益,則應認列或有損失。合約之不可避免成本係退出合約之最小淨成本,其為履行合約而發生之成本與怠於履行合約而發生之補償或罰款之孰低者。若所簽訂不可取消租船合約係屬融資租賃,則其於認列前述虧損性合約之或有負債之前,應先依資產減損之規定,對該合約標的資產已發生之任何減損損失先予認列。另,於每一報導期間結束日,參考市場可得之資訊,估計合約義務所發生之不可避免成本超過預期從該合約所能獲得之經濟效益之金額,據以認列當期費損,不得主張因未來租金變動幅度甚大而免予估計。此外,亦不得因租期較長即主張未來現金流量無法合理估計而不認列未來五年全部之或有損失;若確實無市場可得之相關資訊, 則至少應考量目前之租金行情,認列最近年度(例如二年內)之損失。

〜28〜

(十九)收入之認列

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明如下:

1.銷售商品

合併公司提供電視及網路線上購物服務、從事寵物食品及用品銷售、電子票券銷售業務等服務。收入於移轉商品時收入金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。

合併公司給與客戶7天退貨期,因此,於認列收入時調整預期退貨部分,並認列退款負債及待退產品權利。合併公司係於銷售時點採用過去累積之經驗以組合方式(期望值)估計預期之退貨。由於過去幾年退貨數量穩定,因此,累計收入高度很有可能不會發生重大迴轉。合併公司於每一報導日重新評估對預期退貨之估計。

2.提供勞務

合併公司提供裝卸、倉儲及票券系統建置及整合服務等服務,並於提供勞務之財務報導期間認列相關收入。

固定價格合約下,客戶依約定之時程支付固定金額之款項。已提供之勞務超過支付款時,認列合約資產;支付款超過已提供之勞務,則認列合約負債。

3.廣告收入

廣告收入扣除代理商佣金後於播映完成時認列收入。

4.節目授權收入

節目授權收入係依合約之實質內容等,以應計基礎認列,或於交付有關節目時認列。

5.分期付款銷貨利息收入

合併公司經營分期付款銷售業務。分期付款售價高於現銷價格之差額,列為未實現利息收入,並按利息法於分期付款期間內逐期認列為分期付款銷貨利息收入。未實現利息收入餘額列為應收票據及帳款之減項。分期付款銷貨係於分期價款全數付清後始移轉所有權。

6.應收帳款受讓

合併公司經營應收帳款收買業務,除同時符合下列條件當作購入處理者外,視為應收帳款融資。

(1)移轉人移轉全部或部分金融資產且放棄對金融資產之控制時,於交換收取對價 (移轉資產之受益權利除外)之範圍內,前述所收取之對價係指不具有任何受限條款者。

(2)關於應收帳款債權之移轉,所謂移轉人放棄對應收帳款債權(移轉資產)之控制應符合下列所有條件:
A.應收帳款債權已經與移轉人隔離,亦即推定已脫離移轉人及其債權人之控制, 即使移轉人破產或被接收時亦然。
B.每一個受讓人有權質押或交換應收帳款債權(當受讓人為特殊目的個體時,則受益權利之持有人有權質押或交換受益權利),且未有限制受讓人(或持有人)行使質押或交換權利之條件,致使移轉人獲得非屬細微之利益。
C.移轉人未藉由下列方式之一,維持其對應收帳款債權之有效控制: a.到期日前有權利及義務買回或贖回應收帳款債權之協議。

b.單方面使持有人返還特定應收款債權之能力。

(二十)客戶合約之成本

履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三十八號「無形資產」),合併公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期可回收時,始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時認列為費用。

(廿一)政府補助

合併公司係於可收到政府補助時,將該未附帶條件之補助認列為其他收益。針對其他與資產有關之補助,合併公司係於可合理確信將遵循政府補助所附加之條件,且將可收到該項補助時,按公允價值認列於遞延收入,並於資產耐用年限內依有系統之基礎將該遞延收益認列為其他收益。補償合併公司所發生費用或損失之政府補助,係依有系統之基礎與相關之費用同期認列於損益。

(廿二)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。預付提撥數將導致退還現金或減少未來支付之範圍內,認列為一項資產。

2.確定福利計畫

合併公司對確定福利計畫之淨義務係以員工當期或以前期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息),及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於保留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,於提供相關服務時認列為費用。另,有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而使合併公司負有現時法定或推定支付義務且該義務能可靠估計時,則認列負債。

(廿三)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅所得(損失)者;
2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時性差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及

3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之一有關:
(1)同一納稅主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或同時實現資產及清償負債。

(廿四)企業合併

合併公司對每一企業合併皆採用收購法處理,商譽係依收購日移轉對價之公允價值,包括歸屬於被收購者任何非控制權益之金額,減除所取得之可辨認資產及承擔之負債之淨額(通常為公允價值)來衡量商譽。若減除後之餘額為負數,則合併公司重新評估是否已正確辨認所有取得之資產及所有承擔之負債後,始將廉價購買利益認列於損益。

除與發行債務或權益工具相關者外,與企業合併相關之交易成本均應於發生時立即認列為合併公司之費用。

(廿五)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

(廿六)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: (一)對重大被投資者持股比例未達50%但為單一最大股東,且判斷未有控制僅具重大影響

如附註六(八)「採用權益法之投資」附註所述,合併公司對東森得易購公司綜合持有25.87%之表決權且為單一最大股東,經考量相對於其他股東所持有表決權之多寡及分佈,且先前股東會表決型態顯示其他股東並非被動,合併公司無法任命治理單位過半數成員,故無法主導東森得易購公司攸關活動因而不具控制。合併公司管理階層認為對東森得易購公司僅具有重大影響,故將其列為合併公司之關聯企業。

如附註六(八)「採用權益法之投資」附註所述,合併公司對自然美公司持有30% 之表決權且為單一最大股東,經考量自然美公司為香港掛牌公司,其獨立非執行董事、執行董事,或非執行董事皆具有獨立行使董事職權之職責,且自然美公司攸關活動之決策單位為董事會,因此無任一股東可派任主導董事會決議之足夠席次,故無法主導自然美公司攸關活動因而不具控制。合併公司管理階層認為對自然美公司僅具有重大影響,故將其列為合併公司之關聯企業。

(二)租賃期間

對於租賃期間之決定,係租賃之不可取消期間併同承租人可合理確定將行使租賃延長之選擇權所涵蓋之期間,及承租人可合理確定將不行使租賃終止選擇權所涵蓋之期間。本公司於評估承租人是否行使前述選擇權時,係考量將對承租人產生經濟誘因之所有攸關事實及情況。並於後續出現在承租人控制範圍內且將影響其是否可合理確定行使或不行使選擇權之重大事項或情況重大改變時,予以重新評估。租賃期間之評估有變動時,係重衡量租賃負債並調整使用權資產,請詳附註六(十三)及六(二十)。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

(一)應收帳款之備抵損失

合併公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。合併公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損時須採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(四)。

(二)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(六)。

(三)不動產、廠房及設備與使用權資產之減損評估

資產減損評估過程中,合併公司須依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損或迴轉已認列之減損損失。可回收金額所使用之評估說明請詳附註六(十二)及六 (十三)。

(四)商譽之減損評估

商譽減損之評估過程依賴合併公司之主觀判斷,包含辨認現金產生單位、分攤商譽至相關現金產生單位,及決定相關現金產生單位之可回收金額。商譽減損評估之說明請詳附註六(十四)。

(五)確定福利義務之衡量

確定福利退休計畫應認列之確定福利成本及淨確定福利負債(資產)係使用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、員工離職率及未來薪資增加率等,若該等假設因市場與經濟情況之改變而有所變動,可能會重大影響認列之費用與負債金額。精算所採用之重大精算假設說明及敏感度分析請詳附註六(廿二)。

(六)收入認列

合併公司依據歷史經驗、市場及經濟狀況及其他已知原因採用期望值或最有可能金額估計變動對價,並於產品出售當期列為銷售收入之減項,且合併公司定期檢視估計之合理性。惟因市場價格競爭及產品技術之發展等因素,可能造成該估計金額之重大調整。

(七)遞延所得稅資產評估

截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為408,009千元及208,076千元。由於未來獲利之不可預測性,合併公司於民國一○九年及一○八年十二月三十一日止分別尚有1,663,653千元及 1,847,550千元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠獲利或應課稅暫時性差異而定,若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生期間認列為損益。

【評價流程】

合併公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負債。合併公司於衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:
(一)第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
(二)第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

(三)第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。若發生公允價值各等級間之移轉事項或情況,合併公司係於報導日認列該移轉。

衡量公允價值所採用假設之相關資訊請詳附註六(十二)不動產、廠房及設備及附註六 (廿九)金融工具。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	109.12.31	108.12.31
現金	\$ 11,835	9,575
銀行存款	1,267,588	1,027,996
約當現金	576,230	792,007
	\$ 1,855,653	1,829,578

1.銀行定期存款原始到期日超過三個月以上者,係分類為其他金融資產-流動項下。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,分類為其他金融資產-流動項下者分別為2,278千元及109,666千元。

2.合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿九)。 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

強制透過損益按公允價值衡量之金融資產: 非衍生金融資產

上市(櫃)公司股票 \$ 381,611 242,539

109.12.31 108.12.31

1.按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(廿九)。
2.合併公司因上列指定為透過損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一○九年度及一○八年度認列之股利收入分別為4,167千元及3,129千元。
3.於民國一○九年十二月三十一日,合併公司出售透過損益按公允價值衡量之金融資產之價款6,628千元尚未收回(帳列其他應收款),截至查核報告日止,業已全數收回。
4.民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	109.12.31	108.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
國內非上市(櫃)公司股票	\$ 8,104	13,123

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

合併公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一○九年度及一○八年度認列之股利收入分別為598千元及1,057千元。

旺旺寬頻因業務需求於民國一○八年一月二十一日經股東臨時會決議減資並依持股比退還股東,故合併公司收取減資退回之股款24,799千元,並於民國一○八年十月出售指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之旺旺寬頻所有股份,處分時之公允價值為181千元,累積處分損失計10,738千元,故已將前述累積處分損失自其他權益移轉至保留盈餘。

合併公司之子公司東森投資於民國一○九年十二月二十五日以24,925千元出售指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之西太平洋公司所有股份,累積處分利益計 19,910千元,故已將前述累積處分利益依本公司持股比例自其他權益移轉至保留盈餘。

2.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿九)及(三十)。

3.上述金融資產未有提供作質押擔保之情形。

(四)應收款項(含關係人)

	109.12.31	108.12.31
應收票據	\$ 4,406	4,264
應收分期銷售票據	121,735	62,065
應收帳款	395,034	380,995
減:備抵損失	(39,803)	(29,563)
未實現利息收入	(7,856)	(2,254)
	\$ 473,516	415,507

合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊,包括總體經濟及相關產業資訊。

合併公司倉儲事業應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		109.12.31
	應收票據及	加權平均預期	備抵存續期間
	帳款帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 11,148	-%	-
		108.12.31
	應收票據及	加權平均預期	備抵存續期間
	帳款帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 13,712	-%	-

合併公司貿易事業應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		109.12.31
	應收票據及	加權平均預期	備抵存續期間
	帳款帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 8,693	-%	-
逾期91天以上	438	100.00%	438
	\$ 9,131		438
		108.12.31
	應收票據及	加權平均預期	備抵存續期間
	帳款帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 14,317	-%	-
逾期91天以上	432	100.00%	432
	\$ 14,749		432

合併公司媒體事業應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		109.12.31
	應收票據及	加權平均預期	備抵存續期間
	帳款帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 306,160	0.00%~0.24%	747
逾期30天以下	4,290	0.00%~12.08%	518
逾期31~60天	2,715	0.00%~32.34%	878
逾期61~90天	-	0.00%~78.62%	-
逾期91天以上	1,393	100.00%	1,393
	\$ 314,558		3,536

		108.12.31
	應收票據及帳款帳面金額	加權平均預期信用損失率	備抵存續期間預期信用損失
未逾期	\$ 276,345	0.21%	589
逾期30天以下	11,419	10.09%	1,153
逾期31~60天	1,269	28.24%	358
逾期61~90天	105	64.79%	68
逾期91天以上	2,371	100.00%	2,371
	\$ 291,509		4,539

合併公司其他事業應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

			109.12.31
	應收票據及帳款帳面金額		加權平均預期信用損失率	備抵存續期間預期信用損失(註)
未逾期	\$	144,836	0.03%~1.25%	867
逾期30天以下		85	5.00%~26.67%	9
逾期31~60天		136	5.00%~34.89%	48
逾期61~90天		135	5.00%~75.26%	102
逾期91天以上		446	100.00%	446
	\$	145,638		1,472

		108.12.31
	應收票據及帳款帳面金額	加權平均預期信用損失率	備抵存續期間預期信用損失(註)
未逾期 \$	93,755	0.00%~2.22%	756
逾期30天以下	3,099	0.00%~60.52%	1,068
逾期31~60天	2,365	0.00%~85.83%	1,076
逾期61~90天	418	2.13%~100.00%	418
逾期91天以上	1,209	100.00%	1,209
\$	100,846		4,527

註:於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,因有證據顯示交易對方面臨財務困難或付款延滯且合併公司無法合理預期可回收金額分別為32,844千元及24,254千元,業已全數提列信用減損損失。

合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

	109年度	108年度
期初餘額	\$ 29,563	84,105
認列之減損損失	10,662	13,414
本年度沖銷之金額	(422)	(14,222)
轉列催收款	-	(16,490)
喪失子公司控制力影響數	-	(37,388)
外幣換算損益	-	144
期末餘額	\$ 39,803	29,563

上述金融資產未有提供作質押擔保之情形。 (五)其他應收款及其他應收票據(含關係人)

	109.12.31	108.12.31
其他應收款—資金貸與	\$ 30,000	130,000
其他應收款-其他	72,705	65,903
減:備抵損失	(1,697)	(28,982)
	\$ 101,008	166,921

合併公司民國一○九年及一○八年十二月三十一日已逾期但未減損其他應收款之帳齡分析如下:

	109.12.31	108.12.31
逾期一年以內	\$ -	1,779
逾期超過一年	120	447
	\$ 120	2,226

1.於民國一○九年及一○八年十二月三十一日合併公司催收款項分別為零元及335,271 千元,業已全數提列備抵損失。

2.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿九)及(三十)。

(六)存貨

	109.12.31	108.12.31
商品存貨	\$ 313,012	248,074
待播節目	5,851	-
原物料及其他(含油品)	28,046	26,070
	\$ 346,909	274,144

1.民國一○九年度,合併公司因存貨沖減至淨變現價值而認列存貨跌價損失231千元;民國一○八年度,因國際油價波動及存貨淨變現價值增加而認列之存貨迴升利益為7,675千元。

2.於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司存貨皆未有提供作質押擔保之情形。

(七)待出售非流動資產(或處分群組)

1.合併公司於民國一○八年二月及三月決議處分東森(上海)生物科技及東企(上海)報關全數股權,合併公司預期未來一年出售該等股權,據此予以列報於待出售非流動資產(或處分群組)。東企(上海)報關於民國一○八年六月二十一日完成交割。東森 (上海)生物科技於民國一○九年一月二十日完成交割。
2.合併公司之待出售非流動資產未有提供作質押擔保情形。

3.合併公司股權交割情形,請詳附註六(十一)。

(八)採用權益法之投資

1.合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	109.12.31	108.12.31
自然美生物科技有限公司	\$ 1,951,807	2,032,949
EHK E&S Co., Ltd.	-	26,081
江蘇森富達傳媒科技有限公司	-	5,965
東森得易購股份有限公司	491,228	394,067
	\$ 2,443,035	2,459,062

2.對合併公司具重大性之關聯企業,其相關資訊如下:

關聯企業	與合併公司間	主要營業場所/	所有權權益及表決權之比例
名稱	關係之性質	公司註冊之國家	109.12.31	108.12.31
自然美生物科	主要業務為銷售美容保養品及提	台灣、中國	30.00 %	30.00 %
技有限公司	供美容美體,為合併公司策略合
	作夥伴
東森得易購股	主要業務為各類商品、材料及設	台灣、香港	25.87 %	25.87 %
份有限公司	備之批發及零售,為合併公司策	中國
	略合作夥伴

(1)自然美生物科技有限公司

自然美生物科技有限公司(以下稱自然美公司)係於香港聯合交易所(以下稱港交所)上市之公司,其公允價值如下:

109.12.31 108.12.31 公允價值 \$ 1,433,971 1,572,049

註:自然美公司之審計委員會收到簽證會計師函件,要求其聘請獨立法證會計師事務所針對民國一○八年度財務報表之部分銷貨收入及應收帳款收回等項目進行調查,因調查內容涉及層面較廣,因此自然美公司申請自民國一○九年三月二十五日上午九時起於港交所短暫停止買賣,自然美公司後於民國一一 ○年二月十日達成港交所指示之所有復牌條件,並於民國一一○年二月十一日恢復交易,因此民國一○九年十二月三十一日自然美公司之公允價值,係依民國一○九年三月二十五日之停牌價格計算。

另,法證會計師事務所之法證報告已於民國一○九年七月六日送交予自然美公司之審計委員會確認,審計委員會認為法證會計師已完成所有簽證會計師要求之工作內容並表示自然美公司之帳務並無違規之事項,惟簽證會計師對於法證會計師之結論並不完全滿意,要求再進一步調查,然經自然美公司審計委員會及董事會審閱法證會計師之調查報告,其結論已相當完整,無進一步調查之必要,並已於民國一○九年七月二十七日公告對簽證會計意見之回應,嗣簽證會計師於民國一○九年七月三十一日行文終止委任,於民國一○九年八月十四日,自然美公司已完成繼任簽證會計師之委任,繼任會計師並於民國一○九年十一月三十日出具民國一○八年度查核簽證報告。

自然美公司之彙總性財務資訊如下,該財務資訊已調整自然美公司之國際財務報導準則合併財務報表中所包含之金額,以反映合併公司於取得自然美公司股權時所作之公允價值調整及就會計政策差異所作之調整:

	109.12.31	108.12.31
流動資產	\$ 1,470,963	1,340,581
非流動資產	1,584,864	1,669,566
負債	(810,784)	(760,291)
淨資產	\$ 2,245,043	2,249,856
歸屬於被投資公司業主之淨資產	\$ 2,245,043	2,249,856
	109年度	108年度
營業收入	\$ 1,564,377	1,729,186
本期淨利	\$ 29,431	58,619
其他綜合損益	136,036	77,653
綜合損益總額	\$ 165,467	136,272
歸屬於被投資公司業主之綜合損益總額	\$ 165,467	136,272
	109年度	108年度
期初合併公司對關聯企業淨資產所享份額	\$ 674,957	647,333
本期歸屬於合併公司之綜合損益總額	49,640	40,882
匯率影響數	(51,084)	(13,258)

小計	673,513	674,957
加:商譽	314,062	330,603
商標權	283,837	298,787
不動產、廠房及設備	493,441	507,490
其他具耐用年限之無形資產(如會員關係及	197,293	231,875
專利技術等)溢價
匯率變動影響	(69)	48
減:存貨調整數合併公司對關聯企業權益之期末帳面金額	(10,270)	(10,811)

(2)東森得易購股份有限公司

東森得易購股份有限公司於民國一○七年十二月二十七日提前改選董監事, 合併公司未取得過半數席次,原與表決權持有人簽訂之合作協議,亦因改選而終止,故於民國一○八年一月一日新董事上任起因未取得對其之控制力,而自合併公司之子公司成為關聯企業,相關資訊請詳附註六(十一)。

東森得易購股份有限公司之彙總性財務資訊如下,該財務資訊已調整東森得易購股份有限公司之國際財務報導準則合併財務報表中所包含之金額,以反映合併公司於取得東森得易購股份有限公司股權時所作之公允價值調整及就會計政策差異所作之調整:

	109.12.31	108.12.31
流動資產	\$ 5,459,802	3,941,679
非流動資產	6,614,712	6,014,078
負債	(9,882,194)	(8,163,538)
淨資產	\$ 2,192,320	1,792,219
歸屬於非控制權益之淨資產	\$ 293,369	268,866
歸屬於被投資公司業主之淨資產	\$ 1,898,951	1,523,353
	109年度	108年度
營業收入	\$ 23,709,345	20,460,741
本期淨利	\$ 1,454,098	594,820
其他綜合損益	(46,847)	(19,039)
綜合損益總額	\$ 1,407,251	575,781
歸屬於非控制權益之綜合損益總額	\$ 5,356	(31,247)
歸屬於被投資公司業主之綜合損益總額	\$ 1,401,895	607,028
	109年度	108年度
期初合併公司對關聯企業淨資產所享份額	\$ 394,067	461,134
本期歸屬於合併公司之綜合損益總額	362,648	157,017
本期庫藏股轉列	-	11
本期自關聯企業所收取之股利	(265,487)	(224,095)
期末合併公司對關聯企業淨資產所享份額	\$ 491,228	394,067

3.合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額:

	109.12.31	108.12.31
個別不重大關聯企業之權益之期末彙總帳面金額	\$ -	32,046
	109年度	108年度
歸屬於合併公司之份額:
繼續營業單位本期淨利(損)	\$ 182	(16,395)
其他綜合損失	(1,821)	(2,277)
綜合損益總額	\$ (1,639)	(18,672)

4.合併公司之關聯企業EHK E&S Co., Ltd.於民國一○九年六月十八日辦理公司清算完成,並於民國一○九年六月三十日收回所有剩餘投資款24,473千元,並產生處分投資損失3,806千元,該處分投資損失中包括先前認列於可能重分類至損益之其他綜合損益之金額。
5.合併公司於民國一○九年度因個別不重大之關聯企業所認列之減損損失為5,933千元。
6.於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

(九)取得子公司

1.合併公司之子公司—東森新媒體於民國一○七年十二月二十八日經董事會決議投資設立東森寵物雲股份有限公司,並於民國一○八年一月十八日完成設立登記,投資金額50,000千元,持股100%。於民國一○八年六月九日東森寵物雲決議通過現金增資案,且於同年九月五日完成變更登記,東森新媒體以投資金額135,000千元未按持股比認購,致持股比減少為92.50%。
2.合併公司之子公司—東森新媒體於民國一○七年十二月二十八日經董事會決議投資設立東森星光雲股份有限公司,並於民國一○八年一月二十二日完成設立登記,投資金額100千元,持股100%。
3.合併公司之子公司—東森新媒體於民國一○七年十二月二十八日經董事會決議投資設立東森電競雲股份有限公司,並於民國一○八年一月十九日完成設立登記,投資金額100千元,持股100%。
4.合併公司之子公司—東森新媒體於民國一○八年六月十日經董事會決議投資設立東森新聞雲股份有限公司,並於民國一○八年八月二十二日完成設立登記,投資金額 5,000千元,持股100%。
5.合併公司之子公司—東森新媒體於民國一○八年七月五日經董事會決議通過現金增資案,且於同年九月十日完成變更登記,本公司及合併公司之子公司-東森投資分別以投資金額253,528千元及2,972千元未按持股比認購,致持股比分別減少為 89.20%及1.05%。
6.合併公司之子公司-東森寵物雲於民國一○八年九月十一日決議收購奧斯卡寵物股份有限公司、寵物王國股份有限公司及廣興貿易股份有限公司(以下簡稱:奧斯卡連鎖寵物量販體系)各80%之股份,並於民國一○八年九月十二日依合約預付之投資款共326,955千元。合併公司並依照預付比例取得交易方完成背書轉讓用印之股票, 作為該股權交易之擔保。合併公司於民國一○八年十月一日業已完成股權交割,而取得對該些公司之控制,交易價款已全數付訖。合併公司預期收購後可提升寵物市場之市占率及競爭力。

自收購日至截至民國一○八年十二月三十一日之期間,該公司所貢獻之收入及淨利分別為259,770千元及15,480千元。若此項收購發生於民國一○八年一月一日, 管理當局估計民國一○八年一月一日至十二月三十一日該公司所貢獻之收入將達 984,932千元,淨利將為43,404千元。於決定該等金額時,管理階層係假設該收購發生於民國一○八年一月一日,且假設收購日所產生之暫定公允價值調整係相同。

移轉對價主要類別、於收購日所取得之資產及承擔之負債與所認列之商譽金額如下:

(1)上述股權收購之移轉對價共345,978千元皆為現金(含投資款項調整16,235千元)。 (2)取得之可辨認資產與承擔之負債

收購日取得之可辨認資產與承擔之負債之公允價值明細如下:

現金及約當現金	\$ 36,353
存貨	135,557
其他流動資產	35,257
不動產、廠房及設備	153,156
使用權資產	307,083
無形資產	313,198
其他非流動資產	14,006
流動負債	(380,826)
非流動負債	(280,268)
可辨認資產之公允價值	\$ 333,516

(3)商譽

因收購認列之商譽如下:

移轉對價 \$ 345,978

加:非控制權益(以可辨認淨資產按非控制權益之比例衡量)	66,703
減:可辨認資產之公允價值	(333,516)
商譽	\$ 79,165

商譽主要係來自奧斯卡連鎖寵物量販體系於寵物市場深耕多年之獲利能力及市占率,預期將藉由該些公司與合併公司寵物事業整合以產生合併綜效。相關資訊請詳附註六(十四)。

7.本公司於民國一○九年一月二日經董事會決議投資設立東林資產股份有限公司,投資金額100,000千元,持股100%,且於民國一○九年二月二十四日設立登記;於同年三月十日及六月二十三日分別參與現金增資,前者以投資金額230,000千元未按持股比增資,致持股減少至55%,並於同年四月六日完成變更登記;後者以165,000千元增資,並於七月二十七日完成變更登記。
8.合併公司之子公司—東森新媒體於民國一○八年六月十日經董事會決議投資設立東森民調雲股份有限公司,並於民國一○九年九月二十四日完成設立登記,投資金額 1,000千元,持股100%。
(十)具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

	主要營業場所/	非控制權益之所有權權益比例
子公司名稱	公司註冊之國家	109.12.31	108.12.31
東林資產公司	台灣	45.00 %	- %

上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務報導準則所編製,並已反映合併公司於取得時所作之公允價值調整及會計政策差異所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:

東林資產公司之彙總性財務資訊

	109.12.31
流動資產	\$ 316,719
非流動資產	1,493,971
流動負債	(9,195)
非流動負債	(901,924)
淨資產	\$ 899,571

	109年度
營業收入	\$ -
本期淨利	\$ (429)
其他綜合損益	-
綜合損益總額	\$ (429)
	109年度
營業活動現金流量	\$ (10,387)
投資活動現金流量	(349,560)
籌資活動現金流量	670,137
現金及約當現金增加數	\$ 310,190

(十一)喪失對子公司之控制

1.合併公司於民國一○八年間因清算鼎楷剩餘資產,故產生清算損失776千元。

2.東森得易購於民國一○七年十二月二十七日提前改選董監事,合併公司未取得過半數席次,原與表決權持有人簽訂之合作協議,亦因改選而終止,故於民國一○八年一月一日新董事上任起喪失對其之控制而成為關聯企業,惟仍維持原所有權權益。另,於民國一○六年四月一日取得對東森得易購之控制時,依照國際財務報導準則第三號之規定,該企業合併屬共同控制採帳面價值法,故於喪失控制力時亦依照帳面價值法除列,相關資訊請詳附註六(八)。

民國一○八年一月一日東森得易購及其子公司資產與負債之帳面金額明細如下:

現金及約當現金	\$ 1,271,295
存貨	1,427,075
應收帳款及其他應收款	408,221
其他流動資產	291,952
不動產、廠房及設備	1,319,847
無形資產	3,869,576
其他非流動資產	227,038
長短期借款	(2,497,521)
應付帳款及其他應付款	(3,621,404)
其他流動負債	(520,954)
其他非流動負債	(92,684)
先前子公司淨資產之帳面金額	\$ 2,082,441

3.合併公司於民國一○八年二月二十一日清算子公司勝夯(上海)股權並喪失對其之控制力,其清算損失為18,291千元。
4.合併公司於民國一○八年三月二十九日處分子公司東森新零售百貨全數股權予東森得易購並喪失對其之控制力,處分價款為997千元,其處分利益為4,666千元。其中,原屬集團間交易之未實現利益,因處分子公司而轉為已實現,相關說明請詳附註六(十四)。
5.合併公司於民國一○八年二月及三月決議處分子公司東企(上海)報關及東森(上海) 生物科技全數股權,東企(上海)報關於民國一○八年六月二十一日完成交割,東森 (上海)生物科技於民國一○九年一月二十日交成交割,該等公司因處分喪失對其之控制力。其處分價款分別為10,795千元(人民幣2,476千元,於民國一○八年八月十五日,已全數收回)及734千元(人民幣200千元,於民國一○九年六月三十日,已全數收款),處分損益分別為損失3,863千元及利益81千元。
6.合併公司於民國一○九年七月二十日清算完成子公司上海東企物流有限公司股權並喪失對其之控制力,其清算損失為1,084千元。
(十二)不動產、廠房及設備
1.合併公司民國一○九年度及一○八年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下:

	土地	房屋及建築	機器設備	運輸設備	租賃改良	未完工程	其他設備	總計
成本或認定成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 508,791	1,015,005	3,674	34,957	425,579	400	285,974	2,274,380
增添	87,951	9,472	-	7,345	88,656	163,580	63,675	420,679
轉入(出)	-	-	-	-	(1)	(266)	267	-
處分	-	-	-	(976)	(11,971)	-	(2,535)	(15,482)
民國109年12月31日餘額 \$	596,742	1,024,477	3,674	41,326	502,263	163,714	347,381	2,679,577
民國108年1月1日餘額	\$ 1,151,529	1,686,017	346,145	31,623	167,148	134	710,656	4,093,252
喪失控制力	(655,482)	(686,462)	(342,471)	(2,431)	(82,942)	-	(549,412)	(2,319,200)
透過企業合併取得 (附註六(九))	12,744	15,450	-	2,148	96,857	1,045	80,518	208,762
增添	-	-	-	4,956	161,723	181	54,246	221,106
轉入(出)	-	-	-	(81)	91,929	(960)	(1,159)	89,729
處分	-	-	-	(1,258)	(9,136)	-	(8,885)	(19,279)
匯率變動之影響	-	-	-	-	-	-	10	10
民國108年12月31日餘額 \$	508,791	1,015,005	3,674	34,957	425,579	400	285,974	2,274,380
折舊及減損損失:
民國109年1月1日餘額	\$ 5,740	590,188	3,674	23,928	52,811	-	158,743	835,084
折舊	-	64,110	-	4,211	61,167	-	55,824	185,312
處分	-	-	-	(759)	(8,399)	-	(1,345)	(10,503)
民國109年12月31日餘額 \$	5,740	654,298	3,674	27,380	105,579	-	213,222	1,009,893

		土地	房屋及建築	機器設備	運輸設備	租賃改良	未完工程	其他設備	總計
	民國108年1月1日餘額	\$ 5,740	741,116	280,764	21,250	64,824	-	542,656	1,656,350
	喪失控制力	-	(221,583)	(277,090)	(981)	(45,496)	-	(453,675)	(998,825)
	透過企業合併取得 (附註六(九))	-	5,058	-	1,405	13,022	-	36,121	55,606
	折舊	-	65,597	-	2,817	30,327	-	40,843	139,584
轉	出	-	-	-	(81)	(996)	-	(1,399)	(2,476)
	處分	-	-	-	(482)	(8,870)	-	(5,813)	(15,165)
	匯率變動情形	-	-	-	-	-	-	10	10
	民國108年12月31日餘額 \$	5,740	590,188	3,674	23,928	52,811	-	158,743	835,084
帳面價值:
	民國109年12月31日	\$ 591,002	370,179	-	13,946	396,684	163,714	134,159	1,669,684
	民國108年1月1日	\$ 1,145,789	944,901	65,381	10,373	102,324	134	168,000	2,436,902
	民國108年12月31日	\$ 503,051	424,817	-	11,029	372,768	400	127,231	1,439,296

2.合併公司不動產、廠房及設備於民國一○八年度因喪失對子公司之控制而減少之情形,請詳附註六(十一)。

3.於民國一○○年度,合併公司為整合理歐溫泉度假中心鄰近省道之土地而簽訂土地購入契約,並陸續支付4,635千元,於民國一○九年十二月三十一日,土地所有權尚未移轉予合併公司之金額為134千元(帳列未完工程)。
4.合併公司於民國一○九年三月以地上租賃權方式與新北市政府經濟發展局及財政部國有財產署北區分署簽訂設定地上權契約,並已於民國一○九年四月十三日完成地上權設定,預計作為興建東森集團總部用途,規劃興建中投入之成本認列於不動產、廠房及設備項下,另其地上權租賃情形,請詳附註六(十三)。
5.合併公司部分土地、房屋及建築民國一○九年及一○八年十二月三十一日公允價值係依不動產估價師之專家報告以第三等級輸入值衡量。該評價係以比較法、成本法及土地開發分析法綜合考量後決定。經評估後,民國一○九年及一○八年皆未有減損之情形。

6.合併公司提供固定資產設定抵押予金融機構作為借款之擔保,請詳附註八。

(十三)使用權資產

1.合併公司承租土地及其設備、房屋及建築、船舶設備、戶外媒體版位及運輸設備等所認列之使用權資產,其成本、折舊及減損損失提列情形,變動明細如下:

	土地及其設備	房屋及建築	船舶設備	戶外媒體版位	運輸設備	總計
使用權資產成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 4,109,171	882,233	-	2,453,661	-	7,445,065
增添	1,126,492	260,787	-	309,877	4,732	1,701,888
轉出-租約修改	(2,218)	(38,194)	-	(205)	-	(40,617)
轉出-租約到期	-	(19,067)	-	-	-	(19,067)
民國109年12月31日餘額	\$ 5,233,445	1,085,759	-	2,763,333	4,732	9,087,269

	土地及其設備	房屋及建築	船舶設備	戶外媒體版位	運輸設備	總計
民國108年1月1日餘額	\$ 3,154,258	178,030	288,358	849,003	-	4,469,649
透過企業合併取得(附註六(九))	-	348,717	-	-	1,839	350,556
增添	954,943	366,984	-	1,604,658	-	2,926,585
轉出-租約修改	(30)	(11,498)	(290,205)	-	(1,839)	(303,572)
匯率變動之影響	-	-	1,847	-	-	1,847
民國108年12月31日餘額	\$ 4,109,171	882,233	-	2,453,661	-	7,445,065
使用權資產之折舊及減損損失:
民國109年1月1日餘額	\$ 220,259	130,528	-	332,115	-	682,902
本年度折舊	221,056	192,511	-	654,175	598	1,068,340
減損損失	-	-	-	150,403	-	150,403
轉出-租約修改	-	(5,986)	-	-	-	(5,986)
轉出-租約到期	-	(19,067)	-	-	-	(19,067)
民國109年12月31日餘額	\$ 441,315	297,986	-	1,136,693	598	1,876,592
民國108年1月1日餘額	\$ -	-	97,749	-	-	97,749
透過企業合併取得(附註六(九))	-	42,685	-	-	788	43,473
本年度折舊	220,259	89,773	50,524	332,115	88	692,759
減損損失	-	-	17,163	-	-	17,163
轉出-租約修改	-	(1,930)	(165,902)	-	(876)	(168,708)
匯率變動之影響	-	-	466	-	-	466
民國108年12月31日餘額	\$ 220,259	130,528	-	332,115	-	682,902
帳面價值:
民國109年12月31日	\$ 4,792,130	787,773	-	1,626,640	4,134	7,210,677
民國108年1月1日	\$ 3,154,258	178,030	190,609	849,003	-	4,371,900
民國108年12月31日	\$ 3,888,912	751,705	-	2,121,546	-	6,762,163

2.合併公司評估船舶營運相關成本將持續增加,於民國一○八年五月三十一日決議提前終止租約,於民國一○八年六月十三日完成還船,並除列使用權資產124,303千元及租賃負債215,717千元,認列租賃修改利益91,414千元及支付補償金179,999千元, 相關資訊請詳附註六(二十)及十二(二)。
3.合併公司之子公司-東林資產公司於民國一○九年三月與新北市政府經濟發展局及財政部國有財產署北區分署為「林口國際媒體園區招商案」簽訂設定地上權契約, 地上權之存續期間自地上權設定登記之日起算50年,並已於民國一○九年四月十三日完成地上權設定,於契約存續期間,東林資產公司每年應依公告地價之一定比率支付租金予財政部國有財產署北區分署。

東林資產公司另於民國一○九年三月與新北市政府經濟發展局簽訂投資契約, 契約主要內容如下:

(1)開發經營期間:自地上權設定登記之日起算50年。
(2)開發權利金:總額為200,000千元,截至民國一○九年十二月三十一日止,已全數支付(帳列使用權資產項下)。
(3)營運權利金:自營運開始日起,以各基地當年度實際營業收入淨額乘以契約所載營運權利金佔營業收入淨額比例,計算各基地實際應繳付之營運權利金。
(4)履約保證金:截至民國一○九年十二月三十一日止,依合約已支付履約保證金計 200,000千元(帳列存出保證金項下)。
4.東林資產公司取得之土地及地上權預計興建東森集團總部,於規劃興建期間之使用權資產折舊費用及租賃負債利息費用予以資本化,利息費用適用之資本化利率為 2.75%明細如下:

109年度

使用權資產折舊費用 \$ 16,189

租賃負債利息費用 \$ 17,650

上述帳列不動產、廠房及設備項下,請詳附註六(十二)。

5.減損損失
(1)於民國一○八年度之使用權資產,因航運事業受市場及政經環境影響,經評估後認列減損損失為17,163千元,請詳附註十二(二)。
(2)船舶設備係以未來現金流量折現計算可回收金額,適用之折現率為5%。
(3)媒體事業部門受新型冠狀病毒肺炎疫情影響,導致廣告業務下滑,合併公司預期戶外媒體版位產生之未來現金流入減少,致其可回收金額小於使用權資產帳面金額,故於民國一○九年認列減損損失為150,403千元。該減損損失已列入合併綜合損益表之其他利益及損失項下,請詳附註六(廿八)。

戶外媒體版位之可回收金額係依據使用價值作為計算基礎,而該使用價值係依據戶外媒體版位剩餘之承租期間財務預測之稅前現金流量預測計算。估計使用價值所使用之折現率為7.6482%。折現率係以產業加權平均資金成本為估計基礎所衡量之稅前比率,並調整風險溢價以反映一般投資於權益之增額風險及現金產生單位特定之系統性風險。

現金流量推估係以管理階層估計之戶外媒體版位剩餘租期之財務預算為基礎;財務預算期間之稅前息前折舊攤銷前盈餘之估計係基於過去經驗,實際營運結果及未來租賃到期日為基礎,考量戶外媒體版位業務之性質,管理階層相信上述之預測期間係屬合理。有關營業收入係以過去經驗及實際營運情況並考量市場環境及此行業市場之成長予以預估,並依據過去經驗及各項成本費用之變動因素估計營業成本及費用,並以稅前折現率計算可回收金額。該等關鍵假設之數值代表管理階層對於戶外媒體版位經營業務的未來趨勢評估,同時考量外部資訊與內部資訊(歷史資訊)。

(十四)無形資產

1.合併公司民國一○九年度及一○八年度無形資產之成本及攤銷明細如下:

	商譽	商標	客戶關係權	品牌價值	供應商合約	電腦軟體	其他無形資產	總計
成本:
民國109 年1月1日餘額	\$ 160,379	233,229	69,909	-	-	42,053	13,008	518,578
單獨取得	-	401	-	-	-	11,803	6,282	18,486
透過企業合併取得	(33,060)	38,065	3,260	-	-	-	-	8,265
轉出	(16,235)	-	-	-	-	-	-	(16,235)
民國109 年12月31日餘額	\$ 111,084	271,695	73,169	-	-	53,856	19,290	529,094
民國108 年1月1日餘額	\$ 3,475,477	27,190	1,396,843	189,733	51,768	239,453	7,833	5,388,297
單獨取得(附註六(九))	128,460	207,659	69,909	-	-	8,695	9,238	423,961
透過企業合併取得(附註六(九))	-	-	-	-	-	2,765	-	2,765
轉出	-	(926)	-	-	-	(612)	(4,063)	(5,601)
喪失控制力	(3,443,558)	-	(1,396,843)	(189,733)	(51,768)	(208,248)	-	(5,290,150)
處分	-	(694)	-	-	-	-	-	(694)
民國108 年12月31日餘額	\$ 160,379	233,229	69,909	-	-	42,053	13,008	518,578
攤銷及減損損失:
民國109 年1月1日餘額	\$ -	2,085	4,254	-	-	17,803	3,602	27,744
本期攤銷	-	14,433	4,892	-	-	9,748	4,943	34,016
民國109 年12月31日餘額	\$ -	16,518	9,146	-	-	27,551	8,545	61,760
民國108 年1月1日餘額	\$ -	761	1,172,708	6,145	43,485	213,657	1,813	1,438,569
本期攤銷	-	2,944	4,254	-	-	6,026	2,336	15,560
透過企業合併取得(附註六(九))	-	-	-	-	-	1,825	-	1,825
轉出	-	(926)	-	-	-	(66)	(547)	(1,539)
處分	-	(694)	-	-	-	-	-	(694)
喪失控制力	-	-	(1,172,708)	(6,145)	(43,485)	(203,639)	-	(1,425,977)
民國108 年12月31日餘額	\$ -	2,085	4,254	-	-	17,803	3,602	27,744
帳面價值:
民國109 年12月31日餘額	\$ 111,084	255,177	64,023	-	-	26,305	10,745	467,334
民國108 年1月1日	\$ 3,475,477	26,429	224,135	183,588	8,283	25,796	6,020	3,949,728
民國108 年12月31日餘額	\$ 160,379	231,144	65,655	-	-	24,250	9,406	490,834

2.合併公司無形資產於民國一○八年度間,喪失對子公司之控制之情形請詳附註六 (十一)及商譽轉出之情形請詳附註六(九)。另,東森新零售百貨公司於以前年度出售無形資產予合併個體而遞延相關處分無形資產利益12,510千元,於民國一○八年間全數轉為已實現,請詳附註六(十一)。

3.商譽分攤至各單位如下:

	109.12.31
零售業務	\$ 79,165	128,460
電子票券商務業務	31,919	31,919
	\$ 111,084	160,379

合併公司之子公司-東森寵物雲於民國一○八年十月一日透過收購奧斯卡寵物股份有限公司、寵物王國股份有限公司及廣興貿易股份有限公司(以下簡稱:奧斯卡連鎖寵物量販體系)各80%之股份而取得對該些公司之控制,依據股權收購合約中所訂定收購價格與可辨認淨資產差額產生商譽計79,165千元,相關資訊請詳附註六 (九)。

4.商標、客戶關係權、品牌價值及供應商合約

合併公司於收購時衡量取得淨資產之公允價值,並分別評估符合規範標準且具重大性之無形資產的公允價值及耐用年限。

(1)合併公司於民國一○八年十月一日取得奧斯卡連鎖寵物量販體系之商標及客戶關係權之金額分別為239,088千元及73,169千元。
(2)上述可辨認之確定耐用年限之無形資產自取得年度開始攤銷,相關資訊請詳附註六(九)。
5.商譽之減損評估

商譽分攤至合併公司所辨認之現金產生單位,可回收金額依據使用價值評估, 而使用價值係依據管理階層已提供之五年度財務預算之稅前現金流量預測計算。

合併公司依據使用價值計算之可回收金額超過帳面金額,故商譽並未發生減損,用於計算使用價值主要考慮成長率及折現率。

管理階層所採用之折現率為稅前比率並反映相關營運部門之特定風險。

管理當局相信各現金產生單位可回收金額所依據之關鍵假設,其任何合理之可能變動將不致使帳面價值超過可回收金額,依上述關鍵假設計算之可回收金額與評估日合併公司供營運使用資產與商譽帳面價值相較,於民國一○九年度及一○八年度無資產減損之情形。

(十五)短期借款

合併公司短期借款之明細如下:

	109.12.31	108.12.31
無擔保銀行借款	\$	12,295	-
擔保銀行借款		50,000	58,000
合計	\$	62,295	58,000
尚未使用額度	\$	1,005,800	617,215
利率區間		1.955%~2.25%	1.97%~3.2%

1.合併公司短期借款於民國一○八年度間,因喪失對子公司之控制而減少之情形請詳附註六(十一)。

2.合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十六)應付短期票券

合併公司應付短期票券之明細如下:

	108.12.31
擔保應付商業本票	\$ 20,000
尚未使用額度	10,000
利率區間	1.878%

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 (十七)應付票據

	109.12.31	108.12.31
因營業而發生	\$	29,877	44,806
非營業而發生
資金融通產生之應付票據		64,727	-
	\$	94,604	44,806

非因營業而發生之應付票據,係合併公司為因應短期營運資金之需求,於民國一 ○九年九月與租賃公司簽訂借款合約,依約開立12期還款支票予租賃公司產生之應付票據;該合約借款利率為3.04%,借款期間一年,借款期間前11期平均攤還本金70%, 第12期償還剩餘本金30%。

(十八)長期借款

合併公司長期借款之明細、條件與條款如下:

	109.12.31	108.12.31
無擔保借款	\$ 136,500	150,000
擔保銀行借款	679,800	261,778
減:一年內到期借款	(174,525)	(67,789)
手續費	(3,789)	(5,989)
合計	\$ 637,986	338,000
到期年度	110~112	109~112
利率區間	2.01%~3.05%	2.21%~3.2%
尚未使用額度	\$ 371,500	734,000

1.合併公司民國一○八年度間,因喪失對子公司之控制而減少之情形,請詳附註六 (十一)。

2.合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十九)長期應付票據及款項

	109.12.31	108.12.31
長期應付票據	\$ 176,890	-
減:列為一年內到期部分	(116,004)	-
	\$ 60,886	-

長期應付票據主係合併公司因應營運需求,於民國一○九年九月簽訂分期付款進貨合約,依約開立24期還款支票產生之應付票據。

(二十)租賃負債

合併公司租賃負債之帳面金額如下:

	109.12.31	108.12.31
流動	\$ 1,174,478	954,147
非流動	\$ 6,167,307	5,874,708

到期分析請詳附註六(廿九)金融工具。租賃認列於損益之金額如下:

	109年度	108年度
租賃負債之利息費用	\$ 214,902	140,155
不計入租賃負債衡量之變動租賃給付	\$ 29,996	30,012
短期租賃之費用	\$ 80,264	103,296
低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低價值租賃)	\$ 1,814	933
新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓(認列為其他收入)	\$ (174,520)	-

租賃認列於現金流量表之金額如下:

109年度 108年度租賃之現金流出總額 \$ 1,306,050 928,690

民國一○九年度及一○八年度新增之租賃負債金額分別為1,701,888千元及 2,926,585千元,利率為2.75〜3%,租賃期間結束日為民國一一○年一月至一五九年四月。惟於民國一○九年度及一○八年度,合併公司考量其營運狀況而協商修改及終止部分租賃合約,故分別減少租賃負債35,363千元及226,366千元,合併公司租賃合約修改相關資訊請詳附註六(十三)、(廿八)及十二(二)。

1.土地及其設備、房屋及建築之租賃

合併公司民國一○九年十二月三十一日承租土地及其設備、房屋及建築作為碼頭倉儲裝卸營運、辦公處所及零售店面及集團總部地上權土地,土地之租賃期間通常為二十年,零售店面則為三至十年及地上權為五十年,部份租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原合約相同期間之選擇權。

部分設備之租賃合約包含租賃延長之選擇權,該等合約係由各地區分別管理, 因此所約定之個別條款及條件於合併公司內有所不同。該等選擇權僅合併公司具有可執行之權利,出租人並無此權利。在無法合理確定將行使可選擇之延長租賃期間之情況下,與選擇權所涵蓋期間之相關給付並不計入租賃負債。

2.其他租賃

合併公司承租戶外媒體版位及運輸設備等之租賃期間為三至五年間,部份租賃包含租賃期間屆滿時得延長與原合約相同期間之選擇權。

另,合併公司承租電腦設備及影印機之租賃期間為一至三年間,該等租賃為短期或低價值標的租賃,合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。

(廿一)負債準備

	虧損性合約
民國108年1月1日餘額	\$ 4,992
當期迴轉之負債準備	(5,010)
兌換損益	18
民國108年12月31日餘額	\$ -

合併公司於民國一○八年度間負債準備為虧損性合約損失準備,船舶租約分別於民國一○八年四月二十八日及五月二日到期,故將負債準備全數迴轉。

(廿二)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計劃資產公允價值之調節如下:

	109.12.31		108.12.31
確定福利義務之現值	\$	148,076	147,710
計畫資產之公允價值		(122,359)	(116,161)
淨確定福利淨負債	\$	25,717	31,549

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。

截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計122,359千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司民國一○九年度及一○八年度確定福利義務現值變動如下:

	109年度	108年度
1月1日確定福利義務	\$ 147,710	178,114
當期服務成本及利息	2,412	2,980
淨確定福利負債(資產)再衡量數
-因經驗調整所產生之精算(損)益	2,986	8,162
喪失子公司控制力影響數	-	(31,848)
計畫支付之福利	(5,032)	(13,898)
企業合併承受之負債	-	4,200
12月31日確定福利義務	\$ 148,076	147,710

(3)計畫資產公允價值之變動

合併公司民國一○九年度及一○八年度確定福利計畫資產公允價值之變動如下:

	109年度	108年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 116,161	142,019
利息收入	720	751
淨確定福利負債(資產)再衡量數
-計畫資產報酬(不含當期利息)	3,983	3,398
已提撥至計畫之金額	6,527	29,694
喪失子公司控制力影響數	-	(45,803)
計畫已支付之福利	(5,032)	(13,898)
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 122,359	116,161

(4)認列為損益之費用

合併公司民國一○九年度及一○八年度列報為費用之明細如下:

	109年度	108年度
當期服務成本	\$	1,522	1,839
淨確定福利負債(資產)之淨利息		890	1,141
前期服務成本及清償損益		(720)	(751)
	\$	1,692	2,229
營業成本	\$	1,086	1,437
營業費用		606	792
	\$	1,692	2,229

(5)精算假設

合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	109.12.31	108.12.31
折現率	0.19%〜0.36%	0.62%
未來薪資增加	0.50%	1.00%

合併公司預計於民國一○九年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥金額為6,468千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為4〜13年。

(6)敏感度分析

計算確定福利義務現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相關精算假設,包含折現率、員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可能重大影響合併公司確定福利義務之金額。

民國一○九年及一○八年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定福利義務現值之影響如下:

		對確定福利義務之影響
		增加0.50%	減少0.50%
109年12月31日
折現率(變動0.50%)	\$	(1,881)	4,812
未來薪資增加(變動0.50%)		4,748	(1,520)
108年12月31日
折現率(變動0.50%)		(2,039)	5,771
未來薪資增加(變動0.50%)		5,700	(2,042)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變之情況下分析單一假設變動之影響。實務上許多假設之變動則可能連動。敏感度分析係與計算資產負債表之淨確定福利負債所採用之方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

屬國內之合併公司確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資 6%提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。合併公司依此計畫提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。屬國外之合併公司則依當地有關法令規定按期提撥。

合併公司民國一○九年度及一○八年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為51,494千元及40,255千元,已提撥至勞工保險局或當地政府規定機構。

(廿三)繼續營業單位所得稅

1.合併公司之民國一○九年度及一○八年度所得稅利益明細如下:

	109年度	108年度
當期所得稅費用
當期產生	\$ 15,537	5,918
未分配盈餘加徵	5	9,517
調整前期之當期所得稅	337	(7,833)
	15,879	7,602
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉	(199,266)	(191,607)
繼續營業單位之所得稅利益	\$ (183,387)	(184,005)

合併公司民國一○九年度及一○八年度之所得稅利益與稅前淨利之關係調節如下:

	109年度	108年度
稅前淨利	\$ 309,719	360,720
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ 61,944	72,144
外國轄區稅率差異影響數	400	(11,259)
依權益法認列之投資利益	69,955	23,558
其他依稅法規定調整數	(232,056)	(138,321)
以前年度所得稅調整	337	(7,833)
未分配盈餘加徵	5	9,517
所得稅基本稅額	3,400	-
遞延所得稅	(87,372)	(131,811)
合計	\$ (183,387)	(184,005)

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產之項目如下:

	109.12.31
可減除暫時性差異	\$ 4,716	7,111
課稅損失	1,663,653	1,847,550
投資抵減	1,331	-
	\$ 1,669,700	1,854,661

截至民國一○九年十二月三十一日止,合併公司之尚未扣抵之課稅損失及其扣除期限如下:

虧損年度	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度
民國一○○年度核定數	1,767,206	民國一一○年度
民國一○一年度核定數	1,591,619	民國一一一年度
民國一○二年度核定數	1,741,699	民國一一二年度
民國一○三年度核定數	1,656,881	民國一一三年度
民國一○四年度核定數	1,402,452	民國一一四年度
民國一○五年度核定數	295,386	民國一一五年度
民國一○六年度核定數	392,893	民國一一六年度
民國一○七年度核定數	560,332	民國一一七年度
民國一○八年度申報數	369,556	民國一一八年度
民國一○九年度申報數	580,287	民國一一九年度
	\$ 10,358,311

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目若未認列為遞延所得稅資產,係因合併公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一○九年及一○八年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

	109年度	108年度
遞延所得稅資產:
1月1日餘額	\$ 214,855	103,567
喪失控制力	-	(82,721)
因合併而取得	-	2,402
認列於損益表	199,314	191,607
12月31日餘額	\$ 414,169	214,855
遞延所得稅負債:
1月1日餘額	\$ -	228
喪失控制力	-	(228)
認列於損益表	48	-
12月31日餘額	\$ 48	-

合併公司於民國一○九年度及一○八年度將先前未認列之課稅損失分別為 199,920千元及199,919千元認列為遞延所得稅資產,主因管理階層認為未來很有可能產生足夠之課稅所得。

3.本公司營利事業所得稅結算申報業已奉稽徵機關核定至民國一○七年度。

(廿四)資本及其他權益

1.普通股之發行

民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為 15,000,000千元,每股面額10元,均為1,500,000千股。前述額定股本總額均為普通股,已發行股份均為普通股556,790千股。所有已發行股份之股款均已收取。

本公司為提升股東權益報酬率,於民國一一○年三月二十五日經董事會決議通過辦理減資,以每股0.5元辦理現金減資,共計退還股款278,395千元,銷除已發行股份27,840千股,該減資案預計於一一○年六月十八日之股東常會決議。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	109.12.31	108.12.31
採權益法認列關聯企業及子公司淨值之變動數	\$ 5,165	5,165
認列對子公司所有權益變動數	15,604	15,604
	\$ 20,769	20,769

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十。

民國一○八年間,本公司因未按持股比例認購子公司現金增資案,致持股比例變動而增加資本公積-對子公司所有權益變動數15,604千元。請詳附註六(九)。

3.保留盈餘

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,帳列股東權益項下之未實現重估增值、累積換算調整數(利益)及於轉換日將帳列資產分類至「投資性不動產」,依金管會民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定提列相同數額之特別盈餘公積,並於使用、處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

(3)盈餘分配

本公司於民國一○九年六月二十九日召開股東會決議通過修正本公司章程, 訂明盈餘分派以現金發放者,得由董事會決議辦理,並報告股東會。

本公司之股利政策,為配合本公司多角化經營及因應未來擴大營運範圍及長期財務規劃等所需之資本支出,得基於因應景氣及產業變動之需要並兼顧股東權益,作適當分派或保留。股東股利以可分配盈餘提撥,應不低於當年度可分配盈餘之百分之十五,其中現金股利不少於百分之十。每年決算,如有當期淨利應優先彌補虧損(包含調整未分配盈餘金額),次提百分之十法定盈餘公積,但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時,不在此限。並依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。如尚有盈餘,併同期初未分配盈餘(包含調整未分配盈餘金額),由董事會決議分配之。

本公司分別於民國一○九年六月二十九日及民國一○八年五月二十九日經股東常會決議之民國一○八年及一○七年盈餘分配案如下:

	盈餘分配案		每股股利(元)
	108年度	107年度	108年度	107年度
法定盈餘公積	\$ 37,423	107,100	-	-
特別盈餘公積	44,579	143,912	-	-
現金股利	556,790	556,790	1	1

本公司於民國一一○年三月二十五日舉行董事會,擬議一○九年度盈餘分配案如下:

	盈餘分配案		每股股利(元)
法定盈餘公積	\$	54,042	-
特別盈餘公積		68,155	-
現金股利		445,432		0.8

有關民國一○九年度之盈餘分配案,預計於一一○年六月十八日召開之股東常會決議,相關資訊請至公開資訊觀測站查詢之。

(4)合併公司於民國一○九年度及一○八年度因處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,累積處分(損)益分別為19,492千元及(10,738)千元自其他權益移轉至保留盈餘。

4.庫藏股

東森得易購於民國一○六年四月一日成為本公司之子公司,於以前年度購入本公司股票共計5千股,每股帳面價值9.53元,至民國一○七年十二月三十一日止因本公司減資退還股款,於民國一○七年十二月三十一日減資後股數為4千股,本公司市價為13.30元。東森得易購於民國一○八年一月一日起因喪失控制力而非屬本公司之子公司,故貸記因子公司持有母公司股票視為庫藏股之金額11千元。

5.其他權益(稅後淨額)

	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益	合計
民國109年1月1日餘額	\$ (224,130)	(3,671)	(227,801)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額	680	-	680
採用權益法之關聯企業其他綜合損益之份額	(68,840)	6	(68,834)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價
損益	-	19,491	19,491
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	-	(19,492)	(19,492)
民國109年12月31日餘額	\$ (292,290)	(3,666)	(295,956)
民國108年1月1日餘額	\$ (168,588)	(14,634)	(183,222)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額	(48,900)	-	(48,900)
採用權益法之關聯企業其他綜合損益之份額	(6,642)	2	(6,640)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現利益	-	223	223
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	-	10,738	10,738
民國108年12月31日餘額	\$ (224,130)	(3,671)	(227,801)

(廿五)每股盈餘

民國一○九年度及一○八年度每股盈餘之計算如下:

	109年度
基本每股盈餘	稅後金額	普通股加權平均流通在外股數(千股)	每股盈餘 (元)
歸屬於母公司業主權益持有人之淨利	\$ 520,859	556,790	0.94
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司業主之繼續營業單位淨利	\$ 520,859	556,790
具稀釋作用之潛在普通股之影響:
員工股票酬勞之影響	-	843
歸屬於母公司業主權益持有人之淨利	\$ 520,859	557,633	0.93
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)

	108年度
	稅後金額	普通股加權平均流通在外股數(千股)	每股盈餘 (元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司業主之繼續營業單位淨利	\$ 558,661	556,790	1.00
歸屬於母公司業主之停業單位淨損	(168,130)	556,790	(0.30)
歸屬於母公司業主權益持有人之淨利	\$ 390,531	556,790	0.70
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司業主之繼續營業單位淨利	\$ 558,661	556,790
具稀釋作用之潛在普通股之影響:
員工股票酬勞之影響	-	1,370
歸屬於母公司業主之繼續營業單位淨利	\$ 558,661	558,160	1.00
歸屬於母公司業主之停業單位淨損	(168,130)	558,160	(0.30)
歸屬於母公司業主權益持有人之淨利	\$ 390,531	558,160	0.70
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)

(廿六)繼續營業單位客戶合約收入

1.收入之細分

	109年度
	倉儲事業部	貿易事業部	媒體事業部	其他	合計
主要產品/服務線:
銷貨收入	\$ -	1,654,518	26,282	72,776	1,753,576
媒體傳播收入	-	-	1,352,291	-	1,352,291
裝卸及倉儲收入	1,338,004	-	-	-	1,338,004
其他收入	-	185,209	56,246	42,688	284,143
	\$ 1,338,004	1,839,727	1,434,819	115,464	4,728,014
			108年度
	倉儲	貿易	媒體

	事業部	事業部	事業部	其他	合計
主要產品/服務線:
銷貨收入	\$ -	530,922	-	66,647	597,569
媒體傳播收入	-	-	1,053,615	-	1,053,615
裝卸及倉儲收入	1,280,228	-	-	-	1,280,228
其他收入	-	53,496	89,969	54,483	197,948
	\$ 1,280,228	584,418	1,143,584	121,130	3,129,360

2.合約餘額

	109.12.31	108.12.31	108.1.1
應收票據	\$ 4,406	4,264	1,278
應收分期銷售票據	121,735	62,065	152,433
應收帳款	395,034	380,995	663,832
減:備抵損失	(39,803)	(29,563)	(84,105)
未實現利息收入	(7,856)	(2,254)	(14,121)
合計	\$ 473,516	415,507	719,317
合約負債-商品禮券及特約商點數	\$ -	-	136,973
合約負債-廣告服務	32,912	16,729	10,357
合約負債-其他	4,527	8,184	12,481
合計	\$ 37,439	24,913	159,811

(1)應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。

(2)合約負債之變動主要係源自公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異,其他無重大變動。

(廿七)員工酬勞

本公司年度如有獲利(係指稅前利益扣除分派員工酬勞前之利益),應扣除累積虧損後,就餘額提列百分之三點五為員工酬勞,其提撥金額作為當年度費用,員工酬勞以股票或現金為之,須經董事會特別決議並報告股東常會。

本公司民國一○九年度及一○八年度員工酬勞提列金額分別為11,637千元及7,025 千元,係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞分派成數為估計基礎,並列報為該段期間之營業成本或營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差異認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之普通股收盤價計算。

本公司民國一○八年度及一○七年度員工酬勞提列金額分別為7,025千元及41,736 千元,實際分派情形與財務報告認列並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 (廿八)繼續營業單位營業外收入及支出

1.利息收入

合併公司之利息收入明細如下:

	109年度	108年度
利息收入	\$ 14,953	22,456

2.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

	109年度	108年度
股利收入	\$ 4,765	4,186
租金收入	27,855	25,371
其他收入(註)	191,732	-
	\$ 224,352	29,557

註:其他收入包含合併公司受新型冠狀病毒肺炎之租金減讓數,於民國一○九年度金額為174,520千元,相關資訊請詳附註六(二十)。

3.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	109年度	108年度
處分不動產、廠房及設備損失	\$ (3,669)	(1,398)
使用權資產減損損失	(150,403)	-
採用權益法之投資減損損失	(5,933)	-
處分投資損失	(4,809)	(18,264)
處分無形資產利益	-	12,510
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益	68,993	178,287
外幣兌換損失	(2,621)	(14,187)
預期信用減損損失	-	(19,007)
租約修改利益	732	561
違約金收入	-	95,238
其他利益及損失	54,249	126,484
	\$ (43,461)	360,224

合併公司之子公司—東森新媒體與駿明集團有限公司(以下簡稱:駿明集團) 原為策略合作及共同發展短視頻影音內容等新媒體事業,惟因駿明集團未能履行協議約定之內容,依雙方協議,駿明集團於民國一○八年度需依約支付予本公司違約金95,238千元及利息1,381千元,分別帳列其他利益及損失與利息收入項下,截至民國一○八年十二月三十一日止,業已全數收款。

4.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	109年度	108年度
租賃負債利息費用	\$ 197,252	137,625
借款利息費用	25,864	6,173
財務費用	2,629	2,280
	\$ 225,745	146,078

(廿九)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險之暴險

合併公司於民國一○九年及一○八年十二月三十一日可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用暴險主要來自於:

•合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額;及

•合併公司提供財務保證金額分別為1,120,682千元及490,000千元。

(2)信用風險集中情況

合併公司客群廣大且並無相關。亦未有地區信用風險顯著集中之情形。

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。

上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期間之備抵損失(合併公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四(七))。

民國一○九年度及一○八年度之備抵損失變動如下:

	109年度
其他應收款		108年度
期初餘額	\$ 28,982	11,861
本期沖銷	(27,285)	(1,859)
認列之減損損失	-	19,007
匯率影響數	-	(27)
期末餘額	\$ 1,697	28,982

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合約現金流量	1年以內	1-3年	3-5年	5年以上
109年12月31日
非衍生金融負債
長短期借款	\$ 874,806	914,127	257,570	656,557	-	-
應付款項	1,127,731	1,133,384	1,071,850	61,534	-	-
存入保證金	4,756	4,756	-	4,756	-	-
租賃負債	7,341,785	9,310,283	1,374,452	1,999,507	805,839	5,130,485
	\$ 9,349,078	11,362,550	2,703,872	2,722,354	805,839	5,130,485
108年12月31日
非衍生金融負債
長短期借款	\$ 463,789	492,961	136,326	260,129	96,506	-
應付短期票券	20,000	20,000	20,000	-	-	-
應付款項	1,013,722	1,013,722	1,013,722	-	-	-
存入保證金	7,188	7,188	-	7,188	-	-
租賃負債	6,828,855	8,231,502	1,145,703	2,164,558	1,037,028	3,884,213
	\$ 8,333,554	9,765,373	2,315,751	2,431,875	1,133,534	3,884,213

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有顯著不同。

3.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之貨幣性金融資產及負債如下:

			109.12.31			108.12.31
			外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
美	金:台	幣	\$ 212	28.48	6,050	4,073	29.98	122,102
美	金:港	幣	5,538	7.754	44,313	4,443	7.789	132,384
歐	元:台幣		2,885	35.02	101,025	1,496	33.590	50,265
	人民幣:台	幣	202	4.377	886	745	4.305	3,209
	人民幣:港幣		4,005	1.192	17,487	1,842	1.1847	7,918
	美金:人民幣		42	6.507	1,196	42	6.964	1,258
歐	元:港幣		117	9.534	4,098	117	8.7269	3,933
金融負債
美	金:台	幣	7,071	28.48	201,392	-	-	-

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、其他應收款、其他金融資產、借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日當新台幣相對於外幣貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○九年度及一○八年度之稅前淨利將分別增加或減少263千元及3,211千元。兩期分析係採用相同基礎。

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊,民國一○九年度及一○八年度外幣兌換損失(含停業單位、已實現及未實現)分別為2,621千元及14,172千元。

4.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管理人員報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一○ 九年度及一○八年度之稅後淨利將減少或增加1,664千元及4,318千元,主因係合併公司之變動利率存款及借款。

5.其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不變),對綜合損益項目之影響如下:

	109年度		108年度
報導日	其他綜合損益		其他綜合損益
證券價格	稅後金額	稅後損益	稅後金額	稅後損益
上漲3%	\$ 243	11,448	394	7,276
下跌3%	\$ (243)	(11,448)	(394)	(7,276)

6.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及租賃負債,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:

		公允價值
109.12.31	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之	\$ 381,611	381,611	-	-	381,611
非衍生金融資產
透過其他綜合損益按公允價值衡量	8,104	594	-	7,510	8,104
之金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	1,855,653
應收票據及帳款(含關係人)	473,516
其他應收款(含關係人)	101,008
其他金融資產-流動	43,934
存出保證金	562,689
其他金融資產-非流動	33,760
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	62,295
應付票據及帳款	310,892
其他應付款	639,949
長期借款(含一年內到期之銀行借	812,511
款)
租賃負債(流動及非流動)	7,341,785
長期應付票據(含一年內到期之應	176,890
付票據)
存入保證金	4,756

		公允價值
108.12.31	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之	\$ 242,539	242,539	-	-	242,539
非衍生金融資產
透過其他綜合損益按公允價值衡量	13,123	598	-	12,525	13,123
之金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	1,829,578
應收票據及帳款(含關係人)	415,507
其他應收款(含關係人)	166,921
其他金融資產-流動	194,919
存出保證金	281,990
其他金融資產-非流動	750
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	58,000
應付短期票券	20,000
應付票據及帳款	252,141
其他應付款	761,581
長期借款(含一年內到期之銀行借款)	405,789
租賃負債(流動及非流動)	6,828,855
存入保證金	7,188

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

合併公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

(2.1)按攤銷後成本衡量之金融資產(無活絡市場債務工具投資)及負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

(3.1)非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡市場之指標。

合併公司持有上市及興櫃公司股票、基金及債券等具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其公允價值係分別參照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。

(3.2)衍生金融工具

係根據廣為市場使用者所接受之評價模型評價,例如折現法及選擇權定價模型。結構式利率衍生金融工具係依適當之選擇權定價模型(例如Black-Scholes模型)或其他評價方法,例如蒙地卡羅模擬(Monte Carlosimulation)。

(4)第一等級與第二等級間之移轉

民國一○九年度及一○八年度並無任何移轉。

(5)第三等級之變動明細表

	透過其他綜合損益按公允價值衡量

	無公開報價之權益工具
		109年度	108年度
期初餘額	\$	12,525	37,313
總利益或損失認列於其他綜合損益		19,910	181
處分		(24,925)	(181)
減資退回股款		-	(24,799)
因合併取得		-	10
其他		-	1
期末餘額	\$	7,510	12,525

(6)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級係透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,僅無活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

		重大不可	重大不可觀察輸入值
項目	評價技術	觀察輸入值	與公允價值關係
透過其他綜合損益按	可類比上市	•股價淨值比乘數	•乘數愈高,公允價值
公允價值衡量之金融	上櫃公司法	(109.12.31及108.12.31	愈高
資產-無活絡市場之		分別為1.58及1.07)	•缺乏市場流通性折價
權益工具投資		•缺乏市場流通性折價	愈高,公允價值愈低
		(109.12.31及108.12.31
		皆為20%)
透過其他綜合損益按	淨資產價值	•淨資產價值	不適用
公允價值衡量之金融	法
資產-無活絡市場之
權益工具投資

(7)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參數變動,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:

		向上或下		公允價值變動反應於其他綜合損益
	輸入值	變動		有利變動	不利變動
民國109年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	股權淨值比乘數	1%	\$	133	(133)
無活絡市場之權益工具投資	缺乏市場流通性折價率	1%		133	(133)
民國108年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	股權淨值比乘數	1%	\$	81	(81)
無活絡市場之權益工具投資	缺乏市場流通性折價率	1%		81	(81)

合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程度之不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上輸入值之所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響,並不將輸入值間之相關性及變異性納入考慮。

(三十)財務風險管理

1.概要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

(1)信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構。董事會已要求經營管理階層依各類風險業務單位主管負責發展及控管合併公司之風險管理政策,並定期向董事會報告其運作。

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設定適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作業程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

合併公司之信用風險暴險主要於每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因素可能會影響信用風險。合併公司本年度來自於對單一客戶之銷售並未有達到收入10%以上情形,合併公司並未有地區信用風險顯著集中之情形。

營運中心已建立授信政策,依該政策合併公司於給予標準之付款及貿易條件及相關條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆核包含, 適時取得外部資料,例如:評等機構及往來銀行之照會。合併公司客戶之信用限額依個別客戶建立。此限額經定期覆核,未符合合併公司基準信用評等之客戶不得合併公司進行交易。

合併公司於監控客戶之信用風險時,係依據客戶之信用風險特性予以分組。合併公司之應收帳款及其他應收款之主要對象為合併公司經銷商客戶。被評定為高風險之客戶受營運中心之監控,與該等客戶之銷售付款條件須以預收基礎為, 或進行應收帳款保險。

合併公司銷售貨物僅與經由一定調查程序後合格之對象,於必要情形下合併公司可取得足額之擔保。

合併公司設有備抵減損帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生損失之估計。備抵帳戶主要組成部分為個別重大暴險相關之特定損失部分,分為正常、應予注意者、可望收回、收回困難及收回無望者,按預期信用損失提列減損。

(2)投資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)保證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予子公司。除此之外,截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司對外均無提供任何背書保證。

4.流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具壓力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。

於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,合併公司未使用之借款額度計分別為1,377,300千元及1,361,215千元。經評估合併公司之營運資金足以支應,故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險;合併公司將加強不動產及投資之活化運用計畫,預計將足夠因應流動性風險。另合併公司投資之權益商品(透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產)並未於活絡市場交易,故預期具有重大流動性風險。

5.市場風險

市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金及人民幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、歐元及美元。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與合併公司營運產生之現金流量之幣別相同,主要係新台幣及美金。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,合併公司係藉由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持於可接受之水準。

(2)利率風險

合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動,使其與利率觀點及既定之風險偏好一致,以確保採用最符合成本效益之避險策略。

(3)其他市價風險

合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資。合併公司並未積極交易該等投資,合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。合併公司之管理階層依據市價指數調配投資組合中股票及債券之比例。投資組合中重大投資均採個別管理。

(卅一)資本管理

合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等因素,規劃合併公司未來期間所需之營運資金、研究發展費用及股利支出等需求,保障合併公司能繼續營運,回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益,並維持最佳資本結構以長遠提升股東價值。

為維持或調整資本結構,合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股款、發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司與同業相同,係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非控制權益)加上淨負債。

民國一○九年度合併公司之資本管理策略與民國一○八年度一致,確保能以合理之成本進行融資。民國一○九年及一○八年十二月三十一日之合併負債資本比率如下:

	109.12.31		108.12.31
負債總額	\$	9,477,951	8,455,608
減:現金及約當現金		(1,855,653)	(1,829,578)
淨負債		7,622,298	6,626,030
權益總額		6,745,523	6,450,179
調整後資本	\$	14,367,821	13,076,209
淨負債資本比率		53.05 %	50.67 %

(卅二)非現金交易之投資及籌資活動

合併公司民國一○九年度及一○八年度之非現金交易之重大投資如下:

	109年度	108年度
購置不動產、廠房及設備	\$ 420,679	221,106
加:期初其他應付款	23,448	7,650
減:利息及折舊資本化	(33,839)	-
期末應付票據	(2,752)	-
減:期末其他應付款	(36,489)	(23,448)
本期支付現金	\$ 371,047	205,308
購置無形資產	\$ 18,486	423,961
減:透過企業合併取得	-	(399,393)
期末應付票據	(178)	-
期末其他應付款	(14)	-
本期支付現金	\$ 18,294	24,568

〜75〜

合併公司於民國一○九年度及一○八年度之非現金交易投資及籌資活動之負債調節如下表:

				非現金之變動
				喪失	融資使用承
	109.1.1	現金流量	收購	控制力	諾費攤銷	109.12.31
長期借款	\$ 405,789	404,522	-	-	2,200	812,511
				非現金之變動
				喪失	融資使用承
	108.1.1	現金流量	收購	控制力	諾費攤銷	108.12.31
長期借款	\$ 2,854,253	(311,491)	51,269	(2,190,442)	2,200	405,789
短期借款	307,079	(2,633)	60,633	(307,079)	-	58,000
應付短期票券	-	20,000	-	-	-	20,000
合計	\$ 3,161,332	(294,124)	111,902	(2,497,521)	2,200	483,789

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
東森得易購股份有限公司(東森得易購)	關聯企業(註1)
東森蝶蒙股份有限公司(東森蝶蒙)	關聯企業(註1)
自然美生物科技股份有限公司(台灣自然美)	關聯企業
Strawberry Cosmetics Holding Limited	關聯企業(註1)
東森新零售百貨股份有限公司(東森新零售百貨)	關聯企業(註2)
東森人身保險代理人股份有限公司(東森保代)	主要管理人員
森豐國際股份有限公司(森豐國際)	主要管理人員
台灣禮物卡股份有限公司(台灣禮物卡)	其他關係人
東森信息科技股份有限公司(東森信息)	其他關係人
東森財產保險代理人股份有限公司(東森財產保代)	其他關係人
東森健康生活股份有限公司(東森健康生活)	其他關係人
東森健康生醫股份有限公司(東森健康生醫)	其他關係人
東森房屋股份有限公司(東森房屋)	其他關係人
勁鑫貿易股份有限公司(勁鑫貿易)	其他關係人(註3)
好付數位金融科技股份有限公司(好付數位)	其他關係人
東森全球事業股份有限公司(東森全球事業)	其他關係人(註4)
量子娛樂製作股份有限公司(量子娛樂)	其他關係人
東森時尚傳媒股份有限公司(東森時尚)	其他關係人(註3)
中華民國無店面零售商業同業公會(無店面)	其他關係人

〜76〜

關係人名稱與合併公司之關係

鑫凱傳播事業股份有限公司(鑫凱傳播)	其他關係人
東森分眾傳媒股份有限公司(東森分眾傳媒)	其他關係人
台灣資通訊傳播協會(台灣資通訊)	其他關係人
東森文化基金會(東森文化)	其他關係人
中華新媒體產業發展協會(中華新媒體)	其他關係人
財團法人弘揚社會道德文教基金會	其他關係人
東森企業發展(上海)有限公司(東企(上海))	其他關係人
禾力科技股份有限公司(禾力科技)	其他關係人
蘇○誠	其他關係人(註5)
台灣皇爵貿易股份有限公司(台灣皇爵)	其他關係人(註5)
合併公司之全體董事及監察人	主要管理階層總經理及副總經理

註1:自民國一○八年一月一日起,因喪失控制力而非為合併公司之子公司,依持股比為合併公司之關聯企業,請詳附註六(十一)。
註2:自民國一○八年四月起,由原先東森整合行銷股份有限公司更名為東森新零售百貨股份有限公司。原為合併公司之子公司,於民國一○八年三月出售予東森得易購而喪失控制力。
註3:自民國一○八年一月起,非為關係人。
註4:自民國一○八年十二月起,由原先東森天美仕直銷股份有限公司更名為東森全球事業股份有限公司。
註5:自民國一○八年十月起,因子公司東森寵物雲取得奧斯卡寵物股份有限公司、寵物王國股份有限公司及廣興貿易股份有限公司三家公司各80%之股份而成為合併公司之其他關係人。
(二)與關係人間之重大交易事項
1.營業收入

合併公司對關係人之重大營業收入金額如下:

	109年度		108年度
關聯企業	\$	45,039	30,520
主要管理人員		1,809	2,158
其他關係人		24,760	18,094
	\$	71,608	50,772

主係提供時段託播、節目製作收入及專案企劃服務收入等。

上述交易條件與一般交易並無不同。

〜77〜

2.進貨

(1)合併公司向關係人進貨金額如下:

	109年度	108年度
關聯企業	\$	15,836	2,723
其他關係人		58,383	10,018
	\$	74,219	12,741

(2)合併公司委託關係人影音製作等成本之金額如下:

	109年度	108年度
關聯企業	1,440	4,480
主要管理人員	64	63
其他關係人	58,070	111,034
	\$ 59,574	115,577

上述交易條件與一般交易並無不同。

3.應收款項

帳列項目	關係人類別	109.12.31	108.12.31
應收票據	東森分眾傳媒	\$ 54,568	-
應收帳款	關聯企業	1,211	1,184
應收帳款	東森得易購	13,802	16,842
應收帳款	主要管理人員	315	191
應收帳款	其他關係人	1,532	3,582
應收帳款	東森全球事業	5,713	-
其他應收款	主要管理人員	26	82
其他應收款	其他關係人	156	233
其他應收款	東森全球事業	1,734	-
其他應收款	關聯企業	47	831
其他應收款	自然美	1,547	-
其他應收款	東森得易購	3,882	1,661
		\$ 84,533	24,606

合併公司對東森分眾傳媒採分期付款銷貨,其以年利率4.5%加計利息收取分期應收票據。於民國一○九年度對該關係人之利息收入為683千元。

4.應付款項

帳列項目	關係人類別	109.12.31	108.12.31
應付帳款	東森得易購	\$ 4,084	563
應付帳款	量子娛樂	1,977	579
應付帳款	皇爵	5,148	4,918
應付帳款	東森分眾傳媒	-	2,407
應付帳款	其他關係人	274	-
其他應付款	主要管理階層	140	73
其他應付款	其他關係人	306	194
其他應付款	東森分眾傳媒	6,377	-
其他應付款	鑫凱傳播	2,756	-
其他應付款	東森得易購	7,049	3,331
其他應付款	關聯企業	32	376
代收款	關聯企業	196	98
		\$ 28,339	12,539

5.預付、預收及合約負債

合併公司預付及預收關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	109.12.31	108.12.31
預付款項	其他關係人	\$ 140	-
預付款項	關聯企業	15	-
		\$ 155	-
預收款項	量子娛樂	\$ 4,114	-
合約負債	其他關係人	-	173
合約負債	關聯企業	16	14
		\$ 4,130	187

6.對關係人放款

合併公司於民國一○九年及一○八年十二月三十一日資金貸與東森新零售百貨實際動支金額皆為零元。

合併公司資金貸與關係人皆為無擔保放款,利息收入係依撥款當年度合併公司向金融機構短期借款之平均利率計算。於民國一○八年十二月三十一日,應收利息為零元,另民國一○八年度收取之利息收入為411千元。

7.向關係人借款

合併公司向關係人借款金額如下:

	109.12.31
蘇○誠	\$ -	80,000
東森得易購	-	100,000
	\$ -	180,000

利息費用:

	109年度	108年度
蘇○誠	\$ 1,582	400
東森得易購	5,387	1,008
	\$ 6,969	1,408

合併公司向關係人借款係依各該關係人當年度向金融機構短期借款之平均利率計息,且均為無擔保放款。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日應付利息分別為零元555千元。

8.背書保證

民國一○九年度及一○八年度因關係人為合併公司背書保證所支付之酬勞金 (帳列財務費用)分別為284千元及45千元。

9.租賃
(1)合併公司因關係人業務所需出租部分營業場所及設備等,民國一○九年度及一○ 八年度租金收入分別為368千元及1,849千元。
(2)合併公司於適用國際財務報導準則第十六號時,因適用短期租賃合約之豁免,故於民國一○九年度及一○八年度認列租金費用分別為744千元及603千元。
10.其他
(1)於民國一○九年度及一○八年度,合併公司依營運及業務往來等需求而支付予關聯企業、主要管理階層及其他關係人之營業費用分別為15,063千元及14,868千元。
(2)於民國一○九年度及一○八年度,合併公司為配合營運計劃等而對相關產業之關係人捐贈分別為3,500千元及5,000千元。
(3)於民國一○九年度及一○八年度,合併公司因非營業項目向關係人收取之雜項收入分別為3,050千元及5,061千元。
(4)於民國一○九年度及一○八年度,合併公司因非營業項目向關係人支付之雜項支出分別為464千元及589千元。
(5)於民國一○九年度及一○八年度,合併公司分別向其他關係人及關聯企業取得資產分別為2,075千元及180千元。
(6)於民國一○九年度及一○八年度,合併公司向關聯企業取得無形資產分別為901 千元及1,137千元。
(7)於民國一○九年度及一○八年度,合併公司出售資產予關聯企業之價款分別為零元及44千元,出售利益分別為零元及15千元,交易價款已全數收取。
(8)於民國一○八年三月,合併公司以997千元出售東森新零售百貨100%股權予東森得易購並產生處分利益4,666千元,交易價款已全數收回。
(9)於民國一○八年六月,合併公司以10,795千元(人民幣2,476千元)出售東企(上海) 報關100%股權予東企(上海),交易價款於民國一○八年八月十五日已全數收回。
(10)於民國一○九年一月,合併公司以734千元(人民幣200千元)出售東森(上海)生物科技予東森得易購並產生處分利益81千元,交易價款已全數收回。

(三)主要管理人員交易

	109年度	108年度
短期員工福利	\$ 101,840	87,951

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	109.12.31	108.12.31
不動產、廠房及設備	長、短期借款及額度	\$ 937,374	906,227
其他金融資產-流動-活期存款	備償戶(含孳息)	14,169	72,491
〃	銀行信用狀	14,503	4,967
〃	票券履約保證金	12,984	7,795
存出保證金	押標金、履約保證金及法院提存金	491,006	234,757
其他金融資產-非流動-備償戶	長期借款回存	33,760	750
子公司股票(註)	銀行長期借款	28,133	83,229
		\$ 1,531,929	1,310,216

註:採用權益法之子公司股票業已於編製合併報表時沖銷。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾:

1.合併公司已開立而未使用之信用狀:

	108.12.31
\$ 101,604	49,965
	109.12.31

2.子公司—墨攻與陽信商業銀行股份有限公司簽訂契約,並由該行依契約規範提供足額履約保證。截至民國一○九年十二月三十一日止,子公司-墨攻委由該行保證之電子禮券之未使用餘額為12,984千元。

(二)或有負債:

1.財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心(以下稱投保中心)對本公司、前董事長、總經理及歷屆董監等20餘人,於民國九十七年十月二十七日以台北地方法院檢察署起訴本公司前董事長及總經理意圖為嘉食化公司及王家不法利益,假借大宗物資交易及增資子公司東森租賃及東凱租賃公司名義掏空等情事,向台北地方法院 (下稱北院)提起民事訴訟,請求連帶賠償41,038千元。惟查前揭起訴事實除與嘉食化公司間之買賣大宗物資被認為有違反商業會計法外,其餘部分本公司前董事長及總經理均獲判決無罪。且北院雖判決認有違反商業會計法,但亦認定本公司就該交易買賣部分未受有損害,且獲利6,894千元及計收週年息5%之延票利息6,884千元, 合計1,300多萬元,故實無因背信及損及股東權益之情事,故投保中心提起本件訴訟顯無理由,已經北院於民國一○一年十二月五日判決,原告之訴及假執行聲請均駁回,投保中心上訴,且上訴金額減縮為22,664千元,台灣高等法院已於民國一○二年十二月三日再予駁回。投保中心復於同月二十四日上訴三審。最高法院業於民國一○四年四月二十三日發回台灣高等法院更審中,台灣高等法院已於民國一○六年五月十日判決投保中心敗訴。投保中心又於民國一○六年六月六日上訴最高法院, 並發回高等法院。於民國一一○年二月二十三日,台灣高等法院仍判決投保中心敗訴,惟投保中心仍提起上訴,現最高法院廢棄發回高院更二審中,本案尚未確定。
2.子公司—墨攻負責人與原告廖炯程於民國九十八年共同投資成立家天下休閒事業股份有限公司,並共同開發專利權。惟原告宣稱不知情註冊專利權時,僅以本公司負責人為發明人及專利權人,並民國一○七年十月三日向合併公司提起訴訟,請求確認專利權歸屬並要求賠償2,000千元之損害賠償。智慧財產法院於民國一○八年一月廿五日判決,合併公司應給付200千元賠償金(帳列其他利益及損失項下),由於合併公司不服判決結果,於民國一○八年三月五日向智慧財產法院提起二審上訴,後於民國一○八年十二月十九日,經智慧財產法院駁回,本案確定。
3.本公司及子公司-遠東巴拿馬向韓國Sammok Shipping .,Co.Ltd(以下稱Sammok)共同承租船舶,並於租期屆滿後依約於民國一○七年八月十日高雄港還船予Sammok, 惟Sammok認為該船舶尚有許多使用及維護之缺失,而向倫敦海事仲裁協會提出仲裁,本公司並於民國一○八年七月提出答辯書狀予仲裁庭,目前仍在進行仲裁程序中,結果尚未確定。
4.合併公司成立法務部門並聘顧外部專家諮詢及訴訟代理等業務,積極管理所有未決訟案,截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日,所有未決訟案對合併公司財務及業務運作並無影響。

(三)未認列之合約承諾:

合併公司因購買機器設備簽訂重大買賣合約及規劃興建東森集團總部所簽訂之規劃設計、顧問合約如下:

	109.12.31	108.12.31
合約總價	\$ 712,178	91,136
已依約計價金額	\$ 237,869	27,781

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項

本公司於民國一一○年三月二十五日經董事會決議通過辦理現金減資,相關資訊請詳附註六(廿四)。

十二、其他

(一)合併公司員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功能別		109年度			108年度
性質別	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$ 562,669	591,784	1,154,453	574,649	364,127	938,776
勞健保費用	50,704	51,372	102,076	48,338	30,916	79,254
退休金費用	26,213	26,973	53,186	24,464	18,020	42,484
董事酬金	-	30,812	30,812	-	29,179	29,179
其他員工福利費用	39,359	69,544	108,903	29,341	22,842	52,183
折舊費用	917,876	319,587	1,237,463	648,819	183,524	832,343
攤銷費用	12,918	21,098	34,016	6,205	9,355	15,560

(二)停業單位:

合併公司之航運部門於民國一○八年六月提前終止船舶設備所有租約,直至財務報導日,航運部門已無實際營運,且合併公司之管理階層無繼續經營意圖,合併公司依此列報為停業單位。

該停業單位之經營結果及現金流量如下:

	108年度
停業單位稅後營業損益:
營業收入	\$ 149,717
營業成本	192,302
營業毛損	(42,585)
營業費用	29,697
營業淨損	(72,282)
營業外收支
利息收入	1,565
其他收益及費損	(94,883)
財務成本	(2,530)
營業外收支合計	(95,848)
稅前淨損	(168,130)
所得稅費用	-
稅後淨損	\$ (168,130)
停業單位之現金流量:
營業活動現金流出	\$ (154,547)
投資活動現金流入	1,565
籌資活動現金流出	-
總現金流量	\$ (152,982)

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○九年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人。(附表一)
2.為他人背書保證。(附表二)

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)。(附表三)

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上。(附表四)
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。(附表五)

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形。(附表六)

(二)轉投資事業相關資訊。(附表七)

(三)大陸投資資訊。(附表八)
(四)主要股東資訊。(附表九)

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司應報導營運部門為倉儲事業部、貿易事業部門、媒體事業部及休閒觀光事業部門,倉儲事業部係經營商港區船舶貨物裝卸承攬及棧埠設施接轉等業務;貿易事業部門主係從事商品買賣業務;媒體事業部主係從事廣告業務;休閒觀光事業部主係經營渡假旅館餐飲相關業務。

(二)應報導部門損益、資產、負債及其衡量基礎與調節之資訊

合併公司係以主要營運決策者複核之內部管理報告之部門稅前損益(不包括非經常發生之損益及兌換損益)作為管理階層資源分配與評估績效之基礎。由於所得稅、非經常發生之損益及兌換損益係以集團為基礎進行管理,故合併公司未分攤所得稅費用(利益)、非經常發生之損益及兌換損益至應報導部門。此外,並非所有應報導部門之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者使用之報告一致。

除每一營運部門之退休金費用係以現金支付予退休金計畫之基礎認列及衡量外, 營運部門之會計政策皆與附註四所述之「重要會計政策之彙總說明」相同。

合併公司將部門間之銷售及移轉,視為與第三人間之交易。以現時市價衡量。

以下所報導之部門資訊不包含任何停業單位之金額,停業單位之說明請詳附註十二(二)。

			109年度
	倉儲事業部	貿易事業部	媒體事業部	休閒觀光事業部	其他	合計
收入:
來自外部客戶收入	\$ 1,338,004	1,839,727	1,434,819	-	115,464	4,728,014
利息收入	-	693	801	2	13,457	14,953
收入總計	\$ 1,338,004	1,840,420	1,435,620	2	128,921	4,742,967
利息費用	\$ 115,658	33,968	65,808	7,560	2,751	225,745
折舊與攤銷	243,153	220,830	741,469	61,993	4,034	1,271,479
採用權益法之關聯企業損益之	-	366,418	-	-	(16,643)	349,775
份額
應報導部門稅前損益	\$ 498,574	345,745	(365,908)	(95,969)	(72,723)	309,719

合併公司繼續營運部門資訊及調節如下:

			108年度
	倉儲事業部	貿易事業部	媒體事業部	休閒觀光事業部	其他	合計
收入:
來自外部客戶收入	\$ 1,280,228	584,418	1,143,584	-	121,130	3,129,360
利息收入	-	1,791	3,101	91	17,473	22,456
收入總計	\$ 1,280,228	586,209	1,146,685	91	138,603	3,151,816
利息費用	\$ 92,169	9,474	39,341	3,791	1,303	146,078
折舊與攤銷	236,906	69,666	408,829	64,325	15,245	794,971
採用權益法之關聯企業損益之	-	145,015	-	-	(27,227)	117,788
份額
應報導部門稅前損益	\$ 530,063	90,933	(282,025)	(93,033)	114,782	360,720

合併公司部門資產及負債之資訊皆未提供給予主要營運決策者,故無須揭露有關資訊。

(三)產品別及勞務別資訊

合併公司部門資訊(不包含停業單位之金額)之應報導部門之劃分係以不同產品及勞務為基礎,來自外部客戶收入已於其中揭露,故合併公司來自外部客戶之產品別及勞務別收入資訊無須再額外揭露。

(四)地區資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

地區別		109年度	108年度
	來自外部客戶收入:
臺灣		\$ 4,728,014	3,128,958
中國		-	402
		\$ 4,728,014	3,129,360
非流動資產:
臺灣		\$ 9,480,730	8,666,434

非流動資產包含不動產、廠房及設備、無形資產、使用權資產及其他資產,惟不包含金融工具、遞延所得稅資產及退職福利之資產等。

(五)主要客戶資訊

合併公司未有來自單一客戶之營業收入達綜合損益表營業收入之10%,爰不予揭露主要客戶資訊。

資金貸與他人

民國109年度

附表一

單位:除另行備註外,為新台幣千元

編	貸出資金	貸與對象	往來科目	是否為	本期	期末餘額	實際	利率區間	資金貸與性質	業務往	有短期融通資金必	提列備抵損失	擔保	品	對個別對象資金貸與	資金貸與總限額
號	之公司			關係人	最高金額		動支金額	%	(註1)	來金額	要之原因	金額	名稱	價值	限額
0	本公司	東森新媒體	其他應收款	是	\$ 300,000	\$ 300,000	\$ 200,000	3	2	-	營運週轉	-		\$ -	\$ 2,510,646	\$ 3,765,970
			-關係人												(註2)	(註2)
0	〃	東森海洋	〃	是	670,000	400,000	340,000	3	2	-	〃	-		-	2,510,646	3,765,970
															(註2)	(註2)
0	〃	墨攻網路	〃	是	50,000	50,000	16,500	4	2	-	〃	-		-	2,510,646	3,765,970
															(註2)	(註2)
0	〃	東森寵物雲	〃	是	100,000	100,000	60,000	3	2	-	〃	-		-	2,510,646 (註2)	3,765,970 (註2)
1	東森投資	東森新媒體	〃	是	270,000	270,000	270,000	3	2	-	〃	-		-	395,132	592,698
															(註3)	(註3)
1	〃	奧斯卡	〃	是	40,000	-	-	3	2	-	〃	-		-	395,132	592,698
															(註3)	(註3)
2	東凱租賃	東森新媒體	〃	是	190,000	150,000	150,000	3	2	-	〃	-		-	269,123	403,684
															(註4)	(註4)
2	〃	城礦資源	其他應收款	否	15,000	-	-	8	2	-	〃	-		-	33,640	403,684
															(註4)	(註4)
2	〃	向日葵休閒	〃	否	30,000	30,000	30,000	8	2	-	〃	-	中壢土地一順	38,108	33,640	403,684
2	〃	麗多國際顧	〃	否	20,000	-	-	8	2	-	〃	-	位抵押權	-	(註4) 33,640	(註4) 403,684
		問													(註4)	(註4)
3	東森租賃	東森新媒體	其他應收款	是	150,000	150,000	150,000	3	2	-	〃	-		-	248,031	372,046
			-關係人												(註5)	(註5)
3	〃	城礦資源	其他應收款	否	15,000	-	-	8	2	-	〃	-		-	31,004	372,046
															(註5)	(註5)
	〃	麗新國際管	〃	否	20,000	-	-	8	2	-	〃	-		-	31,004	372,046
		理													(註5)	(註5)

(接次頁)

(承前頁)

編	貸出資金	貸與對象	往來科目	是否為	本期	期末餘額	實際	利率區間	資金貸與性質	業務往	有短期融通資金必	提列備抵損失	擔保	品	對個別對象資金貸與	資金貸與總限額
號	之公司			關係人	最高金額		動支金額	%	(註1)	來金額	要之原因	金額	名稱	價值	限額
3	東森租賃	向日葵休閒	其他應收款	否	\$ 30,000	\$ -	-	8	2	-	營運週轉	-		\$ -	\$ 31,004	\$ 372,046
															(註5)	(註5)
3	〃	麗多國際顧	〃	否	20,000	-	-	8	2	-	〃	-		-	31,004	372,046
		問													(註5)	(註5)
4	易富香港	本公司	其他應收款	是	58,772	58,772	58,772	1	2	-	〃	-		-	61,687	123,374
			-關係人												(註6)	(註6)
5	森旺(香港)	本公司	〃	是	54,778	54,778	54,778	1	2	-	〃	-		-	76,661	153,322
															(註7)	(註7)
6	東森通訊	本公司	〃	是	42,510	42,510	42,510	1	2	-	〃	-		-	47,402	94,804
	(香港)														(註8)	(註8)
7	FESS-	本公司	〃	是	45,648	45,648	45,648	1	2	-	〃	-		-	1,984,456	3,968,913
	Pananma														(註9)	(註9)

註1.資金貸與性質區分為下列二種:

(1)有業務往來

(2)有短期融通之必要

註2.本公司從事資金貸與總額不得超過最近一期財報淨值60%;對綜合持股達百分之五十之子公司,個別貸與金額以不超過本公司最近一期財務報表淨值40%為限。對其他公司有短期融通資金之必要者,個別貸與金額以不超過本公司最近一期財務報表淨值5%為限。
註3.東森投資從事資金貸與總額不得超過最近一期財報淨值60%;對本公司之母公司或子公司或母公司直接及間接持有表決權股份之公司,個別貸與金額以不超過本公司最近一期財務報表淨值40%為限。
註4.東凱租賃從事資金貸與總額不得超過最近一期財報淨值60%;對本公司之母公司或子公司或母公司直接及間接持有表決權股份之公司,個別貸與金額以不超過本公司最近一期財務報表淨值40%為限。對其他公司有短期融通資金之必要者,個別貸與金額以不超過本公司最近一期財務報表淨值5%為限。
註5.東森國際租賃從事資金貸與總額不得超過最近一期財報淨值60%;對本公司之母公司或子公司或母公司直接及間接持有表決權股份之公司,個別貸與金額以不超過本公司最近一期財務報表淨值40%為限。對其他公司有短期融通資金之必要者,個別貸與金額以不超過本公司最近一期財務報表淨值5%為限。
註6.易富香港從事資金貸與總額不得超過最近一期財報淨值200%;對本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公開發行母公司,個別貸與金額以不超過本公司最近

一期財務報表淨值100%為限。

註7.森旺(香港)從事資金貸與總額不得超過最近一期財報淨值200%;對本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公開發行母公司,個別貸與金額以不超過本公司最近一期財務報表淨值100%為限。

(承前頁)

註8.東森通訊(香港)從事資金貸與總額不得超過最近一期財報淨值200%;對本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公開發行母公司,個別貸與金額以不超過本公

司最近一期財務報表淨值100%為限。

註9.FESS-Panama從事資金貸與總額不得超過最近一期財報淨值200%;對本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公開發行母公司,個別貸與金額以不超過本公司最近一期財務報表淨值100%為限。

註10.上述交易如對象為合併編製個體於編製合併財務報告時業已沖銷。

為他人背書保證

民國109年度

附表二

單位:除另行備註外,為新台幣千元

編	背書保	被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動		以財產擔累計背書保證金	背書保		屬母公司屬子公司屬對大陸
	證者公	公司名稱	關係	業背書保	背書保證	書保證	支金額	保之背書	額佔最近期財務	證最高	對子公司	對母公司	地區背書
號	司名稱		(註1)	證限額	餘額	餘額		保證金額	報表淨值之比率	限額	背書保證	背書保證	保證
0	本公司	東森新媒體	2	\$ 25,106,464	\$ 150,000	\$ 150,000	\$ 120,000	\$ -	2.39%	\$ 25,106,464	Y	N	N
				(註2)						(註2)
0	本公司	東森海洋	2	25,106,464	800,000	800,000	400,000	28,133	12.75%	25,106,464	Y	N	N
				(註2)						(註2)
0	本公司	東林資產	2	25,106,464	3,950,000	3,950,000	-	-	62.93%	25,106,464	Y	N	N
				(註2)						(註2)
0	本公司	廣興貿易	2	25,106,464	5,000	5,000	5,000	-	0.08%	25,106,464	Y	N	N
				(註2)						(註2)
0	本公司	寵物王國	2	25,106,464	15,000	15,000	11,500	-	0.24%	25,106,464	Y	N	N
				(註2)						(註2)
0	本公司	奧斯卡	2	25,106,464	170,000	170,000	120,000	-	2.71%	25,106,464	Y	N	N
				(註2)						(註2)
0	本公司	東森寵物雲	2	25,106,464	566,000	566,000	434,182	-	9.02%	25,106,464	Y	N	N
				(註2)						(註2)
0	本公司	墨攻網路	2	25,106,464	30,000	30,000	30,000	-	0.48%	25,106,464	Y	N	N
				(註2)						(註2)
1	東森新媒體	東森寵物雲	2	7,759,980	400,000	400,000	-	-	(74.55%)	7,759,980	N	N	N
				(註3)						(註3)
2	東森寵物雲	東森新媒體	3	3,172,336	400,000	400,000	-	-	421.81%	3,172,336	N	N	N
				(註4)						(註4)

(接次頁)

(承前頁)

註1:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種,標示種類即可:

(1)有業務往來之公司。

(2)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

(3)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

(4)公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

(5)基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

(6)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

(7)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註2:本公司對外背書保證總額為最近一期財務報表淨值400%為限;對綜合持股達50%之子公司背書保證,其單一企業背書保證之金額以其最近一期財務報表淨值400%為限。
註3:東森新媒體對外背書保證總額為最近一期財務報表資產總額300%為限;對綜合持股達50%之子公司背書保證,其單一企業背書保證之金額以其最近一期財務報表資產總額300%為限。
註4:東森寵物雲對外背書保證總額為最近一期財務報表資產總額300%為限;對綜合持股達50%之子公司背書保證,其單一企業背書保證之金額以其最近一期財務報表資產總額300%為限。

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)

民國109年12月31日

附表三

單位:股/除另行備註外,為新台幣千元

	有價證券	與有價證券			期	末		期中最高持股
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股數	帳面金額	持股比率	公允價值	或出資情形	備註
本公司	開發金控	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	1	\$ -	- %	\$ -	- %
〃	鳳凰衛視	-	〃	2,000	3	- %	3	- %
〃	台泥	-	〃	5,350,000	231,120	0.09 %	231,120	0.09 %
〃	高雄港裝卸	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	750,000	7,500	15.00 %	7,500	15.00 %
〃	理歐開發	-	〃	165,663	-	11.43 %	-	11.43 %
東森租賃	台塑		透過損益按公允價值衡量之金融資產	500,000	48,200	0.01 %	48,200	0.01 %
〃	台積電	-	〃	70,000	37,100	- %	37,100	- %
〃	台泥	-	〃	200,000	8,640	- %	8,640	0.02 %
東凱租賃	台泥	-	〃	1,309,009	56,548	0.02 %	56,548	0.02 %
墨攻	陽信銀行	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	60,769	594	- %	594	- %
奧斯卡	三信商銀	-	〃	1,000	10	- %	10	- %

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年度

附表四

單位:股/除另行備註外,為新台幣千元

	有價證券	帳列	交易		期初		買入		賣出				期末
買、賣	種類及					金額				售價	帳面	處分		金額
之公司	名稱	科目	對象	關係	股數	(註1)	股數	金額	股數	(註1)	成本(註1)	損益	股數	(註1)
本公司	台泥	透過損益按公允價值
		衡量之金融資產	-	-	5,550,000	\$ 242,535	10,500,000	\$ 442,826	10,700,000	\$ 461,274	\$ 461,274	\$ -	5,350,000	\$ 231,120
本公司	台積電	〃	-	-	-	-	835,000	280,496	835,000	316,864	316,864	-	-	-
本公司	東林資產	採用權益法之投資	東林資產	子公司	-	-	49,500,000	495,000	-	-	-	-	49,500,000	494,764

註1:係包括金融資產評價損益及採用權益法認列之損益。

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年12月31日

附表五

單位:除另行備註外,為新台幣千元

帳列應收款項			應收關係人				逾期應收關係人款項應收關係人款項	提列備抵
之公司	交易對象	關係	款項餘額	週轉率	金額	處理方式	期後收回金額	損失金額
本公司	東森新媒體	子公司	\$ 203,581	不適用	\$ -	-	\$ 3,581	\$ -
本公司	東森海洋	子公司	340,313	不適用	-	-	313	-
東森投資	東森新媒體	兄弟公司	270,664	不適用	-	-	664	-
東森租賃	東森新媒體	兄弟公司	150,370	不適用	-	-	370	-
東凱租賃	東森新媒體	兄弟公司	150,370	不適用	-	-	370	-

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國109年12月31日

附表六

單位:除另行備註外,為新台幣千元

			與交易	交易往來情形
		編號交易人名稱交易往來對象人之					佔合併總營業收入
			關係	科目	金額	交易條件	或總資產之比率
0	本公司	東森新媒體	1	其他應收款-關係人	\$ 203,581	依合約規定或參酌市場價格訂定	1.25%
0	本公司	東森海洋	1	其他應收款-關係人	340,313	依合約規定或參酌市場價格訂定	2.10%
1	東森投資	東森新媒體	3	其他應收款-關係人	270,664	依合約規定或參酌市場價格訂定	1.67%
2	東森租賃	東森新媒體	3	其他應收款-關係人	150,370	依合約規定或參酌市場價格訂定	0.93%
3	東凱租賃	東森新媒體	3	其他應收款-關係人	150,370	依合約規定或參酌市場價格訂定	0.93%

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國109年度

附表七單位:股/除另行備註外,為新台幣千元

	投資公司被投資公司	所在			原始投資金額		期末持有		期中最高持股被投資公司本期認列之
名	稱名稱	地區	主要營業項目		本期期末去年年底	股數	比率		帳面金額或出資情形本期損益投資損益			備註
本公司	FESS	百慕達群島	控股公司	\$ 32,161	\$ 43,391	600,000	100.00%	\$ 1,639	100.00%	(\$ 631)	(\$ 631)	子公司
	Bermuda
本公司	FESS	巴拿馬	控股公司	2,245,038	2,245,038	71,700	100.00%	1,984,456	100.00%	( 28,050)	( 28,050)	子公司
	Panama
本公司	易富香港	香港	控股公司	672,603	672,603	16,214,616	100.00%	61,686	100.00%	31,946	31,946	子公司
本公司	東森投資	台灣	一般投資業務	500,525	500,525	67,641,445	97.90%	967,085	97.90%	251,577	246,294	子公司
本公司	東森租賃	台灣	有線電視廣播系統之規劃設計及租賃業	391,195	391,195	40,690,330	53.77%	333,414	53.77%	2,861	1,538	子公司
本公司	東凱租賃	台灣	有線電視廣播系統之規劃設計及租賃業	391,613	391,613	40,847,294	53.76%	361,729	53.76%	4,819	2,591	子公司
本公司	墨攻網路	台灣	網路資訊服務業	35,400	35,400	510,000	51.00%	40,801	51.00%	6,523	3,327	子公司
本公司	東森得易購	台灣	其他零售業、百貨公司業、超級市場業、無店面零售業、其他綜合零售業、貿易批發	81,978	81,978	6,637,500	6.51%	123,672	6.51%	1,438,367	93,676	關聯企業
			零售業等
本公司	東森新媒體	台灣	電子資訊供應服務、一般廣告服務、製造播映節目等	535,225	535,225	53,522,508	89.20%	( 478,618)	89.20%	( 410,922)	( 366,559)	子公司
本公司	東森海洋	台灣	管理顧問服務、休閒活動場管業務、運動訓練業務、餐飲業務	208,931	208,931	20,893,086	60.40%	28,133	60.40%	( 91,219)	( 55,096)	子公司
本公司	東林資產	台灣	不動產租賃	495,000	-	49,500,000	55.00%	494,764	100.00%	(429)	(236)	子公司
本公司	EHK E&S Co., Ltd.	韓國	國外廣播頻道使用及營運事業、廣播頻道資訊型廣告廣播事業、經由廣播廣告銷售	-	49,019	-	-%	-	30.00%	607	182	關聯企業
			商品、廣播內容之採購等業務

(接次頁)

(承前頁)

	投資公司被投資公司	所在		原始投資金額		期末持有			期中最高持股被投資公司本期認列之
名	稱名稱	地區	主要營業項目		本期期末去年年底	股數	比率		帳面金額或出資情形本期損益投資損益			地區
東森投資	東森新媒體	台灣	電子資訊供應服務、一般廣告服務、製造播映節目等	\$ 6,275	\$ 6,275	627,492	1.05%	(\$ 5,611)	1.05%	(\$ 410,922)	得免揭露孫公司
東森投資	東森得易購	台灣	其他零售業、百貨公司業、超級市場業、無店面零售業、其他綜合零售業、貿易批發零售業等	243,794	243,794	19,726,660	19.36%	367,556	19.36%	1,438,367	〃	關聯企業
東森投資	東凱租賃	台灣	有線電視廣播系統之規劃設計及租賃業	77,115	77,115	7,597,500	10.00%	67,281	10.00%	4,819	〃	孫公司
東森投資	東森租賃	台灣	有線電視廣播系統之規劃設計及租賃業	74,464	74,464	7,567,500	10.00%	62,008	10.00%	2,861	〃	孫公司
東森投資	東森海洋	台灣	管理顧問服務、休閒活動場管業務、運動訓練業務、餐飲業務	45,660	45,660	4,566,038	13.20%	6,148	13.20%	( 91,219)	〃	孫公司
東凱租賃	東森租賃	台灣	有線電視廣播系統之規劃設計及租賃業	269,766	269,766	27,243,000	36.00%	223,228	36.00%	2,861	〃	孫公司
東凱租賃	東森海洋	台灣	管理顧問服務、休閒活動場管業務、運動訓練業務、餐飲業務	45,660	45,660	4,566,038	13.20%	6,148	13.20%	( 91,219)	〃	孫公司
東森租賃	東凱租賃	台灣	有線電視廣播系統之規劃設計及租賃業	278,342	278,342	27,351,000	36.00%	242,210	36.00%	4,819	〃	孫公司
東森租賃	東森海洋	台灣	管理顧問服務、休閒活動場管業務、運動訓練業務、餐飲業務	45,660	45,660	4,566,038	13.20%	6,148	13.20%	( 91,219)	〃	孫公司
FESS Panama	GSMC Cayman	開曼群島	控股公司	137,363	137,363	450,000	100.00%	79,441	100.00%	( 5,962)	〃	孫公司
FESS Panama	東森通訊 (香港)	香港	控股公司	305	305	28,569,840	100.00%	47,402	100.00%	( 1,215)	〃	孫公司
FESS Panama	自然美	開曼群島	控股公司	2,060,871	2,060,871	600,630,280	30.00%	1,951,807	30.00%	29,431		關聯企業
GSMC Cayman	森旺(香港)	香港	控股公司	125,153	125,153	3,198,000	100.00%	76,661	100.00%	( 5,841)	〃	孫公司

(接次頁)

(承前頁)

		投資公司被投資公司	所在			原始投資金額	期末持有		期中最高持股被投資公司本期認列之
名	稱名	稱	地區	主要營業項目		本期期末去年年底	股數	比率		帳面金額或出資情形本期損益投資損益			地區
東森新媒體		秀出風采	台灣	影音廣告服務	\$ 100,000	\$ 100,000	10,000,000	100.00%	\$ 4,735	100.00%	\$ 1,282	得免揭露	孫公司
東森新媒體		東森星光雲	台灣	視聽歌唱及資訊休閒業	100	100	10,000	100.00%	2,941	100.00%	2,415	〃	孫公司
東森新媒體		東森電競雲	台灣	遊樂園業及資訊休閒業	100	100	10,000	100.00%	( 43)	100.00%	( 12)	〃	孫公司
東森新媒體		東森新聞雲	台灣	影音廣告服務	5,000	5,000	500,000	100.00%	4,308	100.00%	( 679)	〃	孫公司
東森新媒體		東森民調雲	台灣	管理顧問及市場研究及民意調	1,000	-	100,000	100.00%	986	100.00%	( 14)	〃	孫公司
				查業
東森新媒體		東森寵物雲	台灣	寵物食品及其用品零售、寵物美容	185,000	185,000	18,500,000	92.50%	88,717	92.50%	( 51,218)	〃	孫公司
				服務
東森寵物雲		奧斯卡	台灣	寵物食品及其用品零售、寵物美容	301,202	317,437	4,873,200	80.00%	333,488	80.00%	39,316	〃	孫公司
				服務
東森寵物雲		寵物王國	台灣	寵物食品及其用品零售、寵物美容	36,836	36,836	3,440,000	80.00%	43,891	80.00%	5,676	〃	孫公司
				服務
東森寵物雲		廣興貿易	台灣	寵物食品及其用品零售、寵物美容	7,941	7,941	80,000	80.00%	9,820	80.00%	3,399	〃	孫公司
				服務

大陸投資資訊

民國109年度

附表八

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

單位:除另行備註外,為新台幣千元

大陸被投資	主要營業	實收		投資本期期初自		本期匯出或	本期期末自		被投資公司本公司直接	期中最高	本期認	期末投	截至本期
				台灣匯出累		收回投資金額	台灣匯出累		或間接投資	持股或	列投資	資帳面	止已匯回
公司名稱	項目	資本額		方式積投資金額匯出收回積投資金額本期損益之持股比例出資情形							損益	價值	投資收益
東森企業發展	經營國際流通物流業務、第三方物	\$ -	註2	\$ 931,296	-	-	\$ 931,296	\$ -	-%	-%	\$ -	\$ -	\$ -
(上海)	流業務及集裝箱經營業務
	鼎楷貿易(上海)布疋、衣著、服飾品、家庭電器設	-	註3	349,663	-	-	349,663	-	-%	-%	-	-	-
	備用品、鐘錶、眼鏡、首飾與貴
	金屬之批發零售等業務
	勝夯貿易(上海)布疋、衣著、服飾品、家庭電器設	-	註4	186,973	-	-	186,973	-	-%	-%	-	-	-
	備用品、鐘錶、眼鏡、首飾、貴
	金屬、食品什貨、藥品、化妝品
	與清潔用品之批發零售等業務
向富(上海)	布疋衣著服飾品批發零售業、家庭電器設備用品批發零售業、鐘錶	1,097,582	註5	1,097,582	-	-	1,097,582	( 1,178)	100.00%	100.00%	( 1,178)	4,751	-
	眼鏡批發零售業、首飾及貴金屬
	批發零售業、無店面批發零售
	業、食品什貨批發零售業、藥品
	化妝品及清潔用品批發零售業務
南京允富	批發貿易	45,470	註6	86,907	-	-	86,907	( 5,898)	100.00%	100.00%	( 5,898)	4,217	-
江蘇森富達	影視技術研發;玩具、服裝的研	43,768	註7	-	-	-	-	-	34.00%	34.00%	-	-	-
	發、銷售文化藝術交流活動的策
	畫與實施
上海豐富	廣播電視節目製作、食品什貨等家	568,981	註8	-	-	-	-	( 284)	100.00%	100.00%	( 284)	8,040	-
	庭設備批發零售業

(接次頁)

(承前頁)

大陸被投資	主要營業	實收		投資本期期初自		本期匯出或	本期期末自		被投資公司本公司直接	期中最高	本期認	期末投	截至本期
				台灣匯出累		收回投資金額	台灣匯出累		或間接投資	持股或	列投資	資帳面	止已匯回
公司名稱	項目	資本額		方式積投資金額匯出收回積投資金額本期損益之持股比例出資情形							損益	價值	投資收益
東企物流	貨物專用運輸(集裝箱)、國內道路	\$ -	註9	\$ -	-	-	\$ -	(\$ 290)	-%	100.00%	(\$ 290)	\$ -	\$ -
	貨物運輸代理業務
上海自然美富麗化	生產及銷售美容保養產品及提供美	437,323	註5	-	-	-	-	6,054	30.00%	30.00%	1,816	144,544	-
妝品有限公司	容美體
上海自然美生物醫	銷售保健品	94,191	註5	-	-	-	-	( 2,344)	30.00%	30.00%	( 703)	31,388	-
學有限公司
上海自然美生物科	生產美容保養產品	1,061,237	註5	-	-	-	-	( 2,042)	30.00%	30.00%	( 613)	457,422	-
技有限公司

註1:本期認列投資損益欄中係大陸被投資公司同期間財務報表認列投資收益。

註2:透過FESS-Panama轉投資,於民國一○七年四月二十三日完成處分全數股權。

註3:透過易富香港轉投資,業於民國一○七年九月二十一日完成註銷登記。
註4:透過易富香港轉投資,業於民國一○八年二月二十一日完成註銷登記。
註5:透過FESS-Panama轉投資。
註6:透過FESS-Panama轉投資,另於民國一○七年二月一日辦理減資退回股款人民幣9,467千元,股款金額匯回上層母公司森旺(香港)。
註7:於民國一○一年八月三十日,係透過南京允富轉投資。
註8:於民國一○四年三月十六日,係透過向富(上海)轉投資。
註9:於民國一○七年一月,係透過森旺貿易(香港)轉投資,於民國一○九年七月二十日清算完成。
註10:本表所列金額係依財務報導日即期匯率及當期平均匯率換算後表達。

(接次頁)

(承前頁)

2.赴大陸地區投資限額:

本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會核准	依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資金額	投資金額	赴大陸地區投資限額
\$ 2,652,421	3,840,010	4,047,314

註:淨值或合併淨值之60%,其較高者。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:合併公司民國一○九年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。

主要股東資訊

民國109年12月31日

附表九

單位:股

股份主要股東名稱	持有股數	持股比例
歡樂旅行社股份有限公司	55,056,860	9.88%
勁鑫貿易股份有限公司	53,621,300	9.63%
森豐國際股份有限公司	51,564,628	9.26%

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EMIC — Annual Report 2020

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合併財務報告附註

民國一○九年度及一○八年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

四、重大會計政策之彙總說明

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

(五)確定福利義務之衡量

【評價流程】

六、重要會計項目之說明

(十一)喪失對子公司之控制

(廿二)員工福利

(廿六)繼續營業單位客戶合約收入

(廿九)金融工具

1.信用風險

(2)信用風險集中情況

3.匯率風險

(三十)財務風險管理

七、關係人交易

八、質押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項

十二、其 他

十三、附註揭露事項

十四、部門資訊

資金貸與他人

民國109年度

附表一

為他人背書保證

民國109年度

附表二

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)

民國109年12月31日

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年度

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年12月31日

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國109年12月31日

附表六

單位:除另行備註外,為新台幣千元

轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國109年度

附表七 單位:股/除另行備註外,為新台幣千元

大陸投資資訊

民國109年度

(承前頁)

2.赴大陸地區投資限額:

主要股東資訊

民國109年12月31日

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十二、其他

附表七單位:股/除另行備註外,為新台幣千元