EMC Instytut Medyczny S.A.

Audit Report / Information • Mar 31, 2023

2594005WSYZ0JRE8U796 Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu EMC IM SA 02/03/2023 oraz do Uchwały Rady Nadzorczej Spółki EMC IM SA 09/03/2023 29 marca 2023r Stanowisko Zarządu EMC Instytut Medyczny SA będące przedmiotem oceny Rady Nadzorczej odnoszące się do sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 („Grupa”) (dalej jako „Sprawozdanie Grupy”). Niezależny biegły rewident - Ernst & Young Audyt Polska sp. z o.o. spółka komandytowa w wydanym sprawozdaniu z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej EMC Instytut Medyczny S.A., zawarł następujące zastrzeżenie: Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży z tytułu umów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia, w ramach których część świadczeń jest rozliczana ryczałtem. W odniesieniu do przychodów ujętych z tytułu realizacji tej części świadczeń, Grupa w danych porównawczych tj. na dzień 31 grudnia 2021 roku wykazała zobowiązania w wysokości 5,5 mln złotych odpowiadające szacunkowi kosztów planowanych do poniesienia w przyszłych okresach sprawozdawczych oraz aktywa z tytuły odroczonego podatku dochodowego w wysokości 1,0 mln złotych odpowiadające wartości podatkowych różnic przejściowych w odniesieniu do ujętego zobowiązania. W skonsolidowanym rachunku zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa ujęła przychód z tytułu rozwiązania wyżej wymienionych zobowiązań oraz obciążenie podatkowe odpowiadające wartości odwrócenia przedmiotowych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W ocenie biegłego rewidenta, Grupa wypełniła zobowiązania do wykonania świadczeń rozliczanych ryczałtem. W konsekwencji biegły przyjął, że rozpoznanie i rozwiązanie zobowiązań w odniesieniu do tej części realizowanych świadczeń jest niezgodne z wymogami MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Biegły rewident wskazał, że gdyby Grupa zastosowała wymogi MSR 37, miałoby to następujący wpływ na dane zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym: • na dzień 31 grudnia 2022 roku i za okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku: ▪ Skonsolidowany wynik netto byłby niższy o około 4,5 mln złotych, w tym: o Koszty działalności operacyjnej byłyby wyższe o około 5,5 mln złotych, o Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat byłby niższy o około 1,0 mln złotych, • w odniesieniu do danych porównawczych, tj. na dzień 31 grudnia 2021 roku i za okres od dnia 1 stycznia 2021 roku do dnia 31 grudnia 2021 roku: ▪ Skonsolidowany wynik netto byłby niższy o około 5,0 mln złotych, w tym: o Koszty działalności operacyjnej byłyby wyższe o około 5,4 mln złotych, o Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat byłby niższy o około 0,4 mln złotych, ▪ Zobowiązania z tytułu dostaw i usług byłby niższe o około 5,5 mln złotych, ▪ Aktywa z tytułu podatku odroczonego byłby niższe o około 1,0 mln złotych, ▪ Kapitał własny byłby wyższy o około 4,5 mln złotych. W ocenie biegłego przedmiotowa kwestia nie ma wpływu na sumę kapitałów własnych na dzień 31 grudnia 2022 roku. Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu EMC IM SA 02/03/2023 oraz do Uchwały Rady Nadzorczej Spółki EMC IM SA 09/03/2023 Biegły wskazał również, że powyższa kwestia była przedmiotem zastrzeżenia w sprawozdaniu z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za okres od dnia 1 stycznia 2021 roku do dnia 31 grudnia 2021 roku Zdaniem Zarządu powyższa sytuacja wiąże się bezpośrednio z nietypowym rozliczaniem świadczeń przez NFZ w okresie pandemii w latach 2020-21. Świadczenia o których mowa, dotyczą ryczałtu, który płatny jest niezależnie od ilości realizowanych świadczeń i jest niezbędny do utrzymania kosztów funkcjonowania placówki medycznej. Niewypełnienie realizacji świadczenia w danym roku, może mieć jedynie wpływ na wielkość ryczałtu jaki placówka otrzyma w roku kolejnym. Biorąc pod uwagę okres Pandemii, gdzie Ministerstwo Zdrowia rekomendowało wstrzymanie części funkcjonowania placówek medycznych, także nasze placówki nie były w stanie w pełni wypracować świadczeń zawartych w ryczałcie. Jednak ilość procedur medycznych zrealizowanych przez jednostki medyczne grupy EMC i tak jest jedną z wyższych w Polsce w 2020 roku. Zdaniem Zarządu nie ujmowanie przychodów z ryczałtu i części kontraktów w 2020 roku zaburzyło by istotnie prezentowane wyniki finansowe (zaniżając niejako sztucznie 2020 rok i poprawiając ponadnormatywnie 2021 rok). Spółka, aby utrzymać zasadę współmierności przychodów i kosztów, zawiązała odpowiednie rezerwy na potencjalne koszty odpracowania braków w ryczałcie. Grupa otrzymała nadpłatę z NFZ, którą ujęła w przychody. Nadpłata powinna być odpracowana w kolejnych okresach, stąd aby utrzymać współmierność przychodów i kosztów, zostały zawiązane rezerwy na koszty, niezbędne do zrealizowania wspomnianych świadczeń. W wyniku rozliczenia z NFZ ewentualnych różnic wykonania za lata 2020-21, pozostałe, niewykorzystane rezerwy kosztowe zostały rozwiązane w 2022 roku. Karol Piasecki Marcin Fakadej Dariusz Chowaniec Michał John Aneta Łuczak Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu