EMC Instytut Medyczny S.A. — Audit Report / Information 2021

Mar 31, 2022

2594005WSYZ0JRE8U796 2594005WSYZ0JRE8U796 2019-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2020-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-12-31 iso4217:PLN xbrli:shares iso4217:PLN 2594005WSYZ0JRE8U796 2020-01-01 2020-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-01-01 2021-12-31 care Spis treści SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacje ogólne 2. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej 3. Okresy za które prezentowane jest sprawozdanie 4. Skład organów jednostki dominującej 5. Skład Grupy 5.1 Rozliczenia nabycia nowych jednostek w Grupie 6. Oświadczenia Zarządu 7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 7.1 Zmiana szacunków 7.2 Profesjonalny osąd 7.3 Niepewność szacunków 8. Sezonowość działalności 9. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 9.1 Oświadczenie o zgodności 9.2 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych 10. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości 11. Nowe standardy i interpretacje, które jeszcze nie weszły w życie i nie zostały wcześniej zastosowane przez grupę 12. Korekta błędu i przekształcenie danych porównawczych 13. Zmiana szacunków 14. Istotne zasady rachunkowości 14.1 Zasady konsolidacji 14.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach 14.3 Udziały we wspólnych działaniach 14.4 Wycena do wartości godziwej 14.5 Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej 14.6 Rzeczowe aktywa trwałe 14.7 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 14.8 Nieruchomości inwestycyjne 14.9 Wartości niematerialne 14.9.1 Wartość firmy 14.10 Leasing 14.11 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych 14.12 Koszty finansowania zewnętrznego 14.13 Aktywa finansowe 14.14 Utrata wartości aktywów finansowych 14.15 Zapasy 14.16 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 14.17 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 14.18 Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne 14.19 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 14.20 Rezerwy 14.21 Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe 14.22 Przychody 14.22.1 Przychody z umów z klientami 14.22.2 Dotacje 14.23 Podatki 14.23.1 Podatek bieżący 14.23.2 Podatek odroczony 14.23.3 Podatek od towarów i usług 14.23.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego 14.24 Zysk netto na akcję 14.25 Segmenty operacyjne 15. Przychody i koszty 15.1 Przychody ze sprzedaży 15.2 Koszty działalności operacyjnej 15.3 Pozostałe przychody operacyjne 15.4 Pozostałe koszty operacyjne 15.5 Przychody finansowe 15.6 Koszty finansowe 15.7 Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych 16. Podatek dochodowy 16.1 Odroczony podatek dochodowy 17. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 18. Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa 19. Nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa 20. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS 21. Zysk przypadający na jedną akcję 22. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty 23. Wartości niematerialne 24. Rzeczowe aktywa trwałe 25. Leasing 25.1 Grupa jako leasingobiorca 26. Nieruchomości inwestycyjne 27. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności 28. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących 29. Wartość firmy 30. Udział we wspólnym działaniu 31. Świadczenia pracownicze 31.1 Programy akcji pracowniczych 31.2 Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze, w tym po okresie zatrudnienia 32. Zapasy 33. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 34. Pozostałe aktywa finansowe 35. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 36. Kapitał podstawowy 36.1 Kapitał podstawowy 36.1.1 Wartość nominalna akcji 36.1.2 Prawa akcjonariuszy 36.1.3 Konwersja obligacji na akcje serii 36.1.4 Akcjonariusze o znaczącym udziale 37. Kapitał zapasowy 38. Pozostałe kapitały 38.1 Różnice z przeliczenia 38.2 Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy 38.3 Udziały niekontrolujące 39. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i obligacje 40. Rezerwy 40.1 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych oraz inne rezerwy 41. Pozostałe zobowiązania, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i rozliczenia międzyokresowe 41.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe) 41.2 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) 41.3 Rozliczenia międzyokresowe wykazywane w pasywach 42. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych 43. Zobowiązania inwestycyjne 44. Zobowiązania warunkowe 44.1 Sprawy sądowe 44.2 Rozliczenia podatkowe 45. Informacje o podmiotach powiązanych 45.1 Jednostka dominująca całej Grupy 45.2 Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę 45.3 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi 45.4 Inne transakcje z udziałem członków Zarządu 45.5 Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy 45.5.1 Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy 46. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej 47. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym 47.1 Ryzyko stopy procentowej 47.2 Ryzyko walutowe 47.3 Ryzyko cen towarów 47.4 Ryzyko kredytowe 47.5 Ryzyko związane z płynnością 48. Instrumenty finansowe 48.1 Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych 48.2 Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych 48.3 Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej 49. Zarządzanie kapitałem 50. Struktura zatrudnienia 51. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 marca 2022 roku. Podpisy wszystkich członków Zarządu: Prezes Zarządu Karol Piasecki Wiceprezes Zarządu Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu Michał John Wiceprezes Zarządu Aneta Łuczak Wrocław, 29 marca 2022 roku SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wersja porównawcza) Za rok zakończony Nota 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Przychody ze sprzedaży 15.1 514 770 441 360 Przychody netto ze sprzedaży usług 514 756 441 344 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 14 16 Koszty działalności operacyjnej 517 276 449 746 Amortyzacja 25 315 20 762 Zużycie materiałów i energii 72 633 62 318 Usługi obce 15.2 199 227 180 507 Podatki i opłaty 1 753 2 019 Wynagrodzenia 15.7 179 972 153 145 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 15.7 30 945 26 580 Pozostałe koszty rodzajowe 7 422 4 407 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 9 8 Strata ze sprzedaży (2 506) ( 8386) Pozostałe przychody operacyjne 15.3 16 894 14 766 Pozostałe koszty operacyjne 15.4 5 229 3 174 Zysk z działalności operacyjnej 9 159 3 206 Przychody finansowe 15.5 575 277 Koszty finansowe 15.6 3 292 8 639 Zysk (strata) z działalności gospodarczej 6 442 ( 5156) Zysk (strata) brutto 6 442 ( 5156) Podatek dochodowy 16 2 802 2 063 Zysk (strata) netto, w tym przypadająca: 3 640 ( 7219) Akcjonariuszom jednostki dominującej 21 2 629 ( 7702) Akcjonariuszom niekontrolującym 1 011 483 Zysk (strata) przypadająca akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję w PLN 0,1157 (0,3471) - podstawowy z zysku (straty) za rok przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,1157 (0,3471) - rozwodniony z zysku (straty) przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,1157 (0,3471) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Inne całkowite dochody Za rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Zysk (strata) netto 3 640 ( 7219) Inne całkowite dochody - - Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: - - Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - Inne całkowite dochody netto podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych - - Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: (162) - Zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń (200) - Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów 38 - Inne całkowite dochody netto nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych (162) - Inne całkowite dochody netto (162) - Całkowity dochód za okres 3 478 ( 7219) Całkowity dochód przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 2 467 ( 7702) Akcjonariuszom niekontrolującym 1 011 483 Całkowite dochody razem 3 478 ( 7219) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2021 roku Aktywa Nota Stan na dzień 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Aktywa trwałe 311 270 298 230 Wartości niematerialne 23 34 170 31 943 Rzeczowe aktywa trwałe 24 271 565 244 520 Należności długoterminowe - - Nieruchomości inwestycyjne 26 742 769 Pozostałe aktywa finansowe 34 - 16 666 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 16.1 4 793 4 332 Aktywa obrotowe 75 972 81 067 Zapasy 32 8 429 8 294 Należności z tytułu dostaw i usług 33 50 884 46 121 Pozostałe należności 33 2 322 2 414 Należności z tytułu podatku dochodowego 513 571 Pozostałe aktywa finansowe 34 4 798 2 Rozliczenia międzyokresowe 1 243 814 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 35 7 783 22 851 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 17 - 3 138 Aktywa obrotowe i aktywa przeznaczone do sprzedaży razem 75 972 84 205 Aktywa razem 387 242 382 435 ‎ ‎ ‎ Zobowiązania i kapitał własny Nota Stan na dzień 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) 181 108 178 641 Kapitał podstawowy 36 165 787 88 755 Kapitał zapasowy, w tym: 37 75 387 75 387 - kapitał zapasowy z emisji akcji 96 144 96 144 - kapitał zapasowy z połączenia (20 757) (20 757) Kapitał rezerwowy 36 - 77 032 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 38.1 - - Zyski zatrzymane (niepokryte straty) (60 066) ( 62533) Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących 38.3 9 169 7 683 Kapitał własny ogółem 190 277 186 324 Zobowiązania długoterminowe 90 422 84 016 Rezerwy z tytułu podatku odroczonego 16.1 970 1 043 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31,40 5 714 5 582 Pozostałe rezerwy 40 556 565 Kredyty i pożyczki 39 42 515 50 008 Z tytułu leasingu 25 29 109 19 371 Pozostałe zobowiązania 41.1 - - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 41.3 11 558 7 447 Zobowiązania krótkoterminowe 106 543 107 459 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31,40 4 057 4 467 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 40 3 447 4 117 Kredyty i pożyczki 39 7 322 7 721 Z tytułu dostaw i usług 41.2 39 733 45 536 Z tytułu leasingu 25 7 304 7 614 Z tytułu podatku dochodowego 1 528 2 609 Pozostałe zobowiązania 41.2 26 602 26 701 Zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzeń 6 553 - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 41.3 9 997 8 694 Zobowiązania dotyczące sprzedaży ZCP 17 - 4 636 Zobowiązania krótkoterminowe i dotyczące ZCP razem 106 543 112 095 Zobowiązania razem 196 965 196 111 Zobowiązania i kapitał własny razem 387 242 382 435 pozycja zobowiązań z tytułu zwrotu wynagrodzeń została szczegółowo opisana w nocie 7.2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. ‎ SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku POZYCJE Nota Za rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto 6 442 ( 5156) Korekty razem 12 447 27 500 Amortyzacja 25 315 20 762 Zysk (strata) z tyt. różnic kursowych (116) 23 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 2 786 5 532 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 43 ( 1533) Zmiana stanu rezerw 42 (2 778) (778) Zmiana stanu zapasów 42 (17) ( 4202) Zmiana stanu należności 42 (4 613) ( 11683) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów 42 1 159 22 732 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 42 (4 955) ( 1091) Inne korekty 42 3 92 Podatek dochodowy zapłacony 42 (4 380) ( 2354) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 18 889 22 344 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy 12 492 257 829 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 312 5 630 Inne wpływy z aktywów finansowych 42, 34 12 018 252 199 Inne wpływy inwestycyjne 162 - Wydatki 27 682 268 827 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 27 682 27 793 Na aktywa finansowe 42, 34 - 241 034 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (15 190) (10 998) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy - 77 032 Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału - 77 032 Kredyty i pożyczki - - Wpływy z emisji udziałów objęte przez akcjonariuszy niekontrolujących - - Wydatki 18 799 89 839 Spłaty kredytów 7 800 66 161 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu 8 086 7 945 Odsetki 2 913 15 733 Przepływy pieniężne z działalności finansowej (18 799) ( 12807) Przepływy pieniężne netto razem (15 100) ( 1461) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym (15 068) ( 1484) zmiana środków pieniężnych z tyt. różnic kursowych (32) 23 Środki pieniężne na początek okresu 35 22 851 24 335 Środki pieniężne na koniec okresu 35 7 783 22 851 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Akcjonariusze niekontrolujący Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2021 roku 88 755 75 387 - 77 032 (62 533) 178 641 7 683 186 324 wynik za okres - - - - 2 629 2 629 1 011 3 640 inne całkowite dochody, w tym: - - - - (162) (162) - (162) -sprzedaż udziałów w jednostce zagranicznej - - - - - - - - -zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń - - - - (162) (162) - (162) całkowity dochód za okres - - - - 2 467 2 467 1 011 3 478 -kapitały nowych spółek w grupie - - - - - - - - -podwyższenie kapitału w Spółce - - - - - - - - -podwyższenie kapitału w Spółce zależnej - - - - - - 475 475 -wpisanie do KRS wpłaconego kapitału 77 032 - - ( 77032) - - - Stan na 31 grudnia 2021 roku 165 787 75 387 - - (60 066) 181 108 9 169 190 277 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Akcjonariusze niekontrolujący Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2020 roku 88 755 75 387 - - (54 831) 109 311 6 860 116 171 wynik za okres - - - - ( 7702) ( 7702) 483 ( 7219) inne całkowite dochody, w tym: - - - - - - - - -sprzedaż udziałów w jednostce zagranicznej - - - - - - - - -zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń - - - - - - - - całkowity dochód za okres - - - - ( 7702) ( 7702) 483 ( 7219) -kapitały nowych spółek w grupie - - - - - - - - -podwyższenie kapitału w Spółce - - - 77 032 - 77 032 - 77 032 -podwyższenie kapitału w Spółce zależnej - - - - - - 340 340 Stan na 31 grudnia 2020 roku 88 755 75 387 - 77 032 ( 62533) 178 641 7 683 186 324 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacje ogólne Grupa Kapitałowa EMC Instytut Medyczny („Grupa”) składa się z EMC Instytut Medyczny SA („jednostka dominująca”, „Spółka”, „Emitent”) oraz jednostek zależnych (patrz nota 5). Siedziba jednostki dominującej znajduje się w Polsce: Wrocław, ul Pilczycka 144-148. Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest prowadzenie działalności gospodarczej m.in. w zakresie: ● ochrony zdrowia ludzkiego, ● prac badawczo - rozwojowych w dziedzinie nauk medycznych i farmacji. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2021 oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku. Data zakończenia okresu sprawozdawczego: 2021-12-31. Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej (Polska), VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000222636. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 933040945. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. W trakcie roku obrotowego nie dokonano zmian w nazwie oraz innych danych jednostki sprawozdawczej. 2. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po dniu 31 grudnia 2021 roku. Sytuacja finansowa Grupy Grupa za okres dwunastu miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2021 roku wykazała zysk netto ‎ w kwocie 3.640 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych przychodów z tytułu dotacji i nieodpłatnie przyjętych środków trwałych na koniec 2021 roku przekroczyły aktywa obrotowe o 20.574 tys. PLN. Stan środków pieniężnych Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosił 7.783 tys. PLN, co w ocenie Zarządu jest bezpiecznym poziomem patrząc na ryzyko płynności Grupy Kapitałowej. Zarząd mimo sytuacji na rynku zakłada realizację budżetu z istotną nadwyżką. Biorąc pod uwagę niepewną sytuację rynkową związaną z pandemią i teoretycznym rozważaniem negatywnego wpływu nieznanych przyszłych zdarzeń na sytuację Grupy, Zarząd jest przekonany, że posiada zarówno wystarczające środki finansowe, jak również możliwości efektywnego zarządzania wysokością oraz czasem ponoszenia zaplanowanych wydatków inwestycyjnych, aby zapewnić bieżące, niezakłócone funkcjonowanie Grupy w horyzoncie najbliższych 12 miesięcy. Planowana EBITDA na 2022 rok według Zarządu pozwala pokryć deficyt zobowiązań bieżących netto. Biorąc pod uwagę sytuację finansową Grupy, jej większościowy akcjonariusz – CareUp B.V., udzielił ‎ pisemnego listu wsparcia finansowego do dnia 30 kwietnia 2023 roku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku głównymi akcjonariuszami EMC Instytut Medyczny SA są: ● Fundusz inwestycyjny Penta przez swoją spółkę celową CareUp B.V. posiadającą 90,58% akcji, ● PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 posiadający 5,71% akcji, ● PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2 posiadający 3,36% akcji, zarządzane i reprezentowane przez Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych PZU SA. Razem są właścicielami 99,65% akcji EMC Instytut Medyczny SA. Zaangażowanie i wsparcie, w szczególności finansowe, głównego akcjonariusza zostało na przestrzeni ostatnich kilku lat mocno udowodnione czy to przez podnoszenie kapitału, czy też udzielanie pożyczek. Główny Akcjonariusz zamierza wspierać EMC Instytut Medyczny SA długoterminowo. Zarząd EMC Instytut Medyczny SA prowadzi działania mające na celu zwiększanie efektywności Grupy i dalszy rozwój, przejawiający się w poprawie wyników finansowych wszystkich jednostek medycznych. Działania te w głównej mierze oparte są na: ● zwiększeniu przychodów ze sprzedaży komercyjnej, ● zmianie in plus w poziomie kontraktów z NFZ na poszczególne umowy o świadczeniu usług ochrony zdrowia albo poprzez zwiększanie zakresów istniejących kontaktów lub poprzez pozyskiwanie nowych, ● standaryzacji wykonywania wszystkich procedur w przychodniach i szpitalach grupy ze szczególnym uwzględnieniem zdrowia i życia pacjenta, ● automatyzację procesów księgowych i kadrowych, ● centralizacji procesów zakupowych zarówno w działalności operacyjnej jak i inwestycyjnej, ● akwizycji nowych jednostek medycznych pomagające w znacznym zakresie pokryć istniejące w grupie koszty stałe, ● współpracy z innymi spółkami medycznymi w portfelu Penta celem wymiany najlepszych praktyk operacyjnych i ekonomii działania. Sporządzone przez Zarząd jednostki dominującej plany finansowe oraz prognozy przyszłych przepływów pieniężnych nie wskazują na zagrożenie utraty płynności w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego, przy założeniu zrealizowania planowanych przez Spółkę wyników finansowych w okresie następnych 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2021 roku. W związku z powyższymi okolicznościami Zarząd jednostki dominującej nie identyfikuje istotnych zagrożeń dla niezakłóconego funkcjonowania Spółki w przyszłości. Informacja dotycząca wpływu pandemii COVID-19 na działalność Grupy Zarząd EMC Instytut Medyczny SA zgodnie z zaleceniami Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 12 marca 2020 roku informuje o wpływie rozprzestrzeniania się koronawirusa SARS-CoV-2 na działalność i wyniki finansowe Spółki w 2021 roku. Jednocześnie EMC Instytut Medyczny SA zgodnie z zaleceniami ESMA z dnia 20 maja 2020 roku oświadcza, że konsekwencją zaistniałej sytuacji epidemiologicznej jest wzrost bieżących kosztów działalności Spółki, w tym zwłaszcza koszt zakupu materiałów, konieczność zwiększenia zapasów leków oraz konieczność realizacji nowych obowiązków wynikających z przepisów prawa. Istnieje również ryzyko opóźnień w dostawach materiałów i urządzeń oraz podniesienia kosztów dostaw. Dodatkowe środki na świadczenia związane z przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19 gwarantuje specustawa, która jednoznacznie określa, że wszystkie wydatki związane z zapobieganiem i zwalczaniem koronawirusa pochodzą z budżetu państwa. To główny strumień finansowania zadań związanych epidemią COVID-19. Oznacza to, że finansowanie zapobiegania i zwalczania epidemii COVID-19 nie odbędzie się kosztem innych świadczeń, za które płaci Narodowy Funduszu Zdrowia. Podjęte przez Zarządy spółek z Grupy działania niwelujące negatywne skutki pandemii obejmują głównie: ● Otrzymanie dotacji pieniężnych w celu przeciwdziałania skutkom COVID-19 (4.274 tys. PLN dotacji, darowizn i dofinansowań otrzymanych w 2021 roku). ● Otrzymanie dodatkowych środków za realizację konkretnych świadczeń związanych z przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19 (57.713 tys. PLN otrzymano w ramach tzw. oddziałów COVIDowych oraz innych świadczeń m.in. testy, szczepienia, transport itd.). ● Skorzystanie z mechanizmu wyrównywania ryczałtu. Oprócz środków wypłaconych za świadczenia związane z COVID-19, spółki z Grupy dodatkowo otrzymały środki z przysługującego im ryczałtu PSZ. Bieżąca działalność Emitenta nie jest obecnie zagrożona i Zarząd nie widzi ryzyka utraty płynności finansowej, jednak niewykluczone jest wystąpienie przejściowych problemów, w zależności od rozwoju wydarzeń, a zwłaszcza tempa wzrostu przypadków zakażenia wirusem SARS-CoV-2. 3. Okresy za które prezentowane jest sprawozdanie Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe są prezentowane: ● na dzień 31.12.2021 roku i 31.12.2020 roku (skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej), ● za okresy od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku i od 01.01.2020 roku do 31.12.2020 roku (skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych oraz skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym). 4. Skład organów jednostki dominującej W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku nie miały miejsca zmiany osobowe w składzie Zarządu. Skład osobowy Zarządu na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiał się następująco: ● Karol Piasecki Prezes Zarządu ● Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu ● Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu ● Michał John Wiceprezes Zarządu Skład osobowy Zarządu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego przedstawia się następująco: ● Karol Piasecki Prezes Zarządu ● Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu ● Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu ● Michał John Wiceprezes Zarządu ● Aneta Łuczak Wiceprezes Zarządu W dniu 2 marca 2022 roku uchwałą Rady Nadzorczej o nr 01/03/2022 Rada Nadzorcza Spółki EMC Instytut Medyczny SA powołała Panią Anetę Łuczak na Wiceprezesa Zarządu Spółki. O powołaniu osoby zarządzającej informowano w trybie raportu bieżącego o nr 5/2022 z dnia 3 marca 2022 roku. Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedstawia się następująco: ● Vaclav Jirkú Przewodniczący Rady Nadzorczej ● Martin Hrežo Członek Rady Nadzorczej ● Michał Hulbój Członek Rady Nadzorczej ● David Soukup Członek Rady Nadzorczej ● Paweł Knap Członek Rady Nadzorczej W okresie 12 miesięcy 2021 roku oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej: ● w dniu 14 stycznia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Uchwałą nr 04/01/2021 powołało w skład Rady Nadzorczej Pana Karola Wajde. ● w dniu 17 grudnia 2021 roku Pan Karol Wajde złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzień 21 grudnia 2021 roku. ● w dniu 22 grudnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Uchwałą nr 5/12/2021 powołało w skład Rady Nadzorczej Pana Pawła Knapa. W ramach struktury Rady Nadzorczej działa Komitet Audytu, w skład którego wchodzą: ● David Soukup Przewodniczący Komitetu Audytu ● Michał Hulbój Członek Komitetu Audytu ● Vaclav Jirkú Członek Komitetu Audytu W okresie od 1.01.2021 roku do 31.12.2021 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu. 5. Skład Grupy Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2021 roku były: Spółka Siedziba Data nabycia udziałów Liczba posiadanych udziałów % udział w kapitale % głosów na Zgromadzeniu Wspólników Lubmed Sp. z o.o. Lubin styczeń 2005 4.214 100,00% 100,00% Mikulicz Sp. z o.o. Świebodzice lipiec 2006 8.824 94,27% 94,27% EMC Silesia Sp. z o.o. Katowice listopad 2008 12.735 65,11% 65,11% PCZ Sp. z o.o. w Kowarach Kowary styczeń 2009 16.322 96,17% 96,17% „EMC Piaseczno” Sp. z o.o. Piaseczno listopad 2010 15.170 100,00% 100,00% „Zdrowie” Sp. z o.o. Kwidzyn maj 2013 46.519 76,81% 76,81% Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. Lubin luty 2014 51.730 100,00% 100,00% „Zdrowie- Ratownictwo Medyczne” Sp. z o.o. Kwidzyn luty 2019 24 36,87% 36,87% Medy Ready Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% Medycyna Plus Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% * Na podstawie aneksu z dnia 26 maja 2021 roku do umowy przedwstępnej zbycia udziałów oraz użytkowania udziałów pomiędzy "Zdrowie" Sp. z o.o. a Miastem Kwidzyn, PEC Sp. z o.o. w Kwidzynie, PWiK Sp. z o.o. z dnia 31 maja 2013 roku, zmieniono termin zawarcia umowy przyrzeczonej na dzień 01 czerwca 2022 roku. ** W dniu 7 grudnia 2021 roku Zarząd EMC Instytut Medyczny SA złożył oświadczenie o objęciu nowych 6130 udziałów w kapitale zakładowym spółki Zdrowie Sp. z o.o. w Kwidzynie, o wartości nominalnej 500 zł każdy. Objęcie nowych udziałów związane jest z podwyższeniem kapitału zakładowego spółki Zdrowie Sp. z o.o. w ramach którego udziały objął również jeden z mniejszościowych wspólników, tj. Powiat Kwidzyński. Łączna wartość podwyższenia kapitału zakładowego to 3.540.000,00 zł. Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego przez sąd rejestrowy jego całkowita wartość wyniesie 33.819.500,00 zł, ze skutkiem na dzień zarejestrowania tego podwyższenia przez Sąd Rejestrowy. Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego, liczba posiadanych udziałów przez Emitenta będzie wynosić 52.649. *** Dnia 06 lutego 2019 roku powstała Spółka celowa Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o., w której 48% udziałów (24 udziały) posiada Spółka Zdrowie Sp. z o.o. Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne, które kształtują bieżącą działalność Spółki. Kontrola nad spółką Zdrowie-Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. została szczegółowo opisana w nocie 7 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. EMC Instytut Medyczny SA posiada 76,81% udziałów w spółce Zdrowie Sp. z o.o., a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. Spółki Medy Ready Sp. z o.o. (dawniej: Bufofarm I Sp. z o.o.) oraz Medycyna Plus Sp. z o.o. (dawniej: Bufofarm II Sp. z o.o.) zostały nabyte na podstawie umów sprzedaży udziałów zawartych dnia 9 listopada 2021 roku. Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2020 roku były: Spółka Siedziba Data nabycia udziałów Liczba posiadanych udziałów % udział w kapitale % głosów na Zgromadzeniu Wspólników Lubmed Sp. z o.o. Lubin styczeń 2005 4.214 100,00% 100,00% Mikulicz Sp. z o.o. Świebodzice lipiec 2006 8.824 94,27% 94,27% EMC Silesia Sp. z o.o. Katowice listopad 2008 12.735 65,11% 65,11% PCZ Sp. z o.o. w Kowarach Kowary styczeń 2009 16.322 96,17% 96,17% „EMC Piaseczno” Sp. z o.o. Piaseczno listopad 2010 15.170 100,00% 100,00% „Zdrowie” Sp. z o.o. Kwidzyn maj 2013 46.519 76,81% 76,81% Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. Lubin luty 2014 51.730 100,00% 100,00% „Zdrowie- Ratownictwo Medyczne” Sp. z o.o. Kwidzyn luty 2019 24 36,87% 36,87% * Dnia 6 lipca 2020 roku EMC Instytut Medyczny SA podwyższył kapitał zakładowy w Spółce zależnej EMC Piaseczno Sp. z o.o. poprzez utworzenie 1.970 nowych udziałów o łącznej wartości nominalnej 1.970 tys. PLN, o czym Emitent informował raportem bieżącym numer 10/2020 z dnia 6 lipca 2020 roku. ** Dnia 27 października 2020 roku EMC Instytut Medyczny SA podwyższył kapitał zakładowy w Spółce zależnej Zdrowie Sp. z o.o. poprzez utworzenie 4.400 nowych udziałów o łącznej wartości nominalnej 2.200 tys. PLN, o czym Emitent informował raportem bieżącym numer 19/2020 z dnia 26 października 2020 roku. Na podstawie aneksu z dnia 27 maja 2020 roku do umowy przedwstępnej zbycia udziałów oraz użytkowania udziałów z dnia 31 maja 2013 roku, zmieniono termin zawarcia umowy przyrzeczonej na dzień 01 czerwca 2021 roku. *** Dnia 06 lutego 2019 roku powstała Spółka celowa Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o., w której 48% udziałów (24 udziały) posiada Spółka Zdrowie Sp. z o.o. Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne, które kształtują bieżącą działalność Spółki. Kontrola nad Spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o została opisana w nocie 7 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. EMC Instytut Medyczny SA posiada 76,81% udziałów w spółce Zdrowie Sp. z o.o., a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. Wszystkie spółki podlegają konsolidacji metodą pełną. 5.1 Rozliczenia nabycia nowych jednostek w Grupie W dniu 09 listopada 2021 roku Emitent nabył 100% udziałów Spółki Medy Ready Sp. z o.o. (dawniej: Bufofarm I Sp. z o.o.) z siedzibą we Wrocławiu oraz 100% udziałów Spółki Medycyna Plus Sp. z o.o. (dawniej: Bufofarm II Sp. z o.o.) z siedzibą we Wrocławiu. Udziały Spółki Medy Ready Sp. z o.o. (dawniej: Bufofarm I Sp. z o.o.) zostały nabyte na mocy umowy sprzedaży udziałów z dnia 09 listopada 2021 roku od Duraj & Reck i Partnerzy Kancelaria Adwokacka z siedzibą w Katowicach. Emitent nabył 100% udziałów Spółki Medy Ready Sp. z o.o. (dawniej: Bufofarm I Sp. z o.o.) – co stanowi 100 udziałów o wartości nominalnej 50 PLN każdy i łącznej wartości nominalnej 5 tys. PLN, za cenę 11 tys. PLN. ‎ Udziały Spółki Medycyna Plus Sp. z o.o. (dawniej: Bufofarm II Sp. z o.o.) zostały nabyte na mocy umowy sprzedaży udziałów z dnia 09 listopada 2021 roku od Duraj & Reck i Partnerzy Kancelaria Adwokacka z siedzibą w Katowicach. Emitent nabył 100% udziałów Spółki Medycyna Plus (dawniej: Bufofarm II Sp. z o.o.) – co stanowi 100 udziałów o wartości nominalnej 50 PLN każdy i łącznej wartości nominalnej 5 tys. PLN, za cenę 11 tys. PLN. W zaprezentowanym sprawozdaniu finansowym wszystkie pozycje opisane jako dotyczące jednostek powiązanych oznaczają jednostki zależne. Przedmiotem działalności Grupy jest prowadzenie działalności gospodarczej m.in. w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego, prac badawczo - rozwojowych w dziedzinie nauk medycznych i farmacji. 6. Oświadczenia Zarządu Zarząd jednostki dominującej w składzie: ● Karol Piasecki Prezes Zarządu ● Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu ● Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu ● Michał John Wiceprezes Zarządu ● Aneta Łuczak Wiceprezes Zarządu oświadcza, że podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych, dokonujący badania skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegły rewident dokonujący badania tego sprawozdania, spełniał warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi. Ponadto Zarząd Emitenta oświadcza, że według jego najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i że w sposób prawidłowy, rzetelny i jasny odzwierciedlają sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Emitenta oraz jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 29 marca 2022 roku. 7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie ‎ i szacunkach 7.1 Zmiana szacunków Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE, wymaga dokonywania szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych. Przyjęte założenia zostały szczegółowo opisane w dodatkowych notach objaśniających do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy i obejmują w szczególności kwestie: ● wartość firmy, która podlega corocznie testom na utratę wartości, ● wysokości stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych, ● składników aktywów z tytułu podatku odroczonego, ● oceny umów leasingu, ● wycenę rezerw. W omawianym okresie nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. 7.2 Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań. Kontrola nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę nad tym podmiotem (pośrednio poprzez kontrolę nad spółką Zdrowie Sp. z o.o.). Ocena Zarządu polegała w dużym stopniu na profesjonalnym osądzie, w szczególności w zakresie wymienionym poniżej: ● analiza składu i zakresu odpowiedzialności Zarządu Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o., a także możliwości powoływania i odwoływania Członków Zarządu przez organy Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o., ● prawa drugiego wspólnika Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. mające w ocenie Zarządu charakter ochronny, ● ekspozycja na zmienne wyniki finansowe wynikająca z faktu, że działalność spółki Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. generuje oszczędności kosztów działalności operacyjnej w spółce Zdrowie. Świadczenie usług medycznych w ramach umów z NFZ zastosowane w wyniku specyficznych rozwiązań formalno-prawnych stosowanych w okresie pandemii Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa zafakturowała i ujęła jako przychody kwotę o około 29.502 tys. PLN większą niż wynikało ze stopnia realizacji umów z NFZ i zawiązała rezerwy na szacunkowe koszty niezbędne do realizacji tych usług w kwocie 13.282 tys. PLN. Powyższe kwoty składały się z dwóch grup produktów: ● ryczałtu, który stanowi 23.905 tys. PLN przychodów oraz 10.894 tys. PLN rezerwy ● kontraktów, które stanowią 5.597 tys. PLN przychodów oraz 2.388 tys. PLN rezerwy W II kwartale 2021 roku nastąpiła ze strony NFZ weryfikacja kwoty nadpłaconych kontraktów o niezrealizowane oraz odrzucone podczas weryfikacji świadczenia. Ostateczna wartość przychodów z kontraktów do odrobienia wzrosła z 5.597 tys. PLN do 8.015 tys. PLN. Jednocześnie Grupa ponownie dokonała oceny sytuacji związanej ze spłatą/odrabianiem kontraktów i zdecydowała o zawiązaniu rezerwy w wysokości 100% salda nadpłaconego w kontraktach NFZ za rok 2020, które na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 4.441 tys. PLN. Oznacza to, że w 2021 roku Grupa spłaciła bądź odrobiła 3.574 tys. PLN z kwoty 8.015 tys. PLN. Na dzień 30 września 2021 roku Grupa wykorzystała 692 tys. PLN utworzonych w ryczałcie rezerw na koniec roku 2020, a następnie decyzją Zarządu w październiku 2021 Grupa rozwiązała niewykorzystaną część rezerw w kwocie 10.202 tys. PLN. Na koniec roku 2021 Grupa zidentyfikowała zafakturowaną i ujętą w przychody kwotę o 9.385 tys. PLN większą niż wynikało ze stopnia realizacji umów z NFZ w ramach ryczałtu bieżącego roku. W związku z tym Grupa postanowiła o utworzeniu dodatkowej rezerwy na szacunkowe koszty niezbędne do realizacji tych usług w kwocie 5.505 tys. PLN. Dodatkowo na koniec roku 2021 Grupa zidentyfikowała zafakturowaną i ujętą w przychody kwotę 11.332 tys. PLN z tytułu świadczenia usług NFZ w zakresie pediatrii, która jest o 2.112 tys. PLN wyższa niż faktyczne wykonanie w kwocie 9.220 tys. PLN. W związku z tym Grupa postanowiła zawiązać rezerwę w wysokości 100% nadpłaconej kwoty, podobnie jak w przypadku nadpłaconych kontraktów z roku 2020. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nierozliczone kwoty dotyczące powyższej kwestii wynoszą jak poniżej: ● ryczałt 2021 – 9.385 tys. PLN przychodów (ujęte w rachunku zysków i strat za bieżący rok obrotowy) oraz 5.505 tys. PLN rezerwy na szacunkowe koszty (ujęte w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług), ● kontrakty 2020 – 5.597 tys. PLN przychodów (ujęte w rachunku zysków i strat za poprzedni rok obrotowy) oraz 4.441 tys. PLN rezerwy na zwrot środków pieniężnych (ujęte w pozycji zobowiązań z tytułu zwrotu wynagrodzenia), ● kontrakt - pediatria 2021 – 11.332 tys. PLN przychodów (ujęte w rachunku zysków i strat za bieżący rok obrotowy) oraz 2.112 tys. PLN rezerwy na zwrot środków pieniężnych (ujęte w pozycji zobowiązań z tytułu zwrotu wynagrodzenia). Szacunki dotyczące wysokości rozliczeń nadwykonań usług medycznych Kierownictwo Grupy szacuje na podstawie własnego osądu wysokość rozliczeń nadwykonań usług medycznych zakwalifikowanych jako przychody. Nadwykonania to usługi medyczne wykonane powyżej wartości podpisanych kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia. Poniższa tabela przedstawia zestawienie wysokości wykonanych w roku 2021 nadwykonań oraz nierozpoznanych przychodów na dzień 31 grudnia 2021 roku: Spółka Nadwykonania zrealizowane Nieujete przychody Przychody netto EMC Instytut Medyczny S.A. 5 405 547 4 858 EMC Piaseczno Sp. z o.o. 2 104 63 2 041 Lubmed Sp. z o.o. 79 6 73 Mikulicz Sp. z o.o. 579 153 426 PCZ Sp. z o. o. w Kowarach 219 78 141 EMC Silesia Sp. z o.o. 222 - 222 Zdrowie Sp. z o.o. 266 5 261 Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. 2 926 183 2 743 Razem 11 800 1 035 10 765 Kierując się zasadą ostrożności, Grupa nie ujęła przychodów w zakresie niepewnym co do odzyskania od NFZ. Utrata wartości aktywów niefinansowych Kierownictwo Grupy przyjmuje na podstawie własnego osądu założenia do prognoz w celu sporządzania testów na utratę wartości firmy. Zarząd przeprowadził testy na utratę wartości aktywów niefinansowych na dzień 31 grudnia 2021 roku. W 2021 i 2020 roku nie rozpoznano dodatkowych odpisów z tyt. utraty wartości aktywów finansowych oraz nie rozwiązano dotychczasowych odpisów. 7.3 Niepewność szacunków Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Utrata wartości aktywów Grupa przeprowadza testy na utratę wartości środków trwałych i wartości niematerialnych, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości, a w przypadku wartości firmy corocznie. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe i wartości niematerialne. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Relacje z pacjentami Przy nabyciu spółek zależnych, które prowadzą działalność gospodarczą w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego, realizowaną w ramach prowadzenia przychodni, Zarząd podjął decyzję o wycenie relacji ‎ z pacjentami. W tym celu ustalono bazę istniejących pacjentów o charakterze trwałej współpracy, dla których możliwe było potwierdzenie wielkości uzyskiwanych obrotów, a także ustalenie udziału tych obrotów w całości uzyskiwanych przez spółkę przychodów. Powyższe kryteria spełniała grupa pacjentów związana ze spółką deklaracjami na świadczenie usług medycznych w ramach Podstawowej Opieki Zdrowotnej (POZ). Relacje, które spółki zbudowały w okresie swojej działalności przed dniem nabycia mogą mieć znaczący wpływ na przyszłe wyniki Grupy. Rezerwy na odprawy emerytalne i podobne Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Ustalenie kwot tych rezerw jest oparte na założeniach, zarówno co do warunków makroekonomicznych jak i założeniach dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych. Rezerwy na sprawy sądowe Grupa podejmuje decyzje o ujęciu i wysokości rezerw na toczące się postępowania sądowe na podstawie analizy ryzyk z nimi związanych, w tym zwłaszcza na podstawie opinii prawników i niezależnych ekspertów. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie oceny stanu technicznego środków trwałych i bieżących szacunków. Leasing- Grupa jako leasingobiorca Grupa jest leasingobiorcą w ramach umów najmu budynków, sprzetu medycznego oraz środków transportu. MSSF 16 wymaga dokonania pewnych szacunków i wyliczeń, które mają wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Obejmują one m. in.: ● ustalenie okresu leasingu, ● ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych. Okres leasingu Zgodnie z MSSF16, Spółka ustaliła okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z: ● okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz ● okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Szacując okres leasingu i długość nieodwołalnego okresu leasingu, jednostka stosuje definicję umowy i określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony i bez istotnej kary. Jeżeli tylko leasingobiorca ma prawo wypowiedzenia leasingu, prawo to uznaje się za opcję wypowiedzenia leasingu przysługującą leasingobiorcy, którą jednostka uwzględnia przy szacowaniu okresu leasingu. Jeżeli tylko leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu, nieodwołalny okres leasingu obejmuje okres objęty opcją wypowiedzenia leasingu. Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca skorzysta z opcji przedłużenia leasingu lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Grupa uwzględniła wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystała z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystała z opcji wypowiedzenia leasingu, znaczenie aktywa dla działalności leasingodawcy oraz wpływ i charakter kar związanych z wyjściem z zawartych umów najmu i dzierżawy. W odniesieniu do kluczowych grup wynajmowanych aktywów Grupa zawiera zarówno umowy na czas określony, jak i umowy na czas nieokreślony. Dla umów na czas nieoznaczony dotyczących najmu nieruchomości Grupa szacuje planowany okresów użytkowania w oparciu o oszacowanie średniego historycznego czasu trwania podobnych kontraktów. Okresy te wynoszą 60 miesięcy. Umowy na czas nieokreślony, dotyczące najmu sprzętu medycznego, ze względu na łatwą zastępowalność danych aktywów w przypadku wypowiedzenia kontraktu nie stanowia leasingu według MSSF 16. Stopa dyskontowa Opłaty leasingowe dyskontuje się w pierwszej kolejności z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. W celu określenia krańcowej stopy procentowej Grupa bierze pod uwagę długość trwania umowy, walutę umowy oraz potencjalną marżę, jaką musiałaby ponieść na rzecz zewnętrznych wierzycieli. Grupa ustanowiła krańcowe stopy pożyczkowe przy uwzględnieniu okresu trwania umów leasingowych. Stopy dyskonta zostały wyznaczone dla poszczególnych okresów (dla umów ‎ 1-3 lata, 3-5 lat, 5-8 lat oraz 8-10 lat) oraz jedna stopa dyskonta dla umów trwających ponad 10 lat. Proces ustalenia aktualnej krańcowej stopy procentowej obejmuje następujące kroki: ● analiza aktualnej struktury finansowania leasingobiorcy (np. jakie instrumenty dłużne posiada leasingobiorca i jakie są warunki tych instrumentów); ● ustalenie odpowiedniej stopy referencyjnej – przy założeniu konkretnej waluty, warunków gospodarczych i okresu obowiązywania umowy leasingu; ● analiza pozostałych istotnych warunków leasingu, w tym charakter aktywów bazowych. W celu obliczenia stóp dyskonta na potrzeby MSSF 16 Grupa przyjmuje, że stopa dyskonta powinna odzwierciedlać koszt finansowania, jakie byłoby zaciągnięte na zakup przedmiotu podlegającego leasingowi. Grupa szacuje stopę dyskontową do wyceny zobowiązań leasingowych uwzględniając stopę wolną od ryzyka (np. oprocentowanie polskich obligacji skarbowych, których termin wykupu jest zbliżony do czasu trwania umowy leasingu) oraz marżę, podobną do marż nakładanych przez banki przy kredytach udzielanych Spółce. Obecnie Grupa szacuje stopę dyskonta dla umów w polskich złotych, ponieważ nie posiada zidentyfikowanych umów leasingowych w innych walutach. Na dzień bilansowy obliczone przez Spółkę stopy dyskonta mieściły się w przedziale (w zależności od okresu trwania umowy) od 3,70% do 5,10%. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. 8. Sezonowość działalności W usługach medycznych nie występuje zjawisko typowej sezonowości. Występują natomiast zmiany wielkości sprzedaży w zależności od wysokości i rodzaju wynegocjowanego kontraktu z NFZ na dany rok. 9. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie sprawozdań finansowych jednostki dominującej i jednostek zależnych i zestawione w taki sposób, jakby Grupa stanowiła jedną jednostkę. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Opis zagrożeń kontynuacji działalności i podjętych środków zaradczych Zarząd jednostki dominującej przedstawił w nocie 2 zasad (polityki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniających. 9.1 Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Grupa prowadzi swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2021 roku poz. ‎ nr 217 z późniejszymi zmianami ) („Ustawa’) z wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. 9.2 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych Walutą funkcjonalną jednostki dominującej i spółek zależnych uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest PLN. 10. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku i później, jednak nie miały one istotnego wpływu na zaprezentowane i ujawnione informacje finansowe lub nie miały zastosowania do transakcji zawieranych przez Grupę. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. 11. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE JESZCZE NIE WESZŁY W ŻYCIE I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji które zostały już ogłoszone, jednak na dzień dzisiejszy nie maja zastosowania w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. 12. Korekta błędu i przekształcenie danych porównawczych W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, nie dokonano korekty błędów ani zmiany klasyfikacji w stosunku do zasad przyjętych w sprawozdaniu za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku. 13. Zmiana szacunków W omawianym okresie nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. 14. Istotne zasady rachunkowości 14.1 Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy, gdy: • posiada władzę nad danym podmiotem, • podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, • ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: • wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych akcjonariuszy; • potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych akcjonariuszy lub inne strony; • prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także • dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach akcjonariuszy. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej kapitałów akcjonariuszy kontrolujących oraz kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 14.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach W omawianym okresie sprawozdawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2021 oraz w okresie porównawczym zakończonym 31 grudnia 2020 Grupa nie brała udziału we wspólnych przedsięwzięciach oraz nie posiada inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. 14.3 Udziały we wspólnych działaniach W omawianym okresie sprawozdawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2021 oraz w okresie porównawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2020 Grupa nie prowadziła działalności w ramach wspólnych działań. 14.4 Wycena do wartości godziwej Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: ● na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, ● w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym, są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej, na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: ● Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, ● Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, ● Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. 14.5 Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 EUR 4,5994 PLN 4,6148 PLN Średnie kursy wymiany na dzień kończący każdy miesiąc okresu obrotowego kształtowały się następująco: 2021 2020 Data tabeli kurs średni Data tabeli kurs średni 29.01.2021 4,5385 31.01.2020 4,3010 26.02.2021 4,5175 28.02.2020 4,3355 31.03.2021 4,6603 31.03.2020 4,5523 30.04.2021 4,5654 30.04.2020 4,5424 31.05.2021 4,4805 29.05.2020 4,4503 30.06.2021 4,5208 30.06.2020 4,4660 30.07.2021 4,5731 31.07.2020 4,4072 31.08.2021 4,5374 31.08.2020 4,3969 30.09.2021 4,6329 30.09.2020 4,5268 29.10.2021 4,6208 30.10.2020 4,6188 30.11.2021 4,6834 30.11.2020 4,4779 31.12.2021 4,5994 31.12.2020 4,6148 średni za rok 4,5775 średni za rok 4,4742 14.6 Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. W przypadku transakcji nieodpłatnego nabycia środków trwałych w ramach dotacji Grupa rozlicza nabycie zgodnie z MSR 20. Jeżeli darowizna dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Przyjęte stawki amortyzacji wynoszą odpowiednio: Typ Stawka Budynki i budowle 2,5% - 10% Kotły i maszyny energetyczne 7% Maszyny i urządzenia techniczne 10% - 20% Środki transportu 10% - 20% Komputery 20% - 30% Telefony komórkowe 50% Inne środki trwałe 6,67% - 20% Inwestycje w obcych środkach trwałych 10% Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrachunkowego. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 14.7 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: ● wartości bilansowej lub ● wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji. 14.8 Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. 14.9 Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku następnego roku. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia/ kosztów wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco: Patenty i licencje Relacje z klientami Oprogramowanie komputerowe/ licencje Okresy użytkowania Dla patentów i licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone. 20 lat 2-5 lat Wykorzystana metoda amortyzacji Amortyzowane przez okres umowy 20 lat metodą liniową 2-5 lat Wewnętrznie wytworzone lub nabyte Nabyte Nabyte Nabyte Test na utratę wartości Coroczna ocena czy nie wystąpiły przesłanki wskazującej na utratę wartości. Coroczna ocena czy nie wystąpiły przesłanki wskazującej na utratę wartości Coroczna ocena czy nie wystąpiły przesłanki wskazującej na utratę wartości Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu. 14.9.1 Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki: ● sumy: (I) przekazanej zapłaty, (II) kwoty wszelkich kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących w jednostce przejmowanej oraz (III) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej. ● nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: ● odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz ● jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. 14.10 Leasing Grupa jako leasingobiorca Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu. Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość (poniżej 20 tys. PLN). Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. 14.11 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, ‎ że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej, przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako oddzielną linię w odpowiednim rodzaju kosztów. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 14.12 Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego (zarówno finansowania ogólnego jak i specyficznego), które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów tj. takiego który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży, są aktywowane jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia do momentu, gdy zasadniczo wszystkie działania niezbędne do przygotowania dostosowywanego składnika aktywów do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży zostaną zakończone. Przychody z tytułu tymczasowego zainwestowania środków pożyczonych specjalnie w celu sfinansowania pozyskania dostosowywanego składnika aktywów pomniejszają koszty finansowania zewnętrznego, które podlegają aktywowaniu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. 14.13 Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: ● wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ● wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ● wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. kryterium SPPI). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy: ● prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub ● prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: ● Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ● Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ● Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ● Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: ● należności handlowe, ● pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, ● środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji przychodów finansowych. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych, łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji przychody finansowe. Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych W sytuacji, gdy Grupa: ● posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz ● zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. 14.14 Utrata wartości aktywów finansowych Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. 14.15 Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób: Materiały ● w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Towary ● w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 14.16 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 14.17 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 14.18 Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 14.19 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe. Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązania wobec ZUS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 14.20 Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 14.21 Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy niektórych spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz wszystkich spółek do odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona metodą aktuarialną. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są ujmowane w innych całkowitych dochodach i nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia ujmowane są w zysku lub stracie. Grupa ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez dokonywanie wpłat do funduszu inwestycyjnego. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek. Grupa rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń, od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach pozostałych zobowiązań. 14.22 Przychody 14.22.1 Przychody z umów z klientami Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami (usługi medyczne swiadczone w systemie ochrony zdrowia finansowanej przez NFZ, usługi medyczne świadczone klientom indywidualnym) z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem: MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: ● zidentyfikowano umowę z klientem, ● zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, ● określono cenę transakcji, ● dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, ● ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: ● strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ● Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ● Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; ● umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz ● jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: ● klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz ● zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Grupa prowadzi działalność medyczną, a głównym odbiorcą usług jest Narodowy Fundusz Zdrowia. Przychody z umów z NFZ ujmowane są w momencie, w którym stają się one należne tj. w momencie wykonania usługi i rozliczane są w okresach miesięcznych. W przypadku wykonania usługi medycznej w wysokości wyższej od kontraktu z NFZ (czyli tak zwanego nadwykonania) wartość nadwykonania, kalkulowana po stawkach definiowanych katalogiem produktów NFZ, jest ujmowana w przychodach ze sprzedaży. 14.22.2 Dotacje Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. Pozycja obejmuje również dodatek dla pielęgniarek prezentowany w linii przychody ze sprzedaży. 14.23 Podatki 14.23.1 Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 14.23.2 Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: ● z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz ● w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: ● z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz ● w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 14.23.3 Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: ● gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz ● należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część pozostałych należności niefinansowych lub pozostałych zobowiązań niefinansowych. 14.23.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: ● Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub ● Grupa ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. 14.24 Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. 14.25 Segmenty operacyjne Działalność Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny jest jednolita z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych usług (sprzedaż usług ochrony zdrowia), różni się natomiast formą świadczenia usług. Zgodnie z tym kryterium wyróżniono segmenty sprawozdawcze – Opieka szpitalna, Opieka ambulatoryjna, Badania kliniczne. Głównym decydentem operacyjnym, odpowiedzialnym za alokację zasobów oraz ocenę wyników poszczególnych segmentów jest Kierownictwo Grupy, które analizuje wyniki poszczególnych szpitali ‎ i przychodni na poziomie szczegółowości, pozwalającym na zagregowanie ich do wyżej wymienionych segmentów. Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Opieka szpitalna Opieka ambulatoryjna Badania kliniczne Działalność ogółem Przychody segmentu, w tym: 444 938 66 957 2 875 514 770 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 444 938 66 957 2 875 514 770 NFZ, w tym: 369 976 56 310 - 426 286 - dodatki dla pielęgniarek i ratowników 26 943 655 - 27 598 - dodatki do minimalnego wynagrodzenia personelu medycznego 7 365 313 - 7 678 - dodatki Covidowe do wynagrodzenia pracowników 19 842 - - 19 842 Klienci komercyjni 69 959 8 753 2 872 81 584 Towarzystwa ubezpieczeniowe 287 1 573 - 1 860 Pozostałe przychody 4 716 321 3 5 040 Koszty segmentu ogółem, w tym: 454 859 59 880 2 537 517 276 Amortyzacja 23 458 1 792 65 25 315 Zysk operacyjny 5 235 3 600 324 9 159 EBITDA (Zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja) 28 693 5 392 389 34 474 Przychody / koszty finansowe netto (2 775) 81 (23) (2 717) Uznanie / obciążenie z tytułu podatku dochodowego 2 244 558 - 2 802 Zysk/ Strata 216 3 123 301 3 640 Aktywa segmentu na dzień 31.12.2021 310 588 73 039 3 615 387 242 Zobowiązania segmentu na dzień 31.12.2021 162 713 32 766 1 486 196 965 Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 Opieka szpitalna Opieka ambulatoryjna Badania kliniczne Działalność ogółem Przychody segmentu, w tym: 380 808 58 234 2 318 441 360 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 380 808 58 234 2 318 441 360 NFZ, w tym: 318 928 48 711 - 367 639 - dodatki dla pielęgniarek 26 471 745 - 27 216 - dodatki Covidowe do wynagrodzenia pracowników 4 951 - - 4 951 Klienci komercyjni 55 543 7 756 2 318 65 617 Towarzystwa ubezpieczeniowe 2 747 1 448 - 4 195 Pozostałe przychody 3 590 319 - 3 909 Koszty segmentu ogółem, w tym: 398 101 50 133 1 512 449 746 Amortyzacja 19 494 1 238 30 20 762 Zysk operacyjny (4 801) 7 199 807 3 206 EBITDA (Zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja) 14 694 8 437 837 23 968 Przychody / koszty finansowe netto (8 420) 69 (11) (8 362) Uznanie / obciążenie z tytułu podatku dochodowego 1 623 440 - 2 063 Zysk/ Strata (14 843) 6 828 796 (7 219) Aktywa segmentu na dzień 31.12.2020 301 450 77 155 3 830 382 435 Zobowiązania segmentu na dzień 31.12.2020 158 445 36 006 1 660 196 111 EBITDA -nie jest zdefiowana przez MSSF, Grupa liczy ten wskaźnik jako wynik operacyjny powiększony o amortyzację za dany okres. 15. Przychody i koszty 15.1 Przychody ze sprzedaży Pozycja za okres I-XII 2021 I-XII 2020 Przychody z umów z klientami: 454 612 88,31% 405 283 91,83% NFZ 371 168 72,10% 335 471 76,01% - sprzedaż zafakturowana 360 403 70,01% 331 658 75,15% - nadwykonania 10 765 2,09% 3 813 0,86% Klienci komercyjni 81 584 15,85% 65 617 14,87% Towarzystwa ubezpieczeniowe 1 860 0,36% 4 195 0,95% Pozostałe przychody: 60 158 11,69% 36 077 8,17% Dodatki dla pielęgniarek i ratowników 27 598 5,36% 27 216 6,16% Dodatki Covidowe do minimalnego wynagrodzenia personelu medycznego 7 678 1,49% - - Dodatki Covidowe do wynagrodzenia pracowników 19 842 3,86% 4 951 1,12% Pozostałe przychody 5 040 0,98% 3 910 0,89% Ogółem 514 770 100,00% 441 360 100,00% 15.2 Koszty działalności operacyjnej Grupa wykazuje w roku zakończonym 31 grudnia 2021 koszty działalności operacyjnej w kwocie 517.276 tys. PLN (w roku zakończonym 31 grudnia 2020 449.746 tys. PLN). Największą pozycję w bieżącym i poprzednim roku stanowią usługi obce. Usługi obce Rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Usługi obce, w tym: 199 227 180 507 Kontrakty lekarskie i inne usługi medyczne 131 746 121 946 Usługi diagnostyczne i laboratoryjne 14 089 13 717 Czynsze, najem (leasing krótkoterminowy, niskocenny) 2 561 2 481 Usługi położnicze, pielęgniarskie, ratowników 9 967 10 223 Usługi niematerialne 11 951 9 151 Usługi żywienia i pralnicze 6 190 6 408 Remonty i konserwacje 5 882 3 692 Usługi telekomunikacyjne, internetowe, informatyczne 6 253 4 354 Usługi transportowe 3 751 3 589 Usługi komunalne, ochrony i utrzymanie czystości 5 478 3 937 Pozostałe 1 359 1 009 Razem 199 227 180 507 15.3 Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Zysk ze sprzedaży środków trwałych 40 1 400 Dotacje 3 507 3 987 Rozwiązane rezerwy: 1 613 658 -w tym rezerwy na roszczenia pacjentów - 614 Darowizny 4 568 3 565 Nadwykonania 676 1 039 Nadwyżki inwentaryzacyjne 18 31 Otrzymane odszkodowania, zwrot kar 256 800 Refundacje Ministerstwa Zdrowia, Urzędu Pracy itp. 3 567 2 403 Refundacja PFRON 348 369 Otrzymane nieodpłatnie środki trwałe 907 421 Umorzone zobowiązania 832 - Zwrot podatku PIT 7 - Kamień Pomorski - sprzedaż ZCP 116 - Inne 439 93 Razem 16 894 14 766 * rozliczenie sprzedaży ZCP Kamień Pomorski opisano w nocie 18 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Pozostałe przychody operacyjne za okres 12 miesięcy 2021 roku obejmują m.in. przychody związane z dofinansowaniami i darowiznami dotyczącymi Covid-19. 15.4 Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Strata ze zbycia środków trwałych 97 20 Nadwykonania - - Inne koszty operacyjne, w tym: 5 132 3 154 Rezerwy na inne zobowiązania 4 419 2 056 -w tym rezerwy na roszczenia pacjentów 51 18 Odszkodowania, kary 102 446 Uzgodnienia podatkowe 158 - Zwrócone refundacje PFRON 62 - Spisane należności 58 75 Spisane przeterminowane leki 60 36 Darowizny 2 2 Koszty likwidacji środków trwałych 1 105 Niedobory inwentaryzacyjne 21 48 Korekta roczna podatku VAT 2 9 Koszty spraw sądowych i egzekucji zobowiązań 67 30 Zaniechane inwestycje - 279 Inne 180 68 Razem 5 229 3 174 15.5 Przychody finansowe Przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi - - Odsetki 575 276 Inne - 1 Razem 575 277 15.6 Koszty finansowe Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Odsetki od kredytów i pożyczek 1 602 3 545 Pozostałe odsetki 29 568 Prowizje od kredytów i leasingów oraz umowy smart pool 4 158 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi 211 2 788 Odsetki od zobowiązań z tyt. umów leasingu 1 281 1 392 Inne koszty finansowe 165 188 Razem 3 292 8 639 15.7 Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych Rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Wynagrodzenia 179 729 152 784 Koszty ubezpieczeń społecznych 29 195 24 604 Koszty świadczeń emerytalnych i podobnych 243 361 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 1 750 1 976 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem 210 917 179 725 Grupa współpracuje z dużą ilością lekarzy kontraktowych, a koszty związane z ich usługami są prezentowane w usługach obcych, opisanych w nocie 15.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 16. Podatek dochodowy Rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 A. Zysk /Strata brutto 6 442 (5 156) B. Podatek bieżący 3 299 4 311 C. Podatek odroczony (497) (2 248) D. Inne obowiązkowe zmniejszenia - - Podatek dochodowy razem 2 802 2 063 Efektywna stawka podatku dochodowego (B+C) /A 44% (40%) Uzgodnienie różnic w podatku dochodowym 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Strata przed opodatkowaniem 6 442 (5 156) - podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% 1 224 (980) Efekty podatkowe następujących pozycji: 1 578 3 043 - straty podatkowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 250 939 - nierozpoznane aktywo podatkowe od ujemnych różnic kursowych memoriałowych - 826 - nierozpoznane aktywo podatkowe od naliczonych odsetek do CareUp B.V. - 26 - niepodatkowe zobowiązania w spółkach ze stratą podatkową (265) 1 909 - wykorzystanie straty z lat ubiegłych nie objętych aktywem w latach poprzednich (294) (237) - korekta na podatku dokonana w roku bieżącym za lata ubiegłe (64) (354) - odpisy na sprawy sądowe nie ujęte na rezerwie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - (42) - inne korekty (49) (24) Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego 2 802 2 063 Różnice w podatku dochodowym wynikają ze stosowania przez jednostki kwalifikacji do kosztów i przychodów podatkowych lub niepodatkowych zgodnie z obowiązującym prawem. Od 01 stycznia 2022 roku Emitent należy do podatkowej grupy kapitałowej, w której skład wchodzą spółki Grupy EMC, w których Emitent posiada co najmniej 75% udział w kapitale zakładowym. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie ‎ w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak ‎ i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Emitenta mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. 16.1 Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: poz. Aktywa z tytułu odroczonego podatku Bilans Rachunek zysków i strat Sprawozdanie z całkowitych dochodów 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 1. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym nadwykonania) 1 834 1 732 (102) 629 - - 2. Niezapłacony ZUS 499 414 (85) 267 - - 3. Wycena aportu 680 701 21 21 - - 4. Odsetki od zobowiązań bieżących 6 - (6) - - - 5. Rezerwa na odprawy emerytalne i podobne 2 433 2 247 (186) (366) 38 - 6. Rezerwa na premie, bonusy 408 353 (55) (227) - - 7. Pozostałe rezerwy 1 258 110 (1 148) 162 - - 8. Odsetki od pożyczek - - - 3 - - 9. Straty podatkowe 170 243 73 (96) - - 10. Sprawy sądowe - 41 41 (10) - - 11. Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe 1 333 1 (1 332) 102 - - 12. Odpis na ZFŚS nie pokryty wkładem pieniężnym - - - 14 - - 13. Rezerwa na zobowiązania 3 041 3 245 201 (2 477) - - 14. Nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową 246 255 9 46 - - 15. Czynsz za dzierżawę nieruchomości otrzymany z góry 49 2 (47) 12 - - 16. Dotacje - 296 296 (151) - - 17. Inne - 452 452 (448) - - Razem aktywa brutto 11 957 10 092 (1 868) (2 519) 38 - Razem aktywa netto 4 793 4 332 5 296 3 241 38 - poz. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku Bilans Rachunek zysków i strat Sprawozdanie z całkowitych dochodów 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2020 - 31.12.2020 1. Odsetki od pożyczek - - - - - - 2. Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową 3 225 2 622 605 30 - - 3. Należności z tyt. nadwykonań 3 884 2 486 1 398 157 - - 4. Wycena kredytów - - - - - - 5. Wartość relacji z pacjentami 796 823 11 (34) - - 6. Koszty finansowania zewnętrznego 186 232 (46) (7) - - 7. Niezapłacone kary - 514 (514) (1) - - 8. Inne 43 126 (83) 126 - - Razem rezerwy brutto 8 134 6 803 1 371 271 - - Razem rezerwy netto 970 1 043 (5 793) (5 489) - - Podatek odroczony w rachunku zysków i strat (497) (2 248) 2021 2020 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: - przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 5 256 5 055 - przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 6 701 5 037 Razem aktywa brutto 11 957 10 092 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: - przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 5 844 5 929 - przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 2 290 874 Razem rezerwy brutto 8 134 6 803 Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są nettowane na poziomie spółek Grupy. Zmiany aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy zwiększyły wynik finansowy Grupy za 2021 rok o kwotę 539 tys. PLN. Grupa nie ujmuje w aktywach z tytułu podatku odroczonego wszystkich strat z lat ubiegłych ze względu na niskie prawdopodobieństwo ich rozliczenia (11.844 tys. PLN). 17. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Pozycja aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży nie występuje w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021. W okresie sprawozdawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku Emitent zaklasyfikował część aktywów jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Dnia 21 grudnia 2020 roku zostało zawarte porozumienie pomiędzy EMC Instytut Medyczny SA a Powiatem Kamieńskim w sprawie zawarcia umowy sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa którą stanowi Szpital Św. Jerzego oraz przychodnia specjalistyczna w Kamieniu Pomorskim. Umowa została podpisana dnia 1 marca 2021 roku, za cenę sprzedaży 1 PLN. Zorganizowana część przedsiębiorstwa obejmuje składniki materialne i niematerialne służące do prowadzenia działalności leczniczej, tj. urządzenia medyczne, sprzęt, meble i inne materialne składniki majątku, oprogramowanie komputerowe oraz towary znajdujące się w dziale farmacji Szpitala. Ponadto na kupującego przechodzą prawa i obowiązki wynikające z umowy z Narodowym Funduszem Zdrowia oraz prawa i obowiązki wynikające z umów pracowniczych. Całkowite rozliczenie sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa zostało szczegółowo opisane w nocie 18 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Aktywa przeznaczone do sprzedaży na dzień 31.12.2020 (w tys. PLN) Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne 3 Środki trwałe 3 017 Aktywa obrotowe Materiały 118 AKTYWA RAZEM: 3 138 Zobowiązania Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 111 Zobowiązanie z tyt. leasingu 3 037 Koszty transakcyjne 1 488 ZOBOWIĄZANIA RAZEM: 4 636 AKTYWA NETTO: (1 498) Cena sprzedaży wynosiła 1 PLN. 18. Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa Na dzień 31 grudnia 2020 roku Emitent zaklasyfikował część aktywów jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 w związku z porozumieniem zawartym dnia 21 grudnia 2020 roku pomiędzy EMC Instytut Medyczny SA a Powiatem Kamieńskim w sprawie zawarcia umowy sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, którą stanowi Szpital Św. Jerzego oraz przychodnia specjalistyczna w Kamieniu Pomorskim. Umowa została podpisana dnia 23 lutego 2021 roku, za cenę sprzedaży 1 PLN. Zorganizowana część przedsiębiorstwa objęła składniki materialne i niematerialne służące do prowadzenia działalności leczniczej, tj. urządzenia medyczne, sprzęt, meble i inne materialne składniki majątku, oprogramowanie komputerowe oraz towary znajdujące się w dziale farmacji Szpitala. Ponadto na kupującego przeszły prawa i obowiązki wynikające z umowy z Narodowym Funduszem Zdrowia, umów cywilnoprawnych oraz prawa i obowiązki wynikające z umów pracowniczych. Rozliczenie sprzedaży 31.12.2021 (w tys. PLN) Zbyte aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne (3) Środki trwałe (2 980) ZBYTE AKTYWA RAZEM: (2 983) Zbyte zobowiązania Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 112 Zobowiązanie z tyt. leasingu 2 987 ZBYTE ZOBOWIĄZANIA RAZEM: 3 099 Wynik na sprzedaży rozpoznany w RZIS roku 2021 116 Wynik na sprzedaży rozpoznany na dzień 31 grudnia 2021 roku został zaprezentowany w pozostałych przychodach operacyjnych. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Emitent oszacował i utworzył rezerwy związane z przedmiotową transakcją na kwotę 1.488 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wykorzystano oraz rozwiązano rezerwy na łączną kwotę 988 tys. PLN. Pozycja: w tys. PLN Rezerwa zawiązana w roku 2020 1 488 Wykorzystane rezerwy 280 Rozwiązane rezerwy 708 Pozostałe rezerwy na dzień 31.12.2021 500 Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Emitent nie poniósł jeszcze wydatków dotyczących rezerwy pozostałej na saldzie na dzień 31 grudnia 2021 roku, ale oczekuje poniesienia wydatków w powyższej wysokości w przyszłych okresach. 19. nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa W dniu 1 września 2021 roku Emitent nabył od firmy Centrum Medyczne Practimed sp. z o.o. oraz Praktyka Lekarza Rodzinnego Practimed sp. z o.o. zorganizowaną cześć przedsiębiorstwa, w skład której wchodzą aktywa obejmujące składniki materialne i niematerialne, prawa i obowiązki wynikające z umów z Narodowym Funduszem Zdrowia oraz prawa i obowiązki wynikające z umów pracowniczych za łączną kwotę 2.100 tys. PLN. Przejęte aktywa, zostały wycenione do ich wartości godziwej na dzień bilansowy. Zakup zorganizowanej części przedsiębiorstwa wprowadził do majątku Grupy składniki aktywów w wartościach zaprezentowanych w poniższych tabelach. Rozliczenie zakupu ZCP Centrum Medyczne Practimed 31.12.2021 (w tys. PLN) Nabyte aktywa trwałe w tys. PLN Wartości niematerialne i prawne 4 Środki trwałe 289 NABYTE AKTYWA RAZEM: 293 Nabyte zobowiązania Świadczenia emerytalne i podobne 229 NABYTE ZOBOWIĄZANIA RAZEM: 229 Cena zakupu 2 000 Koszty związane z zakupem 321 Nabyte aktywa netto 64 Wartość firmy na dzień 31.12.2021 2 257 Rozliczenie zakupu ZCP Praktyka Lekarza Rodzinnego Practimed 31.12.2021 (w tys. PLN) Nabyte aktywa trwałe w tys. PLN Wartości niematerialne i prawne - Środki trwałe 15 NABYTE AKTYWA RAZEM: 15 Nabyte zobowiązania - NABYTE ZOBOWIĄZANIA RAZEM: - Cena zakupu 100 Koszty związane z zakupem 17 Nabyte aktywa netto 15 Wartość firmy na dzień 31.12.2021 102 20. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Niektóre spółki Grupy tworzą taki fundusz i dokonują okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy. W związku z powyższym, na koniec roku 2021 oraz na koniec roku 2020 saldo zobowiązań wobec Funduszu nie występuje. 21. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Rok zakończony Zysk (strata) na jedną akcję: 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Zysk /strata netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 2 629 (7 702) Średnioważona liczba akcji 22 716 262 22 188 646 Zysk / strata na jedną akcję w PLN 0,1602 (0,3253) - podstawowy z zysku (straty) za rok przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,1157 (0,3471) - rozwodniony z zysku (straty) przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,1157 (0,3471) Zysk rozwodniony na akcję jest analogiczny do zysku podstawowego, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych. 22. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Spółka nie planuje wypłaty dywidendy z akcji zwykłych za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku. Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku nie była wypłacana. 23. WARTOŚCI niematerialne Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe I Wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 24 414 5 939 10 892 10 736 41 245 1. Zwiększenia w tym z tytułu: 2 371 - 980 973 3 351 a) nabycia - - 980 973 980 b) nabycie spółki zależnej 2 371 - - - 2 371 c) reklasyfikacje - - - - - d) inne- korekty - - - - - 2. Zmniejszenia - - 299 297 299 a) sprzedaż/likwidacja - - - - - b) zmniejszenia inne - - 132 130 132 c) zmniejszenia -sprzedaż ZCP - - 167 167 167 II. Wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu 26 785 5 939 11 573 11 412 44 297 III Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 1 910 7 392 7 268 9 302 1. Amortyzacja za okres w tym z tytułu: - 319 506 490 825 a) umorzenie bieżące- zwiększenia - 319 807 782 1 126 b) umorzenie-zmniejszenia-sprzedaż - - 101 101 101 c) umorzenie -zmniejszenia -likwidacja - - 27 25 27 d) umorzenie zmniejszenia– inne - - 9 2 9 e) zmniejszenia inne -sprzedaż ZCP - - 164 164 164 IV. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - 2 229 7 898 7 758 10 127 V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - VII. Wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu 26 785 3 710 3 675 3 654 34 170 Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe I Wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 24 414 5 939 10 556 10 453 40 909 1. Zwiększenia w tym z tytułu: - - 1 276 1 191 1 276 a) nabycia - - 1 276 1 191 1 276 b) nabycie spółki zależnej - - - - - c) reklasyfikacje - - - - - d) inne- korekty - - - - - 2. Zmniejszenia - - 940 908 940 a) sprzedaż/likwidacja - - 773 741 773 b) zmniejszenia inne - - - - - c) zmniejszenia -sprzedaż ZCP - - 167 167 167 II. Wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu 24 414 5 939 10 892 10 736 41 245 III Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 1 591 7 147 7 003 8 738 1. Amortyzacja za okres w tym z tytułu: - 319 245 265 564 a) umorzenie bieżące- zwiększenia - 319 1 182 1 170 1 501 b) umorzenie-zmniejszenia-sprzedaż - - - - - c) umorzenie -zmniejszenia -likwidacja - - 772 741 772 d) umorzenie zmniejszenia– inne - - 1 - 1 e) zmniejszenia inne -sprzedaż ZCP - - 164 164 164 IV. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - 1 910 7 392 7 268 9 302 V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - VII. Wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu 24 414 4 029 3 500 3 468 31 943 Opis dokonanych testów na utratę wartości firmy został przedstawiony w nocie 29. 24. Rzeczowe aktywa trwałe Rok zakończony 31 grudnia 2021 Poz. wyszczególnienie grunty (w tym prawo wieczystego użytkowa- nia) budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe ‎ w budowie zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie rzeczowe aktywa trwałe razem I. wartość brutto na początek okresu 14 776 242 336 22 799 1 721 100 107 13 292 270 395 301 1. zwiększenia z tytułu - 20 190 2 324 - 15 184 18 586 49 56 333 a) nabycia - 17 228 2 025 - 14 049 18 454 49 51 805 b) korekta na indeksacji - 152 - - 7 - - 159 c) transfery - 2 810 298 - 1 121 132 - 4 361 d) reklasyfikacje - - - - - - - - e) inne - - 1 - 7 - - 8 2. zmniejszenia z tytułu - 1 451 2 070 138 5 940 4 672 132 14 403 a) sprzedaży - 1 445 44 138 891 - - 2 518 b) likwidacji - 6 2 019 - 5 036 - - 7 061 c) transfery - - - - - 4 229 132 4 361 d) reklasyfikacje - - - - - - - - e) sprzedaż/ likwidacja spółki - - - - - - - - f) korekta na indeksacji - - - - - - - - g) inne - - 7 - 13 443 - 463 III. wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 14 776 261 075 23 053 1 583 109 351 27 206 187 437 231 IV. skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 49 58 713 15 044 1 036 68 429 - - 143 271 1. amortyzacja za okres ‎ z tytułu: 20 10 386 925 220 3 334 - - 14 885 a) umorzenie bieżące - zwiększenie - 5 826 2 991 122 8 453 - - 17 392 b) amortyzacja aktywa z tytułu prawa do uzytkowania 20 5 970 - 236 484 - - 6 710 c) umorzenie bieżące - zwiększenie inne - 1 7 - 28 - - 36 d) umorzenie zmniejszenie - sprzedaż - 1 180 54 138 637 - - 2 009 e) umorzenie zmniejszenie-likwidacja - 230 1 991 - 4 992 - - 7 213 g) umorzenie zmniejszenie - inne - - 29 - - - - 29 h) korekty - (1) 1 - (2) - - (2) VI. skumulowana amortyzacja (umorzenie na koniec okresu) 69 69 099 15 969 1 256 71 763 - - 158 156 VII. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 1. zwiększenia - - - - - - - - 2. zmniejszenia-impairment - - - - - - - - VIII. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 IX. Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 14 308 185 581 6 964 327 36 992 27 206 187 271 565 Prawo do użytkowania aktywów jest prezentowane w ramach rzeczowych aktywów trwałych i opisane w nocie numer 25 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania. W 2021 roku Grupa nabyła środki trwałe o wartości 51.805 tys. PLN. Główne nabycia Grupy w 2021 roku: - Laser holmowy z zestawem do morcelacji o wartości 360 tys. PLN zakupiony przez EMC Instytut Medyczny SA - Wieża laparoskopowa z dwoma monitorami o wartości 297 tys. PLN zakupiona przez Zdrowie Sp. z o.o. - Roboty do dezynfekcji o łącznej wartości 824 tys. PLN zakupione dzięki dotacji Komisji Europejskiej przez Zdrowie Sp. z o.o., EMC Piaseczno Sp. z o.o. oraz PCZ Sp. z o.o. w Kowarach - Mobilny aparat RTG o wartości 450 tys. PLN nieodpłatnie przekazany dla Regionalnego Centrum Zdrowia Sp. z o.o. - Aparat USG Arietta 750VE o wartości 270 tys. PLN zakupiony dzięki darowiźnie pieniężnej dla EMC Silesia Sp. z o.o. Ponadto Emitent nabył prawo do użytkowania aktywów na łączną kwotę 17.156 tys. PLN (najem lokali we Wrocławiu i Poznaniu). W związku z wystąpieniem przesłanek wskazujących na możliwą utratę wartości składników aktywów trwałych przypisanych do ośrodków wypracowujących środki pieniężne (EMC Silesia oraz EMC Piaseczno), Zarząd Grupy podjął decyzje o przeprowadzeniu na 31 grudnia 2021 roku testu na utratę wartości, w celu oszacowania ich wartości użytkowej. Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych: EMC Silesia EMC Piaseczno długoterminowa stopa wzrostu przychodów 2,50% 2,50% długoterminowa marża EBIT 5,80% 5,90% nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym do wysokości amortyzacji do wysokości amortyzacji stopa dyskonta (WACC) 8,95% 8,95% zmiana kapitału obrotowego (-) 109 (-) 686 W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Piaseczno uzyskano wartość użytkową istotnie przekraczającą wartość bilansową testowanych aktywów trwałych. W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Silesia uzyskano wartość użytkową testowanych aktywów trwałych na poziomie 9.251 tys. PLN. Uzyskana wartość (przed uwzględnieniem odpisu dokonanego w latach ubiegłych) jest niższa od wartości bilansowej testowanych aktywów skorygowanej o wartość kapitału obrotowego spółki: (14.702 tys. PLN – 1.768 tys. PLN = 12.933 tys. PLN). 9.251 tys. PLN – 12.933 tys. PLN = -3.683 tys. PLN Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd jednostki dominującej postanowił pozostawić dotychczasowy odpis wyliczony na dzień 31 grudnia 2020 roku wynoszący 7.510 tys. PLN. Rok zakończony 31 grudnia 2020 Poz. wyszczególnienie grunty (w tym prawo wieczystego użytkowa- nia) budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe ‎ w budowie zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie rzeczowe aktywa trwałe razem I. wartość brutto na początek okresu 13 847 226 913 21 388 1 738 87 160 22 236 705 373 987 1. zwiększenia z tytułu 1 706 18 930 2 197 362 15 253 16 552 4 55 004 a) nabycia 1 706 525 1 062 361 9 247 16 365 4 29 270 b) transfery - 18 405 1 065 - 6 006 187 - 25 663 c) reklasyfikacje - - - - - - - - d) inne - - 70 1 - - - 71 2. zmniejszenia z tytułu 777 3 507 786 379 2 306 25 496 439 33 690 a) sprzedaży 777 - 16 379 7 14 - 1 193 b) likwidacji - - 218 - 1 259 - - 1 477 c) transfery - - - - - 25 224 439 25 663 d) reklasyfikacje - - - - - - - - e) sprzedaż/ likwidacja spółki - - - - - - - - f) korekta na indeksacji - - - - - - - - g) inne - 2 1 - 58 258 - 319 h) reklasyfikacje - sprzedaż ZCP - 3 505 551 - 982 - - 5 038 III. wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 14 776 242 336 22 799 1 721 100 107 13 292 270 395 301 IV. skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 29 48 496 13 731 911 64 620 - - 127 787 1. amortyzacja za okres ‎ z tytułu: 20 10 217 1 313 125 3 809 - - 15 484 a) umorzenie bieżące - zwiększenie - 5 358 1 954 201 5 349 - - 12 862 b) amortyzacja aktywa z tytułu prawa do uzytkowania 20 5 583 - 196 575 - - 6 374 c) umorzenie bieżące - zwiększenie inne - - - - 1 - - 1 d) umorzenie zmniejszenie- sprzedaż - - 16 272 7 - - 295 e) umorzenie zmniejszenie-likwidacja - - 212 - 1 226 - - 1 438 g) umorzenie zmniejszenie - inne - 1 1 - (1) - - 1 h) korekty - 2 (1) - 1 - - 2 i) reklasyfikacje - sprzedaż ZCP - 725 411 - 885 - - 2 021 VI. skumulowana amortyzacja (umorzenie na koniec okresu) 49 58 713 15 044 1 036 68 429 - - 143 271 VII. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 1. zwiększenia - - - - - - - - 2. zmniejszenia-impairment - - - - - - - - VIII. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 IX. Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 14 328 177 228 7 635 685 31 082 13 292 270 244 520 W 2020 roku Grupa nabyła środki trwałe o wartości 29.270 tys. PLN. Główne nabycia Grupy w 2020 roku: - Działka numer 555/1 znajdująca się w Lubinie o wartości 1.706 tys. PLN zakupiona przez Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. - Budynek kotłowni mieszczący się na działce 555/1 w Lubinie o wartości 497 tys. PLN zakupiony wraz z działką przez Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. - Rezonans magnetyczny ALTEA o wartości 4.283 tys. PLN zakupiony przez EMC Instytut Medyczny SA w leasingu finansowym - Aparat USG Arietta 850-SE Promo o wartości 340 tys. PLN zakupiony przez Zdrowie Sp. z o.o. - Aparat RTG mini ramię C o wartości 320 tys. PLN zakupiony przez EMC Instytut Medyczny SA - Tor wizyjny o wartości 321 tys. PLN zakupiony przez EMC Piaseczno Sp. z o.o. W związku z wystąpieniem przesłanek wskazujących na możliwą utratę wartości składników aktywów trwałych przypisanych do ośrodków wypracowujących środki pieniężne (EMC Silesia oraz EMC Piaseczno), Zarząd Grupy podjął decyzje o przeprowadzeniu na 31 grudnia 2020 roku testu na utratę wartości, w celu oszacowania ich wartości użytkowej. Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych: EMC Silesia EMC Piaseczno długoterminowa stopa wzrostu przychodów 2,50% 2,50% długoterminowa marża EBIT 4,50% 6,60% nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym do wysokości amortyzacji do wysokości amortyzacji stopa dyskonta(WACC) 7,96% 7,96% zmiana kapitału obrotowego (-) 360 (-) 842 W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Piaseczno uzyskano wartość użytkową istotnie przekraczającą wartość bilansową testowanych aktywów trwałych. W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Silesia uzyskano wartość użytkową testowanych aktywów trwałych na poziomie 15.581 tys. PLN. Uzyskana wartość (przed uwzględnieniem odpisu dokonanego w latach ubiegłych) jest niższa od wartości bilansowej testowanych aktywów skorygowanej o wartość kapitału obrotowego spółki: (22.221 tys. PLN – 1.476 tys. PLN = 20.745 tys. PLN). 15.581 tys. PLN – 20.745tys. PLN = -5.164 tys. PLN Na dzień 31 grudnia 2020 roku Zarząd jednostki domunującej postanowił pozostawić dotychczasowy odpis wyliczony na dzień 31 grudnia 2019 roku wynoszący 7.510 tys. PLN. 25. Leasing 25.1 Grupa jako leasingobiorca Grupa posiada umowy leasingu sprzętu medycznego, gruntów, nieruchomości, i pojazdów. Okres leasingu wynosi dla: ● Sprzęt medycznego od 2 do 5 lat ● Najmu gruntów powyżej 5 lat ● Nieruchomości powyżej 5 lat ● Pojazdów od 2 do 5 lat Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Grupa zawiera także umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać. Zobowiązania Grupy z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu. Zasadniczo Grupa nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: grunty budynki Środki transportu Sprzęt medyczny Razem Na dzień 1 stycznia 2021 roku 310 18 332 543 7 732 26 917 Zwiększenia (nowe leasingi) - 17 156 - 76 17 232 Zmniejszenie - sprzedaż ZCP - - - - - Zmiany umów leasingu - - - - - Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu - 152 - 7 159 Amortyzacja 20 5 909 325 1 950 8 204 Na dzień 31 grudnia 2021 roku 290 29 731 218 5 865 36 104 grunty budynki Środki transportu Sprzęt medyczny Razem Na dzień 1 stycznia 2020 roku 330 26 693 519 5 719 33 261 Zwiększenia (nowe leasingi) - - 361 3 728 4 089 Zmniejszenie - sprzedaż ZCP - 2 780 - - 2 780 Zmiany umów leasingu - - - - - Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu - - - - - Amortyzacja 20 5 581 337 1 715 7 653 Na dzień 31 grudnia 2020 roku 310 18 332 543 7 732 26 917 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania jest prezentowane w pozycji rzeczowych aktywów trwałych sprawozdania z sytuacji finansowej. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym. 2021 Na dzień 1 stycznia 2021 26 985 Zwiększenia (nowe leasingi) 17 464 Zmniejszenia (sprzedaż ZCP) 50 Odsetki 1 281 Płatności (9 367) Na dzień 31 gudnia 2021 36 413 Krótkoterminowe 7 304 Długoterminowe 29 109 2020 Na dzień 1 stycznia 2020 33 878 Zwiększenia (nowe leasingi) 4 089 Zmniejszenia (sprzedaż ZCP) (3 037) Odsetki 1 392 Płatności (9 337) Na dzień 31 grudnia 2020 26 985 Krótkoterminowe 7 614 Długoterminowe 19 371 Całkowite płatności z tytułu leasingów, w tym niskocennych, w roku 2021 wyniosły 12.755 tys. PLN (odpowiednio w roku 2020 11.818 tys. PLN). Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 47.5 Ryzyko związane z płynnością. 26. Nieruchomości inwestycyjne Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Poz. Wyszczególnienie Nieruchomości inwestycyjne I. Wartość brutto na początek okresu 973 1. Zwiększenia - 2. Zmniejszenia - II. Wartość brutto na koniec okresu 973 III. Umorzenie na początku okresu 204 1. Amortyzacja za okres 27 a) Umorzenie bieżące - zwiększenie 27 IV. Umorzenie na koniec okresu 231 V. Wartość netto na koniec okresu 742 Za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku Poz. Wyszczególnienie Nieruchomości inwestycyjne I. Wartość brutto na początek okresu 973 1. Zwiększenia - 2. Zmniejszenia - II. Wartość brutto na koniec okresu 973 III. Umorzenie na początku okresu 176 1. Amortyzacja za okres 28 a) Umorzenie bieżące - zwiększenie 28 IV. Umorzenie na koniec okresu 204 V. Wartość netto na koniec okresu 769 Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji, jak opisano w pkt 14.8. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku przychody z wynajmu nieruchomości inwestycyjnych wyniosły 12 tys. PLN (w roku dnia zakończonym 31 grudnia 2020 roku: 64 tys. PLN). Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wyniosły 27 tys. PLN i dotyczyły amortyzacji (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku: 28 tys. PLN - amortyzacja). 27. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa nie posiadała inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności. 28. POŁĄCZENIA JEDNOSTEK I NABYCIA UDZIAŁÓW NIEKONTROLUJĄCYCH W roku 2021 oraz 2020 nie nastąpiło połączenie jednostek i nabycie udziałów niekontrolujących. 29. Wartość firmy Wartość bilansowa wartości firmy powstała na nabyciu następujących jednostek: Spółka Stan na dzień 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Lubmed Sp. z o.o. 94 94 Mikulicz Sp. z o.o. 37 37 ZP Formica sp. z o.o. 935 935 Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. 3 252 3 252 NZOZ Zawidawie Sp. z o.o. 12 193 12 193 CM Medyk Sp. z o.o. 1 212 1 212 Q-Med. Sp. z o.o. 6 691 6 691 Centrum Medyczne Practimed Sp. z o.o. 2 257 - Praktyka Lekarza Rodzinnego Practimed Sp. z o.o. 102 - Medy Ready Sp. z o.o. 6 - Medycyna Plus Sp. z o.o. 6 - Razem 26 785 24 414 Dnia 1 września 2021 roku w wyniku nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstw: NZOZ Centrum Medyczne Practimed we Wrocławiu oraz Praktyka Lekarza Rodzinnego Practimed we Wrocławiu powstała wartość firmy w kwocie 2.359 tys. PLN. Dnia 9 listopada 2021 roku w wyniku nabycia spółek: Medy Ready Sp. z o.o. (dawniej: Bufofarm I Sp. z o.o.) i Medycyna Plus Sp. z o.o. (dawniej: Bufofarm II Sp. z o.o.) powstała wartość firmy w kwocie 12 tys. PLN. W trakcie 2020 roku w Grupie nie rozpoznano powstania wartości firmy. Pozostała wartość firmy, powstała we wcześniejszych okresach w wyniku nabycia udziałów w jednostkach zależnych, została alokowana do siedmiu ośrodków wypracowujących środki pieniężne („OWŚP”) wskazanych w tabeli powyżej. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku Grupa przeprowadziła test na utratę wartości każdego z OWŚP. Wartość odzyskiwalna została określona na podstawie kalkulacji wartości użytkowej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Obliczeń wartości użytkowej dokonano na podstawie analizy prognozowanych przepływów pieniężnych opierających się na założeniach zatwierdzonego przez Radę Nadzorczą budżetu na przyszły rok oraz 5-letniego biznesplanu dla poszczególnych OWŚP. Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych: Założenia: 2021 2020 długoterminowa stopa wzrostu przychodów 2,50% 2,50% długoterminowa stopa wzrostu kosztów 1,20% 1,60% nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym do wysokości amortyzacji do wysokości amortyzacji stopa dyskonta (WACC) 8,95% 7,96% Wyniki przeprowadzonych testów wskazują, iż wartość użytkowa testowanych OWŚP jest wyższa od bilansowej wartości firmy i innych aktywów trwałych alokowanych do danego OWŚP, wobec czego nie zachodzi przesłanka do utworzenia odpisu na trwałą utratę wartości aktywów. Wartość użytkowa jest wrażliwa na poziom zmian marży brutto, poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz stopę dyskontową. W przypadku oszacowania wartości użytkowej testowanych OWŚP, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną. 30. Udział we wspólnym działaniu Grupa nie posiada udziałów we wspólnych działaniach. 31. Świadczenia pracownicze 31.1 Programy akcji pracowniczych Grupa nie realizuje programów akcji pracowniczych. 31.2 Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze, w tym po okresie zatrudnienia Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy niektórych spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz wszystkich spółek do odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Główne założenia przyjęte na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Stopa dyskontowa (%) 3,26 1,16 Mobilność/ wskaźnik rotacji pracowników (%) umowy na czas nieokreślony umowy czasowe 5,6 – 12,4 6,7 – 33,1 4,1 – 10,6 6,1 – 33,5 Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 1,4 – 2,5 0,0 – 1,5 POZYCJA / ŚWIADCZENIE odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna nagroda jubileuszowa niewykorzystane urlopy wartość bieżąca zobowiązania ‎ na 1 stycznia 2021 roku 4 372 2 910 4 591 koszty bieżącego zatrudnienia 372 252 545 odsetki netto od zobowiązania netto 40 31 - zyski lub straty aktuarialne 200 326 - koszty przeszłego zatrudnienia - - - wypłacone świadczenia (277) (665) - sprzedaż ZCP 60 - 51 wartość bieżąca zobowiązania ‎ na 31 grudnia 2021 roku 4 767 2 854 5 187 w tym: część krótkoterminowa 1 401 506 5 187 część długoterminowa 3 366 2 348 - Grupa na koniec roku 2021 tworzy rezerwy w kwocie 2.151 tys. PLN z tytułu premii dla pracowników. POZYCJA / ŚWIADCZENIE odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna nagroda jubileuszowa niewykorzystane urlopy wartość bieżąca zobowiązania ‎ na 1 stycznia 2020 roku 3 698 2 800 3 535 koszty bieżącego zatrudnienia 297 164 1 107 odsetki netto od zobowiązania netto 57 51 - zyski lub straty aktuarialne 779 581 - koszty przeszłego zatrudnienia - - - wypłacone świadczenia (399) (686) - sprzedaż ZCP (60) - (51) wartość bieżąca zobowiązania ‎ na 31 grudnia 2020 roku 4 372 2 910 4 591 w tym: część krótkoterminowa 1 140 560 4 591 część długoterminowa 3 232 2 350 - Kwoty rezerw oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w tabeli w pkt 40.1. Analiza wrażliwości Rezerwa emerytalna, rentowa, na odprawy pośmiertne Zmiana przyjętej stopy dyskontowej: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku w tys. PLN +0,5% (105) (105) -0,5% 110 110 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w tys. PLN +0,5% (108) (108) -0,5% 117 117 Zmiana wskaźnika rotacji o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku w tys. PLN +1% (74) (74) -1% 79 79 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w tys. PLN +1% (77) (77) -1% 83 83 Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku w tys. PLN +1% 272 272 -1% (251) (251) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w tys. PLN +1% 237 237 -1% (214) (214) Rezerwa na nagrody jubileuszowe Zmiana przyjętej stopy dyskontowej: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku w tys. PLN +0,5% (62) (62) -0,5% 65 65 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w tys. PLN +0,5% (65) (65) -0,5% 70 70 Zmiana wskaźnika rotacji o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku w tys. PLN +1% (73) (73) -1% 81 81 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w tys. PLN +1% (81) (81) -1% 87 87 Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku w tys. PLN +1% 162 162 -1% (151) (151) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w tys. PLN +1% 141 141 -1% (131) (131) Wysokość kosztów z tytułu świadczeń emerytalnych (koszty bieżącego zatrudnienia) ujawniono w nocie 15.7 sprawozdania. 32. Zapasy Zapasy Stan na 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Materiały 8 429 8 294 Towary - - Zaliczki na dostawy - - Razem 8 429 8 294 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 oraz w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku Grupa nie tworzyła odpisów aktualizujących wartość zapasów. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 oraz w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku Grupa nie dokonała odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów. Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku ani na dzień 31 grudnia 2020 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto. 33. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług Stan na 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Z tytułu dostaw i usług, w tym: 60 764 55 771 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (9 880) (9 650) Razem należności z tytułu dostaw i usług - netto 50 884 46 121 Należności z tytułu nadwykonań na dzień 31 grudnia 2021 wynoszą 10.765 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2020 3.810 tys. PLN. Pozostałe należności Stan na 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych, w tym: 851 681 - z tytułu VAT 336 48 - z tytułu CIT 513 571 - z tytułu PIT 1 - - inne 2 62 Inne 1 062 954 Należności od ubezpieczyciela z tyt. zwrotu wydatków 915 1 344 Dochodzone na drodze sądowej 372 2 931 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (365) (2 925) Razem pozostałe należności 2 835 2 985 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają średnio 21-dniowy termin płatności. Około 80% przychodów Grupy realizowane jest w ramach kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia – płatnikiem pewnym i terminowym. Pozostałą sprzedaż komercyjną Grupa realizuje w formie bezgotówkowej w ramach umów z towarzystwami ubezpieczeniowymi oraz w formie gotówkowej – w ramach obsługi klientów indywidualnych. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizacyjnym na nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych wynikających z tytułu generowania nadwykonań – co jest związane ze specyfiką działalności Grupy. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe: Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Poz. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu dostaw i usług z tytułu nadwykonań inne Razem I. wartość odpisu na początek okresu 547 9 103 2 925 12 575 1. zwiększenia z tytułu 507 1 036 81 1 624 a) utworzenie 507 1 036 81 1 624 b) inne - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 519 794 2 641 3 954 a) wykorzystanie 93 8 31 132 b) rozwiązanie odpisu 426 786 2 610 3 822 c) inne - - - - II. wartość odpisu na koniec okresu 535 9 345 365 10 245 Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 Poz. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu dostaw i usług z tytułu nadwykonań inne Razem I. wartość odpisu na początek okresu 510 9 610 2 712 12 832 1. zwiększenia z tytułu 277 804 221 1 302 a) utworzenie 277 804 13 1 094 b) inne - - 208 208 2. zmniejszenia z tytułu 240 1 311 8 1 559 a) wykorzystanie 20 - - 20 b) rozwiązanie odpisu 12 1 311 8 1 331 c) inne 208 - - 208 II. wartość odpisu na koniec okresu 547 9 103 2 925 12 575 W związku z istnieniem ryzyka, że należności pozostaną niezapłacone, na dzień 31 grudnia 2021 roku utrzymano saldo odpisów na oczekiwane straty kredytowe w wysokości 10.245 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2020 roku: 12.575 tys. PLN). Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem. Stan na Przeterminowane, lecz ściągalne Razem Nieprzeterminowane <30 dni 30-90 dni 90-180 dni 180-360 dni >360 dni 31 grudnia 2021 50 884 49 474 995 250 107 58 - 31 grudnia 2020 46 121 41 777 1 903 1 226 1 058 104 53 34. Pozostałe aktywa finansowe Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa zaklasyfikowała bony korporacyjne w kwocie 4.796 tys. PLN do krótkoterminowych aktywów finansowych. Bony korporacyjne zostały w całości sprzedane w pierwszym kwartale 2022 roku. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa posiadała długoterminowe aktywa finansowe w wartości 16.666 tys. PLN. Bony korporacyjne o wartości 16.666 tys.PLN zostały zakupione 04 grudnia 2020 roku od innej Spółki z Grupy Penta, a ich data wykupu przypadała na dzień 04 grudnia 2023 roku. Oprocentowanie bonów było stałe. 35. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 7.783 tys. PLN (31 grudnia 2020 roku 22.851 tys. PLN). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Stan na 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Środki pieniężne w kasie 146 101 Środki na rachunkach bankowych 7 484 22 727 Lokaty - - Środki pieniężne w drodze 153 23 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 7 783 22 851 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych (32) 23 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych razem 7 751 22 874 36. Kapitał podstawowy 36.1 Kapitał podstawowy Seria akcji Rodzaj Liczba akcji - stan na 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 A Imienne / uprzywilejowane 1 500 038 1 500 038 B na okaziciela 2 500 062 2 500 062 C na okaziciela 1 500 000 1 500 000 D na okaziciela 400 000 400 000 E na okaziciela 737 512 737 512 F na okaziciela 500 000 500 000 G na okaziciela 1 189 602 1 189 602 H na okaziciela 3 692 310 3 692 310 I na okaziciela 1 265 822 1 265 822 J imienne 8 903 300 8 903 300 K imienne 19 258 000 - RAZEM 41 446 646 22 188 646 36.1.1 Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 4 PLN i zostały w pełni opłacone. 36.1.2 Prawa akcjonariuszy Akcje serii A uprzywilejowane są co do głosu w ten sposób, że na jedną akcję przypadają dwa głosy na Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Wszystkie akcje są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. 36.1.3 Konwersja obligacji na akcje serii W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku ani dnia 31 grudnia 2020 roku nie dokonano konwersji obligacji na akcje. 36.1.4 Akcjonariusze o znaczącym udziale Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku Akcjonariusz liczba akcji serii A, B, C, D, E, F, G, H, I,J, K % udział w kapitale zakładowym liczba głosów na WZ % udział w ogólnej liczbie głosów na WZ CareUp B.V. 37 542 448 90,58% 39 042 486 90,91% PZU FIZ AN BIS 1 2 365 662 5,71% 2 365 662 5,51% PZU FIZ AN BIS 2 1 395 100 3,36% 1 395 100 3,25% Stan na dzień 31 grudnia 2020 roku Akcjonariusz liczba akcji serii A, B, C, D, E, F, G, H, I,J % udział w kapitale zakładowym liczba głosów na WZ % udział w ogólnej liczbie głosów na WZ CareUp B.V. 18 284 448 82,40% 19 784 486 83,52% PZU FIZ AN BIS 1 2 365 662 10,66% 2 365 662 9,99% PZU FIZ AN BIS 2 1 395 100 6,29% 1 395 100 5,89% Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki EMC Instytut Medyczny SA Uchwałą nr 28/08/2020 z dnia 31 sierpnia 2020 roku zadecydowało o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki z kwoty 88.755 tys. PLN do kwoty 165.787 tys. PLN tj. o kwotę 77.032 tys. PLN, poprzez emisję 19.258 tys. akcji zwykłych imiennych serii K, o wartości nominalnej 4 PLN każda. Akcje zostały zaoferowane w drodze subskrypcji prywatnej w rozumieniu art. 431 § 2 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, w ramach oferty skierowanej do indywidualnie określonego akcjonariusza, tj. CareUp B.V. Cena emisyjna jednej akcji serii K ustalona została na kwotę 4,00 PLN (słownie: cztery złote). Dnia 11 września 2020 roku CareUp B.V. dokonał wpłaty na kapitał podstawowy spółki EMC Instytut Medyczny SA w kwocie 77.032 tys. PLN. Podwyższenie kapitału zakładowego zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia 21 grudnia 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2020 roku wpłata na kapitał podstawowy jest prezentowana w pozycji kapitału rezerwowego, ponieważ podwyższenie kapitału nie zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym. 37. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy w kwocie 75.387 tys. PLN został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad wartością nominalną, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego oraz w wyniku polączenia spółek, które nastapilo 23 grudnia 2019 roku. Kapitał zapasowy stan na dzień 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020: Kapitał zapasowy (tys. PLN) Kapitał zapasowy z emisji akcji 96 144 Kapitał zapasowy powstały z połaczenia (20 757) Razem 75 387 Ruchy w zakresie kapitału z połączenia w 2018 i 2019 roku wynikały ze zmian w kapitale spółki przejmowanej dokonanymi pomiędzy datą ustalenia kapitału z połączenia (tj. 1 stycznia 2018) a datą połączenia (tj. 23 grudnia 2019) oraz z emisji akcji dokonanej przez Emitenta w 2019 roku w związku z połączeniem. Kapitał zapasowy z emisji akcji Seria akcji Nadwyżka wartości emisyjnej na nominalną Koszty emisji Wpływ netto na kapitał zapasowy seria A-C 5 400 1 421 3 979 seria D 4 200 272 3 928 seria E 6 637 1 000 5 637 seria F 10 500 2 684 7 816 seria G 4 592 748 3 844 seria H 57 231 1 118 56 113 seria I 14 937 110 14 827 Razem 103 497 7 353 96 144 38. POZOSTAŁE KAPITAŁY 38.1 Różnice z przeliczenia W roku 2021 i 2020 nie wystąpiły różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagraniczej. 38.2 Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Wynik niepodzielony obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi, to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. Statutowe sprawozdania finansowe jednostek zależnych oraz jednostki dominującej są przygotowywane zgodnie z polskimi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, jednostka dominująca jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki dominującej, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki dominującej. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie. Jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. 38.3 Udziały niekontrolujące Rok zakończony 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Na początek okresu 7 683 6 860 Udział w wyniku jednostek zależnych 1 011 483 Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach zależnych 475 340 Zakończenie umowy dzierżawy udziałów Zdrowie Sp. z o.o. - - Objęcie kontroli nad spółką zależną - - Na koniec okresu 9 169 7 683 Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące: Jednostka Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez akcjonariuszy niekontrolujących Zysk / strata zaalokowany/a na udziały niekontrolujące w tys. PLN Skumulowana wartość niekontrolujących udziałów w tys. PLN 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 2021 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 EMC "Silesia " Sp. z o.o. 34,89% 34,89% 204 3 841 3 637 "Zdrowie" Sp. z o.o. 23,19% 23,19% 493 4 061 3 093 Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez akcjonariuszy niekontrolujących w podmiotach zależnych Grupy jest równy udziałowi akcjonariuszy niekontrolujących w kapitałach tych jednostek. Poniżej zostały przedstawione informacje finansowe w odniesieniu do wszystkich jednostek zależnych, w których istnieją istotne udziały niekontrolujące. Zawarte poniżej kwoty nie zostały skorygowane o efekty transakcji między jednostkami w Grupie. EMC Silesia Sp. z o.o. "Zdrowie" Sp. z o.o. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Aktywa obrotowe 2 957 4 351 9 394 9 953 Aktywa trwałe 15 192 15 546 27 704 20 882 Zobowiązania krótkoterminowe 4 939 3 696 13 161 10 253 Zobowiązania długoterminowe 2 692 6 171 4 435 5 054 Kapitał przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej 6 848 6 531 14 979 11 927 Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących 3 670 3 499 4 523 3 601 Przychody 15 953 12 785 63 313 51 292 Koszty 15 085 12 994 62 945 50 847 Zysk/strata za rok obrotowy 868 (209) 368 445 Zysk/strata netto przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej 318 105 (48) 316 Zysk/strata netto przypisany akcjonariuszom niekontrolującym 170 57 481 212 Zysk/strata netto za rok obrotowy 488 162 433 528 Pozostałe całkowite dochody przypisane akcjonariuszom jednostki dominującej - - - - Pozostałe całkowite dochody przypisane akcjonariuszom niekontrolującym - - - - Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy - - - - 39. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i obligacje Pozycja Stan na 31 grudnia 2021 Razem do 1 roku 1 do 3 lat 3-5 lat powyżej 5 lat Kredyty i pożyczki 447 388 59 - - Pożyczki od podmiotów powiązanych 49 390 6 934 20 803 21 653 - Razem 49 837 7 322 20 862 21 653 - Pozycja Stan na 31 grudnia 2020 Razem do 1 roku 1 do 3 lat 3-5 lat powyżej 5 lat Kredyty i pożyczki 1 215 763 452 - - Pożyczki od podmiotów powiązanych 56 514 6 958 13 916 13 916 21 724 Razem 57 729 7 721 14 368 13 916 21 724 Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku Bank Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy Kwota kredytu/ pożyczki pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia PKO Leasing 2 380 220 WIBOR 1M + marża 30-04-2022 weksel in blanco, zastaw rejestrowy przedmiotów, przewłaszczenie, polisa ubezpieczeniowa, cesja ubezpieczeniowa, inne PKO Leasing 782 227 WIBOR 1M + marża 31-03-2023 weksel własny in blanco, zastaw rejestrowy przedmiotów, przewłaszczenie, polisa ubezpieczeniowa, cesja ubezpieczeniowa, inne CareUp B.V. 55 361 49 390 EURIBOR + marża Eximbanku marża Careup 31-12-2026 - Kredyty, pożyczki razem 58 523 49 837 * Kwota kredytu wraz z odsetkami oraz różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2021 W dniu 8 września 2021 roku została zawarta umowa wielocelowej linii kredytowej pomiędzy BNP Paribas Bank Polska SA a EMC Instytut Medyczny SA. Celem kredytowania jest możliwość wystawiania gwarancji bankowych dotyczących zabezpieczenia umowy najmu (płatność czynszu). Kwota limitu wynosi 500 tys. PLN. Emitent nie ma możliwości dowolnego dysponowania środkami. Kontrahent może się zwrócić bezpośrednio do banku z wnioskiem o wypłatę gwarancji dopiero w momencie braku płatności za czynsz. Zabezpieczeniem spłaty limitu jest weksel in blanco. Stan na dzień 31 grudnia 2020 roku Bank Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy Kwota kredytu/ pożyczki pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia PKO Leasing 2 380 734 WIBOR 1M + marża 30-04-2022 weksel in blanco, zastaw rejestrowy przedmiotów, przewłaszczenie, polisa ubezpieczeniowa, cesja ubezpieczeniowa, inne PKO Leasing 782 388 WIBOR 1M + marża 31-03-2023 weksel własny in blanco, zastaw rejestrowy przedmiotów, przewłaszczenie, polisa ubezpieczeniowa, cesja ubezpieczeniowa, inne NFOśiGW 869 93 WIBOR 3M + marża banku 20-12-2021 weksel własny in blanko opatrzony klauzulą "bez protestu" na zabezpieczenie spłaty pożyczki, odsetek z tytułu oprocentowania oraz wynikających z umowy należnych odsetek liczonych w wysokości jak dla zaległości podatkowych wraz z deklaracją wekslową CareUp B.V. 55 361 56 514 EURIBOR + marża Eximbanku marża Careup 31-12-2026 - Kredyty, pożyczki razem 59 392 57 729 * Kwota kredytu wraz z odsetkami oraz różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2020 Z dniem 11 października 2020 roku wygasła umowa kredytu w rachunku bieżącym nr 13216/19/P/04 w banku Millennium SA, której okres kredytowania został zmieniony na podstawie aneksu z dnia 7 września 2020 roku. Wcześniej, aneksem z 27 kwietnia 2020 roku, kredyt ten został przeniesiony na EMC Instytut Medyczny SA po połączeniu z Prywatną Lecznicą Certus Sp. z o.o. Z dniem 14 maja 2020 roku wraz z wypowiedzeniem umowy na prowadzenie rachunku w banku Millennium Bank SA wygasł limit w rachunku bieżącym spółki EMC Instytut Medyczny SA. Pożyczki Dnia 22 maja 2020 roku został podpisany aneks do umowy pożyczki z CareUp B.V. dla EMC Instytut Medyczny SA z dnia 21 listopada 2019 roku, dotyczący rozłożenia płatności pierwszej raty proporcjonalnie na następne okresy spłaty. W trakcie roku 2020 zostały w całości spłacone dwie umowy zawarte przez Emitenta z BZWBK Leasing. We wrześniu 2020 roku, przed terminem wymagalności, spłacona została pożyczka zaciągnięta przez Emitenta od CareUp B.V. na podstawie umowy pożyczki z dnia 25 września 2013 roku. 40. Rezerwy 40.1 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych oraz inne rezerwy Zmiany stanu rezerw Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku Poz. Wyszczególnienie Świadczenia emerytalne i podobne Na jubileusze Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze Na roszczenia pacjentów Na inne przyszłe zobowią-zania Razem Długoterminowe I. Wartość rezerwy na początek okresu 3 232 2 350 - 565 - 6 147 1. zwiększenia z tytułu 319 175 - 19 - 513 a) utworzenie 319 175 - 19 - 513 b) reklasyfikacje - - - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 185 177 - 28 - 390 a) wykorzystanie - - - 28 - 28 b) rozwiązanie zbędnej 185 177 - - - 362 c) reklasyfikacje - - - - - - II. Wartość rezerwy na koniec okresu 3 366 2 348 - 556 - 6 270 Krótkoterminowe I. Wartość rezerwy na początek okresu 1 140 560 2 767 3 022 1 095 8 584 1. zwiększenia z tytułu 511 193 3 802 32 32 407 36 945 a) utworzenie 511 193 3 802 32 31 907 36 445 b) reklasyfikacje - - - - - - c) inne - - - - 500 500 d) korekta dyskonta - - - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 251 247 4 418 429 32 680 38 025 a) wykorzystanie - - - - - - b) rozwiązanie zbędnej 251 247 4 418 - 26 127 31 043 c) reklasyfikacje - - - 429 6 553 6 982 d) inne - - - - - - II. Wartość rezerwy na koniec okresu 1 400 506 2 151 2 625 822 7 504 Jak opisano w nocie 33, na dzień 31 grudnia 2021 roku w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa ujęła w aktywach należność od ubezpieczyciela z tytułu zwrotu wydatków na kwotę 915 tys. PLN, w korespondencji z rezerwami na roszczenia pacjentów. Kwoty przychodów i kosztów dotyczące wyżej wymienionych należności i rezerw są skompensowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat Grupy za rok 2021. Stan na dzień 31 grudnia 2020 roku Poz. Wyszczególnienie Świadczenia emerytalne i podobne Na jubileusze Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze Na roszczenia pacjentów Na inne przyszłe zobowią-zania Razem Długoterminowe I. Wartość rezerwy na początek okresu 2 794 2 183 - 576 - 5 553 1. zwiększenia z tytułu 498 236 - 18 - 752 a) utworzenie 498 236 - 18 - 752 b) reklasyfikacje - - - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 60 69 - 29 - 158 a) wykorzystanie - - - 29 - 29 b) rozwiązanie zbędnej 7 69 - - - 76 c) reklasyfikacje - - - - - - d) reklasyfikacje - sprzedaż ZCP 53 - - - - 53 II. Wartość rezerwy na koniec okresu 3 232 2 350 - 565 - 6 147 Krótkoterminowe I. Wartość rezerwy na początek okresu 904 617 3 758 3 636 2 079 10 994 1. zwiększenia z tytułu 402 265 2 668 - 1 963 5 298 a) utworzenie 402 265 2 668 - 1 963 5 298 b) reklasyfikacje - - - - - - c) inne - - - - - - d) korekta dyskonta - - - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 166 322 3 659 614 2 947 7 708 a) wykorzystanie - - - - - - b) rozwiązanie zbędnej 159 322 3 659 614 1 459 6 213 c) reklasyfikacje - - - - - - d) reklasyfikacje - sprzedaż ZCP 7 - - - 1 488 1 495 e) inne - - - - - - II. Wartość rezerwy na koniec okresu 1 140 560 2 767 3 022 1 095 8 584 Jak opisano w nocie 33, na dzień 31 grudnia 2020 roku w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa ujęła w aktywach należność od ubezpieczyciela z tytułu zwrotu wydatków na kwotę 1.344 tys. PLN, w korespondencji z rezerwami na roszczenia pacjentów. Kwoty przychodów i kosztów dotyczące wyżej wymienionych należności i rezerw są skompensowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat Grupy za rok 2020. 41. Pozostałe zobowiązania, zobowiązania z tytułu dostaw ‎ i usług i rozliczenia międzyokresowe 41.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe) Na dzień 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 Emitent nie posiada pozostałych zobowiązań długoterminowych. 41.2 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Stan na 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 z tytułu dostaw i usług 39 733 45 536 Razem 39 733 45 536 Zobowiązania pozostałe Stan na 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 - z tytułu VAT 250 131 - z tytułu ZUS 7 411 6 698 - z tytułu PIT 3 218 2 252 - z tytułu PFRON 71 58 - z tytułu podatku od nieruchomości - 54 - z tytułu wynagrodzeń 10 091 9 243 - zobowiązanie z tytułu dzierżawy udziałów w spółce „Zdrowie” Sp. z o.o. 1 473 1 401 - zobowiązania inwestycyjne 3 551 6 162 - inne 537 702 Razem 26 602 26 701 Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 21-dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane. Na dzień 31 grudnia 2021 roku ani na dzień 31 grudnia 2020 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. 41.3 Rozliczenia międzyokresowe wykazywane w pasywach Rozliczenia międzyokresowe przychodów i rozliczenia międzyokresowe bierne Stan na 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Długoterminowe, w tym: 11 558 7 447 Dotacje na zakup środków trwałych 7 257 6 442 Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych 4 043 535 Czynsz otrzymany z góry - 256 Inne 258 214 Krótkoterminowe, w tym: 9 997 8 694 Dotacje na zakup środków trwałych 968 1 230 Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych 2 377 216 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 5 188 4 591 Czynsz otrzymany z góry 255 353 Dotacje zaliczkowe 1 209 2 304 Razem 21 555 16 141 42. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych Wyszczególnienie Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku Należności Bilansowa zmiana należności długo- i krótkoterminowych (4 613) (11 683) Objęcie kontroli nad nowymi spółkami zależnymi - - Zmiana stanu należności w rachunku przepływów pieniężnych (4 613) (11 683) Zobowiązania Bilansowa zmiana zobowiązań operacyjnych z wyjątkiem pożyczek i kredytów 7 792 8 186 Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (9 378) 3 856 Różnice kursowe zrealizowane 28 - Zapłacone odsetki za lata ubiegłe - 10 185 Zmiana zobowiązań inwestycyjnych 2 679 505 Inne 38 - Zmiana stanu zobowiązań operacyjnych w rachunku przepływów pieniężnych 1 159 22 732 Zapasy Bilansowa zmiana zapasów (135) (4 202) Zaklasyfikowanie do pozycji aktywów trwałych jako przeznaczonych do sprzedaży 118 - Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych (17) (4 202) Rezerwy Bilansowa zmiana rezerw (2 578) (778) Objęcie kontroli nad nowymi spółkami zależnymi - - Eliminacja zmiany stanu rezerw odniesionych na całkowite dochody (200) - Zmiana stanu rezerw w rachunku przepływów pieniężnych (2 778) (778) Rozliczenia międzyokresowe Bilansowa zmiana rozliczeń międzyokresowych 4 473 954 Objęcie kontroli nad nowymi spółkami zależnymi - - Eliminacja otrzymanych nieodpłatnie w danym okresie środków trwałych (9 428) (2 045) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w rachunku przepływów pieniężnych (4 955) (1 091) Inne korekty Zapłacone prowizje od kredytów 3 92 Odpisy z tyt. utraty wartości ośrodków generujących środki pieniężne - - Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - Inne korekty w rachunku przepływów pieniężnych 3 92 Podatek dochodowy zapłacony Bilansowa zmiana wynikająca z tytułu podatku dochodowego (1 081) (1 959) Podatek dochodowy za dany rok (3 299) (966) Nadpłata podatku CIT - 571 Podatek dochodowy zapłacony w rachunku przepływów pieniężnych (4 380) (2 354) Wydatki na nabycie aktywów finansowych w jednostkach powiązanych Bony Korporacyjne - 241 034 Wydatki na nabycie aktywów finansowych w jednostkach powiązanych - 241 034 43. Zobowiązania inwestycyjne Emitent zobowiązał się ponieść nakłady inwestycyjne wynikające z następujących umów inwestycyjnych: - Umowa przedwstępna zbycia i użytkowania udziałów w Spółce “Zdrowie” Sp. z o.o. z Powiatem Kwidzyńskim, Miastem Kwidzyn, PEC Sp. z o.o. w Kwidzynie, PWiK Sp. z o.o. w Kwidzynie z dnia 31 maja 2013 roku. O zawarciu umowy informowano w trybie raportu bieżącego nr 53/2013 z dnia 31 maja 2013 roku. W wyniku zawarcia w/w umowy Emitent zobowiązał się nabyć udziały "Zdrowie" Sp. z o.o. pozostające własnością Miasta Kwidzyn, PEC Sp. z o.o. w Kwidzynie, PWiK Sp. z o.o. w Kwidzynie. W dniu 26 maja 2021 roku podpisano aneks do w/w umowy pomiędzy Emitentem a Miastem Kwidzyn, PEC Sp. z o.o. w Kwidzynie i PWiK Sp. z o.o. na mocy którego zmieniono zawarcie umowy przyrzeczonej na dzień 1 czerwca 2022 roku (wysokość zobowiązania z tytułu nabycia udziałów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 1.473 tys. PLN i została zaprezentowana w nocie 41.2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego). 44. Zobowiązania warunkowe Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku Emitent posiada następujące zobowiązania warunkowe: -zabezpieczenie umowy kredytu udzielonego przez Exportno-importná banka Slovenskej republiky (dalej: Kredytodawca) z siedzibą w Bratysławie (Słowacja) spółce Penta Hospitals International a. s. z siedzibą w Bratysławie (Słowacja). Kredyt został udzielony w wysokości 13.000 tys. EUR. O zamiarze udzielenia zabezpieczeń Emitent informował raportem bieżącym nr 28/2019 z dnia 21 listopada 2019 roku. Grupa nie posiada innych gwarancji ani poręczeń udzielonych jednostkom spoza Grupy. 44.1 Sprawy sądowe W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku i do dnia podpisania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w EMC Instytut Medyczny SA oraz w spółkach z Grupy EMC nie wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej dotyczące zobowiązań albo wierzytelności EMC Instytut Medyczny SA lub jednostki od niej zależnej. Do typowych sporów sądowych, w których biorą udział spółki z Grupy EMC należą spory związane z roszczeniami pacjentów. Potencjalne roszczenia objęte są polisą ubezpieczeniową OC podmiotów leczniczych, dlatego nie uwzględnia się wartości spraw spornych w procesie tworzenia rezerw na szkody. Ubezpieczenie OC podmiotu leczniczego zabezpiecza spółki z Grupy EMC przed finansowymi konsekwencjami niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu. W ocenie Emitenta żadne z pojedynczych postępowań toczących się w okresie 12 miesięcy 2021 roku przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania łącznie, w tym zobowiązania, na które została zawiązana rezerwa, nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Grupy. 44.2 Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły przesłanki do tworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe. 45. Informacje o podmiotach powiązanych W trakcie roku zakończonego 31 grudnia 2021 roku Emitent był stroną następujących transakcji z pozostałymi podmiotami powiązanymi – niewchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej (spółki członków zarządu Emitenta): Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Strona transakcji – jednostka sprawująca kontrolę nad Emitentem Przedmiot transakcji Saldo na dzień 01.01.2021 Zaciągnięcie pożyczki Naliczenie odsetek Spłata pożyczki Przeszaco-wanie Saldo na 31.12.2021 CareUp B.V. Pożyczka z odsetkami 56 514 - 1 570 (8 629) (65) 49 390 Razem 56 514 - 1 570 (8 629) (65) 49 390 Strona transakcji – Pozostałe jednostki powiązane Przedmiot transakcji Saldo na dzień 01.01.2021 Zakup bonów Naliczenie odsetek Zwrot bonów Przeszaco-wanie Saldo na 31.12.2021 Penta Funding A.S Bony korporacyjne 16 666 - 565 (12 455) 20 4 796 Razem 16 666 - 565 (12 455) 20 4 796 Strona transakcji – Pozostałe jednostki powiązane Przedmiot transakcji Kwota transakcji w okresie Saldo na 31.12.2021 Penta Hospitals International a.s. Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC 3 502 - Dr. Max sp. z o.o. Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC 5 - Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku Strona transakcji – jednostka sprawująca kontrolę nad Emitentem Przedmiot transakcji Saldo na dzień 01.01.2020 Zaciągnięcie pożyczki Naliczenie odsetek Spłata pożyczki Przeszaco-wanie Saldo na 31.12.2020 CareUp B.V. Pożyczka z odsetkami 130 600 - 3 967 82 571 4 518 56 514 Razem 130 600 - 3 967 82 571 4 518 56 514 Strona transakcji – Pozostałe jednostki powiązane Przedmiot transakcji Saldo na dzień 01.01.2020 Zakup bonów Naliczenie odsetek Zwrot bonów Przeszaco-wanie Saldo na 31.12.2020 Penta Funding A.S Bony korporacyjne 27 831 239 285 270 252 359 1 639 16 666 Razem 27 831 239 285 270 252 359 1 639 16 666 Strona transakcji – Pozostałe jednostki powiązane Przedmiot transakcji Kwota transakcji w okresie Saldo na 31.12.2020 Penta Hospitals International a.s. Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC 1 958 - Dr. Max sp. z o.o. Usługi świadczone przez spółki Grupy EMC 4 - Dr. Max sp. z o.o. Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC 99 12 45.1 Jednostka dominująca całej Grupy Na dzień 31 grudnia 2021 roku podmiotem dominującym dla Grupy był CareUp B.V., który był właścicielem 90,58% akcji zwykłych Emitenta. Na dzień 31 grudnia 2020 roku podmiotem dominującym dla Grupy był CareUp B.V., który był właścicielem 82,40% akcji zwykłych Emitenta. CareUp B.V. należy do grupy PLNAP Holdings Limited, dla której podmiotem dominującym jest Penta Investments Group Limited. 45.2 Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę Na dzień 31 grudnia 2021 roku podmioty z Grupy PZU były właścicielem 9,07% akcji zwykłych Emitenta. Na dzień 31 grudnia 2020 roku podmioty z Grupy PZU były właścicielem 16,95% akcji zwykłych Emitenta. 45.3 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych. 45.4 Inne transakcje z udziałem członków Zarządu W 2021 roku oraz w 2020 roku Emitent nie dokonał istotnych transakcji sprzedaży na rzecz członków Zarządu. 45.5 Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy 45.5.1 Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy Wynagrodzenia osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących Grupy łącznie z tytułu zarządzania oraz innych funkcji pełnionych w Spółkach wyniosły: Wynagrodzenia w spółce dominującej Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 Zarząd Spółki 4 495 2 404 Rada Nadzorcza 90 99 Wynagrodzenia razem 4 585 2 503 Wynagrodzenia Zarządów w spółkach zależnych 1 846 1 087 Razem 6 431 3 590 Wynagrodzenie członków Zarządu Emitenta łącznie z tytułu zarządzania, świadczenia usług oraz innych pełnionych funkcji otrzymane w spółce dominującej: Imię i nazwisko Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku Prezes Zarządu – Karol Piasecki 1 843 915 Wiceprezes Zarządu – Dariusz Chowaniec 780 410 Wiceprezes Zarządu – Marcin Fakadej 936 546 Wiceprezes Zarządu – Michał John1 936 533 - Wynagrodzenia razem 4 495 2 404 1 W Zarządzie EMC Instytut Medyczny SA od dnia 18 lutego 2020 roku Wynagrodzenie członków Zarządu Emitenta otrzymane w spółkach zależnych: Imię i nazwisko Spółka zależna Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 Marcin Fakadej EMC Piaseczno Sp. z o.o. 156 72 Karol Piasecki EMC Piaseczno Sp. z o.o. 351 - Wynagrodzenia razem 507 72 Wynagrodzenie członków Rady Nadzorczej EMC Instytut Medyczny SA: Imię i nazwisko Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku Vaclav Jirku 6 8 Jędrzej Socha - 2 Dariusz Hołubowicz - 2 Michał Hulbój 42 43 David Soukup 42 43 Martin Hrežo - 1 Wynagrodzenia razem 90 99 W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapitałowa nie dokonywała wypłat świadczeń dla kluczowego personelu kierowniczego w postaci: - pozostałych świadczeń długoterminowych, - płatności w formie akcji własnych. 46. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej W dniu 13 września 2021 roku podpisano umowę pomiędzy Emitentem oraz Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie na zbadanie sprawozdania finansowego Spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za rok obrotowy kończący się dnia 31 grudnia 2021 roku oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za okres 6 miesięcy kończący się dnia 30 czerwca 2021 roku. W dniu 31 sierpnia 2020 roku podpisano umowę pomiędzy Emitentem oraz Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie na zbadanie sprawozdania finansowego Spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za rok obrotowy kończący się dnia 31 grudnia 2020 roku oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za okres 6 miesięcy kończący się dnia 30 czerwca 2020 roku. Spółka Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Rodzaj sprawozdania Data podpisania umowy na badanie w 2020 roku oraz 2021 roku Wynagrodzenie 2021 2020 EMC IM SA Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe i skonsolidowane Przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania 31 sierpnia 2020 (Aneks nr 1 z dnia 31 marca 2021 roku oraz Aneks nr 2 z dnia 27 kwietnia 2021 roku) 13 września 2021 92 77 92 77 Sprawozdanie o wynagrodzeniach członków Zarządu i Rady Nadzorczej 23 23 Pozostałe usługi - - Razem 192 192 EMC Piaseczno Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 12 października 2020 14 października 2021 50 50 Razem 50 50 PCZ Sp. z o.o. w Kowarach Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k.. . Roczne jednostkowe 12 października 2020 29 października 2021 44 44 Razem 44 44 „Zdrowie” Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 12 października 2020 27 października 2021 50 50 Razem 50 50 EMC Silesia Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 12 października 2020 29 października 2021 37 37 Razem 37 37 RCZ Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 12 października 2020 14 października 2021 78 78 Razem 78 78 Mikulicz Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 6 listopada 2020 52 60 Razem 52 60 Wyżej wymienione kwoty są kwotami netto, wystawione faktury są powiększone o podatek VAT. 47. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą umowy leasingu, środki pieniężne, bony korporacyjne i pożyczki. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka. 47.1 Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko rynkowe wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań wynikających z umów leasingu oraz pożyczki. Grupa nie zabezpiecza stóp procentowych za pomocą pochodnych instrumentów finansowych. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych dla kredytów i pożyczek od podmiotów niepowiązanych, przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny ani całkowite dochody ogółem Grupy. Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na wynik finansowy brutto Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 tys. PLN +1% (482) -1% 482 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 tys. PLN +1% (469) -1% 469 Ryzyko stopy procentowej Na dzień 31 grudnia 2021 roku Oprocentowanie stałe <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Pozostałe aktywa finansowe - - - - - Pożyczki - - - - - - - - - - Oprocentowanie zmienne <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 7 783 - - - 7 783 Pozostałe aktywa finansowe 4 798 - - - 4 798 Kredyty w rachunku bieżącym - - - - - Kredyty inwestycyjne - - - - - Pożyczki od podmiotów powiązanych 6 934 20 803 21 653 - 49 390 Pożyczki od podmiotów obcych 388 59 - - 447 Zobowiązania z tytułu leasingu 7 304 12 260 5 303 11 546 36 413 27 207 33 122 26 956 11 546 98 831 Na dzień 31 grudnia 2020 roku Oprocentowanie stałe <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Pozostałe aktywa finansowe - 16 666 - - 16 666 Pożyczki - - - - - - 16 666 - - 16 666 Oprocentowanie zmienne <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 22 853 - - - 22 853 Kredyty w rachunku bieżącym - - - - - Kredyty inwestycyjne - - - - - Pożyczki od podmiotów powiązanych 6 958 13 916 13 916 21 724 56 514 Pożyczki od podmiotów obcych 763 452 - - 1 215 Zobowiązania z tytułu leasingu 7 614 12 400 4 054 2 917 26 985 38 188 26 768 17 970 24 641 107 567 47.2 Ryzyko walutowe Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów oraz finansowania obejmującego kredyty, leasing i obligacje w walutach innych niż PLN. Grupa nie zawiera transakcji sprzedaży w walutach obcych. Około 0,87% kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej ponoszącej koszty. Instrumenty dłużne w walutach obcych (prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań innych) stanowią około 99,10% zadłużenia. Aktywa finansowe w walutach obcych (bony korporacyjne prezentowane są w pozostałych krótkoterminowych aktywach finansowych w kwocie 4.796 tys. PLN) stanowią około 38% wszystkich aktywów finansowych Grupy. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto (w związku ze zmianą wartości bilansowej aktywów (bony korporacyjne) i zobowiązań (pożyczka) oraz całkowitych dochodów ogółem Grupy (z tytułu zmiany wartości godziwej) na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności innych czynników. Wzrost/ ‎ spadek kursu waluty Wpływ na zysk lub stratę brutto (tys. PLN) Wpływ na całkowite dochody ogółem (tys. PLN) 31 grudnia 2021 – EUR + 1% (446) (446) - 1% 446 446 31 grudnia 2020 – EUR + 1% (399) (399) - 1% 399 399 47.3 Ryzyko cen towarów Ze względu na specyfikę działalności (głównie świadczenie usług medycznych) Grupa nie jest narażona na ryzyko zmiany cen towarów. 47.4 Ryzyko kredytowe Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Główny kontrahent, Narodowy Fundusz Zdrowia, jest płatnikiem pewnym i wypłacalnym. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. 47.5 Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak pożyczki bankowe, obligacje, umowy leasingu finansowego. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2021 Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Oprocentowane kredyty, pożyczki - 208 8 519 46 003 - 54 730 Zobowiązania leasingowe - 2 528 6 355 22 226 13 108 44 217 Zobowiązania z tyt. dostaw ‎ i usług 1 054 38 679 - - - 39 733 Pozostałe zobowiązania 532 13 647 1 473 - - 15 652 1 586 55 062 16 347 68 229 13 108 154 332 31 grudnia 2020 Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Oprocentowane kredyty, pożyczki - 208 9 145 32 556 22 301 64 210 Zobowiązania leasingowe - 1 962 5 808 16 634 2 918 27 322 Zobowiązania z tyt. dostaw ‎ i usług 1 248 44 288 - - - 45 536 Pozostałe zobowiązania 1 831 14 344 1 333 - - 17 508 3 079 60 802 16 286 49 190 25 219 154 576 Tabela poniżej przedstawia należności Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku. 31 grudnia 2021 Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Środki pieniężne 7 783 - - - - 7 783 Należności 13 484 40 206 29 - - 53 719 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe - 4 966 - - - 4 966 Pozostałe aktywa finansowe - - - - - - 21 267 45 172 29 - - 66 468 31 grudnia 2020 Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Środki pieniężne 22 851 - - - - 22 851 Należności 4 344 40 101 4 661 - - 49 106 Pozostałe aktywa finansowe - - - 18 111 - 18 111 27 195 40 101 4 661 18 111 - 90 068 48. Instrumenty finansowe 48.1 Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów ‎ i zobowiązań. Instrumenty finansowe wg MSSF 9 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa 31 grudnia 2021 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 31 grudnia 2020 Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 52 868 52 868 48 425 48 425 Środki pieniężne i pozostałe aktywa finansowe 7 783 7 783 22 851 22 851 Pozostałe aktywa finansowe 4 798 4 798 16 668 16 668 RAZEM 65 449 65 449 87 944 87 944 - w tym długoterminowe - - 16 666 16 666 - w tym krótkoterminowe 65 449 65 449 71 278 71 278 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 61 938 61 938 63 044 63 044 Oprocentowane kredyty i pożyczki 49 837 49 837 57 729 57 729 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 36 413 36 413 26 985 26 985 RAZEM 148 188 148 188 147 758 147 758 - w tym długoterminowe 71 624 71 624 69 379 69 379 - w tym krótkoterminowe 76 564 76 564 78 379 78 379 Pozostałe należności oraz pozostałe zobowiązania nie obejmują należności i zobowiązań z tytułu podatków, dotacji, ceł i ubezpieczeń społecznych. W wyniku analizy wartości poszczególnych kategorii aktywów i zobowiązań nie stwierdzono istotnych rozbieżności między wartością bilansową a wartością godziwą. 48.2 Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat ‎ w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Przychody/ (koszty) z tyt. odsetek Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych Rozwiązanie /(utworzenie) odpisów aktualizacyj-nych Zyski/ (straty) z tyt. wyceny Pozostałe Razem Aktywa finansowe: 575 (164) - - - 411 Pozostałe aktywa finansowe: 575 (164) - - - 411 długoterminowe: - - - - - - krótkoterminowe: 575 (164) - - - 411 należności z tyt. dostaw i usług 10 (37) - - - (27) pozostałe należnosci i bony korporacyjne 565 20 - - - 585 środki pieniężne - (147) - - - (147) Zobowiązania finansowe (2 912) (47) - - - (2 959) Oprocentowane kredyty, pożyczki i obligacje, w tym: (1 602) 64 - - - (1 538) długoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy (31) - - - - (31) długoterminowe oprocentowane wg stałej stopy (1 571) 64 - - - (1 507) krótkoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy - - - - - - w rachunku bieżącym - - - - - - Pozostałe zobowiązania, w tym: (1 310) (111) - - - (1 421) zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (1 281) - - - - (1 281) zobowiązania z tyt. dostaw i usług (23) (111) - - - (134) pozostałe (6) - - - - (6) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 Przychody/ (koszty) z tyt. odsetek Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych Rozwiązanie /(utworzenie) odpisów aktualizacyj-nych Zyski/ (straty) z tyt. wyceny Pozostałe Razem 276 1 787 - - - 2 063 Pozostałe aktywa finansowe: 276 1 787 - - - 2 063 krótkoterminowe: 276 1 787 - - - 2 063 należności z tyt. dostaw i usług - (3) - - - (3) pozostałe należnosci i bony korporacyjne 270 1 639 - - - 1 909 środki pieniężne 6 151 - - - 157 Zobowiązania finansowe (5 505) (4 575) - - - (10 080) Oprocentowane kredyty, pożyczki i obligacje, w tym: (3 545) (4 518) - - - (8 063) długoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy (2 285) - - - - (2 285) długoterminowe oprocentowane wg stałej stopy (1 229) (4 518) - - - (5 747) krótkoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy - - - - - - w rachunku bieżącym (31) - - - - (31) Pozostałe zobowiązania, w tym: (1 960) (57) - - - (2 017) zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (1 392) - - - - (1 392) zobowiązania z tyt. dostaw i usług (546) (57) - - - (603) pozostałe (22) - - - - (22) 48.3 Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej Pozycje 01 stycznia 2021 zmiany wynikające z przepływów pieniężnych z działalności finansowej Nowe umowy leasin-gowe naliczenie odsetek reklasyfi-kacje zmiany wartości godzi-wych Sprzedaż ZCP Inne 31 grudnia 2021 Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty ‎ i pożyczki 50 008 - - - (7 424) - - (69) 42 515 Zobowiązania z tytułu leasingu 19 371 - 16 300 - (6 562) - - - 29 109 Zobowiązania krótkoterminowe Oprocentowane kredyty ‎ i pożyczki 7 721 (9 429) - 1 601 7 424 - - 5 7 322 Zobowiązania z tytułu leasingu 7 614 (9 367) 1 016 1 281 6 562 - 50 148 7 304 84 714 (18 796) 17 316 2 882 - - 50 84 86 250 Pozycje 01 stycznia 2020 zmiany wynikające z przepływów pieniężnych z działalności finansowej Nowe umowy leasin-gowe naliczenie odsetek reklasyfi-kacje zmiany wartości godzi-wych Sprzedaż ZCP Inne 31 grudnia 2020 Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty ‎ i pożyczki 125 720 (80 628) - 2 285 (1 539) - - 4 170 50 008 Zobowiązania z tytułu leasingu 26 343 - 2 630 - (6 864) - (2 738) - 19 371 Zobowiązania krótkoterminowe Oprocentowane kredyty ‎ i pożyczki 8 355 (4 178) - 1 780 1 539 - - 225 7 721 Zobowiązania z tytułu leasingu 7 535 (9 337) 1 459 1 392 6 864 - (299) - 7 614 167 953 (94 143) 4 089 5 457 - - (3 037) 4 395 84 714 * wycena pożyczki w walucie obcej 49. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Oprocentowane kredyty i pożyczki 49 837 57 729 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 104 276 106 467 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty (7 783) (22 851) Zadłużenie netto 146 330 141 345 Kapitał własny 190 277 186 324 Kapitały rezerwowe z tyt. niezrealizowanych zysków netto - - Kapitał razem 190 277 186 324 Kapitał i zadłużenie netto 336 607 327 669 Wskaźnik dźwigni 0,4347 0,4314 50. Struktura zatrudnienia Spółka 2021 2020 Pracownicy umysłowi Pracownicy fizyczni Ogółem Pracownicy umysłowi Pracownicy fizyczni Ogółem EMC Instytut Medyczny SA 708 118 826 741 116 857 Lubmed Sp. z o.o. 47 11 58 45 7 52 Mikulicz Sp. z o.o. 90 27 117 92 26 118 EMC Silesia Sp. z o.o. 89 14 103 85 12 97 PCZ Sp. z o.o. w Kowarach 102 25 127 105 23 128 EMC Piaseczno Sp. z o.o. 118 12 130 120 7 127 Zdrowie Sp. z o.o. 209 32 241 189 37 226 RCZ Sp. z o.o. 396 74 470 392 70 462 RAZEM 1 759 313 2 072 1 769 298 2 067 51. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym W związku z wojną na terenie Ukrainy oraz kryzysem humanitarnym, Grupa spodziewa się większej ilości pacjentów, co jednak nie będzie miało bezpośredniego przełożenia na sytuację Grupy, jej wyniki finansowe oraz na dane zawarte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Raportem bieżącym nr 6/2022 Emitent informował, że na posiedzeniu Rady Nadzorczej w dniu 2 marca 2022 roku Rada Nadzorcza uchwaliła Program Motywacyjny Spółki na lata 2022-2024. Po dniu bilansowym do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy, to jest do dnia 29 marca 2022 roku, nie wystąpiły inne zdarzenia, które powinny być ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym roku obrotowego. ‎ Prezes Zarządu Karol Piasecki Wiceprezes Zarządu Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu Michał John Wiceprezes Zarządu Aneta Łuczak Wrocław, 29 marca 2022 roku