EMC Instytut Medyczny S.A. — Audit Report / Information 2017

Aug 19, 2017

Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Rondo ONZ 1 00-124 Warszawa Tel. +48 22 557 70 00 Faks +48 22 557 70 01 warszawa@pl.ey.com www.ey.com/pl

Raport niezależnego biegłego rewidenta z przegladu śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego

Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy oraz dla Rady Nadzorczej EMC Instytut Medyczny Spółka Akcyjna

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przeglad załaczonego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego EMC Instytut Medyczny Spółka Akcyjna ("Spółka") z siedzibą we Wrocławiu, ul. Pilczycka 144-148 sporządzonego na dzień 30 czerwca 2017 roku, na które składają się: śródroczny jednostkowy bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2017 roku, śródroczny jednostkowy rachunek zysków i strat za okres 6 miesiecy zakończony dnia 30 czerwca 2017 roku, śródroczny jednostkowy rachunek przepływów pienieżnych za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2017 roku, śródroczne jednostkowe zestawienie zmian w kapitale własnym za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2017 roku oraz dodatkowe noty objaśniające ("śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe").

Zakres i format załączonego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2017 roku wynika z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim ("rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych").

Za sporzadzenie i prezentacje śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie zasadami (polityką) rachunkowości, odpowiedzialny jest Zarząd Spółki. Naszym zadaniem było sformułowanie wniosku na temat załączonego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Rewizji Finansowej 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki wydanego przez Radę Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej i Usług Atestacyjnych (ang. IAASB) ("standard"). Przeglad śródrocznego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe oraz przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu. Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej i na skutek tego przegląd nie pozwala nam na uzyskanie pewności, że zidentyfikowaliśmy wszystkie istotne zagadnienia, które mogłyby zostać zidentyfikowane w przypadku badania. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania o załączonym śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym.

Uzasadnienie wniosku z zastrzeżeniem w związku z ograniczeniem zakresu przeglądu

Sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2016 roku było przedmiotem badania przez biegłego rewidenta działającego dla innego podmiotu, który w dniu 10 marca 2017 roku wydał opinie z zastrzeżeniem oraz dodatkowym objaśnieniem dotyczącym możliwości kontynuacji działalności. Zastrzeżenie wynikało z faktu, iż Zarząd nie ujął odpisu z tytułu utraty wartości ośrodków generujących środki pieniężne w wysokości 13.359 tys. zł, który wynikał z przeprowadzonych testów na utratę wartości. W związku z tym, w opinii zastrzeżono, że rzeczowe aktywa trwałe Spółki zostały zawyżone o kwotę 11.524 tys. zł, wartość firmy o 1.835 tys. zł, a wynik netto Spółki o 13.359 tys. zł.

Jak opisano w nocie 2 informacji dodatkowej do śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego Spółki za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2017 roku, odpis z tytułu utraty wartości aktywów trwałych w kwocie 13.359 tys. zł został ujęty jako korekta bilansu otwarcia.

W naszej ocenie, dostarczone nam do przeglądu dane i analizy dotyczące ustalenia ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz przypisania prognozowanych wypływów środków pieniężnych do aktywów nie były zgodne z wymogami Krajowego Standardu Rachunkowości nr 4 Utrata wartości aktywów, ponadto nie przedstawiono nam szacunku wartości odzyskiwalnej aktywów trwałych, co uniemożliwiło nam ocene wysokości kwoty ujętego odpisu z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, o której mowa powyżej.

Jednocześnie w związku z informacją opisaną w nocie 6 informacji dodatkowej do śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego Spółki, Zarząd Spółki nie przeprowadził testów na utratę wartości aktywów trwałych na dzień 30 czerwca 2017 roku.

W związku z powyższym, nie jesteśmy w stanie określić poprawności wysokości kwoty ujętego odpisu z tytułu utraty wartości aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz na dzień 30 czerwca 2017 roku, ani ewentualnego wpływu tej kwestii na wynik finansowy Spółki za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2017 roku.

Wniosek z zastrzeżeniem w związku z ograniczeniem zakresu przeglądu

Na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu stwierdzamy, że za wyjątkiem ewentualnych skutków kwestii opisanej w poprzednim paragrafie, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe nie jest zgodne z mającymi zastosowanie zasadami (polityką) rachunkowości, wynikającymi z Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości i odpowiednio wydanymi na jej podstawie przepisami, jak również z wymogami określonymi w rozporządzeniu w sprawie informacji bieżących i okresowych.

Nie zgłaszając dalszych zastrzeżeń zwracamy uwagę na notę 8 załączonego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego, w której wskazano występujące w Spółce zagrożenia i niepewność co do możliwości kontynuowania działalności przez Spółkę oraz szczegóły podjętych działań naprawczych w tym zakresie. W ocenie Zarządu Spółki, pomimo niepewności, działania zostaną uwieńczone powodzeniem.

w imieniu: Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa nr ewid. 130

Kluczowy Biegły Rewident

Marek Musiał biegły rewident nr 90036

Wrocław, dnia 18 sierpnia 2017 roku

Ernst & Young Audyt Polska

spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa NIP 526-02-07-976 Regon 010005998