EMC Instytut Medyczny S.A.

Annual Report (ESEF) • Mar 28, 2025

2594005WSYZ0JRE8U796 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-01-01 2024-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 iso4217:PLN xbrli:shares 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-01-01 2024-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2024-12-31 iso4217:PLN SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Grupy Kapitałowe EMC Instytut Medyczny za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Wrocław, 25 marca 2025 roku 2024 ROK Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Spis treści SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE5 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ8 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH10 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM11 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE12 1.Informacje ogólne12 2.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej12 3.Okresy za które prezentowane jest sprawozdanie13 4.Skład organów jednostki dominującej13 5.Skład Grupy14 5.1.Rozliczenia nabycia nowych jednostek w Grupie16 6.Oświadczenia Zarządu16 7.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach17 7.1.Zmiana szacunków17 7.2.Profesjonalny osąd17 7.3.Niepewność szacunków19 8.Sezonowość działalności22 9.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego23 9.1.Oświadczenie o zgodności23 9.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych23 10.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości23 11.Nowe standardy i interpretacje, które jeszcze nie weszły w życie i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę24 12.Korekta błędu i przekształcenie danych porównawczych24 13.Zmiana szacunków25 14.Istotne zasady rachunkowości25 14.1.Zasady konsolidacji25 14.2.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach26 14.3.Udziały we wspólnych działaniach26 14.4.Wycena do wartości godziwej27 14.5.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej27 14.6.Rzeczowe aktywa trwałe28 14.7.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży29 14.8.Nieruchomości inwestycyjne29 14.9.Wartości niematerialne29 14.9.1.Wartość firmy30 14.10.Leasing30 14.11.Umowy na usługi koncesjonowane31 14.12.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych32 14.13.Koszty finansowania zewnętrznego33 14.14.Aktywa finansowe33 14.15.Utrata wartości aktywów finansowych35 14.16.Zapasy35 14.17.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności36 14.18.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych36 14.19.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne36 14.20.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania36 2 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 14.21.Rezerwy37 14.22.Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe37 14.23.Program akcji pracowniczych38 14.24.Przychody38 14.24.1.Przychody z umów z klientami38 14.24.2.Dotacje40 14.25.Podatki40 14.25.1.Podatek bieżący40 14.25.2.Podatek odroczony40 14.25.3.Podatek od towarów i usług41 14.25.4.Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego41 14.26.Zysk netto na akcję42 14.27.Segmenty operacyjne42 15.Przychody i koszty43 15.1.Przychody ze sprzedaży43 15.2.Koszty działalności operacyjnej43 15.3.Pozostałe przychody operacyjne44 15.4.Pozostałe koszty operacyjne44 15.5.Przychody finansowe45 15.6.Koszty finansowe45 15.7.Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych45 16.Podatek dochodowy46 16.1.Odroczony podatek dochodowy46 17.Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży48 18.Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa48 19.Nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa48 20.Majątek socjalny oraz zobowiązania zfśs49 21.Zysk przypadający na jedną akcję49 22.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty50 23.Wartości niematerialne50 24.Rzeczowe aktywa trwałe51 25.Leasing56 25.1.Grupa jako leasingobiorca56 26.Nieruchomości inwestycyjne57 27.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności58 28.Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących58 29.Wartość firmy59 30.Udział we wspólnym działaniu59 31.Świadczenia pracownicze60 31.1.Programy akcji pracowniczych60 31.2.Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze, w tym po okresie zatrudnienia61 32.Zapasy63 33.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności64 34.Pozostałe aktywa finansowe65 35.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty65 36.Kapitał podstawowy66 36.1.Kapitał podstawowy66 36.1.1.Wartość nominalna akcji66 36.1.2.Prawa akcjonariuszy66 36.1.3.Konwersja obligacji na akcje serii67 36.1.4.Akcjonariusze o znaczącym udziale67 37.Kapitał zapasowy67 38.Pozostałe kapitały68 3 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 38.1.Różnice z przeliczenia68 38.2.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy68 38.3.Udziały niekontrolujące68 39.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i obligacje69 40.Rezerwy70 40.1.Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych oraz inne rezerwy70 41.Pozostałe zobowiązania, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i rozliczenia międzyokresowe71 41.1.Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)72 41.2.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)72 41.3.Rozliczenia międzyokresowe wykazywane w pasywach73 42.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych73 43.Zobowiązania inwestycyjne74 44.Zobowiązania warunkowe75 44.1.Sprawy sądowe75 44.2.Rozliczenia podatkowe75 45.Informacje o podmiotach powiązanych76 45.1.Jednostka dominująca całej Grupy76 45.2.Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę77 45.3.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi77 45.4.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu77 45.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy77 45.5.1.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy77 46.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej78 47.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym79 47.1.Ryzyko stopy procentowej79 47.2.Ryzyko walutowe80 47.3.Ryzyko cen towarów80 47.4.Ryzyko kredytowe81 47.5.Ryzyko związane z płynnością81 48.Instrumenty finansowe82 48.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych82 48.2.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych83 48.3.Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej84 49.Zarządzanie kapitałem85 50.Struktura zatrudnienia86 51.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym86 4 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 25 marca 2025 roku. Podpisy wszystkich członków Zarządu: Prezes Zarządu Karol Piasecki Wiceprezes Zarządu Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu Michał John Wiceprezes Zarządu Aneta Łuczak Wrocław, 25 marca 2025 roku 5 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ‎ (wersja porównawcza) Nota Za rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Przychody ze sprzedaży 15.1 809 411 682 208 Przychody netto ze sprzedaży usług 809 041 681 826 Przychody netto ze sprzedaży towarów 370 382 Koszty działalności operacyjnej 794 755 677 955 Amortyzacja 32 152 32 218 Zużycie materiałów i energii 99 717 84 007 Usługi obce 15.2 344 670 282 134 Podatki i opłaty 3 735 3 043 Wynagrodzenia 15.7 258 426 226 083 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 15.7 45 469 40 278 Pozostałe koszty rodzajowe 10 215 9 908 Wartość sprzedanych towarów 371 284 Zysk/ strata ze sprzedaży 14 656 4 253 Pozostałe przychody operacyjne 15.3 15 234 18 810 Pozostałe koszty operacyjne 15.4 4 617 2 320 Zysk z działalności operacyjnej 25 273 20 743 Przychody finansowe 15.5 1 742 5 875 Koszty finansowe 15.6 6 038 5 897 Ryzyko strat kredytowych 1 757 - Zysk (strata) brutto 19 220 20 721 Podatek dochodowy 16 4 634 3 384 Zysk (strata) netto, w tym przypadająca: 14 586 17 337 Akcjonariuszom jednostki dominującej 21 12 327 15 427 Akcjonariuszom niekontrolującym 2 259 1 910 Zysk (strata) na jedną akcję w PLN - podstawowy z zysku (straty) za rok przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,2931 0,3715 - rozwodniony z zysku (straty) przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,2902 0,3715 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 6 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku INNE CAŁKOWITE DOCHODY Za rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Zysk (strata) netto 14 586 17 337 Inne całkowite dochody netto podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych - - Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: (399) (1 564) Zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń (493) (1 931) Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów 94 367 Inne całkowite dochody netto (399) (1 564) Całkowity dochód przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 11 928 13 863 Akcjonariuszom niekontrolującym 2 259 1 910 Całkowite dochody razem 14 187 15 773 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 7 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2024 roku AKTYWA Nota Stan na dzień 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Aktywa trwałe 377 068 345 704 Wartości niematerialne 23 54 726 48 769 Rzeczowe aktywa trwałe 24 314 851 290 245 Nieruchomości inwestycyjne 26 - 687 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 16.1 7 491 6 003 Aktywa obrotowe 117 253 114 362 Zapasy 32 11 245 9 876 Należności z tytułu dostaw i usług 33 90 236 62 063 Pozostałe należności 33 6 104 4 047 Należności z tytułu podatku dochodowego 259 2 103 Pozostałe aktywa finansowe 34 2 2 Rozliczenia międzyokresowe 2 682 1 360 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 35 6 725 34 911 Aktywa razem 494 321 460 066 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 8 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY Nota Stan na dzień 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) 218 187 199 610 Kapitał podstawowy 36 170 734 168 029 Kapitał zapasowy, w tym: 37 75 387 75 387 - kapitał zapasowy z emisji akcji 96 144 96 144 - kapitał zapasowy z połączenia (20 757) (20 757) Kapitał rezerwowy - - Wycena aktuarialna świadczeń pracowniczych (płatność w formie akcji) 31.1 9 057 5 113 Zyski zatrzymane (niepokryte straty) (36 991) (48 919) Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących 38.3 14 359 12 100 Kapitał własny ogółem 232 546 211 710 Zobowiązania długoterminowe 91 241 125 972 Rezerwy z tytułu podatku odroczonego 16.1 1 522 951 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31,40 12 033 10 530 Pozostałe rezerwy 40 521 533 Kredyty i pożyczki 39 5 000 57 093 Z tytułu leasingu 25 33 615 31 957 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 41.3 38 550 24 908 Zobowiązania krótkoterminowe 170 534 122 384 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31,40 3 332 2 579 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 40 7 897 4 811 Kredyty i pożyczki 39 32 272 6 294 Z tytułu dostaw i usług 41.2 49 011 47 475 Z tytułu leasingu 25 9 084 5 962 Z tytułu podatku dochodowego 5 216 134 Pozostałe zobowiązania 41.2 45 032 42 865 Zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzeń 7.2 11 377 7 985 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 41.3 7 313 4 279 Zobowiązania i kapitał własny razem 494 321 460 066 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 9 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku POZYCJE Nota Za rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto 19 220 20 721 Korekty razem 23 340 29 639 Amortyzacja 32 152 32 218 Zysk (strata) z tyt. różnic kursowych (1 044) (5 525) Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4 677 5 245 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 206 (33) Zmiana stanu rezerw 42 5 408 1 483 Zmiana stanu zapasów 42 (1 369) (1 360) Zmiana stanu należności 42 (29 882) (6 473) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów 42 9 259 9 595 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 42 (1 563) (2 467) Zmiana kapitałów z tyt. wyceny programu motywacyjnego 31.1 3 944 2 980 Inne korekty 42 82 1 Podatek dochodowy zapłacony 42 1 470 (6 025) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 42 560 50 360 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy 776 2 485 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 51 41 Inne wpływy z aktywów finansowych 42, 34 725 2 444 Wydatki 50 945 41 605 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 23,24 50 945 39 605 Na aktywa finansowe (w tym, wykup części udziałów w spółce zależnej) 42, 34 - 2 000 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (50 169) (39 120) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy 23 021 8 449 Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału - - Kredyty i pożyczki 5 141 17 Inne wpływy finansowe (dotacje) 15 523 7 872 Wpływy z emisji udziałów objęte przez udziałowców niekontrolujących 31.1 2 357 560 Wydatki 43 607 19 516 Spłaty kredytów 30 582 6 806 Z tyt. innych zobowiązań finansowych obsł. GPW 82 - Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu 7 967 6 813 Odsetki 4 976 5 897 Przepływy pieniężne z działalności finansowej (20 586) (11 067) Przepływy pieniężne netto razem (28 195) 173 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym (28 186) 176 zmiana środków pieniężnych z tyt. różnic kursowych 9 3 Środki pieniężne na początek okresu 35 34 911 34 735 Środki pieniężne na koniec okresu 35 6 734 34 914 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 10 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał dot. płatności w formie akcji Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2024 roku 168 029 75 387 5 113 - (48 919) 199 610 12 100 211 710 wynik za okres - - - - 12 327 12 327 2 259 14 586 inne całkowite dochody, w tym: - - - - (399) (399) - (399) -zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń - - - - (399) (399) - (399) całkowity dochód za okres - - - - 11 928 11 928 2 259 14 187 -podwyższenie kapitału w Spółce 2 705 - - - - 2 705 - 2 705 -wykup udziałów - - - - - - - - -program wypłaty w formie akcji- wycena - - 3 944 - - 3 944 - 3 944 Stan na 31 grudnia 2024 roku 170 734 75 387 9 057 - (36 991) 218 187 14 359 232 546 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał dot. płatności w formie akcji Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2023 roku 165 787 75 387 2 133 - (62 782) 180 525 10 190 190 715 wynik za okres - - - - 15 427 15 427 1 910 17 337 inne całkowite dochody, w tym: - - - - (1 564) (1 564) - (1 564) -zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń - - - - (1 564) (1 564) - (1 564) całkowity dochód za okres - - - - 13 863 13 863 1 910 15 773 -podwyższenie kapitału w Spółce 2 242 - - - - 2 242 - 2 242 -wykup udziałów - - - - - - - - -program wypłaty w formie akcji- wycena - - 2 980 - - 2 980 - 2 980 Stan na 31 grudnia 2023 roku 168 029 75 387 5 113 - (48 919) 199 610 12 100 211 710 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 11 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1.INFORMACJE OGÓLNE Grupa Kapitałowa EMC Instytut Medyczny („Grupa”) składa się z EMC Instytut Medyczny SA („jednostka dominująca”, „Spółka”, „Emitent”) oraz jednostek zależnych (patrz nota 5). Siedziba jednostki dominującej znajduje się w Polsce: Wrocław, ul Pilczycka 144-148. Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest prowadzenie działalności gospodarczej m.in. w zakresie: ●ochrony zdrowia ludzkiego, ●prac badawczo - rozwojowych w dziedzinie nauk medycznych i farmacji. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Data zakończenia okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2024 roku. Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”),a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej (Polska), VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000222636. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 933040945. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. W trakcie roku obrotowego nie dokonano zmian w nazwie oraz innych danych jednostki sprawozdawczej. 2.ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po dniu 31 grudnia 2024 roku. Sytuacja finansowa Grupy Grupa za okres dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku wykazała zysk netto w kwocie 14.586 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych przychodów z tytułu dotacji i nieodpłatnie przyjętych środków trwałych na koniec grudnia 2024 roku przekroczyły aktywa obrotowe o 56.008 tys. PLN. Grupa jest częścią umowy Cash Poolingu która ma na celu optymalizację zarządzania płynnością finansową oraz zmniejszenie kosztów finansowania w ramach grupy kapitałowej Penta Hospitals International. Stan środków pieniężnych Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił 6.725 tys. PLN, co w ocenie Zarządu jest bezpiecznym poziomem patrząc na ryzyko płynności Grupy Kapitałowej. Główne przychody Grupy stanowią przychody uzyskane na podstawie umów zawartych z NFZ. Grupa stara się wynegocjować zawierane umowy z NFZ tak, aby zminimalizować wpływ wzrostu minimalnego wynagrodzenia pracowników medycznych. Ponadto ze względu na obecną sytuację na rynku pracy (odpływ pracowników zagranicę, brak wystarczającej liczby absolwentów), pozyskanie nowych pracowników z sektora usług medycznych, jest wyzwaniem dla osób rekrutujących nowych pracowników Grupy. Zarząd rozważył również wpływ obecnej sytuacji w Ukrainie i ustalił, że nie powoduje ona istotnej niepewności w zakresie zdolności Grupy do kontynuacji działalności. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 12 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Biorąc pod uwagę sytuację finansową Grupy, jej większościowy akcjonariusz Penta Hospitals International a.s., udzielił pisemnego listu wsparcia finansowego do dnia 30 kwietnia 2026 roku. Zaangażowanie i wsparcie, w szczególności finansowe, głównego akcjonariusza zostało na przestrzeni ostatnich kilku lat mocno udowodnione, czy to przez podnoszenie kapitału, czy też udzielanie pożyczek. Główny Akcjonariusz zamierza wspierać EMC Instytut Medyczny SA długoterminowo. Mając na uwadze sytuację finansową Grupy, wsparcie uzyskane od większościowego akcjonariusza Penta Hospitals International a.s., jak również ww. działania zapewniające rozwój i zwiększanie efektywności Grupy, Zarząd ocenia, iż posiada zarówno wystarczające środki finansowe, jak również możliwość efektywnego zarządzania wysokością oraz czasem ponoszenia zaplanowanych wydatków inwestycyjnych, aby zapewnić bieżące, niezakłócone funkcjonowanie Grupy w horyzoncie najbliższych 12 miesięcy. Powyższa ocena znajduje odzwierciedlenie w sporządzonych przez Zarząd jednostki dominującej planach finansowych oraz prognozach przyszłych przepływów pieniężnych, które nie wskazują na zagrożenie utraty płynności w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego, przy założeniu zrealizowania planowanych przez Grupę wyników finansowych w okresie następnych 12 miesięcy. W związku z powyższymi okolicznościami Zarząd stwierdza, iż bieżąca działalność Grupy nie jest zagrożona oraz że nie identyfikuje istotnych zagrożeń dla niezakłóconego funkcjonowania Grupy w przyszłości oraz ryzyka utraty płynności finansowej. Informacja na temat zrównoważonego rozwoju W 2024 roku Emitent kontynuował integrację czynników ESG (środowiskowych, społecznych i ładu korporacyjnego) z długoterminową strategią biznesową, opierając się na analizie podwójnej istotności oraz konsultacjach z kluczowymi interesariuszami. Wnioski z tej analizy posłużą do opracowania przyszłej strategii zrównoważonego rozwoju Grupy Emitent przeprowadził również kompleksową kalkulację emisji gazów cieplarnianych w zakresach 1, 2 i 3 zgodnie ze standardem GHG Protocol oraz dokonał analizy działalności Grupy pod kątem zgodności z kryteriami unijnej systematyki na podstawie art. 8 rozporządzenia UE 2020/852. ‎ Wszystkie ujawnienia dotyczące czynników ESG i unijnej systematyki zostały przedstawione w oświadczeniu na temat zrównoważonego rozwoju za 2024 rok, opracowanym zgodnie z Europejskimi Standardami Raportowania Zrównoważonego Rozwoju (ESRS), stanowiącym integralną część Skonsolidowanego sprawozdania z działalności Grupy. 3.OKRESY ZA KTÓRE PREZENTOWANE JEST SPRAWOZDANIE Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe są prezentowane: ●na dzień 31.12.2024 roku, 31.12.2023 roku (skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej), ●za okresy od 01.01.2024 roku do 31.12.2024 roku i od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku (skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych oraz skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale) 4.SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nie miały miejsca zmiany osobowe w składzie Zarządu: Skład osobowy Zarządu na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedstawia się następująco: ●Karol Piasecki Prezes Zarządu ●Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu ●Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu ●Michał John Wiceprezes Zarządu Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 13 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) ●Aneta Łuczak Wiceprezes Zarządu W okresie 12 miesięcy 2024 roku oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego miały miejsca zmiany w składzie Rady Nadzorczej: ●w dniu 25 listopada 2024 roku Pan Paweł Kanp złożył rezygnację z pełnienie funkcji Członka Rady Nadzorczej o czym Spółka informowała raportem bieżącym nr 5/11/2024 ●uchwałą nr 6/11/2024 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników powołało Michała Wnorowskiego do Rady Nadzorczej Spółki. Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedstawia się następująco: ●Vaclav Jirkú Przewodniczący Rady Nadzorczej ● Peter Lednický Członek Rady Nadzorczej ● Michał Hulbój Członek Rady Nadzorczej ● David Soukup Członek Rady Nadzorczej ● Michał Wnorowski Członek Rady Nadzorczej W ramach struktury Rady Nadzorczej działa Komitet Audytu, w skład którego wchodzą: ●David Soukup Przewodniczący Komitetu Audytu ●Michał Hulbój Członek Komitetu Audytu ●Vaclav Jirkú Członek Komitetu Audytu W okresie od 1.01.2024 roku do 31.12.2024 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu. 5.SKŁAD GRUPY Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2024 roku były: Spółka Siedziba Data nabycia udziałów Liczba posiadanych udziałów % udział ‎ w kapitale % głosów na Zgromadzeniu Wspólników Lubmed Sp. z o.o. Lubin styczeń 2005 4.214 100,00% 100,00% Mikulicz Sp. z o.o. Świebodzice lipiec 2006 8.824 94,27% 94,27% EMC Silesia Sp. z o.o. Katowice listopad 2008 12.735 65,11% 65,11% PCZ Sp. z o.o. w Kowarach Kowary styczeń 2009 16.322 96,17% 96,17% „EMC Piaseczno” Sp. z o.o. Piaseczno listopad 2010 15.170 100,00% 100,00% „Zdrowie” Sp. z o.o. Kwidzyn maj 2013 74.610 87,96% 87,96% Regionalne Centrum Zdrowia ‎ Sp. z o.o. Lubin luty 2014 51.730 100,00% 100,00% „Zdrowie - Ratownictwo Medyczne” Sp. z o.o. Kwidzyn luty 2019 24 42,22% 42,22% Medy Ready Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% Medycyna Plus Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% Centrum Badań Klinicznych Pi House sp. z o.o. ** Gdańsk październik 2024 600 100% 100% Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 14 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Spółka Siedziba Data nabycia udziałów Liczba posiadanych udziałów % udział ‎ w kapitale % głosów na Zgromadzeniu Wspólników Fundacja Patroni Katowice - - - - * Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne, które kształtują bieżącą działalność Spółki. Szczegółowe informacje dotyczące kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne ‎ Sp. z o.o. znajdują się w nocie 7.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2024 roku posiadał 87,96% udziałów w spółce Zdrowie ‎ Sp. z o.o., a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. ** Umową sprzedaży udziałów z dnia 2 października 2024 roku Emitent nabył udziały spółki Centrum Badań Klinicznych Pi-House sp. z o.o. Jednostki pod kontrolą Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku Fundacja Patroni W dniu 22 marca 2024 roku EMC Silesia Sp. z o.o., ustanowiła fundację pod nazwą „Fundacja Patroni” stając się jej głównym Fundatorem. Fundusz założycielski ustanowiono na 1.000 PLN. Fundacja została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0001109605, NIP 9542872675. Główną siedzibą jest miasto Katowice. Celem Fundacji jest wspieranie osób starszych i ich opiekunów dbając o wysoką jakość życia na każdym etapie starzenia, świadczenie kompleksowej pomocy osobom starszym, jak również wspieranie wszelkich form pomocy i inicjatyw zmierzających do zapobiegania wykluczeniu społecznemu i marginalizacji osób starszych. Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad Fundacją i w wyniku dokonanej oceny zgodnie z MSSF 10 uznał, że sprawuje nad nią kontrolę. Kontrola nad Fundacją Patroni została opisana w nocie 7.2. Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2023 roku były: Spółka Siedziba Data nabycia udziałów Liczba posiadanych udziałów % udział ‎ w kapitale % głosów na Zgromadzeniu Wspólników Lubmed Sp. z o.o. Lubin styczeń 2005 4.214 100,00% 100,00% Mikulicz Sp. z o.o. Świebodzice lipiec 2006 8.824 94,27% 94,27% EMC Silesia Sp. z o.o. Katowice listopad 2008 12.735 65,11% 65,11% PCZ Sp. z o.o. w Kowarach Kowary styczeń 2009 16.322 96,17% 96,17% „EMC Piaseczno” Sp. z o.o. Piaseczno listopad 2010 15.170 100,00% 100,00% „Zdrowie” Sp. z o.o. Kwidzyn maj 2013 74.610 87,96% 87,96% Regionalne Centrum Zdrowia ‎ Sp. z o.o. Lubin luty 2014 51.730 100,00% 100,00% „Zdrowie - Ratownictwo Medyczne” Sp. z o.o. Kwidzyn luty 2019 24 42,22% 42,22% Medy Ready Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 15 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Spółka Siedziba Data nabycia udziałów Liczba posiadanych udziałów % udział ‎ w kapitale % głosów na Zgromadzeniu Wspólników Medycyna Plus Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% * Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne, które kształtują bieżącą działalność Spółki. Szczegółowe informacje dotyczące kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne ‎ Sp. z o.o. znajdują się w nocie 7.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadał 87,96% udziałów w spółce Zdrowie ‎ Sp. z o.o., a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. Wszystkie spółki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną. 5.1.Rozliczenia nabycia nowych jednostek w Grupie W dniu 2 października 2024 roku Emitent nabył udziały Spółki Centrum Badań Klinicznych Pi-House sp. z o.o. – stanowiące 600 udziałów o wartości nominalnej 100 PLN każdy i łącznej wartości nominalnej 60 tys. PLN, za cenę 5.415 tys. PLN. Łączne wynagrodzenie z tytułu nabycia (tys. PLN) 5 415 Wartość godziwa aktywów netto 175 Wartość firmy 5 240 Przedmiotem działalności Centrum Badań Klinicznych Pi-House jest prowadzenie działalności gospodarczej m.in. w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Emitent nie dokonał nabycia nowej spółki. 6.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU Zarząd jednostki dominującej w składzie: ●Karol Piasecki Prezes Zarządu ●Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu ●Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu ●Michał John Wiceprezes Zarządu ●Aneta Łuczak Wiceprezes Zarządu oświadcza, że podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych, dokonujący badania skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegły rewident dokonujący badania tego sprawozdania, spełniał warunki do wyrażenia bezstronnej ‎ i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami ‎ i normami zawodowymi. Ponadto Zarząd Emitenta oświadcza, że według jego najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i że w sposób prawidłowy, rzetelny i jasny odzwierciedlają sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Emitenta oraz jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 16 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 25 marca 2025 roku. 7.ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH 7.1.Zmiana szacunków Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE, wymaga dokonywania szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych. Przyjęte założenia zostały szczegółowo opisane w dodatkowych notach objaśniających do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy i obejmują w szczególności kwestie: ●wartość firmy, która podlega corocznie testom na utratę wartości, ●wysokości stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych, ●składników aktywów z tytułu podatku odroczonego, ●oceny umów leasingu, ●wycenę rezerw. W omawianym okresie nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. 7.2.Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań. Kontrola nad spółką Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę nad tym podmiotem (pośrednio poprzez kontrolę nad spółką Zdrowie Sp. z o.o.). Ocena Zarządu polegała w dużym stopniu na profesjonalnym osądzie, w szczególności w zakresie wymienionym poniżej: ●analiza składu i zakresu odpowiedzialności Zarządu Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o., a także możliwości powoływania i odwoływania Członków Zarządu przez organy Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o., ●prawa drugiego wspólnika Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. mające w ocenie Zarządu charakter ochronny, ●ekspozycja na zmienne wyniki finansowe wynikająca z faktu, że działalność spółki Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. generuje oszczędności kosztów działalności operacyjnej w spółce Zdrowie. Kontrola nad „Fundacją Patroni” Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad „Fundacją Patroni” i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę nad tym podmiotem: Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 17 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Ocena Zarządu polegała w dużym stopniu na profesjonalnym osądzie, w szczególności w zakresie wymienionym poniżej: ●analiza składu i zakresu odpowiedzialności Zarządu Fundacji Patroni, a także wpływ na możliwość powoływania i odwoływania Członków Zarządu, ●Spółka EMC Silesia jako główny Fundator fundacji. Rozpoznawanie przychodów Świadczenia rozliczane na podstawie ryczałtu W ramach ryczałtu Grupa realizuje świadczenia opieki zdrowotnej i jest zobowiązana do ich udzielania w danym zakresie lub zapewnienia gotowości do ich wykonania w określonym czasie. Grupa rozpoznaje comiesięczny przychód ze sprzedaży liniowo. Weryfikacja wykonania świadczeń, dokonywana na koniec roku, jest podstawą do określenia wartości umowy na kolejny okres rozliczeniowy, natomiast nie pociąga za sobą konsekwencji w postaci konieczności zwrotu przez Grupę środków z ryczałtu lub otrzymania przez Grupę dopłaty za wykonanie ponad plan. Świadczenia rozliczane na podstawie ceny jednostkowej jednostki rozliczeniowej (kontrakty) W ramach umów kontraktowych Grupa realizuje świadczenia na wartość i zakres zawarty w umowie. Grupa rozpoznaje przychód odpowiadający rzeczywiście wykonanej ilości świadczeń objętych kontraktem. Wykonanie większej liczby świadczeń niż ta zawarta w kontrakcie powoduje powstanie tzw. nadwykonań. Otrzymanie środków pieniężnych z NFZ za nadwykonania, wynikające z niektórych kontraktów nie jest pewne, dlatego Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w przychodach ze sprzedaży, środki pieniężne w zakresie, gdzie wg oceny Grupy ich uzyskanie jest praktycznie pewne. Szacunki dotyczące wysokości rozliczeń nadwykonań usług medycznych ●Szacunki dotyczące wysokości rozliczeń nadwykonań usług medycznych Zarządy spółek Grupy nie ujęły przychodów w zakresie niepewnym co do odzyskania od NFZ. Niezafakturowane przychody są szacowane przez Kierownictwo Grupy na podstawie własnego osądu, uwzględniając rodzaj wykonanych ponad limit świadczeń (jednostek rozliczeniowych), ich ceny jednostkowej oraz danych historycznych. Poniższa tabela przedstawia zestawienie wysokości niezafakturowanych przychodów w okresie 12 miesięcy 2024 roku na podstawie wyżej opisanego osądu: Spółka Przychody ‎ netto EMC Instytut Medyczny S.A. 8 473 EMC Piaseczno Sp. z o.o. 5 746 Mikulicz Sp. z o.o. 611 PCZ Sp. z o. o. w Kowarach 195 EMC Silesia Sp. z o.o. 416 Lubmed Sp. z o.o. 723 Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. 3 174 Zdrowie Sp. z o.o. 2 007 Razem 21 345 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 18 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzeń stosowane w wyniku specyficznych rozwiązań formalno – prawnych Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Grupa w pozycji zobowiązań z tytułu zwrotu wynagrodzeń wykazała kwotę 11.377 tys. PLN. Na wskazaną wartość składają się poniższe zobowiązania. -Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzeń z tytułu szczególnych rozwiązań w ramach umów kontraktowych w wysokości 640 tys. PLN, dotyczące niezrealizowanych świadczeń w ramach COVID-19. -Zobowiązania do zwrotu wynagrodzeń w kwocie 6.916 tys. PLN stanowią wartość przedpłaconych środków w ramach mechanizmu wprowadzonego Rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 27 kwietnia 2023 roku zmieniającym rozporządzenie w sprawie ogólnych warunków umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej. -Zobowiązania do zwrotu wynagrodzeń w kwocie 3.821 tys. PLN stanowiące wartość rozliczeń usług medycznych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 14 maja 2024 roku. Z powodu braku spełnienia na dzień bilansowy warunków określonych w ww. rozporządzeniach uprawniających do rozpoznania przychodów, Grupa wykazała zobowiązanie w wysokości otrzymanych środków. W ocenie Zarządu wyżej wymieniona kwota odzwierciedla zobowiązanie Grupy do zwrotu nadpłaconych środków pieniężnych w przypadku niewykonania tych świadczeń przed terminami określonymi w odpowiednich rozporządzeniach Ministra Zdrowia. Utrata wartości aktywów niefinansowych Kierownictwo Grupy przyjmuje na podstawie własnego osądu założenia do prognoz w celu sporządzania testów na utratę wartości firmy. Zarząd przeprowadził testy na utratę wartości aktywów niefinansowych na dzień 31 grudnia 2024 roku. W 2024 i 2023 roku nie rozpoznano dodatkowych odpisów z tyt. utraty wartości aktywów niefinansowych. Założenia do testów zostały opisane w nocie 23 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Płatność w formie akcji Rada Nadzorcza, mając na celu stworzenie w Spółce mechanizmów motywujących Członków Zarządu Spółki, kluczowych pracowników Spółki oraz jednostek zależnych, do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki oraz grupy kapitałowej EMC Instytut Medyczny SA, a także kierując się potrzebą stabilizacji kadry menedżerskiej Spółki, uchwaliła Program Motywacyjny Spółki na lata 2022-2024, polegający na możliwości obejmowania przez uczestników programu bezpłatnych opcji uprawniających do odpłatnego objęcia akcji Spółki. Program został szczegółowo opisany w nocie 31.1 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 7.3.Niepewność szacunków Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Utrata wartości aktywów Grupa przeprowadza testy na utratę wartości środków trwałych i wartości niematerialnych, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości, a w przypadku wartości firmy corocznie. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe i wartości niematerialne. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 19 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Relacje z pacjentami Przy nabyciu spółek zależnych, które prowadzą działalność gospodarczą w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego, realizowaną w ramach prowadzenia przychodni, Zarząd podjął decyzję o wycenie relacji ‎z pacjentami. W tym celu ustalono bazę istniejących pacjentów o charakterze trwałej współpracy, dla których możliwe było potwierdzenie wielkości uzyskiwanych obrotów, a także ustalenie udziału tych obrotów w całości uzyskiwanych przez spółkę przychodów. Powyższe kryteria spełniała grupa pacjentów związana ze spółką deklaracjami na świadczenie usług medycznych w ramach Podstawowej Opieki Zdrowotnej (POZ). Relacje, które spółki zbudowały w okresie swojej działalności przed dniem nabycia mogą mieć znaczący wpływ na przyszłe wyniki Grupy. Rezerwy na odprawy emerytalne i podobne Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Ustalenie kwot tych rezerw jest oparte na założeniach, zarówno co do warunków makroekonomicznych jak i założeniach dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych. Rezerwy na sprawy sądowe Grupa podejmuje decyzje o ujęciu i wysokości rezerw na toczące się postępowania sądowe na podstawie analizy ryzyk z nimi związanych, w tym zwłaszcza na podstawie opinii prawników i niezależnych ekspertów. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie oceny stanu technicznego środków trwałych i bieżących szacunków. Leasing - Grupa jako leasingobiorca Grupa jest leasingobiorcą w ramach umów najmu budynków, sprzętu medycznego oraz środków transportu. MSSF 16 wymaga dokonania pewnych szacunków i wyliczeń, które mają wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Obejmują one m. in.: ●ustalenie okresu leasingu, ●ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych. Okres leasingu Zgodnie z MSSF16, Spółka ustaliła okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z: ●okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz ●okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 20 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Szacując okres leasingu i długość nieodwołalnego okresu leasingu, jednostka stosuje definicję umowy i określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak ‎i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony ‎i bez istotnej kary. Jeżeli tylko leasingobiorca ma prawo wypowiedzenia leasingu, prawo to uznaje się za opcję wypowiedzenia leasingu przysługującą leasingobiorcy, którą jednostka uwzględnia przy szacowaniu okresu leasingu. Jeżeli tylko leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu, nieodwołalny okres leasingu obejmuje okres objęty opcją wypowiedzenia leasingu. Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca skorzysta z opcji przedłużenia leasingu lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Grupa uwzględniła wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystała z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystała z opcji wypowiedzenia leasingu, znaczenie aktywa dla działalności leasingodawcy oraz wpływ i charakter kar związanych z wyjściem z zawartych umów najmu i dzierżawy. W odniesieniu do kluczowych grup wynajmowanych aktywów Grupa zawiera zarówno umowy na czas określony, jak i umowy na czas nieokreślony. Dla umów na czas nieoznaczony dotyczących najmu nieruchomości Grupa szacuje planowany okres użytkowania w oparciu o oszacowanie średniego historycznego czasu trwania podobnych kontraktów. Okresy te wynoszą 60 miesięcy. Umowy na czas nieokreślony, dotyczące najmu sprzętu medycznego, ze względu na łatwą zastępowalność danych aktywów w przypadku wypowiedzenia kontraktu nie stanowią leasingu według MSSF 16. Stopa dyskontowa Opłaty leasingowe dyskontuje się w pierwszej kolejności z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. W celu określenia krańcowej stopy procentowej Grupa bierze pod uwagę długość trwania umowy, walutę umowy oraz potencjalną marżę, jaką musiałaby ponieść na rzecz zewnętrznych wierzycieli. Grupa ustanowiła krańcowe stopy pożyczkowe przy uwzględnieniu okresu trwania umów leasingowych. Stopy dyskonta zostały wyznaczone dla poszczególnych okresów (dla umów 1-3 lata, 3-5 lat, 5-8 lat oraz 8-10 lat) oraz jedna stopa dyskonta dla umów trwających ponad 10 lat. Proces ustalenia aktualnej krańcowej stopy procentowej obejmuje następujące kroki: ●analiza aktualnej struktury finansowania leasingobiorcy (np. jakie instrumenty dłużne posiada leasingobiorca i jakie są warunki tych instrumentów); ●ustalenie odpowiedniej stopy referencyjnej – przy założeniu konkretnej waluty, warunków gospodarczych i okresu obowiązywania umowy leasingu; ●analiza pozostałych istotnych warunków leasingu, w tym charakter aktywów bazowych. W celu obliczenia stóp dyskonta na potrzeby MSSF 16 Grupa przyjmuje, że stopa dyskonta powinna odzwierciedlać koszt finansowania, jakie byłoby zaciągnięte na zakup przedmiotu podlegającego leasingowi. Grupa szacuje stopę dyskontową do wyceny zobowiązań leasingowych uwzględniając stopę wolną od ryzyka (np. oprocentowanie polskich obligacji skarbowych, których termin wykupu jest zbliżony do czasu trwania umowy leasingu) oraz marżę, podobną do marż nakładanych przez banki przy kredytach udzielanych Spółce. Obecnie Grupa szacuje stopę dyskonta dla umów w polskich złotych, ponieważ nie posiada zidentyfikowanych umów leasingowych w innych walutach. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 21 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Umowy na usługi koncesjonowane Jako umowy na usługi koncesjonowane (zgodnie z KIMSF 12 Umowy na usługi koncesjonowane) Grupa traktuje publiczno-prywatne umowy, jeżeli: ●zobowiązanie podejmowane przez koncesjobiorcę ma charakter usługi użyteczności publicznej, ●strona zlecająca usługę na podstawie umowy (zwana „koncesjodawcą”) jest podmiotem sektora publicznego, np. organem rządowym, lub podmiotem sektora prywatnego, któremu przekazano odpowiedzialność za daną usługę, ●koncesjobiorca jest odpowiedzialny przynajmniej częściowo za zarządzanie infrastrukturą i związanymi z nią usługami i nie działa jedynie jako agent reprezentujący koncesjodawcę, ●koncesjobiorca jest zobowiązany do przekazania koncesjodawcy infrastruktury w określonym stanie na koniec okresu obowiązywania umowy, w zamian za nieznaczne wynagrodzenie lub bez wynagrodzenia, niezależnie od tego, która strona pierwotnie finansowała infrastrukturę, ●koncesjodawca kontroluje lub reguluje, jakie usługi koncesjobiorca musi świadczyć z wykorzystaniem danej infrastruktury, na rzecz kogo musi świadczyć te usługi oraz po jakiej cenie. Umowy takie obejmują nieruchomości, które koncesjodawca udostępnia Grupie na potrzeby wykonywania działalności podstawowej. Nieruchomości wraz z innymi elementami podlegającymi pod umowy koncesjonowane nie są ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe Grupy, ponieważ umowa na usługi nie przenosi na Grupę prawa do całkowitego kontrolowania użytkowanych nieruchomości wykorzystywanych do świadczenia usług. Grupa modernizuje infrastrukturę wykorzystywaną do świadczenia usług użyteczności publicznej oraz eksploatuje i utrzymuje tę infrastrukturę przez określony w umowie czas (dotyczy budynku A i C szpitala w Piasecznie, oraz szpitala w Ozimku). Grupa ujmuje aktywa dotyczące umów na usługi koncesjonowane w pozycji wartości niematerialnych. Wartość tych aktywów na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 8.791 tys. PLN. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice ‎w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić ‎w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Grupa podejmuje działania mające na celu minimalizację ryzyka związanego z erozją bazy podatkowej. W ramach tych działań, regularnie przeglądamy nasze struktury podatkowe i raportujemy zgodnie z obowiązującymi przepisami, aby zapewnić pełną zgodność z międzynarodowymi standardami. 8.SEZONOWOŚĆ DZIAŁALNOŚCI W usługach medycznych nie występuje zjawisko typowej sezonowości. Występują natomiast zmiany wielkości sprzedaży w zależności od wysokości i rodzaju wynegocjowanego kontraktu z NFZ na dany rok. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 22 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 9.PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie sprawozdań finansowych jednostki dominującej i jednostek zależnych i zestawione w taki sposób, jakby Grupa stanowiła jedną jednostkę. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Opis zagrożeń kontynuacji działalności i podjętych środków zaradczych Zarząd jednostki dominującej przedstawił w nocie 2 zasad (polityki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniających. 9.1.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Grupa prowadzi swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa’) z wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. 9.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych Walutą funkcjonalną jednostki dominującej i spółek zależnych uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest PLN. 10.ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku z wyjątkiem zmian prezentacyjnych opisanych w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2024 roku i później, jednak nie miały one istotnego wpływu na zaprezentowane i ujawnione informacje finansowe lub nie miały zastosowania do transakcji zawieranych przez Grupę. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 23 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 11.NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE JESZCZE NIE WESZŁY W ŻYCIE I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji, które zostały już ogłoszone, jednak na dzień dzisiejszy nie maja zastosowania w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; Zmiany do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później MSSF 18: Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych (opublikowano dnia 9 kwietnia 2024 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później; MSSF 19: Jednostki zależne nieponoszące odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji (opublikowano dnia 9 maja 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później; Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7: Zmiany dotyczące klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych (opublikowano dnia 30 maja 2024 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później Coroczne ulepszenia, tom 11 (opublikowano dnia 18 lipca 2024 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. 12.KOREKTA BŁĘDU I PRZEKSZTAŁCENIE DANYCH PORÓWNAWCZYCH Na potrzeby sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku, Zarząd Spółki postanowił zmienić prezentację danych zgodnie z MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędu”, i przekształcić dane porównawcze. ●Grupa zmieniła sposób prezentacji rezerw urlopowych z pozycji rozliczeń międzyokresowych do pozycji pozostałych zobowiązań oraz rezerw na premie z pozycji rezerw krótkoterminowych do pozostałych zobowiązań. Wpływ tej zmiany na dane zawarte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej przedstawia tabela poniżej: Wybrane dane na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2023 (dane zatwierdzone) Zmiana prezentacyjna 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 24 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Pozostałe zobowiązania 33 034 9 831 42 865 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 10 638 (6 359) 4 279 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 6 051 (3 472) 2 579 Wybrane dane na 01 stycznia 2023 01 stycznia 2023 (dane zatwierdzone) Zmiana prezentacyjna 01 stycznia 2023 (dane przekształcone) Pozostałe zobowiązania 32 475 8 506 40 981 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 16 752 (5 524) 11 228 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 5 315 (2 982) 2 333 Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz zestawienie zmian w kapitałach własnych za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku. ●Grupa zmieniła sposób ujmowania wpływów z tytułu dotacji w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych z pozycji „nabycia wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych” do pozycji „innych wpływów finansowych z działalności finansowej (dotacje)”. Wpływ tej zmiany na dane zawarte w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych przedstawia tabela poniżej: Wybrane dane za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 31 grudnia 2023 (dane zatwierdzone) Zmiana prezentacyjna 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 31 733 7 872 39 605 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (31 248) (7 872) (39 120) Inne wpływy finansowe z działalności finansowej (dotacje) - 7 872 7 872 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (18 939) 7 872 (11 067) Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz zestawienie zmian w kapitałach własnych za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nie dokonano innych zmian zasad rachunkowości. 13.ZMIANA SZACUNKÓW W omawianym okresie nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. 14.ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 14.1.Zasady konsolidacji Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 25 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy, gdy: ●posiada władzę nad danym podmiotem, ●podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ●ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: ●wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych akcjonariuszy; ●potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych akcjonariuszy lub inne strony; ●prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także ●dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach akcjonariuszy. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej kapitałów akcjonariuszy kontrolujących oraz kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 14.2.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach W omawianym okresie sprawozdawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz w okresie porównawczym zakończonym 31 grudnia 2023 Grupa nie brała udziału we wspólnych przedsięwzięciach oraz nie posiada inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. 14.3.Udziały we wspólnych działaniach W omawianym okresie sprawozdawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz w okresie porównawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2023 Grupa nie prowadziła działalności w ramach wspólnych działań. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 26 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 14.4.Wycena do wartości godziwej Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: ●na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, ●w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym, są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej, na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: ●Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, ●Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, ●Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. 14.5.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 27 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: EUR Kurs na dzień 31 grudnia 2024 Kurs na dzień 29 grudnia 2023 4,2730 PLN 4,3480 PLN EUR średni kurs w roku 2024 średni kurs w roku 2023 4,2730 PLN 4,3480 PLN 14.6.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych ‎ o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. W przypadku transakcji nieodpłatnego nabycia środków trwałych w ramach dotacji Grupa rozlicza nabycie zgodnie z MSR 20. Jeżeli darowizna dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Typ Stawka Budynki i budowle 2,5% - 10% Kotły i maszyny energetyczne 7% Maszyny i urządzenia techniczne 10% - 20% Środki transportu 10% - 20% Komputery 20% - 30% Telefony komórkowe 50% Inne środki trwałe 6,67% - 20% Inwestycje w obcych środkach trwałych 10% Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie ‎ i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrachunkowego. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub ‎ w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 28 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 14.7.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, ‎ a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: ●wartości bilansowej lub ●wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji. 14.8.Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest ‎ o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. 14.9.Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane ‎ w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 29 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres ‎ i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku następnego roku. Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki: ●sumy: (I)przekazanej zapłaty, (II)kwoty wszelkich kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących w jednostce przejmowanej oraz (III)w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej. ●nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: ●odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz ●jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. 14.10.Leasing Grupa jako leasingobiorca Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 30 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa ‎ z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek ‎ i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu. Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości, ‎ w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość (poniżej 20 tys. PLN). Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. 14.11.Umowy na usługi koncesjonowane Jako umowy na usługi koncesjonowane (zgodnie z KIMSF 12 Umowy na usługi koncesjonowane) Grupa traktuje publiczno-prywatne umowy, jeżeli: ●zobowiązanie podejmowane przez koncesjobiorcę ma charakter usługi użyteczności publicznej, Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 31 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) ●strona zlecająca usługę na podstawie umowy (zwana „koncesjodawcą”) jest podmiotem sektora publicznego, np. organem rządowym, lub podmiotem sektora prywatnego, któremu przekazano odpowiedzialność za daną usługę, ●koncesjobiorca jest odpowiedzialny przynajmniej częściowo za zarządzanie infrastrukturą i związanymi z nią usługami i nie działa jedynie jako agent reprezentujący koncesjodawcę, ●koncesjobiorca jest zobowiązany do przekazania koncesjodawcy infrastruktury w określonym stanie na koniec okresu obowiązywania umowy, w zamian za nieznaczne wynagrodzenie lub bez wynagrodzenia, niezależnie od tego, która strona pierwotnie finansowała infrastrukturę, ●koncesjodawca kontroluje lub reguluje, jakie usługi koncesjobiorca musi świadczyć z wykorzystaniem danej infrastruktury, na rzecz kogo musi świadczyć te usługi oraz po jakiej cenie. Umowy takie obejmują nieruchomości, które koncesjodawca udostępnia Grupie na potrzeby wykonywania działalności podstawowej. Nieruchomości wraz z innymi elementami podlegającymi pod umowy koncesjonowane nie są ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe Grupy, ponieważ umowa na usługi nie przenosi na Grupę prawa do całkowitego kontrolowania użytkowanych nieruchomości wykorzystywanych do świadczenia usług. Grupa modernizuje infrastrukturę wykorzystywaną do świadczenia usług użyteczności publicznej oraz eksploatuje i utrzymuje tę infrastrukturę przez określony w umowie czas. 14.12.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej, przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako oddzielną linię w odpowiednim rodzaju kosztów. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący ‎ z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości ‎ w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 32 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 14.13.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego (zarówno finansowania ogólnego jak i specyficznego), które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów tj. takiego który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży, są aktywowane jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia do momentu, gdy zasadniczo wszystkie działania niezbędne do przygotowania dostosowywanego składnika aktywów do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży zostaną zakończone. Przychody z tytułu tymczasowego zainwestowania środków pożyczonych specjalnie w celu sfinansowania pozyskania dostosowywanego składnika aktywów pomniejszają koszty finansowania zewnętrznego, które podlegają aktywowaniu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. 14.14.Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: ●wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ●wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ●wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. kryterium SPPI). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy: ●prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub ●prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: ●Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ●Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ●Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ●Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 33 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: ●należności handlowe, ●pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, ●środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji przychodów finansowych. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych, łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji przychody finansowe. Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania ‎ w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą ‎ w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te ‎ w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 34 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub ‎ w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych W sytuacji, gdy Grupa: ●posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz ●zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensują się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. 14.15.Utrata wartości aktywów finansowych Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe ‎ w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. 14.16.Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób: ●Materiały w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” ●Towary w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 35 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 14.17.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, ‎ z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 14.18.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 14.19.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 14.20.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu ‎ o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 36 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe. Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie ‎ w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych ‎ i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego ‎ z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązania wobec ZUS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 14.21.Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 14.22.Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy niektórych spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz wszystkich spółek do odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona metodą aktuarialną. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są ujmowane w innych całkowitych dochodach Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 37 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) i nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia ujmowane są w zysku lub stracie. Grupa ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez dokonywanie wpłat do funduszu inwestycyjnego. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek. Grupa rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń, od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach pozostałych zobowiązań. 14.23.Program akcji pracowniczych Spółka prowadzi program motywacyjny polegający na możliwości obejmowania przez uczestników programu bezpłatnych opcji uprawniających do odpłatnego objęcia akcji Spółki. Program ma na celu stworzenie dla kluczowej kadry menedżerskiej w Spółce dodatkowej motywacji do rozwoju Spółki w celu zapewnienia stałego wzrostu jej wartości rynkowej, a co za tym idzie wzrostu wartości akcji posiadanych przez wszystkich jej akcjonariuszy. Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę, o którym dalsze informacje przedstawione są w nocie 31.1. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji jednostki dominującej) oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień. Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/ wyników lub/ i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw, do których prawa – w opinii Zarządu jednostki dominującej na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte. 14.24.Przychody Przychody z umów z klientami Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami (usługi medyczne świadczone w systemie ochrony zdrowia finansowanej przez NFZ, usługi medyczne świadczone klientom indywidualnym) z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem: MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, ‎ w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: ●zidentyfikowano umowę z klientem, ●zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, ●określono cenę transakcji, ●dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, ●ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 38 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: ●strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ●Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ●Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; ●umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz ●jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność ‎ i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem ‎ i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: ●klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz ●zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 39 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Grupa prowadzi działalność medyczną, a głównym odbiorcą usług jest Narodowy Fundusz Zdrowia. Przychody z umów z NFZ ujmowane są w momencie, w którym stają się one należne tj. w momencie wykonania usługi ‎ i rozliczane są w okresach miesięcznych. W przypadku wykonania usługi medycznej w wysokości wyższej od kontraktu z NFZ (czyli tak zwanego nadwykonania) wartość nadwykonania, kalkulowana po stawkach definiowanych katalogiem produktów NFZ, jest ujmowana w przychodach ze sprzedaży. Dotacje Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. 14.25.Podatki Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się ‎ w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: ●z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz ●w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: ●z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 40 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) ●w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są ‎ z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów ‎ i usług, z wyjątkiem: ●gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz ●należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część pozostałych należności niefinansowych lub pozostałych zobowiązań niefinansowych. Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe ‎ i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 41 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: ●Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub ●Grupa ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. 14.26.Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. 14.27.Segmenty operacyjne Działalność Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny jest jednolita z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych usług (sprzedaż usług ochrony zdrowia), różni się natomiast formą świadczenia usług. Zgodnie z tym kryterium wyróżniono segmenty sprawozdawcze – Opieka szpitalna, Opieka ambulatoryjna, Badania kliniczne. Głównym decydentem operacyjnym, odpowiedzialnym za alokację zasobów oraz ocenę wyników poszczególnych segmentów jest Kierownictwo Grupy, które analizuje wyniki poszczególnych szpitali ‎ i przychodni na poziomie szczegółowości, pozwalającym na zagregowanie ich do wyżej wymienionych segmentów. Grupa analizuje wyniki finansowe segmentów do poziomu zysku operacyjnego. Za okres 01.01.2024 - 31.12.2024 Opieka ‎ szpitalna Opieka ‎ ambulatoryjna Badania ‎ kliniczne Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Przychody segmentu, w tym: 690 967 108 606 9 838 809 411 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 690 967 108 606 9 838 809 411 NFZ 579 682 96 512 - 676 194 Klienci komercyjni 102 272 9 714 9 838 121 824 Towarzystwa ubezpieczeniowe 658 1 884 - 2 542 Pozostałe przychody 8 355 496 - 8 851 Koszty segmentu ogółem, w tym: 690 590 96 085 8 080 794 755 Amortyzacja 29 683 2 382 87 32 152 Zysk operacyjny 13 260 10 743 1 270 25 273 EBITDA (Zysk operacyjny + amortyzacja) 42 943 13 125 1 357 57 425 Przychody / koszty finansowe netto - - - (6 053) Uznanie / obciążenie z tytułu podatku dochodowego - - - 4 634 Zysk/ Strata netto - - - 14 586 Aktywa segmentu ‎ na dzień 31.12.2024 394 587 91 594 8 140 494 321 Zobowiązania segmentu ‎ na dzień 31.12.2024 213 686 42 455 5 634 261 775 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 42 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Grupa nie alokuje kosztów i przychodów finansowych oraz podatku dochodowego na segmenty. Za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 Opieka ‎ szpitalna Opieka ‎ ambulatoryjna Badania ‎ kliniczne Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Przychody segmentu, w tym: 581 412 96 562 4 234 682 208 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 581 412 96 562 4 234 682 208 NFZ 487 614 83 138 - 570 752 Klienci komercyjni 87 137 11 201 4 234 102 572 Towarzystwa ubezpieczeniowe 387 1 806 - 2 193 Pozostałe przychody 6 274 417 - 6 691 Koszty segmentu ogółem, w tym: 589 151 85 423 3 381 677 955 Amortyzacja 29 209 2 938 71 32 218 Zysk operacyjny 8 756 11 147 840 20 743 EBITDA (Zysk + amortyzacja) 37 965 14 085 911 52 961 Przychody / koszty finansowe netto - - - (22) Uznanie / obciążenie z tytułu podatku dochodowego - - - 3 384 Zysk/ Strata netto - - - 17 337 Aktywa segmentu ‎ na dzień 31.12.2023 369 186 86 659 4 221 460 066 Zobowiązania segmentu ‎ na dzień 31.12.2023 204 823 41 657 1 876 248 356 EBITDA - nie jest zdefiniowana przez MSSF, Grupa liczy ten wskaźnik jako wynik operacyjny powiększony ‎ o amortyzację za dany okres. 15.PRZYCHODY I KOSZTY 15.1.Przychody ze sprzedaży Pozycja za okres I-XII 2024 I-XII 2023 Przychody z umów z klientami: 800 560 98,91% 675 275 98,98% NFZ 676 194 83,54% 570 510 83,63% - sprzedaż zafakturowana 654 849 80,90% 560 178 82,11% - nadwykonania 21 345 2,64% 10 332 1,51% Klienci komercyjni 121 824 15,05% 102 572 15,04% Towarzystwa ubezpieczeniowe 2 542 0,31% 2 193 0,32% Pozostałe przychody: 8 851 1,09% 6 933 1,02% Ogółem 809 411 100,00% 682 208 100,00% 15.2.Koszty działalności operacyjnej Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 43 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Grupa wykazuje w roku zakończonym 31 grudnia 2024 koszty działalności operacyjnej w kwocie 794.755 tys. PLN (w roku zakończonym 31 grudnia 2023 677.955 tys. PLN). Największą pozycję w bieżącym i poprzednim roku stanowią usługi obce. Usługi obce Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Usługi obce, w tym: 342 213 282 134 usługi medyczne (w tym usługi lekarzy kontraktowych) 210 771 172 452 Usługi diagnostyczne i laboratoryjne 33 657 26 113 Czynsze, najem (leasing krótkoterminowy, niskocenny) 8 845 10 749 Usługi położnicze, pielęgniarskie, ratowników 21 825 19 447 Usługi niematerialne 23 539 18 128 Usługi żywienia i pralnicze 14 170 10 087 Remonty i konserwacje 10 645 8 494 Usługi telekomunikacyjne, internetowe, informatyczne i licencyjne 9 499 6 020 Usługi transportowe 4 482 3 760 Usługi komunalne, ochrony i utrzymanie czystości 6 530 6 280 Pozostałe 707 604 Razem 344 670 282 134 15.3.Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Zysk ze sprzedaży środków trwałych 32 37 Dotacje 3 812 10 402 Rozwiązane rezerwy na przyszłe zobowiązania: 1 467 903 - w tym rezerwy na roszczenia pacjentów 270 29 Darowizny 1 583 1 180 Zmiana stanu odpisu na oczekiwane starty kredytowe 68 138 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych 596 - Nadwyżki inwentaryzacyjne 9 29 Otrzymane odszkodowania, zwrot kar 285 411 Refundacje Ministerstwa Zdrowia, Urzędu Pracy itp. 5 274 3 815 Refundacja PFRON 480 370 Otrzymane nieodpłatnie środki trwałe 1 443 1 256 Inne 185 269 Razem 15 234 18 810 15.4.Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Strata ze zbycia środków trwałych 170 8 Inne koszty operacyjne, w tym: 4 447 2 312 Rezerwy na inne zobowiązania 1 496 572 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 44 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 -w tym rezerwy na roszczenia pacjentów - 18 Odszkodowania, kary 985 630 Spisane należności nieobjętych odpisem 405 - Spisane przeterminowane leki 351 314 Darowizny 76 41 Niedobory inwentaryzacyjne 112 137 Koszty spraw sądowych i egzekucji zobowiązań 16 43 Zaniechane inwestycje 215 - Inne 791 573 Razem 4 617 2 320 15.5.Przychody finansowe Przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 977 5 431 Odsetki 726 444 Inne 39 - Razem 1 742 5 875 15.6.Koszty finansowe Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Odsetki od kredytów i pożyczek 2 906 3 600 Pozostałe odsetki 72 61 Prowizje od kredytów i leasingów oraz umowy smart pool - 1 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi 41 118 Odsetki od zobowiązań z tyt. umów leasingu 2 097 2 032 Rezerwa na odsetki od roszczeń pacjentów 802 - Inne koszty finansowe 120 85 Razem 6 038 5 897 15.7.Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Wynagrodzenia 253 740 222 592 Koszty ubezpieczeń społecznych 45 469 39 754 Koszty świadczeń emerytalnych i podobnych 504 407 Inne świadczenia po okresie zatrudnienia 238 104 Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji 3 944 2 980 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych - 524 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem 303 895 266 361 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 45 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Grupa współpracuje z dużą ilością lekarzy kontraktowych, a koszty związane z ich usługami są prezentowane w usługach obcych, opisanych w nocie 15.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 16.PODATEK DOCHODOWY Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 A. Zysk /Strata brutto 19 220 20 721 B. Podatek bieżący 5 456 3 932 C. Podatek odroczony (822) (548) D. Inne obowiązkowe zmniejszenia - - Podatek dochodowy razem 4 634 3 384 Efektywna stawka podatku dochodowego (B+C) /A 24% 16% Uzgodnienie różnic w podatku dochodowym 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Zysk/ Strata przed opodatkowaniem 19 220 20 721 - podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% 3 652 3 937 Efekty podatkowe następujących pozycji: 982 (553) - trwałe różnice wynikające z wyłączeń konsolidacyjnych 1 152 - - wykorzystanie straty z lat ubiegłych nie objętych aktywem ‎ w latach poprzednich - (381) - korekta podatku bieżącego na PGK EMC wynikająca ze skonsolidowanej podstawy opodatkowania - (1 992) -koszty rezerw, na które nie rozpoznano aktywów z tytułu podatku odroczonego - 2 436 - korekta związana z zyskami/stratami aktuarialnymi - (367) - inne korekty (170) (249) Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego 4 634 3 384 Różnice w podatku dochodowym wynikają ze stosowania przez jednostki kwalifikacji do kosztów i przychodów podatkowych lub niepodatkowych zgodnie z obowiązującym prawem. Od 01 stycznia 2022 roku Emitent należy do podatkowej grupy kapitałowej, w której skład wchodzą spółki Grupy EMC, w których Emitent posiada co najmniej 75% udział w kapitale zakładowym. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi ‎ i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, ‎ w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Emitenta mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. 16.1.Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 46 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) poz. Aktywa z tytułu ‎ odroczonego podatku Bilans Rachunek zysków i strat Sprawozdanie ‎ z całkowitych dochodów 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 01.01.2024 -31.12.2024 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2024 ‎ -31.12.2024 01.01.2023 ‎ -31.12.2023 1. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym nadwykonania) 2 439 1 695 (744) (1 022) - - 2. Niezapłacony ZUS - 44 44 468 - - 3. Wycena aportu 617 638 21 21 - - 4. Odsetki od zobowiązań bieżących 405 924 519 (924) - - 5. Rezerwa na odprawy emerytalne i podobne 4 253 3 698 (550) (801) 94 367 6. Rezerwa na premie, bonusy 568 661 93 (93) - - 7. Pozostałe rezerwy 2 538 1 915 (623) (896) - - 8. Odsetki od pożyczek 2 - (2) - - - 9. Straty podatkowe - - - 947 - - 10. Sprawy sądowe - - - 174 - - 11. Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe 1 848 1 082 (766) 197 - - 12. Odpis na ZFŚS nie pokryty wkładem pieniężnym - - - - - - 13. Rezerwa na zobowiązania 2 720 1 731 (992) 789 - - 14. Nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową 249 257 8 - - - 15. Czynsz za dzierżawę nieruchomości otrzymany z góry - - - - - - 16. Dotacje - - - - - - 17. Inne 1 - (1) - - - Razem aktywa brutto 15 640 12 645 (2 993) (1 140) 94 367 Razem aktywa netto 7 491 6 003 (1 486) (818) 94 367 poz. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku Bilans Rachunek zysków i strat Sprawozdanie ‎ z całkowitych dochodów 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 01.01.2024 -31.12.2024 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2024 ‎ -31.12.2024 01.01.2023 ‎ -31.12.2023 1. Odsetki od pożyczek 2 - 2 - - - 2. Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową 3 145 3 181 (36) (106) - - 3. Należności z tyt. nadwykonań 5 636 3 572 2 062 1 332 - - 4. Wycena kredytów - - - - - - 5 Różnice kursowe 735 674 61 (779) - - 6. Koszty finansowania zewnętrznego 153 166 (13) (9) - - 7. Niezapłacone kary - - - - - - 8. Odszkodowania - - - (213) - - 9. Inne - - - - - - 10. Korekta związana ze sprawozdaniem z innych całkowitych dochodów - - 95 367 - - Razem rezerwy brutto 9 671 7 593 2 171 592 - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 47 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) poz. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku Bilans Rachunek zysków i strat Sprawozdanie ‎ z całkowitych dochodów 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 01.01.2024 -31.12.2024 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2024 ‎ -31.12.2024 01.01.2023 ‎ -31.12.2023 Razem rezerwy netto 1 522 951 664 270 - - Podatek odroczony w rachunku zysków i strat (822) (548) 94 367 2024 2023 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: - przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 7 428 5 765 - przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 8 212 6 880 Razem aktywa brutto 15 640 12 645 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: - przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 4 029 4 024 - przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 5 642 3 569 Razem rezerwy brutto 9 671 7 593 Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są nettowane na poziomie spółek Grupy. Zmiany aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy zwiększyły wynik finansowy Grupy za 2024 rok ‎ o kwotę 822 tys. PLN. 17.AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Pozycja aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży nie występuje w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023. 18.SPRZEDAŻ ZORGANIZOWANEJ CZĘŚCI PRZEDSIĘBIORSTWA W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku nie miała miejsca sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa. 19.NABYCIE ZORGANIZOWANEJ CZĘŚCI PRZEDSIĘBIORSTWA W dniu 1 października 2024 roku Spółka Zdrowie nabyła od firmy Fresenius Nephrocare Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Centrum Dializ- zorganizowaną cześć przedsiębiorstwa, w skład której wchodzą aktywa obejmujące składniki materialne i niematerialne oraz prawa i obowiązki wynikające z umów pracowniczych za łączną kwotę 577 tys. PLN. Przejęte aktywa, zostały wycenione do ich wartości godziwej na dzień bilansowy. Zakup zorganizowanej części przedsiębiorstwa wprowadził do majątku Grupy składniki aktywów w wartościach zaprezentowanych w poniższych tabelach. Rozliczenie zakupu ZCP Centrum Dializ 31.12.2024 (w tys. PLN) Nabyte aktywa trwałe w tys. PLN Wartości niematerialne i prawne 9 Środki trwałe 229 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 48 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) NABYTE AKTYWA RAZEM: 238 Nabyte zobowiązania Świadczenia emerytalne i podobne 179 NABYTE ZOBOWIĄZANIA RAZEM: 179 Cena zakupu 567 Koszty związane z zakupem 10 Nabyte aktywa netto 59 Wartość firmy na dzień 31.12.2024 518 W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie miało miejsce nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. 20.MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Niektóre spółki Grupy tworzą taki fundusz i dokonują okresowych odpisów ‎ w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy. W związku z powyższym, na koniec roku 2024 oraz na koniec roku 2023 saldo zobowiązań wobec Funduszu nie występuje. 21.ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego ‎ i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Zysk (strata) na jedną akcję: Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Zysk /strata netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 12 327 15 427 Średnioważona liczba akcji 42 057 256 41 531 118 Zysk / strata na jedną akcję w PLN 0,2931 0,3715 - podstawowy z zysku (straty) za rok przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,2931 0,3715 - rozwodniony z zysku (straty) przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,2902 0,3715 Zysk rozwodniony na akcję jest analogiczny do zysku podstawowego, ponieważ wpływ wyceny programu motywacyjnego na rozwodnienie akcji jest nieistotny. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 49 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych. 22.DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY Spółka nie planuje wypłaty dywidendy z akcji zwykłych za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku. Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku nie była wypłacana. 23.WARTOŚCI NIEMATERIALNE Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje ‎ z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Umowy koncesjonowane Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe I. Wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 26 785 5 939 20 466 20 230 15 118 68 308 1. Zwiększenia w tym z tytułu: 5 757 - 2 683 2 214 1 343 9 783 a) nabycia - - 2 683 2 214 1 018 3 701 b) indeksacja - - - - 325 325 c) nabycie spółki zależnej/ZCP 5 758 - - - - 5 758 d) reklasyfikacje - - - - - - e) inne - korekty (1) - - - - (1) 2. Zmniejszenia - - 1 025 1 025 - 1 025 a) sprzedaż/likwidacja - - 1 025 1 025 - 1 025 b) zmniejszenia inne - - - - - - II. Wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu 32 543 5 939 22 124 21 419 16 461 77 067 III. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 2 867 10 115 9 879 6 557 19 539 1. Amortyzacja za okres w tym z tytułu: - 319 1 370 1 298 1 113 2 802 a) umorzenie bieżące - zwiększenia - 319 2 169 2 044 1 113 3 601 b) umorzenie - zmniejszenia - sprzedaż - - - - - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 50 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje ‎ z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Umowy koncesjonowane Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe c) umorzenie - zmniejszenia - likwidacja - - 798 798 - 798 d) umorzenie zmniejszenia – inne - - 1 (52) - 1 e) zmniejszenia inne - sprzedaż ZCP - - - IV. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - 3 186 11 485 11 177 7 670 22 341 V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - - VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - - VII. Wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu 32 543 2 753 10 639 10 242 8 791 54 726 Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje ‎ z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Umowy koncesjonowane Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe I. Wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 26 785 5 939 16 567 16 406 13 787 63 078 1. Zwiększenia w tym z tytułu: - - 4 372 4 297 1 331 5 703 a) nabycia - - 4 049 3 974 875 4 924 b) nabycie spółki zależnej - - - - - - c) reklasyfikacje - - 323 323 456 779 d) inne - korekty - - - - - - 2. Zmniejszenia - - 473 473 - 473 a) sprzedaż/likwidacja - - - - - - b) zmniejszenia inne - - 473 473 - 473 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 51 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje ‎ z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Umowy koncesjonowane Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe II. Wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu 26 785 5 939 20 466 20 230 15 118 68 308 III. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 2 548 8 779 8 615 5 534 16 861 1. Amortyzacja za okres w tym z tytułu: - 319 1 336 1 264 1 023 2 678 a) umorzenie bieżące - zwiększenia - 319 1 336 1 264 1 023 2 678 b) umorzenie - zmniejszenia - sprzedaż - - - - - - c) umorzenie - zmniejszenia - likwidacja - - - - - - d) umorzenie zmniejszenia – inne - - - - - - e) zmniejszenia inne - sprzedaż ZCP - - - - - - IV. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - 2 867 10 115 9 879 6 557 19 539 V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - - VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - - VII. Wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu 26 785 3 072 10 351 10 351 8 561 48 769 24.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Rok zakończony 31 grudnia 2024 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 52 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Grunty ‎ (w tym prawo wieczystego użytkowania) Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe ‎ w budowie Zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie Rzeczowe aktywa trwałe razem I. Wartość brutto na początek okresu 14 758 313 381 31 133 3 516 130 131 5 423 78 498 420 1. Zwiększenia z tytułu - 21 124 3 952 1 975 23 800 8 672 936 60 459 a) nabycia - 14 494 2 198 674 23 599 8 672 936 50 573 b) korekta na indeksacji prawa do użytkowania - 1 041 - - - - - 1 041 c) transfery z środków trwałych w budowie - 3 898 1 230 - 71 - - 5 199 d) reklasyfikacje - - - - - - - - e) Inne (nabycie spółki zależnej) - 718 524 1 301 130 - - 2 673 f) Inne (nabycie ZCP) - 973 - - - - - 973 2. zmniejszenia z tytułu - 351 782 90 6 146 5 264 78 12 711 a) sprzedaży - - 12 75 87 - - 174 b) likwidacji - 350 770 15 6 059 - - 7 194 c) transfery - - - - - 5 199 - 5 199 d) reklasyfikacje - - - - - - - - e) sprzedaż/ likwidacja spółki - - - - - - - - f) zakończenie umów - - - - - - - - g) inne - 1 - - - 65 78 144 II. Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 14 758 334 154 34 303 5 401 147 785 8 831 936 546 168 III. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 88 819 20 291 2 190 89 116 149 - 200 565 1. Amortyzacja za okres ‎ z tytułu: - 14 715 2 833 2 074 4 214 2 - 23 838 a) umorzenie bieżące - zwiększenie - 7 848 3 103 167 9 941 1 - 21 060 b) amortyzacja aktywa ‎ z tytułu prawa do użytkowania - 6 626 - 678 187 - - 7 491 c) umorzenie bieżące - zwiększenie inne - 232 500 1 301 130 - - 2 163 d) Umorzenie bieżące- zwiększenie ZCP - 306 - - - - - 306 e) umorzenie zmniejszenie - sprzedaż - - 11 57 86 - - 154 f) umorzenie zmniejszenie-likwidacja - 297 760 15 5 957 - - 7 029 g) umorzenie zmniejszenie - inne - - (1) - - - - (1) h) korekty - - - - (1) 1 - - IV. Skumulowana amortyzacja (umorzenie na koniec okresu) - 103 534 23 124 4 264 93 330 151 - 224 403 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 53 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Grunty ‎ (w tym prawo wieczystego użytkowania) Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe ‎ w budowie Zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie Rzeczowe aktywa trwałe razem V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 1. Zwiększenia - - - - - - - - 2. Zmniejszenia - impairment - - - - 596 - - 596 VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 399 6 395 120 - - - - 6 914 VII. Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 14 359 224 225 11 059 1 137 54 455 8 680 936 314 851 Prawo do użytkowania aktywów dotyczące gruntów, budynków, środków transportu i sprzętu medycznego jest prezentowane w ramach rzeczowych aktywów trwałych i opisane w nocie numer 25 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania. W związku z wystąpieniem przesłanek wskazujących na możliwą utratę wartości składników aktywów trwałych przypisanych do ośrodków wypracowujących środki pieniężne (EMC Silesia), Zarząd Grupy podjął decyzje o przeprowadzeniu na 31 grudnia 2024 roku testu na utratę wartości, w celu oszacowania ich wartości użytkowej. Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych: EMC Silesia długoterminowa stopa wzrostu przychodów 2,50% długoterminowa marża EBIT 5,57% nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym do wysokości amortyzacji stopa dyskonta (WACC) 9,92% zmiana kapitału obrotowego (-)15 W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Silesia uzyskano wartość użytkową testowanych aktywów trwałych na poziomie 15.193 tys. PLN. Uzyskana wartość użytkowa 15 193 tys. PLN jest wyższa od wartości bilansowej testowanych aktywów skorygowanej o wartość kapitału obrotowego spółki: (15.203 tys. PLN – 606 tys. PLN = 14.597 tys. PLN). 15.193 tys. PLN – 14.597 tys. PLN = 596 tys. PLN Na podstawie przeprowadzonych testów Zarząd jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku postanowił dokonać częściowego odwrócenia odpisu na kwotę 596 tys. PLN. Wartość odpisu na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 6.914 tys. PLN. Rok zakończony 31 grudnia 2023 Poz. Wyszczególnienie Grunty ‎ (w tym prawo wieczystego użytkowania) Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe ‎ w budowie Zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie Rzeczowe aktywa trwałe razem I. Wartość brutto na początek okresu 14 758 284 618 24 660 2 395 116 760 13 793 64 457 048 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 54 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Grunty ‎ (w tym prawo wieczystego użytkowania) Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe ‎ w budowie Zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie Rzeczowe aktywa trwałe razem 1. Zwiększenia z tytułu - 28 763 6 966 1 311 15 900 23 244 35 76 219 a) nabycia - 8 647 1 300 1 311 8 038 24 014 35 42 552 b) korekta na indeksacji prawa do użytkowania - 1 951 - - 4 - - 1 955 c) Transfery z środków trwałych w budowie - 18 165 5 580 - 7 858 21 - 31 624 d) reklasyfikacje - - 85 - - - - 85 e) inne - - 1 - - 2 - 3 2. zmniejszenia z tytułu - - 493 190 2 529 31 614 21 34 847 a) sprzedaży - - 13 190 1 - - 204 b) likwidacji - - 157 - 1 779 - - 1 936 c) transfery - - - - - 31 603 21 31 624 d) reklasyfikacje - - 323 - - 6 - 329 e) sprzedaż/ likwidacja spółki - - - - - - - - f) zakończenie umów - - - - - - - - g) inne - - - - 749 5 - 754 II. Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 14 758 313 381 31 133 3 516 130 131 5 423 78 498 420 III. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 76 687 16 661 1 662 78 151 146 - 173 307 1. Zmortyzacja za okres ‎ z tytułu: - 12 232 3 630 528 10 965 3 - 27 358 a) umorzenie bieżące - zwiększenie - 7 167 3 794 43 11 738 - - 22 742 b) amortyzacja aktywa ‎ z tytułu prawa do użytkowania - 5 063 - 675 1 034 - - 6 772 c) umorzenie bieżące - zwiększenie inne - - - - - - - d) umorzenie zmniejszenie - sprzedaż - - 8 190 213 - - 411 e) umorzenie zmniejszenie-likwidacja - - 155 - 1 498 - - 1 653 g) umorzenie zmniejszenie - inne - -2 1 - 100 - - 99 h) korekty - - - - 4 3 - 7 IV. Skumulowana amortyzacja (umorzenie na koniec okresu) - 88 919 20 291 2 190 89 116 149 - 200 665 V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 1. Zwiększenia - - - - - - - - 2. Zmniejszenia - impairment - - - - - - - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 55 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Grunty ‎ (w tym prawo wieczystego użytkowania) Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe ‎ w budowie Zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie Rzeczowe aktywa trwałe razem VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 VII. Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 14 359 218 067 10 722 1 326 40 419 5 274 78 290 245 Prawo do użytkowania aktywów dotyczące gruntów, budynków, środków transportu i sprzętu medycznego jest prezentowane w ramach rzeczowych aktywów trwałych i opisane w nocie numer 25 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania. 25.LEASING 25.1.Grupa jako leasingobiorca Grupa posiada umowy leasingu sprzętu medycznego, gruntów, nieruchomości i pojazdów. Okres leasingu wynosi dla: ●Sprzęt medycznego od 2 do 5 lat ●Najmu gruntów powyżej 5 lat ●Nieruchomości powyżej 5 lat ●Pojazdów od 2 do 5 lat Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Grupa zawiera także umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać. Zobowiązania Grupy z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu. Zasadniczo Grupa nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: Grunty Budynki Środki transportu Inne środki trwałe- sprzęt medyczny Razem Na dzień 1 stycznia 2024 roku 359 28 041 1 127 3 267 32 794 Zwiększenia (nowe leasingi) - 9 748 662 972 11 382 Zmniejszenie - zakończenie umów leasingu - - - - - Wykup środka trwałego po zakończeniu umowy leasingowej - - (17) (1 161) (1 178) Zmiany umów leasingu - - - - - Indeksacja - 1 041 1 041 Amortyzacja - (6 626) (777) (698) (8 101) Na dzień 31 grudnia 2024 roku 359 32 204 995 2 380 35 938 Grunty Budynki Środki transportu Inne środki Razem Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 56 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) trwałe- sprzęt medyczny Na dzień 1 stycznia 2023 roku 359 22 588 575 4 297 27 819 Zwiększenia (nowe leasingi) - 8 565 1 227 - 9 792 Zmniejszenie - zakończenie umów leasingu - - - - - Zmiany umów leasingu - - - - - Indeksacja - 1 951 - 4 1 955 Amortyzacja - (5 063) (675) (1 034) (6 772) Na dzień 31 grudnia 2023 roku 359 28 041 1 127 3 267 32 794 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania jest prezentowane w pozycji rzeczowych aktywów trwałych sprawozdania z sytuacji finansowej. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym. 2024 Na dzień 1 stycznia 2024 37 919 Zwiększenia (nowe leasingi) 12 748 Zmniejszenia (zakończenie umów) - Odsetki naliczone 2 097 Płatności (10 065) - w tym odsetki: (2 097) Na dzień 31 grudnia 2024 42 699 Krótkoterminowe 9 084 Długoterminowe 33 615 2023 Na dzień 1 stycznia 2023 32 529 Zwiększenia (nowe leasingi) 12 203 Zmniejszenia (zakończenie umów) - Odsetki naliczone 2 032 Płatności (8 845) - w tym odsetki: (2 032) Na dzień 31 grudnia 2023 37 919 Krótkoterminowe 5 962 Długoterminowe 31 957 Powyższe dane zawierają zobowiązania z tytułu umów na usługi koncesjonowane, ponieważ oba tytuły są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej łącznie, w jednej pozycji. Całkowite płatności z tytułu leasingów, w tym niskocennych, w roku 2024 wyniosły 11.134 tys. PLN (odpowiednio w roku 2023 9.622 tys. PLN). Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 47.5 Ryzyko związane ‎ z płynnością. 26.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 57 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku Poz. Wyszczególnienie Nieruchomości inwestycyjne I. Wartość brutto na początek okresu 973 1. Zwiększenia - 2. Zmniejszenia (973) II. Wartość brutto na koniec okresu - III. Umorzenie na początku okresu 286 1. Zmiana stanu w okresie (286) a) Umorzenie bieżące - zwiększenie 20 b) Umorzenie – zmniejszenie - reklasyfikacja (306) IV. Umorzenie na koniec okresu - V. Wartość netto na koniec okresu - Spółka Zdrowie Sp. z o.o. nabyła od firmy Fresenius Nephrocare Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Centrum Dializ, które stanowiło wcześniej nieruchomość inwestycyjną Grupy. Szczegóły zostały opisane w nocie 19 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Poz. Wyszczególnienie Nieruchomości inwestycyjne I. Wartość brutto na początek okresu 973 1. Zwiększenia - 2. Zmniejszenia - II. Wartość brutto na koniec okresu 973 III. Umorzenie na początku okresu 259 1. Amortyzacja za okres 27 a) Umorzenie bieżące - zwiększenie 27 IV. Umorzenie na koniec okresu 286 V. Wartość netto na koniec okresu 687 Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji, jak opisano w pkt 14.8. Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku wyniosły 20 tys. PLN i dotyczyły amortyzacji (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku: 27 tys. PLN - amortyzacja). 27.INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH WYCENIANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała inwestycji ‎ w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności. 28.POŁĄCZENIA JEDNOSTEK I NABYCIA UDZIAŁÓW NIEKONTROLUJĄCYCH W roku 2024 oraz 2023 nie nastąpiło połączenie jednostek i nabycie udziałów niekontrolujących. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 58 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 29.WARTOŚĆ FIRMY Wartość bilansowa wartości firmy powstała na nabyciu następujących jednostek: Spółka Stan na dzień 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Lubmed Sp. z o.o. 94 94 Mikulicz Sp. z o.o. 37 37 ZP Formica sp. z o.o. 935 935 Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. 3 252 3 252 NZOZ Zawidawie Sp. z o.o. 12 193 12 193 CM Medyk Sp. z o.o. 1 212 1 212 Q-Med. Sp. z o.o. 6 691 6 691 Centrum Medyczne Practimed Sp. z o.o. 2 257 2 257 Praktyka Lekarza Rodzinnego Practimed Sp. z o.o. 102 102 Medy Ready Sp. z o.o. 6 6 Medycyna Plus Sp. z o.o. 6 6 Centrum Badań Klinicznych Pi-House sp. z o.o. 5 240 - Fresenius Nephrocare Polska 518 - Razem 32 543 26 785 Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku Grupa przeprowadziła test na utratę wartości każdego z OWŚP. Wartość odzyskiwalna została określona na podstawie kalkulacji wartości użytkowej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Obliczeń wartości użytkowej dokonano na podstawie analizy prognozowanych przepływów pieniężnych opierających się na założeniach zatwierdzonego przez Radę Nadzorczą budżetu na przyszły rok oraz 5-letniego biznesplanu dla poszczególnych OWŚP. Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych: Założenia: 2024 2023 długoterminowa stopa wzrostu przychodów 2,50% 2,50% długoterminowa stopa wzrostu kosztów 2,50% 2,50% nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym do wysokości amortyzacji do wysokości amortyzacji stopa dyskonta (WACC) 9,92% 11,52%-10,85% Wyniki przeprowadzonych testów wskazują, iż wartość użytkowa testowanych OWŚP jest wyższa od bilansowej wartości firmy i innych aktywów trwałych alokowanych do danego OWŚP, wobec czego nie zachodzi przesłanka do utworzenia odpisu na trwałą utratę wartości aktywów. Wartość użytkowa jest wrażliwa na poziom zmian marży brutto, poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz stopę dyskontową. W przypadku oszacowania wartości użytkowej testowanych OWŚP, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 59 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 30.UDZIAŁ WE WSPÓLNYM DZIAŁANIU Grupa nie posiada udziałów we wspólnych działaniach. 31.ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 31.1.Programy akcji pracowniczych Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa ujęła w kosztach wynagrodzeń oraz drugostronnie w wyodrębnionej pozycji kapitałów własnych w pozycji kapitał dot. płatności w formie akcji 3.944 tys. PLN tytułem programu motywacyjnego na rok 2023 (890 tys. PLN tytułem programu motywacyjnego za rok 2023 oraz 3.054 tys. PLN tytułem programu motywacyjnego za rok 2024). Informacja o realizacji założenia obowiązującego w Spółce Programu Motywacyjnego na lata 2022-2024 - weryfikacja spełnienia uprawnień programu na rok 2023 Rada Nadzorcza, dokonała weryfikacji spełnienia przez osoby Uprawnione (zgodnie z definicją Programu Motywacyjnego) kryteriów przyznania im uprawnień do objęcia akcji spółki serii M, przyjmując jednocześnie listę imienną osób uprawnionych oraz ustalając indywidualną pulę przyznanych uprawnień akcji możliwych do objęcia w ramach programu motywacyjnego za drugi rok jego obowiązywania tj. rok 2023, których to suma uprawnień została określona w wysokości 676 207 akcji. Osoby uprawione objęły przyznane akcje w trakcie roku 2024. Wycena programu motywacyjnego 2024 Rada Nadzorcza zadecydowała o celach wynikowych do spełniania warunków programu motywacyjnego na rok 2024. Na dzień 31 grudnia 2024 roku zostało wycenione prawo do nabycia 1 akcji Jednostki (EMC) po cenie 4 zł od dnia 1 czerwca 2024 roku do dnia 30 czerwca 2025 roku. Aby uprawnienie mogło zostać wykonane, konieczne jest spełnienie warunków związanych z dokonaniami (wynikami) innymi niż warunki rynkowe oraz warunków związanych ze świadczeniem usług, od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia 31 maja 2025 roku. Ustalona liczba uprawnień: 676 207. W przypadku wykonania uprawnień może dojść do nowej emisji aktywów bazowych. Metoda wyceny: metoda różnic skończonych Opis przyjętych założeń: Data wyceny i kursy aktywów Uprawnienie Data wyceny EMC U-2024 31.12.2024 10,30 Stopa procentowa i zmienność Uprawnienie Stopa procentowa EMC U-2024 4,1% 18% Wyniki obliczeń data wyceny wartość godziwa (A) liczba uprawnień (B) wartość zobowiązania (AB) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 60 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) U-2024 31.12.2024 6,38 676 207 4 314 200,66 Prognozowany schemat amortyzacji kosztu uprawnień w czasie, przy założeniu wypełnienia warunków nabycia uprawnień w stopniu przewidywanym przez Jednostkę na dzień wyceny (”best estimate”), może przedstawiać się następująco: Kwartał Koszt narastająco Koszt okresu 2024 Q1 759 366,07 759 366,07 2024 Q2 1 518 732,15 759 366,08 2024 Q3 2 286 442,90 767 710,75 2024 Q4 3 054 153,66 767 710,76 2025 Q1 3 805 175,05 751 021,39 2025 Q2 4 314 200,66 509 025,61 31.2.Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze, w tym po okresie zatrudnienia Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy niektórych spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz wszystkich spółek do odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, ‎ w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Główne założenia przyjęte na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Stopa dyskontowa (%) 5,8 5,46 Mobilność/ wskaźnik rotacji pracowników (%) ‎ umowy na czas nieokreślony ‎ umowy czasowe 3,5-10,8/ 3,5-18,2 5,2-11,8/ 5,2-19,3 Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 13,0-10,0 6,0-10,0 POZYCJA / ŚWIADCZENIE Odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna Nagroda ‎ jubileuszowa Wartość bieżąca zobowiązania na ‎ 1 stycznia 2024 roku 8 434 4 676 koszty bieżącego zatrudnienia 782 390 odsetki netto od zobowiązania netto 372 233 zyski lub straty aktuarialne 493 1 043 koszty przeszłego zatrudnienia - - wypłacone świadczenia (417) (640) Wartość bieżąca zobowiązania na ‎ 31 grudnia 2024 roku 9 664 5 702 w tym: część krótkoterminowa 2 054 1 278 część długoterminowa 7 610 4 424 POZYCJA / ŚWIADCZENIE Odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna Nagroda ‎ jubileuszowa Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 61 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Wartość bieżąca zobowiązania na ‎ 1 stycznia 2023 roku 6 180 3 524 koszty bieżącego zatrudnienia 568 245 odsetki netto od zobowiązania netto 353 218 zyski lub straty aktuarialne 1 931 1 563 koszty przeszłego zatrudnienia - - wypłacone świadczenia (598) (874) Wartość bieżąca zobowiązania na ‎ 31 grudnia 2023 roku 8 434 4 676 w tym: część krótkoterminowa 1 837 742 część długoterminowa 6 597 3 934 Kwoty rezerw oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono ‎ w tabeli w pkt 40.1. Analiza wrażliwości Rezerwa emerytalna, rentowa, na odprawy pośmiertne Zmiana przyjętej stopy dyskontowej: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia ‎ i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie ‎ z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2024 roku w tys. PLN 0,50% (284) (284) -0,50% 303 303 Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN 0,50% (197) (197) -0,50% 210 210 Zmiana wskaźnika rotacji ‎ o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia ‎ i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie ‎ z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2024 roku w tys. PLN 1% (134) (134) -1% 295 295 Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN 1% (174) (174) -1% 193 193 Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia ‎ i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie ‎ z tytułu określonych świadczeń Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 62 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2024 roku w tys. PLN 1% 611 611 -1% (549) (549) Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN 1% 510 510 -1% (461) (461) Rezerwa na nagrody jubileuszowe Zmiana przyjętej stopy dyskontowej: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia ‎ i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie ‎ z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2024 roku w tys. PLN 0,50% (15) (15) -0,50% 15 15 Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN 0,50% (5) (5) -0,50% 11 11 Zmiana wskaźnika rotacji ‎ o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia ‎ i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie ‎ z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku w tys. PLN 1% (24) (24) -1% 131 131 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN 1% (155) (155) -1% 171 171 Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia ‎ i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie ‎ z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku w tys. PLN 1% 352 352 -1% (320) (320) Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN 1% 281 281 -1% (256) (256) Wysokość kosztów z tytułu świadczeń emerytalnych (koszty bieżącego zatrudnienia) ujawniono w nocie 15.7 sprawozdania. 32.ZAPASY Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 63 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zapasy Stan na 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Materiały 11 245 9 876 Towary - - Zaliczki na dostawy - - Razem 11 245 9 876 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Grupa nie tworzyła odpisów aktualizujących wartość zapasów. Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku. Na dzień 31 grudnia 2024 roku ani na dzień 31 grudnia 2023 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto. 33.NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Należności z tytułu dostaw i usług Stan na 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Z tytułu dostaw i usług, w tym: 92 167 62 853 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (1 931) (790) Razem należności z tytułu dostaw i usług - netto 90 236 62 063 Należności z tytułu nadwykonań na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 21.345 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2023 10.332 tys. PLN. Pozostałe należności Stan na 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych, w tym: 1 766 666 - z tytułu VAT 1 138 667 - inne 628 - należności z tyt. wypłaty w formie akcji 2 028 1 682 kaucje 598 599 Inne 985 185 Należności od ubezpieczyciela z tyt. zwrotu wydatków 727 915 Dochodzone na drodze sądowej 1 175 1 133 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (1 175) (1 133) Razem pozostałe należności 6 104 4 047 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają średnio 21-dniowy termin płatności. Około 85% przychodów Grupy realizowane jest w ramach kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia – płatnikiem pewnym i terminowym. Pozostałą sprzedaż komercyjną Grupa realizuje w formie bezgotówkowej ‎ w ramach umów z towarzystwami ubezpieczeniowymi oraz w formie gotówkowej – w ramach obsługi klientów indywidualnych. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizacyjnym na nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych wynikających z tytułu generowania nadwykonań – co jest związane ze specyfiką działalności Grupy. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe: Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 64 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Poz. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe Z tytułu dostaw i usług Inne Razem I. Wartość odpisu na początek okresu 790 1 133 1 923 1. zwiększenia z tytułu 812 48 860 a) utworzenie 812 48 860 b) inne - - - 2. zmniejszenia z tytułu 846 6 852 a) wykorzystanie - 6 6 b) rozwiązanie odpisu 846 - 846 c) inne - - - II. Wartość odpisu na koniec okresu 756 1 175 1 931 Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Poz. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe Z tytułu dostaw i usług Inne Razem I. Wartość odpisu na początek okresu 1 023 1 118 5 360 1. zwiększenia z tytułu 806 98 904 a) utworzenie 806 98 904 b) inne - - - 2. zmniejszenia z tytułu 1 039 83 1 122 a) wykorzystanie - - - b) rozwiązanie odpisu 1 039 83 1 122 c) inne - - - II. Wartość odpisu na koniec okresu 790 1 133 1 932 W związku z istnieniem ryzyka, że należności pozostaną niezapłacone, na dzień 31 grudnia 2024 roku saldo odpisów na oczekiwane straty kredytowe wynosi 1.931 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 1 932 tys. PLN). Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem. Przeterminowane, lecz ściągalne Stan na Razem Nieprzeterminowane <30 dni 30-90 dni 90-180 dni 180-360 dni >360 dni 31 grudnia 2024 90 236 87 707 1 159 880 364 126 - 31 grudnia 2023 62 063 59 836 1 196 716 239 73 3 34.POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku Grupa nie wykazuje znaczących pozostałych aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 35.ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 65 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 6.734 tys. PLN (31 grudnia 2023 roku 34.911 tys. PLN). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Stan na 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Środki pieniężne w kasie 298 225 Środki na rachunkach bankowych 6 403 34 427 Środki pieniężne w drodze 24 259 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 6 725 34 911 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 9 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazywane ‎ w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych razem 6 734 34 914 36.KAPITAŁ PODSTAWOWY 36.1.Kapitał podstawowy Seria akcji Rodzaj Liczba akcji - stan na 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 A Imienne / uprzywilejowane 1 500 038 1 500 038 B na okaziciela 2 500 062 2 500 062 C na okaziciela 1 500 000 1 500 000 D na okaziciela 400 000 400 000 E na okaziciela 737 512 737 512 F na okaziciela 500 000 500 000 G na okaziciela 1 189 602 1 189 602 H na okaziciela 3 692 310 3 692 310 I na okaziciela 1 265 822 1 265 822 J imienne 8 903 300 8 903 300 K imienne 19 258 000 19 258 000 L na okaziciela 560 589 560 589 M na okaziciela 676 207 - RAZEM 42 683 442 42 007 235 Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 4 PLN. Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie zostały w pełni opłacone. Akcje serii M nie zostały opłacone w kwocie 2.028 tys. PLN. Prawa akcjonariuszy Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 66 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Akcje serii A uprzywilejowane są co do głosu w ten sposób, że na jedną akcję przypadają dwa głosy na Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Wszystkie akcje są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu ‎ z kapitału. Konwersja obligacji na akcje serii W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz dnia 31 grudnia 2023 roku nie dokonano konwersji obligacji na akcje. Akcjonariusze o znaczącym udziale Stan na dzień 31 grudnia 2024 roku Akcjonariusz Seria A Seria B – L Razem akcji % akcji Głosy A Głosy B – L Razem głosów % głosów Penta Hospitals International a.s. 1 500 038 36 602 999 38 103 037 89,27% 3 000 076 36 602 999 39 603 075 89,63% PZU FIZ AN BIS 1 - 2 365 662 2 365 662 5,54% - 2 365 662 2 365 662 5,35% Raportem Bieżącym numer 4/2025 oraz 5/2025 Emitent poinformował o nabyciu przez Penta Hospitals International a.s. 676 207 akcji serii M, stając się właścicielem 90,85% akcji Emitenta, Raportem Bieżącym numer 9/2025 Emitent poinformował o nabyciu przez Penta Hospitals International a.s. akcji PZU FIZ an BIS 1 i BIS 2, stając się właścicielem 99,75% akcji Emitenta. Akcjonariusz Seria A Seria B – K Razem akcji % akcji Głosy A Głosy B – K Razem głosów % głosów PZU FIZ AN BIS 2 - 1 395 100 1 395 100 3,27% - 1 395 100 1 395 100 3,16% Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku Akcjonariusz Seria A Seria B – L Razem akcji % akcji Głosy A Głosy B – L Razem głosów % głosów Penta Hospitals International a.s. 1 500 038 36 042 410 37 542 448 89,37% 3 000 076 36 042 410 39 042 486 89,74% PZU FIZ AN BIS 1 - 2 365 662 2 365 662 5,63% - 2 365 662 2 365 662 5,44% * Dnia 19 stycznia 2024 roku raportem 2/2024 Emitent informował o otrzymaniu od Penta Hospitals International a.s. (dalej „PHI”) z siedzibą w Bratysławie zawiadomienia, że w wyniku zawartych umów sprzedaży akcji oraz ich rejestracji na właściwych rachunkach inwestycyjnych kupującego, w dniu 18.01.2024 r., udział PHI w ogólnej liczbie akcji i głosów na walnym zgromadzeniu Spółki przekroczył próg 90% i wynosi 90,52% w kapitale zakładowym spółki i 90,85% w ogólnej liczbie głosów. Pozostali udziałowcy posiadający istotny udział akcji Emitenta: Akcjonariusz Seria A Seria B – K Razem akcji % akcji Głosy A Głosy B – K Razem głosów % głosów PZU FIZ AN BIS 2 - 1 395 100 1 395 100 3,32% - 1 395 100 1 395 100 3,21% 37.KAPITAŁ ZAPASOWY Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 67 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Kapitał zapasowy w kwocie 75.387 tys. PLN został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad wartością nominalną, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego oraz w wyniku połączenia spółek, które nastąpiło 23 grudnia 2019 roku. Kapitał zapasowy stan na dzień 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023: Kapitał zapasowy (tys. PLN) Kapitał zapasowy z emisji akcji 96 144 Kapitał zapasowy powstały z połączenia (20 757) Razem 75 387 Ruchy w zakresie kapitału z połączenia w 2018 i 2019 roku wynikały ze zmian w kapitale spółki przejmowanej dokonanymi pomiędzy datą ustalenia kapitału z połączenia (tj. 1 stycznia 2018) a datą połączenia (tj. 23 grudnia 2019) oraz z emisji akcji dokonanej przez Emitenta w 2019 roku w związku z połączeniem. Kapitał zapasowy z emisji akcji Seria akcji Nadwyżka wartości ‎ emisyjnej na nominalną Koszty emisji Wpływ netto ‎ na kapitał zapasowy seria A-C 5 400 1 421 3 979 seria D 4 200 272 3 928 seria E 6 637 1 000 5 637 seria F 10 500 2 684 7 816 seria G 4 592 748 3 844 seria H 57 231 1 118 56 113 seria I 14 937 110 14 827 Razem 103 497 7 353 96 144 Akcje serii L i M były emitowane po cenie nominalnej, dlatego nie powstała nadwyżka z emisji akcji tych serii. 38.POZOSTAŁE KAPITAŁY 38.1.Różnice z przeliczenia W roku 2024 i 2023 nie wystąpiły różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej. 38.2.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy niż ustawowe. 38.3.Udziały niekontrolujące Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Na początek okresu 12 100 10 190 Udział w wyniku jednostek zależnych 2 259 1 910 Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach zależnych - - Objęcie kontroli nad spółką zależną - - Na koniec okresu 14 359 12 100 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 68 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące: Jednostka Procentowa wielkość ‎ udziałów oraz praw do ‎ głosów posiadanych ‎ przez akcjonariuszy niekontrolujących Zysk / strata zaalokowany/a na udziały niekontrolujące ‎ w tys. PLN Skumulowana wartość niekontrolujących udziałów ‎ w tys. PLN 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 2024 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 EMC "Silesia " Sp. z o.o. 34,89% 34,89% 259 4 980 4 721 "Zdrowie" Sp. z o.o. 12,04% 12,04% 1 254 6 451 5 197 Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez akcjonariuszy niekontrolujących w podmiotach zależnych Grupy jest równy udziałowi akcjonariuszy niekontrolujących w kapitałach tych jednostek. Poniżej zostały przedstawione informacje finansowe w odniesieniu do wszystkich jednostek zależnych ‎ w których istnieją istotne udziały niekontrolujące. Zawarte poniżej kwoty nie zostały skorygowane o efekty transakcji między jednostkami w Grupie. EMC Silesia Sp. z o.o. "Zdrowie" Sp. z o.o. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Aktywa obrotowe 6 432 4 337 19 824 13 136 Aktywa trwałe 16 223 16 577 39 123 34 055 Zobowiązania krótkoterminowe 4 434 3 168 14 884 12 404 Zobowiązania długoterminowe 4 823 4 998 13 140 8 651 Kapitał przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej 8 723 8 300 27 200 22 989 Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących 4 675 4 448 3 723 3 147 Przychody 23 341 22 862 101 527 83 998 Koszty 22 662 20 434 95 988 81 765 Zysk/strata za rok obrotowy 679 2 428 5 539 2 233 Zysk/strata netto przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej 423 1 266 3 470 1 279 Zysk/strata netto przypisany akcjonariuszom niekontrolującym 227 678 1 254 656 Zysk/strata netto za rok obrotowy 650 1 944 4 724 1 935 39.OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE Pozycja Stan na 31 grudnia 2024 Razem do 1 roku 1 do 3 lat 3-5 lat powyżej 5 lat Kredyty i pożyczki 31 31 - - - Pożyczki od podmiotów powiązanych 37 241 32 241 - 5 000 - Razem 37 272 32 272 - 5 000 - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 69 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Pozycja Stan na 31 grudnia 2023 Razem do 1 roku 1 do 3 lat 3-5 lat powyżej 5 lat Kredyty i pożyczki 12 12 - - - Pożyczki od podmiotów powiązanych 63 375 6 282 13 268 13 268 30 557 Razem 63 387 6 294 13 268 13 268 30 557 Stan na dzień 31 grudnia 2024 roku Bank Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy Kwota kredytu/ pożyczki pozostała ‎ do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia Penta Hospitals International a.s. 76 216 32 241 marża banku, marża PHI, stałe oprocentowanie 30.12.2025 - Grupa Nowy Szpital Holding SA 20 000 5 000 WIBOR-1M + marża 30.11.2029 - BNP Paribas 150 31 - - - Kredyty, pożyczki razem 96 366 37 272 * Kwota kredytu wraz z odsetkami oraz różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2024 Maksymalna kwota kredytu do wykorzystania, maksymalne odsetki za opóźnienie określone na podstawie art. 481 Kodeksu cywilnego; Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy Kwota kredytu/ pożyczki pozostała ‎ do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia Penta Hospitals International a.s. 76 216 63 375 marża banku, marża PHI, stałe oprocentowanie 15.11.2029 - BNP Paribas 150 12 - - - Kredyty, pożyczki razem 76 366 63 387 * Kwota kredytu wraz z odsetkami oraz różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2023 Maksymalna kwota kredytu do wykorzystania, maksymalne odsetki za opóźnienie określone na podstawie art. 481 Kodeksu cywilnego; 40.REZERWY 40.1.Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych oraz inne rezerwy Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 70 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zmiany stanu rezerw Stan na dzień 31 grudnia 2024 roku Poz. Wyszczególnienie Świadczenia emerytalne ‎ i podobne Na jubileusze Na roszczenia pacjentów Na inne ‎ przyszłe zobowiązania Razem Długoterminowe I. Wartość rezerwy ‎ na początek okresu 6 596 3 934 533 - 11 063 1. Zwiększenia z tytułu 1 162 707 18 - 1 887 a) utworzenie 1 162 707 18 - 1 887 b) reklasyfikacje - - - - - 2. Zmniejszenia z tytułu 149 217 30 - 396 a) wykorzystanie - - 30 - 30 b) rozwiązanie zbędnej 149 217 - - 366 c) reklasyfikacje - - - - - II. Wartość rezerwy ‎ na koniec okresu 7 609 4 424 521 - 12 554 Krótkoterminowe I. Wartość rezerwy ‎ na początek okresu 1 837 742 2 793 2 018 10 862 1. Zwiększenia z tytułu 1 564 756 802 4 477 7 599 a) utworzenie 1 564 756 802 3 256 6 378 b) reklasyfikacje - - - - - c) Inne (rezerwy nabytej spółki) - - - 1 221 1 221 d) korekta dyskonta - - - - - 2. Zmniejszenia z tytułu 1 347 220 300 1 893 3 760 a) wykorzystanie - - 30 696 726 b) rozwiązanie zbędnej 1 347 220 270 1 197 3 034 c) reklasyfikacje - - - - - d) inne - - - - - II. Wartość rezerwy ‎ na koniec okresu 2 054 1 278 3 295 4 602 11 229 Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku (dane przekształcone) Poz. Wyszczególnienie Świadczenia emerytalne ‎ i podobne Na jubileusze Na roszczenia pacjentów Na inne ‎ przyszłe zobowiązania Razem Długoterminowe I. Wartość rezerwy ‎ na początek okresu 4 595 2 776 544 - 7 915 1. Zwiększenia z tytułu 2 072 1 294 18 - 3 384 a) utworzenie 2 072 1 294 18 - 3 384 b) reklasyfikacje - - - - - 2. Zmniejszenia z tytułu 71 136 29 - 236 a) wykorzystanie - - 29 - 29 b) rozwiązanie zbędnej 71 136 - - 207 c) reklasyfikacje - - - - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 71 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Świadczenia emerytalne ‎ i podobne Na jubileusze Na roszczenia pacjentów Na inne ‎ przyszłe zobowiązania Razem II. Wartość rezerwy ‎ na koniec okresu 6 596 3 934 533 - 11 063 Krótkoterminowe I. Wartość rezerwy ‎ na początek okresu 1 585 748 2 793 2 391 10 499 1. Zwiększenia z tytułu 1 544 1 334 - 711 9 678 a) utworzenie 1 544 1 334 - 711 9 678 b) reklasyfikacje - - - - - c) inne - - - - - d) korekta dyskonta - - - - - 2. Zmniejszenia z tytułu 1 292 1 340 - 1 084 12 787 a) wykorzystanie - - - 653 2 805 b) rozwiązanie zbędnej 1 292 1 340 - 431 6 510 c) reklasyfikacje - - - - 3 472 d) inne - - - - - II. Wartość rezerwy ‎ na koniec okresu 1 837 742 2 793 2 018 7 390 41.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA, ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 41.1.Pozostałe zobowiązania (długoterminowe) Na dzień 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023 Emitent nie posiada pozostałych zobowiązań długoterminowych. 41.2.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Stan na 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 z tytułu dostaw i usług 49 011 47 475 Razem 49 011 47 475 Zobowiązania pozostałe Stan na 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) - z tytułu VAT 924 507 - z tytułu ZUS 12 602 11 892 - z tytułu PIT 4 033 3 328 - z tytułu PFRON 145 216 - PCC 24 - - z tytułu wynagrodzeń, w tym: 24 789 22 694 - z tyt. rezerw urlopowych 7 059 6 359 - kaucje 290 538 - zobowiązania inwestycyjne 1 915 3 322 - inne 310 368 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 72 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zobowiązania pozostałe Stan na 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Razem 45 032 42 865 Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 21-dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane. Na dzień 31 grudnia 2024 roku ani na dzień 31 grudnia 2023 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. 41.3.Rozliczenia międzyokresowe wykazywane w pasywach Rozliczenia międzyokresowe przychodów ‎ i rozliczenia międzyokresowe bierne Stan na 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Długoterminowe, w tym: 38 550 24 908 Dotacje na zakup środków trwałych 29 948 20 159 Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych 7 904 4 360 Dotacje zaliczkowe 698 389 Krótkoterminowe, w tym: 7 313 4 279 Dotacje na zakup środków trwałych 2 186 1 996 Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych 1 604 1 154 Dotacje zaliczkowe 3 523 1 129 Razem 45 863 29 187 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 73 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 42.PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIĘDZY BILANSOWYMI ZMIANAMI NIEKTÓRYCH POZYCJI ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE SPRAWOZDANIAZ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Wyszczególnienie Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Należności Bilansowa zmiana należności długo- i krótkoterminowych (28 386) (10 100) Program motywacyjny 348 1 682 Podatek CIT (1 844) 1 945 Zmiana stanu należności w rachunku przepływów pieniężnych (29 882) (6 473) Zobowiązania Bilansowa zmiana zobowiązań operacyjnych z wyjątkiem pożyczek i kredytów 16 538 13 094 Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (4 780) (5 390) Odsetki od pożyczek (361) 264 Zmiana zobowiązań inwestycyjnych 1 407 3 043 Eliminacja zmiany stanu rezerw pracowniczych prezentowanych w całkowitych dochodach po uwzględnieniu wpływu na podatek odroczony (3 545) (1 416) Zmiana stanu zobowiązań operacyjnych w rachunku przepływów pieniężnych 9 259 9 595 Zapasy Bilansowa zmiana zapasów (1 369) (1 360) Zaklasyfikowanie do pozycji aktywów trwałych jako przeznaczonych do sprzedaży - - Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych (1 369) (1 360) Rezerwy Bilansowa zmiana rezerw 5 901 3 414 Eliminacja zmiany stanu rezerw odniesionych na całkowite dochody (493) (1 931) Zmiana stanu rezerw w rachunku przepływów pieniężnych 5 408 1 483 Rozliczenia ‎ międzyokresowe Bilansowa zmiana rozliczeń międzyokresowych 13 866 5 038 Podatek odroczony od innych całkowitych dochodów 94 367 Eliminacja otrzymanych nieodpłatnie w danym okresie środków trwałych (15 523) (7 872) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w rachunku przepływów pieniężnych (1 563) (2 467) Inne korekty Zapłacone prowizje od kredytów Inne korekty w rachunku przepływów pieniężnych 82 1 Podatek ‎ dochodowy ‎ zapłacony Podatek dochodowy za dany rok (5 456) (3 932) Zmiana stanu z tytułu należności/ zobowiązania z tyt. podatku 6 926 (2 093) Podatek dochodowy zapłacony w rachunku przepływów pieniężnych 1 470 (6 025) 43.ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Grupa nie posiadała istotnych zobowiązań inwestycyjnych innych niż zobowiązania z tytułu nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 74 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 44.ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Na dzień 31 grudnia 2024 roku Emitent posiada następujące zobowiązania warunkowe: -zabezpieczenie umowy kredytu w wysokości 280.000 tys. EUR udzielonego przez Komerční banka, a.s. z siedzibą w Pradze (dalej: Kredytodawca) spółce Penta Hospitals International a.s. z siedzibą w Bratysławie (Słowacja). Grupa udzieliła ww. poręczania wraz z innymi podmiotami z grupy Penta. Ustanawiane zabezpieczenie na nieruchomościach spółek Grupy do wysokości 420.000 tys. EUR. Grupa ujęła na dzień 31 grudnia 2024 roku, 1 757 tys. PLN tytułem rezerwy na ryzyko na oczekiwane straty kredytowe. - poręczenie wekslowe jako jeden z elementów zabezpieczenia umów zawartych przez spółkę zależną Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. z Aura Medic Plus na najem sprzętu medycznego; łączna wartość zobowiązań na dzień 31 grudnia 2024 roku, objętych tym poręczeniem, wynosi 360 tys. PLN, Na dzień 31 grudnia 2023 roku Emitent posiada następujące zobowiązania warunkowe: -zabezpieczenie umowy kredytu udzielonego przez Exportno-importná banka Slovenskej republiky (dalej: Kredytodawca) z siedzibą w Bratysławie (Słowacja) spółce Penta Hospitals International a. s. z siedzibą w Bratysławie (Słowacja). Kredyt został udzielony w wysokości 13.000 tys. EUR. O zamiarze udzielenia zabezpieczeń Emitent informował raportem bieżącym nr 28/2019 z dnia 21 listopada 2019 roku. Grupa nie posiada innych gwarancji ani poręczeń udzielonych jednostkom spoza Grupy. 44.1.Sprawy sądowe W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2024 roku i do dnia podpisania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w EMC Instytut Medyczny SA oraz w spółkach z Grupy EMC nie wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej dotyczące zobowiązań albo wierzytelności EMC Instytut Medyczny SA lub jednostki od niej zależnej. Do typowych sporów sądowych, w których biorą udział spółki z Grupy EMC należą spory związane ‎ z roszczeniami pacjentów. Potencjalne roszczenia objęte są polisą ubezpieczeniową OC podmiotów leczniczych, dlatego nie uwzględnia się wartości spraw spornych w procesie tworzenia rezerw na szkody. Ubezpieczenie OC podmiotu leczniczego zabezpiecza spółki z Grupy EMC przed finansowymi konsekwencjami niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu. W ocenie Emitenta żadne z pojedynczych postępowań toczących się w okresie 12 miesięcy 2024 roku przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania łącznie, w tym zobowiązania, na które została zawiązana rezerwa, nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Grupy. 44.2.Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach ‎ o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, ‎ w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 75 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły przesłanki do tworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe. 45.INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH W trakcie roku zakończonego 31 grudnia 2024 roku Emitent był stroną następujących transakcji z pozostałymi podmiotami powiązanymi – niewchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej (spółki członków zarządu Emitenta): Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Strona transakcji – jednostka sprawująca kontrolę nad Emitentem Przedmiot transakcji Saldo ‎ na dzień 01.01.2024 Zaciągnięcie pożyczki Naliczenie odsetek Spłata pożyczki i odsetek Wycena bilansowa Saldo na 31.12.2024 Penta Hospitals International a.s. Pożyczka ‎ z odsetkami 63 375 - 3 240 (33 339) (1 035) 32 241 Grupa Nowy Szpital Holding SA Pożyczka ‎ z odsetkami - 5 000 - - - 5 000 Razem 63 375 5 000 3 240 (33 339) (1 035) 37 241 Strona transakcji – ‎ Pozostałe jednostki powiązane Przedmiot transakcji Kwota transakcji ‎ w okresie Saldo na 31.12.2024 Penta Hospitals International a.s. Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC 11 348 - Radiologia Sp. z o.o. Usługi świadczone przez emitenta 967 104 Członkowie Zarządu Emitenta Wpłata za akcje z programu motywacyjnego na rzecz Emitenta 2 705 2 028 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Strona transakcji – jednostka sprawująca kontrolę nad Emitentem Przedmiot transakcji Saldo ‎ na dzień 01.01.2023 Zaciągnięcie pożyczki Naliczenie odsetek Spłata pożyczki i odsetek Wycena bilansowa Saldo na 31.12.2023 Penta Hospitals International a.s. Pożyczka ‎ z odsetkami 75 903 - 3 599 (10 605) (5 522) 63 375 Razem 75 903 - 3 599 (10 605) (5 522) 63 375 Strona transakcji – ‎ Pozostałe jednostki powiązane Przedmiot transakcji Kwota transakcji ‎ w okresie Saldo na 31.12.2023 Penta Hospitals International a.s. Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC 3 319 251 Członkowie Zarządu Emitenta Wpłata za akcje z programu motywacyjnego na rzecz Emitenta 2 242 1 682 45.1.Jednostka dominująca całej Grupy Na dzień 31 grudnia 2024 roku podmiotem dominującym dla Grupy była Penta Hospitals International a.s., która była właścicielem 89,27% akcji zwykłych Emitenta. Na dzień 31 grudnia 2023 roku podmiotem dominującym dla Grupy była Penta Hospitals International a.s., która była właścicielem 89,37% akcji zwykłych Emitenta. Penta Hospitals International należy do grupy PLNAP Holdings Limited, dla której podmiotem dominującym jest Penta Investments Group Limited. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 76 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 45.2.Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę Na dzień 31 grudnia 2024 roku podmioty z Grupy PZU były właścicielem 8,81% akcji zwykłych Emitenta. Na dzień 31 grudnia 2023 roku podmioty z Grupy PZU były właścicielem 8,95% akcji zwykłych Emitenta. Udział Grupy PZU i zmiany w posiadanych udziałach Emitenta zostały opisane w nocie 36.1.4. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 45.3.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych. 45.4.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu W 2024 roku oraz w 2023 roku Emitent nie dokonał istotnych transakcji sprzedaży na rzecz członków Zarządu. 45.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy Wynagrodzenia osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących Grupy łącznie z tytułu zarządzania oraz innych funkcji pełnionych w Spółkach wyniosły: Wynagrodzenia w spółce dominującej Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2024 Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2023 Zarząd Spółki 1 841 2 795 Rada Nadzorcza 122 121 Wynagrodzenia razem 1 963 2 916 Wynagrodzenia Zarządów w spółkach zależnych 2 215 1 492 Razem 4 178 4 408 * Pozycja nie zawiera akcji objętych w ramach programu motywacyjnego oraz kosztów wynagrodzeń wynikających z wyceny programu wypłaty w formie akcji, szczegółowo opisanego w nocie 31.1. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wynagrodzenie członków Zarządu Emitenta łącznie z tytułu zarządzania, świadczenia usług oraz innych pełnionych funkcji otrzymane w spółce dominującej: Imię i nazwisko Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2024 roku Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2023 roku Prezes Zarządu – Karol Piasecki 569 909 Wiceprezes Zarządu – Dariusz Chowaniec 256 384 Wiceprezes Zarządu – Marcin Fakadej 384 590 Wiceprezes Zarządu – Michał John 344 480 Wiceprezes Zarządu – Aneta Łuczak 288 432 Wynagrodzenia razem 1 841 2 795 Wynagrodzenie członków Zarządu Emitenta otrzymane w spółkach zależnych: Pozycja nie występuje w roku 2024 i 2023. Wynagrodzenie członków Rady Nadzorczej EMC Instytut Medyczny SA: Imię i nazwisko Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2024 roku Rok zakończony dnia ‎ 31 grudnia 2023 roku Vaclav Jirku 6 6 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 77 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Michał Hulbój 42 43 David Soukup 42 42 Paweł Knap 29 30 Michał Wnorowski 3 - Wynagrodzenia razem 122 121 W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapitałowa nie dokonywała wypłat świadczeń dla kluczowego personelu kierowniczego w postaci: -pozostałych świadczeń długoterminowych. 46.INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA LUB FIRMY AUDYTORSKIEJ W dniu 22 sierpnia 2022 roku podpisano umowę pomiędzy Emitentem oraz Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie na zbadanie sprawozdania finansowego Spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za lata obrotowe kończące się dnia 31 grudnia 2022 roku, 31 grudnia 2023 roku, 31 grudnia 2024 roku oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za okres 6 miesięcy kończący się dnia 30 czerwca 2022 roku, 30 czerwca 2023 roku, 30 czerwca 2024 roku. Spółka Podmiot uprawniony ‎ do badania sprawozdań finansowych Rodzaj sprawozdania Data podpisania umowy na badanie w 2024 roku oraz 2023 roku Wynagrodzenie 2024 2023 EMC IM SA Ernst & Young ‎ Audyt Polska ‎ Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe ‎ i skonsolidowane 22 sierpnia 2022 137 137 Przegląd śródrocznego ‎ skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania 22 sierpnia 2022 106 106 Sprawozdanie o wynagrodzeniach ‎ członków Zarządu i Rady Nadzorczej 25 25 Weryfikacja pakietów konsolidacyjnych 19 19 Atestacja oświadczenia dot. zrównoważonego rozwoju 17 grudnia 2024 180 - Razem 467 287 EMC Piaseczno ‎ Sp. z o.o. Ernst & Young ‎ Audyt Polska ‎ Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 72 72 Razem 72 72 PCZ Sp. z o.o. ‎ w Kowarach Ernst & Young ‎ Audyt Polska ‎ Sp. z o.o. Sp. k.. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 61 61 Razem 61 61 „Zdrowie” ‎ Sp. z o.o. Ernst & Young ‎ Audyt Polska ‎ Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 72 72 Razem 72 72 EMC Silesia ‎ Sp. z o.o. Ernst & Young ‎ Audyt Polska ‎ Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 50 50 Razem 50 50 RCZ Sp. z o.o. Ernst & Young ‎ Audyt Polska ‎ Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 105 105 Razem 105 105 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 78 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Spółka Podmiot uprawniony ‎ do badania sprawozdań finansowych Rodzaj sprawozdania Data podpisania umowy na badanie w 2024 roku oraz 2023 roku Wynagrodzenie 2024 2023 Mikulicz ‎ Sp. z o.o. Ernst & Young ‎ Audyt Polska ‎ Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 72 72 Razem 72 72 Wyżej wymienione kwoty są kwotami netto, wystawione faktury są powiększone o podatek VAT. 47.CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą umowy leasingu, środki pieniężne ‎ i pożyczki. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka. 47.1.Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko rynkowe wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań wynikających z umów leasingu oraz pożyczki. Grupa nie zabezpiecza stóp procentowych za pomocą pochodnych instrumentów finansowych. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych dla kredytów i pożyczek od podmiotów niepowiązanych, przy założeniu niezmienności innych czynników ‎ (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny ani całkowite dochody ogółem Grupy. Zwiększenie/zmniejszenie ‎ o punkty procentowe Wpływ na wynik ‎ finansowy brutto Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 tys. PLN 1% (579) -1% 579 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 tys. PLN 1% (717) -1% 717 Ryzyko stopy procentowej Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 79 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Oprocentowanie stałe <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Pożyczki od podmiotów powiązanych 32 241 - - - 32 241 32 241 - - - 32 241 Oprocentowanie zmienne <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 6 725 - - - 6 725 Pozostałe aktywa finansowe 2 - - - 2 Kredyty w rachunku bieżącym 31 - - - 31 Pożyczki od podmiotów powiązanych - - 5 000 - 5 000 Zobowiązania z tytułu leasingu 9 084 14 651 9 886 9 078 42 699 15 842 14 651 14 886 9 078 54 457 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Oprocentowanie stałe <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Pozostałe aktywa finansowe - - - - - Pożyczki od podmiotów powiązanych 6 282 13 268 13 268 30 557 63 375 6 282 13 268 13 268 30 557 63 375 Oprocentowanie zmienne <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 34 911 - - - 34 911 Pozostałe aktywa finansowe 2 - - - 2 Kredyty w rachunku bieżącym 12 - - - 12 Zobowiązania z tytułu leasingu 5 962 11 355 7 747 12 855 37 919 40 887 11 355 7 747 12 855 72 844 47.2.Ryzyko walutowe Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów oraz finansowania obejmującego kredyty i leasingi w walutach innych niż PLN. Grupa nie zawiera transakcji sprzedaży w walutach obcych. Około 1,8% kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej ponoszącej koszty. Instrumenty dłużne w walutach obcych (prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań innych) stanowią całość zadłużenia. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto (w związku ze zmianą wartości bilansowej aktywów (bony korporacyjne) i zobowiązań (pożyczka) oraz całkowitych dochodów ogółem Grupy (z tytułu zmiany wartości godziwej) na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności innych czynników. Wzrost/spadek ‎ kursu waluty Wpływ na zysk ‎ lub stratę brutto ‎ (tys. PLN) Wpływ na całkowite ‎ dochody ogółem ‎ (tys. PLN) 31 grudnia 2024 – EUR 1% (323) (323) -1% 323 323 31 grudnia 2023 – EUR 1% (634) (634) -1% 634 634 47.3.Ryzyko cen towarów Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 80 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Ze względu na specyfikę działalności (głównie świadczenie usług medycznych) Grupa nie jest narażona na ryzyko zmiany cen towarów. 47.4.Ryzyko kredytowe Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Główny kontrahent, Narodowy Fundusz Zdrowia, jest płatnikiem pewnym i wypłacalnym. W procesie zarządzania ryzykiem kredytowym największe znaczenie ma: - koncentracja ryzyka kredytowego w ramach należności od NFZ, dla których historycznie nie ujmowano istotnych strat kredytowych (należności NFZ stanowią ok 82% wszystkich należności Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku) W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. 47.5.Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak pożyczki bankowe, obligacje, umowy leasingu finansowego. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2024 Zobowiązania, ‎ których termin minął Zobowiązania, których termin będzie wymagalny Poniżej ‎ 3 miesięcy Od 3 do 12 ‎ miesięcy Od 1 roku ‎ do 5 lat Powyżej ‎ 5 lat Razem Oprocentowane kredyty, ‎ pożyczki - 10 093 22 870 6 802 - 39 765 Zobowiązania leasingowe - 2 847 8 048 28 366 9 798 49 059 Zobowiązania z tyt. dostaw ‎ i usług 1 233 47 778 - - - 49 011 Pozostałe zobowiązania 49 27 255 - - - 27 304 1 282 87 973 30 918 35 168 9 798 165 139 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Zobowiązania, ‎ których termin minął Zobowiązania których termin będzie wymagalny Poniżej ‎ 3 miesięcy Od 3 do 12 ‎ miesięcy Od 1 roku ‎ do 5 lat Powyżej ‎ 5 lat Razem Oprocentowane kredyty, ‎ pożyczki - - 10 112 37 659 32 128 79 899 Zobowiązania leasingowe - 1 893 5 799 23 311 14 046 45 049 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 81 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Zobowiązania, ‎ których termin minął Zobowiązania których termin będzie wymagalny Poniżej ‎ 3 miesięcy Od 3 do 12 ‎ miesięcy Od 1 roku ‎ do 5 lat Powyżej ‎ 5 lat Razem Zobowiązania z tyt. dostaw ‎ i usług 2 559 44 916 - - - 47 475 Pozostałe zobowiązania 420 26 502 - - - 26 922 2 979 73 311 15 911 60 970 46 174 199 345 Tabela poniżej przedstawia należności Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku. 31 grudnia 2024 Należności dostępne ‎ na rachunkach oraz ‎ których termin płatności minął Należności których termin będzie wymagalny Poniżej ‎ 3 miesięcy Od 3 do 12 ‎ miesięcy Od 1 roku ‎ do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Środki pieniężne 6 725 - - - - 6 725 Należności 2 529 94 070 96 599 Inne krótkoterminowe ‎ aktywa finansowe - 2 - - - 2 9 254 94 072 - - - 103 326 31 grudnia 2023 Należności dostępne ‎ na rachunkach oraz ‎ których termin płatności minął Należności których termin będzie wymagalny Poniżej ‎ 3 miesięcy Od 3 do 12 ‎ miesięcy Od 1 roku ‎ do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Środki pieniężne 34 911 - - - - 34 911 Należności 2 227 65 986 - - - 68 213 Inne krótkoterminowe ‎ aktywa finansowe - 2 - - - 2 37 138 65 988 - - - 103 126 48.INSTRUMENTY FINANSOWE 48.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań. Instrumenty finansowe wg MSSF 9 Poziom Wartość ‎ godziwa Wartość ‎ bilansowa Wartość ‎ godziwa Wartość ‎ bilansowa 31 grudnia 2024 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Instrumenty dłużne wyceniane ‎ w zamortyzowanym koszcie Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ‎ należności III 94 574 94 574 65 444 65 444 Środki pieniężne i pozostałe aktywa finansowe II 6 727 6 727 34 913 34 913 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 82 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Instrumenty finansowe wg MSSF 9 Poziom Wartość ‎ godziwa Wartość ‎ bilansowa Wartość ‎ godziwa Wartość ‎ bilansowa 31 grudnia 2024 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) RAZEM 101 301 101 301 100 357 100 357 - w tym długoterminowe - - - - - w tym krótkoterminowe 101 301 101 301 100 357 100 357 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostał zobowiązania III 87 692 87 692 82 382 82 382 Oprocentowane kredyty i pożyczki II 37 272 37 272 63 387 63 387 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego II 42 699 42 699 37 919 37 919 RAZEM 167 663 167 663 183 688 183 688 - w tym długoterminowe 38 615 38 615 89 050 89 050 - w tym krótkoterminowe 129 048 129 048 94 638 94 638 * Pozostałe należności oraz pozostałe zobowiązania nie obejmują należności i zobowiązań z tytułu podatków, dotacji, ceł ‎ i ubezpieczeń społecznych. W wyniku analizy wartości poszczególnych kategorii aktywów i zobowiązań nie stwierdzono istotnych rozbieżności między wartością bilansową a wartością godziwą. 48.2.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 Przychody/ ‎ (koszty) ‎ z tyt. odsetek Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych Rozwiązanie/ ‎ (utworzenie) odpisów aktualizacyjnych Zyski/ (straty) ‎ z tyt. wyceny Pozostałe Razem Aktywa finansowe: 726 - - - - 726 Pozostałe aktywa finansowe: 726 - - - - 726 długoterminowe: - - - - - - krótkoterminowe: 726 - - - - 726 należności z tyt. dostaw i usług - - - - - - pozostałe należności ‎ i bony korporacyjne - - - - - - środki pieniężne 726 - - - - 726 Zobowiązania finansowe (5 075) 936 - - - (4 139) Oprocentowane kredyty, ‎ pożyczki i obligacje, w tym: (2 906) 936 - - - (1 970) długoterminowe oprocentowane ‎ wg zmiennej stopy - - - - - - długoterminowe oprocentowane ‎ wg stałej stopy - - - - - - krótkoterminowe oprocentowane ‎ wg zmiennej stopy (2 906) 936 - - - (1 970) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 83 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Przychody/ ‎ (koszty) ‎ z tyt. odsetek Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych Rozwiązanie/ ‎ (utworzenie) odpisów aktualizacyjnych Zyski/ (straty) ‎ z tyt. wyceny Pozostałe Razem w rachunku bieżącym - - - - - - Pozostałe zobowiązania, w tym: (2 169) - - - - (2 169) zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (2 097) - - - - (2 097) zobowiązania z tyt. dostaw ‎ i usług (26) - - - - (26) pozostałe (46) - - - - (46) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Przychody/ ‎ (koszty) ‎ z tyt. odsetek Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych Rozwiązanie/ ‎ (utworzenie) odpisów aktualizacyjnych Zyski/ (straty) ‎ z tyt. wyceny Pozostałe Razem Aktywa finansowe: 444 -20 - - - 424 Pozostałe aktywa finansowe: 444 -20 - - - 424 długoterminowe: - - - - - - krótkoterminowe: 444 -20 - - - 424 należności z tyt. dostaw i usług - -20 - - - -20 pozostałe należności ‎ i bony korporacyjne - - - - - - środki pieniężne 444 - - - - 444 Zobowiązania finansowe (5 693) 5 333 - - - (360) Oprocentowane kredyty, ‎ pożyczki i obligacje, w tym: (3 600) 5 431 - - - 1 831 długoterminowe oprocentowane ‎ wg zmiennej stopy - - - - - 0 długoterminowe oprocentowane ‎ wg stałej stopy (3 600) 5 336 - - - 1 736 krótkoterminowe oprocentowane ‎ wg zmiennej stopy - 95 - - - 95 w rachunku bieżącym - - - - - 0 Pozostałe zobowiązania, w tym: (2 093) (98) - - - (2 191) zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (2 032) - - - - (2 032) zobowiązania z tyt. dostaw ‎ i usług (31) (98) - - - (129) pozostałe (30) - - - - (30) 48.3.Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 84 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Pozycje 01 stycznia ‎ 2024 Zmiany wynikające ‎ z przepływów pieniężnych ‎ z działalności finansowej Nowe umowy leasingowe Naliczenie odsetek Reklasyfikacje Zmiany wartości godziwych Skutki ‎ zmian ‎ kursów walutowych Inne 31 grudnia ‎ 2024 Zobowiązania ‎ długoterminowe Oprocentowane ‎ kredyty ‎ i pożyczki 57 093 4 999 - - (61 794) - 4 702 5 000 Zobowiązania ‎ z tytułu ‎ leasingu 31 957 - 9 733 - (8 075) - - 33 615 Zobowiązani ‎ krótkoterminowe Oprocentowane ‎ kredyty ‎ i pożyczki 6 294 (33 319) - 3 240 61 794 - (5 737) 32 272 Zobowiązania ‎ z tytułu leasingu 5 962 (10 065) 3 015 2 097 8 075 - - 9 084 101 306 (38 385) 12 748 5 337 - - (1 035) - 79 971 Pozycje 01 stycznia ‎ 2023 Zmiany wynikające ‎ z przepływów pieniężnych ‎ z działalności finansowej Nowe umowy leasingowe Naliczenie odsetek Reklasyfikacje Zmiany wartości godziwych Skutki ‎ zmian ‎ kursów walutowych Inne 31 grudnia ‎ 2023 Zobowiązania ‎ długoterminowe Oprocentowane ‎ kredyty ‎ i pożyczki 42 515 27 216 - - (7 211) - (5 427) 57 093 Zobowiązania ‎ z tytułu ‎ leasingu 29 109 - 10 422 - (7 574) - - 31 957 Zobowiązani ‎ krótkoterminowe Oprocentowane ‎ kredyt ‎ i pożyczki 7 322 (11 744) - 3 600 7 211 - -95 6 294 Zobowiązania ‎ z tytułu leasingu 7 304 (12 729) 1 781 2 032 7 574 - - 5 962 86 250 2 743 12 203 5 632 - - (5 522) - 101 306 49.ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 85 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) Oprocentowane kredyty i pożyczki 37 272 63 387 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 141 958 128 393 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty (6 725) (34 911) Zadłużenie netto 172 505 156 869 Kapitał własny 232 546 211 710 Kapitały rezerwowe z tyt. niezrealizowanych zysków netto - - Kapitał razem 232 546 211 710 Kapitał i zadłużenie netto 405 051 368 579 Wskaźnik dźwigni (zadłużenie netto/ kapitał i zadłużenie netto) 0,4259 0,4256 50.STRUKTURA ZATRUDNIENIA Spółka 2024 2023 Pracownicy ‎ umysłowi Pracownicy ‎ fizyczni Ogółem Pracownicy ‎ umysłowi Pracownicy ‎ fizyczni Ogółem EMC Instytut Medyczny SA 655 153 808 672 185 857 Lubmed Sp. z o.o. 57 6 63 51 1 52 Mikulicz Sp. z o.o. 86 24 110 87 31 118 EMC Silesia Sp. z o.o. 74 20 94 77 20 97 PCZ Sp. z o.o. w Kowarach 104 16 120 107 21 128 EMC Piaseczno Sp. z o.o. 139 39 178 117 10 127 Zdrowie Sp. z o.o. 217 34 251 205 35 240 RCZ Sp. z o.o. 411 70 481 396 66 462 Centrum Badań Klinicznych Pi-House Sp. z o.o. 26 1 27 - - - RAZEM 1 769 363 2 132 1 712 369 2 081 51.ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM - raportem numer 2/2025 Emitent poinformował o zawarciu w dniu 30 stycznia 2025 roku umowy pożyczki ze spółką Grupa Nowy Szpital Holding SA z siedzibą we Wrocławiu (jako Pożyczkodawcą) na podstawie której Pożyczkodawca udziela Spółce pożyczki pieniężnej w wysokości maksymalnie do 20.000.000,00 PLN. - raportem bieżącym numer 4/2025 Emitent poinformował o podpisaniu przez osoby pełniące funkcje zarządcze w spółce umów zbycia akcji Emitenta oraz raportem numer o nabyciu w dniu 11 lutego 2025 roku akcji Emitenta przez Penta Hospital International a.s. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 86 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) - Zarząd EMC Instytut Medyczny SA poinformował o otrzymaniu od Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych PZU SA działającego w imieniu i na rzecz zarządzanych funduszy inwestycyjnych: PZU BIS 1 oraz PZU BIS 2 zawiadomienia, że w wyniku rozliczenia transakcji sprzedaży 3.760.762 akcji Emitenta w odpowiedzi na wezwanie na sprzedaż akcji Emitenta, udział Funduszy TFI PZU na dzień 10 marca 2025 roku w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta uległ zmianie, tj. Fundusze TFI PZU S.A. po ww. transakcji nie posiadają akcji Emitenta Po dniu bilansowym do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy, to jest do dnia 25 marca 2025 roku, nie wystąpiły inne zdarzenia, które powinny być ujęte ‎ w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym roku obrotowego. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 87 / 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 25 marca 2025 roku. Prezes Zarządu Karol Piasecki Wiceprezes Zarządu Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu Michał John Wiceprezes Zarządu Aneta Łuczak Wrocław, dnia 25 marca 2025 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 12 do 87 stanowią jego integralną część 88 / 88