EMC Instytut Medyczny S.A.

2594005WSYZ0JRE8U796 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-01-01 2022-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ext:SharePremiumAndMergerReserveMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember iso4217:PLN xbrli:shares 2594005WSYZ0JRE8U796 2021-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2022-01-01 2022-12-31 2594005WSYZ0JRE8U796 2023-01-01 2023-12-31 iso4217:PLN Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) rok 20 23 ‎SKONSOLIDOWANE ‎SPRAWOZDANIE ‎FINANSOWE ‎ Grupy Kapitałowej EMC INSTYTUT MEDYCZNY ‎ za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Wrocław, 26 marca 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część Strona 1 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Spis treści SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE3 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ7 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH9 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM10 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE11 1.Informacje ogólne11 2.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej11 3.Okresy za które prezentowane jest sprawozdanie13 4.Skład organów jednostki dominującej13 5.Skład Grupy14 5.1 Rozliczenia nabycia nowych jednostek w Grupie15 6.Oświadczenia Zarządu15 7.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach16 7.1 Zmiana szacunków16 7.2 Profesjonalny osąd16 7.3 Niepewność szacunków18 8.Sezonowość działalności20 9.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego21 9.1 Oświadczenie o zgodności21 9.2 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych21 10.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości21 11.Nowe standardy i interpretacje, które jeszcze nie weszły w życie i nie zostały wcześniej zastosowane przez grupę22 12.Korekta błędu i przekształcenie danych porównawczych23 13.Zmiana szacunków28 14.Istotne zasady rachunkowości28 14.1 Zasady konsolidacji29 14.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach29 14.3 Udziały we wspólnych działaniach29 14.4 Wycena do wartości godziwej29 14.5 Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej30 14.6 Rzeczowe aktywa trwałe31 14.7 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży32 14.8 Nieruchomości inwestycyjne32 14.9 Wartości niematerialne32 14.9.1 Wartość firmy33 14.10 Leasing34 14.11 Umowy na usługi koncesjonowane35 14.12 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych35 14.13 Koszty finansowania zewnętrznego36 14.14 Aktywa finansowe36 14.15 Utrata wartości aktywów finansowych38 14.16 Zapasy38 14.17 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności39 14.18 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych39 14.19 Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne39 14.20 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania39 14.21 Rezerwy40 14.22 Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe40 14.23 Program akcji pracowniczych41 14.24 Przychody41 14.24.1Przychody z umów z klientami41 14.24.2Dotacje43 14.25 Podatki43 14.25.1Podatek bieżący43 14.25.2Podatek odroczony43 14.25.3Podatek od towarów i usług44 14.25.4Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego44 14.26 Zysk netto na akcję44 14.27 Segmenty operacyjne45 15.Przychody i koszty46 15.1 Przychody ze sprzedaży46 15.2 Koszty działalności operacyjnej46 15.3 Pozostałe przychody operacyjne47 15.4 Pozostałe koszty operacyjne47 15.5 Przychody finansowe48 15.6 Koszty finansowe48 15.7 Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych48 16.Podatek dochodowy49 16.1 Odroczony podatek dochodowy49 17.Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży51 18.Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa51 19.Nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa51 20.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS51 21.Zysk przypadający na jedną akcję52 22.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty52 23.Wartości niematerialne52 24.Rzeczowe aktywa trwałe54 Strona 2 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 25.Leasing58 25.1 Grupa jako leasingobiorca58 26.Nieruchomości inwestycyjne60 27.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności61 28.Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących61 29.Wartość firmy61 30.Udział we wspólnym działaniu62 31.Świadczenia pracownicze62 31.1 Programy akcji pracowniczych62 31.2 Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze, w tym po okresie zatrudnienia64 32.Zapasy66 33.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności67 34.Pozostałe aktywa finansowe68 35.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty68 36.Kapitał podstawowy69 36.1 Kapitał podstawowy69 36.1.1Wartość nominalna akcji69 36.1.2Prawa akcjonariuszy69 36.1.3Konwersja obligacji na akcje serii69 36.1.4Akcjonariusze o znaczącym udziale70 37.Kapitał zapasowy70 38.pozostałe kapitały71 38.1 Różnice z przeliczenia71 38.2 Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy71 38.3 Udziały niekontrolujące71 39.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i obligacje73 40.Rezerwy74 40.1 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych oraz inne rezerwy74 41.Pozostałe zobowiązania, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i rozliczenia międzyokresowe76 41.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)76 41.2 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)76 41.3 Rozliczenia międzyokresowe wykazywane w pasywach76 42.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych78 43.Zobowiązania inwestycyjne79 44.Zobowiązania warunkowe79 44.1 Sprawy sądowe79 44.2 Rozliczenia podatkowe80 45.Informacje o podmiotach powiązanych80 45.1 Jednostka dominująca całej Grupy81 45.2 Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę81 45.3 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi81 45.4 Inne transakcje z udziałem członków Zarządu81 45.5 Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy82 45.5.1Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy82 46.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej83 47.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym84 47.1 Ryzyko stopy procentowej84 47.2 Ryzyko walutowe85 47.3 Ryzyko cen towarów85 47.4 Ryzyko kredytowe85 47.5 Ryzyko związane z płynnością86 48.Instrumenty finansowe87 48.1 Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych87 48.2 Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych88 48.3 Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej89 49.Zarządzanie kapitałem90 50.Struktura zatrudnienia91 51.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym91 Strona 3 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 26 marca 2024 roku. Podpisy wszystkich członków Zarządu: Prezes Zarządu Karol Piasecki Wiceprezes Zarządu Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu Michał John Wiceprezes Zarządu Aneta Łuczak Wrocław, 26 marca 2024 roku Strona 4 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wersja porównawcza) Za rok zakończony Nota 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży 15.1 682 208 575 055 Przychody netto ze sprzedaży usług 681 826 574 891 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 382 164 Koszty działalności operacyjnej 677 955 583 164 Amortyzacja 32 218 27 115 Zużycie materiałów i energii 84 007 76 820 Usługi obce 15.2 282 134 239 043 Podatki i opłaty 3 043 2 339 Wynagrodzenia 15.7 226 083 194 826 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 15.7 40 278 34 565 Pozostałe koszty rodzajowe 9 908 8 150 Wartość sprzedanych towarów ‎ i materiałów 284 306 Zysk/ strata ze sprzedaży 4 253 (8 109) Pozostałe przychody operacyjne 15.3 18 810 12 351 Pozostałe koszty operacyjne 15.4 2 320 4 387 Zysk z działalności operacyjnej 20 743 (145) Przychody finansowe 15.5 5 875 15 Koszty finansowe 15.6 5 897 5 618 Zysk (strata) brutto 20 721 (5 748) Podatek dochodowy 16 3 384 326 Zysk (strata) netto, w tym przypadająca: 17 337 (6 074) Akcjonariuszom jednostki dominującej 21 15 427 (6 116) Akcjonariuszom niekontrolującym 1 910 42 Zysk (strata) przypadająca akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję w PLN 0,3715 (0,1476) - podstawowy z zysku (straty) za rok przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,3715 (0,1476) - rozwodniony z zysku (straty) przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,3715 (0,1476) Korekta błędu i przekształcenia została szczegółowo opisana w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Strona 5 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Inne całkowite dochody Za rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Zysk (strata) netto 17 337 ( 6074) Inne całkowite dochody netto podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych - - Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: (1 564) (1 057) Zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń (1 931) (1 305) Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów 367 248 Inne całkowite dochody netto nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych (1 564) (1 057) Inne całkowite dochody netto (1 564) (1 057) Całkowity dochód za okres 15 773 (7 131) Całkowity dochód przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 13 863 (7 173) Akcjonariuszom niekontrolującym 1 910 42 Całkowite dochody razem 15 773 (7 131) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 91 stanowią jego integralną część Strona 6 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2023 roku Aktywa Nota Stan na dzień 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) 1 stycznia 2022 (dane przekształcone) Aktywa trwałe 345 704 328 345 310 310 Wartości niematerialne 23 48 769 46 217 41 507 Rzeczowe aktywa trwałe 24 290 245 276 231 264 228 Nieruchomości inwestycyjne 26 687 714 742 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 16.1 6 003 5 183 3 833 Aktywa obrotowe 114 362 102 877 75 972 Zapasy 32 9 876 8 516 8 429 Należności z tytułu dostaw i usług 33 62 063 54 931 50 884 Pozostałe należności 33 4 047 3 024 2 322 Należności z tytułu podatku dochodowego 2 103 158 513 Pozostałe aktywa finansowe 34 2 2 4 798 Rozliczenia międzyokresowe 1 360 1 511 1 243 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 35 34 911 34 735 7 783 Aktywa razem 460 066 431 222 386 282 Korekta błędu i przekształcenia została szczegółowo opisana w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 91 stanowią jego integralną część Strona 7 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) ‎ ‎ Zobowiązania i kapitał własny Nota Stan na dzień 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) 1 stycznia 2022 (dane przekształcone) Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) 199 610 180 525 185 565 Kapitał podstawowy 36 168 029 165 787 165 787 Kapitał zapasowy, w tym: 37 75 387 75 387 75 387 - kapitał zapasowy z emisji akcji 96 144 96 144 96 144 - kapitał zapasowy z połączenia (20 757) (20 757) (20 757) Kapitał rezerwowy 36 - - - Wycena aktuarialna świadczeń pracowniczych (płatność w formie akcji) 31.1 5 113 2 133 - Zyski zatrzymane (niepokryte straty) ( 48919) (62 782) (55 609) Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących 38.3 12 100 10 190 9 257 Kapitał własny ogółem 211 710 190 715 194 822 Zobowiązania długoterminowe 125 972 117 826 90 422 Rezerwy z tytułu podatku odroczonego 16.1 951 1 048 970 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31,40 10 530 7 371 5 714 Pozostałe rezerwy 40 533 544 556 Kredyty i pożyczki 39 57 093 68 738 42 515 Z tytułu leasingu 25 31 957 27 038 29 109 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 41.3 24 908 13 087 11 558 Zobowiązania krótkoterminowe 122 384 122 681 101 038 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31,40 6 051 5 315 4 057 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 40 4 811 5 184 3 447 Kredyty i pożyczki 39 6 294 7 224 7 322 Z tytułu dostaw i usług 41.2 47 475 47 108 34 228 Z tytułu leasingu 25 5 962 5 491 7 304 Z tytułu podatku dochodowego 134 282 1 528 Pozostałe zobowiązania 41.2 33 034 32 475 26 602 Zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzeń 7 985 2 850 6 553 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 41.3 10 638 16 752 9 997 Zobowiązania i kapitał własny razem 460 066 431 222 386 282 Pozycja zobowiązań z tytułu zwrotu wynagrodzeń została szczegółowo opisana w nocie 7.2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Korekta błędu i przekształcenia została szczegółowo opisana w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 91 stanowią jego integralną część Strona 8 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku POZYCJE Nota Za rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto 20 721 (5 748) Korekty razem 29 639 47 678 Amortyzacja 32 218 27 115 Zysk (strata) z tyt. różnic kursowych ( 5525) 1 069 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 5 245 4 231 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (33) (772) Zmiana stanu rezerw 42 1 483 3 413 Zmiana stanu zapasów 42 ( 1360) (87) Zmiana stanu należności 42 (6 473) (4 749) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów 42 9 595 13 402 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 42 ( 2467) 4 162 Zmiana kapitałów z przeliczenia i udziałów mniejszości (wycena programu motywacyjnego) 31.1 2 980 2 133 Inne korekty 42 1 3 Podatek dochodowy zapłacony 42 ( 6025) (2 242) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 50 360 41 930 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy 2 485 7 811 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 41 3 017 Inne wpływy z aktywów finansowych 42, 34 2 444 4 794 Wydatki 33 733 36 216 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 31 733 34 694 Na aktywa finansowe (w tym, wykup części udziałów w spółce zależnej) 42, 34 2 000 1 522 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej ( 31248) (28 405) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy 577 104 604 Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 560 - Kredyty i pożyczki 17 103 704 Wpływy z emisji udziałów objęte przez akcjonariuszy niekontrolujących - 900 Wydatki 19 516 91 169 Spłaty kredytów 6 806 79 213 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu 6 813 8 366 Odsetki 5 897 3 590 Przepływy pieniężne z działalności finansowej ( 18939) 13 435 Przepływy pieniężne netto razem 173 26 960 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym 176 26 952 zmiana środków pieniężnych z tyt. różnic kursowych 3 (8) Środki pieniężne na początek okresu 35 34 735 7 783 Środki pieniężne na koniec okresu 35 34 914 34 743 Korekta błędu i przekształcenia została szczegółowo opisana w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 91 stanowią jego integralną część Strona 9 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał dot. płatności ‎ w formie akcji Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2023 roku 165 787 75 387 2 133 - (62 782) 180 525 10 190 190 715 wynik za okres - - - - 15 427 15 427 1 910 17 337 inne całkowite dochody, w tym: - - - - ( 1564) ( 1564) - ( 1564) -zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń - - - - ( 1564) ( 1564) - ( 1564) całkowity dochód za okres - - - - 13 863 13 863 1 910 15 773 -podwyższenie kapitału w Spółce 2 242 - - - - 2 242 - 2 242 -wykup udziałów - - - - - - - - -program wypłaty w formie akcji- wycena - - 2 980 - - 2 980 - 2 980 Stan na 31 grudnia 2023 roku 168 029 75 387 5 113 - ( 48919) 199 610 12 100 211 710 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Wycena aktuarialna świadczeń pracowniczych Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Akcjonariusze niekontrolujący Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2022 roku 165 787 75 387 - - (55 609) 185 565 9 257 194 822 wynik za okres - - - - (6 116) (6 116) 42 (6 074) inne całkowite dochody, w tym: - - - - (1 057) (1 057) - (1 057) -zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń - - - - (1 057) (1 057) - (1 057) całkowity dochód za okres - - - - (7 173) (7 173) 42 (7 131) -podwyższenie kapitału w Spółce zależnej - - - - - - 900 900 -wykup udziałów - - - - - - (9) (9) -program wypłaty w formie akcji- wycena - - 2 133 - - 2 133 - 2 133 Stan na 31 grudnia 2022 roku 165 787 75 387 2 133 - (62 782) 180 525 10 190 190 715 Dane przekształcone zgodnie z korektą opisaną w nocie nr 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 91 stanowią jego integralną część Strona 10 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1.Informacje ogólne Grupa Kapitałowa EMC Instytut Medyczny („Grupa”) składa się z EMC Instytut Medyczny SA („jednostka dominująca”, „Spółka”, „Emitent”) oraz jednostek zależnych (patrz nota 5). Siedziba jednostki dominującej znajduje się w Polsce: Wrocław, ul Pilczycka 144-148. Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest prowadzenie działalności gospodarczej m.in. w zakresie: ●ochrony zdrowia ludzkiego, ●prac badawczo - rozwojowych w dziedzinie nauk medycznych i farmacji. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Data zakończenia okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej (Polska), VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000222636. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 933040945. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. W trakcie roku obrotowego nie dokonano zmian w nazwie oraz innych danych jednostki sprawozdawczej. 2.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po dniu 31 grudnia 2023 roku. Sytuacja finansowa Grupy Grupa za okres dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku wykazała zysk netto ‎ w kwocie 17.337 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych przychodów z tytułu dotacji i nieodpłatnie przyjętych środków trwałych na koniec grudnia 2023 roku przekroczyły aktywa obrotowe o 3.743 tys. PLN. Stan środków pieniężnych Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosił 34.911 tys. PLN, co w ocenie Zarządu jest bezpiecznym poziomem patrząc na ryzyko płynności Grupy Kapitałowej. Wyniki uzyskane przez Grupę w ciągu 12 miesięcy 2023 roku pozwalają twierdzić, iż planowana EBITDA pokryje deficyt zobowiązań bieżących netto. Zarząd, analizując sytuację finansową Grupy, rozważa wpływ czynników makroekonomicznych. W tym kontekście, głównym czynnikiem niepewności pozostaje poziom inflacji, który mimo spadku obserwowanego od marca 2023 roku, w dalszym ciągu jest wysoki, a jego zmienność prawdopodobna. Główne przychody Grupy stanowią przychody uzyskane na podstawie umów zawartych z NFZ. Grupa stara się wynegocjować zawierane umowy z NFZ tak, aby zminimalizować ryzyko związane z wysoką inflacją, której pochodną jest ryzyko wzrostu minimalnego wynagrodzenia pracowników medycznych. Ponadto ze względu na obecną sytuację na rynku pracy (odpływ pracowników zagranicę, brak Strona 11 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) wystarczającej liczby absolwentów), pozyskanie nowych pracowników z sektora usług medycznych, jest wyzwaniem dla osób rekrutujących nowych pracowników Grupy. Zarząd rozważył również wpływ obecnej sytuacji w Ukrainie i ustalił, że nie powoduje ona istotnej niepewności w zakresie zdolności Grupy do kontynuacji działalności. Biorąc pod uwagę sytuację finansową Grupy, jej większościowy akcjonariusz Penta Hospitals International a.s., udzielił pisemnego listu wsparcia finansowego do dnia 30 kwietnia 2025 roku. Na dzień 31 grudnia 2023 roku głównymi akcjonariuszami EMC Instytut Medyczny SA są: ●Penta Hospitals International a.s. posiadającą 89,37% akcji, ●PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 posiadający 5,63% akcji, ●PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2 posiadający 3,32% akcji, zarządzane i reprezentowane przez Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych PZU SA. Razem są właścicielami 98,32% akcji EMC Instytut Medyczny SA. Zaangażowanie i wsparcie, w szczególności finansowe, głównego akcjonariusza zostało na przestrzeni ostatnich kilku lat mocno udowodnione, czy to przez podnoszenie kapitału, czy też udzielanie pożyczek. Główny Akcjonariusz zamierza wspierać EMC Instytut Medyczny SA długoterminowo. Zarząd EMC Instytut Medyczny SA prowadzi działania mające na celu zwiększanie efektywności Grupy i dalszy rozwój, przejawiający się w poprawie wyników finansowych wszystkich jednostek medycznych. Działania te w głównej mierze oparte są na: ●zwiększeniu przychodów ze sprzedaży komercyjnej, ●zmianie in plus w poziomie kontraktów z NFZ na poszczególne umowy o świadczeniu usług ochrony zdrowia albo poprzez zwiększanie zakresów istniejących kontraktów lub poprzez pozyskiwanie nowych, ●standaryzacji wykonywania wszystkich procedur w przychodniach i szpitalach grupy ze szczególnym uwzględnieniem zdrowia i życia pacjenta, ●automatyzacji procesów księgowych i kadrowych, ●centralizacji procesów zakupowych zarówno w działalności operacyjnej jak i inwestycyjnej, ●akwizycji nowych jednostek medycznych pomagających w znacznym zakresie pokryć istniejące w grupie koszty stałe, ●współpracy z innymi spółkami medycznymi w portfelu Penta celem wymiany najlepszych praktyk operacyjnych i ekonomii działania. Mając na uwadze sytuację finansową Grupy, wsparcie uzyskane od większościowego akcjonariusza Penta Hospitals International a.s., jak również ww. działania zapewniające rozwój i zwiększanie efektywności Grupy, Zarząd ocenia, iż mimo wspomnianej niepewności co do poziomu inflacji, posiada zarówno wystarczające środki finansowe, jak również możliwość efektywnego zarządzania wysokością oraz czasem ponoszenia zaplanowanych wydatków inwestycyjnych, aby zapewnić bieżące, niezakłócone funkcjonowanie Grupy w horyzoncie najbliższych 12 miesięcy. Powyższa ocena znajduje odzwierciedlenie w sporządzonych przez Zarząd jednostki dominującej planach finansowych oraz prognozach przyszłych przepływów pieniężnych, które nie wskazują na zagrożenie utraty płynności w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego, przy założeniu zrealizowania planowanych przez Grupę wyników finansowych w okresie następnych 12 miesięcy. W związku z powyższymi okolicznościami Zarząd stwierdza, iż bieżąca działalność Grupy nie jest zagrożona oraz że nie identyfikuje istotnych zagrożeń dla niezakłóconego funkcjonowania Grupy w przyszłości oraz ryzyka utraty płynności finansowej. Mając na względzie cele zrównoważonego rozwoju oraz oczekiwania interesariuszy, Grupa w 2023 roku podjęła niezbędne działania zmierzające do przeprowadzenia wnikliwej analizy ryzyk ESG w celu uzupełnienia strategii Grupy o elementy zrównoważonego rozwoju, w tym dekarbonizację działalności. Zachowanie zgodności z unijnymi i krajowymi regulacjami w zakresie ochrony środowiska, społecznej Strona 12 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) odpowiedzialności biznesu oraz ładu korporacyjnego ograniczy ewentualne ryzyko negatywnych efektów finansowych wynikających z wpływu czynników ESG na klientów, kontrahentów lub pozycje bilansu. W wyniku tych działań zostanie przygotowany pierwszy pełny raport zrównoważonego rozwoju Grupy za 2024 rok, opracowany zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju (CSRD) i Europejskimi Standardami Raportowania Zrównoważonego Rozwoju (ESRS). W związku z wzmożonymi pracami nad ujawnieniami informacji dotyczących kwestii związanych z klimatem, Grupa nie ujawnia informacji o emisjach gazów cieplarnianych za 2023 rok, w celu uniknięcia nieumyślnego wprowadzenia w błąd w następstwie możliwego niedoszacowania w tym zakresie. Wywiązując się z obowiązku ujawnień dotyczących unijnej systematyki, Grupa przeprowadziła analizę w celu ustalenia czy i w jakim stopniu prowadzona działalność gospodarcza za 2023 rok kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo. Ujawnienia w zakresie Taksonomii UE znajdują się w osobnym sprawozdaniu dotyczącym informacji niefinansowych. Całość ujawnień za 2023 rok w zakresie czynników ESG oraz unijnej systematyki została przedstawiona przez Emitenta w Sprawozdaniu na temat informacji niefinansowych za rok 2023. 3.Okresy za które prezentowane jest sprawozdanie Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe są prezentowane: ●na dzień 31.12.2023 roku, 31.12.2022 roku i 01.01.2022 roku (skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej), ●za okresy od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku i od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku (skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych oraz skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym). 4.Skład organów jednostki dominującej W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie miały miejsca zmiany osobowe w składzie Zarządu: Skład osobowy Zarządu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedstawia się następująco: ●Karol Piasecki Prezes Zarządu ●Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu ●Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu ●Michał John Wiceprezes Zarządu ●Aneta Łuczak Wiceprezes Zarządu W okresie 12 miesięcy 2023 roku oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie miały miejsca zmiany w składzie Rady Nadzorczej: Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedstawia się następująco: ● Vaclav Jirkú Przewodniczący Rady Nadzorczej ● Peter Lednický Członek Rady Nadzorczej ● Michał Hulbój Członek Rady Nadzorczej ● David Soukup Członek Rady Nadzorczej ● Paweł Knap Członek Rady Nadzorczej Strona 13 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) W ramach struktury Rady Nadzorczej działa Komitet Audytu, w skład którego wchodzą: ●David Soukup Przewodniczący Komitetu Audytu ●Michał Hulbój Członek Komitetu Audytu ●Vaclav Jirkú Członek Komitetu Audytu W okresie od 1.01.2023 roku do 31.12.2023 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu. 5.Skład Grupy Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2023 roku były: Spółka Siedziba Data nabycia udziałów Liczba posiadanych udziałów % udział w kapitale % głosów na Zgromadzeniu Wspólników Lubmed Sp. z o.o. Lubin styczeń 2005 4.214 100,00% 100,00% Mikulicz Sp. z o.o. Świebodzice lipiec 2006 8.824 94,27% 94,27% EMC Silesia Sp. z o.o. Katowice listopad 2008 12.735 65,11% 65,11% PCZ Sp. z o.o. w Kowarach Kowary styczeń 2009 16.322 96,17% 96,17% „EMC Piaseczno” Sp. z o.o. Piaseczno listopad 2010 15.170 100,00% 100,00% „Zdrowie” Sp. z o.o. Kwidzyn maj 2013 74.610 87,96% 87,96% Regionalne Centrum Zdrowia ‎ Sp. z o.o. Lubin luty 2014 51.730 100,00% 100,00% „Zdrowie - Ratownictwo Medyczne” Sp. z o.o. Kwidzyn luty 2019 24 42,22% 42,22% Medy Ready Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% Medycyna Plus Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne, które kształtują bieżącą działalność Spółki. Szczegółowe informacje dotyczące kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. znajdują się w nocie 7.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadał 87,96% udziałów w spółce Zdrowie Sp. z o.o., a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2022 roku były: Spółka Siedziba Data nabycia udziałów Liczba posiadanych udziałów % udział w kapitale % głosów na Zgromadzeniu Wspólników Lubmed Sp. z o.o. Lubin styczeń 2005 4.214 100,00% 100,00% Mikulicz Sp. z o.o. Świebodzice lipiec 2006 8.824 94,27% 94,27% EMC Silesia Sp. z o.o. Katowice listopad 2008 12.735 65,11% 65,11% PCZ Sp. z o.o. w Kowarach Kowary styczeń 2009 16.322 96,17% 96,17% „EMC Piaseczno” Sp. z o.o. Piaseczno listopad 2010 15.170 100,00% 100,00% „Zdrowie” Sp. z o.o. Kwidzyn maj 2013 52.690 77,90% 77,90% Strona 14 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Spółka Siedziba Data nabycia udziałów Liczba posiadanych udziałów % udział w kapitale % głosów na Zgromadzeniu Wspólników Regionalne Centrum Zdrowia ‎ Sp. z o.o. Lubin luty 2014 51.730 100,00% 100,00% „Zdrowie - Ratownictwo Medyczne” Sp. z o.o. Kwidzyn luty 2019 24 37,39% 37,39% Medy Ready Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% Medycyna Plus Sp. z o.o. Katowice listopad 2021 100 100% 100% *Dnia 26 maja 2022 roku zawarto umowę przyrzeczoną pomiędzy EMC Instytut Medyczny SA a Miastem Kwidzyn, PEC Sp. z o.o. w Kwidzynie, PWiK Sp. z o.o., na mocy, której Emitent nabył własność udziałów w spółce Zdrowie Sp. z o.o. Emitent nabył 6.538 udziałów po 500 zł każdy. W dniu 6 września 2022 roku Zarząd EMC Instytut Medyczny SA złożył oświadczenie o objęciu nowych udziałów w kapitale zakładowym spółki Zdrowie Sp. z o.o., w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego (w ramach którego udziały objął również jeden z mniejszościowych wspólników, tj. Powiat Kwidzyński) Emitent nabył 15.382 udziałów po 500 zł każdy. Zarejestrowanie w Krajowym Rejestrze Sądowym nowych udziałów Emitenta z obu powyższych transakcji nastąpiło dnia 24 lutego 2023 roku, a łączna wartość podwyższenia kapitału zakładowego spółki Zdrowie Sp. z o.o. to 8.591.000,00 zł. Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne, które kształtują bieżącą działalność Spółki. Szczegółowe informacje dotyczące kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. znajdują się w nocie 7.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2022 roku posiadał 77,90% udziałów w spółce Zdrowie Sp. z o.o., a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. Wszystkie spółki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną. 5.1 Rozliczenia nabycia nowych jednostek w Grupie W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Emitent nie dokonał nabycia nowej spółki. 6.Oświadczenia Zarządu Zarząd jednostki dominującej w składzie: ●Karol Piasecki Prezes Zarządu ●Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu ●Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu ●Michał John Wiceprezes Zarządu ●Aneta Łuczak Wiceprezes Zarządu oświadcza, że podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych, dokonujący badania skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegły rewident dokonujący badania tego sprawozdania, spełniał warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi. Ponadto Zarząd Emitenta oświadcza, że według jego najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i że w sposób prawidłowy, rzetelny i jasny odzwierciedlają sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Emitenta oraz jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Emitenta Strona 15 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 26 marca 2024 roku. 7.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 7.1 Zmiana szacunków Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE, wymaga dokonywania szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych. Przyjęte założenia zostały szczegółowo opisane w dodatkowych notach objaśniających do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy i obejmują w szczególności kwestie: ●wartość firmy, która podlega corocznie testom na utratę wartości, ●wysokości stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych, ●składników aktywów z tytułu podatku odroczonego, ●oceny umów leasingu, ●wycenę rezerw. W omawianym okresie nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. 7.2 Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań. Kontrola nad spółką Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę nad tym podmiotem (pośrednio poprzez kontrolę nad spółką Zdrowie Sp. z o.o.). Ocena Zarządu polegała w dużym stopniu na profesjonalnym osądzie, w szczególności w zakresie wymienionym poniżej: ●analiza składu i zakresu odpowiedzialności Zarządu Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o., a także możliwości powoływania i odwoływania Członków Zarządu przez organy Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o., ●prawa drugiego wspólnika Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. mające w ocenie Zarządu charakter ochronny, ●ekspozycja na zmienne wyniki finansowe wynikająca z faktu, że działalność spółki Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. generuje oszczędności kosztów działalności operacyjnej w spółce Zdrowie. Strona 16 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Rozpoznawanie przychodów Świadczenia rozliczane na podstawie ryczałtu W ramach ryczałtu Grupa realizuje świadczenia opieki zdrowotnej i jest zobowiązana do ich udzielania w danym zakresie lub zapewnienia gotowości do ich wykonania w określonym czasie. Grupa rozpoznaje comiesięczny przychód ze sprzedaży liniowo. Weryfikacja wykonania świadczeń, dokonywana na koniec roku, jest podstawą do określenia wartości umowy na kolejny okres rozliczeniowy, natomiast nie pociąga za sobą konsekwencji w postaci konieczności zwrotu przez Grupę środków z ryczałtu lub otrzymania przez Grupę dopłaty za wykonanie ponad plan. Świadczenia rozliczane na podstawie ceny jednostkowej jednostki rozliczeniowej (kontrakty) W ramach umów kontraktowych Grupa realizuje świadczenia na wartość i zakres zawarty ‎ w umowie. Grupa rozpoznaje przychód odpowiadający rzeczywiście wykonanej ilości świadczeń objętych kontraktem. Wykonanie większej liczby świadczeń niż ta zawarta w kontrakcie powoduje powstanie tzw. nadwykonań. Otrzymanie środków pieniężnych z NFZ za nadwykonania, wynikające z niektórych kontraktów nie jest pewne, dlatego Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w przychodach ze sprzedaży, środki pieniężne w zakresie, gdzie wg oceny Grupy ich uzyskanie jest praktycznie pewne. Szacunki dotyczące wysokości rozliczeń nadwykonań usług medycznych Zarządy spółek Grupy nie ujęły przychodów w zakresie niepewnym co do odzyskania od NFZ. Nieujęte przychody są szacowane przez Kierownictwo Grupy na podstawie własnego osądu, uwzględniając rodzaj wykonanych ponad limit świadczeń (jednostek rozliczeniowych), ich ceny jednostkowej oraz danych historycznych. Poniższa tabela przedstawia zestawienie wysokości wykonanych do dnia 31 grudnia 2023 roku nadwykonań oraz nierozpoznanych przychodów: Spółka Nadwykonania zrealizowane Nieujęte przychody Przychody netto EMC Instytut Medyczny SA 6 276 1 642 4 634 EMC Piaseczno Sp. z o.o. 4 183 2 183 2 000 Lubmed Sp. z o.o. 560 212 348 Mikulicz Sp. z o.o. 482 373 109 PCZ Sp. z o. o. w Kowarach 1 475 1 339 136 EMC Silesia Sp. z o.o. 308 - 308 Zdrowie Sp. z o.o. 2 703 1 430 1 273 Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. 2 794 1 270 1 524 Razem 18 781 8 449 10 332 Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzeń stosowane w wyniku specyficznych rozwiązań formalno – prawnych Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Grupa w pozycji zobowiązań z tytułu zwrotu wynagrodzeń wykazała kwotę 7.985 tys. PLN. Na wskazaną wartość składają się poniższe zobowiązania. 1.Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzeń z tytułu szczególnych rozwiązań w ramach umów kontraktowych w wysokości 1.069 tys. PLN, dotyczące niezrealizowanych świadczeń. Te specyficzne rozwiązania zostały wprowadzone w związku z pandemią COVID-19 i polegały na przekazywaniu przez NFZ środków pieniężnych, pomimo braku pełnej realizacji usług w zakresie limitu zawartego w kontrakcie. W ocenie Zarządu wyżej wymieniona kwota odzwierciedla zobowiązanie Grupy do zwrotu nadpłaconych środków pieniężnych w przypadku niewykonania tych świadczeń przed terminem określonym w odpowiednich rozporządzeniach Ministra Zdrowia, tj. do dnia 31 grudnia 2024 roku wg stanu na dzień niniejszego sprawozdania. Strona 17 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 2.Zobowiązania do zwrotu wynagrodzeń w kwocie 6.916 tys. PLN stanowią wartość przedpłaconych środków w ramach mechanizmu wprowadzonego Rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 27 kwietnia 2023 roku zmieniającym rozporządzenie w sprawie ogólnych warunków umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej. Wysokość tej części wynagrodzenia jest zależna od ilości wykonanych świadczeń opieki zdrowotnej w odniesieniu do podstawy określonej na bazie ww. rozporządzenia. Z powodu braku spełnienia na dzień bilansowy warunków określonych w ww. rozporządzeniu uprawniających do rozpoznania przychodów, Grupa wykazała zobowiązanie w wysokości otrzymanych środków. Utrata wartości aktywów niefinansowych Kierownictwo Grupy przyjmuje na podstawie własnego osądu założenia do prognoz w celu sporządzania testów na utratę wartości firmy. Zarząd przeprowadził testy na utratę wartości aktywów niefinansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku. W 2023 i 2022 roku nie rozpoznano dodatkowych odpisów z tyt. utraty wartości aktywów niefinansowych oraz nie rozwiązano dotychczasowych odpisów. Płatność w formie akcji Rada Nadzorcza, mając na celu stworzenie w Spółce mechanizmów motywujących Członków Zarządu Spółki, kluczowych pracowników Spółki oraz jednostek zależnych w rozumieniu ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki oraz grupy kapitałowej EMC Instytut Medyczny SA, a także kierując się potrzebą stabilizacji kadry menedżerskiej Spółki, uchwaliła Program Motywacyjny Spółki na lata 2022-2024, polegający na możliwości obejmowania przez uczestników programu bezpłatnych opcji uprawniających do odpłatnego objęcia akcji Spółki. Program został szczegółowo opisany w nocie 31.1 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 7.3 Niepewność szacunków Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Utrata wartości aktywów Grupa przeprowadza testy na utratę wartości środków trwałych i wartości niematerialnych, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości, a w przypadku wartości firmy corocznie. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe i wartości niematerialne. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Relacje z pacjentami Przy nabyciu spółek zależnych, które prowadzą działalność gospodarczą w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego, realizowaną w ramach prowadzenia przychodni, Zarząd podjął decyzję o wycenie relacji ‎ z pacjentami. W tym celu ustalono bazę istniejących pacjentów o charakterze trwałej współpracy, dla których możliwe było potwierdzenie wielkości uzyskiwanych obrotów, a także ustalenie udziału tych obrotów w całości uzyskiwanych przez spółkę przychodów. Powyższe kryteria spełniała grupa pacjentów związana ze spółką deklaracjami na świadczenie usług medycznych w ramach Podstawowej Opieki Zdrowotnej (POZ). Relacje, które spółki zbudowały w okresie swojej działalności przed dniem nabycia mogą mieć znaczący wpływ na przyszłe wyniki Grupy. Strona 18 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Rezerwy na odprawy emerytalne i podobne Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Ustalenie kwot tych rezerw jest oparte na założeniach, zarówno co do warunków makroekonomicznych jak i założeniach dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych. Rezerwy na sprawy sądowe Grupa podejmuje decyzje o ujęciu i wysokości rezerw na toczące się postępowania sądowe na podstawie analizy ryzyk z nimi związanych, w tym zwłaszcza na podstawie opinii prawników i niezależnych ekspertów. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie oceny stanu technicznego środków trwałych i bieżących szacunków. Leasing - Grupa jako leasingobiorca Grupa jest leasingobiorcą w ramach umów najmu budynków, sprzętu medycznego oraz środków transportu. MSSF 16 wymaga dokonania pewnych szacunków i wyliczeń, które mają wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Obejmują one m. in.: ●ustalenie okresu leasingu, ●ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych. Okres leasingu Zgodnie z MSSF16, Spółka ustaliła okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z: ●okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz ●okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Szacując okres leasingu i długość nieodwołalnego okresu leasingu, jednostka stosuje definicję umowy i określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony i bez istotnej kary. Jeżeli tylko leasingobiorca ma prawo wypowiedzenia leasingu, prawo to uznaje się za opcję wypowiedzenia leasingu przysługującą leasingobiorcy, którą jednostka uwzględnia przy szacowaniu okresu leasingu. Jeżeli tylko leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu, nieodwołalny okres leasingu obejmuje okres objęty opcją wypowiedzenia leasingu. Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca skorzysta z opcji przedłużenia leasingu lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Grupa uwzględniła wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystała z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystała z opcji wypowiedzenia leasingu, znaczenie aktywa dla działalności leasingodawcy oraz wpływ i charakter kar związanych z wyjściem z zawartych umów najmu i dzierżawy. W odniesieniu do kluczowych grup wynajmowanych aktywów Grupa zawiera zarówno umowy na czas określony, jak i umowy na czas nieokreślony. Dla umów na czas nieoznaczony dotyczących najmu Strona 19 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) nieruchomości Grupa szacuje planowany okres użytkowania w oparciu o oszacowanie średniego historycznego czasu trwania podobnych kontraktów. Okresy te wynoszą 60 miesięcy. Umowy na czas nieokreślony, dotyczące najmu sprzętu medycznego, ze względu na łatwą zastępowalność danych aktywów w przypadku wypowiedzenia kontraktu nie stanowią leasingu według MSSF 16. Stopa dyskontowa Opłaty leasingowe dyskontuje się w pierwszej kolejności z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. W celu określenia krańcowej stopy procentowej Grupa bierze pod uwagę długość trwania umowy, walutę umowy oraz potencjalną marżę, jaką musiałaby ponieść na rzecz zewnętrznych wierzycieli. Grupa ustanowiła krańcowe stopy pożyczkowe przy uwzględnieniu okresu trwania umów leasingowych. Stopy dyskonta zostały wyznaczone dla poszczególnych okresów (dla umów 1-3 lata, 3-5 lat, 5-8 lat oraz 8-10 lat) oraz jedna stopa dyskonta dla umów trwających ponad 10 lat. Proces ustalenia aktualnej krańcowej stopy procentowej obejmuje następujące kroki: ●analiza aktualnej struktury finansowania leasingobiorcy (np. jakie instrumenty dłużne posiada leasingobiorca i jakie są warunki tych instrumentów); ●ustalenie odpowiedniej stopy referencyjnej – przy założeniu konkretnej waluty, warunków gospodarczych i okresu obowiązywania umowy leasingu; ●analiza pozostałych istotnych warunków leasingu, w tym charakter aktywów bazowych. W celu obliczenia stóp dyskonta na potrzeby MSSF 16 Grupa przyjmuje, że stopa dyskonta powinna odzwierciedlać koszt finansowania, jakie byłoby zaciągnięte na zakup przedmiotu podlegającego leasingowi. Grupa szacuje stopę dyskontową do wyceny zobowiązań leasingowych uwzględniając stopę wolną od ryzyka (np. oprocentowanie polskich obligacji skarbowych, których termin wykupu jest zbliżony do czasu trwania umowy leasingu) oraz marżę, podobną do marż nakładanych przez banki przy kredytach udzielanych Spółce. Obecnie Grupa szacuje stopę dyskonta dla umów w polskich złotych, ponieważ nie posiada zidentyfikowanych umów leasingowych w innych walutach. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. 8.Sezonowość działalności W usługach medycznych nie występuje zjawisko typowej sezonowości. Występują natomiast zmiany wielkości sprzedaży w zależności od wysokości i rodzaju wynegocjowanego kontraktu z NFZ na dany rok. Strona 20 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 9.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie sprawozdań finansowych jednostki dominującej i jednostek zależnych i zestawione w taki sposób, jakby Grupa stanowiła jedną jednostkę. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Opis zagrożeń kontynuacji działalności i podjętych środków zaradczych Zarząd jednostki dominującej przedstawił w nocie 2 zasad (polityki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniających. 9.1 Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Grupa prowadzi swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2023 roku poz. ‎ nr 120,295,1598 z późniejszymi zmianami) („Ustawa’) z wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. 9.2 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych Walutą funkcjonalną jednostki dominującej i spółek zależnych uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest PLN. 10. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2023 roku i później, jednak nie miały one istotnego wpływu na zaprezentowane i ujawnione informacje finansowe lub nie miały zastosowania do transakcji zawieranych przez Grupę. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Strona 21 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 11. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE JESZCZE NIE WESZŁY W ŻYCIE I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji, które zostały już ogłoszone, jednak na dzień dzisiejszy nie maja zastosowania w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające kowenanty (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; Zmiany do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później; Zmiany do MSR 12: Podatek dochodowy: Międzynarodowa Reforma Podatkowa – Modelowe Zasady Drugiego Filaru (opublikowano dnia 23 maja 2023 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 lub później; Zmiany do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Strona 22 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 12.Korekta błędu i przekształcenie danych porównawczych Na potrzeby sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku, Zarząd Spółki postanowił, zgodnie z MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędu”, skorygować dane porównawcze w celu ujęcia korekty błędu, na którą składają się: 1.Korekta dotycząca rezerwy na przyszłe koszty działalności operacyjnej dotyczącej szacunku kosztów związanych z przychodami ze sprzedaży za rok obrotowy 2021, ujętej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku w wysokości 5.505 tys. PLN zaprezentowanej w zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług. Przedmiotowa rezerwa została rozwiązana w drugim półroczu 2022 roku poprzez pomniejszenie kosztów działalności operacyjnej. W efekcie skonsolidowane kapitały własne na dzień 1 stycznia 2022 roku zostały zaniżone o 4.545 tys. PLN (5.505 tys. PLN rezerwy pomniejszone o aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 960 tys. PLN). Konsekwencją powyższego podejścia było zawyżenie wyniku w roku 2022, wynikające z rozwiązania w drugim półroczu 2022 roku, utworzonej w 2021 roku rezerwy. 2.Na dzień 1 stycznia 2022 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe” Grupa wykazywała aktywa mieszczące się w zakresie umów na usługi koncesjonowane w rozumieniu Interpretacji KIMSF 12 „Umowy na usługi koncesjonowane”. Wartość przedmiotowych aktywów według stanu na powyższe daty wynosiła odpowiednio 7.337 tys. PLN i 8.253 tys. PLN, w tym: a.Prawo do użytkowania aktywa: odpowiednio 4.521 tys. PLN i 4.084 tys. PLN b.Rzeczowe aktywa trwałe: odpowiednio 2.816 tys. PLN i 4.169 tys. PLN W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, Grupa dokonała korekty ujęcia danych korespondujących w odniesieniu do przedmiotowych aktywów poprzez reklasyfikację odpowiednich składników aktywów z rzeczowych aktywów trwałych do wartości niematerialnych, zgodnie z KIMSF Wpływ korekty 1 dotyczący danych zawartych w zestawieniu zmian w kapitałach własnych, co prezentują tabele poniżej: Wybrane dane na 1 stycznia 2022 1 stycznia 2022 (dane zatwierdzone) Korekta błędu 1 stycznia 2022 (dane przekształcone) Kapitał własny ogółem 190 277 4 545 194 822 Zyski zatrzymane / niepokryte straty (60 066) 4 457 (55 609) Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 181 108 4 457 185 565 Akcjonariusze niekontrolujący 9 169 88 9 257 Wybrane dane na 31 grudnia 2022 31 grudnia 2022 (dane zatwierdzone) Korekta błędu 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Kapitał własny ogółem 190 715 - 190 715 Zyski zatrzymane / niepokryte straty (62 782) - (62 782) Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 180 525 - 180 525 Akcjonariusze niekontrolujący 10 190 - 10 190 Wynik za 2022 rok (1 529) (4 545) (6 074) Całkowity dochód za 2022 rok (2 586) (4 545) (7 131) Strona 23 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Wpływ korekty 2 dotyczący danych zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, co prezentują tabele poniżej: Wybrane dane na 1 stycznia 2022 1 stycznia 2022 (dane zatwierdzone) Korekta błędu 1 stycznia 2022 (dane przekształcone) Wartości niematerialne 34 170 7 337 41 507 Rzeczowe aktywa trwałe 271 565 (7 337) 264 228 Wybrane dane na 31 grudnia 2022 31 grudnia 2022 (dane zatwierdzone) Korekta błędu 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Wartości niematerialne 37 964 8 253 46 217 Rzeczowe aktywa trwałe 284 484 (8 253) 276 231 Poniżej zamieszczono przekształcone dane porównawcze na dzień 1 stycznia 2022 roku, które zawierają wpływ korekty błędu: Dane w tys. PLN 1 stycznia 2022 roku Dane zatwierdzone Korekty błędów dotyczące rezerw Korekty ‎ błędów IFRIC 12 Dane przekształcone Aktywa trwałe 311 270 (960) - 310 310 Wartości niematerialne 34 170 - 7 337 41 507 Rzeczowe aktywa trwałe 271 565 - (7 337) 264 228 Należności długoterminowe - - - - Nieruchomości inwestycyjne 742 - - 742 Pozostałe aktywa finansowe - - - - Aktywa z tytułu podatku odroczonego 4 793 (960) - 3 833 Aktywa obrotowe 75 972 - - 75 972 Zapasy 8 429 - - 8 429 Należności z tytułu dostaw i usług 50 884 - - 50 884 Pozostałe należności 2 322 - - 2 322 Należności z tytułu podatku dochodowego 513 - - 513 Pozostałe aktywa finansowe 4 798 - - 4 798 Rozliczenia międzyokresowe 1 243 - - 1 243 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 7 783 - - 7 783 Aktywa obrotowe i aktywa przeznaczone do sprzedaży razem 75 972 - - 75 972 AKTYWA RAZEM 387 242 (960) - 386 282 Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) 181 108 4 545 - 185 565 Kapitał podstawowy 165 787 - - 165 787 Kapitał zapasowy 75 387 - - 75 387 Kapitał rezerwowy - - - - Zyski zatrzymane (niepokryte straty) (60 066) 4 545 - (55 609) Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących 9 169 88 - 9 257 Kapitał własny ogółem 190 277 5 505 - 194 822 Strona 24 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Dane w tys. PLN 1 stycznia 2022 roku Dane zatwierdzone Korekty błędów dotyczące rezerw Korekty ‎ błędów IFRIC 12 Dane przekształcone Zobowiązania długoterminowe 90 422 - - 90 422 Rezerwy z tytułu podatku odroczonego 970 - - 970 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 5 714 - - 5 714 Pozostałe rezerwy 556 - - 556 Kredyty i pożyczki 42 515 - - 42 515 Z tytułu leasingu 29 109 - - 29 109 Pozostałe zobowiązania - - - - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 11 558 - - 11 558 Zobowiązania krótkoterminowe 106 543 (5 505) - 101 038 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 4 057 - - 4 057 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 3 447 - - 3 447 Kredyty i pożyczki 7 322 - - 7 322 Z tytułu dostaw i usług 39 733 (5 505) - 34 228 Z tytułu leasingu 7 304 - - 7 304 Z tytułu podatku dochodowego 1 528 - - 1 528 Pozostałe zobowiązania 26 602 - - 26 602 Zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzeń 6 553 - - 6 553 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 9 997 - - 9 997 Zobowiązania dotyczące sprzedaży ZCP - - - - Zobowiązania krótkoterminowe i dotyczące ZCP Razem 106 543 (5 505) - 101 038 Zobowiązania razem 196 965 (5 505) - 191 460 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY RAZEM 387 242 (960) - 386 282 Poniżej zaprezentowano również wpływ korekty błędu na: Skonsolidowany rachunek zysków i strat Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Dane w tys. PLN 31 grudnia 2022 roku Dane zatwierdzone Korekty błędów dotyczące rezerw Korekty błędów IFRIC 12 Dane przekształcone Przychody ze sprzedaży 575 055 - - 575 055 Przychody netto ze sprzedaży produktów 574 891 - - 574 891 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 164 - - 164 Koszty działalności operacyjnej 577 659 5 505 - 583 164 Amortyzacja 27 115 - - 27 115 Zużycie materiałów i energii 75 411 1 409 - 76 820 Usługi obce 234 947 4 096 - 239 043 Podatki i opłaty 2 339 - - 2 339 Wynagrodzenia 194 826 - - 194 826 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 34 565 - - 34 565 Strona 25 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Pozostałe koszty rodzajowe 8 150 - - 8 150 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 306 - - 306 Zysk/ Strata ze sprzedaży (2 604) (5 505) - (8 109) Pozostałe przychody operacyjne 12 351 - - 12 351 Pozostałe koszty operacyjne 4 387 - - 4 387 Zysk/ Strata z działalności operacyjnej 5 360 (5 505) - (145) Przychody finansowe 15 - - 15 Koszty finansowe 5 618 - - 5 618 Zysk/Strata brutto (243) (5 505) - (5 748) Podatek dochodowy 1 286 (960) - 326 Zysk/ Strata netto, w tym przypadająca: (1 529) (4 545) - (6 074) Akcjonariuszom jednostki dominującej (1 659) (4 457) - (6 116) Akcjonariuszom niekontrolującym 130 (88) - 42 Zysk (strata) przypadająca akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję w PLN (0,0400) (0,1076) - (0,1476) - rozwodniony z zysku (straty) przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN (0,0400) (0,1076) - (0,1476) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Dane w tys. PLN 31 grudnia 2022 roku Dane zatwierdzone Korekty błędów dotyczące rezerw Korekty błędów IFRIC 12 Dane przekształcone Aktywa trwałe 328 345 - - 328 345 Wartości niematerialne 37 964 - 8 253 46 217 Rzeczowe aktywa trwałe 284 484 - (8 253) 276 231 Nieruchomości inwestycyjne 714 - - 714 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 5 183 - - 5 183 Aktywa obrotowe 102 877 - - 102 877 Zapasy 8 516 - - 8 516 Należności z tytułu dostaw i usług 54 931 - - 54 931 Pozostałe należności 3 024 - - 3 024 Należności z tytułu podatku dochodowego 158 - - 158 Pozostałe aktywa finansowe 2 - - 2 Rozliczenia międzyokresowe 1 511 - - 1 511 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 34 735 - - 34 735 AKTYWA RAZEM 431 222 - - 431 222 Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) 180 525 - - 180 525 Kapitał podstawowy 165 787 - - 165 787 Kapitał zapasowy 75 387 - - 75 387 Kapitał rezerwowy - - - - Wycena aktuarialna świadczeń pracowniczych (płatność w formie akcji) 2 133 - - 2 133 Zyski zatrzymane (niepokryte straty) (62 782) - - (62 782) Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących 10 190 - - 10 190 Kapitał własny ogółem 190 715 - - 190 715 Strona 26 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Dane w tys. PLN 31 grudnia 2022 roku Dane zatwierdzone Korekty błędów dotyczące rezerw Korekty błędów IFRIC 12 Dane przekształcone Zobowiązania długoterminowe 117 826 - - 117 826 Rezerwy z tytułu podatku odroczonego 1 048 - - 1 048 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 7 371 - - 7 371 Pozostałe rezerwy 544 - - 544 Kredyty i pożyczki 68 738 - - 68 738 Z tytułu leasingu 27 038 - - 27 038 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 13 087 - - 13 087 Zobowiązania krótkoterminowe 122 681 - - 122 681 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 5 315 - - 5 315 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 5 184 - - 5 184 Kredyty i pożyczki 7 224 - - 7 224 Z tytułu dostaw i usług 47 108 - - 47 108 Z tytułu leasingu 5 491 - - 5 491 Z tytułu podatku dochodowego 282 - - 282 Pozostałe zobowiązania 32 475 - - 32 475 Zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzeń 2 850 - - 2 850 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 16 752 - - 16 752 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY RAZEM 431 222 - - 431 222 Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku 31 grudnia 2022 roku Dane zatwierdzone Korekty błędów dotyczące rezerw Korekty błędów IFRIC 12 Dane przekształcone Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ Strata brutto (243) (5 505) - (5 748) Korekty razem 42 173 5 505 - 47 678 Amortyzacja 27 115 - - 27 115 Zysk (strata) z tyt. różnic kursowych 1 069 - - 1 069 Odsetki 4 231 - - 4 231 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (772) - - (772) Zmiana stanu rezerw 3 413 - - 3 413 Zmiana stanu zapasów (87) - - (87) Zmiana stanu należności (4 749) - - (4 749) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych ‎ z wyjątkiem pożyczek i kredytów 7 897 5 505 - 13 402 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 4 162 - - 4 162 Zmiana kapitałów z przeliczenia i udziałów mniejszości (wycena programu motywacyjnego) 2 133 - - 2 133 Strona 27 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Inne korekty- prowizje od kredytów, utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych 3 - - 3 Podatek dochodowy zapłacony (2 242) - - (2 242) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 41 930 - - 41 930 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy 7 811 - - 7 811 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 017 - - 3 017 Inne wpływy z aktywów finansowych 4 794 - - 4 794 Inne wpływy inwestycyjne - - - - Wydatki 36 216 - - 36 216 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 34 694 - - 34 694 Inne wydatki inwestycyjne 1 522 - - 1 522 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (28 405) - - (28 405) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy 104 604 - - 104 604 Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału - - - - Kredyty i pożyczki 103 704 - - 103 704 Wpływy z emisji udziałów objęte przez akcjonariuszy niekontrolujących 900 - - 900 Wydatki 91 169 - - 91 169 Spłaty kredytów 79 213 - - 79 213 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8 366 - - 8 366 Odsetki 3 590 - - 3 590 Przepływy pieniężne z działalności finansowej 13 435 - - 13 435 Przepływy pieniężne netto razem 26 960 - - 26 960 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, ‎ w tym 26 952 - - 26 952 zmiana środków pieniężnych z tyt. różnic kursowych (8) - - (8) Środki pieniężne na początek okresu 7 783 - - 7 783 Środki pieniężne na koniec okresu 34 743 - - 34 743 W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku, poza wyżej wymienionymi, nie dokonano korekty błędów ani zmiany klasyfikacji w stosunku do zasad przyjętych w sprawozdaniu za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. 13.Zmiana szacunków W omawianym okresie nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. 14. Istotne zasady rachunkowości 14.1 Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Strona 28 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy, gdy: • posiada władzę nad danym podmiotem, • podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, • ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: • wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych akcjonariuszy; • potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych akcjonariuszy lub inne strony; • prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także • dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach akcjonariuszy. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej kapitałów akcjonariuszy kontrolujących oraz kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 14.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach W omawianym okresie sprawozdawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2023 oraz w okresie porównawczym zakończonym 31 grudnia 2022 Grupa nie brała udziału we wspólnych przedsięwzięciach oraz nie posiada inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. 14.3 Udziały we wspólnych działaniach W omawianym okresie sprawozdawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2023 oraz w okresie porównawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2022 Grupa nie prowadziła działalności w ramach wspólnych działań. 14.4 Wycena do wartości godziwej Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: ●na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, Strona 29 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) ●w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym, są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej, na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: ●Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, ●Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, ●Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. 14.5 Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: 29 grudnia 2023 30 grudnia 2022 EUR 4,3480 PLN 4,6899 PLN Średnie kursy wymiany na dzień kończący każdy miesiąc okresu obrotowego kształtowały się następująco: Strona 30 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 2023 2022 Data tabeli kurs średni Data tabeli kurs średni 29.12.2023 4,3480 30.12.2022 4,6899 30.11.2023 4,3492 30.11.2022 4,6684 31.10.2023 4,4475 31.10.2022 4,7089 29-09-2023 4,6356 30-09-2022 4,8698 31-08-2023 4,4684 31-08-2022 4,7265 31-07-2023 4,4135 29-07-2022 4,7399 30-06-2023 4,4503 30-06-2022 4,6806 31-05-2023 4,5376 31-05-2022 4,5756 28-04-2023 4,5889 29-04-2022 4,6582 31-03-2023 4,6755 31-03-2022 4,6525 28-02-2023 4,7170 28-02-2022 4,6909 31-01-2023 4,7089 31-01-2022 4,5982 średni za rok 4,5284 średni za rok 4,6883 14.6 Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. W przypadku transakcji nieodpłatnego nabycia środków trwałych w ramach dotacji Grupa rozlicza nabycie zgodnie z MSR 20. Jeżeli darowizna dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Przyjęte stawki amortyzacji wynoszą odpowiednio: Typ Stawka Budynki i budowle 2,5% - 10% Kotły i maszyny energetyczne 7% Maszyny i urządzenia techniczne 10% - 20% Środki transportu 10% - 20% Komputery 20% - 30% Telefony komórkowe 50% Inne środki trwałe 6,67% - 20% Inwestycje w obcych środkach trwałych 10% Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrachunkowego. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania Strona 31 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 14.7 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: ●wartości bilansowej lub ●wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji. 14.8 Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. 14.9 Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, Strona 32 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku następnego roku. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia/ kosztów wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco: Patenty i licencje Relacje z klientami Oprogramowanie komputerowe/ licencje Okresy użytkowania Dla patentów i licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone. 20 lat 2-5 lat Wykorzystana metoda amortyzacji Amortyzowane przez okres umowy 20 lat metodą liniową 2-5 lat Wewnętrznie wytworzone lub nabyte Nabyte Nabyte Nabyte Test na utratę wartości Coroczna ocena czy nie wystąpiły przesłanki wskazującej na utratę wartości. Coroczna ocena czy nie wystąpiły przesłanki wskazującej na utratę wartości Coroczna ocena czy nie wystąpiły przesłanki wskazującej na utratę wartości Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu. 14.9.1 Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki: ●sumy: (I)przekazanej zapłaty, (II)kwoty wszelkich kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących w jednostce przejmowanej oraz (III)w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej. ●nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Strona 33 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: ●odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz ●jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. 14.10 Leasing Grupa jako leasingobiorca Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub Strona 34 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu. Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość (poniżej 20 tys. PLN). Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. 14.11 Umowy na usługi koncesjonowane Jako umowy na usługi koncesjonowane (zgodnie z KIMSF 12 Umowy na usługi koncesjonowane) Grupa traktuje publiczno-prywatne umowy, jeżeli: ●zobowiązanie podejmowane przez koncesjobiorcę ma charakter usługi użyteczności publicznej, ●strona zlecająca usługę na podstawie umowy (zwana „koncesjodawcą”) jest podmiotem sektora publicznego, np. organem rządowym, lub podmiotem sektora prywatnego, któremu przekazano odpowiedzialność za daną usługę, ●koncesjobiorca jest odpowiedzialny przynajmniej częściowo za zarządzanie infrastrukturą i związanymi z nią usługami i nie działa jedynie jako agent reprezentujący koncesjodawcę, ●koncesjobiorca jest zobowiązany do przekazania koncesjodawcy infrastruktury w określonym stanie na koniec okresu obowiązywania umowy, w zamian za nieznaczne wynagrodzenie lub bez wynagrodzenia, niezależnie od tego, która strona pierwotnie finansowała infrastrukturę, ●koncesjodawca kontroluje lub reguluje, jakie usługi koncesjobiorca musi świadczyć z wykorzystaniem danej infrastruktury, na rzecz kogo musi świadczyć te usługi oraz po jakiej cenie. Umowy takie obejmują nieruchomości, które koncesjodawca udostępnia Grupie na potrzeby wykonywania działalności podstawowej. Nieruchomości wraz z innymi elementami podlegającymi pod umowy koncesjonowane nie są ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe Grupy, ponieważ umowa na usługi nie przenosi na Grupę prawa do całkowitego kontrolowania użytkowanych nieruchomości wykorzystywanych do świadczenia usług. Grupa modernizuje infrastrukturę wykorzystywaną do świadczenia usług użyteczności publicznej oraz eksploatuje i utrzymuje tę infrastrukturę przez określony w umowie czas. 14.12 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, ‎ że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości Strona 35 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej, przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako oddzielną linię w odpowiednim rodzaju kosztów. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 14.13 Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego (zarówno finansowania ogólnego jak i specyficznego), które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów tj. takiego który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży, są aktywowane jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia do momentu, gdy zasadniczo wszystkie działania niezbędne do przygotowania dostosowywanego składnika aktywów do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży zostaną zakończone. Przychody z tytułu tymczasowego zainwestowania środków pożyczonych specjalnie w celu sfinansowania pozyskania dostosowywanego składnika aktywów pomniejszają koszty finansowania zewnętrznego, które podlegają aktywowaniu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. 14.14 Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: ●wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ●wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ●wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. kryterium SPPI). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Strona 36 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy: ●prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub ●prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: ●Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ●Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ●Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ●Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: ●należności handlowe, ●pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, ●środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji przychodów finansowych. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych, łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji przychody finansowe. Strona 37 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych W sytuacji, gdy Grupa: ●posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz ●zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensują się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. 14.15 Utrata wartości aktywów finansowych Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. 14.16 Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób: Materiały ●w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Strona 38 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Towary ●w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 14.17 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 14.18 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 14.19 Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 14.20 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią Strona 39 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe. Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązania wobec ZUS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 14.21 Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 14.22 Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy niektórych spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz wszystkich spółek do odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona metodą aktuarialną. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są Strona 40 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są ujmowane w innych całkowitych dochodach i nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia ujmowane są w zysku lub stracie. Grupa ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez dokonywanie wpłat do funduszu inwestycyjnego. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek. Grupa rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń, od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach pozostałych zobowiązań. 14.23 Program akcji pracowniczych Spółka prowadzi program motywacyjny polegający na możliwości obejmowania przez uczestników programu bezpłatnych opcji uprawniających do odpłatnego objęcia akcji Spółki. Program ma na celu stworzenie dla kluczowej kadry menedżerskiej w Spółce dodatkowej motywacji do rozwoju Spółki w celu zapewnienia stałego wzrostu jej wartości rynkowej, a co za tym idzie wzrostu wartości akcji posiadanych przez wszystkich jej akcjonariuszy. Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę, o którym dalsze informacje przedstawione są w nocie 31.1. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji jednostki dominującej) oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień. Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/ wyników lub/ i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw, do których prawa – w opinii Zarządu jednostki dominującej na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte. 14.24 Przychody 14.24.1Przychody z umów z klientami Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami (usługi medyczne świadczone w systemie ochrony zdrowia finansowanej przez NFZ, usługi medyczne świadczone klientom indywidualnym) z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem: MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: ●zidentyfikowano umowę z klientem, ●zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, ●określono cenę transakcji, ●dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, ●ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: Strona 41 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) ●strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ●Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ●Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; ●umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz ●jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: ●klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz ●zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Grupa prowadzi działalność medyczną, a głównym odbiorcą usług jest Narodowy Fundusz Zdrowia. Przychody z umów z NFZ ujmowane są w momencie, w którym stają się one należne tj. w momencie wykonania usługi i rozliczane są w okresach miesięcznych. W przypadku wykonania usługi medycznej w wysokości wyższej od kontraktu z NFZ (czyli tak zwanego nadwykonania) wartość nadwykonania, kalkulowana po stawkach definiowanych katalogiem produktów NFZ, jest ujmowana w przychodach ze sprzedaży. Strona 42 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 14.24.2Dotacje Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. 14.25 Podatki 14.25.1Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 14.25.2Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: ●z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz ●w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: ●z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz ●w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości Strona 43 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 14.25.3Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: ●gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz ●należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część pozostałych należności niefinansowych lub pozostałych zobowiązań niefinansowych. 14.25.4Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: ●Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub ●Grupa ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. 14.26 Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. Strona 44 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 14.27 Segmenty operacyjne Działalność Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny jest jednolita z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych usług (sprzedaż usług ochrony zdrowia), różni się natomiast formą świadczenia usług. Zgodnie z tym kryterium wyróżniono segmenty sprawozdawcze – Opieka szpitalna, Opieka ambulatoryjna, Badania kliniczne. Głównym decydentem operacyjnym, odpowiedzialnym za alokację zasobów oraz ocenę wyników poszczególnych segmentów jest Kierownictwo Grupy, które analizuje wyniki poszczególnych szpitali ‎ i przychodni na poziomie szczegółowości, pozwalającym na zagregowanie ich do wyżej wymienionych segmentów. Za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 Opieka szpitalna Opieka ambulatoryjna Badania kliniczne Działalność ogółem Przychody segmentu, w tym: 581 412 96 562 4 234 682 208 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 581 412 96 562 4 234 682 208 NFZ, w tym: 487 614 83 138 - 570 752 - dodatki dla pielęgniarek i ratowników 97 - - 97 - dodatki do minimalnego wynagrodzenia personelu medycznego 145 - - 145 Klienci komercyjni 87 137 11 201 4 234 102 572 Towarzystwa ubezpieczeniowe 387 1 806 - 2 193 Pozostałe przychody 6 274 417 - 6 691 Koszty segmentu ogółem, w tym: 589 151 85 423 3 381 677 955 Amortyzacja 29 209 2 938 71 32 218 Zysk operacyjny 8 756 11 147 840 20 743 EBITDA (Zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja) 37 965 14 085 911 52 961 Przychody / koszty finansowe netto (22) - - (22) Uznanie / obciążenie z tytułu podatku dochodowego 3 384 - - 3 384 Zysk/ Strata 5 350 11 147 840 17 337 Aktywa segmentu na dzień 31.12.2023 369 186 86 659 4 221 460 066 Zobowiązania segmentu na dzień 31.12.2023 204 823 41 657 1 876 248 356 Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Opieka szpitalna Opieka ambulatoryjna Badania kliniczne Działalność ogółem Przychody segmentu, w tym: 490 283 80 765 4 007 575 055 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 490 283 80 765 4 007 575 055 NFZ, w tym: 403 758 69 340 - 473 098 - dodatki dla pielęgniarek i ratowników 13 444 54 - 13 498 - dodatki do minimalnego wynagrodzenia personelu medycznego 7 204 93 - 7 297 - dodatki Covidowe do wynagrodzenia pracowników 4 683 - - 4 683 Klienci komercyjni 80 716 9 353 4 007 94 076 Strona 45 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Opieka szpitalna Opieka ambulatoryjna Badania kliniczne Działalność ogółem Towarzystwa ubezpieczeniowe 324 1 712 - 2 036 Pozostałe przychody 5 485 360 - 5 845 Koszty segmentu ogółem, w tym: 507 610 72 553 3 001 583 164 Amortyzacja 25 405 1 621 89 27 115 Zysk operacyjny (4 196) 3 651 400 (145) EBITDA (Zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja) 21 209 5 272 489 26 970 Przychody / koszty finansowe netto (5 831) 220 8 (5 603) Uznanie / obciążenie z tytułu podatku dochodowego 326 - - 326 Zysk/ Strata (10 353) 3 871 408 (6 074) Aktywa segmentu na dzień 31.12.2022 347 005 81 159 4 018 432 182 Zobowiązania segmentu na dzień 31.12.2022 204 149 40 058 1 805 246 012 EBITDA -nie jest zdefiniowana przez MSSF, Grupa liczy ten wskaźnik jako wynik operacyjny powiększony o amortyzację za dany okres. Dane przekształcone zgodnie z notą 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 15. Przychody i koszty 15.1 Przychody ze sprzedaży Pozycja za okres I-XII 2023 I-XII 2022 Przychody z umów z klientami: 675 275 98,98% 543 732 94,55% NFZ 570 510 83,63% 447 620 77,84% - sprzedaż zafakturowana 560 178 82,11% 439 031 76,35% - nadwykonania 10 332 1,51% 8 589 1,49% Klienci komercyjni 102 572 15,04% 94 076 16,36% Towarzystwa ubezpieczeniowe 2 193 0,32% 2 036 0,35% Pozostałe przychody: 6 933 1,02% 31 323 545% Dodatki dla pielęgniarek i ratowników 97 0,01% 13 498 2,35% Dodatki Covidowe do minimalnego wynagrodzenia personelu medycznego 145 0,02% 7 297 1,27% Dodatki Covidowe do wynagrodzenia pracowników - - 4 683 0,81% Pozostałe przychody 6 691 0,98% 5 845 1,02% Ogółem 682 208 100,00% 575 055 100,00% 15.2 Koszty działalności operacyjnej Grupa wykazuje w roku zakończonym 31 grudnia 2023 koszty działalności operacyjnej w kwocie 677.955 tys. PLN (w roku zakończonym 31 grudnia 2022 583.164 tys. PLN). Największą pozycję w bieżącym i poprzednim roku stanowią usługi obce. Strona 46 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Usługi obce Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Usługi obce, w tym: 282 134 239 043 Kontrakty lekarskie i inne usługi medyczne 172 452 144 525 Usługi diagnostyczne i laboratoryjne 26 113 20 053 Czynsze, najem (leasing krótkoterminowy, niskocenny) 10 749 4 376 Usługi położnicze, pielęgniarskie, ratowników 19 447 18 717 Usługi niematerialne 18 128 21 097 Usługi żywienia i pralnicze 10 087 7 484 Remonty i konserwacje 8 494 5 866 Usługi telekomunikacyjne, internetowe, informatyczne 6 020 6 331 Usługi transportowe 3 760 3 875 Usługi komunalne, ochrony i utrzymanie czystości 6 280 6 329 Pozostałe 604 390 Razem 282 134 239 043 Dane przekształcone zgodnie z notą 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 15.3 Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zysk ze sprzedaży środków trwałych 37 836 Dotacje 10 402 3 099 Rozwiązane rezerwy: 903 246 -w tym rezerwy na roszczenia pacjentów 29 100 Darowizny 1 180 1 100 Nadwykonania 138 456 Nadwyżki inwentaryzacyjne 29 9 Otrzymane odszkodowania, zwrot kar 411 314 Refundacje Ministerstwa Zdrowia, Urzędu Pracy itp. 3 815 3 829 Refundacja PFRON 370 257 Otrzymane nieodpłatnie środki trwałe 1 256 1 577 Umorzone zobowiązania - - Zwrot podatku PIT - - Inne 269 628 Razem 18 810 12 351 Pozostałe przychody operacyjne za okres 12 miesięcy 2023 roku obejmują m.in. przychody związane z dofinansowaniami i darowiznami dotyczącymi Covid-19. 15.4 Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Strata ze zbycia środków trwałych 8 64 Nadwykonania - 731 Inne koszty operacyjne, w tym: 2 312 3 592 Strona 47 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Rezerwy na inne zobowiązania 572 2 045 -w tym rezerwy na roszczenia pacjentów 18 200 Odszkodowania, kary 630 488 Spisane należności - 148 Spisane przeterminowane leki 314 73 Darowizny 41 5 Niedobory inwentaryzacyjne 137 6 Koszty spraw sądowych i egzekucji zobowiązań 43 14 Zakończenie umów leasingowych - 444 Inne 573 369 Razem 2 320 4 387 15.5 Przychody finansowe Przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 5 431 - Odsetki 444 15 Razem 5 875 15 15.6 Koszty finansowe Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Odsetki od kredytów i pożyczek 3 600 2 240 Pozostałe odsetki 61 59 Prowizje od kredytów i leasingów oraz umowy smart pool 1 3 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi 118 1 250 Odsetki od zobowiązań z tyt. umów leasingu 2 032 1 937 Inne koszty finansowe 85 129 Razem 5 897 5 618 15.7 Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Wynagrodzenia 222 592 191 606 Koszty ubezpieczeń społecznych 39 754 33 196 Koszty świadczeń emerytalnych i podobnych 407 581 Inne świadczenia po okresie zatrudnienia 104 506 Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji 2 980 2 133 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 524 1 369 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem 266 361 229 391 Grupa współpracuje z dużą ilością lekarzy kontraktowych, a koszty związane z ich usługami są prezentowane w usługach obcych, opisanych w nocie 15.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Strona 48 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 16. Podatek dochodowy Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) A. Zysk /Strata brutto 20 721 (5 748) B. Podatek bieżący 3 932 1 351 C. Podatek odroczony (548) (1 025) D. Inne obowiązkowe zmniejszenia - - Podatek dochodowy razem 3 384 326 Efektywna stawka podatku dochodowego (B+C) /A 16% (6)% Uzgodnienie różnic w podatku dochodowym 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Zysk/ Strata przed opodatkowaniem 20 721 (5 743) - podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% 3 937 (1 092) Efekty podatkowe następujących pozycji: (553) 1 418 - straty podatkowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 1 175 - wykorzystanie straty z lat ubiegłych nie objętych aktywem w latach poprzednich (381) - - koszty rezerw, na które nie rozpoznano aktywów z tytułu podatku odroczonego (1 992) (486) - korekta podatku bieżącego na PGK EMC wynikająca ze skonsolidowanej podstawy opodatkowania 2 436 2 105 - koszty finansowania dłużnego niebędące kosztem podatkowym - (841) - korekta na podatku dokonana w roku bieżącym za lata ubiegłe - (39) - korekta związana z zyskami/stratami aktuarialnymi (367) - - utworzenie rezerwy dotycząca programu akcyjnego ujętej na kapitałach (405) - inne korekty (249) (91) Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego 3 384 326 Dane przekształcone zgodnie z notą 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Różnice w podatku dochodowym wynikają ze stosowania przez jednostki kwalifikacji do kosztów i przychodów podatkowych lub niepodatkowych zgodnie z obowiązującym prawem. Od 01 stycznia 2022 roku Emitent należy do podatkowej grupy kapitałowej, w której skład wchodzą spółki Grupy EMC, w których Emitent posiada co najmniej 75% udział w kapitale zakładowym. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie ‎ w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak ‎ i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Emitenta mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. 16.1 Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: poz. Aktywa z tytułu odroczonego podatku Bilans Rachunek zysków i strat Sprawozdanie ‎ z całkowitych dochodów 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 1. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym nadwykonania) 1 695 673 (1 022) 1 161 - - Strona 49 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) poz. Aktywa z tytułu odroczonego podatku Bilans Rachunek zysków i strat Sprawozdanie ‎ z całkowitych dochodów 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 2. Niezapłacony ZUS 44 512 468 (13) - - 3. Wycena aportu 638 659 21 21 - - 4. Odsetki od zobowiązań bieżących 924 - (924) 6 - - 5. Rezerwa na odprawy emerytalne i podobne 3 698 2 892 (801) (459) 367 248 6. Rezerwa na premie, bonusy 661 568 (93) (160) - - 7. Pozostałe rezerwy 1 915 1 019 (896) 239 - - 8. Odsetki od pożyczek - - - - - - 9. Straty podatkowe - 947 947 (777) - - 10. Sprawy sądowe - 174 174 (174) - - 11. Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe 1 082 1 279 197 54 - - 12. Odpis na ZFŚS nie pokryty wkładem pieniężnym - - - - - - 13. Rezerwa na zobowiązania 1 731 2 523 789 515 - - 14. Nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową 257 257 - (11) - - 15. Czynsz za dzierżawę nieruchomości otrzymany z góry - - - 49 - - 16. Dotacje - - - - - - 17. Inne - - - - - - Razem aktywa brutto 12 645 11 503 (1 140) 451 367 248 Razem aktywa netto 6 003 5 183 5 502 6 771 367 248 poz. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku Bilans Rachunek zysków i strat Sprawozdanie ‎ z całkowitych dochodów 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 1. Odsetki od pożyczek - - - - - - 2. Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową 3 181 3 287 (106) 64 - - 3. Należności z tyt. nadwykonań 3 572 2 240 1 332 (1 644) - - 4. Wycena kredytów - - - - - - 5 Różnice kursowe 674 1 453 (779) 657 - - 6. Koszty finansowania zewnętrznego 166 175 (9) (11) - - 7. Niezapłacone kary - - 0 - - - 8. Odszkodowania - 213 (213) 213 - - 9. Inne - - - (43) - - 10. Korekta związana ze sprawozdaniem z innych całkowitych dochodów - - 367 248 - - Razem rezerwy brutto 7 593 7 368 592 (516) - - Razem rezerwy netto 951 1 048 (6 050) (6 836) - - Podatek odroczony w rachunku zysków i strat (548) (65) 367 248 2023 2022 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: - przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 5 765 6 283 Strona 50 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 2023 2022 - przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 6 880 5 220 Razem aktywa brutto 12 645 11 503 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: - przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 4 024 4 192 - przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 3 569 3 176 Razem rezerwy brutto 7 593 7 368 Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są nettowane na poziomie spółek Grupy. Zmiany aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy zwiększyły wynik finansowy Grupy za 2023 rok o kwotę 548 tys. PLN. Grupa nie ujmuje w aktywach z tytułu podatku odroczonego wszystkich strat z lat ubiegłych ze względu na niskie prawdopodobieństwo ich rozliczenia (1.166 tys. PLN). 17. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Pozycja aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży nie występuje w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022. 18.Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie miała miejsca sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dnia 23 lutego 2021 roku, za cenę sprzedaży 1 PLN, EMC Instytut Medyczny SA sprzedał Powiatowi Kamieńskiemu Zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Wynik na sprzedaży rozpoznany na dzień 31 grudnia 2021 roku został zaprezentowany w pozostałych przychodach operacyjnych i wynosił 116 tys. PLN. W roku 2020 Emitent oszacował i utworzył rezerwy związane z przedmiotową transakcją na kwotę 1.488 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość rezerw pozostałych na saldzie wynosi 500 tys. PLN. Emitent nie poniósł jeszcze wszystkich wydatków dotyczących utworzonej rezerwy, ale oczekuje ich poniesienia w przyszłych okresach. 19.nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie miało miejsce nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. 20.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Niektóre spółki Grupy tworzą taki fundusz i dokonują okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy. W związku z powyższym, na koniec roku 2023 oraz na koniec roku 2022 saldo zobowiązań wobec Funduszu nie występuje. Strona 51 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 21. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Rok zakończony Zysk (strata) na jedną akcję: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Zysk /strata netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 15 427 (5 748) Średnioważona liczba akcji 41 531 118 41 446 646 Zysk / strata na jedną akcję w PLN 0,3715 (0,1476) - podstawowy z zysku (straty) za rok przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,3715 (0,1476) - rozwodniony z zysku (straty) przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN 0,3715 (0,1476) Dane przekształcone zgodnie z notą 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zysk rozwodniony na akcję jest analogiczny do zysku podstawowego, ponieważ wpływ wyceny programu motywacyjnego na rozwodnienie akcji jest nieistotny. W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych. 22. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Spółka nie planuje wypłaty dywidendy z akcji zwykłych za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku. Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku nie była wypłacana. 23. WARTOŚCI niematerialne Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje ‎ z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe Umowy koncesjonowane I Wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 26 785 5 939 16 567 16 406 13 787 63 078 1. Zwiększenia w tym ‎ z tytułu: - - 4 372 4 297 1 331 5 703 a) nabycia - - 4 049 3 974 875 4 924 b) nabycie spółki zależnej - - - - - - c) reklasyfikacje - - 323 323 456 779 d) inne- korekty - - - - - - 2. Zmniejszenia - - 473 473 - 473 a) sprzedaż/likwidacja - - - - - - b) zmniejszenia inne - - 473 473 - 473 Strona 52 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje ‎ z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe Umowy koncesjonowane II. Wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu 26 785 5 939 20 466 20 230 15 118 68 308 III Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 2 548 8 779 8 615 5 534 16 861 1. Amortyzacja za okres w tym z tytułu: - 319 1 336 1 264 1 023 2 678 a) umorzenie bieżące- zwiększenia - 319 1 336 1 264 1 023 2 678 b) umorzenie-zmniejszenia-sprzedaż - - - - - - c) umorzenie -zmniejszenia -likwidacja - - - - - - d) umorzenie zmniejszenia– inne - - - - - - e) zmniejszenia inne -sprzedaż ZCP - - - - - - IV. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - 2 867 10 115 9 879 6 557 19 539 V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - - VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - - VII. Wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu 26 785 3 072 10 351 10 351 8 561 48 769 Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje ‎ z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe Umowy koncesjonowane I Wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 26 785 5 939 11 573 11 412 11 946 56 243 1. Zwiększenia w tym ‎ z tytułu: - - 5 011 5 011 1 841 6 852 a) nabycia - - 5 011 5 011 1 729 6 852 b) nabycie spółki zależnej - - - - - - c) reklasyfikacje - - - - 112 112 d) inne- korekty - - - - - - 2. Zmniejszenia - - 17 17 - 17 a) sprzedaż/likwidacja - - - - - - b) zmniejszenia inne - - 17 17 - 17 c) zmniejszenia -sprzedaż ZCP - - - - - - II. Wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu 26 785 5 939 16 567 16 406 13 787 63 078 Strona 53 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Wartość firmy Relacje ‎ z pacjentami Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne Wartości niematerialne razem ogółem w tym programy komputerowe Umowy koncesjonowane III Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 2 229 7 898 7 758 4 609 14 736 1. Amortyzacja za okres ‎ w tym z tytułu: - 319 881 857 925 2 125 a) umorzenie bieżące- zwiększenia - 319 878 854 925 2 122 b) umorzenie-zmniejszenia-sprzedaż - - - - - - c) umorzenie -zmniejszenia -likwidacja - - - - - - d) umorzenie zmniejszenia– inne - - (3) (3) - (3) e) zmniejszenia inne -sprzedaż ZCP - - - - - - IV. Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - 2 548 8 779 8 615 5 534 16 861 V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - - VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - - VII. Wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu 26 785 3 391 7 788 7 791 8 253 46 217 Opis dokonanych testów na utratę wartości firmy został przedstawiony w nocie 29. 24. Rzeczowe aktywa trwałe Rok zakończony 31 grudnia 2023 Poz. wyszczególnienie grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania) budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe ‎ w budowie zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie rzeczowe aktywa trwałe razem I. wartość brutto na początek okresu 14 758 284 618 24 660 2 395 116 760 13 793 64 457 048 1. zwiększenia ‎ z tytułu - 28 763 6 966 1 311 15 900 23 244 35 76 219 a) nabycia - 8 647 1 300 1 311 8 038 24 014 35 42 552 b) korekta na indeksacji - 1 951 - - 4 - - 1 955 c) transfery - 18 165 5 580 - 7 858 21 - 31 624 d) reklasyfikacje - - 85 - - - - 85 e) inne - - 1 - - 2 - 3 2. zmniejszenia z tytułu - - 493 190 2 529 31 614 21 34 847 a) sprzedaży - - 13 190 1 - - 204 b) likwidacji - - 157 - 1 779 - - 1 936 c) transfery - - - - - 31 603 21 31 624 d) reklasyfikacje - - 323 - - 6 - 329 e) sprzedaż/ likwidacja spółki - - - - - - - - f) zakończenie umów - - - - - - - - g) inne - - - - 749 5 - 754 Strona 54 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Poz. wyszczególnienie grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania) budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe ‎ w budowie zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie rzeczowe aktywa trwałe razem II. wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 14 758 313 381 31 133 3 516 130 131 5 423 78 498 420 III. skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 76 687 16 661 1 662 78 151 146 - 173 307 1. amortyzacja za okres ‎ z tytułu: - 12 232 3 630 528 10 965 3 - 27 358 a) umorzenie bieżące - zwiększenie - 7 167 3 794 43 11 738 - - 22 742 b) amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 5 063 - 675 1 034 - - 6 772 c) umorzenie bieżące - zwiększenie inne - - - - - - - d) umorzenie zmniejszenie - sprzedaż - - 8 190 213 - - 411 e) umorzenie zmniejszenie-likwidacja - - 155 - 1 498 - - 1 653 g) umorzenie zmniejszenie - inne - (2) 1 - 100 - - 99 h) korekty - - - - 4 3 - 7 IV. skumulowana amortyzacja (umorzenie na koniec okresu) - 88 919 20 291 2 190 89 116 149 - 200 665 V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 1. zwiększenia - - - - - - - - 2. zmniejszenia-impairment - - - - - - - - VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 VII. Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 14 359 218 067 10 722 1 326 40 419 5 274 78 290 245 Prawo do użytkowania aktywów jest prezentowane w ramach rzeczowych aktywów trwałych i opisane w nocie numer 25 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania. W 2023 roku Grupa nabyła środki trwałe o wartości 34.148 tys. PLN. Główne nabycia Grupy w 2023 roku: - Tomograf Komputerowy CT760 Z o wartości 1.948 tys. PLN zakupiony przez EMC Piaseczno sp. z o.o. - Aparat RTG XTREME z wyposażeniem o wartości 785 tys. PLN zakupiony przez Mikulicz sp. z o.o. zakupiony dzięki dotacji Dostępność PLUS - Aparat RTG Stephanix Xtreme Dream o wartości 685 tys. PLN zakupiony przez Zdrowie sp. z o.o. dzięki dotacji Dostępność PLUS - Dźwig osobowy o wartości 640 tys. PLN zakupiony przez Zdrowie sp. z o.o. - Platforma serwerowa DELL wraz z oprogramowaniem o wartości 571 tys. PLN zakupiony przez Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. Ponadto Emitent nabył prawo do użytkowania aktywów na łączną kwotę 9.792 tys. PLN (w roku 2022 na kwotę 3.790 tys. PLN). Strona 55 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) W związku z wystąpieniem przesłanek wskazujących na możliwą utratę wartości składników aktywów trwałych przypisanych do ośrodków wypracowujących środki pieniężne (EMC Silesia oraz EMC Piaseczno), Zarząd Grupy podjął decyzje o przeprowadzeniu na 31 grudnia 2023 roku testu na utratę wartości, w celu oszacowania ich wartości użytkowej. Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych: EMC Silesia EMC Piaseczno długoterminowa stopa wzrostu przychodów 2,50% 2,50% długoterminowa marża EBIT 6,44% 17,12% nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym do wysokości amortyzacji do wysokości amortyzacji stopa dyskonta (WACC) 11,52% w 2024 r, 10,85% w okresie 2025-2028 11,52% w 2024 r, 10,85% w okresie 2025-2028 zmiana kapitału obrotowego (-) 25 (-) 134 W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Piaseczno uzyskano wartość użytkową istotnie przekraczającą wartość bilansową testowanych aktywów trwałych. W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Silesia uzyskano wartość użytkową testowanych aktywów trwałych na poziomie 14.306 tys. PLN. Uzyskana wartość użytkowa (przed uwzględnieniem odpisu dokonanego w latach ubiegłych) jest niższa od wartości bilansowej testowanych aktywów skorygowanej o wartość kapitału obrotowego spółki: (16.242 tys. PLN – 376 tys. PLN = 15.865 tys. PLN). 14.306 tys. PLN – 15.865 tys. PLN = -1.559 tys. PLN Uzyskana wartość po uwzględnieniu odpisu z lat poprzednich jest niższa niż wartości uzyskane w przeprowadzonych testach. W związku z niepewną sytuacją rynkową na najbliższe lata, Zarząd jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku postanowił pozostawić dotychczasowy odpis wyliczony na dzień 31 grudnia 2022 roku wynoszący 7.510 tys. PLN. Rok zakończony 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Poz. wyszczególnienie grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania) budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe ‎ w budowie zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie rzeczowe aktywa trwałe razem I. wartość brutto na początek okresu 14 776 250 196 22 204 1 583 109 133 27 206 187 425 285 1. zwiększenia ‎ z tytułu - 38 393 3 743 812 13 902 25 852 4 79 641 a) nabycia - 3 162 741 812 9 358 27 373 4 39 807 b) korekta na indeksacji - 576 - - 4 - - 580 c) transfery - 31 589 2 999 - 4 540 122 - 39 250 d) reklasyfikacje - - - - - - - - e) inne - 1 3 - - - - 4 2. zmniejszenia z tytułu 18 906 1 287 - 6 275 39 265 127 47 878 a) sprzedaży 18 466 22 - 2 803 - - 3 309 b) likwidacji - - 1 265 - 3 471 - - 4 736 c) transfery - - - - - 39 124 126 39 250 d) reklasyfikacje - - - - - 141 - 141 e) sprzedaż/ likwidacja spółki - - - - - - - - f) zakończenie umów - 441 - - - - - 441 Strona 56 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Poz. wyszczególnienie grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania) budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe środki trwałe ‎ w budowie zaliczki na środki trwałe ‎ w budowie rzeczowe aktywa trwałe razem g) inne - (1) - - 1 - 1 1 II. wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 14 758 284 618 24 660 2 395 116 760 13 793 64 457 048 III. skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 69 65 073 15 433 1 256 71 716 - - 153 547 1. amortyzacja za okres ‎ z tytułu: (69) 11 614 1 228 406 6 435 146 - 19 760 a) umorzenie bieżące - zwiększenie - 6 140 2 496 90 9 855 148 - 18 729 b) amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania (69) 5 823 - 316 219 - - 6 289 c) umorzenie bieżące - zwiększenie inne - - - - - - - - d) umorzenie zmniejszenie - sprzedaż - 348 13 - 224 - - 585 e) umorzenie zmniejszenie-likwidacja - - 1 254 - 3 416 - - 4 670 g) umorzenie zmniejszenie - inne - - 1 - 2 - - 3 h) korekty - (1) - - 3 (2) - - IV. skumulowana amortyzacja (umorzenie na koniec okresu) 0 76 687 16 661 1 662 78 151 146 - 173 307 V. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 1. zwiększenia - - - - - - - - 2. zmniejszenia-impairment - - - - - - - - VI. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 399 6 395 120 - 596 - - 7 510 VII. Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 14 359 201 536 7 879 733 38 013 13 647 64 276 231 Prawo do użytkowania aktywów jest prezentowane w ramach rzeczowych aktywów trwałych i opisane w nocie numer 25 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania. W 2022 roku Grupa nabyła środki trwałe o wartości 37.746 tys. PLN. Główne nabycia Grupy w 2022 roku: - Aparat RTG RAD serie E+ o wartości 423 tys. PLN zakupiony przez EMC Instytut Medyczny SA - Aparat RTG kostno-płucny Calypso z wyposażeniem o wartości 568 tys. PLN zakupiony przez EMC Instytut Medyczny SA zakupiony dzięki dotacji Dostępność PLUS - Laser tulowy Dornier Thulio łącznej wartości 420 tys. PLN zakupiony przez EMC Piaseczno Sp. z o.o. - Ultrasonograf ALOKA Arietta 750VE EUS z wyposaż. o wartości 418 tys. PLN zakupiony przez Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. - Aparat RTG z ramieniem C DS.Veradius o wartości 401 tys. PLN zakupiony przez Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. Strona 57 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Ponadto Emitent nabył prawo do użytkowania aktywów na łączną kwotę 3.790 tys. PLN (w roku 2021 na kwotę 17.156 tys. PLN). W związku z wystąpieniem przesłanek wskazujących na możliwą utratę wartości składników aktywów trwałych przypisanych do ośrodków wypracowujących środki pieniężne (EMC Silesia oraz EMC Piaseczno), Zarząd Grupy podjął decyzje o przeprowadzeniu na 31 grudnia 2022 roku testu na utratę wartości, w celu oszacowania ich wartości użytkowej. Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych: EMC Silesia EMC Piaseczno długoterminowa stopa wzrostu przychodów 2,50% 2,50% długoterminowa marża EBIT 5,94% 6,13% nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym do wysokości amortyzacji do wysokości amortyzacji stopa dyskonta (WACC) 11,88% 11,88% zmiana kapitału obrotowego (-) 20 (-) 288 W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Piaseczno uzyskano wartość użytkową istotnie przekraczającą wartość bilansową testowanych aktywów trwałych. W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Silesia uzyskano wartość użytkową testowanych aktywów trwałych na poziomie 12.322 tys. PLN. Uzyskana wartość użytkowa (przed uwzględnieniem odpisu dokonanego w latach ubiegłych) jest niższa od wartości bilansowej testowanych aktywów skorygowanej o wartość kapitału obrotowego spółki: (15.613 tys. PLN – 1.732 tys. PLN = 13.822 tys. PLN). 12.322 tys. PLN – 13.882 tys. PLN = -1.560 tys. PLN Uzyskana wartość po uwzględnieniu odpisu z lat poprzednich jest niższa niż wartości uzyskane w przeprowadzonych testach. W związku z niepewną sytuacją rynkową na najbliższe lata, Zarząd jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku postanowił pozostawić dotychczasowy odpis wyliczony na dzień 31 grudnia 2021 roku wynoszący 7.510 tys. PLN. 25.Leasing 25.1 Grupa jako leasingobiorca Grupa posiada umowy leasingu sprzętu medycznego, gruntów, nieruchomości i pojazdów. Okres leasingu wynosi dla: ●Sprzęt medycznego od 2 do 5 lat ●Najmu gruntów powyżej 5 lat ●Nieruchomości powyżej 5 lat ●Pojazdów od 2 do 5 lat Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Grupa zawiera także umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać. Zobowiązania Grupy z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu. Zasadniczo Grupa nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu. Strona 58 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: grunty budynki Środki transportu Sprzęt medyczny Razem Na dzień 1 stycznia 2023 roku 359 22 588 575 4 297 27 819 Zwiększenia (nowe leasingi) - 8 565 1 227 - 9 792 Zmniejszenie- zakończenie umów leasingu - - - - - Zmiany umów leasingu - - - - - Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu - 1 951 - 4 1 955 Amortyzacja - 5 063 675 1 034 6 772 Na dzień 31 grudnia 2023 roku 359 28 041 1 127 3 267 32 794 grunty budynki Środki transportu Sprzęt medyczny Razem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 290 25 211 218 5 865 31 584 Zwiększenia (nowe leasingi) - 3 065 725 - 3 790 Zmniejszenie- zakończenie umów leasingu - 442 - - 442 Zmiany umów leasingu - 1 - - 1 Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu - 576 - 4 580 Amortyzacja (69) 5 823 368 1 572 7 694 Na dzień 31 grudnia 2022 roku (dane przekształcone) 359 22 588 575 4 297 27 819 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania jest prezentowane w pozycji rzeczowych aktywów trwałych sprawozdania z sytuacji finansowej. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym. 2023 Na dzień 1 stycznia 2023 32 529 Zwiększenia (nowe leasingi) 12 203 Zmniejszenia (zakończenie umów) - Odsetki naliczone 2 032 Płatności (8 845) Strona 59 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) - w tym odsetki: (2 032) Na dzień 31 grudnia 2023 37 919 Krótkoterminowe 5 962 Długoterminowe 31 957 2022 Na dzień 1 stycznia 2022 36 413 Zwiększenia (nowe leasingi) 4 482 Zmniejszenia (zakończenie umów) (549) Odsetki naliczone 1 937 Płatności (9 754) - w tym odsetki: (1 937) Na dzień 31 grudnia 2022 32 529 Krótkoterminowe 5 491 Długoterminowe 27 038 Powyższe dane zawierają zobowiązania z tytułu umów na usługi koncesjonowane, ponieważ oba tytuły są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej łącznie, w jednej pozycji. Całkowite płatności z tytułu leasingów, w tym niskocennych, w roku 2023 wyniosły 9.622 tys. PLN (odpowiednio w roku 2022 10.572 tys. PLN). Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 47.5 Ryzyko związane z płynnością. 26. Nieruchomości inwestycyjne Za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Poz. Wyszczególnienie Nieruchomości inwestycyjne I. Wartość brutto na początek okresu 973 1. Zwiększenia - 2. Zmniejszenia - II. Wartość brutto na koniec okresu 973 III. Umorzenie na początku okresu 259 1. Amortyzacja za okres 27 a) Umorzenie bieżące - zwiększenie 27 IV. Umorzenie na koniec okresu 286 V. Wartość netto na koniec okresu 687 Za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Poz. Wyszczególnienie Nieruchomości inwestycyjne I. Wartość brutto na początek okresu 973 1. Zwiększenia - 2. Zmniejszenia - Strona 60 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Nieruchomości inwestycyjne II. Wartość brutto na koniec okresu 973 III. Umorzenie na początku okresu 231 1. Amortyzacja za okres 28 a) Umorzenie bieżące - zwiększenie 28 IV. Umorzenie na koniec okresu 259 V. Wartość netto na koniec okresu 714 Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji, jak opisano w pkt 14.8. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły przychody z wynajmu nieruchomości inwestycyjnych. Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku wyniosły 27 tys. PLN i dotyczyły amortyzacji (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku: 28 tys. PLN - amortyzacja). 27. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności. 28. POŁĄCZENIA JEDNOSTEK I NABYCIA UDZIAŁÓW NIEKONTROLUJĄCYCH W roku 2023 oraz 2022 nie nastąpiło połączenie jednostek i nabycie udziałów niekontrolujących. 29.Wartość firmy Wartość bilansowa wartości firmy powstała na nabyciu następujących jednostek: Spółka Stan na dzień 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Lubmed Sp. z o.o. 94 94 Mikulicz Sp. z o.o. 37 37 ZP Formica sp. z o.o. 935 935 Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. 3 252 3 252 NZOZ Zawidawie Sp. z o.o. 12 193 12 193 CM Medyk Sp. z o.o. 1 212 1 212 Q-Med. Sp. z o.o. 6 691 6 691 Centrum Medyczne Practimed Sp. z o.o. 2 257 2 257 Praktyka Lekarza Rodzinnego Practimed Sp. z o.o. 102 102 Medy Ready Sp. z o.o. 6 6 Medycyna Plus Sp. z o.o. 6 6 Razem 26 785 26 785 Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy Strona 61 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa przeprowadziła test na utratę wartości każdego z OWŚP. Wartość odzyskiwalna została określona na podstawie kalkulacji wartości użytkowej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Obliczeń wartości użytkowej dokonano na podstawie analizy prognozowanych przepływów pieniężnych opierających się na założeniach zatwierdzonego przez Radę Nadzorczą budżetu na przyszły rok oraz 5-letniego biznesplanu dla poszczególnych OWŚP. Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych: Założenia: 2023 2022 długoterminowa stopa wzrostu przychodów 2,50% 2,50% długoterminowa stopa wzrostu kosztów 2,00% 2,00% nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym do wysokości amortyzacji do wysokości amortyzacji stopa dyskonta (WACC) 11,52%-10,85% 11,88% Stopa dyskonta przyjęta dla roku 2024: 11,52%, od roku 2025 stopa dyskonta wynosi 10,85% Wyniki przeprowadzonych testów wskazują, iż wartość użytkowa testowanych OWŚP jest wyższa od bilansowej wartości firmy i innych aktywów trwałych alokowanych do danego OWŚP, wobec czego nie zachodzi przesłanka do utworzenia odpisu na trwałą utratę wartości aktywów. Wartość użytkowa jest wrażliwa na poziom zmian marży brutto, poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz stopę dyskontową. W przypadku oszacowania wartości użytkowej testowanych OWŚP, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną. 30. Udział we wspólnym działaniu Grupa nie posiada udziałów we wspólnych działaniach. 31. Świadczenia pracownicze 31.1 Programy akcji pracowniczych Zarząd EMC Instytut Medyczny SA raportem nr 6/2022 informował, że na posiedzeniu Rady Nadzorczej w dniu 2 marca 2022 roku, Rada Nadzorcza uchwaliła Program Motywacyjny Spółki na lata 2022-2024. Wycena programu motywacyjnego na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku została dokonana przez niezależnego rzeczoznawcę. Informacja o realizacji założenia obowiązującego w Spółce Programu Motywacyjnego na lata 2022-2024 - weryfikacja spełnienia uprawnień programu na rok 2022 Zarząd EMC Instytut Medyczny SA raportem numer 6/2023 z dnia 24 maja, poinformował, że w dniu 24 maja 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki, realizując założenia obowiązującego w Spółce Programu Motywacyjnego na lata 2022-2024, przyjętego uchwałą Rady Nadzorczej nr 10/3/2022 z dnia 2 marca 2022 roku o którym Spółka informowała raportem nr 6/2022, dokonała weryfikacji spełnienia przez osoby Uprawnione (zgodnie z definicją Programu Motywacyjnego) kryteriów przyznania im uprawnień do objęcia akcji spółki (nowej serii), przyjmując jednocześnie listę imienną osób uprawnionych oraz ustalając indywidualną pulę przyznanych uprawnień (akcji) możliwych do objęcia w ramach programu motywacyjnego za pierwszy rok jego obowiązywania tj. rok 2022, których to suma uprawnień została Strona 62 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) określona w wysokości 560 589 akcji. Różnica pomiędzy ilością i ceną przyjętą do wyceny a faktyczną ilością i ceną objętych uprawnień nie wpływa istotnie na wycenę. W dniach 23 sierpnia 2023 roku oraz 24 sierpnia 2023 roku, Emitent na podstawie art. 19 Rozporządzenia MAR otrzymał od osób pełniących obowiązki zarządcze powiadomienia o transakcjach na akcjach Emitenta, polegających na podpisaniu przez te osoby z Emitentem umów objęcia akcji Emitenta w ramach obowiązującego u Emitenta Programu Motywacyjnego na lata 2022-2024. O przyjęciu przez ww. osoby ofert Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 7/2023 z dnia 27 czerwca 2023. Schemat amortyzacji kosztu uprawnień w roku 2022 i roku 2023 przedstawia się następująco: Kwartał Koszt narastająco Koszt okresu 2022 Q1 203 504,32 203 504,32 2022 Q2 842 086,83 638 582,51 2022 Q3 1 487 686,74 645 599,91 2022 Q4 2 133 286,64 645 599,90 2023 Q1 2 764 851,76 631 565,12 2023 Q2 2 975 373,47 210 521,71 Wycena programu motywacyjnego 2023 Rada Nadzorcza zadecydowała o celach wynikowych do spełniania warunków programu motywacyjnego na rok 2023. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa ujęła w kosztach wynagrodzeń oraz drugostronnie w wyodrębnionej pozycji kapitałów własnych w pozycji kapitał dot. płatności w formie akcji 2.137 tys. PLN tytułem programu motywacyjnego na rok 2023. Na dzień 31 grudnia 2023 roku zostało wycenione prawo do nabycia 1 akcji Jednostki (EMC) po cenie 4 zł od dnia 1 czerwca 2023 roku do dnia 30 czerwca 2024 roku. Aby uprawnienie mogło zostać wykonane, konieczne jest spełnienie warunków związanych z dokonaniami (wynikami) innymi niż warunki rynkowe oraz warunków związanych ze świadczeniem usług, od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 maja 2024 roku. Ustalona liczba uprawnień: 672 708. W przypadku wykonania uprawnień może dojść do nowej emisji aktywów bazowych. Metoda wyceny: metoda różnic skończonych Opis przyjętych założeń: Data wyceny i kursy aktywów Uprawnienie Data wyceny EMC U-2023 31.12.2023 8,40 Stopa procentowa i zmienność Uprawnienie Stopa procentowa EMC U-2023 4,9% 27% Strona 63 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Metoda kalibracji zmienności Uprawnienie EMC U-2023 B0,50 2023−12−31 Wyniki obliczeń data wyceny wartość godziwa (A) liczba uprawnień (B) wartość zobowiązania (AB) U-2023 31.12.2023 4,50 672 708 3 027 186,00 Prognozowany schemat amortyzacji kosztu uprawnień w czasie, przy założeniu wypełnienia warunków nabycia uprawnień w stopniu przewidywanym przez Jednostkę na dzień wyceny (”best estimate”), może przedstawiać się następująco: Kwartał Koszt narastająco Koszt okresu 2023 Q1 526 976,29 526 976,29 2023 Q2 1 059 807,86 532 831,57 2023 Q3 1 598 494,74 538 686,88 2023 Q4 2 137 181,61 538 686,87 2024 Q1 2 670 013,18 532 831,57 2024 Q2 3 027 186,00 357 172,82 31.2 Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze, w tym po okresie zatrudnienia Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy niektórych spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz wszystkich spółek do odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Główne założenia przyjęte na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Stopa dyskontowa (%) 5,46 7,07 Mobilność/ wskaźnik rotacji pracowników (%) umowy na czas nieokreślony umowy czasowe 5,2-11,8 5,2-19,3 4,2-12,5 6,5-31,5 Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 6,0-10,0 13,0-7,0 POZYCJA / ŚWIADCZENIE odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna nagroda jubileuszowa niewykorzystane urlopy wartość bieżąca zobowiązania ‎ na 1 stycznia 2023 roku 6 180 3 524 5 524 koszty bieżącego zatrudnienia 568 245 834 odsetki netto od zobowiązania netto 353 218 - zyski lub straty aktuarialne 1 931 1 563 - Strona 64 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 koszty przeszłego zatrudnienia - - - wypłacone świadczenia (598) (874) - wartość bieżąca zobowiązania ‎ na 31 grudnia 2023 roku 8429 4 668 6358 w tym: część krótkoterminowa 1 837 742 6 358 część długoterminowa 6 597 3 934 - Grupa na koniec roku 2023 tworzy rezerwy w kwocie 3.472 tys. PLN z tytułu premii dla pracowników. POZYCJA / ŚWIADCZENIE odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna nagroda jubileuszowa niewykorzystane urlopy wartość bieżąca zobowiązania ‎ na 1 stycznia 2022 roku 4 767 2 854 5 187 koszty bieżącego zatrudnienia 358 187 337 odsetki netto od zobowiązania netto 117 86 - zyski lub straty aktuarialne 1 305 1 190 - koszty przeszłego zatrudnienia - - - wypłacone świadczenia (367) (793) - wartość bieżąca zobowiązania ‎ na 31 grudnia 2022 roku 6 180 3 524 5 524 w tym: część krótkoterminowa 1 585 748 5 524 część długoterminowa 4 595 2 776 - Grupa na koniec roku 2022 tworzy rezerwy w kwocie 2.982 tys. PLN z tytułu premii dla pracowników. Kwoty rezerw oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w tabeli w pkt 40.1. Analiza wrażliwości Rezerwa emerytalna, rentowa, na odprawy pośmiertne Zmiana przyjętej stopy dyskontowej: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN +0,5% (197) (197) -0,5% 210 210 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku w tys. PLN +0,5% (105) (105) -0,5% 110 110 Zmiana wskaźnika rotacji o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN +1% (174) (174) -1% 193 193 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku w tys. PLN +1% (74) (74) -1% 79 79 Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN +1% 510 510 Strona 65 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) -1% (461) (461) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku w tys. PLN +1% 272 272 -1% (251) (251) Rezerwa na nagrody jubileuszowe Zmiana przyjętej stopy dyskontowej: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN +0,5% (5) (5) -0,5% 11 11 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku w tys. PLN +0,5% (62) (62) -0,5% 65 65 Zmiana wskaźnika rotacji o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN +1% (155) (155) -1% 171 171 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku w tys. PLN +1% (73) (73) -1% 81 81 Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o jeden punkt procentowy: Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN +1% 281 281 -1% (256) (256) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku w tys. PLN +1% 162 162 -1% (151) (151) Wysokość kosztów z tytułu świadczeń emerytalnych (koszty bieżącego zatrudnienia) ujawniono w nocie 15.7 sprawozdania. 32. Zapasy Zapasy Stan na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Materiały 9 876 8 516 Towary - - Zaliczki na dostawy - - Razem 9 876 8 516 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 oraz w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa nie tworzyła odpisów aktualizujących wartość zapasów. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 oraz w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa nie dokonała odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów. Strona 66 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku. Na dzień 31 grudnia 2023 roku ani na dzień 31 grudnia 2022 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto. 33. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług Stan na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Z tytułu dostaw i usług, w tym: 71 311 59 173 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe 9 248 (4 242) Razem należności z tytułu dostaw i usług - netto 62 063 54 931 Należności z tytułu nadwykonań na dzień 31 grudnia 2023 wynoszą 10.332 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2022 8.589 tys. PLN. Pozostałe należności Stan na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych, w tym: 2 769 618 - z tytułu VAT 667 460 - z tytułu CIT 2 103 158 - z tytułu PIT - - - inne - - należności z tyt. wypłaty w formie akcji 1 682 - kaucje 599 1 165 Inne 185 484 Należności od ubezpieczyciela z tyt. zwrotu wydatków 915 915 Dochodzone na drodze sądowej 1 133 1 118 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (1 133) (1 118) Razem pozostałe należności 6 150 3 182 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają średnio 21-dniowy termin płatności. Około 84% przychodów Grupy realizowane jest w ramach kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia – płatnikiem pewnym i terminowym. Pozostałą sprzedaż komercyjną Grupa realizuje w formie bezgotówkowej w ramach umów z towarzystwami ubezpieczeniowymi oraz w formie gotówkowej – w ramach obsługi klientów indywidualnych. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizacyjnym na nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych wynikających z tytułu generowania nadwykonań – co jest związane ze specyfiką działalności Grupy. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe: Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Poz. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu dostaw i usług z tytułu nadwykonań inne Razem I. wartość odpisu na początek okresu 1 023 3 219 1 118 5 360 1. zwiększenia z tytułu 806 8 449 98 9 353 a) utworzenie 806 8 449 98 9 353 Strona 67 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Poz. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu dostaw i usług z tytułu nadwykonań inne Razem b) inne 2. zmniejszenia z tytułu 1 039 3 210 83 4 332 a) wykorzystanie b) rozwiązanie odpisu 1 039 3 210 83 4 332 c) inne II. wartość odpisu na koniec okresu 790 8 458 1 133 10 381 Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Poz. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu dostaw i usług z tytułu nadwykonań inne Razem I. wartość odpisu na początek okresu 535 9 345 365 10 245 1. zwiększenia z tytułu 1 137 3 221 867 5 225 a) utworzenie 1 137 3 221 867 5 225 b) inne - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 649 9 347 114 10 110 a) wykorzystanie - - - - b) rozwiązanie odpisu 649 9 347 114 10 110 c) inne - - - - II. wartość odpisu na koniec okresu 1 023 3 219 1 118 5 360 W związku z istnieniem ryzyka, że należności pozostaną niezapłacone, na dzień 31 grudnia 2023 roku utrzymano saldo odpisów na oczekiwane straty kredytowe w wysokości 10.381 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 5.360 tys. PLN). Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem. Stan na Przeterminowane, lecz ściągalne Razem Nieprzeterminowane <30 dni 30-90 dni 90-180 dni 180-360 dni >360 dni 31 grudnia 2023 62 063 59 836 1 196 716 239 73 3 31 grudnia 2022 54 931 53 171 667 385 528 180 - 34. Pozostałe aktywa finansowe Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie wykazuje znaczących pozostałych aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 35.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 34.911 tys. PLN (31 grudnia 2022 roku 34.735 tys. PLN). Strona 68 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Stan na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Środki pieniężne w kasie 225 136 Środki na rachunkach bankowych 34 427 34 164 Środki pieniężne w drodze 259 435 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 34 911 34 735 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 3 8 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych razem 34 914 34 743 36. Kapitał podstawowy 36.1 Kapitał podstawowy Seria akcji Rodzaj Liczba akcji - stan na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 A Imienne / uprzywilejowane 1 500 038 1 500 038 B na okaziciela 2 500 062 2 500 062 C na okaziciela 1 500 000 1 500 000 D na okaziciela 400 000 400 000 E na okaziciela 737 512 737 512 F na okaziciela 500 000 500 000 G na okaziciela 1 189 602 1 189 602 H na okaziciela 3 692 310 3 692 310 I na okaziciela 1 265 822 1 265 822 J imienne 8 903 300 8 903 300 K imienne 19 258 000 19 258 000 L na okaziciela 560 586 - RAZEM 42 007 235 41 446 646 36.1.1Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 4 PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały w pełni opłacone. Akcje serii L nie zostały opłacone w kwocie 1.682 tys. PLN 36.1.2Prawa akcjonariuszy Akcje serii A uprzywilejowane są co do głosu w ten sposób, że na jedną akcję przypadają dwa głosy na Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Wszystkie akcje są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. 36.1.3Konwersja obligacji na akcje serii W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz dnia 31 grudnia 2022 roku nie dokonano konwersji obligacji na akcje. Strona 69 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 36.1.4Akcjonariusze o znaczącym udziale Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku Akcjonariusz Seria A Seria B – L Razem akcji % akcji Głosy A Głosy B – L Razem głosów % głosów Penta Hospitals International a.s. 1 500 038 36 042 410 37 542 448 89,37% 3 000 076 36 042 410 39 042 486 89,74% PZU FIZ AN BIS 1 - 2 365 662 2 365 662 5,63% - 2 365 662 2 365 662 5,44% Dnia 19 stycznia 2024 roku raportem 2/2024 Emitent informował o otrzymaniu od Penta Hospitals International a.s. (dalej „PHI”) z siedzibą w Bratysławie zawiadomienia, że w wyniku zawartych umów sprzedaży akcji oraz ich rejestracji na właściwych rachunkach inwestycyjnych kupującego, w dniu 18.01.2024 r., udział PHI w ogólnej liczbie akcji i głosów na walnym zgromadzeniu Spółki przekroczył próg 90% i wynosi 90,52% w kapitale zakładowym spółki i 90,85% w ogólnej liczbie głosów. Akcjonariusz Seria A Seria B – K Razem akcji % akcji Głosy A Głosy B – K Razem głosów % głosów PZU FIZ AN BIS 2 - 1 395 100 1 395 100 3,32% - 1 395 100 1 395 100 3,21% Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku Akcjonariusz Seria A Seria B – K Razem akcji % akcji Głosy A Głosy B – K Razem głosów % głosów Penta Hospitals International a.s. 1 500 038 36 042 410 37 542 448 90,58% 3 000 076 36 042 410 39 042 486 90,91% PZU FIZ AN BIS 1 - 2 365 662 2 365 662 5,71% - 2 365 662 2 365 662 5,51% Dnia 13 października 2022 roku raportem 13/2022 Emitent informował o otrzymaniu od Penta Hospitals International a.s. z siedzibą w Bratysławie, Słowacja (dalej „PHI”) zawiadomienia o bezpośrednim nabyciu znacznego pakietu akcji tj., 90,58% kapitału zakładowego Spółki, uprawniającego do wykonywania prawa głosu w zakresie 90,91 % ogólnej liczby głosów w Spółce przez PHI. Pozostali udziałowcy posiadający istotny udział akcji Emitenta: Akcjonariusz Seria A Seria B – K Razem akcji % akcji Głosy A Głosy B – K Razem głosów % głosów PZU FIZ AN BIS 2 - 1 395 100 1 395 100 3,36% - 1 395 100 1 395 100 3,25% 37.Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy w kwocie 75.387 tys. PLN został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad wartością nominalną, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego oraz w wyniku połączenia spółek, które nastąpiło 23 grudnia 2019 roku. Kapitał zapasowy stan na dzień 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022: Kapitał zapasowy (tys. PLN) Kapitał zapasowy z emisji akcji 96 144 Kapitał zapasowy powstały z połączenia (20 757) Razem 75 387 Ruchy w zakresie kapitału z połączenia w 2018 i 2019 roku wynikały ze zmian w kapitale spółki przejmowanej dokonanymi pomiędzy datą ustalenia kapitału z połączenia (tj. 1 stycznia 2018) a datą połączenia (tj. 23 grudnia 2019) oraz z emisji akcji dokonanej przez Emitenta w 2019 roku w związku z połączeniem. Strona 70 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Kapitał zapasowy z emisji akcji Seria akcji Nadwyżka wartości emisyjnej na nominalną Koszty emisji Wpływ netto na kapitał zapasowy seria A-C 5 400 1 421 3 979 seria D 4 200 272 3 928 seria E 6 637 1 000 5 637 seria F 10 500 2 684 7 816 seria G 4 592 748 3 844 seria H 57 231 1 118 56 113 seria I 14 937 110 14 827 Razem 103 497 7 353 96 144 38. POZOSTAŁE KAPITAŁY 38.1 Różnice z przeliczenia W roku 2023 i 2022 nie wystąpiły różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej. 38.2 Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Wynik niepodzielony obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi, to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. Statutowe sprawozdania finansowe jednostek zależnych oraz jednostki dominującej są przygotowywane zgodnie z polskimi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, jednostka dominująca jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki dominującej, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki dominującej. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie. Jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. 38.3 Udziały niekontrolujące Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Na początek okresu 10 190 9 169 Udział w wyniku jednostek zależnych 1 910 130 Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach zależnych - 891 Objęcie kontroli nad spółką zależną - - Na koniec okresu 12 100 10 190 Strona 71 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące: Jednostka Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez akcjonariuszy niekontrolujących Zysk / strata zaalokowany/a na udziały niekontrolujące w tys. PLN Skumulowana wartość niekontrolujących udziałów w tys. PLN 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 2023 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 EMC "Silesia " Sp. z o.o. 34,89% 34,89% 710 4 721 4 011 "Zdrowie" Sp. z o.o. 12,04% 22,10% 656 5 197 4 541 Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez akcjonariuszy niekontrolujących w podmiotach zależnych Grupy jest równy udziałowi akcjonariuszy niekontrolujących w kapitałach tych jednostek. Poniżej zostały przedstawione informacje finansowe w odniesieniu do wszystkich jednostek zależnych, w których istnieją istotne udziały niekontrolujące. Zawarte poniżej kwoty nie zostały skorygowane o efekty transakcji między jednostkami w Grupie. EMC Silesia Sp. z o.o. "Zdrowie" Sp. z o.o. 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Aktywa obrotowe 4 337 4 038 13 136 13 535 Aktywa trwałe 16 577 15 955 34 055 32 365 Zobowiązania krótkoterminowe 3 168 6 431 12 404 15 888 Zobowiązania długoterminowe 4 998 2 758 8 651 4 897 Kapitał przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej 8 300 7 034 22 989 19 565 Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących 4 448 3 770 3 147 5 550 Przychody 22 862 17 556 83 998 66 357 Koszty 20 434 17 172 81 765 68 703 Zysk/strata za rok obrotowy 2 428 384 2 233 (2 346) Zysk/strata netto przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej 1 266 186 1 279 (2 469) Zysk/strata netto przypisany akcjonariuszom niekontrolującym 678 100 656 (443) Zysk/strata netto za rok obrotowy 1 944 286 1 935 (2 912) Strona 72 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 39. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i obligacje Pozycja Stan na 31 grudnia 2023 Razem do 1 roku 1 do 3 lat 3-5 lat powyżej 5 lat Kredyty i pożyczki 12 12 - - - Pożyczki od podmiotów powiązanych 63 375 6 282 13 268 13 268 30 557 Razem 63 387 6 294 13 268 13 268 30 557 Pozycja Stan na 31 grudnia 2022 Razem do 1 roku 1 do 3 lat 3-5 lat powyżej 5 lat Kredyty i pożyczki 59 59 - - - Pożyczki od podmiotów powiązanych 75 903 7 165 21 467 14 311 32 960 Razem 75 962 7 224 21 467 14 311 32 960 Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy Kwota kredytu/ pożyczki pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia Penta Hospitals International a.s. 76 216 63 375 marża banku, marża PHI, stałe oprocentowanie 15.11.2029 - Kredyty, pożyczki razem 76 216 63 375 Kwota kredytu wraz z odsetkami oraz różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2023 Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy Kwota kredytu/ pożyczki pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia PKO Leasing 782 59 WIBOR 1M + marża 31-03-2023 weksel własny in blanco, zastaw rejestrowy przedmiotów, przewłaszczenie, polisa ubezpieczeniowa, cesja ubezpieczeniowa, inne CareUp B.V. 55 361 - EURIBOR + marża Eximbanku marża Careup 31-12-2026 - CRNAP Limited 9 212 - Oprocentowanie stałe 31.12.2026 - Penta Hospitals International a.s. 76 216 75 903 marża banku, marża PHI, stałe oprocentowanie 15.12.2029 - Kredyty, pożyczki razem 141 571 75 962 Kwota kredytu wraz z odsetkami oraz różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2022 Strona 73 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) - w dniu 30 kwietnia 2022 została spłacona ostatnia rata pożyczki leasingowej wobec PKO Leasing z dnia 25 kwietnia 2017 roku - w dniu 25 maja 2022 roku zawarta została umowa pożyczki pomiędzy CRNAP Limited i Emitentem na linię kredytową w kwocie do 2.000 tys. EUR. Pierwsza transza w kwocie 1.500 tys. EUR została uruchomiana w dniu 1 czerwca 2022 roku, druga transza w kwocie 500 tys. EUR została uruchomiona w dniu 28 czerwca 2022 roku - w dniu 22 lipca 2022 roku został podpisany aneks do umowy pożyczki z CRNAP Limited dla EMC Instytut Medyczny z dnia 25 maja 2022 roku, dotyczący zwiększenia linii kredytowej z 2.000 tys. EUR do 6.000 tys. EUR. Transza pożyczki została wypłacona Emitentowi w dniu 26 lipca 2022 roku w kwocie 4.000 tys. EUR. - w dniu 31 sierpnia 2022 roku została zawarta umowa pożyczki z Penta Hospitals International a.s. i Emitentem na kwotę 9.985 tys. EUR na spłatę pożyczki z CareUp B.V. z dnia 21 listopada 2019 roku. - w dniu 6 września 2022 roku, przed terminem wymagalności, spłacona została pożyczka zaciągnięta przez Emitenta od CareUp B.V. na podstawie umowy pożyczki z dnia 21 listopada 2019 roku. - w dniu 9 grudnia 2022 roku został podpisany aneks do umowy pożyczki z Penta Hospitals International a.s. i Emitentem z dnia 31 sierpnia 2022 roku, dotyczący zwiększenia linii kredytowej z 9.985 tys. EUR do 16.056 tys. EUR oraz konwersji wypracowanych odsetek, za okres od września 2022 roku do grudnia 2022, w kwocie 126 tys. EUR, na kapitał pożyczki. - w dniu 13 grudnia 2022 roku, przed terminem wymagalności, spłacona została pożyczka zaciągnięta przez Emitenta od CRNAP Limited na podstawie umowy pożyczki z dnia 25 maja 2022 roku 40.Rezerwy 40.1 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych oraz inne rezerwy Zmiany stanu rezerw Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku Poz. Wyszczególnienie Świadczenia emerytalne ‎ i podobne Na jubileusze Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze Na roszczenia pacjentów Na inne przyszłe zobowią-zania Razem Długoterminowe I. Wartość rezerwy na początek okresu 4 595 2 776 - 544 - 7 915 1. zwiększenia z tytułu 2 072 1 294 18 3 384 a) utworzenie 2 072 1 294 18 3 384 b) reklasyfikacje - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 71 136 29 236 a) wykorzystanie - - 29 29 b) rozwiązanie zbędnej 71 136 - 207 c) reklasyfikacje - - - - II. Wartość rezerwy na koniec okresu 6 596 3 934 - 533 - 11 063 Krótkoterminowe I. Wartość rezerwy na początek okresu 1 585 748 2 982 2 793 2 391 10 499 1. zwiększenia z tytułu 1 544 1 334 6 089 - 711 9 678 Strona 74 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Poz. Wyszczególnienie Świadczenia emerytalne ‎ i podobne Na jubileusze Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze Na roszczenia pacjentów Na inne przyszłe zobowią-zania Razem a) utworzenie 1 544 1 334 6 089 - 711 9 678 b) reklasyfikacje - - - - - - c) inne - - - - - - d) korekta dyskonta - - - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 1 292 1 340 5 599 - 1 084 9 315 a) wykorzystanie - - 2 152 - 653 2 805 b) rozwiązanie zbędnej 1 292 1 340 3 447 - 431 6 510 c) reklasyfikacje - - - - - - d) inne - - - - - - II. Wartość rezerwy na koniec okresu 1 837 742 3 472 2 793 2 018 10 862 Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku Poz. Wyszczególnienie Świadczenia emerytalne ‎ i podobne Na jubileusze Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze Na roszczenia pacjentów Na inne przyszłe zobowią-zania Razem Długoterminowe I. Wartość rezerwy na początek okresu 3 366 2 348 - 556 - 6 270 1. zwiększenia z tytułu 1 785 791 - 17 - 2 593 a) utworzenie 1 785 791 - 17 - 2 593 b) reklasyfikacje - - - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 556 363 - 29 - 948 a) wykorzystanie - - - 29 - 29 b) rozwiązanie zbędnej 556 363 - - - 919 c) reklasyfikacje - - - - - - II. Wartość rezerwy na koniec okresu 4 595 2 776 - 544 - 7 915 Krótkoterminowe I. Wartość rezerwy na początek okresu 1 400 506 2 151 2 625 822 7 504 1. zwiększenia z tytułu 509 485 6 286 200 6 819 14 299 a) utworzenie 509 485 6 286 200 6 819 14 299 b) reklasyfikacje - - - - - - c) inne - - - - - - d) korekta dyskonta - - - - - - 2. zmniejszenia z tytułu 324 243 5 455 32 5 250 11 304 a) wykorzystanie - - - - - - b) rozwiązanie zbędnej 324 243 5 455 32 5 250 11 304 c) reklasyfikacje - - - - - - d) inne - - - - - - II. Wartość rezerwy na koniec okresu 1 585 748 2 982 2 793 2 391 10 499 Strona 75 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 41.Pozostałe zobowiązania, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i rozliczenia międzyokresowe 41.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe) Na dzień 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 Emitent nie posiada pozostałych zobowiązań długoterminowych. 41.2 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Stan na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 z tytułu dostaw i usług 47 475 47 108 Razem 47 475 47 108 Zobowiązania pozostałe Stan na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 - z tytułu CIT 134 282 - z tytułu VAT 507 1 381 - z tytułu ZUS 11 892 10 133 - z tytułu PIT 3 328 2 582 - z tytułu PFRON 216 115 - podatek WHT - 25 - z tytułu wynagrodzeń 12 863 10 989 - kaucje 538 604 - zobowiązania inwestycyjne 3 322 6 366 - inne 368 280 Razem 33 168 32 757 Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 21-dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane. Na dzień 31 grudnia 2023 roku ani na dzień 31 grudnia 2022 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. 41.3 Rozliczenia międzyokresowe wykazywane w pasywach Rozliczenia międzyokresowe przychodów i rozliczenia międzyokresowe bierne Stan na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Długoterminowe, w tym: 24 908 13 087 Dotacje na zakup środków trwałych 20 159 7 360 Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych 4 360 5 333 Inne 389 394 Strona 76 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Rozliczenia międzyokresowe przychodów i rozliczenia międzyokresowe bierne Stan na 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Krótkoterminowe, w tym: 10 638 16 752 Dotacje na zakup środków trwałych 1 996 1 860 Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych 1 154 1 401 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 6 359 5 524 Czynsz otrzymany z góry - - Dotacje zaliczkowe 1 129 7 967 Razem 35 546 29 839 Strona 77 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 42. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych Wyszczególnienie Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Należności Bilansowa zmiana należności długo- i krótkoterminowych (10 100) (4 394) Program motywacyjny 1 682 - Podatek CIT 1 945 (355) Zmiana stanu należności w rachunku przepływów pieniężnych (6 473) (4 749) Zobowiązania Bilansowa zmiana zobowiązań operacyjnych ‎ z wyjątkiem pożyczek i kredytów 13 094 13 734 Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (5 390) 3 884 Odsetki od pożyczek 264 (590) Zmiana zobowiązań inwestycyjnych 3 043 (3 157) Wykup udziałów spółki zależnej - 1 507 Eliminacja zmiany stanu rezerw pracowniczych prezentowanych w całkowitych dochodach po uwzględnieniu wpływu na podatek odroczony (1 416) (1 076) Wpływy z emisji udziałów objęte przez udziałowców niekontrolujących - (900) Zmiana stanu zobowiązań operacyjnych w rachunku przepływów pieniężnych 9 595 13 402 Zapasy Bilansowa zmiana zapasów (1 360) (87) Zaklasyfikowanie do pozycji aktywów trwałych jako przeznaczonych do sprzedaży - - Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych (1 360) (87) Rezerwy Bilansowa zmiana rezerw 3 414 4 718 Objęcie kontroli nad nowymi spółkami zależnymi - - Eliminacja zmiany stanu rezerw odniesionych na całkowite dochody (1 931) (1 305) Zmiana stanu rezerw w rachunku przepływów pieniężnych 1 483 3 413 Rozliczenia międzyokresowe Bilansowa zmiana rozliczeń międzyokresowych 5 038 7 626 Podatek odroczony od innych całkowitych dochodów 367 248 Eliminacja otrzymanych nieodpłatnie w danym okresie środków trwałych (7 872) (3 712) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w rachunku przepływów pieniężnych (2 467) 4 162 Inne korekty Zapłacone prowizje od kredytów 1 3 Odpisy z tyt. utraty wartości ośrodków generujących środki pieniężne - - Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - Inne korekty w rachunku przepływów pieniężnych 1 3 Podatek dochodowy zapłacony Bilansowa zmiana wynikająca z tytułu podatku dochodowego (1 394) (1 246) Podatek dochodowy za dany rok (3 932) (1 351) Nadpłata podatku CIT (699) 355 Podatek dochodowy zapłacony w rachunku przepływów pieniężnych (6 025) (2 242) Dane przekształcone zgodnie z notą 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Strona 78 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 43.Zobowiązania inwestycyjne Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Grupa nie posiadała istotnych zobowiązań inwestycyjnych innych niż zobowiązania z tytułu nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych. 44. Zobowiązania warunkowe Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Emitent posiada następujące zobowiązania warunkowe: -zabezpieczenie umowy kredytu udzielonego przez Exportno-importná banka Slovenskej republiky (dalej: Kredytodawca) z siedzibą w Bratysławie (Słowacja) spółce Penta Hospitals International a. s. z siedzibą w Bratysławie (Słowacja). Kredyt został udzielony w wysokości 13.000 tys. EUR. O zamiarze udzielenia zabezpieczeń Emitent informował raportem bieżącym nr 28/2019 z dnia 21 listopada 2019 roku. Grupa nie posiada innych gwarancji ani poręczeń udzielonych jednostkom spoza Grupy. 44.1 Sprawy sądowe W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku i do dnia podpisania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w EMC Instytut Medyczny SA oraz w spółkach z Grupy EMC nie wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej dotyczące zobowiązań albo wierzytelności EMC Instytut Medyczny SA lub jednostki od niej zależnej. Do typowych sporów sądowych, w których biorą udział spółki z Grupy EMC należą spory związane z roszczeniami pacjentów. Potencjalne roszczenia objęte są polisą ubezpieczeniową OC podmiotów leczniczych, dlatego nie uwzględnia się wartości spraw spornych w procesie tworzenia rezerw na szkody. Ubezpieczenie OC podmiotu leczniczego zabezpiecza spółki z Grupy EMC przed finansowymi konsekwencjami niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu. W ocenie Emitenta żadne z pojedynczych postępowań toczących się w okresie 12 miesięcy 2022 roku przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania łącznie, w tym zobowiązania, na które została zawiązana rezerwa, nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Grupy. Strona 79 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 44.2 Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły przesłanki do tworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe. 45. Informacje o podmiotach powiązanych W trakcie roku zakończonego 31 grudnia 2023 roku Emitent był stroną następujących transakcji z pozostałymi podmiotami powiązanymi – niewchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej (spółki członków zarządu Emitenta): Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Strona transakcji – jednostka sprawująca kontrolę nad Emitentem Przedmiot transakcji Saldo na dzień 01.01.2023 Zaciągnięcie pożyczki Naliczenie odsetek Spłata pożyczki Przeszacowanie Saldo na 31.12.2023 CareUp B.V. Pożyczka ‎ z odsetkami - - - Penta Hospitals International a.s. Pożyczka ‎ z odsetkami 75 903 - 3 599 (10 605) (5 522) 63 375 CRNAP Limited Pożyczka ‎ z odsetkami - Razem 75 903 - 3 599 (10 605) (5 522) 63 375 Strona transakcji – Pozostałe jednostki powiązane Przedmiot transakcji Kwota transakcji w okresie Saldo na 31.12.2023 Penta Hospitals International a.s. Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC 3 319 251 Penta Hospitals International a.s. Usługi świadczone przez emitenta - - Członkowie Zarządu Emitenta Wpłata za akcje z programu motywacyjnego na rzecz Emitenta 2 242 1 682 Strona 80 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Strona transakcji – jednostka sprawująca kontrolę nad Emitentem Przedmiot transakcji Saldo na dzień 01.01.2022 Zaciągnięcie pożyczki Naliczenie odsetek Spłata pożyczki Przeszacowanie Saldo na 31.12.2022 CareUp B.V. Pożyczka ‎ z odsetkami 49 390 - 970 (51 719) 1 360 - Penta Hospitals International a.s. Pożyczka ‎ z odsetkami - 75 615 770 (168) (314) 75 903 CRNAP Limited Pożyczka ‎ z odsetkami - 28 089 484 (28 571) (2) - Razem 49 390 103 704 2 224 (80 458) 1 044 75 903 Strona transakcji – Pozostałe jednostki powiązane Przedmiot transakcji Saldo na dzień 01.01.2022 Zakup bonów Naliczenie odsetek Zwrot bonów Przeszacowanie Saldo na 31.12.2022 Penta Funding a.s Bony korporacyjne 4 796 - 15 (4 794) (17) - Razem 4 796 - 15 (4 794) (17) - Strona transakcji – Pozostałe jednostki powiązane Przedmiot transakcji Kwota transakcji w okresie Saldo na 31.12.2022 Penta Hospitals International a.s. Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC 9 566 4 290 Penta Hospitals International a.s. Usługi świadczone przez emitenta 221 - 45.1 Jednostka dominująca całej Grupy Na dzień 31 grudnia 2023 roku podmiotem dominującym dla Grupy była Penta Hospitals International a.s., która była właścicielem 89,37% akcji zwykłych Emitenta. Na dzień 31 grudnia 2022 roku podmiotem dominującym dla Grupy była Penta Hospitals International a.s., która była właścicielem 90,58% akcji zwykłych Emitenta. Penta Hospitals International należy do grupy PLNAP Holdings Limited, dla której podmiotem dominującym jest Penta Investments Group Limited. 45.2 Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę Na dzień 31 grudnia 2023 roku podmioty z Grupy PZU były właścicielem 8,95% akcji zwykłych Emitenta. Na dzień 31 grudnia 2022 roku podmioty z Grupy PZU były właścicielem 9,07% akcji zwykłych Emitenta. 45.3 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych. 45.4 Inne transakcje z udziałem członków Zarządu W 2023 roku oraz w 2022 roku Emitent nie dokonał istotnych transakcji sprzedaży na rzecz członków Zarządu. Strona 81 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 45.5 Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy 45.5.1Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy Wynagrodzenia osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących Grupy łącznie z tytułu zarządzania oraz innych funkcji pełnionych w Spółkach wyniosły: Wynagrodzenia w spółce dominującej Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Zarząd Spółki 2 795 2 974 Rada Nadzorcza 121 123 Wynagrodzenia razem 2 916 3 097 Wynagrodzenia Zarządów w spółkach zależnych 1 492 1 633 Razem 4 408 4 730 Pozycja nie zawiera akcji objętych w ramach programu motywacyjnego oraz kosztów wynagrodzeń wynikających z wyceny programu wypłaty w formie akcji, szczegółowo opisanego w nocie 31.1. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wynagrodzenie członków Zarządu Emitenta łącznie z tytułu zarządzania, świadczenia usług oraz innych pełnionych funkcji otrzymane w spółce dominującej: Imię i nazwisko Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Prezes Zarządu – Karol Piasecki 909 1 000 Wiceprezes Zarządu – Dariusz Chowaniec 384 446 Wiceprezes Zarządu – Marcin Fakadej 590 644 Wiceprezes Zarządu – Michał John 480 560 Wiceprezes Zarządu – Aneta Łuczak 432 324 Wynagrodzenia razem 2 795 2 974 Wynagrodzenie członków Zarządu Emitenta otrzymane w spółkach zależnych: Imię i nazwisko Spółka zależna Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Marcin Fakadej EMC Piaseczno Sp. z o.o. - 84 Wynagrodzenia razem - 84 Wynagrodzenie członków Rady Nadzorczej EMC Instytut Medyczny SA: Imię i nazwisko Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Vaclav Jirku 6 6 Michał Hulbój 43 43 David Soukup 42 42 Martin Hrežo - 1 Paweł Knap 30 31 Wynagrodzenia razem 121 123 W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapitałowa nie dokonywała wypłat świadczeń dla kluczowego personelu kierowniczego w postaci: - pozostałych świadczeń długoterminowych. Strona 82 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 46.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej W dniu 22 sierpnia 2022 roku podpisano umowę pomiędzy Emitentem oraz Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie na zbadanie sprawozdania finansowego Spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za lata obrotowe kończące się dnia 31 grudnia 2022 roku, 31 grudnia 2023 roku, 31 grudnia 2024 roku oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za okres 6 miesięcy kończący się dnia 30 czerwca 2022 roku, 30 czerwca 2023 roku, 30 czerwca 2024 roku. Spółka Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Rodzaj sprawozdania Data podpisania umowy na badanie w 2023 roku oraz 2022 roku Wynagrodzenie 2023 2022 EMC IM SA Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe i skonsolidowane Przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania 22 sierpnia 2022 22 sierpnia 2022 137 125 106 96 Sprawozdanie o wynagrodzeniach członków Zarządu i Rady Nadzorczej 25 23 Pozostałe usługi 19 17 Razem 287 261 EMC Piaseczno Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 72 65 Razem 72 65 PCZ Sp. z o.o. w Kowarach Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k.. . Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 61 55 Razem 61 55 „Zdrowie” Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 72 65 Razem 72 65 EMC Silesia Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 50 45 Razem 50 45 RCZ Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 105 95 Razem 105 95 Mikulicz Sp. z o.o. Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp. k. Roczne jednostkowe 22 sierpnia 2022 72 65 Razem 72 65 Wyżej wymienione kwoty są kwotami netto, wystawione faktury są powiększone o podatek VAT. Strona 83 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 47. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą umowy leasingu, środki pieniężne i pożyczki. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka. 47.1 Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko rynkowe wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań wynikających z umów leasingu oraz pożyczki. Grupa nie zabezpiecza stóp procentowych za pomocą pochodnych instrumentów finansowych. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych dla kredytów i pożyczek od podmiotów niepowiązanych, przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny ani całkowite dochody ogółem Grupy. Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na wynik finansowy brutto Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 tys. PLN +1% (717) -1% 717 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 tys. PLN +1% (664) -1% 664 Ryzyko stopy procentowej Na dzień 31 grudnia 2023 roku Oprocentowanie stałe <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Pozostałe aktywa finansowe - - - - - Pożyczki 6 282 13 268 13 268 30 557 63 375 6 282 13 268 13 268 30 557 63 375 Oprocentowanie zmienne <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 34 911 - - - 34 911 Pozostałe aktywa finansowe 2 - - - 2 Kredyty w rachunku bieżącym 12 - - - 12 Kredyty inwestycyjne - - - - - Pożyczki od podmiotów powiązanych - - - - - Strona 84 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Pożyczki od podmiotów obcych - - - - - Zobowiązania z tytułu leasingu 5 962 11 355 7 747 12 855 37 919 40 887 11 355 7 747 12 855 72 844 Ryzyko stopy procentowej Na dzień 31 grudnia 2022 roku Oprocentowanie stałe <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Pozostałe aktywa finansowe - - - - - Pożyczki 7 165 21 468 14 311 32 959 75 903 7 165 21 468 14 311 32 959 75 903 Oprocentowanie zmienne <1 rok 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 34 735 - - - 34 735 Pozostałe aktywa finansowe 2 - - - 2 Kredyty w rachunku bieżącym - - - - - Kredyty inwestycyjne - - - - - Pożyczki od podmiotów powiązanych - - - - - Pożyczki od podmiotów obcych 59 - - - 59 Zobowiązania z tytułu leasingu 5 491 8 797 6 135 12 106 32 529 40 287 8 797 6 135 12 106 67 325 47.2 Ryzyko walutowe Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów oraz finansowania obejmującego kredyty, leasing i obligacje w walutach innych niż PLN. Grupa nie zawiera transakcji sprzedaży w walutach obcych. Około 1,1% kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej ponoszącej koszty. Instrumenty dłużne w walutach obcych (prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań innych) stanowią całość zadłużenia. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto (w związku ze zmianą wartości bilansowej aktywów (bony korporacyjne) i zobowiązań (pożyczka) oraz całkowitych dochodów ogółem Grupy (z tytułu zmiany wartości godziwej) na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności innych czynników. Wzrost/ ‎ spadek kursu waluty Wpływ na zysk lub stratę brutto (tys. PLN) Wpływ na całkowite dochody ogółem (tys. PLN) 31 grudnia 2023 – EUR +1% (634) (634) -1% 634 634 31 grudnia 2022 – EUR + 1% (759) (759) - 1% 759 759 47.3 Ryzyko cen towarów Ze względu na specyfikę działalności (głównie świadczenie usług medycznych) Grupa nie jest narażona na ryzyko zmiany cen towarów. 47.4 Ryzyko kredytowe Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Strona 85 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Główny kontrahent, Narodowy Fundusz Zdrowia, jest płatnikiem pewnym i wypłacalnym. W procesie zarządzania ryzykiem kredytowym największe znaczenie ma: - koncentracja ryzyka kredytowego w ramach należności od NFZ, dla których historycznie nie ujmowano istotnych strat kredytowych (należności NFZ stanowią ok 91% wszystkich należności Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku) W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. 47.5 Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak pożyczki bankowe, obligacje, umowy leasingu finansowego. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2023 Zobowiązania, których termin minął Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Oprocentowane kredyty, pożyczki - - 10 112 37 659 32 128 79 899 Zobowiązania leasingowe - 1 893 5 799 23 311 14 046 45 049 Zobowiązania z tyt. dostaw ‎ i usług 2 559 44 916 - - - 47 475 Pozostałe zobowiązania 420 16 671 - - - 17 091 2 979 63 480 15 911 60 970 46 174 189 514 31 grudnia 2022 Zobowiązania, których termin minął Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Oprocentowane kredyty, pożyczki - 60 10 855 48 972 34 346 94 233 Zobowiązania leasingowe - 1 999 5 010 18 658 13 723 39 390 Zobowiązania z tyt. dostaw ‎ i usług 3 252 43 856 - - - 47 108 Pozostałe zobowiązania 1 260 16 979 - - - 18 239 4 512 62 894 15 865 67 630 48 069 198 970 Strona 86 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Tabela poniżej przedstawia należności Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. 31 grudnia 2023 Należności dostępne na rachunkach oraz których termin płatności minął Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Środki pieniężne 34 911 - - - - 34 911 Należności 2 227 65 986 - - - 68 213 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe - 2 - - - 2 Pozostałe aktywa finansowe - - - - - - 37 138 65 988 - - - 103 126 31 grudnia 2022 Należności dostępne na rachunkach oraz których termin płatności minął Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Środki pieniężne 34 735 - - - - 34 735 Należności 1 834 56 260 19 - - 58 113 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe - 2 - - - 2 Pozostałe aktywa finansowe - - - - - - 36 569 56 262 19 - - 92 850 48. Instrumenty finansowe 48.1 Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów ‎ i zobowiązań. Instrumenty finansowe wg MSSF 9 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa 31 grudnia 2023 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2022 Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 65 444 65 444 57 495 57 495 Środki pieniężne i pozostałe aktywa finansowe 34 911 34 911 34 735 34 735 Pozostałe aktywa finansowe 2 2 2 2 RAZEM 100 357 100 357 92 232 92 232 - w tym długoterminowe - - - - - w tym krótkoterminowe 100 357 100 357 92 232 92 232 Zobowiązania finansowe wyceniane ‎ w zamortyzowanym koszcie Strona 87 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Instrumenty finansowe wg MSSF 9 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 72 551 72 551 68 197 68 197 Oprocentowane kredyty i pożyczki 63 387 63 387 75 962 75 962 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 37 919 37 919 32 529 32 529 RAZEM 173 857 173 857 176 688 176 688 - w tym długoterminowe 89 050 89 050 95 776 95 776 - w tym krótkoterminowe 84 807 84 807 80 912 80 912 Pozostałe należności oraz pozostałe zobowiązania nie obejmują należności i zobowiązań z tytułu podatków, dotacji, ceł i ubezpieczeń społecznych. W wyniku analizy wartości poszczególnych kategorii aktywów i zobowiązań nie stwierdzono istotnych rozbieżności między wartością bilansową a wartością godziwą. 48.2 Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat ‎ w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Przychody/ (koszty) ‎ z tyt. odsetek Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych Rozwiązanie /(utworzenie) odpisów aktualizacyj-nych Zyski/ (straty) ‎ z tyt. wyceny Pozostałe Razem Aktywa finansowe: 444 (20) - - - 424 Pozostałe aktywa finansowe: 444 (20) - - - 424 długoterminowe: - - - - - - krótkoterminowe: 444 (20) - - - 424 należności z tyt. dostaw i usług - (20) - - - (20) pozostałe należności i bony korporacyjne - - - - - - środki pieniężne 444 - - - - 444 Zobowiązania finansowe (5 693) 5 333 - - - (360) Oprocentowane kredyty, pożyczki i obligacje, w tym: (3 600) 5 431 - - - 1 831 długoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy - - - - - 0 długoterminowe oprocentowane wg stałej stopy (3 600) 5 336 - - - 1 736 krótkoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy - 95 - - - 95 w rachunku bieżącym - - - - - 0 Pozostałe zobowiązania, w tym: (2 093) (98) - - - (2 191) zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (2 032) - - - - (2 032) zobowiązania z tyt. dostaw i usług (31) (98) - - - (129) pozostałe (30) - - - - (30) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Przychody/ (koszty) ‎ z tyt. odsetek Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych Rozwiązanie /(utworzenie) odpisów aktualizacyj-nych Zyski/ (straty) ‎ z tyt. wyceny Pozostałe Razem Aktywa finansowe: 15 (49) - - - (34) Pozostałe aktywa finansowe: 15 (49) - - - (34) Strona 88 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Przychody/ (koszty) ‎ z tyt. odsetek Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych Rozwiązanie /(utworzenie) odpisów aktualizacyj-nych Zyski/ (straty) ‎ z tyt. wyceny Pozostałe Razem długoterminowe: - - - - - - krótkoterminowe: 15 (49) - - - (34) należności z tyt. dostaw i usług - 9 - - - 9 pozostałe należności i bony korporacyjne 15 (18) - - - (3) środki pieniężne - (40) - - - (40) Zobowiązania finansowe (4 236) (1 201) - - - (5 437) Oprocentowane kredyty, pożyczki i obligacje, w tym: (2 240) (1 040) - - - (3 280) długoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy (16) - - - - (16) długoterminowe oprocentowane wg stałej stopy (2 224) (1 040) - - - (3 264) krótkoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy - - - - - - w rachunku bieżącym - - - - - - Pozostałe zobowiązania, w tym: (1 996) (161) - - - (2 157) zobowiązania z tyt. leasingu finansowego (1 937) - - - - (1 937) zobowiązania z tyt. dostaw i usług (33) (161) - - - (194) pozostałe (26) - - - - (26) 48.3 Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej Pozycje 01 stycznia 2023 zmiany wynikające z przepływów pieniężnych z działalności finansowej Nowe umowy leasin-gowe naliczenie odsetek reklasyfi-kacje zmiany wartości godzi-wych skutki zmian kursów waluto- wych Inne 31 grudnia 2023 Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty ‎ i pożyczki 42 515 27 216 - - (7 211) - (5 427) 57 093 Zobowiązania ‎ z tytułu leasingu 29 109 - 106 - (7 574) - - 31 957 Zobowiązania krótkoterminowe Oprocentowane kredyty ‎ i pożyczki 7 322 (11 744) - 3 600 7 211 - (95) 6 294 Zobowiązania ‎ z tytułu leasingu 7 304 (12 729) 407 2 032 7 574 - - 5 962 86 250 2 743 513 5 632 - - (5 522) - 101 306 Strona 89 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Pozycje 01 stycznia 2022 zmiany wynikające z przepływów pieniężnych z działalności finansowej Nowe umowy leasin-gowe naliczenie odsetek reklasyfi-kacje zmiany wartości godzi-wych skutki zmian kursów waluto-wych Inne 31 grudnia 2022 Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty ‎ i pożyczki 42 515 25 334 - - - - 889 - 68 738 Zobowiązania ‎ z tytułu leasingu 29 109 - 3 660 - (5 731) - - - 27 038 Zobowiązania krótkoterminowe Oprocentowane kredyty ‎ i pożyczki 7 322 (2 493) - 2 240 - - 155 - 7 224 Zobowiązania ‎ z tytułu leasingu 7 304 (10 303) 822 1 937 5 731 - - - 5 491 86 250 12 538 4 482 4 177 - - 1 044 - 108 491 49.Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Oprocentowane kredyty i pożyczki 63 387 75 962 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 118 562 112 394 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty (34 911) (34 735) Zadłużenie netto 147 038 153 621 Kapitał własny 211 710 190 715 Kapitały rezerwowe z tyt. niezrealizowanych zysków netto - - Kapitał razem 211 710 190 715 Kapitał i zadłużenie netto 358 748 344 336 Wskaźnik dźwigni 0,4099 0,4461 Strona 90 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) 50. Struktura zatrudnienia Spółka 2023 2022 Pracownicy umysłowi Pracownicy fizyczni Ogółem Pracownicy umysłowi Pracownicy fizyczni Ogółem EMC Instytut Medyczny SA 672 185 857 691 103 794 Lubmed Sp. z o.o. 51 1 52 53 7 60 Mikulicz Sp. z o.o. 87 31 118 92 22 114 EMC Silesia Sp. z o.o. 77 20 97 75 21 96 PCZ Sp. z o.o. w Kowarach 107 21 128 95 19 114 EMC Piaseczno Sp. z o.o. 117 10 127 142 6 148 Zdrowie Sp. z o.o. 205 35 240 199 35 234 RCZ Sp. z o.o. 396 66 462 396 70 466 RAZEM 1 712 369 2 081 1 743 283 2 026 51. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Dnia 19 stycznia 2024 roku raportem 2/2024 Emitent informował o otrzymaniu od Penta Hospitals International a.s. (dalej „PHI”) z siedzibą w Bratysławie zawiadomienia, że w wyniku zawartych umów sprzedaży akcji oraz ich rejestracji na właściwych rachunkach inwestycyjnych kupującego, w dniu 18.01.2024 r., udział PHI w ogólnej liczbie akcji i głosów na walnym zgromadzeniu Spółki przekroczył próg 90% i wynosi 90,52% w kapitale zakładowym spółki i 90,85% w ogólnej liczbie głosów. Po dniu bilansowym do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy, to jest do dnia 26 marca 2024 roku, nie wystąpiły inne zdarzenia, które powinny być ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym roku obrotowego. Strona 91 z 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tys. PLN) Podpisy Prezes Zarządu Karol Piasecki Wiceprezes Zarządu Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu Michał John Wiceprezes Zarządu Aneta Łuczak Wrocław, 26 marca 2024 roku Strona 92 z 92

AI Terminal

More from EMC Instytut Medyczny S.A.

Talk to a Data Expert