Elektrocieplownia Bedzin S.A.

bdz_2022-12-31_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-01259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-01ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400AUEYFODJAJ4Y682022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400AUEYFODJAJ4Y682021-01-012021-12-31259400AUEYFODJAJ4Y682022-01-012022-12-31259400AUEYFODJAJ4Y682021-12-31259400AUEYFODJAJ4Y682022-12-31 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Grupa kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE 1 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Spis treści 1.Informacje ogólne4 2.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej5 3.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów7 4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym9 5.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych10 6.Dane Jednostki dominującej oraz Grupy Spółek11 7.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego15 7.1Oświadczenie zgodności15 7.2Podstawa wyceny15 7.3Waluta funkcjonalna i prezentacyjna15 7.4Kontynuacja działalności Grupy j16 7.5Dokonane osądy i oszacowania22 8.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości23 8.1Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2022 rok.23 8.2Zasady konsolidacji24 8.3Waluty obce26 8.4Instrumenty finansowe26 8.5Umowy leasingowe28 8.6Zapasy30 8.7Środki pieniężne i ich ekwiwalenty30 8.8Rzeczowe aktywa trwałe31 8.9Wartości niematerialne32 8.10Nieruchomości inwestycyjne32 8.11Należności handlowe oraz pozostałe33 8.12Prawa do emisji CO233 8.13Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych34 8.14Świadczenia pracownicze37 8.15Rezerwy38 8.16Oprocentowane kredyty i pożyczki38 8.17Zobowiązania handlowe oraz pozostałe38 8.18Przychody38 8.19Przychody (koszty) finansowe netto40 8.20Podatek dochodowy40 8.21Koszty rodzajowe40 8.22Ustalenie wartości godziwej41 9.Wynik na transakcji zbycia akcji w spółce zależnej.41 10.Zarządzanie ryzykiem biznesowym41 11.Wartość firmy42 12.Sprawozdawczość segmentów działalności43 13.Przychody46 14.Pozostałe przychody operacyjne46 15.Pozostałe koszty operacyjne47 16.Przychody i koszty finansowe47 17.Koszty świadczeń pracowniczych48 18.Podatek dochodowy48 19.Nieruchomości inwestycyjne, prawo do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i rzeczowe aktywa trwałe49 20.Wartości niematerialne52 21.Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego53 22.Należności z tytułu umów leasingu54 23.Należności z tytułu pożyczek i faktoringu55 24.Należności handlowe oraz pozostałe56 25.Zapasy56 26.Środki pieniężne i inne aktywa finansowe57 27.Kapitał własny57 28.Zysk na 1 akcję60 29.Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz innych zobowiązań finansowych60 30.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych61 2 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 31.Zobowiązania handlowe oraz pozostałe63 32.Rezerwy64 33.Dotacje64 34.Zarządzanie kapitałami65 34.1 Kategorie i klasy instrumentów finansowych65 34.2 Zarządzanie ryzykiem finansowym66 35.Wartość godziwa instrumentów finansowych74 36.Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych75 37.Zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych76 38.Zobowiązania warunkowe oraz postępowania toczące się przed sądem76 39.Transakcje z podmiotami powiązanymi79 40.Zdarzenia po końcu okresu sprawozdawczego80 41.Zatrudnienie81 42.Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do czynności rewizji finansowej81 43.Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego82 3 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 1.Informacje ogólne Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Sprawozdanie przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Grupy Spółek Elektrociepłownia „Będzin” S.A. („Grupa”), zostało zaakceptowane przez Zarząd Elektrociepłowni „Będzin” S.A. („Jednostka dominująca”) do publikacji i składają się na nie: -skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na 31 grudnia 2022 roku, -skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku, -skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku, -skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku, -informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd do publikacji dnia 2 maja 2023 r. Wszelkie informacje prasowe, raporty finansowe i inne informacje dostępne są na naszej stronie internetowej. Zarząd Elektrociepłowni „Będzin” S.A. Krzysztof Kwiatkowski Prezes Zarządu Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych i reprezentującej podmiot prowadzący księgi rachunkowe Poznań, 2 maja 2023 roku 4 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 2.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Aktywa Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 19 113 091 120 777 Prawo do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych 19 1 893 2 119 Wartości niematerialne 20 352 526 Należności z tytułu umów leasingu 22 - - Udzielone pożyczki i należności z tytułu umów faktoringu 23 - - Nieruchomości inwestycyjne - - Pozostałe inwestycje długoterminowe - 5 Należności pozostałe 24 - - Aktywa trwałe ogółem =JEŻELI(R19+S19=0;"";Z19) 115 336 123 427 Aktywa obrotowe Aktywa obrotowe – inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 99 289 73 685 Zapasy 25 37 840 7 626 Prawa do emisji CO2 do umorzenia 20 - 7 139 Należności z tytułu umów leasingu 22 - 189 Udzielone pożyczki i należności z tytułu umów faktoringu 23 - - Należności handlowe i pozostałe 24 56 977 15 397 Należności z tytułu podatku dochodowego 4 136 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 26 336 43 334 Inne aktywa finansowe 26 - - Aktywa przeznaczone do sprzedaży - - Aktywa obrotowe ogółem 99 289 73 685 Aktywa ogółem 214 625 197 112 Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 5 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Nota Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Pasywa Kapitał własny 27 Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej (420 598) (214 467) Kapitał zakładowy 37 728 37 728 Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń (504) (138) Zyski zatrzymane (457 822) (252 057) Udziały niekontrolujące - - Kapitał własny ogółem (420 598) (214 467) Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 29 8 438 18 328 Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 29 - - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 30 4 254 4 545 Zobowiązania pozostałe 31 3 17 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 21 - - Zobowiązania długoterminowe ogółem 12 695 22 890 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania związane z aktywami obrotowymi innymi niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 622 528 388 689 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 29 10 729 1 813 Zobowiązania handlowe i pozostałe 31 40 548 12 220 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 30 2 440 2 220 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - 3 794 Rezerwy 32 568 811 368 642 Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży - - Zobowiązania krótkoterminowe ogółem 622 528 388 689 Zobowiązania ogółem 635 223 411 579 Pasywa ogółem 214 625 197 112 Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 6 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 3.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Nota Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Działalność kontynuowana Przychody 13 322 081 244 295 Pozostałe przychody operacyjne 14 9 030 3 360 Koszty działalności operacyjnej (531 448) (438 737) Koszty finansowania działalności operacyjnej - (2 006) Amortyzacja (11 942) (11 762) Amortyzacja praw do emisji CO2 (162 112) (184 802) Zużycie materiałów i energii (246 679) (90 040) Usługi obce (21 222) (14 333) Pozostałe podatki i opłaty (3 143) (3 883) Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze 17 (19 486) (19 127) Pozostałe koszty rodzajowe (336) (720) Wartość sprzedanych towarów i materiałów (12 485) (5 774) Pozostałe koszty operacyjne 15 (54 043) (106 290) Strata netto z tytułu utraty wartości aktywów - - Zysk na działalności operacyjnej (200 337) (191 082) Przychody finansowe 16 137 234 Koszty finansowe 16 (5 585) (8 937) Wynik na sprzedaży akcji spółki zależnej - 801 Przychody/(Koszty) finansowe netto (5 448) (7 902) Udział w stracie netto jednostek wycenianych metodą praw własności - - Zysk przed opodatkowaniem (205 785) (198 984) Podatek dochodowy 18 20 (11 646) Zysk/ strata netto (205 765) (210 630) Zysk/ strata netto z działalności zaniechanej - - Z tego zysk/ strata netto: (205 765) (210 630) przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej (205 765) (210 630) przypadający na udziały nie kontrolujące - - Zysk netto przypadający na 1 akcję Zysk netto przypadający na 1 akcję Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Podstawowy (zł) 29 (65,30) (66,90) Zysk na akcję z działalności kontynuowanej (65,30) (66,90) Zysk na akcję z działalności zaniechanej - - Rozwodniony (zł) 28 (65,30) (66,90) Rozwodniony z działalności kontynuowanej (65,30) (66,90) Rozwodniony z działalności zaniechanej - - 7 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Zysk netto za okres sprawozdawczy (205 765) (210 630) Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat przed opodatkowaniem - - Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat - - Inne całkowite dochody, które w przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego przed opodatkowaniem (452) 488 Przeszacowanie zobowiązania netto z tytułu programu określonych świadczeń (452) 488 Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego 86 (93) Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem (452) 488 Inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy (366) 395 Zyski lub straty oraz inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy (206 131) (210 235) Z tego całkowity dochód: przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej (206 131) (210 235) przypadający na udziały nie kontrolujące - - 8 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Nota Kapitał zakładowy Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń Zyski zatrzymane Kapitał własny ogółem – akcjonariusze Jednostki Dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Kapitał własny na 01.01.2022 37 728 (138) (252 057) (214 467) - (214 467) Zyski za okres sprawozdawczy Zysk netto za okres sprawozdawczy - - (205 765) (205 765) - (205 765) Inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy 30 - (366) - (366) - (366) Zyski lub straty oraz inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy - (366) (205 765) (206 131) - (206 131) Zmiana kapitału własnego - (366) (205 765) (206 131) - (206 131) Kapitał własny na 31.12.2022 37 728 (504) (457 822) (420 598) - (420 598) Nota Kapitał zakładowy Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń Zyski zatrzymane Kapitał własny ogółem – akcjonariusze Jednostki Dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Kapitał własny na 01.01.2021 37 728 (533) (41 427) (4 232) - (4 232) Zysk netto za okres sprawozdawczy - - (210 630) (210 630) - (210 630) Inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy 30 - 395 - 395 - 395 Zyski lub straty oraz inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy - 395 (210 630) (210 235) - (210 235) Zmiana kapitału własnego - 395 (210 630) (210 235) - (210 235) Kapitał własny na 31.12.2021 37 728 (138) (252 057) (214 467) - (214 467) 9 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 5.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem (205 785) (198 984) Korekty 169 599 255 968 Naliczenie podatku odroczonego - - Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 19 11 765 11 525 Amortyzacja wartości niematerialnych 20 177 191 Utworzenie/(Odwrócenie) odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych - - Zysk/Strata z działalności inwestycyjnej (38) 92 (Zysk)/Strata netto na sprzedaży akcji spółki zależnej - (801) Koszty finansowania działalności operacyjnej - - Przychody/(Koszty) finansowe netto oraz przychody odsetkowe z działalności operacyjnej 1 957 4 318 Zmiana stanu udzielonych pożyczek - (241) Zmiana stanu zapasów (30 214) (1 778) Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych 37 (45 610) (3 490) Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych 37 29 319 (19 084) Zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych 37 200 094 276 786 Zmiana stanu praw do emisji CO2 do umorzenia 7 139 - Inne korekty 2 061 (1 224) Odsetki zapłacone 17 - Odsetki otrzymane - - Podatek dochodowy zapłacony 37 (7 068) (7 957) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. - (2 369) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (36 186) 56 984 Zmiana stanu należności z tytułu umów leasingu 37 189 14 298 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej z uwzględnieniem zmiany stanu należności z tytułu należności z umów leasingu (35 997) 71 282 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Udzielone pożyczki długoterminowe - - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych (4 311) (1 331) Nabycie wartości niematerialnych - - Nabycie pozostałych inwestycji - - Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 38 657 Wpływy z tytułu spłaconych pożyczek udzielonych - 242 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (4 273) (432) Przepływy pieniężne z działalności finansowej Zaciągnięcie kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych - - Wydatki na spłatę kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych (2 477) (21 619) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu (251) (33 425) Otrzymane dotacje - - Środki pieniężne netto z działalności finansowej (2 728) (55 044) Przepływy pieniężne netto ogółem (przed wpływem różnic kursowych) (42 998) 15 806 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - Przepływy pieniężne netto ogółem (42 998) 15 806 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 43 334 27 528 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 336 43 334 w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania - 1 795 10 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6.Dane Jednostki dominującej oraz Grupy Spółek Adres: ul. Langiewicza 23, 61-502 Poznań (do dnia 17 stycznia 2023 roku adres to ul. Bolesława Krzywoustego 7, 61-144 Poznań Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Przedmiotem działalności Grupy Spółek jest: i) produkcja ciepła (pary wodnej i gorącej wody), ii) wytwarzanie energii elektrycznej, iii) leasing finansowy (do 31 marca 2021 roku), iv) pozostała finansowa działalność usługowa (do 31 marca 2021 roku.). Siedziba: Polska Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki lub innych danych identyfikacyjnych: brak zmian Forma prawna jednostki: spółka akcyjna Nazwa jednostki dominującej: brak Nazwa jednostki: Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: brak Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Poznań Elektrociepłownia „Będzin” S.A. jest Jednostką dominującą Grupy Spółek Elektrociepłownia „Będzin” S.A., zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Jednostki dominującej mieści się w Poznaniu (61-144) przy ul. Langiewicza 23. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku obejmuje sprawozdanie finansowe Jednostki dominującej oraz jednostek zależnych (zwanych łącznie "Grupą"). Kapitał zakładowy Jednostki dominującej wynosi 15.746,00 tys. zł i dzieli się na 3.149.200 akcji serii A o wartości nominalnej 5 złotych każda. Kapitał zakładowy został przeszacowany zgodnie z informacjami podanymi w nocie 28. Jednostka dominująca jest wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000064511 zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego w Katowicach z 18 grudnia 2001 roku. Posiada numer REGON 271740563 oraz NIP 6250007615. Czas trwania działalności Elektrociepłowni „Będzin" S.A. oraz jednostek wchodzących w skład Grupy jest nieoznaczony. Przedmiotem działalności Grupy jest: -produkcja ciepła (pary wodnej i gorącej wody), -wytwarzanie energii elektrycznej, -leasing finansowy (do 31 marca 2021 roku) -pozostała finansowa działalność usługowa (do 31 marca 2021 roku.). Jednostki zależne na 31 grudnia 2022 roku Nazwa jednostki i siedziba Kraj Udział % Metoda konsolidacji 31.12.2022 31.12.2021 Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. ul. Małobądzka 141, Będzin pełna Polska 100,00 100,00 EC Nowy Będzin sp. z o.o. pełna Polska 100,00 100,00 . Jednostki stowarzyszone, w których Spółka ma udział na 31 grudnia 2022 roku Nazwa jednostki i siedziba Kraj Udział % 31.12.2022 31.12.2021 Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe ENERGO-UTECH S.A. w restrukturyzacji * ul. Bolesława Krzywoustego 7, Poznań Polska 46,42 46,42 11 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) *Podpisanie umowy inwestycyjnej dot. spółki zależnej Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe ENERGO – UTECH S.A. w restrukturyzacji (zwana dalej ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji). 31 marca 2021 roku została zawarta umowa pomiędzy Elektrociepłownią „Będzin” S.A. (ECB) a Poznańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 1) i Kujawsko-Dobrzańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 2) na podstawie, której nastąpiła zamiana wierzytelności każdego z Banków względem Elektrociepłowni „Będzin” S.A. z tytułu obligacji (2 obligacje o wartości 20 tys. zł) na Akcje spółki ETFL Energo-Utech S.A. i tym samym przeniesienie Akcji podlegających zamianie z Bankiem 1 i Bankiem 2, pod warunkiem zwolnienia z zastawu akcji będących przedmiotem transakcji. Łączna ilość nabytych w wyniku zamiany akcji wynosi odpowiednio: przez Bank 1 – 600 szt. i Bank 2 – 600 szt., co stanowi 53,48% kapitału zakładowego. W następstwie tej umowy zostały wprowadzone uzgodnione zmiany w Statucie Spółki zależnej tj. zniesienie uprzywilejowania akcji oraz przyznanie Bankom prawa do powołania do 3-osobowej Rady Nadzorczej 2 członków, co spowodowało przejęcie kontroli przez Banki nad ETFL Energo-Utech S.A. Strony uzgodniły również zasadę zastosowania opcji call, która będzie mogła być zrealizowana w okresie od 31 marca 2025 roku do 31 marca 2026 roku. Cena odkupienia przez dotychczasowego właściciela spółkę Elektrociepłownia „Będzin” S.A. akcji ETFL Energo-Utech S.A. wynosi 3.870.000 zł. Banki zobowiązały się do zapewnienia ETFL Energo-Utech S.A. finansowania (minimum 12 milionów złotych) dla zabezpieczenia działalności gospodarczej celem wykonania układu z wierzycielami - w przypadku, gdy układ ten zostanie zawarty. W konsekwencji zawartej umowy sprzedaży pakietu kontrolnego akcji ETFL Energo-Utech S.A. z dniem 1 kwietnia 2021 roku Grupa Spółek Elektrociepłownia „Będzin” S.A. utraciła kontrolę nad tą spółką. W bieżącym sprawozdaniu finansowym dane finansowe jednostki stowarzyszonej ETFL Energo-Utech S.A. nie podlegają pełnej konsolidacji, są ujmowane metodą praw własności. Wynik na sprzedaży akcji ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji przedstawiony jest w punkcie 9 Informacji Dodatkowej. Z uwagi na fakt, że udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji za okres od 1 kwietnia do 31 grudnia 2022 roku jest wyższy od jego udziału w jednostce stowarzyszonej, Spółka zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach, zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. EC Nowy Będzin sp. z o.o. Zarząd Jednostki dominującej w dniu 3 listopada 2021 roku podjął uchwałę o zawiązaniu spółki zależnej pod firmą: EC Nowy Będzin sp. z o.o. z siedzibą w Będzinie (dalej „Spółka zależna”) i w tym samym dniu został złożony w Krajowym Rejestrze Sadowym w trybie elektronicznym wniosek o rejestrację 100% udziałów Spółki zależnej, które zostały objęte przez Emitenta. Główny przedmiot działalności określony w spółce zależnej to wytwarzanie energii elektrycznej i ciepła. Zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki w przedmiocie zawiązania Spółki zależnej Zarząd Emitenta uzyskał zgodę Rady Nadzorczej Spółki. Spółka EC Nowy Będzin sp. z o.o. do dnia 31 grudnia 2021 r. nie podjęła działalności operacyjnej i jej dane finansowe są nieistotne dla całości konsolidacji 22 lutego 2022 roku Elektrociepłownia „Będzin” S.A. zawarła z Elektrociepłownią BĘDZIN sp. z o.o. umowę zbycia 4 udziałów w EC Nowy Będzin sp. z o.o. stanowiących 40% kapitału zakładowego i uprawniających do 40% głosów na Zgromadzeniu Wspólników ww. spółki, o łącznej wartości nominalnej 2.000,00 zł skutkującą zmniejszeniem procentowego udziału Emitenta w kapitale zakładowym EC Nowy Będzin sp. z o.o. do 60%. W dniu 9 sierpnia 2022 roku podniesiono kapitał zakładowy EC Nowy Będzin sp. z o.o. do kwoty 155 tys. zł. Tym samym Spółka dokonała dopłaty 90 tys. zł do wartości nominalnej posiadanych udziałów i obecnie posiada 6 udziałów EC Nowy Będzin sp. z o.o. o łącznej wartości nominalnej 93 tys. zł (RB 49/2022). Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz na 31 grudnia 2022 roku, skład organów zarządczych i nadzorujących Jednostki dominującej kształtował się następująco: 12 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Zarząd 4 listopada 2021 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie delegowania Członka Rady Nadzorczej pana Sebastiana Chęcińskiego do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki w okresie od dnia 5 listopada 2021 r. do 4 lutego 2022 r. 13 stycznia 2022 roku pan Sebastian Chęciński Członek Rady Nadzorczej oddelegowany do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, ze skutkiem na dzień 20 stycznia 2022 roku. Od 21 stycznia 2022 roku do 22 grudnia 2022 roku funkcję Prezesa Zarządu Spółki pełnił pan Sebastian Chęciński. W dniu 21 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę nr 04/X/2022 i powołała pana Sebastiana Chęcińskiego do funkcji Prezesa Zarządu Spółki do dnia odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2021. Pan Sebastian Chęciński po powzięciu informacji o treści ww. uchwały zgłosił do Członków Rady Nadzorczej swoje wątpliwości w zakresie ograniczenia jego powołania tylko do czasu zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok 2021. Rada Nadzorcza skierowała w tym zakresie zapytanie do służb prawnych Spółki celem zajęcia stanowiska w ww. zakresie. Dnia 31 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła Uchwałę nr 06/X/2022 powołując pana Sebastiana Chęcińskiego do funkcji Prezesa Zarządu Spółki na trzyletnią, XI kadencję, której początek rozpoczyna bieg z dniem podjęcia niniejszej uchwały. 22 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwały: •w sprawie odwołania pana Sebastiana Chęcińskiego z funkcji Prezesa Zarządu Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. •w sprawie powołania pana Krzysztofa Kwiatkowskiego do funkcji Prezesa Zarządu Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Powyższe uchwały weszły w życie w momencie zakończenia obrad posiedzenia Rady Nadzorczej Spółki w dniu 22 grudnia 2022 roku. W okresie od 22 grudnia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku (do nadal) funkcje Prezesa Zarządu Spółki pełni pan Krzysztof Kwiatkowski. Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie. Rada Nadzorcza W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 12 stycznia 2022 r. Rada Nadzorcza X kadencji funkcjonowała w następującym składzie: •Krzysztof Kwiatkowski–Przewodniczący Rady Nadzorczej, •Waldemar Organista–Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, •Waldemar Witkowski–Członek Rady Nadzorczej, •Sebastian Chęciński–Członek Rady Nadzorczej (uchwałą Rady Nadzorczej oddelegowany do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki z dniem 5 listopada 2021 roku) •Marcin Śledzikowski – Członek Rady Nadzorczej. 12 stycznia 2022 roku pan Waldemar Organista złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, z dniem 12 stycznia 2022 roku. 13 stycznia 2022 roku pan Krzysztof Kwiatkowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, z chwilą złożenia rezygnacji. 13 stycznia 2022 roku pan Sebastian Chęciński Członek Rady Nadzorczej oddelegowany do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki, złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, ze skutkiem na dzień 20 stycznia 2022 roku. 13 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) W związku ze złożonymi rezygnacjami 13 stycznia 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. podjęło uchwały: •w sprawie powołania pana Grzegorza Kwiatkowskiego do składu Rady Nadzorczej Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. X wspólnej kadencji, •w sprawie powołania pana Kazimierza Toboła do składu Rady Nadzorczej Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. X wspólnej kadencji, •w sprawie powołania pana Pawła Wojtala do składu Rady Nadzorczej Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. X wspólnej kadencji. Uchwała weszła w życie z początkiem dnia 21 stycznia 2022 roku. W związku z powyższym od 13 stycznia 2022 roku do 20 stycznia 2022 roku w skład Rady Nadzorczej Spółki wchodzili: Waldemar Witkowski, Marcin Śledzikowski, Sebastian Chęciński, Grzegorz Kwiatkowski i Kazimierz Toboła. Od 21 stycznia 2022 roku w skład Rady Nadzorczej Spółki wchodzili: Waldemar Witkowski, Marcin Śledzikowski, Grzegorz Kwiatkowski, Kazimierz Toboła i Paweł Wojtala. 21 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę nr 01/X/2022 w sprawie wyboru Przewodniczącego i Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej X kadencji. Po ukonstytuowaniu się Rady Nadzorczej od dnia 21 stycznia 2022 roku skład Rady Nadzorczej Spółki X kadencji przedstawiał się następująco: •Waldemar Witkowski–Przewodniczący Rady Nadzorczej, •Grzegorz Kwiatkowski–Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, •Marcin Śledzikowski–Członek Rady Nadzorczej, •Paweł Wojtala–Członek Rady Nadzorczej, •Kazimierz Toboła – Członek Rady Nadzorczej. Po dniu bilansowym W dniu 4 stycznia 2023 roku na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. (kontynuowanym po przerwie ogłoszonej 7 grudnia 2022 roku) uprawnieni akcjonariusze zawiązali grupę i dokonali wyboru pana Grzegorza Kwiatkowskiego na członka Rady Nadzorczej Spółki nowej kadencji (w drodze głosowania oddzielną grupą zgodnie z art. 385 § 3 Kodeksu spółek handlowych) oraz delegowali ww. wybranego członka Rady Nadzorczej do stałego indywidualnego wykonywania czynności nadzorczych. W związku z powyższym wyborem wygasły mandaty wszystkich pozostałych członków Rady Nadzorczej i w dniu 4 stycznia 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. (kontynuowane po przerwie ogłoszonej 7 grudnia 2022 roku) podjęto uchwały w sprawie wyboru członków Rady Nadzorczej Spółki na podstawie art. 385 § 6 Kodeksu spółek handlowych (wybór uzupełniający), XI wspólnej kadencji. Od dnia 4 stycznia 2023 roku (do nadal) w skład Rady Nadzorczej Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. wchodzi pan Grzegorz Kwiatkowski, pan Waldemar Witkowski, pan Marcin Chodkowski, pan Paweł Wojtala oraz pan Jakub Ryfa. W dniu 11 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę nr 1/XI/2023 w sprawie wyboru Przewodniczącego i Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej XI kadencji. Po ukonstytuowaniu się Rady Nadzorczej od dnia 11 stycznia 2023 roku skład Rady Nadzorczej Spółki XI kadencji przedstawiał się następująco: •Waldemar Witkowski–Przewodniczący Rady Nadzorczej, •Grzegorz Kwiatkowski–Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, •Marcin Chodkowski–Członek Rady Nadzorczej, •Paweł Wojtala–Członek Rady Nadzorczej, •Jakub Ryfa – Członek Rady Nadzorczej. 14 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) W dniu 28 marca 2023 roku Członek RadyNadzorczej Spółki Pan Paweł Wojtala, złożył rezygnację z pełnionej funkcji w RadzieNadzorczej z dniem odbycia najbliższego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Elektrociepłowni „Będzin” S.A. W dniu 25 kwietnia 2023 roku Pan Marcin Chodkowski Członek Rady Nadzorczej Spółki złożyłrezygnację z pełnionej funkcji Członka Rady Nadzorczej ze skutkiem natychmiastowym., nie podając przyczyny rezygnacji. Komitet audytu działający w ramach Rady Nadzorczej W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 12 stycznia 2022 r. Komitet Audytu działający w ramach Rady Nadzorczej Spółki X kadencji funkcjonował w następującym składzie: Sebastian Chęciński–Przewodniczący Komitetu Audytu (uchwałą Rady Nadzorczej oddelegowany do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu z dniem 5 listopada 2021 roku), Krzysztof Kwiatkowski –Członek Komitetu Audytu, Marcin Śledzikowski –Członek Komitetu Audytu. W dniu 21 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę nr 02/X/2022 w sprawie ustalenia składu Komitetu Audytu IV kadencji. W okresie od 21 stycznia 2022 roku do 4 stycznia 2023 roku Komitet Audytu działający w ramach Rady Nadzorczej Spółki X kadencji funkcjonował w następującym składzie: Kazimierz Toboła – Przewodniczący Komitetu Audytu, Grzegorz Kwiatkowski– Członek Komitetu Audytu, Marcin Śledzikowski – Członek Komitetu Audytu. W dniu 11 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę nr 1/XI/2023 w sprawie powołania i ustalenie składu Komitetu Audytu oraz potwierdzenia spełniania przez członków Komitetu Audytu wymagań ustawowych powołując do Komitetu Audytu V kadencji pana Marcina Chodkowskiego, pana Pawła Wojtalę oraz Pana Waldemara Witkowskiego. W okresie od 11 stycznia 2023 roku do 24 kwietnia 2023 roku Komitet Audytu V kadencji, działający w ramach Rady Nadzorczej Spółki XI kadencji funkcjonował w następującym składzie: 1.Marcin Chodkowski–Przewodniczący Komitetu Audytu, 2.Paweł Wojtala–Członek Komitetu Audytu, 3.Waldemar Witkowski – Członek Komitetu Audytu. W dniu 25 kwietnia 2023 roku Pan Marcin Chodkowski Członek Rady Nadzorczej Spółki złożyłrezygnację z pełnionej funkcji Członka Rady Nadzorczej ze skutkiem natychmiastowym, nie podając przyczyny rezygnacji. 7.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 7.1Oświadczenie zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską („UE”) 7.2Podstawa wyceny Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej. 7.3Waluta funkcjonalna i prezentacyjna 15 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich, o ile nie wskazano inaczej. Złoty polski jest walutą funkcjonalną Jednostki dominującej i spółek Grupy. 7.4Kontynuacja działalności Grupy j Grupa identyfikuje i aktywnie zarządza ryzykiem płynności, rozumianym jako możliwość utraty lub ograniczenie zdolności do regulowania bieżących wydatków. Na dzień sprawozdawczy Zarząd Grupy identyfikuje następujące zagrożenia i niepewności związane z kontynuowaniem działalności Grupy: Kontynuacja działalności Zarząd Grupy pomimo wystąpienia ujemnych kapitałów własnych, niepewności i zagrożeń, które zostały opisane poniżej, uważa że prawdopodobieństwo zrealizowania negatywnego dla spółki zależnej scenariusza wydarzeń nie jest na tyle wysokie, aby nie móc przyjąć zasady kontynuacji działalności do sporządzenia sprawozdania finansowego Jednostki dominującej i Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku. W sytuacji jednak negatywnego rozstrzygnięcia wskazanych stanów niepewności może to spowodować utratę płynności finansowej i stanowić przesłankę braku kontynuacji działalności spółki zależnej. Na dzień sprawozdawczy Zarząd Grupy identyfikuje następujące zagrożenia i niepewności związane z kontynuowaniem działalności Grupy: 7.4.1. w odniesieniu do całej Grupy Spółek; Nadwyżka zobowiązań krótkoterminowych ponad wartość krótkoterminowych aktywów Grupy na 31 grudnia 2022 roku wynosi 523.239 tys. zł, powstała głównie wskutek założenia rezerwy na koszty dot. praw emisji CO2. Na 31 grudnia 2021 roku nadwyżka zobowiązań krótkoterminowych ponad wartość krótkoterminowych aktywów wynosiła 315.004 tys. zł, wynikało to głównie z sytuacji w sektorze finansowym reprezentowanym głównie przez spółkę stowarzyszoną ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. Kwota obejmowała zobowiązania kredytowe spółki stowarzyszonej w wysokości 96,0 mln zł. Zgodnie z informacją zawartą we wstępie w dniu 31 marca 2021 roku został sprzedany kontrolny pakiet akcji ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji i w związku z powyższym Spółka stała się po tym dniu spółką stowarzyszoną i nie podlega pełnej konsolidacji, jest ujmowana obecnie metodą praw własności. W czerwcu 2021 roku Spółka zaktualizowała - w związku z prowadzonymi negocjacjami propozycje układowe i tym samym plan restrukturyzacyjny 23 lipca 2021 roku układ został przyjęty przez wierzycieli spółki ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. 21 października 2021 roku Emitent otrzymał od spółki stowarzyszonej Energetycznego Towarzystwa Finansowo – Leasingowego ENERGO-UTECH S.A. w restrukturyzacji informację, iż w dniu 20 października 2021 roku odbyło się posiedzenie Sądu Rejonowego Poznań - Stare Miasto w Poznaniu Wydział XI ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych (sprawa XI Grp 6/20) w przedmiocie zatwierdzenia przez sąd układu z wierzycielami spółki stowarzyszonej. Na ww. posiedzeniu Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu Wydział XI ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o odmowie zatwierdzenia układu przyjętego w dniu 23 lipca 2021 roku na zgromadzeniu wierzycieli spółki ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. Zarząd ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji po zapoznaniu się ze szczegółami uzasadnienia ww. postanowienia podjął decyzję o złożeniu zażalenia zgodnie z art. 165 ust. 7 prawa restrukturyzacyjnego w przedmiocie odmowy zatwierdzenia układu. 29 marca 2022 roku Emitent powziął informację, że Sąd Okręgowy w Poznaniu X Wydział Gospodarczy Odwoławczy [„Sąd Odwoławczy”] wydał w dniu 28 marca 2022 roku postanowienie w sprawie o sygnaturze akt X Gz 26/22, na mocy którego uchylił zaskarżone postanowienie o odmowie zatwierdzenia układu Energetycznego Towarzystwa Finansowo – Leasingowego ENERGO – UTECH 16 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) S.A. w restrukturyzacji, wydane przez Sąd I instancji (Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu Wydział XI ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych – Sygn. akt XI GRp 6/20) i umorzył ww. postępowanie oraz obciążył kosztami postępowania zgodnie z postanowieniem. W dniu 12 kwietnia 2022 roku spółka stowarzyszona przekazała informację o złożeniu na podstawie art. 328 ust. 1 ustawy z dnia 15 maja 2015 roku – Prawo restrukturyzacyjne przez Zarząd ETFL ENERGO-UTECH S.A. w Sądzie Rejonowym Poznań-Stare Miasto w Poznaniu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego spółki stowarzyszonej w trybie uproszczonym. Po dniu bilansowym: Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Emitent nie otrzymał żadnych nowych informacji od spółki stowarzyszonej w zakresie wyżej opisanego wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego Po dacie sprawozdania Spółka zawarła umowę w dniu 28 kwietnia 2023 roku na podstawie której, akcje spółki stowarzyszonej ETFL Energo-Utech S.A., będące zabezpieczeniem emisji obligacji, zostaną zbyte na rzecz obligatariuszy zgodnie z nowymi warunkami WEO. Niniejszym Spółka ETFL Energo-Utech S.A. przestała być spółką stowarzyszoną, stając się spółką niepowiązaną. 7.4.2. w odniesieniu do Jednostki dominującej (działalność holdingowa w grupie, nieklasyfikowana odrębnie jako segment w sprawozdaniu skonsolidowanym) W jednostce dominującej, na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku zobowiązania krótkoterminowe przewyższają aktywa obrotowe o kwotę 30.657 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku 7.308 tys. zł). Zarząd Spółki dominującej pomimo istnienia niepewności przedstawionych poniżej uważa, że prawdopodobieństwo zrealizowania negatywnego dla Spółki dominującej scenariusza wydarzeń jest ograniczone, stąd przyjął, że kontynuacja działalności Spółki jest możliwa i istnieje tytuł do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zgodnie z założeniem kontynuowania działalności. W sytuacji negatywnego rozstrzygnięcia wskazanych stanów niepewności może to spowodować utratę płynności finansowej i stanowić przesłankę braku kontynuacji działalności ponieważ Spółka nie generuje istotnych przepływów pieniężnych z własnej działalności. Na dzień sporządzenia Sprawozdania Spółka dominująca nie posiada wymagalnych wierzytelności, które mogłyby nie zostać pokryte, a których niepokrycie mogłoby doprowadzić do konieczności wejścia przez Spółkę w tryb postępowania restrukturyzacyjnego lub upadłościowego. Dodatkowo w związku z poniesieniem w 2022 roku straty przez Spółkę zależną, Spółka dominująca nie może liczyć na zasilenie w postaci dywidendy w 2023 roku. Jednakże należy wskazać, że realizowany od początku 2023 roku handel węglem energetycznym generuje istotne przepływy pieniężne, które pozwolą zrealizować płatności z tytułu obligacji i pożyczek. Obligacje Emitent posiada zobowiązania z tytułu emisji Obligacji serii „A”. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość Obligacji wynosiła 15.780 tys. zł , tj. 1578 szt o wartości nominalnej 10 tys. zł/szt z terminem spłaty do 10 kwietnia 2023 r. Obligacje nie zostały wykupione przez Emitenta w pierwotnie ustalonym Terminie Wykupu. Do 31 grudnia 2022 roku nastąpiły poniższe zmiany Warunków Emisji Obligacji serii „A” wyemitowanych przez Elektrociepłownię „Będzin” S.A.: •w dniu 27 kwietnia 2022 roku Zarząd Emitenta podjął Uchwałę w sprawie zmiany Warunków Emisji Obligacji serii „A” (dalej również WEO). Rada Nadzorcza Elektrociepłowni „Będzin” S.A. podjęła uchwałę w sprawie wyrażenia zgody na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii „A”; •Warunkami wyrażenia zgody na wydłużenie do 10 kwietnia 2023 roku terminu wykupu Obligacji przez Poznański Bank Spółdzielczy oraz Kujawsko-Dobrzyński Bank Spółdzielczy będących jednocześnie Obligatariuszami Emitenta było zawarcie przez Emitenta w dniu 28 kwietnia 2022 roku porozumienia z ww. bankami obejmującego m.in.: 1)zrzeczenie się przez Emitenta w formie pisemnej z podpisem notarialnie poświadczonym praw wynikających z Opcji Call, 2)podjęcie uchwały w sprawie zmiany statutu spółki stowarzyszonej w ten sposób, iż skreśleniu ulegnie § 8 ust. 2,3, 4 i 5, przy tym Strony zgodnie ustalają, że z prawa osobistego zawartego w 17 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) postanowieniach ww. § 8 ust.2-5 statutu Spółki stowarzyszonej (tzw. „Opcji Call”) Emitent nie ma prawa korzystać bez względu na to czy dokonany zostanie odpowiedni wpis w Krajowym Rejestrze Sądowym w zakresie skreślenia § 8 ust. 2-5 statutu Spółki zależnej, a nadto Emitent oświadczy, że prawa tego zrzeka się z dniem podpisania Porozumienia. Na wykonanie warunków wskazanych w punkcie „1)” i „2)” powyżej wyraziła zgodę Rada Nadzorcza Emitenta w formie uchwały. Szczegółowe zapisy zawartego porozumienia opisane zostały w raporcie bieżącym (RB 31/2022). •w dniu 29 kwietnia 2022 roku Emitent otrzymał od wszystkich Obligatariuszy podpisane oświadczenia w tym przedmiocie. Zmiana WEO dotyczyła m.in. przesunięcia do dnia 10 kwietnia 2023 roku terminu spłaty Obligacji oraz dokonania Obligatoryjnego Częściowego Wykupu Obligacji przed dniem 31 maja 2022 roku. (RB 33/2022); •w dniu 9 maja 2022 r. została podjęta uchwała Zarządu Emitenta o Obligatoryjnym Częściowym Wykupie Obligacji serii „A” (RB 36/2022); •w dniu 18 maja 2022 roku, zgodnie z przyjętymi Warunkami Emisji Obligacji serii „A” [„WEO”] w ramach Częściowego Wykupu Emitent odkupił i umorzył 40 sztuk Obligacji o łącznej wartości nominalnej 400 tys. zł, powiększonej o premię za wcześniejszy wykup zgodnej z WEO. Po dniu bilansowym W 2023 roku Zarząd Spółki dominującej kontynuował rozmowy z Obligatariuszami zmierzające do restrukturyzacji zobowiązań Spółki wobec Obligatariuszy z tytułu Obligacji m.in.: roztranszowania spłat, wydłużenia terminu spłaty oraz zmiany zabezpieczenia obligacji. •6 lutego 2023 roku Zarząd Emitenta przedstawił propozycję restrukturyzacji zobowiązań Spółki z tytułu obligacji, o której Emitent szerzej informował w RB 21/23. Propozycja przedstawiona przez Zarząd nie została zaakceptowana przez wszystkich Obligatariuszy. •31 marca 2023 roku Zarząd Emitenta przedstawił propozycję restrukturyzacji zobowiązań Spółki z tytułu obligacji, o której Emitent szerzej informował w RB 39/23. Propozycja przedstawiona przez Zarząd nie została zaakceptowana przez wszystkich Obligatariuszy. •21 kwietnia 2023 roku Zarząd Emitenta zawarł z dwoma największymi Obligatariuszami „term sheet” zakładający nowe, uzgodnione przez Emitenta i Banki założenia spłaty Obligacji. oraz wstrzymał do czasu zakończenia negocjacji zamiar Zarządu Emitenta wystąpienia z wnioskiem o otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego (RB 45/23). •24 kwietnia 2023 roku Zarząd Elektrociepłowni „Będzin” S.A. dokonał uzgodnienia z dwoma bankami, będącymi Obligatariuszami treści podstawowego dokumentu niezbędnego do finalizacji procesu restrukturyzacji zobowiązań Spółki w drodze zmiany Warunków Emisji Obligacji tj. treści oświadczenia Obligatariusza o wyrażeniu zgody na zmianę WEO. W związku z bazowymi uzgodnieniami poczynionymi z Bankami, Zarząd Emitenta przekazał 24 kwietnia 2024 roku, Obligatariuszom Wzór Oświadczenia Obligatariusza, w treści którego zawarte zostały przedstawione Obligatariuszom przez Emitenta zmodyfikowane warunki restrukturyzacji zobowiązań Spółki, zakładające m. in. częściowe zaspokojenia roszczeń Obligatariuszy z tytułu Obligacji w drodze zamiany części przysługujących poszczególnym Obligatariuszom względem Emitenta wierzytelności z tytułu Obligacji na posiadane przez Emitenta akcje – w łącznej liczbie 1.040 sztuk – spółki stowarzyszonej Energetyczne Towarzystwa Finansowo-leasingowe Energo–Utech S.A. z siedzibą w Poznaniu Nowe (zmodyfikowane) propozycje restrukturyzacji zobowiązań Spółki z tytułu Obligacji zakładają m.in.: 1.przedłużenie terminu wykupu Obligacji do 31 grudnia 2024 r. [„Data Wykupu Obligacji”], 2.dokonanie przez Emitenta przed 31 grudnia 2024 r. obligatoryjnego częściowego wykupu Obligacji w następujących transzach i na następujących zasadach: a)27 kwietnia 2023 r. Emitent wykupi od każdego z Obligatariuszy po 4 (cztery) Obligacje – na skutek tego wykupu nastąpi aktualizacja liczby Obligacji posiadanych przez każdego Obligatariusza (liczba Obligacji posiadanych według stanu na 26 kwietnia 2023 r. zostanie w przypadku każdego z Obligatariuszy umniejszona o 4 Obligacje) i tak zaktualizowana liczba Obligacji stanowić będzie wartość wyjściowej (bazowej) liczby Obligacji uwzględnianą przy wykupie Obligacji w ramach dalszych transz [„Bazowa Liczba Obligacji”], b)27 kwietnia 2023 r. Emitent wykupi od każdego Obligatariusza posiadającego więcej niż 4 (cztery) Obligacje również dodatkowe Obligacje w liczbie odpowiadającej 30% Bazowej Liczby Obligacji posiadanych przez danego Obligatariusza, c)10 października 2023 r. Emitent wykupi od każdego Obligatariusza Obligacje w liczbie odpowiadającej 15% Bazowej Liczby Obligacji posiadanych przez danego Obligatariusza, d)31 grudnia 2023 r. Emitent wykupi od każdego Obligatariusza Obligacje w liczbie odpowiadającej 10% Bazowej Liczby Obligacji posiadanych przez danego Obligatariusza, 18 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) e)10 kwietnia 2024 r. Emitent wykupi od każdego Obligatariusza Obligacje w liczbie odpowiadającej 20% Bazowej Liczby Obligacji posiadanych przez danego Obligatariusza, f)10 października 2024 r. Emitent wykupi od każdego Obligatariusza Obligacje w liczbie odpowiadającej 15% Bazowej Liczby Obligacji posiadanych przez danego Obligatariusza, przy czym Obligacje w liczbie pozostałej do wykupu na skutek zrealizowania opisanego powyżej obligatoryjnego częściowego wykup Obligacji, zostaną wykupione przez Emitenta w Dacie Wykupu Obligacji, 3.ustalenie dodatkowych okresów odsetkowych, 4.częściowe zaspokojenie roszczeń Obligatariuszy z tytułu Obligacji w drodze zamiany części przysługujących poszczególnym Obligatariuszom względem Emitenta wierzytelności z tytułu wykupu Obligacji na posiadane przez Emitenta Akcje, z uwzględnieniem zasady, zgodnie z którą zamiana wierzytelności z Obligacji na Akcje nastąpi proporcjonalnie do liczby Obligacji posiadanych przez danego Obligatariusza, przez co rozumieć należy, że konkretna liczba przekazywanych danemu Obligatariuszowi Akcji ustalona zostanie z uwzględnieniem tej samej proporcji obliczonej jako stosunek łącznej wartości Obligacji posiadanych przez danego Obligatariusza do łącznej wartości wszystkich Obligacji pozostających do wykupu przez Emitenta od wszystkich Obligatariuszy według stanu na 28 kwietnia 2023 r., 5.wyrażenie przez Obligatariuszy zgody na: a)na całkowitą spłatę przez Emitenta 27 kwietnia 2023 r. 1 (jednego) Obligatariusza (wykup wszystkich posiadanych przez tego Obligatariusza Obligacji), przy jednoczesnej jedynie częściowej spłacie w tym samym terminie pozostałych 13 (trzynastu) Obligatariuszy, b)zniesienie wcześniej ustanowionych na rzecz Obligatariuszy zabezpieczeń Obligacji polegających na ustanowieniu zastawów rejestrowych na Akcjach, wykreślenie zastawów rejestrowych ustanowionych na Akcjach oraz zaakceptowanie przez Obligatariuszy faktu, iż na skutek zniesienia tych zabezpieczeń Obligacje staną się obligacjami niezabezpieczonymi, 6.cofnięcie przez Banki skierowanych do Emitenta 16 stycznia 2023 roku żądań natychmiastowego wykupu Obligacji, 7.wprowadzenie dodatkowych wymaganych prawem oświadczeń Obligatariuszy w zakresie dokonanych zmian WEO (RB 46/23). •28.04.2023 roku Emitent uzyskał od wszystkich Obligatariuszy Spółki zgody w zakresie propozycji restrukturyzacji zobowiązań Spółki z tytułu Obligacji. Wszyscy Obligatariusze wyrazili zgodę na zmianę zaproponowanych Warunków Emisji Obligacji Kluczowe, nowe propozycje restrukturyzacji zobowiązań Spółki z tytułu Obligacji zaakceptowane przez wszystkich Obligatariuszy, zostały przedstawione w raporcie bieżącym nr 46/2023. Jednocześnie w dniu 28.04.2023 roku, Zarząd Spółki zgodnie z warunkami złożył dyspozycję dokonania wypłat i przelał środki finansowe na konto agenta emisji tj. Domu Maklerskiego Banku BPS S.A. na wypłatę na rzecz wszystkich Obligatariuszy tytułem wykupu (spłaty) po 4 szt. Obligacji oraz spłatę 30% kapitału pozostałych posiadanych Obligacji zgodnie z warunkami przyjętymi w zmienionych w dniu dzisiejszym Warunkach Emisji Obligacji ( RB nr 53/2023). O kolejnych zdarzeniach związanych z podejmowanymi decyzjami w przedmiotowym zakresie Emitent będzie informował w trybie właściwych raportów. 7.4.3. W odniesieniu do sektora energetycznego (odpowiadającego działalności prowadzonej przez jednostkę zależną Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. oraz EC Nowy Będzin Sp. z o.o.), Zarząd Jednostki dominującej widzi następujące niepewności dotyczące kontynuacji działalności: Ze względu na straty ponoszone w sektorze energetycznym Zarząd podjął drastyczne działania mające na celu przywrócenie płynności w sektorze oraz zamierza realizować plan przejścia na alternatywne źródła paliwa do produkcji ciepła i energii elektrycznej, gdyż obecna sytuacja związana z polityką Unii Europejskiej w celu ograniczania emisji dwutlenku węgla oraz spekulacyjny charakter rynku praw do emisji CO2 powoduje, iż produkcja ze źródeł konwencjonalnych stała się nieopłacalna. Strata netto w 2022, w tym sektorze wyniosła 199.280 tys. zł. Założenia dotyczące spłaty zadłużenia z tytułu CO2 za lata 2020-2022 Bezprecedensowy wzrost kosztów zakupu uprawnień do emisji CO2 i konieczność umorzenia 1.433.904 ton uprawnień do emisji EUA za lata 2020 - 2022 stworzyły dla Spółki zagrożenie związane z ryzykiem utraty płynności. Ceny certyfikatów EUA na koniec 2022 roku wzrosły o ponad 53 euro za 19 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 1 sztukę w stosunku do końca 2020 roku, co spowodowało konieczność zweryfikowania założeń finansowych z roku 2020. Spółka zależna Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. zobligowana jest do dokonania wykupu EUA do końca kwietnia po upływie danego roku obrotowego. Na dzień bilansowy Spółka ujęła rezerwę na koszty przypadających na rok 2020, 2021 i 2022 praw do emisji CO2. Za rok 2020 dokonano wyceny 484.571 ton, a za rok 2021 – 522.501 ton, a za 2022 rok dokonano wyceny 426.832 ton. Rezerwa ta została wyceniona w cenie praw 84,10 euro/tonę z 19 grudnia 2022 roku i kursie euro 4,6899 z 30 grudnia 2022 roku i wynosiła łącznie 565.561 tys. zł. Spółka zależna do dnia sporządzenia sprawozdania nie dokonała innych umorzeń uprawnień do emisji CO2 poza opisanymi powyżej. Na 30 kwietnia 2021 roku Spółka powinna była dokonać umorzenia około 585 tys. ton uprawnień do emisji CO2 za rok 2020. Ostatecznie na ten dzień roku Spółka zakupiła i umorzyła 12,5% uprawnień EUA (70 tys. ton wydatkując kwotę 15.257 tys. zł oraz 1 tys. ton z darmowego przydziału). 28 kwietnia 2022 roku Spółka umorzyła 30.000 sztuk zakupionych w 2022 roku uprawnień z 3 fazy ETS i zgodnie z prawem zostały one zaliczone na poczet najstarszych zaległości tj. za 2020 rok oraz 52.216 sztuk otrzymanych darmowych uprawnień z 4 fazy ETS, które zostały z kolei zaliczone na poczet emisji z 2021 roku. Zdarzenia po dacie sprawozdania 12 kwietnia 2023 roku Spółka otrzymała na rachunek uprawnień przydział darmowych jednostek w ilości 15.682 szt. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. nie umorzyła uprawnień do emisji CO2 za 2022 rok. Spółka zależna otrzymała w dniu 8 marca 2023 roku zawiadomienie z Ministerstwa Klimatu i Środowiska, o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie zwrotu równowartości 9.661 uprawnień do emisji CO2 (EUA) wydanych w 2022 roku prowadzącemu instalację na rachunek w rejestrze Unii. Jednocześnie spółka zależna w dniu 26 kwietnia 2023 roku złożyła do Sądu Okręgowego w Katowicach przeciwko właściwemu organowi administracji publicznej pozew o zapłatę kwoty 4.283.988,00 zł (słownie: cztery miliony dwieście osiemdziesiąt trzy tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem złotych 00/100) na rzecz spółki zależnej. Pozew został złożony w ślad za decyzją organu w sprawie zwrotu równowartości nadmiernie pobranych uprawnień do emisji CO2 (EUA) w liczbie 9.661. Równocześnie w dniu 26 kwietnia 2023 roku spółka zależna przekazała informację o złożeniu do właściwego organu wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy. Należy nadmienić, że w przypadku zagrożenia kontynuacji działalności Spółki Prezes URE ma narzędzia, aby wymóc na Spółce kontynuację produkcji pokrywając jednocześnie koszty uzasadnione produkcji energii generowanej przez Elektrociepłownię BĘDZIN sp. z o.o. Stanowisko odnośnie kar administracyjnych Zgodnie z art. 104 ust. 1 Ustawy ETS prowadzący instalację, który nie dokonał rozliczenia wielkości emisji w terminie, o którym mowa w art. 92 ust. 1 lub 5, podlega administracyjnej karze pieniężnej w wysokości równej iloczynowi liczby uprawnień do emisji, która nie została umorzona, i jednostkowej stawki administracyjnej kary pieniężnej za rok okresu rozliczeniowego, za który to rozliczenie powinno nastąpić. Zgodnie z art. 202 ww. ustawy w sprawach dotyczących administracyjnych kar pieniężnych stosuje się odpowiednio przepisy działu III Ordynacji podatkowej, z tym że uprawnienia organu podatkowego przysługują wojewódzkiemu inspektorowi ochrony środowiska. Na podstawie art. 67a § 1 Ordynacji podatkowej organ podatkowy na wniosek podatnika (uzasadniony ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym) może: -odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty; -odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę lub odsetki od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek; -umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną. 20 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Organem administracji państwowej, który przeprowadza kontrolę naruszenia oraz wymierza karę jest Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska (WIOŚ). 23 września 2021 roku Spółka została poinformowana o wszczęciu z urzędu przez organ postępowania administracyjnego w związku z niedokonaniem rozliczenia wielkości emisji w ustawowym terminie za rok 2020. Aktualnie z uwagi na skomplikowany charakter sprawy nadal trwa postępowanie administracyjne w ww. sprawie. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania organ nie wydał decyzji. Zarząd spółki podejmuje szereg czynności zmierzających do zminimalizowania konsekwencji nałożonej kary i konieczności objęcia certyfikatów EUA za 2020 i 2021 rok poprzez planowane zawnioskowanie o nadzwyczajne złagodzenie kary poprzez umorzenie jej w całości lub części i rozłożenie pozostałej części na raty, a także możliwości zamiany ewentualnej kary za nieumorzone certyfikaty EUA na proces inwestycyjny. Rozważane są także scenariusze dostępne na gruncie prawa restrukturyzacyjnego. W wypadku niepowodzenia powyższych działań, kontynuacja działalności w dłuższym okresie może być zagrożona. 11 kwietnia 2022 roku WIOŚ przesłał pismo informujące o zakończeniu zbierania materiału dowodowego w sprawie nałożenia administracyjnej kary pieniężnej za niedokonanie rozliczenia emisji w terminie. 20 i 21 kwietnia 2022 roku Spółka wystąpiła o wydanie materiałów dowodowych do WIOŚ i je otrzymała droga elektroniczną. 4 kwietnia 2023 roku WIOŚ wydał kolejne postanowienie wydłużające termin załatwienia sprawy do 8 maja 2023 roku. Zarząd Spółki przewiduje kolejne przedłużenia terminu wydania decyzji o nałożeniu kary. Na dzień sprawozdania po dokonanym umorzeniu posiadanych uprawnień dotyczących 2020, 2021 i 2022 roku Zarząd szacuje wartość kar odpowiednio za rok 2020 - 48.457 tys. euro (co stanowi 227.021 tys. zł), za rok 2021 - 52.250 tys. euro (odpowiednio 244.791 tys. zł), a za rok 2022 - 42.683 tys. euro (odpowiednio około 199.969 tys. zł). Dnia 11 kwietnia 2022 roku WIOŚ przesłał pismo informujące o zakończeniu zbierania materiału dowodowego w sprawie nałożenia administracyjnej kary pieniężnej za niedokonanie rozliczenia emisji w terminie. 20 i 21 kwietnia br. Spółka wystąpiła o wydanie materiałów dowodowych do WIOŚ i je otrzymała droga elektroniczną. Obecnie Spółka przygotowuje odpowiedź na temat zebranych dowodów. 4 kwietnia 2023 roku WIOŚ wydał kolejne postanowienie wydłużające termin załatwienia sprawy do 8 maja 2023 roku. Zarząd Spółki przewiduje kolejne przedłużenia terminu wydania decyzji o nałożeniu kary. Na dzień sporządzenia sprawozdania po dokonanym umorzeniu posiadanych uprawnień dotyczących 2020, 2021 i 2022 roku Zarząd szacuje wartość kar odpowiednio za rok 2020 - 48.457 tys. euro (co stanowi 227.021 tys. zł), za rok 2021 - 52.250 tys. euro (odpowiednio 244.791 tys. zł), a za rok 2022 - 42.683 tys. euro (odpowiednio około 199.969 tys. zł) . Spór z Polską Grupą Górniczą 14 stycznia 2021 roku Spółka otrzymała pismo z Polskiej Grupy Górniczej S.A. (PGG) w kwestii nieodebranego wolumenu węgla z Umowy na dostawę węgla wypowiedzianej przez Elektrociepłownię BĘDZIN sp. z o.o. 31 sierpnia 2020 roku. PGG S.A. wskazuje na niezrealizowanie Umowy na poziomie 125 tys. ton i oszacował roszczenia wynikające z kary umownej, kosztów składowania nieodebranego wolumenu, poniesionych kosztów produkcji węgla oraz innych kosztów. 27 lipca 2021 roku do Spółki wpłynęło oświadczenie o odstąpieniu od Umowy ze strony PGG S.A. w części niezrealizowanej zawierającej informację, iż odstąpienie ma miejsce z przyczyn leżących po stronie Spółki. W ocenie Spółki ww. umowa została prawidłowo oraz w sposób wiążący wypowiedziana przez Spółkę na skutek czego umowa uległa rozwiązaniu z końcem 2020 roku bez obowiązków odszkodowawczych 21 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) dla żadnej ze Stron (§ 18 ust. 3 in fine). Intencją Elektrociepłowni BĘDZIN sp. z o.o. pozostaje uzgodnienie z PGG zasad rozliczenia dotychczasowej współpracy oraz zobowiązań umownych jak również wyjaśnienie rozbieżności interpretacyjnych w tym zakresie. Pomimo, że Zarząd Spółki prowadził rozmowy z Zarządem PGG w celu wypracowania formuły współpracy i zakończenia sporu, 27 maja 2022 roku do Spółki wpłynął nakaz zapłaty z 16 maja 2022 roku wydany przez Sąd Okręgowy w Katowicach XIV Wydział Gospodarczy, zgodnie z którym Sąd nakazał Spółce aby zapłaciła ma rzecz PGG S.A. kwoty 6.509 tys. zł wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie liczonymi od 5 października 2021 roku oaz kwotę 207 tys. zł, w tym 7 tys. zł tytułem kosztów zastępstwa procesowego z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od dnia zastępstwa procesowego z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od dnia uprawomocnienia się nakazu zapłaty tytułem kosztów procesu. Od powyższego nakazu 10 czerwca 2022 roku został złożony sprzeciw od nakazu zapłaty do Sądu Okręgowego w Katowicach. Spółka czeka na wyznaczenie terminów i dalszych czynności przez Sąd. Zarząd Spółki podtrzymuje wcześniej wyrażone stanowisko dotyczące PGG, dlatego nie utworzył rezerwy na ww. roszczenia PGG. Jednocześnie Zarząd Spółki podejmuje działania w celu wypracowania w najbliższym czasie formuły współpracy z PGG i zakończenia sporu. Zarząd Spółki zależnej pomimo wystąpienia ujemnego kapitału własnego, niepewności i zagrożeń, które zostały opisane poniżej, uważa że prawdopodobieństwo zrealizowania negatywnego dla Spółki scenariusza wydarzeń jest niskie, stąd przyjął, że kontynuacja działalności Spółki zależnej jest możliwa i jest tytuł do sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z założeniem kontynuowania działalności. W sytuacji negatywnego rozstrzygnięcia dla Spółki zależnej wskazanych stanów niepewności może nastąpić utrata płynności finansowej. Utrata płynności może stanowić przesłankę braku kontynuacji działalności Spółki i jednocześnie wydanie nakazu działalności przez prezesa URE. 7.4.4. w odniesieniu do segmentu finansowego (odpowiadającego w zdecydowanej części działalności prowadzonej przez jednostkę stowarzyszoną (jednostką zależną do 31 marca 2021 roku) ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji; Zgodnie z informacją zawartą we wstępie w dniu 31 marca 2021 roku został sprzedany kontrolny pakiet akcji ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji i w związku z powyższym Spółka stała się po tym dniu spółką stowarzyszoną i nie podlega pełnej konsolidacji, jest ujmowana obecnie metodą praw własności. Po dacie sprawozdania Emitent zawarł umowę w dniu 28 kwietnia 2023 roku na podstawie której, akcje spółki stowarzyszonej, będące zabezpieczeniem emisji obligacji, zostaną zbyte na rzecz obligatariuszy zgodnie z nowymi warunkami WEO. 7.5Dokonane osądy i oszacowania Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu Jednostki dominującej osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej. 7.5.1. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły znaczące zmiany stosowanych metod przeprowadzonych szacunków: Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Założenia i szacunki oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących i przyszłych zdarzeń i działań. Rzeczywiste wyniki mogą się jednak różnić od przewidywanych. Podstawowe obszary, w których szacunki Zarządu mają istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe to: 22 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) a)odpisy z tytułu trwałej utraty wartości - Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy nastąpiły obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika niefinansowych aktywów trwałych. W ramach analizy wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne, jak i wewnętrzne. W trakcie przeprowadzania testu na utratę wartości Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej. Oszacowanie wartości użytkowej jednostek generujących przepływy pieniężne odbywa się w oparciu o ich przyszłe przepływy pieniężne, które następnie przy zastosowaniu stopy dyskontowej koryguje się do wartości bieżącej. W ramach kalkulacji wartości użytkowej przyjmuje się szereg założeń, o czym szerzej w Nocie 19. b)świadczenia pracownicze w trakcie i po okresie zatrudnienia – przyjęto wycenę rezerw na świadczenia pracownicze sporządzoną poprzez określenie salda zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego z tytułu przewidywanych przyszłych wypłat świadczeń, obliczoną w sposób aktuarialny; stopa dyskontowa oraz tempo długookresowego wzrostu wynagrodzeń mają wpływ na dokonany szacunek (nota 33), c)okresy amortyzacji rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych - wysokość odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych lub wartości niematerialnych. Okresy ekonomicznego użytkowania są weryfikowane przynajmniej raz w ciągu roku obrotowego. Stosowane okresy amortyzacji zostały przedstawione w notach 8.7 i 8.8 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Weryfikacja przeprowadzona w roku bieżącym nie skutkowała zmianami okresów amortyzacji. d)odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe – odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów, jak również potencjalne, oszacowane straty kredytowe (nota 35.2). Potencjalne straty kredytowe szacowane są z uwzględnieniem rodzaju, wieku, etapu egzekwowania należności, przy czym etapy postępowania to: należność bieżąca, należność przeterminowana przed przekazaniem do sądu, należność w postepowaniu sądowym lub komorniczym, należność w upadłości lub ugodzie sądowej. Należności odpisywane są w koszty na podstawie obowiązujących wewnętrznych regulacji z uwzględnieniem zapisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; e)niezafakturowane przychody ze sprzedaży na koniec okresu obrotowego – oszacowanie wielkości sprzedaży energii nierozliczonej odbywa się na podstawie odczytu produkcji energii elektrycznej w okresie od dnia ostatniego rozliczenia do końca okresu obrotowego. Na 31.12.2022 brak takiej sytuacji. f)rezerwa na zakup praw do emisji CO2 – osądy obejmują założenie co do realizacji zakupu niezbędnych praw do emisji za dany rok obrotowy (Nota 33) g)odzyskiwalność aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego – są one wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które będą stosowane na moment zrealizowania składnika aktywów. Grupa rozpoznaje aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie (Nota 21). 8.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 8.1Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2022 rok. Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane: MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. 23 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2: Ujawnianie zasad rachunkowości, zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 12 lutego 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zmiana do MSR 8: Definicja szacunków księgowych, została opublikowana przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 12 lutego 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji, zostały opublikowane 7 maja 2021 – obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany do MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzględnia wymienionych poniżej standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską. MSSF 14: Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony. Zmiany do MSR 1: Klasyfikacja zobowiązań na krótko- i długoterminowe, zostały opublikowane przez RMSR 23 stycznia 2020 roku. W dniu 15 lipca 2020 roku RMSR opublikowała zmianę, która zapewnia jednostkom ulgę operacyjną poprzez odroczenie daty wejścia w życie zmian do Standardu o jeden rok na roczne okresy sprawozdawcze rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do istniejących standardów w ocenie Grupy nie będą miały istotnego wpływu na jej sprawozdanie finansowe za 2022 r. Wyżej wymienione zmiany nie miały wpływu na kwoty wykazane w poprzednich okresach i nie należy się spodziewać ich istotnego wpływu na bieżący okres lub przyszłe okresy. 8.2Zasady konsolidacji Jednostki zależne Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Jednostkę dominującą. Kontrola ma miejsce w przypadku, gdy Jednostka dominująca z tytułu swojego zaangażowania podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad jednostką zależną. Przy ocenie stopnia kontroli bierze się pod uwagę wpływ istniejących i potencjalnych praw głosu, które na dzień bilansowy mogą zostać zrealizowane lub mogą podlegać konwersji. 24 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od objęcia nad nimi kontroli przez Jednostkę dominującą do czasu jej ustania. Jednostki stowarzyszone i współkontrolowane Jednostki stowarzyszone są to jednostki gospodarcze, na których politykę operacyjną i finansową Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz ich nie kontroluje. Zakłada się, że znaczący wpływ występuje, gdy Grupa posiada między 20%, a 50% praw głosu w innej jednostce. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych rozliczane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności (inwestycje rozliczane metodą praw własności), a w momencie początkowego ujęcia ujmowane są po cenie nabycia. Inwestycje Grupy zawierają wartość firmy rozpoznaną w momencie nabycia, pomniejszoną o wartość skumulowanych strat z tytułu utraty wartości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udział Grupy w zyskach i stratach oraz w innych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych rozliczanych metodą praw własności (po ujednoliceniu stosowanych zasad rachunkowości), od momentu uzyskania znaczącego wpływu lub wspólnej kontroli do momentu ich wygaśnięcia. W przypadku, gdy udział Grupy w stratach przewyższa wartość udziałów w jednostce stowarzyszonej lub współkontrolowanej, wartość bilansowa (z uwzględnieniem długoterminowych inwestycji) zostaje zredukowana do zera. Wówczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyjątkiem strat wynikających z przyjęcia na siebie przez Grupę prawnych lub zwyczajowych obowiązków lub z faktu dokonania płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej lub współkontrolowanej. Jednostki współkontrolowane Jednostki współkontrolowane są to jednostki, nad których działalnością Grupa sprawuje współkontrolę, której podział jest określony w umowie oraz w przypadku których strategiczne decyzje operacyjne i finansowe wymagają jednomyślnej zgody stron. Inwestycje w jednostkach współkontrolowanych rozliczane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności (inwestycje rozliczane metodą praw własności), a w momencie początkowego ujęcia ujmowane są po cenie nabycia. Inwestycje Grupy zawierają wartość firmy rozpoznaną w momencie nabycia, pomniejszoną o wartość skumulowanych strat z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy udział Grupy w stratach przewyższa wartość udziałów w jednostce współkontrolowanej, wartość bilansowa (z uwzględnieniem długoterminowych inwestycji) zostaje zredukowana do zera. Wówczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyjątkiem strat wynikających z przyjęcia na siebie przez Grupę prawnych lub zwyczajowych obowiązków lub z faktu dokonania płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej lub współkontrolowanej. . Metoda praw własności: Zgodnie z metodą praw własności, inwestycje są początkowo ujmowane wg kosztu, a następnie korygowane, tak aby ująć udział Grupy w wyniku oraz w zmianach innych całkowitych dochodów jednostki, w której dokonano inwestycji, dotyczących okresu po nabyciu. Dywidendy otrzymane lub należne od jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć wykazywane są jako zmniejszenie wartości bilansowej inwestycji. Gdy udział Grupy w stratach inwestycji wykazywanej metodą praw własności jest równy albo przekracza jej udział w danej jednostce (zawierający wszystkie pozostałe niezabezpieczone należności długoterminowe), Grupa nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki. Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą a jej jednostkami stowarzyszonymi i wspólnymi przedsięwzięciami są eliminowane w stopniu odzwierciedlającym udziały Grupy w tych jednostkach. Niezrealizowane straty również są eliminowane, chyba że transakcja dostarcza dowodu na utratę wartości przenoszonego składnika aktywów. Tam, gdzie było to konieczne, zasady rachunkowości inwestycji wykazywanych metodą praw własności zostały zmienione tak, aby były zgodne z zasadami rachunkowości Grupy. Procedury konsolidacyjne 25 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) W celu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury konsolidacyjne: -wyłączenie na dzień nabycia wartości księgowej inwestycji Jednostki dominującej w każdej z jednostek zależnych oraz tej części kapitału własnego jednostek zależnych, która odpowiada udziałowi Jednostki dominującej, -określenie udziałów niesprawujących kontroli w kapitale własnym jednostek zależnych oraz w wyniku finansowym konsolidowanych jednostek zależnych za dany okres sprawozdawczy, -wyłączenie rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy, -wyłączenie wszelkich niezrealizowanych zysków powstałych na transakcjach w obrębie Grupy, -wyłączenie niezrealizowanych strat powstałych na transakcjach w obrębie Grupy, ale wyłącznie w przypadku, gdy nie występują przesłanki wskazujące na utratę wartości, -wyłączenie przychodów oraz kosztów związanych z transakcjami wewnątrz Grupy. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek Grupy sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe Jednostki dominującej. Jednostkowe sprawozdania finansowe spółek Grupy sporządzone zgodnie z Ustawą o Rachunkowości zostały skorygowane do spójnych zasad rachunkowości stosowanych przez Grupę. 8.3Waluty obce Transakcje w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej z zastosowaniem kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Różnice kursowe wynikające z wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych stanowią różnice pomiędzy wyceną według zamortyzowanego kosztu w walucie funkcjonalnej na początku okresu sprawozdawczego, skorygowaną o naliczone odsetki i dokonane płatności w trakcie okresu sprawozdawczego, a wartością według zamortyzowanego kosztu w walucie obcej przeliczonego według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Różnice kursowe z przeliczenia uznaje się jako zysk lub strata bieżącego okresu. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej Grupa przelicza używając kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji. 8.4Instrumenty finansowe Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: -wyceniane według zamortyzowanego kosztu; -wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; -wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody; Grupa ujawnia wartość bilansową każdej z określonych poniżej kategorii określonych w MSSF 9 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej lub w informacji dodatkowej: a)aktywa finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazując odrębnie (i) składniki aktywów finansowych wyznaczone jako wyceniane w ten sposób w momencie początkowego ujęcia albo później zgodnie z paragrafem 4.1.5 MSSF 9 oraz (ii) składniki aktywów finansowych obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9; b)zobowiązania finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazując odrębnie (i) zobowiązania finansowe wyznaczone jako wyceniane w ten sposób w momencie początkowego ujęcia albo później zgodnie z paragrafem 4.2.2 MSSF 9 oraz (ii) zobowiązania finansowe obowiązkowo spełniające definicję przeznaczonych do obrotu zawartą w MSSF 9; c)aktywa finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie; d)zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie; 26 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) e)aktywa finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wykazując odrębnie (i) składniki aktywów finansowych wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z paragrafem 4.1.2 A MSSF 9; oraz (ii) inwestycje w instrumenty kapitałowe wyznaczone jako wyceniane w ten sposób w momencie początkowego ujęcia zgodnie z paragrafem 5.7.5 MSSF 9. Jednostka ujawnia analizę zysków lub strat ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów i wynikających z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, wykazując odrębnie zyski i straty wynikające z zaprzestania ujmowania tych aktywów finansowych. Ujawnienie to obejmuje informacje dotyczące przyczyn zaprzestania ujmowania tych aktywów finansowych. Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. Na podstawie przeprowadzonych w Grupie testów modelu biznesowego oraz SPPI (ang. solely payments of principal and interest - wyłączne płatności kapitału i odsetek) aktywa finansowe zostały zakwalifikowane do instrumentów wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Aktywa finansowe, które występują w Grupie i kwalifikują się do tego modelu, obejmują następujące pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: należności handlowe, pożyczki udzielone, pozostałe należności oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Na dzień 31 grudnia 2021 Grupa nie posiadała aktywów finansowych, które kwalifikowałyby się do modeli wyceny do wartości godziwej. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Instrumenty dłużne utrzymywane w celu pozyskania umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”, ang. solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadami rachunkowości wskazanymi w nocie 8.11. Moment ujęcia oraz zaprzestanie ujmowania Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania transakcji, w którym Grupa staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego instrumentu finansowego. Grupa zaprzestaje ujmować aktywa finansowe w momencie wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego aktywa, lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności, a transfer ten spełnia definicję wygaśnięcia. Każdy udział w przekazywanym aktywie finansowym, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Grupy jest traktowany jako osobne aktywo lub zobowiązanie. Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie jeśli Grupa posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć. Udzielone pożyczki są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. 27 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych dodatkowo o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących, stanowiące integralną część systemu zarządzania środkami pieniężnymi Grupy. Grupa dokonuje oceny modyfikacji aktywów i zobowiązań w zakresie modyfikacji istotnych (skutkujących zaprzestaniem ujmowania) jak i nie nieistotnych (kontynuacja ujęcia). Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe będące wyceniane w zamortyzowanym koszcie oraz zobowiązania wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, w której Grupa staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego. Grupa wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu. Grupa posiada następujące zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi: zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są według wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu, zobowiązania te wycenianie są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. . Kapitał własny Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych i prezentuje w sprawozdaniu finansowym z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa. Do kapitałów własnych Grupy zalicza się: kapitał zakładowy, kapitał zapasowy, kapitał rezerwowy, kapitał z tytułu przeszacowania rezerwy z tytułu programu określonych świadczeń oraz zyski zatrzymane. 8.5Umowy leasingowe Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami: a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Jeżeli Grupa ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu W przypadku gdy Grupa jest leasingodawcą umowy leasingowe są klasyfikowane jako leasing finansowy jeżeli następuje przeniesienie na leasingobiorcę zasadniczo całego ryzyka i pożytków z tytułu posiadania przedmiotu leasingu. W pozostałych przypadkach umowy leasingowe są klasyfikowane jako leasing operacyjny. Umowy leasingu finansowego, w których Grupa jest leasingodawcą Należności z tytułu umów leasingowych ujmowane są początkowo w wartości równej inwestycji leasingowej netto, definiowanej jako wartość bieżąca minimalnych należnych opłat leasingowych oraz wartości końcowej przedmiotu leasingu. Wartość bieżącą ustala się poprzez zdyskontowanie minimalnych należnych opłat leasingowych oraz niegwarantowanej wartości końcowej. przedmiotu leasingu przy użyciu stopy procentowej umowy leasingu. 28 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe uwzględnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które nie są otrzymane w dacie rozpoczęcia: a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe określone w paragrafie MSSF 16: B42), pomniejszone o zachęty leasingowe przypadające do zapłaty, b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, c) wszelkie gwarantowane wartości końcowe udzielone leasingodawcy przez leasingobiorcę, podmiot powiązany z leasingobiorcą lub niezależną osobę trzecią zdolną finansowo do wywiązania się ze swoich zobowiązań w ramach tej gwarancji, d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji (ocenionej z uwzględnieniem czynników określonych w paragrafach MSSF 16: B37) oraz e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w okres leasingu uwzględnia fakt, iż leasingobiorca wykorzysta opcję zakończenia leasingu. Stopa procentowa umowy leasingu jest stopą, która na dzień zawarcia umowy leasingu dyskontuje sumę minimalnych należnych opłat leasingowych oraz niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu do wartości godziwej przedmiotu leasingu powiększonej o koszty bezpośrednie poniesione w związku z zawarciem umowy leasingu. W przypadku umowy, która zawiera element leasingu i jeden lub więcej dodatkowych elementów leasingowych lub elementów nieleasingowych, leasingobiorca alokuje wynagrodzenie w umowie stosując się do paragrafów 73-90 MSSF 15. Przychody z tytułu umów leasingowych są ujmowane w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji leasingowej netto. Otrzymane płatności z tytułu umów leasingowych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w części odpowiadającej stopie zwrotu z inwestycji leasingowej netto, podczas gdy pozostała część płatności pomniejsza należności z tytułu umów leasingowych. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu leasingu, Grupa zaprzestaje ujmować składnik aktywów będący przedmiotem leasingu. Różnica pomiędzy wartością należności z tytułu leasingu a wartością składnika aktywów będącego przedmiotem leasingu ujmowana jest w zysku lub stracie bieżącego okresu. Po początkowym ujęciu Grupa ujmuje dochody finanse w okresie leasingu w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji leasingowej netto dokonanej przez Grupę w ramach leasingu finansowego. Opłaty leasingowe dotyczące danego okresu zmniejszają inwestycję leasingową brutto, obniżając zarówno należność główną, jak i kwotę niezrealizowanych dochodów finansowych. Grupa stosuje do inwestycji leasingowej netto wymogi w zakresie zaprzestania ujmowania oraz wymogi w zakresie utraty wartości przewidziane w MSSF 9. Leasingodawca dokonuje weryfikacji oszacowanych niegwarantowanych wartości końcowych wykorzystywanych do obliczania inwestycji leasingowej brutto. Jeżeli nastąpiło zmniejszenie szacunkowej niegwarantowanej wartości końcowej, leasingodawca modyfikuje sposób rozliczenia w czasie przychodów w okresie leasingu i niezwłocznie ujmuje ewentualne zmniejszenie odroczonych kwot. W przypadku przejęcia przedmiotu leasingu w wyniku wypowiedzenia umowy leasingu lub jej zakończenia i ostatecznego rozliczenia z leasingobiorcą przed terminem wynikającym z umowy, przedmiot leasingu stanowi zabezpieczenie nieotrzymanej części należności z tytułu leasingu i jest ujmowany w ewidencji jako zapas lub środek trwały (w zależności od przeznaczenia przedmiotu zabezpieczenia). Umowy leasingu operacyjnego, w których Grupa jest leasingodawcą 29 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) W przypadku umów leasingu operacyjnego, Grupa kontynuuje ujmowanie składników aktywów będących przedmiotem umów leasingu zgodnie z charakterem tych aktywów. Przychody z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są metodą liniową przez okres trwania umowy. Koszty bezpośrednie poniesione w związku z zawarciem umowy leasingu zwiększają wartość aktywów będących przedmiotem leasingu i są odpisywane w koszty metodą liniową przez okres trwania umowy. Ewentualne dodatkowe korzyści przekazane leasingobiorcy w związku z zawarciem lub przedłużeniem umowy leasingu ujmowane są jako zmniejszenie łącznych przychodów z tytułu umowy leasingu i rozliczane liniowo przez okres trwania umowy. Umowy leasingowe, w których Grupa jest leasingobiorcą Identyfikacja leasingu Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Początkowe ujęcie i wycena Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Grupę, oraz d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Grupę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: - stałe opłaty leasingowe; - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia; - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej; - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z opcji kupna; - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność. W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Grupa nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, gdyż dla celów określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich kosztów poniesionych przez leasingodawcę, czyli informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy. . 8.6Zapasy Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają odpowiednią część pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. 30 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 8.7Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 8.8Rzeczowe aktywa trwałe Ujęcie oraz wycena Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania, a także wynagrodzeń bezpośrednich. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów. Koszt wytworzenia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz rzeczowych aktywów trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia, jest aktywowane jako część tego urządzenia. Koszty finansowania zewnętrznego związane z nabyciem lub wytworzeniem określonych aktywów zwiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tych aktywów. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów. Zyski i straty ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością sprawozdawczą zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto jako zysk lub strata bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub koszty operacyjne. Nakłady ponoszone w terminie późniejszym Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie poniesienia. Amortyzacja Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w odniesieniu do wartości podlegającej amortyzacji, którą jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszone o jego wartość rezydualną. Odpisów amortyzacyjny dokonuje się od kolejnego miesiąca po przyjęciu aktywów do użytkowania. Koszt amortyzacji ujmuje się jako zysk lub strata bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika rzeczowych 31 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) aktywów trwałych, co możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z użytkowaniem danego składnika aktywów. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze umarza się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane. Grupa zakłada poniższe stawki amortyzacyjne dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych: budynki i budowle 1,5% - 17% maszyny i urządzenia 3,34% - 63,16% środki transportu 7% - 33,33% pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 8,28% - 25% Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana. 8.9Wartości niematerialne Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte przez Grupę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione w terminie późniejszym Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i markę, są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie poniesienia. Amortyzacja Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w odniesieniu do ceny nabycia składnika aktywów lub wartości jej równoważnej. Odpisów amortyzacyjny dokonuje się od kolejnego miesiąca po przyjęciu aktywów do użytkowania. Koszt amortyzacji ujmuje się jako zysk lub strata bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania, co możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z użytkowaniem danego składnika aktywów. Grupa zakłada poniższe stawki amortyzacyjne dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych: oprogramowanie komputerowe 10% - 50% Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji wartości niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana. 8.10Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjną posiadaną na własność ujmuje się jako składniki aktywów gdy: a) uzyskanie przyszłych korzyści gospodarczych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne; oraz b) można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia. Nieruchomość inwestycyjną posiadaną na własność początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu Grupa stosuje model oparty na cenie nabycia lub koszcie wytworzenia zgodnie z wymogami przewidzianymi w MSR 16. 32 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) . 8.11Należności handlowe oraz pozostałe Należności handlowe oraz pozostałe początkowo ujmuje się według ceny transakcyjnej, (zdefiniowanej przez MSSF 15) jeżeli należności nie zawierają znaczącego komponentu finansowego (według MSSF 15). 8.12Prawa do emisji CO2 Prawa do emisji CO2 Prawa do emisji nabyte nieodpłatnie Przyznane nieodpłatnie prawa do emisji (przydział roczny) ujmowane są jako wartości niematerialne i prawne. Otrzymane nieodpłatnie uprawnienia ujmuje się i prezentuje w szyku rozwartym w korespondencji z dotacją według MSR nr 20 w wartości godziwej ustalonej na dzień ich zarejestrowania. W przypadku braku rejestracji uprawnień za dany okres w rejestrach, Grupa ujmuje jako wartości niematerialne i prawne, w korespondencji z przychodami przyszłych okresów, spodziewany należny przydział darmowych uprawnień do emisji CO2 oszacowany jako iloczyn oczekiwanego przydziału na dany rok i wartości godziwej uprawnień na dzień bilansowy. Opłaty za przyznanie praw łącznie z opłatą za wpisanie do rejestru nie stanowią wartości tych praw i są rozliczane w czasie. Wniesione opłaty są odnoszone w koszt własny sprzedaży proporcjonalnie do ich wykorzystania w danym okresie rozliczeniowym. Prawa do emisji zakupione Zakupione prawa do emisji prezentowane są w wartościach niematerialnych i prawnych i są ujmowane według ceny nabycia oraz wyceniane w bieżącej cenie podawanej na portalu branżowym. Rozchód/umorzenie Rezerwy wynikające z emisji zanieczyszczeń do powietrza są ujmowane jako koszt własny sprzedaży i wyceniane następująco: -jeżeli Grupa posiada ilość praw wystarczającą do pokrycia swojego zobowiązania wynikającego z emisji: jako iloczyn ilości praw niezbędnych do umorzenia w związku z dokonaną emisją oraz jednostkowego kosztu praw do emisji posiadanych przez Grupę oraz należnych na dzień bilansowy. Skonsolidowany koszt uprawnień dla pokrycia szacowanej emisji jest obliczany według metody FIFO. -jeżeli Grupa nie posiada ilości praw wystarczającej do pokrycia swojego zobowiązania wynikającego z emisji: jako iloczyn ilości brakujących praw oraz jednostkowego kosztu tych praw na dzień bilansowy. Dotację z tytułu rozliczenia przyznanych praw ujmuje się w systematyczny sposób w poszczególnych okresach sprawozdawczych, aby zapewnić współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować. W konsekwencji, koszt utworzenia rezerwy w sprawozdaniu z zysków lub strat jest kompensowany zmniejszeniem salda dotacji z uwzględnieniem proporcji ilości emisji (narastająco) do szacowanej ilości emisji rocznej. Otrzymane/nabyte uprawnienia do emisji podlegają umorzeniu w ciężar wartości księgowej rezerwy, jako jej rozliczenie w momencie umorzenia uprawnień do emisji za poprzedni rok w odpowiednim rejestrze. Instrumenty finansowe Zasady kwalifikacji i wyceny aktywów i zobowiązań finansowych Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena. Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od: 33 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) —modelu zarządzania aktywami finansowymi przez jednostkę oraz —charakterystyki oczekiwanych przepływów pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów. Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki: —aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz —jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. W przyjętym modelu biznesowym aktywa finansowe Grupy charakteryzują się przepływami pieniężnymi odpowiadającymi spłacie kapitału i odsetek oraz utrzymywane są w celu pozyskania przepływów pieniężnych . Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza następujące pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: należności handlowe, pożyczki udzielone, pozostałe należności oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Należności handlowe o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. 8.13Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych Odpis aktualizujący wartość aktywów obliczany jest zgodnie z MSSF 9 z zastosowaniem modelu oczekiwanych strat kredytowych. Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności Grupy pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego (wyodrębnione zostały następujące grupy:należności handlowe, należności leasingowe i udzielone pożyczki). W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Odpis z tytułu utraty wartości aktywa dla każdej pozycji oblicza się w oparciu o algorytm: Odpis z tytułu utraty wartości = (a) Ekspozycja na moment niewypełnienia zobowiązania x (b) Strata w przypadku niewypełnienia zobowiązania (w %) x (c) Krańcowe prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania (w %) x (e) Czynnik dyskontujący. Ekspozycja na moment niewypełnienia zobowiązania odpowiada wartości bilansowej danego aktywa finansowego. Strata w przypadku niewypełnienia zobowiązania stanowi różnicę pomiędzy ekspozycją na moment niewypełnienia zobowiązania i szacowaną wartością zabezpieczeń ustanowionych dla danego aktywa. Za pomocą modelu statystycznego i danych rynkowych wprowadzonych do modelu szacowany jest rating wewnętrzny dłużnika wierzytelności na podstawie podstawowych danych finansowych pozyskanych z dostępnych źródeł. Wpływ na ocenę wewnętrzną (rating) mają poniższe informacje: - zewnętrzna ocena dłużnika (jeśli istnieje), model przypisuje prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania na podstawie krzywych skumulowanych prawdopodobieństw niewypełnienia 34 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) zobowiązania, dostarczanych przez uznane agencje ratingowe; ostateczne krzywe skumulowanego prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania zastosowane w modelu zostały oszacowane jako średnia krzywych uznanych agencji ratingowych; - dane finansowe dłużnika, w tym następujące mierniki: przychody netto ze sprzedaży, zysk brutto, amortyzacja, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa ogółem, kapitał własny. Model przypisuje ocenę wewnętrzną między A1 - F, gdzie A1 jest najwyższą, a F najniższą możliwą. Co do zasady oceny te odpowiadają ocenom przyznawanym przez Moody's, S&P lub Fitch. Po oszacowaniu ratingu wewnętrznego, szacuje się skumulowane prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania dłużnika (PD) dla każdego kolejnego roku. Krzywe skumulowanego prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania (CPD) w modelu zostały oszacowane jako średnia krzywych wspomnianych agencji ratingowych. Na podstawie skumulowanego prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania, krańcowe prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania oblicza się oddzielnie dla każdego kolejnego roku. Krańcowym prawdopodobieństwem niewypełnienia zobowiązania jest różnica między skumulowanym prawdopodobieństwem niewykonania w danym roku a skumulowanym prawdopodobieństwem niewykonania w poprzednim roku. Krańcowe prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania jest następnie wykorzystywane jako jeden z czynników do obliczenia oczekiwanej straty kredytowej (odpisu z tytułu utraty wartości aktywa). Czynnik dyskontujący obliczany jest w oparciu o warunki finansowe analizowanego aktywa finansowego. Wykorzystywany przez Grupę model obliczania odpisu z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wyróżnia trzystopniową klasyfikację należności leasingowych, handlowych i udzielonych pożyczek: -Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia; dla których nie występuje opóźnienie w płatnościach powyżej 30 dni oraz nie ma innych przesłanek do obniżenia ratingu. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita strata kredytowa wynikająca ze zdarzeń niewypełnienia zobowiązania możliwych w ciągu 12 miesięcy po dacie bilansowej); -Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; dla których występuje opóźnienie w płatnościach powyżej 30 i poniżej 90 dni i/lub występują inne przesłanki do obniżenia ratingu do Stopnia 2. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa; -Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Do przesłanek tych należą: -wystąpienie znacznych trudności finansowych dłużnika; -naruszenie umowy, takie jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie w tym, w szczególności, opóźnienie w płatnościach powyżej 90 dni; -przyznanie dłużnikowi przez Grupę, ze względów ekonomicznych lub umownych wynikających z trudności finansowych dłużnika, udogodnienia (udogodnień), którego w innym przypadku Grupa by nie udzieliła; -prawdopodobieństwo, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa dłużnika; -zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych ze względu na trudności finansowe; -kupno lub powstanie składnika aktywów finansowych z dużym dyskontem odzwierciedlającym poniesione straty kredytowe. W przypadkuzakwalifikowania danego aktywa finansowego do Stopnia 1 lub 2 Grupa ustala odpis z tytułu utraty jego wartości w oparciu o przedstawiony powyżej algorytm. 35 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) W przypadku zakwalifikowania danego aktywa finansowego do Stopnia 3 Grupa przeprowadza dodatkową analizę pozycji przy założeniu, że prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania jest równe 1, i ustala odpis z tytułu utraty jego wartości zestawiając saldo z szacowaną wartością zabezpieczeń ustanowionych dla danego aktywa lub klienta przy uwzględnieniu innych przesłanek mogących mieć wpływ na wynik analizy a wynikających z historii i aktualnego stanu rozliczeń z dłużnikiem. W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny: -dochodzi do opóźnienia w płatnościach powyżej 30 dni; -analiza wyników finansowych dłużnika polegająca na zebraniu najbardziej aktualnych danych finansowych kontrahenta i weryfikacji czy nie uległy znaczącemu pogorszeniu, analiza ta przeprowadzana jest kwartalnie lub półrocznie (w zależności od istotności kontrahenta i dostępności wyników); -nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na sytuację dłużnika; -pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym aktywa finansowego lub innego aktywa finansowego tego samego dłużnika od innego wierzyciela, np. wypowiedzenie umowy, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp. -dłużnik stracił znaczącego klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku. Wystąpienie powyższych przesłanek stanowi podstawę do przekwalifikowania aktywa finansowego do drugiego Stopnia. Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, w oparciu o wynik przeprowadzonej analizy wystąpienia przesłanek ryzyka kredytowego.. Polityka dotycząca odpisów z tytułu utraty wartości szerzej została opisana w puncie 35.2 (Ryzyko kredytowe). Aktywa niefinansowe Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów bądź ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana każdego roku w tym samym terminie. Wartość odzyskiwalna aktywów definiowana jest jako większa z ich wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów. Grupa dokonuje oceny utraty wartości firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pieniężne tak, aby szczebel organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment operacyjny, na którym przeprowadza się tą ocenę, odzwierciedlał najniższy szczebel organizacji, na którym Grupa monitoruje wartość firmy dla potrzeb wewnętrznych. Odpis z tytułu utraty wartości ujmowany jest w momencie, kiedy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego okresu. Odpisy z tytułu utraty wartości ujęte w poprzednich okresach, są poddawane na koniec każdego okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany w przypadku wzrostu szacowanej wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do 36 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) wysokości wartości początkowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty. 8.14Świadczenia pracownicze Program określonych składek Grupa zobowiązana jest, na mocy obowiązujących przepisów, do pobierania i odprowadzania składek na świadczenia emerytalne pracowników. Świadczenia te, zgodnie z MSR nr 19, stanowią program państwowy oraz mają charakter programu określonych składek. W związku z powyższym, zobowiązanie Grupy za każdy okres jest szacowane na podstawie kwot składek do wniesienia za dany rok i ujmowane jest jako koszt świadczeń pracowniczych obciążając rachunek zysków i strat okresu, w którym pracownicy świadczyli pracę. Program określonych świadczeń Zobowiązanie Grupy z tytułu programu określonych świadczeń jest obliczane oddzielnie dla każdego planu poprzez oszacowanie wartości bieżącej przyszłych świadczeń, które pracownicy wypracowali w bieżącym i poprzednich okresach. Koszty bieżącego zatrudnienia ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty wynagrodzeń. Odsetki od zobowiązań programu ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty finansowe. Przeszacowanie zobowiązania z tytułu programu ujmuje się w innych całkowitych dochodach (dotyczy odpraw emerytalnych, rentowych oraz pośmiertnych). Odprawy emerytalne (program określonych świadczeń) Grupa zobowiązana jest na podstawie obowiązujących przepisów do wypłaty odpraw emerytalnych w wysokości zgodnej z przepisami kodeksu pracy. Wysokość odpraw emerytalnych wynika z przepisów kodeksu pracy obowiązujących na dzień wypłaty odprawy emerytalnej. Zobowiązanie Grupy wynikające z odpraw emerytalnych obliczane jest poprzez oszacowanie wysokości przyszłego wynagrodzenia pracownika w okresie, w którym pracownik osiągnie wiek emerytalny oraz poprzez oszacowanie wysokości przyszłej odprawy emerytalnej. Odprawy te są dyskontowane do wartości bieżącej. Stopę dyskontową otrzymuje się na podstawie rynkowej stopy zwrotu z obligacji Skarbu Państwa na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego. Zobowiązanie z tytułu odpraw emerytalnych ujmowane jest proporcjonalnie do przewidywanego okresu świadczenia pracy przez danego pracownika. Kalkulacja przeprowadzana jest przez uprawnionego aktuariusza przy zastosowaniu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych. Rotacja pracowników jest szacowana na podstawie danych historycznych oraz przewidywań poziomu zatrudnienia w przyszłości. Odprawy rentowe (program określonych świadczeń) Pracownicy przechodzący na rentę uprawnieni są do otrzymania odpraw emerytalnych w formie gratyfikacji pieniężnych. Wysokość tych odpraw zależy od stażu pracy oraz wysokości otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia. Do oszacowania zobowiązań z tego tytułu stosuje się metody aktuarialne. Odprawy pośmiertne (program określonych świadczeń) Do oszacowania zobowiązań z tego tytułu stosuje się metody aktuarialne. Do kalkulacji rezerw na odprawy pośmiertne przyjęto następujące założenia: -obliczenia dokonane zostały w złotych polskich, -podstawą do obliczenia rezerwy są przewidywane kwoty, jakie Grupa zobowiązana jest wypłacić na podstawie kodeksu pracy, -kwota odprawy obliczana jest jako iloczyn następujących czynników: przewidywanej kwoty podstawy wymiaru odprawy pośmiertnej zgodnie z zapisami kodeksu pracy, przewidywanego wzrostu wymiaru do momentu przewidywanego otrzymania odprawy pośmiertnej, współczynnika uzależnionego od stażu pracy w Grupie w momencie przewidywanego otrzymania odprawy i prawdopodobieństwa zgonu pracownika w danym roku pracy, -obliczone kwoty są dyskontowane na dzień bilansowy, 37 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) -stopa dyskonta finansowego została ustalona na podstawie rynkowych stóp procentowych zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych. Inne długoterminowe świadczenia pracownicze Grupa oferuje zatrudnionym pracownikom nagrody jubileuszowe, których wysokość zależy od długości stażu pracy pracownika uzyskanego w trakcie zatrudnienia w Grupie oraz od wysokości wynagrodzenia pracownika w momencie nabycia prawa do nagrody jubileuszowej. Do oszacowania zobowiązań z tego tytułu stosuje się metody aktuarialne. Wycena świadczeń jest dokonywana przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych. Zyski i straty aktuarialne z wyceny zobowiązania na dzień sprawozdawczy ujmowane są w rachunku zysków lub strat. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia. Grupa ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników z tytułu krótkoterminowych premii pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Grupie ciąży prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat, na podstawie usług świadczonych przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to może zostać wiarygodnie oszacowane. 8.15Rezerwy Rezerwa zostaje ujęta wtedy, gdy na Grupie ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, który można wiarygodnie wycenić i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżące szacunki rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Rozliczanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy. 8.16Oprocentowane kredyty i pożyczki W momencie początkowego ujęcia kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane w wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. . 8.17Zobowiązania handlowe oraz pozostałe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe początkowo ujmuje się w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu ujmuje się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań o terminie zapadalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna, zobowiązania te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty. 8.18Przychody Przeprowadzona została analiza umów z klientami w zakresie prawidłowego ustalania przychodów zgodnie z MSSF 15: 1.Identyfikacja umowy z klientem – ustalenia umowne regulują prowadzoną przez Grupę sprzedaż energii cieplnej i energii elektrycznej do klientów strategicznych. Sprzedaż energii elektrycznej prowadzona jest również poprzez rynek giełdowy. 38 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 2.Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia – obowiązująca umowa z klientami strategicznymi zawiera tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, które dotyczy dostaw ciepła lub energii elektrycznej w określonym przedziale czasowym. Naliczenie przychodów ma miejsce dla dostaw zrealizowanych w danym okresie sprawozdawczym, na podstawie szczegółowej ewidencji dostarczonych wolumenów energii. 3.Określenie ceny transakcyjnej – cena umowna w zakresie energii cieplnej oparta jest o obowiązujące taryfy, ceny energii elektrycznej ustalane są w oparciu o indeksy giełdowe, odrębnie dla każdej dostawy. Nie obowiązują inne ustalenia, mające wpływ na ustaloną cenę transakcyjną. 4.Alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia – Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług klientowi. 5.Ujęcie przychodu w momencie spełnienia zobowiązania wynikającego z umowy - Przychód jest rozpoznawany w momencie, gdy aktywa i usługi są przekazane klientowi oraz uzyskuje on kontrolę nad aktywem – w momencie przekazania identyfikowalnych wolumenów energii do sieci energetycznych lub ciepłowniczych. Przychody rozpoznawane są w kwocie równej cenie transakcyjnej. a)Przychody z umów z klientami Przychody ze sprzedaży ciepła Sprzedaż ciepła prowadzona jest na podstawie zawartych umów sprzedaży ciepła z odbiorcami instytucjonalnymi. Spełnienie świadczenie, na podstawie umowy długoterminowej na dostawę ciepła z Tauron Ciepło Sp. z o.o. ma charakter ciągły (dostawa energii cieplnej opłata za moc zamówioną na bazie miesięcznej). Usługi te nie są rozdzielne, gdyż jedna jest zależna od drugiej i Grupa nie jest w stanie realizować usługi dostawy ciepła bez mocy zamówionej i odwrotnie. Wysokość cen (taryf) ustalana jest raz w roku przez Urząd Regulacji Energetyki (za 1 MWh mocy zamówionej oraz za 1 GJ energii cieplnej). Opłaty zmienne tj. nośnik ciepła i ciepło wystawiane są cyklicznie na podstawie odczytów kroczących z ostatnim dniem odczytowym, zgodnie ze stawkami wynikającymi z zatwierdzonej taryfy. Przychody ze sprzedaży energii elektrycznej Sprzedaż energii elektrycznej prowadzona jest na podstawie zawartych umowy sprzedaży z pośrednikiem pomiędzy Grupą a Towarową Giełdą Energii (jedno zobowiązanie umowne). Cena energii elektrycznej ustalana jest w sposób ciągły w ramach indeksu giełdy na Towarowej Giełdzie Energii S.A. i Grupa nie ma wpływu na jej ustalenie. Sprzedaż ma charakter ciągły, dostawy wolumenów w określonej jednostce czasu. Sprzedaż energii bilansującej dostarczanej na rynek bilansujący ma charakter ciągły (gotowość do dostarczenia energii) i jest dokonywana jest w oparciu o raporty z systemu bilansującego sprzedaż w Krajowym Systemie Elektroenergetycznym. Rozliczenia dokonywane są w cyklu dekadowym. a)Inne przychody Przychody z tytułu umów leasingu finansowego oraz umów pożyczek Przychody z tytułu odsetek wynikające z zawartych umów leasingu finansowego oraz umów pożyczek, rozliczane są przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przychody te w rachunku zysków lub strat prezentowane są w pozycji przychody. Przychody z tytułu umów leasingu operacyjnego i wynajmu Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego i wynajmu ujmowane są liniowo przez okres umowy jako zysk lub strata bieżącego okresu w pozycji przychody. Sprzedaż praw do emisji W przypadku sprzedaży praw (przyznanych lub nabytych), przychody z tytułu sprzedaży ujmowane są jako przychody ze sprzedaży. W przypadku sprzedaży praw (przyznanych lub nabytych) rozpoznawany jest koszt własny sprzedaży tych praw w wysokości ceny nabycia, który odnoszony jest 39 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) na koszt własny sprzedaży. Dodatkowo, w przypadku sprzedaży praw przyznanych rozliczana jest odpowiednia część dotacji ujętej w przychodach przyszłych okresów. Przychody z tytułu faktoringu Przychody z tytułu odsetek wynikające z zawartych umów faktoringu, rozliczane są przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przychody te w rachunku zysków lub strat prezentowane są w pozycji przychody. Dotacje rządowe Przychody otrzymane z tytułu realizowanych przez Państwo programów wsparcia przedsiębiorców. 8.19Przychody (koszty) finansowe netto Przychody (koszty) finansowe obejmują wynik na różnicach kursowych, dywidendę, odsetki od należności innych niż z tytułu leasingu finansowego oraz odsetki od środków pieniężnych. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w rachunku zysków i strat według zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend ujmuje się w rachunku zysków i strat w momencie, kiedy Grupa nabywa prawo do jej otrzymania. . 8.20Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest jako zysk lub strata bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody. Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat ubiegłych. Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa na poziomie jednostek posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową, na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z nierozliczoną stratą podatkową i ujemnymi różnicami przejściowymi, są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich realizację. Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym. 8.21Koszty rodzajowe Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo 40 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez właścicieli. Grupa w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów prezentuje następujące pozycje kosztów rodzajowych: - Koszt finansowania działalności operacyjnej -Amortyzacja, -Koszt obowiązku umorzenia uprawnień do emisji CO2 -Zużycie materiałów i energii, -Usługi obce, -Pozostałe podatki i opłaty, -Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze, -Pozostałe koszty rodzajowe. -Wartość sprzedanych towarów i materiałów Koszt finansowania działalności operacyjnej stanowi koszty odsetkowe od kredytów, pożyczek i innych umów finansujących transakcje segmentu finansowego. . 8.22Ustalenie wartości godziwej W niektórych przypadkach przyjęte przez Grupę zasady rachunkowości i ujawnień wymagają określenia wartości godziwej zarówno finansowych, jak i niefinansowych aktywów i zobowiązań. Dalsze informacje na temat założeń przyjętych do określenia wartości godziwej przedstawiono w notach objaśniających dotyczących poszczególnych aktywów i zobowiązań. 9.Wynik na transakcji zbycia akcji w spółce zależnej. Zgodnie z informacją przedstawioną w punkcie 6. „Dane Jednostki dominującej oraz Grupy Kapitałowej” 31 marca 2021 roku Jednostka dominująca zbyła pakiet akcji 54% ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. W następstwie 1 kwietnia 2021 roku Jednostka dominująca utraciła kontrolę nad jednostką zależną i związku z tym wyłączyła aktywa (w tym wartość firmy) oraz zobowiązania jednostki zależnej w ich wartości bilansowej na dzień utraty kontroli oraz wartość bilansową udziałów niekontrolujących byłej jednostki zależnej na dzień utraty kontroli (0 zł ze względu na dokonane odpisy aktualizujące w poprzednich latach). Wynik na transakcji zbycia pakietu akcji ETFL Energo-Utech S.A. Za okres 01.01.2021-31.12.2021 (+) Wartość godziwa otrzymanej zapłaty wynikającej z transakcji 20 (-) Aktywa (w tym wartość firmy) oraz zobowiązania jednostki zależnej na dzień utraty kontroli - wartość netto 781 Wynik na transakcji zbycia udziałów 801 . 10.Zarządzanie ryzykiem biznesowym Grupa jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych: —ryzyko kredytowe, —ryzyko płynności, —ryzyko walutowe, —ryzyko stopy procentowej. Informacje na temat ekspozycji Grupy na dany rodzaj ryzyka, cele, zasady oraz procedury pomiaru i zarządzania ryzykiem przyjęte przez Grupę, jak też informacje o zarządzaniu kapitałem przez Grupę zostały zaprezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. (nota 35.2) 41 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość krótkoterminowych zobowiązań Grupy wynosiła 388 689 tys. złotych i była o 315 004 tys. złotych wyższa od aktywów obrotowych. Na 31 grudnia 2021 roku nadwyżka wynika głównie z założonej rezerwy na koszty dotyczące praw emisji CO2. Zarząd spółki dominującej świadomy istnienia istotnej niepewności co do kontynuacji działalności, podjął działania mające na celu przywrócenie płynności. Zarząd Spółki dominującej rozpoczął w 2021 rozmowy z obligatariuszami, którym celem było przedłużenie terminu wykupu obligacji. Przygotowana została min. propozycja Zarządu Elektrociepłowni „Będzin" S.A. do obligatariuszy w zakresie zamiany obligacji na akcje spółki Energetyczne Towarzystwo Finansowo -Leasingowe Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. Ostatecznie w dniu 27 kwietnia 2022 roku Zarząd Emitenta podjął Uchwałę w sprawie zmiany Warunków Emisji Obligacji serii „A” (dalej również WEO). W dniu 29 kwietnia 2022 roku po otrzymaniu od wszystkich Obligatariuszy podpisanych oświadczeń w tym przedmiocie, Rada Nadzorcza Elektrociepłowni „Będzin" S.A. podjęła uchwałę w sprawie wyrażenia zgody na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii „A". Przedmiotowa zmiana WEO dotyczy m.in. przesunięcia do dnia 10 kwietnia 2023 roku terminu spłaty Obligacji oraz Obligatoryjnego Częściowego Wykupu Obligacji przed dniem 31 maja 2022 roku łącznie 40 sztuk Obligacji o wartości nominalnej 400 tys. zł powiększonej o premię za wcześniejszy wykup zgodnej z WEO (RB 33/2022). W dniu 29 kwietnia 2022 roku po otrzymaniu przez Emitenta od Obligatariuszy Spółki wszystkich oświadczeń w sprawie wyrażenia zgody na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii „A”, wydłużeniu uległ termin spłaty Obligacji do dnia 10 kwietnia 2023 roku. Zarząd spółki przedstawił na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy w dniu 30 czerwca 2021 roku nową strategię Grupy w dokumencie pod nazwą „ Transformacja w kierunku niskoemisyjnej kogeneracji” Zarząd aktywnie poszukuje rozwiązań umożliwiających pozyskanie finansowania przyszłych inwestycji, pierwotnie poprzez plan podziału, a następnie przez utworzenie w dniu 3 listopada 2021 roku spółki EC Nowy Będzin sp. z o.o. 11.Wartość firmy 15 kwietnia 2015 roku Elektrociepłownia „Będzin” S.A objęła kontrolę nad Energetycznym Towarzystwem Finansowo-Leasingowym ENERGO-UTECHS.A. Podstawowym przedmiotem działalności Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego ENERGO-UTECH S.A. jest działalność finansowo-usługowa w zakresie wydzierżawiania, leasingowania i udostępniania w innej formie składników majątku trwałego. Cena nabycia Elektrociepłownia „Będzin” S.A. nabyła 100% akcji Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego ENERGO-UTECHS.A. za kwotę 49.600,32 tys. zł, płatną w ratach. Uwzględniając terminy płatności transz oszacowano, iż na dzień nabycia łączna wartość godziwa zapłaty wyniosła 48.044,06 tys. zł. Wartość firmy Na dzień przejęcia kontroli Cena nabycia 48 044 Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów netto (46 107) Wartość firmy 1 937 Zdaniem Zarządu Grupy rozpoznana wartość firmy wynikała przede wszystkim z posiadanego doświadczenia i wiedzy specjalistycznej w sektorze finansowym, reputacji nabytej spółki, ustalonych procesów i projektów biznesowych w obszarze finansowym oraz dostępności do rynków. Na dzień 31 grudnia 2019 r. Zarząd Grupy przeprowadził test na wartość odzyskiwaną posiadanego aktywa. Test oparty został na szacunkowej prognozie przepływów pieniężnych, 42 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) w okresie 5 lat. Przy sporządzaniu tego testu, Spółka założyła kontynuację działalności, realizację posiadanych aktywów w wartościach przedstawionych w bilansie, spłatę zobowiązań zgodnie z terminami umownymi oraz w wartościach przedstawionych w sprawozdaniu finansowym oraz stopniowy powrót do działalności operacyjnej od połowy roku 2021. Przeprowadzony test wykazał, iż skumulowane przepływy mają wartość ujemną. Ze względu na ujemne przepływy finansowe związane z załamaniem płynności finansowej, negatywnym wynikiem finansowym za rok 2020 oraz 2021 jednostka stowarzyszona bez redukcji zadłużenia nie jest w stanie regulować zobowiązań w związku z czym 12 lutego 2020 roku weszła w przyspieszone postępowanie restrukturyzacyjne. W związku z tym Zarząd Spółki podjął decyzję o rozpoznaniu odpis wartości firmy w pełnej wysokości, utrzymany na 31 grudnia 2021 roku w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 31 marca 2021 roku została zawarta umowa pomiędzy Spółką a Poznańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 1) i Kujawsko-Dobrzańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 2) na podstawie, której nastąpiła zamiana wierzytelności z tyt. obligacji Spółki na akcje ETFL Energo-Utech S.A. z Bankiem 1 i Bankiem 2. Łączna ilość nabytych w wyniku zamiany akcji wynosi odpowiednio: przez Bank 1 – 600 szt. i Bank 2 – 600 szt., co stanowi 54% kapitału zakładowego. W wyniku zawartej umowy Grupa utraciła kontrolę nad ETFl Energo-Utech S.A. i na 31 grudnia 2021 roku wartość firmy nie jest uwzględniana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 12.Sprawozdawczość segmentów działalności Grupa prezentuje informacje finansowe w podziale na dwa segmenty działalności: segment energetyka, obejmujący wytwarzanie energii elektrycznej i ciepła ze źródeł konwencjonalnych oraz segment finansowy, który w okresie 1 stycznia - 31 marca 2021 roku obejmował działalność finansowo-usługową w zakresie wydzierżawiania, leasingowania lub udostępniania w innej formie składników majątku trwałego. Ze względu na utratę kontroli nad spółką ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji od 1 kwietnia 2021 roku Grupa nie uwzględnia wyników segmentu finansowego od tej daty. W ramach działalności Grupy nie występuje zróżnicowanie geograficzne, cała działalność Grupy prowadzona jest na terenie Polski, w związku z tym nie dokonano podziału działalności na obszary geograficzne. Segmenty operacyjne za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Segment energetyka Segment finansowy Razem Przychody od odbiorców zewnętrznych 321 845 236 322 081 Pozostałe przychody operacyjne 8 922 108 9 030 Przychody segmentu ogółem 330 767 344 331 111 Koszty finansowania działalności operacyjnej - - - Amortyzacja (11 942) - (11 942) Amortyzacja praw do emisji CO2 (162 112) - (162 112) Zużycie materiałów i energii (246 656) (23) (246 679) Usługi obce (20 913) (309) (21 222) Podatki i opłaty (3 124) (19) (3 143) Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze (18 859) (627) (19 486) Pozostałe koszty rodzajowe (261) (75) (336) Wartość sprzedanych towarów i materiałów (12 485) - (12 485) Pozostałe koszty operacyjne (53 632) (411) (54 043) Wynik segmentu na działalności operacyjnej (199 218) (1 120) (200 337) 43 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Przychody finansowe 116 21 137 Koszty finansowe (221) (5 363) (5 585) Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem (199 323) (6 462) (205 785) Podatek dochodowy 43 (23) 20 Zysk/ strata netto (199 280) (6 485) (205 765) Aktywa i zobowiązania segmentów na 31.12.2022 Segment energetyka Segment finansowy Razem Aktywa segmentu 214 385 240 214 625 Aktywa ogółem 214 385 240 214 625 Zobowiązania segmentu 508 315 126 908 635 223 Kapitały ogółem (293 930) (126 668) (420 598) Zobowiązania i kapitały ogółem 214 385 240 214 625 Segmenty operacyjne za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Segment energetyka Segment finansowy Razem Przychody od odbiorców zewnętrznych 241 698 2 597 244 295 Pozostałe przychody operacyjne 3 247 113 3 360 Przychody segmentu ogółem 244 945 2 710 247 655 Koszty finansowania działalności operacyjnej - (2 006) (2 006) Amortyzacja (11 546) (216) (11 762) Amortyzacja praw do emisji CO2 (184 802) - (184 802) Zużycie materiałów i energii (90 002) (38) (90 040) Usługi obce (13 234) (1 099) (14 333) Podatki i opłaty (3 662) (221) (3 883) Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze (18 162) (965) (19 127) Pozostałe koszty rodzajowe (374) (346) (720) Wartość sprzedanych towarów i materiałów (5 774) - (5 774) Pozostałe koszty operacyjne (105 978) (312) (106 290) Wynik segmentu na działalności operacyjnej (188 589) (2 493) (191 082) Przychody finansowe 141 93 234 Koszty finansowe (5 759) (3 178) (8 937) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - 801 801 Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem (194 207) (4 777) (198 984) Podatek dochodowy (11 648) 2 (11 646) Zysk/ strata netto (205 855) (4 775) (210 630) Aktywa i zobowiązania segmentów na 31.12.2021 Segment energetyka Segment finansowy Razem 44 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Aktywa segmentu 196 744 368 197 112 Aktywa ogółem 196 744 368 197 112 Zobowiązania segmentu 291 394 120 185 411 579 Kapitały ogółem (94 650) (119 817) (214 467) Zobowiązania i kapitały ogółem 196 744 368 197 112 Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w segmencie energetyka w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wyniosły 4.282 tys. zł, podczas gdy w segmencie finansowym miały one wartość 0 zł. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w segmencie energetyka w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku wyniosły 1 330 tys. zł, podczas gdy w segmencie finansowym miały one wartość 0 zł. . Przychody segmentu energetyka z tytułu 31.12.2022 31.12.2021 Energii elektrycznej 205 400 170 569 Energii cieplnej 100 836 64 058 Pozostałe 15 609 7 071 Stan na koniec okresu 321 845 241 698 Sprzedaż energii elektrycznej poprzez Towarową Giełdę Energii po bieżących cenach hurtowych, ustaloną dla dostaw realizowanych w okresach umownych (krótkoterminowa). Przychody ujmowane w okresie realizacji dostaw, termin płatności w przedziale 7- 30 dni. Sprzedaż energii cieplnej do podmiotu Grupy Tauron Polska Energia S. A. po cenach taryfikowanych, dla dostaw objętych umowami o charakterze wieloletnim. Przychody ujmowane w okresie realizacji dostaw, termin płatności w przedziale 7-30 dni. Przychody segmentu finansowego z tytułu 31.12.2022 31.12.2021 Leasingu, dzierżawy 10 2 019 Odsetek od udzielonych pożyczek, faktoringu - 461 Pozostałe 226 117 Stan na koniec okresu 236 2 597 . Transakcje między segmentami działalności w 2022 roku Przychody/ Koszty segment energetyka segment finansowy segment energetyka - 25 segment finansowy 398 - Należności/ Zobowiązania segment energetyka segment finansowy segment energetyka - - -segment finansowy - - Transakcje między segmentami działalności w 2021 roku Przychody/ Koszty segment energetyka segment finansowy segment energetyka - 16 segment finansowy 877 - 45 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Należności/ Zobowiązania segment energetyka segment finansowy segment energetyka - - segment finansowy - - . Działalność segmentu energetyka charakteryzuje się koncentracją ryzyka kredytowego - większość przychodów ze sprzedaży realizowana jest z tytułu sprzedaży produktów do podmiotów Grupy Tauron Polska Energia S.A. oraz na Towarową Giełdę Energii. Działalność segmentu energetyka podlega sezonowości, związanej ze sprzedażą ciepła. Rentowność prowadzonej działalności w zakresie sprzedaży ciepła charakteryzuje się obniżoną rentownością aktywów w okresie letnim, na skutek zmniejszonego zapotrzebowania na ciepło. 13.Przychody Jedynymi kontrahentami, którzy generują przychody powyżej 10% przychodów Grupy są podmioty z Grupy Tauron Polska Energia S. A. (wartość w 2022: 114.671 tys. zł; wartość w 2021: 66.881 tys. zł;) oraz Noble Securities (pośrednik w handlu energią elektryczną) (wartość w 2022: 192.936 Tys. zł; wartość w 2021: 160.379 tys. zł). Przychody Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z umów z klientami razem 320 628 240 596 usług rozpoznawane w sposób ciągły, w tym: 306 236 234 627 sprzedaż energii 205 400 170 569 sprzedaż ciepła 100 836 64 058 ze sprzedaży towarów i materiałów rozpoznawane jednorazowo 14 392 5 969 Pozostałe usługi 1 453 3 699 Łącznie przychody 322 081 244 295 . Przychody z tytułu leasingu Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody- leasing finansowy 10 1 706 Opłaty za korzystanie z przedmiotu leasingu operacyjnego - 313 Przychody z tytułu leasingu razem 10 2 019 . . Przychody z tytułu udzielonych pożyczek i faktoringu Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody odsetkowe - 461 Przychody z tytułu udzielonych pożyczek razem - 461 Informacje na temat faktoringu znajdują się także w nocie nr 16. 14.Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności - 2 Rozwiązanie rezerw 9 - 46 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Zysk na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych 38 106 Aktualizacja wartości należności - - Otrzymane odszkodowania i kary umowne 4 34 Pozostałe przychody, w tym: 8 979 3 218 Nadwyżki inwentaryzacyjne 8 070 - Dotacja - 2 547 Przychody z dzierżaw rzeczowych aktywów trwałych 479 454 Pozostałe 430 671 Pozostałe przychody operacyjne razem 9 030 3 360 Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności dotyczy zmiany szacunku, w zakresie ryzyka należności leasingowych od części kontrahentów. Zmiana szacunku podyktowana jest uregulowaniem przez większość kontrahentów wymagalnych sald. 15.Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Utworzenie odpisu aktualizującego zapasy (640) (86) Kary, odszkodowania zapłacone (139) (34) Strata na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych - (299) Utworzenie rezerw na przyszłe koszty (53 123) (103 062) Pozostałe koszty (141) (2 809) Pozostałe koszty operacyjne razem (54 043) (106 290) . 16.Przychody i koszty finansowe Przychody i koszty finansowe Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Odsetki od środków na rachunkach bankowych - - Przychody z tytułu odsetek od należności innych niż należności z tytułu umów leasingu - 93 Pozostałe przychody finansowe, w tym: 137 141 inne przychody finansowe 137 141 Przychody finansowe razem 137 234 Dyskonto od rezerw aktuarialnych - (86) Koszty z tytułu odsetek od zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu - (22) Odsetki zapłacone (732) (2 491) Odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych - - Pozostałe koszty finansowe (4 853) (6 338) Koszty finansowe razem (5 585) (8 937) Wynik na sprzedaży akcji spółki zależnej - 801 Przychody/(Koszty) finansowe netto ujęte w zysku lub stracie bieżącego okresu (5 448) (7 902) . Przychody odsetkowe z aktywów i zobowiązań wycenianych metodą efektywnej stopy procentowej Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytułu odsetek od należności innych niż należności z tytułu umów leasingu - 93 47 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Przychody odsetkowe od środków na rachunkach bankowych - - Przychody odsetkowe - leasing finansowy - 2 268 Przychody odsetkowe - udzielone pożyczki - 461 Koszty z tytułu odsetek od zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu - (2 376) - 446 Informacja o przychodzie odsetkowym zawarta jest również w nocie nr 13. 17.Koszty świadczeń pracowniczych Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynagrodzenia (15 359) (14 791) Ubezpieczenia społeczne (programy określonych składek) (2 915) (2 751) Koszty odpraw emerytalnych (program określonych świadczeń) netto (95) (139) Koszty zobowiązań z tytułu nagród jubileuszowych netto 339 (72) Pozostałe świadczenia pracownicze (1 456) (1 374) Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze razem (19 486) (19 127) . 18.Podatek dochodowy Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie bieżącego okresu Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Podatek dochodowy (część bieżąca) Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy 20 (11 648) Podatek dochodowy (część odroczona) Powstanie / odwrócenie różnic przejściowych - 2 Podatek dochodowy 20 (11 646) . . Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Zyski (straty) aktuarialne dla programów określonych świadczeń 86 (93) Podatek dochodowy wykazany w innych całkowitych dochodach 86 (93) Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk netto za okres sprawozdawczy (205 765) (210 630) Podatek dochodowy (20) 11 646 Zysk przed opodatkowaniem (205 785) (198 984) Podatek w oparciu o obowiązującą stawkę podatkową 19% 39 098 37 807 Efekt podatkowy przychodów trwale niebędących przychodami według przepisów podatkowych 1 335 1 858 48 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Efekt podatkowy kosztów przejściowo niestanowiących kosztów wg przepisów podatkowych, od których nie utworzono aktywa na podatek odroczony (3 852) (2 720) Pozostałe (+/-) (36 561) (48 591) Podatek dochodowy 20 (11 646) Efektywna stawka podatku 0% -6% . 19.Nieruchomości inwestycyjne, prawo do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i rzeczowe aktywa trwałe 19.1 Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne 31.12.2022 31.12.2021 Wartość - 967 Sprzedaż - (967) Wartość na 31.12.2021/2020 - - Na dzień 31 grudnia 2020 roku Inwestycje długoterminowe obejmowały grunty inwestycyjne w wysokości 967 tys. zł. Grunty zostały sprzedane w 2021 roku. 19.2 Prawo do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych Wartość prawa z tytułu użytkowania nieruchomości na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 1 746 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku wynosiła 1 769 tys. zł) i dotyczy gruntów użytkowanych przez spółkę zależną. . Grunty, budynki i budowle Pojazdy Razem WARTOŚĆ POCZĄTKOWA Na dzień 01.01.2021 5 980 918 6 898 Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji (4 140) (468) (4 608) Na dzień 31.12.2021 1 840 450 2 290 Na dzień 01.01.2022 1 840 450 2 290 Na dzień 31.12.2022 1 840 450 2 290 UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI Na dzień 01.01.2021 599 333 932 Amortyzacja za okres 63 64 127 Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji (591) (297) (888) Umorzenie i utrata wartości na 31.12.2021 71 100 171 Na dzień 01.01.2022 71 100 171 Amortyzacja za okres 23 203 226 Umorzenie i utrata wartości na 31.12.2022 94 303 397 WARTOŚĆ NETTO Na dzień 31.12.2021 1 769 350 2 119 Na dzień 31.12.2022 1 746 147 1 893 . 49 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 19.3 Rzeczowe aktywa trwale Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych Grunty, budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na 01.01.2021 71 253 210 614 2 073 1 591 491 286 022 Nabycie 226 1 120 - 1 1 334 2 681 Sprzedaż - (42) - - - (42) Likwidacja - (32) - (1) - (33) Zaniechanie inwestycji - - - - (340) (340) Dekonsolidacja Energo-Utech (250) 1 389 (410) (139) (4) 586 Rozliczenie/zmiana klasyfikacji (426) - (1 273) - (1 362) (3 061) Wartość brutto na 31.12.2021 70 803 213 049 390 1 452 119 285 813 Wartość brutto na 01.01.2022 70 803 213 049 390 1 452 119 285 813 Nabycie 182 3 883 - 24 4 282 8 371 Sprzedaż - (12) (256) - - (268) Likwidacja - (50) - (7) - (57) Zaniechanie inwestycji - - - - (340) (340) Rozliczenie/zmiana klasyfikacji - - - - (4 092) (4 092) Wartość brutto na 31.12.2022 70 985 216 870 134 1 469 309 289 767 . Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości Grunty, budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Ogółem Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2021 34 166 107 416 4 414 1 344 - 147 340 Amortyzacja 2 594 8 619 192 67 - 11 472 Sprzedaż - (42) - - - (42) Likwidacja - (32) - (1) - (33) Odpisy z tytułu utraty wartości - - - - - - Dekonsolidacja Energo-Utech (17) 66 3 935 (136) - 3 848 Rozliczenie/zmiana klasyfikacji - - (1 274) - - (1 274) Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2021 39 457 123 828 384 1 367 - 165 036 Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2022 39 457 123 828 384 1 367 - 165 036 Amortyzacja 2 519 8 958 6 56 - 11 539 Przeniesienie do kosztów operacyjnych 426 - - - - 426 Sprzedaż - (12) (256) - - (268) Likwidacja - (50) - (7) - (57) Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2022 42 402 132 724 134 1 416 - 176 676 Wartość netto 01.01.2022 31 346 89 221 6 85 119 120 777 31.12.2022 28 583 84 146 - 53 309 113 091 . Odpisy z tytułu utraty wartości i ich późniejsze odwracanie Zarząd Spółki przeprowadził wycenę wartości udziałów w Elektrociepłowni BĘDZIN sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2022 roku. 50 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Szacunkowa prognoza przyszłych przepływów pieniężnych została przeprowadzona przy uwzględnieniu szczegółowych projekcji na lata 2023-2039. Okres projekcji odpowiada cyklowi trwania aktywa bez poniesienia znaczących nakładów na turbinę. W wycenie zastosowano średnioważony koszt kapitału w wysokości 10,18%. Do testu tego Zarząd przyjął na bazie najlepszej wiedzy parametry kosztowe dotyczące cen energii elektrycznej, ciepła, paliwa, praw do emisji CO2. Oszacowana wartość dochodowa jest wyższa od sumy wartości środków trwałych i kapitału obrotowego netto, która na datę oszacowania wynosi – 399 429 tys. PLN, co oznacza, że nie wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości aktywów i tym samym podstaw do odpisu udziałów Spółki zależnej. W ramach analizy wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne, jak i wewnętrzne. Głównymi przesłankami do wykonania testu były: a)Znaczący wzrost cen uprawnień do emisji CO2, b)Znaczący wzrost cen węgla w 2022 roku, c)Wahania cen energii elektrycznej, d)Pogłębienie się straty netto Spółki zależnej jako konsekwencja powyższego. Kluczowe założenia przyjęte w teście: a)cena ciepła wynika z obowiązującej taryfy , która jest pochodną min ceny uprawnień Co2 i kosztu paliwa, b)ścieżki cen energii elektrycznej, węgla oraz CO2 na poszczególne lata okresu projekcji przyjęto na podstawie najlepszej wiedzy specjalistów z tej dziedziny c)uwzględniono wdrożenie mechanizmu rynku mocy d)uwzględniono utrzymanie zdolności produkcyjnych istniejących aktywów trwałych w wyniku przeprowadzenia niezbędnych inwestycji o charakterze odtworzeniowym e)przyjęto poziom średniego ważonego kosztu kapitału (WACC) w wysokości 10,18% Jednostka zależna Elektrociepłownia Będzin Sp. z o.o., w której udziały są wycenione na dzień bilansowy w kwocie 33.951 tys. zł, poniosła w roku 2022 istotną stratę, głównie w wyniku ograniczenia zamówienia mocy cieplnej od głównego odbiorcy energii cieplnej, fluktuacjom cen energii elektrycznej, ciągłym wzrostem cen uprawnień do emisji CO2 oraz istotnemu wzrostowi ceny paliwa. Spółka zależna jako kluczowy uczestnik systemu energetycznego śląsko-dąbrowskiej aglomeracji, kładzie nacisk na zapewnienie ciągłości dostaw ciepła dla mieszkańców, w związku z czym pozostające do dyspozycji środki pieniężne w pierwszym rzędzie zostały przeznaczone na zabezpieczenie płatności za węgiel oraz pozostałe materiały do produkcji oraz bezwzględnie konieczne prace remontowe w czasie przestoju letniego. Podjęto również działania w kontekście ograniczenia emisji w roku 2022 i kolejnych latach poprzez wprowadzenie współspalania biomasy oraz bardziej efektywne wykorzystanie istniejącej instalacji w stosunku do ekonomiki produkcji w kogeneracji. Problem rosnących cen praw do emisji jest problemem dotykającym wiele podmiotów z branży energetycznej i oczekiwane jest kompleksowe podejście do rozwiązania tematu, gdyż branży może grozić widmo upadłości mniejszych i średnich podmiotów wytwórczych. Należy nadmienić, że w przypadku zagrożenia kontynuacji działalności Spółki Prezes URE ma narzędzia, aby wymóc na Spółce zależnej kontynuację produkcji pokrywając jednocześnie koszty uzasadnione produkcji energii generowanej przez Elektrociepłownię BĘDZIN sp. z o.o., Należy podkreślić, że Tauron Ciepło nie jest w stanie w krótkim czasie pokryć zapotrzebowania na ciepło obsługiwanych przez Elektrociepłownię BĘDZIN sp. z o.o. mieszkańców. Dodatkowo Zarząd spółki zależnej podejmuje szereg czynności zmierzających do zminimalizowania konsekwencji nałożonej kary i konieczności objęcia certyfikatów EUA za 2020, 2021 i 2022 rok. Rozważane są także scenariusze dostępne na gruncie prawa restrukturyzacyjnego. W wypadku niepowodzenia powyższych działań, kontynuacja działalności w dłuższym okresie może być zagrożona. Na moment sporządzenia niniejszego sprawozdania Zarząd uznaje, że ryzyko niepowodzenia jest niskie i tym samym uważa, iż ujęty w sprawozdaniu odpis aktualizujący udziały w spółce zależnej jest wystarczający. Zadania inwestycyjne Poniesione nakłady w okresie od 1 stycznia roku do 31 grudnia 2022 roku wynoszą 4.282 tys. zł (w 2021 roku 1.333 tys. zł) i obejmują nakłady na środki własne i leasingowane (bez nakładów na CO2): 51 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) -na nowo powstałe środki trwałe oraz modernizację już istniejących związane z produkcją podstawową – 4.147 tys. zł, -komputery i oprogramowanie – 91 tys. zł, -wyposażenie techniczne i biurowe – 25 tys. zł, -modernizacja sieci teletechnicznej i środki teletechniczne – 19 tys. zł. Planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego: 2.186 tys. zł, w tym: środowisko (bez nakładów na prawa do emisji CO2) – 1.000 tys. zł. 20.Wartości niematerialne Wartość brutto wartości niematerialnych Patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe Pozostałe wartości niematerialne Prawo do emisji CO2 Ogółem Wartość brutto na 01.01.2021 1 677 5 512 72 407 79 596 Nabycie 13 - 15 257 15 270 Otrzymanie(nieodpłatny przydział) - - 7 139 7 139 Likwidacja (36) - - (36) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji (664) (5 512) - (6 176) Wartość brutto na 31.12.2021 990 - 94 803 95 793 Wartość brutto na 01.01.2022 990 - 94 803 95 793 Nabycie 3 10 271 10 274 Otrzymanie(nieodpłatny przydział) - - 6 239 6 239 Reklasyfikacja - - - Likwidacja (24) - - (24) Wartość brutto na 31.12.2022 969 - 111 313 112 282 . Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości Patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe Pozostałe wartości niematerialne Prawo do emisji CO2 Ogółem Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2021 971 5 512 72 325 78 808 Amortyzacja 191 - 15 339 15 530 Likwidacja (36) - - (36) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji (662) (5 512) - (6 174) Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2021 464 - 87 664 88 128 Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2022 464 - 87 664 88 128 Amortyzacja 464 - 87 664 88 128 Sprzedaż 177 - 23 649 23 826 Likwidacja - - - - Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2022 617 - 111 313 111 930 Wartość netto 01.01.2022 526 - 7 139 7 665 31.12.2022 352 - - 352 . Amortyzacja wartości niematerialnych wykazywana jest łącznie z amortyzacją rzeczowych aktywów trwałych w pozycji „Amortyzacja” w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. 52 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania W Grupie nie występują wartości materialne o nieokreślonym okresie użytkowania. Zabezpieczenia Grupa nie posiadała w okresie sprawozdawczym zabezpieczeń na wartościach niematerialnych. 21.Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego Aktywa Zobowiązania Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Rzeczowe aktywa trwałe 826 854 (1 574) (505) Wartości niematerialne - - - - Inwestycje wyceniane metodą praw własności - - - - Należności z tytułu umów leasingu - - - - Udzielone pożyczki - - (165) (156) Należności handlowe oraz pozostałe - - - - Zapasy - - - - Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 15 16 - - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 281 1 283 - - Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 53 47 - - Rezerwy 107 461 68 672 - - Straty podatkowe do rozliczenia w przyszłych okresach 1 476 1 187 - - Odpis aktualizujący wartość aktywa (109 373) (71 398) - - Aktywa / rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 739 661 (1 739) (661) Kompensata (1 739) (661) 1 739 661 Aktywa / rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej - - - - Zmiana różnic przejściowych w okresie sprawozdawczym Zmiana różnic przejściowych w okresie sprawozdawczym Stan na 01.01.2021 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata bieżącego okresu Zmiana różnic przejściowych w związku ze zbyciem jednostki zależnej Stan na 31.12.2021 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata bieżącego okresu Stan na 31.12.2022 Rzeczowe aktywa trwałe (3 692) 5 240 (1 199) 349 (1 097) (748) Wartości niematerialne (19) 19 - - - - Inwestycje wyceniane metodą praw własności - - - - - - Należności z tytułu umów leasingu 444 - (444) - - - Udzielone pożyczki (473) (156) 473 (156) (9) (165) Należności handlowe oraz pozostałe - - - - - - Zapasy - - - - - - Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 1 134 (190) (928) 16 (1) 15 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 529 (221) (25) 1 283 (2) 1 281 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 59 (6) (6) 47 6 53 Rezerwy 15 839 52 808 25 68 672 38 789 107 461 Straty podatkowe do rozliczenia w przyszłych okresach 3 466 (2 279) - 1 187 289 1 476 Odpis aktualizujący wartość aktywa (18 342) (55 215) 2 159 (71 398) (37 975) (109 373) 53 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) (55) - 55 - - - . 22.Należności z tytułu umów leasingu Należności z tytułu umów leasingu 31.12.2022 31.12.2021 Długoterminowe należności z tytułu umów leasingu - - Krótkoterminowe należności z tytułu umów leasingu - 189 - 189 Zmiana wartości należności z tytułu umów leasingu wynika ze spłaty należności leasingowych oraz w dniu 1 kwietnia 2021 roku należności leasingowe dotyczące umów zawartych przez ETFL Energo- Utech S.A. w restrukturyzacji zostały wyłączone z bilansu Grupy roku w ramach dekonsolidacji aktywów Jednostki stowarzyszonej. Wszystkie należności leasingowe są zawarte w walucie krajowej. Należności z tytułu umów leasingu netto 31.12.2022 31.12.2021 Należności z tytułu umów leasingu brutto - 189 Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu umów leasingu - - - 189 Struktura należności z tytułu umów leasingu brutto według walut (po przeliczeniu na PLN) 31.12.2022 31.12.2021 PLN - 189 - 189 Należności z tytułu umów leasingu brutto wraz z niezrealizowanymi przychodami z tytułu odsetek 31.12.2022 31.12.2021 Należności brutto z tytułu umów leasingu - 189 Niezrealizowane przychody finansowe - - - 189 Należności z tytułu umów leasingu brutto wraz z niezrealizowanymi przychodami z tytułu rat leasingowych, według terminów zapadalności 31.12.2022 31.12.2021 do 1 roku - 189 - 189 54 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Na 31 grudnia 2021 roku całość należności z tytułu umów leasingu stanowiła zabezpieczenie zobowiązań finansowych. Ekspozycja na ryzyko kredytowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe oraz ryzyko płynności została przedstawiona w nocie 35. Na koniec 2022 roku grupa nie posiada należności z tytułu leasingu. 23.Należności z tytułu pożyczek i faktoringu Grupa udzielała pożyczek długoterminowych, finansujących zakup przez kontrahentów rzeczowych aktywów trwałych oraz świadczy usługi krótkoterminowego faktoringu niepełnego poprzez jednostkę stowarzyszoną ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - do 31 marca 2021 roku jednostka zależna. Wszystkie należności z tytułu udzielonych pożyczek oraz z tytułu umów faktoringowych były zawarte w walucie krajowej. Zmiana wartości należności z tytułu umów pożyczek wynika ze spłaty należności oraz w dniu 1 kwietnia 2021 roku należności leasingowe dotyczące umów zawartych przez ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji zostały wyłączone z bilansu Grupy roku w ramach dekonsolidacji aktywów jednostki stowarzyszonej. Należności z tytułu pożyczki wykazane na dzień 31 grudnia 2022 roku w kwocie brutto 941 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 r.: 904 tys. zł )dotyczą wyłącznie pożyczki udzielonej Jednostce stowarzyszonej i są objęte całkowitym odpisem aktualizującym. Należności z tytułu pożyczek netto 31.12.2022 31.12.2021 Należności brutto z tytułu pożyczek 941 904 Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu pożyczek (941) (904) - - Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu pożyczek 31.12.2022 31.12.2021 Portfel oceniany indywidualnie (941) (904) Portfel oceniany kolektywnie - - (941) (904) Należności z tytułu pożyczek brutto wraz z niezrealizowanymi przychodami z tytułu odsetek 31.12.2022 31.12.2021 Należności brutto z tytułu pożyczek 726 726 Niezrealizowane przychody finansowe 219 178 941 904 Należności z tytułu pożyczek brutto wraz z niezrealizowanymi przychodami z tytułu odsetek, według terminów zapadalności 31.12.2022 31.12.2021 do 1 roku 941 904 powyżej 1 roku do 5 lat - - 941 904 55 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Ekspozycja na ryzyko kredytowe, ryzyko stopy procentowej, oraz ryzyko płynności została przedstawiona w nocie 35.2. 24.Należności handlowe oraz pozostałe Należności handlowe oraz pozostałe 31.12.2022 31.12.2021 Należności handlowe od jednostek powiązanych - - Należności handlowe od jednostek niepowiązanych 35 653 14 309 Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 20 122 17 Pozostałe należności 1 202 984 56 977 15 310 - długoterminowe - - - krótkoterminowe 56 977 15 310 Należności handlowe oraz pozostałe netto 31.12.2022 31.12.2021 Należności handlowe oraz pozostałe brutto 56 993 15 325 Odpis aktualizujący wartość należności handlowych i pozostałych (16) (15) 56 977 15 310 Należności handlowe od jednostek niepowiązanych na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku dotyczyły przede wszystkim należności handlowych z tytułu sprzedaży energii elektrycznej oraz ciepła. Ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe i ryzyko walutowe oraz odpisy aktualizujące wartość należności handlowych i pozostałych przedstawione są w nocie 35. 25.Zapasy Na 31 grudnia 2022 roku odpis aktualizujący wartość zapasów do możliwych do uzyskania cen sprzedaży netto wyniósł 1.592 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku wynosił on 952 tys. zł). W zyskach i stratach w pozycji pozostałe p koszty operacyjne z tytułu odpisu aktualizującego wartość zapasów w 2022 roku ujęto 640 tys. zł (zawiązanie) (w 2021 r. 86 tys. zł). Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie posiadała zapasów, które stanowiły zabezpieczenie zobowiązań finansowych (31 grudnia 2021 roku: 0 tys. zł). Zapasy 31.12.2022 31.12.2021 Towary 450 - Materiały 27 552 5 122 Świadectwa pochodzenia energii - - Zaliczki na poczet dostaw 9 838 2 504 37 840 7 626 . 56 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 26.Środki pieniężne i inne aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne w kasie 2 2 Środki pieniężne na rachunkach bieżących 334 43 332 Lokaty krótkoterminowe i inne środki pieniężne - - Pożyczki udzielone - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 336 43 334 Inne aktywa finansowe - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w rachunku przepływów pieniężnych 336 43 334 . . Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania - 1 502 . Na dzień 31 grudnia 2022r. środki o ograniczonej możliwości dysponowania dotyczą środków na rachunkach VAT (31 tys. zł), Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (223 tys. zł). 27.Kapitał własny . Kapitał podstawowy 31.12.2022 31.12.2021 Ilość akcji na początek okresu 3 149 200 3 149 200 Ilość akcji na koniec okresu (w pełni opłacone) 3 149 200 3 149 200 . Kapitał własny na 31.12.2022 Liczba akcji (w sztukach) Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) Wartość bilansowa (w tys. złotych) Seria akcji A 3 149 200 5 15 746 Liczba akcji razem 3 149 200 Kapitał zakładowy wartość nominalna 15 746 Kapitał zakładowy z tytułu przeszacowania hiperinflacji 21 982 Razem kapitał zakładowy 37 728 Kapitał zapasowy 67 613 Kapitał rezerwowy 44 843 Niepodzielony wynik finansowy (570 278) Razem zyski zatrzymane (457 822) Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń (504) 57 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Razem kapitał własny (420 598) Kapitał własny na 31.12.2021 Liczba akcji (w sztukach) Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) Wartość bilansowa (w tys. złotych) Seria akcji A 3 149 200 5 15 746 Liczba akcji razem 3 149 200 Kapitał zakładowy wartość nominalna 15 746 Kapitał zakładowy z tytułu przeszacowania hiperinflacji 21 982 Razem kapitał zakładowy 37 728 Kapitał zapasowy 67 613 Kapitał rezerwowy 44 843 Niepodzielony wynik finansowy (364 513) Razem pozostałe kapitały (252 057) Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń (138) Razem kapitał własny (214 467) Wartość kapitału zakładowego Jednostki dominującej na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wynosiła 37 728 tys. zł Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapitał podstawowy wartość nominalną wyemitowanych i objętych akcji oraz wartość przeszacowania związanego z zastosowaniem MSR 29 w kwocie 21 982 tys. zł. Wszystkie akcje Jednostki dominującej stanowi seria A, w której nie występuje żadne uprzywilejowanie w stosunku do głosu i dywidendy. Jednostka dominująca oraz jednostki zależne nie posiadają zakupionych akcji Jednostki Dominującej. MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w gospodarkach hiperinflacyjnych wymaga, by jednostki, które prowadziły działalność gospodarczą w okresie hiperinflacji, przeliczyły składniki kapitału własnego z zastosowaniem ogólnego wskaźnika inflacji. Posiadacze akcji zwykłych są uprawnieni do otrzymywania uchwalonych dywidend oraz mają prawo do jednego głosu na akcję podczas Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy. Wszystkie akcje uprawniają w jednakowym stopniu do majątku Jednostki dominującej w przypadku podziału majątku. Struktura własności kapitału zakładowego Jednostki dominującej na 31 grudnia 2022 roku Akcjonariusz Ilość akcji Wartość nominalna akcji Udział (%) Waldemar Witkowski 1 111 867 5 559 35,31% Grupa Altum sp. z o.o. 646 184 3 231 20,52% Krzysztof Kwiatkowski 446 462 2 232 14,18% Autodirect - Grzegorz Kwiatkowski 258 037 1 290 8,19% Skarb Państwa 157 466 787 5,00% Pozostali akcjonariusze 529 184 2 646 16,80% 3 149 200 15 746 100,00% 58 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Struktura własności kapitału zakładowego Jednostki dominującej na 31 grudnia 2021 roku Akcjonariusz Ilość akcji Wartość nominalna akcji Udział (%) Waldemar Witkowski 700 512 3 503 22,25% Value FIZ oraz Familiar SA, SICAV-SIR 646 184 3 231 20,52% Krzysztof Kwiatkowski 326 462 1 632 10,36% Bank Gospodarstwa Krajowego 311 355 1 557 9,89% Autodirect/ Grzegorz Kwiatkowski 258 037 1 290 8,19% Skarb Państwa 157 466 787 5,00% Pozostali akcjonariusze 749 184 3 745 23,78% 3 149 200 15 746 100,00% Struktura własności kapitału zakładowego Jednostki dominującej na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Akcjonariusz Ilość akcji Wartość nominalna akcji Udział (%) Waldemar Witkowski 547 409 2 737 17,38% Grupa Altum sp. z o.o. 1 354 925 6 774 43,02% Krzysztof Kwiatkowski 446 462 2 232 14,18% Autodirect- Grzegorz Kwiatkowski 258 037 1 290 8,19% Skarb Państwa 157 466 787 5,00% Pozostali akcjonariusze 384 901 1 924 12,22% 3 149 200 15 746 100,00% . Dywidendy Jednostka dominująca w latach 2022 oraz 2021 nie wypłacała dywidendy. Kapitał zapasowy Jednostka dominująca na podstawie § 396 Kodeksu Spółek Handlowych jest zobowiązana utrzymywać zyski zatrzymane (tzw. kapitał zapasowy) do wysokości 1/3 kapitału zakładowego z przeznaczeniem wyłącznie na pokrycie ewentualnych strat finansowych. Musi przeznaczyć na ten cel minimalnie 8% zysku bieżącego do czasu zgromadzenia wymaganej równowartości 1/3 kapitału zakładowego. Na 31 grudnia 2022 roku kapitał ten wynosił 67.613 tys. zł (31 grudnia 2021 roku: 67 613 tys. zł). Pozostałe kapitały rezerwowe Pozostałe kapitały rezerwowe stanowią głównie kwoty przekazane decyzją Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Jednostki Dominującej w ramach podziału wyniku finansowego. W szczególności na kapitał rezerwowy Grupy składają się kapitały rezerwowe Jednostki dominującej i jednostki zależnej Elektrociepłownia Będzin Sp. z o. o. Zyski zatrzymane Pozycja obejmuje niepodzielone zyski i straty z lat poprzednich a także korekty wynikające z ustalenia kosztu zakładanego rzeczowych aktywów trwałych (według wartości godziwej) na moment przejścia na MSSF. Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń Kapitał stanowią głównie zyski / straty aktuarialne rozpoznane w innych całkowitych dochodach z tytułu aktualizacji rezerw na świadczenia pracownicze (program określonych świadczeń). 59 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) W dniu 28 czerwca 2022 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Elektrociepłowni „Będzin" S.A., które m.in. zatwierdziło jednostkowe Sprawozdanie Elektrociepłowni „Będzin" S.A. za 2021 rok oraz Skonsolidowane Sprawozdanie Grupy Elektrociepłownia „Będzin" S.A. za 2021 rok. Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę w sprawie zaopiniowania Sprawozdania Rady Nadzorczej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. za lata obrotowe 2021. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Elektrociepłowni „Będzin" S.A. podjęło także uchwałę w sprawie kontynuacji działalności Elektrociepłowni „Będzin” S.A. oraz uchwałę o pokryciu straty netto za 2021 rok w wysokości 1.488 tys. zł z przyszłych zysków. 28.Zysk na 1 akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki dominującej, przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jak również w roku poprzednim nie wystąpiły czynniki rozwadniające, w związku z tym zysk podstawowy na akcję jest równy zyskowi rozwodnionemu na akcję. 31.12.2022 31.12.2021 Liczba akcji na początek okresu 3 149 200 3 149 200 Liczba akcji na koniec okresu 3 149 200 3 149 200 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji 3 149 200 3 149 200 31.12.2022 31.12.2021 Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Jednostki dominującej (tys. zł) (205 765) (210 630) Liczba akcji 3 149 200 3 149 200 Podstawowy zysk na akcje (zł/akcje) (65,3) (66,9) . 29.Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz innych zobowiązań finansowych Nota prezentuje dane o zobowiązaniach Grupy z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Informacje odnośnie ekspozycji Grupy na ryzyko kursowe, ryzyko stopy procentowej i ryzyko płynności przedstawia nota 35.2. Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania długoterminowe Kredyty i pożyczki - - Zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych 6 899 16 405 Subwencja z PFR 1 539 1 684 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - 239 8 438 18 328 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki - 988 Zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych 9 254 - 60 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Subwencja z PFR 130 476 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 238 349 Inne zobowiązania finansowe 1 107 - 10 729 1 813 . . Inne zobowiązania finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu IRS (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) - - . Jednostka dominująca posiada zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji w kwocie 15.780 tys. zł oraz naliczone na dzień bilansowy odsetki w kwocie 373 tys. zł Obligacje Dokładny opis dotyczący rozliczenia zobowiązań z tytułu obligacji został opisane w pkt. 7.4.2 niniejszego sprawozdania. . 30.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych . Zmiany wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń na początek okresu 2 940 4 333 Koszty bieżącego zatrudnienia 119 139 Koszty odsetek 96 48 Przeszacowanie zobowiązań z tytułu programu określonych świadczeń rozpoznane w innych całkowitych dochodach 453 (488) Wypłacone świadczenia (203) (433) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - (659) Zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu 3 405 2 940 . . Zmiany wartości bieżącej zobowiązania z tytułu innych świadczeń pracowniczych 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zobowiązanie z tytułu innych świadczeń pracowniczych na początek okresu 3 825 3 739 Koszty bieżącego zatrudnienia 1 636 1 339 Koszty odsetek 76 37 Przeszacowanie zobowiązań z tytułu innych świadczeń pracowniczych rozpoznane w zysku lub stracie bieżącego okresu (480) (82) Wypłacone świadczenia (1 733) (1 481) Rozwiązanie (35) (254) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - 527 Zobowiązanie z tytułu innych świadczeń pracowniczych na koniec okresu 3 289 3 825 . Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń obejmują: rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne, rezerwy na odpis ZFŚS. Podstawą prawną do w/w rezerw jest regulamin wynagradzania i Kodeks Pracy oraz zasady MSR 19. 61 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Założenia aktuarialne Główne założenia aktuarialne przyjęte na dzień sprawozdawczy (wyrażone jako wartości średnioważone): Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Stopa dyskontowa na 31 grudnia 6,7% 3,2% Przyszły wzrost wynagrodzeń 9,8% 3,3% Założenia dotyczące przyszłej śmiertelności są oparte na publikowanych statystykach oraz tabelach śmiertelności . Zmiana stanu zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne i rentowe Pozostałe zobowiązania Razem Stan na 01.01.2022 2 338 2 818 1 609 6 765 Utworzenie 169 208 1 550 1 927 Wykorzystanie (475) (203) (1 258) (1 936) Rozwiązanie (480) - (35) (515) Przeszacowanie rezerw ujęte w innych całkowitych dochodach - 462 (9) 453 Stan na 31.12.2022 1 552 3 285 1 857 6 694 - rezerwy długoterminowe 1 405 2 742 107 4 254 - rezerwy krótkoterminowe 147 543 1 750 2 440 . Zmiana stanu zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne i rentowe Pozostałe zobowiązania Razem Stan na 01.01.2021 2 707 3 311 2 054 8 072 Utworzenie 154 173 1 236 1 563 Wykorzystanie (441) (376) (1 012) (1 829) Rozwiązanie (82) - (254) (336) Przeszacowanie rezerw ujęte w innych całkowitych dochodach - (228) (260) (488) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - (62) (155) (217) Stan na 31.12.2021 2 338 2 818 1 609 6 765 - rezerwy długoterminowe 1 940 2 492 113 4 545 - rezerwy krótkoterminowe 398 326 1 496 2 220 . 62 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) W pozycji pozostałe zobowiązania prezentowane są między innymi: rezerwy na odprawy pośmiertne, rezerwy na odpis ZFŚS, rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz rezerwy na nagrody roczne dla pracowników i Zarządu Jednostki Dominującej i jednostek zależnych. Okresy wypłaty Odprawy emerytalne Odprawy rentowe Nagrody jubileuszowe Odprawy pośmiertne Suma 2023 515 351 515 351 515 351 515 351 515 351 2024 0 29 088 169 604 12 017 210 709 2025 387 740 25 469 207 887 10 815 631 911 2026 248 148 24 441 176 755 10 308 459 652 2027 184 152 23 816 172 824 9 932 390 724 Pozostała część 1 631 809 187 131 678 136 64 433 2 561 509 Razem 2 967 200 317 901 1 552 075 119 435 4 956 611 . Analiza wrażliwości kluczowych zmiennych: Tytuł rezerwy Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstawy -0,5 p.p. +0,5 p.p -0,5 p.p. +0,5 p.p Odprawy emerytalne 2 600 100 2 404 990 2 397 145 2 621 154 Odprawy rentowe 333 056 304 553 300 070 338 378 Nagrody jubileuszowe 2 403 798 2 273 764 2 267 042 2422 264 Odprawy pośmiertne 127 096 117 435 117 338 127 790 Rezerwy łącznie 5 464 050 5 100 742 5 081 595 5 509 586 . 31.Zobowiązania handlowe oraz pozostałe Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania handlowe wobec jednostek niepowiązanych 38 605 4 716 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 240 6 857 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 558 438 Przychody przyszłych okresów - 35 Inne zobowiązania 148 191 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania razem 40 551 12 237 - część długoterminowa 3 17 - część krótkoterminowa 40 548 12 220 Ekspozycja na ryzyko związane z płynnością w odniesieniu do zobowiązań została przedstawiona w nocie 35.2. 63 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 32.Rezerwy Rezerwy Rezerwa na prawa do emisji CO2 Pozostałe rezerwy Ogółem Wartość na 01.01.2022 368 428 214 368 642 Utworzenie 241 819 3 250 245 069 Wykorzystanie (43 902) (141) (44 043) Rozwiązanie (784) (73) (857) Wartość na 31.12.2022 565 561 3 250 568 811 -część krótkoterminowa 565 561 3 250 568 811 Rezerwy Rezerwa na prawa do emisji CO2 Pozostałe rezerwy Ogółem Wartość na 01.01.2021 83 494 140 83 634 Utworzenie 302 523 214 302 737 Wykorzystanie (7 519) (117) (7 636) Rozwiązanie (10 070) - (10 070) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - (23) (23) Wartość na 31.12.2021 368 428 214 368 642 -część krótkoterminowa 368 428 214 368 642 Rezerwa na prawa emisji CO2 Rezerwa utworzona jest na zobowiązania wynikające z emisji zanieczyszczeń do powietrza, które są wyceniane jako iloczyn ilości praw niezbędnych do umorzenia w związku z dokonaną emisją oraz jednostkowego kosztu praw do emisji posiadanych przez Grupę oraz należnych na dzień bilansowy. Jednostkowy koszt uprawnień dla pokrycia szacowanej emisji jest obliczany według metody FIFO. Grupa jest zobowiązana do umorzenia odpowiedniej ilości praw do emisji do końca kwietnia kolejnego roku. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy krótkoterminowe w Spółce zależnej dotyczą rezerw na zobowiązanie z tytułu kosztów przypadających na lata 2020-2022 praw do emisji CO2. Za rok 2020 dokonano wyceny 484.571 ton, za rok 2021 – 522.501 ton, a za 2022 roku dokonano wyceny 426.832 ton. Rezerwa ta została wyceniona w cenie praw 84,10 euro/tonę z 19 grudnia 2022 roku i kursie euro 4,6899 z 30 grudnia 2022 roku i wynosiła łącznie za lata 2020-2022 565.561 tys. zł. . 33.Dotacje 4 maja 2020 roku Spółka zależna otrzymała pozytywną decyzją w sprawie przyznania subwencji pomocowej z Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. 5 maja 2020 roku na rachunek Spółki wpłynęła pomoc w ramach Programu Rządowego - Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Mikro, Małych i Średnich Firm w kwocie 3.500 tys. zł. 64 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) W czerwcu 2021 roku Spółka otrzymała decyzję z Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. o zwolnieniu z obowiązku zwrotu subwencji finansowej w kwocie 2.547 tys. zł (na dzień bilansowy pozostało do spłaty 238 tys. zł). 34.Zarządzanie kapitałami Celem zarządzania ryzykiem kapitałowym przez Grupę jest utrzymanie możliwości kontynuowania działalności tak, by zapewnić korzyści swoim akcjonariuszom oraz innym podmiotom związanym z działalnością, jak również utrzymaniem optymalnej struktury kapitału. Spółki zależne mają za zadanie utrzymanie co najmniej pozytywnego kapitału własnego. Grupa zarządza funduszami również w kontekście odpowiedniej struktury finansowania dłużnego. Ze względu na trudną sytuację finansową, w jakiej spółki z grupy się znalazły, trudno jest zakładać efektywne podejście do nowych form zadłużenia. Grupa nie identyfikuje zewnętrznych czynników wpływających na zakres zarządzania kapitałami, z wyjątkiem wymogów dotyczących minimalnego poziomu kapitału akcyjnego określonego w Kodeksie Spółek Handlowych. Równocześnie zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych kapitał zapasowy powinien być utrzymywany do wysokości 1/3 kapitału zakładowego.. Stan kapitału zapasowego Jednostki dominującej na 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku osiągał wymagany poziom. 34.1 Kategorie i klasy instrumentów finansowych Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 31.12.2022 31.12.2021 Pożyczki, faktoring - - Pozostałe należności 36 663 15 293 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 336 43 334 36 999 58 627 Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako: Należności handlowe oraz pozostałe 36 663 15 293 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 336 43 334 Udzielone pożyczki - - 36 999 58 627 Zobowiązania finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu 57 920 25 521 Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 57 920 25 521 Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako: Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 8 438 18 328 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 10 729 1 813 Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - - Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 38 753 5 380 57 920 25 521 65 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Część zobowiązań finansowych finansuje rzeczowe aktywa trwałe spółek operacyjnych Grupy. 34.2 Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupa narażona jest na szereg ryzyk finansowych związanych z instrumentami finansowymi. Główne ryzyka obejmują: ryzyko kredytowe, ryzyko płynności finansowej, ryzyko cen sprzedaży i kosztów strategicznych oraz ryzyko stopy procentowej. Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie jest ograniczanie ryzyk oraz zminimalizowanie wpływu czynników rynkowych na wyniki finansowe Grupy. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia straty finansowej przez Grupę w sytuacji, kiedy strona instrumentu finansowego nie spełnia obowiązków wynikających z umowy. Ryzyko kredytowe związane jest przede wszystkim z należnościami handlowymi, udzielonymi pożyczkami oraz należnościami z tytułu umów leasingu. Celem zarządzania ryzykiem jest utrzymywanie stabilnego i zrównoważonego pod względem jakości i wartości portfela wierzytelności. Stosowana przez Grupę Kapitałową w tym zakresie polityka bieżącego monitorowania klientów, pozwala na identyfikację ryzyka kredytowego zarówno na etapie ofertowym, jak i w trakcie realizacji kontraktów. Ryzyko kredytowe w odniesieniu do kategorii aktywów finansowych (bez uwzględnienia posiadanych zabezpieczeń) 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe, w tym: 36 999 58 627 udzielone pożyczki i faktoring - - należności handlowe oraz pozostałe 36 663 15 293 środki pieniężne i ich ekwiwalenty 336 43 334 36 999 58 627 Zabezpieczenia ustanowione na rzecz Grupy Ustanowienie zabezpieczeń na rzecz Grupy stanowi warunek zawarcia umowy leasingu. Korzystający zobowiązany jest do ustanowienia odpowiednio zabezpieczenia w formie weksla in blanco wraz z deklaracją wekslową, hipoteki, poręczenia, cesji wierzytelności lub kaucji. Koncentracja ryzyka kredytowego związanego z umowami leasingu w ujęciu geograficznym 31.12.2022 31.12.2021 Polska - 189 - 189 Koncentracja ryzyka kredytowego związanego z umowami leasingu w ujęciu branżowym 31.12.2022 31.12.2021 Transport kolejowy - - Przemysł spożywczy - - 66 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Energetyka - - Pozostałe - 189 - 189 Koncentracja ryzyka kredytowego związanego z umowami leasingu wg największych zaangażowania 31.12.2022 31.12.2021 Klient A - - Klient B - - Klient C - - Klient D - - Klient E - - Pozostali - 189 - 189 Na dzień 31 grudnia 2020 r. Grupa szacowała podwyższone ryzyko kredytowe wybranym kontrahentom, co opisane jest w nocie 22. . Należności handlowe 31.12.2022 Wskaźnik niewykonania zobowiązania Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość netto Nieprzeterminowane 35 583 - 35 584 Przeterminowane 1-30 dni 1 - 1 Przeterminowane 31-60 dni 21 - 21 Przeterminowane 61-180 dni 26 - 26 Przeterminowane 180 do roku 2 - 2 Przeterminowane powyżej roku 16 16 - Stan na koniec okresu 35 649 16 35 633 Należności handlowe 31.12.2021 Wskaźnik niewykonania zobowiązania Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość netto Nieprzeterminowane 14 302 - 14 302 Przeterminowane 1-30 dni 4 - 4 Przeterminowane 31-60 dni 3 - 3 Przeterminowane 61-180 dni - - - Przeterminowane 180 do roku - - - Przeterminowane powyżej roku 15 15 - Stan na koniec okresu 14 324 15 14 309 . 67 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych Klasyfikacja aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu do poszczególnych stopni utraty wartości została przedstawiona poniżej: MSSF 9 31.12.2022 MSSF 9 31.12.2021 Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wartość bilansowa brutto w tym: 35 584 66 941 36 591 14 491 22 904 15 417 Należności handlowe 35 584 66 - 35 650 14 302 22 - 14 324 Należności leasingowe - - - - 189 - - 189 Udzielone pożyczki - - 941 941 - - 904 904 Odpisy aktualizujące - (16) (941) (957) - (15) (904) (919) Należności handlowe - (16) - (16) - (15) - (15) Należności leasingowe - - - - - - - - Udzielone pożyczki - - (941) (941) - - (904) (904) Wartość bilansowa 35 584 50 - 35 634 14 491 7 - 14 498 . Poniżej przedstawiono zmianę stanu należności handlowych, leasingowych oraz pożyczek w podziale na poszczególne stopnie: Należności handlowe 31.12.2022 Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Saldo na początek okresu 14 302 22 - 14 324 Transfer do Stopnia 1 - - - - Transfer do Stopnia 2 -44 44 - - Transfer do Stopnia 3 - - - - Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia - - - - Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela 21 326 - - 21 325 Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania - - - Spisania - - - Stan na koniec okresu 35 584 66 - 35 650 Należności handlowe 31.12.2021 Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Saldo na początek okresu 14 378 - 98 14 476 Transfer do Stopnia 1 - - - - Transfer do Stopnia 2 - - - - Transfer do Stopnia 3 - - - - Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia - - - - Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela 4 566 154 - 4 720 68 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania - - - Spisania - (132) - (132) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji (4 642) (98) (4 740) Stan na koniec okresu 14 302 22 - 14 324 Należności leasingowe 31.12.2022 Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Saldo na początek okresu 189 - - 189 Transfer do Stopnia 1 - - - - Transfer do Stopnia 2 - - - - Transfer do Stopnia 3 - - - - Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia - - - - Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela (189) - - (189) Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania - - - Spisania - - - - Stan na koniec okresu - - - - Należności leasingowe 31.12.2021 Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Saldo na początek okresu 30 289 31 209 99 400 160 898 Transfer do Stopnia 1 - - - - Transfer do Stopnia 2 - - - - Transfer do Stopnia 3 - - - - Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia - - - - Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela (106) - - (106) Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania - - - Spisania - - - - "Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji" (29 994) (31 209) (99 400) (160 603) Stan na koniec okresu 189 - - 189 Sektor finansowy, który w głównej mierze obejmował portfel leasingowy w grupie rozpatrywany był przez Emitenta do dnia 31 marca 2021 roku tj. do czasu konsolidacji spółki Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe ENERGO-UTECH S.A. w restrukturyzacji. W związku z pogorszeniem się portfela leasingowego (sytuacja finansowa klientów) w 2019 i 2020 dokonano rewaluacji możliwości płatniczych klientów i oceny zabezpieczeń. Dla wypowiedzianych umów przejęto przedmioty zabezpieczeń i ujęto jako majątek rzeczowy, Dla umów niewypowiedzianych aktywa sklasyfikowano do stopnia 3 i rozpoznano oczekiwaną stratę kredytową. Łączny wpływ odpisu rozpoznanego w 2020 roku w sprawozdaniu z całkowitych dochodów to 839 tys. zł (przychód) zaprezentowany w per saldo w pozycji „Pozostałe przychody operacyjne”. Należności handlowe Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 69 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2022 - (15) - Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym - (1) - Odwrócenie niewykorzystanych odpisów - - - Należności spisane jako nieściągalne - - - Bilans zamknięcia na 31.12.2022 - (16) - Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2021 (97) - (98) Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym - (147) - Odwrócenie niewykorzystanych odpisów - - - Należności spisane jako nieściągalne - 132 - Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji 97 - 98 Bilans zamknięcia na 31.12.2021 - (15) - Należności leasingowe Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2022 - - - Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym - - - Odwrócenie niewykorzystanych odpisów - - - Należności spisane jako nieściągalne - - - Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - - - Bilans zamknięcia na 31.12.2022 - - - Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2021 (101) (211) (38 629) Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym - - - Odwrócenie niewykorzystanych odpisów - - - Należności spisane jako nieściągalne - - - Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji 101 211 38 629 Bilans zamknięcia na 31.12.2021 - - - Pożyczki Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2022 - - (904) Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym - - (37) Odwrócenie niewykorzystanych odpisów - - - Należności spisane jako nieściągalne - - - Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - - - Bilans zamknięcia na 31.12.2022 - - 941 70 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2021 (233) - (3 077) Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym - - (36) Odwrócenie niewykorzystanych odpisów - - - Należności spisane jako nieściągalne - - - Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji 233 - 2 209 Bilans zamknięcia na 31.12.2021 - - 904 Odpisy aktualizujące wartość należności BO 31.12.2021, w tym 909 należności handlowe 5 należności leasingowe - należności z tytułu pożyczek 904 Zwiększenia odpisów, w tym 41 należności handlowe 1 należności leasingowe - należności z tytułu pożyczek 37 Zmniejszenia odpisów, w tym - należności handlowe - należności leasingowe - należności z tytułu pożyczek - BZ 31.12.2022, w tym 957 należności handlowe 16 należności leasingowe - należności z tytułu pożyczek 941 . Ryzyko płynności Ryzyko płynności definiowane jest jako ryzyko, że Grupa nie będzie zdolna do regulowania swoich finansowych zobowiązań gotówką lub innym aktywem finansowym. Celem zarządzania płynnością przez Grupę jest zapewnienie wystarczającej zdolności do regulowania wymaganych zobowiązań, zarówno w normalnej jak i kryzysowej sytuacji, bez niepotrzebnego narażania Grupy na straty i podważenie reputacji. Podstawowym narzędziem zarządzania płynnością finansową jest polityka zawierania umów finansujących umowy z tytułu leasingu finansowego, których terminy płatności są jak najbardziej zbliżone do terminów płatności umów leasingu. W ten sposób Grupa zapewnia wpływ środków wtedy, gdy zobowiązania finansowe stają się wymagalne. W Spółce Elektrociepłownia Będzin Sp. z o.o., ze względu na znaczące obciążenie finansowe wynikające z konieczności wykupienia i umorzenia certyfikatów CO2 kwestię płynności szerzej opisano w punkcie 7.4.4. i 7.5.3. Na dzień 31.12.2022 Wartość bieżąca Przepływy pieniężne wynikające z umowy, ogółem Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy od 3 do 6 miesięcy od 6 do 9 miesięcy od 9 miesięcy do roku od roku do 3 lat od 3 lat do 5 lat Powyżej do 5 lat Aktywa finansowe: 36 999 36 999 36 999 należności z tytułu umów leasingu - - - - - - - - - - udzielone pożyczki - - - - - - - - - - należności handlowe oraz pozostałe 36 663 36 663 36 663 - - - - - - - środki pieniężne i ich ekwiwalenty 336 336 336 - - - - - - - Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym: (58 478) (58 478) (40 834) (91) (5 337) (18) (3 916) (7 020) (182) (1 080) zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (19 167) (19 167) (1 526) (91) (5 337) (18) (3 916) (7 017) (182) (1 080) zobowiązania z tytułu leasingu - - - - - - - - - - pozostałe zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe (39 311) (39 311) (39 308) - - - - (3) - - 71 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) (21 479) (21 479) (3 835) (91) (5 337) (18) (3 916) (7 020) (182) (1 080) Na dzień 31.12.2021 Wartość bieżąca Przepływy pieniężne wynikające z umowy, ogółem Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy od 3 do 6 miesięcy od 6 do 9 miesięcy od 9 miesięcy do roku od roku do 3 lat od 3 lat do 5 lat Powyżej do 5 lat Aktywa finansowe: 58 816 58 816 58 816 należności z tytułu umów leasingu 189 189 189 - - - - - - - udzielone pożyczki - - - - - - - - - - należności handlowe oraz pozostałe 15 293 15 293 15 293 - - - - - - - środki pieniężne i ich ekwiwalenty 43 334 43 334 43 334 - - - - - - - Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym: (25 711) (25 711) (23 181) (90) (136) (136) (228) (512) (241) (1 187) zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (20 141) (20 141) (17 628) (90) (136) (136) (228) (495) (241) (1 187) zobowiązania z tytułu leasingu (190) (190) (190) - - - - - - - pozostałe zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe (5 380) (5 380) (5 363) - - - - (17) - - 33 105 (10 229) (7 699) (90) (136) (136) (228) (512) (241) (1 187) Przepływy pieniężne wynikające z umowy zostały ustalone w oparciu o stopy procentowe obowiązujące odpowiednio na 31 grudnia 2021 i 31 grudnia 2020 roku. Grupa nie oczekuje, że spodziewane przepływy pieniężne, zawarte w analizie terminów wymagalności, mogą wystąpić znacząco wcześniej lub w znacząco innych kwotach. Poza transakcjami w zakresie nabywania uprawnień do emisji CO2 Grupa nie jest narażona na ryzyko walutowe z tytułu realizowanych transakcji kupna i sprzedaży w różnych walutach z uwagi na dokonywanie transakcji w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na rynku krajowym w walucie krajowej. W okresie sprawozdawczym Grupa nie zawierała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe. Ryzyko stopy procentowej Ryzyko zmiany stóp procentowych dotyczy głównie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, aktywów finansowych, jak również pożyczek i kredytów bankowych (do 31 marca 2021 r.) oraz umów leasingowych (do 31 marca 2021 r.). Grupa zasadniczo nie zawiera umów leasingu finansowego opartego o stałą stopę procentową. W związku z tym podstawowym ryzykiem Grupy jest narażenie na zmienność przepływów pieniężnych na skutek zmian stopy referencyjnej. Grupa minimalizuje ryzyko stopy procentowej poprzez refinansowanie każdej z umów leasingowych w banku, przy czym oprocentowanie zobowiązania finansowego służącego sfinansowaniu umowy leasingu jest oparte na tej samej stopie bazowej. W rezultacie, zmiany przepływów pieniężnych z tytułu umów leasingu na skutek zmian stóp bazowych są równoważone przez odpowiadające im zmiany przepływów pieniężnych dotyczących zobowiązań finansowych. Sektor finansowy, odpowiedzialny za zawieranie umów leasingu, rozpatrywany był przez Emitenta do dnia 31 marca 2021 roku tj. do czasu konsolidacji spółki Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe ENERGO-UTECH S.A. w restrukturyzacji. 72 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Struktura oprocentowanych instrumentów finansowych 31.12.2022 31.12.2021 Instrumenty o zmiennej stopie procentowej Aktywa finansowe, w tym: 336 43 523 należności z tytułu umów leasingu - 189 udzielone pożyczki i faktoring - - środki pieniężne i ich ekwiwalenty 336 43 334 Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym: (18 946) (19 395) zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych instrumentów dłużnych (18 946) (19 395) (18 610) 24 128 Instrumenty o stałej stopie procentowej Aktywa finansowe, w tym: 36 663 15 293 należności handlowe oraz pozostałe 36 663 15 293 Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym: (39 532) (6 126) zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych instrumentów dłużnych (221) (746) pozostałe zobowiązania (39 311) (5 380) 2 869 9 167 Aktywa i zobowiązania oparte na zmiennej stopie procentowej 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa Należności i pożyczki oparte na WIBOR - 189 - 189 Zobowiązania Zobowiązania oparte na WIBOR (18 946) (19 395) (18 946) (19 395) Luka Należności (- zobowiązania) oparte na WIBOR (18 946) (19 206) (18 946) (19 206) Analiza wrażliwości przepływów pieniężnych instrumentów o zmiennej stopie procentowej Zmiana o 100 punktów bazowych w stopie procentowej zmniejszyłaby kapitał własny i zysk przed opodatkowaniem o kwotę 158 tys. zł. Poniższa analiza opiera się na założeniu, że inne zmienne, pozostaną na stałym poziomie. Kapitał własny bez zysku lub straty bieżącego okresu Zysk lub strata bieżącego okresu 73 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 31.12.2022 WIBOR (wzrost o 100 pb) - 158 31.12.2021 WIBOR (wzrost o 100 pb) - 241 Aktywa i zobowiązania oparte na stałej stopie procentowej 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa Należności w PLN 36 663 15 293 36 663 15 293 Zobowiązania Zobowiązania w PLN (39 532) (6 126) (39 532) (6 126) Luka Należności (- zobowiązania) w PLN (2 869) (9 167) (2 869) (9 167) . Ryzyko cen sprzedaży Odpowiednia polityka, struktura organizacyjna i procedury oraz działania związane z zarządzaniem ryzykiem wspierają proces negocjowania i ustalania cen produktów Spółki na poziomie optymalnym. Podobnie jak w roku ubiegłym Spółka była narażona na ryzyko cenowe w zakresie sprzedaży energii elektrycznej i zakupu węgla. W celu dywersyfikacji ryzyka i zabezpieczenia korzystnych cen sprzedaży energii Spółka zawierała kontrakty terminowe na sprzedaż energii elektrycznej. W zakresie sprzedaży ciepła głównym odbiorcą był TAURON Ciepło Sp. z o.o. Taryfa dla ciepła podlegała zatwierdzaniu przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki. W zakresie zaopatrzenia w surowców do produkcji przyjęta przez Spółkę strategia ma przeciwdziałać zaburzeniom w dostawach surowców poprzez dywersyfikację ich źródeł zaopatrzania z jednoczesnym wykorzystaniem możliwości rynkowych w zakresie obniżenia cen na dostawy surowców. Ryzyko kosztów strategicznych Ścieżka cenowa energii elektrycznej i cieplnej będzie znacząco uzależniona od kosztów pozyskania paliwa produkcyjnego jak i ceny notowanych na giełdzie uprawnień do emisji CO2. Sytuacja w sektorze i konieczność jego restrukturyzacji w okresie średnioterminowym przełoży się niewątpliwe na zmianę cen paliw produkcyjnych. Kierunek zmian w sektorze nie jest jednoznaczny. Wobec powyższego oraz z uwagi na fakt, że paliwo produkcyjne stanowi główny składnik kosztu produkcji energii generuje to dodatkowe ryzyka w procesie zawierania umów na dostawy paliwa produkcyjnego zwłaszcza w długim terminie. 35.Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Grupa posiada instrumenty finansowe w bilansie, które nie są wyceniane w wartości godziwej. Dla wszystkich tych instrumentów dokonano analizy, która wskazała, iż wartość godziwa nie odbiega w sposób istotny od wartości księgowej. Pod uwagę wzięto należności z tytułu leasingów, pożyczek, zobowiązania z tytułu kredytów oraz pożyczek oraz zobowiązania z tytułu obligacji, które są oparte o rynkowe stopy procentowe (WIBOR) lub bliskie nim oraz rynkowe marże, a także w dużej części 74 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) krótkoterminowe (ze względu na przekwalifikowanie zobowiązań długoterminowych na krótkoterminowe w związku ze złamaniem kowenantów). Na podstawie analizy stwierdzono, iż brak istotnych różnic ze względu na charakter instrumentów (kredyty, pożyczki, obligacje, należności z tytułu leasingów), dla których brak ustrukturyzowanego rynku, który w sposób rzetelny określiłby wartość godziwą takich instrumentów 36.Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych: Zmiana stanu należności z tytułu umów leasingu 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Zmiana stanu należności z tytułu umów leasingu wynikająca z bilansu 189 121 768 Korekta należności z tytułu umów leasingu o przemieszczenia środków bezgotówkowo - (5) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - (107 465) Zmiana stanu należności z tytułu umów leasingu 189 14 298 Zmiana stanu udzielonych pożyczek 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Zmiana stanu udzielonych pożyczek - 20 443 Inne korekty - - Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. -284 w restrukturyzacji - (20 684) Zmiana stanu udzielonych pożyczek - (241) Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych 28 314 (24 483) Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych (102) 510 Zmiana zobowiązań z tytułu weksli 1 107 - Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - 4 889 Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych 29 319 (19 084) Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Zmiana stanu należności handlowych i pozostałych (41 475) (1 029) Zmiana należności z tytułu podatku dochodowego (4 136) Pozostałe 106 (113) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - (2 348) Zmiana stanu należności handlowych i pozostałych (45 504) (3 490) Zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Bilansowa zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych 200 098 283 701 75 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Zmiana stanu rezerw odniesiona na kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń (452) 488 Inne korekty 448 (7 274) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - (129) Zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych 200 094 276 786 Podatek dochodowy zapłacony 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Podatek dochodowy bieżący 20 (11 648) Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego (4 136) 21 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego (3 794) 3 523 Podatek dochodowy z poprzedniego okresu 842 (124) Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - 271 Podatek zapłacony w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (7 068) (7 957) 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2021-31.12.2021 Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie (4 311) (1 331) Nabycie rzeczowych aktywów trwałych (4 311) (1 331) Grupa stosuje uproszczenie polegające na zaliczeniu do pozycji „Odsetki otrzymane” wszystkich przychodów odsetkowych ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychody. Stosowane uproszczenie nie zniekształca materialnie skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych. Pozycja „Inne korekty” dotyczy w większości otrzymanych dotacji. 37.Zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych W latach 2022 i 2021 nie zostały zaciągnięte zobowiązania w celu nabycia aktywów trwałych i wartości niematerialnych 38.Zobowiązania warunkowe oraz postępowania toczące się przed sądem Udziały jednostki zależnej i akcje jednostki stowarzyszonej stanowią zabezpieczenie uzyskanego finansowania udzielonego Spółce, w postaci ustanowionych zastawów rejestrowych. Dodatkowo, Spółka posiada następujące zobowiązania warunkowe: 1.W dniu 22 lipca 2016 r. Spółka przystąpiła do długu spółki zależnej Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego ENERGO-UTECH S.A. wynikającego z zawartych w dniu 22 lipca 2016 r. trzech Umów faktoringowych w zakresie nabywania i finansowania należności leasingowych o numerach: 879/07/2016, Nr 880/07/2016 oraz 881/07/2016, na podstawie których PKO BP Faktoring S.A. z siedzibą w Warszawie udzielił Dłużnikowi łącznego limitu finansowania w kwocie 20 000 000 zł (słownie: dwadzieścia milionów złotych) w okresie do dnia 21 lipca 2021 r. Zgodnie z zawartą umową odpowiedzialność Przystępującego do długu oraz Dłużnika jest odpowiedzialnością solidarną, a Faktor może żądać całości lub części świadczenia od obu zobowiązanych łącznie lub od każdego z osobna. Saldo kredytu wymagalnego na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosło 1.596 tys. zł. PKO Faktoring wykonał zastaw rejestrowy na rzeczach ruchomych. Wysokość pozostałego do spłaty zobowiązania jest kwestionowana prze Spółkę stowarzyszoną. 2.28 lutego 2019 Spółka wystawiła weksel in blanco z deklaracją wekslową, jako zabezpieczenie spłaty kredytu obrotowego w kwocie 1.300 tys. zł, udzielonego spółce 76 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Energetycznemu Towarzystwu Finansowo-Leasingowemu ENERGO- UTECH S.A. przez Poznański Bank Spółdzielczy. zł. Kredyt nie był regulowany w związku z wejściem Spółki stowarzyszonej w proces restrukturyzacji. W związku z powyższym w dniu 15 czerwca Spółka otrzymała zawiadomienie o wypełnieniu weksla oraz wezwanie do zapłaty o wartości 1.107 tys. zł. Saldo kredytu obrotowego na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosło 551 tys. 3.19 czerwca 2019 Spółka wystawiła weksel in blanco z deklaracją wekslową, jako zabezpieczenie spłaty kredytu inwestycyjnego w kwocie 6.612 tys. zł, udzielonego spółce zależnej Energetycznemu Towarzystwu Finansowo-Leasingowemu ENERGO- UTECH S.A. przez mBank S.A. Saldo kredytu na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosło 4.629 tys. zł. Kredyt został zabezpieczony na jej aktywach, których szacowana wartość na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 3.303 tys. zł. To oznacza, że potencjalna ekspozycja Spółki z tytułu udzielonej gwarancji spłat po uwzględnieniu stanu zobowiązań na dzień bilansowy wynosi 1.326 tys. zł. Kredyt nie jest regulowany na bieżąco. Łączna wartość udzielonych gwarancji spłaty zobowiązań spółki Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe Energo-Utech S.A. wynosi 27.912 tys. zł. Kredyty udzielone jednostce stowarzyszonej zostały zabezpieczone na jej aktywach, Zarząd szacuje, że wartość tych aktywów na dzień bilansowy wynosi 3.303 tys. zł co oznacza, że potencjalna ekspozycja spółki z tytułu udzielonych gwarancji spłat po uwzględnieniu stanu zobowiązań na 31 grudnia 2022 roku tj. 7.333 tys. zł wynosi 4.030 tys. zł. W wyniku analizy ryzyka Spółka ujęła rezerwy na kwotę poręczeń w kwocie 2.923 tys. zł. oraz ujęła zobowiązanie z tytułu zawiadomienia o wypełnieniu weksla oraz wezwaniu do jego zapłaty na kwotę 1.107 tys. zł. Zdarzenia po dacie sprawozdania 28 kwietnia Spółka podpisała porozumienie dotyczące zniesienia zabezpieczenia udzielonego w formie poręczenia za zobowiązania ETFL Energo-Utech S.A., na mocy którego Poznański Bank Spółdzielczy zwolni z długu wekslowego Emitenta. Zwolnienie z długu nastąpi po rejestracji przeniesienia akcji ETFL Energo-Utech SA na Obligatariuszy. Niniejszym to zobowiązanie wygaśnie. Postępowania toczące się przed sądem 1.Pozwem z dnia 30 lipca 2021 r. otrzymanym przez Spółkę 30 sierpnia 2021 r. Waldemar Organista złożył pozew przeciwko spółce Elektrociepłownia Będzin S.A. o stwierdzenie nieważności (ewentualnie uchylenie) uchwały 8b Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie kontynuacji działalności Elektrociepłowni „Będzin” S.A. i sanowania sytuacji ekonomicznej i prawnej Spółki, w zakresie § 2 ppkt. a uchwały. W dniu 30 marca 2022 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu wydał wyrok, w którym stwierdził nieważność uchwały nr 8b oraz orzekł o kosztach procesu. W dniu 26 kwietnia 2022 r. zostało odebrane uzasadnienie od ww. wyroku. W dniu 10 maja 2022 r. Emitent złożył apelację. Postanowieniem z dnia 24 czerwca 2022 roku oddalono wniosek o zwolnienie od kosztów sądowych, w tym opłaty od apelacji. Zgodnie z dyspozycją Zarządu EC Będzin S.A. nie została uiszczona opłaty od apelacji. Postanowieniem z dnia 30 sierpnia 2022 roku Sąd Apelacyjny Wydział I Cywilny i Własności Intelektualnej w Poznaniu odrzucił apelację spółki EC Będzin S.A. Sprawa została zakończona. 2.Pozwem z dnia 30 lipca 2021 r. otrzymanym przez Spółkę 30 sierpnia 2021 r. Paweł Wilczyński złożył pozew przeciwko spółce Elektrociepłownia Będzin S.A. o stwierdzenie nieważności (ewentualnie uchylenie) uchwały 8b Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie kontynuacji działalności Elektrociepłowni „Będzin” S.A. i sanowania sytuacji ekonomicznej i prawnej Spółki. Sąd połączył sprawę do wspólnego rozpoznania ze sprawą Waldemara Organisty. W dniu 30 marca 2022 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu wydał wyrok, w którym stwierdził nieważność uchwały nr 8b oraz orzekł o kosztach procesu. Ww. wyrok nie jest prawomocny i przysługuje od niego apelacja. W dniu 26 kwietnia 2022 r. Emitent odebrał uzasadnienie od ww. wyroku. W dniu 10 maja 2022 r. została złożona apelacja. Postanowieniem z dnia 24 czerwca 2022 roku oddalono wniosek o zwolnienie od kosztów sądowych, w tym opłaty od apelacji. Zgodnie z dyspozycją Zarządu EC Będzin S.A. nie została uiszczona opłaty od apelacji. Postanowieniem z dnia 30 sierpnia 2022 roku Sąd Apelacyjny Wydział I Cywilny i 77 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Własności Intelektualnej w Poznaniu odrzucił apelację spółki EC Będzin S.A. Sprawa została zakończona. 3.15 września 2021 r. wpłynął do Spółki pozew przeciwko Spółce o stwierdzenie nieważności (ewentualnie uchylenie) Uchwał Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 30.06.2021 r.: a)Uchwały nr 4 w sprawie zatwierdzenia Jednostkowego sprawozdania finansowego Elektrociepłowni „Będzin” S.A. za 2020 r. b)Uchwały nr 5 w sprawie zatwierdzenia Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. za 2020 r. c)Uchwały nr 6 w sprawie zatwierdzenia Sprawozdania Zarządu Jednostki dominującej z działalności Grupy Kapitałowej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. w 2020 r. (uwzględniającego wymogi ujawnień dla Sprawozdania Zarządu z działalności Jednostki Dominującej za ww. okres), d)Uchwały nr 9 w sprawie przyjęcia koncepcji dalszego funkcjonowania Grupy Kapitałowej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. oraz o uchylenie: a)Uchwały nr 11 w sprawie udzielenia absolutorium Prezesowi Zarządu Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. za rok 2020, oraz b)Uchwały nr 23 w sprawie udzielenia absolutorium Członkowi Rady Nadzorczej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. z wykonania obowiązków w roku 2020. W dniu 14 października 2021 r. została złożona w imieniu Emitenta odpowiedź na ww. pozew. Sprawa jest obecnie prowadzona przed Sądem Okręgowym w Poznaniu, IX Wydziałem Gospodarczym, pod sygn. akt IX GC 630/21/6. W dniu 16 listopada 2021 r. powód złożył replikę na odpowiedź na pozew. W dniu 5 kwietnia 2022 r. wpłynął wniosek powodów o dopuszczenie i przeprowadzenie dowodu z dokumentu „Sprawozdania rewidenta ds. szczególnych”. Sąd wyznaczył termin rozprawy na dzień 21 września br. w Sądzie Okręgowym w Poznaniu. Po dniu bilansowym tj. 31 marca 2023 roku Spółka powzięła informację, że w dniu 29 marca 2023 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu wydał postanowienie w przedmiocie umorzenia postępowania (na skutek cofnięcia pozwu – RB 38/2023). 4.W dniu 16 listopada 2021 r. wpłynęło do Spółki postanowienie Sądu Rejonowego Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, Wydział VIII Gospodarczy KRS w sprawie z wniosku Value Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z wydzielonym SUBFUNDUSZEM 1 oraz FAMILIAR S.A., SICAV-SIF z dnia 11 sierpnia 2021 r. o wyznaczenie spółki pod firmą TRUSTWAY AUDIT sp. z o.o. jako rewidenta do spraw szczególnych dla spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Postanowieniem Sądu Rejonowego Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu z dnia 10 listopada 2021 r. referendarz sądowy postanowił wyznaczyć spółkę TRUSTWAY AUDIT sp. z o.o. jako rewidenta do spraw szczególnych dla spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. celem zbadania sposobu prowadzenia spraw spółki, określonych szczegółowo w ww. postanowieniu. W dniu 16 marca 2022 roku Spółka otrzymała Sprawozdanie rewidenta ds. szczególnych, które zostało opublikowane przez Emitenta raportem bieżącym nr 22/2022. W dniu 25 lipca Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu wydał postanowienie, w którym określił wynagrodzenie rewidenta do spraw szczególnych. Spółka EC Będzin S.A. w dniu 14 czerwca 2022 roku opłaciła fakturę firmy TRUSTWAY AUDIT. Sprawa została zakończona. 5.17 lutego 2022 r. wpłynął do Spółki pozew z dnia 16 listopada 2021 r. PKO Faktoring S.A., który wniósł o zasądzenie od Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego ENERGO-UTECH S.A. oraz Elektrociepłowni Będzin S.A. solidarnie do zapłaty 1.596.310,32 zł wraz z ustawowymi odsetkami z tytułu umowy faktoringowej w zakresie nabywania i finansowania należności leasingowych, w związku z niewywiązaniem się przez ETFL ENERGO-UTECH S.A. z obowiązku spłaty zadłużenia. PKO Faktoring S.A. wezwał Emitenta jako dłużnika solidarnego do spłaty ww. kwoty zadłużenia. Niniejsze zawiadomienie zostało skierowane do Emitenta na 78 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) podstawie Umowy o przystąpieniu do długu zawartej pomiędzy PKO Faktoring S.A., Energetycznym Towarzystwem Finansowo-Leasingowym Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji (obecnie spółka stowarzyszona) a Emitentem, jako przystępującym do długu spółki stowarzyszonej. W dniu 9 marca 2022 r. skierowana została odpowiedź na pozew. Postanowieniem z dnia 14 kwietnia 2022 r. Sąd skierował strony do mediacji. Postępowanie mediacyjne w toku (przedłużone do 31 maja 2023 r.). 6.8 marca 2022 r. wpłynął do Spółki pozew wniesiony przez Value Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z wydzielonym SUBFUNDUSZEM 1, FAMILIAR S.A., SICAV-SIF o stwierdzenie nieważności, ew. uchylenie: a)uchwały nr 11 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 13 stycznia 2022 r. w sprawie powołania do Rady Nadzorczej Spółki Grzegorza Kwiatkowskiego; b)uchwały nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 13 stycznia 2022 r. w sprawie powołania do Rady Nadzorczej Spółki Kazimierza Toboła; c)uchwały nr 14 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 13 stycznia 2022 r. w sprawie powołania do Rady Nadzorczej Spółki Pawła Wojtali (RB nr 21/2022). W dniu 8 kwietnia 2022 r. została złożona odpowiedź na pozew. Sąd Okręgowy w Poznaniu IX Wydział Gospodarczy wydał postanowienie w sprawie z powództwa: VALUE Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z wydzielonym SUBFUNDUSZEM 1 z siedzibą w Warszawie oraz FAMILIAR S.A., SICAV-SIF z siedzibą w Luksemburgu (Powodowie) przeciwko Emitentowi w zakresie oddalenia wniosku Powodów o udzielenie zabezpieczenia w ww. pozwie. Na powyższe postanowienie Fundusze złożyły zażalenie. W dniu 22 kwietnia 2022 r. kancelaria reprezentująca Emitenta skierowała replikę na to zażalenie. W dniu 11 maja 2022 r. wpłynęła odpowiedź na replikę od strony przeciwnej. W dniu 17 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała postanowienie sądu z dnia 12 sierpnia 2022 roku o oddaleniu zażalenia Powodów w sprawie ustanowienia zabezpieczenia. 26 stycznia 2023 roku Spółka powzięła informację, że w dniu 18 stycznia 2023 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu wydał postanowienie w przedmiocie umorzenia postępowania (na skutek cofnięcia pozwu) – RB 15/2023. Po dniu bilansowym: Informacja dotycząca Umowy z PGG S.A. Zarząd Spółki zależnej podtrzymuje wcześniej wyrażone stanowisko dotyczące PGG, dlatego nie utworzył rezerwy na ww. roszczenia PGG. Jednocześnie Zarząd Spółki podejmuje działania w celu wypracowania w najbliższym czasie formuły współpracy z PGG i zakończenia sporu. Informacja nt. otrzymania zawiadomienia z WIOŚ 11 kwietnia 2022 roku WIOŚ przesłał pismo informujące o zakończeniu zbierania materiału dowodowego w sprawie nałożenia administracyjnej kary pieniężnej za niedokonanie rozliczenia emisji w terminie. 20 i 21 kwietnia 2022 roku Spółka wystąpiła o wydanie materiałów dowodowych do WIOŚ i je otrzymała droga elektroniczną. 4 kwietnia 2023 roku WIOŚ wydał kolejne postanowienie wydłużające termin załatwienia sprawy do 8 maja 2023 roku. Zarząd Spółki przewiduje kolejne przedłużenia terminu wydania decyzji o nałożeniu kary. 39.Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane to podmioty powiązane kapitałowo ze spółkami stanowiącymi grupę kapitałową oraz osobowo poprzez właścicieli, współwłaścicieli oraz Członków Zarządu i RN. Transakcje z kadrą kierowniczą W ciągu okresu sprawozdawczego kończącego się 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku osobom zarządzającym i nadzorującym oraz ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym nie udzielono zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji lub innych umów zobowiązujących do świadczeń. 79 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Wynagrodzenie kluczowych członków kadry kierowniczej Jednostki dominującej w Grupie kształtowało się w sposób następujący: 31.12.2022 31.12.2021 Wynagrodzenia zasadnicze 323 162 Premia 0 0 323 162 . Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi były realizowane na warunkach rynkowych. 40.Zdarzenia po końcu okresu sprawozdawczego Pożyczki W dniu 27 stycznia 2023 roku została zawarta umowa pożyczki na podstawie której Emitent przelał spółce zależnej EC Nowy Będzin Sp. z o.o. kwotę 120 tys. zł z terminem zwrotu do 31 grudnia 2024 roku. Oprocentowanie zostało ustalone na poziomie 8% w skali roku. W latach 2019-2020 spółka zależna Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. udzieliła pożyczek podmiotowi powiązanemu (obecnie stowarzyszony) - Energetycznemu Towarzystwu Finansowo-Leasingowemu „Energo-Utech” S.A. Na mocy porozumienia z 10 lutego 2020 roku pomiędzy Elektrociepłownią BĘDZIN sp. z o.o., Energetycznym Towarzystwem Finansowo-Leasingowym „Energo-Utech” S.A. i Elektrociepłownią „Będzin” S.A. pożyczkę w kwocie 5.000 tys. zł wraz z naliczonymi odsetkami za Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe „Energo-Utech” S.A. przejęła Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Pozostała kwota po odliczeniu kompensat z zobowiązaniem Spółki stanowiła dalej należność od Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego „Energo-Utech” S.A. z tytułu pożyczek. Z Elektrociepłownią „Będzin” S.A. podpisane zostały stosowne aneksy (ostatni z 27 maja 2022 roku) o wydłużeniu terminu spłaty należności do 30 czerwca 2023 roku. 6 kwietnia 2021 Spółka udzieliła Elektrociepłowni „Będzin” S.A. pożyczkę w kwocie 350 tys. zł z terminem spłaty do 30 czerwca 2023 roku. 15 lutego 2022 roku Spółka udzieliła Elektrociepłowni „Będzin” S.A. pożyczkę w kwocie 4.500 tys. zł, płatną w 6 ratach, z terminem spłaty do 31 grudnia 2023 roku. Do momentu zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka w ramach niniejszej umowy pożyczki przelała na rzecz Elektrociepłowni „Będzin” S.A. 4.250 tys. zł. Na 31 grudnia 2022 roku należność od Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego „Energo-Utech” S.A. z tytułu pożyczek wynosiła 726 tys. zł plus odsetki wycenione na 108 tys. zł oraz 107 tys. zł wynikające z rozliczenia porozumienia, a od Elektrociepłowni „Będzin” S.A 9.370 tys. zł plus odsetki wycenione na 1.268 tys. zł. W dniu 6 kwietnia 2023 roku Spółka zależna Elektrociepłownia Będzin Sp. z o.o. udzieliła Emitentowi na podstawie umowy z dnia 6 października 2022 roku pożyczki w kwocie 1.500 tys. zł z terminem spłaty do 31 grudnia 2024 roku. Umowa przelewu wierzytelności W dniu 7 kwietnia 2023 roku Spółka otrzymała od Zarządu spółki zależnej Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o.] informację o zawarciu przez spółkę zależną w dniu 6 kwietnia 2023 r. umowy przelewu wierzytelności [„Umowa”] ze spółką pod firmą V-Project S.A. z siedzibą w Warszawie [Cesjonariusz]. 80 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Cedentowi przysługuje wierzytelność w łącznej kwocie 9.020 tys. zł powiększona o należności z tytułu odsetek a podmiotem zobowiązanym do jej spełnienia był Emitent. Na ww. wierzytelność składają się kwoty: • 4.770 tys. zł wynikająca z porozumienia z dnia 10 lutego 2020 roku pomiędzy EC BĘDZIN sp. z o.o., ETF-L Energo Utech S.A. i Elektrociepłownią „Będzin” S.A. oraz • 4.250 tys. zł. wynikająca z umowy pożyczki z dnia 15 lutego 2022 r., którą Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. zawarła z Elektrociepłownią „Będzin” S.A., powiększone o należności uboczne, o których Spółka informowała w ww. raportach. Zgodnie z umową Cedent przenosi na Cesjonariusza ww. wierzytelności za cenę w wysokości odpowiadającej 100 % należności głównej tj. 9.020 tys. zł . Zapłata wynagrodzenia na rachunek Cedenta dokonana będzie w następujących terminach: • 4.770 tys. zł w terminie do dnia 30.06.2023 roku • 4.250 tys. zł w terminie do dnia 31.12.2023 roku. Wniosek do URE o zmianę taryfy Działalność w sektorze energetycznym podlega regulacjom Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki (URE), jako organu wydającego decyzje, zatwierdzającego taryfy i kontrolującego ich stosowanie. Posiadane przez Prezesa URE kompetencje regulacyjne i kontrolne stwarzają możliwości wywierania wpływu na działalność spółki zależnej Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. W związku ze zmianą Rozporządzenia taryfowego dla ciepła, zwłaszcza w zakresie kalkulacji cen taryfowych dla ciepła z kogeneracji, 8 grudnia 2022 roku spółka zależna Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. wystąpiła do Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki z wnioskiem o kolejną zmianę taryfy dla ciepła. 16 grudnia 2022 roku Decyzją nr OKA.42.10.157.2022.AZa Prezes URE zatwierdził wnioskowaną zmianę taryfy dla ciepła. Przyrost średniej wskaźnikowej ceny dla ciepła w wodzie wyniósł 12,39%, dla ciepła w parze 62,61%. W grudniu 2022 roku spółka zależna Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. wystąpiła z wnioskiem o zatwierdzenie nowej taryfy dla ciepła. Decyzją nr OKA.4210.160.2022.CW z dnia 12 kwietnia 2023 roku Prezes URE zatwierdził taryfę dla ciepła Elektrociepłowni BĘDZIN sp. z o.o. Darmowe przydziały uprawnień do emisji CO2 Spółka zależna otrzymała w dniu 8 marca 2023 roku zawiadomienie z Ministerstwa Klimatu i Środowiska, o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie zwrotu równowartości 9.661 uprawnień do emisji CO2 (EUA) wydanych w 2022 roku prowadzącemu instalację na rachunek w rejestrze Unii. Jednocześnie spółka zależna w dniu 26 kwietnia 2023 roku złożyła do Sądu Okręgowego w Katowicach przeciwko właściwemu organowi administracji publicznej pozew o zapłatę kwoty 4.283.988,00 zł (słownie: cztery miliony dwieście osiemdziesiąt trzy tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem złotych 00/100) na rzecz spółki zależnej. Pozew został złożony w ślad za decyzją organu w sprawie zwrotu równowartości nadmiernie pobranych uprawnień do emisji CO2 (EUA) w liczbie 9.661. Równocześnie w dniu 26 kwietnia 2023 roku spółka zależna przekazała informację o złożeniu do właściwego organu wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy. 12 kwietnia 2023 roku Spółka otrzymała na rachunek uprawnień przydział darmowych jednostek w ilości 15.682 szt. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. nie umorzyła uprawnień do emisji CO2 za 2022 rok. . 41.Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w Grupie (w przeliczeniu na pełne etaty) kształtowało się następująco: 31.12.2022 31.12.2021 Stanowiska robotnicze 92 87 Stanowiska nierobotnicze 53 51 145 138 . 81 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) 42.Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do czynności rewizji finansowej 15 czerwca 2021 roku zawarto z UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k z siedzibą w Warszawie, (nr KRS 0000418856) umowę o przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego. Zakres usług dotyczących sprawozdań finansowych obejmuje lata 2021-2022 (zakończone 31 grudnia) i w ich skład wchodzi badanie sprawozdania finansowego jednostkowego i skonsolidowanego, przegląd śródrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania. Umowne wynagrodzenie wynosi 110 tys. zł plus VAT za każdy rok zakończony 31 grudnia. 43.Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej 2 maja 2023 roku. 82

AI Terminal

More from Elektrocieplownia Bedzin S.A.

Talk to a Data Expert