Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku
(sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Spis treści

Informacje ogólne 4
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 7
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 9
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 11
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12
Dane Jednostki dominującej oraz Grupy Kapitałowej 13
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 16
7.1 Oświadczenie zgodności 16
7.2 Podstawa wyceny 16
7.3 Waluta funkcjonalna i prezentacyjna 17
7.4 Kontynuacja działalności 17
7.5 Dokonane osądy i oszacowania 21
Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 22
8.1 Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2020 rok. 22
8.2 Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie 23
8.3 Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE 23
8.4 Zasady konsolidacji 25
8.5 Waluty obce 26
8.6 Instrumenty finansowe 26
8.7 Umowy leasingowe 28
8.8 Zapasy 30
8.9 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30
8.10 Rzeczowe aktywa trwałe 30
8.11 Wartości niematerialne 32
8.12 Nieruchomości inwestycyjne 32
8.13 Należności handlowe oraz pozostałe 32
8.14 Prawa do emisji CO8/ świadectwa pochodzenia energii 32
8.15 Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 34
8.16 Świadczenia pracownicze 36
8.17 Rezerwy 38
8.18 Oprocentowane kredyty i pożyczki 38
8.19 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 38
8.20 Przychody 38
8.21 Przychody (koszty) finansowe netto 39
8.22 Podatek dochodowy 40
8.23 Koszty rodzajowe 40
8.24 Ustalenie wartości godziwej 40
Wynik na transakcji zbycia akcji w spółce zależnej. 41
Zarządzanie ryzykiem finansowym 41
Wartość firmy 42
Sprawozdawczość segmentów działalności 43
Przychody 45
Pozostałe przychody operacyjne 46
Pozostałe koszty operacyjne 46
Przychody i koszty finansowe 47
Koszty świadczeń pracowniczych 47
Podatek dochodowy 48
Nieruchomości inwestycyjne, prawo do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i rzeczowe aktywa trwałe 48
19.1 Nieruchomości inwestycyjne 48
19.2 Prawo do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych 49
19.3 Rzeczowe aktywa trwałe 50
Wartości niematerialne 53
Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego 54
Należności z tytułu umów leasingu 55
Należności z tytułu pożyczek i faktoringu 56
Należności handlowe oraz pozostałe 57
Zapasy 58
Środki pieniężne 58
Rozliczenia międzyokresowe 59
Kapitał własny 59
Zysk na 1 akcję 61
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 62
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 62
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 65
Rezerwy 65
Dotacje 66
Zarządzanie kapitałami 66
35.1 Kategorie i klasy instrumentów finansowych 66
35.2 Zarządzanie ryzykiem finansowym 67
Wartość godziwa instrumentów finansowych 76
Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych 77
Zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 78
Zobowiązania warunkowe oraz postępowania toczące się przed sądem 78
Transakcje z podmiotami powiązanymi 81
Zdarzenia po końcu okresu sprawozdawczego 82
Zatrudnienie 83
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do czynności rewizji finansowej 83
Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego 83

1. Informacje ogólne

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Sprawozdanie przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Elektrociepłownia „Będzin” S.A., zostało zaakceptowane przez Zarząd Elektrociepłowni „Będzin” S.A. (Jednostka dominująca) do publikacji i składają się na nie:

skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na 31 grudnia 2021 roku,
skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku,
skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku,
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku,
informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Rok obrachunkowy 2021 był trudnym rokiem dla działalności Grupy. W roku tym wystąpiły istotne, wymienione poniżej zdarzenia, mające znaczny wpływ na raportowane wyniki. Do takich zdarzeń należy zaliczyć:

1) 31 marca 2021 roku została zawarta umowa pomiędzy Elektrociepłownią „Będzin” S.A. (ECB) a Poznańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 1) i Kujawsko-Dobrzyńskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 2) na podstawie, której nastąpiła zamiana wierzytelności każdego z Banków względem Elektrociepłowni „Będzin” S.A. z tytułu obligacji (2 obligacje o wartości 20 tys. zł) na Akcje spółki ETF-L Energo-Utech S.A. i tym samym przeniesienie Akcji podlegających zamianie z Bankiem 1 i Bankiem 2, pod warunkiem zwolnienia z zastawu akcji będących przedmiotem transakcji. Łączna ilość nabytych w wyniku zamiany akcji wynosi odpowiednio: przez Bank 1 – 600 szt. i Bank 2 – 600 szt., co stanowi około 54% kapitału zakładowego. W następstwie tej umowy zostały wprowadzone uzgodnione zmiany w Statucie Spółki zależnej tj. zniesienie uprzywilejowania akcji oraz przyznanie Bankom prawa do powołania do 3-osobowej Rady Nadzorczej 2 członków, co spowodowało przejęcie kontroli przez Banki nad ETF-L Energo-Utech S.A. Strony uzgodniły również zasadę zastosowania opcji call, która będzie mogła być zrealizowana w okresie od 31 marca 2025 roku do 31 marca 2026 roku Cena odkupienia akcji, przez dotychczasowego właściciela spółkę Elektrociepłownia „Będzin” S.A. akcji ETF-L Energo-Utech S.A. wynosi 3.870.000,00 zł. Banki zobowiązały się do zapewnienia ETF-L Energo-Utech S.A. finansowania (minimum 12 milionów złotych) dla zabezpieczenia działalności gospodarczej celem wykonania układu z wierzycielami - w przypadku gdy układ ten zostanie zawarty. Zniesienie uprzywilejowania akcji zostało zarejestrowane w KRS w dniu 10 września 2021 roku.

7 lipca 2021 roku Zarząd Jednostki dominującej zawarł z dwoma bankami będącymi obligatariuszami posiadającymi obligacje serii A Emitenta (Banki) Aneks do Umowy dotyczącej zamiany wierzytelności z tytułu wykupu obligacji Emitenta na akcje spółki zależnej - Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji z dnia 31 marca 2021 roku – raport bieżący 23/2021. Zgodnie z treścią zawartego Aneksu wprowadzono zmiany polegające na wydłużeniu do 31 października 2021 roku terminu na prawomocne zatwierdzenie przez właściwy sąd układu z wierzycielami ETF-L Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji co jest wymagane do realizacji scenariusza związanego z udzieleniem ze strony Banków finansowania tak w perspektywie 5 lat jak i związanego z finansowaniem działalności operacyjnej ETF-L Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. W konsekwencji zawartej umowy sprzedaży pakietu kontrolnego akcji ETF-L Energo-Utech S.A.# Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

z dniem 1 kwietnia 2021 roku Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. utraciła kontrolę nad tą spółką. W bieżącym sprawozdaniu finansowym dane finansowe jednostki stowarzyszonej ETF-L Energo-Utech S.A. nie podlegają pełnej konsolidacji - są ujmowane metodą praw własności.

W kontekście prowadzonego przyspieszonego postępowania układowego prowadzonego przez spółkę stowarzyszoną od 12 lutego 2020 roku należy wspomnieć, iż po dacie sprawozdania za 2021 rok postanowieniem z dnia 28 marca 2022 roku Sąd Okręgowy w Poznaniu Wydział X Gospodarczy Odwoławczy uchylił zaskarżone postanowienie i umorzył postępowanie układowe. W następstwie tego w dniu 11 kwietnia 2022 r. na podstawie art. 328 ust. 1 ustawy z dnia 15 maja 2015 r. - Prawo restrukturyzacyjne Zarząd spółki Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe "ENERGO-UTECH" S.A. złożył w Sądzie Rejonowym Poznań-Stare Miasto w Poznaniu wniosek o otwarcie postępowania sanacyjnego w trybie uproszczonym.

2) dalsze pogarszanie się sytuacji płynnościowej w sektorze energetycznym na skutek wzrostu ceny uprawnień do emisji CO2 i jednoczesny dynamiczny wzrost cen węgla spowodowały drastyczny spadek rentowności produkcji energii elektrycznej i ciepła. Do dnia sporządzenia sprawozdania Spółka zależna reprezentująca sektor energetyczny wykupiła jedynie część z wymaganych do umorzenia za 2020 i 2021 rok uprawnień do emisji. Na 30 kwietnia 2021 roku Spółka zależna powinna była dokonać umorzenia około 585 tys. ton uprawnień do emisji CO2 za rok 2020. Ostatecznie na ten dzień roku Spółka zakupiła i umorzyła 12,5% uprawnień EUA (70 tys. ton wydatkując kwotę 15.257 tys. zł oraz 1 tys. ton z darmowego przydziału). Dodatkowo do 30 kwietnia 2022 roku Spółka zależna powinna umorzyć 565 tys. ton uprawnień do emisji CO2 za rok 2021. Na 31 grudnia 2021 roku Spółka zależna ujęła w związku z tym rezerwę na koszty przypadających na rok 2020 i 2021 praw do emisji CO2. Za rok 2020 dokonano wyceny 514.571 ton, a za rok 2021 – 538.818 ton na emisję roku 2021. Rezerwa ta została wyceniona w cenie praw 74,57 euro/tonę 20 grudnia 2021 roku i kursie euro z 31 grudnia 2021 roku i wynosiła łącznie 361.289 tys. zł. Ostatecznie, w dniu 28 kwietnia 2022 roku Spółka zależna umorzyła 30.000 sztuk zakupionych w 2022 roku uprawnień z 3 fazy ETS i zgodnie z prawem zostały one zaliczone na poczet najstarszych zaległości tj. za 2020 rok oraz 52.216 sztuk otrzymanych darmowych uprawnień z 4 fazy ETS, które zostały z kolei zaliczone na poczet emisji z 2021 roku. W związku niedokonaniem rozliczenia wielkości emisji w ustawowym terminie za 2020 rok, Spółka została poinformowana w dniu 23 września 2021 roku o wszczęciu z urzędu przez organ postępowania administracyjnego w sprawie nałożenia kary. Aktualnie z uwagi na skomplikowany charakter sprawy nadal trwa postępowanie administracyjne w ww. sprawie. Na 28 kwietnia 2022 roku po dokonanym umorzeniu posiadanych uprawnień dotyczących 2020 i 2021 roku Zarząd spółki zależnej szacuje wartość kar z tego tytułu na poziomie 48.457 tys. EURO za 2020 rok oraz 51.305 tys. EUR za 2021 rok. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania organ nie wydał decyzji w tej sprawie. Spółka Zależna jako kluczowy uczestnik systemu energetycznego śląsko-dąbrowskiej aglomeracji, kładzie nacisk na zapewnienie ciągłości dostaw ciepła dla mieszkańców, w związku z czym pozostające do dyspozycji środki pieniężne w pierwszym rzędzie zostały przeznaczone na zabezpieczenie płatności za węgiel oraz pozostałe materiały do produkcji oraz bezwzględnie konieczne prace remontowe w czasie przestoju letniego. Podjęto również działania w kontekście ograniczenia emisji w roku 2021 i kolejnych latach poprzez wprowadzenie współspalania biomasy oraz bardziej efektywne wykorzystanie istniejącej instalacji w stosunku do ekonomiki produkcji w kogeneracji. Spółka Zależna do tej pory terminowo wypełniała obowiązki wynikające z korzystania ze środowiska, w tym dokonywała odpowiednich opłat za korzystanie z niego., Spółka Zależna nie zamierza uchylać się od obowiązku kupowania i umarzania uprawnień,ale w związku z zaistniałą sytuacją na rynku CO2 Spółka Zależna prowadzi rozmowy dotyczące zasad rozliczenia EUA z właściwymi organami administracji publicznej w kontekście rozterminowania zobowiązania z tytułu umorzenia CO2 lub/i nadzwyczajnego złagodzenia kary, w perspektywie przeznaczenia środków z kary na niezbędne inwestycje związane z odejściem od spalania wysokoemisyjnego paliwa. W razie braku realizacji zakładanego planu, ze względu na znaczące obciążenie finansowe grożące w związku z powyższymi sankcjami, kontynuacja działalności Spółki zależnej reprezentującej sektor energetycznego będzie zależna od podjęcia przez Zarząd formalnych działań przewidzianych w prawie restrukturyzacyjnym.

Sytuacja w sektorze energetycznym została szerzej przedstawiona w punkcie 7.4. sprawozdania finansowego. W wyniku kumulacji wszystkich powyższych zdarzeń, Grupa kapitałowa znalazła się w trudnej sytuacji. Ocena możliwości kontynuowania działalności i uzasadnienie dla przyjętej do sporządzenia sprawozdania zasady kontynuacji działalności, znajduje się w punkcie 7.4. sprawozdania finansowego zatytułowanego „Kontynuacja działalności grupy kapitałowej”

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd do publikacji dnia 2 maja 2022 r. Zarząd jest uprawniony do zmiany i ponownej publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wszelkie informacje prasowe, raporty finansowe i inne informacje dostępne są na naszej stronie internetowej:

Zarząd Elektrociepłowni „Będzin” S.A.

Sebastian Chęciński Prezes Zarządu

Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych i reprezentującej podmiot prowadzący księgi rachunkowe

Poznań, 2 maja 2022 roku

2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Nota	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Aktywa
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	19 120 777	134 957
Prawo do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych	19 2 119	5 966
Wartości niematerialne	20 526	706
Należności z tytułu umów leasingu	22 0	68 044
Udzielone pożyczki i należności z tytułu umów faktoringu	23 0	16 443
Nieruchomości inwestycyjne		0
Pozostałe inwestycje długoterminowe	5	10
Należności pozostałe	24 0	4 253
Aktywa trwałe ogółem	=JEŻELI(R19+S19=0;"";Z19)	123 427
Aktywa obrotowe
Aktywa obrotowe – inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży	73 685	128 164
Zapasy	25 7 626	32 486
Prawa do emisji CO2 do umorzenia	20 7 139	82
Należności z tytułu umów leasingu	22 189	53 913
Udzielone pożyczki i należności z tytułu umów faktoringu	23 0	4 000
Należności handlowe i pozostałe	24 15 310	10 028
Należności z tytułu podatku dochodowego		0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	26 43 334	27 528
Rozliczenia międzyokresowe	27 87	106
Inne aktywa finansowe	26 0	0
Aktywa przeznaczone do sprzedaży		0
Aktywa obrotowe ogółem	73 685	128 164
Aktywa ogółem	197 112	359 509

Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część

Pasywa

Nota	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Kapitał własny	28
Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej	(214 467)	(4 232)
Kapitał zakładowy	37 728	37 728
Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń	(138)	(533)
Zyski zatrzymane	(252 057)	(41 427)
Udziały niekontrolujące	0	0
Kapitał własny ogółem	(214 467)	(4 232)
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	30 18 328	36 040
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	30 0	432
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	31 4 545	5 552
Zobowiązania pozostałe	32 17 502
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	21 0	55
Zobowiązania długoterminowe ogółem	22 890	42 581
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania związane z aktywami obrotowymi innymi niż aktywa przeznaczone do sprzedaży	388 689	321 160
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	30 1 813	198 517
Zobowiązania handlowe i pozostałe	32 12 220	36 218
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	31 2 220	2 520
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		3 794
Rezerwy	33 368	642
Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży		0
Zobowiązania krótkoterminowe ogółem	388 689	321 160
Zobowiązania ogółem	411 579	363 741
Pasywa ogółem	197 112	359 509

Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

3. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Nota	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Działalność kontynuowana
Przychody	13 244 295	161 529
Pozostałe przychody operacyjne	14 3 360	6 860
Koszty działalności operacyjnej	(438 737)	(233 152)
Koszty finansowania działalności operacyjnej	(2 006)	(10 044)
Amortyzacja	(11 762)	(12 259)
Amortyzacja praw do emisji CO2	(184 802)	(79 437)
Zużycie materiałów i energii	(90 040)	(78 456)
Usługi obce	(14 333)	(18 831)
Pozostałe podatki i opłaty	(3 883)	(4 573)
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze	17 (19 127)	(21 712)
Pozostałe koszty rodzajowe	(720)	(2 448)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(5 774)	(3 068)
Pozostałe koszty operacyjne	15 (106 290)	(2 324)
Strata netto z tytułu utraty wartości aktywów	0	0
Zysk na działalności operacyjnej	(191 082)	(64 763)
Przychody finansowe	16 234	754
Koszty finansowe	16 (8 937)	(5 319)
Wynik na sprzedaży akcji spółki zależnej	801	0
Przychody/(Koszty) finansowe netto	(7 902)	(4 565)
Udział w stracie netto jednostek wycenianych metodą praw własności	0	0
Zysk przed opodatkowaniem	(198 984)	(69 328)
Podatek dochodowy	18 (11 646)	(284)
Zysk/ strata netto	(210 630)	(69 612)
Zysk/ strata netto z działalności zaniechanej	0	0
Z tego zysk/ strata netto:	(210 630)	(69 612)
przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej	(210 630)	(69 612)
przypadający na udziały nie kontrolujące	0	0

Zysk netto przypadający na 1 akcję

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Podstawowy (zł)	29 (66,90)	(22,10)
Zysk na akcję z działalności kontynuowanej	(66,90)	(22,10)
Zysk na akcję z działalności zaniechanej	0	0
Rozwodniony (zł)	29 (66,90)	(22,10)
Rozwodniony z działalności kontynuowanej	(66,90)	(22,10)
Rozwodniony z działalności zaniechanej	0	0

9 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Zysk netto za okres sprawozdawczy

(210 630) (69 612)

Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat przed opodatkowaniem 0 0

Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat 0 0

Inne całkowite dochody, które w przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego przed opodatkowaniem 488 39

Przeszacowanie zobowiązania netto z tytułu programu określonych świadczeń 488 39

Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego (93) (8)

Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 488 39

Inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy 395 31

Zyski lub straty oraz inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy (210 235) (69 581)

Z tego całkowity dochód:

przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej (210 235) (69 581)

przypadający na udziały nie kontrolujące 0 0

10 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Nota	Kapitał zakładowy	Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń	Zyski zatrzymane	Kapitał własny ogółem – akcjonariusze Jednostki Dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny ogółem
Kapitał własny na 01.01.2021	37 728	(533)	(41 427)	(4 232)	0	(4 232)
Zyski za okres sprawozdawczy
Zysk netto za okres sprawozdawczy	0	0	(210 630)	(210 630)	0	(210 630)
Inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy	31	0	395	0	395	0
Zyski lub straty oraz inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy	0	395	(210 630)	(210 235)	0	(210 235)
Zmiana kapitału własnego	0	395	(210 630)	(210 235)	0	(210 235)
Kapitał własny na 31.12.2021	37 728	(138)	(252 057)	(214 467)	0	(214 467)

Nota	Kapitał zakładowy	Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń	Zyski zatrzymane	Kapitał własny ogółem – akcjonariusze Jednostki Dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny ogółem
Kapitał własny na 01.01.2020	37 728	(564)	28 185	65 349	0	65 349
Zysk netto za okres sprawozdawczy	0	0	(69 612)	(69 612)	0	(69 612)
Inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy	31	0	31	0	31	0
Zyski lub straty oraz inne całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy	0	31	(69 612)	(69 581)	0	(69 581)
Zmiana kapitału własnego	0	31	(69 612)	(69 581)	0	(69 581)
Kapitał własny na 31.12.2020	37 728	(533)	(41 427)	(4 232)	0	(4 232)

11 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

5. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Nota	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem	(198 984)	(69 328)
Korekty	255 968	78 554
Naliczenie podatku odroczonego	0	186
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	19 11 525	12 047
Amortyzacja wartości niematerialnych	20 191	212
Utworzenie/(Odwrócenie) odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	0	0
Zysk/Strata z działalności inwestycyjnej	92 (3 216)
(Zysk)/Strata netto na sprzedaży akcji spółki zależnej	(801)	0
Koszty finansowania działalności operacyjnej	0	0
Przychody/(Koszty) finansowe netto oraz przychody odsetkowe z działalności operacyjnej	4 318	(890)
Zmiana stanu udzielonych pożyczek	(241)	13 845
Zmiana stanu zapasów	(1 778)	10 081
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych	37 (3 490)	6 759
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych	37 (19 084)	4 662
Zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych	37 276	786
Inne korekty	(1 224)	516
Odsetki zapłacone	0	(11 485)
Odsetki otrzymane	0	10 838
Podatek dochodowy zapłacony	37 (7 957)	(514)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A.	(2 369)	0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	56 984	9 226
Zmiana stanu należności z tytułu umów leasingu	37 14 298	49 929
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej z uwzględnieniem zmiany stanu należności z tytułu należności z umów leasingu	71 282	59 155
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Udzielone pożyczki długoterminowe	0	0
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych	(1 331)	(366)
Nabycie wartości niematerialnych	0	0
Nabycie pozostałych inwestycji	0	(4 408)
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych	657	20 956
Wpływy z tytułu spłaconych pożyczek udzielonych	242	967
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(432)	17 149
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Zaciągnięcie kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	0	6 238
Wydatki na spłatę kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	(21 619)	(71 703)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu	(33 425)	(783)
Otrzymane dotacje	0	666
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(55 044)	(65 582)
Przepływy pieniężne netto ogółem (przed wpływem różnic kursowych)	15 806	10 722
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	0	0
Przepływy pieniężne netto ogółem	15 806	10 722
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	27 528	16 806
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	43 334	27 528
w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania	1 795	2 367

12 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

6. Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Dane Jednostki dominującej oraz Grupy Kapitałowej

Adres: ul. Bolesława Krzywoustego 7, 61-144 Poznań

Państwo rejestracji: Polska

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest: i) produkcja ciepła (pary wodnej i gorącej wody), ii) wytwarzanie energii elektrycznej, iii) leasing finansowy (do 31 marca 2021 roku), iv) pozostała finansowa działalność usługowa (do 31 marca 2021 roku.).

Siedziba: Poznań

Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki lub innych danych identyfikacyjnych: brak zmian

Forma prawna jednostki: spółka akcyjna

Nazwa jednostki dominującej: brak

Nazwa jednostki: Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: brak

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Poznań

Elektrociepłownia „Będzin” S.A. jest Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Elektrociepłownia „Będzin” S.A., zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Jednostki dominującej mieści się w Poznaniu (61-144) przy ul. Bolesława Krzywoustego 7. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku obejmuje sprawozdanie finansowe Jednostki dominującej oraz jednostek zależnych (zwanych łącznie "Grupą Kapitałową"). Kapitał zakładowy Jednostki dominującej wynosi 15.746,00 tys. zł i dzieli się na 3.149.200 akcji serii A o wartości nominalnej 5 złotych każda. Kapitał zakładowy został przeszacowany zgodnie z informacjami podanymi w nocie 28. Jednostka dominująca jest wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000064511 zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego w Katowicach z 18 grudnia 2001 roku. Posiada numer REGON 271740563 oraz NIP 6250007615. Czas trwania działalności Elektrociepłowni „Będzin" S.A. oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. Przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest: -produkcja ciepła (pary wodnej i gorącej wody), -wytwarzanie energii elektrycznej, -leasing finansowy (do 31 marca 2021 roku) -pozostała finansowa działalność usługowa (do 31 marca 2021 roku.).# Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Jednostki zależne na 31 grudnia 2021 roku

Nazwa jednostki i siedziba	Kraj	Udział %	Metoda konsolidacji	31.12.2021	31.12.2020
Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. ul. Małobądzka 141, Będzin	Polska	100,00		100,00
EC Nowy Będzin sp. z o.o. brak	Polska	100,00		100,00

Jednostki stowarzyszone, w których Spółka ma udział na 31 grudnia 2021 roku

Nazwa jednostki i siedziba	Kraj	Udział %	31.12.2021	31.12.2020
Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe ENERGO-UTECH S.A. w restrukturyzacji * ul. Bolesława Krzywoustego 7, Poznań	Polska	46,42	100,00
Energo-Biomasa sp. z o. o. Suliszewo 97, Drawsko Pomorskie	Polska	19,99	19,99

*Podpisanie umowy inwestycyjnej dot. spółki zależnej Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe ENERGO – UTECH S.A. w restrukturyzacji (zwana dalej ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji). 31 marca 2021 roku została zawarta umowa pomiędzy Elektrociepłownią „Będzin” S.A. (ECB) a Poznańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 1) i Kujawsko-Dobrzańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 2) na podstawie, której nastąpiła zamiana wierzytelności każdego z Banków względem Elektrociepłowni „Będzin” S.A. z tytułu obligacji (2 obligacje o wartości 20 tys. zł) na Akcje spółki ETFL Energo-Utech S.A. i tym samym przeniesienie Akcji podlegających zamianie z Bankiem 1 i Bankiem 2, pod warunkiem zwolnienia z zastawu akcji będących przedmiotem transakcji. Łączna ilość nabytych w wyniku zamiany akcji wynosi odpowiednio: przez Bank 1 – 600 szt. i Bank 2 – 600 szt., co stanowi 53,48% kapitału zakładowego. W następstwie tej umowy zostały wprowadzone uzgodnione zmiany w Statucie Spółki zależnej tj. zniesienie uprzywilejowania akcji oraz przyznanie Bankom prawa do powołania do 3-osobowej Rady Nadzorczej 2 członków, co spowodowało przejęcie kontroli przez Banki nad ETFL Energo-Utech S.A. Strony uzgodniły również zasadę zastosowania opcji call, która będzie mogła być zrealizowana w okresie od 31 marca 2025 roku do 31 marca 2026 roku. Cena odkupienia przez dotychczasowego właściciela spółkę Elektrociepłownia „Będzin” S.A. akcji ETFL Energo-Utech S.A. wynosi 3.870.000 zł. Banki zobowiązały się do zapewnienia ETFL Energo-Utech S.A. finansowania (minimum 12 milionów złotych) dla zabezpieczenia działalności gospodarczej celem wykonania układu z wierzycielami - w przypadku, gdy układ ten zostanie zawarty. W konsekwencji zawartej umowy sprzedaży pakietu kontrolnego akcji ETFL Energo-Utech S.A. z dniem 1 kwietnia 2021 roku Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. utraciła kontrolę nad tą spółką. W bieżącym sprawozdaniu finansowym dane finansowe jednostki stowarzyszonej ETFL Energo-Utech S.A. nie podlegają pełnej konsolidacji, są ujmowane metodą praw własności. Wynik na sprzedaży akcji ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji przedstawiony jest w punkcie 9 Informacji Dodatkowej. Z uwagi na fakt, że udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji za okres od 1 kwietnia do 31 grudnia 2021 roku jest wyższy od jego udziału w jednostce stowarzyszonej, Spółka zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach, zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.

Zarząd Jednostki dominującej w dniu 3 listopada 2021 roku podjął uchwałę o zawiązaniu spółki zależnej pod firmą: EC Nowy Będzin sp. z o.o. z siedzibą w Będzinie (dalej „Spółka zależna”) i w tym samym dniu został złożony w Krajowym Rejestrze Sadowym w trybie elektronicznym wniosek o rejestrację 100% udziałów Spółki zależnej, które zostały objęte przez Emitenta. Główny przedmiot działalności określony w spółce zależnej to wytwarzanie energii elektrycznej i ciepła. Zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki w przedmiocie zawiązania Spółki zależnej Zarząd Emitenta uzyskał zgodę Rady Nadzorczej Spółki. Spółka EC Nowy Będzin sp. z o.o. do dnia 31 grudnia 2021 r. nie podjęła działalności operacyjnej i jej dane finansowe są nieistotne dla całości konsolidacji.

Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz na 31 grudnia 2021 roku, skład organów zarządczych i nadzorujących Jednostki dominującej kształtował się następująco:

Zarząd

W okresie od 01 stycznia 2021 roku do 30 lipca 2021 roku w skład Zarządu Spółki X kadencji wchodzili:
1. Bartosz Dryjski – Członek Zarządu
2. Kamil Kamiński – Członek Zarządu

Członek Zarządu Spółki pan Bartosz Dryjski, złożył rezygnację z pełnionej funkcji w Zarządzie, ze skutkiem na dzień 30 lipca 2021 roku.

W okresie od 31 lipca 2021 roku do 4 listopada 2021 roku Zarząd Spółki funkcjonował w składzie:
Kamil Kamiński–Członek Zarządu

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

21 października 2021 roku Członek Zarządu Spółki pan Kamil Kamiński, złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki ze skutkiem na dzień 31 października 2021 roku, przy czym po złożeniu przez pana Kamila Kamińskiego i przyjęciu przez Radę Nadzorczą Spółki wniosku w sprawie cofnięcia ww. oświadczenia, pan Kamil Kamiński złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu z dniem 4 listopada 2021 roku.

4 listopada 2021 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie delegowania Członka Rady Nadzorczej pana Sebastiana Chęcińskiego do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki w okresie od dnia 5 listopada 2021 r. do 4 lutego 2022 r.

W okresie od 4 listopada 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku Zarząd Spółki funkcjonował w składzie:
Sebastian Chęciński–Prezes Zarządu

Po dniu bilansowym: 13 stycznia 2022 roku pan Sebastian Chęciński Członek Rady Nadzorczej oddelegowany do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, ze skutkiem na dzień 20 stycznia 2022 roku. W dniu 21 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła Uchwałę nr 04/X/2022 i powołała pana Sebastiana Chęcińskiego do funkcji Prezesa Zarządu Spółki do dnia odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2021. Pan Sebastian Chęciński po powzięciu informacji o treści ww. uchwały zgłosił do Członków Rady Nadzorczej swoje wątpliwości w zakresie ograniczenia jego powołania tylko do czasu zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok 2021. Rada Nadzorcza skierowała w tym zakresie zapytanie do służb prawnych Spółki celem zajęcia stanowiska w ww. zakresie. W dniu 31 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła Uchwałę nr 06/X/2022 powołując pana Sebastiana Chęcińskiego do funkcji Prezesa Zarządu Spółki na trzyletnią, XI kadencję, której początek rozpoczyna bieg z dniem podjęcia niniejszej uchwały, jednocześnie uchylając uchwałę nr 04/X/2022 z dnia 21 stycznia 2022 roku. XI trzyletnia kadencja Zarządu, rozpoczęła się 31 stycznia 2022 roku.

W okresie od 31 stycznia 2022 roku Zarząd Spółki funkcjonował w składzie:
Sebastian Chęciński–Prezes Zarządu

Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza

W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. Rada Nadzorcza X kadencji funkcjonowała w następującym składzie:
1. Krzysztof Kwiatkowski–Przewodniczący Rady Nadzorczej,
2. Waldemar Organista–Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
3. Waldemar Witkowski–Członek Rady Nadzorczej,
4. Sebastian Chęciński–Członek Rady Nadzorczej (uchwałą Rady Nadzorczej oddelegowany do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki z dniem 5 listopada 2021 roku)
5. Marcin Śledzikowski – Członek Rady Nadzorczej.

Po dniu bilansowym: Pan Waldemar Organista złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, z dniem 12 stycznia 2022 roku. 13 stycznia 2022 roku pan Krzysztof Kwiatkowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, z chwilą złożenia rezygnacji. 13 stycznia 2022 roku pan Sebastian Chęciński Członek Rady Nadzorczej oddelegowany do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki, złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej, ze skutkiem na dzień 20 stycznia 2022 roku.

21 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę nr 01/X/2022 w sprawie wyboru Przewodniczącego i Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej X kadencji. W okresie od 21 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza X kadencji funkcjonowała w następującym składzie:
1. Waldemar Witkowski–Przewodniczący Rady Nadzorczej,
2. Grzegorz Kwiatkowski–Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
3. Marcin Śledzikowski–Członek Rady Nadzorczej,
4. Paweł Wojtala–Członek Rady Nadzorczej,
5. Kazimierz Toboła –Członek Rady Nadzorczej.

Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej Spółki nie uległ zmianie.

Komitet audytu działający w ramach Rady Nadzorczej

W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. Komitet Audytu działający w ramach Rady Nadzorczej Spółki X kadencji funkcjonował w następującym składzie:
1. Sebastian Chęciński–Przewodniczący Komitetu Audytu,
2. Krzysztof Kwiatkowski –Członek Komitetu Audytu,
3. Marcin Śledzikowski –Członek Komitetu Audytu.

Po dniu bilansowym: 21 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę nr 02/X/2022 w sprawie ustalenia składu Komitetu Audytu IV kadencji. W okresie od 21 stycznia 2022 roku Komitet Audytu działający w ramach Rady Nadzorczej Spółki X kadencji funkcjonował w następującym składzie:
1. Kazimierz Toboła–Przewodniczący Komitetu Audytu,
2. Grzegorz Kwiatkowski–Członek Komitetu Audytu,
3. Marcin Śledzikowski – Członek Komitetu Audytu.# Na dzień podpisania sprawozdania finansowego skład Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Spółki nie uległ zmianie.

7. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

7.1 Oświadczenie zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską („UE”).

7.2 Podstawa wyceny

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.

7.3 Waluta funkcjonalna i prezentacyjna

Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich, o ile nie wskazano inaczej. Złoty polski jest walutą funkcjonalną Jednostki dominującej i spółek Grupy Kapitałowej.

7.4 Kontynuacja działalności grupy kapitałowej

Grupa identyfikuje i aktywnie zarządza ryzykiem płynności, rozumianym jako możliwość utraty lub ograniczenie zdolności do regulowania bieżących wydatków. Na dzień sprawozdawczy Zarząd Grupy identyfikuje następujące zagrożenia i niepewności związane z kontynuowaniem działalności Grupy:

16 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Kontynuacja działalności

Zarząd Grupy pomimo wystąpienia ujemnych kapitałów własnych, niepewności i zagrożeń, które zostały opisane poniżej, uważa że prawdopodobieństwo zrealizowania negatywnego dla spółki zależnej scenariusza wydarzeń nie jest na tyle wysokie, aby nie móc przyjąć zasady kontynuacji działalności do sporządzenia sprawozdania finansowego jednostki dominującej i grupy kapitałowej na dzień 31 grudnia 2021 roku. W sytuacji jednak negatywnego rozstrzygnięcia wskazanych stanów niepewności może to spowodować utratę płynności finansowej i stanowić przesłankę braku kontynuacji działalności spółki zależnej.

Na dzień sprawozdawczy Zarząd Grupy identyfikuje następujące zagrożenia i niepewności związane z kontynuowaniem działalności Grupy:

7.4.1. w odniesieniu do całej Grupy Kapitałowej;

Nadwyżka zobowiązań krótkoterminowych ponad wartość krótkoterminowych aktywów Grupy na 31 grudnia 2021 roku wynosi 315.004 tys. zł, powstała głównie wskutek założenia rezerwy na koszty dot. praw emisji CO2. Na 31 grudnia 2020 roku nadwyżka zobowiązań krótkoterminowych ponad wartość krótkoterminowych aktywów wynosiła 192.996 tys. zł, wynikało to głównie z sytuacji w sektorze finansowym reprezentowanym głównie przez spółkę stowarzyszoną ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. Kwota obejmowała zobowiązania kredytowe spółki stowarzyszonej w wysokości 96,0 mln zł. Zgodnie z informacją zawartą we wstępie w dniu 31 marca 2021 roku został sprzedany kontrolny pakiet akcji ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji i w związku z powyższym Spółka stała się po tym dniu spółką stowarzyszoną i nie podlega pełnej konsolidacji, jest ujmowana obecnie metodą praw własności. W czerwcu 2021 roku Spółka zaktualizowała - w związku z prowadzonymi negocjacjami propozycje układowe i tym samym plan restrukturyzacyjny 23 lipca 2021 roku układ został przyjęty przez wierzycieli spółki ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. 21 października 2021 roku Emitent otrzymał od spółki stowarzyszonej Energetycznego Towarzystwa Finansowo – Leasingowego ENERGO-UTECH S.A. w restrukturyzacji informację, iż w dniu 20 października 2021 roku odbyło się posiedzenie Sądu Rejonowego Poznań - Stare Miasto w Poznaniu Wydział XI ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych (sprawa XI Grp 6/20) w przedmiocie zatwierdzenia przez sąd układu z wierzycielami spółki stowarzyszonej. Na ww. posiedzeniu Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu Wydział XI ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o odmowie zatwierdzenia układu przyjętego w dniu 23 lipca 2021 roku na zgromadzeniu wierzycieli spółki ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. Zarząd ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji po zapoznaniu się ze szczegółami uzasadnienia ww. postanowienia podjął decyzję o złożeniu zażalenia zgodnie z art. 165 ust. 7 prawa restrukturyzacyjnego w przedmiocie odmowy zatwierdzenia układu. Po dniu bilansowym: 29 marca 2022 roku Emitent powziął informację, że Sąd Okręgowy w Poznaniu X Wydział Gospodarczy Odwoławczy [„Sąd Odwoławczy”] wydał w dniu 28 marca 2022 roku postanowienie w sprawie o sygnaturze akt X Gz 26/22, na mocy którego uchylił zaskarżone postanowienie o odmowie zatwierdzenia układu Energetycznego Towarzystwa Finansowo – Leasingowego ENERGO – UTECH S.A. w restrukturyzacji, wydane przez Sąd I instancji (Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu Wydział XI ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych – Sygn. akt XI GRp 6/20) i umorzył ww. postępowanie oraz obciążył kosztami postępowania zgodnie z postanowieniem. W dniu 12 kwietnia 2022 roku spółka stowarzyszona przekazała informację o złożeniu na podstawie art. 328 ust. 1 ustawy z dnia 15 maja 2015 roku – Prawo restrukturyzacyjne przez Zarząd ETFL ENERGO-UTECH S.A. w Sądzie Rejonowym Poznań-Stare Miasto w Poznaniu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego spółki stowarzyszonej w trybie uproszczonym.

17 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Dokapitalizowanie Spółki

Zarząd Spółki odstąpił od projektu wystąpienia do akcjonariuszy o dokapitalizowanie Spółki i poszukuje alternatywnych możliwości spłaty zobowiązań o charakterze dłużnym. O efektach Spółka będzie informować w komunikatach bieżących.

7.4.2. w odniesieniu do Jednostki dominującej (działalność holdingowa w grupie, nieklasyfikowana odrębnie jako segment w sprawozdaniu skonsolidowanym)

W jednostce dominującej, na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 roku zobowiązania krótkoterminowe przewyższają aktywa obrotowe o kwotę 7.308 tys. zł (na 31 grudnia 2020 roku 6.328 tys. zł). Zarząd Spółki dominującej pomimo istnienia niepewności przedstawionych poniżej uważa, że prawdopodobieństwo zrealizowania negatywnego dla Spółki dominującej scenariusza wydarzeń jest ograniczone, stąd przyjął, że kontynuacja działalności Spółki jest możliwa i istnieje tytuł do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zgodnie z założeniem kontynuowania działalności. W sytuacji negatywnego rozstrzygnięcia wskazanych stanów niepewności może to spowodować utratę płynności finansowej i stanowić przesłankę braku kontynuacji działalności ponieważ Spółka nie generuje istotnych przepływów pieniężnych z własnej działalności. Na dzień sporządzenia Sprawozdania Spółka dominująca nie posiada wymagalnych wierzytelności, które mogłyby nie zostać pokryte, a których niepokrycie mogłoby doprowadzić do konieczności wejścia przez Spółkę w tryb postępowania restrukturyzacyjnego lub upadłościowego. Niemniej jednak należy wskazać, że spółka zależna – EC BĘDZIN sp. z o.o., poniosła w 2021 roku oraz w 2020 roku istotną stratę, przede wszystkim w wyniku wzrostu cen uprawnień do emisji CO2, a także wobec konieczności umorzenia zaległych i bieżących uprawnień do emisji CO2 (do 30 kwietnia 2022 r.), oraz ograniczenia zamówienia mocy cieplnej przez głównego kontrahenta. Dodatkowo w związku z poniesieniem w 2021 roku straty przez Spółkę zależną, Spółka dominująca nie może liczyć na zasilenie w postaci dywidendy w 2022 roku. W związku z realizacją wskazanych działań Zarząd Spółki dominującej w ostatnim okresie zwrócił się z prośbą do obligatariuszy o przyjęcie możliwości zmiany warunków emisji obligacji, w tym w szczególności zmiany terminu ich zapadalności. W dniu 10 kwietnia 2019 r. zmienione zostały Warunki Emisji Obligacji serii „A” o wartości 16.180 tys. zł w ten sposób, że okres emisji został wydłużony do 10 kwietnia 2022 r. Obligacje nie zostały wykupione przez Emitenta w pierwotnie ustalonym Terminie Wykupu. Zarząd jednostki dominującej stoi na stanowisku, iż pomimo znaczącego spadku wartości aktywów, zobowiązania z tytułu Obligacji tj. płatność odsetek były i są regulowane na bieżąco. Spółka dominująca dokonała na rzecz Obligatariuszy płatności należnych odsetek za XIV okres odsetkowy. W dniu 27 kwietnia 2022 roku Zarząd Emitenta podjął Uchwałę w sprawie zmiany Warunków Emisji Obligacji serii „A" (dalej również WEO). W dniu 29 kwietnia 2022 roku po otrzymaniu od wszystkich Obligatariuszy podpisanych oświadczeń w tym przedmiocie, Rada Nadzorcza Elektrociepłowni „Będzin" S.A. podjęła uchwałę w sprawie wyrażenia zgody na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii „A". Przedmiotowa zmiana WEO dotyczy m.in. przesunięcia do dnia 10 kwietnia 2023 roku terminu spłaty Obligacji oraz Obligatoryjnego Częściowego Wykupu Obligacji przed dniem 31 maja 2022 roku łącznie 40 sztuk Obligacji o wartości nominalnej 400 tys. zł powiększonej o premię za wcześniejszy wykup zgodnej z WEO (RB 33/2022). Zarząd rozważa różne scenariusze umożliwiające spłatę Obligacji m.in. poprzez sprzedaż udziałów w jednostce zależnej Elektrociepłownia Będzin sp. z o.o. (sprzedaż aktywów segmentu energetycznego). Tym samym poniesiona strata na działalności Emitenta nie wpływa istotnie na zdolność jednostki dominującej do regulowania zobowiązań.

18 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

7.4.3. W odniesieniu do sektora energetycznego (odpowiadającego działalności prowadzonej przez jednostkę zależną Elektrociepłownia BĘDZIN sp.# Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

z o.o.), Zarząd Jednostki dominującej widzi następujące niepewności dotyczące kontynuacji działalności: Ze względu na straty ponoszone w sektorze energetycznym Zarząd podjął drastyczne działania mające na celu przywrócenie płynności w sektorze oraz zamierza realizować plan przejścia na alternatywne źródła paliwa do produkcji ciepła i energii elektrycznej, gdyż obecna sytuacja związana z polityką Unii Europejskiej w celu ograniczania emisji dwutlenku węgla oraz spekulacyjny charakter rynku praw do emisji CO2 powoduje, iż produkcja ze źródeł konwencjonalnych stała się nieopłacalna. Strata netto w 2021, w tym sektorze wyniosła 209.538 tys. zł. Założenia dotyczące spłaty zadłużenia z tytułu CO2 za rok 2020 i 2021 Bezprecedensowy wzrost kosztów zakupu uprawnień do emisji CO2 stworzył dla Spółki zależnej zagrożenie związane z ryzykiem utraty płynności. Spółka zależna Elektrociepłownia BĘDZIN sp. z o.o. zobligowana jest do dokonania wykupu EUA do końca kwietnia po upływie danego roku obrotowego. Na dzień bilansowy Spółka ujęła rezerwę na koszty przypadających na rok 2020 i 2021 praw do misji CO2. Za rok 2020 dokonano wyceny 514.571 ton, a za rok 2021 – 538.818 ton na emisję roku 2021. Rezerwa ta została wyceniona w cenie praw 74,57 EUR/tonę 20 grudnia 2021 roku i kursie euro z 31 grudnia 2021 roku i wynosiła łącznie 361.289 tys. zł. Na dzień 30 kwietnia 2021 roku Spółka zależna zakupiła i umorzyła 12,5% z wymaganych do umorzenia uprawnień EUA (tj. 70.783 ton wydatkując kwotę 15.257 tys. zł oraz 1 tys. ton z tzw. darmowego przydziału). 28 kwietnia 2022 roku Spółka umorzyła dodatkowe 30.000 sztuk zakupionych w 2022 roku uprawnień z 3 fazy ETS i zgodnie z prawem zostały one zaliczone na poczet najstarszych zaległości tj. za 2020 rok co łącznie z poprzednimi umorzeniami emisji za 2020 rok stanowi 17,2% całości wymaganych do umorzenia uprawnień, oraz 52.216 sztuk otrzymanych darmowych uprawnień z 4 fazy ETS, które zostały z kolei zaliczone na poczet emisji z 2021 roku którą rozliczają w 9,2%. Należy nadmienić, że w przypadku zagrożenia kontynuacji działalności Spółki Prezes URE ma narzędzia, aby wymóc na Spółce kontynuację produkcji pokrywając jednocześnie koszty uzasadnione produkcji energii generowanej przez Elektrociepłownię BĘDZIN sp. z o.o., Należy podkreślić, że Tauron Ciepło nie jest w stanie w krótkim czasie pokryć zapotrzebowania na ciepło obsługiwanych przez Elektrociepłownię BĘDZIN sp. z o.o. mieszkańców.

Stanowisko odnośnie kar administracyjnych

Stosownie do zapisu art. 104 ust. 1 Ustawy ETS „Prowadzący instalację albo operator statku powietrznego, który nie dokonał rozliczenia wielkości emisji w terminie, o którym mowa w art. 92 ust. 1 lub 5, podlega administracyjnej karze pieniężnej w wysokości równej iloczynowi liczby uprawnień do emisji, która nie została umorzona, i jednostkowej stawki administracyjnej kary pieniężnej za rok okresu rozliczeniowego, za który to rozliczenie powinno nastąpić”. Zgodnie z art. 92 ust. 1 Ustawy ETS terminem rozliczenia wielkości emisji jest dzień 30 kwietnia każdego roku. Zgodnie z art. 92 ust. 5 Ustawy ETS w/w terminem jest 14 dni od dnia, w którym relewantna decyzja administracyjna stała się ostateczna. Innymi słowy termin wskazany w art. 92 ust. 5 Ustawy ETS może być różny i nie musi to być dzień 30 kwietnia. Podobną jak w Ustawie ETS konstrukcję prawną można znaleźć także w ustawie o odpadach. Zgodnie z art. 194 ust. 1 ustawy o odpadach administracyjną karę pieniężną wymierza się za enumeratywnie wyliczone naruszenia. Zgodnie z art. 202 ww. tej ustawy w sprawach dotyczących administracyjnych kar pieniężnych stosuje się odpowiednio przepisy działu III Ordynacji podatkowej, z tym że uprawnienia organu podatkowego przysługują wojewódzkiemu inspektorowi ochrony środowiska. W stosunku do ww. konstrukcji prawnej objaśnienia prawne wydał Minister Klimatu. Zgodnie z ww. objaśnieniami: (…) Na podstawie art. 67a § 1 Ordynacji podatkowej organ podatkowy na wniosek podatnika (uzasadniony ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym) może:

odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty;
odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę lub odsetki od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek;
umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną.

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Organem administracji państwowej, który przeprowadza kontrolę naruszenia oraz wymierza karę jest Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska (WIOŚ). W dotychczasowej historii kontroli przeprowadzanych w Spółce organ ten wymierzał kary za niedotrzymanie wymogów ustaw dotyczących ochrony środowiska oraz niespełniania parametrów w nich zawartych. Równowartość kar nałożonych na podmiot może być wydatkowana na inwestycje związane z szeroko pojętą ochroną środowiska. 23 września 2021 roku Spółka została poinformowana o wszczęciu z urzędu przez organ postępowania administracyjnego w związku z niedokonaniem rozliczenia wielkości emisji w ustawowym terminie za rok 2020. Aktualnie z uwagi na skomplikowany charakter sprawy nadal trwa postępowanie administracyjne w ww. sprawie. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania organ nie wydał decyzji. Zarząd spółki zależnej podejmuje szereg czynności zmierzających do zminimalizowania konsekwencji nałożonej kary i konieczności objęcia certyfikatów EUA za 2020 i 2021 rok poprzez planowane zawnioskowanie o nadzwyczajne złagodzenie kary poprzez umorzenie jej w całości lub części i rozłożenie pozostałej części na raty, a także możliwości zamiany ewentualnej kary za nieumorzone certyfikaty EUA na proces inwestycyjny. Rozważane są także scenariusze dostępne na gruncie prawa restrukturyzacyjnego. W wypadku niepowodzenia powyższych działań, kontynuacja działalności w dłuższym okresie może być zagrożona. Dnia 11 kwietnia 2022 roku WIOŚ przesłał pismo informujące o zakończeniu zbierania materiału dowodowego w sprawie nałożenia administracyjnej kary pieniężnej za niedokonanie rozliczenia emisji w terminie. 20 i 21 kwietnia br. Spółka wystąpiła o wydanie materiałów dowodowych do WIOŚ i je otrzymała droga elektroniczną. Obecnie Spółka przygotowuje odpowiedź na temat zebranych dowodów. Dnia 19 kwietnia 2022 roku Spółka zależna otrzymała postanowienie WIOŚ dotycząc wyznaczenia nowego terminu załatwienia sprawy dotyczącej wymierzenia Spółce administracyjnej kary pieniężnej za niedokonanie rozliczenia wielkości emisji w terminie do dnia 4 maja 2022 roku. Zarząd spółki zależnej przewiduje kolejne przedłużenia terminu wydania decyzji o nałożeniu kary.Na 28 kwietnia 2022 roku po dokonanym umorzeniu posiadanych uprawnień dotyczących 2020 i 2021 roku Zarząd szacuje wartość kar na poziomie 51.457 tys. euro (co stanowi 234.30 tys. zł), przy czym Zarząd Spółki podejmie działania mające na celu zmniejszenie ewentualnej kary za 2020 rok o ilość umorzonych 28 kwietnia br. uprawnień do emisji, tj. kwota kary byłaby mniejsza o 3.000 tys. euro (136.617 tys. zł). Natomiast szacunek dotyczący kary za niepełne dokonanie rozliczenia emisji CO2 za rok 2021 wynosi 51.284 tys. euro (odpowiednio 240.599 tys. zł).

Spór z Polską Grupą Górniczą

14 stycznia 2021 roku Spółka otrzymała pismo z Polskiej Grupy Górniczej S.A. (PGG) w kwestii nieodebranego wolumenu węgla z Umowy na dostawę węgla wypowiedzianej przez Elektrociepłownię BĘDZIN sp. z o.o. 31 sierpnia 2020 roku. PGG S.A. wskazuje na niezrealizowanie Umowy na poziomie 125 tys. ton i oszacował roszczenia wynikające z kary umownej, kosztów składowania nieodebranego wolumenu, poniesionych kosztów produkcji węgla oraz innych kosztów. 27 lipca 2021 roku do Spółki wpłynęło oświadczenie o odstąpieniu od Umowy ze strony PGG S.A. w części niezrealizowanej zawierającej informację, iż odstąpienie ma miejsce z przyczyn leżących po stronie Spółki. W ocenie Spółki ww. umowa została prawidłowo oraz w sposób wiążący wypowiedziana przez Spółkę na skutek czego umowa uległa rozwiązaniu z końcem 2020 roku bez obowiązków odszkodowawczych dla żadnej ze Stron (§ 18 ust. 3 in fine). Intencją Elektrociepłowni BĘDZIN sp. z o.o. pozostaje uzgodnienie z PGG zasad rozliczenia dotychczasowej współpracy oraz zobowiązań umownych jak również wyjaśnienie rozbieżności interpretacyjnych w tym zakresie. O istotnych decyzjach w tym aspekcie Spółka będzie informowała w trybie właściwych raportów dla Grupy Kapitałowej. Zarząd Spółki zależnej podtrzymuje wcześniej wyrażone stanowisko dotyczące PGG, dlatego nie utworzył rezerwy na ww. roszczenia PGG. Jednocześnie obecny Zarząd Spółki prowadzi rozmowy z Zarządem PGG w celu wypracowania w najbliższym czasie formuły współpracy i zakończenia sporu.

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Zarząd Spółki zależnej pomimo wystąpienia ujemnego kapitału własnego, niepewności i zagrożeń, które zostały opisane poniżej, uważa że prawdopodobieństwo zrealizowania negatywnego dla Spółki scenariusza wydarzeń jest niskie, stąd przyjął, że kontynuacja działalności Spółki zależnej jest możliwa i jest tytuł do sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z założeniem kontynuowania działalności. W sytuacji negatywnego rozstrzygnięcia dla Spółki zależnej wskazanych stanów niepewności może nastąpić utrata płynności finansowej. Utrata płynności może stanowić przesłankę braku kontynuacji działalności Spółki i jednocześnie wydanie nakazu działalności przez prezesa URE.

7.4.4. w odniesieniu do segmentu finansowego (odpowiadającego w zdecydowanej części działalności prowadzonej przez jednostkę stowarzyszoną (jednostką zależną do 31 marca 2021 roku) ETFL Energo-Utech S.A.w restrukturyzacji; Na 31 grudnia 2020 roku nadwyżka zobowiązań krótkoterminowych ponad wartość krótkoterminowych aktywów wynosiła 192 996 tys. zł, wynikało to głównie z sytuacji w sektorze finansowym reprezentowanym głównie przez spółkę stowarzyszoną ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. Kwota obejmowała zobowiązania kredytowe spółki stowarzyszonej w wysokości 96,0 mln zł. Zgodnie z informacją zawartą we wstępie w dniu 31 marca 2021 roku został sprzedany kontrolny pakiet akcji ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji i w związku z powyższym Spółka stała się po tym dniu spółką stowarzyszoną i nie podlega pełnej konsolidacji, jest ujmowana obecnie metodą praw własności.

7.5 Dokonane osądy i oszacowania

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu Jednostki dominującej osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej.

7.5.1. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły znaczące zmiany stosowanych metod przeprowadzonych szacunków:

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Założenia i szacunki oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących i przyszłych zdarzeń i działań. Rzeczywiste wyniki mogą się jednak różnić od przewidywanych. Podstawowe obszary, w których szacunki Zarządu mają istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe to:

a) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości - Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy nastąpiły obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika niefinansowych aktywów trwałych. W ramach analizy wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne, jak i wewnętrzne. W trakcie przeprowadzania testu na utratę wartości Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej. Oszacowanie wartości użytkowej jednostek generujących przepływy pieniężne odbywa się w oparciu o ich przyszłe przepływy pieniężne, które następnie przy zastosowaniu stopy dyskontowej koryguje się do wartości bieżącej. W ramach kalkulacji wartości użytkowej przyjmuje się szereg założeń, o czym szerzej w Nocie 19.
b) świadczenia pracownicze w trakcie i po okresie zatrudnienia – przyjęto wycenę rezerw na świadczenia pracownicze sporządzoną poprzez określenie salda zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego z tytułu przewidywanych przyszłych wypłat świadczeń, obliczoną w sposób aktuarialny; stopa dyskontowa oraz tempo długookresowego wzrostu wynagrodzeń mają wpływ na dokonany szacunek (nota 33),
c) okresy amortyzacji rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych - wysokość odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych lub wartości niematerialnych. Okresy ekonomicznego użytkowania są weryfikowane przynajmniej raz w ciągu roku obrotowego. Stosowane okresy amortyzacji zostały przedstawione w notach 8.7 i 8.8 niniejszego

21
Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Weryfikacja przeprowadzona w roku bieżącym nie skutkowała zmianami okresów amortyzacji.
d) odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe – odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów, jak również potencjalne, oszacowane straty kredytowe (nota 35.2). Potencjalne straty kredytowe szacowane są z uwzględnieniem rodzaju, wieku, etapu egzekwowania należności, przy czym etapy postępowania to: należność bieżąca, należność przeterminowana przed przekazaniem do sądu, należność w postepowaniu sądowym lub komorniczym, należność w upadłości lub ugodzie sądowej. Należności odpisywane są w koszty na podstawie obowiązujących wewnętrznych regulacji z uwzględnieniem zapisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych;
e) niezafakturowane przychody ze sprzedaży na koniec okresu obrotowego – oszacowanie wielkości sprzedaży energii nierozliczonej odbywa się na podstawie odczytu produkcji energii elektrycznej w okresie od dnia ostatniego rozliczenia do końca okresu obrotowego. Na 31.12.2021 brak takiej sytuacji.
f) rezerwa na zakup praw do emisji CO2 – osądy obejmują założenie co do realizacji zakupu niezbędnych praw do emisji za dany rok obrotowy (Nota 33)
g) odzyskiwalność aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego – są one wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które będą stosowane na moment zrealizowania składnika aktywów. Grupa rozpoznaje aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie (Nota 21).

8. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

8.1 Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2021 rok.

Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i nie są zatwierdzone przez Unię Europejską

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe, zmiany do MSSF 17, został opublikowany 18 maja 2017, zmiany wydane 25 czerwca 2020, planowana data wejścia w życie to 1 stycznia 2023. MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” zastąpi standard MSSF 4 „Umowy Ubezpieczeniowe”, który umożliwia kontynuowanie ujmowania umów ubezpieczeniowych według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach i co w rezultacie oznacza stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17 wprowadza wymóg spójnego ujmowania wszystkich umów ubezpieczeniowych. Zobowiązania wynikające z umów będą ujmowane w wartościach bieżących zamiast kosztu historycznego. Zastosowanie standardu ma nastąpić w podejściu retrospektywnym pełnym (jeżeli niemożliwe do zastosowania, jednostka powinna zastosować zmodyfikowane podejście retrospektywne lub podejście według wartości godziwej); Zmiany mają na celu:
- obniżenie kosztów poprzez uproszczenie niektórych wymogów standardu;
- ułatwienie wyjaśnienia wyników finansowych; oraz
- ułatwienie przejścia na nowy standard poprzez odroczenie daty wejścia w życie standardu na 2023 rok oraz wprowadzenie dodatkowych ułatwień w celu ułatwienia wdrożenia MSSF 17 po raz pierwszy;
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań, został opublikowany 23 stycznia 2020, 15 lipca 2020 odroczono datę wejścia w życie na 1 stycznia 2023. Zmiany dotyczą prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W szczególności wyjaśniają one, że klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe powinna opierać się na prawach istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Do zmian obowiązywać będzie podejście prospektywne;

22
Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Zmiany do MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych opublikowane 14 maja 2020 i mają obowiązywać za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. Zmiany aktualizują odniesienie w MSSF 3 do założeń koncepcyjnych sprawozdawczości finansowej, nie zmieniając wymogów rachunkowości dotyczących połączeń jednostek gospodarczych;
Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe, opublikowane 14 maja 2020, mają obowiązywać za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. Zmiany zabraniają spółce odliczania od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych kwot otrzymanych ze sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie przygotowania składnika aktywów do zamierzonego użytkowania. Zamiast tego, spółka powinna ujmować przychody ze sprzedaży i odpowiednie koszty w rachunku zysków i strat;
Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe, opublikowane 14 maja 2020, mają obowiązywać za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. Określają, jakie koszty jednostka uwzględnia przy ocenie, czy umowa przyniesie stratę;
Zmiana do MSR 8, Definicja szacunków księgowych, opublikowana 12 lutego 2021, ma obowiązywać dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 stycznia 2023. W zmianie do MSR 8 Definicja szacunków księgowych, definicja zmiany szacunków księgowych została zastąpiona definicją szacunków księgowych. Zgodnie z nową definicją szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniach finansowych, które są objęte niepewnością wyceny. Rada wyjaśniła również nową definicję poprzez dodatkowe wytyczne i przykłady, w jaki sposób zasady rachunkowości i szacunki księgowe są ze sobą powiązane oraz jak zmiana techniki wyceny stanowi zmianę szacunków księgowych. Wprowadzenie definicji szacunków księgowych oraz innych poprawek do MSR 8 miało na celu pomóc jednostkom odróżnić zmiany zasad rachunkowości od zmian w szacunkach księgowych;
Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 Ujawnianie zasad rachunkowości, opublikowana 12 lutego 2021, mają obowiązywać dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się od 1 stycznia 2023. Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 mają na celu pomóc osobom sporządzającym sprawozdania finansowe w podjęciu decyzji, które zasady rachunkowości ujawnić w swoich sprawozdaniach finansowych. Zmiany wprowadzają wymóg ujawniania istotnych informacji o polityce rachunkowości zamiast znaczących zasad rachunkowości.# Zmiany w zasadach rachunkowości

Zostały dodane wyjaśnienia i przykłady w jaki sposób jednostka może zidentyfikować istotne informacje dotyczące zasad rachunkowości. Zmiany wyjaśniają, że informacje o polityce rachunkowości mogą być istotne ze względu na swój charakter, nawet jeśli kwoty są nieistotne i jeżeli użytkownicy sprawozdań finansowych potrzebowaliby ich do zrozumienia innych istotnych informacji w sprawozdaniu finansowym;

Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczące aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji

Zostały opublikowane 7 maja 2021. Mają obowiązywać dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się od 1 stycznia 2023. Zmiany mają na celu wyjaśnienie w jaki sposób przedsiębiorstwa powinny rozliczać podatek odroczony od transakcji leasingowych i wygasłych zobowiązań. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na sprawozdanie finansowe oraz na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.

Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów

Zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), zatwierdzone przez Unię Europejską, weszły w życie i zostały zastosowane przez Grupę.

Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 15 - reforma IBOR - Faza II

Opublikowane 27 sierpnia 2020 i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2021 roku. Przepisy opublikowane w ramach Fazy II reformy IBOR dotyczą:

zmian przepływów pieniężnych, wynikających z umów – dodanie do MSSF 9 rozwiązania, które umożliwi ujęcie modyfikacji umownych przepływów pieniężnych ze względu na reformę IBOR poprzez aktualizację efektywnej stopy procentowej kontraktu w celu odzwierciedlenia przejścia na alternatywną stopę referencyjną (nie będzie obowiązku zaprzestania ujmowania lub korygowania wartości bilansowej instrumentów finansowych); analogiczne rozwiązanie dotyczy MSSF 16 w zakresie ujęcia przez leasingobiorców modyfikacji leasingu;
rachunkowości zabezpieczeń - nie będzie konieczności zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń tylko ze względu na zmiany wymagane przez reformę, jeśli zabezpieczenie spełnia inne kryteria rachunkowości zabezpieczeń;
ujawnień - spółki będą zobowiązane do ujawnienia informacji o nowych ryzykach wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne.

Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe - odroczenie MSSF 9

Opublikowane 25 czerwca 2020, obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2021 roku. Zmiany przewidują dwa opcjonalne rozwiązania w celu zmniejszenia wpływu różnych dat wejścia w życie MSSF 9 i MSSF 17.

Zmiany do MSSF 16 Leasing - Ulgi w czynszach związane z COVID-19

Opublikowane 28 maja 2020, obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 czerwca 2020 roku. Zmiany przewidują możliwość nietraktowania przez leasingobiorców ulg w czynszach jako modyfikacji leasingu, jeżeli są bezpośrednią konsekwencją COVID-19 i spełniają określone warunki.

Zmiana do MSSF 16: Udogodnienia czynszowe związane z COVID-19 po 30 czerwca 2021

Opublikowane 31 marca 2021, obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 kwietnia 2021. Zmiany zwiększają zakres zmian do MSSF 16: Udogodnienia czynszowe związane z COVID-19, który został wydany w dniu 28 maja 2020 r., który przewiduje praktyczny wyjątek pozwalający najemcom nie oceniać, czy udogodnienia czynszowe, które występują jako bezpośrednia konsekwencja pandemii COVID-19 i spełniają określone warunki, są modyfikacjami umowy najmu, a zamiast tego ujmować te udogodnienia czynszowe tak, jakby nie były modyfikacjami umowy najmu. Zmiana do MSSF 16 wydłuża okres zastosowania praktycznego wyjątku o 12 miesięcy od 30 czerwca 2021 r. do 30 czerwca 2022 r.

Zmiany do MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych; MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe; MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe; coroczne ulepszenia 2018-2020

Opublikowane 14 maja 2021, obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 kwietnia 2021.

Zmiany do MSSF 3 "Połączenia jednostek gospodarczych" aktualizują odniesienie w MSSF 3 do Założeń koncepcyjnych sprawozdawczości finansowej, nie zmieniając wymogów w zakresie rachunkowości połączeń jednostek gospodarczych.
Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" zabraniają spółce odliczania od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych kwot otrzymanych ze sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie przygotowania składnika aktywów do jego zamierzonego użytkowania. Zamiast tego, spółka powinna ujmować przychody ze sprzedaży i powiązane koszty w rachunku zysków i strat.
Zmiany do MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" określają, jakie koszty uwzględnia spółka przy ocenie, czy umowa przyniesie stratę.
Coroczne Ulepszenia wprowadzają niewielkie zmiany do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz Przykładów ilustrujących towarzyszących MSSF 16 Leasing.

Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do istniejących standardów w ocenie Grupy nie będą miały istotnego wpływu na jej sprawozdanie finansowe za 2021 r. Wyżej wymienione zmiany nie miały wpływu na kwoty wykazane w poprzednich okresach i nie należy się spodziewać ich istotnego wpływu na bieżący okres lub przyszłe okresy.

8.2 Zasady konsolidacji

Jednostki zależne

Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Jednostkę dominującą. Kontrola ma miejsce w przypadku, gdy Jednostka dominująca z tytułu swojego zaangażowania podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad jednostką zależną. Przy ocenie stopnia kontroli bierze się pod uwagę wpływ istniejących i potencjalnych praw głosu, które na dzień bilansowy mogą zostać zrealizowane lub mogą podlegać konwersji. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od objęcia nad nimi kontroli przez Jednostkę dominującą do czasu jej ustania.

Jednostki stowarzyszone i współkontrolowane

Jednostki stowarzyszone są to jednostki gospodarcze, na których politykę operacyjną i finansową Grupa Kapitałowa wywiera znaczący wpływ, lecz ich nie kontroluje. Zakłada się, że znaczący wpływ występuje, gdy Grupa Kapitałowa posiada między 20%, a 50% praw głosu w innej jednostce. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych rozliczane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności (inwestycje rozliczane metodą praw własności), a w momencie początkowego ujęcia ujmowane są po cenie nabycia. Inwestycje Grupy Kapitałowej zawierają wartość firmy rozpoznaną w momencie nabycia, pomniejszoną o wartość skumulowanych strat z tytułu utraty wartości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udział Grupy Kapitałowej w zyskach i stratach oraz w innych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych rozliczanych metodą praw własności (po ujednoliceniu stosowanych zasad rachunkowości), od momentu uzyskania znaczącego wpływu lub wspólnej kontroli do momentu ich wygaśnięcia. W przypadku, gdy udział Grupy Kapitałowej w stratach przewyższa wartość udziałów w jednostce stowarzyszonej lub współkontrolowanej, wartość bilansowa (z uwzględnieniem długoterminowych inwestycji) zostaje zredukowana do zera. Wówczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyjątkiem strat wynikających z przyjęcia na siebie przez Grupę Kapitałową prawnych lub zwyczajowych obowiązków lub z faktu dokonania płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej lub współkontrolowanej.

Jednostki współkontrolowane

Jednostki współkontrolowane są to jednostki, nad których działalnością Grupa Kapitałowa sprawuje współkontrolę, której podział jest określony w umowie oraz w przypadku których strategiczne decyzje operacyjne i finansowe wymagają jednomyślnej zgody stron. Inwestycje w jednostkach współkontrolowanych rozliczane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności (inwestycje rozliczane metodą praw własności), a w momencie początkowego ujęcia ujmowane są po cenie nabycia. Inwestycje Grupy Kapitałowej zawierają wartość firmy rozpoznaną w momencie nabycia, pomniejszoną o wartość skumulowanych strat z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy udział Grupy Kapitałowej w stratach przewyższa wartość udziałów w jednostce współkontrolowanej, wartość bilansowa (z uwzględnieniem długoterminowych inwestycji) zostaje zredukowana do zera. Wówczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyjątkiem strat wynikających z przyjęcia na siebie przez Grupę Kapitałową prawnych lub zwyczajowych obowiązków lub z faktu dokonania płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej lub współkontrolowanej.

Metoda praw własności

Zgodnie z metodą praw własności, inwestycje są początkowo ujmowane wg kosztu, a następnie korygowane, tak aby ująć udział Grupy w wyniku oraz w zmianach innych całkowitych dochodów jednostki, w której dokonano inwestycji, dotyczących okresu po nabyciu. Dywidendy otrzymane lub należne od jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć wykazywane są jako zmniejszenie wartości bilansowej inwestycji.Gdy udział Grupy w stratach inwestycji wykazywanej metodą praw własności jest równy albo przekracza jej udział w danej jednostce (zawierający wszystkie pozostałe niezabezpieczone należności długoterminowe), Grupa nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki. 25 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą a jej jednostkami stowarzyszonymi i wspólnymi przedsięwzięciami są eliminowane w stopniu odzwierciedlającym udziały Grupy w tych jednostkach. Niezrealizowane straty również są eliminowane, chyba że transakcja dostarcza dowodu na utratę wartości przenoszonego składnika aktywów. Tam, gdzie było to konieczne, zasady rachunkowości inwestycji wykazywanych metodą praw własności zostały zmienione tak, aby były zgodne z zasadami rachunkowości Grupy. Procedury konsolidacyjne W celu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury konsolidacyjne: -wyłączenie na dzień nabycia wartości księgowej inwestycji Jednostki dominującej w każdej z jednostek zależnych oraz tej części kapitału własnego jednostek zależnych, która odpowiada udziałowi Jednostki dominującej, -określenie udziałów niesprawujących kontroli w kapitale własnym jednostek zależnych oraz w wyniku finansowym konsolidowanych jednostek zależnych za dany okres sprawozdawczy, -wyłączenie rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej, -wyłączenie wszelkich niezrealizowanych zysków powstałych na transakcjach w obrębie Grupy Kapitałowej, -wyłączenie niezrealizowanych strat powstałych na transakcjach w obrębie Grupy Kapitałowej, ale wyłącznie w przypadku, gdy nie występują przesłanki wskazujące na utratę wartości, -wyłączenie przychodów oraz kosztów związanych z transakcjami wewnątrz Grupy Kapitałowej. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek Grupy Kapitałowej sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe Jednostki dominującej. Jednostkowe sprawozdania finansowe spółek Grupy Kapitałowej sporządzone zgodnie z Ustawą o Rachunkowości zostały skorygowane do spójnych zasad rachunkowości stosowanych przez Grupę Kapitałową.

8.3 Waluty obce

Transakcje w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej z zastosowaniem kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Różnice kursowe wynikające z wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych stanowią różnice pomiędzy wyceną według zamortyzowanego kosztu w walucie funkcjonalnej na początku okresu sprawozdawczego, skorygowaną o naliczone odsetki i dokonane płatności w trakcie okresu sprawozdawczego, a wartością według zamortyzowanego kosztu w walucie obcej przeliczonego według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Różnice kursowe z przeliczenia uznaje się jako zysk lub strata bieżącego okresu. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej Grupa Kapitałowa przelicza używając kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji.

8.4 Instrumenty finansowe

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu;
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody;

Grupa ujawnia wartość bilansową każdej z określonych poniżej kategorii określonych w MSSF 9 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej lub w informacji dodatkowej:

a) aktywa finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazując odrębnie (i) składniki aktywów finansowych wyznaczonych jako wyceniane w ten sposób w momencie początkowego ujęcia albo później zgodnie z paragrafem 4.1.5 MSSF 9 oraz (ii)
26 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) składniki aktywów finansowych obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9;

b) zobowiązania finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazując odrębnie (i) zobowiązania finansowe wyznaczone jako wyceniane w ten sposób w momencie początkowego ujęcia albo później zgodnie z paragrafem 4.2.2 MSSF 9 oraz (ii) zobowiązania finansowe obowiązkowo spełniające definicję przeznaczonych do obrotu zawartą w MSSF 9;

c) aktywa finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie;

d) zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie;

e) aktywa finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wykazując odrębnie (i) składniki aktywów finansowych wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z paragrafem 4.1.2 A MSSF 9; oraz (ii) inwestycje w instrumenty kapitałowe wyznaczone jako wyceniane w ten sposób w momencie początkowego ujęcia zgodnie z paragrafem 5.7.5 MSSF 9.

Jednostka ujawnia analizę zysków lub strat ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów i wynikających z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, wykazując odrębnie zyski i straty wynikające z zaprzestania ujmowania tych aktywów finansowych. Ujawnienie to obejmuje informacje dotyczące przyczyn zaprzestania ujmowania tych aktywów finansowych.

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.

Na podstawie przeprowadzonych w Grupie testów modelu biznesowego oraz SPPI (ang. solely payments of principal and interest - wyłączne płatności kapitału i odsetek) aktywa finansowe zostały zakwalifikowane do instrumentów wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Aktywa finansowe, które występują w Grupie i kwalifikują się do tego modelu, obejmują następujące pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: należności handlowe, pożyczki udzielone, pozostałe należności oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Na dzień 31 grudnia 2021 Grupa nie posiadała aktywów finansowych, które kwalifikowałyby się do modeli wyceny do wartości godziwej.

Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu pozyskania umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”, ang. solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadami rachunkowości wskazanymi w nocie 8.11.

Moment ujęcia oraz zaprzestanie ujmowania

Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania transakcji, w którym Grupa Kapitałowa staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego instrumentu finansowego. Grupa Kapitałowa zaprzestaje ujmować aktywa finansowe w momencie wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego aktywa, lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności, a transfer ten spełnia definicję wygaśnięcia. Każdy udział w przekazywanym aktywie finansowym, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Grupy Kapitałowej jest traktowany jako osobne aktywo lub zobowiązanie. Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie jeśli Grupa Kapitałowa posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną
27 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych) transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć. Udzielone pożyczki są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych dodatkowo o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących, stanowiące integralną część systemu zarządzania środkami pieniężnymi Grupy Kapitałowej. Grupa dokonuje oceny modyfikacji aktywów i zobowiązań w zakresie modyfikacji istotnych (skutkujących zaprzestaniem ujmowania) jak i nie nieistotnych (kontynuacja ujęcia).# Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe będące wyceniane w zamortyzowanym koszcie oraz zobowiązania wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, w której Grupa Kapitałowa staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego. Grupa Kapitałowa wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu.

Grupa Kapitałowa posiada następujące zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi: zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są według wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu, zobowiązania te wycenianie są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

Kapitał własny

Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych i prezentuje w sprawozdaniu finansowym z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa. Do kapitałów własnych Grupy Kapitałowej zalicza się: kapitał zakładowy, kapitał zapasowy, kapitał rezerwowy, kapitał z tytułu przeszacowania rezerwy z tytułu programu określonych świadczeń oraz zyski zatrzymane.

8.5 Umowy leasingowe

Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:

a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz
b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.

Jeżeli Grupa ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu.

W przypadku gdy Grupa Kapitałowa jest leasingodawcą, umowy leasingowe są klasyfikowane jako leasing finansowy, jeżeli następuje przeniesienie na leasingobiorcę zasadniczo całego ryzyka i pożytków z tytułu posiadania przedmiotu leasingu. W pozostałych przypadkach umowy leasingowe są klasyfikowane jako leasing operacyjny.

28 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Umowy leasingu finansowego, w których Grupa Kapitałowa jest leasingodawcą

Należności z tytułu umów leasingowych ujmowane są początkowo w wartości równej inwestycji leasingowej netto, definiowanej jako wartość bieżąca minimalnych należnych opłat leasingowych oraz wartości końcowej przedmiotu leasingu. Wartość bieżącą ustala się poprzez zdyskontowanie minimalnych należnych opłat leasingowych oraz niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu przy użyciu stopy procentowej umowy leasingu.

W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe uwzględnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które nie są otrzymane w dacie rozpoczęcia:

a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe określone w paragrafie MSSF 16: B42), pomniejszone o zachęty leasingowe przypadające do zapłaty,
b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
c) wszelkie gwarantowane wartości końcowe udzielone leasingodawcy przez leasingobiorcę, podmiot powiązany z leasingobiorcą lub niezależną osobę trzecią zdolną finansowo do wywiązania się ze swoich zobowiązań w ramach tej gwarancji,
d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji (ocenionej z uwzględnieniem czynników określonych w paragrafach MSSF 16: B37) oraz
e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w okres leasingu uwzględnia fakt, iż leasingobiorca wykorzysta opcję zakończenia leasingu.

Stopa procentowa umowy leasingu jest stopą, która na dzień zawarcia umowy leasingu dyskontuje sumę minimalnych należnych opłat leasingowych oraz niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu do wartości godziwej przedmiotu leasingu powiększonej o koszty bezpośrednie poniesione w związku z zawarciem umowy leasingu.

W przypadku umowy, która zawiera element leasingu i jeden lub więcej dodatkowych elementów leasingowych lub elementów nieleasingowych, leasingobiorca alokuje wynagrodzenie w umowie stosując się do paragrafów 73-90 MSSF 15.

Przychody z tytułu umów leasingowych są ujmowane w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji leasingowej netto. Otrzymane płatności z tytułu umów leasingowych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w części odpowiadającej stopie zwrotu z inwestycji leasingowej netto, podczas gdy pozostała część płatności pomniejsza należności z tytułu umów leasingowych.

W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu leasingu, Grupa Kapitałowa zaprzestaje ujmować składnik aktywów będący przedmiotem leasingu. Różnica pomiędzy wartością należności z tytułu leasingu a wartością składnika aktywów będącego przedmiotem leasingu ujmowana jest w zysku lub stracie bieżącego okresu. Po początkowym ujęciu Grupa ujmuje dochody finansowe w okresie leasingu w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji leasingowej netto dokonanej przez Grupę w ramach leasingu finansowego. Opłaty leasingowe dotyczące danego okresu zmniejszają inwestycję leasingową brutto, obniżając zarówno należność główną, jak i kwotę niezrealizowanych dochodów finansowych. Grupa stosuje do inwestycji leasingowej netto wymogi w zakresie zaprzestania ujmowania oraz wymogi w zakresie utraty wartości przewidziane w MSSF 9.

Leasingodawca dokonuje weryfikacji oszacowanych niegwarantowanych wartości końcowych wykorzystywanych do obliczania inwestycji leasingowej brutto. Jeżeli nastąpiło zmniejszenie szacunkowej niegwarantowanej wartości końcowej, leasingodawca modyfikuje sposób rozliczenia w czasie przychodów w okresie leasingu i niezwłocznie ujmuje ewentualne zmniejszenie odroczonych kwot.

29 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

W przypadku przejęcia przedmiotu leasingu w wyniku wypowiedzenia umowy leasingu lub jej zakończenia i ostatecznego rozliczenia z leasingobiorcą przed terminem wynikającym z umowy, przedmiot leasingu stanowi zabezpieczenie nieotrzymanej części należności z tytułu leasingu i jest ujmowany w ewidencji jako zapas lub środek trwały (w zależności od przeznaczenia przedmiotu zabezpieczenia).

Umowy leasingu operacyjnego, w których Grupa Kapitałowa jest leasingodawcą

W przypadku umów leasingu operacyjnego, Grupa Kapitałowa kontynuuje ujmowanie składników aktywów będących przedmiotem umów leasingu zgodnie z charakterem tych aktywów. Przychody z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są metodą liniową przez okres trwania umowy. Koszty bezpośrednie poniesione w związku z zawarciem umowy leasingu zwiększają wartość aktywów będących przedmiotem leasingu i są odpisywane w koszty metodą liniową przez okres trwania umowy. Ewentualne dodatkowe korzyści przekazane leasingobiorcy w związku z zawarciem lub przedłużeniem umowy leasingu ujmowane są jako zmniejszenie łącznych przychodów z tytułu umowy leasingu i rozliczane liniowo przez okres trwania umowy.

Umowy leasingowe, w których Grupa Kapitałowa jest leasingobiorcą

Identyfikacja leasingu

Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.

Początkowe ujęcie i wycena

Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje:

a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Grupę, oraz
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Grupę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.

Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:

stałe opłaty leasingowe;
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z opcji kupna;
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.

Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu.Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność. W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Grupa nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, gdyż dla celów określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich kosztów poniesionych przez leasingodawcę, czyli informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy.

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

8.6 Zapasy

Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają odpowiednią część pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

8.7 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

8.8 Rzeczowe aktywa trwałe

Ujęcie oraz wycena

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania, a także wynagrodzeń bezpośrednich. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów. Koszt wytworzenia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz rzeczowych aktywów trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia, jest aktywowane jako część tego urządzenia. Koszty finansowania zewnętrznego związane z nabyciem lub wytworzeniem określonych aktywów zwiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tych aktywów. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów. Zyski i straty ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością sprawozdawczą zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto jako zysk lub strata bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub koszty operacyjne.

Nakłady ponoszone w terminie późniejszym

Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa Kapitałowa osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w odniesieniu do wartości podlegającej amortyzacji, którą jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszone o jego wartość rezydualną. Odpisów amortyzacyjny dokonuje się od kolejnego miesiąca po przyjęciu aktywów do użytkowania. Koszt amortyzacji ujmuje się jako zysk lub strata bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę Kapitałową okresu użytkowania danego składnika rzeczowych aktywów trwałych, co możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z użytkowaniem danego składnika aktywów. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze umarza się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Grupa Kapitałowa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane. Grupa Kapitałowa zakłada poniższe stawki amortyzacyjne dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:

budynki i budowle: 1,5% - 17%
maszyny i urządzenia: 3,34% - 63,16%
środki transportu: 7% - 33,33%
pozostałe rzeczowe aktywa trwałe: 8,28% - 25%

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana.

8.9 Wartości niematerialne

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte przez Grupę Kapitałową o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.

Nakłady poniesione w terminie późniejszym

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i markę, są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w odniesieniu do ceny nabycia składnika aktywów lub wartości jej równoważnej. Odpisów amortyzacyjny dokonuje się od kolejnego miesiąca po przyjęciu aktywów do użytkowania. Koszt amortyzacji ujmuje się jako zysk lub strata bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę Kapitałową okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania, co możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z użytkowaniem danego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa zakłada poniższe stawki amortyzacyjne dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:

oprogramowanie komputerowe: 10% - 50%

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji wartości niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana.

8.10 Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomość inwestycyjną posiadaną na własność ujmuje się jako składniki aktywów gdy:
a) uzyskanie przyszłych korzyści gospodarczych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne; oraz
b) można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia.
Nieruchomość inwestycyjną posiadaną na własność początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu Grupa stosuje model oparty na cenie nabycia lub koszcie wytworzenia zgodnie z wymogami przewidzianymi w MSR 16.

8.11 Należności handlowe oraz pozostałe

Należności handlowe oraz pozostałe początkowo ujmuje się według ceny transakcyjnej, (zdefiniowanej przez MSSF 15) jeżeli należności nie zawierają znaczącego komponentu finansowego (według MSSF 15).

8.12 Prawa do emisji CO2

Prawa do emisji CO2

Prawa do emisji nabyte nieodpłatnie

Przyznane nieodpłatnie prawa do emisji (przydział roczny) ujmowane są jako wartości niematerialne i prawne. Otrzymane nieodpłatnie uprawnienia ujmuje się i prezentuje w szyku rozwartym w korespondencji z dotacją według MSR nr 20 w wartości godziwej ustalonej na dzień ich zarejestrowania. W przypadku braku rejestracji uprawnień za dany okres w rejestrach, Grupa Kapitałowa ujmuje jako wartości niematerialne i prawne, w korespondencji z przychodami przyszłych okresów, spodziewany należny przydział darmowych uprawnień do emisji CO2 oszacowany jako iloczyn oczekiwanego przydziału na dany rok i wartości godziwej uprawnień na dzień bilansowy. Opłaty za przyznanie praw łącznie z opłatą za wpisanie do rejestru nie stanowią wartości tych praw i są rozliczane w czasie. Wniesione opłaty są odnoszone w koszt własny sprzedaży proporcjonalnie do ich wykorzystania w danym okresie rozliczeniowym.# Prawa do emisji zakupione

Zakupione prawa do emisji prezentowane są w wartościach niematerialnych i prawnych i są ujmowane według ceny nabycia oraz wyceniane w bieżącej cenie podawanej na portalu branżowym.

Rozchód/umorzenie

Rezerwy wynikające z emisji zanieczyszczeń do powietrza są ujmowane jako koszt własny sprzedaży i wyceniane następująco:

jeżeli Grupa Kapitałowa posiada ilość praw wystarczającą do pokrycia swojego zobowiązania wynikającego z emisji: jako iloczyn ilości praw niezbędnych do umorzenia w związku z dokonaną emisją oraz jednostkowego kosztu praw do emisji posiadanych przez Grupę Kapitałową oraz należnych na dzień bilansowy. Skonsolidowany koszt uprawnień dla pokrycia szacowanej emisji jest obliczany według metody FIFO.
jeżeli Grupa Kapitałowa nie posiada ilości praw wystarczającej do pokrycia swojego zobowiązania wynikającego z emisji: jako iloczyn ilości brakujących praw oraz jednostkowego kosztu tych praw na dzień bilansowy.

Dotację z tytułu rozliczenia przyznanych praw ujmuje się w systematyczny sposób w poszczególnych okresach sprawozdawczych, aby zapewnić współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować. W konsekwencji, koszt utworzenia rezerwy w sprawozdaniu z zysków lub strat jest kompensowany zmniejszeniem salda dotacji z uwzględnieniem proporcji ilości emisji (narastająco) do szacowanej ilości emisji rocznej.

33 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Otrzymane/nabyte uprawnienia do emisji podlegają umorzeniu w ciężar wartości księgowej rezerwy, jako jej rozliczenie w momencie umorzenia uprawnień do emisji za poprzedni rok w odpowiednim rejestrze.

Instrumenty finansowe

Zasady kwalifikacji i wyceny aktywów i zobowiązań finansowych

Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena. Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od:
— modelu zarządzania aktywami finansowymi przez jednostkę oraz
— charakterystyki oczekiwanych przepływów pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów.

Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki:
— aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz
— jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.

W przyjętym modelu biznesowym aktywa finansowe Grupy charakteryzują się przepływami pieniężnymi odpowiadającymi spłacie kapitału i odsetek oraz utrzymywane są w celu pozyskania przepływów pieniężnych. Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza następujące pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: należności handlowe, pożyczki udzielone, pozostałe należności oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Należności handlowe o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

8.13 Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

Odpis aktualizujący wartość aktywów obliczany jest zgodnie z MSSF 9 z zastosowaniem modelu oczekiwanych strat kredytowych. Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności Grupy pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego (wyodrębnione zostały następujące grupy:należności handlowe, należności leasingowe i udzielone pożyczki).

W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia.

Odpis z tytułu utraty wartości aktywa dla każdej pozycji oblicza się w oparciu o algorytm:

Odpis z tytułu utraty wartości = (a) Ekspozycja na moment niewypełnienia zobowiązania x (b) Strata w przypadku niewypełnienia zobowiązania (w %) x (c) Krańcowe prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania (w %) x (e) Czynnik dyskontujący.

Ekspozycja na moment niewypełnienia zobowiązania odpowiada wartości bilansowej danego aktywa finansowego.

34 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Strata w przypadku niewypełnienia zobowiązania stanowi różnicę pomiędzy ekspozycją na moment niewypełnienia zobowiązania i szacowaną wartością zabezpieczeń ustanowionych dla danego aktywa.

Za pomocą modelu statystycznego i danych rynkowych wprowadzonych do modelu szacowany jest rating wewnętrzny dłużnika wierzytelności na podstawie podstawowych danych finansowych pozyskanych z dostępnych źródeł. Wpływ na ocenę wewnętrzną (rating) mają poniższe informacje:
- zewnętrzna ocena dłużnika (jeśli istnieje), model przypisuje prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania na podstawie krzywych skumulowanych prawdopodobieństw niewypełnienia zobowiązania, dostarczanych przez uznane agencje ratingowe; ostateczne krzywe skumulowanego prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania zastosowane w modelu zostały oszacowane jako średnia krzywych uznanych agencji ratingowych;
- dane finansowe dłużnika, w tym następujące mierniki: przychody netto ze sprzedaży, zysk brutto, amortyzacja, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa ogółem, kapitał własny.

Model przypisuje ocenę wewnętrzną między A1 - F, gdzie A1 jest najwyższą, a F najniższą możliwą. Co do zasady oceny te odpowiadają ocenom przyznawanym przez Moody's, S&P lub Fitch.

Po oszacowaniu ratingu wewnętrznego, szacuje się skumulowane prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania dłużnika (PD) dla każdego kolejnego roku. Krzywe skumulowanego prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania (CPD) w modelu zostały oszacowane jako średnia krzywych wspomnianych agencji ratingowych.

Na podstawie skumulowanego prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania, krańcowe prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania oblicza się oddzielnie dla każdego kolejnego roku. Krańcowym prawdopodobieństwem niewypełnienia zobowiązania jest różnica między skumulowanym prawdopodobieństwem niewykonania w danym roku a skumulowanym prawdopodobieństwem niewykonania w poprzednim roku. Krańcowe prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania jest następnie wykorzystywane jako jeden z czynników do obliczenia oczekiwanej straty kredytowej (odpisu z tytułu utraty wartości aktywa).

Czynnik dyskontujący obliczany jest w oparciu o warunki finansowe analizowanego aktywa finansowego.

Wykorzystywany przez Grupę model obliczania odpisu z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wyróżnia trzystopniową klasyfikację należności leasingowych, handlowych i udzielonych pożyczek:

Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia; dla których nie występuje opóźnienie w płatnościach powyżej 30 dni oraz nie ma innych przesłanek do obniżenia ratingu. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita strata kredytowa wynikająca ze zdarzeń niewypełnienia zobowiązania możliwych w ciągu 12 miesięcy po dacie bilansowej);
Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; dla których występuje opóźnienie w płatnościach powyżej 30 i poniżej 90 dni i/lub występują inne przesłanki do obniżenia ratingu do Stopnia 2. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa;
Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Do przesłanek tych należą:
- wystąpienie znacznych trudności finansowych dłużnika;
- naruszenie umowy, takie jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie w tym, w szczególności, opóźnienie w płatnościach powyżej 90 dni;
przyznanie dłużnikowi przez Grupę, ze względów ekonomicznych lub umownych wynikających z trudności finansowych dłużnika, udogodnienia (udogodnień), którego w innym przypadku Grupa by nie udzieliła;
35 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)
- prawdopodobieństwo, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa dłużnika;
- zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych ze względu na trudności finansowe;
- kupno lub powstanie składnika aktywów finansowych z dużym dyskontem odzwierciedlającym poniesione straty kredytowe.

W przypadku zakwalifikowania danego aktywa finansowego do Stopnia 1 lub 2 Grupa ustala odpis z tytułu utraty jego wartości w oparciu o przedstawiony powyżej algorytm. W przypadku zakwalifikowania danego aktywa finansowego do Stopnia 3 Grupa przeprowadza dodatkową analizę pozycji przy założeniu, że prawdopodobieństwo niewypełnienia zobowiązania jest równe 1, i ustala odpis z tytułu utraty jego wartości zestawiając saldo z szacowaną wartością zabezpieczeń ustanowionych dla danego aktywa lub klienta przy uwzględnieniu innych przesłanek mogących mieć wpływ na wynik analizy a wynikających z historii i aktualnego stanu rozliczeń z dłużnikiem.W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny:

dochodzi do opóźnienia w płatnościach powyżej 30 dni;
analiza wyników finansowych dłużnika polegająca na zebraniu najbardziej aktualnych danych finansowych kontrahenta i weryfikacji czy nie uległy znaczącemu pogorszeniu, analiza ta przeprowadzana jest kwartalnie lub półrocznie (w zależności od istotności kontrahenta i dostępności wyników);
nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na sytuację dłużnika;
pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym aktywa finansowego lub innego aktywa finansowego tego samego dłużnika od innego wierzyciela, np. wypowiedzenie umowy, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp.
dłużnik stracił znaczącego klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.

Wystąpienie powyższych przesłanek stanowi podstawę do przekwalifikowania aktywa finansowego do drugiego Stopnia. Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, w oparciu o wynik przeprowadzonej analizy wystąpienia przesłanek ryzyka kredytowego. Polityka dotycząca odpisów z tytułu utraty wartości szerzej została opisana w puncie 35.2 (Ryzyko kredytowe).

Aktywa niefinansowe

Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa Kapitałowa dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów bądź ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana każdego roku w tym samym terminie. Wartość odzyskiwalna aktywów definiowana jest jako większa z ich wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dokonuje oceny utraty wartości firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pieniężne tak, aby szczebel organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment operacyjny, na którym

36 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

przeprowadza się tą ocenę, odzwierciedlał najniższy szczebel organizacji, na którym Grupa Kapitałowa monitoruje wartość firmy dla potrzeb wewnętrznych. Odpis z tytułu utraty wartości ujmowany jest w momencie, kiedy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego okresu. Odpisy z tytułu utraty wartości ujęte w poprzednich okresach, są poddawane na koniec każdego okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany w przypadku wzrostu szacowanej wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty.

8.14Świadczenia pracownicze

Program określonych składek

Grupa Kapitałowa zobowiązana jest, na mocy obowiązujących przepisów, do pobierania i odprowadzania składek na świadczenia emerytalne pracowników. Świadczenia te, zgodnie z MSR nr 19, stanowią program państwowy oraz mają charakter programu określonych składek. W związku z powyższym, zobowiązanie Grupy Kapitałowej za każdy okres jest szacowane na podstawie kwot składek do wniesienia za dany rok i ujmowane jest jako koszt świadczeń pracowniczych obciążając rachunek zysków i strat okresu, w którym pracownicy świadczyli pracę.

Program określonych świadczeń

Zobowiązanie Grupy Kapitałowej z tytułu programu określonych świadczeń jest obliczane oddzielnie dla każdego planu poprzez oszacowanie wartości bieżącej przyszłych świadczeń, które pracownicy wypracowali w bieżącym i poprzednich okresach. Koszty bieżącego zatrudnienia ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty wynagrodzeń. Odsetki od zobowiązań programu ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty finansowe. Przeszacowanie zobowiązania z tytułu programu ujmuje się w innych całkowitych dochodach (dotyczy odpraw emerytalnych, rentowych oraz pośmiertnych).

Odprawy emerytalne (program określonych świadczeń)

Grupa Kapitałowa zobowiązana jest na podstawie obowiązujących przepisów do wypłaty odpraw emerytalnych w wysokości zgodnej z przepisami kodeksu pracy. Wysokość odpraw emerytalnych wynika z przepisów kodeksu pracy obowiązujących na dzień wypłaty odprawy emerytalnej. Zobowiązanie Grupy Kapitałowej wynikające z odpraw emerytalnych obliczane jest poprzez oszacowanie wysokości przyszłego wynagrodzenia pracownika w okresie, w którym pracownik osiągnie wiek emerytalny oraz poprzez oszacowanie wysokości przyszłej odprawy emerytalnej. Odprawy te są dyskontowane do wartości bieżącej. Stopę dyskontową otrzymuje się na podstawie rynkowej stopy zwrotu z obligacji Skarbu Państwa na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego. Zobowiązanie z tytułu odpraw emerytalnych ujmowane jest proporcjonalnie do przewidywanego okresu świadczenia pracy przez danego pracownika. Kalkulacja przeprowadzana jest przez uprawnionego aktuariusza przy zastosowaniu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych. Rotacja pracowników jest szacowana na podstawie danych historycznych oraz przewidywań poziomu zatrudnienia w przyszłości.

Odprawy rentowe (program określonych świadczeń)

Pracownicy przechodzący na rentę uprawnieni są do otrzymania odpraw emerytalnych w formie gratyfikacji pieniężnych. Wysokość tych odpraw zależy od stażu pracy oraz wysokości otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia. Do oszacowania zobowiązań z tego tytułu stosuje się metody aktuarialne.

Odprawy pośmiertne (program określonych świadczeń)

Do oszacowania zobowiązań z tego tytułu stosuje się metody aktuarialne. Do kalkulacji rezerw na odprawy pośmiertne przyjęto następujące założenia:

obliczenia dokonane zostały w złotych polskich,

37 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

podstawą do obliczenia rezerwy są przewidywane kwoty, jakie Grupa Kapitałowa zobowiązana jest wypłacić na podstawie kodeksu pracy,
kwota odprawy obliczana jest jako iloczyn następujących czynników: przewidywanej kwoty podstawy wymiaru odprawy pośmiertnej zgodnie z zapisami kodeksu pracy, przewidywanego wzrostu wymiaru do momentu przewidywanego otrzymania odprawy pośmiertnej, współczynnika uzależnionego od stażu pracy w Grupie Kapitałowej w momencie przewidywanego otrzymania odprawy i prawdopodobieństwa zgonu pracownika w danym roku pracy,
obliczone kwoty są dyskontowane na dzień bilansowy,
stopa dyskonta finansowego została ustalona na podstawie rynkowych stóp procentowych zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z waluta i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Grupa Kapitałowa oferuje zatrudnionym pracownikom nagrody jubileuszowe, których wysokość zależy od długości stażu pracy pracownika uzyskanego w trakcie zatrudnienia w Grupie Kapitałowej oraz od wysokości wynagrodzenia pracownika w momencie nabycia prawa do nagrody jubileuszowej. Do oszacowania zobowiązań z tego tytułu stosuje się metody aktuarialne. Wycena świadczeń jest dokonywana przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych. Zyski i straty aktuarialne z wyceny zobowiązania na dzień sprawozdawczy ujmowane są w rachunku zysków lub strat.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wyceniane bez uwzględnienia dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia. Grupa Kapitałowa ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników z tytułu krótkoterminowych premii pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Grupie Kapitałowej ciąży prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat, na podstawie usług świadczonych przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to może zostać wiarygodnie oszacowane.

8.15Rezerwy

Rezerwa zostaje ujęta wtedy, gdy na Grupie Kapitałowej ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, który można wiarygodnie wycenić i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżące szacunki rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Rozliczanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy.

8.16Oprocentowane kredyty i pożyczki

W momencie początkowego ujęcia kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane w wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.# 8.17Zobowiązania handlowe oraz pozostałe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe początkowo ujmuje się w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu ujmuje się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań o terminie zapadalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna, zobowiązania te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty.

38 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

8.18Przychody

Przeprowadzona została analiza umów z klientami w zakresie prawidłowego ustalania przychodów zgodnie z MSSF 15:

Identyfikacja umowy z klientem – ustalenia umowne regulują prowadzoną przez Grupę sprzedaż energii cieplnej i energii elektrycznej do klientów strategicznych. Sprzedaż energii elektrycznej prowadzona jest również poprzez rynek giełdowy.
Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia – obowiązująca umowa z klientami strategicznymi zawiera tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, które dotyczy dostaw ciepła lub energii elektrycznej w określonym przedziale czasowym. Naliczenie przychodów ma miejsce dla dostaw zrealizowanych w danym okresie sprawozdawczym, na podstawie szczegółowej ewidencji dostarczonych wolumenów energii.
Określenie ceny transakcyjnej – cena umowna w zakresie energii cieplnej oparta jest o obowiązujące taryfy, ceny energii elektrycznej ustalane są w oparciu o indeksy giełdowe, odrębnie dla każdej dostawy. Nie obowiązują inne ustalenia, mające wpływ na ustaloną cenę transakcyjną.
Alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia – Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług klientowi.
Ujęcie przychodu w momencie spełnienia zobowiązania wynikającego z umowy - Przychód jest rozpoznawany w momencie, gdy aktywa i usługi są przekazane klientowi oraz uzyskuje on kontrolę nad aktywem – w momencie przekazania identyfikowalnych wolumenów energii do sieci energetycznych lub ciepłowniczych. Przychody rozpoznawane są w kwocie równej cenie transakcyjnej.

a) Przychody z umów z klientami
* Przychody ze sprzedaży ciepła
Sprzedaż ciepła prowadzona jest na podstawie zawartych umów sprzedaży ciepła z odbiorcami instytucjonalnymi. Spełnienie świadczenie, na podstawie umowy długoterminowej na dostawę ciepła z Tauron Ciepło Sp. z o.o. ma charakter ciągły (dostawa energii cieplnej opłata za moc zamówioną na bazie miesięcznej). Usługi te nie są rozdzielne, gdyż jedna jest zależna od drugiej i Grupa nie jest w stanie realizować usługi dostawy ciepła bez mocy zamówionej i odwrotnie. Wysokość cen (taryf) ustalana jest raz w roku przez Urząd Regulacji Energetyki (za 1 MWh mocy zamówionej oraz za 1 GJ energii cieplnej). Opłaty zmienne tj. nośnik ciepła i ciepło wystawiane są cyklicznie na podstawie odczytów kroczących z ostatnim dniem odczytowym, zgodnie ze stawkami wynikającymi z zatwierdzonej taryfy.
* Przychody ze sprzedaży energii elektrycznej
Sprzedaż energii elektrycznej prowadzona jest na podstawie zawartych umowa sprzedaży z pośrednikiem pomiędzy Grupą a Towarową Giełdą Energii (jedno zobowiązanie umowne). Cena energii elektrycznej ustalana jest w sposób ciągły w ramach indeksu giełdy na Towarowej Giełdzie Energii S.A. i Grupa nie ma wpływu na jej ustalenie. Sprzedaż ma charakter ciągły, dostawy wolumenów w określonej jednostce czasu. Sprzedaż energii bilansującej dostarczanej na rynek bilansujący ma charakter ciągły (gotowość do dostarczenia energii) i jest dokonywana jest w oparciu o raporty z systemu bilansującego sprzedaż w Krajowym Systemie Elektroenergetycznym. Rozliczenia dokonywane są w cyklu dekadowym.

b) Inne przychody
* Przychody z tytułu umów leasingu finansowego oraz umów pożyczek
Przychody z tytułu odsetek wynikające z zawartych umów leasingu finansowego oraz umów pożyczek, rozliczane są przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przychody te w rachunku zysków lub strat prezentowane są w pozycji przychody.
39 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)
* Przychody z tytułu umów leasingu operacyjnego i wynajmu
Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego i wynajmu ujmowane są liniowo przez okres umowy jako zysk lub strata bieżącego okresu w pozycji przychody.
* Sprzedaż praw do emisji
W przypadku sprzedaży praw (przyznanych lub nabytych), przychody z tytułu sprzedaży ujmowane są jako przychody ze sprzedaży. W przypadku sprzedaży praw (przyznanych lub nabytych) rozpoznawany jest koszt własny sprzedaży tych praw w wysokości ceny nabycia, który odnoszony jest na koszt własny sprzedaży. Dodatkowo, w przypadku sprzedaży praw przyznanych rozliczana jest odpowiednia część dotacji ujętej w przychodach przyszłych okresów.
* Przychody z tytułu faktoringu
Przychody z tytułu odsetek wynikające z zawartych umów faktoringu, rozliczane są przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przychody te w rachunku zysków lub strat prezentowane są w pozycji przychody.
* Dotacje rządowe
Przychody otrzymane z tytułu realizowanych przez Państwo programów wsparcia przedsiębiorców.

8.19Przychody (koszty) finansowe netto

Przychody (koszty) finansowe obejmują wynik na różnicach kursowych, dywidendę, odsetki od należności innych niż z tytułu leasingu finansowego oraz odsetki od środków pieniężnych. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w rachunku zysków i strat według zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend ujmuje się w rachunku zysków i strat w momencie, kiedy Grupa Kapitałowa nabywa prawo do jej otrzymania.

8.20Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest jako zysk lub strata bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody. Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat ubiegłych. Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa Kapitałowa na poziomie jednostek posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową, na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z nierozliczoną stratą podatkową i ujemnymi różnicami przejściowymi, są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich realizację. Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.

40 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

8.21Koszty rodzajowe

Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez właścicieli. Grupa Kapitałowa w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów prezentuje następujące pozycje kosztów rodzajowych:

Koszt finansowania działalności operacyjnej
Amortyzacja,
Koszt obowiązku umorzenia uprawnień do emisji CO2
Zużycie materiałów i energii,
Usługi obce,
Pozostałe podatki i opłaty,
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze,
Pozostałe koszty rodzajowe.
Wartość sprzedanych towarów i materiałów

Koszt finansowania działalności operacyjnej stanowi koszty odsetkowe od kredytów, pożyczek i innych umów finansujących transakcje segmentu finansowego.

8.22Ustalenie wartości godziwej

W niektórych przypadkach przyjęte przez Grupę Kapitałową zasady rachunkowości i ujawnień wymagają określenia wartości godziwej zarówno finansowych, jak i niefinansowych aktywów i zobowiązań. Dalsze informacje na temat założeń przyjętych do określenia wartości godziwej przedstawiono w notach objaśniających dotyczących poszczególnych aktywów i zobowiązań.

9.Wynik na transakcji zbycia akcji w spółce zależnej.

Zgodnie z informacją przedstawioną w punkcie 6. „Dane Jednostki dominującej oraz Grupy Kapitałowej” 31 marca 2021 roku Jednostka dominująca zbyła pakiet akcji 54% ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji.# W następstwie 1 kwietnia 2021 roku Jednostka dominująca utraciła kontrolę nad jednostką zależną i związku z tym wyłączyła aktywa (w tym wartość firmy) oraz zobowiązania jednostki zależnej w ich wartości bilansowej na dzień utraty kontroli oraz wartość bilansową udziałów niekontrolujących byłej jednostki zależnej na dzień utraty kontroli (0 zł ze względu na dokonane odpisy aktualizujące w poprzednich latach).

41 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

10. Zarządzanie ryzykiem biznesowym

Grupa Kapitałowa jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych:
—ryzyko kredytowe,
—ryzyko płynności,
—ryzyko walutowe,
—ryzyko stopy procentowej.

Informacje na temat ekspozycji Grupy Kapitałowej na dany rodzaj ryzyka, cele, zasady oraz procedury pomiaru i zarządzania ryzykiem przyjęte przez Grupę Kapitałową, jak też informacje o zarządzaniu kapitałem przez Grupę Kapitałową zostały zaprezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. (nota 35.2)

Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość krótkoterminowych zobowiązań Grupy Kapitałowej wynosiła 388 689 tys. złotych i była o 315 004 tys. złotych wyższa od aktywów obrotowych. Na 31 grudnia 2021 roku nadwyżka wynika głównie z założonej rezerwy na koszty dotyczące praw emisji CO2.

Zarząd spółki dominującej świadomy istnienia istotnej niepewności co do kontynuacji działalności, podjął działania mające na celu przywrócenie płynności. Zarząd Spółki dominującej rozpoczął w 2021 rozmowy z obligatariuszami, którym celem było przedłużenie terminu wykupu obligacji. Przygotowana została min. propozycja Zarządu Elektrociepłowni „Będzin" S.A. do obligatariuszy w zakresie zamiany obligacji na akcje spółki Energetyczne Towarzystwo Finansowo -Leasingowe Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. Ostatecznie w dniu 27 kwietnia 2022 roku Zarząd Emitenta podjął Uchwałę w sprawie zmiany Warunków Emisji Obligacji serii „A” (dalej również WEO). W dniu 29 kwietnia 2022 roku po otrzymaniu od wszystkich Obligatariuszy podpisanych oświadczeń w tym przedmiocie, Rada Nadzorcza Elektrociepłowni „Będzin" S.A. podjęła uchwałę w sprawie wyrażenia zgody na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii „A". Przedmiotowa zmiana WEO dotyczy m.in. przesunięcia do dnia 10 kwietnia 2023 roku terminu spłaty Obligacji oraz Obligatoryjnego Częściowego Wykupu Obligacji przed dniem 31 maja 2022 roku łącznie 40 sztuk Obligacji o wartości nominalnej 400 tys. zł powiększonej o premię za wcześniejszy wykup zgodnej z WEO (RB 33/2022). W dniu 29 kwietnia 2022 roku po otrzymaniu przez Emitenta od Obligatariuszy Spółki wszystkich oświadczeń w sprawie wyrażenia zgody na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii „A”, wydłużeniu uległ termin spłaty Obligacji do dnia 10 kwietnia 2023 roku.

Zarząd spółki przedstawił na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy w dniu 30 czerwca 2021 roku nową strategię Grupy Kapitałowej w dokumencie pod nazwą „ Transformacja w kierunku niskoemisyjnej kogeneracji” Zarząd aktywnie poszukuje rozwiązań umożliwiających pozyskanie finansowania przyszłych inwestycji, pierwotnie poprzez plan podziału, a następnie przez utworzenie w dniu 3 listopada 2021 roku spółki EC Nowy Będzin sp. z o.o.

11. Wartość firmy

15 kwietnia 2015 roku Elektrociepłownia „Będzin” S.A objęła kontrolę nad Energetycznym Towarzystwem Finansowo-Leasingowym ENERGO-UTECHS.A. Podstawowym przedmiotem działalności Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego ENERGO-UTECH S.A. jest działalność finansowo-usługowa w zakresie wydzierżawiania, leasingowania i udostępniania w innej formie składników majątku trwałego.

Cena nabycia

Elektrociepłownia „Będzin” S.A. nabyła 100% akcji Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego ENERGO-UTECHS.A. za kwotę 49.600,32 tys. zł, płatną w ratach. Uwzględniając terminy płatności transz oszacowano, iż na dzień nabycia łączna wartość godziwa zapłaty wyniosła 48.044,06 tys. zł.

42 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Wartość firmy

Na dzień przejęcia kontroli
Cena nabycia	48 044
Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów netto	(46 107)
Wartość firmy	1 937

Zdaniem Zarządu Grupy Kapitałowej rozpoznana wartość firmy wynikała przede wszystkim z posiadanego doświadczenia i wiedzy specjalistycznej w sektorze finansowym, reputacji nabytej spółki, ustalonych procesów i projektów biznesowych w obszarze finansowym oraz dostępności do rynków.

Na dzień 31 grudnia 2019 r. Zarząd Grupy Kapitałowej przeprowadził test na wartość odzyskiwaną posiadanego aktywa. Test oparty został na szacunkowej prognozie przepływów pieniężnych, w okresie 5 lat. Przy sporządzaniu tego testu, Spółka założyła kontynuację działalności, realizację posiadanych aktywów w wartościach przedstawionych w bilansie, spłatę zobowiązań zgodnie z terminami umownymi oraz w wartościach przedstawionych w sprawozdaniu finansowym oraz stopniowy powrót do działalności operacyjnej od połowy roku 2021. Przeprowadzony test wykazał, iż skumulowane przepływy mają wartość ujemną.

Ze względu na ujemne przepływy finansowe związane z załamaniem płynności finansowej, negatywnym wynikiem finansowym za rok 2020 oraz 2021 jednostka stowarzyszona bez redukcji zadłużenia nie jest w stanie regulować zobowiązań w związku z czym 12 lutego 2020 roku weszła w przyspieszone postępowanie restrukturyzacyjne. W związku z tym Zarząd Spółki podjął decyzję o rozpoznaniu odpis wartości firmy w pełnej wysokości, utrzymany na 31 grudnia 2021 roku w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

31 marca 2021 roku została zawarta umowa pomiędzy Spółką a Poznańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 1) i Kujawsko-Dobrzańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 2) na podstawie, której nastąpiła zamiana wierzytelności z tyt. obligacji Spółki na akcje ETFL Energo-Utech S.A. z Bankiem 1 i Bankiem 2. Łączna ilość nabytych w wyniku zamiany akcji wynosi odpowiednio: przez Bank 1 – 600 szt. i Bank 2 – 600 szt., co stanowi 54% kapitału zakładowego. W wyniku zawartej umowy Grupa Kapitałowa utraciła kontrolę nad ETFl Energo-Utech S.A. i na 31 grudnia 2021 roku wartość firmy nie jest uwzględniana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

12. Sprawozdawczość segmentów działalności

Grupa Kapitałowa prezentuje informacje finansowe w podziale na dwa segmenty działalności: segment energetyka, obejmujący wytwarzanie energii elektrycznej i ciepła ze źródeł konwencjonalnych oraz segment finansowy, który w okresie 1 stycznia - 31 grudnia 2020 roku oraz 1 stycznia - 31 marca 2021 roku obejmował działalność finansowo-usługową w zakresie wydzierżawiania, leasingowania lub udostępniania w innej formie składników majątku trwałego. Ze względu na utratę kontroli nad spółką ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji od 1 kwietnia 2021 roku Grupa Kapitałowa nie uwzględnia wyników segmentu finansowego od tej daty.

W ramach działalności Grupy Kapitałowej nie występuje zróżnicowanie geograficzne, cała działalność Grupy Kapitałowej prowadzona jest na terenie Polski, w związku z tym nie dokonano podziału działalności na obszary geograficzne. W ramach działalności Grupy Kapitałowej nie występuje zróżnicowanie geograficzne, cała działalność Grupy Kapitałowej prowadzona jest na terenie Polski, w związku z tym nie dokonano podziału działalności na obszary geograficzne.

Segmenty operacyjne za okres 01.01.2021 - 31.12.2021

	Segment energetyka	Segment finansowy	Razem
Przychody od odbiorców zewnętrznych	241 698	2 597	244 295
Pozostałe przychody operacyjne	3 247	113	3 360
Przychody segmentu ogółem	244 945	2 710	247 655
Koszty finansowania działalności operacyjnej	-	(2 006)	(2 006)
Amortyzacja	(11 546)	(216)	(11 762)
Amortyzacja praw do emisji CO2	(184 802)	-	(184 802)
Zużycie materiałów i energii	(90 002)	(38)	(90 040)
Usługi obce	(13 234)	(1 099)	(14 333)
Podatki i opłaty	(3 662)	(221)	(3 883)
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze	(18 162)	(965)	(19 127)
Pozostałe koszty rodzajowe	(374)	(346)	(720)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(5 774)	-	(5 774)
Pozostałe koszty operacyjne	(105 978)	(312)	(106 290)
Wynik segmentu na działalności operacyjnej	(188 589)	(2 493)	(191 082)
Przychody finansowe	141	93	234
Koszty finansowe	(5 759)	(3 178)	(8 937)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	-	801	801
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem	(194 207)	(4 777)	(198 984)
Podatek dochodowy	(11 648)	2	(11 646)
Zysk/ strata netto	(205 855)	(4 775)	(210 630)

Aktywa i zobowiązania segmentów na 31.12.2021

	Segment energetyka	Segment finansowy	Razem
Aktywa segmentu	196 744	368	197 112
Aktywa ogółem	196 744	368	197 112
Zobowiązania segmentu	291 394	120 185	411 579
Kapitały ogółem	(94 650)	(119 817)	(214 467)
Zobowiązania i kapitały ogółem	196 744	368	197 112

Segmenty operacyjne za okres 01.01.2020 - 31.12.2020

	Segment energetyka	Segment finansowy	Razem
Przychody od odbiorców zewnętrznych	150 768	10 761	161 529
Pozostałe przychody operacyjne	2 504	4 356	6 860
Przychody segmentu ogółem	153 272	15 117	168 389
Koszty finansowania działalności operacyjnej	-	(10 044)	(10 044)
Amortyzacja	(11 778)	(481)	(12 259)
Amortyzacja praw do emisji CO2	(79 437)	-	(79 437)
Zużycie materiałów i energii	(78 330)	(126)	(78 456)
Usługi obce	(16 548)	(2 283)	(18 831)
Podatki i opłaty	(3 722)	(851)	(4 573)
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze	(18 288)	(3 424)	(21 712)
Pozostałe koszty rodzajowe	(367)	(2 081)	(2 448)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(3 068)	-	(3 068)

44 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

	2021	2020	Razem
Pozostałe koszty operacyjne	(636)	(1 688)	(2 324)
Wynik segmentu na działalności operacyjnej	(58 902)	(5 861)	(64 763)
Przychody finansowe	416	338	754
Koszty finansowe	(2 998)	(2 321)	(5 319)
Przychody / koszty finansowe nieprzypisane	-	-	-
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem	(61 484)	(7 844)	(69 328)
Podatek dochodowy	2	(286)	(284)
Zysk/ strata netto	(61 482)	(8 130)	(69 612)

Aktywa i zobowiązania segmentów na 31.12.2020

	Segment energetyka	Segment finansowy	Razem
Aktywa segmentu	176 314	183 195	359 509
Aktywa ogółem	176 314	183 195	359 509
Zobowiązania segmentu	126 591	237 150	363 741
Kapitały ogółem	49 723	(53 955)	(4 232)
Zobowiązania i kapitały ogółem	176 314	183 195	359 509

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w segmencie energetyka w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku wyniosły 1 330 tys. zł, podczas gdy w segmencie finansowym miały one wartość 0 zł. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w segmencie energetyka w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku wyniosły 734 tys. zł, podczas gdy w segmencie finansowym miały one wartość 0 zł.

Przychody segmentu energetyka z tytułu

	31.12.2021	31.12.2020
Energii elektrycznej	170 569	90 816
Energii cieplnej	64 058	55 792
Pozostałe	7 071	4 160
Stan na koniec okresu	241 698	150 768

Sprzedaż energii elektrycznej poprzez Towarową Giełdę Energii po bieżących cenach hurtowych, ustaloną dla dostaw realizowanych w okresach umownych (krótkoterminowa). Przychody ujmowane w okresie realizacji dostaw, termin płatności w przedziale 7- 30 dni. Sprzedaż energii cieplnej do podmiotu Grupy Tauron Polska Energia S. A. po cenach taryfikowanych, dla dostaw objętych umowami o charakterze wieloletnim. Przychody ujmowane w okresie realizacji dostaw, termin płatności w przedziale 7-30 dni.

Przychody segmentu finansowego z tytułu

	31.12.2021	31.12.2020
Leasingu, dzierżawy	2 019	9 112
Odsetek od udzielonych pożyczek, faktoringu	461	1 455
Pozostałe	117	194
Stan na koniec okresu	2 597	10 761

Transakcje między segmentami działalności w 2021 roku

	Segment energetyka	Segment finansowy
Przychody/ Koszty	-	16
	877	-
Należności/ Zobowiązania	-	-
	-	-
Należności/ Zobowiązania	-	-
	-	-

Transakcje między segmentami działalności w 2020 roku

	Segment energetyka	Segment finansowy
Przychody/ Koszty	-	6
	3 771	-
Należności/ Zobowiązania	-	-
	-	-
Należności/ Zobowiązania	-	-
	-	33 646

Działalność segmentu energetyka charakteryzuje się koncentracją ryzyka kredytowego - większość przychodów ze sprzedaży realizowana jest z tytułu sprzedaży produktów do podmiotów Grupy Tauron Polska Energia S.A. oraz na Towarową Giełdę Energii. Działalność segmentu energetyka podlega sezonowości, związanej ze sprzedażą ciepła. Rentowność prowadzonej działalności w zakresie sprzedaży ciepła charakteryzuje się obniżoną rentownością aktywów w okresie letnim, na skutek zmniejszonego zapotrzebowania na ciepło.

13. Przychody

Jedynymi kontrahentami, którzy generują przychody powyżej 10% przychodów Grupy Kapitałowej są podmioty z Grupy Tauron Polska Energia S. A. (wartość w 2021: 66.881 tys. zł; wartość w 2020: 57.808 tys. zł) oraz Noble Securities (pośrednik w handlu energią elektryczną) (wartość w 2021: 160.379 Tys. zł; wartość w 2020: 90.935 tys. zł).

Przychody

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Przychody z umów z klientami razem	240 596	149 740
usług rozpoznawane w sposób ciągły, w tym:	234 627	146 608
sprzedaż energii	170 569	90 816
sprzedaż ciepła	64 058	55 792
ze sprzedaży towarów i materiałów rozpoznawane jednorazowo	5 969	3 132
Pozostałe usługi	3 699	11 789
Łącznie przychody	244 295	161 529

Przychody z tytułu leasingu

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Przychody- leasing finansowy	1 716	7 918
Opłaty za korzystanie z przedmiotu leasingu operacyjnego	313	810
Przychody z tytułu leasingu razem	2 019	8 728

Przychody z tytułu udzielonych pożyczek i faktoringu

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Przychody odsetkowe	461	2 099
Przychody z tytułu udzielonych pożyczek razem	461	2 099

Informacje na temat faktoringu znajdują się także w nocie nr 16.

14. Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Rozwiązanie odpisów aktualizujących zapasy	-	(101)
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	2 185	-
Zysk na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych	106	3 228
Aktualizacja wartości należności	-	(839)
Otrzymane odszkodowania i kary umowne	34	665
Pozostałe przychody, w tym:	3 218	1 842
Dotacja	2 547	573
Pozostałe	671	1 269
Pozostałe przychody operacyjne razem	3 360	6 860

Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności dotyczy zmiany szacunku, w zakresie ryzyka należności leasingowych od części kontrahentów. Zmiana szacunku podyktowana jest uregulowaniem przez większość kontrahentów wymagalnych sald.

15. Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Utworzenie odpisu aktualizującego zapasy	(86)	(1 424)
Utworzenie odpisu aktualizującego należności	-	(5)
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość firmy	-	-
Utworzenie odpisu aktualizującego wartości niematerialne i prawne	-	-
Utworzenie odpisu z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych	-	-
Kary, odszkodowania zapłacone	(34)	-
Strata na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych	(299)	(12)
Utworzenie rezerw na przyszłe koszty	(103 062)	-
Pozostałe koszty	(2 809)	(883)
Pozostałe koszty operacyjne razem	(106 290)	(2 324)

16. Przychody i koszty finansowe

Przychody i koszty finansowe

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Odsetki od środków na rachunkach bankowych	-	119
Przychody z tytułu odsetek od należności innych niż należności z tytułu umów leasingu	93	336
Pozostałe przychody finansowe, w tym:	141	299
inne przychody finansowe	141	299
Przychody finansowe razem	234	754
Dyskonto od rezerw aktuarialnych	(86)	(136)
Koszty z tytułu odsetek od zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu	(22)	(2 174)
Odsetki zapłacone	(2 491)	(556)
Odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych	-	(565)
Pozostałe koszty finansowe	(6 338)	(1 888)
Koszty finansowe razem	(8 937)	(5 319)
Wynik na sprzedaży akcji spółki zależnej	801	-
Przychody/(Koszty) finansowe netto ujęte w zysku lub stracie bieżącego okresu	(7 902)	(4 565)

Przychody odsetkowe od aktywów i zobowiązań wycenianych metodą efektywnej stopy procentowej

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Przychody z tytułu odsetek od należności innych niż należności z tytułu umów leasingu	93	336
Przychody odsetkowe od środków na rachunkach bankowych	-	119
Przychody odsetkowe - leasing finansowy	2 268	10 535
Przychody odsetkowe - udzielone pożyczki	461	2 099
Koszty z tytułu odsetek od zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu	(2 376)	(2 174)
	446	10 915

Informacja o przychodzie odsetkowym zawarta jest również w nocie nr 13.

17. Koszty świadczeń pracowniczych

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Wynagrodzenia	(14 791)	(16 865)
Ubezpieczenia społeczne (programy określonych składek)	(2 751)	(3 031)
Koszty odpraw emerytalnych (program określonych świadczeń) netto	(139)	(13)
Koszty zobowiązań z tytułu nagród jubileuszowych netto	(72)	(464)
Pozostałe świadczenia pracownicze	(1 374)	(1 339)
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze razem	(19 127)	(21 712)

18. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie bieżącego okresu

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Podatek dochodowy (część bieżąca)
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy	(11 648)	(472)
Podatek dochodowy (część odroczona)
Powstanie / odwrócenie różnic przejściowych	2 188	-
Podatek dochodowy	(11 646)	(284)

Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Zyski (straty) aktuarialne dla programów określonych świadczeń	(93)	(8)
Podatek dochodowy wykazany w innych całkowitych dochodach	(93)	(8)

Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Zysk netto za okres sprawozdawczy	(210 630)	(69 612)
Podatek dochodowy	11 646	284
Zysk przed opodatkowaniem	(198 984)	(69 328)
Podatek w oparciu o obowiązującą stawkę podatkową 19%	37 807	7 676
Efekt podatkowy przychodów trwale niebędących przychodami według przepisów podatkowych	1 858	1 277
Efekt podatkowy kosztów przejściowo niestanowiących kosztów wg przepisów podatkowych, od których nie utworzono aktywa na podatek odroczony	(2 720)	(9 237)
Pozostałe (+/-)	(48 591)	-
Podatek dochodowy	(11 646)	(284)
Efektywna stawka podatku	-6%	0%

19. Nieruchomości inwestycyjne, prawo do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i rzeczowe aktywa trwałe

19.1 Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne

	31.12.2021	31.12.2020
Wartość na 01.01.2021/2020

W ramach leasingu Grupa Kapitałowa użytkuje w głównej mierze nieruchomość w Poznaniu – siedziba przy ul. Bolesława Krzywoustego 7. Wartość prawa z tytułu użytkowania nieruchomości na 31 grudnia 2020 roku wynosi 3.596 tys. zł. Grupa Kapitałowa użytkuje także samochody oraz grunty; brak jest opcji przedłużenia leasingów. Wartość prawa z tytułu użytkowania nieruchomości na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 2 119 tys. zł (na 31 grudnia 2020 roku wynosiła 5 966 tys. zł).

W rocznym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej za 2020 rok instalacja oraz niektóre samochody użytkowane przez Spółkę zależną na podstawie umowy leasingu z ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji były ujęte w pozycji Rzeczowe Aktywa Trwałe w bilansie. Na 31 grudnia 2021 roku, w efekcie dekonsolidacji ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji, Grupa Kapitałowa dokonała przeklasyfikowania tych aktywów do pozycji „Prawo do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.

W dniu 25 października 2021 roku, wpłynęła od Spółki zależnej informacja o złożeniu w dniu przez ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji, oświadczenia o wypowiedzeniu Umowy leasingu z dnia 23.12.2014 ze skutkiem natychmiastowym. Przedmiotem leasingu była instalacja odsiarczania spalin (Instalacja „A”), instalacja odazotowania spalin (Instalacja „B”); instalacja odazotowania spalin (Instalacja „C”) oraz instalacja odazotowania spalin (Instalacja „D”), (dalej Umowa). Wypowiedzenie Umowy leasingu jest konsekwencją wypowiedzeniu Umowy Kredytów zawartej dnia 16 grudnia 2014 r. pomiędzy Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. i ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji, na finansowanie ww. przedmiotu leasingu (wypowiedzenie Umowy Kredytów Banku z dnia 29 października 2021 r.).

W dniu 4 listopada 2021 roku Spółka zależna zawarła z ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji, warunkowe porozumienie o rozwiązaniu umowy leasingu (dalej „Porozumienie”). W ramach zawartego Porozumienia Strony postanowiły o cofnięciu wypowiedzenia złożonego w dniu 25 października 2021 roku oraz uzgodniły warunki zakończenia Umowy m.in.:

zapłata w terminie 3 dni roboczych od daty wejścia w życie niniejszego Porozumienia kwoty netto 29 768 tys. PLN stanowiącej Pozostały dług, przy czym rozliczenie w/w należności nastąpi poprzez dokonanie wpłaty przez Spółkę zależną na rzecz Banku lub/i polecenie Bankowi zaliczenia należności zatrzymanej przez Bank na rachunku bankowym Spółki zależnej na poczet spłaty Umowy Kredytów zawartej przez Spółkę stowarzyszoną;
zapłaty w terminie 3 dni roboczych od daty wejścia w życie niniejszego Porozumienia kwoty netto 800 tys. PLN obejmującej wszelkie dodatkowe opłaty i koszty związane z polubownym zakończeniem Umowy, w tym m.in. opłaty i koszty związane z zamknięciem oraz rozliczeniem transakcji IRS;
zapłatę w terminie 3 dni roboczych od daty wejścia w życie niniejszego Porozumienia kwoty 4 PLN netto do której doliczony zostanie podatek od towarów i usług VAT tytułem ceny sprzedaży Przedmiotu Leasingu zgodnie z Umową.

W dniu 8 listopada 2021 roku Spółka zależna wywiązała się z warunków opisanych powyżej i przekazała na rachunek ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji kwotę w wysokości 1.177 tys. zł, pozostałą do rozliczenia na rzecz Spółki stowarzyszonej, po wcześniejszym potrąceniu przez bank PEKAO S.A. należności w kwocie 29.574 tys. zł, na poczet spłaty Umowy Kredytów związanej z finansowaniem Umowy leasingu.

Po wpłacie wskazanej kwoty Spółka zależna nabyła własność Przedmiotu Leasingu zgodnie z postanowieniami Umowy – przy uznaniu, że warunki wykupu Przedmiotu Leasingu zostały spełnione, bez obowiązku składania jakichkolwiek oświadczeń.

Na 31 grudnia 2020 roku Grupa Kapitałowa wykazywała również w tej pozycji nieruchomość w Poznaniu – siedziba przy ul. Bolesława Krzywoustego 7, która została wyłączona z bilansu 1 kwietnia 2021 roku w ramach dekonsolidacji aktywów ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji. Porozumienie wejdzie w życie po wyrażeniu zgody na jego zawarcie przez Radę Wierzycieli Spółki stowarzyszonej. Grupa Kapitałowa użytkuje także samochody oraz grunty; brak jest opcji przedłużenia leasingów.

	Grunty, budynki i budowle	Pojazdy	Razem
WARTOŚĆ POCZĄTKOWA
Na dzień 01.01.2020	5 980	918	6 898
Na dzień 31.12.2020	5 980	918	6 898
Na dzień 01.01.2021	5 980	918	6 898
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	(4 140)	(468)	(4 608)
Na dzień 31.12.2021	1 840	450	2 290
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 01.01.2020	468	149	617
Amortyzacja za okres	131	184	315
Przeniesienie z rzeczowych aktywów trwałych	-	-	-
Na dzień 31.12.2020	599	333	932
Na dzień 01.01.2021	599	333	932
Amortyzacja za okres	63	64	127
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	(591)	(297)	(888)
Umorzenie i utrata wartości na 31.12.2021	71	100	171
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31.12.2020	5 381	585	5 966
Na dzień 31.12.2021	1 769	350	2 119

19.3 Rzeczowe aktywa trwale

Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne rzeczowe aktywa trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w budowie	Ogółem
Wartość brutto na 01.01.2020	71 679	209 372	4 336	1 607	364 287	358
Nabycie	-	224	376	8 734	1 342	-
Sprzedaż	-	1 340	(5 392)	(15)	-	(4 067)
Likwidacja	-	(322)	-	(9)	-	(331)
Przesunięcie prawa do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych	-	-	-	-	-	-
Przeniesienie do nieruchomości inwestycyjnych	-	-	-	-	-	-
Rozliczenie/zmiana klasyfikacji	(426)	-	2 753	-	(607)	1 720
Wartość brutto na 31.12.2020	71 253	210 614	614	2 073	1 591	491 286
Wartość brutto na 01.01.2021	71 253	210 614	614	2 073	1 591	491 286
Nabycie	226	1 120	-	1	334	2 681
Sprzedaż	-	(42)	-	-	-	(42)
Likwidacja	-	(32)	-	(1)	-	(33)
Zaniechanie inwestycji	-	-	-	-	(340)	(340)
Dekonsolidacja Energo-Utech	(250)	1 389	(410)	(139)	(4)	586
Rozliczenie/zmiana klasyfikacji	(426)	-	(1 273)	-	(1 362)	(3 061)
Wartość brutto na 31.12.2021	70 803	213 049	390	1 452	119	285 813

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne rzeczowe aktywa trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w budowie	Ogółem
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2020	34 297	107 114	(9 014)	1 351	-	133 748
Amortyzacja	2 714	8 859	723	116	-	12 412
Sprzedaż	-	(736)	(7 241)	(14)	-	(7 991)
Likwidacja	-	(322)	-	(9)	-	(331)
Przesunięcie prawa do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych	-	-	-	-	-	-
Odpisy z tytułu utraty wartości	-	-	-	-	-	-
Rozliczenie/zmiana klasyfikacji	-	-	(365)	-	-	(365)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2020	37 011	114 915	(15 897)	1 444	-	137 473
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2021	34 166	107 416	4 414	1 344	-	147 340
Amortyzacja	2 594	8 619	192	67	-	11 472
Sprzedaż	-	(42)	-	-	-	(42)
Likwidacja	-	(32)	-	(1)	-	(33)
Odpisy z tytułu utraty wartości	-	-	-	-	-	-
Dekonsolidacja Energo-Utech	(17)	66	3 935	(136)	-	3 848
Rozliczenie/zmiana klasyfikacji	-	-	(1 274)	-	-	(1 274)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2021	39 457	123 828	384	1 367	-	165 036

Wartość netto

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne rzeczowe aktywa trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w budowie	Ogółem
Wartość netto 01.01.2020	37 513	101 956	(78)	263	364 287	140 018
31.12.2020	34 373	95 397	4 542	154	491	134 957
01.01.2021	34 373	95 397	4 542	154	491	134 957
31.12.2021	31 346	158 045	6 112	119	120	777

Odpisy z tytułu utraty wartości i ich późniejsze odwracanie

Zarząd Spółki przeprowadził wycenę wartości udziałów w Elektrociepłowni BĘDZIN sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2021 roku. W związku z gwałtownymi zmianami cen zarówno po stronie przychodów Spółki, związanymi z produkcją energii elektrycznej i cieplnej, jak i po stronie podstawowych kosztów, do których należą koszty związane z zakupem węgla i jak i obowiązkiem umarzania praw do emisji CO2,i w związku z niemożnością sporządzenia kalkulacji nieobarczonej istotnym błędem, Zarząd Spółki postanowił wykorzystać wyniki wyceny udziałów przygotowanej przez zewnętrznego eksperta w tej dziedzinie. Wycenę przeprowadzono przy wykorzystaniu następujących metod:

metodą mnożników rynkowych,
metodą transakcji porównywalnych.

1. Metoda mnożników rynkowych

Oszacowanie wartości kapitałów własnych Spółki w ramach podejścia rynkowego (porównywalne spółki) zakłada porównanie wartości spółek działających w tej samej branży. Mnożniki wartości spółek porównywalnych określa się na podstawie kapitalizacji giełdowej. Po ustaleniu, jakie mnożniki są najbardziej reprezentatywne w danej branży oraz dla danej spółki, pod kątem jej etapu rozwoju, aplikuje się je do wybranych wielkości finansowych i operacyjnych spółki będącej przedmiotem analizy. Iloczyny poszczególnych mnożników finansowych (lub wskaźników operacyjnych specyficznych dla danej branży) i odpowiednich wielkości spółki będącej przedmiotem analizy pozwalają określić zakres jej wartości (wartości kapitałów własnych bądź wartości przedsiębiorstwa, w zależności od konstrukcji mnożnika). Kluczowym czynnikiem warunkującym jakość oszacowania wartości tą metodą jest istnienie odpowiednich spółek porównywalnych oraz dostępność mnożników reprezentujących podstawowe charakterystyki dla danego przedsiębiorstwa.# Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Wykorzystywane dla potrzeb kalkulacji mnożników kapitalizacje giełdowe porównywalnych spółek zostały obliczone na podstawie ich notowań giełdowych oraz liczby akcji na Datę Wyceny, tj. 31 grudnia 2021 roku.

Wartość Spółki została oszacowana przy zastosowaniu klasycznej metody spółek porównywalnych w oparciu o wyniki finansowe na poziomie EBITDA (mnożniki EV/EBITDA, EV/przychody ze sprzedaży) oraz dane techniczno-finansowe (mnożniki EV i kapitalizacji odniesione do: mocy przeliczeniowej, sprzedaży energii elektrycznej i sprzedaży ciepła).

2. Metoda transakcji porównywalnych

Wycena według metody transakcji porównywalnych polega na porównywaniu wskaźników ekonomiczno-finansowych wycenianej spółki ze wskaźnikami innych spółek z danej branży, które były przedmiotem transakcji (w całości, bądź część udziałów/akcji) w analizowanym okresie. Na podstawie dostępnych baz danych zakwalifikowano 3 transakcje w okresie 2017-2019 w branży energetycznej do dalszych porównań. Lista została zweryfikowana pod kątem porównywalności transakcji, przejmowanych pakietów etc. Dane finansowe spółek zostały zaczerpnięte z serwisów internetowych oraz innych publicznie dostępnych baz danych.

Rozważano włączenie do analizy następujących wskaźników, wartość transakcji w odniesieniu do:
* przychodów ze sprzedaży,
* wielkości produkcji,
* EBITDA,
* EV (kapitały zaangażowane),
* mocy zainstalowanej.

Z uwagi na dostępność danych ostatecznie przedstawiono kalkulację wskaźników opartych na:
* wartość transakcji / EBITDA,
* wartość transakcji / EV (kapitały zaangażowane),
* wartość transakcji / mocy przeliczeniowej.

3. Podsumowanie

Zgodnie z ustaleniami wycena została przeprowadzona przy wykorzystaniu dwóch metod:
* Metodę mnożników rynkowych - metoda polega na odniesieniu wybranych danych ekonomiczno-finansowych do wyceny wartości spółek notowanych na GPW,
* Metodę transakcji porównywalnych – metoda bazująca na oszacowaniu wartości Spółki na podstawie dostępnych transakcji rynkowych odniesionych do parametrów technicznych i ekonomicznych.

W niniejszej wycenie ustalono, że wartość Elektrociepłowni Będzin sp. z o.o. kształtuje się na poziomie wartości średniej z otrzymanych w poszczególnych podejściach do wyceny tj.: 38 532,8 tys. zł.

Spółka zależna jako producent ciepła dla mieszkańców Zagłębia kieruje się koniecznością zapewnienia ciągłości dostaw ciepła, w związku z czym zabezpiecza ciągłość działalności operacyjnej (zakup paliwa, inne materiały do produkcji, wynagrodzenia załogi oraz bezwzględnie konieczne prace remontowe). Ponadto Zarząd Spółki zależnej kontynuuje pracę nad transformacją źródeł produkcyjnych Elektrociepłowni BĘDZIN sp. z o.o. na niskoemisyjne oraz prowadzi rozmowy z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w zakresie dostępnych programów i wsparcia przedsiębiorstw z branży energetycznej. Spółka zależna podjęła również działania mające na celu ograniczenie emisji CO2 w roku 2021 poprzez wprowadzenie współspalania biomasy oraz bardziej efektywną eksploatację istniejących jednostek, wykorzystując w pełni ekonomikę produkcji w kogeneracji, co w efekcie będzie skutkować obniżaniem emisji. W wyniku wojny na Ukrainie ceny biomasy również drastycznie wzrastają, co niweluje efekt ekonomiczny wynikający z obniżenia emisji i konieczności kupowania mniejszej ilości certyfikatów EUA. Należy nadmienić, że w przypadku zagrożenia kontynuacji działalności Spółki Prezes URE ma narzędzia, aby wymóc na Spółce zależnej kontynuację produkcji pokrywając jednocześnie koszty uzasadnione produkcji energii generowanej przez Elektrociepłownię BĘDZIN sp. z o.o., Należy podkreślić, że Tauron Ciepło nie jest w stanie w krótkim czasie pokryć zapotrzebowania na ciepło obsługiwanych przez Elektrociepłownię BĘDZIN sp. z o.o. mieszkańców. Dodatkowo Zarząd spółki dominującej zależnej podejmuje szereg czynności zmierzających do zminimalizowania konsekwencji nałożonej kary i konieczności objęcia certyfikatów EUA za 2020 i 2021 rok poprzez planowane zawnioskowanie o nadzwyczajne złagodzenie kary poprzez umorzenie jej w całości lub części i rozłożenie pozostałej części na raty, a także możliwości zamiany ewentualnej kary za nieumorzone certyfikaty EUA na proces inwestycyjny. Rozważane są także scenariusze dostępne na gruncie prawa restrukturyzacyjnego. W wypadku niepowodzenia powyższych działań, kontynuacja działalności w dłuższym okresie może być zagrożona. Na moment sporządzenia niniejszego sprawozdania Zarząd uznaje, że ryzyko niepowodzenia jest niskie i tym samym uważa, iż ujęty w sprawozdaniu odpis aktualizujący udziały w spółce zależnej jest wystarczający.

Zadania inwestycyjne

Poniesione nakłady w okresie od 1 stycznia roku do 31 grudnia 2021 roku wynoszą 1.333 tys. zł (w 2020 roku 734 tys. zł) i obejmują nakłady na środki własne i leasingowane (bez nakładów na CO2):
* na nowo powstałe środki trwałe oraz modernizację już istniejących związane z produkcją podstawową – 1.168 tys. zł
* komputery i oprogramowanie – 107 tys. zł
* wyposażenie techniczne i biurowe – 4 tys. zł
* modernizacja sieci teletechnicznej i środki teletechniczne – 54 tys. zł

Planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego: 4.253 tys. zł, w tym: środowisko (bez nakładów na prawa do emisji CO2) – 1.000 tys. zł.

20. Wartości niematerialne

Wartość brutto	Patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe	Pozostałe wartości niematerialne	Prawo do emisji CO2	Ogółem
Wartość brutto na 01.01.2020	1 677	5 512	72 325	79 514
Otrzymanie(nieodpłatny przydział)	-	-	82 82	82
Wartość brutto na 31.12.2020	1 677	5 512	72 407	79 596
Wartość brutto na 01.01.2021	1 677	5 512	72 407	79 596
Nabycie	13	-	15 257	15 270
Otrzymanie(nieodpłatny przydział)	-	-	7 139	7 139
Likwidacja	(36)	-	-	(36)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	(664)	(5 512)	-	(6 176)
Wartość brutto na 31.12.2021	990	-	94 803	95 793

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości	Patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe	Pozostałe wartości niematerialne	Prawo do emisji CO2	Ogółem
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2020	763	5 512	59 151	65 426
Amortyzacja	208	-	13 174	13 382
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2020	971	5 512	72 325	78 808
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2021	971	5 512	72 325	78 808
Amortyzacja	191	-	15 339	15 530
Likwidacja	(36)	-	-	(36)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	(662)	(5 512)	-	(6 174)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2021	464	-	87 664	88 128

Wartość netto	Patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe	Pozostałe wartości niematerialne	Prawo do emisji CO2	Ogółem
Wartość netto 01.01.2020	914	-	13 174	14 088
Wartość netto 31.12.2020	706	-	82	788
Wartość netto 01.01.2021	706	-	82	788
Wartość netto 31.12.2021	526	-	7 139	7 665

W pozycji pozostałe wartości niematerialne na 31 grudnia 2020 roku prezentowane były relacje z klientami ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji, objęte 100% odpisem w 2020 roku ze względu brak zawierania nowych umów leasingu oraz toczące się postępowanie restrukturyzacyjne. Amortyzacja wartości niematerialnych wykazywana jest łącznie z amortyzacją rzeczowych aktywów trwałych w pozycji „Amortyzacja” w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania

W Grupie Kapitałowej nie występują wartości materialne o nieokreślonym okresie użytkowania.

Zabezpieczenia

Grupa Kapitałowa nie posiadała w okresie sprawozdawczym zabezpieczeń na wartościach niematerialnych.

21. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego

Aktywa	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020	Rezerwy	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Rzeczowe aktywa trwałe	854	1 571	(505)	(5 263)
Wartości niematerialne	-	-	-	(19)
Inwestycje wyceniane metodą praw własności	-	-	-	-
Należności z tytułu umów leasingu	-	444	-	-
Udzielone pożyczki	-	1	(156)	(474)
Należności handlowe oraz pozostałe	-	-	-	-
Zapasy	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	16	1 134	-	-
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	1 283	1 529	-	-
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe	47	59	-	-
Rezerwy	68 672	15 869	-	(30)
Straty podatkowe do rozliczenia w przyszłych okresach	1 187	3 466	-	-
Odpis aktualizujący wartość aktywa	(71 398)	(18 342)	-	-
Aktywa / rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	661	5 731	(661)	(5 786)
Kompensata	(661)	(5 731)	661	5 731
Aktywa / rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	-	-	-	(55)	55

Zmiana różnic przejściowych w okresie sprawozdawczym

	Stan na 01.01.2020	Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata bieżącego okresu	Stan na 31.12.2020	Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata bieżącego okresu	Zmiana różnic przejściowych w związku ze zbyciem jednostki zależnej	Stan na 31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe	(9 296)	(947)	(3 692)	5 240	(1 199)	349
Wartości niematerialne	-	(19)	(19)	19	-	-
Inwestycje wyceniane metodą praw własności	-	-	-	-	-	-
Należności z tytułu umów leasingu	65 379	444	-	(444)	-	-
Udzielone pożyczki	(291)	(182)	(473)	(156)	473	(156)
Należności handlowe oraz pozostałe	(19)	19	-	-	-	-
Zapasy	(12)	12	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	492	642	1 134	(190)	(928)	16
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	1 646	(117)	1 529	(221)	(25)	1 283
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe	86	(27)	59	(6)	(6)	47
Rezerwy	2 924	12	915	15 839	52 808	25 68 672
Straty podatkowe do rozliczenia w przyszłych okresach	5 834	(11 868)	3 466	(2 279)	-	1 187
Odpis aktualizujący wartość aktywa	(1 671)	(620)	(18 342)	(55 215)	2 159	(71 398)
	(242)	187	(55)	-	55	-

22.Należności z tytułu umów leasingu

Należności z tytułu umów leasingu

	31.12.2021	31.12.2020
Długoterminowe	-	68 044
Krótkoterminowe	189	53 913
Razem	189	121 957

Zmiana wartości należności z tytułu umów leasingu wynika ze spłaty należności leasingowych oraz w dniu 1 kwietnia 2021 roku należności leasingowe dotyczące umów zawartych przez ETFL Energo- Utech S.A. w restrukturyzacji zostały wyłączone z bilansu Grupy Kapitałowej roku w ramach dekonsolidacji aktywów Jednostki stowarzyszonej. Wszystkie należności leasingowe są zawarte w walucie krajowej.

Należności z tytułu umów leasingu netto

	31.12.2021	31.12.2020
Należności z tytułu umów leasingu brutto	189	160 898
Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu umów leasingu	-	(38 941)
Razem	189	121 957

Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu umów leasingu

	31.12.2021	31.12.2020
Portfel oceniany indywidualnie	-	(38 941)
Portfel oceniany kolektywnie	-	-
Razem	-	(38 941)

Struktura należności z tytułu umów leasingu brutto według walut (po przeliczeniu na PLN)

	31.12.2021	31.12.2020
PLN	189 160 898	189 160 898

Należności z tytułu umów leasingu brutto wraz z niezrealizowanymi przychodami z tytułu odsetek

	31.12.2021	31.12.2020
Należności brutto z tytułu umów leasingu	189 160 898
Niezrealizowane przychody finansowe	-	5 959
Razem	189 160 898	189 166 857

Należności z tytułu umów leasingu brutto wraz z niezrealizowanymi przychodami z tytułu rat leasingowych, według terminów zapadalności

	31.12.2021	31.12.2020
do 1 roku	189 100 454
powyżej 1 roku do 2 lat	-	31 655
powyżej 2 lat do 3 lat	-	18 013
powyżej 3 lat do 4 lat	-	10 226
powyżej 4 lat do 5 lat	-	3 570
powyżej 5 lat	-	2 939
Razem	189 100 454	189 166 857

Na 31 grudnia 2021 roku całość należności z tytułu umów leasingu stanowiła zabezpieczenie zobowiązań finansowych. Ekspozycja na ryzyko kredytowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe oraz ryzyko płynności została przedstawiona w nocie 35.

23.Należności z tytułu pożyczek i faktoringu

Grupa Kapitałowa udziela pożyczek długoterminowych, finansujących zakup przez kontrahentów rzeczowych aktywów trwałych oraz świadczy usługi krótkoterminowego faktoringu niepełnego poprzez jednostkę stowarzyszoną ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji - do 31 marca 2021 roku jednostka zależna. Wszystkie należności z tytułu udzielonych pożyczek oraz z tytułu umów faktoringowych są zawarte w walucie krajowej. Zmiana wartości należności z tytułu umów pożyczek wynika ze spłaty należności oraz w dniu 1 kwietnia 2021 roku należności leasingowe dotyczące umów zawartych przez ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji zostały wyłączone z bilansu Grupy Kapitałowej roku w ramach dekonsolidacji aktywów jednostki stowarzyszonej. Należności z tytułu pożyczki wykazane na dzień 31 grudnia 2021 roku w kwocie brutto 904 tys. zł dotyczą wyłącznie pożyczki udzielonej Jednostce stowarzyszonej i są objęte całkowitym odpisem aktualizującym.

Należności z tytułu pożyczek i faktoringu

	31.12.2021	31.12.2020
Długoterminowe należności z tytułu pożyczek	-	16 443
w tym od jednostek powiązanych	-	9 003
Krótkoterminowe należności z tytułu pożyczek	-	4 000
w tym od jednostek powiązanych	-	1 664
w tym należności z tytułu faktoringu	-	1 318
Razem	-	20 443

Należności z tytułu pożyczek netto

	31.12.2021	31.12.2020
Należności brutto z tytułu pożyczek	904	23 753
Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu pożyczek	(904)	(3 310)
Razem	-	20 443

Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu pożyczek

	31.12.2021	31.12.2020
Portfel oceniany indywidualnie	(904)	(3 310)
Portfel oceniany kolektywnie	-	-
Razem	(904)	(3 310)

Należności z tytułu pożyczek brutto wraz z niezrealizowanymi przychodami z tytułu odsetek

	31.12.2021	31.12.2020
Należności brutto z tytułu pożyczek	726	23 753
Niezrealizowane przychody finansowe	178	1 647
Razem	904	25 400

Należności z tytułu pożyczek brutto wraz z niezrealizowanymi przychodami z tytułu odsetek, według terminów zapadalności

	31.12.2021	31.12.2020
do 1 roku	904	5 042
powyżej 1 roku do 5 lat	-	20 358
Razem	904	25 400

Na 31 grudnia 2020 roku całość należności z tytułu pożyczek stanowiła zabezpieczenie zobowiązań finansowych. Ekspozycja na ryzyko kredytowe, ryzyko stopy procentowej, oraz ryzyko płynności została przedstawiona w nocie 35.2.

24.Należności handlowe oraz pozostałe

Należności handlowe oraz pozostałe

	31.12.2021	31.12.2020
Należności handlowe od jednostek powiązanych	-	7
Należności handlowe od jednostek niepowiązanych	14 309	9 881
Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	17	51
Pozostałe należności	984	4 342
długoterminowe	-	4 253
krótkoterminowe	15 310	10 028
Razem	15 310	14 281

Należności handlowe oraz pozostałe netto

	31.12.2021	31.12.2020
Należności handlowe oraz pozostałe brutto	15 325	14 379
Odpis aktualizujący wartość należności handlowych i pozostałych	(15)	(98)
Razem	15 310	14 281

Należności handlowe od jednostek niepowiązanych na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku dotyczyły przede wszystkim należności handlowych z tytułu sprzedaży energii elektrycznej oraz ciepła. Ekspozycja Grupy Kapitałowej na ryzyko kredytowe i ryzyko walutowe oraz odpisy aktualizujące wartość należności handlowych i pozostałych przedstawione są w nocie 35.

25.Zapasy

Na 31 grudnia 2021 roku odpis aktualizujący wartość zapasów do możliwych do uzyskania cen sprzedaży netto wyniósł 952 tys. zł (na 31 grudnia 2020 roku wynosił on 1.424 tys. zł). W zyskach i stratach w pozycji pozostałe przychody i koszty operacyjne z tytułu odpisu aktualizującego wartość zapasów w 2021 roku ujęto 86 tys. zł (zazwiązanie), a w 2020 roku 101 tys. zł (rozwiązanie). Na dzień 31 grudnia 2021 roku, Grupa nie posiadała zapasów, które stanowiły zabezpieczenie zobowiązań finansowych (31 grudnia 2020 roku: 26.157 tys. zł).

Zapasy

	31.12.2021	31.12.2020
Towary	-	26 638
Materiały	5 122	5 848
Świadectwa pochodzenia energii	-	-
Zaliczki na poczet dostaw	2 504	-
Razem	7 626	32 486

26.Środki pieniężne i inne aktywa finansowe

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

	31.12.2021	31.12.2020
Środki pieniężne w kasie	2	3
Środki pieniężne na rachunkach bieżących	43 332	27 525
Lokaty krótkoterminowe i inne środki pieniężne	-	-
Pożyczki udzielone	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem	43 334	27 528

Inne aktywa finansowe

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	31.12.2021	31.12.2020
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania	1 502	2 367

Na dzień 31 grudnia 2021r. środki o ograniczonej możliwości dysponowania dotyczą środków na rachunkach VAT (1.515 tys. zł), Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (280 tys. zł).

27.Rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe

	31.12.2021	31.12.2020
Rozliczenia z tytułu ubezpieczenia przedmiotów leasingu	-	46
Inne rozliczenia międzyokresowe	87	106
Razem	87	152

28.Kapitał własny

Kapitał podstawowy

	31.12.2021	31.12.2020
Ilość akcji na początek okresu	3 149 200	3 149 200
Ilość akcji na koniec okresu (w pełni opłacone)	3 149 200	3 149 200

Kapitał własny na 31.12.2021

	Liczba akcji (w sztukach)	Wartość nominalna 1 akcji (w złotych)	Wartość bilansowa (w tys. złotych)
Seria akcji A	3 149 200	5	15 746
Liczba akcji razem	3 149 200
Kapitał zakładowy			15 746
Kapitał zakładowy z tytułu przeszacowania hiperinflacji			21 982
Razem kapitał zakładowy			37 728
Kapitał zapasowy			67 613
Kapitał rezerwowy			44 843
Niepodzielony wynik finansowy			(364 513)
Razem zyski zatrzymane			(252 057)
Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń			(138)
Razem kapitał własny			(214 467)

Kapitał własny na 31.12.2020

| | Liczba akcji (w sztukach) | Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) | Wartość bilansowa (w tys. |
| :---------------------------- | :------------------------ | :------------------------------------ | :------------------------- |# Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Kapitał własny

	Seria akcji A		Liczba akcji razem	Kapitał zakładowy wartość nominalna	Kapitał zakładowy z tytułu przeszacowania hiperinflacji	Razem kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Niepodzielony wynik finansowy	Razem pozostałe kapitały	Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń	Razem kapitał własny
	3 149 200	5 15 746
31.12.2021			3 149 200	15 746	21 982	37 728	67 613	44 843	(153 883)	(41 427)	(533)	(4 232)
31.12.2020			3 149 200	15 746		37 728	67 613

Wartość kapitału zakładowego Jednostki dominującej na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku wynosiła 37 728 tys. zł. Grupa Kapitałowa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapitał podstawowy wartość nominalną wyemitowanych i objętych akcji oraz wartość przeszacowania związanego z zastosowaniem MSR 29 w kwocie 21 982 tys. zł. Wszystkie akcje Jednostki dominującej stanowi seria A, w której nie występuje żadne uprzywilejowanie w stosunku do głosu i dywidendy. Jednostka dominująca oraz jednostki zależne nie posiadają zakupionych akcji Jednostki Dominującej.

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku
(sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w gospodarkach hiperinflacyjnych

Wymaga, by jednostki, które prowadziły działalność gospodarczą w okresie hiperinflacji, przeliczyły składniki kapitału własnego z zastosowaniem ogólnego wskaźnika inflacji. Posiadacze akcji zwykłych są uprawnieni do otrzymywania uchwalonych dywidend oraz mają prawo do jednego głosu na akcję podczas Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy. Wszystkie akcje uprawniają w jednakowym stopniu do majątku Jednostki dominującej w przypadku podziału majątku.

Struktura własności kapitału zakładowego Jednostki dominującej na 31 grudnia 2021 roku

Akcjonariusz	Ilość akcji	Wartość nominalna akcji	Udział (%)
Waldemar Witkowski	700 512	3 503	22,25%
Value FIZ oraz Familiar SA, SICAV-SIR	646 184	3 231	20,52%
Krzysztof Kwiatkowski	326 462	1 632	10,36%
Bank Gospodarstwa Krajowego	311 355	1 557	9,89%
Autodirect/ Grzegorz Kwiatkowski	258 037	1 290	8,19%
Skarb Państwa	157 466	787	5,00%
Pozostali akcjonariusze	749 184	3 745	23,78%
Razem	3 149 200	15 746	100,00%

Struktura własności kapitału zakładowego Jednostki dominującej na 31 grudnia 2020 roku

Akcjonariusz	Ilość akcji	Wartość nominalna akcji	Udział (%)
Krzysztof Kwiatkowski	626 462	3 132	19,89%
AgioFunds TFI SA	334 747	1 674	10,63%
Bank Gospodarstwa Krajowego	311 355	1 557	9,89%
Familiar S.A. SICAV - SIR	271 526	1 358	8,62%
Autodirect- Grzegorz Kwiatkowski	258 037	1 290	8,19%
Waldemar Witkowski	324 300	1 622	10,30%
Skarb Państwa	157 466	787	5,00%
Pozostali akcjonariusze	865 307	4 327	27,48%
Razem	3 149 200	15 746	100,00%

Struktura własności kapitału zakładowego Jednostki dominującej na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Akcjonariusz	Ilość akcji	Wartość nominalna akcji	Udział (%)
Waldemar Witkowski	800 512	4 002	25,41%
Value FIZ oraz Familiar SA, SICAV-SIR	646 184	3 231	20,52%
Krzysztof Kwiatkowski	326 462	1 632	10,36%
Bank Gospodarstwa Krajowego	311 355	1 557	9,89%
Autodirect- Grzegorz Kwiatkowski	258 037	1 290	8,19%
Skarb Państwa	157 466	787	5,00%
Pozostali akcjonariusze	649 184	3 746	20,61%
Razem	3 149 200	15 746	100,00%

Dywidendy

Jednostka dominująca w latach 2021 oraz 2020 nie wypłacała dywidendy.

Kapitał zapasowy

Jednostka dominująca na podstawie § 396 Kodeksu Spółek Handlowych jest zobowiązana utrzymywać zyski zatrzymane (tzw. kapitał zapasowy) do wysokości 1/3 kapitału zakładowego z przeznaczeniem wyłącznie na pokrycie ewentualnych strat finansowych. Musi przeznaczyć na ten cel minimalnie 8% zysku bieżącego do czasu zgromadzenia wymaganej równowartości 1/3 kapitału zakładowego. Na 31 grudnia 2021 roku kapitał ten wynosił 67.613 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 67 613 tys. zł).

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku
(sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Pozostałe kapitały rezerwowe

Pozostałe kapitały rezerwowe stanowią głównie kwoty przekazane decyzją Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Jednostki Dominującej w ramach podziału wyniku finansowego. W szczególności na kapitał rezerwowy Grupy Kapitałowej składają się kapitały rezerwowe Jednostki dominującej i jednostki zależnej Elektrociepłownia Będzin Sp. z o. o.

Zyski zatrzymane

Pozycja obejmuje niepodzielone zyski i straty z lat poprzednich a także korekty wynikające z ustalenia kosztu zakładanego rzeczowych aktywów trwałych (według wartości godziwej) na moment przejścia na MSSF.

Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń

Kapitał stanowią głównie zyski / straty aktuarialne rozpoznane w innych całkowitych dochodach z tytułu aktualizacji rezerw na świadczenia pracownicze (program określonych świadczeń).

W dniu 30 czerwca 2021 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Elektrociepłowni „Będzin" S.A. (kontynuowane po przerwie w dniu 29 lipca 2021 roku), które m.in. zatwierdziło jednostkowe Sprawozdanie Elektrociepłowni „Będzin" S.A. za 2020 rok oraz Skonsolidowane Sprawozdanie Grupy Kapitałowej Elektrociepłownia „Będzin" S.A. za 2020 rok. Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę w sprawie zaopiniowania Sprawozdania Rady Nadzorczej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. za lata obrotowe 2019 i 2020. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Elektrociepłowni „Będzin" S.A. podjęło także uchwałę w sprawie kontynuacji działalności Elektrociepłowni „Będzin" S.A. oraz uchwałę o pokryciu straty netto za 2020 rok w wysokości 32.342.894,83 zł z przyszłych zysków.

29. Zysk na 1 akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki dominującej, przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jak również w roku poprzednim nie wystąpiły czynniki rozwadniające, w związku z tym zysk podstawowy na akcję jest równy zyskowi rozwodnionemu na akcję.

	31.12.2021	31.12.2020
Liczba akcji na początek okresu	3 149 200	3 149 200
Liczba akcji na koniec okresu	3 149 200	3 149 200
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji	3 149 200	3 149 200
	31.12.2021	31.12.2020
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Jednostki dominującej (tys. zł)	(210 630)	(69 612)
Liczba akcji	3 149 200	3 149 200
Podstawowy zysk na akcje (zł/akcje)	(66,9)	(22,1)

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku
(sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

30. Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz innych zobowiązań finansowych

Nota prezentuje dane o zobowiązaniach Grupy Kapitałowej z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Informacje odnośnie ekspozycji Grupy Kapitałowej na ryzyko kursowe, ryzyko stopy procentowej i ryzyko płynności przedstawia nota 35.2.

Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych

	31.12.2021	31.12.2020
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki	-	15 549
Zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych	16 405	16 427
Subwencja z PFR	239	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	1 684	4 064
Razem	18 328	36 040

	31.12.2021	31.12.2020
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki	988	993
Zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych	-	7 203
Subwencja z PFR	476	3 500
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	349	1 813
Razem	1 813	6 509

Inne zobowiązania finansowe

	31.12.2021	31.12.2020
Zobowiązania z tytułu IRS (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)	-	432

Zarówno część krótkoterminowa, jak i długoterminowa kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2020 roku dotyczyła głównie zobowiązań finansujących działalność ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji, które na dzień 1 kwietnia 2021 roku zostały wyłączone z bilansu z bilansu Grupy Kapitałowej roku w ramach dekonsolidacji aktywów jednostki stowarzyszonej. Na 31 grudnia 2020 roku kredyty i pożyczki stanowiły udzielone przez instytucje finansowe kredyty i pożyczki denominowane w złotych i oparte na zmiennej stopie procentowej WIBOR i marży instytucji finansującej. Średnia nominalna wartość oprocentowania na dzień 30 grudnia 2021 roku wynosiła 3,03%. Przedmioty oddane do korzystania na podstawie zawartych umów leasingu, należności z tych umów, należności z umów pożyczek, należności handlowe oraz rzeczowe aktywa trwałe stanowią zabezpieczenie zobowiązań kredytowych i pożyczkowych. Jednostka dominująca posiada zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji w kwocie 16 180 tys. zł. oraz naliczone na dzień bilansowy odsetki w kwocie 225 tys. zł.

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku
(sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

31. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Zmiany wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń

	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń na początek okresu	4 333	4 613
Koszty bieżącego zatrudnienia	139	134
Koszty odsetek	48	80
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu programu określonych świadczeń rozpoznane w innych całkowitych dochodach	(488)	(39)
Wypłacone świadczenia	(433)	(455)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A.
## Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Zmiana stanu zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych

Tytuł rezerwy	Stan na 01.01.2021	Utworzenie	Wykorzystanie	Rozwiązanie	Przeszacowanie rezerw ujęte w innych całkowitych dochodach	Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	Stan na 31.12.2021
Nagrody jubileuszowe	2 707	154	(441)	(82)	-	-	2 338
Odprawy emerytalne i rentowe	3 311	173	(376)	-	(228)	(62)	2 818
Pozostałe zobowiązania	2 054	1 236	(1 012)	(254)	(260)	(155)	1 609
Razem	8 072	1 563	(1 829)	(336)	(488)	(217)	6 765
- rezerwy długoterminowe	2 492	-	-	-	-	-	2 492
- rezerwy krótkoterminowe	5 580	1 563	(1 829)	(336)	(488)	(217)	4 273

Zmiana stanu zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych

Tytuł rezerwy	Stan na 01.01.2020	Utworzenie	Przejęte w ramach nabycia jednostek gospodarczych	Wykorzystanie	Rozwiązanie	Przeszacowanie rezerw ujęte w innych całkowitych dochodach	Stan na 31.12.2020
Nagrody jubileuszowe	2 621	167	-	(355)	274	-	2 707
Odprawy emerytalne i rentowe	3 628	198	-	(476)	(13)	(26)	3 311
Pozostałe zobowiązania	2 454	1 236	-	(1 325)	(298)	(13)	2 054
Razem	8 703	1 601	-	(2 156)	(27)	(39)	8 072
- rezerwy długoterminowe	2 742	-	-	-	-	-	2 742
- rezerwy krótkoterminowe	5 961	1 601	-	(2 156)	(27)	(39)	5 330

W pozycji pozostałe zobowiązania prezentowane są między innymi: rezerwy na odprawy pośmiertne, rezerwy na odpis ZFŚS, rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz rezerwy na nagrody roczne dla pracowników i Zarządu Jednostki Dominującej i jednostek zależnych.

Okresy wypłaty	Odprawy emerytalne	Odprawy rentowe	Nagrody jubileuszowe	Odprawy pośmiertne	Suma
2022	302 632	22 542	396 762	9 526	731 462
2023	240 502	20 085	153 259	8 757	422 603
2024	0	22 137	199 886	9 348	231 371
2025	252 252	19 823	229 268	8 636	509 979
2026	168 216	19 704	208 371	8 569	404 860
Pozostała część	1 535 803	213 960	1 149 586	77 268	2 976 617
Razem	2 499 405	318 251	2 337 132	122 104	5 276 892

Analiza wrażliwości kluczowych zmiennych:

Tytuł rezerwy	Stopa dyskonta finansowego	Planowane wzrosty podstawy
	-0,5 p.p.	+0,5 p.p
Odprawy emerytalne	2 600 100	2 404 990
Odprawy rentowe	333 056	304 553
Nagrody jubileuszowe	2 403 798	2 273 764
Odprawy pośmiertne	127 096	117 435
Rezerwy łącznie	5 464 050	5 100 742

32. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe

	31.12.2021	31.12.2020
Zobowiązania handlowe wobec jednostek niepowiązanych	4 716	29 000
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	6 857	4 759
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	438	406
Przychody przyszłych okresów	35	20
Inne zobowiązania	191	2 535
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania razem	12 237	36 720
- część długoterminowa	17	-
- część krótkoterminowa	12 220	36 720

Ekspozycja na ryzyko związane z płynnością w odniesieniu do zobowiązań została przedstawiona w nocie 35.2.

33. Rezerwy

Rezerwy

	Rezerwa na prawa do emisji CO2	Pozostałe rezerwy	Ogółem
Wartość na 01.01.2021	83 494	140 83	83 634
Utworzenie	302 523	214	302 737
Wykorzystanie	(7 519)	(117)	(7 636)
Rozwiązanie	(10 070)	-	(10 070)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	-	(23)	(23)
Wartość na 31.12.2021	368 428	214	368 642
- część krótkoterminowa	368 428	214	368 642

Rezerwy

	Rezerwa na prawa do emisji CO2	Pozostałe rezerwy	Ogółem
Wartość na 01.01.2020	60 257	139	60 396
Utworzenie	83 494	140	83 634
Przejęte w ramach nabycia jednostek gospodarczych	-	-	-
Wykorzystanie	(60 236)	(160)	(60 396)
Wartość na 31.12.2020	83 494	140	83 634
- część krótkoterminowa	83 494	140	83 634

Rezerwa na prawa emisji CO2 jest tworzona na zobowiązania wynikające z emisji zanieczyszczeń do powietrza, które są wyceniane jako iloczyn ilości praw niezbędnych do umorzenia w związku z dokonaną emisją oraz jednostkowego kosztu praw do emisji posiadanych przez Grupę Kapitałową oraz należnych na dzień bilansowy. Jednostkowy koszt uprawnień dla pokrycia szacowanej emisji jest obliczany według metody FIFO. Grupa Kapitałowa jest zobowiązana do umorzenia odpowiedniej ilości praw do emisji do końca kwietnia kolejnego roku.

Pozycja dotyczy rezerw na zobowiązania w zakresie związanym z podstawową działalnością Grupy. W latach ubiegłych Grupa poosiadała rezerwę na likwidację skutków działalności koncesjonowanej – likwidacja kotła wodnego WP-120 nr 9 oraz nr 8. Rezerwa podlegała aktualizacji na dzień bilansowy w oparciu o kosztorys przygotowany przez zewnętrzny podmiot oferujący usługi w zakresie planowanych do wykonania prac likwidacyjnych.

34. Dotacje

Dnia 4 maja 2020 roku Spółka zależna otrzymała pozytywną decyzją w sprawie przyznania subwencji pomocowej z Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. 5 maja 2020 roku na rachunek Spółki wpłynęła pomoc w ramach Programu Rządowego - Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Mikro, Małych i Średnich Firm w kwocie 3.500 tys. zł. W czerwcu 2021 roku Spółka otrzymała decyzję z Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. zwolnieniu z obowiązku zwrotu subwencji finansowej w kwocie 2.547 tys. Zł.

35. Zarządzanie kapitałami

Celem zarządzania ryzykiem kapitałowym przez Grupę Kapitałową jest utrzymanie możliwości kontynuowania działalności tak, by zapewnić korzyści swoim akcjonariuszom oraz innym podmiotom związanym z działalnością, jak również utrzymaniem optymalnej struktury kapitału. Spółki zależne mają za zadanie utrzymanie co najmniej pozytywnego kapitału własnego. Grupa Kapitałowa zarządza funduszami również w kontekście odpowiedniej struktury finansowania dłużnego. Ze względu na trudną sytuację finansową, w jakiej spółki z grupy się znalazły, trudno jest zakładać efektywne podejście do nowych form zadłużenia. Grupa Kapitałowa nie identyfikuje zewnętrznych czynników wpływających na zakres zarządzania kapitałami, z wyjątkiem wymogów dotyczących minimalnego poziomu kapitału akcyjnego określonego w Kodeksie Spółek Handlowych. Równocześnie zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych kapitał zapasowy powinien być utrzymywany do wysokości 1/3 kapitału zakładowego. Stan kapitału zapasowego Jednostki dominującej na 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 roku osiągał wymagany poziom.

35.1 Kategorie i klasy instrumentów finansowych

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

	31.12.2021	31.12.2020
Pożyczki, faktoring	-	20 443
Pozostałe należności	15 293	14 230
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	43 334	27 528
Razem	58 627	62 201
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Należności handlowe oraz pozostałe	15 293	14 230
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	43 334	27 528
Udzielone pożyczki	-	20 443
Razem	58 627	62 201

Zobowiązania finansowe

	31.12.2021	31.12.2020
Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu	25 521	266 518
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	432	-
Razem	25 953	266 518
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	18 328	36 040
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych	1 813	198 517
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	432
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe	5 380	31 961
Razem	25 521	266 950

Część zobowiązań finansowych finansuje rzeczowe aktywa trwałe spółek operacyjnych Grupy Kapitałowej.

35.2 Zarządzanie ryzykiem finansowym

Grupa Kapitałowa narażona jest na szereg ryzyk finansowych związanych z instrumentami finansowymi. Główne ryzyka obejmują: ryzyko kredytowe, ryzyko płynności finansowej, ryzyko cen sprzedaży i kosztów strategicznych oraz ryzyko stopy procentowej. Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie Kapitałowej jest ograniczanie ryzyk oraz zminimalizowanie wpływu czynników rynkowych na wyniki finansowe Grupy Kapitałowej.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia straty finansowej przez Grupę Kapitałową w sytuacji, kiedy strona instrumentu finansowego nie spełnia obowiązków wynikających z umowy.# Ryzyko kredytowe związane jest przede wszystkim z należnościami handlowymi, udzielonymi pożyczkami oraz należnościami z tytułu umów leasingu. Celem zarządzania ryzykiem jest utrzymywanie stabilnego i zrównoważonego pod względem jakości i wartości portfela wierzytelności. Stosowana przez Grupę Kapitałową w tym zakresie polityka bieżącego monitorowania klientów, pozwala na identyfikację ryzyka kredytowego zarówno na etapie ofertowym, jak i w trakcie realizacji kontraktów.

Ryzyko kredytowe w odniesieniu do kategorii aktywów finansowych (bez uwzględnienia posiadanych zabezpieczeń)

	31.12.2021	31.12.2020
Aktywa finansowe, w tym:	58 627	62 201
udzielone pożyczki i faktoring	-	20 443
należności handlowe oraz pozostałe	15 293	14 230
środki pieniężne i ich ekwiwalenty	43 334	27 528
Razem	58 627	62 201

Zabezpieczenia ustanowione na rzecz Grupy Kapitałowej

Ustanowienie zabezpieczeń na rzecz Grupy Kapitałowej stanowi warunek zawarcia umowy leasingu. Korzystający zobowiązany jest do ustanowienia odpowiednio zabezpieczenia w formie weksla in blanco wraz z deklaracją wekslową, hipoteki, poręczenia, cesji wierzytelności lub kaucji.

Koncentracja ryzyka kredytowego związanego z umowami leasingu w ujęciu geograficznym

	31.12.2021	31.12.2020
Polska	189 121 957	189 121 957
Razem	189 121 957	189 121 957

Koncentracja ryzyka kredytowego związanego z umowami leasingu w ujęciu branżowym

	31.12.2021	31.12.2020
Transport kolejowy	-	70 750
Przemysł spożywczy	-	9 624
Energetyka	-	9 065
Pozostałe	189 32	518 189
Razem	189 121 957	189 121 957

Koncentracja ryzyka kredytowego związanego z umowami leasingu wg największych zaangażowania

	31.12.2021	31.12.2020
Klient A	-	17 137
Klient B	-	17 079
Klient C	-	11 779
Klient D	-	8 114
Klient E	-	5 539
Pozostali	189 62	309 189
Razem	121 957	121 957

Na dzień 31 grudnia 2020 r. Grupa Kapitałowa szacowała podwyższone ryzyko kredytowe wybranym kontrahentom, co opisane jest w nocie 22.

Należności handlowe 31.12.2021

	Wartość brutto	Odpis aktualizujący	Wartość netto
Nieprzeterminowane	14 302	-	14 302
Przeterminowane 1-30 dni	4	-	4
Przeterminowane 31-60 dni	3	-	3
Przeterminowane 61-180 dni	-	-	-
Przeterminowane 180 do roku	-	-	-
Przeterminowane powyżej roku	15	15	-
Stan na koniec okresu	14 324	15	14 309

Należności handlowe 31.12.2020

	Wartość brutto	Odpis aktualizujący	Wartość netto
Nieprzeterminowane	9 881	-	9 881
Przeterminowane 1-30 dni	-	-	-
Przeterminowane 31-60 dni	-	-	-
Przeterminowane 61-180 dni	-	-	-
Przeterminowane 180 do roku	-	-	-
Przeterminowane powyżej roku	107	107	-
Stan na koniec okresu	9 988	107	9 881

Odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

Klasyfikacja aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu do poszczególnych stopni utraty wartości została przedstawiona poniżej:

	MSSF 9 31.12.2021	MSSF 9 31.12.2020
	Stopień 1	Stopień 2
Wartość bilansowa brutto w tym:	14 491	22 904
Należności handlowe	14 302	22
Należności leasingowe	189	-
Udzielone pożyczki	-	-
Odpisy aktualizujące	-	(15)
Należności handlowe	-	(15)
Należności leasingowe	-	-
Udzielone pożyczki	-	-
Wartość bilansowa	14 491	7

Poniżej przedstawiono zmianę stanu należności handlowych, leasingowych oraz pożyczek w podziale na poszczególne stopnie:

Należności handlowe 31.12.2021

	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3	Razem
Saldo na początek okresu	14 378	-	98	14 476
Transfer do Stopnia 1	-	-	-	-
Transfer do Stopnia 2	-	-	-	-
Transfer do Stopnia 3	-	-	-	-
Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia	-	-	-	-
Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela	4 566	154	-	4 720
Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania	-	-	-	-
Spisania	-	(132)	-	(132)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	(4 642)	(98)	-	(4 740)
Stan na koniec okresu	14 302	22	-	14 324

Należności handlowe 31.12.2020

	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3	Razem
Saldo na początek okresu	14 378	-	98	14 476
Transfer do Stopnia 1	-	-	-	-
Transfer do Stopnia 2	-	-	-	-
Transfer do Stopnia 3	-	-	-	-
Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia	-	-	-	-
Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela	(4 079)	(23)	(49)	(4 151)
Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania	-	-	-	-
Spisania	-	-	-	-
Inne	-	-	-	-
Stan na koniec okresu	10 299	(23)	49	10 325

Należności leasingowe 31.12.2021

	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3	Razem
Saldo na początek okresu	30 289	31 209	99 400	160 898
Transfer do Stopnia 1	-	-	-	-
Transfer do Stopnia 2	-	-	-	-
Transfer do Stopnia 3	-	-	-	-
Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia	-	-	-	-
Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela	(106)	-	-	(106)
Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania	-	-	-	-
Spisania	-	-	-	-
"Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji"	(29 994)	(31 209)	(99 400)	(160 603)
Stan na koniec okresu	189	-	-	189

Należności leasingowe 31.12.2020

	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3	Razem
Saldo na początek okresu	30 289	31 209	99 400	160 898
Transfer do Stopnia 1	5 637	(2 530)	(3 107)	-
Transfer do Stopnia 2	(5 539)	17 318	(11 779)	-
Transfer do Stopnia 3	-	(210)	210	-
Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia	-	-	-	-
Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela	(98)	(14 578)	14 676	-
Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania	-	-	-	-
Spisania	-	-	-	-
Inne	-	-	-	-
Stan na koniec okresu	30 289	31 209	99 400	160 898

Należności z tytułu pożyczek 31.12.2021

	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3	Razem
Saldo na początek okresu	17 312	-	6 441	23 753
Transfer do Stopnia 1	-	-	-	-
Transfer do Stopnia 2	-	-	-	-
Transfer do Stopnia 3	-	-	-	-
Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia	-	-	-	-
Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela	-	-	36	36
Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania	-	-	(36)	(36)
Spisania	-	-	-	-
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	(17 312)	-	(6 441)	(23 753)
Stan na koniec okresu	-	-	-	-

Należności z tytułu pożyczek 31.12.2020

	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3	Razem
Saldo na początek okresu	17 312	-	6 441	23 753
Transfer do Stopnia 1	-	-	(9 860)	(9 860)
Transfer do Stopnia 2	-	-	-	-
Transfer do Stopnia 3	-	-	-	-
Zmiany z tytułu nabycia lub wydzielenia	-	-	-	-
Zmiany w ekspozycji istniejącego portfela	-	-	9 860	9 860
Zmiany z tytułu wyłączenia z bilansu inne niż spisania	-	-	-	-
Spisania	-	-	-	-
Inne	-	-	-	-
Stan na koniec okresu	17 312	-	6 441	23 753

Sektor finansowy, który w głównej mierze obejmował portfel leasingowy w grupie rozpatrywany był przez Emitenta do dnia 31 marca 2021 roku tj. do czasu konsolidacji spółki Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe ENERGO-UTECH S.A. w restrukturyzacji. W związku z pogorszeniem się portfela leasingowego (sytuacja finansowa klientów) w 2019 i 2020 dokonano rewaluacji możliwości płatniczych klientów i oceny zabezpieczeń. Dla wypowiedzianych umów przejęto przedmioty zabezpieczeń i ujęto jako majątek rzeczowy, Dla umów niewypowiedzianych aktywa sklasyfikowano do stopnia 3 i rozpoznano oczekiwaną stratę kredytową. Łączny wpływ odpisu rozpoznanego w 2020 roku w sprawozdaniu z całkowitych dochodów to 839 tys. zł (przychód) zaprezentowany w per saldo w pozycji „Pozostałe przychody operacyjne”.

Należności handlowe - Odpisy aktualizujące

	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3
Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2021	(97)	-	(98)
Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym	-	(137)	-
Odwrócenie niewykorzystanych odpisów	-	-	-
Należności spisane jako nieściągalne	-	132	-
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	97	-	98
Bilans zamknięcia na 31.12.2021	-	(5)	-
Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2020	(86)	(1)	(44)
Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym	(97)	-	(98)
Odwrócenie niewykorzystanych odpisów	-	-	-
Należności spisane jako nieściągalne	86	1	44
Bilans zamknięcia na 31.12.2020	(97)	-	(98)

Należności leasingowe - Odpisy aktualizujące

	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3
Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2021	(101)	(211)	(38 629)
Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym	-	-	-
Odwrócenie niewykorzystanych odpisów	-	-	-
Należności spisane jako nieściągalne	-	-	-
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	101	211	38 629
Bilans zamknięcia na 31.12.2021	-	-	-
Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2020	(1 737)	(474)	(36 775)
Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym	1 636	263	(1 854)
Odwrócenie niewykorzystanych odpisów	-	-	-
Należności spisane jako nieściągalne	-	-	-
Bilans zamknięcia na 31.12.2020	(101)	(211)	(38 629)

Pożyczki - Odpisy aktualizujące

	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3
Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2021	(233)	-	(3 077)
Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym	-	-	(36)
Odwrócenie niewykorzystanych odpisów	-	-	-
Należności spisane jako nieściągalne	-	-	-
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A.


Odpisy aktualizujące wartość należności
Saldo otwarcia odpisów aktualizujących na 01.01.2020	(337)
Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym	104
Odwrócenie niewykorzystanych odpisów	-
Należności spisane jako nieściągalne	-
Bilans zamknięcia na 31.12.2020	(233)

Odpisy aktualizujące wartość należności BO 31.12.2020, w tym	42 446
należności handlowe	195
należności leasingowe	38 941
należności z tytułu pożyczek	3 310
Zwiększenia odpisów, w tym	41
należności handlowe	5
należności leasingowe	-
należności z tytułu pożyczek	36
Zmniejszenia odpisów, w tym	41 578
należności handlowe	195
należności leasingowe	38 941
należności z tytułu pożyczek	2 442
BZ 31.12.2021, w tym	909
należności handlowe	5
należności leasingowe	-
należności z tytułu pożyczek	904

Odpisy aktualizujące wartość należności BO 31.12.2019, w tym	43 314
należności handlowe	131
należności leasingowe	38 986
należności z tytułu pożyczek	4 197
Zwiększenia odpisów, w tym	2 005
należności handlowe	151
należności leasingowe	1 854
należności z tytułu pożyczek	-
Zmniejszenia odpisów, w tym	2 873
należności handlowe	87
należności leasingowe	1 899
należności z tytułu pożyczek	887
BZ 31.12.2020, w tym	42 446
należności handlowe	195
należności leasingowe	38 941
należności z tytułu pożyczek	3 310

Ryzyko płynności

Ryzyko płynności definiowane jest jako ryzyko, że Grupa Kapitałowa nie będzie zdolna do regulowania swoich finansowych zobowiązań gotówką lub innym aktywem finansowym. Celem zarządzania płynnością przez Grupę Kapitałową jest zapewnienie wystarczającej zdolności do regulowania wymaganych zobowiązań, zarówno w normalnej jak i kryzysowej sytuacji, bez niepotrzebnego narażania Grupy Kapitałowej na straty i podważenie reputacji. Podstawowym narzędziem zarządzania płynnością finansową jest polityka zawierania umów finansujących umowy z tytułu leasingu finansowego, których terminy płatności są jak najbardziej zbliżone do terminów płatności umów leasingu. W ten sposób Grupa Kapitałowa zapewnia wpływ środków wtedy, gdy zobowiązania finansowe stają się wymagalne. W Spółce Elektrociepłownia Będzin Sp. z o.o., ze względu na znaczące obciążenie finansowe wynikające z konieczności wykupienia i umorzenia certyfikatów CO2 kwestię płynności szerzej opisano w punkcie 7.4.4. i 7.5.3.

	Na dzień 31.12.2021
	Wartość bieżąca	Przepływy pieniężne wynikające z umowy, ogółem
Aktywa finansowe:	58 816	58 816
należności z tytułu umów leasingu	189	189
udzielone pożyczki	-	-
należności handlowe oraz pozostałe	15 293	15 293
środki pieniężne i ich ekwiwalenty	43 334	43 334
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym:	(25 711)	(25 711)
zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	(20 141)	(20 141)
zobowiązania z tytułu leasingu	(190)	(190)
pozostałe zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe	(5 380)	(5 380)
33 105	(10 229)	(7 699)

	Na dzień 31.12.2020
	Wartość bieżąca	Przepływy pieniężne wynikające z umowy, ogółem
Aktywa finansowe:	184 158	598 58 118
należności z tytułu umów leasingu	121 957	121 688
udzielone pożyczki	20 443	21 097
należności handlowe oraz pozostałe	14 230	14 285
środki pieniężne i ich ekwiwalenty	27 528	27 528
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym:	(350 584)	(411 062)
zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	(230 104)	(284 367)
zobowiązania z tytułu leasingu	(4 885)	(5 162)
pozostałe zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe	(115 595)	(121 533)
(166 426)	(226 464)	(20 970)

Przepływy pieniężne wynikające z umowy zostały ustalone w oparciu o stopy procentowe obowiązujące odpowiednio na 31 grudnia 2021 i 31 grudnia 2020 roku. Grupa Kapitałowa nie oczekuje, że spodziewane przepływy pieniężne, zawarte w analizie terminów wymagalności, mogą wystąpić znacząco wcześniej lub w znacząco innych kwotach. Poza transakcjami w zakresie nabywania uprawnień do emisji CO2 Grupa Kapitałowa nie jest narażona na ryzyko walutowe z tytułu realizowanych transakcji kupna i sprzedaży w różnych walutach z uwagi na dokonywanie transakcji w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na rynku krajowym w walucie krajowej. W okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa nie zawierała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe.

Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko zmiany stóp procentowych dotyczy głównie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, aktywów finansowych, jak również pożyczek i kredytów bankowych (do 31 marca 2021 r.) oraz umów leasingowych (do 31 marca 2021 r.). Grupa Kapitałowa zasadniczo nie zawiera umów leasingu finansowego opartego o stałą stopę procentową. W związku z tym podstawowym ryzykiem Grupy Kapitałowej jest narażenie na zmienność przepływów pieniężnych na skutek zmian stopy referencyjnej. Grupa Kapitałowa minimalizuje ryzyko stopy procentowej poprzez refinansowanie każdej z umów leasingowych w banku, przy czym oprocentowanie zobowiązania finansowego służącego sfinansowaniu umowy leasingu jest oparte na tej samej stopie bazowej. W rezultacie, zmiany przepływów pieniężnych z tytułu umów leasingu na skutek zmian stóp bazowych są równoważone przez odpowiadające im zmiany przepływów pieniężnych dotyczących zobowiązań finansowych. Sektor finansowy, odpowiedzialny za zawieranie umów leasingu, rozpatrywany był przez Emitenta do dnia 31 marca 2021 roku tj. do czasu konsolidacji spółki Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe ENERGO-UTECH S.A. w restrukturyzacji.

	31.12.2021	31.12.2020
Struktura oprocentowanych instrumentów finansowych
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe, w tym:	43 523	169 928
należności z tytułu umów leasingu	189	121 957
udzielone pożyczki i faktoring	-	20 443
środki pieniężne i ich ekwiwalenty	43 334	27 528
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym:	(19 395)	(232 974)
zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych instrumentów dłużnych	(19 395)	(232 974)
24 128	(63 046)
Instrumenty o stałej stopie procentowej
Aktywa finansowe, w tym:	15 293	14 230
należności handlowe oraz pozostałe	15 293	14 230
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym:	(6 126)	(33 544)
zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych instrumentów dłużnych	(746)	(1 583)
pozostałe zobowiązania	(5 380)	(31 961)
9 167	(19 314)

	31.12.2021	31.12.2020
Aktywa i zobowiązania oparte na zmiennej stopie procentowej
Aktywa
Należności i pożyczki oparte na WIBOR	189 142 400	189 142 400
Zobowiązania
Zobowiązania oparte na WIBOR	(19 395)	(232 974)
Luka
Należności (- zobowiązania) oparte na WIBOR	(19 206)	(90 574)

Analiza wrażliwości przepływów pieniężnych instrumentów o zmiennej stopie procentowej

Zmiana o 100 punktów bazowych w stopie procentowej zmniejszyłaby kapitał własny i zysk przed opodatkowaniem o kwotę 241 tys. zł. Poniższa analiza opiera się na założeniu, że inne zmienne, pozostaną na stałym poziomie.

	31.12.2021 WIBOR (wzrost o 100 pb)	31.12.2020 WIBOR (wzrost o 100 pb)
Kapitał własny bez zysku lub straty bieżącego okresu	-	-
Zysk lub strata bieżącego okresu	(241)	(635)

	31.12.2021	31.12.2020
Aktywa i zobowiązania oparte na stałej stopie procentowej
Aktywa
Należności w PLN	15 293	14 230
Zobowiązania
Zobowiązania w PLN	(6 126)	(33 544)
Luka
Należności (- zobowiązania) w PLN	(9 167)	(19 314)

Ryzyko cen sprzedaży

Odpowiednia polityka, struktura organizacyjna i procedury oraz działania związane z zarządzaniem ryzykiem wspierają proces negocjowania i ustalania cen produktów Grupy na poziomie optymalnym. W 2021 roku Grupa była narażona na ryzyko cenowe w zakresie sprzedaży energii elektrycznej i zakupu węgla. W 2021 roku występowały niekorzystne trendy cenowe na rynku energii, które znalazły odzwierciedlenie w transakcjach sprzedaży energii dokonanych przez Spółkę na rynkach organizowanych przez Towarową Giełdę Energii (Noble Securities S.A.) oraz na Platformie Wymiany Informacji Techniczno-Handlowych WITH (TAURON Polska Energia S.A.). W celu dywersyfikacji ryzyka i zabezpieczenia najkorzystniejszych cen energii Spółka zawierała kontrakty terminowe na sprzedaż energii elektrycznej. W zakresie sprzedaży ciepła głównym odbiorcą był TAURON Ciepło Sp. z o.o. W zakresie sprzedaży ciepła Spółka zawierała umowy ramowe i umowy na okresy roczne w ramach umów ramowych.# Taryfa dla ciepła podlegała zatwierdzaniu przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki.

W zakresie zaopatrzenia w surowców do produkcji przyjęta przez Spółkę strategia ma przeciwdziałać zaburzeniom w dostawach surowców poprzez dywersyfikację ich źródeł zaopatrzania z jednoczesnym wykorzystaniem możliwości rynkowych w zakresie obniżenia cen na dostawy surowców. Ponadto zawarte umowy na dostawy zawierały stosowne zapisy umowne chroniące Spółkę przed niekontrolowanym wzrostem cen.

Ryzyko kosztów strategicznych

Ścieżka cenowa energii elektrycznej i cieplnej będzie znacząco uzależniona od kosztów pozyskania paliwa produkcyjnego jak i ceny notowanych na giełdzie uprawnień do emisji CO2. Sytuacja w sektorze i konieczność jego restrukturyzacji w okresie średnioterminowym przełoży się niewątpliwe na zmianę cen paliw produkcyjnych. Kierunek zmian w sektorze nie jest jednoznaczny. Wobec powyższego oraz z uwagi na fakt, że paliwo produkcyjne stanowi główny składnik kosztu produkcji energii generuje to dodatkowe ryzyka w procesie zawierania umów na dostawy paliwa produkcyjnego zwłaszcza w długim terminie.

78 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

36. Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem.

Pochodne instrumenty finansowe wyznaczone w ramach powiązań zabezpieczających- zabezpieczenie przepływów pieniężnych, w tym:

	Wartość bilansowa 31.12.2021	Wartość bilansowa 31.12.2020	Wartość godziwa 31.12.2021	Wartość godziwa 31.12.2020
Swapy stopy procentowej	-	(432)	-	(432)
Razem	-	(432)	-	(432)

Grupa kapitałowa posiada instrumenty finansowe w bilansie, które nie są wyceniane w wartości godziwej. Dla wszystkich tych instrumentów dokonano analizy, która wskazała, iż wartość godziwa nie odbiega w sposób istotny od wartości księgowej. Pod uwagę wzięto należności z tytułu leasingów, pożyczek, zobowiązania z tytułu kredytów oraz pożyczek oraz zobowiązania z tytułu obligacji, które są oparte o rynkowe stopy procentowe (WIBOR) lub bliskie nim oraz rynkowe marże, a także w dużej części krótkoterminowe (ze względu na przekwalifikowanie zobowiązań długoterminowych na krótkoterminowe w związku ze złamaniem kowenantów). Na podstawie analizy stwierdzono, iż brak istotnych różnic ze względu na charakter instrumentów (kredyty, pożyczki, obligacje, należności z tytułu leasingów), dla których brak ustrukturyzowanego rynku, który w sposób rzetelny określiłby wartość godziwą takich instrumentów

37. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych

Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych:

Zmiana stanu należności z tytułu umów leasingu

	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Zmiana stanu należności z tytułu umów leasingu wynikająca z bilansu	121 768	65 759
Korekta należności z tytułu umów leasingu o przemieszczenia środków bezgotówkowo	(5)	(15 830)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	-284	(107 465)
Zmiana stanu należności z tytułu umów leasingu	14 298	49 929

Zmiana stanu udzielonych pożyczek

	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Zmiana stanu udzielonych pożyczek	20 443	15 276
Inne korekty	-	(1 431)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	-284	(20 684)
Zmiana stanu udzielonych pożyczek	(241)	13 845

Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych

	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych	(24 483)	7 422
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych	510	(2 760)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	4 889	-
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych	(19 084)	4 662

79 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych

	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Zmiana stanu należności handlowych i pozostałych	(1 029)	4 215
Pozostałe	(113)	2 544
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	(2 348)	-
Zmiana stanu należności handlowych i pozostałych	(3 490)	6 759

Zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych

	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Bilansowa zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych	283 701	22 607
Zmiana stanu rezerw odniesiona na kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń	488	39
Inne korekty	(7 274)	12 867
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	(129)	-
Zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych	276 786	35 513

Podatek dochodowy zapłacony

	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Podatek dochodowy bieżący	(11 648)	(472)
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego	21	2 816
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego	3 523	(48)
Podatek dochodowy z poprzedniego okresu	(124)	(2 810)
Dekonsolidacja ETFL Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji	271	-
Podatek zapłacony w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	(7 957)	(514)

	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2020
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie	(1 331)	(366)
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych	(1 331)	(366)

Grupa stosuje uproszczenie polegające na zaliczeniu do pozycji „Odsetki otrzymane” wszystkich przychodów odsetkowych ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychody. Stosowane uproszczenie nie zniekształca materialnie skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych. Pozycja „Inne korekty” dotyczy w większości otrzymanych dotacji.

38. Zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

W latach 2021 i 2020 nie zostały zaciągnięte zobowiązania w celu nabycia aktywów trwałych i wartości niematerialnych

39. Zobowiązania warunkowe oraz postępowania toczące się przed sądem

Udziały jednostki zależnej i akcje jednostki stowarzyszonej stanowią zabezpieczenie uzyskanego finansowania udzielonego Spółce, w postaci ustanowionych zastawów rejestrowych.

80 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Dodatkowo, Spółka posiada następujące zobowiązania warunkowe:

W dniu 22 lipca 2016 r. Spółka przystąpiła do długu spółki zależnej Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego ENERGO-UTECH S.A. wynikającego z zawartych w dniu 22 lipca 2016 r. trzech Umów faktoringowych w zakresie nabywania i finansowania należności leasingowych o numerach: 879/07/2016, Nr 880/07/2016 oraz 881/07/2016, na podstawie których PKO BP Faktoring S.A. z siedzibą w Warszawie udzielił Dłużnikowi łącznego limitu finansowania w kwocie 20 000 000 zł (słownie: dwadzieścia milionów złotych) w okresie do dnia 21 lipca 2021 r. Zgodnie z zawartą umową odpowiedzialność Przystępującego do długu oraz Dłużnika jest odpowiedzialnością solidarną, a Faktor może żądać całości lub części świadczenia od obu zobowiązanych łącznie lub od każdego z osobna. Saldo kredytu wymagalnego na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosło 1.596 tys. zł. PKO Faktoring wykonał zastaw rejestrowy na rzeczach ruchomych. Wysokość pozostałego do spłaty zobowiązania jest kwestionowana prze Spółkę stowarzyszoną.
28 lutego 2019 Spółka wystawiła weksel in blanco z deklaracją wekslową, jako zabezpieczenie spłaty kredytu obrotowego w kwocie 1.300 tys. zł, udzielonego spółce zależnej Energetycznemu Towarzystwu Finansowo-Leasingowemu ENERGO- UTECH S.A. przez Poznański Bank Spółdzielczy. Saldo kredytu obrotowego na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosło 903 tys. zł. Kredyt nie jest regulowany w związku z wejściem Spółki stowarzyszonej w proces restrukturyzacji. Kredyt jest w 80% zabezpieczony przez Polski Fundusz Rozwoju.
19 czerwca 2019 Spółka wystawiła weksel in blanco z deklaracją wekslową, jako zabezpieczenie spłaty kredytu inwestycyjnego w kwocie 6.612 tys. zł, udzielonego spółce zależnej Energetycznemu Towarzystwu Finansowo-Leasingowemu ENERGO- UTECH S.A. przez mBank S.A. Saldo kredytu na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosło 4.629 tys. zł. Kredyt nie jest regulowany na bieżąco.

Łączna wartość udzielonych gwarancji spłaty zobowiązań spółki ETFL ENERGO-UTECH S.A. wynosi 27.912 tys. zł. Kredyty udzielone jednostce stowarzyszonej zostały zabezpieczone na jej aktywach, Zarząd szacuje, że wartość tych aktywów na dzień bilansowy wynosi 3.556 tys. zł co oznacza, że potencjalna ekspozycja spółki z tytułu udzielonych gwarancji spłat po uwzględnieniu stanu zobowiązań na 31 grudnia 2021 roku tj. 7.118 tys. zł wynosi 3.562 tys. zł. Negatywny rozwój sytuacji zagrozi płynności Spółki. Jednakże na dzień bilansowy Zarząd Spółki ocenia ryzyko realizacji poręczeń na akceptowalnym poziomie i nie widzi podstaw do tworzenia rezerw na ich okoliczność. Zwłaszcza w kontekście pozwu z dnia 16 listopada 2021 roku który wpłynął do Spółki 17 lutego 2022 roku od PKO Faktoring S.A. Wniósł on o zasądzenie od Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego ENERGO-UTECH S.A. oraz Elektrociepłowni Będzin S.A. solidarnie do zapłaty 1.596.310,32 zł wraz z ustawowymi odsetkami z tytułu umowy faktoringowej w zakresie nabywania i finansowania należności leasingowych, w związku z niewywiązaniem się przez ETFL ENERGO-UTECH S.A. z obowiązku spłaty zadłużenia. PKO Faktoring S.A. wezwał Elektrociepłownię „Będzin” S.A. jako dłużnika solidarnego do spłaty ww. kwoty zadłużenia. Niniejsze zawiadomienie zostało skierowane do Spółki na podstawie Umowy o przystąpieniu do długu zawartej pomiędzy PKO Faktoring S.A., Energetycznym Towarzystwem Finansowo-Leasingowym Energo-Utech S.A.# w restrukturyzacji (obecnie spółka stowarzyszona) a Elektrociepłownią „Będzin” S.A., jako przystępującym do długu spółki stowarzyszonej. Zarząd Spółki podjął decyzję o podjęciu niezbędnych działań w celu zakwestionowania roszczenia zarówno co do zasady jak co do wysokości. Sprawa jest w toku.

Postępowania toczące się przed sądem

15 września 2021 r. wpłynął do Spółki pozew przeciwko Spółce o stwierdzenie nieważności (ewentualnie uchylenie) Uchwał Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 30.06.2021 r.:

a) Uchwały nr 4 w sprawie zatwierdzenia Jednostkowego sprawozdania finansowego Elektrociepłowni „Będzin” S.A. za 2020 r.
b) Uchwały nr 5 w sprawie zatwierdzenia Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. za 2020 r.

81 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

c) Uchwały nr 6 w sprawie zatwierdzenia Sprawozdania Zarządu Jednostki dominującej z działalności Grupy Kapitałowej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. w 2020 r. (uwzględniającego wymogi ujawnień dla Sprawozdania Zarządu z działalności Jednostki Dominującej za ww. okres),
d) Uchwały nr 9 w sprawie przyjęcia koncepcji dalszego funkcjonowania Grupy Kapitałowej Elektrociepłowni „Będzin” S.A. oraz o uchylenie:

a) Uchwały nr 11 w sprawie udzielenia absolutorium Prezesowi Zarządu Spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. za rok 2020, oraz
b) Uchwały nr 23 w sprawie udzielenia absolutorium Członkowi Rady Nadzorczej Elektrociepłowni Spółka dominująca złożyła odpowiedź na ww. pozew. Sprawa jest obecnie prowadzona przed Sądem Okręgowym w Poznaniu, IX Wydziałem Gospodarczym.

Pozwem z dnia 29 lipca 2021 r., otrzymanym przez spółkę Elektrociepłownia Będzin S.A. w dniu 29 września 2021 r., Bank Gospodarstwa Krajowego S.A. złożył pozew o stwierdzenie nieważności (ewentualnie uchylenie) Uchwały nr 9 z dnia 30 czerwca 2021 r. Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy w sprawie przyjęcia koncepcji dalszego funkcjonowania Grupy Kapitałowej Elektrociepłownia „Będzin” S.A. W dniu 28 grudnia 2021 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu na posiedzeniu niejawnym wydał wyrok, w którym stwierdził nieważność uchwały nr 9 i obciążył kosztami procesu w wysokości 6.097 zł Emitenta. Sprawa została zakończona.

Pozwem z dnia 30 lipca 2021 r. otrzymanym przez Spółkę 30 sierpnia 2021 r. Waldemar Organista złożył pozew przeciwko spółce Elektrociepłownia Będzin S.A. o stwierdzenie nieważności (ewentualnie uchylenie) uchwały 8b Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie kontynuacji działalności Elektrociepłowni „Będzin” S.A. i sanowania sytuacji ekonomicznej i prawnej Spółki, w zakresie § 2 ppkt. a uchwały. W dniu 30 marca 2022 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu wydał wyrok, w którym stwierdził nieważność uchwały nr 8b oraz orzekł o kosztach procesu. Ww. wyrok nie jest prawomocny i przysługuje od niego apelacja.

Pozwem z dnia 30 lipca 2021 r. otrzymanym przez Spółkę 30 sierpnia 2021 r. Paweł Wilczyński złożył pozew przeciwko spółce Elektrociepłownia Będzin S.A. o stwierdzenie nieważności (ewentualnie uchylenie) uchwały 8b Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie kontynuacji działalności Elektrociepłowni „Będzin” S.A. i sanowania sytuacji ekonomicznej i prawnej Spółki. Sąd połączył sprawę do wspólnego rozpoznania ze sprawą Waldemara Organisty. W dniu 30 marca 2022 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu wydał wyrok, w którym stwierdził nieważność uchwały nr 8b oraz orzekł o kosztach procesu. Ww. wyrok nie jest prawomocny i przysługuje od niego apelacja.

W dniu 16 listopada 2021 r. wpłynęło do Spółki postanowienie Sądu Rejonowego Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, Wydział VIII Gospodarczy KRS w sprawie z wniosku Value Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z wydzielonym SUBFUNDUSZEM 1 oraz FAMILIAR S.A., SICAV-SIF o wyznaczenie spółki pod firmą TRUSTWAY AUDIT sp. z o.o. jako rewidenta do spraw szczególnych dla spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Postanowieniem Sądu Rejonowego Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu z dnia 10 listopada 2021 r. referendarz sądowy postanowił wyznaczyć spółkę TRUSTWAY AUDIT sp. z o.o. jako rewidenta do spraw szczególnych dla spółki Elektrociepłownia „Będzin” S.A. celem zbadania sposobu prowadzenia spraw spółki, określonych szczegółowo w ww. postanowieniu. Po dniu bilansowym 16 marca 2022 roku Spółka otrzymała Sprawozdanie rewidenta ds. szczególnych, które zostało opublikowane przez Emitenta raportem bieżącym nr 22/2022.

Przeciwko Elektrociepłowni BĘDZIN Sp. z o.o. (jednostka zależna), ani też z jej powództwa nie toczą się postępowania sądowe.

Po dniu bilansowym: 17 lutego 2022 r. wpłynął do Spółki pozew z dnia 16 listopada 2021 r. PKO Faktoring S.A., który wniósł o zasądzenie od Energetycznego Towarzystwa Finansowo-Leasingowego ENERGO-UTECH S.A. oraz Elektrociepłowni Będzin S.A. solidarnie do zapłaty 1.596.310,32 zł wraz z ustawowymi odsetkami z tytułu umowy faktoringowej w zakresie nabywania i finansowania należności leasingowych, w związku z niewywiązaniem się przez ETFL ENERGO-UTECH S.A. z obowiązku spłaty zadłużenia. PKO Faktoring S.A. wezwał Emitenta jako dłużnika solidarnego do spłaty ww. kwoty zadłużenia. Niniejsze zawiadomienie zostało skierowane do Emitenta na podstawie Umowy o przystąpieniu

82 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

do długu zawartej pomiędzy PKO Faktoring S.A., Energetycznym Towarzystwem Finansowo-Leasingowym Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji (obecnie spółka stowarzyszona) a Emitentem, jako przystępującym do długu spółki stowarzyszonej. Zarząd Spółki podjął decyzję o podjęciu niezbędnych działań w celu zakwestionowania roszczenia zarówno co do zasady jak co do wysokości. Sprawa w toku.

8 marca 2022 r. wpłynął do Spółki pozew wniesiony przez Value Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z wydzielonym SUBFUNDUSZEM 1, FAMILIAR S.A., SICAV-SIF o stwierdzenie nieważności, ew. uchylenie:

a) uchwały nr 11 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Wspólników Spółki z dnia 13 stycznia 2022 r. w sprawie składu powołania do Rady Nadzorczej Spółki Grzegorza Kwiatkowskiego;
b) uchwały nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Wspólników Spółki z dnia 13 stycznia 2022 r. w sprawie składu powołania do Rady Nadzorczej Spółki Kazimierza Tobołę;
c) uchwały nr 14 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Wspólników Spółki z dnia 13 stycznia 2022 r. w sprawie składu powołania do Rady Nadzorczej Spółki Pawła Wojtalę.

Termin na udzielenie odpowiedzi na pozew upływa w dniu 8 kwietnia 2022 r. Sprawa w toku (RB nr 21/2022).

Informacja dotycząca Umowy z PGG S.A.

Zarząd spółki zależnej podtrzymuje wcześniej wyrażone stanowisko dotyczące PGG dlatego nie utworzył rezerwy na ww. roszczenia PGG. Jednocześnie obecny Zarząd prowadzi rozmowy z Zarządem PGG w celu wypracowania w najbliższym czasie formuły współpracy i zakończenia sporu.

Informacja nt. otrzymania zawiadomienia z WIOŚ

Dnia 11 kwietnia 2022 roku WIOŚ przesłał pismo informujące o zakończeniu zbierania materiału dowodowego w sprawie nałożenia administracyjnej kary pieniężnej za niedokonanie rozliczenia emisji w terminie. 20 i 21 kwietnia br. Spółka wystąpiła o wydanie materiałów dowodowych do WIOŚ i je otrzymała drogą elektroniczną. Obecnie Spółka przygotowuje odpowiedź na temat zebranych dowodów. Dnia 19 kwietnia 2022 roku Spółka otrzymała postanowienie WIOŚ dotycząc wyznaczenia nowego terminu załatwienia sprawy dotyczącej wymierzenia Spółce administracyjnej kary pieniężnej za niedokonanie rozliczenia wielkości emisji w terminie do dnia 4 maja 2022 roku. Zarząd spółki zależnej przewiduje kolejne przedłużenia terminu wydania decyzji o nałożeniu kary.

40. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podmioty powiązane to podmioty powiązane kapitałowo ze spółkami stanowiącymi grupę kapitałową oraz osobowo poprzez właścicieli, współwłaścicieli oraz Członków Zarządu i RN.

Transakcje z kadrą kierowniczą

W ciągu okresu sprawozdawczego kończącego się 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku osobom zarządzającym i nadzorującym oraz ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym nie udzielono zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji lub innych umów zobowiązujących do świadczeń.

Wynagrodzenie kluczowych członków kadry kierowniczej Jednostki dominującej w Grupie Kapitałowej kształtowało się w sposób następujący:

	31.12.2021	31.12.2020
Wynagrodzenia zasadnicze	162	310
Premia	0	100
	162	410

Pozostałe transakcje z podmiotami powiązanymi

Na dzień 31.12.2021	Należności	Zobowiązania
Power Engineering S.A	1 439	-
EU Piekarnie sp. z o. o.	4 901	-
Autodirect S.A.	796	-
Energo-Biomasa sp. z o. o.	4 566	-
	11 702	-

83 Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Za okres 01.01.2021- 31.12.2021	Sprzedaż produktów	Pozostałe przychody	Zakupy
Power Engineering S.A	67	-	-
EU Piekarnie sp. z o .o.	798	-	-
Energo-Biomasa sp. z o. o.	40	-	-
	905

Na dzień 31.12.2020	Należności	Zobowiązania
Power Engineering S.A	1 467	-
EU Piekarnie sp. z o. o.	9 103	-
Autodirect S.A.	759	-
Energo-Biomasa sp. z o. o.	4 620	-
	15 949	-

Za okres 01.01.2020- 31.12.2020	Sprzedaż produktów	Pozostałe przychody
Power Engineering S.A	62	-
EU Piekarnie sp. z o .o.	768	-
Energo-Biomasa sp. z o. o.	230	-
Autodirect S.A.	32	19
	1 092	19

Należności oraz sprzedaż wobec podmiotów Power Engineering S.A., EU Piekarnie Sp. z o.o., Autodirect S.A. oraz Energo-Biomasa Sp. z o.o. dotyczą działalności prowadzonej przez Jednostkę stowarzyszoną – ETFL Energo-Utech S.A. restrukturyzacji. Pozostałe zakupy stanowią odsetki związane z zobowiązaniami z tytułu kredytów i pożyczek. Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi były realizowane na warunkach rynkowych.# 41. Zdarzenia po końcu okresu sprawozdawczego

Biegły do spraw szczególnych

W dniu 16 marca 2022 r. do Spółki wpłynęło sprawozdanie rewidenta ds. szczególnych – firmy Trustway Audyt sp. z o.o., wyznaczonego przez Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego postanowieniem z dnia 10 listopada 2021 roku, w sprawie z wniosku akcjonariuszy Emitenta tj. VALUE Fundusz Inwestycyjny Zamknięty oraz FAMILIAR S.A. SICAV-SIF o wyznaczenie rewidenta do spraw szczególnych dla Spółki („Postanowienie”), celem zbadania zagadnienia wskazanego w ww. Postanowieniu, o czym Spółka informowała w raportach bieżących 57/2021, 57/2021/K oraz 16/2022.

Otrzymane sprawozdanie rewidenta ds. szczególnych Spółka przekazała w raporcie bieżącym nr 22/2022.

Zawarcie porozumienia z dwoma bankami spółdzielczymi

W dniu 28 kwietnia 2022 roku doszło do zawarcia pomiędzy Emitentem i Poznańskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 1) oraz Kujawsko-Dobrzyńskim Bankiem Spółdzielczym (Bank 2) będącymi jednocześnie Obligatariuszami Emitenta porozumienia w zakresie:

1) warunkowego wyrażenia przez ww. Obligatariuszy zgody na zmianę Warunków Emisji Obligacji polegającą m.in. na zmianie terminu wykupu Obligacji do 10 kwietnia 2023 r.,
2) zrzeczenia się przez Emitenta Opcji Call w zakresie prawa do wykupu akcji spółki stowarzyszonej Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe Energo-Utech S.A. w restrukturyzacji (spółka stowarzyszona) opisanej w RB 4/2021 z 1 kwietnia 2021 r.

Warunkami wyrażenia zgody na wydłużenie terminu wykupu Obligacji przez ww. Banki są:

1) zrzeczenie się przez Emitenta w formie pisemnej z podpisem notarialnie poświadczonym praw wynikających z Opcji Call,
2) podjęcie uchwały w sprawie zmiany statutu spółki stowarzyszonej w ten sposób, iż skreśleniu ulegnie § 8 ust. 2,3, 4 i 5, przy tym Strony zgodnie ustalają, że z prawa osobistego zawartego w postanowieniach ww. § 8 ust.2-5 statutu Spółki stowarzyszonej (tzw. „Opcji Call”) Emitent nie ma prawa korzystać bez względu na to czy dokonany zostanie odpowiedni wpis w Krajowym Rejestrze Sądowym w zakresie skreślenia § 8 ust. 2-5 statutu Spółki zależnej, a nadto Emitent oświadczy, że prawa tego zrzeka się z dniem podpisania Porozumienia,
3) na wykonanie warunków wskazanych w punkcie „1)” i „2)” powyżej wyrazi zgodę Rada Nadzorcza Emitenta w formie uchwały,
4) pozostali (poza Bankiem 1 i Bankiem 2) Obligatariusze, wyrażą zgodę na zmianę warunków emisji Obligacji w zakresie terminu spłaty Obligacji na termin nie wcześniej niż 10 kwietnia 2023 roku.

W przypadku gdy na skutek jakiegokolwiek postępowania wymienionego w art. 2 ustawy z dnia 15 maja 2015 roku prawo restrukturyzacyjne wszczętego do dnia 11 kwietnia 2023 roku zostanie zatwierdzony Układ Spółki stowarzyszonej z wierzycielami, wówczas w terminie 14 dni od daty zatwierdzenia tego Układu Strony zobowiążą zarząd Spółki stowarzyszonej do zlecenia odpowiedniemu podmiotowi – na koszt Spółki stowarzyszonej - dokonanie wyceny Akcji Banku 1 i Akcji Banku 2 metodą DCF (metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych).

Każda ze Stron Porozumienia może złożyć zlecenie za Spółkę stowarzyszoną, jeżeli Spółka stowarzyszona lub pozostałe Strony lub jedna z pozostałych stron odmówi złożenia zlecenia.

W terminie 30 dni od daty wykonania wyceny, o której mowa powyżej, jednak nie wcześniej niż w dniu 11 kwietnia 2023 roku, Banki 1 i Bank 2 zapłacą Spółce (każdy w ½ ) kwotę, stanowiącą różnicę pomiędzy ceną łączną, wynikającą ze wskazanej powyżej wyceny Akcji Banku 1 i Akcji Banku 2, a kwotą 3.890.000,00 zł. – nie więcej jednak niż łącznie kwotę 1.500.000,00 zł.

Jeżeli do końca dnia 10 kwietnia 2023 roku Spółka nie spłaci całości Obligacji Banku 1 i Obligacji Banku 2 (pomniejszonej ewentualnie o kwotę różnicy wyliczonej zgodnie z ww. – o ile kwota ta zostanie już ustalona), roszczenie Spółki o zapłatę kwoty różnicy wskazanej powyżej wygasa. Rozliczenie dokonane w sposób opisany powyżej wyczerpie wszelkie wzajemne roszczenia Spółki i Banku 1 oraz Banku 2 z tytułu Opcji Call.

Strony Porozumienia ustaliły, że najpóźniej do dnia 31 maja 2022 roku Spółka spłaci 12 Obligacji na rzecz PBS i 4 Obligacje na rzecz KDBS.

W dniu 29 kwietnia 2022 roku w związku ze ziszczeniem się warunków wskazanych w punkcie 4 niniejszego Porozumienia, Bank 1 i Bank 2 złożyły pisemne oświadczenia w sprawie wyrażenia zgody na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii „A”, m.in na zmianę terminu spłaty Obligacji do dnia 10 kwietnia 2023 roku.

Zobowiązania z tytułu obligacji

Zarząd Emitenta pomimo podjęcia rozmów z Obligatariuszami celem otrzymania od nich zgód na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii A (Obligacje) polegającą na wydłużeniu do 10 kwietnia 2023 roku Terminu Wykupu Obligacji nie otrzymał ich od wszystkich Obligatariuszy do dnia publikacji niniejszego sprawozdania.

Termin zapadalności obligacji przypadał na 10 kwietnia 2022 roku (niedziela) i upłynął z dniem 11 kwietnia 2022 rok.

Zobowiązania Emitenta z tytułu wyemitowanych Obligacji wynoszą 16.180 tys. zł.

Obligacje są zabezpieczone zastawem rejestrowym na akcjach spółki Energetyczne Towarzystwo Finansowo-Leasingowe Energo-Utech S.A., który może zostać zwolniony w momencie spłaty Obligacji.

Jednocześnie Zarząd Emitenta informuje, że trwające rozmowy z Obligatariuszami nt. możliwych rozwiązań w zakresie zaspokojenia ich roszczeń nie przyniosły zakładanego rozwiązania. Tym samym niedokonanie przez Emitenta zapłaty za Obligacje w Terminie Wykupu, bez uzyskania przez Emitenta zgody wszystkich Obligatariuszy na zmianę Warunków Emisji Obligacji w zakresie przesunięcia terminu ich spłaty stanowi Przypadek Naruszenia Warunków Emisji Obligacji.

Wobec tego, że Spółka nie posiada wystarczających środków finansowych, pozwalających na zapłatę za Obligacje, powyższe może stanowić również podstawę do złożenia przez Zarząd Emitenta wniosku o wszczęcie postępowania restrukturyzacyjnego lub sanacyjnego, ewentualnie złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości Spółki z uwagi na brak możliwości zaspokajania zobowiązań wobec wierzycieli Spółki.

W dniu 29 kwietnia 2022 roku po otrzymaniu przez Emitenta od Obligatariuszy Spółki wszystkich oświadczeń w sprawie wyrażenia zgody na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii „A”, wydłużeniu uległ termin spłaty Obligacji do dnia 10 kwietnia 2023 r.

Szerszy opis zdarzenia został zamieszczony w punkcie 7.4.2.

Wniosek do URE o zmianę taryfy

Działalność w sektorze energetycznym podlega regulacjom Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki (URE), jako organu wydającego decyzje, zatwierdzającego taryfy i kontrolującego ich stosowanie. Posiadane przez Prezesa URE kompetencje regulacyjne i kontrolne stwarzają możliwości wywierania wpływu na działalność Spółki.

W maju 2021 Spółka wystąpiła z wnioskiem do URE o zwiększenie taryfy na produkowane ciepło, celem uwzględnienia przede wszystkim wzrostów cen uprawnień EUA. Złożony wniosek uzyskał 7 września 2021 roku decyzje odmowną, niemniej Spółka natychmiast zaskarżyła decyzję do Sądu Ochrony Konkurencji i Konsumentów 9 września 2021 roku i ostatecznie taryfa dla ciepła została zatwierdzona decyzją Prezesa URE w dniu 24 stycznia br., w której to średni wzrost ceny ciepła dla wody wyniósł 35,5%, natomiast dla ciepła w parze nastąpił spadek cen o 3,6%.

Zakup udziałów EC Nowy Będzin sp. z o.o.

Po okresie sprawozdawczym 22 lutego 2022 roku Elektrociepłownia „Będzin” S.A. zawarła z Elektrociepłownią BĘDZIN sp. z o.o. umowę zbycia 4 udziałów w EC Nowy Będzin sp. z o.o. stanowiących 40% kapitału zakładowego i uprawniających do 40% głosów na Zgromadzeniu Wspólników ww. spółki, o łącznej wartości nominalnej 2.000,00 zł skutkującą zmniejszeniem procentowego udziału Emitenta w kapitale zakładowym EC Nowy Będzin sp. z o.o. do 60%.

42. Zatrudnienie

Przeciętne zatrudnienie w Grupie Kapitałowej (w przeliczeniu na pełne etaty) kształtowało się następująco:

	31.12.2021	31.12.2020
Stanowiska robotnicze	87	91
Stanowiska nierobotnicze	51	64
Łącznie	138	155

43. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do czynności rewizji finansowej

15 czerwca 2021 roku zawarto z UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k z siedzibą w Warszawie, (nr KRS 0000418856) umowę o przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego. Zakres usług dotyczących sprawozdań finansowych obejmuje lata 2021-2022 (zakończone 31 grudnia) i w ich skład wchodzi badanie sprawozdania finansowego jednostkowego i skonsolidowanego, przegląd śródrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania.

Umowne wynagrodzenie wynosi 110 tys. zł plus VAT za każdy rok zakończony 31 grudnia. W 2021 roku z tego tytułu wypłacono wynagrodzenie w kwocie 37 tys. zł plus VAT.

W 2020 roku na postawie umów z 12 lipca 2019 roku o badanie sprawozdania finansowego jednostkowego i skonsolidowanego oraz o przegląd śródrocznego finansowego sprawozdania jednostkowego i skonsolidowanego podmiotem uprawnionym do badania było Deloitte Audyt Sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w Warszawie przy Al. Jana Pawła II 22 (nr KRS 0000446833). Wynagrodzenie wynikające z umowy wynosiło 197 tys. zł plus VAT. Grupa nie korzystała z innych usług Deloitte.

44. Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej 2 maja 2022 roku.

AI Terminal

Elektrocieplownia Bedzin S.A.

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE

Spis treści

1. Informacje ogólne

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Pasywa

3. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Zysk netto przypadający na 1 akcję

Zysk netto za okres sprawozdawczy

4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

5. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

6. Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Dane Jednostki dominującej oraz Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Zarząd

Rada Nadzorcza

Komitet audytu działający w ramach Rady Nadzorczej

7. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

7.1 Oświadczenie zgodności

7.2 Podstawa wyceny

7.3 Waluta funkcjonalna i prezentacyjna

7.4 Kontynuacja działalności grupy kapitałowej

7.4.1. w odniesieniu do całej Grupy Kapitałowej;

7.4.2. w odniesieniu do Jednostki dominującej (działalność holdingowa w grupie, nieklasyfikowana odrębnie jako segment w sprawozdaniu skonsolidowanym)

7.4.3. W odniesieniu do sektora energetycznego (odpowiadającego działalności prowadzonej przez jednostkę zależną Elektrociepłownia BĘDZIN sp.# Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

Stanowisko odnośnie kar administracyjnych

Spór z Polską Grupą Górniczą

7.5 Dokonane osądy i oszacowania

7.5.1. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły znaczące zmiany stosowanych metod przeprowadzonych szacunków:

8. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

8.1 Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2021 rok.

Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczące aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji

Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów

Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 15 - reforma IBOR - Faza II

Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe - odroczenie MSSF 9

Zmiany do MSSF 16 Leasing - Ulgi w czynszach związane z COVID-19

Zmiana do MSSF 16: Udogodnienia czynszowe związane z COVID-19 po 30 czerwca 2021

Zmiany do MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych; MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe; MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe; coroczne ulepszenia 2018-2020

8.2 Zasady konsolidacji

Jednostki zależne

Jednostki stowarzyszone i współkontrolowane

Jednostki współkontrolowane

Metoda praw własności

8.3 Waluty obce

Transakcje w walucie obcej

8.4 Instrumenty finansowe

Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Moment ujęcia oraz zaprzestanie ujmowania

Kapitał własny

8.5 Umowy leasingowe

Umowy leasingu finansowego, w których Grupa Kapitałowa jest leasingodawcą

Umowy leasingu operacyjnego, w których Grupa Kapitałowa jest leasingodawcą

Umowy leasingowe, w których Grupa Kapitałowa jest leasingobiorcą

Identyfikacja leasingu

Początkowe ujęcie i wycena

Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku (sporządzone zgodnie z MSSF UE, w tysiącach złotych)

8.6 Zapasy

8.7 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

8.8 Rzeczowe aktywa trwałe

Ujęcie oraz wycena

Nakłady ponoszone w terminie późniejszym

Amortyzacja

8.9 Wartości niematerialne

Wartości niematerialne

Nakłady poniesione w terminie późniejszym

Amortyzacja

8.10 Nieruchomości inwestycyjne

8.11 Należności handlowe oraz pozostałe

8.12 Prawa do emisji CO2

Prawa do emisji CO2

Prawa do emisji nabyte nieodpłatnie

Rozchód/umorzenie

Instrumenty finansowe

Zasady kwalifikacji i wyceny aktywów i zobowiązań finansowych

8.13 Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych