Elec-Tech International Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Jun 3, 2021

证券代码：002005 证券简称： ST 德豪 编号：2021—75

安徽德豪润达电气股份有限公司

关于深交所对公司2020 年年报的问询函《公司部年报问询 函【2021】第66 号》的回复公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导 性陈述或重大遗漏。

安徽德豪润达电气股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”、“德豪润达”） 于2021 年5 月10 日收到深圳证券交易所下发的《关于对安徽德豪润达电气股份 有限公司2020 年年报的问询函》（公司部年报问询函【2021】第66 号），对公司 的相关情况进行了问询，本公司已按深圳证券交易所的要求对年报问询函进行了 回复，现将对年报问询函的回复公告如下：

1、你公司2020 年度净利润为-6.02 亿元，截止2020 年12 月31 日累计未 分配利润为-46.39 亿元，2020 年末流动负债为19.52 亿元，流动资产为15.83 亿元, 年审会计师认为你公司持续经营能力存在重大不确定性。请说明以下事 项：

（1）你公司2020 年末账面货币资金余额3.4 亿元，其中受限金额为1.06 亿元，应付票据及应付账款余额10.42 亿元，报告期末流动比率、速动比率和 现金比率分别为0.81、0.61 和0.23。请结合货币资金及现金流状况、日常资金 需求、融资能力和偿债能力等说明你公司货币资金能否匹配公司经营需求，是 否存在流动性风险，以及你公司拟采取的改善资金状况的措施；

答复：

公司2021 年第一季度经营活动产生的现金流量净额为-7,119.25 万元，第

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一季报期末现金及现金等价物余额为22,608.78 万元，公司日常资金需求主要为 支付采购材料的货款、员工薪酬以及维持经营的必要费用。公司2021 年一季度 期末资产负债率为0.50，流动比率为0.76，偿债能力较弱，鉴于公司以前年度 出现银行抽贷事项，导致公司信用欠佳，公司目前的融资能力较弱，需逐步恢复 银行对公司的信任。

综上所述，若公司未能采取有效措施改善经营状况，公司未来的经营活动产 生的现金流量净额可能持续为净支出，导致公司存在资金枯竭的流动性风险。

公司拟采取以下措施改善资金状况：

1）增加闲置资产的处置力度。在和各主要股东充分协商及董事会同意的基 础上，继续推动LED 芯片的相关资产处置，争取尽快将闲置的设备、土地房产等 资产出售，目前扬州资产处置已基本完成，预计资金将在近期回笼，将有利缓解 公司的资金压力。

2）争取银行融资恢复。目前公司没有银行贷款，公司将继续加强与金融机 构的沟通，争取通过资产抵押等增信措施恢复公司的融资能力。

3）减少亏损业务。公司拟对小家电业务的优化调整，放弃低毛利产品，集 中资源进行优势产品的生产与研发，提高产品的盈利能力，控制成本、加强应收 款项的管控，获取经营现金流入。

4）在公司资金断流时，将考虑处置可以出售的资产以获取现金流。

5)争取取得主要股东的支持，为公司的生存提供可行的发展路径。

（2）年报显示，你公司期末所有权或使用权受到限制的资产金额为4.84 亿元，占公司期末净资产的比例为24.84%。请详细说明相关资产所有权或使用 权受限对你公司日常经营活动的影响，并提示相关风险；

答复：

公司期末所有权或使用权受到限制的资产情况如下：

单位：万元

受限项目 2020 年 12 月 31 日账面价值

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货币资金	10,626.82
其中：归属LED芯片业务相关公司	1,510.85
非LED芯片业务相关公司	9,115.97
固定资产	19,196.78
其中：归属LED芯片业务相关公司	19,196.78
非LED芯片业务相关公司
无形资产	18,596.45
其中：归属LED芯片业务相关公司	18,596.45
非LED芯片业务相关公司

所有权或使用权受到限制的资产对公司日常经营活动的影响： 1）受限的货币资金对公司的影响：

归属LED 芯片业务相关公司的货币资金受限金额为1,510.85 万元，主要分 为两部分，一部分主要是LED 芯片业务关停后，未及时向供应商结清的货款导致 公司被起诉而受到法院冻结的银行存款，涉及金额为456.41 万元，另一部分是 存放在票据保证金户口、信用证保证金户口的保证金1,054.46 万元，因LED 芯 片业务处于关停状态，上述受限的资金对公司日常经营活动影响较小。公司亦与 相关债权人积极沟通，争取能够得到债权人的支持以增加相关债务重组的可能性。

非LED 芯片业务相关公司的货币资金受限金额为9,115.97 万元，主要是日 常经营所需的银行承兑汇票保证金、信用证保证金，此部分受限金额一般在票据 解付时从保证金账户转入基本户或一般户，该类受限的保证金是公司日期经营活 动正常的业务，不会对公司日常经营活动产生负面影响。

其中，截止至2020 年12 月31 日，公司银行账户被冻结的原因和具体情况 如下：

序 号		申请执行冻结单 位	申请执行 冻结事由	申请冻结金 额（万元）	实际冻结金 额（万元）	执行冻 结时间	执行冻结 的法院
	被冻结单位							备注
		厦门积能电子科 技有限公司、大连 大阳日酸气体有						冻结申请 明细：厦门 积能电子
	大连德豪光电 科技有限公司		买卖合同 纠纷	408.96	122.15	2019年 8月5日	大连开发 区法院
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		限公司						科技有限 公司 247.71万 元；大连大 阳日酸气 体有限公 司161.25 万元
		北京高德威金属 科技开发有限责 任公司				2020年 5月22 日
	大连德豪光电 科技有限公司		买卖合同 纠纷	141.92	133.20		大连开发 区法院
2
						2019年 9月29 日
	大连德豪光电 科技有限公司	昆山欣谷微电子 材料有限公司	买卖合同 纠纷	389.77	0.86		大连开发 区法院
3
								冻结申请 明细：大连 大特气体 公司 201.89万 元； 上海 正帆88.65 万元。
		上海正帆科技股 份有限公司、大连 大特气体有限公 司
						2019年 9月29 日
	大连德豪光电 科技有限公司		买卖合同 纠纷	290.54	159.36		大连开发 区法院
4
							芜湖经济 技术开发 区人民法 院
	芜湖德豪润达 光电科技有限 公司					2019年 8月23 日
		俆州同鑫光电科 技股份有限 公司	买卖合同 纠纷	1,574.11	31.48
5
							芜湖经济 技术开发 区人民法 院
	芜湖德豪润达 光电科技有限 公司					2019年 2月23 日
		上海正帆科技股 份有限公 司	买卖合同 纠纷	209.00	6.84
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								冻结申请 明细：上海 正帆 1234.18万 元； 浙江 博蓝特330 万元；北京 北方华创 140万元； 深圳市路 维光电 23.33万 元；深圳锐 仪1.09万
		上海正帆科技股 份有限公司、浙江 博蓝特半导体科 技股份有限公司、 北京北方华创微 电子装备有限公 司、深圳市路维光 电股份有限公司、 深圳锐仪光电科 技有限公司、苏州 誉日电子有限公 司
							蚌埠市禹 会区人民 法院
	蚌埠三颐半导 体有限公司		买卖合同 纠纷	1,748.60	0.95	2020年 6月5日
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								元；苏州誉 日电子20 万元
							蚌埠市禹 会区人民 法院
	蚌埠崧欣电子 科技有公司	东莞侨亨精密设 备有限公司	买卖合同 纠纷	0.02	0.02	2020年 3月5日
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								外币户长 期未发生 交易而久 悬
	蚌埠三颐半导 体有限公司	中国建设银行蚌 埠市分行营业部		0.07	0.07
9			久悬户
								法人变更 后未办理 账户信息 变更，法人 暂未持证 件到银行 现场办理
	扬州德豪润达 光电有限公司	平安银行深圳南 新路支行		1.23	1.23
10			久悬户
								法人变更 后未办理 账户信息 变更，法人 暂未持证 件到银行 现场办理
	扬州德豪润达 光电有限公司	交通银行珠海格 力广场支行		0.25	0.25
11			久悬户
合计				4,764.47	456.41

2）受限的固定资产、无形资产对公司的影响：受限的固定资产账面价值为 19,196.78 万元，受限的无形资产账面价值为18,596.45 万元。其中账面价值为 6,393.21 万元的无形资产-土地使用权是以前年度以抵押方式向银行取得长期 借款，该借款已于2020 年到期并已清偿，公司尚未完成解除抵押的程序，除此 之外，其余受限的固定资产、无形资产主要是LED 芯片业务关停后，未及时与供 应商结清货款导致公司被起诉而受到法院查封的房屋建筑物、土地使用权、机器 设备，截至本问询函回复之日，该等被查封的房产未被限制正常使用，且因LED 芯片业务已关停，公司目前无计划重新开展LED 芯片业务，此事项对公司日常生 产经营的正常开展未造成实质性影响。公司亦与相关债权人积极沟通，争取能够 得到债权人的支持以推动LED 芯片资产的处置工作。

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其中：部分房产被法院查封的原因和具体情况如下：

序号	产权证	净值（万元）	查封文号	查封机关	查封日期
1	皖（2016）芜湖市不 动产权第0115510号	462.37	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
2	皖（2016）芜湖市不 动产权第0092661号	1,322.71	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
3	皖（2016）芜湖市不 动产权第0092662号	1,810.72	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
4	皖（2016）芜湖市不 动产权第0114933号	363.12	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
5	皖（2016）芜湖市不 动产权第0115445号	2,268.63	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
6	皖（2016）芜湖市不 动产权第0115441号	1,648.21	（2019）皖0291财保174号、 （2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
7	皖（2016）芜湖市不 动产权第0114995号	2,946.58	（2019）皖0291财保174号、 （2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
8	皖（2016）芜湖市不 动产权第0042392号	262.66	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
9	皖（2016）芜湖市不 动产权第0045387号	427.09	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
10	皖（2016）芜湖市不 动产权第0042397号	5,865.35	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
11	皖（2016）芜湖市不 动产权第0045385号	80.87	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
12	皖（2016）芜湖市不 动产权第0042400号	41.98	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
13	皖（2016）芜湖市不 动产权第0042409号	78.08	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13

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			（2020）皖02民初55号
14	皖（2016）芜湖市不 动产权第0045387号	291.11	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
15	皖（2016）芜湖市不 动产权第0045384号	91.06	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
16	皖（2016）芜湖市不 动产权第0043584号	26.45	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
17	皖（2016）芜湖市不 动产权第0042401号	266.46	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
18	皖（2016）芜湖市不 动产权第0042401号	161.80	（2019）皖0291财保23号之 一、（2020）皖02民初41号、 （2020）皖02民初55号	芜湖市中级人民 法院	2019-6-21、2020-4-28、 2020-5-13
房屋建筑合计		18,415.23
机器设备合计		781.54
受限固定资产合计		19,196.78

其中：部分无形资产因长期借款抵押及涉诉查封的具体情况如下：

序 号	项目名称
					原始发 生额	已摊销 金额	期末余 额
		产权人	类别	摊销起止日期				备注
	土地使用权 300,862.89平方米\ 不动产权证（房地 合一）
		芜湖德豪润 达光电科技有 限公司						房地合一， 涉诉的房屋 被查封
				2010年2月12日至 2060年2月11日	10,639.69	2,180.38	8,459.31
1			土地使用权
	土地使用权 132,913.58平方米\ 国有土地使用权证: 芜开（工）国用 （2011）第019号
		芜湖德豪润 达光电科技有 限公司		2010年12月28日 至2060年12月27 日				房地合一， 涉诉的房屋 被查封
					4,699.83	955.90	3,743.92
2			土地使用权
	土地使用权证：蚌 国用（出让）第 2011231号							芯片长期 借款抵押， 目前借款已 还清，解押 手续正在办 理中
		蚌埠德豪光 电科技有限公 司
				2011年07月至 2061年06月	7,892.86	1,499.64	6,393.21
3			土地使用权

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合计

23,232.38 4,635.93 18,596.45

截至目前，上述受限资产对公司日常生产经营的正常开展未造成实际性影响， 但LED 相关资产被法院查封，会对公司后续推进处置LED 芯片资产形成阻碍，公 司将继续与相关债权人积极沟通，争取能够得到债权人的支持以推动LED 芯片资 产的处置工作。

风险提示：若公司长时间未能与相关债权人就相关债务达成共识，公司上述 因涉诉而受限的LED 芯片相关的货币资金存在被强制扣划的风险，以及因涉诉而 受限的LED 芯片相关的固定资产、无形资产存在被强制拍卖的风险，敬请广大投 资者注意投资风险。

（3）请补充说明你公司为解决持续经营不确定性问题，已采取或拟采取的 切实可行的措施，评估其有效性并充分提示风险。

答复：

公司2020 年度净利润为-6.02 亿元，截止2020 年12 月31 日累计未分配利 润为-46.39 亿元，2020 年末流动负债为19.52 亿元，流动资产为15.83 亿元， 公司正常经营业务产生的经营现金流能力较弱，可能无法在正常经营过程中变现 资产、清偿债务，存在因资金枯竭而导致无法持续经营的可能性。

公司拟采取以下措施改善资金状况，以解决持续经营不确定性问题：

1）增加闲置资产的处置力度。在和各主要股东充分协商及有权机构同意的 基础上，继续推动LED 芯片的相关资产处置，争取尽快将闲置的设备土地等出售， 目前处置扬州资产事项已基本完成，截止本函回复日，公司已收到扬州资产处置 款人民币49,884,804.00 元，余款预计近期可回拢，将有利缓解公司的资金压力。

2）争取银行融资恢复。为了补充公司经营现金流，公司一直在与各合作银 行商议贷款事项，截止本函件回复日，尚未取得新的贷款。目前公司第一大表决 权股东已发生变更，正在积极探讨公司的后续发展战略，拓展新的发展思路，预 计对后续公司融资能力将会带来积极的影响。公司也将加强与金融机构的沟通， 争取通过资产抵押等增信措施恢复公司的融资能力。

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3）减少亏损业务。公司拟对小家电业务的优化调整，放弃低毛利产品，集 中资源进行优势产品的生产与研发，提高产品的盈利能力，控制成本、加强应收 款项的管控，获取经营现金流入。

4）在公司资金断流时，将考虑处置可以出售的资产获取现金流。

• 5)争取取得主要股东的支持，为公司的生存提供可行的发展路径。

综上，上述措施具有可行性，能够为公司取得现金流或节约现金流，有效缓 解公司的资金压力，为能够解决公司未来持续经营的不确定性问题带来正面影响。

风险提示：优化小家电业务是否取得成效、闲置资产处置是否顺利以及主要 股东是否提供有效的帮助等事项存在不确定性，同时受汇率变动、原材料涨价以 及中美贸易谈判等大环境是否恶化存在不确定性，公司虽然拟采取上述措施，但 依然存在可能无法持续经营的风险。

2、你公司董事王冬雷和沈悦惺对年报表示异议。请进一步说明以下事项： （1）王冬雷对年报表示异议的原因为“公司小家电业务在重组状态，经营 数据及未来可持续性的风险，本人不能确定年报描述的完整性及准确性”，请该 董事说明作出上述异议声明的具体原因及依据，并说明其是否已按照《上市公 司规范运作指引》的要求履行了勤勉尽责义务；

王冬雷董事回复：

近几年来，小家电业务受设备更新速度、资金紧缺等诸多因素影响，营业收 入和净利润逐步减少，财务状况不佳。2020 年以来，受人民币对美元持续升值， 物流成本、人工成本、原材料成本不断上升等影响，进一步导致公司小家电产品 毛利率下滑。虽然小家电产品2020 年出口订单情况好于往年，但受制于居高不 下的成本压力和现金流压力，目前部分产品线已难以继续开展生产经营工作。小 家电业务作为公司自设立以来就存续的业务，近年来，虽然管理层一直积极推进 其生产经营重整，但受限于融资条件等因素，如对小家电业务产线进行大规模的 设备升级和技术更新，需要投入大量的资金及人力、物力，公司目前的经营现状、 资金现状已无力支持。在此背景下，部分小家电业务如果仍然坚持生产，将造成 公司生产经营和财务状况继续恶化。

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本人作为公司的创始人，自公司成立至今，恪尽职守、勤勉尽责，针对小家 电业务目前经营困难的情况，本人根据《上市公司规范运作指引》的相关要求履 行了勤勉尽责义务，出席相关董事会，认真审阅相关议案，积极推动小家电业务 优化调整，以争取优化调整后能够减少业务亏损，改善公司现金流情况，本人亦 参加了公司于2021 年3 月26 日召开的第六届董事会第二十八次会议，该会议审 议通过了《关于优化调整小家电业务的议案》,但截至2021 年4 月28 日，优化 调整小家电业务的事项未得到实质性进展，小家电业务作为公司目前的主营业务， 经营困难，持续亏损，现金流损耗严重，若其经营状况持续恶化得不到改善，会 加剧公司经营风险，小家电业务可能因为无法偿还债务而导致无法持续经营，故 本人认为小家电的经营数据及未来可持续性存在风险，本人不能确定年报描述的 完整性及准确性。本人已按照《上市公司规范运作指引》的要求履行了勤勉尽责 义务。

（2）沈悦惺基于“小家电业务优化调整工作尚未通过董事会批准”“ 无法 确认扬州土地出售的真实性”“ 无法确认大客户应收账款坏账准备计提的准确 性”等事项对年报表示异议。请你公司针对小家电业务优化调整事项，结合前 期对我部函件回复内容及相关业务调整事项的最新进展，再次补充说明相关审 议程序是否合法有效，针对扬州德豪土地出售事项和对深圳安萤电子有限公司 应收账款计提坏账准备事项，说明是否已经履行适当审议程序及披露义务，并 具体说明是否已经向董事会提供充分材料，是否为董事履职提供了必要的协助 和工作条件。同时，请该董事补充说明其是否已按照《上市公司规范运作指引》 的要求履行了勤勉尽责义务。

答复：

1）公司于2021 年3 月26 日召开的第六届董事会第二十八次会议，审议通 过了《关于优化调整小家电业务的议案》。鉴于公司原控股股东芜湖德豪投资有 限公司所持有的 221,007,786 股（占公司总股本的 12.52%）公司股票已被法院 完成公开拍卖，公司目前处于无实际控制人状态，且公司2021 年5 月24 日召开 的2021 年第二次临时股东大会审议通过《关于提请补选公司第六届董事会非独 立董事的议案》、《关于提请补选公司第六届董事会独立董事的议案》等议案，增 补新任董事进入董事会，公司董事会成员发生变化。目前公司管理层尚在对小家

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电业务优化事项进行更细致的梳理，制定更加明确的优化方案，以逐步改善公司 小家电业务的盈利能力。

上述董事会召开前，公司总裁、财务总监和小家电事业部总经理亦对本次优 化调整小家电业务方案实施的背景、原因、措施及优化方案等事项向全体董事作 了详细汇报。会议的审议及表决程序符合《深圳证券交易所股票上市规则》及《公 司章程》的相关规定，北京安杰（上海）律师事务所亦就该事项的审议程序的合 规性出具了法律意见。

2）2020 年12 月31 日，公司全资子公司扬州德豪润达光电有限公司（以下 简称“扬州德豪”）与扬州景嘉建设工程有限公司（以下简称“扬州景嘉”）签 署《德豪公司资产收购协议书》，扬州德豪以人民币13,500 万元转让价格向扬州 景嘉转让位于扬州高新区南园全部的土地使用权和对应土地上的建筑以及地上 附着物、附属设施等产权。本次交易的土地房产资产总额为16,114.62 万元，资 产净额为14,909.57 万元，协议转让金额为13,500 万元，经公司初步测算，本 次交易预计产生的利润为-1409.57 万元。根据《深圳证券交易所股票上市规则》、 《公司章程》的相关规定，公司已于2020 年12 月31 日召开总裁办公会审议了 上述事项。本次交易事项在公司总经理审批权限范围内，无需提交公司董事会审 议并披露。

3）公司董秘处严格遵守相关规定，提前10 天以邮件的方式发出第六届董事 会第二十九次会议（2020 年度董事会）通知，并于会议召开前将全套董事会会 议材料发送给全体董事。其中涉及深圳安萤电子有限公司应收账款计提坏账准备 事项，公司董秘处根据业务部门提供的材料，结合财务部门对截止2020 年12 月31 日的各类资产的账面价值进行清查，编制了《关于2020 年度计提资产减值 准备的议案》，会议以8 票同意，1 票反对，0 票弃权审议通过了上述议案，并于 2021 年4 月30 日在指定信息披露媒体刊登了《第六届董事会第二十九次会议决 议公告》《关于2020 年度计提资产减值准备的公告》相关公告，及时履行了信息 披露义务。

本次董事会议公司严格按照《公司章程》规定事先通知了所有董事，并向各 位董事提供了充分的会议材料，相关减值事项均有底稿材料可供董事查阅。公司 自上市以来，建立了规范的公司治理框架，并在日常经营过程中不断完善，努力

第 11 页

提高公司治理和规范运作水平，公司也充分保障董事的知情权，切实为董事履职 提供必要条件。

4）沈悦惺董事回复：

本人于2018 年10 月8 日当选为安徽德豪润达电气股份有限公司（以下简称 “公司”）第六届董事会董事，任期与本届董事会相同。任职期间，本人严格按 照《公司法》、《证券法》、《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》、《上市 公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规 范运作指引》、《深圳证券交易所上市公司信息披露指引》等法律、法规和《公司 章程》的规定，谨慎、认真、勤勉地行使了董事的权力，维护了公司及全体股东 尤其是中小股东的合法权益。

沈悦惺董事对其本人任职期间董事会和股东大会的出席情况、表决情况及发 表意见作了详细陈述（具体内容另行报备）。

保护社会公众股东合法权益方面所做的工作具体如下：

信息披露：督促公司严格按照《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交 易所股票上市规则》、《中小企业板上市公司规范运作指引》等法律、法规的要求 完善公司信息披露制度；要求公司严格执行信息披露的有关规定，保证公司信息 披露的真实、准确、及时、完整。

保护投资者合法权益：关注公司在媒体和网络上披露的重要信息，保持与公 司管理层的及时沟通，促进公司依法规范运作，维护公司和中小股东的权益。

公司治理及经营管理：利用参加董事会的机会及其他时间，对公司的业务发 展、财务管理及其他重大事项的情况进行了解，听取公司管理层对于经营状况和 规范运作方面的汇报。对每次董事会审议的议案和有关材料都进行认真审核，如 有疑问会向相关人员询问、了解具体情况，独立、审慎地行使表决权。

今后本人将继续本着诚信与勤勉的精神，按照法律法规、《公司章程》的规 定和要求，行使董事的权利，履行董事的义务，切实维护公司和股东尤其是中小 股东的合法权益。

3、报告期内，你公司实现营业收入22.16 亿元，其中与主营业务无关的业 务收入为4495.37 万元。请结合报告期内产生营业收入的各类业务持续时间、 生产经营条件、未来开展计划等，逐项说明各类业务是否与公司正常经营业务

第 12 页

无直接关系、是否存在偶发性、临时性、无商业实质等特征，以及你公司认定 与主营业务无关的业务收入的判断依据及合理性。

答复：

报告期内，公司实现营业收入22.16 亿元，具体构成如下：

			是否无商业实质
营业收入类别	金额（万元）	业务内容
1、厨房家电
	178,365.59	公司的主营业务	否
2、LED芯片及应用
	27,310.67	公司的主营业务	否
其中：（1）LED封装
	16,720.22	公司的主营业务	否
（2）LED应用
	10,590.45	公司的主营业务（包括照明和显示屏）	否
3、主营业务—其他收入
	11,428.62	与公司主营业务相关的其他业务	否
其中：（1）小家电
	1,921.96	与小家电产品相关的电源及线路板销售	否
（2）LED照明
	9,506.66	与LED 照明相关的电源及线路板销售	否
4、其他业务收入
	4,495.37	与公司主营业务无关的业务收入	否
其中：（1）材料及废料
	3,038.80	取得销售材料或废料的收入	否
（2）租赁业务		取得租金及与之相关的水电费、服务费的 收入
	1,079.55		否
（3）其他业务
	377.02	班车服务费、代管费、维护费等零星收入	否
营业收入合计
	221,600.25

根据深圳证券交易所《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》的相关规 定，公司将取得的材料及废料销售收入3,038.80 万元、取得固定资产（包括不 动产和设备）出租及与之相关的水电费和服务费收入1,079.55 万元、取得的班 车服务、代管费、维护费等零星收入377.02 万元等列为“与主营业务无关的业 务收入”4,495.37 万元，上述业务收入与公司主营业务无关，除上述收入之外， 公司不存在与公司正常经营业务无直接关系、偶发性、临时性、无商业实质等特 征的收入。因此，公司认定与主营业务无关的业务收入的判断依据是充分且具有

第 13 页

合理性的。

4、截至2020 年12 月31 日，公司及控股子公司作为原告的其他未结诉讼 共28 项，请以列表形式说明针对各项诉讼事项计提预计负债的情况及计提依据， 是否符合谨慎性原则，是否符合《企业会计准则》的相关规定，并请你公司年 审会计师发表专业意见。

答复：

截至2020 年12 月31 日，公司作为原告的诉讼案件简要如下：

					本诉金 额(万 元）
序 号
	案号	原告	被告	案件进展状态
		大连德 豪光电 科技有 限公司
	（2019）辽 0291 民初 1885 号		深圳市世 鑫盛光电 有限公司
				大连德豪于2019 年3 月15 日起诉至法院，并同 时申请了财产保全，法院已冻结对方公司账号。	601.72
1
				该案于2019 年1 月4 日诉前财产保全立案，后于 3 月正式立案，5 月23 日开庭。现已保全对方974 万元在账，因对方已还款509 万，还欠本金281 万，为给对方施加压力，在开庭时变更诉讼请求 为750 万。5 月一审已判决支付对方欠款本金283 万并按日千分之一支付违约金至付清之日止，对 方现上诉中。收到二审判决书。
		大连德 豪光电 科技有 限公司
	(2019)粤 0309 民初 3420 号		深圳市灏 天光电有 限公司
					443.00
2
		大连德 豪光电 科技有 限公司
	（2019）辽 0291 民初 5044 号		深圳市朗 光电子有 限公司	因保全被告账户无款，且拒收法院传票，经法院 到被告公司现场核实，该公司已跑厂并转移全部 资产，现法院公告传票中。现法院判决公告中。
					52.20
3
		大连德 豪光电 科技有 限公司
	(2019)赣 0195 民初 1713 号		江西鸿利 光电有限 公司
				已全额保全对方银行账户，待法院开庭审理中。 已终审判决，驳回上诉，现申请再审中。	153.00
4
		大连德 豪光电 科技有 限公司
	(2019)辽 0291 民初 5739 号		深圳市联 跃光电有 限公司
					7.10
5				已全额保全对方银行账户，现法院判决公告中。
		大连德 豪光电 科技有 限公司	陕西电子 信息集团 光电科技 有限公司
	（2019）辽 0291 民初 7384 号
					21.47
6				已立案，申请保全中。已和解结案。
	（2020）辽 0291 民初35 号	大连德 豪光电 科技有	浙江英特 莱光电科 技有限公
					169.84
7				已立案并全额保全

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					本诉金 额(万 元）
序 号
	案号	原告	被告	案件进展状态
		限公司	司
		大连德 豪光电 科技有 限公司	贵州联尚 科技有限 公司、戴 朋
	（2020）辽 0291 民初11 号
					10.97
8				立案保全中
		安徽德 豪润达 电气股 份有限 公司
			深圳市德 豪显示照 明科技有 限公司
	（2020）粤 0306 民初 18928 号
					300.00
9				一审审理中
		深圳市 锐拓显 示技术 有限公 司
			天津市星 光天地投 资有限公 司
	（2020）津 0104 民初 7225 号
					6.30
10				一审审理中
		深圳市 锐拓显 示技术 有限公 司
	（2020）粤 0306 民初 29562 号
					18.04
11			李峰	一审审理中
		深圳市 锐拓显 示技术 有限公 司
			沈阳筑成 房地产发 展有限公 司
	（2020）粤 0306 民初 27812 号
					5.72
12				一审审理中
		深圳市 锐拓显 示技术 有限公 司	丽江红树 林旅游文 化地产开 发有限公 司
	（2020）云 0702 民初 1612 号
					20.05
13				一审审理中
		深圳市 锐拓显 示技术 有限公 司
			重庆市迪 马实业股 份有限公 司
	（2020）渝 0108 民初 18903 号
					4.46
14				一审审理中
		芜湖德 豪润达 光电科 技有限 公司
			元鸿（山 东）光电 材料有限 公司
	（2020）鲁 0891 民初 2190 号
					168.00
15				一审待开庭

第 15 页

					本诉金 额(万 元）
序 号
	案号	原告	被告	案件进展状态
		广东德 豪润达 电气股 份有限 公司
	（2014）穗云 法民二初字 第233 号		广州烯谷 商贸有限 公司
				该案件经过一审、二审，再审我方均胜诉，现申 请执行中。	74.00
16
		大连德 豪光电 科技有 限公司
	(2015)惠博 法民二初字 第79 号		惠州鸿晟 光电有限 公司
				该案件于2015 年4 月3 日起诉，经过开庭审理， 于6 月5 日下达胜诉判决书，现申请执行中。	49.00
17
		芜湖德 豪润达 光电科 技有限 公司
			东莞市矩 飞光电科 技有限公 司
	（2013）东二 法岭民二初 字第219 号
				该案件已完成一审、二审开庭审理，判决我方胜 诉，现正申请执行中。	9.00
18
		威斯达 电器（中 山）制造 有限公 司
	（2015）中一 法民二初字 第744 号		东莞市长 河机械有 限公司
				该案件于2015 年2 月15 日起诉，经过开庭审理， 于5 月25 日下达胜诉判决书，现申请执行中。	0.97
19
		广东德 豪润达 电气有 限公司
	（2016）粤 0402 民初 879 号		佛山太电 智能科技 有限公司
				案件判决已经生效，法院已受理执行申请，现在 执行中。	101.85
20
		大连德 豪光电 科技有 限公司	深圳万莱 德光电科 技有限公 司
	（2016）粤 0306 民初 18077 号
					33.06
21				执行中
		广东德 豪润达 电气股 份有限 公司
			南京中成 新照明科 技有限公 司
	（2016）粤 0402 民初 8929 号
				该案一审、二审均支持我司请求，现对方公司进 入破产清算程序，我司债权申报中。	141.05
22
		芜湖三 颐照明 有限公 司	中山市海 诚机械设 备有限公 司	一审待审判已生效，申请执行。中山海诚无可供 执行财产，已终结本次执行。现已申请将中山海 诚及其法定代表人列入失信人名单，并限制高消 费
	（2018）皖 0291 民初 4453 号
					1.71
23
		惠州雷 通光电 器件有 限公司、 胡明凤
			广州市中 松商用显 示电子有 限公司
	（2019）粤 0111 民初 22919 号			该案受理后已申请追加胡明凤为被告。已申请财 产保全，但账户上只有四五百元。已开庭审理， 并已判决支持我方全部诉讼请求。申请执行中。
					91.17
24

第 16 页

					本诉金 额(万 元）
序 号
	案号	原告	被告	案件进展状态
			深圳宝生 新能源动 力股份有 限公司、 姚悼	已于2019 年4 月29 日立案。已查封对方两个银 行账户，但账户金额为零，且为多轮查封。目前 法院已安排查封担保人房产，但为轮候查封第二 顺序人。已判决并支持我方全部诉讼请求。被告 已上诉。
		大连德 豪光电 科技有 限公司
	(2019)粤 0306 民初 12084 号
					98.00
25
		大连德 豪光电 科技有 限公司	中山市古 镇言一行 灯饰厂、 范海凤	已立案受理，已申请财产保全并冻结在账金额5 万余元。已于7 月5 日开庭，双方因差距太大无 法达成调解意见。已判决，并支持我方全部诉讼 请求。被告已上诉，二审中。
	（2019）辽 0291 民初 2564 号
					70.60
26
		大连德 豪光电 科技有 限公司	中山市华 傲光电科 技有限公 司，汪俊
	（2019）粤 2072 民初 12010 号
					56.00
27				已立案并申请保全，目前保全对方账户1 万元。
			陈宏哲、 深圳市向 日升电子 科技有限 公司
		大连德 豪光电 科技有 限公司		大连德豪于2019 年1 月4 日起诉至法院，并同时 申请了财产保全，已完成一审开庭审理。一审判 决已下达，对方不服上诉中。二审裁定已下达， 申请执行中。
	（2019）粤 0306 民初字 740 号
					233.27
28

公司作为原告的上述案件不涉及计提预计负债的情况，相应的应收款项已按

公司计提坏账政策充分计提了坏账准备金额。

公司 2020 年度审计机构立信会计师发表意见如下：

关于诉讼事项我们执行的程序包括但不限于：

• 1、获取资产负债表日相关诉讼清单，与公司管理层、法务部人员进行沟通，

• 了解诉讼的具体情况、诉讼应对措施，取得管理层关于重要未决诉讼的相关说明；

• 2、获取并阅读部分诉讼事项相关的资料，包括但不限于判决书等；

• 3、向外部律师进行询证，询证事项包括未决诉讼的基本情况、进展情况、

• 潜在风险；

• 4、结合律师询证函的回函，评估公司对诉讼事项的会计处理是否合理；

• 5、检查有关诉讼事项在财务报表及附注中的列报和披露情况，评估相关信

• 息的列报与披露是否恰当。

基于实施的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，公司对报

第 17 页

告期上述诉讼事项计提的预计负债及相关会计处理在所有重大方面符合《企业会 计准则》的相关规定。

5、2018 年，Lumileds 公司向美国法院提起诉讼，指控你公司、王冬雷和 陈刚毅等侵犯了其“商业秘密”。2019 年11 月，你公司依据美国法院2019 年5 月作出的判决将6,600 万美元预计负债通过会计差错更正计入2018 年，实现 2019 年盈利。2020 年，你公司与Lumileds 达成和解并冲回预计负债2.7 亿元。 请结合和解协议执行的最新进展情况，说明相关会计处理是否符合《企业会计 准则》，并说明你公司前期是否存在滥用会计差错更正调节利润的情形，并请你 公司年审会计师发表专业意见。

答复：

2020 年11 月25 日，公司向Lumileds 指定账户支付 3,650 万美元和解金； 截至2020 年12 月31 日，公司与Lumileds 双方已按《和解协议》的约定，各自 向法院提交了相关撤诉申请，和解已达成。公司已收到美国加利福尼亚州及伊利 诺伊州法院准许撤诉的裁定文书（Lumileds 已向香港法院提交了自愿撤诉的材 料，且不需香港法院批准即已生效撤诉），和解协议已实际履行完毕，公司与 Lumileds 相关的案件已完结。

公司对 Lumileds 诉讼事项的会计处理如下：

（1）对2018 年财务报表的影响

公司根据2018 年8 月10 日陪审团作出的裁决，与美国主办律所律师充分沟 通，并寻求第三方美国律师事务所及其美国加州资深律师的专业意见。虽然公司 并不认可该裁决结果，但该金额是当时庭审结束后唯一的裁决金额，且从法律事 实上已认定公司在2018 年末即已处于很可能败诉的状况，因此根据《企业会计 准则第13 号-或有事项》以及根据《企业会计准则第28 号-会计政策、会计估计 变更和差错更正》，并经2019 年11 月16 日召开的第六届董事会第十九次会议、 第六届监事会第十二次会议审议通过，公司对2018 年财务报表计提预计负债预计诉讼赔偿损失6,600 万美元，按照2018 年资产负债表日即期汇率折合人民 币45,297.12 万元。

（2）对2019 年财务报表的影响

按照《企业会计准则第13 号-或有事项》的规定，并根据一审判决（2019

第 18 页

年5 月6 日）、审定诉讼费的动议之判令（2019 年7 月11 日），公司于2019 年 确认了预计负债-诉讼费及利息支出536.17 万美元，折合人民币3,706.45 万元。

（3）和解之前对2020 年财务报表的影响

按照《企业会计准则第13 号-或有事项》的规定，并根据一审判决（2019 年5 月6 日）、审定诉讼费的动议之判令（2019 年7 月11 日），公司于2020 年 1-10 月确认了预计负债-利息支出559.66 万美元，折合人民币3,911.04 万元。

截至2020 年10 月31 日止，公司账面预计负债-美国Lumileds 案赔偿款、 诉讼费及利息累计余额为7,695.84 万美元，按照2020 年10 月资产负债表日即 期汇率折合人民币51,740.64 万元。

（4）公司转回预计负债的会计确认时点以及对财务报表的影响 1）公司转回预计负债的会计确认时点

Lumileds、德豪润达、王冬雷和陈刚毅各方于2020 年8 月开始推动和解进 程，谈判过程中各方对核心的和解金额进行磋商，是否能达成和解及和解金额在 谈判过程中具有高度不确定性，基于各方的商业利益和保密条款要求，公司在当 时无法披露和解进程的具体细节。

2020 年11 月23 日，Lumileds、德豪润达、王冬雷和陈刚毅各方达成共识， 并共同签署了《和解协议》，和解金额为3,650 万美元。协议签署后，双方根据 《和解协议》的相关约定和安排，撤销了各自相关诉讼，解除了永久禁令，并在 加州法院提交了确认判决已被清偿的文书。

根据《企业会计准则第13 号-或有事项》第十二条规定，企业应当在资产负 债日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映 当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。因此基于 上述签订生效的和解协议，公司就该案件需承担的现时义务为3,650 万美元具有 高度可能性。2020 年11 月23 日，公司按照当前的最佳估计数3,650 万美元对 预计负债进行调整，具体为拨回预计负债 4,045.84 万美元 （7,695.84-3,650=4,045.84），折合人民币27,200.96 万元。

经公司董事会认真审议，为客观地反映公司2018 年度资产状况和财务成果， 根据企业会计准则的规定，公司于2019 年11 月16 日对2018 年度财务报告进行 了会计差错更正（详见公司于2019 年11 月20 日在指定信息披露媒体上发布的

第 19 页

《关于会计差错更正的公告》（公告编号：2019-115、2019-152）。

公司2018 年度的会计差错更正按照《企业会计准则—基本准则》和《企业 会计准则第28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求进行，并委托 会计师对有关更正进行了核查，出具了2018 年度会计差错更正专项说明的审核 报告（详见公司于2019 年11 月18 日公告的《关于安徽德豪润达电气股份有限 公司 2018 年度会计差错更正事项说明的专项审核报告》（信会师报字[2019]第 ZC10532 号）。

公司对Lumileds 诉讼在2018 年、2019 年、2020 年1-10 月计提赔偿金及诉 讼费用和按法定利率支付诉讼费利息所形成的预计负债，均是按《企业会计准则 第 13 号-或有事项》的要求进行的，且经公司有权审批机构审批通过。本次公 司与Lumileds 公司达成和解所涉及的会计处理不存在会计差错更正和调节利润 的情形。

公司 2020 年度审计机构立信会计师发表意见如下：

我们针对上述和解安排及会计处理实施的核查程序包括但不限于：

• 1、与管理层、治理层代表沟通该诉讼的发展进程和和解情况。

• 2、取得并检查Lumileds 诉讼案的和解协议、Lumileds 和公司撤回/撤销诉

• 讼的申请。

3、对支付和解金的付款情况进行查验，检查其相关会计凭证、审批记录和 银行单据。

4、对该案的美国主办律师及和解代理律师执行函证程序，确认该诉讼和解 的约定条款、执行情况等。

5、委托境外律师调阅Lumileds 诉讼案对公众开放的信息记录，了解相关的 和解协议是否已被美国法院接受并作出裁定等。

6、与该案的其他被告王冬雷先生、陈刚毅先生进行书面访谈，了解和解的 具体情况，了解是否存在和解安排的提前预期，了解是否存在其他协议安排。

• 7、查阅公司对和解事宜作出的会计处理的相关凭证和账面记录。

第 20 页

基于实施的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，公司对报 告期内Lumileds 诉讼事项的相关会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》 的相关规定，未发现存在滥用会计差错更正调节利润的情形。

6、报告期末，你公司的存货账面余额为4.71 亿元，你公司计提的存货跌 价准备金额为8227.57 万元，计提比例为17.47%，2019 年同期比例为26.37%。 请你公司结合存货跌价准备计提政策以及同行业企业存货计提、转回或转销情 况说明报告期内存货跌价准备计提的充分性及合理性，说明是否存在通过调节 跌价准备计提方式和金额进行利润调节的情形。请年审会计师核查后发表明确 意见。

答复：

公司存货跌价准备计提政策为：产成品、库存商品和用于出售的材料等直接 用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的 销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货， 在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销 售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持 有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销 售价格为基础计算。

公司2020 年度存货跌价准备本期增加及减少的情况如下：

单位：万元

项目 年初余额 厨房家电 815.19 LED应用及其他 2,341.54 LED芯片 9,815.70 合计 12,972.43	本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 转回或转销 390.48 391.95 813.72 1,545.12 231.33 3,655.34 293.98 6,351.17 3,758.51 2,229.58 6,974.45 8,227.57	存货跌价准 备占存货余 额的比例 2.28% 49.72% 91.46% 17.47%

2020 年度，公司新增计提存货跌价准备2,229.58 万元，前期已计提存货跌 价准备的存货在本期使用或对外销售，转回或转销存货跌价准备6,974.45 万元 （其中转销存货跌价准备6,974.45 万元，转回存货跌价准备0 元），截至2020 年期末存货跌价准备余额为8,227.57 万元。

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1、 厨房家电

公司的小家电业务以出口为主，主要产品包括面包机、烤箱等西式小家电产 品，公司的小家电业务基本以销定产方式生产。本期跌价准备主要是对不满足现 行市场需求、技术更新换代较快的产品及部分残次品的计提。公司每年都会主动 低价销售清理库存，公司对外销售以前年度已计提存货跌价准备的呆滞存货，相 应的存货跌价准备在本期予以转销。

2、 LED 应用及其他

公司2019 年12 月份出售国内大部分LED 照明业务之后，公司剩余LED 照明 业务以及LED 照明相关的封装产品业务经营不达预期，且LED 照明行业竞争日益 激烈，市场产能结构性过剩，产品同质化，公司随市场行情对部分照明及相关产 品降价促销。

LED 显示屏受行业需求的萎缩和市场混乱的影响，行业窘境短期内难以缓解， 再加上中美贸易战、新冠疫情等不良因素，公司LED 显示屏业务，特别是销售占 比较大的海外显示屏业务持续下滑，行业预期不乐观；另一方面LED 显示屏业务 近两年来持续亏损，规模贡献价值低，LED 显示屏业务无法与公司整体战略规划 和运营业绩的要求相匹配。为减少亏损，整合好上市公司业务，优化业务和资产 结构，确保上市公司后续健康运作，维护全体股东的合法权益，结合2020 年的 经营情况，公司于2020 年10 月16 日召开了第六届董事会第二十四次会议，审 议通过了《关于关停LED 显示屏业务的议案》。

3、 LED 芯片

2019 年第三季度公司关停了芯片工厂。同时，为了缓解公司资金流压力， 公司加大对芯片存货的处理力度，自关停芯片工厂以来，公司采用降价促销的方 式加快对LED 芯片存货的处理。公司对外销售以前年度已计提存货跌价准备的呆 滞存货，相应的存货跌价准备在本期予以转销。

公司根据《企业会计准则第1 号——存货》的相关规定，对期末的存货进行 减值测试，对于存货的可变现净值低于存货账面价值的存货计提存货跌价准备。 公司同行业存货跌价准备本期增加及减少的情况如下：

单位：万元

小家电行业 年初余额	本期增加金额 本期减少金额 期末余额 存货跌价准备占 存货余额的比例 计提 其他 转回或转 销 其他

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苏泊尔(002032) 5,557.93 九阳股份(002242) 311.56 新宝股份(002705) 2,767.37 平均比例	1,590.69 -21.24 3,802.46 3,324.91 1.36% 131.60 198.70 244.45 0.26% 2,384.78 268.84 4,883.31 2.25% 1.29%
	单位：万元
LED 行业 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 存货跌价准备 占存货余额的 比例 计提 其他 转回或转 销 其他 三安光电（600703）23,154.90 24,222.19 16,675.10 30,701.99 6.87% 乾照光电（300102）15,696.98 10,568.61 15,018.40 11,247.19 23.47% 华灿光电（300323）21,009.94 6,780.66 20,466.72 7,323.88 6.76% 平均比例 12.37%

公司小家电业务与同行业上市公司相比不存在明显差异，小家电行业各公司 的存货跌价准备于2020 年均有不同程度的计提与转回或转销，公司期末的小家 电业务存货跌价准备占存货余额的比例为2.28%，略高于苏泊尔、九阳股份，与 新宝股份的存货跌价准备比例相当。

公司LED 业务与同行业上市公司相比存在较大差异，主要是公司LED 芯片业 务于2019 年度已关停，LED 业务存货余额基数小，故公司LED 业务相关的存货 跌价准备占存货余额的比例高于LED 同行业上市公司。

综上所述，公司存货跌价准备计提政策合理，报告期内存货跌价准备计提具 有充分性、合理性，符合《企业会计准则第1 号——存货》的相关规定，不存在 通过调节跌价准备计提方式和金额进行利润调节的情形。

公司2020 年度审计机构立信会计师发表意见如下：

我们针对存货跌价准备本期的计提、转回或转销实施的审计程序包括但不限 于：

• 1、了解和评价管理层关于存货跌价准备的内部控制设计和执行；

2、获取公司存货跌价准备计算表、库龄分析表，检查期后事项并分析复核 公司存货跌价准备计提是否充分；

• 3、检查转销存货跌价准备的会计处理是否正确；

• 4、获取公司期末的存货盘点表，对存货盘点进行监盘，关注存货的真实性

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和准确性外，还重点关注了存货的使用状况，是否存在呆滞、残次等状况的存货， 以评价存货跌价准备计提的充分性；

5、检查存货相关信息在财务报表中的列报和披露情况。

基于实施的审计程序，我们认为，公司对上述问题的回复与我们执行公司 2020 年度财务报表审计过程中了解的情况没有重大不一致。就财务报表整体公 允反映而言，相关会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。

7、你公司通过全资子公司德豪润达国际（香港）有限公司持有香港联合交 易所有限公司挂牌的雷士国际控股有限公司（HK.02222，以下简称“雷士国际”） 普通股870,346,000 股，占其已发行普通股的20.59%，为其第一大股东。请说 明以下事项并请年审会计师核查后发表专项意见：

（1）报告期内你公司以权益法核算该项股权投资，你公司在2020 年确认 投资收益-800 万元、其他综合收益调整-892.66 万元，请结合被投资单位的相 关财务数据说明投资收益和其他综合收益的计算过程，并说明相关会计处理是 否符合《企业会计准则》的相关要求；

答复：

截至报告期末，公司对雷士国际的长期股权投资账面价值具体明细如下表：

	项目	金额（元）
	上年年末余额	952,000,000.00
本期增减变动	追加投资	-
	减少投资	-
	权益法下确认的投资损益	-8,003,293.74
	其他综合收益调整	-8,926,588.60
	其他权益变动	-
	宣告发放现金股利或利润	-
	计提减值准备	-295,193,009.53
	其他	-57,108,761.08
	期末余额	582,768,347.05
减值准备期末余额		843,141,981.95

根据《企业会计准则》相关规定，公司按权益法核算该项股权投资，公司按 照股权比例20.59%计算应享有或应分担的雷士国际实现的净损益的份额，确认 投资损益并调整长期股权投资的账面价值。由于公司对雷士国际的股权持有方为

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公司之全资子公司德豪润达国际（香港）有限公司（以下简称“香港德豪国际”）， 该公司的记账本位币为“港币”，而雷士国际的记账本位币为“人民币”，则每期 报告日计算投资收益时，按雷士国际“合并损益表”中的“本公司拥有人应占（亏 损）利润”（即：归属于母公司所有者的净利润）金额乘以持股比例计算出人民 币的投资收益额，再按当期港币的平均汇率折算出港币计价的投资收益额列报在 香港德豪国际的利润表上，同时增加或减少“长期股权投资”账面值。

公司在编制合并报表时，对于外币财务报表的折算，资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率（即期末汇率）折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收 入和费用项目，采用平均汇率（（期初汇率+期末汇率）/2）。

公司在2020 年确认雷士国际的投资收益-800 万元的具体计算过程如下表：

投资收益确认时点	计算公式	2020年3月31日	2020年6月30 日	2020年9月30 日	2020年12月31 日	合计（元）
雷士国际本公司 拥有人应占（亏损） 利润（即：归属于 母公司所有者的净 利润）（人民币）	(1)	36,000,000.00	16,453,000.00	47,787,027.00	-151,988,027.00	-51,748,000.00
持股比例	(2)	20.59%	20.59%	20.59%	20.59%	20.59%
投资收益 （人民币）	(3)=(1)x(2)	7,412,400.00	3,387,672.70	9,839,348.86	-31,294,334.76	-10,654,913.20
期末汇率	(4)	0.91370	0.91344	0.87872	0.84164	0.84164
平均汇率	(5)	0.90474	0.90461	0.88725	0.86871	0.86871
香港德豪国际投 资收益 （港币）	(6)=(3)/(5)	8,192,850.98	3,744,898.58	11,089,714.13	-36,023,914.49	-12,996,450.81
香港德豪国际投 资收益 （人民币）	(7)=(6)x(5)					-11,290,146.78
香港德豪国际长 期股权投资损益调 整 （人民币）	(8)=(6)x(4)					-10,938,332.86
合并层面抵消雷士 国际持有ST 德豪 股票未实现内部交 易损益(人民币)	(9)					2,935,039.11

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	权益法下确认雷士 国际的投资收益 （人民币）	(10)=(8)+(9)					-8,003,293.75

注：2019 年12 月31 日汇率0.89578

其中，合并层面抵消雷士国际持有ST 德豪股票未实现内部交易损益计算如 下：

：
序号	项目	金额（元）
(1)	本公司股票2019.12.31收盘价（人民币）	1.94
(2)	本公司股票2020.12.31收盘价（人民币）	1.24
(3)=(2)-(1)	本公司股票收盘价价差（人民币）	-0.70
(4)	雷士国际持有本公司股票（股数）	20,363,832
(5)=(3)x(4)
	交易性持有投資的公允价值变动损益（人民币）	-14,254,682.40
(6)	本公司持有雷士国际股权比例
		20.59%
(7)=(5)x(6)	抵消投资收益金额（人民币）	-2,935,039.11

其他综合收益调整-892.66 万元的具体计算过程如下：

序号	项目	金额（元）
(1)	雷士国际归属于母公司的本年全面收入合计(人民币)	-95,102,000.00
(2)	雷士国际归属于母公司的持续经营业务本年利润（人民币）	-51,748,000.00
(3)=(2)-(1)	雷士国际归属于母公司的其他全面收入（人民币）	-43,354,000.00
(4)	本公司对雷士国际的持股比例	20.59%
(5)=(3)x(4)	权益法下确认的其他综合收益	-8,926,588.60

公司认为以上相关会计处理符合《企业会计准则》的相关要求。

（2）请结合雷士国际目前股权结构、你公司持有雷士国际股权并行使股东 权利的具体情况、你公司对该股权资产的持有意图和未来处置计划，说明你公 司能否对雷士国际施加重大影响或与其他投资方实施共同控制，是否符合权益 法核算的相关前提和假设，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关要 求；

答复：

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截至2020 年12 月31 日，公司通过全资子公司德豪润达国际（香港）有限 公司持有雷士国际控股有限公司普通股870,346,000 股，占其已发行普通股的 20.59%，为其第一大股东。

根据雷士国际的2020 年度报告，本公司持有雷士国际20.59%，第二大股东 苏立新持有雷士国际15.35%，第三大股东Schneider Electric Asia Pacific Limited 持有雷士国际6.82%，第二三名股东持股合计约为22.17%。

根据以往的股东会表决历史表明，雷士国际前五大股东持股不分散的事实， 导致其他股东可以有充足的投票权制衡第一大股东，包括即时更换委任董事、罢 免董事等。

董事会的主要议事规则依据章程规定“111.董事会会议上提出的问题必须由 大多数投票通过”。雷士国际董事会成员为九人，本公司前实际控制人王冬雷先 生及王氏家族成员（王冬明先生、王顿先生）在雷士国际取得三席，即受王氏家 族控制的席位为三席。其他的董事会成员均与本公司及本公司董事无关联，本公 司及王冬雷先生亦无与其他的董事会成员签署的相关一致行动的协议安排。从雷 士国际董事会过往的表决历史表明，各非独立董事均以委派方股东及公司利益行 事，独立非执行董事均以公司的利益行事。

综上，王氏家族及德豪润达在董事会席位未过半数，对于雷士国际的重大财 务及经营决策均无法单独决定，仅具备重大的影响。故2020 年度采用权益法核 算该股权，符合《企业会计准则第2 号——长期股权投资》的相关规定。

根据披露易信息，截至2021 年6 月2 日，公司通过全资子公司德豪润达国 际（香港）有限公司持有雷士国际控股有限公司普通股740,346,000 股，占其总 股本的17.51%，仍为第一大股东，第二大股东苏立新持有雷士国际15.35%，第 三大股东陈倩华持有雷士国际8.07%，第四大股东叶勇持有雷士国际6.66%，第 二三四名股东持股合计约为30.08%。故目前采用权益法采用权益法核算该股权， 符合《企业会计准则第2 号——长期股权投资》的相关规定。

鉴于公司目前处于无实际控制人状态，且公司2021 年5 月24 日召开的2021 年第二次临时股东大会审议通过《关于提请补选公司第六届董事会非独立董事的

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议案》、《关于提请补选公司第六届董事会独立董事的议案》等议案，增补新任董 事进入董事会，公司董事会成员发生变化。公司不排除后续因经营战略的变化， 而导致公司持有雷士国际股权的目的发生变更，从而需按《企业会计准则》相关 规定重新确定雷士国际股权核算方法的可能性，核算方法是否变更最终以年审会 计师年度审计结果为准。

（3）报告期末，你公司针对雷士国际长期股权投资计提资产减值损失2.95 亿元，请详细说明对进行减值测试的具体过程，包括但不限于减值测试关键参 数、计算过程、判断减值迹象的依据及合理性；

答复：

截至 2020 年 12 月 31 日，公司通过香港德豪国际持有香港联合交易所有限 公司挂牌的雷士国际控股有限公司普通股 870,346,000 股，占其已发行普通股的 20.59%，报告期末减值测试前的账面价值为 87,796.14 万元。

公司通过各途径了解雷士国际的经营情况（如查阅雷士国际披露的 2020 年 中期报告、全年业绩公告等），并结合全球经济环境进行分析，全球经济因新型 冠状病毒疫情而遭遇前所未有的震荡，除我国外，世界主要经济体均出现了不同 程度的经济倒退，雷士国际 2019 年底正式完成出售雷士中国照明业务大部分股 权的交易，自此将传统照明业务的重心由中国专业照明转向国际专业照明，于中 国、北美、欧洲、澳洲、东亚、中东及东南亚等主要国家及地区建立销售网络及 渠道。约 90%的销售额源自非中国地区，疫情的反复，同时外汇和进口管制等不 利因素，对雷士国际的出口销售造成不利影响。

综上所述，根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》第五条相关规定，公司 认为公司持有的雷士国际股权存在减值迹象。

公司于 2020 年 12 月 9 日召开了 2020 年第七次董事沟通会，会议上全体董 事交流、讨论了《持有雷士国际股权出售汇报》等议题，已有明确意向表明将出 售雷士国际股票 13,000 万股以获取资金，并于 2021 年 1 月 13 日召开第六届董 事会第二十六次会议，审议通过了《关于拟出售公司持有的雷士国际股票的议案》， 同意授权管理层自董事会审议通过之日起 3 个月内在香港证券交易所二级市场 竞价减持的方式出售雷士国际股票不超过 13,000 万股。2021 年 1 月 29 日公司完 成了 13,000 万股雷士国际股票的出售，股票出售时获得的实际回收金额为

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1,826.83 万元， 本次对于已出售的 13,000 万股的可收回金额，以期后实际收到 的 1,826.83 万元计算确定。

根据雷士国际 2020 年半年报数据、2020 年度全年业绩公告数据以及相应的 市场行情分析，公司判断剩余持有的 74,000 万股雷士国际股票存在减值迹象。 具体分析测算过程如下：

根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》第六条，资产存在减值迹象的，应 当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处 置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直 接费用等。

基于《企业会计准则第 8 号—资产减值》，资产减值测试过程的可收回金额 应以孰高为原则进行分析确定。

鉴于雷士国际 2020 年度受新冠疫情等因素影响，经营业务不佳，而其每股 净资产相对于 2020 年的整体盈利表现处于较高的水平，且雷士国际处于持续经 营过程中，公司作为其第一大股东，可以对应拥有其所归属的净资产权益。雷士 国际 2020 年度归属于母公司所有者权益合计为 322,462.70 万元，其于 2020 年底 发行的股份总数量为 422,728.06 万股，对应公司持有的 74,000 万股剩余股票所 享有的雷士国际净资产权益为 56,463.22 万元。

基于上述的 74,000 万股剩余股票所对应的雷士国际净资产权益，公司通过分 析雷士国际股价与其内在价值的一致性、分析资产预计未来现金流量法可行性、 以可比上市公司比较法确定股票公允价值等方式，并以孰高原则综合确定 74,000 万股剩余股票的可收回金额。

1、 雷士国际股价与其内在价值的一致性

2018 年底，雷士国际的股价为 0.09 港元。至 2019 年 8 月 11 日，雷士国际 发布公告称其将出售所持有的目标公司 70%的股权，目标集团主要从事雷士照明 中国业务，对应 100%股权的估值为人民币 5,559,010,897 元；同时将派付每股股 份 0.9 港元的特别股息。次日，雷士国际的市值上涨至 465,000.87 万港元，较 2018 年年底的市值涨幅超过 100%，对应每股股价为 1.10 港元。股价波动较大。

随着上述出售事项和派付特别股息事项的落实，于 2019 年 12 月 31 日，雷

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士国际的市值回落至 118,363.86 万港元。至 2020 年 12 月 31 日，雷士国际的市 值为 72,709.23 万港元。

综上，雷士国际的股价受宏观经济因素、股票市场因素和公司经营决策因素 等多方面影响，且历史年度的股价波动较大，难以直接反应雷士国际的盈利能力 和内在价值。

2、 资产预计未来现金流量法可行性分析

从历史年度看，雷士国际会向其各个普通股东分派股息，公司持有的雷士国 际股票也能收获相应的股息收益，具备产生现金流的能力。但雷士国际是一个独 立运作的香港上市公司，需要在相应的法律法规规定下进行运作，公司需要在雷 士国际具体的股息分派公告后才能获知当年的股息收益，且雷士国际亦未公开其 未来年度的股息分派计划，公司无法有效获悉雷士国际未来年度预期的现金流状 况，未来收益无法合理预期，不满足资产预计未来现金流量法的应用前提。

3、 以可比上市公司比较法确定股票公允价值 基于公司的了解，以雷士国际所经营的业务及拥有的资产、负债情况，其对 应财务报表编制基础与国内会计准则并无实质性差异，且国内资本市场上存在较 多与雷士国际处于同一或类似行业、业务经营状况的上市公司，其经营和财务数 据可以通过公开渠道获取，可以建立相应的评价体系和回归分析，并通过计算适 当的价值比率或经济指标与雷士国际比较分析，故可以在国内资本市场寻找可比 上市公司，使用上市公司比较法对雷士国际进行评估。

1) 可比上市公司的选择原则 本次确定的可比上市公司的选择原则如下：

• A. 具有一定时间的上市正常交易历史；

• B. 公司生产的产品或提供的服务相同或相似，都受到相同经济因素的影响； C. 公司的经营规模或能力相当，所面临的经营风险相似；

• D. 公司的经营业绩相似，盈利能力相当。

选取可比上市公司后，利用可比企业公开披露的经营和财务数据，通过可比 企业与雷士国际两者采用会计政策不同产生的差异和特殊事项的调整，调整为具 有相互可比的基础财务经营数据和报表。

• 2) 选择并计算可比上市公司的价值比率

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根据雷士国际和可比上市公司的实际情况，确定合适的价值比率。价值比率 通常包括盈利比率、资产比率、收入比率和其他特定比率。根据调整后具有相互 可比的基础财务经营数据和报表，分别计算可比企业的价值比率。

• 3) 通过以下几个方面，可比上市公司的价值比率与雷士国际进行比较修正、

• 调整

• A. 营运状况包括盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力等修正

• B. 其他因素修正

• 4) 比较结果计算

根据可比上市公司修正后的价值比率，按照平均权重进行平均得到平均价值 比率，并结合雷士国际的 2020 年剔除特殊因素影响的归属母公司净利润计算得 出比较结果。

5) 溢余资产和非经营性资产调整

在比较结果基础上，与雷士国际的溢余资产和非经营性资产结果汇总得到公 允价值结果。

• 6) 市场法模型

在市场法的评估思路下，根据雷士国际所处行业特点，本次釆用市盈率（PE） 价值比率对雷士国际进行评估。基本公式为：

其中：P－雷士国际股权公允价值；

PEi－第 i 家可比上市公司的价值比率；

Ai－第 i 家可比上市公司营运状况修正系数；

Bi－第 i 家可比上市公司可比时点修正系数；

Ci－第 i 家可比上市公司流动性修正系数；

Di－第 i 家可比上市公司控股权修正系数；

Ei－第 i 家可比上市公司 AH 股价对比修正系数；

n－可比上市公司家数；

F－雷士国际的 2020 年剔除特殊因素影响的归属母公司净利润；

• I－溢余性资产；

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H－非经营性资产和负债。

在通过可比上市公司确定的雷士国际股东全部权益公允价值的基础上，按照 公司对雷士国际剩余持有的股票对应的持股比例以及相应的大宗交易折扣情况 即可计算出剩余持有的股票的公允价值。

根据上述方式测算，剩余持有的股票公允价值为 33,162.63 万元，亦低于公 司持有的 74,000 万股剩余股票所应享有的雷士国际净资产权益 56,463.22 万元。

鉴于雷士国际涉及的大部分未在账上反映的资产，如渠道资源、雷士品牌资 源等，已于 2019 年度的重大资产出售事项中予以出售，出售后基本剩有形资产， 报表基本能反映出售后剩余的有形资产，公司以 74,000 万股剩余股票所应享有 的雷士国际净资产权益 56,463.22 万元扣除相应的处置费用（具体参考有关产权 交易平台的挂牌交易价格）后，剩余的股票可收回金额为 56,450.00 万元。

综上所述，报告期末雷士国际长期股权投资计提资产减值拨备金额为 29,519.30 万元。计算过程为：期末减值测试前的账面价值 87,796.14 万元与可回 收金额 58,276.83 万元（1,826.83 万元+56,450.00 万元）的差额。

（4）请你公司年审会计师说明针对雷士国际长期股权投资相关事项所执行 的具体审计程序和获取的主要审计证据。

公司2020 年度审计机构立信会计师发表意见如下：

我们针对雷士国际长期股权投资相关事项所执行的审计程序包括但不限于：

1、与管理层、治理层沟通，了解确认德豪润达对雷士国际施加重大影响或 与其他投资方实施共同控制，是否符合权益法核算的相关前提和假设；

2、获取雷士国际截至2020 年12 月31 日止年度之全年业绩数据并执行审阅 程序，获取雷士国际2020 年报数据与上述全年业绩数据进行分析对比；

3、了解雷士国际的年审会计师，评价其独立性和专业胜任能力；

4、重新计算雷士国际股权的投资收益及其他权益变动，复核权益法核算金 额的准确性；

5、获取德豪润达聘请评估师对雷士国际股权价值进行评估的评估报告，评 估管理层所聘用的独立评估师的专业素质、胜任能力和客观性，对评估报告所采

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用的评估方法、重要参数及计算进行复核。

6、复核合并财务报表附注中有关长期股权投资-雷士国际披露的充分性和完 整性。

基于实施的审计程序，我们认为，公司2020 年度对持有雷士国际股权以权 益法核算确认的投资收益、减值准备与我们执行公司2020 年度财务报表审计过 程中了解的情况没有重大不一致。就财务报表整体公允反映而言，相关会计处理 在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。

8、报告期初，你公司“芜湖、扬州、大连、蚌埠LED 项目工程”在建工程 余额2.4 亿元，2020 年新增金额20.34 万元，减少803.15 万元，并计提减值准 备587.68 万元。请结合相关在建工程的预计完工时间说明是否存在停工情形、 是否存在逾期未转固的情形、是否存在违约责任或违约风险，并结合减值测试 的具体情况说明减值计提金额是否合理、充分。请年审会计师核查后发表意见。 答复：

截至2020 年12 月31 日，公司重要的在建工程项目本期变动情况如下：

单位：万元

项目名称 上年年末余额 扬州德豪润达-LED 产业基地项目 3,148.71 大连光电产业基地 LED芯片产业化基地 项目 9,498.13 芜湖德豪润达-LED 产业基地项目 4,135.66 蚌埠三颐半导体-LED 设备安装 7,219.90 合计 24,002.41	本期增加 金额 本期转入 固定资产 金额 本期其他减少 金额 期末余额 3,148.71 4.66 9,502.79 4,135.66 15.68 803.15 6,432.43 20.34 803.15 23,219.60

“芜湖、扬州、大连、蚌埠LED 项目工程”在建工程余额2.4 亿元均是LED

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芯片业务或相关业务的在建工程，因公司2019 年度关停LED 芯片业务，与之相 关的LED 芯片业务的工程亦停工，上述工程未达到可使用状态，不存在逾期未转 固的情形。本年“芜湖、扬州、大连、蚌埠LED 项目工程”新增20.34 万元，其 中4.66 万元是大连光电产业基地LED 芯片产业化基地项目根据项目结算结果调 整在建工程的余额，15.68 万元是原封装业务的在建工程项目调整分类至蚌埠三 颐半导体-LED 设备安装项目，本年其他减少金额803.15 万元是公司为盘活闲置 资产，对在建工程进行出售处置以获取现金流。

截至2020 年12 月31 日，公司 “芜湖、扬州、大连、蚌埠LED 项目工程” 在建工程因停工而存在的违约责任及违约风险如下：

							截至2020 年12 月31 日已确认 相关负债 金额 （万元）
					案件判断 及进展状 态
			案 由	管辖 机构		本诉金额 （万元）
案号	原告	被告						备注
			建 设 工 程 施 工 合 同 纠 纷
	安徽 哈帕 尔机 电工 程有 限公 司							部分争议事 项已和解：原 其他应付款挂 在余额11.50 万元元，和解 款支付6.90 元，6 折支付
		芜湖德豪 润达光电 科技有限 公司		芜湖 中级 人民 法院	收到二审 判决书，待 进入执行 阶段。
（2020）皖 0291 民初 580 号
						11.50	1.61
			建 设 工 程 分 包 合 同
		大连亚昌 建筑工程 有限公 司、大连 德豪光电 科技有限 公司		大连 经济 技术 开发 区人 民法 院	原告于 2021 年2 月 25 日向法 院提出撤 诉申请，法 院已准予 原告撤诉。
	大连 长龙 建筑 装饰 有限 公司
（2020）辽 0291 民初 222 号
						1,711.00
			建 设 工 程 施 工 合	大连 经济 技术 开发 区人 民法 院
	大连 开泰 市政 工程 有限 公司
(2020)辽 2091 民初 3526 号		大连德豪 光电科技 有限公司			收到一审 判决，上诉 中
						175.67	175.74

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			同 纠 纷
			建 设 工 程 施 工 合 同 纠 纷
				大连 经济 技术 开发 区人 民法 院
	大连 通信 装修 工程 有限 公司	大连市德 豪半导体 光电工程 研究中心 有限责任 公司
（2020）辽 民诉前调 4679 号
					准备应诉 中	144.03	144.03

因上述在建工程处于闲置、停工状态，公司根据《企业会计准则第8 号—— 资产减值》相关规定对上述在建工程进行了资产减值测试并聘请具有证券业务资 格评估机构中联国际评估咨询有限公司（以下简称“中联国际”）对上述在建工 程(不包含扬州德豪的在建工程)进行评估，公司根据减值测试结果计提相应的减 值准备，对于扬州德豪的在建工程，公司根据期后出售价格减去预计相关的处置 费用确认其可收回金额进行计提相应的减值准备。综上，公司“芜湖、扬州、大 连、蚌埠LED 项目工程”在建工程本年度计提的在建工程减值准备为587.69 万 元，具体计提情况如下：

	2020 年度计提减值准备金额
项目名称		备注
	(万元）
		根据期后处置价格减去预计各项处置费用后的金额与其账面价
扬州德豪润达-LED产业基地项目	492.20
		值相比较，以确定资产的减值金额。
大连光电产业基地LED芯片产业		根据评估师出具评估报告的评估值与其账面价值相比较，以确定
	4.66
化基地项目		资产的减值金额。
		根据评估师出具评估报告的评估值与其账面价值相比较，以确定
芜湖德豪润达-LED产业基地项目	50.04
		资产的减值金额。
		根据评估师出具评估报告的评估值与其账面价值相比较，以确定
蚌埠三颐半导体-LED设备安装	27.35
		资产的减值金额。
		根据评估师出具评估报告的评估值与其账面价值相比较，以确定
其他工程	13.44
		资产的减值金额。
合计	587.69

公司认为2020 年度对上述在建工程计提的减值准备是充分、合理的。

公司2020 年度审计机构立信会计师发表意见如下：

我们对在建工程实施的审计程序包括但不限于：

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• 1、向公司管理层，治理层了解在建工程2020 年末的状态；

2、获取公司管理层对存在减值迹象的在建工程进行减值测试的文件资料， 与公司聘请的评估专家讨论、分析评估测算该等资产可收回金额的过程的合理性 及测算结果的公允性；

3、实地检查在建工程的情况；

• 4、复核在建工程减值准备相关计算过程和结果及其账务处理；

• 5、检查在建工程减值相关信息在财务报表中的列报和披露情况。

基于实施的审计程序，我们认为就财务报表整体公允反映而言，公司的在建 工程会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。

9、前期你公司已关停LED 芯片和LED 显示屏业务并拟优化调整部分小家电 业务。请你公司结合上述业务调整的进展，说明在报告期末业务调整事项对存 货、固定资产、无形资产、在建工程等主要资产减值的影响，并说明相关减值 计提是否充分、适当，是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师 核查并发表意见。

答复：

公司于2019 年关停LED 芯片业务，截至本函回复日，LED 芯片业务处于关 停状态；公司2020 年下半年逐步关停LED 显示屏业务，截至本函回复日，公司 已经停止LED 显示屏的生产业务；鉴于公司目前处于无实际控制人状态，且公司 2021 年5 月24 日召开的2021 年第二次临时股东大会审议通过了《关于提请补 选公司第六届董事会非独立董事的议案》、《关于提请补选公司第六届董事会独立 董事的议案》等议案，增补新任董事进入董事会，公司董事会成员发生变化。截 至本函回复日，公司董事会、管理层为改善小家电业务的盈利能力，尚在对优化 调整小家电业务相关事项进行更细致的梳理。

截至2020 年12 月31 日，公司的存货情况如下：

单位：万元

	项目	合并数	其中：厨房家 电相关存货	其中：LED 显 示相关的存货	其中：LED 芯 片相关的存货

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①期末账面余额	47,102.12	35,640.11	3,405.90	4,109.67
②期末存货跌价准备	8,227.58	813.72	2,324.76	3,758.51
③账面价值	38,874.55	34,826.39	1,081.14	351.16
④减值准备率（②/①）	17.47%	2.28%	68.26%	91.46%

截至2020 年12 月31 日，公司的固定资产情况如下：

单位：万元

				单位：万元
项目	合并数	其中：厨房家 电相关固定资 产	其中：LED显 示相关的固定 资产	其中：LED芯片 相关的固定资 产
①期末账面原值	562,020.81	62,546.62	4,442.96	422,755.68
②期末累计折旧	220,395.80	45,238.20	2,676.72	134,449.50
③期末净值	341,625.02	17,308.42	1,766.23	288,306.18
④期末减值准备	223,740.24	735.08	562.96	208,458.76
⑤账面价值	117,884.77	16,573.34	1,203.28	79,847.42
⑥减值准备率（④/③）	65.49%	4.25%	31.87%	72.30%

截至2020 年12 月31 日，公司的无形资产情况如下：

				单位：万元
项目	合并数	其中：厨房家 电相关无形资 产	其中：LED显 示相关的无 形资产	其中：LED芯片 相关的无形资 产
①期末账面原值	164,963.41	34,142.01	1,966.09	91,865.35
②期末累计摊销	61,413.22	22,750.00	1,959.41	27,420.40
③期末净值	103,550.20	11,392.00	6.68	64,444.95
④期末减值准备	61,209.84	3,418.48		57,584.69
⑤期末账面价值	42,340.36	7,973.52	6.68	6,860.26
⑥减值准备率（④/③）	59.11%	30.01%		89.35%

截至2020 年12 月31 日，公司的在建工程情况如下：

单位：万元

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项目	合并数	其中：厨房家 电相关在建 工程	其中：LED 显 示相关的在 建工程	其中：LED 芯片 相关的在建工程
①期末账面余额	23,629.71	260.88		7,716.91
②期末减值准备	5,520.94			3,183.16
③账面价值	18,108.77	260.88		4,533.75
④减值准备率（②/①）	23.36%			41.25%

说明：上述列示的存货、固定资产、无形资产、在建工程的合并数与已列示 业务金额的差额主要是公司总部资产、LED 封装业务资产、LED 驱动电源业务资 产等。

1、LED 芯片工厂持续处于关停状态，主要厂房、设备处于保养、闲置状态， 2020 年度报告期内存在减值迹象，因此，公司按照企业会计准则第8 号-资产减 值相关指引对报告期内的LED 芯片业务相关的固定资产、在建工程、无形资产进 行了资产减值测试并根据聘请的评估专家中联国际评估咨询有限公司的减值测 试结果计提相应的减值准备，公司认为已计提的减值准备是充分、合理的。

2、本报告期末，公司经营的LED 显示屏业务逐步关停，公司于2021 年1 月份与珠海锐拓显示技术有限公司分别签订了《委托加工协议》、《国内设备销售 合同》、《商标使用许可合同》、《专利实施许可合同》等协议，约定公司尚未完成 的订单由公司委托珠海锐拓显示技术有限公司进行生产制造，同时将公司LED 显示屏业务主要的设备销售给珠海锐拓显示技术有限公司，以及授权其使用LED 显示业务相关的商标及专利。因公司经营的LED 显示屏业务逐步关停，固定资产 持有意图不再是为生产而持有，固定资产存在减值迹象，因此，公司按照企业会 计准则第8 号-资产减值相关指引对LED 显示屏业务相关的固定资产进行了资产 减值测试，具体减值计算过程为根据固定资产期后处置价格减去预计相关处置费 用后的金额与其账面价值相比较，以确定固定资产的减值金额。同时，公司对存 货进行了减值测试，根据各类存货预计的期后售价减去相关销售费用后的金额与 其账面价值相比较，以确定存货的跌价金额，公司认为已计提的跌价准备是充分、 合理的。

3、公司认为2021 年3 月26 日公司董事会审议通过《关于优化调整小家电 业务的议案》的优化调整部分小家电业务相关实现是公司的一项发展战略，主要

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是未来逐步改善公司小家电的盈利能力，需要循序渐进，该战略未对小家电2020 年12 月31 日的各项主要资产的减值\跌价事项（包括资产减值\跌价测试的范围、 减值方法以及减值金额等）产生重大影响。公司2020 年12 月31 日的存货、无 形资产、固定资产、在建工程的减值事项已按《企业会计准则第1 号——存货》 以及《企业会计准则第8 号——资产减值》的相关规定计提相关的存货跌价准备 以及资产减值准备，公司认为已计提的减值准备是充分、合理的。

公司2020 年度审计机构立信会计师发表意见如下：

我们对上述存货的跌价情况实施的审计程序包括但不限于：

• 1、向管理层、治理层了解业务调整的进展对存货跌价准备计提的影响；

• 2、获取公司存货跌价准备计算表、库龄分析表，检查期后事项并分析复核

• 公司存货跌价准备计提是否充分；

• 3、检查报告期内存货会计政策的执行情况，公司原材料领用、生产成本核

• 算等，检查是否均按照会计政策执行，是否保持一贯性原则；

4、获取公司期末的存货盘点表，对存货盘点进行监盘，关注存货的真实性 和准确性外，还重点关注了存货的使用状况，是否存在呆滞、残次等状况的存货， 以评价存货跌价准备计提的充分性；

• 5、检查存货相关信息在财务报表中的列报和披露情况。

我们对上述固定资产、无形资产、在建工程的减值情况实施的审计程序包括 但不限于：

• 1、向管理层、治理层了解业务调整的进展以及对主要资产减值的影响；

• 2、检查各类长期资产的权属证书；

• 3、实地检查相关固定资产、在建工程，并获取资产相关资料；

• 4、分析评估公司管理层对各类非流动资产是否存在减值迹象的判断的合理

性；

• 5、获取公司管理层对存在减值迹象的固定资产、在建工程和无形资产进行

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减值测试的文件资料，与公司聘请的评估专家讨论、分析评估测算该等资产可收 回金额的过程的合理性及测算结果的公允性；

• 6、复核相关计算过程和结果及其账务处理；

• 7、检查各项资产减值相关信息在财务报表中的列报和披露情况。

基于实施的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，公司存货 的跌价准备、固定资产、在建工程和无形资产等资产减值准备的计提在所有重大 方面符合《企业会计准则》的相关规定。

10、根据年报，你公司承租珠海凯雷电机有限公司（以下简称“珠海凯雷”） 房产用于生产经营，月租金及管理费分别为293.32 万元和48.88 万元，租期为 2021 年1 月1 日至2030 年12 月31 日。请说明你公司对该租赁事项履行审议程 序和披露义务的具体情况，并说明你公司与珠海凯雷之间的关联关系、相关租 赁价格是否公允。

答复：

1、经公司核查，双方在签订租赁合同时，珠海凯雷不是公司的关联方，不 存在关联关系，本次租赁厂房并不构成关联交易；

2、经公司核查，公司原计划与珠海凯雷等相关方签订总租期最高为十年期 限的租赁合同（公司承租期为5 年），用于公司小家电业务的日常生产经营，但 公司管理层经过仔细评估和讨论后，结合当时的生产经营情况，管理层认为过长 的租期不符合公司的长远利益，故未同意签订履行该租赁合同，并最终于2020 年9 月与珠海凯雷签订了一份为期一年的租赁合同，租赁时间为2021 年1 月1 日至2021 年12 月31 日。合同签订后，因公司工作人员的疏忽，将无效的合同 用于年报制作，故导致年报附注该章节披露的租赁时间不准确。经测算，一年期 的租赁合同合计租金为35,198,480.88 元，合计管理费为5866413.48 元，合同 涉及总金额为41,064,894.36 元，根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司 章程》的相关规定，该事项在公司总经理审批权限范围内，无需提交公司董事会 审议并披露，公司已于同日披露更正后的《2020 年年度报告》；

3、经公司咨询了解，位于珠海市高新区工业用房产的市场租金具体如下：

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序号	工业园名称	市场租金	备注
1	珠海凯雷园区	21元/㎡	含管理费
2	珠海恒地科技园区	21元/㎡	含管理费
3	威士茂科技工业园	25元/㎡	不含管理费
4	中电高科技产业园	28元/㎡	含管理费
5	珠海港湾1号科创园	41元/㎡	含管理费

公司承租珠海凯雷房产用于生产经营是正常的商业行为，相关租赁价符合市 场定价原则，公平、公允，不存在损害公司和全体股东利益的情况。 特此公告。

安徽德豪润达电气股份有限公司董事会

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